BNP PARIBAS CARDIF HAYAT SİGORTA ANONİM ŞİRKETİ 30

Transkript

BNP PARIBAS CARDIF
HAYAT SİGORTA ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2015 TARİHİ
İTİBARIYLA HAZIRLANAN
FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇO .............................................................................................................................................
1-5
GELİR TABLOSU ...............................................................................................................................
6-8
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ................................................................................................
9
NAKİT AKIŞ TABLOSU.....................................................................................................................
10
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR......................................................................... 11-52
BNP PARIBAS CARDIF HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 HAZİRAN 2015 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
I- Cari varlıklar
A- Nakit ve nakit benzeri varlıklar
1- Kasa
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
4- Verilen Çekler ve ödeme Emirleri (-)
5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları
6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
B- Finansal varlıklar ile riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı (-)
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (ikrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (ikrazlar) karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
E- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler
G- Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
2- Peşin ödenen Vergiler ve Fonlar
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- İş Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)
2.12 ve 14
11.1, 12.1 ve 12.5
12.1
12.1
45 ve 47.1
45 ve 47.1
17.15 ve 17.19
47.1
I- Cari varlıklar toplamı
Bağımsız sınırlı
denetimden geçmiş
30 Haziran 2015
Bağımsız
denetimden geçmiş
31 Aralık 2014
70.173.907
70.173.907
11.056.098
1.001.991
10.054.107
254.512
254.512
42.000
42.000
312.481
68.413
244.068
1.178.999
1.175.759
81
3.159
83.017.997
72.377.241
72.377.241
5.945.316
5.945.316
142.840
142.840
42.000
42.000
176.820
50.587
126.233
2.044.441
2.037.811
6.630
-
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
80.728.658
30 HAZİRAN 2015 TARİhi İTİBARİYLE BİLANÇO
VARLIKLAR
Dipnot
II- Cari Olmayan Varlıklar
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (ikrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (ikrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9-Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
D- Finansal Varlıklar
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-)
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-)
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-)
8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar
9- Diğer Finansal Varlıklar
10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
E- Maddi Varlıklar
1- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
3- Kullanım Amaçlı Gayrımenkuller
4- Makine ve Teçhizatlar
5- Demirbaş ve Tesisatlar
6- Motorlu Taşıtlar
7- Diğer Maddi varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar
9- Birikmiş Amortismanlar (-)
10- Maddi Varlıklara ilişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
1- Haklar
2- Şerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler
4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri
5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
6- Birikmiş İtfalar (amortismanlar) (-)
7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
G-Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler
H-Diğer Cari Olmayan Varlıklar
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-)
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-)
2.5 ve 6
6
6
6
6
2.7 ve 8
8
8
47.1
21 ve 35
II- Cari olmayan Varlıklar Toplamı
Varlıklar Toplamı (I + II)
denetimden geçmiş
30 Haziran 2015
Bağımsız
denetimden geçmiş
31 Aralık 2014
450
450
1.033.473
1.054.487
1.062.524
(1.083.538)
1.078.045
1.401.536
(323.491)
39.127
39.127
2.839.247
2.839.247
-
450
450
1.053.423
950.490
984.998
(882.065)
837.289
1.046.991
(209.702)
49.681
49.681
934.529
934.529
-
4.990.342
88.008.339
2.875.372
2
83.604.030
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller(bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
8- Diğer Finansal Borçlar (yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-)
C-İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ye Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - net
3- Hayat Matematik Karşılığı - net
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - net
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan karşılık - net
7- Diğer Teknik Karşılıklar - net
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları
1- Ödenecek vergi ve fonlar
2- Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
3- Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülükler
4- Ödenecek diğer vergi ve benzeri yükümlülükler
5- Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları
6- Dönem karının peşin ödenen vergi ve diğer yükümlülükleri (-)
7- Diğer vergi ve benzeri yükümlülük karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirleri
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
III - Kısa vadeli yükümlülükler toplamı
4 ve 19
4 ve 19
19
47.2
45 ve 47.1
4, 19 ve 47.1
2.24, 4 ve 17
2.24, 4 ve 17
2.24, 4 ve 17
2.18 ve 35
35
22
2.20 ve 23
denetimden geçmiş
30 Haziran 2015
Bağımsız
denetimden geçmiş
31 Aralık 2014
37.782
29
37.753
579.526
2.524
577.002
329.819
329.819
32.997.515
12.953.461
106.397
19.937.657
1.617.370
164.256
58.482
18.387
2.585.876
(1.209.631)
8.442.902
8.442.902
(175)
(175)
44.004.739
10.647.050
10.647.050
519.158
2.247
516.911
466.224
466.22429.574.870
10.687.139
89.152
18.798.579
153.711
100.792
52.919
508.311
(508.311)
922.731
105.105
817.626
3.506
3.506
3
42.287.250
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi kuruluşlarına borçlar
2- Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
3- Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış tahviller
5- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar
6- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar ihraç farkı (-)
7- Diğer finansal borçlar (yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans faaliyetlerinden borçlar
3- Sigorta ve reasürans şirketlerinden alınan depolar
4- Emeklilik faaliyetlerinden borçlar
5- Diğer esas faaliyetlerdenborçlar
6- Diğer esas faaliyetlerdenborçlar borç senetleri reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara borçlar
2- İştiraklere borçlar
3- Bağlı ortaklıklara borçlar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslere borçlar
5- Personele borçlar
6- Diğer ilişkili taraflara borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan depozito ve teminatlar
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar
3- Diğer çeşitli borçlar
4- Diğer çeşitli borçlar reeskontu
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış primler karşılığı – net
2- Devam eden riskler karşılığı - net
3- Hayat matematik karşılığı - net
4- Muallak tazminat karşılığı - net
5- İkramiye ve indirimler karşılığı - net
6-Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine ait poliçeler için ayrılan karşılık - net
7- Diğer teknik karşılıklar – net
F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları
1- Ödenecek diğer yükümlülükler
2- Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülükler
3-Diğer borç ve gider karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem tazminatı karşılığı
2- Sosyal yardım sandığı varlık açıkları karşılığı
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
2- Gider tahakkukları
3- Gelecek yıllara ait diğer gelirler ve gider tahakkukları
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
2- Diğer uzun vadeli yükümlülükler
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
2.24
2.24, 4 ve 17
2.24, 4,17 ve 47.1
2.19 ve 22
Bağımsız
denetimden geçmiş denetimden geçmiş
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
13.044.248
12.095.636
948.612
111.593
111.593
-
12.710.044
12.010.724
699.320
113.215
113.215
-
13.155.841
12.823.259
4
ÖZSERMAYE
denetimden geçmiş
30 Haziran 2015
Bağımsız
denetimden geçmiş
31 Aralık 2014
18.147.000
18.147.000
426.067
426.067
12.643.107
12.643.107
(2.710.591)
(2.710.591)
2.342.176
2.342.176
-
18.147.000
18.147.000
414.005
426.067
(12.062)
10.805.871
10.805.871
(2.710.591)
(2.710.591)
1.837.236
1.837.236
-
Özsermaye Toplamı
30.847.759
28.493.521
Yükümlülükler Toplamı (III + IV + V)
88.008.339
83.604.030
Dipnot
V- Özsermaye
A- Ödenmiş Sermaye
1- (Nominal) sermaye
2- Ödenmemiş sermaye (-)
3- Sermaye düzeltmesi olumlu farkları
4- Sermaye düzeltmesi olumsuz farkları (-)
5- Tescilli Beklenen Sermaye
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse senedi ihraç primleri
2- Hisse senedi iptal karları
3- Sermayeye eklenecek satış karları
4- Yabancı para çevirim farkları
5- Diğer sermaye yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal yedekler
2- Statü yedekleri
3- Olağanüstü yedekler
4- Özel fonlar (yedekler)
5- Finansal varlıkların değerlemesi
6- Diğer kar yedekleri
D- Geçmiş Yıllar Karları
1- Geçmiş yıllar karları
E-Geçmiş Yıllar Zararları (-)
1- Geçmiş yıllar zararları
F-Dönem Net Karı
1- Dönem net karı
2- Dönem net zararı (-)
3- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı
2.13
15
15
15
5
30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT GELİR TABLOSU
denetimden geçmiş
denetimden geçmemiş
01.01.2015
01.04.2015
01.01.2014
01.04.2014
30.06.2015
30.06.2015
30.06.2014
30.06.2014
A- Hayat dışı teknik gelir
39.940
11.108
88.224
(83.975)
1- Kazanılmış primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
39.940
11.108
88.224
(83.975)
43.438
15.637
100.986
40.337
43.438
