1- Goodyear

Transkript

1- Goodyear

GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş.
30 Eylül 2015 Tarihinde Sona Eren
Dokuz aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Finansal Tablolar
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU ....................................................................................
1-2
ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ...........................
3
ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ......................................................................
4
ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU .................................................................................................
5
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR..................................................... 6-38
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ..............................................
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ............................................
OPERASYONLARIN SEZONA GÖRE DEĞİŞİMİ
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .......................................................................................
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ...........................................................................................
FİNANSAL YATIRIMLAR.......................................................................................................
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR ...................................................................................
BORÇLANMALAR ...................................................................................................................
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ....................................................................................
STOKLAR ..................................................................................................................................
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER .................................................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ................................................................................................
KİRALAMA İŞLEMLERİ .........................................................................................................
VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ................................................................................
BORÇLANMA MALİYETLERİ ...............................................................................................
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ..........................................
TAAHHÜTLER .........................................................................................................................
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ...........................................................................
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .............................................................................
SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAKLAR KALEMLERİ ...............................
PAY BAŞINA KAZANÇ ...........................................................................................................
FİNANSAL ARAÇLAR ............................................................................................................
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ......
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ...........................................
RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .........................................................
6
6-12
13
13-17
18
18
18-19
19
19-20
20
21
22-23
24
24
24
25-26
27
28-39
30
31-32
32
33
34-38
38
38
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM
TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Stoklar
Peşin ödenmiş giderler
- İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler
Diğer dönen varlıklar
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR
5
4
7
10
11
19
Duran varlıklar
Diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Finansal yatırımlar
Maddi duran varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
-İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler
Diğer duran varlıklar
TOPLAM DURAN VARLIKLAR
TOPLAM VARLIKLAR
9
6
12
4, 11
19
Sınırlı denetimden
geçmemiş
30 Eylül 2015
Bağımsız
denetimden geçmiş
31 Aralık 2014
44.944.534
295.096.315
164.953.791
130.142.524
163.968.187
23.996.256
23.996.256
49.862.270
577.867.562
38.052.066
161.341.872
106.667.959
54.673.913
155.326.671
15.536.575
15.536.575
35.383.141
405.640.325
1.388.545
1.388.545
5.000
194.282.562
3.265.846
3.265.846
17.510.608
216.452.561
794.320.123
1.387.322
1.387.322
5.000
184.100.007
1.410.105
1.410.105
15.732.445
202.634.878
608.275.204
Finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 30 Ekim 2015 tarihli kararıyla onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına
Mali İşler Direktörü Burcu Yazıcıoğlu Aysun ve Finans Kontrolörü Pelin Kıroğlu tarafından imzalanmıştır.
İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM
TABLOSU
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler
Kısa vadeli borçlanmalar
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Diğer borçlar
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar
Kısa vadeli karşılıklar
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
-Diğer kısa vadeli karşılıklar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar
Diğer borçlar
Uzun vadeli karşılıklar
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltme farkları
Pay ihraç primi
Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş
diğer kapsamlı gelirler veya giderler
Kar ve zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş
diğer kapsamlı gelirler veya giderler
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları
Net dönem karı
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
TOPLAM KAYNAKLAR
8
4
7
18
9
18
16
19
8
9
18
Sınırlı denetimden
geçmemiş
30 Eylül 2015
Bağımsız denetimden
geçmiş
31 Aralık 2014
1.608.915
246.631.926
68.487.668
178.144.258
7.498.510
6.926.963
6.926.963
7.873.913
6.689.671
1.184.242
8.340.104
16.248.967
295.129.298
506.736
147.061.892
22.486.054
124.575.838
6.165.570
6.062.994
6.062.994
8.154.727
6.884.248
1.270.479
515.106
1.820.777
170.287.802
1.720.201
157.609
20.897.887
20.897.887
2.257.149
25.032.846
528.982
131.664
21.513.063
21.513.063
2.796.965
24.970.674
11.917.664
84.110.724
3.686
11.917.664
84.110.724
3.686
--
--
--
-2.222.503
267.450.917
47.311.233
413.016.727
608.275.203
2.222.503
305.299.210
70.604.192
20
474.157.979
794.320.123
2
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
Sınırlı
denetimden
geçmemiş
Sınırlı
denetimden
geçmemiş
Sınırlı
denetimden
geçmemiş
Sınırlı
denetimden
geçmemiş
1 Ocak – 30
Eylül 2015
1 Temmuz 30 Eylül 2015
1 Ocak 30 Eylül 2014
1 Temmuz 30 Eylül 2014
948.854.588
(802.957.740)
348.099.468
(295.692.824)
883.833.039
(734.396.113)
291.958.365
(247.911.499)
BRÜT KAR
145.896.848
52.406.644
149.436.926
44.046.866
Genel yönetim giderleri(-)
Pazarlama giderleri (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Esas faaliyetlerden diğer giderler
(28.059.287)
(59.705.994)
38.924.655
(13.939.483)
(7.985.160)
(24.519.802)
16.298.738
(4.224.514)
(30.104.545)
(54.665.939)
13.449.169
(10.034.125)
(6.702.377)
(19.248.266)
845.222
(2.371.377)
ESAS FAALİYET KARI
83.116.739
31.975.906
68.081.486
16.570.368
Finansman gelirleri
Finansman giderleri (-)
VERGİ ÖNCESİ KAR
7.226.776
(1.373.740)
88.969.775
820.995
3.736.264
36.533.165
5.100.974
(5.133.352)
68.049.108
3.768.273
(1.236.350)
19.102.291
(18.365.583)
(18.905.399)
539.816
(7.987.887)
(7.570.731)
(417.156)
(15.172.433)
(14.424.039)
(748.394)
(3.286.351)
(3.106.816)
(179.535)
70.604.192
28.545.278
52.876.675
15.815.940
--
--
--
--
---
---
---
---
--
--
--
70.604.192
28.545.278
52.876.675
15.815.940
0,0592
0,0240
0,2261
0,1006
Dipnot
Referans
ları
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların maliyeti (-)
Vergi gideri
Dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri)
DÖNEM KARI
DİĞER KAPSAMLI
GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış fayda planları
yeniden ölçüm
kazançları/kayıpları
Diğer kapsamlı gelire ilişkin
vergiler
- Ertelenmiş vergi gideri
DİĞER KAPSAMLI GELİR
TOPLAM KAPSAMLI
GELİR
Adi ve Sulandırılmış Pay
Başına Kazanç (TL)
21
3
ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
Birikmiş Karlar
Pay ihraç
primleri
Kardan ayrılan
kısıtlanmış
yedekler
Geçmiş yıllar
karları
Net dönem
karı
Toplam
84.110.724
3.686
2.222.503
267.450.915
47.311.233
413.016.725
---11.917.664
---84.110.724
---3.686
---2.222.503
47.311.233
(9.462.938)
305.299.210
(47.311.233)
70.604.192
-70.604.192
0
70.604.192
(9.462.938)
474.157.979
11.917.664
---
84.110.724
---
3.686
---
2.222.503
---
261.394.377
68.681.439
--
68.681.439
(68.681.439)
52.876.675
428.330.393
-52.876.675
-11.917.664
-84.110.724
-3.686
-2.222.503
(62.491.840)
267.583.976
-52.876.675
(62.491.840)
418.715.228
