1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT BAGIMSIZ

Transkript

JCR AVRASYA DERECELENDİRME A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI İLE
BAGIMSIZ DENETİM RAPORU
MOORESTEPHENSTÜRKİYE
MBK BAGIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş
İÇİNDEKİLER
BAGIMSIZ DENETİM RAPORU ....................................................................................................... 4
FİNANSAL DURUM TABLOLARI.................................................................................................... 6
GELİR TABLOLARI ........................................................................................................................... 8
KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ..................................................................................................... 9
ÖZKAYNAK DEGİŞİM TABLOLARI ............................................................................................ 10
NAKİT AKIM TABLOLARI ............................................................................................................. 11
NOT 1- ŞİRKET ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ............................................. 12
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .................................... 13
NOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI ......................................................................... 14
NOT 4- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ............................................................................. 23
NOT 5 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ................................................................................... 23
NOT 6-TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR ........................................................................... 24
NOT 7 - DİGER ALACAKLAR VE-BORÇLAR ............................................................................ 24
NOT 8 - STOKLAR............................................................................................................................. 24
NOT 9- SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR ......................................... 24
NOT 10-DİGERDÖNEN VARLIKLAR VE KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER ................ 25
NOT 11-İŞTİRAKLERE YATIRIMLAR ...................................................................................... 25
NOT 12 - CANLI VARLIKLAR ....................................................................................................... 25
NOT 13- YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ................................................................. 25
NOT 14 - MADDİ DURAN VARLIKLAR........................................................................................ 26
NOT 15 -HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON
FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR.................................. 27
NOT 16 - ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERİNDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ
FİNANSAL ARAÇLAR ...................................................................................................................... 27
NOT 17 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ................................................................. 27
NOT 18 - MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEGERLENDİRİLMESİ ..... 28
NOT 19 - İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI ....................................................................... 28
NOT 20 - DİGER DURAN VARLIKLAR VE DİGER UZUN VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR ..................................................................................................................................... 28
NOT 21- FİNANSAL BORÇLAR .................................................................................................... 28
NOT 22-İLİŞKİLİ TARAF İŞLEMLERİ ...................................................................................... 28
NOT 23- ÖZKAYN.AKLAR.............................................................................................................. 29
NOT 24 - ŞARTA BAGLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .................................................... 29
NOT 25- VERGİSEL VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ........................................................... 29
NOT 26-ÇALIŞANLARA SAGLANAN FAYDALAR .................................................................. 31
NOT 27 -SATIŞLAR VE MALİYETİ ............................................................................................. 32
NOT 28-İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ .............................................................................................. 32
NOT 29-ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ (-) ....................................................... 32
NOT 30-PAZARLAMA SATIŞ DAGITIM GİDERLERİ (-) ....................................................... 33
NOT 31-GENEL YÖNETİM GİDERLERİ(-) .............................................................................. 33
NOT 32 - DİGER GELİRLER VE GİDERLER .............................................................................. 33
NOT 33 - FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ ............................................................... 34
NOT 34- YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA ....................................... 35
NOT 35 - FİNANSAL ARAÇLAR .................................................................................................... 35
NOT 36 - FİNANSAL RİSKLERİN NİTELİGİ VE DÜZEYİ ....................................................... 35
NOT 37 - BİLANÇO SONRASI OLAYLAR ................................................................................... 37
MOORE STEPHENS
MBI< BAGIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.
Ref: 2016/02/BD/BK/2015-12/505
Ankara Asfaltı Halk Sokak Sıddıklar Plaza
No: 56 l<at: 7 l<ozyatağı - Kadıköy/ İSTANBUL
T
F
+90 {216) 368 24 24
+90 {216) 368 24 45
www.moorestephens.com.tr
1 OCAK- 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE İLİŞKİN FİNANSAL TABLOLAR
İLE İLGİLİ BAGIMSIZ DENETİM RAPORU
JCR Avrasya Derecelendirme A.Ş.
Yönetim Kurulu'na;
JCR Avrasya Derecelendirme A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle
hazırlanan ve ekte yer alan finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait
kapsamlı gelir tablolarını, özkaynak değişim tablolarını ve nakit akım tablolarını, önemli
muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunmaktayız.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu
Şirket yönetimi finansal tabloların 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu uyarınca Kamu
Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye
Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarına (TMS/TFRS) uygun olarak hazırlanması ve
dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata
ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde
hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol
sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği
muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini
içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız
denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında
görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Türkiye Denetim Standartlarına uygun olarak
gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin,
finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda
makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız
denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız
denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını
içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya
hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere
önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde,
mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol
sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği
hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak
tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan birleştirilmiş finansal tablolar
4
MOORE STEPHENS
ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca
Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe
tahminlerinin ve birleştirilmiş finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun
uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız
denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının,
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanmaktayız.
görüşümüzün
Görüş
Görüşümüze
göre, ilişikteki finansal tablolar, JCR Avrasya Derecelendirme A.Ş. 'nin 31
Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına
uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 378 inci maddesi uyarınca JCR
Avrasya Derecelendirme A.Ş.'nin ("Şirket") varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye
düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve
riskin yönetilmesi amacıyla uzman bir komite kurulması hususu, şirket pay senetleri
borsada işlem görmediği için zorunlu değildir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için
Şirket Yönetimi'nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini
değerlendirmeyi kapsamamaktadır.
2) TTK 398 inci maddesi 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit
eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini
gerçekleştirebilmek için 378. maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup
kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan,
esasları KGK tarafından belirlenen, 18 Mart 2014 tarih ve 28945 sayılı resmi gazete
yayımlanan "Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkındaki Denetçi Raporuna
İlişkin Esaslar" uyarınca, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte yönetim
kuruluna sunması gerekmektedir. Söz konusu esaslar riskin erken saptanması sistemi ve
komitesinin kurulmasının zorunlu olduğu şirketler için denetimin esaslarını belirlediğinden
ayrıca bir rapor hazırlanmamıştır.
3) TTK 401 ve 402. maddeleri uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında
istenen açıklamaları yapmış ve kanuna uygun ve özenli bir denetim için gerekli olan belge
ve bilgileri vermiştir. Ayrıca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter
tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin
hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
İstanbul, 4 Şubat 2016
5
31 ARALIK 2015 ve 31 ARALIK 2014 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEME AİT DENETLENMİŞ
FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız
Bağımsız
denetimden
denetimden
geçmiş
Notlar
31
Aralık
2015
geçmiş
31
Aralık
2014
Varlıldar
Dönen varlıldar
Nakit ve benzerleri
Ticari alacaklar
Diğer taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar, net
İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar, net
Diğer alacaklar
Diğer taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar, net
İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar, net
Stoklar, net
Diğer dönen varlıklar
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar
5
3.679.113
2.202.332
6
1.544.184
426.401
10
62.339
17.016
5.285.636
2.645.749
14
70.822
106.940
17
20
7.656.280
3.108
7.956.502
3.108
7.730.211
8.066.550
13.015.846
10.712.299
Toplam dönen varlıldar
Duran varlıldar
Ticari alacaklar
Diğer taraflardan uzun vadeli ticari alacaklar, net
İlişkili taraflardan uzun vadeli ticari alacaklar, net
Diğer alacaklar
Diğer taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar, net
İlişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar, net
Finansal varlıklar
İştiraklere yatırımlar
Maddi duran varlıklar, net
Yapılmakta olan yatırımlar
Maddi olmayan duran varlıklar, net
Diğer duran varlıklar
Ertelenmiş vergi varlıkları
Toplam duran
varlıldar
Toplam varlıldar
Ekli açıklayıcı notlar finansal
tabloların ayrılmaz parçasıdır.
