20160630 Dipnotlar - Aegon Emeklilik ve Hayat

Transkript

AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU
FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR..............................................................................................................................
1-5
GELİR TABLOLARI ...................................................................................................................
6-7
NAKİT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................
8
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ...................................................................................
9
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 10-53
EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI .......................................................................................
54
30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
I- Cari Varlıklar
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
4 ve 14
1- Kasa
2.12 ve 14
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
2.12 ve 14
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)
5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli
Kredi Kartı Alacakları
2.12 ve 14
6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
2.12 ve 14
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 2.8 ve 11
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
2.8 ve 11
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı (-)
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar
2.8 ve 11
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
2.8, 4 ve 12.1
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
12.1
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
12.1
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
12.1 ve 47.1
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
12.1
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 12.1
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar
4
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
45
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
E- Diğer Alacaklar
4
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
4
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
2.24 ve 17
2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler
47.1
G- Diğer Cari Varlıklar
4
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
35
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- İş Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
12
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)
12
I- Cari Varlıklar Toplamı
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmiş
30 Haziran 2016
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2015
50,775,621
2,283
22,886,076
-
33,270,237
3,936
6,888,908
-
26,410,198
1,477,064
462,800,001
160
462,799,841
66,829,876
49,935,019
10,607,413
6,239,903
2,333,538
(2,285,997)
141,753
2,067
139,686
342,448
311,665
30,783
8,952,753
7,793,284
1,159,469
4,797,363
3,655,299
188,136
1,613,161
(659,233)
594,639,815
25,746,551
630,842
378,607,249
178
378,607,071
53,487,749
41,441,844
6,281,575
5,716,789
2,333,538
(2,285,997)
7,598
101
7,497
322,373
308,240
14,133
4,544,920
4,033,360
511,560
3,377,795
2,187,755
71,510
1,717,763
(599,233)
473,617,921
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
VARLIKLAR
Dipnot
II- Cari Olmayan Varlıklar
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
4 ve 17
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
4 ve 17
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
D- Finansal Varlıklar
4 ve 45.2
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-)
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-)
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-)
8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar
9- Diğer Finansal Varlıklar
4, 11.4 ve 45.2
10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
E- Maddi Varlıklar
4 ve 6
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
4- Makine ve Teçhizatlar
5- Demirbaş ve Tesisatlar
6
6- Motorlu Taşıtlar
6
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
6
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar
9- Birikmiş Amortismanlar (-)
6
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar
(Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
4 ve 8
1- Haklar
2- Şerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme ait Giderler
4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri
5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
8
6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-)
8
7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
8
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler
H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-)
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
Varlıklar Toplamı (I+II)
Denetimden Geçmiş
30 Haziran 2016
151,748,908
151,748,908
263,223
263,223
2,331,818
10,240,490
263,786
2,695,531
(10,867,989)
147,283,156
147,283,156
263,223
263,223
2,403,785
9,925,978
263,786
2,479,419
(10,265,398)
5,570,211
19,133,617
(13,831,994)
268,588
-
6,015,996
18,420,028
(12,672,620)
268,588
-
-
159,914,160
754,553,975
2
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2015
-
155,966,160
629,584,081
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
4 ve 20
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
4 ve 20
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
4 ve 19
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
19 ve 47.1
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
19
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
4
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
45
D- Diğer Borçlar
4
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar
19 ve 47.1
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
4
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2.24 ve 17
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Matematik Karşılığı - Net
2.24 ve 17.2
4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net
2.24 ve 17
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer
Yükümlülükler ile Karşılıkları
4
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş
Vergi ve Diğer Yükümlülükler
4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal
Yükümlülük Karşılıkları
6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve
Diğer Yükümlülükleri (-)
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
10,17 ve 19
2- Gider Tahakkukları
23
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
4 ve 47.1
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
47.1
III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Denetimden Geçmiş
30 Haziran 2016
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2015
888,306
888,306
18,115,023
9,942,928
7,995,357
176,738
63,309
55,529
7,780
4,351,634
1,231,674
3,119,960
9,239,685
1,432,348
5,599,909
2,207,428
-
812,903
812,903
17,520,776
9,676,682
7,622,542
221,552
802,116
49,699
752,417
2,673,960
1,051,827
1,622,133
3,248,473
976,672
192,737
2,079,064
-
2,301,189
1,107,230
1,084,850
2,199,250
1,082,887
964,520
-
-
-
-
109,109
3,591,711
831
3,590,880
1,839,502
1,839,502
40,390,359
151,843
3,849,104
1,019
3,848,085
1,764,185
1,764,185
32,870,767
3
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış Tahviller
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
4, 17 ve 19
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
4, 17 ve 19
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
2.24, 4 ve 17.2
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Matematik Karşılığı - Net
2.24 ve 17.2
4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
2.24 ve 17
F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş
Vergi ve Diğer Yükümlülükler
3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
4, 2.19 ve 22
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
4, 2.19 ve 22
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
H- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Denetimden Geçmiş
30 Haziran 2016
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2015
151,748,908
151,748,908
460,189,771
459,400,577
789,194
-
147,283,156
147,283,156
385,192,843
384,526,122
666,721
-
846,063
846,063
612,784,742
739,531
739,531
533,215,530
4
ÖZSERMAYE
Dipnot
V- Özsermaye
A- Ödenmiş Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş Sermaye (-)
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-)
5- Tescili Beklenen Sermaye
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi İhraç Primleri
2- Hisse Senedi İptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D- Geçmiş Yıllar Karları
1- Geçmiş Yıllar Karları
E- Geçmiş Yıllar Zararları (-)
1- Geçmiş Yıllar Zararları
F- Dönem Net Karı
1- Dönem Net Karı
2- Dönem Net Zararı (-)
V- Özsermaye Toplamı
Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V)
2.13 ve 15
2.13 ve 15
15
15
Denetimden Geçmiş
30 Haziran 2016
177,400,000
177,400,000
(2,122,965)
(1,011,098)
(1,111,867)
(59,231,627)
(59,231,627)
(14,666,534)
(14,666,534)
101,378,874
754,553,975
5
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2015
126,400,000
126,400,000
(3,670,589)
(686,750)
(2,983,839)
(23,476,358)
(23,476,358)
(35,755,269)
(35,755,269)
63,497,784
629,584,081
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
I-TEKNİK BÖLÜM
Denetimden
Geçmiş
01.01.2016 Dipnot
30.06.2016
32,408
5,956
2.21 ve 24
5,956
24
5,956
-
Denetimden
Geçmemiş
01.04.2016 30.06.2016
13,375
95
95
95
-
Denetimden
Geçmiş
01.01.2015 30.06.2015
24,241
6,165
6,165
6,165
-
Denetimden
Geçmemiş
01.04.2015 30.06.2015
9,296
149
149
149
-
-
-
-
-
A- Hayat Dışı Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-)
1.1.3 - SGK’ya aktarılan primler
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
26
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+)
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-)
4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri
B- Hayat Dışı Teknik Gider (-)
1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
1.2- Muallak Taminatlar Karşılığında Değişim
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
4- Faaliyet Giderleri (-)
31
5- Matematik Karşılıklarda Değişim
5.1- Matematik Karşılıklar (-)
5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+)
6- Diğer Teknik Giderleri (-)
6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler (-)
6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+)
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B)
D- Hayat Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)
2.21 ve 24
1.1.1.- Brüt Yazılan Primler (+)
24
1.1.2.- Reasürör Devredilen Primler (-)
10 ve 24
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
17
1.2.1.- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
17
1.2.2.- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 ve 17
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
1.3.1.- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2.- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
26
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
E- Hayat Teknik Gider
1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
10
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
10
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Matematik Karşılıklarda Değişim
3.1- Matematik Karşılıklar (-)
3.1.1- Aktüeryal Matematik Karşılık (+/-)
3.1.2- Kar Payı Karşılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.)
3.2- Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+)
10
3.2.1- Aktüeryal Matematik Karşılıklar Reasürör Payı (+)
10
3.2.2- Kar Payı Karşılığı Reasürör Payı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.) (+)
4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
17
31
6- Yatırım Giderler (-)
7- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-)
8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D -E)
G- Emeklilik Teknik Gelir
1- Fon İşletim Gelirleri
2- Yönetim Gideri Kesintisi
3- Giriş Aidatı Gelirleri
2.14 ve 25
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri
7- Diğer Teknik Gelirler
H- Emeklilik Teknik Gideri
1- Fon İşletim Giderleri (-)
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri (-)
31
4- Diğer Teknik Giderler (-)
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H)
26,452
(4,157)
-
13,280
(2,709)
-
18,076
(6,838)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(4,157)
(2,709)
(6,838)
(5,196)
28,251
149,916,352
120,181,257
120,636,933
126,237,157
(5,600,224)
10,666
81,616,673
62,356,459
62,888,964
65,833,984
(2,945,020)
17,403
114,541,823
85,537,958
85,524,176
89,647,854
(4,123,678)
4,100
56,502,897
44,780,741
45,253,058
47,464,201
(2,211,143)
(455,676)
(438,536)
(17,140)
(532,505)
(513,913)
(18,592)
29,368,942
366,153
(160,973,058)
(32,205,609)
(32,077,245)
(34,567,096)
2,489,851
19,152,482
107,732
(86,678,391)
(18,287,902)
(18,167,044)
(20,011,918)
1,844,874
29,003,865
(123,565,982)
(10,817,345)
(10,768,573)
(11,483,554)
714,981
11,722,156
(62,030,345)
(5,917,245)
(5,956,450)
(6,376,725)
420,275
(128,364)
(10,659)
(117,705)
(120,858)
1,668,875
(1,789,733)
(48,772)
(1,510,774)
1,462,002
39,205
(1,323,193)
1,362,398
(75,728,903)
(83,115,991)
(75,485,945)
(41,019,261)
(44,968,998)
(41,747,979)
(70,919,418)
(80,614,305)
(77,825,601)
(36,358,447)
(40,418,221)
(37,421,531)
(7,630,046)
7,387,088
7,387,088
(3,221,019)
3,949,737
3,949,737
(2,788,704)
9,694,887
9,694,887
(2,996,690)
4,059,774
4,059,774
(122,473)
(44,238,824)
(8,677,249)
(11,056,706)
1,249,901
1,176,280
28,899
24,287
20,435
(5,079,434)
(232,193)
(4,844,791)
(2,450)
(3,829,533)
13,782
4,832
8,950
(112,473)
(21,462,472)
(5,796,283)
(5,061,718)
569,938
592,720
13,024
(45,072)
9,266
(2,508,744)
(117,309)
(2,391,180)
(255)
(1,938,806)
(15,000)
(33,799,961)
(8,014,258)
(9,024,159)
1,847,954
1,165,609
177,847
188,956
315,542
(9,143,834)
(229,115)
(8,914,252)
(467)
(7,295,880)
6
9,147
(5,196)
-
(472,317)
(470,674)
(1,643)
(5,000)
(17,092,935)
(2,656,718)
(5,527,448)
906,337
580,856
86,750
82,123
156,608
(4,622,307)
(115,150)
(4,506,882)
(275)
(3,715,970)
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM
Denetimden
Geçmiş
01.01.2016 Dipnot
30.06.2016
CFIJK-
Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B)
Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E)
Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H)
Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)
Yatırım Gelirleri
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
26
2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi
26
4- Kambiyo Karları
5- İştiraklerden Gelirleri
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler
7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler
9- Diğer Yatırımlar
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri
L- Yatırım Giderleri (-)
1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-)
2- Yatırımlar Değer Azalışları (-)
3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
6- Kambiyo Zararları (-)
7- Amortisman Giderleri (-)
6
8- Diğer Yatırım Giderleri (-)
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve
Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-)
1- Karşılıklar Hesabı (+/-)
47.5
2- Reeskont Hesabı (+/-)
3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-)
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-)
5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-)
6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-)
7- Diğer Gelir ve Karlar
47.1
8- Diğer Gider ve Zararlar (-)
47.1
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-)
N- Dönem Net Karı veya Zararı
1- Dönem Karı Veya Zararı
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları (-)
3- Dönem Net Karı veya Zararı
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
28,251
(11,056,706)
(3,829,533)
(14,857,988)
2,064,905
1,981,693
58,893
24,319
(1,906,089)
(102,029)
(37,515)
(1,766,545)
32,638
102,231
195,147
(264,740)
(14,666,534)
(14,666,534)
(14,666,534)
-
Denetimden
Geçmemiş
01.04.2016 30.06.2016
Denetimden
Geçmiş
01.01.2015 30.06.2015
10,666
(5,061,718)
(1,938,806)
(6,989,858)
795,357
834,999
(53,865)
14,223
(914,963)
(39,056)
(9,992)
(865,915)
-
17,403
(9,024,159)
(7,295,880)
(16,302,636)
1,923,238
1,613,396
223,716
86,126
(2,074,719)
(91,855)
(80,188)
(1,902,676)
-
4,100
(5,527,448)
(3,715,970)
(9,239,318)
905,107
819,187
59,566
26,354
(999,592)
(43,937)
(23,628)
(932,027)
-
354,056
348,266
117,920
(112,130)
(6,755,408)
(6,755,408)
(6,755,408)
-
(189,170)
91,968
20,289
(301,427)
(16,643,287)
(16,643,287)
(16,643,287)
-
(31,646)
94,808
12,609
(139,063)
(9,365,449)
(9,365,449)
(9,365,449)
-
7
Denetimden
Geçmemiş
01.04.2015 30.06.2015
NAKİT AKIŞ TABLOLARI
Dipnot
A- ESAS FAALİYETLERDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1- Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
2- Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
3- Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
4- Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-)
5- Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
6- Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
7- Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6)
8- Faiz ödemeleri (-)
9- Gelir vergisi ödemeleri (-)
10- Diğer nakit girişleri
11- Diğer nakit çıkışları (-)
12- Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit
B- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN
1- Maddi varlıkların satışı
2- Maddi varlıkların iktisabı (-)
6
3- Mali varlık iktisabı (-)
4- Mali varlıkların satışı
5- Alınan faizler
6- Alınan temettüler
9- Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
C- FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN
1- Hisse senedi ihracı
15
2- Kredilerle ilgili nakit girişleri
3- Finansal kiralama borçları ödemeleri (-)
4- Ödenen temettüler (-)
7- Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
D- KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ
36
E- Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış/(azalış)
F- Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
2.12
G- Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F)
2.12
Denetimden Geçmiş
01.01.2016 30.06.2016
Denetimden Geçmiş
01.01.2015 30.06.2015
126,873,788
3,668,924
(69,518,496)
(2,843,036)
58,181,180
89,718,427
4,885,470
(43,517,643)
(2,567,657)
48,518,597
(2,361,835)
98,573
(38,228,885)
17,689,033
(827,730)
831,594
(34,169,986)
14,352,475
(535,528)
(83,762,131)
9,775,307
15,906,728
(58,615,624)
(784,003)
(48,827,556)
6,569,782
5,717,761
(37,324,016)
51,000,000
75,403
51,075,403
46,400,000
93,834
(102,527)
46,391,307
(13,196)
10,135,616
32,858,152
42,993,768
(3,315)
23,416,451
27,940,249
51,356,700
8
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
Özsermaye Değişim Tabloları - Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş (*)
Özsermaye
Yabancı
Diğer
Enflasyon
Para
Yedekler ve
Düzeltmesi
Çevrim
Yasal
Statü
Dağıtılmamış
Farkları
Farkları
Yedekler
Yedekleri
Karlar
Sermaye
İşletmenin
Kendi hisse
Senetleri (-)
Varlıklarda
Değer
Artışı/
(Azalışı)
70,000,000
-
1,047,688
-
-
-
-
A- Sermaye artırımı (A1 + A2)
46,400,000
1- Nakit
46,400,000
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı
kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan
kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot)
D- Varlıklarda değer artışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot)
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net zararı (37 no’lu dipnot)
I- Dağıtılan Temettü (38 no’lu dipnot)
J- Transfer
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
I- Önceki Dönem Sonu
Bakiyesi (31/12/2014)
-
(1,186,605)
-
-
-
(134,245)
(102,527)
-
Net
Dönem
Zararı
(23,234,638)
Geçmiş
Yıllar
Zararları
(241,720)
Toplam
47,437,085
46,400,000
46,400,000
-
(16,643,287)
23,234,638
(23,234,638)
(1,186,605)
(102,527)
(16,643,287)
75,904,666
IV- Dönem Sonu Bakiyesi (30/06/2015)
(III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
116,400,000
-
(138,917)
-
-
-
-
(236,772)
(16,643,287)
(23,476,358)
I- Önceki Dönem Sonu
Bakiyesi (31/12/2015)
(2,983,839)
(686,750)
(35,755,269)
(23,476,358)
126,400,000
-
-
-
-
-
A- Sermaye artırımı (A1 + A2)
51,000,000
1- Nakit
51,000,000
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı
kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan
kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot)
D- Varlıklarda değer artışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot)
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net zararı (37 no’lu dipnot)
I- Dağıtılan Temettü (38 no’lu dipnot)
J- Transfer
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
51,000,000
51,000,000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,871,972
-
-
-
-
-
(324,348)
-
(14,666,534)
35,755,269
(35,755,269)
1,871,972
(324,348)
(14,666,534)
-
IV- Dönem Sonu Bakiyesi (30/06/2016)
(III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
-
(1,111,867)
-
-
-
-
(1,011,098)
(14,666,534)
(59,231,627)
101,378,874
(*)
177,400,000
Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
9
63,497,784
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
1.
