CCOLA Kons_SPK XI-29_UFRS_31.12.2012

Transkript

Coca-Cola İçecek Anonim
Şirketi
31 Aralık 2012 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal
Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
Sayfa
Konsolide Finansal Tablolar Hakkında Bağımsız Denetim Raporu
Konsolide Bilanço
Konsolide Gelir Tablosu
Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu
Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
Konsolide Nakit Akım Tablosu
Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
Not 1 Not 2 Not 3 Not 4 Not 5 Not 6 Not 7 Not 8 –
Not 9 Not 10 Not 11 Not 12 Not 13 Not 14 Not 15 Not 16 Not 17 Not 18 Not 19 Not 20 Not 21 Not 22 Not 23 Not 24 Not 25 Not 26 Not 27 Not 28 Not 29 Not 30 Not 31 Not 32 Not 33 Not 34 Not 35 Not 36 Not 37 Not 38 Not 39 Not 40 Not 41 Not 42 -
Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
İşletme Birleşmeleri
İş Ortaklıkları
Bölümlere Göre Raporlama
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Türev Finansal Araçlar
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Alacak ve Borçlar
Diğer Alacak ve Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçlar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Varlıklar
Pozitif / Negatif Şerefiye
Devlet Teşvik ve Yardımları
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Taahhütler
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Emeklilik Planları
Diğer Varlık ve Yükümlülükler
Özkaynaklar
Sürdürülen Faaliyetler
Faaliyet Giderleri
Niteliklerine Göre Giderler
Diğer Faaliyetlerden Gelir / Giderler
Finansal Gelirler
Finansal Giderler
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
Hisse Başına Kar / (Zarar)
İlişkili Taraf Açıklamaları
Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
Finansal Araçlar
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Diğer Hususlar
1
2
3
4
5
6
7-50
7-10
11-23
23-25
25
26-27
27
27
27-28
28
29
29
29-30
30
30
30
30
30
30
31-32
32
33
33
33-35
35
35-36
36
37
37-39
39
39
40
40
40
41
41
41-42
42
43
44-48
49
50
50
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Yönetim Kurulu’na;
Giriş
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi (Şirket), bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarının (birlikte
"Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı
tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunu, konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak
değişim tablosunu, konsolide nakit akım tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları
denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu
Grup yönetimi konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların
hata ve / veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği
dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve
devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının
seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına
uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların
gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere
planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, finansal tablolarda yer alan tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak
amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi,
finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere
önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre
yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Grup’un iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak,
amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara
uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi
arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen
muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak
sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli
ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi’nin 31 Aralık 2012 tarihi
itibariyle gerçek konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit
akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve
dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
A Member Firm of Ernst & Young Global Limited
Kaan Birdal, SMMM
Sorumlu Ortak Başdenetçi
15 Mart 2013
İstanbul, Türkiye
31 Aralık 2012 Tarihi İtibariyle Konsolide Bilanço
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
6
7
8
11
38
12
14
27
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
19
20
21
36
27
Toplam Varlıklar
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
31 Aralık
31 Aralık
2012
2011
1.558.765
1.419.862
489.936
117.719
279
297.535
9.532
13.436
319.038
311.290
522.181
3.804
264.609
19.561
13.184
268.243
328.280
2.707.670
2.367.715
2.348
1.927.543
592.214
129.057
625
55.883
1.967
1.707.180
490.730
102.925
1.906
63.007
4.266.435
3.787.577
692.587
526.112
229.292
184.355
103.023
130.820
2.446
21.914
20.737
125.364
185.852
89.422
92.516
1.386
14.692
16.880
1.659.748
1.591.369
1.447.636
32.813
58.547
120.752
1.508.647
30.156
52.566
-
1.914.100
1.670.096
1.889.416
254.371
(8.559)
214.241
224
(17.984)
9.782
191.743
116.599
748.871
380.128
1.650.001
254.371
(8.559)
214.241
9.782
255.358
111.197
673.332
140.279
24.684
20.095
4.266.435
3.787.577
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
9
11
38
12
25
27
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
9
25
36
27
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Hisse Senedi İhraç Primleri
Nakit Akış Riskinden Korunma Fonu
Azınlık Hisseleri Satış Opsiyonu Değerleme Fonu
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karı / (Zararı)
Net Dönem Karı / (Zararı)
28
8
28
Azınlık Payları
Toplam Yükümlülükler ve Özkaynaklar
İlişikteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır.
(2)
31 Aralık 2012 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Gelir Tablosu
Geçmiş
Dipnot
Referansları
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
29
29
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
30
30
32
32
Faaliyet Karı
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
33
34
Vergi Öncesi Kar
Vergi Gelir / (Gideri)
Dönem Vergi Gideri
Ertelenmiş Vergi Gideri
36
36
Dönem Karı
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
4.132.377
(2.543.882)
3.408.583
(2.145.753)
1.588.495
1.262.830
(914.854)
(198.289)
17.158
(18.326)
(789.636)
(150.245)
21.953
(16.597)
474.184
328.305
188.713
(180.352)
192.930
(337.877)
482.545
183.358
(88.301)
(9.310)
(35.590)
(6.295)
384.934
141.473
4.806
380.128
1.194
140.279
384.934
141.473
0,0149
0,0055
Dönem Karı / (Zararı)nın Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
37
Ana Ortaklık Hissedarlarına Ait Hisse Başına Kar (tam TL)
37
.
(3)
Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu
Geçmiş
31 Aralık
31 Aralık
2012
2011
Dönem Karı / (Zararı)
384.934
141.473
279
(55)
-
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim (*)
(62.408)
163.588
Vergi Sonrası Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) Toplamı
(62.184)
163.588
Toplam Kapsamlı Gelir
322.750
305.061
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Azınlık payları
Ana ortaklık payları
6.013
316.737
2.469
302.592
Nakit akış riskinden korunma fonu (Not 8)
Ertelenmiş vergi etkisi (Not 36)
(*) Yabancı para çevrim farkı üzerinde herhangi bir vergi etkisi bulunmamaktadır.
(4)
Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
Azınlık
Hisseleri Satış
Opsiyonu
Değer
Değerleme
Artış
Fonu
Fonları
Sermaye
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkları
Hisse
Senedi
İhraç
Primleri
254.371
(8.559)
214.241
-
-
9.782
93.045
95.684
758.845
1.417.409
17.626
1.435.035
Diğer kapsamlı gelir / (gider)
Net dönem karı
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
-
-
-
-
-
-
162.313
162.313
-
140.279
140.279
162.313
140.279
302.592
1.275
1.194
2.469
163.588
141.473
305.061
Ödenen temettü (Not 28)
Yedeklere transferler
-
-
-
-
-
-
-
15.513
(70.000)
(15.513)
(70.000)
-
-
(70.000)
-
31 Aralık 2011 bakiyeleri
254.371
(8.559)
214.241
-
-
9.782
255.358
111.197
813.611
1.650.001
20.095
1.670.096
1 Ocak 2012 bakiyeleri
254.371
(8.559)
214.241
-
-
9.782
255.358
111.197
813.611
1.650.001
20.095
1.670.096
Diğer kapsamlı gelir / (gider)
Net dönem karı
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
-
-
-
224
224
-
-
(63.615)
(63.615)
-
380.128
380.128
(63.391)
380.128
316.737
1.207
4.806
6.013
(62.184)
384.934
322.750
Ödenen temettü (Not 28)
Yedeklere transferler
Ana ortaklık dışı paylardaki
değişim (Not 1)
Azınlık payı hisselerini satın alma
opsiyonu yükümlülüğü (Not 1)
-
-
-
-
-
-
-
5.402
(60.032)
(5.402)
(60.032)
-
-
(60.032)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
254
254
(254)
-
-
-
-
-
(17.984)
-
-
-
440
(17.544)
(1.170)
(18.714)
254.371
(8.559)
214.241
224
(17.984)
9.782
191.743
116.599
1.128.999
1.889.416
24.684
1.914.100
Konsolide Özkaynaklar
Değişim Tablosu
1 Ocak 2011 bakiyeleri
Sermaye
Nakit Akış
Riskinden
Korunma
Fonu
Yabancı Para
Çevrim
Farkları
Kardan
Ayrılmış
Kısıtlanmış
Yedekler
Ana
Geçmiş Yıl ve Ortaklığa Ait
Özkaynaklar
Net Dönem
Toplamı
Karı / (Zararı)
(5)
Azınlık
Payları
Özkaynaklar
Toplamı
Konsolide Nakit Akım Tablosu
Dipnot
Referansları
Faaliyetlerden sağlanan nakit akımı
Vergi öncesi kar
Net dönem karı ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat
Amortisman ve itfa gideri
Maddi varlıkların satışından doğan zarar / (kar)
Maddi varlıklar değer düşüklüğü karşılığı / (iadesi), net
Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik yoluyla değer artışı
Kıdem tazminatı, yönetim primi ve diğer karşılıklar
Stok değer düşüklüğü (karşılığı) / iadesi, net
Şüpheli alacak karşılığı, net
Faiz gideri
Faiz gelirleri
Gerçekleşmeyen kur farkı gideri / (geliri)
Türev işlemlerinden kaynaklanan gider / (gelir), net
Geçmiş
31 Aralık
31 Aralık
2012
2011
482.545
183.358
195.934
(1.138)
3.861
49.020
153
1.281
53.711
(31.494)
(57.034)
-
153.779
877
2.733
(5.884)
29.554
(5.371)
1.318
54.026
(31.386)
150.379
144
696.839
533.527
(24.177)
(50.948)
805
7.124
12.104
(53.878)
31.494
(40.208)
(102.129)
1.067
42.161
(18.672)
(61.012)
(168.473)
(8.476)
83.355
(51.847)
31.386
(33.823)
(30.000)
(985)
12.028
520.254
287.008
(366.524)
11.735
(113.915)
694
(210.370)
58.021
(499.141)
14.307
103.309
-
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(620.359)
(381.525)
Finansman faaliyetleri ile ilgili nakit akımları:
Banka kredilerinden sağlanan nakit
Banka kredilerinin ödemeleri
Ödenen temettüler
414.147
(274.697)
(60.032)
1.488.624
(1.347.874)
(70.000)
79.418
70.750
(11.558)
(32.245)
522.181
54.292
30.525
491.656
489.936
522.181
19, 20, 31
32
19, 32
3, 32
25
14
11
34
33
33, 34
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı
Ticari, diğer ve ilişkili taraflardan alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Diğer duran varlıklar
Ticari, diğer ve ilişkili taraflara borçlar
Ödenen faiz
Alınan faiz
Kıdem tazminatı, yönetim primi ve uzun vadeli teşvik planı ödemeleri
Ödenen vergiler
Çalışanlara sağlanan faydalar
Diğer yükümlülükler
33
25
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit
Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları:
Maddi ve maddi olmayan varlık yatırımları
Maddi varlık satış hasılatı
Finansal yatırımlar
Azınlık paylarındaki değişim
Satın alınan bağlı ortaklık için net nakit çıkışı
Azınlık payları tarafından yapılan iştiraklerdeki sermaye artışları
19, 20
1
3
28
Finansman faaliyetlerinde (kullanılan) / sağlanan net nakit
Yabancı para çevrim farkları
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış) / artış
Dönem başı itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler
6
Nakit ve nakit eşdeğerleri, dönem sonu
(6)
31 Aralık 2012 Tarihi İtibariyle
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Genel
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi (“CCİ” - “Şirket”), Türkiye, Pakistan, Orta Asya ve Orta Doğu’da faaliyet
gösteren bir alkolsüz içecek üretim, satış ve dağıtım şirketidir. CCİ’nin faaliyeti esas olarak The Coca-Cola
Company (“TCCC”) markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımından
oluşmaktadır. Şirket’in Türkiye’nin değişik bölgelerinde 8 (2011 - 8) adet üretim tesisi bulunmakta olup faaliyet
gösterdiği diğer ülkelerde 14 (2011 - 12) üretim tesisine daha sahiptir. Şirket merkezinin adresi Esenkent Mah.
Deniz Feneri Sok. No:4 Ümraniye İstanbul, Türkiye’dir. Şirket’in halka açık hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir.
Grup; Şirket, bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarından oluşmaktadır.
Grup’un, konsolide finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından 15 Mart 2013 tarihinde yayımlanmak üzere
onaylanmış, Murahhas Aza ve Yönetim Kurulu üyesi Damian Paul Gammell ile Mali İşler Direktörü Nusret Orhun
Köstem tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar, mali tabloların yayımlanmasının
ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.
Şirket’in Hissedarları
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıda özetlendiği gibidir:
31 Aralık 2012
Tutar
Oran
Anadolu Efes Biracılık ve Malt Sanayi A.Ş. (“Anadolu Efes”)
The Coca-Cola Export Corporation (“TCCEC”)
Efes Pazarlama ve Dağıtım Ticaret A.Ş. (“Efpa”)
Özgörkey Holding A.Ş.
Halka açık kısım
Enflasyon düzeltme etkisi
31 Aralık 2011
Tutar
Oran
102.047
51.114
25.788
10.227
65.195
%40,12
%20,09
%10,14
%4,02
%25,63
102.047
51.114
25.788
10.227
65.195
%40,12
%20,09
%10,14
%4,02
%25,63
254.371
%100,00
254.371
%100,00
(8.559)
-
(8.559)
-
245.812
245.812
Grup’un Faaliyet Alanları
CCİ ve Türkiye'de faaliyette bulunan bağlı ortaklıklarından Coca-Cola Satış ve Dağıtım A.Ş. (“CCSD”), Türkiye’nin
alkolsüz içecek üreten ve dağıtan en büyük şirketlerindendir. Şirket’in tek faaliyet alanı alkolsüz içeceklerin
üretimi, satışı ve dağıtımıdır.
Şirket, ortağı konumunda bulunan TCCEC ve TCCC ile imzalamış olduğu şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri
neticesinde TCCC adına tescilli Coca-Cola, Coca-Cola Zero, Coca-Cola light, Fanta, Sprite, Cappy, Sen Sun,
Powerade, Burn ve Gladiator markalı içeceklerin TCCC’nin onayladığı ambalajlarda Türkiye’de üretim, satış ve
dağıtımında tek yetkilidir. 2012’nin Mayıs ayı içerisinde tanıtımı yapılan hazır soğuk çay çeşitleri ile Fuse Tea
markası ürün kategorisine dahil olmuştur. Grup'un TCCEC ve TCCC ile imzalamış olduğu söz konusu şişeleme
ve dağıtım sözleşmelerinin süresi, 30 Haziran 2016 tarihinde sona erecektir.
29 Ağustos 2008 tarihinde TCCC’nin bağlı ortaklığı olan Doğadan Gıda Ürünleri Sanayi ve Pazarlama A.Ş.
(“Doğadan”) ile imzalanan satış ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde, Eylül 2008’den itibaren Doğadan ürünlerinin
Türkiye’deki satış ve dağıtımı konusunda CCSD tek yetkilidir.
CCİ’nin yurt dışında faaliyet gösteren diğer bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri, Türkiye
dışında TCCC markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımını yapmaktadır.
CCİ’nin, 16 Mart 2006 tarihinde satın aldığı bağlı ortaklığı Mahmudiye Kaynak Suyu Limited Şirketi (“Mahmudiye”)
ise CCİ adına tescilli Damla markalı doğal kaynak suyunun TCCC'nin onayladığı ambalajlarda Türkiye'de üretimi
ile iştigal etmektedir.
Grup, Schweppes Holdings Limited ile imzalanan şişeleme ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde Schweppes
markalı ürünlerin şişeleme ve dağıtımı konusunda Türkiye’de tek yetkilidir. Ayrıca zaman zaman Grup’un faaliyet
gösterdiği Türkiye dışındaki ülkeler için de özel yetkilendirme yapılabilmektedir.
(7)
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı)
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle CCİ’nin bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri
ile nihai hisse oranları aşağıda sunulduğu gibidir:
Bağlı Ortaklıklar
Kurulduğu
Ülke
Ana Faaliyet
Konusu
İştirak ve Oy Hakkı
31 Aralık
31 Aralık
2012
2011
Coca-Cola Satış ve Dağıtım Anonim Şirketi
(“CCSD”)
Türkiye
Coca-Cola, Doğadan ve
Mahmudiye ürünlerinin satışı
ve dağıtımı
%99,96
%99,96
2)
Mahmudiye Kaynak Suyu Limited Şirketi
(“Mahmudiye”)
Türkiye
Kaynak suyu dolumu
%99,99
%99,99
3)
J.V. Coca-Cola Almaty Bottlers Limited
Liability Partnership (“Almaty CC”) (Not 1)
Kazakistan
Coca-Cola ürünlerinin üretimi,
dağıtımı ve satışı
%99,96
%99,72
4)
Azerbaijan Coca-Cola Bottlers Limited
Liability Company (“Azerbaijan CC”)
Azerbaycan
%99,87
%99,87
5)
Coca-Cola Bishkek Bottlers Closed
Joint Stock Company (“Bishkek CC”)
Kırgızistan
%100,00
%100,00
6)
CCI International Holland B.V.