Ödenmiş
sermaye
Sermaye
düzeltme
farkları
1 Ocak 2015 bakiyesi
11.917.664
Transferler
Toplam kapsamlı gelir
Temettüler
30 Eylül 2015 bakiyesi
Dipnot
Referansları
20
1 Ocak 2014
Transferler
Toplam kapsamlı gelir
Temettüler
30 Eylül 2014
20
4
ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU
Dipnot
Referansları
A. İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları
Dönem karı
Sınırlı Denetimden Geçmemiş
30 Eylül 2015
30 Eylül 2014
70.604.192
52.876.674
21.382.617
3.652.955
1.101.657
(852.245)
277.579
19.275.973
3.034.990
(219.206)
(998.057)
1.271.247
77.344
29.643
18.365.583
680.149
0
15.172.433
(133.784.086)
(10.075.275)
(8.127.578)
(14.480.354)
(28.703.903)
(3.123.066)
(30.747.248)
(15.070.110)
(1.778.161)
243.988
99.570.034
13.903.386
863.969
1.332.940
(1.629.588)
(1.308.455)
18.238.376
5.780.713
150.936
3.382.444
18
(4.268.131)
(11.054.456)
-46.985.601
(2.900.898)
(18.092.842)
99.870
17.170.432
12
(30.158.468)
(1.855.741)
957.044
(31.057.165)
(16.094.848)
(2.305.911)
(680.149)
(19.080.908)
(147.695)
5.622.514
(5.622.514)
852.245
(277.580)
(9.462.938)
(9.035.968)
325.246
31.888.004
(16.269.248)
998.057
(1.271.247)
(62.491.840)
(46.821.028)
6.892.468
38.052.066
44.944.534
(48.731.504)
53.411.390
4.679.886
Dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler:
Amortisman giderleri ile ilgili düzeltmeler
Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler
Stoklardaki değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler
Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler
Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler
Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile
ilgili düzeltmeler, net
Şüpheli alacak karşılık gideri
Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler
12
18
10
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklardaki artış ile ilgili
düzeltmeler
Stoklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler
Peşin ödenmiş giderlerdeki artış / azalış ile ilgili düzeltmeler
Diğer dönen varlıklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler
Diğer duran varlık ve uzun vadeli alacaklardaki artış ile ilgili
düzeltmeler
Borç karşılıklarındaki değişim ile ilgili düzeltmeler
Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış ile ilgili düzeltmeler
Diğer kısa vadeli borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler
Çalışanlara sağlanan faydalar ile ilgili düzeltmeler
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları
Ödenen kıdem tazminatları ile ilgili düzeltmeler
Ödenen vergiler
Tahsil edilen şüpheli alacaklar ile ilgili düzeltmeler
Faaliyetlerden elde edilen net nakit
B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları
Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar
Maddi duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç
ödemelerine ilişkin nakit çıkışlar
Borçlanmadan sağlanan nakit girişleri
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları
Alınan faiz
Ödenen faiz
Ödenen temettüler
Finansman faaliyetlerde kullanılan net nakit
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış (A+B+C)
D. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D)
20
5
5
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Goodyear Lastikleri T.A.Ş. (“Şirket”), radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel kamyonet/minibüs,
radyal ve konvansiyonel kamyon/ otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış lastikleri ile sırt
kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışı faaliyetlerini yürütmektedir.
Şirket hisselerinin %49,25’i (11.738.899.013 adet hisse) Borsa İstanbul A.Ş.’de (“Borsa İstanbul”) işlem
görebilir. 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla söz konusu hisselerin %25,40’ı Borsa İstanbul’da işlem görmekte,
%23,85’i Goodyear S.A. tarafından tutulmaktadır (Not 20). 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla söz konusu
hisselerin %25,40’ı Borsa İstanbul’da işlem görmekte, %23,85’i Goodyear S.A. tarafından tutulmaktaydı.
30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla ortalama çalışan sayısı 1.664’dür (31 Aralık 2014: 1.271).
Şirket’in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir:
Maslak Mahallesi
Eski Büyükdere Caddesi
No: 37 Sarıyer 34398 İSTANBUL
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1.
Ara dönem özet finansal tabloların sunuma ilişkin temel esaslar
a. TMS’ye uygunluk beyanı
İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve
28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye
Muhasebe Standartları'na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları,
Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Şirket’in 30 Eylül 2015’te sona eren dokuz aylık ara dönemine ilişkin özet finansal tabloları TMS 34 “Ara
Dönem Finansal Raporlama” uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal
tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri ve açıklamaları içermez ve Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihi
itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tabloları ile birlikte okunması gerekir.
b. Finansal tabloların hazırlanma şekli
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi
mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK Karar Organı’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670
sayılı karar ile açıklanan “Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru”da belirtilen esaslar
kullanılmıştır.
Finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 30 Ekim 2015 tarihinde onaylanmıştır. Genel
Kurul’un ve diğer yetkili kurumların bu finansal tabloları yayımı sonrası finansal tabloları değiştirme
yetkisi bulunmaktadır.
6
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1.
Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı)
c. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
Şirket, SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, finansal tablolarda, 1 Ocak 2005
tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son vermiştir.
d. Ölçüm esasları
Ara dönem finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
e. Geçerli ve sunum para birimi
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile
sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve
finansal tablolar için sunum para birimi TL cinsinden ifade edilmiştir.
2.2.
Muhasebe politikalarında değişiklikler, karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal
tabloların düzeltilmesi
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde,
ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir
değişiklik olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları
yeniden düzenlenir.
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Bölümlere göre raporlama
Türkiye'de kurulmuş olan Şirket’in faaliyet konusu radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel
kamyonet/minibüs, radyal ve konvansiyonel kamyon/otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış
lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışıdır. Şirket'in faaliyet
alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre
sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Bu nedenle, yönetimsel
yaklaşım ile de uyumlu olarak Şirket’in operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve
Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyete tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin
performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
7
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Gerçeğe uygun değerin belirlenmesi
Şirket’in çeşitli muhasebe politikaları ve açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve
yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler
ölçme ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde,
gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlarla ilgili ilave bilgiler varlık veya
yükümlülüğe özgü dipnotlarda sunulmuştur.
i) Ticari ve diğer alacaklar
Ticari ve diğer alacakların gerçeğe uygun değerleri gelecekteki nakit akışlarının ölçüm tarihindeki piyasa
faiz oranları ile indirgenmesiyle bulunacak değer olarak tahmin edilir. Belirli bir faiz oranı olmayan kısa
vadeli alacaklar indirgenme etkisinin önemsiz olması durumda orijinal fatura tutarından değerlenir. Bu
gerçeğe uygun değerler ilk muhasebeleştirme sırasında ve açıklama amacıyla her raporlama dönemi
sonunda belirlenir.
ii) Diğer türev olmayan finansal yükümlülükler
Diğer türev olmayan finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri, ilk muhasebeleştirme sırasında
ve açıklama amacıyla her raporlama dönemi sonunda belirlenir. Gerçeğe uygun değer, gelecekteki
anapara ve faiz nakit akışlarının ölçüm tarihindeki piyasa faiz oranları ile bugünkü değere indirgenmesi
ile hesaplanmaktadır.
Uygulamada olmayan standartlar ve yorumlar
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Ölçümleme
Aralık 2012’de yayımlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9’da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun
değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü
etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine
ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken
uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
8
2.
