SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET

Transkript

SARKUYSAN ELEKTROLİTİK
BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
01.01.2013 – 31.03.2013
Tarihli Konsolide Mali Tablolar
SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2013 TARİHLİ ARA MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR
(Seri: XI No: 29 - KONSOLİDE)
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU .............................................................................................................
KONSOLİDE BİLANÇO ............................................................................................................................
1-2
KONSOLİDE GELİR TABLOSU .............................................................................................................
3
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU .......................................................................................
4
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU ................................................................................................
5
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU.................................................................................
6
KONSOLİDE MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR ........................................... 7-65
FİNANSAL TABLOLAR (XI-29 KONSOLİDE)
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Cari Dönem
31 Mart 2013
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Önceki
Dönem
31 Aralık 2012
Not.6
Not.10
Not.10
Not.10, 37
Not.11
Not.13
Not.14
Not.26
824.570.473
58.400.521
576.915.570
576.174.530
741.040
41.203.100
134.168.051
2.861.336
11.021.895
771.180.000
49.927.919
483.210.474
482.944.446
266.028
32.963.011
182.595.146
712.924
21.770.526
Not.11
Not.7
Not.16
Not.17
Not.18
Not.19
Not.20
Not.35
Not.26
202.902.487
985.788
11.797
30.052.305
22.320.000
141.346.861
3.876.922
4.056.423
191.325
61.066
247.431.777
910.186
11.797
29.847.342
66.820.000
141.809.679
3.783.671
4.056.423
137.489
55.190
1.027.472.960
1.018.611.777
İncelemeden
Geçmemiş
KONSOLİDE BİLANÇO (TL)
Notlar
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflar Hariç Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Türev Finansal Araçlar
Diğer Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
İlişik açıklayıcı notlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcısıdır.
1
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık 2012
Notlar
İncelemeden
Geçmemiş
Cari Dönem
31 Mart 2013
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Not.8
Not.10
Not.11
Not.35
Not.14
Not.22
Not.26
686.333.513
554.165.156
99.029.496
6.307.569
4.619.162
1.737.691
5.408.763
15.065.676
679.825.796
509.192.322
139.466.939
4.417.978
2.298.933
141.542
2.310.365
21.997.717
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Not.8
Not.24
Not.35
18.714.049
469.500
16.953.259
1.291.290
19.641.737
679.709
13.686.629
5.275.399
322.425.398
322.101.015
100.000.000
51.466.039
11.839.066
948.578
14.720.216
137.583.737
5.543.379
324.383
1.027.472.960
319.144.244
318.409.568
100.000.000
51.466.039
36.754.096
679.788
14.700.122
81.421.715
33.387.808
734.676
1.018.611.777
KONSOLİDE BİLANÇO (TL)
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Hisse Senedi İhraç Primleri
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
Net Dönem Karı / Zararı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM KAYNAKLAR
Not.27
Not.27
2
İncelemeden
Geçmemiş
Cari Dönem
İncelemeden
Geçmemiş
Önceki Dönem
Notlar
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
Not. 5, 28
Not. 5, 28
667.956.638
(645.678.872)
613.026.682
(603.375.315)
22.277.766
9.651.367
(5.391.080)
(5.352.229)
(92.190)
1.468.656
(222.317)
(3.944.965)
(4.199.213)
(190.495)
3.569.617
(801.999)
12.688.606
4.084.312
KONSOLİDE GELİR TABLOSU
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR / (ZARAR)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Not.29
Not.29
Not.29
Not.31
Not.31
FAALİYET KAR / (ZARARI)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar /
Zararlarındaki Paylar
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
Not.16
Not.32
Not.33
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI /
(ZARARI)
91.086
26.443.808
(32.411.100)
6.812.400
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri)
- Dönem Vergi Gelir / (Gideri)
- Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri)
Not.35
116.628
47.274.981
(40.023.171)
11.452.750
(1.678.665)
(5.157.826)
3.479.161
(2.414.194)
(2.195.629)
(218.565)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI)
5.133.735
9.038.556
DÖNEM KARI / (ZARARI)
5.133.735
9.038.556
Dönem Kar / Zararının Dağılımı
Ana Ortaklık Payları
5.133.735
(409.644)
5.543.379
9.038.556
6.275
9.032.281
0,00055
0,00090
Hisse Başına Kazanç
Not.36
3
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU
Notlar
Not.36
DÖNEM KAR / ZARARI
Diğer Kapsamlı Gelir:
Sonradan Kar veya Zararda Sınıflanamayacak Kalemler
Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artış fonu
İncelemeden
Geçmemiş
Cari Dönem
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
5.133.735
İncelemeden
Geçmemiş
Önceki Dönem
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
9.038.556
(2.121.262)
-
-
-
Vergi etkisi
-
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar
Not:24
(2.793.925)
-
Vergi etkisi
Özkaynaktan pay Alma Yöntemiyle Muhasebeleştirilen
Ortaklıkların Kapsamlı Gelirinden paylar (Net)
Takip Eden Dönemlerde Kar veya Zararda Sınıflanması
Mümkün Olan
Not:24
558.785
-
Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim
Not:12
Not:16
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Ana Ortaklık Payları
4
113.878
-
268.681
56.413
268.681
56.413
(1.852.581)
56.413
3.281.154
3.281.154
(410.293)
3.691.447
9.094.969
9.094.969
6.275
9.088.694
FİNANSAL TABLOLAR(XI-29 KONSOLİDE)
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
Notlar
A) ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIMLARI
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR
Düzeltmeler:
Dönem Amortismanı
Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Değişim
Alacak Senetleri Reeskont Değişim
Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığı Değişim
Diğer Karşılıklar
Faiz Geliri (-)
Faiz Gideri (+)
Kredi Kur Farkı Gideri
Gider Tahakkukları
Gelir Tahakkuku
Türev İşlemlerinden Kaynaklanan Gelir / Gider Net
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar
Stok Değer Düşüş Karşılığındaki Değişim
Borç Senetleri Prekontundaki Değişim
Sabit Kıymet Satış Karı
Vadeli Mevduat Faiz Tahakkuku
İşletme Sermayesinde Degisikler Öncesi Faaliyet Karı (+)
Ticari İşlemlerdeki ve Diğer Alacaklardaki Değişim
Stoklardaki Değişim
Ticari ve Diğer Borçlardaki Değişim
Faktoring Borçlarındaki Değişim
İşletme Sermayesinde Diğer Artışlar/Azalışlar (+)/(-)
Devreden KDV
Verilen Sipariş Avansları
İş Avansları
Alınan Avanslar
Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit
Ödenen Vergiler
Ödenen Faiz
Ödenen Kıdem Tazminatı
Tahsil Edilen Faizler (+)
İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit
B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIMI
Maddi Duran Varlık Alımları (-)
Maddi Duran Varlık Çıkışları Net Değeri
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Çıkışları (+)
Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit
C)FİNANSMAN FAAL. KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
Yabancı Para Çevrim Farkı (+)
Alınan Krediler
Ödenen Krediler
Finansal Kiralama İşlemlerindeki Değişim
Ödenen Temettüler (-)
Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit
Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış
DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER
DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR
Not.17, 18, 19
Not.24
Not.10, 33
Not.10, 31
Not.22
Not.32
Not.33
Not.26
Not.26
Not.14
Not.16
Not.13
Not.10, 32
Not.31
Not.6
Not.10, 11
Not.13
Not.10, 11
Not.8
Not.22, 26
Not.26
Not.26
Not.26
Not.26
Not.35
Not.24
Not.18, 19
Not.18, 19
Not.17
Not.27
Not.8
Not.8
Not.8
Not.27
Not.6
Not.6
5
İncelemeden
Geçmemiş
Cari Dönem
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
İncelemeden
Geçmemiş
Önceki Dönem
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
6.812.400
11.452.750
3.721.218
3.732.342
(486.451)
(144.984)
3.098.398
(9.230.226)
11.707.151
3.437.505
(1.683.403)
981.469
(552.263)
(204.963)
147.590
173.446
(374.335)
(30.113)
21.104.781
(101.389.352)
48.279.505
(38.721.298)
43.756.649
(9.167.639)
9.292.059
(1.454.044)
(12.320)
1.299.169
(27.012.490)
(2.837.597)
(11.623.999)
(465.712)
9.230.226
(32.709.572)
2.546.596
723.251
(625.510)
897
677.248
(4.794.704)
6.208.032
(14.747.211)
(1.218.070)
(1.083.090)
3.213.185
(116.628)
226.688
(101.426)
2.362.008
(1.707.114)
2.971.692
(53.066.942)
(43.323.979)
1.526.065
(5.163)
2.738.647
(32.683)
(3.446.317)
(91.983.786)
(2.131.637)
(5.538.090)
(197.189)
4.794.704
(95.055.998)
(1.059.895)
18.072
44.500.000
43.458.177
(1.548.478)
96.224
(1.452.254)
268.790
230.974.597
(232.907.043)
(582.235)
(2.245.890)
8.502.715
49.927.919
58.430.634
56.413
215.487.343
(146.236.749)
(411.766)
68.895.241
(27.613.011)
58.688.389
31.075.378
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
İncelemeden Geçmemiş
Cari Dönem
I Ocak 2013
Transfer
Yabancı para Çevrim Farkları
Sabit Kıymet Satışı Nedeniyle Geçmiş Yıl Karlarına
Transfer
Temettü
Toplam Kapsamlı Gelir
Net Dönem Karı
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen ortaklıkların diğer
kapsamlı gelirinden paylar
31 Mart 2013
İncelemeden Geçmemiş
Önceki Dönem
1 Ocak 2012
Transfer
Sermaye Artışı
Temettü
Toplam Kapsamlı Gelir
Net Dönem Karı
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim
31 Mart 2012
Notlar
Sermaye
Düzeltmesi
Olumlu Farkları
51.466.039
-
Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
14.700.122
20.094
-
(24.915.030)
-
268.790
268.790
-
5.543.379
5.543.379
-
Değer Artış
Fonları
36.754.096
Yabancı Para
Çevrim
Farkları
679.788
-
Net Dönem
Karı/Zararı
33.387.808
(33.387.808)
-
Birikmiş
Karlar
Zararlar
81.421.715
33.367.714
-
Ana Ortaklığa
Ait Özkaynak
Toplamı
318.409.568
-
Kontrol Gücü
Olmayan
Paylar
734.676
-
Toplam
Özkaynak
319.144.244
-
24.915.030
(2.234.600)
3.691.447
5.543.379
268.790
(2.234.600)
(410.293)
(409.644)
(109)
(540)
3.281.154
5.133.735
268.681
(2.235.140)
324.383
113.878
322.425.398
Not.27
Not.27
Sermaye
100.000.000
-
Not.17
Not.27
Not.27
-
Not.2.12
Not.24
-
-
100.000.000
51.466.039
14.720.216
11.839.066
948.578
5.543.379
113.878
137.583.737
113.878
322.101.015
50.000.000
50.000.000
62.162.278
62.162.278
13.988.391
83.661
14.072.052
36.754.096
36.754.096
926.194
56.413
56.413
982.607
30.290.181
(30.290.181)
9.032.281
9.032.281
9.032.281
95.708.286
30.206.520
(111.847)
125.802.959
289.829.425
(111.847)
9.088.694
9.032.281
56.413
298.806.272
Not.16
Not.27
Not.27
Not.27
Not.27
Not.2.12
6
-
(2.120.722)
149.717
6.275
6.275
0
155.992
289.979.143
(111.847)
9.094.969
9.038.556
56.413
298.962.265
31 Mart 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları TamamlayıcıNotlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
1
ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Sarkuysan Elektrolitik Bakır Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket, Sarkuysan) 03.05.1972’de kurulmuş olup
hisselerinin tamamı İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (İMKB) işlem görmektedir. Faaliyet konusu,
elektrolitik bakır tel, bakır boru,bakır lama ve bakır alaşımları imalatı ve ticaretidir.
Şirket’in kayıtlı adresi: Emek Mahallesi Aşıroğlu Cad.No:147 Darıca KOCAELİ’ dir.
Şirket sermayesinin tamamı halka açık olup tek başına % 10 veya daha fazla hisseye sahip ortak
bulunmamaktadır.
31 Mart 2013 tarihi itibariyle Şirket’in İştirak ve Bağlı Ortaklıklarının detayı aşağıda gösterilmiştir.
Ortak Adı
İştirak ve Bağlı Ortaklık Adı
Sarkuysan A.Ş.
Sarmakina San.ve Tic. A.Ş.
Sarkuysan A.Ş.
Sarkuysan A.Ş.
Sarda Dağ.ve Tic.A.Ş.
Bektaş Emaye Kablo San. Tic. A.Ş.
Sarkuysan A.Ş.
Sark - USA, Inc.
Sarkuysan A.Ş.
Ege Serbest Bölge Şubesi
Demisaş Döküm Emaye
Mam.San.A.Ş.
Sarkuysan A.Ş.
Sarkuysan A.Ş.
Bemka Emaye Bobin Teli ve Kablo
San. Tic. A.Ş.
Sarda Dağ. ve Tic. A.Ş
Sarda Dağ ve Tic. A.Ş.
San. Tic. A.Ş.
Bektaş Emaye Kablo San. Bemka Emaye Bobin Teli ve Kablo
Tic. A.Ş.
San. Tic. A.Ş.
Sarkuysan A.Ş.
Sark Wire Corp.
Bektaş Emaye Kablo San.
Sark Wire Corp.
Tic. A.Ş.
Sark - USA, Inc.
Sark Wire Corp.
Sarmakina San. ve Tic.
Sark Wire Corp.
A.Ş.
Sarmakina San. ve Tic.
A.Ş.
Faaliyet Alanı
Ambalaj malzemesi (çelik makara), imalat
makinaları imalatı ve ticareti.
Pazarlama ve dağıtım.
Gayri faal olup iştirak geliri elde etmektedir.
Amerika pazarında Sarkuysan A.Ş.’nin ve
Sark Wire Corp.’nın mamullerini pazarlamaktadır.
Elektrolitik bakır tel imalatı ve ticaretidir.
Otomotiv ve beyaz eşya endüstrisi için demirden
mamul yedek parça imalatı ve ticareti.
Şirket bilimum iletken metaller kullanarak enerji,
data, telekom kabloları, diğer yalıtılmış iletkenler
ve her türlü komponent üretimini ve bunların iç ve
dış ticaretini yapmaktadır.
Gayri faal olup iştirak geliri elde etmektedir.
Bakır tel üretimi ve pazarlaması.
Ülke
İştirak
Oranı %
Türkiye
99,00
Türkiye
Türkiye
99,97
70,71
ABD
100,00
Türkiye
100,00
Türkiye
44,44
Türkiye
57,30
Türkiye
29,12
Türkiye
10,00
Türkiye
17,00
ABD
60,00
ABD
12,50
ABD
12,50
ABD
15,00
Türkiye
10,00
Bemka Emaye Bobin Teli ve Kablo data, telekom kabloları, diğer yalıtılmış iletkenler
San. Tic. A.Ş.
Bundan böyle mali tablolarda ve dipnotlarda Sarkuysan ve konsolide edilmiş bağlı ortaklıkları “Grup”
olarak adlandırılacaktır.
Grup’un ortalama personel sayısı 911 kişidir. (31 Aralık 2012: 904 Kişi)
31 Mart 2013
445
97
369
911
Sendikalı İşçi
Sendikasız İşçi
Memur
Toplam
31 Aralık 2012
426
107
371
904
Bu konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 17Mayıs 2013 tarihli
toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Yönetim Kurulu Başkanı Hayrettin ÇAYCI ve Ticari
Muhasebe Müdürü Emine GÜNDAĞ tarafından imzalanmıştır. Genel Kurulun finansal tabloları
değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
7
2
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk
Ticaret Kanunu (TTK) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve
hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal
finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına
uygun olarak hazırlamaktadır.Ekli konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK)
yayımladığı Genel Kabul Görmüş Muhasebe Politikalarına uygun olarak Grup’un yasal kayıtlarına
yapılan düzeltmeleri ve sınıflandırmaları içermektedir.
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
İlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması
ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden
sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve Seri: XI, No:25
“Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ” yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe
istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal
Raporlama Standartları’nı (UMS/UFRS) uygular ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul
edilen haliyle UMS/UFRS’lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda,
benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nca (TMSK) yayımlanan
Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS) esas alınır.
İlişikteki konsolide mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup mali tablolar
ve dipnotlar, SPK tarafından 18 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurular ile uygulanması zorunlu
kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
SPK’ nın Seri: XI, No:29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 “Ara
DönemFinansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler.
Şirket buçerçevede ara dönemlerde tam set finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu tam set
finansal tablolarınıSPK’ nın finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlamıştır.
2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde
Kararname ile 2499 sayılı Kanun’un Ek 1. maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (Kurum) kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde Kararname’nin Geçici 1.
maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar,
SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ’i ve bu Tebliğ’e açıklama getiren duyuruları çerçevesinde,
UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Bu
nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibariyle, bu finansal tablo dipnotunda açıklanan ‘Finansal
Tabloların Hazırlanma İlkeleri’nde herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır.
Grup’ un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan
fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Grup’un mali durumu ve faaliyet sonuçları Grup’un geçerli para
birimi olan “TL” cinsinden ifade edilmiştir.
Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları;
Grup şirketlerinin fonksiyonel para birimi raporlama para biriminden farklı ise, raporlama para birimine
aşağıdaki şekilde çevrilir (hiçbirinin para birimi hiperenflasyonist bir ekonominin para birimi değildir);
-
Varlık, yükümlülükler ve dönemin finansal tablolarına alınmış gelir ve gideri sonucunda
oluşanlar hariç özkaynaklar kalemleri (bazı özkaynaklar kalemleri hariç) bilanço tarihi itibariyle
oluşan kapanış kurları üzerinden Türk Lirası’na çevrilir. Özkaynaklar hesaplarından sermaye ve
sermaye yedekleri tarihsel nominal değerleri ile taşınmakta olup bunlara ilişkin çevrim farkları
özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir.
-
Gelir tablosundaki gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak çevrilir ve ortaya çıkan kur
çevrim farkları özsermayede ve kapsamlı gelir tablosunda ayrı bir kalem olarak (yabancı para
çevrim farkları) gösterilir.
8
-
Yurtdışı operasyonların bir kısmı elden çıkarsa ya da satılırsa özsermayede takip edilmiş kur
farkları gelir tablosuna satıştan kaynaklanan kar/zararın bir parçası olarak yansıtılır. Yabancı bir
kuruluşun alımından doğan şerefiye ve makul değer düzeltmeleri, yabancı kuruluşun varlık ve
yükümlülükleri olarak düşünülür ve kapanış kurundan çevrilir.
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak
üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren
Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre
finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.03 Konsolidasyon Esasları
Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık’ın ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler
ve/veya kontrol ettiği diğer şirketler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den
fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine
sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle mali ve
işletme politikalarını Ana Ortaklık’ın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip
olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş
olup Ana Ortaklık’ın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Ana
Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak
elimine edilmektedir. Ana Ortaklık’ın ve Bağlı Ortaklıklarının, Bağlı Ortaklıklarda sahip olduğu hisselerin
finansman maliyeti ile bu hisselere ait temettüler, sırasıyla, özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden
çıkarılmıştır.
Aşağıdaki tabloda 31 Aralık2012 ve 31 Aralık 2011 tarihli mali tablolarda Bağlı Ortaklıklar, sahip olunan
paylar ve ortaklık oranları gösterilmiştir:
31 Mart 2013
Bağlı Ortaklığın Adı
Sarmakina San. ve Tic. A.Ş.
Sark-USA, Inc.
Sark Wire Corp.
San. Tic. A.Ş.
Ana Ortaklık
Tarafından Sahip
Olunan Doğrudan Pay
%99
%99,97
%70,71
%100
%100
%60
Ana Ortaklık
Tarafından Sahip
Olunan Dolaylı Pay
%29,11
%39,83
Toplam
Pay
%99
%99,97
%99,82
%100
%100
%99,83
%57,30
%36,87
%94,17
Ana Ortaklık
Tarafından Sahip
%99
%99,97
%70,71
%100
%100
%60
Ana Ortaklık
Tarafından Sahip
Olunan Dolaylı Pay
%29,11
%39,83
Toplam
Pay
%99
%99,97
%99,82
%100
%100
%99,83
%57,30
%36,87
%94,17
31 Aralık 2012
Bağlı Ortaklığın Adı
Sarmakina San. ve Tic. A.Ş.
Sark-USA, Inc.
Sark Wire Corp.
San. Tic. A.Ş.
9
İştiraklerdeki yatırımlar; Özkaynaktan Pay Alma Yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Grup’un
genel olarak oy hakkının %20 ile %50’sine sahip olduğu veya Grup’un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol
yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile İştirak arasındaki
işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup’un İştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup,
gerçekleşmemiş zararlar da, işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise
düzeltilmiştir. Grup, İştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir
taahhütte bulunmamış olduğu sürece İştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup’un önemli
etkisinin sona ermesi durumunda Özkaynak yöntemine devam edilmemiştir. Önemli etkinin sona erdiği
tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra makul değerinin güvenilir olarak ölçülebildiğinde makul
değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir.
Sarkuysan Elektrolitik Bakır Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin Demisaş A.Ş. iştiraki özkaynak metoduna göre
muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemi; İştiraklerin başlangıçta elde etme maliyeti ile kaydedilerek, bu
tutarın iştirakin özkaynağından ana ortaklığın payına düşen kısmı gösterecek şekilde artırılması veya
azaltılması suretiyle mali tablolara yansıtılması yöntemidir.
Aşağıdaki tabloda 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihli mali tablolarda İştiraklerde sahip olunan paylar ve
ortaklık oranları gösterilmiştir:
31 Mart 2013
İştirakin Adı
Mam.San.A.Ş.
Ana Ortaklık
Tarafından Sahip
Ana Ortaklık
Tarafından Sahip
Olunan Dolaylı Pay
Toplam Pay
%44,44
-
%44,44
Ana Ortaklık
Tarafından Sahip
Ana Ortaklık
Tarafından Sahip
Olunan Dolaylı Pay
Toplam Pay
%44,44
-
%44,44
31Aralık 2012
İştirakin Adı
Mam.San.A.Ş.
Grup’un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20’nin altında olan veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte
Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil
etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen
satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile
konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Teşkilatlanmış piyasalarda işlem gören ve makul değeri güvenilir
bir şekilde belirlenebilen satılmaya hazır finansal varlıklar makul değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler.
Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmakta olup
kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar.
31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilen Bemka A.Ş.’nin devralınarak Grup
çatısı altında birleşmesi 31 Temmuz 2012 itibarıyla tamamlanmıştır. Bemka A.Ş. satın alma işlemini takiben
bağlı ortaklık olarak raporlanmaktadır.
Bağlı Ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların
payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda Kontrol Gücü Olmayan Pay olarak gösterilmektedir.
2.04 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un finansal tabloları önceki
dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket 31.03.2013 tarihi itibariyle hazırlanan
bilançosunu, 31.12.2012 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 01.01.2013-31.03.2013 hesap
dönemine ait gelir, kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynak değişim tablolarını ise 01.01.2012-31.03.2012
hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir.
Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından
önceki dönem mali tablolarına da uygulanır.
10
UMS 1’de yapılan değişiklik ile (Not:2.14) diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece
gruplaması değiştirilmiş ve takip eden dönemlerde gelir tablosunda sınıflanma olasılığı olan kalemler ile
böyle bir olasılık olmayan kalemler ayrı ayrı guplanarak raporlanmıştır. Yapılan değişiklikler geçmişe
dönük olarak uygulanmıştır. Grup’un önceki dönem mali tablolarında yapılmış başkaca bir bir sınıflama
veya yeniden düzenleme işlemi bulunmamaktadır.
2.05 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle
gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş
sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli
düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço
tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak
yapılan varsayımlar aşağıdadır :
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve
çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.Hesaplamaya ilişkin detaylar çalışanlara sağlanan
faydalar dipnotunda belirtilmiştir. (Not.24)
Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde
amortismana tabi tutulmuştur.Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi,
tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde
bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not.2.09.03-2.09.04)
Grup yönetimi dipnot 22’de detaylı olarak anlatılan davalar ile ilgili olarak hukuk müşavirleri ve
uzman görüşleri doğrultusunda en iyi tahminlerine dayanarak dava karşılığı ayırmaktadır.
Dipnot 2.11’de belirtilen muhasebe politikası gereğince, şerefiye grup tarafından her yıl yada
değer düşüklüğünün varlığını işaret eden şartların oluştuğu durumlarda değer düşüklüğü için
gözden geçirilmektedir.Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, kullanım değeri
hesaplamaları temel alınarak belirlenmektedir. Bu hesaplamalar için detayları Not.20’de
açıklanan belirli tahminler yapılmıştır.
Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğünün tespitinde borçluların kredibiliteleri, geçmiş ödeme
performansları ve yeniden yapılandırma söz konusu olan durumlarda yeniden yapılandırma
koşulları dikkate alınmıştır. (Not.10)
Stok değer düşüklüğü hesaplanırken stokların bilanço tarihi itibariyle Londra Metal Borsası
bakır fiyatlarına ve iskonto sonrası liste fiyatlarına ilişkin veriler kullanılır. Satış fiyatı
ölçülemeyen stoklar için malların stokta bekleme süreleri ve fiziki durumları teknik personelin
görüşleri alınarak değerlendirilir.Öngörülen net gerçekleşebilir değerin maliyet bedelinin altında
kaldığı durumlarda stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. (Not.13)
Grup ekli konsolide mali tablolarda Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri için yeniden değerleme
modelini kullanmayı tercih etmiştir.
Grup, ertelenmiş vergi hesabını UFRS’ye uygun olarak yapmış ve konsolide mali tablolara
yansıtmıştır. Ertelenmiş vergi hesabında dikkate alınan 2.523.820 TL’lik mali zararın ilerideki 5
yıllık dönemde kullanılacağı öngörülmektedir.(Not.35)
2.06 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Gerekli olması veya Grup’un mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve
olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise
muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki
dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye
dönük olarak da uygulanır. Cari dönemde Grup’un muhasebe politikalarında aşaıdaki değişillik dışında
bir değişiklik yapılmamıştır.
UMS 19’de yapılan değişiklik ile daha önce kar zarar tablosunda raporlanan kıdem tazminatı aktüeryal
kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelirde raporlanmıştır. Şirket yönetimi muhasebe politikası
değişikliğinin 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemindeki finansal tablolara olan etkisini
değerlendirmiş ve hesaplanan vergi sonrası etkilerin önemsiz seviyede görülmesi nedeniyle geçmiş
dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmemesine karar vermiştir.
11
2.07 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak,
tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya
çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir
döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin
yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının
belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe
tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin
etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi
olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
2.08 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya
tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı
olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.09 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki
gibidir.
2.09.01 Gelir Kaydedilmesi
Grup’un gelirleri; Elektrolitik bakır tel, bakır boru, emaye bobin teli, bakır lama ve bakır alaşımları
imalatını yaparak bu ürünlerin iç piyasa ve yurt dışına satışından ve fason hizmet gelirlerinden
oluşmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilen kira gelirleri de satış gelirleri içinde
muhasebeleştirilmiştir.
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup’a
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi
suretiyle bulunmuştur.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı karşılandığında muhasebeleştirilir:





Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar
üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmetlerden elde edilen (fason hizmet geliri) güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman hizmetin
tamamlanma derecesi dikkate alınarak muhasebeleştirilir. Sonucun güvenilir bir şekilde ölçülemediği
durumda gelir, bu gelirle ilişkilendirilebilecek gerçekleşen giderlerin geri kazanılabilir miktarı kadar
yansıtılır.
Grup tarafından elde edilen diğer gelirler, aşağıdaki esaslar çerçevesinde yansıtılır;
Faiz Geliri- Etkin faiz yöntemi esasına göre,
Kira ve Telif Geliri- Tahakkuk esasına göre,
Temettü Geliri- Temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte
Gayrimenkullerden Elde Edilen Kira Geliri - İlgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre
muhasebeleştirilir.
12
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte
oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit
edilir. Fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır.
2.09.02 Stok Değerlemesi
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti;
tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna
getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri
gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve
malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden
sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net
gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini
tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının
indirilmesiyle elde edilir.
2.09.03 Maddi Duran Varlıklar
Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle
enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın
alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle
gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde
amortismana tabi tutulmuştur.
Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:
Cinsi
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Binalar
Makine ve Tesisler
Döşeme ve Demirbaşlar
Taşıtlar
Diğer Maddi Varlıklar
Özel Maliyetler
Finansal Kiralama Yoluyla
İktisap Edilen Varlıklar
Ekonomik Ömür
(Yıl)
25
50
12,5
5
5
5
5
31 Mart 2013
Oran (%)
4
2
8
20
20
20
20
31 Aralık 2012
Oran (%)
4
2
8
20
20
20
20
8-10
10-12,5
10-12,5
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin
olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının
karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte
genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
13
2.09.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine
göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005’ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet
değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Grup
bünyesinde yaratılan, üretimi planlanan yeni ürünlerin geliştirilmesine yönelik katlanılan harcamalar
hariç, Maddi olmayan varlıklar aktifleştirilemez ve yapılan harcamalar oluştukları dönem içerisinde
giderleştirilirler. Maddi olmayan varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Aktifleştrilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin
başlamasını müteakip tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa
edilirler. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası
etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak
Cinsi
Haklar
Geliştirme Maliyetleri
Diğer MODV
Ekonomik Ömür
(Yıl)
5
5
3,3 - 10
31 Mart 2013
Oran (%)
20
20
10 - 33
31 Aralık 2012
Oran (%)
20
20
10 - 33
2.09.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü
testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı
durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin
geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar,
satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük
olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu
en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar
her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
2.09.06 Kiralama İşlemleri
I)
Finansal Kiralama İşlemleri
Grup’un Finansal Kiralama işlemi bulunmamaktadır.
II) Operasyonel Kiralama İşlemleri
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama
olarak adlandırılır.
Kiracı Olarak Grup:
Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre
gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Yıl içinde ödenen kira gideri toplamı 89.790 TL’dir. Ana Ortaklık ile
Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmiştir.
(Dipnot 29-30)
Kiralayan Olarak Grup:
Bir operasyonel kiralama için tahsil edilen kiralar süresi boyunca normal yönteme göre kira geliri olarak
kayıtlara alınmaktadır. Grup 31.03.2013 tarihi itibariyle toplam 453.977 TL (31.03.2012; 823.414 TL) kira
geliri elde etmiştir. 31.03.2013 tarihi itibariyle kira gelirinin 273.345 TL’si (31.03.2012; 567.539 TL)
yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde ettiği kira gelirlerinden oluşmaktadır. Grup yatırım amaçlı
gayrimenkullerden elde ettiği kira gelirlerini satışlar içinde göstermektedir. 31.03.2013 itibariyle geri kalan
180.632 TL (31.03.2012; 255.875 TL) kira geliriniDiğer Faaliyet Gelirleri içinde muhasebeleştirmektedir.
Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine
edilmiştir. (Not 31)
14
2.09.07 Araştırma Geliştirme Giderleri
Araştırma harcamaları oluştukları tarihte gider yazılır. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme
giderleri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Geliştirme Giderleri ise aşağıda belirtilen kriterlere sahip
olması durumunda maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir:
- Ürün ile ilgili maliyetleri net olarak tanımlanabiliyor ve de güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa,
- Ürünün teknik yeterliliği/fizibilitesi ölçülebiliyorsa,
- Ürün satışa sunulacak ya da şirket içerisinde kullanılacaksa,
- Ürün için potansiyel bir pazar mevcutsa, ya da şirket içi kullanılırlığı ispatlanabiliyorsa,
- Projenin tamamlanabilmesi için yeterli teknik, mali ve diğer gerekli kaynaklar temin edilebiliniyorsa.
Yukarıda bahsedilen kriterleri karşılayan geliştirme projelerinin maliyetleri aktifleştirilmektedir ve ilgili
proje ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler.Grup’un 2013
yılındaaktifleştirilen geliştirme giderlerinin toplamı 176.490 TL’dir. (31 Aralık 2012:498.475 TL.)
2.09.08 Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda,
satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık
kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili
kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde
edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm
borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Grup’un özellikli
varlıklarla ilgili olarak cari dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti yoktur.
2.09.09 Finansal Araçlar
I. Finansal Varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden
kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan
ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar,
yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir
kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine
kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak
sınıflandırılır.
Etkin Faiz Yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının,
ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal
varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
a) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan
finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz
konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan
türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara
yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak
sınıflandırılırlar.
15
b) Vadesine Kadar Elde Tutulan Finansal Varlıklar
Grup’un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu,
sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde
Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine
düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler
hesaplanır.
sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına
tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer
etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle
c) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım
satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal
varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun
değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir
piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara
ilişkin kar veya zararlara, ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul
değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden
çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak
gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına
yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları,
sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak
araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının
muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
d) Krediler ve Alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu
kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti
üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya
finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin
bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden
sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık
Grup’un güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi
sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması
durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte
beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek
hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün
finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari
alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık
hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış
değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal
edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda
ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana
gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3
ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski
taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
16
II. Finansal Yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’ un tüm
borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal
araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe
politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya
diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
a) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle
kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden
değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda
muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da
kapsar.
b) Diğer Finansal Yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile
birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca
veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit
ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
III. Türev Finansal Araçlar
Türev Finansal araçları ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile kayda alınmalarını izleyen
dönemlerde ise gerçeğe uygun değeri ile değerlenmektedir.Grup’un cari dönemde yapmış olduğu TMS 39
kapsamında risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşıyan hedging sözleşmeleri riskten koruma
amaçlı, grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla beraber risk muhasebesi yönünden gerekli
koşulları taşımayan hedging sözleşmeleri alım satım amaçlı türev finansal araçlar olarak
muhasebeleştirilmiştir. Türev finansal araçların gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişiklik
nedeniyle ortaya çıkan kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmektedir.Finansal riskten
korunma konusu kalemden kaynaklanan ve korunulan riskle ilişkilendirilen kazanç veya kayıp, finansal
riskten korunma konusu kalemin defter değerine yansıtılmakta ve kar veya zararda
muhasebeleştirilmektedir. Söz konusu durum finansal riskten korunma konusu kalem maliyeti üzerinden
ölçülmüş olsa dahi geçerlidir.
2.09.10 Kur Değişiminin Etkileri
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na
çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar
kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden
kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda
muhasebeleştirilirler:
17

Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı
para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele
alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,

Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya
ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak
amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,

Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde
muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti
ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan
doğan kur farkları.
2.09.11 Hisse Başına Kar / Zarar
Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile
tespit edilir.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu
ile arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak
sayılır.
Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz
olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
2.09.12 Raporlama Dönemi Sonrası Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine
ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni
deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Grup söz konusu
hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara
alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.09.13 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Grup’un, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün
yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz
konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili
yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren
kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli
olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için
gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi
durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki
değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı
hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya
daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı
varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek
bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin
kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
18
2.09.14 İlişkili Taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri
ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar “ilişkili taraflar”
olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa
koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. (Not.37)
2.09.15 Devlet Teşvik ve Yardımları
Devlet teşvikleri ile birlikte araştırma ve geliştirme teşvikleri ; Grup’un teşvik talepleri ile ilgili olarak
yetkililer tarafından onaylandığı zaman tahakkuk esasına göre gerçeğe uygun değerleri ile
2.09.16 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığın konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin
vermediğinden, ekli konsolide mali tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme
bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari Vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar,
diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya
indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir.
Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış
vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş Vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen
tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço
yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla
belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için
hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar
elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara
alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama
farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve
yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve
iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların
tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan
kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi
varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan
verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde
kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve
yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini
geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları
dikkate alınır.
19
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup
etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii
tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini
netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili
kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da
işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait
ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde,
şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık,
yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini
aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir.
Grup, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için
netleştirilmektedir. Ertelenmiş verginin aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
2.09.17 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye’de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal
tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan UMS 19 “Çalışanlara
Sağlanan Faydalar” Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda
planları olarak nitelendirilir.
Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının
bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile
iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır.
2.09.18 Nakit Akım Tablosu
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için
dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek
yatırımları içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve
finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (varlık
yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları
ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir
2.09.19 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller, kira veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan
gayrimenkuller olup, gerçeğe uygun değeri üzerinde mali tablolarda gösterilmektedir. Kabul gören
kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan Yatırım Amaçlı Gayrimenkulun herhangi
bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere
yapılan günlük bakımlar dahil edilmez.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin kullanım dışı kalmaları veya satılmaları durumunda, bilançodan
çıkartılırlar. Bu gayrimenkullerin satımlarından doğan kar veya zarar gelir tablosunda gösterilir. Faaliyet
kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, Yatırım Amaçlı Gayrimenkul olarak sınıflandırılır.
20
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme
sonunda Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise,karşılık
ayırmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili Yatırım
Amaçlı Gayrimenkulun mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek
olanı kabul edilir.
Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değerleri üzerinden finansal tablolarda
göstermektedir. Bu nedenle Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini amortismana tabi tutmamaktadır.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri tespit edilirken SPK’nın Seri VIII, No:35 sayılı
‘‘ Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde değerleme hizmeti verecek şirketler ve bu şirketlerin kurulca
listeye alınmalarına ilişkin esaslar hakında tebliğ’’ hükümlerince faaliyet gösteren lisanslı bir
gayrimenkul şirketine yaptırılan değerlemenin sonuçları kullanılmıştır. (Not.17)
2.10 Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
2.11 Şerefiye
İktisap tarihinde iktisap bedelinin,iktisap edilen bağlı ortaklık / iştirakin net tanımlanabilir varlıklarının
makul değerindeki payını aşan tutar şerefiye olarak kaydedilir. Şerefiye her yıl değer düşüklüğü için
gözden geçirilir ve maliyet değerinden birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değeri
ile bilançoya taşınır.Değer düşüklüğü çalışması için şerefiye, nakit üreten birimlere dağıtılır. Dağıtım,
şerefiyenin oluştuğu iş birleşmesinden fayda sağlaması beklenen nakit üreten birimlere veya nakit üreten
birim gruplarına yapılır. Ayrılan şerefiye değer düşüklükleri iptal edilemez.(Not.20)
2.12 Yabancı Para İşlemleri
Fonksiyonel Para Birimi
Fonsiyonel para birimi işletmenin faaliyetlerinin önemli kısmını yürüttüğü para birimi olarak
tanımlamakta ve her bir grup Grup’un finansal tablo kalemleri söz konusu Grup’un fonksiyonel para
birimi cinsinde ölçülmektedir. Konsolide finansal tablolar Sarkuysan A.Ş.’nin fonksiyonel para birimi
olan TL cinsinden sunulmuştur.
Yabancı Grup Şirketleri, Yabancı Para İşlemler ve Bakiyeler
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar’ın finansal tabloları,faaliyet gösterdikleri ülkelerde
geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmış olup, SPK Finansal raporlama Standartları
uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak
düzenlenmiştir.TL dışında bir fonksiyonel para biriminden finansal tablolarını hazırlayan grup
şirketlerinin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, faaliyet sonuçları ise ilgili döneme
ait ortalama kur üzerinden TL’ye çevrilmiştir. Bu grup şirketlerinin varlık ve varlıklarını TL’ye
çevriminden kaynaklanan kur farkları ile ortalama ve dönem sonu kurları arasında oluşan farklar
özkaynaklarda yabancı para çevrim farkları hesabına dahil edilmiş ve toplam kapsamlı gelir ile
ilişkilendirilmiştir.
Grup’un yurtdışı faaliyetlerini gerçekleştirdiği Amerika Birleşik Devletleri’nde mukim bağlı ortaklıklar,
finansal tablolarının TL’ye çevriminde kullanılan 31 Mart 2013, 31 Aralık 2012 ve 31 Mart 2012 tarihleri
itibariyle yabancı para birimleri ve TL karşılığı değerleri aşağıda sunulmuştur.
İlgili tarihler itibariyle dönem sonu ABD Doları kuru aşağıdaki gibidir:
Dönem Sonu Kuru
31 Mart 2013
31 Aralık 2012
1,8087
1,7826
21
İlgili tarihler itibariyle ortalama döviz kuru aşağıdaki gibidir:
Ortalama Kur
1 Ocak 2013 - 31 Mart 2013
1 Ocak 2012 -31 Mart 2012
1 Ocak 2012-31 Mart2012
1,7802
1,7922
1,7899
2.13 İşletmenin Sürekliliği
Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.14 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
i)
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlara ilişkin
özet bilgi:

UFRS 1 (Değişiklik) “UFRS’nin İlk Defa Uygulanması” (1 Ocak 2013 tarihinde veya
sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır.) Yapılan değişiklik, ilk kez UFRS
uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha düşük bir faiz oranı ile kullandıkları kamu
kredilerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin düzenlemeleri içermektedir.

