carlsberg turkey

Transkript

carlsberg turkey

Türk Tuborg Bira ve Malt Sanayii
Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklık
30 Haziran 2007 Tarihinde Sona Eren
Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş
Konsolide Mali Tablolar ve Dipnotları
Akis Bağımsız Denetim ve SMMM Anonim Şirketi
13 Eylül 2007
Bu rapor, 2 sayfa inceleme raporu, ve 40 sayfa ara dönem
konsolide mali tablolar ile dipnotlarından oluşmaktadır.
Global Reports LLC
TÜRK TUBORG BİRA VE MALT SANAYİİ ANONİM ŞİRKETİ ve BAĞLI ORTAKLIK
30 Haziran 2007 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine
Ait Sınırlı Denetim Raporu
Türk Tuborg Bira ve Malt Sanayi Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu’na
Giriş
Türk Tuborg Bira ve Malt Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklık’ın (bundan sonra birlikte “Grup”
olarak anılacaktır) 30 Haziran 2007 ara dönem konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık ara
dönem konsolide gelir tablosu, konsolide öz sermaye değişim tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve
önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotlar tarafımızca incelenmiştir.
İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem konsolide finansal tablolarının Sermaye
Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst
bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem konsolide finansal tabloların
incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelemenin Kapsamı
İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine
uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak
finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme
tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu’nca
yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre
daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları
ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız
denetim görüşü açıklanmamıştır.
Sonuç
İncelememiz sonucunda, ara dönem konsolide finansal tablolarının, Türk Tuborg Bira ve Malt Sanayi
Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklık’ın 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle ara dönem konsolide finansal
pozisyonunu, aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin konsolide finansal performansını ve
konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları
çerçevesinde (bakınız Not 2) doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa
rastlanılmamıştır.
Global Reports LLC
Sonucu Etkilemeyen Hususlar
Not 2’de açıklandığı üzere konsolide ara mali tablolar Grup’un devamlılığı ilkesine göre
hazırlanmıştır. Bununla birlikte, Grup’un 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle, önemli bir kısmı satış
fiyatlarına eş zamanlı ve tam olarak yansıtılamayan Özel Tüketim Vergisi’nden kaynaklanan,
konsolide net dönem zararı 14.7 milyon YTL olarak gerçekleşmiştir. Ayrıca aynı tarih itibariyle
Grup’un konsolide birikmiş zararı 512.1 milyon YTL olup kısa vadeli yükümlülükleri kısa vadeli
varlıklarını 80.5 milyon YTL tutarında aşmaktadır. Söz konusu durum Grup’un sürekliliğini devam
ettirme kabiliyeti üzerinde bir belirsizliğin varlığını işaret etmekle birlikte Grup yönetimi Grup’un
finansal yapısının güçlendirilmesi ile ilgili olarak Not 44’de detaylı olarak açıklanan çeşitli önlemler
almıştır. Bu önlemlerin yanısıra Grup’un ana ortağı durumunda olan Carlsberg Breweries A/S,
Grup’un faaliyetlerine devam etmesi ile ilgili olarak gerekli kaynak ve desteği sağlamaya devam
edeceğini bildirmiştir.
13 Eylül 2007
İstanbul
Akis Bağımsız Denetim ve Serbest
Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Ruşen Fikret Selamet
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
Global Reports LLC
TÜRK TUBORG BİRA VE MALT SANAYİİ A.Ş. ve Bağlı Ortaklık
30 Haziran 2007 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tablolar
İÇİNDEKİLER ........................................................................................................................ SAYFA
KONSOLİDE BİLANÇO ........................................................................................................
1-2
KONSOLİDE GELİR TABLOSU..........................................................................................
3
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ..........................................................
4
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR ...................................................
5-40
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
NOT 41
NOT 42
NOT 43
NOT 44
Global Reports LLC
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ...........................................
5
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR................................................
5-7
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI .....................
7-14
HAZIR DEĞERLER ............................................................................................................
15
MENKUL KIYMETLER .....................................................................................................
15
FİNANSAL BORÇLAR .......................................................................................................
15
TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR ...............................................................
16
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI...............................................
16
İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER ...............................
17-18
DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR ..................................................................
18
CANLI VARLIKLAR...........................................................................................................
19
STOKLAR............................................................................................................................
19
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
19
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ.....................................
19-20
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER ...........................................................................................................
20-21
SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR .............................................................
21
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE..........................................................................................
21
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER........................................................................
21
MADDİ DURAN VARLIKLAR .........................................................................................
22
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ....................................................................
23
ALINAN AVANSLAR.........................................................................................................
23
EMEKLİLİK PLANLARI ....................................................................................................
23
BORÇ KARŞILIKLARI ......................................................................................................
23-24
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR .......................
25
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ .....................................
25
SERMAYE YEDEKLERİ....................................................................................................
25-26
KAR YEDEKLERİ ..............................................................................................................
26-27
GEÇMİŞ YIL ZARARLARI................................................................................................
27
YABANCI PARA POZİSYONU.........................................................................................
28
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI...............................................................................
28
TAAHHÜTLER, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ............................
29-30
İŞLETME BİRLEŞMELERİ................................................................................................
30
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ................................................................................
30
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ............................................................
30
DURDURULAN FAALİYETLER ......................................................................................
31
31
ESAS FAALİYET GELİRLERİ ..........................................................................................
FAALİYET GİDERLERİ.....................................................................................................
32
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARAR......................................
33
FİNANSMAN GELİRLERİ/GİDERLERİ ...........................................................................
34
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI ....................................................................
34
VERGİLER....... ...................................................................................................................
34-35
HİSSE BAŞINA ZARAR.....................................................................................................
35
NAKİT AKIM TABLOSU...................................................................................................
36
KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE
MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR………………...
37-40
30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Konsolide Bilançolar
(Para Birimi: YTL)
Dipnot
Referansları
Bağımsız
Sınırlı Denetimden
Geçmiş
30.06.2007
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
31.12.2006
142,380,563
105,177,205
2,734,467
108,377,950
1,763,576
1,420,162
25,332,393
2,752,015
2,584,599
80,903,351
3,915,098
125,911
17,246,251
401,995
119,574,165
111,856,784
10,134
167,199
117,979,312
1,417,520
-
8,652
167,199
111,129,053
512,877
39,003
261,954,728
217,033,989
VARLIKLAR
Cari/Dönen Varlıklar
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar(net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
Cari Olmayan/Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
TOPLAM VARLIKLAR
30 Haziran 2007 tarihi ve bu tarihte sona eren hesap dönemi itibariyle hazırlanan konsolide mali
tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 13 Eylül 2007 tarihinde onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına
imzalanmıştır.
Takip eden notlar konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
Global Reports LLC
30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Konsolide Bilançolar
(Para Birimi: YTL)
Dipnot
Referansları
Bağımsız
Sınırlı Denetimden
Geçmiş
30.06.2007
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
31.12.2006
222,895,607
214,507,959
106,299,722
31,633,192
1,333,495
2,221,707
45,198,244
36,209,247
103,281,264
17,623,636
1,284,884
1,985,558
43,821,196
46,511,421
3,770,502
3,584,097
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
6
6
8
10
7
9
21
13
23
14
15
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler(net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
6
8
10
7
9
21
23
14
15
2,123,203
1,647,299
-
2,043,553
1,540,544
-
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
24
-
-
ÖZSERMAYE
35,288,619
Sermaye
Sermaye Avansı
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul
satış Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Net Dönem Zararı
Geçmiş Yıllar Zararları
25
25
25
26
27
28
TOPLAM ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER
46,498,401
51,000,000
463,801,480
132,827,161
330,974,319
734,410
386,495
342,336
5,579
(14,653,314)
(512,092,358)
46,498,401
463,801,480
132,827,161
330,974,319
734,410
386,495
342,336
5,579
(63,804,911)
(448,287,447)
261,954,728
217,033,989
2
Global Reports LLC
(1,058,067)
30 Haziran 2007 ve 2006 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait
Konsolide Gelir Tabloları
(Para birimi: YTL)
Dipnot
Referansları
GELİR TABLOSU
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Esas Faaliyetlerden Diğer
Gelirler/faiz+temettü+kira (net)
BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Faaliyet Giderleri (-)
NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Gelirleri / Giderleri (-)
FAALİYET KARI/ZARARI
Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR
Vergiler
NET DÖNEM KARI/ZARARI
HİSSE BAŞINA ZARAR
36
36
36
36
37
38
38
39
40
24
41
Geçmiş
01.01.200730.06.2007
Bağımsız Sınırlı Denetimden
Geçmemiş
Geçmiş
01.04.200701.01.200630.06.2007
30.06.2006
82,536,601
82,536,601
(42,005,509)
40,531,092
(57,550,125)
(17,019,033)
1,776,098
(1,096,764)
1,915,086
(14,424,613)
(14,424,613)
(228,701)
(14,653,314)
50,267,244
50,267,244
(24,084,427)
26,182,817
(32,354,069)
(6,171,252)
1,273,227
(783,794)
2,179,474
(3,502,345)
(3,502,345)
22,493
(3,479,852)
82,666,150
82,666,150
(41,440,584)
41,225,566
(50,086,360)
(8,860,794)
598,112
(1,284,190)
(19,089,198)
(28,636,070)
(28,636,070)
1,239,137
(27,396,933)
50,299,084
50,299,084
(24,175,982)
26,123,102
(26,799,463)
(676,361)
400,681
(733,492)
(17,864,177)
(18,873,349)
(18,873,349)
958,817
(17,914,532)
(0.32)
(0.07)
(0.59)
(0.39)
42
3
Global Reports LLC
Geçmemiş
01.04.200630.06.2006
30 Haziran 2007 ve 2006 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait
Konsolide Öz Sermaye Değişim Tabloları
(Para Birimi: , YTL)
Sermaye
1 Ocak 2006
46,498,401
Hisse
Öz Sermaye
Senetleri
Enflasyon
Sermaye
İhraç
Düzeltme
Yasal
Diğer
Net Dönem
Geçmiş Yıl
Özsermaye
Avansı
Primleri
Farkları
Yedekler
Yedekler
Zararı
Zararları
Toplamı
132,827,161
330,974,319
(79,007,800)
(369,279,647)
62,746,844
79,007,800
(79,007,800)
-
-
386,495
347,915
Transfer
Net dönem zararı
30 Haziran 2006
46,498,401
-
132,827,161
330,974,319
386,495
347,915
Net dönem zararı
31 Aralık 2006
46,498,401
Sermaye avansı
-
132,827,161
330,974,319
386,495
347,915
(448,287,447)
(63,804,911)
(448,287,447)
63,804,911
(63,804,911)
51,000,000
(1,058,067)
51,000,000
(14,653,314)
(14,653,314)
46,498,401
35,349,911
(36,407,978)
51,000,000
Net dönem zararı
132,827,161
330,974,319
386,495
347,915
4
Global Reports LLC
(27,396,933)
(36,407,978)
Transfer
30 Haziran 2007
(27,396,933)
(27,396,933)
(14,653,314)
(512,092,358)
35,288,619
30 Haziran 2007 ve 2006 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine ait Konsolide Mali
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Türk Tuborg Bira ve Malt Sanayii A.Ş. (“Türk Tuborg” veya “Şirket”), 1969 yılında kurulmuş ve Türk
Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca İzmir, Türkiye’de tescil edilmiştir.