2.3
Uygulamada olmayan standartlar ve yorumlar (devamı)
TMS 16 ve TMS 38 – Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması
yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade
etmektedir. TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan
duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun
olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değişiklikler 1 Ocak
2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 11 – Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi
Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar
için TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir.
Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde
edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken
uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde
önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları
UMSK 2012 yılında Oranı Düzenlenmiş Faaliyetler üzerine kapsamlı bir proje başlatmıştır. UMSK
projenin bir parçası olarak oranı düzenlenen işletmelerden ilk defa UFRS uygulayacak olanlar için geçici
bir çözüm olması açısından kısıtlı kapsamda bir Standart yayımlamıştır. Bu Standart ilk kez TFRS
uygulayacak işletmeler için halihazırda genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine göre
muhasebeleştirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını TFRS’ye geçişlerinde aynı şekilde
muhasebeleştirmelerine izin vermektedir. Bu Standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu
veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yatırımcı işletmenin iştirakine veya iş ortaklığına yaptığı varlık satışı veya katkısı (TFRS 10 ve
TMS 28’de değişiklikler)
Bu değişiklikler yürürlükteki konsolidasyon ve özkaynak muhasebesi uygulamalarının arasındaki
çelişkiyi ele almaktadır. Değişiklikler transfer edilen varlıkların TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
standardındaki “iş” tanımına uyması haline bütün kazancın muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Bu
değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük
olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal
durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Bireysel finansal tablolarda özkaynak yöntemi (TMS 27’de değişiklikler)
Değişiklikler özkaynak yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir ve bu
uygulama sadece iştirak ve iş ortaklıkları için değil bağlı ortaklıklar için de geçerlidir. Bu değişiklikler 1
Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak
uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu
veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
9
2.
2.3
Açıklama inisiyatifi (TMS 1’de değişiklik)
Bu dar kapsamlı değişiklik, TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardını önemli ölçüde değiştirmek
yerine, TMS 1’de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuşturmaktadır. Değişiklikler çoğu durumda TMS
1’deki ifadelerin aşırı kuralcı yorumlamalarına yanıt vermektedir. Değişiklikler şu konulara açıklık
getirmektedir: önemlilik seviyesi, dipnotların sıralaması, alt toplamlar, muhasebe standartları ve açılımlar.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin
erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde
önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı bitkiler (TMS 16 ve TMS 41’de değişiklikler)
Biyolojik gelişimi devam etmeyen taşıyıcı bitkilerin gerçeğe uygun değer ölçümünde karşılaşılan
zorluklardan dolayı taşıyıcı bitkiler ölçme ve açıklama gereklilikleri için TMS 41 Tarımsal Faaliyetler
standardının kapsamından çıkarılarak TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardının kapsamına alınmıştır.
Bundan dolayı bir işletme taşıyıcı bitkileri maliyetten ölçebilir. Fakat taşıyıcı bitkiler üzerindeki ürünler
TMS 41 Tarımsal Faaliyetler standardı uyarınca gerçeğe uygun değerlerinden satış maliyetleri düşülmek
suretiyle ölçülmeye devam edilecek. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin
verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
Yatırım işletmeleri: Konsolidasyon muafiyetinin uygulanması (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’e
yapılan değişiklikler)
Değişiklikten önce, yatırım ile alakalı servis sağlayan bağlı ortaklıkların nasıl muhasebeleştirileceği açık
değildi. Değişikliğin sonucunda, ara seviyedeki yatırım işletmelerinin konsolide edilmesine izin
verilmemektedir. Buna bağlı olarak bir yatırım işletmesinin iç yapısı ara seviyedeki işletmeleri kullanırsa,
finansal tablolar yatırım performansı hakkında daha az ayrıntılı bilgi sağlayacaktır – örneğin temel alınan
yatırım portfoyünü oluşturan yatırımların gerçeğe uygun değerleri ve yatırımlardan elde edilen nakit
akışları hakkında daha az ayrıntı. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin
verilmektedir. Değişikliğin, Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
TFRS’deki iyileştirmeler
Uygulamadaki standartlar için yayımlanan ‘TFRS’de Yıllık İyileştirmeler – 2012-2014 Dönemi’ aşağıda
sunulmuştur. Değişiklikler 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerlidir. Değişikliğin Şirket’in finansal
durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yıllık iyileştirmeler - 2012–2014 Dönemi
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri
ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda TFRS 5
gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır.
10
2.
2.3
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar
TFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum
tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların
kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. TFRS 7 aynı zamanda
Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (TFRS 7’de değişiklikler) tarafından getirilen
ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
TMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet
tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde
değiştirilmiştir.
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama
TMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu
açıklamaların “ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde” sunulabileceği konusuna açıklık getirmek
üzere değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın
başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayımlanmış fakat KGK
tarafından yayımlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayımlanmış fakat raporlama dönemi içinde henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/
yayımlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmaz. Buna bağlı olarak UMSK tarafından
yayımlanan fakat halihazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS şeklinde
atıfta bulunulmaktadır. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu
standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve TFRS 9, TFRS 7 ve TMS 39’daki
değişiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve TMS 39 ve TFRS 7’deki
ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayımlamıştır. Bu versiyona bağlı olarak
işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için TMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini
uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu standart 1 Ocak 2018 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
11
2.
2.3
UFRS 9 Finansal Araçlar (2014)
Temmuz 2014’de yayımlanan UFRS 9 standardı TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme
standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda
yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer kaybının hesaplanması için
yeni bir beklenen kredi kayıp modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi
ve yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir.
UFRS 9 aynı zamanda TMS 39’da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında
bırakılması ile ilgili uygulamaları yeni UFRS 9 standardına taşımaktadır. UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018
ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Grup, standardın finansal durumu ve
performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler
Yeni standart, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ve Amerika Birleşik Devletleri Genel
Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri‟nde yer alan rehberlikleri değiştirip müşterilerle yapılan
sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getirmektedir. Bu yeni standart, hasılatın
muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zaman boyunca
muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun
değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1
Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin
verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
2.4
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların TMS’ye uygun olarak hazırlanması, Şirket yönetiminin, muhasebe politikalarının
uygulanmasını ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider kalemlerini etkileyecek birtakım
değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapmasını gerektirir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden
farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden
etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde en çok etkisi olan muhasebe politikalarına uygulanan
önemli kararlara ilişkin bilgiler aşağıda belirtilen dipnotlarda açıklanmıştır:
Dipnot 12
- Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri
Dipnot 16
- Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
Dipnot 18
- Kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması
12
3.
OPERASYONLARIN SEZONA GÖRE DEĞİŞİMİ
Şirket’in ara dönem özet finansal tablolarında, Şirket faaliyetlerinin mevsimselliğinden kaynaklanan bir
etki yoktur.
4.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar
bakiyeleri ile yıl içinde ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
a)
İlişkili taraflardan ticari alacaklar:
Yurt dışı lastik satışlarının önemli kısmı ilişkili şirketlere yapılmaktadır.
Ortaklardan alacaklar:
Goodyear S.A.
İlişkili taraflardan alacaklar:
Goodyear Dunlop Tires Operations S.A.
Goodyear Middle East FZE
The Goodyear Tire&Rubber Company
Goodyear South Africa Ltd
Goodyear do Brasil Produtos de Borracha Ltda
Goodyear International Corporation
Goodyear Russia LLC
Tire Company Debica S.A.
