Dip Notlar - Generali Sigorta

Transkript

Generali Sigorta
Anonim Şirketi
1 Ocak- 30 Eylül 2015
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR ve
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA DÜZENLENEN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
ŞİRKET BEYANI
İlişikte sunulan 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla düzenlediğimiz finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve
dipnotların, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı düzenlemeleri çerçevesinde yürürlükte bulunan “Sigorta ve
Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” hükümleri, ilgili
mevzuat ve bunlara ilişkin duyuru ve genelgeler çerçevesinde hazırlandığını ve Şirket’imiz muhasebe kayıtlarına
uygun olduğunu beyan ederiz.
Generali Sigorta A.Ş.
İstanbul, 2 Kasım 2015
Mine Ayhan
Sunay Koray
Genel Müdür
Genel Müdür
Yardımcısı
Orhun Emre Çelik
Özgür Bulutçu
Aktüer
Sicil No: 36
Mali İşler
Direktörü
Generali Sigorta Anonim Şirketi
İçindekiler
Sayfa
Bilanço
1-5
Gelir tablosu
6-7
Nakit akış tablosu
8
Özsermaye değişim tablosu
9
Finansal tablolara ilişkin dipnotlar
10 – 63
GENERALİ SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇO
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden
Geçmemiş
Geçmiş
30.09.2015
31.12.2014
99.025.695
76.528.137
2.12, 14
3.055
1.940
I- Cari Varlıklar
Dipnot
A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar
1- Kasa
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
4- Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri (-)
5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları
6- Diğer Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar
B- Finansal Varlıklar ile Riski S igortalılara Ait Finansal Yatırımlar
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı (-)
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta Ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- M üşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
E- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
F- Gelecek Aylara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
2- Tahakkuk Etmiş Faiz Ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler
G- Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- İş Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım Ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)
I- Cari Varlıklar Toplamı
2.12, 14
2.12, 14
2.12, 14
2.8, 11.1
11,1
12.1,12.5
12.1,12.5
12.1
12.1
12.1
-
-
69.085.338
52.634.409
-
-
29.937.302
23.891.788
-
-
24.072.361
11.947.031
12.125.330
23.710.760
23.710.760
-
-
48.984.141
48.464.924
(467.757)
45.963.520
45.048.599
(90.433)
-
-
10.022.501
(9.035.527)
154.851
9.212.788
(8.207.434)
102.086
-
-
154.851
416
101.670
-
-
3.269.853
2.730.030
-
-
12.236
3.257.617
8.141
2.721.889
-
-
18.325.108
15.495.082
14.919.949
13.075.049
-
-
47.1
2.830.026
639.053
1.844.900
425.018
-
-
2.18, 35
492.766
309.000
-
-
33.876
90.076
-
-
47.1
12.1,47.1
47.1
112.411
194.471.062
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
25.942
164.379.500
AYRINTILI BİLANÇO
V A R L IK L A R
II- C a r i O l m a y a n V a rl ı k l a r
D i pn o t
A - Es a s F a a l i y e tl e rde n A l a ca k l a r
1 - Sigo r t acılık F aaliy et ler in d en A lacak lar
2 - Sigo r t acılık F aaliy et ler in d en A lacak lar K arş ılığı (-)
3 - R eas ü ran s F aaliy et lerin d en A lacak lar
4 - R eas ü ran s F aaliy et lerin d en A lacak lar K arş ılığı (-)
5 - Sigo r t a v e R eas ü ran s Şirk et leri N ez d in d ek i D ep o lar
6 - Sigo r t alılara K red iler ( İk raz lar)
7 - Sigo r t alılara K red iler ( İk raz lar) K arş ılığı (-)
8 - E m e k lilik F aaliy et lerin d en A lacak lar
9 -E s as F aaliy et lerd en K a y n ak lan an Şü p h e li A lacak lar
1 0 - E s a s F aaliy et lerd en K ay n ak lan an Şü p h eli A lacak lar K ar ş ılığı (-)
B - İl i ş k i l i T a ra fl a rda n A l a ca k l a r
1 - O rt a k lard an A lacak lar
2 - İş t ira k lerd en A lacak la r
3 - B ağlı O rt ak lık lard an A lacak lar
4 - M ü ş t erek Y ö n et im e T ab i T eş eb b ü s lerd en A lacak lar
5 - P ers o n eld en A lacak lar
6 - D iğe r İliş k ili T araflard an A lacak lar
7 - İliş k ili T araflard an A la cak lar R ees k o n t u (-)
8 - İliş k ili T araflard an Şü p h eli A lacak lar
9 - İliş k ili T araflard an Şü p h eli A lacak lar K arş ılığı (-)
C - D i ğ e r A l a ca k l a r
1 - F in a n s al K iralam a A la cak ları
2 - K az a n ılm am ış F in an s a l K iralam a F aiz G elirleri (-)
3 - V erilen D ep o z it o v e T em in at lar
4 - D iğe r Ç eş it li A lacak la r
5 - D iğe r Ç eş it li A lacak la r R ees k o n t u (-)
6 - Şü p h eli D iğer A lacak lar
7 - Şü p h eli D iğer A lacak lar K arş ılığı (-)
D - F i n a n s a l V a rl ı k l a r
1 - B ağlı M en k u l K ıy m et ler
2 - İş t ira k ler
3 - İş t ira k ler Serm ay e T aa h h ü t leri (-)
4 - B ağlı O rt ak lık lar
5 - B ağlı O rt ak lık lar Serm ay e T aah h ü t leri ( -)
6 - M ü ş t erek Y ö n et im e T ab i T eş eb b ü s ler
7 - M ü ş t erek Y ö n et im e T ab i T eş eb b ü s ler Serm ay e T aah h ü t leri (-)
8 - F in a n s al V arlık lar V e R is k i Sigo rt alılara A it F in an s al Y at ırım lar
9 - D iğe r F in an s al V arlık lar
1 0 - F in an s al V arlık lar D e ğer D ü ş ü k lü ğü K arş ılığı (-)
E- M a ddi V a rl ı k l a r
1 - Y at ır ım A m açlı G ay rım en k u ller
2 - Y at ır ım A m açlı G ay r ım en k u ller D eğer D ü ş ü k lü ğü K arş ılığı (-)
3 - K u llan ım A m açlı G ay rım en k u ller
4 - M ak in e V e T eçh iz at la r
5 - D em irb aş V e T es is at la r
6 - M o t o rlu T aş ıt lar
7 - D iğe r M ad d i V arlık lar (Ö z el M aliy et B ed elleri D ah il)
8 - K ira lam a Y o lu y la E d in ilm iş M ad d i V ar lık lar
9 - B irik m iş A m o rt is m an lar (-)
1 0 - M a d d i V arlık lara İliş k in A v an s lar (Y ap ılm ak t a O lan Y a t ırım lar D ah il)
F - M a ddi O l m a y a n V a r l ı k l a r
1 - H ak lar
2 - Şeref iy e
3 - F aaliy et Ö n ces i D ö n e m e A it G id erler
4 - A raş t ırm a V e G eliş t irm e G id erleri
5 - D iğe r M ad d i O lm ay an V arlık lar
6 - B irik m iş İt falar (A m o rt is m an lar) (-)
7 - M ad d i O lm ay an V arlık lara İliş k in A v an s lar
G -G e l e ce k Y ı l l a ra A i t G i de rl e r V e G e l i r T a h a k k u k l a r ı
1 - G ele cek Y ıllara A it G id erler v e G elir T a h ak k u k ları
2 - G elir T ah ak k u k ları
3 - G ele cek Y ıllara A it D iğer G id erler V e G elir T ah ak k u k la rı
H -D i ğ e r C a ri O l m a y a n V a rl ı k l a r
1 - E fek t if Y ab an cı P ara H es ap ları
2 - D ö v iz H es ap ları
3 - G ele cek Y ıllar İh t iy ac ı St o k lar
4 - P eş in Ö d en en V ergiler V e F o n lar
5 - E rt elen m iş V ergi V arlık ları
6 - D iğe r Ç eş it li C ari O lm ay an V arlık lar
5 - D iğe r C ari O lm ay an V arlık lar A m o rt is m an ı (-)
6 - D iğe r C ari O lm ay an V arlık lar K arş ılığı ( -)
II- C a r i O l m a y a n V a rl ı k l a r T o pl a m ı
4 5 .2
2 .5 , 2 .6
7
B a ğ ı m s ı z D e n e ti m de n
G e çm e m i ş
3 0 .0 9 .2 0 1 5
-
-
5 0 .0 0 0
5 0 .0 0 0
-
-
5 0 .0 0 0
5 0 .0 0 0
-
-
2 2 0 .1 2 5
2 1 1 .3 2 0
-
-
2 2 0 .1 2 5
2 1 1 .3 2 0
-
-
4 .6 0 8 .5 6 8
6 5 6 .6 8 6
5 .1 1 8 .8 8 3
7 6 8 .6 8 6
-
-
6
6 2 5 .0 0 0
6 2 5 .0 0 0
-
-
6
6
6
3 .8 6 7 .2 7 0
1 4 3 .1 2 0
1 .4 0 7 .9 1 1
5 .6 3 5 .6 4 5
7 7 .0 0 0
1 .8 6 9 .2 6 4
6
6
2 .7 , 8
8
8
-
-
(2 .0 9 1 .4 1 9 )
(3 .8 5 6 .7 1 2 )
-
-
6 .3 1 1 .5 7 7
6 .0 6 7 .6 9 9
-
-
1 0 .4 0 8 .9 0 2
(4 .0 9 7 .3 2 5 )
8 .2 5 0 .6 9 5
(2 .6 9 9 .4 7 2 )
5 1 6 .4 7 6
2 .1 8 ,2 1 ,3 5
21, 35
-
3 1 7 .6 1 5
6 8 .3 3 3
-
-
3 1 7 .6 1 5
6 8 .3 3 3
-
-
1 1 .5 0 7 .8 8 5
1 1 .5 1 6 .2 3 5
2
B a ğ ı m s ı z D e n e ti m de n
G e çm i ş
3 1 .1 2 .2 0 1 4
AYRINTILI BİLANÇO
YÜKÜMLÜLÜKLER
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
Dipnot
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-)
C-İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları
1- Ödenecek Vergi Ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler
4- Ödenecek Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları
6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri (-)
7- Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gder Tahakkukları
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
2.1.1.g,19.1,45.2
Bağımsız Denetimden
Geçmemiş
30.09.2015
Geçmiş
31.12.2014
-
-
45.093.299
45.093.299
45.452.854
45.452.854
-
-
12.920
32.463
-
-
12.920
32.463
-
-
47.1
11.341.994
1.248.374
1.919.497
8.174.123
6.918.557
946.724
1.298.270
4.673.563
-
-
2.1.1.c, 17.15
2.1.1.c, 17.15
133.181.780
64.274.750
5.508.905
79.636.046
51.272.514
-
-
63.398.125
28.363.532
47.1
-
-
23.1
2.472.408
2.012.408
460.000
2.124.690
1.745.094
379.596
-
-
3.103.621
771.630
-
-
3.103.621
4.036.219
4.036.219
771.630
4.894.140
4.894.140
-
-
75.173
42.118
-
-
75.173
199.317.414
42.118
139.872.498
2.1.1.c, 17.15
2.20, 23.1
2.1.1, 19
3
AYRINTILI BİLANÇO
YÜKÜMLÜLÜKLER
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
Dipnot
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış Tahviller
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito Ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı – Net
2- DevamEden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
F-Diğer Yükümlülükler Ve Karşılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler
3-Diğer Borç Ve Gider Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- KıdemTazminatı Karşılığı
2- Sosyal yardımsandığı Varlık Açıkları Karşılığı
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Çeşitli Uzun Vadeli Yükümlülükler
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Geçmemiş
Geçmiş
30.09.2015
31.12.2014
-
-
3.197.048
2.615.622
-
-
8.416
9.403
-
-
3.188.632
2.606.219
-
-
235.291
235.291
138.625
138.625
-
-
3.432.339
2.754.247
2.1.1.c, 17.2
2.1.1.c, 17.15
2.19, 22
2.18, 35
4
-
-
AYRINTILI BİLANÇO
ÖZSERMAYE
Dipnot
Geçmemiş
Geçmiş
30.09.2015
31.12.2014
139.163.033
104.586.866
2.13, 15
124.133.033
104.586.866
V- Özsermaye
A- Ödenmiş Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş Sermaye (-)
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-)
5- Tescili Beklenen Sermaye
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi İhraç Primleri
2- Hisse Senedi İptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları
4- Yabancı Para ÇevirimFarkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D- Geçmiş Yıllar Karları
1- Geçmiş Yıllar Karları
E-Geçmiş Yıllar Zararları (-)
1- Geçmiş Yıllar Zararları
F-DönemNet Karı
1- DönemNet Karı
2- DönemNet Zararı (-)
3- Dağıtıma Konu Olmayan DönemKarı
Özsermaye Toplamı
Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V)
-
2.13, 15
15
22
15
15
15
15, 47.1
15
15
15.030.000
403.022
403.022
-
-
403.022
344.892
318.637
403.022
5.489.369
318.637
-
-
(31.577)
57.832
(117.229)
(107.206)
5.395.167
(77.210.267)
(77.210.267)
(59.471.486)
(46.749.467)
(46.749.467)
(30.460.800)
-
-
(59.471.486)
(30.460.800)
-
-
3.229.194
205.978.947
33.268.990
175.895.735
5
-
1 OCAK – 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOSU
I-TEKNİKBÖLÜM
Dipnot
A- Hayat Dışı Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
2.21, 24
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
24
1.1.2 -Reasüröre Devredilen Primler (-)
24
1.1.3- SGK'ya Aktarılan Primler (-)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
2.1.1.c, 17.15
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2.1.1.c,17.15-16
1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+/-)
17.15
1.3- DevamEden Riskler Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak) (+/-)
2.1.1.c, 17.15
1.3.1- DevamEden Riskler Karşılığı (-)
2.1.1.c, 17.15
1.3.2- DevamEden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2.1.1.c, 17.15
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan YatırımGelirleri
1.7
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-)
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-)
4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri (+)
B- Hayat Dışı Teknik Gider (-)
1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
17.16
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
2.1.1.c
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
2.1.1.c, 17.16
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak) (+/-)
47.5
4- Faaliyet Giderleri (-)
31, 32
5- Matematik Karşılıklarda Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak) (+/-)
5.1- Matematik Karşılıklar (-)
5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+)
6- Diğer Teknik Giderler
6.1.- Brüt Diğer Teknik Giderler (-)
6.2.- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+)
C- Teknik BölümDengesi- Hayat Dışı (A-B)
D- Hayat Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)
2.21, 24
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
24
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-)
24
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
1.3- DevamEden Riskler Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1- DevamEden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2- DevamEden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Hayat Branşı YatırımGeliri
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-)
4.1.- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-)
4.2.- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-)
5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri (+)
E- Hayat Teknik Gider
1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Matematik Karşılıklarda Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak)(+/-)
3.1- Matematik Karşılıklar (-)
Geçmemiş
01.01.2015 - 30.09.2015
Geçmemiş
01.07.2015 - 30.09.2015
Geçmemiş
01.01.2014 - 30.09.2014
76.264.214
71.825.573
90.336.712
145.881.879
(51.140.393)
(4.404.774)
(13.002.234)
(12.128.118)
(1.834.934)
960.818
(5.508.905)
(7.981.974)
2.473.069
4.174.473
264.168
28.424.018
27.437.864
33.807.748
51.690.463
(15.963.219)
(1.919.496)
(5.872.134)
(4.486.557)
(2.011.096)
625.519
(497.750)
17.012
(514.762)
1.480.864
(494.710)
39.271.337
38.973.905
59.273.470
118.875.366
(56.970.798)
(2.631.098)
(21.561.515)
(37.034.211)
14.435.407
1.037.289
1.261.950
1.920.253
(658.303)
506.519
78
78
(209.165)
17.890.037
17.753.022
21.350.910
43.558.766
(21.320.753)
(887.103)
(5.637.790)
(11.102.214)
5.269.694
194.730
2.039.902
2.231.491
(191.589)
150.706
(8)
(8)
(13.684)
(131.470.670)
(77.657.200)
(42.613.494)
(53.610.000)
10.996.506
(35.043.706)
(43.619.485)
8.575.779
(582.413)
(49.292.746)
(3.938.311)
(3.938.311)
-
(35.111.661)
(17.337.278)
(15.099.166)
(19.440.651)
4.341.485
(2.238.112)
1.936.685
(4.174.797)
(183.248)
(16.234.815)
(1.356.320)
(1.356.320)
-
(68.305.751)
(24.583.392)
(18.794.129)
(27.386.161)
8.592.032
(5.789.263)
(13.206.874)
7.417.611
(371.782)
(41.902.003)
(1.448.574)
(1.448.574)
-
(27.381.698)
(12.427.205)
(8.706.856)
(11.822.333)
3.115.477
(3.720.349)
(9.711.515)
5.991.166
(335.458)
(14.146.875)
(472.159)
(472.159)
-
(55.206.456)
923
923
925
1.000
(75)
(2)
(32)
30
-
(6.687.643)
(5)
(5)
(5)
(137)
132
-
(29.034.414)
927
927
924
1.000
(76)
3
91
(88)
-
(9.491.661)
925
925
924
1.000
(76)
1
19
(18)
-
(1.242)
(2.229)
(11.342)
(11.342)
9.113
9.113
987
987
(209)
(209)
(209)
(11.988)
(33.022)
(33.022)
(33.022)
21.034
21.034
230
(23.909)
(23.909)
(23.909)
24.139
24.139
6
Geçmemiş
01.07.2014 - 30.09.2014
AYRINTILI GELİR TABLOSU
II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM
Dipnot
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B)
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat
I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik
J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)
K- Yatırım Gelirleri
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
26
5- İştiraklerden Gelirler
-
-
-
-
-
(17.638.503)
(8.347.123)
(4.525.368)
(1.922.428)
-
-
-
-
(4.174.473)
(1.480.864)
(506.519)
(150.706)
-
-
-
-
36
6.1-6.3
(11.490.287)
(1.973.743)
(6.141.703)
(724.556)
(3.177.701)
(841.148)
(1.443.833)
(327.889)
-
-
-
-
47.5
2.1.1.g
(2.201.366)
(2.528.178)
(99.460)
24.594
(114.715)
9.914
626.632
13.903
668.204
104.144
1.251
147.412
-
-
186.011
-
2- Yatırımlar Değer Azalışları (-)
3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
1.7
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
8- Diğer Yatırım Giderleri (-)
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-)
3- Zorunlu Deprem Sigortası Hesabı (+/-)
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-)
21
2.18, 35
47.1
47.1
47.4
7- Diğer Gelir ve Karlar
8- Diğer Gider ve Zararlar (-)
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları
(9.490.506)
2.051.787
717.300
-
1- Yatırım Yönetim Giderleri – Faiz Dahil (-)
6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-)
(29.045.475)
5.162.590
2.806.320
75.987
1.258.500
L- Yatırım Giderleri (-)
5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-)
(6.687.857)
7.291.031
1.795.956
-
10- Hayat T eknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri
2- Reeskont Hesabı (+/-)
(55.206.775)
15.575.158
4.735.520
(140.441)
2.338.910
9- Diğer Yatırımlar
1- Karşılıklar Hesabı (+/-)
(9.491.661)
1.155
-
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler
7- Amortisman Giderleri (-)
(29.034.414)
(11.061)
21.092
5.473.983
7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler
6- Kambiyo Zararları (-)
(6.687.643)
(214)
Geçmemiş
01.07.2014 - 30.09.2014
-
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
Geçmemiş
01.01.2014 - 30.09.2014
421.718
10.417.920
2.8, 11
36
45.2
4- Kambiyo Karları
Geçmemiş
01.07.2015 - 30.09.2015
(55.206.456)
(319)
2-Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi
Geçmemiş
01.01.2015 - 30.09.2015
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-)
N- Dönem Net Karı veya Zararı
1- Dönem Karı Ve Zararı
3.011
154.790
131.105
-
-
-
(75.959)
(60.776)
1.108.618
(868.357)
79.459
(81.169)
21.246
(4.989)
-
-
58.066
(40.654)
3.072
(59.471.486)
(59.471.486)
(7.719.355)
(7.719.355)
-
-
(27.781.621)
(27.781.621)
(9.257.004)
(9.257.004)
-
-
-
-
3- Dönem Net Kar veya Zararı
(59.471.486)
(7.719.355)
(27.781.621)
(9.257.004)
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
-
-
-
-
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları(-)
7
NAKİT AKIŞ TABLOSU
Dipnot
A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-)
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6)
8. Faiz ödemeleri (-)
9. Gelir vergisi ödemeleri (-)
10. Diğer nakit girişleri
11. Diğer nakit çıkışları (-)
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. M addi varlıkların satışı
2. M addi varlıkların iktisabı (-)
3. M ali varlık iktisabı (-)
4. M ali varlıkların satışı
5. Alınan faizler
6. Alınan temettüler
9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Hisse senedi ihracı
2. Kredilerle ilgili nakit girişleri
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-)
4. Ödenen temettüler (-)
7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (A12+B9+C7+D)
F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F)
6.3
6.3, 7
11.1
15
Geçmemiş
Geçmemiş
01.01.2015 - 30.09.2015 01.01.2014 - 30.09.2014
157.143.554
(166.486.915)
(9.343.361)
1.841.284
(1.718.826)
(9.220.903)
113.958.576
(86.322.981)
27.635.595
(390.453)
(31.617.344)
(4.372.202)
118.050
(381.488)
(35.785.006)
11.763.728
5.157.238
(1.894.491)
(21.021.969)
157.801
(3.334.497)
2.912.711
47.668.125
47.404.140
29.181.000
29.181.000
(1.072.367)
(2.134.239)
69.310.813
67.176.574
(838.791)
42.193.147
28.857.719
71.050.866
8
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
Özsermaye Değişim Tabloları - Bağımsız Denetimden Geçmemiş
1 Ocak - 30 Eylül 2015
Dipnot
I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2014)
II - Muhasebe Politikasında Değişiklikler
III - Yeni Bakiye (I+II) (01/01/2015)
A - Sermaye artırımı (A1 + A2)
1 - Nakit
2 - İç kaynaklardan
B - İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C - Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D - Varlıklarda değer artışı
E - Yabancı para çevrim farkları
F - Diğer kazanç ve kayıplar
G - Enflasyon düzeltme farkları
H - Dönem net karı veya (zararı)
I - Dağıtılan temettü
J- Transfer
15
IV - Dönem Sonu Bakiyesi (30/09/2015) (I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J+K)
S ermaye
İşletmenin Kendi Varlıklarda Değer Özsermaye Enflasyon
Hisse Senetleri (-)
Artışı
Düzeltmesi Farkları
Yabancı Para
Çevrim Farkları
Yasal Yedekler
Diğer Yedekler ve Net Dönem Karı
Dağıtılmamış Karlar veya (Zararı)
Statü Yedekleri
Geçmiş Yıllar Kar /
Zararları (-)
Toplam
104.586.866
104.586.866
34.576.167
29.181.000
5.395.167
-
-
295.816
295.816
165.038
(403.022)
-
-
318.637
318.637
-
-
5.277.938
5.277.938
(5.395.167)
(5.395.167)
85.652
403.022
(30.460.800)
(30.460.800)
(59.471.486)
30.460.800
(46.749.467)
(46.749.467)
(30.460.800)
33.268.990
33.268.990
29.181.000
29.181.000
85.652
165.038
(59.471.486)
-
139.163.033
-
57.832
-
-
318.637
-
371.445
(59.471.486)
(77.210.267)
3.229.194
1 Ocak - 30 Eylül 2014
Dipnot
I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2013)
II - Muhasebe Politikasında Değişiklikler