UFRS 7 (Değişiklik) “Finansal Araçlar: Açıklamalar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında
başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geriye dönük olarak uygulanacaktır.) Dipnot
açıklamalarının detaylandırılmasına ilişkin hükümler içermektedir. Değişiklikle UFRS ve diğer
standartlara göre hazırlanmış mali tabloların karşılaştırılabilirliğinin arttırılması amaçlanmıştır.

UFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap
dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek
Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da
aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.) Müşterek yönetilen iş
ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. UMS 27
Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini
almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol”
tanımı yapılmıştır.

UFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap
dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide
Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da
aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.) Müşterek yönetilen iş
ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni
standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin
verilmemektedir.

UFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları” (1 Ocak 2013 tarihinde veya
sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmişe dönük olarak
uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.) Bir
işletmenin katılımının olduğu şirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan finansal
tablolara ilişkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiştir.

UFRS 13 "Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü" (Bu standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren
hesap dönemlerinden itibaren ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir.) Standart gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir ve gerçeğe
uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamaktadır. Bu standart gerçeğe uygun
değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir.
22

UMS 1 (Değişiklik) “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Temmuz 2012 tarihinde veya sonrasında
başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve geçmişe dönük uygulanacaktır.) Yapılan değişiklikle
diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplaması değişmektedir. Takip
eden dönemlerde gelir tablosunda sınıflanma olasılığı olan kalemler ile böyle bir olasılık
olmayan kalemler ayrı guplar halinde raporlanacaktır.

UMS 19 (Değişiklik) “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında
başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır.)
Yapılan değişiklikle uygulamaya ilişkin açıklamalar genişletilmiş ve kıdem tazminatı hesabında
koridor metodu yürürlükten kaldırılmıştır. Değişiklik ayrıca, finansal giderlerin net fonlama
esasına göre hesaplanması ve kısa uzun vade ayrımının personelin haketme prensibine göre
değil, tahmini ödeme tarihine göre yapılması konusunda hükümler içermektedir.

UMS 27 (Değişiklik) “Bireysel Finansal Tablolar” UFRS 10 ve UFRS 11’in yayınlanmasına
paralel olarak bazı değişiklikler yapılmıştır. UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol
edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesini içermektedir.
Geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır.

UMS 28 (Değişiklik) “İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar” UFRS 11 ve UFRS 12’nin
yayınlanmasına paralel olarak bazı değişiklikler yapılmıştır. Yapılan değişiklikle UMS 28
İştirakler ve İş Ortaklıklarını kapsamaktadır. Değişiklik sonrasında UMS 28 sadece bağlı
ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda
muhasebeleştirilmesini içerir hale gelmiştir.
Cari dönemde yürürlüğe giren standart ve yorumların Grup mali tablolarına aşağıda açıklananlar
dışında önemli bir etkisi olmamıştır.
UMS 1’de yapılan değişiklik ile diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece
gruplaması değiştirilmiş ve takip eden dönemlerde gelir tablosunda sınıflanma olasılığı olan
kalemler ile böyle bir olasılık olmayan kalemler ayrı ayrı guplanarak raporlanmıştır. Yapılan
değişiklikler geçmişe dönük olarak uygulanmıştır.
UMS 19’de yapılan değişiklik ile daha önce kar zarar tablosunda raporlanan kıdem tazminatı
aktüeryal kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelirde raporlanmıştır. Şirket yönetimi muhasebe
politikası değişikliğinin 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemindeki finansal
tablolara olan etkisini değerlendirmiş ve hesaplanan vergi sonrası etkilerin önemsiz seviyede
görülmesi nedeniyle geçmiş dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmemesine karar
vermiştir.
31 Mart 2013 tarihi itibariyle yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulama
tercihi kullanılmamış yeni standart, değişiklik ve yorumlara ilişkin özet bilgi:
ii)

UFRS 9 “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Açıklama” (Aralık 2011’de yapılan değişiklikler
ile uygulama tarihi 1 Ocak 2015 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli
olacak şekilde ötelenmiştir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.) Bu standart, finansal
varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı
nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa
edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir.

UMS 32 (Değişiklik) “Finansal Araçlar: Sunum” (1 Ocak 2014 tarihinde veya sonrasında
başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır.)
Yapılan değişiklikle standartta bulunan uygulama rehberi güncellenmiştir. Bu güncelleme ile
mali tablolarda bulunan finansal varlık ve yükümlülüklerin netleştirilmesi konusundaki
uygulamaya açıklık getirilmesi amaçlanmıştır.
23