Neumatics Goodyear S.R.L.
Goodyear Luxembourg SA
Goodyear Dalian Tire Company
P T Goodyear Indonesia TBK
Goodyear Singapore Tyres
Goodyear de Colombia SA
Goodyear Malaysia LTD
Goodyear de Chile S A I C
Goodyear Dunlop Tyres UL Ltd.
Diğer
Vade farkı geliri(-)
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
--
379.534
101.960.443
29.322.896
17.386.619
6.329.900
3.535.684
1.882.838
1.403.448
1.213.324
749.953
556.400
211.406
176.090
118.963
52.080
50.295
8.558
-5.896
66.904.969
27.348.374
138.825
2.056.922
4.961.853
740.781
574.673
850.510
566.570
-87.408
763.483
85.000
490.887
20.700
414.511
241.536
66.008
164.964.793
(11.002)
164.953.791
106.692.544
(24.585)
106.667.959
İlişkili taraflardan alacaklar genel olarak üç aydan kısa (31 Aralık 2014: üç aydan kısa) vadeye sahiptir.
13
4.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
b)
İlişkili taraflara ticari borçlar:
Ortaklara borçlar:
Goodyear S.A.
İlişkili şirketlere borçlar:
Tyre Company Debica S.A.
Goodyear Luxemburg SA Inovation center
Diğer
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
1.622.689
1.636
54.968.714
11.052.612
635.996
164.302
147.765
-336.948
68.929.026
14.467.960
7.895.837
40.595
--74.549
7.552
22.488.129
Vade farkı gideri (-)
(441.358)
(2.075)
68.487.668
22.486.054
İlişkili şirketlere olan borçlar ağırlıklı olarak, malzeme ve stok alımlarından ve lisans bedelinden
oluşmaktadır.
c)
İlişkili taraflara yapılan satışlar:
Ortaklara satışlar:
Goodyear S.A.
İlişkili şirketlere satışlar:
Goodyear Russia LLC
Goodyear Do Brasil
Tyre Company Debica SA
Goodyear Colombia SA
Compania Goodyear del Peru S.A.
Goodyear de Chile S A I C
Neumaticos Goodyear S.R.L
Goodyear & Dunlop Tyres (Aus) Pty
Goodyear Luxemburg S.A.
Goodyear Singapore Tyres
Goodyear Dunlop Tyres UK Limited
1 Ocak30 Eylül
2015
1 Temmuz30 Eylül
2015
1 Ocak30 Eylül
2014
1 Temmuz30 Eylül
2014
--
--
907.092
269.98
258.662.091
143.413.614
33.883.529
45.254.912
14.861.178
12.929.892
8.621.660
5.309.356
2.578.231
1.890.474
1.021.471
803.355
466.759
143.301
113.379
74.169
47.412
96.902.099
43.162.407
11.216.119
16.353.927
7.955.586
4.467.910
3.889.559
298.441
1.310.315
36.480
76.443
713.267
-19.266
113.379
-47.412
292.108.162
123.714.294
22.048.854
2.309.020
10.658.232
28.377.617
6.684.891
4.881.580
2.291.718
1.015.092
832.756
903.032
----1.747.466
85.663.933
42.900.510
10.223.157
586.863
3.172.879
5.832.496
2.396.549
318.845
463.017
560.172
137.951
424.362
----349.732
14
Goodyear Dalian Tire Company
Goodyear Malaysia LTD
Diğer
Vade farkı geliri (-)
d)
----
----
(140.146)
529.934.637
451.465
185.103
1.025.456
129.317
62.878
292.42
(43.806) (4.678.521)
186.518.804 495.463.310
(1.311.176)
152.306.782
İlişkili taraflardan yapılan malzeme, hizmet ve sabit kıymet alımları:
Malzeme
Ortaklardan alımlar:
Goodyear S.A.
İlişkili şirketlerden alımlar:
Goodyear Dunlop Tires Op. S.A.
Goodyear Orient Co Pte Ltd
The Goodyear Tire&Rubber Co.
Diğer
1 Ocak – 30 Eylül 2015
Sabit
Hizmet
Diğer
kıymet
Toplam
379.212
--
2.659.413
1.013
3.039.638
156.555.030
84.840.063
18.171.119
5.783.753
-613.703
26.162.400
-147.194
--40.309
9.965.237
-3.786.984
140.286
-72.826
9.582
-1.025.582
--550.689
192.692.249
84.840.063
23.130.879
5.924.039
-1.277.527
266.342.880
26.349.903 16.624.746
1.586.866
310.904.395
(521.030)
310.383.365
1 Temmuz– 30 Eylül 2015
Sabit
Hizmet
Diğer
kıymet
Malzeme
Goodyear S.A.
Diğer
150.645
--
1.004.736
67.234.324
28.453.399
9.780.434
2.399.799
-375.727
13.141.611
----16.304
108.394.327
13.157.915
Toplam
--
1.155.381
0
----10.270
-288.184
--309.090
80.375.935
28.453.399
10.068.618
2.399.799
-711.391
1.015.006
597.274
123.164.523
(183.801)
122.980.722
15
4.
Goodyear S.A.
Goodyear Luxemburg SA
Diğer
1 Ocak – 30 Eylül 2014
Sabit
Hizmet
kıymet
Diğer
Malzeme
108.390
147.650.205
99.918.579
31.571.000
3.953.311
5.236.322
2.174.596
96.558
415.224
34.644.748
2.538.462
237.213
96.258
2.028.390
17.539
Vadeli alışlardan kaynaklanan
finansman gideri (-)
Goodyear Luxemburg SA
Diğer
184.884.773
99.918.579
31.667.258
8.520.163
5.587.632
(671.596)
329.906.809
1 Temmuz– 30 Eylül 2014
Sabit
Hizmet
kıymet
Diğer
Malzeme
Goodyear S.A.
Toplam
10.417
Toplam
10.417
51.542.707
33.622.130
12.320.913
4.596.661
852.221
238.825
76.232
Vadeli alışlardan kaynaklanan
11.393.295
314.563
151.565
1.323.727
63.174.827
33.622.130
12.320.913
6.234.951
1.080.018
(284.992)
116.158.264
16
4.
e)
İlişkili taraflar yoldaki mallar:
PT Goodyear Indonesia TBK
Diğer
f)
31 Aralık 2014
23.841.029
8.501.456
467.986
797.376
60.541
-110.702
24.266.281
9.187.443
-207.801
--449.668
33.779.090
34.111.193
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
3.265.846
3.265.846
1.410.105
1.410.105
İlişkili taraflara uzun vadeli peşin ödenen giderler:
g)
30 Eylül 2015
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Şirket üst düzey kadrosunu, yönetim kurulu üyeleri ve üst yönetim olarak belirlemiştir. Bu yöneticilere
sağlanan ya da sağlanacak olan faydalar aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 30 Eylül
2015
1
Temmuz
- 30
Eylül
2015
1 Ocak 30 Eylül
2014
1 Temmuz
- 30 Eylül
2014
Maaşlar ve diğer kısa vadeli çalışanlara
sağlanan haklar:
Üst yönetim
5.636.670 2.028.525 4.057.894
Yönetim kurulu üyeleri
163.500
63.000
171.000
5.800.170 2.091.525 4.228.894
931.672
58.500
990.172
17
5.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
Nakit mevcudu
9.470
9.000
Bankadaki nakit
- Vadesiz mevduatlar
4.860.924
1.446.606
- Vadeli mevduatlar
40.074.140
36.596.460
44.944.534
38.052.066
30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla bankalarda bulunan vadeli mevduatların ve ters repoların faiz oranı %1,30
ile %11,50 arasındadır. (31 Aralık 2014: %1,55 ile %12). 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla bankalarda
bulunan vadeli mevduatların ve ters repoların vadesi 1 günlük olduğu için faiz tahakkuku yapılmamıştır
(31 Aralık 2014: 2 gün).
Şirket’in finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, faiz oranı riskleri ve duyarlılık analizleri Not 23’te
açıklanmıştır.
30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri bakiyeleri üzerinde blokaj yoktur. (31 Aralık 2014:
Yoktur).
6.
FİNANSAL YATIRIMLAR
Uzun vadeli finansal yatırımlar
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
Pay oranı
Defter
Pay oranı
Defter
(%)
değeri
(%)
değeri
Aktif bir piyasası olmadığı için
maliyetle değerlenen finansal
varlıklar
Kosbaş - Kocaeli Serbest Bölgesi
Kurulu ve İşleticisi A.Ş.
%1’den az
5.000 %1’den az
5.000
5.000
5.000
7.
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Kısa vadeli ticari alacaklar
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
Alıcılar
Alacak senetleri
Vadeli satışlardan tahakkuk etmemiş finansman geliri
Şüpheli alacak karşılığı (-)
18
132.048.222
279.000
(2.023.535)
(161.163)
130.142.524
55.510.560
27.051
(732.178)
(131.520)
54.673.913
7.
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR(devamı)
Şirket’in ticari alacaklarına ilişkin kur riskine ilişkin detaylar Not 23’te açıklanmıştır.
Kısa vadeli ticari borçlar
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in ticari borçları aşağıdaki gibidir:
Satıcılar
Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
179.062.549
125.715.340
(981.291)
178.144.258
(1.139.502)
124.575.838
Ticari borçlar başlıca, ticari alımlardan ve devam eden harcamalardan kaynaklanan ödenmemiş tutarları
kapsamaktadır. Şirket’in ticari borçlarına ilişkin kur ve likidite riski Not 23’te açıklanmıştır.
8.
BORÇLANMALAR
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in itfa edilmiş maliyetten duran finansal
borçlarının detayı aşağıdaki gibidir. Şirket’in bu finansal borçlanmalardan maruz kaldığı faiz oranı,
yabancı para ve likidite riskleri ile ilgili daha fazla bilgi için Not 23’e bakınız.
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
Kısa vadeli finansal borçlar:
Kısa vadeli finansal kiralama borçları
1.608.915
1.608.915
506.736
506.736
Uzun vadeli finansal borçlar:
Uzun vadeli finansal kiralama borçları
1.720.201
1.720.201
528.982
528.982
Finansal borçlar toplamı
3.329.116
1.035.718
Şirket’in, bilanço tarihi itibarıyla finansal kiralama borçlarının kısa vadeli olmasından dolayı faiz değişim
riski ve yeniden fiyatlama tarihleri yoktur.
9.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer uzun vadeli alacaklar
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in diğer uzun vadeli alacakları aşağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
Verilen depozito ve teminatlar
1.388.545
1.387.322
Toplam
1.388.545
1.387.322
19
9.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR(devamı)
Kısa vadeli diğer borçlar
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Ödenecek diğer yükümlülükler
Toplam
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
6.250.491
676.472
6.926.963
5.421.255
641.739
6.062.994
Diğer borçlar
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in uzun vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
Gider tahakkukları
Toplam
10.
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
157.609
157.609
131.664
131.664
STOKLAR
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in stokları aşağıdaki gibidir:
Mamüller
Yoldaki mallar
Hammaddeler
Ticari mallar
Yarımamül
Diğer stoklar
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
Toplam
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
73.904.755
33.779.090
27.513.545
18.276.142
12.221.836
413.357
166.108.725
(2.140.538)
163.968.187
63.632.121
34.111.193
30.920.269
18.138.808
9.157.432
405.729
156.365.552
(1.038.881)
155.326.671
30 Eylül 2015 ve 30 Eylül 2014 tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu
aşağıdaki gibidir:
2015
2014
1 Ocak
Dönem içinde ayrılan / (ters çevrilen) net
30 Eylül
1.038.881
1.101.657
2.140.538
20
1.451.937
(219.206)
1.232.731
11.
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
Stok alımları için verilen avanslar
Toplam
21
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
23.996.256
3.265.846
27.262.102
15.536.575
1.410.105
16.946.680
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
12.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
Arazi
Yerüstü
düzenleri
Binalar
Makine ve
ekipmanlar
Demirbaşlar
Taşıtlar
Özel
maliyetler
Yapılmakta olan
yatırımlar
Toplam
31 Aralık 2014
Maliyet
Birikmiş amortisman
1.873.285
--
35.578.844
(33.238.364)
122.997.895
(87.961.183)
576.922.217
(447.209.702)
34.363.093
(29.156.646)
319.983
(315.294)
258.244
(258.244)
9.925.879
--
782.139.721
(598.039.714)
Net defter değeri
1.873.285
2.340.480
35.036.712
129.712.515
5.206.447
4.689
--
9.925.879
184.100.007
1.873.285
2.340.480
35.036.713
129.712.514
5.206.447
4.689
--
----
1.022.272
(65.744)
(97.979)
1.239.735
(30.029)
(1.624.858)
15.723.349
(8.351.631)
(18.373.511)
2.019.741
(17.316)
(1.284.757)
3.660
(18.178)
(1.511)
----
9.925.879
32.599.560
(20.008.758)
---
184.100.007
32.599.560
-(8.482.900)
(21.382.617)
--
65.694
23.155
7.324.783
16.700
18.178
--
--
7.448.512
1.873.285
3.264.723
34.644.716
126.035.504
5.940.815
6.838
--
22.516.681
194.282.562
1.873.285
-1.873.285
36.535.372
(33.270.648)
3.264.724
124.207.602
(89.562.886)
34.644.716
584.293.935
(458.258.431)
126.035.504
36.365.518
(30.424.703)
5.940.815
305.465
(298.627)
6.838
258.244
(258.244)
--
22.516.681
-22.516.681
806.356.101
(612.073.539)
194.282.562
1 Ocak 2015
Açılış net defter değeri
Girişler
Transferler
Çıkışlar
Cari dönem amortismanı
Birikmiş
amortismanlardan
çıkışlar
Kapanış net defter
değeri
30 Eylül 2015
Maliyet
Net defter değeri
22
DİPNOTLAR
12.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Arazi
31 Aralık 2013
Maliyet
1.873.285
--
45.854.316
(44.750.535)
130.009.068
(94.509.349)
655.651.306
(535.509.844)
36.230.656
(30.528.051)
499.825
(498.877)
258.244
(258.244)
4.645.320
--
875.022.020
(706.054.900)
Net defter değeri
1.873.285
1.103.781
35.499.719
120.141.462
5.702.605
948
--
4.645.320
168.967.120
1.873.285
1.103.781
35.499.719
120.141.462
5.702.605
948
587.617
(11.611.913)
(68.712)
872.081
(9.029.241)
(1.612.493)
15.439.519
(110.013.303)
(16.432.049)
639.752
(2.955.849)
(1.162.118)
3.991
(182.648)
(602)
-------
4.645.320
17.249.048
(17.542.959)
168.967.120
17.249.048
0
(133.792.953)
(19.275.973)
30 Eylül 2014’te sona eren
dönem için
Açılış net defter değeri
Girişler
Transferler
Çıkışlar
Cari dönem amortismanı
Birikmiş amortismanlardan
çıkışlar
Binalar
Makine ve
ekipmanlar
Demirbaşlar
Taşıtlar
Özel
maliyetler
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Yerüstü
düzenleri
Toplam
11.611.890
8.703.052
109.216.446
2.924.715
182.648
--
Kapanış net defter değeri
1.873.285
1.622.663
34.433.119
118.352.077
5.149.105
4.337
0
4.351.409
165.785.995
30 Eylül 2014
Maliyet
Net defter değeri
1.873.285
0
1.873.285
34.830.020
(33.207.357)
1.622.663
121.851.908
(87.418.789)
34.433.119
561.077.523
(442.725.446)
118.352.077
33.914.559
(28.765.454)
5.149.105
321.168
(316.831)
4.337
258.244
(258.244)
0
4.351.409
0
4.351.409
758.478.116
(592.692.121)
165.785.995
23
132.638.751
13.
KİRALAMA İŞLEMLERİ
Finansal kiralama yükümlülükleri
Şirket, bazı bilgi işlem ekipmanlarını, pazarlama ekipmanlarını, demirbaş ve cihazlarını finansal
kiralama vasıtasıyla elde etmiştir. 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla kalan ortalama kiralama dönemi 3
yıldır. 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren yıla ait hesap dönemi için geçerli olan ortalama borçlanma
oranı %2 ve %20 arasındadır. (31 Aralık 2014:%5,90 ve %12). Tüm kiralamalar sabit ödeme
doğrultusunda olup, şarta bağlı kira ödemeleri ile ilgili bir düzenleme yapılmamıştır.
Finansal kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
Toplam
defter
Değeri
Faiz
Minimum
finansal
kiralama
ödemesi
-642.394
966.521
-204.797
84.137
-847.191
1.050.658
40.681
466.055
--
6.953
57.922
--
47.634
523.977
--
-688.899
846.912
184.391
3.329.117
-92.241
43.119
5.562
429.856
-781.140
890.031
189.953
3.758.973
48.249
425.107
55.626
-1.035.718
3.518
22.591
4.112
-95.096
51.767
447.698
59.739
-1.130.815
Toplam
defter
Değeri
Faiz
Minimum
finansal
kiralama
ödemesi
Bir yıldan kısa
vadeli kısım
2014
2015
2016
Bir yıldan uzun
vadeli kısım
2015
2016
2017
2018
Toplam
14.
VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ
Şirket, maddi duran varlıklar için değer düşüklüğü belirtilerini gözden geçirmiş olup, 30 Eylül 2015
tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde değer düşüklüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2014:
yoktur).
15.
BORÇLANMA MALİYETLERİ
2015 yılında maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilmiş borçlanma maliyeti yoktur (31 Aralık 2014:
yoktur).
24
16.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
i.
Kısa vadeli borç karşılıkları
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki
gibidir:
Dava karşılığı
Garanti karşılıkları
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
928.317
255.925
1.184.242
797.158
473.321
1.270.479
30 Eylül 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla dava karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Dönem içindeki değişim, net (*)
30 Eylül
2015
2014
797.158
131.160
928.318
1.725.669
(1.206.606)
519.063
(*) 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap döneminde 180.964 TL tutarında ödeme
yapılmıştır.
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla garanti karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Dönem içindeki değişim, net
30 Eylül
ii.
2015
2014
473.321
(217.396)
255,925
814.922
(19.240)
795.682
Vergi incelemeleri
Şirket’in 19 Ocak 2015 tarihli özel durum açıklamasında bildirdiği üzere, Şirket nezdinde 2010 ve 2011
vergilendirme dönemlerine ilişkin gerçekleştirilen vergi incelemesi sonucunda vergi dairesi tarafından
hazırlanan vergi/ceza ihbarnameleri tebliğ edilmiştir. Yapılan inceleme sonucunda aşağıda detaylarıyla
açıklanan ihracat götürü gider uygulaması ve yurt dışına yapılan royalti ödemeleri transfer
fiyatlandırması açısından eleştirilmiştir. Söz konusu raporlara dayanılarak T.C. Maliye Bakanlığı
İstanbul Büyük Mükellefler Vergi Dairesi tarafından kurumlar vergisi, kurumlar vergisi stopajı,
kurumlar geçici vergi ve KDV hesaplamalarına ek vergi tarhiyatında bulunulmuştur.
Şirket, ihracat götürü gider uygulaması ile ilgili tarhiyata ilişkin vergi/ceza ihbarnamelerini dava konusu
yapmıştır.
25
16.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
ii.
Vergi incelemeleri (devamı)
Ayrıca royalti transfer fiyatlandırması ile ilgili olarak, Şirket, 12 Şubat 2015 tarihinde vergi/ceza
ihbarnamelerinin cezai işleme tabi tutulmaması için vergi mevzuatı çerçevesinde tarhiyat sonrası
uzlaşma talebinde bulunmuş olup, OECD ve uluslararası kabul görmüş çifte vergilendirmeyi önleme
anlaşmaları kapsamında konuyu değerlendirmeye devam etmektedir.
Gönderilen vergi ve ceza ihbarnamelerine göre gecikme faizi hariç toplam 26.932.509 TL vergi aslı ve
50.862.220 TL vergi ziyaı cezası yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla
ait finansal tabloların açıklayıcı dipnotlarında belirtilen gerekçelere dayanarak, vergi danışmanlarının
görüşleri doğrultusunda, yapılan başvuruların ve açılan davanın sonuçlarının, Şirket lehine
sonuçlanacağı değerlendirilmektedir. Raporlama tarihi itibarıyla bu sonuçların belirsizliği ve dolayısıyla
finansal tablolara etkisinin öngörülememesi sebebiyle 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla hazırlanan ara
dönem özet finansal tablolarda karşılık ayrılmamıştır.
26
DİPNOTLAR
17.
TAAHHÜTLER
Verilen teminatlar/rehin/ipotek:
Şirket’in 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
2015
Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen
ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı
Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer
3. kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan
C. TRİ'lerin toplam tutarı
D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı
B.
TL Karşılığı
Tutarı
TL
Karşılığı
TL 4.081.283
4.081.283
TL 2.591.283
2.591.283
ABD Doları 2.000.000
6.842.400
ABD Doları 4.500.000
10.435.050
Avro 4.500.000 13.694.850
Avro 2.000.000
5.641.400
Döviz Cinsi
Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ'lerin
A. toplam tutarı
2014
Döviz Cinsi
Tutarı
--
--
--
--
--
--
---
---
--24,618,533
---
---
--18.667.733
Şirket’in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle vermiş olduğu TRİ’ler temel olarak T.C. Başbakanlık Gümrük Müsteşarlığı’na 6.842.400 TL (2014: 5.641.400 TL) ve Shell
Enerji AŞ'ye 13.694.850 TL (31 Aralık 2014: 10.435.050 TL ) verilen teminatlardan oluşmaktadır.
Şirket’in vermiş olduğu toplam TRİ’lerin Şirket’in özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla %5,2’dir (31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla %4,5).
27
18.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
i.
Kıdem tazminatı karşılığı ve üst düzey yöneticilere sağlanacak faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
20.897.887
21.513.063
20.897.887
21.513.063
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir
geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden,
erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ve emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda
58, erkeklerde 60 yaş) personele kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. Mevzuatın 8 Eylül 1999
tarihi itibarıyla değişmesinden dolayı emekliliğe bağlı hizmet süresi ile ilgili belirli geçiş yükümlülükleri
vardır. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin
bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Bu ödemeler 30 Eylül 2015 itibarıyla 30 günlük maaşın üzerinden en fazla 3.828 TL’ye göre (31 Aralık
2014: 3.438 TL) çalışılan yıl başına emeklilik ya da fesih günündeki orana göre hesaplanır. Kıdem
tazminatı karşılığı cari bazda hesaplanır ve finansal tablolara yansıtılır. Karşılık Şirket’in çalışanlarının
emekliliklerinden kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek
hesaplanır. Hesaplama Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS19. Şirket’in yükümlülüklerini
tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını
öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar
aşağıda belirtilmiştir.
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%)
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
3,50
98,9
3,50
98,9
30 Eylül 2015 ve 30 Eylül 2014 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
2015
2014
1 Ocak
Hizmet maliyeti
Ödenen kıdem tazminatları
Faiz maliyeti
Aktüeryal fark
30 Eylül
21.513.063
1.885.597
(4.268.132)
1.767.359
-20.897.887
28
21.242.033
1.359.416
(3.495.116)
1.675.573
0
20.781.906
18.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR(devamı)
ii.
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
30 Eylül 2015
3.138.489
-3.551.182
6.689.671
Kullanılmamış izin karşılığı
Personel masraf karşılığı
Performans prim karşılığı
31 Aralık 2014
2.523.695
889.127
3.471.426
6.884.248
30 Eylül 2015 ve 30 Eylül 2014 tarihlerinde sona eren dokuz aylık hesap dönemlerine ait kullanılmamış
izin karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
30 Eylül
2015
2014
2.523.695
614.794
3.138.489
2.398.711
278.920
2.677.631
30 Eylül 2015 ve 30 Eylül 2014 tarihlerinde sona eren dokuz aylık hesap dönemlerine ait personel
masraf karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
30 Eylül
2015
2014
889.127
(889.127)
--
1.940.028
(810.836)
1.129.192
30 Eylül 2015 ve 30 Eylül 2014 tarihlerinde sona eren dokuz aylık hesap dönemlerine ait performans
prim karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
30 Eylül
iii.
2015
2014
3.471.426
79.756
3.551.182
1.281.788
3.164.373
4.446.161
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
3.909.835
2.408.906
1.179.769
2.926.144
1.258.997
1.980.429
7,498,510
6.165.570
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Ödenecek ücretler
Ödenecek maaşlar
29
19.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
i.
Diğer dönen varlıklar
Devreden KDV
Gelecek aylara ait giderler
Personelden alacaklar
Sigortadan alacaklar (1)
Diğer alacaklar
Peşin ödenen vergi
(1)
ii.
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
41.877.773
3.035.604
2.677.511
2.207.994
63.388
-49.862.270
25.882.759
3.951.086
3.383.471
-2.165.825
-35.383.141
9 Nisan 2015 tarihinde İzmit fabrikasında su baskını meydana gelmiştir. Su baskını ile ilgili
çalışmalar devam etmekte olup 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle, su baskının oluşturduğu hasarın tespit
ve giderilmesine ilişkin toplam 4.888.969 TL gider oluşmuştur. Bu giderler kar veya zarar ve diğer
kapsamlı gelir tablosunda diğer giderler hesabı içinde kayıtlara alınmıştır. Oluşan giderlerin
2.207.994 TL’si sigortadan tazmin edilecek olup kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda
diğer gelirler hesabı içinde kayıtlara alınmıştır.
Diğer duran varlıklar
Yedek parçalar
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
17.510.608
17.510.608
15.732.445
15.732.445
30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yedek parçalar üzerinde 5.196.809 TL (31 Aralık 2014: 3.992.639 TL)
tutarında değer düşüklüğü karşılığı kaydedilmiştir.
iii.
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Faturası gelecek hak kazanılmış iskonto, iade ve prim
yükümlülüğü
Faturası gelecek pazarlama ve genel yönetim giderleri
yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler
30
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
15.174.134
1.800.777
1.074.833
-16.248.966
-20.000
1.820.777
20.
SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
Şirket’in 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla hissedarları ve sermaye içindeki payları
tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
30 Eylül Ortaklık
31 Aralık
Ortaklık
2015 payı (%)
2014
payı (%)
Goodyear S.A. (Halka Kapalı)
Goodyear S.A. (Halka Açık)
Halka arz
Sermaye
Enflasyona göre düzeltilmiş sermaye
6.048.064
2.842.557
3.027.043
11.917.664
84.110.724
96.028.388
50.75
23.85
25.40
100
6.048.064
2.842.557
3.027.043
11.917.664
84.110.724
96.028.388
50.75
23.85
25.40
100
Nominal değeri 1 Kr (31 Aralık 2014: 1 Kr) olan 1.191.766.397 adet (31 Aralık 2014: 1.191.766.397
adet) hisse senedi mevcuttur.
Sermaye düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre
düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Pay ihraç primi
Her bir payın nominal değeri ile satış fiyatı arasındaki fark özkaynaklarda pay ihraç primi olarak
kaydedilir.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Yasal yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine
ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin
%5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin
%50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir
şekilde kullanılması mümkün değildir.
31
20.
SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ(devamı)
Yukarıda bahsi geçen tutarları SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılmıştır. Şirket’in 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla kardan ayrılan
kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 2.222.503 TL’dir (31 Aralık 2014: 2.222.503 TL). Bu tutarın tamamı yasal
yedeklerden oluşmaktadır.
Temettü
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19
nol’lu Kar Payı Tebliği’ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili
mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararlarıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari
bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde ve kar dağıtım politikalarında
belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit ve farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir
ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
Şirket, 26 Mart 2015 tarihinde yapılan Genel Kurulu’nda, 2014 yılı karından 1 TL’lik nominal değerdeki
1 lot = 1 adet hisseye (Şirket’in en küçük hisse değeri 0,01 TL olduğundan 1.00 TL’lik nominal değer 100
hisseyi içermektedir) brüt 0,7940263 TL toplam 9.462.938 TL nakit temettü dağıtım kararı almıştır (31
Aralık 2014: 62.491.840 TL). Temettü dağıtımı halka kapalı hisseler için 12 Mayıs 2015 tarihinde halka
açık hisseler için ise 14 Mayıs 2015 tarihinde gerçekleştirilmiştir.
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları:
TMS 19 (2011) standardının benimsenmesi sonucunda diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen
aktüeryal kazanç ve kayıplar geçmiş yıl karlarına kaydedilir. Ara dönemde yeniden ölçüm
yapılmamıştır.
21.
PAY BAŞINA KAZANÇ
30 Eylül 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla adi ve sulandırılmış pay başına kazanç 5,94 TL ve 4,44 TL
tutarları dönem karlarının ilgili dönemler içindeki 11.917.164 (30 Eylül 2014: 11.917.164) ağırlıklı
ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanmıştır. Şirketin hissedarlarına ait pay başına kazanç
hesaplaması aşağıdaki gibidir:
30 Eylül
2015
30 Eylül 2014
Dönem boyunca mevcut olan
hisselerin ortalama sayısı (tam sayısı)
11.917.664
11.917.664
Şirket hissedarlarına ait net dönem karı (TL)
70.604.192
52.876.675
Adi ve sulandırılmış pay başına kazanç (TL)
5,92
4,44
32
22.
FİNANSAL ARAÇLAR
Gerçeğe uygun değer açıklamaları
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.
Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri
verilmiştir. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan
(fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki
veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
(gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2015
Krediler ve alacaklar kategorisi
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Varlıklar
Diğer finansal yükümlülükler
kategorisi
Finansal kiralamalar
Ticari borçlar
Defter
değeri
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
44.944.534
----
----
----
----
----
----
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
38.052.066
161.341.872
1.387.322
----
----
----
1.035.718
147.061.892
----
---
---
292.871.255
1.388.545
3.329.116
233.224.146
31 Aralık 2014
Krediler ve alacaklar kategorisi
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Diğer finansal yükümlülükler
kategorisi
Finansal kiralamalar
Ticari borçlar
Şirket, finansal araçların kısa vadeli olmalarından dolayı gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine
yakın olması sebebiyle göstermemiştir.
33
23.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz
oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket’in risk
yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket’in mali performansı
üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. Şirket’in finansal
araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı riski, likidite riski, kur riski ve kredi riskidir.
Şirket yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları
geliştirmektedir.
Faiz oranı riski
Şirket, 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla değişken faizli finansal araç ve borçlara sahip olmadığı için faiz
riskine maruz kalmamaktadır. Şirket, 30 Eylül 2015 itibarıyla faiz oranı riskini dengelemek için herhangi
bir türev enstrümanı kullanmamıştır.
30 Eylül 2015 ve
belirtilmiştir:
31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki
Sabit faizli finansal araçlar
- Vadeli mevduatlar
Finansal borçlar
- Finansal kiralama borçları
Toplam
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
40.074.140
36.596.460
3.329.116
43.403.256
1.035.718
37.632.178
30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla Şirket'in değişken faizli finansal aracı yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
Döviz kuru riski
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirasına çevrilmesinden dolayı
kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler
ve kayda alınan aktif ve pasifler sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Şirket, söz konusu riski türev enstrümanlar
kullanarak hedge etmemekte, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip etmektedir.
Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in yabancı para pozisyonu
riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları
yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:
Varlıklar
Yükümlülükler
Net yabancı para varlık pozisyonu
34
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
214.643.491
(105.559.460)
109.084.031
113.139.797
(39.645.052)
73.494.745
23.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Döviz kuru riski (devamı)
30 Eylül 2015
Orijinal Bakiyeler
ABD
Doları
Avro
Toplam
TL Karşılığı
Diğer
Varlıklar:
Nakit ve nakit benzeri değerler
Ticari alacaklar
30.315.784
184.327.707
6.733.129
22.376.293
2.871.756
33.973.441
---
Toplam varlıklar
214.643.491
29.109.422
36.845.197
--
Ticari borçlar
105.559.460
3.016.632
28.156.332
230.492
105.559.460
3.016.632
28.156.332
230.492
--
--
--
--
Toplam yükümlülükler
105.559.460
3.016.632
28.156.332
230.492
Net bilanço yabancı para
pozisyonu
109.084.031
26.092.790
8.688.865
(230.492)
İhracat
İthalat
584.566.561 106.550.583
476.115.741 58.951.861
95.522.180
107.414.761
-34.053
35
23.
Döviz kuru riski (devamı)
31 Aralık 2014
Orijinal Bakiyeler
ABD
Doları
Avro
Toplam
TL Karşılığı
Diğer
Varlıklar:
Nakit ve nakit benzeri değerler
Ticari alacaklar
4.009.510
109.130.287
1.591.055
16.435.905
113.452
25.177.107
---
Toplam varlıklar
113.139.797
18.026.960
25.290.559
--
Ticari borçlar
39.645.052
1.931.562
12.438.275
128.638
39.645.052
1.931.562
12.438.275
128.638
--
--
--
--
39.645.052
1.931.562
12.438.275
128.638
73.494.745
16.095.398
12.852.284
(128.638)
624.632.141 134.682.854
692.653.239 149.349.528
110.722.895
122.780.381
---
Toplam yükümlülükler
Net
bilanço
pozisyonu
İhracat
İthalat
yabancı
para
36
23.
Şirket, ağırlıklı olarak Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Özkaynaklar
Kar/Zarar
Yabancı
Yabancı
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
paranın
paranın
değer
değer
değer
değer
kazanması
kaybetmesi kazanması
kaybetmesi
30 Eylül 2015
ABD Doları’nın TL karşısında %10
değişmesi halinde
ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü)
ABD Doları net etki-gelir/(gider)
7.940.819
7.940.819
(7.940.819)
(7.940.819)
7.940.819
7.940.819
(7.940.819)
(7.940.819)
Avro’nun TL karşısında %10 değişmesi
halinde
Avro net varlık/(yükümlülüğü)
Avro net etki-gelir/(gider)
2.972.635
2.972.635
(2.972.635)
(2.972.635)
2.972.635
2.972.635
(2.972.635)
(2.972.635)
Kar/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
değer
değer
kazanması kaybetmesi
Yabancı
paranın değer
kazanması
Yabancı
paranın değer
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10
değişmesi halinde
ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü)
ABD Doları net etki-gelir/(gider)
3.732.362
3.732.362
(3.732.362)
(3.732.362)
3.732.362
3.732.362
(3.732.362)
(3.732.362)
Avro’nun TL karşısında %10 değişmesi
halinde
Avro net varlık/(yükümlülüğü)
Avro net etki-gelir/(gider)
3.625.244
3.625.244
(3.625.244)
(3.625.244)
3.625.244
3.625.244
(3.625.244)
(3.625.244)
31 Aralık 2014
Şirket, dönem içerisinde TL karşısında diğer para birimleri için aşağıdaki tabloda belirtilen kurları
uygulamıştır.
Ortalama Kur
Dönem Sonu Kuru
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
30 Eylül 2015
31 Aralık 2014
3,0027
2,1863
3,4212
2,3189
ABD Doları
3,3749
2,9046
3,0433
2,8207
Avro
37
23.
Sermaye riski yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini
azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını
değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak
için varlıklarını satabilir.
Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi finansal borçları, ticari borçları ve ilişkili taraflara borçları içerir) düşülmesiyle
hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla
hesaplanır.
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla borç/sermaye oranları aşağıdaki gibidir:
Toplam finansal borçlar
Nakit ve nakit benzerleri (Not 5) (-)
Net borç
Toplam özsermaye
Borç/sermaye oranı
24.
31 Aralık 2014
3.329.116
(44.944.534)
(41.615.418)
474.157.979
(%9,0)
1.035.718
(38.052.066)
(37.016.348)
413.016.727
(%9,0)
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
25.
30 Eylül 2015
RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
38

1- Goodyear

Transkript

Benzer belgeler

proje finansmanı modellemesi `excel destekli`

Eylül

Kisisel Bilgi

Win95/98/ME/NT/2000: TweakUI

Fuar programı için tıklayınız

Ek İçin TIKLAYINIZ - Soma İlçe Milli Eğitim Müdürlüğü