1 Global Reports LLC

Transkript

1
NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ
31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir)
1.
ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları (birlikte “Grup”)
Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu şirketleri (birlikte “Net Grubu”)
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi (Ana Ortaklık Şirket) 6 Şubat 1975 tarihinde anonim şirket
statüsünde, mağaza işletmeciliği (halı ve benzeri ürünler, giyim eşyası, mücevherat ve hediyelik eşya üretimi
ve ticareti), turizm işletmeciliği (konaklama, dinlenme, eğlence, gezi, yiyecek ve içecek yerleri açılması ve
işletilmesi), turistik amaçlı ulaşım faaliyetleri ve seyahat acenteliği konularında faaliyet göstermek amacıyla
İstanbul’da kurulmuştur. Ana Ortaklık Şirket'in, 31.12.2005 tarihi itibariyle, halı, mücevherat, hediyelik eşya,
deri eşya ve giyim eşyası satışı yapılan bir adet mağazası bulunmaktadır. Ana Ortaklık Şirket daha önceden
kendisinin işlettiği yedi adet mağazayı, “Hasılat Kira Sözleşmesi” yöntemiyle kiraya vermiş, iki mağazasını da
kapatmıştır.
Yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 166 (31.12.2004: 241)’dir.
Net Turizm hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir
Net Holding A.Ş.
Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Halka açık kısım ve diğer ortaklar
Net Turizm’in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir:
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Süleyman Seba Caddesi No:47
Zemin Kat Oda No:1 Beşiktaş/ İSTANBUL
Global Reports LLC
31.12.2005
25.23%
4.97%
69.80%
100.00%
31.12.2004
25.23%
0.00%
74.77%
100.00%
2
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nın Seri XI, No: 25 sayılı tebliği uyarınca ilişikteki mali tablolarda Ana
Ortaklık Şirket altında konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların ve özkaynak yöntemine tabi tutulan
iştiraklerin faaliyet konusu, kuruluş tarihleri ve bulundukları yerler aşağıdaki gibidir:
Şirketin
merkezi
İstanbul
İstanbul
Aydın
İstanbul
İstanbul
İstanbul
İstanbul
Faaliyet
konusu
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
Holding
Turizm
Bağlı ortaklıklar:
Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş.
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.
Esen Turizm ve Ticaret A.Ş.
Nega Turizm A.Ş.
Turizm Holding A.Ş.
İnter Turizm ve Seyahat A.Ş.
Kuruluş tarihi
27.04.1989
25.12.1989
12.07.1985
13.03.1986
20.09.1990
26.07.1995
25.07.1983
İştirakler:
Kuruluş tarihi
Şirketin
merkezi
Faaliyet
konusu
14.06.1996
17.08.1987
31.12.1989
05.01.1981
KKTC
KKTC
KKTC
İstanbul
Turizm
Turizm
Turizm
Holding
Green Karmi Tatil Köyü Limited
Voyager Kıbrıs Limited
Elite Development and Management Limited
Net Holding A.Ş.
Global Reports LLC
3
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Uygulanan muhasebe standartları:
Ana Ortaklık Şirket’in konsolide mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri
XI, No: 25 “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, 17
Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na
uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon
muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Konsolide mali tablolar, Yeni Türk Lirası’nın 31
Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmiştir. Konsolide mali tablolar ve dipnotlar, SPK
tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak
sunulmuştur.
Net Grubu şirketleri kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu’na (“TTK”), vergi mevzuatına, T.C. Maliye
Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı’na ve SPK tarafından açıklanan muhasebe
prensiplerine göre Yeni Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı
Ortaklıklarının ve İştiraklerinin kanuni mali tabloları faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve
yönetmeliklerine uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide mali tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış
kanuni kayıtlara SPK Muhasebe Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve
sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Global Reports LLC
4
Yüksek enflasyon dönemlerinde mali tabloların düzeltilmesi
:
SPK, uygulanan muhasebe standartlarında da belirtildiği üzere Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Grup 01 Ocak
2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır.
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi
esas alınarak hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünden
hazırlanmasını ve önceki dönem mali tablolarının da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak
yeniden düzenlenmesini öngörmektedir. Karşılaştırma amacıyla verilen finansal bilgilerin yeniden
düzenlenmesi, Devlet İstatistik Enstitüsü (“DİE”) tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan
Eşya Fiyatı Endeksi’nden (“TEFE”) türetilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır.
31.12.2004 tarihi itibariyle, mali tabloları düzeltmek için kullanılan endeks ve düzeltme katsayıları aşağıdaki
gibidir:
Yıl
31.12.2003
31.12.2004
Endeks
7,382.1
8,403.8
Katsayı
1.138
1.000
Yukarıda belirtilen yeniden ifade etme işleminin esasları aşağıdaki gibidir:
·
·
·
·
Global Reports LLC
Parasal kalemler bilanço tarihindeki cari satın alma gücü cinsinden ifade edildiklerinden düzeltme
işlemine tabi tutulmamaktadır.
Cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmeyen, parasal olmayan aktif, pasif ve özsermaye kalemleri
(kayıtlardan silinen yeniden değerleme fonu hariç) bu tebliğ hükümleri çerçevesinde düzeltme katsayısı
kullanılarak paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmektedir. Özsermaye kalemlerinin
düzeltilmesinde, yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle şirketlerin oluşturmalarına
izin verilen fonlar dikkate alınmamış ve özsermaye kalemleri mali tablolarda tarihi değerleriyle ve
bunların enflasyon etkileri de “Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları” hesabında gösterilmiştir. Nakit
yapılan sermaye artışları ile yedek akçelerden ve dağıtılmamış karlardan yapılan sermaye artışları,
sermaye artırımının tescil tarihi esas alınarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Tutarı dönem sonunda
kesinleşecek veya dönem sonunda ortaya çıkan verilere göre hesaplanan kıdem tazminatı gibi karşılıklar
dönem sonundaki nihai tutarlarıyla mali tablolara yansıtılmıştır.
Gelir tablosunda, amortisman ve itfa payları, satışların maliyeti ve gelir veya gider olarak doğrudan gelir
tablosuyla ilişkilendirilen parasal olmayan kalemler dışındaki tüm kalemler ilgili oldukları ayların
enflasyon katsayıları ile düzeltme işlemine tabi tutulmaktadır. Amortisman ve itfa payları, ilgili aktiflerin
düzeltilmiş değerleri üzerinden, gelir veya gider olarak doğrudan gelir tablosuyla ilişkilendirilen parasal
olmayan kalemler, satışa konu olan varlığın düzeltilmiş net değeri ile satış bedelinin düzeltilmiş değeri
arasındaki fark olarak yeniden hesaplanmaktadır.
Parasal varlık bulundurmaktan doğan kayıplar ile parasal yükümlülük bulundurmaktan doğan kazançlar,
net parasal pozisyon kar/(zararı) hesabında yansıtılmıştır.
5
Konsolidasyon esasları:
Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50
üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler “tam
konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları
belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme
politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye
ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda
paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler “özkaynak yöntemi”ne tabi
tutulmuştur.
Tam konsolidasyon yöntemi:
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
·
·
·
·
·
·
·
Global Reports LLC
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket’in
muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu
payların enflasyona göre düzeltilmiş elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık
Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun sermayesinde temsil ettiği değerden
mahsup edilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan
fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya Faaliyetlerle İlgili Diğer Giderler ve Zararlar ”
hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri
dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi
ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye
hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve
konsolide bilançoda “Ana Ortaklık Dışı Öz Sermaye” hesabında gösterilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait hisse senetleri
Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan
işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap
dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın
elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon
yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Ana Ortaklık Dışı Kâr” hesabında
gösterilmiştir.
6
üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve “tam
konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir:
31.12.2005
Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı
Ortaklıktaki Pay Oranı
Bağlı Ortaklıklar
Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. (a)
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. (a)
Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. (a)
Nega Turizm A.Ş. (a)
Turizm Holding A.Ş. (a)
(a)
(Doğrudan)
51.47%
38.62%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
38.67%
(Doğrudan+
Dolaylı)
51.47%
40.51%
10.73%
30.32%
42.15%
40.80%
59.36%
Ana Ortaklık
Dışı
Özsermaye
Payı
48.53%
59.49%
89.27%
69.68%
57.85%
59.20%
40.64%
Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan ve/veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına
rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili
şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.’nin hesap dönemi kapanışı 31 Ekim tarihindedir. İlgili şirketin mali tabloları
SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan
Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar”a ilişkin esaslar çerçevesinde konsolide mali tablo tarihi ile
uyumlaştırılmıştır.
31.12.2004
Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı
Ortaklıktaki Pay Oranı
(a)
(Doğrudan)
51.47%
38.62%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
38.67%
(Doğrudan+
Dolaylı)
51.47%
40.51%
10.73%
30.32%
42.15%
40.80%
59.46%
Ana Ortaklık
Dışı
Özsermaye
Payı
48.53%
59.49%
89.27%
69.68%
57.85%
59.20%
40.54%
Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan ve/veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına
rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili
şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
Global Reports LLC
7
Özkaynak yöntemi:
Ana Ortaklık Şirket’in özkaynak yöntemine tabi iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların enflasyona göre
düzeltilmiş elde etme maliyeti, bu iştiraklerin Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale
getirilmiş bilançosunun özsermayesinde temsil ettiği değere getirilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş
Yıllar Zararı ya da Geçmiş Yıllar Karları”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler
ve Karlar ya da Faaliyetlerle İlgili Diğer Giderler ve Zararlar” hesabında gösterilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’in, iştirakin zararlarındaki payı iştirakin bilanço değerine eşit veya bundan fazla ise iştirak
iz bedeli ile kayıtlarda durmaktadır.
Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir
bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde
yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip
bulunduğu şirketler aşağıdaki gibidir:
31.12.2005
Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki
Pay Oranı
İştirakler
Net Holding A.Ş.
(Doğrudan) (Doğrudan+Dolaylı)
0.00%
47.63%
0.01%
40.39%
10.89%
20.25%
31.12.2004
Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki
Pay Oranı
İştirakler
Net Holding A.Ş.
Global Reports LLC
(Doğrudan)
0.00%
0.01%
11.18%
(Doğrudan+Dolaylı)
47.63%
40.39%
25.68%
8
Pozitif / Negatif şerefiye (net):
Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Grup’un net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı
arasındaki fark şerefiye tutarını ifade etmektedir. Geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar ya da
Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya Faaliyetlerle İlgili
Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem mali tablolarının düzeltilmesi:
Sermaye Piyasası Kurulunun Seri XI, No: 25 sayılı tebliğine göre (33. Kısım) hazırlanacak mali tablolar ile
karşılaştırma amacıyla konulacak olan 31.12.2004 tarihli önceki dönem bilânçosu da bu tebliğe göre
hazırlanacaktır. Ancak tebliğ’in ilk defa uygulanacağı yılda gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak
değişim tablosunun karşılaştırmalı hazırlanması zorunluluğu bulunmamaktadır. İlişikteki mali tablo ve
dipnotlarda Grup’un 31.12.2005 itibariyle sadece bilânço ve dipnotları bir önceki dönemin yılsonu değerleri
ile karşılaştırmalı olarak verilmiştir. SPK, Seri XI, No: 25 tebliği kapsamında önceki dönemlerle ilişkili olarak
yapılan düzeltmeler cari döneme ait özkaynaklar hesabı içerisinde izlenen geçmiş yıllar karları/(zararları) ile
ilişkilendirilmiştir. Cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı
bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
Para ölçüm birimi ve raporlama birimi:
31.01.2004 tarih ve 25363 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi
Hakkındaki 5083 sayılı Kanun’a göre, 01.01.2005 tarihinden itibaren Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin para
birimi Yeni Türk Lirası, Yeni Türk Lirası’nın alt birimi Yeni Kuruş olmuş ve bir Yeni Türk Lirası (YTL) yüz
Yeni Kuruşa (YKr) eşitlenmiştir. Bir milyon Türk Lirası (1,000,000 TL) bir Yeni Türk Lirası’na (1 YTL) eşit
olacak şekilde Türk Lirası değerler Yeni Türk Lirası’na dönüştürülmüştür. Halen tedavülde bulunan Türk
Lirası banknotlar ile madeni paralar 1/1/2005-31/12/2005 tarihleri arasında Yeni Türk Lirası banknotlarla ve
yeni çıkarılacak madeni paralarla birlikte tedavül edilecektir. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 30.11.2004 tarih
ve 47/1566 sayılı toplantısında 2005 yılı içerisinde kamuya açıklanacak olan 31.12.2004 tarihinde veya daha
önce sona eren dönemlere ilişkin mali tabloların karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan bir önceki döneme
ait finansal veriler de dahil olmak üzere YTL cinsinden kamuya açıklanmasına karar verilmiştir. Buna bağlı
olarak ilişikte yer alan 31.12.2005 ve 31.12.2004 tarihinde sona eren dönemlere ait mali tablolar ve dipnotlar
YTL cinsinden sunulmuştur.
Netleştirme/Mahsup:
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini
takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
Global Reports LLC
9
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI
Hasılat:
Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik
faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri
üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, malların satış tutarından mal satışlarından iade,
indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Grup’un satışlarını vadeli
yapması ve vade boyunca faiz almaması veya piyasa faizinin daha altında bir faiz haddini uygulaması ve
böylelikle işlemin etkin bir finansman işlemi içeriyor olması durumunda, satışın karşılığının makul değeri,
alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu şekilde
bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre ilgili
dönemlere yansıtılır.
Stoklar:
Kuyum hammaddeleri ve saf altın içeren kuyumlar bilanço tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan
kapanış fiyatı üzerinden değerlenmektedir. Diğer stoklar elde etme maliyeti ile değerlenmişlerdir. Maliyet
belirleme yöntemi olarak ilk giren ilk çıkar (FIFO) kullanılmıştır.
Grup’un ticari faaliyetleri geçmiş yıllara nazaran azalmıştır. Bununla birlikte Grup’un mevcut stokları da az
hareket görmüştür. 31.12.2005 tarihi itibariyle toplam 47,301,620 YTL (31.12.2004: 45,316,039 YTL)
tutarında olan stoklarının 24,199,780 YTL (31.12.2004: 14,975,784 YTL)’lik kısmı konsinye olarak ilişkili
olmayan şirketlere, 868,125 YTL (31.12.2004: 868,125 YTL)’lik kısmı ise kullanılan kredilerin teminatı
olarak çeşitli bankalara rehin olarak verilmiştir. Konsinye olarak verilen emtia stokları için ilişkili olmayan
şirketlerden mutabakat mektubu alınmıştır (Dipnot 12).
31.12.2005 tarihi itibariyle ilişikteki konsolide mali tablolarda 12,107 YTL (31.12.2004- 13,757,908 YTL)
verilen sipariş avansı bulunmaktadır.
Maddi duran varlıklar:
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir.
Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife
girdikleri tarihler dikkate alınarak kıst esasına göre amortismana tabi tutulmuştur.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman dönemleri aşağıdaki gibidir:
Binalar
Yer altı ve yer üstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
% 2-4
% 10 - 20
% 6 - 20
%
20
% 2 - 20
Kira süresi
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki
yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini
faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Global Reports LLC
10
Maddi olmayan duran varlıklar:
Maddi olmayan duran varlıklar haklardan oluşmakta olup maliyet bedelleri ile belirtilmişlerdir. Maddi
olmayan duran varlıklarla ilgili itfa gideri beş yılda normal itfa yöntemi kullanılarak ve aktife girdikleri tarih
dikkate alınarak kıst esasına göre ayrılmaktadır.
Varlıklarda değer düşüklüğü:
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde
edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler değer
kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve maddi olamayan sabit kıymetin defter değerinin
gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran
varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Borçlanma maliyetleri:
Borçlanma maliyetleri, katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınır ve ilk nakit girişinden
işlem giderleri düşüldükten sonraki değerleri ile muhasebeleştirilir. Takip eden dönemlerde, iç verim oranı
yöntemi ile hesaplanmış iskonto edilmiş değer ile mali tablolarda gösterilir; sağlanan nakit girişi (işlem
giderleri hariç) ve geri ödeme değeri arasındaki fark, gelir tablosunda borçlanma süresince giderleştirilir.
Finansal varlıklar:
Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip
olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından
önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya Müşterek Yönetime
Tabi Ortaklıklar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında
kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği
finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması
suretiyle değerlenmiştir.
Menkul kıymetler:
Menkul kıymetler yatırım fonlarından oluşmaktadır. Yatırım fonları bilanço günündeki fon fiyatları baz
alınarak değerlenmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır.
Global Reports LLC
11
Alacaklar ve borçlar:
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda
oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak
gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari
borçlar, orjinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek
tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli
alacaklar, orjinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden
gösterilmiştir.
Şüpheli alacaklar karşılığı:
Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli
alacak karşılığı ayırmaktadır. Sözkonusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar
arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil
olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen
değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil
edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Hazır değerler:
Hazır değerler, kasa ve bankalardaki nakit paraları içermektedir. Hazır değerler kolayca nakde
dönüştürülebilir değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.
Yabancı para birimi kalemleri:
Dönem içerisinde yabancı para birimi bazındaki işlemler, işlem tarihinde geçerli olan döviz kurlarından Yeni
Türk Lirası'na çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki varlıklar ve kaynaklar, bilanço
tarihindeki TCMB döviz kurları kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan
kur farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır.
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi:
Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki
değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır.
Faiz oranı riski
Grup, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan
faiz oranı riskine açıktır. Grup bu riski, faiz oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle
oluşan doğal tedbirlerle yönetmektedir.
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla
fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Mevcut ve ilerdeki
muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski kredi sağlayıcıları ile yapılan görüşmeler ve yapılan
planlamalar ile sağlanmaya çalışılmaktadır.
