MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ KANUNU Kanun

18 10 2012
Kanun Adı:
Kanun No:
Kabul Tarihi:
Resmi Gazete
Sayısı:
Resmi Gazete
Tarihi:
GIB Mevzuat
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ KANUNU
197
18/2/1963
11342
23/2/1963
BİRİNCİ BÖLÜM
Mevzu, Tarifler, Mükellef ve İstisnalar
Verginin Mevzuu
Madde 1(2348 sayılı Kanunun 1'inci maddesiyle değişen madde)
Bu Kanunun 5 ve 6 ncı maddelerinde yazılı tarifelerde yer alan;
a) Karayolları Trafik Kanununa göre trafik şube veya bürolarına kayıt ve tescil edilmiş bulunan motorlu kara taşıtları,
b) Ulaştırma Bakanlığı Sivil Havacılık Genel Müdürlüğüne kayıt ve tescil edilmiş olan uçak ve helikopterler,
(5897 sayılı kanunun 2 inci maddesiyle kaldırılan bent.Yürürlük;30.06.2009)(*)
Motorlu Taşıtlar Vergisine tabidir.
(*) Kaldırılmadan önceki şekli Liman veya belediye siciline kayıt ve tescil edilmiş olan motorlu deniz taşıtları,
Tanımlar
Madde 2(5035 sayılı Kanunun 21’inci maddesiyle başlığı ile birlikte değişen madde. Geçerlilik: 01.01.2004, Yürürlük:
02.01.2004)
Bu Kanunda kullanılan terimlerin taşıdığı anlamlar aşağıda gösterilmiştir:
1- Motorlu taşıt: Karada, havada (5897 sayılı kanunun 3 üncü maddesiyle kaldırılan ibare.Yürürlük;30.06.2009)
(2) insan, hayvan ve eşya taşımaya yarayan ve makine kuvvetiyle hareket eden taşıtlardır.
2- Otomobil: Yapısı itibarıyla, sürücüsü dahil en çok sekiz oturma yeri olan ve insan taşımak için imal edilmiş bulunan
motorlu araçtır.
3- Motosiklet: İki veya üç tekerlekli sepetli veya sepetsiz motorlu araçlardır. Bunlardan karoserisi yük taşıyabilecek
şekilde sandıklı veya özel biçimde yapılmış olan ve yolcu taşımalarında kullanılmayan üç tekerlekli motosikletlere yük
motosikleti (triportör) denir.
4- Minibüs: Yapısı itibarıyla sürücüsü dahil dokuz ile onbeş oturma yeri olan ve insan taşımak için imal edilmiş
bulunan motorlu araçtır.
5- Otobüs: Yapısı itibarıyla sürücüsü dahil en az onaltı oturma yeri olan ve insan taşımak için imal edilmiş bulunan
motorlu araçtır. Troleybüsler de bu sınıfa dahildir.
6- Kaptıkaçtı: Şoföründen başka, oturmaları şartıyla en çok yedi yolcu alabilen, insan taşımak için imal edilmiş olan ve
bu maksatla kullanılan, yerle temas halinde dört tekerleği bulunan, şekil ve yapılışı itibarıyla otomobilden farklı olan
motorlu taşıtlardır (Carry-all, Travel-all, Jeep-station ve benzerleri bu sınıfa dahildir.).
7- Arazi taşıtı: Karayollarında yolcu veya yük taşıyabilecek şekilde imal edilmiş olmakla beraber bütün tekerlekleri
motordan güç alan veya alabilen motorlu araçtır.
8- Panel van: Azami toplam ağırlığı 3500 kilogramı geçmeyen, kapalı kasalı (yandan camlı olanlar dahil), sürücü
kısmından başka tek veya daha fazla sıralı oturma yeri bulunan, insan ve yük taşımak için imal edilmiş olan taşıtlardır.
9- Motorlu karavan (kamp taşıtı): Yük taşımasında kullanılmayan, iç tasarımı tatil yapmaya uygun teçhizatlarla
donatılmış, hizmet edebileceği kadar yolcu taşıyabilen motorlu taşıttır.
10- Kamyonet: İzin verilebilen azami yüklü ağırlığı 3,5 tonu geçmeyen ve yük taşımak için imal edilmiş motorlu
araçtır.
11- Kamyon: İzin verilebilen azami yüklü ağırlığı 3,5 tondan fazla olan ve yük taşımak için imal edilmiş motorlu
1/15
18 10 2012
GIB Mevzuat
11- Kamyon: İzin verilebilen azami yüklü ağırlığı 3,5 tondan fazla olan ve yük taşımak için imal edilmiş motorlu
araçtır.
12- Çekici: Römork ve yarı römorkları çekmek için imal edilmiş olan ve yük taşımayan motorlu araçtır.
13- (5897 sayılı kanunun 3 üncü maddesiyle kaldırılan bent.Yürürlük;30.06.2009)(3)
14- (5897 sayılı kanunun 3 üncü maddesiyle kaldırılan bent.Yürürlük;30.06.2009)(4)
15- Motor silindir hacmi: Taşıtların motorlarını imal eden fabrikalarca uluslararası normlara göre tespit olunarak teknik
belgelerinde gösterilen ve ilgili mevzuatları gereğince cm³ cinsinden ifade olunan motor hacmidir.
16- Azami toplam ağırlık: Taşıtların karayollarında güvenle ve yapıya zarar vermeden geçebilmeleri için saptanan
toplam ağırlıktır.
17- Azami kalkış ağırlığı: Bir uçak veya helikopterin; azami yakıt, yük, yolcu ve teçhizatı dahil kalkışı için özel teknik
emirlerinde izin verilen ve yazılı olan kilogram cinsinden ağırlığıdır.
18- Yaş: Motorlu taşıtlarda model yılına göre geçen süredir. Bu süre takvim yılı itibarıyla tespit edilir.
19- Kayıt ve tescil: Motorlu taşıtların ilgili mevzuat gereğince trafik sicili (5897 sayılı kanunun 3 üncü
maddesiyle değiştirilen ibare.Yürürlük;30.06.2009)(5) (5897 sayılı kanunun 3 üncü maddesiyle kaldırılan
ibare.Yürürlük;30.06.2009)(6)ile Ulaştırma Bakanlığı Sivil Havacılık Genel Müdürlüğünce tutulan sivil hava
vasıtaları siciline yapılan kayıt ve tescilini ifade eder.
Bu verginin uygulanmasıyla ilgili diğer terimler Karayolları Trafik Kanunu, Türk Ticaret Kanunu, Karayolları Trafik
Yönetmeliği ve Türk Gümrük Tarife Cetveline göre tespit olunur.(1)
(1) (5035 Sayılı Kanunun 21 inci maddesiyle değişmeden önceki başlık ve madde) Tarifler
Madde 2 (2348 sayılı Kanunun 2'nci maddesiyle değişen madde) Bu Kanunda kullanılan tabirlerin taşıdıkları
anlamlar aşağıda gösterilmiştir:
1. Motorlu Taşıt: Karada, havada, deniz, göl ve nehirlerde insan, hayvan ve eşya taşımaya yarayan ve makine
kuvvetiyle hareket eden araçlardır.
2. Taksi : Taksimetre, tarife, pazarlık veya sair şekillerde tespit olunan ücretle yolcu taşıyan otomobil, kaptıkaçtı,
panel ve arazi taşıtlarıdır.
3. Otomobil : Yapılış itibariyle şoföründen başka, oturmaları şartiyle, en çok 7 yolcu alabilen, insan taşımak için imal
edilmiş olan ve bu maksatla kullanılan, yerle temas halinde 3 veya 4 tekerleği bulunan motorlu taşıtlardır. (StationWagon, Ranch-Wagon ve benzerleri bu sınıfa dahildir.)
4. Panel: İnsan veya yük taşımak maksadiyle imal edilmiş ve sonradan yapılacak herhangi bir tadille otomobil veya
benzeri taşıt haline getirilmesi mümkün, arka kısmı kapalı motorlu taşıtlardır.
5. Arazi Taşıtı : Karayollarında yolcu veya yük taşıyabilecek evsafta olmakla beraber, bütün tekerleri muharrik olan
veya olabilen motorlu taşıtlardır.
6. Kaptıkaçtı: Şoföründen başka, oturmaları şartiyle, en çok 7 yolcu alabilen, insan taşımak için imal edilmiş olan ve
bu maksatla kullanılan, yerle temas halinde 4 tekerleği bulunan, şekil ve yapılışı itibariyle otomobilden farklı olan
motorlu taşıtlardır. (Garry-all, Travel-all, jeep-station ve benzerleri bu sınıfa dahildir.)