6
31 ARALIK 2015 ve 31ARALIK2014 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEME AİT DENETLENMİŞ
FİNANSAL DURUM TABLOLARI
Notlar
Bağımsız
Bağımsız
denetimden
denetimden
geçmiş
geçmiş
31Aralık2015
31
Aralık
2014
Yükümlülülder ve özkaynaklar
Kısa
vadeli yükümlülükler
vadeli finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer taraflara kısa vadeli ticari borçlar, net
İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar, net
Diğer borçlar
Diğer taraflara kısa vadeli diğer borçlar, net
İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar, net
Cari dönem vergi yükümlülüğü
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Kısa
6
4.443
13.240
22
25
10
44.387
380.059
177.650
27.262
224.185
111.081
606.539
375.768
1.692.247
163.408
1.675.044
131.184
1.855.655
1.806.228
23
200.000
200.000
23
285.908
15.629
161.899
84.036
23
6.768.000
39.777
3.244.338
6.768.000
34.926
1.281.442
Toplam özka!naldar
10.553.652
8.530.303
To~lam
13.015.846
10.712.299
Toplam
kısa
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli finansal borçlar
- Ticari Borçlar
Diğer taraflara uzun vadeli ticari borçlar, net
İlişkili taraflara uzun vadeli ticari borçlar, net
Ticari borçlar
Diğer taraflara uzun vadeli diğer borçlar, net
İlişkili taraflara uzun vadeli diğer borçlar, net
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Çalışanlara sağlanan faydalar
Gider karşılıkları
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
25
26
Toplam uzun vadeli yükümlülükler
Özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltmesi olumlu farkları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları/ (zararları)
Çevrim
farkları
Değerleme farkları
Aktüeryal gelir/(giderler)
Net dönem karı/ (zararı)
rükümlülükler ve özkarnaklar
Ekli
açıklayıcı
notlar finansal
7
31ARALIK2015 ve 31ARALIK2014 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEME AİT DENETLENMİŞ
GELİR TABLOLARI
Notlar
Bağımsız
Bağımsız
denetimden
denetimden
geçmiş
geçmiş
1 Ocak31Aralık2015
1 Ocak31 Aralık 2014
7.930.923
(2.577.417)
4.676.126
(1.939 .306)
5.353.507
2.736.820
(1.420.757)
1.551
(164.993)
(1.275.475)
762
3.769.307
1.462.107
419.186
(75.220)
189.640
(41.328)
4.113.273
1.610.419
(853.825)
(15.109)
(328.977)
3.244.338
1.281.442
Sürdürülen faaliyetler
Satışlar,
net
maliyeti (-)
27
27
Satışların
Brüt satış kiirı/(zararı)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri(-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
29
30
31
32
32
Faaliyet karı/(zararı)
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
33
33
Vergi öncesi kar/(zarar)
Vergi karşılığı
25
25
Dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri)
Dönem net karı/(zararı)
Ekli
açıklayıcı
notlar finansal
8
31ARALIK2015 ve 31 ARALIK 2014 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEME AİT DENETLENMİŞ
KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
Dönem net karı/(zararı)
Kapsamlı
Bağımsız
denetimden geçmiş
3.244.338
1.281.442
gelir/(giderler)
Kapsamlı
Bağımsız
denetimden geçmiş
ertelenmiş
vergi etkisi
gelirler/(giderler)
Ekli
6.945
(2.094)
3.249.189
açıklayıcı
notlar finansal
61.221
(12.244)
1.330.419
9
31 ARALIK 2015 ve 31 ARALIK 2014 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEME AİT DENETLENMİŞ
ÖZKA YNAK DEGİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade
edilmiştir.)
Kar veya zararda yeniden
sınıflandırılmayacak birikmiş
diğer kapsamlı
1Ocak2014 itibariyle öz kaynaklar
gelir ve giderler
Ödenmiş
Aktüeryal
Değer Artış
Kısıtlanmış
Geçmiş yıllar
Cari dönem
sermaye
kazanç/kayıp
Fonu
yedekler
karları/(zararları)
karları/(~rarları)
Toplam öz
kaynaklar
200.000
(14.051)
6.768.000
95.539
39.076
743.496
7.832.060
1.281.442
1.281.442
48.977
Cari dönem kan/ (zararı)
Diğer kapsamlı gelirler
48.977
Sennaye artırımı
Önceki cari dönem kil.r/(zarar) tutarının transferi
66.360
Yasal yedeklere transferler
Temettü ödemeleri
Eliminasyonlar
1Ocak2015 itibariyle öz lu!ynaklar
200.000
Cari dönem kil.rı /(zararı)
Diğer kapsamlı gelirler
34.926
6.768.000
161.899
124.009
Yasal yedeklere transferler
Temettü ödemeleri
2015 itibariyle öz kaynaklar
84.036
1.281.442
8.530.303
3.244.338
3.244.338
4.851
(44.499)
(632.176)
(44.499)
farklar
Önceki cari dönem kil.r/(zarar) tutarının transferi
Aralık
(743.496)
4.851
Diğer
31
743.496
(66.360)
(632.176)
200.000
39.777
6.768.000
285.908
1.281.442
(124.009)
(1.181.341)
(l.281.442)
15.629
3.244.338
-
(1.181.341)
10.553.652
10
NAKİT AKIM TABLOLARI
Bağımsız
Bağımsız
Denetimden
Denetimden
Geçmiş
Geçmemiş
1 Ocak-
1 Ocak-
31Aralık2015
31Aralık2014
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı:
Vergi öncesi kar/(zarar)
Maddi duran varlık
3.244.338
amortismanları
Çalışan hakları karşılığı
Alınan
payları
(+)
Varlık
ve yükümlülüklerdeki değişim:
Kısa
vadeli ticari alacaklardaki
dönen
(181.632)
(81.806)
3.488.904
değişim
(59.618)
(45.323)
(2.383)
(8.797)
(6.902)
17.125
155.874
66.569
37.944
(149.091)
(2.912)
değişim
Kısa
vadeli diğer borçlardaki değişim
Cari dönem vergi yükümlülüğündeki değişim
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim
İşletme faaliyetlerinden sağlanan/
(İşletme faaliyetlerinde kullanılan) net nakit
2.556.569
1.803.377
faaliyetlerinde kaynaldanan nakit akımı:
Maddi/maddi olmayan duran varlık yatırımları
Maddi/maddi olmayan duran varlık satışlarından
Yatırım
1.986.339
(1.117.783)
varlıklardaki değişim
vadeli ticari borçlardaki
Yatırım
85.807
15.109
ve yükümlülüklerdeki değişim öncesi net nakit
Diğer
39.169
vergi gideri(+)
Varlık
Kısa
36.553
335.366
(+)
faizler
Ertelenmiş
36.553
335.366
(+)
Maddi olmayan duran varlık tükenme
1.610.419
(435)
sağlanan
(11.477)
(35.144)
nakit
faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
(35.580)
(11.477)
(1.225.840)
(632.l 76)
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımı:
Temettü ödemesi
Alınan
181.632
81.806
(1.044.209)
(550.370)
Nakit ve nakit benzerlerindeki net değişim
1.476.781
1.241.530
Nakit ve nakit benzerleri dönem başı bakiyesi
2.202.332
960.802
Nakit ve nakit benzerleri dönem sonu bakiyesi
3.679.113
2.202.332
faizler
Finansal faaliyetlerden kaynaldanan net nakit
11
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOT 1- ŞİRKET ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
JCR Avrasya Derecelendirme Anonim Şirketi (Şirket), kredi ve kurumsal yönetim alanlarında
derecelendirme faaliyetinde bulunmak üzere 20.02.2007 tarihinde İstanbul'da kurulmuştur.