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak
karşılamaktadır.
Global Reports LLC
12
Döviz kuru riski
Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur
değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riskinin büyük bir bölümü
protokole bağlanan FYYS kapsamındaki uzun vadeli mali borçlardan kaynaklanmakta olup risk
yönetilememektedir.
Finansal araçların makul değeri:
Makul değer, zorunlu satış veya tasviye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar
arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın
makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Grup’un finansal araçların makul değerleri Türkiye’deki finansal
piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler,
Şirket’in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Grup’un finansal araçlarının makul
değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için
aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin bilanço
değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin
edilmektedir.
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter
değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin
defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin bilançoda
taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
İşletme birleşmeleri:
İşletme birleşmeleri bir veya birden fazla işletmenin, tüzel kişilikleri sona ermek suretiyle tüm hak, alacak, borç
ve yükümlülüklerinin yeni kurulacak bir işletmeye devri veya bir veya birden çok işletmenin tüm hak, alacak,
borç ve yükümlülükleriyle ve tüzel kişilikleri sona ermek suretiyle mevcut bir işletmeye devri yoluyla
gerçekleşebilir. Grup’un 01.01.-31.12.2005 döneminde işletme birleşmeleri kapsamında herhangi bir işlemi
bulunmamaktadır.
Global Reports LLC
13
Hisse başına kazanç/(zarar):
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(zarar), net karın/(zararın) raporlama boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yasal mali
tablolarında taşıdıkları özsermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farklarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş
hisse gibi değerlendirilir. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması,
hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren
uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar:
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya
çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili
olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar:
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük),
bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu
olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir.
Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması
amacıyla revize edilmektedir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın
neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya
belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel
mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve
borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda
yansıtılmaktadır.
Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar:
İlişikteki konsolide mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması
Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel
mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı
tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler
düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır.
Grup, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle kanuni mali tablolarını dipnot 2’de belirtilen “Uygulanan Muhasebe
Standartları”na göre düzeltme işlemine tabi tutmuştur. Grup, mali tablolarını 01 Ocak 2005 tarihinden sonra sona
eren ilk ara hesap döneminde SPK’ nın Seri XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”ine uygun olarak düzenlemeyi seçmiş ve 01 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara
dönem mali tablolarıyla beraber SPK’ nın Seri XI, No: 25 sayılı tebliğini uygulamaya başlamıştır. Bir önceki
dönem mali tablolarının Tebliğ ile uygun hale getirilebilmesi için gerekli düzeltmeler ve sınıflamalar yapılmış
olup bu düzeltmeler ilişikteki konsolide mali tablolarda öz kaynaklar hesap grubu içerisinde “Geçmiş Yıllar Kar
ve Zararları” hesabında izlenmiştir.
Global Reports LLC
14
Kiralama işlemleri:
Kiralayan Olarak Faaliyet Kiralaması
Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde
edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit
tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir
tablosuna yansıtılmaktadır.
İlişkili taraflar:
Bu konsolide mali tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetimi ve Yönetim Kurulu üyeleri,
konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen ve önemli
etkinliğe sahip bulunulan şirketler “ilişkili taraflar” olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması:
Endüstriyel bölümler:
Belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda
açısından Grup’un diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında, Grup’un diğer bölümlerinden farklı
özelliklere sahip bölümlerdir.
Mal veya hizmetlerin birbirleriyle ilişkili olup olmadığının belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate
alınması gerekmektedir:
·
·
·
·
Mal veya hizmetlerin niteliği
Üretim süreçlerinin niteliği
Mal veya hizmetlerin müşterilerinin tür ve sınıfları
Malların tesliminde veya hizmetlerin sağlanmasında kullanılan yöntemler
Coğrafi bölümler:
Grup’un, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir
ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Coğrafi bölümlerin belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:
·
·
·
·
·
·
Ekonomik ve politik koşulların benzerliği
Farklı coğrafi bölgelerdeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
Faaliyetlerin yakınlığı
Belirli bir bölgedeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
Döviz kontrolüne ilişkin düzenlemeler
Temel kur riskleri
İşletmenin risk ve getiri oranları özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkileniyorsa bölüm
bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenirken, coğrafi bölümler
bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır. Benzer olarak, işletmenin risk ve getiri oranları özellikle bu
işletmenin farklı ülkelerde veya diğer coğrafi bölgelerde faaliyet göstermesinden etkileniyorsa, bölüm
bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak coğrafi bölümler belirlenirken, endüstriyel bölümler
bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır.
İnşaat sözleşmeleri:
Bir varlığın veya nihai amaç ya da kullanım, teknoloji, fonksiyon ve tasarım açısından birbirleri ile yakından
ilişkili veya birbirlerine bağlı bir varlık grubunun inşası için yapılan sözleşmeleri ifade etmektedir. İnşaat
sözleşmeleri ile belirlenmiş faaliyetlerin başlangıç ve bitiş tarihleri farklı hesap dönemlerinde gerçekleşir. Bu
nedenle inşaat sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin temel husus, sözleşme hâsılat ve maliyetlerinin
inşaat işinin yapıldığı dönemlere tahsis edilmesidir. Grup içerisinde müteahhit işletme yoktur. Dolayısıyla
şirketin gerçekleşmiş herhangi bir inşaat sözleşmesi de mevcut değildir.
Global Reports LLC
15
Durdurulan faaliyetler:
Durdurulan faaliyetler, Grup’un tek bir plan çerçevesinde bir faaliyetini bütünüyle veya parça parça elden
çıkarması ya da terk ederek sona erdirmesi sonucu oluşan, ayrı ve önemli bir iş kolunu veya coğrafi bölüm
faaliyetlerini temsil eden, faaliyet türü itibariyle ve finansal raporlama amacıyla ayrılabilen bir unsurunu ifade
etmektedir. Grup’un 01.01.-31.12.2005 döneminde durdurulan faaliyetleri yoktur.
Devlet teşvik ve yardımları:
Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı bir takım işlere girebilmesini
teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya
işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı
işlemleri; Devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli
kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade
etmektedir.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde
edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin işletme tarafından elde
edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alınır.
Grup’un 01.01.-31.12.2005 döneminde elde ettiği devlet teşvik ve yardımları yoktur.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller:
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak
yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve
binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme
maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
(araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri
tarihler dikkate alınarak amortismana tabi tutulmuştur.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme
sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık
ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı
gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak
kabul edilir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler:
İlişikteki konsolide mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde
geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri
muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride
vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi oranı
üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak varlık ve yükümlülüklerin
raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri
arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri genellikle tüm
vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi varlıkları
indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması
durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri,
eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri
nispetinde azaltılmaktadır.
Global Reports LLC
16
Çalışanlara sağlanan faydalar/Kıdem tazminatları:
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya
istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı
ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31.12.2005 tarihi itibariyle, azami 1,727 YTL
(31.12.2004: 1,575 YTL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak
hesaplanmaktadır.
Grup, ilişikteki konsolide mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu
kullanarak ve Şirket’in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında
geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı
ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
Reeskont oranı
Enflasyon oranı
31.12.2005
12.00 %
6.18 %
31.12.2004
16.00 %
10.00 %
Emeklilik planları:
Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme
şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan
şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen
planları ifade etmektedir. Grup’un çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.
Tarımsal faaliyetler:
Tarımsal faaliyetler, satış amacıyla canlı varlıkların türevlerine veya tarımsal ürünlere biyolojik dönüşüm
vasıtasıyla dönüştürülmesi işlemlerinin işletme tarafından yönetilmesini ifade etmektedir. Grup’un tarımsal
faaliyetleri bulunmamaktadır.
Nakit akım tablosu
Grup, nakit akım tablosunu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlamaktadır.
Global Reports LLC
17
4.
HAZIR DEĞERLER
Kasa
Bankalar
Diğer hazır değerler
31.12.2005
31.12.2004
511,600
76,380
2,382
207,817
180,214
9,441
590,362
397,472
Bankalar vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır. Diğer hazır değerler kredi kartı sliplerinden oluşmaktadır.
Bankalarda bulunan bloke mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:
İş Bankası
Vakıflar Bankası
Demirbank (*)
Halkbank
Halkbank
Halkbank
(*)
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’nda takip edilmektedir.
5.
MENKUL KIYMETLER
Yatırım fonları
Global Reports LLC
Yabancı Para
Cinsi
Tutarı
YTL
YTL
YTL
YTL
USD
711
EURO
336
31.12.2005
YTL
32
274
2,250
362
954
533
4,405
31.12.2005
31.12.2004
4,188
65,984
4,188
65,984
18
6.
FİNANSAL BORÇLAR
Kısa vadeli finansal borçlar
Yeni Türk Lirası finansal borçlar
Yabancı para finansal borçlar
Finansal borçlar faiz tahakkukları
Uzun vadeli finansal borçlar
Yeni Türk Lirası finansal borçlar
Yabancı para finansal borçlar
Finansal borçlar faiz tahakkukları
Toplam finansal borçlar
31.12.2005
31.12.2004
267,393
12,516,427
3,623,004
182,814
3,987,924
1,531,727
16,406,824
5,702,465
74,069,036
-
213,630
88,061,360
-
74,069,036
88,274,990
90,475,860
93,977,455
Grup’un kredileri için verilen ipotek ve teminatları dipnot 44.5 ve 31.1’ de olduğu gibidir.
FYYS kapsamında bulunan USD krediler için faiz oranı 4.1% ile %5.5 arasında değişmekte olup, EURO
krediler için faiz oranı %4.5’dir.
Finansal borçlara ilişkin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
31.12.2005
0-1 yıl arası vadeli
1- 2 yıl arası vadeli
16,406,824
13,970,283
13,761,224
13,690,642
11,863,294
10,391,804
10,391,789
90,475,860
Global Reports LLC
19
NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:
XI NO: 25
Grup’un kredilerin Yeni Türk Lirası bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç):
Toplam anapara finansal borçlarının kreditörler arası dağılımları
FYYS kapsamındaki bankalar
Marmara
Bank
İmpeksbank
TMSF
Halk
Bankası
Garanti
Bankası
İş Bankası
Halk
Bankası
Garanti
Bankası
Diğer
TOPLAM
3,118,159
1,552,786
342,336
2,259,747
770,639
1,132,089
1,353,528
1,676,219
578,319
12,783,822
1,952,512
804,830
543,632
2,889,835
1,015,426
1,684,349
2,145,360
2,656,834
277,505
13,970,283
1,998,684
824,268
543,632
2,889,835
1,015,426
1,684,349
2,145,360
2,656,834
2,834
13,761,222
2,046,654
844,462
407,722
2,889,835
1,015,426
1,684,349
2,145,360
2,656,834
-
13,690,642
1,041,576
429,914
-
2,889,835
1,015,426
1,684,349
2,145,360
2,656,834
-
11,863,294
-
-
-
2,889,835
1,015,426
1,684,349
2,145,360
2,656,834
-
10,391,804
-
-
-
2,889,835
1,015,422
1,684,338
2,145,354
2,656,840
-
10,391,789
10,157,585
4,456,260
1,837,322
19,598,757
6,863,191
11,238,172
14,225,682
17,617,229
858,658
86,852,856
İtfa Planı
Toplam
Grup’un toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin anapara toplam tutarı 85,994,198 YTL’dir.
Global Reports LLC
20
XI NO: 25
Grup’un kredilerin yabancı para bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç):
İtfa Planı
Marmara
Bank
USD
İmpeksbank
USD
TMSF
USD
Halk
Bankası
USD
Garanti
Bankası
USD
İş Bankası
EURO
Halk
Bankası
Garanti
Bankası
EURO
EURO
Diğer
USD
EURO
2,323,863
1,455,144
1,489,554
1,525,305
776,253
-
1,157,241
599,814
614,300
629,350
320,401
-
255,132
405,151
405,151
303,862
-
1,684,116
2,153,700
2,153,700
2,153,700
2,153,700
2,153,700
2,153,700
574,332
756,764
756,764
756,764
756,764
756,764
756,761
713,127
1,061,007
1,061,007
1,061,007
1,061,007
1,061,007
1,061,000
852,616
1,351,408
1,351,408
1,351,408
1,351,408
1,351,408
1,351,404
1,055,886
1,673,596
1,673,596
1,673,596
1,673,596
1,673,596
1,673,600
40,630
28,980
-
161,516
150,315
1,787
-
Toplam
7,570,119
3,321,106
1,369,296
14,606,316
5,114,913
7,079,162
8,961,060
11,097,466
69,610
313,618
Grup’un toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin anapara toplam tutarı 31,981,750 USD ve 27,137,688 EURO’dur.
Global Reports LLC
21
XI NO: 25
Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu kredilerin Yeni Türk Lirası bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç):
İtfa Planı
Marmara
Bank İmpeksbank
TMSF
Halk Bankası
Garanti
Bankası
İş Bankası
Halk
Bankası
Garanti
Bankası
Diğer
TOPLAM
3,533,090
1,552,786
887,614
2,259,747
770,639
1,132,089
1,353,528
1,676,219
3,326,170
16,491,882
2,212,332
804,830
1,409,533
2,889,835
1,015,426
1,684,349
2,145,360
2,656,834
3,717,442
18,535,941
2,264,647
824,268
1,409,533
2,889,835
1,015,426
1,684,349
2,145,360
2,656,834
694,546
15,584,798
2,319,001
844,462
1,057,145
2,889,835
1,015,426
1,684,349
2,145,360
2,656,834
648,158
15,260,570
1,180,178
429,914
-
2,889,835
1,015,426
1,684,349
2,145,360
2,656,834
652,209
12,654,105
-
-
-
2,889,835
1,015,426
1,684,349
2,145,360
2,656,834
656,347
11,048,151
-
-
-
2,889,835
1,015,422
1,684,338
2,145,354
2,656,840
660,556
11,052,345
-
-
-
-
-
-
-
-
667,797
667,797
-
-
-
-
-
-
-
-
401,431
401,431
11,509,248
4,456,260
4,763,825
19,598,757
6,863,191
11,238,172
14,225,682
17,617,229
11,424,656
101,697,020
Toplam
Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu’nun toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin toplam tutarı 90,272,364 YTL’dir.
Global Reports LLC
22
XI NO: 25
Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu kredilerin yabancı para bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç):
İtfa Planı
Marmara
Bank
İmpeksbank
USD
USD
TMSF
USD
Halk Bankası
USD
Garanti
Bankası
USD
İş Bankası
Halk
Bankası
EURO
EURO
Garanti
Bankası
EURO
Diğer
USD
EURO
GBP
2,633,097
1,648,779
1,687,768
1,728,276
879,548
-
1,157,241
599,814
614,300
629,350
320,401
-
661,510
1,050,479
1,050,479
787,856
-
1,684,116
2,153,700
2,153,700
2,153,700
2,153,700
2,153,700
2,153,700
-
574,332
756,764
756,764
756,764
756,764
756,764
756,761
-
713,127
1,061,007
1,061,007
1,061,007
1,061,007
1,061,007
1,061,000
-
852,616
1,351,408
1,351,408
1,351,408
1,351,408
1,351,408
1,351,404
-
1,055,886
1,673,596
1,673,596
1,673,596
1,673,596
1,673,596
1,673,600
-
46,147
383,287
480,057
483,052
486,071
489,155
492,292
497,688
299,174
1,816,564
1,948,647
1,787
-
3,966
4,860
-
Toplam
8,577,468
3,321,106
3,550,324
14,606,316
5,114,913
7,079,162
8,961,060 11,097,466
3,656,923
3,766,998
8,826
Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu’nun toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin toplam tutarı 35,170,127 USD ve 27,137,688 EURO’dur.
Global Reports LLC
23
7.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
7.1
Ticari Alacaklar:
Kısa Vadeli
31.12.2005
31.12.2004
Alıcılar
Alacak senetleri
Alacak senetleri reeskontu (-)
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
1,622,308
55,363
(918)
1,046
4,398,045
2,788,787
(2,788,787)
2,506,734
41,353
(2,235)
724
5,496,411
839,363
(839,363)
6,075,844
8,042,987
31.12.2005
31.12.2004
2,131
3,747
2,131
3,747
31.12.2005
31.12.2004
944,546
215,796
92,569
25,714
88,760
44,830
210,093
1,622,308
307,161
1,565,252
196,189
174,978
85,791
25,720
71,993
79,650
2,506,734
Uzun Vadeli
Kısa vadeli alıcıların detayı aşağıdaki gibidir:
DR Ernest Lodron Gmbh.
S.A.M Euroffice – Monaco
Öz-Teks Dış Ticaret Kollektif Şti.
Grup Express Uluslararası Kargo Taşımacılığı Ltd. Şti.
Robinson Club (Çamyuva)
Jet Holiday
Holland International
Atlas İlaç Paz. A.Ş.
Mnc Dış Ticaret Koll. Şti.
Occasion Turizm
Diğer
(a)
(a)
(a)
(a)
Grup yöneticileri, 31.12.2005 tarihi itibariyle 1,160,342 YTL (31.12.2004: 1,936,419 YTL) tutarındaki kısa
vadeli ticari alacaklarının tahsili konusunda zorluk çektiklerini ve yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin
devam ettiğini belirtmişlerdir. Grup ilgili alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır.
Global Reports LLC
24
Kısa vadeli diğer ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret A.Ş.
İstanbul Turizm A.Ş.
Great Jolly Turizm A.Ş.
Rom Reklam Organizasyon Merkezi A.Ş.
Bronz Turizm A.Ş.
Nuh Tekin
Berke Halıcılık
Alternatif Halı Turizm Sanayi A.Ş.