7. (3418 sayılı Kanunun 11'inci maddesiyle değişen bent) Lüks Otomobil : Maliye ve Gümrük Bakanlığınca,
uluslararası otomobil kataloglarındaki bilgiler de dikkate alınmak suretiyle lüks sayılan, otomobil ve arazi taşıtlarını
ifade eder. Bunların hangi derecelerde lüks otomobil sayılacağı Maliye ve Gümrük Bakanlığınca tespit olunur.(x)
8. (2434 sayılı Kanunun 1'inci maddesiyle değişen bent) Yat, Kotra ve Her Türlü Motorlu Tekneler: Spor ve gezinti
amacıyla özel olarak kullanılan her boyda içten ve dıştan takma motorla hareket eden tekneler ile motorlu, yelkenli
teknelerdir.
Motorlu Yelkenli Tekneler : Türkiye Yelken Federasyonuna kayıtlı olup, Federasyondan yelken numarası almış,
motorları olan yelkenli teknelerdir.
9. Kayıt ve Tescil : Motorlu taşıtların ilgili mevzuat gereğince trafik, belediye veya liman ile Ulaştırma Bakanlığı Sivil
Havacılık Genel Müdürlüğünce tutulan sivil hava vasıtaları siciline yapılan kayıt ve tescilini ifade eder.
10. (2434 sayılı Kanunun 1'inci maddesiyle değişen bent) Motor Gücü : Taşıtların motorlarını imal eden fabrikalarca
uluslararası normlara göre tespit olunan ve kanunlarda (BG) olarak ifade olunan devamlı beygir gücüdür.
11.Yaş : Motorlu taşıtlarda model yılına göre geçen süredir. Bu süre takvim yılı itibariyle tespit edilir.
12. Net Ağırlık : Taşıtı imal eden fabrikaca belirtilen ve uluslararası otomobil kataloglarında gösterilen ağırlıklar
dikkate alınarak Maliye Bakanlığınca tespit olunan ağırlıktır.
13. (2434 sayılı Kanunun 1'inci maddesiyle eklenen bent) Azami Kalkış Ağırlığı : Bir uçak veya helikopterin azami
yakıt, yük, yolcu ve techizatı dahil kalkışı için özel teknik emirlerinde müsaade edilen ve yazılı olan azami kalkış
ağırlığı olup Kg. cinsindendir.
Bu verginin uygulanmasıyla ilgili diğer tabirler Trafik Kanunu, Tüzüğü, Türk Ticaret Kanunu ve Gümrük Tarife
Cetveline göre tespit olunur.
(x) (Değişmeden önceki şekli) 7. Spor ve Lüks Otomobil: Hangi otomobillerin spor veya lüks otomobil sayılacağı
uluslararası otomobil kataloglarındaki bilgiler esas alınmak suretiyle Maliye Bakanlığınca tespit ve ilan olunur.
(2) Kaldırılmadan önceki şekli ,deniz, göl ve nehirlerde
2/15
18 10 2012
GIB Mevzuat
(3) Kaldırılmadan önceki şekli 13- Yat, kotra ve her türlü motorlu tekneler: Spor ve gezinti amacıyla özel olarak
kullanılan her boyda içten ve dıştan takma motorla hareket eden tekneler ile motorlu, yelkenli teknelerdir. Motorlu
yelkenli tekneler, Türkiye Yelken Federasyonuna kayıtlı olup, Federasyondan yelken numarası almış, motorları olan
yelkenli teknelerdir.
(4) Kaldırılmadan önceki şekli 14- Motor gücü: Taşıtların motorlarını imal eden fabrikalarca uluslararası normlara
göre tespit olunan ve kanunlarda (BG) olarak ifade olunan devamlı beygir gücüdür.
(5) Değiştirilmeden önceki şekli trafik
(6) Kaldırılmadan önceki şekli ,belediye veya liman
Mükellef
Madde 3(2348 sayılı Kanunun 3'üncü maddesiyle değişen madde)
Motorlu Taşıtlar Vergisinin mükellefi; trafik (*) (5897 sayılı kanunun 2 inci maddesiyle kaldırılan
ibare.Yürürlük;30.06.2009) sicili ile Ulaştırma Bakanlığınca tutulan sivil hava vasıtaları sicilinde adlarına motorlu
taşıt kayıt ve tescil edilmiş olan gerçek ve tüzel kişilerdir.
(*) Kaldırılmadan önceki şekli belediye veya liman
İstisnalar
Madde 4(2348 sayılı Kanunun 4’üncü maddesiyle değişen madde)
Aşağıda yazılı motorlu taşıtlar vergiden müstesnadır.
a)(5766 sayılı Kanunun 9 uncu maddesiyle değişen bent, Yürürlük: 06.06.2008) Genel ve özel bütçeli idareler,
sosyal güvenlik kurumları ile il özel idareleri, belediyeler, köy tüzel kişilikleri ve Türkiye Kızılay Derneği adına kayıt
ve tescil edilen taşıtlar (bu idarelere bağlı olup, ayrı tüzel kişiliği olan işletmeler ile özel kanunlarında malları Devlet
malı sayılmış olan kuruluşların taşıtları hariç),(1)
b) Karşılıklı olmak şartiyle, yabancı devletlerin Türkiye'de bulunan elçilik ve konsolosluklarıyla, elçi, maslahatgüzar
ve konsoloslarına (Fahri konsoloslar hariç) ve o devletin uyruğunda bulunan elçilik ve konsolosluk memurlarına ve
merkezi Türkiye'de bulunan uluslararası kurullar ile bu kurulların yabancı uyruklu memurlarına ve resmi bir görev için
yurda gelen delege ve heyetlere ve bu heyetlere mensup yabancı uyruklu kişilere ait taşıtlar.
c) (5035 sayılı Kanunun 22’nci maddesiyle değişen bent. Geçerlilik: 01.01.2004, Yürürlük: 02.01.2004) Sakatlık
dereceleri % 90 ve daha fazla olan malûl ve engellilerin adlarına kayıtlı taşıtlar ile diğer malûl ve engellilerin, bu
durumlarına uygun hale getirilmiş özel tertibatlı taşıtlar.(2)
d) (5020 sayılı Kanunun 7’nci maddesiyle eklenen bent. Yürürlük: 26.12.2003)18.6.1999 tarihli ve 4389 sayılı
Bankalar Kanunu hükümlerine göre temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimleri veya hisseleri kısmen
veya tamamen Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonuna intikal eden bankalara, tasfiyeleri Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu
eliyle yürütülen müflis bankaların iflâs idarelerine ait taşıtlar.
(3418 sayılı kanunun 12'nci maddesiyle eklenen fıkra) Motorlu taşıtlar vergisi ile ilgili muaflık ve istisna
hükümleri, bu Kanuna hüküm eklenmek veya bu Kanunda değişiklik yapılmak suretiyle düzenlenir. Bu Kanunda yer
almayan istisna ve muaflıklar hükümsüzdür. Ancak, uluslararası anlaşma hükümleri saklıdır.
(1) (5766 sayılı Kanunla değişmeden önceki şekli) a) Genel bütçeye dahil daireler, katma bütçeli idareler, il özel
idareleri ve belediyelerle köy tüzelkişiliklerince iktisap edilerek bu daire ve idareler adına kayıt ve tescil edilen taşıtlar
(Bu dairelere bağlı olup, ayrı tüzelkişiliği olan işletmeler ile özel kanunlarında malları Devlet malı sayılmış olan
kuruluşların taşıtları hariç),
(2) (5035 Sayılı Kanunun 22. Maddesiyle Değişmeden önceki şekli) c) Bizzat maluller tarafından kullanılan özel
tertibatlı olarak imal edilmiş taşıtlar
İKİNCİ BÖLÜM
Vergileme Ölçü ve Hadleri
Vergileme Ölçü ve Hadleri
Madde 5(5035 Sayılı Kanunun 23'üncü maddesiyle değişen madde. Geçerlilik:01.01.2004, Yürürlük:02.01.2004)
Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri ile motosikletler aşağıdaki (I) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.
3/15
18 10 2012
GIB Mevzuat
I) SAYILI TARİFE
(39 Seri No'lu Motorlu Taşıtlar Genel Tebliği ile değişen tarife)(*)
Motor Silindir
Hacmi (cm³)
Taşıtların Yaşları İle Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)
16 ve
1 - 3 yaş
4 - 6 yaş 7 - 11 yaş 12 - 15 yaş
1-Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri
1300 cm³ ve aşağısı
480,00
335,00
189,00
1301 - 1600 cm³ e
kadar
768,00
576,00
335,00
1601 - 1800 cm³ e
kadar
1.352,00 1.059,00
624,00
1801 - 2000 cm³ e
kadar
2.129,00 1.642,00
965,00
2001 - 2500 cm³ e
kadar
3.194,00 2.320,00 1.449,00
2501 - 3000 cm³ e
kadar
4.452,00 3.873,00 2.421,00
3001 - 3500 cm³ e
kadar
6.780,00 6.101,00 3.676,00
3501 - 4000 cm³ e
kadar
10.658,00 9.204,00 5.422,00
4001 cm³ ve
yukarısı
17.443,00 13.080,00 7.747,00
2-Motosikletler
100 - 250 cm³ e
kadar
92,00
71,00
52,00
251 - 650 cm³ e
kadar
189,00
142,00
92,00
651 - 1200 cm³ e
kadar
480,00
286,00
142,00
1201 cm³ ve
yukarısı
1.159,00
768,00
480,00
yukarı
yaş
142,00
52,00
237,00
92,00
381,00
149,00
576,00
229,00
867,00
345,00
1.304,00
480,00
1.836,00
675,00
2.421,00
965,00
3.484,00 1.352,00
34,00
15,00
52,00
34,00
92,00
52,00
381,00
189,00
(I) sayılı tarifede yer alan otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerlerine ait vergi tutarlarının Türkiye Sigorta ve
Reasürans Birliği tarafından her yılın Ocak ayında ilan edilen kasko sigortası değerlerinin % 6'sını aşması halinde,
aynı yaş grubunda bulunan taşıtlara ait vergi tutarlarını, bir alt kademedeki taşıtlara isabet eden vergi tutarı olarak
belirlemeye, bu oranı % 4'e kadar indirmeye ve kanuni oranına kadar artırmaya Bakanlar Kurulu yetkilidir.