15.637
100.986
40.337
-
-
-
-
-
-
-
-
17
13.747
8.945
35.409
23.736
17
13.747
8.945
35.409
23.736
10 ve 17
-
-
-
-
-
-
-
-
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş
Olarak)(+/-)
(17.245)
(13.474)
(48.171)
(148.048)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
I-TEKNİK BÖLÜM
Dipnot
1.1- Yazılan primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
1.1.2 -Reasüröre Devredilen Primler (-)
2.21 ve
24
24
10 ve 24
1.1.3- SGK’ya Aktarılan Primler
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş
Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler karşılığı (-)
1.2.2- Kazanılmamış primler karşılığında Reasürör Payı (+)
1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+/-)
denetimden geçmiş
(17.245)
(13.474)
(116.415)
(152.579)
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
-
-
68.244
4.531
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
-
-
-
-
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
-
-
-
-
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+)
-
-
-
-
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-)
-
-
-
-
4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri
-
-
-
-
B- Hayat dışı teknik gider(-)
(247.178)
(110.812)
(352.335)
(151.031)
1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(129.398)
(56.205)
(199.637)
(68.097)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(243.386)
(97.667)
(438.353)
(218.426)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
(243.386)
(97.667)
(438.353)
(218.426)
-
-
-
-
113.988
41.462
238.716
150.329
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
(+/-)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
113.988
41.462
238.716
150.329
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
10
-
-
-
-
2- İkramiye ve indirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
(+/-)
-
-
-
-
2.1- İkramiye ve indirimler Karşılığı (-)
-
-
-
-
2.2- İkramiye ve indirimler karşılığında Reasürör Payı (+)
-
-
-
-
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
-
-
-
-
(117.780)
(54.607)
(152.698)
(82.934)
5- Matematik Karşılıklarda Değişim ( Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
-
-
-
-
5.1- Matematik Karşılıklar
-
-
-
-
5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı(+)
-
-
-
-
6- Diğer Teknik Giderler (-)
-
-
-
-
6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler (-)
-
-
-
-
6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı
-
-
-
(207.238)
(99.704)
4- Faaliyet giderleri (-)
31 ve 32
C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı (A-B)
6
(264.111)
(235.006)
I-TEKNİK BÖLÜM
Dipnot
denetimden geçmiş
denetimden geçmiş
01.01.2015
01.04.2015
01.01.2014
01.04.2014
30.06.2015
30.06.2015
30.06.2014
30.06.2014
D- Hayat teknik gelir
37.102.872
20.111.112
29.108.737
14.940.638
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
36.896.563
19.985.300
28.780.932
14.834.707
39.176.631
20.840.024
30.852.439
15.079.906
39.176.631
20.840.024
30.852.439
15.079.906
10 ve 24
-
-
-
-
17
(2.280.068)
(854.724)
(2.071.507)
(245.199)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-)
2.21 ve
24
24
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş
Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
(2.280.068)
(854.724)
(2.071.507)
(245.199)
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
-
-
-
-
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş
Olarak)(+/-)
-
-
-
-
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
-
-
-
-
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
-
-
-
-
206.309
125.812
167.805
25.931
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
-
-
-
-
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
-
-
160.000
80.000
4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-)
-
-
160.000
80.000
4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-)
-
-
-
-
5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri (+/-)
-
-
-
-
E- Hayat teknik gider
(37.115.706)
(19.264.220)
(31.955.268)
(15.324.140)
1- Gerçekleşen Tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1- Ödenen tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen tazminatlar (-)
1.1.2- Brüt Ödenen tazminatlarda reasürör payı (+)
(18.720.882)
(17.467.816)
(17.467.816)
-
(8.526.409)
(8.416.903)
(8.416.903)
-
(18.401.961)
(17.182.382)
(17.182.382)
-
(6.969.025)
(8.902.898)
(8.902.898)
-
(1.253.066)
(109.506)
(1.219.579)
1.933.873
(1.253.066)
-
(109.506)
-
(1.219.579)
-
1.933.873
-
-
-
-
-
(84.912)
(84.912)
(249.292)
(18.060.620)
(12.834)
-
(325.516)
(325.516)
(48.179)
(10.364.116)
846.892
-
(64.872)
(64.872)
(156.883)
(13.331.552)
(2.846.531)
-
(98.132)
(98.132)
(33.935)
(8.223.048)
(383.502)
-
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
(+/-)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
10
2- İkramiye ve indirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
(+/-)
2.1- İkramiye ve indirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve indirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
3.1- Hayat Matematik Karşılığı (-)
3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+)
3.3- Brüt Devreden Matematik Karşılığı
3.4- Devreden Matematik Kars. Rea Payı
4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
6- Yatırım giderleri (-)
7- Yatırımlardaki gerçekleşmemiş zararlar (-)
8- Teknik olmayan bölüme aktarılan yatırım gelirleri (-)
F- Teknik bölüm dengesi- hayat(D – E)
G- Emeklilik teknik gelir
1- Fon işletim gelirleri
2- Yönetim gideri kesintisi
3- Giriş aidatı gelirleri
4- Ara verme halinde yönetim gideri kesintisi
5- Özel hizmet gideri kesintisi
6- Sermaye tahsis avansı değer artış gelirleri
7- Diğer teknik gelirler
H- Emeklilik teknik gideri
1- Fon işletim giderleri (-)
2- Sermaye tahsis avansları değer azalış giderleri(-)
4- Diğer teknik giderler (-)
I- Teknik bölüm dengesi- emeklilik (G – H)
10
31 ve 32
7
II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM
Dipnot
C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı (A-B)
F- Teknik bölüm dengesi- hayat (D-E)
I - Teknik bölüm dengesi- emeklilik (G-H)
J- Genel teknik bölüm dengesi (C+F+I)
K- Yatırım gelirleri
denetimden geçmiş
denetimden geçmiş
01.01.2015
01.04.2015
01.01.2014
01.04.2014
30.06.2015
30.06.2015
30.06.2014
30.06.2014
(207.238)
(99.704)
(264.111)
(235.006)
(12.834)
846.892
(2.846.531)
(383.502)
-
-
-
-
(220.072)
747.188
(3.110.642)
(618.508)
3.839.373
1.753.783
3.308.618
1.739.078
3.834.264
1.753.037
3.291.092
1.724.979
-
-
-
-
-
-
-
5.109
746
17.526
14.099
5- iştiraklerden gelirler
-
-
-
-
6- Bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerden gelirler
-
-
-
-
7- Arazi, arsa ile binalardan elde edilen gelirler
-
-
-
-
8- Türev ürünlerden elde edilen gelirler
-
-
-
-
9- Diğer yatırımlar
-
-
-
-
10- Hayat teknik bölümünden aktarılan yatırım gelirleri
-
-
-
-
(742.397)
(283.425)
(326.714)
(198.195)
1- Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler
26
2-Finansal yatırımların nakde çevrilmesinden elde edilen karlar
3- Finansal yatırımların değerlemesi
26
4- Kambiyo karları
36
L- Yatırım giderleri (-)
1- Yatırım yönetim giderleri – faiz dahil (-)
2- Yatırımlar değer azalışları (-)
3- Yatırımların nakte çevrilmesi sonucunda oluşan zararlar (-)
4- Hayat dışı teknik bölümüne aktarılan yatırım gelirleri (-)
5- Türev ürünler sonucunda oluşan zararlar (-)
-
-
-
-
(173.723)
26.011
-
-
-
-
-
-
(206.309)
(125.812)
-
-
-
-
-
-
6- Kambiyo zararları (-)
36
(3.627)
(2.677)
(19.633)
(13.264)
7- Amortisman giderleri (-)
6.1
(356.738)
(180.947)
(307.081)
(184.931)
-
-
-
-
2.051.148
1.979.443
2.119.579
1.604.153
8- Diğer yatırım giderleri (-)
M- Diğer faaliyetlerden ve olağandışı faaliyetlerden gelir ve karlar ile gider ve zararlar (+/-)
1- Karşılıklar hesabı (+/-)
69.995
(9.624)
(27.356)
(9.247)
2- Reeskont hesabı (+/-)
47.5
-
-
-
-
3- Özellikli sigortalar hesabı (+/-)
-
-
-
-
4- Enflasyon düzeltmesi hesabı (+/-)
-
-
-
-
1.904.718
1.904.718
2.036.981
1.498.646
6- Ertelenmiş vergi yükümlülüğü gideri (-)
-
-
-
-
7- Diğer gelir ve karlar
-
-
-
-
8- Diğer gider ve zararlar (-)
(18.035)
(10.121)
(11.012)
(8.193)
9- Önceki yıl gelir ve karları
122.947
5- Ertelenmiş vergi varlığı hesabı (+/-)
94.470
94.470
123.373
10- Önceki yıl gider ve zararları(-)
-
-
(2.407)
-
N- Dönem net karı veya (zararı)
2.342.176
1.611.112
400.759
936.446
1- Dönem karı ve (zararı)
2- Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları(-)
3- Dönem net kar veya (zararı)
4- Enflasyon düzeltme hesabı
4.928.052
4.196.988
1.990.841
2.526.528
(2.585.876)
(2.585.876)
(1.590.082)
(1.590.082)
2.342.176
1.611.112
400.759
936.446
-
-
-
-
8
30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş
30 Haziran 2015
Öz sermaye
enflasyon
düzeltmesi Yabancı para
farkları çevrim farkları Yasal yedekler
Sermaye
İşletmenin
kendi hisse
senetleri (-)
Varlıklarda
değer artışı
(azalışı)
Önceki dönem
I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31/12/2014)
A- Sermaye artırımı (A1+A2)
1- Nakit
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda değer artışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (veya zararı)
I- Dağıtılan temettü
J- Yedeklere transfer
18.147.000
-
-
-
-
IV- Dönem sonu bakiyesi (30/06/2015) (III+A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
18.147.000
-
-
-
Dipnot
-
Geçmiş Yıllar
Karları
Diğer yedekler
ve
dağıtılmamış
karlar
Net dönem karı
(veya zararı)
Geçmiş yıllar
zararları (-)
426.067
-
10.805.871
1.837.236
(12.062)
12.062
-
1.837.236
2.342.176
(1.837.236)
(2.710.591)
-
28.493.521
12.062
2.342.176
-
426.067
12.643.107
-
2.342.176
(2.710.591)
30.847.759
Geçmiş Yıllar
Karları
Diğer yedekler
ve
dağıtılmamış
karlar
Net dönem karı
(veya zararı)
Geçmiş yıllar
zararları (-)
Toplam
Toplam
Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş
30 Haziran 2014
Dipnot
Sermaye
İşletmenin
kendi hisse Varlıklarda değer
senetleri (-)
artışı (azalışı)
Öz sermaye
enflasyon
düzeltmesi Yabancı para
farkları çevrim farkları Yasal yedekler
Önceki dönem
I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31/12/2013)