Kredi derecelendirmesi alanında Sermaye Piyasası Kurulu'ndan yetki alan ilk yerel sermayeli
kuruluş olan Şirket 12.l 1.2007 tarihinde Japan Credit Rating Agency Ltd. (JCR) ile ortaklık
yapmış ve unvanını JCR Avrasya Derecelendirme A.Ş. olarak değiştirmiştir.
Ayrıca Şirket 01.10.2009 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından
bankalar ile kredi müşterilerinin kredi değerliliğine ilişkin olarak BDDK tarafından zorunlu
tutulacak derecelendirme faaliyetlerini yürütmek üzere yetkilendirilmiştir. 21 Haziran 2012
tarihli Şirket'in başvurusuna istinaden 25 Nisan 2013 tarihli BDDK kurul kararı ile Şirket'in
yetkisi yenilenmiştir.
Şirket
29.04.2010 tarihinde Sermaye
Derecelendirmesi" lisansını almıştır.
Piyasası
Kumlu'dan "Kurumsal Yönetim Uyum
Mart 2010 da, AB-Avrupa Birliği ve civarındald 16 farklı ülkede faaliyet gösteren toplam 40
adet kredi derecelendirme kuruluşu arasından 6 adedinin bir araya gelerek oluşturduğu
EACRA· European Association of Credit Rating Agencies (Avrupa Kredi Derecelendirme
Kuruluşları Birliği)'nın kurucuları arasında yer almıştır.
Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve
Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin 8.maddesinin üçüncü fıkrasına göre Reasürör
şirketlerin derecelendirmesi konusunda, Hazine Müşteşarlığı 'nın 06.l 0.2010 tarih ve
B.02.l.HZN.0.10.03.01-46974 sayılı yazılarıyla yetkili derecelendirme kuruluşları listesine
dahil edilmiştir.
17 Nisan 2015 tarihinde 15 Asya Ülkesinde faaliyet gösteren 33 Derecelendirme Kuruluşunun
üyesi olduğu ACRAA -The Association of Credit Rating Agencies in Asia birliğine
katılmıştır.
Şirket'in 31.12.2015 tarihi itibariyle 21
Şirketin ortaklık yapısı aşağıdaki
(31.12.2014:19) personeli bulunmaktadır
gibidir:
31.12.2014
31.12.2015
Orhan Ökmen
Rafi Karagöl
Japan Credit Rating Agency, Ltd
Şevket Güleç
Polat Tayfun Öztürk
Ekrem Kılıç
Toplam
Ortaldık
Ortaklık
Ortaklık
Ortaklık
tutan
oranı%
tutarı
Oranı%
82.050
82.050
29.900
2.000
2.000
2.000
%41,025
%41,025
%14,950
%1,000
%1,000
%1,000
82.050
82.050
29.900
2.000
2.000
%41,025
%41,025
%14,950
%1,000
%1,000
200.000
%100
200.000
%100
12
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1.Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri
Şirket,
muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu'na, Vergi Mevzuatına ve Tek Düzen Hesap
Planına uygun şekilde tutmakta ve kanuni finansal tablolarını yine bu kanun ve mevzuatın
öngördüğü şekilde ve şartlarda hazırlamaktadır. Buna karşılık, ilişikteki finansal tablolar,
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayınlanan
finansal raporlama ilkelerine ("Türkiye Finansal Raporlama Standartları") uygun olarak
hazırlanmıştır.
13 Şubat 201 1 tarihli ve 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu ile işletmeler
düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına
usul ve esaslar belirlenmiştir.
tarafından
ilişkin
ilke
Adı
geçen Kanuna istinaden, işletmelerin finansal tablolarını "Türkiye Muhasebe /Finansal
Raporlama Standartları'na ("TMS"/"TFRS'') göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak,
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS hükümlerinin Uluslararası Muhasebe
Standartları Kurulu ( "UMSK")tarafından yayınlananlardan farkları varsa dahi, Kamu
Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( "KGK") tarafından ilan edilinceye
kadar UMS/UFRS uygulanacaktır. Bu kapsamda belirlenen standartlara aykırı olmayan ve
KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama standartları esas
alınacaktır.
Finansal tablolar bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde,
tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde genellikle
varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
2.2.Karşılaştırmalı Bilgiler ve TMS/TFRS Uygulamasına İlişkin Düzeltmeler
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tablolarındaki
sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından tutarın önemli olması durumunda önceki
dönem finansal tablolarına da uygulanır.
TFRS açılış finansal durum tablosunda (bilançosunda) kullanılan muhasebe politikaları ile
TFRS 'lerin ilk kez uygulandığı finansal tablolarda sunulan dönemlerde kullanılan muhasebe
politikaları birbiriyle aynı olmalıdır.
2.3.Önemli Muhasebe Tahmin ve Varsayımları
Finansal durum tarihi itibariyle raporlanan tüm varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık
ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi bazı değerlendirme, varsayım ve tahminleri
gerektirmektedir. Bu değerlendirmeler, tahminler ya da varsayımlarda sapmalar olabilir. Şirket
yönetiminin varlık ve yükümlülüklerinin kayıtlı değerleri ve faaliyet sonuçları üzerinde etki
edebilecek nitelikte olan tahmin ve varsayımları aşağıda sunulmuştur.
13
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olara){ ifade edilmiştir.)
İndirilebilir geçmiş yıllar mali zararları üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Zarar Mahsubu" başlıklı 9uncu maddesi, son beş
kurumlar vergisi beyannamelerinin kanuni süresinde verilmiş olması koşuluyla,
beş yılı devretmemek koşuluyla bu süre içinde beyan edilen mali zararların kurumlar vergisi
matrahının tespitinde indirim konusu yapılabileceği" hususuna hükmetmiştir.
5520
sayılı
yıla ilişkin
Buradan hareketle söz konusu mali zararlar, oluştuğu dönemden sonraki beş yıl içinde elde
edilebilecek ticari kar tutarlarından mahsup edilebileceğinden, söz konusu yasal süre için
"vergi varlığı" oluşturacaktır. Ancak, bu vergi varlığı, Şirket'in gelecek yıllarda kar edebilme
tahminini gerektirir.
2.4.Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi ve Çevrim Farkları
Şirketin
finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para
birimi (fonksiyonel para birimi) olan Türk Lirası ("TL") ile sunulmuştur. Finansal tabloların
sunumunda Şirketin fonksiyonel para birimi olan TL raporlama para birimi olarak seçilmiş ve
tutarlar TL cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bünyesinde, işlemlerde ağırlıklı olarak kullanılan
para birimlerinin dönem sonları itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından
açıklanan değerleri aşağıdaki gibidir:
31.12.2015
2,9076
3,1776
4,3007
USD/TRY
EUR/TRY
GBP/TRY
31.12.2014
2,3189
2,8207
3,5961
NOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI
3.1 Elde Etme Maliyeti
Elde etme maliyeti, satın alma fiyatı, arızi maliyetler ve satın alımları takiben yapılan
harcamalardan oluşur. Satın alma fiyatından yapılan indirimler maliyetten çıkarılırlar.
Borçlanma maliyetleri elde edilmeden sonra aktifleştirilmezler.
3.2 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki yabancı ve/veya yerli para cinsinden nakit, vadesiz ve/ya
vadesi üç ayı geçmeyen banka mevduatları ve tutarı belirli nakde tahvil edilebilen kısa vadeli,
yüksek likiditeye sahip olan, satın alım tarihi itibariyle vadesi üç ay veya daha kısa süreli olan
menkul kıymet yatırımlarını içermektedir. Vadesi üç ay ve üzerinde olan mevduat ve/veya
menkul kıymet yatırımları dönen varlıklar arasında sınıflandırılır.