(*)(Değişmeden önceki tarife)Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri ile motosikletler aşağıdaki (I) sayılı
tarifeye göre vergilendirilecektir.
I) SAYILI TARİFE
(37 Seri No'lu Motorlu Taşıtlar Genel Tebliği ile değişen tarife)
Motor Silindir
Hacmi (cm³)
Taşıtların Yaşları İle Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)
16 ve
1 - 3 yaş
4 - 6 yaş 7 - 11 yaş 12 - 15 yaş
1-Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri
1300 cm³ ve aşağısı
436
304
172
1301 - 1600 cm³ e
697
523
304
yukarı
yaş
129
48
215
84
4/15
18 10 2012
kadar
1601 - 1800 cm³ e
kadar
1801 - 2000 cm³ e
kadar
2001 - 2500 cm³ e
kadar
2501 - 3000 cm³ e
kadar
3001 - 3500 cm³ e
kadar
3501 - 4000 cm³ e
kadar
4001 cm³ ve
yukarısı
2-Motosikletler
100 - 250 cm³ e
kadar
251 - 650 cm³ e
kadar
651 - 1200 cm³ e
kadar
1201 cm³ ve
yukarısı
GIB Mevzuat
1.227
961
566
346
136
1.931
1.490
876
523
208
2.897
2.105
1.315
787
313
4.038
3.513
2.196
1.183
436
6.150
5.534
3.334
1.666
613
9.667
8.348
4.918
2.196
876
15.820
11.863
7.027
3.160
1.227
84
65
48
31
14
172
129
84
48
31
436
260
129
84
48
1.052
697
436
346
172
(I) SAYILI TARİFE
(34 Seri No'lu Motorlu Taşıtlar Genel Tebliği ile değişen tarife)
Motor Silindir
Hacmi (cm³)
Taşıtların Yaşları İle Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)
16 ve
1 - 3 yaş
4 - 6 yaş 7 - 11 yaş 12 - 15 yaş
1-Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri
1300 cm³ ve aşağısı
405,00
283,00
160,00
1301 - 1600 cm³ e
648,00
486,00
283,00
kadar
1601 - 1800 cm³ e
1.140,00
893,00
526,00
kadar
1801 - 2000 cm³ e
1.793,00 1.384,00
814,00
kadar
2001 - 2500 cm³ e
2.690,00 1.955,00 1.221,00
kadar
2501 - 3000 cm³ e
3.750,00 3.262,00 2.039,00
kadar
3001 - 3500 cm³ e
5.711,00 5.139,00 3.096,00
kadar
3501 - 4000 cm³ e
8.976,00 7.752,00 4.567,00
kadar
4001 cm³ ve
14.689,00 11.015,00 6.525,00
yukarısı
2-Motosikletler
100 - 250 cm³ e
78,00
61,00
45,00
kadar
251 - 650 cm³ e
160,00
120,00
78,00
kadar
651 - 1200 cm³ e
405,00
242,00
120,00
kadar
1201 cm³ ve
977,00
648,00
405,00
yukarısı
yukarı
yaş
120,00
45,00
200,00
78,00
322,00
127,00
486,00
194,00
731,00
291,00
1.099,00
405,00
1.547,00
570,00
2.039,00
814,00
2.935,00 1.140,00
29,00
13,00
45,00
29,00
78,00
45,00
322,00
160,00
5/15
18 10 2012
GIB Mevzuat
Vergileme Ölçü ve Hadleri
Madde 6(3088 sayılı Kanunun 2'nci maddesiyle değişen madde)
(I) Sayılı tarifede yazılı taşıtlar dışında kalan, motorlu kara taşıtları (II) sayılı tarifeye göre; (5897 sayılı kanunun 2
inci maddesiyle kaldırılan ibare.Yürürlük;30.06.2009)(**) uçak ve helikopterler (Türkkuşu, Türk Hava
Kurumuna ait olanlar hariç) aşağıdaki (IV) sayılı tarifeye göre vergilendirilir. (5766 Sayılı Kanunun 9 uncu
maddesiyle eklenen cümle, Yürürlük: 06.06.2008)Zirai ilaçlama amacıyla kullanılmak üzere kayıt ve tescil edilmiş
uçaklar için (IV) sayılı tarifede yer alan vergi tutarları yüzde 25 oranında uygulanır.
(II) SAYILI TARİFE
(39 Seri No'lu Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile değişen tarife.)(*)
Taşıt Cinsi ve Oturma Yeri /
Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi
Tutarı (TL)
16 ve yukarı
1 - 6 yaş
7 - 15 yaş
yaş
Azami Toplam Ağırlık
1) Minibüs
576,00
381,00
189,00
2) Panel van ve motorlu karavanlar (Motor Silindir Hacmi)
1900 cm³ ve aşağısı
768,00
480,00
286,00
1901 cm³ ve yukarısı
1.159,00
768,00
480,00
3) Otobüs ve benzerleri (Oturma Yeri)
25 kişiye kadar
1.449,00
867,00
381,00
26 - 35 kişiye kadar
1.739,00
1.449,00
576,00
36 - 45 kişiye kadar
1.935,00
1.642,00
768,00
46 kişi ve yukarısı
2.320,00
1.935,00
1.159,00
4) Kamyonet, kamyon, çekici ve benzerleri (Azami Toplam Ağırlık)
1.500 kg.'a kadar
518,00
345,00
170,00
1.501 - 3.500 kg'a kadar
1.043,00
606,00
345,00
3.501 - 5.000 kg'a kadar
1.565,00
1.304,00
518,00
5.001 - 10.000 kg'a kadar
1.739,00
1.477,00
694,00
10.001 - 20.000 kg'a kadar
2.088,00
1.739,00
1.043,00
20.001 kg ve yukarısı
2.612,00
2.088,00
1.215,00
(III) SAYILI TARİFE
(5897 sayılı kanunun 2 inci maddesiyle kaldırılan tarife.Yürürlük;30.06.2009)
(IV) SAYILI TARİFE
(39 Seri No'lu Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile değişen tarife.)
Taşıt Cinsi ve Azami
Kalkış Ağırlığı
Uçak ve helikopterler
1.150 kg'a kadar
1.151 - 1.800 kg.'a
kadar
1.801 - 3.000 kg.'a
kadar
3.001 - 5.000 kg.'a
Taşıtların Yaşları İle Ödenecek Yıllık Vergi
Tutarı (TL)
11 ve yukarı
1 - 3 yaş 4 - 5 yaş 6 - 10 yaş
yaş
9.688,00
7.747,00
5.810,00
4.648,00
14.535,00 11.625,00
8.719,00
6.975,00
19.380,00 15.504,00 11.625,00
9.301,00
6/15
18 10 2012
GIB Mevzuat
kadar
5.001 - 10.000 kg.'a
kadar
10.001 - 20.000 kg.'a
kadar
20.001 kg. ve yukarısı
24.228,00 19.380,00 14.535,00
11.625,00
29.074,00 23.258,00 17.443,00
13.952,00
33.920,00 27.136,00 20.349,00
38.766,00 31.011,00 23.258,00
16.276,00
18.606,00
(*) (Değişmeden önceki şekli)
(II) SAYILI TARİFE
(37 Seri No'lu Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile değişen tarife.)
Taşıt Cinsi ve Oturma Yeri /
Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi
Tutarı (TL)
16 ve yukarı
1 - 6 yaş
7 - 15 yaş
yaş
Azami Toplam Ağırlık
1) Minibüs
523
346
172
2) Panel van ve motorlu karavanlar (Motor Silindir Hacmi)
1900 cm³ ve aşağısı
697
436
260
1901 cm³ ve yukarısı
1.052
697
436
3) Otobüs ve benzerleri (Oturma Yeri)
25 kişiye kadar
1.315
787
346
26 - 35 kişiye kadar
1.578
1.315
523
36 - 45 kişiye kadar
1.755
1.490
697
46 kişi ve yukarısı
2.105
1.755
1.052
4) Kamyonet, kamyon, çekici ve benzerleri (Azami Toplam Ağırlık)
1.500 kg.'a kadar
470
313
155
1.501 - 3.500 kg'a kadar
946
550
313
3.501 - 5.000 kg'a kadar
1.420
1.183
470
5.001 - 10.000 kg'a kadar
1.578
1.340
630
10.001 - 20.000 kg'a kadar
1.894
1.578
946
20.001 kg ve yukarısı
2.369
1.894
1.102
(IV) SAYILI TARİFE
(37 Seri No'lu Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile değişen tarife.)
