Dipnot Haziran 2015

Transkript

Dipnot Haziran 2015

VAKKO TEKSTİL VE HAZIR GİYİM
SANAYİ İŞLETMELERİ A.Ş.
30 Haziran 2015 Tarihinde
Sona Eren Döneme Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolar
ve Sınırlı Denetim Raporu
VAKKO TEKSTİL VE HAZIR GİYİM SANAYİ İŞLETMELERİ A.Ş.
İÇİNDEKİLER
Sayfa
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle
Özet Konsolide Finansal Durum Tabloları
1-2
30 Haziran 2015 ve 30 Haziran 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait
Özet Konsolide Kapsamlı Gelir Tabloları
3
Özet Konsolide Özkaynaklar Değişim Tabloları
4
Özet Konsolide Nakit Akış Tabloları
5
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
6 -37
BAĞIMSIZ İNCELEME RAPORU
Vakko Tekstil Ve Hazır Giyim Sanayi İşletmeleri A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
Giriş
Vakko Tekstil Ve Hazır Giyim Sanayi İşletmeleri A.Ş. ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (“Grup”)
30 Haziran 2015 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık
dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet özkaynak değişim
tablosunun ve özet nakit akış tablosu ile diğer açıklayıcı dipnotlarının (“ara dönem finansal
bilgiler”) sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet
finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından
yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" ("TMS 34")'ya
uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur.
Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal
bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem
Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi
Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem özet finansal
bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak
üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin
uygulanmasından oluşur. Ara dönem özet finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız
Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş
bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara
dönem özet finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde
belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu
sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sonuç
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS
34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus
dikkatimizi çekmemiştir.
ARKAN ERGİN ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.
(Member of JPA International)
Eray YANBOL, SMMM
Sorumlu Denetçi
İstanbul, 18 Ağustos 2015
30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
Denetimden
Geçmiş
30.06.2015
31.12.2014
183.792.625
224.608.013
3
15.207.396
42.930.932
5,18
5
3.122.285
43.869.836
3.274.454
55.935.652
18
8.809
233.492
100.165.181
14.221.114
18.810
6.945.702
127.484
207.246
102.075.011
12.514.420
17.783
7.525.031
160.669.567
165.659.818
58.198
155.904.904
948.128
245.000
3.513.337
58.198
162.138.403
521.486
294.000
2.647.731
344.462.192
390.267.831
Not
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
6
9
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
7
7
16
TOPLAM VARLIKLAR
İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI
Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
Denetimden
Geçmiş
30.06.2015
31.12.2014
123.060.251
168.672.555
4
4
43.868.889
23.596.307
98.104.794
19.202.751
5,18
5
8
802.718
37.915.752
3.468.642
776.154
34.470.861
3.509.906
18
71
946.751
9.960.847
--
71
858.799
8.179.053
423.711
2.148.011
2.259.566
194.977
157.286
172.059
714.830
60.046.897
56.493.617
4
51.032.791
45.389.065
8
7.546.726
9.191.204
1.467.380
1.913.348
161.355.044
165.101.659
161.348.328
160.000.000
165.094.841
160.000.000
50.787.173
4.350.800
1.779.690
(50.981.844)
(4.587.491)
6.716
50.787.173
3.509.822
1.779.690
(42.680.335)
(8.301.509)
6.818
344.462.192
390.267.831
Not
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa
Vadeli Karşılıklar
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
10
9
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun
Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş gelirler
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Zararları
Net Dönem Karı/(Zararı)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM KAYNAKLAR
11
8
17
2
01.01.-30.06.2015 DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU
Sınırlı
Sınırlı
Denetimten
Denetimden
Geçmiş
Geşmiş
Not
Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
199.652.200
(101.037.875)
176.460.787
(83.891.980)
101.692.754
(46.412.307)
85.759.265
(37.002.089)
98.614.325
92.568.807
55.280.447
48.757.176
(13.439.059)
(14.124.353)
(6.800.081)
(7.141.236)
(86.944.169)
8.673.411
(3.592.165)
3.312.343
553.057
(286.732)
(78.650.702)
8.543.867
(5.986.557)
2.351.062
462.199
(49.505)
(43.029.492)
3.810.590
(470.889)
8.790.575
290.856
(32.519)
(40.528.679)
2.544.170
(1.121.000)
2.510.431
219.570
--
3.578.668
2.763.756
9.048.912
2.730.001
592.303
(9.834.554)
2.052.284
(17.278.873)
56.346
(5.149.948)
1.139.080
(9.646.115)
(5.663.583)
(12.462.833)
3.955.310
(5.777.034)
1.075.878
-1.075.878
(4.587.705)
2.191.812
(153.878)
2.345.690
(10.271.021)
(684.153)
-(684.153)
3.271.157
1.054.153
(153.878)
1.208.031
(4.722.881)
(4.587.705)
(4.587.705)
(214)
(4.587.491)
(0,0287)
(0,0287)
(10.271.021)
(10.271.021)
562
(10.271.583)
(0,0642)
(0,0642)
3.271.157
3.271.157
435
3.270.722
0,0204
0,0204
(4.722.881)
(4.722.881)
578
(4.723.459)
(0,0295)
(0,0295)
841.090
(484.498)
899.833
(318.983)
1.051.362
(605.623)
1.124.791
(398.730)
(210.272)
121.125
(224.958)
79.747
(210.272)
841.090
(3.746.615)
121.125
(484.498)
(10.755.519)
(224.958)
899.833
4.170.990
79.747
(318.983)
(5.041.864)
(3.746.615)
(102)
(3.746.513)
(10.755.519)
536
(10.756.055)
4.170.990
544
4.170.446
(5.041.864)
571
(5.042.435)
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
12
12
BRÜT KAR/ZARAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET
KÂRI/ZARARI
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri
- Dönem Vergi Gideri/Geliri
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DÖNEM KARI/(ZARARI)
Dönem Kar/(Zararı)'nın Dağılımı
Ana Ortaklık Payları
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları/Kayıpları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı
Gelire İlişkin Vergiler
DİĞER KAPSAMLI GELİR
TOPLAM KAPSAMLI KAR/(ZARAR)
13
13
15
15
14
14
16
17
17
17
8
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Ana Ortaklık Payları
3
01.01.-30.06.2015 DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
Birikmiş Karlar
Ödenmiş
Sermaye
Yeniden
Değerleme
ve Ölçüm
Kazançları
Diğer
Kazanç /
Kayıplar
Kardan
ayrılan
kısıtlanmış
yedekler
Geçmiş yıllar
Kar / (Zararları)
Net dönem
karı / (zararı)
Ana Ortaklığa
Ait
Özkaynaklar
Kontrol Gücü
Olmayan
Paylar
Özkaynaklar
01 Ocak 2014 bakiyesi
Transferler
Toplam kapsamlı gelir
160.000.000
---
48.703.124
---
(438.923)
-(484.472)
1.779.690
---
(36.005.142)
(6.675.193)
--
(6.675.193)
6.675.193
(10.271.583)
167.363.556
-(10.756.055)
4.026
-536
167.367.582
-(10.755.519)
30 Haziran 2014 bakiyesi
160.000.000
48.703.124
(923.395)
1.779.690
(42.680.335)
(10.271.583)
156.607.501
4.562
156.612.063
01 Ocak 2015 bakiyesi
160.000.000
Not
Transferler
Toplam kapsamlı gelir
30 Haziran 2015 bakiyesi
50.787.173
3.509.822
1.779.690
(42.680.335)
(8.301.509)
165.094.841
6.818
165.101.659
---
--
-840.978
---
(8.301.509)
--
8.301.509
(4.587.491)
-(3.746.513)
-(102)
-(3.746.615)
160.000.000
50.787.173
4.350.800
1.779.690
(50.981.844)
(4.587.491)
161.348.328
6.716
161.355.044
4
01.01.-30.06.2015 DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
14,15
13
16
24.320.119
(4.587.705)
12.521.359
6.753.663
(1.131.321)
6.611.494
1.076.669
(1.075.878)
(9.815.430)
(10.271.021)
13.157.668
6.454.419
869.641
6.142.498
1.429.537
(2.191.812)
13,15
286.732
453.385
6
5,18
16.386.465
2.336.480
10.430.564
(12.702.077)
(16.529.378)
(1.390.395)
92.429
(14.501)
4.182.207
87.952
3.740.678
(104.876)
(319.456)
1.596.395
(423.711)
--
(1.207.699)
(10.346.977)
480.805
11.303
(1.714.343)
(10.360.008)
25.839
(50.835.956)
115.108.995
(159.307.618)
(6.637.333)
1.728
20.411.064
124.070.213
(97.514.923)
(6.144.226)
(27.723.536)
248.657
--
--
(27.723.536)
248.657
42.930.932
40.932.718
15.207.396
41.181.375
Not
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Karı/Zararı
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler
Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan
Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili
Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili
Düzeltmeler
Vergi Ödemeleri
7
5,18
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIŞLARI
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan
Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan
7
Nakit Çıkışları
Alınan Faiz
15
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Ödenen Faiz
14
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C)
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ
(A+B+C+D)
3
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
3
(A+B+C+D+E)
5
VAKKO TEKSTİL VE TRENT HAZIR GİYİM SANAYİ İŞLETMELERİ A.Ş.
30 Haziran 2015 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU
Vakko Tekstil ve Hazır Giyim Sanayi İşletmeleri A.Ş. (“Şirket” veya “Ana Ortaklık”) nezdinde, bağlı
ortaklığı Trent Hazır Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Trent Hazır Giyim”) konsolide edilmiştir. Yukarıda adı
geçen şirketler hep birlikte Grup olarak ifade edilmektedir. Grup’a dahil şirketlerin fiili faaliyet konuları
aşağıda açıklanmıştır;
Vakko Tekstil ve Hazır Giyim Sanayi İşletmeleri A.Ş.’nin ana faaliyet konusu hazır giyim eşyaları
üretmek, ticaretini ve perakende satışını yapmaktır. Şirket’in merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Altunizade Mah. Kuşbakışı Cd. No:35 Üsküdar-İstanbul – Türkiye.
Şirket’in Esenyurt, İstanbul’da emprime baskı, hazır giyim üretim işletmeleri, sosyal kullanım alanları ve
çalışma ofislerinin de içinde bulunduğu 33.000 m2 kapalı alanı olan fabrika binası bulunmaktadır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (SPK)’ya kayıtlı olup hisselerinin % 16’sı halka açıktır. 3 Nisan 1998
tarihinden beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası (İMKB)’de işlem görmektedir.
Trent Hazır Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Trent Hazır Giyim”) ana faaliyet konusu hazır giyim
ticaretini ve perakende satışını yapmaktır. Şirket 04.04.2011 tarihinde kurulmuş olup Şirket’in merkez adresi
aşağıdaki gibidir:
Altunizade Mah. Kuşbakışı Cd. No:35 Üsküdar-İstanbul – Türkiye.
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Grup’un mağaza sayısı 82’dir (31 Aralık 2014: 81).
Grup’un 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı Dipnot 11’de açıklanmıştır
Grup’un kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir:
İdari
Fabrika
30.06.2015
31.12.2014
1.224
214
1.313
239
1.438
1.552
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar :
İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih
ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
Grup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”)
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile
bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygulamaktadır.
Grup’un 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tabloları Türkiye
Muhasebe Standardı No.34 ”Ara Dönem Finansal Raporlama” standardı uyarınca hazırlanmıştır.
6
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar : (Devamı)
Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan
açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2014 tarihli finansal
tabloları ile beraber okunmalıdır.
Grup’un fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası (“TL”) olup, tüm finansal bilgiler aksi
belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
2.2. Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını kapsar. Konsolide
finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir;
- Bağlı ortaklıklar, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye
ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50’den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu
seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. Kontrol gücü ana
ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden
fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.
- Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon
kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktır.Bağlı
ortaklıklar tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından
uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir.
- Bağlı ortaklıklar’ın finansal tabloları tam konsolide yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir.Bu
kapsamda bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Şirket’in sahip olduğu hisselerin
kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından
netleştirilmiştir.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine
yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider
kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap
grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide
bilançonun özsermaye hesap grubunda , "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir.
Konsolidasyona dahil olan şirketler, konsolidasyon yöntemi ve pay oranları aşağıdaki gibidir;
Ortaklık
Trent Hazır Giyim San. ve Tic. A.Ş.
Yöntemi
Tam konsolidasyon
7
30.06.2015
31.12.2014
Etkin ortaklık payı (%)
99,9
99,9
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi:
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup’un finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri
belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin
gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal
tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama
yapılmaktadır.
30 Haziran 2014 dönemine ait kapsamlı gelir tablosuna yapılan düzeltmelerin özeti aşağıdaki gibidir;
Düzeltme ve
Sınıflamalar
Öncesi Gelir
Tablsou
Düzeltmeler
01.01.30.06.2014
Yeniden
Düzenlemiş
01.01.30.06.2014
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
178.226.647
(1.765.860)
176.460.787
Satışların Maliyeti (-)
(84.601.663)
709.683
(83.891.980)
93.624.984
(1.056.177)
92.568.807
Genel Yönetim Giderleri (-)
(13.699.431)
(424.922)
(14.124.353)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
(79.806.264)
1.155.562
(78.650.702)
8.392.537
151.330
8.543.867
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
(6.537.651)
551.094
(5.986.557)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
BRÜT KAR/ZARAR
1.974.175
376.887
2.351.062
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
462.199
--
462.199
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
(49.505)
--
(49.505)
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI
2.386.869
376.887
2.763.756
Finansal Gelirler
2.052.284
--
2.052.284
(17.278.873)
--
(17.278.873)
(12.839.720)
376.887
(12.462.833)
2.205.012
(13.200)
2.191.812
- Dönem Vergi Gideri/Geliri
(153.878)
--
(153.878)
2.358.890
(13.200)
2.345.690
(10.634.708)
363.687
(10.271.021)
Finansal Giderler (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
-DÖNEM KARI/(ZARARI)
(10.634.708)
8
363.687
(10.271.021)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.4 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş
TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu
standartların ve yorumların Şirket’ in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda
açıklanmıştır.
1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan katkıları (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz
önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu
katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek
muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal
durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS ‘deki İyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin
Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1
Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet
koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar
kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda
muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/
toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin
faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye
dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)”daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini
açıklığa kavuşturmuştur i) varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii)
varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir ve net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt
defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
9
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi (Devamı)
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili
bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
TFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması
Değişiklik ile TFRS finansal tablolarını ilk kez uygulayanlara, henüz uygulaması zorunlu olmamakla birlikte
erken uygulanabilecek yeni veya değiştirilmiş standartları uygulamasına izin verilmiştir.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii)
bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir
olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri
TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil TMS 39
kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük
olarak uygulanacaktır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’ın karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük
olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’ in finansal durumu veya performansı üzerinde
önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için
henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar
ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksini belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de ve Şubat 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal
Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına
ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama
ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal
yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer
değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu
gerektirmektedir.
10
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı)
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama (Devamı)
Şirket standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK
tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.
TFRS 11 – Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili
rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde
faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen
rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine
ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme
birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmayacaktır.
UMS 16 ve UMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması
yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade
etmektedir. UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran
varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde
aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük
olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’ in finansal
durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler)
TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler’in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan
değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin,
olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü
süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik
dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41
yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da
“yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki
satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak
2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
11
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı)
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Şubat 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel
finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak
yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır.
Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• Maliyet değeriyle
• TFRS 9 uyarınca
veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1
Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak
uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Değişiklik Şirket
için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya
Katkıları - Değişiklikler
Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol
kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik
tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya
kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski
bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya
kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir.
İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye
dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için
geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması
(TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının
uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler
yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir.
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu
veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar,
Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan
diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler
1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. Değişikliklerin Şirket’in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
12
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut TFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS‟ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve
bu sebeple TFRS‟nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda
gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve
borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler
derhal uygulanacaktır.
TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını
yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili
gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup
bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran
varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15, 1 Ocak 2017 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS
15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş
geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler
yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz
konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine
geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi
aşamalarından oluşan projesi TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. TFRS 9 finansal
varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve
ölçüm
yaklaşımına
dayanmaktadır.Bunun
üzerine,
kredi
kayıplarının
daha
zamanında
muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü
muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak,
TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri
durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki
azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen
sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi
ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir.
13
TFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014) (Devamı)
TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken
uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski’ ile
ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket standardın finansal durumu
ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman,
değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş
değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu
varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda TFRS 5 gerekliliklerini
açıklığa kavuşturmaktadır.
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar
TFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum
tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların
kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. TFRS 7 aynı zamanda
Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (TFRS 7’de değişiklikler) tarafından getirilen ek
açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
TMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet
tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde
değiştirilmiştir.
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi (Devamı)
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama
TMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu
açıklamaların “ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde” sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere
değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka
bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken
uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı
üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki
ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibarıyla
geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararların 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır.
14
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini
kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer
alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde
bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS‟yi uygulamakla yükümlü olan grupların
hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır.
2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile
muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii)
hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla
birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin
başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararın
Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç
olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Şirket’in finansal
durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak
ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve
uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile
konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir.
i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması
durumu
iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir
yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
15
NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
Kasa
Banka
- vadesiz TL mevduat
- vadesiz döviz mevduat
- vadeli döviz mevduat(*)
Diğer hazır değerler, net (**)
Toplam
30.06.2015
103.527
31.12.2014
110.980
432.310
4.851.474
9.174.269
645.816
15.207.396
1.244.264
271.515
-41.304.173
42.930.932
(*)30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Avro cinsinden vadeli mevduatların faiz oranları %1,75 olup vadesi
13.07.2015-20.07.2015 tarihleri arasındadır.
(**) Diğer hazır değerler 3 aydan kısa vadeli kredi kartı slip alacaklarını içermekte olup iskonto edilerek
gösterilmiştir.
Nakit ve Nakit Benzerleri’nin yabancı para bakiyeleri Dipnot 19’da yer alan Yabancı Para Riski Tablosunda
belirtilmiştir.
NOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR
Finansal borçlar aşağıdaki gibidir:
30.06.2015
31.12.2014
Kısa vadeli banka kredileri
Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri
43.868.889
23.596.307
98.104.794
19.202.751
Kısa vadeli krediler toplamı
67.465.196
117.307.545
Uzun vadeli krediler
51.032.791
45.389.065
118.497.987
162.696.610
Toplam
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Avro cinsinden kredilerin faiz oranları %3,00; TL kredilerin ise %9,85 ile
%11,64 arasındadır. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Avro cinsinden kredilerin faiz oranları %3,70; TL
kredilerin ise %9,85 ile %11 arasındadır.
Finansal Borçlar’ın yabancı para bakiyeleri Dipnot 19’da yer alan Yabancı Para Riski Tablosunda
belirtilmiştir. Alınan kredilerle ilgili olarak verilen teminat, rehin ve ipotek bilgisi Dipnot 10’da
açıklanmıştır.
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle uzun vadeli kredilerin vadeleri aşağıdaki gibidir:
Vade
1-2 yıl içerisinde ödenecekler
Toplam
30.06.2015
21.156.488
15.240.210
10.482.179
4.153.914
51.032.791
16
31.12.2014
20.590.984
12.873.443
10.510.938
1.413.700
45.389.065
NOT 5- TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
Alıcılar
Alacak senetleri ve vadeli çekler
Alacak reeskontu (-)
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
Diğer ticari alacaklar toplamı
İlişkili taraflardan alacaklar (Not 18)
İlişkili taraflardan alacaklar reeskontu (-)
İlişkili taraflardan alacaklar toplamı
Toplam ticari alacaklar
30.06.2015
29.898.848
15.139.123
(1.652.823)
2.837.416
(2.352.728)
43.869.836
31.12.2014
39.194.903
18.039.646
(1.783.585)
2.550.762
(2.066.074)
55.935.652
3.256.883
(134.598)
3.122.285
3.402.137
(127.683)
3.274.454
46.992.121
59.210.106
Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle dönem içindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
31.12.2014
30.06.2015
Dönem başı şüpheli ticari alacaklar karşılığı
Dönem içinde ayrılan karşılık
2.066.074
286.654
2.016.139
49.935
Dönem sonu şüpheli ticari alacaklar karşılığı
2.352.728
2.066.074
30.06.2015
31.12.2014
Satıcılar
Borç reeskontu (-)
Diğer ticari borçlar (*)
20.368.842
(673.256)
18.220.166
15.728.944
(449.472)
19.191.389
Diğer ticari borçlar toplamı
37.915.752
34.470.861
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 18)
İlişkili taraflara ticari borçlar reeskontu (-)
840.214
(37.496)
808.413
(32.259)
İlişkili taraflara ticari borçlar toplamı
802.718
776.154
38.718.470
35.247.015
Ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
Toplam ticari borçlar
(*) Diğer ticari borçlar, Grup’un bankalarla yaptığı sözleşmelere dayanan, vadeleri 0 ile 9 ay arasında
değişen ve Grup’un tedarikçilere ödenecek olan taksit tutarlarından oluşmaktadır. İlgili tutarlara banka
tarafından vade farkı uygulanmamaktadır. Diğer ticari borçlar iskonto edilerek gösterilmiştir.
Ticari Alacak ve Borçlar’ın yabancı para bakiyeleri Dipnot 19’da yer alan Yabancı Para Riski Tablosunda
belirtilmiştir.
17
NOT 6 – STOKLAR
Stoklar aşağıdaki gibidir:
İlk madde ve malzeme
Yarı mamuller
Mamuller
Ticari mallar
Diğer stoklar
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
Toplam
30.06.2015
31.12.2014
10.404.017
5.166.192
16.901.052
69.599.084
62.123
(1.967.287)
11.820.736
4.574.963
17.911.462
70.099.664
62.123
(2.393.937)
100.165.181
102.075.011
NOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2015 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde alınan maddi ve maddi olmayan duran varlık
tutarı 1.714.343 TL’dir (30 Haziran 2014: 10.360.008 TL).
30 Haziran 2015 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde satılan veya kayıtlardan ihraç edilen maddi ve
maddi olmayan duran varlıkların net defter değeri 767.537 TL’dir (30 Haziran 2014: 571.131 TL).
Amortisman ve itfa paylarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
Genel üretim giderleri
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
397.079
4.967.518
1.389.066
398.452
4.651.035
1.404.932
Toplam
6.753.663
6.454.419
Maddi duran varlık amortismanı
Maddi olmayan duran varlık itfa payı
6.658.038
95.625
6.407.288
47.131
Toplam
6.753.663
6.454.419
Amortisman ve itfa payları;
NOT 8 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Kısa Vadeli:
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
30.6.2015
31.12.2014
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Ödenecek vergi ve fonlar
456.326
1.858.328
1.153.988
358.917
1.796.105
1.354.884
Toplam
3.468.642
3.509.906
18
NOT 8 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
Uzun Vadeli:
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca,
halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos
1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten
ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı 3.541,37 TL (31 Aralık 2014: 3.438,22 TL)
tavanından hesaplamıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19, “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” uyarınca şirketin
yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal
varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla,
uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan
geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
karşılıklar yıllık %6,00 enflasyon oranı ve %9,5 iskonto oranı varsayımına göre, % 3,33 reel iskonto oranı ile
hesaplanmıştır (31 Aralık 2014: 3,33 reel iskonto oranı). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip,
Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
30.06.2015
31.12.2014
9.191.204
(1.723.637)
153.034
977.487
(1.051.362)
13.540.421
(2.185.776)
484.747
2.287.857
(4.936.045)
7.546.726
9.191.204
30.06.2015
31.12.2014
Açılış Bakiyesi
Aktüeryal Kazanç / (Kayıp)
Ertelenmiş Vergi Etkisi
Azınlık Payı
3.509.822
1.051.362
(210.272)
(112)
(438.923)
4.936.045
(987.209)
(91)
Toplam
4.350.800
3.509.822
Dönem başı
Ödemeler
Faiz maliyeti
Cari hizmet maliyeti
Aktüeryal kazanç /(kayıp)
Dönem sonu itibariyle karşılık
Aktüeryal Kazanç/(Kayıp)’a ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
19
NOT 9 - DİĞER DÖNEN VARLIKLAR VE DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
30.06.2015
31.12.2014
Devreden KDV
İndirilecek KDV
İş avansları
Personele verilen avanslar
6.295.084
161.550
465.282
23.786
7.125.472
119.482
280.077
--
Toplam
6.945.702
7.525.031
30.06.2015
31.12.2014
-90.394
66.892
321.823
328.736
64.271
157.286
714.830
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Forward kur gideri tahakkuku (Dipnot 14,20)
Kira tahakkukları
Diğer
Toplam
NOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek (TRİ) pozisyonuna
ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
30.06.2015
31.12.2014
A) Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
B) Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş
Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
C) Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
D) Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
7.442.458
8.887.751
-
-
-
-
-
-
-
-
Toplam
7.442.458
8.887.751
Grup tarafından verilen TRİ’ler;
Grup’un vermiş olduğu toplam TRİ’lerin ve (D) maddesinde yer alan diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarının
Grup’un özkaynaklarına oranı sırasıyla 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle %4,6 ve %0’dır (31 Aralık 2014
tarihi itibariyle %5,4 ve %0’dır)
20
NOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
b) Kısa vadeli ticari alacaklar için alınmış teminat senet ve çekleri, alınan teminat mektupları ve ipotekler ile
banka kredileri için alınmış kefaletler aşağıdaki gibidir:
30.06.2015
31.12.2014
Teminat senetleri ve çekleri
Kefaletler (*)
Teminat mektupları
İpotekler
Nakit teminatlar
4.987.412
41.915.596
17.019.225
9.046.700
537.260
5.432.002
37.480.802
14.536.498
9.996.700
470.168
Toplam
73.506.193
67.916.170
(*) Grup’un kullandığı banka kredilerine ilişkin olarak Vakko Holding A.Ş.’den alınan kefalet tutarıdır.
c) 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Grup’un kayıtlarında yer alan vadesi geldiği halde tahsil edemediği
alacaklar ve bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarları 2.352.728TL’dir (31 Aralık 2014: 2.066.074 TL).
d) 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Grup’un kısa vadeli borç ve gider karşılıkları
aşağıdaki gibidir:
Diğer borç ve gider karşılıkları;
Dava karşılıkları
30.06.2015
31.12.2014
194.977
172.059
Grup avukatlarından edinilen bilgiye göre, Grup aleyhine açılan toplam tutarı 1.301.604 TL olan iş ve
tazminat davaları ve Şirket tarafından açılan toplam tutarı 3.571.857 TL olan alacak ve tazminat dava ve
icraları bulunmaktadır (31.12.2014: Şirket aleyhine açılan 1.265.589 TL, Şirket lehine açılan 3.054.020 TL).
21
NOT 11 - ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Grup’un sermayesi aşağıdaki gibidir:
Adı
Vakko Holding A.Ş.
Diğer (*)
Toplam sermaye
30.06.2015
Pay oranı
Pay tutarı
31.12.2014
Pay oranı
Pay tutarı
85,84%
14,16%
137.340.641
22.659.359
85,31%
14,69%
136.501.309
23.498.691
100,00%
160.000.000
100,00%
160.000.000
(*) Sermayenin % 10’undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
Grup’un ödenmiş sermayesi toplamı 160.000.000 TL olup, 1 TL nominal değerli 160.000.000 adet hisseden
oluşmaktadır (31 Aralık 2014: 160.000.000 TL, 1 TL nominal değerli 160.000.000 adet ).
Grup’un sermayesi, 29 Nisan 2008 tarihli Olağan Genel Kurul kararı ile 17.500.000 TL’den 105.000.000
TL’ye çıkarılmıştır. Yapılan 87.500.000 TL tutarındaki bedelsiz sermaye artırımının 85.332.241 TL
tutarındaki kısmı enflasyon düzeltme farklarından, 30.956 TL tutarındaki kısmı hisse senedi ihraç
primlerinden ve 2.136.803 TL tutarındaki kısmı ise olağanüstü yedeklerden karşılanmıştır. 26 Ağustos 2008
tarihli Olağanüstü Genel Kurul Kararı ile Şirket’in ödenmiş sermayesi 105.000.000 TL’ den 160.000.000
TL’ ye çıkarılmıştır. Yapılan 55.500.000 TL tutarındaki bedelsiz sermaye artırımının 50.233.779 TL’ si
Gayrimenkul Satış Karlarından 4.766.221 TL’ si fevkalade yedek akçelerden karşılanmıştır. Grup’un
sermaye artışlarında kullandığı iç kaynak tutarları, yasal kayıtlarında yer alan iç kaynak tutarları olup SPK’
nın muhasebe standartları uyarınca bulunan iç kaynak tutarları ile de aynıdır.
Şirket’in imtiyazlı hisse senetleri bulunmamaktadır (31.12.2014: Yoktur).
22
NOT 12 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satış gelirleri aşağıdaki gibidir:
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer satışlar
Satıştan iadeler (-)
Satış iskontoları (-)
258.962.824
1.479.420
491.680
(43.460.852)
(17.820.872)
232.641.635
1.808.151
1.433.677
(41.630.990)
(17.791.686)
128.840.351
563.508
262.273
(16.770.331)
(11.203.047)
116.492.832
754.346
287.422
(19.664.402)
(12.110.933)
Toplam
199.652.200
176.460.787
101.692.754
85.759.265
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
Satılan mamul maliyeti
Satılan ticari mallar maliyeti
Satılan hizmet maliyeti
20.839.968
80.186.024
11.883
19.205.502
64.683.853
2.625
10.110.912
36.299.118
2.277
7.355.056
29.646.693
340
Satısların maliyeti toplamı
101.037.875
83.891.980
46.412.307
37.002.089
Satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
NOT 13 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR / (GİDERLER)
Esas faaliyetlerden diğer gelir ve karlar aşağıdaki gibidir:
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
Alış iskontoları geliri
SGK sigorta prim indirimi
Hediye kart gelir tahakkukları
Reeskont faiz gelirleri
Kambiyo karları
Diğer
576.191
1.394.114
46.168
4.375.401
539.588
1.741.949
170.225
1.223.370
38.875
4.857.253
1.068.644
1.185.500
512.781
686.458
18.746
1.087.938
502.239
1.002.428
81.552
616.401
17.357
984.126
313.930
530.804
Toplam
8.673.411
8.543.867
3.810.590
2.544.170
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
Kapanan mağazalar maliyeti
Reeskont faiz giderleri
Kambiyo zararları
Diğer
-3.299.245
227.291
65.629
406.172
4.918.631
641.477
20.277
-353.683
84.203
33.003
225.238
742.318
140.584
12.860
Toplam
3.592.165
5.986.557
470.889
1.121.000
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
23
NOT 14 - FİNANSMAN GELİRİ/GİDERİ
Finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
Kambiyo karları
Forward geliri, net
270.480
321.823
2.052.284
--
43.680
12.666
1.139.080
--
Toplam
592.303
2.052.284
56.346
1.139.080
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
Forward gideri, net
Kambiyo zararları
Kredi faiz giderleri
Kredi kartı ve banka komisyon giderleri
Diğer
-753.957
6.637.333
2.107.409
335.855
8.950.192
1.906.270
6.144.226
75.976
202.209
-498.545
3.082.943
1.410.972
157.488
5.975.454
336.040
3.253.110
35.083
46.428
Toplam
9.834.554
17.278.873
5.149.948
9.646.115
Finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
NOT 15 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/GİDERLER
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
Kira geliri
Faiz gelirleri
Sabit kıymet satış geliri
527.218
25.839
--
458.179
1.728
2.292
266.978
23.878
--
217.865
247
1.458
Toplam
553.057
462.199
290.856
219.570
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
Sabit kıymet satış gideri
286.732
49.505
32.519
--
Toplam
286.732
49.505
32.519
--
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
24
NOT 16 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
a) Kurumlar Vergisi
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı 2015 yılı için %20’dir (2014: %20). Bu oran, kurumların ticari kazancına
vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna
ve indirimlerin düşülmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
Konsolide finansal durum tablosuna yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Konsolide kapsamlı gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir (TL) :
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
Cari dönem Kurumlar Vergisi
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
-1.075.878
(153.878)
2.345.690
-(684.153)
(153.878)
1.208.031
Toplam vergi geliri / (gideri)
1.075.878
2.191.812
(684.153)
1.054.153
b) Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergi varlıkları, yükümlülükleri, gelirleri ve giderleri ile ertelenmiş vergi hesaplamalarına
temel teşkil eden geçici farklar aşağıdaki gibidir ( TL):
Ertelenmiş Vergi
Toplam Geçici
Farklar
Varlığı/(Yükümlülüğü)
30.06.2015
31.12.2014
30.06.2015
31.12.2014
Alıcılar reeskontu
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
İzin Karşılığı
İştirak değer düşüklüğü
Forward kur gideri
Kullanılabilir mali zarar
1.337.590
1.967.287
348.578
7.546.726
2.148.011
933.502
-25.136.666
1.715.355
2.393.937
491.900
9.191.204
2.259.566
933.502
321.823
18.028.594
267.518
393.457
69.716
1.509.345
429.602
186.700
-5.027.331
343.071
478.787
98.380
1.838.241
451.913
186.700
64.365
3.605.719
Ertelenmiş Vergi Varlığı
39.418.360
35.335.881
7.883.669
7.067.176
Maddi duran varlık değerlemesi
(53.460.183) (53.460.183)
Hediye kart gelir karşılığı
(894.942)
(848.774)
Borçlar reeskontu
(1.177.664)
(836.420)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı
değerleri ile vergi matrahlarındaki net fark
(6.414.013) (7.046.978)
(2.673.010)
(178.988)
(235.534)
(2.673.010)
(169.755)
(167.284)
(1.282.800)
(1.409.396)
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
(61.946.802) (62.192.355)
(4.370.332)
(4.419.445)
Ertelenmiş Vergi
Varlığı / (Yükümlülüğü), Net
(22.528.442) (26.856.474)
3.513.337
2.647.731
25
NOT 16 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
b) Ertelenmiş Vergi (Devamı)
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) :
30.06.2015
31.12.2014
30.06.2014
Ertelenmiş vergi varlığı (net)
Önceki dönem ertelenmiş vergi
(yükümlülüğünün) / varlığının iptali
Maddi duran varlıkların değerlenmesi
Aktüeryal kazanç/(kayıp)
3.513.337
2.647.731
3.872.078
(2.647.731)
-210.272
(1.405.263)
109.687
987.209
(1.405.263)
-(121.125)
1.075.878
2.339.364
2.345.690
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
160.000.000
(4.587.491)
160.000.000
(10.271.583)
160.000.000
3.270.722
160.000.000
(4.723.459)
(0,0287)
(0,0642)
0,0204
(0,0295)
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
NOT 17 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP)
Hisse başına kazanç / (kayıp) aşağıdaki gibi hesaplanmıştır:
Dönem başındaki ağırlıklı ortalama adi hisse
adedi (*)
Net dönem karı/zararı (TL)
Hisse başına kazanç/Kayıp (TL)
NOT 18 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
30.06.2015
31.12.2014
GVL Hediye Elektronik Hizm. San. ve Tic. A.Ş
PRNV Giyim Tic. ve San. A.Ş.
Espas Org. Hizmetleri Ticaret A.Ş.
Vakkorama Radyo Reklam ve Yayıncılık A.Ş.
Ataköy Fm İletişim Hizm.San A.Ş.
Güç Radyo Reklamcılık ve Yayıncıncılık Tic.A.Ş.
Vakko Hediyelik Eşya İç ve Dış Tic. A.Ş
Alacak reeskontu (-)
83.032
3.003.168
152.253
4.556
1.148
-12.726
(134.598)
71.840
2.806.374
159.714
13.590
745
349.874
-(127.683)
Toplam
3.122.285
3.274.454
26
NOT 18 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) İlişkili taraflardan diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
30.06.2015
31.12.2014
Vakko Holding A.Ş.
8.809
127.484
Toplam
8.809
127.484
30.06.2015
31.12.2014
Enternasyonel Sanat ve Moda Eğ. Hizm. Ltd. Şti
Güç Filo Kiralama Hizm.Tic. A.Ş.
Güç Seyahat Hizmetleri ve Turizm Ticaret A.Ş.
Vakko iletişim ve reklam tic. A.Ş.
Vakko Hediyelik Eşya İç ve Dış Tic. A.Ş.
Güngören Radyo ve Televizyon Yay.Tic.A.Ş
Birebir Retail Ayakk Haz.Giy.Aks.Tic.Ve San.A.Ş.
Borç reeskontu
31.986
-25.808
599.287
-63.430
119.703
(37.496)
206.063
17.279
16.333
484.966
81.001
-2.771
(32.259)
Toplam
802.718
776.154
c) İlişkili taraflara ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
d) İlişkili taraflara diğer borçlar aşağıdaki gibidir:
30.06.2015
31.12.2014
Diğer (*)
71
71
Toplam
71
71
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
31.002
--2.013
4.287.968
-20.099
7.166
4.348.248
33.974
42.800
5.447
-4.276.332
12.304
--4.370.857
(*) Ödenecek temettülerden oluşmaktadır.
e) İlişkili taraflara yapılan satışlar aşağıdaki gibidir:
Birebir Retail Ayakkabı Hazır Giyim Aksesuar Tic. ve San. A.Ş.
Enternasyonel Sanat ve Moda Eğ.Hizm.Ltd.Şti.
GVL Hediye Elektronik Hiz.San.Ve Tic.A.Ş.
Enternasyonel Sanat ve Moda Eğ.Hizm.Ltd.Şti
Toplam
27
f) İlişkili taraflardan alışlar aşağıdaki gibidir:
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
Birebir Retail Ayakkabı Hazır Giyim Aksesuar Tic. ve San. A.Ş.
1.267.220
8.787
287.465
9.231
1.192.540
6.927
399.493
17.455
Toplam
1.572.703
1.616.415
28
g) İlişkili taraflara yapılan diğer satışlar ve bu şirketlerden diğer alışların detayı aşağıdaki gibidir:
(a) İlişkili taraflara diğer satışlar
01.01. – 30.06.2015
Hizmet
Sabit kıymet
01.01. - 30.06.2014
Vade farkı
Kira
Hizmet
Sabit kıymet
Kira
Vakko Hediyelik Eşya İç ve Dış Tic.A.Ş.
17.394
--
--
22.846
22.956
Vakko İletişim ve Reklamcılık Tic. A.Ş.
137.271
--
--
380.760
--
--
--
--
--
--
--
7.615
--
24.580
2.061
6.445
Vakko Holding A.Ş.
--
Vade farkı
--
22.237
Birebir Retail Ayakkkabı Hazır Giyim
Aksesuar Tic. San. A.Ş.
Enternasyonel Sanat Ve Moda Eğitim
Hizmetleri. Ltd.Şti
55.318
--
--
750.818
63.480
--
--
698.018
19.408
--
--
18.000
18.000
--
--
18.000
7.436
1.500
--
--
--
--
--
--
24.593
678
--
18.000
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
273.579
--
--
--
--
--
--
--
467
--
--
--
--
--
--
--
4.317
--
--
22.846
--
--
252
19.333
539.783
2.178
--
1.220.885
104.436
24.580
2.313
764.033
Güç Filo Kiralama Hizmetleri Ticaret A.Ş.
Güç Radyo Reklam Ve Yayıncılık Ticaret A.Ş.
Güç Seyahat Hizmetleri. ve Turizm Ticaret
A.Ş.
29
g) İlişkili taraflara satışlar ve bu şirketlerden diğer alışların detayı aşağıdaki gibidir: (Devamı)
(b) İlişkili taraflardan diğer alışlar
01.01. - 30.06.2015
Hizmet
Vakko Holding A.Ş.
Vakko İletişim ve Reklam Tic. A.Ş.
Espas Org.Hizmetleri Ticaret A.Ş.
Enternasyonel Sanat Ve Moda Eğitim
Hizmetleri. Ltd.Şti
Güç Filo Kiralama Hizmetleri Ticaret A.Ş.
Güç Radyo Reklam Ve Yayıncılık Ticaret A.Ş.
Güç Seyahat Hizmetleri. ve Turizm Ticaret
A.Ş.
Güngören Radyo Ve Tv
Yay.Tic.Aş.
Kira
01.01. - 30.06.2014
Vade farkı
Sabit kıymet
Hizmet
Kira
30.091
--
--
339
32.500
Vade farkı
--
1.286
Sabit kıymet
85
21.759
--
--
--
44.254
--
--
--
1.159.300
--
--
--
--
--
--
--
91.492
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
163.162
--
--
--
277.170
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
60.000
--
--
--
--
--
--
--
285.412
--
--
1.203
--
--
--
--
195.411
247.324
--
--
--
--
--
--
2.006.627
247.324
--
1.542
353.924
--
1.286
85
h) 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle üst yönetime sağlanan ücret ve benzeri kısa vadeli menfaatlerin toplam tutarı 2.374.785 TL’dir (30 Haziran 2014:
2.696.320 TL).
30
NOT 19 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Grup’un Yönetim kurulu, risk yönetimine ilişkin çalışmaları Denetimden Sorumlu Komite aracılığı ile
denetlemektedir. Ayrıca, Grup’un İç Denetim Yöneticiliği pozisyonu bulunmaktadır.
İç Denetim Yöneticiliği doğrudan Yönetim Kurulu’na bağlı olarak görev yapmaktadır. İç denetim birimi
Grup prosedürleri ile işlemlerin uygunluğunu denetlemekte ve faaliyetlerin daha verimli hale getirilmesi
çalışmalarını yürütmektedir.
Kredi Riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirmeme riskini de
taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için
ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Likidite Riski
30 Haziran 2015
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Banka kredileri (Dipnot 4)
Beklenen Vadeler
Yükümlülükler
Ticari borçlar (Dipnot 5)
Diğer borçlar
Defter
Değeri
118.497.987
118.497.987
Defter
Değeri
39.665.292
38.718.470
946.822
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
(I + II + III)
3 aydan kısa
(I)
3-12 ay arası
(II)
1-6 yıl arası
(III)
132.571.130
132.571.130
39.415.398
39.415.398
33.752.292
33.752.292
59.403.440
59.403.440
(I + II + III)
3 aydan kısa
(I)
3-12 ay arası
(II)
1-6 yıl arası
(III)
40.376.044
39.429.222
946.822
33.146.142
32.199.320
946.822
7.229.902
7.229.902
--
----
31
(Devamı)
Likidite Riski (Devamı)
31 Aralık 2014
Sözleşme uyarınca vadeler
Yükümlülükler
Banka kredileri (Dipnot 4)
Beklenen Vadeler
Yükümlülükler
Ticari borçlar (Dipnot 5)
Diğer borçlar
Sözleşme Uyarınca
Vadeler
Türev finansal
yükümlülükler (net)
Türev nakit girişleri
Türev nakit çıkışları
Defter
Değeri
162.696.610
162.696.610
Defter
Değeri
36.105.885
35.247.015
858.870
Defter
Değeri
----
(I + II + III)
3 aydan kısa
(I)
3-12 ay arası
(II)
1-5 yıl arası
(III)
176.022.976
176.022.976
104.462.440
104.462.440
19.072.938
19.072.938
52.487.598
52.487.598
(I + II + III)
3 aydan kısa
(I)
3-12 ay arası
(II)
1-5 yıl arası
(III)
36.427.902
35.569.032
858.870
30.627.856
29.768.986
858.870
5.800.046
5.800.046
--
----
(I + II + III)
3 aydan kısa
(I)
3-12 ay arası
(II)
1-5 yıl arası
(III)
(558.095)
29.053.210
(29.611.305)
(516.935)
25.668.370
(26.185.305)
(41.160)
3.384.840
(3.426.000)
----
Yabancı Para Riski
Grup’un işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerinden doğan dövizli işlemlerinin rapor tarihi itibariyle
bakiyeleri aşağıda açıklanmıştır. Kredilerin yabancı para biriminde olması nedeniyle, yabancı para cinsinden
yapılacak ödemeler, kurların Türk Lirası aleyhine yükseldiği durumlarda, yabancı para riski yaratmaktadır.
