volkswagen doğuş finansman a.ş.

Transkript

VOLKSWAGEN DOĞUŞ
FİNANSMAN
ANONİM ŞİRKETİ
(eski unvanı ile “Volkswagen Doğuş
Tüketici Finansmanı Anonim Şirketi”)
31 Aralık 2014
Tarihinde Sona Eren Hesap
Dönemine Ait
Finansal Tablolar ve
Bağımsız Denetim Raporu
Akis Bağımsız Denetim ve Serbest
Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
25 Mart 2015
Bu rapor, 2 sayfa bağımsız denetim raporu ve 55
sayfa finansal tablolar ve tamamlayıcı dipnotlarından
oluşmaktadır.
VOLKSWAGEN DOĞUŞ
FİNANSMAN
ANONİM ŞİRKETİ
(eski unvanı ile “Volkswagen Doğuş Tüketici
Finansmanı Anonim Şirketi”)
İçindekiler:
Bağımsız denetim raporu
Finansal durum tablosu (Bilanço)
Nazım hesaplar
Kar veya zarar tablosu
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu
Özkaynaklar değişim tablosu
Nakit akış tablosu
Kar dağıtım tablosu
Finansal tabloları tamamlayıcı notlar
Bağımsız Denetim Raporu
Volkswagen Doğuş Finansman Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu’na;
Finansal Tablolara İlişkin Rapor
Volkswagen Doğuş Finansman Anonim Şirketi’nin (eski unvanı ile “Volkswagen Doğuş Tüketici
Finansmanı Anonim Şirketi”) (“Şirket”) 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal durum
tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunu, kar veya zarar ve diğer
kapsamlı gelir tablosunu, özkaynaklar değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe
politikalarını ve diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemiş bulunuyoruz.
Şirket Yönetim Kurulu’nun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama
Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen
Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ, Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin
Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları
ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu
tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve
genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak
ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde
hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe
politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur.
Yetkili Denetim Kuruluşu’nun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama
Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar
üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri
Hakkında Yönetmelik ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından
yayımlanan Türkiye Denetim Standartları’nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları’na uyumlu
olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin
makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız
denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim
kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız
denetçilerin inisiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların
hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe
politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği
hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla,
Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya
koymaktır.
Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı
sağlanmıştır.
Bağımsız Denetçi Görüşü
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Volkswagen Doğuş
Finansman Anonim Şirketi’nin 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona
eren hesap dönemine ait faaliyet sonuçları ile nakit akışlarını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme
Kurumu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik,
tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara
uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır.
Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket’in
1 Ocak – 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin
finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim
kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
A member of KPMG International Cooperative
Funda Aslanoğlu, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
25 Mart 2015
İstanbul, Türkiye
İÇİNDEKİLER
SAYFA
FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) .......................................................................
1-2
NAZIM HESAPLAR TABLOSU .............................................................................................
3
KAR VEYA ZARAR TABLOSU .............................................................................................
4
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU .....................................
5
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ...............................................................................
6
NAKİT AKIŞ TABLOSU .........................................................................................................
7
KAR DAĞITIM TABLOSU .....................................................................................................
8
FİNANSAL TABLOLARI TAMAMLAYICI DİPNOTLAR .................................................. 9-55
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ....................................................................
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ...............................................................
FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ ......................................................................
NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI .........................................................................
BANKALAR.................................................................................................................................................
FİNANSMAN KREDİLERİ .........................................................................................................................
İŞLETME BİRLEŞMELERİ.........................................................................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ..................................................................................................................
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .............................................................................................
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VARLIKLAR.....................................................................................
DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER AKTİFLER ..........................................................................................
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ....................................................................................................................
ALINAN KREDİLER ...................................................................................................................................
İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER .................................................................................................
DİĞER BORÇLAR .......................................................................................................................................
ERTELENMİŞ GELİRLER ..........................................................................................................................
ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER .........................................................................................
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .............................................................
ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜĞÜ KARŞILIĞI ..............................................................................
ÖZKAYNAKLAR ........................................................................................................................................
KAR YEDEKLERİ VE GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI ........................................................................
KAR VEYA ZARARDA YENİDEN SINIFLANDIRILMAYACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI
GELİRLER VEYA GİDERLER ...................................................................................................................
ESAS FAALİYET GELİRLERİ................................................................................ ................................... .
GENEL İŞLETME GİDERLERİ ..................................................................................................................
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER ........................................................................
VERGİLER ...................................................................................................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ ..........................................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER ........................................................
RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR......................................................................
9
10-20
21-33
33
34
34
35-36
36-37
38
38
39
39
40
41
41
41
42
42-43
44
45
45
46
46
46
47
48-51
52
52-55
55
VOLKSWAGEN DOĞUŞ FİNANSMAN ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2014 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu (Bilanço)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
AKTİF KALEMLER
I.
II.
2.1
2.2
2.3
III.
IV.
V.
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
VII.
7.1
7.2
7.3
VIII.
8.1
8.1.1
8.1.2
8.1.3
8.1.4
8.2
8.3
IX.
X.
10.1
10.2
10.3
10.4
XI.
11.1
11.2
11.3
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI
XVII.
17.1
17.2
XVIII.
XIX.
XX.
XXI.
XXII.
22.1
22.2
NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net)
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
BANKALAR
TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR
SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net)
FAKTORİNG ALACAKLARI
İskontolu Faktoring Alacakları
Yurt İçi
Yurt Dışı
Kazanılmamış Gelirler (-)
Diğer Faktoring Alacakları
Yurt İçi
Yurt Dışı
FİNANSMAN KREDİLERİ
Tüketici Kredileri
Kredi Kartları
Taksitli Ticari Krediler
KİRALAMA İŞLEMLERİ
Kiralama İşlemlerinden Alacaklar
Finansal Kiralama Alacakları
Faaliyet Kiralaması Alacakları
Diğer
Kazanılmamış Gelirler (-)
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar
Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar
DİĞER ALACAKLAR
TAKİPTEKİ ALACAKLAR
Takipteki Faktoring Alacakları
Takipteki Finansman Kredileri
Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar
Özel Karşılıklar (-)
RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net)
BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net)
İŞTİRAKLER (Net)
İŞ ORTAKLIKLARI (Net)
MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
Şerefiye
Diğer
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI
ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI
DİĞER AKTİFLER
ARA TOPLAM
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
4
5
6
11
6
8
9
12
26
11
10
AKTİF TOPLAMI
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
(31 Aralık 2014)
TP
YP
Toplam
2.908
283.679
286.587
4.440
1.722
6.162
3.873.943
3.873.943
2.031.993
2.031.993
1.841.950
1.841.950
10.058
124
10.182
67.004
67.004
102.579
102.579
35.575
35.575
7.233
7.233
6.547
6.547
6.547
6.547
17.050
17.050
5.980
5.980
239
239
3.995.402
285.525
4.280.927
318
318
-
-
318
318
-
408
408
-
-
408
408
-
3.995.720
285.525
4.281.245
3.188.638
36.753
3.225.391
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
1
Önceki Dönem
(31 Aralık 2013)
TP
YP
Toplam
9.558
31.916
41.474
8.956
4.518
13.474
3.083.540
3.083.540
2.203.315
2.203.315
880.225
880.225
5.318
319
5.637
50.474
50.474
88.195
88.195
37.721
37.721
6.501
6.501
3.491
3.491
3.491
3.491
16.870
16.870
3.519
3.519
3
3
3.188.230
36.753
3.224.983
31 Aralık 2014 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu (Bilanço)
PASİF KALEMLER
I.
II.
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
V.
5.1
5.2
5.3
VI.
VII.
VIII.
8.1
8.2
8.3
IX.
X.
10.1
10.2
10.3
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
15.1
15.2
XVI.
16.1
16.2
16.2.1
16.2.2
16.2.3
16.3
16.4
16.5
16.5.1
16.5.2
16.5.3
16.5.4
16.6
16.6.1
16.6.2
Dipnot
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
ALINAN KREDİLER
FAKTORİNG BORÇLARI
KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR
Finansal Kiralama Borçları
Faaliyet Kiralaması Borçları
Diğer
Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - )
İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net)
Bonolar
Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
Tahviller
DİĞER BORÇLAR
DİĞER YABANCI KAYNAKLAR
RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL
YÜKÜMLÜLÜKLER
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI
Yeniden Yapılanma Karşılığı
Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı
Diğer Karşılıklar
ERTELENMİŞ GELİRLER
CARİ DÖNEM VERGİ BORCU
ERTELENMİŞ VERGİ BORCU
SERMAYE BENZERİ KREDİLER
ARA TOPLAM
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Yedekleri
Hisse Senedi İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Diğer Sermaye Yedekleri
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya Giderler
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya Giderler
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Diğer Kar Yedekleri
Kar veya Zarar
Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı
Dönem Net Kar veya Zararı
13
14
15
Cari Dönem
(31 Aralık 2014)
TP
YP
Toplam
3.178.678
729.003
3.907.681
-
Önceki Dönem
(31 Aralık 2013)
TP
YP
Toplam
2.545.477
284.919
2.830.396
100.588
100.588
100.588
100.588
4.082
766
4.848
-
4.300
-
547
-
4.847
-
6.118
89.169
5.707
83.462
71.386
5.538
3.355.189
329
729.879
6.118
89.169
5.707
83.462
71.715
5.538
4.085.068
5.600
74.722
4.341
70.381
65.016
4.345
2.799.830
208
285.893
5.600
74.722
4.341
70.381
65.224
4.345
3.085.723
20
196.177
130.000
-
-
196.177
130.000
-
139.668
70.000
-
-
139.668
70.000
-
22
(259)
(259)
(92)
-
(92)
17
19
18
16
26
21
21
PASİF TOPLAMI
3.766
3.766
62.670
5.994
56.676
-
3.766
3.766
62.670
5.994
56.676
1.317
1.317
68.443
19.463
48.980
-
1.317
1.317
68.443
19.463
48.980
3.551.366
729.879
4.281.245
2.939.498
285.893
3.225.391
2
31 Aralık 2014 Tarihi İtibarıyla Nazım Hesaplar Tablosu
NAZIM HESAP KALEMLERİ
I.
II.
III.
IV.
V.
5.1
5.2
5.2.1
5.2.1.
1
5.2.1.
2
5.2.2
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.2.5
VII.
Cari Dönem
(31 Aralık 2014)
TP
YP
Toplam
Dipnot
RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ
RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ
ALINAN TEMİNATLAR
VERİLEN TEMİNATLAR
TAAHHÜTLER
Cayılamaz Taahhütler
Cayılabilir Taahhütler
Kiralama Taahhütleri
Önceki Dönem
(31 Aralık 2013)
TP
YP
Toplam
10.201.659
434
-
416.676
-
10.618.335
434
-
7.563.814
-
207.051
-
7.770.865
-
Finansal Kiralama Taahhütleri
-
-
-
-
-
-
Faaliyet Kiralama Taahhütleri
Diğer Cayılabilir Taahhütler
TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı
İşlemler
Alım Satım Amaçlı İşlemler
Vadeli Alım-Satım İşlemleri
Swap Alım Satım İşlemleri
Alım Satım Opsiyon İşlemleri
Futures Alım Satım İşlemleri
Diğer
EMANET KIYMETLER
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10.202.093
416.676
10.618.769
7.563.814
207.051
7.770.865
NAZIM HESAPLAR TOPLAMI
18
3
31 Aralık 2014 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Kar veya Zarar Tablosu
I
1.1
1.1.1
1.1.1.1
1.1.1.2
1.1.2
1.1.2.1
1.1.2.2
1.2
1.2.1
1.2.2
1.3
1.3.1
1.3.2
1.3.3
II.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
GELİR VE GİDER KALEMLERİ
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
FAKTORİNG GELİRLERİ
Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler
İskontolu
Diğer
Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar
İskontolu
Diğer
FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER
Finansman Kredilerinden Alınan Faizler
Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
KİRALAMA GELİRLERİ
Finansal Kiralama Gelirleri
Faaliyet Kiralaması Gelirleri
Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
FİNANSMAN GİDERLERİ (-)
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler
Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler
Finansal Kiralama Giderleri
İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler
Diğer Faiz Giderleri
Verilen Ücret ve Komisyonlar
BRÜT K/Z (I+II)
ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-)
Personel Giderleri
Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri
Araştırma Geliştirme Giderleri
4.4
4.5
Genel İşletme Giderleri
Diğer
V.
VI.
6.1
6.2
6.3
6.3.1
6.3.2
6.3.3
6.3.4
6.4
6.5
6.5.1
6.5.2
6.6
6.7
VII.
VIII.
8.1
8.1.1
8.1.2
8.1.3
8.2
8.2.1
8.2.2
8.2.3
8.2.4
8.2.5
8.3
8.4
8.5
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
13.1
13.2
13.3
XIV.
XV.
15.1
15.2
15.3
XVI.
16.1
16.2
16.3
XVII.
XVIII.
18.1
18.2
18.3
XIX.
XX.
BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV)
DİĞER FAALİYET GELİRLERİ
Bankalardan Alınan Faizler
Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler
Menkul Değerlerden Alınan Faizler
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Temettü Gelirleri
Sermaye Piyasası İşlemleri Karı
Türev Finansal İşlemlerden
Diğer
Kambiyo İşlemleri Karı
Diğer
TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-)
DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-)
Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
Şerefiye Değer Düşüş Gideri
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri
Türev Finansal İşlemlerden Zarar
Kambiyo İşlemleri Zararı
Diğer
NET FAALİYET K/Z (I+…+VI)
BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI
NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (VII+VIII+IX)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)
Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI)
DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri
Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları
Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri
DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-)
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri
Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları
Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XIII-XIV)
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)
Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI)
NET DÖNEM KARI/ZARARI (XII+XVII)
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
Dipnot
(31 Aralık 2014)
(31 Aralık 2013)
393.961
333.779
393.961
333.779
23
350.141
287.809
23
43.820
45.970
279.477
214.970
263.833
194.649
3.560
3.671
12.084
16.650
114.484
118.809
45.695
35.312
12.643
11.068
19
85
29
24
31.526
23.620
25
1.441
595
68.789
83.497
317.528
150.145
540
482
570
570
278.170
132.240
25
38.818
16.853
7,18
31.501
32.545
281.692
132.578
1.026
281.692
131.552
73.124
68.519
7
109
73.233
68.519
26
16.557
19.539
15.906
17.988
651
1.551
56.676
48.980
56.676
48.980
27
0,4360
-
0,3768
-
27
0,4360
-
0,3768
-
4
31 Aralık 2014 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
Dipnot
I.