UFRYK 20 “Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat Maliyetleri” (1
Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup
erken uygulamaya izin verilmektedir) Şirketlerin karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin
başından itibaren üretim aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini
uygulamaları gerekecektir.
Yukarıdaki standartların uygulanmasının gelecek dönemlerde mali tablolara olası etkisi
değerlendirilmekte olup Grup Yönetimi yukarıdaki standart ve yorumların Grup’un mali tabloları
üzerinde önemli bir etki yaratmasını beklememektedir.
3
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Şirket’in 2013 yılında işletme birleşmeleri standartıkapsamında işlemi bulunmamaktadır. 1 Ocak 2012-31
Aralık 2012 döneminde gerçekleşen işletme birleşmesi standartı kapsamındaki işlemlerine ilişkin bilgiler
aşağıdadır.
Yatırımın bir bağlı ortaklık niteliği kazanması durumunda, yatırım TFRS 3 İşletme Birleşmeleri uyarınca
muhasebeleştirilir. Satın alma bedeli ile iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı
yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri arasındaki satın alma bedeli lehine fark şerefiye olarak
muhasebeleştirilir. Satın alma bedelinin iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı
yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerinden düşük olması durumunda söz konusu fark gelir tablosu ile
ilişkilendirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda
bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü
tespit çalışmasına tabi tutulur. İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı
yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri içerisindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini
aşması durumunda ise fark gelir olarak kaydedilir. Satın alınan şirket, satın alma tarihinden itibaren
konsolide gelir tablosuna dahil edilmektedir.
31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilen Bemka A.Ş.’nin %77,19 hissesi
31 Temmuz 2012 tarihinde Grup tarafından 2.793.108 TL karşılığında satın alınmıştır. Bemka A.Ş.'nin
devralınarak Grup çatısı altında birleşmesi 31 Temmuz 2012 itibarıyla tamamlanmıştır. Bemka A.Ş. satın
alma işlemini takiben bağlı ortaklık olarak raporlanmaktadır. Satın alma işlemi neticesinde oluşan
7.561.221 TL tutarındaki Negatif şerefiye 31 Aralık 2012 tarihinde Diğer Faaliyet Gelirleri içerisinde
muhasebeleştirilmiştir. (31 Aralık 2011 tarihi itibariyle iştirak oranı %16,98)
31 Temmuz 2012 itibarıyla bağlı ortaklık olarak raporlanan Bemka A.Ş.’nin iktisap tarihi itibariyle
faaliyet sonuçlarının etkileri ekli konsolide mali tablolara yansıtılmıştır.İktisap tarihinden önceki faaliyet
sonuçları geçmiş yıl kar / zararlarında muhasebeleştirilmiştir. Grup tarafından transfer edilen varlıkların
birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerine ( iktisap edilen net varlıklara) ilişkin bilgiler aşağıdaki
gibidir.
Toplam İktisap Tutarı
İktisap Edilen Net Varlıkları (Makul Değer)
İktisap Edilen İştirak Oranı
İktisap EdilenNet Varlıklar Ana Ortaklığa İsabet Eden Kısım (Makul Değer)
- Satın Alınmadan Önceki Özkaynak Payı
- Satın Alınan Pay
Negatif Şerefiye
4
İŞ ORTAKLIKLARI
Grup’un iş ortaklığı bulunmamaktadır.
24
2.793.108
10.995.113
% 94,1721
10.354.329
1.866.970
8.487.359
7.561.221
5
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
31.03.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Grup’un faaliyet bölümleri bazında kar/zarar özeti aşağıdaki
gibidir:
31 Mart 2013
Emaye Bobin
Teli
Bakır
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti
Brüt Kar/Zarar
821.151.979
(800.399.021)
20.752.958
35.644.840
(36.292.313)
(647.473)
CTC Tel
7.490.577
(6.574.646)
915.932
Makara
Makina
Diğer
Toplam
640.672
(430.680)
209.993
325.669
(247.345)
78.324
1.165.766
(880.477)
285.289
866.419.504
(844.824.482)
21.595.022
Konsolidasyon
ve Eliminasyon
Düzeltmeleri
(198.462.866)
199.145.610
682.744
01.01.2013
31.03.2013
667.956.638
(645.678.872)
22.277.766
31 Mart 2012
Bakır
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti
Makara
Makina
Diğer
Toplam
Konsolidasyon
ve Eliminasyon
Düzeltmeleri
01.01.2012
31.03.2012
705.580.688
249.017
435.292
480.437
706.745.434
(93.718.752)
613.026.682
(696.379.613)
(186.031)
(201.592)
(326.831)
(697.094.067)
93.718.752
(603.375.315)
9.201.075
62.986
233.700
153.606
9.651.367
-
9.651.367
Brüt Kar/Zarar
6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Grup’un dönem sonları itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı
Kasa
Banka
-Vadesiz Mevduat
-Vadeli Mevduat
Toplam
31 Mart 2013
13.867
58.386.654
50.237.201
8.149.453
58.400.521
31 Aralık 2012
22.221
49.905.698
40.343.712
9.561.986
49.927.919
Bloke mevduat bulunmamaktadır.
31 Mart 2013 tarihi itibariyle etkin faiz yöntemi ile hesaplanan vadeli mevduatlara ilişkin gelir tahakkuku
tutarı 65.240TL’dir. (31 Mart 2012; 63.094 TL)
31 Mart 2013 ve 31 Mart 2012 tarihleri itibariyle nakit akım tablosunda görünen nakit ve nakit benzerleri
aşağıdaki gibidir.
Hesap Adı
Bilançoda Görünen Tutar
Faiz Gelir Tahakkukları
Bloke Tutarlar
Toplam
31 Mart 2013
58.400.521
(65.240)
58.335.281
31 Mart 2012
31.075.378
(63.094)
31.012.284
Grup’un banka mevduatlarına ilişkin vade analizine aşağıda yer verilmiştir:
Hesap Adı
Vadesiz
1-30 gün
30-90 gün
Toplam
31 Mart 2013
50.237.201
5.639.754
2.509.699
58.386.654
25
31 Aralık 2012
40.343.712
7.555.463
2.006.523
49.905.698
Vadeli mevduatların para birimi cinsinden etkin faiz oranlarına aşağıda yer verilmiştir:
Para Cinsi
31 Mart 2013
Tutar
Faiz Oranı
TL
USD
EUR
7.755.236
170.001
%4,50-%8,03
0,02%
31 Aralık 2012
Tutar
Faiz Oranı
8.735.122
200.001
200.001
%5 - %8,30
% 0,25
% 0,15
7 FİNANSAL YATIRIMLAR
I) Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar
Grup’un 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Finansal Yatırımları yoktur.
II) Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar
Grup’un finansal yatırımların tamamı satılmaya hazır finansal varlık olarak tasniflenmiş yatırımlardan
oluşmaktadır. 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 itibariyle Finansal Yatırımlar aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2013
Kuruluş Adı
Karadeniz Bakır İşletmeleri A.Ş.
Rabak A.Ş.
Kamaş Kuyumcukent Alış Veriş Merkezi
Kamaş Kuyumcukent İşletme A.Ş.
Kuyaş Kuyumculuk Gayrimenkul Yatırım Ort.
Toplam
İştirak
Oranı
-
Değer Düşüş
Karşılığı
-
31 Mart 2013
Bilanço Net Değeri
İştirak
Oranı
-
Değer Düşüş
Karşılığı
-
31 Aralık 2012
Bilanço Net Değeri
7
1
531
10.555
703
11.797
31 Aralık 2012
Kuruluş Adı
Karadeniz Bakır İşletmeleri A.Ş.
Rabak A.Ş.
Kamaş Kuyumcukent Alış Veriş Merkezi
Kamaş Kuyumcukent İşletme A.Ş.
Kuyaş Kuyumculuk Gayrimenkul Yatırım Ort.
Toplam
7
1
531
10.555
703
11.797
Satılmaya hazır finansal varlıklar teşkilatlanmamış piyasalarda işlem görmeyen finansal varlıklardan
oluşmaktadır. Yukarıda belirtilen bağlı menkul kıymetlerin sermayesindeki grup’un payı %1’in
altındadır.
Bağlı menkul kıymetler hareket tablosu aşağıdadır;
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
11.797
11.797
Bağlı Menkul Kıymetler
Dönem Başı
İlaveler
Azalmalar (-)
Dönem Sonu
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
11.797
11.797
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir gerçeğe uygun değerinin bulunmadığı
veya gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle
gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlıkların kayıtlı değeri
elde etme maliyeti tutarından değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir.
26
8
FİNANSAL BORÇLAR
Grup’un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı
Banka Kredileri
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma
Maliyetleri(-)
Faktoring Şirketlerine Borçlar
Diğer
Toplam
31 Mart 2013
455.469.389
1.134.747
31 Aralık 2012
453.879.950
1.531.218
(99.455)
97.660.475
554.165.156
(123.900)
53.903.826
1.228
509.192.322
Banka kredileri konsolide mali tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli ile yer almaktadır. 31 Mart 2013
tarihi itibariyle banka kredilerine ilişkin etkin faiz yöntemi ile hesaplanan kredi faiz karşılığı
7.572.017TL’dir. (31 Aralık 2012: 7.814.371 TL)
Grup’un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma
Maliyetleri(-)
Toplam
31 Mart 2013
484.927
31 Aralık 2012
706.768
(15.427)
(27.059)
469.500
679.709
Krediler
0-3 ay
3-12 ay
TOPLAM
31 Mart 2013
174.677.265
280.792.124
455.469.389
31 Aralık 2012
186.327.177
267.552.773
453.879.950
Finansal Kiralama Borçları
0-3 ay
3-12 ay
12-36 ay
TOPLAM
31 Mart 2013
31 Aralık 2012
637.962
769.356
679.709
2.087.027
a) Banka kredilerine ilişkin vadeler aşağıdaki gibidir:
301.099
734.193
469.500
1.504.792
b) Finansal Borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2013
Krediler
Nev’i
TL Krediler
USD Krediler
EURO Krediler
Krediler Toplamı
Döviz Tutarı
200.675.872
12.858.609
TL Tutarı
Etkin Faiz Oranı (%)
62.689.110
%5,5-%11,74
362.962.451
%1,0821-%5,59
29.817.828
%0,991-%3,46
455.469.389
Nev’i
EURO Borçlar
Finansal Kiralama Borçları Toplamı
Döviz Tutarı
648.925
TL Tutarı Etkin Faiz Oranı (%)
1.504.792
1.504.792
27
%10
31 Aralık 2012
Krediler
Nev’i
TL Krediler
USD Krediler
EURO Krediler
Krediler Toplamı
Döviz Tutarı
190.311.719
15.347.260
TL Tutarı
78.538.128
339.249.670
36.092.152
453.879.950
Etkin Faiz Oranı (%)
%8,75-%12,81
%1,11-%7,00
%5,90-%6,20
Nev’i
EURO Borçlar
Finansal Kiralama Borçları Toplamı
9
Döviz Tutarı
887.454
TL Tutarı Etkin Faiz Oranı (%)
2.087.027
6-10
2.087.027
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur.
10
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Grup’un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı
Alıcılar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not. 37)
-İlişkili Taraflardan Şüpheli Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Şüpheli Ticari Alacaklar
Karşılığı (-)
- Diğer
Alacak Senetleri
Alacak Reeskontu (-)
Şüpheli Ticari Alacaklar
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-)
Toplam
31 Mart 2013
453.681.360
741.040
79.606
31 Aralık 2012
375.817.557
266.028
79.606
(79.606)
(79.606)
452.940.320
124.773.678
(1.539.468)
7.165.420
(7.165.420)
576.915.570
375.551.529
109.418.836
(2.025.919)
7.310.404
(7.310.404)
483.210.474
Grup, alacaklarının tahsil edilip edilmeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk
oluştuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. Çok sayıda müşteri ile
çalışıldığından dolayı grubun kredi riski dağılmış durumdadır ve önemli bir kredi riski yoğunlaşması yoktur.
Alacaklarının vadesi ağırlıklı olarak 51 gündür. (31 Aralık 2012 : 55 gün) Yurtdışı satışlarına ilişkin
alacaklarının %90’ı Eximbank güvencesi altındadır. Yurt içi alacaklarına ilişkin teminat mektupları,
teminat senetleri ve teminat çekleri mevcut olup ayrıntılara ilişkin bilgiler Not.22’de yer almaktadır.
Ticari alacaklardaki risklerin düzeyine ilişkin açıklamalara Not.38’de yer verilmiştir. Ticari alacaklar
içerisinde yer alan 48.295.191TL tutarındaki alacak faktoringe temlik edilen müşteri alacaklarıdır. (31
Aralık 2012:52.306.336TL)
Grup, tahsil imkanı kalmadığına dair objektif bir bulgu olan tüm alacaklar için karşılık ayırmaktadır. Cari
dönemde ayrılan Şüpheli Alacak Karşılığı tutarı 940 TL’dir. (Not.31) (31 Aralık 2012: 2.207.464 TL, 31
Mart 2012: 897 TL)
Alacaklar, itfa edilmiş maliyet bedeli ile gösterilmektedir. Cari dönemde iskonto oranı TL cinsinden
alacaklar için %6, EURO cinsinden alacaklar için % 0,42786, USD cinsinden alacaklar için % 0,73150,
GBP cinsinden alacaklar için % 0,90938kullanılmıştır.(31.12.2012;TL: %6, EURO:% 0,44, USD : %
0,8425, GBP : % 1,013)
28
Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketler:
Hesap Adı
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
(7.310.404)
145.924
(940)
(7.165.420)
Dönem Başı Bakiyesi
Konusu Kalmayan Karşılık
Kur Farkı
Dönem Gideri
Dönem Sonu Bakiyesi
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
(3.831.452)
3.875
(897)
(3.828.474)
Grup’un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
Grup’un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı
Satıcılar
Borç Senetleri (*)
Borç Reeskontu (-)
Diğer Ticari Borçlar
Toplam
31 Mart 2013
46.593.174
52.607.947
(184.460)
12.835
99.029.496
31 Aralık 2012
75.409.355
64.386.833
(357.906)
28.657
139.466.939
(*) Grup’un 31 Mart 2013tarihi itibariyle borç senetleri bakiyesinin 19.840.677 USD karşılığı 35.885.832
TL’si (31 Aralık 2012: 28.432.607 USD karşılığı 50.683.966 TL) Codelco firmasına, 7.639.085 USD
karşılığı 13.816.813 TL’si (31 Aralık 2012: 7.639.085 USD karşılığı 13.617.432 TL) Kazakhmys
firmasına ve geri kalan 2.905.302 TL’si (31 Aralık 2012: 85.435 TL) ise diğer verilen borç senetlerinden
oluşmaktadır.
Borçlar, itfa edilmiş maliyet bedeli ile gösterilmektedir. Cari dönemde iskonto oranı TL cinsinden olan
borçlar için % 6 (31 Aralık 2012: %6) USD cinsinden borçlar için % 0,73150 (31 Aralık 2012: %
0,8425) kullanılmıştır.
Grup’un 31 Mart 2013 tarihi itibariyle tedarikçilerinden yaptığı alımların ortalama vadesi 26 gündür .(31
Aralık 2012 : 21 gün)
Grup’un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
11
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Grup’un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı
Verilen Depozito ve Teminatlar
Vergi Dairesinden Alacaklar (*)
Personelden Alacaklar
Diğer
İlişkili Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar
Toplam
31 Mart 2013
351.131
40.449.676
46.431
260.564
95.298
41.203.100
31 Aralık 2012
144.888
32.302.215
73.000
347.610
95.298
32.963.011
(*) Vergi dairesinden olan 40.449.676 TL (31 Aralık 2012: 32.302.215 TL) alacakların tamamı KDV
iade alacaklarından oluşmaktadır. Grup KDV iade alacaklarının tamamını YMM raporları vasıtası ile iade
almaktadır.
Grup’un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Verilen Depozito ve Teminatlar
Toplam
31 Mart 2013
985.788
985.788
29
31 Aralık 2012
910.186
910.186
Grup’un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Olmayan Borçlar
- Diğer
Alınan Depozito ve Teminatlar
Öd. Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler
Ödenecek SGK
Personele Borçlar
Toplam
31 Mart 2013
2.279.071
100.283
2.178.788
10.141
1.825.011
1.681.971
511.375
6.307.569
31 Aralık 2012
1.575.537
100.341
1.475.196
12.585
1.441.184
1.100.437
288.235
4.417.978
Grup’un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır.
12
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Yoktur.
13
STOKLAR
Grup’un dönem sonları itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı
İlk Madde ve Malzeme
Yarı Mamuller
Mamuller
Ticari Mallar
Diğer Stoklar
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
Toplam
31 Mart 2013
17.152.588
4.303.382
77.880.519
20.229.250
14.810.778
(208.466)
134.168.051
31 Aralık 2012
15.512.157
12.043.810
81.780.752
25.599.858
47.719.445
(60.876)
182.595.146
Grup’un satın almış olduğu hammadde stokları faaliyet döngüsü çerçevesinde üretimde kullanılmak ve
daha sonra satılmak üzere elde bulundurulan varlıkları içermektedir. Aktif değerler üzerindeki sigorta
bilgilerine Not.22’de yer verilmiştir. Teminat olarak verilen stok yoktur.Cari ve önceki dönemlerde
stokların maliyetine yüklenilen finansman gideri yoktur.
Grup, satış fiyatı ölçülemeyen stoklar için malların stokta bekleme süreleri ve fiziki durumları teknik
personelin görüşleri de alınarak öngörülen net gerçekleşebilir değerinmaliyet bedelinin altında kalan
stoklar için stok değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır.
Maliyet Bedeli
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı
Maliyet Bedeli ile Yer Alanlar
Toplam Stoklar
31 Mart 2013
208.466
(208.466)
134.168.051
134.168.051
31 Aralık 2012
60.876
(60.876)
182.595.146
182.595.146
31 Mart 2012
55.771
(55.771)
101.561.261
101.561.261
Stok Değer Düşüş Karşılığındaki Hareketler:
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
(60.876)
(147.590)
(208.466)
Cari Dönemde Ayrılan Karşılık (-)
Konusu Kalmayan Karşılık
Toplam
30
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
(55.771)
(55.771)
14
TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
Grup, vadeli döviz işlemleri, opsiyon ve finansal riskten korunmak için alım satım amaçlı vadeli işleme
konu ticari mal alış özellikli swap sözleşmelerini içeren türev araçlarıyla işlemler gerçekleştirmektedir.
Grup’un risk yönetim politikası gereği bu türev işlemleri,etkin ekonomik risk dengeleme unsurları
sayılmaktadır. Ancak, TMS 39 “Finansal Araçlar Standardı”gereğince bu işlemler riskten korunma
muhasebesi için yeterli görülmediğinden, alım satım amaçlı türev işlemler olarak
muhasebeleştirilmektedir. Türev finansal araçlar, finansal durum tablosunda ilk olarak işlem tarihindeki
rayiç değerleri ile kayda alınır ve müteakip olarak da rayiç değerle ifade edilir.Rayiç değerler, mümkün
olduğu ölçüde organize bir borsada oluşan piyasa fiyatlarından, bu yoksa iskonto edilmiş nakit akışları ve
opsiyon fiyatlama modellerinden uygun olanı ile belirlenir. Rayiç değeri pozitif olan türevler aktif olarak,
rayiç değeri negatif olan türevler ise pasif olarak konsolide finansal durum tablosunda taşınırlar. Riskten
korunma muhasebesi için yeterli görülmeyen türevler için, rayiç değerdeki değişikliklerden kaynaklanan
kazançlar ve zararlar doğrudan dönem kar ve zararına yansıtılmaktadır.
Türev Sözleşmeleri:
Grup, faaliyet konusu gereği finansal enstrümanlar içeren çeşitli işlemler gerçekleştirmektedir. Türev
finansal araçlar iki taraf arasında yapılan finansal sözleşmeler olup, ödemelerin finansal araç ile ilgili faiz
oranında, mal bedelinde, döviz kurunda, oran endeksinde veya benzer bir değişkende meydana gelen
değişikliğe bağımlı olduğu finansal araçları ifade eder. Türev finansal araçlar vadeli döviz alım satımı,
swap ve opsiyon takasını içermektedir.
31 Mart 2013
Grup’un 31 Mart 2013 tarihi itibariyle 10.335.000 Avro satış karşılığı 13.946.555 ABD Doları alış
özellikli vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama Avro kuru 2,3430
TL, ortalama ABD Doları kuru 1,7886 TL olup 31 Mart 2013 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden
kaynaklanan 629.969 TL varlığı bulunmaktadır.
Grup’un 31 Mart 2013 tarihi itibariyle 1.390.456 ABD Doları satış karşılığı 1.050.000 Avro alış özellikli
vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama ABD Doları 1,7825,
ortalama Avro kuru 2,3605 TL olup 31 Mart 2013 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 84.530
TL yükümlülüğü bulunmaktadır.
Grup’un 31 Mart 2013 tarihi itibariyle 450.000 GBP satış karşılığı 724.545 USD alış özellikli vadeli
döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama GBP kuru 2,8595 TL, ortalama
ABD Doları kuru 1,7764 TL olup 31 Mart 2013 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 75.630
TL varlığı bulunmaktadır.
Grup’un 31 Mart 2013 tarihi itibariyle 19.528.194 EURO satış karşılığı 26.100.248 USD alış özellikli
opsiyonlu vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama EURO kuru
2,3166 TL, ortalama ABD Doları kuru 1,7883 TL olup 31 Mart 2013 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden
kaynaklanan 1.259.180 TL varlığı bulunmaktadır.
Grup’un 31 Mart 2013 tarihi itibariyle 25.000.000 USD satış karşılığı 47.025.000 TL alış özellikli
opsiyonlu vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama USD kuru 1,7856
TL olup 31 Mart 2013 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 313.232 TL yükümlülüğü
bulunmaktadır.
Grup’un 31 Mart 2013 tarihi itibariyle 26.485.000 TL satış karşılığı 15.500.000 USD alış özellikli
opsiyonlu vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama USD kuru 1,7613
TL olup 31 Mart 2013 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 896.557 TL varlığı bulunmaktadır.
Grup’un 31 Mart 2013 tarihi itibariyle 487.500 USD satış karşılığı 300.000 GBP alış özellikli opsiyonlu
vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama USD kuru 1,7844 TL,
ortalama GBP kuru 2,7441 TL olup 31 Mart 2013 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 58.511