Genel Bilgiler
1.1
Ana şirketin adı: 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Aegon Emeklilik ve
Hayat A.Ş.’nin (“Şirket”) doğrudan ve nihai ana ortağı Aegon Turkey Holding B.V.’dir
(2.13 no’lu dipnot).
Şirket, 1998 yılında Ankara Hayat Sigorta Anonim Şirketi adıyla kurulmuştur. 2003 yılında
adını Ankara Emeklilik Anonim Şirketi olarak değiştirmiş ve hayat, ferdi kaza, sağlık branşları
ile beraber emeklilik faaliyetlerine de başlamıştır. 9 Temmuz 2008 tarihinde Ankara Emeklilik
Anonim Şirketi’nin %99.99 hissesi Aegon Europe B.V.’nin iştiraki olan Aegon Turkey Holding
B.V. tarafından Polis Bakım ve Yardım Sandığı’ndan satın alınmıştır. 26 Eylül 2008 tarihinde
ise Şirket adını Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi olarak değiştirmiştir.
Şirket’in hissedarlarından Aegon Tsjechie B.V., Aegon İnternational B.V., Aegon Woning
Nova B.V. ve USFH - Nezam B.V. nin sahibi olduğu, toplam 5 TL tekabül eden 540 adet
hissenin tamamı 28 Şubat 2012 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile Aegon Turkey Holding
B.V.’ye devredilmiştir. Aegon Turkey Holding B.V.’nin şirket sermayesi içindeki pay oranı
%100’dür. Bu karar 7 Mart 2013 tarihinde tescil edilmiş ve 13 Mart 2013 tarihli ve 8277 Sayılı
Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir.
Şirket sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 2.13 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
1.2
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi: Şirket 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren itibaren, Kozyatağı Mahallesi Sarı Kanarya
Sokak K2 Plaza No:14 Kat:2-3-6 34742 Kadıköy İstanbul adresinde faaliyetlerine devam
etmektedir. Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket
statüsündedir. Şirket faaliyetlerini, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 4632 sayılı Bireysel
Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu’nda belirlenen esaslara göre yürütmektedir.
1.3
İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu yanı sıra 4632 sayılı
Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ile söz konusu kanunlar ile ilgili resmi
bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Ana sözleşmesine göre Şirket, Hayat ve
Ferdi Kaza branşlarında sigortacılık ve reasürans faaliyetleri yanı sıra Bireysel Emeklilik
alanında da faaliyetlerini sürdürmektedir.
1.4
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve
1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
1.5
Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
Üst düzey yönetici
Yönetici
Memur
Pazarlama ve satış personeli
1 Ocak 30 Haziran 2016
5
47
62
512
5
40
68
532
626
645
1.6
Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür
yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam tutarı: 2,185,005 TL, (1 Nisan - 30 Haziran 2016: 929,756 TL),
(1 Ocak - 30 Haziran 2015: 2,179,064 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 961,275 TL).
1.7
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket, yatırım gelirleri ile teknik
bölüme ilişkin personel, yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan
fayda ve hizmet giderleri ile diğer faaliyet giderlerini; Hazine Müsteşarlığı tarafından
yayınlanan 4 Ocak 2008 tarihli “Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde
Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin
Genelge” ile söz konusu genelgede değişiklik yapan 9 Ağustos 2010 tarihli 2010/9 sayılı
Genelge hükümlerini dikkate alarak dağıtmaktadır.
10
1.
Genel Bilgiler (Devamı)
1.8
Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar
tek bir şirketi (Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş.) içermektedir.
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço
tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu
dipnotlarda belirtilmiştir.
1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: 1 Ocak - 30 Haziran 2016 hesap dönemine ait ara dönem
finansal tabloları değiştirme ve onaylama yetkisi Yönetim Kurulu’nda olup, söz konusu finansal
tabloların, yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve standartlarına göre hazırladığı ve ilgili mevzuat
ve şirket kayıtlarına uygun olduğu Genel Müdür Uğur Tozşekerli ve Genel Müdür Yardımcısı
Tankut Eren tarafından 15 Ağustos 2016 tarihinde beyan edilmiştir. Bilanço tarihinden sonraki
olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Hazırlık Esasları
Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine Müsteşarlığı’nın sigorta
ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır.
Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık
Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca
düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve
dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların
Sunumu Hakkında Tebliğ uyarınca belirlenmektedir.
Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve
1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik
Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu
yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından
açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ara dönem raporlaması çerçevesinde Türkiye
Muhasebe Standardı 34 “Ara dönem Finansal raporlama Standardı” ve Türkiye Finansal
Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal
raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde
muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına
istinaden 2008 yılında “TMS 1- Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve
Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta
Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta
şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve
Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının
Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’i 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmektedir.
Şirket’in bu kapsamda konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı
Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi
Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş
olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına
ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar
Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır
(2.24 no’lu dipnot).
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme
esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler,
gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
11
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (Devamı)
Şirket, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) ve Uluslararası Finansal
Raporlama Yorumları Komitesi (“UFRYK”) tarafından yayınlanan yeni ve revize edilmiş
standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
a)
30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
-
TFRS 11, “Müşterek anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay
edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek
faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık
getirilmiştir.
-
TMS 16 “Maddi duran varlıklar” ve TMS 41 ,“Tarımsal faaliyetler”; 1 Ocak 2016
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren
geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin
finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların
üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı
şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri
TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler
üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır.
-
TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran
varlıklar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten
elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki
etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun
olmadığına açıklık getirmiştir.
-
TFRS 14, “Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa
TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki
genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam
etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı
muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife
düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir.
-
TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı
ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak
yönetimini kullanmalarına izin vermektedir.
-
TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 ,“İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki
yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki,
yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki
konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucunda, işletme
tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu
oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış
veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin
olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir.
-
2014 Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir:
12
2.
2.1
a)
30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı):
-
TFRS 5, ‘Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler’, satış
yöntemlerine ilişkin değişiklik
-
TFRS 7, ‘Finansal araçlar: Açıklamalar’, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet
sözleşmelerine ilişkin değişiklik
TMS 19, ‘Çalışanlara sağlanan faydalar’ iskonto oranlarına ilişkin değişiklik
TMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’ bilgilerin açıklanmasına ilişkin
değişiklik.
-
TMS 1 “Finansal tabloların sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların
sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır
-
TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları
için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir.
b)
30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan
standartlar ve değişiklikler:
-
TMS 7 ‘Nakit akış tabloları’ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo
okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini
değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın
‘açıklama inisiyatifi’ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl
geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır.
-
TMS 12 ‘Gelir vergileri’deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun
değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında
kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme
yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer
bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır.
-
TFRS 2 ‘Hisse bazlı ödemeler’deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse
bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa
dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır.
Bu
değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı
kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2’nin
esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem
görmesini gerektirmektedir.
-
TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat’; 1 Ocak 2018 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da
Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan
yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin
dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır.
-
TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları
için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir.
13
2.
2.1
2.2
b)
30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan
standartlar ve değişiklikler (Devamı):
-
TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat’; 1 Ocak 2017 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da
Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan
yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin
dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır.
-
TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat’ daki değişiklikler; Bu
değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine,
fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır
değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları
içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş
açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile
ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir.
-
TFRS 9, ‘Finansal araçlar’; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal
varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı
zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini
alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir.
-
TFRS 16 ‘Kiralama işlemleri’; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin
yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik
yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf
olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması
(bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16’ya göre artık kiralayanlar
neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama
yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir ‘varlık kullanım hakkı’nı bilançolarına
yazmak zorunda olacaklardır.
Konsolidasyon
Şirket’in 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve 31 Mart 2009
tarihi itibarıyla yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ve Emeklilik Şirketlerinin
Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ” kapsamında yer alan bağlı
ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3
Bölüm Raporlaması
Şirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm
raporlaması yapmamaktadır.
2.4
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin
gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve
yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan
fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal
varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların
makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye
içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul
değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer
değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır.
14
2.
2.5
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile
gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas
alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyetler bedelleri
3-15 yıl
5 yıl
5 yıl
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası
bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi
varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak
suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla
oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler
(6 no’lu dipnot).
2.6
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulü yoktur (31 Aralık 2015:
Yoktur).
2.7
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş veya Şirket tarafından geliştirilmiş bilgi
sistemleri ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme
maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri
üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün
olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine
getirilir. Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 3 ila 15 yıl arasında
değişmektedir (8 no’lu dipnot).
2.8
Finansal Varlıklar
Şirket, finansal varlıklarını “Satılmaya hazır finansal varlıklar”, “Alım satım amaçlı finansal
varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve
muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigorta ve emeklilik faaliyetlerinden
kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara
alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların
Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
kararlaştırılmaktadır.
Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar):
Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır.
Söz konusu alacaklar ilk olarak makul değerleri üzerinden kayda alınmaktadır. İlgili alacakların
teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti
olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda gerekli gördüğü durumlarda
alacakları için karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda “Sigortacılık
faaliyetlerinden alacaklar karşılığı” altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken
risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı,
sigortalı ve aracıların mali bünyeleri, mali olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate
almaktadır.
15
2.
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü
maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar”
karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde
bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık
bilançoda “Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar” altında sınıflandırılmıştır.
Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan
şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Karşılık giderleri”
hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler
tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12 no’lu dipnot).
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta,
dönemin karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Şirket’in 2,285,997 TL tutarında
(31 Aralık 2015 : 2,285,997 TL) şüpheli alacak karşılığı bulunmaktadır.
Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar (Alım satım amaçlı finansal
varlıklar):
Şirket tarafından makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendiren finansal varlıklar
finansal tablolarda “Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar” olarak
sınıflandırılmıştır.
Riski sigortalıya ait portföye dahil olan finansal varlıklara ilişkin makul değer veya satış
gelirleri ile kur farkı gelir ve giderleri “Hayat Branşı Yatırım Gelirleri” hesap kaleminde
muhasebeleştirilmektedir.
Makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklar piyasada kısa
dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde
edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir
portföyün parçası finansal enstrümanlar ile Şirket'in performansını makul değerine göre
değerlendirdiği ve bu amaçla alım esnasında bu kategoride sınıflandırdığı finansal
enstrümanlardan oluşmaktadır.
Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında
makul değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile
değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları
içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği
kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan “İskonto edilmiş değer” makul değer
olarak dikkate alınmaktadır.
Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosuna dahil edilmektedir. Alım
satım amaçlı finansal varlıklardan kazanılan faizler faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kâr
payları temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir (11 no’lu dipnot).
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” ve “Makul değer farkı gelir tablosuna
yansıtılan finansal varlıklar” dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır.
Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile
değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları
içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul
edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer, makul değer olarak
dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil
eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir
bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu
varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde
belirlenemediği durumda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile
finansal tablolara yansıtılır.
16
2.
2.8
Satılmaya hazır finansal varlıklar (Devamı) :
Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
ve ilgili finansal varlıkların etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedelleri ile
makul değerleri arasındaki farkları ifade eden gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar özkaynak
kalemleri içerisinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” hesabında gösterilmektedir. Satılmaya
hazır finansal varlıkların elden çıkarılması durumunda söz konusu tutar gelir tablosuna
aktarılmaktadır.
Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup
olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul
değerinin, maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü
göstergesi olarak değerlendirilir. Sermaye araçları ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer
düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir tablosundan ters çevrilmez.
Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden
finansal varlıklarda tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa
dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmamaktadır (11 no’lu dipnot).
Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının
açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır.
2.10 Türev Finansal Araçlar
Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca
çevrilebilen, kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan
3 aydan kısa yatırımları içermektedir.
Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015 30 Haziran 2015
Kasa (14 no’ lu dipnot)
Bankalar (14 no’ lu dipnot)
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli
kredi kartı alacakları (14 no’ lu dipnot)
Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar
Eksi - faiz tahakkukları (-)
Eksi - Bloke banka mevduatları
(14 ve 43 no’ lu dipnot) (*)
2,283
22,886,076
3,936
6,888,908
1,547
35,383,281
26,410,198
1,477,064
(61,898)
25,746,551
630,842
(15,801)
21,065,384
793,976
(182,829)
(7,719,955)
(396,284)
(5,704,659)
Nakit ve nakit benzerleri toplamı
42,993,768
32,858,152
51,356,700
(*)
Söz konusu bloke banka mevduatlardaki değişim nakit akım tablosunda esas faaliyetlerden diğer
nakit çıkışları içerisine dahil edilmiştir.
17
2.
2.13 Sermaye
30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki
gibidir:
Sermayedarın Adı
30 Haziran 2016
Pay Oranı (%) Pay Tutarı
31 Aralık 2015
Pay Oranı (%)
Pay Tutarı
Aegon Turkey Holding B.V.
100
177,400,000
100
126,400,000
Toplam
100
177,400,000
100
126,400,000
30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, Şirket’in nominal sermayesi 177,400,000 TL olup her biri
1 Kuruş değerindeki 17,740,000,000 paydan ibarettir (31 Aralık 2015: 126,400,000 TL,
12,640,000,000 adet). 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla sermayenin tamamı ödenmiştir. Şirket
kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in 70,000,000 TL olan sermayesi 6 Ocak 2015 tarihli Olağanüstü Genel Kurul
toplantısında alınan karar ile 46,400,000 TL tutarında artırılarak 116,400,000 TL’ye
çıkarılmıştır. Bu karar 12 Ocak 2015 tarihinde tescil ve 16 Ocak 2015 tarih ve 8738 Sayılı
Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
Şirket’in 116,400,000 TL olan sermayesi 24 Kasım 2015 tarihli Olağanüstü Genel Kurul
toplantısında alınan karar ile 10,000,000 TL artırılarak 126,400,000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu
karar 1 Aralık 2015 tarihinde tescil ve 7 Aralık 2015 tarih ve 8962 Sayılı Ticaret Sicil
Gazetesi’nde ilan edilmiştir.
Şirket’in 126,400,000 TL olan sermayesi 6 Ocak 2016 tarihli Olağanüstü Genel Kurul
toplantısında alınan karar ile 51,000,000 TL artırılarak 177,400,000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu
karar 19 Ocak 2016 tarihinde tescil ve 25 Ocak 2016 tarih ve 8996 Sayılı Ticaret Sicil
Gazetesi’nde ilan edilmiştir.
Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri
sigortalıyı hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde
taahhüt edilen şart ve koşullar altında korur.
Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler, aşağıda da anlatıldığı gibi ferdi kaza ve hayat
sigortası poliçeleri, reasürans sözleşmeleri ve bireysel emeklilik sözleşmeleridir:
i)
Risk Poliçeleri:
Yıllık Hayat
Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karşılaşacağı risklere karşı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu
sigorta, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, daimi ve geçici maluliyet ve
tehlikeli hastalıklar ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek
riskleri teminat altına alır. Yıllık Hayat Sigortası poliçeleri risk ağırlıklıdır, birikim içermez,
iştira ve ikraz hakkı yoktur. Grup ve ferdi olarak satılabilir. Yaş sınırı 18-65 yaş arası olup,
primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Uzun Süreli Hayat
Uzun Süreli Hayat Sigortası, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat ve daimi
maluliyet ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek risklere
karşı, uzun süreli maddi güvence sağlar. Sigorta süresi 1 - 30 yıl arasında belirlenebilir. Uzun
süreli hayat poliçeleri koruma amaçlıdır ve risk ağırlıklıdır, birikim içermez. Ferdi olarak satılır.
Yaş sınırı 18-65 yaş arası olup, primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine
göre değişir.
18
2.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma (Devamı)
Kredili Hayat
Kredili Hayat Sigortası, hayatta karşılaşabilecek olumsuz durumlara karşı (vefat veya maluliyet)
kullanılan kredi süresi boyunca güvence sağlayan bir sigortadır. Kredi süresinde olumsuz bir
durum olması durumunda kredi borcu kredili hayat sigortası tarafından kapatılır. Teminatlar
çoğunlukla sadece vefat teminatı içerir. Birikim içermeyen risk ürünleridir. Yıllık olarak
yapılabildiği gibi uzun süreli de yapılabilir. Yaş sınırı 18-70 yaş arası olup primler yaşa,
cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişebilir.
Ferdi Kaza Sigortası
Kaza sonucu oluşabilecek risklere karşı güvence sağlayan bir sigortadır Kazaen vefat
teminatının yanında kazaen maluliyet, işsizlik ya da geçici maluliyet, kaza tedavi masrafları gibi
ek teminatlar da sunmaktadır.
ii)
Birikim Poliçeleri:
Birikimli Hayat Sigortası
Birikimli Hayat Sigortası ürünleri yatırım amaçlı, birikim ağırlıklı, en az 10 yıllık sigorta
poliçeleridir. En az 10 yıllık süre sonunda oluşan birikimler poliçe sahibine ödenir.
Beklenmedik bir yaşam kaybı durumundaysa, vefat teminatı güvence sağlar. Bununla beraber
ödenen primlerden yapılacak olan kesintilerle, kazaen vefat ve daimi maluliyet ek teminatları da
sigorta kapsamına alınabilir. Birikimli poliçelerde garanti edilen teknik faizin üzerinde getiri
kazanıldığı zaman, poliçe sahipleri kar payından yararlanır. Şirket yürürlükteki sigorta mevzuatı
çerçevesinde birikimli hayat sigorta sözleşmelerinin tamamını sigorta sözleşmesi olarak
sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
iii)
Bireysel Emeklilik İşlemleri:
30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Şirket’in kurucusu olduğu 7 adet
Emeklilik Yatırım Fonu bulunmaktadır.
Bireysel emeklilik sistemi alacakları, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları,
fonlardan fon işletim kesintisi alacakları, katılımcılardan alacaklar ve saklayıcı şirketten
alacaklardan oluşmaktadır. Şirket, fonlardan fon işletim kesintisi alacakları hesabı altında,
fonların yönetiminden kaynaklanan ve takip eden ayın başında tahsil edilen fon işletim gideri
kesintisi alacaklarını takip etmektedir. Şirket tarafından kurulan emeklilik yatırım fonlarına
tahsis edilen avanslar, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları hesabında takip
edilmekle birlikte 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla avansın tamamı tahsil edilmiştir. Katılımcılar
adına saklayıcı şirketten fon bazında alacaklar, saklayıcı şirketten alacaklar kalemi altında
sınıflandırılmaktadır. Bu tutar aynı zamanda bireysel emeklilik sistemi borçları kalemi altında
satışı gerçekleşen fonlar için katılımcılara borçlar olarak gösterilmektedir. 30 Haziran 2016 ve
31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla söz konusu tutarlar aşağıdaki gibidir:
Saklayıcı şirketten alacaklar
Katılımcılara borçlar
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
156,946,271
156,946,271
151,930,411
151,930,411
Bireysel emeklilik sistemi borçları, önceki paragrafta açıklanan katılımcılara borçlar hesabına ek
olarak emeklilik yatırım fonları yönetimi giderleri için hesaplanan tahakkuklardan, katılımcılar
geçici hesabı ve bireysel emeklilik aracılarına borçlardan oluşmaktadır. Emeklilik yatırım
fonları yönetimi giderleri için hesaplanan tahakkuklar Şirket’in kurucusu olduğu emeklilik
yatırım fonları nedeni ile portföy yönetim şirketine ödeyeceği tutarın tahakkuk kaydını
içermektedir. Katılımcılar geçici hesabı, katılımcılar adına henüz yatırıma yönlendirilmemiş
paralar ile katılımcıların sistemden ayılması veya birikimlerini başka bir şirkete aktarması
durumunda, katılımcıya ait fon paylarının satışı sonrası ve benzeri kesintilerin yapılarak
katılımcılara ödenecek veya diğer bir şirkete aktarım yapılacak tutarın izlendiği hesap kalemidir.
19
2.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma (Devamı)
Fonların yönetim ve temsili ile fonlara tahsis edilen donanım, personel ve muhasebe hizmetleri
karşılığı olan fon yönetim gideri kesintisi, Şirket hesaplarında gelir olarak kaydedilmekte ve
Şirket ile portföy yönetim şirketi arasında, anlaşma dahilindeki oran veya sabit masraf payı
çerçevesinde paylaştırılmaktadır. Söz konusu ücretlerin tamamı Şirket'in teknik gelirleri
içerisinde fon işletim gider kesintisi olarak, yöneticiye ait olan kısmı ise Şirket'in teknik
giderleri içerisinde fon işletim karşılığında ödenen tutar olarak gösterilmektedir.
Giriş aidatı gelirleri hesabında, katılımcıların bireysel emeklilik sözleşme koşullarına bağlı
olarak peşin veya katılımcının 5 yıldan önce sistemden ayrılarak veya emeklilik sözleşmesini
başka bir şirkete transfer etmesi durumunda asgari ücretin aylık tutarının yarısını aşmamak
kaydıyla katılımcıdan tahsil edilen tutarlardan oluşmaktadır.
Katılımcıların bireysel emeklilik hesabına sözleşme koşullarına bağlı olarak yapılan katkı
payları üzerinden azami yüzde beş oranını aşmamak kaydıyla alınan gider kesintileri, yönetim
gideri kesintisi hesabı altında takip edilmektedir. 29 Haziran 2012 Tarih ve 28338 Sayı ile
Resmi Gazete’de yayımlanan “Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu İle Bazı
Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun”un Ek Madde
1’de yer alan yeni düzenleme ile bireysel emeklilik hesabına ödenen katkı paylarının yüzde
yirmibeşine karşılık gelen tutar, katılımcılar için açılan devlet katkısı hesaplarına yatırılır.
Devlet katkısı hesaplamaları 29 Aralık 2012 Tarih ve 28512 Sayı ile Resmi Gazete’de
yayımlanan “Bireysel Emeklilik Sisteminde Devlet Katkısı Hakkında Yönetmelik”
hükümlerince yapılmaktadır.
iv)
Reasürans Sözleşmeleri:
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle
ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirket(ler)i tarafından yürürlüğe konulan,
bedeli ödenen ve sigorta sözleşmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli şartları karşılayan
sözleşmelerdir.
Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla hayat ve ferdi kaza branşlarında
bölüşmeli yıllık eksedan anlaşmaları bulunmaktadır. Söz konusu eksedan anlaşmaları, reasürans
anlaşmaları sona ermesine rağmen devredilen primlerden doğan yükümlülüklerden reasürörün
sorumluluğunun devam ettiği “run-off” sistemine göre düzenlenmiştir.
Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla hayat branşı altında verilen
“Vefat Durumunda Prim Muafiyeti” teminatı, “Kritik Hastalıklar Durumunda Prim Muafiyeti”
teminatı, “Tam ve Daimi Maluliyet Durumunda Prim Muafiyeti” teminatı, “İşsizlik Durumunda
Prim Muafiyeti” teminatı ve “Kaza Sonucu Hastanede Yatarak Tedavi Durumunda Prim
Muafiyeti” teminatı için bölüşmeli yıllık kot-par anlaşması bulunmaktadır. Söz konusu kot-par
anlaşması, reasürans anlaşmaları sona ermesine rağmen devredilen primlerden doğan
yükümlülüklerden reasürörün sorumluluğunun devam ettiği “run-off” sistemine göre
düzenlenmiştir.
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
2.17 Krediler
20
2.
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2016 yılı için % 20’dir (2015: %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir
vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar
ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların
dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın
sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl
içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi
üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici
vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer
mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların
%75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl
süreyle özsermaye tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından
mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir
uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı
takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını
inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir
Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
(“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi
mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi
tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son
36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık
enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2015 yılında ve
2016 ilk 6 aylık dönemde söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi
yapılmamıştır (35 no’lu dipnot).
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla
yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi
oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır (21 no’lu dipnot).