Taşıtların Yaşları İle Ödenecek Yıllık Vergi
Taşıt Cinsi ve Azami Kalkış Tutarı (TL)
Ağırlığı
11 ve yukarı
1 - 3 yaş 4 - 5 yaş 6 - 10 yaş
yaş
Uçak ve helikopterler
1.150 kg'a kadar
8.787
7.027
5.270
4.216
1.151 - 1.800 kg.'a kadar
13.183
10.544
7.908
6.326
1.801 - 3.000 kg.'a kadar
17.577
14.062
10.544
8.436
3.001 - 5.000 kg.'a kadar
21.974
17.577
13.183
10.544
5.001 - 10.000 kg.'a kadar
26.369
21.094
15.820
12.654
10.001 - 20.000 kg.'a
30.764
24.611
18.456
14.762
kadar
20.001 kg. ve yukarısı
35.159
28.126
21.094
16.875
7/15
18 10 2012
GIB Mevzuat
(II) SAYILI TARİFE(*)
(34 Seri No'lu Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile değişen tarife.)
Taşıt Cinsi ve Oturma Yeri /
Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi
Tutarı (TL)
1 - 6 yaş
7 - 15 yaş
16 ve yukarı
yaş
Azami Toplam Ağırlık
1) Minibüs
486,00
322,00
160,00
2) Panel van ve motorlu karavanlar (Motor Silindir Hacmi)
1900 cm³ ve aşağısı
648,00
405,00
242,00
1901 cm³ ve yukarısı
977,00
648,00
405,00
3) Otobüs ve benzerleri (Oturma Yeri)
25 kişiye kadar
1.221,00
731,00
322,00
26 - 35 kişiye kadar
1.466,00
1.221,00
486,00
36 - 45 kişiye kadar
1.630,00
1.384,00
648,00
46 kişi ve yukarısı
1.955,00
1.630,00
977,00
4) Kamyonet, kamyon, çekici ve benzerleri (Azami Toplam Ağırlık)
1.500 kg.'a kadar
437,00
291,00
144,00
1.501 - 3.500 kg'a kadar
879,00
511,00
291,00
3.501 - 5.000 kg'a kadar
1.319,00
1.099,00
437,00
5.001 - 10.000 kg'a kadar
1.466,00
1.245,00
585,00
10.001 - 20.000 kg'a kadar
1.759,00
1.466,00
879,00
20.001 kg ve yukarısı
2.200,00
1.759,00
1.024,00
(5897 sayılı kanunun 2 inci maddesiyle kaldırılan tarife.Yürürlük;30.06.2009)(***)
(IV) SAYILI TARİFE(*)
(34 Seri No'lu Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile değişen tarife)
Taşıt Cinsi ve Azami
Kalkış Ağırlığı
Uçak ve helikopterler
1.150 kg'a kadar
1.151 - 1.800 kg.'a
kadar
1.801 - 3.000 kg.'a
kadar
3.001 - 5.000 kg.'a
kadar
5.001 - 10.000 kg.'a
kadar
10.001 - 20.000 kg.'a
kadar
20.001 kg. ve yukarısı
Taşıtların Yaşları İle Ödenecek Yıllık Vergi
Tutarı (TL)
11 ve yukarı
1 - 3 yaş 4 - 5 yaş 6 - 10 yaş
yaş
8.159,00
6.525,00
4.894,00
3.915,00
12.241,00
9.791,00
7.343,00
5.874,00
16.321,00 13.057,00
9.791,00
7.833,00
20.403,00 16.321,00 12.241,00
9.791,00
24.484,00 19.586,00 14.689,00
11.750,00
28.565,00 22.852,00 17.137,00
13.707,00
32.646,00 26.116,00 19.586,00
15.669,00
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Mükellefiyetin Başlaması ve Sona Ermesi, Tarh, Tebliğ ve Ödeme
Mükellefiyetin başlaması:
Madde 7(3088 sayılı Kanunun 3'üncü maddesiyle değişen madde)
Motorlu taşıtlar vergisi mükellefiyeti motorlu taşıtların trafik (*) 5897 sayılı kanunun 2 inci maddesiyle kaldırılan
ibare.Yürürlük;30.06.2009) sicili ile Ulaştırma Bakanlığı tarafından tutulan sivil hava vasıtaları siciline kayıt ve
tescili ile başlar.
Şu kadar ki mükellefiyet;
8/15
18 10 2012
GIB Mevzuat
a) Takvim yılının ilk altı ayı içinde yeni kayıt ve tescil edilen taşıtlarda kayıt ve tescilin yapıldığı takvim yılı başından,
son altı ayı içinde yeni kayıt ve tescil edilen taşıtlarda
ise, son altı aylık dönemin başından itibaren,
b) Kayıt ve tescilli olup da devir ve temlik sebebiyle kayıt ve tescil yapılan taşıtlarda değişiklik, takvim yılının ilk altı
ayında yapılmış ise takip eden son altı aylık dönemin başından; son altı ayında yapılmış ise takip eden takvim yılı
başından itibaren,
Nazara alınır.
(*) Kaldırılmadan önceki şekli liman veya belediye
Mükellefiyetin Sona Ermesi
Madde 8(3088 sayılı Kanunun 4'üncü maddesiyle değişen madde)
Motorlu taşıtların trafik (*) (5897 sayılı kanunun 2 inci maddesiyle kaldırılan ibare.Yürürlük;30.06.2009) sicili ile
Ulaştırma Bakanlığı tarafından tutulan sivil hava vasıtaları siciline ait kayıtlarının silinmesi halinde, silinme takvim
yılının ilk altı ayı içinde yapılmış ise ikinci altı aylık dönemin başından, ikinci altı aylık dönem içinde yapılmışsa takip
eden takvim yılı başından itibaren mükellefiyet sona erer.
(*) Kaldırılmadan önceki şekli liman veya belediye
Verginin Tarh, Tebliğ ve Ödenmesi
Madde 9(3505 sayılı Kanunun 26'ncı maddesiyle değişen madde)
Motorlu taşıtlar vergisi, taşıtların kayıt ve tescilinin yapıldığı yerin vergi dairesi tarafından her yıl Ocak ayının başında
yıllık olarak tahakkuk ettirilmiş sayılır. Şu kadar ki, yıl içinde bu Kanunun 10 uncu ve 11 inci maddeleri gereğince,
vergi miktarlarında bir değişiklik olması halinde, bu değişikliğe göre ödenecek vergi; değişiklik, takvim yılının ilk altı
ayında yapılmış ise takip eden son altı aylık dönemin başında, son altı ayında yapılmış ise takip eden takvim yılı
başında tahakkuk ettirilmiş sayılır.
Tahakkuk ettirilen vergi, ayrıca mükellefe tebliğ olunmaz ve vergi tahakkuk ettirilen günde tebliğ edilmiş sayılır.
(5766 Sayılı Kanunun 9 uncu maddesiyle eklenen cümle, Yürürlük: 01.07.2008)Şu kadar ki, tahakkuk ettirilmesi
gereken motorlu taşıtlar vergisinin eksik tahakkuk ettirilmesi veya hiç tahakkuk ettirilmemesi halinde, bu vergi ilgili
vergi dairesi tarafından ikmalen tarh edilir.
(5035 sayılı Kanunun 48/7-a maddesiyle değişen ibare. Geçerlilik:01.01.2004 Yürürlük: 02.01.2004)(1) Maliye
Bakanlığı, taşıtların kayıt ve tescilinin yapıldığı yerle sınırlı olmaksızın, motorlu taşıtlar vergisinin tarh, tahakkuk ve
tahsil işlemlerini yürütecek vergi dairesini tespit etmeye yetkilidir.
Motorlu taşıtlar vergisi her yıl Ocak ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. Takvim yılının ilk altı ayında, taşıtın
bünyesinde bir değişiklik olması veya verginin artırılması veya azaltılması halinde ikinci taksit, yeni duruma göre
ödenir.
a) (4369 sayılı Kanunun 76'ncı maddesiyle yürürlükten kaldırılan bent. Yürürlük: 1.1.1999)(2)
b) (4369 sayılı Kanunun 76'ncı maddesiyle yürürlükten kaldırılan bent. Yürürlük: 1.1.1999)(2)
(4369 sayılı Kanunun 76'ncı maddesiyle eklenen fıkra. Yürürlük: 1.1.1999) (I), (II) (5897 sayılı kanunun 2 inci
maddesiyle kaldırılan ibare.Yürürlük;30.06.2009)(6) ve (IV) sayılı tarifelerde yazılı taşıtlar için vergi taşıtların
kayıt ve tescilinin (5035 sayılı Kanunun 48/7-a maddesiyle değişen ibare. Geçerlilik:01.01.2004 Yürürlük:
02.01.2004) yapıldığı yerin vergi dairesine veya Maliye Bakanlığı tarafından motorlu taşıtlar vergisi tahsiline yetki
verilen banka veya özel finans kurumu şubelerine(3) ödenir.
(I), (II) (5897 sayılı kanunun 2 inci maddesiyle kaldırılan ibare.Yürürlük;30.06.2009)(7) ve (IV) sayılı tarifelerde
yazılı taşıtların, yıl içinde ilk defa kayıt ve tescillerinin yapılması halinde vergi, yıllık olarak tahakkuk eder. Tahakkuk
eden verginin taksit süresi geçmiş olan kısmı kayıt ve tescilin yapıldığı tarihten itibaren bir ay içinde ödenir. Şu kadar
ki, ilk altı aylık dönem geçtikten sonra yapılacak kayıt ve tescil işlemlerinde, sadece ikinci altı aylık döneme ilişkin
vergi tahakkuk eder ve ödenir.
Devir ve temlik sebebiyle Ocak ve Temmuz ayları içinde yapılacak(5035 sayılı Kanunun 48/7-a maddesiyle
değişen ibare. Geçerlilik:01.01.2004 Yürürlük: 02.01.2004) kayıt ve tescil veya satış nedeniyle malik(4)
değişikliğinde vergi, bu değişikliğin yapılmasından önce ödenir.(5)
9/15
18 10 2012
GIB Mevzuat
(1)(Değişmeden önceki ibare)Maliye ve Gümrük Bakanlığı
(2) a) (4369 sayılı Kanunla kaldırılmadan önceki şekli) (I) ve (II) sayılı tarifelerde yazılı motorlu kara taşıtları için
vergi, taşıt pulu alınması suretiyle ödenir.
Ödenen bu vergiye ait taşıt pulu, taşıtın ön camına içinden yapıştırılarak bir yıl süre ile muhafaza edilir. Zayi edilen
taşıt pulları zayiin tevsiki kaydıyla yenilenir.
Taşıt pulları, Maliye ve Gümrük Bakanlığı tarafından bastırılır. Taşıt pullarının şekli, muhtevası, satışı ve dağıtımı ile
verilecek satış aidatına ait hususlar ve tevsike ilişkin usul ve esaslar Maliye ve Gümrük Bakanlığı tarafından
belirlenir.
b) (III)ve (IV) sayılı tarifelerde yazılı taşıtlar için vergi, taşıtların kayıt ve tescilinin yapıldığı yerin vergi dairesine
ödenir.
(3)(Değişmeden önceki ibare) yapıldığı yerin vergi dairesine
(4)(Değişmeden önceki ibare) kayıt ve tescil
Verginin tarh, tebliğ ve ödenmesi
(5) (3505 Sayılı Kanunla değişmeden önceki şekli) Madde 9 - (3088 sayılı Kanunun 5'inci maddesiyle değişen
madde) Motorlu Taşıtlar Vergisi;
a) (I) ve (II) sayılı tarifelerde yazılı motorlu kara taşıtları için taşıt pulu yapıştırılması şeklinde her yıl Ocak ve
Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. Ödenen bu vergiye ait taşıt pulu, taşıtın ön camına içinden yapıştırılarak bir
yıl süre ile muhafaza edilir.
(3418 sayılı Kanunun 14'üncü maddesiyle değişen paragraf) Motorlu Taşıtlar Vergisi, taşıtların kayıt ve tescillinin
yapıldığı yerin vergi dairesi tarafından, her yıl Ocak ayında yıllık olarak tahakkuk ettirilir. Tarh olunan vergi bir
defaya mahsus olmak üzere mükellefe ihbarname ile tebliğ olunur.
Mükellefiyet devam ettiği müddetçe müteakip yıllar için bu vergi ayrıca tebliğ olunmaz ve vergi takvim yılının ilk
gününden tebliğ edilmiş sayılır.
(Değişmeden önceki şekli) Yıl içinde kayıt ve tescil yapılması halinde ödeme süresi geçmiş olan vergi bu işlemlerin
tamamlanmasından önce ödenir. Şu kadarki ilk altı aylık süre geçtikten sonra yapılacak kayıt ve tescil işlemlerinde,
sadece ikinci altı aylık döneme ilişkin vergi ödenir. Vergi ödeme zamanında yurt dışında bulunan taşıtların vergileri
bu durumun tevsiki kaydıyla yurda dönüşlerinde cezasız olarak ödenir. Zayi edilen taşıt pulları, zayiin tevsiki kaydıyla
yenilenir.
(3418 sayılı Kanunun 14'üncü maddesiyle eklenen paragraf) Yıl içinde ilk defa kayıt ve tescil yapılması halinde
vergi, kayıt ve tescilin yapıldığı tarihten itibaren bir ay içinde, o yıl için yıllık olarak tahakkuk ettirilerek ödeme süresi
geçmiş olan taksitler derhal tahsil edilir. Şu kadar ki, ilk altı aylık süre geçtikten sonra yapılacak kayıt ve tescil
işlemlerinde, sadece ikinci altı aylık döneme ilişkin vergi tahakkuk ettirilerek tahsil edilir. Zayi edilen taşıt pulları,
zayiin tevsiki kaydıyla yenilenir.
(3418 sayılı Kanunun 14'üncü maddesiyle eklenen paragraf) Maliye ve Gümrük Bakanlığı, taşıtların kayıt ve
tescilinin yapıldığı yerle sınırlı olmaksızın, Motorlu Taşıtlar Vergisinin tarh, tahakkuk ve tahsil işlemlerini yürütecek
vergi dairesini tespit etmeye yetkilidir.
Taşıt pulları Maliye ve Gümrük Bakanlığı tarafından bastırılır. Taşıt pullarının şekli, muhtevası, satışı ve dağıtımı ile
verilecek satış aidatına ait hususlar ve tevsike ilişkin usul ve şartlar Maliye ve Gümrük Bakanlığı tarafından belirlenir.
b) (III) ve (IV) sayılı tarifelerde yazılı taşıtlar için taşıtların kayıt ve tescilinin yapıldığı yerin vergi dairesi tarafından
Ocak ayında yıllık olarak tahakkuk ettirilir. Tarh olunan vergi bir defaya mahsus olmak üzere ihbarname ile tebliğ
olunur. Mükellefiyet devam ettiği müddetçe bu vergi ayrıca tebliğ olunmaz ve vergi takvim yılının ilk gününde tebliğ
edilmiş sayılır.
Vergi, taşıtların kayıt ve tescil edildikleri yerin vergi dairesine Ocak ve Temmuz aylarında olmak üzere iki eşit taksitte
ödenir. Yıl içinde kayıt ve tescil yapılması halinde vergi, o yıl için yıllık olarak kayıt ve tescil işlemlerinin
tamamlanmasından önce tahakkuk ettirilerek ödeme süresi geçmiş olan taksitler derhal tahsil edilir. Şu kadar ki ilk
altı aylık süre geçtikten sonra yapılacak kayıt ve tescil işlemlerinde, sadece ikinci altı aylık döneme ilişkin vergi
tahakkuk ettirilerek tahsil edilir.
c) Devir ve temlik sebebiyle Ocak ve Temmuz ayları içinde yapılacak kayıt ve tescil değişikliğinde vergi, bu
değişikliğin yapılmasından önce ödenir.
(6) Kaldırılmadan önceki şekli ,(III)
(7) Kaldırılmadan önceki şekli ,(III)
Yetki
Madde 10(5035 sayılı Kanunun 49/8’inci maddesiyle yürürlükten kaldırılan fıkra. Geçerlilik:1.1.2004
Yürürlük:2.1.2004)(1)
Her takvim yılı başından geçerli olmak üzere önceki yılda uygulanan vergi miktarları o yıl için Vergi Usul Kanunu
hükümleri uyarınca tespit ve ilan olunan yeniden değerleme oranında artırılır.
(4605 sayılı Kanunun 1'inci maddesiyle değişen fıkra. Yürürlük: 30.11.2000) Bakanlar Kurulu;
a) Yeniden değerleme oranının % 50 fazlasını geçmemek, % 20’sinden az olmamak üzere yeni oranlar tespit etmeye,
b) (21.11.2003 tarih ve 25296 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Esas sayısı: 2001/36, Karar Sayısı: 2003/3,
Karar Günü: 16.1.2003 tarihli Anayasa Mahkemesi Kararı ile iptal edilmiştir.)(2)
c) EURO normlarını sağlayan katalitik konvertör sistemi ile teçhiz edilmiş taşıtlarda tespit edilen bu oranı veya vergi
miktarlarını % 50 nispetine kadar indirmeye,
Yetkilidir.(3)
10/15
18 10 2012
GIB Mevzuat
Bu suretle hesaplanan ve ödenmesi gereken vergi miktarlarında (5766 sayılı Kanunun 9 uncu maddesiyle
değişen ibaresi, Yürürlük: 06.06.2008)1 Yeni Türk Lirasının(4), 5897 sayılı kanunun 2 inci maddesiyle
kaldırılan ibare.Yürürlük;30.06.2009)(7) altındaki tutarlar dikkate alınmaz.(6)
(1)(5035 Sayılı Kanunla kaldırılmadan önceki şekli) Madde 10 (3946 sayılı Kanunun 35 inci maddesiyle değişen
madde)Bu Kanunun 5 ve 6'ncı maddelerinde yer alan (I), (II), (III) ve (IV) sayılı tarifelerdeki 1.1.1993 tarihi itibariyle
geçerli olan vergi miktarları % 70 oranında artırılmıştır.
(2)(İptal edilmeden önceki şekli) b)Kanunda yazılı vergi miktarları ile yeniden değerleme oranı veya (a) bendindeki
oran uygulanmak suretiyle belirlenmiş olan vergi miktarlarını, taşıtların teknik özellikleri ve/veya kullandıkları yakıt
türleri veya kullanım amaçları itibariyle ayrı ayrı veya topluca yirmi katına kadar artırmaya,
(3) (4605 sayılı Kanunla değişmeden önceki şekli) Bakanlar Kurulu, yeniden değerleme oranının % 50'sinden çok,
% 50'sinden az olmamak üzere yeni oranlar veya bu oranlar içinde farklı vergi miktarları tespit etmeye, (4369 sayılı
Kanunun 81 inci maddesiyle değişen ibare: Yürürlük: 1.1.1999) EURO(x) normlarını sağlayan katalitik konvertör
sistemi ile teçhiz edilmiş taşıtlarda tespit edilen bu oranı veya vergi miktarlarını % 50 nispetine kadar indirmeye
yetkilidir. (xx)
(x) (Değişmeden önceki ibare) EURO 93
(xx) Bakanlar Kurulu, yeniden değerleme oranının % 50'sinden çok, % 50'sinden az olmamak üzere yeni oranlar
veya bu oranlar içinde farklı vergi miktarları tespit etmeye, EURO 93 normlarını sağlayan katalitik konvertör sistemi
ile teçhiz edilmiş taşıtlarda tespit edilen bu oranı veya vergi miktarlarını % 50 nispetine kadar indirmeye yetkilidir
(4)(5766 sayılı KAnunla değişmeden önceki şekli) (5035 Sayılı Kanunun 48/7-b maddesiyle değişen ibare.
Geçerlilik:01.01.2004 Yürürlük:02.01.2004) 1.000.000 liranın(*),
(*) (5035 Sayılı Kanunla değişmeden önceki ibare)(4842 sayılı Kanunun 36/7 maddesiyle değişen ibare Yürürlük:
01.01.2004) 10.000 liranın
(6) (3946 Sayılı Kanunla değişmeden önceki şekli) Madde 10 – (3505 sayılı Kanunun 27'nci maddesiyle değişen
madde) Bakanlar Kurulu, bu Kanunun 5 ve 6 ncı maddelerinde yer alan (I), (II), (III) ve (IV) sayılı tarifelerdeki vergi
miktarlarını, tarifeler ve tarifeler içinde yer alan, taşıtların yaşları, cinsleri, net ağırlıkları, istiap hadleri, motor gücü
birimleri (BG) ve azamî kalkış ağırlıkları gibi unsurlar itibariyle kısmen, ayrı ayrı veya birlikte (3858 sayılı Kanunun
6'ncı maddesi ile değişen ibare) 20 (yirmi ) katına kadar artırmaya ve Kanunda yazılı miktarlardan az, bu miktarların
(3858 sayılı Kanunun 6'ncı maddesi ile değişen ibare) 20 (yirmi) katından çok olmamak kaydıyla yeni vergi
miktarları tespit etmeye yetkilidir. Bu yetkiler taksit dönemleri itibariyle de kullanılabilir.
(Değişmeden önceki şekli) Madde 10 – (3418 sayılı Kanunun 15'inci maddesiyle değişen madde) Bu Kanunun 5 ve 6
ncı maddelerinde yer alan (I), (II), (III), ve (IV) sayılı tarifelerdeki vergi miktarlarını 10 (on) katına kadar artırmaya
Bakanlar kurulu yetkilidir.
(7) Kaldırılmadan önceki şekli (III) sayılı tarife için ödenecek vergi miktarlarının hesaplanmasında ise (5766 sayılı
Kanunun 9 uncu maddesiyle değişen ibaresi, Yürürlük: 06.06.2008) 1 Yeni Kuruşun(5)
(5) (5766 Sayılı Kanunla değişmeden önceki ibare)(4842 sayılı Kanunun 36/7 maddesiyle değişen ibare Yürürlük:
01.01.2004) 10.000 liranın(*)
(*) (5035 Sayılı Kanunla değişmeden önceki ibare)(4842 sayılı Kanunun 36/7 maddesiyle değişen ibare Yürürlük:
01.01.2004) 1.000 liranın
Vergiye etki eden değişiklikler
Madde 11(5035 Sayılı Kanunun 25’inci maddesiyle değişen başlık. Geçerlilik:01.01.2004; Yürürlük:02.01.2004)(1)
Madde 11 – (3505 sayılı Kanunun 28'inci maddesiyle değişen madde) Yıl içinde taşıtın vergilendirilmesine esas
olan model yılı, cinsi, (5035 Sayılı Kanunun 48/7-c maddesiyle değişen ibare. Geçerlilik:01.01.2004,
Yürürlük:02.01.2004) motor silindir hacmi(2), (5035 Sayılı Kanunun 48/7-d maddesiyle değişen ibare.
Yürürlük:01.01.2005) azami toplam ağırlığı(3), 5897 sayılı kanunun 2 inci maddesiyle kaldırılan
ibare.Yürürlük;30.06.2009)(6) ve azamî kalkış ağırlığı gibi unsurlarından herhangi birisinde, verginin artırılması
veya azaltılmasını gerektiren bir değişiklik olduğu takdirde, bu değişiklik, takvim yılının ilk altı ayında yapılmış ise
takip eden son altı aylık dönemin başından, son altı ayında yapılmış ise takip eden takvim yılı başından itibaren
dikkate alınır ve vergi, yeni duruma göre ödenir.
5035 Sayılı Kanunun 25 inci maddesiyle değişen fıkra. Geçerlilik:01.01.2004, Yürürlük:02.01.2004)Taşıtların
tescil belgesinde yazılı olan model yılında bir yaşında olduğu kabul edilir.(4)(5)
(1) (5035 Sayılı Kanunun 25 inci maddesiyle değişmeden önceki başlık) Vergiye Müessir Değişiklikler
(2) (5035 Sayılı Kanunla değişmeden önceki şekli) net ağırlığı,
(3) (5035 Sayılı Kanunla değişmeden önceki şekli) istiap haddi,
(4) (5035 Sayılı Kanunun 25 inci maddesiyle değişmeden önceki şekli)Takvim yılından daha yeni model taşıtların
vergilendirilmesinde, içinde bulunan takvim yılının modeli esas alınır.
11/15
18 10 2012
GIB Mevzuat
(5) (3505 Sayılı Kanunla değişmeden önceki şekli) Madde 11 – (3088 sayılı Kanunun 7'nci maddesiyle değişen
madde) Yıl içinde verginin artırılması veya azaltılmasını icap ettiren değişiklikler bu değişikliğin vukuunu takip eden
Takvim yılı başından itibaren nazarı itibara alınır ve (III) ve (IV) sayılı tarifede yer alan taşıtlar için yeni duruma göre
hesaplanan vergi mükellefe tebliğ olunur.
Takvim yılı içinde yaş değişiklikleri o yılın mükellefiyetinde nazara alınmaz.
Takvim yılından daha yeni model taşıtlar, taalluk ettiği Takvim yılındaki modele göre vergilendirilir.
(6) Kaldırılmadan önceki şekli motor gücü birimi (BG)
Madde 12(3088 sayılı Kanunun 10'uncu maddesiyle kaldırılmıştır.)
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Çeşitli Hükümler
Bildirme ve Sorumluluk
Madde 13(2348 sayılı Kanunun 10'uncu maddesiyle değişen madde)
a) Trafik (5897 sayılı kanunun 2 inci maddesiyle kaldırılan ibare.Yürürlük;30.06.2009)(10) sicil memurları ile
Ulaştırma Bakanlığı sivil hava vasıtaları sicil memurları kayıt ve tescil ettikleri motorlu taşıtları, bu taşıtların cins, nevi,
nitelikleri ve kullanış maksatları ile verginin alınmasına esas olabilecek diğer bilgileri ve bunlarda (5035 sayılı
Kanunun 48/7-e maddesiyle değişen ibare. Geçerlilik:01.01.2004, Yürürlük:02.01.2004) meydana gelen(1)
değişiklikleri, kayıt ve tescilin yapıldığı ve değişikliğin tespit olunduğu tarihten itibaren bir ay içinde ilgili vergi
dairesine bildirmeye mecburdurlar.