TL yükümlülüğü bulunmaktadır.
31
31 Aralık 2012
Grup’un 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 6.000.000 Avro satış karşılığı 8.100.000 ABD Doları alış
özellikli vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama Avro kuru 2,3368
TL, ortalama ABD Doları kuru 1,8062 TL olup 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden
kaynaklanan 141.148 TL yükümlülüğü bulunmaktadır.
Grup’un 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 600.000 GBP satış karşılığı 966.060 USD alış özellikli vadeli
döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama GBP kuru 2,8595 TL, ortalama
ABD Doları kuru 1,7764 TL olup 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 394 TL
yükümlülüğü bulunmaktadır.
Türev Finansal Araçlara İlişkin Varlık ve Yükümlülükler aşağıda yer almaktadır:
31 Aralık 2012
Varlık
Yükümlülük
31 Mart 2013
Varlık
Yükümlülük
Vadeli Döviz Alım / Satım
Sözleşmeleri
Vadeli Hammadde Alım Sözleşmeleri
15
2.861.336
2.861.336
456.273
1.281.418
1.737.691
712.924
712.924
141.542
141.542
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Yoktur.
16
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
31.03.2013
Kuruluş Adı
Demisaş
Toplam
İştirak
Oranı
44,44
Değer Düşüş
Karşılığı
-
31 Mart 2013
Bilanço Net
Değeri
30.052.305
30.052.305
İştirak
Oranı
44,44
Değer Düşüş
Karşılığı
-
31 Aralık 2012
Bilanço Net
Değeri
29.847.342
29.847.342
31.12.2012
Kuruluş Adı
Demisaş
Toplam
Özkaynaktan Pay Alma yöntemi ile muhasebeleştirilen yatırımlara ilişkin Gerçeğe Uygun Değer Hareket
Tablosu aşağıdaki gibidir:
Demisaş
29.847.342
91.086
113.877
30.052.305
Açılış – 1 Ocak 2013
Dönem Karından Pay
Diğer kapsamlı gelirden pay(*)
Kapanış – 31 Mart 2013
(*)Diğer kapsamlı gelir olarak geçmiş yıl karları ile ilişkilendirilen kıdem tazminatı karşılığı
aktüeryal kayıp ve kazançlardan oluşmaktadır.
Demisaş
31.925.378
116.628
32.042.006
Açılış - 1 Ocak 2012
Kapanış - 31 Mart 2012
32
Özkaynaktan Pay Alma yöntemi ile muhasebeleştirilen yatırımlara ilişkin özet finansal bilgiler aşağıdaki
gibidir:
31 Mart 2013
125.986.539
67.624.846
36.795.544
Aktif Toplamı
Özkaynaklar
Net Satışlar
17
31 Aralık 2012
122.215.867
67.163.231
136.307.400
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Grup mal ve hizmet üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında
satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan arsa ve
binalarını yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırmıştır.
Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değeri üzerinden mali tablolarda izlemektedir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller içinde UMS 23 kapsamında aktifleşen finansman gideri
bulunmamaktadır. 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihli mali tablolarda gerçeğe uygun değeri ile
gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2013
Aktif değeri
Arazi ve arsalar
Arsa
Binalar
Sarkuysan Ak İş
Merkezi(*)
Gebze Depo
Pendik Tesisleri
TOPLAM
Açılış
1 Ocak 2013
9.855.000
9.855.000
56.965.000
Gerçeğe
Uygun Değer
Farkı
Değişmeler
-
44.500.000
5.145.000
7.320.000
66.820.000
-
Girişler
Çıkışlar
- (44.500.000)
Kapanış
31 Mart
2013
9.855.000
9.855.000
12.465.000
- (44.500.000)
- (44.500.000)
5.145.000
7.320.000
22.320.000
Grup’un sahip olduğu İstanbul İli, Üsküdar İlçesi, Altunizade Mahallesi, Kısıklı Caddesi,Bağlarbaşı
Mevkiinde bulunan SARKUYSAN-AK İş Merkezi'ndeki bölümlerin satışı ile ilgili olarak verilen
tekliflerin değerlendirilmesi sonucu en yüksek teklif veren AK İnşaat Mermercilik ve Gayrimenkul
Yatırım Ticaret A.Ş.'ne nakden ve peşin olarak 44.500.000 TL bedelle satılmıştır. Grup’un yatırım amaçlı
gayrimenkullerinde sınıflandırılan söz konusu gayrimenkul için önceki yıllarda özkaynaklar grubu
içerinde değer artış fonlarında muhasebeleştirilen 26.226.346 TL tutarındaki değer artış fonu TMS 40
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standartı paragraf 62 hükmü gereği satış esnasında geçmiş yıl karları ile
ilişkilendirilmiştir.
Geçmiş Yıl Karlarına Virman
Vergi Etkisi (-)
Net Tutar
26.226.346
(1.311.316)
24.915.030
33
31 Mart 2012
Aktif değeri
Arazi ve arsalar
Arsa
Binalar
Sarkuysan Ak İş
Merkezi
Gebze Depo
Pendik Tesisleri
TOPLAM
Gerçeğe
Uygun Değer
Açılış
Farkı
1 Ocak 2012
Değişmeler
9.595.000
9.595.000
50.450.000
40.050.000
3.535.000
6.865.000
60.045.000
-
-
-
Kapanış
31 Mart 2012
9.595.000
9.595.000
50.450.000
-
-
40.050.000
3.535.000
6.865.000
60.045.000
Girişler
Çıkışlar
Mali tablolarda gerçeğe uygun değeri ile gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkullerin maliyet değerleri,
gerçeğe uygun değer farkları ve gerçeğe uygun değer farklarının muhasebeleştirilmesine ilişkin bilgilere
aşağıda yer verilmiştir.
31 Mart 2013
Değer Artışı
Özkaynaklara Yansıtılan
Net
Nev’i
Binalar
Arsalar
TOPLAM
Makul
Değer
12.465.000
9.855.000
22.320.000
Değer
Artışı
11.090.766
6.952.950
18.043.716
Değer Artışı
Özkaynaklara
Yansıtılan
6.489.956
5.212.345
11.702.301
Ertelenmiş
Vergi
Etkisi
324.499
260.617
585.116
Önceki
Dönem
6.165.457
4.951.728
11.117.185
Cari
Dönem
-
Değer Artışı Gelir
Tablosuna Yansıtılan
Net
Önceki
Dönem
6.515.000
260.000
6.775.000
Cari
Dönem
-
Cari dönemde Gerçeğe Uygun Değer Farkı Gelir Tablosuna yansıtılan tutar bulunmamaktadır.
Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkuller içerisinde izlediği Depo (Gebze) ve Pendik’te yer alan Pendik
tesisleri ile Arsaların (Kocaeli – Darıca-Gebze) Makul Değer tespitinde Elit Gayrimenkul Değerleme
A.Ş.’nin 19.11.2012 tarihli ekspertiz raporları dikkate alınmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
içerisinde izlenen Sarkuysan Ak İş Merkezi 04.02.2013 tarihinde satılmıştır.
31 Aralık 2012
Değer Artışı
Özkaynaklara yansıtılan
net
NEVİ
Binalar
Arsalar
TOPLAM
Makul
Değer
50.450.000
9.595.000
60.045.000
Değer
Artışı
39.961.821
6.692.950
46.654.771
Değer Artışı
Özkaynaklara
yansıtılan
32.716.300
5.212.345
37.928.645
Ertelenmiş
Vergi
Etkisi
1.635.814
260.617
1.896.431
Önceki
Dönem
31.080.486
4.951.728
36.032.214
Cari
Dönem
-
Değer Artışı Gelir
Tablosuna yansıtılan net
Önceki
dönem
7.245.521
1.480.605
8.726.126
Cari
Dönem
Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkuller içerisinde izlediği Sarkuysan Ak İş Merkezi, Depo (Gebze) ve
Pendik’te yer alan Pendik tesisleri ile Arsaların (Kocaeli – Darıca-Gebze) Makul Değerin tespitinde Elit
Gayrimenkul Değerleme A.Ş.’nin sırasıyla 09.04.2012 tarihli ekspertiz raporları dikkate alınmıştır.
31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerinin listesi
aşağıda gösterilmiştir:
34
-
31 Mart 2013
İli
İlçesi
Köyü
Kocaeli
İstanbul
Kocaeli
Kocaeli
Kocaeli
Kocaeli
Kocaeli
Kocaeli
Kocaeli
Kocaeli
Gebze
Pendik
Darıca
Darıca
Darıca
Darıca
Darıca
Gebze
Gebze
Gebze
Sırasöğütler
Ortamahalle
Darıca 2
Darıca 2
Darıca 2
Tepecik Köyü
Tepecik Köyü
Duraklı Köyü
Duraklı Köyü
Duraklı Köyü
31 Aralık 2012
İli
İlçesi
Köyü
Tapu (m2) Alış Tarih
4.801
4.983,5
16.111
4.248
1.515
7.050
14.800
23.888
7.360
8.620
30.06.2000
10.06.1990
15.03.2004
06.08.2004
31.08.2009
28.07.1998
28.07.1998
09.07.1997
09.07.1997
09.07.1997
Tapu (m2) Alış Tarih
İstanbul
Üsküdar
9.314 31.12.2005
Kocaeli
Gebze
Sırasöğütler
4.801 30.06.2000
İstanbul
Pendik
Ortamahalle
4.983,5 10.06.1990
Kocaeli
Darıca
Darıca 2
16.111 15.03.2004
Kocaeli
Darıca
Darıca 2
4.248 06.08.2004
Kocaeli
Darıca
Darıca 2
1.515 31.08.2009
Kocaeli
Darıca
Tepecik Köyü
7.050 28.07.1998
Kocaeli
Darıca
Tepecik Köyü
14.800 28.07.1998
Kocaeli
Gebze
Duraklı Köyü
23.888 09.07.1997
Kocaeli
Gebze
Duraklı Köyü
7.360 09.07.1997
Kocaeli
Gebze
Duraklı Köyü
8.620 09.07.1997
Arsalar:
a) Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, Emek Mahallesi Aşıroğlu
Cad.342. Sok.1333 ada Kocaeli ili, Darıca ilçesi, Darıca 2 Köyü’nde kain 1.515 m²
yüzölçümüne sahip 2 nolu parsel ile 4.248 m² yüzölçümüne sahip 3 nolu parsel arsalar üzerinde
rapor tarihi itibariyle herhangi bir ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh bulunmamaktadır. Darıca
Belediyesi tarafından 18.07.2008 tarihinde Kocaeli Büyük Şehir Belediyesi tarafından onaylanan
nazım imar planı paftasında ‘‘Kentsel ve Bölgesel İş Alanı’’ olarak gösterilen bölgede
kalmaktadır.Daha önce ise ‘‘Sanayi Alanı’’ içerisinde kalmaktadır. Değerlemeye konu olan
taşınmazlar rapor tarihi itibariyle boş durumdadırlar.
b) Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, 30K -3B pafta, 1365 ada, 1 no’lu
16.111 m² yüzölçümüne sahip Kocaeli ili, Darıca ilçesi, Darıca 2 Köyü’nde kain arsa üzerinde
rapor tarihi itibariyle 240 m²’lik kısımda TEK lehine irtifak hakkı bulunmaktadır. Bunun dışında
taşınmaz üzerinde herhangi bir ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh bulunmamaktadır. Darıca
Belediyesi tarafından 16.12.2008 tarihli nazım imar planında‘‘Kentsel ve Bölgesel Merkezi İş
Alanı’’ olarak gösterilen bölgede kalmaktadır.Parsel üzerinde gerçekleştirilmesi planlanan tesis
için 05.08.2008 tarihli mimari proje ve bu proje istinaden verilmiş 25.12.2008 tarih ve 360 sayılı
2 adet yapı ruhsatı (Yapı alanı toplam 13.087 m² ) bulunmaktadır.Ancak rapor tarihi itibariyle
inşaata başlanmamıştır. Değerlemeye konu olan taşınmazlar rapor tarihi itibariyle boş
durumdadırlar.
c) Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, 18 parsel –A.13.A pafta, 14.800
m² yüzölçümüne sahip Kocaeli ili, Darıca ilçesi, Tepecik Köyünde kain tarla üzerinde rapor
tarihi itibariyle 117,61 m²’lik kısımda Orman tehtidi (çevreleme) sınırları içerisinde
bulunmaktadır. Tarlanın gerçeğe uygun değerinin tespitinde 14.682,38 m²’lik kısmı dikkate
alınmıştır.Bunun dışında taşınmaz üzerinde herhangi bir ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh
bulunmamaktadır. Değerlemeye konu olan taşınmazlar rapor tarihi itibariyle boş durumdadırlar.
d) Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, 17 parsel –A.13.A pafta, 7.050m²
yüzölçümüne sahip Kocaeli ili, Darıca ilçesi, Tepecik Köyünde kain tarla üzerinde rapor tarihi
itibariyle 533,211 m²’lik kısımda Orman tehtidi (çevreleme) sınırları içerisinde bulunmaktadır.
Tarlanın gerçeğe uygun değerinin tespitinde 6.516,78 m²’lik kısmı dikkate alınmıştır. Bunun
dışında taşınmaz üzerinde herhangi bir ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh bulunmamaktadır.
Değerlemeye konu olan taşınmazlar rapor tarihi itibariyle boş durumdadırlar.
35
Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, 7 pafta –1128 no’lu parselin
23.888 m² yüzölçümüne sahip Kocaeli ili, Gebze ilçesi, Duraklı Köyünde kain tarla üzerinde
rapor tarihi itibariyle 3.583,20 m²’lik kısmı Sarkuysan Elektrolitik Bakır Sanayi ve Ticaret
A.Ş.’ye aittir. Bunun dışında taşınmaz üzerinde herhangi bir ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh
bulunmamaktadır. Değerlemeye konu olan taşınmazlar rapor tarihi itibariyle boş durumdadırlar.
f) Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, 7 pafta –1135 no’lu parselin
7.360 m² yüzölçümüne sahip Kocaeli ili, Gebze ilçesi, Duraklı Köyü’nde kain tarla üzerinde
rapor tarihi itibariyle 7.360 m² üzerinden değerlenmektedir.Taşınmaz üzerinde herhangi bir
ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh bulunmamaktadır. Değerlemeye konu olan taşınmazlar rapor
tarihi itibariyle boş durumdadırlar.
g) Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, 8 pafta –1155 no’lu parselin
8.620 m² yüzölçümüne sahip Kocaeli ili, Gebze ilçesi, Duraklı Köyünde kain tarla üzerinde
rapor tarihi itibariyle 8.620 m² üzerinden değerlenmektedir.Taşınmaz üzerinde herhangi bir
ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh bulunmamaktadır. Değerlemeye konu olan taşınmazlar rapor
tarihi itibariyle boş durumdadırlar.
Pendik Tesisleri :
Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, Ortamahalle Cemal Gürsel Caddesi, Kapı
No: 1 (8627 ada, 3 ve 4 no’lu parseller ) Pendik / İstanbul’da kain Pendik Tesisleri üzerinde rapor tarihi
itibariyle taşınmaz üzerinde herhangi bir ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh bulunmamaktadır. Toplam 5.795
m² olan Pendik Tesisleri’nin 811,50 m²’si İstanbul Belediyesine ait olup söz konusu gayrimekulun 150
m²’lik kısmını Sarda Dağ.ve Tic.A.Ş.’ne kiralamıştır.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller üzerindeki rehin ve ipotekler ve kısıtlamaların tutarı Not. 22’de
yeralmaktadır.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin sigorta tutarları Not.22’de yer almaktadır.
e)
18. MADDİ DURAN VARLIKLAR
Grup’un dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
31 Mart 2013
Maliyet Bedeli
Arsalar
Yer altı ve yer üstü düzenleri
Binalar
Makina tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaşlar
Diğer maddi duran varlıklar
Yapılmakta olan yatırımlar
Özel Maliyetler
Finansal Kiralama Yolu İle İktisap
Edilen Varlıklar
Arsalar Değer Düşüş Karşılığı (-)
Binalar Değer Düşüş Karşılığı (-)
Toplam
Yabancı
1 Ocak 2013 Para Çevrim
Açılış
Farkı
12.903.113
117.871
2.297.005
45.925.963
463.966
309.701.171
2.003.134
5.230.958
20.599
8.882.332
13.069
12.692.806
3.793.788
1.407.585
58.230
24.405.050
(550.536)
(432.564)
426.256.671
36
Girişler
Çıkışlar
673.177
150.362
144.690
77.541
179.431
32.004
(3.500)
(727.889)
(1.529)
-
-
-
-
2.676.869
1.257.205
(732.918)
31 Mart 2013
Kapanış
13.020.984
2.297.005
46.389.929
312.373.982
4.674.030
9.038.562
12.770.347
3.973.219
1.497.819
24.405.050
(550.536)
(432.564)
429.457.827
Birikmiş Amortisman
Yer altı ve yer üstü düzenleri
Binalar
Taşıtlar
Özel Maliyet
Finansal Kiralama Yolu İle İktisap
Edilen Varlıklar
Toplam
Maddi Duran Varlıklar, net
1 Ocak 2013 Yabancı Para Amortisman
31 Mart 2013
Açılış
Çevrim Farkı
Gideri
Çıkışlar
Kapanış
(1.255.066)
(16.761)
(1.271.827)
(15.301.372)
(39.652)
(231.258)
(15.572.282)
(235.803.961)
(671.463) (2.665.339)
467 (239.140.296)
(4.676.424)
(15.458)
(58.318) 714.265
(4.035.935)
(7.600.729)
(5.662)
(166.715)
114
(7.772.992)
(12.257.768)
(47.478)
(12.305.246)
(882.998)
(9.349)
(61.957)
(954.304)
(6.668.674)
(284.446.992)
(741.584)
(389.410)
(3.637.236)
714.846
141.809.679
(7.058.084)
(288.110.966)
141.346.861
Finansal kiralama yolu ile iktisap edilen varlıkların tamamı tesis makina ve cihazlardan oluşmaktadır.
31.03.2012
Maliyet Bedeli
Arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Taşıtlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Özel Maliyet
Toplam
1 Ocak 2012
Açılış
3.952.588
2.248.344
37.561.704
251.320.213
4.606.707
4.417.044
12.822.352
3.776.028
439.572
321.144.552
Birikmiş Amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Taşıtlar
Özel Maliyet
Toplam
1 Ocak 2012
Açılış
(1.195.716)
(13.637.519)
(202.099.592)
(3.832.713)
(3.791.715)
(12.271.241)
(86.332)
(236.914.828)
Maddi Duran Varlıklar,
Net
Girişler
12.015
764.006
58.545
29.865
674.316
1.538.747
Dönem
Amortismanı
(17.199)
(190.802)
(2.147.633)
(66.038)
(53.236)
(47.437)
(10.040)
(2.532.385)
Çıkışlar
(584.280)
(63.908)
(221.266)
(56.209)
(4.278)
(929.941)
Çıkışlar
492.647
63.908
220.955
56.207
833.717
Transferler
504.209
(504.209)
-
Transferler
31 Mart 2012
Kapanış
3.952.588
2.248.344
37.573.719
252.004.148
4.542.799
4.254.323
12.796.008
3.941.857
439.572
321.753.358
31 Mart 2012
Kapanış
(1.212.915)
(13.828.321)
(203.754.578)
(3.834.843)
(3.623.996)
(12.262.471)
(96.372)
(238.613.496)
84.229.724
83.139.862
Maddi Duran Varlıklar üzerindeki rehin ve ipotekler ve kısıtlamaların tutarı Not.22’de yer almaktadır.
Maddi Duran Varlıkların sigorta tutarları Not.22’de yer almaktadır.
Maddi Duran Varlıklar, UMS 23 ‘‘ Borçlanma Maliyetleri ” standardında tanımlanan özellikli varlık
kapsamında olmadığından, Maddi Duran Varlıklarla ilgili finansman giderleri gelir tablosu ile
ilişkilendirilmekte olup aktifleştirilmemektedir. Grup’un geçici olarak atıl durumda olan maddi duran
varlığı bulunmamaktadır.
37
19
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Mart 2013
Maliyet
Haklar
Geliştirme
Diğer Maddi Olmayan Duran
varlıkları
Toplam
1 Ocak 2013
Açılış
15.153.906
827.315
Yabancı
Para
Çevrim
Farkı
785
-
172.257
16.153.478
785
1 Ocak 2013
Açılış
Birikmiş İtfa Payı
Haklar
Geliştirme
Diğer Maddi Olmayan
Duran varlıkları
Toplam
Maddi Olmayan Duran
Varlıklar, net
Yabancı
Para
Çevrim
Farkı
176.490
-
31 Mart 2013
Kapanış
15.154.691
1.003.805
535
177.025
-
172.792
16.331.288
Girişler
Çıkışlar
İtfa Payı
Gideri
31 Mart 2013
Kapanış
Çıkışlar
(12.107.085)
(95.753)
(577)
-
(54.321)
(29.071)
-
(12.161.983)
(124.824)
(166.969)
(12.369.807)
(577)
(590)
(83.982)
-
(167.559)
(12.454.366)
-
3.876.922
3.783.671
31 Mart 2012
Maliyet Bedeli
Haklar
Geliştime Maliyetleri
Toplam
Birikmiş İtfa Payı
Haklar
Geliştirme Maliyetleri
Toplam
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
20
1 Ocak 2012
Açılış
Transferler
268.542
328.840
597.382
31 Mart 2012
Kapanış
Girişler
15.963
95.194
111.157
Çıkışlar
(5.048)
(5.048)
279.457
424.034
703.491
1 Ocak 2012
Dönem
Açılış
Transferler Amortismanı
(236.983))
(3.909)
(56.063)
(10.302)
(293.046)
(14.211)
Çıkışlar
5.048
5.048
31 Mart 2012
Kapanış
(235.844)
(66.365)
(302.209)
-
401.282
304.336
-
-
ŞEREFİYE
Şerefiyenin 31 Mart 2013 ve 31 Mart 2012 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri
aşağıda sunulmuştur.
31 Mart 2013
4.056.423
4.056.423
Dönem Başı Net Kayıtlı Değer - 1 Ocak
İktisaplar
Değer Düşüklüğü
Dönem Sonu Net Kayıtlı Değer – 31Aralık
38
31 Mart 2012
4.056.423
4.056.423
31 Mart 2013 tarihi itibariyle 4.056.423 TL tutarındaki Şerefiyenin 1.421.859 TL Sarda (31 Aralık 2012:
1.421.859 TL), 2.208.029 TL Bektaş (31 Aralık 2012: 2.208.029 TL ), 426.535 TL Sark-USA (31 Aralık
2012: 426.535 TL ) den oluşmaktadır.
Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, kullanım değeri veya satış maliyeti düşülmüş gerçeğe
uygun değer hesaplamaları temel alınarak belirlenmiştir. Bu hesaplamalarda, yönetim tarafından yapılan
nakit akım tahminleri esas alınmıştır. Tahmini nakit akımları aşağıda belirtilen büyüme oranları
kullanılarak hesaplanmış ve ilgili oranlar ile iskonto edilmiştir.
Geri kazanılabilir değer hesaplamasında kullanılan bütçe dönemi ve önemli varsayımlar aşağıdaki gibidir.
Nakit Üreten Birim
Kullanılan Yöntem
Dönem
Oran 1
Oran 2
Sarda
Gerçeğe Uygun Değer, TL
5 Yıl
%5
%11
Bektaş
Gerçeğe Uygun Değer, TL
5 Yıl
%5
%11
Sark – Usa
Gerçeğe Uygun Değer, USD
5 Yıl
%5
%11
Oran 1: Bütçelenen dönem sonrası tahmini nakit akımlarını hesaplamak için kullanılan büyüme oranı
Oran 2: Nakit akım tahminlerine uygulanan iskonto oranı
21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Grup, Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge) kapsamında yer alan teşviklerden (%100 Kurumlar Vergisi
İstisnası) yararlanmaktadır.
22
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
22.1 Karşılıklar;
Hesap Adı
Dava Karşılığı
Fason İmalat Hammadde Karşılığı
Prim ve İkramiye Karşılığı
Kullanılmayan İzin Karşılığı
Faturası Gelmemiş Borç Karşılığı
Maliyet Gider Karşılığı
Diğer Karşılıklar
Toplam
31 Mart 2013
1 Ocak 2013 itibariyle
İlave Karşılık
Ödemeler
İptal Edilen Karşılıklar
31 Mart 2013 itibariyle
31 Mart 2012
1 Ocak 2012 itibariyle
İlave karşılık
İptal edilen karşılıklar
31 Mart 2012 itibariyle
Dava
Karşılığı
134.706
134.706
Fason
Faturası
İmalat
Prim ve
Gelmemiş
Hammadde İkramiye Kullanılmayan
Gider
Karşılığı
Karşılığı İzin Karşılığı
Karşılığı
101.120
1.092.212
704
2.176.012
647.973
191.787
(101.120)
2.176.012
647.973
1.283.999
704
Dava
Karşılığı
124.381
124.381
31 Aralık 2012
134.706
101.120
1.092.212
704
680.650
300.973
2.310.365
31 Mart 2013
134.706
2.176.012
647.973
1.283.999
704
1.133.649
31.720
5.408.763
Ücret Gider
Karşılığı
511.958
511.958
Maliyet Gider
Karşılığı
71.946
71.946
İzin Karşılığı
799.609
582.372
1.381.981
Grup’un dönem sonu itibariyle uzun vadeli borç karşılığı bulunmamaktadır.
39
Maliyet
Gideri
Karşılığı
680.650
1.133.649
(680.650)
1.133.649
Diğer
Toplam
300.973
2.310.365
31.720
4.181.141
(300.973) (1.082.743)
31.720
5.408.763
Faktoring
Kom.
Karşılığı
511.900
(489.019)
22.881
Toplam
1.435.890
1.166.276
(489.019)
2.113.147
22.2 Koşullu Varlık ve Yükümlülükler;
Şarta bağlı olaylar;
