Aksigorta Anonim Şirketi

Transkript

Aksigorta Anonim Şirketi
1 Ocak—30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait finansal
tablolar ve bağımsız sınırlı denetim raporu
Ey
Bulıding a befter
warkıng world
Gür.ey Ba:ms:z Denetim ve
SMMM AŞ
Eski Büyükdere Cad.
0rjn Vaslak No:27
Maslak, Sarıyer 34398
Istanbul Turkey
le: : +902123153000
Fax:+90 212 230 82 91
ey.com
TicaTet Sic: Na: 479920-427532
-
Aksigorta A.Ş.’nin
1 Ocak-30 Eylül 2014 Ara Hesap Dönemine Ait
Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu
Aksigorta A.Ş.
Yönetim Kurulu’na,
Giriş
1.
Aksigorta AŞ’nin (“Şirket”) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosu,
aynı tarihte sona eren dokuz aylık gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu, nakit akış tablosu
ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları taraf ımızca sınırlı denetime tabi
tutulmuştur. Şirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının
sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak
hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal
tabloların sınırlı denetimine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
2.
Sınırlı denetimimiz, sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan sınırlı denetim ilkelerine
ilişkin düzenlemelere uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların sınırlı denetimi,
ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik
inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Sınırlı denetimin
kapsamı, ilgili sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan tam kapsamlı bağımsız denetim
ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha
dar olduğundan, sınırlı denetim, tam kapsamlı denetimde farkında olunabilecek tüm önemli
hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, tam kapsamlı bir
denetim çalışması yürütülmemesi nedeniyle bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
Sonuç
3.
Sınırlı denetimimiz sonucunda, ara dönem finansal tabloların. Aksigorta A.Ş.’nin 30 Eylül 2014
tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, aynı tarihte sona eren dokuz aylık döneme ilişkin finansal
performansını ve nakit akışlarını, sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke
ve standartları (bkz. 2 no’lu dipnot) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı
konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
A member firm of ErnstYoung Global Limited
acıoğlu,SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
30 Ekim 2014
Istanbul, Türkiye
A membo, h,m ol Ernot Young GIob.l umed
AKSigonta
AKSİGORTA ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA DÜZENLENEN
FNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ŞİRKET BEYANI
T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Sigonacılık mevzuatına göre hazırlanan dönem sonu lablolar ile
bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların “Sigorta ve Reasünns Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin
Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” hükümlerine ve Şirket muhasebe kayıtlanna uygun
olduğunu beyan ederiz.
İstanbul, 30 Ekim 2014
4/
in ŞAHİNLER
Genel Müdür Yardınıcısı
Uşr 9iLEN
Gcn’1 Müdür
Halil KOLBAŞI
(tüer
lNo:72
Ak5igorta Anonim Şirketi
Patigon Cad. Buyaka 2 Sitesi
Na: 8, KuLe: 1, Kat: 0-6 Umraniye
34671 IstanbulffR
T +90 12161 280 88 88
F +90(216)2808800
Mersis No 0035-0003-0220-0016
t
ülnur KURT
Muhasebe Müdürü
aksigorta.com.tr
fl benimaksigortamcom
fl facebaok.com/aksigorta
fl twittercom/aksigorta
1
AkSigorte
FL:!Tır t
ö6442727
D
D
2
D
D
D
D
D
t
D
D-
n
D
D
D
D
D
<t
r
«t
D:
D
D
D
0
D
D
D
p
r
-4
r
—1
<t
D’
p
D
D.
t
<t
D.
<t
-4
<t
0
<t
p
-1
01.
—.
—c
—.
e
0
t.,
E.’
2
=
t
t
t
t
t
t
0
fl
t
t
t
0
t
t
t
t
=
E.’
=
:1
t
=
t.
t
=
t.
t
-1
E.’
11
.
g— t’a
= — c
a —
z
t’)
0
0
cj)
AKSİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BiLANÇO
(Tüm tutarlar aksi helirlilmedikçe Türk Urası (TL) olarak gösterilmiştir.)
AKSICORTA ANONINI
ŞİRKETi
AYRINTILI BILANÇO
YCKÜMLCLOKIfl<
.
111-
KISA
VADW
Di1sıot
YOK(MLOLÜKLER
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
(30/09/2014)
A- Hnnnsa( Borçlar
Bağınısız
Denetimden
Geçmiş
önceki Dönem
(31/12/21113)
-
t- Kredi Kunıluşlanna Borçlar
2- Finans al Kimlaım İş lenılerinden Borçlar
-
-
3- Elelenniş Finansal Kinlant Boıçlann’m Maliyetleri t-)
4- Uzun Vadeli Kmdüedn Ana Para Taksitled ve Faizleri
5- Çıkanlmş Tahviller(Bonolar) Anapam, Taksit ve Faizleri
6-Çıkanlnış DiğerFinansal Varlıklar
7- Çıkanlnış DiğerFinansal Varlıklar Ihraç Farkı (-1
-
-
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
19.1
19.1
B- Esas Faaliyetlerıkn Borçlar
t-
Sigortacdık Faaliyeılerinden Borçlar
124.820341
104.789.191
124.820.941
104.789.191
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden
4- EnkIilik Faaliyellerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
-
Alman Depolar
6- Diğer Es as Faaliyetleıden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu
-
-
-
(-)
C-tlişkili Taraflara Borçlar
t- Onaklam Borçlar
275.025
1.145
527.168
273.880
527.168
19.1
19.1
19.1
19.1
54.853390
10.00£O0
10.933.912
33.920.078
43.075.754
20
20
898386.804
598.943.872
6.130.038
763.083383
539.546.893
9.189,638
122.45
2- Iştiraklere Borçlar
3- Bağlı Oflaklıklara Borçlar
4- Müşlerek Yönetint Tabi Tcşebbüslere Borçlar
5-Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D. Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teninatlar
2-Tedavi Gderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskonlu 1-)
E-Sigortacslık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılımmş Prinıler Karşılığı Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı Net
3- Matematik Kaışılıklar- Net
4- MuallakTamıinaı Karşılığı Net
5- lkmniye ve İndirimler Karşılığı- Net
6- Diğer Teknik Karş ılıklar Net
F- ödenecek Vergi w Benzeri Diğer Yükünilülükler Ile Karşılıkları
-
-
-
-
293.912.894
214.346.852
13.544.638
19.841340
23i
9.257.850
1429.911
11.030.542
I.347.6
35
4.977
8.712.622
7.734
25.734.660
35
(5.860.722)
(18.278.602)
16.677.632
17.530429
18.877.632
311.990.996
17.530.429
26.724310
30.990.998
28.724.910
4i,20
-
15.622.370
27.453.384
-
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş. Esıelenıüş veya Taksiılendidlniş Vergi ve Diğer ‘YUkünılülükler
4-Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler
5- DönemKan Vergi ve DierYasal Yüküıdülük Kaışdıklan
6- Dönem Kannın Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yük’üıüülükleri 1-)
-
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşdıklan
G Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
t- KıdemTazninaıı KarşıIıı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıklan Karşılığı
3- Maliyet Uderleh Karşılığı
11. Gelecek Aşlara Ait Gelirler st Gider Tahakkukları
1- E4elenn Komisyon Gelirleri
19.1. 234
19.1
19.1
2- üderTahakkuklan
-
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler
-
1- Di*er Kasa Vadeli Yükümlülükler
1-
Eztelenrüş Vergi
Yükümlüğü
-
2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıklan
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli YıikütNülükler
111- Kasa Vadeli Yükümlülükler Toılaım
-
-
1.142350.028
977572.175
Takip eden dipnollar finansal Iahlolann laıııaııılayıcı bir parçasını oluştururlar.
4
Uı
t
2
t
0
t
t
-t
t
•<1
t
t
n
t
=
t
t
t
t
t
t
D
t
t
t
t
t
t
t
=
‘t
t
t
t
r
t
-4
B.
.
= —
0
—
0
—.
0’
t
t
t
=
t
-n
t
D
n
t
t
D
t
D
D
D
t
D
t
t
D
t
D
=
t
D
=
t
4
t
1,
9
-1
—
r
a
—.
g—bJ
= — 0
. —
;
9)
0
0
—.
—1
eş
e,
e,
0
0
eş
eş
•0
0
e,
eş
0
eş
eş
0
eş
0
0
0
0
0
0
0
0
0
e,
e,
e,.
e,
r
-1
—
(
H (Ş)
—.
z
0:
cj
—
0
0
0
-ü.
P1
00
D
0
0
D
-rt
D
0
rt
D
D
D
0
0
D
D
D
D
0
0
D
=
rt
rt
r
_
>-,.,-
1C1D
t.
-
0-
o
—
tğ
t
0
Efl
7)
0
—.
z
-
-
-
Yeni RakIyı Il
+
l-Nakil
,2l
D- Düem Saaıa BahlyosI 13019912001) im,A4.c.D.E.r.c.a.ı.J)
3-Transfro
1 -IMğaıba ırmellü
K- 006cm cr1 kan Iseyararanl 537 noIuıhpnoıl
6- Enflaan ıSarlime (aMan
E- l)* kazanç ir kayıplar
E- Yaftancı pmaveim larklan
1’- Valıklzıdı de.ı mba 116.1 nııloıkpnaıl
C- (klıı ıaNaamaa yer almayan kazanç ir kayıplar
D- lğımenin Ib krotO hiar srnelkai
2- İÇ kayaaklazda
+
ili IOIMIÜOI4I
Mnhaseke Polilikasında Değişiklikler
Ilereki Dönem Sansa Bakiani I3I1IV2013l
A- Samaye sımmı lı’l
111
11
0
CARi I,o4aı
iliajım.ız Sınırlı Ilenelimde, Geçmişi
AKSiCIIRTAANtONL\ı ŞİRKLIİ
ÖZSDÖLIYE DILIŞIM TAHLİOSU
306.000.000
.
-
.
-
.
.
.
.
.
-
.
306.000.000
-
306.000.000
Sermaye
.
.
.
.
.
-
-
-
5.792.7650
.
-
-
-
.
.
11011.9331
.
.
.
-
-
15312.4321
-
15312.4321
Değerlemesi
Il anasal
YarI ‘klan,
-
-
.
.
.
.
.
.
-
-
.
Oüıellmeıi Farkları
[sinan.,
Ün sermaye
Pan
Çrsrim Farkları
Yaknes
-
.
-
-
.
-
.
.
-
-
-
-
.
-
00.615.151
2.526.732
-
.
.
.
.
-
-
60.130.419
60.130.419
Yasal Yedekler
Slalü Yedekled
9
Takip eden dipnotİar fınansal Iablnlann ıamannlayıcı bir parçasını oluşIowrlar.
-
-
.
-
lale Imrein Kendi
Iliis. Senelleri 1-1
(Tüm tolarlaraksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güslerilıniştir.)
1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
AKSİGORTA A.Ş.
62
.
.
.
.
.
.
.
.
.
-
-
-
62
62
91.161.195
.
-
05.691.419
.
.
520435
.
-
-
-
3.940340
.
3.941341
bi ğrr Yedekler in
llağııılmamıs
Karlar
33.161341
1 99 735.0991
-
.93.169.241
.
.
.
-
-
159.775.039
.
159.775.039
Kei laöeem Karı
inşa Zannl
13.151
00359.037
500.679.ARII
-
.
.
-
139.061
-
139.064
Geçmiş Yıllar
Karl,n Ilzanrlarıl
505311.035
106.691.1201
160.679.0001
33.160.211
06.694.319
51603335
520.335
532.600.493
532.600.393
Toplam
.
Via>
.
.
.
.
.
.
.
300000000
.
.
.
5371.235
68.130.319
10
Takip eden dipnoılar ünansal tablolann taıoı-aıoılayıcı bir parçasını oluşıumriar.
(3.234.703>
62
.
11- Dönrm Sona Bakiyesi (3009/1313> (111+ A+B0C+D+E+F+G+II+I+J>
.
.
.
-
.
.
.
62
.
62
J. Tamiri
.
.
-
.
.
-
62.767.183
.
61.767.111
Slalü Yedekled
-
.
.
.
.
.
.
.
-
.
-
Yasal Yıdcklrr
1 -İ)aıılan ıenx,ıü
.
.
t’- Dtfrn kazanç sek,>ıptaı
tomıı
.
-
.
.
-
.
-
-
Yabın Pan
Çnüm Farkları
.
.
E- Yabana pan çoda lankbaı
.
.
-
.
.
-
103320
-
103320
Faflanyon
INizılımesi Farkları
On ınııaıaye
.
-
D- Vaakklanıb ıkn aaıı
-
.
-
-
-
F nanıal
Varlıklanı
lırotılemısi
11-1 Smnemamı kanı <seyanaratıl (37 noloıkpmıl)
.
C- (k(ın ıaNıınEıöı 5m 4ma>ao kazanç se La3tptao
tlrımenia Kendi
Ilisor Sıncılıni (-)
6- Enflaa>ıın kelime FaoLlan
.
B-Işkomaknıhhisw,cocıkıi
.
306.000.000
-
1- Nakit
AlI
.
306.000.000
Srrma>e
2- Iç ka>naklaakn
*
8.61m 1 + Il> (OlMlflOI3)
A- Sarma>e anınımı (Al
ili
Il - Mabasek Polilikasıada Ilekişikliklrr
üröcuçiuöNıl
1 - ünıtlıl llömm Sonu Bakbtsi (iıılmoızp
llağımııı Sınırlı O,aeıimden (itÇm> ıl
ü ZS D1.’Ü YE nıL İş İNİ TA Bul SU
AKsİr.ORTA ANONLMŞiRKEIİ
(Tüm ıuıarlar aksi belinhlınedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsledirniştir.)
1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
AKSİGORTA A.Ş.
3.301383
.
.
.
.
57> (>04>
.
-
.
.
4.360.707
.
4.460387
Diğı r Yedıkler ot
Dağılılmamış
Kadar
133.029.411
(40.672.729(
.
1111(29.423
.
.
.
.
41672.723
40672.723
Nrİ Dönem Kan
Dep Zararı>
139.064
39 901.45>
.
-
-
-
-
1313376
383.576
Gıçmil Yıllar
KarlanllZararlarıl
516955.04
(34.676.0001
143.029.423
(4.410.0131
1570.0041
123397.652
123397.652
Toplam
—
t,
e
t,
t,
n
t,
t,
t
0
:
r
t,
t,
e
r
-1
t,
—.
c
CI)
t’.>
r C£
—
©
‘—
—
a
qz—
9)
D
z
AKSİGORTA A.Ş.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm lularlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir,)
1.
Genel Bilgiler
1.1
Şirketin adı ve son sahibi
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Aksigorta Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) doğrudan ana ortakları
Hacı Omer Sabancı Holding A.Ş. ve Ageas Insurance international N.V.’dir. Şirkeı’in
hisselerinin %38.02(31 Aralık 2013: %38,02) Borsa Istanbul’da (“BIST”) işlem görmektedir
(2.14 no’lu dipnoü.
H.Ö. Sabancı Holding’in (“Holding”) ponföyünde yer alan 189.658.802 TL nominal değerli
18.965.880.200 adet Aksigorta A.Ş.’ye ait hisse senetlerinin %50’sinin satışına ilişkin Ageas
Insurance İnternational N.V. ile hisse devir anlaşması 18 Şubat 2011 tarihinde imzalanmıştır.
29 Temmuz 2011 tarihinde Holding ponföyünde bulunan hisselerin %50’sine tekabül eden
9A82.940.100 adet Aksigorta A.Ş. hisse senetleri, düzeltmeler hariç olmak üzere 220.029.000
USD bedel ile Ageas İnsurance international N.V.’ye devredilmiştir.
1.2
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas
yer)
Şirket, 25 Nisan 1960 tarihinde, Türkiye’de tescil edilmiş olup, TTK hükümlerine göre
kurulmuş anonim şirket statüsündedir. Şirket merkezi ve genel müdürlüğü Meclis-i Mebusan
Cad. No:67 34427 Fındıklı / Istanbul adresinde faaliyet göstermektedir.
1.3
işletmenin fiili faaliyet konusu
Şirket, Türkiye’de başlıca yangın, nakliyat, kaza, ferdi kaza, mühendislik, ziraat ve sağlık olmak
üzere elernenter ve hayat branşlarında sigortacılık faaliyeti yürütmektedir. Şirketin ticari
merkezi Istanbul’da olup bir genel müdürlük ve İstanbul 1 .,2.,3., Adana, Ankara, Antalya,
Bursa, İzmir, Samsun, Denizli, Trabzon, Trakya, Gaziantep, Eskişehir, Kayseri ve Kocaeli
olmak üzere onaltı bölge müdürlüğü bulunmaktadır.
1.4
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması
1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
13
Kategodleri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı
1 Ocak.
30 Eylül 2014
11
111
536
658
Üst Düzey Yönetici
Müdür ve Müdür Yardımcısı
Yönetici/Uzman/Yetkili
Toplam
1.6
1 Ocak31 Aralık 2013
12
122
541
675
Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler
Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcılan gibi üst düzey
yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 1 Ocak
30 Eylül 2014: 4.717.671 TL, (1 Temmuz—30 Eylül 2014: 1.501.213 TL, 1 Ocak—30 Eylül
2013: 4.783.632 TL, 1 Temmuz- 30 Eylül 2013; 1.679.071 TL).
-
12
AKSİGORTA A.Ş.
FİNANSAL TABLOLARA iLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm lularlar aksi hclirıilmcdikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıedlrnişıir.)
1.
Genel Bilgiler (Devamı)
1.7
Finansal tablolarda yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar
T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”), 4 Ocak 2008 tarihli ve
2008/1 numaralı “Sigortacıhk Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta olan
Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usül ve Esaslarına İlişkin Genelge”si çerçevesinde,
Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma
yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme
aktarılmıştır. Diğer yatınm gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket
teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini alt branşlara dağıtırken, üretilen poliçe sayısı, brüt
yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalamasını
dikkate almıştır.
1.8
Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği
Finansal tablolar tek bir şirketi (Aksigorta A.Ş.) içermekte olup Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihi
itibariyle kontrol ettiği bağlı veya ortak yönetime tabi ortaklığı bulunmamaktadır.
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgiden önceki bilanço
tarihinden beri olan değişiklikler
Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiş olup bu
bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır.
1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar
1 Ocak—30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait finansal tablolar 30 Ekim 2014 tarihinde Şirket
Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Uğur Gülen,
Genel Müdür Yardımcısı Erkan Şahinler, Muhasebe Müdürü Gülnur Kurt, Aktüer Halil Kolbaşı
tarafından imzalanmıştır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Hazırlık Esasları
2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler
Uygulanan Muhasebe İlkeleri
Sermaye Piyasası Kanunu Vİİ, bölüm 50. maddesi (a) fıkrası hükmü uyarınca sigorta şirketleri
kuruluş, denetim, gözetim, muhasebe, fınansal tablo ve rapor standartları konulannda kendi özel
mevzuatlarındaki hükümlere tabidir. Bu kapsamda Şirket, fınansal tablolarım Hazine
Müsteşarlığı’nın Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketleri için öngördüğü esaslara ve
14 Haziran 2007 tarih ve 26522 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan 5684 sayılı Sigortacılık
Kanunu gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelere göre hazırlamaktadır.
13
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL> olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
politikalanyla ilgili bilgiler (Devamı)
Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık
Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca
düzenlenmektedir. Finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları
18 Haziran 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların
Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir.
Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı
Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi
Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş
olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına
ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara Ilişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar
Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve konsolide olmayan fınansal
tablolara yansıtmıştır.
Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve
1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik
Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu
yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartlan (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama
Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama
esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde
muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına
istinaden 2008 yılında “TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve
Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta
Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta
şirketlerinin 31 Aralık 2009 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve
Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının
Düzenlenmesine İlişkin Tebliği (“Konsolidasyon Tebliği”) 31 Mart 2009 tarihinden itibaren
uygulamaları gerekmektedir. Söz konusu tebliğin geçici 2. maddesi kapsamında sigorta ve
reasürans ve emeklilik şirketleri dışındaki ortaklıklar 31 Mart 2010 tarihine kadar kapsam dışı
bırakılmıştır.
2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete’de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) diğer yetki ve görevlerinin
yanı sıra, tabi oldukları kanunlar gereği defter tutmakla yükümlü olanlara ait fınansal tabloların;
ihtiyaca uygunluğunu, şeffaflığını, güvenilirliğini, anlaşılabilirliğini, karşılaştırılabilirliğini ve
tutarlılığını sağlamak amacıyla, uluslararası standartlarla uyumlu TMS’leri oluşturmak ve
yayımlamakla ve Türkiye Muhasebe Standartlarının uygulamasına yönelik ikincil düzenlemeleri
yapmak ve gerekli kararları almakla, bu konuda kendi alanları itibarıyla düzenleme yetkisi
bulunan kurum ve kuruluşların yapacakları düzenlemeler hakkında onay vermeye yetkilidir.
14
AKSİGORTA A.Ş.
<Tüm tutarlar aksi beliüilnıcdikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
2.1.1 Finansal tablolann düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
13 Ocak 2011 tarihli 6102 sayılı “Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının
Belirlenmesine İlişkin Kurul Kararı” uyarınca; 660 sayılı KHK’da belirtilen kamu yararını
ilgilendiren kuruluşlar, 6102 sayılı Kanunun 397 nci maddesi çerçevesinde Bakanlar Kurulu
kararıyla bağımsız denetime tabi olacaklar ve aynı Kanunun 1534 öncü maddesinin ikinci
fıkrasında sayılan şirketler münferit ve konsolide finansal tablolarını hazırlarken TMS’yi
uygular.
19 Ekim 2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda öngörülen faaliyet konularından en
az birini yürütmek üzere kurulan kuruluşlar, kalkınma ve yatırım bankaları ve finansal holding
şirketleri ile 6 Aralık 2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 3 Haziran 2007
tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 28 Mart 2001 tarihli 4632 sayılı Bireysel Emeklilik
Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve bunların ilgili mevzuatı çerçevesinde sigortacılık,
bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal
kuruluşlar gibi finansal kuruluşlar kendi özel hükümlerine tabidir.
a.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden, 31 Aralık
2004 tarihli finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 15 Kasım 2003 tarihli
mükerrer 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri: XI No: 25 Sayılı
Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de yer alan Yüksek Enflasyon
Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek
2005 yılı açılışları yapılmıştır. Hazine Müsteşarlığı’nın aynı yazısına istinaden 2005 yılında
finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir. Dolayısıyla
30 Eylül 2014 tarihinde bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil
özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar
endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla
hesaplanmaktadır.
b.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle
hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak—30 Eylül 2014 dönemine ait gelir tablosu, özkaynak
değişim tablosu ve nakit akış tablosu, 1 Ocak—30 Eylül 2013 dönemine ait gelir tablosu,
özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile karşılaştırmalı olarak sunulmuştur.
15
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıedlmişıir.)
2.
c.
Teknik Karşılıklar
Kazanılmamıs Primler Karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığı, nakliyat branşı primleri hariç olmak üzere, bilanço tarihi
itibariyle yürürlükte bulunan tüm poliçeler için tahakkuk etmiş primlerin gün esasına göre takip
eden döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan
kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen
1 2:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, düzenlenen
poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan
sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi
bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap
dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmışur.
Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea nakliyat branşı poliçeleri için son üç ayda yazılan primlerin
?c5O’si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır (20 no’lu dipnot).
Ertelenen Komisyon Gider ve Gelirleri
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge
uyannca yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler
nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden
kısmı, bilançoda sırasıyla gelecek aylara ait giderler ve gelecek aylara ait gelirler hesaplarında,
gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir.
Devam Eden Riskler Karşılıtlı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren,
yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatlann, ilgili
sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı,
beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden dskler karşılığı ayırmakla
yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış pdme bölünmesi
suretiyle bulunur. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde
olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda
bulunan tutar, net devam eden riskler karşılığı, 7r95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler
karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak
hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır.
16
AKSİGORTA A.Ş.
FİNANSAL TABLOLARA İLiŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm ıoıarlar aksi helirıilrnedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsledimiştir.)
2.
politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı)
Şirket, 30 Eylül 2034 tarihi itibariyle yaptığı hesaplama sonucunda 6.130.038 TL (31 Aralık
2013: 9.189.638 TL) tutarında net devam eden riskler karşılığı hesaplamış ve kayıtlarına
yansıtmıştır (20 no’lu dipnot).
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak
tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile
eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup ilgili hesaplamalarda rücu
gelirleri tenzil edilmemektedir.
Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığı ile; içeriği ve uygulama
esasları, Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ve 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/12 sayılı “Aktüeryal
Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge” (“Genelge”) ve ilgili düzenlemelerde
belirlenmiş olan aktüeryal zincir merdiven yöntemleri kullanılarak belirlenen tutar arasındaki
fark gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli olarak muhasebeleştirilmektedir.
30 Eylül 2010 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiş olan Genelge’ye göre sigorta şirketleri her
branş için aktüeryal zincirleme merdiven metodu (“AZMM”) hesaplamalarını Genelge’de
öngörülmüş olan 5 ayrı yöntemi dikkate alarak ve gerçekleşen hasarlar (muallak ve ödenen
hasarlar toplamı) üzerinden yapmaları gerekmektedir.
Sigorta şirketlerine, AZMM hesaplamalan ile ilgili olarak her branş için ilgili Genelge’de yer
alan beş yöntemden kendi portföy yapılanna en uygun yöntemi belirleyerek seçme hakkı
tanınmış olup 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle her branş için belirlenen nihai yöntem 3 yıl
boyunca değiştirilemeyecektir. Söz konusu AZMM hesaplamaları yapılırken daha homojen bir
veri setiyle hesaplama yapılabilmesini teminen büyük hasar olarak nitelendirilen uç hasarlar
Zorunlu Trafik branşında ayrı bir dosyada Genelge’de öngörülmüş olan istatistiki yöntemlerle
elimine edilmiştir. Ayrıca söz konusu AZMM hesaplamaları brüt olarak yapılmakta ve Şirket’in
yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlar belirlenmektedir.