II.
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.5.1
2.1.5.2
2.2
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
2.2.5
2.2.6
2.2.6.1
2.1.6.2
III.
DÖNEM KARI/ZARARI
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri
Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri
Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II)
19
26
5
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
(1 Ocak - 31
Aralık 2014)
56.676
(167)
(167)
(209)
42
42
56.509
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
(1 Ocak - 31
Aralık 2013)
48.980
(92)
(92)
(115)
23
23
48.888
31 Aralık 2014 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Özkaynaklar Değişim Tablosu
ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER
ÖNCEKİ DÖNEM
Bağımsız Denetimden Geçmiş (31 Aralık 2013)
I.
II.
2.1
2.2
III.
IV.
V.
VI
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
12.1
12.2
12.3
Dönem Başı Bakiyesi
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi (1)
Yeni Bakiye (I+II)
Toplam Kapsamlı Gelir
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış
Dönem Net Karı veya Zararı
Kar Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XVII+XVIII+XIX)
Dipnot
Ödenmiş
Sermaye
70.000
21
20,21
Hisse
Senedi
İhraç
Primleri
Sermaye
Yedekleri
Hisse
Senedi
İptal
Karları
Kar veya
Zararda Yeniden
Sınıflandırılmay
acak Birikmiş
Diğer Kapsamlı
Gelirler ve
Giderler
Tanımlanmış
fayda
planlarının
birikmiş
yeniden ölçüm
kazançları/ka
yıpları
Diğer
Sermaye
Yedekleri
Kar
Yedekleri
Yasal
Yedekler
Statü
Yedekleri
Olağanüstü
Yedekler
Diğer Kar
Yedekleri
Dönem Net
Geçmiş Dönem
Karı / (Zararı) Karı / (Zararı)
Dönem Net Kar
veya Zararı
Toplam
Özkaynak
-
-
-
(92)
-
421
421
896
896
-
421
421
896
896
-
-
-
-
20.359
2.447
17.912
90.780
70.000
-
-
20.359
48.980
(896)
(896)
-
2.447
17.016
17.016
-
17.912
48.980
(17.912)
(17.912)
-
90.780
(92)
48.980
-
70.000
-
-
-
-
(92)
1.317
1.317
-
-
-
68.443
19.463
48.980
139.668
70.000
60.000
130.000
-
-
-
-
(92)
(167)
(259)
1.317
2.449
2.449
3.766
1.317
2.449
2.449
3.766
-
-
-
68.443
(60.000)
56.676
(2.449)
(2.449)
62.670
19.463
(60.000)
46.531
46.531
5.994
48.980
56.676
(48.980)
(48.980)
56.676
139.668
(167)
56.676
196.177
CARİ DÖNEM
Bağımsız Denetimden Geçmiş (31 Aralık 2014)
I.
II
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
10.1
10.2
10.3
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi
Toplam Kapsamlı Gelir
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış
Dönem Net Karı veya Zararı
Kar Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XI+XII)
22
20
21
20,21,22
6
-
31 Aralık 2014 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Nakit Akış Tablosu
Dipnot
A.
ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
1.1
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Karı
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
1.1.10
Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri
Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri
Kiralama Giderleri
Alınan Temettüler
Alınan Ücret ve Komisyonlar
Elde Edilen Diğer Kazançlar
Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar
Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler
Ödenen Vergiler
Diğer
1.2
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
1.2.7
1.2.8
1.2.9
Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış
Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış
Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış
Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış
Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış)
Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış)
Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)
Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış)
Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)
I.
Esas Faaliyetlerinden Sağlanan/(Kaynaklanan) Net Nakit Akışı
B.
YATIRIM FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları
Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları
Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller
Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller
Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Diğer
II.
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı
C.
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı
İhraç Edilen Sermaye Araçları
Temettü Ödemeleri
Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler
Diğer
III.
Finansman Faaliyetlerinden (Kaynaklanan)/Sağlanan Net Nakit
IV.
Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi
V.
Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış/(Azalış)
VI.
Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
VII.
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
(1 Ocak - 31 Aralık 2014)
Önceki Dönem
134.427
98.653
346.331
(223.243)
43.820
(45.442)
(14.936)
27.897
286.639
(184.181)
45.970
(35.246)
(18.070)
3.541
(34.580)
(190.291)
(834.084)
(252.535)
1.032.547
19.492
(826.442)
(43.213)
639.110
40.254
99.847
(91.638)
(2.670)
251
(4.649)
(4.714)
616
(1.681)
(7.068)
(5.779)
14
(100.000)
-
100.000
-
14
(100.000)
100.000
(93)
985
(7.314)
3.568
5
13.479
9.911
5
6.165
13.479
8
8,10
9
7
31 Aralık 2014 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Kar Dağıtım Tablosu
Cari Dönem
KAR DAĞITIM TABLOSU
Önceki Dönem
(1)
(1 Ocak - 31 Aralık 2013) (1)
I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI
1.1. DÖNEM KARI
1.2. ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-)
1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)
1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi
1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (2)
A. NET DÖNEM KARI (1.1-1.2)
1.3.
1.4.
1.5.
GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-)
BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)
BANKADA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-)
B. DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A-(1.3+1.4+1.5)] (1)
1.6. ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-)
1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.3. Katılma İntifa Senetlerine
1.6.4. Kara İştirakli Tahvillere
1.6.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-)
1.8. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-)
1.9. ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-)
1.10. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)
1.11. STATÜ YEDEKLERİ (-)
1.12. OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
1.13. DİĞER YEDEKLER
1.14. ÖZEL FONLAR
73.233
(16.557)
(15.906)
(651)
68.519
(19.539)
(17.988)
(1.551)
56.676
48.980
-
(2.449)
-
56.676
46.531
-
-
-
-
0.4360
43.5969
-
0,3579
35,7931
-
-
-
II. YEDEKLERDEN DAĞITIM
2.1. DAĞITILAN YEDEKLER
2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-)
2.3. ORTAKLARA PAY (-)
2.4. PERSONELE PAY (-)
2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-)
III. HİSSE BAŞINA KAR
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
(2)
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ
4.1
4.2.
4.3.
4.4.
(1)
(2)
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
2014 yılına ilişkin kar dağıtım henüz Genel Kurul tarafından onaylanmadığından 2014 yılı kar dağıtım tablosunda sadece dağıtılabilir kar tutarı
belirtilmiştir.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak
nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi
gerektiği mütalaa edilmiştir . 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket’in ertelenmiş vergi varlıklarından
kaynaklanan ertelenmiş vergi geliri bulunmamaktadır.
8
31 Aralık 2014 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Volkswagen Doğuş Finansman Anonim Şirketi (eski unvanı ile “Volkswagen Doğuş Tüketici
Finansmanı Anonim Şirketi”) (“Şirket”), Volkswagen Financial Services A.G. ve Doğuş Otomotiv
Servis ve Ticaret Anonim Şirketi tarafından müşterek yönetime tabi bir şirket olarak 30 Aralık 1999
tarihinde İstanbul’da kurulmuştur.
Şirket’in 18 Nisan 2014 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısında esas sözleşme tadil
metnine göre, Şirket’in unvanı “Volkswagen Doğuş Finansman Anonim Şirketi” olarak
değiştirilmiştir.
Şirket’in ana faaliyeti, müşterilerin otomobil tüketimini finanse etmektir. Şirket, faaliyetlerini 13
Aralık 2012 tarih ve 28496 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman Şirketleri Kanunu” ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”)’nın 24
Nisan 2013 tarih ve 28627 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik” hükümleri çerçevesinde
sürdürmektedir.
Şirket, detayları Not 7’de anlatıldığı üzere, 30 Eylül 2014 tarihinde 100% hissesini satın aldığı Scania
Finansman Anonim Şirketi (“Scania Finans”) ile 4 Aralık 2014 tarihinde birleşmiştir.
Şirket Türkiye’de kurulmuş olup Şirket’in faaliyetleri esasen tek coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek iş
kolunda (otomotiv ürünleri finansmanı) gerçekleşmektedir.
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla Şirket’in bünyesinde çalışan personel sayısı 116’dır (2013: 104).
Şirket’in bu finansal tabloların hazırlandığı tarih itibarıyla tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:
Merkez Mahallesi Bağlar Caddesi No:14/A
Tekfen Ofispark A2 Blok/Kat-1
34406 Kağıthane-İstanbul
Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloları 25 Mart 2015
tarihinde onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Tijen Akdoğan Ünver ve Yönetim
Kurulu Üyesi Nazım Mutlu Gür tarafından imzalanmıştır. Şirket’in genel kurulu ve/veya yasal
otoriteleri finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirme yetkisine sahiptir.
9
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
SUNUMA İLİŞKİN TEMEL ESASLAR
2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları
Şirket, ilişikteki finansal tablolarını BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin
Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik” ve aynı tarihli ve sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak
Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ”, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim
Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”)
ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK
tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve
genelgelere (tümü “Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlamıştır.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler haricinde,
31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle tarihi maliyet esasına
göre hazırlanmaktadır.
2.1.2 Netleştirme
Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık
ve finansal yükümlülüğü netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal
tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve
yükümlülük netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir.
2.1.3 İşletmenin sürekliliği
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.1.4 Kullanılan para birimi
Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in
geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden
ifade edilmiştir.
2.2 MUHASEBE POLİTİKALARINDA DEĞİŞİKLİKLER
2.2.1 Karşılaştırmalı bilgiler
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla finansal
durum tablosunu 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu ile 31 Aralık 2014
tarihinde sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu
ise 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak
düzenlemiştir.
31 Aralık 2014 tarihli finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından gerekli
görüldüğünde karşılaştırmalı bilgiler yeniden sınıflandırılır ve önemli farklar açıklanır.
2.2.2 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde
önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak
uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
10
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
MUHASEBE POLİTİKALARINDA DEĞİŞİKLİKLER (Devamı)
2.2.3 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar
31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan
muhasebe politikaları 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak
uygulanmıştır.
31 Aralık 2014 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlülükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar
Şirket, 31 Aralık 2014 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan tüm TMS/TFRS ve bunlara
ilişkin tüm yorumları uygulamıştır.
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş olan ve ilişikteki finansal tabloların
hazırlanmasında uygulanmamış olan yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yapılan bir takım
güncellemeler bulunmaktadır. Henüz yürürlükte olmayan standartlar aşağıdaki gibidir:
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Ölçümleme
Aralık 2012’de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9’da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin
kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir.
Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı
üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
TMS 16 ve TMS 38 – Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması
yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade
etmektedir. TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan
duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun
olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değişiklikler 1
Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak
uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirket’in finansal
durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
2.3
ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
2.3.1 Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar
Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, kasadaki nakit varlıkları ve bankalardaki vadesiz ve üç aydan kısa
vadeli mevduatları ve Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (“Merkez Bankası”)’ndan Zorunlu
Karşılıklar Hakkında Tebliğ çerçevesinde bulundurulması gereken zorunlu karşılık tutarlarını
içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, oluştuğu tarihte vadesi üç ayı
geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımları ifade
etmektedir. Bankalardaki vadeli mevduatlar işlem tarihinde elde etme maliyeti ile kayda alınmakta,
kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden
izlenmektedir.
Faiz gelir ve giderleri Dipnot 2.3.9’da açıklandığı şekilde muhasebeleştirilmiştir.
11
2.3 ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)
2.3.2 Müşterilere verilen krediler ve avanslar
Şirket tarafından müşterilere verilen finansman kredileri tüketici kredileri ve taksitli ticari krediler
olarak sınıflandırılır ve etkin faiz yöntemine göre iskonto edilmiş maliyet bedelinden varsa değer
düşüklüğü karşılığı düşülerek ölçülürler. Araç satışlarının desteklenmesi amacı ile faiz oranı piyasa
faiz oranından düşük olarak verilen kredilere bağlı olarak elde edilen katkı payı gelirleri ise
kazanılmamış gelir kapsamında değerlendirilmektedir. Bu tür kazanılmamış gelirler kredilerin geri
ödeme dönemleri üzerinden, etkin faiz oranı kullanılarak finansal tablolarda kredilerden düşülerek
yansıtılmaktadır.
2.3.3 Değer düşüklüğü
a)
Finansal varlıklar
Bir finansal varlığın tahmin edilen gelecekteki nakit akımlarının olumsuz olarak etkilendiğini gösteren
bir veya birden fazla nesnel kanıt olması durumunda, değer düşüklüğüne uğradığı kabul edilir.
İtfa edilmiş maliyet ile değerlendirilen finansal varlıktaki değer düşüklüğü finansal varlığın kayıtlı
değeri ile gelecekte beklenen nakit akımların orijinal etkin faiz oranı ile bugünkü değerine
indirgenmesi arasındaki farkı ifade eder.
Önemli finansal varlıkların değer düşüklüğü ayrı ayrı test edilir. Geriye kalan finansal varlıklar aynı
kredi riski özelliklerine sahip gruplar içinde toplu halde değerlendirilir.
Tüm değer düşüklükleri kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Değer düşüklüğü eğer değer
düşüklüğünün kayıtlara alındığı tarihten sonra gerçekleşen bir olay ile nesnel olarak
ilişkilendirilebilirse iptal edilir. İtfa maliyeti ile değerlendirilen finansal varlıklar için iptal edilme kar
veya zarar tablosuna kaydedilir.
