2015 / 12 (Konsolide)

Transkript

Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi
ve Bağlı Ortaklıkları
İçindekiler
Bağımsız Denetçi Raporu
Konsolide Finansal Durum Tablosu
Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
Konsolide Nakit Akış Tablosu
Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar
İÇİNDEKİLER
SAYFA
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT TAMAMLAYICI NOTLAR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
Bölümlere Göre Raporlama
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Finansal Borçlanmalar
Ticari Alacak ve Borçlar
Diğer Alacak ve Borçlar
Stoklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Taahhütler
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Emeklilik Planları
Peşin Ödenen Giderler
Diğer Varlık ve Yükümlülükler
Ertelenmiş Gelirler
Özkaynaklar
Satışlar ve Satışların Maliyeti
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri
Niteliklerine Göre Giderler
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Giderler
Yatırım Faaliyetlerinden Gelir ve Giderler
Finansman Gelirleri ve Giderleri
Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
Hisse Başına Kar / (Zarar)
İlişkili Taraf Açıklamaları
Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları
Faaliyet kiralamaları
Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar
1
3
4
5
6-83
6
11
30
30
31
31
36
38
39
40
43
44
46
48
50
51
51
51
52
52
56
54
55
56
57
57
58
61
62
68
81
83
83
Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.
Notlar
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
4
5
29
7
29
8
9
17
18
7
29
8
10
11
12
27
17
18
Bağımsız Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
947.193.867
282.120.662
211.357.825
235.385.057
24.380.371
211.004.686
12.542.410
996.699
11.545.711
53.755.611
11.220.121
138.276
140.673.905
558.588.996
147.613.489
-263.569.708
25.379.769
238.189.939
12.002.899
914.297
11.088.602
39.124.164
6.112.192
667.062
89.499.482
1.463.303.313
31.696.905
7.165.149
6.145.655
1.019.494
1.157.719.259
30.503.921
169.659.985
51.236.828
9.073.533
6.247.733
2.410.497.180
1.140.796.712
-7.140.520
6.294.682
845.838
875.987.908
27.260.190
169.659.985
32.400.363
9.947.125
18.400.621
1.699.385.708
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir unsurudur.
1
31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
KAYNAKLAR
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Finansal Borçlar
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısmı
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
-İlişkili Taraflara Olmayan Diğer Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa
Vadeli Karşılıklar
-Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun
vadeli karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler
-Yabancı Para Çevrim Farkları
-Satılmaya Hazır Finansal Varlık Gerçeğe
Uygun Değerleme Farkları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
aktüeryal kazanç/(kayıplar)
Geçmiş Yıllar Karları
Net Dönem Karı/(Zararı)
Kontrol gücü olmayan paylar
TOPLAM KAYNAKLAR
512.936.507
65.364.483
21.225.820
224.427.664
58.449.195
165.978.469
35.881.910
43.096.263
33.825.418
9.270.845
1.344.031
809.750
102.651.451
633.960.110
199.594.440
102.664.025
159.317.449
30.390.103
128.927.346
30.556.297
31.714.415
28.480.427
3.233.988
2.688.346
4.105.830
88.109.073
2.433.067
100.218.384
18.135.135
2.040.068
86.069.005
15.210.235
7
1.681.753.751
1.636.877.523
1.297.201
1.297.201
808.828.913
780.748.576
2.858.524
2.858.524
15
19
27
5.863.566
85.241
37.630.220
4.935.340
311.456
19.975.017
20
20
215.806.922
190.616.625
100.000.000
25.482.465
256.596.685
237.282.859
100.000.000
18.518.713
(1.438.208)
1.752.167
503.203
503.203
(3.190.375)
--
(13.795.166)
(8.663.484)
(13.795.166)
101.778.174
(21.410.640)
25.190.297
2.410.497.180
(8.663.484)
51.263.847
75.660.580
19.313.826
1.699.385.708
6
6
29
7
15
29
8
19
27
13
13
18
6
20
2
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.
Hasılat
Satışların Maliyeti
BRÜT KAR
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
Genel Yönetim Giderleri
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
ESAS FAALİYET KARI
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Yatırım faaliyetlerinden giderler
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI
Finansal Gelirler
Finansal Giderler
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI/(ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri
Dönem Vergi Geliri/(Gideri)
Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri)
Cari Dönem
Önceki Dönem
1 Ocak 1 Ocak 31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
2.023.494.131
1.727.913.000
(1.605.806.866)
(1.387.984.000)
417.687.265
339.929.000
Notlar
21
21
22
22
24
24
25
25
26
26
27
27
DÖNEM KARI/(ZARARI)
(57.994.449)
(113.867.546)
12.431.310
(46.439.256)
211.817.324
12.248.428
(269.681)
223.796.071
154.133
(235.230.822)
(54.672.249)
(91.626.300)
12.783.737
(16.246.895)
190.167.293
8.357.000
(101.000)
198.423.293
235.786
(97.934.198)
(11.280.618)
100.724.881
(4.373.219)
(4.271.561)
(101.658)
(20.018.249)
(14.262.187)
(5.756.062)
(15.653.837)
80.706.632
(702.768)
2.487.607
(288.376)
(288.376)
(3.190.375)
(5.131.682)
-(4.521.321)
(6.414.602)
(5.651.651)
Diğer Kapsamlı Gelir/Gider
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılabilecekler
Yabancı Para Çevrim Farkları
Satılmaya Hazır Finansal Varlık Gerçeğe Uygun
Değerleme Farkları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal
kazanç/(kayıplar)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer
kapsamlı gelirlere ilişkin vergiler
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal
kayıplar ertelenmiş vergi etkisi
VERGİ SONRASI DİĞER KAPSAMLI GELİR
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
1.282.920
1.130.330
1.282.920
(5.834.450)
(21.488.287)
1.130.330
(4.809.697)
75.896.935
Dönem Karının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
(15.653.837)
5.756.803
(21.410.640)
80.706.632
5.046.052
75.660.580
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
(21.488.287)
6.995.446
(28.483.733)
75.896.935
5.046.052
70.850.883
(214,11)
756,61
Adi ve Seyreltilmiş Hisse Başına Zarar (-) /Kazanç
(bin adet hisse için)
28
3
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
Kar veya Zararda
Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler ve
Giderler
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler ve Giderler
Ödenmiş
Sermaye
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Satılmaya Hazır
FinansalVarlık
Gerçeğe Uygun
Değerleme Farkları
Çalışanlara
Sağlanan Faydalara
İlişkin Aktüeryal
Kazanç/Kayıplar
Geçmiş Yıl Kar
100.000.000
16.921.354
--
791.579
(4.142.163)
47.868.719
----
----
----
-(288.376)
(288.376)
-(4.521.321)
(4.521.321)
----
--100.000.000
-1.597.359
18.518.713
---
--503.203
--(8.663.484)
100.000.000
18.518.713
--
503.203
(8.663.484)
---
---
-(3.190.375)
1.248.964
(5.131.682)
---
--
--
(3.190.375)
1.248.964
(5.131.682)
--
---
-6.963.752
---
---
---
100.000.000
25.482.465
(3.190.375)
1.752.167
(13.795.166)
Not
1 Ocak 2014 tarihi itibariyla
Toplam kapsamlı gelir
Dönem karı
Diğer kapsamlı gelir
Özkaynaklarda muhasebeleştirilen
ana ortaklarla yapılan işlemler
Ana ortaklar tarafından yapılan
katkılar
ve ana ortaklara yapılan dağıtımlar
Temettü ödemesi
Transferler
31 Aralık 2014 tarihi itibariyla
20
1 Ocak 2015 tarihi itibariyla
Dönem karı/(zararı)
Diğer kapsamlı gelir
Özkaynaklarda muhasebeleştirilen
ana ortaklarla yapılan işlemler
Ana ortaklar tarafından yapılan
katkılar
ve ana ortaklara yapılan dağıtımlar
Temettü ödemesi
Transferler
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla
19
Birikmiş karlar
Yabancı
Para Çevrim
Farkları
Ana ortaklığa ait
özkaynaklar
Kontrol
Gücü
Olmayan
Paylar
Toplam
Özkaynaklar
166.431.976
15.910.205
182.342.181
75.660.580
-75.660.580
75.660.580
(4.809.697)
70.850.883
5.046.052
-5.046.052
80.706.632
(4.809.697)
75.896.935
-3.395.128
51.263.847
-(4.992.487)
75.660.580
--237.282.859
(1.642.431)
-19.313.826
(1.642.431)
-256.596.685
51.263.847
75.660.580
237.282.859
19.313.826
256.596.685
(21.410.640)
--
(21.410.640)
(7.073.093)
5.756.803
1.238.643
(15.653.837)
(5.834.450)
(21.410.640)
(28.483.733)
6.995.446
(21.488.287)
-(75.660.580)
(18.182.501)
--
(1.118.975)
--
(19.301.476)
--
(18.182.501)
68.696.828
101.778.174
Net Dönem
Karı/(Zararı)
4.992.487
(21.410.640)
4
190.616.625
25.190.297
215.806.922
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Nakit Akış Tablosu
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Net dönem karı/(zararı)
Düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Kullanılmamış izin karşılıkları
Şüpheli alacaklar karşılığı
Reeskont faiz (geliri)/gideri
Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim zararı
Yatan hasta gelir tahakkukları
Doktor ücretleri gider karşılıkları
Dava karşılıkları
Vergi gideri
Türev işlemlere ilişkin gider/(gelir) karşılığı
Faiz geliri
Faiz gideri
Sabit kıymetler üzerindeki yabancı para çevrim farkları
Maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan zararlar/(karlar), net
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı
Ticari alacaklardaki değişim
Stoklardaki değişim
Diğer alacaklardaki değişim
Diğer dönen varlıklardaki değişim
Peşin ödenmiş giderler
Diğer duran varlıklardaki değişim
Çalışanlara sağlanan faydalarda değişim
Ertelenmiş gelirlerdeki değişim
Ticari borçlardaki değişim
İlişkili taraflardan diğer borçlardaki değişim
Borç karşılıklarındaki değişim
Diğer borçlardaki değişim
Diğer yükümlülüklerdeki değişim
Ödenen kıdem tazminatları
Kurumlar vergisi ödemesi
Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit girişi
Notlar
10,11,23
15
13
7
24
18
13
13
27
25
26
10,11
25
9
17
18
15
19
13
8
18
15
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KULLANILAN NAKİT
AKIŞLARI
Alınan faizler
Finansal yatırımlardaki alımları (Eurobond)
Maddi duran varlık satın alımları
Maddi duran varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri
Maddi olmayan duran varlık satın alımları
Maddi olmayan duran varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit çıkışı
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDE KULLANILAN NAKİT
KIŞLARI
Alınan yeni krediler
Kredilerin geri ödemesi
Finansal kiralama yükümlülükleri ödemeleri
İlişkili taraflara olan borçlardaki değişim
Ödenen faizler
Ödenen temettüler
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit girişi
Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış/(azalış)
1 Ocak itibariyla nakit ve nakit benzerleri mevcudu
31 Aralık itibariyla nakit ve nakit benzerleri mevcudu
25
10
11
29
26
4
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
2015
(15.653.837)
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
2014
80.706.632
138.483.698
1.038.178
392.999
17.149.867
3.398.885
159.385.061
(21.816.454)
6.625.351
6.696.475
4.373.309
-(9.654.996)
49.556.157
(3.384.526)
(2.323.751)
334.266.416
119.032.916
1.577.056
440.068
3.438.850
(110.979)
42.084.805
(4.858.974)
11.595.575
(953.737)
20.018.249
(1.466.279)
(4.352.905)
41.265.687
846.255
(2.436.816)
306.826.403
(24.917.823)
(14.631.447)
10.019.373
(15.173.725)
(4.234.247)
(12.152.888)
5.325.613
(1.570.530)
36.400.401
5.357.833
827.552
6.036.857
2.924.900
(6.524.554)
(7.567.641)
314.386.090
(102.932.059)
(8.710.819)
(30.093.281)
(8.756.115)
4.202.487
9.987.010
6.416.887
688.130
(2.905.112)
6.779.425
3.862.259
(20.022.689)
1.102.315
(6.755.419)
(11.666.761)
148.022.661
9.654.996
(214.548.200)
(374.318.977)
15.633.312
(5.840.837)
144.016
(569.275.690)
4.352.905
-(259.447.852)
36.738.785
(4.709.098)
848.221
(222.217.039)
1.460.540.173
(984.438.641)
(45.906.218)
28.059.092
(49.556.157)
(19.301.476)
389.396.773
189.794.264
(91.576.155)
(32.875.266)
(9.867.288)
(44.253.949)
(1.642.431)
9.579.175
134.507.173
147.613.489
282.120.662
(64.615.203)
212.228.692
147.613.489
5
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal
Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar
1
Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) 1991 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Şirket ve
bağlı ortaklıkları genel amaçlı on yedi hastane (Kadıköy, Bakırköy, Kozyatağı, Fulya, Eskişehir, Bursa,
Kocaeli, Maslak, Kayseri, Adana, International Hospital, Aile Bahçelievler, Sistina Hospital, Ankara,
Bodrum, Atakent, Taksim), on üç tıp merkezi (Ataşehir, Beylikdüzü, Bağdat, Etiler, Göktürk, Levent,
Gemtıp, Bodrum Medikal, Medlife, Sesu, Acıbadem Sports, Bahçeşehir, Zekeriyaköy, Konur), merkez
laboratuvarları (Labmed Klinik Laboratuvarları, Merkez Patoloji Laboratuvarı, Genetik Tanı ve Hücre
Tedavi Merkezi, Labvital Gıda Kontrol Laboratuvarı) ve şubeleriyle toplam otuz dört farklı lokasyonda
sağlık sektörüne hizmet vermektedir. Ana faaliyet konusu olan tedavi hizmeti dışında ilkyardım
kursları, diyabet hastaları, dumansız yaşam, bebek bakımı için eğitimler ve bilimsel seminerler
konularında hizmet vermektedir.
Acıbadem Sağlık aynı zamanda, Faruk Grup Holding ile 11 Temmuz 2013 tarihinde imzalamış olduğu
uzun süreli anlaşmaya istinaden, Irak,Sülaymaniye’de hizmet vermekte olan özel bir hastanenin
yönetiminden sorumludur.
Şirket’in kayıtlı adresi “Tekin Sok. No.8 Üsküdar / İstanbul’dur.
Şirket’in 31 Aralık tarihleri itibariyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2015
Oran(%)
99,38
0,58
0,04
100,00
Ortak Adı
Acıbadem Sağlık Yatırımları Holding
Diğer Gerçek Kişiler
Diğer Halka Açık Kısım (*)
(*) Toplam 100.000.000 Payı temsil etmektedir.
6
31 Aralık
2014
Oran(%)
99,37
0,58
0,05
100,00
1
Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu(devamı)
Grup’un ayrıca 31 Aralık 2015 tarihi itibariyla İstanbul Kartal, İstanbul Maslak 2. Etap ve İstanbul
Altunizade’de devam eden hastane inşaat yatırımları ve projeleri bulunmaktadır.
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla Grup nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklıklar aşağıdakileri
kapsamaktadır:
-
Acıbadem Labmed Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi (“Acıbadem Labmed”)
Acıbadem Mobil Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi (“Acıbadem Mobil”)
Acıbadem Orta Doğu Sağlık Yatırımları Anonim Şirketi (“Acıbadem Orta Doğu”)
Acıbadem Poliklinikleri Anonim Şirketi (“Acıbadem Poliklinikleri”)
Acıbadem Sistina Medikal Kompani Doo Skopje" (“Acıbadem Sistina Medikal”)
Bodrum Medikal Özel Sağlık Hizmetleri Turizm Gıda İnşaat Pazarlama İthalat İhracat Sanayi ve
Ticaret A.Ş.(‘‘Bodrum Medikal’’)
Acıbadem Teknoloji A.Ş. (‘‘Acıbadem Teknoloji’’)
Acıbadem International Medical Center B.V. (“Acıbadem Hollanda Tıp Merkezi”)
Clinical Hospital Acibadem Sistina Skopje (“Acıbadem Sistina Hastanesi”)
Gemtıp Özel Sağlık Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi (“Gemtıp”)
International Hospital İstanbul Anonim Şirketi (“International Hospital”)
Medlife Clinic Ambulance ve Özel Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi (‘‘Medlife’’)
Özel Turgutreis Poliklinik Hizmetleri Ticaret Anonim Şirketi (‘‘Turguteis’’)
Sesu Özel Sağlık Hizmetleri Tıbbi Malzemeler ve Ticaret Anonim Şirketi. (‘‘Sesu’’)
Şirket’in ve bağlı ortaklıklarının hepsi birlikte (“Grup”) olarak adlandırılmıştır.
7
1
Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı)
Bağlı ortaklıkların faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
Acıbadem Poliklinikleri
Acıbadem Poliklinikleri, Etiler, Bağdat Caddesi, Ataşehir, Göktürk, Beylikdüzü, Acıbadem Sports,
Bahçeşehir,Konur, Gemtıp, Zekeriyaköy, Bodrum Medikal, Medlife ve Sesu olmak üzere onüç ayrı
şubede ayaktan tedavi hizmeti vermektedir.
Acıbadem Labmed
Acıbadem Labmed, 28 Ağustos 2001 tarihinde “Acıbadem Sağlık Yönetimi Anonim Şirketi” ünvanı ile
kurulmuş olup merkezi İstanbul’dadır. 24 Şubat 2004 tarihinde Acıbadem Labmed’in ünvanı
“Acıbadem Labmed Sağlık Hizmetleri A.Ş.” olarak değiştirilmiş ve merkezi Almanya’da bulunan
Labmed Dortmund Gmbh firması ile laboratuar faaliyetlerinde bulunmak üzere ortaklık kurulmuştur.
Şirket’in Adana ve Bursa’da şubeleri bulunmaktadır.
15 Ocak 2013 tarihinde, Grup Acıbadem Labmed’in%50’lik hissesini Labmed Dortmund Gmbh’tan
alarak toplam ortaklık payını %100’e çıkarmıştır.
International Hastanesi
İstanbul’un Yeşilköy semtinde 1989 yılında kurulmuş olup, 19.300 m2 kapalı alanlı hastane binasında
hizmet vermektedir. 20 Ağustos 2005 ve 27 Mart 2009 tarihlerinde %90 oranında iktisap edilmesi
neticesinde Grup bünyesine dahil olmuştur.
Acıbadem Sistina Hastanesi ve Acıbadem Sistina Medikal
21 Ekim 2011 tarihinde Grup bünyesine katılan Acıbadem Sistina Hastanesi Makedonya’nın başkenti
Üsküp’te kardiyoloji, kalp cerrahisi, genel cerrahi, iç hastalıkları, jinekoloji, üroloji ve ortopedi
branşlarında hizmet vermektedir. Hastanede radyofrekans, lazer, ultrason ve diyametriya uygulaması,
teşhis laboratuvarları, nükleer tıp, anestezi ve yoğum bakım üniteleri bulunmaktadır.
