Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
Transkript
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihli Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolar Hakkında İnceleme Raporu Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi İçindekiler Sayfa Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolar Hakkında İnceleme Raporu Konsolide Bilanço Konsolide Gelir Tablosu Konsolide Finansal Tablo Dipnotları 1 2-3 4 5-49 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Ortakları’na: Giriş Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (Şirket)’nin ve bağlı ortaklığının (birlikte “Şirket” olarak anılacaktır) ekte yer alan 30 Haziran 2007 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık konsolide gelir tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Şirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ara dönem konsolide finansal tablolarının, Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi’nin 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu ve altı aylık döneme ilişkin finansal performansını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları (Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanmamıştır. Diğer Husus 17 ve 32 numaralı mali tablo dipnotlarında ayrıca belirtildiği üzere, Şirket 1 Mayıs 2007 tarihinde Türkerler İnşaat Turizm Madencilik A.Ş.’den satın aldığı Ladik Çimento Fabrikası'nın ilk kayda alınışını Uluslararası Finansal Raporlama Standardı 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında provizyonel esasa göre gerçekleştirmiştir. Satın alım tarihinden itibaren bir yıl içinde, satın alım kapsamındaki varlık ve yükümlülüklerin rayiç değer belirlenmesine ait tüm işlemler sonuçlandığı aşamada, Şirket tarafından gerekirse ilgili hesaplara düzeltme kaydı yapılacaktır. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi An Affiliated Firm of Ernst & Young International Ertan Ayhan, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 22 Ağustos 2007 İstanbul, Türkiye Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE BİLANÇO (Para Birimi - Yeni Türk Lirası (YTL)) İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2007 Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2006 261.080.989 306.945.344 32.228.382 134.206.320 586.144 37.240.619 53.178.189 3.641.335 148.429.279 103.124.046 3.190.333 3.276.271 47.052.276 1.873.139 904.257.041 621.492.504 20.836 135.765.770 128.010.888 598.265.500 37.233.606 2.565.547 2.394.894 19.404 161.731.061 439.024.247 15.144.231 2.802.760 2.770.801 1.165.338.030 928.437.848 Cari Dönem Dipnot Referansları VARLIKLAR Cari/Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar 4 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenmiş Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar 7 8 9 10 16 17 18 19 20 14 15 Toplam Varlıklar İlişikte 5 ile 49'uncu sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE BİLANÇO (Para Birimi - Yeni Türk Lirası (YTL)) Cari Dönem Dipnot Referansları YÜKÜMLÜLÜKLER 218.927.687 90.744.533 119.606.849 3.071.183 72.744.057 6.092.276 1.273.874 11.751.686 4.387.762 548.043 1.887.980 55.908.995 4.474.479 824.143 21.062.155 6.038.738 172.661.508 35.941.923 6 8 10, 31 7 9 21 23 14 10 131.837.841 5.040.312 11.214.185 24.569.170 - 4.150.532 9.400.001 22.391.390 - 24 11.531.628 12.026.586 762.217.207 789.724.806 25, 27-28 191.447.068 25, 26, 27-28 233.177.582 233.177.582 168.175.855 50.022.448 35 21.770.209 96.383.163 191.447.068 233.177.582 233.177.582 129.574.012 29.370.297 35 2.591.080 97.612.600 Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 6 8, 31 10 7 9 21 13 23 14 10 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR OZSERMAYE Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yeniden Değerleme Fonu Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Diğer Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları Yabancı Para Çevrim Farkları Net Dönem Karı Geçmiş Yıllar Karları İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2007 27-28 102.103.983 67.312.719 146.465.575 89.060.569 1.165.338.030 928.437.848 27-28 27-28 Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2006 İlişikte 5 ile 49'uncu sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE GELİR TABLOSU (Para Birimi - Yeni Türk Lirası (YTL)) Cari Dönem İncelemeden İncelemeden Geçmemiş Geçmiş 1 Nisan 2007 30 Haziran 30 Haziran 2007 2007 Geçmiş Dönem İncelemeden İncelemeden Geçmemiş Geçmiş 1 Nisan 2006 30 Haziran 30 Haziran 2006 2006 36 36 36 194.862.897 (135.085.819) 1.206.479 341.011.521 (233.578.097) 2.625.839 170.420.804 (107.812.480) 1.187.747 256.102.942 (169.854.583) 2.379.150 36 - - - - 60.983.557 110.059.263 63.796.071 88.627.509 (6.340.683) (13.258.174) (5.489.421) (10.338.329) 54.642.874 96.801.089 58.306.650 78.289.180 29.577.198 (6.761.698) (3.004.346) 38.573.776 (11.454.561) (3.099.379) 18.382.139 (8.282.447) (22.954) 26.579.812 (11.833.886) (197.463) 74.454.028 120.820.925 68.383.388 92.837.643 Dipnot Referansları Esas Faaliyet Gelirleri Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) Hizmet Gelirleri (net) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/faiz+temettü+kira (net) Brüt Esas Faaliyet Karı Faaliyet Giderleri (-) 37 Net Esas Faaliyet Karı Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) Finansman Giderleri,net (-) 38 38 39 Faaliyet Karı Net Parasal Pozisyon Zararı 40 - - - - Ana Ortaklık Dışı (Kar) /Zarar 24 (402.477) (705.540) (933.632) (54.010) 74.051.551 120.115.385 67.449.756 92.783.633 (8.676.969) (18.011.402) (12.071.305) (5.651.580) 65.374.582 102.103.983 55.378.451 87.132.053 0,3415 0,5333 0,2893 0,4551 Vergi Öncesi Kar Vergiler 41 Net Dönem Karı Hisse Başına Kazanç (Yeni Kuruş) 42 İlişikte 5 ile 49'uncu sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 1. ŞİRKET BİLGİLERİ Genel Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (Akçansa) 1967 yılında kurulmuş olan Akçimento Ticaret Anonim Şirketi (Akçimento) ile 1974 yılında kurulmuş olan Çanakkale Çimento Sanayi Anonim Şirketi’nin (Çanakkale) birleşmesi ile 30 Eylül 1996 tarihinde kurulmuştur. 12 Ocak 1996 tarihinde tamamı Cimenteries CBR S.A. (CBR)'a ait olan Mortelmaattschappij Eindhoven B.V. (Mortel), Çanakkale’nin %97,7 payını satın almıştır. 24 Nisan 1996 tarihinde de, CBR grup, Çanakkale'deki hisselerini, çoğunlukla Hacı Ömer Sabancı Holding Anonim Şirketine bağlı şirketlerin elinde tuttuğu Akçimento hisselerinin %30’u ile takas etmiştir. 1 Ekim 1996 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Akçimento, Çanakkale ile birleşmiş ve varlığını sona erdirmiş olup, Çanakkale’nin ismi Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Akçansa’nın hisseleri 1986 yılından itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem görmektedir. 27 Kasım 2006 tarihinde, HeidelbergCement A.G.'nin % 100 oranında iştiraki olan CBR International Holdings B.V.’nin sahibi olduğu %39,72 oranında Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisselerinin tamamı yine HeidelbergCement A.G.'nin % 100 oranında iştiraki olan HeidelbergCement Mediterranean Basin Holdings S.L. şirketine devir olmuştur. Akçansa’nın genel merkezi ve kayıtlı ofisinin adresi Kozyatağı Mahallesi, Kaya Sultan Sokak, Hüseyin Bağdatlıoğlu İş Merkezi, No: 97, Kat: 5 - 8, Kozyatağı, İstanbul’dur. Konsolide mali tablolar yayınlanmak üzere 22 Ağustos 2007 tarihinde Akçansa yönetimi tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş mali tabloları ve bu mali tabloları tashih etme hakkı vardır. 25 no’lu dipnot da detaylarıyla anlatıldığı üzere Akçansa’yı Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. ve HeidelbergCement Mediterranean Basin Holdings S.L. birlikte kontrol etmektedir. Konsolide mali tabloların sunumu amacıyla, Akçansa ve Karçimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Karçimsa %50,99’u Akçansa’ya ait olan bağlı ortaklık) bundan böyle “Akçansa ve bağlı ortaklığı” veya “Şirket” olarak adlandırılacaktır. Faaliyet Konusu Şirket, çimento, klinker, hazır beton ve agrega üretimi konusunda faaliyet göstermektedir. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Mali Tabloların Hazırlanma İlkeleri Şirket'in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 no’lu "Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları" tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Mali tablolar, yukarıda bahsedilen SPK'nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıştır. Mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. (5) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Akçansa ve konsolide olan bağlı ortaklığı, muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu (Akçansa için), Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (THP) gereklerine göre Yeni Türk Lirası (YTL) olarak tutmaktadır. Konsolide mali tablolar Akçansa'nın ve bağlı ortaklığının yasal kayıtlarına dayandırılmış ve YTL cinsinden ifade edilmiş olup SPK tarafından yayınlanmış muhasebe standartlarına göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, bir takım tashihlere ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, tam konsolidasyon yöntemi ile konsolidasyonun yapılması, işletme birleşmelerinin kayda alınması, ertelenmiş vergi hesaplaması, alacak, borç ve diğer yükümlülüklerin iskonto edilmesi, kıdem tazminatı ve diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Rayiç değerden taşınan finansal varlıklar hariç, mali tablolar maliyet esasına göre hazırlanmıştır. İşlevsel ve Raporlama Para Birimi Şirket'in işlevsel ve raporlama para birimi Yeni Türk Lirası (YTL) olarak kabul edilmiştir. SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden mali tablolardaki tutarları yeniden ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK'nın varolan verilere dayanarak ileride bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi sebebiyle, mali tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle UMS 29 uyarınca (Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, 31 Aralık 2006 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Şirket muhasebe politikalarını aşağıdakiler haricinde bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır: 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle Şirket, yenilenen ve düzeltilen, Şirket’in faaliyetleriyle ilgili olan ve 1 Ocak 2007’den itibaren geçerli olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nı ve Uluslararası Muhasebe Standartları Birliği (UMSB) ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumlama Komitesi (UFRYK)’nın yorumlarını incelemiştir. Yeni ve Revize Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Uygulanması UFRS 7, Finansal Araçlar: Açıklamalar ve UMS 1’de uygulanan tamamlayıcı değişiklik, Finansal Tabloların Sunumu – Sermaye Açıklamaları UFRYK 7, UMS 29’a göre Hiperenflasyon Dönemlerinde Yeniden Değerleme Yaklaşımının Uygulanması UFRYK 8, UFRS 2’nin Kapsamı UFRYK 9, Gömülü Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi UFRYK 10, Ara Dönem Finansal Raporlama ve Varlıklarda Değer Düşüklüğü Revize edilen standartların ve yorumların uygulanmasının bazı ek dipnotlar getiren UFRS 7 haricinde Şirket’in finansal tabloları ve dipnotları üzerinde herhangi bir önemli etkisi bulunmamaktadır. (6) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle Henüz Yürürlülükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar Finansal tablolarının onaylandığı tarihte, Şirket’in etkisini incelediği ve 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle henüz yürürlülükte olmayan yeni standartlar ve var olan standartlara ilişkin yorumlar aşağıdaki gibidir: UFRS 8, Faaliyet Bölümleri (1 Ocak 2009 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir) UMS 23, Borçlanma Maliyetleri (Yeni) (1 Ocak 2009 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir) UFRYK 11, UFRS 2 – Grup Hisse Senetleri ve Geri Alım Hisse Senetleri Sözleşmeleri UFRYK 12, Hizmet İmtiyaz Anlaşmaları (1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir) UFRYK 