A- Sermaye artırımı (A1+A2)
1- Nakit
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda değer artışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (veya zararı)
I- Dağıtılan temettü
J- Yedeklere transfer
18.147.000
-
-
-
-
-
521.135
-
9.901.570
951.896
4.738
(11.682)
-
951.896
400.759
(951.896)
(2.853.254)
-
26.673.085
(11.682)
400.759
-
IV- Dönem sonu bakiyesi (30/06/2014) (III+A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
18.147.000
-
-
-
-
521.135
10.853.466
(6.944)
400.759
(2.853.254)
27.062.162
9
30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
NAKİT AKIŞ TABLOSU
Dipnot
A. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-)
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6)
8. Faiz ödemeleri (-)
9. Gelir vergisi ödemeleri (-)
10. Diğer nakit girişleri
11. Diğer nakit çıkışları (-)
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan (kullanılan) net nakit
B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
1. Maddi varlıkların satışı
2. Maddi varlıkların iktisabı (-)
3. Mali varlık iktisabı (-)
4. Mali varlıkların satışı
5. Alınan faizler
6. Alınan temettüler
9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan (kullanılan) nakit
akımları
1. Hisse senedi ihracı
2. Kredilerle ilgili nakit girişleri
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-)
4. Ödenen temettüler (-)
7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan (kullanılan)net
nakit
D. Kur farklarının nakit ve nakit benzerlerine olan etkisi
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış
(A12+B9+C7+D)
F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F)
6
2.12
denetimden geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2015
denetimden geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2014
38.199.497
37.753
(39.931.165)
(4.108.791)
(5.802.706)
(585.908)
566.225
(496.057)
(6.318.446)
28.028.313
(28.018.903)
(2.246.547)
(2.237.137)
(968.361)
(320.150))
(3.525.648)
(181.523)
4.009.988
17.171
(575.373)
3.270.263
(457.824)
3.271.337
(605.093)
2.208.420
-
-
-
-
-
2.107
(3.048.183)
(1.315.121)
48.824.185
45.776.002
35.647.708
34.332.587
10
30 HAZİRAN 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
1.
Genel Bilgiler
1.1
Ana şirketin adı: 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle BNP Paribas Cardif Hayat
Sigorta A.Ş.’nin (“Şirket”) doğrudan ortağı BNP Paribas Cardif ve nihai ortağı BNP Paribas S.A.’tır
(2.13 no’lu dipnot).
Şirket’in 12 Temmuz 2011 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında “Cardif Hayat
Sigorta A.Ş.” olan ünvanının “BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş.” olarak değiştirilmesine ve bu
amaçla ana sözleşmenin 3. maddesinin izin verilen tadil tasarısı uyarınca tadil edilmesine karar
verilmiştir. Bu karar İstanbul Ticaret Memurluğu’nda tescil ettirilmiş ve 21 Temmuz 2011 tarih ve 7863
sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
1.2
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi:
Şirket 9 Ağustos 2007 tarihinde İstanbul’da kurulmuştur. Şirket’in tescil edilmiş adresi Meclis-i
Mebusan Caddesi No: 57 Fındıklı/İstanbul’dur.
1.3
İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, hayat ve kaza branşlarında faaliyet göstermek üzere
kurulmuştur (2.14 no’lu dipnot).
1.4
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no’lu
dipnotlarda açıklanmıştır.
1.5
Kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
30 Haziran 2015
18
13
31
Üst ve orta kademeli yöneticiler
Diğer personel
Toplam
(*)
31 Aralık 2014
18
17
35
1 Ocak – 30 Haziran 2015 dönemine ait üst ve orta kademeli yöneticilere ait giderler Şirket tarafından
ödenirken, söz konusu personel BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş.'nin de faaliyetlerini yürüttüğünden, ilgili
personel giderlerinin %15'lik kısmı Şirket tarafından BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş.'ye yansıtılmıştır. (1
Ocak – 30 Haziran 2014: %9).
1.7
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 763.625
TL (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 579.119 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: 567.891 TL), (1 Nisan - 30
Haziran 2014: 367.634 TL).
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma
geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri)
dağıtımında kullanılan anahtarlar: Hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma
yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılır. Diğer
yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılır. Şirket hayat ve ferdi kaza branşlarında
faaliyet gösterdiğinden, faaliyet giderleri hayat ve hayat teknik giderleri altında muhasebeleşmektedir.
1.8
Finansal tabloların tek bir şirketimi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir
şirketi (BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş.) içermektedir.
1.6
11
1.
Genel Bilgiler (devamı)
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri
olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri
olan değişiklikler 1.1, 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiştir.
1.10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar: Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Sunum Esasları
Şirket, finansal tablolarını Hazine Müsteşarlığı’nın, 30 Aralık 2004 tarihli ve 25686 Sayılı Resmi Gazete
’de yayımlanan ve 1 Ocak 2005 tarihinde yürürlüğe giren “Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi
Hakkında Tebliğ” (Hesap Planı Hakkında Tebliğ) kapsamında yer alan Sigortacılık Hesap Planına göre
Türk Lirası (TL) olarak düzenlemektedir.
Hazine Müsteşarlığı’nın 2 Mayıs 2008 tarihli ve 2008/20 numaralı duyurusuna istinaden Şirket, finansal
tablolarını Hazine Müsteşarlığı'nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara ve 14 Haziran
2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu (Sigortacılık
Kanunu) ile 28 Mart 2001 tarih ve 4632 Sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu
(Bireysel Emeklilik Kanunu) gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve
standartlarına ve ilgili yönetmeliklere göre hazırlamaktadır.
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nun (“KGK”) “Sigorta sözleşmelerine”
ilişkin 4 numaralı Standardı 31 Aralık 2005 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli
olmak üzere, 25 Mart 2006 tarihinde yürürlüğe girmiş olmakla birlikte Uluslararası Muhasebe
Standartları Kurulu’nun sigorta sözleşmelerine ilişkin projesinin ikinci bölümü henüz tamamlanmadığı
için TFRS 4’ün bu aşamada uygulanmayacağı belirtilmiş, bu kapsamda 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606
sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanarak 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlüğe giren teknik karşılıkları
konu alan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların
Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve sonrasında bu
yönetmeliğe istinaden açıklama ve düzenlemelerin olduğu bir takım genelge ve sektör duyuruları
yayımlanmıştır. Bu yönetmelik, genelge ve sektör duyuruları ile getirilen düzenlemelere ilişkin
uygulanan muhasebe politikaları ileriki bölümlerde her biri kendi başlığı altında özetlenmiştir.
Şirket, finansal tablolarının sunumunu, Hazine Müsteşarlığı’nın, Sigortacılık Kanunu ve 14 Temmuz
2007 tarihli ve 26582 Sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlüğe
giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında
Yönetmelik” (Finansal Raporlamalar Hakkında Yönetmelik) kapsamında düzenlenen 18 Nisan 2008
tarihli ve 26851 Sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan “Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ” i
uyarınca yapmaktadır.
Finansal tabloların hazırlanmasında, yukarıda belirtilen istisnalar dışında, Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe
Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları
(“TMS/TFRS”) dikkate alınmıştır.
12
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Sunum Esasları (Devamı)
a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler
Bulunmamaktadır.
b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TMS 19 (Değişiklikler)
2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık
İyileştirmeler
İyileştirmeler
1
Çalışanlara Sağlanan Faydalar 1
TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS
38, TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS 39 1
TFRS 3, TFRS 13, TMS 40 1
30 Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda
hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet
yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin
hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir.
2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
TFRS 2: Bu değişiklik ‘hakediş koşulu’ ve ‘piyasa koşulu’ tanımlarını değiştirirken ‘performans
koşulu’ ve ‘hizmet koşulu’ tanımlarını getirmektedir.
TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür.
TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim
tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar ve bölüm varlıkları toplamının
işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda
gerektiğini belirtir.
TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39’a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve
borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir.
13
2.
2.1
b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi
tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir.
TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması
durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık
getirir.
2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler sırasıyla TFRS 9, TMS 37 ve TMS 39
standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma
oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir.
TFRS 13: Bu değişiklik, 52’nci paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir.
TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından
kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye
açıklık getirir.
14
2.