Bu mecburiyetleri yerine getirmeyen trafik (5897 sayılı kanunun 2 inci maddesiyle kaldırılan
ibare.Yürürlük;30.06.2009)(11) sicil memurları ile Ulaştırma Bakanlığı sivil hava vasıtaları sicil memurları hakkında
213 sayılı Vergi Usul Kanununun 150 nci maddesinin 1-3 bendinde yazılı olanlar için uygulanan ceza hükmolunur.
b) Motorlu Taşıtlar Vergisi mükellefleri, adlarına kayıt ve tescil edilmiş bulunan taşıtları, bu taşıtların cins, nevi,
niteliklerini ve kullanış maksatları ile verginin alınmasına esas olabilecek diğer bilgileri ve bunlarda (5035 sayılı
Kanunun 48/7-e maddesiyle değişen ibare. Geçerlilik:01.01.2004, Yürürlük:02.01.2004) meydana gelen(1)
değişiklikleri, kayıt ve tescilin yapıldığı veya değişikliğin (5035 sayılı Kanunun 48/7-e maddesiyle değişen ibare.
Geçerlilik:01.01.2004, Yürürlük:02.01.2004) meydana geldiği(2) tarihten itibaren bir ay içinde ilgili vergi dairesine
bildirmeye mecburdurlar.
Bu mecburiyetlere riayet etmeyenler hakkında 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 352 nci maddesine bağlı usulsüzlük
cezalarına ait cetvelin (İhtar 2) sırasına göre ceza kesilir.
c) (4369 sayılı Kanunun 81/F-2'nci maddesiyle değişen bent Yürürlük: 1.1.1999) Noterler, (3) trafik (5897 sayılı
kanunun 2 inci maddesiyle kaldırılan ibare.Yürürlük;30.06.2009)(15) sicil memurları ile Ulaştırma Bakanlığı
sivil hava vasıtaları sicil memurları gibi taşıtların her türlü satış ve devir işlemlerini yapanlar, motorlu taşıtların her türlü
satış veya devir işlemlerini yapmadan önce, bu taşıtlara ait o güne kadar ödenmemiş motorlu taşıtlar vergileri ile
gecikme zamları, gecikme faizleri ve vergi cezalarının ödendiğini gösterir belgeyi istemeye mecburdurlar(4)
d) (5228 sayılı Kanunun 59/7 maddesiyle değişen ibare. Yürürlük:31.7.2004) Taşıtlarla ilgili fenni muayene
komisyonları, fenni muayene yapma yetkisi verilen gerçek ve tüzel kişiler, (5897 sayılı kanunun 2 inci maddesiyle
kaldırılan ibare.Yürürlük;30.06.2009)(12) ile Ulaştırma Bakanlığı sivil havacılık genel müdürlüğü taşıtların fenni
muayeneleri yapmadan, (5897 sayılı kanunun 2 inci maddesiyle kaldırılan ibare.Yürürlük;30.06.2009)(13) uçuşa
elverişli belgelerini vermeden önce, verginin ödenip ödenmediğini araştırmak zorundadırlar.(5)
(4369 sayılı Kanunun 82/7'nci maddesiyle değişen paragraf Yürürlük: 1.1.1999) Vergisi ödenmemiş (5766 sayılı
Kanunun 9 uncu maddesinin (d) bendiyle eklenen ibare, Yürürlük: 06.06.2008)veya 6183 sayılı Amme
Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunun 48 inci madde hükmüne göre taksitlendirilmemiş taşıtlara ait fenni
muayene yapılamaz, (5897 sayılı kanunun 2 inci maddesiyle kaldırılan ibare.Yürürlük;30.06.2009)(14) uçuşa
elverişli belgesi verilemez.(6)
e) (4369 sayılı Kanunun 82/7'nci maddesiyle kaldırılmıştır. Yürürlük: 1.1.1999)(7)
(3418 sayılı Kanunun 16'ncı maddesiyle değişen paragraf) Yukarıda (c) ve (d) bentlerinde belirtilen zorunluluklara
uymadan işlem yapanlar, ödenmeyen veya noksan ödenen vergiler ile gecikme zamları, gecikme faizleri ve vergi
cezalarından, mükelleflerle birlikte müteselsilen sorumludurlar. Ancak, bunlar sorumlu sıfatı ile ödemek
mecburiyetinde kaldıkları vergiler dolayısıyla mükelleflere rücu hakkına sahiptirler.(8)
(4369 sayılı Kanunun 82/7'nci maddesiyle kaldırılmıştır. Yürürlük: 1.1.1999)(9)
12/15
18 10 2012
GIB Mevzuat
(1) (5035 Sayılı Kanunla değişmeden önceki ibare) vukua gelen
(2) (5035 Sayılı Kanunla değişmeden önceki ibare) vuku bulduğu
(3) (4369 Sayılı Kanunla değişmeden önceki şekli) Motorlu taşıtlar vergisi taşıt pulu esasına göre tahsil edilen
taşıtlar hariç olmak üzere noterler
(4) (Değişmeden önceki şekli) (c) (3418 sayılı Kanunun 16'ncı maddesiyle değişen bent) Motorlu taşıtlar vergisi taşıt
pulu esasına göre tahsil edilen taşıtlar hariç olmak üzere noterler, trafik, belediye veya liman sicil memurları ile
Ulaştırma Bakanlığı sivil hava vasıtaları sicil memurları gibi, taşıtların her türlü satış veya devir işlemlerini yapanlar,
motorlu taşıtların her türlü satış veya devir işlemlerini yapmadan önce, bu taşıtlara ait o güne kadar ödenmemiş
motorlu taşıtlar vergileri ile gecikme zamları, gecikme faizleri ve vergi cezalarının ödendiğini gösterir belgeyi
istemeye mecburdurlar.
(5) (Değişmeden önceki şekli) fenni muayene komisyonları
(6) (3418 sayılı Kanunun 16'ncı maddesiyle değişen paragraf) Vergisi ödenmemiş taşıtlara ait fennî muayene
yapılamaz, denize veya uçuşa elverişli belgesi verilemez. Ayrıca pul yapıştırılmak suretiyle vergisinin ödendiği tevsik
edilemeyen taşıtlara ait Motorlu Taşıtlar Vergisi, ödeme süresi geçtikten en az 2 ay sonra, Maliye ve Gümrük
Bakanlığınca TRT veya basın yoluyla yapılacak duyuru tarihinden itibaren 15 gün içerisinde ödenmediği takdirde,
6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hükümlerine bağlı kalınmaksızın ve başkaca
herhangi bir işlem yapılmasına gerek duyulmaksızın bu taşıtlar haciz edilmiş sayılırlar. Bu suretle toplu haciz kararı
alınan taşıtlar, yoklamaya yetkili memurlar tarafından, ilgili amme alacağının ödendiği tevsik edilinceye kadar
trafikten men edilirler.
(7) e) (3418 sayılı Kanunun 16'ncı maddesiyle eklenen bent) Motorlu Taşıtlar Vergisi taksitlerinin vadesi geçtikten
sonra, trafik zabıtası veya yoklamaya yetkili memurlar tarafından yapılacak denetimlerde taşıtın ön camında taşıt
pulunun bulundurulmaması halinde, bu durumu belirtir her tespitte, sözkonusu taşıt puluna göre ödenmesi gereken
vergi miktarının 1/4'ü nispetinde özel usulsüzlük cezası kesilir. Ancak, iki tespit arasında asgarî 15 günlük sürenin
geçmiş olması şarttır. Şu kadar ki; trafik zabıtası tarafından yapılan tespitlere istinaden tahsil edilen özel usulsüzlük
cezalarının % 20'si Türk Polis Teşkilatını Güçlendirme Vakfına gönderilir.
(8) (Değişmeden önceki şekli) (3418 sayılı Kanunun 16'ncı maddesiyle eklenen paragraf) Bu maddenin
uygulanmasına ve Türk Polis Teşkilatını Güçlendirme Vakfına para gönderilmesine ilişkin usul ve esasları tespit
etmeye Maliye ve Gümrük Bakanlığı yetkilidir.
(9) (Değişmeden önceki şekli) (3418 sayılı Kanunun 16'ncı maddesiyle eklenen paragraf) Bu maddenin
uygulanmasına ve Türk Polis Teşkilatını Güçlendirme Vakfına para gönderilmesine ilişkin usul ve esasları tespit
etmeye Maliye ve Gümrük Bakanlığı yetkilidir.
(10) Kaldırılmadan önceki şekli ,belediye veya liman
(11) Kaldırılmadan önceki şekli ,belediye veya liman
(12) Kaldırılmadan önceki şekli liman ve deniz işletme bölge müdürlükleri, belediyeler veya liman başkanlıkları
(13) Kaldırılmadan önceki şekli denize veya
(14) Kaldırılmadan önceki şekli denize veya
(15) Kaldırılmadan önceki şekli ,belediye veya liman
Gider Kaydedilmeme Hali
Madde 14(3088 sayılı Kanunun 9'uncu maddesiyle değişen madde)
Bu Kanuna bağlı (I) (5897 sayılı kanunun 2 inci maddesiyle kaldırılan ibare.Yürürlük;30.06.2009)(*) ve (IV)
sayılı tarifelerde yer alan taşıtlardan (Ticari maksatla kullanılan uçak ve helikopterler ile taşıt kiralama faaliyeti ile
uğraşan işletmelerin bu amaçla kiraya verdikleri taşıtlar hariç) alınan vergi ve cezalar ile gecikme zamları gelir ve
kurumlar vergilerinin matrahlarının tespitinde gider olarak kabul edilmez.
(*) Kaldırılmadan önceki şekli ,(III)
Madde 15(3088 sayılı Kanunun 10'uncu maddesiyle kaldırılmıştır.)
Madde 16(3088 sayılı Kanunun 10'uncu maddesiyle kaldırılmıştır.)
Paylar
Madde 17(4629 sayılı Kanunun 1’inci maddesinin (c) bendi ile 1.1.2002 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılmıştır.)
(1)
13/15
18 10 2012
GIB Mevzuat
Paylar
(1)(4629 sayılı Kanunla kaldırılmadan önceki şekli) Madde 17- (2380 sayılı Kanunun 3/b maddesiyle bazı hükümler
kaldırıldı.) Bu Kanun gereğince alınan Motorlu Kara Taşıtları Vergisi ile Karayolları Trafik Kanununa göre trafik
zabıtasınca tahsil olunan cezaların yıllık tahmini üzerinden % 11 nispetinde belediyelere, % 3 nispetinde il özel
idarelerine, % 19 nispetinde müşterek trafik fonuna verilmek üzere Maliye Bakanlığı bütçesine ödenek kaydolunur.
Yıl sonunda sağlanan gelir bütçeye konan ödeneklerden fazla veya eksik olduğu takdirde keyfiyet ertesi yıl
ödeneklerinin hesabında nazara alınır.
Belediyelere, il özel idarelerine ve müşterek trafik fonuna ait ödeneklerin her ay sonunda eşit taksitler halinde ve bir
önceki yılın hasılat fazlası ertesi yılın birinci ayı sonunda toptan İçişleri Bakanlığı emrine ayrı ayrı üç hesaba
kaydedilmek üzere İller Bankasına tediye olunur.
İller Bankasında İçişleri Bakanlığı emrinde her ay toplanan bu paralardan;
1. Belediyelere ve il özel idarelerine ait olanları bankaca en geç ertesi ayın 15'ine kadar belediyelerin ve illerin son
genel nüfus sayımındaki nüfus miktarlarına göre kendilerine dağıtılır.
Bu paylar belediyeler ve il özel idarelerinin borçlarına mahsup edilmez.
2. Müşterek trafik fonuna ait olanları, mahalli idareler, Emniyet ve Karayolları Genel Müdürlüklerince seçilen birer
şahıstan teşekkül edecek bir komisyonun, belediyelerin ve il özel idarelerinin bizzat başarma imkanı bulamadıkları
trafik mevzuu ile ilgili hizmetlerin ifası için yapacakları teklifleri inceliyerek hazırlıyacağı bir yıllık program
dairesinde Mahalli İdareler Genel Müdürlüğünün teklifi ve İçişleri Bakanının tasdiki ile ilgili belediyeler ve il özel
idarelerine tahsis olunur.
Bu paralar adı geçen mahalli idarelerce hiçbir şekilde tahsis maksadı dışında kullanılamaz
Kaldırılan Hükümler
Madde 186936 sayılı Hususi Otomobil Vergisi Kanunu ile 232 sayılı kanunla değişik 6085 sayılı Karayolları Trafik
Kanununun 9 uncu maddesi kaldırılmıştır.
Geçmiş Yıllara Ait Vergi ve Resimler
Gecici Madde 11962 ve daha önceki bütçe yıllarına ait Hususi Otomobil Vergisi, Trafik Resmi ve bunlara ait cezaların eski
hükümlere göre alınmasına devam olunur.
Gecici Madde 2Bu kanun gereğince tahsil olunacak Motorlu Kara Taşıtları Vergisi 1963 Mali yılı bütçesi (B) cetvelinde
Hususi Otomobil Vergisi adlı 16 ncı bölüme gelir kaydedilir.
Gecici Madde 3(3418 sayılı Kanunun 17'nci maddesiyle eklenen madde) Halen spor veya lüks otomobil olarak kabul edilen
taşıtlarla ilgili uygulamaya 1.7.1988 tarihine kadar aynı şekilde devam olunur.
Gecici Madde 4(5035 Sayılı Kanunun 26'ncı maddesiyle eklenen Geçici Madde: Geçerlilik:01.01.2004, Yürürlük:02.01.2004)
3.4.2003 tarihli ve 4837 sayılı Ekonomik İstikrarı Sağlamak İçin Ek Vergiler Alınması Hakkında Kanunun 1 inci
maddesi hükümlerine göre ek motorlu taşıtlar vergisinin taksitlerini kısmen veya tamamen ödeyen mükelleflerden bu
ödemeleri mahsup veya iade edilmemiş bulunanlar ile 30.7.2003 tarihli ve 4962 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik
Yapılması ve Vakıflara Vergi Muafiyeti Tanınması Hakkında Kanunun 21 inci maddesi hükümlerine göre taşıt
vergisini ödeyen mükelleflerin ödediği tutarlar, 2004 yılı için tahakkuk edecek olan motorlu taşıtlar vergisinden
mahsup edilir. Mahsuptan sonra ödenmesi gereken motorlu taşıtlar vergisi olması halinde 2004 yılı taksit aylarında
ödenir. Mahsup edilemeyen tutar ise mükellefin talebi üzerine iade olunur. Ödeme zamanlarında ödenmemiş olan ek
motorlu taşıtlar vergisi ile taşıt vergisi terkin edilir.
Bu maddenin uygulanmasına ilişkin usul ve esaslar Maliye Bakanlığınca belirlenir.
Gecici Madde 5(5035 Sayılı Kanunun 26'ncı maddesiyle eklenen Geçici Madde: Geçerlilik:01.01.2004, Yürürlük:02.01.2004)
5 inci maddenin (I) sayılı tarifesinde yer alan taşıtlara ait motor silindir hacmi ve 6 ncı maddenin (II) sayılı tarifesinde
yer alan kamyonet, kamyon, çekici ve benzeri taşıtlara ait azami toplam ağırlık bilgilerinin trafik tescil belgesinde
bulunmaması nedeniyle mükellefler tarafından talep edilmesi halinde; trafik tescil kuruluşları ile yetkili bayiler veya
ilgili vergi daireleri bu bilgileri ihtiva eden bir belgeyi mükellefe vermek zorundadırlar.
Bu maddenin uygulanmasına ilişkin usul ve esaslar Maliye Bakanlığınca belirlenir.
Gecici Madde 6(5035 Sayılı Kanunun 26 ıncı maddesiyle eklenen Geçici Madde; Geçerlilik:01.01.2004; Yürürlük:02.01.2004) 6 ncı maddenin (II)
sayılı tarifesinde yer alan (4) numaralı bent 31.12.2004 tarihine kadar aşağıdaki şekilde uygulanır.
14/15
18 10 2012
GIB Mevzuat
4) Kamyonet, kamyon, çekici ve benzerleri (İstiap Haddi)
1.500 kg'a kadar
300.000.000
200.000.000
100.000.000
1.501-3.500 kg'a kadar
750.000.000
450.000.000
200.000.000
3.501-5.000 kg'a kadar
900.000.000
750.000.000
300.000.000
5.001-10.000 kg'a kadar
1.000.000.000
850.000.000
400.000.000
10.001-20.000 kg'a kadar
1.200.000.000
1.000.000.000
600.000.000
20.001 kg ve yukarısı
1.500.000.000
1.200.000.000
700.000.000
Gecici Madde 7(5035 Sayılı Kanunun 26'ncı maddesiyle eklenen Geçici Madde Geçerlilik:01.01.2004, Yürürlük:02.01.2004)
5 inci maddenin (I) sayılı tarifesinin (2) numaralı bendinde yer alan motosikletlerin 2004 yılına ait motorlu taşıtlar
vergisi, Nisan ayının ilk gününde tahakkuk etmiş sayılır. Tahakkuk ettirilen vergi birinci taksiti Nisan, ikinci taksiti
Temmuz ayında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir.
Yürürlük Tarihi
Madde 19Bu kanun 1 Mart 1963 tarihinde yürürlüğe girer.
Yürütme Yetkisi
Madde 20Bu kanunu Bakanlar Kurulu yürütür.
15/15