Acıbadem Sistina Hastanesi’nin faaliyet gösterdiği hastane binası ile kullandığı ekipmanlar Makedonya
Üsküp’te yerleşik Acıbadem Sistina Medikal tarafından kiralanmaktadır ve Acıbadem Sistina Medikal de
21 Ekim 2011 tarihinde Grup bünyesine katılmıştır.
8
1
Acıbadem Mobil
Hastane dışı acil sağlık, ambulans ve bakım hizmetleri vermek üzere 7 Temmuz 2008 tarihinde
kurulmuştur.
Acıbadem Ortadoğu
Orta Doğu bölgesine yönelik yurt dışı hastane ve tıp merkezi ile diğer sağlık hizmetlerine yönelik
yatırımların yapılması amacıyla 28 Mayıs 2012’de kurulmuştur.
Acıbadem Teknoloji
Şirket, sağlık yazılımları,teknolojileri,ve bilgi sistemleri konusunda geliştirme ve üretim yapmak, her
türlü bilgisayar yazılımı geliştirmek, uygulama destek, sistem destek ve danışmanlık hizmetlerini
sağlamak amacıyla 14 Temmuz 2015 tarihinde “Acıbadem Teknoloji A.Ş.” ünvanı ile kurulmuş olup,
merkezi İstanbul’dadır.
Acıbadem International Medical Center B.V.
17 Şubat 2015 tarihinde, Amsterdam, Hollanda’da Acıbadem Uluslararası Tıp Merkezi BV kurulmuş
ve tescil edilmiştir.
2015 yılı içerisinde gerçekleşen birleşmeler
30 Eylül 2015 tarihi itibariyla Bodrum Tedavi Hizmetleri A.Ş. ve Acıbadem Poliklinikleri A.Ş.,
Kurumlar Vergisi Kanunu ve Türk Ticaret Kanunu’nun ilgili maddelerine uygun olarak “Sermaye
Şirketlerinin Kolaylaştırılmış Şekilde Birleşmesi” hükümlerine göre birleşmiştir.
Şirket’in ve bağlı ortaklıklarının hepsi birlikte (“Grup”) olarak adlandırılmıştır.
Grup’un ilişkili kuruluşları aşağıdaki gibidir:
- SZA Gayrimenkul Yatırım İnşaat ve Ticaret A.Ş. eski ünvanı Acıbadem Holding Anonim Şirketi
(“SZA Gayrimenkul”)
- Acıbadem Sağlık ve Hayat Sigorta Anonim Şirketi (“Acıbadem Sigorta”)
- Acıbadem Proje Yönetimi Anonim Şirketi (“Acıbadem Proje”)
- Aplus Hastane ve Otelcilik Hizmetleri Anonim Şirketi (“Aplus Otelcilik”)
- Acıbadem Sağlık Yatırımları Holding Anonim Şirketi (“Acıbadem Sağlık Yatırımları”)
- Akademia Sağlık Hizmet ve Sistemleri Yönetim ve Danışmanlık Anonim Şirketi (“Akademia”)
- Acıbadem Eğitim ve Sağlık Vakfı (“ASEV”)
- Telepati Tanıtım Hizmetleri Anonim Şirketi (“Telepati Tanıtım”)
- Acıbadem Üniversitesi (“Acıbadem Üniversite”)
- Kerem Aydınlar Vakfı (“KAV”)
- Aydınlar Sağlık Hizmetleri Limited Şirketi (“Aydınlar Sağlık”)
- Acıbadem Grubu Sigorta Aracılık Hizmetleri Anonim Şirketi (“Acıbadem Sigorta Aracılık”)
- IHH Healthcare Berhad iştirakleri ve bağlı ortaklıkları
- Bagan Lalang Ventures Sdn. Bhd.
- Acıbadem Diş Limited Şirketi (“Acıbadem Diş Limited”)
- Çukurova Bilim Laboratuarları Anonim Şirketi (“Çukurova Bilim”)
- Acıbadem Üniversitesi Spor Kulübü Derneği ( “ACU Spor Kulübü Derneği”)
- Acıbadem Meslek Okulları A.Ş.
- Acıbadem Üniversitesi İktisadi İşletmesi (“ACU İktisadi İşletmesi”)
9
1
Yukarıdaki şirketler Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret A.Ş. (“Acıbadem Sağlık”) ile doğrudan
veya dolaylı olarak sermaye ilişkisi içinde olmadığından konsolidasyona tabi tutulmamıştır.
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla, Grup’un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı, idari 4.914 (31
Aralık 2014: 4.313 ), 8.478 doktor, hemşire, medikal kadro, vb. (31 Aralık 2014: 7.943 ), 283 taşeron
(31 Aralık 2014: 248) olmak üzere toplam 13.675 kişidir (31 Aralık 2014: 12.504 ).
2
Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
2.1
TMS’ye Uygunluk Beyanı ve Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri
Konsolide finansal tablolar, Makedonya’da bulunan iştiraki dışında, Grup şirketlerinin yasal kayıtlarına
dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe
Standartları’na göre Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve
sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve
28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye
Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları,
Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan
formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup’un ilişikteki konsolide finansal tabloları, 16 Şubat 2015 tarihinde Şirket yönetim kurulu
tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre
düzenlenmiş finansal tabloları ve bu konsolide finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir.
Dolayısıyla ilişikteki konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, TMSK tarafından
yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“TMS 29”)
uygulanmamıştır.
2.1.1
Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi
Grup’un Türkiye’de faaliyet gösteren bağlı ortakları muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını
TL olarak, yabancı bağlı ortaklıkları ise muhasebe kayıtlarını faaliyet gösterdikleri ülkelerin para
birimlerinde hazırlamaktadırlar. Şirket’in Makedonya’daki bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi
Makedon Dinarı (“MKD”) olup raporlama para birimi olarak TL kullanılmaktadır, Makedonya’daki
bağlı ortaklık dışında Finansal Tablolar Şirket’in fonksiyonel para birimi olan TL cinsinden
sunulmuştur. Tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir. TL dışındaki para
birimleri ile ilgili bilgiler aksi belirtilmedikçe tam olarak belirtilmiştir.
10
2
Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)
2.1.2
Konsolidasyona İlişkin Esaslar
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi’nin ve
bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyonda yer almakta olan işletmelerin finansal
tabloları konsolide finansal tabloların tarihine göre hazırlanmıştır.
Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup yatırım yapılan bir işletmeyi
değişken getirilerine maruz kaldığı ya da bu değişken getiriler üzerınde hak sahibi olduğu ve bu
getirileri yatırım yapılan işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda yatırım
yapılan işletmeyi kontrol etmektedır. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları kontrolün başladığı ve
kontrolün sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmektedir.
(i)
Bağlı ortaklıkların muhasebe ilkeleri, Grup tarafından kabul edilmiş olan ilkeler ile uyumlu hale
getirmek amacıyla değiştirilmiştir. Bağlı ortaklık bünyesinde yer alan kontrol gücü olmayan paylara ait
zararlar, şayet bu zararların kontrol gücü olmayan paylara dağıtılması sonucu bir açık oluşmaması
durumunda dağıtılabilecektir.
Aşağıdaki tablo Grup’un doğrudan veya dolaylı olarak ortak kontrolü altında toplanmış bütün bağlı
ortaklıklarının 31 Aralık tarihleri itibariyla toplam kontrol oranlarını göstermektedir:
Sermaye içindeki pay oranı (%)
Bağlı Ortaklık
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
Acıbadem Teknoloji
100,00
-Acibadem International Medical Center B.V.
100,00
-Acıbadem Poliklinikleri
99,99
99,99
International Hospital
90,00
90,00
Acıbadem Orta Doğu
90,00
90,00
Acıbadem Mobil
100,00
99,99
Acıbadem Labmed
99,99
99.99
Gemtıp
68,00
68,00
Medlife
60,00
59,99
Bodrum Medikal
60,00
59,99
Sesu
60,00
59,83
Turgutreis
60,00
59,99
Acıbadem Sistina Hastanesi
50,32
50,32
Acıbadem Sistina Medikal
50,00
50,00
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla, bağlı ortaklıklar kontrol gücünün Grup’a ait olması nedeniyle “tam
konsolidasyon metodu” ile konsolide edilmiştir.
(ii)
Kontrol gücü olmayan payların iktisabı
Kontrol gücü olmayan paylar, bağlı ortaklığın satın alınma tarihindeki net varlık değerinin oransal
tutarı üzerinden ölçülmektedir. Grup’un bağlı ortaklıklardaki paylarında kontrol kaybıyla
sonuçlanmayan değişiklikler, özkaynağa ilişkin işlem olarak muhasebeleştirilir.
11
2
2.1.2
Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı)
(iii)
İşletme birleşmesi yoluyla yapılan satın alımlar
İşletme birleşmeleri, kontrolün Grup’a transfer olduğu tarih olan birleşme tarihinde satın alma metodu
kullanılarak muhasebeleştirilir. Kontrol, Grup’un bir işletmenin faaliyetlerinden fayda sağlamak
amacıyla söz konusu işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücünü ifade eder. Kontrol
değerlendirilirken ifa edilebilir potansiyel oy hakları Grup tarafından dikkate alınmaktadır.
Grup satın alma tarihindeki şerefiyeyi aşağıdaki şekilde ölçmektedir:
Satın alma bedelinin gerçeğe uygun değeri; artı
 İşletme birleşmelerinde edinilen işletme üzerindeki kontrol gücü olmayan payların kayıtlı
değeri, artı
 Eğer işletme birleşmesi birden çok seferde gerçekleştiriliyorsa edinen işletmenin daha önceden
elde tuttuğu edinilen işletmedeki özkaynak payının birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri;
eksi
 Tanımlanabilir edinilen varlık ve varsayılan yükümlülüklerin muhasebeleştirilen net değeri
(genelde gerçeğe uygun değeri).
Eğer yapılan değerlemede negatif bir sonuca ulaşılırsa, pazarlık satın alımı doğrudan kar veya zararda
muhasebeleştirilir. Satın alma bedeli var olan ilişkilerin kurulmasıyla ilgili tutarları içermez. Bu tutarlar
genelde kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(iv)
Kontrolün kaybedilmesi
Kontrolün kaybedilmesi halinde, Grup bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülüklerini, kontrol gücü
olmayan payları ve özkaynakların bölümlerini silmektedir. Kontrolün kaybı sonucu oluşabilecek
herhangi bir kar veya zarar gelir tablosuna kaydedilmektedir. Grup’un önceki bağlı ortaklıkta bir
payının kalması durumunda, bu paylar kontrolün kaybedildiği tarihe göre gerçeğe uygun değeri
hesaplanarak hesaplanmaktadır. Bunu takiben, etki derecesine göre özsermaye yöntemiyle hesaplanan
yatırım veya satışa hazır finansal varlık olarak muhasebeleştirilir.
(v)
Konsolidasyonda elimine edilen işlemler
Grup içi bakiyeler ve işlemler, grup içi işlemler sonucu oluşan gerçekleştirilmemiş gelir ve giderler
konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında elimine edilmektedir.
Konsolidasyonda düzeltme işlemleri
Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon
yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Grup’un aktifinde yer alan kayıtlı değerleri ile
özsermayelerindeki payları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Bağlı ortaklıkların net varlıklarından ana
ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları konsolide
bilançoda “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” kalemi içinde sınıflanmıştır. Yine bağlı ortaklıkların net
dönem karlarından veya zararlarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan
paylara isabet eden kısımları, konsolide gelir tablosunda “Kontrol Gücü Olmayan Paylar ” kalemi
içinde sınıflanmıştır. Konsolidasyona dahil edilen şirketler arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler
konsolidasyon sırasında silinmiştir. İştirak ile ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı
ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar ana ortaklığın iştirakteki
payı oranında netleştirilmiştir. Ancak bu işlemler neticesinde oluşan zararlar işleme konu varlığın
değerinde bir düşüklüğün gerçekleştiğini gösteriyorsa netleştirilmemiştir.
12
2
2.1.3
Karşılaştırmalı Bilgiler
İlişikteki finansal tablolar, Grup’un finansal durumu, performansı ve nakit akımındaki eğilimleri
belirleyebilmek amacıyla önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem mali tabloların
sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden
sınıflandırılır ve önemli farklar açıklanır.
2.1.4
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı
bir şekilde uygulanmıştır. Grup benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak
finansal tablolara alır, değerler ve sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve
tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal
tabloları yeniden düzenlenir.
2.1.5
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
13
2
2.1.6
KGK tarafından yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan
standartlar
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Ölçümleme
Aralık 2012’de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 “Finansal Araçlar” standardının ilk safhası finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9’da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin
kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir.
Standart’ın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, Standart’ın konsolide finansal durumu ve
performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi (TMS 16 ve TMS 38’daki
değişiklikler)
TMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” standardında ve TMS 38 “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”
standardında yapılan değişiklikler, bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın,
genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılatı esas alan
amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına dair açıklık getirmiştir. Bu değişiklikler 1
Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak
uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Grup’un konsolide
finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
14
2
2.1.6
standartlar (devamı)
Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi (TFRS 11’deki değişiklikler)
Bu standardaki değişikliklerle, TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” standardının bu Standart’ta tanımlandığı
şekliyle bir işletme teşkil etmesi durumunda müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanıp
uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Değişiklikler, işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bu
kapsamda bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını
gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standart’ın erken uygulamasına izin verilmektedir.
Değişiklerin Grup’un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
Yatırımcı işletmenin iştirakine veya iş ortaklığına yaptığı varlık satışı veya katkısı (TFRS 10 ve
TMS 28’de değişiklikler)
Bu değişiklikler yürürlükteki konsolidasyon ve özkaynak muhasebesi uygulamalarının arasındaki
çelişkiyi ele almaktadır. Değişiklikler, transfer edilen varlıkların TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri”
standardındaki “iş” tanımına uyması haline bütün kazancın muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye
dönük olarak uygulanacaktır. Standart’ın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un
konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Bireysel finansal tablolarda özkaynak yöntemi (TMS 27’de değişiklikler)
Bu değişiklikler, sadece iştirak ve iş ortaklıkları için değil bağlı ortaklıklar için de özkaynak
yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016
ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Standart’ın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliklerin, Grup’un konsolide finansal durumu
veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Açıklama insiyatifi (TMS 1’de değişiklikler)
Bu dar kapsamlı değişiklik, TMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu” standardını önemli ölçüde
değiştirmek yerine, TMS 1’de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuşturmaktadır. Değişiklikler çoğu
durumda TMS 1’deki ifadelerin aşırı kuralcı yorumlamalarına yanıt vermektedir. Değişiklikler şu
konulara açıklık getirmektedir: Önemlilik seviyesi, dipnotların sıralaması, alt toplamlar, muhasebe
standartları ve açılımlar. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri
için geçerlidir. Değişikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un konsolide
finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
15
2
2.1.6
TFRS’deki iyileştirmeler
Uygulamadaki standartlar için yayınlanan “UFRS’de Yıllık İyileştirmeler – 2012-2014 Dönemi”
aşağıda sunulmuştur. Değişiklikler 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerlidir. Değişikliklerin, Grup’un
konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yıllık iyileştirmeler - 2012–2014 Dönemi
TFRS 5 “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”
Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri
ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda TFRS 5
gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır.
TFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
TFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal
durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı
açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. TFRS 7
aynı zamanda “Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi” (TFRS 7’de değişiklikler)
tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir.
TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”
TMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya
devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde
değiştirilmiştir.
TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama”
TMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu
açıklamaların “ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde” sunulabileceği konusuna açıklık getirmek
üzere değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın
başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir.
16
2
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
2.1.6
UMSK tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş
standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS’deki değişiklikler UMSK tarafından
yayınlanmış fakat raporlama dönemi içinde henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar,
yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu
sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat
hali hazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS şeklinde atıfta
bulunulmaktadır. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart
ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve TFRS 9, TFRS 7 ve TMS 39’daki
değişiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve TMS 39 ve TFRS 7’deki
ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Bu versiyona bağlı olarak
işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için TMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini
uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu standart 1 Ocak 2018 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Grup, standardın konsolide finansal durumu
ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar (2014)
Temmuz 2014’de yayımlanan UFRS 9 standardı UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve
Ölçme” standardındaki rehberin yerini almaktadır. UFRS 9, finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün
hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zararı modeli ile yeni genel riskten korunma muhasebesi
gereklilikleri ve finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ile ilgili güncellenmiş rehber
içermektedir. UMS 39’da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında
bırakılması ile ilgili uygulamalar da yeni UFRS 9 standardına taşınmaktadır. UFRS 9 standardı 1 Ocak
2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin
verilmektedir. Grup, standardın konsolide finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler
Bu yeni standard, UFRS ve Amerika Birleşik Devletleri Genel Kabul Görmüş Muhasebe
Prensipleri’nde yer alan rehberliklerin yerine geçerek; müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol
bazlı yeni bir model getirmektedir. Bu yeni standard, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede
yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve dönem boyunca muhasebeleştirme konularında yeni
yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, işletmenin hak etmeyi
beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın
konsolide finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
17
2
2.1
2.1.7
Netleştirme/Mahsup
Grup’un finansal varlıkları ve borçları netleştirmek için hukuki bir hakkı olduğunda ve söz konusu
finansal varlıkları ve borçları netleştirmek suretiyle kapatma veya varlığın finansal tablolara alınmasını
ve borcun ifasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda, Grup finansal varlıkları
ve borçları netleştirerek bilançoda net tutarları ile göstermektedir.
2.2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli değerleme ilkeleri ve muhasebe
politikaları aşağıda özetlenmiştir:
2.2.1
Hasılat
Grup’un hasılatı, hastaneler, poliklinikler, laboratuar ve tıp merkezlerinde sunulan ayakta ve/veya
yatarak tedavi hizmetlerine karşılık elde edilen gelirlerden oluşmaktadır. Satışlar nakit veya büyük
ölçüde sigorta şirketlerinden tahsil edilmek suretiyle vadeli olarak gerçekleştirilmekte ve satış
bedelinin makul değeri söz konusu alacakların bugünkü değere indirgenmesi suretiyle bulunmaktadır.
Alacakların bugünkü değerinin belirlenmesinde satış bedelinin nominal değerini ilgili hizmetin peşin
satış fiyatına indirgeyen faiz oranı kullanılır. Satış bedelinin nominal değeri ile bu şekilde bulunan
makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili dönemlere yansıtılmaktadır.
Hasılat olarak kayıtlara alınan tutarların tahsilinin şüpheli hale gelmesi durumunda, ayrılan şüpheli
alacak karşılığı, hasılat tutarının düzeltilmesi suretiyle değil, bir gider olarak finansal tablolara alınır.
Net satışlar, indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır.