3.3.Ticari Alacaklar ve Karşılıklar
Şirket tarafından
ana faaliyet konusu dahilinde gerçekleştirdiği satışlardan kaynaklanan gelir
ticari alacakların ortalama tahsil süresi 30-60 gün arasında değişmektedir.
karşılığında oluşan
14
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olaral{ ifade edilmiştir.)
Vadesinden itibaren bir yıldan fazla süredir tahsil edilemeyen alacaklar, "şüpheli alacak"
olarak nitelendirilir ve "TMS 36 - Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardı kapsamında
tamamı için karşılık gideri tesis edilir. Daha sonraki dönemlerde tahsil imkanı doğan şüpheli
alacaklar için ayrılmış karşılıklar ilgili dönemde konusu kalmayan karşılık geliri olarak
kaydedilerek iptal edilir.
Satış işlemine
konu olan değerlerle kayda alınan ticari alacaklar, önemli faiz unsuru
içerdikleri takdirde indirgenmiş değerleri ile ifade edilir.
3.4. İlişkili Taraflar
"TMS 24 - İlişkili TarafAçıklamaları" standardı kapsamında;
(a) işletmenin doğrudan ya da dolaylı ortakları,
(b) işletmenin doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla olmak üzere
kontrol ettiği ve/veya önemli ortaklık payına sahip olduğu iştirakler, bağlı ortaklıklar ve iş
ortaklıkları,
(c) işletmenin kilit yönetici konumundaki personel,
(d) önceki maddelerde tanımlanan ortaklar ve kilit yönetici personelin yakın aile üyeleri
çocuklar ile ilişkili kişi veya eşinin bakmakla yükümlü olduğu kişiler)
(eş
ve
İlişkili taraf olarak tanımlanmıştır.
Şirket'in
bu kapsamda değerlendirilen ilişkili
ilişkin sonuçlar ayrı bir dipnotta açıklanmıştır.
tarafları
olup bu taraflarla
yapılan işlemlere
3.5. Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden hesaplanan birikmiş amortisman ve varsa
değer düşüklüğü netleştirildikten sonra finansal tablolara yansıtılmaktadır. 31 Aralık 2004
tarihinden önce aktife alınan maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile bunlara ait
amortismanlar ve tükenme payları TMS 29 standardına uygun olarak enflasyon düzeltmesine
tabi tutularak adı geçen tarihe taşınmış değerleri ile ifade edilmiştir.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar satıldığında veya hurdaya ayrıldığında, maliyetleri
ve birikmiş amortismanları hesaplardan çıkartılıp bu çıkıştan kaynaklanan kar veya zarar gelir
tablosuna alınmaktadır.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli
olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili
varlıktan edinilecek ekonomik fayda ile uyumlu olup olmadığına dikkat edilmektedir.
TMS 36 - Varlıklarda Değer Düşüklüğü Karşılığı" standardına uygun olarak, maddi ve maddi
olmayan duran varlıkların değerlerinin geriye kazanılamayacağına ilişkin olarak mevcut
şartlarda ortaya çıkan olay ve değişikliklerin bulunması durumunda maddi duran varlıkların
değerinde bir düşüklük olup olmadığı incelenmektedir. Bu tür belirtilerin olması veya taşınan
değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda ilgili aktifler gerçekleşebilir değerlerine
indirgenmektedir.
15
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman ve tükenme payları amortismana
tabi tutarı üzerinden faydalı ömür baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst
bazında hesaplanmaktadır. Amortismana tabi tutar olarak "elde etme maliyeti" dikkate
alınmaktadır.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Maddi duran
varlıklar
Demirbaşlar
4-10 yıl
Maddi olmayan duran
varlıklar
Yazılımlar
3 yıl
Derecelendirme yazılım programları
3-33
Şirket, kiralık olarak kullandığı binalarda
amortismana tabi tutmaktadır.
katlandığı
yıl
özel maliyetlerini kira süresince
3.6. Gelirler
Satış
gelirleri
"TMS 18 - Hasılat" standardı gereği, Şirket'in satışa konu malların mülkiyeti konusunda
önemli risklerin ve getirilerin alıcıya devrettiği, elde edilen hasılat ve maliyet tutarının
güvenilir şekilde ölçülebildiği, satıştan sağlanacak ekonomik faydalarının kuvvetle muhtemel
olduğu durumda gelir kaydı yapmaktadır.
Finansal gelirler
Finansal gelirler (faizler, kur farkları gelirler v.b.) tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.
Zamana bağımlı gelirler bilanço tarihi itibariyle dönemsellik ilkesi gereği kıst olarak gelir
kaydedilmektedirler.
3.7.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık
"TMS 37 -
Koşullu
ve Yükümlülükler
Yükümlülük ve
Varlıklar
ve
Karşılıklar"
standardı
kapsamında
muhasebeleştirilirler.
Şarta bağlı yükümlülükler geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti, işletmenin tam
olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın
gerçekleşip gerçekleşmemesiyle teyit edilebilmesi mümkün yükümlülüklerdir. Şarta bağlı bir
yükümlülük, Şirket varlıklarının azaltılmasını gerektiren durumun düşük olması durumunda
finansal tablolara yansıtılmamakta ve dipnotlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar
finansal tablolara
alınmaz
ancak dipnotlarda
açıklanır. Kesinleşmedikçe
finansal tablolara alınmaz.
16
Hukuki yükümlülükler ya da geçmiş tecrübelerden ve genel uygulamalardan kaynaklanan
genel kabul görmüş olaylardan kaynaklanan yükümlülükler eğer bir şarta bağlı ise veya
ekonomik açıdan dezavantajlı bir sözleşmeden kaynaklanan yükümlülükler mali tablolara
yansıtılır. (Örnek: şüpheli alacak karşılığı, satışı yapılan ürünlerin garanti kapsamlarından
kaynaklanan garanti kapsamında katlanılması muhtemel maliyetler)
Muhtemel borçlar, varlıkları sadece geleceği belirsiz olayların oluşup oluşmamasına bağlı
olarak doğrulana bilinen ve geçmiş olaylardan kaynaklanan olası yükümlülüklerdir. Muhtemel
borçlar cari yükümlülül<: şeklinde de olabilecekleri gibi, ekonomik fayda sağlayan kaynakların
azalmasının
mümkün
ancak
çok
olası
olmadığı
geçmış
olaylardan
da
kaynaklanabilmektedirler.
3.8. Ticari Borçlar ve Diğer Yükümlülükler
Ticari borçlar; önemli faiz unsuru içerdikleri takdirde indirgenmiş değerleri ile ifade edilir.
Borçların içerdiği finansman geliri ilgili borcun vadesine uygun vadelerle devlet iç borçlanma
senetleri için borsalarda veya teşkilatlanmış diğer piyasalarda oluşan faiz haddi dikkate
alınarak hesaplanır ve bulunan tutarlar finansal tablolarda finansal gelirler içerisinde gösterilir.
3.9. Finansal Araçlar
Finansal varlıklar
kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun
varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım
işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden
muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye
uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır
veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal
yatırımlar, gerçeğe
uygun
değerinden kayıtlara alınan finansal
değer farkı
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar",
"vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar", "satılmaya hazır finansal varlıklar" ve "kredi ve
alacaklar" olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe
uygun
değer farkı
kar veya zarara yansıtılan finansal
varlıklar
Gerçeğe
uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla
elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla
edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma
aracı olaral<: belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da
gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu
kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Gerçeğe uygun değer
farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile
ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
17
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz
gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın
beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince
tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü
değerine indirgeyen orandır.
