turkıye ıc denetım cd.fh11

Uygulama Önerisi 1310-1:
Kalite Güvence ve Gelifltirme Program›n›n Gereklilikleri
1. Bir Kalite Güvence ve Geliştirme Programı (KGGP), iç denetim faaliyeti
tarafından gerçekleştirilen tüm danışmanlık ve denetim faaliyetlerinin dönemsel
olarak ve devamlı suretle değerlendirilmesi demektir. Bu devamlı ve dönemsel
değerlendirmeler, (her ikisi de mutat olan) zor ve kapsamlı süreçlerden;
danışmanlık ve iç denetim işlerinin performansının devamlı izlenip test
edilmesinden ve İç Denetimin Tanımına, Etik Kurallarına ve Standartlara
uyumun dönemsel olarak onaylanmasından meydana gelir. Bu, ayrıca, devamlı
ölçümler ve performans ölçümlerinin (yani, denetim planının başarıyla
tamamlanması, çevrim süresi, kabul edilen tavsiyeler ve müşteri memnuniyeti
gibi) analizlerini içine alır. Bu değerlendirmelerin sonuçları, iç denetim
faaliyetinin iyileştirebileceği alanlara işaret ediyorsa, iyileştirmeler, İç Denetim
Yöneticisi tarafından, KGGP kullanılarak uygulanmalıdır.
‹lgili Ana Standart
1310 - Kalite Güvence ve
Gelifltirme Program›n›n
Gereklilikleri
Kalite güvence ve gelifltirme
program›, hem iç hem de d›fl
de¤erlendirmeleri ihtiva etmek
zorundad›r.
2. Değerlendirmelerle, iç denetim faaliyetinin kalitesine dair bir değerlendirme
yapılır, bir hükme varılır ve daha iyiye gitmesi için tavsiyeler geliştirilmesi
mümkün kılınır. KGGP'ler aşağıdaki hususların da değerlendirilmesini içine
alır:
• Bunlara yönelik önemli aykırılık durumlarının giderilmesi amacıyla,
zamanında alınacak düzeltici tedbirlere uyum da dahil olmak üzere, İç
Denetimin Tanımına, Etik Kurallarına ve Standartlara uyum.
• İç denetim faaliyetinin (biriminin) yönetmeliğinin, amaçlarının, hedeflerinin,
politikalarının ve prosedürlerinin yeterliliği.
• Kurumun yönetişim (kurumsal yönetim), risk yönetimi ve kontrol
süreçlerine yapılan katkı.
• Yürürlükteki kanunlara, yönetmeliklere, kamusal veya sektörel standartlara
uyum.
Uygulama Önerileri
© 2010 The Institute of Internal Auditors
1
Uygulama Önerisi 1310-1:
• Devamlı geliştirme faaliyetlerinin etkililiği ve 'en iyi uygulamaların'
benimsenmesi.
• İç denetim faaliyetinin (biriminin) kurumun faaliyetlerine ne ölçüde değer
katıp bunları geliştirdiği.
3. Bütün KGGP çabaları, kaynaklarda, teknolojide, süreçlerde ve prosedürlerde
gereken değişikliklerin zamanında ve uygun bir şekilde yapılmasını içeren
tavsiyelere yönelik takip çalışmasını da içine alır.
4. Hesap verebilirlik ve şeffaflığın sağlanması amacıyla, İç Denetim Yöneticisi,
kalite programıyla ilgili dış ve gerekirse iç değerlendirme sonuçlarını (üst
yönetim, yönetim kurulu ve dış denetçiler gibi) taraflarla paylaşır. En az yılda
bir kez olmak üzere, İç Denetim Yöneticisi, üst yönetime ve yönetim kuruluna,
kalite programı çalışmalarını ve sonuçlarını rapor etmelidir.
***
Yay›n: Ocak 2009
2
Uluslararas› Meslekî Uygulama Çerçevesi
© 2010 The Institute of Internal Auditors