Şirket yönetimi, verilen krediler üzerinde yapılan değerlendirmeler sonucunda tahsili şüpheli görülen
alacaklardan doğabilecek zararlar için belli bir karşılık ayırmaktadır. Karşılık tutarı, Şirket’in kredi
risk politikası, mevcut kredi portföyünün yapısı, müşterilerinin mali yapıları ve ekonomik konjonktüre
bağlı olarak belirlenmekte ve “Takipteki Krediler” olarak sınıflandırılarak, varsa ilgili teminatların
değerleri de göz önüne alınarak hesaplanmaktadır. Değer düşüklükleri kar veya zarar tablosuna
kaydedilir. Değer düşüklüğü eğer değer düşüklüğünün kayıtlara alındığı tarihten sonra gerçekleşen bir
olay ile nesnel olarak ilişkilendirilebilirse iptal edilir. İtfa maliyeti ile değerlendirilen finansal varlıklar
için iptal edilme kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Yasal prosedürler tamamlandığı ve kredinin
tahsil edilemeyeceği kesinleştiği takdirde, ilgili tutarlar hesaplardan silinmekte, silinen krediler ile
ilgili tahsilatlar gelir olarak kaydedilmektedir.
Finansman kredilerinden ve diğer varlıklardan tahsili sınırlı veya şüpheli olanlar 24 Aralık 2013 tarih
ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman
Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik” kapsamında takip
hesaplarına aktarılır ve ayrılan özel karşılık tutarları düşüldükten sonraki kalan değerleri üzerinden
finansal tablolarda yer alır.
İlgili tebliğe göre tahsili vadesinden itibaren 90-180 gün arası geciken kredilerin ve diğer alacakların
teminatları dikkate alındıktan sonra en az %20’si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180-360 gün
arası geciken kredilerin ve diğer alacakların teminatları dikkate alındıktan sonra en az %50’si oranında
ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan kredilerin ve diğer alacakların teminatları
dikkate alındıktan sonra %100 oranında özel karşılık ayrılması gerekmektedir.
12
2.3.3 Değer düşüklüğü (Devamı)
a)
Finansal varlıklar (Devamı)
BDDK tarafından 7 Şubat 2014 tarih ve 28906 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama,
Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında
Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik’e göre genel karşılık tutarı 24 Aralık 2013
tarihinden sonra kullandırılan tüketici kredileri için kredi tutarının yüzde 4’ü oranında, anapara, faiz
veya her ikisinin tahsilinde 30 günden fazla ancak 90 günden az gecikme olan krediler için kredi
tutarının yüzde 8’i oranında kayıtlara alınır. Ayrıca Şirket “Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik”e uygun
olarak, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az
gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların
karşılanması amacıyla herhangi bir işlemle ilgili olmaksızın genel karşılık ayırmaktadır.
Şüpheli hale gelen bir finansman alacağı bütün yasal işlemler tamamlanması ve net zararın tespitinden
sonra kayıtlardan çıkarılır. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve
alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili
tutarlar gelir olarak kaydedilir.
b)
Finansal olmayan varlıklar
Şirket’in finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama döneminde herhangi bir değer
düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa,
varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerinin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutarı aşıyorsa değer
düşüklüğü kayıtlara alınır. Diğer varlıklardan veya şirketlerden bağımsız olarak nakit akımı yaratan en
küçük ayrıştırılabilir varlık grubu, nakit yaratan birim olarak tanımlanır. Değer düşüklükleri kar veya
zarar tablosuna kaydedilir.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe
uygun değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder.
Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında
paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı
ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır.
Diğer varlıklarda önceki dönemlerde ayrılan değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer
düşüklüğünün azalması veya değer düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması
durumunda değerlendirilir. Değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan
tahminlerde değişiklik olması durumunda iptal edilir. Değer düşüklüğü, yalnızca varlığın belirlenen
kayıtlı değerini aşmayacak kadar amortisman ve itfa payı netleştirildikten sonra yok ise, iptal edilir.
13
2.3
ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)
2.3.4 İlişkili taraflar
TMS 24 “İlişkili Tarafların Açıklamalarına İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”; hissedarlık,
sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir
şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar.
İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş
işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak
transfer edilmesini içermektedir.
Bu finansal tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup
şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır
(Dipnot 28).
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda Şirket’in ortakları, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu
üyeleri, Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan Doğuş Grup Şirketleri ile Volkswagen Grup
Şirketleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili
taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. İlgili şirketlerle yapılan işlemler piyasa koşullarına uygun
olarak gerçekleştirilmiştir (Dipnot 28).
2.3.5 Maddi duran varlıklar ve amortisman
Maddi duran varlık, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi
itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden
sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa, kalıcı
değer kayıpları düşülerek yansıtılır.
Maliyetler, iktisap edilmiş varlık ile doğrudan ilişkilendirilebilir giderleri içermektedir.
Bir maddi duran varlık, farklı faydalı ömürlere sahip değişik bölümlerden meydana geliyorsa, söz
konusu bölümler ayrı birer maddi duran varlık gibi muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için katlanılan masraflar aktifleştirilir.
Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı
nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre kar veya zarar
muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya
montaj tarihleri esas alınarak 3-15 yıl arasında doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak
hesaplanmıştır.
Yatırım amaçlı gayrimenkul statüsündeki arsa maddi duran varlıkların altında sınıflandırılmakta olup
maliyet bedeli üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Arsa amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi duran varlıkların finansal durum tablosunda taşınan değeri tahmini geri kazanılabilir değerinin
üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan
değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri
hesaplarına dahil edilirler.
14
2.3
2.3.6 Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar yazılım lisansları ve haklarını temsil etmektedir. Bilgisayar yazılım
lisansları ve hakları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi
itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden
sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve varsa, kalıcı
değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, tahmini
faydalı ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren faydalı ömür senelerini aşmamak kaydıyla
doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Maddi olmayan duran varlıklarının tahmini
ekonomik ömürleri 3 yıldır. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların
kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları
ile ilişkilendirilir.
2.3.7 Alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler
Alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler, gerçeğe uygun değerleri üzerinden işlem maliyetleri
ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınırlar. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde geri ödeme
tutarlarının etkin faiz yöntemiyle iskonto edilmiş bugünkü değerleriyle finansal tablolara yansıtılır ve
ilk maliyet ile arasındaki farklar, söz konusu borçların vadeleri süresince kar veya zarar tablosuna
kaydedilir.
2.3.8 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergileri, cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergileri içermektedir.
a) Kurumlar vergisi
Cari dönem vergi borcu, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama dönemi
sonunda geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi
yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması
durumunda mahsup edilir.
b) Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi, varlıkların ve yükümlülüklerin ilişikteki finansal tablolarda gösterilen değerleri ile
varlıkların ve yükümlülüklerin yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farkların vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu
veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden
hesaplanır ve kar veya zarar tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ertelenmiş vergi
yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan
oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Ertelenmiş
vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin
mahsuplaştırılmasına ilişkin bir hak olması ve ertelenmiş vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması
durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.
TMS 12 “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” uyarınca ertelenmiş vergi
yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde
ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal
tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması
olası durumlarda kaydedilir. Finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi
varlığının tamamından veya bir kısmından artık fayda sağlanamayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu
tutar aktiften silinir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili
kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilenler
haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir.
15
2.3
c)
Transfer fiyatlandırması
Transfer fiyatlandırması konusu Kurumlar Vergisi Kanunu’nun “Transfer fiyatlandırması yoluyla
örtülü kazanç dağıtımı” başlıklı 13. maddesi ile düzenleme altına alınmış, konu hakkında uygulamaya
yönelik ayrıntılı açıklamalara ise “Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Genel Tebliğ”de yer verilmiştir. Söz konusu düzenlemeler uyarınca, ilişkili kişilerle/kuruluşlarla
emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel üzerinden mal veya hizmet alımı ya da
satımı yapılması durumunda, kazanç transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış
sayılmakta ve bu nitelikteki kazanç dağıtımları kurumlar vergisi açısından indirime tabi
tutulmamaktadır.
2.3.9
a)
Gelir ve giderlerin kaydedilmesi
Finansman Kredilerinden Alınan Faizler
Finansman kredilerinden alınan faiz gelirleri etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre
muhasebeleştirilmektedir. Şirket tarafından tahsis edilmiş kredilerin sözleşmelerin iptal edilmesi veya
yasal takibin başlatılması durumunda ilgili faiz gelir tahakkuku yapılmaz.
b)
Komisyon ve kampanya gelirleri
Şirket, araç satışlarının desteklenmesi amacıyla, distribütör ile yapılan kampanyalar sırasında, piyasa
faiz oranından daha düşük bir oran ile kredi kullandırılması sonucunda oluşan faiz kaybını telafi etmek
amacı ile distribütörden kampanya geliri elde etmektedir. Ayrıca Şirket, her kredi sözleşmesi için kredi
müşterilerinden ücret almaktadır. Finansman kredisi işlemlerinden dolayı elde edilen ücret ve
komisyonlar ilgili sözleşmelere göre kredilerden alınan faizlerin bir parçası olarak kabul edilmekte ve
dolayısıyla kredilerin vadesine yayılarak etkin faiz yöntemiyle kar veya zarar tablosunda
muhasebeleştirilmektedir.
c)
Bayi komisyon giderleri
Şirket, bayilere aracılık ettikleri otomobil kredileri dolayısıyla komisyon ödemektedir. Bu komisyonlar
satış maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmekte ve dolayısıyla etkin faiz yöntemiyle kredilerin
vadesine yayılarak finansal tablolarda gösterilmektedir.
(d) Alınan kredilere ve ihraç edilen menkul kıymetlere ödenen faizler
Alınan kredilerinden ve ihraç edilen menkul kıymetlerden dolayı oluşan faiz giderleri etkin faiz
yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
2.3.10 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
TMS 37 “Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülüklere İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”nda
belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için, Şirket’in geçmiş
olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu
yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının
muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması
gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili finansal tablolara
ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu
durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit
çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde
kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu
yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.
Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
16
2.3
2.3.11 Çalışanlara sağlanan faydalar
Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini finansal durum tablosunda “Çalışan
Hakları Karşılığı” hesabında sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla
yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, bu Kanun kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün,
belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara
yansıtılmaktadır.
TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”, şirketlerin istatistiksel
değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerinin bugünkü değerinin hesaplanmasını
öngörmektedir. Dolayısıyla Şirket’in muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri aşağıdaki tabloda
yer alan aktüeryal varsayımlar kullanılarak hesaplanmıştır.
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%)
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
3,98
95,8
3,98
90
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı yılda bir ayarlandığı için,
raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan tavan üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren hesap döneminde aktüeryal farklar diğer
kapsamlı gelirler altında muhasebeleştirilmiştir.
İzin karşılığı
Türkiye’de geçerli İş Kanunu’na göre Şirket, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi
halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti, sözleşmenin sona
erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür.
17
2.3
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3
2.3.12 Satış amaçlı elde tutulan varlıklar
Satış amaçlı elde tutulan varlıklar Şirket’in müşterilerinin yükümlülüklerini yerine getiremediği
durumlarda kullandırmış olduğu krediler karşılığında rehin konularak araçların ihale ile satışı
sonucunda Şirket tarafından satın alınan araçlardan oluşmaktadır.
Satış amaçlı elde tutulan varlıklar defter değerleri ile satış için katlanılacak maliyetler düşülmüş
gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanı ile finansal tablolara yansıtılır. Satış amaçlı elde tutulan
varlık olarak sınıflandırılan varlıklara ilişkin değer düşüklüğü kayıpları ve müteakip değerlemeler
sonucunda oluşan değer düşüklüğü iptalleri kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kümülatif
değer düşüklüğü kayıplarını aşan kazançlar kayıtlara alınmazlar.
Satış amaçlı elde tutulan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer
düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa,
varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Bir varlığın kayıtlı değeri, satış yoluyla geri kazanılacak
tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar
tablosunda muhasebeleştirilir.
2.3.13 Özkaynak kalemleri
Özkaynak kalemlerinin düzeltilmesinde; yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle
işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özkaynağa
katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave
edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır.
Sermayeye ilave edilmiş özkaynak kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya
sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir (Dipnot 20).
2.3.14 Kiralama İşlemleri
Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve faydaların Şirket’e ait olduğu kiralama işlemleri
yoluyla elde edilen duran varlık ilgili duran varlık hesaplarına sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama
yoluyla elde edilen sabit kıymetler ilgili varlığın gerçeğe uygun değeri ile asgari finansal kiralama
ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden aktifte bir varlık olarak kayıtlara alınır. Söz
konusu varlığın ilk defa kayıtlara alınmasından sonra ilgili olduğu varlık grubuna ilişin muhasebe
politikalarına göre muhasebeleştirilir.
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet
kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca
doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilirler.
18
2.3
2.3.15 Yabancı para işlemler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihinde geçerli olan yabancı para kurları ile TL’ye
çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli kur
üzerinden dönem sonunda TL’ ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, kar
veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen yabancı para birimi
bazındaki parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği günün
kurundan TL’ye çevrilerek ifade edilmektedir.
Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
2,3189
2,8207
ABD Doları
Avro
31 Aralık 2013
2,1343
2,9365
2.3.16 Hisse başına kazanç
Hisse başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile tespit edilir (Dipnot 27).
Türkiye’de şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak
(“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse
ihracı önceki dönem başından itibaren çıkarılmış hisseler olarak sayılır.
2.3.17 Nakit akış tablosu
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını
değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere
nakit akış tablolarını düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları; işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı
bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket’in
faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili
nakit akışları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve
elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit
akışları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini
gösterir.
2.3.18 Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Faaliyet bölümü, Şirket’in diğer kısımları ile yapılan işlemlere ilişkin hasılat ve giderler de dahil
olmak üzere, hasılat elde edebildiği ve harcama yapabildiği, işletme faaliyetlerinde bulunan, faaliyet
sonuçlarının, bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının
değerlendirilmesi amacıyla işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından
düzenli olarak gözden geçirildiği ve hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu bir kısmıdır. 31
Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merci
tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre
raporlama yapılmamıştır.