Diğer
(b)
(b)
(a)
(b)
(c)
(b)
31.12.2005
31.12.2004
224,383
910,798
2,424,737
458,859
353,185
26,083
396,891
233,389
1,675,256
1,663,326
1,218,862
282,000
26,687
4,398,045
5,496,411
(a)
31.12.2005 tarihi itibariyle Grup’un Great Jolly Turizm A.Ş.’den ve ekli konsolide mali tablolarda kısa vadeli
diğer ticari alacaklar içinde sınıflanan alacakların toplamı 910,798 YTL (31.12.2004: 1,675,256 YTL) olup
Grup yöneticileri bu alacağın tahsili konusunda zorluk çektiklerini ve yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin
devam ettiğini belirtmişlerdir. Grup bu alacağı için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır.
(b)
Grup’un maliki bulunduğu ve Grup’a kiraya veren mal sahipleri ile imzalamış olduğu kira sözleşmesi
uyarınca tasarrufunda bulundurduğu halı, kilim, altın, mücevher, kuyum ve her türlü turistik ve hediyelik eşya
satışı konusunda faaliyet gösteren satış mağazalarını ve bu mağazaların işletilmesini ilgili şirketlere hasılat
kira sözleşmeleri ile devretmiştir. Yukarıda ifade edilen tutarlar bu işlemlerin sonucunda elde edilecek kira
gelirlerinden ve hasılat ciro paylarından oluşmaktadır. İstanbul Turizm A.Ş. ile yapılan hasılat kira sözleşmesi
31.12.2005 tarihi itibariyle feshedilmiş ve alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır (Dipnot 44.12).
(c)
31.12.2005 tarihi itibariyle Grup’un Bronz Turizm A.Ş.’den olan kısa vadeli diğer ticari alacakları şüpheli
ticari alacaklara sınıflandırılmış ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.
Alacak senetlerinin vadesel detayı aşağıdadır:
Alacak Senetleri
31.12.2005
31.12.2004
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
44,222
3,691
7,450
31,149
3,454
6,750
-
Alacak senetleri reeskontu (-)
55,363
(918)
41,353
(2,235)
Alacak senetleri, net
54,445
39,118
Global Reports LLC
25
7.2
Ticari Borçlar:
Kısa Vadeli
Satıcılar
Borç senetleri
Borç senetleri reeskontu (-)
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer ticari borçlar
31.12.2005
31.12.2004
790,367
228,630
(14,685)
403
213,738
1,934,355
508,083
(30,773)
405
639,676
1,218,453
3,051,746
31.12.2005
31.12.2004
20,960
108,155
362,040
299,212
426,555
38,598
153,999
21,029
449,916
27,481
72,421
744,356
790,367
1,934,355
31.12.2005
31.12.2004
16,690
75,923
38,164
82,961
94,423
63,399
124,900
66,136
150,273
140,545
213,738
639,676
Kısa vadeli satıcıların detayı aşağıdaki gibidir:
Great Wall China Gmbh
Lahore Carpet Manufacturing Co.
Gyn Muhammed OHG
Golden Gut NV
Bright Edelstein Gems Shah Co.
Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret A.Ş.
Butik Halı A.Ş.
Diğer
Kısa vadeli diğer ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
Reform Sigorta
Nartur Turizm
Berke Halıcılık
Thistle Travel Tic. Ltd. Şti
Öncel Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.
Plustur Turizm Ltd. Şti.
Diğer
Global Reports LLC
26
Borç senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
31.12.2005
31.12.2004
33,142
8,226
17,920
20,000
90,000
59,342
224,397
149,075
50,670
28,000
55,941
-
Borç senetleri reeskontu (-)
228,630
(14,685)
508,083
(30,773)
Borç senetleri, net
213,945
477,310
30 gün vadeli
8.
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Yoktur (31.12.2004- Yoktur).
Global Reports LLC
27
9.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
31.12.2005
Alacaklar
Borçlar
Ticari
Ticari
Olmayan
Ticari
Ticari
Olmayan
-
-
-
533
2,000
-
-
-
2,533
-
3,940,233
-
18,449,918
-
3,940,233
-
18,449,918
1,062
5
2,335
-
9,150
11,255,960
1,170,417
21,566
29,462
113,028
1,715
46,660
-
181,472
2,800
-
3,402
12,599,583
48,375
184,272
3,402
16,539,816
48,375
18,636,723
Ortaklar
Ödenecek temettüler
Besim Tibuk
İştirakler
Net Holding A.Ş.
İlişkili Kuruluşlar
Voyager Kıbrıs Limited
Net Diamond S.R.O Prag
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.
Voytour Travel Ltd.
Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Cyprus Holiday Village Limited
Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş.
Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş.
Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ile ilgili alacaklar Tavas Halı Üretim Merkezi A.Ş. hisselerinin 2001
yılındaki satışından ve Grup’un ilgili şirket lehine verdiği kefaletlere ait kredi borçlarını ödemelerinden
kaynaklanmaktadır. Grup bu alacağını yapılan bir sözleşme ile yabancı paraya çevirmiştir. Söz konusu
sözleşmede sabitlenen yabancı para kuru 31.12.2005 tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan
yabancı para kurundan yüksek olması sebebiyle bu alacaklar için Grup tarafından herhangi bir değerleme ve
vade farkı hesaplanmamıştır.
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. ile ilgili alacaklar Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki
satışından kaynaklanmaktadır. İlgili alacaklar ilişkili taraflardan alacaklar içinde takip edilmektedir. Grup bu
alacağını yapılan bir sözleşme ile yabancı paraya çevirmiştir. Söz konusu sözleşmede sabitlenen yabancı para
kuru 31.12.2005 tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan yabancı para kurundan yüksek olması
sebebiyle bu alacaklar için Grup tarafından herhangi bir değerleme ve vade farkı hesaplanmamıştır.
Grup’un, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.’den olan alacaklarının tahsil
edilmesi süreci görüş sayfasının 8 nolu şart paragrafında ve dipnot 44.14’de açıklandığı gibidir. Grup bu
alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır. Bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar
üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir.
Global Reports LLC
28
31.12.2004
Alacaklar
Ortaklar
Ödenecek temettüler
Besim Tibuk
Borçlar
Ticari
Ticari
olmayan
Ticari
Ticari
olmayan
-
-
-
533
197,500
-
-
-
198,033
-
336,520
12,310
-
16,230,511
-
336,520
12,310
16,230,511
-
11,255,961
1,170,416
10,529
130,313
-
12,112
-
-
12,567,219
-
12,112
-
12,903,739
12,310
16,440,656
İştirakler
Reform Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.
Net Holding A.Ş.
İlişkili kuruluşlar
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (Tavas Halı)
Çağrı Turizm Ticaret A.Ş. (Egenet)
Net Diamond S.R.O. Prag
Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Tic. A.Ş.
Global Reports LLC
29
01.01.-31.12.2005 döneminde ilişkili kuruluşlarla olan işlemler:
Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş.
Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.
Voyager Kıbrıs Ltd.
İştirakler
Net Holding A.Ş.
İştirakler
Net Holding A.Ş.
Global Reports LLC
Araç
kiralama
gelirleri
24,968
-
Satış gelirleri
Maktu Kuyum ve
kira
halı satış
gelirleri
geliri
678
170
-
501,738
Faaliyet giderleri
Temel
Temsil
işletme
ücreti giderleri
64,471
3,111
Faaliyet giderleri
Kira
Temsil
giderleri giderleri
242,000
1,714
Satış gelirleri
Kuyum
Araç
ve halı
kiralama
satış
gelirleri
geliri
15,365
-
Finansman
giderleri
Vade farkı
giderleri
2,641,311
Diğer
Faaliyetler
den gelirler
Vade farkı
gelirleri
156,867
Diğer
Faaliyetlerden
gelirler
Vade
farkı
Kira
gelirleri
gelirleri
21,199
-
1,000
-
30
10.
DİĞER ALACAKLAR
10.1 Diğer Alacaklar
Kısa Vadeli
Diğer çeşitli alacaklar
Şüpheli diğer alacaklar
Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-)
31.12.2005
31.12.2004
58,739
134,665
(134,665)
155,790
69,071
(69,071)
58,739
155,790
Kısa vadeli diğer çeşitli alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Emek İnşaat teminat mektubu davası
Diğer
11.
CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31.12.2004- Yoktur)
Global Reports LLC
31.12.2005
31.12.2004
58,739
68,536
87,254
58,739
155,790
31
12.
STOKLAR
İlk madde ve malzeme
Ticari mallar
Diğer stoklar
Verilen sipariş avanslari
31.12.2005
31.12.2004
35,347
47,226,446
27,720
12,107
35,828
31,486,701
35,602
13,757,908
47,301,620
45,316,039
31.12.2005
31.12.2004
40,764
4,826,634
42,194,648
116,366
48,034
36,116
5,410,421
25,876,467
116,365
47,332
47,226,446
31,486,701
Ticari malların detayı aşağıdaki gibidir:
Otel stokları
Halı
Kuyum ve değerli taş
Deri
Hediyelik eşya
hareket görmüştür. 31.12.2005 tarihi itibariyle toplam 47,226,446 YTL (31.12.2004: 31,486,701 YTL)
tutarında olan ticari mal stoklarının 24,199,780 YTL (31.12.2004: 14,975,784 YTL)’lik kısmı konsinye olarak
ilişkili olmayan şirketlere, 868,125 YTL (31.12.2004: 868,125 YTL)’lik kısmı ise kullanılan kredilerin
teminatı olarak çeşitli bankalara rehin olarak verilmiştir. Konsinye olarak verilen emtia stokları için ilişkili
olmayan şirketlerden mutabakat mektubu alınmış olup bu stokların fiziki kontrolü yapılamamıştır. Bu hususun
ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir.
Kuyum stoklarının maliyetleri 31.12.2005 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan kapanış fiyatları
kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Halı stoklarının ise az hareket
görmesinden dolayı ilgili stoklar için net gerçekleşebilir değer tespit edilemediğinden ilişikteki konsolide mali
tablolarda elde etme maliyetleri ile yansıtılmıştır.
31.12.2005 tarihi itibariyle stoklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 1,000,000 YTL’dir.
13.
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
Yoktur (31.12.2004- Yoktur).
Global Reports LLC
32
14.
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Grup'un ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüğü Tebliğ'e göre hazırlanan mali tablolar ile Grup’un yasal
kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar Tebliğ ve vergi amaçlı hazırlanan tablolarda
gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden kaynaklanmaktadır.
31.12.2005
Kümülatif
zamanlama
Ertelenmiş
farkları
vergi
Ertelenmiş vergi varlıkları
Maddi ve maddi olmayan varlıklar
Kıdem tazminatı
Birikmiş geçmiş yıl zararları
Şüpheli alacaklar karşılık giderleri
Alacak senetleri reeskontları
Gider karşılıkları
Kredi faiz tahakkukları
Yabancı para değerlemeleri
24,158,445
287,970
6,403,397
2,847,584
918
88,595
11,307
4,252
7,247,532
86,391
1,921,019
854,275
275
26,579
3,392
1,276
10,140,739
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
FYYS kapsamında 'Varlık-Borç' takasından kaynaklanan olumlu etki
Stoklar
Borç senetleri reeskontları
Yabancı para değerlemeleri
(33,055,392)
(5,408,748)
(96)
(178,307)
(9,916,618)
(1,622,624)
(29)
(53,491)
(11,592,762)
(1,452,023)
Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri), net
31.12.2005
Bilanço
Kurumlar vergisi
10,140,739
(11,592,762)
(1,452,023)
31.12.2005
Gelir Tablosu
Kurumlar vergisi karşılığı
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
(4,348,064)
Gelir vergisi
(4,348,064)
Cari dönem ertelenmiş vergi geliri
Global Reports LLC
31.12.2005
31.12.2004
Fark
10,140,739
(11,592,762)
9,243,749
(6,347,708)
896,990
(5,245,054)
(4,348,064)
33
15.
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer cari varlıklar:
Gelecek aylara ait giderler
Gelir tahakkukları
Devreden KDV
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
İş avansları
Personel avansları
Diğer çeşitli dönen varlıklar
31.12.2005
31.12.2004
70,723
91,308
1,659
29,546
5,687
78,516
14
62,737
8,744
21,566
790
-
198,923
172,367
31.12.2005
31.12.2004
14,897
8,260
97,680
40,658
51,846
1,521
78,738
24,532
94,677
20,134
5,489
73,507
20,039
6,731
281,795
256,914
Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
Kısa Vadeli
Personele borçlar
Diğer çeşitli borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer
yükümlülükler
Ödenecek diğer yükümlülükler
Maliyet giderleri karşılığı
Global Reports LLC
34
16.
FİNANSAL DURAN VARLIKLAR
16.1 Bağlı ortaklıklar
üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketlerdeki pay
tutarları, pay oranı ve bağlı ortaklıkların (net) dönem karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
Eliminasyon öncesi toplam
Eliminasyon
Toplam
(a)
(b)
31.12.2005
Ana Ortaklık Şirket'in
Bağlı Ortaklılardaki Pay
Oranı
Oranı
Tutarı (Doğrudan) (Doğrudan+
Dolaylı)
38,955,486
52,918,571
3,754,947
16,214,778
8,151,603
3,000,049
8,798,819
131,794,253
(131,794,253)
-
51.47%
38.62%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
38.67%
51.47%
40.51%
10.73%
30.32%
42.15%
40.80%
59.36%
Bağlı Ortaklıların (b)
Vergi
Vergi
Öncesi
Sonrası
Dönem
Dönem
karı/(zararı) karı/(zararı)
(526,715)
(524,686)
3,996,508
3,484,610
(983,532)
(581,042)
377,517
(446,587)
92,417
96,649
97,306
97,306
264,766
248,904
İlgili Şirketler Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı payı %50’nin altında olmasına rağmen, Ana
Ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle konsolidasyon
kapsamına alınmıştır.
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikalarının Ana Ortaklık Şirket’in
muhasebe politikalarına uygun hale getirilmesi sonucunda oluşan mali tablolardaki denetlenmiş tutarlardır.
31.12.2004
Bağlı Ortaklılardaki Pay Oranı
Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş.
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.
Esen Turizm ve Ticaret A.Ş.
Nega Turizm A.Ş.
Turizm Holding A.Ş.
Eliminasyon öncesi toplam
Eliminasyon
Toplam
Global Reports LLC
Tutarı (Doğrudan)
38,078,205
51.47%
52,918,571
38.62%
3,754,947
0.00%
16,214,778
0.00%
8,151,603
0.00%
3,000,049
0.00%
8,798,819
38.67%
130,916,972
(130,916,972)
-
Bağlı Ortaklıların
Vergi
Vergi
Öncesi
Sonrası
Dönem
Dönem
karı/(zararı) karı/(zararı)
(Doğrudan+
Dolaylı)
51.47%
4,240,196
4,240,196
40.51% (50,256,791) (50,256,791)
10.73% (1,357,107) (1,357,107)
30.32% (3,744,620) (3,744,620)
42.15%
264,547
264,547
40.80%
571,823
571,823
59.46%
(13,317)
(13,317)
35
16.2
İştirakler
Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir
bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde
yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip
bulunduğu ve öz sermaye yöntemine tabi tutulmuş şirketlerdeki pay tutarları pay oranı ve iştiraklerin (net)
dönem karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
31.12.2005
İştiraklerdeki Pay Oranı
Grup'un
İştiraklerdeki
Pay Oranı
İştiraklerin
Vergi Öncesi
Net Dönem
Karı/(Zararı)
Vergi Sonrası
Net Dönem
Karı/(Zararı)
Tutarı
(Doğrudan)
(Doğrudan+
Dolaylı)
11,450,167
0.00%
47.63%
92.30%
(2,408,741)
1,548,930
0.01%
40.39%
99.94%
(66,641)
(66,201)
Net Holding A.Ş. (a)
48,292,043
10.89%
20.25%
33.97%
9,450,671
9,397,020
Toplam
61,291,140
İştirakler
Özsermaye yöntemine göre oluşan fark
(Doğrudan)
(2,264,332)
(284,996)
61,006,144
İlgili şirketlerin SPK’nın Seri: XI No 25 tebliğine göre hazırlanmış mali tabloları bağımsız denetime tabi
tutulmuştur.
Özkaynak yöntemine tabi tutulan şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikalarının Ana Ortaklık Şirket’in
muhasebe politikalarına uygun hale getirilmesi sonucunda oluşan mali tablolardaki denetlenmiş tutarlardır.
(a)
Net Holding A.Ş. hisse senetlerinin değeri bilanço tarihinde borsada oluşan kapanış fiyatı üzerinden
değerlenmiştir. Net Holding A.Ş. özkaynak yöntemine göre konsolidasyona dahil edilmemiştir. Net Holding
A.Ş.’nin solo mali tablo bilgileridir.