(“CCI Holland”)
Hollanda
Holding şirketi
%100,00
%100,00
7)
Tonus Turkish-Kazakh Joint Venture Limited
Liability Partnership (“Tonus”) (Not 1)
Kazakistan
Holding şirketi
%99,23
%94,18
8)
The Coca-Cola Bottling Company of
Jordan Limited (“TCCBCJ”)
Ürdün
%90,00
%90,00
9)
Efes Sınai Dış Ticaret Anonim Şirketi
(“Efes Sınai Dış Ticaret”)
Türkiye
Tuzla Serbest Bölge’de dış
ticaret şirketi
%99,60
%99,60
10)
Turkmenistan Coca-Cola Bottlers
(“Turkmenistan CC”)
Türkmenistan
%59,50
%59,50
11)
The Coca-Cola Bottling of Iraq
FZCO (“CCBI”) (Not 1)
Birleşik Arap
Emirlikleri
("BAE")
Holding Şirketi
-
%100,00
12)
CC for Beverage Industry Limited (“CCBIL”)
Irak
%100,00
%100,00
13)
SSG Investment Limited (“SSG”) (Not 1)
Ingiliz Virgin
Adaları
Holding Şirketi
-
%100,00
14)
Waha Beverages B.V. (“Waha B.V.”)
Hollanda
Holding Şirketi
%76,40
%100,00
15)
Coca-Cola Beverages Tajikistan Limited
Liability Company (“Tacikistan CC”) (Not 1)
Tacikistan
%100,00
-
16)
Al Waha for Soft Drinks, Juices, Mineral
Water, Plastics, and Plastic Caps Production
LLC (“Al Waha”) (Not 1)
Irak
%64,94
-
1)
(8)
1.
Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
Kurulduğu
Ülke
Ana Faaliyet
Konusu
Şirket’in
Nihai Oran
ve Oy Hakkı
31 Aralık 2012
Şirket’in
Nihai Oran
ve Oy Hakkı
31 Aralık 2011
1)
Syrian Soft Drink Sales and
Distribution L.L.C. (“SSDSD”)
Suriye
Coca-Cola ürünlerinin
%50,00
%50,00
2)
Coca-Cola Beverages Pakistan
Limited (“CCBPL”)
Pakistan
Coca-Cola ürünlerinin
üretimi, dağıtımı ve satışı
%49,39
%49,39
Grup Yapısındaki 2012 Yılında Gerçekleşen Değişiklikler
Şirket’in 2011 yılında Güney Irak’ta yatırım yapmak amacıyla Hollanda’da 18.000 Euro sermaye ile kurmuş
olduğu ve %100,00’ü Şirket’e ait olan Waha B.V.’nin %23,60 hissesi The Coca-Cola Company’nin %100,00
iştiraki olan European Refreshments (ER)’a nominal değer üzerinden 4.248 Euro bedel ile satılmış ve bu işlem 3
Şubat 2012 tarihinde duyurulmuştur. Satış tarihindeki Waha B.V.nin net yükümlülüğünden doğan ana ortaklık dışı
paylardaki 440 TL tutarındaki değişim, Uluslararası Muhasebe Standartları (UMS) 27 “Konsolide ve Bireysel Mali
Tablolar” kapsamında, özkaynaklar altında gösterilmiştir. Bu işlemin konsolide gelir tablosu üzerinde bir etkisi
bulunmamaktadır.
Yine 3 Şubat 2012’de ve ayrıca 21 Eylül 2012 tarihli özel durum açıklaması ile duyurulduğu üzere, Waha B.V. ile
Al Waha şirketinin hissedarları (NKG) arasında imzalanan hisse alım sözleşmesi uyarınca, hissedarlara ödenmesi
gereken bedel ve ilgili masrafları karşılamak üzere Waha B.V.’de yapılan 136,5 milyon ABD doları sermaye
arttırımına CCİ ve ER payları oranında katılarak, sırasıyla 104,3 milyon ABD doları ve 32,2 milyon ABD doları
ödemişlerdir. Waha B.V.’de yapılan sermaye artışını takiben, Waha B.V. Al Waha’nın %85,00 hissesini 133,8
milyon ABD doları karşılığı satın almış ve söz konusu işlem sonrası CCİ’nin Al Waha’daki dolaylı payı %64,94
olmuştur. Irak yasalarına göre, yabancı ortaklı şirketler taşınmaz sahibi olamadıkları için, bu satın alma işlemine
bağlı olarak Al Waha şirketinin tüm taşınmaz varlıklarına sahip olan ve özel sözleşme hükümlerince bu
taşınmazları ve taşınmazlar üzerindeki bütün haklarını Al Waha’ya kiralamış olan “Dakat Al-Tatawor For General
Trading, LLC” (“Trust Co.”) isimli özel amaçlı bir şirket kurulmuştur. Trust Co., Uluslararası Finansal Raporlama
Standartları Yorumlama Komitesi ve Türkiye Muhasebe Standartları Yorum 12 "Konsolidasyon - Özel Amaçlı
İşletmeler" kapsamında, Grup'un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarında Al Waha ile tam konsolide
edilerek gösterilmiştir (Not 3).
ER ile yapılan hissedarlık anlaşmasına göre, Al Waha satın alımı tamamlandıktan sonra yürürlüğe giren ve 31
Aralık 2016 ile 2021 tarihleri arasında geçerli olan, ER’nin sahibi olduğu %23,60 Waha B.V. hissesini CCİ’ye
satma opsiyonu (CCİ’nin satın alma yükümlülüğü) bulunmaktadır. “UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Mali tablolar”
standardına istinaden söz konusu hisse satış opsiyonu, Grup’un konsolide finansal tablolarında yükümlülük olarak
kaydedilmiştir. Anlaşma hükümlerine göre rayiç değeri 74.404 TL olan satın alma yükümlülüğü ER’nin opsiyonu
2016 yılsonunda kullanacağı varsayılarak indirgenmiş nakit akımı yaklaşımına dayanarak hesaplanmış ve
konsolide bilançoda “diğer uzun vadeli yükümlülükler” kalemi içerisinde gösterilmiştir. Satış opsiyonunun rayiç
değeri ile 31 Aralık 2012 tarihindeki Waha B.V.’nin Al Waha ile konsolide edilmiş net varlık değeri üzerinden
oluşan azınlık payı arasındaki fark olan 17.984 TL öz sermaye içindeki “azınlık hisseleri satış opsiyonu değerleme
fonu” hesabına yansıtılmıştır.
NKG ile yapılan hissedarlık anlaşmasına göre, Waha B.V.’nin Al Waha hisselerinin sahibi olarak tescilini takip
eden on üçüncü aydan sonra başlamak üzere otuz altıncı ayın sonuna kadar, NKG’nin sahibi olduğu %15,00 Al
Waha hissesini 26 milyon Amerikan Doları bedel karşılığında Waha B.V.’ye satma opsiyonu (Waha B.V.’nin satın
alma yükümlülüğü) veya Waha B.V.’nin bu hisseleri satın alma opsiyonu (NKG’nin satma yükümlülüğü)
bulunmaktadır. “UMS 32 Finansal Araçlar” standardına istinaden söz konusu hisse satış opsiyonu, Grup’un
konsolide finansal tablolarında yükümlülük olarak kaydedilmiştir. Makul değeri 46.348 TL olan satın alma
yükümlülüğü konsolide bilançoda “diğer uzun vadeli yükümlülükler” kalemi içerisinde gösterilmiştir (Not 3).
(9)
1.
CCİ Yönetim Kurulu 506, 507 ve 522 sıra no’lu kararları ile, Şirket’in %100,00 bağlı ortaklığı olan CCBI ve
SSG’nin, ayrıca %94,18 bağlı ortaklığı olan Tonus’un ilgili ülkeler nezdinde yapılacak işlemler neticesinde
tasfiyelerinin onaylanmasına karar vermiştir. Haziran 2012 içerisinde işlemleri tamamlanan SSG tasfiyesi ile Ekim
2012 içerisinde işlemleri tamamlanan CCBI tasfiyesinin konsolide mali tablolar üzerinde bir etkisi
bulunmamaktadır.
Mali tabloların açıklandığı tarih itibariyle Tonus’un tasfiye işlemleri ve Tonus şirketinde bulunan %4,85 Almaty CC
hissesinin CCİ tarafından satın alınmasıyla ilgili işlemler başlamamıştır. Bununla birlikte, lokal yasa ve
uygulamalar gereğince, anonim şirket statüsünden limited şirkete dönen Tonus, bu değişiklik sonrası elinde
bulundurduğu kendi hisselerini sermaye azaltmak suretiyle ortaklarına payları oranında dağıtmış ve CCİ’nin
%94,18 olan Tonus’taki sahiplik oranı %99,23’e ve Almaty CC’deki dolaylı payı ise %99,72’den %99,96’ya
yükselmiştir. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, CCİ’nin Tonus üzerindeki kontrolünde herhangi bir değişiklik
olmamıştır ve bu işlem neticesinde azınlık paylarında meydana gelen 254 TL tutarındaki değişim “UMS 27
“Konsolide ve Bireysel Mali tablolar” kapsamında özkaynak hareket tablosunda ayrıca gösterilmiştir.
CCİ Yönetim Kurulu’nun 526 sıra no’lu kararı ile, Tacikistan Cumhuriyeti’nde doğrudan tek hissedar olarak, gazlı
ve gazsız her türlü alkolsüz içeceğin satış, dağıtım ve pazarlaması ile iştigal edecek, 2,5 milyon ABD Doları
başlangıç sermayeli ve “Coca-Cola Beverages Tajikistan Limited Liability Company” unvanıyla yeni bir limited
şirket Nisan 2012’de süresiz biçimde kurulmuştur.
Grup Yapısındaki 2011 Yılında Gerçekleşen Değişiklikler
CCİ Yönetim Kurulu, SSG Investment Limited’in (SSG) %100,00 hissesinin ve CCBI’nın %50,00 hissesinin CCI
Holland tarafından TCCEC’den satın alınmasına onay vermiş ve ilgili ülkelerde yürütülen işlemler neticesinde,
SSG ve CCBI hisselerinin devri için 22,3 milyon ABD doları alım bedeli ödenmiştir. Ek olarak, hissedar kredisi
alacaklarının ilişkili taraflara borçlar olarak CCİ’ye transferi için 14,6 milyon ABD doları ödenmiş ve 9 Mart 2011
tarihi itibariyle satın alınan söz konusu şirketlerin hisselerinin CCI Holland adına tescili tamamlanmıştır. Böylece
CCİ’nin CCBIL’deki %30,00 olan dolaylı ortaklık payı %100,00’e yükselmiştir (Not 3).
Söz konusu satın alma işlemini müteakiben yukarıda açıklandığı üzere Şirket yönetimi CCBI ve SSG’nin tasfiye
sürecine girmesine ve bu şirketlerin ellerinde bulundurdukları CCBIL hisselerinin, CCI Holland’a devrine karar
vermiştir. 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle devir işlemleri tamamlanarak CCBIL, CCI Holland’ın %100,00 bağlı
ortaklığı konumuna gelmiştir. Hisse devir işleminin konsolide finansal tablolar üzerinde bir etkisi olmamıştır.
Yabancı Ülkelerdeki Bağlı Ortaklıkların ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerin Çalışma Ortamı
ve Ekonomik Koşulları
Konsolide edilen bazı bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin faaliyetlerine devam ettiği
ülkelerde son yıllarda önemli politik ve ekonomik değişimler göze çarpmaktadır. Bu ülkeler gelişmiş piyasa
sistemlerine sahip değildir ve dolayısıyla bu ülkelerdeki faaliyetler daha gelişmiş piyasalarda olmayan bazı riskler
taşımaktadır. Politik, yasal, vergisel ve/veya düzenleyici ortamda süregelen belirsizlikler ve bu faktörlerin herhangi
birindeki olumsuz değişiklikler, bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin ticari olarak faaliyet
göstermelerini önemli ölçüde etkileyebilir.
Ortalama Personel Sayısı
Kategoriler itibariyle dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı aşağıdaki gibidir (müşterek yönetime tabi
ortaklıklar 31 Aralık 2012 ve 2011 için sırasıyla 4.625 ve 4.196 olarak tam dahil edilmiştir):
31 Aralık 2012
5.431
5.462
10.893
Mavi yakalı
Beyaz yakalı
Ortalama çalışan sayısı
(10)
31 Aralık 2011
3.088
6.156
9.244
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
CCİ ve Türkiye’de faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Sermaye
Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve finansal raporlama standartlarına, Türk Ticaret
Kanunu (“TTK”) ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı
gereklerine uygun şekilde TL olarak hazırlamaktadır. Yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve müşterek
yönetime tabi teşebbüsler ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke
kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket’in bağlı ortaklıklarının ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin yasal kayıtlarına
dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK’nın tebliğlerine uygun olarak, Grup’un durumunu layıkıyla
arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme
kayıtlarının başlıcaları, konsolidasyon muhasebesinin uygulanması, işletme birleşmelerinin kayda alınması,
ertelenmiş vergi hesaplaması, kıdem tazminatı ile diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Gerçeğe uygun değerden
taşınan finansal varlıklar ile işletme birleşmeleri uygulamasına dahil olan varlık ve yükümlülükler hariç, finansal
tablolar maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Grup, Konsolide finansal tablolarını SPK’nın Seri: XI, No: 29, “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) uyarınca hazırlamaktadır. Söz konusu Tebliğ’e istinaden halka açık işletmeler 1 Ocak
2008 tarihinden itibaren finansal tablolarını, Uluslararası Muhasebe / Finansal Raporlama Standartlarına (“UMS” /
“UFRS”) uygun olarak hazırlamaya başlamıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi
Şirket, UMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” standardı kapsamında, stoklarda muhasebeleştirdiği yedek parçaların
ekonomik ömürlerini gözden geçirerek, bir dönemden fazla kullanmayı beklediği yedek parçaların maddi duran
varlıklar ile ilişkilendirilip ilişkilendirilemeyeceği yönünde bir çalışma gerçekleştirmiştir.
Bu çalışma neticesinde uygulanan Grup muhasebe politikası yeniden değerlendirilmiş, makine ekipman, soğutucu
ve taşıtlarla ilişkilendirilen yedek parçaların maddi duran varlıklar altında takip edilmesine karar verilmiş ve yedek
parçaların ekonomik ömürleri, ilişkili bulundukları maddi duran varlık kalemlerine göre belirlenmiştir.
Bu kapsamda cari dönem konsolide finansal tablolar ile tutarlı olması açısından, 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011
tarihleri itibariyle, stokların altında takip edilen yedek parçalardan sırasıyla 27.456 TL ve 30.348 TL, maddi duran
varlıklara sınıflanmıştır.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolar, aşağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları
dışında, 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan
muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Ek olarak
Şirket’in Eylül 2012 içerisinde uygulamaya başladığı türev finansal araçlar ile riskten korunma muhasebesi
detaylarıyla açıklanmıştır.
Şirket, nihai mal üretimi için gerekli emtiaların fiyatlarındaki dalgalanmalardan kaynaklanan fiyat riskinden
korunmak amacıyla emtia swap işlemleri gerçekleştirmektedir.
Riskten Korunma Muhasebesi
Riskten Korunma Muhasebesi kapsamında korunma işlemleri,
-
Muhasebeleştirilmiş bir varlık veya borcun ya da muhasebeleştirilmemiş bir kesin taahhüdün veya bu tür
bir varlık, borç ya da taahhüdün belirlenebilir bir bölümünün gerçeğe uygun değerinde meydana gelen,
belirli bir risk unsuru ile ilişkilendirilebilen ve kâr veya zararı etkileyebilecek nitelikteki değişikliklere karşı
gerçekleştirilen bir finansal riskten korunma işlemi olan gerçeğe uygun değer riskinden korunma işlemleri
(11)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
-
Muhasebeleştirilmiş bir varlık veya borca (örneğin, değişken oranlı borçların gelecekteki faiz
ödemelerinin tamamı veya bir kısmı) ya da gerçekleşme ihtimali yüksek tahmini bir işleme ilişkin belirli bir
riskle ilişkilendirilebilen ve net kâr veya zararı etkileyebilen nitelikteki nakit akışı değişikliklerinden
korunmak için gerçekleştirilen bir finansal riskten korunma işlemi olan nakit akış riskinden korunma
işlemleri
olarak sınıflandırılır.
Grup, finansal riskten korunma işleminin başlangıcında, Grup’un finansal riskten korunma işlemine neden olan
risk yönetimi hedef ve stratejisine uygun olarak finansal riskten korunma ilişkisini tayin eder ve belgelendirir. Söz
konusu belgelendirme, riskten korunma aracını, riskten korunma konusu kalemi ve işlemi, korunulan riskin niteliği
ve riskten korunma aracının gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin, riskten koruma konusu
kalem ve işlemin gerçeğe uygun değerinde ve nakit akışlarında meydana gelen değişiklikleri dengelemesinin
etkinliğinin nasıl belirleneceğini kapsamaktadır. Söz konusu riskten korunma işlemlerinin başlangıcında gerçeğe
uygun değer ve nakit akımlarındaki değişikliklerin karşılanmasında etkin olacağı beklenmekte olup raporlama
dönemleri boyunca periyodik olarak riskten korunma işleminin etkinliği değerlendirilmektedir.
