docİç Denetim ve Mali Teftiş – Dost mu Düşman mı?
download 
Şikayet Transkript
İç Denetim ve Mali Teftiş – Dost mu Düşman mı?
11-Jan-2012 EUROPEAN COMMISSION İç Denetim ve Mali Teftiş – Dost mu Düşman mı? KİMK Konferansı OECD/SIGMA, José Viegas Ribeiro Portoroz, Slovenya 21-23 Eylül 2011 Mali teftiş ve iç denetimin rolleri ayrıdır. principally financed by the EU A joint initiative of the OECD and the European Union, principally financed by the EU A joint initiative of the OECD and the European Union, Mali Teftiş ve İç Denetim Ne zaman çıkmaza düşerler?: diğerinin rolünü tam olarak anlamadıklarından rekabete girdiklerinde veya üst yönetim iki farklı rolü anlamadığında. İç denetim kurulup mali teftişin yerine geçtiği için bu durumlar ortaya çıkmaktadır. Birçok modelde zamana yayılmış bir değişim yerine “ani değişim” yaşanmaktadır. Sonuç: yanlış beklentiler. EUROPEAN COMMISSION 2 © OECD © OECD Bu farklı roller nelerdir? EUROPEAN COMMISSION Mali Teftiş bir soruşturma faaliyetidir. Genellikle merkezi bir kuruma (Maliye Bakanlığı) rapor veren harcama sonrası mali kontrol faaliyetidir ve başlıca hataların soruşturulmasını ve sorumlu kişi ve kurumların yaptırıma tabi tutulmasını hedefler. principally financed by the EU A joint initiative of the OECD and the European Union, principally financed by the EU A joint initiative of the OECD and the European Union, İç Denetim ve Mali Teftiş İç denetim birim yönetimi için bir hizmettir. Bir kontrol faaliyeti değildir. Esasen, sistemlerin birim yönetiminin sorumlu olduğu kontrolü ve daha üst yönetime rapor vermeyi kolaylaştırılmasını sağlamak üzere oluşturulmuş bir faaliyettir. EUROPEAN COMMISSION Aslında, mali teftişler geleneksel olarak daha ziyade uygunluk veya işlem/faaliyet odaklıydı, şimdi ise daha riskli alanlara odaklanabilirler (maddi faaliyetler) ve iç denetim iç kontrol sistemlerinin güvenilirliği ve etkinliği ile paranın tam karşılığının alınmasına odaklanmalıdır. 4 3 © OECD © OECD 1 11-Jan-2012 İç Denetim ve Mali Teftiş Portekiz’de mali teftiş işlevlerinin incelendiği değişim sürecinde, teftişin şimdi içinde bulunduğu ortamın aşağıda belirtilen özellikleri dikkate alınmıştır: • Harcamacı birimler yürüttükleri program ve projelerde düzgün ve etkin mali yönetim ve kontrolü sağlamak üzere daha fazla sorumluluk almalıdır; • iç denetim, harcamacı birimlerin uygulamada nasıl işlediklerini inceler ve engin deneyimlerinden yola çıkarak sistemlerin ve faaliyetlerin nasıl iyileştirilebileceğine dair yönetim farkındalığı yaratır. Mali teftiş geçmişte bütçe kaynaklarının düzgün kullanımının kontrolünde önemli bir tol oynamıştır. principally financed by the EU A joint initiative of the OECD and the European Union, principally financed by the EU A joint initiative of the OECD and the European Union, İç Denetim ve Mali Teftiş EUROPEAN COMMISSION Teftiş personeli Mali teftiş sayısı Denetim sayısı 200 %80 160 Mevcut değil 140 %5/10 15/20 250 5 6 © OECD Geleceğe yönelik bazı güçlükler – ilerlemeye yardımcı olacak bazı adımlar (1) • Hem mali teftiş hem de iç denetimin görev ve sorumluluklarının açık ve net bir şekilde tanımlanması; • Mali teftiş işlevinin yeniden yönlendirilmesi için bir program hazırlanması: sadece mali teftişin olduğu bir ortamdan, mali teftiş ve iç denetim işlevlerinin bir arada olduğu bir ortama geçiş nasıl sağlanır; principally financed by the EU İç Denetim ve Mali Teftiş A joint initiative of the OECD and the European Union, principally financed by the EU ŞİMDİ Genel personel © OECD İç Denetim ve Mali Teftiş A joint initiative of the OECD and the European Union, Bu gelişmelerle birlikte, 1998’de iç denetim işlevi getirildi ancak küçük bir mali teftiş kapasitesi de bıraktık. ÖNCE EUROPEAN COMMISSION EUROPEAN COMMISSION Ancak, iç denetimin ilerlemesiyle birlikte, teftiş işlevinin de yeniden incelenmesi ve modernleştirilmesine yönelik önemli bir eğilim ortaya çıktı, Geleceğe yönelik bazı güçlükler – ilerlemeye yardımcı olacak bazı adımlar (2) • Mali teftiş odak noktasını aşağıdaki hususlara kaydırabilir, – Kamu alımı usullerinin ve kamu maliyesi düzenlemelerinin kalitesi, imtiyazlar, kamu özel sektör ortaklıkları gibi daha fazla maddilik içeren alanlar – Yolsuzluk, dolandırıcılık ve AB IPA fonlarının kötüye kullanımlarının soruşturulması • Mali teftiş ve iç denetimin çakışmasının engellenmesi; EUROPEAN COMMISSION – Teknik destek ve danışmanlık sağlanması 7 8 © OECD © OECD 2 11-Jan-2012 Mali teftiş, sistemdeki ciddi zayıflıkları ve münferit ihlalleri ortaya çıkarabilir. İç denetim için sorular: 1. 2. 3. EUROPEAN COMMISSION İç denetim sistem riski analizini hazırlarken sistemdeki zayıflıkları neden tespit etmedi? Yönetimin mali soruşturmaya cevabı ne olacaktır? İç denetim yönetime ne yapılacağı konusunda nasıl tavsiye verecek? İç denetim mali soruşturma kanıtlarını diğer alanlarda benzer sistem zayıflıklarını tespit etmek için kullanacak mı? principally financed by the EU Mali teftiş iç denetim kıyaslaması A joint initiative of the OECD and the European Union, principally financed by the EU A joint initiative of the OECD and the European Union, İç Denetim ve Mali Teftiş – Dost! Mali Teftiş İç Denetim Harcama sonrası kontroller – esasen evet/hayır (kanuna uygunluk) Harcama sonrası değerlendirme ve danışmanlık Kurum dışından (Maliye Bakanlığı) Mali faaliyetler üzerinde Bireylere odaklanır hedef: ihlallerin tespiti ve yaptırım uygulanması EUROPEAN COMMISSION Geçmişin incelenmesi > mali disiplin ve bütçe disiplini temin etmek için Kurum içinden Bütün faaliyetler üzerinde Sistemlere odaklanır Hedef: sistemleri değerlendirmek ve iyileştirme önerilerinde bulunmak Geleceğe odaklanma > yönetime destek için 10 9 © OECD © OECD Uygulamada yaşanan sorunlar EUROPEAN COMMISSION Mali Teftiş İç Denetim Yıllık program Hayır Evet Risk analizi Hayır Evet Soruşturma Evet Hayır Yöneticiye sistem tavsiyesi Hayır Evet Savcıya sevk vs. Evet Hayır Ceza önerisi Evet Hayır Mali teftişten iç denetime doğru değişim düzgün bir şekilde yönetilemedi. principally financed by the EU Faaliyet A joint initiative of the OECD and the European Union, principally financed by the EU A joint initiative of the OECD and the European Union, İkisinin de var olduğu ortamda mali teftiş ve iç denetim kıyaslaması EUROPEAN COMMISSION Sonuç olarak müfettişler işlerini korumak ve rekabete girmek isteyebilir – etkinliklerini ve neden hala gerekli olduklarını göstermek amacıyla. Üst yönetici ve birim yöneticilerinin iç denetimi başka bir mali teftiş türü olarak görmeleri riski. Reformu takiben mali teftişin asıl rolü olan soruşturmaya,yani yolsuzluk, dolandırıcılık ve başlıca mali usulsüzlüklere düzgün biçimde odaklanmaması, bunun yerine verimliliğin değerlendirilmesi gibi başka şeyler yapmaya çalışması. 12 © OECD © OECD 3 11-Jan-2012 KİMK’den sonra mali teftiş ve iç denetim birbirinden tamamen farklı iki rol oynamaktadır. principally financed by the EU A joint initiative of the OECD and the European Union, Özet Bu roller birbirini tamamlayıcı niteliktedir. Özellikle iç denetim, mali teftişin sonuçlarından yararlanarak bir çok şey öğrenebilir. Ancak, iç denetim bunu yapıyor mu, yoksa mali teftişe bir rakip ve tehdit gözüyle mi bakıyor? EUROPEAN COMMISSION 13 © OECD 4
Benzer belgeler
• • • • • • • • •
programlarımız, Princeton Review's America's Best Value Colleges gibi seçkin kolej rehberlerinde yüksek bir
sıralamada olmamızı ve mezunlarımızın neredeyse her alanda bir ün kazanmasını sağladı.
EL...
mali yönetim ve kontrol merkezi uyumlaştırma bülteni
Üniversitesinin stratejik planında yer alan bazı
stratejik amaç ve hedeflere ilişkin riskler üzerinde
çalışılmış, Kamu idarelerince Taslak Risk Strateji
Türkiye Cumhuriyeti ve Avrupa Birliği tarafından finanse
Müsteşar
Mali İşbirliği, Altyapı, Sosyal ve Bölgesel Projeler Bölüm Başkanı
Avrupa Birliği Türkiye Delegasyonu