2.1
c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve
yorumlar (devamı)
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen
aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 9
TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile
TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve
TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler)
İyileştirmeler
İyileştirmeler
TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler)
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28
(Değişiklikler)
TFRS 14
1
2
Finansal Araçlar
TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük
Tarihi
Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan
Yöntemlerin Açıklanması 1
Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler 1
Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların
Muhasebeleştirilmesi 1
TFRS 1 2
Açıklama Hükümleri 2
TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 2
Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi 2
Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki
Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları 2
Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının
Uygulanması 2
Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları 2
31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
TFRS 9 Finansal Araçlar
Kasım 2009’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni
zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin
sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi
TFRS 9’un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir.
15
2.
2.1
yorumlar (devamı)
TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan
Yöntemlerin Açıklanması
Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde
edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi
ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir
ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir
ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan
duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa
yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir
varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen
düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve
sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna
değinen açıklamalara da yer verir.
TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40
(Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler
Bu standart, ‘taşıyıcı bitkilerin’, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması
altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre
ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu
standartta ayrıca ‘taşıyıcı bitki’ tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden
fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma
olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden
yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir.
TMS 16 ve TMS 41’de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS
40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların
Muhasebeleştirilmesi
Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin:


TFRS 11’de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS’lerde yer
alan işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve
TFRS 3 ve diğer TMS’ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken
bilgileri açıklamasını öngörür.
TFRS 11’de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
16
2.
2.1
yorumlar (devamı)
TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS’yi ilk defa uygulaması durumunda TMS’lerin hangi
versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir.
TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri
Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında
olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir.
TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran
varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde
tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir.
TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal
tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir.
TMS 34: Bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir bölümde’ açıklanmasına açıklık getirmektedir.
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere
yol açmıştır.
TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi
Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların
muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir.
TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları
veya Ayni Sermaye Katkıları
Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye
katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi
gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur.
17
2.
2.1
yorumlar (devamı)
TFRS 10, 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının
Uygulanması
Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan
sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir:




Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım
işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi,
yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir.
Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi
olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir.
Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım
işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki
payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir.
Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin
olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar.
TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları
TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama
Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, ‘düzenlemeye dayalı
erteleme hesaplarını’ hem TFRS’lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki
dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına
göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir.
TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki
muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
2.2
Konsolidasyon
Şirket’in “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Mali Tablolar” kapsamında konsolide etmesi
gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3
Bölüm Raporlaması
Şirket halka açık olmadığından, “TFRS 8 - Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm
raporlaması yapmamaktadır.
18
2.
2.4
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği
tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden
parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle
oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların
iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki
diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara
yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer
değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin
takip edildiği hesaplarda yansıtılır.
2.5
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak
ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman
dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Demirbaşlar ve tesisatlar
Özel maliyet bedelleri
4-15 yıl
5 yıl
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir
değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı
değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir
değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet
gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler (6 no’lu dipnot).
2.6
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
2.7
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar bilgi sistemleri ve bilgisayar yazılımları için ödenen avansları
içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve kullanıma
başlandığı tarihten itibaren tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile itfa
edilirler. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri
kazanılabilir değerine getirilir. Maddi olmayan duran varlıkların itfa edilme süreleri 3 yıldır (8 no’lu
dipnot).
19
2.
2.8
Finansal Varlıklar
Şirket, finansal varlıklarını “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” olarak
sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve
kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket yönetimi
tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır.
Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar):
Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz
konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve müteakip dönemlerde
maliyet bedelleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara
ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider
hesaplarına yansıtılmaktadır.
2.9
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının
açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta, dönemin
reeskont ve karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.10 Türev Finansal Araçlar
2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
20
2.
2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen
kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3 aydan kısa yatırımları
içermektedir.
Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
Bankalar (14 no’lu dipnot)
Eksi - Faiz tahakkukları
Eksi - Bloke vadeli mevduatlar (14 ve 43 no’lu dipnotlar)
Nakit ve nakit benzerleri toplamı
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
70.173.907
(450.927)
(23.946.978)
45.776.002
72.377.241
(626.651)
(22.926.405)
48.824.185
2.13 Sermaye
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Sermayedarın adı
30 Haziran 2015
Pay oranı
Pay tutarı
BNP Paribas Cardif
Diğer
Toplam
31 Aralık 2014
Pay oranı
Pay tutarı
99.99
0.01
18.146.996
4
99.99
0.01
18.146.996
4
100.00
18.147.000
100.00
18.147.000
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan
imtiyazlar bulunmamaktadır.
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
21
2.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı hasar
olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve koşullar altında
korur.
Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle prim üretiminin önemli bir kısmı taraf olduğu kot-par
anlaşmasından kaynaklanmaktadır. Bu sözleşme ile bir sedan şirket tarafından yazılan bireysel banka
kredileri ve kredi kartı borçlarının geri ödenememe riski ile gelir kaybı riskini içeren hayat sigortalarına
koruma sağlanmaktadır. Buna ek olarak Şirket’in finansal kuruluşlar aracılığıyla ürettiği sigorta primleri
de bulunmaktadır.
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan sigorta teknik karşılıklarının hesaplanma esasları 2.24 no’lu
dipnotta açıklanmıştır.
Reasürans Sözleşmeleri
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili
oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen sigorta
sözleşmeleridir.
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
2.17 Krediler
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına
ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk
vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden
vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara
yansıtıları vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı
hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği
takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
22
2.
2.18 Vergiler (Devamı)
Kurumlar Vergisi (devamı)
2015 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2014: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2015
yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2014: %20).Zararlar gelecek
yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan
zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri
arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz
olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer
alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık
ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi
mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde
uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır (21 no’lu dipnot).
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini TMS 19 - “Çalışanlara Sağlanan
Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve
bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” ve “Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler” hesaplarında
sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla
yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün,
belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır.
Çalışanlara sağlananan faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda ortaya
çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, doğrudan özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmesi
gerekmektedir. Bu çerçevede, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak, ortaya çıkan
hizmet ve faiz maliyetleri gelir tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise özsermaye içerisindeki
“Diğer Kar Yedekleri” hesabında muhasebeleştirilmiştir (15 ve 22 no’lu dipnotlar).
23
2.
2.20 Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar,
yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine
eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen
hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi
mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil
edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı
ifade etmektedir. Reasürans faaliyetleri sonucu oluşan primler, sedan şirket tarafından gönderilen
ekstreler doğrultusunda muhasebeleştirilmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri,
yazılan primler üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal
tablolara yansıtılmaktadır.
Faiz Gelirleri
Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir.
2.22 Finansal Kiralamalar
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal
tablolara yansıtılır.
2.24 Teknik Karşılıklar
Matematik Karşılıklar
Hayat matematik karşılığı, Hazine Müsteşarlığı tarafından onaylı tarifeler ile belirlenmiş bir yıldan uzun
vadeli risk teminatı içeren kredili hayat poliçeleri için ayrılan aktüeryal matematik karşılığından
oluşmaktadır. Şirket’in uzun vadeli kredili hayat sigorta sözleşmeleri uyarınca alınan primlerden idare
ve tahsil masrafları ve komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan tutar hayat matematik karşılığı olarak
ayrılmaktadır. Hayat matematik karşılıklarının hesaplanması yurtdışında hazırlanan ölüm istatistikleri
dikkate alınarak Türkiye’de faaliyet gösteren şirketler için geçerli olan cari tablolar kullanılarak
yapılmaktadır (17 no’lu dipnot).
24
2.
2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço tarihi itibariyle yürürlükte bulunan tüm poliçeler için tahakkuk
etmiş primlerin gün esasına göre ertesi yıla sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip
eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine
öğlen 12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, düzenlenen
poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan sigorta
sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon
veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap
dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır (17 no’lu dipnot).
Ertelenmiş Komisyon Giderleri
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge uyarınca,
yazılan primler için ödenen komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda
“Ertelenmiş Üretim Giderleri” hesabında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında
muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot).
Devam Eden Riskler Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri
dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler
karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler
karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış
prime bölünmesi suretiyle bulunur. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 13 Aralık 2012 tarih ve
2012/15 sayılı “Devam Eden Riskler Karşılığı Hesaplamasında Yapılan Değişiklik Hakkında Genelge”
(“2012/15 no’lu Genelge”) uyarınca, söz konusu beklenen hasar prim oranı hesaplaması 30 Haziran
2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ana branş bazında yapılmıştır. Branş bazında hesaplanan
beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış
primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler karşılığı, %95’i aşan
oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden
riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate
alınır.
Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle yaptığı hesaplama sonucunda devam eden riskler karşılığı
106.397 TL (31 Aralık 2014: 89.152 TL) tutarında devam eden riskler karşılığı ayırmıştır (17 no’lu
dipnot).
25
2.
2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)
Muallak Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap
döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır.
Muallak tazminat karşılığı aktüer raporlarına veya sigortalı ile aktüerin değerlendirmelerine uygun
olarak belirlenmektedir.