Gerçeğe uygun değer riski muhasebesinde, riskten korunma aracının gerçeğe uygun değerindeki değişiklik
konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Riskten korunma konusu kalem ve işlemin gerçeğe uygun değerindeki
değişiklikler, riskten korunma konusu kalem ve işlemin taşınan değerinin bir parçası olarak muhasebeleştirilir ve
finansal gelir/gider kalemi içerisinde gelir tablosuna dahil edilir.
Nakit akış riskinden korunma muhasebesinde, riskten koruma aracına ait kazanç ve kayıpların etkin kısmı, diğer
kapsamlı gelir içerisinde nakit akış riski korunma fonuna intikal ettirilir, etkin olmayan kısım ise finansal gelir/gider
kalemi içerisinde gelir tablosuna dahil edilir.
Nakit akış riskinden korunma işlemlerinde, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş bulunan tutarlar, finansal
riskten korunma konusu tahmini işlemin kâr veya zararı etkilediği dönem veya dönemlerde (örneğin finansal
gelirin veya giderin veya tahmin edilen bir satışın gerçekleşmesi halinde) kâr ya da zarara dahil edilir. Riskten
korunma konusu kalemin finansal olmayan bir varlık veya borç olduğu durumlarda, daha önceden özkaynaklarda
muhasebeleştirilmiş bulunan kazanç veya kayıpları iptal ederek varlık veya borcun ilk maliyetine veya defter
değerine dahil edilir.
Şirket, tahmini metal kutu alımlarının maruz olduğu alüminyum fiyat riskinden korunmak adına alüminyum swap
sözleşmeleri gerçekleştirmiş olup nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında alüminyum swap
işlemlerini riskten korunma aracı, planlanan metal kutu alımlarından dolayı gerçekleşme olayı yüksek tahmini
nakit çıkışlarını riskten korunma konusu kalem olarak tayin etmiştir (Not 8, Not 39).
Riskten korunma muhasebesine konu edilmeyen diğer türev araçlar
Türev finansal araçlar; işlem maliyetleri işlemin yapıldığı tarihte muhasebeleştirilmek üzere gerçeğe uygun
değerleriyle muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarına müteakiben, türev finansal araçların gerçeğe uygun
değerinde oluşan değişiklikler, konsolide gelir tablosunda finansal gelir ve gider kalemlerine intikal ettirilir.
Şirket, operasyonel ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yabancı para riskine ve faiz oranı riskine karşı
korunmak için türev enstrümanları kullanmaktadır. Türev enstrümanları ilk defa finansal tablolara alınırken
maliyetleri üzerinden değerlenir. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri üzerinden değerlemeleri
yapılır ve değişim gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Şirket’in türev finansal araçlarını ağırlıklı olarak faiz oranı swap işlemleri oluşturmaktadır. Yapılandırılmış vadeli
döviz alım-satım ve faiz oranı swap sözleşmeleri ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir koruma
sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden UMS 39 - “Finansal Araçlar : Muhasebeleştirme ve Ölçme”
standardına ait gerekli koşulları taşımaması nedeniyle, konsolide finansal tablolarda riskten korunma amaçlı türev
finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmemektedir.
(12)
2.
1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
UMS 12 Gelir Vergileri – Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik)
UMS 12, i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer
modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin
satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve ii) UMS 16’daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen
amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması
gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Değişikliklerin geriye dönük olarak uygulanması gerekmektedir. Değişikliğin
Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar - Geliştirilmiş Bilanço Dışı Bırakma Açıklama Yükümlülükleri
(Değişiklik),
Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini (seküritizasyon gibi) finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde - daha iyi
anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap döneminin
sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Karşılaştırmalı açıklamalar
verilmesi zorunlu değildir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumunu
veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve
değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra
konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) - Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu
Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken
uygulamaya izin verilmektedir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece
gruplamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek)
kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Değişiklikler geriye
dönük olarak uygulanacaktır. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin
verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartta yapılan değişiklik
kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten
en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli
personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini
ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, düzeltilmiş standardın Grup'un finansal durumu ve performansı
üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10’un ve UFRS 12’nin yayımlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27’de de değişiklikler yapmıştır.
Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler, ve
iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş
hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir
etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
UFRS 11’in ve UFRS 12’nin yayımlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28’de de değişiklikler yapmış ve
standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler
ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin
geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
(13)
2.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin
anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme
yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1
Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu
değişikliğin Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve
muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) UFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine
göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.
Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap
dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un
finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UFRS 9 Finansal Araçlar - Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9’a yapılan değişiklikler
esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak
ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin
gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu
gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından
onaylanmamıştır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi
olması beklenmemektedir.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı farklı
düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer
İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin
verilmiştir.
UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır.
Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo
hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Grup, standardın finansal
durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı
düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer
İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin
verilmiştir.
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin
verilmemektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı
düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek
Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
UFRS 12 daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal
tablolara ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 İştiraklerdeki
Yatırımlar’da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm
dipnot açıklamalarını içermektedir.
(14)
2.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun
değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm
gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile
ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap
dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi
gerekmektedir – yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Grup, standardın finansal
UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken
uygulamaya izin verilmektedir. Şirketlerin karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başından itibaren üretim
aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir. Yorum, üretim
aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen
varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Grup
için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması beklenmemektedir.
Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12’de değişiklik)
Değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler geriye dönük
düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama
tarihi “UFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup
olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer
UFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi UMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme
etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla
karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. UMSK, aynı
sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini
kolaylaştırmıştır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, değişikliğin finansal
UFRS’deki iyileştirmeler
UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009 – 2011 dönemi Yıllık UFRS İyileştirmelerini yayımlamıştır.
Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır. Değişikliklerin geçerlilik tarihi
1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli açıklamalar verildiği sürece, erken
uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, projenin finansal
UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık
getirilmiştir.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık
getirilmiştir.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi
gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin
hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde
muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
UMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık
getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin
karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali
tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.
(15)
2.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin
bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı
ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden
muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Değişiklik 1 Ocak 2014 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için
geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir.
İşlevsel ve Sunum Para Birimi
Şirket'in işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir.
Bağlı Ortaklıkların ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsün İşlevsel Para Birimleri
CCSD
Mahmudiye
Efes Sınai Dış Ticaret
Almaty CC
Tonus
Azerbaijan CC
Turkmenistan CC
Bishkek CC
TCCBCJ
CCBI (Not 1)
CCBIL
SSDSD
CCBPL
SSG (Not 1)
CCI Holland
Waha B.V.
Al Waha
Tacikistan CC
31 Aralık 2012
Ulusal Para Birimi
İşlevsel Para Birimi
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Amerikan Doları
Kazak Tengesi
Amerikan Doları
Kazak Tengesi
Amerikan Doları
Manat
Amerikan Doları
Türkmenistan Manatı
Amerikan Doları
Som
Amerikan Doları
Ürdün Dinarı
Amerikan Doları
Irak Dinarı
Amerikan Doları
Suriye Poundu
Amerikan Doları
Pakistan Rupisi
Pakistan Rupisi
Amerikan Doları
Euro
Euro
Amerikan Doları
Irak Dinarı
Amerikan Doları
Somoni
Amerikan Doları
31 Aralık 2011
Ulusal Para Birimi
İşlevsel Para Birimi
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Amerikan Doları
Kazak Tengesi
Amerikan Doları
Kazak Tengesi
Amerikan Doları
Manat
Amerikan Doları
Türkmenistan Manatı
Amerikan Doları
Som
Amerikan Doları
Ürdün Dinarı
Amerikan Doları
Dirhem
Amerikan Doları
Irak Dinarı
Amerikan Doları
Suriye Poundu
Amerikan Doları
Pakistan Rupisi
Pakistan Rupisi
Amerikan Doları
Amerikan Doları
Euro
Amerikan Doları
Euro
Amerikan Doları
-
Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin uluslararası yapısı ve bu şirketlerin
işlemlerini Amerikan Doları (“USD”) ağırlıklı gerçekleştirmeleri, bu şirketlerin işlevsel para birimini USD olarak
belirlemelerine neden olmuştur. Konsolide edilen yabancı bağlı ortaklıkların çoğu ve müşterek yönetime tabi
teşebbüsler finansal, ekonomik ve organizasyon olarak bağımsız olduklarından yabancı kuruluşlar olarak
nitelendirilmektedir.
Konsolide finansal tablolar oluşturulurken, işlevsel ve sunum para birimi USD olan yurt dışında faaliyette bulunan
bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin bilanço kalemlerinin Şirket’in işlevsel ve sunum para
birimi olan TL’ye çevrilmesinde bilanço tarihinde geçerli Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın açıkladığı resmi
döviz alış kuru olan, 1 USD = 1,7826 TL (31 Aralık 2011; 1 USD = 1,8889 TL) kuru, gelir tablosunun çevriminde
ise dönem içinde oluşan ortalama kur, 1 USD = 1,7922 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2011; 1 USD = 1,6708 TL) esas
alınmıştır. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı
para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz
konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması
durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
Kullanılan Tahminler ve Varsayımlar
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir
ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve
varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler
yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar
üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek
tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki
gibidir:
(16)
2.
a)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma
oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun
vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içermektedir. Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 25’de yer almaktadır.
b)
Şüpheli alacak karşılıkları için Grup yönetiminin değer düşüklüğü testleri baz alınmaktadır. Alacakların
değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve zincir mağazalar dışında kalan
borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma
tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. İlgili bilanço tarihi
itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 11’de yansıtılmıştır.
c)
Grup yönetimi özellikle bina ve makina ekipmanlarının faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde
teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur (Not 19).
d)
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte,
teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen
kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve
yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin
tahminler yapılmaktadır (Not 14).
e)
Grup, gelişen olaylar veya değişen koşullar doğrultusunda, varlıkların defter değerleriyle
satılamayabileceği ortaya çıktığında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak üzere varlıklarını gözden geçirir. Böyle bir
belirti olduğu takdirde ve varlıkların defter değeri tahmini elde edilebilir değerini aştığı takdirde, aktifler ve nakit
sağlayan birimler tahmini elde edilebilir değerinden gösterilir. Varlıkların elde edilebilir değeri net satış fiyatı veya
kullanım değerinden büyük olanıdır. (Not 20 ve Not 21).
f)
Grup, belirlenmiş olan muhasebe politikaları çerçevesinde, sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan
duran varlıklar ve şerefiye kayıtlı değerlerini, yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği
durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutmaktadır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sınırsız
faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar ve şerefiye kayıtlı değerlerini geri kazanılabilir değeri ile
karşılaştırılarak değer düşüklüğü testine tabi tutulmuştur. Geri kazanılabilir değer, kullanım değeri hesaplamaları
temel alınarak belirlenmiştir. Bu hesaplamalarda, yönetim kurulu tarafından onaylanan üç yıllık dönemi kapsayan
finansal bütçeyi temel alan vergi öncesi serbest nakit akım tahminleri esas alınmıştır. Üç yıllık dönemden sonraki
tahmini serbest nakit akımları beklenen büyüme oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Tahmini vergi öncesi serbest
nakit akımları iskonto edilerek peşin değerine indirgenmiştir. Faaliyette bulunulan piyasalardaki büyüme oranları,
kişi başı gayrisafi yurt içi hasıla ve fiyat indeksleri gibi bilgiler dış kaynaklardan edinilmiştir. Mamul ve hammadde
fiyatları, işletme sermayesi gereksinimleri ve sabit kıymet yatırımları gibi değişkenlerle ilgili tahminler Grup’un
öngörüleri ve geçmiş dönem gerçekleşmelerine göre yapılmıştır. Değer düşüklüğü testi için kullanılan tahminlerde
sabit büyüme oranı genel olarak %1 ve ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti oranı ise %10,1 ile %13,9 arasında
değişen oranlarda alınmıştır (Not 20 ve Not 21).
g)
Ertelenen vergi aktifi gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti
halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş
vergi aktifi taşınan ve kullanılmamış birikmiş zararlar ile her türlü geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. 31
Aralık 2012 tarihinde sona eren dönem için Grup’un gelecek dönemlerde vergilendirilebilir karının olduğuna dair
kullanılan varsayımlar yeterli olduğundan ertelenmiş vergi aktifi kaydedilmiştir (Not 36).
h)
Grup yönetimi, Al Waha şirketinin tüm taşınmaz varlıklarına sahip olan ve özel sözleşme hükümlerince bu
taşınmazları ve taşınmazlar üzerindeki bütün haklarını Al Waha’ya kiralamış olan Trust Co.’yu, başka hiçbir
faaliyeti olmayacağı ve kuruluşunun da sadece bu amaca hizmet edecek olmasından dolayı, söz konusu şirketi
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yorumlama Komitesi ve Türkiye Muhasebe Standartları Yorum 12
"Konsolidasyon - Özel Amaçlı İşletmeler" kapsamında, özel amaçlı işletme olarak tanımlamıştır.
(17)
2.
Uygulanan Konsolidasyon Esasları ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklardaki Paylar
Konsolide finansal tablolar ana şirket olan CCİ ile bağlı ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarının 31 Aralık 2012
tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarını içermektedir. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a transfer olduğu
tarihten itibaren konsolide edilmekte ve kontrolün Grup’tan çıktığı tarihte konsolide edilen bağlı ortaklıklar
arasından çıkarılmaktadır. Grup’un konsolide finansal tabloları, CCİ ve kontrolü altında olan şirketleri içermektedir.
Bu kontrol normal şartlarda eğer Grup bir şirketin sermayesi üzerindeki oy hakkının doğrudan ya da dolaylı olarak
%50’sinden fazlasına sahipse ve bir şirketin operasyonlarından kar sağlamak için finansman ve faaliyet
politikalarını yönlendirebiliyorsa bulunmaktadır.
Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık
değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir. Bağlı ortaklıkların ana ortaklık dışı hak sahiplerine
atfedilen özkaynaklar ve net dönem karları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda ana ortaklık dışı paylar olarak
gösterilmektedir.
Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, Grup’un ve bir veya daha fazla müteşebbis ortağın müşterek kontrolüne tabi
olan ve sözleşme ile ekonomik bir faaliyetin üstlenildiği şirketlerdir. Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, oransal
konsolidasyon yöntemi kullanılarak ve finansal tablo kalemleri bazında, diğer bir ifade ile Grup’un müşterek
yönetime tabi ortaklıktaki varlık, yükümlülük, gelir ve giderlerindeki payının hissesi oranında dahil edilmesi yoluyla
konsolide edilmektedir.
Grup şirketleri arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil
olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan
benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır.
ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ
Hazır değerler, kasa ve bankalardaki nakit parayı ve vadeleri bilanço tarihinden önce olan çekleri içermektedir.
Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek
likiditeye sahip olan, vadeleri 3 ay veya daha kısa süreli olan yatırımlardır.
Tüm finansal varlıklar alım için ödenen giderler de dahil olmak üzere alımda ödenen ve gerçeğe uygun değerleri
yansıttığı öngörülen elde etme maliyetleri ile kayıtlara alınır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan menkul kıymetlerin ilk kayda alımı müteakip değerlemesi
gerçeğe uygun değeri üzerinden yapılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerdeki
değişikliklerden kaynaklanan kar ya da zarar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden
çıkarılana veya değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde gösterilir, bu tarihten sonra ise
birikmiş gerçeğe uygun değer uyarlamaları gelir ve gider hesapları ile ilişkilendirilir.
Satılmaya hazır finansal varlıklar üzerinden etkin faiz metodu kullanılarak hesaplanan faiz tutarı, faiz geliri olarak
muhasebeleştirilir. Alınan temettüler ise alındığı tarihte temettü gelirleri içerisinde gösterilir. Mali piyasalarda aktif
olarak işlem gören yatırımların gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihindeki menkul kıymet borsası kapanış değeri
ile belirlenir.
Devlet tahvilleri gibi vade sonuna kadar elde tutulmasına karar verilmiş olan diğer kısa vadeli finansal varlıklar ise
satın alım tarihinden sonraki dönemlerde, etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerlerinden finansal
tablolara yansıtılır. İskonto edilmiş değer, alım sırasında ortaya çıkan iskonto veya ödenen prim gibi faktörler
dikkate alınarak hesaplanır.
Vadeleri 3 aydan uzun süreli olan banka mevduatları finansal yatırımlar içerisinde sınıflanmaktadır.