21
2.
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Şirket, kıdem tazminatı, izin hakları ve çalışanlara sağlanan diğer haklara ilişkin
yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”
(“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı”
ve “Maliyet giderleri karşılığı” hesaplarında sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden
hesaplanmıştır.
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda
ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, doğrudan özsermaye içerisinde
muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Bu çerçevede, ortaya çıkan hizmet ve faiz maliyetleri gelir
tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise özsermaye içerisindeki “Diğer Kar Yedekleri”
hesabında muhasebeleştirilmiştir (15 ve 22 no’lu dipnotlar).
2.20 Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar,
yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü
değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve
finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılmış davaların tutarı 1,906,341 TL olup (31 Aralık
2015: 1,827,816 TL), bu tutarın 1,216,457 TL’lik kısmı için muallak tazminat karşılığı ayrılmış
ve geriye kalan 689,884 TL kısmı için ise finansal tablolarda diğer kısa vadeli yükümlülükler
içerisinde karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2015: sırasıyla 1,125,592 TL ve 702,224 TL)
(42 ve 47.1 no’lu dipnotlar).
Şirket tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış davaların tutarı 45,164 TL (31 Aralık 2015:
43,760 TL)’dir. Ayrıca, Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla 2,285,997 TL tutarında
şüpheli alacak karşılığı
(12 no’lu dipnot).
bulunmaktadır
(31
Aralık
2015:
2,285,997
TL)
Bilanço tarihinden sonra, Şirket aleyhine açılmış ve/veya açılması beklenen dava
bulunmamaktadır.
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler
düşüldükten sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim
gelirleri, yazılan risk primleri üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle
tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Vadesi bir yılı aşan hayat sigortası
poliçeleri için yazılan prim tutarı, ödeme vadesi o yıl tahakkuk eden gelirlerden oluşmaktadır.
Vadesi bir yıldan az olan poliçeler için yazılan prim tutarı söz konusu dönemin tüm primini
kapsamaktadır.
22
2.
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi (Devamı)
Faiz Gelirleri
Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir.
Aidat Gelirleri
2.14 ve 25 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
2.22 Finansal Kiralamalar
Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla finansal kiralama yoluyla edindiği finansal varlığı
yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak
finansal tablolara yansıtılır.
2.24 Teknik Karşılıklar
Matematik Karşılıkları
Matematik karşılıklar, yürürlükte bulunan her bir sözleşme için tarifedeki teknik esaslara göre
ayrı ayrı hesaplanan aktüeryal matematik karşılıklar ve kâr payı karşılıkları toplamını gösterir.
Şirket’in hayat branşı matematik karşılığı yıldan uzun süreli birikimli ve birikimsiz hayat
sigortaları için hesaplanan aktüeryal matematik karşılıklarından oluşmaktadır. Aktüeryal
matematik karşılıklar, Şirketin üstlendiği riskler için aldığı risk primleri ile sigorta ettirenler ve
lehdarlara olan yükümlülüklerinin peşin değerleri arasındaki farktır. Bu karşılıkların yatırımlara
dönüşmesi sonucu elde edilen gelirler için kar payı karşılığı ayrılmaktadır.
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte bulunan tüm kısa vadeli
poliçeler için tahakkuk etmiş primlerin gün esasına göre ertesi yıla sarkan kısmı olarak
hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel
uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de sona erdiği varsayılmıştır.
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk
etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim
yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan
kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır (17 no’lu dipnot).
Ertelenmiş Üretim Giderleri ve Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge
uyarınca, yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler
nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden
kısmı, bilançoda sırasıyla ertelenmiş üretim giderleri ve ertelenmiş komisyon gelirleri
hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek
muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot).
Muallak Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak
tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak tazminat karşılığı aktüer raporlarına veya sigortalı ile
aktüerin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmektedir.
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak
Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren gerçekleşmiş
ancak raporlanmamış tazminat karşılığı, Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en
iyi tahminler doğrultusunda hesaplanması hükmü getirilmiştir. Söz konusu genelgeye göre,
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerine ilişkin hesaplamalarda kullanılan
verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim
faktörlerine müdahele aktüeryal yöntemler kullanılarak Şirket aktüeri tarafından yapılır. Bu
çerçevede, Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, gerçeklemiş ancak rapor edilmemiş tazminat
bedelleri ile ilgili olarak finansal tablolarında hayat branşı için 101,861 TL ayırmıştır
(31 Aralık 2015: 125,675 TL) (17 no’lu dipnot).
23
2.
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Dengeleme Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, sigorta şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde
meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri
karşılamak üzere kredi deprem teminatları içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı
ayırmak zorundadırlar. 2009/9 sayılı “Teknik Karşılıklarla İlgili Mevzuatın Uygulanmasına
İlişkin” sektör duyurusu uyarınca hayat ve emeklilik şirketleri, deprem dolayısıyla meydana
gelebilecek ölüm ve maluliyet, hayat ve kaza branşlarında deprem ek teminat verdikleri sigorta
sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla
tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin
hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak
kabul edilir. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla 789,194 TL tutarında dengeleme karşılığı
ayırmıştır (31 Aralık 2015: 666,721 TL) (17 no’lu dipnot).
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap
dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve
varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve
varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar
hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler,
yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili
sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir.
Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak
teknik giderlere ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili
yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibarıyla çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini
içerir.
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği,
söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde,
Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve
tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket
poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre
belirlemektedir.
Şirket’in fiyatlandırması, istatistiksel analize, geçmiş dataya ve ilgili ürüne uygun düşen mortalite
tablolarına bakılarak yapılmaktadır. Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma
stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir.
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin
azaltılmasına ilişkin olarak hayat sigorta portföyü için risk teminatı bazında toplam riskin
reasürörlere devir oranları (ortalama) aşağıda sunulmuştur:
Ecelen
vefat
Kazaen
vefat
Kazaen
maluliyet
Hastalık
maluliyet
30 Haziran 2016
Hayat
%88
%48
%40
%36
31 Aralık 2015
Hayat
%88
%48
%33
%34
24
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Yönetimin yoğunlaşmaları nasıl tespit ettiğinin ve her bir yoğunlaşmayı belirleyen ortak
özelliklerin (sigortalanan olayın mahiyeti veya para birimi) açıklamasını içeren, sigorta riski
yoğunlaşmaları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2016
Branş
Toplam Brüt
Risk Yükümlülüğü
Toplam Risk
Yükümlülüğünde
Reasürör Payı
Şirket’in
Net Tazminat
Yükümlülüğü
Hayat
4,117,087
(1,120,465)
2,996,622
Toplam
4,117,087
(1,120,465)
2,996,622
Branş
Toplam Brüt
Risk Yükümlülüğü
Toplam Risk
Yükümlülüğünde
Reasürör Payı
Şirket’in
Net Tazminat
Yükümlülüğü
Hayat
3,983,954
(1,238,169)
2,745,785
Toplam
3,983,954
(1,238,169)
2,745,785
31 Aralık 2015
Şirket’in fiyatlandırma politikalarına bağlı olarak maruz kaldığı riskler aşağıdaki gibidir:
Mortalite Riski:
Gerçekleşen ölüm hasarlarının, ölüm riskinin fiyatlandırmasında kullanılan mortalite
tablolarındaki ölüm ihtimallerinden daha yüksek olmasıdır. Şirket, ürüne göre uygun mortalite
tablolarını kullanmaktadır. Ayrıca ürün bazında hasar prim oranlarına göre, tarifeler üzerinde
gerekli değişiklikler yapılmaktadır. Şirket, hayat sigortası sözleşmelerinin fiyatlandırmasını
yaparken CSO 1980, CSO 2001 ve TRSH 2010 mortalite tablolarını kullanmaktadır.
Duyarlılık analizleri
Finansal risk
Şirket, sahip olduğu finansal varlıklar, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden
dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan
sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında
yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz
oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir.
Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in
finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine
yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi,
Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda
gerçekleştirilmektedir.
(a)
Piyasa riski
i.
Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski
Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkların ve yükümlülüklerinin tabi olduğu faiz oranlarının
değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz kalmaktadır.
Şirket’in değişken faizli finansal varlıklarına uygulanan piyasa faiz oranı %1 yüksek/düşük
olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, net dönem zararı 19,927 TL daha yüksek/düşük
olacaktı (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 2,763 TL).
ii.
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru
değişiklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır.
Bilanço tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı
aşağıdaki gibidir:
A. Döviz cinsinden varlıklar
B. Döviz cinsinden yükümlülükler
Net döviz pozisyonu (A-B)
25
30 Haziran 2016
152,013,646
(157,306,639)
31 Aralık 2015
122,677,862
(125,257,812)
(5,292,993)
(2,579,950)
4.
ii.
Kur riski (Devamı)
Döviz bazında ayrıntılı yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
ABD
Doları
Döviz
kuru
1,311,760
2.8936
Varlıklar
Bankalar
Riski hayat poliçesi sahiplerine
ait finansal varlıklar
Sigortalılardan alacaklar
30 Haziran 2016
TL
karşılığı
Avro
Döviz
kuru
TL
karşılığı
Sterlin
Döviz
kuru
3.2044
3,795,709
117,456
376,376
547
3.8690
2,116
35,648,616
13,328,040
2.8936 103,152,835
2.9031 38,692,633
1,627,692
242,053
3.2044 5,215,777
3.2150 778,200
-
-
-
50,288,416
145,641,177
1,987,201
6,370,353
547
935,622
390,187
49,588,050
685,044
2.9031
2,716,204
2.9031
1,132,752
2.9031 143,959,068
2.9031
1,988,751
2,636 3.2044
8,447
32,965 3.2150 105,982
20,970 3.2150
67,419
2,137,426 3.2150 6,871,825
3,591 3.2150
11,545
-
-
-
5,221
-
-
-
2,116
Yükümlülükler
Diğer ilişkili taraflara borçlar
Reasürörlere borçlar
Kazanılmamış prim karşılıkları
Hayat matematik karşılıkları
Kar payı karşılıkları
Muallak hasar ve
tazminat karşılıkları
Net
151,364
439,425
1,624
51,750,268
150,236,200
2,199,212
7,070,439
-
-
(1,461,852)
(4,595,023)
(212,011)
(700,086)
547
2,116
Avro
Döviz
kuru
TL
karşılığı
Varlıklar
Bankalar
ait finansal varlıklar
Sigortalılardan alacaklar
ABD
Doları
2.9031
31 Aralık 2015
Döviz
TL
kuru
karşılığı
3.2150
981,880
2.9076
2,854,914
8,352
3.1776
26,539
28,258,833
10,483,496
2.9076
2.9172
82,165,383
30,582,455
2,001,409
216,083
3.1776
3.1881
6,359,677
688,894
115,602,752
2,225,844
2,076
1,994,417
567,804
114,046,560
1,492,521
550,173
236,134
(78,691)
15,400
1,895,056
3,452
962
118,653,551
2,072,313
6,604,261
153,531
470,849
39,724,209
7,075,110
Yükümlülükler
Reasürörlere borçlar
Kazanılmamış prim karşılıkları
Hayat matematik karşılıkları
Kar payı karşılıkları
Muallak hasar ve tazminat karşılıkları
714
683,675
194,640
39,094,529
511,628
188,596
2.9076
2.9172
2.9172
2.9172
2.9172
2.9172
40,673,782
Net
iii.
(949,573)
(3,050,799)
3.1776
3.1881
3.1881
3.1881
3.1881
3.1881
750,339
(250,875)
49,097
6,041,628
11,005
3,067
Fiyat riski
Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. Şirket emtea fiyat riskine
maruz değildir.
30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla Şirket’in satılmaya hazır olarak sınıflandırılan finansal
varlıkları piyasa değerinden tutulmaktadır. Piyasa fiyatları % 5 oranında artsaydı/azalsaydı ve
diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, finansal varlıklar hesabı 9,331,743 TL (31 Aralık 2015:
8,768,661 TL) daha fazla/eksik olacaktı.
26
4.
(b)
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır.
Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar,
sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar ve
sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler,
Şirket yönetimi tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir.
Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden
kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf
seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili
diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır.
Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle
devlet iç borçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan
vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak
kabul edilmemektedir.
(c)
Likidite riski
Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde
bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların
ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine
yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler.
Şirket aşağıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit
benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir. Şirket’ in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015
tarihleri itibarıyla varlıklarının ve yükümlülüklerinin vade analizi aşağıdaki gibidir.
27
4.
30 Haziran 2016
Vadesiz
1 Aya Kadar
1-3 Ay
3-12 Ay
1-5 Yıl
5 yıl ve üzeri
Dağıtılamayan
Toplam
729,717
19,820,512
30,225,392
-
-
-
-
50,775,621
4,324,518
-
233,922,316
5,784,719
141,753
30,783
-
30,987,418
10,282,717
4,797,363
22,309,260
46,746,575
-
21,650,304
-
149,606,185
-
155,764,773
311,665
-
462,800,001
218,578,784
141,753
342,448
4,797,363
-
-
-
1,159,469
-
-
-
7,793,284
263,223
2,331,818
5,570,211
8,952,753
263,223
2,331,818
5,570,211
5,054,235
259,700,083
76,292,890
70,215,304
21,650,304
149,606,185
172,034,974
754,553,975
Finansal borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Sigortacılık teknik karşılıkları
Ödenecek vergi ve benzeri diğer
yükümlülük karşılıkları
Gelecek aylara ait gelirler ve
gider tahakkukları
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Özsermaye
888,306
-
36,227
-
2,741,812
3,119,964
-
12,398,479
63,309
9,239,685
-
-
154,687,413
1,231,670
460,189,771
888,306
169,863,931
63,309
4,351,634
469,429,456
-
2,301,190
-
-
-
-
-
2,301,190
-
-
-
3,281,356
1,839,501
-
-
-
310,355
846,063
101,378,874
3,591,711
1,839,501
846,063
101,378,874
Toplam
888,306
2,337,417
5,861,776
26,822,330
-
-
718,644,146
754,553,975
257,362,666
70,431,114
43,392,974
21,650,304
149,606,185
Varlıklar
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Diğer varlıklar
Gelecek aylara/yıllara ait giderler
ve gelir tahakkukları
Finansal varlıklar
Maddi varlıklar
Maddi olmayan varlıklar
Toplam
Yükümlülükler
Net pozisyon
(4,165,929)
28
(546,609,172)
-
4.