Şirketin, hayat ve hayat dışı branşlar için uygulama esasları 01 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli
olan 05 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” (“Genelge”)
ve ilgili düzenlemeler çerçevesinde belirlenmiş olan bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasar (IBNR) ve tazminat bedelleri için ilave muallak tazminat karşılığı ayırması
gerekmektedir. Yeni Genelge ile 2010/14 sayılı “Hayat Branşına İlişkin Gerçekleşmiş Ancak Rapor
Edilmemiş Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Hesaplama Esaslarına İlişkin Genelge” yürürlükten
kalkmıştır. Ayrıca 28 Temmuz 2015 tarihinde yayınlanan 2015/28 sayılı genelge ile de daha önce 2015/7
sayılı genelge ile getirilmiş olan Gerçekleşen Ancak Rapor Edilmeyen Hasar Karşılıklarında
gerçekleşecek artışa ilişkin kademeli geçiş oranları 2015 yılı ikinci çeyreğinden geçerli olmak üzere
tekrar düzenlenmiştir. Şirket hayat branşında herbir iş ortağının ödenen ve muallak verisini kullanarak
Şirket içi hesaplama aracında Standart Zincir ve Hasar/Prim yöntemlerini uygulayarak elde ettiği ilave
karşılık tutarını hesaplarına yansıtmıştır.
1 Ocak 2015 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiş olan Genelge’ye göre sigorta şirketleri hayat dışı
branşlarda aktüeryal zincirleme merdiven metodu (“AZMM”) hesaplamalarını Genelge’de öngörülmüş
olan 6 ayrı yöntemi dikkate alarak ve gerçekleşen hasarlar (muallak ve ödenen hasarlar toplamı)
üzerinden yapmaları gerekmektedir. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle ferdi kaza branşı için
portföy yapılarına en uygun yöntemin hangisi olduğunu değerlendirerek söz konusu altı yöntemden
“Standart” yöntemi belirlemiş ve brüt olarak bulunan sonuçlarının 30 Haziran 2015 itibariyle yürürlükte
bulunan reasürans anlaşmalarına bağlı olarak hesaplanan net tutarını dikkate almıştır. Şirket ilgili
AZMM hesaplamalarında büyük hasar elemesi yapmamıştır.
26
2.
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Hayat dışı branşlar için, 30 Eylül 2010 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiş olan Genelge’ye göre sigorta
şirketleri her branş için aktüeryal zincirleme merdiven metodu (“AZMM”) hesaplamalarını Genelge’de
öngörülmüş olan 5 ayrı yöntemi dikkate alarak ve gerçekleşen hasarlar (muallak ve ödenen hasarlar
toplamı) üzerinden yapmaları gerekmektedir. Sigorta şirketlerine, AZMM hesaplamaları ile ilgili olarak
her branş için ilgili Genelge’de yer alan beş yöntemden kendi portföy yapılarına en uygun yöntemi
belirleyerek seçme hakkı tanınmıştır. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle ferdi kaza branşı için
portföy yapılarına en uygun yöntemin hangisi olduğunu değerlendirerek söz konusu beş yöntemden
“Standard” yöntemi belirlemiş ve brüt olarak bulunan sonuçlarının 30 Haziran 2015 itibariyle yürürlükte
bulunan reasürans anlaşmalarına bağlı olarak hesaplanan net tutarını dikkate almıştır. Şirket ilgili
AZMM hesaplamalarında büyük hasar elemesi yapmamıştır.
Dengeleme Karşılığı
2009/9 sayılı “Teknik Karşılıklarla İlgili Mevzuatın Uygulanmasına İlişkin” sektör duyurusu uyarınca
hayat ve emeklilik şirketleri, deprem dolayısıyla meydana gelebilecek ölüm ve maluliyet, hayat ve kaza
branşlarında deprem ek teminat verdikleri sigorta sözleşmeleri için 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren
dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve
kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle 948.612 TL (31
Aralık 2014: 699.320 TL) tutarında dengeleme karşılığı ayırmıştır (Not 17).
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin
tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca
raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını
gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler
ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak
değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi
bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir.
Şirket için en önemli muhasebe tahmini yürürlükte olan poliçelerinden doğacak olan hasar ödemelerine
ilişkin nihai yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili yükümlülüklerin tahmin edilmesi,
doğası itibariyle çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini içerir.
27
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği, söz
konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metodlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde,
Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların
sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir.
Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Hayat
Hastalık
1.060.022.664
5.000
471.563.297
5.000
Toplam
1.060.027.664
471.568.297
Finansal risk
Şirket, sahip olduğu finansal varlıklar, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden dolayı
finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan sağlanan
gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında yetersiz kalmasıdır.
Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz oranı riski, nakit akımı faiz
oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Şirket’in genel risk yönetimi programı,
finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz
etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman
kullanmamaktadır. Risk yönetimi, Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller
doğrultusunda gerçekleştirilmektedir.
(a)
Piyasa riski
i.
Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in değişken faiz oranlı finansal varlık ve
yükümlülükleri bulunmadığından faiz oranlarının değişiminden kaynaklanan faiz oranı riskine maruz
kalmamaktadır.
28
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
ii.
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru
değişikliklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz
edilmesi ile takip edilmektedir.
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Euro, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve
diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Euro cinsinden alacak ve borçların çevrimi dolayısıyla oluşacak
kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi kar (14.808) TL (31 Aralık 2014: 5.389 TL) daha yüksek/düşük
olacaktı.
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Amerikan Doları, TL karşısında %10 oranında değer
kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Amerikan Doları cinsinden alacak ve
borçların çevrimi dolayısıyla oluşacak kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi kar (140) TL (31 Aralık
2014: 3.702 TL) daha yüksek/düşük olacaktı.
iii.
Fiyat riski
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in fiyat riskine konu finansal varlık ve
yükümlülüğü bulunmadığından piyasadaki fiyatların değişiminin etkisinden doğan fiyat riskine maruz
kalmamaktadır.
(b)
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır.
Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları ve aracı kurumlardan olan prim
alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler, yönetim tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski
olarak görülmektedir.
(c)
Likidite riski
Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde bulunan
nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların ödenmesi için
yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine yetecek tutarda fon
bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle sözleşmeden
kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımını göstermektedir. Tabloda
gösterilen tutarlar iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır:
29
4.
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
30 Haziran 2015
3 aya kadar
Toplam
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar (19 no’lu dipnot)
Reasürans faaliyetlerinden borçlar (19 no’lu dipnot)
Diğer ilişkili taraflara borçlar (45 ve 47.1 no’lu dipnotlar)
Diğer çeşitli borçlar (19 ve 47.1 no’lu dipnotlar)
29
37.753
577.002
329.819
29
37.753
577.002
329.819
Toplam
906.850
906.850
Beklenen nakit akımları
1 yıla kadar
1 yıl – 5 yıl
5 yıldan uzun
Toplam
Muallak tazminat karşılığı - net
Hayat matematik karşılığı - net
Kazanılmamış primler karşılığı - net
Dengeleme karşılığı
Devam eden riskler karşılığı
19.937.657
12.953.461
-
12.095.636
-
948.612
19.937.657
12.095.636
12.953.461
948.612
106.397
-
-
106.397
Toplam
32.997.515
12.095.636
948.612
46.041.764
3 aya kadar
Toplam
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar (19 no’lu dipnot)
Diğer ilişkili taraflara borçlar (45 ve 47.1 no’lu dipnotlar)
Diğer çeşitli borçlar (19 ve 47.1 no’lu dipnotlar)
10.647.050
516.911
466.224
10.647.050
516.911
466.224
Toplam
11,630,185
11,630,185
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Beklenen nakit akımları
31 Aralık 2014
1 yıla kadar
1 yıl – 5 yıl
5 yıldan uzun
Toplam
Muallak tazminat karşılığı - net
Hayat matematik karşılığı - net
Kazanılmamış primler karşılığı - net
Devam eden riskler karşılığı - net
18.798.579
10.687.139
89.152
12.010.724
-
699.320
-
18.798.579
12.010.724
10.687.139
699.320
89.152
Toplam
29.574.870
12.010.724
699.320
42.284.914
Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan nakit ve nakit benzeri varlıklar ile
karşılamayı öngörmektedir.
30
4.
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki
bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören
fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme
yöntemler kullanılarak tespit edilmektedir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip makul değerleri
tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul değerinin
tahmininde kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine
yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa vadeli olmaları
dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden alacakların kayıtlı
değerinin makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yakın
olduğu tahmin edilmektedir.
Sermaye yönetimi
Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:
Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,
Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin
devamını sağlayabilmektir.
Şirket’in, finansal tabloların hazırlanma tarihi itibariyle, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin
yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 30 Haziran 2015 tarihli asgari gerekli özsermayesi 5.206.934 TL
(31 Aralık 2014: 7.007.488 TL)’dir. Bu çerçevede, Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
özsermayesi, 19 Ocak 2009 tarihinde yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin
Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca belirlenen
gerekli asgari özsermayeden 26.589.435 TL (31 Aralık 2014: 22.185.351 TL) fazla durumdadır.
5.
Bölüm Bilgileri
2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
31
6.
Maddi Duran Varlıklar
6.1
Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: Şirket ile ilişkili şirketlerden BNP
Paribas Cardif Sigorta A.Ş. sabit kıymetlerini ortak kullanmakta olup, söz konusu sabit kıymetlere ait
amortisman giderleri ile itfa ve tükenme paylarını belirli oranlarda bölüşmektedir. 30 Haziran 2015 tarihi
itibariyle kayıtlı maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin olarak 315.262 TL’si (1 Ocak - 30
Haziran 2014: 221.843 TL) Şirket, 41.474 TL’si (1 Ocak - 30 Haziran 2014: 156.798 TL) ise BNP
Paribas Cardif Sigorta A.Ş.’ye ait olmak üzere toplam 356.736 TL (1 Ocak - 30 Haziran 2014: 378.641
TL) tutarında cari dönem amortisman gideri ile itfa ve tükenme payı bulunmaktadır.
6.2
Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin
amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-): Yoktur (1 Ocak - 31 Aralık
2014:Yoktur).
6.3
Cari dönemde duran varlık hareketleri:
6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 181.523 TL (1 Ocak – 30
Haziran 2014: 457,824 TL).
6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: Yoktur (1 Ocak – 30 Haziran 2014:
Yoktur).
6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları:
6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+): Yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2014: Yoktur).
6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (-): Yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2014: Yoktur).
6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlama
derecesi: Yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2014: Yoktur).
Maddi duran varlık hareket tablosu:
1 Ocak 2015
Girişler
Çıkışlar
Transferler
30 Haziran
2015
950.490
984.998
120.906
60.617
-
(16.909)
16.909
1.054.487
1.062.524
1.935.488
181.523
-
-
2.117.010
1 Ocak 2015
Girişler
Çıkışlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
(315.630)
(566.435)
(103.272)
(98.201)
-
-
(418.902)
(664.636)
Toplam
(882.065)
(201.473)
-
-
(1.083.538)
Net defter değeri
1.053.423
Maliyet
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Toplam
Birikmiş amortismanlar (-)
Transferler
30 Haziran
2015
1.033.473
32
6.
Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
6.3
Cari dönemde duran varlık hareketleri: (Devamı)
Maliyet
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Toplam
Demirbaşlar
Özel maliyetler
1 Ocak 2014
Girişler
Çıkışlar
30 Haziran
2014
463.701
942.197
1.405.898
453.078
4.746
457.824
-
916.779
946.943
1.863.722
1 Ocak 2014
Girişler
Çıkışlar
30 Haziran
2014
(146.492)
((376.208)
(73.099)
(94.075)
-
(219.591)
(470.283)
(522.700)
(167.174)
-
(689.874)
Toplam
Net defter değeri
7.
883.198
1.173.848
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlık hareket tablosu:
1 Ocak 2015
Girişler
Çıkışlar
30 Haziran 2015
Haklar
1.046.991
354.545
-
1.401.536
Toplam
1.046.991
354.545
-
1.401.536
1 Ocak 2015
Girişler
Çıkışlar
30 Haziran 2015
Haklar
(209.702)
(113.789)
-
(323.491)
Toplam
(209.702)
(113.789)
-
(323.491)
Maliyet
Net defter değeri
1.078.045
1 Ocak 2014
Girişler
Çıkışlar
30 Haziran 2014
Haklar
205.904
605.093
-
810.997
Toplam
205.904
605.093
-
810.997
1 Ocak 2014
Girişler
Çıkışlar
30 Haziran 2014
Haklar
(73,078)
(54,669)
-
(127,747)
Toplam
(73,078)
(54,669)
-
(127,747)
Net defter değeri
132.826
Maliyet
9.
837.289
İştiraklerdeki Yatırımlar
33
683.250
10.
Reasürans Varlıkları / (Yükümlülükleri)
Reasürans faaliyetlerinden alacaklar (12.1 no’lu dipnot)
Reasürans Gelirleri / (Giderleri)
Devam eden riskler karşılığında reasürör payı (17 no’lu
dipnot)
30 Haziran 2015
10.054.107
31 Aralık 2014
5.945.316
1 Ocak –
30 Haziran 2015
1 Ocak –
30 Haziran 2014
-
68.244
Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no’lu dipnotta yapılmıştır.
11.
Finansal Varlıklar
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları:
Şirket’in 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle kayıtlı menkul kıymeti
bulunmamaktadır.
11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların
borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal
duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi: Yoktur (31 Aralık 2014:
Yoktur).
11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri
ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran
ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
11.6 Finansal varlıklarda
(31 Aralık 2014: Yoktur).
son
üç
yılda
meydana
gelen
değer
artışları:
Yoktur
11.7 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in finansal varlık ve yükümlülüğü
bulunmamaktadır.
34
12.
Krediler ve Alacaklar
12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin ödemeler
için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Sigorta şirketlerinden alacaklar (*)
Aracılardan alacaklar (**)
10.054.107
1.001.991
5.945.316
-
Esas faaliyetlerden alacaklar (11.1 no’lu dipnot)
11.056.098
5.945.316
(*)
(**)
Bilançoda “Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar” altında takip edilmektedir.
Bilançoda “Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar” altında takip edilmektedir.
Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları (Bu
tutarlar ayrı toplamlar olarak gösterilir.):
a)
b)
c)
Kanuni ve idari takipteki alacaklar: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
Reasürans faaliyetlerinden alacaklar karşılığı: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:
İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detay olarak açıklanmıştır.
12.3 Alacaklar için alınmış
olan
ipotek
ve
diğer
teminatların
toplam
tutarı:
Yoktur
12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut
yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları: Şirket’in yabancı para ile temsil
edilen esas faaliyetlerden alacağı bulunmamaktadır.(31 Aralık 2014: Yoktur).
12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar:
Esas faaliyetlerinden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
3 aya kadar
11.056.098
5.945.316
Toplam
11.056.098
5.945.316
Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı ve esas
faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
13.
Türev Finansal Araçlar
35
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri
1 Ocak – 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait nakit akım tablolarına esas teşkil
eden nakit ve nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta gösterilmiş olup Şirket’in banka mevduatlarının detayı
aşağıda yer almaktadır:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Banka mevduatları
70.173.907
72.377.241
Toplam
70.173.907
72.377.241
TL mevduatlar
- vadeli mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
70.159.847
14.060
72.366.018
11.223
Toplam
70.173.907
72.377.241
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların vadeleri 3 aydan kısadır.
Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Hazine Müsteşarlığı lehine bloke edilmiş
23.946.978 TL (31 Aralık 2014: 22.926.405 TL) tutarında vadeli mevduatı bulunmaktadır (17.1 ve 43
no’lu dipnotlar).
Vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama yıllık faiz oranları:
Yıllık faiz oranı (%)
TL
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
%7 – 11
%10,04
Şirket’in 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle yabancı para mevduatı bulunmamaktadır.
36
15.
Sermaye
Şirket’in tamamı ödenmiş 18.147.000 (31 Aralık 2014: 18.147.000) adet hisse senedi bulunmaktadır.
Şirket’in hisse senetlerinin her biri 1 TL nominal değerde olup toplam nominal değer 18.147.000 TL
(31 Aralık 2014: 18.147.000 TL)’dir.
1 Ocak - 30 Haziran 2015 ve 2014 dönemleri itibariyle hisse senetlerinde hareket bulunmamaktadır.
Yasal Yedekler:
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak
üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/çıkarılmış
sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal
yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret
Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece
zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün
değildir.
16.
Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
37
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları
17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle
hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
19.683.392
18.017.101
23.926.504
22.926.405
Hayat ve hayat dışı dallar için tesis edilmesi gereken teminat
tutarı
Hayat ve hayat dışı dallar için tesis edilen teminat tutarı (43
no’lu dipnot)
17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların
adet ve matematik karşılıkları:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Sigortalı
Matematik
Matematik
sayısı
karşılıkları Sigortalı sayısı
karşılıkları
Dönem içinde giren – net
Mevcut
17.3 Hayat dışı sigortalara
7.562
27.560
dallar
17.4 Şirketin
kurduğu
emeklilik
itibariyle
verilen
yatırım
fonları
3.703.580
8.541.603
sigorta
ve
10.899
25.021
teminatı
birim
tutarı:
fiyatları:
4.779.301
7.405.405
Yoktur
Yoktur
17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Yoktur
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adetçe portföy tutarları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri:
17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının
bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının
bireysel
ve
kurumsal
olarak
dağılımları:
Yoktur
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her
ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve
kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
38
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak
dağılımları:
Sözleşme sayısı
Brüt prim
30 Haziran 2015
Net prim
Grup
7.562
9.331.030
9.331.030
Toplam
7.562
9.331.030
9.331.030
Sözleşme sayısı
Brüt prim
30 Haziran 2014
Net prim
Grup
3.531
4.132.500
4.132.500
Toplam
3.531
4.132.500
4.132.500
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik
karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları:
Poliçe sayısı
Brüt prim
Net prim
30 Haziran 2015
Matematik karşılık
Grup
5.023
1.670.852
1.670.852
2.567.382
Toplam
5.023
1.670.852
1.670.852
2.567.382
Poliçe sayısı
Brüt prim
Net prim
30 Haziran 2014
Matematik karşılık
Grup
4.303
3.580.427
3.580.427
2.031.435
Toplam
4.303
3.580.427
3.580.42
2.031.435
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerle ilgili diğer gerekli açıklamalar:
Hayat matematik karşılıkları:
Brüt
1 Ocak – 30 Haziran 2015
Reasürans payı
Net
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
12.010.724
84.912
-
12.010.724
84.912
Dönem sonu - 30 Haziran
12.095.636
-
12.095.636
39
17.
