Vergi Düzenlemeleri

ANKARA- ESNAF veSANArKARLAR ODALARı BiRLiöi
ANKARA
UN10N
OF TRADESMEN
AN'D· CRAFTSMEN
: 242/87
: Vergi Düzenlemeleri
ODALARIMIZA (4)
Ankara:
CHAMBERS
11 Ocak 2012
SAYILI GENELGE:
Üst kuruluşumuz Türkiye Esnaf ve Sanatkarları Konfederasyonu Genel Başkanlığı' nın 02.01.2012
tarih ve VE.ML.DAN.VE.01.12/0008-1 sayılı genelgesinde:
"Bilindiği üzere, Vergi Usul Kanunu ile diğer vergi kanunlarında yer alan maktu
harçlar ile vergi cezaları, her yıl, bir önceki yıla ait yeniden değerleme oranında
belirlenmektedir. Maliye Bakanlığı, 2011 yılına ait yeniden değerleme oranını
Yeniden değerleme oranına göre belirlenen ve 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren
vergi cezaları aşağıda belirtilmiştir. Yeni vergi ve ceza tutarlarının tamamına
adresinden ulaşılabilir.
r>.
tutarlardaki vergi, resim ve
artırılmak suretiyle yeniden
%10,26 olarak açıklamıştır.
geçerli olan bazı vergiler ile
http://www.tesk.org.tr
Fatura Kesme ve Amortisman Sınırı 770 TL Oldu
2011 yılında 700 TL olarak uygulanan fatura kesme zorunluluğuna dair tutar, 2012 yılı için 770 TL/ye
yükseltilmiştir. Bir başka ifade ile 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren yapılacak olan mal ve hizmet satışları
tutarının 770 TL/yi geçmesi halinde perakende satış fişi veya yazarkasa fişi yerine fatura kesilmesi
zorunludur. Ayrıca, tutarı ne olursa olsun, müşterinin talep etmesi halinde her türlü mal ve hizmet
satışlarında yine fatura kesilmesi gerekmektedir.
2012 yılında uygulanacak amortisman sınırı 770 TL/ye yükselmiştir. Gerçek usulde vergiye tabi esnaf ve
sanatkarlanrruz, bu tutarın (KDV hariç) altındaki demirbaş, makine ve amortismana tabi diğer iktisadi
kıymetleri doğrudan gider yazabileceklerdir.
Bilanc;o Usulüne Göre Defter Tutma Hadleri Yüzde 10,20 Oranında Arttı
Esnaf ve sanatkarlardan.vahm-sanm
işi ile uğraşanların 1.1.2012 tarihinden itibaren, yıllık alış tutarları
140.000 TL/yi, yıllık satış tutarları 190.000 TL/yi; alım-satım işinin dışındaki işlerle uğraşanların 1.1.2012
tarihinden itibaren yıllık gayrisafi iş hasılatı 77.000 TL/yi; hem alım-satım hem de hizmet işlerini birlikte
yapanların, iş hasılatının 5 katı ile yıllık satış tutarlarının toplamı 140.000 TL/yi aşanlar. 2013 yılında birinci
sınıf tüccar sayılacak ve bilanço esasına göre defter tutacaklardır.
BASİT USULETABİ OLMANıN PARASALŞARTLARI YENİDEN BELİRLENDİ.
2012'de Kira Sınırı Büyükşehirlerde Yıllık 5.000 TL Olarak Uygulanacak
Esnaf ve sanatkarlann. kiralamış oldukları işyerlerinin yıllık kira bedeli toplamı 2012 yılında Büyükşehir
belediye sınırları içinde 5.000 TL/yi, diğer yerlerde 3.500 TL/yi geçmemesi gerekmektedir. Geçmesi halinde
ise bu esnaf ve sanatkarlar, (diğer şartları sağlasalar bile) 2013 yılının başından itibaren gerçek usulde
vergiye tabi olacaklardır.
İşyeri mülkiyetinin esnaf ve sanatkarların kendilerine ait olması, kira bedeli ile ilgili sınırlamanın geçersiz
olmasını sağlamamaktadır. Böyle durumlarda işyerinin emsal kira bedeline bakılmakta olup emsal kira bedeli
.yukarıdaki sınırların üzerinde olan esnaf ve sanatkarların da gerçek usulde vergiye tabi olmaları
gerekmektedir.
2012 Yılında
1.
2.
Satın aldıkları malları olduğu gibi
Yıllık alımları tutarı
70.000 TL'yi aşanlar
veva isledikten sonra satanların
Yıllık satışları tutarı
105.000 TL'yi aşanlar
Yukarıda yazılı olanların dışındaki işlerle uğraşanların
bir yıl içinde elde ettikleri
3.
2013'de Basit Usule Tabi Olacaklar
35.000 TL'yi aşanlar
qavrisaf iş hasılatı
1 ve 2 numaralı satırlardaki işlerin birlikte yapılması
halinde yıllık satışlarının tutarı ile iş hasılatı toplamı
_O.
70.000 TL'yi aşanlar
Yıllık Alış ve Satış ile Hasılat Tutarları da Yeniden Belirlendi
Aşağıdaki tabloya göre 2012 yılında yıllık alış ve satışlarının toplamı ile hasılatlarının toplamı tabloda yazılı
olan tutarları aşan esnaf ve sanatkarlar, 2013 yılının başından itibaren gerçek usule tabi olacak ve işletme
defteri tutacaklar.
. I..
Anafarealar
Caddesi Konya Sokak No. 18 Kat 3 - 06250
ULUS - ANKARA Tel: (0312) 310 22 44 (Pbx) • Fax: (0312) 310 91 61
AN KARA- ESNAF ve SANATKARLAR ODALARı BiRLiöi
.
ANKARA
UN10N
..
OF TRADESMEN
A-N-O CRAFTSMEN
CHAMBERS
11 Ocak 2012 ...242/ 87 - 4 (Sayfa: 2)
çay, Şeker, İçki, Sigara ve Akaryakıt Satanların Alış ve Satış Tutarları da Arttırıldı
Milli Piyango, akaryakıt, çay, şeker, içki,: sigara ve bunlar gibi kar oranları emsallerine göre
düşük olarak tespit edilen ürünlerin ticaretini yapan esnaf ve sanatkarların basit usule tabi
olma şartlarını Maliye Bakanlığı ayrıca belirliyor.
Bu ürünlerin ticaretini yapan esnaf ve sanatkarlardan 2012 yılında yıllık alış ve satışlarının toplamı aşağıdaki
tabloda belirtilen tutarlar üzerinden hesaplanacak hadleri aşanlar. 2013 yılında gerçek usulde vergiye tabi
olacak ve işletme defteri tutacaklar. 2012 yılında, belirtilen hadleri aşmayan esnaf ve sanatkarlar ise, diğer
şartları da yerine getirmeleri kaydıyla 2013 yılında da basit usule tabi olmaya devam edebilecekler. Aşağıdaki
tabloda yer alan tutarlar üzerinden belirlenecek olan hadler, 136 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde yer
i
iar d ogru lt usun d a t espılt e d-ii ece ktlır.
a ian hesapıarna
v
Büyükşehir Belediye Sınırları
Dışında Kalan Yerlerde
Ürünün Cinsi
Değerli Kağıt
Çay-Şeker
YıllıkAlış
110.000 TL
88.000 TL
Yıllık Satış
129.000 TL
110.000 TL
YıllıkAlış
150.00'0 TL
105.000 TL
Yıllık Satış
170.000 TL
140.000 TL
88.000 TL
110.000 TL
105.000 TL
140.000 TL
88.000 TL
110.000 TL
105.000 TL
140.000 TL
129.000 TL
140.000 TL
170.000 TL
190.000 TL
Milli
Piyango,
Hemen
Kazan Süper Toto vb.
Içki (Bira ve Şarap Hariç)
- İspirto, Sigara, Tütün
Akaryakıt (LPG Hariç)
Büyükşehir Belediye Sınırları
İçinde Kalan Yerlerde
Gün Sonunda Toplu Belge Düzenleme Uygulaması Devam Ediyor
Basit usuletabi esnaf ve sanatkarlann. belge vermedikleri günlük hasılatları için gün sonunda tek bir fatura
düzenlemelerine ilişkin uygulama 31 Aralık 2012 tarihine kadar uzatıldı. Buna göre basit usule tabi esnaf ve
sanatkarlar, 2012 yılında da toplu belge düzenleyebilecekler.
Büyükşehir Belediyesi Olan Yerlerde En Düşük Çevre Temizlik Vergisi 22 TL Oldu
Esnaf ve sanatkarların 2012 yılında ödeyecekleri Çevre Temizlik Vergisi tutarları artırıldı. Yeni rakamlara göre
işyerleri, Büyükşehir belediyesi sınırları içinde bulunan esnaf ve sanatkarların ödeyecekleri vergi miktarının en
düşüğü 22 TL olurken en yükseği ise 2.750 TL/ye yükseltildi.
İşyerleri için 2012 yılında uygulanacak çevre temizlik vergisi tutarlarını gösteren tablo aşağıdadır.
_~C:»12 Y!~B'!~!:tJ!_~elet!!..yeleri
,i
Bina Grupları
·L.?~
1[3. Grup
'L'!·
._~Lı..De~~J_.
~L_LQ~e
---.JL.
ıLLGrup
Dışında!i ~e~ediy~I~~ygula~~~
2.200
ıl
1.700
I[__
ı:iQ~_---1L.!.0501L
-.ıL._ 900 ~[~~9
.
l·~~f~._'L
ıl
1.400
800
_.J[
Gr~_.,_---.J
-1__5...:.:.~~ce., J
~.~ec~
J
'C=1.100
~L
550
~~~J
[
O!a.!l.ÇTV Tarifesi .. __
.JI
'[ __
4~9__ ~L
1.__??C!.
~ L ..
660 .
900
55o._' __~
.~Q.._---.J
'!:?Q.__.~J
JL_.~9 ...--.-J
I ~~ __ ._J C=J:'!~ __ 11~._1~~ .._
,....JL 140 .....JL__ ~._.~c= Z~ __ 'I__ ,.~5_.JL_._~---.J
__
JI__
~_.-,L_ 38 __ iL
26 .. __ L__ 23
11_. 18 __
i 5. Grup
il.~_~~
"
iI2.§rup_.
..J
2011 Yılında Büyükşehir Belediyelerinde Uygulanacak Olan ÇTV Tarifesi
Gr~~ı~-~--IL
ı. Derece ':L
[Bi;;;
. _JI __
:[.1:..§.QP
12. Grup
_
~L
.~o _~i
_).750
2. Dere~~
L __
?~_J
iL_ .._h~
J..125 _..lL_ .._~
IL~G.Q!p
. .-JL._2.?L __ ıı
437
1[j~~_~L_
.._~ __ it
~
[~l!.P........~.~L_
IllGrup
ili. Grup
Anafarealar
J[
---.JI
_.
3. Derec~
LI
L..
u
1J_~ _.
'c=.hC!Q9~_,I
,Li~Q~----:JC~~~
1_ 1~~_ _ 1I__ 1.1?~
__ J
._ş??
JI_._~~~ __,
~L __ 687 "..~L_,_??Q_ ..~I ...~._~_."
i
325
.. JL
275
il. 212
,[ 187 J
175
J
137
..
175
ıl
137
1____
96
58..
1.
_J
47_
[
32
~1"_?8
Caddesi Konya Sokak No. 18 Kat:3 - 06250
81
ULUS - ANKARA Tel: (0:312) :310 2244
.~i __ ~
J[
_
22
(Pbx) • Fax: (0:312) :310 91 61
AN KARA- ESNAF ve SANATKARLAR ODALARı BiRLiÖi
ANKARA
UN10N
OF TRADESMEN
AN'l)- CRAFTSMEN
CHAMBERS
11 Ocak 2012 - 242/ 87 - 4 (Sayfa: 3)
Çevre temizlik vergisi Büyükşehir belediyelerinde yüzde 25 artırımiı olarak uygulanıyor. Bu nedenle her yıl iki
farklı tarife yayımlanıyor. Bu tarifelerde yer alan bina gruplarını belirlemeye Bakanlar Kurulu, bina derecelerini
belirlemeye ise Belediye Meclisleri yetkili.
Konutlara ait çevre temizlik vergisi 2012 yılında su tüketim miktarı esas alınmak suretiyle metreküp başına
Büyükşehir belediyelerinde 23 Kuruş, diğer belediyelerde 18 Kuruş olarak uygulanacaktır.
Konutlara ait çevre temizlik vergisi ile üstteki ı. tarifede yer alan tutarlar, kalkınmada öncelikli yörelerdeki
belediyeler ile nüfusu S.OOO'denaz olan belediyelerde yüzde 50 indirimli olarak uygulanıyor.
Ücret Gelirlerinin 2012 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi
/',
.
2012 yılında ücret gelirlerine uygulanacak Gelir Vergisi tarifesi yeniden belirlenmiştir.
elde edilen ücret gelirleri;
10.000 TL'ye kadar
yüzde 15
25.000 TL'nin 10.000 TL'si için 1.500 TL, fazlası
yüzde 20
88.000 TL'nin 25.000 TL'si için 4.500 TL, fazlası
yüzde 27
88.000 TL'den fazlasının 88.000 TL'si için 21.510 TL, fazlası
yüzde 35
oranında vergilendirilecektir.
Buna göre 2012 yılında
Ücret Dışındaki Gelirlerin 2012 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi
2012 yılında ücret dışındaki gelirlere (örneğin basit usulde veya gerçek usulde ticari kazanç, kira geliri gibi)
uygulanacak gelir vergisi tarifesi aşağıdaki gibidir.
yüzde 15
10.000 TL'ye kadar
25.000 TL'nin 10.000 TL'si için 1.500 TL, fazlası
yüzde 20
58.000 TL'nin 25.000 TL'si için 4.500 TL, fazlası
yüzde 27
58.000 TL'den fazlasının 58.000 TL'si için 13.410 TL, fazlası
yüzde 35
Kira Gelirinde istisna Sınırı 3.000 TL Oldu
Konut kira geliri elde edenler için getirilmiş bulunan ve 2011 yılında 2.800 TL olarak uygulanan istisna tutarı
2012 yılında 3.000 TL olarak yeniden belirlenmiştir.
Bu istisnadan ticari, zirai ve mesleki
kazançlarından dolayı yıllık beyanname verenler (basit usule tabi gelir vergisi mükellefleri
dahil) yararlanamamaktadırlar.
Çalışanlara işyerinde Verilen Yemeğin Vergi Dışında Bırakılan Tutarı 11,70TL
İşverenlerce, işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde çalışanlara yemek verilmesi suretiyle
sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı 2012 yılında 11,70 TL olarak yeniden belirlenmiştir. Söz konusu
menfaatin yemek veya yemek çeki ve benzeri şekilde sunulması yerine nakit olarak verilmesi halinde bu
istisnadan yararlanılması mümkün değildir.
Sakatlık indirimi Artırıldı
Engelli çalışanların elde ettikleri gelirlerin vergilendirilmesi sırasında uygulanan sakatlık indirimi tutarları 2012
yılında uygulanmak üzere, birinci derece sakatlar için 770 TL, ikinci derece sakatlar için 380 TL, üçüncü
derece sakatlar için 180 TL olarak tespit edilmiştir.
Motorlu Taşıtlar Vergisi Yüzde 10,26 Oranında Arttı
2012 yılında ödenecek motorlu taşıtlar vergisi de diğer vergiler gibi yüzde 10,26 oranında artırılmıştır. İlk
taksiti Ocak a iDıı:ı_Ş9Jl_LlD~cLar~!!l~~L9~E~K~ı:L!!lgt<:>rILlJClşıtIClr.\I~rgi~i ~_?QJ_?_Yllı!c:ırif~şl.CI.ş.CIğ
19.C19!~
__.
..
.
.
__.___~.~~Q!Q~~~ı::~ŞI,!~~.~~.~§!Ş!I!'~~!~~ŞL.
.. __
__~~ ~ ..~..;
L ~, .~...~~
_._ ___ _ ~_IŞ~_!!!::!.!~~f.~.
. ...~~
_ _
_..
I t'l.O!().!:...Şiliı:ıı:ll!
..!j.a_çı:ı:ıi.{~rı:ı=)_
.. ! 1......._.J~.§J.tl~ı:ın...1:~şl~E~t~~._Q~_~!1~~~~.!I!lıl<y~gJ!~~~.(!~
i
I..._...~.._.~
-_
...~..~:~::~~EiJ
ı.~~~~~
..
~:1
_...
~~~~;:
;~ı
_.J L ....
J
t!1QQ.~rı:ı3.\I~C1ş,C1ğJ~
... _
'!.ŞQ .
L!}QJ_= !§QQEI!!:'.E=!_~C1ı:lClr.~,
L
768
L!§QL:~"!~QQ..~-':'~~~C1r.~.,
L
L1~Q!--=_?QQQs.rrı.:~_.~Cl.9ClL 1
2001 - 2500 cm-'e kadar
Anafarealar
J i..
JI
2..1.?~..__ J 1_
_~·.~Ş.?
..__
3.194
Caaaeei Konya Sokak No. 18 Kat:3 - 06250
LQ~9 ..
1~§<t?
2.320
JL
JL
L .._.~L_.l
1._
_~
l<t2...
11.~...1?~
867
J
J
345
ULUS - ANKARA Tel: (0:312) :310 22 44 (Pbx) • Fax: (0:312) :310 91 61
<
ADESM~N
cak 2012 - 242/ 87 (Sayfa: 4)
'i ._...
i
; Yeri
i
.__
II SAYILI TARİFE
;===========:::::::=:.==================~i
Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)
------
---'
1.~!!1i.!?~___ _ _
·__
.
L__
?~X~_Ş..:..._.__
1-6 Yaş
576
~l
'I
'I 1.9QQCrı:!.3--y~~~~~1..
_i
----. ---
:11.:.2Ql~!!l~Y~.~~-----.JI
-
.._ .
I
:1
1.~59
I_~i>.,~t;~~;;lt:::~:~~
j[.~_~~~~~.,Jl_. __
JL,_.__
i
__
:1.!·~9~'c.ı_~c.ı93L
Il.5Ql-}~~g~.!c.ı.dar_
L
7-15 Yaş
__
J
:1 5..001-10:000 kg.'a kadar
.
L
t
IL_
i
,_i
.
. ...:
i
.~~~~~~e_ü~~u_·
__
.JL__ , ~ş,ı_, _J
1.935
.~[
:1 20.001 kg. ve yukarısı
_
_JI.
[
,
. _. .J [
10:0001-20·9Q9_~g·'akadar
7-15~~~_ . ,
2.320
J
.??E
__
1.642
i 1·5g!-=?~QQQ!g~~k~~C'I.!:
__
ıL
JL_~~
768
ii
i
16 Yaş ve Üstü
JI_,,
,_,.JL" .. _,'. Ş6Z_
1.449
1-6 Yaş
.---l
i---'---'-:.:...c' '-,--,--,-~-,-..::'
~
1.935
ı-I
i
._!Ş~
1'1
_
4. Kamyonet, kamyon,
.._.
7-15 Yaş
JI. .,...
i çekici ve benzerleri
,_J~!~)_
ıl
!:4~~
1.739,jL
II
~i
L;36-.~5kişiye kadar ,.,
L _~Y~_ş~.9stü
}81
I
1-6 Yaş
.. :L__.__._"J~8_
11._~~~Jy~_~9c!ar
__ ._
11._~.~~iŞly~K~~9I_~
-=_====:::::;::==-=~i
.
_~i
2. Panelvan ve motorlu
kara-vanlar (Motor
Silindir
Hac.) .<. .'"
.
.- -..
.- . J - -•.•. ----
IL1iL15L~Y_u!9!~
s
CHAMBE
.
i Azami Toplam
Ağırlık
iL
i
~
Taşıt Cinsive Oturma
i
AN'O, C' AFTSMENı
.JI
J
.2Z.2,
Ji_ .._,
__
._l~L.
1·1
.
.!.:.!_~~_· __
-..J
i
16 Yaş ve Üstü
.;::::::======:;
i
518
ı. O,!?
,_
i
345
606
~.
1_
1.304
J.739
i
1.477
~:_Q8~__
2.612
,J __1.739
,[ __
ı·088
.---1[_ .
i
..,
, :1 __
170
345 __ .. __
._5_18
IL__§.2.1
IL
):9.'l}
..
_JI__~__
~1_5
i
.._........J
..__ .
-.J
Maktu Damga Vergisi Tutarları Yüzde 15 Arttı
Damga vergisindeki maktu tutarlar yüzde 15 oranında artırılmıştır. Buna göre, 2012 yılında verilecek
beyannamelerden yıllık gelir vergisi beyannameleri için 34,50TL, kurumlar vergisi beyannameleri için 46,10
TL, katma değer vergisi ve muhtasar beyanname ile diğer vergi beyannameleri için 22,85 TL, belediye ve il
özel idarelerine verilen beyannameler ile sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri için de
17 TL damga vergisi ödenmesi gerekmektedir.
Anafar-talar
Caddesi Konya Sokak No. 18 Kat 3 - 06250 ULUS - ANKARA Tel: (0312) 310 2244
(Pbx) • Fax: (0312) 310 91 61
ANKARA· ESNAF veSANATKA.RlAR ODALARı BiRLiöi
ANKARA
UN10N
OF TftAOESMEN
AN'P
CRAFTSMEN
CHAMBERS
11 Ocak 2012 - 242/ 87 - 4 (Sayfa: 5)
Basit Usul Muhasebe Ücretleri Yeniden Belirlendi
Meslek kuruluşlarımızın bünyesinde oluşturulan muhasebe bürolarında verilen basit usul muhasebe hizmetleri
karşılığı için 2012 yılından itibaren tahsil edilecek tutarlar aşağıdaki gibidir.
LGRUP ODALAR
Ankara, İstanbul, İzmir illeri ile bu illerin merkez ilçeleri ve Büyüksehre dahil ilcelerinde 22,00.- TL
Diğer ilcelerinde; 9,00.- TL
II. GRUP ODALAR
Ankara, İstanbul, İzmir illeri ile kalkınmada öncelikli iller dışında kalan iller ile bu illerin merkez ilçeleri ve
Büyükşehre dahil ilçelerinde; 18,00.-Tl
Diğer ilçelerinde; 9,00.-Tl
III. GRUP ODALAR
Büyükşehir statüsünde bulunan kalkınmada öncelikli iller ile ( Diyarbakır-Samsun-Erzurum)
ilçeleri ve Büyükşehre dahil ilçelerinde. 13.00.-Tl
Diğer ilçelerinde; .9,00.-Tl
bu illerin merkez
Diğer kalkınmada öncelikli illerin merkez ve tüm ilçelerinde: 9,00.-Tl"
Denilmektedir.
Gereğine ve bilgilerinize rica ederiz.
Saygllanmızla/
-GJuo-·~-Abdurrahman VAROL
Genel Sekreter
Mehmet YİGİNER
Başkan
GEREGİ:
A YRıCA: Birlik Muhasebe Müdürlüğüne
Anafartıalar
Caddesi Konya Sokak No. 18 Kat 3 - 06250 ULUS - ANKARA Tel: (0312) 310 22 44 (Pbx) • Fax: (0312) 310 91 61