III - Yeni Bakiye (I+II) (01/01/2014)
A - Sermaye artırımı (A1 + A2)
1 - Nakit
2 - İç kaynaklardan
B - İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C - Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D - Varlıklarda değer artışı
E - Yabancı para çevrim farkları
F - Diğer kazanç ve kayıplar
G - Enflasyon düzeltme farkları
H - Dönem net karı veya (zararı)
I - Dağıtılan temettü
J- Transfer
IV - Dönem Sonu Bakiyesi (30/09/2014) (I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J+K)
(*)
S ermaye
İşletmenin Kendi Varlıklarda Değer Özsermaye Enflasyon
Hisse Senetleri (-)
Artışı
Düzeltmesi Farkları
26.300.000
26.300.000
47.668.125
47.668.125
73.968.125
-
185.473
185.473
197.055
382.528
5.915.769
5.915.769
5.915.769
Yabancı Para
Çevrim Farkları
Yasal Yedekler
-
318.637
318.637
318.637
Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
9
Diğer Yedekler ve Net Dönem Karı
Dağıtılmamış Karlar veya (Zararı)
Statü Yedekleri
-
26.766.263
26.766.263
26.766.263
(20.233.633)
(20.233.633)
(27.781.621)
20.233.633
(27.781.621)
Geçmiş Yıllar Kar /
Zararları (-)
(26.515.834)
(26.515.834)
9.311
(20.233.633)
(46.740.156)
Toplam
12.736.675
12.736.675
47.668.125
47.668.125
197.055
9.311
(27.781.621)
32.829.545
30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
1.
Genel Bilgiler
1.1
Ana şirketin adı: 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Generali Sigorta A.Ş.’nin
(“Şirket”), doğrudan ana ortağı Hollanda’da yerleşik Generali Turkey Holding B.V. olup nihai
ana ortağı İtalya’da yerleşik Assicurazioni Generali S.P.A’dır (2.13 no’lu dipnot).
1.2
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi: Şirket, 1989 yılında kurulmuş ve İstanbul’da tescil edilmiştir. Şirket’in genel müdürlüğü
İstanbul’da olup, İstanbul, Ankara, İzmir, Bursa, Adana, Samsun ve Antalya’da olmak üzere
yedi bölge müdürlüğü ve toplam 692 adet (31 Aralık 2014: 619 adet) acentesi bulunmaktadır.
Şirket merkezi ve genel müdürlüğü, Emirhan Cad. Barbaros Plaza No: 113/C Kat:13-14
Dikilitaş / Beşiktaş / İstanbul adresinde bulunmaktadır.
1.3
İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, oto kaza (kasko, motorlu araç mali mesuliyet, ihtiyari
mali mesuliyet), ferdi kaza, diğer kaza (cam kırılması, hırsızlık, işveren mali mesuliyet,
emniyeti suistimal, üçüncü şahıslara karşı mali sorumluluk), yangın, nakliyat, mühendislik,
hukuksal koruma, ve hastalık branşlarında faaliyet göstermektedir. Şirket, hayat branşında yeni
poliçe düzenlememesine karşın, önceki dönemlerden kalan hayat işlerinin etkisi devam
etmektedir.
1.4
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve
1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
1.5
Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
Üst ve orta kademeli yöneticiler
Diğer personel
Toplam
30 Eylül 2015
64
235
30 Eylül 2014
37
234
299
271
1.6
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür
yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam tutarı: 4.635.620 TL (30 Eylül 2014: 2.051.915 TL).
1.7
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket tarafından hayat ve hayat dışı
teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler,
teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik
olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini alt
branşlara dağıtırken, cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar
ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate almıştır.
1.8
Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar
tek bir şirketi (Generali Sigorta A.Ş.) içermekte olup, Şirket’in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle
kontrol ettiği bağlı veya ortak yönetime tabi ortaklığı bulunmamaktadır.
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço
tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu
dipnotlarda belirtilmiş olup bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana herhangi bir
değişiklik olmamıştır.
1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: 1 Ocak – 30 Eylül 2015 hesap dönemine ait finansal
tablolar 2 Kasım 2015 tarihinde Şirket Yönetimi tarafından onaylanmıştır. Bilanço tarihinden
sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
10
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler
Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine Müsteşarlığı’nın sigorta ve
reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır.
Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık
Muhasebe Sistemi Tebliğ No: 1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011
tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör
Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile
bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7
sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca
belirlenmektedir.
Şirket, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı
Sigortacılık Kanunu çerçevesinde düzenlenen ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi
Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş
olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına
ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar
Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır.
(2.24 no’lu dipnot).
Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve
1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik
Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu
yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama
Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama
esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde
muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına
istinaden 2008 yılında “TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide
Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu
uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2009
tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik
Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliği (“Konsolidasyon
Tebliği”) 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmektedir. Söz konusu tebliğin
geçici 2. maddesi kapsamında sigorta ve reasürans ve emeklilik şirketleri dışındaki ortaklıklar
31 Mart 2010 tarihine kadar kapsam dışı bırakılmıştır.
2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete’de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) diğer yetki ve görevlerinin
yanı sıra, tabi oldukları kanunlar gereği defter tutmakla yükümlü olanlara ait finansal tabloların;
ihtiyaca uygunluğunu, şeffaflığını, güvenilirliğini, anlaşılabilirliğini, karşılaştırılabilirliğini ve
tutarlılığını sağlamak amacıyla, uluslararası standartlarla uyumlu TMS’leri oluşturmak ve
yayımlamakla ve Türkiye Muhasebe Standartlarının uygulamasına yönelik ikincil düzenlemeleri
yapmak ve gerekli kararları almakla, bu konuda kendi alanları itibarıyla düzenleme yetkisi
bulunan kurum ve kuruluşların yapacakları düzenlemeler hakkında onay vermeye yetkilidir.
13 Ocak 2011 tarihli 6102 sayılı “Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının
Belirlenmesine İlişkin Kurul Kararı” uyarınca; 660 sayılı KHK’da belirtilen kamu yararını
ilgilendiren kuruluşlar, 6102 sayılı Kanunun 397 nci maddesi çerçevesinde Bakanlar Kurulu
kararıyla bağımsız denetime tabi olacaklar ve aynı Kanunun 1534 üncü maddesinin ikinci
fıkrasında sayılan şirketler münferit ve konsolide finansal tablolarını hazırlarken TMS’yi
uygulayacaklardır.
11
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı)
19 Ekim 2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda öngörülen faaliyet konularından en
az birini yürütmek üzere kurulan kuruluşlar, kalkınma ve yatırım bankaları ve finansal holding
şirketleri ile 6 Aralık 2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 3 Haziran 2007
tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 28 Mart 2001 tarihli 4632 sayılı Bireysel Emeklilik
Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve bunların ilgili mevzuatı çerçevesinde sigortacılık,
bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal
kuruluşlar gibi finansal kuruluşlar kendi özel hükümlerine tabidir.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen alım satım amaçlı ve satılmaya hazır
finansal varlıklar ile türev araçlar dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine
tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır.
Hazine Müsteşarlığı, SPK’nın 17 Mart 2005 tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005
tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını
bildirmiştir. Şirket, Hazine Müsteşarlığı’nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli
finansal tablolarını “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi” ile
ilgili hükümlere uygun olarak yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere 29
no’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardını uygulamamıştır.
Şirket ayrıca 1 Ocak 2008 tarihinden başlayarak sigortacılık teknik karşılıklarını bu tarihte
yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarını ve Bu
Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (Teknik Karşılıklar Yönetmeliği) ve
Hazine Müsteşarlığı tarafından bu konuda yapılan çeşitli açıklamalar çerçevesinde hesaplayarak
30 Eylül 2015 tarihli finansal tablolarına yansıtmıştır.
2.1.2 Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları:
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden 2005 yılında
finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulaması sona ermiş ve buna bağlı olarak
Şirket 2005 yılı başından itibaren finansal tablolarını enflasyona göre düzeltmemiştir.
Dolayısıyla 31 Aralık 2013 tarihinde bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve
sermaye dahil özsermaye kalemleri TMSK tarafından yayımlanmış 29 no’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya ilişkin standart kapsamında 31 Aralık 2004
tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra
oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır.
2.1.3 Kullanılan para birimi:
Şirket'in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL)'dir. Şirket finansal tablolarını ve
dipnotlardaki tutarları, aksi belirtilmedikçe TL olarak sunmuştur.
2.1.4 Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi:
Finansal tablolarda ve ilgili dipnotlarda aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ve
yuvarlanmadan gösterilmiştir.
2.1.5 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temelleri:
Finansal tablolar, daha önce bahsedilen enflasyon düzeltmeleri ve gerçeğe uygun değerleri ile
gösterilen satılmaya hazır ve alım satım amaçlı finansal varlıklar dışında, tarihsel maliyet
esasına göre hazırlanmıştır.
12
2.
2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar:
Şirket, finansal tablolarını 2.1 no’lu dipnotta belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde
hazırlamaktadır.
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
30 Eylül 2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi
itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki
yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali
durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf
katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız
ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği
yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur.
Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük
olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013
Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini
yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için
geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları olan performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarına açıklık getirilmiştir.
Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesinde yükümlülük (veya varlık) olarak sınıflanan koşullu bedelin, TMS 39
Finansal Araçlar (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamında olsun ya da olmasın, sonraki
dönemlerde gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal araç olarak
muhasebeleştirileceğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük
olarak uygulanacaktır.
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: i) TFRS 8’e göre toplulaştırma/birleştirme
kriterinin uygulanmasına ilişkin yönetimin yaptığı değerlendirme, birleştirilen faaliyet
bölümlerinin kısa tanımlarının ve benzerliklerine ilişkin değerlendirme yapılırken kullanılan
ekonomik karakteristiklerinin (örneğin satış ve brüt karları) belirtilmesini de içerecek şekilde
açıklanmalıdır. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat
işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır.
Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
13
2.
2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar (Devamı):
i) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
(Devamı)
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde
yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine
getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net
defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir.
Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına
tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Buna ilave olarak yönetici işletme
kullanan bir şirketin yönetim hizmeti için katlandığı masrafları açıklaması gerekmektedir.
Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında
olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki
muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük
olarak uygulanacaktır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39
(veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği
açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik
ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir
etkisi olmamıştır.
14
2.
2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar (devamı)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama
dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış
yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni
standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını
etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de ve Şubat 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin
verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a
yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun
değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer
değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu
gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi
muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme
Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette
ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3
ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri
uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri
ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve
performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa
Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı
amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak
2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve
performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
15
2.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
(Devamı)
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler
(Değişiklikler)
TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır.
Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık
sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün
verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak
taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve
işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16
kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da
“yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise
TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile
muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde
etkisi olmayacaktır.
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Şubat 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK),
işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların
muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için
TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• Maliyet değeriyle
• TFRS 9 uyarınca
veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu
değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup,
geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama
açıklanmalıdır. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık
Satışları veya Katkıları - Değişiklikler
Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı
ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS
10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı
arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya
katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından
muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan
yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar,
sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde
muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan
yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal
durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
16
2.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının
uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri
istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve
TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık
raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket
için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt
toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen
yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı
iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık
raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin
Şirket’in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır.
Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler
hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin
konuları aşağıdaki gibidir:
- TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma
yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil,
eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir
- TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet
sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem
özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir
- TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar
derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde
değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir
- TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem
finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine
açıklık getirilmiştir.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli
olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal
durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler
UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir.
Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye
uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket
finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de
yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
17
2.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari
alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından
gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve
ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden
doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı
finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip
ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15’in uygulama tarihi aslında 1 Ocak 2017’di,
ancak Temmuz 2015 de UMSK geçerlilik tarihini 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için uygulanacak şekilde ertelemiştir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya
modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih
edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında
karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve
performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının
yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma
muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır.
UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan
akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının
daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı
modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir
model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını
gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki
düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar
tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele
almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi
ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9,
1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken
uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi
kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket,
standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
2.2
Konsolidasyon
Şirket’in 30 Eylül 2015 itibariyle “TFRS10-Konsolide Finansal Tablolar” kapsamında konsolide
etmesi gereken bağlı veya ortak yönetime tabi ortaklığı yoktur (31 Aralık 2014:
Bulunmamaktadır).
18
2.
2.3
2.4
2.5
Bölüm Raporlaması
Şirket 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle sadece Türkiye’de ve sadece hayat
dışı sigortacılık faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket, halka açık olmadığından TFRS 8 “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır.
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin
gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve
yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan
fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal
varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların
makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye
içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden
kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve
söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır.
Maddi Duran Varlıklar
Arsa ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerden birikmiş amortisman düşülerek
finansal tablolara yansıtılmıştır. Arsa ve binalar mesleki yeterliliğe sahip bağımsız değerleme
eksperleri tarafından yapılan değerlemelerde belirtilen makul değerleri üzerinden finansal
tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman varlığın brüt defter
değeri ile netleştirilmiş ve net tutar, yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir.
Arsa ve binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, vergi
etkileri netleştirilmiş olarak, bilançoda özsermaye altında yer alan “Diğer Sermaye Yedekleri”
hesabına kaydedilmektedir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki artışlarına karşılık gelen
azalışlar fondan düşülmekteyken; diğer tüm azalışlar ise gelir tablosuna yansıtılır. Her hesap
döneminde, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile (gelir tablosuna
yansıtılan amortisman) varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan
amortisman arasındaki fark “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabına kaydedilmektedir.
Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden
maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak
ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman
dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri)
3-15 yıl
5 yıl
5-10 yıl
Arsa ve binalar haricindeki maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden
koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme
yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla
ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran
varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer gelir ve giderleri
hesaplarına dahil edilirler. Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında,
elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabındaki tutar geçmiş
yıllar karları hesabına aktarılır (6 no’lu dipnot).
2.6
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in faaliyetlerinde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında
satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan binalar
yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, makul
değer metodu ile, bağımsız eksperlerin belirlediği makul değerlerinden finansal tablolara
yansıtılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki makul değer değişiklikleri, gelir tablosunda
diğer gelirlerin altında muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, söz konusu gayrimenkullerin kullanım şeklinin değişip yatırım amaçlı olarak yeniden
sınıflandırıldığı tarihte, “TMS 16 - Maddi Duran Varlıklar” uyarınca hesaplanan defter değerleri
ile makul değerleri arasındaki farkı özsermaye altında diğer sermaye yedekleri olarak
muhasebeleştirilmiştir (7 no’lu dipnot).
19
2.
2.7
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını, bilgisayar
yazılımlarını, şerefiyeyi ve işletme birleşmesinden doğan maddi olmayan duran varlıkları
içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde
edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile
amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran
varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir (8 no’lu dipnot).
2.8
Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 3-5 yıldır.
Finansal Varlıklar
Şirket, finansal varlıklarını “Satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas
faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas
faaliyetlerden alacaklar, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda
finansal varlık olarak sınıflandırılmakta ve bu alacaklar için TMS 39’da yer alan ölçüm
prensipleri uygulanmaktadır.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara
alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların
Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
kararlaştırılmaktadır.
Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar):
Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır.
Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda
alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile
değerlenmektedir. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve
benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına
yansıtılmaktadır.
Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda alacakları için karşılık
ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı”
altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi
doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların mali bünyeleri,
mali olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır.
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü
maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar”
karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde
bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık
bilançoda “Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar” altında sınıflandırılmıştır. Ayrılan
şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli
alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Karşılıklar hesabına”
yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra
kayıtlardan silinmektedir (12 no’lu dipnot).
Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” dışında kalan finansal varlıklardan
oluşmaktadır.
Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile
değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları
içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul
edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer, makul değer olarak
dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil
eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir
bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu
varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde
belirlenemediği durumda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile
finansal tablolara yansıtılır.
20
2.
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır menkul değerlerin makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
“Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar” ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın
satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine
kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki “Finansal varlıkların
değerlemesi” hesabında izlenmektedir. Söz konusu finansal varlıklar vade geliminde veya elden
çıkarıldığında özsermaye içinde muhasebeleştirilen birikmiş makul değer farkları gelir tablosuna
Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup
olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul
değerinin, maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü
göstergesi olarak değerlendirilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların değer düşüklüğü ile ilgili
nesnel kanıtların varlığı durumunda ilgili finansal varlığın elde etme maliyeti ile makul değeri
arasındaki farklar özsermayeden çıkarılıp gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Sermaye araçları
ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir
tablosundan ters çevrilmez.
Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden
menkul kıymetlerde tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa
dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmaz (11 no’lu dipnot).
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar:
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırılan varlıklar, iç verim oranı ile
hesaplanan değer artışları gelir tablosunda yansıtılan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Şirket
Yönetimi bu varlıkları vadesinde nakite dönüştürme amacı ile edindiğini değerlendirmektedir.
2.9
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının
açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta,
vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı
tutarları 12.1 no’lu dipnotta, dönemin reeskont ve karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
2.10 Türev Finansal Araçlar
Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
21
2.
2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca
çevrilebilen, kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3
aydan kısa yatırımları içermektedir.
Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
K asa
B ankalar
B anka garantili ve üç aydan kısa vadeli
kredi kartı alacakları
Eksi - Faiz tahakkukları
Eksi - B loke vadeli mevduat (*)
N ak it v e nak it be nze rle ri to plamı
(*)
3 0 Eylül 2 0 1 5
3 0 Eylül 2 0 1 4
3.055
69.085.338
211
56.374.047
29.937.302
18.451.759
(1.232.306)
(30.616.815)
67 .1 7 6 .5 7 4
(62.045)
(3.713.106)
7 1 .0 5 0 .8 6 6
Şirket’in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Hazine Müsteşarlığı lehine bloke edilmiş vadeli mevduat tutarı, nakit ve nakit
benzerleri hesabından düşülmüştür.
2.13 Sermaye
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki
gibidir:
Sermaye darın Adı
Generali Turkey B.V.
Diğer
Tescili Beklenen Sermaye
30 Eylül 2015
Pay Oranı (%)
Pay Tutarı
99,88
124.003.187
0,12
129.846
100
124.133.033
15.030.000
31 Aralık 2014
Pay Oranı (%)
Pay Tutarı
99,88
104.463.389
0,12
123.476
100
104.586.866
-
139.163.033
104.586.866
Toplam
30 Eylül 2015 tarihi itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar
bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur).
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir. Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu
dipnotta açıklanmıştır.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma
Sigorta Sözleşmeleri
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı
hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve
koşullar altında korur.
Şirket tarafından üretilen temel sigorta sözleşmeleri aşağıda da açıklandığı üzere yangın,
nakliyat, kaza ve mühendislik başta olmak üzere hayat dışı branşlardaki sigorta sözleşmeleridir.
Yangın sigorta sözleşmeleri, ev ve iş yeri için yangın ve hırsızlık teminatı başta olmak üzere
mali mesuliyet, kira kaybı, cam kırılması ve kar kaybı gibi farklı ek teminatları da
kapsamaktadır. Nakliyat sigortası tekne, kara veya hava nakil vasıtaları ile taşıma halindeki mal
sigortalarını kapsamaktadır. Şirket inşaat, montaj, makine kırılması, elektronik cihaz, kar kaybı
gibi teminatların verildiği mühendislik sigorta sözleşmeleri ile kasko, trafik, muhtelif üçüncü
şahıs sorumluluk, emniyeti suistimal gibi teminatların verildiği kaza branşı sigorta sözleşmeleri
de yazmaktadır. Ayrıca TARSİM Kurumu tarafından üretilen tarım sigortaları ve DASK
Kurumu tarafından üretilen zorunlu deprem sigortası sözleşmeleri de bulunmaktadır. Sigorta
sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no’lu
dipnotlarda açıklanmıştır.
22
2.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma (Devamı)
Reasürans Sözleşmeleri
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle
ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli
ödenen sigorta sözleşmeleridir.
Yangın, nakliyat, diğer kaza ve mühendislik branşlarında, Şirket’in kabul ettiği rizikolarda
meydana gelecek hasarlara ait tazminat tutarının, Şirket’in saklama payını aşan belirli bir
miktara kadar olan kısmının reasürörün sorumluluğunda olduğu bir reasürans türü olan aşkın
hasar ve Şirket tarafından kabul edilen rizikolar için üst sınırı önceden belirtilmiş olan saklama
payının aşılması halinde uygulanan ve reasürörün anlaşmaya katılma payına göre Şirket’in
saklama payının belli bir katına kadar rizikonun otomatik kabulüne dayanan bir reasürans türü
olan eksedan anlaşmaları bulunmaktadır.
Şirket’in ayrıca oto kaza ve sağlık branşlarında aşkın hasar anlaşması bulunmaktadır. Şirket’in
geçmiş yıllardaki oto kaza ve sağlık branşlarındaki kot-par anlaşmaları, reasürans anlaşmaları
sona ermesine rağmen devredilen primlerden doğan yükümlülüklerden reasürörün sorumluluğun
devam ettiği “run-off” sistemine göre yapılmıştır.
Ayrıca, Şirket’in belirli rizikolar için sigorta sözleşmesi bazında ihtiyari reasürans anlaşmaları
da bulunmaktadır.
Sosyal Güvenlik Kurumu’na Devredilen Primler
25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden
Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve
Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun”un (“Kanun”)
59. maddesiyle değişik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu’nun 98. maddesi ile trafik
kazaları nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve
esaslara bağlanmıştır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum
ve kuruluşlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup
olmadığına bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK”) tarafından karşılanacaktır. Yine
Kanun’un Geçici 1. maddesine göre Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafik
kazaları nedeniyle sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin SGK tarafından karşılanması hükme
bağlanmıştır.
Kanun’un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluşacak hizmet bedelleri ile ilgili olarak sigorta
şirketlerinin yükümlülüğü, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos 2011 tarihli
“Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül
ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” (“Yönetmelik”), 15 Eylül 2011 tarih ve 2011/17 sayılı “Trafik
Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve
Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Genelge”
(“2011/17 sayılı Genelge”), 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik Kurumu’na
(SGK) Tedavi Masraflarına İlişkin Yapılan Ödemelerin Muhasebeleştirilmesine ve Sigortacılık
Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge (“2011/18 sayılı Genelge”),
16 Mart 2012 tarih ve 2012/3 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet
Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usul
ve Esaslar Hakkında Genelge’de Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” (“2012/3 sayılı
Genelge) ve 30 Nisan 2012 tarih ve 2012/6 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan
Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Yapılan
Değişikliğe İlişkin Sektör Duyurusu”nda (“2012/6 no’lu Sektör Duyurusu”) açıklanan esaslara
göre belirlenmiştir (2.24 no’lu dipnot). Bu çerçevede, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra
meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in
“Zorunlu Taşımacılık Sigortası”, “Zorunlu Trafik Sigortası” ve “Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza
Sigortası” branşlarında 25 Şubat 2011 tarihi yapılan poliçelere ilişkin olarak Yönetmelik,
2011/17 sayılı Genelge, 2012/3 sayılı Genelge ve 2012/6 no’lu Sektör Duyurusu kapsamında
belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket yukarıda anlatılan esaslar
çerçevesinde 1 Ocak – 30 Eylül 2015 hesap döneminde 4.404.774 TL (1 Ocak – 30 Eylül 2014:
2.631.098 TL) tutarında devredilecek prim ve 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle değişimi 960.818
TL (30 Eylül 2014: 1.037.289 TL) tutarında kazanılmamış primler karşılığı hesaplamış ve
sırasıyla “SGK’ya aktarılan primler” ve “Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim SGK Payı
(Devreden Kısım Düşülmüş)” hesapları altında muhasebeleştirmiştir.
23
2.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma (Devamı)
Sosyal Güvenlik Kurumu’na Devredilen Primler (Devamı)
Bununla birlikte, Türkiye Sigorta ve Reasürans Şirketleri Birliği Yönetim Kurulu’nun 22 Eylül
2011 tarih ve 18 no’lu toplantısında, Yönetmelik ve 2011/17 sayılı Genelge hakkında
yürütmenin durdurulması ve iptali, Kanun’un ilgili maddelerinin de Anayasa’ya aykırılıktan
iptali isteminin sağlanmasını teminen Danıştay’da dava açılmasına karar verilmiş olup hukuki
süreç finansal tabloların hazırlandığı tarih itibariyle devam etmektedir.
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
2.17 Krediler
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2015 yılı için %20’dir (2014: %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir
vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar
ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların
dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın
sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl
içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi
üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici
vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer
mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların
%75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl
süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından
mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir
uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı
takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını
inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir
Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
(“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi
mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi
tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son
36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık
enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2014 yılı ve 2015
yılı dokuz aylık dönemde söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi
yapılmamıştır (35 no’lu dipnot).
24
2.
2.18 Vergiler (Devamı)
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle
yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi
oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır (21 no’lu dipnot).
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Şirket, kıdem tazminatı, izin hakları ve çalışanlara sağlanan diğer haklara ilişkin
yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”
(“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı”
ve “Maliyet giderleri karşılığı” hesaplarında sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır
(22 no’lu dipnot).
2.20 Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar,
yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü
değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve
finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, yıl içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı
ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan primler üzerinden
kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara
Reasürans Komisyonları
Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar yıl içinde tahakkuk
ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer almaktadır.
2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan komisyonlar
üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal
tablolara yansıtılmaktadır.
25
2.
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi (Devamı)
Rücu ve Sovtaj Gelirleri ile Rücu Alacakları
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle hazırlanan finansal tablolarda Hazine
Müsteşarlığı tarafından yayınlanan 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/13 sayılı “Rücu ve Sovtaj
Gelirlerine İlişkin Genelge”ye istinaden Şirket, tazminat ödemesini gerçekleştirerek
sigortalılarından ibraname veya ödemenin yapıldığına dair belgenin alınmış olunması ve karşı
sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat
limitine kadar olan rücu alacağını tahakkuk ettirmektedir. Söz konusu tutarın tazminat
ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya dört ay içerisinde
3. şahıslardan tahsil edilememesi durumlarında bu alacaklar için alacak karşılığı ayrılmakta ve
bilançoda reasürans faaliyetlerinden alacaklar karşılığı altında muhasebeleştirilmektedir. Bu
çerçevede 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle tahakkuk ettirilmiş olan net rücu alacağı tutarı
1.650.961 TL (31 Aralık 2014: 1.139.341 TL) ve bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarı ise
467.756 TL’dir (31 Aralık 2014: 90.433 TL) (12.1 ve 17 no’lu dipnotlar).
Faiz Gelirleri
Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir.
2.22 Finansal Kiralamalar
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak
finansal tablolara yansıtılır.
2.24 Teknik Karşılıklar
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığı, nakliyat branşı primleri ile 14 Haziran 2007 tarihinden önce
üretilen deprem primleri hariç olmak üzere, bilanço tarihi itibariyle yürürlükte bulunan tüm
poliçeler için tahakkuk etmiş primlerin gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısmı olarak
hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel
uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de sona erdiği varsayılmıştır.
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, düzenlenen poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı
ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş
primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim
yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan
kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea
nakliyat branşı poliçeleri için son üç ayda yazılan primlerin %50’si kazanılmamış primler
karşılığı olarak ayrılmaktadır (17 no’lu dipnot).
Ertelenen Komisyon Gider ve Gelirleri
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge
uyarınca, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile
reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürürlerden alınan komisyonların gelecek dönem
veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla ertelenmiş üretim giderleri ve ertelenmiş
komisyon gelirleri hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında
netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot).
26
2.
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Devam Eden Riskler Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, yürürlükte bulunan sigorta
sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış
kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını
dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim
oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi suretiyle bulunur. Branş bazında
hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net
kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler
karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda
bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar
arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır.
Şirket, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle yaptığı hesaplama sonucunda 5.508.905 TL (31 Aralık
2014: Yoktur) tutarında net devam eden riskler karşılığı hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır.
(17 no’lu dipnot). Şirket 2012/13 sayılı “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik
Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik
Yapılmasına Dair Yönetmelik Hakkında Sektör Duyurusu”na istinaden muallak tazminat
karşılığı hesaplama yöntemindeki değişiklik sebebi ile oluşacak yanıltıcı etkinin ortadan
kaldırılmasını teminen sadece Zorunlu Trafik branşında devam eden riskler karşılığı
hesaplamasına konu önceki dönemin muallak tazminat karşılığını yeni yöntemle tekrar
hesaplamıştır.
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak
tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile
eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj
ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmemektedir.
Hazine Müsteşarlığı'nın 05 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı genelgesi uyarınca 1 Ocak 2015
tarihinden itibaren yapılan hesaplamalarda branşlar bazında kullanılacak verinin seçimi,
düzeltme işlemleri, en uygun metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine
müdahale aktüeryal yöntemler kullanılarak şirket aktüeri tarafından yapılmaktadır. Genelge
uyarınca Hayat Dışı branşlarda “Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı”
(IBNR) hesabı, aktüeryal zincirleme merdiven metodları (Standart Zincir, Hasar/Prim, Cape
Cod, Frekans/Şiddet, Munich Zinciri veya Bornhuetter-Ferguson) kullanılarak
yapılabilmektedir.
Hazine Müsteşarlığı’nın 27 Temmuz 2015 tarih ve 2015/28 sayılı Muallak Tazminat Karşılığına
İlişkin Genelge’de (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge’si ile de Muallak
Tazminat Karşılığına İlişkin 2014/16 sayılı Genelge’nin uygulanması sonrası IBNR hesabı
sonucunda bulunan tutarın bir önceki üç aylık dönemki tutardan fazla olması halinde 2015, 2016
ve 2017 yılları için bir önceki üç aylık döneme göre artış tutarının üçer aylık dönemler itibari ile
sırasıyla yüzde 2,5, 5, 10, 20, 25, 30, 35, 45, 55, 75 ve 100’ü esas alınarak IBNR hesabı
yapılabileceğini belirtmiştir. Şirket geçmişte düzenlemiş olduğu sigorta poliçelerinden
kaynaklanan yükümlülüklerini gerçeğe en yakın tahmini doğrultusunda mali tablolarına
yansıtmak amacıyla söz konusu kademeli muhasebeleştirme uygulamasını tercih etmemiş ve
önceki 3 aylık dönemde yapılan IBNR hesabına göre ortaya çıkan artışın tamamını 30 Eylül
2015 tarihi itibari ile mali tablolarına yansıtmıştır.
2.14 no’lu dipnotta da açıklandığı üzere, 2011/18 sayılı Genelge uyarınca, Şirket’in “Zorunlu
Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk”, “Zorunlu Trafik” ve “Otobüs Zorunlu Koltuk Ferdi
Kaza” branşlarında vermiş olduğu teminatlara ilişkin tedavi giderlerini ödeme yükümlülüğü
kalmadığından, Kanun’un yürürlüğe girdiği tarihten önce gerçekleşen hasarlardan kaynaklanan
tahakkuk etmiş muallak hasar dosyaları ile buna ilişkin hesaplanan gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasar karşılığı 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle kapatılarak “Ödenen Tazminatlar”
hesabına kaydedilmiştir. Ayrıca, 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat tutarının belirlenmesi için hazırlanan AZMM
gelişim üçgenleri ile bu tutarın test edilebilmesi için yapılan hesaplamalarda, Kanun kapsamına
giren tedavi masraflarına ilişkin ödenen tazminatlar, muallak tazminatlar ve tahsil edilen rücu,
sovtaj ve benzeri gelirler geçmiş yıl istatistiklerinden çıkarılmıştır.
27
2.
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı(Devamı)
26 Aralık 2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı
(IBNR) Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge” (“2011/23 sayılı Genelge”)
uyarınca, sigorta şirketlerinin ilk defa 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle olmak üzere, davaların
sonuçlanma tarihlerini dikkate alarak son beş yıllık gerçekleşmelere göre alt branşlar itibariyle
şirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplaması ve hesaplanan
kazanma oranına göre dava sürecinde olan dosyalar için tahakkuk ettirilen muallak tazminat
karşılığı tutarlarından indirim yapması mümkün bulunmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2015 ve
31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle son beş yılda bütün yargı aşamaları tamamlanmış hasar
dosyalarından Şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına
oranlayarak alt branşlar itibariyle kazanma oranları hesaplamıştır. Kazanma oranı
hesaplamasında sadece tazminata ilişkin anapara tutarları hesaplamaya dahil edilip, faiz ve diğer
masraflar dikkate alınmamıştır. Kazanma oranı %25’in üzerinde hesaplanan branşlar için
2011/23 sayılı Genelge uyarınca %25 oranını kullanarak davalık muallak tazminat karşılığı
tutarlarından indirim yapmıştır. Şirket söz konusu hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapmış
ve 30 Eylül 2015 ile 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle kayıtlarda yer alan davalık muallak
tazminat karşılıklarının branşlar itibariyle reasürans payı oranlarını kullanılarak hesaplanan
indirim tutarının reasürans payı belirlenmiştir. Şirket’in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle alt
branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları ile tahakkuk ettirilen muallak tazminat
karşılığından yaptığı indirim tutarı net 3.471.670 TL’dir (31 Aralık 2014: 3.564.746 TL).
Ayrıca, 26 Aralık 2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat
Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge” uyarınca gerçekleşmiş
ancak rapor edilmemiş tazminat bedelinin tespit edilebilmesi için yapılan tüm hesaplamalarda,
dava sürecindeki dosyalar indirim yapılmamış olarak dikkate alınmıştır (17 no’lu dipnot).
Şirket, daha homojen bir veri seti ile hesaplama yapılabilmesi amacıyla büyük hasar olarak
nitelendirilen uç hasarlara ilişkin eşik değeri Box-Plot yöntemi ile belirlemekte olup, uç hasar
eliminasyonu yapmaktadır.
Dengeleme Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
sigorta şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki
dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi deprem teminatları
içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık
her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net
primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim
olarak kabul edilir.
Cari yılda ayrılan dengeleme karşılığından olmamak kaydıyla, deprem tazminatları için ayrılan
dengeleme karşılığının deprem nedeniyle yapılan tazminat ödemeleri ile eksper raporu veya afet
durumunda resmi kurumlardan temin edilecek belgeler gibi kanıtlara dayanılarak ayrılan
muallak tazminat karşılığının dengeleme karşılığından indirilmesi mümkün bulunmaktadır.
Şirket, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle 3.188.632 TL (31 Aralık 2014: 2.606.219 TL) tutarında
dengeleme karşılığı ayırmıştır (17 ve 47.1 no’lu dipnotlar).
Hayat Matematik Karşılıkları
Ferdi Kaza branşı Matematik karşılığı, Hazine Müsteşarlığı tarafından onaylı tarifeler ile
belirlenmiş bir yıldan uzun vadeli risk teminatı içeren ferdi kaza poliçeleri için ayrılan aktüeryal
matematik karşılığından oluşmaktadır. Şirket’in uzun vadeli ferdi kaza sigorta sözleşmeleri
uyarınca alınan primlerden idare ve tahsil masrafları ve komisyonlarının indirilmesi sonucu
kalan tutar matematik karşılığı olarak ayrılmaktadır. Şirket 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle 8.416
TL (31 Aralık 2014: 9.403 TL) tutarında hayat matematik karşılığı ayırmıştır (17.2 no’lu
dipnot).
28
2.
2.25 İlişkili Taraflar
İlişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan Şirket’le (‘raporlayan Şirket’) ilişkili olan kişi veya
işletmedir.
a)
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan Şirket’le
ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin;
i) Raporlayan Şirket’le üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
ii) Raporlayan Şirket’le üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
iii) Raporlayan Şirket’în veya raporlayan Şirket’in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir
üyesi olması durumunda.
b)
Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde Şirket raporlayan Şirket ile
ilişkili sayılır:
i)
Şirket ve raporlayan Şirket’in aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı
ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
Şirket’in, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki
ya da iş ortaklığı olması halinde.
Her iki Şirket’in de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
Şirketlerden birinin üçüncü bir Şirket’in iş ortaklığı olması ve diğer Şirket’in söz konusu üçüncü
Şirket’in iştiraki olması halinde.
Şirket’in, raporlayan Şirket’in ya da raporlayan Şirket’le ilişkili olan bir Şirket’in çalışanlarına
ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan
Şirket’in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan
Şirket ile ilişkilidir.
Şirket’in (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol
edilmesi halinde.
(a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin Şirket üzerinde önemli etkisinin bulunması
veya söz konusu Şirket’in (ya da bu Şirket’in ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir
üyesi olması halinde.
ii)
iii)
iv)
v)
vi)
vii)
İlişkili tarafla yapılan işlem, raporlayan Şirket ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların,
hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın
transferidir.
2.26 Yabancı para işlemler
Şirket’in işlevsel para birimi Türk Lirası (“TL”)’dir. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlem
tarihindeki döviz kuru kullanılarak kayıt altına alınmaktadır. Yabancı para işlemlerin yapıldığı
parasal varlıklar ve yükümlülükler Türk Lirası’na rapor tarihindeki döviz alış kurundan
çevrilerek kayıt altına alınmakta ve mali tablolara kambiyo kar veya zararı olarak
Bilanço tarihi itibariyle yabancı para cinsinden alacaklar ve borçlar, TCMB döviz alış kurları ile
değerlenmiştir.
Dönem sonunda kullanılan Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası döviz kurları aşağıda
sunulmuştur:
30 Eylül 2015
Döviz Alış Kuru
Döviz Efektif Satış Kuru
31 Aralık 2014
ABD Doları / TL
Avro / TL
ABD Doları / TL
Avro / TL
3,0433
3,0534
3,4212
3,4324
2,3189
2,3265
2,8207
2,8300
29
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanmasında şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük
tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibariyle vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve
raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler
yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler
düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde
konsolide olmayan gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Kullanılan tahminler, başlıca; sigorta
muallak hasar ve tazminat karşılıkları, diğer teknik karşılıklar ve varlıkların değer düşüklüğü
karşılıkları ile bağlantılı olup ilgili dipnotlarda bu tahmin ve varsayımlar detaylarıyla
açıklanmıştır. Bunların dışında finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli tahminler
aşağıda yer almaktadır:
Kıdem tazminatı karşılığı:
Şirket, ilişikteki konsolide olmayan finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını aktüeryal
varsayımlar kullanarak hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır.
Şüpheli alacaklar karşılığı:
Şirket ilgili aracıların ve sigortalıların geri ödeme yapamayacak olanları ile icra veya dava
aşamasında olan rücu alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır (12 no’lu dipnot).
Ertelenmiş vergi:
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve
birikmiş zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir.
Kaydedilecek olan ertelenmiş vergi varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan
vergilendirilebilir karlara ilişkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir
(21 no’lu dipnot).
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği,
söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metodlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe
portföyünde, Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar
ve tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket
poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre
belirlemektedir.
Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve bütün branşlarda tarafı
olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir.
Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
K a r a a r a ç la r ı s o r u m lu lu k
Y a n g ın v e d o ğ a l a f e t le r
G e n e l z a r a r la r
K a za
K a r a a r a ç la r ı
N a k liy a t
G e n e l S o r u m lu lu k
H a v a a r a ç la r ı s o r u m lu lu k
H ukuks a l k orum a
D e v le t D e s t e k li T a r ım S ig o r t a la r ı
E m n iy e t i s u is t im a l
S u a r a ç la r ı
R a y lı a r a ç la r
U ç a k Y o lc u K a z a
S a ğ lık
T o p la m
30
3 0 E y lü l 2 0 1 5
3 1 A r a lık 2 0 1 4
8 0 9 .3 3 4 .7 5 0 .0 1 0
3 5 .7 5 6 .8 8 0 .1 9 3
1 5 .2 5 2 .9 2 5 .5 6 5
4 .8 2 9 .0 8 1 .0 3 0
3 .0 3 5 .2 1 1 .4 5 8
2 .8 2 7 .7 4 0 .4 4 3
2 .0 0 3 .8 1 9 .0 8 6
1 .4 8 8 .6 8 3 .4 5 9
4 4 8 .8 0 8 .9 9 9
1 4 7 .0 1 4 .8 5 2
3 3 .4 5 4 .7 7 8
2 9 .5 1 0 .0 9 0
1 .2 6 2 .5 9 7
8 8 4 .2 2 8
8 7 5 .2 2 6 .8 9 9 .3 9 3
5 6 4 .5 4 0 .3 4 2 .0 0 9
3 0 .8 8 3 .1 6 4 .1 1 6
7 .2 0 3 .5 0 5 .2 2 0
9 9 .4 0 4 .5 7 8 .8 5 3
2 .3 3 6 .9 5 5 .5 5 7
3 .8 7 4 .8 3 2 .0 9 5
2 .3 7 3 .1 6 3 .2 4 8
4 0 6 .5 5 9 .5 0 0
5 3 .9 0 7 .3 6 9
2 0 .5 1 2 .5 7 8
2 7 .2 7 0 .6 7 7
1 .2 0 0 .0 0 0
2 2 .4 9 7 .0 9 1
7 1 1 .1 4 8 .4 8 8 .3 1 3
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Duyarlılık analizleri
Finansal risk
Şirket, sahip olduğu finansal varlıklar, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden
dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan
sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında
yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz
oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir.
Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in
finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine
yoğunlaşmaktadır. Risk yönetimi, Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış
usuller doğrultusunda gerçekleştirilmektedir.
(a) Piyasa riski
i.
Nakit akım, piyasa değeri faiz oranı ve fiyat riski
Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlık ve yükümlülüğü bulunmadığından faiz oranlarının
değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
ii.
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz
kuru değişikliklerinden doğan kur riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun
analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
D ö v izli A la c a k la r
3 0 E y lü l 2 0 1 5
D ö v iz C in s i
D ö v iz T u t a rı
E uro
5.126.752
A B D D o la r ı
4.219.009
GBP
107.316
JP Y
3.447.315
CHF
61
K ur
3 ,4 2 1 2
3 ,0 4 3 3
4 ,6 1 0 9
0 ,0 2 5 3
3 ,1 2 5 0
T u tar T L
17.539.645
12.839.710
494.823
87.355
190
3 0 .9 6 1 .7 2 3
3 0 E y lü l 2 0 1 5
D ö v iz C in s i
E uro
6.776.942
A B D D o la r ı
4.075.439
GBP
78.389
JP Y
1.473.270
CHF
1.122
K ur
3 ,4 2 7 3
3 ,0 4 8 8
4 ,6 3 5 0
0 ,0 2 5 5
3 ,1 4 5 1
T u tar T L
23.226.612
12.425.198
363.333
37.579
3.530
3 6 .0 5 6 .2 5 2
3 1 A ra lık 2 0 1 4
D ö v iz C in s i
D ö v iz T u ta rı
E u ro
1 0 .35 6 .5 92
A B D D o la rı
3 .21 4 .1 60
GBP
5 6 .8 13
JP Y
1 .90 2 .3 24
CHF
1 98
K ur
2,8 2 07
2,3 1 89
3,5 9 61
0,0 1 93
2,3 3 97
T u ta r T L
2 9 .2 12 .8 4 0
7 .4 53 .3 1 7
2 04 .3 0 6
36 .8 0 4
463
3 6 .9 0 7 .7 3 0
3 1 A ra lık 2 0 1 4
D ö v iz C in s i
D ö v iz T u ta rı
E u ro
6 .52 3 .7 49
A B D D o la rı
4 .51 3 .6 85
GBP
11 0 .8 04
JP Y
20 0 .1 84
CHF
3 .8 08
K ur
2,8 2 58
2,3 2 30
3,6 1 49
0,0 1 95
2,3 5 48
T u ta r T L
1 8 .4 34 .8 0 9
1 0 .4 85 .2 9 0
4 00 .5 4 5
3 .8 9 9
8 .9 6 7
2 9 .3 3 3 .5 1 0
T o p la m
D ö v izli B o r ç la r
T o p la m
D ö v izli A la c a k la r
T o p la m
D ö vizli B or ç la r
T o p la m
31
4.
Duyarlılık analizleri (Devamı)
ii.
Kur riski (Devamı)
A. Döviz cinsinden varlıklar
B. Döviz cinsinden yükümlülükler
Net Döviz pozisyonu (A-B)
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
30.961.723
(36.056.252)
(5.094.529)
36.907.730
(29.333.510)
7.574.220
30 Eylül 2015 tarihi itibariyle ABD Doları, TL karşısında %10 oranında değer
kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ABD Doları cinsinden varlık ve
yükümlülüklerin çevrimi dolayısıyla oluşacak kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi dönem
zararı 41.451 TL (31 Aralık 2014: 600.420 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Euro, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi
ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Euro cinsinden varlık ve yükümlülüklerin çevrimi
dolayısıyla oluşacak kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi dönem zararı 568.696 TL (31
Aralık 2014: 1.404.993 TL) daha yüksek/düşük olacaktı.
Şirket’in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer
almaktadır.
iii. Fiyat riski
Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. Şirket emtea fiyat riskine
maruz değildir.
30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Şirket’in satılmaya hazır olarak sınıflandırılan finansal varlıkları
piyasa değerinden tutulmaktadır. Piyasa fiyatları %5 oranında artsaydı/azalsaydı ve diğer tüm
değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi net zararı 606.267 TL (31 Aralık 2014:
1.185.538 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
(b)
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır.
Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar,
sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar ve
sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler,
Şirket yönetimi tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir.
Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden
kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf
seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili
diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır.
Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle
devlet iç borçlanma senetleri ile Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan
vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak
kabul edilmemektedir.
(c)
Likidite riski
Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde
bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların
ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine
yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle
sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımını
göstermektedir.
32
4.
(c) Likidite riski (Devamı)
30 Eylül 2015
S özleşmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl - 5 yıl 5 yıldan uzun
Sigortacılık faaliy etlerinden borçlar
17.134.377
6.940.781 21.018.141
-
45.093.299
1.919.497
-
-
1.919.497
8.860.278 21.018.141
-
47.012.796
Beklenen nakit akımları
Toplam
Tedavi giderlerine ilişkin SGK'y a borçlar
Toplam
17.134.377
30 Eylül 2015
Kazanılmamış p rimler karşılığı - net
M uallak hasar karşılığı - net (*)
Toplam
4.208.705 60.014.518
51.527
25.311.562 23.207.282 14.879.281
-
64.274.750
-
63.398.125
Dengeleme karşılığı - net
-
-
-
3.188.632
3.188.632
Devam eden riskler karşılığı - net
-
5.508.905
-
-
5.508.905
Hay at matematik ve kar p ayı karşılığı - net
-
8.416
-
-
8.416
Toplam
31 Aralık 2014
29.520.267 88.739.121 14.930.808
3.188.632 136.378.828
S özleşmeden kaynaklanan nakit akımları
Sigortacılık faaliy etlerinden borçlar
10.154.731 22.763.445 12.534.678
Tedavi giderlerine ilişkin SGK'y a borçlar
Toplam
31 Aralık 2014
Kazanılmamış p rimler karşılığı - net
M uallak hasar karşılığı - net (*)
-
1.298.270
-
Toplam
45.452.854
-
-
1.298.270
10.154.731 24.061.715 12.534.678
-
46.751.124
Beklenen nakit akımları
Toplam
1.839.720 49.348.654
84.140
11.324.078 10.382.649
-
51.272.514
6.656.805
-
28.363.532
Dengeleme karşılığı - net
-
-
-
2.606.219
2.606.219
Devam eden riskler karşılığı - net
-
-
-
-
-
Hay at matematik ve kar p ay ı karşılığı - net
-
9.403
-
-
9.403
13.163.798 59.740.706
6.740.945
2.606.219
82.251.668
Toplam
(*)
Şirket dava konusu muallak hasarların ödenmesinin bir yıldan daha uzun bir sürede gerçekleşeceğini
öngörmektedir. Bir yıldan uzun vadeli poliçeler üzerinden hesaplanan kazanılmamış primler karşılığı
yukarıdaki tabloda bir yıldan uzun vadeli olarak gösterilmiştir. Muallak hasarlar karşılığı ve kazanılmış
primler karşılığının tamamı bilançoda kısa vadeli olarak sınıflandırılmıştır.
Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit
benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir.
33
4.
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir
piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemler kullanılarak tespit edilmektedir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip
makul değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul
değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa
vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden
alacakların kayıtlı değerinin ilgili şüpheli alacak karşılığının düşülmesinden sonra makul
değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı olmayan satılmaya hazır finansal
varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış değerleri makul değerleri olarak
kabul edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine
yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Sermaye yönetimi
Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:
-
Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,
Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin
devamını sağlayabilmektedir.
Şirket’in, finansal tabloların hazırlanma tarihi itibariyle, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine
ilişkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 30 Haziran 2015 tarihli asgari gerekli özsermayesi
59.691.250 TL’dir. Bununla birlikte, 19 Ocak 2008 tarihinde yayımlanan Sigorta ve Reasürans
ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin
Yönetmelik uyarınca 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle hesaplanan Şirket’in özsermayesi asgari
olarak gerekli olan özsermayeden 61.255.186 TL eksik durumdadır. Şirket’in ana ortağı
Generali Turkey Holding B.V. tarafından 27 Temmuz 2015 tarihinde sermaye artırımında
kullanılmak üzere 15.030.000 TL ödenmiştir. Ayrıca Şirket’in ana ortağı, yasal düzenlemelere
tam ve zamanında uyum çerçevesinde gerekli desteğin sağlanacağını yazılı olarak bildirerek
taahhüt beyan etmiştir.
5.
Bölüm Bilgileri
2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
34
6.
Maddi Duran Varlıklar
6.1
Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 1.973.743 TL (1 Temmuz 30 Eylül 2015: 724.556 TL, 1 Ocak - 30 Eylül 2014: 841.148 TL, 1 Temmuz – 30 Eylül 2014:
327.889 TL).
6.1.1 Amortisman giderleri: 536.175 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: 181.548 TL, 1 Ocak - 30
Eylül 2014: 410.650 TL, 1 Temmuz – 30 Eylül 2014: 143.844 TL).
6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 1.437.568 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: 543.008 TL, 1 Ocak 30 Eylül 2014: 430.498 TL, 1 Temmuz – 30 Eylül 2014: 184.046 TL).
6.2
6.3
Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin
amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-): Yoktur (30 Eylül 2014:
Yoktur).
Cari dönemde duran varlık hareketleri:
6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 381.488 TL
(1 Temmuz - 30 Eylül 2015: 249.617 TL, 1 Ocak - 30 Eylül 2014: 818.532 TL, 1
Temmuz – 30 Eylül 2014: 177.259 TL).
6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: 2.545.096 TL (1 Temmuz - 30
Eylül 2015: 52.574 TL, 1 Ocak - 30 Eylül 2014: 49.458 TL, 1 Temmuz – 30 Eylül 2014:
43.797 TL).
6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları:
6.3.3.1
Varlık maliyetlerinde (+): Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur, 1 Ocak
- 30 Eylül 2014: Yoktur, 1 Temmuz – 30 Eylül 2014: Yoktur).
6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (-): Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur, 1
Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur, 1 Temmuz – 30 Eylül 2014:Yoktur).
6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve
tamamlama derecesi: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur, 1 Ocak - 30
Eylül 2014: Yoktur, 1 Temmuz – 30 Eylül 2014:Yoktur).
Maddi duran varlık hareket tablosu:
M a liy e t /Y e n id e n d e ğ e rle n m iş tu t a r:
K u lla n ım a m a ç lı g a y r im e n k u lle r
D e m ir b a ş v e t e s is a t la r
M o t o r lu t a ş ıt la r
Ö z e l m a liy e t le r
M a d d i d u r a n v a r lık la r a iliş k in a v a n s la r
B irik m iş a m o rt is m a n :
N e t k a y ıt lı d e ğ e r
M a liy e t /Y e n id e n d e ğ e rle n m iş tu t a r:
M a d d i d u r a n v a r lık la r a iliş k in a v a n s la r
B irik m iş a m o rt is m a n :
N e t k a y ıt lı d e ğ e r
1 O cak 2 0 1 5
İ la v e le r
T r a n s fe r
Ç ık ış la r
3 0 E y lü l 2 0 1 5
625.000
5.635.645
77.000
1.869.264
8 .2 0 6 .9 0 9
310.070
66.120
5.298
3 8 1 .4 8 8
102.048
(1 0 2 .0 4 8 )
-
(2 .1 8 0 .4 9 3 )
(3 6 4 .6 0 3 )
(2 .5 4 5 .0 9 6 )
625.000
3.867.270
143.120
1.407.911
6 .0 4 3 .3 0 1
(3 .4 3 5 .4 6 9 )
(2 2 .4 5 8 )
(3 9 8 .7 8 5 )
(3 .8 5 6 .7 1 2 )
4 .3 5 0 .1 9 7
(8 .3 0 8 )
(3 4 6 .7 3 9 )
(1 5 .8 1 5 )
(1 6 5 .3 1 3 )
(5 3 6 .1 7 5 )
(1 8 .0 2 3 )
1 8 .0 2 3
-
142.096
2 .3 0 1 .4 6 8
(8.308)
(1 .6 4 0.8 5 9)
(38.273)
(403.979)
(2 .0 9 1 .4 1 9 )
3 .9 5 1 .8 8 2
1 O cak 2 0 1 4
İ la v e le r
T r a n s fe r
Ç ık ış la r
3 0 E y lü l 2 0 1 4
600.000
4.805.818
77.000
1.143.112
6 .6 2 5 .9 3 0
802.572
15.960
8 1 8 .5 3 2
-
(4 9 .4 5 8 )
(4 9 .4 5 8 )
600.000
5.558.932
77.000
1.159.072
7 .3 9 5 .0 0 4
(3 .0 7 0 .1 6 2 )
(3 .2 0 8 )
(2 5 9 .1 8 6 )
(3 .3 3 2 .5 5 6 )
3 .2 9 3 .3 7 4
(2 9 8 .7 0 6 )
(1 4 .4 3 8 )
(8 7 .8 1 1 )
(4 0 0 .9 5 5 )
-
42.388
4 2 .3 8 8
(3 .3 2 6.4 8 0)
(17.646)
(346.997)
(3 .6 9 1 .1 2 3 )
3 .7 0 3 .8 8 1
2 .1 5 9 .3 7 2
Kullanım amaçlı gayrimenkuller üzerinde herhangi bir ipotek bulunmaktadır.
Şirket’in finansal kiralama işlemlerinde kiracı olarak edindiği maddi duran varlığı
bulunmamaktadır.
35
7.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
1 Ocak 2015 Transfe r
Maliye t/Ye nide n de ğe rle nmiş tutar:
Arsalar
Binalar
Toplam
459.280
309.406
768.686
(2.000)
2.000
-
1 Ocak 2014 İlave le r
Maliye t/Ye nide n de ğe rle nmiş tutar:
Arsalar
Binalar
Toplam
237.230
309.406
546.636
30 Eylül
2015
Satışlar
(47.000)
(65.000)
(112.000)
410.280
246.406
656.686
De ğe rle me
Artışı
13.710
13.710
30 Eylül
2014
154.790
154.790
405.730
309.406
715.136
Şirket, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dönemde yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinden
elde ettiği kira geliri bulunmamaktadır (30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır).
Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde herhangi bir ipotek bulunmamaktadır.
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
1 Ocak
2015
Maliyet:
Diğer maddi olmayan varlıklar (*)
Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
Birikmiş itfa ve tükenme payları:
Diğer maddi olmayan varlıklar
Net kayıtlı değer
8.250.695
516.476
Transfer
Çıkış
30 Eylül
2015
1.885.686
-
516.476
(516.476)
(243.955)
-
10.408.902
-
(2.699.472) (1.606.419)
6.067.699
39.715
168.850
(4.097.325)
6.311.577
1 Ocak
2014
Maliyet:
Diğer maddi olmayan varlıklar (*)
Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
Birikmiş itfa ve tükenme payları:
Diğer maddi olmayan varlıklar
Net kayıtlı değer
İlaveler
İlaveler
Transfer
30 Eylül
2014
Çıkış
3.666.760
474.035
1.627.707
207.865
(371.205)
-
5.294.467
310.695
(1.827.010)
2.313.785
(430.498)
-
-
(2.257.508)
3.347.654
(*) Diğer maddi olmayan duran varlıklar yazılımlar, imtiyaz hakları ve diğer haklardan oluşmaktadır.
9.
İştiraklerdeki Yatırımlar
Şirket’in, 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle özsermaye muhasebesi yöntemine
göre kayıtlarına yansıttığı iştiraki bulunmamaktadır.
36
10.
Reasürans Varlıkları
3 0 Eylül 2015
Muallak tazminat karşılığı reasürör payı (17 no'lu dipnot)
Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı (17 no'lu dipnot)
Kazanılmamış primler karşılığı SGK payı (17 no'lu dipnot)
Devam eden riskler karşılığı (17 no'lu dipnot)
Re asürans Varlıkları
Ödenen tazminat reasürör payı
Reasürörlerden alınan
komisyonlar (brüt)
Reasürörlere verilen
komisyonlar (brüt)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
değişiminde reasürör payı
Kazanılmamış primler karşılığı
değişiminde SGK payı
Devam eden riskler karşılığı
Reasürörlerden alınan komisyonların
ertelenmesindeki değişim
Reasürörlere verilen komisyonların
ertelenmesindeki değişim
Reasürörlere devredilen primler
SGK'ya devredilen primler
3 1 Aralık 2014
48.979.442
29.357.733
3.255.670
2.473.069
40.403.664
31.192.636
2.294.852
-
1 Ocak 30 Eylül 2015
1 Te mmuz 30 Eylül 2015
1 Ocak 30 Eylül 2014
1 Temmuz 30 Eylül 2014
10.996.506
4.341.485
8.592.032
3.115.477
6.656.510
1.899.021
7.634.594
2.285.593
(101.429)
(72.587)
-
-
8.575.779
(4.174.797)
7.417.611
5.991.166
(1.834.904)
(2.010.964)
14.435.319
5.269.694
960.818
625.519
1.037.289
194.730
2.473.069
(514.762)
(658.303)
(191.589)
857.921
640.151
(1.397.867)
(75.143)
71.358
(8.932)
-
-
(51.140.468)
(4.404.774)
(15.963.219)
(1.919.496)
(56.970.798)
(2.631.098)
(21.320.753)
(887.103)
Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no’lu dipnotta yapılmıştır.
11.
Finansal Varlıklar
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları:
Bloke
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Devlet tahvilleri (*)
Toplam
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Devlet tahvilleri (*)
Toplam
9.891.134
9.891.134
30 Eylül 2015
Bloke Olmayan
Toplam
11.947.031
11.947.031
Bloke
2.055.897
2.055.897
31 Aralık 2014
Bloke Olmayan
7.270.695
7.270.695
16.440.065
16.440.065
23.710.760
23.710.760
Toplam
(*) Hazine Müsteşarlığının lehine tesis edilen bloke devlet tahvilidir.
Şirket’in 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle kredi ve alacaklar aşağıdaki
gibidir.
30 Eylül 2015
48.984.141
48.984.141
Kredi ve Alacaklar
Toplam (12.1 no'lu dipnot)
31 Aralık 2014
45.963.520
45.963.520
11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2014:
Yoktur).
11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2014:
Yoktur).
37
11.
Finansal Varlıklar (Devamı)
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları: (Devamı)
11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran
varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul
kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren
bilgi: Şirketin, 30 Haziran 2015 itibariyle bağlı menkul kıymeti olan TARSİM hisselerini,
hisselerin aktif işlem gören bir piyasada belirlenmiş piyasa fiyatı bulunmadığından dolayı
220.125 TL’lik maliyet bedelinden taşımaktadır (31 Aralık 2014: 211.320 TL) (45.5 no’lu
dipnot).
Pay
Pay
%
30 Haziran 2015
%
31 Aralık 2014
Tarsim A.Ş.
4,17
220.125
4,17
211.320
Toplam
220.125
211.320
Menkul Kıymetler
Satılmaya Hazır Devlet tahvilleri
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Devlet tahvilleri
30 Eylül 2015
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Makul Değer)
11.950.000
11.947.031
11.999.979
12.125.330
23.949.979
24.072.361
31 Aralık 2014
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Makul Değer)
23.031.067
23.710.760
23.031.067
23.710.760
11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları,
iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve
bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları: Finansal varlıklarda
meydana gelen değer artışları 11.7, 26 ve 45.2 no’lu dipnotlarda gösterilmiştir.
11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar:
Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz ve satış gelirleri
1.123.650 TL, (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: 42.615 TL, 1 Ocak - 30 Eylül 2014: 1.609.474 TL,
1 Temmuz – 30 Eylül 2014: 521.094 TL) (26 no’lu dipnot) olup gelir tablosunda hayat dışı
teknik gelirleri altında sınıflandırılmıştır. Dönem sonu itibariyle gerçekleşmeyen makul değer
kazançları 80.352 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2014: 195.116 TL) olup özsermayede vergi
etkilerinden netleştirilmiş olarak finansal varlıkların değerlemesi hesabında kayıtlara
yansıtılmıştır (15 no’lu dipnot).
Finansal varlıkların vade analizi aşağıdaki gibidir:
Devlet tahvilleri
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Devlet tahvilleri
Toplam
30 Eylül 2015
3 yıldan
1-3 yıl
Toplam
uzun
11.947.031
11.947.031
11.999.979
11.999.979
23.947.010
23.947.010
31 Aralık 2014
3 yıldan
1-3 yıl
Toplam
uzun
23.710.760
23.710.760
23.710.760
23.710.760
Şirket’in, 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle kredi ve alacaklar hariç
(12.4 no’lu dipnot) yabancı para finansal varlığı bulunmamaktadır.
38
12.
Krediler ve Alacaklar
12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin
ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması:
Acentelerden alacaklar
Sigortalılardan alacaklar
Banka garantili kredi kartlarından alacaklar
Rücu ve sovtaj alacakları - net
Sigorta ve Reasürans şirketlerinden alacaklar
Alacakların iskonto edilmesi
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
Kanuni takipteki net rücu alacakları
Esas faaliyetlerden alacaklar - brüt
Kanuni takipteki net rücu alacakları karşılığı (*)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (*)
Rücu ve sovtaj alacakları karşılığı (**)
Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar
için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları
Esas faaliyetlerden alacaklar - net (11.1 no'lu dipnot)
İlişkili taraflardan alacaklar
Personelden alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer çeşitli alacaklar (***)
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Personele verilen avanslar
Kısa vadeli diğer alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Uzun vadeli alacaklar
Toplam alacaklar
(*)
(**)
(***)
30 Eylül 2015
25.521.206
5.302.382
13.681.066
1.650.962
3.066.683
(757.375)
48.464.924
6.848.423
3.174.078
58.487.425
(3.174.078)
(5.861.449)
(467.757)
31 Aralık 2014
16.839.941
10.031.020
13.481.852
1.139.341
4.092.990
(536.545)
45.048.599
6.168.581
3.044.207
54.261.387
(3.044.207)
(5.163.227)
(90.433)
(9.503.284)
48.984.141
154.851
12.236
3.257.617
492.766
33.876
3.951.346
50.000
50.000
52.985.487
(8.297.867)
45.963.520
101.670
416
8.141
2.721.889
309.000
90.076
3.231.192
50.000
50.000
49.244.712
Bilançoda esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı altında gösterilmektedir.
Bilançoda sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı altında gösterilmektedir.
Acentelerden ve sigortalılardan Dask ve Tarsim alacaklarından oluşmaktadır.
12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:
İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı:
Alınan garanti ve teminatların detayı aşağıda yer almaktadır:
30 Eylül 2015
Alınan garanti ve te minatlar
Alınan ipotek senetleri
Teminat mektupları
Nakit teminatlar
Diğer
Toplam
6.587.291
2.574.500
1.522.014
823.200
11.507.005
39
31 Aralık 2014
7.632.074
2.294.000
1.171.376
729.200
11.826.650
12.
Krediler ve Alacaklar (Devamı)
12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte
mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları:
D ö v iz li A la c a k la r
D ö v iz C in s i
E uro
A B D D o la r ı
GBP
JP Y
CHF
3 0 E y lü l 2 0 1 5
D ö v iz
T u tarı
K ur
4 .4 7 3 .3 6 3
3 ,4 2 1 2
2 .3 3 5 .3 4 5
3 ,0 4 3 3
53.01 3
4 ,6 1 0 9
3 22.23 7
0 ,0 2 5 3
30
3 ,1 2 5 0
D ö v iz C in s i
E uro
A B D D o la r ı
GBP
JP Y
CHF
3 1 A r a lık 2 0 1 4
D ö v iz
T u tarı
K ur
4 .9 8 1 .0 0 9
2 ,8 2 0 7
2 .5 8 9 .2 4 6
2 ,3 1 8 9
38.88 8
3 ,5 9 6 1
3 17.27 2
0 ,0 1 9 3
198
2 ,3 3 9 7
T o p la m
D ö v iz li A la c a k la r
T o p la m
12.5 - 12.7
T u tar
TL
15.30 4.269
7.107 .155
244 .438
8 .165
94
2 2 .6 6 4 .1 2 1
T u tar
TL
14.04 9.932
6.004 .203
139 .845
6 .138
463
2 0 .2 0 0 .5 8 1
Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar:
Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:
Vadesi geçmiş alacaklar
3 aya kadar
3-6 ay arası
6 ay - 1 yıl arası
1 yılın üzeri
Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar
Rücu alacakları
Banka garantili kredi kartlarından alacaklar
Alacakların iskonto edilmesi
Toplam
30 Eylül 2015
7.351.797
13.673.975
6.843.656
2.802.358
151.802
30.823.588
31 Aralık 2014
5.348.894
12.682.253
5.901.207
2.938.607
26.870.961
3.066.683
1.650.962
13.681.066
(757.375)
48.464.924
4.092.990
1.139.341
13.481.852
(536.546)
45.048.598
İdari ve kanuni takipteki net rücu alacakları karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
2015
3.044.207
492.696
(362.825)
3.174.078
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içindeki girişler
Tahsilatlar ve kayıtlardan silinen alacaklar
Dönem sonu - 30 Eylül
40
2014
2.775.747
383.446
(389.488)
2.769.706
12.