17.15 - 17.19
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerle ilgili diğer gerekli açıklamalar: (Devamı)
Brüt
Reasürans payı
Net
Net değişim
10.764.895
64.872
-
10.764.895
64.872
Dönem sonu – 30 Haziran
10.829.767
-
10.829.767
Kazanılmamış primler karşılığı:
Brüt
Reasürans payı
Net
Net değişim
10.687.139
2.266.322
-
10.687.139
2.266.322
12.953.461
-
12.953.461
Brüt
Net değişim
Reasürans payı
Net
9.425.269
2.036.098
-
9.425.269
2.036.098
11.461.367
-
11.461.367
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle ertelenmiş üretim giderleri 68.413 TL (31 Aralık 2014: 50.587 TL)
olup bilançoda ertelenmiş üretim giderleri hesap kalemi altında yer almaktadır.
Dengeleme karşılığı :
Brüt
Reasürans payı
Net
Net değişim
699.320
249.292
-
699.320
249.292
948.612
-
948.612
Brüt
Reasürans payı
Net
Net değişim
464.938
156.883
-
464.938
156.883
621.821
-
621.821
40
17.
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerle ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı):
Devam eden riskler karşılığı:
Brüt
Net değişim
Reasürans payı
Net
89.152
17.245
-
89.152
17.245
106.397
-
106.397
Brüt
Reasürans payı
Net
Net değişim
36.164
116.415
68.244
(68.244)
104.408
48.171
152.579
-
152.579
Muallak tazminat karşılığı:
Brüt
Reasürans payı
Net
Dönem başı rapor edilen tazminatlar - 1 Ocak
Net değişim
12.465.805
36.778
-
12.465.805
36.778
Dönem sonu rapor edilen tazminatlar- 30 Haziran
12.502.583
-
12.502.583
7.435.074
-
7.435.074
19.937.657
-
19.937.657
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat
karşılığı
Toplam
Brüt
Reasürans payı
Net
Dönem başı rapor edilen tazminatlar - 1 Ocak
Net değişim
11.718.712
18.839
-
11.718.712
18.839
Dönem sonu rapor edilen tazminatlar- 30 Haziran
11.737.551
-
11.737.551
6.628.831
-
6.628.831
18.366.382
-
18.366.382
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat
karşılığı
Toplam
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para ile ifade edilen muallak
tazminat karşılığı bulunmamaktadır (2.24 no’lu dipnot).
41
18.
Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Sigorta şirketlerine borçlar
Aracılara borçlar
Reasürans faaliyetlerinden borçlar
29
37.753
10.205.478
441.572
-
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
37.781
10.647.050
Diğer çeşitli borçlar (47.1 no’lu dipnot)
329.819
466.224
Toplam ticari ve diğer borçlar
329.848
11.113.274
İlişkili taraf bakiyeleri 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
20.
Krediler
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi
Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal tablolar ve
Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların
etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenmiş
vergi
varlıkları
ve
yükümlülükleri
için
uygulanan
oran
%20’dir
(31 Aralık 2014: %20).
31 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık
ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Toplam geçici farklar
30 Haziran
31 Aralık 2014
2015
Ertelenmiş vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Ertelenmiş vergi varlıkları
Kar komisyon karşılığı
Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metodu Hesaplama Farkı
Personel primleri karşılığı
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Kıdem tazminatı karşılığı
Personel izin karşılığı
Devam eden riskler karşılığı
Gider tahakkukları
Diğer
7.595.059
4.418.871
948.612
539.999
146.208
111.593
147.342
106.397
160.504
21.649
2.685.498
699.320
528.000
244.223
218.320
122.671
89.152
31.333
54.126
1.519.012
883.774
189.722
108.000
29.242
22.319
29.468
21.279
32.101
4.330
537.100
139.864
105.600
48.845
43.664
24.534
17.830
6.267
10.825
Toplam ertelenmiş vergi varlıkları
14.196.235
4.672.643
2.839.247
934.529
Net ertelenmiş vergi varlıkları (35 no’lu dipnot)
14.736.234
4.672.643
2.839.247
934.529
42
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi (devamı):
Ertelenmiş vergi varlıklarının yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi geliri (35 no’lu dipnot)
Aktüeryal kazanç vergi etkisi
2014
934.529
1.904.718
218.131
2.036.981
2.920
2.839.247
2.258.032
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Kıdem tazminatı karşılığı - kısa vadeli
Kıdem tazminatı karşılığı - uzun vadeli
111.593
105.105
113.215
Toplam
111.593
218.320
22.
2015
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan
25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler
için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
23 Mayıs 2002 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin
bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2015 tarihi
itibariyle 3.541,37 TL (31 Aralık 2014: 3.438,22 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama
şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek
için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün
hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%)
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
2,77
95
2,97
99
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Temmuz 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 3.709,98 TL (1 Ocak 2015: 3.541,37 TL) üzerinden
hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2015
2014
Dönem içinde ödenen
Cari dönemdeki artış/ (azalış)
Aktüeryel kayıp/ (kazanç)
218.320
(94.660)
(12.067)
83.680
(22.822)
20.368
14.600
111.593
95.826
43
23.
Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Bilançoda maliyet giderleri karşılığı altında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır:
24.
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Kar komisyonu karşılığı
Personel prim karşılığı
Personel izin karşılığı
İş davaları karşılığı
Danışmanlık giderleri
Muhtelif gider tahakkukları
7.595.059
539.999
147.342
103.147
34.809
22.546
528.000
122.671
103.147
27.789
36.019
Toplam
8.442.902
817.626
Net Sigorta Prim Geliri
Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Reasürans
Brüt
payı
Hayat
Ferdi kaza
39.176.631
43.438
-
Toplam prim geliri
39.220.069
-
25.
Net
39.176.631
43.438
39.220.069
Reasürans
Brüt
payı
düzel
1 Nisan – 30 Haziran 2015
Reasürans
Brüt
Net
payı
20.840.024
15.637
- 20.840.024
15.637
20.855.661
- 20.855.661
Net
1 Nisan – 30 Haziran 2014
Reasürans
Brüt
Net
payı
Hayat
Ferdi kaza
30.852.439
100.986
-
30.852.439
100.986
15.079.906
40.337
- 15.079.906
40.337
Toplam prim geliri
30.953.425
-
30.953.425
15.120.243
- 15.120.243
Aidat (Ücret) Gelirleri
Yoktur (30 Haziran 2014: Yoktur).
26.
Yatırım Gelirleri
Nakit ve nakit benzerleri
Faiz geliri
Toplam
27.
1 Ocak –
30 Haziran
2015
1 Nisan –
30 Haziran
2015
1 Ocak –
30 Haziran
2014
1 Nisan –
30 Haziran
2014
3.658.541
3.658.541
1.779.048
1.779.048
3.291.092
3.291.092
1.724.979
1.724.979
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Şirket’in 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle finansal varlığı bulunmamaktadır.
28.
29.
Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler
Şirket’in 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle makul değer farkı gelir tablosuna
yansıtılan varlığı bulunmamaktadır.
Sigorta Hak ve Talepleri
17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
44
30.
Yatırım Anlaşması Hakları
31.
32.
Zaruri Diğer Giderler
1 Ocak –
30 Haziran
2015
1 Nisan –
30 Haziran
2015
1 Ocak –
30 Haziran
2014
1 Nisan –
30 Haziran
2014
Teknik bölüm altında sınıflandırılan faaliyet
giderleri
-Hayat
-Hayat dışı
18.060.620
117.780
10.364.116
54.607
13.331.552
152.698
8.223.048
82.934
Toplam (32 no’lu dipnot)
18.178.400
10.418.723
13.484.250
8.305.982
Gider Çeşitleri
Gelir tablosunda yer alan faaliyet giderlerinin detayı aşağıda yer almaktadır:
1 Ocak –
30 Haziran
2015
1 Nisan –
30 Haziran
2015
1 Ocak –
30 Haziran
2014
1 Nisan –
30 Haziran
2014
Komisyon giderleri
Personel giderleri (33 no’lu dipnot)
Denetim ve danışmanlık giderleri
Bina ve ofis giderleri
Pazarlama ve reklam giderleri
Ulaşım giderleri
Diğer giderler
11.910.805
4.111.110
214.484
548.311
232.949
86.586
1.074.155
6.999.703
2.174.451
98.411
305.318
191.083
42.644
607.113
8.161.231
3.257.757
551.076
1.227.175
209.119
77.892
5.277.720
1.785.784
371.096
668.589
152.155
50.638
18.178.400
10.418.723
13.484.250
8.305.982
45
33.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
1 Ocak –
30 Haziran
2015
1 Nisan –
30 Haziran
2015
1 Ocak –
30 Haziran
2014
1 Nisan –
30 Haziran
2014
Maaş ödemesi
Sigorta ödemeleri
Prim ödemesi
Yemek ve yol giderleri
Diğer
1.574.526
372.452
1.312.643
198.077
653.412
118.181
177.732
1.118.536
122.954
637.048
2.478.976
337.265
273.388
118.862
49.266
1.359.875
183.172
151.442
57.491
33.804
4.111.110
2.174.451
3.257.757
1.785.784
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst
yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
Şirket’in hisse bazlı ödeme işlemi bulunmamaktadır.
34.