18
2
2.2
2.2.2
Stoklar
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm
satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna
getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, ağırlıklı ortalama maliyet
yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından
tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının
indirilmesiyle elde edilen tutardır.
2.2.3
i)
Muhasebeleştirme ve ölçme
1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyla
enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer
kayıpları düşülerek; 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan maddi duran varlıklar ise maliyet
değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. Maddi duran
varlığın maliyet değeri, alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan satın alma vergileri,
maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflar ve söz konusu maddi duran
varlığın edinimi amacıyla kullanılmış kredilerin söz konusu maddi duran varlığın yatırım
aşamasındayken katlanılmış faiz giderlerinden oluşmaktadır. Özellikli bir varlığın elde edilmesi,
inşaası veya üretilmesi ile direkt ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetinin bir
parçası olarak aktifleştirilmektedir.
ii)
Sonradan ortaya çıkan giderler
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri
ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer
gider kalemleri tahakkuk esasına göre konsolide kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
iii) Amortisman
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya
montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman metodu kullanılarak ayrılmıştır. Özel maliyetler
doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ilgili kira süresi ya da beklenen faydalı ömrünün kısa olanı
üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Bu şekilde hesaplanmış amortisman giderleri konsolide
kapsamlı gelir tablosunda satışların maliyeti kalemi içerisinde gösterilmiştir. Arsa ve araziler, faydalı
ömürlerinin sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Grup’un kullandığı faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:
Binalar
Makine, Tesis ve Cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Finansal Kiralama Yolu ile Edinilen Varlıklar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
Özel maliyetler
50 yıl
3-20 yıl
4-7 yıl
3-10 yıl
5-12 yıl
5 yıl
2-30 yıl
Amortisman oranları, ekonomik ömürler ve kalan değerler her hesap dönemi sonunda gözden
geçirilmektedir.
(iv)
Elden çıkarma
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına
dahil edilirler maliyetleri ve birikmiş amortismanları ilgili hesaplardan silinir.
19
2
2.2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.2.4
Maddi olmayan duran varlıklar yazılım programları ve diğer maddi olmayan duran varlıklardan
oluşmaktadır. 1 Ocak 2005 tarihinden önce aktife giren maddi olmayan duran varlıklar 31 Aralık 2004
tarihi itibariyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı
değer kayıpları düşülmüş olarak; 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren aktife giren maddi olmayan duran
varlıklar ise maliyet değerlerinden, birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak
gösterilirler.
(i)
İtfa payları
Maddi olmayan duran varlık itfa payları konsolide kapsamlı gelir tablolarında ilgili varlıkların tahmini
ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu
muhasebeleştirilir.
Grup’un kullandığı ekonomik ömürler aşağıdaki gibidir:
Yazılım programları lisansı
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
2.2.5
3-10 yıl
2-15 yıl
Şerefiye
1 Ocak 2005 tarihinden itibaren TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” çerçevesinde, iktisap edilen
tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerinin satın alma bedelini
aşan kısmı şerefiye olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana
tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda
daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutulur. Değer düşüklüğünün testi için,
satın alınma sırasında ortaya çıkan şerefiye, satın alma sonrasında ortaya çıkacak faydadan
yararlanması beklenen nakit yaratan birimler veya gruplar arasında, bu grupların diğer varlıkları veya
yükümlülükleri içerip içermediğine bakılmaksızın dağıtılır. Şerefiyenin dağıtıldığı birim ve gruplar,
yönetimsel amaçlar için şerefiyenin izlenildiği en küçük birim veya grubu temsil eder. Değer
düşüklüğüne şerefiye ile bağlantısı olan nakit yaratan birimlerin veya grubun geri kazanılabilir
değerinin değerlendirilmesiyle karar verilir. Eğer nakit yaratan birimin geri kazanılabilir değeri o
birime bağlı tüm nakit yaratan birimlerin tutarından az ise, değer düşüklüğü zararı oluşur. Şerefiyeye
ilişkin değer düşüklüğü gelecek dönemlerde ters çevrilmez.
2.2.6
i)
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Finansal varlıklar
Bir finansal varlığın tahmin edilen gelecekteki nakit akımlarının olumsuz olarak etkilendiğini gösteren
bir veya birden fazla nesnel kanıt olması durumunda, değer düşüklüğüne uğradığı kabul edilir.
İtfa edilmiş maliyet ile değerlendirilen finansal varlıktaki değer düşüklüğü finansal varlığın kayıtlı
değeri ile gelecekte beklenen nakit akımlarının, orijinal etkin faiz oranı ile bugünkü değerine
indirgenmesi arasındaki farkı ifade eder.
20
2
2.2
2.2.6
Varlıklarda Değer Düşüklüğü (devamı)
i)
Finansal varlıklar (devamı)
Önemli finansal varlıkların değer düşüklüğü ayrı ayrı test edilir. Geriye kalan finansal varlıklar aynı
kredi risk özelliklerine sahip gruplar içinde toplu halde değerlendirilir. Tüm değer düşüklükleri
konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilir.
Değer düşüklüğü, değer düşüklüğünün kayıtlara alındığı tarihten sonra gerçekleşen bir olay ile nesnel
olarak ilişkilendirilebilirse iptal edilir. İtfa maliyeti ile değerlendirilen finansal varlıklar için iptal
edilme gelir tablosuna kaydedilir.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklardaki değer düşüklüğü, özkaynaklar içinde gerçeğe uygun değer
yedeğinde takip edilen birikmiş zararın kar veya zararda yeniden sınıflandırılması yoluyla
muhasebeleştirilir. Özkaynaklardan kar veya zarara aktarılan birikmiş zarar, her türlü anapara geri
ödemesi ve itfa payları düşülmek suretiyle bulunan elde etme maliyeti ile cari gerçeğe uygun değeri
arasındaki farktan daha önce kar veya zararda muhasebeleştirilmiş değer düşüklüğü giderlerinin
düşülmesiyle bulunur. Eğer sonraki bir dönemde, değer düşüklüğüne uğramış satılmaya hazır olarak
sınıflandırılan bir borçlanma aracının gerçeğe uygun değerinde bir artış olması durumunda ve bu artış
değer düşüklüğü zararı muhasebeleştirildikten sonra meydana gelen bir olayla tarafsız bir şekilde
ilişkilendirilebiliyorsa, değer düşüklüğünün iptali kar veya zararda muhasebeleştirilir, diğer
durumlarda diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış
özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlarla ilgili olarak kar veya zararda
muhasebeleştirilmiş bulunan değer düşüklüğü zararları, kar veya zarar aracılığıyla iptal edilmez. ii)
Finansal olmayan varlıklar
Grup’un finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer
düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa,
varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerinin kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarı aşıyorsa değer
düşüklüğü kayıtlara alınır. Diğer varlıklardan veya şirketlerden bağımsız olarak nakit akımı yaratan en
küçük ayrıştırılabilir varlık grubu nakit yaratan birim olarak tanımlanır. Değer düşüklükleri gelir
tablosuna kaydedilir. Nakit yaratan birimler kapsamında kayıtlara alınan değer düşüklüğü ilk olarak
birimlere tahsis edilen şerefiyenin kayıtlı değerinden ve sonra birimdeki (birim grubu) diğer varlıkların
kayıtlı değerinden orantısal olarak düşülür.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya makul
değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım
değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın
zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile
iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır.
Diğer varlıklarda önceki dönemlerde ayrılan değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer
düşüklüğünün azalması veya değer düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması
durumunda değerlendirilir. Değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan
tahminlerde değişiklik olması durumunda iptal edilir. Değer düşüklüğü sadece varlığın belirlenen
kayıtlı değerini aşmayacak kadar amortisman ve itfa payı netleştirildikten sonra değer düşüklüğü eğer
yok ise iptal edilir.
21
2
2.2
2.2.6
Varlıklarda Değer Düşüklüğü (devamı)
ii)
Finansal olmayan varlıklar (devamı)
Grup birleşmesinden kaynaklan şerefiye değer düşüklüğü olabileceğini gösteren bir durum ya da
şartlarda bir değişiklik olursa TMS 36 “Varlıkların Değer Düşüklüğü Standardı” gereğince bir yıldan
daha sık değilse yıllık olarak değer düşüklüğü testlerine tabi tutulmaktadır.
2.2.7
i)
Finansal araçlar
Türev olmayan finansal varlıklar
Grup alacaklarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara
yansıtılan finansal varlıklar dahil diğer bütün finansal varlıklar Grup’un ilgili finansal aracın
sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır.
Grup, finansal varlıklar ile ilgili sözleşme uyarınca olan nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde
veya ilgili haklarını bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini transfer ettiği bir
alım-satım işlemiyle devrettiğinde ilgili finansal varlığı kayıtlarından çıkarır.
Finansal varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, ilk maliyet ve geri ödeme tutarlarının etkin
faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleri arasındaki farkların konsolide kapsamlı gelir tablosunda
itfa edilmesi suretiyle elde edilen tutarlar üzerinden konsolide finansal tablolarda gösterilir.
Grup finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece, netleştirme için yasal hakkı olduğunda ve
işlemi net bazda gerçekleştirmek ya da varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini
eş zamanlı yapmak konusunda niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal
tablolarında göstermektedir.
Grup’un türev olmayan finansal varlıkları; ticari ve diğer alacaklar, nakit ve nakit benzeri değerlerdir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri
3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilme olanağına sahip ve önemli tutarda değer
kaybı riskini taşımayan diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Ticari ve Diğer Alacaklar
Ticari alacaklar öncelikle fatura bedelleri üzerinden kayıtlara alınmaktadır. Ancak ilk kayıttan sonra
alacaklar fatura bedelleri üzerinden kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmektedir. Ticari
alacaklar, ilk kayıt tarihinden sonra, iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden taşınmaktadır. Faiz
içermeyen kısa vadeli alacaklar, iskonto tutarı önemli olmadığı ölçüde fatura tutarları ile
yansıtılmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerleri ile doğrudan ilişkilendirilebilen
işlem maliyetlerinin eklenmesiyle muhasebeleştirilir. İlk kayda alınmalarını takiben satılmaya hazır
finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür. Değer düşüklüğü hariç gerçeğe uygun
değerindeki değişimler ve satılmaya hazır borçlanma senetleri üzerindeki yabancı para kur farkı
değişimleri diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınır ve özkaynaklar altında gerçeğe uygun değer yedeği
kaleminde biriktirilir. Bu varlıklar kayıtlardan çıkarıldığında, özkaynaklar altında birikmiş kazanç ya
da kayıplar, kar veya zarara yeniden sınıflandırılır.
22
2
2.2
2.2.7
Finansal araçlar (devamı)
ii)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Grup finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece, netleştirme için yasal hakkı olduğunda ve
işlemi net bazda gerçekleştirmek ya da varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini
eş zamanlı yapmak konusunda niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal
tablolarında göstermektedir.
Grup’un türev olmayan finansal yükümlülükleri; krediler, ticari borçlar ve diğer borçlardır.
Finansal borçlar, ilk maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda
alınırlar. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle
hesaplanan bugünkü değerleriyle finansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki farklar söz
konusu borçların vadeleri süresince gelir tablosuna intikal ettirilir.
iii)
Sermaye
Adi hisse senetleri özsermaye olarak sınıflanır.
iv)
Türev finansal araçlar
Grup, yabancı para ve faiz oranı risklerinden korunmak amacıyla türev finansal araçlar
kullanmaktadır.
Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile kayda alınmalarını izleyen
dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup’un türev finansal araçlarını
ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri ile faiz oranı swap işlemleri oluşturmaktadır. Söz
konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla
birlikte, genellikle risk muhasebesi yönünden TMS 39 standardına ait gerekli koşulları taşımaması
nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar veya diğer finansal
yükümlülükler olarak muhasebeleştirilmektedir.
23
2
2.2
2.2.8
Kur değişiminin etkileri
Grup, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL’ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili
kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar
bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış kurları kullanılarak TL’ye
çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL’ye çevrilmesinden veya yabancı para birimi
bazındaki parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kambiyo karları veya kambiyo zararları ilgili
dönemde konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
31 Aralık tarihleri itibariyla Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış kurları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
2,9076
3,1776
Amerikan Doları (“ABD Doları”)
Avrupa Birliği Para Birimi (“Avro”)
2.2.9
31 Aralık 2014
2,3189
2,8207
Konsolide kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net dönem karının ilgili dönem
içerisinde piyasada mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile
bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlarından ve özsermaye enflasyon düzeltme
farklarından, sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler.
Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi
değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu
hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
2.2.10 Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar
Grup, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda,
konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama
tarihinden sonraki düzeltme gerektirmeyen olaylar, önemli olması durumunda, konsolide finansal
tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
2.2.11 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Grup yönetimi, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün
bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden
çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin
edilebildiği durumlarda, ilişikteki konsolide finansal tablolarda söz konusu yükümlülük tutarı kadar
karşılık ayırmaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma
ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi
tutulur. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç,
finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale
gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik
faydanın işletmeye gireceğinin kesine yakın hale gelmesi durumunda ise söz konusu varlık ve bununla
ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte konsolide finansal tablolara alınır.
24
2
2.2
2.2.12 Kiralama İşlemleri
Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Grup’a ait olduğu kiralama işlemleri
finansal kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler
Grup’un konsolide bilançosunda, ilgili varlığın makul değeri ile asgari finansal kiralama ödemelerinin
bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden aktifte bir varlık, pasifte ise asgari finansal kiralama
ödemelerinin bugünkü değeri tutarında bir yükümlülük olarak izlenir. Konsolide bilançodaki finansal
kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin finansal gider
kısmı, kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait konsolide gelir tablosuna kaydedilir. Finansal
kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana
tabi tutulur.
Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın
Grup tarafından satın alınmasının makul şekilde kesin olmadığı durumlarda, aktifte yer alan kiralanan
varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması
durumunda ise faydalı ömrü içinde amortismana tabi tutulur.
Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait
olduğu kiralama işlemleri faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak yapılan
ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ya da Grup’un kiralama konusu varlıktan elde
edeceği faydanın zamanlamasına göre ile konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
2.2.13 İlişkili taraflar
Konsolide finansal tablolarda ve bu raporda bağlı ortaklıklar, ortaklar, üst düzey idari personel ve
Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak
ve ortaklıklar, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Grup, olağan faaliyetler nedeniyle
ilişkili taraflarla bazı işlemler yapmaktadır.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(i) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) Şirket veya Şirket‟in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve Şirket‟in aynı grubun üyesi olması halinde.
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya
da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu
üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, Şirket‟in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten
ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Şirket‟in kendisinin böyle bir plânının
olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol
edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması
veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi
olması halinde.
25
2
2.2
2.2.14 Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
TFRS 8’e gore, CEO’ya raporlanan bölüm sonuçları doğrudan olarak o bölüme ilişkin kalemleri ve
belli bir mantık bazında dağıtılabilen kalemleri içerir. Dağıtılamayan kalemler, işletme varlıkları (başta
işletmenin merkezi olmak üzere), merkez ofis giderleri ve vergi varlık ve yükümlülüklerinden
oluşmaktadır.
Grup’un asıl faaliyetleri, hastane ve sağlık hizmetleridir, faaliyetlerdeki çeşitlilik nedeniyle Grup
gelirleri hastane ve diğer sağlık branşlarında gruplanmıştır. Grup’un toplam gelirleri Makedonya
dışında yurtiçidir.
2.2.15 Vergi
Dönemin vergi karşılığı, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Ertelenen vergi,
bilanço yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri
ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş
vergi şerefiyenin ilk defa kayıtlara alınmasında, işletme birleşmesi olmayan işlemlerdeki ne mali karı
ne de ticari karı etkileyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa kayıtlara alınmasında, yakın bir gelecekte
geri çevrilmesi muhtemel olmayan iştiraklerdeki ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarla ilgili
farklarda kayıtlara alınmaz. Ertelenmiş vergi geçici farkların geri çevrildiklerinde raporlama tarihinde
geçerli olan kanunlara dayanan ve uygulanması beklenen vergi oranları ile hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, kanunen vergi varlıkları ve vergi
yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve ertelenmiş vergilerin aynı mali
otoriteye bağlı olması durumunda ve ertelenmiş vergi varlıklarının elde edilmesi ve ertelenmiş vergi
yükümlülüklerinin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.
Ertelenmiş vergi varlığı gelecekteki mali karlardan ilgili vergi avantajının gerçekleşmesi kuvvetle
muhtemel olarak indirime tabi olduğu ölçüde kayıtlara alınır. Ertelenmiş vergi varlığı her raporlama
döneminde incelenir ve ilgili vergi avantajının gerçekleşme ihtimalinin muhtemel olmadığı kapsama
kadar kayıtlı değeri indirilir.
Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Grup belirsiz vergi pozisyonlarını
ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faizler olup olmadığını dikkate almaktadır. Grup, vergi kanunu ve
geçmiş tecrübelerine dayanarak yaptığı değerlendirmede vergi incelemesinden geçmemiş dönemler
için vergi karşılıklarının yeterli olduğuna inanmaktadır. Bu değerlendirme gelecek ile ilgili birçok
mesleki kanaat içeren tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Grup’un vergi yükümlülüğünün
yeterliliği ile ilgili değerlendirmesini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi
yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.
Transfer fiyatlaması düzenlemesi
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13. Maddesinin transfer fiyatlandırması yoluyla “örtülü kazanç
dağıtımı” başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmektedir. 18 Kasım 2007 tarihinde
yayımlanan transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkında Genel Tebliğ’de
uygulamadaki detayları belirlemiştir.
Eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla (kişilerle), fiyatlandırmaları emsallere uygunluk ilkesi
çerçevesinde yapılmayan ürün, mal veya hizmet alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, o zaman ilgili
karların transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz
transfer fiyatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından
indirilemeyecektir.
26
2
2.2
2.2.16 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Yürürlükteki kanunlara göre; Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen
davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla
yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları raporlama tarihi itibariyla geçerli olan kıdem tazminat tavanı
esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride
doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda
yansıtılmıştır.
Grup, Sosyal Güvenlik Kurumu’na işveren olarak sigorta primleri ödemektedir. Şirket’in bu primler
haricinde başka yükümlülüğü yoktur. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine
yansıtılmaktadır.
2.2.17 Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı
bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup’un
faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Grup, işletme faaliyetlerine
ilişkin nakit akışlarını. net dönem kârının, gayri nakdi işlemlerin, geçmiş ya da gelecek işlemlerle ilgili
nakit giriş ve çıkışları tahakkuklarının veya ertelemelerinin ve yatırım veya finansman ile ilgili nakit
akışlarına ilişkin gelir veya gider kalemlerinin etkilerine göre düzeltildiği dolaylı yönteme göre
gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan
duran varlık yatırımları) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları
ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri, kasa, tahsildeki çekler, üç aydan kısa vadeli banka
mevduatı ile diğer hazır değerler bakiyesinden bloke tutar ve faiz tahakkuklarının çıkartılması
suretiyle bulunur.
27
2
2.2
2.2.18 Giderler
Giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Satışların maliyeti ve faaliyet giderleri ilgili
giderlerin oluştuğu anda kaydedilirler. İşletme kiralaması kapsamında yapılan kira ödemeleri, kiralama
süresince eşit tutarlarda veya ilgili dönem gelirleri ile orantılı olarak konsolide kapsamlı gelir
tablosuna gider olarak yansıtılır.
Finansal gelir ve giderleri
Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda, ilgili varlığa ait etkin faiz oranı veya uygulanabilir değişken bir
faiz oranı dikkate alınarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Faiz gelir ve giderleri, faiz
doğuran bir enstrümanın ilk kayıtlı değeri ile etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanan vade
tarihindeki değeri arasındaki fark veya prim veya iskontonun bugünkü değere indirgenmiş
tutarlarından meydana gelmektedir. Yatırım maliyeti ile ilişkilendirilen finansman giderleri yatırım
süreci boyunca aktifleştirilir.
2.3
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık,
yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını
gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler tahminlerin güncellemesinin yapıldığı dönemde ve bu
güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Grup’un konsolide finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara
aşağıdaki notlarda yer verilmiştir:
Not 2.2.3- 2.2.4
Not 2.2.7
Not 7
Not 12
Not 13
Not 15
Not 27
Not 31
- Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri
- Türev finansal araçlar
- Ticari alacaklar değer düşüklüğü karşılığı
- Şerefiye değer düşüklüğü testleri
- Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
- Vergi varlık ve yükümlülükleri
- Finansal araçlar gerçeğe uygun değer açıklamaları
28
3
Bölümlere Göre Raporlama
Grup’un ana faaliyet konusu sağlık hizmetleri vermek olup, Grup faaliyetlerini hastane ve diğer sağlık
bölümleri şeklinde gruplamaya tabi tutmuştur.
1 Ocak -31 Aralık 2015
Hastane
Diğer Sağlık
Toplam
Satış Gelirleri-grup dışı
1.621.498.146
220.463.383
1.841.961.529
Satış Gelirleri-grup içi
169.945.358
11.587.244
181.532.602
Raporlanabilir bölüm gelirleri
1.791.443.504
232.050.627
2.023.494.131
Satışların Maliyeti (-)
(1.398.694.850)
(207.112.016)
(1.605.806.866)
392.748.654
24.938.611
Brüt Kar
417.687.265
Faaliyet Giderleri (-)
(171.861.995)
Diğer Faaliyet Gelirleri/Giderleri (Net)
(34.007.946)
Yatırım Faaliyetlerinden
11.978.747
Gelirler/Giderler (Net)
Finansal Gelirler/Giderler (Net)
(235.076.689)
Vergi Gideri
(4.373.219)
Dönem Karı/ (Zararı)
(15.653.837)
31 Aralık 2015
Raporlanan bölüm varlıkları
Yatırımlar
Raporlanan bölüm yükümlülükleri
Amortisman ve itfa payı giderleri
Hastane
2.246.697.719
396.651.134
2.089.974.222
123.770.853
Diğer Sağlık
163.799.461
31.035.860
104.716.036
14.712.845
Toplam
2.410.497.180
427.686.994
2.194.690.258
138.483.698
Hastane
1.472.310.793
139.082.045
1.611.392.838
(1.339.483.685)
271.909.153
Diğer Sağlık
107.600.981
8.919.181
116.520.162
(48.500.315)
68.019.847
Toplam
1.579.911.774
148.001.226
1.727.913.000
(1.387.984.000)
339.929.000
(146.298.549)
(3.463.158)
1 Ocak -31 Aralık 2014
Satış Gelirleri-grup dışı
Satış Gelirleri-grup içi
Raporlanabilir bölüm gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
Brüt Kar
Faaliyet Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri/Giderleri (Net)
Yatırım Faaliyetlerinden
Gelirler/Giderler (Net)
Finansal Gelirler/Giderler (Net)
Vergi Gideri
Dönem Karı/ (Zararı)
8.256.000
(97.698.412)
(20.018.249)
80.706.632
31 Aralık 2014
Raporlanan bölüm varlıkları
Yatırımlar
Raporlanan bölüm yükümlülükleri
Hastane
1.563.711.777
223.347.279
1.360.848.616
114.827.661
29
Diğer Sağlık
135.673.931
37.537.608
81.939.407
4.205.255
Toplam
1.699.385.708
260.884.887
1.442.788.023
119.032.916
3
Bölümlere Göre Raporlama (devamı)
Coğrafi bilgiler
Grup genel olarak Türkiye’de faaliyet göstermektedir, fakat Makedonya’da da hastane bölümü
operasyonları bulunmaktadır. Coğrafi bölümlere göre raporlamada, hasılat müşterilerin coğrafi
konumlarına göre, varlıklar ise varlıkların coğrafi konumlarına göre sunulmaktadır.
31 Aralık itibariyla sona eren yıllara ait toplam coğrafi bölge risk konsantrasyonları aşağıda
gösterilmiştir:
2015
Toplam Hasılat
Duran Varlıklar(*)
1.935.791.954
1.148.910.333
87.702.177
39.312.847
2.023.494.131
1.188.223.180
Türkiye
Makedonya
2014
Toplam Hasılat
1.651.132.940
76.780.060
1.727.913.000
Türkiye
Makedonya
Duran Varlıklar(*)
875.477.156
27.770.942
903.248.098
(*) Duran varlıklar, maddi duran varlıkları ve maddi olmayan duran varlıkları içermektedir.
4
31 Aralık tarihleri itibariyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
686.400
2.732.468
278.701.794
-282.120.662
Nakit
Bankalar - vadesiz mevduat
Bankalar - vadeli mevduat
Yatırım fonları (B tipi likit fon)
31 Aralık 2014
587.904
2.448.185
144.556.631
20.769
147.613.489
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla vadeli mevduatlar Türk Lirası için 1-37 gün (31 Aralık 2014: 32-33
gün), Avro için 32 gün (31 Aralık 2014: Avro vadeli mevduat bulunmamaktadır.) vadeli olarak
yapılmıştır. Faiz oranları Türk Lirası vadeli mevduat için %5,3 - %13 (31 Aralık 2014: %9,5 - %9,8 )
arasında, Avro için %2,1-%2,2 arasındadır. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyla ABD Doları vadeli
mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2014:Vade süresi 2-38 gün, Faiz oranı %0,2-%2,7).
Şirketin ve iştiraklerinin 31 Aralık 2015 itibariyla bankalarda ve diğer finans kuruluşlarında bloke
mevduatı bulunmamaktadır (2014: Bulunmamaktadır).
30
5
Satılmaya Hazır Finansal Yatırımlar
31 Aralık 2015
211.357.825
211.357.825
Eurobond
31 Aralık 2014
---
31 Aralık 2015 itibariyla satılmaya hazır finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
ABD Doları
EUR
Faiz Oranı (%)
3,5%-6,75%
3,5%
31 Aralık 2015
Nominal Değer
Döviz Tutarı
Piyasa Değeri
69.535.000
201.643.902
3.000.000
9.713.923
211.357.825
Satılmaya hazır Eurobond yatırımlarının vadeleri 2-5 yıl arasındadır.
Grup, yatırımlarla ilgili kredi ve piyasa riski açıklamalarını gerçeğe uygun değerlerini Not 31’da
göstermektedir.
6
Finansal Borçlanmalar
31 Aralık tarihleri itibariyla kısa vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
16.063.049
49.301.434
65.364.483
21.225.820
86.590.303
Kısa vadeli banka kredileri
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar, net
Kısa vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı
31 Aralık 2014
164.164.048
35.430.392
199.594.440
102.664.025
302.258.465
31 Aralık tarihleri itibariyla uzun vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
1.549.707.198
87.170.325
1.636.877.523
Uzun vadeli banka kredileri
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar, net
31
31 Aralık 2014
706.375.118
74.373.458
780.748.576
6
Finansal Borçlanmalar (devamı)
Banka Kredileri
31 Aralık 2015 itibariyla banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Türü
Teminat
Durumu
Döviz Cinsi
Vade
Tarihi
Yatırım
Yatırım
Yatırım
İşletme
Yatırım
İşletme
İşletme
İşletme
Spot Kredi
Teminatlı
Teminatsız
Teminatsız
Teminatlı
Teminatsız
Teminatsız
Teminatsız
Teminatsız
Teminatsız
EUR
ABD Doları
EUR
EUR
ABD Doları
TL
EUR
EUR
TL
2023
2020
2020
2020
2019
2017
2017
2016
2016
31 Aralık 2015
Nominal Değer
31 Aralık 2015
Defter Değeri
136.280.656
359.195.229
1.058.534.640
1.821.304
6.431.552
31.314
6.776.849
4.291.934
11.676.722
1.585.040.200
136.685.368
359.478.268
1.059.696.304
1.821.304
6.443.611
31.314
6.776.849
4.386.327
11.676.722
1.586.996.067
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla; ABD doları cinsinden banka kredilerinin faiz oranları Libor + %1,75 %3,2 arasında ; EUR cinsinden banka kredisinin faiz oranı Euribor+ % 0,65 - %5,75 arasında, TL
cinsi banka kredilerinin faiz oranı %0 - %16,20 aralığındadır.
32
6
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla Grup’un uzun vadeli banka kredilerinin anapara geri ödeme planı
aşağıdaki gibidir:
Yıllar
2023
2022
2021
2020
2020
2019
2019
2018
2018
2017
2017
2017
Döviz cinsi
EUR
EUR
EUR
EUR
Amerikan Doları
EUR
Amerikan Doları
Amerikan Doları
EUR
EUR
Amerikan Doları
TL
Döviz tutarı
3.620.450
5.611.234
5.611.234
89.855.593
31.036.673
180.932.991
65.470.152
28.080.609
79.795.491
7.727.991
580.609
31.315
TL karşılığı
11.504.343
17.830.259
17.830.259
285.525.132
90.242.230
574.932.672
190.361.014
81.647.179
253.558.152
24.556.464
1.688.179
31.315
1.549.707.198
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla Grup finansal taahhütlerini yerine getirmiştir (31 Aralık 2014:
Yoktur).
Banka Kredileri
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla Grup’un banka kredilerinin vadesel dağılımı aşağıdaki gibidir:
Vade
0 – 3 ay
3 ay – 1 yıl
1 – 5 yıl
5 yıl üzeri
31 Aralık 2015
16.579.487
20.709.382
1.502.542.337
47.164.861
1.586.996.067
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla söz konusu krediler için verilen teminatlar aşağıdaki gibidir:
Teminat Cinsi
Ticari İşletme Rehni
31 Aralık 2015
Döviz Tutarı
3.765.947
31.500.000
Döviz Cinsi
ABD
EUR
33
TL Tutarı
10.949.867
100.094.400
111.044.267
6
31 Aralık 2014 itibariyla banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Türü
Teminat
Durumu
Döviz Cinsi
Vade
Tarihi
Yatırım
Yatırım
Yatırım
Yatırım
Yatırım
Yatırım
İşletme
İşletme
İşletme
İşletme
Teminatlı
Teminatlı
Teminatlı
Teminatlı
Teminatlı
Teminatlı
Teminatsız
Teminatsız
Teminatsız
Teminatlı
ABD Doları
ABD Doları
ABD Doları
ABD Doları
ABD Doları
EUR
EUR
TL
TL
MKD
2019
2019
2018
2018
2018
2018
2017
2017
2015
2015
31 Aralık 2014
Nominal Değer
31 Aralık 2014
Defter Değeri
4.866.658
1.608.532
227.252.200
439.434.981
40.052.414
82.870.950
5.923.470
238.884
160.226.512
3.842.590
966.317.191
4.875.657
1.611.676
232.157.508
440.608.753
40.507.742
83.115.031
5.923.470
238.884
160.226.512
3.937.958
973.203.191
31 Aralık 2014 tarihi itibariyla; ABD doları cinsinden banka kredilerinin faiz oranları Libor + %1,75 %6,35 arasında ; EUR cinsinden banka kredisinin faiz oranı Euribor+ % 0,70 - %5 arasında,MKD
cinsinden banka kredilerinin faiz oranları %6,5, TL cinsi banka kredilerinin faiz oranı %0 - %12,50
aralığındadır.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyla Grup’un uzun vadeli banka kredilerinin anapara geri ödeme planı
Yıllar
2020
2019
2019
2018
2018
2017
2017
2017
2016
2016
2016
Döviz cinsi
EUR
Amerikan Doları
EUR
Amerikan Doları
EUR
Amerikan Doları
EUR
TL
Amerikan Doları
EUR
TL
Döviz tutarı
11.113.854
470.152
3.653.427
195.409.402
3.653.427
37.596.620
5.753.427
31.312
37.228.892
3.653.427
112.623
TL karşılığı
31.348.848
1.090.235
10.305.222
453.134.862
10.305.222
87.182.802
16.228.692
31.312
86.330.078
10.305.222
112.623
706.375.118
31 Aralık 2014 tarihi itibariyla Grup’un banka kredilerinin vadesel dağılımı aşağıdaki gibidir:
Vade
0 – 3 ay
3 ay – 1 yıl
1 – 5 yıl
5 yıl üzeri
31 Aralık 2014
196.975.355
69.852.718
675.026.270
31.348.848
973.203.191
34
6
31 Aralık 2014 tarihi itibariyla söz konusu krediler için verilen teminatlar aşağıdaki gibidir:
Teminat Cinsi
31 Aralık 2014
Döviz Tutarı
3.765.947
1.150.000.000
Döviz Cinsi
USD
TL
TL Tutarı
8.732.853
1.150.000.000
1.158.732.853
Finansal Kiralama Borçları:
31 Aralık tarihleri itibariyla Grup’un kısa vadeli finansal kiralama yükümlülüklerinden doğan borçları
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-)
31 Aralık 2015
54.293.226
(4.991.792)
49.301.434
31 Aralık 2014
40.168.857
(4.738.465)
35.430.392
31 Aralık tarihleri itibariyla Grup’un uzun vadeli finansal kiralama yükümlülüklerinden doğan borçları
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
94.606.506
80.547.195
Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-)
(7.436.181)
(6.173.737)
87.170.325
74.373.458
31 Aralık tarihleri itibariyla Grup’un finansal kiralama borçlarının vadesel dağılımı aşağıdaki gibidir:
2015
2014
Minimum
Minimum
finansal
finansal Gelecekteki
Gelecekteki
kiralama
kiralama
minimum
minimum
ödemelerinin
ödemelerinin
finansal
finansal
bugünkü
bugünkü
kiralama
kiralama
değeri
değeri
ödemeleri
Faiz
ödemeleri
Faiz
1 yıldan az
54.293.226
4.991.792
49.301.434
40.168.857
4.738.465
35.430.392
1 - 5 yıl arası
85.554.058
7.134.353
78.419.705
78.486.463
6.126.306
72.360.157
5 yıl ve üzeri
9.052.448
301.828
8.750.620
2.060.732
47.431
2.013.301
148.899.732 12.427.973 136.471.759 120.716.052 10.912.202 109.803.850
35
7
Ticari Alacak ve Borçlar
a)
Ticari alacaklar
31 Aralık tarihleri itibariyla, kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
209.062.802
1.941.884
25.069.260
(25.069.260)
211.004.686
Alıcılar
Alacak senetleri
Şüpheli alacaklar
Şüpheli alacak karşılığı (-)
31 Aralık 2014
237.064.552
1.125.387
15.716.814
(15.716.814)
238.189.939
Grup, vadesi 90 günü geçmiş alacaklar için tahsil edilememe riskini geçmiş tecrübelerine dayanarak
müşteri bazında değerlendirmektedir.
31 Aralık tarihleri itibariyla, uzun vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
39.494.326
(4.964.356)
(2.833.065)
31.696.905
Alıcılar
Tahsilinden vazgeçilen alacaklar
Şüpheli alacak karşılığı (-)
31 Aralık 2014
-----
Grup, 39.494.326 TL tutarındaki Libya Hükümeti’ne bağlı kurumlardan olan alacağının 4.964.356
TL’lik kısmının tahsilinden vazgeçmiştir. 2.833.065 TL tutarında alacağın da tahsil edilememe riskini
göz önünde bulundurarak şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. Geriye kalan 31.696.905 TL tutarındaki
net alacaklar, 1 yıl içerisinde tahsil edilmeyeceği öngörülerek uzun vadeli ticari alacaklar olarak
sınıflanmıştır.
Grup’un ticari alacaklarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
26.531.649
31.696.905
184.473.037
242.701.591
Vadesi geçmiş
Vadesi geçmiş-Libya
Vadesi geçmemiş
31 Aralık 2014
29.752.963
25.024.474
183.412.502
238.189.939
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
28.297.575
14.383.323
15.547.656
58.228.554
1-30 gün vadesi geçen
31-60 gün vadesi geçen
61+ gün vadesi geçen
36
31 Aralık 2014
26.663.858
22.547.512
5.566.067
54.777.437
7
Ticari Alacak ve Borçlar (devamı)
Grup, sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık
tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı düşünülen alacakları kapsar. Şüpheli alacak
karşılığının 31 Aralık tarihlerinde sona eren dönemlerdeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
Dönem başı bakiye
15.716.814
13.242.956
Dönem içindeki artış
17.485.167
3.438.850
Dönem içinde yapılan tahsilatlar (-)
(335.300)
32.866.681
(964.992)
15.716.814
Grup’un ticari ve diğer alacaklarının maruz kaldığı değer düşüklüğü, kredi ve kur riskinin gösterimi
Not 30’da belirtilmiştir.
31 Aralık tarihleri itibariyla kısa vadeli ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
157.218.964
8.759.505
165.978.469
Satıcılar
Borç senetleri
31 Aralık 2014
117.418.448
11.508.898
128.927.346
31 Aralık tarihleri itibariyla uzun vadeli ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
717.803
579.398
1.297.201
Satıcılar
Borç senetleri
31 Aralık 2014
1.687.982
1.170.542
2.858.524
Grup’un ticari borçlarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
49.088.075
116.890.394
1.297.201
167.275.670
0 - 3 ay
3 ay - 1 yıl
1 - 5 yıl
31 Aralık 2014
40.782.002
88.145.344
2.858.524
131.785.870
Grup’un ticari ve diğer borçlarının maruz likidite ve kur riskinin gösterimi Not 30’da belirtilmiştir.