Şirket hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmektedir.
Şirket’in ana faaliyet konusu, yurtiçi ve yurtdışı piyasalarda satılmak üzere bira ve malt üretimi ile satışı
ve dağıtımını gerçekleştirmektir. 2007 yılı ilk altı aylık hesap dönemi içinde Türk Tuborg bünyesinde
istihdam edilen ortalama personel sayısı 201 kişidir (2006: 198 kişi). Bira üretimi ile satış ve dağıtımı,
Türk Tuborg ve bağlı ortaklığının ana iş kolunu oluşturmaktadır.
Ana ortak %95.65’lik pay ile Carlsberg Breweries A/S (“Breweries”) dir. Breweries, merkezi
Danimarka Kopenhag’da bulunan Carlsberg A/S şirketinin kontrolündedir.
Şirket merkezi, aşağıdaki adreste bulunmaktadır:
Türk Tuborg Bira ve Malt Sanayii A.Ş.
Kemalpaşa Caddesi No: 52
Işıkkent 35070
İzmir
Bağlı ortaklık
Şirket yurtiçi pazarda satmak amacıyla üretmiş olduğu biranın tamamına yakın olan kısmını, %99.93
(2006: %99.88) oranında hissesine sahip olduğu bağlı ortaklığı Bimpaş Bira ve Meşrubat Pazarlama
A.Ş.’ye (“Bimpaş” veya “Bağlı Ortaklık”) satmakta, Bimpaş ise bu ürünlerin yurtiçi satış ve dağıtımını
yapmaktadır (Not 2).
NOT 2 –MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
a) Şirket’in devamlılığı
İlişikteki konsolide mali tablolar Şirket ve Bağlı Ortaklık’ın (“Grup”) devamlılığı esasına göre
hazırlanmıştır. Bununla birlikte, Grup’un 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle, önemli bir kısmı satış
fiyatlarına eş zamanlı ve tam olarak yansıtılamayan Özel Tüketim Vergisi’nden (“ÖTV”)
kaynaklanan, konsolide net dönem zararı 14,7 milyon Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak
gerçekleşmiştir. Ayrıca aynı tarih itibariyle Grup’un konsolide geçmiş yıllar zararı 512.1 milyon YTL
olup kısa vadeli yükümlülükleri kısa vadeli varlıklarını 80,5 milyon YTL tutarında aşmaktadır. Söz
konusu durum Grup’un sürekliliğini devam ettirme kabiliyeti üzerinde bir belirsizliğin varlığını işaret
etmekle birlikte Grup yönetimi gerek Not 44’de bahsedilen Grup’un finansal yapısını güçlendirici
önlemler gerekse Grup’un ana ortağı durumunda olan Breweries, Grup’un faaliyetlerine devam etmesi
ile ilgili olarak gerekli kaynak ve desteği sağlamaya devam edeceğine dair verdiği taahhüt sonucunda
Grup’un sürekliliğini devam ettirebilmesi için gerekli olan kaynağın sağlanacağı düşünülmektedir. Bu
bağlamda 2 Mart 2007 tarihinde Breweries tarafından, Grup sermaye arttırmında kullanılmak üzere
51.0 milyon YTL tutarında avans gönderilmiştir.
5
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 2 – MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
b) Uygulanan Muhasebe Standartları
Grup, YTL cinsinden muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni mali tablolarının hazırlanmasında
SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve
Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır.
Grup’un ilişikteki konsolide mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan
muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, Seri
XI, 25 no’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri
seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın
(UFRS) uygulanmasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. Konsolide
mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama
çerçevesinde ve SPK tarafından 10 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulaması zorunlu kılınan formatlara
uygun olarak sunulmuştur.
c) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak
üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla konsolide mali
tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla IASB tarafından yayımlanmış 29 no’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.
d) Konsolidasyon esasları
Şirket’in aşağıda detayları sunulan bağlı ortaklığı bulunmaktadır:
Bağlı ortaklık
Tescil edildiği ülke
Faaliyet konusu
Bimpaş
Türkiye
Dağıtım ve pazarlama
Şirket’in doğrudan
sahip olduğu sermaye payı
%99.93
i) Konsolide mali tablolar, aşağıda (b), (c) ve (d) paragraflarında yer alan hususlar kapsamında, ana şirket
olan Türk Tuborg Bira ve Malt Sanayii A.Ş. ile Bağlı Ortaklık’ın hesaplarını içermektedir.
Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan Bağlı Ortaklık’ın mali tabloları, konsolide mali tabloların tarihi
itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek UFRS’ye uygun olarak
hazırlanmıştır.
ii) Bağlı Ortaklık, Şirket’in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde
şirketteki hisselerle ilgili oy hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy
kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme
politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve işletme politikalarını Şirket’in
menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
iii) Bağlı Ortaklık’ın bilanço ve gelir tablosu, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş
olup Şirket’in sahip olduğu Bağlı Ortaklık’ın kayıtlı değeri ile özsermayesi karşılıklı olarak
netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklık arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon
kapsamında karşılıklı olarak silinmiştir. Şirket’in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan
kaynaklanan temettüler, ilgili özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
6
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 2 – MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Şirket’in %20’nin altında kontrol yetkisine sahip olduğu teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve
makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen özsermaye yatırımları, maliyet bedeli üzerinden,
şayet mevcut ise, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle muhasebeleştirilmiştir. Bu tür
yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır (Not 16).
iv) Bağlı Ortaklık’ın net varlıkları ve dönem sonuçlarındaki azınlık hisseleri, Şirket’in net değeri, finansal
durumu ve faaliyetleri üzerinde önemli bir etkisi olmadığı için, ana ortaklık dışı pay olarak konsolide
bilanço ve gelir tablosunda ayrı olarak sınıflandırılmamıştır.
e) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi
Muhasebe ilkeleri grup tarafından sürekli olarak uygulanmakta ve daha önceki dönemlerde uygulanan
muhasebe ilkeleri ile tutarlılık göstermektedir.
f) Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi
veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş
zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
3.1
Hasılat & Gelirler
Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış
olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk
esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim, vergi ve komisyonların
düşülmesi suretiyle gösterilmiştir.
3.2
Stoklar
Stoklar, maliyet bedeli veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti
tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna
getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, ağırlıklı ortalama yöntemi ile
belirlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde stokların gerçekleşmesi beklenen satış
bedelinden, yapılması gerekli tamamlama maliyeti ile satış giderlerinin indirilmesinden sonra kalan
değeri ifade eder (Not 12).
3.3
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için YTL’nin 31 Aralık 2004
tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden
sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa
kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile konsolide mali tablolara
yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir
şekilde amortismana tabi tutulmuştur (Not 19). Söz konusu varlıkların tahmini faydalı ömürlerini
gösteren maddi duran varlık amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
7
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.3
Maddi duran varlıklar (Devamı)
Yıllar
Binalar
Makine ve cihazlar
Demirbaşlar
Motorlu araçlar
Dönüşümlü şişeler, palet ve kasalar
25-40
5-15
3-15
5- 8
5-10
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer geri
kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar cari dönemde ilgili gelir ve
gider hesaplarına yansıtılır.
3.4
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını ve diğer tanımlanabilir hakları içerir.
Bunlar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki
alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra
iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcutsa kalıcı
değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile konsolide mali tablolara
yansıtılmaktadır. İtfa payları alış yılından itibaren üç yılı geçmeyen bir süre için tahmini ekonomik
ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemiyle hesaplanmıştır. Değer düşüklüğünün olması durumunda
maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir.
3.5
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Grup, ertelenen vergi varlıkları (Not 14) dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde,
sözkonusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını
değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço
tarihinde tahmin edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin
kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü
meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın,
değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla
ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri
çevrilir.
3.6
Borçlanma Maliyetleri
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet
değerleri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet
değeri arasındaki fark, konsolide gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak
yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda konsolide gelir tablosuna
kaydedilir.
8
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
3.7
i)
Finansal araçlar
Sınıflandırma
Finansal yatırımların sınıflandırılması, yatırımların hangi amaç için elde edilmesine bağlı olarak
belirlenmektedir. Grup yönetimi, finansal varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta ve
bu sınıflandırmayı her bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir.
Vade sonuna kadar elde tutulacaklar haricinde kalan finansal varlıklar alım-satım amaçlı yatırımlar ve
satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz
oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan
finansal araçlardır.
ii)
Muhasebeleştirme
Finansal varlıklar işlem tarihi esasına göre kayıtlı değerleri ile muhasebeleştirilir.
Alım-satım amaçlı varlıklar ve satılmaya hazır değerler, bu varlıkların satın alma taahhütünün
gerçekleştiği tarihte kayda alınır.
Vadeye kadar elde tutulacak varlıklar ve işletme kaynaklı krediler, Grup’a transfer oldukları gün
muhasebeleştirilirler.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için
finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına
ihtiyaç duyulmayacaksa, duran varlıklara dahil edilir.
iii) Değerleme
Finansal araçlar, işlem maliyetleri dahil olmak üzere maliyet üzerinden değerlenir. İlk kayıt tarihinden
sonraki raporlama dönemlerinde, Grup’un vade sonuna kadar elinde tutma niyet ve kabiliyeti olan
finansal varlıklar, iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklüğü dikkate alınarak
değerlenir.
Alım-satım amaçlı yatırımlar ve satılmaya hazır finansal varlıklar bilanço tarihindeki rayiç değerleri ile
değerlendirilirler. Alım-satım amaçlı finansal varlıklardan kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar
dönem kar zararına yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıklardan kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve
zararlar ise, satışa ya da sürekli değer düşüklüğüne karar verilene kadar, özkaynaklar altında
muhasebeleştirilir ve satışta ya da değer düşüklüğünde daha önce özkaynaklar içinde oluşan kümülatif
kar zarar dönem kar zararına intikal ettirilir. Aktif bir piyasada oluşmuş piyasa fiyatı olmayan ve diğer
değerleme yöntemleri kullanılarak piyasa değeri tespit edilemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar
konsolide mali tablolarda enflasyon muhasebesinin sona erdiği tarihte geçerli olan satın alma gücüyle
gösterilmiştir.
iv)
Makul değer ölçme prensipleri
Gerçeğe uygun değer, istekli alıcı ve satıcıların biraraya geldiği piyasalarda bir aktifin başka bir varlıkla
değiştirilebileceği veya bir taahhütün yerine getirilebileceği değerdir. Bir finansal enstrümanın piyasa
değeri, aktif bir pazarın mevcudiyeti durumunda, satıştan elde edilebilecek tutara veya satın almadan
doğabilecek borca eşittir.
9
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
3.7
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal enstrümanların gerçeğe uygun tahmini değeri Grup tarafından piyasalara ilişkin bilgiler ve
gerekli değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değerin
belirlenmesinde kullanılan piyasa verilerinin yorumlanmasına gerek duyulmaktadır. Bu nedenle, bu
raporda sunulan tahminler Grup’un varlıklarını elden çıkarması durumunda cari piyasa koşullarında
elde edebileceği değerler olmayabilir.
Banka mevduatları, alacaklar, teminat mektupları ve akreditifler gibi şarta bağlı taahhütler, karşı
tarafın anlaşmanın şartlarını yerine getirememesi durumunda, Grup finansal durumunu olumsuz
yönde etkileyebilecek önemli finansal enstrümanlardır.
Bazı finansal varlıkların maliyet değerine eşit olan kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli nitelikleri
nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
Aşağıda her mali enstrümanın gerçeğe uygun tahmini değerlerini belirlemede kullanılan yöntemler
ve varsayımlar belirtilmiştir.
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Kasa ve bankalar: Yabancı para cinsinden olan kasa ve banka bakiyeleri dönem sonu kurundan
değerlenmişlerdir. Bilançodaki nakit ile bankadaki mevduatın mevcut değeri, bu varlıkların gerçeğe
uygun tahmini değerleridir.
Ticari alacakların ve bu alacaklardan tahsil edilemeyenler için ayrılmış olan karşılıkların kayıtlı
değerleri makul değer olarak kabul edilmektedir.
Kısa vadeli olmaları nedeniyle alınan krediler ve diğer parasal yükümlülüklerin kayıtlı değeri makul
değer olarak kabul edilmiştir.
Ticari yükümlülükler tahmini makul değerleriyle gösterilmiştir.
Değişik faiz oranlarına sahip yabancı para uzun vadeli krediler bilanço tarihinde döviz kuru ile
YTL’ye çevrilmiş olup, makul değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır.
v)
Makul değerdeki değişimler
Alım-satım amaçlı varlıkların makul değerlerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan gelir ve
giderler, konsolide gelir tablosunda gösterilmektedir.
Cari dönemde satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin herhangi bir makul değer kaybı ve kazancı
oluşmamıştır.
Grup’un finansal varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklarını kaybetmesi durumunda bu varlıklar
muhasebe kayıtlarından çıkarılır. Bu olay finansal varlıklar satıldığı, süresi dolduğu veya haklarından
feragat edildikleri zaman gerçekleşir. Finansal borçlar, yükümlülük yerine getirildiği, iptal edildiği veya
süresi dolduğunda kayıtlardan çıkarılır.
vi)
Muhasebe kayıtlarından çıkarma
Alım-satım amaçlı ve satılmaya hazır varlıklar Grup’un bu varlıkları satma taahhütünde bulunduğu
tarihte muhasebe kayıtlarından çıkartılır ve bununla ilgili alacaklar da aynı tarihte muhasebeleştirilir.
10
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
3.8
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan kurlar üzerinden çevrilmiştir.
Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan kurlar
üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden
doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna yansıtılmıştır.
3.9
Hisse başına zarar
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına zarar, net zararın ilgili dönem içinde çıkarılmış hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
3.10
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; zarara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı
için yetkilendirme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide
mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
3.11 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Grup’un, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması
ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için
güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine
getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü
değerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz
oranı ile sözkonusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi
mümkün yükümlülükler ve varlıklar konsolide mali tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı
yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 23-31).
3.12
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarının seçimi, muhasebe politikalarında ve tahminlerinde meydana gelen
değişiklikler ve hataların muhasebeleştirilmesi yapılarak kamuya duyurulur.
11
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
3.13
Kiralama İşlemleri
Grup’un esas olarak mülkiyetin tüm risk ve ödüllerini üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması,
finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralamalar, kiralama döneminin başında kiralanmış
olan varlığın rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o günkü indirgenmiş değerinden düşük
olanı üzerinden kaydedilir. Her bir kira ödemesi, bakiye borç üzerinde sabit bir oranın elde edilmesi
amacıyla borç ve finansal masraflar arasında tahsis edilir. Finansal masraflar düşüldükten sonra ilgili
finansal kiralama borçları, finansal kiralama borçları olarak kayıtlara alınır (Not 8). Finansman
maliyetinin faiz unsuru, kira dönemi boyunca gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Finansal kiralama
yolu ile satın alınan maddi duran varlıklar, varlığın tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi
tutulur.
Finansal kiralamadan doğan borçlar, ilgili maddi duran varlığın satın alma değeri üzerinden mali
tablolara yazılır. Kira sözleşmesinden doğan faiz ödemeleri ise, kira dönemi boyunca gelir tablosunda
gider olarak gösterilir.
Mülkiyete ait risk ve ödüllerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme
kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kirası olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal
yöntem ile konsolide gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
3.14 İlişkili Taraflar
Konsolide mali tablolarda, Grup’un ortakları ve Grup’un ortaklarının şirketler; ayrıca bu şirketler
tarafından kontrol edilir veya onlarla ilgili olan değer şirketler ve bunların yönetici ve direktörleri ilişkili
taraflar olarak kabul edilir (Not 9).
3.15 Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Grup’un sadece bir endüstriyel alanda faaliyet göstermesinden, satışlarının çok büyük bir kısmının
Türkiye’de yapılmasından ve varlıklarının tamamının Türkiye’de bulunmasından dolayı finansal
bilgilerin bölümlere göre raporlanmasına gerek duyulmamıştır.
3.16 Devlet Teşvik ve Yardımlar
Grup makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet
teşviklerini, elde edilmesi için gerekli şartların Grup tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin işletme
tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda konsolide mali tablolara alınır.
12
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.17 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Dönemin karı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir.
Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde
geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir (Not 41).
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen
değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço
yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla
belirlenmektedir (Not 14).
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki
dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki
konsolide mali tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi
avantajının sağlanması olası durumlarda mali tablolara yansıtılır. Bu varlıktan artık yararlanılamayacağı
anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında, mevcut vergi oranları
kullanılmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden
mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenen vergi
varlıkları ve yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
3.18 Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle
istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı,
tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine
göre hesaplanmış ve konsolide mali tablolarda yansıtılmıştır (Not 23).
3.19 Konsolide Nakit Akım Tablosu
Konsolide nakit akım tablosunda, döneme ilişkin konsolide nakit akımları esas, yatırım ve finansman
faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır (Not 43).
Esas faaliyetlerden kaynaklanan konsolide nakit akımları, Grup’un faaliyetlerinden kaynaklanan
konsolide nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili konsolide nakit akımları, Grup’ın yatırım faaliyetlerinde kullandığı ve elde
ettiği konsolide nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’ın finansman faaliyetlerinde kullandığı konsolide
kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
13
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.20 Giderler
Giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Satışların maliyeti ve faaliyet giderleri ilgili giderlerin
oluştuğu anda kaydedilir.
3.21 Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar, maliyet değerlerinden kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir.
Ertelenmiş finansman geliri netleştirilmiş ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan
alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile
hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük
olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Grup, ticari alacaklarının tahsil edilebilirliğini dönemsel olarak takip etmekte ve geçmiş yıllardaki
tahsilat oranlarını esas alarak tahsili şüpheli alacaklardan doğabilecek muhtemel zararlar için şüpheli
alacak karşılığı ayırmaktadır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak
tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli
alacak karşılığından düşülerek konsolide gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
3.22 Ticari ve Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari ve diğer finansal yükümlülükler maliyet değerlerinden, vade farkları düşülerek
gösterilmektedir. Ertelenmiş finansman gideri netleştirilmiş ticari borçlar, orijinal fatura değerinden
kayda alınan borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto
edilmesi ile hesaplanır.
3.23 Sermaye ve Hisse Senetleri İhraç Primleri
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Onaylandığı üzere, mevcut hissedarlara uygulanan kıst
sermaye artışları nominal değer üzerinden raporlanır. Adi hisselerin temettü ödemeleri, sermayede
açıklandıkları dönemde kayıtlara alınır. Hisse senetleri ihraç primleri ise Şirket’in halka arz edilen
hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir (Not 25-26).
14
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 4 - HAZIR DEĞERLER
Kasa
Bankalar
- vadesiz mevduat
Diğer hazır değerler
30.06.2007
31.12.2006
93,671
32,271
556,130
2,084,666
2,734,467
1,132,348
1,419,980
2,584,599
Diğer hazır değerler esas olarak bir aydan kısa (31 Aralık 2006: bir aydan kısa) vadeye sahip kredi kartı
slip alacaklarını içerir.
NOT 5 – MENKUL KIYMETLER
Yoktur.
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR
EUR
YTL
Banka Kredileri
EUR
YTL
Banka Kredileri
Yıllık Faiz Oranı %
30.06.2007
Orijinal Para Birimi
% 4.34 - % 4.65
%18.90 - %19.47
43,368,906
30,035,500
Yıllık Faiz Oranı %
31.12.2006
Orijinal Para Birimi
% 3.74 - % 4.17
% 20.09
41,841,083
25,812,500
YTL
76,264,222
30,035,500
106,299,722
YTL
77,468,764
25,812,500
103,281,264
HSBC Bankasından alınan EUR bazındaki kredilerin tamamı için Carlsberg Breweries A/S kefil olmuştur.
YTL krediler teminatsızdır.
15
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR
Ticari alacaklar
30.06.2007
31.12.2006
Vadeli çekler ve alacak senetleri
Müşteri cari hesapları
73,623,297
50,308,220
123,931,517
60,542,201
35,824,984
96,367,185
Tenzil : Şüpheli alacak karşılığı
Etkin faiz oranı yöntemine göre
itfa edilmiş maliyet gideri
Ticari Alacaklar - net
(13,675,750)
(13,326,398)
(1,877,817)
108,377,950
(2,137,436)
80,903,351
Grup sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık
tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya sözkonusu alacaklar için alınmış olan
teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar.
Şüpheli alacak karşılığının, 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
Şüpheli alacak karşılığı
Açılış bakiyesi
Dönem içi (artış)/azalış
Tahsil edilen tutarlar
Defterden silinen değersiz alacaklar
Kapanış bakiyesi
30.06.2007
31.12.2006
(13,326,398)
(623,735)
274,383
(13,675,750)
(8,405,613)
(6,816,239)
359,007
1,536,447
(13,326,398)
30.06.2007
31.12.2006
32,400,455
18,062,900
(767,263)
31,633,192
(439,264)
17,623,636
Ticari Borçlar
Satıcılar Cari Hesapları
Tenzil: Etkin faiz oranı yöntemine göre
itfa edilmiş maliyet geliri
Ticari Borçlar - net
NOT 8 – FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Yoktur.
16
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER
a) İlişkili taraflardan alacaklar
Carlsberg Italy
Breweries
AD Pivara Celarevo Breweries ("Pivara")
Carlsberg USA
Diğer
Toplam
30.06.2007
31.12.2006
988,425
593,804
100,874
80,473
1,763,576
3,483,735
50,796
338,424
42,143
3,915,098
31 Aralık 2006 tarihinde Breweries’den alacağın önemli bir kısmı, Grup’un, Carlsberg ve Tuborg
markaları için yaptığı promosyon ve reklam harcamalarının varılan mutabakat çerçevesinde bir kısmını
Breweries’e faturalamasından kaynaklanmaktadır. 30 Haziran 2007 tarihindeki bu alacağın büyük bir
kısmı ise Grup’un Breweries‘e yapmış olduğu bira ihracatından kaynaklanmaktadır. Grup Carlsberg
Italy, Pivara ve Carlsberg USA’ya da bira ihraç etmektedir.
b) İlişkili taraflara olan borçlar
Breweries
Desa Enerji Elektrik Üretim A.Ş. ("Desa Enerji")
Carlsberg Polska S.A. ("Polska")
Diğer
Toplam
30.06.2007
31.12.2006
599,800
518,287
185,739
29,669
1,333,495
761,822
314,614
160,823
47,625
1,284,884
Breweries’e olan borç, yapılmış olan lisans anlaşmasından ve alınan hizmet bedellerinden
kaynaklanmaktadır. Grup, Tuborg ve Carlsberg markası taşıyan ürünler için her ay, Tuborg ve
Bimpaş’ın yapmış olduğu net satış tutarları üzerinden lisans sözleşmesinde belirtilen koşullar ve oranlar
çerçevesinde, Breweries’e lisans hizmet bedeli tahakkuk ettirmektedir.
c) Mal ve hizmet alımları
Desa
Breweries
Polska
Carlsberg IT
Oy Sinerbrychof
Danish Malting Group
Diğer
Toplam
01.01.2007- 01.04.2007- 01.01.2006- 01.04.200630.06.2007 30.06.2007 30.06.2006 30.06.2006
2,506,025
1,098,130
559,337
156,959
133,122
14,783
4,468,356
1,381,350
622,837
279,011
3,505
98,083
14,636
2,399,422
2,056,855
920,147
596,186
17,927
1,923,805
5,514,920
1,137,330
447,504
313,617
10,919
1,923,805
3,833,175
Grup, Breweries‘den çeşitli promosyon malzemesi ve danışmanlık hizmeti almaktadır. Desa Enerji ise
Grup’un elektrik ihtiyacini karşılamaktadir. Polska ve Carlsberg IT şirketlerinden bilgi teknolojileri
hizmeti alınmaktadır. 2006 yılının ilk yarısında, Danish Malting Group’tan malt satın alınmıştır. Oy
Siberbrychof’tan 2007 yılında arpa ithal edilmiştir.
17
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
d) Mal ve hizmet satışları
Carlsberg Italy
Breweries
Carlsberg USA
Pivara
Diğer
Toplam
01.01.2007- 01.04.2007- 01.01.2006- 01.04.200630.06.2007 30.06.2007 30.06.2006 30.06.2006
999,213
881,988
104,602
34,222
97,642
2,117,667
999,213
735,733
28,769
82,092
1,845,807
4,071,289
254,832
45,586
4,371,707
2,404,605
188,520
32,131
2,625,256
2006 yılında Grup, Breweries’e pazarlama harcamalarının bir kısmını hizmet bedeli olarak yansıtmıştır.
2007 yılındaki mal satışları; Pivara, Carlsberg USA, İtalya ve İsviçre’ye yapılan bira ihracatından
kaynaklanmaktadır.
e ) Lisans hizmet bedeli
01.01.2007- 01.04.2007- 01.01.2006- 01.04.200630.06.2007 30.06.2007 30.06.2006 30.06.2006
Breweries
1,506,578
948,992
1,955,075
1,389,622
Toplam
1,506,578
948,992
1,955,075
1,389,622
Cari dönemde oluşan lisans giderinin 1,088,397 YTL (30 Haziran 2006: 1,412,010) tutarındaki kısmı
satış giderleri, geri kalan 418,181 (30 Haziran 2006: 543,065) YTL tutarındaki kısmı ise satılan malın
maliyeti kalemi altında muhasebeleştirilmiştir.
NOT 10 – DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR
Diğer Kısa Vadeli Alacaklar
30.06.2007
31.12.2006
1,178,804
115,461
125,897
1,420,162
76,333
49,578
125,911
Diğer Uzun Vadeli Alacaklar
30.06.2007
31.12.2006
Verilen depozito ve teminatlar
Toplam
10,134
10,134
8,652
8,652
Katma değer vergisi alacağı
Verilen avanslar
Diğer
Toplam
18
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 11 – CANLI VARLIKLAR
Yoktur.
NOT 12 – STOKLAR
30.06.2007
31.12.2006
Hammadde stokları
Yarı mamül stokları
Mamül stokları
Sipariş avansları
Emtia
Diğer stoklar
Toplam
5,590,654
9,985,656
2,873,728
2,661,405
927,014
3,490,159
25,528,616
6,938,708
6,463,061
879,211
8,273
401,076
2,770,571
17,460,900
Tenzil : Değer düşüklüğü karşılığı
Toplam
(196,223)
25,332,393
(214,649)
17,246,251
Diğer stokların içinde 1,060,814 YTL (2006: 994,026 YTL) yedek parça, 1,592,078 YTL (2006:
862,755 YTL) reklam malzemesi stokları bulunmaktadır.
Stokların 30 Haziran 2007 tarihindeki sigorta bedeli 10,350,000 ABD Dolarıdır.
NOT 13 – DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ
Yoktur.
NOT 14 – ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
30 Haziran 2007 itibariyle toplam geçici farklar ve bunların yol açtığı ertelenen vergi yükümlülükleri
aşağıdaki gibidir:
30.06.2007
Birikmiş
Ertelenmiş
geçici farklar
vergi
yükümlülüğü
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
üzerindeki fark
Envanter üzerindeki fark
Tahakkuk etmemiş faiz geliri/gideri-net
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü-net
5,936,867
318,290
1,981,338
19
Global Reports LLC
(1,187,373)
(63,658)
(396,268)
(1,647,299)
31.12.2006
Birikmiş
Ertelenmiş
geçici farklar
vergi
yükümlülüğü
5,152,980
366,213
2,183,527
(1,030,596)
(73,243)
(436,705)
(1,540,544)
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 14 – ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Türk vergi mevzuatı, ana şirketin ve bağlı ortaklığın, konsolide vergi beyannamesinde bulunmasına izin
vermemektedir. Bu nedenle, bu konsolide mali tablolarda gösterilen vergi varlıkları yükümlülükleri, her
bir şirket için ayrı ayrı, aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır:
30.06.2007
Ertelenmiş vergi- net
Varlıklar
Yükümlülükler
Türk Tuborg
Bimpaş
-
(1,647,299)
-
31.12.2006
Ertelenmiş vergi- net
Varlıklar
Yükümlülükler
-
(1,507,564)
(32,980)
Grup, aşağıda belirtilen indirilebilir geçici zamanlama farkları, yatırım indirimi ve geçmiş yıl zararlarını
ilerki yıllarda indirim konusu yapamayacağından, sözkonusu farkların vergi etkisini konsolide mali
tablolarına yansıtmamıştır.
30.06.2007
31.12.2006
İndirilebilir geçici zamanlama farkları
64,464,411
67,049,380
Yatırım indirimi
27,080,667
26,583,248
Geçmiş yıl zararları
148,836,675
142,301,492
Toplam
240,381,753
235,934,120
Grup, bu değerlendirmesini yaparken faaliyet gösterdiği sektördeki gelişmeler, ilerideki dönemlerdeki
vergiye tabi kar tahminleri, Türkiye’nin genel ekonomik ve politik durumu ve Türkiye ve/veya Grup’u
etkileyebilecek uluslararası genel ekonomik ve politik durum gibi faktörleri dikkate almaktadır.
Yukarıda belirtilen indirilebilir geçici zamanlama farklarının çoğunluğu maddi duran varlıklar, kıdem
tazminatı karşılığı, şüpheli alacak karşılığı ve Özel Tüketim Vergisi karşılığından oluşan geçici
zamanlama farklılıklarından kaynaklanmaktadır.
NOT 15 – DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar
Gelecek aylara ait giderler
Gelir tahakkukları
Toplam
30.06.2007
31.12.2006
2,626,899
125,116
2,752,015
401,995
401,995
Gelecek aylara ait giderlerde 1,265,480 YTL’lik (31 Aralık 2006: 242,587) tutar peşin ödenen
sigortalardan oluşmaktadır.
Diğer Duran Varlıklar
30.06.2007
Gelecek yıllara ait giderler
Toplam
-
20
Global Reports LLC
31.12.2006
39,003
39,003
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 15 – DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
30.06.2007
31.12.2006
Ödenecek vergi ve fonlar
Alınan depozitolar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Diğer
Toplam
24,751,231
10,258,115
1,008,516
191,385
36,209,247
37,549,512
7,649,850
939,928
372,131
46,511,421
Gelirler Kontrolörlüğü tarafından yürütülen Türk Tuborg'un 2001 Yılına ilişkin vergi incelemesi
sonucunda Merkezi Uzlaşma Komisyonunda 5 Şubat 2007 tarihinde uzlaşma sağlanmıştır. 5 Mart 2007
tarihinde 20.7 milyon YTL vergi dairesine ödenmiş ve 31 Aralık 2006 konsolide mali tablolarına 2006
yılına ilişkin 19.8 milyon YTL ödenecek vergi ve fonlar olarak yansıtılmıştır.
NOT 16 – SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR
30.06.2007
Tutar
Pay oranı
%
Desa Enerji
Bintur
Çamlı Yem
2,757,188
1,016,309
283,057
4,056,554
Tenzil: Değer düşüklüğü karşılığı
Toplam
(3,889,355)
167,199
10.66
5.00
0.19
31.12.2006
Tutar
Pay oranı
%
2,757,188
1,016,309
283,057
4,056,554
10.66
5.00
0.19
(3,889,355)
167,199
Grup’un satılmaya hazır finansal varlıkları, aktif sermaye piyasalarında işlem görmediklerinden ve
makul değerleri güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden, konsolide mali tablolarda enflasyon
muhasebesinin sona erdiği tarihte geçerli olan satın alma gücünden değer düşüklüğü arındırılmış olarak
taşınmaktadır.
NOT 17 – POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur.
NOT 18 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur.
21
Global Reports LLC
30 Haziran 2007 ve 2006 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine ait Konsolide Mali Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 19 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
Açılış
Maliyet
Arazi ve Binalar
Makine ve Cihazlar
Demirbaşlar
Motorlu Araçlar
Dönüşümlü Şişeler, palet ve kasalar
Yapılmakta olan yatırımlar ve diğer
Tenzil:Birikmiş Amortisman
Binalar
Makine ve cihazlar
Demirbaşlar
Motorlu araçlar
Dönüşümlü şişeler, palet ve kasalar
Net Defter Değeri
Kapanış
01.01.2007
İlaveler
Çıkışlar
Transferler
30.06.2007
78,254,738
315,242,453
105,048,108
2,704,268
10,677
154,619
3,941,551
-
(42,947,968)
(427,302)
(420,593)
72,909
893,132
992,758
-
78,338,324
273,342,236
109,555,115
2,283,675
12,968,778
4,521,195
10,887,554
2,366,073
(224,735)
-
(3,084,764)
23,631,597
3,802,504
518,739,540
17,360,474
(44,020,598)
(1,125,965)
490,953,451
01.01.2007
İlaveler
Çıkışlar
Transferler
30.06.2007
41,312,064
268,214,615
89,557,035
2,268,176
6,258,597
1,057,577
3,412,121
2,748,049
95,882
1,928,857
(42,947,967)
(398,137)
(382,468)
(150,262)
-
42,369,641
228,678,769
91,906,947
1,981,590
8,037,192
407,610,487
9,242,486
(43,878,834)
-
372,974,139
111,129,053
117,979,312
Dönemin amortisman giderlerinin 6,273,211 YTL'si üretim maliyetine, 180,109 YTL'si genel yönetim giderlerine ve 2,789,166 YTL'si ise pazarlama, satış ve
dağıtım giderlerine verilmiştir. Grup’un maddi duran varlıkları içinde yer alan ve finansal kiralama sözleşmesi ile kiralanmış varlıklarının toplam net defter değeri
30 Haziran 2007 itibariyle 648,266 YTL (31 Aralık 2006: 807,342 YTL) tutarında olup, motorlu araçlar, makine ve cihazlar ile demirbaşlardan oluşmaktadır.
Maddi duran varlıkların 30 Haziran 2007 tarihindeki sigorta bedeli 166,410,000 ABD Dolarıdır.
Yapılmakta olan yatırımlardaki 1,125,965 tutarındaki, bira şişesi kalıbı kullanım hakkı maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir.
22
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Haklar
Tenzil:Birikmiş İtfa payları
Açılış
01.01.2007
İlaveler
Çıkışlar
Transferler
Kapanış
30.06.2007
6,373,796
(5,860,919)
94,058
(308,626)
(6,948)
194
1,125,965
-
7,586,871
(6,169,351)
Net Defter Değeri
512,877
1,417,520
Dönemin amortisman giderlerinin 169,555 YTL'si üretim maliyetine, 137,007 YTL'si genel yönetim
giderlerine ve 2,064 YTL'si ise pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine verilmiştir.
NOT 21 - ALINAN AVANSLAR
Alınan sipariş avansları
Toplam
30.06.2007
31.12.2006
2,221,707
2,221,707
1,985,558
1,985,558
30 Haziran 2007 avans tutarının tamamı Haliloğlu Dış Ticaret Limited Şirketi’nden alınmıştır (2006 : 1.1
milyon YTL).
NOT 22 – EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur.
NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI
Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
Özel tüketim vergisi (ÖTV) karşılığı
İskonto karşılığı
Kullanılmayan izin karşılığı
ÖTV dava gider karşılığı
Mal nakit katkı karşılığı
Ciro Primi karşılığı
Faturası gelmemiş mal ve hizmetler
Ödenecek tazminatlar
Satış ve genel yönetim prim karşılığı
Diğer
Toplam
23
Global Reports LLC
30.06.2007
31.12.2006
40,159,893
2,345,295
1,709,956
509,183
216,800
154,194
75,542
27,381
45,198,244
40,159,893
590,000
1,372,436
532,853
465,746
418,037
165,600
116,631
43,821,196
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
Not 31’ de ayrıntılarıyla açıkladığı üzere, Grup yönetimi vergi dairesine fazladan ödendiğini düşündüğü
Özel Tüketim Vergisi’nin iadesi için vergi mahkemelerinde, ve bu fazla ödemenin nedeni olan Bakanlar
Kurulu Kararı’nın (“BKK”) iptali için de Danıştay nezdinde 2004, 2005 ve 2006 dönemleri içinde çeşitli
davalar açmıştır.
Bu davalar ile ilgili olarak Danıştay’ın yürütmeyi durdurma kararı vermesi üzerine Grup yönetimi 2005
ve 2006 yılı içinde bazı dönemlere ilişkin ÖTV beyannamelerini, 31 Aralık 2004 tarihli Resmi Gazete’de
yayınlanan ÖTV kanununa ekli 3 sayılı listede bira için belirlenen oran ve tutardan yüksek olanı üzerinde
hesaplamış ve buna göre ödeme yapmıştır. Grup yönetimi Anayasa Mahkemesi’nin kararını beklemekle
birlikte yürütmesi durdurulan BKK’na göre ödenmesi gereken ÖTV tutarı ile fiilen ödediği tutar
arasındaki fark için konsolide mali tablolarda karşılık ayırmıştır.
Uzun Vadeli Borç Karşılıkları:
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Aşağıda belirtilen yasal yükümlülükler haricinde, çalışanların emeklilikleri ile ilgili yükümlülük doğuran
herhangi bir sözleşme yoktur.
Türk kanunlarına göre Grup en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan, iş ilişkisi kesilen,
askerlik hizmeti için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2007 tarihi
itibariyle 1,960.69 YTL (31 Aralık 2006: 1,857.44 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Grup’un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasına yönelik aşağıdaki varsayımlar yapılmıştır.
İskonto oranı
Emekli olasılığının tahmini
2007
2006
%5.71
%94
%5.71
%94
Temel varsayım, enflasyon ile orantılı olarak her yıllık hizmet için 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle
1,960.69 YTL (31 Aralık 2006: 1,857.44 YTL) olan tavan yükümlülüğünün artmasıdır. Böylece
uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
30.06.2007
31.12.2006
2,043,553
2,145,565
385,285
414,601
Dönem içerisinde ödenen miktar
(305,635)
(516,613)
Kapanış bakiyesi
2,123,203
Açılış bakiyesi
Dönem içerisinde ayrılan karşılıklardaki artış - net
2,043,553
Grup tarafından 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle istihdam edilen ortalama personel sayısı toplam
564’dir. (2006: 595)
24
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 24 – ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
Yoktur.
NOT 25 – SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Grup’un onaylanmış ve ödenmiş nominal değerdeki sermayesi, aşağıdaki gibidir:
Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile)
Nominal değeri ile onaylanmış ve ödenmiş sermaye
30.06.2007
31.12.2006
200,000,000
46,498,401
200,000,000
46,498,401
Ayrıca, detayları Not 44’te belirtildiği üzere 2 Mart 2007 tarihinde Carlsberg Breweries A/S
tarafından Türk Tuborg’a 51 Milyon YTL tutarında sermaye avansı gönderilmiştir.
Türkiye’deki şirketler, hissedarlarına bedelsiz hisse çıkararak verme durumunda kayıtlı sermaye
tavanını aşabilirler.
Şirket’in ortakları ve sermaye içindeki payları aşağıda belirtilmiştir:
30.06.2007
Tutar
Pay %
Hissedarlar
Tutar
31.12.2006
Pay %
Carlsberg Breweries A/S
Diğer
44,474,128
2,024,273
95.65
4.35
44,474,128
2,024,273
95.65
4.35
Toplam ödenmiş sermaye
46,498,401
100.00
46,498,401
100.00
Her biri 1 YKr nominal değere sahip 4,649,840,100 (2006: 4,649,840,100) adet hisse bulunmaktadır.
İmtiyazlı hisse yoktur.
Sermaye
Tarihi
Değerler
Özsermaye
Endekslenmiş
Değerler
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkı
46,498,401
324,111,362
277,612,961
NOT 26 – SERMAYE YEDEKLERİ
Seri: XI No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi
sonucunda özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Hisse Senetleri İhraç Primleri, Yasal Yedekler, Statü
Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir.
Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir.
Hisse seneleri ihraç primleri Şirket’in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı
arasındaki farkı temsil etmektedir. Bu prim, özsermayeye kaydedilmiş olup, dağıtıma açık değildir.
Tüm özsermaye kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz
sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.
25
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 26 – SERMAYE YEDEKLERİ (Devamı)
30.06.2007
Hisse senetleri ihraç primleri
Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Toplam Sermaye Yedekleri
132,827,161
330,974,319
463,801,480
Yukarıda tarihi bedelleri ile gösterilmiş olan hisse senetleri ihraç primlerinin endeksinin değeri ve
özsermaye enflasyon düzeltme farkı ise aşağıdaki gibidir:
Hisse senetleri ihraç primleri
Tarihi
Değerler
Özsermaye
Endekslenmiş
Değerler
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkı
132,827,161
160,053,223
27,226,062
NOT 27 – KAR YEDEKLERİ
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
SPK, 31 Aralık 2004 döneminden geçerli olmak üzere asgari kar dağıtım oranını %30 olarak
belirlemiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da
dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit,
belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
SPK’nın 25 Şubat 2005 tarih ve 7/242 sayılı kararı uyarınca; SPK’nın düzenlemelerine göre bulunan
net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri
uyarınca hesaplanan tutarın, tamamının yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir kardan
karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanamaması durumunda ise yasal kayıtlarda
yer alan net dağıtılabilir karın tamamının dağıtılması, SPK’nın düzenlemelerine göre hazırlanan mali
tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması halinde kar dağıtımı
yapılmaması esastır.
26
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 27 – KAR YEDEKLERİ (Devamı)
Yukarıdaki hususlara göre Grup’un kar yedekleri tablosu aşağıdaki gibidir:
30.06.2007
Yasal yedekler
Olağanüstü yedek
Özel yedekler
Toplam Kar Yedekleri
386,495
342,336
5,579
734,410
Yukarıda tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin endekslerinin değerleri ve özsermaye enflasyon
düzeltme farkları ise aşağıdaki gibidir:
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Özel yedekler
Toplam Yedekler
Tarihi
Değerler
Özsermaye
Endekslenmiş
Değerler
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkı
386,495
342,336
5,579
734,410
15,433,870
2,025,502
9,410,334
26,869,706
15,047,375
1,683,166
9,404,755
26,135,296
NOT 28 – GEÇMİŞ YIL ZARARLARI
Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım 15, madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar
rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar
zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar
miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, öz kaynak kalemlerinin enflasyon
muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün
bulunmaktadır.
SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzeltmeleri çerçevesinde aşağıda belirtilen dönem ve geçmiş yıllar
zararları gelecek dönemlerde, dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate
alınacaktır.
30.06.2007
Net dönem zararı
Geçmiş yıllar zararları
Birikmiş Zararlar
(14,653,314)
(512,092,358)
(526,745,672)
27
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 29 – YABANCI PARA POZİSYONU
30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Grup’un döviz cinsinden sahip olduğu varlık ve
yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
30.06.2007
VARLIKLAR
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari Alacaklar
Kira Depozitoları
İlişkili Taraflardan Alacaklar
Verilen Depozitolar
YÜKÜMLÜLÜKLER
Banka Kredileri
Satıcılar
İlişkili Taraflara Borçlar
Döviz Cinsi
ABD Doları
ABD Doları
EUR
ABD Doları
ABD Doları
EUR
Danimarka Kronu
EUR
Döviz Cinsi
EUR
ABD Doları
EUR
İngiliz Strelini
Japon Yeni
Danimarka Kronu
EUR
ABD Doları
31.12.2006
4,139,751
(80,670,668)
(76,530,917)
30.06.2007
2,150,327
(83,714,538)
(81,564,211)
Varlıklar
Yükümlülükler
Net döviz yükümlülük pozisyonu
Yabancı Para
Tutarı
159,302
86,936
456,799
675,803
786
2,900
Yabancı Para
Tutarı
43,368,906
315,708
3,394,799
76
11,312,438
3,668,727
46,864
-
NET DÖVİZ POZİSYONU
31.12.2006
YTL Tutarı
207,826
152,876
595,939
1,188,400
186
5,100
2,150,327
YTL Tutarı
76,264,222
411,873
5,969,754
199
119,380
866,700
82,410
83,714,538
81,564,211
Yabancı Para
Tutarı
1,076
56,870
1,300
286,692
1,968,319
15,258
2,900
Yabancı Para
Tutarı
41,841,083
14,755
1,122,190
3,581,920
107,118
11,175
YTL Tutarı
1,513
79,936
1,827
402,975
3,644,342
3,789
5,369
4,139,751
YTL Tutarı
77,468,765
20,740
2,077,735
889,391
198,329
15,708
80,670,668
76,530,917
NOT 30 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yatırım Teşvik Belgeleri
Grup’un yatırım harcamaları ile ilgili çeşitli yatırım teşvik belgeleri bulunmaktadır. Grup’un 2006 ve
ve 2007 ilk yarı yılı içerisinde yararlanmış olduğu yatırım indirimi tutarı bulunmamaktadır. Yatırım
indirimi ile ilgili uygulama 1 Ocak 2006 tarihinde sona ermiştir, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte
bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplanan yatırım indirimi istisnası tutarları, yine bu tarihteki
mevzuat hükümleri çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından
indirilebilirler. Grup’un teşvik belgeli ve belgesiz yatırımları nedeniyle 2007 ve 2008 yıllarında
kullanılabileceği yatırım indirimi tutarı 27.1 milyon YTL'dir (2006: 26.6 milyon YTL)
28
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 31 – TAAHHÜTLER, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Türk Tuborg, daha önce ihtirazi kayıt ile ödemiş olduğu ve hukuka aykırı olarak tahsil edildiğini
iddia ettiği Özel Tüketim Vergisi ve Katma Değer Vergisi'nin sırasıyla 2004 Haziran-Aralık arası
dönemine, 2005 Şubat-Mayıs arası dönemine, 2005 Eylül ayına, 26-31 Ağustos ile 23-31 Aralık 2005
günlerine, 2006 Ocak ayına ve 1-13 Şubat 2006 günlerine ait taksitlerine ilişkin olarak tahakkukların
iptali ve iadesi için İzmir Hasan Tahsin Vergi Dairesi Müdürlüğü'ne karşı dava açmıştır. Sözkonusu
ÖTV ve dolayısıyla Katma Değer Vergisi tutarlarını belirleyen Bakanlar Kurulu Kararları’nın
(“BKK”) da –Anayasa ve hukuka aykırılığı gerekçesiyle iptal talepli davalar açılmıştır. Bu rapor tarihi
itibariyle sözkonusu davalar henüz sonuçlanmamış olmakla birlikte, yukarıda sayılan dava konusu
dönemlere ilişkin ÖTV tutarlarını belirleyen 04/6992, 04/7792, 05/8410, 05/9281 ve 05/9796 sayılı
Bakanlar Kurulu Kararları’nın iptali için açılmış davalarda Danıştay 7.Dairesi’nce yürütmenin
durdurulmasına (05/9796 sayılı Bakanlar Kurulu Kararının keenlemyekün olduğuna) karar verilmiş ve
dayanak mevzuat hükmünün iptali için Anayasa mahkemesine gidilmiştir.
b) 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle Grup’un 14,171,154 YTL ÖTV davası ile ilgili şarta bağlı KDV
yükümlülüğü (2006: 14,171,154 YTL) , 5,237,791 YTL tutarında verilen teminat mektupları (2006:
4,383,696 YTL), 49,196 YTL tutarında verilen teminat senetleri (2006: 49,196 YTL) bulunmaktadır.
c) 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle Grup’un 92,899,785 YTL tutarında ÖTV davası ile ilgili şarta
bağlı alacağı ( 2006: 92,899,785 YTL) , 36,443,358 YTL tutarında alınan teminat mektupları (2006:
34.008.106 YTL), 41,301,017 YTL tutarında alınan ipotekleri (2006: 42,353,807 YTL), 1,409,107
YTL tutarında alınan teminat çekleri (2006: 1,409,917 YTL) , 9,019 YTL tutarında alınan teminat
senetleri (2006: 59,019 YTL) ve 5,785 YTL tutarında diğer teminatları (2006: 5,785 YTL)
bulunmaktadır.
d) Gelirler kontrolörlüğü tarafından Türk Tuborg’un 2002 kayıtları incelenmiş ve 20 Nisan 2007
tarihinde ilgili inceleme raporu hazırlanmıştır. Bu inceleme raporuna istinaden 4 Temmuz 2007
tarihinde 12,748,982 YTL vergi, 12,722,982 YTL vergi ziyaı cezası tahakkuk ettirilmiş ve Türk
Tuborg’a bildirilmiştir. Bilanço tarihi itibariyle konu edilen vergi ve vergi ziyaı cezası için 26,123,844
YTL gecikme faizi hesaplanmıştır. Not 34'de belirtildigi üzere, Türk Tuborg tarafından bahsi geçen
vergi, ceza ve hesaplanan gecikme faizi tarhiyatlarının iptali için Izmir Vergi Mahkemeleri nezdinde 6
Ağustos 2007 tarihi itibariyle davalar açılmıştır. Grup’un yönetimi ve Grup’un vergi ve hukuk
uzmanlarının görüşü, ilgili tutarlarının gelecekte işletme tarafından ödenme ihtimalinin muhtemel hale
gelmeyeceği yönünde olduğundan konsolide mali tablolarda bu tutarlar için karşılık ayrılmamıştır.
e) Operasyonel Kiralar
Grup’un Kiracı Olduğu Operasyonel Kiralamalar
30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle operasyonel kiralama borçları aşağıda
belirtilmiştir:
30.06.2007
1 Yıl
Döviz Cinsi
YTL
USD
EURO
Total
Yabancı Para
Tutarı
80,350
542,836
857,997
1 Yıldan uzun
YTL Tutarı
80,350
713,674
1,513,367
2,307,391
29
Global Reports LLC
Yabancı Para
Tutarı
2,670,000
984,787
YTL Tutarı
3,510,285
1,737,004
5,247,289
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 31– TAAHHÜTLER, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
31.12.2006
1 Yıl
Döviz Cinsi
YTL
USD
EURO
Total
Yabancı Para
Tutarı
29,125
750,096
725,511
1 Yıldan uzun
YTL Tutarı
29,125
986,162
1,279,683
2,294,970
Yabancı Para
Tutarı
2,834,735
1,378,887
YTL Tutarı
3,726,866
2,432,130
6,158,996
NOT 32 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur.
NOT 33 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur.
NOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
a) Türk Tuborg Bira ve Malt Sanayii A.Ş.’nin çıkarılmış sermayesinin 46.498.400 YTL’dan %115
oranında tamamı nakden arttırılmak suretiyle nominal 99.971.560 YTL’sına yükseltilmesi, Sermaye
Piyasası Kurulu’nun 28 Ağustos 2007 tarih ve 72/867 sayılı Kayda Alma Belgesi ile onaylanmıştır.
b) Not 31'de belirtildigi üzere, Gelirler Kontolörlüğü tarafından 2002 yılına ilişkin kesilen vergi, ceza
ve hesaplanan gecikme faizi tarhiyatlarının iptali için Izmir Vergi Mahkemeleri nezdinde 6 Ağustos
2007 tarihi itibariyle davalar açılmıştır. Grup’un yönetimi ve Grup’un vergi ve hukuk uzmanlarının
görüşü, ilgili tutarlarının gelecekte işletme tarafından ödenme ihtimalinin muhtemel hale gelmeyeceği
yönündedir.
c) Türk Tuborg Yönetim Kurulu’nun 31.08.2007 tarih 16 Numaralı kararı ile:
Grup’un Geçmiş Yıl Zararlarının Mahsubuna İlişkin olarak, Yönetim Kurulu’nun 22.06.2007 tarih
2007/15 numaralı kararında belirtilen mahsup işleminin, Sermaye Piyasası Kurulu’nun “Sözkonusu
dönem zararlarının mahsubunda sermaye hesabına ilişkin düzeltme farklarının kullanılmaması
gerektiği” görüşünden hareketle aşağıdaki şekilde yeniden düzenlenmesine karar verilmiştir.
Türk Tuborg Yönetim Kurulu’nun 14 Mayıs 2007 tarihli 2006 yılı Olağan Genel Kurul Toplantısında
aldığı yetkiye istinaden 31.12.2004 tarihli mali tablolarda yer alan 323.619.980 YTL’lik Geçmiş Yıllar
Zararları’ndan, 342.336 YTL’sinin Olağanüstü Yedek Akçeler’den, 386.495 YTL’sinin Yasal Yedek
Akçeler’den, 5.579 YTL’sinin Özel Yedek Akçeler’den, 132.827.161 YTL’sinin Hisse Senetleri İhraç
Primlerinden ve 53.361.358 YTL’sinin Özsermaye Enflasyon Düzeltmeleri Farkları’ndan mahsup
edilmesine karar verilmiştir.
Bu karar doğrultusunda yapılacak sözkonusu mahsup işlemi 30.09.2007 tarihli mali tablolarda yerini
alacaktır.
30
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 35 – DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur.
NOT 36 – ESAS FAALİYET GELİRLERİ
01.01.200730.06.2007
Yurt içi satışlar
Yurtdışı satışlar
Satıştan iadeler
Satış iskontoları
Bira vergileri
Esas faaliyet gelirleri
Satışların Maaliyeti
Brüt kar
01.01.200630.06.2006
01.04.200630.06.2006
184,173,262 115,926,260 182,539,756
11,946,262
6,169,349
11,933,538
(1,869,228)
(1,453,264)
(815,373)
(30,684,989) (20,169,981) (26,368,628)
(81,028,706) (50,205,120) (84,623,143)
82,536,601
50,267,244
82,666,150
(42,005,509) (24,084,427) (41,440,584)
40,531,092
26,182,817
41,225,566
109,599,726
7,271,556
(391,061)
(16,356,125)
(49,825,012)
50,299,084
(24,175,982)
26,123,102
31
Global Reports LLC
01.04.200730.06.2007
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 37 – FAALİYET GİDERLERİ
Genel Yönetim Giderleri
Personel giderleri
Danışmanlık ücretleri
Dışarıdan sağlanan hizmetler
Kıdem tazminatı gideri (Not 23)
Amortisman ve itfa payları
Kira giderleri
İletişim giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Seyahat giderleri
Diğer
Toplam
01.01.2007- 01.04.2007- 01.01.200630.06.2007 30.06.2007 30.06.2006
3,935,772
2,030,055
4,099,288
1,565,154
718,013
1,201,690
1,106,932
502,800
1,264,092
385,285
118,032
171,682
317,116
157,535
1,213,559
234,851
120,850
269,003
233,194
133,945
297,591
210,015
88,201
115,114
204,072
125,743
265,051
379,788
175,899
442,010
8,572,179
4,171,073
9,339,080
01.04.200630.06.2006
1,689,304
626,183
580,771
62,740
606,915
125,904
162,703
42,348
129,827
253,399
4,280,094
Satış, Dağ.ve Paz.Giderleri
Pazarlama giderleri
Personel giderleri
Nakliye giderleri
Dışarıdan sağlanan hizmetler
Enerji giderleri
Harici bakım ve onarım giderleri
Haberleşme giderleri
Diğer
Toplam
01.01.2007- 01.04.2007- 01.01.200630.06.2007 30.06.2007 30.06.2006
28,248,504 16,355,560 17,600,412
7,474,802
4,314,148 10,339,546
4,914,540
3,064,510
4,157,153
2,791,230
1,344,685
3,571,173
1,995,119
1,164,649
1,771,894
1,066,396
626,712
1,158,154
431,428
245,703
492,506
278,681
143,615
255,747
1,777,246
923,414
1,400,695
48,977,946 28,182,996 40,747,280
01.04.200630.06.2006
11,452,717
4,010,162
2,531,865
1,789,016
923,025
619,325
295,532
131,314
766,413
22,519,369
Toplam Faaliyet Giderleri
57,550,125
32,354,069
50,086,360
26,799,463
01.01.2007- 01.04.2007- 01.01.200630.06.2007 30.06.2007 30.06.2006
01.04.200630.06.2006
PERSONEL GİDERLERİ
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda
ve hizmetler
Diğer personele sağlanan fayda ve hizm.
Toplam personel giderleri
2,703,313
13,340,272
16,043,585
32
Global Reports LLC
1,505,414
7,727,445
9,232,859
3,187,908
14,809,548
17,997,456
1,330,777
6,174,745
7,505,522
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARAR
Diğer Faaliyetlerden Gelirler
Önceki dönem gelir ve karlar
Sabit kıymet satış karı
Protokol ihlali ceza tahsilatı
Iskarta ve hurda satış geliri
Promosyon malzemesi satışı
Diğer
Toplam diğer faaliyet gelirleri
01.01.2007- 01.04.2007- 01.01.2006- 01.04.200630.06.2007 30.06.2007 30.06.2006 30.06.2006
900,621
899,312
6,194
240,796
20,306
217,689
156,562
189,591
48,991
165,925
106,207
164,068
91,842
92,951
49,044
76,270
54,611
38,125
29,776
204,752
158,165
77,228
59,092
1,776,098
1,273,227
598,112
400,681
Diğer Faaliyetlerden Giderler
Komisyon giderleri
Şüpheli alacak karşılığı (Not 7)
Kira gideri
Promosyon malzemesi satışı giderleri
Önceki dön.gider ve zararları
Diğer
Toplam diğer faaliyet giderleri
01.01.2007- 01.04.2007- 01.01.2006- 01.04.200630.06.2007 30.06.2007 30.06.2006 30.06.2006
442,743
257,044
454,901
297,176
349,352
408,308
667,422
312,766
50,400
25,721
52,351
31,213
70,524
52,822
31,172
24,276
42,959
7,151
(3,133)
140,786
39,899
71,193
71,194
1,096,764
783,794
1,284,190
733,492
679,334
489,433
(686,078)
(332,811)
Net Diğer faaliyet gelirleri / ( giderleri )
33
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 39 - FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ
01.01.200730.06.2007
01.04.200730.06.2007
01.01.200630.06.2006
01.04.200630.06.2006
5,023,711
4,288,863
2,162,684
324,496
2,388,934
181,510
43,969
7,638,124
(127,343)
65,179
4,226,699
1,032,131
229,454
404,231
3,828,500
117,632
65,298
192,748
700,174
Faiz gideri
Etkin faiz oranı yöntemine göre itfa
edilmiş maliyet gideri
Kur Farkı Gideri
Diğer
Toplam finansman giderleri
3,272,507
1,404,062
1,556,976
804,194
1,801,316
521,770
127,445
5,723,038
190,535
414,855
37,773
2,047,225
1,598,264
19,702,873
59,585
22,917,698
590,826
17,138,102
31,229
18,564,351
Net finansman gelirleri / (giderleri)
1,915,086
2,179,474
(19,089,198)
(17,864,177)
Finansman gelirleri:
Kur farkı geliri
Etkin faiz oranı yöntemine göre itfa
edilmiş maliyet geliri
Faiz Geliri
Diğer
Toplam finansman gelirleri
Finansman giderleri:
NOT 40 – NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
Yoktur.
NOT 41 – VERGİLER
21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 5520 Sayılı
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32'inci maddesi ile Kurumlar Vergisi oranı %20 olarak
uygulanmaktadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü
ayın birinci gününden yirmibeşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilir
ve ay sonuna kadar ödenir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında
muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
34
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 41 – VERGİLER (Devamı)
8 Nisan 2006 tarih ve 26133 Sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 5479 Sayılı Kanunun 2. maddesi ile
Gelir Vergisi Kanunu'nun "Yatırım İndirimi İstisnası"nı düzenleyen 19. maddesi 01 Ocak 2006
tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştır. Bununla birlikte, yine aynı kanunla Gelir
Vergisi Kanunu'na eklenen geçici 69. madde ile yatırım indirimi uygulamasında geçiş dönemine
ilişkin düzenlemeler yapılmıştır. 31 Aralık 2005 tarihine kadar yapılmış olan yatırım harcamaları
üzerinden hak kazanılmış olan ve 1 Ocak 2006 tarihinden önce başlanmış yatırımlarla ilgili olarak
yapılacak yatırım harcamaları üzerinden hesaplanacak yatırım indirimi tutarlarının 2006, 2007 ve 2008
yıllarına ilişkin vergi matrahlarının tespitinde indirimine imkân tanımaktadır. Bu dönem sonunda
yatırım indirimi uygulaması tamamen ortadan kalkmakta ve kullanılamayan yatırım indirimi istisna
tutarlarının 2009 ve sonraki yıllara ilişkin beyanlarda indirimine olanak sağlanmamaktadır. 2007 ve
2008 yıllarında yatırım indirimi istisnasının kullanılması durumunda kurumlar vergisi oranı %30
olarak uygulanmaya devam edecektir.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Şirket’in Bağlı Ortaklık ile konsolide ettiği mali tabloları
üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide mali
tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı
hesaplanmıştır.
Buna göre konsolide zarar tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
01.01.200701.04.2007- 01.01.200630.06.2007
30.06.2007
30.06.2006
- Cari yıl
(122,000)
(106,701)
22,493
1,239,137
- Ertelenen
Toplam vergi (gideri)/geliri
(228,701)
22,493
01.04.200630.06.2006
958,817
1,239,137
958,817
30 Haziran 2007 ve 30 Haziran 2006 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, hesaplanan gelir
vergisi, aşağıda gösterilen ve vergi öncesi zarara yasal vergi oranı uygulanarak bulunan tutardan
farklıdır:
%
30.06.2007
%
30.06.2006
Vergi öncesi zarar
(14,424,613)
(28,636,070)
Yasal vergi oranı ile hesaplanan vergi geliri
Vergi cezası
Diğer vergiye tabi olmayan düzeltmeler
Vergi oranı değişikliği
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Vergi geliri / ( gideri)
20%
-8%
2,884,923
(122,000)
965,036
(3,956,660)
(228,701)
20%
22%
5,727,214
(4,217,419)
1,119,102
(1,389,760)
1,239,137
NOT 42 – HİSSE BAŞINA ZARAR
Net Dönem Karı / ( Zararı)
Beheri 1 YKr nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi
Hisse başına esas ve nispi (zarar)/kar (YKr)
01.04.200730.06.2007
(14,653,314)
(3,479,852)
4,649,840,100 4,649,840,100
(0.32)
35
Global Reports LLC
01.01.200730.06.2007
(0.07)
01.01.200630.06.2006
01.04.200630.06.2006
(27,396,933)
(17,914,532)
4,649,840,100 4,649,840,100
(0.59)
(0.39)
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 43 – NAKİT AKIM TABLOSU
Notlar
30.06.2007
30.06.2006
(14,653,314)
(27,396,933)
9,551,112
385,285
106,701
349,352
(240,796)
3,344,148
(587,618)
(18,426)
337,520
1,755,295
216,800
(165,600)
(23,670)
(311,552)
75,542
(418,037)
(89,250)
12,079,678
10,001,104
171,681
(1,239,136)
667,427
(217,689)
1,527,542
566,133
(1,397)
100,476
1,194,263
290,000
497,833
(62,766)
575,222
(1,089,474)
48,169
(386,508)
(2,287,867)
(27,564,332)
(8,067,716)
(3,644,271)
14,337,555
2,200,133
(10,066,025)
37,521
(305,635)
(39,207,208)
749,121
(1,232,255)
15,264,402
139,386
16,170,851
(186,093)
(383,894)
(33,459,278)
(10,973,557)
(17,454,532)
389,369
(5,892,674)
534,267
(17,065,163)
(5,358,407)
265,875,916
(262,874,666)
(3,326,941)
51,000,000
156,446,300
(140,969,148)
(1,545,063)
-
50,674,309
13,932,089
İşletme faaliyetleri:
Net Dönem Zararı
İşletme faaliyetlerinden sağlanan/(kullanılan) net naktin
net kar/(zarar) ile mutabakatına yönelik ayarlamalar:
Özel Tüketim Vergisi karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, net
Ertelenen vergi gideri / (geliri)
Şüpheli alacak karşılığı, net
Sabit kıymet satış karı, net
Tahakkuk eden faiz gideri, net
Etkin faiz oranı yöntemine göre itfa edilmiş maliyet geliri / (gideri)
Stok değer düşüklüğü karşılığı, net
Kullanılmayan izin karşılığı, net
İskonto karşılığı
Mal nakit katkı karşılığı
Satış ve genel yönetim prim karşılığı
Özel Tüketim Vergisi dava gider karşılığı
Ciro primi karşılığı
Faturası gelmemiş mal ve hizmetler
Ödenecek tazminat karşılığı
Diğer karşılıklar
19, 20
23
23
41
38
38
7
12
23
23
23
23
23
23
23
23
23
İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi
işletme faaliyetlerinde (kullanılan)/ sağlanan nakit
Ticari alacaklardaki artış
Stoklardaki (artış) / azalış
Diğer dönen varlıklardaki artış
Ticari borçlardaki artış
İlişkili taraflara borçlardaki artış
Kısa vadeli yükümlülüklerdeki (azalış) / artış
Diğer duran varlıklardaki azalış / (artış)
Ödenen kıdem tazminatı
7
12
10, 15
7
9
15, 21
10, 15
23
İşletme faaliyetlerinde (kullanılan) / sağlanan net nakit
Yatırım faaliyetleri:
Maddi ve maddi olmayan durak varlık alımları
Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit
19, 20
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Finansman faaliyetleri:
Alınan banka kredileri
Geri ödenen banka kredileri
Ödenen kredi faizleri
Sermaye avansı
Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış) /artış
4
149,868
Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri
4
2,584,599
4,812,587
Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri
4
2,734,467
2,412,712
36
Global Reports LLC
(2,399,875)
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
NOT 44 – KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA
KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR
OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
44.1 İşletmenin devamlılığı hakkında yönetim planları
Ekim 2003 ve sonrasında, özel tüketim vergisinde yapılan yüksek oranlı ve beklenmedik artışlar,
Grup’un konsolide karlılığı ve konsolide nakit akışlarını önemli ölçüde olumsuz yönde etkilemiştir.
Piyasa koşulları ve rekabet nedeniyle, Grup sözkonusu vergi artışlarının tamamını satış fiyatlarına
yansıtamamış ve oluşan ek maliyetlere katlanmak zorunda kalmıştır. Grup yönetimi, faaliyetlerini
tekrar karlı bir şekilde sürdürülebilmesi amacı ile bir dizi önlemler almıştır. Buna göre:
i.
Grup, sabit ve değişken maliyetlerini azaltmak için 2005’te hazırladığı maliyet azaltma planlarını
uygulamaya devam etmiştir. İşgücü ile ilgili yeniden yapılanma çalışmaları 2004’ün son
çeyreğinde uygulanmış ve 2005 Aralık’ında tamamlanmıştır. Buna göre, 2006 sonuçlarına
yansımış ve 2007 sonuçlarına da yansıyan önemli tasarruflar elde edilmiştir.
ii.
Çoğunlukla satış, lojistik ve genel yönetim maliyetleri ile ilgili olan yeni maliyet azaltma
çalışmaları 2005 yılının Aralık ayında tanımlanmış ve hemen uygulamaya konulmuştur. Bu
planların bir parçası olarak, çoğunlukla Bağlı Ortaklık’ta olmak üzere ek işgücü azaltmaları Şubat
2006’da gerçekleşmiştir. Bu planların pozitif katkıları 2006 konsolide performansına kısmen
yansımıştır. Tam yıl etkisi ise 2007 yılına yansımaktadır.
iii. Grup’un konsolide nakit akışının daha sağlıklı hale getirilmesine yönelik olarak teminatların
kalitesi ve ortalama tahsilat vadelerine odaklanma 2007 yılında da öncelikli olarak
sürdürülmektedir.
iv.
Grup’un ihracat potansiyeli yeni pazarlara girilerek başarı ile değerlendirilmiştir. İhracattaki
artışın 2007 ve sonrasında da devam etmesi planlanmaktadır.
v. 2 Mart 2007 tarihinde Carlsberg Breweries A/S tarafından Türk Tuborg’a 51 Milyon YTL
tutarında sermaye avansı gönderilmiştir. Türk Tuborg da Bağlı Ortaklığı Bimpaş Bira ve
Meşrubat Pazarlama A.Ş’deki sermayesini 51 Milyon YTL arttırmıştır.
Bu önlemlerin yanısıra Grup’un ana ortağı durumunda olan Carlsberg Breweries A/S, Şirket’in mali
yapısının güçlenmesi için Grup’a gerekli kaynak ve desteğin sağlanacağını taahhüt etmiştir.
Bunlara istinaden, Grup yönetimi ve ana ortağı, işletmenin sürdürülebilir karlılığının sağlanması amacı
ile yukarıda açıklanan önlemlerin Grup’a gerekli kaynağı sağlamada yeterli olacağına inanmaktadır.
37
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (Devamı)
44.2 Risk yönetimi açıklamaları
Grup, faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatları, döviz kurları ve faiz oranlarındaki
değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup’un toptan risk yönetim
programı, mali piyasaların öngörülmezliğine odaklanmakta olup, Grup’un konsolide mali performansı
üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
a)
Faiz oranı riski
Grup, faiz oranlarındaki değişikliklerin faize duyarlı aktif ve pasiflerine olan etkisinden dolayı faiz
oranı riskine maruz kalmaktadır.
30 Haziran 2007 itibariyle faiz oranlarında 100 baz puan artış (1%), net dönem zararını 144,841 YTL
kadar arttıracaktır. Bu analiz 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 itibariyle başta kurlar olmak üzere
tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır.
Net dönem zararı artış
1% puan
artış
30.06.2007
Değişken yükümlülük artış
Nakit akış duyarlılık
144,881
(144,881)
31.12.2006
Değişken yükümlülük artış
Nakit akış duyarlılık
b)
159,126
(159,126)
Fonlama riski
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilmesi, kaliteli finansal kuruluşlardan
yeterli finansman olanakları sağlanarak yönetilmektedir.
c)
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın, sözleşmelerin şartlarını yerine getirmeme risk unsurunu
taşır. Bu riskler, kredi değerlendirmeleri ve tek bir karşı taraftan toplam riskin sınırlandırılması ile
kontrol edilir. Kredi riski, müşteri tabanını oluşturan kuruluş sayısının çokluğu dolayısıyla
dağıtılmaktadır.
d) Döviz kuru riski
Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirası’na çevrilmesinden
dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. İlgili döviz kuru riski için
Grup yönetimi döviz pozisyonunu yakından takip etmektedir (Not 29).
38
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
KONSOLİDE
MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR
30 Haziran 2007 itibariyle Türk Lirası (YTL) diğer kurlar karşısında 10% değer kaybetmiş olsaydı
varsayımına göre hesaplanması halinde, Grup net dönem zararı TRY 8,156,421 kadar artacaktır. Bu
analiz 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 itibariyle başta faiz oranları olmak üzere tüm değişkenlerin
sabit olması varsayımı ile yapılmıştır.
30.06.2007
EURO
USD
Diğer
Toplam
Net dönem zararı artış / (azalış)
8,097,001
(39,189)
98,609
8,156,421
31.12.2006
EURO
USD
Diğer
Toplam
Net dönem zararı artış / (azalış)
7,661,114
(44,980)
37,784
7,653,917
Aşağıdaki tablo Grup’un parasal varlılarının ve yükümlülüklerinin 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006
itibari ile kalan vadelerine göre dağılımını göstermektedir.
39
Global Reports LLC
Tablo Dipnotları
(Para Birimi: YTL)
0-30
Gün
30-90
Gün
Hazır değerler
Ticari alacaklar, net
İlişkili taraflardan alacaklar,net
Kısa vadeli diğer alacaklar
Diğer cari/dönen varlıklar
Toplam parasal varlıklar
2,734,467
44,031,729 57,731,139
1,763,576
129,956
6,595
587,544
837,848
49,247,272 58,575,582
Kısa vadeli finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar,net
Alınan avanslar
Borç karşılıkları
Diğer yükümlülükler
Toplam parasal borçlar
365 Günden
Fazla
Toplam
6,410,222
204,860
1,283,611
1,138,880
8,832,713
187,743
392,603
2,734,467
108,377,950
1,763,576
1,420,162
2,752,015
117,048,170
30,035,500 35,548,687 14,172,260 26,543,275
31,633,192
1,333,495
2,221,707
1,915,017
750,000
154,194 42,379,032
25,951,131
10,258,116
61,456,850 67,931,879 14,326,454 79,180,423
106,299,722
31,633,192
1,333,495
2,221,707
2,123,204 47,321,447
1,647,299 37,856,546
3,770,503 226,666,109
0-30
Gün
30-90
Gün
Hazır değerler
Ticari alacaklar, net
İlişkili taraflardan alacaklar,net
Kısa vadeli diğer alacaklar
Diğer cari/dönen varlıklar
Toplam parasal varlıklar
2,584,599
26,927,045 42,413,579
3,915,098
10,955
49,578
89,512
162,914
33,527,209 42,626,070
Kısa vadeli finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar,net
Alınan avanslar
Borç karşılıkları
Diğer yükümlülükler
Toplam parasal borçlar
40,886,095
31 Aralık 2006
90-180
180-365
Gün
Gün
365 Günden
Fazla
Toplam
9,150,655
2,412,072
65,378
104,644
9,320,677
44,925
2,456,997
2,584,599
80,903,351
3,915,098
125,911
401,995
87,930,954
62,395,169
17,623,636
1,003,510
281,374
1,985,558
656,947
441,032
631,346 42,091,871
18,753,107 20,007,807 7,689,850
60,657
63,285,217 38,353,849 70,716,365 42,152,528
103,281,264
17,623,636
1,284,884
1,985,558
2,043,553 45,864,749
1,540,544 48,051,965
3,584,097 218,092,056
40
Global Reports LLC
30 Haziran 2007
90-180
180-365
Gün
Gün

carlsberg turkey

Transkript

Benzer belgeler

21. YİK Samim Sivri Konuşması

tarım sigortaları havuz işletmesi tarsim a.ş. devlet destekli hayvan

GÜNLÜK BÜLTEN 17/08/2016

Haftalık Bülten

TOPLANTı TUTANAGI

18.09.2008