32
(Devamı)
Yabancı Para Riski (Devamı)
Döviz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir :
30.06.2015
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Dönen Varlıklar (1+2a+2b)
4. Ticari Alacaklar
5. Duran Varlıklar (4)
6. Toplam Varlıklar (3+5)
7. Ticari Borçlar
8. Finansal Yükümlülükler
9b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
10. Kısa Vadeli Yükümlülükler (7+8+9b)
12. Uzun Vadeli Yükümlülükler (11)
13. Toplam Yükümlülükler (10+12)
14. Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (6-13)
15. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu
(1+2a+4-7-8-11)
16. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
17. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük
Tutarı
18. İhracat
19. İthalat
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
Para Birimi)
ABD Doları
1.438.774
14.039.296
-15.478.070
--15.478.070
972.667
8.544.301
537.260
10.054.228
--10.054.228
-1.785.397
-1.785.397
--1.785.397
28.826
-200.000
228.826
--228.826
482.454
3.098.516
-3.580.970
--3.580.970
292.570
2.865.100
-3.157.670
--3.157.670
-663
-663
--663
5.398
--5.398
--5.398
---------------
5.423.842
1.556.571
423.300
(4.735)
--
5.961.103
1.756.571
423.299
(4.736)
--
--
--
--
--
--
-1.373.289
49.371.274
--2.923.598
-403.813
14.119.827
--127.888
----
33
Avro
GBP
JPY
(Devamı)
31 Aralık 2014
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Dönen Varlıklar (1+2a+2b)
4. Ticari Alacaklar
5. Duran Varlıklar (4)
6. Toplam Varlıklar (3+5)
7. Ticari Borçlar
9b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
10. Kısa Vadeli Yükümlülükler (7+8+9b)
12. Uzun Vadeli Yükümlülükler (11)
13. Toplam Yükümlülükler (10+12)
14. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (6-13)
15. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (1+2a+4-7-8-11)
16. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
17. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı
18. İhracat
19. İthalat
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
Para Birimi)
914.364
314.024
-1.228.388
--1.228.388
518.768
7.961.801
463.780
8.944.349
--8.944.349
ABD
Doları
-80.099
-80.099
--80.099
26.293
-200.000
226.293
--226.293
Avro
324.162
44.612
-368.774
--368.774
155.417
2.822.633
-2.978.050
--2.978.050
GBP
-99
-99
--99
5.398
--5.398
--5.398
JPY
-108.000
-108.000
--108.000
--------
(7.715.961)
(146.194) (2.609.276)
(5.299)
108.000
(7.252.181)
53.806 (2.609.276)
(5.299)
108.000
29.053.210
-- 10.300.000
-29.053.210
-- 10.300.000
-2.286.410
-498.219
-122.028.138 10.302.855 32.429.585 400.214
-----
34
(Devamı)
Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015
Özkaynaklar
Kar/Zarar
Yabancı paranın değer kazanması
Yabancı
Yabancı
Yabancı
paranın değer paranın değer paranın değer
kaybetmesi
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net
varlık/yükümlülüğü
418.142
(418.142)
2- ABD Doları riskinden
korunan kısım (-)
--3- ABD Doları Net Etki (1+2)
418.142
(418.142)
Avro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
126.236
(126.236)
5- Avro riskinden korunan kısım
(-)
--6- Avro Net Etki (4+5)
126.236
(126.236)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama % 10 değişmesi halinde:
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
(1.994)
1.994
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
--9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
(1.994)
1.994
TOPLAM (3+6+9)
542.384
(542.384)
35
--
--
---
---
--
--
---
---
-----
-----
(Devamı)
31 Aralık 2014
Özkaynaklar
Kar/Zarar
Yabancı paranın değer kazanması
Yabancı
Yabancı
Yabancı
paranın değer paranın değer paranın değer
kaybetmesi
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net
varlık/yükümlülüğü
(33.901)
33.901
2- ABD Doları riskinden
korunan kısım (-)
--3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(33.901)
33.901
Avro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
(735.998)
735.998
5- Avro riskinden korunan kısım
(-)
2.905.321
(2.905.321)
6- Avro Net Etki (4+5)
2.169.323
(2.169.323)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama % 10 değişmesi halinde:
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
(1.697)
1.697
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
--9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
(1.697)
1.697
TOPLAM (3+6+9)
2.133.725
(2.133.725)
--
--
---
---
--
--
---
---
-----
-----
Sermaye Riski Yönetimi
Grup’un sermaye yönetimindeki hedefleri;
•
Faaliyetlerinin devamlılığını sağlayarak ortaklara getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlayabilmek
•
Ürün ve hizmetleri risk seviyesine uygun bir şekilde fiyatlandırarak karlılığını arttırmaktır.
Grup sermaye miktarını risk düzeyi ile orantılı olarak belirler. Grup ekonomik koşullara ve varlıkların risk
karakterine göre özkaynakların yapısını düzenler.
Grup, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerinin toplam borç (konsolide finansal durum
tablosunda belirtilen kısa vadeli ve uzun vadeli yükümlülükler toplamı) tutarından düşülmesiyle hesaplanır.
Toplam sermaye, konsolide finansal durum tablosunda belirtilen özkaynakların toplamıdır.
36
(Devamı)
Sermaye Riski Yönetimi (Devamı)
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle toplam sermayenin net borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
30.06.2015
31.12.2014
Toplam borç
183.107.148
225.166.172
Eksi: nakit ve nakit benzerleri
(15.207.396)
(42.930.932)
Net borç
167.899.752
182.235.240
Toplam özsermaye
161.355.044
165.101.659
104%
110%
Borç/özsermaye oranı
NOT 20 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Forward sözleşmelerinin tutarı, vadesi ve hesaplanan gelir / (gider) tahakkukları aşağıdaki gibidir :
30 Haziran 2015
Yoktur.
31 Aralık 2014
Sözleşme
Para Birimi
Sözleşme Tutarı
Avro (1)
10.300.000
Vadeleri
Hesaplanan Gelir /
(Gider) Tahakkuku (TL)
05.01. - 27.04.2015
(321.823)
(1)Sözleşmeye göre 1 Ocak 2015-27 Nisan 2015 tarihleri arasında Avro alınmaktadır.
NOT 21 – BİLANÇO SONRASI OLAYLAR
1 Temmuz 2015 tarihinden itibaren kıdem tazminatı tavanı 3.709,98 TL olmuştur.
37

Dipnot Haziran 2015

Transkript

Benzer belgeler

Dipnot Eylül 2014

30.06.2014 finansal tablolar ve dip notları ( spk ıı – 14.1` e göre )

Alarko Carrier Sanayi ve Ticaret A.Ş.