31 Aralık 2015
Vadesiz
1 Aya Kadar
1-3 Ay
3-12 Ay
1-5 Yıl
5 yıl ve üzeri
Dağıtılamayan
Toplam
3,294,298
2,497,735
27,478,204
-
-
-
-
33,270,237
39,524,715
-
28,267,712
4,983,845
7,598
14,133
-
130,132,374
8,495,688
-
25,607,809
35,975,994
511,560
25,803,258
-
129,271,381
-
151,315,378
308,240
4,033,360
378,607,249
200,770,905
7,598
322,373
4,544,920
-
-
3,377,795
-
-
-
-
263,223
2,403,785
6,015,996
3,377,795
263,223
2,403,785
6,015,996
42,819,013
35,771,023
169,484,061
62,095,363
25,803,258
129,271,381
164,339,982
629,584,081
Finansal borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Sigortacılık teknik karşılıkları
Ödenecek vergi ve benzeri diğer
yükümlülük karşılıkları
Gelecek aylara ait gelirler ve
gider tahakkukları
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Özsermaye
812,903
-
79,586
-
3,771,247
1,622,133
-
10,552,689
802,116
3,248,473
-
-
150,400,410
1,051,827
385,192,843
812,903
164,803,932
802,116
2,673,960
388,441,316
-
2,199,250
-
-
-
-
-
2,199,250
-
-
-
3,467,132
1,764,185
-
-
-
381,972
739,531
63,497,784
3,849,104
1,764,185
739,531
63,497,784
Toplam
812,903
2,278,836
5,393,380
19,834,595
-
-
601,264,367
629,584,081
42,006,110
33,492,187
164,090,681
42,260,768
25,803,258
129,271,381
Varlıklar
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Esas faaliyetlerden alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Diğer varlıklar
Gelecek aylara/yıllara ait giderler
ve gelir tahakkukları
Finansal varlıklar
Maddi varlıklar
Maddi olmayan varlıklar
Toplam
Yükümlülükler
Net pozisyon
29
(436,924,385)
-
4.
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir
piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemler kullanılarak tespit edilmektedir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul
değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa
vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden
alacakların kayıtlı değerinin ilgili şüpheli alacak karşılığının düşülmesinden sonra makul
değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı olmayan satılmaya hazır finansal
varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış değerleri makul değerleri olarak
kabul edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine
yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Sermaye yönetimi
Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:
-
Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,
Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin
devamını sağlayabilmektir.
Şirket’in, finansal tabloların hazırlanma tarihi itibarıyla, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine
ilişkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla gerekli asgari
özsermayesi 52,703,824 TL (31 Aralık 2015: 49,556,365 TL)’dir. Şirket’in 30 Haziran 2016 ve
31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla sermaye yeterlilik hesaplamalarına ilişkin detaylar aşağıdaki
gibidir:
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
1. Yöntem
Hayat branşı için gerekli özsermaye
Emeklilik branşı için gerekli özsermaye
Hayat dışı branşlar için gerekli özsermaye
23,064,942
784,731
536
21,528,033
759,652
578
Toplam gerekli özsermaye
23,850,209
22,288,263
2. Yöntem
Yazım riski için gerekli özsermaye
Aktif riski için gerekli özsermaye
Muallak hasar karşılığı için gerekli özsermaye
Reasürans riski için gerekli özsermaye
Kur riski için gerekli özsermaye
Aşırı prim artışı riski için gerekli özsermaye
10,924,866
31,454,727
110,371
1,202,856
396,974
8,614,029
9,445,766
31,387,584
103,953
804,533
170,484
7,644,045
Toplam gerekli özsermaye
52,703,823
49,556,365
102,168,068
64,164,505
49,464,245
14,608,140
Özsermaye toplamı(*)
Sermaye yeterlilik sonucu (*)
(*)
Bilanço tarihi itibarıyla, sermaye yeterliliği tablosu formatı gereği net 789,194 TL dengeleme
karşılığı özsermaye tutarına ilave edilmiştir (31 Aralık 2015: 666,721 TL) (17 no’lu dipnot).
30
5.
Bölüm Bilgileri
2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
6.
6.1
Maddi Duran Varlıklar
Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 1,766,545 TL, (1 Nisan 30 Haziran 2016: 865,915 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 1,902,676 TL), (1 Nisan 30 Haziran 2015: 932,027 TL).
6.1.1 Amortisman giderleri: 607,171 TL, (1 Nisan - 30 Haziran 2016: 294,883 TL), (1 Ocak 30 Haziran 2015: 688,223 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 322,027 TL).
6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 1,159,374 TL, (1 Nisan - 30 Haziran 2016: 571,032 TL), (1 Ocak
- 30 Haziran 2015: 1,214,453 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 610,000 TL).
6.2
Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin
amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-):Yoktur (1 Ocak 31 Aralık 2014: Yoktur).
6.3
Cari dönemde duran varlık hareketleri:
6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 535,528 TL,
(1 Nisan - 30 Haziran 2016: 185,758 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 784,003 TL),
(1 Nisan - 30 Haziran 2015: 68,968 TL).
6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: 4,904 TL, (1 Nisan 30 Haziran 2016: 4,904 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran
2015: Yoktur).
6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları:
6.3.3.1
6.3.3.2
Varlık maliyetlerinde (+): Yoktur, (1 Nisan - 30 Haziran 2016:Yoktur),
(1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur).
Birikmiş amortismanlarda (-):Yoktur, (1 Nisan - 30 Haziran 2016:Yoktur),
(1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur).
Maddi duran varlık hareket tablosu:
Maliyet:
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
Toplam maliyet
Birikmiş amortisman:
Motorlu taşıtlar
Toplam birikmiş amortisman
Net defter değeri
1 Ocak 2016
İlaveler
Çıkışlar 30 Haziran 2016
9,925,978
263,786
2,479,419
319,416
216,112
(4,904)
-
10,240,490
263,786
2,695,531
12,669,183
535,528
(4,904)
13,199,807
(8,339,498)
(230,956)
(1,694,944)
(10,265,398)
(415,672)
(19,493)
(172,006)
(607,171)
4,580
4,580
(8,750,590)
(250,449)
(1,866,950)
(10,867,989)
2,403,785
2,331,818
1 Ocak 2015
İlaveler
9,032,561
263,786
2,368,499
725,213
58,790
-
9,757,774
263,786
2,427,289
Toplam maliyet
11,664,846
784,003
-
12,448,849
Motorlu taşıtlar
Toplam birikmiş amortisman
(7,382,465)
(191,969)
(1,364,609)
(8,939,043)
(497,508)
(19,493)
(171,222)
(688,223)
-
(7,879,973)
(211,462)
(1,535,831)
(9,627,266)
Net defter değeri
2,725,803
Maliyet:
Motorlu taşıtlar
2,821,583
Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkları üzerinde ipotek yoktur
(31 Aralık 2015 : Yoktur).
31
7.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in, 30 Haziran 2016
(31 Aralık 2015: Yoktur).
8.
tarihi
itibarıyla
yatırım
amaçlı
gayrimenkulü
yoktur
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
1 Ocak 2016
İlaveler
Maliyet:
Haklar ve yazılımlar
18,420,028
713,589
-
19,133,617
Toplam maliyet
18,420,028
713,589
-
19,133,617
(12,672,620)
(1,159,374)
-
(13,831,994)
Toplam
(12,672,620)
(1,159,374)
-
(13,831,994)
Net defter değeri
5,747,408
5,301,623
1 Ocak 2015
İlaveler
Maliyet:
16,320,814
805,560
-
17,126,374
Toplam maliyet
16,320,814
805,560
-
17,126,374
(10,317,649)
(1,214,453)
-
(11,532,102)
Toplam
(10,317,649)
(1,214,453)
-
(11,532,102)
Net defter değeri
6,003,165
5,594,272
Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla 268,588 TL tutarında maddi olmayan varlıklara ilişkin
avansı bulunmaktadır (31 Aralık 2015: 268,588 TL).
9.
İştiraklerdeki Yatırımlar
Şirket’in,
özkaynak
yöntemine
10.
göre
kayıtlarına
yansıttığı
iştiraki
yoktur
Reasürans Varlıkları
Reasürans Varlıkları/(Yükümlülükleri)
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
Matematik karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot)
55,904,923
Muallak tazminat karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot)
1,120,464
Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot)
17,241
Ertelenmiş komisyon geliri (17 no’lu dipnot)
(831)
Reasürans şirketlerine borçlar (19 no’lu dipnot)
(2,785,569)
48,517,835
1,238,169
34,381
(1,019)
(2,045,344)
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2016 30 Haziran 201630 Haziran 2015 30 Haziran 2015
Reasürans Gelirleri/(Giderleri)
Matematik karşılığı değişiminde reasürör payı
7,387,088
Ödenen tazminat reasürör payı
2,489,851
Reasürörlerden alınan
komisyonlar (brüt) (32 no’lu dipnot)
659,077
Muallak tazminat karşılığı değişiminde reasürör payı (117,705)
Kazanılmamış primler karşılığı
değişiminde reasürör payı (17 no’lu dipnot)
(17,140)
Reasürörlere devredilen primler(24 no’lu dipnot) (5,600,224)
32
3,949,737
1,844,874
9,694,887
714,981
4,059,774
420,275
612,136
(1,789,733)
185,420
1,462,002
224,089
1,362,398
(18,592)
(2,945,020)
8,950
(4,123,678)
(1,643)
(2,211,143)
11.
Finansal Varlıklar
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları:
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımların detayları aşağıdaki gibidir:
Bloke
30 Haziran 2016
Bloke olmayan
Toplam
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Vadeli mevduat
Özel sektör tahvil ve bonoları
Devlet tahvili
Hisse senetleri
Yatırım fonu katılma belgeleri
269,786,694
101,397,714
75,454,278
2,842,500
-
2,053,762
9,782,875
1,482,018
271,840,456
111,180,589
75,454,278
2,842,500
1,482,018
Toplam
449,481,186
13,318,655
462,799,841
Bloke
31 Aralık 2015
Bloke olmayan
Toplam
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Vadeli mevduat
Devlet tahvili
Hisse senetleri
150,876,209
93,588,218
71,386,313
20,369,400
-
12,832,926
10,398,690
17,765,550
1,389,765
163,709,135
103,986,908
71,386,313
38,134,950
1,389,765
Toplam
336,220,140
42,386,931
378,607,071
Satılmaya hazır finansal varlıklar portföyünde bulunan devlet tahvillerinin ortalama vadeleri
70 ay ve ağırlıklı ortalama faiz oranı %8.87’dir (31 Aralık 2015: ortalama vadeleri 12 ay ve
ağırlıklı ortalama faiz oranı %9.32).
30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 itibarıyla finansal varlıkların detayı aşağıda sunulmuştur:
Alım satım amaçlı finansal
Yatırımlar
Likit fon
Vadeli mevduat
Devlet tahvili
Hisse senetleri
Toplam
Maliyet
Bedeli
30 Haziran 2016
Borsa
Rayici
Kayıtlı
Değer
Maliyet
Bedeli
31 Aralık 2015
Borsa
Rayici
Kayıtlı
Değer
138
160
160
153
178
178
271,840,456
95,540,961
68,244,121
5,209,847
1,500,000
111,180,589
75,454,278
2,842,500
1,482,018
271,840,456
111,180,589
75,454,278
2,842,500
1,482,018
163,709,135
88,085,821
69,638,848
46,071,196
1,500,000
103,986,908
71,386,313
38,134,950
1,389,765
163,709,135
103,986,908
71,386,313
38,134,950
1,389,765
442,335,385
190,959,385
462,799,841
369,005,000
214,897,936
378,607,071
442,335,523
190,959,545
462,800,001
369,005,153
214,898,114
378,607,249
Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden finansal
varlıkları aşağıda sunulmuştur:
Vadeli mevduat
ABD Doları
Avro
Döviz
Tutarı
4,057,354
29,675
30 Haziran 2016
Döviz
Kuru
2.8936
3.2044
Toplam
Devlet tahvili
ABD Doları
Avro
Tutar
TL
Döviz
Tutarı
11,740,360
95,091
958,670
13,132
31 Aralık 2015
Döviz
Kuru
2.9076
3.1776
11,835,451
30 Haziran 2016
Döviz
Döviz
Tutarı
Kuru
32,875,487
1,597,930
2.8936
3.2044
Toplam
Tutar
TL
95,128,509
5,120,407
100,248,916
33
Tutar
TL
2,787,429
41,728
2,829,157
31 Aralık 2015
Döviz
Döviz
Tutarı
Kuru
27,300,163
1,988,277
2.9076
3.1776
Tutar
TL
79,377,954
6,317,949
85,695,903
11.
11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2015:
Yoktur).
11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2015:
Yoktur).
11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran
varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul
kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren
bilgi: Şirket, bağlı menkul kıymeti olan Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş. hisselerini, hisselerin
aktif işlem gören bir piyasada belirlenmiş piyasa fiyatı bulunmadığından 263,223 TL’lik maliyet
bedelinden taşımaktadır (31 Aralık 2015: 263,223 TL) (45.2 no’lu dipnot).
11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları,
iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve
bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları:
Finansal varlıklarda meydana gelen değer artışları 11.7 ve 26 no’lu dipnotlarda gösterilmiştir.
