Dipnotlar (31.03.2015) - Fiba Emeklilik ve Hayat A.Ş.

Transkript

Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2015 Tarihinde
Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolar ve
Bağımsız Denetim Raporu
55 sayfa finansal tablo ve
dipnotlarından oluşmaktadır.
Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi
31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Bilanço
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.)
VARLIKLAR
I- Cari Varlıklar
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
1- Kasa
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri
5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları
6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler KarĢılığı
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar
7- ġirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı
5- Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı
D- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- ĠĢtiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar
7- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu
8- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar
9- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı
E- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer ÇeĢitli Alacaklar
5- Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu
6- ġüpheli Diğer Alacaklar
7- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı
F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- ErtelenmiĢ Üretim Giderleri
2- Tahakkuk EtmiĢ Faiz ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
G- Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar Ġhtiyacı Stoklar
2- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar
3- ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları
4- ĠĢ Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer ÇeĢitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar KarĢılığı
I- Cari Varlıklar Toplamı
Dipnot
14
14
14
11
11
11
11
12
12
12,18
12
12
12
17
17
12
12
Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Mart 2015
19.102.214
18.351.462
750.751
30.356.196
1.235.109
755.517
28.365.569
1.547.694
1.505.556
42.137
283
283
73.263
1.017
72.246
2.292.186
1.914.357
165.337
212.491
199.144
198.765
378
53.570.983
ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
1
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Aralık 2014
6,912,359
6,255,085
657,274
35,100,662
4,688,165
982,623
29,429,874
2,108,896
2,070,586
38,310
475,227
1,018
474,209
1,766,899
1,667,866
99,033
122,265
122,265
46,486,308
VARLIKLAR
II- Cari Olmayan Varlıklar
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı
5- Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı
B- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- ĠĢtiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar
7- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu
8- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar
9- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer ÇeĢitli Alacaklar
5- Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu
6- ġüpheli Diğer Alacaklar
7- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı
D- Finansal Varlıklar
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- ĠĢtirakler
3- ĠĢtirakler Sermaye Taahhütleri
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri
6- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler
7- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler Sermaye Taahhütleri
8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar
9- Diğer Finansal Varlıklar
10- Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı
E- Maddi Varlıklar
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer DüĢüklüğü KarĢılığı
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
4- Makine ve Teçhizatlar
5- DemirbaĢ ve Tesisatlar
6- Motorlu TaĢıtlar
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
8- Kiralama Yoluyla EdinilmiĢ Maddi Varlıklar
9- BirikmiĢ Amortismanlar
10- Maddi Varlıklara ĠliĢkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
1- Haklar
2- ġerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler
4- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri
6- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
7- BirikmiĢ Ġtfalar
8- Maddi Olmayan Varlıklara ĠliĢkin Avanslar
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- ErtelenmiĢ Üretim Giderleri
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar Ġhtiyacı Stoklar
4- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları
6- Diğer ÇeĢitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar KarĢılığı
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
Varlıklar Toplamı
Dipnot
12
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Mart 2015
32.658.573
12,18
9
9
6
6
6
6
8
8
8
21
32.658.573
422.303
422.303
553.892
603.070
384.253
(433.431)
1.132.266
1.681.037
(548.770)
34.767.036
88.338.020
2
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Aralık 2014
26,469,368
26,469,368
422,303
422,303
603,786
603,070
384,254
(383,538)
1,142,665
1,611,035
(468,370)
28,638,122
75,124,430
YÜKÜMLÜLÜKLER
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi KuruluĢlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar
3- ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri
5- ÇıkarılmıĢ Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar
7- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu
C-ĠliĢkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- ĠĢtiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine ĠliĢkin SGK‟ya Borçlar
3- Diğer ÇeĢitli Borçlar
4- Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik KarĢılıkları
1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı – Net
2- Devam Eden Riskler KarĢılığı – Net
3- Hayat Matematik KarĢılığı – Net
4- Muallak Hasar ve Tazminat KarĢılığı – Net
5- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı – Net
6- Diğer Teknik KarĢılıklar – Net
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler Ġle KarĢılıkları
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
3- Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer
Yükümlülükler
4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları
6- Dönem Karının PeĢin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük KarĢılıkları
G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar
1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı
3- Maliyet Giderleri KarĢılığı
H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- ErtelenmiĢ Komisyon Gelirleri
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlüğü
2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer ÇeĢitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Dipnot
19
19
19
18,19
19
19,45
19,45
19
17
17
17
17
17
19
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Mart 2015
2.806.041
1.523.779
444.276
837.985
14.879
198,00
14.681
273.617
273.617
4.948.687
811.813
403.138
2.217.951
1.515.783
225.969
173.354
52.614
-
23
23
19
19
19
32.933
32.933
1.142.808
1.110.710
32.097
9.444.936
3
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Aralık 2014
2,356,853
1,025,128
444,277
887,448
63,701
355
63,346
321,298
321,298
4,219,536
1,111,841
503,345
2,479,982
124,368
148,530
96,709
51,821
35,526
35,526
1,126,508
1,092,519
33,989
8,271,952
YÜKÜMLÜLÜKLER
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi KuruluĢlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar
3- ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri
4- ÇıkarılmıĢ Tahviller
5- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar
6- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu
C- ĠliĢkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- ĠĢtiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine ĠliĢkin SGK‟ya Borçlar
3- Diğer ÇeĢitli Borçlar
4- Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik KarĢılıkları
1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı – Net
2- Devam Eden Riskler KarĢılığı – Net
3- Hayat Matematik KarĢılığı – Net
4- Muallak Hasar ve Tazminat KarĢılığı – Net
5- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı – Net
6- Diğer Teknik KarĢılıklar – Net
F- Diğer Yükümlülükler ve KarĢılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve
Diğer Yükümlülükler
3- Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları
G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar
1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- ErtelenmiĢ Komisyon Gelirleri
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Dipnot
18,19
18,19
17
17
17
Bağımsız
Denetimden
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Mart 2015
32.658.573
32.658.573
27.783.537
27.783.537
-
23
23
18.251
18.251
60.460.362
4
Bağımsız
Denetimden
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Aralık 2014
26,469,368
26,469,368
29,767,961
28,639,794
1,128,167
15,132
15,132
56,252,461
ÖZSERMAYE
V- Özsermaye
A- ÖdenmiĢ Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- ÖdenmemiĢ Sermaye
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları
5-Tescili Beklenen Sermaye
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi Ġhraç Primleri
2- Hisse Senedi Ġptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek SatıĢ Karları
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D- GeçmiĢ Yıllar Karları
1- GeçmiĢ Yıllar Karları
E- GeçmiĢ Yıllar Zararları
1- GeçmiĢ Yıllar Zararları
F- Dönem Net Karı
1- Dönem Net Karı
2- Dönem Net Zararı
V- Özsermaye Toplamı
Yükümlülükler Toplamı
Dipnot
2.13,15
2.13,15
2.13,15
15
15
15
15
15
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Mart 2015
20.000.000
20.000.000
23.337
2.272
108
17.128
3.828
(2.002.386)
(2.002.386)
411,770
411,770
18,432,722
88,338,020
5
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Aralık 2014
12,500,000
20,000,000
(7,500,000)
102,401
2,273
108
96,192
3,828
(2,161,597)
(2,161,597)
159,213
159,213
10,600,017
75,124,430
31 Mart 2015 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Gelir Tablosu
I-TEKNĠK BÖLÜM
A- Hayat DıĢı Teknik Gelir
1- KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler
1.1.3- SGK‟ya Aktarılan Primler
1.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden
Kısım DüĢülmüĢ Olarak)
1.2.1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı
1.2.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı
1.2.3- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında SGK Payı
1.3- Devam Eden Riskler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım
DüĢülmüĢ Olarak)
1.3.1- Devam Eden Riskler KarĢılığı
1.3.2- Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı
4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri
B- Hayat DıĢı Teknik Gider
1- GerçekleĢen Hasarlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar
1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı
1.2- Muallak Hasarlar KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım
1.2.1- Muallak Hasarlar KarĢılığı
1.2.2- Muallak Hasarlar KarĢılığında Reasürör Payı
2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım
2.1- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı
2.2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı
3- Diğer Teknik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım
4- Faaliyet Giderleri
5- Matematik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ
Olarak)
5.1- Matematik KarĢılıklar
5.2- Matematik KarĢılıklarda Reasürör Payı
6- Diğer Teknik Giderler
6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler
6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A – B)
D- Hayat Teknik Gelir
1- KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı DüĢülmüĢ Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler
1.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden
Kısım DüĢülmüĢ Olarak)
1.2.1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı
1.2.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı
1.3- Devam Eden Riskler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım
1.3.1- Devam Eden Riskler KarĢılığı
1.3.2- Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı
2- Hayat BranĢı Yatırım Geliri
3- Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler
4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı
5- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri
6
Dipnot
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Mart 2015
17
17,24
17,24
10,17,24
17
17
10,17
-
17
32
-
17
17,24
17,24
10,17,24
17
17
10,17
1.367.295
708.792
1.064.513
2.761.735
(1.697.222)
(355.720)
(444.065)
88.344
642.389
16.112
16.112
-
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Aralık 2014
(587)
2,504
(8,682)
(9,751)
1,069
11,186
12,365
(1,179)
(3,091)
(3,091)
(1,082)
(534)
(548)
(1,669)
5,373,068
5,155,437
5,665,657
9,033,925
(3,368,268)
(510,220)
(450,183)
(60,037)
211,592
6,039
6,039
-
I-TEKNĠK BÖLÜM
E- Hayat Teknik Gider
1- GerçekleĢen Hasarlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı
1.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım
1.2.1- Muallak Tazminatlar KarĢılığı
1.2.2- Muallak Hasarlar KarĢılığında Reasürör Payı
2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım
2.1- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı
2.2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı
3- Hayat Matematik KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım
3.1- Hayat Matematik KarĢılığı
3.1.1- Aktüeryal Matematik KarĢılık
3.1.2- Kar Payı KarĢılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler için
Ayrılan KarĢılıklar)
3.2- Hayat Matematik KarĢılığında Reasürör Payı
3.2.1- Aktüeryal Matematik KarĢılıklar Reasürör Payı
3.2.2- Kar Payı KarĢılığı Reasürör Payı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait
Poliçeler için Ayrılan KarĢılıklar)
4- Diğer Teknik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım
6- Yatırım Giderleri
7- Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Zararlar
8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D – E)
G- Emeklilik Teknik Gelir
1- Fon ĠĢletim Gelirleri
2- Yönetim Gideri Kesintisi
3- GiriĢ Aidatı Gelirleri
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer ArtıĢ Gelirleri
7- Diğer Teknik Gelirler
H- Emeklilik Teknik Gideri
1- Fon ĠĢletim Giderleri
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer AzalıĢ Giderleri
4- Diğer Teknik Giderler
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G – H)
Dipnot
17
17
17
10,17
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Mart 2015
(1.270.108)
(1.133.109)
(1.515.812)
(1.740.770)
224.958
382.702
10
189.224
193.478
124.368
124.368
1.167.851
856.256
1.073.856
(217.600)
311.595
311.595
-
17
32
32
(9.666)
(1.419.543)
(9)
97.187,42
179.339
115.103
16.635
47.600
(215.688)
(11.741)
(139.758)
(64.188)
(36.348)
7
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Aralık 2014
(7,328,996)
(2,884,105)
(2,466,772)
(3,289,588)
822,816
(417,333)
(558,409)
141,076
(124,368)
(124,368)
1,813,021
1,813,021
1,813,021
(32,062)
(6,101,480)
(2)
(1,955,928)
581,569
220,099
45,390
279,175
32,946
3,959
(798,352)
(22,462)
(14,751)
(628,645)
(132,494)
(216,783)
I-TEKNĠK OLMAYAN BÖLÜM
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A-B)
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E)
I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H)
J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)
K- Yatırım Gelirleri
Dipnot
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi
4- Kambiyo Karları
5- ĠĢtiraklerden Gelirler
6- Bağlı Ortaklıklar ve MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Gelirler
7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler
9- Diğer Yatırımlar
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri
L- Yatırım Giderleri
1- Yatırım Yönetim Giderleri – Faiz Dahil
2- Yatırımlar Değer AzalıĢları
3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda OluĢan Zararlar
4- Hayat DıĢı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri
5- Türev Ürünler Sonucunda OluĢan Zararlar
6- Kambiyo Zararları
7- Amortisman Giderleri
8- Diğer Yatırım Giderleri
M- Diğer Faaliyetlerden ve OlağandıĢı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider
ve Zararlar
1- KarĢılıklar Hesabı
2- Reeskont Hesabı
3- Özellikli Sigortalar Hesabı
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı
5- ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Hesabı
6- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü Gideri
7- Diğer Gelir ve Karlar
8- Diğer Gider ve Zararlar
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları
N- Dönem Net Karı veya Zararı
1- Dönem Karı ve Zararı
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları
3- Dönem Net Kar veya Zararı
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
4.2
4.2
4.2
4.2
6,8
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Mart 2015
97.187
(36.348)
60.838,94
494.004,15
516.040,99
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Aralık 2014
(1,669)
(1,955,928)
(216,783)
(2,174,380)
1,304,567
1,180,485
(94.983)
72.947
(140.245)
(9.952)
(130.293)
-
121,367
2,715
-
(2.827,04)
(526,65)
(2.300)
411,770
411.770
8
(489,421)
(11,396)
(478,025)
1,518,447
(30,347)
1,561,761
(12,967)
159,213
159,213
-
31 Mart 2015 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Nakit AkıĢ Tablosu
Dipnot
A. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit giriĢleri
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit giriĢleri
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit giriĢleri
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkıĢı
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıĢı
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıĢı
7. Esas faaliyetler sonucu oluĢan nakit
8. Faiz ödemeleri
9. Gelir vergisi ödemeleri
10. Diğer nakit giriĢleri
11. Diğer nakit çıkıĢları
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit
B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
1. Maddi varlıkların satıĢı
2. Maddi varlıkların iktisabı
3. Mali varlık iktisabı
4. Mali varlıkların satıĢı
5. Alınan faizler
6. Alınan temettüler
9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
1. Hisse senedi ihracı
2. Kredilerle ilgili nakit giriĢleri
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri
4. Ödenen temettüler
7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
D. Kur farklarının nakit ve nakit benzerlerine olan etkisi
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net (azalıĢ)/artıĢ
F. Dönem baĢındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
Bağımsız
Denetimden
GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Mart 2015
Bağımsız
Denetimden
GeçmiĢ
Önceki Dönem
31 Aralık 2014
4.466.896
2.438.466
(3.836.993)
431.068
10,038,604
28,366,169
(13,797,823)
(26,056,769)
(1,449,819)
2,527,371
(4,298,585)
(3,221,033)
(17.742)
0
0
985.754
0
76.776
(130.295)
914.493
(425,765)
1,334,301
6,543
(478,027)
437,052
34.456.135
(4.893.411)
(32.200.025)
1.829.595
6,8
6,8
7.659.213
7.659.213
14
14
9.004.774
2.532.716
11.537.490
9
(2,783,981)
5,316,697
2,532,716
31 Mart 2015 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Özsermaye DeğiĢim Tablosu
Özsermaye DeğiĢim Tablosu – 31 Aralık 2014
Dip
not
I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Aralık 2014
A – Sermaye Artırımı
1 – Nakit
2 – Ġç Kaynaklardan
B – ĠĢletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri
C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar
D – Finansal Varlıkların Değerlemesi
E – Yabancı Para Çevrim Farkları
F – Diğer Kazanç ve Kayıplar
G – Enflasyon Düzeltme Farkları
H – Net Dönem Zararı
I – GeçmiĢ Yıllar Zararlarına Transferler
J – Dağıtılan Temettü
II – Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Aralık 2014
11,15
Sermaye
ĠĢletmenin
Kendi Hisse
Senetleri
12,500,000
12,500,000
-
Varlıklarda
Değer ArtıĢı
Öz sermaye
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkları
Yabancı
Para
Çevrim
Farkları
Yasal Yedekler
Statü
Yedekleri
96,192
96,192
-
-
2,273
2,273
-
Diğer Yedekler ve
DağıtılmamıĢ
Karlar
Net Dönem
Zararı
GeçmiĢ Yıllar
Zararları
Toplam
108
3,936
159,213
411,770
(159,213)
411,770
(2,161,597)
159,213
(2,002,386)
10,600,017
7,500,000
-79,064
411,770
18,432,723
Diğer Yedekler ve
DağıtılmamıĢ
Karlar
Net Dönem
Zararı
GeçmiĢ Yıllar
Zararları
Toplam
108 (1,716,350)
3,828
159,213
1,716,350
3,936
159,213
(445,247)
(1,716,350)
(2,161,597)
10,340,784
96,192
3,828
159,213
10,600,017
Özsermaye DeğiĢim Tablosu – 31 Mart 2015
Dip
not
I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Mart 2015
A – Sermaye Artırımı
1 – Nakit
2 – Ġç Kaynaklardan
B – ĠĢletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri
C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar
D – Finansal Varlıkların Değerlemesi
E – Yabancı Para Çevrim Farkları
F – Diğer Kazanç ve Kayıplar
G – Enflasyon Düzeltme Farkları
H – Net Dönem Zararı
I – GeçmiĢ Yıllar Zararlarına Transferler
J – Dağıtılan Temettü
II – Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Mart 2015
11,15
Sermaye
ĠĢletmenin
Kendi Hisse
Senetleri
12,500,000
7,500,000
20,000,000
-
Varlıklarda
Değer ArtıĢı
Öz sermaye
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkları
Yabancı
Para
Çevrim
Farkları
Yasal Yedekler
Statü
Yedekleri
-79,064
79,064
-
-
2,273
2,273
-
10
31 Mart 2015 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Kar Dağıtım Tablosu
Dip
not
I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI
1.1. DÖNEM KARI / (ZARARI)
1.2. ÖDENECEK VERGĠ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER
1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)
1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi
1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler
A. NET DÖNEM KARI / (ZARARI) (1.1 – 1.2)
1.3. GEÇMĠġ DÖNEMLER ZARARI (-)
1.4. BĠRĠNCĠ TERTĠP YASAL AKÇE
1.5. ġĠRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU
ZORUNLU YASAL FONLAR (-)
B. DAĞITILABĠLĠR NET DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 +
1.5) ]
1.6. ORTAKLARA BĠRĠNCĠ TEMETTÜ (-)
1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.2. Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.3. Katılma Ġntifa Senedi Sahiplerine
1.6.4. Kara ĠĢtirakli Tahvil Sahiplerine
1.6.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-)
1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-)
1.8. YÖNETĠM KURULUNA TEMETTÜ (-)
1.9. ORTAKLARA ĠKĠNCĠ TEMETTÜ (-)
1.9.2. Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.9.4. Kara ĠĢtirakli Tahvil Sahiplerine
1.9.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.10. ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-)
1.11. STATÜ YEDEKLERĠ (-)
1.12. OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
1.13. DĠĞER YEDEKLER
1.14. ÖZEL FONLAR
II. YEDEKLERDEN DAĞITIM
2.1. DAĞITILAN YEDEKLER
2.2. ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEKLER (-)
2.3. ORTAKLARA PAY (-)
2.3.2 Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
2.3.4 Kâra ĠĢtirakli Tahvil Sahiplerine
2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
2.4. PERSONELE PAY (-)
2.5. YÖNETĠM KURULUNA PAY (-)
III. HĠSSE BAġINA KAR
3.1. HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE
3.2. HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % )
3.3. ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE
3.4. ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % )
IV. HĠSSE BAġINA TEMETTÜ
4.1. HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE
4.2. HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % )
4.3. ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE
4.4. ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % )
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
Cari Dönem
31 Mart 2015
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
Önceki Dönem
31 Aralık 2014
159,213
159,213
(2,161,597)
-
-
11
ĠliĢikteki dipnotlar, bu konsolide olmayan finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(2,002,384)
-
31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
1
Genel bilgiler
1.1
Ana Ģirketin adı ve grubun son sahibi
28 Ocak 2013 tarihinden bu yana faaliyet göstermekte olan Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi‟nin
(“ġirket”) 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla doğrudan ve nihai ana ortağı %95.50 pay ile Fiba Holding Anonim
ġirketi‟dir.
1.2
KuruluĢun ikametgahı ve yasal yapısı, Ģirket olarak oluĢtuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi
(veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer)
ġirket, 21 Eylül 2007 tarihinde GiriĢim Medya Anonim ġirketi unvanıyla kurulmuĢ aynı tarihli ve 6904
sayılı ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiĢtir.
GiriĢim Medya Anonim ġirketi olan unvanı 8 Ekim 2008 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Kararı ile GiriĢim
Liman Hizmetleri Lojistik Anonim ġirketi olarak değiĢtirilmiĢ ve 9 Ekim 2008 tarihinde tescil edilerek 14
Ekim 2008 tarih ve 7167 sayılı ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiĢtir.
GiriĢim Liman Hizmetleri Lojistik Anonim ġirketi olan unvanı 15 Haziran 2012 tarihli Olağanüstü Genel
Kurul Kararı ile Fiba Hayat Anonim ġirketi olarak değiĢtirilmiĢ ve bu değiĢiklik 2 Temmuz 2012 tarihinde
tescil edilerek 6 Temmuz 2012 tarih ve 8106 sayılı ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiĢtir.
Fiba Hayat Sigorta Anonim ġirketi olan ünvanı 8 Mayıs 2013 tarihli Olağan Genel Kurul Kararı ile Fiba
Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi olarak değiĢtirilmiĢ ve bu değiĢiklik 10 Mayıs 2013 tarihinde tescil
edilerek 16 Mayıs 2013 tarih ve 8321 sayılı ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiĢtir.
18 Mayıs 2012 tarihi itibarıyla Fina Holding A.ġ. %100 sahibi olduğu Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim
ġirketi hisselerini Fiba Holding Anonim ġirketine satmıĢtır. Bu iĢlem ortak kontrole tabi iĢletme birleĢmesi
adı altında gerçekleĢtiği için satıĢı yapılan net varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri satın alma
tarihindeki defter değerlerine eĢittir.
ġirket, “Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi” unvanıyla 2013 yılında Türkiye‟de tescil edilmiĢ olup,
Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) hükümlerine göre kurulmuĢ Anonim ġirket statüsündedir. ġirket,
“Sarıkanarya Sokak No:16 Yolbulan Plaza B Blok K:5 Kozyatağı, Kadıköy / Ġstanbul” adresinde faaliyet
göstermektedir.
1.3
ĠĢletmenin fiili faaliyet konusu
ġirket 10,000,000 TL tescil edilmiĢ sermaye ile kurulmuĢ olup 12 ġubat 2013 tarihinde yapılan Yönetim
Kurulu kararı ile 20,000,000 TL‟ye çıkarılmasına karar verilmiĢtir. ġirket Sigortacılık mevzuatının
gerektirdiği Ģartları ve yasal formaliteleri yerine getirerek 28 Ocak 2013 tarihinde hayat ve ferdi kaza
branĢlarında faaliyet ruhsatını alarak poliçe düzenlemeye baĢlamıĢtır.
ġirket, Aralık 2013‟de emeklilik branĢında aktif olarak faaliyet göstermeye baĢlamıĢtır. 15 Ocak 2013
tarihli 13/1/003 sayılı ġirket yazısı ile emeklilik faaliyeti ruhsatı almak için yapılan baĢvuruya istinaden,
Hazine MüsteĢarlığı‟nın 11 Nisan 2013 tarih ve 28415616 /06039 sayılı yazısıyla ġirket‟e emeklilik Ģirketi
kuruluĢ izni; 22 Temmuz 2013 tarih ve 28415616/12420 sayılı yazısıyla da emeklilik faaliyeti ruhsatı
verilmiĢtir.
31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar
1
Genel bilgiler (devamı)
1.3
ĠĢletmenin fiili faaliyet konusu (devamı)
ġirket, ferdi veya grup bireysel emeklilik faaliyetlerinde bulunmak, bu kapsamda emeklilik fonları kurmak,
kuracağı fonlara iliĢkin olarak içtüzüğü oluĢturmak, emeklilik sözleĢmeleri, portföy yönetimi sözleĢmeleri,
fon varlıklarının saklanması ile saklama sözleĢmeleri akdetmek; ferdi veya grup olmak üzere hayat ve ferdi
kaza sigortası branĢlarında sigortacılık faaliyeti göstermektedir.
Raporlama dönemi itibarıyla, ġirket in kurucusu olduğu 6 adet Bireysel Emeklilik Yatırım Fonu
bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 6).
ġirket 28 Ağustos 2014 tarihinde taraflarca imzalanan Portföy Alım-Satım SözleĢmesi çerçevesinde, CIV
Hayat Sigorta A.ġ.‟nin tüm müĢteri portföyünü her türlü hak ve yükümlülükleri ile birlikte 31 Ekim 2014
tarihi itibari ile geçerli olacak Ģekilde devralmıĢtır.
1.4
KuruluĢun faaliyetlerinin ve esas çalıĢma alanlarının niteliklerinin açıklanması
ġirket‟in kuruluĢ ve faaliyetlerinin ve esas çalıĢma alanlarının nitelikleri Not 1.2 ve 1.3‟te detaylı olarak
anlatılmıĢtır.
Faaliyetlerini, 14 Haziran 2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık
Kanunu (“Sigortacılık Kanunu”) ile 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu‟nun
(“Bireysel Emeklilik Kanunu”) ve bu kanunlara dayanılarak T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı (“Hazine
MüsteĢarlığı”) tarafından yayımlanan diğer yönetmelik ve düzenlemeler çerçevesinde yürütmekte olan
ġirket, 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla hayat ve emeklilik branĢlarında poliçe/sözleĢme imzalamaktadır.
1.5
Kategorileri itibarıyla yıl içinde çalıĢan personelin ortalama sayısı
Kategorileri itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir:
Üst ve orta kademe yöneticiler
Diğer personel
Toplam
1.6
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
3
33
36
3
33
36
Üst yönetime sağlanan ücret ve benzeri menfaatler
31 Mart 2015 tarihinde sona eren döneme ait, yönetim kurulu baĢkan ve üyeleriyle genel müdür, genel
müdür yardımcıları gibi üst kademe yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam tutarı 530,095 TL‟dir (31 Aralık 2014: 1,708,071 TL).
1.7
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araĢtırma geliĢtirme, pazarlama ve satıĢ, dıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar
T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı tarafından yayınlanan 4 Ocak 2008 tarihli “Sigortacılık Tek Düzen
Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve
Esaslarına ĠliĢkin Genelge” kapsamında hayat dıĢı ve hayat branĢları için yapıldığı kesin olarak belgelenen
ve bu branĢlara ait olduğu konusunda tereddüt olmayan giderler, direkt ilgili branĢa aktarılmaktadır. Bu
giderlerin dıĢında kalan teknik bölüm faaliyet giderleri ise, Hazine MüsteĢarlığı tarafından 1 Ocak 2011
tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yayınlanan 9 Ağustos 2010 tarih ve 2010/9 sayılı „Sigortacılık Tek
Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve
Esaslarına ĠliĢkin Genelgede DeğiĢiklik Yapılmasına ĠliĢkin Genelgesi çerçevesinde belirlenmiĢtir.
13
1
Genel bilgiler(devamı)
1.7
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araĢtırma geliĢtirme, pazarlama ve satıĢ, dıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar (devamı)
Hayat dıĢı, hayat veya emeklilik branĢları için yapıldığı kesin olarak belgelenen ve münhasıran bu branĢlara
ait olduğu konusunda tereddüt olmayan giderler, direkt ilgili branĢa aktarılmakta, bunun dıĢında kalan
giderlerde ise teknik bölüm faaliyet giderleri öncelikle emeklilik ve sigorta bölümlerine son 3 yılda her
dönem sonu itibarıyla yürürlükte olan poliçe ve emeklilik sayısı oranı ile son 3 yılda üretilen katkı payı ve
kazanılmıĢ prim oranının aritmetik ortalamasına göre paylaĢtırılmaktadır. Sigorta bölümüne dağıtılan
giderler, hayat ve hayat dıĢı bölümlerine ise her bir bölüm için son 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt
kazanılan prim miktarı ile hasar ihbar adedinin toplam üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarına ve
hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan 3 oranın ortalamasına göre dağıtılmaktadır.
1.8
Finansal tabloların tek bir Ģirket mi yoksa Ģirketler grubunu mu içerdiği
ĠliĢikteki finansal tablolar, sadece ġirket‟in finansal bilgilerini içermekte olup, Not 2.2‟de daha detaylı
anlatıldığı üzere 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolar hazırlanmamıĢtır.
1.9
Raporlayan iĢletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki raporlama
döneminden sonra olan değiĢiklikler
ġirket‟in Ticaret Unvanı
: Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi
ġirket‟in Genel Müdürlüğü‟nün Adresi
: Sarıkanarya Sokak No:16 Yolbulan Plaza
B Blok K:5
Kozyatağı – Kadıköy / Ġstanbul
ġirket‟in elektronik site adresi
1.10
: www.fibaemeklilik.com.tr
Raporlama döneminden sonraki olaylar
Raporlama sonraki olaylara iliĢkin açıklamalar “46 – Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan olaylar”
notunda detaylı olarak sunulmuĢtur.
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.1
Hazırlık esasları
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler
ġirket, finansal tablolarını, Sigortacılık Kanunu‟nun 18‟inci maddesi ile Bireysel Emeklilik Kanunu‟nun
11‟inci maddelerine dayanılarak Hazine MüsteĢarlığı tarafından yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik ġirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” hükümleri gereğince yürürlükte
bulunan düzenlemeler çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”), Türkiye Finansal Raporlama
Standartları (“TFRS”) ve Hazine MüsteĢarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliĢkin
yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere (tümü “Raporlama Standartları”) uygun olarak
hazırlamaktadır.
14
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.1
Hazırlık esasları (devamı)
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler
Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu‟nun (“TMSK”) (Kasım 2011‟de TMSK kapatılmıĢ ve görevleri
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu‟na devredilmiĢtir) “Sigorta sözleĢmelerine”
iliĢkin 4 numaralı Standardı 31 Aralık 2005 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemleri için geçerli olmak
üzere, 25 Mart 2006 tarihinde yürürlüğe girmiĢ olmakla birlikte Uluslararası Muhasebe Standartları
Kurulu‟nun sigorta sözleĢmelerine iliĢkin projesinin ikinci bölümü henüz tamamlanmadığı için TFRS 4‟ün
bu aĢamada uygulanmayacağı belirtilmiĢ, bu kapsamda 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi
Gazete‟de yayımlanarak 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlüğe giren teknik karĢılıkları konu alan
“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu KarĢılıkların Yatırılacağı
Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelik” (“Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği”) ve sonrasında bu yönetmeliğe istinaden
açıklama ve düzenlemelerin olduğu bir takım genelge, sektör duyuruları ile Teknik KarĢılıklar
Yönetmeliğinde DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik yayımlanmıĢtır. Bu yönetmelik, genelge ve sektör
duyuruları ile getirilen düzenlemelere iliĢkin uygulanan muhasebe politikaları ileriki bölümlerde her biri
kendi baĢlığı altında özetlenmiĢtir.
2.1.2
Finansal tabloların anlaĢılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları
Diğer muhasebe politikaları
Diğer muhasebe politikalarına iliĢkin bilgiler, yukarıda “2.1.1 - Finansal tabloların düzenlenmesinde
kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler” kısmında ve bu raporun
müteakip bölümlerinde her biri kendi baĢlığı altında açıklanmıĢtır.
2.1.3
Fonksiyonel ve raporlama para birimi
ĠliĢikteki finansal tablolar, ġirket‟in fonksiyonel para birimi olan TL cinsinden sunulmuĢtur.
2.1.4
Finansal tablolarda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi
TL olarak verilen finansal bilgiler, en yakın tam TL değerine yuvarlanarak gösterilmiĢtir.
2.1.5
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli
Finansal tablolar, güvenilir ölçümü mümkün olması durumunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen
ġirket‟in kendi portföyündeki alım-satım amaçlı finansal varlıklar hariç tarihi maliyet esasına göre
hazırlanmıĢtır.
2.1.6
Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değiĢiklikler ve hatalar
Cari dönemde muhasebe politikaları ve tahminlerinde yapılan bir değişiklik veya hata bulunmamaktadır.
Muhasebe tahminlerine iliĢkin açıklamalar 3 – Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri notunda
verilmiĢtir.
15
2
2.1
Hazırlık esasları (devamı)
2.2
Konsolidasyon
Hazine Müsteşarlığı tarafından 31 Aralık 2008 tarih ve 21097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Sigorta
ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin
Tebliğ” (“Konsolidasyon Tebliği”) ile sigorta, reasürans ve emeklilik şirketlerinin; 31 Mart 2009 tarihinden
itibaren konsolide finansal tablo yayımlaması istenmektedir. Bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık
veya iĢtirakin aktif toplamının ana ortaklık Ģirketin aktif toplamının yüzde birinden az olması ve bu sınırın
altında bulunan bağlı ortaklık, iĢtirak ve birlikte kontrol edilen ortaklık payları toplamının, ana ortaklık
Ģirketin aktif toplamının yüzde beĢini aĢmamıĢ olması durumunda önemlilik ilkesi de dikkate alınarak söz
konusu ortaklıklar konsolidasyon kapsamı dıĢında bırakılabilir.
Hazine MüsteĢarlığı’nın 12 Ağustos 2008 tarihli 2008/37 sayılı “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Bağlı Ortaklık, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklık ve İştiraklerdeki Yatırımlarının Bireysel
Finansal Tablolarına Yansıtılmasına İlişkin Sektör Duyurusu”nda, şirketlerin TMS 27 – Konsolide ve
Bireysel Finansal Tablolar standardından muaf tutulmuş olmasına rağmen, bireysel finansal tablo
hazırlanması sırasında bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımların TMS
27’nin 37’nci paragrafında belirtilen maliyet yöntemine veya TMS 39 – Finansal Araçlar:
Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına uygun olarak muhasebeleştirilmesinin mümkün olduğu
belirtilmektedir.
ġirket‟in raporlama dönemi sonu itibarıyla konsolidasyona tabi bağlı ortaklık veya iĢtiraki bulunmadığından
konsolide finansal tablolar hazırlanmamıĢtır.
2.3
Bölüm raporlaması
Bir faaliyet bölümü, ġirket‟in faaliyet gösterdiği iĢ alanlarının, diğer faaliyet bölümleri ile yapılan
iĢlemlerden doğan hasılat ve harcamalar dahil, hasılat elde eden ve harcama yapabilen ve Yönetim Kurulu
(karar almaya yetkili mercii olarak) tarafından faaliyet sonuçları düzenli bir Ģekilde gözden geçirilen,
performansı ölçülen ve finansal bilgileri ayırt edilebilen bir parçasıdır. ġirket‟in faaliyet gösterdiği ana
coğrafi alan Türkiye olduğu için coğrafi bölümlere göre raporlama sunulmamıĢtır. ġirket tarafından,
raporlama dönemi itibarıyla hayat, hayat dıĢı ve emeklilik faaliyet alanı bölümlerine göre raporlama
sunulmuĢtur. ġirket‟in faaliyet gösterdiği ana coğrafi alan Türkiye olduğu için coğrafi bölümlere göre
raporlama sunulmamıĢtır.
2.4
Yabancı para karĢılıkları
ġirket‟in geçerli (fonksiyonel) para birimi Türk Lirası‟dır. Yabancı para ile yapılan iĢlemler, iĢlemin
gerçekleĢtiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu iĢlemlerden doğan ve yabancı para
cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine
çevrilmesiyle oluĢan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
16
2
2.5
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyetlerinden varsa kur farkı ve finansman giderleri gibi tutarlar düĢüldükten sonra
kalan değerleriyle kayıtlara yansıtılmaktadır.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma hasılatı ile, ilgili
maddi duran varlığın net defter değerinin arasındaki fark olarak hesaplanmakta ve ilgili dönemin gelir
tablosuna yansıtılmaktadır.
Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleĢtirilmektedir.
Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır.
Muhasebe tahminlerinde, cari döneme önemli bir etkisi olan ya da sonraki dönemlerde önemli bir etkisi
olması beklenen değiĢiklik bulunmamaktadır.
Maddi duran varlıklar için ilgili amortisman payları faydalı ömürleri esas alınarak maliyet değerleri
üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.
Maddi duran varlıkların amortismanında kullanılan oranlar ve tahmini ekonomik ömür olarak öngörülen
süreler aĢağıdaki gibidir:
DemirbaĢ ve tesisatlar
Diğer maddi duran varlıklar (Özel maliyetler)
Tahmini
ekonomik ömür
(Yıl)
Amortisman
oranı (%)
4-10
5
25-10
20
Maddi varlıklarda değer düĢüklüğü olduğuna iĢaret eden koĢulların mevcut olması halinde, olası bir değer
düĢüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri
kazanılabilir değerinden fazla ise, karĢılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine
indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluĢan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve
giderleri hesaplarına dahil edilirler.
2.6
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
ġirket‟in raporlama dönemi sonu itibarıyla, yatırım amaçlı elinde bulundurduğu gayrimenkulü
bulunmamaktadır.
2.7
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde
etme maliyeti üzerinden değerlendirilir. ġirket, maddi olmayan duran varlıklara iliĢkin tükenme paylarını,
ilgili varlıkların faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemini kullanarak maliyet değerleri
üzerinden ayırmaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların itfasında kullanılan tahmini ekonomik ömür
olarak öngörülen süre 5 yıldır. Değer düĢüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların
kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir.
17
2
2.8
Finansal varlıklar
Sınıflama ve ölçme
Finansal varlıklar; nakit mevcudunu, sözleĢmeden doğan ve karĢı taraftan nakit veya baĢka bir finansal
varlık edinme veya karĢılıklı olarak finansal araçları değiĢtirme hakkını ya da karĢı tarafın sermaye aracı
iĢlemlerini ifade eder.
Finansal varlıklar, alım-satım amaçlı finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar,
satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak dört grupta sınıflandırılabilir.
ġirket‟in finansal varlıklarını kredi ve alacaklar grubunda sınıflanan nakit ve nakit benzerleri, esas
faaliyetlerden olan alacaklar ve diğer alacaklar oluĢturmaktadır.
Kredi ve alacaklar, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada işlem
görmeyen borçluya para, mal ve hizmet sağlama yoluyla yaratılan türev olmayan finansal varlıklardır. Kredi
ve alacaklar, var ise değer düşüklüğü için ayrılan karşılık tutarı düşülerek, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan
itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden ölçülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri varlıklar; ġirket‟in serbest kullanımında olan veya bloke olarak tutulmayan kasa,
diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar ve vadesiz banka mevduatları ile orijinal vadesi üç aydan kısa olan
bankalardaki vadeli mevduatlara yapılan yatırımlar olarak tanımlanmaktadır. Vadeli mevduatlar etkin faiz
yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiĢ maliyetleri ile muhasebeleĢtirilmektedir.
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları, fonlardan fon
işletim kesintisi alacakları, emeklilik sistemine giriş aidatları ve saklayıcı şirketten alacaklardan
oluşmaktadır.
Şirket, fonlardan fon işletim kesintisi alacakları hesabı altında, fonların yönetiminden kaynaklanan ve aynı
gün içerisinde tahsil edilemeyen fon işletim gideri kesintisi alacaklarını takip etmektedir.
Şirket tarafından kurulan emeklilik yatırım fonlarına tahsis edilen avanslar, emeklilik yatırım fonlarına
yapılan sermaye avansları hesabında takip edilmektedir.
Katılımcılar adına saklayıcı şirketten fon bazında alacaklar, saklayıcı şirketten alacaklar kalemi altında
sınıflandırılmaktadır. Bu tutar aynı zamanda bireysel emeklilik sistemi borçları kalemi altında satışı
gerçekleşen fonlar için katılımcılara borçlar olarak gösterilmektedir.
Kayıtlardan çıkarma
Finansal varlıklar, ġirket‟in bu varlıklar üzerindeki sözleĢmeye bağlı haklardaki kontrolünü kaybettiği
zaman kayıtlardan çıkarılmaktadır. Bu durum bu hakların gerçekleĢmesi, vadesinin dolması veya teslim
edilmesi durumunda oluĢur.
2.9
Varlıklarda değer düĢüklüğü
Finansal varlıklarda değer düĢüklüğü
Bir finansal varlık ya da finansal varlık grubu, sadece ve sadece ilgili varlığın ilk muhasebeleĢtirilmesinden
sonra bir veya birden fazla zarar/kayıp olayının meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının ilgili
finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit
akıĢları üzerindeki etkisi sonucunda değer düĢüklüğüne uğradığına iliĢkin tarafsız bir göstergenin bulunması
durumunda değer düĢüklüğüne uğradığı varsayılır ve değer düĢüklüğü zararı oluĢur. ġirket her bilanço
döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düĢüklüğüne uğradığına iliĢkin ortada
tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirmektedir.
Alacaklar, tahsil edilememe riskine karşı özel karşılıkları düşüldükten sonraki net tutarlarıyla gösterilmiştir.
Kredi ve alacaklar tutarlarının tahsil edilemeyecek olduğunu düzenli incelemeler neticesinde gösteren bir
durumun söz konusu olması halinde alacaklar için tahsil edileceği tutara kadar özel karşılık ayrılmaktadır.
Sermaye araçlarının geri kazanılabilir tutarı o aracın gerçeğe uygun değeridir. Gerçeğe uygun değerleri
üzerinden ölçülen borçlanma araçlarının geri kazanılabilir tutarı tahmini gelecekteki nakit akımlarının
piyasadaki faiz oranları ile bugünkü değere indirgenmiş halini ifade eder.
18
2
2.9
Varlıklarda değer düĢüklüğü (devamı)
Finansal varlıklarda değer düĢüklüğü (devamı)
Değer düşüklüğü kayıtlara alındıktan sonra oluşan bir olay eğer değer düşüklüğünün geri çevrilmesini
nesnel olarak sağlıyorsa değer düşüklüğünün geri çevrimi yapılır. İtfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden
ölçülen finansal varlıklar ile satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış borçlanma senetlerindeki
değer düşüklüğünün geri çevrilmesi kar veya zarardan yapılır. Satılmaya hazır finansal varlık olarak
sınıflandırılmış sermaye araçlarından oluşan finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün geri çevrilmesi ise
doğrudan özkaynak hesaplarından yapılır.
Duran varlıklarda değer düĢüklüğü
ġirket, her raporlama döneminde varlıklarının değer düĢüklüğüne uğramıĢ olabileceğine dair herhangi bir
belirtinin bulunup bulunmadığını değerlendirmektedir. Böyle bir belirtinin mevcut olması durumunda ilgili
varlığın geri kazanılabilir tutarını TMS 36 – Varlıklarda Değer Düşüklüğüne İlişkin Türkiye Muhasebe
Standardı çerçevesinde tahmin etmekte ve geri kazanılabilir tutarın ilgili varlığın defter değerinin altında
olması durumunda değer düĢüklüğü karĢılığı ayırmaktadır.
2.10
Türev finansal araçlar
ġirket‟in raporlama dönemi sonu itibarıyla, türev finansal araçları bulunmamaktadır.
2.11
Finansal varlıkların netleĢtirilmesi
Finansal varlık ve yükümlülükler finansal tablolarda, ġirket‟in netleĢtirmeye yönelik bir hakka veya
yaptırım gücüne sahip olması, ilgili finansal varlık ve yükümlülüğü net tutarları üzerinden tahsil
etme/ödeme niyetinde olması veya ilgili finansal varlık ve yükümlülüğü eĢzamanlı olarak sonuçlandırma
hakkına sahip olması durumlarında net tutarları üzerinden gösterilmektedir.
Gelir ve giderler, sadece Raporlama Standartları‟nca izin verildiği sürece veya ġirket‟in alım satım iĢlemleri
gibi benzer iĢlemler sonucu oluĢan kar ve zararlar için net olarak gösterilmektedir.
2.12
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Nakit akıĢ tablosunun hazırlanmasına esas olan “nakit ve nakit benzerleri”; ġirket‟in serbest kullanımında
olan veya bloke olarak tutulmayan kasa, diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar ve vadesiz banka mevduatları
ile orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankalardaki vadeli mevduat ile menkul kıymetlere yapılan yatırımlar
olarak tanımlanmaktadır.
Dönemin nakit ve nakit benzeri varlıkları Not 14‟de detaylı olarak sunulmuĢtur.
19
2
2.13
Sermaye
31 Mart 2015 tarihi itibarıyla, ġirket‟in sermayesinde doğrudan hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu
%95.5 pay ile Fiba Holding A.ġ.‟dir.
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, ġirket‟in sermaye ve ortaklık yapısı aĢağıdaki gibidir:
Adı
31 Mart 2015
Pay tutarı
Pay oranı
(TL)
(%)
31 Aralık 2014
Pay tutarı
Pay oranı
(TL)
(%)
Fiba Holding A.ġ.
Diğer
ÖdenmiĢ sermaye
19,100,000
900,000
20,000,000
11,937,500
562,500
12,500,000
95.5
4.5
100
95.5
4.5
100.0
31 Mart 2015 tarihi itibarıyla, ġirket ortaklarının taahhüt ettiği 7,500,000 TL ödenmiĢ ve Ģirketin
ödenmemiĢ sermayesi bulunmamaktadır.
Dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları: Yoktur.
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar: Yoktur.
ġirket’te kayıtlı sermaye sistemi: Yoktur.
ġirket’in geri satın alınan kendi hisseleri: Yoktur.
2.14
Sigorta ve yatırım sözleĢmeleri – sınıflandırma
Sigorta sözleĢmeleri sigorta riskini transfer eden sözleĢmelerdir. Sigortalıyı hasar olayının olumsuz
ekonomik sonuçlarına karĢı poliçede taahhüt edilen Ģart ve koĢullar altında korur. Sigorta sözleĢmeleri
kapsamında alınmıĢ olan bütün primler yazılan primler hesabı altında gelir olarak muhasebeleĢtirilmektedir.
ġirket‟in portföyü yıllık, uzun süreli hayat ve ferdi kaza poliçelerinden oluĢmaktadır. Ana dağıtım kanalı
olan Fibabanka A.ġ. aracılığıyla yapılan kredi hayat poliçelerinde ve diğer dağıtım kanalından üretilen
poliçelerde CSO-2001 ve CSO-1980 mortalite tablosu kullanılmaktadır.
Kredi Hayat Sigortaları: Kredi Grup Hayat Sigortası yaşam kaybı, kaza sonucu tam ve daimi maluliyet,
Kaza sonucu tedavi masrafları, iĢsizlik/gündelik hastane teminatı gibi durumlarda, kullanılan
kredinin/taksidinin bu nedenlerle geri ödenmemesi riskini belirli koĢullar ile teminat altına alan bir
sigortadır.
Serbest Hayat Sigortaları: Vefat, ferdi kaza ek teminatları, Tehlikeli hastalıklar, ĠĢsizlik/gündelik hastane
risklerinden birinin gerçekleĢmesi halinde sigortalıya veya lehtarların yaĢam standartlarını koruyan bir
sigortadır. CIV portföy devri sonrası Ģirketin Birikimli Hayat Sigorta poliçeleri de olmuĢtur. Yeni Birikimli
Hayat Sigorta satıĢı yapılmamaktadır.
Ferdi Kaza Sigortaları: Kaza sonucu oluĢabilecek risklere karĢı güvence sağlayan bir sigortadır Kazaen
vefat teminatının yanında kazaen maluliyet, kaza tedavi masrafları gibi ek teminatlar da sunulmaktadır.
20
2
2.14
Sigorta ve yatırım sözleĢmeleri – sınıflandırma (devamı)
Reasürans sözleĢmeleri
Reasürans sözleĢmeleri, ġirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleĢmesiyle ilgili
oluĢabilecek kayıplar için ġirket ve reasürans Ģirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen ve sigorta
sözleĢmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli Ģartları karĢılayan sözleĢmelerdir.
ġirket‟in, Hayat sigortaları branĢı için bölüĢmeli eksedan ve kotpar tretesi, Ferdi kaza branĢı için bölüĢmeli
eksedan tretesi, ĠĢsizlik ve Tehlikeli Hastalıklar teminatına yönelik ürünler için kotpar treteleri
bulunmaktadır. ġirket söz konusu reasürans anlaĢmalarını yıllık olarak yapmaktadır.
ġirket 2015 yılı için üç Ģirket ile reasürans anlaĢması imzalamıĢtır.
Münchener Rückversicherungs-AG (Münich Re), Genworth Financial A.ġ. ve RGA Reinsurance ile
çalıĢılmaktadır.
Reasürör Ģirket
Genworth Financial, UK
RGA Global Insurance CO.
Munich RE
Munich RE
2.15
Derecesi
Değerlendiren
kuruluĢ
Ana sermayedar
Tarih
AA
AAA+
A+
AA-
S&P
A.M Best
S&P
A.M Best
A.M Best
S&P
Munich RE
Munich RE
22.07.2014
22.12.2014
29.07.2014
27.02.2014
13.11.2014
30.06.2014
Sigorta ve yatırım sözleĢmelerinde isteğe bağlı katılım özellikleri
Sigorta ve yatırım sözleĢmelerindeki isteğe bağlı katılım özelliği, garanti edilen faydalara ilaveten, aĢağıda
yer alan ek faydalara sahip olmaya yönelik sözleĢmeye dayalı bir haktır.
(i) SözleĢmeye dayalı toplam faydaların önemli bir kısmını teĢkil etmeye namzet;
(ii) Tutarı ve zamanlaması sözleĢme gereği ihraç edenin takdirinde olan; ve
(iii) SözleĢme gereği aĢağıdakilere dayalı olan:
(1) Belirli bir sözleĢmeler havuzunun veya belirli bir sözleĢme türünün performansına;
(2) Ġhraç eden tarafından elde tutulan belirli bir varlık havuzunun gerçeklemiĢ ve/veya
gerçekleĢmemiĢ yatırım gelirlerine; veya
(3) SözleĢme ihraç eden Ģirketin, fonun veya baĢka bir iĢletmenin kar veya zararına.
ġirket‟in raporlama dönemi sonu itibarıyla, isteğe bağlı katılım özelliği olan sigorta veya yatırım sözleĢmesi
bulunmamaktadır.
2.16
Ġsteğe bağlı katılım özelliği olmayan yatırım sözleĢmeleri
ġirket‟in raporlama dönemi sonu itibarıyla, isteğe bağlı katılım özelliği olmayan sigorta veya yatırım
sözleĢmesi bulunmamaktadır.
21
2
2.17
Borçlar
Finansal yükümlülükler; baĢka bir iĢletmeye nakit ya da baĢka bir finansal varlık verilmesini gerektirecek
iĢlemler sonucunda oluĢan yükümlülükleri ifade etmektedir. ġirket‟in finansal tablolarında finansal
yükümlülükler, itfa edilmiĢ maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Bir finansal yükümlülük
ödendiğinde kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar, katılımcılara borçlar hesabı, katılımcılar geçici hesabı ve bireysel
emeklilik aracılarına borçlardan oluĢmaktadır.
Katılımcılar geçici hesabı, katılımcılar adına henüz yatırıma yönlendirilmemiĢ paralar ile katılımcıların
sistemden ayrılması veya birikimlerini baĢka bir Ģirkete aktarması durumunda, katılımcıya ait fon paylarının
satıĢı sonrası, söz konusu satıĢ iĢleminden elde edilen bedelden varsa giriĢ aidatı borçları ve benzeri
kesintilerin yapılarak katılımcılara ödenecek veya diğer bir Ģirkete aktarım yapılacak tutarın izlendiği hesap
kalemidir.
2.18 Vergiler
Kurumlar vergisi
Kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi
yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna
(iĢtirak kazançları istisnası gibi) ve diğer indirimlerin (yatırım teĢvikleri gibi) düĢülmesi sonucu bulunacak
vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye‟deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye‟de yerleĢik
kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunlar dıĢındaki temettü ödemeleri
üzerinde %15 oranında stopaj uygulanır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kiĢilere yapılan kar
dağıtımlarına iliĢkin stopaj oranlarının uygulanmasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme
AnlaĢmalarında yer alan uygulamalar da göz önünde bulundurulur. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı
sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Geçici vergiler o yıl kazançlarının tabi olduğu kurumlar vergisi oranında hesaplanarak ödenir. Yıl içinde
ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine
mahsup edilebilmektedir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup edilemez. ġirket‟in
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla indirilebilir mali zararı 1,124,184 TL‟dir (31 Aralık 2013: 2,194,440 TL).
Türkiye‟de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25‟inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değiĢebilir.
ErtelenmiĢ vergi
ErtelenmiĢ vergi borcu veya varlığı, TMS 12 – Gelir Vergileri standardı uyarınca varlıkların ve borçların
finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki
“geçici farklar” üzerinden vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Vergi mevzuatına göre
varlıkların ya da borçların iktisap tarihinde oluĢan mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu
hesaplamanın dıĢında tutulmaktadır.
Hesaplanan ertelenmiĢ vergi varlıkları ile ertelenmiĢ vergi yükümlülükleri, finansal tablolarda, sadece ve
sadece iĢletmelerin cari vergi varlıklarını, cari vergi yükümlülükleri ile netleĢtirmek için yasal bir hakkı
varsa ve ertelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülüğü aynı vergilendirilebilir iĢletmenin gelir vergisi ile iliĢkili
ise net olarak gösterilebilmektedir.
22
2
2.18
Vergiler (devamı)
Transfer fiyatlandırması
Kurumlar Vergisi Kanunu‟nun 13‟üncü maddesinin transfer fiyatlandırması yoluyla “örtülü kazanç dağıtımı”
baĢlığı altında transfer fiyatlandırması konusu iĢlenmekte olup; 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan “Transfer
Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ”i bu konu hakkında uygulamadaki
detayları belirlemiĢtir.
Ġlgili tebliğe göre, eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluĢlarla (kiĢilerle), fiyatlandırmaları emsallere uygunluk
ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün, hizmet veya mal alım ve satım iĢlemlerine giriyorlarsa, ilgili karlar
transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir Ģekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması
yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir.
2.19
ÇalıĢanlara sağlanan faydalar
Kıdem tazminatı karĢılığı
Türk ĠĢ Kanunu‟na göre, ġirket bir senesini doldurmuĢ olan ve istifa veya kötü davranıĢ dıĢındaki sebeplerden
ġirket‟le iliĢkisi kesilen veya hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden
personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaĢ
tutarı kadardır ve bu miktar 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla, hükümet tarafından belirlenen 3,541 TL (31 Aralık
2014: 3,438 TL) ile sınırlandırılmıĢtır.
TMS 19 – ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin Türkiye Muhasebe Standardı kıdem tazminatı karĢılığı
hesaplamasında aktüeryal metotların kullanılmasını gerektirmektedir. 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla
kullanılan aktüeryal tahminler Ģöyledir:
Net iskonto oranı
Beklenen maaĢ/tavan artıĢ oranı
Tahmin edilen personel devir hızı
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
%6.00
%8.00
%15.00
%2.82
%7.00
%1.00
Yukarıda belirtilen beklenen maaĢ/limit artıĢ oranı Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası‟nın (“TCMB”)
yıllık enflasyon tahminlerine göre belirlenmiĢtir.
2.20
KarĢılıklar
GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin
muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir Ģekilde ölçülebilmesi durumunda söz konusu
karĢılık muhasebeleĢtirilmektedir. KarĢılıklar, raporlama dönemi sonu itibarıyla yükümlülüğün yerine
getirilmesi için yapılacak harcamanın ġirket yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve
etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek suretiyle iskonto edilir. Tutarın yeterince
güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ġirket‟ten kaynak çıkma ihtimalinin
bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük “koĢullu” olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda
açıklanmaktadır.
KoĢullu varlıklar geçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve ġirket‟in tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir
veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit edilecek olan
varlıklardır. ġirket koĢullu varlıkları finansal tablolara yansıtmamaktadır ancak ilgili geliĢmelerin finansal
tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen koĢullu varlıklarını sürekli olarak değerlendirmeye tabi
tutmaktadır. Ekonomik faydanın ġirket‟e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık
ve buna iliĢkin gelir, değiĢikliğin oluĢtuğu dönemin finansal tablolarına dahil edilmekte, ekonomik fayda
giriĢinin muhtemel hale gelmesi durumunda ise söz konusu koĢullu varlık finansal tablo dipnotlarında
gösterilmektedir.
23
2
2.21
Gelirlerin muhasebeleĢtirilmesi
Yazılan primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçelerin yanı sıra geçmiĢ yıllarda tanzim edilen poliçe
müteakip tahakkuk primlerinden iptaller, vergiler ve reasürörlere devredilen primler düĢüldükten sonra
kalan tutarı temsil etmektedir.
Reasürans komisyonları
Reasürans Ģirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari yıl içinde tahakkuk ettirilir ve
gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer almaktadır. 2.24 no‟lu dipnotta açıklandığı
üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan komisyonlar üzerinden ertelenmiĢ komisyon gelirleri ayrılması
suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Faiz gelir ve giderleri
Faiz gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleĢtirilmektedir. Etkin
faiz, finansal varlık ya da yükümlülüğün ömrü süresince tahmin edilen nakit ödemeleri ve akımlarını defter
değerine iskontolayan orandır. Etkin faiz oranı bir finansal varlık ya da yükümlülüğün ilk kayıtlara
alınmasıyla hesaplanmakta ve müteakip olarak değiĢtirilmemektedir.
Etkin faiz oranı hesaplaması, etkin faizin ayrılmaz bir parçası olan iskonto ve primleri, ödenen ya da alınan
ücret ve komisyonları ve iĢlem maliyetlerini kapsamaktadır. ĠĢlem maliyetleri, finansal bir varlık ya da
yükümlülüğün iktisap edilmesi, ihraç edilmesi ya da elden çıkarılması ile direkt iliĢkili olan ek
maliyetlerdir.
Ticari gelir/gider
Ticari gelir/gider, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ile satılmaya hazır
finansal varlıkların elden çıkarılması sonucu ortaya çıkan kazanç ve kayıpları içermektedir. Ticari gelir ve
ticari gider, iliĢikteki finansal tablolarda sırasıyla “Finansal yatırımların nakde çevrilmesinden elde edilen
karlar” ve “Yatırımların nakde çevrilmesi sonucunda oluĢan zararlar” hesapları içerisinde gösterilmiĢtir.
Temettü
Temettü gelirleri, ilgili temettüyü elde etme hakkının ortaya çıkması ile muhasebeleĢtirilmektedir.
Bireysel emeklilik faaliyetlerinden gelirler
Fonların yönetim ve temsili ile fonlara tahsis edilen donanım, personel ve muhasebe hizmetleri karĢılığı olan
fon iĢletim gideri kesintisi, ġirket hesaplarında gelir olarak kaydedilmekte ve ġirket ile Yönetici arasında,
anlaĢma dahilindeki oranlar çerçevesinde paylaĢtırılmaktadır. Söz konusu ücretlerin tamamı ġirket'in teknik
gelirleri içerisinde fon iĢletim gider kesintisi olarak “Fon iĢletim gelirleri” hesabında, yöneticiye ait olan
kısmı ise ġirket'in teknik giderleri içerisinde fon iĢletim karĢılığında ödenen tutar olarak “Fon iĢletim
giderleri” hesabında gösterilmektedir.
Katılımcıların bireysel emeklilik hesabına yapılan katkı payları üzerinden azami yüzde iki oranını aĢmamak
kaydıyla alınan gider kesintileri, yönetim gideri kesintisi hesabı altında takip edilmektedir.
GiriĢ aidatı gelirleri hesabında, katılımcıların, bireysel emeklilik sistemine ilk defa katılması sırasında veya
farklı bir Ģirkette ilk defa emeklilik sözleĢmesi akdetmesi halinde, katılımcılardan veya sponsor
kuruluĢlardan, teklifin imzalandığı veya mesafeli satıĢta teklifin onaylandığı tarihte geçerli aylık brüt asgari
ücret tutarı dikkate alınarak mevzuatta belirtilen esaslar dahilinde giriĢ aidatı alınan tutarlar
kaydedilmektedir.
Emeklilik yatırım fonlarına iliĢkin fon portföyünün oluĢturulduğu tarih ile fon paylarının satıldığı tarih
arasında oluĢan portföy değer değiĢimleri sermaye avans tahsisi faiz gelirleri olarak gelir tablosunda
kaydedilmektedir.
24
2
2.22
Kiralama iĢlemleri
Finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlıklar, ġirket‟in aktifinde varlık, pasifinde ise finansal
kiralama iĢlemlerinden borçlar olarak kaydedilmektedir. Bilançoda varlık ve borç olarak yer alan tutarların
tespitinde, varlıkların gerçeğe uygun değerleri ile kira ödemelerinin bugünkü değerlerinden küçük olanı esas
alınarak, kiralamadan doğan finansman maliyetleri, kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluĢturacak
Ģekilde dönemlere yayılmaktadır.
Finansal kiralama yoluyla edinilen varlıklardan gelecekte beklenen yarar, varlığın defter değerinden
düĢükse, kiralanan varlıklar net gerçekleĢebilir değeri ile değerlenmektedir. Finansal kiralama yoluyla alınan
varlıklara, maddi duran varlıklar için uygulanan esaslara göre amortisman hesaplanmaktadır.
Faaliyet kiralamalarında yapılan kira ödemeleri kira süresi boyunca, eĢit tutarlarda gider kaydedilmektedir.
ġirket‟in raporlama dönemi sonu itibarıyla, finansal kiralama iĢlemi bulunmamaktadır.
2.23
Kar payı dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal
tablolara yansıtılmaktadır. ġirket‟in faaliyetleri sonucunda, geçmiĢ dönemler zararı düĢüldükten sonra,
dağıtılabilir kar bulunmamaktadır.
2.24
KazanılmamıĢ primler karĢılığı
7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanarak 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren
yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu KarĢılıkların
Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelik” (“Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği”) uyarınca, kazanılmamıĢ
primler karĢılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleĢmeleri için tahakkuk etmiĢ primlerin herhangi bir
komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap
dönemlerine sarkan kısmından oluĢmaktadır.
KazanılmamıĢ primler karĢılığı, matematik karĢılık ayrılan sigorta sözleĢmeleri hariç diğer sözleĢmeler için
ayrılmaktadır. Yıllık yenilenen sigorta teminatı içeren bir yıldan uzun süreli sigorta sözleĢmelerinin yıllık
sigorta teminatına karĢılık gelen primleri için de kazanılmamıĢ primler karĢılığı hesaplanmaktadır.
28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanarak 30 Eylül 2010 tarihinden itibaren
yürürlüğe giren teknik karĢılıkları konu alan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik
KarĢılıklarına ve Bu KarĢılıkların Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelikte DeğiĢiklik Yapılmasına Dair
Yönetmelik” uyarınca, kazanılmamıĢ primler karĢılığının hesaplanması sırasında, sigorta teminatının
baĢladığı gün ile bitiĢ günü yarım gün olarak dikkate alınmaktadır.
Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği uyarınca, dövize endeksli sigorta sözleĢmelerine iliĢkin kazanılmamıĢ
primler karĢılığının hesabı sırasında, sigorta sözleĢmesinde ayrıca bir kur belirtilmemiĢse ilgili primin
tahakkuk tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasının Resmî Gazete‟de ilan ettiği döviz satıĢ kurları
dikkate alınmaktadır.
25
2
2.25
Devam eden riskler karĢılığı
Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği kapsamında Ģirketler, kazanılmamıĢ primler karĢılığını ayırırken yürürlükte
bulunan sigorta sözleĢmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek hasar ve tazminatların ilgili sözleĢmeler için
ayrılmıĢ kazanılmamıĢ primler karĢılığından fazla olma ihtimaline karĢı, her hesap dönemi itibarıyla, son 12
ayı kapsayacak Ģekilde yeterlilik testi yapmak zorundadır. Bu test yapılırken, net kazanılmamıĢ primler
karĢılığının beklenen net hasar prim oranı ile çarpılması gerekmektedir. Bu test yapılırken, net
kazanılmamıĢ primler karĢılığının beklenen net hasar prim oranı ile çarpılması gerekmektedir. Beklenen net
hasar prim oranı, gerçekleĢmiĢ hasarların (muallak tazminatlar (net) + ödenen tazminatlar (net) - devreden
muallak tazminatlar (net)) kazanılmıĢ prime (yazılan primler (net) + devreden kazanılmamıĢ primler
karĢılığı (net) - kazanılmamıĢ primler karĢılığı (net)) bölünmesi suretiyle bulunur. KazanılmıĢ primlerin
hesaplamasında; devreden kazanılmamıĢ primler karĢılığı ile ilgili dönemin kazanılmamıĢ primler karĢılığı
içinde net olarak gösterilen aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlerden alınan komisyonların ertelenen
kısımları dikkate alınmaz.
Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta Ģirketleri, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren, yürürlükte
bulunan sigorta sözleĢmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleĢmeler için ayrılmıĢ
kazanılmamıĢ primler karĢılığından fazla olma ihtimaline karĢı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak
devam eden riskler karĢılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleĢmiĢ hasarların
kazanılmıĢ prime bölünmesi suretiyle bulunur. BranĢ bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının
2011 yılı için %95‟in üzerinde olması halinde, %95‟i aĢan oranın net kazanılmamıĢ primler karĢılığı ile
çarpılması sonucunda bulunan tutar, ilgili branĢın devam eden riskler karĢılığı olarak hesaplanır. Teknik
KarĢılıklar Yönetmeliği gereğince 2011 yılı için söz konusu karĢılık beklenen hasar prim oranının %100‟ün
üzerinde olduğu branĢlar için hesaplanmıĢtır. ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla yaptığı hesaplama
sonucunda branĢ bazında beklenen hasar prim oranları %95‟in üzerinde olmadığından devam eden riskler
karĢılığı ayrılmamıĢtır (31 Aralık 2014: Yoktur).
2.26
Muallak tazminat karĢılığı
ġirket, tahakkuk etmiĢ ve hesaben tespit edilmiĢ ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap
döneminde fiilen ödenmemiĢ tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamıĢ ise tahmini bedelleri ile
gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedelleri için muallak tazminat karĢılığı ayırmaktadır.
Muallak hasar karĢılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak
belirlenmektedir.
Hazine MüsteĢarlığı tarafından 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan
“Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği‟nde DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik”te yer alan düzenlemelerin
31 Aralık 2010 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe gireceği belirtilmiĢtir.
Hazine MüsteĢarlığı tarafından hazırlanan söz konusu yönetmelik ile yapılan değiĢiklikler sonrasında, rücu
ve sovtaj gelirlerinin muhasebeleĢtirilmesi ve gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ muallak tazminat
karĢılığı hesaplaması ile yönetmelikte yer alan bir takım hususlara iliĢkin açıklamaların yer aldığı 2010/12,
2010/13, 2010/14 sayılı Genelgeler ve 2010/29 sayılı Sektör Duyurusu yayımlanarak, daha önce genelge ve
sektör duyurularıyla sektörde halen tereddütte kalınan bir takım hususlara açıklık getirilmiĢ ve söz konusu
mevzuat hükümleri 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla geçerli olmuĢtur.
Hesap dönemlerinden önce meydana gelmiĢ ancak bu tarihlerden sonra ihbar edilmiĢ tazminatlar,
gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedelleri olarak kabul edilmektedir. Bu bedellerle ilgili olarak
son 5 veya daha fazla yıllarda; hesap dönemlerinden önce meydana gelmiĢ ancak sonrasında rapor edilmiĢ
tazminatların, bunlara iliĢkin rücu, sovtaj ve benzeri gelir tahsilatlarının tenzil edilmesinden sonra kalan
tutarlarının, söz konusu dönemlere iliĢkin prim üretimlerine bölünmesi suretiyle bulunan ağırlıklı
ortalamanın dikkate alınması gerekmektedir. ġirket faaliyetlerine 2013 yılı içerisinde baĢlamıĢ olduğundan
dolayı, gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat karĢılığı kendi verisinden hesaplayabilmek için yeterli
veri bulunmamaktadır. ġirket aktüeri CIV Hayat Sigorta A.ġ. devir alınan portföy için ayrılan IBNR rakamı
olan 1,799,811.64 TL‟lik karĢılık rakamının yeterli olduğunu belirterek bu tutarda IBNR ayrılmasını uygun
bulmuĢtur.
26
2
2.27
Hayat matematik karĢılıklar
Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği uyarınca, hayat ve hayat dıĢı branĢında faaliyet gösteren Ģirketler bir yıldan
uzun süreli hayat, sağlık ve ferdi kaza sigorta sözleĢmeleri için sigorta ettirenler ile lehdarlara olan
yükümlülüklerini karĢılamak üzere aktüeryal esaslara göre yeterli düzeyde matematik karĢılık ayırmak
zorundadır. Matematik karĢılıklar, aktüeryal matematik karĢılıkları ve kar payı karĢılıklarından
oluĢmaktadır.
Aktüeryal matematik karĢılıklar, bir yıldan uzun süreli hayat sigortaları için tarifelerin onaylı teknik
esaslarında belirtilen formül ve esaslara göre; ġirket‟in ileride yerine getireceği yükümlülüklerinin peĢin
değeri ile sigorta ettiren tarafından ileride ödenecek primlerin bugünkü değeri arasındaki farkın bulunması
Ģeklinde (prospektif yöntem) hesaplanmaktadır. Birikim priminin de alındığı hayat sigortalarında aktüeryal
matematik karĢılık, primlerin birikimine kalan kısımlarının toplamından oluĢmaktadır. ġirketin hayat
branĢında birikimli poliçesi bulunmamaktadır bunun için Ģirketin kar payı karĢılığı bulunmamaktadır.
Bir yıldan uzun süreli risk poliçeleri için Haymer onaylı tarifelere göre Ģirket aktüeri tarafından onaylanan
tarife teknik esaslarında ve yukarıda belirtilen Ģekilde (prospektif yöntem) aktüeryal matematik karĢılık
hesaplanmaktadır.
Aktüeryal matematik karĢılıklarının hesaplanması yurtdıĢında hazırlanan ölüm istatistikleri dikkate alınarak
Türk Sigorta Ģirketleri için geçerli olan cari tablolar kullanılarak yapılmaktadır.
2.28
Dengeleme karĢılığı
Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği ile birlikte Ģirketlerin takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek
tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karĢılamak üzere kredi ve deprem
teminatları için dengeleme karĢılığı ayırması gerekmektedir.
Hazine MüsteĢarlığı tarafından 27 Mart 2009 tarihinde yayımlanan 2009/9 sayılı “Teknik KarĢılıklarla Ġlgili
Mevzuatın Uygulanmasına ĠliĢkin Sektör Duyurusu”nda sigorta Ģirketlerinin deprem dolayısıyla meydana
gelebilecek ölüm ve maluliyet, hayat ve kaza branĢlarında deprem ek teminatı verdikleri tarifeler için de
dengeleme karĢılığı ayırması gerektiği belirtilmiĢ olup, MüsteĢarlık tarafından 28 Temmuz 2010 tarihinde
yayımlanan 27655 sayılı “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu
KarĢılıkların Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelikte DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile
dengeleme karĢılığının hesaplanma yöntemi yeniden belirlenmiĢtir.
Söz konusu Yönetmeliğin “Dengeleme KarĢılığı” baĢlıklı 9‟uncu maddesinin beĢinci fıkrasında, vefat
teminatının verildiği hayat sigortalarında dengeleme karĢılığının hesabı sırasında Ģirketlerin kendi istatistiki
verilerini kullanacakları, gerekli hesaplamayı yapabilecek veri seti bulunmayan Ģirketlerin ise vefat net
priminin (masraf payı dahil) %11‟ini deprem primi olarak kabul edecekleri ve bu tutarın %12‟si oranında
karĢılık ayıracakları ifade edilmiĢtir. Bu kapsamda, masraf payı dahil olmak üzere vefat net priminin %11‟i
deprem primi olarak kabul edilerek, elde edilen bu tutarın %12‟si oranında dengeleme karĢılığı
hesaplanmıĢtır.
Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği uyarınca karĢılık ayrılmasına son beĢ finansal yılda yazılan net primlerin en
yüksek tutarının %150‟sine ulaĢılıncaya kadar devam edilir. Hasarın meydana gelmesi durumunda,
reasüröre isabet eden miktarlar ile sözleĢmede belirtilen muafiyet limitinin altında kalan miktarlar
dengeleme karĢılıklarından indirilemez. Verilen teminat nedeniyle ödenen tazminatlar varsa birinci yıl
ayrılan karĢılıklardan baĢlamak üzere ilk giren ilk çıkar yöntemine göre dengeleme karĢılıklarından düĢülür.
31 Mart 2015 tarihi itibarıyla hesaplanan dengeleme karĢılığı tutarı 65,136 TL olup, iliĢikteki finansal
tablolarda” diğer teknik karĢılıklar” hesabı içerisinde gösterilmiĢtir (31 Aralık 2014: 55,471 TL).
2.29
ĠliĢkili taraflar
Finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve
kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı Ģirketler ile birlikte, iĢtirakler ve müĢterek
yönetime tabi ortaklıklar iliĢkili taraflar olarak kabul edilmiĢtir.
27
2
2.30
Hisse baĢına kazanç
Hisse baĢına kazanç ġirket‟in dönem net karının, dönemin ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısına bölünmesi
ile hesaplanmıĢtır. Türkiye‟de firmalar mevcut sermayedarların payı oranında dağıtmak suretiyle geçmiĢ
yıllar karlarından sermaye artıĢı (“Bedelsiz Hisseler”) yapabilirler. Hisse baĢına kazanç hesaplamasında
bedelsiz hisseler ihraç edilmiĢ hisseler olarak değerlendirilmektedir.
2.31
Raporlama döneminden sonraki olaylar
ġirket‟in raporlama dönemi sonu itibarıyla finansal pozisyonu hakkında ilave bilgi sağlayan raporlama
dönemi sonrası olaylar (raporlama döneminden sonra ortaya çıkan ve düzeltme kaydı gerektiren olaylar)
finansal tablolara yansıtılır. Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan ve düzeltme kaydı gerektirmeyen
önemli olaylar ise dipnotlarda belirtilir.
2.32
Henüz uygulanmayan yeni standart ve yorumlar
31 Mart 2015 tarihinde sona eren hesap dönemi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiĢ olan ve iliĢikteki
finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıĢ olunan yeni standartlar, standartlara ve yorumlara
yapılan bir takım güncellemeler bulunmaktadır. TMSK (Kasım 2011’de TMSK kapatılmış ve görevleri
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’na devredilmiştir.) tarafından 27 Nisan 2010
tarih ve 27564 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan ve aĢağıda kısaca özetlenen TFRS 9 – Finansal Araçlar
standardı, TMS 39 – Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardı yerine yeni düzenlemeler
getirilmesini hedefleyen geniĢ kapsamlı bir projenin bir parçası olarak Uluslararası Muhasebe Standartları
Kurulu tarafından Kasım 2009‟da yayımlanmıĢtır. BaĢlatılan bu proje ile birlikte finansal araçlara iliĢkin
finansal raporlamanın ilke bazlı ve daha az karmaĢık bir hale getirilmesi hedeflenmiĢ ve projenin birinci fazı
olan TFRS 9 ile finansal varlıkların raporlanması ile ilgili prensiplerin oluĢturularak, finansal tablo
okuyucularının iĢletmelerin gelecekteki nakit akımları hakkındaki belirsizlikleri, zamanlamaları ve tutarları
konusunda kendi değerlendirmelerini oluĢturabilmeleri için ilgili ve faydalı bilgilerin sağlanması
amaçlanmıĢtır.
TFRS 9, finansal varlıklar için gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve itfa edilmiĢ
maliyet bedelleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar olmak üzere iki ana müteakip ölçüm sınıflandırması
getirmektedir. Bu sınıflamanın temeli iĢletmenin iĢ modeline ve finansal varlıkların sözleĢmeye dayalı nakit
akımlarının niteliklerine dayanmaktadır. Finansal varlıkların değer düĢüklüğüne ve riskten korunma
muhasebesine iliĢkin TMS 39 içerisindeki düzenlemelerin devam edeceği belirtilmiĢtir.
TFRS 9, 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla veya sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için yürürlüğe
girecek olup, bu standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. 1 Ocak 2012 öncesinde baĢlayan
raporlama dönemlerinde bu standardı uygulamaya baĢlayan iĢletmeler için geçmiĢ dönem finansal
tablolarının yeniden düzenlenmesi Ģartı aranmamaktadır.
28
3
Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri
Bu bölümde verilen notlar, 4.1 – Sigorta riskinin yönetimi ve 4.2 – Finansal riskin yönetimi notlarında
verilen açıklamalara ilave olarak sağlanmıĢtır.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihleri itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin
tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan
gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir.
Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiĢ tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koĢullarıyla
gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve
tahminler, yöntemin mevcut olaylar ve iĢlemlere iliĢkin en iyi bilgilere dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar
varsayımlarından farklılık gösterebilir.
Finansal tabloların hazırlanmasında ġirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyebilecek, bilanço tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi
itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. GerçekleĢmiĢ
sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli
düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleĢtikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Özellikle, iliĢikteki finansal tablolarda sunulan tutarlar üzerinde en fazla etkisi olan, önemli tahminlerdeki
belirsizliklere ve kritik olan yorumlara ait bilgiler aĢağıdaki notlarda açıklanmıĢtır:
Not 4.1 – Sigorta riskinin yönetimi
Not 4.2 – Finansal riskin yönetimi
Not 10 – Reasürans varlıkları/borçları
Not 11 – Finansal varlıklar
Not 12 – Kredi ve alacaklar
Not 17 – Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi
4.1
Sigorta riskinin yönetimi
Sigorta sözleĢmelerine iliĢkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleĢmesi ihtimali ve bu olaydan kaynaklanacak
olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleĢmelerinin doğası gereği, söz konusu risk
rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karĢılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde, ġirket‟in
sigorta sözleĢmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların sigortacılık
karĢılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleĢmesidir.
ġirket‟in fiyatlandırma prensip ve politikaları aĢağıdaki gibidir;
a) Risk primleri belirlenirken, beklenen tazminat miktarı göz önüne alınmakta ve bunun seviyesine göre
prim limitleri belirlenmektedir.
b) Sürekli olarak müĢteri ihtiyaçları ve rekabet koĢulları göz önünde bulundurmak suretiyle ürün geliĢtirme
sürecinin bir parçası olan fiyatlandırma çalıĢmalarında ġirket‟in ilgili birimlerinin birlikte ve
koordinasyon içinde çalıĢması sağlanmaktadır.
c) Ürün karlılığının ve devamlılığının sağlanması hedeflenmektedir.
d) Bulunan fiyatlamalar gerek rakip gerekse yurt dıĢı örnekleriyle karĢılaĢtırılmaktadır.
ġirket söz konusu riskleri, ĢekillendirmiĢ olduğu poliçe yazma stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaĢmaları
ile yönetmektedir.
ġirket tarafından hayat sigortalarında sadece risk teminatları (vefat ve ek teminatlar) üzerinden reasürans
çalıĢması yapılmaktadır. Risk unsurlu hayat sigortası tarifelerinin teknik karlılık oranının yüksek olması
nedeniyle belirlenen azami konservasyon tutarı kadar kısım ġirket üzerinde tutulmakta ve bunun üzerindeki
kısım eksedan reasürans treteleriyle devredilmektedir.
29
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
4.1
Sigorta riskinin yönetimi (devamı)
Bununla birlikte ġirket açısından daha belirsiz risk teminatları (örneğin tehlikeli hastalıklar teminatı vb)
üzerinden ise %100 devri olan kotpar reasürans treteleri yapılmaktadır.
Her türlü yaĢam kaybı, kaza sonucu maluliyet dahil bordrolu, özel sektör çalıĢanları için iĢsiz kalma; serbest
meslek sahipleri için hastanede yatma durumunda, her bir sigorta yılında maksimum altı ay olmak üzere
iĢsizlik veya hastanelik olma durumu sona erene kadar belirlenen aylık ödemesinin gerçekleĢtirildiği gelir
güvencesi sağlayan iĢsizlik sigortalarında %100 devri olan kotpar reasürans treteleri yapılmaktadır.
Hayat ve Ferdi Kaza branĢlarında risk kabul politikasında aĢağıdaki unsurlar dikkate alınmaktadır:
Medikal risk değerlendirmesi
Risk değerlendirmesinin ilk adımı olup, hayat sigortası teminat tutarlarına göre belirlenmiĢ olunan
koĢullarda müĢterilerin check-up yaptırmaları talep edilmekte ve bu Ģekilde müĢterilerin sağlık durumları
hakkında bilgi edinilmektedir. Bu kapsamda ilk değerlendirme ġirket doktoru ve tıbbi değerlendirme yolu
ile yapılmaktadır. Reasürörlerle mutabık kalınan sonuçlara göre iĢlem yapılmakta olup tıbbi anlamda risk
içeren baĢvurular reddedilmektedir.
Moral risk değerlendirmesi
Ġkinci adımda, müĢterilerden cinsiyet, yaĢam koĢulları, yaĢam yeri ve yaptığı meslek gibi bilgiler elde
edilmektedir. Bu süreç içinde satıĢ ekiplerinden Ģüpheli görülen hususlarda destek isteyip Ģüpheli
durumların yeniden gözlemlenmesi istenmektedir.
Finansal risk değerlendirmesi
Üçüncü adımda, müĢterilerin talep etmiĢ olduğu hayat sigortası teminat tutarı ile yıllık geliri ve/veya kredi
tutarının birbirleri ile uyumlu olmasının gerekliliği araĢtırılmaktadır. ġirket portföyünün %95‟i banka
ürünlerinden kaynaklanan risklerden oluĢması nedeniyle verilen teminat tutarlarının banka riskleri ile
örtüĢmesi yapılmaktadır. Kredi sigortalarında ilk finansal analiz banka tarafında yapılıyor olması ve
kredinin verilebiliyor olması ġirket açısından önemli bir analizin tamamlanmasını sağlamaktadır.
Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branĢ bazında dağılımı aĢağıda özetlenmiĢtir:
Hayat
Ferdi kaza
Toplam
4.2
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
2,497,983,349
2,497,983,349
2,420,155,128
2,481,949,372
Finansal riskin yönetimi
GiriĢ ve genel açıklamalar
Bu not, aĢağıda belirtilenlerin her biri için ġirket‟in maruz kaldığı riskleri, ġirket‟in bu doğrultuda risklerini
yönetmek ve ölçmek için uyguladığı politika ve prosedürlerini ve amaçlarını ve sermaye yönetimi ile ilgili
bilgileri göstermektedir. ġirket, sahip olduğu finansal varlıklar, reasürans varlıkları ve sigortacılık
yükümlülüklerinden dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal
varlıklardan sağlanan gelirlerin, sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karĢılanmasında
yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileĢenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz oranı
riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. ġirket‟in genel risk
yönetimi programı, finansal piyasaların değiĢkenliğine ve bunun ġirket‟in finansal performansı üzerindeki
muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine yoğunlaĢmaktadır. ġirket, herhangi bir türev
finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi, ġirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu‟nca
onaylanmıĢ usuller doğrultusunda gerçekleĢtirilmektedir.
30
4.2
Finansal riskin yönetimi (devamı)
GiriĢ ve genel açıklamalar (devamı)
ġirket‟in risk yönetim politikaları; ġirket‟in karĢılaĢtığı riskleri tanımlamak ve analiz etmek, risk limitlerini
ve kontrolleri belirlemek, riskleri ve belirlenen limitlere uyumu izlemek için tesis edilmiĢtir. Risk yönetim
politikaları ve sistemleri, piyasa koĢullarındaki ve sunulan ürün ve hizmetlerdeki değiĢikleri yansıtacak
Ģekilde düzenli bir Ģekilde gözden geçirilir. ġirket, eğitim ve yönetim standartları ve prosedürleri ile bütün
çalıĢanlarının kendi görev ve sorumluluklarını anladığı, disipline edilmiĢ ve yapıcı bir kontrol çevresi
geliĢtirmeyi amaçlamaktadır.
Kredi riski
Kredi riski en basit Ģekilde karĢı tarafın üzerinde mutabık kalınan sözleĢme Ģartlarına uygun olarak
yükümlülüklerini yerine getirememe olasılığı olarak tanımlanır. ġirket‟in kredi riskine maruz kaldığı baĢlıca
bilanço kalemleri aĢağıdaki gibidir:

bankalar

diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar

bireysel emeklilik faaliyeti ile ilgili emeklilik yatırım fonları ve katılımcılardan alacaklar

sigortalılardan prim alacakları

ilişkili taraflardan alacaklar

diğer alacaklar
ġirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden kaynaklanan
alacaklarının kredi riskini karĢı taraf seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve
sınırlandırmaktadır.
ġirket‟in kredi ve alacak grubu dıĢında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları Türkiye‟de yerleĢik
banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar
yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir.
Kredi riskine maruz varlıkların defter değerleri aĢağıdaki tabloda gösterilmiĢtir:
Esas faaliyetlerden alacaklar (Not 12)
Nakit benzeri varlıklar (Not 14)
Muallak tazminat karĢılığındaki reasürör payı (Not 10), (Not 17)
Diğer alacaklar (Not 12)
PeĢin ödenen vergiler ve fonlar (Not 12)
Toplam
31
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
34,206,268
19,102,214
925,875
73,264
198,766
54,506,387
28,578,264
6,912,359
726,332
475,227
122,265
36,814,447
4
4.2
Likidite riski
Likidite riski, ġirket‟in parasal yükümlülüklerinden kaynaklanan yükümlülüklerini yerine getirmekte güçlük
yaĢaması riskidir.
Likidite riskinin yönetimi
Likidite riskinden korunmak amacıyla varlık ve yükümlülükler arasında vade uyumunun sağlanması
gözetilmekte, ortaya çıkabilecek likidite ihtiyacının eksiksiz bir biçimde sağlanabilmesi amacıyla likit
değerler muhafaza edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülüklerin kalan vade dağılımları:
Defter
değeri
3 aya kadar
3 ay – 1 yıl
1 – 5 yıl
5 yıldan uzun
Esas faaliyetlerden alacaklar
Diğer cari varlıklar
Diğer alacaklar
Toplam parasal varlıklar
19,102,214
34,206,268
198,766
73,264
53,580,512
19,102,214
73,264
19,175,478
1,547,694
198,766
1,746,460
-
32,658,574
32,658,574
Esas faaliyetlerden borçlar
Diğer borçlar
Muallak hasar karĢılıkları
Ödenecek vergi ve benzeri diğer yükümlülükler
karĢılıkları
Diğer risklere iliĢkin karĢılıklar
Gider tahakkukları
ĠliĢkili taraflara borçlar
Toplam parasal yükümlülükler
35,464,615
273,614
2,217,951
2,806,041
273,614
2,217,951
-
-
32,658,574
-
225,970
51,184
32,098
14,879
38,280,311
32,098
14,879
5,344,583
225,970
32,933
258,903
-
18,251
32,676,825
Defter değeri
3 aya kadar
3 ay – 1 yıl
1 – 5 yıl
5 yıldan uzun
Diğer cari varlıklar
Diğer alacaklar
Toplam parasal varlıklar
6,912,359
28,578,264
122,265
475,227
36,088,115
6,912,359
475,227
7,387,586
2,108,896
122,265
2,231,161
-
26,469,368
26,469,368
Diğer borçlar
Muallak hasar karĢılıkları
Ödenecek vergi ve benzeri diğer yükümlülükler
karĢılıkları
Diğer risklere iliĢkin karĢılıklar
Gider tahakkukları
Toplam parasal yükümlülükler
28,826,221
321,298
2,479,982
2,356,853
321,298
2,479,982
-
-
26,469,368
-
148,530
50,658
33,989
63,701
31,924,379
33,989
63,701
5,255,823
148,530
35,526
184,056
-
15,132
26,484,500
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
32
4
4.2
Piyasa riski
Piyasa riski, faiz oranı ve döviz kurları gibi piyasa fiyatlarında olabilecek değiĢikliklerin ġirket‟in gelirini
veya elinde bulundurduğu finansal araçların değerini etkileme riskidir. Piyasa riski yönetiminin amacı, risk
karlılığının optimize edilerek, piyasa riski tutarının kabul edilebilir parametrelerde kontrol edilebilmesidir.
Kur riski
ġirket dövize dayalı yapılan sigortacılık faaliyetleri sebebiyle kur riskine maruz kalmaktadır.
Yabancı para iĢlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri iĢlemin yapıldığı dönemde kayıtlara intikal
ettirilmektedir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasif hesapların bakiyeleri, dönem sonu kurlardan
evalüasyona tabi tutularak TL‟ye çevrilmiĢ ve oluĢan kur farkları kambiyo iĢlemleri karı veya zararı olarak
kayıtlara yansıtılmıĢtır.
ABD
Doları
Avro
Diğer
Toplam
Toplam yabancı para varlıklar
6,104
6,104
2,274
2,274
14,501
14,501
22,880
22,880
Sigortacılık teknik karĢılıkları
Toplam yabancı para yükümlülükler
1,411
1,411
447
447
4,432
4,432
6,290
6,290
Bilanço pozisyonu
4,693
1,827
10,069
16,590
ABD
Doları
Avro
Diğer
Toplam
3,518
3,518
-
185
185
3,703
3,703
45,236
45,236
104
104
524
524
45,864
45,864
(41,718)
(104)
(339)
(42,161)
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Toplam yabancı para varlıklar
Sigortacılık teknik karĢılıkları
Toplam yabancı para yükümlülükler
Bilanço pozisyonu
Dövize dayalı işlemler işlem tarihindeki geçerli kurlar esas alınarak muhasebeleştirilmiş olup, raporlama
dönemi sonu itibarıyla yabancı para cinsinden aktif ve pasif kalemler raporlama tarihli T.C. Merkez Bankası
(“TCMB”) alış kurları ile değerlenmiştir.
Yalnızca hayat matematik karşılıkları poliçelerin üzerinde belirtildiği üzere TCMB efektif satış kurları ile
değerlenmiştir.
31 Mart 2015
Bilanço kalemlerinin çevriminde kullanılan döviz kurları
Hayat matematik karĢılıkları çevriminde kullanılan döviz kurları
31 Aralık 2014
Bilanço kalemlerinin çevriminde kullanılan döviz kurları
Hayat matematik karĢılıkları çevriminde kullanılan döviz kurları
33
ABD Doları
Avro
2.6102
2.6149
2.8309
2.8360
ABD Doları
Avro
2.3189
2.3230
2.8207
2.8258
4
4.2
Piyasa riski
Maruz kalınan kur riski
TL‟nin aĢağıdaki para birimlerine karĢı yüzde 10 değer kaybı dolayısıyla 31 Aralık 2014 ve 2013
tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait özkaynaklarda ve gelir tablosunda (vergi etkisi hariç) oluĢacak
artıĢ ve azalıĢlar aĢağıdaki tabloda gösterilmiĢtir. Bu analiz tüm diğer değiĢkenlerin, özellikle faiz
oranlarının, sabit kaldığı varsayımıyla hazırlanmıĢtır. TL‟nin ilgili para birimlerine karĢı yüzde 10 değer
kazanması durumunda etki aynı tutarda fakat ters yönde olacaktır.
31 Aralık 2014
Gelir tablosu
Özkaynak
ABD Doları
Avro
Diğer
Toplam, net
469
183
1,007
1,659
469
183
1,007
1,659
31 Aralık 2013
Gelir tablosu
Özkaynak
(4,172)
(10)
(34)
(4,216)
(4,172)
(10)
(34)
(4,216)
Maruz kalınan faiz oranı riski
Alım-satım amaçlı olmayan portföylerin maruz kaldığı temel risk, piyasa faiz oranlarındaki değiĢim sonucu,
gelecek nakit akımlarında meydana gelecek dalgalanma ve finansal varlıkların gerçeğe uygun
değerlerindeki azalma sonucu oluĢacak zarardır. Faiz oranı riskinin yönetimi faiz oranı aralığının izlenmesi
ve yeniden fiyatlandırma bantları için önceden onaylanmıĢ limitlerin belirlenmesi ile yapılmaktadır.
Raporlama dönemi sonu itibarıyla, ġirket‟in faiz getirili ve faiz götürülü finansal varlık ve
yükümlülüklerinin faiz profili aĢağıdaki tabloda detaylandırılmıĢtır:
Sabit getirili finansal varlıklar:
Finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Bankalar mevduatı (Not 14)
34
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
1,235,109
1,235,109
18,015,476
4,688,165
4,688,165
5,879,644
4
4.2
Piyasa riski (devamı)
Gerçeğe uygun değer ile ölçüme ilişkin sınıflandırma
“TFRS 7 – Finansal Araçlar: Açıklama” standardı finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri üzerinden
ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde kullanılan verilerin
önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas
olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir
nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan edinilen piyasa verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte
olmayan veriler ise ġirket‟in piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir. Bu
Ģekilde bir ayırım, genel olarak aĢağıdaki sınıflamaları ortaya çıkarmaktadır.
1‟inci Sıra: ÖzdeĢ varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiĢ) fiyatlar;
2‟nci Sıra: 1 inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dıĢında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan
(fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki
veriler;
3‟üncü Sıra: Varlık ya da borçlara iliĢkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
(gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını
gerektirmektedir.
Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun
değer sınıflandırması aĢağıdaki gibidir:
1. Sıra
Satılmaya hazır finansal varlıklar (Not 11)
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar (Not 11)
Alım satım amaçlı finansal varlıklar (Not 11)
Toplam finansal varlıklar
35
1,235,109
28,365,569
755,518
30,356,196
31 Mart 2015
2. Sıra 3. Sıra
-
Toplam
- 1,235,109
- 28,365,569
755,518
- 30,356,196
4
4.2
Piyasa riski (devamı)
Sermaye yönetimi
ġirket‟in sermayeyi yönetirken amaçları:

Hazine MüsteĢarlığı tarafından belirlenen sermaye yeterliliği Ģartlarına uymak

ġirket‟in sürekliliğini sağlayarak hissedarlara ve paydaĢlara devamlı getiri sağlamak.
Hazine MüsteĢarlığı tarafından 19 Ocak 2008 tarih ve 26761 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan “Sigorta
ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine
ĠliĢkin Yönetmelik” uyarınca 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla ġirket tarafından yapılan hesaplamalarda
gerekli özsermaye tutarı 2,698,996 TL (31 Aralık 2013: 1,890,098 TL) olarak belirlenmiĢtir. 31 Aralık 2014
tarihi itibarıyla ġirket özsermayesi 10,600,015 TL (31 Aralık 2013: 10,363,659 TL) olup, yönetmelik
uyarınca hesaplanan gerekli özsermaye tutarının üzerindedir.
Finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç ve kayıplar
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen finansal kazanç ve kayıplar:
Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler
Finansal yatırımların değerlemesi
Kambiyo karları / (zararları), net
Yatırım gelirleri
Yatırım yönetim giderleri – faiz dahil
Yatırım giderleri
Yatırım gelirleri, net
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
516,041
(94,984)
72,947
494,004
1,180,485
121,367
2,715
1,304,567
(9,953)
(9,953)
(11,396)
(11,396)
484,051
1,293,171
Özsermayede muhasebeleştirilen finansal kazanç ve kayıplar:
31 Mart 2015
Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinde
meydana gelen değiĢiklikler (Not 15)
Toplam
17,128
17,128
36
5
Bölüm bilgileri
ġirket‟in faaliyet gösterdiği ana coğrafi alan Türkiye olduğu için coğrafi bölümlere göre raporlama
sunulmamıĢtır. ġirket 31 Mart 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla iki raporlanabilir bölümde (hayat ve hayat
dıĢı sigortacılık) faaliyetlerini sürdürmekte olup halka açık olmadığı için bölüm raporlaması
yapmamaktadır.
6
1 Ocak – 31 Mart 2015 dönemleri arasındaki maddi duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak
2015
GiriĢler
ÇıkıĢlar
31 Mart 2015
603,070
-
-
603,070
384,253
987,324
-
-
384,254
987,324
Birikmiş amortismanlar:
Diğer maddi varlıklar
(özel maliyet bedelleri dahil)
231,138
30,943
-
262,081
152,400
383,538
18,950
-
171,350
433,431
Net defter değeri
603,787
Maliyet:
553,893
1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemleri arasındaki maddi duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak
2014
GiriĢler
ÇıkıĢlar
31 Aralık 2014
579,923
23,147
-
603,070
378,354
958,277
5,900
29,047
-
384,254
987,324
Birikmiş amortismanlar:
107,296
123,842
-
231,138
75,784
183,080
76,616
200,458
-
152,400
383,538
Net defter değeri
775,197
Maliyet:
603,786
Amortisman hesaplama yöntemlerinde cari dönemde yapılan bir değiĢiklik bulunmamaktadır.
Dönem içerisinde finansal kiralama ödemesi yapılmamıĢtır.
7
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
ġirket‟in raporlama dönemi sonu itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır (31 Aralık 2014:
Yoktur).
37
8
Maddi olmayan duran varlıklar
1 Ocak – 31 Mart 2015 dönemleri arasındaki maddi olmayan duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 2015
GiriĢler
ÇıkıĢlar
31 Mart 2015
1,611,035
1,611,035
70,003
70,003
-
1,681,038
1,681,038
468,370
468,370
80,400
80,400
-
548,770
548,770
Maliyet:
Haklar
Birikmiş tükenme payları:
Haklar
Net defter değeri
1,142,665
1,132,268
1 Ocak - 31 Aralık 2014 dönemleri arasındaki maddi olmayan duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 2014
GiriĢler
ÇıkıĢlar
31 Aralık 2014
1,214,317
1,214,317
396,718
396,718
-
1,611,035
1,611,035
190,803
190,803
277,567
277,567
-
468,370
468,370
Maliyet:
Haklar
Birikmiş tükenme payları:
Haklar
Net defter değeri
9
1,023,514
1,142,665
ĠĢtirakler ve bağlı ortaklıklardaki yatırımlar
Pay (%)
Emeklilik Gözetim Merkezi Aġ
ĠĢtirakler
Adı
Emeklilik Gözetim
Merkezi Aġ
Aktif toplam
8,191,971
5.5
Yükümlülük toplam
1,020,622
31 Mart 2015
Maliyet bedeli
422,303
422,303
Defter değeri
422,303
422,303
Dönem net kar/(zararı)
366,540
Cari dönemde, iĢtirak ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle edinilen
bedelsiz hisse senedi bulunmamaktadır.
38
10
Reasürans varlıkları/borçları
ġirket‟in sedan iĢletme sıfatıyla mevcut reasürans anlaĢmaları gereği reasürans varlıkları ve yükümlülükleri
aĢağıdaki tabloda detaylı olarak gösterilmiĢtir:
Reasürans varlıkları
KazanılmamıĢ primler karĢılığındaki reasürör payı (Not 17)
Muallak tazminat karĢılığındaki reasürör payı (Not 17)
Toplam
31 Mart 2015
31 Mart 2014
1,769,526
925,875
2,695,401
1,940,734
144,323
2,085,057
Reasürans varlıkları ile ilgili muhasebeleĢtirilen değer düĢüklüğü bulunmamaktadır.
Reasürans borçları
ErtelenmiĢ komisyon gelirleri (Not 19)
Reasürans Ģirketlerine yazılan primlerle ilgili ödenecek borçlar (Not 19)
Toplam
31 Mart 2015
31 Mart 2014
1,110,710
1,284,356
2,395,066
1,247,323
585,995
1,833,318
ġirket‟in sedan iĢletme sıfatıyla reasürans sözleĢmeleri gereği gelir tablosunda muhasebeleĢtirilmiĢ kazanç
ve kayıplar aĢağıdaki tabloda gösterilmiĢtir:
31 Mart 2015
31 Mart 2014
(874,367)
(1,681,181)
1,769,526
(786,022)
(1,029,122)
(1,742,397)
1,940,734
(830,785)
Dönem içerisinde ödenen hasarlarda reasürör payı (Not 17)
Dönem baĢı muallak tazminat karĢılığında reasürör payı (Not 17)
Dönem sonu muallak tazminat karĢılığında reasürör payı (Not 17)
Hasarlardaki reasürör payı (Not 17)
211,151
(376,150)
925,875
1,513,176
74,900
(235,130)
144,323
15,907
Dönem içerisinde reasürörlerden tahakkuk eden komisyon gelirleri
Dönem baĢı ertelenmiĢ komisyon gelirleri (Not 19)
Dönem sonu ertelenmiĢ komisyon gelirleri (Not 19)
Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri (Not 32)
919,400
1,092,519
(1,110,710)
901,209
979,638
1,122,413
(1,247,323)
854,728
1,628,363
145,504
Dönem içerisinde reasüröre devredilen primler (Not 17)
Dönem baĢı kazanılmamıĢ primler karĢılığında reasürör payı (Not 17)
Dönem sonu kazanılmamıĢ primler karĢılığında reasürör payı (Not 17)
Reasüröre devredilen primler (Not 17)
Toplam
39
11
Finansal varlıklar
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ġirket‟in kendi portföyünde bulunan finansal yatırımların
detayı aĢağıdaki gibidir:
ġirket portföyünde bulunan finansal varlıklar
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
1,235,109
755,623
1,990,732
4,688,165
982,623
5,670,788
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
11,616,318
16,749,251
28,365,569
12,407,598
17,022,276
29,429,874
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Toplam
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar
Vadeli mevduatlar
Toplam
Nominal
değeri
Borçlanma araçları:
Yatırım fonu katılım belgeleri – TP(*)
Toplam alım satım amaçlı finansal varlıklar
(*)
25,768,000
25,768,000
31 Mart 2015
Maliyet Gerçeğe uygun
değeri
değeri
754,793
754,793
754,793
754,793
Defter
değeri
754,793
754,793
Nominal bedel adet olarak belirtilmiĢtir.
Nominal
değeri
Borçlanma araçları:
Devlet tahvili
Toplam satılmaya hazır finansal varlıklar
15,386,089
15,386,089
40
31 Mart 2015
Maliyet
Gerçeğe uygun
değeri
değeri
16,486,247
16,486,247
16,749,251
16,749,251
Defter
değeri
16,749,251
16,749,251
12
Kredi ve alacaklar
Esas faaliyetlerden alacaklar (Not 4.2)
PeĢin ödenen vergiler ve fonlar
ĠĢ avansları
Diğer alacaklar (Not 4.2)
Toplam
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
34,206,268
198,766
377
72,246
34,477,657
28,578,264
122,265
475,227
29,175,756
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden alacaklar hesabının detayı aĢağıdaki
gibidir:
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar
Sigortalılardan alacaklar
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
32,700,711
1,505,557
34,206,268
26,507,678
2,070,586
28,578,264
Vadesi gelmiĢ bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan Ģüpheli alacak tutarları
a) Kanuni ve idari takipteki alacaklar karĢılıkları (vadesi gelmiĢ): Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
b) Prim alacak karĢılıkları (vadesi gelmiĢ): Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
ĠĢletmenin ortaklar, iĢtirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak ve borç iliĢkisi Not 45‟te detaylı olarak
verilmiĢtir.
c) GiriĢ aidatlarından alacaklar için ayrılan değer düĢüklüğü karĢılığı: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
d) Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar için ayrılan değer düĢüklüğü karĢılığı: Yoktur (31 Aralık 2014:
Yoktur).
Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı
paraların ayrı ayrı tutarları ve TL‟ye dönüĢtürme kurları Not 4.2’de verilmiĢtir.
13
Türev finansal araçlar
ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla türev finansal aracı bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur).
41
14
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2015
Dönem sonu Dönem baĢı
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı
alacakları
Bankalar
Bilançodaki nakit ve benzerlerinin mevcudu
Bloke edilmiĢ tutarlar (Not 43)
Nakit akıĢ tablosundaki nakit ve nakit
benzerlerinin mevcudu
31 Aralık 2014
Dönem sonu Dönem baĢı
750,752
18,351,463
19,102,214
657,274
6,255,085
6,912,359
657,274
6,255,085
6,912,359
77,023
8,067,471
8,144,494
(7,564,724)
(4,299,174)
(4,299,174)
(2,799,675)
11,537,490
2,532,716
2,532,716
5,316,697
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla bankalar hesabının detayı aĢağıdaki gibidir:
TL bankalar mevduatı
- vadeli
- vadesiz
Bankalar
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
18,015,476
335,987
18,351,463
5,879,644
375,441
6,255,085
31 Mart 2015 tarihi itibarıyla, ġirket‟in bankalar mevduatının 7,564,724 TL tutarındaki kısmı sigortacılık
faaliyetleri gereği Hazine MüsteĢarlığı lehine bloke olarak tutulmaktadır (Not 43) (31 Aralık 2014:
4,299,174 TL).
15
Özsermaye
ÖdenmiĢ sermaye
31 Mart 2015 tarihi itibarıyla, Şirket’in nominal sermayesi 20,000,000 TL olup, taahhüt edilen sermayenin
tamamı ödenmiştir. (31 Aralık 2014: 20,000,000 TL).
Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 TL nominal değerde 20,000,000 (31 Aralık 2014:
20,000,000) adet hisseden meydana gelmektedir.
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır.
Şirket tarafından veya iştiraki veya bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan Şirket’in kendi hisse senedi
bulunmamaktadır.
Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senetleri satışları için çıkarılmak üzere Şirket’te hisse
senedi bulunmamaktadır.
Şirket’in sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu %95.5 pay ile
Fiba Holding A.Ş.’dir.
42
15
Özsermaye (devamı)
Yasal yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedek akçeler; birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden
oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni
dönem karının %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, şirket sermayesinin %5’ini
aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10’u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler,
toplam sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi
halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
Şirket’in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla 2,273 TL yasal yedeği bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 2,273 TL).
Olağanüstü yedekler
Şirket’in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla 108 TL olağanüstü yedeği bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 108 TL).
Diğer kar yedekleri
TMS 19‟da yapılan revizyon uyarınca; kıdem tazminatı karĢılığı hesaplamasında daha önce gelir tablosunda
muhasebeleĢtirilen aktüeryal kazanç ve kayıplar, cari dönem finansal tablolarında özkaynaklar altında “Diğer
Kar Yedekleri” hesabında muhasebeleĢtirilmiĢtir. 31 Aralık 2014 tarihli kıdem tazminatı karĢılığı
hesaplamasında, aktüeryal hesaplamaya iliĢkin 3,828 TL (31 Aralık 2013: Yoktur), diğer kar yedekleri
hesabında sunulmuĢtur.
Diğer kar yedeklerine iliĢkin hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
Dönem baĢındaki diğer kar yedekleri
Kıdem tazminatı aktüeryal fark
Dönem sonundaki diğer kar yedekleri
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
3,828
3,828
-
Finansal varlıkların değerlemesi
Satılmaya hazır finansal varlıklar değerleme farklarına ilişkin hareket tabloları aşağıda sunulmuştur:
Dönem baĢı - 1 Ocak
Gerçeğe uygun değer (azalıĢı) /artıĢı
Dönem sonu - 31 Mart
43
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
17,128
17,128
96,192
96,192
16
Diğer yedekler ve isteğe bağlı katılımın sermaye bileĢeni
31 Mart 2015 tarihi itibarıyla, ġirket‟in özsermaye içinde gösterilen diğer yedekler ve isteğe bağlı katılımın
sermaye bileĢeni hesabında muhasebeleĢtirilen diğer yedekleri bulunmamaktadır.
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları
ġirket‟in 31 Mart 2015 ve 31 Mart 2014 tarihleri itibarıyla, sigorta sözleĢmeleri için ayrılan teknik
karĢılıklarının detayı aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2015
Brüt kazanılmamıĢ primler karĢılığı
KazanılmamıĢ primler karĢılığında reasürör payı (Not 10)
KazanılmamıĢ primler karĢılığı, net
31 Mart 2014
3,237,087
(1,769,526)
1,467,561
2,355,204
(1,742,397)
612,807
3,017,089
(925,875)
2,091,215
236,630
(235,130)
1,500
Hayat matematik karĢılığı, net
Ġkramiye ve indirimler karĢılığı, net
Dengeleme karĢılığı, net
Diğer çeĢitli karĢılıklar(*)
27,783,538
65,136
1,072,696
1,055,651
22,875
-
Toplam teknik karĢılıklar, net
32,480,146
1,692,833
Kısa vadeli
Orta ve uzun vadeli
3,558,776
28,921,370
614,307
1,078,576
Toplam teknik karĢılıklar, net
32,480,146
1,692,833
Brüt muallak tazminat karĢılığı
Muallak tazminat karĢılında reasürör payı (Not 10)
Muallak tazminat karĢılığı, net
(*)
28.01.2015 tarihli CIV Hayat Sigorta A.ġ. Portföy devri hakkındaki hazine yazısında bu tutarın 452,696 TL‟sinin Sigorta
Denetleme Kurulu (SDK) tarafından hatalı olduğu tespit edilen tutara yönelik olduğu, 620,000 TL‟sinin ise CIV Hayat Sigorta
A.ġ.‟nin devir tarihi itibarıyla var olan tüm teknik karĢılıklarından daha az tutarda karĢılığa sahip olmamak adına ek bir karĢılık
ayrılması ile ilgili olduğu açıklanmıĢtır.
31 Mart 2015 ve 31 Mart 2014 tarihleri itibarıyla, sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıklarının hareket
tablosu aĢağıdaki gibidir:
Dönem baĢı kazanılmamıĢ primler karĢılığı
Dönem içerisinde yazılan primler
Dönem içerisinde kazanılan primler
Dönem sonu kazanılmamıĢ primler karĢılığı
Brüt
2,793,022
2,761,736
(2,317,671)
3,237,087
31 Mart 2015
Reasürör payı
(1,681,181)
(874,367)
706,022
(1,769,526)
Net
1,111,841
1,887,369
(1,611,649)
1,467,562
Dönem baĢı kazanılmamıĢ primler karĢılığı
Dönem içerisinde yazılan primler
Dönem içerisinde kazanılan primler
Dönem sonu kazanılmamıĢ primler karĢılığı
Brüt
2,355,204
2,285,281
(1,956,821)
2,683,664
31 Mart 2014
Reasürör payı
(1,742,397)
(1,029,122)
830,785
(1,940,734)
Net
612,807
1,256,159
(1,126,036)
742,930
44
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
31 Mart 2015
Reasürör
Brüt
payı
Dönem baĢı muallak tazminat karĢılığı
Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem baĢı muallak
tazminat karĢılığına iliĢkin tahminlerdeki değiĢiklikler
Dönem içinde ödenen hasarlar
Dönem sonu muallak tazminat karĢılığı
3,206,314
(726,332))
2,479,982
295,053
295,053
3,017,089
(224,958)
(224,958)
(925,875)
70,095
70,095
2,091,214
Brüt
Dönem baĢı muallak tazminat karĢılığı
Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem baĢı muallak
tazminat karĢılığına iliĢkin tahminlerdeki değiĢiklikler
Dönem içinde ödenen hasarlar
Dönem sonu muallak tazminat karĢılığı
Net
31 Mart 2014
Reasürör
payı
Net
236,630
(235,130)
1,500
47,879
(130,771)
153,738
15,907
74,900
(144,323)
63,786
(55,871)
9,415
ġirket’in hayat ve hayat dıĢı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla
hayat ve hayat dıĢı dallara göre tesis edilmiĢ teminat tutarları
31 Aralık 2014
31 Mart 2015
Hayat
Hayat dıĢı
Toplam
(*)
Tesis edilmesi
gereken(*)
Tesis
edilen
Tesis edilen
(defter değeri)
Tesis
edilmesi
gereken(*)
32,024,236
161,719
32,185,955
33,280,823
621,562
33,902,385
33,280,823
621,562
33,902,385
31,100,782
164,857
31,265,639
Tesis
edilen
Tesis edilen
(defter
değeri)
33,280,823
621,562
33,902,385
33,280,823
621,562
33,902,385
Sigortacılık Kanunu‟na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Mali Bünyelerine ĠliĢkin Yönetmeliğinin 4. maddesi gereğince, sigorta Ģirketleri ile hayat
ve ferdi kaza branĢında faaliyet gösteren emeklilik Ģirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye
miktarının üçte birine denk düĢen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde teminat olarak tesis
etmekle yükümlü kılınmıĢtır.
Hayat sözleĢmelerinde hayat matematik karĢılıkları
ġirket‟in 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla hayat sözleĢmeleri için ayrılan hayat matematik
karĢılıklarının hareketi aĢağıdaki gibidir:
Dönem baĢı - 1 Ocak
Dönem içinde portföye girenler
Dönem içinde portföyden çıkanlar
Dönem sonu
45
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
29,143,139
43,396
(1,402,997)
27,783,538
1,055,651
29,386,232
(1,298,744)
29,143,139
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
ġirket’in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların
adet ve matematik karĢılıkları
31 Mart 2015
Sigortalı
Matematik
sayısı
karĢılıklar
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
65,601
6,190
59,411
31 Aralık 2014
Sigortalı
Matematik
sayısı
karĢılıklar
28,463,372
679,834
27,783,538
88,999
34,869
54,130
30,441,882
1,298,744
29,143,139
Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak
dağılımları
1 Ocak – 31 Mart 2015
SözleĢme
Brüt
sayısı
prim
Ferdi
Grup
Toplam
707
14,870
15,577
88,718
2,673,018
2,761,736
Net
prim
88,718
2,673,018
2,761,736
1 Ocak – 31 Aralık 2014
SözleĢme
Brüt
sayısı
Prim
14,347
74,652
88,999
927,790
8,096,383
9,024,173
Net
Prim
926,625
8,094,036
9,020,661
Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik
karĢılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları
1 Ocak – 31 Mart 2015
Ferdi
Grup
Toplam
1 Ocak – 31 Aralık 2014
SözleĢme
sayısı
Brüt
prim
Net
prim
Matematik
karĢılık
(570)
(5,620
(6,190)
(47,332)
(250,326)
(297,658)
(47,332)
(250,326)
(297,658)
679,834
679,834
SözleĢme
sayısı
Brüt
prim
Net
prim
Matematik
karĢılık
(1,899)
(94,789)
(94,611)
(32,970) (1,769,128) (1,767,148)
(34,869) (1,863,917) (1,861,759)
84,901
1,213,843
1,298,744
ErtelenmiĢ üretim komisyonları
ġirket, poliçe üretimi ile ilgili aracılara ödenen komisyonlarının ertesi dönemlere sarkan kısımları ile yıllık
sigorta sözleĢmeleri ile yıllık yenilenen sigorta teminatı içeren bir yıldan uzun süreli sigorta sözleĢmelerinde
gider ertelemelerini “gelecek aylara ait giderler” hesabı içerisinde aktifleĢtirmektedir.
31 Mart 2015 tarihi itibarıyla finansallarda gösterilen 2,126,849 TL (31 Aralık 2014: 1,766,899 TL)
tutarındaki gelecek aylara ait giderler, 1,914,357 TL (31 Aralık 2014: 1,667,866 TL) tutarında ertelenmiĢ
üretim komisyonları ve 212,491 TL tutarında (31 Aralık 2014: 86,156 TL) diğer peĢin ödenen giderlerden
oluĢmaktadır.
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ertelenmiĢ üretim komisyonlarının hareketi aĢağıdaki
gibidir:
Dönem baĢındaki ertelenmiĢ üretim komisyonları
Dönem içinde tahakkuk eden aracılara komisyonlar (Not 32)
Dönem içinde giderleĢen komisyonlar (Not 32)
Dönem sonu ertelenmiĢ üretim komisyonları
46
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
1,667,866
1,084,808
(1,641,964)
1,110,710
1,361,052
3,364,567
(3,057,753)
1,667,866
18
Yatırım anlaĢması yükümlülükleri
Bireysel emeklilik
ġirket‟in 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, emeklilik faaliyetlerinden alacaklar ve borçlar
hesaplarının detayı aĢağıdaki gibidir:
Saklayıcı Ģirketten alacaklar
Fonlardan fon iĢletim gideri kesinti alacakları
GiriĢ aidatı alacakları
Emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansı tahsisi
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar, net (Not 12)
Katılımcılara borçlar
Katılımcılar geçici hesabı
Aracılara borçlar
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar (Not 19)
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
32,658,574
41,256
882
32,700,712
26,469,368
33,812
4,498
26,507,678
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
32,658,574
795,642
32,922
33,487,138
26,469,368
839,622
47,826
27,356,816
31 Mart 2015 ve 31 Mart 2014 tarihleri itibarıyla, ġirket‟in kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim
fiyatları aĢağıdaki gibidir:
Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Gelir Amaçli Kamu Borçlanma Araçları
Emeklilik Yatırım Fonu
Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Gruplara Yönelik Esnek Eyf
Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Standart Emeklilik Yatırım Fonu
Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Katkı Emeklilik Yatırım Fonu
(*)
31 Mart 2015
Birim fiyatları
31 Mart 2014
Birim fiyatları
0,011131
0.010272
0.011074
0.011327
0,011842
0,011492
0,011465
0.009897
0.009917
0.010300
0.010191
0.010206
Tabloda belirtilen emeklilik fonlarının tümünün ilk fiyat oluĢum tarihleri, halka arz tarihleri 19 Aralık 2013‟dür.
31 Mart 2015 tarihi itibarıyla, portföydeki katılım belgeleri ve dolaĢımdaki katılım belgelerinin adet ve
tutarları aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2015
DolaĢımdaki katılma belgeleri
Adet
Tutar
Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları
Emeklilik Yatırım Fonu
Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Gruplara Yönelik Esnek Emelilik Yatırım
Fonu
Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Standart Emeklilik Yatırım Fonu
Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Katkı Emeklilik Yatırım Fonu
Toplam
47
149.562.596,19
1.664.781
1.327.813.600,83
14.704.208
277.893.633,49
3.147.701
705.215.349,53
8.351.160
183.667.804,36
233.756.009,26
2.877.908.993,65
2.110.710
2.680.013
32.658.573
18
Yatırım anlaĢması ve yükümlülükleri (devamı)
Dönem içinde giren, ayrılan iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adetçe portföy tutarları
31 Mart 2015
Dönem içinde
ayrılan/iptal edilen
Bireysel
Grup
Toplam
Mevcut tutar
3,631
1,878
5,509
20,753,095
8,730,827
29,483,922
31 Aralık 2014
Dönem içinde
ayrılan/iptal edilen
Mevcut
Mevcut tutar
355
168
523
183
77
260
Bireysel
Grup
Toplam
Mevcut
3,398
1,758
5,156
210
120
330
23
23
18,360,247
7,144,759
25,505,006
Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının
bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
31 Mart 2015
SözleĢme sayısı Brüt katılım payı
Bireysel
Grup
Toplam
355
168
523
Net katılım payı
2,718,238
1,024,637
3,742,875
2,050,768
763,555
2,814,323
31 Aralık 2014
Net katılım payı
Bireysel
Grup
Toplam
2,770
1,361
4,131
5,295,957
2,078,017
7,373,974
5,156,641
2,011,713
8.109.517,84
Dönem içinde baĢka Ģirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
31 Mart 2015
Bireysel
Grup
Toplam
114
45
159
2,690,119
1,014,197
3,704,316
Net katılım payı
2,482,077
927,653
3,409,730
31 Aralık 2014
Bireysel
Grup
Toplam
628
397
1025
48
13,064,291
5,066,742
18,131,033
Net katılım payı
12,088,611
4,958,789
17,047,400
18
Yatırım anlaĢması ve yükümlülükleri (devamı)
Dönem içinde ġirket’in hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımı
Dönem içinde ġirket‟in hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcısı
bulunmamaktadır.
Dönem içinde ġirket’in portföyünden ayrılan baĢka Ģirkete geçen veya baĢka Ģirkete geçmeyen her
ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve
kurumsal olarak
Yoktur.
19
Ticari ve diğer borçlar, ertelenmiĢ gelirler
31 Mart 2015
34,206,268
1,505,557
32,700,711
2,292,187
273,617
198,766
14,879
71,191,985
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar
Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları
Diğer çeĢitli borçlar
Ödenecek vergi ve benzer diğer yükümlülükler
Toplam
31 Aralık 2014
28,826,221
1,469,405
27,356,816
1,126,508
321,298
148,530
63,701
30,486,258
31 Mart 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla diğer çeĢitli borçlar, dıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmetler için
yapılacak olan ödemelerden oluĢmaktadır.
Gelecek aylara/yıllara ait gelirler ve gider tahakkukları; 1,914,358 TL (31 Aralık 2014: 1,092,519 TL)
tutarında ertelenmiĢ komisyon gelirlerinden, 165,338 TL Gelir Tahakkuklarından ve 212,491 TL (31 Aralık
2014: 33,989 TL) gider tahakkuklarından oluĢmaktadır.
ġirket‟in 31 Mart 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla, esas faaliyetlerden borçlar hesabının detayı aĢağıdaki
gibidir:
Reasürans Ģirketlerine borçlar (Not 10)
Aracılara borçlar
Sigortalılara borçlar
Toplam sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar (Not 18)
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
1,284,356
615,183
68,517
1,968,056
935,805
526,258
7,342
1,469,405
33,496,559
35,464,615
27,356,816
28,826,221
Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı
Yoktur.
20
Finansal borçlar
ġirket‟in 31 Mart 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla finansal borcu bulunmamaktadır.
49
21
ErtelenmiĢ vergiler
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, ġirket‟in 1,124,184 TL (31 Aralık 2013: 2,194,440 TL) tutarında geleceğe
ait mali karlara karĢı kullanabileceği kullanılmamıĢ vergi zararı vardır. Bilanço tarihi itibarıyla, bu zararlara
iliĢkin hesaplanan 224,837 TL (31 Aralık 2013: 438,888 TL) tutarındaki ve geçici farklar üzerinden
hesaplanan 185,984 TL (31 Aralık 2013: 34,604 TL) tutarındaki ertelenmiĢ vergi tutarlarından
faydalanılacağına iliĢkin bir kesinlik bulunmaması nedeniyle, toplam 410,821 TL (31 Aralık 2013: 473,492
TL) tutarındaki ertelenmiĢ vergi varlığı ekteki finansal tablolara yansıtılmamıĢtır.
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013(*)
224,837
24,874
7,105
11,094
2,827
3,026
137,058
410,821
438,888
3,731
4,575
25,201
1,097
473,492
Ġleri taĢınabilir mali zararlar
Ġkramiye ve indirimler karĢılığı – net
Maliyet giderleri karĢılığı (izin)
Diğer teknik karĢılıklar – net (dengeleme)
BirikmiĢ amortismanlar
Finansal varlık değerleme farkları
Mali tablolara yansıtılmamıĢ ertelenmiĢ vergi(*)
(*)
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla ġirket‟in faaliyetlerine yeni baĢlaması nedeniyle 401,821 TL ertelenmiĢ vergi varlığı kayıtlara
alınmamıĢtır (31 Aralık 2013: 473,492 TL).
ġirket‟in 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla mali zararlarının detayı aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
1,124,184
1,124,184
498,274
1,696,167
2,194,440
31 Aralık 2017
31 Aralık 2018
31 Aralık 2019
Ġleri taĢınabilir mali zararlar
22
Emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri
ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri bulunmamaktadır (31 Aralık
2014: Yoktur).
23
Diğer yükümlülükler ve masraf karĢılıkları
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla diğer riskler için ayrılan karĢılıkların detayı aĢağıdaki
gibidir:
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
18,251
32,933
51,185
15,132
35,526
50,658
Kullanılmayan izinler için ayrılan karĢılıklar
Toplam
24
Net sigorta prim geliri
Hayat ve hayat dıĢı dallarda yazılan primlerin dağılımı aĢağıdaki gibidir:
Hayat
Ferdi kaza
Toplam
Brüt
31 Mart 2015
Reasürans Payı
Net
Brüt
31 Aralık 2014
Reasürans Payı
Net
2,761,736
2,761,736
(874,367)
(874,367)
1,887,369
1,887,369
9,033,925
(9,751)
9,024,174
(3,368,268)
1,069
(3,367,199)
5,665,657
(8,682)
5,656,975
50
25
Aidat (ücret) gelirleri
ġirket‟in aidat gelirleri bireysel emeklilik iĢlemleri ile ilgili katılımcılardan ve emeklilik yatırım fonlarından
alınan aidatlardan oluĢmaktadır. Bireysel emeklilik iĢlemleri ile ilgili katılımcılardan ve emeklilik yatırım
fonlarından alınan aidat ve ücretler iliĢikteki gelir tablosunda detaylandırılmıĢtır.
26
Yatırım gelirleri
Yukarıda 4.2 – Finansal riskin yönetimi notunda gösterilmiĢtir.
27
Finansal varlıkların net tahakkuk gelirleri
Dönemin tüm finansman giderleri: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklar ve iştiraklerle ilgili kısmı (Toplam tutar
içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir): Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklere yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları %20’yi
aşanlar ayrıca gösterilecektir): Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam
tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir): Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
28
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan aktifler
Yukarıda 4.2 – Finansal riskin yönetimi notunda gösterilmiştir.
29
Sigorta hak ve talepleri
Şirket’in sigorta hak ve taleplerine ilişkin bilgiler Not 17’de açıklanmıştır.
30
Yatırım sözleĢmeleri hakları
ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihinde sona eren hesap döneminde yatırım sözleĢmesi hakları bulunmamaktadır
(31 Aralık 2014: Yoktur).
31
Zaruri diğer giderler
Giderlerin, ġirket içindeki niteliklerine veya iĢlevlerine dayanan gruplama aĢağıda 32 – Gider çeşitleri
notunda verilmiĢtir.
32
Gider çeĢitleri
31 Mart 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait faaliyet giderlerinin detayı aĢağıdaki
gibidir:
ÇalıĢanlara sağlanan fayda giderleri (Not 33)
Komisyon giderleri (Not 17)
Dönem içinde tahakkuk eden aracılara komisyonlar (Not 17)
Ertelenmiş üretim komisyonlarındaki değişim (Not 17)
Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri
Yönetim giderleri
Pazarlama ve satıĢ giderleri
DıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri
Diğer
Toplam
51
Hayat
(1,129,067)
(1,316,557)
(1,084,808)
231,749
919,400
(324,248)
(45,585)
(14,266)
(45,474)
(1,955,797)
31 Mart 2015
Hayat dıĢı Emeklilik
(1,620)
-)
(88,407)
(88,407)
(30,456)
(19,275)
- (139,758)
Toplam
(1,130,688)
(1,404,964)
(1,173,215)
303,723
919,400
(354,704)
(45,585)
(33,541)
(45,474)
(2,095,555)
32
Gider çeĢitleri (devamı)
Hayat
ÇalıĢanlara sağlanan fayda giderleri (Not 33)
Komisyon giderleri (Not 17)
Dönem içinde tahakkuk eden aracılara komisyonlar (Not
17)
Ertelenmiş üretim komisyonlarındaki değişim (Not 17)
Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri
Yönetim giderleri
Pazarlama ve satıĢ giderleri
DıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri
Diğer
Toplam
33
31 Aralık 2014
Hayat DıĢı Emeklilik
Toplam
(4,431,392)
(3,057,753)
(469)
(22,031)
(314,508)
(4,453,423)
(3,372,730)
(3,364,567)
2,622
(314,508)
(3,676,453)
306,814
3,171,921
(1,295,376)
(424,890)
(58,510)
(5,480)
(3,091)
(79)
-
(126,906)
(165,200)
-
303,723
3,171,842
(1,422,282)
(424,890)
(223,710)
(5,480)
(4,217,585)
2,331
(159,619)
(4,374,873)
ÇalıĢanlara sağlanan fayda giderleri
31 Mart 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait çalıĢanlara sağlanan fayda giderlerinin
Hayat
MaaĢ ve ücretler
Sosyal güvenlik primleri iĢveren payı
Diğer yan haklar
Toplam (Not 32)
MaaĢ ve ücretler
Sosyal güvenlik primleri iĢveren payı
Diğer yan haklar
Toplam (Not 32)
34
31 Mart 2015
Hayat dıĢı
Emeklilik
Toplam
(945,933)
(81,360)
(101,774)
(1,129,067)
-
(1,620)
(1,620)
(945,933)
(81,360)
(103,394)
(1,130,687)
Hayat
Hayat dıĢı
Emeklilik
31 Aralık 2014
Toplam
(3,690,279)
(343,700)
(397,413)
(4,431,392)
-
(22,031)
(22,031)
(3,690,279)
(365,731)
(397,413)
(4,453,423)
Finansal maliyetler
Dönemin tüm finansman giderleri yukarıda “Finansal riskin yönetimi” notunda (Not 4.2) gösterilmiĢtir.
Üretim maliyetine veya sabit varlıkların maliyetine verilen finansman gideri bulunmamaktadır. Finansal
giderlerin tamamı gelir tablosuna yansıtılmıĢtır.
35
Gelir vergileri
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir vergisi gideri bulunmamaktadır. ġirket‟in
faaliyet zararı ile gelir vergisi gelir/(gider) mutabakatı aĢağıdaki gibidir:
31Aralık 2014
Vergi oranı
159,213
(%)
Vergi öncesi kar / (zarar)
Yasal vergi oranına göre gelir vergisi karĢılığı
Kayıtlara alınmayan ertelenmiĢ vergi varlığındaki değiĢim
ErtelenmiĢ vergiye konu olmayan cari dönem mali zararları
Kanunen kabul edilmeyen giderler
ErtelenmiĢ vergiye konu olmayan taĢınabilir mali zararların
kullanılması
Diğer
Gelir tablosuna yansıyan toplam gelir vergisi
geliri/(gideri)
52
31 Aralık 2013
Vergi oranı
(1,716,650)
(%)
(31,842)
151,380
62,968
(20)
95
40
343,370
34,604
(339,233)
11,506
(20)
(2)
20
(1)
(214,051)
(134)
-
-
31,545
20
(50,247)
3
-
-
-
-
36
Net kur değiĢim gelirleri
ġirket‟in 31 Mart 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde kur değiĢiminden kaynaklanan
kambiyo karı ve kambiyo zararı bulunmamaktadır.
37
Hisse baĢına kazanç/kayıp
Hisse baĢına kayıp ġirket‟in dönem net zararının, dönemin ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısına
bölünmesi ile hesaplanmıĢtır.
Hesap dönemi itibarıyla kar/(zarar)
Ağırlık ortalama hisse senedi sayısı
Hisse baĢına kazanç/(kayıp) (TL)
38
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
411,770
20,000,000
0.0205
159,213
20,000,000
0.0080
Hisse baĢı kar payı
ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla hisse baĢı kar payı bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur).
39
Faaliyetlerden yaratılan nakit
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları iliĢikteki nakit akıĢ tablolarında gösterilmiĢtir.
40
Hisse senedine dönüĢtürülebilir tahvil
ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla hisse senedine dönüĢtürülebilir tahvili bulunmamaktadır (31 Aralık
2014: Yoktur).
41
Paraya çevrilebilir imtiyazlı hisse senetleri
ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla paraya çevrilebilir imtiyazlı hisse senetleri bulunmamaktadır (31
Aralık 2014: Yoktur).
42
Riskler
Normal faaliyetleri içerinde ġirket, ağırlıklı olarak sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanmak üzere hukuki
anlaĢmazlıklar, davalar ve tazminat davaları ile karĢı karĢıyadır. Bu davalar, gerek muallak tazminat
karĢılığı gerekse de maliyet gider karĢılıkları içerisinde gerekli karĢılıklar ayrılmak suretiyle finansal
tablolara yansıtılmaktadır.
43
Taahhütler
ġirket‟in faaliyetleri gereği hayat ve hayat dıĢı sigorta branĢlarında vermiĢ olduğu teminatların detayı Not 17’ de
verilmiĢtir.
ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla 7,564,724 TL (31 Aralık 2014: 4,299,174 TL) tutarında vadeli mevduatı
üzerinde Hazine MüsteĢarlığı lehine verilmiĢ blokajı bulunmaktadır.
44
ĠĢletme birleĢmeleri
ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla iĢletme birleĢmesi bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur).
53
45
ĠliĢkili taraflarla iĢlemler
ġirket‟in sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu %95.5 pay ile
Fiba Holding A.ġ. bünyesindeki Fiba Emeklilik ve Hayat A.ġ. ve bunların bağlı olduğu gruplar ve bu
grupların iĢtirak ve bağlı ortaklıkları bu finansal tablolar açısından iliĢkili kuruluĢ olarak tanımlanmıĢtır.
Yönetim kurulu baĢkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst
yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutar Not 1.6'da açıklanmıĢtır.
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla iliĢkili kuruluĢ bakiyeleri aĢağıdaki gibidir:
Fibabanka – Bankalar mevduatı
Bankalar
Anne Çocuk Eğitim Vakfı (AÇEV)
Likit Esnek Fon
Esnek Fon
Kamu Araçlarına Borçlanma
Standart Fon
Katkı Fonu
Fina Elektrik Enerjisi A.ġ.
Fiba Holding A.ġ.
Fina Holding A.ġ.
Marka Mağazacılık A.ġ.
Diğer
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
285,256
285,256
332,281
332,281
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
12,000
1,801
880
14,681
12,000
11,975
11,785
10,848
6,930
6,367
1,814
862
765
63,346
31 Mart 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap döneminlerine ait iliĢkili kuruluĢlarla gerçekleĢtirilen
iĢlemler aĢağıdaki gibidir:
Fibabanka A.ġ.
Özyeğin Üniversitesi
Kumport Liman Hizmetleri A.ġ.
Fiba Faktoring A.ġ.
Marka Mağazacilik A.ġ.
GiriĢim Varlik A.ġ.
GiriĢim Faktoring A.ġ.
Fina Enerji Müh. Müt.DiĢ.Tic. A.ġ.
Fiba Holding A.ġ.
Fina Holding A.ġ.
Fiba Air Hava TaĢimacilik A.ġ.
Ajt Grup A.ġ.
Gap Mağazacilik A.ġ.
Ütopya Elektrik Üretim A.ġ.
Fiba Avm A.ġ.
Fiba Gayrimenkul A.ġ.
Fina Enerji Holding A.ġ.
Ziyaret Res Elektrik A.ġ.
Gf AraĢtirma GeliĢtirme A.ġ.
Fina Elektrik Ener. Ġth. Ġhr A.ġ.
Credit Europe N.V.
Diğer
Yazılan primler
31 Mart 2015
31 Mart 2014
2,231
4,039
89,710
26,423
45,647
20,673
-840
24,131
14,713
9,666
5,368
4,958
13,783
1,122
8,071
6,311
6,311
5,209
3,984
3,266
71,546
31,335
-192
80,252
24,261
36,181
18,139
14,124
22,346
13,722
9,861
5,367
7,097
4,472
991
4,905
3,852
4,537
1,580
3,328
2,981
8,694
293,429
285,584
Ortaklar, iĢtirakler ve bağlı ortaklılar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülükler
bulunmamaktadır.
54
46
Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan olaylar
Yoktur.
47
Diğer
Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taĢıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam
tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aĢan kalemlerin ad ve tutarları
Yukarıdaki notlarda her notun kendi içerisinde gösterilmiĢtir.
“Diğer alacaklar” ile “Diğer kısa veya uzun vadeli borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço
aktif toplamının yüzde birini aĢan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı
toplamları
Yoktur.
Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına iliĢkin tutarlar
Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacakları bulunmamaktadır.
TaĢınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri
Yoktur.
Önceki döneme iliĢkin gelir ve karlar ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve
kaynakları gösteren açıklayıcı not
Yoktur.
31 Mart 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait reeskont ve karĢılık giderlerinin
Kullanılmayan izinler için ayrılan karĢılık giderleri (Not 23)
Kıdem tazminatı karĢılık gideri (Not 23)
Toplam
55
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
32,933
18,251
51,185
35,526
15,132
50,658

Dipnotlar (31.03.2015) - Fiba Emeklilik ve Hayat A.Ş.

Transkript

Benzer belgeler

Hayat sigortasının geleceği için sektörde demografik ve dijital

AHE matbu genel antetli 2502

ÖZEL DURUM AÇIKLAMA FORMU Ortaklık Ünvanı : Uyum Gıda

proje finansmanı modellemesi `excel destekli`

yönetim Kurulu başkanı`nın mesajı

BÜMED Jovis Eğitim Salonu

Spirituel Hiyerarşi ve Galaktik Federasyon

Yeni Türk Ticaret Kanununa Göre Finansal