13, Müşteri Bağlılık Uygulamaları (1 Temmuz 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir) Şirket, yukarıdaki standartları erken uygulama yoluna gitmemiştir. Kullanılan Tahminler Mali tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Bu tahmin ve sayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, düzeltme ihtiyacı doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Kullanılan tahminler, başlıca varlıkların değer düşüklüğü, maddi ve maddi olmayan varlıkların ekonomik ömürleri ve karşılıkları ile ilgilidir. Uygulanan Konsolidasyon Esasları Konsolide mali tablolar Akçansa’nın ve %50,99'una sahip olduğu Karçimsa'nın mali tablolarını kapsamaktadır. Bağlı ortaklık, kontrolün Akçansa’ya geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanır ve kontrolün Akçansa’dan çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulur. Yukarıda da belirtildiği üzere konsolide mali tablolar Akçansa ve onun kontrol ettiği bağlı ortaklığın mali tablolarından oluşur. Akçansa direkt veya indirekt olarak bir şirketteki oy haklarının %50 sinden fazlasına sahip olduğunda ve o şirketin faaliyetlerinden yarar sağlamak amacıyla finansal ve faaliyet politikalarını yönlendirme hakkı elde ettiğinde kontrol’ü ele geçirmiş sayılır. Bağlı ortaklığın karının (zararının) ve özkaynağının azınlık payına düşen kısmı gelir tablosunda ve bilançoda ayrı birer kalem olarak gösterilmektedir. Akçansa ve bağlı ortaklığı arasındaki işlemler ve bakiyeler ile bu işlemlerle ilgili olarak oluşan kar marjları elimine edilmiştir. Konsolide mali tablolar benzer işlemler için aynı muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır. Netleştirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir. (7) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Hazır Değerler Konsolide nakit akım tablosunun sunumu açısından, nakit ve nakit eşdeğerleri, kasadaki nakit varlığı, bankalardaki nakit para, çekler ve orijinal vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Ticari ve Diğer Alacaklar Ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayıtlara alınmakta ve efektif faiz oranı (YTL için %22,30, Amerikan Doları (ABD$) için %5,32 ve EURO için %4,11) (31 Aralık 2006 – YTL için %24,13, ABD$ için %5,32 ve EURO için %3,63) metoduyla indirgenmiş net değeri ile ve varsa şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra taşınmaktadır. Ticari alacakların tahsil süresi ürün niteliğine ve müşteri ile yapılan sözleşmelere bağlı olarak değişmekte olup, çimento için ortalama 47 gün, hazır beton için 62 gündür. Ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler efektif faiz oranı metoduyla reeskonta tabi tutularak indirgenmiş değerleri ile taşınır. Şüpheli alacak karşılığı gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Karşılık, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır. Stoklar Stoklar maliyet değeri veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokları bulundukları duruma getirmek için yapılan harcamalar aşağıdaki gibi muhasebeleştirilmiştir : İlk madde ve malzemeler – aylık ağırlıklı ortalama belirlenmektedir. Mamul ve yarı mamüller – Direkt malzeme ve işçilik giderleri, değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. Envanter değerleme yöntemi aylık ağırlıklı ortalama yöntemidir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından satış esnasına kadar oluşacak ek maliyetler düşülerek tahmin edilen tutardır. Finansal Varlıklar Tüm finansal varlıklar ilk alım anındaki rayiç değeri ifade ettiği düşünülen ve işlem maliyetlerini de içeren maliyet bedeli ile kayıtlara alınır ve 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle tüm finansal varlıklar, “satılmaya hazır finansal varlıklar”dır. İlk kayda alımdan sonra finansal varlıklar rayiç değerleri ile değerlenir. Finansal yatırımlardan elde edilen faiz, faiz geliri olarak gösterilmiştir. Finansal yatırımlardan elde edilen diğer kazanç veya kayıplar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden çıkarılana veya herhangi bir şekilde değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde ayrı bir kalemde gösterilir, bu tarihten sonra ise gelir ve gider hesapları ile ilişkilendirilir. İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören finansal varlıklar, bilanço tarihindeki iş günü sonunda borsada oluşan piyasa fiyatları esas alınarak değerlenmiştir. Borsada işlem görmeyen finansal varlıkları değerlemek için uygulanabilir bir değerleme metodu olmadığı zaman, ilgili finansal varlıklar tarihi maliyetleri ile değerlenmiştir. (8) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Maddi Varlıklar Maddi varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve var ise değer düşüklüğü karşılığı çıkartıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Arazi amortismana tabi tutulmamıştır. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden aşağıda belirtilen tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur. Yerüstü yer altı düzenleri ve binalar Makina tesis ve cihazlar Döşeme ve demirbaşlar Taşıt araç ve gereçleri Özel maliyetler 20-50 yıl 5-20 yıl 5-10 yıl 5 yıl 5-47 yıl Maddi varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Maddi varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki değerinden büyük olanıdır. Kullanım değeri bulunurken, gelecekteki nakit akışları, cari piyasa koşullarındaki paranın zaman değeri ve bu varlığa özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak iskonto edilmektedir. Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu nakit girişi sağlayan birim için belirlenmektedir. Değer düşüklükleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar maliyet bedeli üzerinden aktifleştirilir. Maddi olmayan varlıklar doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü (5-30 yıl) üzerinden itfa edilmektedir. Maddi olmayan varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını test etmek için incelenmektedir. Şerefiye Şerefiye, satın alınan ortaklığın veya satın alınan varlıkların satın alım tarihindeki maliyeti ile net aktiflerinin (satın alınan varlıklar için varlığın) rayiç bedelleri arasında kalan farktır. Uluslararası Finansal Raporlama Standardı (UFRS) 3 “Birleşmeler” çerçevesinde şerefiye tutarı itfa edilmemektedir. Şerefiye, taşındığı değerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlarda ve yılda en az bir kere olmak üzere gerekli görüldüğü zamanlarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Şirket Not 17 ve Not 32’de detayları ile açıklandığı üzere, 1 Mayıs 2007 tarihinde Türkerler İnşaat Turizm Ticaret ve Sanayi AŞ’den Ladik çimento fabrikasını satın almıştır. Şirket söz konusu satın alımları dâhilinde elde etmiş olduğu belirlenebilen varlık ve yükümlülükleri, UFRS 3 “Birleşmeler” uyarınca, tüm kalemler provizyonel olarak anlaşmaların yürürlük tarihlerindeki rayiç bedelleri ile kayıtlarına almış ve satın alma maliyeti ile belirlenebilen varlık ve yükümlülüklerden rayiç bedelleri arasında kalan değeri, ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra, şerefiye olarak kayıtlarına yansıtmıştır. (9) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Belirlenebilen varlık ve yükümlülüklerin rayiç bedelleri UFRS 3 uyarınca aşağıdaki şekilde tespit edilmiştir: Arsa, bina, makine, teçhizatlar, demirbaşlar ve maddi olmayan duran varlıklar (başlıca maden işletme hakları); - Bağımsız bir değerleme uzmanı tarafından satınalma tarihi itibariyle tespit edilen piyasa rayiç değerleri kullanılarak, Stoklar; - Şirketler arasında gerçekleşen satış işleminin tarafsızlık ilkesi çerçevesinde gerçekleştirilmiş bir emsal bedel işlemi olduğu varsayılarak faturaların maliyet bedelleri kullanılarak, Kıdem tazminatı yükümlülüğü; - Devralınan faaliyet kolunda hizmet veren çalışanların kıdem tazminatları “Projeksiyon Yöntemi” kullanılarak, Ertelenmiş vergi; - Söz konusu belirlenebilir varlık ve yükümlülüklerin yasal vergi hesabındaki bazları ile rayiç bedelleri arasındaki geçici farklar dikkate alınarak hesaplanmıştır. Varlıkların Değer Düşüklüğü Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosunda yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır. Yabancı Para Cinsinden İşlemler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı tarihteki kurlarla YTL’ye çevrilmiştir. 30 Haziran 2007 tarihindeki yabancı para cinsinden aktif ve pasifler, bilanço tarihindeki Merkez Bankası alış kuru ile değerlenmiş olup ortaya çıkan kur farkları ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılmıştır. Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: Tarih Alış kuru 30 Haziran 2006 31 Aralık 2006 30 Haziran 2007 (10) YTL / ABD$ YTL/EURO 1,6029 1,4056 1,3046 2,0095 1,8515 1,7585 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Banka Kredileri Bütün banka kredileri, ilk kayıt anında rayiç değerlerini de yansıttığı düşünülen ve ihraç maliyetini içeren maliyet bedeli ile kaydedilir. İlk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş değer hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve primler göz önünde bulundurulur. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Ticari ve Diğer Borçlar Normalde ödeme süresi ortalama 35 gün olan ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. İndirgenmiş maliyet bedeli bulunurken kullanılan faiz oranları YTL için %22,30 (31 Aralık 2006 %24,13), ABD$ için %5,32 (31 Aralık 2006 - %5,32) ve EURO için %4,11 (31 Aralık 2006 - %3,63)’dir. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar ancak Şirket’in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcut ise ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında, zamanın ilerlemesinden dolayı karşılıklarda meydana gelecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir. Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş vergi karşılıklarının tamamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimalini gözönüne alarak muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır. (11) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatı Karşılığı a) Tanımlanan Fayda Planı : Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Not 23’de daha detaylı belirtildiği üzere, Şirket mali tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını, bağımsız bir aktüer tarafından yapılan aktüer çalışmasına dayanarak “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak yansıtmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, profesyonel aktüerler tarafından tahmin edilen faiz oranı ile iskonto ederek hesaplanmıştır. Konsolide bilançolarda kıdem tazminatı karşılıkları uzun vadeli borçlar altında ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir. (b) Tanımlanan Katkı Planları : Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. İlgili primlere ilişkin 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle toplam 2.845.966 YTL (30 Haziran 2006 – 2.449.285 YTL) tutarında gider gerçekleşmiştir. Yatırım Teşvikleri Yatırım teşvikleri teşvikin alınacağına ve beraberindeki tüm koşullara uyulacağına dair makul güvence sağlanmış ise rayiç değeri üzerinden değerlenir. Teşvik bir gider kalemi ile ilişkilendirildiği zaman, telafi etmesi düşünülen giderleri kapsayacak şekilde sonraki dönemlerde sistematik bir şekilde gelir olarak kaydedilir. Eğer teşvik bir varlık kalemi ile ilişkilendirilmiş ise, rayiç değeri sermaye hesabı altında tutulur (ertelenmiş gelir gibi) ve yatırım teşvikinin ilgili olduğu varlığın tahmin edilen ekonomik ömrü üzerinden yıllık eşit taksitlere ayrılarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Kiralamalar Finansal Kiralama Şirket’e kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı üretecek şekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri dönemler itibariyle doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Operasyonel Kiralama Kiraya veren tarafın kiralanan varlığın tüm risk ve menfaatlerini kendinde tuttuğu kiralamalar operasyonel kiralama olarak sınıflandırılmaktadır. Operasyonel kira ödemeleri gelir tablosunda kira süresi boyunca doğrusal olarak gider kaydedilmektedir. (12) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) İlişkili Taraflar Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır: (a) (b) (c) (d) (e) (f) (g) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: (i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere); (ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya (ii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması; Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması ; Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması; Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması; Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması; Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir. İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Gelir, ekonomik faydanın işletmeye geleceğinin muhtemel olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman kaydedilmektedir. Gelirler, indirimler ve katma değer vergisi düşüldükten sonra net olarak gösterilmiştir. Gelirin oluşması için aşağıdaki kriterlerin yerine gelmesi gerekmektedir. Malların Satışı Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır. Net satışlar, indirimler ve komisyonlar düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır. Hizmet Satışı Hizmet satışından doğan gelir ölçülebilir bir tamamlanma derecesine ulaşıldığı zaman oluşmuş sayılır. Yapılan anlaşmadan elde edilecek gelirin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda, gelir, katlanılan giderlerin geri kazanılabilecek tutarı kadar kabul edilir. Kira Geliri Kira gelirleri aylık olarak kazanıldığında mali tablolara yansıtılır. Faiz Tahsilatın şüpheli olmadığı durumlarda tahakkuk esasına göre gelir kazanılmış kabul edilir. Temettü Ortakların kar payı alma hakkı doğduğu anda gelir kazanılmış kabul edilir. (13) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Borçlanma Maliyetleri Borçlanma maliyetleri gerçekleştiği dönemde giderleştirilir. Hisse Başına Kar / (Zarar) Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, çeşitli içsel kaynaklardan “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve Şirket’in bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek hususlar konsolide mali tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan hususlar ise önemlilik derecesine göre notlarda açıklanmaktadır. İşlem ve Teslim Tarihindeki Muhasebeleştirme Tüm finansal varlık alış ve satışları işlem tarihinde, bir başka deyişle Şirket'in alımı veya satımı gerçekleştireceğini taahhüt ettiği tarihte muhasebeleştirilir. Olağan alış ve satışlar, varlığın teslim süresinin genelde bir mevzuat veya piyasalardaki düzenlemelere göre belirlendiği alış ve satışlardır. Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır. Bölümlere Göre Raporlama Şirket, satışlarının büyük çoğunluğunu Türkiye’de gerçekleştirmektedir. Şirket yönetimi bölümlere göre raporlama yapmayı gerektirecek farklı türdeki ürün ve farklı coğrafi bölgeler olmadığı için bölümlere göre finansal bilgilerin raporlamasını yapmamaktadır. (14) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 4. HAZIR DEĞERLER 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Banka (kısa vadeli mevduatlar dahil) Vadesi raporlama döneminden önce olan çekler Kasa 29.288.824 2.931.600 7.958 144.586.922 3.840.792 1.565 Toplam 32.228.382 148.429.279 Vadeli mevduatlar Şirket'in acil nakit ihtiyaçlarına bağlı olarak Yeni Türk Lirası için 1-3 gün (31 Aralık 2006 4-68 gün) Amerikan Doları için 1-3 gün (31 Aralık 2006 - 8-90 gün) Euro için 1-3 gün (31 Aralık 2006 - 8-26 gün) arasında değişen vadelerde yapılmıştır. Faiz oranları Yeni Türk Lirası vadeli mevduat için %18,15 (31 Aralık 2006 - %18,75 - %20,75) ve Euro için %4,20 (31 Aralık 2006 - %3,60 - %3,85)’dir. 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle Amerikan Doları vadeli mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2006 - %5,50 -%5,75). 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle bloke mevduat bulunmamaktadır. 5. MENKUL KIYMETLER (Net) Şirket'in, 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle menkul kıymetleri bulunmamaktadır. 6. FİNANSAL BORÇLAR (Net) Kısa Vadeli Finansal Borçlar 30 Haziran 2007 Para Birimi Teminatsız Krediler ABD$ 50.474.818 (**) ABD$ 40.367.767 YTL 1.085.041 (*) Vade 8 Mayıs 2008 3 Aralık 2007 3 Temmuz 2007 Bakiye 65.854.278 52.667.530 1.085.041 119.606.849 31 Aralık 2006 Para Birimi Teminatsız Krediler YTL (*) Vade 4 Ocak 2007 Bakiye 548.043 548.043 (*) (**) Geçici amaçla kullanılan faizsiz kısa vadeli krediler. Ladik çimento fabrikasının alınması ile ilgili olarak kullanılan krediler. Amerikan Doları cinsinden alınan krediler ihracat kredileri olup Şirket’in bu kredilerle ilgili 41.340.166 Amerikan Doları tutarında ihracat taahhüdü vardır. (15) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 6. FİNANSAL BORÇLAR (Net) (devamı) Uzun Vadeli Finansal Borçlar 30 Haziran 2007 Para Birimi Teminatsız Krediler ABD$ 50.523.985 (*) ABD$ 50.523.985 (*) Vade 2 Mayıs 2013 2 Mayıs 2013 Bakiye 65.918.920 65.918.921 131.837.841 (*) Ladik çimento fabrikasının alınması ile ilgili olarak kullanılan krediler. 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle, Şirket’in çeşitli bankalardan kullanmış olduğu 150.000.000 Amerikan Doları tutarında kredinin 100.000.000 ABD$ tutarındaki uzun vadeli kısmının faiz ödemeleri yıllık, anapara ödemeleri ise iki yıl ödemesiz dört yıl eşit taksitlerle, geri kalan 50.000.000 ABD$ tutarındaki kısa vadeli kredinin ana para ve faiz ödemeleri ise kredinin vadesinde yapılacaktır. Şirket’in kullanmış olduğu bu kredilerle ilgili olarak uyması gereken bazı sözleşme şartları bulunmaktadır. Finansal tablolarla ilgili olan bu şart, toplam konsolide dış borçlanma tutarının; vergi, faiz, amortisman ve itfa payı giderleri öncesi kar tutarına bölünmesi sonucu oluşan oranın “3,5”den fazla olmamasını içermektedir. 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle, Şirket’in mali tabloları bu şarta uymaktadır. Uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2007 1 yıldan az 1-5 yıl 5 yıldan fazla 105.745.841 26.092.000 Toplam uzun vadeli finansal borçlar 131.837.841 7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Net) Ticari Alacaklar a) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 30 Haziran 2007 Ticari alacaklar Vadeli çekler ve alacak senetleri Şüpheli alacaklar Şüpheli alacak karşılığı (-) 31 Aralık 2006 92.695.868 41.510.452 1.698.364 (1.698.364) 60.533.673 42.590.373 1.732.121 (1.732.121) 134.206.320 103.124.046 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle Şirket, şüpheli alacaklar için 6.048 YTL (31 Aralık 2006 - 61.911 YTL) tutarında ek karşılık ayırmıştır. Şüpheli alacaklardan 39.805 YTL (31 Aralık 2006 - 265.698 YTL) tutarlık kısmı (Not 38) 2007 yılı içerisinde tahsil edilmiştir. (16) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Net) (devamı) b) Uzun Vadeli Ticari Alacaklar 30 Haziran 2007 Verilen depozito ve teminatlar 31 Aralık 2006 20.836 19.404 20.836 19.404 Ticari Borçlar Kısa Vadeli Ticari Borçlar 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 69.031.017 3.494.179 218.861 55.057.274 762.012 89.709 72.744.057 55.908.995 Satıcılar (Net) Alınan depozito ve teminatlar Diğer ticari borçlar 8. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI (Net) Finansal Kiralama Taahhütleri a) Kısa Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 2007 yılında Şirket makine, teçhizat ve taşıt alımıyla ilgili olarak beş yeni kiralama sözleşmesi imzalamıştır. Toplam 2.025.349 EURO tutarındaki gelecekte yapılacak net minimum ödemelerin bugünkü değeri, Şubat 2007’den başlayarak, Haziran 2010’a kadar aylık taksitler halinde ödenecektir. Şirket'in, 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle kısa vadeli kiralama işlemlerinden 2.914.631 YTL (1.657.453 EURO) (31 Aralık 2006 – 1.761.476 YTL (951.378 EURO)) tutarında bir borcu bulunmaktadır. Ayrıca, kiralama anlaşması kapsamında, 900.000 Amerikan Doları tutarındaki gelecekte yapılacak net minimum ödemelerin bugünkü değeri, Nisan 2007’de aylık 10.000 Amerikan Doları olarak eşit taksitlerle ödenmeye başlanmış ve Eylül 2014’e kadar ödenecektir. Şirket’in, 30 Haziran 2007 itibariyle Amerikan Doları kısa vadeli kiralama işlemlerinden 156.552 YTL (31 Aralık 2006 – 126.504 YTL) tutarında bir borcu bulunmaktadır. b) Uzun Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle finansal kiralama işlemine istinaden ödenecek uzun vadeli kısım 4.061.862 YTL (2.309.845 EURO) (31 Aralık 2006 - 3.011.996 YTL (1.626.787 EURO))’dir. 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle yukarıda bahsi geçen 900.000 Amerikan Doları tutarındaki finansal kiralama işlemine istinaden ödenecek uzun vadeli kısmı 978.450 YTL (31 Aralık 2006 – 1.138.536 YTL)’dir. (17) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Net) 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ilişkili kuruluşların bakiyeleri ve 30 Haziran 2007 ve 30 Haziran 2006 tarihlerinde sona eren altı aylık dönemler içerisinde bu kuruluşlarla yapılan toplam işlem tutarları ana hatlarıyla şöyledir: İlişkili Kuruluş Mamul İlişkili Taraflara Satışlar 30 Haziran 2006 30 Haziran 2007 Mamul Hizmet Diğer (*) Hizmet Diğer (*) Ortaklar Aksigorta Sigortacılık A.Ş. - - - - - 14.698 Finansal varlıklar Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. (Enerjisa) Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Çimsa) Arpaş Ambarlı Römorkaj Pilataj Ticaret A.Ş. (Arpaş) Lafarge Aslan Çimento A.Ş. (Lafarge) - 96.885 - 1.085 50.207 - 1.900.409 102.573 59.378 - 77.675 - 10.103.457 1.575 - - 115.335 45.465 1.586 1.800 21.793.674 744.964 1.628 7.891 - - 75.825 1.593 1.221 - Diğer HC Trading B.V. – Turkey Branch HeidelbergerCement A.G. Exsa San.Mam.Satış ve Araş.A.Ş. Kardemir Demir Çelik San. ve Tic. A.Ş. Maxit Yapı Malzemeleri San. ve Tic. Oysa Niğde Çimento A.Ş. S.A.Cimenteries Cbr. İlişkili Kuruluş İlişkili Taraflara Satışlar 1 Nisan - 30 Haziran 2006 1 Nisan - 30 Haziran 2007 Mamul Hizmet Diğer (*) Mamul Hizmet Diğer (*) Ortaklar Aksigorta Sigortacılık A.Ş. - - - - - 14.698 Finansal varlıklar Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Çimsa) Arpaş Ambarlı Römorkaj Pilataj Ticaret A.Ş. (Arpaş) - 80.690 35.616 - 1.213.782 - 29.858 39.238 - 2.415.543 - - (7.055) 13.757 793 585 1.917.642 1.628 744.964 - - 62.849 611 - Diğer HC Trading B.V. – Turkey Branch HeidelbergerCement A.G. Kardemir Demir Çelik San. ve Tic. A.Ş. Oysa Niğde Çimento A.Ş. Exsa San.Mam.Satış ve Araş.A.Ş. S.A.Cimenteries Cbr. (*) Büyük bir çoğunluğu, maddi varlık alımı veya satımı, elektrik alımı, vade farkı ve kur farkı gelir giderlerinden oluşmaktadır. (18) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Net) (devamı) İlişkili Kuruluş Ortaklar Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. Aksigorta Sigortacılık A.Ş. Finansal varlıklar Enerjisa Çimsa Liman İşletmeleri ve Nakliyecilik A.Ş. (Liman İşletmeleri) Lafarge Eterpark Endüstri Ürünleri İmalat Ticaret İthalat İhracat Pazarlama A.Ş. (Eterpark) Altaş Diğer Scancem Int.Ans. Brisa Bridgestone Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.Ş. Temsa Termo Mekanik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Beksa Çelik Kord. San. ve Tic. A.Ş. HeidelbergerCement Group Technology Center GmbH Kardemir Demir Çelik San. ve Tic. A.Ş. Akhayat Sigorta A.Ş. Teknosa İç ve Dış Tic. A.Ş. Ak Finansal Kiralama A.Ş. HC Fuels Limited Maxit Yapı Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. S.A.Cimenteries Cbr. HC Trading B.V. – Turkey Branch Çukurova Dış Ticaret A.