37
8
Diğer Alacaklar ve Borçlar
31 Aralık tarihleri itibariyla kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
2.810.101
834.051
7.901.559
11.545.711
Personelden alacaklar
Vergi dairesinden alacaklar
Diğer (*)
31 Aralık 2014
4.055.740
797.214
6.235.648
11.088.602
(*) 31 Aralık 2015 itibariyla, diğer kısa vadeli diğer alacakların 4.149.935 TL tutarı kira alacaklarından
(31 Aralık 2014: 2.648.082 TL), 2.850.000 TL tutarı belediyeden alacaklardan (31 Aralık 2014:
2.850.000 TL) oluşmaktadır.
31 Aralık tarihleri itibariyla uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
997.123
22.371
1.019.494
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer
38
31 Aralık 2014
745.460
100.378
845.838
8
Diğer Alacak ve Borçlar (devamı)
31 Aralık tarihleri itibariyla kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
9.182.850
87.995
9.270.845
Hastalardan alınan avanslar
Diğer
9
31 Aralık 2014
2.807.642
426.346
3.233.988
Stoklar
31 Aralık tarihleri itibariyla stoklar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
52.834.253
921.358
53.755.611
Medikal sarf malzemeleri ve ilaçlar
Diğer stoklar (*)
(*) Diğer stoklar, yoldaki mallardan oluşmaktadır.
39
31 Aralık 2014
38.736.242
387.922
39.124.164
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar
10
31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Binalar
Tesis, Makina ve
Cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Finansal
Kiralama
Yolu ile
Edinilen
Varlıklar
33.780.497
--
213.610.395
7.579
516.535.167
3.178.680
7.527.362
54.550
151.451.561
660.726
198.024.219
10.437
İlaveler
--
2.717.841
91.236.056
2.642.198
28.831.829
53.368.017
73.625.569
175.265.484
427.686.994
Çıkışlar
--
(776.140)
(21.127.841)
(1.174.558)
(1.464.281)
(2.883.816)
(2.506.093)
(1.178.472)
(31.111.201)
Transferler
--
--
5.026.281
--
6.447.104
7.503.438
46.602.874
(65.579.697)
--
33.780.497
215.559.675
594.848.343
9.049.552
185.926.939
256.022.295
505.962.154
209.661.732
2.010.811.187
1 Ocak 2015 açılış
--
39.633.770
313.742.978
2.512.723
91.209.906
137.365.001
149.391.233
--
733.855.611
Yabancı para çevrim farkları
--
602
743.312
18.565
271.030
1.218
14.062
--
1.048.789
Dönem gideri
--
7.198.347
48.667.347
1.382.901
17.272.495
24.574.683
36.893.395
--
135.989.168
Çıkışlar
--
(193.752)
(14.577.193)
(761.100)
(506.331)
(811.231)
(952.033)
--
(17.801.640)
31 Aralık 2015 kapanış
--
46.638.967
348.576.444
3.153.089
108.247.100
161.129.671
185.346.657
--
853.091.928
33.780.497
202.701.205
246.271.899
5.896.463
77.679.839
94.892.624
320.615.497
209.661.732
1.157.719.259
Maliyet değeri
Arazi ve
Arsalar
Özel
Maliyetler
Yapılmakta
Olan
Yatırımlar
Toplam
387.759.901
479.903
101.154.417
--
1.609.843.519
4.391.875
Birikmiş amortismanlar
Net Defter Değeri
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 3.070.833.955 TL ’dir. (31 Aralık 2014: 2.098.592.935 TL ).
31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait amortisman giderlerinin 128.076.780 TL’si (31 Aralık 2014: 114.621.619 TL) satışların maliyetine, 7.525.887 TL’si (31 Aralık 2014: 2.419.077 TL) genel
yönetim giderlerine 386.501 TL’si (31 Aralık 2014: 336.399 TL) pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine dahil edilmiştir.
31 Aralık 2015 itibariyla arsa ve binalar üzerinde kredilere istinaden verilen ipotek tutarı yoktur (31 Aralık 2014: yoktur ).
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyla, kullanım ömrünü doldurması nedeniyle net defter değerleri sıfır olan fakat hala kullanımda olması nedeniyle muhasebe kayıtlarında tutulmaya devam eden
maddi duran varlıklar mevcuttur (31 Aralık 2015 Maliyet: 421.976.050 TL, 31 Aralık 2014 Maliyet: 390.476.000 TL).
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla finansal kiralama yoluyla edinilen sabit kıymetlerin net defter değeri 94.892.624 TL’dir (31 Aralık 2014: 60.659.218 TL).
Yapılmakta olan yatırımların aşağıdaki 138.574.851 TL tutarı devam eden hastane yatırımlarından (detayı 42.sayfada bulunmaktadır) oluşmaktadır.
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla aktifleşen borçlanma maliyetleri tutarı 12.656.098 TL’dir (31 Aralık 2014: 3.780.300 TL).
40
10
Maddi Duran Varlıklar (devamı)
31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Binalar
Tesis, Makina ve
Cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Finansal
Kiralama
Yolu ile
Edinilen
Varlıklar
33.780.497
--
210.121.187
(2.364)
400.109.975
(837.699)
5.625.001
(6.641)
114.277.555
(138.488)
199.407.651
192
İlaveler
--
3.491.572
49.150.294
3.745.940
37.877.794
1.437.035
49.748.199
115.434.053
260.884.887
Çıkışlar
--
--
(15.584.327)
(1.897.403)
(565.300)
(2.820.659)
(7.000.289)
(17.198.608)
(45.066.586)
Transferler
--
--
83.696.924
60.465
--
--
84.928.047
(168.759.210)
(73.774)
33.780.497
213.610.395
516.535.167
7.527.362
151.451.561
198.024.219
387.759.901
101.154.417
1.609.843.519
--
32.306.975
281.110.982
2.909.278
76.281.523
113.414.413
121.534.917
--
627.558.088
--
(125)
(191.110)
(3.423)
(47.013)
22
46
--
(241.603)
Dönem gideri
--
7.326.920
40.484.063
1.037.800
15.314.100
24.796.099
28.418.113
--
117.377.095
Çıkışlar
--
--
(7.660.957)
(1.430.932)
(338.704)
(845.533)
(561.843)
--
(10.837.969)
--
39.633.770
313.742.978
2.512.723
91.209.906
137.365.001
149.391.233
--
733.855.611
173.976.625
202.792.189
5.014.639
60.241.655
60.659.218
238.368.668
101.154.417
875.987.908
Maliyet değeri
Arazi ve
Arsalar
Özel
Maliyetler
Yapılmakta
Olan
Yatırımlar
Toplam
260.171.749
(87.805)
171.678.182
--
1.395.171.797
(1.072.805)
Birikmiş amortismanlar
Net Defter Değeri
33.380.497
41
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Konsolide
Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar
10
Maddi Duran Varlıklar (devamı)
Yapılmakta olan yatırımlar
31 Aralık 2015
Harcama Tutarı
71.345.506
48.675.000
18.554.345
138.574.851
Proje
Acıbadem Altunizade Hastanesi
Acıbadem Kartal Hastanesi
Acıbadem Maslak Hastanesi 2. Etap
Acıbadem Altunizade Hastanesi
Kaba inşaatı devam eden hastane, 95.000 m2 kapalı alana sahip bir hastane olması planlanmaktadır.
Acıbadem Kartal Hastanesi
Kaba inşaatına başlanmış hastane, 27.000 m2 kapalı alana sahip olması planlanmaktadır.
Acıbadem Maslak Hastanesi 2. Etap
Mevcut hastanenin genişletilmesini içeren projenin, 60.000 m2 kapalı alana sahip olması
hedeflenmektedir.
42
11 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet değeri
İlaveler
Çıkışlar
Birikmiş itfa payları
Dönem gideri
Çıkışlar
Net defter değeri
Haklar
Diğer maddi
olmayan duran
varlıklar
Toplam
24.682.274
-2.628.518
(215.504)
27.095.288
11.720.819
90.184
3.212.319
(24.650)
14.998.672
36.403.093
90.184
5.840.837
(240.154)
42.093.960
3.653.918
5.488.985
48.744
808.833
(13.728)
6.332.834
8.665.838
9.142.903
48.744
2.494.530
(96.138)
11.590.039
30.503.921
1.685.697
(82.410)
5.257.205
21.838.083
31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait 2.494.530 TL (31 Aralık 2014: 1.655.821 TL) tutarındaki itfa
payları genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
31 Aralık tarihleri itibariyla, kullanım ömrünü doldurması nedeniyle net defter değerleri sıfır olan fakat
hala kullanımda olması nedeniyle muhasebe kayıtlarında tutulmaya devam eden maddi olmayan duran
varlıklar mevcuttur ( 31 Aralık 2015 Maliyet: 5.896.970 TL, 31 Aralık 2014 Maliyet: 5.112.305 TL).
31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Haklar
Diğer maddi
olmayan duran
varlıklar
Toplam
Maliyet değeri
İlaveler
Çıkışlar
Transferler
22.842.956
-2.008.810
-(169.492)
24.682.274
9.842.509
(24.703)
2.700.288
(797.275)
-11.720.819
32.685.465
(24.703)
4.709.098
(797.275)
(169.492)
36.403.093
Birikmiş itfa payları
Dönem gideri
Çıkışlar
Net defter değeri
2.977.277
-676.641
-3.653.918
21.028.356
4.638.001
(9.650)
979.180
(118.546)
5.488.985
7.615.278
(9.650)
1.655.821
(118.546)
9.142.903
27.260.190
43
12
Şerefiye
31 Aralık tarihleri itibariyla ilişikteki konsolide finansal tablolarda belirtilen şerefiye tutarı aşağıdaki
iktisaplardan kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2015
50.441.981
46.417.257
39.292.955
23.005.484
6.234.605
2.686.849
1.547.107
33.747
169.659.985
Acıbadem Sistina
Yeni Sağlık
International Hospital
Bodrum Klinikleri
Tolga Sağlık (*)
Konur Sağlık (*)
Blab (*)
31 Aralık 2014
50.441.981
46.417.257
39.292.955
23.005.484
6.234.605
2.686.849
1.547.107
33.747
169.659.985
(*) İlgili NYB’ler, tutarların önemlilik arz etmemesi sebebiyle değer düşüklüğü testine tabi tutulmamıştır.
44
12
Şerefiye (devamı)
Şerefiye Değer Düşüklüğü Testi
Dört ayrı Nakit Yaratan Birim (NYB) olarak Acıbadem Sistina, International, Bodrum Tedavi ve
Acıbadem Poliklinikleri`nin özkaynaklarının gerçeğe uygun değerlerinin değerlemesi Şirket tarafından
yapılmıştır. Bu şirketlerin özkaynaklarının gerçeğe uygun değerinin tespiti için gelir yaklaşımları
(indirgenmiş nakit akış yöntemi) kullanılmıştır.
Şirketlerin değerlemesinde yönetim tarafından hazırlanan iş planları kullanılmıştır. İş planlarındaki
büyüme, Türkiye’deki özel sağlık sektörüne olan talep artışından ve sektör içerisindeki olası fırsatlardan,
makro ekonomik göstergelerden, hasta sayısı ve fiyatlardaki beklenen artıştan ve Grup’un hali hazırda
devam eden yatırımlarından kaynaklanmaktadır.
Şerefiye değer düşüklüğü testi yapılan nakit akım yaratan birimlerde 31 Aralık 2015 tarihi itibariyla
herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
İskontolanmış nakit akış projeksiyonlarında kullanılan önemli varsayımlar
Geri kazanılabilir tutarların hesaplanmasında kullanılan önemli varsayımlar iskonto oranları ve nihai
büyüme oranları, Şirket’in Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış finansal bütçesine uygun olarak
tahmin edilmiştir. Bu varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Acıbadem Sistina
International
Bodrum, toplam
İskonto oranı
% 14,0
% 14,0
% 14,0
% 14,0
Nihai
büyüme
oranı
% 7,0
% 7,0
% 7,0
% 7,0
Tahmini yıllık
bileşik FAVÖK
büyüme oranı
% 11
%6
% 21
% 15
İndirgenmiş nakit akışlarında kullanılan iskonto oranları şirketlerin sermayelerinin ağırlıklı ortalama
maliyetidir.
Bütçelenen FAVÖK değer düşüklüğü testi için kullanılması planlanan ilk beş yıllık bileşik yıllık büyüme
oranlarını ifade etmektedir ve geçmiş deneyimlere dayanarak aşağıdaki unsurlara göre düzenlenmiştir:
İş planının ilk yılı olan 2016 için nakit akış tutarları Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış bütçe
rakamlarıdır. 2017’dan 2020’ye kadar nakit akış tahminlerine dahil edilen tahmini yıllık hasılat büyüme
oranı için geçmiş beş yıldaki büyüme oranları ve yeni yatırımlarla ilgili öngörüler baz alınmıştır.
Fiyatların önümüzdeki beş yıl için enflasyon ile aynı doğrultuda artacağı varsayılmıştır.
Her bir nakit yaratan birimin tahmin edilen geri kazanılabilir tutarı defter değerinin yüksek ölçüde
üzerinde kalmaktadır. Bu sebeple Şirket Yönetimi, nihai büyüme oranları veya iskonto oranları gibi
önemli varsayımlardaki makul değişimler durumunda oluşabilecek bir değer düşüklüğü olasılığı
öngörmemektedir. NYB’lerin geri kazanılabilir değerlerinin, yapılan varsayımlarda oluşabilecek makul
dalgalanmalara duyarlılığı bulunmamaktadır. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyla, makul olmayan ve hipotetik
değişikliklere duyarlılığı finansal tablolarda sunulmamıştır.
45
13 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
31 Aralık tarihleri itibariyla kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
80.201.977
12.091.714
2.488.153
1.780.629
1.588.612
2.067.299
100.218.384
Doktor ücretleri gider karşılıkları
Aleyhe açılmış dava karşılıkları
Bağış karşılıkları (*)
Faturası beklenen hastane sarf tahakkukları
Faturası beklenen muhtelif gider karşılıkları
Diğer
31 Aralık 2014
73.576.625
5.395.239
3.500.000
1.146.562
1.374.197
1.076.382
86.069.005
(*) 2015 yılında Acıbadem Sağlık ile Acıbadem Üniversitesi arasındaki işbirliğinin faydaları temelinde
yapılan bağış tutarıdır.
Grup aleyhine açılmış bulunan ve toplam tutarı 30.871.304 TL (31 Aralık 2014: 22.848.401 TL) olan 175
(31 Aralık 2014: 148) adet maddi ve manevi tazminat davası ve toplam tutarı 1.773.051 TL (31 Aralık
2014: 1.548.944 TL) olan 210 (31 Aralık 2014: 176) adet kıdem ve ihbar tazminatı davalarına ilişkin
olarak ilişikteki konsolide finansal tablolarda şirket içi avukatlar, şirket dışındaki hukuk büroları ve
yönetim değerlendirmeleri sonucu olası gelecekteki nakit çıkışları için 12.091.714 TL (31 Aralık 2014:
5.395.239 TL ) karşılık ayrılmıştır.
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla karşılıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Doktor ücretleri gider
karşılıkları
Aleyhe açılmış dava
karşılıkları
Faturası beklenen muhtelif
gider karşılıkları
Envanter tahakkuk hesabı
Bağış karşılıkları
Diğer
1 Ocak
2015
İlaveler
Ödenen
İptal edilen
31 Aralık 2015
73.576.625
80.201.977
(73.576.625)
--
80.201.977
5.395.239
8.958.337
(1.340.587)
(921.275)
12.091.714
1.374.197
1.146.562
3.500.000
1.076.382
86.069.005
1.588.612
1.780.629
8.605.715
2.067.299
103.202.569
(1.374.197)
(1.146.562)
(9.617.562)
(1.076.382)
(88.131.915)
----(921.275)
1.588.612
1.780.629
2.488.153
2.067.299
100.218.384
46
13 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devamı)
31 Aralık 2014 tarihi itibariyla karşılıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Doktor ücretleri gider
karşılıkları
Aleyhe açılmış dava
karşılıkları
Faturası beklenen muhtelif
gider karşılıkları
Envanter tahakkuk hesabı
Bağış karşılıkları
Diğer
1 Ocak
2014
İlaveler
Ödenen
İptal edilen
31 Aralık
2014
61.981.050
73.576.625
(61.981.050)
--
73.576.625
6.348.976
2.097.594
(801.206)
(2.250.125)
5.395.239
1.399.976
90.568
-1.744.338
71.564.908
1.374.197
1.146.562
3.500.000
1.076.382
82.771.360
(1.399.976)
(90.568)
-(1.744.338)
(66.017.138)
----(2.250.125)
1.374.197
1.146.562
3.500.000
1.076.382
86.069.005
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla, 2.433.067 TL tutarında çalışanlara sağlanan kısa vadeli karşılıklar,
kullanılmamış izin karşılıklarını içermektedir (31 Aralık 2014: 2.040.068 TL ).
Koşullu yükümlülükler
2014 yılı içerisinde Acıbadem Sağlık (Şirket); dışarıdan alınan doktor hizmetlerine uygulanan KDV
oranıyla ilgili, 2008 ve 2013 yılları arasındaki 5 yıllık hesap dönemlerine ilişkin vergi incelemesine tabi
tutulmuştur. Dışarıdan sağlanan doktor hizmetleri için %8’lik KDV uygulanmıştır. Vergi otoritelerinin
yorumuna göre, bu servislerin sağlık hizmeti olarak değil iş gücü temini olarak değerlendirilmelidir ve
%18 KDV oranı uygulanmalıdır. İnceleme kapsamında; sağlık hizmeti ve iş gücü temini için belirlenen
KDV oranlarındaki matrah farkı tespitine dayanarak Şirket’in aleyhine; yukarıda belirtilen 5 yıllık
dönemi kapsayan; faiz tahakkukuyla birlikte toplamda 75.300.000 TL ceza tebliğ edilmiştir.
Şirket yönetimi, sözkonusu vergi cezası tebliğini vergi danışmanlarıyla değerlendirmiş ve vergi
otoritelerinden bu tür hizmetlerle ilgili net bir açıklama olmaması sebebiyle daha açıklayıcı bir kılavuz
talep etmiştir. Şirket yönetimi ve hukuki danışmanları yukarıda belirtilen vergi inceleme raporlarında
eleştiri konusu yapılan Şirket uygulamalarının, yasal düzenlemelere uygun olduğunu düşünmekte olup bu
davanın Şirket lehine sonuçlanmasının kuvvetle muhtemel olduğu görüşünde olduklarından; 31 Aralık
2015 tarihi itibariyla konsolide finansal tablolarda söz konusu dava ile ilgili herhangi bir karşılık
ayrılmamıştır.