Ticari Alacaklar
Vadeleri genel olarak 15 - 65 gün arasında olan ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayda alınmakta ve
şüpheli alacak karşılığı düşülerek taşınmaktadır. Şüpheli alacaklar için alacağın tahsil edilmesi artık olası değilse,
karşılık ayrılır. Tahsil edilmesi hiçbir şekilde mümkün olmayan alacaklar ise, bu durum kesinleştiği zaman ilgili
hesaplardan silinir.
(18)
2.
Şüpheli alacak karşılığı gider olarak yansıtılmaktadır. Karşılık, Grup yönetimi tarafından tahmin edilen ve
ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı
düşünülen tutardır.
İlişkili Taraflar
a)
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(i)
(ii)
(iii)
b)
Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
Şirket veya Şirket’in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
(i)
(ii)
(iii)
(iv)
(v)
(vi)
(vii)
İşletme ve Şirket’in aynı grubun üyesi olması halinde.
İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki
ya da iş ortaklığı olması halinde.
Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu
üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
İşletmenin, Şirket’in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten
ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Şirket’in kendisinin böyle bir
plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir.
İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol
edilmesi halinde.
(a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması
veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir
üyesi olması halinde.
Stoklar
Stoklar, hasarlı ve yavaş hareket eden stoklara ayrılan karşılık düşüldükten sonra, maliyet veya net
gerçekleşebilir değerin düşük olanı üzerinden değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, normal koşullarda
oluşan piyasa fiyatından ürünün tamamlanma sürecindeki maliyeti ile ve pazarlama ve dağıtım giderlerinin
çıkartılması ile oluşan değerdir. Stok maliyeti, ürünü satışa hazır hale getirmek için katlanılan tüm giderleri
içermektedir ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile hesaplanmaktadır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer var ise değer düşüklüğü
karşılığı ayrıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmamıştır.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden aşağıda belirtilen tahmini ekonomik ömürlerine
dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur.
Binalar ve Özel Maliyetler
Makine, Tesis ve Cihazlar
Döşeme ve Demirbaşlar
Taşıtlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
2 - 49 yıl
6 - 15 yıl
5 - 10 yıl
5 - 10 yıl
5 - 12 yıl
Özel maliyetlerin ekonomik ömrü sözleşmeye dayalı kiralama süresine göre belirlenir. Yapılan yatırımın ekonomik
ömrü, kiralanan varlığın sözleşmeye göre belirlenmiş kalan kiralama yılına eşittir.
Bakım ve onarım giderleri herhangi bir maddi duran varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise
aktifleştirilebilirler, diğer tüm bakım ve onarım masrafları, giderler oluştukça gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir.
Maddi duran varlık yatırımları ile ilgili tüm maliyetler ilgili varlık kullanım aşamasına gelene kadar yapılmakta olan
yatırımlar hesabında takip edilir ve kullanıma hazır hale geldiği tarihten itibaren amortisman hesaplanmaya
başlanır.
(19)
2.
Maddi duran varlıklar gelişen olaylar veya değişen koşullar doğrultusunda, defter değerleriyle satılamayabileceği
ortaya çıktığında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak üzere gözden geçirilir. Böyle bir belirti olduğu takdirde ve
varlıkların defter değeri tahmini elde edilebilir değerini aştığı takdirde aktifler ve nakit sağlayan birimler tahmini
elde edilebilir değerinden gösterilir. Varlıkların elde edilebilir değeri net satış fiyatı veya kullanım değerinden
büyük olanıdır.
Maddi duran varlığın kullanım değeri, gelecekte oluşacak tahmini nakit akımlarının ilgili varlığın risklerini ve geçerli
piyasa koşullarını yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak günümüz değerine indirgenmesi ile tespit edilir.
İlgili varlık eğer tek başına nakit üreten bir birim değilse, bağlı bulunduğu nakit üreten birimin elde edilebilecek
değeri tespit edilir. Değer düşüklüğü karşılığı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer
düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi
tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmayacak şekilde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Bir işletmenin satın alınmasından bağımsız olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedeli
üzerinden aktifleştirilmektedir. Bir işletmenin alınmasının bir parçası olarak elde edilen maddi olmayan duran
varlıklar, ilgili varlığın gerçeğe uygun bedelinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir. Geliştirme
giderleri dışında, bir işletme içerisinde yaratılmış olan maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirilmemektedir ve
harcama yapıldığı yılın karından düşülmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, şişeleme ve dağıtım
sözleşmelerinden doğan haklar hariç doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili varlığın tahmini ekonomik ömrü
boyunca itfa edilmektedir.
Konsolidasyon kapsamında, satın alınan yurt dışında faaliyetlerini sürdüren bağlı ortaklıkların ve müşterek
yönetime tabi ortaklığın makul değer esasına göre hazırlanmış finansal tablolarında oluşan maddi olmayan duran
varlıklar TCCC ile yapılmış olan “Şişeleme ve Dağıtım Sözleşmeleri”ni temsil etmektedir. Şirket yönetimi şişeleme
ve dağıtım sözleşmelerinin süreleri dolduktan sonra da herhangi bir ek maliyet olmaksızın yenilenmesini
beklediğinden bir süre kısıtlamasına gerek görmemiştir. Bu nedenden dolayı sözleşmelerin ekonomik ömürlerinin
belirsiz olması sebebiyle, oluşan sözkonusu maddi olmayan duran varlıklar amortismana tabi tutulmamaktadır.
Amortismana tabi tutulmayan söz konusu maddi olmayan duran varlıkları, taşıdıkları değerin gerçekleşmeyeceği
durum ve şartlarla ve yılda en az bir kere değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir.
Konsolidasyon kapsamında, 2006 yılında satın alınan Mahmudiye'nin ve 2009 yılında satın alınan Sandras’ın
makul değer esasına göre hazırlanmış finansal tablolarında oluşan maddi olmayan duran varlıklar,
Mahmudiye’nin ve Sandras’ın elinde bulundurduğu “Su Kaynakları Kullanım Hakları”nı temsil etmekte olup 9 ve
40 yıl olan kullanım hakkı sürelerine uygun olarak doğrusal amortisman yöntemine göre itfa edilmektedir.
Yukarıda bahsedilenler haricindeki diğer haklar, 2-15 yıl tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal
amortismana tabi tutulmuştur.
Amortismana tabi tutulan maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerlerin gerçekleşmeyeceği durum ve
şartlar geçerli ise ilgili varlıklar değer düşüklüğü için gözden geçirilir.
İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye
Grup, bir işletme satın aldığında, edindiği finansal varlık ve borçların sınıflandırmalarını ve belirlemeleri birleşme
tarihinde var olan sözleşme hükümleri, ekonomik koşullar ve konuya ilişkin diğer tüm koşulları esas alarak yapar.
Bu saklı bir türev ürünün ana sözleşmeden ayrılması gerekip gerekmediğinin değerlendirilmesini de kapsar.
Satın alma metodu, satın alma maliyetini satın alınan varlıklar, yükümlülükler ve şarta bağlı yükümlülüklerin satın
alınılan gündeki rayiç değerlerine dağıtılmasını gerektirmektedir. Söz konusu satın alınan şirketlerin UFRS 3’e
göre belirlenmiş varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı yükümlülükleri satın alınma günündeki rayiç değerlerinden
kayıtlara yansıtılmaktadır. Satın alınan şirket, satın alma tarihinden itibaren konsolide gelir tablosuna dahil
edilmektedir.
(20)
2.
İktisap edilen tanımlanabilir varlıkların, yükümlülüklerin ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin
veya birleşme maliyetinin sadece geçici olarak belirlendiği durumlarda, birleşmenin gerçekleştiği dönemin
sonunda birleşmenin ilk defa muhasebeleştirilmesinde geçici olarak yapılma zorunluluğu ortaya çıkarsa, Şirket
söz konusu geçici değerler üzerinden birleşme işlemini muhasebeleştirmiştir. Geçici olarak belirlenmiş birleşme
muhasebesinin birleşme tarihini takip eden on iki ay içerisinde tamamlanması ve düzeltme kayıtlarının birleşme
tarihinden itibaren yapılması gerekmektedir.
Şerefiye, satın alınan ortaklığın satın alım tarihindeki maliyeti ile net aktiflerinin gerçeğe uygun bedelleri arasında
kalan pozitif farktır. Grup, şerefiye tutarlarını itfa etmemektedir. Şerefiye tutarı, taşıdığı değerin
gerçekleşmeyeceği durum ve şartlarda ve yılda en az bir kere değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir.
Yurtdışındaki işletmelerin satın alınmasında ortaya çıkan şerefiye ve yine bu satın alma sırasında aktif ve
pasiflerin defter değerlerine yapılan gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, yurt dışındaki işletmenin aktif ve pasifleri
olarak dikkate alınır. Bu nedenle, yurt dışındaki işletmenin raporlama para birimi cinsinden ifade edilir ve bilanço
kapanış kurundan çevrilir.
Finansal Enstrümanların Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması
Grup, finansal varlık veya finansal yükümlülükleri sadece ve sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf
olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup, finansal varlığı veya finansal varlığın bir kısmını sadece ve
sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman
kayıtlarından çıkartır. Grup, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar,
iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıtlarından çıkartır.
Finansal Borçlar
Bütün finansal borçlar, ilk olarak, maliyet değerleri ile kayıtlara yansıtılmıştır.
İlk kayda alınış tarihinden sonra krediler etkin faiz oranı kullanılarak indirgenmiş değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş
değer, ihraç giderleri ve iskonto oranı veya ödeme üzerindeki prim dikkate alınarak hesaplanır. İtfa sürecinde
veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Borçlanma Maliyetleri
1 Ocak 2009 tarihinden itibaren varlık alımı veya inşası ile ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri aktifleştirilmekte,
bunun haricinde kalan maliyetler ise giderleştirilmektedir. Bu tarihten önceki borçlanma giderleri genel olarak
oluştuğu tarihte giderleştirilmiştir.
Kiralama İşlemleri (Kiracı Olarak Grup)
a)
Finansal Kiralama
Grup’a kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, kira
döneminin başlangıcında finansal kiralama yoluyla elde edilen mülkiyetin gerçeğe uygun bedeli üzerinden veya
daha düşükse, minimum kiralama yükümlülüğünün iskonto edilmiş değeri üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmış ve
finansal borçlarda gösterilmiştir. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına
dahil edilmiştir. Finansal kiralama yoluyla alınan varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine uygun olarak amortismana
tabi tutulur.
b)
Operasyonel Kiralama
Kiralanan varlıklarla ilgili bütün risk ve faydaların kiralayana ait olduğu kiralamalar operasyonel kiralamalar olarak
sınıflandırılmaktadır. Operasyonel kiralama ödemeleri, kira süresi boyunca doğrusal olarak gelir tablosuyla
ilişkilendirilir.
Ticari Borçlar
Grup’un vadeleri genellikle 7 - 30 gün arasında olan ticari ve senetli borçları, faturalanmış mal ve hizmet alımları
için gelecekte yapılacak ödemelerin gerçeğe uygun değerini temsil eden tutarlar üzerinden yansıtılmaktadır.
(21)
2.
Türkiye’de kurulu şirketler için:
a)
Tanımlanan Fayda Planı
Kıdem tazminatı karşılıkları UMS 19 ‘‘Çalışanlara Sağlanan Faydalar’’a göre aktüer çalışmasına dayanarak
yansıtılmıştır.
İlişikteki konsolide finansal tablolarda, Grup, kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu’’nu kullanarak
yansıtmıştır. Profesyonel aktüerler tarafından yapılan değerlendirmelere göre, birikmiş aktüer kazanç veya
kayıplar gelir veya gider olarak gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, bilanço
tarihinde geçerli olan devlet tahvilleri faiz oranı ile iskonto edilerek hesaplanmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal
kazançlar ve kayıplar konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Bilanço tarihleri itibariyle kullanılan temel aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
%7,6
%5,0
İskonto oranı
Öngörülen maaş/tavan artışı
b)
31 Aralık 2011
%9,5
%5,1
Tanımlanan Katkı Planları
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un, bu primleri
ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine
yansıtılmaktadır. İlgili primlere ilişkin 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle toplam 23.269 TL (31 Aralık 2011 - 20.192 TL)
tutarında gider gerçekleşmiştir.
Yurt dışında kurulu bağlı ortaklıklar için:
Yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler ilgili ülkelerin mevzuatına
uygun olarak katkı payı ödemelerini gerçekleştirerek, ilgili döneminde giderleştirmektedir.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya
da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle Grup’a ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı
mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır.
Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço
tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında zamanın ilerlemesinden dolayı
karşılıklarda meydana gelebilecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda
yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri
yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Satış Gelirleri
Gelirler, faaliyetlerinden dolayı Grup’a ekonomik fayda sağlanması olasılığı olduğu ve gelirin güvenilir olarak
ölçülebilmesinin mümkün olduğu ve satılan ürünlerle ilgili risk ve menfaatlerin alıcıya geçtiği zaman
muhasebeleştirilmektedir. Satışlar; satış iskontoları, katma değer vergisi ve satış vergilerinden netleştirilmiş olarak
finansal tablolara yansıtılmaktadır. İskontolar ve diğer indirimler; satış indirimlerinden, ürün ile birlikte bedelsiz
verilen malzeme maliyetlerinden ve özel tüketim vergisinden oluşmaktadır.
Faiz Gelirleri
Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Vergi karşılığı gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan
yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
(22)
2.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin
finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup
finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığı ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm
indirilebilir geçici farklar ve geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi varlığı
her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın
oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün hesaplanmasında Grup’un bu geçici farkları kullanabileceğini
düşündüğü tarihlerde geçerli olacak ve bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş vergi oranları kullanılmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup
edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenen vergi varlıkları ve
ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Yabancı Para Cinsinden İşlemler
Grup içindeki her şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyelerini kullandığı para birimine çevirirken
işlem tarihinde geçerli olan kurları esas almaktadır. Parasal kalemlerin yıl boyunca ilk olarak kayıtlara alındıkları
ya da geçmiş finansal tablolarda raporlandıkları kurlardan farklı kurlarla ifade edilmesinden veya
raporlanmasından doğan kur farkı giderleri veya gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Hisse Başına Kar
Konsolide gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemleri boyunca piyasada
bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel
kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan
değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir. Şirket’in sulandırılmış enstrümanı bulunmamaktadır.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Grup’un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme
gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri
takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
3.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Şirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde satın alınan ya da satılan bağlı ortaklıklar
konsolide mali tablolara alındıkları tarihten itibaren ya da satıldıkları tarihe kadar dahil edilmektedir.
AL WAHA
Not 1’in ‘Grup Yapısındaki 2012 Yılında Gerçekleşen Değişiklikler’ başlığı altında açıklandığı üzere, Al Waha’nın
%85,00 hissesinin Waha B.V. tarafından 133,8 milyon ABD dolarının TL karşılığı olarak, 238.703 TL bedelle satın
alınmasıyla Grup’un Al Waha’daki dolaylı payı %64,94 olmuştur. Al Waha’nın eski ana ortağına 2011 yılı
içerisinde yapılan 28.333 TL tutarındaki avans ödemesi satın alma maliyetinden düşülmüş ve 2012 yılındaki nakit
çıkışı 210.370 TL olarak gerçekleşmiştir.
Irak yasalarına göre, yabancı ortaklı şirketler taşınmaz sahibi olamadıkları için, Al Waha şirketinin tüm taşınmaz
varlıklarına sahip olan ve özel sözleşme hükümlerince bu taşınmazları ve taşınmazlar üzerindeki bütün haklarını
Al Waha’ya kiralamış olan Trust Co. isimli özel amaçlı bir şirket kurulmuştur. Trust Co., Uluslararası Finansal
Raporlama Standartları Yorumlama Komitesi ve Türkiye Muhasebe Standartları Yorum 12 "Konsolidasyon - Özel
Amaçlı İşletmeler" kapsamında, Grup'un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarında tam konsolide
edilerek gösterilmiştir (Not 1).
(23)
3.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı)
Satın alma işlemlerinin tamamlanmasıyla birlikte, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Al Waha tam konsolidasyon
yöntemiyle konsolide edilmiştir.
Söz konusu bağlı ortaklığın ve Trust Co.’nun konsolidasyonu için UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında,
satınalma tarihindeki Al Waha ve Trust Co.’nun makul değer esasına göre hazırlanmış mali tablolarındaki net
varlık değeri ile satın alım maliyeti arasındaki fark olan 23.531 TL (Not 21), 31 Aralık 2012 tarihli konsolide
bilançoda pozitif şerefiye hesabında muhasebeleştirilmiştir. Ayrıca Not 1’de detaylarıyla anlatıldığı üzere NGK’ya
ait Al Waha hisselerinin satış opsiyonunundun kaynaklanan yükümlülük ile satın alma tarihindeki Al Waha ve
Trust Co.’nun makul değer esasına göre hazırlanmış mali tablolarındaki net varlık değeri üzerinden hesaplanan
azınlık payı arasındaki fark olan 8.431 TL pozitif şerefiye olarak muhasebeleştirilmiştir (Not 21). Satın alım tarihi
itibariyle, Al Waha ve Trust Co.’nun makul değer esasına göre hazırlanmış mali tablolarındaki net varlıklarının
toplam gerçeğe uygun değeri 253.144 TL olup Grup tarafından satın alınan kısmı ise 215.172 TL ve hissedarlar
sözleşmesindeki azınlık hisseleri satış opsiyonuna konu olan kısmı da 37.972 TL’dir.