Vadesine kadar elde tutulan finansal
varlıklar
Şirket'in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir
ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar
olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa
edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler
etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır
finansal
Satılmaya hazır
:finansal
varlıklar
(a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan
finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor
olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri
güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet
değeriyle gösterilmektedir.
veya (b)
varlıklar
alım satım amaçlı
Satılmaya hazır
:finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda
yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak
hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü
olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar I zarar olarak gelir tablosuna transfer
edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik
yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları,
sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez.
Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı
sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında
meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü
zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
Yabancı
para cinsinden olan satılmaya hazır parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri, ilgili
yabancı para cinsinden rayiç değerinin raporlama tarihinde geçerli olan çevrim kuru
kullanarak raporlanan para cinsine çevrilmesiyle bulunur. Varlığın, çevrim kurundan
kaynaklanan gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler kar I zarar içinde, diğer değişiklikler ise
özkaynak altında muhasebeleştirilir.
18
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve
laediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak
iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. (Dipnot: 7)
Kredi finansman maliyetleri tahakkuk
maliyetler kredilerde sınıflandırılmaktadır.
esasına
muhasebeleştirilmekte
göre
ve
oluşan
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal
varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına
ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal
varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve
söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin
edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal
varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda
değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte
· beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto
edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar
haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı
değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık
hesabından
düşülerek
silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda
muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Satılmaya hazır
ve
özkaynak
araçları
(Devamı)
haricinde,
değer düşüklüğü zararı
sonraki dönemde azalırsa
sonrasında meydana gelen bir olayla
azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi
ilişkilendirilebiliyorsa,
düşüklüğünün
iptal
önceden
edileceği
muhasebeleştirilen
tarihte
durumunda
şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
muhasebeleştirilmemiş olması
yatırımın
ulaşacağı
değer
düşüklüğü
değer
itfa
düşüklüğü
edilmiş
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde
meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
maliyet
zararı,
hiçbir
değer
zaman
tutarını aşmayacak
değer düşüklüğü sonrasında
Finansal yükümlülükler
Şirket'in
finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere,
finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre
sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil
eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa
dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
19
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara
yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe
yansıtılan
finansal
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun
kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun
değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda
muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu
finansal yül<ümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler
değeriyle
Diğer
maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun
finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz
oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş
maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
finansal yükümlülükler
başlangıçta işlem
değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili
faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın
beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince
gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net
bugünkü değerine indirgeyen orandır.
3.10. Borçlanma Maliyetleri
Belirli ve önemli bir zaman süreci içerisinde amaçlanan kullanım veya satış aşamasına hazır
hale gelebilen özellikli varlıkların iktisabı, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkili olan
borçlanma maliyetleri bu varlıkların amaçlandığı gibi kullanılabilir veya satılabilir hale
gelmesi aşamasına kadar doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dahil edilir.
Bunlar dışındaki borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara
alınır. Maddi duran varlıkların iktisabında kullanılan kredilerden kaynaklanan faiz giderleri
ile diğer ilgili inşaat giderleri üretimin başladığı dönemin sonuna kadar aktifleştirilmekte ve
ilgili varlığın ekonomik ömrü boyunca amortismana tabi tutulmaktadır. Borçlanma maliyetleri
gerçekleştikleri dönemler içerisinde giderleştirilmektedir.
3.11. Kiralama
işlemleri
Finansal Kiralama İşlemleri
Şirket' e kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal
kiralamalar, finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın
rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak
yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan
borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı üretecek şekilde anapara ve finansman gideri
olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri dönemler itibariyle doğrudan gelir tablosuna
yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin edilen ömrü üzerinden
amortismana tabi tutulmaktadır.
20
Operasyonel Kiralama İşlemleri
Kiralayanın malın
tilin risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel
kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel ldralama için yapılan ödemeler, kiralama süresi
boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınır.
Şirket'in
Kiralayan
Olması Halinde
Finansal Kiralama İşlemleri
Şirket,
finansal kiralamaya konu edilmiş varlıkları finansal durum tablolarına yansıtır ve net
kiralama yatırımı tutarına eşit tutarda bir alacak olarak gösterirler. Şirket, finansman gelirini
kiralama süresine sistematik ve rasyonel bir biçimde dağıtmayı hedefler. Söz konusu gelir
dağıtımı işlemi, Şirket'in finansal kiralamaya ilişkin net yatırımına ilişldn sabit dönemsel bir
getiriyi yansıtacak bir esasa dayanır. Şirket, kiralama konusu varlığın üreticisi veya satıcısı
konumunda bulunduğu bir ldralamada, söz konusu işlem satışa eşit olmadığından, faaliyet
ldralamasına ilişkin olarak herhangi bir satış karı muhasebeleştirmez.
hukuken sahip olmaktan kaynaklanan tüm risk ve yararları Gru
ldraya verenin alacaklı olduğu ldra ödemeleri, kendisinin yapmış
olduğu yatırım ve diğer hizmetlerini karşılamak ve kendisine bir fayda sağlamak amacıyla,
yatırmış olduğu anaparanın geri dönüşü ve finansman geliri şeklinde dikkate alınır.
Finansal kiralamada, bir
varlığa
tarafından devredildiğinden,
Operasyonel Kiralama İşlemleri
konu olan varlıkları niteliğine göre finansal durum
tablolarında (bilançolarında) gösterir. Şirket kiraya veren taraf olduğunda, TFRS 7 hükümlerini
yerine getirmenin yanı sıra faaliyet kiralamasına ilişkin olarak aşağıdaki açıklamaları da yapar:
Kiraya verenler, faaliyet
kiralamasına
(a) İptal edilemeyen ldralama çerçevesinde ileride elde edilecek asgari ldra ödemelerinin toplamı
ve aşağıda yer alan her bir dönem itibariyle tutarı: (i) Bir yıldan az; (ii) Bir yıldan fazla ve beş
yıldan az; (iii) Beş yıldan fazla. (b) İlgili dönemde gelir olarak muhasebeleştirilen toplam
koşullu ldralar. c) Kiraya verenin yapmış olduğu önemli kira anlaşmalarına ilişkin genel
açıklama.
3.12.
Çalışanlara sağlanan
Kıdem tazminatları
faydalar
izinler için karşılık ayrılır ve gider
kıdem tazminatları kısa ve uzun vadeli olarak ayrı ayrı değerlendirilir.
Kısa
ve
kullanılmayan
yazılır.
Bu nedenle,
vadeli faydalar
Kısa
vadeli çalışan hakları; ücret, maaş ve sosyal güvenlik yardımları, ücretli yıllık izin ve
ücretli hastalık izni, kar paylaşımı ve ikramiyeler olarak dikkate alınır. Söz konusu haklar
gerçek cari değerleriyle karşılık konusudur. Eğer yapılan ödeme gerçekleşen haklardan fazla
ise (örneğin; avanslar) aktifte muhasebeleştirilir.
Kısa
vadeli haklardan ücret ve benzerleri oluştuğu dönem içinde eşzamanlı olarak
bir karşılık gerektirmez. Ancak; raporlama tarihi itibariyle kullanılmayan ücretli
izinlerin parasal karşılığı cari değeri ile karşılık ayrılarak finansal tablolara yansıtılmaktadır.