47
14
Taahhütler
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, Grup’un teminat, rehin ve ipotek pozisyonuna ilişkin
tablo aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
TL
Karşılıkları
A Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu
TRİ'ler
-Teminat
-Rehin (Ticari Rehin)
-İpotek
B Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen
ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler
-Teminat
-İpotek
C Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi
amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin
amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler
D Diğer verilen TRİ'ler
- Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler
- B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer
grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'ler
- C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler
lehine vermiş olduğu TRİ'ler
Toplam
TL
USD
EUR
304.701.979
193.657.712
111.044.267
--
32.991.012
32.991.012
---
3.809.965
44.018
3.765.947
--
82.022.002
50.522.002
31.500.000
--
144.054.760
144.054.760
---
117.886.360
117.886.360
---
9.000.000
9.000.000
---
-----
------
------
------
------
-448.756.739
-150.877.372
-12.809.965
-82.022.002
48
14
Taahhütler (devamı)
Grup’un çeşitli kurumlara kendi adına vermiş olduğu teminatların tutarı aktif değerleri üzerinde mevcut
bulunan toplam ipotekler ve rehinler:
TL Karşılıkları
A Kendi tüzel kişiliği adına vermiş
olduğu TRİ'ler
-Teminat
-İpotek
B Tam konsolidasyon kapsamına dahil
edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu
TRİ'ler
-Teminat
-İpotek
C Olağan ticari faaliyetlerinin
yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin
borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
TRİ'ler
D Diğer verilen TRİ'ler
- Ana ortak lehine vermiş olduğu
TRİ'ler
- B ve C maddeleri kapsamına
girmeyen diğer grup şirketleri lehine
vermiş olduğu TRİ'ler
- C maddesi kapsamına girmeyen 3.
kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'ler
Toplam
31 Aralık 2014
TL
USD
EUR
1.327.755.550
169.022.695
1.158.732.855
--
1.174.363.096
24.363.096
1.150.000.000
--
3.765.947
-3.765.947
--
51.285.000
51.285.000
---
36.136.700
36.136.700
---
29.180.000
29.180.000
---
3.000.000
3.000.000
---
-----
---
---
---
---
---
---
---
---
--
--
--
--
-1.363.892.250
-1.203.543.096
-6.765.947
-51.285.000
İpotekler
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla aktif değerler üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2014 : Yoktur).
Grup’un aktif değerleri üzerinde mevcut bulunan toplam rehin ve şerhler:
Rehinler
Grup’un, 31 Aralık 2015 tarihi itibariyla 111.044.267 TL tutarında ticari işletme rehni bulunmaktadır (31
Aralık 2014: 1.158.732.855 TL).
Alınan Teminatlar
Grup’un aldığı teminatlar 31 Aralık 2015 tarihi itibariyla 18.986.824 TL’dir (31 Aralık 2014: 26.889.135
TL). Alınan teminatlar 9.894.357 TL değerinde garanti çeklerinden (31 Aralık 2014: 20.157.480 TL) ve
9.092.467 TL değerinde teminat mektuplarından (31 Aralık 2014: 6.731.655) müteşekkildir.
49
15
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket’de ve Türkiye’deki bağlı ortaklıklarında bir yıllık hizmet
süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için
göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ve emeklilik
yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personele kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır.
Kanunlarda değişik tarihlerde yapılan değişikliklerden dolayı emekliliğe bağlı hizmet süresi ile ilgili belirli
geçiş yükümlülükleri vardır.
Kıdem tazminatı, 31 Aralık 2015 itibariyla 30 günlük maaşın üzerinden en fazla 3.828 TL’ye göre (31 Aralık
2014: 3.438 TL) çalışılan yıl başına emeklilik ya da fesih günündeki orana göre hesaplanır. Kıdem tazminatı
karşılığı cari bazda hesaplanır ve konsolide finansal tablolara yansıtılır. Karşılık Grup’un çalışanların
emekliliklerinden kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek
hesaplanır. Hesaplama hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanır.
TFRS, Grup’un yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri
kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında
kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Temel varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen
reel faiz oranı ifade eder. 31 Aralık 2015 tarihindeki karşılık yıllık %6 enflasyon oranı ve %11 iskonto
oranı varsayımına göre, yaklaşık %4,72 iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2014: karşılık yıllık
%5 enflasyon oranı ve %9 iskonto oranı varsayımına göre, yaklaşık %3,81 iskonto oranı ).
31 Aralık 2015
4.935.340
436.509
601.669
(6.524.554)
6.414.602
5.863.566
1 Ocak bakiyesi
Faiz maliyeti
Hizmet maliyeti
Dönem içi ödemeler
Aktüeryal fark
31 Aralık 2014
4.462.052
654.276
922.780
(6.755.419)
5.651.651
4.935.340
Aktüeryal fark, faiz oranı, beklenen maaş artış oranındaki değişim ve çalışanların emekli olması beklenen
sürelerle gerçekleşen işten ayrılmalar arasındaki farklardan kaynaklanmaktadır. Aktüeryal fark, oluştuğu
tarihte diğer kapsamlı gelir tablosunda giderleştirilmektedir.
31 Aralık tarihleri itibariyla çalışanlara sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
9.631.133
26.250.777
35.881.910
Sosyal güvenlik ve vergi borçları
Personele ödenecek maaşlar
50
31 Aralık 2014
8.293.420
22.262.877
30.556.297
16
Emeklilik Planları
Grup’un 31 Aralık tarihleri itibariyla emeklilik planları bulunmamaktadır.
17
31 Aralık tarihleri itibariyla kısa vadeli peşin ödenen giderler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
5.884.089
1.699.115
1.508.795
1.327.691
800.431
11.220.121
Peşin ödenen sigorta giderleri
Peşin ödenen reklam ve ilan giderleri
Peşin ödenen kira giderleri
Peşin ödenen bakım onarım giderleri
Diğer
31 Aralık 2014
2.131.602
965.079
1.738.752
207.973
1.068.786
6.112.192
31 Aralık tarihleri itibariyla uzun vadeli peşin ödenen giderler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
8.196.673
566.857
310.003
9.073.533
Peşin ödenen kira giderleri
Peşin ödenen sigorta giderleri
Diğer
18
31 Aralık 2014
8.815.370
883.751
248.004
9.947.125
Diğer Varlık ve Yükümlülükler
31 Aralık tarihleri itibariyla diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
Tedavisi devam eden hastalara ilişkin gelir tahakkuku
Devreden KDV
SGK alacaklarına ilişkin gelir tahakkuku
Verilen stok siparişi avansları
Personele verilen avanslar
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Diğer
31 Aralık 2015
51.153.342
41.005.855
26.691.152
9.298.703
8.564.549
1.028.736
2.931.568
140.673.905
31 Aralık 2014
29.336.888
23.098.536
21.230.411
9.470.525
4.944.847
140.884
1.277.391
89.499.482
31 Aralık tarihleri itibariyla diğer duran varlıklar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
6.247.733
6.247.733
Verilen avanslar
31 Aralık 2014
18.400.621
18.400.621
31 Aralık tarihleri itibariyla diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
17.799.063
336.072
18.135.135
Ödenecek Vergiler
Diğer
51
31 Aralık 2014
14.666.480
543.755
15.210.235
19
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
1.344.031
1.344.031
2.688.346
2.688.346
85.241
85.241
311.456
311.456
Kısa dönem
Ertelenmiş gelirler
Uzun dönem
Ertelenmiş gelirler
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla 85.241 TL tutarındaki uzun vadeli ertelenmiş gelirler maaş
ödemelerinin başka bir bankaya transferi sebebiyle elde edilen gelirlerin devrinden oluşmaktadır. (31
Aralık 2014: 311.456 TL ).
20
Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla Şirket’in ödenmiş sermayesi 100.000.000 TL (31 Aralık 2014:
100.000.000 TL) olup beheri 1 TL olan 100,000,000 adet (31 Aralık 2014: 100,000,000 adet) paydan
oluşmaktadır. Şirket’in ortakları ile 31 Aralık tarihleri itibariyla sermayeye katılım oranları aşağıdaki
gibidir:
Adı
Acıbadem Sağlık Yatırımları Holding
Mehmet Ali Aydınlar
Hatice Seher Aydınlar
Diğer Gerçek Kişiler
Diğer Halka Açık Kısım
Mehmet Ali Aydınlar
Murahhas Azasıdır.
31 Aralık 2015
Pay Oranı
Pay Tutarı
(%)
99,38
99.382.186
0,00
1
0,00
1
0,58
577.918
0,04
39.894
100,00 100.000.000
31 Aralık 2014
Pay Oranı
Pay Tutarı
(%)
99,37
99.376.098
0,00
1
0,00
1
0,58
577.918
0,05
45.982
100,00 100.000.000
Acıbadem Sağlık Yatırımları Holding A.Ş.'nin Yönetim Kurulu Başkanı ve
Tertip
Grup
Nama/Hamiline
3, 4, 5
3, 4, 5
A
B
Nama (Acıbadem Sağlık
Yatırımları Holding A.Ş.)
Hamiline
Nominal
Değeri (TL)
4.249.973
95.750.027
İmtiyaz Türü
Yönetim Kurulu’na aday
gösterme ve oy hakkı
--
Genel Kurul’da sermaye artırım kararı alınabilmesi için A grubu hisse sahiplerinin onayı şarttır. Yönetim
Kurulu beş üyeden oluşmakta olup, Yönetim Kurulu’na seçilecek dört üye A grubu pay sahipleri veya
onların göstereceği adaylar arasından bir üye B grubu pay sahipleri arasından seçilir. Adi ve olağanüstü
genel kurul toplantılarında hazır bulunan hissedarlardan A grubu hisse senedi sahiplerinin her bir senedi
için 100 oy hakkı vardır.
Grup, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 9 Ağustos 2001 tarih ve 37/1033 sayılı kararı ile kayıtlı sermaye
sistemine geçmiştir. Kayıtlı sermaye tavanı 250.000.000 TL’dir.
52
20
Özkaynaklar (devamı)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler:
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden
oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin yüzde 20’sine ulaşıncaya kadar yasal
dönem karının % 5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, SPK düzenlemelerine göre
kar dağıtımı yapıldığı durumlarda Şirket sermayesinin % 5’ini aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının
1/10’u oranında, yasal kayıtlara göre kar dağıtımı yapıldığı durumlarda ise Şirket sermayesinin % 5’ini
aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının 1/11’i oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek
akçeler, toplam sermayenin % 50’sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin
tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyla, Grup’un
yasal yedekler toplamı 25.482.465 TL’dir (31 Aralık 2014: 18.518.713 TL).
Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları)
31 Aralık 2015
167.893.397
(66.115.223)
101.778.174
Olağanüstü Yedek Akçeler
Geçmiş Yıl Karları/(Zararları)
31 Aralık 2014
99.796.864
(48.533.017)
51.263.847
UMS 29 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve
“geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde,
enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi
olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa
dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek
akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden
kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Geçmiş yıl karları/zararlarının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
51.263.847
(6.963.752)
(18.182.501)
75.660.580
101.778.174
Dönem başı bakiye
Yasal yedeklere transfer
Temettü ödemesi
Net dönem karından transfer
31 Aralık 2014
47.868.719
(1.597.359)
-4.992.487
51.263.847
Temettüler
11 Mayıs 2015 tarihindeki Ortaklar Genel Kurulu karar ile 2014 yılı net dağıtılabilir dönem karının
18.182.501 TL’lik kısmının Şirket’in ortaklarına nakit temettü olarak dağıtılması kararlaştırılmıştır.
Ayrıca, 2015 yılı içerisinde Grup kontrol gücü olmayan pay sahiplerine, iştirakleri aracılığıyla 1.118.975
TL temettü ödemesi yapmıştır.
53
21
Hasılat ve Satışların Maliyeti
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, satışlar ve satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
2015
Yurtiçi satışlar
1.980.843.127
Yurtdışı satışlar
87.702.177
Satış iadeleri ve iskontoları (-)
(45.051.173)
Satış gelirleri (net)
2.023.494.131
Satışların maliyeti (-)
(1.605.806.866)
Brüt Kar
417.687.265
22
2014
1.671.358.577
77.205.146
(20.650.723)
1.727.913.000
(1.387.984.000)
339.929.000
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:
2015
25.260.947
15.160.278
10.268.174
1.708.352
1.676.277
504.361
503.631
386.501
2.525.928
57.994.449
İlan, reklam ve sponsorluk giderleri
Personel giderleri
Komisyon giderleri
Seyahat giderleri
Temsil ve ağırlama giderleri
Haberleşme ve iletişim giderleri
Baskılı malzeme giderleri
Amortisman giderleri
Diğer
54
2014
23.383.373
17.448.055
7.801.207
1.498.740
1.369.315
470.307
654.599
336.399
1.710.254
54.672.249
22
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri (devamı)
Genel Yönetim Giderleri
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
Personel giderleri
Kira giderleri
Müşavirlik danışmanlık dava icra ve noter giderleri
Temsil seyahat ve yol giderleri
Temizlik ve mutfak giderleri
Enerji ve yakıt giderleri
Haberleşme ve diğer ofis giderleri
Bakım onarım giderleri
Diğer
23
2015
75.824.305
10.020.417
6.942.772
5.079.344
3.999.385
2.554.964
2.348.338
1.848.831
1.263.651
3.985.539
113.867.546
2014
62.544.223
4.074.898
5.747.780
4.754.033
3.517.824
2.337.883
1.876.287
1.753.307
906.404
4.113.661
91.626.300
Niteliklerine Göre Giderler
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, niteliklerine göre giderler aşağıdaki gibidir:
Amortisman ve itfa giderleri
Satışların maliyeti
Genel yönetim giderleri
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Personel giderleri
Satışların maliyeti
Genel yönetim giderleri
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
55
2015
2014
128.076.780
10.020.417
386.501
138.483.698
114.621.619
4.074.898
336.399
119.032.916
2015
874.404.175
75.824.305
15.160.278
965.388.758
2014
742.614.262
62.544.223
17.448.055
822.606.540
24
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / Giderler
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:
Kira gelirleri
Maaş ödeme haklarının devrinden oluşan prim gelirleri (*)
Hasar tazminatı gelirleri
Reeskont gelirleri
Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılığı
Dava karşılığı iptali
Yurtdışı teşvik geliri
Diğer gelirler
2015
4.654.530
1.500.013
1.164.329
840.800
335.300
-773.516
3.162.822
12.431.310
2014
2.612.214
1.500.013
2.621.829
410.012
964.992
953.737
442.051
3.278.889
12.783.737
(*) Maaş ödemelerinin başka bir bankaya transferi sebebiyle elde edilen gelirlerdir.
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, diğer faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
2015
17.485.167
9.199.720
6.696.475
6.412.905
2.025.870
4.239.685
-379.434
46.439.256
Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü
Bağış ve yardımlar (*)
Aleyhte açılan dava karşılık giderleri (****)
Hasar tazminatı zararı
Operasyonel kur farkı giderleri, net
Reeskont giderleri(***)
6111 sayılı kanun kapsamında vergi giderleri
Diğer giderler (**)
2014
3.438.850
4.755.307
-5.168.057
845.499
299.033
152.786
1.587.363
16.246.895
(*) Acıbadem Üniversitesi’ne yapılan 8.605.715 TL bağış tutarını içermektedir.
(**) Ekim 2014’de Kapadokya Polikliniği’nin kapanışından kaynaklanan 1.024.000 TL kapanış
giderlerini içermektedir.
(***) 3.759.017 TL tutarı uzun vadeye sınıflanmış olan Libya Hükümet alacakları ile ilgili reeskont
giderlerini içermektedir.
(****) İlgili giderlerin büyük bir kısmı, acenta komisyon giderleriyle alakalı aleyhe açılmış davalarla ilgili
karşılık tutarıdır.
56
25
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / Giderler
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer yatırım faaliyetlerden giderler aşağıdaki gibidir:
Faiz gelirleri
Eurobond faiz geliri
Sabit kıymet satış karları
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan türev
araçlardaki değişim
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
2014
4.352.905
-2.537.816
-12.248.428
1.466.279
8.357.000
2015
269.681
269.681
Sabit kıymet satış zararı
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
26
2015
5.621.954
4.033.042
2.593.432
2014
101.000
101.000
Finansman Gelirleri ve Giderleri
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, finansal gelirler aşağıdaki gibidir:
2015
33.376
120.757
154.133
2014
109.063
126.723
235.786
2015
163.654.003
43.172.479
10.944.814
6.383.678
3.109.022
7.966.826
235.230.822
2014
41.181.211
34.542.778
9.290.822
6.722.909
2.408.798
3.787.680
97.934.198
Komisyon gelirleri
Diğer finansal gelirler
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, finansal giderler aşağıdaki gibidir:
Kur farkı giderleri
Kredi faiz giderleri
Banka kredi kartı komisyon giderleri
Finansal kiralama faiz giderleri
Akreditif ve banka komisyon giderleri
Diğer finansal giderler
57
27 Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
Kurumlar vergisi
Türkiye’de, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan
kurumlar vergisi oranı % 20’dir (31 Aralık 2014: %20).
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin
yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye’de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden
dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri yüzde 15
oranında stopaja tabidir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj
oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da
gözönünde bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye tahsis edilmesi, kar dağıtımı
sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre, en az iki yıl süreyle sahip olunan iştiraklerin ve maddi duran varlıkların
satışlarından elde edilen gelirlerin yüzde 75’i satış tarihinden itibaren beş yıl içinde sermaye artışında
kullanılmak üzere özkaynak hesaplarına kaydedilmesi durumunda vergi istisnasına konu olur. Geriye kalan
yüzde 25’lik kısım kurumlar vergisine tabidir.
Transfer fiyatlandırmasına ilişkin hükümler, Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13üncü maddesinde, “transfer
fiyatlandırması yoluyla gizlenmiş kar dağıtımı” başlığı altında belirtilmiştir. 18 Kasım 2007 tarihli,
transfer yoluyla gizlenmiş kar dağıtımına ilişkin genel tebliğ, uygulamayla ilgili hükümler içerir. Eğer bir
vergi yükümlüsü ilişkili kuruluşlarla mal ya da hizmet alım satımında bulunursa, ve fiyatlar her iki tarafın
da bağımsız olduğu ve birbirlerine hakim durumda olmadıkları bir şekilde belirlenmiyorsa, ilgili karların
gizli bir biçimde transfer fiyatlandırmasıyla dağıtıldığı varsayılmaktadır. Bu tür gizli kar dağıtımları,
kurumlar vergisi hesaplamasında vergiden düşülememektedir.
Türkiye’deki vergi mevzuatı, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklarının konsolide bir vergi beyannamesi
vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple, konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları,
konsolidasyona tabi olan her bir şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere
beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur.
Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini
ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat
yapabilirler.
Makedonya
Makedonya kanunlarına göre vergiye tabi kurum kazancı üzerinden kanunen indirilebilir giderler
düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden %10 olarak hesaplanmaktadır. Kar dağıtımı olmaması halinde,
kurumlar vergisi hesaplanmamaktadır. Kurumlar vergisi matrahı hesaplanırken geçmiş yıl zararları
gelecek dönemlere taşınamamaktadır. Kurumlar vergisi yükümlüleri kanunen kabul edilmeyen giderler
üzerinden %10 vergi ödemektedirler. Ancak, yeniden düzenlenen vergi mevzuatına göre geçmiş yıl
zararları, kanunen kabul edilmeyen giderler üzerinden hesaplanan vergi matrahından düşülmek üzere 5
yıl taşınabilmektedir.