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 26 Aralık2011 tarih ve 2011/23 sayılı
“Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına İlişkin
Açıklamalar Hakkında Genelge” (“2011/23 sayılı Genelge”) uyarınca bir, 30 Eylül 2014 ve 31
Aralık 2013 tarihleri itibariyle yapılan AZMM hesaplamalarında, bilançoda tahakkuk ettirilmiş
olan rücu, sovtaj ve benzeri gelirlere ilişkin veriler dikkate alınmıştır. Ayrıca, 2011/23 sayılı
Genelge uyarınca, AZMM hesabının negatif sonuç verdiği branşlarda söz konusu negatif tutarın
tamamı hesaplamalara dahil edilmiştir.
17
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıuıarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıedlrniştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalannın Özeti (Devamı)
Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle belirlenen gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar
karşılığı tutarının %100’ünü (31 Aralık 2013: %100) dikkate alarak, 30 Eylül 2014 tarihi
itibariyle 71.418.306 TL (31 Aralık 2013: 45.359.006 TL) tutarında toplam ilave net muallak
hasar karşılığı ayırmıştır.
26 Aralık 2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı
(IBNR) Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge” (“2011/23 sayılı Genelge”)
uyarınca, sigorta şirketlerinin ilk defa 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle olmak üzere, davaların
sonuçlanma tarihlerini dikkate alarak son beş yıllık gerçekleşmelere göre alt branşlar itibariyle
şirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplaması ve hesaplanan
kazanma oranına göre dava sürecinde olan dosyalar için tahakkuk ettirilen muallak tazminat
karşılığı tutarlarından indirim yapması mümkün bulunmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi
itibariyle kasko ve zorunlu trafik branşlarında son 3 yılda, diğer branşlarda son 2 yılda bütün
yargı aşamalan tamamlanmış hasar dosyalarından Şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalannın
tutarlarını, dosyalann toplam tutarına oranlayarak alt branşlar itibariyle kazanma oranları
hesaplamıştır. Kazanma oranı hesaplamasında sadece tazminata ilişkin anapara tutarlan
hesaplamaya dahil edilip, faiz ve diğer masraflar dikkate alınmamıştır. Şirket, kazanma oranı
%25’in üzerinde hesaplanan branşlar için 2011/23 sayılı Genelge uyarınca %25 oranını
kullanarak davalık muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmıştır. Şirket söz konusu
hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapmış ve 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle kayıtlarda yer
alan davalık muallak tazminat karşılıklannın branşlar itibariyle ortalama reasürans payı oranları
kullanılarak hesaplanan indirim tutarının reasürans payı belirlenmiştir.
Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları ile
tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığından yaptığı indirim tutarı net 11.515.827 TL’dir
(31 Aralık 2013: 11.893.970 TL). Ayrıca, 26 Aralık 2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş
Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına llişkin Açıklamalar
Hakkında Genelge” uyarınca gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelinin tespit
edilebilmesi için yapılan tüm hesaplamalarda, dava sürecindeki dosyalar indirim yapılmamış
olarak dikkate alınmıştır.
18
AKSİGORTA A.Ş.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKiN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi helinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Şirket’in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle alt branşlar bazında hesapladığı
kazanma oranları aşağıda açıklanmıştır:
Alt branş
30 Eylül 2014 31 Aralık 2013
3.Şahıs Mali Sorumluluk
Elektronik Cihaz
Emtea
Ferdi Kaza
Hırsızlık
Cam Kırılması
İşveren Mali Sorumluluk
Motorlu Kara Taşıtları İhtiyari Mali Sorumluluk
Tüpgaz Zorunlu Sorumluluk
İnşaat
İstihdam
Kara Araçları
Makine Kwılması
Mesleki Sorumluluk
Otobüs Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza
Sağlık
Tekne
Zorunlu Trafik
Yangın
Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk
25,0%
25,0%
25,0%
21,9%
25,0%
25,0%
19,0%
25,0%
0,0%
25,0%
25,0%
25,0%
25,0%
25,0%
25,0%
25,0%
13,7%
12,0%
25,0%
10,3%
25,0%
1,1%
25,0%
25,0%
25,0%
25,0%
23,6%
25,0%
0,0%
25,0%
25,0%
25,0%
25,0%
25,0%
25,0%
25,0%
14,4%
16,2%
25,0%
15,3%
Şirket, Genelge uyarınca 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle, her bir branş için kullanılacak AZMM
hesaplama metodunu Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde ilgili branşrn özelliğine ve
Şirket’in portföy yapısına bağlı olarak belirlemiş ve belirlediği yöntemleri 30 Eylül 2014 ve
31 Araltk 2013 tarihleri itibariyle yapılan hesaplamalarda kullanmıştır. 30 Eylül 2014 ve 31
Aralık 2013 tarihinde branşlar itibariyle kullanılan AZMM ile bu hesaplamalar sonucunda ilave
ayrılacak veya hesaplamaların negatif sonuç verdiği durumlarda karşıhklardan düşülecek olan
brüt ve net ilave karşılık tutarlan aşağıda açıklanmıştır:
19
AKSİGORTA A.Ş.
2.
30 EyIC 2014
Brüt İlave
Kullanılan ‘Zntem
Bmnş
Kira Araçlan Somnuluk
Gmel Sorurduluk
FmansalKayıplar
Hukuksal 1<omnu
Yangın ve üğal Afinler
Hava Araçlan Somniuluk
Kredi
Su amçlan
Hava Araçlan
Kaza
HastalddSağlık
Emiyeti suistirml
Nakliyat
(ineliırarlar
Kira Amçlan
Toplam
C”) Karşılık(%IW)
Standart Zincir
Standart Zincir
StandaıtZincir
Standart Zincir
Standart Zincir
Standart Zincir
Standart Zincir
Standart Zincir
Standart Zincir
Standart Zincir
Standart Zincir
Standart Zincir
Standart Zincir
Standaıt Zincir
Standart Zincir
66.030.512
65.152.867
1.418.177
243.850
1.517.833
l.9864b4
1732.480
367.302
Net İlave
Karşılık(%lW)
65.3340M
25.963.580
1.318.176
243.850
778Sk)4
118
98.957
50.682
-
-
315.549
(1127.502)
(179.550)
1786.316
7.699.712
(2l4203()
125.523.304
234.497
(1124.304)
(47.316)
1.441036
321.171
(22196.0)9)
7l.4l8.3(
31 Aralık 2013
Brüt İlave
Nn İlave
Karşılık(%IW) Karşılık(%IW)
55.307921
54247.114
50.198.413
17.118.046
1.914.397
1.823.775
991.7W
991.7W
(587.807)
(189.672)
(302945)
(107)
553.581
18.493
437.0)3
346.997
(3,702)
231.931
177.499
(1.775.2W)
(1.771.175)
(553.474)
(152.547)
(481468)
(179.077)
574.814
21.953
(27.646.840)
(27.0)3.993)
45.359.11)5
78.857.411
(*yŞirket, 10 Ekim 2014 tarih ve 2/Il sayılı yazı ile Hazine Müsteşarlığı’na başvurarak onay almış. Zorunlu Traflk,
Kara Araçları ve Genel Sorumluluk branşları AZMM hesaplamalarında gelişim katsayılarına müdahale etmiştir. 30
Eylül 2014 tarihi itibariyle. Zorunlu Trafik branşındaki katsayı müdahalesi sonucu brüt IBNR tutan 3.422.148 TL
(Net IBNR: 3.387.926 TL) arttınlmıştır. Kara Araçları hranşındaki katsayı müdahalesi sonucu brüt lBNR tutan
1.909.876 TL (Net IBNR: 1.890.776 TL) azaltılmıştır. Genel Sorumluluk branşındaki katsayı müdahalesi sonucu brüt
IBNR tutan 22.279.421 TL (Net IHNR: 8.878.419 TL) azaltılmıştır. Yine söz konusu yazı ile Yangın ve Doğal
Afetler hranşında aktüeryal görüş doğrultusunda dosya demesi yapılarak brüt IBNR tutarı 22.875.987 TL (Net
IHNR: 11.739.241 TL) arnnlmıştır.”
Şirket, AZMM hesaplamaları yapılırken daha homojen bir veri setiyle hesaplama
yapılabilmesini teminen Zorunlu Trafik branşında büyük hasar olarak nitelendirilen uç hasarları
ayrı bir dosyada Genelge’de öngörülmüş olduğu üzere istatistiki yöntemlerle elimine etmiştir.
Söz konusu hesaplamalar sonucunda branşlar itibariyle ayıklanacak büyük hasarların bulunması
için kullanılan büyük hasar limitleri aşağıda açıklanmıştır:
Branş
Zorunlu Trafik
30 Eylül 2014 31 Aralık 2013
99.257
20
93.387
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsledimiştir.)
2.
201 1/18 sayılı Genelge uyarınca, Şirket “Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk”,
“Zorunlu Trafik” ve “Otobüs Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza” branşlannda vermiş olduğu
teminatlara ilişkin tedavi giderlerini, ödeme yükümlülüğü kalmadığından AZMM yöntemiyle
yapılan muallak tazminat karşılığı hesaplamasından ve bu karşılığın test edilmesi için yapılan
hesaplamadan çıkarmıştır.
Şirket’in yapmış olduğu AZMM hesaplamalan ve AZMM hesaplaması ile bulunan karşılık
tutannın test edilmesi için yapılan hesaplamalar brüt olarak yapılmakta ve her iki hesaplamanın
brüt olarak kıyaslanması sonucunda tespit edilen gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar
karşılığı, Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak
netleştirilmektedir. Bu çerçevede, Şirket, yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmaları
göz önünde bulundurarak, 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, netleştirme
yöntemi olarak, toplam muallak hasarlar karşılığı reasürans oranını dikkate almıştır.
Dengeleme Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, sigorta şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde
meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofık riskleri
karşılamak üzere kredi deprem teminatlan içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı
ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi
primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans
anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir.
Cari yılda aynlan dengeleme karşılığından olmamak kaydıyla, deprem tazminatları için ayrılan
dengeleme karşılığının deprem nedeniyle yapılan tazminat ödemeleri ile eksper raporu veya afet
durumunda resmi kurumlardan temin edilecek belgeler gibi kanıtlara dayanılarak ayrılan
muallak tazminat karşılığının dengeleme karşılığından indirilmesi mümkün bulunmaktadır.
Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 2011 yılında meydana gelen depreme ilişkin olarak
dengeleme karşılığından herhangi bir indirimde bulunmamıştır.
Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 37.010.081 TL (31 Aralık 2013: 30.723.954 TL) tutarında
dengeleme karşılığı ayırmıştır (20 no’lu dipnot).
Hayat Kar Payı ve Matematik Karşılıkları
Hayat branşı matematik karşılığı, aktüeryal matematik karşılıkları (Hazine Müsteşarlığı
tarafından onaylı tarifeler ile belirlenmiş teknik faiz oranı kadar asgari gelir garantisi bulunan ve
bir yıldan uzun süreli risk teminatı içeren) ve kar payı karşılıklanndan oluşmakta olup, Şirket’in
hayat sigortası branşında sigortalılara yükümlülüklerini göstermektedir.
Hayat matematik karşılıkları, hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi
geldiği zaman ödemeyi garanti ettikleri tazminatlar için ayırdıkları karşılıktır. Sigortacılık
Kanun’na göre Şirketin hayat branşında akdedilen hayat sigorta sözleşmeleri uyarınca tahsil
edilen safi primlerden idare ve tahsil masrafları, ölüm (mortalite) risk primi ve komisyonlarının
indirilmesi sonucu kalan tutar hayat matematik karşılığı olarak ayrılmaktadır. Matematik
karşılıklarının hesaplanması yurtdışında hazırlanan ölüm istatistikleri dikkate alınarak Türk
Sigorta şirketleri için geçerli olan cari tablolar kullanılarak yapılmaktadır. Bu karşılıkların
yatınmlara dönüşmesi sonucu elde edilen gelirler için kar payı karşılığı ayrılmaktadır (20 no’lu
dipnofl.
21
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirasi (TL) olarak gösıedlmişıir.)
2.
d.
Rücu ve Sovıaj Gelirleri
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolarda Hazine Müsteşarlığı tarafından
yayınlanan 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/13 sayılı “Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin Genelge”ye
istinaden Şirket, tazminat ödemesini gerçekleştirerek sigortalılarından ibraname veya ödemenin
yapıldığına dair belgenin alınmış olunması ve karşı sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim
yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan t alacağı tahakkuk
etrirmektedir. Söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta
şirketinden veya dön ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil edilememesi dummlarında bu alacaklar
için alacak karşılığı ayrılmakta ve bilançoda reasürans faaliyetlerinden alacaklar karşılığı altında
muhasebeleştiri Imektedir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle tahakkuk ettirilmiş olan rücu ve sovtaj alacağı
tutarlan reasürans payı düşülmüş olarak 26.311.494 TL (31 Aralık 2013: 20.693.466 TL), bu
alacaklar için ayrılan karşılık tutan ise 3.565.440 TL’dir (31 Aralık 2013: 5.644.886 TL)
(12.1 no’lu dipnot).
Şirket’in ödemiş olduğu tazminat bedellerine ilişkin olarak branşlar itibariyle dönem içinde
tahsil edilmiş olan net rücu ve sovtaj gelirleri ile dönem sonu itibariyle tahakkuk edilmiş olan
net rücu ve sovtaj alacak tutarları aşağıda açıklanmıştır:
30 Eylül 2014
Tahsil
Brüt Reasürans payı
Yangın ve Doğal Afetler
Nakliyat
Kaza
Kara Araçları
Su araçları
Genel Zararlar
Kara Araçları Sorumluluk
Emniyeti suisıimal
Genel Sorumluluk
Kredi
Finansal Kayıplar
Hukuksal Koruma
Sağlık
Toplam
468.411
ı .161.664
(109.163)
(398.115)
90.318,00
123.701.140
38.500
242.859
3.244.359
1.118
139.882
(1.239.119)
(26.875)
(158.202)
(27.503)
(837)
(31)
-
1.570
8.936
(1.090)
129.098.777
(1.963.245)
-
7)
Net
359.218
763.569
90.318
122.461.721
9.625
84.657
3.216.856
271
139.851
480
8.936
127.135.532
Tahakkuk
NCL
(16.165)
(23.003)
188.796
56.475
204.961
79.178
-
-
20.207.398
(207.691)
-
19.999.707
-
-
-
43.128
418.169
(33.l49)
(4.182)
10.279
413.987
-
-
7.455
-
-
7,455
-
-
-
-
-
-
20.960.889
(284,190)
20.676.699
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tuıarlar aksi beliPilrnedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıcHlmişür.)
2.
31 Aralık 2013
Tahsil
Reasürans
payı
Brüt
Nakliyat
Kaza
Kara Araçlan
Su araçlan
Cknel Zararlar
Kara Araçlan Sorumluluk
Emniyeti suistinul
and Sorumluluk
Km d
Finansal Kayıplar
Hukuksal Komnu
Sağlık
Toplam
e.
1.355.886
1.393.970
39.577
140.980. 184
152.837
142.612
4.234.542
29.592
251.533
(385.599)
(620.511)
-
(2.839.153)
(127.855)
(104.648)
(93.087)
(21.102)
(103.525)
-
-
1.110
(999)
-
-
6.300
148,588.143
-
(4.296.479)
Net
970.287
773.459
39.577
138.141.031
24.982
37.964
4.141.455
8.490
148.008
-
111
-
6.300
144.291.664
Tahakkuk
1.283.239
110.841
12.692
11.379.508
(212.340)
(14.062)
-
205.900
Net
1.070.899
96.779
12.692
1 1.585.408
-
-
-
12.463
2.120.381
(8.469)
(42.408)
3.994
2.077.973
-
-
-
125.670
313.000
835
26.923
32.206
15.417.758
(31)
(297.350)
(418)
125.639
15.650
417
26.923
32.206
15.048.580
-
-
(369.178)
Prim Geliri ve Hasarlar
Prim geliri yıl içinde tanzim edilen poliçe gelirlerinden oluşmaktadır. Kazanılmamış primler
karşılığı, bilanço tarihinde yürürlükte bulunan poliçeler üzerinden gün esası dikkate alınarak
hesaplanmıştır.
Hasarlar ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş
hasarlar ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasarlar karşılığı
ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde
netleştiril mektedir.
f.
Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
Şirket Vergi Usul Kanunu’nun 323. Maddesine ve TMS 39 Değer Düşüklüğü Prensipleri’ne
uygun olarak şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak
idari ve kanuni takipteki alacak karşılığı ayırmaktadır. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle “Esas
Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı” hesabında takip edilen idari ve kanuni
takipteki alacaklar için 21.194.914 TL (31 Aralık 2013: 17.691.138 TL), “Sigortacılık
Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı” hesabında takip edilen kanuni takibe düşmemiş gecikmiş
alacaklar için 2.069.354 TL (31 Aralık 2013: 1.866.354 TL) karşılık ayrılmıştır. Ayrıca, “Esas
Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı” hesabında takip edilen dava ve icra
yoluyla yapılan rücu işlemleri için konservasyonunda kalan kısım için 36.571.180 TL
(31 Aralık 2013: 33.032.447 TL) tutarında karşılık ayrılmıştır (12 no’lu dipnot).
23
AKSİGORTA A.Ş.
FiNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi bclinilmedikçc Türk Lirası (TL) olarak giislerilnıiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özetj (Devamı)
g.
Hisse Başına Kazanç/( Kayıp)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yı1 boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlanna geçmiş yıl karlanndan dağıttıkları “bedelsiz
hisse” yolu ile antımbilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç
hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda
kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük
etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
h.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda,
finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir (46 no’lu dipnot).
i.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutannın güvenilir bir şekilde
tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde
bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak
harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması
için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın
defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile ilgili teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve
fınansal tablolara dahil edilmemektedir (232 no’lu dipnot).
j.
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları
geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem fınansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe
tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
k.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
24
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıuıarlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Kurumlar verQisi
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2014 yılı için %20’dir (2013: %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir
vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar
ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kür paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların
dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın
sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kürları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 14’ öncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl
içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi
üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade
alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kürların
%75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu’nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl
süreyle özsermaye tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönem kurum kazancından indidlebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kürlanndan
mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir
uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı
takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını
inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarlan değişebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir
Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
(“5024 saytlı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi
mükelleflerin mali tablolannı 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon dözeltmesine tabi
tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36
aylık kümülatif enflasyon oranının (TUİK TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık
enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2014 ve 2013
yıllarında söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır (35 no’lu
dipnot).
25
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi helinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıedlnıiştir,)
2.
Ertelenmiş yemi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin fınansal tablolarda
gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak
hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici
farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi
varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın
kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler,
ticari ya da fınansal kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefıye veya diğer varlık
ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında)
kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol
edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar
haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklanndaki paylar ile
ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar
ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları,
yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının
muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır (35 no’lu dipnot).
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını
kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin
Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar paylan üzerinden ayrıca gelir vergisi
stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 -22 Temmuz 2006
tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006
tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır.
Ancak yeni Bakanlar Kurulu Kararı ile değiştirilinceye kadar %10 oranı uygulanacaktır.
Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
2.1.2 Finansal tabloların anlaşIlması için uygun olan diğer muhasebe politikaları
“2.1.1, Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler” dipnotunda muhasebe politikalarına yer verilmiştir.
2.1.3 Kullanılan para birimi
Finansal tablolar, fonksiyonel para birimi ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL
cinsinden ifade edilmiştir.
26
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AiT
(Tüm tutarlar aksi belidilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak göstcdlnıişıir.)
2.
2.1.4 Finansal tabloda sunulan tutarlann yuvarlanma derecesi
Finansal tablolarda sunulan tutarlar TL olarak gösterilmiştir.
2.1.5 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri)
Finansal tablolar, fınansal araçların değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre
hazırlanmaktadır.
2.1.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında
esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve
değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı
olarak uygulanmıştır. Bu standartlann ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki
etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
.
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarlan netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama
alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu standardın Şirket’in fınansal durumu veya performansı
üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler
Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin
ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı
zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi
ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak
tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi
ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz
konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in fınansal durumu veya performansı üzerinde
hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
açıklamaları (Değişiklik)
-
TFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer
düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin
bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir
varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir
tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in fınansal
durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
27
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi belinilmcdikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
2.1.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme
korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
—
Türev ürünlerin devri ve riskten
Standarda getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler
sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin
durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz konusu standardın Şirket’in
finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10 standardı yatınm şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf
tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen
istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri
çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin
Ş irket’in fınansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi
için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar,
yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların
yürürlüğe girmesinden sonra fınansal tablolarını ve dipnotlannı etkileyecek gerekli değişiklikleri
yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar
—
Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası fınansal
varlıklann ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak fınansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan fınansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür fınansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin
kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket,
standardın fınansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK
tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.
TMS 19
—
Tanımlanmış Fayda Planlan: Çalışan Katkılan (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planlan muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları
göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin
söz konusu katkılan hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden
düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu
değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
28
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıuıarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıedlmişür.)
2.
2.1.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TMS 16 ve TMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve itfa Yöntemlerinin Açıklığa
Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
—
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmayacaktır.
TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “201 1-2013 Dönemine
Ilişkin Yıllık Iyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır.
Değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler 2010—2012 Dönemi
-
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşullan ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunlan gidermek için performans koşulu ve
hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar
kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya
zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak
birleştirilebilir! toplulaştırılabilir. İi) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu
mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyorsa
açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde
yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek
şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa
değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak
uygulanacaktır.
29
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıuıarlar aksi hclirıilıucdikçc Türk Lirası (TL) olarak güslerilmiştir.)
2.
TMS 24 İlişkili TarafAçıklamalan
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalanna tabi
ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık ivileştirmeler 2011—20 13 Dönenıl
-
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile i) sadece iş onaklıklannın değil müşterek anlaşmalann da TFRS 3’ün kapsamında
olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın fınansal tablolarındaki
muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak
uygulanacaktır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Olçilınü Karar Gerekçeleri
TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, fınansal yükümlülüklere değil TMS 39
kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak
uygulanacaktır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye
dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket’in fınansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi
olması beklenmemektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartlan Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlanndaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari rnporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye
uyarlanmamıştır/yayınlanmamışur ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket fınansal
tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten
sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler 2010—2012 Dönemi
-
TFRS 13 Gerçeğe Uvguıı Değer Ölçünıü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak
ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir.
Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
30
AKSiGORTA A.Ş.
1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMiNE AiT
(Tüm tutarlar aksi hellılilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güslerilıııiştir.)
2.
Yıllık İyileştirmeler 2011—2013 Dönemi
-
UFRS 11— Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
UMSK, Mayıs 2014’de faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı
edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için UFRS Il ‘i değiştirmiştir. Bu değişiklik, UFRS
3 işletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek
faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu UFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç,
UFRS 3 ve diğer UFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri
uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, UFRS 3 ve işletme birleşmeleri
ile ilgili diğer UFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
-
UMSK Mayıs 20l4’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat ortak
standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve
ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan
hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal
olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi
için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki
alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye
dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler
yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi
verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in fınansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri
değerlendirilmektedir.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler
(Değişiklikler)
UMSK, Haziran 2014’de “taşıyıcı bitkiler”in “UMS 16- Maddi duran varlıklar” standardı
kapsamında muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yayınlamıştır. Yayınlanan değişiklikte
üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin,
olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün
verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan
sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için,
değişiklik taşıyıcı bitkilerin UMS 41 yerine UMS 16 kapsamında muhasebeştirilmesi gerektiğini
ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin
vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise UMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe
uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
31
AKSİGORTA A.Ş.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYJCJ DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi helidilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
UFRS 9 Finansal Araçlar
—
Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının
yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma
muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır.
UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan
akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplannın
daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı
modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir
model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını
gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki
düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar
tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele
almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi
ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir fınansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9,
1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken
uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçlann muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi
kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket,
standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
‘
UMS 27
—
Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi
—
UMS 27’de Değişiklik
Ağustos 2014’te UMSK, işletmelerin bireysel finansal tablolannda bağlı ortaklıklar ve
iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması
seçeneğini yeniden sunmak için UMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu
yatınmları:
• maliyet değeriyle
• UFRS 9 (veya UMS 39)’a göre
veya
• özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu
değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup,
geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama
açıklanmalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki
etkileri değerlendirilmektedir veya Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal
durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
32
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıuıarlar aksi helınılmedıkçe Türk Lirası (TL) olarak güsledirniştir.)
2.
UFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
UMSK, Eylül 2014’te UFRS’lerdeki yıllık iyileştirmelerini, “UFRS Yıllık İyileştirmeler, 20122014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan
standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen
standartlar ve değişikliklerin konulan aşağıdaki gibidir:
UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma
yöntemlerinde değişiklik
-
—
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar— hizmet sözleşmeleri; değişikliklerin UFRS 7’ye ara
dönem özet finansal tablolara uygulanabilirliği
-
-
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
—
UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama
bölümde’ açıklanması
-
iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu
—
bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir
Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup,
erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklerin Şirket’in finansal durumu ve
performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir
UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin iştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık
Satışları veya Katkıları Değişiklikler
-
UMSK, Eylül 2014’te, UFRS 10 ve UMS 28’deki bir iştirak veya iş onaklığına verilen bir bağlı
ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için UFRS
10 ve UMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yaarımcı ile iştirak veya iş ortaklığı
arasında, UFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya
katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yaarımcı tarafından
muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın
gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece
ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir.
Işletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için
ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz
konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri
değerlendirilmektedir.veyaz Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in fınansal durumu
veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
33
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi belidilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıerilıııiştir.)