ödendiğinden
21
Uzun vadeli faydalar
Şirket, yürürlükte olan mevcut İş Kanunu hükümlerince, kadın çalışanların evlilik, erkek
çalışanların
askerlik yada emeklilik veya iş akdinin "haklı sebep" olmaksızın feshi nedeniyle
Şirket bünyesindeki hizmeti bir yılı devretmiş olan çalışanlarına kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. Ancak, söz konusu kıdem tazminatının ödeme zamanının ortalama vadesi ve
geçmiş dönemlerdeki tecrübeler ile ödeme olasılığını hesaplayarak karşılık ayrılmaktadır.
Ayrıca hesaplanan karşılık aktüeryal varsayımlar kullanılarak bugünkü değerine indirgemekte
ve indirgenmiş tutar ile karşılık arasındaki fark aktüeryal gelir/(gider) olarak kapsamlı gelir
tablosunda raporlanmaktadır.
Aktüeryal varsayımlar
Gelecekte elde edilecek ücret ve fayda düzeyleri ve iskonto
oranı
kombinasyonundan ibarettir.
Iskonto oranı; faydaya ilişkin yükümlülüklerin tahmini ödeme zamanlarını dikkate alarak
vadeye kalan gün üzerinden iç verim oranı ile hesaplanır. Bunun için genel olarak en uzun
vadeli gösterge devlet iç borçlanma senetlerinin faiz oranları kullanılır.
Gelecekteki ücret ve fayda seviyelerinin ölçülmesinde ise; orta ve uzun vade beklenilen
enflasyon oranı ve/veya işletmenin maaş artış politikasına tabi artış oranları dikkate alınır.
3.13. Kullanılan Tahminler
Finansal tabloların hazırlanmasında, yönetimin, mali tablolar tarihi itibariyle raporlanan varlık
ve yükümlülüklerin miktarını ve rapor dışı varlık ve yükümlülükleri etkileyen, raporlama
dönemi boyunca gerçekleşen kazanç ve giderlerin raporlanmasıyla ilgili tahmin ve
varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçek sonuçlar bu varsayımlardan farklı olabilir. Bu
varsayımlar dönemsel olarak güncellenir ve düzeltmeler gerektiğinde, gerçekleştiği dönemde
kazançlarda raporlara yansır.
3.14. Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak
ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine
getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile
gösterilirler.
3.15. Faaliyet giderleri
Faaliyet giderleri hizmetin yerine getirilmesi veya giderin
doğduğu
tarihte gelir tablosuna
aktarılır.
3.16. Kur Değişiminin Etkileri
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları
üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem
sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden değerlenmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve
yükümlülüklerin değerlemelerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna
yansıtılmıştır.
22
Yabancı
para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski
ihtiva etmektedir. TL'nin Şirket'in finansal durum tablolarında yer alan varlık ve
yükümlülüklerinin döviz cinsleri karşısındaki kur riski Şirket'in döviz pozisyonunun üst
yönetim tarafından incelenmesi ve döviz pozisyonun limitlere bağlanması ile
belirlenmektedir.
3.17. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal
akışı
içerisinde
varlıklarından
fayda elde
edeceği
varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına
3.18. Bilanço
Sonrası
ve yükümlülüklerini yerine
getireceği
göre hazırlanmıştır.
Olaylar
Raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonraki olaylar; raporlama dönemi sonu (bilanço
tarihi) ile finansal tabloların yayımı için onaylandığı tarih arasında işletme lehine veya
aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder.
Raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonraki olaylar ikiye ayrılır:
(a)
Raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonraki düzeltme gerektiren olaylar;
(raporlama dönemi sonu (bilanço tarihi) itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin kanıtları
gösteren koşulların bulunduğu durumlar) ve
(b)
Raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar;
(ilgili olayların raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonra ortaya çıktığını gösteren
koşulların bulunduğu durumlar).
NOT 4- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur. (31.12.2014: Yoktur.)
NOT 5 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31
Aralık
2015, 31
Aralık
2014 itibariyle hesabın durumu aşağıdaki gibidir:
31
Aralık
2015
31Aralık2014
Kasa
Bankalar
Vadesiz mevduatlar
Vadeli mevduatlar
1
6
796.219
2.882.893
423.748
1.778.578
To~Iam
3.679.113
2.202.332
23
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
6.1.Diğer
31
Aralık
taraflardan
2015, 31
kısa
Aralık
vadeli ticari alacaklar
Alıcılar
Şüpheli
Şüpheli
alacaklar
alacaklar karşılığı
Toplam
6.2.Diğer
31
Aralık
taraflara
2015, 31
kısa
31Aralık2015
31Aralık2014
1.544.184
30.750
(30.750)
426.401
30.750
(30.750)
1.544.184
426.401
vadeli ticari borçlar
Aralık
31Aralık2015
31Aralık2014
Satıcılar
4.443
13.240
Toplam
4.443
13.240
NOT 7 - DİGER ALACAKLAR VE BORÇLAR
7.1.Diğer
taraflardan
kısa
vadeli
diğer
alacaklar
7.2.Diğer
taraflara
kısa
vadeli
diğer
borçlar
NOT 8 - STOKLAR
NOT 9 -
SATIŞ
AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR
24
NOT 10 - DİGER DÖNEN VARLIKLAR VE KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
10.1.Diğer
31
Aralık
dönen varlıklar
2015, 31
Aralık
Gelecek aylara ait giderler
Gelir tahakkukları
İş avansları
Verilen
31Aralık2014
20.551
8.592
33.195
10.276
62.339
17.016
sipariş avansları
Toplam
10.2.Diğer kısa
31
31Aralık2015
Aralık
5.171
1.569
2015, 31
Aralık
31Aralık2015
31Aralık2014
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
134.191
43.459
75.675
35.406
Toplam
177.650
111.081
NOT 11 - İŞTİRAKLERE YATIRIMLAR
NOT12-CANLIVARLIKLAR
NOT 13- YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
25
NOT 14 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
31. 12.2015 itibariyle maddi duran varlıklar pozisyonu aşağıdaki gibidir:
Döşeme
01 Ocak2015
Alımlar
Satışlar
211.193
15.350
(46.257)
180.286
211.193
15.350
(46.257)
180.286
demirbaşlar
(104.253)
(51.468)
46.257
(109.464)
amortismanlar
{104.253)
{51.468}
46.257
{109.464)
106.940
(36.118}
ve
demirbaşlar
31Aralık2015
Döşeme
ve
Birikmiş
itibariyle maliyet
Net defter değeri
31
Aralık
2015
70.822
31. 12.2014 itibariyle maddi duran varlıklar pozisyonu aşağıdaki gibidir:
Döşeme
31
ve demirbaşlar
Aralık
Döşeme
2014 itibariyle maliyet
ve demirbaşlar
Birikmiş
amortismanlar
Net defter
değeri
Satışlar
01 Ocak2014
Alımlar
199.716
11.477
211.193
199.716
11.477
211.193
(67.700)
(36.553)
(104.253)
{67.700}
{36.553}
{104.253}
132.016
{25.076)
106.940
31
Aralık
2014
26
NOT 15 - HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON
FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR
NOT 16 - ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERİNDEKİ HİSSELERİ VE
BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR
NOT 17 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31.12.2015 itibariyle maddi olmayan duran varlıklar pozisyonu aşağıdaki gibidir:
Ol Ocak 2015
Diğer
maddi olmayan duran varlıklar
31Aralık2015
maliyet
değeri
Diğer
Birikmiş
amortismanlar
Net defter
değeri
Alımlar
Satışlar
31Aralık2015
8.803.713
8.803.713
6.250
6.250
8.809.963
8.809.963
(847.212)
(1.147.433)
(300.221)
(6.249)
(6.249)
(853.461)
(300.221)
(1.153.682)
7.956.502
{300.221)
7.656.280
31.12.2014 itibariyle maddi olmayan duran varlıklar pozisyonu aşağıdaki gibidir:
Ol Ocak2014
Diğer maddi
olmayan duran varlıklar
31Aralık2014
maliyet
değeri
Diğer
Birikmiş
amortismanlar
Net defter
değeri
Alımlar
Satışlar
31
Aralık
2014
8.803.713
8.803.713
6.250
6.250
8.809.963
8.809.963
(511.846)
(335.366)
(847.212)
(6.249)
(6.249)
{518.095)
(335.366}
{853.461}
8.291.868
(335.366l
7.956.502
27
{Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 18 - MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE
DEGERLENDİRİLMESİ
NOT 19 - İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI
NOT 20- DİGER DURAN VARLIKLAR VE DİGER UZUN VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR
20.1.Diğer
31
Aralık
Diğer
duran varlıklar
Aralık
2015, 31
duran varlıklar
Toplam
20.2.Diğer
31
Aralık
31Aralık2015
31Aralık2014
3.108
3.108
3.108
3.108
uzun vadeli yükümlülükler
2015, 31
Aralık
NOT 21 - FİNANSAL BORÇLAR
NOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF İŞLEMLERİ
22.1. İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar
31
Aralık
2015, 31
Aralık
31Aralık2015
31
Aralık
2014
Ortaklara borçlar
- Orhan Ökmen
- Rafı Karagöl
22.194
22.194
13.631
13.631
Toelam
44.387
27.262
28
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olaral( ifade edilmiştir.)
NOT23-ÖZKAYNAKLAR
23.1.Ödenmiş sermaye
Bilanço tarihi itibariyle Şirketin toplam ödenmiş sermayesi 200.000 TL'dir. Sermayenin
tamamı nama yazılı hisseler ile temsil edilmektedir. Daha fazla ayrıntı için lütfen Not: 1'e
bakınız.
23.2.Kardan
ayrılan kısıtlanmış
yedekler
Türk Ticaret Kanunu'nun 466ncı maddesine göre; elde edilen yılın net karı üzerinden "birinci
tertip" ve "ikinci tertip" olmak üzere "yasal yedek" ayrılması zorunludur. Birinci tertip yasal
yedekler, Şirket ödenmiş sermayesinin %20 kadarına ulaşıncaya dek vergi sonrası net kar
rakamının %5'i olarak hesaplanır. İkinci tertip yasal yedek ise; "birinci tertip yedek akçeden
başka, net kar üzerinde pay sahipleri için %5 kar payı ayrıldıktan sonra, pay sahipleri ile
birlikte kara iştirak edenlere dağıtılması öngörülen kısmın onda biri" olarak tanımlanmıştır.
Şirketin
sırasıyla
31 Aralık 2015, 31 Aralık 2014 tarihlerindeki kardan
285.908 TL, 161.899 TL'dir.
ayrılan kısıtlanmış
yedekleri
23.3.Değerleme farkları
31Aralık2015
31Aralık2014
6.768.000
6.768.000
Derecelendinne yazılım programlan değerlemesi
NOT 24- ŞARTA BAGLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
NOT 25 - VERGİSEL VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
25.1.Gelirlerin vergilendirilmesi
Türkiye
sınırları
kazançları
dahilinde Kurumlar Vergisi Kanunu'na tabi sermaye şirketlerinin mali
üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisi için kullanılan oran %20'dir.
Elde bulundurma vergisine konu olan kar payları üzerinden vergi, hem özel hem kamu
için brüt kar payı üzerinden %15 gelir vergisi oranı ile hesaplanır. Dağıtılabilir kar
kullanılarak yapılan sermaye artışları kar dağıtımı olarak Kabul edilmez bu nedenle de kar
payı vergi kesintisi yapılmaz.
kuruluşları
Şirketler,
üçer aylık kurum kazançları üzerinden %20 geçici kurumlar vergisi ödemekle
yükümlüdürler. Ödenen peşin geçici vergiler, takip eden yılın dördüncü ayının 26ncı günü
kesinleştirilerek beyan edilen yıllık kurum vergi yükümlülüğünden mahsup edilir. Eğer,
mahsup sonrası halen bir vergi alacağı varsa; bu tutar, devlete olan diğer borçlar ve
yükümlülüklere karşılık olarak mahsup edilebilir.
29
25.2.Cari vergi karşılığı
Şirketin
vergisel yükümlülük durumu aşağıdaki gibidir:
Dönem vergi gideri
ödenen vergi ve fonlar
Peşin
Ödenecek/(iadesi gereken) kurumlar vergisi
25.3.Ertelenmiş
31.12.2015
31.12.2014
853.825
(473.766)
352.285
(128.100)
380.059
224.185
vergi
"TMS 12 - Gelir Vergileri" standardına göre; ertelenmiş vergi alacak ve borçları defter
değeriyle, vergi arasında geçici farklar doğurur. Ertelenmiş vergi, varlıkların ve yabancı
kaynakların bilanço değerleriyle, mali karın hesaplanmasında kullanılan ilgili vergi matrahları
arasındaki farklılıkların üzerinden hesaplanan vergi yükümlülüğü veya alacağıdır. Ertelenen
vergi varlık ve yükümlülükleri üzerinde etkisi olan vergi oranları değişiklikleri geçerli olduğu
tarih itibariyle dikkate alınmıştır.
Doğrudan
özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda
ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile
ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki
cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak
muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın
alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe
uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi
etkisi göz önünde bulundurulur.
Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi
içermektedir. Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
30
31
Aralık
2015, 31
kullanılarak
Aralık
hesaplanmış
2014 tarihleri itibariyle geçerli olan yasal efektif vergi
olan zamanlama farklılıkları ve
ertelenmiş
oranları
vergı
varlık/(yükümlülükleri) aşağıda detaylandırılmıştır:
31
Şüpheli
alacak
Aralık
karşılıkları
Çalışanlara sağlanan
Geçici farklar
net
Etkin vergi
oranı
Ertelenmiş
vergi varlığı /
{rükümlülüğü)
Aralık
2014
16.000
(10.468)
(10.468)
(8.460.000)
(8.460.000)
(6.767)
79.250
(8.461.235)
(8.375.218)
20%
20%
{1.692.247)
{1.675.044)
faydalar U.V.
toplamı,
31
16.000
Maddi duran varlık maliyetleri
Maddi olmayan duran varlık maliyet farkı
2015
NOT 26 - ÇALIŞANLARA SAGLANAN FAYDALAR
Kıdem
ve izin karşılıkları
Şirketler
mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele
belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdürler. Ödenecek tazminat her hizmet yılı
için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31Aralık2015 tarihi itibariyle, 4.092,37 TL
(31 Aralık 2014: 3.531 ,37 TL) ile sınırlandırılmıştır.
işten ayrılan
TMS 29 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar)'a uygun olarak şirketin yükümlülüklerinin
hesaplanabilmesi için aktüer varsayımlarla yapılan bir hesaplama gerekmektedir. Şirket,
kıdem tazminatı karşılığını, TMS 29'a uygun olarak "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak,
Şirket'in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak
kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır.
Kıdem tazminatı karşılıklarının
hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31
Açtlış
bakiyesi, 01 Ocak
Aktüeryal kazanç/kayıp
Faiz maliyeti
Hizmet maliyeti
Ödemeler (-)
Kapamş
bakiyesi, 31 Arahk
Aralık
2015
31Arahk2014
131.184
109.510
6.945
(61.221)
13.198
11.260
12.081
74.547
163.408
131.184
(2.912)
31
NOT 27 - SATIŞLAR VE MALİYETİ
31. 12.2015 ve 31. 12.2014 itibariyle
Şirketin satışları aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak-
31Aralık2015
Yurtiçi
satışlar
7.417.295
508.970
4.658
Yurtdışı satışlar
Diğer satışlar
Diğer
Net Satışlar
7.930.923
satışların
maliyeti
aşağıdaki
31
Satışların
maliyeti
Satışların
1 Ocak2014
Aralık
4.489.387
209.239
(22.500)
indirimler
31. 12.2015ve31. 12.2014 itibariyle
31
maliyeti
4.676.126
gibidir:
1 Ocak-
1 Ocak2015
31Aralık2014
(2.577.417)
(1.939 .306)
(2.577.417)
(1.939.306)
Aralık
NOT 28- İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ
Yoktur. (31. 12.2014: Yoktur.)
NOT 29-ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ(-)
Yoktur. (31 .12.2014: Yoktur.)
32
NOT 30-PAZARLAMA SATIŞ DAGITIM GİDERLERİ(-)
NOT 31- GENEL YÖNETİM GİDERLERİ(-)
31. 12.2015 ve 31. 12.2014 itibariyle genel yönetim giderleri
aşağıdaki
31
Kira giderleri
Ofis giderleri
Temsil ve ağırlama giderleri
Amortisman ve itfa payı giderleri
Seyahat giderleri
Vergi giderleri
Kıdem tazminatı karşılık giderleri
Danışmanlık giderleri
Haberleşme giderleri
Personel giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Diğer
Genel yönetim giderleri
gibidir:
1 Ocak2015
31Aralık2014
(299.580)
(271.644)
(35.695)
(327.014)
(301.413)
(38.984)
(32.224)
(15.527)
(12.621)
(60.817)
(14.201)
(11.038)
(313.955)
(130.447)
(92.733)
(371.919)
(62.789)
(40.001)
(71.635)
(12.200)
(9.110)
(11.262)
(61.971)
(97.453)
(1.420.757)
(1.275.475)
Aralık
1 Ocak-
NOT 32 - DİGER GELİRLER VE GİDERLER
32.1.Diğer
gelirler
31.12.2015 ve 31.12.2014 itibariyle
diğer
gelirler aşağıdaki gibidir:
31Aralık2015
1 Ocak-
Diğer
gelirler
1.551
762
Diğer
faaliyetlerden gelirler
1.551
762
33
32.2.Diğer
giderler
31.12.2015 ve 31.12.2014 itibariyle
diğer
giderler aşağıdaki gibidir:
1 Ocak-
1 Ocak-
31Aralık2015
31Aralık2014
Önceki dönem gider ve zararları
Kanunen kabul edilmeyen giderler
(41.365)
(123.628)
Diğer
(164.993)
Faaliyet Giderleri
NOT 33 - FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
33.1.Finansal gelirler
31.12.2015 ve 31.12.2014 itibariyle finansal gelirler aşağıdaki gibidir:
31
1 Ocak2015
Aralık
31
1 Ocak2014
Aralık
Faiz gelirleri
Kur farkı gelirleri
181.632
237.554
81.806
107.834
Finansal gelirler
419.186
189.640
33.2.Finansal giderler
31.12.2015 ve 31.12.2014 itibariyle finansal giderler aşağıdaki gibidir:
1 Ocak31Aralık2015
Kur farkı giderleri
Faiz giderleri
(75.220)
(29.356)
(11.972)
Finansal Giderler
(75.220)
(41.328)
34
NOT 34 - YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA
01.01.2005 tarihinden önceki dönemlerde düzenlenen finansal tablolar Türk Lirası'nın satın
alma gücündeki değişimin gösterilmesi amacıyla, TMS 29 kapsamında toptan eşya genel fiyat
endeksleri kullanılarak enflasyon düzeltmeleri yapılmıştır. Söz konusu standartta yüksek
enflasyon dönemlerinde para birimi ile hazırlanan finansal tabloların, düzeltme katsayısı
kullanılmak suretiyle, paranın satın alma gücündeki değişmelerin finansal tablo kalemlerine
olan etkilerini gidererek, finansal tabloların paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade
edilmesi öngörülmektedir. TMS 29 kapsamında 31 Aralık 2015 itibariyle düzeltme etkisi
yoktur.(31Aralık2014:Yoktur).
NOT 35 - FİNANSAL ARAÇLAR
Yoktur. (31.12.2014: Yoktur).
NOT 36 - FİNANSAL RİSKLERİN NİTELİGİ VE DÜZEYİ
36.1.Likidite riski
Şirket' in
31
Aralık
dağılımı aşağıdaki
2015 tarihli finansal durumu itibariyle,
gibidir:
31.12.2015
Sözleşme uyarınca
Defter
Değeri
nakit çıkışlar toplamı
4.443
4.443
borçlarının
vadelerine göre
3 aya
3 ay ile
kadar 6 ay arası
6 ay ile
12 ay arası
vadeler
Ticari borçlar
Beklenen vadeler
Ticari borçlar
Şirket'in
31
Aralık
dağılımı aşağıdaki
2014 tarihli finansal durumu itibariyle,
gibidir:
31.12.2014
Defter
Değeri
nakit çıkışlar toplamı
13.240
13.240
4.443
borçlarının
vadelerine göre
3 aya
3 ay ile
6 ay ile
kadar 6 ay arası 12 ay arası
vadeler
Ticari borçlar
Beklenen vadeler
Ticari borçlar
13.240
35
36.2.Kredi riski
31.12.2015 tarihi itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz
aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
kalınan
laedi riskleri
Alacaklar
Ticari alacaklar Diğer alacaklar
İlişkili
31.12.2015
Vadesi geçmemiş ya da değer düşükliiğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri
Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
Toplam
Taraf
Diğer İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Bankalardaki
Mevduat
62.339
3.679.112
62.339
3.679.112
Taraf
- 1.544.184
30.750
(30.750)
- 1.544.184
kalınan
31.12.2014 tarihi itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz
tabloda gösterilmiştir:
laedi riskleri
aşağıdaki
Alacaklar
Ticari alacaklar Diğer alacaklar
31.12.2014
Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri
Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
Toplam
İlişkili
Diğer
İlişkili
Taraf
Taraf
Taraf
Taraf
Diğer Bankalardaki
Mevduat
- 426.401
-
17.016
2.202.326
-
17.016
2.202.326
30.750
- (30.750)
- 426.401
36
36.3.Döviz riski
Bilanço tarihleri itibariyle Şirket'in
gibidir:
yabancı
para
varlıklar
ve
borçların
döviz
tutarı
ve TL
karşılıkları aşağıdaki
ABD$
31.12.2015
EURO
TL
Eşdeğeri
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
123.891
531.086
360.225
1.544.184
Toplam yabancı para varlıkları
654.976
1.904.409
TL
ABD$
EURO
Eşdeğeri
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
171.400
168.397
1.850
402.678
390.496
Toplam yabancı para varlıkları
339.797
1.850
793.174
31.12.2014
NOT 37 - BİLANÇO SONRASI OLAYLAR
Rapor tarihi itibariyle bilanço
soması
herhangi önemli bir olaya rastlanmamıştır.
37

1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT BAGIMSIZ

Transkript

Benzer belgeler

Eng - İzmir Katip Çelebi Üniversitesi

TUDDF Konsolide Finansal Tablolar

hapisten çevrilen adli para cezalarının infazı

2011 / 12 (Konsolide)

Bitirme I Projesi Dersi Alan Öğrencilerimizin Dikkatine