58
27
Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (devamı)
31 Aralık tarihleri itibariyla dönem karı vergi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
4.271.561
(3.461.811)
809.750
Kurumlar vergisi karşılığı
Peşin ödenmiş vergi ve fonlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
31 Aralık 2014
14.262.187
(10.156.357)
4.105.830
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
2015
(4.271.561)
(101.658)
(4.373.219)
Cari dönem kurumlar vergisi gideri
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
2014
(14.262.187)
(5.756.062)
(20.018.249)
31 Aralık tarihinde sona eren yıllarda, hesaplanan gelir vergisi, aşağıda gösterilen ve vergi öncesi kara yasal
vergi oranı uygulanarak bulunan tutardan farklıdır:
2015
Vergi öncesi kar/(zarar)
Yasal vergi oranı ile hesaplanan vergi
Yurtdışı bağlı ortaklıklardaki vergi
oranı farklarının etkisi
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin
vergi etkisi
Vergiden muaf gelirlerin vergi etkisi
Önceki dönemlerde ertelenmiş vergiye
konu olmayan mali zararların
kayıtlara alınması ve kullanılması
Ertelenmiş vergiye konu olmayan cari
dönem mali zararları
Yabancı hasta gelirleri vergi istisnaları
Diğer
Dönem vergi geliri/ (gideri)
2014
(11.280.618)
2.256.124
%
20
(20,00)
100.724.881
(20.144.976)
%
20
(20,00)
1.742.006
(15,4)
822.079
0,82
(5.000.683)
182.861
44,3
(1,6)
(1.846.328)
906.068
(1,83)
0,89
(687.118)
6,1
606.357
0,60
(2.074.270)
163.873
(956.012)
(4.373.219)
18,4
(1,5)
8,5
38,8
(515.235)
125.449
28.337
(20.018.249)
(0,51)
0,12
0,03
(19,87)
59
27
Muhasebeleştirilen Ertelenmiş Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri
Grup ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığını, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
gösterilen defter değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların dikkate alarak hesaplanmaktadır. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider
kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS’ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı
dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
31 Aralık tarihleri itibariyla ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak
hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
Maddi ve maddi olmayan duran
varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi
matrahları arasındaki fark –
Ertelenmiş vergi varlığı ve
(yükümlülüğü)
Finansal borçlar
Kıdem tazminatı karşılığı
Ticari alacaklar ve gelir tahakkukları
Döneme ilişkin çeşitli gider
tahakkukları
Geçmiş yıllar zararları
31 Aralık 2015
Kümülatif
Değerleme
Varlık /
Farkları (Yükümlülük)
31 Aralık 2014
Kümülatif
Değerleme
Varlık /
Farkları (Yükümlülük)
(34.267.755)
(2.829.965)
5.863.565
(27.949.055)
(6.853.551)
(565.993)
1.172.713
(5.589.811)
(18.008.060)
(445.960)
4.935.340
(9.386.975)
(3.601.612)
(89.192)
987.068
(1.877.395)
80.201.525
47.014.725
68.033.040
16.040.305
9.402.945
13.606.608
76.190.515
8.841.868
62.126.728
15.238.103
1.768.374
12.425.346
60
27
Muhasebeleştirilen Ertelenmiş Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri (devamı)
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait ertelenmiş vergi varlıkları (yükümlülükleri) aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2015
51.236.828
(37.630.220)
13.606.608
Ertelenen vergi varlıkları
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Net ertelenen vergi varlıkları
31 Aralık
2014
32.400.363
(19.975.017)
12.425.346
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) hareket tablosu
2015
12.425.346
1.181.262
(101.658)
1.282.920
13.606.608
Dönem başı
Dönem vergi geliri/(gideri)
Gelir Tablosunda Tanınan
Kapsamlı Gelir Tablosunda Tanınan
Dönem sonu
2014
17.051.078
(4.625.732)
(5.756.062)
1.130.330
12.425.346
Vergi Usul Kanunu’na göre, mali zararlar en fazla beş yıl süre ile taşınabilir. Buna göre, kullanılmayan
vergi zararlarının kayıtlara alınabileceği en son yıl 2020 ’dur. Grup yönetimi, 2016 yılı sonrasındaki
yıllarda vergilendirilebilir kazanç elde edeceğini öngörmüş ve buna göre 2015 yılında 47.014.725 TL (31
Aralık 2014: 8.841.868 TL) tutarındaki mali zararlardan doğan ertelenmiş vergi varlığı konsolide
finansal tablolara yansıtılmıştır.
Kullanılabilir mali zararların zaman aşımına uğramasına göre yıllara dağılımı aşağıda gösterilmiştir.
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
2020
42.568.205
-2019
3.784.126
3.784.126
2018
662.394
4.235.427
2017
--2016
-2.061
2015
-820.254
47.014.725
8.841.868
Muhasebeleştirilmeyen Ertelenmiş Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri
31 Aralık 2015 itibariyla bağlı ortaklıklar ile cari dönem mali zararlarından hesaplanan 2.074.270 TL (31
Aralık 2014: 515.235 TL) tutarındaki ertelenmiş vergi varlığı, öngörülebilen gelecekte muhtemel
vergilendirilebilir karların ortaya çıkma ihtimalinin zayıf olması sebebiyle kaydedilmemiştir.
28
Hisse başına kar hesaplamaları, bu rapor kapsamında verilen konsolide kapsamlı gelir tablosundaki net
dönem karının ihraç edilmiş bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile
yapılmıştır.
Ana şirket hissedarlara ait net kar/(zarar)
Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı(tam değeri)
Faaliyetlerden elde edilen hisse başına kar/(zarar) (bin hisse için)
61
2015
(21.410.640)
100.000.000
(214,11)
2014
75.660.580
100.000.000
756,61
29
İlişkili Taraf Açıklamaları
31 Aralık tarihleri itibariyla ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
24.380.371
996.699
25.377.070
Ticari alacaklar
Ticari olmayan diğer alacaklar
31 Aralık 2014
25.379.769
914.297
26.294.066
31 Aralık tarihleri itibariyla ilişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
31Aralık2015
58.449.195
33.825.418
92.274.613
Ticari borçlar
Ticari olmayan diğer borçlar
31 Aralık 2014
30.390.103
28.480.427
58.870.530
31 Aralık tarihleri itibariyla ilişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
6.145.655
6.145.655
Ticari olmayan diğer alacaklar
62
31 Aralık 2014
6.294.682
6.294.682
29
İlişkili Taraf Açıklamaları (devamı)
Bu notta belirtilmeyen ve Şirket ve bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen diğer tüm işlemler
konsolidasyon sırasında eliminasyon işlemine tabi tutulmuştur. Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki
işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
İlişkili taraflardan alacaklar
31 Aralık 2015
İlişkili Şirketler
Acıbadem Sigorta (1)
Aydınlar Sağlık Hizmetleri
Acıbadem Proje
Acıbadem Diş Limited
ACU Spor Klubü Derneği
Acıbadem Üniversitesi
Kerem Aydınlar Vakfı
Akademia
Acıbadem Sağlık ve Eğitim Vakfı
İktisadi İşletmesi
Acıbadem Meslek Okulları
Aplus (2)
31 Aralık 2014
Ticari
Ticari
Olmayan
24.224.915
61.388
45.212
31.030
16.838
-988
--
17.351
5.874
-157
1.073
-9
2.021
25.277.655
3.355
35.303
4.563
33.690
23.289
1.914
--
45.602
5.874
-153
1.646
5.478
7.658
2.119
---24.380.371
-2.641
7.113.228
7.142.354
---25.379.769
3.836
2.641
7.133.972
7.208.979
Ticari
Ticari
Olmayan
(1)Acıbadem Sigorta: Müşterilerinin, Acıbadem hastaneleri veya tıp merkezlerinde gerçekleşen tedavileri
sonucu oluşan alacaklardan oluşmaktadır.
(2)Aplus: Sözkonusu alacaklar, Aplus’a makine ve teçhizat alımı için verilen borçlardan oluşmaktadır..
63
29
İlişkili taraflara borçlar
31 Aralık 2015
İlişkili Şirketler
Acıbadem Proje (3)
APlus (2)
Acıbadem Sağlık Yatırımları (1)
Acıbadem Sigorta (4)
Acıbadem Üniversitesi (5)
Telepati Tanıtım
ACU İktisadi İşletmesi
SZA Gayrimenkul
Çukurova Bilim
Acıbadem Diş Limited
Aydınlar Sağlık Hizmetleri
Acıbadem Sigorta Aracılık
ACU Spor Kulübü Derneği İktisadi
İşletmesi
IHH Berhad
31 Aralık 2014
Ticari
Ticari
Olmayan
Ticari
Ticari
Olmayan
36.765.804
10.929.635
4.029.930
2.362.327
1.396.800
1.217.555
1.055.855
463.876
105.608
69.077
52.523
205
654.871
-30.607.556
344
1.300
-1.338
-10.696
----
17.698.888
6.297.642
2.795.258
1.823.852
1.340.621
188.313
16.820
64.469
-36.878
127.157
205
-4.964
26.930.338
--58.449.195
21.328
2.527.985
33.825.418
--30.390.103
-1.500.387
28.480.427
25.770
----18.644
-324
(1) Acıbadem Sağlık Yatırımları: Şirket’in temettü ödemeleri sebebiyle doğan borçlarına ve diğer
borçlarına ilişkin bakiyedir.
(2) APlus: Acıbadem bünyesinde yer alan hastane ve tıp merkezlerine tedarik edilen çamaşırhane, yiyecek
içecek ve temizlik hizmetlerinden doğan borç bakiyelerini içermektedir.
(3) Acıbadem Proje: Acıbadem Sağlık hastane inşaatları, renovasyon yapmakta ve çeşitli sabit kıymet
alımlarına aracılık etmektedir.
(4) Acıbadem Sigorta: Alınan sigorta hizmetlerine ilişkin bakiyedir.
(5) Acıbadem Üniversitesi: Alınan eğitim hizmetlerine ilişkin bakiyedir.
64
29
İlişkili taraflara yapılan satışlar
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, ilişkili taraflara yapılan satışlar aşağıdaki gibidir:
Acıbadem Sigorta
Aplus
Aydınlar Sağlık
Acıbadem Proje Yönetimi
Telepati Tanıtım Hizmetleri
Acıbadem Sağlık Yatırımları
Hizmet
176.425.003
554.131
1.321.929
278.109
131.724
92.880
370
178.804.146
2015
Sabit Kıymet
-345
---58.416
-58.761
Diğer
-1.697.036
82
12.691
72.873
-4.070
1.786.752
Acıbadem Sigorta
Aplus
Acıbadem Proje Yönetimi
Aydınlar Sağlık
Acıbadem Diş
Telepati Tanıtım Hizmetleri
SZA Holding
Hizmet
144.428.768
214.861
106.791
43.238
629.212
10.103
2.318
--145.435.291
2014
Sabit Kıymet
--9.291.083
----94.279
-9.385.362
Diğer
-169.408
2.549.211
298.102
32.898
204.533
4.329
108.932
208.223
3.575.636
65
29 İlişkili Taraf Açıklamaları (devamı)
İlişkili taraflardan yapılan alımlar
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, ilişkili taraflardan yapılan alımlar aşağıdaki gibidir:
*
Aplus ( )
Acıbadem Sigorta (**)
Acıbadem Üniversitesi (*******)
Aydınlar Sağlık (*****)
Mehmet Ali Aydınlar (****)
Telepati Tanıtım
SZA Holding(******)
Seher Aydınlar
Zeynep Aydınlar
Acıbadem Proje (***)
Acıbadem Eğitim Vakfı
*
Aplus ( )
Acıbadem Sigorta (**)
Aydınlar Sağlık (*****)
Acıbadem Üniversitesi(*******)
Telepati Tanıtım
Acıbadem Diş
SZA Holding (******)
Mehmet Ali Aydınlar (****)
Zeynep Aydınlar
Seher Aydınlar
Acıbadem Proje (***)
Hizmet
82.992.866
29.175.927
16.826.822
11.343.102
3.426.610
2.600.285
1.844.639
1.720.185
1.047.418
632.626
156.410
120.000
66.130
151.953.020
Hizmet
73.593.501
28.024.070
8.541.739
5.832.246
3.544.295
3.522.137
1.967.582
1.533.210
2.649.298
74.470
611.027
903.226
639.383
131.436.184
(*) APlus: Acıbadem hastane ve tıp merkezlerine
hizmetlerine yönelik alımları içermektedir.
2015
Sabit Kıymet
537.822
-----93.201
---132.310.222
--132.941.245
2014
Sabit Kıymet
------------125.730.190
125.730.190
Diğer
299.603
-5.253
-435.955
-48.478
5.188.070
294.897
360.550
498
--6.633.304
Diğer
554.274
--250
14.180
-3.792.632
-292.345
-265.813
292.345
-5.211.839
yapılan çamaşırhane, yeme içme ve temizlik
(**) Acıbadem Sigorta: Sağlık ve ekipmana yönelik sigorta alımlarını içermektedir.
(***) Acıbadem Proje: Yeni hastane binalarının inşaatı ve varolan hastane ve polikliniklerin yenilenmesine
yönelik inşaat işlerinden doğan hizmet sonucu oluşan alımları içermektedir.
(****) Mehmet Ali Aydınlar: Genel Müdürlük kira gideridir.
(*****) Aydınlar Sağlık: Acıbadem Hastanelerindeki diş sağlığı hizmetlerine ilişkin giderlerdir.
(******) SZA Holding: Bodrum Hastanesi kira gideri ve diğer çeşitli giderlerden oluşmaktadır.
(******) Acıbadem Üniversitesi: Acıbadem Hastaneleri’nde görev yapan Acıbadem Üniversitesi öğretim
üyelerine yapılan ödemelere ve Acıbadem Üniversitesine yapılan bağışlara ilişkin giderlerdir.
66
29
İlişkili taraflara verilen kefalet ve benzeri yükümlülükler
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla Şirket, aşağıda detayı verilen ilişkili taraflar lehine, kullanılan kredilerin
teminatı olarak kefalet vermiştir.
Kefalet verilen şirket
Aplus
Aplus
Aplus
Aplus
Aplus
Aplus
Aplus
Acıbadem Proje
Acıbadem Proje
Acıbadem Proje
Acıbadem Proje
Veriliş Tarihi
12.02.2008
02.07.2012
27.08.2012
30.07.2012
01.10.2012
15.10.2015
15.10.2015
19.10.2012
17.08.2012
19.09.2012
02.07.2012
Yabancı Para
Cinsi
500.000
350.000
350.000
350.000
350.000
350.000
438.000
350.000
350.000
350.000
350.000
Tutar (Yabancı
Para)
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
Tutar (TL
Karşılığı)
500.000
350.000
350.000
350.000
350.000
350.000
438.000
350.000
350.000
350.000
350.000
4.088.000
31 Aralık 2014 tarihi itibariyla Şirket, aşağıda detayı verilen ilişkili taraflar lehine, kullanılan kredilerin
teminatı olarak kefalet vermiştir.
Kefalet verilen şirket
Aplus
Aplus
Aplus
Aplus
Aplus
Acıbadem Proje
Acıbadem Proje
Acıbadem Proje
Acıbadem Proje
Veriliş Tarihi
12.02.2008
02.07.2012
27.08.2012
30.07.2012
01.10.2012
19.10.2012
17.08.2012
19.09.2012
02.07.2012
Yabancı Para
Cinsi
500.000
350.000
350.000
350.000
350.000
350.000
350.000
350.000
350.000
Tutar (Yabancı
Para)
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
Tutar (TL
Karşılığı)
500.000
350.000
350.000
350.000
350.000
350.000
350.000
350.000
350.000
3.300.000
Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı
31 Aralık 2015 itibariyla yönetim kurulu ve üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam
tutarı 33.365.185 TL’dir (2014: 21.838.630 TL).
67
30 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları
Grup’un kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır.
Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Grup’un faaliyetleri için finansman yaratmaktır. Grup ayrıca direkt
olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.
Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup
yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir.
Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup’un
sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve 20 numaralı notta açıklanan çıkarılmış sermaye,
sermaye yedekleri ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup’un üst
yönetimi tarafından değerlendirilir ve Yönetim Kurulu’nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu’nun
değerlendirmesine sunar.
Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Önemli Muhasebe Politikaları
Grup’un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları Not 2’de (Konsolide Finansal Tabloların
Sunumuna İlişkin Esaslar) açıklanmıştır.
Kredi riski
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü
yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir.
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Grup’un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Grup
politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı
ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Not 7).
31 Aralık 2015 itibariyla, azami kredi riskine maruz kalan ticari alacakların coğrafi bölgeye göre dağılımı
31 Aralık 2015
188.283.770
47.292.602
7.125.219
242.701.591
Türkiye
Ortadoğu
Avrupa
68
31 Aralık 2014
175.651.058
55.768.739
6.770.142
238.189.939
30
Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devamı)
Kredi riski (devamı)
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla kredi riski detayları aşağıdaki gibidir:
Alacaklar
Ticari
Diğer
alacaklar
Alacaklar
İlişkili
Diğer
İlişkili
Diğer Bankalardak
taraf
taraf
taraf
taraf i mevduat
Finansal
yatırımlar
Diğer
31 Aralık 2015
Raporlama tarihi itibariyla maruz kalınan
azami kredi riski (A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence
altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer
düşüklüğüne
uğramamış
finansal
varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş
bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş
veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlıkların defter
değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış varlıkların net
defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısmı
D.
Değer
düşüklüğüne
uğrayan
varlıkların net defter değerleri
24.380.37
1
241.279.737
7.142.354
12.565.205
281.434.262
211.357.825
1.421.854
--
--
--
--
--
--
--
24.380.37
1
183.051.183
7.142.354
12.565.205
281.434.262
211.357.825
1.421.854
--
--
--
--
--
--
--
--
58.228.554
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
--
32.866.681
--
--
--
--
--
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence
-- (32.866.681)
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
--
--
--
--
--
--
--
- Net değerin teminat, vs ile güvence
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
--
--
--
--
--
--
--
69
30 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devamı)
Kredi riski (devamı)
31 Aralık 2014 tarihi itibariyla kredi ve alacak riski detayları aşağıdaki gibidir:
Alacaklar
Ticari alacaklar
İlişkili
taraf Diğer taraf
Diğer
Alacaklar
İlişkili
taraf Diğer taraf
Bankalardaki
mevduat Diğer
31 Aralık 2014
Raporlama tarihi itibariyla maruz kalınan
azami kredi riski (A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter
değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi
takdirde
vadesi
geçmiş
veya
değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
25.379.769
238.189.939
914.297
11.934.440
147.004.816
1.315.903
--
--
--
--
--
--
25.379.769
143.068.454
914.297
11.934.440
147.004.816
1.315.903
--
--
--
--
--
--
--
95.121.485
--
--
--
--
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
--
15.716.814
--
--
--
--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı
--
(15.716.814)
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
--
--
--
--
--
--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
--
--
--
--
--
--
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
Likidite riski
Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin
eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların devamını sağlayarak likidite riskini yönetir.
Likidite riski, Grup’un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana
gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran
olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon
kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve
benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
70
30
Likidite riski (devamı)
Aşağıdaki tablolar, Grup’un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir:
Sözleşme uyarınca
vadeler
Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar
Finansal kiralama
yükümlülükleri
Diğer Finansal
Yükümlülükler
Defter Değeri
nakit çıkışlar toplamı
(=I+II+III)
1 yıldan kısa(I)
1-5 yıl arası (II)
5 yıldan uzun
(III)
Vadesiz
1.586.996.067
1.757.841.540
77.500.179
1.632.604.573
47.736.788
--
136.471.759
148.899.732
54.293.226
85.554.058
9.052.448
--
--
--
--
--
--
--
Beklenen nakit
çıkışları toplamı
(=I+II+III)
1 yıldan kısa(I)
5 yıldan uzun
(III)
Vadesiz
169.662.504
92.469.164
126.856.168
168.363.332
92.469.164
126.856.168
1.299.224
---
----
----
Beklenen vadeler
Defter Değeri
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Ticari borçlar
167.275.618
92.274.613
*
Diğer borçlar ( )
126.856.168
(*) Diğer borçlar içerisinde; kısa vadeli diğer borçlar 387.007 TL, tahakkuklar 100.218.384 TL ve personele borçlar 26.250.777 TL alınmıştır.
71
30
Likidite riski (devamı)
31 Aralık 2014 tarihi itibariyla türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir:
vadeler
Finansal borçlar
Finansal kiralama
yükümlülükleri
Diğer Finansal
Yükümlülükler
Defter Değeri
nakit çıkışlar toplamı
(=I+II+III)
1 yıldan kısa(I)
5 yıldan uzun
(III)
Vadesiz
973.203.191
1.054.205.389
295.397.827
721.970.583
36.836.979
--
109.803.850
120.716.052
40.168.857
78.486.463
2.060.732
--
--
--
--
--
--
--
Beklenen nakit
çıkışları toplamı
(=I+II+III)
1 yıldan kısa(I)
5 yıldan uzun
(III)
Vadesiz
133.439.300
58.961.368
109.283.196
130.492.479
58.961.368
109.283.196
2.946.821
---
----
----
Beklenen vadeler
Defter Değeri
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Ticari borçlar
131.785.818
58.870.530
*
Diğer borçlar ( )
109.283.196
(*) Diğer borçlar içerisinde; kısa vadeli diğer borçlar 951.314 TL, tahakkuklar 86.069.005 TL ve personele borçlar 22.262.877 TL alınmıştır.
72
30
Piyasa riski
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin ve diğer finansal sözleşmelerin
değerinde meydana gelecek ve Grup’u olumsuz etkileyecek değişimlerdir. Grup için esas önemli
riskler kurdaki ve faizdeki değişimlerdir.
Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi
Yabancı para riski, Grup'un ağırlıklı olarak ABD Doları ve Avro yükümlülüklere sahip olmasından
kaynaklanmaktadır.
Grup’un ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup'un değerleme para
birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka
kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır.
Grup’un 31 Aralık 2015 ve 2014’deki net yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
472.008.206
(1.721.896.414)
(1.249.888.208)
-(1.249.888.208)
Döviz cinsinden varlıklar
Döviz cinsinden yükümlülükler
Hedge edilen döviz cinsinden yükümlülükler
Net kısa pozisyon
73
31 Aralık 2014
147.907.093
(918.430.868)
(770.523.775)
-(770.523.775)
30
Piyasa riski (devamı)
31 Aralık 2015
TL Karşılığı (Fonksiyonel
para birimi)
ABD Doları
Avro
MKD
Sterlin
İsviçre Frangı
Diğer
1.500.163
138.055
345.781
--
--
--
--
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
470.508.043
---
69.805.488
---
84.190.138
---
----
1.858
---
3.768
---
----
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6b. Parasal Olmayan FinansaVarlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
472.008.206
-----472.008.206
69.943.543
-----69.943.543
84.535.919
-----84.535.919
--------
1.858
-----1.858
3.768
-----3.768
--------
10. Ticari Borçlar
15.212.272
3.236.189
1.427.030
--
1.801
430.512
--
11. Finansal Yükümlülükler
71.570.911
3.189.045
14.842.367
--
--
5.169.526
--
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
--
--
--
--
--
--
--
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
--
--
--
--
--
--
--
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)
86.783.183
6.425.234
16.269.397
--
1.801
5.600.038
--
--
--
--
--
--
--
--
1.635.113.231
126.996.070
393.410.965
--
--
5.381.780
--
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
--
--
--
--
--
--
--
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
--
--
--
--
--
--
--
KONSOLİDE
1. Ticari Alacaklar
14. Ticari Borçlar
74
30
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
1.635.113.231
126.996.070
393.410.965
--
--
5.381.780
--
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
1.721.896.414
133.421.304
409.680.362
--
1.801
10.981.818
--
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden
--
--
--
--
--
--
--
Türev Araçların Net Varlık /
--
--
--
--
--
--
--
(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
--
--
--
--
--
--
--
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı
--
--
--
--
--
--
--
Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı
--
--
--
--
--
--
--
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı
--
--
--
--
--
--
--
20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+3+5+6a-10-1112a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
--
--
--
--
--
--
--
(1.249.888.208)
(63.477.761)
(325.144.443)
--
57
(10.978.050)
--
(1.249.888.208)
(63.477.761)
(325.144.443)
--
57
(10.978.050)
--
--
--
--
--
--
--
--
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen
--
--
--
--
--
--
--
Kısmının Tutarı
--
--
--
--
--
--
--
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge
--
--
--
--
--
--
--
Edilen Kısmının Tutarı
--
--
--
--
--
--
--
25. İhracat
--
--
--
--
--
--
--
26. İthalat
--
--
--
--
--
--
--
75
30
31 Aralık 2014
TL Karşılığı (Fonksiyonel
para birimi)
ABD Doları
Avro
MKD
Sterlin
İsviçre Frangı
Diğer
2.063.669
351.793
441.449
--
751
--
--
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
144.995.028
-848.396
62.106.066
--
345.212
-300.775
----
627
---
545
---
----
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6b. Parasal Olmayan FinansaVarlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
147.907.093
-----147.907.093
62.457.859
-----62.457.859
1.087.436
-----1.087.436
--------
1.378
-----1.378
545
-----545
--------
19.931.321
2.825.975
4.207.834
--
1.174
643.206
--
132.625.590
39.611.027
10.383.326
--
--
4.908.036
--
1.659.707
709.837
4.845
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
154.216.618
43.146.839
14.596.005
--
1.174
5.551.242
--
--
--
--
--
--
--
--
764.214.250
274.183.260
36.818.151
--
--
10.496.102
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
KONSOLİDE
1. Ticari Alacaklar
10. Ticari Borçlar
12a. Parasal Olan Diğer
Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer
Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlükler
(10+11+12)
14. Ticari Borçlar
16 a. Parasal Olan Diğer
Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer
Yükümlülükler
76
30
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
764.214.250
274.183.260
36.818.151
--
--
10.496.102
--
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
918.430.868
317.330.099
51.414.156
--
1.174
16.047.344
--
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden
--
--
--
--
--
--
--
Türev Araçların Net Varlık /
--
--
--
--
--
--
--
(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
--
--
--
--
--
--
--
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı
--
--
--
--
--
--
--
20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+3+5+6a-10-1112a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
--
--
--
--
--
--
--
(770.523.775)
(254.872.240)
(50.326.720)
--
204
(16.046.799)
--
(770.523.775)
(254.872.240)
(50.326.720)
--
204
(16.046.799)
--
--
--
--
--
--
--
--
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen
--
--
--
--
--
--
--
Kısmının Tutarı
--
--
--
--
--
--
--
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge
--
--
--
--
--
--
--
Edilen Kısmının Tutarı
--
--
--
--
--
--
--
25. İhracat
--
--
--
--
--
--
--
26. İthalat
--
--
--
--
--
--
--
77
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Konsolide Finansal
30
Grup’un maruz olduğu kur riski, kullanmış olduğu banka kredileri ve finansal kiralama
yükümlülüklerinden kaynaklanmaktadır. Grup, bu riski en aza indirmek için uzun vadeli borçlanma ve
döviz kurundaki dalgalanmalara göre hizmet fiyatlandırma politikası yürütmektedir. Raporlama tarihi
itibariyla gerçekleşen kur değişimlerinin Grup’un yabancı para pozisyonu üzerindeki etkisi:
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31 Aralık 2015
Kar/Zarar
Kapsamlı Gelir/Gider
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
değer
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer
değer kazanması değer kaybetmesi kazanması kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
Avro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
(18.456.794)
-(18.456.794)
18.456.794 (305.198)
--18.456.794 (305.198)
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
(103.317.898)
103.317.898
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
--6- Avro Net Etki (4+5)
(103.317.898)
103.317.898
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama % 10 değişmesi halinde:
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan
kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
(3.214.129)
-(3.214.129)
(124.988.821)
78
305.198
-305.198
(13.840)
-(13.840)
13.840
-13.840
--
--
--3.214.129
-124.988.821 (319.038)
--319.038
3.214.129
30
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31 Aralık 2014
Kar/Zarar
Kapsamlı Gelir/Gider
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
değer
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer
değer kazanması değer kaybetmesi kazanması kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
Avro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
(59.102.324)
-(59.102.324)
59.102.324
-59.102.324
----
----
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
(14.195.658)
14.195.658
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
--6- Avro Net Etki (4+5)
(14.195.658)
14.195.658
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama % 10 değişmesi halinde:
----
----
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan
kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
(3.754.396)
3.754.396
--
--
-(3.754.396)
(77.052.378)
-3.754.396
77.052.378
----
----
79
30
Faiz oranı riski
Grup’un finansal yükümlülükleri, Grup’u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Fon yönetimi
kapsamında portföyde bulunan faize duyarlı varlıkların faiz riskinin ölçülmesinde duyarlılık analizi
yapılmaktadır. Faize duyarlı varlıkların ortalama vadesi ve faiz oranı belirlenerek, piyasa faiz
oranlarındaki değişime olan duyarlılığı hesaplanmakta, piyasalar izlenerek fon yönetimi kapsamında
oluşturulan menkul kıymet portföyünden kaynaklanan faiz riski, piyasa faiz oranlarındaki beklentiler
çerçevesinde mevcut menkul kıymet portföyünün taşınması, arttırılması veya azaltılması yönünde alınan
kararlar çerçevesinde yönetilmektedir.
Faiz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2015
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal
Bankalardaki vadeli mevduat ve
varlıklar
Eurobond
Finansal yükümlülükler
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler
31 Aralık 2014
490.059.619
153.616.783
144.556.631
320.638.416
1.562.303.551
762.368.625
Değişken faizli araçlar için nakit akış duyarlılık analizi
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla Grup’a uygulanan faiz oranlarında meydana gelebilecek 1 puanlık artış
veya azalış ekli konsolide kapsamlı gelir tablosunda yer alan dönem net karı üzerinde 15.623.036 TL (31
Aralık 2014: 7.623.686 TL ) artışa veya azalışa neden olacaktır.
Sabit faizli araçların gerçeğe uygun değer duyarlılık analizi:
Grup’un, satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan eurobondları hariç sabit faizli gerçeğe uygun
değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülüleri bulunmamaktadır. Bu nedenle,
raporlama dönemi itibariyle faiz oranlarındaki değişim kar veya zararı etkilemeyecektir.
Raporlama dönemi sonu itibariyle faiz oranlarındaki 100 baz puanlık değişim özkaynakları 6.876.023 TL
artıracak veya azaltacaktır. Bu analiz bütün diğer değişkenlerin, özellikle yabancı para kur oranlarının,
sabit kalacağını varsaymaktadır.
80
31
Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları
31 Aralık tarihleri itibariyla finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
Finansal Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri(*)
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
Diğer Alacaklar(**)
Diğer Dönen ve Duran Varlıklar(***)
Not
Kayıtlı Değer
Piyasa Değeri
4
5
7
29
29
8
18
281.434.262
211.357.825
242.701.591
24.380.371
996.699
11.540.623
3.000.421
775.411.792
281.434.262
211.357.825
242.701.591
24.380.371
996.699
11.540.623
3.000.421
775.411.792
31 Aralık 2014
Kayıtlı
Piyasa
Değer
Değeri
147.025.585
-238.189.939
25.379.769
914.297
11.186.769
1.206.672
423.903.031
147.025.585
-238.189.939
25.379.769
914.297
11.186.769
1.206.672
423.903.031
(*) Nakit ve nakit benzerlerine elde tutulan nakitler dahil edilmemiştir.
(**) Diğer alacaklar bakiyesine, verilen depozito ve teminatlar dahil edilmemiştir.
(***) Diğer dönen ve duran varlıklar bakiyesine, peşin ödenen giderler, verilen avanslar, KDV alacakları ve gelir
tahakkukları dahil edilmemiştir.
Not
Finansal Borçlar
Diğer Ticari Borçlar
İlişkili
Taraflara
Ticari
Borçlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
Diğer Borçlar (*)
Diğer Yükümlülükler
6
7
29
29
8
15,1
8
31 Aralık 2015
Kayıtlı Değer
Piyasa Değeri
1.723.467.826
1.723.872.820
167.275.618
167.275.618
58.449.195
33.825.418
87.995
26.586.849
58.449.195
33.825.418
87.995
26.586.849
2.009.692.901
2.010.097.895
31 Aralık 2014
Kayıtlı Değer
Piyasa Değeri
1.083.007.041
1.083.412.035
131.785.818
131.785.818
30.390.103
28.480.427
426.346
30.390.103
28.480.427
426.346
22.806.632
1.296.896.367
22.806.632
1.297.301.361
(*) Diğer borçlar bakiyesine, alınan avanslar, ertelenmiş gelirler, SSK ve diğer vergi borçları dahil edilememiştir.
Gerçeğe uygun değer bir finansal varlığın, zorunlu bir satış veya tasfiye hali haricinde, alış satış yapmaya istekli iki
taraf arasında gerçekleşecek bir satış işleminde ortaya çıkan ve en yakın biçimde piyasa fiyatıyla ölçülebilen miktardır.
Grup, finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metodlarını
kullanarak belirlemektedir. Ancak, tahmini gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden,
gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Finansal varlıkların
gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde aşağıdaki varsayımlar ve metodlar kullanılmıştır:
Kasa, bankalar ve parasal diğer varlıkların kayıtlı değerleri kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değer olarak
kabul edilmiştir. Ticari alacakların ve bu alacaklardan tahsil edilemeyenler için ayrılmış olan karşılıkların kayıtlı
değerleri gerçeğe uygun değer olarak kabul edilmiştir.
81
31
Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları (devamı)
Vadeli faiz oranı takası
Grup’un toplam faiz oranı risk pozisyonu ve finansman yapısına göre, risk yönetimi prosedürleri, maruz
kalınan faiz oranlarındaki değişimin etkilerini asgariye indirmeyi gerektirir. Vadeli faiz oranı takası riskten
korunma amaçlı türev araçlardır ve faiz oranı hareketlerinin potansiyel kazanç etkilerini düzenler. Riskten
korunma faaliyetlerinin amacı Grup’un net nakit girişlerini faiz oranlarındaki olumsuz etkilerden
korumadır.
31 Aralık 2015 itibariyla vadeli faiz oranı takası bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur).
Gerçeğe uygun değer ölçümünün sınıflandırılması
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan
(fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki
veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (Grup
için gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler benzer nitelikteki borçlanmaların faiz oranlarıdır).
Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen ve sunum amaçlı makul değer bilgisi verilen
finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde
tanımlanmıştır:
31 Aralık 2015
Finansal borçlar
Finansal Varlıklar
Finansal yatırımlar (Faiz oranı Swap)
Seviye 1
----
Seviye 2
-211.357.825
--
Seviye 3
1.586.996.067
---
31 Aralık 2014
Finansal borçlar
Finansal yatırımlar (Faiz oranı Swap)
Seviye 1
---
Seviye 2
---
Seviye 3
973.203.191
--
Sermaye yönetimi politikası
Grup’un sermaye yönetiminin birincil amacı, hisse değerlerini maksimize etmek ve işletmelerini
desteklemek adına, güçlü kredi derecesini ve sağlıklı sermaye oranlarının devamlılığını sağlamaktır.
Grup’, sermaye yapısını düzenlemek ve korumak için hissedarlara yapılan kar payı ödemelerini
düzenleyebilir ya da sermayeyi hissedarlara geri verebilir. 2015 ve 2014 yıllarında herhangi bir hedef,
politika ya da süreç değişikliği yapılmamıştır.
82
32
Faaliyet kiralamaları
31 Aralık 2015 tarihinde Grup’un iptal edilemeyecek operasyonel kiralama taahhütleri vardır. Bu
taahhütlerin vadeleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
103.959.979
391.602.906
1.340.011.976
1.835.574.861
Bir yıl içerisinde
İkinci ve beşinci yıllar içerisinde (dahil)
Beş yıldan fazla
31 Aralık 2014
89.104.275
316.997.073
1.082.206.399
1.488.307.747
Grup faaliyet kiralaması yoluyla hastane binaları, poliklinikler, lojmanlar, misafirhaneler, kiralamıştır.Bazı
kiralama sözleşmeleri yerel fiyat endeksindeki değişimleri esas alan ek kira ödemesi içermektedir. Bütün
kiralama ve alt kiralama sözleşmeleri 2042 yılına kadar veya 2042 yılı içerisinde sonlanmaktadır.
Grup’un kiralayan taraf olarak gelir elde etmeyi planladığı uzun vadeli kiralama taahhütleri
bulunmamaktadır.
33
Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar
1 Ocak 2016 tarihinden itibaren etkili olacak şekilde, Türk işletmeleri tarafından çalışanlarına ödenen net
asgari ücret tutarı %30 attırılarak, ayda 1.000 TL’den 1.300 TL’ye yükselmiştir. Bu değişiklik Grup’un
personel giderleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olacaktır.
Grup,4 Ocak 2016 tarihinde International Hastanesi’nin satın alımının bir parçası olan malpraktis davasıyla
ilgili ödeme yapmıştır. Toplam ödeme tutarı olan 4.048.242 TL tutarının tamamına, 31 Aralık 2015 tarihli
Grup’un konsolide finansallarında karşılık ayrılmıştır.
83

2015 / 12 (Konsolide)

Transkript

Benzer belgeler

2011 / 12 (Konsolide)

İZMİR DEMİR ÇELİK SANAYİ A.Ş.

COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 31

31.12.2015 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOL