altınyağ kombinaları a.ş.

Transkript

ALTINYAĞ KOMBİNALARI A.Ş.
SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
YÖNETİM KURULU ARA DÖNEM FAALİYET RAPORU
GİRİŞ
Altınyağ Kombinaları A.Ş’nin 30.06.2009 dönemi faaliyet raporu, 01.10.2008-30.06.2009 tarihleri
arasındaki dokuz aylık dönemde gerçekleştirilen faaliyetleri kapsamaktadır.
RAPORUN DÖNEMİ
: 01.10.2008 - 30.06.2009
ŞİRKETİN ÜNVANI
: ALTINYAĞ KOMBİNALARI A.Ş.
ŞİRKETİN FAALİYET KONUSU
Şirketin ana faaliyet konusu; bilumum yağlı tohumlardan nebati yağ üretimi, rafinerisi, sabun imali,
bilumum nebati ve hayvani yağların ıslahı, hammadde, mamul madde ve artıklarının ve işletme
yardımcı malzemelerinin iç ve dış piyasada alım satımıdır.
YÖNETİM KURULU
Ana sözleşme gereğince, 1 yıl süre ile seçilmiş bulunan Yönetim Kurulu ve 1 yıl süre ile seçilmiş
bulanan Denetim Kurulu üyelerimizin ad ve soyadları ile görev süreleri aşağıda belirtilmiştir.
Adı Soyadı
A.Korkut ÖZSOY
Mustafa KAYA
Melih KAYA
Ahmet ERKASLAN
Ramazan ABAY
Görevi
Yönetim Kurulu Başkanı
Yönetim Kurulu Başkan Vekili
Yönetim Kurulu Üyesi
Cengiz TAŞ
Murakıp
Başlangıç Süresi
24.03.2009
24.03.2009
24.03.2009
24.03.2009
24.03.2009
Bitiş Süresi
24.03.2010
24.03.2010
24.03.2010
24.03.2010
24.03.2010
24.03.2009
24.03.2010
Şirketin işleri ve idaresi, Genel Kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca seçilecek ve
en az 3 (üç), en çok 9 (dokuz) üyeden oluşacak Yönetim Kurulu tarafından yürütülür.
Yönetim Kurulu üyelerinin tamamının (A) Grubu hamiline yazılı pay sahibi paylarının belirleyeceği
adaylar arasından seçilmesi zorunludur.
Türk Ticaret Kanunun 315.maddesi uyarınca açılacak Yönetim Kurulu üyeliğine seçilecek üyenin ilk
Genel Kurul’da (A) Grubu hamiline yazılı pay sahiplerince tasvip edilmesi şarttır. Genel Kurul’ca
seçimin Şirketin yönetimi ve dışarıya karşı temsili Yönetim Kurulu’na aittir.
ŞİRKETİN SERMAYESİ VE ORTAKLIK DURUMU
a- Sermaye Durumu
Şirketimizin sermayesi 27.639.480 TL’dir. 01.10.2008-30.06.2009 dokuz aylık dönemde sermaye
artışı olmamıştır. Sermayenin % 60,61 oranındaki kısmına ait hisse senetleri İstanbul Menkul
Kıymetler Borsası’nda işlem görmektedir.
1
b. Ortaklık Durumu
Sermayeyi oluşturan ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortak Adı
Melih Kaya
Mustafa Kaya
Diğer
TOPLAM
Sermaye Tutarı (TL)
4.594.277
3.259.766
19.785.437
27.639.480
Sermayedeki Payı
16,62
11,80
71,58
100,00
c. Borsa
Hisse senetlerimizin günlük fiyatı, İMKB bültenlerinde “ALYAG” kodu ile izlenebilmektedir.
DÖNEM İÇİNDE ANA SÖZLEŞMEDE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER
Dönem içinde ana sözleşmede değişiklik olmamıştır.
ŞİRKETİN KAR DAĞITIM POLİTİKASI
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 18.01.2007 tarih 2/53 sayılı kararına istinaden 2007 ve izleyen yıllara
ilişkin şirketin kar dağıtım politikası Yönetim Kurulunca aşağıdaki gibi belirlenmiştir.
“Geçerli olan yasal düzenlemeler ve şirket Ana Sözleşmesi hükümleri çerçevesinde hesaplanan
dağıtılabilir karın tamamı ortaklara kar payı olarak dağıtılacaktır. Bu politika, ulusal ve global
ekonomik şartlara, şirketin gündemindeki projelerine ve fonların durumuna göre Yönetim Kurulu
tarafından her yıl gözden geçirilecektir”
İŞTİRAKLER ve BAĞLI ORTAKLIKLAR
Ortaklık ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü,
iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yeralan ortaklıkların isimleri ve iştirak oran ve tutarları
aşağıdaki gibidir.
TİCARET ÜNVANI
* ALTINYEM TARIM ÜRÜNLERİ A.Ş.
* ASAD ENERJİ A.Ş.
* İTAŞ TEKNOPARK A.Ş.
ÖDENMİŞ SERMAYEYE İŞTİRAK TUTARI
(TL)
(%)
31.303
4,15
381
0,32
40
0,02
ŞİRKETİN FAALİYET GÖSTERDİĞİ SEKTÖR VE SEKTÖR İÇERİSİNDEKİ YERİ
Bitkisel Yağ Sanayicileri Derneğinin verilerine göre, piyasada üretici firmaların çokluğuna rağmen
Türkiye’deki sıvı yağ sanayi oligopolistik bir yapı arzetmektedir ve az sayıda firma pazara hakimdir.
Türkiye, yüksek oranda yağlı tohum üretim potansiyeline sahip olmasına rağmen, ihtiyacının ancak
%50 ‘ye yakın kısmını yurtiçi üretimden karşılayabilmektedir.
2
YATIRIMLAR
Katı yakıtlı “Buhar Kazanı” yatırımımız tamamlanmış olup 31.03.2009 tarihinde aktiflerimize alınmış
ve çalışmaya başlamıştır.
ÜRETİM ve SATIŞ FAALİYETLERİ
Altınyağ 01.10.2008-30.06.2009 döneminde 9 aylık sürede ham yağ üretim işletmesinde toplam
26.938 ton yağlı tohum (ayçiçek çekirdeği - kanola tohumu) işlenmiştir. Kapasite kullanımı %29.93
olarak gerçekleşmiştir.
Rafine ünitesinde ise 2009/9 aylık dönemde toplam 17.171 ton üretim gerçekleştirilmiştir. Kapasite
Kullanım Oranı %21.80 seviyesinde gerçekleşmiştir.

Aşağıdaki tabloda üretim miktarları gösterilmektedir.
Ürünler
Yağlı Tohumlar
Ayçiçeği Çekirdeği Tohumu
Soya Fasulyesi Tohumu
Kanola Tohumu
Rafine Yağlar
Ayçiçek Yağı
Mısırözü Yağı
Soya Yağı
Kanola Yağı

Miktarı (Ton) 30.06.2009
26.938
21.385
0
5.553
17.171
14.005
--742
2.424
Altınyağ’ın 2009/9 aylık döneminde gerçekleştirdiği ürün satış miktarları aşağıda belirtilmiştir.
Ürünler
1- Yağlar
Ayçiçeği Yağı
Kanola Yağı
Mısırözü Yağı
Soya Yağı
2- Tali Ürünler
Ayçiçek Küspesi
Kanola Küspesi
Soap Stok
GENEL TOPLAM
Üretimden Satış
(Ton)
16.821
13.648
2.431
-742
847
77
-770
17.668
Ticari Satış
(Ton)
4.450
4.223
193
34
-54
--54
--4.504
Toplam Satış
(Ton)
21.271
17.871
2.624
34
742
901
77
54
770
22.172
Toplam satışlarımız içinde ihracatın payı 12.052 ton karşılığı 16.741.938 USD dır.
3
ŞİRKETİN YÖNETİM KADROSU
Doç.Dr. Ramazan ABAY
Genel Müdür-Yönetim Kurulu Üyesi
R.Sabri KILINÇ
Genel Müdür Yrd.(Mali)
Gökhan TEKELİ
Genel Müdür Yrd.(Teknik)
Naim ÇİLLİDAĞ
İnsan Kaynakları Müdürü
Erdal HOŞSEZEN
Muhasebe Müdürü
Erol BABACAN
Rafine Yağ Üretim Müdürü
ŞİRKETİN İSTİHDAM DURUMU
Hesap döneminde, şirketimizde ortalama 6 yönetici, 15 idari personel ve 140 işçi olmak üzere toplam
161 personel görev yapmıştır.
FİNANSAL DURUM
2009/9 aylık döneminde, bir önceki döneme göre bilanço kalemlerinde oluşan değişiklikler aşağıda
belirtilmiştir.
Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Öz kaynaklar
Borçlar
30.06.2009
5.082.843
27.569.190
12.957.405
19.694.628
30.06.2008
1.717.227
26.650.665
11.821.615
16.546.277
Mali durum ve borç ödeme rasyoları
Cari Oran(Dönen Varlıklar/K.V Borçlar)
Likidite Oranı (Dönen varlıklar-Stoklar)/K.V.Borçlar
Aktif Yapısı (Dönen Varlıklar/Aktif Toplam)
30.06.2009
0.26
0.10
0.16
30.06.2008
0.11
0.06
0.06
MÜŞTERİ VE TEDARİKÇİ BİLGİLERİ
Şirketimiz müşteri memnuniyetini ilk sırada tutan bir satış politikası uygulamaktadır. Şirketimiz, TSEEN-ISO 9001-2001 Kalite Yönetim Sistemine sahip olup, müşteri şikayetine konu ürün ile ilgili
proses’in tüm aşamaları gözden geçirilerek müşteriye şikayetleri hakkında ivedilikle geri dönüş
yapılmaktadır.
4
ŞİRKETİN MİSYON ve VİZYONU / HEDEFLERİ

MİSYONUMUZ
Yemeklik bitkisel sıvı yağlarda insan sağlığına , çevre faktörlerine duyarlı , kalitede farklı ve üstün ,
maliyette en düşük bir ürün meydana getirerek bunu ulusal ve uluslararası piyasalarda müşterilere
vazgeçilmez derecede beğendirmek.

VİZYONUMUZ
- Kalitede örnek ve öncü olmak.
- Maliyette en düşük ve fiyatta en uygun olmak.
- İç piyasada pazar payında rakiplerden önde olmak.
- Dış piyasada küresel rekabette fark yaratmak.
- Ülkemizin sesini duyurmada öncü olmak.
- En nitelikli insan kaynağına sahip olmak.
- Firmamızda üstün bir performans ve örgüt kültürüne sahip olmak.
- Teknolojide ve yeniliklerde öncü olmak.
- Sağlığa uygun en iyi ürünü üretmek
- Çevreye uygun en iyi ürünü üretmek.
- Ulusal değerlere sahip çıkan öncü firma olmak.

HEDEFLERİMİZ
- Markamızın yurtdışı pazar payını artırarak küresel marka yapmak.
- Sektörümüzdeki teknolojik gelişmeleri izleme ve uygulamada (rakiplerden önde) öncü olmak.
- Ürün kalitesinde rakip ürünlerden farklı olmak.
- Ürün yelpazemizi genişleterek, her müşteriye ulaşmak.
- Çalışan tatminini sürekli yükseltmek.
- Müşteri tatminini sürekli yükseltmek
- Çevreye duyarlılıkta örnek ve öncü olmak (toplumda dikkati çekmek)
ŞİRKETİN KALİTE POLİTİKASI
- Müşteri odaklı olmak. Müşteri ihtiyaç ve beklentilerini algılamak, yerine getirmek, araştırmak ve
gelişimini sağlamak. Müşteri memnuniyetini sürekli artırmak.
- Liderlikten etkin olarak yararlanmak yaratıcılığı, yenilikçiliği ve verimliliği teşvik eden ekiplerle
çalışmak.
- Çalışanların katılımını sağlamak .
- Süreç yaklaşımını benimsemek.
- Yönetimde sistem yaklaşımı (sistematik yönetim) anlayışına sahip olmak.
- Sürekli iyileştirmeyi tüm performans alanlarındaki iş ve işlemlerde uygulamak.
- Karar vermede gerçekliğe dayalı bir yaklaşım (doğru, geçerli ve güvenilir veri ve bilgileri )
kullanmak.
- Tedarikçilerle ilişkilerde her iki tarafın da kazançlı çıkacağı yaklaşım içerisinde olmak, tedarikçilerle
birlikte iyileşmek ve gelişmek.
- Çevreye duyarlı olmak.
- İnsan sağlığına duyarlı olmak.
- Ulusal değerlere duyarlı olmak
5
ALYAG
BİLANÇO (TL)
Bağımsız Denetim'den
(XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
(Ara Toplam)
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faal.den Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
(Ara toplam)
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Borç Karşılıkları
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (veya Kıdem Tazminatı Karşılığı)
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları (-)
Hisse Senedi İhraç Primleri
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
Not.6
Not.7
Not.10
Not.12
Not.11
Not.13
Not.14
Not.26
Not.34
Not.10
Not.12
Not.11
Not.7
Not.16
Not.14
Not.17
Not.18
Not.19
Not.20
Not.35
Not.26
Not.8
Not.9
Not.10
Not.11
Not.12
Not.21
Not.35
Not.22
Not.26
Not.34
Not.8
Not.9
Not.10
Not.11
Not.12
Not.21
Not.22
Not.24
Not.35
Not.26
Not.27
Geçmiş
Geçmiş
30.06.2009
30.09.2008
5.082.843
248.464
0
544.374
0
1.073.934
3.077.812
0
138.259
5.082.843
0
27.569.190
0
0
205
404.810
0
0
0
27.143.142
1.173
0
19.860
0
32.652.033
1.576.462
235.122
0
309.732
0
25.161
937.361
0
69.086
1.576.462
0
27.097.324
0
0
205
404.810
0
0
0
26.119.389
2.674
0
0
570.246
28.673.786
19.494.324
1.333.015
0
11.603.930
6.036.389
0
0
0
520.990
0
19.494.324
0
200.304
0
0
0
0
0
0
0
200.304
0
0
12.957.405
12.957.405
27.639.480
31.989.883
4.677.119
6.629.445
0
112.949
(57.272.233)
(819.238)
0
15.661.820
1.322.175
0
7.683.264
6.264.631
0
0
0
391.750
0
15.661.820
0
413.829
197.151
0
0
0
0
0
0
180.564
36.114
0
12.598.137
12.598.137
27.639.480
31.989.883
4.677.119
5.450.939
0
112.949
(56.563.983)
(708.250)
0
32.652.033
28.673.786
ALYAG
KAPSAMLI GELİR TABLOSU (TL)
Bağımsız Denetim'den
Dipnot
Referansları
Geçmiş
Geçmiş
Geçmiş
Geçmiş
01.10.200830.06.2009
01.04.200930.06.2009
01.10.200730.06.2008
01.04.200830.06.2008
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri
Not.28
47.913.823
10.292.787
30.595.133
12.453.666
Satışların Maliyeti (-)
Not.28
(42.571.485)
(9.183.996)
(29.029.616)
(12.066.700)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar)
5.342.338
1.108.791
1.565.517
386.966
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler
0
0
0
0
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-)
0
0
0
0
Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar)
0
0
0
0
5.342.338
1.108.791
1.565.517
386.966
BRÜT KAR/ZARAR
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Not.29
(1.542.843)
(196.108)
(399.156)
(79.188)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Not.29
(1.760.406)
(509.300)
(2.242.158)
(738.860)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Not.29
0
0
0
0
Diğer Faaliyet Gelirleri
Not.31
453.407
88.003
1.189.356
301.652
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Not.31
FAALİYET KARI/ZARARI
(213.917)
2.278.579
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar
39.938
(688.943)
(77.081)
531.324
(575.384)
(206.511)
0
0
0
0
(Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler
Not.32
1.108.066
783.496
1.119.931
718.018
(Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-)
Not.33
(4.323.884)
(89.546)
(1.408.868)
(215.236)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI
(937.239)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri
118.001
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
0
Not.35
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
1.225.274
(277.455)
0
(864.321)
296.271
177.759
(10.446)
0
(277.455)
177.759
(10.446)
(819.238)
947.819
(686.562)
285.825
DURDURULAN FAALİYETLER
0
0
0
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı
0
0
0
DÖNEM KARI/ZARARI
0
118.001
(819.238)
947.819
(686.562)
0
0
285.825
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
0
Ana Ortaklık Payları
Hisse Başına Kazanç
Not.36
0
0
0
(819.238)
947.819
(686.562)
285.825
(0,000296)
0,000343
(0,000248)
0,000103
NAKİT AKIM TABLOSU
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Dipnot
Referansları
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
01.10.2008
01.10.2007
30.06.2009
30.06.2008
A) ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIMLARI
Net dönem karı
Düzeltmeler:
Amortisman (+)
Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Artış (+)
Alacaklar Reeskont Tutarı (+)
Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığı (+)
Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılığı (-)
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (+)
Borç Senetleri Prekontu (-)
İştirak Değer Düşüklüğü Karşılığı(-)
Kur Farklarından Doğan Zarar (+)
Menkul Kıymet veya uzun vadeli yatırımlardan elde edilen
kazançlar (-)
İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+)
Ticari İşlemlerdeki ve Diğer Alacaklardaki Artış(-)
Stoklarda azalış(+)
Alım Satım amaçlı Menkul Kıymetlerdeki artış (-)
Ticari Borçlardaki azalış(-)
Esas Faaliyet ile İlgili Oluşan Nakit (+)
Faiz Ödemeleri (-)
Vergi Ödemeleri (-)
İşletme Sermayesinde Diğer Artışlar/Azalışlar (+)/(-)
Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit
Not:19 Not:20
Not:23
Not:7 Not:9
Not:7 Not:9
Not:9
Not:7 Not:9
Not:10
Not:12
Not:7 Not:9
(819.238)
(686.562)
1.338.638
19.740
(5.224)
44.302
1.433.209
5.379
359.370
(248.748)
-
52.367
630.585
862.648
(1.322.493)
(126.288)
(2.140.451)
43.771
(69.925)
5.142.322
23.985
5.876.513
3.640.057
513.313
1.321.011
B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMI
Mali Duran Varlık alımları neti (-)
Maddi duran varlık alımları (-)
Maddi duran varlık çıkışları net değeri
Tahsil Edilen Faizler (+)
Tahsil Edilen Temettüler (+)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
Not:16
Not:19 Not:20 (2.373.748)
Not:19 Not:20
1.252.390
(1.121.358)
(404.479)
295.859
(108.620)
C)
FİNANSMAN
FAALİYETLERİNDEN
KAYNALANAN NAKİT AKIMLARI
Sermaye Artırımı (+)
Hisse Senedi İhraçları Nedeniyle Oluşan Nakit Girişleri (+)
Kısa vadeli mali borçlardaki artış (+)
Uzun vadeli mali borçlardaki artış (+)
Ödenen Temettüler (-)
Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit
Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış
DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER
DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
Not:6
Not:6
Not:4
Not:4
(186.311)
13.342
(1.071.141)
(4.754.259)
(5.825.400)
(57.507)
235.122
248.464
241.780
184.273
10.840
(197.151)
ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
1
ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Altınyağ Kombinaları A.Ş. (Şirket) 1962’ de Anonim Şirket olarak İzmir ’de kurulmuştur. Altınyağ Kombinaları
A.Ş.’ nin hisselerinin belli bir bölümü İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (İMKB) işlem görmektedir.
Şirketin kayıtlı adresi: “10035 Sokak No:7 A.O.S.B. Çiğli – İzmir “dir.
Şirketin ana faaliyet konusu; bilumum yağlı tohumlardan nebati yağ üretimi, rafinerisi, sabun imali, bilumum
nebati ve hayvani yağların ıslahı, hammadde, mamul madde ve artıklarının ve işletme yardımcı malzemelerinin
iç ve dış piyasada alım satımıdır.
Şirketin; 01.10.2008-30.06.2009 dönemine ait ilk dokuz aylık çalışan ortalama personel sayısı 161 ’dir.
(30.09.2008: 98)
2
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca
belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere
sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk
ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. 1 Ekim -30 Eylül özel hesap dönemine tabi olan
Şirket ise 31.12.2008 ara mali tablolarından itibaren Tebliğ hükümlerine tabidir. Bu tebliğe istinaden, işletmeler
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları’nı
(“UMS/UFRS”) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS’lere
göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan,
Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nca (“TMSK”) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama
Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınır.
Dolayısıyla ilişikteki mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup mali tablolar ve
dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak
sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem mali tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıştır.
Önceki Dönem Finansal Tablolarında Yapılan Sınıflamalar ve Düzenlemeler
Şirket, finansal tablolarını XI-29 Tebliği’ne uygun olarak ilk kez 31 Aralık 2008 tarihi itibari ile hazırlamıştır.
UMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu Standardı” uyarınca UMS’ye geçiş tarihi 1 Ekim 2007 olup ilgili
düzenlemeler 30 Haziran 2009 tarihli finansal tablolarla karşılaştırmalı olarak sunulan önceki hesap dönemi olan
30 Eylül 2008 tarihli finansal tablolara ve 30 Haziran 2008 tarihli finansal tablolara uygulanmıştır. Söz konusu
düzenlemeler sonrası hazırlanan önceki mali tablo bilgilerinin XI-29 Tebliği’ne göre raporlanan mali tablo
bilgileri ile karşılaştırılması aşağıdaki gibidir:
XI-25 Tebliği’ne
göre önceden
raporlanan
30 Eylül 2008 itibariyle Toplam Varlıklar
30 Eylül 2008 itibariyle Toplam Özkaynaklar
30 Haziran 2008 itibariyle Net Kâr/(Zarar)
28.673.786
12.598.137
(686.562)
XI-29 Tebliği’ne
göre yeniden
düzenlenen
28.673.786
12.598.137
(686.562)
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle hazırlanmış bilanço ve 30 Haziran 2008 tarihli gelir tablosunda bir takım
sınıflandırma değişiklikleri yapılmıştır. Bilanço ve gelir tablosundaki önemli tasniflemeler aşağıda açıklanmıştır.
-6-
30.09.2008 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar içinde bulunan verilen avanslar, diğer duran varlıklarda
Stoklar içinde yer alan avanslar ise diğer dönen Varlıklarda tasniflenmiştir. 30 Haziran 2008 tarihi itibariyle
diğer faaliyetlerden gelirler ve giderler içinde bulunan reeskont gideri , prekont geliri ve önceki dönem iptalleri,
kur farkları, faiz geliri ve giderleri finansal, gelir ve giderlerde tasniflenmiştir.
1 Ekim - 30 Haziran 2009 hesap dönemine ait ara finansal tablolar, 13 Ağustos 2009 tarihli Yönetim Kurulu
toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Ramazan Abay, Yönetim Kurulu Başkanı A.
Korkut Özsoy, Başkan Vekili Mustafa Kaya, ve Yönetim Kurulu üyeleri Melih Kaya ve Ahmet Erkaslan
tarafından imzalanmıştır.
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Haziran 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası
Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların
hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.03 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki
dönem mali tablolarına da uygulanır.
2.04 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Gerekli olması veya Şirketin mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların
etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe
politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi
durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.
2.05 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin
yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda
tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin
yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali
tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe
tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin
tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır.
2.06 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı
olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
2.07 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
2.07.01 Gelir Kaydedilmesi
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e akmasının
muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre
kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
-7-
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:





Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit
girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk
ettirilir.
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre
muhasebeleştirilir.
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit
akımlarının finasman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir.Fark tahakkuk
esasına göre mali tablolara yansıtılır.
2.07.02 Stok Değerlemesi
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm
satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için
katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle
doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde
katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer,
olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı
gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
2.7.03 Maddi Duran Varlıklar
Maddi varlıklardan binalar ve makine tesis cihazlar rayiç değerleriyle, diğer maddi duran varlıklar ise, 1 Ocak
2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre
düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet
değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman
metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Sabit kıymetlerin faydalı
ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:
Amortisman Uygulanan Varlıklar
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri
Binalar
Makine Tesis ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve Demirbaşlar
Oranları (%)
20 – 10 – 2
10 - 5 - 4 –2
20 -10 -7,14 – 6,66 - 5
20- 10
25 - 20 – 16,66 – 12,5 - 10 – 6,66
Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle
defter değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması
sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
-8-
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme
veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
2.07.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre
düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005’ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden,
birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.
Maddi olmayan varlıklar edinilmiş bilgi sistemleri, ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Faydalı ömürleri
boyunca doğrusal olarak itfa edilirler.
2.07.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi
uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya
olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir
tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri
düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer
düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede
gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde
değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
2.07.06 Finansal Kiralama İşlemleri
Kiracı Olarak Şirket:
Finansal Kiralama
Tüm fayda ve risklerin üstlenildiği maddi varlıkların finansal kiralama yolu ile elde edilmesi Şirket tarafından
finansal kiralama adı altında sınıflandırılır. Finansal kiralamalar gerçekleştirildikleri tarihte, kiralanan varlığın
piyasa değeri veya minimum finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düşük olanından
aktifleştirilirler. Kira ödemeleri anapara ve faiz içeriyormuş gibi işleme konulur. Anapara kira ödemeleri
bilançoda yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi
boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar,
varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
Operasyonel Kiralama
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak
adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme
göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır.
Kiralayan Olarak Şirket:
Operasyonel Kiralama
Şirket operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetin içeriğine göre göstermektedir.
Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir
olarak kayıtlara alınmaktadır. Bir operasyonel kiralamadan gelir elde etmek için yapılan ilk direkt maliyetler
yapıldıkları dönemin gelir tablosunda gider olarak kayıtlara alınmaktadırlar.
2.07.07 Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlılar söz konusu olduğunda, satın
alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya
satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz
harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım
geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri,
oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
-9-
2.07.08 Finansal Araçlar
(i) Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara
alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen
harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili
piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem
tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde
tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında
belirlenir.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu
döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması
durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın
tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar
ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal
varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride
sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden
bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak
sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip,
sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar
elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı
düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
c) Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım
amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara
alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle
değerlenmektedir.
Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet
değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir
tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler
özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması
durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır
finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda
muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır
olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış
değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa,
önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
- 10 -
d) Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu
kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden
değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal
varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup
bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya
birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir
bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal
varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü
zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının
finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri
arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal
varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil
edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler
gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer
düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü
hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde
gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış,
doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya
3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan
yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
(ii) Finansal yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm borçları
düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli
finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda
belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer
finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda
alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe
uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net
kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
- 11 -
b) Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle
muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte
etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun
olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak
ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
(iii) Türev finansal araçlar
Türev finansal araçların ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değeri kullanılmakta ve izleyen
dönemlerde de gerçeğe uygun değeri ile değerlenmektedir. Şirket dövizli borçlarından kaynaklanan risklerinin
minimize etmek için zaman zaman vedeli işlemler yapmaktadır.
2.07.9 Kur Değişiminin Etkileri
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk
Lirası’na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları /
zararları gelir tablosunda yer almaktadır.
2.07.10 Hisse başına kar / zarar
Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit
edilir.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır.
Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak
çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
2.07.11 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan
olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya
ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, şirket söz konusu hususları ilgili
dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan
tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.07.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Şirket’in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine
getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu
yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık
olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma
ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta
bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların
işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin
yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık
olarak kayıtlara alınır.
- 12 -
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı
hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha
fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak
değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda
şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve
tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
2.07.13 İlişkili Taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve
onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve
ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa koşullarına uygun
fiyatlarla gerçekleştirilmiştir.
2.07.14 . Devlet Teşvik ve Yardımları
Hükümet teşvikleri, Şirket’in bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşvikin alınacağı ile ilgili
makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle
eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelir olarak muhasebeleştirilir. Hükümetin sağladığı teşviklerden elde edilen
gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir.
2.07.15 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer
yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya
indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. şirketin
cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı
kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile
yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre
vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi
yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan
ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya
yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı
etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın
gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki
yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi
varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
- 13 -
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi
varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek
düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği
dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi
oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin
hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da
yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme
ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan
gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle
ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (bu durumda ilgili kalemlere ilişkin
ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk
kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya
da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın
alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde
elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket,
dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için
netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
2.07.16 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye’de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda
gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”
Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço
tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto
edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz
maliyeti faaliyet sonuçlarında faiz gideri olarak gösterilmektedir.
2.07.17 Nakit Akım Tablosu
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için
dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları
içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine
dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını
gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu
kaynakların geri ödemelerini gösterir.
- 14 -
2.07.18 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller
olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve vara birikmiş değer düşüklüklerinden sonraki tutarlar ile
gösterilmektedir. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı
gayrimenkulun herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı
gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil edilmez.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanım dışı kalmaları veya satılmaları durumunda, bilançodan çıkartılırlar.
Bu gayrimenkullerin satımlarından doğan kar veya zarar gelir tablosunda gösterilir. Faaliyet kiralaması
çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılır.
Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkulu bulunmamaktadır.
2.08 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in mali tabloları önceki dönemle
karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde
karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden
sınıflandırılır.
2.09 Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
2.10 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Şirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’nın Uluslararası Finansal
Raporlama Yorumları Komitesi (UFRSYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli
olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2008 tarihinde
veya söz konusu tarihten sonra başlayan mali dönemler için zorunlu olduğu halde Şirket’in faaliyetleri ile ilgili
değildir:




UFRSYK 11, “UFRS 2 – Grup ve İşletmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine İlişkin İşlemler”
UFRSYK 12, “Hisse İmtiyaz Anlaşmaları”,
UFRSYK 14, “UMS 19- Tanımlanmış Fayda Varlığı Üzerindeki Sınırlama, Asgari Fonlama
Gereklilikleri ve Birbirleriyle Olan Karşılıklı Etkileşimleri”,
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Aşağıdaki standartlar ve yorumlar bu mali tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmış ancak yürürlüğe
girmemiştir:


UMS 23, “(Revize) Borçlanma Maliyetleri”

UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri”

UFRYK 13, “Müşteri Bağlılık Programları”
UFRYK 15, “Gayrimenkul İnşaat Anlaşmaları”
- 15 -
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan mali dönemler için geçerlidir.
1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra










UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletme ile İlgili
Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması”
UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler” Hakediş
Koşulları ve İptallerine İlişkin Değişiklik.
1 Kasım 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra
UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri”
UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal
Tablolar”
UMS 28, “İştiraklerdeki Yatırımlar”
UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” Satın
Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında
Kapsamlı Değişiklik
UMS 1, “Mali Tabloların Sunumu”
UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” Geri Satın
Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde
Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin
Açıklanması Hakkında Değişiklik
UMS 1, “Mali Tabloların Sunumu”
Doğrudan Öz kaynağa Kaydedilen Net Gelir
Tablosu Gerekliliğine İlişkin Kapsamlı
Değişiklikler
UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme
ve Ölçme”
Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere
İlgili Değişiklikler
1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
Şirket yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’in mali
tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düşünmektedir.
3
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
İşletme birleşmeleri, teşebbüs veya işletmelerin tek raporlayan işletme oluşturmak üzere bir araya gelmesidir.
Şirketin işletme birleşmesi çerçevesinde değerlendirilmesi gereken bir işlemi bulunmamaktadır.
4
İŞ ORTAKLIKLARI
Bu kısım, İş ortaklarındaki payların muhasebeleştirilmesi ve iş ortaklığının varlık, borç, gelir ve giderlerinin
ortak girişimcilerin ve yatırımcıların mali tablolarında raporlanmasına yöneliktir. İş ortaklıkları farklı çeşit ve
yapıda olabilir. Bu standart üç tür iş ortaklığını tanımlar. Bunlar; müştereken kontrol edilen faaliyetler,
müştereken kontrol edilen varlıklar ve müştereken kontrol edilen işletmelerdir. Bu standartta belirtilen temel
konular, müşterek kontrolün olup olmadığının belirlenmesi, iş ortaklıklarının türünün belirlenmesi ve oransal
konsolidasyon ve özkaynak yönteminin uygulanması ile ilgilidir. Şirketin iş ortaklığı bulunmamaktadır.
5
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur.
- 16 -
6
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itabariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Kasa
Banka
-Vadesiz Mevduat
-Vadeli Mevduat
Toplam
30.06.2009
7.611
240.853
3.141
237.712
248.464
30.09.2008
18.053
217.069
217.069
235.122
30.06.2009 tarihi itibariyle 237.712 TL bloke mevduatı bulunmaktadır. (30.09.2008: 54.639 TL)
Cari dönemde Vadeli Mevduatlar, 30 güne kadar vadeli TL mevduatlardan oluşmakta olup vadeli mevduat faiz
oranları %9 ile %10 arasında değişim göstermektedir.
7
FİNANSAL YATIRIMLAR
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itabariyle Kısa Vadeli Finansal Yatırımları bulunmamaktadır.
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itabariyle Uzun Vadeli Finansal Yatırımları aşağıdaki gibidir.
Hesap Adı
İtaş
Asad Enerji
Altınyem Tarım Ürünleri A.Ş.
Toplam
8
30.06.2009
265
4.182
400.363
404.810
30.09.2008
265
4.182
400.363
404.810
FİNANSAL BORÇLAR
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itabariyle Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Uzun Vadeli Kredilerin Anapara ve
Taksit ve Faizleri
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Ertelenmiş Fin. Kir. Borçlanma Mal. (-)
Toplam
30.06.2009
30.09.2008
1.333.015
1.333.015
1.322.175
1.322.175
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itabariyle Uzun Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı
Banka Kredileri
Uzun Vadeli Kredilerin Anapara ve
Taksit ve Faizleri
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Ertelenmiş Fin. Kir. Borçlanma Mal. (-)
Toplam
- 17 -
30.06.2009
-
30.09.2008
197.151
-
-
197.151
Banka Kredilerinin ayrıntısı aşağıda açıklanmıştır.
30.06.2009
Nev’i
Uzun Vadeli Kredilerin Anapara
ve Taksit ve Faizleri
USD Krediler
Toplam Krediler
Döviz Tutarı
TL Tutarı
Yıllık Faiz Oranı (%)
871.195
1.333.015
871.195
871.195
1.333.015
1.333.015
LİBOR+2,5
Döviz Tutarı
TL Tutarı
Yıllık Faiz Oranı (%)
1.073.543
1.322.175
1.073.543
160.077
160.077
1.233.620
1.322.175
197.151
197.151
1.519.326
30.09.2008
Nev’i
Uzun Vadeli Kredilerin Anapara
ve Taksit ve Faizleri
USD Krediler
Uzun Vadeli Krediler
USD Krediler
Toplam Krediler
9
LİBOR+2,5
LİBOR+2,5
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur.
10
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Ticari Alacaklar
Alacak Senetleri
Alacak Reeskontu (-)
Şüpheli Ticari Alacaklar
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-)
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
Toplam
30.06.2009
383.157
1.379.407
(1.379.407)
161.217
544.374
30.09.2008
177.556
137.400
(5.224)
1.441.503
(1.441.503)
309.732
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
Alacaklar için alınmış ipotek ve teminatlar aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
AlınanTeminat Senedi
Alınan İpotekler
Alınan Teminat Çekleri
Toplam
30.06.2009
50.000TL
265.000 TL
315.000 TL
30.09.2008
50.000TL
265.000 TL
550.000 TL
865.000 TL
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Satıcılar
Borç Senetleri
Borç Reeskontu (-)
Diğer Ticari Borçlar
Toplam
30.06.2009
8.507.327
3.067.851
(28.733)
57.485
11.603.930
- 18 -
30.09.2008
3.621.318
4.096.292
(81.100)
46.754
7.683.264
Şirketin dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
11
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Verilen Depozito ve Teminatlar
Vergi Dairesinden Alacaklar
Vergi Dairesi İhtilaflı Alacaklar
Şüpheli Diğer Alacaklar
Şüpheli Diğer Alacak Karş.(-)
İlişkili Taraflardan Ticari Olmayan
Alacaklar
Toplam
30.06.2009
24.925
995.446
106.398
(106.398)
30.09.2008
25.161
-
53.563
1.073.934
25.161
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Verilen Depozito ve Teminatlar
Toplam
30.06.2009
205
205
30.09.2008
205
205
Şirketin 30.06.2008 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Öd. Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler
Ödenecek SSK
Alınan Sipariş Avansları
Personele Borçlar
İlişkili Taraflara Borçlar
Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksit.
Yük.
Toplam
30.06.2009
30.299
37.341
606.970
122
3.432.809
30.09.2008
110.747
710.071
3.715.252
1.928.848
1.728.561
6.036.389
6.264.631
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borcu bulunmamaktadır.
12
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Yoktur.
13
STOKLAR
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
İlk Madde ve Malzeme
Yarı Mamuller
Mamuller
Emtia
Diğer Stoklar
Toplam
14
30.06.2009
2.324.249
672.299
15.230
66.034
3.077.812
30.09.2008
790.214
74.194
7.141
65.812
937.361
CANLI VARLIKLAR
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Canlı Varlıkları bulunmamaktadır.
- 19 -
15
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Yoktur.
16
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Yoktur.
17
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkulu bulunmamaktadır.
18
MADDİ DURAN VARLIKLAR
Şirketin dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
30.06.2009
Maliyet Bedeli
Hesap Adı
Arazi ve Arsalar
Yeraltı ve Yerüstü Düz.
Binalar
Tesis Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Yapilmakta Olan
Yatırımlar
Toplam
30.09.2008
43.803
120.831
19.372.267
23.122.608
439.167
920.668
942.353
187.837
1.105.073
10.027
-
Gayrimenkul
Rayiç Değer
İlave
1.240.533
-
182.579
45.144.276
1.069.811
2.372.748
1.240.533
Alış
Satış
-
30.06.2009
43.803
120.831
20.800.637
24.227.681
439.167
930.695
942.353
1.252.390
1.252.390
47.505.167
Birikmiş Amortisman
Hesap Adı
Arazi Arsalar
Yeraltı ve Yerüstü Düz.
Binalar
Tesis Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Toplam
Net Değer
30.09.2008
60.638
5.109.491
12.282.943
368.223
821.286
382.306
19.024.887
Dönem
Amortismanı
1.502
336.607
903.928
18.191
41.179
35.731
1.337.138
26.119.389
Gayrimenkul
Rayiç Değer
İlave
-
Satış
30.06.2009
-
62.140
5.446.098
13.186.871
386.414
862.465
418.037
20.362.025
27.143.142
- 20 -
30.09.2008
Maliyet Bedeli
Hesap Adı
Arsa ve Araziler
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Binalar
Makina, Tesis ve Cihazlar
Taşıt Araçları
Özel Maliyetler
Yapılmakta Olan Yatırımlar
TOPLAM
30.09.2007
45.236
120.830
18.412.497
23.087.314
505.615
913.138
942.353
44.026.983
Yeniden
Değerleme
Alış
35.294
63
7.530
182.578
225.465
Satış
1.657.144
1.657.144
1.433
697.374
66.509
765.316
30.09.2008
43.803
120.830
19.372.267
23.122.608
439.169
920.668
942.353
182.578
45.144.276
Hesap Adı
Arsa ve Araziler
Yeraltı ve Yerüstü
Düzenleri
Binalar
Makina, Tesis ve
Cihazları
Taşıt Araçları
Özel Maliyetler
TOPLAM
Net Değer
19
30.09.2007
Dönem
Amortismanı
Yeniden
Değerleme
Satış
30.09.2008
58.117
2.521
-
-
60.638
4.860.526
11.089.304
463.505
1.193.639
-
214.538
-
5.109.491
12.282.943
369.092
752.966
286.632
17.416.637
36.499
68.320
95.974
1.860.458
-
37.368
251.906
368.223
821.286
382.306
19.024.887
26.610.346
26.119.389
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30.06.2009
Maliyet Bedeli
Hesap Adı
Haklar
Toplam
01.10.2008
94.668
94.668
Yeniden
Değerleme
Alış
-
Satış
-
-
30.06.2009
94.668
94.668
-
30.06.2009
93.495
93.495
Hesap Adı
Haklar
Toplam
Net Değer
Dönem
01.10.2008 Amortismanı
91.994
1.501
91.994
1.501
2.674
Yeniden
Değerleme
Satış
-
1.173
- 21 -
30.09.2008
Maliyet Bedeli
Hesap Adı
Haklar
TOPLAM
Yeniden
Değerleme
Alış
30.09.2007
94.668
94.668
Satış
-
-
30.09.2008
94.668
94.668
-
Hesap Adı
Haklar
TOPLAM
30.09.2007
89.493
89.493
Net Değer
5.175
20
Dönem
Amortismanı
2.501
-
Yeniden
Değerleme
Çıkış
-
-
30.09.2008
91.994
91.994
2.674
ŞEREFİYE
Yoktur.
21
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur.
22
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
i) Karşılıklar
Şirketin Borç Karşılıkları aşağıdaki gibidir.
Hesap Adı
Ücret Gider Karşılığı
Dava Karşıklıkları
Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
Toplam
30.06.2009
266.990
74.000
180.000
520.990
30.09.2008
195.163
182.218
14.369
391.750
ii) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler;
30.06.2009
30.06.2009 tarihi itibariyle Altınyağ Kombinaları A.Ş. aleyhine açılan davaların tamamı Maddi / Manevi
tazminat davası olup, sözkonusu bu davalarda şirketten toplam 74.000 TL tazminat talep edilmektedir. Şirket
tarafından bu tutarların 74.000 TL’ lik kısmına cari dönemde karşılık ayrılmıştır.
30.09.2008
30.09.2008 tarihi itibariyle Altınyağ Kombinaları A.Ş. aleyhine açılan davaların tamamı Maddi / Manevi
tazminat davası olup, sözkonusu bu davalarda şirketten toplam 182.218 TL tazminat talep edilmektedir. Şirket
tarafından bu tutarların 182.218 TL’ lik kısmına cari dönemde karşılık ayrılmıştır.
- 22 -
iii) Pasifte yer almayan taahhütler;
30.06.2009
NEV’İ
Verilen Teminat Mektupları
TUTAR
450.000
443.570
75.000
DÖVİZ CİNSİ
USD
TL
EURO
TUTAR
553.000
70.005
75.000
DÖVİZ CİNSİ
USD
TL
EURO
30.09.2008
NEV’İ
iv) Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminat;
30.06.2009
30.06.2009 tarihi itibariyle şirketin aktif değerleri üzerinde 12.000.000 TL ipotek bulunmaktadır.
30.09.2008
30.09.2008 tarihi itibariyle şirketin aktif değerleri üzerinde 12.000.000 TL ipotek mevcuttur.
v) Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı;
30.06.2009
TÜRÜ
İşveren Sorumluluk Sigorta Poliçesi
Elektronik Cihaz Sigorta Poliçesi
Klasik Yangın Abonman Poliçesi
Endüstriyel Paket Yangın Poliçesi
Para Paket Poliçesi
3.Şahıs Mali Sorumluluk
Kasko Poliçesi
TOPLAM
30.06.2009
60.000
206.751
5.600.000
27.455.000
30.000
50.000
133.141
33.534.892
30.09.2008
TÜRÜ
İşveren Sorumluluk Sigorta Poliçesi
Elektronik Cihaz Sigorta Poliçesi
Klasik Yangın Abonman Poliçesi
Endüstriyel Paket Yangın Poliçesi
Para Paket Poliçesi
Kasko Poliçesi
TOPLAM
30.09.2008
60.000
187.956
3.000.000
26.455.000
30.000
159.750
29.892.706
- 23 -
23
TAAHHÜTLER
Yoktur.
24
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Hesap Adı
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Toplam
30.06.2009
200.304
200.304
30.09.2008
180.564
180.564
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi
sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte
bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Haziran 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447
sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara
da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle ödenecek kıdem
tazminatı, aylık 2.260,05 TL (30 Eylül 2008: 2.173,19TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal
olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerini
tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna
uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla,
uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 30
Haziran 2009 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait
olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık
%6,26 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (30 Eylül 2008: %5,71 reel iskonto oranı).
01 Ekim 2008–
30 Haziran 2009
180.564
19.740
200.304
Açılış
Dönem içerisindeki Artış / (Azalış)
Kapanış Bakiyesi
25
01 Ekim 2007 –
30 Eylül 2008
176.858
3.706
180.564
EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur.
26
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Gelecek Aylara Ait Giderler
Gelir Tahakkukları
Devreden KDV
Personel Avansları
İş Avansları
Peşin Ödenen Vergiler
Verilen Sipariş Avansları
Toplam
30.06.2009
48.191
43.784
5.530
40.754
138.259
- 24 -
30.09.2008
5.710
596
3.503
17.959
1.067
40.251
69.086
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Diğer Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Gelecek Yıllara Ait Giderler
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar
için Verilen Spariş Avansları (259)
Toplam
30.06.2009
-
30.09.3008
-
-
570.246
-
570.246
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Yükümlülüğü bulunmamaktadır.
27
ÖZKAYNAKLAR
i) Ana Ortaklık Dışı Paylar / Ana Ortaklık Dışı Kar Zarar
Yoktur.
ii) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle şirketin sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
Pay Sahibi
MUSTAFA KAYA
MELİH KAYA
DİĞER
TOPLAM
30 Haziran 2009
Pay Tutarı
Pay Oranı
3.259.766
11,79%
4.594.277
16,62%
19.785.437
71,59%
100,00%
27.639.480
30 Eylül 2008
Pay Tutarı
Pay Oranı
3.259.766
% 11,8
4.535.602
% 16,4
19.844.112
% 71,8
27.639.480
% 100,00
Şirket’in sermayesi her biri 0,01 TL itibari değerli 2.763.948.000 adet paya bölünmüştür. Bu hisseleri
1.088.640.000 Adedi A Grubu 1.675.308.000 adedi B grubu hisselerden oluşmaktadır.
30.06.2009 tarihi itibari ile şirketin İmtiyazlı Hisse Senetlerine tanınan imtiyazlar Şirket Ana Sözleşmesine göre
aşağıda belirtilmiştir.
Madde 9
Şirketin işleri ve idaresi, Genel Kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca seçilecek en az 3 (üç),
en çok 9 (dokuz) üyeden oluşacak Yönetim Kurulu tarafından yürütülür. Yönetim Kurulu üyelerinin tamamının,
(A) Grubu hamiline yazılı hisse sahibi hissedarların belirleyeceği adaylar arasından seçilmesi zorunludur.
Türk Ticaret Kanunu’nun 315. maddesi uyarınca açılacak Yönetim Kurulu üyeliğine seçilecek üyenin ilk Genel
Kurul’da (A) Grubu hamiline yazılı hisse sahiplerince tasvip edilmesi şarttır. Genel Kurul’ca seçimin onayı
halinde, yeni üye yerine seçildiği üyenin kalan süresini tamamlar.
Madde 21
Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında hazır bulunan hisse sahiplerinin veya vekillerinin, (A) Grubu
herbir hisse senedi için 10 (on) oy hakkı, (B) Grubu herbir hisse senedi için 1 (bir) oy hakkı vardır.
Madde 28
Birinci temettüye halel gelmemek kaydıyla safi karın % 10’ u (A) Grubu hisse senedi sahiplerine payları
oranında dağıtılır.
iii) Sermaye Yedekleri
Yoktur.
- 25 -
iv) Kardan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya
kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği
sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün
değildir.
vi) Geçmiş Yıl Karları
Geçmiş Yıl Karları olağanüstü yedekler ve diğer geçmiş yıl zararlarından oluşmaktadır.
25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar
üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım
tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın
tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır.
SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı
olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.
SPK halka açık şirketler için SPK Muhasebe Standartları’na uygun olarak hazırlanan finansal tablolar esas
alınarak hesaplanan dağıtılabilir karın en az % 20 oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım
şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20’sinden aşağı
olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi
dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Hisse Senedi İhraç Primleri
Değer Artış Fonları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıl Kar / Zararları
Net Dönem Kar / Zararı
Toplam
28
30.06.2009
27.639.480
31.989.883
4.677.119
6.629.445
112.949
(57.272.233)
(819.238)
12.957.405
30.09.2008
27.639.480
31.989.883
4.677.119
5.450.939
112.949
(56.563.983)
(708.250)
12.598.137
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Şirketin 30.06.2009 ve 30.06.2008 tarihleri itibariyle Satışlar ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Yurtiçi Satışlar
Yurtdışı Satışlar
Diğer Satışlar
Fason Hizmet Geliri
Satıştan İadeler (-)
Diğer İndirimler (-)
Net Satışlar
Satılan Ticari Mal Maliyeti (-)
Satılan Mamul Maliyeti (-)
Satılan Hizmet Maliyeti (-)
Diğer Satışların Maliyeti(-)
Ticari Faal. Brüt Kar / (Zarar)
01.10.200830.06.2009
18.109.762
27.226.592
2.591.383
(13.914)
47.913.823
(5.835.482)
(34.986.460)
(1.733.922)
(15.621)
5.342.338
- 26 -
01.10.200730.06.2008
20.395.680
5.958.600
4.312.927
(72.074)
30.595.133
(5.035.964)
(20.834.022)
(1.858.772)
(1.300.858)
1.565.517
29
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ,
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Şirketin 30.06.2009 ve 30.06.2008 tarihleri itibariyle Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır
Hesap Adı
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-)
Toplam Faaliyet Giderleri
30
01.10.200830.06.2009
(1.542.843)
(1.760.406)
(3.303.249)
01.10.200730.06.2008
(399.156)
(2.242.158)
(2.641.314)
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Şirketin 30.06.2009 ve 30.06.2008 tarihleri itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır
Hesap Adı
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-)
- Personel Giderleri
- Satış,Prim,Komisyon Giderleri
- Gümrük Giderleri
- Nakliye Giderleri
- Diğer Giderler
- Ücret Giderleri
- Personel Giderleri
- Akaryakıt LPG Doğalgaz
- Kiralama Giderleri
- Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
-Amortisman Giderleri
- Bina Bakım
- Müşavirlik Giderleri
- Diğer Giderler
Toplam Faaliyet Giderleri
31
01.10.200830.06.2009
(1.542.843)
(59.421)
(806.799)
(297.061)
(379.562)
(1.760.406)
(763.028)
(133.899)
(86.421)
(205.581)
(122.814)
(17.496)
(431.167)
3.303.249
01.10.200730.06.2008
(399.156)
(40.813)
(230.793)
(33.316)
(94.234)
(2.242.158)
(500.513)
(204.529)
(382.088)
(289.248)
(131.441)
(2.268)
(732.071)
2.641.314
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER
Şirketin 30.06.2009 ve 30.06.2008 tarihleri itibariyle Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Giderleri aşağıda
açıklanmıştır
Hesap Adı
Diğer Gelirler
- Konusu Kalmayan Dava Karşılığı
- Konusu Kalmayan Kıd. Taz. Karşılığı
Konusu Kalmayan Diğer Karşılıklar
- Sabit Kıymet Satış Karı
- Kira Geliri
- Diğer
Diğer Giderler (-)
- Önceki Dönem Gider ve Zararları
- Çalışmayan Kısım Giderleri
- Şüpheli Ticari Alacak Giderleri
- Diğer
Diğer Gelir / Giderler (Net)
01.10.200830.06.2009
453.407
96.074
24.820
1.687
302.471
28.355
(213.917)
(141.296)
(44.302)
(28.319)
239.490
- 27 -
01.10.200730.06.2008
1.094.879
20.919
62.486
484.293
527.181
(594.466)
(15.672)
(142.486)
(359.339)
(76.969)
500.413
32
FİNANSAL GELİRLER
Şirketin 30.06.2009 ve 30.06.2008 tarihleri itibariyle Finansal Gelirleri aşağıda açıklanmıştır
Hesap Adı
01.10.200830.06.2009
36.632
1.037.477
28.733
5.224
1.108.066
Faiz Gelirleri
Kur Farkı Gelirleri
Cari Dönem Reeskont Geliri
Önceki Dönem Reeskont İptali
Diğer
Toplam Finansal Gelirler
33
01.10.200730.06.2008
1.704
821.241
291.404
5.582
1.119.931
FİNANSAL GİDERLER
Şirketin 30.06.2009 ve 30.06.2008 tarihleri itibariyle Finansal Giderleri aşağıda açıklanmıştır
Hesap Adı
01.10.200830.06.2009
(60.909)
(3.921.665)
(94.815)
(81.100)
(165.395)
(4.323.884)
Faiz Giderleri (-)
Kur Farkı Giderleri (-)
Vade Farkı Gideri(-)
Cari Dönem Reeskont Gideri (-)
Önceki Dönem Reeskont İptali (-)
Diğer (-)
Toplam Finansal Giderler
01.10.200730.06.2008
(98.222)
(991.519)
(88.487)
(10.961)
(42.656)
(177.023)
(1.408.868)
34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur.
35
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirketin vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri)
oluşmaktadır.
Hesap Adı
Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-)
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Toplam Vergi Gelir / (Gideri)
01.10.200830.06.2009
118.001
118.001
01.10.200730.06.2008
177.759
177.759
i) Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirketin cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin
tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider
yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan
temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah
üzerinden hesaplanmaktadır.
Geçerli olan Kurumlar Vergisi oranları:
21 Haziran 2006 tarihli resmi gazetede yayınlanarak 2006 yılı kazançlarına da uygulanmak üzere yürürlüğe
giren 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi kanunu İle kurumlar vergisi oranı % 20 olarak tespit edilmiştir.
- 28 -
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir.
Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh
olunur.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini
hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl
içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılan kar payları üzerinden gelir vergisi stopajı hesaplanması
gerekmektedir. 23.07.2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı
ile Gelir vergisi stopaj oranı %10’ dan %15’ e çıkarılmıştır.
ii) Ertelenmiş Vergi:
Şirketin vergiye esas yasal mali tabloları ile SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmış mali tabloları
arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları
ile SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen
farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi
olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların
reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço
döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir
gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi
hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
Hesap Adı
Sabit Kıymetler
Yeniden Değerleme
Mali Zarar
Reeskont Giderleri
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Dava Karşılığı
Ödenmemiş SSK
ŞAK
Prekont Geliri
Diğer
Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yük.
Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı/
(Yükümlülüğü)
Duran Varlık Değer Artış Fonundan
Mahsup
Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri)
Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi varlığı /
Yükümlülüğü
- 29 -
30.06.2009
(1.335.928)
(348.918)
1.609.979
40.061
14.800
35.052
(5.747)
10.561
19.860
30.09.2008
(1.444.248)
(286.892)
1.547.225
1.045
36.113
36.444
44.614
40.829
(16.220)
4.976
(36.114)
30.06.2009
30.09.2008
(36.114)
(99.115)
(62.027)
118.001
(82.858)
145.859
19.860
(36.114)
36
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine
bölünmesiyle hesaplanır. Şirketin Hisse Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir.
01.10.200830.06.2009
(819.238)
2.763.948.000
(0,000296)
Dönem Karı / (Zararı)
Ortalama Hisse Adedi
Hisse Başına Düşen Kazanç / (Kayıp)
37
01.10.200730.06.2008
(686.562)
2.763.948.000
(0,000248)
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a)
İlişkili taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri:
Borçlar
Alacaklar
30 Haziran 2009
Şahıs Ortaklar (Kısa Vade)
Altınyağ Sigortacılık Ltd. Şti.
Altınyağ Dış Ticaret A.Ş.
Gürtaş Tarım Ürünleri A.Ş.
Toplam
Ticari
Alacaklar
161.217
161.217
Ticari Olmayan
Alacaklar
53.563
53.563
Ticari
Borçlar
-
Borçlar
Alacaklar
30 Eylül 2008
Şahıs Ortaklar (Kısa Vade)
Altınyağ Dış Ticaret A.Ş.
Gürtaş Tarım Ürünleri A.Ş.
Toplam
b)
-
Ticari Olmayan
Alacaklar
-
Ticari
Borçlar
-
Ticari
Olmayan
Borçlar
3.628.416
26.171
60.665
3.715.252
İlişkili taraflardan alımlar , satışlar
Bağlı Menkul Kıymetler
Altınyem A.S.
Grup Şirketleri
Altınyağ Dış Ticaret
Gürtaş A.Ş.
c)
Ticari
Alacaklar
Ticari
Olmayan
Borçlar
3.423.274
9.535
3.432.809
Cari Dönem
Alış
Satış
84.325
246.622
1.080
84.325
245.542
Önceki Dönem
Alış
Satış
252.207
887.415
1.410
252.207
886.005
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve hizmetler 24.255 TL’dir. (30.09.2008: 32.340 TL)
- 30 -
NOT 38 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(a) Sermaye risk yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç
ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirketin sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri
ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da
içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirketin sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından
değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut
olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması
amaçlanmaktadır.
Şirket sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği
gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda
gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Şirketin borçlara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Şirketin spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve
bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
(b) Önemli muhasebe politikaları
Şirketin finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
(c) Şirketin Maruz kaldığı riskler
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki (d maddesine bakınız) , faiz oranındaki (e maddesine bakınız)
değişiklikler ve diğer risklere (f maddesi) maruz kalmaktadır. Şirket ayrıca Finansal araçları elinde bulundurma
nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. (g maddesi)
Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.Cari yılda Şirket’in
maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair
kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
(d) Kur riski ve yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.Şirket, döviz cinsinden varlık ve
yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine
maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya
çıkmaktadır.
Şirket esas itibariyle finansal borçları , döviz cinsinden ticari borç ve alacakları nedeniyle kur değişimin yönüne
bağlı olarak kur riskine maruz kalmaktadır.
- 31 -
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Cari Dönem
Kar / Zarar
Yabancı Paranın
Değer Kazanması
Yabancı Paranın
Değer Kaybetmesi
ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü
(1.073.246)
1.073.246
(1.073.246)
1.073.246
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
Diğer Para Birimlerinin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
4- Diğer Para Birimler Net Varlık / Yükümlülüğü
3
(3)
3
(3)
(1.073.243)
1.073.243
5- Diğer Para Birimi Riskinden Korunan Kısım (-)
6- Diğer Pra Birimi Net Etki (4+5)
TOPLAM
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Önceki Dönem
Kar / Zarar
Yabancı Paranın
Değer Kazanması
Yabancı Paranın
Değer Kaybetmesi
ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü
(843.133)
843.133
(843.133)
843.133
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
Diğer Para Birimlerinin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
4- Diğer Para Birimler Net Varlık / Yükümlülüğü
1
(1)
1
(1)
(843.132)
843.132
5- Diğer Para Birimi Riskinden Korunan Kısım (-)
6- Diğer Pra Birimi Net Etki (4+5)
TOPLAM
- 32 -
Döviz Pozisyonu Tablosu
Cari Dönem
TL Karşılığı
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3)
USD
Önceki Dönem
Avro
178.453
116.628
2.621
1.690
CHF
6
16
Diğer
TL Karşılığı
889
182.434
119.207
6
16
Avro
Diğer
CHF
182.421
148.117
97.068
78.787
4
24
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
279.489
226.904
4
1.360
USD
24
5. Ticari Alacaklar
-
-
-
-
-
-
6a. Parasal Finansal Varlıklar
-
-
-
-
-
-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
-
-
-
-
-
-
7. Diğer
-
-
-
-
-
-
8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7)
-
-
-
-
-
-
279.489
226.904
4
9. Toplam Varlıklar (4+8)
182.434
119.207
10. Ticari Borçlar
9.020.876
5.895.612
7.191.454
5.839.115
-
-
-
11. Finansal Yükümlülükler
1.333.015
871.195
1.519.326
1.233.620
-
-
-
560.963
366.619
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
8.710.780
7.072.735
-
-
-
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.
13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12)
6
16
10.914.854
7.133.426
24 -
14. Ticari Borçlar
-
-
-
-
-
-
15. Finansal Yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
16a. Parasal Olan Diğer Yük.
-
-
-
-
-
-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yük.
-
-
-
-
-
-
17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16)
-
-
-
-
-
-
8.710.780
7.072.735
-
-
-
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
10.914.854
19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
-
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
-
19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
7.133.426
-
(10.732.420) (7.014.219)
6
16
(8.431.291)
(6.845.831)
4
24
(10.732.420) (7.014.219)
6
16
(8.431.291)
(6.845.831)
4
24
-
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı
-
23. Döviz Yükümlülükleirn Hedge Edilen Kısmının Tutarı
-
23. İhracat
27.226.592 16.741.938
6.032.137
4.921.741
24. İthalat
19.208.136 12.098.351
4.416.994
3.690.266
33
-
(f) Faiz oranı riski yönetimi
Şirket değişken ve sabit faizli finansal araçları nedeniyle faiz riskine maruz kalmaktadır. Şirketin sabit ve
değişken faizli finansal borçları ile ilgili yükümlülüklerine Not:8’de, Sabit ve değişken faizli varlıklarına
(mevduat v.b.) Not: 6’da yer verilmiştir.
Faiz Pozisyonu Tablosu
Cari Dönem
Önceki Dönem
Sabit Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar
Finansal Yükümlülükler
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar
Finansal Yükümlülükler
237.712
-
-
1.333.015
1.519.326
30 Haziran 2009 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 1 puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm
değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 10.953 TL (30.09.2008: 15.193 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
(g) Diğer Risklere İlişkin Analizler
Hisse senedi v.b. Finansal Araçlara İilişkinRiskler
Şirketin aktifinde makul değer değişmelerine duyarlı hisse senedi ve benzeri finansal varlık mevcut değildir.
(h) Kredi riski yönetimi
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Şirketin tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, şirket
politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı
ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. (Not 10).
34
FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİ TÜRLERİ
Alacaklar
CARİ DÖNEM
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2)
İlişkili
161.217
161.217
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne
uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri (3)
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6)
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4)
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer Düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (5)
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
53.563
1.020.371
53.563
1.020.371
Ticari Alacaklar
Diğer
383.157
5.875
383.157
Dip
Not
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2)
Dip
Not
237.712
237.712 4
4
4
1.379.407
(1.379.407)
-
4
4
4
4
4
4
Alacaklar
ÖNCEKİ DÖNEM
Bankalardaki
Mevduat
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
309.732
4.814
309.732
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne
uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri (3)
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6)
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4)
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri)
- Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (5)
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
25.261
25.261
Dip
Not
Bankalardaki
Mevduat
217.069
10-11
217.069 4
10-11
-
10-11
1.441.503
(1.441.503)
35
-
Dip
Not
10-11
10-11
10-11
10-11
10-11
10-11
4
4
-
-
4
4
4
4
4
4
(i) Likidite risk yönetimi
Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin
eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye
çalışmaktadır.
Likidite riski tabloları
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon
kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki
kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, şirketin türev niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade
dağılımını göstermektedir.
30.06.2009
Beklenen Vadeler
Sözleşme
Uyarınca Nakit 3 Aydan Kısa
Çıkışlar Toplamı
Defter
Değeri
1-5 yıl
arası
3-12 ay
arası
Vadesi
Belirsiz
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Banka Kredileri
Borçlanma Senedi İhraçları
18.973.334
1.333.015
-
19.051.489
1.333.015
-
7.344.583
1.333.015
-
7.667.005
-
-
3.423.273
-
Finansal Kiralama Yüküm.
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Diğer
11.603.930
6.036.389
-
11.632.663
6.085.811
-
5.092.535
919.033
-
6.540.128
1.126.877
-
-
3.423.273
-
Beklenen Vadeler
Sözleşme
Defter
Değeri
Türev Finansal Yükümlülük.
Türev Nakit Girişleri
Türev Nakit Çıkışları
-
-
1-5 yıl
arası
3-12 ay
arası
-
-
5 yıldan
uzun
-
-
30.09.2008
Beklenen Vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Banka Kredileri
Borçlanma Senedi İhraçları
Finansal Kiralama Yüküm.
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Diğer
Defter
Değeri
15.270.070
1.322.175
7.683.264
6.264.631
-
Sözleşme
15.269.870
5.008.923
1.322.175
543.366
7.683.264 1.829.542
2.636.015
6.264.431
-
36
3-12 ay
arası
1-5 yıl
arası
4.218.500
581.658
-
2.414.031
197.151
2.216.880
-
3.636.842
-
Vadesi
Belirsiz
3.628.416
3.628.416
-
Beklenen Vadeler
Sözleşme
Defter
Değeri
Türev Finansal
Yükümlülükler
Türev Nakit Girişleri
Türev Nakit Çıkışları
-
-
1-5 yıl
arası
3-12 ay
arası
-
-
5 yıldan
uzun
-
39 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Finansal risk yönetimindeki hedefler
Şirket’in finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket’in
faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz
konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski,
likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Şirket bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki
finansal araçları kullanmamaktadır. Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal
araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
NOT 40 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirketin "Extraction Ünitesinde" 10.07.2009 günü, saat 22:00 civarında bakım yapılmakta iken gaz sıkışması
sonucu küçük çaplı bir patlama oluşmuştur. Sigorta Eksperleri ve Elektrik Müşavirliği incelemeleri yapılmış olup, 3
haftalık süre içerisinde hizmete alınabileceği belirtilmiş, 07.08.2009 tarihinde Exraction Ünitesi tekrar hizmete
alınmıştır.
NOT 41 – MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
37
-
ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARI HAKKINDA İNCELEME RAPORU
Altınyağ Kombinaları A.Ş.
Yönetim Kuruluna;
Giriş
Altınyağ Kombinaları A.Ş.’ nin ekte yer alan 30 Haziran 2009 tarihli bilançosu, aynı tarihte sona eren dokuz
aylık döneme ait gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe
politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara
dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun
olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların
incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelemenin Kapsamı
İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun
olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden
sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını
kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları
çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde
farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla,
incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
Şartlı Sonucun Dayanakları
Şirket yönetimi aktifindeki şirket fabrika binalarını ve makine parkını piyasa rayici ile yeniden değerlemeye tabi
tutmuş değerlemeye tabi tutulan sabit kıymetlerin net defter değeri ile piyasa rayici arasındaki 6.978.365 TL
olumlu yönde değerleme farkı oluşmuştur. Bu farkın ertelenmiş vergi sonrası şirket özkaynaklarına 6.629.445
TL artırıcı etkisi olmuştur. Bu tutar mali tablolarda özsermaye hesap grubu altında yeniden değerleme fonu
hesabında muhasebeleştirilmiştir. Şirket yönetimi tarafından sabit kıymetlerin piyasa rayiçleri tespit edilirken
2002 ve 2007 yıllarında çeşitli amaçlarla yaptırılan ekspertiz çalışmalarındaki değerler ve civar
gayrimenkullerin alım –satım tutarları dikkate alınmıştır.
Vergi kanunlarına göre Şirketler herhangi bir yılda oluşan mali zararlarını, zararın oluştuğu yılı izleyen beş
hesap dönemi içinde oluşacak vergiye tabi kara mahsubu imkanına sahiptir. Not:35’de görüleceği üzere Şirket,
önceki dönem mali zararlarına ilişkin olarak 1.609.979 TL tutarında ertelenmiş vergi varlığını
muhasebeleştirmiş bulunmaktadır. Şirket’in 1.609.979 TL tutarındaki ertelenmiş vergi varlığının realize olması
ise Şirket’in gelecek yıllarda mali kar elde etmesine bağlıdır.
Şirket 1.445.976 TL tutarındaki birikmiş vergi borçlarının 6.183 sayılı kanun kapsamında yeniden
yapılandırılarak 18 taksitte ödenmesi amacıyla vergi idaresine başvurmuştur. Vergi idaresince hesaplanan ve
ödeme planına konu edilerek tahakkuk ettirilen borç tutarı ise 2.441.922 TL’dir. Uyuşmazlık konusu tutar
995.446 TL Bilançoda Diğer Alacaklar arasında tasniflenmiş ve dava konusu edilmiştir. Şirket ödemeleri Vergi
İdaresince yapılmış olan ödeme planına göre itirazi kayıtla yapılmaya devam etmektedir.
38
Şartlı Sonuç
İncelememiz sonucunda, ara dönem finansal tablolarının, yukarıdaki hususların etkisi dışında, ALTINYAĞ
KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ’nin 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, aynı tarihte
sona eren dokuz aylık ara döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası
Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı
konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
(İstanbul, 13/08/2009)
An Independent Member of BAKER TILLY INTERNATIONAL
GÜRELİ YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ A.Ş.
Dr. Hakkı DEDE, YMM
Sorumlu Ortak Baş Denetçi
39

altınyağ kombinaları a.ş.

Transkript

Benzer belgeler

Tavsiye Nedenleri SNGYO (AL) • Şirketin projelerine göre yaptığımız

Finansal Yönetim ve Stratejik Planlama Micro MBA

Klimasan Değerleme Raporu

Finansal planlama

Abstract

dosyayı indir

Halka Arz Bilgilendirme Notu Pegasus

Brandeval