11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar:
Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz ve satış gelirleri
27,759,798 TL (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 13,938,810 TL) olup gelir tablosunda yatırım
gelirleri ve hayat branşı yatırım gelirleri altında sınıflandırılmıştır. Dönem sonu itibarıyla
gerçekleşmeyen makul değer artışları 1,871,972 TL (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 1,186,605 TL
artışları) olup özsermayede finansal varlıkların değerlemesi hesabında kayıtlara yansıtılmıştır
(15 no’lu dipnot).
Finansal varlıkların vade analizi:
12.
Vadesiz
0-3
ay
3-6
ay
Vadeli mevduat
Devlet tahvili
Hisse senetleri
2,842,500
1,482,018
263,832,917
2,558,675
-
8,007,539
7,227,909
-
Toplam
4,324,518
266,391,592
15,235,448
30 Haziran 2016
6 ay 1 yıl
1-3
yıl
3 yıldan
uzun
Toplam
5,591,791
-
11,233,190
-
84,569,024
75,454,278
-
271,840,456
111,180,589
75,454,278
2,842,500
1,482,018
5,591,791
11,233,190
160,023,302
462,799,841
1-3
yıl
3 yıldan
uzun
Toplam
31 Aralık 2015
6 ay 1 yıl
Vadesiz
0-3
ay
3-6
ay
Vadeli mevduat
Devlet tahvili
Hisse senetleri
38,134,950
1,389,765
158,226,911
1,044,290
518,472
-
5,482,224
9,184,935
-
9,550,886
-
14,472,042
-
69,734,755
70,867,841
-
163,709,135
103,986,908
71,386,313
38,134,950
1,389,765
Toplam
39,524,715
159,789,673
14,667,159
9,550,886
14,472,042
140,602,596
378,607,071
Krediler ve Alacaklar
12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin
ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması:
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
Sigortalılar ve acentelerden alacaklar
İkrazlar
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar (47.1 no’lu dipnot)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
49,935,019
10,607,413
6,239,903
2,333,538
41,441,844
6,281,575
5,716,789
2,333,538
Esas faaliyetlerden alacaklar - brüt
69,115,873
55,773,746
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı
(2,285,997)
(2,285,997)
Esas faaliyetlerden alacaklar - net
66,829,876
53,487,749
34
12.
Krediler ve Alacaklar (Devamı)
12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:
İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı:
Alınan garanti ve teminatların detayı aşağıda yer almaktadır:
Alınan garanti ve kefaletler:
Teminat mektupları
İpotek Senetleri
Alacak Senetleri
Çekler
Diğer
Toplam
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
9,138,390
9,002,500
5,322,488
1,026,000
1,437,609
7,782,920
8,281,500
4,599,485
1,026,000
993,627
25,926,987
22,683,532
12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte
bulunan mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları:
Döviz
Cinsi
30 Haziran 2016
Döviz
Tutarı
Kur
Tutar
TL
Kredi ve alacaklar
Dövizli Prim Alacağı
ABD Doları
Avro
13,328,040
242,053
2.9031
3.2150
38,692,633
778,200
39,470,833
Döviz
Cinsi
31 Aralık 2015
Döviz
Tutarı
Kur
Tutar
TL
Kredi ve alacaklar
Dövizli Prim Alacağı
ABD Doları
Avro
10,483,496
216,083
2.9172
3.1881
30,582,455
688,894
31,271,349
12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar:
Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
Vadesi geçmiş
3 aya kadar
3 - 6 ay arası
6 ay - 1 yıl arası
1 yıldan uzun
4,287,547
16,350,290
12,617,071
11,015,120
5,664,991
4,099,178
13,294,973
10,988,750
9,092,952
3,965,991
Toplam
49,935,019
41,441,844
Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmemiş sigortalılardan ve acentelerden alacaklarının
detayları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
2 aya kadar
2 - 6 ay arası
3,302,993
984,554
4,035,978
63,200
Toplam
4,287,547
4,099,178
Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı yoktur
(31 Aralık 2015 : Yoktur).
35
12.
Krediler ve Alacaklar (Devamı)
Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla esas faaliyetlerinden kaynaklanan şüpheli alacağı
2,285,977 TL’dir (31 Aralı 2015: 2,285,977 TL).
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
2016
2015
Dönem başı - 1 Ocak
(2,285,997)
(1,947,998)
Dönem için net değişim
Dönem sonu - 30 Haziran
Personele verilen avansların detayı aşağıdaki gibidir:
(2,285,997)
(1,947,998)
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
Personele verilen avanslar
Personele verilen avanslardan kaynaklanan şüpheli alacaklar
Personele verilen avanslar
Personele verilen avanslardan kaynaklanan
şüpheli alacaklar karşılığı
Personele verilen avanslar - net
953,928
659,233
1,118,530
599,233
1,613,161
1,717,763
(659,233)
953,928
(599,233)
1,118,530
Personele verilen avanslardan kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
2016
2015
13.
Dönem için net değişim (47.5 no’lu dipnot)
599,233
60,000
429,233
60,000
659,233
489,233
Türev Finansal Araçlar
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri
30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait nakit akış
tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta açıklanmış olup Şirket’in
banka mevduatlarının detayı aşağıda yer almaktadır:
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
Kasa
Bankalar
Banka garantili ve üç aydan
kısa vadeli kredi kartı alacakları
Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar
2,283
22,886,076
3,936
6,888,908
26,410,198
1,477,064
25,746,551
630,842
Toplam
50,775,621
33,270,237
Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda yer almaktadır:
31 Haziran 2016
TL mevduatlar
- vadeli mevduatlar
18,437,515
- vadesiz mevduatlar
274,298
Yabancı para mevduatlar
- vadeli mevduatlar
3,721,127
- vadesiz mevduatlar
453,136
Toplam
22,886,076
31 Aralık 2015
3,598,546
410,010
2,880,352
6,888,908
Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla 7,719,955 Tl tutarında vadeli mevduatı Hazine
Müsteşarlığı lehine blokelidir (31 Aralık 2015: 396,284 TL) (43 no’lu dipnot).
36
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri (Devamı)
30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama faiz oranı %12.03’tür
(31 Aralık 2015: %11.54).
15.
Sermaye
Yasal Yedekler:
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal
yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler,
şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i
olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun
dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Diğer Kar Yedekleri:
2016
Aktüeryal kayıplardaki değişim (22 no’lu dipnot)
2015
(686,750)
(324,348)
(134,245)
(102,527)
(1,011,098)
(236,772)
Finansal Varlıkların Değerlemesi:
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararlar özsermaye içinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” altında
muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2016
2015
Makul değer artış/(azalışı)
(2,983,839)
1,871,972
1,047,688
(1,186,605)
(1,111,867)
(138,917)
Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2016
Nominal
Adet
TL
Yeni çıkarılan
Nominal
Adet
TL
İtfa edilen
Adet
Nominal
TL
30 Haziran 2016
Nominal
Adet
TL
Ödenmiş
12,640,000,000
126,400,000
5,100,000,000
51,000,000
-
- 17,740,000,000
177,400,000
Toplam
12,640,000,000
126,400,000
5,100,000,000
51,000,000
-
- 17,740,000,000
177,400,000
1 Ocak 2016
Nominal
TL
Adet
Yeni çıkarılan
Nominal
TL
Adet
Adet
İtfa edilen
Nominal
TL
30 Haziran 2015
Nominal
Adet
TL
Ödenmiş
7,000,000,000
70,000,000
4,640,000,000
46,400,000
-
- 11,640,000,000
116,400,000
Toplam
7,000,000,000
70,000,000
4,640,000,000
46,400,000
-
- 11,640,000,000
116,400,000
Sermayeye ilişkin değişikliklerin detayı 2.13 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
16.
Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
37
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları
17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
Hayat branşı için tesis edilmesi gereken teminat tutarı
Hayat branşı tesis edilmiş teminat tutarı
460,231,856
432,599,564
389,844,570
341,684,691
Hayat dışı branşı tesis edilmesi gereken teminat tutarı
Hayat dışı branşı tesis edilmiş teminat tutarı
284,378
396,284
166,721
396,284
(*)
Sigortacılık Kanunu’na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi
Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin
Yönetmelik’in 4. maddesi gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet
gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye
miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı
döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır.
Şirket’in tesis ettiği teminat tutarlarının detayı 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları:
2016
Poliçe
Adedi
Matematik
Karşılık
Yeni yazılan poliçeler ve kapitali artırılan sigortalar
65,823
7,645
434,996,065
120,000,166
Portföy artışı toplamı
73,468
554,996,231
İştiralar (-)
Vadesi sona erenler (-)
Fesih ve iptaller (-)
Riskin gerçekleşmesi sonucunda sona erenler (-)
(3,594)
(224)
(3,368)
(48)
29,795,478
1,089,721
5,571,274
427,704
Portföy azalış toplamı (-)
(7,234)
36,884,177
Brüt matematik karşılık
66,234
518,112,054
Riski hayat poliçelerine ait finansal yatırımların değerlemesi değişimi
Matematik karşılığı reasürans payı
2,793,355
(55,904,923)
465,000,486
Kısa vadeli matematik karşılıklar
Uzun vadeli matematik karşılıklar
5,599,909
459,400,577
465,000,486
38
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları: (Devamı)
2015
Yeni yazılan poliçeler ve kapitali artırılan sigortalar
Poliçe
Adedi
66,665
11,651
Matematik
Karşılık
273,901,689
93,056,817
Portföy artışı toplamı
78,316
366,958,506
İştiralar (-)
Vadesi sona erenler (-)
Fesih ve iptaller (-)
Riskin gerçekleşmesi sonucunda sona erenler (-)
(2,419)
(73)
(2,688)
(42)
(8,743,907)
(614,746)
(3,026,726)
(57,135)
Portföy azalışı toplamı (-)
(5,222)
(12,442,514)
Brüt matematik karşılık
73,094
354,515,992
Riski hayat poliçelerine ait finansal yatırımların değerlemesi değişimi
Matematik karşılığı reasürans payı
(1,067,607)
(39,690,096)
313,758,289
Kısa vadeli matematik karşılıklar
Uzun vadeli matematik karşılıklar
1,768,601
311,989,688
313,758,289
17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibarıyla verilen sigorta teminatı tutarı:
4 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları:
Birim Fiyatlar
30 Haziran 2016
Emeklilik Yatırım Fonları
ANE Dengeli EYF
ANG Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Standart EYF
ANK Para Piyasası Likit Kamu EYF
ANS Gelir Amaçlı Hisse Senedi EYF
ANU Gelir Amaçlı Esnek EYF
ANY Esnek EYF
AEY Katkı EYF
0.04540
0.04263
0.03633
0.06696
0.01736
0.01396
0.01220
Birim Fiyatlar
31 Aralık 2015
0.04274
0.03929
0.03469
0.05828
0.01661
0.01302
0.01111
17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar:
Dolaşımdaki bireysel emeklilik fonları:
30 Haziran 2016
Dolaşımdaki
pay sayısı
Tutar TL
ANG Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma
Araçları Standart EYF
ANE Dengeli EYF
AEY Katkı EYF
ANY Esnek EYF
1,435,650,349
673,759,926
309,940,064
633,414,672
1,108,164,950
318,288,044
167,201,840
61,208,634
30,589,442
20,752,919
23,012,296
13,522,876
5,526,684
2,333,420
Toplam
4,646,419,845
156,946,271
39
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar (Devamı):
31 Aralık 2015
Dolaşımdaki
pay sayısı
Tutar TL
ANG Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma
Araçları Standart EYF
ANE Dengeli EYF
AEY Katkı EYF
ANY Esnek EYF
1,515,765,650
711,932,485
636,504,149
355,024,815
1,059,599,115
314,693,168
167,240,576
59,554,507
30,429,876
22,080,943
20,692,192
11,768,627
5,227,492
2,176,774
Toplam
4,760,759,958
151,930,411
Dolaşımdaki emeklilik fonlarının kısa ve uzun vade kırılımı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
Emeklilik faaliyetlerinden
kısa vadeli alacaklar (47.1 no’lu dipnot)
Emeklilik faaliyetlerinde uzun vadeli alacaklar
5,197,363
151,748,908
4,647,255
147,283,156
Toplam
156,946,271
151,930,411
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adetçe portföy tutarları:
1 Ocak - 30 Haziran 2016
Dönem içinde Dönem içinde
giren
giren
ayrılan
ayrılan
Adet
TL
Adet
TL
Mevcut
Adet
Mevcut
TL
Ferdi
Grup
5
187
42,170
27,953
1,203
403
14,340,507
2,372,819
35,008 129,173,493
15,259 27,772,778
Toplam
192
70,123
1,606
16,713,326
50,267 156,946,271
Dönem içinde
giren
Adet
1 Nisan - 30 Haziran 2016
Dönem içinde
giren
ayrılan
ayrılan
TL
Adet
TL
Mevcut
Adet
Mevcut
TL
Ferdi
Grup
3
103
11,640
7,257
655
223
8,163,084
1,293,840
35.008 129,173,493
15.259 27,772,778
Toplam
106
18,897
878
9,456,924
50,267 156,946,271
giren
giren
ayrılan
ayrılan
Adet
TL
Adet
TL
Mevcut
Adet
Mevcut
TL
Ferdi
Grup
31
58
541,833
30,998
1,239
243
11.605.080
2,016,127
37,284 128,217,994
11,616 24,772,806
Toplam
89
572,831
1,482
13,621,207
48,900 152,990,800
Dönem içinde
giren
Adet
Dönem içinde
giren
ayrılan
ayrılan
TL
Adet
TL
Mevcut
Adet
Mevcut
TL
Ferdi
Grup
12
26
99,669
5,546
616
111
5,840,626
1,086,781
37,284 128,217,994
11,616 24,772,806
Toplam
38
105,215
727
6,927,407
48,900 152,990,800
40
17.
17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri:
Şirket, riski hayat poliçesi sahiplerine ait banka mevduatı dışındaki finansal varlıklarını
Satılmaya Hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır.
Bu varlıklar, 2.8 numaralı dipnotta belirtilen esaslar doğrultusunda değerlemeye tabi
tutulmuştur. Bu esaslar doğrultusunda bulunan ve bilanço ile gelir tablosuna yazılan değerleme
farkları kar payı hesaplamasında dikkate alınmıştır.
17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
1 Ocak 2016 - 30 Haziran 2016
Poliçe Brüt Katılım Net Katılım
Sayısı
Payı
Payı
1 Nisan 2016 - 30 Haziran 2016
Sayısı
Payı
Payı
Bireysel
Kurumsal
5
187
43,732
42,186
43,582
42,186
3
103
14,333
17,880
14,241
17,880
Toplam
192
85,918
85,768
106
32,213
32,121
1 Ocak 2015 - 30 Haziran 2015
Sayısı
Payı
Payı
Sayısı
Payı
Payı
Bireysel
Kurumsal
31
58
509,852
33,597
508,990
33,510
12
26
92,877
7,762
92,782
7,756
Toplam
89
543,449
542,500
38
100,639
100,538
17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
1 Ocak 2016 - 30 Haziran 2016
Sayısı
Payı
Payı
Sayısı
Payı
Payı
Bireysel
3
1,000
977
1
150
139
Toplam
3
1,000
977
1
150
139
1 Ocak 2015 - 30 Haziran 2015
Sayısı
Payı
Payı
Sayısı
Payı
Payı
Bireysel
Kurumsal
25
1
501,188
9,399
500,647
9,399
8
1
89,777
9,399
89,741
9,399
Toplam
26
510,587
510,046
9
99,176
99,140
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
1 Ocak 2016 - 30 Haziran 2016
Sayısı
Payı
Payı
Sayısı
Payı
Payı
Bireysel
Kurumsal
1,203
403
14,340,507
2,372,819
14,791,733
2,412,667
655
223
8,163,084
1,293,840
8,406,449
1,316,370
Toplam
1,606
16,713,326
17,204,400
878
9,456,924
9,722,819
41
17.
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları (Devamı)
1 Ocak 2015 - 30 Haziran 2015
Sayısı
Payı
Payı
Sayısı
Payı
Payı
Bireysel
Kurumsal
1,239
243
11,605,080
2,016,127
11,332,872
1,985,372
616
111
5,840,626
1,086,781
5,717,532
1,072,177
Toplam
1,482
13,621,207
13,318,244
727
6,927,407
6,789,709
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve
grup olarak dağılımları:
1 Ocak 2016 - 30 Haziran 2016
Poliçe
Brüt
Net
Sayısı
Prim
Prim
Poliçe
Brüt
Net
Sayısı
Prim
Prim
Ferdi
Grup
7,520
125
32,348,564
30,521
32,348,564
30,521
1,836
19
17,707,476
16,186
17,707,746
16,186
Toplam
7,645
32,379,085
32,379,085
1,855
17,723,662
17,723,932
1 Ocak 2015 - 30 Haziran 2015
Poliçe
Brüt
Net
Sayısı
Prim
Prim
Ferdi
Grup
Toplam
Poliçe
Brüt
Net
Sayısı
Prim
Prim
8,531
3,120
20,404,960
418,163
20,404,960
418,163
3,546
3,105
10,484,834
19,506
10,484,834
19,506
11,651
20,823,123
20,823,123
6,651
10,504,340
10,504,340
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları:
1 Ocak 2016 - 30 Haziran 2016
Poliçe
Sayısı
Brüt
Prim
Net
Prim
Matematik
Karşılık
(TL)
Poliçe
Sayısı
Brüt
Prim
Net
Prim
Matematik
Karşılık
(TL)
Ferdi
7,234
1,799,302
1,799,302
36,884,177
3,717
1,369,662
1,369,662
20,965,726
Toplam
7,234
1,799,302
1,799,302
36,884,177
3,717
1,369,662
1,369,662
20,965,726
1 Ocak 2015 - 30 Haziran 2015
Poliçe
Sayısı
Brüt
Prim
Net
Prim
Matematik
Karşılık
(TL)
Poliçe
Sayısı
Brüt
Prim
Net
Prim
Matematik
Karşılık
(TL)
Ferdi
Grup
5,210
12
242,398
-
242,398
-
12,442,514
-
2,657
6
53,010
-
53,010
-
6,706,968
-
Toplam
5,222
242,398
242,398
12,442,514
2,663
53,010
53,010
6,706,968
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015
TL
İhlas Hayat Sigorta Devir Portföyü
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş
Ankara Sigorta Devir Portföyü
İhlas Hayat Sigorta Devir Portföyü
%5.67
%5.37
%5.82
%4.16
%2.93
%2.67
%2.82
%1.89
% 4.21
% 3.98
% 4.35
% 4.21
% 2.07
% 1.96
% 2.18
% 2.07
ABD DOLARI
ABD Doları (Hayat Sigortaları)
%0.74
%0.52
% 0.90
% 0.17
AVRO
Avro (Hayat Sigortaları)
%0.62
%0.48
% 0.86
% 0.17
42
17.
17.15 - 17.19
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:
Muallak tazminat karşılığı:
Brüt
Ödenen tazminatlar
Net değişim
2016
Reasürans payı
3,317,233
(34,567,096)
34,160,893
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş tazminatlar
Toplam
(1,238,169)
2,489,851
(2,057,145)
2,079,064
(32,077,245)
32,103,748
2,911,030
(805,463)
2,105,567
416,863
(315,002)
101,861
3,327,893
(1,120,465)
2,207,428
Brüt
Ödenen tazminatlar
Net değişim
Net
2015
Reasürans payı
Net
2,913,128
(11,483,554)
12,704,674
(1,004,900)
714,981
(1,972,220)
1,908,228
(10,768,573)
10,732,454
4,134,248
(2,262,139)
1,872,109
289,654
(204,763)
84,891
4,423,902
(2,466,902)
1,957,000
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş tazminatlar
Toplam
Kazanılmamış primler karşılığı:
Brüt
2016
Reasürans payı
Net
Net değişim
1,011,053
438,536
(34,381)
17,140
976,672
455,676
1,449,589
(17,241)
1,432,348
Brüt
2015
Reasürans payı
Net
Net değişim
1,444,164
(4,832)
(24,950)
(8,950)
1,419,214
(13,782)
1,439,332
(33,900)
1,405,432
Dengeleme karşılığı:
Hayat
Reasürans
Brüt
payı
2016
Net
Hayat dışı
Reasürans
Brüt
payı
Net
Net değişim
666,721
122,473
-
666,721
122,473
-
-
-
789,194
-
789,194
-
-
-
43
17.
17.15 - 17.19
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar (Devamı):
2015
Brüt
Hayat
Reasürans
payı
Hayat dışı
Reasürans
payı
Net
Brüt
Net değişim
566,386
15,000
-
566,386
15,000
-
-
-
581,386
-
581,386
-
-
-
Net
Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış net muallak hasar ve tazminat karşılıkları
Döviz Cinsi
30 Haziran 2016
Döviz tutarı
ABD Doları
Avro
151,364
1,624
Kur
Tutar TL
2.9031
3.2150
439,425
5,221
444,646
Döviz Cinsi
31 Aralık 2015
Döviz tutarı
ABD Doları
Avro
188,596
962
Kur
Tutar TL
2.9172
3.1881
550,173
3,067
553,240
Yabancı para ile ifade edilen matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir:
Matematik karşılıkları
Döviz
Cinsi
ABD Doları
Avro
30 Haziran 2016
Döviz
Tutarı
Kur
49,588,050
2,137,426
2.9031
3.2150
Toplam
Matematik karşılıkları
Tutar
TL
143,959,068
6,871,825
150,830,893
Döviz
Cinsi
ABD Doları
Avro
Toplam
31 Aralık 2015
Döviz
Tutarı
Kur
39,094,529
1,895,056
2.9172
3.1881
Tutar
TL
114,046,560
6,041,628
120,088,188
30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla ertelenmiş komisyon giderleri ve gelirleri sırasıyla
7,793,284 TL (31 Aralık 2015: 4,033,360 TL) ve 831 TL (31 Aralık 2015: 1,019 TL) olup
bilançoda “Ertelenmiş Üretim Giderleri” ve “Ertelenmiş Komisyon Gelirleri” hesap kalemleri
altında yer almaktadır.
44
18.
Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
7,995,357
2,785,569
7,157,359
176,738
7,622,542
2,045,344
7,631,338
221,552
18,115,023
17,520,776
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar - uzun vadeli
151,748,908
147,283,156
Esas faaliyetlerden borçlar - uzun vadeli
Ertelenmiş komisyon gelirleri (17 no’lu dipnot)
Gelecek aylara ait diğer gelirler ve gider tahakkukları
151,748,908
831
831
147,283,156
1,019
1,019
3,119,960
1,622,133
172,984,722
166,427,084
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar (47.1 no’lu dipnot)
Reasürans şirketlerine borçlar
Aracılara ve sigortalılara borçlar
Esas faaliyetlerden diğer borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar - kısa vadeli
Diğer çeşitli borçlar (47.1 no'lu dipnot)
Toplam
20.
Krediler
Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla finansal borcu 888,306 TL olup vergi ve SGK
ödemeleri için banka tarafından şirketimize tesis edilen kısa süreli faizsiz kredilerden
oluşmaktadır (31 Aralık 2015: 812,903 TL).
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi
Şirket, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal
tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan
geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre
hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oranlar ilgili mevzuat
doğrultusunda %20 olarak belirlenmiştir (2015: %20).
30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi
varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü
Ertelenmiş vergi varlıkları
Birikmiş mali zarar
Finansal varlıklar değerleme farkları
Personel prim karşılığı tahakkuku
Şüpheli alacak karşılığı
Giriş aidatları alacak karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı (*)
Dava karşılığı
Dengeleme karşılığı
Diğer karşılıklar
Birikmiş geçici
Ertelenmiş vergi
farklar
varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015 30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
140,646,299
5,028,195
2,233,383
2,945,231
1,046,997
1,149,618
846,063
689,884
789,194
3,083,489
156,802,481
10,092,154
3,064,052
2,851,771
1,075,087
1,061,961
739,531
702,224
666,721
4,204,688
28,129,260
1,005,639
446,677
589,046
209,399
229,924
169,213
137,977
157,839
616,698
31,360,496
2,018,431
612,810
570,354
215,017
212,392
147,906
140,445
133,344
840,938
158,458,353
181,260,670
31,691,672
36,252,133
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
(1,331,814)
Net ertelenmiş vergi varlıkları
(*)
(1,823,406)
(266,363)
(364,681)
(266,363)
(364,681)
31,425,309
35,887,452
Şirket’in aktüeryal kayıp kazanç ile ilişkili olarak birikmiş geçici fark tutarı 1,011,098 TL olup, buna ilişkin
hesaplanmış ertelenmiş vergi varlığı 202,219 TL’dir.
45
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi (Devamı)
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla
yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi
oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır. Şirket, geleceğe ait
karlılığın tahmin edilememesinden dolayı 31,425,309 TL (31 Aralık 2015: 35,887,452 TL)
tutarındaki net ertelenmiş vergi varlığını kayıtlarına almamıştır.
Şirket’in mahsup edilebilir mali zararlarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Toplam
22.
2016
2015
40,335,541
41,044,887
17,145,435
23,449,066
18,671,370
34,809,932
40,335,541
41,044,887
17,145,435
23,466,686
-
140,646,299
156,802,481
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karşılığı
846,063
739,531
Toplam
846,063
739,531
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya
emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için
58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem
tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra
emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2016
tarihi itibarıyla 4,092.53 TL (31 Aralık 2015: 3,828.37 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün
hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığının tahmini için
devir hızı oranı (%) - Satış personeli
Emeklilik olasılığının tahmini için
devir hızı oranı (%) - Diğer personel
46
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
3.34
3.34
10
10
5
5
22.
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri (Devamı)
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış
gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda
bir ayarlandığı için, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla geçerli olan 4,092.53 TL
(30 Haziran 2015: 3,521.37 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Cari hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Dönem içinde ödenen
Aktüeryal kayıp (*)
(*)
23.
2016
2015
739,531
55,067
48,819
(321,702)
324,348
591,799
123,920
73,778
(254,184)
102,527
846,063
637,840
Özsermaye içinde “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabında muhasebeleştirilmiştir (15 no’lu dipnot).
Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Alınan garanti ve teminatlar
Bilançoda maliyet giderleri karşılığında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer
almaktadır:
24.
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
Başarı primi karşılığı
Ücret tahakkukları
Faturası gelmeyen giderlerin karşılığı
Diğer gider tahakkukları
2,233,383
561,224
486,749
309,524
3,064,052
325,032
78,048
380,953
Toplam
3,590,880
3,848,085
Net Sigorta Prim Geliri
Brüt
Net
Brüt Reasürans payı
Net
Hayat
Ferdi kaza
126,237,157
5,956
(5,600,224)
-
120,636,933
5,956
65,833,984
95
(2,945,020)
-
62,888,964
95
Toplam prim geliri
126,243,113
(5,600,224)
120,642,889
65,834,079
(2,945,020)
62,889,059
Brüt
25.
Reasürans payı
Reasürans payı
Net
Brüt Reasürans payı
Net
Hayat
Ferdi kaza
89,647,854
6,165
(4,123,678)
-
85,524,176
6,165
47,464,201
149
(2,211,143)
-
45,253,058
149
Toplam prim geliri
89,654,019
(4,123,678)
85,530,341
47,464,350
(2,211,143)
45,253,207
Aidat (Ücret) Gelirleri
30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap döneminde Şirket’in 24,287 TL
(1 Nisan - 30 Haziran 2016: (45,072) TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 188,956 TL), (1 Nisan 30 Haziran 2015: 82,123 TL) tutarında emeklilik branşındaki giriş aidat geliri bulunmaktadır.