Konsolidasyon kapsamında, makul değer esasına göre hazırlanmış Al Waha ve Trust Co. mali tablosunda oluşan
ve TCCC ile yapılan “Şişeleme ve Dağıtım Sözleşmeleri”ni temsil eden 126.205 TL tutarındaki maddi olmayan
varlıklar, ekonomik ömürlerinin belirsiz olması ve herhangi bir ek maliyet olmaksızın yenilenmesi sebebiyle
amortismana tabi olmayıp, olası bir değer düşüklüğü kaybı için değerlendirmeye tabi tutulacaktır (Not 20).
Al Waha ve Trust Co.’nun satın alındıkları tarih itibariyle hazırlanmış mali tablolarındaki net varlıklarının gerçeğe
uygun değerleri aşağıdaki gibidir:
Al Waha Konsolide
Gerçeğe Uygun Değeri
126.939
126.205
253.144
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan varlıklar (Not 20)
Net varlıkların değeri
Satın alınan hisse oranı
Net varlıkların Grup tarafından satın alınan kısmı
85,00%
215.172
Toplam nakit satın alma maliyeti
Net varlıkların Grup tarafından satın alınan değeri (-)
Şerefiye
238.703
(215.172)
23.531
2011 yılında avans olarak ödenen kısım (-)
2012 yılına yansıyan satın almadaki net nakit çıkışı
238.703
(28.333)
210.370
CCBIL
Not 1’in ‘Grup Yapısındaki 2011 Yılında Gerçekleşen Değişiklikler’ başlığı altında açıklandığı üzere, SSG
hisselerinin tamamının ve CCBI hisselerinin %50,00’sinin satın alınmasıyla, Grup’un CCBIL’deki %30,00 olan
dolaylı ortaklık payı 2011 yılının Mart ayı içerisinde %100,00’e yükselmiştir. Satın alma işlemlerinin
tamamlanmasıyla birlikte, SSG, CCBI ve CCBIL tam konsolidasyon yöntemiyle konsolide edilmiştir. Söz konusu
bağlı ortaklıkların konsolidasyonu için, UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında, makul değer esasına göre
hazırlanmış mali tablolarındaki net varlık değeri ile, CCİ’nin alım maliyeti arasındaki fark olan 14.691 TL, satın
alım tarihli konsolide bilançoda pozitif şerefiye olarak yansıtılmıştır (Not 21).
Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik neticesinde, CCBIL’nin makul değer esasına göre hazırlanmış mali
tablolarında oluşan ve CCİ'nin CCBIL’deki geçmişten taşınan %30,00 oranındaki payının karşılığı olarak kayıtlara
yansıtılan 5.884 TL tutarındaki makul değer artışı, UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında 31 Aralık 2011
tarihli konsolide gelir tablosunda, diğer gelirler altında gösterilmiştir (Not 32).
Konsolidasyon kapsamında, makul değer esasına göre hazırlanmış CCBIL mali tablosunda oluşan ve TCCC ile
yapılan “Şişeleme ve Dağıtım Sözleşmeleri”ni temsil eden 17.507 TL tutarındaki maddi olmayan varlıklar,
ekonomik ömürlerinin belirsiz olması ve herhangi bir ek maliyet olmaksızın yenilenmesi sebebiyle amortismana
tabi olmayıp, olası bir değer düşüklüğü kaybı için değerlendirmeye tabi tutulacaktır.
(24)
3.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı)
SSG ve CCBI’nın satın alındıkları tarih itibariyle (CCBIL finansal tablolarındaki bakiyeler de oransal konsolidasyon
yöntemiyle her iki şirkete hisseleri oranında dahil edilmiştir) hazırlanmış mali tablolarındaki net varlıklarının
gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir:
SSG Gerçeğe
Uygun Değeri
643
520
3.198
1.296
26.492
7.042
(180)
(21.550)
(159)
17.302
CCBI Gerçeğe
Uygun Değeri
1.445
781
4.797
1.863
39.738
10.564
(271)
(51.534)
(536)
6.847
Satın alınan hisse oranı
Net varlıkların / (yükümlülüklerin) grup tarafından satın alınan kısmı
100,00%
17.302
50,00%
3.423
Net (varlıkların) / yükümlülüklerin Grup tarafından satın alınan değeri
Şerefiye
25.186
(17.302)
7.884
10.230
(3.423)
6.807
25.186
(643)
24.543
10.230
(722)
9.508
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan varlıklar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer yükümlülükler
Net varlıkların / (yükümlülüklerin) değeri
Satın alınan bağlı ortaklıktan elde edilen nakit
Satın almadaki net nakit çıkışı
CCBIL Gerçeğe
Uygun Değeri (*)
1.607
1.302
7.995
3.105
66.229
17.606
(451)
(53.750)
(385)
43.258
(*) Satın alındığı tarih itibariyle CCBIL, sırasıyla 60,00% ve 40,00% sahiplik hisseleri oranında, CCBI ve SSG’nin
gerçeğe uygun değere göre hazırlanmış mali tablolarında oransal konsolidasyon yöntemiyle dahil edilmiştir.
4.
İŞ ORTAKLIKLARI
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklardaki Paylar
Konsolidasyon düzeltmeleri ve sınıflandırmaları öncesi, müşterek yönetime tabi ortaklıkların oransal
konsolidasyon metoduyla konsolide finansal tablolara dahil edilen bakiyelerine ilişkin özet finansal bilgiler
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Cari / dönen varlıklar
Cari olmayan / duran varlıklar
Toplam varlıklar
60.132
224.006
284.138
74.805
203.725
278.530
Kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Özkaynaklar
Toplam kaynaklar
140.443
45.908
97.787
284.138
124.233
58.454
95.843
278.530
317.427
(223.655)
93.772
250.405
(179.981)
70.424
Faaliyet giderleri (-)
Diğer faaliyet gelir / (giderleri), net
Faaliyet karı
(82.581)
628
11.819
(67.752)
459
3.131
Finansal gelirler
Finansal giderler
Vergi öncesi zarar (-)
3.232
(18.183)
(3.132)
1.338
(11.739)
(7.270)
Vergi gideri (-)
Net dönem zararı (-)
(1.790)
(4.922)
(1.929)
(9.199)
Satış gelirleri (net)
Satışların maliyeti (-)
Brüt kar / (zarar)
(25)
5.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket’in faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölümsel raporlamayı UFRS sonuçlarına göre ölçmektedir.
Raporlanan bilgiler, yönetimin faaliyet bölümlerinin performansını değerlendirmek ve kaynak dağılımına karar
vermek için kullandığı bilgileri içermektedir. Bu bilgiler bilanço ve gelir tablosunda yansıtılan tutarlar ile uyumludur.
Transfer fiyatlandırması açısından, ilişkili şirketler arasında uygulanan fiyatlar, ilişkisiz üçüncü taraflarla yapılan
işlemlerde gerçekleşen emsal fiyatlara göre uygundur. Grup’un bölümlere göre raporlamasını içeren bilgiler
ektedir:
Yurt içi
31 Aralık 2012
Yurt dışı
Eliminasyon
Konsolide
Satış gelirleri, net
2.757.553
1.381.122
(6.298)
4.132.377
Brüt kar / (zarar)
1.152.941
434.887
667
1.588.495
Faaliyet karı / (zararı)
(852.498)
10.752
311.195
(269.588)
3.177
168.476
8.943
(15.097)
(5.487)
(1.113.143)
(1.168)
474.184
Finansal gelirler
Finansal giderler
Vergi öncesi kar / (zarar)
180.731
(141.734)
350.192
7.982
(38.506)
137.952
(112)
(5.599)
188.713
(180.352)
482.545
Vergi gelir / (gideri)
Net dönem karı / (zararı)
(65.137)
285.055
(31.411)
106.541
(1.063)
(6.662)
(97.611)
384.934
Dönem Kar / (Zararı)nın Dağılımı
Azınlık Payları
285.055
5.976
100.565
(1.170)
(5.492)
4.806
380.128
Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri
Amortisman gideri ve itfa payı
Diğer nakit çıkışı gerektirmeyen kalemler
190.284
112.491
11.037
176.750
84.220
4.297
(510)
(777)
-
366.524
195.934
15.334
Yurt içi
Toplam varlıklar
Toplam kaynaklar
3.047.237
1.452.898
Yurt içi
Satış gelirleri, net
31 Aralık 2012
Yurt dışı
Eliminasyon
Konsolide
1.721.608
848.686
4.266.435
2.352.335
(502.410)
50.751
31 Aralık 2011
Yurt dışı
Eliminasyon
Konsolide
2.472.761
962.760
(26.938)
3.408.583
996.660
265.946
224
1.262.830
Faaliyet karı / (zararı)
(752.283)
23.511
267.888
(192.820)
2.726
75.852
5.222
(20.881)
(15.435)
(939.881)
5.356
328.305
Finansal gelirler
Finansal giderler
Vergi öncesi kar / (zarar)
181.614
(307.889)
141.613
9.048
(28.976)
55.924
2.268
(1.012)
(14.179)
192.930
(337.877)
183.358
Vergi gelir / (gideri)
Net dönem karı / (zararı)
(21.847)
119.766
(17.660)
38.264
(2.378)
(16.557)
(41.885)
141.473
Dönem Kar / (Zararı)nın Dağılımı
Azınlık Payları
119.766
1.194
37.070
(16.557)
1.194
140.279
Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri
Amortisman gideri ve itfa payı
Diğer nakit çıkışı gerektirmeyen kalemler
281.357
87.996
6.700
217.784
66.555
(2.159)
(772)
296
499.141
153.779
4.837
Brüt kar / (zarar)
(26)
5.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
Yurt içi
Toplam varlıklar
Toplam kaynaklar
2.728.126
1.359.032
31 Aralık 2011
Yurt dışı
Eliminasyon
Konsolide
1.340.014
773.922
3.787.577
2.117.481
(280.563)
(15.473)
Şirket’in faaliyet bölümlerinin diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm gelirlerinin ölçülmesi
ve raporlamasında, bölümler arası transferler, normal piyasa fiyatı ve şartlarında gerçekleştirilmektedir.
6.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2012
Kasa
Banka
-Vadeli
-Vadesiz
Çekler
31 Aralık 2011
3.002
2.559
435.113
47.808
4.013
487.907
26.189
5.526
489.936
522.181
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 219.616 TL tutarındaki yabancı para cinsinden 3 aydan kısa vadeli mevduatlar, 1
gün ile 28 gün (31 Aralık 2011 - 345.004 TL, 1 gün ile 30 gün) arasında değişen kalan vadelerde olup faiz oranları
%0,20 - %5,00 (31 Aralık 2011 - %0,20 - %6,20) arasında değişmektedir. 215.497 TL tutarındaki TL cinsinden
vadeli mevduatlar, 2 gün ile 49 gün (31 Aralık 2011 - 142.903 TL, 2 ile 30 gün) arasında değişen kalan vadelerde
olup faiz oranları %8,15 - %8,70 (31 Aralık 2011 - %11,25 - %13,25) arasında değişmektedir.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 3 aydan kısa vadeli mevduatlar üzerinde 951 TL (31 Aralık 2011 - 931 TL) tutarında
faiz geliri tahakkuku bulunmaktadır. 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle hazır değerlerin gerçeğe uygun
değerleri kayıtlı değerlerine eşittir.
7.
FİNANSAL YATIRIMLAR
31 Aralık 2012
Vadesi üç aydan uzun vadeli mevduatlar
31 Aralık 2011
117.719
3.804
117.719
3.804
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle 3 aydan uzun vadeli mevduatlar USD ve TL cinsinden oluşmaktadır. 31
Aralık 2012 tarihi itibariyle bu mevduatlar 91 ile 365 gün arasında değişen vadelerde olup faiz oranları %6,80 %8,90 arasında değişmektedir (31 Aralık 2011 - 183 gün, %5,90).
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 3 aydan uzun vadeli mevduatlar üzerinde 936 TL (31 Aralık 2011 - 26 TL) tutarında
faiz geliri tahakkuku bulunmaktadır.
8.
TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şirket’in gerçekleştirdiği nominal değerleri toplamı 15.469 TL olan, 4.256 tonluk, 3
adet alüminyum swap işlemi bulunmaktadır. Söz konusu alüminyum swap kontratları sırasıyla, 11 Eylül 2012, 10
Ekim 2012 ve 30 Ekim 2012 tarihleri itibariyle nakit akış riskinden korunma muhasebesi uyarınca, gerçekleşme
ihtimali yüksek olan metal kutu alımlarının nakit akışlarından kaynaklanabilecek finansal riskten korunma aracı
olarak tayin edilmişlerdir (Not 2, Not 39).
Söz konusu türev finansal aracların gerçeğe uygun değerindeki değişimin tamamı etkin olup, konsolide kapsamlı
gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
(27)
8.
TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
31 Aralık 2012
Gerçeğe Uygun
Nominal
Değer Varlık /
Değer
(Yükümlülük)
31 Aralık 2011
Gerçeğe Uygun
Nominal
Değer Varlık /
Değer
(Yükümlülük)
Riskten korunma amaçlı muhasebeleştirilen:
Emtia swap işlemleri
9.
15.469
279
-
-
15.469
279
-
-
FİNANSAL BORÇLAR
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Kısa vadeli banka kredileri
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları
157.015
72.277
101.991
23.373
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
229.292
125.364
Uzun vadeli krediler
1.447.636
1.508.647
Toplam finansal borçlar
1.676.928
1.634.011
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle toplam finansal borçların üzerlerinde 3.965 TL (31 Aralık 2011 - 4.421 TL) tutarında
faiz gideri tahakkuku bulunmaktadır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle kısa ve uzun vadeli finansal borçların döviz ve TL cinsinden dökümü
31 Aralık 2012
Kısa vadeli
Uzun vadeli
USD
Euro
TL
Pakistan Rupisi
Ürdün Dinarı
31 Aralık 2011
Kısa vadeli
Uzun vadeli
148.438
82
4.504
72.606
3.662
1.299.250
118.386
30.000
-
56.800
174
4
64.214
4.172
1.404.110
104.537
-
229.292
1.447.636
125.364
1.508.647
Bilanço tarihlerindeki etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Kısa vadeli
USD cinsinden krediler
Pakistan Rupisi krediler
Ürdün Dinarı krediler
(6M Libor+%2,00) - (%3,10)
(1M Kibor+%0,40) - (3M Kibor+%0,50)
(%6,75) - (%9,37)
(3M Libor+%2,10) - (%4,40)
(1M Kibor+%0,40) - (3M Kibor+%0,50)
(%6,75) - (%8,25)
Uzun vadeli
TL cinsinden krediler
USD cinsinden krediler
Euro cinsinden krediler
(%9,75) - (%10,00)
(3M Libor+%1,00) - (1M Libor+%3,50)
(1M Euribor+%1,80)
(1M Libor+%1,00) - (6M Libor+%2,00)
(1M Euribor+%1,80)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle uzun vadeli kredilerin (cari kısım dahil) geri ödeme planları aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2012
2012
2013
2014
2015
2016
(28)
31 Aralık 2011
72.277
1.396.223
46.316
5.097
23.373
32.782
1.437.284
33.184
5.397
1.519.913
1.532.020
10.
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup’un, 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle diğer finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır.
11.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar
31 Aralık 2012
Ticari alacaklar
Vadeli çekler
Diğer
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
31 Aralık 2011
306.121
7.268
(15.854)
274.812
5.629
(15.832)
297.535
264.609
Şüpheli alacak karşılığının 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
1 Ocak bakiyesi
Dönem içinde ayrılan karşılık
Konusu kalmayan karşılıklar
Kayıtlardan silinen şüpheli alacaklar
31 Aralık 2011
15.832
2.179
(898)
(962)
(297)
14.238
1.715
(397)
(727)
1.003
15.854
15.832
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, alacakların vadelerine göre detayı aşağıdaki gibidir;
Vadesi geçmiş olup karşılık ayrılmayan alacaklar
1 aya
kadar
1 - 2 ay
2 - 3 ay
3 - 6 ay
6 ay üzeri
Toplam
31 Aralık 2012
Vadesi
gelmemiş
alacaklar
Ticari alacaklar
Vadeli çekler
Diğer
250.083
7.268
-
22.718
-
8.177
-
4.380
-
444
-
4.465
-
290.267
7.268
-
257.351
22.718
8.177
4.380
444
4.465
297.535
229.161
5.629
-
15.213
-
3.741
-
2.844
-
947
-
7.074
-
258.980
5.629
-
234.790
15.213
3.741
2.844
947
7.074
264.609
31 Aralık 2011
Ticari alacaklar
Vadeli çekler
Diğer
Ticari Borçlar
31 Aralık 2012
Satıcı cari hesapları
12.
31 Aralık 2011
184.355
185.852
184.355
185.852
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Diğer Alacaklar
31 Aralık 2012
Personelden alacaklar
Depozito ve teminatlar
Vergi dairesinden alacaklar
Diğer
(29)
31 Aralık 2011
3.192
149
5.228
4.867
2.881
165
5.936
4.202
13.436
13.184
12.
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (devamı)
Diğer Borçlar
31 Aralık 2012
Depozitolar ve teminatlar
Yoldaki mallar karşılığı
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Ödenecek sosyal güvenlik primleri
Diğer
13.
31 Aralık 2011
57.559
28.727
35.868
4.757
3.909
52.354
3.182
27.479
7.635
1.866
130.820
92.516
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Grup’un, 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçları
bulunmamaktadır.
14.
STOKLAR
31 Aralık 2012
Mamuller
Hammaddeler
Ambalaj malzemeleri
Yoldaki mallar
Diğer malzemeler
Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
31 Aralık 2011
91.151
140.838
38.947
44.601
7.032
(3.531)
81.838
100.849
34.054
46.310
8.702
(3.510)
319.038
268.243
Stok değer düşüklüğü karşılığının 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle hareket tablosu aşağıdaki gibidir, yıl
içinde kaydedilen net gelir 153 TL’dir (31 Aralık 2011 - net gider toplamı 5.371 TL).
31 Aralık 2012
1 Ocak bakiyesi
Yıl içinde ayrılan ve konusu kalmayan karşılıklar, net
İmha edilen stoklar
15.
31 Aralık 2011
3.510
1.765
(1.612)
(132)
8.407
(3.696)
(1.675)
474
3.531
3.510
CANLI VARLIKLAR
Grup’un, 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle herhangi bir canlı varlığı bulunmamaktadır.
16.
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Grup’un, 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle herhangi bir devam eden inşaat sözleşme alacak ya da hakediş
bedeli bulunmamaktadır.
17.
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Grup’un, 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımı bulunmamaktadır.
18.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Grup’un, 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
(30)
19.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
Arazi
ve Binalar
Makine, Tesis
ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme
ve Demirbaşlar
Diğer
Maddi Varlıklar
Özel
Maliyetler
Yapılmakta
Olan Yatırımlar
Toplam
31 Aralık 2010 net bakiyeleri
446.450
471.588
32.269
16.802
231.884
3.943
27.495
1.230.431
İlaveler
Çıkışlar, net
Transferler
Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik yoluyla eklenenler
Değer düşüklüğü karşılığı ve iadesi
Cari dönem amortismanı
41.471
(1.118)
5.010
20.144
35.347
(14.708)
157.486
(5.567)
47.190
18.277
(1.446)
42.434
(56.121)
8.847
(4.112)
196
856
3.929
(5.575)
7.514
(931)
761
491
960
(2.917)
157.944
(3.456)
16.189
6.353
(1.287)
16.059
(68.345)
61
82
(1.321)
120.986
(69.346)
871
3.541
-
494.309
(15.184)
46.992
(2.733)
102.352
(148.987)
532.596
673.841
36.410
22.680
355.341
2.765
83.547
1.707.180
532.596
673.841
36.410
22.680
355.341
2.765
83.547
1.707.180
İlaveler
Çıkışlar, net
Transferler
Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler
Değer düşüklüğü karşılığı ve iadesi
Cari dönem amortismanı
5.685
(19)
17.714
52.994
(13.857)
(16.463)
87.540
(5.284)
91.181
73.098
(25.319)
(80.747)
12.081
(2.808)
377
(73)
(2.491)
(5.272)
3.723
(30)
204
847
(391)
(4.057)
148.413
(2.456)
15.023
(3.788)
(13.902)
(83.015)
160
(794)
101.821
(124.499)
(5.233)
-
359.423
(10.597)
126.939
(3.861)
(61.193)
(190.348)
578.650
814.310
38.224
22.976
415.616
2.131
55.636
1.927.543
594.643
(109.992)
(7.769)
55.714
1.437.810
(782.684)
(47.859)
66.574
79.733
(50.257)
6.934
49.071
(28.275)
1.884
809.679
(474.302)
(9.236)
29.200
8.977
(6.294)
82
85.014
(1.467)
3.064.927
(1.451.804)
(64.864)
158.921
532.596
673.841
36.410
22.680
355.341
2.765
83.547
1.707.180
671.017
(126.455)
(7.769)
41.857
1.684.345
(863.431)
(47.859)
41.255
89.383
(55.529)
(73)
4.443
53.815
(32.332)
1.493
970.659
(557.317)
(13.024)
15.298
9.137
(7.088)
82
62.336
(6.700)
3.540.692
(1.642.152)
(68.725)
97.728
578.650
814.310
38.224
22.976
415.616
2.131
55.636
1.927.543
Maliyet
Birikmiş amortisman
Birikmiş değer düşüklüğü karşılığı
31 Aralık 2011 net defter değeri
Maliyet
Birikmiş amortisman
Birikmiş değer düşüklüğü karşılığı
31 Aralık 2012 net defter değeri
(31)
19.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Değer Düşüklüğü Karşılığı
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 4.068 TL (31 Aralık 2011 - 5.614 TL) tutarındaki değer düşüklüğü karşılığı Grup’un
cari dönemde defter değeri, gerçekleşebilir değerini aşan maddi varlıkları için hesaplanmış ve kayıtlara
yansıtılmıştır. Bu karşılık “Kullanımdan Kalkmış” maddi varlıklar için ayrılmıştır. Geçmiş yıllarda ayrılan değer
düşüklüğü tutarlarından, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 207 TL ters çevrilmiştir (31 Aralık 2011 - 2.881 TL).
Sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar ve şerefiye kayıtlı değerlerinin değer düşüklüğü testi
için kullanılan indirgenmiş nakit akımlarına göre yapılan hesaplamalar sonucu, bir karşılık ayrılması
gerekmemektedir (Not 20 ve 21).
Maddi Duran Varlıklar Üzerinde Aktifleştirilmiş Finansman Giderleri
31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıl itibariyle makine, tesis ve cihazlar üzerinde aktifleştirilmiş finansman gideri
631 TL’dir (31 Aralık 2011 - 1.838 TL).
Finansal Kiralama İşlemleri
Grup’un finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetler soğutucular, taşıtlar, binalar, makineler ve
ekipmanı içermektedir.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar altında sınıflandırılan ve finansal kiralama yoluyla edinilen
varlıkların net defter değeri 3.458 TL'dir (31 Aralık 2011 - 6.044 TL).
20.
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
1 Ocak
2012
İlaveler/
(İtfa Payları)
Konsolidasyon
kapsamındaki
değişiklik yoluyla
eklenenler
Yabancı
para
çevrim
farkları
31 Aralık
2012
Maliyet
Su kaynakları kullanım hakları
Şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri
Diğer Haklar
31.980
456.036
23.351
7.101
126.205
-
(25.815)
(554)
31.980
556.426
29.898
Eksi: Birikmiş itfa payları
Diğer Haklar
(11.201)
(9.436)
(3.245)
(2.341)
-
133
(14.446)
(11.644)
Net defter değeri
490.730
1.515
126.205
(26.236)
592.214
1 Ocak
2011
Maliyet
Şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri
Diğer Haklar
Eksi: Birikmiş itfa payları
Diğer Haklar
Net defter değeri
İlaveler/
(İtfa Payları)
Konsolidasyon
kapsamındaki
değişiklik yoluyla
eklenenler
Yabancı
para
çevrim
farkları
31 Aralık
2011
31.980
356.073
16.948
4.832
17.507
70
82.456
1.501
31.980
456.036
23.351
(7.910)
(7.661)
(3.291)
(1.501)
-
(274)
(11.201)
(9.436)
389.430
40
17.577
83.683
490.730
(32)
21.
POZİTİF / NEGATİF ŞEREFİYE
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle pozitif şerefiyenin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
2012
İlaveler
Yabancı Para
Çevrim Farkları
31 Aralık
2012
Maliyetler
Birikmiş itfa payları / Değer düşüklüğü karşılıkları
116.788
(13.863)
31.962
-
(5.830)
-
142.920
(13.863)
Net defter değeri
102.925
31.962
(5.830)
129.057
1 Ocak
2011
İlaveler
Maliyetler
Birikmiş itfa payları / Değer düşüklüğü karşılıkları
Net defter değeri
Yabancı Para
Çevrim Farkları
31 Aralık
2011
83.819
(13.863)
14.691
-
18.278
-
116.788
(13.863)
69.956
14.691
18.278
102.925
Not 3 ‘İşletme Birleşmeleri’ başlığı altında detaylarıyla açıklandığı üzere, %85,00 Al Waha hissesinin satın
alınmasıyla birlikte UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında; Al Waha ve Trust Co.’nun makul değer esasına
göre hazırlanmış mali tablolarındaki net varlık değeri ile satın alım maliyeti ve satış opsiyonundan kaynaklanan
yükümlülük tutarı arasındaki toplam fark olan 31.962 TL, 31 Aralık 2012 tarihli konsolide bilançoda şerefiye
hesabında muhasebeleştirilmiştir (Not 3).
SSG’nin %100,00 hisselerinin ve CCBI’nın %50,00 hisselerinin satın alınmasıyla, Grup’un CCBIL’deki %30,00
olan dolaylı ortaklık payı 2011 yılının Mart ayı içerisinde %100,00’e yükselmiştir. Söz konusu bağlı ortaklıkların
konsolidasyonu için, UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında, makul değer esasına göre hazırlanmış mali
tablolarındaki net varlık değeri ile, CCİ’nin alım maliyeti arasındaki fark olan 14.691 TL 31 Aralık 2011 tarihli
konsolide bilançoda pozitif şerefiye olarak yansıtılmıştır (Not 3).
22.
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Bursa soda yatırımı, Elazığ, Köyceğiz, Çorlu, Ankara ve Mersin üretim hattı
yatırımları için alınan yatırım teşvik belgesi kapsamında 69.243 TL yatırım gerçekleşmiş olup (31 Aralık 2011 48.761 TL), toplamda sağlanacak vergi avantaj tutarı 13.126 TL (31 Aralık 2011 - 9.873 TL) olarak
hesaplanmıştır. 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle finansal tablolara yansıyan vergi indirim tutarları sırasıyla
1.341 TL ve 113 TL olarak gerçekleşmiştir.
23.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Borç Karşılıkları
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle borç karşılığı yoktur.
CCi ve Türkiye’de mukim bağlı ortaklıkları
Aleyhe Davalar
31 Aralık 2012 tarihi itibari ile CCİ ve Türkiye’de mukim bağlı ortaklıkları aleyhine 6.188 TL (31 Aralık 2011 - 6.712
TL) tutarında, ticari faaliyetler ile ilgili açılmış bulunan çeşitli davalar mevcuttur. Bu davaların 31 Aralık 2012 tarihi
itibari ile nasıl sonuçlanacağı henüz kesinlik kazanmamıştır. Söz konusu davalarla ilgili Grup yönetimi olumsuz bir
sonuç beklememektedir ve bu davalar Grup’un faaliyet sonuçlarını, finansal durumunu veya likiditeyi önemli
ölçüde etkileyebilecek nitelikte değildir.
Teminat Mektupları ve Muhtemel Yükümlülükler
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle verilen teminat mektubu tutarı 183.430 TL’dir (31 Aralık 2011 - 421.513 TL).
(33)
23.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Yurt dışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar
Aleyhe Davalar
31 Aralık 2012 tarihi itibari ile, CCBPL’nin vergi davaları olup davaların CCBPL’nin aleyhine sonuçlanması
durumunda oluşabilecek vergi yükümlülüğünün Grup’a düşebilecek payı 3,9 milyon USD’dir. Grup yönetimi söz
konusu davalarla ilgili olumsuz bir sonuç beklememektedir ve söz konusu davalar Grup’un faaliyet sonuçlarını,
finansal durumu etkileyebilecek nitelikte değildir (31 Aralık 2011 - CCBPL 3,5 milyon USD).
İpotekler
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle TCCBCJ’nin ve CCBPL’nin almış oldukları krediler için, bina ve arazileri üzerinde
sırasıyla 6.277 TL (31 Aralık 2011 - 6.651 TL) ve 80.870 TL (31 Aralık 2011 - 92.674 TL) tutarında ipotek
bulunmaktadır.
Akreditif
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle CCBPL’in 5,2 milyon USD tutarında akreditifi bulunmaktadır (31 Aralık 2011 CCBPL 19,9 milyon USD, Azerbaycan CC 1,4 milyon USD).
Teminat Mektupları
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bankalardan alınan ve tedarikçilere ve resmi kurumlara verilen teminat mektupları
tutarı 3.665 TL’dir (31 Aralık 2011 - 900 TL).
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Grup’un teminat, garanti ve rehin pozisyonu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilenlerin toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
verilenlerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla 3. diğer
kişilerin borcunu temin amacıyla verilenlerin toplam tutarı
Toplam TL
Karşılığı
Orijinal
Para
Birimi TL
Orijinal
Para Birimi
Bin USD
Orijinal
Para Birimi
Bin EUR
Orijinal
Para Birimi
Bin PKR
Diğer Yabancı
Para TL
Karşılığı
230.157
182.473
13
397
2.171.184
6.786
507.531
-
284.715
-
-
-
140.003
-
38.946
1.705
3.618.117
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
877.691
182.473
323.674
2.102
5.789.301
6.786
-
-
-
-
-
-
Toplam TL
Karşılığı
Orijinal
Para Birimi
TL
Orijinal
Para Birimi
Bin USD
Orijinal
Para Birimi
Bin EUR
Orijinal
Para Birimi
Bin PKR
Diğer Yabancı
Para TL
Karşılığı
477.180
165.517
136.417
397
2.171.184
7.244
482.313
-
254.893
-
-
847
D. Diğer verilenlerin toplam tutarı
i. Ana ortaklık lehine verilenlerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine verilenlerin toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilenlerin
toplam tutarı
Toplam teminat, garanti ve rehinler
Diğer verilenlerin özkaynaklara oranı (%)
31 Aralık 2011
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilenlerin toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
verilenlerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla 3. diğer
kişilerin borcunu temin amacıyla verilenlerin toplam tutarı
76.013
-
30.214
7.475
31.566
-
D. Diğer verilenlerin toplam tutarı
-
-
-
-
-
-
i. Ana ortaklık lehine verilenlerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine verilenlerin toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilenlerin
toplam tutarı
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Toplam teminat, garanti ve rehinler
-
-
-
-
-
-
1.035.506
165.517
421.524
7.872
2.202.750
8.091
-
-
-
-
-
-
Diğer verilenlerin özkaynaklara oranı (%)
(34)
23.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Vergi ile İlgili ve Yasal Konular
Grup’un yurt dışında faaliyette bulunduğu bölgelerin çoğunda, vergilendirme ve yabancı para ile yapılan işlemlerle
ilgili yasalar ve düzenlemeler, gelişme göstermeye devam etmektedir. Çeşitli yasalar ve düzenlemeler her zaman
yazılı olarak ifade edilmemiştir ve bu düzenlemelerin uygulanması yerel, bölgesel ve milli vergi otoriteleri, ilgili
ülkelerin merkez bankaları ve maliye bakanlıklarının yorumuna tabidir. Vergi beyanları ve diğer yasal alanlar,
yasalarla ceza kesme ve faiz oranı uygulama hakkı verilmiş çeşitli otoriteler tarafından gözden geçirme ve
incelemeye tabidir. Bu, Grup’un yurt dışında ağırlıklı olarak faaliyette bulunduğu bölgelerde, daha gelişmiş vergi
sistemleri olan ülkelerde görülmeyen vergi ile ilgili riskler yaratmaktadır.
24.
TAAHHÜTLER
Murabaha
2012 yılı içerisinde CCBPL, Standard Chartered Bankası (“Banka”) ile murabaha hizmet anlaşması yapmıştır. Bu
anlaşma gereğince CCBPL ve Banka anlaşma hükümlerine uygun olarak belirli miktarlarda belirli zaman
aralıklarında şeker alım işlemi yapacaklardır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bu anlaşmadan kaynaklı CCBPL’nin
13.055 bin ABD doları tutarındaki şekeri Mayıs 2013 sonuna kadar Banka’dan satın alma taahhüdü
bulunmaktadır ve bununla ilgili olarak 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal tablolara 61 bin ABD doları tutarında
ödenecek kar payı gider tahakkuku yansıtılmıştır.
Operasyonel Kiralamalar
CCİ ve CCSD, taşıt kullanımlarıyla ilgili olarak çeşitli operasyonel kiralama sözleşmeleri imzalamıştır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, taşıt kullanımları için imzalanan iptal edilemeyecek operasyonel kiralama
sözleşmeleri kapsamında 15.246 TL (31 Aralık 2011 - 13.040 TL) tutarındaki kira gideri ilişikteki konsolide finansal
tablolara yansıtılmıştır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, iptal edilemeyecek operasyonel kiralama sözleşmeleri kapsamında
gelecek dönemlere ait ödenmesi gereken en az yükümlülük tutarı aşağıdaki gibidir:
1 yıl ve öncesi
Gelecek 1 - 3 yıl
25.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
a)
Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar
Yönetim primi karşılığı
İzin ödemeleri karşılığı
Ödenecek maaş ve ücretler
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
1.798
20.577
1.012
25.471
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
7.913
11.749
2.252
3.878
10.046
768
21.914
14.692
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, yönetim primi karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak bakiyesi
Yapılan ödemeler
Cari dönem provizyonu
Yabancı para çevrim farkı
(35)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
3.878
(17.994)
22.326
(297)
3.690
(16.680)
16.477
391
7.913
3.878
25.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, izin ödemeleri karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
1 Ocak bakiyesi
Yapılan ödemeler
Yabancı para çevrim farkı
b)
31 Aralık 2011
10.046
(1.392)
3.215
(120)
8.196
(126)
1.630
346
11.749
10.046
Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalar
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıkların detayı
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
30.796
2.017
29.555
601
32.813
30.156
Kıdem tazminatı karşılığı
Uzun vadeli teşvik planı karşılığı
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, uzun vadeli teşvik planı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak bakiyesi
Yapılan ödemeler
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
601
(13.998)
15.414
8.200
(12.582)
4.983
2.017
601
Kıdem Tazminatı
Şirket ve yurt içinde faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten
sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele
belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı
kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, 3,03 TL (31 Aralık 2011 - 2,73 TL) ile sınırlandırılmıştır.
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren kıdem tazminatı tavanı 3,13 TL’ye yükselmiştir.
İlişikteki konsolide finansal tablolarda belirtilen kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
1 Ocak bakiyesi
Faiz gideri
Dönem içinde yapılan ödemeler
Cari dönem hizmet gideri
29.555
2.246
(6.824)
5.819
27.526
2.753
(4.435)
3.711
Dönem sonu bakiyeleri
30.796
29.555
26.
EMEKLİLİK PLANLARI
Grup’un, 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle emeklilik planları bulunmamaktadır.
(36)
27.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a)
Diğer Dönen Varlıklar
31 Aralık 2012
KDV alacakları
Peşin ödenen giderler (*)
Peşin ödenen vergiler
Verilen avanslar
Diğer
b)
31 Aralık 2011
152.927
45.661
35.713
76.324
665
162.364
38.288
22.930
102.554
2.144
311.290
328.280
Diğer Duran Varlıklar
31 Aralık 2012
Peşin ödenen giderler(*)
Verilen avanslar
31 Aralık 2011
51.214
4.669
55.468
7.539
55.883
63.007
(*) Peşin ödenen giderler, peşin ödenen pazarlama harcamaları ile sigorta, kira ve diğer peşin ödenen giderlerden
oluşmaktadır.
c)
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
31 Aralık 2012
Borç ve gider tahakkukları
Alınan avanslar
Hisse satın alma opsiyonu
d)
31 Aralık 2011
12.244
4.286
4.207
6.690
5.732
4.458
20.737
16.880
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Not 1’de detayları ile açıklandığı üzere diğer uzun vadeli yükümlülükler, makul değeri 120.752 TL olan CCİ’nin,
Waha B.V. ve Al Waha azınlık hisselerinin satın alma opsiyonundan kaynaklanan satın alma yükümlülüğünden
oluşmaktadır.
28.
ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
31 Aralık 2012
Adi hisseler beher değeri 1 Kuruş
Onaylanmış ve ihraç edilmiş olan (adet)
25.437.078.200
31 Aralık 2011
25.437.078.200
Yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk
Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar,
kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan temettü
dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. Yasal yedek akçeler ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadığı
sürece dağıtılamaz ancak olağanüstü yedeklerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilir.
Yasal finansal tablolardaki geçmiş yıl karları ve cari dönem karı yukarıda belirtilen yasal yedek akçe ayırma
şartlarının yerine getirilmesi ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun kar dağıtımına ilişkin yasal düzenlemelerine
uyulması şartı ile dağıtılmaya hazırdır.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde yapar.
(37)
28.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
SPK’nın Seri: IV, No: 27 Tebliği’nin 5’inci maddesinde ve çeşitli SPK kararlarıyla belirtildiği üzere hisse senetleri
borsada işlem gören ortaklıklarda birinci temettü oranı ve temettü dağıtımı varsa geçmiş yıl zararları düşüldükten
sonra kalan dağıtılabilir karın %20’sinden az olamaz. Hisse senetleri borsada işlem gören anonim ortaklıklar,
genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak temettüyü; tamamen nakden dağıtma, tamamen hisse senedi olarak
dağıtma, belli oranda nakit belli oranda hisse senedi olarak dağıtılarak kalanını ortaklık bünyesinde bırakma, nakit
ya da hisse senedi olarak dağıtmadan ortaklık bünyesinde bırakma konusunda serbesttir.
25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar
üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım
tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın
tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır.
SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı
olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.
9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca, finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan işletmelerce
dağıtılabilir karın hesaplanmasında finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, müşterek
yönetime tabi teşebbüs ve iştiraklerden ana ortaklığın finansal tablolarına intikal eden kar tutarlarının, şirketlerin
yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmış
olmasına bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan
net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına karar verilmiştir.
SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak
temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir.
30 Aralık 2012 tarihinde yürürlüğe giren 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun 19’uncu maddesine göre
halka açık ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili
mevzuat hükümlerine uygun olarak dağıtırlar. Kurul halka açık ortaklıkların kar dağıtım politikalarına ilişkin olarak,
benzer nitelikteki ortaklıklar bazında farklı esaslar belirleyebilir.
Kanunen ayrılması gereken yedek akçeler ve esas sözleşmede pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça
başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine
ve ortaklık çalışanlarına kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, belirlenen kâr payı ödenmedikçe bu
kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Halka açık ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri
dikkate alınmaksızın eşit olarak dağıtılır.
Özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit
kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar
dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle CCİ’nin Vergi Usül Kanununa uygun olarak hazırlanan finansal
tablolarında özkaynaklar içerisinde yer alan fon kalemleri aşağıdaki gibidir.
Tarihi
Değerler
Sermaye
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Olağanüstü yedekler
254.371
103.203
419.559
31 Aralık 2012
Enflasyon
Düzeltmesi Dönüştürülmüş
Farkları
Değerler
(8.559)
13.396
9.551
245.812
116.599
429.110
Tarihi
Değerler
254.371
97.801
431.505
31 Aralık 2011
Enflasyon
Düzeltmesi Dönüştürülmüş
Farkları
Değerler
(8.559)
13.396
9.551
245.812
111.197
441.056
Şirket’in, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren yıla ait Vergi Usul Kanunu’na uygun olarak hazırlanan mali
tablolardaki net karı 181.775 TL, SPK muhasebe standartlarına göre hazırlanmış konsolide finansal tablolardaki
net karı ise 380.128 TL’dir. Şirket'in birinci tertip yasal yedeklerin düşülmesinden sonra Vergi Usul Kanunu’na
göre kalan dağıtılabilir dönem karı 163.697 TL’dir. Şirket, mali tabloların onaylandığı tarih itibariyle 2012 yılına ait
kar dağıtım kararı henüz almamıştır.
(38)
28.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Temettüler
Grup, 2012 yılı içerisinde, 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin olarak 60.032 TL tutarında
kar payı dağıtımı yapmıştır (1 TL nominal değerde olan 100 adet hisse senedi karşılığında 0,236 tam TL). Grup,
2011 yılı içerisinde, 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin olarak 70.000 TL tutarında kar payı
dağıtımı yapmıştır (hisse başına 0,0275 tam TL).
Kar payı dağıtımıyla ilgili olarak, hiçbir pay grubuna imtiyaz tanınmamaktadır.
29.
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
a)
Net Satışlar
31 Aralık 2012
Brüt satışlar
Satış iskontoları
Diğer indirimler
b)
31 Aralık 2011
6.110.951
(1.750.246)
(228.328)
5.023.273
(1.390.890)
(223.800)
4.132.377
3.408.583
Satışların Maliyeti
31 Aralık 2012
Hammadde maliyetleri
Amortisman giderleri ve diğer maddi olmayan varlıkların itfası
Personel giderleri
Diğer giderler
30.
FAALİYET GİDERLERİ
a)
Satış ve Pazarlama Giderleri
b)
2.205.565
109.076
85.188
144.053
1.871.725
81.962
66.789
125.277
2.543.882
2.145.753
31 Aralık 2012
Pazarlama ve reklam giderleri
Personel giderleri
Nakliye giderleri
Amortisman giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Enerji ve haberleşme giderleri
Kira giderleri
Diğer
Genel Yönetim Giderleri
(39)
31 Aralık 2011
382.983
208.801
159.246
75.519
14.054
26.979
18.409
28.863
348.270
169.994
134.785
61.409
13.116
23.336
15.974
22.752
914.854
789.636
31 Aralık 2012
Personel giderleri
Amortisman giderleri
Denetim ve danışmanlık giderleri
Enerji ve haberleşme giderleri
Şüpheli alacak karşılık gideri
Bakım ve onarım giderleri
Kira giderleri
Diğer
31 Aralık 2011
31 Aralık 2011
124.410
8.260
13.593
7.882
2.179
1.796
11.145
29.024
87.099
6.554
11.860
6.722
1.715
1.510
10.744
24.041
198.289
150.245
31.
a)
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Amortisman ve İtfa Giderleri
31 Aralık 2012
Maddi varlıklar
Satışların maliyeti
Pazarlama, satış, dağıtım ve
genel yönetim giderleri
Stoklar
Diğer faaliyetlerden giderler
Maddi olmayan varlıklar
Satışların maliyeti
Pazarlama, satış, dağıtım ve
genel yönetim giderleri
b)
32.
105.669
78.539
81.600
2.739
340
66.594
2.015
1.839
3.407
3.423
2.179
1.369
195.934
153.779
31 Aralık 2012
Personel Giderleri
Maaş ve ücretler
Sosyal sigorta giderleri
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Diğer fayda ve hizmetler
31 Aralık 2011
31 Aralık 2011
339.677
31.933
8.065
38.724
262.468
26.703
6.464
28.247
418.399
323.882
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Diğer Gelirler
Hurda satış geliri
Maddi varlık satış karı
Maddi varlık değer düşüklüğü iadesi (Not19)
Sigorta gelirleri
Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik
yoluyla değer artışı (Not 3)
Diğer gelirler
4.811
1.138
207
2.489
4.117
2.881
2.384
8.513
5.884
6.687
17.158
21.953
(4.068)
(7.675)
(6.583)
(877)
(5.614)
(1.780)
(8.326)
(18.326)
(16.597)
Diğer Giderler
Maddi varlık satış zararı
Maddi varlık değer düşüklüğü karşılığı (Not 19)
Bağış ve yardımlar
Diğer giderler
33.
FİNANSAL GELİRLER
31 Aralık 2012
Faiz gelirleri
Kur farkı geliri
Türev işlemlerden elde edilen gelir
(40)
31 Aralık 2011
31.494
157.219
-
31.386
160.435
1.109
188.713
192.930
34.
FİNANSAL GİDERLER
Faiz giderleri
Kur farkı gideri
Türev işlemlerden kaynaklanan gider
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
(53.711)
(126.641)
-
(54.026)
(282.598)
(1.253)
(180.352)
(337.877)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, döviz cinsinden olan finansal borçların kur farkı geliri / (gideri) aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2012
Döviz cinsinden finansal borçlardan doğan
kur farkı geliri / (gideri), net
35.
57.034
31 Aralık 2011
(150.486)
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Grup’un, 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle satış amacıyla elde tutulan duran varlığı ve durdurulan
faaliyetleri bulunmamaktadır.
36.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Genel Bilgiler
Grup faaliyetlerini sürdürdüğü ülkelerin vergi yönetmelik ve kanunları dahilinde vergilendirilmektedir. Türkiye’de
vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu
sebeple finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, ayrı şirketler üstünden hesaplanmıştır.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı %20’dir (31 Aralık 2011 - %20). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin
sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar
ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden ise %20 (2011 %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden
hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilmektedir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin
kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları Maliye idaresince beş yıl içerisinde
incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle cari dönem vergi giderinin analizi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Vergi ve azınlık payları öncesi kar
Vergi karşılığı
Yurtdışı iştiraklerdeki vergi oranı farklılığının etkisi
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi
Diğer
482.545
(96.509)
(2.901)
(977)
2.776
183.358
(36.672)
(3.418)
(739)
(1.056)
Toplam vergi gideri
(97.611)
(41.885)
(41)
36.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları
kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
31 Aralık 2012
Kümülatif
Değerleme
Varlık /
Farkları
(Yükümlülük)
Maddi ve maddi olmayan varlıklar
Finansal borçlar
Kıdem tazminatı karşılığı, personele sağlanan
diğer menfaatler ve diğer borç karşılıkları
Kullanılmayan yatırım indirimi
Taşınan vergi zararı
Ticari alacaklar, borçlar ve diğer
Türev finansal araçlar
Stoklar
31 Aralık 2011
Kümülatif
Değerleme
Varlık /
Farkları
(Yükümlülük)
(512.538)
(1.226)
(120.679)
(246)
(413.863)
(1.270)
(95.381)
(254)
50.263
69.243
91.167
3.637
(279)
32.417
10.653
13.126
31.908
709
(55)
6.662
42.216
48.761
63.250
(927)
20.939
8.875
9.873
22.137
(185)
4.275
(267.316)
(57.922)
(240.894)
(50.660)
Ertelenmiş vergi varlıkları
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
625
(58.547)
1.906
(52.566)
Net ertelenmiş vergi yükümlülüğü
(57.922)
(50.660)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle net ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir :
31 Aralık 2012
1 Ocak bakiyesi
Ertelenmiş vergi gideri / (geliri)
Kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan
37.
31 Aralık 2011
50.660
9.310
55
(2.103)
38.645
6.295
5.720
57.922
50.660
HİSSE BAŞINA KAR / (ZARAR)
Hisse başına kar, net karın / (zararın), raporlama dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı
ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Şirket’in sulandırılmış enstrümanı bulunmamaktadır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle hisse başına kar / (zarar) aşağıdaki gibidir:
Net Dönem Karı / (Zararı)
Ağırlıklı Ortalama Hisse Sayısı
Hisse Başına Net Kar / (Zarar) (Tam TL)
(42)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
380.128
140.279
25.437.078.200
25.437.078.200
0,0149
0,0055
38.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Grup olağan faaliyetleri dahilinde ilişkili taraflarla ticari olarak çeşitli işlemler gerçekleştirmiştir. Bu işlemlerin en
önemlileri aşağıda belirtilmiştir:
İlişkili taraflara
olan satışlar ve
diğer gelirler
31 Aralık 2012
İlişkili taraflardan
İlişkili
olan alışlar ve
taraflardan
diğer giderler
olan alacaklar
İlişkili
taraflara
olan borçlar
İlişkili Taraflar ve Ortaklar
Anadolu Grubu Şirketleri (1)
Beverage Partners Worldwide (2)
The Coca-Cola Company Şirketleri (1)
Özgörkey Holding Grubu Şirketleri (1)
Efes Karaganda Brewery J.S.C.(1)
Doğadan (2)
Day Trade (2)
Diğer
8.267
485
49.664
556
4.678
1.164
-
33.312
7.242
885.517
9.328
489
66.740
21.255
636
119
34
9.379
-
1.977
89.014
735
50
11.086
161
Toplam
64.814
1.024.519
9.532
103.023
İlişkili taraflara
olan satışlar ve
diğer gelirler
31 Aralık 2011
İlişkili taraflardan
İlişkili
olan alışlar ve
taraflardan
diğer giderler
olan alacaklar
İlişkili
taraflara
olan borçlar
İlişkili Taraflar ve Ortaklar
Anadolu Grubu Şirketleri (1)
Beverage Partners Worldwide (2)
The Coca-Cola Company Şirketleri (1)
Özgörkey Holding Grubu Şirketleri (1)
Efes Karaganda Brewery J.S.C.(1)
Doğadan (2)
Day Trade (2)
Olayan Financing Company (3)
Diğer
3.641
43.932
1.051
8
4.630
191
20.286
25.940
686.307
9.950
495
65.460
56.963
437
389
2.387
11.543
5.242
-
1.768
1.995
56.841
450
36
8.984
19.348
-
Toplam
53.453
865.838
19.561
89.422
(1)
(2)
(3)
Şirket’in ortakları ve ortakların bağlı ortaklıkları
Şirket ortaklarının ilişkili kuruluşu
Müşterek yönetime tabi teşebbüslerin ve bağlı ortakların diğer ortakları
Grup’un, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Alternatifbank A.Ş.’deki (Şirket ortağının bağlı ortaklığı) mevduat hesabı
1.226 TL’dir (31 Aralık 2011 - 89.422 TL).
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan olan alışlar ve diğer giderlerin önemli bölümü hizmet,
hammadde ve sabit kıymet alımları ile fason üretim giderlerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle ilişkili şirketlere olan satışlar ve diğer gelirler, mamul satışları ve ilişkili
şirketlere yansıtılan promosyon harcamaları katkı paylarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Şirket’in Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür, genel
müdür yardımcıları ve direktör gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam tutarı aşağıdaki gibidir:
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
31 Aralık 2012
Yönetim
Üst Düzey
Kurulu
Yöneticiler
219
12.094
11.752
219
Üst yönetimdeki kişi sayısı
23.846
4
10
(43)
Yönetim
Kurulu
180
-
31 Aralık 2011
Üst Düzey
Yöneticiler
10.870
3.704
180
14.574
2
10
39.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Grup’un temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlar ve menkul kıymetlerden
oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup’un işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Grup’un
doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da
mevcuttur.