Ş. (*) İlişkili Taraflardan Alımlar 30 Haziran 2006 30 Haziran 2007 Mamul Hizmet Diğer (*) Hizmet Diğer (*) Mamul - 62.971 3.543.601 16.000 - - 80.577 2.059.670 - - - 13.382.881 275.727 - - 23.760.478 2.700 107.558 118.374 262.269 2.613 97.923 - 274.230 - - 88.235 99.344 29.459 87.895 - 88.104 122.628 24.673 - 9.718.106 83.600 159.135 231 990.537 1.678.571 - 172.931 3.478 1.420.165 17.251 144.420 - 9.281 6.869 385.544 15.241 158.444 1.741 825 161.457 16.918.965 41.016 1.068 659.305 950.631 - 212.789 1.322 20.038 871 177.554 24.401 410.865 41.108 39.246 - Büyük bir çoğunluğu, maddi varlık alımı veya satımı, elektrik alımı, vade farkı ve kur farkı gelir giderlerinden oluşmaktadır. (19) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Net) (devamı) İlişkili Kuruluş Ortaklar Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. Aksigorta Sigortacılık A.Ş. Finansal varlıklar Enerjisa Çimsa Liman İşletmeleri ve Nakliyecilik A.Ş. (Liman İşletmeleri) Lafarge Eterpark Endüstri Ürünleri İmalat Ticaret İthalat İhracat Pazarlama A.Ş. (Eterpark) Altaş Diğer HeidelbergerCement A.G. Scancem Int.Ans. Brisa Bridgestone Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.Ş. Temsa Termo Mekanik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Beksa Çelik Kord. San. ve Tic. A.Ş. HeidelbergerCement Group Technology Center GmbH Kardemir Demir Çelik San. ve Tic. A.Ş. Akhayat Sigorta A.Ş. Teknosa İç ve Dış Tic. A.Ş. Ak Finansal Kiralama A.Ş. Akçansa Taşımacılık HC Fuels Limited Maxit Yapı Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. Pilsa A.Ş. HC Trading B.V. – Turkey Branch Carrefoursa Türkiye Çukurova Dış Ticaret A.Ş. İlişkili Taraflardan Alımlar 1 Nisan - 30 Haziran 2006 1 Nisan - 30 Haziran 2007 Mamul Hizmet Diğer (*) Mamul Hizmet Diğer (*) - 46.220 485.549 - - 46.907 91.588 - - - 6.500.758 53.283 - - 13.661.474 2.700 53.382 - 45.755 - 137.162 - 2.613 54.377 - 165.334 - - 39.333 62.750 16.764 36.491 - 59.203 86.728 12.713 - 5.352.367 40.004 122.421 196 585.101 1.217.253 - 44.500 3.478 887.778 144.420 - 9.281 207.404 13.226 102.998 - 16.918.965 28.792 61 472.644 557.255 - 17.980 149.292 41.108 39.246 - 1.322 17.993 871 177.554 - (20) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Net) (devamı) İlişkili Taraflardan Alacaklar 31 Aralık 2006 30 Haziran 2007 İlişkili Taraflara Borçlar 31 Aralık 2006 30 Haziran 2007 Ortaklar Aksigorta Sigortacılık A.Ş. Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. Diğer Ortaklara Temettü Borçları - Toplam 369.248 - 222.679 54.280 738.081 15.088 446.951 369.248 1.015.040 462.039 Finansal varlıklar Arpaş Enerjisa Çimsa Liman İşletmeleri Eterpark Altaş 11.107 14.252 - 9.058 - 2.753.694 100.058 4.533 46.917 2.421.604 147.616 80.617 24.608 39.426 Toplam 25.359 9.058 2.905.202 2.713.871 4.563 4.009 312 551.901 2.470.813 8.475 4.009 2.243 326.487 3.540 144.275 3.478 38.819 15.136 24.603 67.169 162 315.247 374.435 336 445.165 46.599 693.070 17.570 220.753 35.073 1.367 184.552 8.094 70 311.736 14.274 475.237 5.622 2.162 22.059 560.785 2.812.027 2.172.034 1.298.569 586.144 3.190.333 6.092.276 4.474.479 Diğer HC Trading B.V. - Turkey Branch HeidelbergerCement A.G. S.A.Cimenteries Cbr. HC Fuels Limited HeidelbergerCement Group Technology Center GmbH Brisa Bridgestone Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Teknosa A.Ş. Exsa Export Sanayi Mamulleri Satış ve Araştırma A.Ş. Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.Ş. Ak Finansal Kiralama A.Ş. Temsa Termo Mekanik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Beksa Çelik Kord. San. ve Tic. A.Ş. Oysa Niğde Çimento A.Ş. Kardemir Demir Çelik San. ve Tic. A.Ş. Akhayat Sigorta A.Ş. Akçansa Taşımacılık Çukurova Dış Ticaret A.Ş. Maxit Yapı Malzemeleri San. ve Tic. Personel Toplam Ayrıca, 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle "Kısa Vadeli Yükümlülükler" içinde yeralan 2.840.856 YTL (31 Aralık 2006 – 1.887.980 YTL) tutarındaki "Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)" ve "Uzun Vadeli Yükümlülükler" içinde yeralan 4.008.778 YTL (31 Aralık 2006 – 4.150.532 YTL) tutarındaki "Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)" bakiyeleri "Ak Finansal Kiralama A.Ş."ne aittir (Not 8). (21) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Net) (devamı) 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Bankalar Akbank T.A.Ş. 1.927.188 30 Haziran 2007 11.974.479 30 Haziran 2006 İlişkili kuruluşlara finansal giderler Akbank T.A.Ş. Ak Finansal Kiralama A.Ş. 1.546.897 163.634 139.289 - 1.710,531 139.289 437.753 3.548.874 96.885 59.379 23.200 37.514 İlişkili kuruluşlardan faiz gelirleri Akbank T.A.Ş. Komisyon gelirleri (Hizmet gelirleri içinde) Arpaş Yapılan bağışlar Sabancı Üniversitesi Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı 1.318.770 YTL’dir (30 Haziran 2006 - 1.154.936 YTL). Üst yönetime verilen toplam SSK işveren payı toplamı 46.685 YTL’dir (30 Haziran 2006 - 42.775 YTL). 10. DİĞER ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Net) Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Devreden KDV Satıcılara verilen iş avansları İadesi talep edilecek KDV Diğer (22) 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 35.854.441 816.566 238.653 330.959 2.163.936 327.871 784.464 37.240.619 3.276.271 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 10. DİĞER ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Net) (devamı) Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler 30 Haziran 2007 Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Ödenecek diğer yükümlülükler Tecil edilebilir KDV Diğer çeşitli borçlar 11. 31 Aralık 2006 1.962.892 1.861.486 181.612 119.326 262.446 4.370.351 859.896 299.988 327.871 180.632 4.387.762 6.038.738 CANLI VARLIKLAR (Net) Şirket’in 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle canlı varlıkları bulunmamaktadır. 12. STOKLAR (Net) 30 Haziran 2007 Hammadde stokları, net Yarı mamul stokları Mamul stokları Sipariş avansları Yoldaki mallar 13. 31 Aralık 2006 37.888.442 6.888.772 4.870.539 1.657.665 1.872.771 31.115.062 4.474.051 3.569.881 1.838.357 6.054.925 53.178.189 47.052.276 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Net) Şirket’in 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle devam eden inşaat sözleşmelerinden alacakları ve borçları bulunmamaktadır. (23) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 14. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Şirket’in 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir : Ertelenmiş Vergi Varlıkları 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Maddi ve Maddi Olmayan varlık üzerindeki geçici farklar Şerefiye Stoklar Kıdem tazminatı karşılıkları Alacak ve borç reeskontu Diğer geçici farklar, net Ladik çimento fabrikası satın alımından kaynaklanan girişler (Not 17) (*) - Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 2.456.550 1.880.000 265.675 1.152.213 (26.781.996) (2.523.274) - (25.343.068) - (1.438.928) (2.523.274) 1.277.491 140.260 30.672 98.786 16.137.030 (664.022) (714.270) 72.019 341.321 7.301.647 (*) 5.754.438 (29.305.270) (*) (25.343.068) (2.414.993) 15.172.078 - - - - 445.254 - (1.969.739) 15.172.078 3.734.041 2.020.260 296.347 1.250.999 Bu iki bakiyenin toplam net tutarı bilançoda 2.565.547 YTL (31 Aralık 2006 - 2.802.760 YTL) tutarında ertelenmiş vergi varlıkları ve 24.569.170 YTL (31 Aralık 2006 - 22.391.390 YTL) tutarında ertelenmiş vergi yükümlülüğü olarak gösterilmiştir. Net ertelenmiş vergi yükümlülükleri hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 1 Ocak bakiyesi Ladik çimento fabrikası satın alımından kaynaklanan girişler (Not 17) Gelir tablosuna kaydedilen ertelenmiş vergi (Not 41) 19.588.630 34.760.708 445.254 1.969.739 (15.172.078) 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 net bakiyeleri 22.003.623 19.588.630 Şirket’in ekteki finansal tablolarında konsolide ettiği bağlı ortaklığına ait 30 Haziran 2007’den devreden 2.821.183 YTL tutarında yatırım indirimi teşviği bulunmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2007 itibariyle devreden yatırım indirimini 2007 ve 2008 yılları için kullanmaya karar vermiştir. Bu bağlamda 2007 ve 2008 yılları içinde Şirket yönetimi tarafından kullanılabilecek yatırım indirimi 1.781.417 YTL tutarındadır. Ertelenmiş vergi hesaplaması bu karara dayanarak yapılmıştır ve dolayısıyla ertelenmiş vergiyi oluşturan geçici farkların tahmini gerçekleşme tarihlerine bağlı olarak hesaplamada farklı (%20, %30) vergi oranları kullanılmıştır. Olası bir karar değişikliği vergi hesaplamasında değişikliğe yol açacaktır. (24) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 15. DİĞER DÖNEN VE DURAN VARLIKLAR 30 Haziran 2007 Diğer Cari / Dönen Varlıklar Peşin ödenen giderler Diğer Diğer Cari Olmayan / Duran Varlıklar Peşin ödenen kiralar Tahsil edilemeyen alacaklara karşılık müşterilerden alınan varlıklar 16. 31 Aralık 2006 3.583.476 57.859 1.870.595 2.544 3.641.335 1.873.139 2.394.894 - 2.534.630 236.171 2.394.894 2.770.801 FİNANSAL VARLIKLAR (Net) 30 Haziran 2007 Pay Oranı (%) Tutar Çimsa Enerjisa Liman İşletmeleri Eterpark Arpaş Lafarge Altaş 10,00 15,00 8,73 16,00 0,05 12,25 109.175.039 22.662.688 2.686.527 841.399 198.207 201.910 135.765.770 31 Aralık 2006 Pay Oranı (%) Tutar 10,00 5,30 15,00 8,73 16,00 0,05 12,25 110.388.096 24.735.854 22.662.688 2.686.527 841.399 214.587 201.910 161.731.061 Hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören Çimsa ve Lafarge, 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihli iş günleri sonunda borsada oluşan piyasa fiyatları ile değerlenmiştir. 1.229.437 YTL (31 Aralık 2006 – 5.486.599 YTL gelir) tutarındaki cari dönemde ortaya çıkan rayiç değer farkı (eksi yönde), özkaynaklar içinde gösterilmiştir. Eterpark ve Liman İşletmeleri’nin hisseleri borsada işlem görmemektedir. Akçansa ürünlerini deniz yoluyla sevk etmek istediğinde bu iki şirketin işlettiği limanlardan faydalanmaktadır. Bu iki finansal varlığa ilişkin değer düşüklüğü olup olmadığı, kara taşımacılığı ile kıyaslandığında deniz taşımacılığının kullanılması durumunda gelecekte bu şirketlerden sağlanacak faydanın bilanço tarihine indirgenmesi yolu ile hesaplanmaktadır. Her dönem sonunda Şirket, sözkonusu finansal duran varlıklardan gelecekte elde edilecek faydanın bilanço tarihine indirgenmiş tutarının söz konusu varlıkların enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden yüksek olduğundan emin olduktan sonra, bu finansal varlıkları (2004 yılı sonuna kadar enflasyona göre düzeltilmiş) maliyet bedelleri ile bilançoda taşımaktadır. 22 Mart 2007 tarihli “Özel Durum” açıklaması ile kamuya duyurulan Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. hisse senetlerinin Verbund (Österreichische Elektrizitätswirtschafts-Aktiengesellschaft) şirketine satış işlemleri 31 Mayıs 2007 tarihi itibariyle tamamlanmıştır. Şirket 13.779.495 YTL nominal değerli Enerjisa hisse senetlerinin tamamını 28.798.104 YTL (16.177.801 EURO) bedelle satmış ve satış bedeli nakden tahsil edilmiştir. Satış işlemi ile oluşan 4.062.250 YTL (Not 38) tutarındaki menkul kıymet satış karı gelir tablosuna yansıtılmıştır. Arpaş ve Altaş’ın rayiç bedellerini makul bir şekilde hesaplamak mümkün olmadığı için sözkonusu finansal duran varlıklar (2004 yılı sonuna kadar enflasyona göre düzeltilmiş) maliyet bedelleri üzerinden bilançoda taşınmaktadır. (25) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 17. POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE (Net) 1 Mayıs 2007 tarihi itibari ile satın alınan Ladik çimento fabrikasına ait varlık ve yükümlülüklerin satın alım sözleşmesi itibari ile rayiç değerleri ve defter(vergi) değerleri aşağıdaki gibidir. Ladik çimento fabrikası Piyasa Değeri Defter Değeri Stoklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Kıdem tazminatı yükümlülüğü (Not 23) İzin karşılığı yükümlülüğü (Not 23) Ertelenmiş vergi (Not 14) Hurda olarak giderleştirilen maddi varlıklar Şerefiye (Not 32) 11.952.720 66.086.751 22.519.417 (443.500) (110.680) (445.254) 21.668 128.010.888 11.952.720 81.043.966 4.781.762 94.396 129.719.166 Yapılan nakit ödeme 227.592.010 227.592.010 18. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) Şirket’in 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır. 19. MADDİ VARLIKLAR (Net) 1 Ocak 2007 Maliyet Arazi, yerüstü ve yeraltı düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar (*) Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları (*) Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ve sipariş avansları Girişler Transferler (**) Çıkışlar 30 Haziran 2007 111.967.979 169.309.041 825.893.183 59.531.576 42.836.978 74.567.127 9.260.988 17.502.839 39.024.748 401.108 112.789.901 560.639 2.168.308 4.740.005 61.143 (8.049.206) (6.367.508) (1.852.458) (2.152.745) - 121.789.606 186.811.880 860.718.731 62.820.231 40.745.376 179.307.822 1.284.105.884 178.979.584 (519.111) (10.372.711) 1.452.193.646 Eksi: Birikmiş Amortisman Arazi, yerüstü ve yer altı düzenleri Binalar Makine tesis ve cihazlar Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları Özel maliyetler 54.244.917 68.451.290 656.370.520 40.834.456 25.180.454 1.521.343 1.736.734 11.660.237 2.998.157 814.862 - (6.009.352) (1.722.727) (2.152.745) 55.766.260 70.188.024 662.021.405 42.109.886 23.842.571 Toplam 845.081.637 18.731.333 - (9.884.824) 853.928.146 Maddi Varlıklar, net 439.024.247 Toplam 598.265.500 (*) 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle, “Makine, tesis ve cihazlar” içerisinde sınıflanan 212.330 YTL tutarındaki maddi duran varlıklar, “Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları” grubu içerisinde sınıflanmıştır. (**) Yapılmakta olan yatırımlardaki çıkışların 519.111 YTL (31 Aralık 2006 – 2.675.884 YTL) tutarındaki kısmı maddi olmayan varlıklara transferdir. (26) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 19. MADDİ VARLIKLAR (Net) (devamı) 1 Ocak 2006 Maliyet Arazi, yerüstü ve yeraltı düzenleri Binalar Makina tesis ve cihazlar Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları Finansal kiralama yoluyla alınan maddi varlıklar (**) Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ve sipariş avansları Girişler Transferler (*) 30 Haziran 2006 Çıkışlar 102.689.394 168.959.979 835.446.810 59.204.091 5.449 14.164 3.245.430 70.036 2.366.655 966.510 (216.119) (1.266.369) (2.923.484) 105.718.705 169.030.015 836.552.545 57.261.281 6.402.848 40.765.484 4.098.559 42.510.475 179.550 (7.044.273) - 6.402.848 40.945.034 39.564.761 1.217.567.165 42.530.088 (216.092) (4.405.972) 1.255.475.189 51.216.079 65.358.633 651.476.998 43.966.957 1.514.260 1.545.423 11.029.090 2.332.342 - (1.114.120) (2.864.193) 52.730.339 66.904.056 661.391.968 43.435.106 1.184.805 23.590.589 10.339 1.151.709 - - 1.195.144 24.742.298 Toplam 836.794.061 17.583.163 - (3.978.313) 850.398.911 Maddi Varlıklar, net 380.773.104 Toplam Eksi: Birikmiş Amortisman Arazi, yerüstü ve yer altı düzenleri Binalar Makine tesis ve cihazlar Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları Finansal kiralama yoluyla alınan maddi varlıklar (**) Özel maliyetler 405.076.278 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle finansal kiralama yoluyla alınan maddi varlıkların toplam maliyet tutarı 15.695.596 YTL (30 Haziran 2006 - Yoktur), toplam birikmiş amortisman tutarı 2.271.575 YTL (30 Haziran 2006 - Yoktur)’dır. 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle, “Arazi, yerüstü ve yer altı düzenleri”ne 9.260.988 YTL, “Binalar”a 17.502.839 YTL, “Makina, tesis ve cihazlar”a 38.990.263 YTL ve “Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları”na 332.661 YTL olmak üzere toplam 66.086.751 YTL tutarındaki maddi duran varlık girişleri Ladik Çimento”nun alımı ile ilgilidir. Ayrıca, 2007 yılı içinde gerçekleşen maddi varlık alımlarının 3.656.063 YTL’lık kısmı finansal kiralama yolu ile gerçekleştirilmiştir. 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar esasen Çanakkale 2. Klinker hattı ve değirmen makinaları için yapılan yatırımlardan oluşmaktadır. Şirket yönetimi, 9 Haziran 2005 tarihinde almış olduğu 560 no’lu Yönetim Kurulu kararıyla, Çanakkale çimento fabrikasının 2 milyon ton mevcut klinker kapasitesinin %100 oranında artırılması amacıyla, 108 milyon Euro tutarında yeni klinker üretim tesisi yapılmasına ve tesisle ilgili yatırımın 2008 yılı başına kadar tamamlanmasına karar vermiştir. 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle, bu projeyle ilgili olarak "Yapılmakta olan yatırımlar ve sipariş avansları" hesabına yaklaşık 146.021.841 YTL giriş yapılmıştır. 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle halen kullanımda olan ama tamamen amorte olmuş maddi ve maddi olmayan varlıkların brüt değeri 35.398.801 YTL'dir (31 Aralık 2006 – 31.930.891 YTL). Varlıklar Üzerinde Rehin ve İpotekler Şirket’in 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle maddi varlıkları üzerinde ipotek veya rehin bulunmamaktadır. (27) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 20. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 1 Ocak 2007 Girişler / İtfa Gideri Yapılmakta olan yatırımlardan transfer 30 Haziran 2007 Çıkışlar Maliyet Haklar ve Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 24.582.775 22.520.428 (*) 519.111 - 47.622.314 Eksi: Birikmiş İtfa Payları Haklar ve Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 9.438.544 950.164 - - 10.388.708 Maddi Olmayan Varlıklar, net 15.144.231 37.233.606 1 Ocak 2006 Girişler / İtfa Gideri Yapılmakta olan yatırımlardan transfer 30 Haziran 2006 Çıkışlar Maliyet Haklar ve Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 21.906.891 - 216.092 - 22.122.983 Eksi: Birikmiş İtfa Payları Haklar ve Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 8.241.124 592.603 - - 8.833.727 Maddi Olmayan Varlıklar, net 13.665.767 13.289.256 Haklar ve diğer maddi olmayan duran varlıklar başlıca haklar, bilgisayar yazılımları ve maden çıkarma haklarından oluşmaktadır. (*) 22.519.417 YTL tutarındaki kısmı, Ladik çimento fabrikasının satın alınması sonucu devralınan maden çıkarma haklarından oluşmaktadır ve kalan tahmini ekonomik ömrü 15 yıldır. 21. ALINAN AVANSLAR Alınan sipariş avansları 22. 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 1.273.874 824.143 1.273.874 824.143 EMEKLİLİK PLANLARI, (Net) Şirket’in 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle emeklilik planları bulunmamaktadır. (28) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 23. BORÇ KARŞILIKLARI Kısa Vadeli Borç Karşılıkları 31 Aralık 2006 30 Haziran 2007 Vergi ve diğer yükümlülükler, net (Not 41) İzin karşılığı Rekabet Kurulu ceza karşılığı (Not 31) Yasal davalar karşılığı (Not 31) Kıdem teşvik karşılığı Üst düzey yönetime ödenecek prim karşılığı Rekabet kurulu cezaları (Not 31) 1 Ocak 2007 Cari yıl gideri Karşılığın iskonto edilmesinden kaynaklanan faiz Ödemeler Tahminlerde değişikliklerden kaynaklanan artış/azalış Ladik çimento fabrikasının satın alımından kaynaklanan artışlar (Not 17) Kullanılan izinler 30 Haziran 2007 5.800.978 2.110.768 1.896.018 1.642.779 301.143 - 10.980.790 2.299.890 5.526.364 1.555.111 700.000 11.751.686 21.062.155 Yasal davalar (Not 31) İzin Karşılığı 5.526.364 885.787 27.838 (4.543.971) - 1.555.111 474.595 (386.927) 2.299.890 - - - 110.680 (299.802) 1.896.018 1.642.779 2.110.768 Uzun Vadeli Borç Karşılıkları 30 Haziran 2007 Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem teşvik karşılığı 31 Aralık 2006 10.101.302 1.112.883 9.400.001 - 11.214.185 9.400.001 Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle, 1.961 YTL (31 Aralık 2006 – 1.857 YTL) ile sınırlandırılmıştır. 1 Temmuz 2007 tarihinden itibaren kıdem tazminatı tavanı 2.030 YTL’ye yükselmiştir. Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ Kısım 29 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar)’a uygun olarak Şirket’in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ Kısım 29’a uygun olarak “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve profesyonel aktüer tarafından yapılan hesaplamaları baz alarak aktüer metod ve varsayımlar çerçevesinde mali tablolara yansıtmıştır. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar, gelir tablosunda “Faaliyet giderleri” içerisinde yansıtılmıştır. (29) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 23. BORÇ KARŞILIKLARI (devamı) Bilanço tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan temel aktueryal varsayımlar aşağıdaki gibidir: İskonto oranı Tahmin edilen maaş artış oranı 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 %11 %5 %12 %6 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıda sunulmuştur: Kıdem Tazminatı Karşılıkları 30 Haziran 2007 1 Ocak Ödenen kıdem tazminatı Aktueryal kazanç/kayıp Ladik çimento fabrikasının satın alımından kaynaklanan kıdem tazminatı (Not 17) Faiz gideri Dönem içinde giderleştirilen tutar 24. 31 Aralık 2006 9.400.001 (569.471) (230.854) 8.647.568 (1.600.145) 371.236 443.500 800.325 257.801 476.487 1.504.855 10.101.302 9.400.001 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR /ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş / çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançoda özsermaye hesap grubundan önce “Ana Ortaklık Dışı Paylar” hesap grubu adıyla gösterilir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından tam konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net vergi öncesi kar veya zarardan önce “ Ana Ortaklık Dışı Kar / Zarar” hesap grubu adıyla indirim veya arttırım olarak gösterilir. 30 Haziran 2007 tarihli konsolide mali tablolarda, Şirket’in %50,99 oranında bağlı ortaklığı konumunda bulunan Karçimsa’nın mali tablolarından kaynaklanan 11.531.628 YTL (31 Aralık 2006 – 12.026.586 YTL) tutarında ana ortaklık dışı pay ve 705.540 YTL (30 Haziran 2006 – 54.010 YTL kar) tutarında ana ortaklık dışı kar bulunmaktadır. 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle azınlık paylarının hareketi aşağıdaki gibidir : 1 Ocak bakiyesi Cari dönem kar/zarar payı Azınlık Payı Kar Dağıtımı (30) 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 12.026.586 705.540 (1.200.498) 11.233.909 792.677 - 11.531.628 12.026.586 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 25. SERMAYE-KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ 30 Haziran 2007 Adi hisse adedi (onaylanmış, basılmış ve dolaşımda olan) 0.01 YTL hisse değeri 19.144.706.825 31 Aralık 2006 19.144.706.825 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle şirketin ödenmiş yasal sermayesi, 191.447.068 YTL’dir (31 Aralık 2006 191.447.068) (tarihi maliyet esasına göre). Ödenmiş sermayenin 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 dönemleri boyunca detayı (hisse adedi ve tarihi maliyet esasına göre YTL olarak) aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2007 Adet YTL 1 Ocak Sermaye artırımı 31 Aralık 2006 Adet YTL 19.144.706.825 - 191.447.068 - 16.647.571.152 2.497.135.673 166.475.712 24.971.356 19.144.706.825 191.447.068 19.144.706.825 191.447.068 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle şirketin ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2007 Tutar % Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. Ak Sigorta A.Ş. HeidelbergCement Mediterranean Basin Holdings S.L. Halka açık kısım 31 Aralık 2006 Tutar % 61.722.378 14.312.758 76.035.135 39.376.797 32,24 7,48 39,72 20,56 61.722.378 14.312.758 76.035.135 39.376.797 32,24 7,48 39,72 20,56 Nominal sermaye toplamı 191.447.068 100,00 191.447.068 100,00 Enflasyon muhasebesi uygulama etkisi 233.177.582 233.177.582 Mali tablolardaki toplam 424.624.650 424.624.650 Hisselerle ilgili hiçbir ilave hak, imtiyaz ve sınırlama bulunmamaktadır. 26. SERMAYE YEDEKLERİ 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle sermaye yedekleri, özsermaye enflasyon düzeltme farklarından oluşmaktadır. (31) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 27-28. KAR YEDEKLERİ - GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI Yasal Yedekler 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle kar yedekleri içinde gösterilen diğer yedekler, finansal varlıklar üzerindeki gerçekleşmemiş gelirden oluşmaktadır. 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle finansal varlıklar üzerindeki gerçekleşmemiş gelirin tamamı (31 Aralık 2006 – 97.612.600 YTL), Çimsa ve Lafarge hisse senetlerinin 30 Haziran 2007 tarihli iş günündeki piyasa fiyatları ile değerlenmesi sonucu oluşan geliri içerir. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin (SPK’nın yayınladığı tebliğlere ve duyurulara göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın (SPK’ya göre enflasyona göre düzeltilmiş kar) %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin (SPK’ya göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar : 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan mali tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım 15 Madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özsermaye kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. Ayrıca, iç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımlarında SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan tutarlar ile Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kayıtlardaki tutardan düşük olanı esas alınacaktır. SPK’nın 18 Ocak 2007 tarih ve 2/53 sayılı kararı ile şirketlere, 2006 yılı karlarından yapacakları kar payı dağıtımları ile ilgili olarak, Seri: XI, No: 25 sayılı tebliğ uyarınca SPK Muhasebe Standartları’na uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan dağıtılabilir karın en az %20’si (2005 yılı karlarına ilişkin olarak %30) oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20’sinden aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Net dağıtılabilir karın hesaplanmasında konsolide mali tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve iştiraklerden ana ortaklığın konsolide mali tablolarına intikal eden, ancak genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmamış olanların kar tutarları dikkate alınmaz. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. (32) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 27-28. KAR YEDEKLERİ - GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI (devamı) 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, Şirket'in yasal kayıtlarındaki konsolide yasal yedekler, statü yedekleri, olağanüstü yedekler, birikmiş karlar (zararlar) ve diğer yedekler aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2007 Yasal yedekler Statü yedekleri Olağanüstü yedekler Birikmiş karlar (zararlar) Diğer yedekler Yenileme fonları (*) (*) 50.022.448 35 21.770.209 7.758.970 226.413 124.381 31 Aralık 2006 29.370.297 35 2.591.080 7.758.970 44.168 124.381 Yenileme fonundan oluşan 124.381 YTL yasal kayıtlarda “Özsermaye” içinde gösterilirken, 30 Haziran 2007 itibariyle konsolide gelir tablosunda “Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar” grubu içerisinde kayıtlara alınmıştır. Kar payları 2006 yılına ilişkin açıklanan ve onaylanan kar payı aşağıdaki gibidir : Adi hisselere Hisse başına nominal değeri ile, brüt 0,67 Yeni Kuruş Şirket, 30 Mart 2007 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında, 2006 yılına ilişkin 128.382.145 YTL temettü dağıtılmasını onaylamıştır. (33) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Aralık 2006 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 27-28. KAR YEDEKLERİ - GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI (devamı) Özkaynak Değişim Tablosu Sermaye Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yasal Yedekler 166.475.712 235.418.128 24.971.356 - 30 Haziran 2006 Bakiyesi 1 Ocak 2007 Bakiyesi 1 Ocak 2006 Bakiyesi Transferler Ödenen Temettüler Gelir Kaydedilen Yatırım Teşvikleri Finansal Varlıklar Üzerindeki Gerçekleşmemiş Net Gelir Net Dönem Karı Transferler Ödenen Temettüler Finansal Varlıklar Üzerindeki Gerçekleşmemiş Net Gider (Not 16) Net Dönem Karı 30 Haziran 2007 Bakiyesi Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Diğer Yedekler 16.493.413 35 10.656.637 1.358.666 103.099.199 113.565.095 91.409.354 738.476.239 (2.240.546) - 12.876.884 - - (1.358.666) - - (113.565.095) (39.217.568) - 87.132.053 78.007.945 (80.356.730) - (89.730.409) (39.217.568) 87.132.053 191.447.068 233.177.582 29.370.297 35 1.308.122 (9.373.679) 2.591.080 - 63.881.631 87.132.053 89.060.569 696.660.315 191.447.068 233.177.582 29.370.297 35 2.591.080 - 97.612.600 146.465.575 89.060.569 789.724.806 - - 20.887.703 (235.552) - 21.534.656 (2.355.527) - - (146.465.575) - 104.043.216 (125.791.066) (128.382.145) - - - - - - (1.229.437) - 102.103.983 - (1.229.437) 102.103.983 191.447.068 233.177.582 50.022.448 35 21.770.209 - 96.383.163 102.103.983 67.312.719 762.217.207 (34) Net Dönem Karı Geçmiş Yıllar Karları Toplam Özsermaye Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 29. YABANCI PARA POZİSYONU 30 Haziran 2007 USD EURO SEK GBP TOPLAM (YTL) Varlıklar 131.679 9.003.287 4 10 16.004.109 Hazır Değerler Ticari Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) 8.459 123.220 6.058.515 2.678 2.942.094 4 - 10 - 10.664.974 4.710 5.334.425 Yükümlülükler (193.491.181) (15.906.002) 0 (34.515) (280.489.472) Ticari Borçlar (net) Finansal Borçlar Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Borç Karşılıkları (730.626) (191.890.555) (11.624.872) - - (1.215) - (21.398.686) (250.340.418) (870.000) - (3.967.298) (313.832) - (33.300) (8.111.495) (638.873) Net Bilanço Pozisyonu (pasif) (193.359.502) (6.902.715) 4 (34.505) (264.485.363) 31 Aralık 2006 USD EURO SEK GBP TOPLAM (YTL) Varlıklar 13.683.715 16.273.271 4 1 49.363.795 Hazır Değerler Ticari Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) 11.883.662 1.800.053 - 15.546.253 727.018 4 - 1 - 45.487.567 2.530.155 1.346.073 Yükümlülükler (4.711.530) (10.946.060) - (31.880) (26.977.045) Ticari Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Borç Karşılıkları (3.811.530) (900.000) (7.860.306) (2.578.165) - (380) - (19.911.891) (6.038.512) - (507.589) - (31.500) (1.026.642) 8.972.185 5.327.211 4 (31.879) 22.386.750 Net Bilanço Pozisyonu (aktif) 30. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket'in çeşitli yatırım teşvik belgeleri vasıtasıyla sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir : - Yapılan yatırım harcamasının %40’ının kurumlar vergisinden düşülmesi (Yeni Vergi Kanunu kapsamında %20 vergi oranının seçilmesi durumunda bu avantaj kullanılmayacaktır). - İthal edilen makine ve teçhizat ile ilgili makine ve teçhizat ile ilgili gümrük vergilerinden muafiyet. - Yurt içinden yapılan alımlarda KDV oranında teşvik primi (35) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 30. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI (devamı) Şirket’in almış olduğu yatırım teşvik belgeleri ile ilgili taahhütleri aşağıdaki gibidir : Akçansa için; Belge 1 Belge No : 4818 Belge Tarihi : 22 Mart 2006 Yatırım Başlangıç Tarihi : 29 Aralık 2005 Yatırım Bitiş Tarihi : 29 Aralık 2007 Toplam sabit yatırımın %20'si özkaynaklardan karşılanacaktır. Belge 2: Belge No : 4800 Belge Tarihi : 24 Şubat 2006 Yatırım Başlangıç Tarihi : 29 Aralık 2005 Yatırım Bitiş Tarihi : 29 Aralık 2008 Toplam sabit yatırımın %20'si özkaynaklardan karşılanacaktır. 31. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Alınan ve Verilen Teminatlar 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle alınan ve verilen teminatlar aşağıdaki gibidir: Para Birimi Alınan teminat mektupları Alınan teminat mektupları Alınan teminat mektupları Alınan ipotekler Alınan çek ve senetler Alınan çek ve senetler Alınan çek ve senetler Alınan çek ve senetler EURO USD YTL YTL YTL EURO USD DEM 30 Haziran 2007 Orijinal Tutar YTL Karşılığı 16.655.851 745.978 397.563 160.225 200.000 16.265.235 207.813 309.663 160.225 200.000 YTL USD EURO 6.000.000 827.500 Toplam verilen teminatlar 4.035.761 7.827.600 1.455.159 13.318.520 30.115.083 292.102 74.576.114 12.226.108 10.814.022 573.341 225.212 189.331 129.011.313 168.229.379 Toplam alınan teminatlar Verilen teminat mektubu Verilen teminat mektubu Verilen teminat mektubu 29.289.315 973.203 108.934.464 17.342.327 10.602.104 699.115 209.030 179.821 31 Aralık 2006 Orijinal Tutar YTL Karşılığı 6.000.000 327.500 4.593.479 8.433.600 606.366 13.633.445 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle, kullanılan ihracat kredileri ile ilgili olarak, Şirket'in 41.340.166 Amerikan Doları tutarında ihracat taahhüdü vardır. (36) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 31. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Operasyonel ve Finansal Kiralama Taahhütleri İptal edilemeyecek durumdaki operasyonel ve finansal kiralamalarla ilgili gelecekte yapılacak olan ödemeler aşağıdaki gibidir: Operasyonel Kiralama Taahhütleri 30 Haziran 2007 Bir yıl içerisinde Bir-beş yıl arasında Beş yıldan uzun 31 Aralık 2006 46.966 187.862 1.573.348 50.602 202.406 1.720.454 1.808.176 1.973.462 Şirket'in 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle operasyonel kiralama faaliyetleriyle ilgili olarak 2.425.001 YTL (30 Haziran 2006 - 1.894.470 YTL) tutarında gider konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. Finansal Kiralama Taahhütleri 30 Haziran 2007 Bir yıl içerisinde Bir-beş yıl arasında Beş yıldan uzun 31 Aralık 2006 3.468.228 4.902.902 352.242 2.187.647 4.347.719 - 8.723.372 6.535.366 Aktifler Üstündeki Sigorta Tutarı Aktif değerler içinde yer alan kasa mevcudu, stoklar ve maddi varlıklara ilişkin sigorta tutarı 1.146.322 YTL’dir (31 Aralık 2006 – 1.049.035 YTL). Davalar a) Rekabet Kurumu, Şirket’in de aralarında bulunduğu bazı çimento şirketlerinin Ege ve Marmara Bölgesi’ndeki faaliyetleri üzerinde yaptığı inceleme sonucunda, söz konusu şirketlerin rekabetin korunması hakkında kanunu ihlal ettiklerine karar vermiş ve Şirket’e toplam 7.112.681 YTL (tarihsel değeri ile) tutarında ceza tahakkuk etmiştir. Şirket, 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle bu cezanın 4.795.603 YTL’lik kısmını ödemiş, geri kalan tutarın zaman değeri göz önüne alınarak 1.896.018 YTL tutarında indirgenmiş tutarı kadar 30 Haziran 2007 konsolide mali tablolarına karşılık yansıtmıştır. b) Bir taşeron teknisyeni tarafından 2000 yılında Karçimsa aleyhine açılan 550.000 Alman Markı tutarında manevi tazminat davasından avukatdan gelen cevap doğrultusunda toplam riskin %50 miktarı olan 475.000 YTL tutarında karşılık ayrılmıştır. Bununla beraber aynı davayla ilgili olarak Karçimsa’ya karşı sigorta şirketi tarafından ayrıca 1.100.000 Alman Markı tutarında maddi tazminat istemli dava halen devam etmekte olup, davanın sonucu bilanço tarihi itibariyle kesin olmadığı için Karçimsa bu davayla ilgili olarak herhangi bir karşılık ayırmamıştır. c) 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle şirket aleyhine açılmış ve sürmekte olan tamamı 2.525.818 YTL (31 Aralık 2006 – 1.876.281 YTL) ve 110.000 sterlin ve 171.000 Alman Markı tutarında yasal davalar vardır. Bu davalar çoğunlukla işçiler veya onların aileleri tarafından iş kazaları veya üçüncü kişiler tarafından Şirket’in çalışanlarının iddia edilen dikkatsizlikleri dolayısıyla açılmış davalardan oluşmaktadır. Davaların Şirket'in aleyhine sonuçlanma riski olanları için 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle 1.642.779 YTL tutarında karşılık ayrılmıştır. (37) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 31. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Çevre ve Toprak Koruma ve Arazi Kullanım Kanunlarına göre doğabilecek muhtemel yükümlülükler 2872 sayılı ve 09.08.1983 tarihli Çevre (26.04.2006 tarih ve 5491 sayılı Kanunla değiştirilmiştir.) ve 5403 sayılı ve 03.07.2005 tarihli Toprak Koruma ve Arazi Kullanım Kanunlarına göre, Şirket'in maden çıkarma, çimento üretimi gibi faaliyetleri yürürlükteki mevzuat hükümlerine tabidir. İşbu mevzuat dolayısıyla doğan tüm vergi, harç ve emisyon ücreti vb. yükümlülükler, Şirket tarafından yerine getirilmektedir. Ancak söz konusu mevzuat, maden ocaklarının terk edilmesi sırasında ortaya çıkabilecek, toprağı kirletici ve bozucu olumsuzlukların giderilmesi sırasında gerekli maliyetler hakkında düzenleme içermemektedir. İlerleyen yıllarda mevzuatta yapılabilecek olası değişiklikler dolayısıyla bu konulara ilişkin olarak Şirket’in bazı maddi yükümlülükleri doğması muhtemeldir. Düzenlemelerin yapılmamış olması nedeniyle, bu tür muhtemel yükümlükleri ve bunların parasal boyutlarını tahmin etmek mümkün görünmemektedir. Vadeli Döviz Alımı ve Opsiyon Sözleşmeleri Şirket’in 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle açık olan 15.000.000 ABD$ tutarında bir adet vadeli döviz alımı sözleşmesi bulunmaktadır. Şirket vadeli döviz alımı sözleşmesine ek olarak 15.000.000 ABD$ tutarında opsiyon sözleşmesi yapmıştır. Opsiyon sözleşmesinin gerçekleşmesi, vadeli döviz alımı tarihinde piyasada oluşan döviz kurunun, vadeli döviz alımı sözleşmesinde belirtilen kurdan daha düşük olmasına bağlıdır. 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle döviz kurlarının yapılan vadeli döviz alımı ve opsiyon sözleşmelerinde belirlenmiş olan kurlardan daha yüksek gerçekleşmesi neticesinde Şirket, sözkonusu sözleşmelerin piyasa değeriyle değerlenmesi ile oluşan 55.781 YTL’lik olumlu rayiç değer farkını ilişikteki finansal tablolara yansıtmıştır. 32. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Şirket 1 Mayıs 2007 tarihinde Türkerler İnşaat Turizm Madencilik A.Ş.’den satın aldığı Ladik Çimento Fabrikası'nın ilk kayda alınışını Uluslararası Finansal Raporlama Standardı 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında provizyonel esasa göre gerçekleştirmiştir. Satın alım tarihinden itibaren bir yıl içinde, satın alım kapsamındaki varlık ve yükümlülüklerin rayiç değer belirlenmesine ait tüm işlemler sonuçlandığı aşamada, Şirket tarafından gerekirse ilgili hesaplara düzeltme kaydı yapılacaktır. 33. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket’in 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren faaliyetleri bulunmamaktadır. 34. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Şirket’in 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihleri itibariyle bilanço tarihinden sonra raporlanacak olay bulunmamaktadır. 35. DURDURULAN FAALİYETLER Şirket’in 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır. (38) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 36. ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (Net) Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Satış iskontoları (-) Diğer indirimler (-) İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2007 30 Haziran 2007 İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2007 İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2006 204.071.271 2.407.655 (7.154.832) (4.461.197) 352.011.014 10.166.513 (12.995.301) (8.170.705) 168.867.257 12.742.745 (7.120.187) (4.069.011) 250.129.825 22.674.626 (10.632.055) (6.069.454) 194.862.897 341.011.521 170.420.804 256.102.942 İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2007 30 Haziran 2007 İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2007 İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 Hizmet Gelirleri (Net) Yurtiçi hizmet satışları İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2006 1.206.479 2.625.839 1.187.747 2.379.150 1.206.479 2.625.839 1.187.747 2.379.150 Satışların Maliyeti İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2007 30 Haziran 2007 Direkt hammadde ve malzeme giderleri Direkt işçilik giderleri Tükenme payları ve amortisman giderleri Diğer üretim giderleri Toplam üretim maliyeti İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2007 İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2006 98.085.156 9.811.224 9.634.762 13.667.259 131.198.401 175.845.441 16.457.532 18.771.152 22.048.383 233.122.508 78.609.107 4.715.886 8.341.225 7.451.475 99.117.693 122.730.080 11.818.547 16.734.224 14.810.651 166.093.502 Yarı mamül değişimi Dönem başı yarı mamül Dönem sonu yarı mamül (557.178) 6.331.594 6.888.772 (2.414.721) 4.474.051 6.888.772 5.893.001 9.656.745 3.763.744 451.811 4.215.555 3.763.744 Mamül değişimi Dönem başı mamül Dönem sonu mamül 806.366 5.676.905 4.870.539 (1.300.658) 3.569.881 4.870.539 (326.831) 3.025.110 3.351.941 (430.495) 2.921.446 3.351.941 Satılan ticari malların maliyeti 3.548.938 3.958.160 3.038.589 3.476.631 89.292 212.808 90.028 263.134 135.085.819 233.578.097 107.812.480 169.854.583 Yurtiçi hizmet satış maliyeti Toplam (39) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 37. FAALİYET GİDERLERİ İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2007 İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 İncelemeden Geçmiş 1.533.561 4.807.122 2.731.600 10.526.574 (1.205.250) (4.284.171) (2.153.952) (8.184.377) 6.340.683 13.258.174 (5.489.421) (10.338.329) İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2007 30 Haziran 2007 Satış ve pazarlama giderleri Genel yönetim giderleri 38. 30 Haziran 2006 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE KAR/ZARARLAR 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle diğer faaliyetlerden gelir ve karların detayı aşağıdaki gibidir : Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2007 30 Haziran 2007 Kur farkı gelirleri Temettü gelirleri (*) İştirak satış karları (Not 16) Faiz gelirleri Yasal davalar için ayrılan karşılığın ters çevrilmesi Vade farkı gelirleri, net Kira geliri Şüpheli alacak karşılıklarından tahsilatlar (Not 7) Maddi varlık satış karı, net Diğer (*) İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2007 İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2006 12.505.823 11.450.817 4.062.250 608.254 222.251 162.247 15.183.566 11.450.817 4.062.250 5.986.495 386.927 357.097 299.337 10.616.630 4.656.536 1.821.229 9.702 209.609 12.444.897 4.656.536 7.358.916 142.076 342.679 24.805 540.751 39.805 807.482 73.784 537.373 457.276 122.405 889.549 622.754 29.577.198 38.573.776 18.382.139 26.579.812 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle temettü gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir : İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2007 30 Haziran 2007 Çimsa Arpaş Diğer iştirakler İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2007 İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2006 10.553.587 879.125 18.105 10.553.587 879.125 18.105 4.488.307 160.000 8.229 4.488.307 160.000 8.229 11.450.817 11.450.817 4.656.536 4.656.536 (40) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 38. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE KAR/ZARARLAR (devamı) Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2007 30 Haziran 2007 Kur farkı giderleri Tazminat ve cezalar Rekabet kurumu cezası karşılığı Emlak vergisi Çalışmayan kısım giderleri (esasen amortismandan oluşmaktadır) Yardım ve teberrular Kiralanan terminallerin amortisman gideri Yasal davalar için ayrılan karşılık gideri Reeskont giderleri,net Maddi duran varlık satış zararı, net Diğer İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2007 İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2006 2.025.209 2.339.370 885.787 768.132 4.965.362 2.339.370 885.787 788.183 4.952.883 640.995 7.188.876 657.237 276.630 146.893 125.151 51.645 154.157 (175.698) 164.422 505.127 345.407 284.449 474.595 154.157 137.535 574.589 50.726 1.153.658 399.901 211.648 470.513 402.123 98.251 1.641.690 800.016 303.553 482.760 661.503 6.761.698 11.454.561 8.282.447 11.833.886 Amortisman ve itfa payı giderleri İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2007 30 Haziran 2007 İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2007 İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2006 Maddi duran varlıklar Üretim maliyetleri Genel yönetim giderleri Satış ve dağıtım giderleri Diğer faaliyet giderleri 9.527.608 233.400 16.828 12.857 17.936.229 506.038 32.712 256.354 8.341.225 98.761 15.841 424.033 16.734.224 198.444 33.588 846.964 Toplam amortisman giderleri 9.790.693 18.731.333 8.879.860 17.813.220 Maddi olmayan duran varlıklar Üretim maliyetleri Genel yönetim giderleri Satış ve dağıtım giderleri 549.353 56.443 183 834.923 114.876 365 181.157 - 362.546 - Toplam itfa payı 605.979 950.164 181.157 362.546 İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2007 30 Haziran 2007 Personel giderleri ve ortalama personel sayısı Maaş ve ücretler Diğer sosyal giderler Kıdem tazminatı karşılık gideri, net (Not 23) İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2007 İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2006 8.866.581 3.007.938 (408.071) 17.358.537 5.634.094 827.272 6.981.505 2.280.231 469.419 14.267.589 4.475.577 996.236 11.466.448 23.819.903 9.731.155 19.739.402 2007 ve 2006 yıllarındaki ortalama personel sayısı (hepsi Türkiye’de istihdam edilmiş) sırasıyla 1056 ve 840’dür. (41) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 39. FİNANSMAN GİDERLERİ (Net) 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihleri itibariyle finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir : İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2007 30 Haziran 2007 İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2007 İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2006 Kısa vadeli finansman giderleri Uzun Vadeli Finansman Giderleri 1.213.674 1.790.672 1.308.707 1.790.672 22.954 - 197.463 - Toplam finansal giderler 3.004.346 3.099.379 22.954 197.463 40. NET PARASAL POZİSYON KAR /ZARAR Yoktur. 41. VERGİLER Şirket faaliyetlerini sürdürdüğü ülkelerin vergi yönetmelik ve kanunları dahilinde vergilendirilmeye tabidir. Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %20’dir (30 Haziran 2006 - %20). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 (31 Aralık 2006 - %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. 2003 ve daha önceki yıllarda kurumlar vergisi enflasyona göre düzenlenmemiş yasal gelir vergi matrahından hesaplanmaktaydı. 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren vergiye tabi kazanç enflasyona göre düzenlenmiş mali tablolar üzerinden hesaplanmaya başlanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan bilançonun ilk defa enflasyon muhasebesine göre düzenlemesi çerçevesinde ortaya çıkan geçmiş yıl karı vergiye tabi tutulmamış, benzer şekilde geçmiş yıl zararları ise vergisel açıdan indirime tabi zarar olarak kabul edilmemiştir. Ayrıca, yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan indirilemeyen geçmiş yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri ile dikkate alınmaktadır. 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yatırım indirimi uygulamasına son verilmiştir. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle kullanılamayan yatırım indirimi tutarları 31 Aralık 2008 tarihine kadar indirim konusu yapılabilecektir. Ancak bu durumda uygulanacak kurumlar vergisi oranı %30 olacaktır. Ayrıca 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle başlamış olan yatırımlara ilişkin 31 Aralık 2008 tarihine kadar yapılacak olan yatırım harcamaları da 31 Aralık 2008 tarihine kadar indirim konusu yapılabilecektir. Şirket'in 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle kullanacağı yatırım indirimi 1.781.417 YTL tutarındadır. Türkiye'de vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden mali tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır. (42) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 41. VERGİLER (devamı) Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. Şirket’in 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle, taşınan mali zararı yoktur. 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir: 31 Aralık 2006 30 Haziran 2007 Cari dönem kurumlar vergisi Dönem içinde peşin ödenen vergi 16.041.663 (10.240.685) 41.415.933 (30.435.143) 5.800.978 10.980.790 Ödenecek gelir vergisi (Not 23) 30 Haziran sonu bileşenleri aşağıdaki gibidir: İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2007 30 Haziran 2007 İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2007 İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2006 Konsolide gelir tablosu Cari dönem kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi (Not 14) (5.848.545) (2.828.424) (16.041.663) (1.969.739) (13.429.401) 1.358.096 (18.929.004) 13.277.424 Konsolide gelir tablosuna yansıtılan vergi gideri/geliri (8.676.969) (18.011.402) (12.071.305) (5.651.580) Vergi öncesi kar’a yasal vergi oranı uygulanıp bulunan kurumlar vergisi gideri ile 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihleri itibariyle konsolide gelir tablosunda gösterilen kurumlar vergisi gideri arasındaki mutabakat: 30 Haziran 2007 30 Haziran 2006 Vergi ve azınlık payları öncesi kar 120.820.925 92.837.643 Geçerli olan yasal kurumlar vergisi oranı 20% (Bağlı ortaklık için %30) Vergiden istisna gelirlerin etkisi Vergi matrahından indirilemeyen giderlerin etkisi Enerjisa finansal varlığının satılmasının etkisi Vergi oranı değişmesinin etkisi Diğer (24.346.792) 2.722.648 (773.893) 3.289.627 1.097.008 (18.755.409) 1.040.961 (93.791) 11.194.231 962.428 (18.011.402) (5.651.580) (43) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 42. HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kar/zarar, net dönem karının yıl sonu itibariyle bulunan hisse senedi adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanır. 30 Haziran 2007 itibariyle hisse senedi adedinin ağırlıklı ortalaması 19.144.706.825 adettir. Türkiye’de şirketler çeşitli içsel kaynaklarından karşılanmak üzere bedelsiz hisse senedi dağıtımı yoluyla sermayelerini arttırma hakkına sahiptir. Hisse başına karın hesaplanması sırasında sözkonusu arttırımlar temettü olarak dağıtılan hisse senetleri olarak kabul edilmişlerdir. Sermayeye eklenen kar payı dağıtımları da aynı şekilde değerlendirilmektedir. Bu nedenle ortalama hisse senedi adedi hesaplanırken bu tür hisselerin tüm yıl boyunca dolaşımda olduğu kabul edilmiştir. Bu sebeple, hisse başına düşen karı hesaplamakta kullanılan hisse adedinin ağırlıklı olmaması geriye dönük etkiler de gözönünde bulundurularak belirlenmiştir. Mali tabloların hazırlandığı tarih itibariyle ve bu konsolide mali tabloların tamamlanmasından önce, çıkarılan veya çıkarılacak olan adi hisse senetleri yoktur. 43. FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ VE POLİTİKALARI Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları Şirketin kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, finansal kiralamalar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket’in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Şirket ayrıca finansal araçların kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir. Yabancı Para Riski Yabancı para riski Şirket'in çoğunlukta ABD$ ve bir miktar EURO yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Şirket'in ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Şirket'in değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır. Şirket'in 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 deki net yabancı para pozisyonu yaklaşık olarak sırasıyla, 264.485.363 YTL kısa (pasif) ve 22.386.750 YTL uzun (aktif) pozisyondur. Şirketin maruz olduğu kur riski, kullanmış olduğu yaklaşık 190 milyon ABD$ tutarındaki kredilerinden kaynaklanmaktadır. Şirket bu riski en aza indirmek için, finansal pozisyonunu, nakit giriş/çıkışlarını detaylı nakit akım tablolarıyla izlemekte ve aynı zamanda gerekli gördüğü durumlarda kur riskinden korunma amaçlı finansal işlemler yapmaktadır. (44) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 43. FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ VE POLİTİKALARI (devamı) Aşağıdaki tabloda, YTL’deki %10 oranındaki bir değer kaybının, vergi öncesi kar seviyesinde etkisi gösterilmektedir : Kur Birimi USD / YTL EURO / YTL Kur Değer Kaybı Vergi Öncesi Kar Üzerindeki Etkisi %10 %10 (23.994.781) YTL (1.213.842) YTL Fiyat Riski Fiyat riski yabancı para, faiz ve piyasa riskinin bir kombinasyonu olup, Şirket tarafından aynı para biriminden borç ve alacakların, faiz taşıyan varlık ve yükümlülüklerin birbirini karşılaması yoluyla doğal olarak yönetilmektedir. Piyasa riski, Şirket tarafından piyasa bilgilerinin incelenmesi ve uygun değerleme metodları vasıtasıyla yakından takip edilmektedir. Aşağıdaki tabloda, faiz oranlarındaki %0.2’lik bir artışın, vergi öncesi kar seviyesinde, değişken faizli krediler üzerindeki etkisi gösterilmektedir : Faiz artışı %0.2 Vergi Öncesi Kar Üzerindeki Etkisi (195.690) YTL Kredi Riski Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Kredi risk yoğunlaşması belirli şirketlerin benzer iş alanlarında faaliyette bulunmasıyla, aynı coğrafi bölgede yer almasıyla veya ekonomik, politik ve bunun gibi diğer koşullarda meydana gelebilecek değişikliklerin bu şirketlerin sözleşmeden doğan yükümlülüklerini benzer ekonomik koşullar çerçevesinde etkilemesi ile ilgilidir. Kredi riskinin yoğunlaşması Şirket'in performansının belli bir sektörü veya coğrafik bölgeyi etkileyen gelişmelere duyarlılığını göstermektedir. Şirket kredi riskini, satış faaliyetlerini geniş bir alana yayarak belli bir sektör veya bölgedeki şahıslar veya gruplar üzerinde istenmeyen yoğunlaşmalardan kaçınarak yönetmeye çalışmaktadır. Şirket ayrıca gerekli gördüğü durumlarda müşterilerinden teminat almaktadır. (45) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 43. FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ VE POLİTİKALARI (devamı) Likidite Riski Likidite riski bir şirketin fonlanma ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredi limitlerinin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle düşürülmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerinin vadelerine göre kırılımı bilanço tarihinden vade tarihine kadar geçen süre dikkate alınarak gösterilmiştir. Belirli bir vadesi olmayan finansal varlık ve yükümlülükler bir yıldan uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır. 1 aya kadar Parasal Varlıklar Hazır değerler İlişkili taraflardan alacaklar (net) Ticari alacaklar (net) Diğer cari/dönen varlıklar ve diğer alacaklar (net) Diğer cari olmayan/duran varlıklar Toplam parasal varlıklar 1-3 ay 3-6 ay 6-12 ay 1 yıldan uzun Toplam 32.228.382 48.845 80.730.093 97.691 52.285.844 146.536 1.190.383 293.072 - - 32.228.382 586.144 134.206.320 3.419.920 - 6.361.925 - 10.085.442 - 15.760.220 - 5.254.447 2.415.729 40.881.954 2.415.729 116.427.240 58.745.460 11.422.361 16.053.292 7.670.176 210.318.529 1.085.041 - 52.667.530 65.854.278 131.837.841 119.606.849 131.837.841 Parasal Yükümlülükler Kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (kısa vadeli) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (uzun vadeli) İlişkili taraflara borçlar (net) Ticari borçlar (net) Alınan avanslar Kısa vadeli borç karşılıkları Uzun vadeli borç karşılıkları Kısa vadeli diğer yükümlülükler (net) 248.114 500.414 761.217 1.561.438 - 3.071.183 4.771.460 42.053.960 1.273.874 4.387.762 280.296 17.069.671 5.800.978 - 671.479 13.618.752 411.803 - 369.041 1.674 5.538.905 - 5.040.312 11.214.185 - 5.040.312 6.092.276 72.744.057 1.273.874 11.751.686 11.214.185 4.387.762 Toplam parasal yükümlülükler 53.820.211 23.651.359 68.130.781 73.325.336 148.092.338 367.020.025 Likidite açığı 62.607.029 35.094.101 (56.708.420) (57.272.044) (140.422.162) (156.701.496) Rayiç Değer Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder. Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir. Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır. (46) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 43. FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ VE POLİTİKALARI (devamı) Finansal Varlıklar Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Finansal Yükümlülükler Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. Türev Finansal Araçlar (Vadeli İşlem Anlaşmaları) Şirket yabancı para piyasasında vadeli işlem anlaşmaları yapmaktadır. Şirket'in risk yönetim politikalarına göre riskten korunma amaçlı girilen söz konusu vadeli işlem anlaşmaları, UMS 39 (Finansal Araçlar : Kayda Alma ve Ölçüm)’a göre riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları sağlamadığından, mali tablolarda “alım-satım amaçlı türev araçları” arasında sınıflandırılarak rayiç değerleri ile yansıtılırlar. Türev finansal araçların rayiç değerleri halka açık organize olmuş piyasalardaki fiyatları veya bilanço tarihine indirgenmiş gelecekteki nakit getirileri olarak kabul edilmiştir. Bütün türev araçlar rayiç değerleri pozitif olduğunda varlık, negatif olduğunda ise borç olarak taşınır. Riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları sağlamayan türev araçların rayiç değerlerindeki artış veya azalıştan kaynaklanan kazanç veya kayıplar direkt olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Konsolide bilançoda, henüz gerçekleşmemiş gelir yaratan türev araçlar gelir tahakkuku kalemine (diğer dönen varlıklar) ve henüz gerçekleşmemiş zarar yaratan türev araçlar gider tahakkukları kalemine dahil edilir. (47) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 44. NAKİT AKIM TABLOSU 30 Haziran 2007 30 Haziran 2006 İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri Vergi karşılığı, azınlık payları ve parasal kayıp öncesi kar Vergi karşılığı, azınlık payları ve parasal kayıp öncesi kar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat: Gerçekleşmemiş kur farkı giderleri/geliri Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılığı Maddi ve maddi olmayan varlık satış karı/zararı Faiz gideri Ceza karşılıklarının iskonto edilmesinden kaynaklanan faiz Şüpheli alacak (tahsilatı) karşılığı, net Temettü gelirleri Satılmaya hazır finansal varlıklar satış karı Ladik çimento fabrikası alımı sırasında hurda olarak giderleştirilen maddi varlıklar Rekabet Kurulu cezası 120.820.925 92.837.643 (10.193.373) 19.681.497 827.272 137.535 3.099.379 27.838 (33.757) (11.450.817) (4.062.250) 21.668 885.787 306.584 18.175.766 996.234 (889.549) 197.463 (439.952) (76.900) (4.656.536) - İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 119.761.704 106.450.753 Net işletme sermayesindeki değişim Ticari alacaklar (net) (Kısa vadeli) Ticari alacaklar (net) (Uzun vadeli) İlişkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Stoklar Diğer cari / dönen varlıklar Diğer cari olmayan / duran varlıklar Ticari borçlar (net) İlişkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Diğer yükümlülükler (net) Borç karşılıkları (kısa vadeli) Borç karşılıkları (uzun vadeli) Ödenen faiz Ödenen vergi Ödenen kıdem tazminatı ve primler Ödenen cezalar (31.048.517) (1.432) 2.604.189 (33.964.348) 5.826.807 (1.768.196) 375.907 16.835.062 1.326.667 449.731 (1.650.976) 89.009 1.112.883 (613.730) (21.221.475) (1.269.471) (4.543.971) (41.057.429) (53) 1.780.442 (1.088.752) (8.775.063) (802.150) (123.368) 8.833.800 4.363.551 915.865 2.952.445 303.552 (329.878) (17.159.298) (591.562) - İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit girişi 52.299.843 55.672.855 Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları Menkul kıymetler ve finansal varlıklardaki değişim Maddi varlık alımları, net Maddi olmayan varlık alımları Maddi ve maddi olmayan varlık satış hasılatı Alınan temettü Fabrika alımından kaynaklanan nakit çıkışı 28.798.104 (110.300.739) (520.122) 350.352 11.450.817 (227.592.010) (31.865.375) (42.079.007) (216.092) 1.317.209 4.656.536 - Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (297.813.598) (68.186.729) Finansman faaliyetleri ile ilgili nakit akımları Alınan kısa vadeli kredilerden sağlanan nakit Alınan uzun vadeli kredilerden sağlanan nakit Ödenen kısa vadeli krediler Ödenen temettü 118.499.041 140.653.373 (548.043) (129.291.513) 2.220.812 (7.765.119) (89.730.409) 129.312.858 (95.274.716) (116.200.897) (107.788.590) 148.429.279 148.298.901 32.228.382 40.510.311 7.911.267 8.451.482 Finansman faaliyetlerinde sağlanan / (kullanılan) net nakit Nakit ve nakit eşdeğerlerindeki net azalış Dönem başı itibariyle nakit ve nakit eşdeğerleri Dönem sonu itibariyle nakit ve nakit eşdeğerleri Nakit akışları için ek bilgi Faiz gelirlerinden elde edilen nakit (48) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)) 45. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Yoktur. (49)