31.12.2004
İştiraklerdeki Pay Oranı
İştirakler
Elite Development and Management
Limited
Tutarı
(Doğrudan)
(Doğrudan+
Dolaylı)
(Doğrudan)
11,450,167
0.00%
0.01%
11.18%
47.63%
40.39%
25.68%
92.30%
99.94%
36.14%
1,548,930
Net Holding A.Ş. (a)
47,253,010
Toplam
Özsermaye yöntemine göre oluşan fark
60,252,107
Toplam
64,420,444
Global Reports LLC
Grup'un
İştiraklerdeki
Pay Oranı
4,168,337
İştiraklerin
Vergi Öncesi
Net Dönem
Karı/(Zararı)
(1,861,427)
Vergi
Sonrası Net
Dönem
Karı/(Zararı)
(1,861,427)
96,345
96,345
8,349,497
8,349,497
36
16.3 Bağlı menkul kıymetler
Ana Ortaklık Şirket'in, doğrudan veya dolaylı olarak, hisselerine ve/veya yönetimine %20’den az oranlarda
katıldığı ve enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedellerinden varsa değer düşüş karşılığı indirildikten sonra
kalan değeri ile gösterilen şirketlerdeki pay tutarları, pay oranı ve ilgili şirketlerin (net) dönem karı/(zararı)
aşağıdaki gibidir:
31.12.2005
Ana Ortaklık Şirketin
Pay Oranı
Bağlı Menkul Kıymetlerin
Bağlı Menkul Kıymetler
Azer Şans Müessisesi (f)
Azer Turizm Müessisesi (f)
Airtour Turizm Sanayi ve Tic. AŞ (b)
Levante Mar A.Ş. (d)
Net Yapı Sanayi A.Ş. (a)
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. AŞ (a)
Merit Turizm Yatırım ve İşlet. A.Ş. (a)
Halikarnas Turizm Merkezi A.Ş. (a)
Net Diamond S.R.O. Prag (e)
Global Trade (e)
Sinerji A.Ş. (d)
Çağrı A.Ş. (d)
Net Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. (c)
Cyprus Holiday Village Limited (a)
Merit Gayri Menkul Ticaret ve Sanayi A.Ş. (a)
Utedaş Ltd. (Voyager Betting Limited)
Voyager Kıbrıs Limited (a)
Diğer
Toplam
Değer düşüş karşılığı
Tutarı (Doğrudan)
1,663,644
0.00%
1,530,553
0.00%
10,585,097
0.00%
2,153,048
0.00%
1,222,398
0.05%
1,062,658
1.92%
909,484
0.04%
740,856
0.00%
35,032
15.00%
10,836
0.00%
2,968,506
0.00%
4,157,660
0.00%
34
0.00%
853,809
0.00%
250,638
0.00%
11,250
5.00%
30,622,459
0.00%
13
0.00%
(Dolaylı)
3.65%
5.71%
15.71%
0.00%
0.12%
1.92%
4.74%
0.08%
15.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
6.43%
19.84%
5.00%
17.85%
0.00%
Vergi Öncesi
Dönem
Karı/(Zararı)
140,868
3,791
(422)
(421,007)
106,020
(175,710)
(353,255)
(3,019,428)
(4,865)
3,744,647
(750)
22,403
(6)
(5,641,424)
-
Vergi Sonrası
Dönem
Karı/(Zararı)
140,868
3,791
(422)
(418,779)
72,977
(292,848)
(369,172)
(3,019,428)
(4,865)
2,705,439
(616)
22,475
(6)
(5,692,047)
-
58,777,975
(35,922,772)
22,855,203
(a)
Bu şirketlerin, SPK’nın Seri XI, No 25 tebliğine göre hazırlanmış mali tabloları bağımsız denetime tabi
tutulmuştur.
(b)
Bu şirket iflas halinde olduğu için %100 oranında değer düşüş karşılığı ayrılmıştır.
(c)
Bu şirketin mali tabloları başka bir denetim firması tarafından denetlenmiş olup ilgili denetim şirketi bu şirket
için olumlu görüş bildirmiştir.
(d)
Türk ticari ve mali mevzuatına göre hazırlanmış olup bağımsız denetime tabi tutulmamıştır.
(e)
Bu şirketlerin 31.12.2005 tarihli mali tabloları temin edilememiştir.
(f)
Azerbaycan’da faaliyet gösteren Azer Sanş Müessesesi kayıtlarını Azerbaycan Genel Kabul Görmüş
Muhasebe Standartları’na göre tutmaktadır.
Bağlı menkul kıymetlerin 31.12.2005 tarihi itibariyle net değeri 22,855,203 YTL'dir. Bu bağlı menkul
kıymetler İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem görmemektedir. 31.12.2005 tarihi itibariyle, söz
konusu bağlı menkul kıymetler bağımsız denetime tabi tutulmadığından bu şirketlerin kayıtlı değerinde, varsa,
değer düşüş karşılığı belirlenememiştir.
Global Reports LLC
37
31.12.2004
Ana Ortaklık Şirketin
Pay Oranı
Bağlı Menkul Kıymetler
Azer Şans Müessisesi (f)
Azer Turizm Müessisesi (f)
Airtour Turizm Sanayi ve Tic. AŞ (b)
Levante Mar A.Ş. (d)
Net Yapı Sanayi A.Ş. (a)
Net Turistik Yayın.lar Sanayi ve Tic. AŞ (a)
Merit Turizm Yatırım ve İşlet. A.Ş. (a)
Halikarnas Turizm Merkezi A.Ş. (a)
Net Diamond S.R.O. Prag (e)
Global Trade (e)
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (d)
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. (d)
Netsel Turizm Yatırımları A.Ş. (d)
Net Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. (c)
Cyprus Holiday Village Limited (a)
Voyager Kıbrıs Limited (a)
Oyaş Otel Yatırımları Tur. ve Tic. A.Ş. (a)
Diğer
Toplam
Değer düşüş karşılığı
17.
Tutarı
1,663,644
1,530,553
10,585,097
2,153,048
1,222,398
1,062,658
909,304
740,856
35,032
10,836
2,968,389
4,144,094
294,746
34
853,809
30,622,459
250,638
13
(Doğrudan) (Dolaylı)
0.00%
3.65%
0.00%
5.71%
0.00%
15.71%
0.00%
0.00%
0.05%
0.12%
3.83%
3.83%
0.04%
4.71%
0.00%
0.08%
15.00%
15.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
1.01%
0.00%
0.00%
0.00%
6.43%
0.00%
10.54%
0.00%
19.84%
0.00%
0.00%
Bağlı Menkul Kıymetlerin
Vergi
Öncesi Vergi Sonrası
Dönem
Dönem
Karı/(Zararı) Karı/(Zararı)
64,234
64,234
10,510
10,510
(35,927)
(35,927)
(311,960)
(311,960)
(374,185)
(374,185)
1,607,020
1,607,020
(1,227,246)
(1,227,246)
(10,512,862) (10,512,862)
(3,239,680)
(3,239,680)
1,490,742
965,499
4,692,204
3,182,989
(4,546)
(4,546)
(1,219,371)
(1,219,371)
14,184
14,184
-
59,047,608
(42,909,133)
16,138,475
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Grup’un net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı
arasındaki fark şerefiye tutarını ifade etmektedir. Geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar ya da
Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya Faaliyetlerle İlgili
Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
18.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Ana Ortaklık Şirket ve Bağlı Ortaklıkları’ndan Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin sahip oldukları
ilişikteki konsolide mali tablolarda yatırım amaçlı gayrimenkulleri (arsa ve arazi) tutarı 47,571,866 YTL
(31.12.2004: 47,571,866 YTL)’dir. İlgili arsa ve araziler üzerinde ileride bulunabilecek bir yatırımcı ile turizme
(konutlar, turistik tesisler ile ticaret, spor ve eğlence merkezleri) hizmet verecek yatırımlar hedeflenmektedir.
İlgili arsa ve araziler için güncel tarihli herhangi bir ekspertiz raporu temin edilemediğinden bu arsa ve arazilerin
kayıtlı değerinde, varsa, cari dönemde oluşabilecek değer düşüş karşılığı ve bu hususun ilişikteki konsolide
mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir.
Global Reports LLC
38
19.
MADDİ VARLIKLAR
Maliyet
Arsa ve Araziler
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri
Binalar
Makineler
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Yapılmakta Olan Yatırımlar
31.12.2004
291,273
438,121
40,299,477
4,267,890
3,457,099
5,679,357
8,971,270
13,421
Giriş
67,150
450
1,209,558
268,363
33,992
-
Toplam
63,417,908
1,579,513
(1,529,826)
-
63,467,595
288,597
8,129,977
4,074,152
2,511,078
4,741,632
8,974,276
65,764
918,381
89,801
298,898
307,294
13,623
(61,471)
(48,356)
(357,192)
(125,102)
-
354,361
8,986,887
4,115,597
2,452,784
5,048,926
8,862,797
Toplam
28,719,712
1,693,761
(592,121)
-
29,821,352
Net Defter Değeri
34,698,196
(114,248)
(937,705)
-
33,646,243
Birikmiş Amortisman (-)
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri
Binalar
Makineler
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Çıkış Transfer
(60,750)
(768,386)
(48,375)
(509,787)
(129,107)
(13,421)
-
31.12.2005
297,673
438,121
39,531,091
4,219,965
4,156,870
5,947,720
8,876,155
-
Grup’un sahibi olduğu arsa, arazi ve binalar ilişikteki konsolide mali tablolarda net olarak 30,841,877 YTL
değeri ile bulunmaktadır. Söz konusu binalar için önceki dönemlerde yapılmış münferit ekspertiz raporları
vardır. Ancak bu raporlar güncellenmediğinden bu arsa, arazi ve binaların kayıtlı değerinde, varsa, cari
dönemde oluşabilecek değer düşüş karşılığı ve bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde
olabilecek etkileri belirlenememiştir.
31.12.2005 tarihinde sona eren 12 aylık döneme ait amortisman giderinin 1,618,466 YTL’si satışların
maliyetine, 75,295 YTL’si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Maddi varlıklara ilişkin toplam sigorta tutarı 15,171,086 YTL ’dir.
Aktif değerler üzerindeki ipotek tutarları dipnot 44.5’de açıklandığı gibidir.
20.
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
Maliyet
Haklar
31.12.2004
251,129
Giriş
3,657
Çıkış
-
Transfer
-
31.12.2005
254,786
Toplam
251,129
3,657
-
-
254,786
Birikmiş İtfa Payı (-)
Haklar
227,859
5,131
-
-
232,990
Toplam
227,859
5,131
-
-
232,990
23,270
(1,474)
-
-
21,796
Net Defter Değeri
Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payı 5,131 YTL genel yönetim giderleri hesabı altında
giderleştirilmiştir.
Global Reports LLC
39
21.
ALINAN AVANSLAR
Alınan sipariş avanslarının detayı aşağıdaki gibidir:
Merkez peşin döviz hesabı (*)
Jet Holiday
Peninsula Tours
Diğer
31.12.2005
31.12.2004
1,541,928
12,010
46,172
1,252,912
419,150
15,213
1,600,110
1,687,275
(*)
Merkez peşin döviz hesabı ihraç kayıtlı mal satışlarında müşteri tarafından ödenen mal bedellerinin ihracat
işlemleri gerçekleşene kadar takip edildiği hesaptır.
22.
EMEKLİLİK PLANLARI
23.
BORÇ KARŞILIKLARI
Kısa Vadeli
Araç kira geliri
Gider tahakkukları
Uzun Vadeli
Kıdem tazminatı karşılığı
24.
31.12.2005
31.12.2004
31,528
94,940
124,110
126,468
124,110
31.12.2005
31.12.2004
287,970
453,697
287,970
453,697
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR
31.12.2005
31.12.2004
Açılış bakiyesi
Ana ortaklık dışı paylardaki dönem içi artış/ (azalış)
55,227,177
10,972,440
14,922,257
40,304,920
Kapanış bakiyesi
66,199,617
55,227,177
Ana ortaklık dışı kar/(zarar)
(6,035,326)
5,022,232
Global Reports LLC
40
25.
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
31.12.2005
31.12.2004
Ortaklar
Net Holding A.Ş.
Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Halka açık kısım ve diğer ortaklar
Tutar
12,585,955
2,480,015
34,826,250
Oran
25.23%
4.97%
69.80%
Tutar
6,261,669
18,560,331
Oran
25.23%
0.00%
74.77%
İştirak-sermaye eliminasyonu öncesi toplam
49,892,220
100.00%
24,822,000
100.00%
İştirak-sermaye eliminasyonu
(2,480,015)
-
Toplam
47,412,205
24,822,000
-
Sermaye artışları
a.
Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin 16.12.2004 tarih ve 2004/18 nolu Yönetim
Kurulu Kararı ile çıkarılmış sermayesi olan 24,822,000 YTL’yi %100 oranında 24,822,000 YTL “Özsermaye
Enflasyon Düzeltmesi Farkları”ndan arttırılmak suretiyle 49,644,000 YTL’ye yükseltilmesine karar
verilmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 15.03.2005 tarih ve 15/220 no’lu kayıtlı sermaye sistemine tabi
bulunan anonim ortaklıklarca yapılan sermaye artırımının tamamlanmasına ilişkin belgesi ile sermaye
artırımına ilişkin işlemlerin 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili tebliğlerde belirtilen usullere uygun
olarak tamamlandığı tespit edilmiştir.
b.
Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin 17.05.2005 tarih ve 2006/16 nolu Yönetim
Kurulu Kararı ile çıkarılmış sermayesi olan 49,644,000 YTL’yi % 0.5 oranında 248,220 YTL arttırılmak
suretiyle 49,892,220 YTL’ye yükseltilmesine karar verilmiştir. Bu defa arttırılan sermayenin 211,336 YTL’si
gayrimenkul satış kazancından, 36,884 YTL’si özsermaye enflasyon düzeltme farkları’ndan karşılanmıştır.
İlgili şirketin 08.08.2005 tarihli İMKB’de yayınlanan şirket haberlerinde bu sermaye artırımı ile ilgili olarak,
Sermaye Piyasası Kurulu’ndan 29.07.2005 tarih ve 70/921 numara ile alınan Tamamlama Belgesi, 08.08.2005
tarihinde İstanbul Ticaret Sicili Memurluğunda tescil edilmiş ve sermaye artırım işlemleri tamamlandığı
açıklanmıştır.
31.12.2005 tarihi itibariyle, kayıtlı sermaye tavanı 100,000,000 YTL’dir.
9A ve 9B grubu hisse senetleri imtiyazlıdır. Bu imtiyaz, genel kurul toplantılarında, her 9A grubu hisse
senedinin 10 ve her 9B grubu hisse senedinin de 2 oy hakkına sahip olması şeklindedir.
Net Holding A.Ş. sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait hisselerin 12,350,447 YTL (31.12.2004-6,142,746
YTL) nominal tutarındaki kısmını çeşitli bankalara teminat olarak vermiştir.
Ana Ortaklık Şirketi altında konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e
ait 2,480,015 YTL (31.12.2004: 0 YTL) nominal tutarındaki hisse senetleri Seri XI, No:25 sayılı tebliğ
kapsamında Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi ile karşılıklı elimine edilmiştir.
Global Reports LLC
41
26.
SERMAYE YEDEKLERİ
Hisse senetleri ihraç primleri
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları
31.12.2005
31.12.2004
14,397
85,154,865
14,397
113,012,623
85,169,262
113,027,020
31.12.2005
31.12.2004
57,331,623
1,993
11,285,251
16,527,985
8,013
85,189,381
1,993
11,285,251
16,527,985
8,013
85,154,865
113,012,623
Özsermaye enflasyon düzeltme farklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Sermaye
Emisyon primi
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Özel yedekler
27.
KAR YEDEKLERİ
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Özel yedekler
Global Reports LLC
31.12.2005
31.12.2004
593,350
1,940,698
100
593,350
1,940,698
100
2,534,148
2,534,148
42
28.
GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI
Kanuni defterlerdeki birikmiş
dağıtılabilirler.
kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine
ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin
%5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin
%50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde
kullanılması mümkün değildir.
Hisseleri İMKB’de işlem gören şirketler, SPK tarafından getirilen temettü şartına aşağıdaki şekilde tabidir:
01 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri XI, No: 25 sayılı tebliğe uygun olarak hazırlanan
mali tablolar esas alınarak hesaplanan karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında
kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak
nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli
oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Seri: XI, No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda
özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve
Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş
değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir.
SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı
bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı” nda izlenen
söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla
olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Global Reports LLC
43
29.
YABANCI PARA POZİSYONU
31.12.2005 tarihi itibariyle uygulanan YTL tutarları dönüştürülme kurları aşağıdaki gibidir. Aktifler ve
pasifler T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları ile dönüştürülmüştür:
Aktifte bulunan yabancı paralar:
Varlıklar
Yabancı
para birimi
Miktarı
Değerleme
kuru
YTL karşılığı
11,562
4
1.3418
1.5875
15,514
6
Kasa
USD
EURO
15,520
Bankalar
USD
EURO
756
20,879
1.3418
1.5875
1,014
33,145
34,159
Alıcılar
USD
EURO
225,345
668,635
1.3418
1.5875
302,368
1,061,458
1,363,826
Alacak senetleri
USD
6,000
1.3418
8,051
8,051
Diğer kısa vadeli ticari alacaklar
USD
EURO
4,455
573,731
1.3418
1.5875
5,978
910,798
916,776
Kısa vadeli diğer alacaklar
EURO
5,764
1.5875
9,150
9,150
USD
471
1.3418
632
632
2,348,114
Global Reports LLC
44
Pasifte Bulunan Yabancı Paralar
Yükümlülükler
Yabancı
para birimi
Miktarı
Değerleme
kuru
YTL karşılığı
7,455,322
3,863,488
1.3418
1.5875
10,003,551
6,133,289
Kısa vadeli finansal borçlar
USD
EURO
16,136,840
Uzun vadeli finansal borçlar
USD
EURO
26,016,046
24,668,161
1.3418
1.5875
34,908,331
39,160,705
74,069,036
Satıcılar
USD
EURO
285,438
68,129
1.3418
1.5875
383,001
108,155
491,156
Kısa vadeli diğer ticari borçlar
USD
3,897
1.3418
5,229
5,229
Alınan sipariş avansları
EURO
2,778
1.5875
4,410
4,410
90,706,671
Net yabancı para pozisyonu
30.
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Global Reports LLC
(88,358,557)
45
31.
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31.1 Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı:
Cinsi
Verilme Kime
nedeni verildiği
31.12.2005
31.12.2004
İlişkili şirketler için verilen kefaletler Teminat Mektubu-Senet Muhtelif
*
**
1,949,055
1,962,138
Verilen kefaletler
Senet
Süresi
Muhtelif
*
**
10,363,730
11,925,961
Teminat olarak verilen hisse senetleri Hisse Senetleri
Muhtelif
*
**
40,437,194
10,097,955
Banka teminat mektupları
Teminat Mektubu
Muhtelif
*
**
1,874,163
3,384,371
Finansman senetleri ve çekler
Senet-Çek
Muhtelif
*
**
62,408,625
69,380,802
117,032,767
96,751,227
(*)
Grup tarafından kullanılan krediler ve Grup’un kefalet verdiği üçüncü şahısların kullanmış olduğu krediler
için verilmiştir.
(**)
Muhtelif bankalara verilmiştir.
31.2 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi
yükümlülüklerin tutarı:
31.12.2005 tarihi itibariyle, bu gibi yükümlülüklerin toplam tutarı 1,949,055 YTL (31.12.2004: 1,962,138
YTL)’dir.
Kefalet verilen şirket
Kefaleti veren şirket
Net Holding A.Ş.
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Net Turizm Tic. ve San. A.Ş.
31.12.2005
3,000
190,981
1,755,074
1,949,055
31.3 Grup’un FYYS kapsamındaki davaları dipnot 44.2’de açıklandığı gibidir.
Global Reports LLC
46
32.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
33.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup’un belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve
fayda açısından; belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir
ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümleri olmadığından
bölümlere göre raporlama hazırlanmamıştır.
34.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
34.1
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 14.02.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-130-2214 sayılı Net Grubu şirketlerinden
Net Holding A.Ş. ve 14.02.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-129-2213 sayılı Ana Ortaklık Şirket olan Net
Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye gönderdiği yazılarında Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Sanayi ve Ticaret
A.Ş.’nin 4487 sayılı kanunla değişik 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na ve ilgili mevzuat hükümleri
çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yapılan incelemeler sonucunda Grup’un da içerisinde
bulunduğu Net Grubu’nun zarara uğratıldığı tespit edilmiştir ( Dipnot 44.14).
34.2 Grup’un da içerisinde bulunduğu Net Grubu tarafından, Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi
kapsamında, T.Halk Bankası A.Ş.'ne 549,021 USD ve 334,600 EURO, T.İş Bankası A.Ş.'ne 375,836 EURO,
T. Garanti Bankası A.Ş.'ne 192,934 USD ve 414,371 EURO, TMSF'ye 277,105 USD, Vakıfbank'a 17,805
USD ve Müflis Impexbank A.Ş. İflas İdaresine 992,742 USD olmak üzere toplam 1,124,807 EURO ve
2,029,607 USD 09.03.2006 tarihinde ödenmiştir.
34.3 Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin İstanbul Turizm ve Mağazacılık Anonim
Şirketi’ne kiraladığı Avanos/Nevşehir’de bulunan “halı, kilim, her türlü turistik ve hediyelik eşya satışı”
konusunda faaliyet gösteren turistik eşya satış mağazasını 31.12.2005 tarihinde karşılıklı olarak feshetmiştir.
Bu mağaza 01.01.2006 tarihinden itibaren Elifsu Turizm Ticaret İmalat ve Sanayi A.Ş.’ye ‘Hasılat Kira
Sözleşmesi” yöntemiyle kiraya verilmiştir (Dipnot 44.12).
35.
DURDURULAN FAALİYETLER
Global Reports LLC
47
36.
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
01.01.31.12.2005
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
15,513,321
(10,228,911)
Esas faaliyet gelirleri
5,284,410
36.1 Satış Gelirleri, net
01.01.31.12.2005
Otel konaklama gelirleri
Otel yiyecek, içecek ve diğer ünite gelirleri
Araç kiralama ve otopark gelirleri
Maktu kira gelirleri
Hasılat ciro payı kira gelirleri
Kuyum satış gelirleri
Halı satış gelirleri
Diğer satış gelirleri
891,119
2,100,586
1,807,286
198,479
2,342,027
5,055,299
3,274,873
180,879
15,850,548
Satışlardan iadeler ve satış iskontoları (-)
Alacak reeskontları (-)
Satış gelirleri, net
(301,332)
(35,895)
15,513,321
36.2 Satışların Maliyeti (-)
01.01.31.12.2005
Otel konaklama maliyetleri
Otel yiyecek, içecek ve diğer ünite maliyetleri
Araç kiralama ve otopark maliyetleri
Kuyum satış maliyetleri
Halı satış maliyetleri
Amortisman giderleri
Diğer maliyetler
508,383
1,231,658
897,577
3,949,291
2,044,579
1,618,466
81
10,250,035
Borç reeskontları (-)
Satışların maliyeti, net
Global Reports LLC
(21,124)
10,228,911
48
37.
FAALİYET GİDERLERİ
01.01.31.12.2005
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
1,196,580
5,355,130
Faaliyet giderleri
6,551,710
Pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
01.01.31.12.2005
Personel giderleri
Haberleşme giderleri
Bakım, onarım giderleri
Komisyon giderleri
Yemek giderleri
Temizlik giderleri
Kira giderleri
Sigorta giderleri
Elektrik, su ve yakıt giderleri
Temsil, ağırlama giderleri
Taşıt giderleri
Seyahat giderleri
Kırtasiye ve basılı evrak giderleri
Reklam ve ilan giderleri
Gümrük masrafları
Denetim ve müşavirlik giderleri
Diğer giderler
144,973
28,286
47,070
534,556
2,710
7,212
168,173
3,823
99,672
39,887
12,011
1,681
6,454
62,185
660
142
37,085
1,196,580
Global Reports LLC
49
Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
01.01.31.12.2005
Personel giderleri
Kıdem tazminatı
Haberleşme giderleri
Bakım, onarım giderleri
Danışmanlık hizmeti giderleri
Taşeron giderleri
Banka giderleri
Yemek giderleri
Nakliye giderleri
Araç yakıt giderleri
Dava, noter giderleri
Kira giderleri
Sigorta giderleri
Elektrik, su, yakıt giderleri
Vergi, resim, harç
Temsil, ağırlama ve seyahat giderleri
Bilgi işlem gideri
Amortisman giderleri
Temel işletme ücreti
Şüpheli alacak karşılık giderleri
Kırtasiye giderleri
Diğer giderler
1,119,232
96,004
65,379
240,855
183,592
24,837
28,154
70,320
6,562
34,846
31,887
158,123
74,847
460,789
233,109
91,707
32,095
80,426
64,472
2,110,126
69,417
78,351
5,355,130
Global Reports LLC
50
38.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/(GİDER) VE KAR/(ZARAR)
38.1 Diğer faaliyetlerden gelir/(kar)
01.01.31.12.2005
Önceki yıllarda hesaplanan bağlı menkul kıymetler değer düşüş
karşılığının konusu kalmayan kısmının iptali
Kuyum envanterlerinin borsa rayicine göre değerleme farkı geliri
Kur farkı geliri
Repo, tahvil, bono ve faiz gelirleri
Kira geliri
İştirak oranlarının değişmesi sebebiyle oluşan konsolidasyon karı
Sabit kıymet satış karları
Borsada oluşan değer artışları
İştirakler satış karları
Sigorta hasar tazminatı gelirleri
Konusu kalmayan karşılıklar
İştirak temettü gelirleri
Diğer
6,986,362
5,816,481
7,718,324
186,911
15,562
2,992,364
158,867
4,390,456
813,478
19,259
66,521
12,478
456,940
29,634,003
38.2 Diğer faaliyetlerden gider/ (zarar)
01.01.31.12.2005
Kur farkı gideri
İştirak değer azalışı- özkaynak yöntemi
Sabit kıymet satış zararları
İştirakler satış zararları
Vergi cezaları ve gecikme faizleri
Önceki dönem gider ve zararları
Karşılık giderleri
Diğer
584,447
4,453,333
627,419
600,795
24,217
137,497
191,126
153,248
6,772,082
Global Reports LLC
51
39.
FİNANSMAN GİDERLERİ
01.01.31.12.2005
Vade farkları
Komisyon giderleri
Kredi faiz giderleri
Kredi kur farkı giderleri
FYYS kapsamında üstlenilen masraflar
Diğer finansman giderleri
2,668,438
57,255
3,801,893
130,332
57,149
35,423
6,750,490
40.
NET PARASAL POZİSYON KAR/(ZARARI)
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son
verildiğini kamuoyuna duyurmuştur. Dolayısıyla, 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi
uygulaması yapılmadığı için, 31 Aralık 2005 tarihinde sona eren mali tablolarda parasal kazanç / (kayıp)
oluşmamaktadır.
Global Reports LLC
52
41.
VERGİLER
Ana Ortaklık, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2005 yılı için %30 (2004: %33)’tür. 01 Ocak 2005 tarihinden geçerli
olmak üzere kurumlar vergisi oranı %30 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi
yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak
kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın on beşinci günü akşamına
kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer
aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %30 (2004- %33) oranında geçici vergi hesaplanarak
ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
2003 ve daha önceki yıllarda kurumlar vergisi enflasyona göre düzenlenmemiş yasal gelir vergi matrahından
hesaplanmaktaydı. 01 Ocak 2004 tarihinden itibaren vergiye tabi kazanç enflasyona göre düzenlenmiş mali
tablolar üzerinden hesaplanmaya başlanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan
bilançonun ilk defa enflasyon muhasebesine göre düzenlemesi çerçevesinde ortaya çıkan geçmiş yıl karı
vergiye tabi tutulmayacak, benzer şekilde geçmiş yıl zararları ise vergisel açıdan indirime tabi zarar olarak
kabul edilmeyecektir. Ayrıca, yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan
indirilemeyen geçmiş yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri
ile dikkate alınacaktır.
Mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla 5 yıl boyunca taşınabilirler. Vergi beyanları ve ilgili
muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir.
24 Nisan 2003 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, mal ve hizmetlerin üretimi ile doğrudan ilişkili olup bir
ekonomik ömrü bulunan ve değeri 10,000 YTL’yi aşan yeni maddi duran varlık alımlarının bedelinin %40
oranında kurumlar vergisi matrahından yatırım indirimi sağlanmaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce oluşan
yatırım indirimleri ise şirketlerin kendi tercihleri doğrultusunda yeni uygulamaya dönüştürülmedikleri
takdirde, %19.8 oranında stopaja tabi tutulmaktadırlar. Tüm yatırım indirimleri süresiz olarak taşınabilirler.
Türkiye’de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf
tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de
mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir. Türkiye’de mukim
anonim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi
değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi uygulanmamaktadır.
Global Reports LLC
53
42.
HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR)
Hisse başına kazanç, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın,
dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır.
31.12.2005 tarihi itibariyle hisse başına kazanç 0.089 YTL’dir.
43.
NAKİT AKIM TABLOSU
Nakit akım tablosu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlanmaktadır.
44.
MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ
OLAN DİĞER HUSULAR
44.1 Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS) :
Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu şirketleri ile T. Garanti Bankası A.Ş liderliğindeki Alacaklı Bankalar
Konsorsiyumu arasında, 4743 sayılı Mali Sektöre Olan Borçların Yeniden Yapılandırılması ve Bazı
Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun, bu kanun kapsamında, Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşmalarının
Onaylanması, Kabulü ve Uygulanmasına İlişkin Genel Şartlar Hakkında Yönetmelik ve Finansal Yeniden
Yapılandırma Çerçeve Anlaşması’nda yer alan hükümler çerçevesinde 2 Nisan 2004 tarihinde FYYS
imzalanmıştır. FYYS uyarınca Net Grubu’nun 31 Mayıs 2003 tarihi itibariyle yapılacak varlık/borç takası
öncesi borcu olan 91,593,867 USD (86,824,237 USD nakdi risk, 4,769,630 USD Gayri nakdi risk), varlık/borç
takası sonrası 81,742,127 USD (76,972,497 USD nakdi risk, 4,769,630 USD gayri nakdi risk)’na indirileceği
gözönüne alınarak yeniden yapılandırılmıştır. Bu borcun, toplam borç miktarının yaklaşık %65’ini oluşturan
alacaklılar yönünden 9 yılda, toplam borç miktarının %6’sını oluşturan alacaklılar yönünden 5,5 yılda, toplam
borç miktarının %25’ini oluşturan alacaklılar yönünden 7 yılda ödenmesi hüküm altına alınmıştır.
Sözleşmenin imzasını müteakip ilk 2 yıl yapılacak ödemeler sembolik nitelikdedir. Toplam borcun yaklaşık
%25’ini oluşturan alacaklılar için faiz oranı Libor+1, diğer borçlar için faiz oranı Euribor+2,5 veya Libor+2,5
olacaktır. Net Grubu’nun kamu borçlarının ödenmesi amacıyla, ABK üyeleri dışındaki bir finans
kuruluşundan, yaklaşık 6,500,000 Euro tutarında nakit kredi kullanmasına da FYYS ile izin verilmiştir.
FYYS kapsamındaki varlık borç takasının gerçekleşmesi ile bir kısım teminat mektuplarının ilgili bankalara
iade edilmesi sonucu Net Grubu’nun (kefalet verilen şirketler dahil) nakdi ve gayri nakdi riskleri toplamı bu
işlemlerden sonra rapor tarihi itibariyle 91,593,867 USD’den 79,558,544 USD olarak belirlenmiştir.
Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu’nun FYYS’ de belirtilen itfa planlarına bağlı kalınarak hazırlanan
kredi borçlarının itfa planı ve banka bazında detayı dipnot 6’da açıklandığı gibidir. Net Grubu’nun 31.12.2005
tarihi itibariyle FYYS kapsamındaki kredilerinin toplam tutarı 35,170,127 USD ve 27,137,688 EURO karşılığı
90,272,364 YTL’dir.
FYYS kapsamındaki alacaklılar tarafından açılan davalar dipnot 44.2’de açıklandığı şekliyle bir sonuca
bağlanmıştır.
Global Reports LLC
54
44.2 FYYS kapsamındaki alacaklılar tarafından açılan davalar:
Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu dipnot 44.1’de açıklandığı üzere önceki dönemlerde yurt içindeki
bankalardan kullandığı kredileri geri ödeme problemleri yaşamış ve ilgili bankalar grup aleyhine icra takibine
başlamışlardır. Ancak Grup söz konusu bankalarla 2 Nisan 2004 tarihinde Finansal Yeniden Yapılandırma
Sözleşmesi (FYYS) imzalamıştır. Bu sözleşme ile Net Grubu’un Alacaklı Bankalara olan borçları yeniden
yapılandırılmıştır.
FYYS’ye taraf olan Net Grubu (Borçlular); FYYS’nin yürürlüğe girmesinden itibaren 15 gün içinde; Alacaklı
Bankalar Konsorsiyumu (Alacaklılar) tarafından, daha önce kendi haklarında başlatılmış bulunan icra
takiplerine yapmış bulundukları itiraz, şikayet, ve davalardan her türlü masrafları kendilerine ait olmak üzere
feragat ederek, bu takiplerin ve kıymet takdir raporlarının kesinleşmesini sağlayacaklardır. Borçlular ayrıca bu
sözleşmede imzası bulunmayan, ancak mevcut borçlara kefaleti olan veya ipotek veren kefil ve ipotek
borçlularının da, Alacaklılar tarafından haklarında başlatılmış bulunan icra takiplerine yapmış bulundukları
itiraz, şikayet, ve davalardan feragat etmelerini sağlayacaklardır. Alacaklılar ise; bu takiplere dayalı olarak
Borçluların FYYS’de varlık/borç takasına ve tesis edilecek ipoteklere konu taşınmazları üzerindeki bütün
haciz, tedbir ve benzeri takyidatları FYYS’de öngörülen süreler içinde kaldırılacaklardır. Muhafaza altına
alınan menkuller Borçlulara teslim edilecektir. Ayrıca Alacaklılar, Borçlu şirket ve yetkilileri hakkında ikame
ettikleri karşılıksız çek, icra ceza ve iflas davalarından alacak hakları saklı kalmak kaydıyla feragat
edeceklerdir. Borçlular FYYS hükümlerine uydukları sürece, Alacaklılar tarafından Borçlular aleyhine yeni
bir dava ve takip açılmayacağı gibi mevcut takipler üzerinden alacaklıların hak kaybına uğramamaları için
gerekli satış isteme, icra taahhüdü alma dahil yapılacak usuli işlemler dışında icrai bir işlem
yapmayacaklardır. FYYS’nin ilgili maddesi gereği Borçlular açısından temerrüt hali gerçekleşmediği sürece;
Borçlular tarafından Alacaklılara verilen kambiyo senetlerinden dolayı, Alacaklılar FYYS’de yer alan
Borçlular hakkında yasal takip yollarına başvurmayacaklardır. İcra takiplerine yönelik itirazların geri
alınmasına bağlı olarak, taraflar birbirlerinden icra inkar tazminatı, ayrıca FYYS’de kabul edilen tutarlar
dışında yargılama gideri ve avukatlık ücreti talebinde bulunmayacaklardır. İcra takibi yapan Alacaklıların
talebine bağlı olarak, FYYS’nin icra takip dosyasına ibraz edilerek, her bir Alacaklının kendi alacağı
yönünden cezai yaptırım içermeyecek bir şekilde icra taahhüdü verilmesini, Borçlular beyan, kabul ve taahhüt
etmişlerdir. Borçluların temettü, kar payı, kira bedeli, lisans bedeli vesair her ne ad altında olursa olsun her
türlü hak, alacak ve menkullerinin haczi için üçüncü şahıslara gönderilen İ.İ.K 89 kapsamındaki haciz
ihbarnamelerinden alacaklılar tarafından feragat edilecek ve keyfiyet ilgili üçüncü şahsa bildirilecektir.
31.12.2005 tarihi itibariyle Net Grubu, FYYS’nin yürürlüğe girmesinden itibaren 15 gün içinde; Alacaklılar
tarafından, daha önce kendi aleyhine başlatılmış bulunan icra takiplerine yapmış bulunduğu itiraz, şikayet, ve
davalardan her türlü masrafları kendine ait olmak üzere feragat ederek, bu takiplerin ve kıymet takdir
raporlarının kesinleşmesini sağlayamamıştır. 31.12.2005 tarihi itibariyle düzenlenen avukat mektuplarına
istinaden, FYYS kapsamındaki alacaklılar tarafından FYYS öncesinde Net Grubu aleyhine açılan davalar
halen mevcuttur. Cari dönem avukat mektuplarına istinaden FYYS’ye uygun ödemeler yapıldığı ve FYYS’ye
uygun yeni ipotekler verildiğinde davalar alacaklılar tarafından ortadan kaldırılacaklardır.
Global Reports LLC
55
44.3
31.12.2005 tarihi itibariyle FYYS kapsamındaki yükümlülüklerin durumu:
44.3.1
FYYS kapsamındaki 1.grup (T.Halk Bankası A.Ş., T.İş Bankası A.Ş., T. Garanti Bankası A.Ş. ve
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu) alacaklılar;
02.04.2004 tarihinde imzalanan FYYS kapsamındaki ödeme planları ile uyumlu olarak Net Grubu 1.grup
alacaklılardan T.Garanti Bankası A.Ş.’ne 124,363 USD, T.Halk Bankası A.Ş.’ne 169,204 USD, T.İş
Bankası A.Ş.’ne 67,584 EURO ve TMSF’na 24,237 USD faize mahsuben ödeme yapılmıştır.
T.İş Bankası A.Ş. ile Net Grubu arasında imzalanan 6,575,000 USD bedelindeki taşınmaz satış vaadi ve
vefa/iştira sözleşmesi T.İş Bankası A.Ş.’nin 08.12.2004 tarih ve cck/7158 nolu yazısına istinaden Net Grubu
ile T. İş Bankası A.Ş. arasında tamamlandığı ifade edilmiştir (Dipnot 44.4.1). Net Grubu’nun 27.12.2004
tarihli Sermaye Piyasası Kurulu’na yapılan özel durum açıklamasında FYYS kapsamında yapılması gerekli
dövize dönüşüm ve ilave ipotek tesislerin tamamlanmış olduğu açıklanmıştır. Vefa hakkı ile Türkiye İş
Bankası A.Ş.’ne devredilen gayrimenkuller sebebiyle anılan bankaya olan Net Grubu borcundan 6,575,000
USD’ye karşılık 4,733,091 USD ve 1,556,061 EURO kredi borcu mahsup edilmiştir.
44.3.2
FYYS kapsamındaki 2.grup (Vakıflar Bankası T.A.O., Finansbank A.Ş., Bayındırbank A.Ş.)
alacaklılar;
02.04.2004 tarihinde imzalanan FYYS kapsamındaki ödeme planları ile uyumlu olarak Net Grubu 2.grup
alacaklılardan Bayındırbank A.Ş.’ye 11,037 USD ödeme yaparak Bayındırbank A.Ş.’ye olan kredi borcunu
kapatmıştır. Diğer bir 2.grup alacaklı olan Finansbank A.Ş.’nin Net Grubu’nda nakdi kredi alacağı
bulunmamaktadır.
Net Grubu’nun 27.12.2004 tarihli Sermaye Piyasası Kurulu’na yapılan özel durum açıklamasında FYYS
kapsamında yapılması gerekli dövize dönüşüm ve ilave ipotek tesislerin tamamlanmış olduğu açıklanmıştır.
31.12.2004 tarihi itibariyle şufa hakkı ile Vakıflar Bankası T.A.O.’na devredilen gayrimenkuller sebebiyle
anılan bankaya olan Net Grubu borcundan 3,276,932 USD’ye karşılık gelen 2,768,219 EURO mahsup
edilmiştir (Dipnot 44.4.2). Bu işlemin ve bir önceki paragrafta yapılan ödemeler sonucunda Net Grubu’nun
ikinci grup alacaklılara olan kredi anapara borcu 31.12.2005 tarihi itibariyle bulunmamaktadır.
Global Reports LLC
56
44.3.3
FYYS kapsamındaki 3.grup (Müflis Marmara Bankası A.Ş., ve Müflis Türkiye İthalat ve İhracat
Bankası A.Ş.) alacaklılar;
Müflis Marmara Bankası A.Ş.
Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu şirketlerinden Net Holding A.Ş.’nin Netsel Turizm Yatırımları
A.Ş.’nin 50,000 YTL tutarındaki sermayesinde Müflis Marmara Bankası A.Ş. ile İflas İdaresi’nce haciz ve
tedbir bulunan, Net Holding’in sahibi bulunduğu %2.5 oranında 1,250 YTL nominal değerli Net Grubu
hisselerinin 425,000 EURO bedelle ve yine Net Grubu şirketlerinden Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret
A.Ş.’nin sahip olduğu %2.5 oranında 1,250 YTL nominal değerli hisselerin tamamı 425,000 EURO bedelle
olmak üzere, toplam %5 oranında 2,500 YTL nominal değerli hisselerin, Müflis Marmara Bankası A.Ş.
İflas İdaresi tarafından Toray İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye 850,000 EURO bedelle satılmıştır. FYYS
sözleşmesi uyarınca tahsil edilen bedel ile FYYS’de yer alan ödeme tablosuna göre 30.06.2005 vadeli
Marbank anapara taksitinin 791,808 USD karşılığı erken ödenmiştir. Bu ödemeye ek olarak 01.07.2005
tarihinde Marbank anapara taksitinden 2,292 USD daha Netsel Turizm Yatırımları A.Ş.’den temettü
alacağına karşılık mahsup edilmiştir. Geriye kalan 331,191 USD anapara ve 52,826 USD vekaletname
ücreti Net Grubu Müflis Marmara Bankası A.Ş.’ne 30.06.2005 tarihli yazısı ile yukarıda ifade edilen
borçlarının 2006-2007 yılları Haziran ve Aralık aylarına ait taksit tutarlarına ilave edilmesi konusunda
başvuru yapmıştır. Yapılan başvuru Müflis Marmara Bankası A.Ş.’nin 11.07.2005 tarihli yazısı ile kabul
edilmiş olup bu taksit tutarları 2006-2007 yılları Haziran ve Aralık aylarına ait taksit tutarlarına ilave
edilmiştir.
Net Grubunun FYYS kapsamında 3. grup alacaklılarında Marmara Bankası A.Ş. için düzenlenen ödeme
tablosunda 31.12.2005 tarihi itibariyle vadesi geçmiş taksit tutarları bulunmamaktadır.
Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. (İmpeksbank A.Ş.)
Grup’un da içinde olduğu Net Grubu’nun FYYS kapsamında 3. grup alacaklılarında Müflis İmpeksbank
A.Ş için düzenlenen itfa tablosunda vadesi gelmiş taksit tutarları aşağıdaki gibidir:
İmpeksbank A.Ş.
Vekaletname ücreti
Anapara
Faiz
Vekaletname ücreti
Anapara
Faiz
Vekaletname ücreti
USD
Vade
Ödeme Tarihi
36,970
672,534
161,994
36,970
680,163
150,585
36,970
31.12.2004
30.06.2005
30.06.2005
30.06.2005
31.12.2005
31.12.2005
31.12.2005
Ödenmedi
Ödenmedi
29.12.2005
Ödenmedi
01.03.2006
24.01/01.03.2006
Ödenmedi
1,776,186
Net Grubu Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş.’ne 06.03.2006 tarihli yazısı ile yukarıdaki tabloda
gösterilen ödenmemiş borçlarını 2006-2007 yılları Eylül ayına ait taksit tutarlarına ilave edilmesi konusunda
başvuru yapmıştır.
Global Reports LLC
57
44.4
Varlık-Borç Takası
44.4.1
Türkiye İş Bankası A.Ş. taşınmaz satış vaadi ve vefa/iştira sözleşmesi;
Net Grubu (Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş, Tavas Halı Üretim ve Satış Merkezi A.Ş., Merit Turizm
Yatırım İşletme A.Ş., Net Holding A.Ş., Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş., Inter Turizm ve Seyahat A.Ş.,
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret A.Ş. ve Besim Tibuk) ile T.İş Bankası A.Ş. arasında Net Grubu’nun
T.İş Bankası’na olan borçlarının tespiti konusunda varılan mutabakat uyarınca 31.05.2003 tarihi itibariyle
FYYS yürürlükte kaldığı sürece tesbit edilen 17,711,154 USD (10,963,980 EURO ve 4,733,091 USD)
nakdi borcun (768,388 USD gayrinakdi risk hariç) 6,575,000 USD’lik kısmı ile ilgili olarak ifa uğruna
varlık borç takasına konu edilmesi hususunda taraflar mutabakata varmışlar ve bu mutabakatlarını ABK
toplantılarında karşılıklı beyan ederek tutanaklara geçmesini sağlamışlardır. Bu doğrultuda hangi
taşınmazın, ne kadarlık bir alacakla ilgili olarak varlık borç takasına konu edileceği sözleşmede gösterilmiş
olup, Net Grubu, T,İş Bankası’nın söz konusu taşınmazların bedelerini Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
ve Net Holding A.Ş.’den olan anapara alacaklarına öncelik vermek koşuluyla Net Grubu’ndan kaynaklanan
dilediği alacağına mahsup edebileceğini gayrikabili rücü kabul, beyan ve taahhüt etmiştir. Sözkonusu
taşınmazların Net Grubu’nca geri alım opsiyonu bulunmaktadır. Bu taşınmazlardan biride Merit Turizm
İşletmeleri A.Ş.’nin sahip olduğu Merit Ürgüp otelidir. FYYS sözleşmesine göre Net Grubu Banka ile
sözkonusu otelin işletilmesi için ayrıca bir kira sözleşmesi düzenlemeyi kabul etmiştir. Net Grubu
sözleşmede gösterilen taşınmazları FYYS’nin bütün taraflarca 02.04.2004 tarihinde imzalanıp yürülüğe
girmesini müteakip 90 gün içinde devir ve ferağ edeceğini aksi takdirde 100,000 USD cezai şart
ödeyeceğini kabul, beyan ve taahhüt etmiştir.
Türkiye İş Bankası A.Ş.’nin 08.12.2004 tarih ve cck/7158 nolu yazısına istinaden yukarıda bahsi geçen
6,575,000 USD bedelindeki ifa uğruna varlık borç takası işleminin Net Grubu ile T. İş Bankası A.Ş.
arasında tamamlandığı ifade edilmiştir. Net Grubu’nun 27.12.2004 tarihli Sermaye Piyasası Kurulu’na
yapılan özel durum açıklamasında FYYS kapsamında yapılması gerekli dövize dönüşüm ve ilave ipotek
tesislerin tamamlanmış olduğu açıklanmıştır. 31.12.2004 tarihi itibariyle vefa hakkı ile Türkiye İş Bankası
A.Ş.’ne devredilen gayrimenkuller sebebiyle anılan bankaya olan Net Grubu borcundan 6,575,000 USD ye
karşılık gelen 4,733,091 USD ve 1,556,061 EURO kredi borcu kapatılmıştır.
31.12.2005 tarihi itibariyle vefa hakkı ile Türkiye İş Bankası A.Ş.’ye devredilen gayrimenkullerin geri alımı
ile ilgili olarak belirlenen anapara ödeme planı 25,000 USD karşılığındaki Antalya/Serik, Otantik
Restoran’ın Net Grubu tarafından geri alınması, 125,000 USD tutarındaki İstanbul/Eminönü/Çatalçeşme,
Metruk iş hanı’nın T.İş Bankası A.Ş. tarafından 3.kişilere satılması sonucu yeni bir itfa planı hazırlanmıştır.
Vefa hakkı ile Türkiye İş Bankası’na devredilen gayrimenkullerin geri alımı ile ilgili olarak belirlenen yeni
anapara ödeme planı aşağıdaki gibidir:
Tarih
Yabancı para birimi
2005 Yılı
USD
Tutarı
2006 Yılı
USD
2007 Yılı
USD
400,000
2008 Yılı
USD
1,000,000
2009 Yılı
USD
1,200,000
2010 Yılı
USD
1,200,000
2011 Yılı
USD
1,200,000
2012 Yılı
USD
1,175,000
ödendi
50,000
200,000
6,425,000
Global Reports LLC
58
31.12.2005 tarihi itibariyle vefa hakkı ile Türkiye İş Bankası’na devredilen gayrimenkullerin listesi
aşağıdaki gibidir:
Gayrimenkullerin
Yeri ve niteliği
Devreden
Devir alan
Tutarı
İzmir/Gaziemir/Cumaovası,Arsa
*
USD
İstanbul/Üsküdar/Bulgurlu, Arsa
T.İş Bankası A.Ş.
USD
50,000
Edirne/Merkez/Kapıkule, Tarla
USD
250,000
Avanos/Aktepe, Tarla
USD
350,000
Nevşehir/Ürgüp, Merit Ürgüp Oteli
USD
2,250,000
Muğla/Milas/Kışlakiye, Tarla
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret A.Ş. T.İş Bankası A.Ş.
USD
3,250,000
Muğla/Milas, Tarla
USD
75,000
Muğla/Milas 840 parsel, Tarla
USD
70,000
Muğla/Milas 841 parsel, Tarla
USD
80,000
50,000
6,425,000
(*)
Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu Vefa hakkı ile Türkiye İş Bankası’na devredilen gayrimenkullerin
geri alımı ile ilgili olarak belirlenen anapara ödeme planında 2005 yılı vadeli 50,000 USD tutarındaki taksiti
ödemiştir. Net Grubu şirketlerinden Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu ödemeye karşılık olarak
İzmir/Gaziemir/Cumaovası’nda bulunan gayrimenkulü (arsa) Türkiye İş Bankası A.Ş.’den devir almıştır.
44.4.2
Vakıflar Bankası T.A.O Varlık Borç Takası
FYYS kapsamında Vakıflar Bankası T.A.O mevcut 3,276,741 USD nakit kredi alacaklarına karşılık, Net
Grubu’nun maliki bulunduğu Nuruosmaniye 50 numara’daki taşınmazın Vakıf Ekspertiz, Emlak Ekspertiz
ve TMSF tarafından yaptırılan ekspertizlerin TL değerlemelerinin ortalaması alınmak suretiyle bulunan
3,182,660 YTL değer üzerinden, Kuşadası Tusan Otel yanında bulunan arsayı ise Vakıf Ekspertiz A.Ş.’nin
yaptığı 1,575,000 YTL ekspertiz değeri üzerinden, Borçlular lehine, 2 yıl süreli ve şartlı şufa hakkı verilmek
suretiyle satın alacaktır. Satış tutarı 20.11.2003 tarihindeki TCMB döviz alış kuru olan 1,451,864 YTL
üzerinden USD’ye dönülmek suretiyle 3,276,932 USD olarak tespit edilmiş olup, bu tutar Vakıfbank
T.A.O’nun iş bu sözleşmeyle tespit ve kabul edilen 31.05.2003 tarihindeki alacağından ve varlık-borç
takasının yapılacağı tarihe kadar hesaplanacak faizinden düşülecektir.
Net Grubu’nun 27.12.2004 tarihli Sermaye Piyasası Kurulu’na yapılan özel durum açıklamasında FYYS
kapsamında yapılması gerekli dövize dönüşüm ve ilave ipotek tesislerin tamamlanmış olduğu açıklanmıştır.
Şufa hakkı ile Vakıflar Bankası T.A.O.’na devredilen gayrimenkuller sebebiyle anılan bankaya olan Net
Grubu borcundan 3,276,740 USD’ye karşılık gelen 2,768,219 EURO kredi borcu mahsup edilmiştir.
Şufa hakkı ile Vakıflar Bankası’na devredilen gayrimenkullerin listesi aşağıdaki gibidir:
Gayrimenkulerin
Yeri ve niteliği
Devreden
Devir alan
Tutarı
Eminönü/Nuruosmaniye 50 Numaralı Taşınmaz Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Vakıflar Bankası T.A.O. USD 2,192,120
Kuşadası Tusan Oteli Yanındaki Arsa
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. T.İş Bankası A.Ş.
USD 1,084,620
3,276,740
Global Reports LLC
59
44.5 Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
31.12.2005 tarihi itibariyle aktif değerler üzerinde toplam 239,333,339 YTL (31.12.2004: 432,240,159 YTL)
ipotek bulunmaktadır. Bu tutarın 18,117,736 YTL (31.12.2004: 138,642,410 YTL)’si İcra Müdürlükleri
lehine, 250,000 YTL (31.12.2004: 307,823 YTL) ’si Sosyal Sigortalar Müdürlükleri lehine ve geriye kalan
220,965,603 YTL (31.12.2004: 293,289,926 YTL)’si FYYS kapsamında çeşitli bankalara ipotek olarak
verilmiştir.
Kime Verildiği
İcra Müdürlükleri
Sosyal Sigortalar Kurumu
Bankalara
Bankalara
Bankalara
Bankalara
Ne için Verildiği
Kredi
Kredi
Kredi
Kredi
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
31.12.2005 (YTL)
YTL
YTL
YTL
USD
DEM
EUR
51,066,489
10,000,000
38,369,119
18,117,736
250,000
82,750,109
68,852,947
8,156,128
61,206,419
239,333,339
31.12.2005 tarihi itibariyle, Grup’un sahip olduğu ana ortaklığa ait 12,350,447 YTL (31.12.2004: 6,142,746
YTL) nominal değerdeki hisse senedi Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu şirketlerinin kullandıkları
kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara verilmiştir.
31.12.2005 tarihi itibariyle, aktif değerler içerisindeki 868,125 YTL (31.12.2004: 868,125 YTL) tutarında
emtia kullanılan kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara rehin olarak verilmiştir.
44.6 Aktif değerler üzerindeki toplam sigorta tutarı:
31.12.2005 tarihi itibariyle, aktif değerlere ilişkin toplam sigorta tutarı 16,253,223 YTL (31.12.2004:
26,945,939 YTL)’dir.
44.7 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı:
Yoktur (31.12.2004: Yoktur).
Global Reports LLC
60
44.8
Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 2004 yılı içerisinde almış olduğu yönetim
kurulu kararı ile 31.12.2003 tarihi itibariyle 26,557,203 YTL olan alacağından 17,438,929 YTL’lik yurt dışı
alacağını 2004 yılı içerisinde Grup şirketlerinden Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ne devir ve temlik
etmiştir. Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’de bu alacağını yine Net Grubu şirketlerinden olan Net
Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye devir ve temlik etmiştir. Buna ilave olarak Asyanet Turizm Sanayi ve
Ticaret A.Ş. daha önceki yıllarda sahip olduğu Azer Turizm Müessesesi ve Azer Şans Müessesesi
hisselerini de Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye satmıştır. Net Grubu iştiraklerinden Azerbaycan
Cumhuriyeti’nde kurulu merkezi Bakü’de bulunan Azer Turizm Müessesesi ve Azer Şans Müessesesinin
iştirak değerlerini yeniden belirlemek için aynı ülkede faaliyet gösteren bir denetim firmasına değerleme
raporu hazırlatmıştır. Ekspertiz raporu neticesinde meydana gelen değer artışları Net Yapı Sanayi ve Ticaret
A.Ş. tarafından ilgili şirketlerin iştirak maliyetine ilave edilmiş buna karşılık devir ve temlik edilen yurt dışı
alacağı daha sonra Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından elimine edilmiştir. Asyanet Turizm Sanayi ve
Ticaret A.Ş. daha önceki yıllarda sahip olduğu Azer Turizm ve Azer Sans iştiraklerini Net Yapı Sanayi ve
Ticaret A.Ş.’ne satmıştır. Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. bu işlemlerden doğan alacağı Ana ortaklık
şirketi olan Net Holding A.Ş.’ye devretmiştir. Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nde sermayedar olan Net
Holding A.Ş., Net yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin yaptığı sermaye arttırımına katılarak, Net Yapı Sanayi ve
Ticaret A.Ş.’nden olan alacağını kapatmıştır.
44.9
İştirak Satışları:
01.01.-31.12.2004 döneminde yapılan iştirak satışları aşağıdaki gibidir. Gerçekleştirilen bu hisse satışları
herhangi bir ekspertiz raporu baz alınarak yapılmamıştır. İştirak satışları sonucu meydana gelen iştirak satış
zararları “Diğer Olağanüstü Giderler ve Zararlar” hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Satıcı
Alıcı
Alım-satıma konu olan hisse
Asyanet
Side
Side
Side
Esen
Esen
Esen
Nega
Nega
Nega
Asyanet
Asyanet
Net Turizm
Turizm Holding
Asyanet
Mehmet Kayhan Kozanlı
Loytaş
Loytaş
Net Holding
Merit
Loytaş
Loytaş
Orhan Apaydın
Netel
Loytaş
Sahir Tuna
IMKB'de satış
IMKB'de satış
Turizm Holding
Turizm Holding
Barometre
Cyprus Holiday
Green Karmi
Green Karmi
Green Karmi
Barometre
Turizm Holding
Merit
Sunset
Cyprus Holiday
Ino International/Malta
Net Holding A.Ş.
Net Holding A.Ş.
Nominal
tutarı
YTL
670,000
187,500
3,195
4,850
100
100
100
1,400
53,300
363
1,113,354
3,800
3,329
200,000
2,179,810
4,421,201
Satış tutarı
Kar/(Zarar)
(Tarihi YTL) (Enflasyonlu YTL)
1,250,000
350,000
3,340,000
3,180,000
100
100
100
488,500
100,000
363
1,400,000
3,500,000
3,329
230,000
2,499,647
16,342,139
(107,063)
(29,978)
(139,101)
(132,779)
(713)
(713)
(713)
(1,000,204)
(8,374)
(9,884)
(26,829,816)
(212,160)
(7,961)
(98,308)
(1,169,399)
(29,747,166)
İştirak satışları sonucu meydana gelen iştirak satış karları “Diğer Olağanüstü Gelirler ve Karlar” hesabında
muhasebeleştirilmiştir.
Satıcı
Asyanet
Esen
Esen
Esen
Global Reports LLC
Alıcı
IMKB'de satış
Net Holding
Merit
Loytaş
Alım-satıma konu olan hisse
Net Holding
Elite
Elite
Elite
Nominal
tutarı
Satış tutarı
Kar/(Zarar)
YTL
(Tarihi YTL) (Enflasyonlu YTL)
534,850
1,250,000
312,000
100
100
25
100
100
25
100
100
25
535,150
1,250,300
312,075
61
44.10
44.11
Aşağıda açıklandığı üzere Grup 2004 hesap dönemi içerisinde ilişkili olmayan şirketlerden ve kişilerden
hisse alımları gerçekleştirmiştir. Gerçekleştirilen bu hisse alımları herhangi bir ekspertiz raporu baz alınarak
yapılmamıştır.
Satıcı
Alıcı
Çağrı
Çağrı
Sinerji
Sinerji
Besim Tibuk
Fikri Kahraman
Side
Side
Side
Side
Asyanet
Asyanet
Alım-Satıma
Konu Olan
Hisse
Cyprus Holiday
Asyanet
Cyprus Holiday
Barometre
Turizm Holding
Cyprus Holiday
Yönetim Kurulu
Nominal Tutarı Satın alma tutarı
Karar Tarihi
YTL
YTL
03.05.2004
03.05.2004
06.05.2004
06.05.2004
30.09.2004
31.08.2004
3,900
503,073
2,200
3,195
910,800
3,800
2,540,000
2,140,000
1,460,000
3,340,000
1,700,000
3,500,000
1,426,968
14,680,000
01.01.-31.12.2005 döneminde üst düzey yöneticilere sağlanan menfaatlerin toplam tutarı 141,829 YTL
(01.01.-31.12.2004: 200,003 YTL)’dir.
Global Reports LLC
62
44.12 Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Ana ortaklık şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. mağaza işletmeciliği (halı ve benzeri ürünler,
giyim eşyası, mücevherat ve hediyelik eşya üretimi ve ticareti) alanında faaliyet göstermektedir. Net Turizm
Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kapsamda kiralayan olarak faaliyet kiralaması yapmış ve faaliyet kiralamasına konu
edilen binalarını ilişikteki konsolide mali tablolarda maddi duran varlıklar hesap kalemi içerisinde takip
etmektedir (Dipnot 3). Grup’un 31.12.2005 tarihi itibariyle faaliyet kiralaması kapsamına giren beş adet
mağazasını ‘Hasılat Kira Sözleşmesi” yöntemiyle kiraya vermiştir.
Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret ve A.Ş. (Sultanköy Turistik) Hasılat Kira Sözleşmesi
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Sultanköy/Selçuk/İzmir’de bulunan “halı, kilim,
altın, mücevher, kuyum her türlü turistik ve hediyelik eşya satışı” konusunda faaliyet gösteren turistik eşya
satış mağazasını Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret ve Anonim Şirketi’ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç
tarihi 29.08.2002 tarihi olup kira süresi 5 yıl’dır. Kiracı, ilk 5 yılın sonunda herhangi bir irade açıklamasında
bulunmadığı takdirde, sözleşme kira bedeli dışında aynı koşullarda 5 yıl daha uzayacaktır. Kira bedelini ise
taraflar bir araya gelerek günün koşullarına göre yeniden belirleyeceklerdir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi
A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %5
oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil
edilecektir.
İstanbul Turizm ve Mağazacılık A.Ş. (İstanbul Turizm) Hasılat Kira Sözleşmesi
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Avanos/Nevşehir’de bulunan “halı, kilim, her türlü
turistik ve hediyelik eşya satışı” konusunda faaliyet gösteren turistik eşya satış mağazasını İstanbul Turizm ve
Mağazacılık Anonim Şirketi’ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç tarihi 01.08.2002 tarihi olup kira süresi 5
yıl’dır. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi hasılatı
(KDV matrahına esas) üzerinden %6 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu karşılıklı
yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir. 31.12.2005 tarihi itibariyle İstanbul Turizm ile olan hasılat kira
sözleşmesi feshedilmiş ve 01.01.2006 tarihi itibariyle ilgili mağaza Elifsu Turizm Ticaret İmalat ve Sanayi
A.Ş.’ye (Elifsu) hasılat kira sözleşmesiyle kiraya verilmiştir (Dipnot 34.3). Elifsu ile yapılan sözleşmeye göre,
kiranın başlangıç tarihi 01.01.2006 tarihi olup kira süresi 5 yıl’dır. Elifsu, ilk 5 yılın sonunda herhangi bir
irade açıklamasında bulunmadığı takdirde, sözleşme kira bedeli dışında aynı koşullarda 5 yıl daha uzayacaktır.
Kira bedelini ise taraflar bir araya gelerek günün koşullarına göre yeniden belirleyeceklerdir. Net Turizm
Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi hasılatı (KDV matrahına esas)
üzerinden %2.5 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu karşılıklı yapılacak mutabakat
sonucu tahsil edilecektir.
Berke Halıcılık Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Berke) Hasılat Kira Sözleşmesi
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Tavas/Denizli’de bulunan taşınmazın Berke
Halıcılık Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç tarihi 21.08.2002 tarihi olup kira
süresi 5 yıl’dır. Kiracı, ilk 5 yılın sonunda herhangi bir irade açıklamasında bulunmadığı takdirde, sözleşme
kira bedeli dışında aynı koşullarda 5 yıl daha uzayacaktır. Kira bedelini ise taraflar bir araya gelerek günün
koşullarına göre yeniden belirleyeceklerdir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış
mağazasının brüt gayrisafi hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %5 oranında kira bedeli elde edecektir.
Kira bedeli her ay sonu karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir.
Global Reports LLC
63
ROM Reklam Organizasyon Merkezi A.Ş. (ROM) Halıcılık Hasılat Kira Sözleşmesi
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Aspendos/Antalya’de bulunan taşınmazın ROM
Reklam Organizasyon Merkezi A.Ş.’ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç tarihi 30.11.2001 tarihi olup kira süresi
3 yıl’dır. Kiracı, ilk 3 yılın sonunda herhangi bir irade açıklamasında bulunmadığı takdirde, sözleşme kira
bedeli dışında aynı koşullarda 2 yıl daha uzayacaktır. Kira bedelini ise taraflar bir araya gelerek günün
koşullarına göre yeniden belirleyeceklerdir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış
mağazasının brüt gayrisafi hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %6 oranında kira bedeli elde edecektir.
Kira bedeli her ay sonu karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir.
Nasa Dericilik Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. (Nasa Deri) Halıcılık Hasılat Kira Sözleşmesi
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Cağaloğlu/İstanbul’da bulunan taşınmazın bodrum
katındaki satış mağazasını sadece “ deri giyim eşyası ve deri aksesuar” konusunda faaliyet göstermesi için
Nasa Dericilik Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.’ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç tarihi 28.10.2003 tarihi olup kira
süresi 3 yıl’dır. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi
hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %12.5 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ayın en
geç yedinci günü akşamına kadar (KDV ile birlikte) Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ne ödenecektir.
Faaliyet kiralaması kapsamında elde edilen hasılat kira gelirleri aşağıdaki gibi olup ilişikteki konsolide mali
tablolara yansıtılmıştır.
Kiralamaya Konu Taşınmazın Yeri
Aspendos/Antalya
Tavas/Denizli
Kapadokya/Nevşehir
Selçuk/İzmir
Cağaloğlu/İstanbul
Toplam (Dipnot 36.1)
Kiracı
ROM
Berke
İstanbul Turizm
Sultanköy Turistik
Nasa Deri
31.12.2005
Hasılat Kira Gelirleri
1,383,322
531,057
262,790
142,164
22,694
2,342,027
44.13 Ana ortaklık şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 20.09.2005 tarih ve 2005/23 sayılı yönetim kurulu
kararında, Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Mukayyitliği’nde kayıtlı Utedaş Ltd. (Voyager Betting Ltd) ’in %5
sermaye payına sahip 1,125 adet hissesini 11,250 YTL karşılığında satın alınmasına karar vermiştir. Satın alma
işlemi Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Resmi Kabz Memurluğu ve Mukayyitliği Dairesi’nin 19.10.2005 tarihli
belgesi ile onaylanmıştır.
Global Reports LLC
64
44.14.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 14.02.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-130-2214 sayılı Grup’un da içerisinde
bulunduğu Net Grubu şirketlerinden olan Net Holding A.Ş. ve 14.02.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-1292213 sayılı Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye gönderdiği yazılarında Net
Holding A.Ş. ve Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 4487 sayılı kanunla değişik 2499 sayılı Sermaye
Piyasası Kanunu’na ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yapılan
incelemeler sonucunda aşağıdaki hususlara dikkat çekilmiştir;
44.14.1 Net Holding A.Ş. iştiraklerinden Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş. paylarının 2001 yılı Aralık ayı içerisinde
Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’ye satıldığı, Grup’un da içerisinde bulunduğu Net Grubu adına satış bedellerinin
sözleşmede gösterilen sürede tahsil edilmediği, buna karşın yönetim kurulu tarafından hisse devir
sözleşmesinden doğan hakların ileri sürülmediği ve alacak tutarına faiz yürütülmediği, bundan dolayı
31.12.2004 tarihi itibariyle 74,908 YTL ve faizi tutarında Net Holding A.Ş.’nin zarara uğratıldığı,
Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin iştiraklerinden Egenet Turizm ve Ticaret
A.Ş. ve Tavas Halı Üretim ve Satış Merkezi A.Ş. paylarının 2001 yılı Aralık ayı içerisinde Sinerji Turizm
Ticaret A.Ş. ve Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’ye satıldığı, satış bedellerinin sözleşmede gösterilen sürede tahsil
edilmediği, buna karşın yönetim kurulu tarafından hisse devir sözleşmesinden doğan hakların ileri
sürülmediği ve alacak tutarına faiz yürütülmediği, bundan dolayı 31.12.2004 tarihi itibariyle 12,351,469
YTL ve faizi tutarında Net Turizm A.Ş.’nin zarara uğratıldığı,
44.14.2 Grup’un da içerisinde bulunduğu Net Grubu’nun iştiraklerinden Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. ile Side
Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin İbrahim Şişman adlı şahıs üzerinden Voyager Kıbrıs Limited paylarının
karşılıklı alım satım işlemi sonucunda Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş’nin dolayısıyla payları oranında
Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile Net Holding A.Ş.’nin toplamda 8,065,000 YTL tutarında zarara
uğratıldığı,
44.14.3 Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin kasa hesabından Galeri İstanbul Halı
Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye 13.06.-30.06.2002 tarihleri arasında 923,145 USD (1,448,546 YTL) tutarında
hiçbir ticari ilişkiye dayanmayan ödemelerin yapıldığı, bu ödemeler sonucunda Net Turizm Sanayi ve
Ticaret A.Ş.’nin malvarlığının 923,145 USD (1,448,546 YTL) tutarında azaltıldığı,
44.14.4 Grup’un da içerisinde bulunduğu Net Grubu iştiraklerinden Mertim Otelcilik ve Turizm Ticaret A.Ş.’nin
Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’nin hakim ortak olduğu Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den
28.06.2002 tarihinde Azer Şans ve Azer Turizm Müessesesi hisseleri alımı sonucunda Mertim Otelcilik ve
Turizm Ticaret A.Ş.’nin, dolayısıyla payları oranında Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile Net Holding
A.Ş.’nin toplamda 4,726,308 YTL tutarında malvarlığının azaltıldığı,
tespit edilmiştir.
Sermaye Piyasası Kurulu yukarıda ifade edilen zararlar için işlemlerin yapıldığı dönemlerdeki Yönetim
Kurulu Üyelerini sorumlu tutmuş ve zararların tazminini talep etmiştir.
Global Reports LLC
65
Yukarıda açıklanan tespitler için Net Holding A.Ş.’nin 20.03.2006 tarihli, Net Turizm Sanayi ve Ticaret
A.Ş.’nin 20.03.2006 tarihli, Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu
Başkanı Besim Tibuk’un 17.03.2006 tarihli ve Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu üyelerinden Mehmet
Ceritoğlu’nun 16.03.2006 tarihli yazılarında cevap verilmiştir.
Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu üyelerinden Mehmet Ceritoğlu 27.03.2006 tarihli yazısıyla 8.1
maddesindeki 12,426,377 YTL karşılığı 8,231,382 USD anapara ve 1,166,573 USD faiz tutarı ile birlikte
toplam 9,397,955 USD zararın tazmini için Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı’na teklif yazmış olup bu
teklifin ekinde aşağıdaki ödeme planını da sunmuştur. Rapor tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu
Başkanlığı tarafından bu ödeme planının kabul edildiğine dair herhangi bir yazılı belge olmamakla birlikte
Sermaye Piyasası Kurulu ile görüşmeler devam etmektedir.
Tarih
30.04.2006
15.07.2006
15.10.2006
15.01.2007
15.04.2007
15.07.2007
15.10.2007
15.01.2008
15.04.2008
15.07.2008
15.10.2008
15.01.2009
15.04.2009
15.07.2009
15.10.2009
Global Reports LLC
Anapara Tutarı (USD)
Faiz Tutarı (USD)
Taksit Tutarı (USD)
933,725
696,899
685,469
395,576
403,553
708,367
717,805
428,389
435,415
741,766
752,063
463,153
470,635
777,173
787,967
66,275
103,101
114,531
104,424
96,447
91,633
82,195
71,611
64,585
58,234
47,937
36,847
29,365
22,827
11,620
1,000,000
800,000
800,000
500,000
500,000
800,000
800,000
500,000
500,000
800,000
800,000
500,000
500,000
800,000
799,587
9,397,955
1,001,632
10,399,587
66
Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk 27.03.2006
tarihli yazısıyla 8.2 maddesindeki 8,065,000 YTL karşılığı 6,063,910 USD anapara ve 727,167 USD faiz
tutarı ile birlikte toplam 6,791,077 USD zararın tazmini için Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı’na teklif
yazmış olup bu teklifin ekinde aşağıdaki ödeme planını da sunmuştur. Rapor tarihi itibariyle ödeme
planındaki 17.03.2006 tarihli 500,000 USD tutarındaki ilk taksit ve 30.04.2006 tarihli 500,000 USD
tutarındaki ikinci taksitten 300,000 USD tutarında kısmi ödeme Besim Tibuk tarafından Net Holding
A.Ş.’ye yapılmıştır. Rapor tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı tarafından bu ödeme
planının kabul edildiğine dair herhangi bir yazılı belge olmamakla birlikte Sermaye Piyasası Kurulu ile
görüşmeler devam etmektedir.
Tarih
17.03.2006
30.04.2006
15.07.2006
15.10.2006
15.01.2007
15.04.2007
15.07.2007
15.10.2007
15.01.2008
15.04.2008
15.07.2008
15.10.2008
15.01.2009
15.04.2009
15.07.2009
15.10.2009
Anapara Tutarı (USD)
Faiz Tutarı (USD)
Taksit Tutarı (USD)
455,635
428,920
420,280
426,477
332,784
336,891
442,640
449,167
354,812
359,987
466,330
473,206
379,172
384,470
491,443
588,863
44,365
71,080
79,720
73,523
67,216
63,109
57,360
50,833
45,188
40,013
33,670
26,794
20,828
15,530
8,557
500,000
500,000
500,000
500,000
400,000
400,000
500,000
500,000
400,000
400,000
500,000
500,000
400,000
400,000
500,000
588,863
6,791,077
697,786
7,488,863
Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu 44.14.3 ve 44.14.4’üncü maddeler için Sermaye Piyasası Kurulu
Başkanlığı’na ilgili maddelerin kaldırılması için ek bilgi ve belgeler sunmuş olup görüşmeler devam
etmektedir.
Global Reports LLC
67
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, Bağlı Ortaklıkları ve İştirakleri
01.01.-31.12.2005 Hesap Dönemine Ait
Bağımsız Denetim Raporu Görüşü
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu Başkanlığı’na
1.
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, Bağlı Ortaklıkları ve İştirakleri’nin (birlikte “Grup’’)
31.12.2005 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri XI, No: 25 sayılı
“Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları”, tebliğe uygun olarak düzenlenen konsolide bilançosunu ve bu
tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir tablosunu Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından
yayımlanan denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Rapor konusu konsolide mali tabloları
hazırlamak şirket yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen
sorumluluk, gerçekleştirilen denetime dayanarak bu mali tablolar üzerine görüş sunmaktır.
2.
Bilanço dipnotu 16.3’ de belirtilen bağlı menkul kıymetlerin 31.12.2005 tarihi itibariyle enflasyona göre
düzeltilmiş net değeri 22,855,203 YTL'dır. Bu bağlı menkul kıymetler İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda
işlem görmemektedir. 31.12.2005 tarihi itibariyle, sözkonusu bağlı menkul kıymetler için şirketlerin kayıtlı
değerinde, varsa, değer düşüş karşılığı belirlenememiştir.
3.
Grup’un sahibi olduğu dipnot 18’de açıklandığı üzere yatırım amaçlı gayrimenkulerinin ve dipnot 19’da
açıklandığı üzere arsa, arazi ve binalar ilişikteki konsolide mali tablolarda net olarak sırasıyla 47,571,866 YTL
ve 30,841,877 YTL değeri ile bulunmaktadır. Söz konusu binalar için önceki dönemlerde yapılmış münferit
ekspertiz raporları vardır. Ancak bu raporlar güncellenmediğinden bu arsa, arazi ve binaların kayıtlı
değerinde, varsa, cari dönemde oluşabilecek değer düşüş karşılığı ve bu hususun ilişikteki konsolide mali
tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir.
4.
Dipnot 9’da açıklandığı gibi 31.12.2005 tarihi itibariyle, Grup’un, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş.’den
11,255,960 YTL ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.’den 1,170,417 YTL tutarında alacağı bulunmaktadır.
Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ile ilgili alacaklar Tavas Halı Üretim Merkezi A.Ş. hisselerinin 2001
yılındaki satışından kaynaklanmaktadır. Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. ile ilgili alacaklar Egenet Turizm ve
Ticaret A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki satışından kaynaklanmaktadır. İlgili alacaklar ilişkili taraflardan
alacaklar içinde takip edilmektedir.
Grup’un, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. olan alacaklarının tahsil
edilmesi süreci 8 nolu şart paragrafında açıklandığı gibidir. Net Grubu bu alacakları için herhangi bir şüpheli
alacak karşılığı ayırmamıştır. Bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri
belirlenememiştir.
Global Reports LLC
68
-25.
Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu şirketleri ile T. Garanti Bankası A.Ş liderliğindeki Alacaklı Bankalar
Konsorsiyumu arasında, 4743 sayılı Mali Sektöre Olan Borçların Yeniden Yapılandırılması ve Bazı
Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun, bu kanun kapsamında, Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşmalarının
Onaylanması, Kabulü ve Uygulanmasına İlişkin Genel Şartlar Hakkında Yönetmelik ve Finansal Yeniden
Yapılandırma Çerçeve Anlaşması’nda yer alan hükümler çerçevesinde 2 Nisan 2004 tarihinde Finansal
Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS) imzalanmıştır. FYYS uyarınca Net Grubu’nun (kefalet verilen
şirketler dahil) 31 Mayıs 2003 tarihi itibariyle yapılacak varlık/borç takası öncesi borcu olan 91,593,867 USD
(86,824,237 USD Nakdi Risk ve 4,769,630 USD Gayri nakdi risk), varlık/borç takası sonrası 81,742,127 USD
(76,972,497 USD Nakdi Risk ve 4,769,630 USD Gayri nakdi risk) ’ye indirileceği gözönüne alınarak yeniden
yapılandırılmıştır.
FYYS kapsamındaki varlık borç takasının gerçekleşmesi ile bir kısım teminat mektuplarının ilgili bankalara
iade edilmesi sonucu Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu’nun nakdi ve gayri nakdi riskleri toplamı bu
işlemlerden sonra rapor tarihi itibariyle 91,593,867 USD’den 79,558,544 USD olarak belirlenmiştir.
Net Grubu’nun (kefalet verilen şirketler hariç) FYYS’ de belirtilen itfa planlarına bağlı kalınarak hazırlanan
kredi borçlarının itfa planı ve banka bazında detayı dipnot 6’da açıklandığı gibidir. Net Grubu’nun 31.12.2005
tarihi itibariyle FYYS kapsamındaki kredilerinin toplam tutarı 35,170,127 USD ve 27,137,688 EURO karşılığı
90,272,364 YTL’dir (Dipnot 44.1).
FYYS kapsamındaki alacaklılar tarafından açılan davalar Bilanço dipnotu 44.2’de
açıklandığı şekliyle bir sonuca bağlanmıştır.
6.
7.
Grup yöneticileri, 31.12.2005 tarihi itibariyle dipnot 7.1’de açıklandığı üzere sırasıyla 1,160,342 YTL
tutarındaki kısa vadeli ticari alacaklarının ve 910,798 YTL tutarındaki diğer kısa vadeli ticari alacaklarının
tahsili konusunda zorluk çektiklerini ve yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin devam ettiğini
belirtmişlerdir. Grup ilgili alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır. Yukarıda belirtilen
hususların ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir.
hareket görmüştür (Dipnot 12). 31.12.2005 tarihi itibariyle toplam 47,261,793 YTL tutarında olan ticari mal
ve ilk madde malzeme stoklarının 24,199,780 YTL’lik kısmı konsinye olarak ilişkili olmayan şirketlere,
868,125 YTL’lik kısmı ise kullanılan kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara rehin olarak verilmiştir.
Konsinye olarak verilen emtia stokları için ilişkili olmayan şirketlerden mutabakat mektubu alınmış olup bu
stokların fiziki kontrolü yapılamamıştır. Bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek
etkileri belirlenememiştir.
Grup’un 31.12.2005 tarihinde ilişikteki konsolide mali tablolarda 47,226,446 YTL olan ticari mal stoklarının
42,194,648 YTL’si kuyum stoklarından, 4,826,634 YTL’si halı stoklarından ve 205,164 YTL’si çeşitli
stoklardan oluşmaktadır. Kuyum stoklarının maliyetleri 31.12.2005 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda
açıklanan kapanış fiyatı kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Halı
stoklarının ise az hareket görmesinden dolayı ilgili stoklar için net gerçekleşebilir değer tespit
edilemediğinden ilişikteki konsolide mali tablolarda elde etme maliyetleri ile yansıtılmıştır.
Global Reports LLC
69
-38.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 14.02.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-130-2214 sayılı Grup’un da içinde
bulunduğu Net Grubu şirketlerinden olan Net Holding A.Ş. ve 14.02.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-129-2213
sayılı Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye gönderdiği yazılarında Net Holding A.Ş.
ve Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 4487 sayılı kanunla değişik 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na
ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yapılan incelemeler sonucunda
aşağıdaki hususlara dikkat çekilmiştir;
8.1 Net Holding A.Ş. iştiraklerinden Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş. paylarının 2001 yılı Aralık ayı içerinde Çağrı
Turizm Ticaret A.Ş.’ye satıldığı, Net Grubu adına satış bedellerinin sözleşmede gösterilen sürede tahsil
edilmediği, buna karşın yönetim kurulu tarafından hisse devir sözleşmesinden doğan hakların ileri sürülmediği
ve alacak tutarına faiz yürütülmediği, bundan dolayı 31.12.2004 tarihi itibariyle 74,908 YTL ve faizi tutarında
Net Holding A.Ş.’nin zarara uğratıldığı,
Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin iştiraklerinden Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş.
ve Tavas Halı Üretim ve Satış Merkezi A.Ş. paylarının 2001 yılı Aralık ayı içerinde Sinerji Turizm Ticaret A.Ş.
ve Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’ye satıldığı, satış bedellerinin sözleşmede gösterilen sürede tahsil edilmediği, buna
karşın yönetim kurulu tarafından hisse devir sözleşmesinden doğan hakların ileri sürülmediği ve alacak tutarına
faiz yürütülmediği, bundan dolayı 31.12.2004 tarihi itibariyle 12,351,469 YTL ve faizi tutarında Net Turizm
A.Ş.’nin zarara uğratıldığı,
8.2 Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu’nun iştiraklerinden Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. ile Side Turizm
Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin İbrahim Şişman adlı şahıs üzerinden Voyager Kıbrıs Limited paylarının karşılıklı
alım satım işlemi sonucunda Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş’nin dolayısıyla payları oranında Net Turizm
Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile Net Holding A.Ş.’nin toplamda 8,065,000 YTL tutarında zarara uğratıldığı,
8.3 Ana Ortaklık şirket olan Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin kasa hesabından Galeri İstanbul Halı Sanayi ve
Ticaret A.Ş.’ye 13.06.-30.06.2002 tarihleri arasında 923,145 USD (1,448,546 YTL) tutarında hiçbir ticari
ilişkiye dayanmayan ödemelerin yapıldığı, bu ödemeler sonucunda Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin
malvarlığının 923,145 USD (1,448,546 YTL) tutarında azaltıldığı,
8.4 Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu iştiraklerinden Mertim Otelcilik ve Turizm Ticaret A.Ş.’nin Çağrı
Turizm Ticaret A.Ş.’nin hakim ortak olduğu Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den 28.06.2002
tarihinde Azer Şans ve Azer Turizm Müessesesi hisseleri alımı sonucunda Mertim Otelcilik ve Turizm Ticaret
A.Ş.’nin, dolayısıyla payları oranında Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile Net Holding A.Ş.’nin toplamda
4,726,308 YTL tutarında malvarlığının azaltıldığı,
tespit edilmiştir.
Sermaye Piyasası Kurulu yukarıda ifade edilen zararlar için işlemlerin yapıldığı dönemlerdeki Yönetim Kurulu
Üyelerini sorumlu tutmuş ve zararların tazminini talep etmiştir.
Yukarıda açıklanan tespitler için Net Holding A.Ş.’nin 20.03.2006 tarihli, Net Turizm Sanayi ve Ticaret
A.Ş.’nin 20.03.2006 tarihli, Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. şirket Yönetim Kurulu
üyelerinden Besim Tibuk’un 17.03.2006 tarihli ve Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu üyelerinden Mehmet
Ceritoğlu’nun 16.03.2006 tarihli yazılarında cevap verilmiştir.
Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu üyelerinden Mehmet Ceritoğlu 27.03.2006 tarihli yazısıyla yukarıda ifade
edilen 8.1 maddesindeki zararın tazmini için teklif yazmış olup bu teklifin ekinde bir ödeme planı sunmuştur
(Dipnot 44.14). Rapor tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı tarafından bu ödeme planının kabul
edildiğine dair herhangi bir yazılı belge olmamakla birlikte Sermaye Piyasası Kurulu ile görüşmeler devam
etmektedir.
Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk 27.03.2006
tarihli yazısıyla 8.2 maddesindeki zararın tazmini için Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı’na teklif yazmış olup
bu teklifin ekinde bir ödeme planı sunmuştur (Dipnot 44.14). Rapor tarihi itibariyle ödeme planındaki
17.03.2006 tarihli 500,000 USD tutarındaki ilk taksit ve 30.04.2006 tarihli 500,000 USD tutarındaki ikinci
taksitten 300,000 USD tutarında kısmi ödeme Besim Tibuk tarafından Net Holding A.Ş.’ye yapılmıştır. Rapor
tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı tarafından bu ödeme planının kabul edildiğine dair herhangi
bir yazılı belge olmamakla birlikte Sermaye Piyasası Kurulu ile görüşmeler devam etmektedir.
Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu 8.3 ve 8.4’üncü maddeler için Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı’na
ilgili maddelerin kaldırılması için ek bilgi ve belgeler sunmuş olup görüşmeler devam etmektedir.
Global Reports LLC
70
-4Rapor tarihi itibariyle yukarıda ifade edilen tespitlere ilişkin görüşmeler devam ettiğinden bu tespitlerin etkileri
ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmamıştır.
9.
Görüşümüze göre, yukarıda açıklanan 2, 3, 4, 5, 6, 7 ve 8’nci maddelerin etkileri hariç olmak üzere, sözkonusu
konsolide mali tabloların Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, Bağlı Ortaklıklar ve İştirakleri’nin
31.12.2005 tarihindeki gerçek mali durumunu ve bu tarihte sona eren döneme ait gerçek faaliyet sonucunu,
mevzuata ve SPK tarafından yayımlanan Seri XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları”
tebliğine uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır.
10. Görüşümüzü şartlandırmamakla birlikte aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz;
10.1
Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”), 15 Kasım 2003 tarihli Seri XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında
Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i (“Tebliğ”) 01 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali
tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Tebliğ’e göre dileyen işletmeler 31 Aralık 2003 tarihinde
veya daha sonra sona eren yıllık veya ara hesap döneminden başlamak üzere, bu tebliğ hükümlerini
uygulamaya başlayabilirler. Buna bağlı olarak Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Bağlı Ortaklıkları ve
İştirakleri, mali tablolarını 01 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara hesap döneminde SPK’nın Seri
XI, No:25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”ine uygun olarak düzenlemeyi
seçmiş, 01 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara dönem mali tablolarıyla beraber SPK’nın Seri XI,
No:25 sayılı tebliğini uygulamaya başlamıştır.
ATA Uluslararası Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Member Firm of Kreston International
Dr. Ali Yürüdü
Sorumlu Ortak Başdenetçi
İstanbul 14.04.2006
Global Reports LLC
İstanbul, 14.04.2006
MALİ TABLOLARIN KABULÜNE İLİŞKİN YÖNETİM KURULU’NUN
KARAR TARİHİ:
KARAR SAYISI :
14.04.2006
2006/03
SERMAYE PİYASASI KURULUNUN
SERİ:X, NO:16 NUMARALI TEBLİĞİN 28/B MADDESİ GEREĞİ
BEYANIMIZDIR
a) Şirketimizin 31.12.2005 tarihinde sona eren hesap dönemine ait Sermaye Piyasası
Kurulu’nun ‘‘Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında tebliğ Seri:XI, No:25
hükümlerine göre hazırlanmış Konsolide Mali Tablolar ve Dipnotlarının tarafımızca
incelendiğini,
b) Şirketimizin görev ve sorumluluk alanında sahip olduğu bilgiler çerçevesinde, raporun önemli
konularda gerçeğe aykırı bir açıklama içermediği ya da açıklamanın yapıldığı tarih itibariyle
yanıltıcı olması sonucunu doğurabilecek herhangi bir eksiklik içermediğini,
c) Şirketimizin görev ve sorumluluk alanında sahip olduğu bilgiler çerçevesinde, raporun ilişkin
olduğu dönem itibariyle, mali tabloların ve rapordaki diğer mali konulardaki bilgilerin,
şirketimizin mali durumu ve faaliyet sonuçları hakkında gerçeği doğru biçimde yansıttığını
beyan ederiz.
Saygılarımızla,
NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ A.Ş.
İhsan AYDIN
Yönetim Kurulu Üyesi
Global Reports LLC
İsmail KIRTAY
Yönetim Kurulu Üyesi

1 Global Reports LLC

Transkript

Benzer belgeler

Sayfa 1 / 1 Kamuyu Aydınlatma Platformu 14.08.2013 http://kap.gov

Turizm Akademisyeni, Mezunu ve Öğrencisi! Mesleki Yeterlilik

71490862-010.06.02 Konu ıHijyen ve çevre

Siz hiç uçan balık gördünüz mü?

Özeti için tıklayınız.

Dünyadan İşbirliği Teklifleri: Alım Teklifler

E-Bülten Sayı 17 - Fethiye Ticaret Odası

Sayı 24 -Şubat 2016 - Turizm Fakültesi