Grup’un finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Grup
yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul
etmektedir. Grup, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.
(a)
Sermaye Yönetimi
Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en
uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket’in faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların
finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam ödenmiş sermayeye bölünmesi ile bulunan borç
sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Finansal borçlar
1.676.928
1.634.011
Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerleri ve kısa vadeli finansal yatırımlar
(607.655)
(525.985)
Net borç
1.069.273
1.108.026
254.371
254.371
4,20
4,36
Toplam ödenmiş sermaye
Net borç / Toplam sermaye oranı
(b)
Faiz Oranı Riski
Finansal borçlarla ilgili olan faiz oranlarının bir kısmı piyasada geçerli olan faiz oranlarına dayanmaktadır. Bu
nedenle Grup ulusal ve uluslararası piyasalarda faiz oranlarındaki değişikliklerden etkilenmektedir. Grup’un faiz
oranlarındaki değişikliklerden kaynaklanan piyasa riskinden etkilenmesi öncelikli olarak borç yükümlülükleriyle
ilişkilidir. Grup uluslararası piyasalarda faiz oranlarında ortaya çıkabilecek dalgalanma etkilerinden korunmak
amacıyla dönem dönem vadeli faiz oranı değişimi sözleşmeleri yapmaktadır. Söz konusu riskler faiz oranına bağlı
varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak
yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir.
Grup, ekonomik koşulların değişimi ışığında, sermaye yapısını yönetmekte ve düzeltmeler yapmaktadır. Grup
sermaye yapısını düzenlemek ve korumak için, uygun gördüğü durumda hissedarlara ödenecek temettü tutarını
belirleyebilir, yeni hisseler çıkarabilir ya da sermayeyi hissedarlara geri verebilir ve borçlanmayı azaltmak için
varlıklarını satabilir.
Grup’un 31 Aralık 2012 tarihinde yabancı para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerinin faizi 100 baz puan
yüksek / düşük olur ve diğer tüm değişkenler sabit kalırsa, değişken faiz oranlı kredilerden kaynaklanan yüksek /
düşük faiz giderinin, bir sonraki raporlama dönemi olan 31 Mart 2013 tarihinde sona eren döneme ait vergi öncesi
kara etkisi aşağıdaki gibidir:
Vergi ve azınlık payları öncesi kar üzerinde etkisi
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
USD cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde:
3.420
3.489
Euro cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde:
295
261
PKR cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde:
122
157
-
-
3.837
3.907
TL cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde:
Toplam
(44)
39.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Grup’un faiz oranına duyarlı finansal araçları aşağıdaki gibidir:
Faiz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2012
Sabit faizli finansal araçlar
Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler
(c)
31 Aralık 2011
552.832
98.824
491.711
24.998
1.578.104
1.609.013
Yabancı Para Riski
Grup’un, yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup’un işlevsel para birimi dışındaki para
birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması, banka kredisi kullanması, ve vadeli / vadesiz mevduat
bulundurmasından kaynaklanmaktadır. Grup doğal bir riskten korunma yöntemi olan yabancı para cinsinden
varlıklarını ve borçlarını dengede tutarak yabancı para riskini yönetmektedir.
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
32.463
941.594
Toplam ihracat tutarı
Toplam ithalat tutarı
31.940
892.274
Yabancı Para Pozisyonu
Grup’un, 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle yabancı para pozisyonu (işlevsel para birimi dışındakiler)
Döviz pozisyonu tablosu
31 Aralık 2012
Toplam
TL Karşılığı
1. Ticari ve İlişkili Taraflardan Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer Dönen Varlıklar ve Alacaklar
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
6a. Parasal Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari ve İlişkili Taraflara Borçlar
11. Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Uzun Vadeli Finansal
Borçların Kısa Vadeli Kısmı
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)
15. Uzun Vadeli Finansal Borçlar
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (918+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-1112a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların
Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
TL
Karşılığı
USD
Diğer
Yabancı
Para TL
Karşılığı
TL
Karşılığı
Euro
20.000
187.757
32.526
240.283
946
946
241.229
46.296
1.002
90.919
91.921
24
24
91.945
3.402
1.789
162.073
163.862
42
42
163.904
6.065
1.531
3.359
4.890
4.890
7.023
3.609
7.912
11.521
11.521
16.529
18.211
22.075
24.614
64.900
904
904
65.804
23.702
71.923
22.140
140.359
1.048.382
120.752
1.169.134
1.309.493
40.301
2.365
46.068
521.707
67.739
589.446
635.514
71.841
4.216
82.122
929.995
120.752
1.050.747
1.132.869
35
21
7.079
50.341
50.341
57.420
82
50
16.661
118.387
118.387
135.048
17.874
41.576
41.576
-
-
-
-
-
-
(1.068.264)
(543.569)
(968.965)
(52.530)
(123.527)
24.228
(1.101.736)
(543.593)
(969.007)
(55.889)
(131.439)
(1.290)
-
-
-
-
-
-
(45)
39.
Döviz pozisyonu tablosu
31 Aralık 2011
Toplam
TL Karşılığı
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)
3. Diğer Dönen Varlıklar ve Alacaklar
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
6a. Parasal Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
11. Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Uzun Vadeli Finansal
Borçların Kısa Vadeli Kısmı
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)
15. Uzun Vadeli Finansal Borçlar
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (918+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-1112a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların
Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
TL
Karşılığı
USD
TL
Karşılığı
Euro
Diğer
Yabancı
Para TL
Karşılığı
18.729
340.019
25.466
384.214
3.764
3.764
387.978
57.675
1.754
171.934
11
173.699
449
449
174.148
2.609
3.313
324.766
20
328.099
848
848
328.947
4.927
200
305
279
784
765
765
1.549
15.745
489
744
680
1.913
1.870
1.870
3.783
38.479
14.927
14.509
24.766
54.202
1.046
1.046
55.248
14.269
1.163
20.386
79.224
1.101.185
1.101.185
1.180.409
524
2.360
5.493
527.634
527.634
533.127
989
4.458
10.374
996.648
996.648
1.007.022
71
21
15.837
42.776
42.776
58.613
174
52
38.705
104.537
104.537
143.242
15.876
30.145
30.145
-
-
-
-
-
-
(792.431)
(358.979)
(678.075)
(57.064)
(139.459)
25.103
(821.661)
(359.439)
(678.943)
(58.108)
(142.009)
(709)
-
-
-
-
-
-
Aşağıdaki tabloda USD, Euro ve diğer yabancı para cinsinden varlıklar / (yükümlülükler) karşısında TL’deki %10
oranındaki bir değer kaybının / kazancının, diğer tüm değişkenler sabit kaldığı varsayımıyla vergi öncesi kar
seviyesinde etkisi gösterilmektedir.
Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Kar / (zarar)
Kar / (zarar)
Kar / (zarar)
Kar / (zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer
değer
Yabancı paranın
Yabancı paranın
kazanması
kaybetmesi
değer kazanması
Değer kaybetmesi
USD’nin TL karşısında %10 değişmesi
halinde:
1- USD net varlık / (yükümlülüğü)
2- USD riskinden korunan kısım (-)
3- USD Net Etki (1+2)
(96.897)
(96.897)
96.897
96.897
(67.807)
(67.807)
67.807
67.807
Euro’nun TL karşısında %10 değişmesi
halinde:
4- Euro net varlık / (yükümlülüğü)
5- Euro riskinden korunan kısım (-)
6- Euro Net Etki (4+5)
(12.353)
(12.353)
12.353
12.353
(13.946)
(13.946)
13.946
13.946
2.423
2.423
(2.423)
(2.423)
2.510
2.510
(2.510)
(2.510)
(106.827)
106.827
(79.243)
79.243
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama
%10 değişmesi:
7- Diğer döviz net varlık / (yükümlülüğü)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
(46)
39.
(d)
Kredi Riski
Kredi riski karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal amaca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine
getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup’un önemli ölçüde kredi riski
yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan
oluşmaktadır. Grup’un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Grup’un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Grup, söz konusu riski ilişkide
bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Grup yönetiminin müşterilere
uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır. Grup, bayileri dışındaki müşterilerine uygulanan kredi
tutarını artırmak için genellikle teminata ihtiyaç duymaktadır.
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri, 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2012
Alacaklar
Ticari Alacaklar
ve İlişkili Taraf
Diğer
Alacakları
Alacaklar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
31 Aralık 2011
(47)
Diğer
307.067
15.784
604.653
182.780
-
-
-
266.883
15.784
604.653
-
-
-
-
-
190.070
40.184
-
-
-
11.543
15.854
(15.854)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
190.070
Alacaklar
Ticari Alacaklar
ve İlişkili Taraf
Diğer
Alacakları
Alacaklar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
Bankalardaki
Mevduat
Bankalardaki
Mevduat
Diğer
284.170
15.151
523.426
169.571
-
-
443.635
-
254.351
15.151
523.426
-
-
-
-
-
29.819
-
-
-
6.309
15.832
(15.832)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
443.635
39.
(e)
Likidite Riski
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Grup, nakit girişlerinin sürekliliğini ve
değişkenliğini uzun vadeli banka kredileri aracılığıyla sağlamayı amaçlamaktadır.
Varlık ve yükümlülüklerin vadelerine göre kırılımı bilanço tarihinden vade tarihine kadar geçen süre dikkate
alınarak gösterilmiştir. Belirli bir vadesi olmayan finansal varlık ve yükümlülükler “1 - 5 yıl arası” vadeli olarak
sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle bilançoya yansıyan finansal yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Sözleşme
uyarınca
31 Aralık 2012
Defter
Değeri
nakit çıkışlar
toplamı
(=I+II+III+IV)
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
1.676.928
184.355
103.023
120.752
1.724.450
184.355
103.023
120.752
76.007
168.460
97.975
-
184.133
2.513
2.490
-
1.464.310
13.382
2.558
120.752
-
Türev olmayan finansal yükümlülükler
2.085.058
2.132.580
342.442
189.136
1.601.002
-
Defter
Değeri
Sözleşme
uyarınca
nakit çıkışlar
toplamı
(=I+II+III+IV)
Sözleşme uyarınca vadeler
Beklenen vadeler
3 aydan
kısa (I)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
Diğer Borçlar
130.820
130.820
130.820
-
-
-
130.820
130.820
130.820
-
-
-
Defter
Değeri
Sözleşme
uyarınca
nakit çıkışlar
toplamı
(=I+II+III+IV)
Finansal borçlar
Ticari borçlar
1.634.011
185.852
89.422
1.709.978
185.852
89.422
34.269
166.957
70.318
123.573
11.313
14.725
1.552.136
7.582
4.379
-
1.909.285
1.985.252
271.544
149.611
1.564.097
-
Defter
Değeri
Sözleşme
uyarınca
nakit çıkışlar
toplamı
(=I+II+III+IV)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
31 Aralık 2011
Sözleşme uyarınca vadeler
Beklenen vadeler
3 aydan
kısa (I)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
Diğer Borçlar
92.516
92.516
92.516
-
-
-
92.516
92.516
92.516
-
-
-
(f)
Emtia Fiyat Riski
Grup, belirli emtiaların fiyat değişkenliklerinden etkilenebilmektedir. Şirketin operasyonel faaliyetleri daimi bir
biçimde metal kutu alımlarını gerektirmekte olup metal kutu fiyatları alüminyum fiyatlarındaki değişikliklerden
etkilenmektedir. Alüminyum fiyatlarının değişkenliğinin yüksek olması nedeniyle, Şirket yönetimi tarafından
alüminyum fiyat riskinin yönetilmesi adına risk stratejisi uygulanmaktadır.
12 aylık tahmini kutu alımları baz alınarak, emtia fiyat (alüminyum) riskinden korunmak adına şirket, alüminyum
swap işlemleri gerçekleştirmektedir (Not 2, Not 8).
(48)
40.
FİNANSAL ARAÇLAR
Gerçeğe Uygun Değer
Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli
taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal
aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir.
Yabancı para bazlı finansal alacak ve borçlar finansal tablo tarihinde geçerli olan kurlar üzerinden
değerlendirilmektedir.
Grup’un finansal araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar
kullanılmıştır:
Finansal Varlıklar – Bazı finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer
alan nakit ve nakit benzerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları
içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, gerçeğe uygun değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu
düşünülmektedir. Ticari alacakların, şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin gerçeğe
uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Finansal Yükümlülükler – Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle
gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet
ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa
koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği
düşünülmektedir. Ticari borçların kısa vadeli olmalarından dolayı gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere
yakın olduğu öngörülmektedir.
Gerçeğe Uygun Değer Hiyerarşi Tablosu
Grup gerçeğe uygun değer ölçümlerini, her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi
kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır:
Seviye 1: Aktif piyasada işlem gören piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri
31 Aralık 2012
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
-
279
-
Toplam varlıklar
-
279
-
b) Gerçeğe uygun değer ile gösterilen yükümlülükler
-
-
-
Toplam yükümlülükler
-
-
-
a) Gerçeğe uygun değer ile gösterilen varlıklar
Grup’un 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer hiyerarşi tablosuna konu olan herhangi bir finansal
aracı yoktur.
Türev Finansal Enstrümanlar
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şirket’in gerçekleştirdiği nominal değerleri toplamı 4.256 ton olan 3 adet alüminyum
swap işlemi bulunmaktadır. (31 Aralık 2011 – Yoktur). (Not 2, Not 8, Not 39).
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şirket’in devam eden vadeli faiz oranı değişimi sözleşmesi yoktur (31 Aralık 2011 Yoktur). 2011 yılı içinde gerçekleştirilen vadeli faiz oranı değişim sözleşmesiyle ilgili işlemlerin gerçeğe uygun
değerine istinaden finansal tablolara 144 TL tutarında türev işlemlerinden kaynaklanan gider yansıtılmıştır
(49)
41.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirket’in, Pakistan’da mukim iştiraki CCBPL’deki iştirak oranı %49,39’dur. CCBPL’nin diğer hissedarlarından
TCCC bağlı ortaklığı olan Atlantic Industries Limited Şirketi’nin CCBPL’deki iştirak oranı da %49,39 olup yerel
hissedar olan Packages Group’un ortaklık payı ise %1,22 oranındadır. Şirketimiz CCBPL’i, UFRS’ye uygun olarak
hazırlanan finansal tablolarında, oransal konsolidasyon metodu ile CCBPL’deki %49,39 payı oranında konsolide
etmektedir.
CCİ Yönetim Kurulu’nun 13 sayılı kararıyla onaylanan CCBPL’nin Hissedarlar Sözleşmesi tadil süreci Mart
2013’te tamamlanmış olup, tadil edilen Hissedarlar Sözleşmesi ile birlikte CCBPL 1 Ocak 2013’ten itibaren
CCİ’nin UFRS’ye göre hazırlanan mali tablolarına tam olarak konsolide edilecektir.
CCBPL’in CCİ’nin 2012 yılı konsolide satış hacmi içindeki payı %9,80’dir.
CCİ Yönetim Kurulu 22 sıra no’lu kararı ile 2014’te vadesi gelen kredilerinin yeniden finansmanının yanı sıra
önümüzdeki dönemdeki yeni ihtiyaçlarının da finansmanı amacıyla şartları ihraç tarihindeki piyasa koşullarına
göre belirlenmek üzere yurtdışında yerleşik nitelikli yatırımcılara yapılması planlanan tahsisli tahvil ihracına karar
vermiştir.
42.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER
HUSUSLAR
Yoktur.
(50)

CCOLA Kons_SPK XI-29_UFRS_31.12.2012

Transkript

Benzer belgeler

proje finansmanı modellemesi `excel destekli`

Türkiye Üniversite Sporları Federasyonu

BÜMED Jovis Eğitim Salonu

Aralık 2014

ÖZEL DURUM AÇIKLAMA FORMU Ortaklık Ünvanı : Uyum Gıda

Spirituel Hiyerarşi ve Galaktik Federasyon