2013 -BDDK Bağımsız Denetim Raporu

Transkript

ATAK FAKTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
AKTİF KALEMLER
I.
II.
2.1
2.2
2.3
III.
IV.
V.
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
VII.
7.1
7.2
7.3
VIII.
8.1
8.1.1
8.1.2
8.1.3
8.2
8.3
IX.
X.
10.1
10.2
10.3
10.4
XI.
11.1
11.2
11.3
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
17.1
17.2
XVIII.
IXX.
XX.
XXI.
XXII.
22.1
22.2
NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV
(Net)
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak
Sınıflandırılan FV
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
BANKALAR
TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR
SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net)
FAKTORİNG ALACAKLARI
İskontolu Faktoring Alacakları
Yurt İçi
Yurt Dışı
Kazanılmamış Gelirler (-)
Diğer Faktoring Alacakları
Yurt İçi
Yurt Dışı
FİNANSMAN KREDİLERİ
Tüketici Kredileri
Kredi Kartları
Taksitli Ticari Krediler
KİRALAMA İŞLEMLERİ
Kiralama İşlemlerindan Alacaklar
Finansal Kiralama Alacakları
Faaliyet Kiralaması Alacakları
Kazanılmamış Gelirler (-)
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar
Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar
DİĞER ALACAKLAR
TAKİPTEKİ ALACAKLAR
Takipteki Faktoring Alacakları
Takipteki Finansman Kredileri
Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar
Özel Karşılıklar (-)
RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL
VARLIKLAR
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net)
BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net)
İŞTİRAKLER (Net)
İŞ ORTAKLIKLARI (Net)
MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
Şerefiye
Diğer
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI
ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI
DİĞER AKTİFLER
ARA TOPLAM
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
AKTİF TOPLAMI
Notlar
3
4
5
11
6
6
6
7
8
9
9
10
Bağımsız Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2013
TP
YP
Toplam
1,190
1,190
-
-
-
325,170
30,000
30,000
30,000
8,280,000
74,855
(74,855)
1,449,843
7,454,284
5,371,709
5,663,967
(292,258)
2,082,575
2,082,575
105,690
328,055
(222,365)
-
1,449,843
7,454,284
5,371,709
5,663,967
(292,258)
2,082,575
2,082,575
105,690
328,055
(222,365)
325,170
30,000
30,000
30,000
8,280,000
74,855
(74,855)
-
1,026,245
56,793
56,793
494,188
20,944
63,387
139,066
10,811,630
-
1,026,245
56,793
56,793
494,188
20,944
63,387
139,066
10,811,630
17,450
4,657
56,171
8,718,131
-
17,450
4,657
56,171
8,718,131
10,811,630
-
10,811,630
8,718,131
-
8,718,131
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
1
31 Aralık 2012
TP
YP
Toplam
4,683
4,683
-
31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
PASİF KALEMLER
Notlar
I.
II.
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
V.
5.1
5.2
5.3
VI.
VII.
VIII.
8.1
8.2
8.3
IX.
X.
10.1
10.2
10.3
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
15.1
15.2
XVI.
16.1
16.2
16.2.1
16.2.2
16.2.3
16.3
16.4
16.5
16.5.1
16.5.2
16.5.3
16.5.4
16.6
16.6.1
16.6.2
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL
YÜKÜMLÜLÜKLER
ALINAN KREDİLER
FAKTORİNG BORÇLARI
KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR
Finansal Kiralama Borçları
Faaliyet Kiralaması Borçları
Diğer
Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - )
İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net)
Bonolar
Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
Tahviller
DİĞER BORÇLAR
DİĞER YABANCI KAYNAKLAR
RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL
YÜKÜMLÜLÜKLER
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI
Yeniden Yapılanma Karşılığı
Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı
Diğer Karşılıklar
ERTELENMİŞ GELİRLER
CARİ DÖNEM VERGİ BORCU
ERTELENMİŞ VERGİ BORCU
SERMAYE BENZERİ KREDİLER
ARA TOPLAM
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Yedekleri
Hisse Senedi İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Kârları
Diğer Sermaye Yedekleri
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya Giderler
Kâr Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Diğer Kâr Yedekleri
Kâr veya Zarar
Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı
Dönem Net Kâr veya Zararı
12
5
13
14
15
16
9
17
17.1
17.2
17.3
PASİF TOPLAMI
31 Aralık 2013
TP
YP
Toplam
31 Aralık 2012
TP
YP
Toplam
2,961,364
14,070
-
-
2,961,364
14,070
-
47,357
36,396
18,696
17,700
19,574
3,078,761
-
7,732,869
7,500,000
-
8,932
-
-
8,932
-
47,357
36,396
18,696
17,700
19,574
3,078,761
18,131
23,287
23,287
22,942
73,430
-
18,131
23,287
23,287
22,942
73,430
-
7,732,869
7,500,000
-
8,644,701
7,500,000
-
-
8,644,701
7,500,000
-
-
-
-
-
-
-
498,662
336,589
162,073
(265,793)
(96,336)
(169,457)
-
498,662
336,589
162,073
(265,793)
(96,336)
(169,457)
834,973
275,910
834,973
275,910
559,063
309,728
(96,336)
406,064
-
559,063
309,728
(96,336)
406,064
10,811,630
-
10,811,630
8,718,131
-
8,718,131
2
138
-
138
-
31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARIYLA NAZIM HESAPLAR TABLOSU
NAZIM HESAP KALEMLERİ
Notlar
I.
II.
III.
IV.
V.
5.1
5.2
5.2.1
5.2.1.1
5.2.1.2
5.2.2
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.2.5
VII.
RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ
RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ
ALINAN TEMİNATLAR
VERİLEN TEMİNATLAR
TAAHHÜTLER
Cayılamaz Taahhütler
Cayılabilir Taahhütler
Kiralama Taahhütleri
Finansal Kiralama Taahhütleri
Faaliyet Kiralama Taahhütleri
Diğer Cayılabilir Taahhütler
TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
Alım Satım Amaçlı İşlemler
Vadeli Alım-Satım İşlemleri
Swap Alım Satım İşlemleri
Alım Satım Opsiyon İşlemleri
Futures Alım Satım İşlemleri
Diğer
EMANET KIYMETLER
22.1
NAZIM HESAPLAR TOPLAMI
31 Aralık 2013
TP
YP
Toplam
691,233
7,968,339
582,267
691,233
8,550,606
86,000
-
86,000
8,659,572
582,267
9,241,839
86,000
-
86,000
3
31 Aralık 2012
TP
YP
Toplam
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KAR VEYA ZARAR TABLOSU
I.
1.1
1.1.1
1.1.1.1
1.1.1.2
1.1.2
1.1.2.1
1.1.2.2
1.2
1.2.1
1.2.2
1.3
1.3.1
1.3.2
1.3.3
II.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
V.
VI.
6.1
6.2
6.3
6.3.1
6.3.2
6.3.3
6.3.4
6.4
6.5
6.5.1
6.5.2
6.6
6.7
VII.
VIII.
8.1
8.1.1
8.1.2
8.1.3
8.2
8.2.1
8.2.2
8.2.3
8.2.4
8.2.5
8.3
8.4
8.5
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
13.1
13.2
13.3
XIV.
XV.
15.1
15.2
15.3
XVI.
16.1
16.2
16.3
XVII.
XVIII.
18.1
18.2
18.3
XIX.
XX.
GELİR VE GİDER KALEMLERİ
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
FAKTORİNG GELİRLERİ
Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler
İskontolu
Diğer
Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar
İskontolu
Diğer
FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER
Finansman Kredilerinden Alınan Faizler
Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
KİRALAMA GELİRLERİ
Finansal Kiralama Gelirleri
Faaliyet Kiralaması Gelirleri
Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
FİNANSMAN GİDERLERİ (-)
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler
Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler
Finansal Kiralama Giderleri
İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler
Diğer Faiz Giderleri
Verilen Ücret ve Komisyonlar
BRÜT K/Z (I+II)
ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-)
Personel Giderleri
Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri
Araştırma Geliştirme Giderleri
Genel İşletme Giderleri
Diğer
BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV)
DİĞER FAALİYET GELİRLERİ
Bankalardan Alınan Faizler
Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler
Menkul Değerlerden Alınan Faizler
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Temettü Gelirleri
Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı
Türev Finansal İşlemlerden
Diğer
Kambiyo İşlemleri Kârı
Diğer
TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-)
DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-)
Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer
Düşme Gideri
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durudurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer
Düşüş Giderleri
Şerefiye Değer Düşüş Gideri
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
İştirak, Bağlı Ortakılık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri
Türev Finansal İşlemlerden Zarar
Kambiyo İşlemleri Zararı
Diğer
NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII)
BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN
FAZLALIK TUTARI
NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)
Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII)
DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri
Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları
Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri
DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-)
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri
Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları
Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XV-XVI)
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)
Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII)
NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX)
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
Notlar
18
19
20
21
6
31 Aralık 2013
471,832
471,832
300,564
278,788
21,776
171,268
141,204
30,064
(27,415)
(23,880)
(3,535)
444,417
(981,963)
(488,110)
(8,543)
(485,310)
(537,546)
456,779
97,641
20,464
338,674
(147,510)
-
31 Aralık 2012
308,175
308,175
308,175
308,175
308,175
(391,619)
(206,256)
(16,410)
(168,953)
(83,444)
592,309
-
-
-
(228,277)
508,865
(228,277)
58,820
58,820
(169,457)
(169,457)
(0.02)
-
508,865
(102,801)
(104,187)
1,386
406,064
406,064
0.05
-
9
9
2.5.(l)
4
592,309
-
-
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE KAR VEYA ZARAR VE
DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
Dipnot
I.
II.
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.5.1
2.1.5.2
2.2
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
2.2.5
2.2.6
2.2.6.1
III.
DÖNEM KARI/ZARARI
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir
Unsurları
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma
Gelirleri/Giderleri
Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri
Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri
Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
Dönem Vergi Gideri/Geliri
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II)
5
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
31 Aralık
2013
(169,457)
-
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
31 Aralık
2012
464,064
-
-
-
(169,457)
464,064
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
Kar veya Zararda
Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelir ve Giderler
ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ
DEĞİŞİKLİKLER
I.
II.
2.1
2.2
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
12.1
12.2
12.3
I.
II.
2.1
2.2
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
12.1
12.2
12.3
Önceki Dönem (01.01 – 31.12.2012)
(Bağımsız Denetimden Geçmiş)
Dönem Başı Bakiyesi (31.12.2011)
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin
Etkisi
Yeni Bakiye (I+II)
Toplam Kapsamlı Gelir
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı
İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye
Arttırımı
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine Dçnüştürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / Azalış
Dönem Net Karı veya Zararı
Kar Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2012)
Cari Dönem (01.01. – 31.12.2013)
(Bağımsız Denetimden Geçmiş)
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2012)
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin
Etkisi
Yeni Bakiye (I+II)
Toplam Kapsamlı Gelir
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı
İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye
Arttırımı
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine Dçnüştürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / Azalış
Dönem Net Karı veya Zararı
Kar Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2013)
Kar veya Zararda
Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelir ve Giderler
Kar
Yedekleri
Yasal
Yedekler
Statü
Yedekleri
Olağanüstü
Yedekler
Diğer Kar
Yedekleri
Kar veya
Zarar
Geçmiş Dönem
Karı/(Zararı)
Dönem Net
Kar veya
Zararı
Kontrol
Gücü
Olmayan
Paylar
Toplam
Özkaynak
-
-
275,910
-
-
143,052
-
-
319,675
-
(96,336)
-
416,011
-
-
8,238,637
-
-
-
-
275,910
-
-
-
-
319,675
-
(96,336)
-
416,011
-
-
-
-
-
-
-
275,910
-
416,011
416,011
559,063
-
406,064
(416,011)
(416,011)
309,728
-
-
406,064
(96,336)
406,064
(416,011)
(416,011)
406,064
8,644,701
-
-
-
-
-
275,910
-
-
559,063
-
-
309,728
-
(96,336)
-
-
-
8,644,701
-
-
-
-
-
-
-
275,910
-
-
559,063
-
-
309,728
-
(96,336)
-
406,064
-
-
8,644,701
-
-
-
-
-
-
-
60,679
60,679
336,589
-
(396,990)
(396,990)
162,073
-
(169,457)
(406,064)
(345,385)
(60,679)
(265,793)
(96,336)
(169,457)
(406,064)
(345,385)
(60,679)
(169,457)
-
(169,457)
(742,375)
7,732,869
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
Yedekleri
Hisse
Senedi
İhraç
Primleri
Hisse
Senedi
İptal
Karları
Diğer
Sermaye
Yedekleri
7,500,000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7,500,000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7,500,000
-
-
-
-
-
-
-
7,500,000
-
-
-
-
-
-
-
7,500,000
-
-
-
-
-
-
7,500,000
-
-
-
-
-
1
2
3
4
5
6
-
1, Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,
2, Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,
3, Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları)
4, Yabancı para çevirim farkları,
5, Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,
6, Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları)
ifade eder.
İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
6
-
NAKİT AKIŞ TABLOSU
NAKİT AKIŞ TABLOSU
Notlar
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2013
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2012
A.
ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
1.1
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı
(172,032)
433,446
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
1.1.10
Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri
Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri
Kiralama Giderleri
Alınan Temettüler
Alınan Ücret ve Komisyonlar
Elde Edilen Diğer Kazançlar
Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar
Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler
Ödenen Vergiler
Diğer
258,949
(19,921)
190,842
(477,957)
(20,944)
(103,001)
308,175
(222,666)
(104,187)
452,124
1.2
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim
3,159,960
(123,478)
1.2.1
1.2.1
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
1.2.7
Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış
Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış
Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış
Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış
Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış)
Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış)
Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)
Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış)
Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)
(7,507,933)
7,702,917
(138)
2,957,405
7,709
5,708,578
(5,779,956)
(1,343)
(50,757)
I.
Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı
2,987,928
309,968
B.
YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları
Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları
Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller
Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller
Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Diğer
(1,065,808)
(58,565)
-
II.
Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Net Nakit Akışı
(1,124,373)
-
C.
FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı
İhraç Edilen Sermaye Araçları
Temettü Ödemeleri
Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler
Diğer
(742,375)
-
-
III.
Finansman Faaliyetlerinde Kullanılan Net Nakit
(742,375)
-
IV.
Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki
Etkisi
-
-
V.
Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış
1,121,180
309,968
VI.
Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
2.5 (m)
329,853
19,885
VII.
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
2.5 (m)
1,451,033
329,853
7
7
KAR DAĞITIM TABLOSU
KAR DAĞITIM TABLOSU
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2013(*)
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2012
I.
DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI
1.1
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2.3
DÖNEM KÂRI
ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-)
Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)
Gelir Vergisi Kesintisi
Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler
(228,277)
(58,820)
(58,820)
508,865
102,801
104,187
(1,386)
A.
NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2)
(169,457)
406,064
1.3
1.4
-
(60,679)
1.5
GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-)
BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)
KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL
FONLAR (-)
-
-
B.
DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KÂRI [(A-(1.3+1.4+1.5)]
(169,457)
345,385
1.6
1.6.1
1.6.2
1.6.3
1.6.4
1.6.5
1.7
1.8
1.9
1.9.1
1.9.2
1.9.3
1.9.4
1.9.5
1.10
1.11
1.12
1.13
1.14
ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-)
Hisse Senedi Sahiplerine
İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
Katılma İntifa Senetlerine
Kâra İştirakli Tahvillere
Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
PERSONELE TEMETTÜ (-)
YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-)
ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-)
İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)
STATÜ YEDEKLERİ (-)
OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
DİĞER YEDEKLER
ÖZEL FONLAR
-
(345,385)
-
II.
YEDEKLERDEN DAĞITIM
-
-
2.1
2.2
2.3
2.3.1
2.3.2
2.3.3
2.3.4
2.3.5
2.4
2.5
DAĞITILAN YEDEKLER
İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-)
ORTAKLARA PAY (-)
PERSONELE PAY (-)
YÖNETİM KURULUNA PAY (-)
-
-
III.
HİSSE BAŞINA KÂR
-
3.1
3.2
3.3
3.4
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
IV.
HİSSE BAŞINA TEMETTÜ
4.1
4.2
4.3
4.4
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
(0.02)
%2
-
(*)
Bu finansal tabloların imza tarihi itibarıyla Şirket Yönetim Kurulu 2013 yılının dağıtabilir kar tutarına ilişkin henüz bir karar almamıştır.
8
0.05
%5
-
31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Atak Faktoring Hizmetleri Anonim Şirketi (“Şirket”), 13 Ekim 1998 tarihinde kurulmuş ve aynı yıl
faaliyete geçmiştir. 16 Eylül 2013’te yapılan genel kurul toplantısı ile Kapital Mali ve Gayrimenkul
Yatırımlar Holding A.Ş.,Vedat Sadioğlu, Moris Sadioğlu, Raşel Sadioğlu Roza Sadioğlu ve Claudia
Sadioğlu’na ait olan Şirket hisselerin aşağıda belirtilen oranlarda Eliza Nataşa İsrailyan, Berk
Artinyan, Murat Albuga, Selin Savaş İsrailyan ve Sefa Burak Akalın’a devrinin gerçekleşmesine karar
verilmiştir. Devir, 17 Eylül 2013 tarihinde gerçekleşmiş ve 23 Eylül 2013 tarihli Ticari Sicil
Gazetesinde yayınlanmıştır. Şirket, Türkiye’deki sınai ve ticari kuruluşlara faktoring hizmeti
vermektedir. Şirket, faaliyetlerini 13 Aralık 2012 tarih ve 28496 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan
“Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu” ve BDDK’nın “Finansal Kiralama,
Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik” i
çerçevesinde sürdürmektedir.
Şirket, faktoring faaliyetlerini ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) sürdürmektedir.
Şirket’in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
Eliza Nataşa İsrailyan
Berk Artinyan
Hülya Sönmez
Selin Savaş İsrailyan
Sefa Burak Akalın
Murat Albuga
Kapital Mali ve Gayrimenkul Yatırımlar Holding A.Ş.
Vedat Sadioğlu
Moris Sadioğlu
Raşel Sadioğlu
Roza Sadioğlu
Claudia Sadioğlu
31 Aralık
2013
4,200,000
1,875,000
600,000
375,000
375,000
75,000
7,500,000
Ortaklık
Ortaklık
payı 31 Aralık
payı
(%)
2012
(%)
56.0
25.0
8.0
5.0
5.0
1.0
99.0
- 7,425,000
27,375
0.4
22,687
0.3
9,938
0.1
7,500
0.1
7,500
0.1
100 7,500,000
100
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Şirket’in çalışan sayısı 12 (2012: 4)’ tür.
Şirket Türkiye’de kayıtlı olup hisse devir işlemlerinden sonraki aşağıdaki yeni adreste faaliyet
göstermektedir:
Dereboyu Caddesi Bilim Sokak. Sun Plaza No:5 Maslak / İstanbul.
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
(a)
Uygulanan muhasebe standartları
Şirket, ilişikteki finansal tablolarını BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin
Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik” ve aynı tarihli ve sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak
Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ”, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim
Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”)
ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK
tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve
genelgelere (tümü “Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlamıştır.
9
2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
(a)
Uygulanan muhasebe standartları(devamı)
Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Şirket’in 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal durum tablosu ve aynı tarihte sona eren
hesap dönemine ait kar veya zarar tablosu 28 Şubat 2014 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu’na
sunulmak üzere Şirket yönetimi tarafından onaylanmıştır. Şirket’in genel kurulu ve/veya yasal
otoriteleri ilişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
(b)
İşlevsel ve Raporlama Para Birimi
Şirket’in geçerli para birimi ve raporlama para birimi Türk Lirası (“TL”)’dır.
Şirket’in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 29”) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi
tutulmuştur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir genelge ile enflasyon
muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiş ve 1 Ocak 2005 tarihi
itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Dolayısıyla, 31 Aralık 2013 tarihi
itibarıyla bilançoda yer alan parasal olmayan varlık ve yükümlülükleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar
olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş değerleriyle, bu tarihten sonra
oluşan girişler ise nominal değerleriyle dikkate alınmıştır.
(c)
Muhasebe Tahminleri
Finansal tabloların Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların
uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını,
tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık
gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden
etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki
gibidir:
Not 5 – Takipteki faktoring alacakları
Not 7 – Maddi duran varlıklar’ın faydalı ömürleri
Not 8 – Maddi olmayan duran varlıklar’ın faydalı ömürleri
Not 9 – Vergi varlık ve yükümlülükleri
Not 15 – Borç ve gider karşılıkları
Not 25 – Finansal araçların gerçeğe uygun değerleri
(d)
31 Aralık 2013 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar
Şirket, 31 Aralık 2013 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan TMSK tarafından yayımlanmış
tüm standartları ve yorumları uygulamıştır.
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş olan ve ilişikteki finansal tabloların
hazırlanmasında uygulanmamış olan yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yapılan bir takım
güncellemeler bulunmaktadır. Henüz yürürlükte olmayan standartlar aşağıdaki gibidir:
TFRS 9 – Finansal Araçlar, TMS 39 – Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı
yerine getirilecek yeni düzenlemeler. TFRS 9, 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla veya sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır.
10
2
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
(d)
31 Aralık 2013 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar (Devamı)
TMS 32 – Finansal Araçlar: Sunum (değişiklik): Finansal Varlık ve Finansal Borçların
Netleştirilmesi
Yapılan değişiklik ile “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının
bulunması” ‘eş zamanlı tahakkuk ve ödeme’ ifadelerine anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32
netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma
sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup geriye dönük olarak uygulanacaktır. Eğer işletmeler
TFRS 7’deki değişikliklere istinaden gerekli açıklamaları yaptıysa bu değişikliğin erken uygulamasına
izin verilmektedir. Şirket, bu değişikliğin erken uygulanmasını planlamamaktadır ve söz konusu
değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
(e)
Netleştirme
2.2
Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık
ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara
alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar
netleştirilerek bilançoda net tutarları ile gösterilir.
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar
2.3
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük
olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan
muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar dışında 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla
hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki
dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2013
itibarıyla, diğer standartlardaki dolaylı değişiklikler de dahil olmak üzere, aşağıdaki yeni standart ve
değişiklikleri kabul etmiştir:
•
•
•
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü (bakınız (i))
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) (bakınız (ii))
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (2011) (bakınız (iii))
Değişikliklerin yapısı ve etkisi aşağıda ayrıntılı olarak açıklanmıştır.
(i) Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, gerçeğe uygun değeri tanımlamakta, gerçeğe uygun değerin
ölçümüne ilişkin çerçeveyi ve gerçeğe uygun değer ölçümü ile ilgili açıklama gerekliliklerini ortaya
koymaktadır. TFRS 13, diğer TFRS’lerin gerekli kıldığı hallerde gerçeğe uygun değerin nasıl
ölçüleceğini açıklamaktadır.
Gerçeğe uygun değer, mevcut piyasa koşullarında, piyasa katılımcıları arasında bir varlığın satışına
veya bir borcun devrine yönelik olarak ölçüm tarihinde olağan bir işlemdeki fiyatın tahmin
edilmesiyle belirlenir. Standart aynı zamanda TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardına yer
alan açıklama gereklilerinin yerine geçmekte ve bu gereklilikleri genişletmektedir.
11
2
2.3
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler (Devamı)
(i) Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü (Devamı)
TFRS 13 geçiş maddeleri uyarınca, Şirket ileriye dönük gerçeğe uygun yeni değer ölçümünü
uygulamıştır ve yeni açıklamalar için herhangi bir karşılaştırmalı olarak bilgi sunmamıştır. Bu
değişimin Şirket’in varlık ve yükümlülüklerin ölçümleri üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(ii) Diğer kapsamlı gelir kalemleri sunumu
TMS 1'de yapılan değişiklikler sonucunda, Şirket kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun
sunumunu değiştirmiştir. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemler gelecekte kar
veya zarara yeniden sınıflandırılabilir veya bir daha sınıflandırılamaz olarak sunulmaktadır.
Karşılaştırmalı bilgiler de buna uygun olarak yeniden sunulmuştur.
TMS 1'e yapılan değişikliklerin Şirket’in toplam kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir ile aktif ve
pasifleri üzerinde bir etkisi yoktur.
(iii) Çalışanlara sağlanan faydalar
TMS 19 (2011) standardındaki değişikliğin uygulanması sonucunda, tüm aktüeryal farklar kar veya
zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi gerekmektedir.
Muhasebe politikasındaki bu değişiklikten önce aktüeryal farklar kar veya zararda
muhasebeleştirilmekteydi. Ancak, muhasebe politikasındaki değişikliğin önemli bir etkisinin
olmaması nedeniyle 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolarda bu değişiklik yapılmamış olup, 31
Aralık 2012 tarihli finansal tablolar da yeniden düzenlenmemiştir.
2.4
Finansal Tablolar Formatında Değişiklik
BDDK’nın 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren
“Finansal Kiralama, Faktoring Ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal
Tabloları Hakkında Yönetmelik” uyarınca hazırlanan yeni formatlar nedeniyle ilişikteki finansal
durum tablosunda karşılaştırma olarak verilen 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarda aşağıdaki
sınıflamalar yapılmıştır:
Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla finansal tablolarda “diğer aktifler” içerisinde sınıflanan
8,280,000 TL tutarındaki ilişkili taraftan alacaklar karşılaştırmalı sunulan finansal tablolarda “diğer
alacaklar” hesabına sınıflandırılmıştır.
Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla finansal tablolarda “ödenecek vergi ve yükümlülükler”
içerisinde sınıflanan 22,942 TL tutarındaki ödenecek kurumlar vergisi karşılaştırmalı sunulan finansal
tablolarda “cari dönem vergi borcu” hesabına sınıflandırılmıştır.
2.5
(a)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Finansal araçlar
Türev olmayan finansal araçlar
Türev olmayan finansal araçlar faktoring alacakları, diğer alacaklar, nakit ve nakit benzeri değerler,
bankalar, faktoring borçları, alınan krediler ve diğer borçlardan oluşmaktadır.
Türev ürün niteliği taşımayan finansal araçlar ilk olarak gerçeğe uygun değerleri ve bununla birlikte
atfedilebilir işlem maliyetleri ile ifade edilir. İlk muhasebeleştirmeden sonra, türev ürün niteliği
taşımayan finansal varlıkların değerlemesi etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetten
kalıcı değer kayıpları düşülerek yapılmıştır.
Nakit ve nakit benzeri değerler ve bankalar, kasa ve bankalardaki üç aydan kısa vadeli mevduat ve
nakit para tutarlarını içermektedir. Nakit ve nakit benzeri değerler ve bankalar kolayca nakde
dönüştürülebilir, oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa
vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımları ifade etmektedir.
12
2
2.5
(a)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal araçlar
Faktoring alacak ve borçları, ilk maliyetleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile
kayıtlara alınır. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, ilk maliyet ve geri ödeme tutarlarının etkin
faiz oranı yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleri arasındaki farkların kar veya zarar tablosunda itfa
edilmesi suretiyle elde edilen tutarlar üzerinden finansal tablolarda gösterilir.
Diğer alacaklar ve borçlar kısa vadeli olmaları sebebiyle maliyet değerleri üzerinden gösterilmektedir.
Alınan krediler, ilk maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda
alınmaktadır. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, geri ödeme tutarlarının etkin faiz oranı
yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleriyle finansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki
farklar, söz konusu borçların vadeleri süresince kar veya zarar tablosuna intikal ettirilir.
Diğer türev olmayan finansal yükümlülükler, etkin faiz oranı yöntemiyle itfa edilmiş maliyetleri
üzerinden dikkate alınarak gösterilmektedir.
Finansal yükümlülükler, Şirket’in sözleşmede belirtilen yükümlülüklerinin süresinin dolması veya
ertelenmesi veya ödenmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. Faiz gelir ve giderleri Not 2.5 (h)’de
açıklandığı şekilde muhasebeleştirilmektedir.
(b)
Maddi duran varlıklar ve amortisman
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi
itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı
değer kayıpları düşülerek yansıtılır.
Sonradan ortaya çıkan giderler
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler, bakım onarım
maliyetleri ile birlikte aktifleştirilebilir veya gider olarak yazılırlar. Söz konusu sonradan ortaya çıkan
harcamalar duruma göre varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise
aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda
muhasebeleştirilir.
Amortisman
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya
montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır.
Maddi duran varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda
belirtilmiştir:
Tanım
Mobilya ve demirbaşlar
Motorlu taşıtlar
Yıl
5 yıl
5 yıl
Özel maliyetler kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden
doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar “diğer faaliyet gelirleri” ve
“diğer faaliyet giderleri” hesabına dahil edilirler.
13
2
2.5
(c)
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar yazılım lisansları ve haklardan oluşmaktadır. Bilgisayar
yazılım lisansları ve hakları, satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile varsa kalıcı değer
kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların
tahmini faydalı ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren faydalı ömür senelerini aşmamak
kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Maddi olmayan duran varlıkların
tahmini faydalı ömürleri 3 yıldır.
(d)
Değer düşüklüğü
Finansal varlıklar
Bir finansal varlığın tahmin edilen gelecekteki nakit akımlarının olumsuz olarak etkilendiğini gösteren
bir veya birden fazla nesnel kanıt olması durumunda, değer düşüklüğüne uğradığı kabul edilir.
İtfa edilmiş maliyet ile değerlendirilen finansal varlıktaki değer düşüklüğü finansal varlığın kayıtlı
değeri ile gelecekte beklenen nakit akımların orijinal etkin faiz oranı ile bugünkü değerine
indirgenmesi arasındaki farkı ifade eder.
Önemli finansal varlıkların değer düşüklüğü ayrı ayrı test edilir. Geriye kalan finansal varlıklar aynı
kredi risk özelliklerine sahip gruplar içinde toplu halde değerlendirilir.
Tüm değer düşüklükleri kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Değer düşüklüğü eğer değer düşüklüğünün kayıtlara alındığı tarihten sonra gerçekleşen bir olay ile
nesnel olarak ilişkilendirilebilirse iptal edilir. İtfa maliyeti ile değerlendirilen finansal varlıklar için
iptal edilme kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Finansal varlıklar
Faktoring alacaklarına 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal
Kiralama,Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları
Hakkında Yönetmelik” ve 1 Ocak 2008’den itibaren geçerli olmak üzere, BDDK tarafından 20
Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman Şirketlerince Alacakları İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında
Tebliğ”e uygun olarak karşılık ayrılır.
Finansal olmayan varlıklar
Şirket’in finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer
düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa,
varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerinin kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarı aşıyorsa değer
düşüklüğü kayıtlara alınır. Diğer varlıklardan veya şirketlerden bağımsız olarak nakit akımı yaratan en
küçük ayrıştırılabilir varlık grubu nakit yaratan birim olarak tanımlanır. Değer düşüklükleri kar veta
zarar tablosuna kaydedilir. Nakit yaratan birimler kapsamında kayıtlara alınan değer düşüklüğü ilk
olarak birimlere tahsis edilen şerefiyenin kayıtlı değerinden ve sonra birimdeki (birim grubu) diğer
varlıkların kayıtlı değerinden orantısal olarak düşülür.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe
uygun değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder.
Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında
paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı
ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır.
14
2
2.5
(d)
Değer düşüklüğü
Finansal olmayan varlıklar
Diğer varlıklarda önceki dönemlerde ayrılan değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer
düşüklüğünün azalması veya değer düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması
durumunda değerlendirilir. Değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan
tahminlerde değişiklik olması durumunda iptal edilir. Değer düşüklüğü sadece varlığın belirlenen
kayıtlı değerini aşmayacak kadar amortisman ve itfa payı netleştirildikten sonra değer düşüklüğü eğer
yok ise iptal edilir.
(e)
Sermaye artışları
Mevcut ortaklardan olan sermaye artışları yıllık genel kurullarda onaylanıp tescil olunan nominal
değerleri üzerinden muhasebeleştirilir.
(f)
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu’na göre
hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır.
Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda
muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak
hesaplanmaktadır.
TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”, şirketlerin istatistiksel
değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerinin bugünkü değerinin hesaplanmasını
öngörmektedir. Dolayısıyla Şirket’in muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri aşağıdaki tabloda
yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıştır.
(g)
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
İskonto oranı
%4.06
%4.50
Beklenen maaş / limit artış oranı
%10.30
%7.50
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı
%100
%100
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla geçerli olan 3,254 TL (31 Aralık 2012: 3,033TL) üzerinden
hesaplanmaktadır.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
TMS 37, “Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”nda
belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket’in geçmiş
olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu
yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının
muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması
gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili finansal tablolara
ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu
durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit
çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde
kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu
yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.
Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
15
2
2.5
(h)
Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi
Faktoring gelirleri
Faktoring hizmet gelirleri müşterilere yapılan ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden ve
komisyon gelirlerinden oluşmaktadır. Faktoring işlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan
belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluşturmaktadır. Faktoring faiz ve komisyon
gelirleri tahakkuk esasına göre etkin faiz yöntemiyle muhasebeleştirilmektedir.
Diğer faaliyet gelir ve giderleri
Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.
Faiz gelirleri ve giderleri
Faiz gelirleri ve giderleri tahakkuk esasına göre etkin faiz yöntemi ile muhasebeleştirilir.
(i)
Kiralama işlemleri
Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve faydaların Şirket’e ait olduğu kiralama işlemleri
yoluyla elde edilen duran varlık ilgili duran varlık hesaplarına sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama
yoluyla elde edilen sabit kıymetler ilgili varlığın gerçeğe uygun değeri ile asgari finansal kiralama
ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden aktifte bir varlık olarak kayıtlara alınır. Söz
konusu varlığın ilk defa kayıtlara alınmasından sonra ilgili olduğu varlık grubuna ilişin muhasebe
politikalarına göre muhasebeleştirilir.
Diğer kiralama işlemleri faaliyet kiralamasıdır ve kiralanan varlıklar Şirket’in finansal durum
tablosunda gösterilmezler.
(j)
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Gelir vergileri, cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergileri içermektedir.
Kurumlar Vergisi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde
geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi
yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergi, varlıkların ve yükümlülüklerin ilişikteki finansal tablolarda gösterilen değerleri ile
varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farkların ve taşınabilir mali zararların vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş
vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen
vergi oranları üzerinden hesaplanır ve kar veya zarar tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir.
TMS 12 “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” uyarınca ertelenmiş vergi
yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde
ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal
tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması
olası durumlarda kaydedilir. Finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi
varlığının tamamından veya bir kısmından artık fayda sağlanılamayacağı anlaşıldığı takdirde söz
konusu tutar aktiften silinir.
Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, kanunen vergi varlıkları ve vergi
yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve ertelenmiş vergilerin aynı mali
otoriteye bağlı olması durumunda ve ertelenmiş vergi varlıklarının elde edilmesi ve ertelenmiş vergi
yükümlülüklerinin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.
16
2
2.5
(k)
İlişkili taraflar
TMS 24 “İlişkili Tarafların Açıklamalarına İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”; hissedarlık,
sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir
şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar.
İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş
işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak
transfer edilmesini içermektedir
Bu finansal tablolar açısından Şirket’in ortakları, aileleri ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan
grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler “ilişkili taraflar” olarak
tanımlanmaktadır.
(l)
Hisse başına kar
Hisse başına kar/zarar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama
hisse adedine bölünmesiyle hesaplanır. Ağırlıklı ortalama hisse adedi, dönem başındaki adi hisse
senedi sayısı ve dönem içinde geri alınan veya ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman-ağırlığı
faktörü ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Zaman-ağırlığı faktörü belli
sayıda hisse senedinin çıkarılmış bulunduğu gün sayısının toplam dönemin gün sayısına oranıdır.
Hesap dönemi itibarıyla net (zarar)/kar
Ağırlık ortalama hisse senedi sayısı
Hisse başına (zarar)/kar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
(169,457)
7.500.000
(0.02)
345,385
7.500.000
0.05
(m) Raporlama tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine
ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10 “Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylara İlişkin Türkiye
Muhasebe Standardı”, hükümleri uyarınca bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna
ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve
bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket finansal tablolarını yeni duruma
uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa
Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
(n)
Nakit akış tablosu
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını
değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere
nakit akış tablolarını düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine
dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları,
Şirket’in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım
faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal
yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman
faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu
kaynakların geri ödemelerini gösterir.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, nakit akış tablosuna baz olan nakit ve nakde eşdeğer
varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
2013
1,190
1,449,843
1,451,033
Kasa (Not 3)
Bankalar (Not 4)
17
2012
4,683
325,170
329,853
2
2.5
(o)
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Şirket’in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip
edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.
(p)
Kur değişiminin etkileri
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile Türk Lirası (“TL”)’na
çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli kur üzerinden
dönem sonunda TL’ ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, kar veya zarar
tablosuna yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki
parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği günün kurundan
TL’ye çevrilerek ifade edilmektedir.
Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
ABD Doları
Avro
2.1343
2.9365
18
1.7826
2.3517
3.
NAKİT DEĞERLER
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, nakit değerlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Kasa
4.
2013
TP
1,190
1,190
YP
-
2012
TP
4,683
4,683
YP
-
2012
TP
325,170
325,170
YP
-
BANKALAR
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, bankaların detayı aşağıdaki gibidir:
Vadesiz mevduat
2013
TP
1,449,843
1,449,843
YP
-
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, banka mevduatı üzerinde herhangi bir blokaj
bulunmamaktadır.
5.
FAKTORİNG ALACAKLARI VE BORÇLARI
Faktoring Alacakları
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, faktoring alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Yurtiçi iskontolu faktoring alacakları
Yurtiçi diğer faktoring alacakları
Kazanılmamış faiz gelirleri
Faktoring alacakları, net
2013
TP
5,663,967
2,082,575
(292,258)
7,454,284
YP
-
2012
TP
30,000
30,000
YP
-
Kazanılmamış gelirler hariç, toplam faktoring alacaklarının sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir:
Enerji
Kimya
Ulaşım
Makine
Perakende
Reklam
Tekstil
Diğer
31 Aralık 2013
2,700,158
2,303,557
1,326,964
428,491
325,132
240,614
143,474
278,152
7,746,542
%
35
30
17
6
4
3
2
3
100
31 Aralık 2012
30,000
30,000
%
100
100
Faktoring Borçları
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli faktoring borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Faktoring borçları
2013
TP
-
YP
-
2012
TP
138
138
YP
-
Faktoring borçları, faktoring müşterileri adına tahsil edilmiş olup, henüz ilgili faktoring müşterileri
hesabına yatırılmamış tutarları ifade etmektedir.
19
6.
TAKİPTEKİ ALACAKLAR
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, Şirket’in takipteki faktoring alacaklarının ve karşılıklarının
dağılımı aşağıdaki gibidir:
2013
2012
TP
YP
TP
YP
Takipteki faktoring alacakları
Özel karşılıklar
Takipteki alacaklar, net
328,055
(222,365)
105,690
-
74,855
(74,855)
-
-
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, takipteki faktoring alacaklarının gecikme süreleri ve özel
karşılık dağılımı aşağıdaki gibidir:
2013
2012
Toplam
takipteki
faktoring
alacağı
253,200
74,855
Ayrılmış
alacak
karşılığı
147,510
74,855
Toplam
takipteki
faktoring
alacağı
74,855
Ayrılmış
alacak
karşılığı
74,855
328,055
222,365
74,855
74,855
1 Ocak bakiyesi
Dönem içinde ayrılan karşılıklar
Dönem içinde yapılan tahsilatlar
2013
74,855
147,510
-
2012
74,855
-
Dönem sonu bakiyesi
222,365
74,855
Vadesi 1-3 ay geçen
Vadesi 1 yıl ve üzeri geçen
Toplam
Özel karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
20
7.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak 2013
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
22,200
49,118
87,249
158,567
347,514
454,010
264,284
1,065,808
(22,200)
(49,118)
(87,249)
(158,567)
347,514
454,010
264,284
1,065,808
22,200
49,117
69,800
141,117
16,803
14,217
20,160
51,180
(22,200)
(49,117)
(81,417)
(152,734)
16,803
14,217
8,543
39,563
Maliyet
Taşıtlar
Özel maliyetler
Birikmiş amortisman
Taşıtlar
Özel maliyetler
Net kayıtlı değeri
17,450
1,026,245
31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak 2012
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2012
22,200
49,117
87,249
158,566
-
-
22,200
49,118
87,249
158,567
22,200
49,117
52,350
123,667
17,450
17,450
-
22,200
49,117
69,800
141,117
Maliyet
Taşıtlar
Özel maliyetler
Birikmiş amortisman
Taşıtlar
Özel maliyetler
34,899
17,450
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde rehin bulunmamaktadır.
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, sabit kıymetlerin üzerindeki sigorta tutarı 322,640 TL’dir (31 Aralık
2012: Bulunmamaktadır).
21
8.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri
aşağıdaki gibidir:
Maliyet
Haklar
Birikmiş itfa payları
Haklar
1 Ocak 2013
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
36,279
36,279
58,565
58,565
(36,279)
(36,279)
58,565
58,565
36,279
36,279
1,772
1,772
(36,279)
(36,279)
1,772
1,772
-
56,793
31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki
gibidir:
Maliyet
Haklar
Birikmiş itfa payları
Haklar
1 Ocak 2012
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2012
36,279
36,279
-
-
36,279
36,279
34,438
34,438
1,841
1,841
-
36,279
36,279
-
1,841
İşletme içerisinde oluşturulan maddi olmayan duran varlık bulunmamaktadır (31 Aralık 2012:
Bulunmamaktadır).
9.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, kurumlar vergisi oranı %20’dir. Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi,
vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar
Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 15 ve 30’uncu maddelerinde yer alan bazı
tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye’de bir işyeri ya da daimi temsilcisi
aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara yapılanlar
dışındaki temettü ödemeleri üzerinde % 10 oranında uygulanan stopaj oranı % 15’e çıkarılmıştır. Dar
mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının
uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz
önünde bulundurulur.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13’üncü maddesi ve bu madde ile ilgili olarak çıkarılan transfer
fiyatlandırması tebliğleri, emsallere uygunluk ilkesinin ilişkili kişiler arasındaki işlemlere nasıl ve ne
şekilde uygulanması gerektiği hususunu açıklığa kavuşturmaktadır. Transfer fiyatlandırmasına ilişkin
olarak getirilen yeni düzenlemeler OECD’nin transfer fiyatlandırması rehberinde yer alan esas ve
ilkelere paralellik arz etmektedir.
22
9.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Söz konusu yasal düzenlemeye göre, eğer kurumlar, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı
olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa,
kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Alım,
satım, imalat ve inşaat işlemleri, kiralama ve kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi,
ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler her hal ve şartta mal veya hizmet alım ya da
satımı olarak değerlendirilir. Şirketler, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ekinde yer alacak transfer
fiyatlandırması formunu doldurmakla yükümlüdürler. Bu formda, ilgili hesap dönemi içinde ilişkili
şirketler ile yapılmış olan tüm işlemlere ait tutarlar ve bu işlemlere ilişkin transfer fiyatlandırması
metotları belirtilmektedir.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden
dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber,
vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
31 Aralık tarihinde sona eren hesap dönemlerine ait kar veya zarar tablosundaki gelir vergisi karşılığı,
aşağıda mutabakatı yapıldığı üzere vergiden önceki kara yasal vergi oranı uygulanarak hesaplanan
tutarlardan farklıdır:
2013
Tutar
Raporlanan vergi
öncesi (zarar)/kar
Raporlanan kar üzerinden
hesaplanan vergi
Kalıcı farklar:
Kanunen kabul edilmeyen
giderler
İndirimler
Ertelenmiş vergiye konu
edilmeyen geçmiş yıl zararları
Vergi geliri / (gideri)
2012
Tutar
%
(270,419)
%
508,865
54,084
(20.00)
(101,773)
(20.00)
9,901
(32,963)
(4.34)
14.44
(1,028)
(0.20)
36,226
58,820
(15.87)
(25.77)
(102,801)
(20.20)
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, ödenecek kurumlar vergisinin detayı aşağıdaki gibidir:
Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı
Dönem içinde ödenen geçici vergi
Peşin ödenmiş vergi /(Ödenecek kurumlar vergisi)
2013
2012
20,944
20,944
(104,187)
81,245
(22,942)
31 Aralık tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar veya zarar tablosunda yer alan vergi
giderleri aşağıda özetlenmiştir:
2013
58,820
58,820
Dönem vergi gideri
Ertelenen vergi geliri
2012
(104,187)
1,386
(102,801)
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde Raporlama Standartları
ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların ve
taşınabilir mali zararların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla kurumlar vergisi oranı %20’dir (31 Aralık 2012: %20).
23
9.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
2012 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir (31 Aralık 2012: %20). Türk
vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak taşınmazlar.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Geçici farklar
2013
2012
Ertelenen vergi varlıkları
İzin karşılığı gideri
Peşin iskonto gideri
Şüpheli alacak karşlılığı gideri
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlık
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Net ertelenmiş vergi varlığı
/(yükümlülükleri)
2013
2012
8,543
10,153
292,258
147,510
458,464
23,287
23,287
1,708
2,031
58,452
29,502
91,693
4,657
4,657
(141,530)
(141,530)
316,934
23,287
(28,306)
(28,306)
63,387
4,567
Şirket, yeni hissedarlarına devir işlemlerinden sonra faaliyetlerine cari yılda ağırlıklı olarak başladığı
için ve bir sonraki dönem için vergilendirilebilir kar öngörmediği için Şirket’in 2013 yılsonunda
oluşan 181,131 TL (31 Aralık 2012: Bulunmamaktadır) tutarındaki mali zararları üzerinden ertelenmiş
vergi hesaplanmamıştır.
10.
DİĞER AKTİFLER
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, diğer aktiflerin detayı aşağıdaki gibidir:
2013
TP
45,480
53,698
39,888
139,066
Mahkemelere verilen nakdi teminatlar
Devreden KDV
Diğer
11.
2012
YP
TP
-
54,319
1,852
56,171
YP
-
DİĞER ALACAKLAR
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
2013
TP
İlişkili taraftan alacaklar (*)
(*)
YP
-
-
2012
TP
YP
8,280,000
8,280,000
Şirket’in hisse devri öncesindeki ilişkili taraflarından olan alacaklarından oluşmaktadır.
24
12.
ALINAN KREDİLER
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
TP
Alınan krediler
31 Aralık 2012
TP
YP
2,961,364
-
-
-
2,961,364
-
-
-
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
TL karşılığı
Orijinal
Tutar
TL
Toplam
2,961,364
2,961,364
Faiz
oranı
(%)*
0.93-11.60
YP
TL karşılığı
1 yıla
kadar
1 yıl ve
üzeri
Orijinal
tutar
Faiz
oranı
(%)*
2,215,315
2,215,315
746,049
746,049
-
-
1 yıla
kadar
1 yıl ve
üzeri
-
-
(*)
Bu oranlar, 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, açık olan sabit ve değişken faizli alınan kredilerin faiz oran aralığını ifade
etmektedir.
Şirket 31 Aralık 2013 itibarıyla kullanmış olduğu kredileri için 2,455,696 TL tutarındaki müşteri
çeklerini teminat olarak vermiştir.
13.
DİĞER BORÇLAR
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
2013
TP
YP
14,070
14,070
Satıcılara borçlar
14.
2012
TP
YP
8,932
8,932
ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, ödenecek vergi ve yükümlülüklerin detayı aşağıdaki
gibidir:
2013
2012
TP
YP
TP
YP
Ödenecek gelir vergisi
19,228
3,215
Ödenecek SGK ve işsizlik primi
16,860
5,913
Ödenecek BSMV
10,224
8,897
Diğer yükümlülükler
1,045
106
47,357
18,131
15.
BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, borç ve gider karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
2013
TP
8,543
10,153
17,700
36,396
Kullanılmayan izin karşılığı
Diğer
25
2012
YP
-
TP
23,287
23,287
YP
-
15.
BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI (Devamı)
Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı
Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı kıdem tazminatı karşılığından oluşmaktadır ve aşağıdaki
açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senelik çalışma süresini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen
veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58
yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı
ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet
süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir
aylık maaş tutarı kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla 3,254 TL (31 Aralık 2012: 3,033
TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığının 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak bakiyesi
Dönem içinde ödenen
Dönem içinde geri çevrilen (*)
Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı
Dönem sonu bakiyesi
2013
2012
23,287
(23,287)
8,543
8,543
16,355
(9,478)
16,410
23,287
(*)
Şirket’in 2012 yılı içerisinde 4 çalışanı için ayırmış olduğu kıdem tazminatı karşılığı, 16 Eylül
2013’te alınan genel kurul kararı ile hisse devrinin olması nedeni ile geri çevrilmiştir.
16.
ERTELENMİŞ GELİRLER
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
2013
TP
Peşin tahsil edilen ücret ve komisyonlar
19,574
19,574
26
2012
YP
TP
-
YP
-
-
17.
ÖZKAYNAKLAR
17.1 Ödenmiş Sermaye
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Şirket’in esas sermayesi 7,500,000 TL’dir (2012: 7,500,000 TL). 31
Aralık 2013 itibarıyla, Şirket’in çıkarılmış 1 TL (2012: 1 TL) değerinde 7,500,000 adet (2012:
7,500,000 adet) imtiyazsız hisse senedi bulunmaktadır.
Şirket’in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
Eliza Nataşa İsrailyan
Berk Artinyan
Hülya Sönmez
Selin Savaş İsrailyan
Sefa Burak Akalın
Murat Albuga
Kapital Mali ve Gayrimenkul Yatırımlar Holding A.Ş.
Vedat Sadioğlu
Moris Sadioğlu
Raşel Sadioğlu
Roza Sadioğlu
Claudia Sadioğlu
31 Aralık
2013
4,200,000
1,875,000
600,000
375,000
375,000
75,000
7,500,000
Ortaklık
Ortaklık
payı 31 Aralık
payı
(%)
2012
(%)
56.0
25.0
8.0
5.0
5.0
1.0
99.0
- 7,425,000
27,375
0.4
22,687
0.3
9,938
0.1
7,500
0.1
7,500
0.1
100 7,500,000
100
Şirket’in 16 Eylül 2013’te yapılan genel kurul toplantısı ile Kapital Mali ve Gayrimenkul Yatırımlar
Holding A.Ş.,Vedat Sadioğlu, Moris Sadioğlu, Raşel Sadioğlu Roza Sadioğlu ve Claudia Sadioğlu’na
ait olan Şirket hisselerin Eliza Nataşa İsrailyan, Berk Artinyan, Murat Albuga, Selin Savaş İsrailyan ve
Sefa Burak Akalın’a devrinin gerçekleşmesine karar verilmiştir. Devir, 17 Eylül 2013 tarihinde
gerçekleşmiş ve 23 Eylül 2013 tarihli Ticari Sicil Gazetesinde yayınlanmıştır.
17.2 Kar Yedekleri
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Şirket’in kar yedekleri sırasıyla 336,589 TL (2012: 275,910 TL) ve
162,073 TL (2012: 559,063TL) tutarında birinci tertip yasal yedekten ve olağanüstü yedeklerden
oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise
ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için
kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
17.3 Geçmiş Yıl Zararları
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla geçmiş yıl zararları sırasıyla 96,336 TL’dir (2012:TL
96,336).
17.4 Kar Dağıtımı
Ertelenmiş vergi geliri haricindeki yasal defterlerdeki birikmiş karlar, yukarıda belirtilen yasal
yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. 25 Nisan 2013 tarihinde alınan yönetim kurulu kararı
ile 742,375 TL kar dağıtım gerçekleşmiştir.
27
18.
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet gelirlerinin detayı
Faktoring alacaklarından alınan faizler
Faturalanmış faktoring alacaklarından alınan faizler
Diğer faktoring alacaklarından alınan faizler
Faktoring alacaklarından alınan ücret ve komisyonlar, (net)
Komisyon gelirleri
19.
2013
2012
300,564
278,788
21,776
171,268
171,268
471,832
308,175
308,175
308,175
FİNANSMAN GİDERLERİ
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde finansman giderlerinin detayı
2013
2012
Faiz giderleri
Verilen ücret ve komisyonlar
20.
23,880
3,535
27,415 ‐ ‐ -
ESAS FAALİYET GİDERLERİ
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet giderlerinin detayı
2013
2012
Personel giderleri
488,110
206,256
Kiralama giderleri
199,653
32,417
Vergi, resim ve harçlar
59,365
38,634
Amortisman ve itfa payı giderleri
52,952
19,291
Denetim ve danışmanlık gideri
51,704
36,451
8,543
16,410
Diğer
121,636
42,160
981,963
391,619
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet giderleri içinde yer
alan personel giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Maaş ve ücretler
SGK işveren payı
Primler
Personel yemek giderleri
Personel izin karşılığı gideri
28
2013
2012
369,687
52,478
43,681
12,111
10,153
488,110
124,864
23,833
39,159
18,400
206,256
21.
DİĞER FAALİYET GELİRLERİ
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet gelirlerinin detayı
İlişkili taraflardan alınan faizler
Bankalardan alınan faizler
Kambiyo karı
Diğer
22.
2013
2012
253,219
97,641
20,464
85,455
456,779
592,309
592,309
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, hisse devri sonrası ilişkili taraflardan bir alacak ve ilişkili taraflara bir
borç bulunmamaktadır (31 Aralık 2012: İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar: 8,280,000 TL, İlişkili
Taraflardan Alınan Faizler: 592,309 TL, İlişkli Tarafa Ödenen Kiralar: 22,125 TL)
Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı:
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap döneminde, üst yönetime sağlanan ücret ve benzeri menfaat
tutarı 118,494 TL (31 Aralık 2012: Bulunmamaktadır).
23.
KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
23.1 Emanet kıymetler
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, Şirket’in faktoring alacaklarına ilişkin emanet kıymetler
2013
Tahsile alınan çekler
Protestolu çekler
Bankadaki çekler
TP
7,665,139
303,200
7,968,339
29
YP
582,267
582,267
2012
TP
56,000
30,000
86,000
YP
-
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
24.1 Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları
Şirket faaliyetleri sırasında aşağıdaki çeşitli risklere maruz kalmaktadır:
Kredi Riski
Likidite Riski
Piyasa Riski
Bu not Şirket’in yukarıda bahsedilen risklere maruz kalması durumunda, Şirket’in bu risklerin
yönetimindeki hedefleri, politikaları ve süreçleri hakkında bilgi vermek amaçlı sunulmuştur.
Şirket Yönetim Kurulu, Şirket’in risk yönetimi çerçevesinin kurulmasından ve gözetiminden genel
olarak sorumluluk sahibidir.
Şirket’in risk yönetimi politikaları Şirket’in maruz kalabileceği riskleri belirlemek ve maruz
kalabileceği riskleri analiz etmek için oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikalarının amacı Şirket’in
riskleri için uygun risk limit kontrolleri oluşturmak, riskleri izlemek ve limitlere bağlı kalmaktır.
Şirket çeşitli eğitim ve yönetim standartları ve süreçleri yoluyla, disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı
yaratarak, tüm çalışanların rollerini ve sorumluluklarını anlamasına yardımcı olmaktadır.
Kredi riski
Şirket faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket finansal varlıkları için
belirli miktarda teminat talep etmektedir. Kredi risk yönetiminde ağırlıklı olarak kredi tahsis öncesi ve
kredi izleme öncesi yöntemler geliştirilmiş olup yönetimin mevcut bir kredi politikası vardır ve kredi
riski sürekli olarak takip edilmektedir. Kredi tahsis kıstaslarını taşımayan firmalar ile kredi ilişkisi
başlatılmamaktadır. Kredi komitesi yetkilerine göre talep edilen tüm kredi teklifleri
değerlendirilmektedir. Bununla birlikte tahsis edilmiş kredilerin izlemesine yönelik olarak erken uyarı
sistemleri geliştirilmiş olup dönemler itibari ile ilgili çalışmalar ve müşteri kredibilitesi ölçümlemesi
de yapılmaktadır. Kredi komitesi her hafta toplanmakta olup kredi değerlendirmeleri yapmaktadır.
Öte yandan, Şirket’in kredi riskini takip etmek amacıyla kullanmakta olduğu özel bir bilgisayar
programı da mevcuttur.
Şirket’in maksimum kredi riski her finansal varlığın bilançoda gösterilen kayıtlı değeri kadardır.
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in faaliyetlerinin fonlanması sırasında ortaya çıkmaktadır. Bu risk, Şirket’in
varlıklarını hem uygun vade ve oranlarda fonlayamama hem de bir varlığı gerçeğe uygun bir fiyat ve
uygun bir zaman dilimi içinde likit duruma getirememe risklerini kapsamaktadır. Şirket bankalar
aracılığıyla fonlama ihtiyacını karşılamaktadır. Şirket hedeflerine ulaşmak için gerekli olan fon
kaynaklarındaki değişimleri belirlemek ve seyrini izlemek suretiyle sürekli olarak likidite riskini
değerlendirmektedir.
Piyasa riski
(i) Döviz kuru riski
Şirket, yabancı para birimleri ile gerçekleştirdiği işlemleri (faktoring faaliyetleri ve banka kredileri
gibi) olmadığından dolayı döviz kuru riski taşımamaktadır.
(ii) Faiz oranı riski
Şirket’in faaliyetleri, faizli varlıklar ve yükümlülüklerin farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları
ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in
temel stratejileriyle tutarlı olan piyasa faiz oranları dikkate alındığında risk yönetim faaliyetleri, net
faiz gelirini en iyi duruma getirmeyi hedeflemektedir.
30
24
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devam)
24.2 Risk Yönetimi Açıklamaları
Faiz oranı riski
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla finansal araçlara uygulanan ağırlıklı ortalama etkin faiz
oranları aşağıdaki gibidir:
Varlıklar
Faktoring alacakları
2013
2012
TL (%)
TL (%)
26.24
-
-
8.75
TL (%)
TL (%)
10.68
-
İlişkili taraflardan alacaklar
Yükümlülükler
Alınan krediler
Faiz oranı riski duyarlılık analizi
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, Şirket’in faize duyarlı finansal enstrümanları aşağıdaki
gibidir:
Kayıtlı Değer
2013
7,454,284
1,672,214
Sabit Faizli
İlişkili taraflardan alacaklar
Alınan krediler
Değişken Faizli
Alınan krediler
1,289,150
31
2012
30,000
8,280,000
-
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
24.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (Devamı)
Kredi riski
31 Aralık 2013
Takipteki Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili
Taraf
Diğer
Taraf
İlişkili
Taraf
Diğer
Taraf
İlişkili
Taraf
Diğer
Taraf
Bankalar
105,690
-
139,066
1,449,843
-
139,066
1,449,843
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
-
7,454,284
-
-
7,454,284
-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
-
-
-
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların
- net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
-Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
-
-
105,690
328,055
(222,365)
-
-
-
-
32
-
24.
Kredi riski
31 Aralık 2012
Takipteki Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili
Taraf
Diğer
Taraf
İlişkili
Taraf
Diğer
Taraf
İlişkili
Taraf
Diğer
Taraf
Bankalar
-
30,000
-
-
8,280,000
56,171
325,170
-
30,000
-
-
8,280,000
56,171
325,170
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş
veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter
değeri
-
-
-
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların
- net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
-
-
74,855
(74,855)
-
-
-
-
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
33
24.
Döviz kuru riski
Yabancı para riski, herhangi bir finansal aracının değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak
değişmesinden doğan risktir. Şirket’in, yabancı para bazlı varlık ve yükümlülükleri bulunmadığından
dolayı döviz kuru riski taşımamaktadır.
Likidite riski
Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla sözleşmenin vade tarihine kadar kalan
dönemini baz alarak, Şirket’in finansal yükümlülüklerinin, uygun vade gruplaması yaparak analizini sağlar.
Tabloda belirtilen tutarlar sözleşmeye bağlı iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır:
31 Aralık 2013
Sözleşmeye göre vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Alınan krediler
Diğer borçlar
Kayıtlı
Değeri
Sözleşmeye
göre nakit
çıkışlar
toplamı
3 aydan
kısa
3-12 ay
arası
1-5 yıl
arası
5 yıldan
uzun
2,975,434
2,961,364
14,070
3,020,371
3,006,301
14,070
1,684,733
1,670,663
14,070
483,325
483,325
-
852,313
852,313
-
-
Kayıtlı
Değeri
Sözleşmeye
göre nakit
çıkışlar
toplamı
3 aydan
kısa
3-12 ay
arası
1-5 yıl
arası
5 yıldan
uzun
9,070
138
8,932
9,070
138
8,932
9,070
138
8,932
-
-
-
31 Aralık 2012
Sözleşmeye göre vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Diğer borçlar
Sermaye Yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer
yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket’in sermaye yapısı borçlar ve 17 no’lu notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri ve
kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket’in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket’in üst
yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte
her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu’nun kararına
bağlı olanları Yönetim Kurulu’nun değerlendirmesine sunar.
Şirket’in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
34
25
FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Şirket finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun
değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat
kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek
değerleri yansıtmayabilir. Şirket yönetimi tarafından, etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile
gösterilen finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve
muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul
edilmiştir.
Şirketin 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer bilgisi aşağıdaki gibidir:
Alınan krediler
26
2013
Gerçeğe
Kayıtlı
Değeri
uygun değer
7,454,284
7,454,284
2,961,364
2,961,364
-
RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
35
2012
Kayıtlı
Değeri
30,000
138
Gerçeğe
uygun değer
30,000
138

2013 -BDDK Bağımsız Denetim Raporu

Transkript

Benzer belgeler

Vekalet

volkswagen doğuş finansman a.ş.

Deutsche Securities Menkul Değerler Anonim Şirketi 31 Mart 2015