2.3.19 Raporlama tarihinden sonraki olaylar
Raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya
aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10 “Raporlama Döneminden Sonraki Olaylara İlişkin
Türkiye Muhasebe Standardı” hükümleri uyarınca raporlama tarihi itibarıyla söz konusu olayların var
olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama tarihinden sonra ortaya çıkması
durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket finansal tablolarını
yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini
gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır (Dipnot 29).
19
2.3.19 İşletme birleşmeleri
Şirket işletme birleşmelerini, kontrolün Şirket’e transfer olduğu zaman satın alma yöntemi kullanarak
muhasebeleştirir. Satın alınan tanımlanabilir net varlıkların değeri olarak, satın alma bedeli genellikle
satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Pazarlıklı satın alma sonucunda ortaya çıkan
kazanç doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesiyle bağlantılı olarak Şirket’in
katlandığı işlem maliyetleri tahakkuk ettiğinde giderleştirilir.
2.4
ÖNEMLİ MUHASEBE DEĞERLENDİRME, TAHMİN VE VARSAYIMLARI
2.4.1 Muhasebe tahminleri
Finansal tabloların hazırlanması, raporlama dönemi sonu itibarıyla raporlanan varlık ve
yükümlülüklerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem
içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların
yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek
sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden
varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler,
güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara
alınır.
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihli finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli
tahminler aşağıda açıklanmıştır:
•
Şirket yönetimi, finansman kredileri üzerinde yapılan değerlendirmeler sonucunda tahsili
şüpheli görülen alacaklardan doğabilecek zararlar için belli bir karşılık ayırmaktadır. Karşılık
tutarı, Şirket’in kredi risk politikası, mevcut kredi portföyünün yapısı, müşterilerinin mali
yapıları ve ekonomik konjonktüre bağlı olarak belirlenmekte ve varsa ilgili teminatların gerçeğe
uygun değerleri de göz önüne alınarak hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü ve tahsil edilememe
riski, bireysel olarak her bir kredi için ayrı, bireysel bazda değer düşüklüğü tespit edilmemiş
krediler dahil tüm krediler için toplam portföy bazında hesaplanır. Şirket, 31 Aralık 2014 tarihi
itibarıyla 73.691 TL (31 Aralık 2013: 66.385 TL) tutarında genel kredi karşılığı ayırmıştır.
•
Şirket yönetimi kıdem tazminatı karşılığını İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanarak bugünkü değeri üzerinden
hesaplamaktadır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon
ile orantılı olarak artmasıdır. Bu nedenle, 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, finansal durum
tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı karşılığı, geleceğe ilişkin, çalışanların
emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek
hesaplanır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış
gerçek oranı gösterir. Raporlama dönemi sonundaki karşılık, Şirket’in finansal tablolarında
yıllık ortalama %5 enflasyon oranı ve %9,18 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,98
net iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır.
20
3 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ
Şirket, kredibilitesi olan kredi müşterilerine borç vermek suretiyle, karşılıklar düşüldüğünde
ortalamanın üzerinde marjlar elde ederek faiz marjlarını yükseltmek istemektedir.
Şirket’in Risk Yönetimi Departmanı, Şirket’in risk yönetimine ilişkin politikaları, prosedürleri,
parametreleri ve kuralları oluşturmakta ve risk yönetim stratejilerini geliştirmektedir. Risk Yönetimi
Departmanı aynı zamanda likidite riski, kredi riski, yabancı para kuru riski ve faiz oranı riski için
kritik risk limitleri ve parametrelerini belirlemekte, piyasaları ve ekonominin genel durumunu
yakından izlemek suretiyle bu limitleri gerektiğinde değiştirmektedir. Söz konusu limitler ve politika
uygulamaları kontrol etkinliğini artırmak için çeşitli yetki düzeylerine ayrılmıştır.
Şirket, risk yönetimi programı ile likidite, faiz oranı ve yabancı para kuru risklerine karşı açık
pozisyonunu dengelemeyi ve sermayesini yeterince kullanarak net faaliyet gelirini optimize etmeyi
amaçlamaktadır.
a)
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini
de taşımaktadır. Şirket’in kredi riski, faaliyetlerinin tamamını gerçekleştirdiği Türkiye’dedir. Bu risk
müşterilerin kredi risk derecelendirmelerinin değerlendirilmesi ve her anlaşmada bulunan karşı taraf
için ortalama riskin kısıtlanması ile yönetilmektedir. Şirket, çeşitli kredi değerlendirme, verme ve takip
prosedürleri uygulamakta ve söz konusu prosedürler üst yönetim tarafından kontrol edilip
onaylandıktan sonra uygulanmaya başlamaktadır. Kredi riski genel olarak çok sayıda müşteriye
dağılmıştır.
Tahsil edilememesi muhtemel alacaklar için 35.575 TL tutarında özel karşılık (2013: 37.721 TL),
73.691 TL tutarında genel karşılık (2013: 66.385 TL) olmak üzere toplam 109.266 TL (2013: 104.106
TL) tutarında karşılık ayrılmıştır (Dipnot 6 ve 18).
Kredi riski müşteriler ve potansiyel müşterilerin anapara ve faiz geri ödeme yükümlülüklerini yerine
getirebilme potansiyellerinin düzenli olarak analiz edilmesi ve gerekli görüldüğünde kredilendirme
limitlerinin değiştirilmesi ile yönetilmektedir. Bunun yanı sıra kredi riski, mevduat rehni ve teminat
mektubu alınması suretiyle de kontrol edilmektedir.
Güçlü, yüksek kalitede, üretken ve sürdürülebilir şekilde büyüyen bir kredi portföyü sağlamak
Şirket’in kredi politikaları arasında bulunmaktadır.
Risk Yönetimi Departmanı, kredi politikalarını belirlemek, portföy gelişimini izlemek ve kredi
kalitesinin performansını etkileyecek risk trendleri ve göstergelerine ilişkin olarak Risk Komitesi’ni
bilgilendirmekten sorumludur. Risk Komitesi’nin kararına istinaden gerekli politika ve önlemleri
uygulama sorumluluğu, görev dağılımı ilkeleri gereğince ilgili departmanlara aittir.
Risk Komitesi’nin görevi, Şirket’in bütün kredi riski unsurlarını incelemektir. Risk Komitesi, ilgili
bütün tarafların karar sürecine dahil edilmesi suretiyle, risk kararları açısından temel sağlamak üzere
bütün mevcut piyasa ve ekonomi risklerini göz önünde bulundurmayı hedeflemektedir.
Risk Yönetimi Departmanı, belirlenen risklere ilişkin politika önerileri hazırlamak, risk stratejisini
ortaya koymak, strateji uygulamasının etkilerini izlemek, nihai onay ve eylem için Risk Komitesi’ne
raporlama yapmakla sorumludur.
21
3 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ (Devamı)
a) Kredi riski (Devamı)
Şirket’in risk sınıflarına göre kurumsal derecelendirme aracı dağılımı aşağıdaki gibidir:
Risk sınıfı
1
2
3
4
5
6
7
8
Derecelendirilmeyen
Risk sınıfı
1
2
3
4
5
6
7
8
Derecelendirilmeyen
Bireysel
(*)
(%)
31 Aralık 2014
Ticari(*) (%) Toplam (%)
0,27
2,68
8,24
16,78
17,06
12,78
5,77
3,04
0,06
0,04
0,54
3,58
8,27
4,58
1,11
0,35
1,71
0,15
0,31
3,22
11,82
25,05
21,64
13,89
6,12
4,75
0,21
66,68
20,33
87,01
Bireysel (*) (%)
31 Aralık 2013
Ticari (*) (%) Toplam (%)
0,45
3,82
10,69
20,16
18,40
12,92
6,14
2,00
-
0,19
0,93
3,16
5,64
4,38
2,03
0,69
0,09
0,18
0,64
4,75
13,85
25,80
22,78
14,95
6,83
2,09
0,18
74,58
17,29
91,87
Risk sınıfı
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
12
Risk sınıfı
1
2
3
4
5
6
7
8
9
12
Kurumsal(**) (%)
0,25
0,28
4,18
4,42
1,69
0,57
0,60
0,55
0,22
0,23
12,99
Kurumsal(**) (%)
0,02
0,02
0,80
0,29
5,61
0,43
0,46
0,29
0,20
0,01
8,13
(* Bireysel-TİCARİ): Bu değerlendirmeye göre sorunsuz kapanma ihtimali en yüksek olan krediler 1’inci, en
düşük olanlar ise 8’inci risk sınıfına atanmaktadır.
(** Kurumsal): 1 numaralı rating sınıfı kredisi sorunsuz kapanma ihtimali en fazla olan kurumsal müşterilerin
yer aldığı sınıftır. 9 numaralı rating sınıfı ise kredisi sorunsuz kapanma ihtimali en az olan kurumsal müşterilerin
yer aldığı sınıftır. 10-12 arası olan rating sınıflarındaki kurumsal müşteriler “temerrüt” statüsünde kabul edilirler.
Bireysel ve kurumsal müşteriler gelişmiş değerlendirme araçları ile Şirket’in geliştirmiş olduğu
derecelendirme uygulamaları kullanılarak risk sınıflarına ayrılmaktadır.
Bütün bireysel müşteriler, dışarıdan alınan danışmanlık kapsamında yaptırılan puanlama sistemi
aracılığıyla değerlendirilmektedir. Bu puanlama sisteminin geçerliliği periyodik olarak dahili ve harici
uzmanlar tarafından takip edilmektedir. Risk Yönetimi Departmanı, söz konusu puanlamaya ilişkin
dağılım ve performans testlerini gerçekleştirmekte ve onay için Risk Komitesi’ne sunmaktadır.
22
Dahili derecelendirme aracı, müşterilerin kredi güvenirliliğini ve beklenen kayıplarını değerlendirmek
üzere Volkswagen Financial Services AG (“VWFS AG”) tarafından geliştirilmiştir. Kredi Komitesi
onayına tabi müşteriler, bu derecelendirme aracı kullanılarak değerlendirilmektedir.
Derecelendirme sisteminin karşılaştırma unsurları, Türkiye piyasasında faaliyet gösteren şirketlerin
finansal verileri de dikkate alınarak VWFS AG Merkezi Risk Yönetimi Departmanı tarafından
değerlendirilmekte ve gözden geçirilmektedir.
Şirket, “vintage” eğrileri, yaşlandırma ve kredi yenileme analizleri, gerçekleşen zarar hesaplamaları
gibi gelişmiş risk analizi araçları kullanarak kredi müşterilerinin performansını düzenli şekilde takip
etmektedir. 2009 yılının 2. yarısında Şirket yönetiminin kararıyla, kontrol ve koordinasyonu şirketin
bünyesinde bulunan Hukuk Departmanı ve Kredi Takip ve Müşteri İlişkileri Departmanlarında kalmak
kaydı ile; yasal takip sürecinin yürütülmesi sözleşmeli avukatlık bürolarına devredilmiştir.
Kredi Takip ve Müşteri İlişkileri Departmanı
Taksit ödeme vadesi gecikmiş olan tüm müşteriler gecikmenin 1. gününden yasal takip sürecine
devredilene kadar bu birimde takip edilmektedir.
Yasal İşlemler
Kredi Takip ve Müşteri İlişkileri departmanı tarafından yasal takibe devredilen gecikmedeki müşteriler
şirket adına çalışan sözleşmeli bölge avukatları tarafından takip edilmekte, icra takipleri başlatılmakta
ve tüm süreç; Şirket’in yakın kontrolü ve koordinasyonu altında uygulanmaktadır.
Şirket’in izleme amacıyla kullandığı, iş birimlerine göre ana risk noktalarını açıklayan beklenen ve
beklenmeyen risk tanımları ve sorumlulukları da bulunmaktadır.
Şirket, taksit ödeme vadesi 90 günü aşkın bir süre gecikmiş olan kredi ve alacaklarını değer
düşüklüğüne uğramış krediler olarak sınıflandırmaktadır.
Şirket kredilerini aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır:
31 Aralık
2014
31 Aralık
2013
Vadesi geçmemiş krediler
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış krediler
Değer düşüklüğüne uğramış krediler
3.373.941
500.002
102.579
2.603.555
479.985
88.195
Brüt krediler
3.976.522
3.171.735
(35.575)
(37.721)
3.940.947
3.134.014
Eksi: kredi değer düşüklüğü karşılığı
Net krediler
23
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış kredilere ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
Kurumsal
0-30 gün arası
30-60 gün arası
60-90 gün arası
125.294
37.089
17.325
195.484
83.569
41.241
320.778
120.658
58.566
Toplam
179.708
320.294
500.002
64.231
270.252
334.483
Teminatın gerçeğe uygun değeri
Tüketici
31 Aralık 2013
Kurumsal
0-30 gün arası
30-60 gün arası
60-90 gün arası
68.053
26.265
11.332
225.313
101.814
47.208
293.366
128.079
58.540
105.650
374.335
479.985
54.130
291.496
345.626
Toplam
Teminatın gerçeğe uygun değeri
Tüketici
Toplam
Toplam
Tahsilat veya idari takip sürecinde kredi yeniden yapılandırması nadiren yaşanan bir durum olmakla
birlikte kanuni takip sırasında geri ödeme planı müşterinin geri ödeme kabiliyeti göz önünde
bulundurularak Şirket avukatının onayı ile yeniden yapılandırılabilir.
Değer düşüklüğü ve değer düşüklüğü karşılığı politikaları
Özel karşılık, finansal durum tablosunda “Takipteki Alacaklar”, genel karşılık ise “Borç ve Gider
Karşılıkları” kalemi altında sınıflandırılmıştır.