Krediler ve Alacaklar (Devamı)
12.5 - 12.7
Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar (Devamı):
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
2015
5.163.227
1.383.807
(685.585)
5.861.449
Dönem içindeki girişler
Tahsilatlar ve kayıtlardan silinen alacaklar
2014
4.576.435
29.015
(30.873)
4.574.577
Rücu ve sovtaj alacakları karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
2015
90.433
377.324
467.757
Karşılıktaki azalış/artış
2014
80.537
74.378
154.915
Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmemiş sigortalılardan ve acentelerden alacaklar:
30 Eylül 2015
6.847.254
3.556.806
637.763
11.041.823
3 aya kadar
3 - 12 ay arası
1 yıl üzeri
Toplam
31 Aralık 2014
3.316.956
1.722.993
308.945
5.348.894
Yukarıda belirtilen alacaklar için alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:
2015
10.573.926
3.642.490
2.831.532
17.047.948
Alınan ipotek senetleri
Teminat mektupları
Diğer
Toplam
13.
Türev Finansal Araçlar
41
2014
5.122.235
1.764.500
1.371.654
8.258.389
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri
1 Ocak – 30 Eylül 2015 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2014 hesap dönemlerine ait nakit akım tablolarına
esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta gösterilmiş olup Şirket’in banka
mevduatlarının detayı aşağıda yer almaktadır:
3 0 E ylül 2 0 1 5
Y abancı pa ra mevduatlar
-vadeli mevdua tla r
-vadesiz mevduatla r
TL mevdua tla r
-vadeli mevdua tla r
-vadesiz mevduatla r
T o plam
3 1 A ralık 2 0 1 4
7.438.881
858.721
8 .2 9 7 .6 0 2
16.198.136
509.013
1 6 .7 0 7 .1 4 9
59.529.224
1.258.512
6 0 .7 8 7 .7 3 6
6 9 .0 8 5 .3 3 8
34.889.309
1.037.951
3 5 .9 2 7 .2 6 0
5 2 .6 3 4 .4 0 9
Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar:
30 Eylül 2015
Euro
ABD Doları
JPY
GBP
CHF
Toplam
Yabancı Para
Vadeli
Vadesiz
582.713
70.669
1.789.277
94.437
3.125.078
54.303
31
TL
Vadeli
1.993.577
5.445.304
7.438.881
Vadesiz
241.648
287.402
79.189
250.385
97
858.721
31 Aralık 2014
Euro
ABD Doları
JPY
GBP
Toplam
Yabancı Para
Vadeli
Vadesiz
5.280.883
94.486
561.431
63.483
1.588.893
17.925
42
TL
Vadeli
14.896.234
1.301.902
16.198.136
Vadesiz
266.674
147.212
30.666
64.461
509.013
15.
Sermaye
Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir:
Ödenmiş (*)
Tescili Beklenen Sermaye (***)
Toplam
Ödenmiş
Tescili Beklenen Sermaye (**)
Toplam
1 Ocak 2015
Yeni çıkarılan
30 Eylül 2015
Nominal
Adet
TL
104.586.866 104.586.866
104.586.866 104.586.866
Nominal
Adet
TL
19.546.167 19.546.167
19.546.167 19.546.167
Nominal
TL
124.133.033 124.133.033
15.030.000
15.030.000
139.163.033 139.163.033
1 Ocak 2014
Yeni çıkarılan
30 Eylül 2014
Adet
26.300.000
26.300.000
Nominal
TL
26.300.000
26.300.000
Adet
-
Nominal
TL
-
Ade t
Ade t
26.300.000
47.668.125
73.968.125
Nominal
TL
26.300.000
47.668.125
73.968.125
(*) Şirket, 25 Mart 2015 tarih ve 296 sayılı Yönetim Kurulu kararı ile Türk Ticaret Kanunu’nun 462. Maddesine istinaden Şirketimize ait ve sermayeye
eklenecek olan 14.151.000 TL’lik toplam fon tutarının paydaşların payları doğrultusunda dağıtılmasına ve Şirket’e ait 5.395.167 TL’lik toplam iç
kaynak tutarının sermayeye dönüştürülmesine oybirliği ile karar vermiş ve ilgili işlem raporlama tarihi itibariyle
(**) Şirket’in ana ortağı Generali Turkey Holding B.V. tarafından 3 Mart 2014 tarihinde “Generali Sigorta A.Ş.’nin sermaye artırım payı” açıklaması
ile 6.250.000 Euro (19.048.125 TL) Şirket’in banka hesabına yatırılmıştır.
(***)Şirket’in ana ortağı Generali Turkey Holding B.V. tarafından 27 Temmuz 2015 tarihinde “Generali Sigorta A.Ş.’nin sermaye artırım payı”
açıklaması ile 15.030.000 TL Şirket’in banka hesabına yatırılmıştır.
Yasal Yedekler:
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal
yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler,
şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i
olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun
dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Finansal Varlıkların Değerlemesi:
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararlar özsermaye içinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” altında
muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Kullanım amaçlı gayrimenkul değerleme artışı
Kullanım amaçlı gayrimenkul değerleme artışının
vergi etkisi
Birikmiş karlara transfer edilen amortisman farkları
Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer artışı
Satılmaya hazır finansal varlıklar değer azalışı nedeniyle
özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen vergi
(geliri)/gideri
Net değişim
Döne m sonu - 30 Eylül
43
2015
295.816
(503.777)
201.511
80.352
2014
185.473
1.939
195.116
(16.070)
-
(237.984)
57.832
197.055
382.528
16.
Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
17.
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları
17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:
30 Eylül 2015
Hayat ve hayatdışı dallar için tesis edilmesi
gereken teminat tutarı (*)
Hayat ve hayatdışı dallar için tesis edilen
teminat tutarı
(*)
31 Aralık 2014
20.697.083
17.944.936
21.106.188
13.014.121
Sigortacılık Kanunu’na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmeliğinin 4. maddesi gereğince, sigorta şirketleri ile
hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli
özsermaye miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde teminat
olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır. Ancak, minimum garanti fonu asgari kuruluş sermaye miktarları toplamının üçte
birinden az olamaz. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle hayat dışı branşlar için tesis edilecek teminat tutarı 20.697.083 TL
olarak hesaplanmıştr. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle tesis edilmiş bulunan teminat tutarı 21.106.188 TL’dir.
Hayat branşı için, sermaye yeterliliği hesabı dönemleri sonu itibariyle ayrılan matematik karşılıkları ile
muallak tazminat karşılıkları toplamından, yapılan ikrazlar ve henüz tahsil edilmemiş prim alacakları
tutarına isabet eden matematik karşılıklarının düşülmesinden sonra kalan tutar kadar teminat tesis edilir.
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle hayat branşı için tesis edilecek teminat tutarı 88.882 TL olarak
hesaplanmıştır.
17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları:
Döne m başı - 1 Ocak
Dönem içinde ayrılan
Dönem içinde giren
Dönem içinde hesaplanan karşılık
Döne m s onu - 30 Eylül
2015
Sigortalı
M ate matik
Sayısı Karş ılık Tutarı
2
9.403
(987)
1
8.416
2014
Sigortalı
M ate matik
Sayıs ı Karş ılık Tutarı
2
30.220
(51.254)
2
(21.034)
17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı: 4 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları: Yoktur (31 Aralık 2014:
Yoktur).
17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Yoktur
(31 Aralık 2014: Yoktur).
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve şirket emeklilik
katılımcılarının adet ve portföy tutarları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). (1
Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2014: Yoktur).
17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri: Yoktur. (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1
Temmuz - 30 Eylül 2014: Yoktur).
17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur. (1 Temmuz - 30 Eylül 2015:
Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2014: Yoktur).
17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur. (1 Temmuz - 30 Eylül
2015: Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1 Temmuz – 30 Eylül 2014: Yoktur).
44
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları: Yoktur. (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1
Temmuz - 30 Eylül 2014: Yoktur).
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur. (1 Temmuz - 30 Eylül 2015:
Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2014: Yoktur).
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve
grup olarak dağılımları: Yoktur. (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül
2014: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2014: Yoktur).
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları: Yoktur. (1 Temmuz
- 30 Eylül 2015: Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2014:
Yoktur).
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı: Yoktur. (1 Temmuz - 30 Eylül
2015: Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2014: Yoktur).
17.15 - 17.19
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:
Muallak hasar ve tazminat karşılığı:
D öne m ba ş ı - 1 O c a k
G e ç m iş d ö n e m m u a lla k la r ın d a n ö d e n e n h a s a r
D e ğ iş im
- C a r i d ö n e m m u a lla k h a s a r la r ı
- C a r i d ö n e m m u a lla k h a s a r la r ın d a n
ö d e n e n h a s a r la r
- G e ç m iş y ılla r m u a lla k h a s a r la r ı
D ö n e m s o n u r a p o r e d il e n
h a s a r la r - 3 0 E y lü l
G e r ç e k le ş m iş a n c a k
r a p o r e d ilm e m iş h a s a r la r
( 2 . 2 4 n o ' lu d ip n o t)
D a v a k a z a n m a o r a n ın a g ö r e
h e s a p la n a n in d ir im tu ta r ı
( 2 . 2 4 n o ' lu d ip n o t)
T o p la m
D önem başı - 1 O ca k
G e ç m iş d ö n e m m u a lla k la r ın d a n ö d e n e n h a s a r
D e ğ iş im
- C a r i d ö n e m m u a lla k h a s a r la r ı
- C a r i d ö n e m m u a lla k h a s a r la r ın d a n
ö d e n e n h a s a r la r
- G e ç m iş y ılla r m u a lla k h a s a r la r ı
D ö n e m s o n u ra p o r e d ile n
h a s a rla r - 3 0 E y lü l
G e r ç e k le ş m iş a n c a k
r a p o r e d ilm e m iş h a s a r la r
( 2 . 2 4 n o ' lu d ip n o t )
D a v a k a z a n m a o r a n ın a g ö r e
h e s a p la n a n in d ir im t u t a r ı
( 2 . 2 4 n o ' lu d ip n o t )
T o p la m
45
B rü t
6 8 .7 6 7 .1 9 5
(11 .0 4 6 .3 7 5 )
2015
R e as ü ran s P ayı
(4 0.40 3 .6 6 3 )
1 .6 2 8 .5 1 9
Net
2 8 .3 6 3 .5 3 2
(9 .4 1 7 .8 5 6 )
3 2 .7 7 7 .7 8 1
(7.49 5 .2 7 5 )
2 5 .2 8 2 .5 0 6
(42 .5 7 4 .9 6 7 )
9 .3 6 7 .9 8 7
(3 3 .2 0 6 .9 8 0 )
4 1 .1 5 6 .0 1 1
(8.50 1 .1 8 8 )
3 2 .6 5 4 .8 2 3
8 9 .0 7 9 .6 4 5
(4 5 .4 0 3 .6 2 0 )
4 3 .6 7 6 .0 2 5
3 2 .8 8 8 .8 6 7
(9.69 5 .0 9 7 )
2 3 .1 9 3 .7 7 0
(9 .5 9 0 .9 4 5 )
6 .1 1 9 .2 7 5
(3 .4 7 1 .6 7 0 )
1 1 2 .3 7 7 .5 6 7
(4 8 .9 7 9 .4 4 2 )
6 3 .3 9 8 .1 2 5
B rü t
5 1 .6 2 7 .4 0 8
(1 0 .9 9 5 .7 4 1 )
2014
R e a s ü ra n s P a y ı
(3 1 .2 5 2 .5 8 9 )
5 .5 0 8 .9 7 1
Net
2 0 .3 7 4 .8 1 9
(5 .4 8 6 .7 7 0 )
2 1 .2 6 9 .9 1 5
(1 1 .6 0 5 .3 4 0 )
9 .6 6 4 .5 7 5
(1 .0 3 6 .5 2 3 )
6 0 4 .6 1 3
(431.910)
8 .1 1 6 .5 4 0
(7 .5 9 0 .3 3 8 )
526.202
6 8 .9 8 1 .5 9 9
(4 4 .3 3 4 .6 8 3 )
2 4 .6 4 6 .9 1 6
5 .9 6 5 .0 0 9
(3 6 6 .6 5 5 )
5 .5 9 8 .3 5 4
(1 0 .1 1 2 .3 2 6 )
6 .0 3 1 .1 3 7
(4 .0 8 1 .1 8 9 )
6 4 .8 3 4 .2 8 2
(3 8 .6 7 0 .2 0 1 )
2 6 .1 6 4 .0 8 1
17.
17.15 - 17.19
açıklamalar (Devamı):
Muallak hasar ve tazminat karşılığı (Devamı):
Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış muallak hasar ve tazminat karşılıkları
D ö v iz C in s i
E uro
A B D D o la r ı
GB P
CHF
3 0 E y lü l 2 0 1 5
K ur
41.3 51
3 ,4 2 7 3
74.9 44
3 ,0 4 8 8
137
4 ,6 3 5 0
3 ,1 4 5 1
D ö v iz C in s i
E uro
A B D D o la r ı
GB P
3 1 A ra lık 2 0 1 4
K ur
18.1 75
2 ,8 2 5 8
29.4 09
2 ,3 2 3 0
137
3 ,6 1 4 9
T o p la m
T o p la m
Tutar T L
14 1.7 22
22 8.4 89
635
3 7 0 .8 4 6
Tutar T L
5 1.3 59
6 8.3 17
495
1 2 0 .1 7 1
Kazanılmamış primler karşılığı:
Net değişim
B rüt
84.760.002
12.128.151
96.888.153
2015
Re as ürans Payı
(31.192.636)
1.834.903
(29.357.733)
SGK Payı
(2.294.852)
(960.818)
(3.255.670)
Ne t
51.272.514
13.002.236
64.274.750
Net değişim
B rüt
44.170.827
37.034.120
81.204.947
2014
Re as ürans Payı
(24.275.320)
(14.435.319)
(38.710.639)
SGK Payı
(802.148)
(1.037.289)
(1.839.437)
Ne t
19.093.359
21.561.512
40.654.871
Devam eden riskler karşılığı:
D öne m ba şı - 1 O c a k
N e t d e ğ iş im
D ö n e m s o n u - 3 0 E y lü l
B rü t
7.981.97 4
7 .9 8 1 .9 7 4
2015
R e a s ü ran s P ayı
(2.473.06 9)
(2 .4 7 3 .0 6 9 )
Net
5.508.905
5 .5 0 8 .9 0 5
N e t d e ğ iş im
B rü t
1.920.25 2
(1.920 .252)
-
2014
R e a s ü ran s P ayı
(658.3 02)
65 8.302
-
Net
1.261.950
(1.2 61.950 )
-
Dengeleme karşılığı (*):
N e t d e ğ iş im
B rü t
2 .6 0 6 .2 1 9
5 8 2.4 13
3 .1 8 8 .6 3 2
2015
R e a s ü ra n s P a yı
-
N e t
2 .6 0 6 .2 1 9
5 8 2 .4 1 3
3 .1 8 8 .6 3 2
N e t d e ğ iş im
B rü t
2 .0 3 4 .1 9 0
4 2 1.7 83
2 .4 5 5 .9 7 3
2014
R e a s ü ra n s P a yı
-
N e t
2 .0 3 4 .1 9 0
4 2 1 .7 8 3
2 .4 5 5 .9 7 3
(*) Söz konusu karşılıklar 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere net olarak hesaplanmaktadır.
46
17.
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı):
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne uygun olarak yapılan AZMM hesaplamalarında kullanılmış olan hasar gelişim tabloları aşağıda açıklanmıştır.
30 Eylül 2015 tarihi itibariyle brüt hasar gelişim tablosu:
Kaza yılı
Kaza döneminde
yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
Toplam Öde ne n
Hasar
1 Ekim 2008 30 Eylül 2009
1 Ekim 2009 30 Eylül 2010
1 Ekim 2010 30 Eylül 2011
1 Ekim 2011 30 Eylül 2012
1 Ekim 2012 30 Eylül 2013
1 Ekim 2013 30 Eylül 2014
1 Ekim 2014 30 Eylül 2015
Toplam
Öde ne n Hasar
47.008.664
93.611.138
105.095.567
105.487.060
106.396.585
107.973.902
108.611.067
674.183.983
33.879.988
36.422.101
44.689.771
22.899.739
25.702.451
49.823.368
41.385.785
58.555.995
61.474.633
31.743.217
34.488.918
-
41.867.352
59.849.724
62.058.886
32.592.955
-
42.455.256
60.781.864
62.701.105
-
43.211.112
61.624.822
-
43.808.359
-
-
246.607.852
277.234.506
230.924.395
87.235.911
60.191.369
49.823.368
260.426.082
321.259.686
301.464.484
271.425.285
211.232.519
151.782.261
108.611.067 1.626.201.384
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle brüt hasar gelişim tablosu:
Kaza yılı
Kaza döneminde
yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
Toplam Öde nen
Hasar
1 Ekim 2007 30 Eylül 2008
1 Ekim 2008 30 Eylül 2009
1 Ekim 2009 30 Eylül 2010
1 Ekim 2010 30 Eylül 2011
1 Ekim 2011 30 Eylül 2012
1 Ekim 2012 30 Eylül 2013
1 Ekim 2013 30 Eylül 2014
Toplam
Ödenen Hasar
109.109.671
16.795.362
12.295.225
9.142.603
7.231.997
7.270.239
2.332.817
164.177.915
142.615.466
102.351.900
106.647.342
108.766.657
103.500.226
68.369.366
12.278.336
11.901.739
12.239.221
17.379.237
16.300.876
-
9.989.963
9.673.762
13.415.539
9.685.462
-
8.421.917
10.091.878
6.801.992
-
8.499.439
5.437.353
-
4.675.623
-
-
186.480.744
139.456.631
139.104.093
135.831.356
119.801.102
68.369.366
741.360.629
86.894.771
55.059.951
34.458.390
21.168.789
11.945.862
2.332.817
953.221.208
47
17.
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle branşlar itibariyle kullanılan yöntemler ile
beraber uygulanan hesaplamalar sonucunda ilave ayrılacak veya hesaplamaların negatif sonuç
verdiği durumlarda karşılıklardan düşülecek olan brüt ve net ilave karşılık tutarları aşağıda
açıklanmıştır:
Branş
Kara Araçları Sorumluluk
Genel Sorumluluk
İhtiyari Mali Sorumluluk
Emniyeti Suistimal (Kefalet)
Kaza
Hukuksal koruma
Nakliyat
Sağlık
Raylı Araçlar
Su araçları
Su Araçları Sorumluluk
Genel Zararlar
Yangın ve Doğal Afetler
Kara Araçları
Toplam
Kullanılan
Yöntem
Bornhuetter-Ferguson
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
30 Eylül 2015
Brüt İlave
Net İlave
Karşılık
Karşılık
32.674.418
25.529.171
4.107.384
737.589
468.870
284.933
564.787
134.808
128.155
65.972
45.088
43.947
(711.353)
186
7.296
(3.554)
(3.554)
(414.885)
(78.192)
(355.403)
(166.954)
(3.621.936)
(3.354.135)
32.888.867
23.193.770
Kullanılan
Yöntem
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
31 Aralık 2014
Brüt İlave
Net İlave
Karşılık
Karşılık
10.680.123
6.670.288
286.083
42.122
672.518
326.925
22.296
15.614
129.280
35.819
23.685
23.685
(930.623)
(106.128)
(112.157)
(97.056)
(32)
(31)
(53.190)
(9.433)
168.528
23.437
(301.712)
(127.558)
(2.006.043) (1.230.695)
8.578.756 5.566.989
Şirket’in yapmış olduğu AZMM hesaplamaları brüt olarak yapılmakta ve Şirket’in yürürlükte
bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlara ulaşılmaktadır. Şirket,
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, netleştirme yöntemi olarak, alt branş
bazında son 28 çeyreğe ait net dosya hasarlarının (toplam ödenen hasar tutarı ve dönem sonu
muallak tutarı) brüt dosya muallaklarına olan oranını dikkate almıştır.
Şirket, daha homojen bir veri seti ile hesaplama yapılabilmesi amacıyla büyük hasar olarak
nitelendirilen uç hasarlara ilişkin eşik değeri Box-Plot yöntemi ile belirlemekte olup, uç hasar
eliminasyonu yapmaktadır. 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle söz konusu
hesaplamalar sonucunda branşlar itibariyle ayıklanacak büyük hasarların bulunması için
kullanılan büyük hasar limitleri aşağıda açıklanmıştır:
B ra n ş
N a k liy a t
İ h tiy a r ı M a li S o r u m lu lu k
K a za
G e n e l Z a r a r la r
S u A r a ç la r ı
S u A r a ç la r ı S o r u m lu lu k
E m n iy e ti S u is tim a l
Y a n g ın v e D o ğ a l A f e tle r
K a r a A r a ç la r ı
Z o r u n lu T r a f ik
G e n e l S o r u m lu lu k
H ukuks a l K orum a
S a ğ lık
48
3 0 E y lü l 2 0 1 5
3 1 A ra lık 2 0 1 4
18.311.161
8.018.755
7.525.997
4.783.886
3.794.380
2.522.147
644.942
388.588
308.911
118.973
82.801
18.828
2.310
30.679.123
6.328.125
16.979.503
3.005.220
2.815.538
316.939.395
11.590.590
428.439
259.037
112.167
29.469
39.357
7.672.338
17.
17.15 - 17.19
Davalık Muallak Hasarlara İlişkin Kazanma Oranı Hesaplamaları:
26 Aralık 2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı
Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge” uyarınca, Şirket, 30 Eylül 2015 ve
31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle son beş yılda bütün yargı aşamaları tamamlanmış hasar
dosyalarından şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına
oranlayarak alt branşlar itibariyle kazanma oranları hesaplamış, Genelge’nin 6. maddesi
uyarınca muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmıştır. Şirket’in yaptığı net indirim
tutarı 2.24 No’lu dipnotta açıklanmıştır. Şirket’in 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri
itibariyle alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları aşağıda açıklanmıştır:
Alt Branş
30 Eylül 2015 (%)
Zorunlu Trafik
Motorlu Kara Taşıtları İhtiyari Mali Sorumluluk
Motorlu Kara Araçları
İşveren Mali Sorumluluk
Yangın
Tıbbi Kötü Uygulama
Ferdi Kaza
Seyahat
Üçüncü Sahıslara Karsı Mali Sorumluluk
İnşaat
Emtea
Makine Kırılması
Montaj
Hırsızlık
Emniyet Suistimal
Hukuksal Koruma
Tekne Araçları
Özel Güvenlik
Toplam
18.
30 Eylül 2015 (Net)
15.00
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
15.00
15.00
15.00
15.00
15.00
15.00
2.599.157
233.011
198.824
143.013
93.405
57.494
54.072
26.816
18.123
12.927
21.452
6.769
4.183
1.408
673
229
101
12
3.471.670
31 Aralık 2014 (%)
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
15.00
15.00
15.00
5.00
15.00
31 Aralık 2014 (Net)
2.844.692
218.062
123.636
102.542
80.972
43.762
50.353
21.658
14.878
13.628
7.547
9.813
30.885
1.364
635
213
95
11
3.564.746
Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
Reasürans şirketlerine borçlar
Esas Faaliyetlerden Borçlar
Diğer çeşitli borçlar (47.1 no’lu dipnot)
Ödenecek vergi vb. diğer yükümlülükler
Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer Borçlar
Ertelenmiş komisyon gelirleri
Gelecek aylara ait ge lirle r ve gide r tahakkukları
Toplam kısa vade li borçlar
Toplam ticari ve diğe r borçlar, ertele nmiş ge lirle r
49
30 Eylül 2015
45.093.299
45.093.299
8.174.123
2.472.408
1.919.497
1.248.374
13.814.402
4.036.219
4.036.219
62.943.920
62.943.920
31 Aralık 2014
45.452.854
45.452.854
4.673.563
2.124.690
1.298.270
946.724
9.043.247
4.894.140
4.894.140
59.390.241
59.390.241
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler (Devamı)
Yabancı para ile ifade edilen borçlar aşağıdaki gibidir:
D ö v iz C ins i
Euro
A B D D oları
GBP
CHF
JP Y
T o plam
D ö v iz C ins i
Euro
A B D D oları
GBP
CHF
JP Y
T o plam
3 0 Eylül 2 0 1 5
D ö v iz Tutarı
6.735.591
4.000.495
78.252
1.122
1.473.270
K ur
3,427
3,049
4,635
3,145
0,026
T utar TL
23.084.891
12.196.709
362.698
3.529
37.579
3 5 .6 8 5 .4 0 6
3 1 A ralık 2 0 1 4
D ö v iz Tutarı
6.524.621
4.484.276
110.667
3.808
200.184
K ur
2,821
2,319
3,596
2,340
0,019
T utar TL
18.403.998
10.398.588
397.970
8.910
3.873
2 9 .2 1 3 .3 3 9
İlişkili taraf bakiyeleri 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
20.
Krediler
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi
Ge çici zamanlama
farkları
30 Eylül 31 Aralık
2015
2014
Erte le nmiş ve rgi varlıkları
Teşvik komisyon karşılığı
Kullanılmayan izin karşılığı
Aktüeryal kayıp/kazanç
Fatura Karşılığı
BSMV karşılığı
Diğer gider karşılıkları
Devam eden riskler karşılığı (*)
Borçların iskonto edilmesi (*)
Dengeleme karşılığı (*)
Kıdem tazminatı karşılığı (*)
Şüpheli alacak karşılığı (*)
DASK Kazanılmamış Prim karşılığı (*)
Diğer maddi ve maddi olmayan varlıklar
Mahsup edilebilir mali zararlar (**)
Toplam erte le nmiş vergi varlıkları
Erte le nmiş ve rgi yükümlülükleri
Rücu ve sovtaj alacak karşılığı
Diğer maddi ve maddi olmayan varlıklar
450.000
249.777
632.696
503.202
39.471
146.537
38.350
42.251
61.657
25.942
739.213
322.766
5.508.905
183.095
3.188.632 2.606.219
195.820
138.625
280.311
64.416
92.403
53.655
99.906.279 63.305.057
(426.966)
-
Toplam erte le nmiş vergi yükümlülükleri
(104.417)
(637.784)
Ertelenmiş ve rgi
varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Eylül
31 Aralık
2015
2014
90.000
126.539
7.894
7.670
12.331
147.843
10.731
403.008
100.640
29.307
8.450
5.188
5.205
36.619
12.883
18.481
216.773
(85.393)
-
(20.883)
(127.557)
(85.393)
(148.440)
(*) Ertelenmiş gelir vergisi hesaplamasında Şirket gelecek yıllarda karlılık öngörmediği için belirtilen hesaplar için
ertelenmiş gelir vergisi hesaplamamıştır.
(**)Bilanço tarihinde Şirket’in 99.906.279 TL (31 Aralık 2014 – 63.305.057 TL) tutarında geleceğe ait karlara karşı
netleştirebileceği kullanılmayan vergi zararı vardır. Geleceğe ait karlılığın tahmin edilememesinden ötürü 19.981.256
TL (31 Aralık 2014 – 12.661.011 TL) tutarındaki net ertelenmiş vergi varlığı kayıtlara alınmamıştır. Vergi
zararlarının vadesi aşağıdaki şekilde sona erecektir.
50
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi (Devamı)
30 Haziran 2015
31
31
31
31
31
31
Aralık
Aralık
Aralık
Aralık
Aralık
Aralık
2015
2016
2017
2018
2019
2020
yılında
yılında
yılında
yılında
yılında
yılında
sona
sona
sona
sona
sona
sona
erecek
erecek
erecek
erecek
erecek
erecek
31 Aralık 2014
77.366
1.690.651
15.838.022
37.726.222
44.574.018
8.669.874
77.366
1.690.651
15.838.022
37.029.144
-
99.906.279
63.305.057
Ertelenmiş gelir vergisinin yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
Kullanım amaçlı gayrimenkuller yeniden değerleme fonu
nedeniyle özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen
ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Aktüeryal Kayıp/Kazanç nedeniyle özsermaye içerisinde
muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi
Finansal varlık değerlemesi nedeniyle özsermaye içerisinde
muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi geliri
Ertelenmiş vergi gideri
22.
2015
68.333
2014
(393.551)
-
(2.813)
-
-
63.271
-
186.011
317.615
(75.959)
(472.323)
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
30 Eylül 2015
235.291
235.291
Kıdem tazminatı karş ılığı
Toplam
31 Aralık 2014
138.625
138.625
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya
emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58
yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem
tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra
emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış
gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda
bir ayarlandığı için, 1 Eylül 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 3.828,37 TL (1 Eylül 2014:
3.438,22 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2015
138.625
31.806
89.530
39.471
(292.004)
2 3 5 .2 9 1
H izm e t m a liye ti
Fa iz m a liye ti
A ktüe rya l ka yıp/ka za nç
D öne m iç inde öde ne n (33 no’lu dipnot)
D ö ne m s o nu - 3 0 E ylül
51
2014
357.089
31.258
333.275
(360.053)
3 6 1 .5 6 9
23.
Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Bilançoda maliyet gider karşılıkları altında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer
almaktadır:
3 0 E y lü l
63
45
86
7
10
40
P e r s o n e l iz in k a r ş ılığ ı
T e ş v ik k o m is y o n u k a r ş ılığ ı
D a v a k a r ş ılığ ı
A c e n t e p e ş in k o m is y o n k a r ş ılığ ı
P e r s o n e l D a v a k a r ş ılığ ı
M u h t e lif g id e r le r k a r ş ılığ ı
B ö lü ş m e s iz r e a s ü r a n s a n la ş m a s ı p r im
k a r ş ılığ ı
K ir a k a r ş ılığ ı
F a t u r a k a r ş ılığ ı
T o p la m
2
2
0
1
2
2
0
0 1 5
.6 9 6
.0 0 0
.0 5 8
.0 0 0
.8 5 8
.0 0 0
3 1 A r a lık
50
24
1
2
3
9
8
0 1 4
.2 0 2
.7 7 7
.6 5 1
-
4 3 1 .4 6 5
-
1 0 9 .3 9 4
4 4 .1 5 0
3 .1 0 3 .6 2 1
7 7 1 .6 3 0
Personel sosyal güvencesiyle ilgili yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
3 0 E ylül 2 0 1 5
460.000
Ö de ne ce k sosyal güve nlik ke sintile ri
3 1 A ralık 2 0 1 4
379.596
* T.C. Maliye Bakanlığı Vergi Denetleme Kurulu’nun, Şirket nezdinde başlattığı, 2009, 2010,
2011 ve 2012 yılları BSMV konulu, sınırlı vergi incelemesi sonucunda, sovtaj işlemlerinin
banka ve sigorta muameleleri vergisine tabi tutulmadığı gerekçesiyle Şirket’e 2009 yılı için
185.856 TL vergi ve 238.725 TL vergi cezası, 2010 yılı için 192.873 TL vergi 289.309 TL vergi
cezası , 2011 yılı 259.003 TL vergi 388.505TL vergi cezası , 2012 yılı için 233.191 TL vergi
349.787TL vergi cezası olmak üzere toplam 870.923 TL vergi ve 1.266.326 TL vergi cezası
tarh edilmiş olup, Şirket uygulamalarının mevzuata uygun olduğu düşünülmekte olduğundan
finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
24.
Net Sigorta Prim Geliri
Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Brüt
Kara Araçları
Emniyeti Suistimal
Hastalık/sağlık
Kaza
Genel Sorumluluk
Genel Zararlar
Nakliyat
Hukuksal Koruma
Su Araçları
Raylı Araçlar
Kredi
Finansal Kayıplar
Uçak Tekne
Uçak Yolcu Kaza
Hava Araçları Sorumluluk
Hayat dışı branşlar
toplam yazılan primler
Hayat branşlar
Toplam yazılan primle r
Reasürans Payı
Ne t
Brüt
1 Te mmuz- 30 Eylül 2015
Reasürans Payı
Net
48.313.498
37.659.072
35.283.163
2.938.885
1.373.793
558.844
3.098.979
12.652.588
1.774.402
1.152.752
105.684
117.284
5.767
4.147
126
323.321
33.649
485.925
(5.022.128)
(376.667)
(30.803.758)
(678.351)
(372.301)
(3.205)
(2.693.972)
(12.249.257)
(1.389.591)
(952.014)
(50.314)
(110.604)
(110)
(323.321)
(33.649)
(485.925)
43.291.370
37.282.405
4.479.405
2.260.534
1.001.492
555.639
405.007
403.331
384.811
200.738
55.370
6.680
5.657
4.147
126
-
20.616.428
12.165.908
7.990.067
1.374.049
459.317
190.340
969.667
6.743.916
427.499
271.648
12.443
76.372
356
82
323.321
33.649
35.401
(2.416.315)
(192.937)
(6.487.081)
(204.718)
(126.471)
(1.698)
(851.271)
(6.584.586)
(323.141)
(227.495)
(1.710)
(72.882)
(39)
(323.321)
(33.649)
(35.401)
18.200.113
11.972.971
1.502.986
1.169.331
332.846
188.642
118.396
159.330
104.358
44.153
10.733
3.490
(39)
356
82
-
145.881.879
(55.545.167)
90.336.712
51.690.463
(17.882.715)
33.807.748
1.000
(75)
925
-
-
-
145.882.879
(55.545.242)
90.337.637
51.690.463
(17.882.715)
33.807.748
52
24.
Net Sigorta Prim Geliri (Devamı)
Brüt
Kara Araçları
Emniyeti Suistimal
Hastalık/sağlık
Nakliyat
Genel Zararlar
Kaza
Genel Sorumluluk
Hukuksal Koruma
Raylı Araçlar
Finansal Kayıplar
Kredi
Su Araçları
Hayat dışı branşlar
Reasürans Payı Net
25.
1 Temmuz- 30 Eylül 2014
Reasürans Payı
Net
29.628.739
28.802.585
30.240.111
1.725.014
1.211.058
11.713.978
7.335.127
420.091
3.435.244
4.195.013
44.391
5.285
88
10
118.632
(2.874.229)
(1.984.376)
(28.653.465)
(422.372)
(379.411)
(11.167.902)
(6.891.303)
85
(3.125.816)
(3.974.111)
(13.140)
(145)
(115.711)
26.754.510
26.818.209
1.586.646
1.302.642
831.647
546.076
443.824
420.176
309.428
220.902
31.251
5.140
88
10
2.921
10.112.377
11.082.787
5.461.048
585.720
403.071
10.058.522
4.349.145
179.478
717.998
529.004
10.755
88
10
68.763
(1.035.911)
(865.032)
(4.767.109)
(119.597)
(137.176)
(9.926.943)
(4.174.694)
(1.606)
(639.954)
(472.246)
(1.104)
(53)
(66.431)
9.076.466
10.217.755
693.939
466.123
265.895
131.579
174.451
177.872
78.044
56.758
9.651
(53)
88
10
2.332
118.875.366
(59.601.896)
59.273.470
43.558.766
(22.207.856)
21.350.910
Hayat branşlar
Toplam yazılan primler
Brüt
1.000
(76)
924
1.000
(76)
924
118.876.366
(59.601.972)
59.274.394
43.559.766
(22.207.932)
21.351.834
Aidat (Ücret) Gelirleri
Yoktur. (1 Ocak – 30 Eylül 2014: Yoktur).
26.
Yatırım Gelirleri
Satılmaya hazır finansal varlıklar faiz geliri
Nakit ve nakit benzerleri faiz geliri
Toplam
27.
1 Ocak30 Eylül 2015
1.123.650
4.033.588
1 Temmuz30 Eylül 2015
42.615
1.774.433
1.609.474
1.056.405
521.094
272.193
5.157.238
1.817.048
2.665.879
793.287
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler
11 ve 15 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
28.
Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler
-
-
154.790
154.790
-
Yatırımamaçlı gayrimenkullerden makul
değer artışları (7 no'lu dipnot)
Toplam
29.
Sigorta Hak ve Talepleri
17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
30.
Yatırım Anlaşması Hakları
53
31.
Zaruri Diğer Giderler
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri
Toplam (32 no'lu dipnot)
32.
49.292.746
49.292.746
16.234.815
16.234.815
41.902.003
41.902.003
14.146.875
14.146.875
Gider Çeşitleri
Gelir tablosunda yer alan faaliyet giderlerinin detayı aşağıda yer almaktadır:
Üretim komisyonu giderleri
Personel giderleri (33 no'lu dipnot)
Yönetim giderleri
Reklam ve pazarlama giderleri
Reasürans komisyon gelirleri
Diğer
33.
19.325.222
20.539.996
7.107.651
8.831.351
(7.484.360)
972.886
49.292.746
6.476.037
7.223.558
2.385.741
2.322.814
(2.935.349)
762.014
16.234.815
12.260.615
16.404.799
5.551.235
13.260.430
(5.708.842)
133.766
41.902.003
4.288.558
5.697.980
1.959.690
4.226.696
(2.057.988)
31.939
14.146.875
1 Ocak-
1 Temmuz-
1 Ocak-
1 Temmuz-
30 Eylül 2015
30 Eylül 2015
30 Eylül 2014
30 Eylül 2014
16.380.160
2.145.629
192.760
292.004
1.529.443
5.837.117
757.447
60.733
49.108
519.153
12.752.925
1.491.962
304.801
360.053
1.495.058
4.522.360
534.356
74.579
98.926
467.759
20.539.996
7.223.558
16.404.799
5.697.980
Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
Maaş ödemesi
Sosyal güvenlik kesintileri
İhbar ve İzin Tazminatları
Kıdem tazminatı (22 no’lu dipnot)
Diğer
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu
Şirket’in hisse bazlı ödeme işlemi bulunmamaktadır.
34. Finansal Maliyetler
34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Ocak –
30 Eylül 2014:Yoktur), (1 Temmuz – 30 Eylül 2014: Yoktur).
34.1.2
Üretim maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Ocak –
30 Eylül 2014:Yoktur), (1 Temmuz – 30 Eylül 2014: Yoktur).
34.1.2
Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1
Ocak – 30 Eylül 2014:Yoktur), (1 Temmuz – 30 Eylül 2014: Yoktur).
Doğrudan gider yazılanlar: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Ocak – 30
Eylül 2014:Yoktur), (1 Temmuz – 30 Eylül 2014: Yoktur).
34.1.3
34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı
(Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur (1 Temmuz 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Ocak – 30 Eylül 2014:Yoktur), (1 Temmuz – 30 Eylül 2014:
Yoktur).
54
34.
Finansal Maliyetler (Devamı)
34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki
payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler
45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri
(Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile
olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
35.
Gelir Vergileri
30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir
ve giderleri aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak1 Temmuz1 Ocak1 Temmuz30 Eylül 2015
30 Eylül 2015
30 Eylül 2014
30 Eylül 2014
Ertelenmiş vergi geliri /(gideri) (21 no'lu dipnot)
186.011
131.105
(75.959)
(60.776)
186.011
131.105
(75.959)
(60.776)
Toplam vergi geliri /(gideri)
30 Eylül 2015
492.766
492.766
317.615
317.615
Vergi
Peşin ödenen vergiler (-)
Toplam
Ertelenmiş vergi varlığı
Ertelenen vergi yükümlülüğü/varlığı, net (21 no’lu dipnot)
Ertelenmis vergi ve kurumlar vergisi öncesi (zarar)/kar
Vergi oranı
Hesaplanan vergi
İndirim ve istisnaların etkisi
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi
Üzerinden ertelenmiş vergi ayrılmayan kalemlerin etkisi
Kullanılmayan mali zararlar nedeniyle gelecek
dönemlerde yararlanabilecek tutar
Toplam vergi geliri/(gideri)
36.
30 Eylül 2015
(59.657.497)
20%
11.931.499
30 Eylül 2014
(27.705.662)
20%
5.541.132
(1.929.794)
(640.220)
72.248
(40.654)
52.065
(9.247.722)
(5.628.502)
186.011
(75.959)
Net Kur Değişim Gelirleri
Yatırım gelirleri / (giderleri)
Teknik (giderler) / gelirler
Toplam
37.
31 Aralık 2014
309.000
309.000
68.333
68.333
(1.021.891)
(50.476)
(510.608)
(157.112)
(442.169)
(396.622)
18.632
(203.965)
(1.072.367)
(667.720)
(838.791)
(185.333)
Hisse Başına Kazanç
Hisse başına kazanç miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı
ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
55
Net dönem (zararı)/karı
Beheri 1 TL nominal değerli
hisselerin ağırlıklı ortalama adedi
Hisse basına (kayıp)/kazanç (Kr)
38.
(59.471.486)
1 Te mmuz30 Eylül 2015
(7.719.355)
(27.781.621)
(9.257.004)
121.760.306
121.760.306
26.300.000
26.300.000
(48,84)
(6,34)
(105,63)
(35,20)
Hisse Başı Kar Payı
Şirket, 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde temettü
dağıtımı yapmamıştır.
39.
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akış tablosunda gösterilmiştir.
40.
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil
41.
Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri
42.
Riskler
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
30.528.950
31.258.867
102.857
2.500
30.631.807
31.261.367
Şirket aleyhine açılan hasar davaları
Şirket aleyhine açılan iş davaları
Toplam
43.
Taahhütler
Verilen banka teminat mektuplarının tutarı ve yabancı para cinsinden detayı aşağıda açıklanmıştır:
Döviz Cinsi
TL
Toplam
30 Eylül 2015
9.869.588
9.869.588
31 Aralık 2014
8.482.510
8.482.510
Ak tif d eğ erler üzerind e m evcut buluna n top la m ip otek veya tem ina t tuta rla rı:
3 0 Eylül 2 0 1 5
9.891.134
30.616.815
4 0 .5 0 7 .9 4 9
M enkul değerler (11.1 no’lu dipnot)
Bankalar (2.12 ve 14 no’lu dipnotlar)
To plam
3 1 A ralık 2 0 1 4
13.209.278
6.957.140
2 0 .1 6 6 .4 1 8
(*) Menkul Değerler içerisinde hayat dışı branşlar için Hazine Müşteşarlığı lehine 9.891.134 TL (31 Aralık 2014: 13.013.826 TL),
Banka mevduatları içerisinde hayat dışı branşı için Hazine Müşteşarlığı lehine 11.220.000 TL (31 Aralık 2014: 6.612.689 TL),
hayat branşı için Hazine Müsteşarlığı lehine 88.882 TL (31 Aralık 2014: 88.882 TL) ve TARSİM lehine 360.000 TL (31 Aralık
2014: 360.000 TL) bedelli teminat bulunmaktadır.
44.
İşletme Birleşmeleri
56
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler
Şirket’in sermayedarları, sermayedarlarının ortakları, üst düzey yöneticileri ile Generali Grubu
şirketleri bu finansal tablolarda ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
a) Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar
Generali Londra
Assicurazioni Generali S.P.A
Generali Mogliano Italya
Generali İspanya
Generali Fransa
Generali Avusturya
Mitsui Sumitomo Ins. Co.
Generali Versicherung AG
Diğer
Toplam
4.774.885
21.554.876
1.296.907
538.596
775.264
442.986
(93.046)
1.182.853
801.144
5.194.203
18.832.094
2.482.096
240.134
1.350.719
525.934
(257.341)
2.300.419
5.150
31.274.464
30.673.408
b) Devredilen primler
Generali Londra
Generali Mogliano Italya
Generali İspanya
Generali Fransa
Generali Avusturya
Mitsui Sumitomo Ins. Co.
Generali Hong Kong
Generali Versicherung AG
Diğer
Toplam
13.597.756
12.967.011
2.048.699
843.189
790.573
412.651
115.707
541.253
(94.001)
279.818
31.502.656
57
1.599.293
4.146.412
346.088
9.279
41.954
126.057
(34.809)
541.253
(21.581)
274.172
7.028.118
20.383.028
8.956.065
1.430.752
801.388
1.349.363
720.503
148.428
492.410
3.599.307
37.881.246
3.340.979
1.875.298
1.339.659
574.270
233.769
24.857
85.427
(1.150.231)
6.324.030
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler (Devamı)
c) Alınankomisyonlar
Generali Londra
Generali VersicherungAG
Generali Fransa
Generali MoglianoItalya
Generali İspanya
Mitsui SumitomoIns. Co.
Generali Avusturya
Diğer
Toplam
1.443.700
3.092.793
(14.078)
133.277
170.105
102.225
36.511
24.322
43.730
5.032.586
317.397
848.925
(3.233)
5.454
34.601
1.856
(5.670)
7.576
42.244
1.249.151
3.202.961
2.089.637
177.153
155.967
24.621
30.810
109.515
201.905
5.992.569
627.660
719.110
48.739
145.344
(84.894)
7.623
81.752
(110.413)
1.434.921
4.531.361
298.274
2.437.135
1.543.783
8.810.553
2.199.493
179.208
980.060
554.555
3.913.316
10.325.383
262.902
335.698
1.177.599
12.101.581
5.583.063
145.623
79.273
817.329
6.625.287
d) Ödenentazminattareasürans payı
Mitsui SumitomoIns. Co.
Generali Londra
Diğer
Toplam
45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak
tutarları ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların
dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak
ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer
alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait
olduğu dönem, Kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız
denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve
şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
45.3 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle
elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık
2014: Yoktur).
58
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler (Devamı)
45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro
gibi yükümlülüklerin tutarı: Banka mevduatları içerisinde TARSİM lehine 360.000 TL (31
Aralık 2014: 360.000 TL) bedelli teminat bulunmaktadır.
TARSİM (*) (**)
TARSİM (*) (**)
(*)
(**)
(% )
Ende k s le nmiş
M aliye t
De fte r
De ğe ri
4,17
220.125
220.125
(% )
Ende k s le nmiş
M aliye t
De fte r
De ğe ri
4,17
211.320
211.320
30 H aziran 2015
B ağıms ız
Finans al
de ne tim
tablo
görüş ü
döne mi
Toplam
varlık
Toplam
yük ümlülük
Ne t s atış
Ne t k ar/
(zarar)
30.06.2015
10.590.108
3.361.203
8.143.700
49.888
31 Aralık 2014
B ağıms ız
Finans al
de ne tim
tablo
görüş ü
döne mi
Toplam
varlık
Toplam
yük ümlülük
Ne t s atış
Ne t k ar/
(zarar)
10.285.518
3.106.500
15.596.117
1.134.334
-
-
31.12.2014
Söz konusu iştirakteki yatırım, aktif işlem gören bir piyasada belirlenmiş bir piyasa fiyatı bulunmadığından
maliyet değeri üzerinden taşınmaktadır.
Rapor tarihi itibariyle, söz konusu iştirakteki yatırıma ait 30 Eylül 2015 tarihli finansal tablolar alınamamıştır.
46.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar: Yoktur.
47.
Diğer
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının % 20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları:
59
3 0 E y lü l 2 0 1 5
3 1 A r a lık 2 0 1 4
a ) D iğ e r ç e s itli a la c a k la r:
A c e n t e le r d e n d e v le t d e s t e k li t a r ım s ig o r t a la r ı a la c a k la r ı
D a s k s ig o r t a la r ı a la c a k la r ı
T a ş ıt b ü r o s u n d a n a la c a k la r
D iğ e r
T o p la m
2 .7 7 5 .1 7 1
4 3 7 .4 6 0
1 3 .9 1 7
3 1 .0 6 9
3 .2 5 7 .6 1 7
2 .0 2 1 .7 1 2
5 3 7 .9 5 1
6 8 .9 4 4
9 3 .2 8 2
2 .7 2 1 .8 8 9
1 5 4 .8 5 1
1 5 4 .8 5 1
1 0 1 .6 7 0
1 0 1 .6 7 0
b ) D i ğ e r i l i ş k i l i t a r a fl a r d a n a l a c a k l a r :
M it s u i S u m it o m o I n s . C o . ' d a n d iğ e r a la c a k la r
T o p la m
3 0 E y lü l 2 0 1 5
3 1 A r a lık 2 0 1 4
c ) G e le c e k a y la ra a it g id e rle r v e g e lir t a h a k k u k la r ı:
E r t e le n m iş ü r e t im g id e r le r i
B ö lü ş m e s iz r e a s ü r a n s a n la ş m a s ı ö d e m e le r i
B a s ın a b o n e lik g id e r le r i
P e ş in ö d e n e n k ir a la r
P e ş in ö d e n e n b ilg i is le m g id e r le r i
S a ğ lık ö d e m e le r i
D iğ e r
T o p la m
1 5 .4 9 5 .0 8 2
4 8 0 .7 7 0
8 4 6 .1 2 1
8 3 9 .9 7 6
5 0 9 .8 1 8
8 5 .0 9 6
6 8 .2 4 5
1 8 .3 2 5 .1 0 8
3 0 E y lü l 2 0 1 5
1 3 .0 7 5 .0 4 9
6 6 5 .3 6 6
6 2 1 .7 3 3
2 7 4 .7 3 6
1 .5 9 1
2 8 1 .4 7 4
1 4 .9 1 9 .9 4 9
3 1 A r a lık 2 0 1 4
d ) D iğ e r ç e s it li b o r ç la r :
A n la ş m a lı k u r u m la r a b o r ç la r
D a s k ' a b o r ç la r
T a r s im ' e b o r ç la r
E k s p e r v e a k t ü e r le r e b o r ç la r
S a t ıc ıla r a b o r ç la r
T e d a r ik ç ile r e b o r ç la r
D iğ e r
T o p la m
47.
3 .2 3 9 .4 1 9
1 .0 2 3 .9 7 1
2 9 3 .8 5 8
2 5 0 .8 3 6
2 .6 7 2 .9 7 5
6 8 8 .5 3 1
4 .5 3 3
8 .1 7 4 .1 2 3
1 .4 4 2 .4 3 2
7 9 9 .5 7 0
3 1 0 .4 5 7
1 .3 9 3 .5 8 7
6 7 7 .1 2 0
5 0 .3 9 7
4 .6 7 3 .5 6 3
Diğer (Devamı)
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının % 20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları:
(Devamı)
60
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
e) Diğer kısa vadeli karsılıklar:
Personel izin ücret karşılığı
Muhtelif giderler karşılığı
Personel dava karşılığı
Bölüşmesiz reasürans anlaşması prim karşılığı
Diğer gider karşılıkları
Acente teşvik komisyon karşılığı
Toplam
632.696
400.000
102.858
431.465
1.014.602
522.000
3.103.621
503.202
18.651
249.777
771.630
3.188.632
3.188.632
2.606.219
2.606.219
-
3.618.500
1.776.667
5.395.167
44.779
1.063.839
1.108.618
20.205
67.374
87.579
467.915
159.508
240.934
868.357
72.486
123
72.609
f) Diğer uzun vadeli teknik karsılıklar:
Dengeleme karsılığı
Toplam
g) Diğer kar yedekleri:
Deprem hasar karşılıkları
İhtiyari yedekler
Toplam (15.1 No'lu dipnot)
h) Diğer gelir ve karlar:
Hizmet gelirleri
Diğer
Toplam
i) Diğer gider ve zararlar:
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Tarsim ve Dask BSMV gideri
Diğer
Toplam
47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan
ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: 1.256.388 TL (31 Aralık
2014: 872.272 TL).
47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların
tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015:
Yoktur), (1 Ocak – 30 Eylül 2014: 3.072 TL), (1 Temmuz – 30 Eylül 2014: 713 TL).
47. Diğer (Devamı)
47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan diğer bilgiler
Dönemin reeskont ve karşılık giderleri/(gelirleri):
61
Diğer karşılık giderleri/(gelirleri):
Esas faaliyetlerden kaynaklanan
şüpheli alacaklar karşılığı
Kıdemtazminatı karşılığı
İzin karsılıkları
Dava karşılıkları
Muhtelif riskler karşılığı
Toplam
Reeskont giderleri/(gelirleri):
Alacak reeskontu
Borç reeskontu
Toplam
(828.093)
141.304
17.162
(11.341)
(203.731)
(129.495)
(961.059)
(405.800)
(2.528.178)
(178.754)
80.735
(52.200)
(105.800)
(114.715)
(4.480)
(2.319)
3.540
13.903
17.934
(5.342)
1.251
121.370
(220.830)
(99.460)
19.327
(9.413)
9.914
807.399
(139.195)
668.204
120.411
27.001
147.412
13.002.234
35.034.593
5.508.905
5.872.137
2.238.112
497.750
21.561.515
5.789.263
(1.261.950)
5.637.787
3.720.349
(2.039.902)
582.413
54.128.145
183.248
8.791.247
421.783
26.510.611
385.459
7.703.693
Dönemin teknik karşılıkları:
Teknik karşılıklar:
Muallak hasar tazminat karşılığı
Devam eden riskler karşılığı (Not 17)
Diğer teknik karşılıklar
(Dengeleme karşılığı) (Not 17)
Toplam
62
EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI
Dipnot
I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI
1.1. DÖNEM KARI
1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER
1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)
1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi
1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler
A NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2)
1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-)
1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE
1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU
ZORUNLU YASAL FONLAR (-)
B DAĞITILABİLİR NET
DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ]
1.6. ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-)
1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine
1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-)
1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-)
1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-)
1.10.ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-)
1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine
1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.11.İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)
1.12.STATÜ YEDEKLERİ (-)
1.13.OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
1.14.DİĞER YEDEKLER
1.15.ÖZEL FONLAR
II. YEDEKLERDEN DAĞITIM
2.1. DAĞITILAN YEDEKLER
2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-)
2.3. ORTAKLARA PAY (-)
2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine
2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
2.4. PERSONELE PAY (-)
2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-)
III HİSSE BAŞINA KAR
3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)
3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)
IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ
4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)
4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)
Cari
Dönem
Geçmiş
Dönem
-
-
-
-
-
-
-
-
1 Ocak – 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 dönemleri ile ilgili kar dağıtımı olmadığından kar dağıtım
tablosu hazırlanmamıştır.
...................................
63

Dip Notlar - Generali Sigorta

Transkript

Benzer belgeler

Eylül

Kisisel Bilgi

Win95/98/ME/NT/2000: TweakUI

Fuar programı için tıklayınız

Ek İçin TIKLAYINIZ - Soma İlçe Milli Eğitim Müdürlüğü

My Magazine 12

Brandeval