Finansal Maliyetler
34.1
Dönemin tüm finansman giderleri: Yoktur (1 Ocak – 30 Haziran 2014: Yoktur).
34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı (Toplam tutar
içindeki
payları
%20’yi
aşanlar
ayrıca
gösterilecektir.):
Yoktur
(1 Ocak - 31 Aralık 2014: Yoktur).
34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları %
20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detay
olarak açıklanmıştır.
34.4 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam
tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile olan işlem ve
bakiyeler 45 no’lu dipnotta detay olarak açıklanmıştır.
46
35.
Gelir Vergileri
1 Ocak - 30 Haziran 2015 ve 2014 hesap dönemlerine ait gelir tablolarında yer alan vergi gelir ve
giderleri ile 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle hazırlanan finansal tablolarda yer alan
vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıda özetlenmiştir:
Cari dönem kurumlar vergisi
Ertelenmiş vergi geliri (21 no’lu dipnot)
Toplam vergi geliri/(gideri)
1 Ocak –
30 Haziran
2015
1 Ocak –
30 Haziran
2014
(2.585.876)
1.904.718
(1.590.082)
2.036.981
(681.158)
446.899
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Peşin ödenen vergiler
Kurumlar vergisi karşılığı (-)
1.209.631
(2.585.876)
2.546.122
(508.311)
Toplam
(1.376.245)
2.037.811
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Ertelenmiş vergi varlığı
2.839.247
934.529
Ertelenmiş vergi varlığı, net (21 no’lu dipnot)
2.839.247
934.529
2015
36.
2014
Ertelenmiş vergi ve kurumlar vergisi öncesi kar
Vergi oranı
Hesaplanan vergi
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi
Diğer
3.023.334
20%
(604.667)
(14.672)
(61.819)
(46.140)
20%
9.228
(2.924)
440.595
Dönem Sonu - 30 Haziran
(681.158)
446.899
Net Kur Değişim Gelirleri
Yatırım gelirlerine ilişkin kur değişim
gelirleri
Yatırım gelirlerine ilişkin kur değişim
giderleri
Toplam
1 Ocak –
30 Haziran
2015
1 Nisan –
30 Haziran
2015
1 Ocak –
30 Haziran
2014
1 Nisan –
30 Haziran
2014
5.109
746
17.526
14.099
(3.627)
(2.677)
(19.633)
(13.264)
1.482
(1.931)
(2.107)
835
47
37.
Hisse Başına Kazanç/(Kayıp)
Adi ve imtiyazlı hisse senetleri için ayrı ayrı gösterilmek koşuluyla, hisse başına kâr ve kâr payı oranları:
TMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına
kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden dolayı, ekli finansal
tablolarda hisse başına kazanç/zarar hesaplanmamıştır .
38.
Hisse Başı Kar Payı
39.
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akım tablosunda gösterilmiştir.
40.
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
41.
Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri
42.
Riskler
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Şirket aleyhine açılan hasar davaları - brüt (*)
474.263
377.641
Toplam
474.263
377.641
Söz konusu aleyhte açılan davalar için gerekli karşılık tutarları, finansal tablolarda ilgili muallak hasar
ve tazminat karşılıklarında dikkate alınmıştır.
(*)
Muallak hasarlar içerisinde takip edilmekte olup muallak hasarların hareket tablosu 17 no’lu dipnotta yer
almaktadır. Söz konusu karşılıkların net tutarı 474.263 TL (31 Aralık 2014: 377.641 TL)’dir.
43.
Taahhütler
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
44.
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Bloke vadeli mevduatlar (14 ve 17.1 no’lu dipnotlar)
23.946.978
22.926.405
Toplam
23.946.978
22.926.405
İşletme Birleşmeleri
48
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler
BNP Paribas ve Cardif Grubu şirketleri, bu şirketlerin ana ortakları ve bu ortaklarının kontrol ettiği
şirketler bu mali tablolar açısından ilgili şirketler olarak tanımlanmıştır.
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst
yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutar 1.6 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
a)
Mevduatlar:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
14.279.394
16.337.910
14.279.394
16.337.910
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
TEB Tüketici Finansman A.Ş. (“TEB Cetelem”)
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
1.001.982
9
-
Toplam
1.001.991
-
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş. (*)
BNP Paribas Cardif
BNP Paribas Cardif Emeklilik A.Ş. (*)
246.312
8.200
123.353
19.487
-
Toplam
254.512
142.840
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş. (*)
BNP Paribas Cardif Emeklilik A.Ş. (*)
GIE BNP Paribas Cardif
Teb Arval Araç Filo Kiralama A.Ş.
20.863
399.718
156.279
142
62.343
454.568
-
Toplam
577.002
516.911
Toplam
b)
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları:
Bulunmamaktadır.
c)
d)
e)
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar:
Diğer ilişkili taraflardan alacaklar:
Diğer ilişkili taraflara borçlar:
(*)
Söz konusu tutarlar genel giderlerin paylaşımı için faturalanan tutarlardan doğan bakiyeleri temsil
etmektedir.
49
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler (Devamı)
f)
Alınan primler:
g)
h)
1 Ocak –
30 Haziran
2015
1 Nisan –
30 Haziran
2015
1 Ocak –
30 Haziran
2014
1 Nisan –
30 Haziran
2014
TEB Cetelem
9.819.198
-
5.737.435
-
4.254.262
(51)
2.589.904
-
Toplam
9.819.198
5.737.435
4.254.211
2.589.904
1 Ocak –
30 Haziran
2015
1 Nisan –
30 Haziran
2015
1 Ocak –
30 Haziran
2014
1 Nisan –
30 Haziran
2014
TEB Cetelem
(4.289.884)
(214.603)
(2.454.527)
(164.789)
1.867.500
(22)
-
1.308.062
-
Toplam
(4.504.487)
(2.619.316)
1.867.478
1.308.062
1 Ocak –
30 Haziran
2015
1 Nisan –
30 Haziran
2015
1 Ocak –
30 Haziran
2014
1 Nisan –
30 Haziran
2014
813.957
303.382
570.007
215.101
-
-
570.007
215.101
Ödenen komisyonlar:
Faiz gelirleri:
Toplam
45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve
bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştiraklere ve bağlı ortaklıkların dökümü,
iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve
tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı
veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, Kurulumuz
standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve
bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği:
45.3 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle elde
edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
45.4 Taşınmazlar üzerinde
sahip
olunan
ayni
haklar
ve
bunların
değerleri:
Yoktur
45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi
yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
46.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
Yoktur.
50
47.
Diğer
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam
tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Gelecek aylara ait diğer giderler:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Gelecek aylara ait diğer giderler
244.068
126.233
Toplam
244.068
126.233
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş.
BNP Paribas Cardif
246.311
8.200
123.353
19.487
Toplam
254.511
142.840
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Bakım onarım giderleri
39.127
49.681
Toplam
39.127
49.681
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Satıcılara borçlar
329.819
466.224
Toplam
329.819
466.224
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
BNP Paribas Cardif Emeklilik A.Ş.
BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş.
Teb Arval Araç Filo Kiralama A.Ş.
399.718
20.863
156.279
142
454.568
62.343
-
Toplam
577.002
516.911
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
948.612
699.320
Toplam
948.612
699.320
Diğer ilişkili taraflardan alacaklar:
Gelecek yıllara ait diğer giderler:
Diğer çeşitli borçlar:
Diğer ilişkili taraflara borçlar:
Diğer teknik karşılıklar-uzun vadeli:
51
47.
Diğer (Devamı)
47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve
bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları: 2.524 TL (31 Aralık 2014: 2.247 TL).
47.3 Nazım
hesaplarda
takip
edilen
rücu
alacaklarına
ilişkin
tutarlar:
Yoktur
47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve
kaynakları gösteren bilgiler: Önceki döneme ilişkin gelir 94.470 TL, (1 Nisan - 30 Haziran 2015:
97.470 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2014: 123.373 TL) , (1 Nisan – 30 Haziran 2014: 122.947 TL). Önceki
döneme ait gider ve zararlar bulunmamaktadır (1 Ocak 30 Haziran 2014: 2.407 TL), (1 Nisan – 30
Haziran 2014: Bulunmamaktadır TL).
47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan diğer bilgiler:
Dönemin karşılık giderleri:
1 Ocak –
1 Nisan –
30 Haziran 30 Haziran
2015
2015
1 Ocak –
30 Haziran
2014
1 Nisan –
30 Haziran
2014
Personel izin karşılığı (*)
Kıdem tazminatı karşılığı (*)
24.671
(94.665)
2.875
6.750
2.455
(29.811)
4.448
(13.695)
Toplam
(69.994)
9.625
(27.356)
(9.247)
(*) Gelir tablosunda karşılıklar hesabı altında yer almaktadır.
52

BNP PARIBAS CARDIF HAYAT SİGORTA ANONİM ŞİRKETİ 30

Transkript

Benzer belgeler

01 - 04 Haziran Louis Olympia ile Yunan Adaları ve Atina

5 Yıldızlı Brilliance of the Seas ile

Yeni Gemi NCL Escape İle Doğu Karayipler Rota

Hayat sigortasının geleceği için sektörde demografik ve dijital

Bülten N° 6 İnşaat Özel Sayısı - Lycée Charles de Gaulle Ankara

Günlük Bülten