2.
KGK tarafından yayınlanan ilke kararlan
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KOK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına
yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi”
yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012
tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır.
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde fınansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini
kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu
düzenlemede yer alan fınansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya
sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi
uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları fınansal tablolara örnek teşkil etmesi
amacıyla yayınlanmıştır. Bu kararın Şirket’in fınansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.”
2013-2 Ortak Kontrole Tabi işletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of
interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla fınansal tablolarda şerefiyeye
yer verilmemesi gerektiği ve iii) haklann birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün
oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların
düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı
olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır.Söz konusu kararın Şirketin fınansal
tablolarında bir etkisi olmamıştır.
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda fınansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı
finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir.Söz konusu
kararın Şirketin finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır.
34
AKSiGORTA A.Ş.
(Tüm ıularlar aksi belinilınedikçe Türk Lirası (TL) olarak güstedlrnişıir.)
2.
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatınmiarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu
karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi
konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak
değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke karan ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında
değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir.
i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
Iştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı fınansal
ii)
araçlarına sahip olması durumu
iii)
İşletmenin özkaynağa dayalı fınansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında
muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararın Şirketin fınansal tablolarında bir etkisi olmamıştır.
2.2
Konsolidasyon
Şirket, 14 Ocak 2010 tarihinde ortak yönetime tabi ortaklığı AvivaSA Emeklilik ve Hayat
A.Ş’yi kısmi bölünme yoluyla elden çıkarmış olup, 30 Eylül 2014 itibariyle “TFRS 10Konsolide Finansal Tablolar” kapsamında konsolide etmesi gereken bağlı veya ortak yönetime
tabi ortaklığı yoktur (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır).
2.3
Bölüm Raporlaması
Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin karar almaya yetkili mercüne yapılan raporlamayla
yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. İşletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya
yetkili mercii bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümün
performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Faaliyet bölümleri raporlaması detayları 5
no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.4
Durdurulan Faaliyetler
Şirket’in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle durdurulan veya elden çıkarılacak
faaliyetleri bulunmamaktadır.
2.5
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Şirket’in finansal tablolannın hazırlanması
sırasında, yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak
suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli ve döviz parasal varlıklar ve
yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden
kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle
TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal
olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
35
AKSiGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi hclirıilmcdikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıcdlınişıir.)
2.
2.5
Yabancı Para Çevrimi (Devamı)
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sımflandırılmış yabancı para cinsinden finansal
varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların
makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye
içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul
değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer
değişikliklerinin takip edildiği hesaplara yansıtılır.
2.6
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer
düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda kullanımı belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa
edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek
gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi
önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Şirket’in
ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir.
Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi,
kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen
faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan
değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa
ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden
kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması
sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak
belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Gelir tablosunda diğer gelir ve karlar ile diğer gider ve
zararlar hesaplarına dahil edilirler.
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik Ömrü
Binalar
Taşıtlar
Demirbaşlar ve tesisatlar
Özel maliyetler
50
5
10
5
36
yıl
yıl
yıl
yıl
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıularlaı aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL> olarak güsıcrilmiştir.>
2.
2.7
Yatınm Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde
tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer
düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlar ile gösterilmektedirler. Kabul gören kriterlere uyması
durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulun herhangi bir
kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere
yapılan günlük bakımlar dahil değildir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortismanında
doğrusal amortisman yöntemi kullanılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkulun amortisman süresi,
binalarda 50 yıldır, araziler amortismana tabi değildir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından
gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço
dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulun kullanım süresini doldurmasından veya
satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştuklan dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır.
Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından
kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan
muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki
değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir
gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule
dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar “Maddi
Duran Varlıklar”a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak
sı nıflandırıl mı ştı r.
2.8
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olnıavan duran ı’arhklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve
birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen
faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası
etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye
dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bilgisayar vazılınıı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana
kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden maddi olmayan varlıklara ilişkin avanslar
hesabı altında aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (1-10 yıl)
amortismana tabi tutulur.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde gelir
tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket’in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü
yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde
ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir.
Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını
da içermektedir. Duran varlık olarak değerlendidlen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetled,
kullanılmaya başlandıkları tarihten itibaren faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi
tutulurlar (3 yılı geçmemek kaydıyla).
37
AKSİGORTA A.Ş.
(Tünı ıularlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıcrilmiştir.)
2.
2.9
Finansal Varlıklar
Finansal yatınmlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun
değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar hadcinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım
işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden
muhasebeleştirilir.
Yatırımlar, yatınm araçlannın ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı
koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan
çıkarılır.
Finansal varlıklar “Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”,
“Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar”, “Satılmaya hazır fınansal varlıklar” ve “Kredi ve
alacaklar” olarak sınıflandırılır. Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle vadeye kadar elde
tutulacak yatınmlar ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
olarak sınıflandırdığı fınansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır).
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; fınansal aracın beklenen ömrü
boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek
tahmini nakit toplamının, ilgili fınansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen
orandır.
Satılmaya hazır finansal ı’arlıklar
Satılmaya hazır fınansal varlıklar, “Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar”, “Alım
satım amaçlı fınansal varlıklar” ve “Kredi ve alacaklar” dışında kalan fınansal varlıklardan
oluşmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor
olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir
bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle
gösterilmektedir. Satılmaya hazır fınansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin
gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıklann makul değerinde meydana gelen
değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya
değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir
tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak
araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer
düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez.
Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı
sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zarannın muhasebeleştirilmesi sonrasında
meydana gelen bir olayla ilişkilendidlebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü
zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
38
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tuıarlar aksi bclirtilıucdikçc Türk Lirası (TL) olarak güsıchlıııişıir.)
2.
2.9
Finansal Varlıklar (Devamı)
Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Varlıklar
Bu varlıklar satılmaya hazır varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır finansal
varlıklar sınıfında yer alan varlıklar rayiç değerle değerlenmekte; iskonto edilmiş değerden
kaynaklanan değerleme farkı gelir tablosunda. rayiç değer ile iskonto edilmiş değer arasındaki
farkın 7c5’i özsermaye altında, sigortalılara ait olan 7c95’i Sigortacılık Teknik Karşılıkları
Hayat Matematik Karşılığı hesabında muhasebeleştirilmektedir. Rayiç değeri bulunmayan
varlıklar etkin faiz oranı kullarnlarak iskonto edilmiş değerleriyle izlenmektedir.
-
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve
krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak
iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
İştirakler ve Bağlı Menkul Kıymetler
Şirket’in hissesi %1O’un üzerinde olsa bile doğrudan veya dolaylı olarak diğer şirketlerin
yönetimine ve ortaklık politikalarının belirlenmesine katılmadığı ve yatırım amacıyla edindiği
hisse senetleri veya ortaklık paylarıdır. Bu kıymetlerin, kayıtlı değerleri ile güvenilir bir şekilde
ölçülebiliyor olması koşuluyla rayiç değerleri arasındaki farklar özkaynak kalemlerine intikal
ettirilmekte, piyasa rayici olan kıymetler aküfte piyasa rayiçleri ile, diğerleri ise kayıtlı
değerlerinden varsa değer düşüklüğü sonrası net değeri ile gösterilmektedir.
2.10 Varlıldarda Değer Düşüldüğü
Finaıısal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya
da olaylann ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin
geri kazanılabilir tutannı aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri
kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya
kullanımdaki değerin büyük olanıdır.
Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının
olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler).
Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama
tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan fınansal varlıklar dışındaki finansal varlık
veya fınansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin
göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur.
39
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
2.10
Varliklarda Değer Düşüldüğü (Devamı)
Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana
gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varltk grubunun güvenilir bir biçimde
tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili fınansal
varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda
değer düşüklüğü zararı oluşur.
Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının
finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile
defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde,
bütün fınansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili fınansal varlığın kayıtlı değerinden
düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından
düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa
ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün
iptal edileceği tarihte yatınmın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması
durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal
edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında
meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
2.11 Türev Finansal Araçlar
Şirket yabancı para swap sözleşmeler kullanmakta olup, bu sözleşmelerin piyasa değerini
hesaplamak için dönem sonu piyasa kur ve faiz oranlarını kullanmaktadır. Dönem içerisinde
gerçekleşen işlemlerden kaynaklı toplam gelir Türev ürünlerden elde edilen gelirler hesabında
muhasebeleştirilmektedir. Şirketin 30 Eylül 2014 itibariyle türev finansal aracı
bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır)
2.12 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
2.13 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren
vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda
değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır
(14 no’lu dipnot).
40
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıularlar aksi helinilınedıkçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
2.14 Sermaye
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Şirket’in nominal sermayesi 306.000.000 TL (31 Aralık 2013:
306.000.000 TL) olup, tamamı ödenmiş her biri 1 (bir) Kr değerindeki 30.600.000.000 paydan
ibarettir. Sermayenin ortaklara göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
H.Ömer Sabancı Holding A.Ş.
Ageas Insurance international NV
Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler
30 Eylül 2014
Pay Oranı
Pay Tutarı
31 Aralık 2013
Pay Oranı
Pay Tutarı
%
TL
TL
36,00
36,00
28,00
100,00
110.160.000
110.160.000
85.680.000
306,000.000
36,00
36,00
28,00
100,00
110.160.000
110.160.000
85.680.000
306.000.000
18 Şubat 2011 tarihinde H.Ö. Sabancı Holding’in porföyünde yer alan 189.658.802 TL nominal
değerli 18.965.880.200 adet Aksigorta A.Ş.’ye ait hisse senetlerin %50’sinin satışına ilişkin
Ageas Insurance international N.V, ile hisse devir anlaşması imzalanmışur. 29 Temmuz 2011
tarihinde Holding portföyünde bulunan hisselerin %50’sine tekabül eden 9.482.940.100 adet
Aksigorta A.Ş. hisse senetleri, düzeltmeler hariç olmak üzere 220.029.000 USD bedel ile Ageas
Insurance international N.V.’ye devredilmiştir.
Şirket, 2499 sayılı kanun hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye
Piyasası Kurulu’nun 15 Haziran 2000 tarih ve 67/1039 sayılı izni ile bu sisteme geçmiştir.
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 500.000.000 TL’dir (31 Aralık
2013: 500.000.000 TL).
31 Aralık 2013 dönem künndan, 5520 saylı kurumlar vergisi kanununun 5. maddesi uyarınca
iştirak ve gayrimenkul satış gelirlerinin %75’inden kaynaklanan ve özsermaye altında
“Dağıuma Konu Olmayan Dönem Kürı” hesap kaleminde izlenmek üzere ayrılan 86.694.419
TL’lik tutar 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle “Sermayeye Eklenecek Satış Kürlan” kalemine
sınıflanmıştır.
Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri Sınıflandırma
-
Sigorta Sö:k’şnıeleri:
Gelecekteki belirli bir, kesin olmayan olayın (sigorta konusu olay) sigortalıyı olumsuz bir
şekilde etkilemesi halinde sigortalıya tazminat ödemeyi kabul ederek bir tarafın (sigortacı) diğer
taraftan (sigortalı) önemli bir sigorta riskini kabul ettiği sözleşmeler sigorta sözleşmesidir.
Şirket, bir ya da daha fazla sözleşmeden doğabilecek hasarların sigortacı (reasürör) tarafından
diğer bir sigonacıya (sedan işletme) karşılanması amacıyla düzenlenen sigorta sözleşmeler olan
reasürans sözleşmeleri yapmaktadır.
Sigorta sözleşme sınıflamasına, Şirket’in yaptığı sigorta sözleşmeleri ve elinde bulundurduğu
reasürans sözleşmeleri dahil olur.
Şirket sözleşmeleri sigorta riskinin transfer edildiği tarihte kayda alınıp, sözleşmeden kaynaklı
bütün hak ve yükümlülüklerin vade ve/veya itfasına kadar kayıtlarda sigorta sözleşmesi olarak
sı nıflandın 1 maktadır.
41
AKSİGORTA A.Ş.
FiNANSAL TABLOLARA İLiŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belinilmcdikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri
—
Sınıflandırma (Devamı)
Yatırını Sözleşmeleri:
Şirket, hayat sigortası ürünlerinin bir bölümünde bulunan birikim unsurunu ayrı bir şekilde
ölçebilmekte; fakat muhasebe politikalarının, birikim unsurundan kaynaklanan tüm hak ve
yükümlülüklerin ölçülmesinde kullanılan esaslara bakılmaksızın, anılan hak ve yükümlülüklerin
muhasebeleştirilmesini gerekli kılması nedeniyle, sigorta ve birikim unsuru ayrıştırılmamıştır.
Reasürans Sözleşmeleri
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle
ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan ve
bedeli ödenen sigorta sözleşmelerdir.
Şirket’in faaliyette bulunduğu branşlara bağlı olarak aşkın hasar, eksedan ve bölüşmeli kot-par
anlaşmaları bulunmaktadır. Aşkın hasar reasürans anlaşmaları çerçevesinde ödenen primler
ilgili dönem boyunca tahakkuk esasına uygun olarak muhasebeleştirilir. Diğer sözleşmeler
çerçevesinde devredilen prim ve hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan
gelir ve yükümlülükler ile aynı bazda kayıtlara yansıtıhr.
Şirket’in yangın, nakliyat, mühendislik ve diğer kaza branşlarında eksedan anlaşması
bulunmaktadır. Yangın, nakliyat, mühendislik branşlarında ise ayrıca aşkın hasar anlaşmaları
bulunmaktadır. Söz konusu aşkın hasar anlaşmaları, anlaşmanın yürürlükte olduğu dönemde
oluşan hasarları kapsamakta, reasürans anlaşmasının sona ermesinden sonra oluşan hasarlar ile
ilgili reasürörün sorumluluğu sona ermektedir. Mesleki sorumluluk, üçüncü şahıs sorumluluk,
elektronik cihaz, makine kırılması, otobüs zorunlu koltuk, sağlık ve ferdi kaza branşlarında belli
bir devir oranına sahip bölüşmeli yıllık kot-par anlaşmalar) bulunmaktadır. Söz konusu
reasürans anlaşmaları, reasürörün sorumluluğunun anlaşmanın sona ermesinden sonra da devam
ettiği run-off anlaşmalardır. Şirket’in trafik ve kasko branşlarında bölüşmeli reasürans
sözleşmesi bulunmamaktadır. Bu branşlarda katastrofik aşkın hasar reasürans anlaşması ile sel
ve deprem gibi doğal afetler için de koruma sağlanmıştır.
Ayrıca, Şirket’in belirli rizikolar için sigorta sözleşmesi bazında ihtiyad reasürans anlaşmaları
da bulunmaktadır.
Sona! Güı’enlik Kurıınıu ‘na Devredilen Prinıler
25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden
Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve
Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun”un (“Kanun”) 59.
maddesiyle değişik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu’nun 98. maddesi ile trafik kazaları
nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve esaslara
bağlanmıştır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum ve
kuruluşlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup olmadığına
bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK”) tarafindan karşılanacaktır. Yine Kanun’un
Geçici 1. maddesine göre Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafik kazaları
nedeniyle sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin SGK tarafından karşılanması hükme
bağlanmıştır.
42
AKSİGORTA A.Ş.
2.
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri
—
Sınıflandırma (Devamı)
Kanun’un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluşacak hizmet bedelleri ile ilgili olarak sigorta
şirketlerinin yükümlülüğü, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos 2011 tarihli
“Trafık Kazalan Nedeniyle Ilgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline Ilişkin Usül
ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” (“Yönetmelik”), 15 Eylül 2011 tarih ve 2911/17 sayılı “Trafık
Kazaları Nedeniyle Ilgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline Ilişkin Usül ve
Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına Ilişkin Usül ve Esaslar Hakkında Genelge”
(“2011/17 sayılı Genelge”), 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik Kurumu’na
(SGK) Tedavi Masraflarına Ilişkin Yapılan Odemeledn Muhasebeleştirilmesine ve Sigortacılık
Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge (“2011/18 sayılı Genelge”),
16 Mart 2012 tarih ve 2012/3 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle Ilgililere Sunulan Sağlık Hizmet
Bedellerinin Tahsiline ilişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına Ilişkin Usul
ve Esaslar Hakkında Genelge’de Değişiklik Yapılmasına Ilişkin Genelge” (“2072/3 sayılı
Genelge) ve 30 Nisan 2012 tarih ve 2012/6 sayılı ‘lüfık Kazaları Nedeniyle ilgililere Sunulan
Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline Ilişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Yapılan
Değişikliğe Ilişkin Sektör Duyurusu”nda (“2012/6 no’lu Sektör Duyurusu”) açıklanan esaslara
göre belirlenmiştir (2.24 no’lu dipnot). Bu çerçevede, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra
meydana gelen trafık kazalarından kaynaklanan tedavi masraflanyla ilgili olmaküzere, Şirket’in
“Zorunlu Taşımacılık Sigortası”, “Zorunlu Trafık Sigortası” ve “Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza
Sigortası” branşlannda 25 Şubat 2011 tarihi yapılan poliçelere ilişkin olarak Yönetmelik,
2011/17 sayılı Genelge, 2012/3 sayılı Genelge ve 2012/6 no’lu Sektör Duyurusu kapsamında
belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir.
Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 1 Ocak-30 Eylül 2014 hesap döneminde
14.542.465 TL (1 Ocak—30 Eylül 2013: 17.112.616 TL) tutarında devredilecek prim ve 30
Eylül 2014 tarihi itibariyle 11.234.715 TL TL (30 Eylül 2013: 9.637.621 TL) tutarında
kazanılmamış primler karşılığı hesaplamış ve sırasıyla “SGK’ya aktarılan primler” ve
“Kazanılmamış primler karşılığı SGK payı” hesapları altında muhasebeleştirmiştir (19 no’lu
dipnot).
Bununla birlikte, Türkiye Sigorta ve Reasürans Şirketleri Birliği Yönetim Kurulu’nun 22 Eylül
2011 tarih ve 18 no’lu toplantısında, Yönetmelik ve 2011/17 sayılı Genelge hakkında
yürütmenin durdurulması ve iptali, Kanun’un ilgili maddelerinin de Anayasa’ya aykırılıktan
iptali isteminin sağlanmasını teminen Danıştay’da dava açılmasına karar verilmiş olup hukuki
süreç fınansal tablolann hazırlandığı tarih itibariyle devam etmektedir.
2.16 Sigorta ve Yatınm Sözleşmelerinde isteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır).
2.17 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatınm Sözleşmeleri
Bulunmamaktadır (3! Aralık 2013: Bulunmamaktadır).
2.18 Krediler
43
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi belirıilmedikçe Türk Lirası (TL> olarak gösterilmiştir.)
2.
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Şirket, kıdem tazminatı, izin hakları ve çalışanlara sağlanan diğer haklara ilişkin
yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara Ilişkin Türkiye Muhasebe Standardı”
(“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı”
ve “Maliyet giderleri karşılığı” hesaplarında sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, Iş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır
(22 no’lu dipnot).
2.20 Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde
tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan
tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi
itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla
hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını
kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının
bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştiri lir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve
finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Prim ve Komisyon Geliri
Prim geliri yıl içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıkarıldıktan sonra kalan tutarı
ifade etmektedir. Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço tarihinde yürürlükte bulunan poliçeler
üzerinden gün esası dikkate alınarak hesaplanmıştır.
Reasürörlere devredilen primler nedeniyle alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere
isabet eden kısmı ertelenmiş komisyon gelirleri olarak muhasebeleşmektedir.
Destek hizmetlerine ilişkin ödenen tutarların gelecek dönemlere isabet eden kısmı 28 Temmuz
2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Teknik Karşılıklar
Yönetmelik’i uyarınca ertelenmiştir.
Faiz Eelir ve gideri
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre
muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri sabit getirili yatırım araçlarının kuponlarından sağlanan
gelirleri ve iskontolu devlet tahvillerinin iç iskonto esasına göre değerlenmelerini kapsar.
44
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tularlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasi (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi (Devamı)
Temettü geliri
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarlann temettü alma hakkı
doğduğu zaman kayda alınır.
2.22 Finansal Kiralama kiracı durumunda şirket
-
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri,
fınansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak
sınıflandınlır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da
asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana
karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal
kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan
ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden
sabit bir oranda faiz hesaplanmasım sağlar.
Finansal giderler, Şirket’in yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası
kapsamında finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna
kaydedilir.
Operasyonel Kiralamalar
Operasyonel kiralamalar için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi
için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir
tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğmsal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Kira
tahsilatları kiralama dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. 30 Eylül
2014 tarihi itibariyle Şirket’in operasyonel kiralamalara ilişkin 7.124.921 TL tutarındaki peşin
ödenmiş gideri bulunmaktadır. Söz konusu tutarın, 4.270.309 TL’lik kısmı kısa vadeye ve
2.854.672 TLlik kısmı da uzun vadeye denk gelmektedir. Şirket’in, 30 Eylül 2014 tarihi
itibariyle henüz vadesi gelmemiş operasyonel kiralama yükümlülüğü 31.956.506 TL
(14.022.777 USD)’dir (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır).
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlannı SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe
giren II-19.lno’lu Kar Payı Tebliği’ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları
çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz
konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas
sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalannda belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar
paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal
tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
TFK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas. sözleşmede veya kar dağıtım
politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına,
ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kumlu üyelerine, ortaklık
çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği
gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay
dağıtılamaz.
45
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıuıarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
2.23 Kar Payı Dağıtımı (Devamı)
Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar karları, paylara ilişkin primler dahil genel
kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem karının
hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
2.24 Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Gerçekleştirilen tüm döviz cinsi ödemeler, tahsilatlar ve yatırım işlemleri döviz pozisyonu
doğurmaktadır. Döviz pozisyonu içinde yer alan vadeli döviz nakit hareketleri, Şirketin finansal
durumuna olumlu veya olumsuz etkiler oluşturabilecek kur dalgalanma riski ile karşı
karşıyadır. Gerçekleşme olasılığı yüksek dövizli işlemleri gerçeğe yakın bir şekilde
öngörebilmek ve kur dalgalanmalarının Şirketin finansal durumuna etkisini minimize etmek
için dövizli nakit akış korunma muhasebesi uygulanmaktadır. Kurdaki değişimler nedeniyle
korunma amaçlı aracın değerinde olan değişiklikler özsermaye hesabında, kur değişimi
haricindeki değişiklikler dönem karında kar veya zarar olarak sınıflandırılır. Başlangıçta
özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, korunma yükümlülüğünün
tamamlandığı veya beklenen işlemin dönem karını etkilediği dönemlerde ilgili kar/zarar
hesapları ile ilişkilendirilir. Tahmini işlemin gerçekleşme beklentisinin sona ermesi durumunda,
özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen birikmiş kazanç veya kayıplar dönemin kar veya zararı
olarak finansal tablolara yansıtılır. Finansal riskten komnma işleminin etkinliği her finansal
raporlama döneminde değerlendirilir ve etkinliği ölçülür. Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle
finansal dskten korunma işlemini “Ozel Fonlar” hesabında muhasebeleştirmiştir. ( 34.5 nolu
dipnot)
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şaPa bağlı varlıklann ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap
dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve
varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve
varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar
hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler,
yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili
sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir.
Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak
giderlere ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili
yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibariyle çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini
içerir.
46
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıuıarlar aksi helinilomdikçe Türk Lirası (TL) olarak gdslerilmişıir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
4.1
Sigorta Riski
4.1.1 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin
azaltılmasına ilişkin politikalar
Sigorta riski, herhangi bir sigorta sözleşmesi ile sigortalanmış olan dzikonun gerçekleşme
olasılığı ve buna bağlı olarak ortaya çıkacak olan hasarın büvüklüğünün belirsiz olma riskidir.
Sigortacılık işleminin doğası gereği risk tesadüfı olarak gerçekleşir ve tahmin edilmesi güçtür.
Şirketin katlandığı maksimum risk, teminat verilmiş olan sigorta bedeli ile sınırlıdır.
Şirket, merkezi risk değerlendirme politikası benimsemiştir. Bu politika belirlenmiş faaliyet
konuları ve limitleri çercevesince, uygulanmaktadır. Prensip olarak, risk değerlendirme
sürecinde, oluşabilecek hasarlann olasılığı, geçmiş hasar deneyimleri, benzer risklerin
karşılaştrnlması, üretim süreci içersindeki süreç riskleri yöntemleriyle belirlenmektedir. Sigorta
konusu riskin konumu, coğrafi bölgesi, faaliyet konusu, yangın ve hırsızlık önlemleri risk
değerlendirmesinde alınan temel kriterlerdir.
4.1.2 Aşağıdakiler hakkındaki bilgiler dahil olmak üzere, sigorta riski hakkındaki bilgileri
(reasürans yoluyla riskin azaltılmasının öncesindeki ve sonrasındald);
4.1.2.1 Sigorta Hskine karşı duyarlılık
Şirket sigorta riskini poliçe üretim stratejisi, reasürans anlaşmaları ve etkin tasüye ve ödeme
işlemleri yardımı ile yönetmektedir.
Şirket’in poliçe üretim stratejisi, poliçe üretimi sırasında risk değerlendirmesinin en etkin
şekilde yapılması üzerine kurulmuş olup üstlenilen riskin türüne, büyüklüğüne, endüstri ve
coğrafi bölgesine göre en doğru şekilde dağıtılmasına dayanmaktadır.
Reasürans anlaşmaları; hasar fazlası, kotpar, eksedan ve katastrofik teminat (kuvertür)
içermektedir. Bununla birlikte, Şirket’in reasörans programı çerçevesinde sigorta riskleri için
ihtiyari (fakültatifl reasürans anlaşmalan yapabilmektedir.
47
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi helirtilmedikçe Türk Urası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
4.
4.1.2.2 Yönetimin yoğunlaşmaları nasıl tespit ettiğinin ve her bir yoğunlaşmayı belirleyen ortak
özelliklerin (sigortalanan olayın mahiyeti, coğrafi bölge veya para birimi) açıklamasını
içeren, sigorta riski yoğunlaşmaları
Şirket, genel olarak, yangın ve doğal afetler, nakliyat, kaza, kara taşıtlan, hava araçları, su
araçları, genel zararlar, kara araçlan sorumluluk, hava araçları sorumluluk, genel sorumluluk,
finansal kayıplar, hukuksal koruma, hastalık/sağlık ve hayat branşlarında sigorta sözleşmesi
yapmaktadır. Buna göre, düzenlenen sigorta sözleşmelerinde, sigortalının mahiyetine göre
sigorta riski yoğunlaşması brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda
özetlenmi ştir.
Toplam Hasar
Yükümlülüğü (*)
Yankun ve Değil Afetler
Nakliyat
Kaza
Kara Araçları
30 Eylül 2014
Brüt Toplam Toplam Hasar
Hasar Yükümlülüğü
Yükümlülüğü Reasürör Payı
42.429.395
10.975.279
1.875.580
49.214.286
45.661
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
31 Aralık2013
Brüt Toplam Toplam Hasar
Hasar Yükümlülüğü
Yükümlülüğü Reasürör Payı
(20.639.651)
(5.295,049)
(454.186)
(492,151)
21.789.744
5.680.230
1.421.394
48.722.135
35.834.118
6.334.093
1.539.617
24.288.512
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
(24.248.563)
(3.983.020)
(361.108)
(485.770)
3.702
1 1.585.555
2.351.073
1.178.509
23.802.742
(108.862)
(81.798.607)
(4.321.443)
(2.607.103)
(49.129.280)
(267.639)
Hava Araçları
Su Araçları
Genel Zararlar
Hava Araçları Sorumluluk
Genel Sorumluluk
Finansal Kayıplar
Hukuksal Koruma
Kredi
Hastalık / Sağlık
Emniyeti Suistimal
Hayat
(45.660)
1
(3.700)
2.269.889
(1.955.933)
117.646.286 (105.251.093)
(7.303.712)
144.758.709
2.405.496
(2.405.352)
88.466.507 (54.335.843)
8.736.091
(619.928)
344,567
7.959.588
(7.671.331)
19.172.476
(30.064)
(594.456)
807.161
3.900.332
313.956
12.395.193
137.454.997
144
34.130.664
8.116.163
344.567
288.257
19.142.412
212.705
3.900.332
528.483
87.037.263
123.440.292
2.608.021
72.448.420
5.639.476
1.054.022
1.747.275
16.809.429
477.876
3.944.612
(1.688.906)
(38.146)
(346.165)
(47)
419.621
5.238.656
119.118.849
918
23.319.140
5.371.837
1.054.022
58.369
6.771.283
131,711
3.944.565
Toplam
501.007.303 (207.094.409)
293.912.894
383.727.809 (169.380.957)
214.346.852
(*)
.
-
-
2
Toplam hasar yükümlülüğü, bilanço tarihi itibariyle aynlmış olan muallak tazminat karşılığını ve AZMM yöntemine
göre hesaplanan ek karşılığı içermektedir.
48
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi helidilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
4.1.2.3 Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması (hasarların gelişim süreci)
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı:
übınuıiş Hısü
HısarKıışıhkhı (*)
ckmcut Hldsi (ü)
Ibyat Uşı Tcçkm
fbys
Gr1 Tqtnı
%),kü 2014
hüt Toplam ToplamHi.sar tü Toplanı hill Toplam
Fhsar
Hısar Milüıiülüğ1i
Hasar
MiIdiüüüğü R üıü Payı Midlüflüğü M1inhtüüğü
37lf67 (l52.All) 2lRt 1U7
13533fl
(MlOt
7I.4laa
7i857.44l
31 Aıühk20l3
Tqtmllısar M Toplam
Mildınliilüğü
Hısar
ltsüıür Payı ‘tUldinliüüğ1i
(l3d.516) IO13.l
ü30
(i3A4fl
üiflinem
Bidsi (Nt)
(55.97
(3JT
l2622
.
(?8240F?)
497i(ThWl (aJ7LPt4 0l2
379383.238 (lf995l) 21042Y7
3.ÇU1332
3914612
(47)
391t5
44233
3911332
(72(ft784) 501.(fl73(fl (21fli$MAO9) 293911894 383.727250 (169380998) 214316252
JenrwnişFhsadar
Cisl flinem
Ukisi (it)
l.51W7)
ItsarKuşılıkian (*)
Cean-cut Ekisi (ü)
Haym üşıToplam
Hayat
enelToplam
(l9.52l.156)
7.048)97
(24tf23f
(12412)
(244.77
30 Eylül 2013
allı Toplam Toplamltsar
31 l.l05.fl7
53A5 1.554
Mlküniülüğü
(lfl.819.ftT»
(19.019m)
Nı Toplam
Hasar
181285.667
M4fl327
364.556851
3.927Z
484.l47
(148.8(€.857)
(1.819)
(14S87ü676)
2l5.687.994
39254V
219.613.471
Hasar
31 Aralık2012
hill Toplam Toplam Has ör
Hasar \iiliinlülüğü
31Sf,üf£ (17R938.W6)
39i51%l
(242W79J)
387394.667
3.915287
39l.7W.4
(ZU3J7.6)
(2m)
(3B.2lüO48
İt Toplam
Hasar
lf93115ft0
14.881.171
184.586831
3.9l315
188499.8%
(*)
Hasar Karşılıkları, bilanço tarihinde toplam muallak tazminat karşılığında yer alan. ödenmemiş hasarlar haricinde
ayrılmış olan tüm ek karşılıklan içermektedir.
(**)
Şirket’in oto-kaza hranşında clean-cut anlaşmaları mevcut olup, bu anlaşmalara istinaden 2013 yılı prim ve hasar
portföy çıkışlarını 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle gerçekleştirmiştir. Aynı anlaşma gereği portföy girişleri de 2014
yılında yapılmıştır. 2014 yılında porıföy girişlerinin etkisi, cari dönem Devreden Muallak Hasarlar Karşılığı Reasürör
Payı ve Devreden Kazanılmamış Primler Karşılığı Reasürör Payını etkilemiştir.
IJinemhışı- 1 aak
EX5nemiçi Açılan
Cisl Dinenden Ödenen (-)
açniş IYinenden Ödenen (-)
25nemSonu
Rıporhlilen Hasarlar
Hayat
HhitTqlam
Hasar
YüküniiüüU
3(11925.827
714,873.748
(515.372.726)
(128.843.182)
371.583.667
3OEyhfl 2014
TqılamHasar Na Toplam
Hasar
Ydküırülü
Reasürör Payı Yüküniülöl
(135.882.546) 165.013.281
(101.957.738) 6W.9l6.0l0
70.280.698 (445.W2.028)
17.570.175 (Il 1.273(07)
(152989.411)
3911332
30 Eylül 2013
oplam ‘loplamHasar
Hasar YkümRüü
Yükürdölöl RnsürL Payı
348.643.6% (178.938.036)
530.951.503
(52.849.880)
(404.571.313)
72.566.718
(163.918.559)
29.401.568
Bm
Na loplam
Hasar
Yüküıüülüğl
l69.705.6ft)
478.101.613
(33211>1.625)
(134.516.991)
218.594.256
311.105297
(129.819.630)
181285.667
39(0.332
3927.2%
(1.819)
3.925.4V
QıçeMeşniş ancak mpor
edilnrniş hasarlar
125.513304
(54.101.998)
71.418.306
53.451.554
(19.019.227)
31.402.327
Tqlarn
501.()734L3
(207A)94.4($))
291911834
Y1i48t147
(148.870.676)
219.611471
49
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi bclinilnıcdikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
4.1.2.3 Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması (hasarlann gelişim süreci)
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne uygun olarak yapılan AZMM hesaplamalarında kullanılmış olan
hasar gelişim tabloları aşağıda açıklanmıştır.
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle gerçekleşen hasar esasına göre hazırlanmış brüt hasar gelişim
tablosu:
ı nam- ı HdrüıS- ı Eim2W- ı
ı BdmlN 1- 1 Hdnüfl2- ı Bim2M3Hıcnndtşchım
KzubuüEgç3şnhsr
Iyılsara
23’1l
3yı1 sara
4311san
5ılsan
6311 san
Tq*mHü Gş3şıı Hsr
i3EvkI3IS
OStI
ıirniıo
ıı
l2ı%OLNo
LR7.R52
I.4I(LfU5
I.tı692 1W
9.OUiI
%)ŞkL31P
RW34I
flNJI.7
115 W771
l0i4717
447a3
IT.rn713
3Jki3MO
725B4l3
I3ht53
5Z23Zl
{l3S3l2
3ı35R
kI3JIl
87ZJ
16K
t(74J
3l.673
3J1Lt3Jl2
4l.352
ıa
3JBfluI33l3
34i5ZS
2öL7rfl
3JiLI3]N
53l93
.
-
-
-
-
.
.
.
.
-
-
-
.
-
-
.
.
.
.
-
LZe
ftt(asn
3t-Vı.473
astz 127
LVl93
ııR7sI.916
IüHsr
L3l4.93
L73
lfl5Il4
l.’flZS7iP2
L5ıaı33c
l.62 KP
ıl.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle gerçekleşen hasar esasına göre hazırlanmış brüt hasar gelişim
tablosu:
Hasını oluştuğu dönem
Kadnenindegerçekkşen hasar
1 yüsonm
2yılsonm
3yıl sonra
4 yıl sonra
Sydsonra
6yd sonra
TopbmHditCcrçekkşen Hasar
1 Ocak 2(71 Ocak 2038- j ğ 1RD31 Amhk27 31 Arakk2S 31 AraLk2{m
105.993.624
55.169.870
816.036.581
69.631.711
.021.268.0V
127f13W1
9I.24l.ft
.168.131817
161365227
113387.977
M.351A)84
1.114.114.114
302.431.170
88.112.0M
I.2.845.424
199.413.586
I,8R%53.715
I£€I.928.78l
8.321.179.619 I0l0,7C6265
368.537.759
.
-
1 Ocak 201031 Aralık2010
51318014
62.f39fl
49.147.038
24.962847
l Ocak20111 Ocak 201231 Aralık2011 31 Anbk2Dl2
23.191.497
43.276.159
19.412.574
35.%9371
25.5{7.897
l Ocak 201331 Aralık2013
12825.310
-
-
-
.
.
-
.
.
.
-
.
-
-
-
l88.l.876
101813.627
.
-
-
4L69L071
-
12.825,310
Hrüı Hasar
l.I12144b5
I.335.8.59l
l.496.555rn9
1326.817.122
1.681.418.628
1018.277301
I.8I.928.78l
I03.73U27
41.2.4 Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak
göstererek sigorta varlık ve borçlannın ölçümünde kullamlan varsayımlardaki
değişikliğin etkisi
Şirkeı’in oto-kaza branşında elean-cut anlaşmaları mevcut olup, bu anlaşmalara istinaden 2013
yılı prim ve hasar portföy çıkışlannı 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle gerçekleştirmiştir. Aynı
anlaşma gereği ponföy girişleri de 2014 yılında yapılmıştır. 2014 yılında portföy girişlerinin
etkisi, önceki dönem Muallak Hasar Reasürör Payı ve Kazanılmamış Primler Karşılığı
Reasürör Payını etkilemiştir.
50
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
4.2
Finansal Risk
4.2.1
Sermaye risk yönetimi ve sermaye gereksinimine ilişkin açıklamalar
Şirket’in sermaye yönetimindeki amacı; grubun gelir getiren bir işletme olarak devamlılığını
sağlamak, hissedar ve kurumsal ortakların faydasını gözetmek, aynı zamanda sermayenin
maliyetini azaltmak için en verimli sermaye yapısının sürekliliğini sağlamaktır.
Şirketin Sermaye Yeterliliği, 19 Ocak 2008 tarih ve 26761 sayılı Resmi Gazetede
yayınlanarak yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye
Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik çerçevesinde 6 aylık
dönemlerde hesaplanmaktadır. Şirket’in hesaplanan asgari özsermayesi 30 Haziran 2014 tarihi
itibariyle 380.681.096 TL’dir (31 Aralık 2013: 328.159.883 TL). 30 Haziran 2013 tarihi
itibariyle Şirket’in özsermayesi asgari olarak gerekli olan özsermayeden 149.720.333 TL daha
fazladır (31 Aralık 2013: 235.252.563 TL).
4.2.2 Finansal Risk Faktörleri
Şirket, fınansal varlık ve yükümlükleri ile reasürans varlık ve yükümlükleri nedeniyle piyasa
riski (kur riski, faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır.
Şirket’in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal
performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine
odaklanmaktadır. Şirket, finansal yatırımları sebebiyle genelde faiz oranı riskine, sigorta
alacaklan sebebiyle de kredi riskine maruz kalmaktadır.
Piyasa riski
Piyasa riskine, döviz kurları, faiz oranları ve hisse senetlerinin piyasa farklarında meydana
gelebilecek hareketler sonucu maruz kalınmaktadır.
Kur riski
Şirket’in yabancı para cinsinden ve yabancı paraya endeksli varlıkları ve yükümlülüklerinin
Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru değişikliklerinden doğan kur riskine maruz
kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. 30 Eylül
2014 tarihi itibariyle yabancı para cinsinden varlıklann ve yükümlülüklerin detayı not 12.4’te
verilmiştir.
Kur riskine duyarlılık
Şirket’in ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %l0’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığı aşağıda
gösterilmektedir. Duyarlılık analizi sadece bilanço tarihindeki yabancı para cinsinden parasal
kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %l0’luk kur değişiminin etkilerini
gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
30 Eylül 2014
ABD Doları
Etkisi
Karl zarar artış
Karl zarar (azalış)
11.896.260
(11.896.260)
Avro
Etkisi
817.880
(817.880)
51
31 Aralık2013
ABD Doları
Etkisi
8.854.172
(8.854.172)
Avro
Etkisi
1.305.116
(1.305.116)
AKSİGORTA A.Ş.
4.
4.2.2 Finansal Risk Faklörleri (Devam)
Faiz oranı riski
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması,
Şirket’in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Şirket’in faiz oranı riskine
duyarlılığı aktif ve pasif hesapların vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz
değişimlerinden etkilenen varlıklan aynı tipte yükümlülüklerle karşılamak suretiyle
yönetilmektedir.
Toplam
Piyasa faizi artışı / (azalışı)
31 Aralık 2013
30 Eylül 2014
Kar ve kar yedekleri üzerindeki etkisi
TL
÷%l
-%1
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Piyasa faizi artışı / (azalışı)
(2.784.903)
(3.141.322)
3.319.461
2.974.462
Kar ve kar yedekleri üzerindeki etkisi
TL
(2.784.903)
2.974.462
-%1
(3.141.322)
3.319.461
Fiyat riski
Şirket, satılmaya hazır finansal varlıklarından kaynaklanan fiyat riskine maruz kalmaktadır. 30
Eylül 2014 tarihi itibariyle, diğer tüm değişkenlerin sabit ve değerleme yöntemindeki verilerin
%10 luk artışa ve azalışa duyarlılığı aşağıdaki gibidir. Şirketin fiyat riskine duyarlılığı sadece
bilanço tarihindeki satılmaya hazır finansal varlıkları kapsar ve yıl sonundaki %10 luk fiyat
değişiminin söz konusu kalemler üzerindeki etkisini gösterir.
31 Aralık2013
30 Eylül 2014
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
TL
Toplam
Fiyat artışı / (azalışı)
23.779.608
(23.779.608)
+%lO
-%10
16.140.988
(16.140.988)
Kredi riski
Kredi riski, Şirket’in taraf olduğu sözleşmelerde karşı tarafın anlaşma yükümlülüklerini yerine
getirememe riskidir. Bu risk, belli bir taraftan olan alacaklar için limitler belirlenmesi ve
teminatlandırılması vasıtasıyla yönetilmektedir. Limit ve teminat tutarlan ilgili taraflann, mali
gücü ve ticari kapasiteleri gibi kriterlerin değerlendirilmesi neticesinde belirlenmektedir.
Şirket’in kredi riski, ağırlıklı olarak faaliyetlerini yürüttüğü Türkiye’dedir.
Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle sigonacılık faaliyetlerinden olan alacakları, bu
alacaklara ilişkin alınan teminatları ve ayrılan şüpheli alacak karşılıkları 12.1 no’lu notta
beliıtilmiştir.
52
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıuıarlar aksi bclinhlnacdikçc Türk Urasi (TL) olarak güsleHimiştir)
4.
4.2.2 Finansal Risk Faktörleri (Devam)
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’ in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda
meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması
sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet
vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini
yerine getirmek için yeterli tubrda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite
riskini yönetmektedir.
Likidite riski tablosu
30 E3lü1 20ı1
Nakit ve Nakil Renzeı Varııkıar
Saııımıya Ilanrflnanszi varııklar
ı aya kadar
ı ay-3 ay
3 ay.lyıl
37o.59ı.ıı ı
375.386.626
35.062,351
5 yıl (izaH
Iyıl.Syıl
—
11.564.431
81.522.015
359ı.579
2.382.139
Vadesi
Toplam
11.683.275
—
91,007,371
53.702.254
—
892.73 1.063
237.796.083
Riski ılayat Poliçesine Ait Finansal
Yalınıılar
.
Esas Faaliyelloden Aıaıkıar
lişkiii Tanflarüı Macaklar
84.780.893
130.656.591
(08.772.427
71.600
Diğıa Aıacaklar
.
.
.
.
6.973.718
324209.9 ı 7
ı
7 .600
-
12.824,669
.
.
-
30.870 35 2
95.233.092
.
.
.
3105233
.
.
.
.
.
.
.
-
.
.
12.821.669
ceıkAvıamAiı Gidarla veGelir
18.131.809
Taııakkukıatı
DiğL,caH
Varlıklar
nansal \ulıklar
233.165
.
Maddi Olmayan Dumn varlıklar
Gdıak Yıllara Ait Giderla veoelir
Talıakkuklan
.
DiğaCaıi Olnays Varlıklar
Tuplam\’azııklar
Eaas Faaliyeılt,daı Borçlar
Ilışkilı Eualam Borçlar
DığaBorçlar
473135218
SiçonlıkTeknik Karşılıklan
23548359
24.548.759
.
.
.
.
627.854074
2802St889
86.764 605
91,007377
.
.
.
-
-
-
.
.
-
.
.
.
.
.
-
-
.
.
-
-
-
273.880
.
189897364
7.961.251
21.205214
.
124.820941
1.145
51 853,990
-
311.661.323
291.428,117
.
3.338.998
2ı 2D5214
-
-
-
2 860 452
7.96ı25ı
144 235.253
.
2.860.352
0.48765.8
la 483.658
129384,011
1.689,240.235
124.820.941
275.025
53853990
898386 804
üJoıvtk Vagi ve
YuLüııjülüklcr
M311>L1
.
Gidvı1i Karşılığı
Gckta A’ la, Mı Gelida ve Gida
Tahakküklan
13 544.638
-
(8.877.632
.
-
3.339.767
7 305306
.
-
-
-
.
-
-
-
.
-
.
.
.
19235125
3.513638
18.877.672
30900 998
Uzun Vadeli Sigonaaslık Tv4nik
Karşılıklan
DiğL7 Riskle
Ilışkin Kaşılıklar
(kaynaklr
IiıpIarnYdküadüIükl ve
2.033500
37010.081
.
2.62ı59l
505.218.035
505.218.035
(.689230235
(.kaynaklar
193321,011
367.231451
580.596566
2.033.500
31.010.081
507.836.626
LikidıleFaaiaaı/(Açığı)
279224267
260621.623
(300311.677)
84.731.106
53.997.296
(378.262.6151
53
39.63358)
2 628391
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm Iuıarlor aksi hulinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıcğlnıişıir.)
4.
4.2.2 Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
Likidite riski tablosu
31 Anlık 2013
Nak ii se Nakit Berızod Varlıklar
1 ayakadar
131.378448
Saılmya Hazır Finanual Varlıklar
Vad es iz
5:313267
la>-3ay
3 ay-Iyıl
612.756564
91.723,119
7.323 343
24.785.495
6.531589
6.538 689
99.134.486
Il 9,079377
67.314
295.412.821
yıl .5ı 1
101274 714
5 yıl üzeri
3.803.072
3,220 129
Toplam
901.772.398
161.21:9.883
Riski llayaı Peliçesıne An Fınanual
Yarınrüar
Esas Faaliyollerden AlacalJar
77.268 758
ilişkili Taralardan Alacaklar
Gidecek Aylıra Atı Giderler ve Gelir
Tahakkuklan
Diğer Cari Varlıklar
67.311
5.792.454
5,792,151
Diğcr Alacaklar
17.184500
29.257510
77711.705
124 153.715
2189.877
22
Fiaanaal Varlıklar
-
Maddi Olnnyan Duran Varlıklar
-
Diğer Carl Oluayan Varlıklar
ToplamVarlıklar
Esas Faaliyeslerden Borçlar
Ilışkilı Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar
Sigonacılık Teknik Karşılikları
(lenrcek Vergi v Benzeri
Yükdnlulikler
Maliyel Giderleri Karşılığı
225.131128
114264.457
•
.
527.168
-
156.574.775
-
.
322.099.776
104189,191
-
43.075.753
.
237.026,511
369.182.090
1 9.84 1.340
.
17.530.429
.
.
4.031.708
6,164,193
17829.008
.
•
-
.
.
101274144
3.803.072
•
2.119.899
7.961251
11,374.660
11,374,660
7.961,251
9,986 929
19.986.929
10.533.419
10.534.419
79.990.655
1.547,264,432
•
-
-
-
-
-
1.867.930
.
-
.
.
-
.
.
-
.
.
.
-
-
104.719.191
527.168
44.943,683
763.013.383
19.841.330
17 530.429
Grlrrek Aylara Ail Courier ve Gider
Tahakkuklan
18724.910
Uzan Valelı Sıgonacılık Teknık
Karşılıklan
Di1erRiaklrrv llışkin Karş:lıklar
Üzkaa naklar
2.167.174
.
30713 954
.
-
.
.
2.244.706
32.591.128
2.244.706
532.688 493
532.688.493
1.547,264,332
-
TeplaaYek’aadulükler ve
üzkanaklar
LıkidııeFazlauıl(Açığı)
161.133.651
306.817.806
509.630711
1.035.103
30723 954
534 933,199
64.698.077
507.456.651
(187.530.942)
97239,640
126.920.8821
(454,9425441
54
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıuıarlar aksi hclirıilmcdikçe Türk Urasi (TL) olarak gösıcHlnıiştir.)
4.
4.2.2
Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
Finansal Araçlar Kategorileri:
Cari Fınansal Varlıklar
30 Eylül 2014
Grçeğe Uygun
Değeri
Defter Değeri
31 Aralık2013
arçeğe Uygun
Değeri
Defter Değeri
237.796.083
237.796.083
161.409.883
161.409.883
6.973.716
6.973.718
6.538.689
6.538.689
İştfraklcr
Değer Düşüklüğü Karşılığı
30.1 l6.653
(22.155.402)
30. 116.653
(22.155.402)
30. 116.653
30.116.653
(22.155.402)
(22.155.402)
Toplam Fınansal Varlıklar
252731.052
252.731.052
175.909.823
175.909.823
Satılmaya Hazır Fınansal Varlıkiar
Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait
Fınansal Yatırımlar
Cari Olmayan Fınansal Varlıklar
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen
işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği
değerdir.
Şirket. finansal enstrümanların tahmini rayiç değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve
uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini
değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç
olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların
göstergesi olamaz.
Şirketin gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen fınansal varlıklan aşağıdaki tabloda değerleme
yöntemleri açısından üç ayrı kategoriye ayrılarak gösterilmiştir. “Kategori 1”, teşkilatlanmış
piyasalardan elde edilen gerçeğe uygun değerlere (piyasa verilerine) göre, “Kategori 2” emsal
teşkil eden gerçekleşmiş işlemlere göre ve “Kategori 3” ise gelecekteki nakit akımlann bugüne
indirgenmiş değerlerine göre değerlenmekte olan fınansal varlıklan temsil etmektedir.
55
AKSİGORTA A.Ş.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DiPNOTLAR
(Tüm ıuıarlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
4.2.2
Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri
ve seiye sınıflamaları
30 Eylül 2014
Kategori 1
237.796.083
211.320
181.093.829
53.190.934
237.796.083
211.320
184.093.829
53.490.934
6.973.718
7.961.251
252.731.052
6.973.718
244.769.801
31 Aralık 2013
Kategori 1
Borsada işlem görmeyen hisse senetleri
Borçlanma senetleri
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait
161.409.883
220.125
161.189.758
161.409.883
220.125
161.189.758
finansal yatırımlar
tştfrakler
Toplam
6.538.689
7.961.251
175.909.823
6.538.689
Borsada işlem görmeyen hisse senetleri
Borçlanma senetleri
Yatırım Fonları
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait
finansal yatırımlar
lştirakler, net (‘9
Toplam
-
Kategori 2
Kategori 3
-
-
-
-
-
-
Kaıegori 2
7.961.251
7.961.251
Kategori 3
-
.
-
167.948.572
-
7.961.251
7.961.251
(*) Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 22.155.402 TL ıutanndaki iştirak değer düşüklüğü karşılığını linansal
tablolanna yansıtmıştır. (31 Aralık 2013—22.155.402.)
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan fınansal enstrümanların rayiç
değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal varlıklar:
Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile
gösterilen fınansal varlıklann rayiç değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların
önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Devlet iç borçlanma senetlerinin ve hisse senetlerinin rayiç değerlerinin belirlenmesinde piyasa
fıyatlan esas alınır
Finansal yükümlülükler:
Kısa vadeli olmalan sebebiyle parasal yükümlülüklerin rayiç değerlerinin defter değerlerine
yaklaştığı varsayılmaktadır.
56
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm lutarlar aksi heli,ıilrncdikçc Türk Lirası (TL) olarak güsıcriiuüşıir.)
5.
Bölüm Bilgileri
5.1
Faaliyet Bölümlemesi
Şirket’in “Faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii’ye yaptığı faaliyet raporlamasına
ilişkin bilgiler “TFRS 8 Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bu bölümde açıklanmıştır.
-
Raporlanacak alt faaliyet bölümlerinin belirlenmesinde üst yönetime verilen raporların yanı sıra,
“TERS 8 Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında yer alan sayısal alt sınırlar da dikkate
alınmış ve prim üretimi ve teknik karlılığa göre bölümler ayı, bir faaliyet bölümü olarak
değerlendiril mi ştir.
-
Şirket Türkiye’de faaliyet göstermektedir. Yurtdışındaki faaliyetlerin sonuçlannın fınansal
tablolar üzerindeki önemliliğinin son derece düşük olmasından dolayı coğrafi bölümlemeye
ilişkin bilgi vedlmemiştir.
57
Faaliyet Bölümlemesi (Devamı)
5.1
3-4.671
3.059£LlT>
55.971583
(6416(flN)
9U5X5
(225.719277)
8.3J7.g73
(342.710514)
88.982
(aası.o4s)
3.6633)4
(85307931)
l*tUu.wmKr/(Zran)
Mıli gJir
Aınılimm ğdi
K.şhk dskıi, nı
\üğ ğLüi
Mıli ğdı
Uğı
-
-
-
-
-
141fl%O
-
-
-
-
9391.3
-
-
9391.3
7.02Km
-
-
-
-
-
-
7.028.m
58
(36.026293)
-
-
-
-
-
-
(36.026293)
flA2ft
-
-
-
-
-
-
nam
-
-
-
-
-
-
(7.71ft523)
1949.156 (7.75Z3)
-
-
-
-
-
.
1949.156
(1(126321)
-
-
-
-
-
-
(1(1)26321)
(87.301)
(m.%3) (10.337.5 ı3) (43.211.778)
(14751))
(36154) (3.321.85(3)
(83.939)
(46601517) (30544.611)
(2.168.75(1)
403.868
(2.371.130)
(843570) (5375.429)
(5.991.161) (31407551) (103.405.025)
(5.15(3591) (14.631111) (102.033.895)
(I5.W7.847) (16033593)
(176.949.010) (31)383.822)
(161.341.163) (14330.118)
-
ık
141911332
142.912332
159598531)
(1.151514) (16.656.198)
Tınnı
21071.895
21072.895
24224.403
(71)28565) (3(1781.418) (LW6S)
(2193538)
(1323.458)
23.716.105
(315215)
(3. l33,)
(m.as.7I4)
Uğerl4uu NIilrmFJik
1381)29226
IarnMl
1U91257fl
81057.643
80321511
13.133528
1- Gış4dşn fh-atr(ltWİü Iiıp Ui1nü4 (bit)
(45.431983) (5.885.892) (244393.293)
ı.ı-RQüüü I]»1niGuk)
(35.116794) (2.662.10)) (231624526)
ıl- Kliuluk Ffralar K.ŞhLKh flğm (Itıüü Pa>ı ve ft,mln
(l0.I. 189) (3.113.49)) (24.168.767)
2- Dğr Tdik KışIıkknlı Dm (üü I ‘e ft,mhi
KımD4Im4 (bğ)(.fl ve DırTdüıik Odü,
(4.773.811)
(253)
(13111823)
3- HnIi3d Gdfl,i
(31.762.814) (1931845) (76.455.823)
4- Dğ T±Ü Odıh ([ttüfr Fiı3ı Uşinış (İrak)
(3.3-10323)
(34.055) (3113)575)
İHÇ4KWJR
KşfliniüüRşH»1rftUaü)
1- Yaü hint, (ltühr P ü»inilş Gatt)
12- Kuaııhnnnş hin R.şIıwh üm (fltüü Pa31 ‘e
lıt,i Krn II»ini GattX-ı/-)
13- ftam hln Piitkr Kışhğrüı D!ğm (lxWiü Pa>ı e
ft,mln Km flşIm ftrakX4/-)
2- DğrTöaüGdidtr (Rü hı3ı U»ini)ş Gatt)
KraAn4ıı
Smdıdok
Kn Araçlau
(I4ısko) (Zinıı1ulhıfık)
Nddiy4
9Lt6.935 11321025
1Wk69lI
3$.?3K711
91.035.731 ı 1.233.033 341.530.838
188.73)478
94.168.830 11.548.258 IlE. 199552
165<1)4.3V
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren yıla ait bölüm sonuçları:
Bölüm Bilgileri (Devamı)
5.
(Tüm ınlarlaraksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsteHlnıişür.)
AKSİGORTA A.Ş.
(4lCZm)
-
-
-
-
-
-
(‘UCZ(fl)
148311
(383.924)
44.233
(3191E2)
(363.3)5)
(55t662)
59293
(1168)
13<1(9
15.2.57
hıy.ğ
481)26.642
(6.137.783)
(243.048.368)
(2£ 765539)
(78213384)
(633.568.819)
(556365.035)
(9ıl)509)
1111154.838 103554.838
(3.140517) (3.110517)
(13.141.683) (13.141.684)
(8.7)2.622) (8.711622)
(85.623.418) (85.623.418)
(4.795.048) (4.795fll)
fll6KZIi
(14.8U0l)
-
-
-
-
-
-
-
3.0591i1)
68.998.112
(61324.798)
960.547.151
%91.549.039
95(12 14.137
Faaliyet Bölümlemesi (Devamı)
5.1
7LWZ)
638320
6368.4
.772.4M
4A14A
-
44.020.603
59
-
114I4
3.96020(1 (3211.716)
-
(£670.422)
(101181)
(3379.0)1) (4344.155) (36315.337)
(21052) (3.010.158)
(351.MT»
1960.2(K) (3341.716) (s67o.rn)
(5.962.661)
(210.276.491)
(28.110.932)
6tM3.%€
(24.664.778)
(734.965.878)
(49338639-t)
(466521.616)
5.191398
39.520.388
(78.676.mı)
‘hiştmı
799.609.876
7631489.488
833371111
14102.9423
6730)268
6731*268
(2927973) (2927973)
(25374323) (25.774.323)
(18277.992) (18.m.W2)
(55.l9636) (55. I%205)
113.05325 ı 113.053.251
.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
ğ2iğS42S
33C
-
301.629
(3181m)
(12412)
(61)82936)
1.991.767 (lft(D5.365)
-
(661310)
(653.916)
(631304)
(7386361) (21.432.106) (139.436.439)
(3353.4(Q) (17.665.799) (99.910.744)
(4.791363) (10971342) (93.117.K48)
(165.490.817) (.I38.238)
(121770.139) (25381.392)
(I24.76I.) (ı4.886rn7)
(1102.9.878)
aduR
1.236.951 (6.163457)
633366
-
4.662353
-
0.401)
-
.
.
Lby4 flığbIınıyı.ı
6üi692
23326
24.727
-
(294)
4.873.874
5.111832
6401.833
Sa(ık
131766.011
129.101463
1464632.35
(1.958.610) (1227.774) (17.359.771)
‘Eınm
18J90.)
17.341225
183709)9
817.165
(4.245.562)
(21.727.076)
tAO wllr
Aımlimım ğdıi
Kışlik ğdıiai, ni
4iğ ğLÜi
Nbli ğd
DP,
ft( flhwmKın ?(Znrn,ı)
14.134±04
-
(19975289)
NğerKua Milwmlslik
71.553.143
11346.561
10396494
66679270
70.925.126
12.555.104
(10.826)
(36.312634) (32491375)
(54635)
(6.4(48.044)
(11029.87%)
11414.9%
-
(114274)
(ı2.261)
Mddi3aL
9.143fl
8305307
8348rn1
Yoqşn
74.66t923
68296517
83362781
KımAn4an
S<ıwüulok
Kim An4an
(Kısko) (Zımınlu’fraflk)
152.440.939
3fl616S3
313.481379
1461159.166
333.457.
162665383
(S3£91489) (4.72.9.738) (28163)
(19.016.579) (23931488) (199.441.328)
l-Ufar0üfrRıyı Uşiniişüırak)
(21.457.519) (139-1983) (194259.163)
hd
Payı Dşlmş (üı)
Il-ü
1.2- MBflak Ehçıla KışhğrKhflm(kaur Payı wftıuIm
1440.9-10 (998.105)
(5.181163)
KNm lJ»ini$ Cüak) (41-)
2- (İpı Td<nik Kışlıkbnb Dm (ItWiü Pı w ftmüı
(1181455)
(3975.228)
Km L1şiÜIş (üakX4) w Dp’ Tdaü Gdıkr
(2R637.193) (1129.979) (65948(03)
3- Pmliyd Od,1ı,i
(2263.489)
(6.671) (16.03.993)
4- üpıTüikGdıia-(1tiüPayı Uşiniüü)
4L92Ü640
20.772.4M 4.414.489
1HJKGFüR
1- Iııu!mş I’>jn*r (Iüü Payı Oşinış (İrak)
1- Yaahı Piini, (Iüü Payı Uşini$Uaı)
1.2- Klm»ş hintı Knşhpah Dğm (Rnr Payı
ft,ıujm sm [Işinış UrakX4)
13 ftvam hüı Pi’kk, Ktşhğtüı Uğm (lm Payı w
ft’nubı FOsrn Uşinfiş GüM11-)
2-DsTdüGJirkr(Pötınr Payı Uşiniişünk)
30 Eylül 2013 tarihinde sona eren yıla ait bölüm sonuçları:
Bölüm Bilgileri (Devamı)
5.
(Tüm tutarlar aksi helinhlmedikçe Türk Lirası (TL> olarak güsledlmiştir.)
AKSİGORTA A.Ş.
AKSİGORTA A.Ş.
(Tünı tutarlar aksi helirtilnıedikçc Türk lirası (TL) olarak güstedlıniştir.)
6.
Maddi
Duran VarlIklar
30 Eylül 2014
Kullanım
Amıçlı
Maliyet deeıi
1 (tak
Mınlar
?0’lül
Riıibıiş Antnisrmnbr
1 (tak
ftnerngk1d
30lül
BlülnLdefttrckğeıi
Gıyıirtrnkıller
Dmi±aş ve
Tesisatlar ile
üğer Maddi
Kmkım Yoluyla Vaflddar(ÖM
Kktodu hlinilniş Maddi Maliyet Badelleri Maddi Vadıklam
Vadıldar
Dahil) İliŞkin Avanslar
Taşıtlar
827UOX
21.715.931
1.211.240
flWl.l71
l.lfl.357
ft38SNJ
l.7f0437
31.1(8381
9..397 11.141717
9.3397 41251.038
(l7.725.)
(8M3)
(18.583.%5)
43132Yi
(I7l)
(1627)
(l.W7.)
7r.6»
(487rn9)
(IOtI.2fJ)
(215283(8)
97 1ı7fl7ZJ
.
.
8270i
(1.754216)
(l52)
(I.%.5l5)
6t3578
-
-
-
-
-
Toplam
-
-
.
30 Eylül 2013
Daniibaş ve
Tesisaıhu ile
Kullanım
Amçlı
Gıyrinuakialler
Maliyet ItğLıi
1 (tak
3a837.t
DsrMKIdi
Kuı1aımYoKtyk Vaılıldas(Öd
KtAodu Elüıilniş Nhldi Maliyet Bıklleri Mx]di Mullidam
Vatlıklar
Taşıtlar
Dahil) İlişba Avanslar
21515.181
58LZ’Q
(317.B)
2l.TP.21l
t(
-
Qkşhr
%Jılül
aıibıis Annnismınhr
1 (tak
Dincmgidıni
Çiaşlar
?OBHwsdefierdeüai
(3JSGL3JI)
azx).o
(3Z
(IZUQ9F)
(43.219>
lU49l.5
(1t33.aTl)
h6
(32(fO)
-
-
(32
(t
(195l£I)
(8385)
?013E
(l7176)
43Q3
Z14il
-
(l3243)
l.1fl357
a9r)
(l4.1)
-
-
-
.
-
.
(l.m.475)
1l
.
Toplam
621.f4
581.%2
(t24l.%5)
3l.3M.Dl
(3l.m491)
(l)
12(84351
(3la245)
11(85446
Dönem içinde muhasebeleştirilen maddi duran varlıklara ilişkin ilave değer düşöklüğü kaybt
bulunmamaktadtr.
60
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıuıarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güslerilmişlir.)
7.
Yatınm Amaçlı Gayrimenkuller
30 Eylül 2014
Arazi ve
Arsalar
Maliyet Değeri
286.578
1 Ocak
Çıkışlar
30 Eylül
-
286.578
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak
Dönem gideri
Çıkışlar
30 Eylül
30 Eylül net defter değeri
-
-
-
-
286.578
Binalar
Toplam
557.574
(301.249)
256.325
844.152
(301.249)
542.903
(58.497)
(12.263)
10.281
(60.479)
195.846
(58.497)
(12.263)
10.281
(60.479)
482.424
30 Eylül 2013
Arazi ve
Arsalar
286.578
Maliyet Değeri
1 Ocak
Çıkışlar
30 Eylül
-
286.578
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak
Dönem gideri
Çıkışlar
30 Eylül
-
-
-
-
286.578
Binalar
567.611
(10.037)
557.574
Toplam
854.189
(10.037)
844.152
(118.232)
(156.699)
76.819
(198.112)
359.462
(118.232)
(156.699)
76.819
(198.112)
646.040
Şirket’in 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe
uygun değeri, Şirket ile ilişkisi olmayan bağımsız bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından
gerçekleştirilen değerlemeye göre belirlenmiş olup herhangi bir değer düşüklüğü tespit
edilmediğinden yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri fınansal tablolara
yansıtılmamaktadır.
Şirket, 1 Ocak—30 Eylül 2014 dönemi içerisinde yatırım amaçlı gayrimenkullerinden 141.631
TL kira geliri elde etmiştir (1 Temmuz—30 Eylül 2014: 40.421 TL, 1 Ocak—30 Eylül 2013:
221.424 TL, 1 Temmuz—30 Eylül 2013: 73.321 TL).
61
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıedlnıişlir.)
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
30 Eylül 2014
Maliyet Deüeri
1 Ocak
Alımlar
Çıkışlar
Transferler
30 Eylül
Birikmiş İtfa Pavları
1 Ocak
Dönem gideri
Çıkışlar
30 Eylül
Maddi Olmayan
Duran Varlıklara
flkin Avanslar (1
Haklar
Toplam
14.144.327
5.978.093
18.183.940
670.312
32.328267
6.648.405
-
-
-
(3.605.425)
16.516.995
3.605.425
22.459.677
38.976.672
-
-
-
-
(12.341.338) (12.341.338)
(2.086.975) (2.086.975)
-
-
(14.428.313) (14.428.313)
8.031.364 24.548.359
16.516.995
-
30 Eylül 2013
Maddi Olmayan
Duran Varlıklara
İlişkin Avanslar (*)
Maliyet DeL’eri
4.709.039
6.281.956
Haklar
Toplam
17.310.744
944.836
(478.832)
17.776.748
22.019.783
7.226,792
(478,832)
28.767.743
1 Ocak
Alımlar
Çıkışlar
30 Eylül
10.990.995
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak
Dönem gideri
Çıkışlar
30 Eylül
(10.006.232) (10.006.232)
(1.883.169) (1.883.169)
176.728
176.728
(11.712.673) (11.712.673)
6.064.075 17.055.070
10.990.995
-
-
-
-
-
(*) Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin avanslar, yürütülmekte olan projeler için katlanılan genel yünelim
giderlerini kapsamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle ilgili maddi olmayan duran varlıklar kullanıma hazır olmadıkları
için amoftismaoa tabi tutulmamıştır.
Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, maddi olmayan duran varlıklar için muhasebeleştirdiği
değer düşüklüğü zararı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır).
Şirket’ in finansal tablolarında şerefıye tutarı bulunmamaktadır.
62
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tuıarlaraksi belinilnıcdkçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
9.
İştiraklerdeki Yatırımlar
Şirket’in önemli derecede etkide bulunduğu, bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi
teşebbüslerin dışında kalan işletmelerdir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve
operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi
olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. Şirket’in Merter BV’de 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle
30.116.653 TL tutarında (31 Aralık 2013: 30.116.653 TL) %25 oranında iştiraki bulunmaktadır.
Şirket’in bu iştirakin yönetiminde bir etkisi bulunmamakta ve iştirak sonucu bir alışveriş
merkezi ve ofis binasına sahip olan şirketlerdeki nihai iştirak oranı her bir şirket için %1 2,S’tir.
Iştiraklerdeki yatırımların gerçeğe uygun değeri Şirket ile ilişkisi olmayan bağımsız bir
gayrimenkul değerleme şirketi tarafından gerçekleştirilen değerlemeye göre belirlenmiş olup,
22.155.402 TL (31 Aralık 2013: 22.155.402 TL) tutanndaki iştirak değer düşüklüğü karşılığı 30
Eylül 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara yansıtılmıştır (Not 11.4).
10.
Reasürans Varlıkları
Şirket’in reasürans varlıkları ile ilgili bakiyeleri 17.16 no’lu dipnotta verilmiştir.
11.
Finansal Varlıklar
11.1 Finansal Varlıkların Alt Sınıflamalan
Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait
Finansal Yatırımlar
Toplam
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
237.796.083
161.409.883
6.973.718
244.769.801
6.538.689
167.948.572
%JB,lil3)14
Mıli3et
Basa
Rı>id
Tahsil
Ö.tlaüTahsli
Yaünmhnkn
3lArahk3)l3
Kı>ıLh
Dğx
rvbli>ct
Bcdli
Rra
Pa)id
Kayıth
TL
D*r
TL
İL
TL
TL
TL
4817
91363.191
51746355
425R
91.s3ü244
SA91934
425E(fS
91.83<1234
S.4919M
9235.6)4
132633.243
24OflUD
3.lr516
3.lfl.5l6
lM7.238
24W1W1
1341N.38
24(1110M
5161394
49.755.517
49.755.517
-
-
-
Efisse SDnt
(Basayakıedmş’an)Nt
Tqtm
211.33)
2n845.m
.
37.584.763
63
21133)
mı
37.7%LE3
lf6(W.ftQ
ml3
l6l.l758
l6lAW.3
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıuıarlar aksi bdirtilnıcdikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıcrilmiştir.)
11.
11.1 Finansal Varlıklann Alt Sınıllamaları (Devamı)
Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Yatırımlar
%J1iI2Jl4
EvktTa1Tvlli
Ka>ü
I*r
B3dli
İL
İL
6812535
6973.718
6973.718
3lPrahk2Jl3
Rısa
M4et B2±li
Fa
İL
İL
6333.933
6538659
Ka3ıdı
6538659
Satılmaya hazır finansal varlıklar içerisinde sınıflanmış olan hisse senetlerinin dökümü aşağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2014
Hisse Senetleri
Tarsim Tarım Sigortaları Havuz
İşletmesi A.Ş.
Borsaya Kote Olmayanlar
Toplam
Pay Oranı Maliyet Bedeli Borsa Rayici Kayıtlı Değer
TL
İL
İL
%
4,35
211.320
211.320
211.320
-
-
-
211.320
211.320
211.320
31 Aralık 2013
Hisse Senetleri
Tarsim Tarım Sigortaları Havuz
İşletmesiA.Ş.
Borsaya Kote Olmayanlar
Toplam
Pay Oranı Maliyet Bedeli Borsa Rayici Kayıtlı Değer
%
TL
İL
İL
4,35
220.125
220.125
220.125
-
-
-
220.125
220.125
220. 125
Şirket’in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle alım satım amaçlı fınansal varlıklan
bulunmamaktadır.
Şirket’in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle hazine nezdindeki blokaj tutarları
17.1 nolu dipnotta verilmiştir.
11.2 Dönem içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler:
11.3 Dönem içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler:
64
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm iuıarlar aksi helirıilmedikçe Türk Lirasi (TL) olarak gösterilmiştir.)
11.
11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran
varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul
kıymetlerin ve finansal duran varlıklann maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren
bilgi
Menkul kıymederin maliyet bedelleri, borsa rayiçleri ve kayıtlı değerleri, yukarıda 1 1
numaralı dipnotta sunulmuştur.
.
Finansal duran varlıklar borsaya kote olmayan varlıklardan oluşmakta olup maliyet bedelleri, ve
kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2014
Maliyet
Kayıtlı Pay
Bedeli
Değer Oranı
TL
TL
%
Pay
Oranı
%
MerterBV
Değer Döşüklüğü (-)
İştirakler, net
25
30.116.653
30.116.653
- (22.155.402)
30.116.653
7.961.251
25
31 Aralık 2013
Maliyet
Kayıtlı
Bedeli
Değer
TL
TL
30.116.653
30.116.653
- (22.155.402)
30.116.653
7.961.251
11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları,
iştiralderi ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve
bunları çıkaran ortaklıklar:
11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları/(azalışları)
Finansal Varlığın Türü
30 Eylül2014
31 Aralık 2013
3! Aralık 2012
(5.792.765)
(5.312.432)
183.320
Değer artışları ve azalışları (ertelenmiş vergi hariç), finansal varlıklann, dönem sonu kayıtlı
değer ile maliyet bedelleri arasındaki farkları yansıtmaktadırlar.
11.7 Finansal Araçlar
i)
Finansal tablo kullanıcılarının işletmenin finansal durum ve performansı açısından
fınansal araçların önemini değerlendirmelerine imkan veren bilgiler 4.1 numaralı dipnotta
verilmiştir.
ii)
Finansal varlıkların defter değerlerine ilişkin bilgi, yukarıda 11.1 numaralı dipnotta
verilmektedir.
iii)
Finansal varhkların gerçeğe uygun değeri ve anılan değerin defter değeri ile
karşılaştınlması 11.1 numaralı dipnotta verilmektedir.
iv)
Vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış finansal varlıklar yukarıda 11.1 numaralı
dipnotta verilmektedir.
65
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıntarlar aksi beliılilnıcdikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11.
11.8. Finansal Araçlar
Finansal risklen korunma muhasebesi ile ilgili bilgilere 34.5 no’lu dipnotta yer verilmiştir.
11.9 Kur Değişimin Etkileri
Şirket, parasal kalemlehn ödenmesinden ya da dönem içinde veya ilk muhaseheleştirme
sırasında çevdldiklerinden farklı kurlardan çevrilmelerinden kaynaklanan kur farklarını,
oluşwklan dönemde kar veya zararda muhasebeleştirmektedir.
12.
Borçlar ve Alacaklar
12.1 Şirket’in alacaklannın detayı
Sigortacılık faaliyetleıinden alacaklar
Aracılardan alacaklar
Banka garantili ve 3 aydan uzun vadeli kredi kartı alacakları
Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar
Rücu ve sovtaj alacakları net (2.1. 1 no’lu dipnot)
Sigortacılık faaliyetlednden alacaklar
-
Diğer alacaklar
Sigorta ve reasürans şirketleri nezdindeki depolar
Sigorta ve reaasünns şirketlerinden alacaklar
İdari ve kanuni takipteki rücu alacakları
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
Esas faaliyetlerden alacaklar
()
(**)
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
209.368.645
85. 136.303
10.256.263
20.676.699
325.437.910
183.910.286
81.420.070
18.142.690
15.048.580
298.521.626
72.350
30.954
103.304
75.793
30.954
106.747
29.638.065
32.431.527
387.610.806
33.032.447
22.056.826
353.717.646
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı () (“9
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı () ()
İdari ve kanuni takipteki net şüpheli rücu alacakları karşılığı 1-) (*1
Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar
için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarlan
(5.634.795)
(28.128.029)
(29.638.065)
(7.511.240)
(17.691.138)
(33.032.447)
(63.400.889)
(58.234.825)
Esas faaliyetlerden alacaklar- net
324.209.917
295.482.821
Hilançoda sigonacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı hesabı altında gösterilmektedir.
Bilançoda esas faaliyetlerinden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı hesabı altında gösıerilmckıedir.
66
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi heliniirnedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
12.
Borçlar ve Alacaklar (Devamı)
12.1 Şirket’in alacaklarının detayı
Şirketin sigortacılık faaliyetlerinden alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
0-60 gün
61-90 gün
90 gün üzeri
Vadesi gelmemiş alacaklar
Toplam
30 Eylül 2014
31 Aralik 2013
8.985.698
1.515.320
3.736.460
311.303.735
325.541.214
6.533.852
1.418.385
3.793.890
286.882.246
298.628.373
Şirketin alacakları için tesis edilen teminatların detayı aşağıda sunulmuştur:
30 Eylül 2014
Şüpheli
Standart
Alacaklar Alacaklar
Teminat Türü
Teminat Mektubu
Gaydmenkul İpoteği
Devlet Tahvili ve Hisse Senedi
Diğer
Toplam
32.361.857
64.62 1.021
64.151
458.383
97.505.412
64.751
5.085.897
-
-
5.150.648
31 Aralık 2013
Şüpheli
Standart
Alacaklar Alacaklar
30.503.113
67.089.321
436.925
171.664
98.201.023
5.000
5.340.947
-
-
5.345.947
Şirket, tahsili şüpheli hale gelmiş alacakları için teminatsız tutarın %100’ü oranında karşılık
ayrılmaktadır. Şirketin şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
2013
2014
(50.723.585)
(11.947.673)
4.905.164
(57.766.094)
Dönem başı 1 Ocak
Dönem gideri
Tahsilatlar
Dönem sonu 30 Eylül
-
-
(45.025.162)
(19.706.520)
15.059.335
(49.672.347)
Vadesi geçmiş ve şüpheli hale gelmiş sigortacıhk faaliyetlerinden alacakların yaşlandırması
aşağıdaki gibidir:
3! Aralık 2013
30 Eylül 2014
62.069.592
62.069.592
90 gün üzeri
Toplam
67
55.089.273
55.089.273
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm uıarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
12.
12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak borç ilişkisi
-
Bilançoda ortaklara borçlar kalemi, geçmiş yıllarda dağıtılıp hissedarlar tarafından alınmayan
temettülerden oluşmaktadır. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Şirket’in ortaklarına 1.145 TL
tutarında borcu bulunmaktadır. (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır).
12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı
Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı 102.656.060 TL’dir
(31 Aralık 2013: 103.546.970 TL).
68
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AiT
(Tünı tutarlar aksi hclinilnıcdikçc Türk Lirası (TL) olarak güslcfihıııiştir.)
12.
12.4 Şirket’in yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacaklar ve borçların
tutarlan aşağıda sunulmuştur:
30 Eylül 2014
Bankalar (DTH)
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
Amerikan Doları
Avro
İngiliz Sterlini
İsviçre Frangı
Diğer
Toplam
39.836.573
2.433.767
43.083
50.470
2,2789
2,8914
3,6933
2,3895
90.783.566
7.036.994
159.118
120.598
4.995
98.105.271
Döviz Tutarı
3.261.607
Kur
22789
Tutar TL
7.432.877
7.432.877
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
21.443.471
22789
48.867.526
48.867.526
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
27.830.807
7.387.116
44.469
17.013
2,2789
2,8914
3,6933
2,3895
63.423.626
21.359.107
164.237
40.653
410
84.988.033
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
(4.008.821)
(822.381)
2,2830
2,8966
(9.152.138)
(2.382.109)
(4.354)
(11.538.601)
Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
Amerikan Doları
A vro
Diğer
Toplam
(36.161.875)
(6.169.837)
2,2789
2,8914
(82.409.297)
(17.839.467)
(542.210)
(100.790.974)
Gelecek Aylara/Yıllara Ait Giderler
Menkul Kıymetler
Amerikan Doları
Toplam
Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
Amerikan Doları
Avro
İngiliz Sterlini
İsviçre Frangı
Diğer
Toplam
Amerikan Doları
Avro
Diğer
Toplam
Net Yabancı Para Pozisyonu
127.064.132
69
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi belirtilnıcdikçe Türk Lirası (TL) olarak göslerilıniştir.)
12.
12.4 Şirket’in yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacaklar ve borçlann
tutarlan aşağıda sunulmuştur (Devamı)
31 Aralık2013
Bankalar (DTH)
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
Amerikan Doları
Avro
İngiliz Sterlini
İsviçre Frangı
Diğer
Toplam
40.320.235
3.478.836
110.799
32.361
2,1343
2,9365
3,5114
2,3899
86.055.478
10.215.602
389.060
77.340
4.995
96.742.475
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
20.031.933
5.206.617
56.644
24.449
2,1343
2,9365
3,5114
2,3899
42.754.155
15.289.231
198.900
58.431
409
58.301.126
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
(2.064.461)
(567.107)
2,1381
2,9418
(4.414.024)
(1.668.315)
(591)
(6.082.930)
Sigortadilık Faaliyetlerinden Borçlar
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
Amerikan Doları
Avro
Diğer
Toplam
(16.802.576)
(3.673.886)
2,1343
2,9365
(35.861.738)
(10.788.366)
(472.294)
(47.122.398)
Sigortacılik Faaliyetlerinden Alacaklar
Amerikan Doları
Avro
İngiliz Sterlini
İsviçre Frangı
Diğer
Toplam
Amerikan Doları
Avro
Diğer
Toplam
Net Yabancı Para Pozisyonu
101.838.273
70
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıuıarlar aksi helirlilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıcrilmiştir.)
13.
Türev Finansal Araçlar
Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle türev fınansal aracı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013:
Bulunmamaktadır). Şirket’in dönem içerisinde gerçekleşmiş kısa vadeli swap sözleşmeleri olup,
bu işlemlerin piyasa değerlemesinden kaynaklı toplam geliri Türev ürünlerden elde edilen
gelirler hesabında 8.067.235 TL olarak muhasebeleştirilmiştir (1 Temmuz 30 Eylül 2014
716.666 TL, 1 Ocak—30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır, 1 Temmuz—30 Eylül 2013:
Bulunmamaktadır).
14.
Nakit Akış Amaçlı Genel Toplam
Bankalar
Vadeli Mevduatlar
Vadesiz Mevduatlar
Banka üırantıli ve 0ç Aydan Kısa Vadeli Kredi Karl
Alacakhn
Toplam
Nakit ve nakit benzeri hüdyeler üzerinde faiz geli
tahakkuku (-)
Nakit akım armçlı genel toplam
Bloke banka nrvduatkın (t)
(1
30 Eylül 2014
31 Anlık 2013
647.722.518
636.039.243
11.683.275
732.774.746
726.861.479
5.913.267
245fXRM5
892.731.063
168.997.652
901.772.398
(11.725.331)
881.005.732
(1.989.2W)
899.783.191
129.203.413
109.499.385
Şirketin hazinc nezdindeki bloke mevduat detaylan 17.1 nolu dipnotta verilmiştir.
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Şirket’in vadeli mevduatlarının
faiz oranları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
30 Eylül 2014
Yıllık Faiz Oranı (%)
Yıllık Faiz Oranı (%)
5,85-9,80
8,25. 11,10
TL
USD
1,00-2,00
1,00-355
2,85
1.00
EUR
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, TL mevduatların vadeleri 1 Ekim 2014 ve 27 Mart 2015 tarihleri
arasında değişmekte; yabancı para mevduatının vadesi ise 3 Ekim 2014 ve 3 Kasım 2014
tarihine kadardır.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, TL mevduatlarrn vadeleri 2 Ocak 2014 ve 26 Eylül 2014
tarihleri arasında; yabancı para mevduatların vadesi ise 3 Ocak 2014 ve 7 Şubat 2014 tarihleri
arasında değişmektedir.
71
AKSiGORTA A.Ş.
FiNANSAL TABLOLARA İLİŞKiN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirasi (TL> olarak gösterilmiştir.)
15.
Sermaye
15.1 Ortaklara yapılan dağıtımları ayrı olarak göstermek suretiyle, kuruluşun ortaklarla
ortaklann kendi iradeleri dahilinde yaptıkları işlemlerin tutarları
Şirket’in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerindeki ortakları ve sermaye yapısı 2.14 nolu
dipnotta verilmiştir.
Şirket’in ortakları ile dönem içinde yaptığı işlemlerin ve dönem sonu itibariyle olan
bakiyelerinin detaylı açıklaması “ilişkili taraf açıklamaları” dipnotunda verilmiştir.
Sermayeye Eklenecek Satış Karları hesap kaleminin içerisinde gayrimenkul saaşlarından
özkaynaklara aktarılan tutarlar yer almaktadır.
15.2 Her değişikliği ayrı göstermek suretiyle, her sermaye sınıfının ve her yedeğin dönem başı
ve dönem sonu defter değerlerinin uyumlaştırılması
Özsermaye Değişim Tablosu’nda verilmiştir.
153 Paylara bölünmüş sermayenin her sınıfı için
15.3.1 Kayıtlı sermayeyi oluşturan hisse senedi sayısı ile ilgili açıklama
Şirket’in çıkarılmış sermayesi her biri 1 Kr değerinde 30.600.000.000 adet paya ayrılmış olup.
bu payları 10. tertip hisse senetleri temsil etmektedir (31 Aralık2013: 1 Kr değerinde
30.600.000.000 adet pay).
15.3.2 Çıkarılan ve tamamı ödenen ve çıkarılan fakat tamamı ödenmeyen hisse senetlerinin
sayısı ile ilgili açıklama
15.33 Bir hisse senedinin nominal değeri veya hisse senetlerinin nominal değerinin olmadığı ile
ilgili açıklama
Hisselerin nominal değeri hisse başına 1 Kr’dir (31 Aralık 2013: 1 Kr).
15.3.4 Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetleri sayısının uyumlaştırılması ile
ilgili açıklama
Hisse Senedi Adet
Dönem başı, 1 Ocak
Dönem içinde çıkarılan
Dönem Sonu
30Eylül20l4
31 Aralık2013
30.600.000.000
30.600.000.000
-
30.600.000.000
72
30.600.000.000
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi bdihilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
15.
Sermaye (Devamı)
15.3.5 Temettülerin dağıtımı ve sermayenin geri ödenmesindeki sınırlamalarda dahil söz
konusu sermaye sınıfıyla ilgili haklar, imtiyazlar ve sınırlamalar (kısıtlamalar) ile ilgili
açıklama
Şirket ana sözleşmesinin 61. maddesi hükümleri gereğince, çıkarılan bilançoya göre hesap ve
tespit olunan safi kardan ödenecek kurumlar vergisi düşülür. Kalan tutar üzerinden %5
oranında kanuni yedek akçe ayrılır. Kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan tutar üzerinden
en az Sermaye Piyasası Kunılunca tesbit olunan oran ve miktarda 1. temettü ayrılır.
Şirket’in sermayesinde imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.
15.
Sermaye Piyasası Kurulu’nca (SPK) 27 Ocak 2010 tarihinde 2010 yılı faaliyetlerinden elde
edilen karlann dağıtım esaslan ile ilgili olarak; payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar
için, herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine <3! Aralık 2013: %20), bu
kapsamda, kar dağıtımının Kurul’un Seri:W, No:27 sayılı “Sermaye Piyasası Kanununa Tabi
Olan Halka Açık Anonim Oflaklıkların Temettü Avansı Dağıtımında Uyacaklan Esaslar
Hakkında Tebliği”nde yer alan esaslar, ortaklıklann esas sözleşmelerinde bulunan hükümler
ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde
gerçekleştirilmesine karar verilmiştir.
Sermaye (Devamı)
15.3.6 Kuruluş tarafından veya iştirakleri veya bağlı ortaklıklan tarafından bulundurulan
kuruluşun kendi hisse senetleri ile ilgili açıklama
15.3.7 Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları için çıkarılmak
üzere kuruluşta bulundurulan hisse senetleri, vadeleri ve tutarlan ile ilgili açıklama
15.4
Hisse Bazlı Ödemeler
15.5 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
46 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
73
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK-30 EYLÜL 2014
ARA
HESAP DÖNEMİNE AİT
(Tüm ıuıarlar aksi helirıilmcdikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıerilmişıir.)
16.
Diğer Karşılıklar ve isteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
16.1 Diğer standartlar veya yorumlar tarafından istenen, doğrudan özkaynaldarda tahakkuk
ettirilen dönemin her bir gelir ve gider kalemi ve bu kalemlerin toplamı
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
(7.240.956)
(6.640.540)
1.148.191
1.328.108
(5.792.765)
(5.312.432)
Satılmaya hazır finansal varlıklarrn
değerleme farkı
Ertelenmiş vergi etkisi
Toplam
1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli olan “TMS 19- Çalışanlara Sağlanan Faydalar”
standardında yapılan değişiklikler doğrultusunda kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında
ortaya çıkan 947.287 TL (Ertelenmiş vergi etkisi: 189.457 TL) tutarındaki aktüeryal kayıp
özkaynaklar altında özel fonlar hesabında muhasebeleştidlmiştir.
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle kur riskinden korunma işlemi sonucu (956.523) TL’lik
(Ertelenmiş vergi etkisi: 191.705 TL) tutar öz kaynaklar altında özel fonlar (yedekler)
kaleminde muhasebeleştirilmektedir
16.2 Özkaynakların bir unsuru olarak aynca sınıflandırılan net kur farkları ile dönem
başındaki ve dönem sonundaki bu tür kur farkian tutarlarının mutabakatı
16.3 Tahmini işleme ilişkin finansal riskten korunma işlemleri ve net yatırım riskinden
korunma amaçlı işlemler
16.4
Finansal riskten korunma işlemleri
34.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır).
16.5
Satılmaya hazır finansal varlıklarda dönem içerisinde doğrudan özkaynaklarda
muhasebeleştirilmiş kazanç veya kayıplar ile özkaynaklardan çıkarılıp döneme ilişkin kür
veya zararda muhasebeleştirilen tutarlar
2013
2014
Değer artış / (azalışı) Değer artış / (azalışı)
(5.312.432)
183.320
(480.333)
(4.418.023)
(5.792.765)
(4.234.703)
Dönem içinde özkaynağa intikal ettiilen
değer artış/azalışı
Dönem sonu, 30 Eylül
16.6
İştiraklere ilişkin dönem içerisinde doğrudan özkaynakiarda muhasebeleştirilmiş kazanç
veya kayıplar
34.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır).
74
AKSiGORTA A.Ş.
(Tüm tularlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıcfllrnişıir.)
16.
Diğer Karşılıldar ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni (Devamı)
16.7 Maddi duran varlıklar yeniden değerleme değer artışlan
16.8 Doğrudan özkaynaklara borç veya alacak olarak kaydedilmiş olan kalemlerle ilgili olan
dönem vergisi ve ertelenmiş vergi
17.
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıklan
17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları
Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2014
Branş
Hayat
Devlet tahvili
Vadeli Mevduat
Hayat Dışı
Vadeli Mevduat
Toplam
Mevcut Tesis Edilmesi
Blokaj
Gereken
TL
TL
7.186.037
6.120.261
6.994.416
191.621
Tesis Edilmesi
Gereken
TL
6.663.986
110.924.551
117.588.537
31 Aralık 2013
129.011.792
129.011.792
136.197.829
75
101.498.161
107.618.422
Mevcut
Blokaj
TL
9.346.970
6.538.418
2.808.552
106.690.833
106.690.833
116.037.803
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tuıarlar aksi hcıiniımcdikçc Türk Lirası (TL) olarak gösıehlrnişıir.)
17.
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıklan (Devamı)
17.2 Şirketin hayat poliçe adetleH, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalılarının adet ve matematik karşılıklan
2014
Matematik Karşılık
TL
Adet
Dönem
Dönem
Dönem
Dönem
başı- 1 Ocak
içinde gfren
içinde ayrılan
sonu, 30 Eylül
2.167.174
76.083
(209.757)
2.033.500
432
(22)
410
2013
Matematik Karşılık
TL
Adet
490
2.597.676
56.475
(371.943)
2.282.208
.
(42)
448
Yukarıdaki tabloda 1.813.074 TL tutarında Matematik Karşılıklar (31 Aralık 2013: 1.924.105
TL) ve 220.427 TL tutannda Yatınm Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Için
Ayrılan Karşılıklar (31 Aralık 2013: 243.069 TL) ve iptal edilen poliçe adetleri ile bunlara
tekabül eden Matematik Karşılıklar da dahildir.
Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yaunmlar’dan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
sınıfında yer alan varlıklar 11 no’lu dipnotta açıklandığı üzere rayiç değerle değerlenmekte;
Hayat Matematik Karşılığı hesabında muhasebeleştirilen, rayiç değer ile iskonto edilmiş değer
arasında 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle fark bulunmamaktadır (31 Aralık 2013:
Bulunmamaktadır).
17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarlan
Branşı
Genel Zararlar
Nakliyat
Kaza
Finansal Kayıplar
Genel Sorumluluk
Hava Araçları Sorumluluk
Kara Araçları
Hastalık/Sağlık
Hukuksal Koruma
Hava Araçları
Kredi
Su Araçları
Emniyeti suistimal
Hayat
Toplam
76
30 Eylül 2014
Tutarı
31 Aralık2013
Tutarı
2.951.952.809.372
416.194.970.682
151.566.383.209
51.466.545.084
35.880.802.580
38.794.840.372
31.146.555.249
11.861.153.580
28.369.774.460
8.308.046.000
7.089.486.996
1.711.486.678
1.170.873.496
530.631.332
535.129.153
3.041.500
3.736.582.529.743
2.928.484.514.020
346.803.096.110
132.937.032.433
36.946.440.146
30.701.620.815
27.399.434.619
25.309.532.406
22.863.679.840
20.448.800.280
6.969.471.500
6.633.820.376
5.228.068.240
2.009.379.900
378.524. 179
404.286.660
3.735.219
3.593.521.436.743
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirasi (TL) olarak güsledlmiştir.)
17.
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varbldan (Devamı)
17.4 Şirket’in kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları
17.5 Portföydeld katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutarlan
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve şirket emeklilik
katılımcılannın adet ve portrdy tutarlan
Bulunmamaktadır (1 Temmuz—30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır, 1 Ocak-30 Eylül 2013:
Bulunmamaktadır, 1 Temmuz—30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır,).
17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri
17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katıhmcllarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Bulunmamaktadır (1 Temmuz—30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır, 1 Ocak 30 Eylül 2013:
-
17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılannın adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Bulunmamaktadır(1 Temmuz—30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır, 1 Ocak-30 Eylül 2013:
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portfdyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları
Bulunmamaktadır (1 Temmuz—30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır, 1 Ocak-30 Eylül 2013:
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Bulunmamaktadır(1 Temmuz—30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır, 1 Ocak-30 Eylül 2013:
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve
şirket olarak dağılımları
Bulunmamaktadır(l Temmuz—3OEylül 2014: Bulunmamaktadır, 1 Ocak-3OEylül 2013:
77
AKSİGORTA A.Ş.
FiNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm ıuıarlaraksi belinhlnıedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıciilmiştir.)
17.
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıldan (Devamı)
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarlan
matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve şirket olarak dağılımları
Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların tümü ferdi olup adet ve tutarları 17.2 nolu
dipnotta verilmiştir.
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı
Dönem içinde hayat sigonalılanna kar payı dağıtım oranı aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır:
lOcak30Ey1ül20l4
Kar Payı Dağıtım Oranı
(%)
lOcak
30Eylül20l3
Kar Payı Dağıtım Oranı
(%)
9,75
6,60
TL (Hayat Sigortaları)
17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarlan tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal
tablolarda açıklanması
17.16
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan ve muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir, ve
giderleri ile nakit akımlarını ayrıca, sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda:
Reasürans Varlıkları
Sigorta ve reasürans Şirketlerinden Alacaklar
Reasürans Şirketi Nezdindeki Depolar
Kazanılmamış Primler Karşılığı Reasürör Payı
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Reasürör Payı
Devam Eden Riskler Karşılığı Reasürör Payı
Toplam
30Eylü12014
10.256.263
30.954
288.397.511
207.094.409
10.648.088
516.427.225
31 Aralık2013
18.142690
30.954
201.635.515
169.380.958
21.717.571
410.907.688
30 Eylül 2014
101.898.873
22.922.068
30.990.998
155.811.939
31 Aralık 2013
88.171.883
16.617.308
28.724.910
133.514.101
Reasürans Borçları
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar
Acentelere borçlar
Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
Toplam
78
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıuıarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.16 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan ve muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir, ve
giderleri ile nakit akımlannı ayrıca, sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda:
(devamı)
Reasürans Anlaşmalan Gelir ve Giderleri
Reasüröre DevredilenPdmler(-)
Alınan Komisyonlar
Kazanılmamış Primler Karşılığı Reasürör Payı
Devam Eden R£sklcr Karşılığı Reasürör Payı
Muallak Hasarve Tazminat Karşılığı Reasürör Payı
Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı
Toplam
ftmdkn
YneftüüAfeıh
(}td Zntr
CbrlSrnt*k
ThI1N)1K13ü
Nkli>üt
KnAnçbıSıinlü
KraA.nçkn
Dstek
EhuAndan
}-haAnçbnSıınük
3aAr4n
Fhstahk’SŞk
hni3et Süwl
Hayat
H.ktallGıtnu
T*m
1iİÜ
(l75.249.M
(l3218))
(2I.O42l
(2lM.52l)
(l1.%1.N
(l63M5
(4246
(23M3t3)
(2l375)
(25.49)>
(3.4l6J)
(5.041.15)
(l.041.l
(I.I4B)
(2973.5)
(3.249)
-
(4fl9. 185)
ı Ocak30 Eylül 2014
1 Temmuz30 Eylül 2014
1 Ocak30 Eylül 2013
ı Temmuz30 Eylül 2013
(403.569.185)
47.540.585
87.33909
(lI.9.484)
39.111.167
87.850.873
(152.796.134)
(105.952.509)
16.205.584
(11.166.666)
(14.090.919)
(11.926.716)
43.925.133
(83.096.093)
(310,582.653)
38.541.591
44632.144
2.917.960
(47.290.211)
101.968.286
(159.812.883>
(87.516.751)
13.812.455
(8.760.3M)
13.518.796
12.471.423
11.162.842
(33.311.599)
33bü3314
Tekıik
K
übrn Fhır
PeaiÜ Rı>ı Peasun
l5.7.518
34.157.137
67.’781fl
3IC5.61 1
a179.3
9.787.181
4434.
22.154
1319818
l.l73.3
l.65l.8
(64271)32)
8?9.(N
221ı434
519.243
(£9B)
-
7.31O
I,446
(1ü641)
1.948(34
35A3
935LW
RE
(1)
92558491
2578.584
215.ı3
4.6S931
438
3.1m
111.632
-
-
87KÜ873
3JEsü3Ji3
Tekik
Kırşiluuar
üktn fhsar
Euedkn
Rinü Pmsüü Pdyı Reasüü Rıı
19511231
(142751.61 (1.43:1632)
65.8R
(.4.538) (33237.418)
(16(fD.712) 243l1.5
4713.191
l78£R3
(l65l5.
31E1.2l7
1.742Cfi5
207
(8.481318)
257
(21.481.311)
99
(5.82158) (1.637A91)
39»3fl
1.Z3
(1.918132) (1.161351)
(4118)
(2f9l)
(25M. 171)
873.4S
4.3J7
11315
‘757.410
(2078.34)
17973,716
235
(5.07RftI»
(ı3.l0
4242D
(8.31621)
221343
(831l)
010311)
514235
(8lü9
(35)
(M
(8.382)
(2)
(31ü5.653)
lüfl l0I.Ç£
-
-
-
-
Şirket, sedan işletme olarak satın almış olduğu reasürans anlaşmalarından kaynaklanan komisyon
gelirlerini ertelemektedir.
79
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıklan (Devamı)
17.17. Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması
4.1.2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
17.18. Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini am olarak
göstererek sigorta varlık ve borçlannrn ölçümünde kullanılan varsayımlardaki
değişikliklerin etkileri
4.1.2.4 nolu dipnotta açıklanmıştır.
17.19
Sigorta borçları, reasürans varlıkları ve olması durumunda ilgili ertelenmiş edinme
maliyetlerindeki değişikliklerin mutabakatı
2014
Sigorta borçlan Reasürans varlıklan
133.514.101
22.297.838
155.811.939
Dönem başı- 1 Ocak
Dönem içi net değişim
-
410.907.688
105.519.537
516.427.225
2013
Sigorta borçları Reasürans varlıkları
97.261.747
17.823.118
1 15.084.865
Dönem başı 1 Ocak
Dönem içi net değişim
-
-
18.
Yatınm Anlaşması Yükümlülükleri
17.3 no’lu dipnotta sunulmuştur.
80
383.474.340
(10.607.360)
372.866.980
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
19.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
22.922.068
101.898.873
124.820.941
16.617.308
88.171.883
104.789.191
Anlaşmalı servis ve kurumlara borçlar
Doğal Afet Sigortaları Kurumu cari hesabı
Satıcılara borçlar
Acentelere dask borçları
Diğer
Diğer Borçlar
11.954.764
12.889.226
7.219.194
578.606
1.278.288
33.920.(>78
10.648.998
11.359.601
4.399.758
505.882
539.145
27.453.384
Alınan Depozito ve Teminatlar (‘9
10.000.000
-
Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar (**)
10.933.912
15.622.370
Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
Gider Tahakkukları
Gelecek Aylan Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
30.990.998
18.877.632
49.868.630
28.724.910
17.530.429
46.255.339
229.543.561
194.120.284
Acentelere borçlar
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar
Sigortacılık Faaliyetinden Borçlar
Toplam Kısa Vadeli Borçlar
Tedavi giderlerine ilişkin SGKya borçlar (**)
Toplam Uzun Vadeli Borçlar
.
1.867.930
1.867.930
229.543.561
195.988.214
-
Toplam Ticari ve Diğer Borçlar, frtelenmiş Gelirler
Şirket’in Ankara Bölge Müdürlüğü’nün de içinde bulunduğu binanın satışına ilişkin almış
(‘9
oldugu avans tutarıdır.
(**)
Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçların toplam hareketi aşağıdaki gibidir:
Dönem başı
1 Ocak 2013
-
21.296.266
SGK’ya devredilen prim tutarı (4)
24.718.602
25 Şubat 2011 26 Ağustos 2011 tarihleri arasında
bildirilen prim tutarına 2012 yılında gelen düzeltme (5)
Cari dönem için bildirilen yükümlülük ile
yapılan hesaplama sonucu bulunan tutar arasındaki fark (6)
SGK’ya yapılan prim ödemeleri
.
Dönem sonu
Dönem başı
-
31 Aralık 2013
1 Ocak 2014
.
-
5.497.269
(35.104.814)
17.490.300
17.490.300
SGK’ya devrcdilen prim tutarı (4)
25 Şubat 201 1 26 Ağustos 2011 tarihleri arasında
bildirilen prim tutarına 2012 yılında gelen düzeltme (5)
Cari dönem için bildirilen yükümlülük ile
yapılan hesaplama sonucu bulunan tutar arasındaki fark (6)
SGK’ya yapılan prim ödemeleri
Dönem sonu
1.082.977
30 Eylül 2014
81
14.542.465
1.082.977
272.209
(22.454.039)
10.933.912
AKSİGORTA A.Ş.
Tüm tutarlar aksi helinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gdsıerilmişlir.)
19.
—
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler (Devamı)
19.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıllamalan (Devamı)
(1)
2.l5 no’lu dipnotlarda açıklandığı üzere, 2011/18 no’lu Genelge uyarınca, Kanun’un Geçici 1.
maddesine göre Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafık kazalarına ilışkın
olarak Şirket, kayıtlarında takıp ettıi tedavi masraflarına ılışkın Kanun’un yürürlüğe gırdığı
tarihten önce cerçekleşen hasarlaraTlışkın muallak tazmınat dosyaları ıle söz konusu tedavi
masraflarına fhşkın hesaplanan “Tasliye Edilecek Gerçekleşmış Ancak Rapor edilmemiş hasar
karşılığı”nı kapatarak “Odenen Tazminatlar” hesabına kaydetmiştır. Şırket, 201 1/18 no’lu
Genelge’ve uyarınca, 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle AZMM yöntemi ile hesaplanan muallak
tazminat karşılığı tutarını ilgili dönemde kullanılan °eçiş oranı ve büyük başar demesi
varsayımlarını da dikkate alarak, hem tedavi masra6arına ilişkin veriler dahıl hem de bu verıler
hariç olarak hesaplamış ve hesaplamanin farkını “tasfıye edilecek gerçekleşmış ancak rapor
edilmemiş hasar karşılığı tutarı’ olarak belırlemıştir. Bu kapsamda, Şirket, 3.7s3.062 TL’sı
Kanun’un yürürlüğe izirdiği tarihten önce gerçekleşen hasarlara ilışkın olup kapatılan muallak
tazminat karşılığı fleğl6.T83 TL’si 2011/18 no’lu Gcnele’ye göre hesaplanan “tasilye edilecek
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılıı tutarı olmak üzere toplam 4.599.245 TL
tutarindaki hasar karşı1ıını “Odenen Tazminatlar’ hesabına aktararak, 31 Aralık 2011 tarihı
itibariyle, 1.533.082 TL tutarlı kısmını :‘Tedayi giderlerine ılışkin SGK’ya borçlar-kısa vadelı” ve
3.066.163 TL tutarlı kısmını “Tedavi gıderlerıne ılışkın SGK’ya borçlar-uzun vadeli” olarak
kaydetmiştir.
(2)
2.15 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, Kanun’un yayımlandığı ıarihten sonra meydana gelen trafik
kazalarından kaynaklanan tedavı masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in ılgıli branşlarda
25 Şubat 2011 tarihinden sonra yazılan polıçelere ılişkın olarak 2011/17 sayılı Genelge
kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket yukarıda anlatılap esaslar
çerçevesinde 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 11.1 13.969 TL’lık tutan SGK’ya aktarılan prımler
olarak kaydetmiş ve bu tuıar üzerinden 6.303.656 TL tutarında gün esasına göre kazanılmarnış
primler karşılığı reasürans payı hesaplamıştir. 2011/17 ve 2011/18 sayılı Genelgeler’de belırtılen
esaslara göre, 31 Aralık 2011 tarihi ıubariyle. dönem jprisinde SGK ya aktarılan prim tutarının
4.494.840 TL’lik kısmi “Tedavi Giderlerine Ilişkın SUK’ya Borçlar kısa vadeli” hesabına
kaydedilmiş olup 31 Aralık 2011 tarihine kadar yapılan ödemeler bu hesaptan düşülmüştür.
SGK’ya aktarılan primin 6.619.129 TL tutarındqkı kısmi ise “Tedavi Gıderlerıne ılışkin SGK’ya
Borçlar Uzun Vadeli” hesabında muhasebeleştırilmıştır.
-
-
(3)
2011/17 sayılı Genelge hükümleri çerçevesinde Hazine Müsteşarh6ı tarafından şırketlere bildirilen
yükümlülükler ıle hehrtilen hesaplama sonucu bulunan tutarların ınıh döneme ısabet eden l/3’lük
kısmi arasında fark oluşması durumunda, ılgıli fark bılançoda “Tedavı giderlerine ılişkın SGK’ya
borçlar” hesabına, gelir tablosunda ise diğer teknik elırler veya giderler hesabına yansıtılır. ,Bu
çerçevede Şirket, 201 1 yılı için bildirilen yükümlülük çerçevesinde 2.001.016 TL tutarındakı
borcu kayıtlarına ekleyerek, diğer teknık gıderler hesabına kaydetmıştır.
(4)
2.15 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trajik
kazalarından kaynaklanan tedavı masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şırket’in ıI<’ili branşlarda,
1 Ocak—30 Eylül 2014 hesap dönemtnde yazılanpolıçelerç ılişkın olarak, 2611/17 sayılı Genelge
ve 2012/6 no’lu Sektör Duyurusu kapsamında belırlenen prımlerı SGK’ya aktarması
gerekmektedir. Şirket, yukarıda anlatılan esaslar çerçevesınde 1 Ocak -30 Eylül 2014 tanbı
itibariyle 14.542.465 TL’lık tuları SGK’ya aktarılan prımler olarak kydetmış (1 Ocak -30 Eylül
2013: 17.112.616 TL) ve 30 Eylül 2014 tarıhi inbariyle 11.234.716 TL (30 Eylül 2013: 9.637.621
TL) tutarında kazanılmamış prımler karştltğı reasürans payt hesaplamıştır. SÜK’ya aktarılan prim
tutarı “Tedavi Giderlerine Ilışkın SGK’ya Borçlar kısa vadeli” hesabına kaydedılmiş olup 30
Eylül 2014 tarthtne kadar yapılan ödemeler bu hesaptan düşülmüştür.
-
(5)
2012/3 sayılı Genelge kapsamında Şirket, Kanun’un yayımı tarihinden sonra meydana gelen trafık
kazaları bakımından, Kanun’un yayımlandığı 25 Şubat 2011 tarıhtnden Yönetmelık’in
yayımlandiğı 26 Ağustos 2011 tarihıne kadar düzenlenen ‘Zorunlu Taşımacılık Sıgortası”.
‘Zorunlu Trafık Sigortası” ve “Zorunlu Koltuk Ferdı Kaza Sigortası” poliçeler üzerinden SGK’ya
aktarılacak primlerı, 20 12/3 sayılı Genelge’de araç türüne Eöre belirlenen yeni maktu tutarlara
göre yeniden hesaplamıştır. Şırket, yukarıda anlatılan esaslar çerçevesınde, ılaılı dönemde yazılan
primrer üzerinden SGK’va aktarılacak 1.540.003 TL’hk ilave prtm tutartnt 1 bcak -30 Eylül 2014
ara döneminde SGK’ya rıktarılan primler olarak kaydetmiştir.
(6)
2011/17 ve 2012/4 sayılı Genelgelerin hükümleri çerçevesinde şirketlere bildirilen yükümllükler
ile belirtilen hesaplama sonucu bulunan tutarların ilgili döneme isabet edeo kısmı arasında fark
oluşması durumunda, Igilı fark bilançoda “Tedavi gıderlerıne ilişkin SGK’ya borçlar” hesabına,
oelır tablosunda ıse dıer ıeknık gelirler veya ıderler hesabına yansııılır. Bu çerçevede Şırket. 1
öcak -30 Eylül 2014 Bönemı ıçin hıldırılen yukümlülüğü dıkkate alarak D03.05b TL tutarındakı
borcu “Tedavi giderlerıne ılişkın SGK’ya horçlara ekleyerek, “Diğer Teknık Giderler” hesabına
kaydetmiştir. Şırkeı’ın, Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana <‘elen trafık kazalarından
kaynaklanan hasarlara ilişkin olarak müteakip yıllarla ilgili yukarıda anlaidan şekilde hesaplamış
olduüu karşılık. Hazıne Müsteşarlığı’ndan bu dönemler ıçın yapılacak yükümlülük hıldırımlerıne
göre2013 ve 2011 yıllarına ilişkin yeniden beltrlenecek olup, hesaplanan karşılıklarla kesınleşen
yükümlülükler arasındaki larklar, ılgılı yılların gelir tablosu hesaplarına kaydedılecektır.
82
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler (Devamı)
19.2 İlişkili Taraf Açıklamaları
Şirket’in ilişkili taraflarla olan işlemlerinin ve dönem sonu itibariyle olan bakiyelerinin detaylı
açıklaması 45 no’lu dipnotta belirtilmiştir.
20.
Borçlar
Sigorıacılık Teknik Karşılıklan
Kazanılmamış Primler Karşılığı- Net (*)
Devam Eden Riskler Karşılığı- Net
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı-Net (**)
Matematik Karşılıklar-Net
Dengeleme Karşılığı-Net
Toplam
()
30 Eylül2014
31 Aralık 2013
598.943.872
6.130.038
293.912.894
2.033.5m
37.010.081
938.030.385
539.546.893
9.189.638
214.346.852
2.167.174
30723954
795.974.511
Kazanılmamış primler karşılığının gelir tablosu etkisi hesaplanırken. faaıiyet giderleri içerisinde yer aıan
asistans şirketıedne devredilen primlerin enelemeetkisi olan 4.793.o2ou lik (3ı Araıık 2013: 3.4ı4.886
TL) tutar nedeştirilmiştir.
2.15 no’lu dipnotta açıklandığı üzere. kazanıımamış pdmler karşılığı reasürans pay tutan SGK’ya devredilen
primler üzerinden gün esasına göre hesaplanan ve 30 Eyıül 2014 tarihi itibariyle 1 1.231.7ı6 U’lik tutardaki
kazanılmamış primler karşılığı reasürans payını içermektedir (31 Anlık 2013: ı6.536.498 TL).
(*4)
Şirkeı oto-kaza hranşında clean-cut anlaşmaıanna sahip olup. bu anlaşmalara istinaden 2013 yılı prim ve
hasar portföy çıkışlannı 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle gerçekleştirmiştir. Aynı anlaşma gereği portföy
girişleri de 2014 yılında yapılmıştır. 2014 yılında portföy girişlerinin etkisi olan 1.355.176 TL’lik tutar cari
dönem muallak hasarlar karşılığı hesabından oetleştirilmiştir (4.1.2.3 no’lu dipnot) (31 Aralık 2013:
7.048798 it).
Şirket’in sigortacılık teknik karşılıklannın hareket tablolan aşağıdaki gibidir:
Kazandınamış Prim ler Karşılığı:
Dönem başı
Net değişim
-
1 Ocak
Dönem sonu
Dönem başı
Net değişim
-
Dönem sonu
1 Ocak
Brüt
30 Eylül 2014
Reasünns payı
Net
761.101.163
126.237.886
(221.554.270)
(66.810.907)
539.546,893
59.396,979
887.339.049
(288.395.177)
598.943.872
Brüt
30 Eylül 2013
Reasürans payı
Net
631.424.993
123.308.165
(183.310.985)
(31.654.954)
448.114.008
91.653.211
754.733.158
(214.965.939)
539.767.219
83
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıedlmiştir.)
20.
Borçlar (Devamı)
Devanı Eden Riskler Karşılığı:
Brüt
30 Eylül2014
Reasürans Payı
Net
Dönem başı-I Ocak
Net değişim
30.907.209
(14.129.083)
(21.717.572)
11.069.484
9.189.638
(3.059.600)
Dönem sonu
16.778.126
(10.648.088)
6.130.1)38
Brüt
30 Eylül 2013
Reasünns payı
Net
7.725.564
(2.204.046)
(12.917.962)
10.020.873
(5.192.398)
19.950.482
(15.122.007)
4.828.475
Brüt
30 Eylül 2014
Reasürans payı
Net
Dönem başı-I Ocak
Net değişim
Dönem sonu
12,224.918
Dengelenıe Karşılığı:
Dönem haşı-l Ocak
Net değişim
Dönem sonu
30.723.954
6.286.127
37.010.081
Brüt
Dönem başı-l Ocak
Neı değişim
Dönem sonu
22,199.697
6.270.690
28.470.388
-
-
-
30.723.954
6.286.127
37.010.081
30 Eylül 2013
Reasürans payı
-
-
Net
22.199.697
6.270.690
28.470.388
Muallak Hasar Karşılığı:
Şirket’in muallak hasar karşılığının 2014 yılı hareket tablosu 4.1.2.3 no’lu dipnotta
belirtilmiştir.
84
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm lutarlar aksi helirtilmedikçe Türk lirası (TL) olarak gösıchımişıir)
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları
arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve
yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider
kalemlerinin vergiye esas fınansal tablolar ile TMS’ye göre hazırlanan fınansal tablolarda farklı
dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifled ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir.
Şirket’in ertelenmiş gelir vergisine ilişkin tutarlarına 35 no’lu dipnotta yer verilmiştir.
22.
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
SOK Kanunu kapsamında banka, sigorta ve reasürans şirketleri personeli için kurulmuş bulunan
sandıkların, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu’nun Geçici 23. maddesi ile kanunun yayımını
izleyen üç yıl içinde SGK’ya devredilmesine hükmedilmiş, 30 Kasım 2006 tarih ve 2006/11345
sayılı Bakanlar Kurulu Kararıyla da devre ilişkin usul ve esaslar belirlenmiştir. Buna karşılık,
devre ilişkin ilgili kanun maddesi Cumhurbaşkanı tarafından 2 Kasım 2005 tarihinde yapılan
başvuruya istinaden Anayasa Mahkemesi’ nin 31 Mart 2007 tarih ve 26479 sayılı Resmi
Gazete’de yayınlanan 22 Mart 2007 tarih ve E.2005/39, K.2007/33 sayılı kararı ile iptal edilmiş
ve yürürlüğü kararın yayım tarihinden itibaren durdurulmuştur.
Diğer taraftan, 8 Mayıs 2008 tarih 26870 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 5754 sayılı “Sosyal
Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ile Bazı Kanun ve kanun Hükmünde
Karamamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun” ile banka sandıklarının iştirakçileri ve
aylık veya gelir bağlanmış olanlar ve bunların hak sahiplerinin herhangi bir işleme gerek
kalmaksızın ilgili maddenin yayımı tarihinden itibaren üç yıl içinde Sosyal Güvenlik Kurumuna
devredilmesi ve bu Kanun kapsamına alınması, üç yıllık devir süresinin Bakanlar Kurulu kararı
ile en fazla iki yıl uzatılabileceği hüküm altına alınmıştır.
Söz konusu kanunda, devir tarihi itibariyle devredilen kişilerle ilgili olarak, sandıkların anılan
Kanun kapsamındaki sigorta kolları itibariyle gelir ve giderleri dikkate alınarak
yükümlülüğünün peşin değerinin hesaplanacağı ve peşin değerin aktüeryal hesabında
kullanılacak teknik faiz oranının % 9,8 olarak esas alınacağı, ayrıca sandık iştirakçileri ile aylık
ve/veya gelir bağlanmış olanlar ve bunların hak sahiplerinin Sosyal Güvenlik Kurumuna
devrinden sonra bu kişilerin tabi olduklan vakıf senedinde bulunmasına rağmen karşılanmayan
diğer sosyal hakları ve ödemelerinin, sandıklar ve sandık iştirakçilerini istihdam eden
kuruluşlarca karşılanmaya devam edileceği hususlarına yer verilmiştir.
Aksigorta A.Ş., Akbank T.A.Ş. Tekaüt Sandığı’na üyedir ve her hesap dönemi sonunda, Şirket
payına düşen yükümlülüğünü sandığa ödemektedir. Akbank T.A.Ş. Tekaüt Sandığı’nın, 506
Sayılı SGK Kanunu’nun Geçici 20. maddesine göre kurulan sandıklar için gerçekleştirilen
aktüer değerlemeleri sonucunda, bugüne kadar herhangi bir açığı oluşmamış ve Şirket
tarafından bu amaçla bir ödemede bulunulmamıştır. Bu vakfın sahip olduğu varlıklar, vakfın
toplam yükümlülüklerini karşılayacak düzeyde olup, Şirket’e ilave bir yükümlülük
getirmeyeceği düşünülmektedir.
85
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıuıarlar aksi hclinilnıcdikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıchlmiştir.)
22.
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı:
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak
şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi
yükümlülüğü vardır. Aynca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigonalar Kanununun
6 Mart 1981 tarih. 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı
maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlan da yasal kıdem
tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlanyla ilgili bazı
geçiş karşılıklan, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.
Kıdem tazminat) yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karşılığı, Şirket’ in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük
tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara
Sağlanan Faydalar”), Şirket’in yükümlülüklednin, tanımlanmış fayda planları kapsamında
aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğmltuda, toplam
yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aklüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak
artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin
düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık
2013 tarihleri itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların
emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek
hesaplanır. ilgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %6,2 enflasyon ve %9,9 faiz oranı
varsayımlarına göre yaklaşık % 3,5 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle
hesaplanmıştır. isteğe bağlı işten aynlmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem
tazminatı tutarlannın tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Şirket’in
kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan
3.438,22 TL tavan tutan dikkate alınmıştır. (31 Aralık 2013: 3.254,44 TL)
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem içi hareket
Aktüeryal kayıp/kazanç
Ödenen kıdem tazminatbrı (.)
86
2014
2013
2.244.706
199.423
947.287
(762.825)
2.628.591
2.290.103
564.829
578.004
(918.311)
2.514.625
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi bclinhlnıcdikçc Türk Lirası (TL) olarak gösıcrilınişıir.)
23.
Diğer Yükümlülükler ve Masraf KarşılıMan
23.1
Personel sosyal güvencesiyle ilgili olan karşılıklar ve diğerleri
2013
2014
Ödenecek sosyal
Ödenecek sosyal
güvenlik
güvenlik Kullanılmamış
Kullanılmamış
kesintileri
kesintileri izin karşılıkları
izin karşılıkları
Dönem içi hareket
23.2
1.347.006
82.905
1.429.911
1 .5 16.928
14.245
1.531.173
1.625.430
(80.190)
1.545.240
99.887
1.137.191
1.237.078
Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı
30 Eylül 2014 ve 3? Aralık 2013 tarihleri itibariyle Şirketin teminat, rehin ve ipotek (‘TRt’)
pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
3IAndıkI)13
3JEhfl3)l4
Am Para
Am P.ua
TutariL
Tuta(IL dniTuum
ı*ıiTutan
Şri TüırdınM.ıikııTaü. Rl*ı ve İpoteıx
A KnE LiktI kşiifi Jnu yemiş okluğu TRtleıin ıopbmtuur
a Tanünsolkbsyon kıpsanta diJıd txlikıı oııaldil.±ır
vtmfiş okluğu Tfltkain rnpbmıutan
C Oauı t faaliyetbüı yüıüwlmsı amıybdiğs
3. IdŞİLÜı tncunu tenin amtıyü wmiş okluğu lEtkiin Lopkm
tutan
Türk Lirası
ü ft
23£
5m
D. Uğur .t IPIÜin ıoptınuuıan
L Am cnalJd U*t yemiş Olduğu Wiüfrı topbmtuIan
ii. 8 ve C mükkıl kıp£ anma günvyen diğer grup şhktkıi
klü yemiş okiuğulPtkıin ıopbmıuıan
rriluenruyLm 3. Fişiks letü varriş
hi C müksı
olduğu İEİ’Lıin ıopbmıuıan
Türk Limsı
Toplam
35A81
nIN)
6U2
12481
57
610%’J
lI.156a9
6764ü
llü’t(fp
ıı.ıyav
lIıl
ıı.ıww
6fl
Şirketin vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Şirketin özkaynaklarına oranı bulunmamaktadır
(31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır).
87
74m
61.XD
125fl
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi hdirlilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıcdlnıişıir.)
23.
Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıklan (Devamı)
23.3 Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklar
Koşullu yükümlülükler
Davalık Muallak Hasarlar (*)
Toplam
Rücu Davaları, Brüt
Ticari Alacak Davaları ve İcra Takipleri
Toplam
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
88.258.416
88.258.416
83.510.317
83.510.317
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
51.816.651
10.756.941
62.573.592
40.289.610
10.883.230
51.172.840
(*)
2.1.1 no’lu dipnoııa açıkladığı üzere. Şirkct’in 30 Eylül 20)4 tarihi itibariyle davalık muallak ıazminat
karşılığından yaptığı indirim tutan net Il .515.516TL’dir (31 Aralık 2013: 11.893.97011).
()
Şirketin 2010 yılı kurumlar vergisi hesaplaması 2012 yılında vergi incelemesine tabi tutulmuş ve 4 Şubat
2013 tarihinde. Şirket’e kurumlar vergisine ilişkin 60.9 milyonU vergi ve 91.3 milyon TL ceza tarh
edilmiştir. Söz konusu vergi incelemesi ve neticesindeki vergi tarhiyatı. daha önce vergi incelemesine tabi
tutulmuş olan 2010 yılında gerçekleşen kısmi hölünme işlemi ile ilgilidir. 2010 yılındaki ilk inceleme
sonucunda Şirket’e tarh edilen 101.5 milyonU vergi ve 152,3 milyonTLcezakonusunda Maliye Bakanlığı
ile uzlaşma” yapılmış olup. uzlaşmada 52.3 milyon TL ceza sıfırlaıımış. 101.5 milyonU vergi ise 8,5
milyon TL tucanna indirilmiş ve 2011 yılı içerisinde ödenmiştir. Şirket’in 4 Mart 2013 tarihinde yapmış
olduğu uzlaşma başvurusu doğrultusunda. bu konu hakkında 10 Ekim 2013 tarihinde Şirket ile Maliye
Bakanlığı Merkezi Uzlaşma Komisyonu arasında yapılan toplantıda uzlaşma temin edilememiş olup, Şirket.
Vergi Mahkemesi nezdinde 24 Ekim 2013 tarihi itibariyle dava açmıştır. Istanbul 6. Vergi lahkemesı’nde
görülen davanın neticesinde mahkeme .19 Haziran 2014 tarihinde aldığı karar ile davacı adına yapılan cezalı
tarhiyatta hukuka uygunluk görülmediğini belirtmiş olup dava konusu cezalı tarhiyatı kaldırmış, karann
tehliğinden itibaren 30 gün içerisinde başvurmak üzere Danıştay’da temyiz yolunun açık olduğuna karar
vermişıir. Maliye Bakanlığı bu karan Danıştay’da temyiz etmiş olup bu rapor tarihi itibariyle konuya ilişkin
süreçler ve sonuçlan üzerinde belirsizlik bulunmaktadır,
(***)
TC. Maliye Bakanlığı Vergi Denetleme Kumlu. 24 Haziran 2014 tarihinde Şirket nezdinde 2009-2010-20112012 yıllan BSMV konulu, sınırlı vergi incelemesi haşlatmıştır.
23.4 Maliyet Giderleri Karşılığı
30 Eylül 2014
6.189.222
3.372.051
2.340.471
1.531.173
2.206.129
1.492.813
1.745.773
18.877.632
Komisyon karşılığı
Performans prim karşıbğ
Gider karşılikları
İzin karşılığı
Bağış karşılığı (*)
Güvence fonu karşılığı
Diğer
Toplam
31 Aralık 2013
6.939.180
4.341.9M
1.362.226
1.516.928
-
2.420.461
949.670
17.530.429
() 45 nolu dipnotta açıklandığı üzere, şirket 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Sabancı Vakfı’na 9.500.000 TL bağış
ödemesi yaptığından bu tarihte karşılık ayrılmamıştır.
88
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıuıarlar aksi bcıirıiinıcdikçc Türk Lirası (TL) niarak gdsıLriImişıir.)
24.
Net Sigorta Prim Geliri
Iftak,
30EüJ3Jl4
402l.553
159.598.530
l6510t372
91168.830
62587.397
23.403.023
l5.522ft
10.6)3.845
12330476
3.178.337
947.413
394(92
I53.5
110163
295
141
%0.198.980
15.257
%0214.237
Haıt Dışı Branşlar
KanAmçbı
YangınwftığıiAfetler
1’uı1ç/Sağlilç
KamAmçbnsaııntluk
(rrlzararkr
Fn_utaJ Kayıplar
CerdSa-uniıduk
Nakliyat
fkkıkszd Kaıınıı
SuAnçbı
Emıiyeti Suisfinıil
flstek
Kıecli
HaAmçkn
HauAmçbnSaım*iluk
Hayat Dışı Bmışkr Tqtn.
Hayal
Tqtm
25.
1 Tentuz
30Eyki13J14
138.447.179
31.686.111
€0912768
27.165.332
16037.484
7.592
5.712137
2830255
4.2271
1.071.030
228.821
152549
44333
44580
1
50
296.587.714
7.489
296.595.203
Iftak
30EyhuI 2013
333.457.€
X36278l
146.463.235
l62€65.3
47,753.432
27.24.961
13.329.681
ıo.625.0
7.832613
25267
715.478
256.433
252247
82322
270
171
833.548.384
24.m
833.573.111
1 Tenniz
30 Eylül 2013
102284261
22771.413
3836.479
93.585.0)3
11.161243
9.037.7%
5iP8.226
5. l71X4
2212463
793.252
ZE.041
83.533
139.465
50033
Aidat (Ücret) Gelirleri
26.
Yatınm Gelirleri/Giderleri
T*myatınnıftlhicri
Kira gelüti
Tcptım
27.
laak3OEyhul20l4
M911.m
141.631
55£63.430
lTenmız-
Iftak-
lTennQ
30Eylüi20l4
l9f3.9l6
40.421
19304.337
30Ey1üJ3J13
3439.858
21.424
34.531.282
30EyIü12J13
l3.2.735
73.321
l3.279A6
Fjuansal Varhklann Net Tahakkuk Gelirleri
Özkaynaklar altında muhasebeleşen değerleme
farkları
Toplam
89
(480.333)
(480.333)
(4.418.023)
(4.418.023)
62
291.295.4(9
10.6 12
29l.3.02l
AKSİGORTA A.Ş.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKiN AÇIKLAYICI DiPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirasi (TL) olarak gösterilmiştir.)
28.
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Aktiller
Bulunmamaktadır (1 Temmuz-30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır, 1 Ocak—30 Eylül 2013:
Bulunmamaktadır, 1 Temmuz-30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır).
29.
Sigorta Hak ve Talepleri
hkHısareTamttKuşh
SJAJWhH
EtuArçbnSamtuKk
1 tak3]4i3Jl4
WP.455
R5.(tfi
774
fhuAnçkuı
hni)eü iisüil
Kud
HmrKıIKa3çlar
Hisialık/ Sağlık
KamAnçliin
(hel Snnü*
Yaıpn ‘e ftğI Afeth
(hd Zx
KamAnçbnSndıü
Fk)ackşitm
1-kısa
TqtmC49
-
(8II)
(m.7)
(242
(33.l
(2744.3
<237l.l%
(24.1f%767)
(Iüt748)
(101)1, I)
(Zl532)
(l7.73l.7)
(78248017)
41.33
(783fl?84)
1 Tenm2I)Şü3]14
4fl1
9L811
45
-
8544
(1WK
(1.923.7
1.673.5<0
3lRı846
(17.776674)
(295<t1)
(l.65l.»
81)7.842
(l.%1542)
(12%1.YıS)
8f
(12916m)
1 Ozak3)U1)l3
W7
(1.311)
-
(1l
(35S
972(24
(IZML)
1.383.155
(6(93
(5.ll6l)
(lü3(9Cf9)
2441941
(4(07. I4
619.565
242365)
(12413)
(24164.778)
(9 Cari dönem ve önceki dönem karşılaştırması için dipnoı 4.1 .2.4’dcki açıklamalara bakınız.
30.
Yatırım Anlaşması Hakları
31.
Zaruri Diğer Giderler
Gider çeşitleri 32 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
90
1 Tenm
3)3Jl3
113.721
9LCK!
(1.311)
-
419
(1181)
32J
(46633)
11
(1.24O
(9.5l4
(8841.124)
104
4(h1
(314)
(l1)
(1i6)L4
AKSİGORTA A.Ş.
1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AiT
(Tüm wıarıar aksi beıiniımcdikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıcriımişıir.)
32.
Gider Çeşitleri
Üim1mis>uüı(-)
Peasü lmis>utn (+)
Pıurl tb w gitbi (-) (9
BkmıEıüi(-)
Tqtıt eğiimğHüi (-)
Kimğhbi(-)
Sıyal yuünığthi (-)
Tan*ehüğbii(-)
£kşnhn nm fa>dı w linmb (-)
İmldamgkEıüi(-)
H1şreöişhtğbüi(-)
D(-)
Tq±nı
1 aak3J1iI3Jl4
(2ll.45N4L
‘U5*i.5
(47811W1)
aS83
(1785.211)
(1l47
(445.121)
(2374.6l
(237.974)
(L353.22’
(liR1l)
(l.l91W
(1Z418)
(26O13S
1 Teımw3JBfiIZJI4
72%54
l6Z5.4
(15.211.630)
(21K87)
(5.9I
(1.09Z
(21.314)
(6 IV)
(241)
(332W1)
(.ftB)
(4DM
lL83.ff£)
(2374.217)
1 Uk
%JE3ilml3
(l81144.)
3SM1.1
(41M
(5.W.6
(51Y1)
(1(rn97
(1KRS.
(2 l0lQi
(21.
(1.Ofl5)
(l.415il
(l.fr1
(5.31174
(21ü2M91)
1 Tenmız
%JŞÜ3JI3
(625(R84l)
11812455
(la7ıarn)
(819.91Z
Ç73fi38)
(715.671)
(16MB))
(4l5.01
(lf 171)
(7l3S3)
(*) Şirket, koşulları yerine getiren personelin brüt maaşının %3’ü kadar aylık bireysel emeklilik katılım
payı ödemesi yapmakLa ve bu tutar personel ücret ve giderleri içerisinde gösterilmektedir.
33.
Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
Miaş, lluııni3e wpüöknrri
Sigııaftlrnrbi
ürütrür
Tqiam(37 ırilu ın)
34.
1Oak
O,4il3Jl4
(45i l9
(Z36l)
(213643)
(47.8l3.l)
lTemnE3)Şi2)I4
(146.9l8)
(195.811)
(375.911)
(15.211.630)
laak3ü3)l3
(37915.117)
(49532)
(l.85tJ7
(41fl5.
ITenmız
%)Şfiul3)l3
(127(473)
(l61.
(7072)
(la7ıa()
Finansal Maliyetler
34.1 Finansman Giderleri:
Bulunmamaktadır (30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır).
34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısım:
34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar:
91
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi hclinhlnıcdikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıcrilmiştir.)
34.
Finansal Maliyetler (Devamı)
34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri:
Bulunmamaktadır (1 Temmuz-30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır, 1 Ocak—30 Eylül 2013:
Bulunmamaktadır, 1 Temmuz-30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır).
34.5 Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Nakit akış korunma ilkesi
Şirket, 2.25 no’lu dipnotta açıkladığı muhasebe politikasına uygun olarak kurdaki değişimler
nedeniyle korunma amaçlı aracın değerinde gerçekleşen değişiklikleri özsermaye hesabında
muhasebeleştirmektedir. Bu açıdan 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle fınansal riskten korunma
işlemi sonucu (958.523) TL’lik tutan özkaynaklar altında “özel fonlar (yedekler)” kaleminde
muhasebeleşmiştir.
Tutar
21.443.471
Döviz
Dönem
Cinsi Başı Kum
2,2342
USD
Dönem
Sonu Kuru Kur Farkı
2,2789 (958.523)
Nakit akış riskinen korunma türü ve ilkesi
Şirket, 21.443.471 USD tutanndaki Eurobond ile operasyonel kiralamadan kaynaklanan
gelecekteki kur riskini önlemeyi amaçlamaktadır.
34.6 Finansat araçların gerçeğe uygun değere göre ölçülmesinden kaynaklanan ve kar veya
zararda muhasebeleştirilen kur farkları haricinde, kar veya zararda muhasebeleştirilen
başka kur farkları
35.
Gelir Vergisi
Cari veri yükümlülüğü:
Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük
Karşılıkkırı
Dönem Karının Peşin Ödenen Verni Ve Diğer
Yükümlülükleri (-)
\ü (ğ1Ii) / i şkud1ııukşa±.
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
8.712.622
25.734660
(5.860.722)
2.851.900
(18.278.602)
7.456.058
lWcIJBJH3JN
(R7126fl)
lTtmz3JE112J14
(2N3)
Rhdc
3JŞkIJJI3
(larn.
lTt2uıwTJ,kl2Jl3
(.U<1)
(8fl 105)
(81)
(291121Ş
289Q
(15472013)
161(8)
(58E71Z
(s
lJbii ftıünxkşns lk gçb fslim
Tqiw (bij İliıi
92
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıuıarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıerilmişıir.)
35. Gelir Vergisi (devamı)
Ertelenmiş yerEl
Şirket vergiye esas yasal finansal tabloları ile Uluslararası Muhasebe Standartları’na (“UMS”)
göre hazırlanmış fınansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama
farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar
genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile UMS’ye göre hazırlanan
finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda
açıklanmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi
oranı %20’dir.
Ertelenmiş vergi
Doğıudan özkaynaklara kaydedilen:
Satılmaya hazır finansal varlıkların
yeniden değerlemesi
Kur riskinden korunmanın etkisi
Aktüeryal kayıp kazanç etkisi
2014
2013
1.448.191
(191.705)
189.457
1.445.943
1.328.108
-
128.112
1.456.220
Ertelenmiş vergiye ve kurumsal vergiye baz teşkil eden kalemler aşağıda beliıtilmiştir:
Ertelenmiş vergi varlığı (yükümlülüğü)
Değer düşüklüğü karşılığı
Teknik karşılıklar
Menkul kıymetler değerleme farkı
Performans prim karşılığı
Gider karşılıkları
Şüpheli alacak karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
Maddi ve maddi olmayan varlıklar ekonomik
ömür farkları
Kur riskinden korunmanın etkisi
Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü)
Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri:
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş
vergi gelirV(gideri)
Özkaynakta muhasebeleştirilen ertelenmiş
vergigeliri
93
30 Eylül2014
4.431.080
2.071.569
1.448.191
674.411
734.290
413.871
525.718
306.235
31 Aralık 2013
4.431.080
2.415.323
1.328.109
868.393
277.260
373.271
448.942
303.386
69.998
(191.705)
10.483.658
88.655
10.534.419
1 Ocak30 Eylül2014
10.534.419
1 Ocak
30 Eylül 2013
4.551.823
(40.484)
2.805.949
(10.277)
10.483.658
1.104.506
8.462.278
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi helirfilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
35.
Gelir Vergisi
(Devamı)
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
1 OcakVergi karşılığının mutabakatı:
30 Eylül 2014
41.921.347
Vergi öncesi kar
(8.384.270)
Hesaplanan vergi: %20
(10.255.168)
İlavelerin etkisi
9.926.816
İndirimlerin etkisi, net
Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları
36.
158.501.466
(31.700.293)
(8.682.391)
22.104.692
(8.712.622)
(18.277.992)
Net Kur Değişim Gelirleri / (Giderleri)
lEbik3JB4I1ll4
1Tem
31Ş,ü2Jl4
lOzak3J,ü3Jl3
lTeımw
3Jfl3Jl3
37Z583l
(.4l9.3
7.9765
l5.3l27
(l2lll.)
12i1U*
31.W
(2l.7tl
11.2z8551
19K9.15J
(11.’Vl.8T7)
Kıd(Zrs) ki1müti mtr
Kınl4o ır.whn
37.
arat
Hisse Başına Kazanç
2014
30.600.000.000
30.600.000.000
2013
30.600.000.000
30.600.000.000
Tedavüldeki hisse senedi adedi
30.600.000.000
30.600.000.000
30.600.000.000
30.600.000.000
Tedavüldeki hisse senedinin ağırlıklı ortalama adedi
(1 Adet 0,01 TL)
30.600.000.000
30.600.000.000
33.168.241
0,108
143.029.423
0,467
Tedavüldeki hisse senedi adedi
Nakit karşılığı çıkarılan hisse senetleri
Net dönem karı / (zararı) (TL)
Hisse başına kar / (zarar) (TL)
38.
Hisse Başı Kar Payı
28 Mart 2014 tarihinde yapılan Şirket Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda alınan karara
istinaden, 2013 yılı faaliyet sonuçlarını içeren fınansal tablolarda oluşan net karın tamamı hisse
başına 0,20 Kr olmak üzere toplam 60.679.800 TL yasal yedekler ayrıldıktan sonra ortaklara
dağıtılmıştır.
94
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi bcliılilnıcdikçc Türk Lirası (TL) olarak gLtsıcdlnıiştir.)
39.
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akış tablosunda sunulmuştur.
40.
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil
41.
Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri
42.
Riskler
Şirketin koşullu varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler 23.3 no’lu dipnotta belirtilmiştir.
43.
Taahhütler
Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarına ilişkin bilgiler 23.Tnolu dipnotta belirtilmiştir.
44.
İşletme Birleşmeleri
Bulunmamaktadır (31 Aralık2013: Bulunmamaktadır).
95
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm ıutarlar aksi helihilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsterilmişlir.)
45.
ilişkili Taraf Açıklamaları
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
İlişkili taraf alacakları / (borçlar)
Şirket adı
Ak Finansal Kialama A.Ş
Enerjisa Enerji Üretim A.Ş
Akbank Türk A.Ş.
Başkent Elektrik Dağıtım A.Ş
Temsa Global San. ve Tie. A.Ş
Brisa Bridgestone Sabancı Last. San. Ve Tie. A.Ş.
Avivasa Emeklilik ve Hayat A.Ş
Advansa SASA
Teknosa İç ve Dış Ticaret A.Ş
Carrefoursa Canefour Sabancı Ticaret Merkezi A.Ş
Kordsa Global Endüstriyel İplik ve Kord Bezi San. ve Tie. A.Ş.
Akçansa Çimento San. ve Tic. A.Ş
Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş
Yünsa Yünlü San. ve Tie. A.Ş
Bimsa Uluslararası İş, Bilgi ve Yönetim SLstemleri A.Ş
Pmsa PhÜip Morris Sabancı Pazarlama ve Satış A.Ş.
Ak Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Phulsa Philip Morris Sabancı Sigara ve Tütüncülük A.Ş.
Exsa Export Sanayi Mamülleri Satış ve Araştırma A.Ş.
Hacı Ömer Sabancı Vakfı
Tursa Sabancı Turizm ve Yatırım İşletmeleri A.Ş.
Sabancı Üniversitesi
Çimsa Çimento San. ve Tic. A.Ş
TOPLAM
30 Eylül2014
8.922.512
6.795.285
2.469.062
1.195.887
467.726
442.346
278.682
258.985
209.445
161.199
121.759
90.469
81.876
58.982
44.690
43.61!
35.533
12.022
1.560
1.297
286
30.208
(79.086)
21.644.337
31 Aralık 2013
4.557.632
3.030.116
258.442
222.337
365.550
423.491
32.576
198.130
57.919
26.358
43.603
38.012
42.019
31.650
17.818
6.586
(114)
(29.791)
(1.350)
-
(830)
4.748.793
(80.954)
13.981.994
(*) İlişkili taraflardan alacaklar tutarının 71.600 TL (31 Aralık 2013: 67.314 TL) flnansal tablolarda Diğer
ilişkili Taraflardan Alacaklar” satırında gösterilmiş olup geri kalan kısmı “Sigortacılık Faaliyetlerinden
Alacaklar” hakiyesi içerisinde gösterilmiştir.
(*9 Bilançoda Onaklara Borçlar hesap kalemindc yer alan tutar henüz ortaklar tarafından alınmamış
temettülerden oluşmaktadır.
96
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi hclirıilmedikçc Türk Lirası (TL) olarak güsteıilnıiştir.)
45.
İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı)
ilişkili taraf yatırımları
Banka Mevduatlan
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
277.661.529
51 1.490.628
277.661.529
511.490.628
Şirket Adı
Akbank T.A.Ş.
TOPLAM
Özel Sektör Tahvilleri
Şirket adı
AkbankT.A.Ş.
Başkent Elektrik Dağıtım A.Ş
TOPLAM
30 Eylül2014
12.492.710
38.369.575
50.862.285
31 Aralık 2013
16.782.390
40.728.8(M)
57.511.190
30 Eylül2014
53.490.934
53.490.934
31 Aralık 2013
24.000.004
24.000.004
Yatırım Fonları
Şirket adı
AkbankT.A.Ş.
TOPLAM
97
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
45.
İlişkili Taraf Açıklamalan (Devamı)
Prim Uretimi
27.245.601
9.526.908
7.240.394
7.174.092
5.257.560
4.845.882
4.751.570
3.828.231
3.473.644
3.417.408
3.392.949
3.334.364
2.978.404
2.969.939
2.527.622
2.131.689
1.815.482
1.085.245
282.579
271.703
259.909
151.492
79.479
59.569
6.971
98.108.687
Sigortalı adı
Enerjisa Enerji Üretim A.Ş.
Ak Finansal Kiralama A.Ş.
Bhsa BHdgeslone Sabancı Last. San. Ve Tic. A.Ş.
Carrefour Sabancı Ticaret Merkezi A.Ş.
Başkent Elektrik
Temsa Global
Sabancıüniversitesi
Akbank Türk A.Ş.
AdvansaSASA
Kordsa Sabancı Global
PhiLsa Philip Monis Sabancı Sigara ve Tütüncülük A.Ş.
Çimsa Çimento San. Ve Tic. A.Ş.
Pmsa Philip Morris Sabancı Pazarlama ve Satış A.Ş.
Teknosa İç Ve Dış Tic A.Ş.
Akçansa Çimento San. VeTic. A.Ş.
Avivasa Hayal ve Emeklilik A.Ş.
HacıÖmerSabancıHolding
Yünsa Yünlü San. VeTic. A.Ş.
Tursa Sabancı Turizm ve Yatırım İşletmeleri A.Ş.
Bimsa Uluslar. İş, Bilgi ve Yönetim Sist. A.Ş.
Akyatwım Menkul Değerler A.Ş.
Akpörtföy Yönetimi A.Ş.
Exsa Export San. Mam. Satış Araş. A.Ş.
Hacı Ömer Sabancı Vakfı
Aeo (Hilton international)
TOPLAM
98
10.164.687
3.423.519
2.440.751
2.469.095
1.850.688
1.570.107
1.589.148
1.326.822
1.170.280
1.151.397
1.150.858
1.131.946
1.012.990
1.095.538
866.679
778.032
618.599
362.516
92.646
99.258
90.115
53.6M
26.784
20.668
2.357
34.559.143
l Ocak30 Eylül 2013
19.501.596
7.075.090
6,618.988
4.619.098
4.680.541
5,194.496
4.325.409
5.094.124
5.601.061
2.931.158
2.299.097
2.568.242
2.402.552
2.736.042
2.261.977
1.818.553
791.635
989.808
222.667
243.318
242.375
144.289
66.446
60.061
6.964
82.495.581
6.654.426
2.491.990
2.237.903
1.902.806
1.633.187
2.084.756
1.494.240
1.731.715
1.614.909
985.331
778.677
867.817
798.271
932.253
700.714
646.036
268.723
328.144
75.032
80.295
84.969
50.038
22.390
17.607
2.379
28.478.608
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tuıarlaraksi heliılilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıedlmişıir)
45.
İlişkili Taraf Açıklamaları
(Devamı)
İlişkili Taraflardan Alınan Faiz Gelirleri
lo
3JE31iJ2J14
461l
461i
Şılü
AIüı*TAŞ
Tqtm
1 Temiz
33Ş1ü2J14
I2WL3J7
12WL3J7
3JB1ü3Jl3
l1M2l
U3 122
1 Temiz
3JByiiI3Jl3
6745
6745.
İlişkili taraflardan temettü gelirine ilişkin bilgiler 26 no’lu dipnotta belirtilmiştir.
Şirket, 2013 yılında Hacı Ömer Sabancı Vakfı’na 9.500.000 TL bağış yapmıştır.
46.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
Şirket, 1 Ekim 2014’te Ankara’daki bölge müdürlüğünün de içinde bulunduğu binayı
10.000.000 TL bedelle satmıştır.
Şirket merkezi 20 Ekim 2014 tarihi itibariyle “Poligon Cad. Buyaka 2 Sitesi, No:8, Kule: 1,
Kat:0-6 34771 Umraniye İSTANBUL” adresine taşınmıştır.
-
47.
Diğer
Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam
tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının % S’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları:
Diğer Çeşitli Alacaklar
Peşin ödenen aşkın hasar sözleşmesi primleri (*)
Tarım Sigortaları A.Ş. Cari Hesabı
Zorunlu Deprem Sigortası Primlerinden Borçlu Acenteler
Diğer alacaklar
Toplam
30 Eylül 2014
4.540.103
4.438.673
1.627.997
1.832.751
12.639.524
31 Aralık 2013
Kısa Vadeli Diğer Çeşitli Borçlar
Doğal Afet Sigortaları Kurumu cari hesabı
Anlaşmalı servis ve kurumlara borçlar
Satıcılara borçlar
Acentelere dask borçları
Diğer
Toplam
30 Eylül 2014
12.889.226
11.954.764
7.219.194
578.606
1.278.288
33.920.078
31 Aralık 2013
11.359.603
10.648.998
4.399.758
505.882
539.143
27.453.384
Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler
Satıcılara Verilen Avanslar
Peşin Ödenmiş Kira Giderleri
31 Aralık 2013
Toplam
30 Eylül 2014
9.500.162
4.270.309
1.280.196
15.050.667
Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler
Peşin Ödenen Giderler
Toplam
30 Eylül 2014
2.860.452
2.860.452
31 Aralık 2013
Diğer
-
2.852.394
2.815.831
18.055
5.686.280
-
-
1.718.462
1.718.462
-
-
(*) Peşio ödenen aşkın hasar sözleşmesi primleri dönem içerisinde eritildiğindeo dolayı dönem sonlarında bakiye
bulunmamaktadır.
99
AKSİGORTA A.Ş.
(Tüm tutarlar aksi helinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıcrilmiştir.)
47.
Diğcr (DevamI)
Dür hıa1etütkn e Oşüş Faall>etün
cgreKrkriafrezaıür
Kaışhkkr [rsab (1/-)
1 aak%)Ş,ILfl)14
(13.141.634)
1 Tenmız%)ŞU3J14
(62V
-
.
İştk ±r dşüşı bşhğ
Şkli
—
Ikılfciy >Ürdni
1± kuşüığ
Zau’Ju±pemsigılası lrsah 4)
vaflığ IrsaLı (4)
E1±miş
Dğllne1ür
ch>ddd satış km Ç’9
Dğx gkfr e ıırü (.)
Kaaırn IW edlne>en ğhfr
übn
ch>mrdd satış gi±ıi
Dğx
Tqtm
(I)
(23l
(hS3)
(142Ş
(1.877311)
43Z9I
(41481)
(52725)
(2521.4)
(2484517)
(l
(17.9364)
(426S5ü1
(17l
Ç7112K»
(S3)
1 ütk%)D1ü3]13
(25423.843)
(10155412)
(4fi2XM)
(!%48
(RM2l
1 Tenmre
%4I3J13
(2354 l5
(331191)
(189.2R»
(1.52l19.
(1I)
ea
(636489)
81.423
(8761)
9.J
9J
(1.197524)
(5R784)
(114153)
(547)
(B6Wl)
(L1
215.493
28»19
117.137.558
114925.418
221214)
ÇZ4623))
(3%148
(2M4)
(12451M)
(ll5.83l)
872?9
(9293?)
(113
IMIS)
636146
636146
(1DB)
(62852)
(S3Jl)
(lIt9
(2Z
(*) Şirket 30 Mayıs 2013 tarihinde Genel Müdürlük Binası satışı sonrası oluşan kfln 30 haziran 2013 tarihli linansal
tahlolarında diğer gelir ve kürlar hesabında muhaseheleştirmiştir. Şirket. 20 Kasım 2008 tarihi ve 27060 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan 3 seri numaralı Kurumlar Vergisi Genel Tebliğ uyarınca gayrımenkul satışından doğan
114.925.418 TL kflrın 86.694.419 TL tutarındaki %75’Iik istisna tutarının özkaynaklar altındaki özel bir fon hesabında
muhasebeleştirilmesi ve bilançoda sınıflandırılmasının 2014 yılı kayıtlarında ve Fınansal tahlolarında yapılmasına karar
vermiştir.
100
AKSİGORTA A.Ş.
KAR DAĞITIM TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi helirtilmedikçe Türk Urasi (TL) olarak güsleflimişlir.)
AKSİGORTA ANONİM ŞİRKETİ
KAR DAĞITIM TABLOSU
Dipnot
1. DÖNEM KARARININ DAĞITIMI
Il. DÖNEM KARI
1.2. ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YUKOMLOLOKLER
1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)
1.2.2. Gelir Vergisi Kesmiisi
1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal YükümIdIükbr
A. NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2)
1.3. GEÇMİŞ DÖNEM KARI
1.4. BİRINCİ TERTİP YASAL AKÇE
1.5. ŞİRKErTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR
D. DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI 1 lA. (1.3 + 1.3 + 1.5>1
.6. ORTAKLARA BİRİNCİ TEMErTU (-)
1.6.1. Ilisse Senedi Sahiplerine
.62. lıntiyazlı 1 lisse Senedi Sahiplerine
.63 Katılım toWn Senedi Sahiplerine
1.61. Kara İştiakli Talıil Sahiplerine
1.65. Kar e Zarar Onakuğı Belgesi Satüpkrüıe
1.7. PERSONELE TENIEİTU t-)
1.8. KURUCULARATEMEflULER(-)
1.9. YÖNEr1M KLRULUNA wNIErrU (-)
1.10. ORTAKLARA IKİNCI TEMEUUC t-’
1.10.1. 1 liste Senedi Salıiplerine
1.10.2. Imsivatli hisse Senedi Sahiplerme
1.10.3. Kaidıtu Intifa Senedi Sahipkrv.e
1.10.4. Kara İşıtrakli Tahvil Sahiplerine
1 10.5. Kar ve Zarar Orıaklğ Belgesi Sahiplerme
1.11. IKINCI TERTIP YASAL YEDEK AKÇE t-)
1.12. STATU YEDEKLERİ t-)
1.13. OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
1.11 DICER YEDEKLER
1.15 ÖZEL FONLAR
Il. YEDEKLERDEN DAĞITIM
2.1. DAGrnLAN YEDEKLER
22. İKİNCi TERTIP YASAL YEDEKLER (.)
2.3. ORTAKLARA PAY (.)
2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine
2.3.2 İmkiyazh Hisse Senedi Sah,leriıe
2 3.3. Kaıihna Intifa Senedi Sahğ,Ierkse
2 34 Kara Işsirakli Tahvil Sahiplerine
2.3.5 Klır t Zarar Onaküğı Belgesi Snh*rim
24. PERSONELE PAY t-)
25. YÖNETİM KURULUNA PAY t.)
111. IIİSSE BAŞINA KAR
3 1
32.
33
3.4.
IV.
HİSSE SENEDİ SAHIPLERINE (1Cr)
hİSSE SENEDI SAHIPLERINE ( 7v)
IMTIYAZLI HİSSE SENEDI SAHİPLERİNE
IMTIYAZLI HİSSE SENEDI SAEIIPLERINE ( %)
hiSSE BAŞINA TEMEITÜ
4.1.
4.2.
4.3
4.4.
HISSE SENEDİ SAHİPLERİNE
HİSSE SENEDİ SAİIİPLERINE ( <k 1
1MTİYAZLİ IİİSSESENEDI SAHİPLERİNE
IMTIYAZLI hİSSE SENEDI SAHIPLERINE t <k )
Bağımsız Sinırlı
Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
(111/01/2013 —
30/09/21>13)
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
(01/01/2(114 —
30/09/2014) (5)
-
-
.
-
.
-
.
.
-
-
-
.
-
-
-
-
-
.
-
.
.
-
-
-
-
.
-
.
-
-
(t)
30 Eylül 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle sona eren 9 aylik dönemlerle ilgili kar dağıtımı
olmadığından kar dağıtım tablosu hazırlanmamiştır.
101

Aksigorta Anonim Şirketi

Transkript

Benzer belgeler

Eylül

Kisisel Bilgi

Brandeval

proje finansmanı modellemesi `excel destekli`

Win95/98/ME/NT/2000: TweakUI

Ek İçin TIKLAYINIZ - Soma İlçe Milli Eğitim Müdürlüğü