47
26.
Yatırım Gelirleri
1 Nisan 30 Haziran 2016
29,368,942
2,040,586
26,452
19,152,482
781,134
13,280
29,003,865
1,837,112
18,076
11,722,156
878,753
9,147
31,435,980
19,946,896
30,859,053
12,610,056
- Hayat
- Teknik olmayan
- Hayat dışı
Toplam
Yatırım gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
27.
Satılmaya hazır finansal
varlıklar
Faiz geliri
Satış gelirleri
Kur farkı
Satış ve makul değer azalışları
Nakit ve nakit benzerleri
Faiz geliri
13,969,508
12,394,023
3,005,410
58,893
8,171,700
6,553,056
4,427,725
(53,865)
4,271,232
9,667,578
15,065,055
223,716
2,960,068
5,191,251
3,570,838
59,566
2,008,146
848,280
1,631,472
828,333
Toplam
31,435,980
19,946,896
30,859,053
12,610,056
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler
28.
Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler
2.8, 11 ve 26 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
29.
Sigorta Hak ve Talepleri
17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
30.
Yatırım Anlaşması Hakları
31.
Zaruri Diğer Giderler
44,238,824
4,844,791
4,157
21,462,472
2,391,180
2,709
33,799,961
8,914,252
6,838
17,092,935
4,506,882
5,196
49,087,772
23,856,361
42,721,051
21,605,013
Teknik bölüm altında
sınıflandırılan faaliyet giderleri
- Hayat
- Emeklilik
- Hayat dışı
Toplam (32 no’lu dipnot)
48
32.
Gider Çeşitleri
13,956,393
4,239,753
24,143,101
8,472,954
12,231,195
4,408,277
2,309,095
3,790,804
1,970,392
1,454,886
903,586
781,848
209,101
155,388
135,886
16,010
15,020
13,489
(612,136)
278,042
2,235,899
1,505,625
1,220,403
386,593
244,700
263,954
47,571
26,222
15,173
(185,420)
553,472
1,067,281
772,487
639,405
201,838
133,869
154,127
23,718
14,182
9,330
(224,089)
203,001
Personel giderleri
(33 no'lu dipnot)
27,878,811
Üretim komisyon giderleri
9,481,686
İşletme aidat ve
yönetim giderleri
4,961,268
Denetim ve danışmanlık
giderleri
2,846,623
Kira giderleri
1,745,748
Ulaşım giderleri
1,363,241
Haberleşme ve iletişim giderleri 408,330
İlan ve reklam giderleri
250,823
Banka ve tescil onay giderleri
249,827
Sözleşme tanzim ücreti
40,153
Sigorta primi gideri
28,283
Vergi, resim ve harçlar
24,033
Reasürans komisyon geliri,net (659,077)
Diğer giderler
468,023
33.
49,087,772
23,856,361
42,721,051
21,605,013
Personel ücretleri
12,702,808
Bireysel satış başarı primi
9,806,857
İkramiyeler
1,663,709
SGK primi işveren payı
1,426,016
Personel yemek çekleri
477,723
Eğitim giderleri
335,733
Personel yol parası
284,426
İşsizlik sigortası işveren payı
237,749
Personel grup hayat sigortası
132,539
BES katkı payı
76,025
Diğer
735,226
6,384,716
4,822,856
823,983
734,503
232,805
200,423
156,355
124,075
68,581
36,557
371,539
11,136,661
8,183,847
1,389,143
1,191,697
509,006
463,733
244,678
187,152
100,331
81,088
655,765
5,681,252
4,128,658
700,721
590,222
252,980
231,001
114,877
94,954
54,104
41,158
341,268
13,956,393
24,143,101
12,231,195
Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
27,878,811
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu
dipnotta açıklanmıştır.
34.
Finansal Maliyetler
34.1 Dönemin tüm finansman giderleri:
34.1.1
34.1.2
34.1.3
Üretim maliyetine verilenler: Yoktur (1 Ocak-30 Haziran 2015:Yoktur).
Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Ocak-30 Haziran 2015:Yoktur).
Doğrudan gider yazılanlar: Yoktur (1 Ocak-30 Haziran 2015:Yoktur).
34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı
(Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur (1 Ocak 31 Aralık 2015: Yoktur).
34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki
payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
34.4 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri
(Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): 45 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
49
35.
Gelir Vergileri
1 Ocak - 30 Haziran 2016 ve 2015 ara hesap dönemlerine ait gelir tablolarında ertelenmiş veya
cari dönem vergi gelir veya gideri bulunmamaktadır.
30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda yer alan
vergi varlıkları aşağıda özetlenmiştir:
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
36.
Peşin ödenen vergiler
3,655,299
2,187,755
Toplam
3,655,299
2,187,755
Net Kur Değişim Gelirleri
37.
Teknik Gelirler
Yatırım Gelirleri
662,068
(13,196)
3,667,493
4,231
14,725,461
5,938
3,431,143
2,726
Toplam
648,872
3,671,724
14,731,399
3,433,869
Hisse Başına Kazanç
UMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen
işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem
görmediğinden, ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç/zarar hesaplanmamıştır.
38.
Hisse Başı Kar Payı
Yoktur (2015: Yoktur).
39.
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit: Nakit akım tablosunda gösterilmiştir.
40.
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
41.
Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
42.
Riskler
Şirket aleyhine açılan tazminat davaları - brüt
Şirket aleyhine açılan iş davaları - brüt
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
1,216,457
689,884
1,125,592
702,224
Söz konusu aleyhte açılan davalar için gerekli karşılık tutarları, finansal tablolarda ilgili muallak
tazminat karşılıklarında dikkate alınmıştır.
43.
Taahhütler
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
Banka mevduatları (2.12 ve 14 no’lu dipnotlar)
Satılmaya hazır finansal varlıklar (*)
7,719,955
432,599,564
396,284
341,684,691
Toplam
440,319,519
342,080,975
(*)
Şirket’in hayat branşı için tesis ettiği teminat, 59,310,055 TL nominal tutarında devlet tahvili,
24,041,590 TL nominal tutarında özel tahvil, 78,155,287 TL tutarında Eurobond, 268,818,632 TL
tutarında vadeli mevduattan ve 2,274,000 TL hisse senedinden oluşmaktadır (31 Aralık 2015 :
55,276,923 TL nominal tutarında devlet tahvili, 30,200,426 TL nominal tutarında özel tahvil,
75,072,856. TL tutarında Eurobond 160,678,686.TL tutarında vadeli mevduattan ve 20,455,800
TL hisse senedinden oluşmaktadır). Hayat dışı branş için tesis edilen 427,837 TL teminat ise
vadeli mevduattan oluşmaktadır (31 Aralık 2015: 396,284 TL).
50
44.
İşletme Birleşmeleri
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler
30 Haziran 2016
31 Aralık 2015
AEGON N.V.
Aegon INSTANBULL RESZVENY
135,757
3,929
7,497
Toplam
139,686
7,497
Money Services Inc.
Aegon N.V.
Aegon C.E.E B.V.
Aegon MAGYARORSZAG
7,780
-
399,923
350,416
2,078
Toplam
7,780
752,417
Diğer ilişkili taraflardan alacaklar
1Nisan 30 Haziran 2016
Blue Square Re N.V.
4,977,423
2,618,778
3,571,802
1,957,234
Toplam
4,977,423
2,618,778
3,571,802
1,957,234
Blue Square Re N.V.
491,605
482,899
86,848
256,068
Toplam
491,605
482,899
86,848
256,068
Devredilen primler
Alınan komisyonlar
Ödenen tazminatlar reasürör payı
Blue Square Re N.V.
2,465,089
1,834,188
600,929
306,223
Toplam
2,465,089
1,834,188
600,929
306,223
941,157
470,273
469,388
287,493
497,492
308,373
260,666
119,540
1,411,430
756,881
805,865
380,206
Faaliyet giderleri
Aegon N.V.
Aegon C.E.E.B.V.
Toplam
45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak
tutarları ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların
dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak
ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer
alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait
olduğu dönem, Kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız
denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve
şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği:
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş
Toplam
(%)
Bağımsız
Defter Endekslenmiş denetim
Değeri
Maliyet
görüşü
5.26
263,223
263,223
263,223
263,223
51
30 Haziran 2016
Finansal
tablo
Toplam
dönemi
varlık
30.06.2016
Toplam
yükümlülük
Net
satış
Net kar/
(zarar)
9,055,393
1,216,116
3,939,443
651,392
9,055,393
1,216,116
3,939,443
651,392
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler (Devamı)
45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların
dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak
ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer
alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait
olduğu dönem, Kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız
denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve
şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği (Devamı):
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş
Toplam
(%)
Bağımsız
Defter Endekslenmiş denetim
Değeri
Maliyet
görüşü
5.26
263,223
263,223
263,223
263,223
31 Aralık 2015
Finansal
tablo
Toplam
dönemi
varlık
31.12.2015
Toplam
yükümlülük
Net
satış
Net kar/
(zarar)
9,726,372
2,538,487
7,580,182
383,076
9,726,372
2,538,487
7,580,182
383,076
45.3 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle
elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık
2015: Yoktur).
45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro
gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
46.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
Yoktur.
47.
Diğer
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları:
a)
Saklayıcı şirketten alacaklar (17 no’lu dipnot)
Katılımcılardan alacaklar
Fonlardan fon işletim gideri kesintisi alacakları
Fon gider karşılığı
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar karşılığı
Toplam
b)
31 Aralık 2015
5,197,363
1,892,031
197,506
(34,980)
(1,012,017)
4,647,255
1,945,059
199,562
(43,338)
(1,031,749)
6,239,903
5,716,789
572,366
242,028
47,490
8,054
289,531
133,950
179,941
36,099
2,880
158,690
1,159,469
511,560
Gelecek aylara ait diğer giderler
Sigorta giderleri
Bakım onarım giderleri
Kira giderleri
Reklam giderleri
Diğer giderler
Toplam
c)
30 Haziran 2016
Emeklilik faaliyetinden alacaklar
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar
Katılımcılara borçlar (17 no’lu dipnot)
Katılımcılar geçici hesabı
Katılımcılar cayma hesabı
Portföy yönetim şirketine borçlar
İade edilecek devlet katkıları
5,197,363
2,711,800
53,156
36,231
(3,193)
4,647,255
2,844,250
53,014
79,586
(1,563)
Toplam
7,995,357
7,622,542
52
47.
Diğer (Devamı)
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları (Devamı):
d)
30 Haziran 2016
Diğer çeşitli borçlar
31 Aralık 2015
Satıcılara borçlar
3,119,960
1,622,133
Toplam
3,119,960
1,622,133
Personel izin karşılığı
Devam eden dava karşılıkları
1,149,618
689,884
1,061,961
702,224
Toplam
1,839,502
1,764,185
e)
f)
Diğer çeşitli kısa vadeli yükümlülükler
Diğer gelir ve karlar:
İkraz iade farkları
Maaş protokolü komisyonu
Diğer
107,732
71,429
15,986
76,414
35,714
5,792
10,707
9,582
6,485
6,124
Toplam
195,147
117,920
20,289
12,609
48,709
39,236
24,185
133,388
73,624
94,415
95,153
27,277
16,633
112,130
301,427
139,063
g)
Diğer gider ve zararlar:
Müşteri memnuniyetine ilişkin ödemeler143,423
Kanunen kabul edilmeyen giderler 69,827
Diğer
51,490
Toplam
264,740
47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan
ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
47.3 Nazım hesaplarda takip
edilen
rücu
alacaklarına
ilişkin
tutarlar:
Yoktur
47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların
tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016:
Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur).
47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler:
Dönemin reeskont ve karşılık giderleri/(gelirleri):
İzin ücret karşılığı
87,657
Devam eden davalar karşılığı
(12,340)
Kıdem tazminatı karşılığı
(217,816)
Giriş aidatı karşılığı
(19,732)
Diğer cari varlık alacak karşılığı 60,000
(42,261)
(46,738)
(284,340)
(4,927)
30,000
149,181
(281,202)
(56,486)
36,539
60,000
(59,140)
(16,438)
(65,826)
16,596
30,000
Toplam
(348,266)
(91,968)
(94,808)
(102,231)
53
EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOSU
Dipnot
Cari
Dönem
Geçmiş
Dönem
I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI
1.1. DÖNEM KARI
1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER
1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)
1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi
1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler
A NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2)
1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-)
1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE
1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU
ZORUNLU YASAL FONLAR (-)
B DAĞITILABİLİR NET
DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ]
1.6.ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-)
1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine
1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-)
1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-)
1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-)
1.10. ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-)
1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine
1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.11. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)
1.12. STATÜ YEDEKLERİ (-)
1.13. OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
1.14 DİĞER YEDEKLER
1.15 ÖZEL FONLAR
II. YEDEKLERDEN DAĞITIM
2.1. DAĞITILAN YEDEKLER
2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-)
2.3. ORTAKLARA PAY (-)
2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine
2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
2.4. PERSONELE PAY (-)
2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-)
III.HİSSE BAŞINA KAR
3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ
4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
30 Haziran 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemler ile ilgili kar dağıtımı olmadığından kar
dağıtım tablosu hazırlanmamıştır.
.................................
54

20160630 Dipnotlar - Aegon Emeklilik ve Hayat

Transkript

Benzer belgeler

5 Yıldızlı Brilliance of the Seas ile

Hayat sigortasının geleceği için sektörde demografik ve dijital

Yeni Gemi NCL Escape İle Doğu Karayipler Rota

Bülten N° 6 İnşaat Özel Sayısı - Lycée Charles de Gaulle Ankara

Günlük Bülten

Brandeval