aktentaş aksaray tarım endüstri ticaret a.ş 2012 yılı

Transkript

AKTENTAŞ AKSARAY TARIM
ENDÜSTRİ TİCARET A.Ş
2012 YILI
FAALİYET RAPORU
GENEL MÜDÜRLÜK VE
FABRİKA
TELEFON
FAX
E-MAİL
VEB SİTE
: TAŞPAZAR MAHALLESİ KARASU MEVKİİ 68100/AKSARAY
:
:
:
:
0 (382)215 11 28
0 (382)215 14 84
[email protected],
www.saraytuz.com.tr
[email protected]
YÖNETİM KURULU ÜYELERİMİZ
HÜSNÜ SELİM PEREK
Yönetim Kurulu Başkanı
YAKUP KADRİ PEREK
Yönetim Kurul Üyesi
MAHMUT HAKKI PEREK
İHSAN ŞİŞMAN
ADİL OKUR
Muhterem Ortaklarımız,
Hepiniz hoş geldiniz, Aktentaş Aksaray Tarım Endüstri Ticaret A.Ş.'nin 2012 yılı
faaliyetlerimizin görüşüleceği Olağan Genel Kurul toplantısının hepimize hayırlı olmasını
temenni etmekteyiz.
2012 yılı içerisinde sanayi sektöründe faaliyet gösteren firmamız üretim ve satışlarını önceki yıllara
paralellik gösterir biçimde devam ettirmiştir. 2012 yılında toplu işçi çıkarma yoluna gidilmemiştir. Ancak yeni
işçi alımı da yapılmamıştır. Üretim miktarımız bir önceki yıla göre artmıştır. 2011 yılında 37.215 ton üretim
yapılmışken 2012 yılında 39.201 ton üretim yapılmıştır. Bu da yaklaşık %9 oranında bir artışı temsil etmektedir.
Firmamız 2012 yılında beklenen yüksek kar seviyelerine ulaşamamıştır, 2012 yılı dönem karı 43.361.TL olarak gerçekleşmiştir.
Söz konusu kar rakamının düşük oluşunda bazı faktörler etkili olmuştur. Bunları siz değerli
ortaklarımızla da paylaşmak istemekteyiz.
Bunlardan birincisi küresel krizin ülkemizi derinden etkilemesidir. Bu kriz beraberinde ülke genelinde
tahsilat problemleri ile finansman sıkıntısına yol açmıştır.
İkinci olarak rafine tuz piyasasında çok yoğun rekabet koşullarının hüküm sürmesidir. Ülkemizde
bulunan diğer rafine tuz firmaları pazardaki tekstil sektörü nedeniyle azalan paylarını genişletebilmek ve azalan
iç talebi arttırabilmek için çok düşük fiyat politikası izlemeleri nedeniyle ürünlerimizin fiyatlarında artışa
gidilebilmesi mümkün olmamıştır. Firmamızın doğalgaz ile üretim yapıyor olması rakip firmaların toz kömürle
üretim yapmaları nedeniyle maliyet açısından büyük uçurumlar yaşanmaya başlanmıştır.Doğalgazın temiz
çevreci ancak pahalı yakıt olması nedeniyle şehir içinde kalan fabrikamızda doğalgaz kullanımı zorunluluğu
vardır. Toz kömürle çalışan sistemin kurulması çevre mevzuatı açısından mümkün gözükmemektedir.
Üçüncü olarak ta ekonomik durgunluk ve tahsilatların zamanında yapılamaması nedeniyle finansman
sıkıntısı yaşanmış, bu finansman sıkıntısının giderilmesi için bankalardan kredi kullanılması yoluna gidilmiştir.
Söz konusu kredi maliyetleri nedeniyle firmamızın karlılık seviyesi istenilen düzeylere ulaşmamıştır. Açıklanan
nedenlerle firmamız bu yıl beklenen ölçüde karlılık seviyesine erişememiştir.
Dördüncü olarak ta 2012 yılı içerisinde ürünlerimizin nokta nokta satış noktalarına sevkiyatı bizzat
firmamızca gerçekleştirilmiştir. Ürünümüzün Türkiye genelinde tanınması ve bilinirliğini arttırmak amacıyla
yapılan bu pazarlama çalışması nedeniyle pazarlama ve satış dağıtım giderleri oldukça yükselmiştir. Ancak
yapılan çalışmaların semeresi Allah’ın izniyle bu yıl içinde alınacak olup gelecek yıl daha iyi kar rakamları ve
tablolarıyla siz sayın ortaklarımızın karşısına çıkmak en büyük isteğimizdir.
Firmamızın 2011 yılı satışları 10.784.844.-tl olarak gerçekleştiği halde 2012 yılı satışları 12.792.290.-tl
olarak gerçekleşmiştir. Bu durum yaklaşık %19 bir artış oranına tekabül etmektedir.
Şirket hisselerinin İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem görmesi için yaptığımız çalışmalar
devam etmektedir. Şirket hisse senetlerinin kaydileşmesi amacıyla Takasbank ve Merkezi Kayıt Kuruluşu
nezdinde başvurularımız tamamlanmış bulunmaktadır. Çok yakında İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında
AKTEN kodu ile şirket hisse senetlerimiz işlem görmeye başlayacak ve borsada sahip olunan şirket hisse
senetleri borsada oluşan değeri üzerinden alınıp satılabilecektir.
Halen çalışan 70 personeli ile kalite ve hizmet yarışında öncü olmayı hedefleyen şirketimiz sizlerinde
desteği ile geleceğe doğru emin ve kararlı adımlarla ilerleyecektir.
Siz değerli ortaklarımıza Genel Kurul toplantısına iştirak ettiğiniz için en içten şükranlarımızı sunarken,
şirketimize ve yönetimimize karşı desteklerinizi bekler, saygılarımızı sunarız.
AKTENTAŞ AKSARAY TARIM END.TİC.A.Ş’NİN 25/06/2013 TARİHİNDE YAPILACAK YILLIK OLAĞAN
GENEL KURUL TOPLANTI GÜNDEMİ
1- Açılış ve Toplantı Başkanlığının oluşturulması,
2- Yönetim Kurulunca hazırlanan 2012 yılı Faaliyet Raporunun okunması ve müzakeresi,
3- Denetçi Raporu ve Bağımsız Dış Denetim Raporu özetinin okunması,
4- Dönem içinde ayrılan Yönetim Kurulu Üyesinin yerine atanmış olan Yönetim
Kurulu Üyesinin onaya sunulması,
5-Yasal mevzuat ve Sermaye Piyasası Kurulu’nun tebliğleri çerçevesinde hazırlanan,şirketin
2012 yılı Bilanço ve Gelir Tablosunun okunması,müzakeresi ve tasdiki için oya sunulması,
6- 2012 yılında yapılan bağışlar hakkında Genel Kurula bilgi verilmesi ,
7- 2012 faaliyet yılında görevli Yönetim Kurulu Üyeleri ile Denetçilerin ,faaliyetlerinden
dolayı ibra edilmelerinin onaya sunulması,
8- Bağımsız Dış Denetim Kuruluşu’nun seçimi konusunda alınmış bulunan Yönetim Kurul
Kararının görüşülmesi ve karar alınması,
9- Şirket Esas Sözleşmesinin 6102 sayılı TTK hükümleri gereğince;bazı maddelerinin tadiline
yönelik Sermaye Piyasası Kurulu tarafından verilen uygun görüş ve T.C.Gümrük ve Ticaret
Bakanlığından alınan izin doğrultusunda değişiklik yapılması için karar alınmasına,
Kurulunun önerdiği şekliyle değiştirilmesinin onaya sunulması,
10- Yönetim Kurulu tarafından hazırlanan “ Genel Kurulunun Çalışma Esas ve
Usulleri Hakkında İç Yönerge” nin Genel Kurul’a sunumu ,müzakeresi , tescil ve ilanı için
Yönetim Kuruluna yetki verilmesi,
11- Yönetim Kurulu Üyeleri ile ilgili olarak 6102 sayılı TTK’nun 395 ve 396’ncı
maddelerinde belirtilen izinlerin verilmesi..
12- Dilek ve temenniler.
İÇİNDEKİLER
1
Genel Bilgiler
1.1
Hesap Dönemi
1.2
Şirket Unvanı, Adresi, İletişim Bilgileri
1.3
Şirketin Faaliyet Konusu
1.4
Şirketin Misyon ve Vizyonu
1.5
Şirketin Organizasyon Yapısı
1.6
İmtiyazlı Paylar
1.7
Yönetim Organı,Yönetici ve Personel Bilgileri
2
Yönetim Organı Üyeleri Ve Mali Ve Üst Yöneticilere Sağlanan Haklar
2.1
Hakların Toplam Tutarı
2.2
Diğer Haklar
3
Şirketin Araştırma Ve Geliştirme Çalışmaları
4
Şirket Faaliyetleri Ve Önemli Gelişmeler
4.1
Yatırımlar
4.2
İç Kontrol Sistemi Ve İç Denetim Faaliyeti İle Yönetim Organının Görüşü
4.3
Şirketin İştirakleri Ve Pay Oranları
4.4
Şirketin İktisap Ettiği Kendi Payları
4.5
Yapılan Özel Denetim Ve Kamu Denetimi Bilgileri
4.6
Şirket Aleyhine Açılan Davalar
4.7
Şirket Ve Yönetim Organı Hakkında Uygulanan Yaptırımlar
4.8
Hedeflerin Gerçekleştirme Durumu
4.9
Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı Yapılmış İse Bu Konuda Bilgi
4.10
Şirketin Yapmış Olduğu Bağış Ve Yardımlar İle Sosyal Sorumluluk Projesi
4.11
Şirketin Bağlı Olduğu Şirketler Topluluğu İle Yaptığı İşlemler
4.12
Şirketin Bağlı Olduğu Şirketler Topluluğu İle İlgili İşlemlerin Mahiyeti
5
Finansal Durum
5.1
Finansal Durum ve Faaliyet Sonuçlarına İlişkin Yönetim Organının
Değerlendirilmesi
5.2
Geçmiş Yıllarla Karşılaştırmalı Bilgiler Ve Beklentiler
5.3
Şirketin Sermayesinin Karşılıksız Kalma Durumu Ve Değerlendirilmesi
5.4
Şirket Finansal Yapısının İyileştirilmesine İlişkin Önlemler
5.5
Kar Payım Dağıtım Politikası Kar Payı Dağıtılmayacak İse Gerekçesi
6
Riskler ve Yönetim Organının Değerlendirmesi
6.1
Şirketin Riskleri Karşı Uygulayacağı Yönetim Politikası
6.2
Riskin Erken Saptanması Ve Yönetimi Komitesi Çalışmaları
6.3
Şirketin İleriye Yönelik Karşılaşacağı Riskler
7
Diğer Hususlar
7.1
Faaliyet Yılının Sona Ermesinden Sona Meydana Gelen Gelişmeler
7.2
Yönetim Organının Yapacağı Açıklamalar
AKTENTAġ AKSARAY TARIM ENDÜSTRĠ TĠCARET A.ġ 2012 YILI FAALĠYET RAPORU
GENEL BĠLGĠLER;
1.1- RAPORUN DÖNEMĠ: 01.01.2012 – 31.12.2012
1.2- ORTAKLIĞI TANITICI BĠLGĠLER:
A-Ticaret Ünvanı
B-Merkez Adres
C-Bağlı Bulunduğu Ticaret Sicil
Memurluğu
D-Ticaret Sicil Numarası
E-Ticaret Siciline Tescil Tarihi
F-Süreli Olarak Kuruldu ise Süresi
G-Tabi Olduğu Yasal Mevzuatlar
H-Esas Sözleşmeye Göre Amaç ve
Faaliyet Konusu
I-telefon ve Fax Numaraları
J-İnternet Adresi
K-Elektronik Posta Adresi
L-Bilinen Ortak Sayısı
: AKTENTAŞ AKSARAY TARIM END.TİC.A.Ş
: TAŞPAZAR MAH.KARASU MEVKİİ 68200/AKSARAY
:
:
:
:
:
AKSARAY
937
11.02.1972
SÜRESİZ
V.U.K, T.T.K VE SPK
:
:
:
:
:
RAFİNE TUZ İMALATI
0 (382) 215 11 28 Fax:0 (382) 215 14 84
www.saraytuz.com.tr
[email protected],[email protected]
1175
1.3-ġĠRKETĠN FAALĠYET KONUSU:
ġirketin ana faaliyet konusu rafine tuz imalatı olmakla birlikte, Ģirket ana sözleĢmesinin 3.Maddesi gereği
– Şirketin maksat ve konusu başlıca şunlardır.
A – Gıda , kimya ,dokuma ve giyim eşyası , demir çelik , toprak mamulleri , madeni ve her türlü
sentetik eşya , makine imalat , elektrik makine ve gereçleri sektörlerinde sınai tesisler kurmak ve
işletmek.
B – Soğuk hava depolama tesislerini kurmak ve işletmek ,
C – Yukarıdaki fıkralarda yazılı endüstri sektörlerinin ham madde , yarı mamul ve mamulleri ile
makine ve tesisatının ithalat , ihracat ve dahili ticaretini yapmak bu konularla ilgili mümessillik
hizmetleri deruhte etmek ,
D – Yukarıdaki fıkralarda yazılı konularla ilgili olarak yerli ve yabancı kuruluşlarla işbirliği yapmak ,
şirketler kurmak , şirketlere iştirak etmek , beraat , alameti farika , lisans ve imtiyazlar gibi gayrimaddi hakları iktisap etmek , kullanmak , almak , satmak , kiralamak , kiraya vermek veya devir
etmek ,
E – Gayesini gerçekleştirmek maksadı ile her türlü gayrimenkul almak , satmak , kiraya vermek ,
kiralamak ,
F – Şirketin işlemleri ile ilgili olarak rehin ve ipotek almak ve vermek ,
G –Yurt içinde ve dıĢında her çeĢit inĢaat ve taahhüt iĢleri yapmak mevzuu ile ilgili sınai tesisler kurmak
Ve çalıştırmak,
H –Her çeşit nakil ve yük vasıtası ile kara yolunda eşya, yük ve yolcu taşımacılığı yapmak,bu konuda
taşımacılık faaliyetleri ile iştigal etmek,dahili ve uluslararası alanda tır ve kamyon taşımacılığı yapmak,
nakliye ve seyahat işletmeleri ile sigorta acenteliği ile iştigal etmek.Yük ve insan taşımacılığı ile ilgili taşıt
araçları alım satım, ithal ve ihracını gerçekleştirmek. Konusu ile ilgili makine ve tesisat depolama
tesisleri mağaza teşhir yerleri ve satış mağazaları açmak ve tesis etmek ,kiralamak ve kiraya vermek,
I–Akaryakıt istasyonları,yıkama ve yağlama,bakım atölyeleri ve konaklama tesisleri ve her türlü turistik
tesisleri kurmak ,işletmek,kiralamak veya kiraya vermek,
İ–Şirketin mevcut bulunan tesislerinde ,üretimde kullanılan buhardan faydalanarak,enerji üretimine uygun,
buhar tribünü kurmak veya kojenerasyon tesisi kurarak elektrik enerjisi üretimini gerçekleştirmek,
üretilen elektriğin fazlasını satmak,
Yukarıdaki kayıtlı işlemler tahdidi olmayıp , şirket maksat ve mevzuu şümulü‟ ne giren sair
her türlü işlemlerde bulunabilir.
Yukarıda gösterilen işlemlerden başka ileride şirket için faydalı ve lüzumlu görülecek başka
İşlere girişilmek istendiği takdirde,Yönetim Kurulu‟nun teklifi üzerine keyfiyet Genel Kurul‟ un onayına
sunulacak ve bu yolda karar alındıktan sonra şirket dilediği işleri yapabilecektir.
Ana sözleşmenin tadili mahiyetinde olan iş bu kararın tatbiki için Sanayi ve Ticaret Bakanlığın‟dan ve Sermaye Piyasası Kurulu‟ndan gereken izin alınacaktır.
1
1.4.ġirketin Misyonu ve Vizyonu
1.4.1.Misyon
“Ağzınızın tadı,Sofranızın Tuzu SARAY TUZ” sloganını ülkenin her yerinde benimsetmek ,müşteri
memnuniyetini esas alarak ,çevreye ve doğaya saygılı prosesimizle çevrenin korunmasını sağlamak ve çevre
bilinçlendirme çalışmaları yapmak ,hijyen ve sağlık kurallarına uygun ürettiğimiz ürünlerle müşterilerimize her
Zaman en iyiyi sunmaya çalışmak.üstün teknolojisi ve üretim kapasitesiyle AKTENTAŞ Türkiye‟nin ilk ve tek
ISO 9000:2000 Kalite Yönetim Sistemi ,Iso142001:2004 Çevre Yönetim Sistemi ve ISO:22000:2005 Gıda
Güvenliği Yönetim Sistemi sertifikalı tuz üreticisidir.
AKTENTAŞ modern tesislerinde müşterilerine hijyenik ortamda ,çevre dostu teknoloji ile hazırlanmış sağlıklı
ve kaliteli ürünler sunmaktadır.
1.4.2 Vizyon
-Halk Sağlığı(Hijyen ve sanitasyon)
-Müşteri Memnuniyet Bilinci
-Çevre Koruma Bilinci
-Yenilikçilik
-Kalite
-Daha İyiyi Başarma İsteği
-Uzmanlık
-Deneyim
-Dinamizm
1.5- ġĠRKETĠN ORGANĠZASYON, SERMAYE VE ORTAKLIK YAPISI
1-)Ortaklığın Sermayesi
: Şirketimizin esas sermayesi 210.600.-TL olup tamamı ödenmiştir.
2-)Kayıtlı Sermaye Tavanı
:Şirketimiz Kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
3-)Şirketimizin Ortak Sayısı
:Şirketimizin Pay defterine kayıtlı bilinen ortak sayısı 1179
4-)Ortaklık Sermayesinin %10 dan Fazlasına Sahip Ortağımız;
Adı ve soyadı
AHMET MAHMUT PEREK
Pay Miktarı
( Beheri 1 TL değerinde )
118.676.-
Sermayedeki Oranı
%56,35
5-)Şirketi temsil eden paylara ilişkin Bilgi;
Şirketin sermayesi 210.600.-YTL- (İkiyüzonbinAltıyüz)Yeni Türk Lirası olup her biri
1(Bir)Yeni Türk Lirası kıymetinde 210.600.- (İkiyüzonbinaltıyüz)adet paya bölünmüştür.
Şirketin sermayesi 210.600.-(ikiyüzonbinaltıyüz)Yeni Türk lirası olup bu sermayeyi temsil eden hisse
senetleri aşağıdaki şekilde gruplandırılmıştır.
Tertibi: 5
YTL Hamiline
: 210.600.-
YTL Toplam sermaye 210.600.Şirketin 210.600(ikiyüzonbinaltıyüz)Yeni Türk Lirası tamamen ödenmiştir. Her payın bir oy hakkı
vardır.
6-Şirket Yönetim Organı üyelerinin şirketle kendisi veya başkası adına yaptığı işler:YOK
7-)2012 Yılına ait Genel Kurul 25.06.2013 tarihinde şirket merkezinde gerçekleştirilecektir.
8-) Şirket Ana sözleşmesi 6102 Sayılı TTK gereğince 6,7,9,11,12,13,19,24,26,33,34
maddeleri SPK Başkanlığı , Gümrük ve Ticaret Bakan‟lığından alınan izinler ile değişiklikler hazırlanmış
25.06.2013 tarihinde yapılacak olan Genel Kurul onayına sunulacaktır.
1.6-İMTİYAZLI PAYLAR
-Şirketin imtiyazlı payları yoktur.
1.7- ġĠRKETĠN YÖNETĠM ORGANI, ÜST DÜZEY YÖNETĠCĠ VE PERSONEL BĠLGĠLERĠ;
A) Yönetim Organı:
-) Ana sözleşmemizin 6 ve 11‟ inci maddeleri gereğince seçilmiş bulunan Yönetim ve Denetim Kurulu
üyelerimizin
2
Ad ve soyadları ile görev ve süreleri aşağıda belirtilmiştir:
ADI VE DOYADI
YAKUP KADRİ PEREK
MAHMUT HAKKI PEREK
İHSAN ŞİŞMAN
ADİL OKUR
SALİH BAYRAKÇI
MUSTAFA AKTAŞ
ADNAN DÜZEL
GÖREVİ
YÖNETİM KURUL BAŞKANI
YÖNETİM KURUL ÜYESİ
DENETÇİ
DENETÇİ
DENETÇİ
SÜRESİ
26.05.2012-31.05.2015
26.05.2012-31.05.2015
26.05.2012-31.05.2015
24.08.2012-31.05.2015
26.05.2012-31.05.2015
26.05.2012-25.06.2013
26.05.2012-25.06.2013
26.05.2012-25.06.2013
-) Yetki Sınırları : T.T.K. ve Şirket Ana Sözleşmesinde belirtilmiştir
B-Üst Düzey Yöneticiler:
GENEL MÜDÜR
FİNANS SORUMLUSU VE HUKUK MÜŞAVİRİ
MAHMUT HAKKI PEREK
İŞLETMECİ
AVUKAT
C-Personel Sayısı:
İdari Personel
Mühendis
Teknisyen
İşçi
TOPLAM
2011
10
2
1
33
46
2012
9
2
2
33
46
2-YÖNETĠM ORGANI ÜYELERĠ VE MALĠ VE ÜST YÖNETĠCĠLERE SAĞLANAN HAKLAR
2.1.Hakların Toplam Tutarı
Yönetim Organı Üyeleri ve Üst düzey yöneticilere sağlanan ödenekler, sigortalar ve benzeri ödemelerin toplam
tutarı: 27.221.08- TL dir.
2.2Diğer Haklar
-Yoktur.
3- ġĠRKETĠN ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME ÇALIġMALARI:
1-) Yapılan Araştırma Geliştirme Çalışmaları;
Şirketimiz Rafine Tuz üretimi yapmaktadır.Üretimde kullanılan makine ve ekipmanların şirket bünyesinde
çalışan elemanlar tarafından geliştirilmesi için çalışmalar yapılmaktadır.bu çalışmalar 2012 yılında 17.951,82 Tl
Tutarında gerçekleşmiştir.
2) Elde Edilen Sonuçlar;
Çalışmalar devam etmektedir
4-ġĠRKET FAALĠYETLERĠ VE FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN ÖNEMLĠ GELĠġMELER;
4.1-Yatırımlar
a-) Şirketin Faaliyet Gösterdiği Sektör;
Üretim ve satışlarımız; Sofralık Tuz ve Gıda Sanayi Tuz sektörüne yönelik olarak devam etmektedir.
b-)Şirketimizin üretmiş olduğu tuzlar ; Saray Tuz,Sofra Tuz(Bim A.Ş adına fason olarak üretilen),İnci
Tuz,Kuzey Tuz,Ay Tuz,Marin Tuz ve
Tuzsan markalarıyla piyasada satışa sunulmaktadır.
c-) Şirketin ilgili hesap döneminde yapmış olduğu yatırımlara ilişkin bilgiler:
Cari yıldaki yatırım harcamalarının toplam tutarı 17.951,82 TL‟ dir.
4.2- ġirketin iç kontrol sistemi ve iç denetim faaliyetleri hakkında bilgiler ile yönetim organının bu
konudaki görüĢü:
Şirket içinde bütün süreçleri kontrol edecek bir iç denetim mekanizması yoktur. Ama şirket yönetimi yeterli
kontrolleri gerçekleştirmektedir. Şirkette gerekli görev dağılımları yapılmakta ve yetkisi dışındaki işlemlere izin
verilmemektedir. Mali tablolar zamanında ve tam olarak hazırlanmaktadır.
4.3-ġirketin ĠĢtirakleri ve Pay Oranları
-Şirketin doğrudan ya da dolaylı iştiraki yoktur.
3
4.4- ġirketin iktisap ettiği kendi paylarına iliĢkin bilgiler:
-Şirket kendi paylarını iktisap etmemiştir.
4.5- Hesap dönemi içerisinde yapılan özel denetime ve kamu denetimine iliĢkin açıklamalar:
-Yoktur.
4.6- ġirket aleyhine açılan ve Ģirketin mali durumunu ve faaliyetlerini etkileyebilecek nitelikteki davalar
ve olası sonuçları hakkında bilgiler:
-Yoktur.
4.7- Mevzuat hükümlerine aykırı uygulamalar nedeniyle Ģirket ve yönetim organı üyeleri hakkında
uygulanan idari veya adli yaptırımlara iliĢkin açıklamalar:
-Yoktur
4.8- GeçmiĢ dönemlerde belirlenen hedeflere ulaĢılıp ulaĢılamadığı, genel kurul kararlarının yerine
getirilip getirilmediği, hedeflere ulaĢılamamıĢsa veya kararlar yerine getirilmemiĢse gerekçelerine iliĢkin
bilgiler ve değerlendirmeler:
-2012 Yılı hedeflerine ulaşılmıştır
4.9- Yıl içerisinde olağanüstü genel kurul toplantısı yapılmıĢsa, toplantının tarihi, toplantıda alınan
kararlar ve buna iliĢkin yapılan iĢlemlerde dâhil olmak üzere olağanüstü genel kurula iliĢkin bilgiler:
-Yıl içinde olağanüstü Genel Kurul Toplantısı yapılmamıştır.
4.10- ġirketin yıl içinde yapmıĢ olduğu bağıĢ ve yardımlar ile sosyal sorumluluk projeleri çerçevesinde
yapılan harcamalara iliĢkin bilgiler:
-Şirket hesap dönemi içinde kamu kurum ve kuruluşlarına herhangi bir bağışta bulunmamıştır.
4.11-ġirketin Bağlı Olduğu ġirketler Topluluğu ile yaptığı iĢlemler:
-Şirketin bağlı olduğu herhangi bir şirketler topluluğu bulunmamaktadır.
4.12-Şirketin Bağlı Olduğu Şirketler Topluluğu ile ilgili işlemlerin Mahiyeti
-yoktur.
- ŞİRKET MAL VE HİZMET ÜRETİMİNE İLİŞKİN FAALİYETLER
A)FABRİKA ÜRETİM FAALİYETLERİ
-Fabrikamızın üretim faaliyetleri ;Yıl içerisinde alınan ham tuz ile ilgili özet bilgiler aşağıda tablo halinde
gösterilmiştir.
-HAM TUZ
AÇIKLAMA
2011 Yılından devreden ham tuz miktarı
2012 Yılı dönem içinde alınan ham tuz miktarı
2012 Yılı üretime verilen ham tuz miktarı
2012 Yıl sonu ham tuz miktarı
TON
15.018,56
52.228,57
54.550.97
12.696,16
-RAFİNE TUZ ÜRETİMİ
AÇIKLAMA
2012 Yılı dönem içinde üretilen mamul miktarı
2012 Yılı dönem içinde satılan mamul miktarı
2012 Yıl sonu mamul stok miktarı
-TİCARİ MAL(Tuz)
AÇIKLAMA
2011 Yılından devreden ticari mal miktarı
2012 Yılı dönem içinde ticari mal miktarı
2012 Yılı üretime verilen ticari mal miktarı
2012 Yıl sonu ticari mal miktarı
TON
39.201
39.197
4
TON
803,890
1.024,175
1.273,750
554,315
B) ÜRETİM FAALİYETLERİ İLE İLGİLİ KARŞILAŞTIRMALI TABLO:
-Fabrika üretimleri bir önceki dönem ile "miktar", "birim maliyet" ve "tutar" bazında
karşılaştırmalı olarak aşağıda gösterilmiştir.
CİNSİ
R.TUZ ÜRETİMİ
MİKTAR
(TON)
2011
2012
37215
39201
%
9,33
BİRİM MALİYET
TL/TON
2011
2012
%
161,01 194,57 20
TUTAR
TL
2011
5.992.259,32
2012
7.627.507,34
4
C-GENEL KAPASİTE ORANLARI
Şirketimizin genel kapasitesi ve kapasite kullanım oranları aşağıda gösterildiği gibidir.
SOFRA TUZU
KAPASİTE
ÜRETİM
KAPASİTE KULLANIM ORANI
2011
72000
26707
%37
TON
TON
2012
72000
30732
%42
TON
TON
GIDA SANAYİİ TUZU
KAPASİTE
ÜRETİM
2011
10800
4464
%41
TON
TON
2012
10800
2770
%25
TON
TON
SANAYİ TUZU
KAPASİTE
ÜRETİM
2011
7200
6043
%83
TON
TON
2012
7200
5698
%79
TON
TON
- SATIŞ FAALİYETLERİMİZ
2012 Yılı faaliyet dönemi içerisinde gerçekleşen net satışların toplamı 12.659.253,40 TL. dir. (Toplam
satışlarımız içerisinde Ticari mal satışımız da bulunmaktadır.)
-2012 Yılında doğrudan İhracat tutarımız 501.410.18 TL karşılığı olarak gerçekleşmiştir.(2011 Yılında yapılan
direkt ihracat tutarı 594.030.,57 TL olarak gerçekleşmiştir.)
-Yıl içinde Ham madde ve Yardımcı madde ile yedek parça ithalatı yapılmamıştır.
a- Bir önceki yıl ile karĢılaĢtırmalı olarak satıĢ faaliyetlerimiz aĢağıda özetlenmiĢtir.
(Satış tutarları nettir. )
MALIN CİNSİ
RAFİNE TUZ SATIŞI
TİCARİ MAL SATIŞI
HİZMET SATIŞI
SATIŞ MİKTARLARI
(TON)
2011
2012
%
37.247
39.197
5,23
4.237
1.270
-233
0
0
ORT. SATIŞ FİYATI
(TL/TON)
2011
2012
%
265
294
10,94
56
72
28,57
0
0
SATIŞ TUTARI
(TL)
2011
2012
9.880.793,55.- 11.527.165,01
91.734,16.240.341,46.1.173.390,.83
612.371,71.-
b- Bir önceki dönem ile karşılaştırmalı olarak satışların maliyetleri aşağıda özetlenmiştir.
MALIN CİNSİ
RAFİNE TUZ
SATIŞI
TİCARİ MAL
SATIŞI
SATIŞ MİKTARLARI
(TON)
2011
2012
%
37.247
39.197 +5,23
4.237
1.270
-2,33
ORT. MALİYET
(TL/TON)
2011
2012
%
160,97 198,18
+23,11
139
197
+41
MALİYET TUTARI
(TL)
2011
2012
5.995.793,63.- 7.768.352,25.592.569,30.-
251.424,26.-
5- FĠNANSAL DURUM:
Hesap dönemi için öngörülen hedeflere ulaşılmış olup, geçmiş yıllarla karşılaştırmalı satış değerleri, kârlılık,
borç/öz kaynak ilişkisi ile şirket faaliyetlerinin sonuçları, şirket sermayesinin karşılıksız kalıp kalmadığı, mali
denge durumu ve kâr dağıtımına ilişkin bilgiler takip eden tablolarda gösterilmiştir.
GENEL KURUL'A SUNULACAK AYRINTILI BİLANÇO
(Tutar TL olarak ifade edilmiştir)
V.U.K Hükümlerine göre düzenlenmiş
Bağımsız Denetimden
5
I . DÖNEN VARLIKLAR
A. HAZIR DEĞERLER
1 .Kasa
2 .Alınan Çekler
3 .Bankalar
GEÇMEMĠġ
31.12.2012
7.228.106,87
GEÇMEMĠġ
31.12.2011
5.938.331,13
724.113,06
634.894,86
13.812,11
5.768,39
667.640,33
583.955,68
42.660,61
44.670,79
4 .Verilen Çek ve Ödeme Emri (-)
0,00
0,00
5 .Diğer Hazır Değerler
0,00
500,00
C. TĠCARĠ ALACAKLAR
2.235.187,28
1.737.030,32
2.152.591,71
1.662.648,23
2 .Alacak Senetleri
88.967,64
89.667,64
3 .Alacak Senetleri Reeskontu (-)
-8.265,21
-17.178,69
4 .Verilen Depozito Ve Teminatlar
1.893,14
1.893,14
1 .Alıcılar
5 .ġüpheli Ticari Alacaklar
6 .ġüpheli Tic.al. KarĢığı (-)
103.433,20
103.433,20
-103.433,20
-103.433,20
D. DĠĞER ALACAKLAR
1 .Diğer ÇeĢitli Alacaklar
0,00
0,00
2.879.227,52
2.361.067,38
2.039.330,13
1.903.896,92
0,00
0,00
3 .Mamuller
129.469,28
218,00
4 .Ticari Mallar
134.638,66
96.632,19
5 .Diğer Stoklar
264.216,47
271.879,65
6 .Verilen SipariĢ Avansları
311.572,98
88.440,62
23.666,15
18.541,80
18.523,71
18.541,80
E. STOKLAR
1 .Ġlk Madde Ve Malzeme
2 .Yarı Mamuller-üretim
G. GELECEK AY. AĠT GĠDER.VE GEL.T
1 .Gelecek Aylara Ait Giderler
2 .Gelir Tahakkukları
H. DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR
1 .Devreden Katma Değer Vergisi
2 .Ġndirilecek Kdv
3 .Diğer Kdv
4 .Personel Avansları
5.142,44
0,00
1.365.912,86
1.186.796,77
1.322.749,32
1.154.636,31
0,00
0,00
15.753,44
4.750,36
27.410,11
27.410,11
II. DURAN VARLIKLAR
955.317,10
719.783,31
A. TĠCARĠ ALACAKLAR
2.029,36
2.029,36
1 .Verilen Depozito Ve Teminatlar
D. MADDĠ DURAN VARLIKLAR
1 .Arazi Ve Arsalar
2.029,36
2.029,36
926.767,39
661.946,41
44.123,76
44.123,76
1.379.166,05
1.379.166,05
3 .Binalar
310.243,63
238.209,63
4 .Tesis Makine Ve Cihazlar
607.972,50
469.037,26
5 .TaĢıtlar
991.885,35
1.100.758,41
6 .DemirbaĢlar
209.872,96
198.883,18
7 .BirikmiĢ Amortismanlar (-)
-2.634.448,68
-2.781.570,76
8 .Yapılmakta Olan Yatırımlar
17.951,82
13.338,88
E. MADDĠ OLMAYAN DURAN
VARLIKLAR
1 .Haklar
26.520,35
55.807,54
2 .Yeraltı Ve Yerüstü Düzenleri
A K T Ġ F (VARLIKLAR)
26.520,35
55.807,54
8.183.423,97
6.658.114,44
6
GENEL KURUL'A SUNULACAK AYRINTILI BİLANÇO
Bağımsız denetimden
I . KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR
GEÇMEMĠġ
31.12.2012
9.238.742,76
GEÇMEMĠġ
31.12.2011
7.941.536,74
A. MALĠ BORÇLAR
4.256.100,50
3.503.513,54
1 .Banka Kredileri
4.255.500,26
3.503.513,54
2 .Diğer Mali Borçlar
600,24
0,00
B. TĠCARĠ BORÇLAR
4.681.569,42
3.847.148,02
1 .Satıcılar
872.787,12
969.528,82
4.026.851,92
3.030.185,48
-218.069,62
-152.566,28
C. DĠĞER BORÇLAR
200.631,54
339.750,93
1 .Ortaklara Borçlar
111.330,44
265.579,13
2 .Personele Borçlar
89.301,10
74.171,80
2 .Borç Senetleri
3 .Borç Senetleri Reeskontu (-)
3 .Diğer ÇeĢitli Borçlar
0,00
0,00
D. ALINAN AVANSLAR
39.281,42
148.839,25
1 .Alınan SipariĢ Avansları
39.281,42
148.839,25
61.159,88
100.873,40
1 .Ödenecek Vergi Ve Fonlar
47.788,32
79.032,43
2 .Ödenecek Sos. Güv. Kesintileri
13.371,56
21.840,97
F. ODENECEK VERGĠ VE DĠĞER YÜKÜML
H. GEL.AYLARA AĠT GEL.VE GĠD.TAHA
1 .Gider Tahakkukları
1.411,60
0,00
1.411,60
I. DĠĞER KISA VADELĠ YABANCI KAYN
0,00
0,00
II. UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR
1 .Hesaplanan Kdv
403.782,65
219.040,52
E. BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI
403.782,65
219.040,52
1 .Kıdem Tazminatı
III. ÖZKAYNAKLAR
A. ÖDENMIġ SERMAYE
1 .Sermaye
403.782,65
219.040,52
-1.459.101,44
-1.502.462,82
210.600,00
210.600,00
210.600,00
210.600,00
859.172,23
859.172,23
1 .Yasal Yedekler
171.276,64
171.276,64
2 .Statü Yedekleri
239,52
239,52
687.656,07
687.656,07
70.749,00
70.749,00
C. KAR YEDEKLERĠ
3 .Olağanüstü Yedekler
D. GECMĠġ YILLAR KARLARI
1 .GeçmiĢ Yıllar Karları
E. GECMĠġ YILLAR ZARARLARI
1 .GeçmiĢ Yıllar Zararları
F. DONEM NET KARI (ZARARI)
1 .Dönem Net Karı
2 .Dönem Net Zararı (-)
P A S Ġ F (KAYNAKLAR)
70.749,00
70.749,00
-2.642.984,05
-924.249,38
-2.642.984,05
-924.249,38
43.361,38
-1.718.734,67
43.361,38
0,00
0,00
-1.718.734,67
8.183.423,97
6.658.114,44
7
GENEL KURUL'A SUNULACAK GELİR TABLOSU
A. BRÜT SATIġLAR
GEÇMEMĠġ
31.12.2012
12.792.290,09
GEÇMEMĠġ
31.12.2011
10.784.844,23
1 .Yurt Ġçi SatıĢlar
11.025.746,99
9.338.100,49
501.418,10
594.030,57
2 .Yurt DıĢı SatıĢlar
3 .Diğer Gelirler
B. SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-)
1 .SatıĢtan Ġadeler (-)
1.265.124,99
852.713,17
-133.036,69
-51.337,51
-133.036,69
-51.337,51
C. NET SATIġLAR
12.659.253,40
10.733.506,72
D. SATIġLARIN MALĠYETĠ (-)
-8.019.776,52
-6.588.308,93
1 .Satılan Mamüller Maliyeti (-)
-7.768.352,25
-5.995.739,63
2 .Satılan Tic.mallar Maliyeti(-)
-251.424,26
-592.569,30
4.639.476,88
4.145.197,79
-4.336.101,28
-4.229.861,96
-3.375.384,16
-3.401.745,40
BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI
E. FAALĠYET GĠDERLERĠ
1 .Pazarlama Sat.ve Dağ.gid. (-)
-960.717,12
-828.116,56
FAALĠYET KARI VEYA ZARARI
2 .Genel Yönetim Giderleri (-)
303.375,60
-84.664,17
F. DĠĞER FAALĠYET.OLAĞAN GELĠR VE
241.892,62
197.660,25
1 .Faiz Gelirleri
5.142,44
0,00
2 .Kambiyo Karları
1.501,87
34.134,18
3 .Reeskont Faiz Gelirleri
G. DĠĞER FAAL. GĠDER VE ZARARLARI
235.248,31
163.526,07
-161.766,02
-132.672,42
1 .Kambiyo Zararları(-)
2 .Reeskont Faiz Giderleri (-)
H. FĠNANSMAN GĠDERLERI (-)
1 .Kısa Vadeli Borçlanma Gid. (-)
-934,53
-5.047,53
-160.831,49
-127.624,89
-336.516,79
-505.173,56
-336.516,79
-505.173,56
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR
46.985,41
-524.849,90
I. OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR
45.894,67
32.974,85
1 .Diğ.olağandıĢı Gelir Ve Karlar
J. OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR (-)
1 .Diğer O.dıĢı Gid.ve Zarar.(-)
45.894,67
32.974,85
-49.518,71
-1.226.859,62
-49.518,71
-1.226.859,62
DÖNEM KARI VEYA ZARARI
43.361,38
-1.718.734,67
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI
43.361,38
-1.718.734,67
FAALĠYET DÖNEMĠNE ĠLĠġKĠN TEMEL RASYOLAR
Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre düzenlenen ve önceki sayfalarda gösterilen bilânço ve gelir
tablosundan yararlanmak suretiyle başlıca oransal ilişkiler,bir önceki dönemle karşılaştırmalı
olarak aşağıda belirtilmiştir.
1-LĠKĠDĠTE ORANLARI
1-)Cari Oran
2-Likidite Oran
3-)Nakit Oran
2012
0,78
0,47
0,23
2011
0,75
0,45
0,23
2-FAALĠYET ORANLARI
1-)Aktif Devir Hızı
2-Alacak Devir Hızı
3-)Alacakların Tahsil Süresi
4-)Stok Devir Hızı
5-)Özkaynak Devir Hızı
6-)İşletme Sermayesi Devir Hızı
1,55
5,66
63,56
-2,79
-8,68
1,75
1,61
6,18
58,26
-2,79
-7,14
1,81
8
3-FĠNANSAL YAPI ANALĠZ ORANLARI
1-)Kaldıraç Oranı
2-)Özkaynaklar/Aktif Toplam
3-)Finansman Oranı
4-)K.V.Y.K/Aktif Toplam
5-)U.V.Y.K/Aktif Toplam
6-) Özkaynaklar/Maddi Duran Varlık
7-)maddi Duran Varlıklar/U.V.Y.K
1,18
-0,18
-0,15
1,13
0,05
-1,57
2,30
1,23
-0,23
-0,18
1,19
0,03
-2,27
3,02
4-KARLILIK ANALĠZ ORANLARI
1-)Aktifin Karlılığı Oranı
2-)Özkaynakların Karlılığı
3-)Satışların Karlılığı Oranı
4-)Faiz Ödeme Gücü
0,01
-0,03
0,00
1,13
0,00
0,00
0,00
0,00
5-MALĠ YÜKÜMLÜLÜKLERĠ KARġILAMA ORANI
a)Mali yükümlülükleri karşılama oranı - b)Borç karşılama oranı - 6-PAY BAŞINA BİLGİLER
a)Pay sayısı
b) Pay başına net satışlar
c) Pay başına net kar (TL)
d) Payın defter değeri (TL)
-
-
210.600
60
0,2
1
210.600
50
1
0,78
0
2,39
0,34
7-BÜYÜME ORANLARI
a)Esas faaliyet karı'nda
b)Net kar'da
9
1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait
Bilanço
(Para birimi Türk Lirası (TL)
Dipnot
VARLIKLAR
Referansları
Bağımsız Denetimden GeçmiĢ
Cari Dönem
Önceki Dönem
31.12.2012
31.12.2011
5.676.199
50.939
0
2.156.749
2.156.749
0
88.441
2.202.142
1.177.928
Cari / Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Menkul Kıymetler
Ticari Alacaklar
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
10
29
11
12
19
6.994.201
56.473
0
2.986.102
2.762.999
223.103
93.613
2.500.987
1.357.026
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenen Vergi Varlıkları
11
13
14
27
17.962.581
3.923
17.952.726
5.933
0
750.720
3.923
352.365
0
394.433
24.956.782
6.426.919
29
11
19
7.896.366
2.852.684
0
4.681.569
262.392
111.931
150.461
99.721
6.839.480
2.301.320
0
3.899.974
440.624
265.579
175.045
197.562
8
18
27
2.232.611
1.421.509
326.044
485.058
1.500.328
1.217.112
283.216
0
14.827.805
210.600
27.596
16.565.558
(27.593)
(2.121.927)
173.571
(1.912.889)
210.600
27.596
0
(29.158)
(1.349.539)
(772.388)
24.956.782
6.426.919
6
7
TOPLAM VARLIKLAR
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
İlişkili taraflara diğer borçlar
Diğer borçlar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
ÖZSERMAYE
Sermaye
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Değer Artış Fonları
Aktüeryal Kazanç / Kayıp
Geçmiş Yıllar Kar (Zararları)
Net Dönem Karı (Zararı)
TOPLAM ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER
8
9
10
22
10
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
kapsamlı gelir tablosu
Referansları
Geçmiş
01.01.2012
01.01.2011
31.12.2012
31.12.2011
ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ
SatıĢ Gelirleri
21
12.205.873
10.332.645
Satılan Malın Maliyeti (-)
21
(8.044.473)
(6.610.060)
4.161.400
3.722.585
BRÜT SATIġ KARI/ZARARI
Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-)
22
(3.305.710)
(3.392.643)
Genel Yönetim Giderleri (-)
22
(849.913)
(920.111)
0
0
Diğer Faaliyet Gelirleri
24
88.487
32.975
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
24
(761)
(105.005)
93.504
(662.199)
0
0
AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-)
FAALĠYET KARI/ZARARI
Özsermaye Yöntemine Göre Değerlenen ĠĢtirakler Kar Zararı
25
561.686
401.441
Finansal Giderler (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ
KARI/ZARARI
26
(474.390)
(646.907)
180.800
(907.666)
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri
27
(7.229)
135.278
Finansal Gelirler
- Dönem vergi gelir/gideri
0
0
(7.229)
135.278
173.571
(772.388)
0,82
(3,67)
01.01.2012
01.01.2011
31.12.2012
31.12.2011
173.571
(772.388)
22
17.437.429
0
1.956
(36.447)
28
(872.263)
7.289
DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI)
16.567.122
(29.158)
TOPLAM KAPSAMLI GELĠR
16.740.693
(801.546)
- ErtelenmiĢ vergi gelir/gideri
DÖNEM KARI/ZARARI
HĠSSE BAġINA KAZANÇ
DĠĞER KAPSAMLI GELĠRLER TABLOSU
28
Dipnot
Referansları
DÖNEM KARI/ZARARI
Diğer Kapsamlı Gelir
Duran Varlıklar Değer ArtıĢ Fonundaki DeğiĢim
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar
Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine ĠliĢkin Vergi Gelir/Gideri
11
Özsermaye değişim tablosu
Bağımsız Denetimden GeçmiĢ
Sermaye
Kardan AyrılmıĢ Değer ArtıĢ Aktüeryal Kazanç
GeçmiĢ Yıl
Dönem
TOPLAM
Dipnot
Referansları
KısıtlanmıĢ Yedekler Fonu (Net)
Kayıplar (Net) Kar / Zararları Kar/ Zararı ÖZKAYNAKLAR
01.01.2011
Önceki Dönem Kar/Zararının Transferi
Dönem Kar / Zararı
6111 Sayılı Kanunla Aktiften Silinen
Aktüeryal Kazanç/Kayıplar
Özkaynaklarda Muh. Gelir Giderlerin Vergi Etkisi
31.12.2011
210.600
0
0
288.256 (596.717)
(596.717)
22
22
27
596.717
(772.388)
210.600
27.596
27.596
22
22
27
210.600
27.596
(36.447)
7.289
(29.158)
0
0 (29.158)
17.437.429
1.956
(871.871)
16.565.558
(391)
(27.593)
(70.265)
(1.349.539)
(772.388)
0
(772.388)
0
(1.041.078)
(36.447)
7.289
(1.912.889)
(1.349.539)
(772.388)
(772.388)
772.388
173.571
(1.912.889)
0
173.571
173.571
17.439.385
0
(872.262)
14.827.805
(1.041.078)
210.600
01.01.2012
Önceki Dönem Kar/Zararının Transferi
Dönem Kar / Zararı
MDV Yeniden Değerleme Artışları
Aktüeryal Kazanç/Kayıplar
Özkaynaklarda Muh. Gelir Giderlerin Vergi Etkisi
31.12.2012
27.596
(2.121.927)
12
nakit akım tablosu
Dipnot
Referansları
01.01.-31.12.2012
01.01.-31.12.2011
ĠġLETME FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI
Vergi Öncesi Dönem Net Karı/Zararı
180.800
(907.666)
113.349
102.608
24
0
104.809
18
Net Dönem kar/zararını iĢletme faaliyetlerinden elde
edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler :
Amortisman ve İtfa Payları (+)
Alacak ve Stok Karşılık Gideri (+)
Kıdem Tazminatı Karşılık Gideri (+)
13_14
68.358
54.429
Reeskont Faiz Geliri / Gideri
25_26
(113.915)
9.602
Konusu Kalmayan Karşılıklar
24
(34.093)
0
6111 Sayılı Kanun Düzeltmeleri
20
0
(1.041.078)
Diğer Düzeltme ve Değerlemeler
(15.322)
(137.013)
ĠĢletme sermayesindeki değiĢim öncesi faaliyetlerden
elde edilen nakit akım :
199.177
(1.814.310)
Ticari Alacaklardaki Artış (-) / Azalış
10_29
(826.351)
683.178
Diğer Alacaklardaki Artış (-) / Azalış
11
(5.172)
49.281
Stoklardaki Artış (-) / Azalış
12
(298.845)
(505.833)
Diğer Dönen Varlıklardaki Artış (-) / Azalış
19
(179.098)
(349.154)
Ticari Borçlardaki Artış / Azalış (-)
10
898.513
929.194
Diğer Borçlardaki Artış / Azalış (-)
29_11
(178.833)
249.623
19
(97.841)
193.469
Diğer Yükümlülüklerdeki Artış / Azalış (-)
13
Kıdem Tazminatı Ödemeleri
18
ĠĢletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
(23.573)
(38.930)
(512.023)
(603.481)
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akım :
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı, net
13
(296.540)
(102.617)
Maddi ve maddi olm. duran varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+)
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
24
57.736
32.204
(238.804)
(70.413)
0
0
756.361
313.479
756.361
313.479
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
Nakit Sermaye Artırımı (+)
Finansal Borçları ile İlgili Nakit Girişleri (+) / Çıkışları (-)
8
Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalıĢ / artıĢ
5.534
(360.415)
Dönem baĢı nakit ve nakit benzerleri
6
50.939
411.354
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri
6
56.473
50.939
14
NOT 1 – ġĠRKETĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
Aktentaş Aksaray Tarım Endüstrisi Ticaret A.Ş. (AKTENTAŞ, Şirket) Aksaray
Ticaret Sicil Memurluğu‟nun 937 sicil numarası ile 1972 yılında kurulmuştur..
Şirketin ana faaliyet konusu rafine tuz üretimi ve tuz alım -satımı yapmaktır. Ayrıca
bu faaliyetinin yanında zeytin alım-satımı da yapmaktadır.
Şirketin merkezi; Karasu Mevkii PK: 70 AKSARAY adresindedir.
Şirketin 31.12.2012 tarihi itibariyle 1.180 adet ortağı bulunmaktadır. (2011:1.191)
31.12.2012 tarihi itibariyle şirkette çalışan sayısı 45‟dir. (2011: 48)
Şirketin sermayesi 210.600 TL olup, bu sermaye her biri 1 TL nominal değerinde
210.600 adet hisse senedinden oluşmaktadır.
Şirketin pay defterinde 31.12.2012 tarihinde ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
Hisse Adedi
Hisse Değeri
Pay Oranı(%)
118.449
118.449 TL
56,24
Yakup Kadri Perek
19.560
19.560 TL
9,29
Hüsnü Selim Perek
19.532
19.532 TL
9,27
Mahmut Hakkı Perek
19.560
19.560 TL
9,29
Diğer Ortaklar
33.499
33.499 TL
15,91
210.600
210.600 TL
%100
Ahmet Mahmut Perek
NOT 2 – FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
2.1.1. SUNUMA ĠLĠġKĠN TEMEL ESASLAR
Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”)
ve
vergi
mevzuatınca
belirlenen
muhasebe
ilkelerine
uygun
olarak
tutmakta
ve
hazırlamaktadır. Ancak ilişik mali tablolar aşağıda belirtilen paragraflara uyum sağlamak
amacıyla, vergi yasalarına uygun şekilde elde edilmiş mali tablolara UFRS/UMS‟lerin
gerektirdiği ilave ve indirimler yapılarak elde edilmiştir.
Sermaye Piyasası Kurumu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” (“Seri:
XI, No:29 sayılı Tebliğ”)
ile
işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların haz ırlanması ve ilgililere
sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden
sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere
15
yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No:25 "Sermaye Piyasasında
Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden,
işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası
Finansal Raporlama Standartları‟na (“UMS/UFRS”)‟na göre hazırlamaları gerekmektedir.
Ancak
Avrupa
Birliği
tarafından
kabul
edilen
UMS/UFRS‟nin
Uluslararası
Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye
Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS‟ler
uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından
yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas
alınacaktır.
2.1.2.Kullanılan Para Birimi ve Yabancı Para Değerlemes inde Kullanılan
Kurlar
Şirketin faaliyetlerinde kullanılan para birimi Türk Lirası olup, raporlamada da aynı
para birimi kullanılmıştır. Şirketin ilgili dönem ait finansal tablolarının hazırlanmasında
kullanılan kurlar aşağıda belirtilmiştir.
USD
31.12.2011
31.12.2012
AlıĢ
1,8889
1,7826
Euro
SatıĢ
1,8980
1,7912
AlıĢ
2,4438
2,3517
SatıĢ
2,4556
2,3630
2.1.3 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların
Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, şirket‟in 2012
yılına ait finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Cari
dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı
bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandır ılmıştır.
2.2. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan Muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 31 Aralık 2012 tar ihi
itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda
kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların şirket‟in mali
durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda aç ıklanmıştır.
UMS 19 “ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”
16
UMS 19 standardında yapılan değişiklikler, tanımlanmış fayda planları ve kıdem
tazminatı ile ilgili muhasebe işlemlerine değişiklik getirmektedir. Bu kapsamda doğan
aktüer kazançların kar zararda muhasebeleştirilebilme olanağı kaldırılmakta ve bunların
tamamının özkaynaklarda muhasebeleştirilmesi öngörülmektedir. Ayrıca aktüer kazançların
% 10‟luk bir koridorda kalan kısmının muhasebeleştirilmesinin ertelenmesine ilişkin
düzenlemede kaldırılmış bulunmaktadır. Şirket rapora konu hesap dönemlerinde kıdem
tazminatı hesaplamasında ortaya çıkan aktüeryal kazanç ve kayıpları özkaynaklarda
muhasebeleştirmiştir.
UFRS 7, “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
UFRS 7, “Finansal Araçlar: Açıklamalar” standardı bilanço dışı faaliyetler ile ilgili
yapılan kapsamlı inceleme çalışmalarının bir parçası olarak Ekim 2010 tarihinde
değiştirilmiştir. Bu değişiklikler, finansal tablo kullanıcılarının finansal varlıklara ilişkin
devir işlemlerini ve devri gerçekleştiren işletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri
anlamasına yardımcı olacaktır. Ayrıca bu değişiklikler uyarınca, oransız devir işlemlerinin
raporlama dönemi sonunda gerçekleştirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması
gerekmektedir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında
başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirketin, bu standart değişikliği
kapsamında uygulayabileceği bir finansal varlık bulunmamaktadır.
UFRS 9, “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme”
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”), Kasım 2009‟da UFRS 9‟un
finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS
9, UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme”‟nin yerine kullanılacaktır. Bu
standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve
sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra
gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. B u yeni
standardın, 1 Ocak 2015 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerde
uygulanması zorunludur. Ancak şirketin sahip olduğu finansal varlıklar ve finansal borçlar
kapsamında bu değişikliğin önemli etkisinin olması beklenmemektedir.
UMS 12 “Gelir Vergileri – Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı”
UMS 12, 1) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40
kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller
üzerindeki ertelenmiş verginin gayri menkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri
kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve 2)
UMS 16‟daki yeniden değerleme modeliyle
ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış
esasına göre hesaplanması gerektiğine ilişkin olarak güncellenmiştir. Değişikliklerin geriye
17
dönük olarak uygulanması gerekmektedir. Değişikliğin şirket‟in finansal durumu veya
performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
UFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar”
UFRS 10 standardı, konsolidasyon ile ilgili açıklamaların yer aldığı UMS 27,
“Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” ile UFRYK 12, “Konsolidasyon - Özel Amaçlı
İşletmeler” standartlarının yerine getirilmiştir. Bu standart, konsolidasyona tabi olan
işletmelerin doğasına bakılmaksızın (örneğin; oy çoğunluğuna ya da genellikle özel amaçlı
işletmelerdeki gibi diğer sözleşmeye bağlı düzenlemelere bağlı olarak kontrol edilen işletme
olup, olmadığına bakılmaksızın) kontrol esasına bağlı olan tüm işletmeler için tek bir
konsolidasyon modelinin kullanılmasını öngörmektedir. UFRS 10 kapsamında kontrol, ana
Şirketin 1) konsolidasyona tabi olan işletme üzerinde gücünün olup olmadığı; 2)
konsolidasyona tabi olan işletmeye katılımıyla herhangi bir getiri elde edip, etmeyeceği; ve
3)
konsolidasyona
tabi
olan
işletme
üzerinde
elde
edilecek
getirilerin
tutarını
etkileyebilecek gücünün olup, olmadığına göre belirlenir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013
tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır.
Şirketin konsolide finansal tablo düzenlemesi gereği bulunmadığı için ilgili standart
değişikliğini uygulaması gereği de bulunmamaktadır..
UFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü”
Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini
açıklamakla
beraber,
gerçeğe
uygun
değerin
ne
zaman
kullanılabileceği
ve/veya
kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir.
Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca,
gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu
standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması
mecburidir
ve
uygulama
ileriye
doğru
uygulanacaktır.
Erken
uygulamaya
izin
verilmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13‟ün uygulamaya başl andığı dönemden
itibaren verilmesi gerekmektedir. Yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama
gerekmemektedir. Şirketin, bu standartla sadece maddi duran varlıklarının yeniden
değerlemesi suretiyle bilançoya alınmış olması nedeniyle ilgisi bulunmaktadı r. İşletmenin
yeniden değerleme konusu varlıkları, işletme dışı uzman ve Sermaye Piyasası Kurul‟undan
yetkili bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından objektif bir şekilde değerlendirildiği
için standarttan etkilenmesi beklenmemektedir.
UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu - Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin
Sunumu”
18
UMS 1 standardında yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir içinde yer alan
kalemlerin sunumu ve diğer kapsamlı gelir içinde sınıflandırılması konusunda açıklayıcı
bilgilere yer verir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında
başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, yapılan bu değişiklikleri erken
uygulamış bulunmaktadır.
UMS 27, “Bireysel Finansal Tablolar”
Bireysel finansal tablolara ilişkin olarak öngörülen gerekliliklerde herhangi bir
değişiklik yapılmamış ve buradaki bütün açıklamalar yeniden düzenlenen UMS 27
standardına ilave edilmiştir. UMS 27 standardındaki diğer bilgiler ise UFRS 10
standardında yer alanlar ile değiştirilmiştir.
UMS 28, “ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar”
UMS 28, UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 standartlarının yayınlanmasıyla birlikte
yeniden düzenlenmiştir. İş ortaklıklarının oransal konsolidasyon yöntemine göre değerleme
modelinden vazgeçilerek özkaynak yöntemi öngörülmüştür. Şirketimizin bu kapsamda
değerlendirilecek bir varlığı bulunmamaktadır.
UFRS’ deki ĠyileĢtirmeler
UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009 – 2011 dönemi Yıllık UFRS
İyileştirmelerini yayınlamıştır. Yıllık iyileştirmele r kapsamında gerekli ama acil olmayan
değişiklikler yapılmaktadır. Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya
izin verilmektedir.
Bu proje henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz
konusu projenin şirket‟in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi
olması beklenmemektedir.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari
sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve
bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların
vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir.
Değişiklik, UMS 32‟de bulunan mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp Şirketlerin hisse
senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri
çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
19
UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
UMS 34‟de her bir faaliyet bölümüne
ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamal ara açıklık
getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler
işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa
ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik
olduysa açıklanmalıdır.
2.2. MUHASEBE POLĠTĠKALARINDA DEĞĠġĠKLĠKLER
Hesap döneminde herhangi bir muhasebe politikası değişikliği olmamıştır.
2.3. MUHASEBE TAHMĠNLERĠNDEKĠ DEĞĠġĠKLĠKLER VE HATALAR
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin
yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde
hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının
belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 2012 ve 2011 hesap
dönemlerinde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
Şirket, yasal mevzuata (vergi ve ticaret yasaları) uygun şekilde, ticari defterler
üzerinden üretilmiş mali tabloların UFRS/UMS‟lere uyumu için 2011 ve 2012 yıllarının
düzeltmelerinde “UMS 10: Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar” ve “UMS 8 Muhasebe
Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standartlarını esas almıştır.
.
2.4.
ÖNEMLĠ
VARSAYIMLARI
MUHASEBE
DEĞERLENDĠRME,
TAHMĠN
VE
2.4.1. H ÂSILAT
Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve
getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve
işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel
olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk
esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, satılmış ürün ya da tamamlanmış hizmetin satış
vergisi hariç faturalanmış değerinden, iadeler ve komisyonların indirilmiş şeklini gösterir.
İşletme tarafından işlemin karşı taraflarıyla aşağıdakiler üzerinde anlaşmaya
vardıktan sonra güvenilir tahminlerde bulunabileceği kabul edilir:
(a)
Taraflarca sunulacak ve alınacak hizmetle ilgili olarak her iki tarafın yaptırıma
bağlanmış hakları,
(b) Hizmet bedeli,
20
(c) Ödeme şekli ve koşulları.
Daha önce muhasebeleştirilmiş olan hasılat tutarının tahsil edilebilirliği konusunda
bir belirsizlik ortaya çıkarsa, tahsil edilemeyen ve ya tahsil edilebilmesi muhtemel olmaktan
çıkan tutar başlangıçta kayda alınmış hasılatın düzeltilmesi yerine gider olarak finansal
tablolara yansıtılır
Vadeli satışların net değerine indirgenmesi için belirli faiz oranı üzerinden, alacağın
vadeleri de dikkate alınarak iskonto edilir ve iskonto sonucunda doğan vade farkı hâsılattan
çıkarılarak, gelecek aylara ait gelir olarak kaydedilir. Bunlarda geçen süreye paralel bir
şekilde dönemsel olarak faiz gelirlerine intikal ettirilirler. Bilanço günü ile alacağın
beklenen vadesine kadar olan güne isabet eden faiz bilançoda ticari alacaklardan düşülerek,
alacakların iskonto edilmiş maliyetiyle gösterilmesi sağlanır.
2.4.2.MADDĠ VARLIKLAR
İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi varlıklar, ilk defa
maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde de maliyet bedeli ile
değerlenirler. Ancak 2006 hesap döneminden önce alınmış maddi varlıklar o dönemin
mevzuatına uygun şekilde enflasyon muhasebesine tabi tutulmuşlar ve dolayısıyla
düzeltilmiş tarihi maliyetleri ile taşınmışlardır. Düzeltilmiş değerler üzerinden de
amortismana tabi tutulmuşlardır. Dolayısıyla mali tablolara yansıyan maddi varlıklar
düzeltilmiş tarihi maliyetlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonra kalan net
değerleri
yansıtmaktadır. Yasal defter kayıtlarında amortisman oranı olarak Vergi Usul
Yasası‟na uygun amortisman oranları kullanılmış olmakla birlikte, SPK mevzuatına uygun
şekilde düzenlenen mali tablolarda ekonomik ömür tahminlerine dayalı amortisman oranları
kullanılmıştır. Kullanılan amortisman oranları aşağıdaki gibidir.
Maddi Varlığın Türü
Amortisman Oranı
Amortisman
Yöntemi
Binalar
% 20
Normal
Makine ve Teçhizat
% 6-33
Normal
Taşıtlar
% 20-25
Normal
Döşeme ve Demirbaşlar
% 5 -20
Normal
% 20
Normal
Diğer
Yine vergi yasalarına göre ay kısıtlı amortisman ayrılması mümkün olmadığı
durumlarda UFRS‟na uyum sağlamak için ay kısıtlı amortisman ayrılmaktadır.
Amortisman oranlarının asgari olarak her hesap dönemi sonunda gözden geçirilmesi
gerekmektedir. Diğer taraftan yine maddi varlıklarda değer düşüklüğünün olup olmadığına
21
ilişkin testlerin yapılması gerekir. Ancak henüz böyle bir çalışma gerçekleştirilmemiş
olmakla birlikte, değer azalmasının olduğu bir varlık grubu da bulunmamaktadır.
Ayrıca şirket 31.12.2012 tarihi itibariyle aktiflerinde yer alan ve bir bölümünde
fabrika ve idari binalarının da bulunduğu, Aksaray ili Merkez ilçesi Taşpazar Mahallesi
18J1 pafta 5226 Ada/1 ve 5226 Ada/3 yer alan iki adet arsayı değerlemiş ve finansal durum
tablosunda değerlenmiş tutarları ile raporlamıştır.
Maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değeri, SPK tarafından yetkilendirilmiş
bağımsız değerleme şirketi tarafından belirlenmiştir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden
değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve
müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunmaktadır.
Yeniden değerlenmiş değerde meydana gelen artışlar özkaynaklar içinde raporlan maktadır.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer
kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden
değerleme değer artışı adı altında toplanır. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı
varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer
artışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir. Eğer bir varlığın defter
değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir.
Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme
fazlasındaki her türlü alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer
kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı
altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır.
2.4.3.MADDĠ OLMAYAN VARLIKLAR
Maddi olmayan varlıklar, haklardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar,
ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde de maliyet bedeli ile
değerlenirler. Ancak hesap döneminden önce alınmış maddi olmayan varlıklar o dönemin
mevzuatına uygun şekilde enflasyon muhasebesine tabi tutulmuşlar ve dolayısıyla
düzeltilmiş tarihi maliyetleri ile taşınmışlardır. Düzeltilmiş değerler üzerinden de
amortismana tabi tutulmuşlardır. Dolayısıyla mali tablolara yansıyan maddi olmayan
varlıklar düzeltilmiş tarihi maliyetlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonra kalan
net değerleri yansıtmaktadır.
Şirket mali tablolarında amortisman oranı olarak Vergi Usul Yasası‟na belirtilen
ekonomik ömürleri dikkate alarak amortisman hesaplamıştır. Amortisman ayırma yöntemi
olarak normal amortisman yöntemi belirlenmiş ve kıst esasa göre amortisman gideri
hesaplanmıştır. Kullanılan amortisman oranları ve yöntemleri aşağıdaki gibidir.
22
Maddi
Olmayan
Varlık
Türü
Bilgisayar Programları
Amortisman Oranı
Amortisman Yöntemi
% 33
Normal
.
2.4.4.VARLIKLARDA DEĞER DÜġÜKLÜĞÜ
UMS 36 –Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardına göre; düzenli aralıklarla maddi,
maddi olmayan varlıklar ve şerefiyenin defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin
karşılaştırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri geri kazanılabilir değerini aştığı tahmin
ediliyor ise varlığın değerinde değer düşüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir
değer kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düşük olanıdır. Tahmin edilen değer düşüklüğü
tespitin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir.
Ancak böyle bir değer düşüklüğünün varlığı gözlenmemektedir.
2.4.5.BORÇLANMA MALĠYETLERĠ
Tüm faiz giderleri tahakkuk yöntemine göre Gelir Tablosu‟na alınır ve finansman
giderleri içinde raporlanır. Kullanılan yabancı para cinsinden kredilerle ilgili olarak
gerçekleşen kur farkları
(olumlu, olumsuz) finansman maliyetleri ile ilişkilendirilir.
Kullanıma hazır hale getirilmesi önemli ölçüde uzun zaman isteyen varlıkların iktisabı için
katlanılan finansman maliyetleri varlığın maliyetine ilave edilir.
Vadeli alımlarda katlanılan vade farkları vadeli bedelden indirgenerek net alım
değeri (makul değer) ile kayda alınmaları sağlanır. Vade farkları finansman giderleri
içerisinde muhasebeleştirilir.
2.4.6.FĠNANSAL ARAÇLAR
2.4.6.1. Nakit ve Nakit Benzerleri
Kasadaki nakit TL ve bankalardaki mevduatın nominal ve kayıtlı değerleri gerçeğe
uygun değeri kabul edilir. Bankalarda vadeli mevduat cari hesap şeklinde olabildiği gibi,
getiri amaçlı yatırım portföyünün bir parçası olarak vadeli mevduat şeklinde olabilmektedir.
Vadeli mevduata faiz oranı esas alınarak dönemsel olarak gelir tahakkuku yapılmaktadır.
Ters repo sözleşmeleri ile satılan paralar banka mevduatları olarak mali tablolara
alınmakta, bilanço tarihi itibariyle gelir tahakkuku yapılmaktadır.
2.4.6.2.Ticari Alacaklar/Borçlar
Ticari alacaklar fatura tutarlarından bu alacaklar için ayrılan değer düşüklüğü
karşılıklarının indirilmesi suretiyle mali tablolarda gösterilir.
Şirket‟in vadesi gelmiş ticari alacaklarını tahsil edemeyeceğine dair somut bir
gösterge varsa şüpheli alacak karşılığı ayrılır. Bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile
23
geri elde edilebilir değeri arasındaki fark, yani tahsil edilebilir teminatlar dahil tüm nakit
akışının etkin faiz oranı kullanılarak hesaplanmış bugünkü değeridir.
Şüpheli alacak karşılığının ayrılmasından sonra gelişen olaylar sebebiyle karşılığın
azaltılması gerekirse, karşılığın iptali gelir tablosunda karşılık giderlerine alacak verilmesi
suretiyle gerçekleştirilir.
Ticari alacaklar ve borçlar içinde sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler reeskonta
tabi tutularak efektif faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş değerleri ile taşınır.
2.4.6.3.Menkul Kıymetler
Menkul kıymetler değerleme açısından, “Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar Zarara
yansıtılacak Varlıklar”, “Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar” ve bunlar dışında
kalanlar da “Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar” olarak sınıflanırl ar.
Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar Zarara Yansıtılacak Finansal varlıklar,
hareketlerinden faydalanmak amacıyla iktisap edilen hisse senetleri,
fiyat
devlet tahvili ve
hazine bonolarından ve fon katılma belgelerinden oluşmaktadır. Bunlar alım satım am açlı
finansal varlıklardır. Alım maliyetleri ile kayda alınmakta ve dönem sonlarında makul
değerleri ile değerlemeye konu olmaktadırlar. Hisse Senetlerinin borsada işlem gördüğü son
günün ikinci seans sonunda bekleyen en iyi alış fiyatının makul değerini y ansıttığı kabul
edilmektedir. Devlet tahvilleri ile hazine bonoları da borsada işlem gördüğü son seansın
bekleyen alış değeri üzerinden değerlenmektedir. Menkul Kıymet Yatırım Fonları‟na
yapılan yatırımlarda değerleme günü için Fon yönetimi tarafından ilan edilen normal alım
satım değerleri makul değer olarak kabul edilmekte ve bu değer üzerinden değerlemeye
konu olmaktadır. Alım satım amaçlı tüm menkul kıymetlerden doğan değerleme olumlu
veya olumsuz farkları dönemin Gelir Tablosu ile ilişkilendirilmektedi r. Bu değerleme
farkları “Finansal Gelirler”, “Finansal Giderler” kalemi içinde gösterilmektedirler.
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar, belirli bir vade yapısı olan ve belirli
tutardaki ödemeleri içeren ve Şirket‟ in vadesine kadar elde tutma niyeti v e finansal
kabiliyeti olan kıymetlerdir ki, bunlar etkin faiz oranı ile gelir reeskontuna tabi tutularak
iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenirler. Etkin Faiz Oranı; sözleşme ile
belirlenen gelecekteki nakit akımlarını, bu aracın ilk defa mali ta blolara alınma tarihindeki
veya uygulanabilir olması durumunda piyasadaki bu tarihten sonraki en yakın yeniden
fiyatlama tarihindeki net kayıtlı değerine eşitleyen iskonto oranıdır. Değerleme sonucunda
doğan faiz gelir tablosuna alınır.
Satılmaya Hazır Varlıklar ise bunların dışında kalan varlıklardır. Bu kapsama
konsolide edilmeyen ve özvarlık yöntemine göre muhasebeleştirilmeyen iştirakler, uzun
süre elden çıkarılması öngörülmeyen diğer varlıklar girer. Bunların değerlemesi de makul
24
değerle yapılır. Makul değerin tespitinde borsa raicinden yararlanılır. Değerleme sonucunda
borsa fiyat hareketlerinden doğan kazanç ve kayıpla, bu varlıklar mali tablolardan
çıkarılıncaya kadar öz sermaye değişim tablosu aracılığıyla doğrudan öz sermaye içinde
“Finansal Varlıklar Değerleme Farkı” kaleminde gösterilirler. Bu fark hesaplarında biriken
tutarlar, ilgili varlıklar mali tablolardan çıkarıldığında, dönemin kar zararı olarak Gelir
Tablosu‟na alınırlar. Ancak satılmaya hazır bir finansal varlığın ilk defa mali tablolara
alındığı tutar ile vade tutarı arasındaki farkın etkin faiz oranı ile değerlemesi sonucunda itfa
edilen kısmı faizi temsil eder ve kar zarar olarak mali tablolara alınır.
Tüm menkul kıymetlerin ilk defa kayda alınması işlem tarihine göre yapılır.
Menkul kıymetlerin repoya konu edilmesi nedeniyle geçici olarak elden çıkarılanlar
mali tablolardan çıkarılmazlar ve ait oldukları hesap grubunda izlenmeye devam edilirler.
Bunun karşılığında elde edilen nakit nedeniyle doğan borç bilançoda
pasifte “Diğer
Finansal Yükümlülükler” kalemi içinde gösterilirler. Bunlara bilanço tarihi itibariyle gider
reeskontu yapılır.
2.4.7. ĠġTĠRAKLER
Şirket önemli etkide bulunduğu diğer kuruluşlara yaptığı yatırımları iktisap tarihinde
maliyet bedeli ile kayda alır. Yasal defterlerinde de maliyet bedeli ile değerler. Tahsil
edilen temettüleri de gelir olarak kayda alır. Ancak UFRS‟ye uygun ekli mali tablolarda
Özvarlık Yöntemi
uygulanıyormuş
gibi
düzeltmeler
yapar.
İştirak edilen
şirketin
özvarlığında meydana gelen artıştan Şirkete isabet eden tutar kadar iştirakin defter değeri
artırılır, zarar veya kar dağıtımı söz konusu ise azaltılır. Dolayısıyla temettü tahsilatları
Gelir Tablosu ile ilişkilendirilmez. İştirakin defter değerindeki artış veya azalışlar, Gelir
Tablosu‟nda “Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yat ırımların Kar/Zararlarındaki Paylar”
kaleminde raporlanır.
Kurumlar
Vergisi
Kanunu‟nun
5/1
nci
maddesine
göre;
Kurumların,
tam
mükellefiyete tabi başka bir kurumun sermayesine iştiraklerinden elde ettikleri kazançlar
kurumlar vergisinden istisnadır. Bu nedenle İştirak Kazançları ticari kardan mali kara
geçerken kardan indirilir ve vergi dışı tutulurlar. Yine iştiraklerin elden çıkarılmasında
doğan değer artış karının % 75 i belirli koşullarla vergiden istisnadır.
2.4.8. KURUM KAZANCI ÜZERĠNDEN HESAPLANAN VERGĠLER VE
ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI/VERGĠ YÜKÜMLÜLÜĞÜ
Dönemin kar ve zararı üzerindeki vergi gideri, cari yıl vergisi ve ertelenen vergiyi
içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden
ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları (%20) ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü
içermektedir.
25
Dönem vergi gelir veya gideri, hesap döneminde vergi yasalarına uygun şekilde
hesaplanan kardan % 20 oranında kurumlar vergisi (hesaplanan vergi gideri) ile geçici
farkların neden olduğu vergi geliri/giderinden oluşmaktadır.
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin Seri: XI, No:29 sayılı
Tebliğe göre yeniden düzenlenmesi sonucunda oluşan değerler ile yasal kayıtlar arasındaki
geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplanmaktadır. Söz konusu geçici farklar
genellikle
gelir
ve
giderlerin,
doğuş
zamanlarının,
vergi
yasaları
ile
muhasebe
standartlarında farklı düzenlenmesinden kaynaklanır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülü klerin finansal
tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları
arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi
oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir .
Eğer aktiflerin yeniden değerlenmiş değerleri veya UMS/UFRS‟lere göre bulunan
değeri, vergi değerlerinden yüksekse vergilendirilebilir geçici farklara, aksi ise yani
muhasebe değerleri vergi değerlerinden küçük ise, indirilebilir geçici farklara neden o lurlar.
Yine pasiflerde muhasebe değeri vergi değerlerinden yüksek ise indirilebilir geçici farkları,
küçük ise vergilendirilebilir geçici farklara neden olurlar. Bu farkların aktif veya pasifler
bilanço dışına çıktıklarında veya amortisman ve itfa gibi ne denlerle ileri bir tarihte ortadan
kalkarlar. İşte vergilendirilebilir geçici farklar bu farkların ortadan kalkacağı beklendiği
tarihte beklenen vergi oranlarına göre ertelenmiş vergi yükümlülüğüne ve indirilebilir geçici
farklarda farkın ortadan kalkacağı beklendiği tarihteki beklenen vergi oranlarına göre
ertelenmiş vergi alacağı hesaplanmasına neden olurlar.
Türkiye'de kurumlar vergisinde tek bir oran (%20) geçerli olduğundan farklara
ilişkin ertelenen vergiler bu oran üzerinden hesaplanır. Ancak Kurum lar Vergisi
Kanunu'nun 5 nci maddesinde düzenlenen bazı istisnalar bu oranı değiştirebilir. Örneğin iki
tam yıl işletmenin aktifinde bulunmuş olması koşuluyla gayrimenkul ve iştirak hisselerinin
satışından elde edilen kazançların % 75' i vergiden istisna t utulduğu için bu tür varlıkların
neden olduğu geçici vergilendirebilir farklar % 5 oranı üzerinden h esaplanır (% 25 x 0,20).
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için
hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşa n ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte
vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket‟in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını
kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu
26
durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar
ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanı r. Bu tür yatırım ve
paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi
varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gel ecekte ilgili farkların ortadan
kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sa ğlayacağı faydanın
elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde
azaltılır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi
yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın ol ması veya söz konusu varlık ve
yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya
da Şirket‟in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin
olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler ilişkin
ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir. Diğer taraftan farklara neden
olan işlem gelir veya gider olarak Kar Zarar'da muhasebeleştirilmiş ise bunların ertelenmiş
vergi etkileri de dönem vergisini düzeltici bir şekilde bir ve rgi geliri veya gideri
şeklinde muhasebeleştirilir..
Türkiye'de mali zararlar beş yıl boyunca ileriye taşınarak, eğer yeterli kar elde
edilmiş ise bu kardan düşülebilir. Bu nedenle mali zararlar nedeniyle ilerde tasarruf
edilebileceği beklenen vergi tutarı kadar ertelenmiş vergi alacağının doğması beklenir ve
muhasebeleştirilir.
2.4.9.KIDEM
PLANLARI
TAZMĠNATI
VE
ÇALIġANLARA
SAĞLANAN
FAYDA
Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen
personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı
ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden
gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi
tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir.
Şirket bu amaçla “beklenen
27
hakların net şimdiki değeri” yöntemini kullanmakta ve böylece bilanço günü itibariyle
toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.
Şirket buna uygun şekilde, personelin emekliliğini doldurduğu gün emekli olacağı
varsayımı ile ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında
ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Erkeklerde 25
yılını, kadınlarda 20 yılını dolduran personelin emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem
tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir. Ödene ceği tahmini yapılan bu toplam
yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibariyle kıdemi nedeniyle almaya hak
kazandığı bölümün net bu günkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak bilançoya alınır.
Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almaya hak kazanmadan ayrılan personel sayısının
toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağını varsayılır ve
toplam yük bu oranda azaltılır. Gelecekte ödenecek yükümlülüğün bilanço gününün
değerine indirgenmesinde kullanılan iskonto oranı i se borsada işlem gören uzun vadeli
devlet tahvillerinin ortalamasıdır.
İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem
hizmet maliyeti ve aktüaryal kazanç ve kayıp kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki
hesap döneminde bilanço da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir
ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda
kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde
bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem
tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço
gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüaryal kazanç
ve kayıpları yansıtır. Faiz Maliyeti ve Cari Dönem Hizmet Maliyeti Gelir Tablosu‟nda
Hizmet Üretim Maliyeti ve Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri içinde raporlanırken,
Aktüaryal Kazanç ve Kayıplar ise bilançoda Diğer Kapsamlı Gelirler üzerinden özkaynaklar
içerisinde raporlanmıştır.
Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında,
emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı
da bulunmamaktadır.
2.4.10. NetleĢtirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net
olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile
yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda
net değerleri ile gösterilirler.
28
2.4.11. Hisse BaĢına Kazanç
Dönem net karının ilgili olduğu dönemin ağırlıklı ortalama hisse sayısına bölümü ile
bulunan tutardır. Ancak nakdi bir sermaye artırımı olmadan mevcut iç kaynakların esas
sermayeye eklenmesi ve karşılığında bedelsiz hisse senedi verilmesi durumunda (bölünme),
son cari yıl ile önceki yılların karşılaştırmasını mümkün kılmak için önceki yılın hisse
başına kazançları, sanki önceki yılda aynı sayıda hisse varmış gibi düzeltmeye tabi tutulur.
2.4.12. ĠliĢkili Taraflar
Şirket‟in ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak,
benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir
şekilde
aile ilişkisi veya
kontrol
önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki
edebilen
veya
finansal tablolarda
şirket‟in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit
yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak
tanımlanmıştır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı
yoluyla:
- Şirket‟i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da
-Şirket ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklık lar ve aynı
iş dalındaki bağlı ortaklıklar dâhil olmak üzere);
- Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya Şirket
üzerinde ortak kontrole sahip olması;
ii)Tarafın, Şirket‟in bir iştiraki olması;
iii)Tarafın, Şirket‟in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
iv)Tarafın, Şirket‟in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi
olması;
v)Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile
üyesi olması;
vi)Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya
da (v) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli
oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
vii) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili ta raf olan bir işletmenin
çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
29
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya
da
yükümlülüklerin
bir
bedel
karşılığı
olup
olmadığına
bakılm aksızın
transferidir.Şirketimizde ilişkili taraf olarak kabul edilebilecek kişi veya kurum olarak
Yönetim Kurulu üyeleri Perek İnşaat İmalat Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. bulunmaktadır.
2.4.13.Nakit Akımın Raporlanması
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve
zamanlamasını
değişen
şartlara
göre
kullanıcılarına bilgi vermek üzere,
yönlendirme
gösterir.
hakkında
mali
nakit akım tablolarını düzenlemektedir.
faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları,
akımlarını
yeteneği
Yatırım faaliyetleriyle
tablo
İşletme
Şirket‟in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
ilgili
nakit
akımları,
Şirket‟in
yatırım
faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit
akımlarını gösterir.
Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları,
Şirket‟in finansal faaliyetlerde
kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri
değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ,
yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
2.4.14. Bilanço Tarihinden Sonra Meydana Gelen Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine
veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların
var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya
çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması
durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.4.15. KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar
Şirket‟in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu
yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden
çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde
tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara
alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma
ihtimalinin
muhtemel
hale
gelip
gelmediğinin
tespiti
amacıyla
sürekli
olarak
değerlendirmeye tabi tutulur.
30
Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik
fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda,
bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki
değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda
içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili
yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde
bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendiri lir. Ekonomik fayda içeren
kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar
dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir
kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar,
bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması
durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
2.4.16. Devlet TeĢvik ve Yardımları
Hükümet teşvikleri, Şirket‟in bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu
teşvikin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu
teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelir olarak
muhasebeleştirilir. Hükümetin sağladığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider
kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir.
NOT 3 – ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ
Bilanço dönemleri itibariyle herhangi bir birleşme söz konusu değildir.
NOT 4 – Ġġ ORTAKLIKLARI
Şirketin herhangi bir iş ortaklığı bulunmamaktadır.
NOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket tek bir tesiste üretim ve satış yapmaktadır. Ürünleri homojendir. Satış
bölgeleri itibariyle de bir ayrım yapılamamaktadır. Dolayısıyla bölümlere göre raporlama
anlamlı olmamaktadır.
Ancak satışların yurtiçi ve yurtdışı ayrımı yapılabilmektedir.
31
NOT 6 – NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ
Hazır Değerler
31.12.2012
31.12.2011
Kasa
13.812
5.768
Bankalar
42.661
45.171
-Vadesiz Mevduat (TL)
40.226
45.171
2.435
-
-Vadesiz Mevduat (Euro)
TOPLAM
56.473
50.939
NOT 7: FĠNANSAL YATIRIMLAR
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur.)
NOT 8 – FĠNANSAL BORÇLAR
Kısa Vadeli Finansal
Borçlar
-TL Banka Kredileri
31.12.2012
Faiz
Oranı (%)
10,32-15,96
TL
2.833.992
-Kredi Faiz Tahakkukları
TOPLAM
Uzun Vadeli Finansal
Borçlar
-TL Banka Kredileri
Faiz
Oranı (%)
10,80-15,48
TOPLAM
31.12.2011
Faiz
Oranı (%)
1,32-19,20
TL
2.286.401
18.692
14.919
2.852.684
2.301.320
TL
1.421.509
Faiz
Oranı (%)
9,00-15,96
1.421.509
TL
1.217.112
1.217.112
Krediler için verilen ipotekler Not 16„da belirtilmiştir. Ayrıca kredilerin teminatı
olarak şirketin alınan vadeli çekleri de kullanılmaktadır.
NOT 9– DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
NOT 10 – TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar
Alıcılar
Alacak Senetleri
Alacak Senetleri Reeskontu (-)
Şüpheli Ticari Alacaklar
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-)
31.12.2012
31.12.2011
2.014.656
1.494.394
756.608
673.623
(8.265)
(11.268)
241.368
271.688
(241.368)
(271.688)
32
Toplam
Ticari Borçlar
2.762.999
2.156.749
31.12.2012
31.12.2011
872.787
970.940
Borç Senetleri
4.026.852
3.030.186
Borç Senetleri Reeskontu (-)
(218.070)
(101.152)
Toplam
NOT 11 – DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR
Diğer Alacaklar
4.681.569
3.899.974
Satıcılara Borçlar
31.12.2012
31.12.2011
27.410
27.410
(27.410)
(27.410)
Verilen Avanslar
93.613
88.441
Toplam
93.613
88.441
31.12.2012
31.12.2011
Verilen Depozito ve Teminatlar
3.923
3.923
Toplam
3.923
3.923
31.12.2012
31.12.2011
Personele Borçlar
89.301
74.172
Ödenecek Vergi ve Fonlar
47.788
79.032
Ödenecek Sosyal Güv. Kesintileri
13.372
21.841
150.461
175.045
31.12.2012
31.12.2011
2.039.330
1.903.897
Mamuller
129.514
218
Ticari Mallar
96.632
Diğer Stoklar
134.639
264.216
271.880
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
(66.712)
(70.485)
2.500.987
2.202.142
Personelden Alacaklar
Diğer Alacak Karşılıkları (-)
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Diğer Borçlar
Toplam
NOT 12 – STOKLAR
Stoklar
İlk Madde ve Malzeme
Toplam
Şirket diğer stoklar kaleminde takip ettiği varlıklar için değer düşüklüğü tespit etmiş
ve bunlar için karşılık ayırmıştır.
33
NOT 13 – MADDĠ DURAN VARLIKLAR
2012 Yılı
01.01.2012
Arazi ve Arsalar
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Binalar
Tesis, Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Yapılmakta Olan Yatırımlar
TOPLAM
ÇıkıĢlar/
SatıĢlar
(194.789)
(13.339)
(208.128)
31.12.2012
ÇıkıĢlar
31.12.2012
(4.604.705)
(4.604.705)
GiriĢler/
AlıĢlar
72.034
109.648
85.916
5.057
17.952
290.607
Dönemin
Amortisman
Gideri
(113.349)
(113.349)
193.802
193.802
(4.524.252)
(4.524.252)
352.365
(113.349)
193.802
17.952.726
GiriĢler/
AlıĢlar
2.881
79.271
7.126
13.339
102.617
Dönemin
Amortisman
Gideri
(102.608)
(102.608)
ÇıkıĢlar/
SatıĢlar
(104.039)
(104.039)
31.12.2011
ÇıkıĢlar
31.12.2011
104.039
104.039
(4.604.705)
(4.604.705)
44.246
171.109
584.519
2.414.331
1.502.313
227.213
13.339
4.957.070
Değer
ArtıĢları
17.437.429
17.437.429
01.01.2012
Birikmiş Amortismanlar
TOPLAM
Maddi Duran Varlıklar NET
2011 Yılı
01.01.2011
Arazi ve Arsalar
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Binalar
Tesis, Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Yapılmakta Olan Yatırımlar
TOPLAM
TOPLAM
44.246
171.109
584.519
2.411.450
1.527.081
220.087
4.958.492
Değer
ArtıĢları
-
01.01.2011
Değer
ArtıĢları
(4.606.136)
(4.606.136)
-
Maddi Duran Varlıklar NET
352.356
17.481.675
171.109
656.553
2.523.979
1.393.440
232.270
17.952
22.476.978
44.246
171.109
584.519
2.414.331
1.502.313
227.213
13.339
4.957.070
352.365
31.12.2012 tarihi itibariyle 2012 yılına ait amortisman gideri 113.349 TL‟dir. Bu
giderin 39.234 TL‟si Satılan Mamul Maliyetinde, 38.809 TL‟si Pazarlama, Satış ve Dağıtım
Giderlerinde, 35.306 TL‟si ise Genel Yönetim Giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
31.12.2012 tarihi itibari ile maddi duran varlıklar üzerinde 10.709.499 TL tutarında
sigorta teminatı bulunmaktadır.
31.12.2012 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde toplam 13.800.000 TL
ipotek bulunmaktadır.
Yapılmakta olan yatırımlar, şirketin kendi bünyesinde yapımını sürdürdüğü tuz
santrifüj eleği ve tuzluk makinası ile ilgilidir.2011 yılında bir adet santrifüj eleğinin
34
yapımına başlamış ve 2012 yılı içerisinde tamamlanıp aktifleştirilmiştir. Ayr ıca 2012
yılında yeni bir tuz santrifüj eleğinin yapımına başlanmış olup her iki makinanın da yapımı
devam etmektedir.
Şirket, maddi duran varlıkların içinde yer alan Aksaray ili Merkez ilçesi Taşpazar
Mahallesi 18J1 pafta 5226 Ada/1 ve 5226 Ada konumunda bulunan iki adet arsayı şirket ile
ilişkisi olmayan ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından lisanslı bağımsız gayrimenkul
değerleme şirketi olan A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş.‟ye değerletmiştir. Şirket
yönetimi, söz konusu değerleme şirketinin konu ile ilgili mesleki birikime sahip ve söz
konusu iki adet arsanın sınıf ve yeri hakkında güncel bilgisi bulunduğunu düşünmektedir.
Yapılan değerlemede, A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından düzenlenen
09.10.2012 tarih ve 2012-0171/1 sayılı değerleme raporuna göre; 5226 Ada/1 parselde
bulunan arsa için 16.428.225 TL, 5226 Ada/3 parselde bulunan arsa için 1.053.450 TL
olmak üzere toplam 17.481.675 TL olarak takdir edilmiştir.
NOT 14 – MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31.12.2012
DURAN VARLIKLAR
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Net
01.01.2012
GiriĢler
ÇıkıĢlar
31.12.2012
9.075
9.075
(9.075)
-
5.933
5.933
-
-
15.008
15.008
(9.075)
5.933
01.01.2011
GiriĢler
ÇıkıĢlar
31.12.2011
9.075
9.075
(9.075)
-
-
-
9.075
9.075
(9.075)
-
31.12.2011
DURAN VARLIKLAR
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Net
NOT 15 – DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI
31.12.2012: Yoktur. (31.12.2011: Yoktur.)
NOT 16 – KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
i) Karşılıklar:
Şirket alacakları ve stokları için karşılık ayırmıştır. Bunlar ile ilgili bilgiler dipnotlarda belirtilmiştir.
Şirkete karşı açılmış bir adet dava bulunmaktadır. Bu davanın kazanılma ihtimali yüksek olması
nedeniyle karşılık ayrılmamıştır.
ii) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler: Yoktur.
iii) Pasifte yer almayan rehin, ipotek ve teminatlar:
35
TL
USD
Euro
Toplam
TL
KarĢılığı
-
-
Euro
Toplam
TL
KarĢılığı
-
-
31.12.2012
ġirket tarafından verilen Teminat Rehin Ġpotek(TRĠ)'ler
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
Teminat mektupları
İpotekler
Rehinler
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
Verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin
Borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı
Toplam
13.880.200
80.200
13.800.000
13.880.200
TL
-
USD
31.12.2011
ġirket tarafından verilen Teminat Rehin Ġpotek(TRĠ)'ler
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
Teminat mektupları
İpotek TL
Rehinler
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
Verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin
Borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı
Toplam
13.880.200
80.200
13.800.000
13.880.200
-
NOT 17 – TAAHHÜTLER
Şirketin uzun vadeli alım-satım veya başka türlü bir taahhüdü bulunmaktadır.
NOT 18 – ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALARA ĠLĠġKĠN KARġILIKLAR
Şirket tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda
emekli olacağını varsayar. Bilanço tarihi itibariyle kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı
tarihe kadar yıllık % 10 (31.12.2011: % 10) oranında
(çalışanların ücretine yapılacak zam)
artacağını varsayar. Yine İş Kanunlarına göre, kıdem tazminatının üst sınırının da her yıl aynı
oranda artacağı varsayılır. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço
tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda, aşağıda belirtilen oranlar üzerinden
emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutulur.
2012: % 8,5
(2011: % 9)
Önceki yılda, yükümlülüklerin bugünkü değere indirgenmesinde kullanılan iskonto
oranlarında, kıdem tazminatı almadan ayrılanların toplam ayrılanlara oranında ve maaşlara
yapılacak ücret zammı oranlarında yapılan tahminlerin cari yılda farklı gerçekleşmesinden
kaynaklanan aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirler üzerinden özkaynaklarda
muhasebeleştirilirler.
36
Kıdem tazminatı tutarı, her yıl yeniden belirlenen bir üst sınıra tabidir. Bu hesaplar
sırasında kıdem tazminatına esas ücretin üst sınırı dikkate alınmıştır. Bu üst sınır 01.01.2013
tarihinden itibaren geçerli olan 3.129 TL‟dir.
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
31.12.2012
31.12.2011
Dönem BaĢı
283.216
Faiz Maliyeti
23.747
Cari Dönem Hizmet Maliyeti
44.610
Ödemeler
(23.573)
Aktüaryal Kazanç / Kayıp
(1.956)
Dönem Sonu
326.044
NOT 19 – DĠĞER VARLIKLAR ve YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar
31.12.2012
Gelecek Aylara Ait Giderler
Devreden KDV
Diğer KDV
Toplam
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Alınan Avanslar
Gelecek Aylara Ait Gelirler
Toplam
231.270
16.219
38.210
(38.930)
36.447
283.216
31.12.2011
18.524
1.322.749
15.753
1.357.026
18.542
1.154.636
4.750
1.177.928
31.12.2012
31.12.2011
39.281
60.440
148.839
48.723
99.721
197.562
NOT 20 – ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
Şirketin sermayesi 210.600 TL olup tamamı ödenmiştir. Sermaye her biri 1 TL
değerinde toplam 210.600 adet hisse senedine bölünmüştür ve imtiyazlı hisse senedi
bulunmamaktadır.
31.12.2012 tarihi itibariyle şirketin sermaye yapısı aşağıdaki gibidir.
Hisse Adedi
Hisse Değeri
Pay Oranı(%)
118.449
118.449 TL
56,24
Yakup Kadri Perek
19.560
19.560 TL
9,29
Hüsnü Selim Perek
19.532
19.532 TL
9,27
Mahmut Hakkı Perek
19.560
19.560 TL
9,29
Diğer Ortaklar
33.499
33.499 TL
15,91
210.600
210.600 TL
%100
Ahmet Mahmut Perek
37
Önceki dönem karlarından kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle
ayrılmış yedeklerdir.
Şirketin yasal kayıtlarına göre;
31.12.2012
31.12.2011
27.596
27.596
27.596
27.596
Toplam
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları, maddi duran varlığın yeniden
değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip
birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunmaktadır. Yeniden değerlenmiş
değerde meydana gelen artışlar vergi etkisi de gözetilerek özkaynaklar içinde raporlanmıştır.
Yeniden değerleme artışlarının vergi etkilerinin hesaplanmasında, değerlenen varlığın arsa
değeri ile bina değeri ayrıma tabi tutulduğu için farklı vergi oranları uygulanmıştır. Vergi etkisi
oranı, bina değerinin özkaynaklar içerisinde raporlanmasında % 20 olarak, arsa değerlerinin
raporlanmasında ise % 5 olarak uygulanmıştır. Bu vergi oranlarının tespitinde 5520 sayılı
Kurumlar Vergisi Kanunun 5. Maddesinin 1. Fıkrasının (e) bendinde yer alan gayrimenkul satış
kazancı istisnası göz önünde tutulmuştur. Şirket rapor tarihi itibariyle sadece arsalarını
değerlemeye tabi tutmuştur. Değerlenen arsalar ile detaylı bilgi aşağıdaki tabloda belirtilmiştir.
MDV Değer ArtıĢ Fonu
a. MDV‟nin Değerlenmiş Değeri
Arsalar
17.481.675
- 5226 Ada/1 Parsel
16.428.225
- 5226 Ada/3 Parsel
1.053.450
b. Değerleme Öncesi Net Kayıtlı Değer (-)
c. MDV Değer ArtıĢı (a-b)
d. Hesaplanan Vergi Etkisi (-)
e. Net Değer ArtıĢı (c-d)
(44.246)
17.437.429
(871.871)
16.565.558
Aktüaryal Kazanç ve Kayıplar
38
Şirket kıdem tazminatı yükü hesaplamasında ortaya çıkan aktüaryal kazanç veya kayıpları
özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirmiştir. Ayrıca dönemler içerisinde meydan gelen
değişimleri de Diğer Kapsamlı Gelirler Tablosuna yansıtmıştır.
Dönembaşı
Dönemiçi Kazanç / Kayıplar
Ertelenen Vergi Etkisi
Aktüaryal Kazanç / Kayıplar
31.12.2012
31.12.2011
(36.447)
1.956
6.898
(27.593)
0
(36.447)
7.289
(29.158)
Geçmiş Yıllar Kar ve Zararları (-)
Geçmiş Yıl Kâr / Zararları, Olağanüstü Yedekler ve Diğer Geçmiş Yıl Kar/Zararlarından
oluşmaktadır. Şirketin dönem sonları itibariyle geçmiş yıllar kar/zararları aşağıda açıklanmıştır.
Olağanüstü Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları)
6111 Sayılı Kanun Düzeltmesi *
Toplam
31.12.2012
31.12.2011
686.209
(2.808.136)
(2.121.927)
686.209
(994.670)
(1.041.078)
(1.349.539)
*Şirket 2011 yılı içerisinde 6111 Sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması
Hakkındaki Kanundan yararlanmıştır. Bu nedenle ilgili dönemde gider olarak yazılan 1.041.078
TL‟yi 31.12.2010 ve daha öncesi dönemlerini kapsaması nedeniyle Geçmiş Yıllar Karları hesabı
ile ilişkilendirmiştir.
NOT 21 – SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ
SatıĢ Gelirleri
31.12.2012
11.953.450
Yurtiçi Satışlar
31.12.2011
Yurtdışı Satışlar
501.418
9.886.896
594.031
Satış İadeleri (-)
(133.037)
(51.338)
Satış İskontoları (-)
(108.484)
(51.174)
Diğer İndirimler (-)
(7.474)
(45.770)
Net satıĢlar
12.205.873
10.332.645
Satılan Mamul Maliyeti
(7.796.822)
(6.017.491)
(247.651)
(592.569)
(8.044.473)
(6.610.060)
4.161.400
3.722.585
Satılan Ticari Mal Maliyeti
SatıĢların Maliyeti
Brüt SatıĢ Karı/(Zararı)
NOT 22 –PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM
GĠDERLERĠ
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
31.12.2012
31.12.2011
(3.305.710)
(3.392.643)
39
Genel Yönetim Giderleri (-)
Toplam
(849.913)
(4.155.623)
(920.111)
(4.312.754)
NOT 23 – NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER
Satışların Maliyeti, Pazarlama Satış ve Dağıtım, Genel Yönetim Giderleri ve Finansal
Giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
31.12.2012
Personel Giderleri ve Ücretler
Vergi, Resim ve Harçlar
Amortisman Giderleri
Nakliye ve Sigorta Giderleri
Kira Giderleri
Diğer Dışarıdan Sağ. Fayda ve Hizmetler
Diğer Çeşitli Giderler
Toplam
TOPLAM
31.12.2011
Personel Giderleri ve Ücretler
Vergi, Resim ve Harçlar
Amortisman Giderleri
Nakliye ve Sigorta Giderleri
Kira Giderleri
Diğer Dışarıdan Sağ. Fayda ve Hizmetler
Diğer Çeşitli Giderler
Toplam
TOPLAM
.
Paz. SatıĢ ve
Dağıtım
Giderleri
(38.610)
(47.511)
(38.809)
(2.473.450)
(49.000)
(281.999)
(376.331)
(3.305.710)
Genel
Yönetim
Giderleri
(417.228)
(15.708)
(35.306)
(37.027)
(12.050)
(268.767)
(63.827)
(849.913)
Paz. SatıĢ ve
Dağıtım
Giderleri
(79.134)
(42.072)
(2.512.501)
(33.150)
(370.116)
(355.670)
(3.392.643)
Genel
Yönetim
Giderleri
(358.373)
(12.758)
(23.474)
(39.214)
(34.258)
(252.458)
(199.576)
(920.111)
TOPLAM
(455.838)
(63.219)
(74.115)
(2.510.477)
(61.050)
(550.766)
(440.158)
(4.155.623)
(7.796.822)
(247.651)
(12.200.096)
TOPLAM
(358.373)
(91.892)
(65.546)
(2.551.715)
(67.408)
(622.574)
(555.246)
(4.312.754)
(6.017.491)
(592.569)
(10.922.814)
NOT 24 – DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDERLER
Diğer Faaliyet Gelirleri
Konusu Kalmayan Karşılıklar
MDV Satış Karları
Diğer Gelirler
TOPLAM
Diğer Faaliyet Giderleri
Karşılık Giderleri (-)
MDV Satış Zararları (-)
31.12.2012
31.12.2011
30.320
57.736
431
88.487
31.12.2012
32.204
771
32.975
31.12.2011
(761)
(104.809)
40
Diğer Giderler (-)
-
(196)
(761)
(105.005)
31.12.2012
330.847
1.502
229.337
31.12.2011
255.195
34.134
112.112
561.686
401.441
31.12.2012
(364.038)
(934)
(109.418)
31.12.2011
(519.509)
(5.685)
(121.714)
(474.390)
(646.908)
TOPLAM
NOT 25 – FĠNANSAL GELĠRLER
Vade Farkı ve Faiz Gelirleri
Kambiyo Karları
Reeskont Faiz Gelirleri
TOPLAM
NOT 26 – FĠNANSAL GĠDERLER
Faiz Giderleri (-)
Kambiyo Zararları (-)
Reeskont Faiz Giderleri (-)
TOPLAM
NOT 27 – VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
Ticari Kar/Zarar
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
Dönemin Mali Kar/Zararı
Hesaplanan Vergi Karşılığı
Ert. Vergi Karşılığı Geliri/Gideri
Dönemin Vergi Gelir/Gideri
31.12.2012
31.12.2011
43.361
183.417
226.778
(7.229)
(7.229)
(1.718.735)
1.286.210
(432.525)
135.278
135.278
Cari yıl vergi borcu, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde
geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. Halen bu oran %
20‟dir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden % 20 oranında geçici vergi hesaplar. Yıl içinde
ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden
hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname
üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından
indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin Seri: XI No: 29 sayılı
Tebliği‟ne göre yeniden düzenlenmesi sonucunda oluşan değerler ile yasal kayıtlar arasındaki
geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplanmaktadır. Gerçekleşecek geçici farklar üzerinden
yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlığı ve yükümlülüğü için uygulanacak
oranı %20‟dır. Özkaynaklarda raporlanan Maddi Duran Varlık Değerlemelerinde ise madd i duran
varlığın değerlemede tespit edilen bina değeri üzerinden % 20, arsa değerleri üzerinden ise %
5‟tir.
41
Şirketin vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS‟ye göre hazırlanmış finansal tabloları
arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici farklar ile bu farklar için hesaplanan ertelenen vergi
varlık veya yükümlülükleri aşağıdaki tabloda detayları ile açıklanmıştır.
31.12.2012
Kar/Zararda MuhasebeleĢtirilenler
Alıcılar ve Şüpheli Ticari Alacaklar
Alacak Reeskontu
Stoklar
Personel Avansları
Maddi Duran Varlıkların Kayıtlı
Değerleri ile Vergi Değerleri
Arasındaki Farklar
Banka Kredileri
Borç Reeskontu
Vade Farkları
Kıdem Tazminatı Karşılığı (K/Z)
Mali Zararın Tasarruf Etkisi
Toplam
a.Net Varlık (K/Z)
Vergi
Yükümlülüğü
Fark
Vergi Varlığı
(137.935)
(8.265)
(66.712)
(27.410)
27.587
1.653
13.342
5.482
-
(422.983)
18.692
(218.070)
60.440
291.553
1.083.652
84.597
3.739
(43.614)
(43.614)
12.088
58.311
216.730
423.528
379.915
Özkaynaklarda MuhasebeleĢtirilen
Aktüaryal Kazanç/Kayıp
MDV Değer Artışları (Arsalar)
34.491
17.437.429
6.898
b.Net Yükümlülük (Özkaynaklar)
Ertelenen Vergi Varlığı/
Yükümlülüğü (Net) (a+b)
(871.871)
(864.973)
(485.058)
Kar Zararda MuhasebeleĢtirilen
31.12.2011 Devreden Vergi Varlığı
31.12.2012 Ertelenen Vergi Varlığı
31.12.2012 Ertelenen Vergi Gelir/Gideri
(387.144)
379.915
(7.229)
31.12.2011
Kar/Zararda MuhasebeleĢtirilenler
Alıcılar ve Şüpheli Ticari Alacaklar
Alacak Reeskontu
Stoklar
Personel Avansları
Maddi Duran Varlıkların Kayıtlı
Değerleri ile Vergi Değerleri
Arasındaki Farklar
Banka Kredileri
Borç Reeskontu
Vade Farkları
Kıdem Tazminatı Karşılığı (K/Z)
Mali Zararın Tasarruf Etkisi
Vergi
Yükümlülüğü
Fark
Vergi Varlığı
(168.255)
(11.268)
(70.485)
(27.410)
33.651
2.253
14.097
5.482
-
(365.389)
14.919
(101.152)
48.723
246.769
1.083.652
73.078
2.984
9.745
49.354
216.730
(20.230)
42
Toplam
a.Net Varlık (K/Z)
407.374
387.144
(20.230)
7.289
-
Özkaynaklarda MuhasebeleĢtirilen
Aktüaryal Kazanç/Kayıp
b.Net Yükümlülük (Özkaynaklar)
Ertelenen Vergi Varlığı/
Yükümlülüğü (Net) (a+b)
36.447
7.289
394.433
Kar Zararda MuhasebeleĢtirilen
31.12.2010 Devreden Vergi Varlığı
(251.866)
31.12.2011 Ertelenen Vergi Varlığı
387.144
31.12.2011 Ertelenen Vergi Gelir/Gideri
135.278
NOT 28 – HĠSSE BAġINA KAZANÇ
Hisse başına kâr/zarar miktarı, net dönem kâr/zararının, şirket hisselerinin yıl
içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde herhangi bir
hisse senedi ihracı olmamıştır.
31.12.2012
31.12.2011
173.571
210.600
1
0,824
(772.388)
210.600
1
(3,668)
Net Dönem Karı/Zararı
Ağırlıklı Ort. Hisse Senedi Sayısı
1 hissenin nominal değeri
Hisse BaĢına DüĢen Kar/Zarar
NOT 29 – ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI
31.12.2012
Alacaklar
Ticari
Olmayan
Ticari
Borçlar
Ticari
Ticari
Olmayan
111.931
-
2) Bağlı Ortaklıklara
-
-
-
-
3) İştiraklere
-
-
-
-
223.103
-
-
-
1) Ortaklara
4) İlişkili Şirketler ve Kişilere
31.12.2011
Alacaklar
Ticari
Olmayan
Ticari
Borçlar
Ticari
Ticari
Olmayan
265.579
-
2) Bağlı Ortaklıklara
-
-
-
-
3) İştiraklere
-
-
-
-
1) Ortaklara
43
4) İlişkili Şirketler ve Kişilere
-
-
-
-
Aktentaş Aksaray Tarım Endüstrisi Ticaret A.Ş. ortaklarında n olan Ahmet Mahmut
Perek, Hüsnü Selim Perek, Yakup Kadri Perek tarafından kurulmuş bulunan Perek İnşaat
İmalat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi‟ nden işçilik, tuz alım -satımı ve diğer işlemlerden
dolayı 223.103 TL alacağı bulunmaktadır.
Şirketin ortaklara olan borçları ise geçmiş yıllarda ödenmeyen kar paylarıdır.
(31.12.2011: Aktentaş Aksaray Tarım Endüstrisi Ticaret A.Ş. daha önceki yıllarda
ilişkili taraf olarak nitelendirilen Perek İnşaat İmalat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi‟nden
olan alacaklarını, 25.02.2011 tarihinde Resmi Gazete‟de yayınlanarak yürürlüğe giren 6111
sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanun‟dan yararlanarak
aktiflerinden çıkarmıştır. Şirketin ilgili kanun kapsamında aktiflerinden çıkardığı ilişkili
taraflardan olan alacak tutarı toplam 922.500 TL‟dir. )
NOT 30 – FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ
Şirket‟ in başlıca finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli olarak alınan verilen çekler, banka mevduatları ve
vadeli satışlardan kaynaklanan alacaklardan
oluşmaktadır.
Kredi Riski
Kredi riski; müşterilere ve ilişkili taraflara teminat alınmaksızın verilen mamul ve
ticari mal bedellerinden kaynaklanmaktadır. Bu riski azaltabilmek amacıyla, bazı
müşterilerden alacak senedi ve çek alınarak teslim yapılmaktadır. Çünkü kambiyo
senetlerinin tahsil prosedürü, diğerlerine oranla daha kolay olmaktadır.
44
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
31.12.2012
Raporlama tarihi itibariyle
maruz kalınan azami kredi
riski (A+B)
A.Vadesi geçmemiş ya da
değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net
defter
değeri
B.
Değer
Düşüklüğüne
Uğrayan Varlıkların Net
Defter Değeri
-Vadesi Geçmiş
- Değer Düşüklüğü
ĠliĢkili Taraf
Diğer
Taraf
ĠliĢkili Taraf
Diğer
Taraf
Banka
Mevduatları
223.103
2.762.999
-
93.613
42.661
223.103
2.762.999
-
93.613
42.661
-
-
-
-
-
-
241.368
-
-
-
-
(241.368)
-
-
-
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
31.12.2011
Raporlama tarihi itibariyle
maruz kalınan azami kredi
riski (A+B)
A.Vadesi geçmemiş ya da
değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net
defter
değeri
B. Değer
Düşüklüğüne
Uğrayan Varlıkların Net
Defter Değeri
-Vadesi Geçmiş
- Değer Düşüklüğü
ĠliĢkili Taraf
Diğer
Taraf
ĠliĢkili Taraf
Diğer
Taraf
Banka
Mevduatları
-
2.156.749
-
88.441
45.171
-
2.156.749
-
88.441
45.171
-
-
-
-
-
-
271.688
-
-
-
-
(271.688)
-
-
-
45
Yabancı Para Riski
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.
13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yük.
16b. Parasal Olmayan Diğer Yük.
17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço dıĢı Türev Araçlarının Net
Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık / (yükümlülük) pozisyonu
(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i Ġçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen
Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen
Kısmının Tutarı
31.12.2012
31.12.2011
TL KarĢılığı USD
Euro TL KarĢılığı USD
Euro
81.521 27.040 14.168
100.075 35.900 13.202
2.434
- 1.035
100.075 35.900 13.202
83.955 27.040 15.203
83.955 27.040 15.203
100.075 35.900 13.202
18.566 10.000
315
18.566 10.000
315
18.566 10.000
315
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
65.389 17.040 14.888
100.075 35.900 13.202
65.389 17.040 14.888
100.075 35.900 13.202
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
46
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi
31.12.2012
Özkaynaklar
Kar/Zarar
Yabancı
Paranın
Değer
Kazanması
Yabancı
Paranın Değer
Kaybetmesi
Yabancı
Paranın
Değer
Kazanması
Yabancı
Paranın Değer
Kaybetmesi
-
-
-
-
-
-
ABD Doları‟ nın TL Karşısında % 10 Değişmesi Halinde;
1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
3.038
(3.038)
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net Etki (1+2)
3.038
(3.038)
Euro‟ nun TL Karşısında % 10 Değişmesi Halinde;
4-Euro net varlık/yükümlülüğü
3.501
(3.501)
-
-
-
-
-
-
6-Euro Net Etki (4+5)
3.501
(3.501)
-
-
TOPLAM (3+6)
6.539
(6.539)
-
-
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi
31.12.2011
Özkaynaklar
Kar/Zarar
Yabancı
Paranın
Değer
Kazanması
Yabancı
Paranın Değer
Kaybetmesi
Yabancı
Paranın
Değer
Kazanması
Yabancı
Paranın Değer
Kaybetmesi
-
-
-
-
-
-
ABD Doları‟ nın TL Karşısında % 10 Değişmesi Halinde;
1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
6.781
(6.781)
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net Etki (1+2)
6.781
(6.781)
Euro‟ nun TL Karşısında % 10 Değişmesi Halinde;
4-Euro net varlık/yükümlülüğü
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net Etki (4+5)
TOPLAM (3+6)
3.226
(3.226)
-
-
-
-
-
-
3.226
(3.226)
-
-
10.007
(10.007)
-
-
NOT 31 – BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR
İşletmenin sürekliliğini önemli ölçüde etkileyecek herhangi bi r olay meydana
gelmemiştir.
Kıdem tazminatı tavanı 01.01.2013‟ den itibaren 3.129,25 TL‟ ye yükselmiştir.
47
NOT 39 – FĠNANSAL TABLOLARIN ÖNMELĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR
BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU
AKTENTAġ AKSARAY TARIM ENDÜSTRĠSĠ TĠCARET A.ġ.
Yönetim Kurulu’na
Giriş
AKTENTAŞ Aksaray Tarım Endüstrisi Ticaret A.Ş.„nin 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle
hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıllara ait gelir
tablosunu, özsermaye değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe
politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetimin in Sorumluluğu
İşletme yönetimi finansal tablolarını Uluslararası Finansal Raporlama standartlarına göre
hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal
tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanl ışlıklar içermeyecek
biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç
kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların
gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muh asebe politikalarının
seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşumuzun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında
görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Uluslararası Denetim Standartlarına u ygun
olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin,
finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda
makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirm ektedir.
48
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim
kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir.
Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/ veya hileden ve
usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık
içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize
göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç ko ntrol sistemi göz önünde
bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek
değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme
yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi
ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen
muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir
bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Şirket‟in 31 Ar alık 2012 tarihi itibariyle
finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını,
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde
yansıtmaktadır.
Ankara, 25.04.2013
Akademik Bağımsız Denetim
Danışmanlık ve
Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.
Hasan Kaval
Sorumlu Ortak Başdenetçi
49
6– RĠSKLER VE YÖNETĠM ORGANININ DEĞERLENDĠRMESĠ
.
1- Finansal Riskler
Finansal Risklerin yönetilmesi konusunda ana sorumluluk yönetim kuruluna ait olmakla
birlikte Şirketin üst düzey yöneticisi olan Genel Müdür ve Genel Müdür‟e bağlı Finans
sorumlusu finansal risklerin yönetiminden sorumludur. Finansal Risklerin yönetilmesi
anlamında satış bölümü de sorumlulukları bulunmaktadır.
-Alacak Tahsil Riski
Ticari alacakların tahsili ile ilgili risklerin yönetilmesi için müşterilerimizin Şirketimizden aldığı
Ürünlerin miktar ve tutar ı aylık kontrol edilir, ödeme performansı, kendi çekini kullanıp kullanmadığı,
karşılıksız çek çıkma oranı vb. konular ilgili Satış ve Pazarlama sorumluları ile belli periyotlarla toplantılar
yapılır ilgili müşteri için piyasa araştırması yapılır ve satış ekibi kendi görüş ve değerlendirmelerini iletir.
Alacak tahsil süreleri her üç ayda bir ay sonunda yapılan toplantılarla yönetim kurulu‟ na bilgi verilmektedir..
-Faiz Riski
Şirketimiz işletme finansmanı için kısa ve uzun vadeli kredi kullanmaktadır.
finansmanı için 5 yıldan daha uzun krediler kullanılmamaktadır.Bu krediler değişken faiz kredi
olarak kullanılmaktadır.
İşletme sermayesinin ihtiyacı için Şirket tercihine göre 1-3 yıllık krediler kullanılmaktadır.
sabit faizle bazı kredilerde değişken faiz oranları ile kredi kullanılabilmektedir.
Faiz oranlarındaki artışın şirketimiz mali tabloları üzerinde yaratabileceği etki yakından takip
edilmektedir.
-Kur Riski
Şirketimiz kredi kullanımında kullanımını Türk lirası olarak gerçekleştirmektedir.
Şirketin yapmış olduğu ihracatlarda 2012 yılı için herhangi bir kur riski oluşmamıştır.
-Kredi Riski
Müşterilere ve ilişkili taraflara teminat almaksızın verilen mamul ve ticari mal bedellerinden
Kaynaklanmaktadır.Bu riski azaltabilmek amacıyla,bazı müşterilerden alacak senedi ve çek alınarak
teslim yapılmaktadır.Çünkü kambiyo senetlerinin tahsil prosedürü ,diğerlerine oranla daha kolay
olmaktadır.
-Likidite Riski
Likidite riski, şirketimizin ileri tarihlerdeki finansal yükümlülüklerini karşılayamaması
riskidir.Önemli bir ekonomik kriz olmadıkça likidite riski şirketimiz açısından önem
arzetmemektedir.
2 Operasyonel Riskler
-Tedarik riski
Şirketimiz raporlama dönemi içinde tedarikçileriyle ilişkilerini en iyi şekilde yönetmiş ve
alternatif tedarikçileri oluşturmuştur. Mal ve hizmetlere ilişkin tedarik anlamında önemli aksaklık
yaşanmamıştır.
-Üretim ve kalite riski
Şirketimiz içinde bir kalite kontrol sistemi bulunmaktadır. Kalite Kontrol birimi tedarik edilen
malların üretimde kullanılmasından önce hatta tedarikçi seçiminde numunelerin alınması
aşamasından itibaren devrede bulunmaktadır. Kalite Kontrol birimi yaptığı tüm çalışmaları
kayıt altına almakta ve genel müdüre periyodik olarak raporlamaktadır. Üretim ve kalite riski
ile ilgili olarak Yönetim Kurulu Toplantılarında değerlendirme yapılmaktadır.
Kalite kontrol; girdi, proses ve son kontrol noktalarında gerçekleştirilmektedir. Alınan
hammadde, yardımcı maddelere girdi kontrol uygulanır.Üretilen ürünlerin laboratuarda fiziksel testleri
yapılmaktadır ve kayıt altına alınmaktadır.Müşteri şikayetlerinin alınması, değerlendirilmesi ve cevaplanması
Kalite kontrol birimi tarafından değerlendirilmektedir.
50
-Ġnsan kaynakları ile iliĢkili riskler
Şirketimizde insan kaynakları politikası oluşturulmuş olup, etkin şekilde uygulanmaktadır.
çalışanlar ile ilişkileri düzenlemek amacıyla özel bir temsilci henüz atanmamış olmasına
rağmen, çalışanlarımız şirket içinde her pozisyonla iletişim kurma imkânına sahiptir.
Şirketimiz insan kaynakları politikalarının temel fonksiyonu, şirketimize nitelikli insan
gücünü kazandırmak, iş memnuniyeti ve yüksek motivasyonla görevlerini yapmaları için
gereken altyapıyı oluşturmak ve gelecekteki daha üst görevlere hazırlanabilmeleri amacıyla
çalışanlarımızın bilgi ve becerilerini geliştirmektir.
3- Yasalara Uyum Riski
-ĠĢ Güvenliği Riskleri
Şirketimizin iş sağlığı ve güvenliği ile ilgili riskler için önlemleri ve eylem planları
bulunmaktadır. İş sağlığı ve güvenliği ile ilgili kanunların getirdiği düzenlemelere uyum
sağlanmaktadır. Bu düzenlemelerdeki gelişmeler Şirket yönetimi tarafından yakından takip
edilmektedir. Bu uyum sayesinde cezai sorumluluklar da önlemektedir. Şirketimizin ana kaynakları
olan İnsan Kaynağı için gerekli güvenli iş ortamının oluşturulması Şirket yönetim kurulunun öncelikleri
arasında yer almaktadır. Şirketimiz içerisinde iş güvenliğine yönelik gerekli yapılanma oluşturulmuştur.
İş güvenliği konusunda danışmanlık hizmeti veren firma ile anlaşma yapılmıştır.
4-Diğer Kanunlara Uyum Riskleri
Şirketimiz Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu, Vergi Kanunları, Gümrük
Kanunu, Sosyal Güvenlik Kanunu ve ilgili tüm kanunlardaki gelişmeleri yakından takip
etmekte ve uyum sağlama için gerekli çalışmaları yürütmektedir. Sürekli değişimlerin olduğu
bu alanda uyumla ilgili riskler olabilmektedir. Bu riski azaltmak için belli dönemlerde gerek şirket
içinde eğitimler düzenlenmekte gerekse şirket dışındaki eğitimlere katılmaktadır. Aynı zamanda
bazı alanlarda işin uzmanlık gerektirmesi dolayısı ile yasal zorunluluk olsa da olmasa da danışmanlık
hizmeti alınması söz konusu olabilmektedir. Son yıllarda ülkemizde meydana gelen yasal değişimler,
ekonominin, sosyal hayat da dahil olmak üzere her şeyi etkilemektedir. Kanunların ve kanunlara istinaden
çıkarılan tüzük, yönetmelikler vb. sürekli takip edilmesi, Gümrük ve Ticaret Bakanlığı, Sermaye Piyasası ve
Merkezi Kayıt Kurulu ve diğer kurumların yürürlüğe koydukları mevzuatlara uyum için
gerekli çaba sarf edilmektedir.
6.2- Yönetim Organı Değerlendirmesi
Şirketlerimizde belli periyotlarda tüm faaliyetlerimizi kapsayacak şekilde, çalışanlarımızı
maruz kalabilecek risklerden koruyabilmek için çalışmalar yürütmekteyiz. Özellikle
fabrikadaki tüm riskler belirlenerek kontrol altına alınmaya çalışılmaktadır.
Çalışanlarımız maruz kaldıkları riskler konusunda eğitilerek, kazaların minimize edilmesi
sağlanır. Riski olabilecek noktalarda çeşitli mühendislik ve teknik kontroller yapılarak risklerin
seviyelerin azaltılması için gerekli çalışmalar yapılır.Şirketimizin yangın poliçesi bulunmaktadır.
Bu poliçe ile yangın, deprem, sel, su basması gibi ana teminatları alarak risklere karşı önlem almıştır.
Şirketin sabit kıymetleri, stokları bu poliçe kapsamında teminat altında olup belli dönemlerde sigorta
bedelleri gözden geçirilmektedir.Şirketimizin işveren mali mesuliyet sigortası bulunmaktadır.
İş kazaları ile ilgili risklerin bir bölümü teminat altına alınmıştır.
51
6.3- Ġleriye Dönük Riskler
Şirketimiz ile ilgili ileriye yönelik olarak gördüğümüz riskler; kur riski, faiz riski, ekonomik
risk vb. genel ekonomi alanında oluşabilecek risklerdir. Özellikle Dünya ekonomisine yön
veren Amerika Birleşik Devletleri ve Avrupa Birliği‟nde yaşanan ekonomik kriz, tüm Dünya
ekonomisini etkilediği gibi Türkiye ekonomisini de etkilemektedir. Yaşanan bu krizleri
etkisini kaybetmesi ve global ekonominin yeniden canlanması ile ekonomik canlanmanın
artması şu an için öngördüğümüz riskleri minimize edecektir.
Bununla birlikte; Dünya ve Türkiye ekonomisinde yaşanacak dalgalanmalara bağlı olarak
Şirketimizin mevcut kredi yapısı nedeniyle kur riski ve faiz riskine duyarlıdır
7-DĠĞER HUSUSLAR
7.1-Faaliyet Yılının Sona Ermesinden Sonra Meydana Gelen Gelişmeler;
-Yoktur.
7.2Yönetim Organının Yapacağı Açıklamalar;
-Şirketimiz Sermaye Piyasası Kurulunun 03.06.2011 tarih ve 17/519 sayılı aldığı kararla payları borsada işlem
görmeyen halka açık anonim şirketlerin İMKB‟ Serbest İşlem Platformunda işlem görmesi için gerekli
çalışmaları başlatmış ve Merkezi Kayıt Kuruluşuna kayıt yaptırmıştır. Bu konuda çalışmalar devam etmektedir.
Bu rapor:Gümrük ve Ticaret Bakanlığı tarafından 28.08.2012 tarih ve 28395 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan
“Şirketlerin Yıllık Faaliyet Raporunun Asgari İçeriğinin Belirlenmesi Hakkında Yönetmelik” hükümlerine
uygun olarak hazırlanmış olup,aşağıda isimleri yazılı şirketin yönetim kurulu üyeleri tarafından imzalanarak
onaya sunulmuştur.
Y.K.BAŞKANI
Y.K BAŞKAN YARD.
Y.K.ÜYESİ.
YAKUP KADRİ PEREK
MAHMUT HAKKI PEREK
Y.K.ÜYESİ
Y.K.ÜYESİ
İHSAN ŞİŞMAN
ADİL OKUR
52
DENETÇİ RAPORU
ÜNVANI
MERKEZİ
SERMAYESİ
FAALİYET KONUSU
:
:
:
:
AKTENTAŞ AKSARAY TARIM END.TİC.A.Ş
TAŞPAZAR MAH.KARASU MEVKİİ 68100/AKSARAY
210.600 TL(İkiyüz Onbin Altı yüz Türk Lirası)
RAFİNE TUZ İMALAT
Denetçilerin Adı ve Soyadı
Görev Süresi
Ortak veya şirket personeli olup olmadığı
:
:
:
Mustafa Aktaş,Adnan Düzel,Salih Bayraktar
25.05.2012-25.06.2013
Şirket ortaklarıdır.
İştirak edilen Yönetim kurulu Toplantı
sayısı
Ortaklık hesapları,defter ve belgeleri
üzerinde yapılan incelemenin
kapsamı,hangi tarihlerde inceleme
yapıldığı ve varılan sonuç.
Türk Ticaret Kanununun 353.maddesinin
1.fıkrasının 3 numaralı bendi gereğince
ortaklık veznesinde yapılan sayımların
sayısı ve sonuçları
Türk Ticaret Kanununun 353.maddesinin
1.fıkrası 4 numaralı bendi gereğince
yapılan inceleme tarihleri ve sonuçları
:
Yönetim Kurulu Toplantılarına iki kez iştirak edilmiştir.
:
T.T.K hükümleri gereğince ticari defterleri ile dayanağı
belgeler üzerinde genel olarak denetlemeler muntazaman her
ay yapılmış ve olumsuz bir hususa rastlanmamıştır.
:
Ortaklık kasası her ay kontrol edilmiş ,sayılan tutarın
muhasebe kayıtların uygun olduğu görülmüştür.
:
Yasal Süreleri içinde ticari defterler üzerinde yapılan
incelemelerde, fiilen mevcut teminat mektupları ve kıymetli
evrakın,defter kayıtlarına uygun olduğu tespit edilmiştir.
İntikal eden şikayet ve yolsuzluklar ve
bunlar hakkında yapılan işlemler
:
Herhangi bir şikayet intikal etmemiştir.
AKTENTAŞ AKSARAY TARIM ENDÜSTRİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİNİN 01.01.2012 - 31.12.2012
dönemi hesap ve işlemlerini Türk Ticaret kanunu, Ortaklığın esas sözleşmesi ve diğer mevzuat ile genel kabul
görmüş muhasebe ilke ve standartlarına göre incelemiş bulunmaktayız.İçeriğini benimsediğimiz ekli 31.12.2012
tarihi itibariyle düzenlenmiş bilanço, ortaklığın anılan tarihteki mali durumunu: 01.01.2012 - 31.12.2012
dönemine ait gelir tablosu, anılan döneme ait faaliyet sonuçlarını yansıtmakta ve karın dağıtımı önerisi yasalara
ve ortaklık esas sözleşmesine uygun bulunmaktadır.Bilânçonun ve gelir tablosunun onaylanmasını ve Yönetim
Kurulu'nun aklanmasını oylarınıza arz ederiz.
Denetçiler
ADNAN DÜZEL
MUSTAFA AKTAŞ
SALİH BAYRAKTAR
53
54

aktentaş aksaray tarım endüstri ticaret a.ş 2012 yılı

Transkript

Benzer belgeler

MAHSUP DİLEKÇELERİ İNTERNET ÜZERİNDEN VERİLECEK

ve Avrupa Komisyonu`nun da katkılarıyla 24 Ma

ŞİRKET YÖNETİCİLERİ, YANLIŞ BÜYÜME STRATEJİLERİNDEN

dosyayı indir

31 Mart

31 Aralık

Yatırım Destek Klavuzu - Fatsa Ticaret ve Sanayi Odası

Ek6 4734 Sayılı Kanunun 10 uncu Maddesine Göre Borcu Yoktur

1 GÜNLÜK BÜLTEN global.com.tr 444 0 321 Piyasa Verileri 06.02

Aksaray Şehrinin İktisadî Tarihi Hakkında Bir Deneme