31 Mart 2013
Grup, vadesi geçtiği halde tahsil edilemeyen ve / veya dava icra aşamasına intikal eden alacakları için
Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmaktadır. Grup, 31 Mart 2013 sonu itibariyle 7.165.420 TL Şüpheli Alacak
Karşılığı ayırmış bulunmaktadır. Grup ayrıca aleyhine açılan davaların tutarı 134.706 TL’nin tamamı için
önceki dönem konsolide mali tablolarda dava karşılığı ayrılmıştır. (10.324 TL önceki dönemde Bemka
birleşmeden gelmiştir.)
31 Aralık 2012
Grup,vadesi geçtiği halde tahsil edilemeyen ve / veya dava icra aşamasına intikal eden alacakları için
Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmaktadır. Grup, 31.12.2012 sonu itibariyle 7.310.404 TL Şüpheli Alacak
Karşılığı ayırmış bulunmaktadır. Grup ayrıca aleyhine açılan davaların tutarı 134.706 TL’nin tamamı için
önceki dönem konsolide mali tablolarda dava karşılığı ayrılmıştır. (10.324 TL cari dönemde Bemka
birleşmeden gelmiştir.)
22.3 Pasifte Yer Almayan Taahhütler;
31.03.2013 31.03.2013
31.12.2012
31.12.2012
Döviz Tutarı
TL Tutarı
Sarkuysan Verilen Teminat Mektupları
Döviz
Cinsi
TL
Sarkuysan Verilen Teminat Mektupları
USD
Sarmakina Verilen Teminat Mektupları
TL
Sarmakina Verilen Teminat Mektupları
USD
Bemka Verilen Teminat Mektupları
TL
Bemka Verilen Teminat Mektupları
USD
Bektaş Verilen Teminat Mektupları
TL
Sarda Verilen Teminat Mektupları
Ege Ser.Bölge Verilen Teminat
Mektupları
TOPLAM
TL
Sarkuysan Verilen Kefaletler (*)
TL
-
68.698.342
-
63.696.342
Sarkuysan Verilen Kefaletler (*)
EUR
500.000
1.159.450
500.000
1.175.850
Sarkuysan Verilen Kefaletler (**)
USD
5.000.000
9.043.500
7.000.000
12.478.200
-
78.901.292
-
77.350.392
Cinsi
Döviz Tutarı
TL Tutarı
- 132.913.774
- 150.814.969
9.000
16.278
9.000
16.043
-
80.120
-
32.120
17.495
31.643
17.495
31.187
405.117
300.000
USD
1.838
542.610
5.355
356.905
309.938
5.355
12.128.000
-
12.128.000
3.324
1.838
3.280
146.126.221
TOPLAM
552.495
163.940.354
Sarda Alınan Teminat Mektupları
TL
-
890.000
-
890.000
Sarmakina Alınan Teminat Mektubu
TL
-
-
-
15.000
Sarmakina Alınan Teminat Mektubu
USD
-
-
14.665
26.142
Sarkuysan Alınan Teminat Mektupları
TL
-
11.635.000
-
8.875.000
USD
5.090.661
9.207.477
3.340.661
5.955.062
EUR
20.000
46.378
20.000
47.034
GBP
36.000
98.788
-
21.877.643
TOPLAM
15.808.238
Sarda Alınan Teminat Çekleri
TL
-
1.425.000
-
1.425.000
Sarkuysan Alınan Teminat Çekleri
TL
-
67.700
-
78.700
Sarkuysan Alınan Teminat Çekleri
USD
202.763
366738
-
-
-
1.859.438
-
1.503.700
TOPLAM
40
31.03.2013 31.03.2013
31.12.2012
31.12.2012
Döviz Tutarı
TL Tutarı
Sarkuysan Alınan Teminat Senetleri
Döviz
Cinsi
TL
-
27.663.449
-
20.650.493
USD
34.744.620
62.842.594
34.962.041
62.323.334
EUR
36.325
84.234
36.325
85.426
Sarda Alınan Teminat Senetleri
TL
-
10.280.000
-
10.280.000
Sarda Alınan Teminat Senetleri
USD
12.750.000
22.974.600
12.750.000
22.974.600
Cinsi
TOPLAM
Sarkuysan Verilen Teminat Senetleri
TL
USD
TOPLAM
Bemka Verilen İpotekler
TL Tutarı
- 123.844.877
- 116.313.853
-
375.000
-
450.000
49.771.847
90.022.340
37.046.387
66.038.889
9.135.000
21.183.152
-
-
- 111.580.492
-
66.488.889
- 1.100.000,00
2.586.870
-
-
2.586.870
-
-
5.500.000
-
-
-
5.500.000
-
48.295.191
-
52.306.336
EUR
TOPLAM
Bemka İşletme Rehni
Döviz Tutarı
TL
TOPLAM
Sarkuysan Faktoring Teminatı
TL
Sarkuysan Hedging İşlemleri
USD
78.544.083 142.062.682
72.640.506 129.488.966
EUR
21.208.488
49.180.362
21.975.511
51.679.810
GBP
641.750
1.761.026
723.646
2.077.444
- 241.299.261
TOPLAM
- 235.552.556
31 Mart 2013
Alınan Teminat Çeklerinin 1.425.000 TL’si müşterilerden, 67.700 TL’si ise hizmet satışı yapan
kuruluşlardan oluşmaktadır.
Alınan Teminat Mektuplarının 21.568.855TL’si müşterilerden, 308.788 TL’si hizmet satışı yapan
kuruluşlardan alınmıştır.
Alınan Teminat Senetleri 119.251.842 TL’lik kısmı müşterilerden alınmış olup satıcılardan alınan
teminat senetleri tutarı ise 4.593.035 TL’ dir.
Verilen teminat mektuplarının 124.170.570 TL’si Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığına,
5.000.000 TL’si T.C.Başbakanlık Gümrük Müsteşarlığına, 2.544.326 TL’si Gazport’a, 11.866.999 TL ise
Diğer Kamu Kuruluşlarına verilmiştir.
Verilen teminat senetleri Eximbank’a verilen teminat senetlerinden oluşmaktadır.
(*)Tam Konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilen Bektaş’a (6.342,-TL), Sarmakina’ya (1.159.450
TL), Sarda’ya (18.370.000 TL) ve Bemka’ ya (50.320.000 TL) verilen kefalet tutarından oluşmaktadır.
(**)Tam Konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilen Sark Wire’ a verilen kefalet tutarından
oluşmaktadır.
31 Aralık 2012
Alınan Teminat Çeklerinin 1.425.000 TL’si müşterilerden, 78.700 TL’si ise hizmet satışı yapan
kuruluşlardan oluşmaktadır.
Alınan Teminat Mektuplarının 15.611.281TL’si müşterilerden, 210.000 TL’si hizmet satışı yapan
kuruluşlardan alınmıştır.
41
Alınan Teminat Senetleri 112.427.742 TL’lik kısmı müşterilerden alınmış olup satıcılardan alınan
teminat senetleri tutarı ise 3.886.111 TL’ dir.
Verilen teminat mektuplarının 154.287.515 TL’si Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığına,
5.000.000 TL’si T.C.Başbakanlık Gümrük Müsteşarlığına, 2.544.326 TL’si Gazport’a, 2.108.513 TL ise
Diğer Kamu Kuruluşlarına verilmiştir.
Verilen teminat senetleri Eximbank’a verilen teminat senetlerinden oluşmaktadır.
(*)Tam Konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilen Bektaş’a (6.342,-TL), Sarmakina’ya (1.175.850
TL), Sarda’ya (18.370.000 TL) ve Bemka’ ya (45.320.000TL) verilen kefalet tutarından oluşmaktadır.
(**)Tam Konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilen Sark Wire’ a verilen kefalet tutarından
oluşmaktadır.
(***)Tam Konsolidasyon
yöntemiyle muhasebeleştirilen Bektaş’ın özkaynak yöntemiyle
muhasebeleştirdiği Bemka’ya verdiği kefalet tutarından oluşmaktadır.
22.4 Aktiflerin Sigorta Tutarı;
31 Mart 2013
Sigortalanan
Aktif
Makine
Kırılması
Firma Adı
Sigorta Şirketi
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Yangın
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Kâr Kaybı
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Elektronik
Cihaz Sigortası
Kasa YangınHırsızlık
Ürün
Sorumluluk
Sigortası
Taşınan Para
ve Kıymet
Emniyeti
Suistimal
İşveren Mali
Sorumluluk
Ferdi Kaza
Sigortası
3.Şahıslara
Sorumluluk
Taşıtlar
Ege Ser.
Bölge
Ege Ser.
Emtia (Yangın)
Bölge
D.Baş
Ege Ser.
(Yangın)
Bölge
Makine(Yangı Ege Ser.
n)
Bölge
Ege Ser.
Ek Teminatlar
Bölge
Glk.Hh.Knh.Te Ege Ser.
rör
Bölge
Ege Ser.
Deprem
Bölge
Bina Yangın
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Sigorta Dönemi
1 Ocak 2013-31 Aralık
2013
2013
2013
2013
2013
Döviz
Cinsi
Sigorta Tutarı
TL
Döviz
USD
-
95.000.000
USD
-
295.521.000
USD
-
12.868
USD
-
4.000.000
USD
-
500.000
USD
2013
-
495.000.000
USD
-
1.000.000
USD
-
400.000
USD
-
143.600.000
USD
-
360.000.000
USD
-
1.000.000
837.314
-
USD
-
248.522
USD
-
550.000
USD
-
59.700
USD
-
527.855
USD
-
1.634.599
USD
-
1.634.599
USD
-
1.634.599
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
42
TL
Sigortalanan
Aktif
Firma Adı
Sigorta Şirketi
Ege Ser.
Bölge
Demirbaş
Ege Ser.
Hırsızlık
Bölge
Makine Tesisat Ege Ser.
Hırsızlık
Bölge
Ege Ser.
Kar Kaybı
Bölge
Ege Ser.
Cam Kırılması
Bölge
Çevre
Ege Ser.
Düzenleme
Bölge
Yangın
Taşınan Para
Sarmakina
ve Kıymet
A.Ş
Kasa
MuheviyatıSarmakina
Emniyeti
A.Ş.
Suistimal
Makine
Sarmakina
Kırılması
A.Ş.
Demirbaş –
Sarmakina
Cihaz
A.Ş.
Sarmakina
Bina Yangın
A.Ş.
Sarmakina
Bina Yangın
A.Ş.
Sarmakina
Bina Yangın
A.Ş.
3.Şahıslar
Sarmakina
M.S.Sigortası
A.Ş.
Sarmakina
Taşıtlar
A.Ş.
Bektaş
Yangın
A.Ş.
İşveren Mali
Bektaş
Sorumluluk
A.Ş.
Ferdi Kaza
Bektaş
Sigortası
A.Ş.
Demirbaş –
Sarda A.Ş.
Cihaz
Taşınan Para Sarda A.Ş.
Kıymetli Eşya
Emniyeti
Sarda A.Ş.
Suistimal
Kasa
Sarda A.Ş.
Muhteviyatı
3.Şahıs Mali
Sarda A.Ş.
Sorumluluk
İşveren Mali
Sarda A.Ş.
Sorumluluk
Axa Sigorta A.Ş.
Taşıtlar
Sarda A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Taşıtlar
Sarda A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Taşıtlar
Sarda A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Taşıtlar
Sarda A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Emtea Hırsızlık
Sigorta Dönemi
2013
2013
2013
2013
2013
Döviz
Cinsi
Sigorta Tutarı
TL
Döviz
USD
-
550.000
USD
-
59.700
USD
-
527.855
USD
-
100.000
USD
-
1.000
Axa Sigorta A.Ş.
USD
2013
-
248.522
Axa Sigorta A.Ş.
USD
2013
-
350.000
Axa Sigorta A.Ş.
USD
2013
-
550.000
USD
-
1.900.000
USD
-
204.000
USD
-
143.000
USD
-
8.407.800
USD
-
74.200
USD
-
1.000.000
165.977
-
USD
-
3.000.000
USD
-
200.000
USD
-
150.000
USD
-
200.000
USD
-
360.000
USD
-
25.000
USD
-
1.000.000
USD
-
1.000.000
USD
-
1.000.000
TL
22.500
-
TL
50.000
-
TL
22.500
-
TL
50.000
-
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
30 Eylül 2012-30 Eylül
2013
6 Ekim 2012-6 Ekim
2013
26 Aralık 2012-26
Aralık 2013
30 Aralık 2012-30
Aralık 2013
43
TL
Sigortalanan
Aktif
Ticari Mallar
Gebze Makine
Tesis Yangın
Gebze
EmteaYangın
Tuzla CTC
Makine Tesis
Yangın
Tuzla EMAYE
Mak.-Tesis
Yangın
Tuzla CTC
Emtea Yangın
Tuzla EMAYE
Emtea Yangın
Tuzla
Demirbaş
Yangın
Kar Kaybı
Sigortası
Gebze Makine
Kırılması
Tuzla CTC
Makine
Kırılması
Tuzla EMAYE
Makine
Kırılması
Elektronik
Cihaz
Eskişehir
Emtea
Tekirdağ
Emtea
Firma Adı
Sigorta Şirketi
Sarda A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Bemka
Axa Sigorta A.Ş.
Bemka
Axa Sigorta A.Ş.
Bemka
Axa Sigorta A.Ş.
Bemka
Sigorta Dönemi
25 Şubat 2013-25
Şubat 2014
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
Döviz
Cinsi
USD
Sigorta Tutarı
TL
Döviz
-
180.000
USD
9.099.649
USD
2.000.000
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
USD
1.498.806
Axa Sigorta A.Ş.
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
USD
2.292.029
Bemka
Axa Sigorta A.Ş.
USD
1.500.000
Bemka
Axa Sigorta A.Ş.
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
USD
1.500.000
Bemka
Axa Sigorta A.Ş.
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
USD
100.000
Bemka
Axa Sigorta A.Ş.
USD
1.500.000
Bemka
Axa Sigorta A.Ş.
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
USD
7.622.149
Bemka
Axa Sigorta A.Ş.
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
USD
1.498.806
Bemka
Axa Sigorta A.Ş.
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
USD
2.292.029
Bemka
Axa Sigorta A.Ş.
USD
450.000
Bemka
Axa Sigorta A.Ş.
USD
400.000
Bemka
Axa Sigorta A.Ş.
USD
400.000
Taşınan Para
Bemka
Axa Sigorta A.Ş.
USD
500.000
Kasa Yangın
Bemka
Axa Sigorta A.Ş.
20 Mart 2012-16 Mart
2013
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
USD
300.000
Bemka
Ak Sigorta
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
USD
100.000
Bemka
Axa Sigorta A.Ş.
20 Mart 2013-31
Aralık 2013
USD
100.000
Bemka
Allianz Sigorta
17 Aralık 2012-17
Aralık 2013
EUR
2.000.000
Bemka
Allianz Sigorta
EUR
2.000.000
Bemka
Ak Finansal
EUR
1.255.000
Bemka
Ray Sigorta
EUR
5.920.995
Bemka
Nart(Zürich) Sig.
Bemka
Anadolu Sigorta
İşveren Mali
Sorumluluk
(Tuzla)
İşveren Mali
Sorumluluk
(Gebze)
Ürün
Sorumluluk
Sigortası
Ürün Geri
Çekilme
Tuzla Finansal
Kir.Makine
Tuzla Finansal
Kir.Makine
34 BS 5922
Tofaş Doblo
34 UD 3913
Tofaş Doblo
Toplam
17 Aralık 2012-17
Aralık 2013
14 Kasım 2012-14
Kasım 2013
28 Şubat 2013-28
Şubat 2014
16 Aralık 2012-16
Aralık 2013
11 Haziran 2012-11
Haziran 2013
TL
17.100
TL
12.500
1.177.891
44
1.467.884.282
31 Aralık 2012
Sigortalanan
Aktif
Makine
Kırılması
Yangın
Firma Adı
Sigorta Şirketi
Sigorta Dönemi
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Kâr Kaybı
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Elektronik
Cihaz Sigortası
Kasa YangınHırsızlık
Ürün
Sorumluluk
Sigortası
Taşınan Para ve
Kıymet
Emniyeti
Suistimal
İşveren Mali
Sorumluluk
Ferdi Kaza
Sigortası
3.Şahıslara
Sorumluluk
Sarkuysan Ak
İş Merkezi
Yangın
Sarkuysan Ak
İş Merkezi
Cam
Taşıtlar
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
1 Ocak 201231 Aralık 2012
Bina Yangın
Emtia (Yangın)
D.Baş (Yangın)
Makine(Yangın
)
Ek Teminatlar
Glk.Hh.Knh.Te
rör
Deprem
Emtea Hırsızlık
Demirbaş
Hırsızlık
Makine Tesisat
Hırsızlık
Kar Kaybı
Cam Kırılması
Çevre
Düzenleme
Yangın
Taşınan Para ve
Kıymet
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
Sarkuysan
Döviz
Cinsi
USD
USD
USD
USD
USD
USD
Anadolu Sigorta
A.Ş.
Anadolu Sigorta
A.Ş.
TL
Sarkuysan
Axa Sigorta A.Ş.
TL
Ege Ser.
Bölge
Ege Ser.
Bölge
Ege Ser.
Bölge
Ege Ser.
Bölge
Ege Ser.
Bölge
Ege Ser.
Bölge
Ege Ser.
Bölge
Ege Ser.
Bölge
Ege Ser.
Bölge
Ege Ser.
Bölge
Ege Ser.
Bölge
Ege Ser.
Bölge
Ege Ser.
Bölge
Axa Sigorta A.Ş.
Sarmakina
A.Ş
Axa Sigorta A.Ş.
USD
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
45
-
95.000.000
-
277.608.600
-
23.305.861
-
4.000.000
-
4.000.000
-
485.000.000
-
1.000.000
-
400.000
-
143.600.000
-
360.000.000
-
200.000
6.547.000
-
200.000
-
800.388
-
-
248.522
-
550.000
-
59.700
-
527.855
-
1.634.599
-
1.634.599
-
1.634.599
-
550.000
-
59.700
-
527.855
-
100.000
-
1.000
-
248.522
-
350.000
USD
Sarkuysan
Sigorta Tutarı
TL
Döviz
USD
USD
USD
USD
TL
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
Firma Adı
Sigorta Şirketi
Sigorta Dönemi
Sarmakina
A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Sarmakina
A.Ş.
Sarmakina
A.Ş.
Sarmakina
A.Ş.
Sarmakina
A.Ş.
Sarmakina
A.Ş.
Sarmakina
A.Ş.
Sarmakina
A.Ş.
Bektaş A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
İşveren Mali
Sorumluluk
Ferdi Kaza
Sigortası
Demirbaş –
Cihaz
Taşınan Para Kıymetli Eşya
Emniyeti
Suistimal
Kasa
Muhteviyatı
3.Şahıs Mali
Sorumluluk
İşveren Mali
Sorumluluk
Taşıtlar
Bektaş A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Bektaş A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Sarda A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Sarda A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Sarda A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Sarda A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Sarda A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Sarda A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Sarda A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Taşıtlar
Sarda A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Taşıtlar
Sarda A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Taşıtlar
Sarda A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Ticari Mallar
Sarda A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Gebze Makine
Tesis Yangın
Gebze Makine
Tesis Yangın
Gebze Bina
Yangın
Gebze Emtea
Yangın
Kar Kaybı
Sigortası
Gebze Depo
Makine Tesis
Yangın
Tuzla CTC
Makine Tesis
Yangın
Bemka
Ak Sigorta
Bemka
Ak Sigorta
Bemka
Ak Sigorta
Bemka
Ak Sigorta
Bemka
Ak Sigorta
Bemka
Ak Sigorta
30 Eylül 2012-30
Eylül2013
6 Ekim 2012-6
Ekim2013
26 Aralık 2012-26
Aralık2013
30 Aralık2012-30
Aralık2013
25 Şubat2012-25
Şubat2013
20 Haziran 2012-30
Mart 2013
20 Haziran 2012-30
Mart 2013
20 Haziran 2012-30
Mart 2013
20 Haziran 2012-30
Mart 2013
20 Haziran 2012-30
Mart 2013
20 Haziran 2012-30
20 Haziran 2012-30
Mart 20132013
Bemka
Ak Sigorta
20Mart201230Mart2013
Sigortalanan
Aktif
Kasa
MuheviyatıEmniyeti
Suistimal
Makine
Kırılması
Demirbaş –
Cihaz
Bina Yangın
Bina Yangın
Bina Yangın
3.Şahıslar
M.S.Sigortası
Taşıtlar
Yangın
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
46
Döviz
Cinsi
Sigorta Tutarı
TL
Döviz
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
TL
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
TL
TL
TL
TL
USD
USD
-
550.000
-
1.900.000
-
204.000
-
143.000
-
8.407.800
-
74.200
-
1.000.000
165.977
-
-
3.000.000
-
200.000
-
150.000
-
200.000
-
360.000
-
25.000
-
1.000.000
-
1.000.000
-
1.000.000
22.500
-
50.000
-
22.500
-
50.000
-
-
450.000
7.672.150
USD
1.500.000
USD
1.500.000
USD
2.400.000
USD
750.000
USD
1.427.500
USD
2.792.800
Sigortalanan
Aktif
Tuzla EMAYE
Mak.-Tesis
Yangın
Tuzla CTC Emtea
Yangın
Tuzla EMAYE
Emtea Yangın
Tuzla Demirbaş
Yangın
Kar Kaybı
Sigortası
Gebze Makine
Kırılması
Tuzla CTC
Makine Kırılması
Tuzla EMAYE
Makine Kırılması
Firma Adı
Sigorta Şirketi
Bemka
Ak Sigorta
Bemka
Ak Sigorta
Bemka
Ak Sigorta
Bemka
Ak Sigorta
Bemka
Ak Sigorta
Bemka
Ak Sigorta
Bemka
Ak Sigorta
Bemka
Ak Sigorta
Elektronik Cihaz
Bemka
Ak Sigorta
Eskişehir Emtea
Bemka
Ak Sigorta
Tekirdağ Emtea
Bemka
Ak Sigorta
Taşınan Para
Bemka
Ak Sigorta
Kasa Yangın
3.Şahıs Mali
Sorumluluk
İşveren Mali
Sorumluluk
Ürün Sorumluluk
Sigortası
Ürün Geri
Çekilme
Tuzla Finansal
Kir.Makine
Tuzla Finansal
Kir.Makine
34 BMK 70 Bmw
730
34 TY 1418
Honda Accord
34 TY 0594
Honda Accord
34 TY 1416
Honda Accord
34 TY 0759
Honda Accord
34 DU 5750
Honda Civic
34 DU 5747
Honda Civic
34 DU 5749
Honda Civic
34 BS 5922 Tofaş
Doblo
34 UD 3913
Tofaş Doblo
34 EY 3510
Honda Civic
Toplam
Bemka
Ak Sigorta
Bemka
Ak Sigorta
Bemka
Ak Sigorta
Bemka
Allianz Sigorta
Bemka
Allianz Sigorta
Bemka
Ak Finansal
Bemka
Ray Sigorta
Bemka
Nart(Anadolu)Sig
Bemka
Nart(Anadolu)Sig
Bemka
Nart(Zürich) Sig.
Bemka
Nart(Zürich) Sig.
Bemka
Nart(Zürich) Sig.
Bemka
Nart(Zürich) Sig.
Bemka
Nart(Zürich) Sig.
Bemka
Nart(Zürich) Sig.
Bemka
Nart(Zürich) Sig.
Bemka
Anadolu Sigorta
Bemka
Zürih Sigorta
Sigorta Dönemi
20Mart 201230Mart2013
20Mart 201230Mart2013
20Mart 201230Mart2013
20Mart 201230Mart2013
20Mart 201230Mart2013
20Mart 201230Mart2013
20Mart 201230Mart2013
20Mart 201230Mart2013
20Mart 2012-16
Mart2013
20Mart 201230Mart2013
20Mart 201230Mart2013
20Mart 201230Mart2013
20Mart 201230Mart2013
20Mart 201230Mart2013
20Mart 201230Mart2013
17 Aralık2012-17
Aralık 2013
17 Aralık 2012-17
Aralık 2013
14 Kasım2012-14
Kasım 2013
28.Şubat 2012-28
Şubat 2013
17 Aralık 2012-17
Aralık 2013
17 Aralık 201217Aralık 2013
16 Aralık2012-16
Aralık 2013
16 Aralık2012-16
Aralık 2013
16 Aralık2012-16
Aralık 2013
16 Aralık2012-16
Aralık 2013
16 Aralık2012-16
Aralık 2013
16 Aralık2012-16
Aralık 2013
16 Aralık2012-16
Aralık 2013
11 Haziran 2012-11
Haziran 2013
29 Mayıs 2012-29
Mayıs 2013
47
Döviz
Cinsi
Sigorta Tutarı
TL
Döviz
USD
998.000
USD
1.600.000
USD
800.000
USD
100.000
USD
750.000
USD
8.439.365
USD
3.072.000
USD
1.097.000
USD
400.000
USD
400.000
USD
400.000
USD
500.000
USD
500.000
USD
100.000
USD
100.000
EUR
2.000.000
EUR
2.000.000
EUR
1.255.000
EUR
7.164.404
TL
112.000
TL
38.800
TL
38.800
TL
38.800
TL
38.800
TL
26.250
TL
26.250
TL
26.250
TL
17.100
TL
12.500
TL
30.250
8.264.165
1.471.623.631
22.5 Şirket’in Verdiği Diğer TRİ’lerin Dağılımı ve Özkaynaklara Oranı;
31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin
tabloları aşağıdaki gibidir.
Şirket Tarafından Verilen TRİ' ler
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin
borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı *
i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan TRİ' lerin
toplam tutarı
Toplam
Grup’un vermiş olduğu
itibariyle:bulunmamaktadır)
23
Diğer
31 Aralık 2012
31 Mart 2013
TRİ’
leri
bulunmamaktadır.(31
257.706.713
238.516.113
78.901.292
77.350.392
-
-
336.608.005
315.866.505
Aralık
2012
tarihi
TAAHHÜTLER
Yoktur.
24
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Hesap Adı
Toplam
31 Mart 2013
16.953.259
16.953.259
31 Aralık 2012
13.686.629
13.686.629
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan mevzuat gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı
kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Mart 2013 tarihi
itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.129,25 TL (31 Aralık 2012: 3.129,25 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup’un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”,
Grup’un yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri
kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında
kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami
yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek
enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Mart 2013 tarihi
itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası
yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle karşılıklar
yıllık % 5,00 enflasyon oranı ve %8,5 iskonto oranı varsayımına göre, % 3,33 reel iskonto oranı ile
hesaplanmıştır (31 Aralık 2012: %4,66 reel iskonto oranı). Kıdem tazminatı yükümlülüklerine ilişkin
emeklilik olasılığı tahmini 31 Aralık 2012 için %98,25 olarak hesaplanmıştır. (31.12.2012: %98,67)Grup
Yönetimi tarafından 2013 yılında bu oranlara ilişkin tahminler revize edilmiştir.
48
Kıdem Tazminatı hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
13.686.629
475.574
337.556
2.793.924
125.288
(465.712)
16.953.259
1 Ocak
Cari hizmet maliyeti
Faiz Maliyeti
Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar
Ödemede Oluşan Kayıplar
Ödeme
Kapanış
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
10.553.756
291.924
262.885
63.574
105.970
(198.291)
11.079.818
Cari dönem kıdem tazminat karşılık gideri 3.732.342 TL (31 Aralık 2012: 3.214.009 TL, 31 Mart 2012:
723.251 TL) olup giderleştirildikleri hesaplar aşağıdaki gibidir.
Üretim Maliyeti
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Gideri
Genel Yönetim Giderleri
Kar Zararda Muhasebeleştirilen Tutar
Diğer Kapsamlı Gelirde Muhasebeleştirilen Aktüeryal Kayıplar (*)
Toplam Dönem Gideri
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
421.037
18.984
498.397
938.418
2.793.924
3.732.342
(*) UMS 19’da 1 Ocak 2013 itibariyle yürürlüğe giren düzenleme gereği aktüeryal kayıp ve kazançlar diğer
kapsamlı gelir olarak geçmiş yıl kar zararında muhasebeleştirilmeye başlanmıştır. Cari dönemde aktüeryal
kayıp olarak giderleştirilen tutar 2.793.924 TL’dir. Bu tutara isabet eden ertelenmiş vergi gelirinin de aynı
şekilde diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesi sonucu diğer kapsamlı gelir tutarı 2.235.139 TL
olmuştur.
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen aktüeryal kayıplar
2.793.924
Vergi Etkisi % 20
(558.785)
Net Tutar
2.235.139
Grup Yönetimi muhasebe politikası değişikliğinin 31 Aralık 2012 ve 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla sona
eren hesap dönemlerindeki finansal tablolara olan etkisini değerlendirmiş ve bu etkinin önemsiz düzeyde
olduğunu değerlendirerek finansal tablolarının yeniden düzenlenmesine gerek görmemiştir. 1 Ocak 201231 Mart 2012 döneminde kıdem tazminatı giderlerinin muhasebeleştirildikleri hesaplara ilişkin bilgiler
aşağıdadır.
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
514.802
20.013
180.284
8.152
723.251
Üretim Maliyeti
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Gideri
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Toplam Dönem Gideri
25
EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur.
49
26
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup’un dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Gelecek Aylara Ait Giderler
Gelir Tahakkukları
İş Avansları
Peşin Ödenen Vergiler
Devreden Katma Değer Vergisi
Verilen Sipariş Avansları
Şüpheli Diğer Varlıklar
Şüpheli Diğer Varlıklar Karşılığı (-)
Diğer
Toplam
31 Mart 2013
1.420.315
675.326
30.450
100.784
90.078
3.231.688
295.385
(295.385)
5.473.254
11.021.895
31 Aralık 2012
3.747.284
1.571.962
18.130
1.443.913
9.382.137
1.777.645
295.385
(295.385)
3.829.455
21.770.526
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
(295.385)
(295.385)
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
252.092
(15.479)
236.613
Şüpheli Diğer Varlıklar karşılığındaki hareketler:
Hesap Adı
Dönem İçinde Tahsil Edilen Tutarlar (-)
Kur Farkı
Dönem Gideri
Grup’un dönem sonları itibariyle Diğer Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Gelecek Yıllara Ait Giderler
31 Mart 2013
61.066
61.066
31 Aralık 2012
55.190
55.190
Grup’un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Alınan Avanslar
Gelecek Aylara Ait Gelirler(**)
Gider Tahakkukları (*)
Diğer
Toplam
31 Mart 2013
5.590.725
7.046.950
2.267.125
160.876
15.065.676
31 Aralık 2012
4.291.556
13.481.273
3.950.528
274.360
21.997.717
(*) Gider tahakkuklarının 2.070.081 TL’si (31 Aralık 2012:2.564.821 TL ) Grup’un tedarikçilerinden
olan Codelco firması ile ilgili faiz ve kur farkı karşılığından, 117.301 TL’si (31 Aralık 2012:399.273 TL)
yurtdışı satış komisyon karşılığından, 79.743 TL’si (31 Aralık 2012: 986.434 TL) ise diğer gider
tahakkuklarından kaynaklanmaktadır.
(**)Gelecek aylara ait gelirlerin tamamı bilanço tarihi itibariyle intaç tarihleri sonraki döneme sarkan
hasılatlardan oluşmaktadır.
Grup’un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
27
ÖZKAYNAKLAR
27.1 Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Bilanço
Toplam
31 Mart 2013
324.383
324.383
50
31 Aralık 2012
734.676
734.676
Kontrol Gücü Olmayan Paylar Hareket Tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Yabancı Para Çevrim Farkı
Kıdem Tazminatı Aktüeryal Kayıp/Kazanç
Kapanış Bakiyesi
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
734.676
(409.644)
(109)
(539)
324.383
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
149.718
6.275
155.993
31 Mart 2013
100.000.000
51.466.039
11.839.066
948.578
14.720.216
137.583.737
5.543.379
322.101.015
324.383
322.425.398
31 Aralık 2012
100.000.000
51.466.039
36.754.096
679.788
14.700.122
81.421.715
33.387.808
318.409.568
734.676
319.144.244
27.2 Özkaynaklar
Hesap İsmi
Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıl Karları
Net Dönem Karı
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı
Toplam Özkaynaklar
27.3 Sermaye
Şirketin sermayesi her biri 1 krş nominal bedelli 10.000.000.000 adet paydan meydanan gelmektedir.
Şirketin sermayesi A ve B grubu paylardan oluşmakta olup hisselerin bu gruplar itibariyle dağılımına ve
hisse grupları itibariyle oluşturulmuş imtiyazlara ilişkin bilgi aşağıdadır.
Nominal Bedel
Hisse Adedi
A Grubu Hisseler
5
500
B Grubu Hisseler
99.999.995
9.999.999.500
Toplam
100.000.000
10.000.000.000
A grubu hisselerin tamamı nama yazılı hisselerden oluşmakta olup toplam 11 kişilik yönetim kurulunun 5
üyesi A grubu hissedarların göstereceği adaylar arasından 4 yönetim kurulu üyesi ise B grubu
hissedarların göstereceği adaylar arasından seçilmektedir. 2 yönetim kurulu üyesi ise bağımsız yönetim
kurulu üyelesi olarak Sermaye Piyasası Kurulu’nun kurumsal yönetime ilişkin düzenlemeleri
çerçevesinde seçilmektedir.
B grubu hisselerin tamamı halka açık olup toplam 100.000.000 TL nominal bedelli sermaye içerisinde tek
başına % 10 veya daha fazla hisseye sahip ortak bulunmamaktadır.
Yıl İçinde Sermaye artışı:
31 Mart 2013
Yoktur.
31 Aralık 2012
Grup, 23.02.2012 tarih ve 1316/12.06 sayılı yönetim kurulu kararı ile sermayesini 50.000.000 TL’den
100.000.000 TL’ye arttırma kararı almıştır.
Grup’un sermayesi 02.05.2012 tarihinde çıkartılan sermayenin 39.303.760 TL’si gayrimenkul satış
kazancından, 10.696.240 TL’si sermaye düzeltmesi olumlu farkının ilavesiyle 50.000.000 TL’den
100.000.000 TL ye çıkartılmıştır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her
biri 1 krş nominal değerde 10.000.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir.
Sermaye artırımı 11.06.2012 tarih ve 8087 sayılı ticaret sicil gazetesinde tescil ve ilan edilmiştir.
51
27.4 Kardan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’si geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
27.5 Geçmiş Yıl Karları
Geçmiş Yıl Karları olağanüstü yedekler ve diğer geçmiş yıl karlarından oluşmaktadır. Grup’un SPK
düzenlemelerine göre bulunan 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle geçmiş yıl karlarının
detayı aşağıdaki gibidir.
Hesap Adı
Olağanüstü Yedekler
Diğer Geçmiş Yıl Karları
Toplam
31 Mart 2013
53.233.099
84.350.638
137.583.737
31 Aralık 2012
53.233.099
34.749.612
87.982.711
25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir
kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar
dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu
tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı
dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi
birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli
kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı
konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir. Özsermaye
enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri, bedelsiz sermaye artırımı, nakit
kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme
farklarının, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabidir.
27.6 Değer Artış Fonları
Hesap Adı
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer
Artış Fonu
Diğer
Toplam
31 Mart 2013
11.117.185
31 Aralık 2012
36.032.215
721.881
11.839.066
721.881
36.754.096
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer (GUD) üzerinden muhasebeleştirmektedir.
Grup değerleme farklarını (GUD artış fonlarını) özkaynaklar altında muhasebeleştirmiştir. Bu değer artış
fonlarına isabet eden ertelenmiş vergi yükümlülüğünü de bu fondan mahsup etmiştir. Yatırım Amaçlı
Gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri tespit edilirken SPK’nın Seri: VIII, No:35 sayılı ‘‘Sermaye
Piyasası Mevzuatı çerçevesinde değerleme hizmeti verecek şirketler ve bu şirketlerin kurulca listeye
alınmalarına ilişkin esaslar hakkında tebliğ’’ hükümlerince faaliyet gösteren lisanslı bir gayrimenkul
şirketine yaptırılan değerlemenin sonuçları kullanılmıştır. (Not.17) Kullanım amacı gözönünde
bulundurularak ilk kez yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılan varlıklara ilişkin Gerçeğe Uygun
Değer Artış Karı özkaynaklarda, sonraki yıllarda değerlenmiş yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin
değer artışları ise gelir tablosunda muhasebeleşmiştir.
1 Ocak Açılış
Geçmiş Yıl Karlarına Transfer (Not:17)
Dönem Sonu Bakiye
36.032.215
(24.915.030)
11.117.185
52
Diğer değer artış fonları 721.881 TL özkaynaktan pay alma yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımlarda
diğer kapsamlı gelir olarak özvarlıklar altına değer artış fonlarında muhasebeleştirilen tutardan Grup’a
düşen paydır.
27.7 Diğer
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç
Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin
uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan
farlılıklar gibi);
-“Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmakta ise ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş
Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle,
-“Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz
kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararı”,ile ilişkilendirilmesi
gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde
değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
28
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Grup’un dönem sonları itibariyle Satışlar ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
403.159.350
265.575.725
273.345
5.118.609
(2.627.499)
(3.542.892)
667.956.638
(645.678.872)
22.277.766
Hesap Adı
Yurt İçi Satışlar
Yurt Dışı Satışlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Kira Geliri
Diğer Satışlar
Satıştan İadeler(-)
İndirimler (-)
Net Satışlar
Ticari Faal. Brüt Kar / (Zarar)
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
355.134.208
259.015.494
567.539
3.037.115
(1.669.126)
(3.058.548)
613.026.682
(603.375.315)
9.651.367
Satışların Maliyeti’nin detayı aşağıdaki gibidir.
Hesap Adı
Satılan Mamullerin Maliyeti (-)
Satılan Ticari Malların Maliyeti (-)
Hizmet Maliyeti (-)
Amortisman (-)
Diğer Satışların Maliyeti (-)
Üretim Miktarları
Bakır Tel
Bakır Boru, Lama, Bronz gibi
Bakır Bara, Plaka
CTC Tel
Emaye Bobin Teli
Çelik , Plastik Makara
Makine İmalat
Miktar
Ton
Ton
Ton
Ton
Ton
Adet
Adet
53
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
(460.754.225)
(167.082.695)
(4.741.509)
(3.427.207)
(9.673.236)
(645.678.872)
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
(490.725.143)
(106.230.950)
(3.001.975)
(2.328.144)
(1.089.103)
(603.375.315)
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
38.216
4.257
65
670
2.145
1.077
2
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
37.490
3.655
53
393
1
Satış Miktarları
Bakır Tel
Bakır Boru,Lama,Bronz gibi
Bakır Bara, Plaka
Çelik ,Plastik Makara
Makine İmalat
CTC Tel
Emaye Bobin Teli
Miktar
Ton
Ton
Ton
Adet
Adet
Ton
Ton
29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ,
GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
38.456
4.363
65
211
2
701
2.135
PAZARLAMA
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
38.184
3.546
53
393
1
405
SATIŞ
DAĞITIM
Grup’un dönem sonları itibariyle Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
(5.391.080)
(5.352.229)
(92.190)
(10.835.499)
Hesap Adı
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Gideri (-)
Toplam Faaliyet Giderleri
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
(3.944.965)
(4.199.213)
(190.495)
(8.334.673)
30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Grup’un dönem sonları itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
(1.616.344)
(36.542)
(44.442)
(1.524.304)
(1.510.381)
(51.652)
(72.015)
(9.697)
(27.032)
(6.113)
(18.984)
(65.443)
(9.324)
(58.420)
(12.948)
(327.439)
(5.391.080)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
Personel Gideri
Pazar Araştırma Gideri
Haberleşme Gideri
Nakliye Gideri
Ambalaj Paketleme Gideri
Kira Gideri
Reklam, Tanıtım Gideri
Bakım Onarım Gideri
Sigorta Gideri
Vergi Resim ve Harç Gideri
Kıdem Tazminatı Gideri
Amortisman Gideri
Temsil Ağırlama Giderleri
Nakil Vasıta Giderleri
İhracat Giderleri
Diğer
Toplam
54
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
(1.169.911)
(26.114)
(42.601)
(977.400)
(995.204)
(16.663)
(143.476)
(400)
(4.097)
(74.764)
(20.014)
(30.240)
(8.358)
(49.981)
(17.203)
(368.539)
(3.944.965)
Personel Giderleri
Haberleşme Gideri
Burs Gideri
Seyahat Gideri
Temsil ve Ağırlama Gideri
Sigorta Gideri
Müşavirlik ve Denetim Giderleri
Bina Bakım-Onarım Giderleri
Nakil Vasıta Gideri
Kıdem Tazminatı Giderleri
Kira Gideri
Vergi Resim Harç Giderleri
Reklam, Tanıtım Giderleri
Amortisman ve Tükenme Payları
Diğer
Toplam
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
(3.012.352)
(93.055)
(64.710)
(38.311)
(29.323)
(216.843)
(99.423)
(13.721)
(63.175)
(498.397)
(38.138)
(265.936)
(55.729)
(132.176)
(730.940)
(5.352.229)
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
(2.498.024)
(59.599)
(67.310)
(13.393)
(15.306)
(119.492)
(64.014)
(6.330)
(25.544)
(180.284)
(32.743)
(117.885)
(40.658)
(116.371)
(842.260)
(4.199.213)
Personel Giderleri
Dışardan Sağlanan Fayda ve Hiz.
Amortisman Gideri
Kıdem Tazminatı Gideri
Diğer
Toplam
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
(50.770)
(562)
(31.037)
(9.821)
(92.190)
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
(123.712)
(2.675)
(1.572)
(8.152)
(54.384)
(190.495)
Cari dönemde gerçekleşen Ar-Ge harcamaları 268.680 TL olup (1 Ocak 2012-31 Mart 2012: 285.688 TL) , bu
harcamaların 176.490 TL’si (1 Ocak 2012-31 Mart 2012:95.194 TL)aktifleştirilmiştir.
Amortisman giderleri ve itfa paylarının gelir tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda
belirtilmiştir:
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
(3.427.207)
(65.443)
(132.176)
(31.037)
(65.357)
(3.721.220)
Satış Maliyeti Giderleri
Stoklar
Toplam
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
(2.328.144)
(30.240)
(116.371)
(1.572)
(70.269)
(2.546.596)
Personel giderlerinin gelir tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda belirtilmiştir:
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
(9.077.248)
(1.616.344)
(3.012.352)
(50.770)
(13.756.714)
Satış Maliyeti Giderleri
Toplam
55
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
(6.373.325)
(1.169.911)
(2.498.024)
(123.712)
(10.164.972)
31
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER
Grup’un dönem sonları itibariyle Diğer Faaliyetlerden Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
374.335
145.924
180.632
3.710
451.901
312.154
1.468.656
Diğer Gelirler
Sabit Kıymet Satış Karları
Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılığı
Kira Geliri
Sigorta Tazminat Gelirleri
Sayım Farkları
Teşvik Primi
Diğer
Toplam
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
101.426
255.875
37.982
2.868.734
10.525
295.075
3.569.617
Grup’un dönem sonları itibariyle Diğer Faaliyetlerden Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
(940)
(55.899)
(9.918)
(34.785)
(79.770)
(41.005)
(222.317)
Diğer Giderler
Şüpheli Alacak Karşılığı Gideri
Çalışmayan Kısım Giderleri
Komisyon Giderleri
Kullanılmayan İzin Karşılıkları
Bağış ve Yardım Gideri
Diğer
Toplam
32
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
(897)
(44.997)
(582.372)
(101.169)
(72.564)
(801.999)
FİNANSAL GELİRLER
Grup’un dönem sonları itibariyle Finansal Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
2.591.594
16.003.203
3.082.947
2.555.685
184.460
2.025.919
26.443.808
Finansal Gelirler
Faiz Gelirleri
Kur Farkı Geliri
Türev İşlemlerinden Kaynaklanan Gelirler
Satışlardan Elimine Edilen Faiz
Cari Dönem Reeskont Geliri
Önceki Dönem Reeskont İptali
Toplam
33
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
2.135.634
32.776.910
7.231.906
2.659.070
364.981
2.106.480
47.274.981
FİNANSAL GİDERLER
Grup’un dönem sonları itibariyle Finansal Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
(10.272.859)
(18.533.730)
(473.972)
(1.539.468)
(357.905)
(780.050)
(248.645)
(204.471)
(32.411.100)
Finansal Giderler
Faiz Giderleri
Kur Farkı Giderleri
Türev İşlemlerinden Kaynaklanan Giderler
Cari Dönem Reeskont Gideri
Önceki Dönem Reeskont İptali
Alımlardan Elimine Edilen Faiz
Teminat Mektubu Komisyon Gideri
Diğer
Toplam
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
(5.805.161)
(25.862.605)
(5.661.290)
(1.480.970)
(591.667)
(402.871)
(218.607)
(40.023.171)
34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER
Yoktur.
56
35
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup’un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden
(veya geliri) oluşmaktadır.
Hesap Adı
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
(5.157.826)
3.479.161
(1.678.665)
Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-)
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Toplam Vergi Gelir / (Gideri)
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
(2.195.629)
(218.565)
(2.414.194)
35.1 Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı
Şirket ve Türkiye’de faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine
tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali
tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Hesap Adı
Vergi Karşılığı
Peşin Ödenen Vergiler
Toplam Cari Dönem Vergi Yükümlülüğü
31 Mart 2013
5.157.826
(538.664)
4.619.162
31 Aralık 2012
8.148.251
(5.849.318)
2.298.933
Türkiye’deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun
olarak Grup’un 2013 yılı kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır.
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere,
maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan
düşülemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi, mükellefin beyanı üzerine tarh
olunur. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar
vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan
muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Geçerli Olan Kurumlar Vergisi Oranları:
21 Eylül 2006 tarihli resmi gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren 5520 sayılı Kurumlar Vergisi kanunu
ile kurumlar vergisi oranı % 20 olarak tespit edilmiştir.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir.
Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması
gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu
Kararı ile Gelir Vergisi stopaj oranı %10’ dan %15’ e çıkarılmıştır.
35.2 Ertelenmiş Vergi
Grup’un vergiye esas yasal mali tabloları ile SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmış mali
tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve
pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin
vergiye esas tutarları ile SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde
yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
57
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana
gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi
hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile
alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları vb. üzerinden
hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve
ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını
geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
Hesap Adı
Sabit Kıymetler
Değer Artış Fonu
Yatırım Amaçlı Gayr. Değerleme
Farkı (Özkaynaklar’a Yansıtılan)
Yatırım Amaçlı Gayr. Değerleme
farkı (Gelir Tablosuna Yansıtılan)
Mali Zarar
Amortisman Stok Payı
Reeskont Gideri
Şüpheli Alacak Karşılığı
Dava Karşılığı
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı
Etkin Faiz Gider Karşılığı
Prekont
Türev İşlem. Kaynaklanan Gelir /
Gider (Net)
Kullanılmayan izin Karşılığı
Yenileme Fonu Geliri
Satışlardaki dönemsellik ilkesinin
yasal finansal tablolarda farklı
uygulanmasının
etkisi
(İntaç
Düzeltmesi)
Diğer
Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yük.
31 Mart
2013
Ertelenmiş
Vergi
Alacağı /
(Borcu)
31 Mart 2013
Birikmiş
Geçici Farklar
31 Aralık
2012 Birikmiş
Geçici
Farklar
3.467.780
31.146.681
1.721.102
31.146.681
693.556
(6.229.336)
264.725
(6.229.336)
11.702.298
37.928.645
(585.115)
(1.896.432)
5.120.756
15.839.866
(256.038)
(791.993)
2.585.785
65.355
1.539.468
16.872.090
3.663.913
388.595
420.746
483.236
184.450
2.523.820
65.470
2.025.919
11.766.848
3.808.897
2.957
273.156
127.264
347.160
517.157
(13.071)
307.894
3.374.418
732.782
77.719
84.149
96.647
(36.890)
517.105
(13.094)
405.184
2.721.078
761.779
50.344
54.631
(25.453)
(71.580)
1.123.645
68.854
(224.729)
(13.771)
1.023.120
-
968.207
6.349.698
204.624
-
193.642
(1.269.940)
802.842
1.196.154
160.568
239.232
21.500
250.673
(4.300)
(1.099.965)
(34.031)
(5.137.910)
Dönem Başı Ert. Vergi Var./ (Yük.)
Kıdem Tazminatı Aktüeryal Kayıp/Kazanç
Özkaynak Mahsubu
Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri)
Dönem Sonu Ert. Vergi Varlığı / Yük.
31 Aralık 2012
Ertelenmiş
Vergi Alacağı
/(Borcu)
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
(5.137.910)
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
(3.947.222)
558.784
-
3.479.161
(1.099.965)
(218.565)
(4.165.787)
Türk Vergi Mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklığı konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden
vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple konsolide finansal tablolara yansıtılan
vergi karşılıkları, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Konsolide
mali tablolar üzerinde ise farklı şirketlerin ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri ayrı ayrı gösterilmiş
ve netleştirilmemiştir. Yukarıdaki tabloda gösterilen ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri ise brüt
değerler esas alınarak hesaplanmış olup net ertelenen vergi pozisyonunu göstermektedir.
58
Vergi Karşılığının Mutabakatı:
Devam Eden Faaliyetlerden Elde Edilen Kar
Gelir Vergisi Oranı %20
Vergi Etkisi:
- Vergiye Tabi Olmayan Gelirler
- Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
- Diğer Farklar
Gelir Tablosundaki Vergi Karşılığı Gideri
36
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
6.812.400
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
11.452.750
(1.362.480)
(2.290.550)
48.071
(364.256)
35.025
(158.669)
(1.678.665)
(2.414.194)
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine
bölünmesiyle hesaplanır. Grup’un Hisse Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir.
1 Ocak 2013
31 Mart 2013
5.543.379
10.000.000.000
0,00055
Dönem Karı / (Zararı)
Ortalama Hisse Adedi
Hisse Başına Düşen Kazanç / (Kayıp)
1 Ocak 2012
31 Mart 2012
9.032.281
10.000.000.000
0,00090
Hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak
çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edildiğinden 2012 yılı karı 10.000.000.000
adet hisseyebölünerek bulunmuştur. 31 Mart 2012 tarihi itibariyle, Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve
her biri 1 krş nominal değerde 5.000.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir.
37
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
37.1 İlişkili Taraflarla Borç ve Alacak Bakiyeleri:
Borçlar
Alacaklar
31 Mart 2013
Demisaş
Ortaklar
Toplam
Ticari
Alacaklar
741.040
741.040
Ticari
Olmayan
Alacaklar
31Aralık 2012
Demisaş
Ortaklar
Toplam
100.283
100.283
-
95.298
95.298
Borçlar
Alacaklar
Ticari
Alacaklar
266.028
266.028
Ticari
Olmayan
Borçlar
Ticari
Borçlar
Ticari
Olmayan
Alacaklar
95.298
95.298
Ticari
Olmayan
Borçlar
Ticari
Borçlar
-
100.341
100.341
31 Mart 2013
Müşterilerden alınan ipotekler’in 18.000.000 TL’si Sarkuysan’ın Bemka’dan aldığı ve 5.000.000 TL’si
ise Sarda’nın Bemka’dan aldığı ipoteklerden oluşmaktadır.Bunlar dışında grup şirketlerinden alınan
teminat yoktur.
31 Aralık 2012
Müşterilerden alınan ipotekler’in 18.000.000 TL’si Sarkuysan’ın Bemka’dan aldığı ve 5.000.000 TL’si
ise Sarda’nın Bemka’dan aldığı ipoteklerden oluşmaktadır.Bunlar dışında grup şirketlerinden alınan
teminat yoktur.
59
37.2 İlişkili Taraflardan Alımlar ve İlişkili Taraflara Satışlar:
31 Mart 2013
İlişkili Taraflar
Demisaş
Toplam
Mal ve
Hizmet
Satışları
1.201.352
1.201.352
Kira Geliri
28.125
28.125
Kur - Vade
Farkı Geliri
-
Diğer
Satışlar
43.151
43.151
Toplam
1.272.628
1.272.628
01.01.2013 - 31.03.2013 dönemine ait ilişkili taraflardan alım bulunmamaktadır.
31 Mart 2012
İlişkili Taraflar
Bemka
Demisaş
Toplam
Mal ve
Hizmet
Satışları
21.211.442
1.213.981
22.425.423
İlişkili Taraflar
Bemka
Toplam
Mal ve
Hizmet
Alımları
6.965.699
6.965.699
Kira Geliri
198.334
26.778
225.112
Kur - Vade
Farkı Geliri
1.419.805
1.419.805
Kur - Vade
Farkı Gideri
Kira
Gideri
-
1.439.852
1.439.852
Diğer
Satışlar
84.449
37.864
122.313
Diğer
Alımlar
-
Toplam
22.914.030
1.278.623
24.192.653
Toplam
8.405.551
8.405.551
37.3 Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar:
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler 31Mart 2013 tarihi itibariyle1.269.779 TL’dir. (31 Mart
2012: 912.989 TL)
38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
38.1 Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit
benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş
yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim
tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç
edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı
yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam
sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Grup’un özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Grup risk yönetim politikası esas olarak mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine
odaklanmakta olup uygulanan politikalarla olası olumsuz etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmıştır.
38.2 Önemli Muhasebe Politikaları
Grup’un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
38.3 Grup’un Maruz Kaldığı Riskler
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki (d maddesine bakınız) , faiz oranındaki (e maddesine
bakınız) değişiklikler ve diğer risklere maruz kalmaktadır (f maddesi). Grup ayrıca finansal araçları elinde
bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. (g
maddesi)
60
Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda
Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl
ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Grup’un hammaddelerinin önemli bir kısmı yurtdışı kaynaklıdır. Bu nedenle Grup’un üretim maliyetleri
önemli oranda döviz kuruna duyarlıdır. Dövizin arttığı dönemlerde maliyet artışının rekabet şartları
nedeniyle satış fiyatlarına yansıtılamaması halinde Grup’un kar marjlarında önemli oranda azalma
oluşturması muhtemeldir. Grup’un hammade fiyatlarının dalgalanmasının Grup’un karlılığı üzerindeki
etkisini azaltma amacıyla vadeli hammadde alım sözleşmeleri yapmaktadır.
38.4 Kur Riski ve Yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının
değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve
pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır.
Grup, esas olarak döviz tevdiat hesapları, döviz cinsinden alacak ve borçları nedeniyle kur riskine maruz
kalmaktadır.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31 Mart 2013
Kar / Zarar
Yabancı Paranın
Yabancı Paranın
Değer Kazanması
Değer Kaybetmesi
Özkaynak
Yabancı Paranın
Yabancı Paranın
Değer Kazanması
Değer Kaybetmesi
ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü
(32.149)
32.149
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(32.149)
32.149
(32.149)
(32.149)
32.149
32.149
4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü
5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
1.997.427
(1.997.427)
1.997.427
(1.997.427)
1.997.427
1.997.427
(1.997.427)
(1.997.427)
7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü
8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-)
9- GBP Net Etki (7+8)
GBP'nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
3.052.336
(3.052.336)
3.052.336
(3.052.336)
3.052.336
3.052.336
(3.052.336)
(3.052.336)
10- Diğer Net Varlık / Yükümlülüğü
11- Diğer Riskinden Korunan Kısım (-)
12- Diğer Net Etki (10+11)
Diğer’in TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
-
-
-
5.017.614
(5.017.614)
TOPLAM
5.017.614
(5.017.614)
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31 Aralık 2012
Kar / Zarar
Yabancı Paranın
Yabancı Paranın
Değer Kazanması
Değer Kaybetmesi
Özkaynak
Yabancı Paranın
Yabancı Paranın
Değer Kazanması
Değer Kaybetmesi
ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü
(9.903.508)
9.903.508
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(9.903.508)
9.903.508
(9.903.508)
(9.903.508)
9.903.508
9.903.508
4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü
5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
5.062.638
(5.062.638)
5.062.638
(5.062.638)
5.062.638
5.062.638
(5.062.638)
(5.062.638)
7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü
8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-)
9- GBP Net Etki (7+8)
GBP'nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
2.723.893
(2.723.893)
2.723.893
(2.723.893)
2.723.893
2.723.893
(2.723.893)
(2.723.893)
10- Diğer Net Varlık / Yükümlülüğü
11- Diğer Riskinden Korunan Kısım (-)
12- Diğer Net Etki (10+11)
Diğer’in TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
-
-
-
(2.116.978)
2.116.978
TOPLAM
(2.116.978)
61
2.116.978
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.
13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yük.
16b. Parasal Olmayan Diğer Yük.
17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük)
Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)
21. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam
Gerçeğe Uygun Değeri
22. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı
23. Döviz Yükümlülükleirn Hedge Edilen Kısmının Tutarı
24. İhracat
25. İthalat
TL Karşılığı
397.184.290
132.326.680
326.087
529.837.057
529.837.057
70.657.089
393.857.364
252.098
464.766.551
991.810
991.810
465.758.361
Döviz Pozisyonu Tablosu
Cari Dönem
USD
Avro
GBP
154.905.026
40.006.446
8.832.266
50.852.525
14.498.776
2.451.990
25.350
120.849
205.782.901
54.626.071
11.284.257
205.782.901
54.626.071
11.284.257
37.352.007
1.323.197
10.988
200.675.872
13.323.090
107.072
25.200
238.134.951
238.134.951
14.671.487
427.707
427.707
15.099.194
10.988
10.988
(13.902.557)
105.116.135
(119.018.692)
50.176.139
32.174.304
57.661.804
(25.487.500)
(177.746)
(30.913.194
(30.913.194)
8.613.682
(150.000)
300.000
(450.000)
11.123.268
278.883.437
514.087.647
79.991.348
286.983.331
47.528.579
1.417.125
8.779.889
5.972
62
Diğer
- -
TL Karşılığı
281.917.193
111.146.458
3.493.849
396.557.500
396.557.500
150.214.324
338.718.603
5.240.376
494.173.303
494.173.303
(548.481)
25.239.099
(25.787.580)
98.164.284
913.378.170
1.668.685.827
-
Önceki Dönem
USD
Avro
103.802.766
25.377.080
53.874.866
2.734.273
1.849.674
159.527.306
28.111.353
159.527.306
28.111.353
78.392.746
861.011
158.817.890
15.847.242
2.725.070
15.741
239.935.706
16.723.994
239.935.706
16.723.994
GBP
8.168.543
925.679
9.094.222
9.094.222
11.699
18.691
30.390
30.390
(12.533.940)
966.060
(13.500.000)
92.942.340
10.000.000
10.000.000
21.387.359
(600.000)
( 600.000)
8.463.832
-
241.516.862
1.004.882.297
191.871.072
1.210.895
23.635.712
71.604
-
Diğer
-
65.677
Faiz Pozisyonu Tablosu
Sabit Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar
Finansal Yükümlülükler
31 Mart 2013
8.149.453
(554.634.656)
31 Aralık 2012
9.561.986
(509.872.031)
-
-
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar
Finansal Yükümlülükler
Grup banka mevduatlarının bir bölümünü vadeli mevduat olarak değerlendirmektedir. Grup’un finansal
yükümlülüklerinin tamamı 1 yıldan kısa vadeli kredilerden oluşmaktadır.
Faiz oranlarında meydana gelebilecek artışlar Grup’un gelir kaybına neden olacaktır. 31Aralık 2012 tarihinde
TL para birimi cinsinden olan faiz 1 puan yüksekolsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi ve ana
ortaklık dışı paylar öncesi kar1.366.213TL daha düşük (31 Aralık 2012: 5.003.100 TL düşük) olacaktı.
38.5 Diğer Risklere İlişkin Analizler
Hisse Senedi vb. Finansal Araçlara İlişkin Riskler
Grup’un aktifinde makul değer değişmelerine duyarlı hisse senedi ve benzeri finansal varlık mevcut değildir.
38.6 Kredi Riski Yönetimi
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Grup’un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Grup
politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı
ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. (Not.10)
Grup’un finansal yükümlülükleri, Topluluğu faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır.
FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİ RİSKİ
Alacaklar
31 Mart 2013
İlişkili
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer
İlişkili
Dip
Diğer
Bankalardaki
Mevduat
Dip
Not
Not
741.040
576.174.530
95.298
42.093.590
-
141.476.039
-
-
22
-
22
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
741.040
576.174.530
95.298
42.093.590
10-11
58.386.444
6
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
-
-
-
10-11
-
6
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
-
-
-
-
6
-
-
-
-
10-11
-
6
-
-
-
-
-
6
79.606
7.165.420
-
-
10-11
-
6
(79.606)
(7.165.420)
-
-
10-11
-
6
-
-
-
-
10-11
-
6
-
-
-
-
10-11
-
6
- Değer Düşüklüğü (-)
-
-
-
-
10-11
-
6
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
10-11
-
6
-
-
-
-
- Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri)
- Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
63
58.386.444
FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİ RİSKİ
Alacaklar
31 Aralık 2012
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
İlişkili
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Diğer
İlişkili
Bankalardaki
Mevduat
Dip
Diğer
Dip
Not
Not
266.028
482.944.446
95.298
33.777.899
-
101.795.230
-
-
22
-
22
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
266.028
482.944.446
95.298
33.777.899
10-11
49.905.698
6
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
-
-
-
10-11
-
6
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
-
-
-
-
6
-
-
-
-
10-11
-
6
-
-
-
-
-
6
7.310.404
-
-
10-11
-
6
(7.310.404)
-
-
10-11
-
6
-
-
-
10-11
-
6
-
-
-
-
10-11
-
6
-
-
-
-
10-11
-
6
-
-
-
-
10-11
-
6
-
-
-
-
- Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri)
79.606
(79.606)
-
- Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
49.905.698
38.7Likidite Riski ve Yönetimi
Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin
eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye
çalışmaktadır.
Likidite riski tabloları
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon
kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki
kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, sözleşme uyarınca gelecek dönemlerde nakit olarak ödenecek, Grup’un türev niteliğinde olan
ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir.
31 Mart 2013
Sözleşme Vadeleri
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Banka Kredileri
Borçlanma Senedi İhraçları
Finansal Kiralama Yükümlülükleri
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
İlişkili Taraf
Diğer
Defter
Değeri
562.311.246
455.469.389
1.504.792
99.029.496
6.307.569
6.207.286
100.283
Sözleşme Uyarınca
Nakit Çıkışlar
Toplamı
3Aydan Kısa
568.714.132
259.586.346
461.572.933
175.174.560
1.619.674
305.253
99.213.956
77.798.964
6.307.569
6.307.569
6.207.286
6.207.286
100.283
100.283
Türev Nakit Girişleri
Türev Nakit Çıkışları
Türev Finansal Araçlar Net
Defter
Değeri
147.988.682
146.865.037
1.123.645
Nakit Çıkışlar
Toplamı
147.988.682
146.865.037
1.123.645
64
3 Aydan
Kısa
22.588.824
23.287.269
(698.445)
3-12 Ay Arası
308.642.859
286.398.373
829.494
21.414.992
-
3-12 Ay Arası
109.414.820
107.844.137
1.570.683
1-5 Yıl
Arası
484.927
484.927
5 Yıldan
Uzun
-
-
1-5 Yıl
Arası
15.985.039
15.733.632
251.407
5
Yıldan
Uzun
-
31 Aralık 2012
Sözleşme Vadeleri
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Banka Kredileri
Borçlanma Senedi İhraçları
Finansal Kiralama Yükümlülükleri
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
İlişkili Taraf
Diğer
Türev Nakit Girişleri
Türev Nakit Çıkışları
Türev Finansal Araçlar Net
Defter
Değeri
597.764.866
453.879.950
139.466.938
4.417.978
100.341
4.317.637
Nakit Çıkışlar
Toplamı
604.026.708
459.783.885
139.824.845
4.417.978
100.341
4.317.637
3 Aydan
Kısa
282.353.472
187.147.727
90.787.767
4.417.978
100.341
4.317.637
3-12 Ay Arası
321.673.236
272.636.158
49.037.078
-
Defter
Değeri
34.409.992
33.838.610
571.382
Nakit Çıkışlar
Toplamı
34.409.992
33.838.610
571.382
3 Aydan
Kısa
19.149.644
18.436.828
712.816
3-12 Ay Arası
10.617.994
10.698.383
(80.389)
1-5 Yıl
Arası
-
1-5 Yıl
Arası
4.642.355
4.703.400
(61.045)
5 Yıldan
Uzun
-
5 Yıldan
Uzun
39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Finansal risk yönetimindeki hedefler
Grup’un Mali İşler bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup’un faaliyetleri
ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu
riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski
ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Grup bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki
finansal araçlarından vadeli döviz işlem sözleşmelerini kullanmaktadır. Grup’un, piyasada oluşabilecek döviz kur
riskini azaltmak ve lehe sonuçlandırmak için opsiyon işlem faaliyetlerinde bulunmaktadır.
40
RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
41 MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN
DİĞER HUSUSLAR
 Şirket Yönetim Kurulu, 12.01.2013 tarihli toplantısında 100.000.000 TL olan Kayıtlı Sermaye tavanını
200.000.000 TL'na çıkartma kararı almıştır. Yapılan bu müracat, Sermaye Piyasası Kurulunun 05.03.2013
tarih 2110 sayılı izni ile onaylanmıştır.
 Şirket Yönetim Kurulu, 14.03.2013 tarih 1375/13.13 sayılı kararı ile Esas Sözleşme tadil tasarısı için,
18.03.2013 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na müracaat etmiştir.
 Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standartı paragraf 30 ‘da yer
alan seçimlik hak gereği gerçeğe uygun değeri ile mali tablolarda izlemeyi tercih etmiştir. Bu yöntem sonucu
gayrimenkuller gerçeğe uygun değeri ile bilançolarda muhasebeleştirilmiş olup dönemler itibariyle oluşan
değer artışları 2012 ve önceki yıllara ait mali tablolarda dönem karı veya TMS 40 paragraf 62 hükmü gereği
diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilmiştir. (Not:17) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hazırlanan mali
tablolarda ise yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet değeri ile değerlenmekte ve gayrimenkullerin değer
artışlarına ilişkin kazançlar satış esnasında sabit kıymet satış karı olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup’un
yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıfladığı Sarkuysan Ak Merkezi’nin satışı ilişkin olarak oluşan
39.173.509 TL gayrimenkul satış karı Şirket’in Vergi Usul Kanunu Hükümlerine göre hazırlanmış
01.01.2013–31.03.2013 dönemi mali tablolarında ki 45.109.976 TL’lik vergi öncesi ticari kar rakamı içerinde
yer almaktadır.
65
-

SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET

Transkript

Benzer belgeler

TÜRK HAVA YOLLARI TEKNİK A