Kanuni takipteki krediler olarak sınıflandırılan değer düşüklüğüne uğramış kredilerin detayı aşağıdaki
gibidir:
Değer düşüklüğüne uğramış krediler (Dipnot 6)
Alınan teminatın gerçeğe uygun değeri
24
31 Aralık
2014
31 Aralık
2013
102.579
39.442
88.195
27.566
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar
Şirket’in icradan alınmış ve satış için elinde tutulan araç ve arsaları mevcuttur. Bu varlıklar en kısa
zamanda satılarak, elde edilen gelirler gecikmiş borçların azaltılması için kullanılmaktadır. Aşağıdaki
tablodaki tutarlar bu tür araçların 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla finansal durum
tablosunda taşınan kayıtlı değeridir.
31 Aralık 2014
Kayıtlı değeri
Varlık
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar
31 Aralık 2013
Kayıtlı değeri
318
408
Sektör dağılımı
Şirket’in faaliyetleri nihai tüketicilere kullandırılan otomobil kredilerinde yoğunlaşmaktadır. 31 Aralık
2014 tarihi itibarıyla, kredi portföyünün 47%’lik (31 Aralık 2013: 29%) kısmı ticari ve kurumsal
müşterilere kullandırılmaktadır.
Finansal Kuruluşlar
Diğer Sektörler
Nihai Tüketiciler
Toplam
Merkez Bankası
Bankalar
Finansman kredileri
Diğer alacaklar
286.583
6.162
-
1.850.972
10.182
2.089.975
-
286.583
6.162
3.940.947
10.182
31 Aralık 2014
292.745
1.861.154
2.089.975
4.243.874
Merkez Bankası
Bankalar
Finansman kredileri
Diğer alacaklar
41.469
13.474
-
906.150
5.637
2.227.864
-
41.469
13.474
3.134.014
5.637
31 Aralık 2013
54.943
911.787
2.227.864
3.194.594
Coğrafi dağılım
Şirket’in tüm varlıkları Türkiye’dedir.
25
b) Piyasa riski
Şirket yabancı para kuru ve faiz oranı risklerini piyasa riskinin en önemli unsurları olarak görmektedir.
Bu riskler için limit yapısı Şirket’in sermaye yapısı göz önünde bulundurularak belirlenmektedir.
Yabancı para kuru ve faiz oranı riskleri portföy ve ürün bazında ayrı ayrı değerlendirilmektedir.
Yabancı para kuru riski
Şirket, yabancı para cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların TL’ye çevrilmesinden
dolayı kur değişiklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu yabancı
para riski, vadeli döviz işlemleri ve yabancı para alacak/borç yönetimi ile kontrol edilmektedir.
Şirket’in 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla sahip olduğu varlık ve yükümlülüklerin
yabancı para değerleri ve TL cinsinden karşılıkları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
ABD Doları
Avro
Toplam
Nakit değerler
Bankalar
Finansman kredileri (1)
Diğer alacaklar
232.991
492
13.585
-
50.688
1.230
435.493
124
283.679
1.722
449.078
124
Toplam varlıklar
247.068
487.535
734.603
Alınan krediler
Diğer borçlar
Ertelenmiş gelirler
246.475
21
79
482.528
526
250
729.003
547
329
Toplam yükümlülükler
Net bilanço pozisyonu
Bilanço dışı pozisyon
246.575
493
-
483.304
4.231
-
729.879
4.724
-
ABD Doları
Avro
Toplam
Nakit değerler
Bankalar
Finansman kredileri (1)
Diğer alacaklar
13.653
25
6.202
213
18.263
4.493
238.436
106
31.916
4.518
244.638
319
Toplam varlıklar
20.093
261.298
281.391
Alınan krediler
Diğer borçlar
18.621
323
50
266.298
443
158
284.919
766
208
18.994
1.099
266.899
(5.601)
285.893
(4.502)
31 Aralık 2013
(1)
Tabloda gösterilen dövize endeksli krediler 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla 449.078 TL'dir (2013: 244.638 TL) ve
finansal durum tablosunda TP kolonunda izlenmektedir. Bu tutara dövize endeksli krediler için ayrılan özel karşılıklar
dahil değildir.
26
Faiz oranı riski
Şirket, faiz oranlarındaki değişimlerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden
dolayı faiz riskine maruz kalmaktadır. Türkiye’de faiz oranlarının hareketli olması sebebiyle faiz haddi
riski Şirket’in varlık ve yükümlülük yönetiminin önemli bir parçasıdır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz
oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle portföy bazında
yönetilmektedir.
Şirket’in varlık ve yükümlülüklerinin yeniden fiyatlandırmaya kalan vadeleriyle gerçek vadeleri
arasında bir fark bulunmamaktadır. Dolayısıyla likidite riski tablosuna ilaveten yeniden fiyatlandırma
vadelerini içeren ayrı bir tabloya yer verilmemiştir.
Finansal araçların ağırlıklı ortalama faiz oranları aşağıda belirtilmiştir:
31 Aralık 2014 (%)
ABD
Avro
TL
Varlıklar
Finansman kredileri
Yükümlülükler
Alınan krediler
İhraç edilen menkul kıymetler
31 Aralık 2013 (%)
ABD
Avro
TL
5,14
5,24
12,02
6,06
5,63
11,54
1,61
-
1,39
-
9,79
-
1,71
-
2,00
-
8,92
7,26
Duyarlılık analizleri
Piyasa riskini ölçmek ve kontrol etmekte kullanılan ölçme teknikleri aşağıda özetlenmiştir. Ölçme
teknikleri piyasa fiyatlarındaki ya da fiyatları etkileyen parametrelerdeki olumsuz değişikliklerden
dolayı oluşan potansiyel zararı tanımlamaktadır. Hazine Departmanı ve Risk Yönetimi Departmanı
Varlık ve Yükümlülük Yönetimi üzerinde koordineli olarak çalışmaktadır.
Hazine Departmanı optimum Varlık ve Yükümlülük Yönetimi Politikası için gerekli faaliyetleri
gerçekleştirmek, Risk Komitesi ise gerekli önlemleri almakla sorumludur. Varlık ve Yükümlülük
Yönetimi, Şirket’in belirlediği gösterge setine uygun olarak, finansal durum tablosundaki her bir para
birimi için hesaplama yapılmasını öngörmektedir. Bu gösterge seti, gelecekteki alacak ve borçların
nominal farkları üzerinden izlenen faiz oranı riski ile gelecekteki alacak ve borçların ilgili vadelerine
ilişkin cari faiz oranlarıyla iskonto edildiği (değiştirilmiş) vade aralığından oluşmaktadır. Faiz oranı
riski ve (değiştirilmiş) vade aralığı, sırasıyla yüzde ve gün sayısı olarak ifade edilmektedir. Hazine
Departmanı’nın görevi Yönetim Kurulu tarafından onaylanan faiz oranı düzeylerine denk gelen risk
düzeylerine uymaktır.
Piyasa riskini ölçmek ve kontrol etmekte kullanılan temel ölçüm teknikleri aşağıda listelenmiştir:
Bugünden Geleceğe Faiz Oranı Riski (nominal değer uyumsuzluğu)
Vade ve Değiştirilmiş Vade Aralığı
Senaryo Analizi (nakit akımı üzerindeki x bps etkisi)
Varlık ve Yükümlülük Yönetimi Raporu
Şirket, kur riskine maruz kalmamak amacıyla açık pozisyon taşımaktan kaçınmaktadır. Şirket’in
dönem içinde oluşan düşük tutarlı kısa/uzun pozisyonlara duyarlılığı aylık olarak VaR analizleri ile
hesaplanmaktadır. Bunun yanı sıra kur tahminlerinin yapıldığı çeşitli senaryo analizleri de
yapılmaktadır.
27
Kambiyo kar/zararının döviz kurlarındaki değişime karşı olan duyarlılığını ölçmek için, TL’nin bütün
yabancı paralar karşısında %10 değer kaybettiği varsayımı altında yabancı para net pozisyon değerleri
yeniden hesaplanmıştır. Böyle bir varsayıma dayanan senaryonun Şirket’in 31 Aralık 2014 ve 31
Aralık 2013 tarihleri itibarıyla mevcut bilanço içi net döviz pozisyonunun toplam piyasa değerinde yol
açacağı değer kazancı/(kaybı) aşağıdaki tablolarda sunulmaktadır.
Net yabancı para pozisyonunun duyarlılığı;
31 Aralık 2014
ABD Doları
Avro
Toplam
Toplam varlıklar
247.068
246.575
487.535
483.304
734.603
729.879
493
4.231
4.724
-
-
-
493
4.231
4.724
49
423
472
Net döviz pozisyonu
TL’nin %10 değer kaybetmesi senaryosu
31 Aralık 2013
ABD Doları
Avro
Toplam
Toplam varlıklar
20.093
18.994
261.298
266.899
281.391
285.893
1.099
(5.601)
(4.502)
-
-
-
1.099
(5.601)
(4.502)
110
(560)
(450)
Net döviz pozisyonu
TL’nin %10 değer kaybetmesi senaryosu
28
3- FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ (Devamı)
Faiz duyarlılığı
Şirket asıl olarak TL, Avro ve ABD Doları bazında faiz oranı riskine maruz kalmaktadır.
Şirket’in faize duyarlı finansal araçları aşağıdaki gibidir:
Kayıtlı Değer
31 Aralık 2013
31 Aralık 2014
3.940.947
3.134.014
3.907.681
2.830.396
100.588
Sabit Faizli
Finansman kredileri
Alınan krediler
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket’in değişken faizli finansal varlık ve
yükümlülüğü bulunmadığından ve Şirket sabit faizli herhangi bir finansal varlık ve yükümlülüğünü
gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirmediğinden dolayı duyarlılık analizi sunulmamıştır.
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi
imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden
oluşmaktadır.
Likidite riski, bir şirketin, günlük faaliyetlerini ya da finansal durumunu tehlikeye atmadan, gerek
beklenen gerekse beklenmedik ödeme yükümlülüklerini (nakit ya da diğer teslimler) karşılayamama
riskidir. Likidite riskini ölçerken iki tane risk değerlendirilmektedir. İlki, parayı çekme riskidir ve bu
kredinin aniden kullanılması ile ortaya çıkmaktadır. İkinci risk ise yeniden finanse etme riskidir. Bu
risk, yeniden finansmanın gerçekleştirilememesine (ya da sadece kötü senaryo durumunda) sebep olan
risk olarak tanımlanmaktadır.
Likidite riski Şirket’in Hazine Departmanı tarafından yönetilmekte ve Risk Komitesi tarafından
izlenmektedir. Çekme riski, spot borçlanma ve borç verenlerle imzalanan kredi olanaklarına ilişkin
karşılıklar nedeniyle Şirket açısından geçerli değildir. Şirket faaliyetlerinin likidite ihtiyaçlarını
karşılayacak yeterli banka bağlantıları mevcuttur. Faaliyetler sonucu ortaya çıkan riskler zamanında
VWFS AG’ye raporlanmaktadır. Şirket’in nakit akışını incelemek için Varlık ve Yükümlülük
Yönetimi raporu hazırlanmaktadır. Profesyonel nakit akışı yönetimini temin etmek amacıyla Şirket’in
Hazine Departmanı düzenli olarak nakit akışı tabloları ve nakit akış tahminleri hazırlamaktadır.
Aşağıdaki tablolarda Şirket’in 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla finansal varlıkların
ve borçların kalan vadelere göre vade analizi gösterilmektedir:
31 Aralık 2014
Nakit değerler ve Merkez Bankası
Bankalar
Finansman kredileri
Toplam varlıklar
Vadesiz ve 3 aya
kadar
286.587
6.162
476.471
769.220
3 - 12 ay
1.173.864
1.173.864
1 yıl ve
üzeri
2.262.148
2.262.148
Dağıtılamayan
28.464
28.464
Toplam
286.587
6.162
3.940.947
4.233.696
Alınan krediler
Diğer borçlar
Ödenecek vergi ve yükümlülükler
Cari dönem vergi borcu
1.433.789
6.118
1.439.907
1.377.980
4.847
5.538
1.388.365
1.095.912
1.095.912
-
3.907.681
4.847
6.118
5.538
3.924.184
Net likidite fazlası/(açığı)
(670.687)
(214.501)
1.166.236
28.464
309.512
29
31 Aralık 2013
Nakit değerler ve Merkez Bankası
Bankalar
Finansman kredileri
Toplam varlıklar
Vadesiz ve 3 aya
kadar
41.474
13.474
376.252
431.200
3 - 12 ay
939.480
939.480
1 yıl ve
üzeri
1.794.546
1.794.546
Dağıtılamayan
23.736
23.736
Toplam
41.474
13.474
3.134.014
3.188.962
779.434
5.600
785.034
1.145.079
100.588
4.848
4.345
1.254.860
905.883
905.883
-
2.830.396
100.588
4.848
5.600
4.345
2.945.777
(353.834)
(315.380)
888.663
23.736
243.185
Alınan krediler
Diğer borçlar
Ödenecek vergi ve yükümlülükler
Net likidite fazlası/(açığı)
Aşağıdaki tablo Şirket’in raporlama dönemi sonu itibarıyla kalan vadelerine göre bilanço içi finansal
yükümlülükleri için ödeyeceği nakit çıkışlarını göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar sözleşmede
gösterilen indirgenmemiş nakit akış tutarları iken Şirket, likidite riskini beklenen indirgenmemiş nakit
akışlarına göre yönetmektedir.
31 Aralık 2014
Kayıtlı
değeri
1 aya
kadar
1 - 3 ay
3 - 12 ay
1 - 5 yıl
5 yıl ve
üzeri
Toplam
Alınan krediler
3.907.681
1.177.011
391.189
1.324.544
1.225.157
-
4.117.901
Toplam yükümlülükler (1)
3.907.681
1.177.011
391.189
1.324.544
1.225.157
-
4.117.901
Kayıtlı
değeri
1 aya
kadar
1 - 3 ay
3 - 12 ay
1 - 5 yıl
5 yıl ve
üzeri
Toplam
Alınan krediler
2.830.396
100.588
515.167
-
288.804
-
1.257.867
107.240
1.024.440
-
-
3.086.278
107.240
Toplam yükümlülükler (1)
2.930.984
515.167
288.804
1.365.107
1.024.440
-
3.193.518
31 Aralık 2013
(1)
Toplam yükümlülüklerin vade dağılımı sözleşme vade tarihine göre gösterilmiştir.
30
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Şirket’in türev finansal varlık ve yükümlülüğü
bulunmamaktadır.
c) Operasyonel risk
Operasyonel riskin en kapsamlı tanımının piyasa ya da kredi riski olarak sınıflandırılmayan herhangi
bir risk olduğu söylenebilir. Operasyonel riski kontrol altında tutmak için, personelin becerilerini
geliştirmek, operasyonların teknolojisini ve iş tanımlarını iyileştirmek, gerekli iç kontrolleri ve çeşitli
sigortaları tesis etmek ana metotlar olarak kullanılmaktadır. Şirket bünyesindeki operasyonel riskler;
yetersiz ya da verimsiz iç süreçler (süreç riskleri), personel (personel riskleri), teknoloji (altyapı ve
bilgi teknolojileri riskleri) ya da dış olaylar (dış riskler) sonucunda meydana gelen zararların
oluşturduğu tehdit olarak tanımlanmaktadır. Bu dört risk kategorisinin tanımı ilgili yasal ve uyumluluk
risklerini de kapsamaktadır. Stratejik riskler ve prestij riskleri, operasyonel risk kapsamına
alınmamaktadır.
Şirket’in operasyonel risk yönetimi sistemi, Şirket’in operasyonel risk kitapçığında ayrıntıları verilen
operasyonel risk çerçevesinden oluşmaktadır. Bu çerçeve aynı zamanda yasal ve uyumluluk
konularıyla ilgili iş birimleri tarafından da desteklenmektedir.
Teknik olarak, operasyonel risklerin yönetimi ana hissedar şirket VWFS AG tarafından
desteklenmektedir. Kayıp veri toplanması, risk yönetim sürecinde en önemli alanlardan biridir. Toplu
bir risk sürecinde uygulanmış operasyonel risk yönetiminin belli minimum gerekliliklerini
öngörmektedir. Bu gereklilikler aşağıdaki dört adımı içerir:
(i)
Risk tanımlamaları ve analizi
(ii)
Risk ölçümü ve değerlendirmesi
(iii)
Risk yönetimi
(iv)
Risk raporlaması ve kontrolü
31
d) Sermaye risk yönetimi
Bir sermaye yönetim politikası olarak Şirket karlarını dağıtmamaktadır ve birikmiş kazançlar ile
sermaye yapısını güçlendirmeyi tercih etmektedir.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer
yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket’in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket’in üst
yönetimi tarafından değerlendirilir.
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla özkaynakların borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
Alınan krediler
Diğer borçlar
Ödenecek vergi ve yükümlükler
Toplam borç
Bankalar (-)
Nakit ve nakit benzerleri ve Merkez Bankası
Net borç
Toplam özkaynak
Net borç/Toplam özkaynak
31 Aralık 2014
3.907.681
4.847
6.118
5.538
3.924.184
(6.162)
(286.587)
3.631.435
31 Aralık 2013
2.830.396
100.588
4.848
5.600
4.345
2.945.777
(13.474)
(41.474)
2.890.829
196.177
139.668
18.51
20.70
e) Varlık ve Borçların Gerçeğe Uygun Değeri ile Gösterilmesine İlişkin Açıklamalar
i. Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, bir finansal araçların zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü
taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile
en iyi şekilde belirlenir.
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve
uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek
değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Buna göre, burada sunulan
tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi
olmayabilir.
32
f) Varlık ve Borçların Gerçeğe Uygun Değeri ile Gösterilmesine İlişkin Açıklamalar (Devamı)
i. Finansal araçların gerçeğe uygun değeri (Devamı)
31 Aralık 2014
Kayıtlı
Gerçeğe Uygun
Değer
Değer
Finansal varlıklar
Merkez Bankası
Bankalar
Finansman kredileri
Finansal yükümlülükler
Alınan krediler
31 Aralık 2013
Kayıtlı
Gerçeğe Uygun
Değer
Değer
286.587
6.162
3.940.947
286.587
6.162
3.919.815
41.469
13.474
3.134.014
41.469
13.474
3.211.472
3.907.681
--
3.589.559
--
2.830.396
100.588
2.672.775
96.721
Finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki
gibidir:
Finansal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak TL’ye
çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakde eşdeğer
varlıkların da dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli
olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu
öngörülmektedir.
Müşterilere verilen kredilerin tahmini gerçeğe uygun değeri, gelecekte elde edilmesi beklenen nakit
akışlarının mevcut piyasa faiz oranları kullanılarak iskonto edilmesi ile bulunmuştur.
Finansal yükümlülükler
Banka kredilerinin ve ihraç edilen menkul kıymetlerin tahmini gerçeğe uygun değeri gelecekte
kullanılması beklenen nakit akışlarının mevcut piyasa oranları kullanılarak iskonto edilmesi ile
bulunmuştur.
4 – NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI
31 Aralık 2014
Merkez Bankası zorunlu karşılık
Nakit
286.584
3
286.587
31 Aralık 2013
41.469
5
41.474
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla Türk parası zorunlu karşılık oranları Türk lirası cinsinden
yükümlülüklerde vade yapısına göre %5 ile %11,5 aralığında (2013: %5 - %11,5), yabancı para
zorunlu karşılık oranları yabancı para yükümlülüklerde vade yapısına göre %6 ile %13 aralığında
(2013: %6 - %13) belirlenmiştir.
Merkez Bankası'nın 21 Ekim 2014 tarihli 2014-72 sayılı basın duyurusu uyarınca, 2014 yılı Kasım
ayından itibaren Türk parası cinsinden zorunlu karşılıklara faiz ödenmektedir.
33
5 - BANKALAR
31 Aralık 2014
Yurtiçi bankalar
- TL mevduat
- Yabancı para mevduat
31 Aralık 2013
4.440
1.722
6.162
8.956
4.518
13.474
Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla vadeli mevduatı bulunmamaktadır. (2013: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla bloke mevduat bulunmamaktadır (2013: Bulunmamaktadır).
Nakit akış tablosuna baz olan bankaların ve Merkez Bankası zorunlu karşılık hesabı hariç nakit
değerlerin tutarı 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla 6.165 TL’dir (2013: 13.479 TL).
6 – FİNANSMAN KREDİLERİ
1 yıla
kadar
TL
DEK – Avro
DEK - ABD Doları
31 Aralık 2014
1 yıl ve
üzeri
Toplam
31 Aralık 2013
1 yıl ve
üzeri
Toplam
1 yıla
kadar
1.534.013
134.190
2.637
1.890.853
301.302
10.948
3.424.866
435.493
13.585
90.500
22.614
-
2.748.402
215.822
6.202
2.838.902
238.436
6.202
1.670.840
2.203.103
3.873.943
113.114
2.970.426
3.083.540
Takipteki finansman kredileri
13.646
88.933
102.579
1.041
87.154
88.195
Eksi: kredi değer düşüklüğü
karşılığı
(5.687)
(29.888)
(35.575)
(379)
(37.342)
(37.721)
7.959
59.045
67.004
662
49.812
50.474
1.678.799
2.262.148
3.940.947
113.776
3.020.238
3.134.014
Takipteki finansman
kredileri, net
Toplam finansman kredileri
Kredi değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Dönem başı
Dönem içinde satılan kredilerin iptal edilen karşılıkları (*)
Dönem içerisinde değer kaybına uğramış kredilerden tahsilatlar
Dönem içerisinde değer kaybına uğramış krediler için ayrılan karşılıklar
Dönem sonu
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
37.721
(25.413)
(928)
24.195
42.054
(10.040)
5.707
35.575
37.721
(*) Şirket zarar niteliğindeki kredi portföyünü yurt içinde yerleşik bir varlık yönetim şirketine
satmıştır.
34
7 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Şirket, 11 Temmuz 2014 tarihinde Scania Finans’ın 100% oranında hissesini satın almak üzere Scania
CV AB, Scania Finans AB, Scania Credit AB, Scania Treasury AB ve Vabis Forsakringsaktiebolag ile
“Hisse Satın Alım” anlaşması imzalamıştır. BDDK, 25 Eylül 2014 tarih, 6019 sayılı Kurul kararı ile
Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu’nun 11. maddesi, Finansal Kiralama,
Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik’in 8.
maddesine göre Scania Finans’ın 99,99% oranında hissesinin Şirket’e devrini onaylamıştır. 26 Eylül
2014 tarihinde “Hisse Satın Alım” anlaşmasına ek sözleşme imzalanarak Scania Finans’ın söz konusu
hisseleri Şirket tarafından 30 Eylül 2014 tarihinde satın alma bedeli olan 15.978 TL ödenerek
devralınmıştır.
Şirket’in 22 Ekim 2014 tarihli yönetim kurulu kararı ve 22 Ekim 2014 tarihinde imzalanan birleşme
sözleşmesine istinaden, Scania Finans’ın kolaylaştırılmış birleşme yöntemiyle devralınmasına karar
verilmiştir. BDDK’nın, 28 Kasım 2014 tarih, 6089 sayılı Kurul kararı ile Scania Finans ile Şirket’in
devir suretiyle birleşmesine Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu’nun 12.
maddesinin birinci uyarınca izin verilmiş ve Scania Finans’ın faaliyet izni iptal edilmiştir. BDDK‘nın
birleşme izni ve Scania Finans’ın faaliyet izninin iptaline ilişkin Kurul kararı, 3 Aralık 2014 tarih ve
29194 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanmış ve birleşme işlemi 4 Aralık 2014 tarihinde tescil edilmiştir.
TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” uyarınca Şirket, Scania Finans’ın tanımlanabilir varlıklarını ve
üstlendiği tanımlanabilir borçlarını kontrol gücünü elde ettiği tarih itibarıyla gerçeğe uygun değerleri
ile ölçmek ve mevcut özkaynak payının gerçeğe uygun değerini tespit edebilmek amacıyla bağımsız
bir değerleme şirketinden değerleme raporu almıştır. Söz konusu değerleme çalışması, Scania
Finans’ın kontrol gücünün elde edildiği tarih olan 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla hazırlanan bağımsız
denetimden geçmiş finansal tablolar baz alınarak yapılmıştır.
Bunun sonucu olarak, Scania Finans’ın kontrolünün Şirket’e geçtiği gün itibarıyla net varlıklarının
gerçeğe uygun değeri hesaplanmıştır. Net varlıkların gerçeğe uygun değeri ile toplam satın alma bedeli
arasındaki 109 TL tutarındaki fark, kar veya zarar tablosunda birleşme işlemi sonrasında gelir olarak
kaydedilen fazlalık tutarı olarak kayda alınmıştır.
35
7 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ (Devamı)
Satın alım tarihi itibarıyla Scania Finans’ın tanımlanabilir
yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri aşağıda sunulmuştur:
varlıklarının
ve
üstlenilen
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülükler (30 Eylül 2014)
Finansman kredileri
Nakit ve nakit benzerleri
Diğer alacaklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Ertelenmiş vergi varlığı
Alınan krediler
Diğer karşılıklar
Diğer yabancı kaynaklar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Net aktif değeri
Toplam satın alma bedeli (-)
Pazarlıklı satın alma işleminden doğan
kazanç
Kayıtlı
değer
184.847
18.922
2.530
350
69
3.840
(192.222)
(585)
(509)
(847)
16.395
Gerçeğe
uygun değer
düzeltmeleri
(1.214)
(69)
-(879)
432
(1.730)
Maddi
olmayan
duran
varlıklar
1.777(*)
(355)
1.422
Gerçeğe
uygun
değer
183.633
18.922
2.530
350
1.777
3.485
(193.101)
(585)
(509)
(415)
16.087
(15.978)
109
(*)
Alımdan kaynaklanan müşteri portföyü bağımsız değerleme uzmanlarınca belirlenen gerçeğe uygun
değerleri üzerinden kayıtlara alınmıştır. Müşteri ilişkilerinin gerçeğe uygun değeri Çok Dönemli İlave
Kazanç Yöntemi’ne göre belirlenmiştir. Müşteri ilişkilerinin tahmini ekonomik ömürleri 2-3 yıldır.
8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Maliyet
Arsa
Büro makineleri
Mobilya ve mefruşat
Nakil vasıtaları
Özel maliyetler
Diğer
Birikmiş amortisman:
Büro makineleri
Nakil vasıtaları
Özel maliyetler
Diğer
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2014
İlaveler
Çıkışlar
İşletme
birleşmesinden
girişler
549
3.818
833
1.908
2.842
275
10.225
497
71
653
367
130
1.718
(2)
(429)
(29)
(460)
785
641
64
690
179
83
2.442
1.334
4.954
968
2.822
3.388
459
13.925
1.744
439
525
937
79
3.724
6.501
632
120
412
494
29
1.687
(2)
(189)
(18)
(209)
1.305
185
1.490
3.679
559
748
1.616
90
6.692
7.233
36
31 Aralık 2014
8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
1 Ocak 2013
Maliyet
Arsa
Büro makineleri
Nakil vasıtaları
Özel maliyetler
Diğer
Birikmiş amortisman:
Büro makineleri
Nakil vasıtaları
Özel maliyetler
Diğer
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
549
3.257
437
1.464
1.414
105
7.226
1.074
396
1.080
1.960
204
4.714
(513)
(636)
(532)
(34)
(1.715)
549
3.818
833
1.908
2.842
275
10.225
1.753
364
364
1.056
78
3.615
3.611
470
75
281
391
35
1.252
(479)
(120)
(510)
(34)
(1.143)
1.744
439
525
937
79
3.724
6.501
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar içinde yer alan finansal
kiralama ile elde edilmiş varlıklar bulunmamaktadır. Arsa, yatırım amacıyla edinilmiştir. Şirket
yönetimi uzun vadede getiri elde etmek amacıyla arsayı Şirket bünyesinde tutmaya karar vermiştir.
Kuşadası Arsa
Niğde Ulukışla Taşlık Arsa
Antalya Alanya Arsa
Ankara Gölbaşı Arsa
Heybelida Kagir Apartman
Değerleme tarihi
10 Ekim 2011
1 Haziran 2012
16 Nisan 2013
2 Nisan 2013
8 Mayıs 2007
Toplam
37
Kayıtlı değer
549
168
480
29
108
Gerçeğe uygun değeri
1.245
328
480
100
270
1.334
2.423
9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak 2014
İlaveler
Çıkışlar
İşletme
birleşmesinden
girişler
12.231
-
3.202
-
-
115
1.777
15.548
1.777
Birikmiş itfa payları
Haklar
8.740
1.722
-
316
10.778
3.491
Maliyet
Haklar
Müşteri ilişkileri
6.547
1 Ocak 2013
Maliyet
Haklar
31 Aralık 2014
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
10.323
1.908
-
12.231
Birikmiş itfa payları
Haklar
7.713
1.027
-
8.740
2.610
3.491
10 - SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VARLIKLAR
Satış amaçlı elde tutulan araçlar
Değer düşüklüğü karşılığı
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
381
(63)
510
(102)
318
408
Satış amaçlı elde tutulan varlıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
1 Ocak
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık
38
31 Aralık 2013
510
795
(924)
921
1.595
(2.006)
381
510
10 - SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VARLIKLAR (Devamı)
Satış amaçlı elde tutulan varlıkların kayda alınma tarihlerine göre hazırlanan yaşlandırma tablosu
aşağıdaki gibidir:
3 aya kadar
3 ay - 6 ay
6 ay - 1 yıl
1 yıl - 2 yıl
2 yıl ve üzeri
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
224
64
40
53
387
19
28
76
381
510
11 – DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER AKTİFLER
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Distribütörlerden alacaklar
Müşterilerden alınacak KKDF ve BSMV
Verilen avans ve depozitolar
Diğer
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
6.727
929
617
1.909
3.654
1.005
779
199
10.182
5.637
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, diğer aktiflerin detayı aşağıdaki gibidir:
Peşin ödenmiş diğer vergiler
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
239
3
239
3
12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
Peşin ödenmiş bayi komisyon giderleri
Peşin ödenmiş giderler
Peşin ödenmiş sigorta ve komisyon giderleri
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
16.947
98
5
16.523
344
3
17.050
16.870
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, peşin ödenmiş bayi komisyon giderlerinin 6.406 TL’lik kısmı, bir sene
ve daha uzun vadeye sahiptir (2013: 6.395 TL).
39
13 – ALINAN KREDİLER
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Kısa vadeli banka kredileri
Kısa vadeli banka kredileri
Uzun vadeli kredilerin kısa dönem taksitleri
2.760.832
50.937
946.010
267.567
Toplam kısa vadeli banka kredileri
2.811.769
1.213.577
Uzun vadeli banka kredileri
Uzun vadeli banka kredileri
1.095.912
1.616.819
Toplam banka kredileri
3.907.681
2.830.396
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Banka kredilerinin detayları aşağıdaki gibidir:
Yurtdışı banka ve finansal kuruluşlardan alınan krediler
Yurtiçi banka ve finansal kuruluşlardan alınan krediler
Toplam banka kredileri
3.436.895
470.786
3.907.681
2.593.916
236.480
2.830.396
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla yurtiçi banka ve finansal kurumlardan alınan kredilerin tümü TL olup, TL
kredilerin ağırlıklı ortalama faiz oranı %11,55’tir (2013: %8,74).
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla yurtdışı banka ve finansal kurumlardan alınan TL kredilerin ağırlıklı
ortalama faiz oranı %9,9 (2013: %8,62), Avro kredilerin ağırlıklı ortalama faiz oranı %1,61 (2013:
%2,00) ve ABD Doları kredilerin ağırlıklı ortalama faiz oranı %1,39’dur (2013: %1,71).
Kredilerin kayıtlı değerleri ve gerçeğe uygun bedelleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
Kayıtlı
Gerçeğe Uygun
Değer
Değer
TL krediler
Avro krediler
ABD Doları krediler
31 Aralık 2013
Kayıtlı
Gerçeğe Uygun
Değer
Değer
3.178.678
482.528
246.475
2.865.931
478.604
245.024
2.545.477
266.298
18.621
2.390.147
264.068
18.560
3.907.681
3.589.559
2.830.396
2.672.775
40
14 - İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
-
100.588
-
100.588
Tahviller
Aşağıda detayları verilen, Şirket’in 3 Haziran 2013 tarihinde ihraç etmiş olduğu tahvil, toplam 103.619
TL tutarındaki anapara ve faizin 1 Aralık 2014 tarihinde Şirket tarafından ödenmesi sonucu itfa
olmuştur:
ISIN CODE
TRSVDTFA1412
İhraç tarihi
İhraç edilen
nominal tutar
(TL)
İtfa tarihi
Satış yöntemi
Kupon dönemi
3 Haziran 2013
100.000
1 Aralık 2014
Tahsisli satış
Altı ayda bir sabit
kupon ödemeli
Şirket’in ihraç etmiş olduğu 546 gün vadeli tahvil 6 ayda bir sabit faiz kupon ödemeli olup, tahvillere
ilişkin yıllık birleşik faiz oranı %7,26 olarak gerçekleşmiştir.
15 - DİĞER BORÇLAR
Tedarikçilere borçlar
Diğer
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
4.300
547
3.914
934
4.847
4.848
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
28.167
31.564
11.984
28.303
27.646
9.275
71.715
65.224
16 – ERTELENMİŞ GELİRLER
Ertelenmiş sözleşme komisyon gelirleri (1)
Ertelenmiş kampanya gelirleri (2)
Verilen kredilerden erken tahsilatlar (3)
(1)
Kredi sözleşmeleriyle ilgili alınan ücretlerin gelecek dönemlere ait kısımlarını ifade etmektedir.
(2)
Kampanya dönemlerinde uygulanan faiz oranları ile ilgili dönemlerin cari faiz oranları arasındaki farkı telafi etmek
amacıyla distribütörlerden alınan kampanya gelirlerinin gelecek dönemlere ait kısımlarını ifade etmektedir.
(3)
Şirket verilen kredilerin vadesi henüz gelmemiş olan taksit ödemelerini önceden tahsil etmesi durumunda bu
tahsilatları ertelenmiş gelirler altında sınıflandırmaktadır.
41
17 - ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
3.249
2.209
660
3.270
1.707
623
6.118
5.600
Ödenecek KKDF
Ödenecek BSMV
Ödenecek diğer vergiler
18 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2014
Diğer karşılıklar
Genel kredi karşılığı
Muhtelif gider karşılıkları
Diğer (1)
(1)
31 Aralık 2013
73.691
1.949
7.822
66.385
1.350
2.646
83.462
70.381
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, diğer içerisinde kaydedilen karşılıkların 5.722 TL tutarındaki kısmı gelecekte oluşabilecek
dosya masrafı iadelerine istinaden ayrılan karşılıklardan oluşmaktadır (31 Aralık 2013: 1.945 TL).
Şirket, BDDK tarafından 7 Şubat 2014 tarih ve 28906 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal
Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları
Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik’e uygun olarak, 24 Aralık 2013
tarihinden sonra kullandırılan tüketici kredileri için genel karşılık ayırmaktadır. Ek olarak, Şirket,
kullandırılan kredi tutarlarının tahsil edilemeyecek olduğunu gösteren objektif bir bulgu olduğu takdirde,
verilen krediler ve avanslar için bir kredi değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır. Kredi değer düşüklüğü
karşılığı; raporlama dönemi sonundaki kredi portföyü içerisinde olası zararların bulunduğuna dair
objektif bir delili olan zararları da kapsar. Genel kredi karşılığı, Şirket’in kredi risk politikası, mevcut
kredi portföyünün genel yapısı, müşterilerin mali bünyeleri, mali olmayan verileri, ekonomik konjonktür
ve geçmiş deneyimler dikkate alınarak tahmin edilmektedir.
Genel kredi karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Dönem başı
Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar
66.385
7.306
39.547
26.838
Dönem sonu
73.691
66.385
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket yönetimi Şirket aleyhine açılan davaların
Şirket aleyhine sonuçlanacağını öngörmediği için finansal tablolarda herhangi bir dava karşılığı
ayırmamıştır.
Şirket normal faaliyet akışı içerisinde, takipteki alacakları için davalar açmakta ve bu alacaklar için
özel karşılık ayırmaktadır.
42
18 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
18.1 - Alınan teminatlar
Verilen kredilere karşılık alınan teminatların dağılımı aşağıdaki gibidir (Tüm otomobil kredilerinde
ilgili otomobiller kredilere karşılık rehinlidir.
Araç rehinleri
Alınan kefaletler
31 Aralık
31 Aralık
2014
2013
8.999.010
1.618.806
6.777.388
992.919
10.617.816
7.770.307
Aşağıdaki liste otomobil rehinleri haricinde alınan teminatların dağılımını göstermektedir:
Teminat mektubu
Mevduat rehni
43
31 Aralık
31 Aralık
2014
2013
409
110
443
115
519
558
19 - ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜĞÜ KARŞILIĞI
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
4.889
424
368
26
3.743
457
141
-
5.707
4.341
Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı
Personel prim karşılığı
Kullanılmayan izin karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Diğer
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli
olan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2014 tarihi
itibarıyla 3.438,22 tam TL (31 Aralık 2013: 3.438,22 tam TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin
geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan
aktüeryal varsayımlar kullanılmıştır:
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%)
31 Aralık 2014
3,98
95,8
31 Aralık 2013
3,98
90
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2014
141
34
51
(67)
209
368
1 Ocak bakiyesi
Faiz maliyeti
Hizmet maliyeti
Dönem içi ödemeler
Aktüeryal kayıp(1)
Dönem sonu bakiyesi
(1)
31 Aralık
2013
75
12
17
(78)
115
141
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ait aktüeryal kayıp/kazanç diğer kapsamlı gelirler
altında muhasebeleştirilmiştir.
44
20 - ÖZKAYNAKLAR
Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL (2013: 1 TL) olan nama yazılı 130.000.024
(2013: 70.000.000) adet hisseden oluşmaktadır. Şirket’in 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013
tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
Ortaklık Payı
31 Aralık 2014 (%)
Volkswagen Financial Services A.G.
Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret Anonim Şirketi
Doğuş Holding Anonim Şirketi
Doğuş Nakliyat ve Ticaret Anonim Şirketi
Garanti Turizm Yatırım ve İşletme Anonim Şirketi
Ödenmiş sermaye toplamı
66.300
62.400
1.300
<1
<1
130.000
51
48
1
<1
<1
Ortaklık Payı
31 Aralık 2013 (%)
35.700
33.600
700
<1
<1
70.000
51
48
1
<1
<1
Şirket, kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir. Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan
herhangi bir imtiyaz bulunmamaktadır.
Şirket, 18 Nisan 2014 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında, 70.000 TL olan sermayesini
tamamı geçmiş yıl karlarından karşılanmak üzere 60.000 TL arttırarak 130.000 TL’ye çıkarmıştır. 2
Mayıs 2014 tarihinde İstanbul Ticaret Siciline tescil ettirilen söz konusu artış, 8 Mayıs 2014 tarih ve
8565 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanmıştır.
Şirket, 2 Aralık 2014 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında, T.C. Gümrük ve Ticaret
Bakanlığı’nın 1 Aralık 2014 tarih ve 67300147/431 sayılı izni uyarınca Şirket esas sözleşmesinin
“sermaye ve hisse senetleri” başlıklı 6’ıncı maddesinin tadil edilmesine oy birliği ile karar verilmiştir.
Şirket, 130.000.000 tam TL olan sermayesini 24 tam TL tutarında Scania Finans ile birleşmesi suretiyle
arttırarak 130.000.024 tam TL’ye çıkarmıştır. Arttırılan tutar Scania Finans’ın ödenmiş sermayesinden
karşılanmıştır. 4 Aralık 2014 tarihinde İstanbul Ticaret Siciline tescil ettirilen söz konusu artış 10 Aralık
2014 tarih ve 8712 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanmıştır. 28 Kasım 2014 tarih, 6089 sayılı
Kurul kararı ile Şirket’in ana sözleşmesinin “sermaye” başlıklı 6’ıncı maddesinin ana sözleşme tadil
tasarısında yer aldığı şekilde değiştirilmesine onay verilmiştir.
21 - KAR YEDEKLERİ VE GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI
Finansal tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi
olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak
üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş
sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal
yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur.
Tüm öz sermaye kalemlerine ilişkin “Sermaye enflasyon düzeltme farkları” sadece bedelsiz sermaye
artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı;
nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.
Şirket’in 18 Nisan 2014 tarihinde gerçekleştirdiği Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda 48.980 TL
tutarındaki 2013 faaliyet yılı karından 2.449 TL tutarındaki kanuni yedek akçe tutarının ayrılmasından
sonra kalan 46.531 TL’nin tamamının geçmiş yıllar karları hesabına aktarılmasına karar verilmiştir.
45
22 – KAR VEYA ZARARDA YENİDEN SINIFLANDIRILMAYACAK BİRİKMİŞ DİĞER
KAPSAMLI GELİRLER VEYA GİDERLER
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları
Şirket tanımlanmış fayda planlarından oluşan aktüeryal kazanç ve kayıplarını doğrudan diğer kapsamlı
gelire ve tanımlanmış fayda planlarıyla ilgili tüm giderleri kar veya zararda personel giderlerine
kaydeder.
Şirket, tanımlanmış fayda planına ilişkin azaltma veya ödemelerle ilgili kazanç veya zararları, ilgili
azaltma veya ödemeler gerçekleştiğinde finansal tablolara yansıtır. Azaltma veya ödemelerden
kaynaklanan kazanç veya zararlar, tanımlanmış fayda yükümlülüğünün bugünkü değerinde meydana
gelen değişiklikleri, daha önceden muhasebeleştirilmemiş aktüeryal kazanç ve zararlar ile geçmiş
hizmet maliyetini içermektedir.
23 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Finansman kredilerinden alınan faizler
Finansman kredilerinden alınan ücret ve komisyonlar:
- Kampanya gelirleri
- Kredi sözleşme ücretleri
- Alınan diğer komisyonlar
Esas faaliyet gelirleri
2014
2013
350.141
287.809
22.764
21.054
2
43.820
20.028
25.914
28
45.970
393.961
333.779
24 - GENEL İŞLETME GİDERLERİ
Hukuki masraflar
Personel prim karşılığı giderleri
Pazarlama giderleri
Amortisman giderleri ve itfa payları
Bilgisayar kullanım giderleri
Taşıt giderleri
Kira giderleri
Haberleşme giderleri
Vergi, resim ve harç giderleri
Temsil ve ağırlama giderleri
Temizlik ve ortak işletme gideri
Seyahat giderleri
Diğer
Toplam
46
2014
2013
9.138
4.889
4.135
3.409
2.166
985
977
845
623
525
468
391
2.975
6.806
3.743
2.450
2.279
1.664
937
919
627
431
654
372
376
2.362
31.526
23.620
25 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER
2014
2013
Konusu kalmayan karşılıklar (Dipnot 6)
Kazanılan dava ve mahkeme gelirleri
VDF Sigorta komisyon gelirleri
Diğer komisyon gelirleri (1)
Geçmiş dönemlerde karşılık ayrılan tüketici finansman kredilerinden
dönem
içinde
yapılan
tahsilatlar (Dipnot 6)
İptal edilen
diğer
karşılıklar
Yurtdışı personel gider yansıtması geliri
Kapanan kredilerin fazla tahsilatları
Rehin kaldırma gelirleri
Satış amaçlı elde tutulan varlık satış karı
Diğer (2)
25.413
3.184
1.900
1.214
928
706
524
123
81
4.745
265
2.511
1.202
511
10.040
-724
317
149
191
943
Toplam
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar
38.818
16.853
Müşavirlik, denetim ve danışmanlık giderleri
Satış amaçlı elde tutulan varlık satış zararı
Teknik hizmet giderleri
Diğer
1.177
110
9
145
474
53
68
Toplam
1.441
595
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
(1)
Diğer komisyon gelirleri, diğer kredi işlemlerinden (tüzel müşterilerden alınan erken kapatma komisyonları, diğer
masraflar, vb.) alınan gelirlerden oluşmaktadır.
(2)
Diğer gelirler, Şirket’in 21 Ocak 2014 tarihinde takipteki krediler portföyünün 27.783 TL’lik bölümünün Türkiye’de
yerleşik bir varlık yönetimi şirketine satışından elde edilen gelirlerden ve diğer gelirlerden oluşmaktadır.
47
26 - VERGİLER
Kurumlar vergisi yükümlülüğü
Eksi: Peşin ödenmiş kurumlar vergisi
Ödenecek kurumlar vergisi
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
16.606
(11.068)
18.521
(14.176)
5.538
4.345
21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi
Kanunu’na göre Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir (2013: %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası,
gayrimenkul satış kazancı istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu
bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtımı yapılmadığı takdirde başka bir vergi
ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması
halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj ödenmez. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi
kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar
vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade
alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse, yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan
Şirket’e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
Kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan
hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden
istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl
süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim
yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
48
26 - VERGİLER (Devamı)
Cari yıl vergi gideri ile Şirket’in yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin
mutabakatı aşağıdaki gibidir:
2014
Vergi öncesi kar
%20 vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri
Kanunen kabul edilmeyen giderler ve diğer ilaveler
Vergiden muaf gelirler
İşletme birleşmesi kaynaklı mali zararların mahsubu
Cari yıl vergi gideri
2013
73.233
68.519
(14.647)
(3.090)
470
710
(13.704)
(9.985)
4.150
-
16.557
19.539
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait vergi giderlerinin
detayı aşağıdaki gibidir:
2014
2013
Cari yıl vergi gideri
Geçmiş yıla ait vergi geliri (1)
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
(16.606)
700
(651)
(18.521)
533
(1.551)
Toplam vergi gideri
(16.557)
(19.539)
(1)
Geçmiş yıla ait vergi geliri, 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla sona eren hesap
dönemine ilişkin hesaplanan geçici vergi ile kurumlar vergisi arasındaki tutar farklılığından
kaynaklanmaktadır.
49
Ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin
yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Toplam geçici
farklar
31 Aralık
2014
2013
Ertelenmiş vergi varlıkları
Krediler değer düşüklüğü karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı
Satış amaçlı varlıklar elde tutulan değer düşüklüğü
karşılığı
Diğer
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Peşin ödenmiş komisyon ücretleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı
değerleri
ile vergi
arasındaki
fark edilmiş
Finansal varlık
ve matrahlar
yükümlülüklerin
iskonto
(*)
değerle
muhasebeleştirilmesi
İşletme birleşmelerinden doğan farklar
Ertelenmiş vergi varlığı, net
(*)
Ertelenmiş vergi
varlıkları /
(yükümlülükleri)
31 Aralık
2014
2013
28.167
4.889
18.497
424
368
28.303
3.743
694
457
141
5.633
978
3.699
85
74
5.661
749
139
91
28
63
9.210
61.618
102
3.968
37.408
13
1.842
12.324
20
794
7.482
16.947
2.012
1.831
10.937
31.727
16.523
2.010
1.279
19.812
(3.389)
(402)
(366)
(2.187)
(6.344)
5.980
(3.305)
(402)
(256)
(3.963)
3.519
İşletme birleşmesinden doğan gerçeğe uygun değer düzeltmesinden ve tanımlanabilir varlık
aktifleştirilmesinden (müşteri ilişkileri) oluşmaktadır. Kredilere ilişkin gerçeğe uygun değer farkı krediler değer
düşüklüğü karşılığı içinde yer almaktadır.
50
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde ertelenmiş vergi
bakiyelerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2014
itibarıyla net
bakiye
Kar veya
zararda
muhasebeleştirilen
Kar veya zarar ve
diğer kapsamlı gelir
tablosunda
muhasebeleştirilen
İşletme
birleşmelerinden
girişler
31 Aralık
2014
itibarıyla
net bakiye
5.633
5.661
(28)
-
-
749
229
-
-
978
Krediler değer düşüş karşılığı
139
3.560
-
-
3.699
Çalışan hakları yükümlülüğü
karşılığı
91
(6)
-
-
85
28
4
42
-
74
20
(7)
-
-
13
Satış amaçlı varlıklar elde tutulan
değer düşüklüğü karşılığı
Maddi ve maddi olmayan duran
varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi
matrahlar arasındaki fark
Finansal varlık ve yükümlülüklerin
iskonto edilmiş değerle
muhasebeleştirilmesi
İşletme birleşmelerinden doğan
farklar
Diğer
(402)
-
-
-
(402)
(3.305)
(84)
-
-
(3.389)
(256)
(110)
-
-
(366)
-
(5.257)
-
3.070
(2.187)
794
1.048
-
-
1.842
3.070
5.980
Toplam
Krediler değer düşüş karşılığı
Çalışan hakları yükümlülüğü
karşılığı
Satış
amaçlı varlıklar elde tutulan
değer
BDDKdüşüklüğü
harç giderikarşılığı
karşılığı
Bayi prim karşılığı
Maddi ve maddi olmayan duran
varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahlar arasındaki fark
Türev finansal araçlar
Finansal varlık ve
yükümlülüklerin iskonto edilmiş
değerle muhasebeleştirilmesi
Diğer
Toplam
3.519
(651)
42
1 Ocak 2013
itibarıyla net
bakiye
Kar veya
zararda
muhasebeleştirilen
Kar veya zarar ve
diğer kapsamlı
gelir tablosunda
muhasebeleştirilen
31 Aralık
2013 itibarıyla
net bakiye
4.918
525
2.462
55
15
37
53
15
743
224
(2.323)
36
(10)
(17)
(53)
(15)
23
-
5.661
749
139
91
28
20
-
51
114
(2.885)
(453)
(114)
(420)
-
(402)
(3.305)
(569)
256
313
538
(256)
794
5.047
(1.551)
23
51
3.519
27 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
2014
2013
Dönem başındaki hisse senedi adedi
Sermaye artırımı nedeniyle ilaveler (*)
Dönem sonundaki hisse senedi adedi
70.000
60.000
130.000
70.000
70.000
Tedavüldeki hisse senedinin ağırlıklı ortalama adedi (**)
130.000
70.000
Net dönem karı
56.676
48.980
Toplam TL cinsinden bir adet hisse başına kazanç (tam TL)
0,4360
0,3768
(*) Sermaye artışı içsel kaynaklardan gerçekleştirilmiş olup hisse adedindeki artış önceki dönem hisse
başına kazanç hesaplamasında kullanılmıştır.
(**) 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, Şirket sermayesi beheri 1 tam TL (31 Aralık 2013: 1 tam TL)
nominal değerde 130.000.024 (31 Aralık 2013: 70.000.000) adet hisseden oluşmaktadır.
28 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER
a)
İlişkili bankalarda tutulan mevduatlar
T. Garanti Bankası A.Ş.
Garanti Bankası International N.V.
b)
31 Aralık 2013
10.277
10.277
31 Aralık 2014
108.892
403
109.295
31 Aralık 2013
189
6.072
6
6.267
31 Aralık 2014
4.808
1.517
747
96
7.168
31 Aralık 2013
2.988
3
226
28
272
18
2
3.537
İlişkili taraflara kullandırılan kredi ve avanslar
Leaseplan Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş.
Yüce Motor Motorlu Araçlar Ticaret A.Ş.
Garanti Filo Yönetim Hizmetleri A.Ş.
Körfez Havacılık Turizm ve Ticaret A.Ş.
c)
31 Aralık 2014
2.822
47
2.869
İlişkili taraflardan diğer alacaklar
Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş.
VDF Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.
Volkswagen Financial F.S. A.G.
Volkswagen Bank GMBH
VDF Servis ve Ticaret A.Ş.
Antur Turizm A.Ş.
52
28 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER
d)
İlişkili taraflardan alınan krediler
31 Aralık 2014
1.338.837
716.117
11.615
33.013
2.099.582
Volkswagen Financial Services N.V.
Garanti Bank International N.V.
Türkiye Garanti Bankası A.Ş.
e)
İlişkili taraflara borçlar
31 Aralık 2014
777
326
322
94
75
26
13
1.633
Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş.
Doğuş Bilgi İşlem ve Teknoloji
Volkswagen Bank Polska S.A.
Antur Turizm A.Ş.
Garanti Bilişim Teknolojisi ve Ticaret A.Ş.
Diğer
f)
2014
2013
2.172
2.172
2.153
2.153
2014
707
440
1.147
2013
935
935
2014
1.990
113
34
2.137
2013
1.407
71
1.478
İlişkili taraflardan maddi varlık alımları
h)
31 Aralık 2013
164
358
167
111
325
4
26
19
1.174
Yönetim Kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler
Yönetim kurulu ve üst düzey yöneticilere ödenen ücretler
g)
31 Aralık 2013
746.479
656.542
95.022
5.001
1.503.044
İlişkili taraflardan maddi olmayan varlık alımları
VDF Faktoring A.Ş.
53
28 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
i)
İlişkili taraflardan alınan kampanya gelirleri (1)
2014
20.868
1.594
302
22.764
2013
17.772
1.868
388
20.028
(1)
İlişkili taraflardan alınan kampanya gelirleri, dönem içinde açılan krediler ile ilgili olarak alınan gelirler
olup ilgili kredilerin sözleşme süresi boyunca tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
j)
İlişkili taraflardan alınan komisyon gelirleri
k)
2014
3.452
101
48
3.601
2013
3.206
299
84
3.589
2014
955
249
94
23
1.321
2013
180
83
19
2
284
İlişkili taraflardan alınan faiz gelirleri
Garanti Filo Yönetim Hizmetleri A.Ş.
Körfez Havacılık Turizm ve Tic. A.Ş.
m)
2013
1.202
1.202
İlişkili taraflara ödenen komisyon giderleri
l)
2014
1.471
1.471
İlişkili taraflara ödenen faiz giderleri ve kur farkı gelir/giderleri (net)
2014
150.963
90.374
9.175
317
250.829
Volkswagen Financial Services N.V.
Garanti Bank International N.V.
54
2013
52.521
64.709
4.206
109
121.545
28 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
n)
İlişkili taraflardan alınan diğer faaliyet gelirleri
Antur Turizm A.Ş
Volkswagen Bank GMBH Ireland
Volkswagen Bank GMBH Greece
Scanıa CV AB
VDF Faktoring Hizmetleri A.Ş.
Yüce Auto Motorlu Araçlar Ticaret A.Ş.
Kredi Kayıt Bürosu
Volkswagen Bank GMBH Polska
Scania Tüketici Finansmanı A.Ş.
o)
2014
184
119
112
98
81
69
35
24
16
4
742
2013
379
272
14
85
36
28
10
824
2014
820
686
263
249
118
85
73
28
52
23
3
2.400
2013
345
198
119
84
101
325
64
60
56
42
33
1.427
İlişkili taraflara harcanan diğer faaliyet giderleri
Antur Turizm A.Ş.
Doğuş Bilgi İşlem ve Teknoloji Hizmetleri A.Ş.
Yüce Auto Motorlu Araçlar Ticaret A.Ş.
Volkswagen Bank Polska S.A.
Doğuş Enerji Toptan Elektrik A.Ş
Kredi Kayıt Bürosu
Doğuş Sağlıklı Yaşam Ve Danışmanlık Hizmetleri Ticaret A.Ş.
Doğuş Spor Kompleksi Yatırım
Diğer
29 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
55

volkswagen doğuş finansman a.ş.

Transkript

Benzer belgeler

2011 / 12 (Konsolide)

2015 yılı Mali Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu

2013 -BDDK Bağımsız Denetim Raporu

25 mayıs 2014 ara hesap dönemine ait öz

tfrs model hesap planı

Vaka Çalışması: Bank Asya

TÜRK HAVA YOLLARI TEKNİK A

31 mart 2008 ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar