Raymond James

Transkript

Raymond James - Credit Suisse

CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş.
1 OCAK - 31 Mart 2016 ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
1 OCAK - 31 Mart 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) .............................................................
1
ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ...........................
2
ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ..............................................................................
3
ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU .................................................................................................
4
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ........................... 5-24
DİPNOT 1 ŞİRKET’İN / GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ............................................
DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ............................................................
DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ......................................................................................................
DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ...........................................................................................................
DİPNOT 5 FİNANSAL YATIRIMLAR ......................................................................................................................
DİPNOT 6 FİNANSAL BORÇLANMALAR ..............................................................................................................
DİPNOT 7 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ............................................................................................................
DİPNOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR ...............................................................................................................
DİPNOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ..........................................................................................
DİPNOT 10 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ...........................................................................................
DİPNOT 11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ..........................................................
DİPNOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ..........................................................................................
DİPNOT 13 ÖZKAYNAKLAR .....................................................................................................................................
DİPNOT 14 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .......................................................................................................
DİPNOT 15 HASILAT...................................................................................................................................................
DİPNOT 16 FINANSMAN GELIRLERI VE GIDERLERI ..........................................................................................
DİPNOT 17 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ......................
DİPNOT 18 FİNANSAL ARAÇLAR ............................................................................................................................
DİPNOT 19 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ..................................................................................
DİPNOT 20 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR ....................................................................................................
5
6-11
11
11-12
12
12-13
13
13
14
14-15
16
16-18
18-19
19-20
20
21
21-23
23-24
24
24
31 Mart 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
(Bağımsız
denetimden
geçmemiş)
Solo
31 Mart 2016
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
Solo
31 Aralık 2015
336.191.004
321.904.374
123.547.071
54.830.587
156.270.395
156.270.395
1.517.509
25.442
114.703.785
206.743.111
15.294.019
191.449.092
442.214
15.264
486.000.204
17.506.856
468.137.597
13.902.908
986.556
251.059
2.722.084
822.191.208
159.711
13.658.249
1.202.396
273.030
2.213.470
339.411.230
224.087.218
215.794.457
53.812.420
158.379.698
156.152.647
2.227.051
838.857
838.857
1.841.555
52.725
7.888.720
7.841.648
47.072
1.273.243
194.602.700
191.330.652
3.272.048
1.407.004
1.407.004
3.059.734
52.725
12.698.351
12.559.250
139.101
3.973.943
473.830.559
5.841.138
467.645.674
6.100.525
6.100.525
84.360
5.756.778
5.756.778
84.360
124.273.431
117.775.635
13
13
13
6.761.000
88.206
1.352.200
6.761.000
88.206
1.352.200
13
13
31.900
109.542.329
6.497.796
822.191.208
31.900
80.170.387
29.371.942
339.411.230
Dipnot
referansları
VARLIKLAR
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Diğer alacaklar
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Peşin ödenmiş giderler
Diğer dönen varlıklar
4
5
14
7
7
Duran varlıklar
Diğer alacaklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Ertelenmiş vergi varlığı
Toplam varlıklar
5
7
8
9
10
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar
Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Ertelenmiş gelirler
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
6
14
7
7
10
12
11
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borclanmalar
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Ertelenmiş gelirler
6
12
Özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltmesi farkları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak
birikmiş diğer kapsamlı giderler veya giderler
Geçmiş yıllar karları
Net dönem karı
Toplam kaynaklar
Takip eden açıklama ve dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
1
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
Dipnot
referansları
Bağımsız
denetimden
geçmemiş Solo
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
Konsoilide
1 Ocak – 31 Mart
2016
1 Ocak – 31 Mart
2015
14.250.021
15.338.926
14.250.021
15.338.926
(10.529.533)
(584.195)
(2.210)
(8.735.982)
(536.960)
(690)
3.134.083
6.065.294
-
-
3.134.083
6.065.294
85.076.916
(80.357.802)
2.171.931
(1.208.004)
7.853.197
7.029.221
(1.355.401)
(1.864.014)
508.613
(2.323.079)
(1.810.624)
(512.455)
6.497.796
4.706.142
-
58.228
(11.646)
46.582
6.497.796
4.752.724
KAR VE ZARAR KISMI
Hasılat
15
BRÜT KAR
Genel yönetim giderleri
Pazarlama giderleri
Araştırma ve geliştirme giderleri
ESAS FAALİYET KARI
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)
FİNANSMAN GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET
KARI
Finansman gelirleri
Finasman giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KAR
Sürdürülen faaliyetler vergi geliri / (gideri)
- Dönem vergi gideri
- Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
10
10
DÖNEM KARI
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm
kayıp/kazançları
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi
DİĞER KAPSAMLI GELİR
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
2
1 OCAK - 31 Mart 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
Ödenmiş
sermaye
Sermaye
düzeltmesi
enflasyon
farkları
Kardan
ayrılan
kısıtlanmış
yedekler
Çalışanlara
sağlanan
faydalara ilişkin
aktüeryal
kazanç/(kayıplar)
Geçmiş
yıllar
karları
Net
dönem
karı
Toplam
6.761.000
88.206
1.352.200
(44.205)
62.063.022
18.107.365
88.327.588
-
-
-
46.582
18.107.365
-
(18.107.365)
4.706.142
4.752.724
31 Mart 2015
6.761.000
88.206
1.352.200
2.377
80.170.387
4.706.142
93.080.312
1 Ocak 2016
6.761.000
88.206
1.352.200
31.900
80.170.387
29.371.942
117.775.635
-
-
-
-
29.371.942
-
(29.371.942)
6.497.796
6.497.796
6.761.000
88.206
1.352.200
31.900
109.542.329
6.497.796
124.273.431
Dipnot
referansları
1 Ocak 2015
Transferler
Toplam kapsamlı gelir
Transferler
Toplam kapsamlı gelir
31 Mart 2016
13
13
3
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU
Dipnot
referansları
Faaliyetlerden sağlanan nakit akışı
Dönem net karı
Dönem net karı ile mutabakatını sağlamak
için yapılan düzeltmeler:
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler
Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler
Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler
Gider tahakkuklarındaki değişim
Ertelenmiş gelirlerdeki değişim
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
öncesi sağlanan net nakit:
8. 9
(Bagımsız
denetimden
geçmemiş)
Solo
1 Ocak 31 Mart 2016
(Bagımsız
denetimden
geçmemiş)
Konsolıde
1 Ocak 31 Mart 2015
6.497.796
4,706,142
247.961
2.362.409
(12.022.191)
1.072.250
92.029
-
385,011
(2,637,885)
2,008,038
2,323,079
71,368
-
(1.749.746)
6.855.753
50.981.329
(1.838.746)
(36.223.002)
(6.211.755)
9,793,785
(2,622,556)
(11,171,424)
(1,084,970)
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Ödenen vergiler
Başkaları namına tutulan paralardaki artış/(azalış)
Ödenen personel primleri
4.958.080
51.837
865.689
(6.828.295)
1.770.588
(11,772)
(2.614.420)
-
A. İşletme faaliyetlerinde sağlanan nakit akışları
(952.689)
(855,604)
(10.150)
(108.229)
450.000.000
-
(450.000.000)
-
Ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artışla ilgili düzeltmeler
Ticari borçlardaki artış ilgili düzeltmeler
Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışla ilgili düzeltmeler
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları:
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
alımından kaynaklanan nakit çıkışları
8. 9
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının
veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Girisleri
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının
veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları
B. Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları
(10.150)
(108.229)
Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları:
Alınan faizler
10.649.288
(2.031.440)
C. Finansman faaliyetlerinden sağlanan nakit akışları
10.649.288
(2.031.440)
9.686.449
(2.995.273)
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (A+B+C)
D. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri
4
111.462.161
94.583.077
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D)
4
121.148.610
91.587.804
4
31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Baran Menkul Değerler A.Ş. 6 Aralık 2006’da imzalanan Hisse Devir sözleşmesiyle Credit Suisse
International Holdings AG tarafından satın alınmış ve şirketin ismi Credit Suisse İstanbul Menkul
Değerler A.ŞÇ (“Şirket”) olarak değiştirilmiştir. İlgili değişiklik Şirket’in hisse devir sürecinin de
tamamlandığı tarih olan 20 Nisan 2007 tarihli Ticaret Sicil Gazetesinde yayımlanmıştır.
Şirket, Akat Mahallesi Orkide Sokak. No:3/19-20-21-22 Maya Plaza Akatlar Beşiktaş / İstanbul
adresinde faaliyetini sürdürmektedir.
Şirket Sermaye Piyasası Kanunu ile ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak her türlü sermaye
piyasası araçları ile ilgili sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak ve bu faaliyetler ile ilgili olarak
her türlü işlem ve sözleşmeler yapmak ve aracılık faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu çerçevede, Şirket,
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’ndan menkul kıymet alım satım aracılığı yetki belgesi, kredili
menkul kıymet, açığa satış ve menkul kıymetlerin ödünç alma ve verme işlemleri izin belgesi, türev
araçların alım satımına aracılık yetki belgesi, portföy yöneticiliği yetki belgesi, yatırım danışmanlığı
yetki belgesi ve halka arza aracılık yetki belgesine sahiptir.
Şirket’in sahip olduğu yetki belgelerinin 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu uyarınca yenilenmesi
talebiyle SPK’ya yapılan başvuru sonucunda, SPK’nın 17 Kasım 2015 tarih ve 32992422-205-03E.12309 sayılı yazısı ile Şirket’in III-37.1 sayılı Yatırım Hizmetleri ve Faaliyetleri ile Yan Hizmetlere
İlişkin Esaslar Tebliği ve III-39.1 sayılı Yatırım Kuruluşlarının Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında
Tebliğ uyarınca faaliyet izinlerinin yenilenerek, Şirket’in “Geniş yetkili aracı kurum” olarak faaliyette
bulunmasına izin verilmiştir.
Şirket’in “Geniş yetkili aracı kurum” izni alması sonrası eski faaaliyet yetki ve izin belgeleri iptal
edilmiştir. İptali yapılan belgeler İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü’ne tescil ettirilmiş ve 15 Aralık
2015 tarih ve 8968 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanmıştır.
Şirket “Geniş yetkili aracı kurum” sıfatıyla 13 Kasım 2015 tarihinden itibaren;
-
Emir iletimine aracılık faaliyeti,
İşlem aracılığı faaliyeti,
Bireysel portföy aracılığı faaliyeti,
Yatırım danışmanlığı faaliyeti,
Aracılık yüklenimi suretiyle halka arza aracılık faaliyeti,
Sınırlı saklama hizmetinde
yetkilendirilmiştir.
Dipnot 13’te açıklandığı üzere Şirket’in hizmet gelirlerinin tamamı ve faiz gelirlerinin önemli kısmı
ilişkili kuruluşlardan elde edilmiştir.
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla Şirket’in personel sayısı 37’dir (31 Aralik 2015: 37).
Finansal tabloların onaylanması
31 Mart 2016 tarihi ve bu tarihte sona eren dönem itibarıyla hazırlanan finansal tabloları 2 Mayıs 2016
tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul onaylanan bu finansal tabloları
değiştirme hakkına sahiptir.
5
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMA İLİŞKİN ESASLAR
A.
SUNUMA İLİŞKİN TEMEL ESASLAR
(a)
Uygulanan muhasebe standartları ve TMS’ye uygunluk beyanı
Bu finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II-14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin
5. Maddesi’ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”)
tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır.
TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”)
ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Şirket’in finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan
formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK
tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve
Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal
tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi
maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması
amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
(b)
Yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar
Şirket, TMS veya TFRS tarafından yayınlanan ve 31 Mart 2016 tarihinden itibaren geçerli olan
yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları
uygulamıştır.
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
•
TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya
bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik
üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara
uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin
maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme
yapılacağına açıklık getirmektedir.
•
Yıllık İyileştirmeler 2010-2012 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem
aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir:
•
TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler
•
TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
•
TFRS 8, Faaliyet Bölümleri
•
TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
•
TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar
•
TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve
Yükümlülükler
•
TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
6
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
•
Yıllık İyileştirmeler 2011-2013 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem
aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir:
•
TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması
•
TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
•
TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
•
TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
•
TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay
edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek
faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir.
•
TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”; 1 Ocak 2016
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren
geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palimiye ağacı gibi bitkilerin
finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların
üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı
şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak, değişiklik bu bitkileri
TMS 41’in kapsamından çıkararakTMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler
üzerinde büyüyen ürünler iseTMS 41 kapsamındadır.
•
TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran
varlıklar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle, varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde
edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri
yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına
açıklık getirmiştir.
•
TFRS 14, “Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa
TFRS uygulayacak şirketlerin, tarife düzenlemesine dayalı tutarları önceki genel kabul
görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin
vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek
diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer
kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir.
•
TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı
ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını bireysel finansal tablolarında
muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir.
•
TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki
yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, TFRS 10’un ve TMS 28’in gereklilikleri
arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da katkısı
konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına
giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan
kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya
7
satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin
olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir.
•
Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir:
•
TFRS 5, ‘Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler’, satış
yöntemlerine ilişkin değişiklik,
•
TFRS 7, ‘Finansal araçlar: Açıklamalar’, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet
sözleşmelerine ilişikin değişiklik,
•
TMS 19, ‘Çalışanlara sağlanan faydalar’ iskonto oranlarına ilişkin değişiklik,
•
TMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’ bilgilerin açıklanmasına ilişkin
değişiklik.
•
TMS 1“Finansal Tabloların Sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların
sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır.
•
TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki
yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları
için konsolidasyon muhafiyeti uygulamasına açıklık getirir.
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan
standartlar ve değişiklikler:
•
•
TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat’; 1 Ocak 2017 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da
Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan
yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tablolardaki brüt satış karlarının
dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır.
TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal
varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı
zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini
alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir.
Aşağıda yer alan standartlar, yorumlar ve değişikler henüz KGK tarafından yayımlanmamıştır:
•
•
TFRS 9 “Finansal Araçlar”
TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat”
Şirket yönetimi, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde
Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir.
8
(c)
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama
Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren
geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir.
Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından
yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standart
(“UMS 29”) uygulanmamıştır.
(d)
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK
tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, yürürlükteki ticari ve mevzuat ile SPK’nın
tebliğlerine uymaktadır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Mart 2016 tarihi
itibarıyla finansal durum tablosunu (bilançosunu) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hazırlanmış
finansal durum tablosu (bilanço) ile 1 Ocak - 31 Mart 2016 hesap dönemine ait kar veya zarar
ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak 31 Mart 2015 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Gerek görüldüğü takdirde
cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler
yeniden düzenlenmektedir.
(e)
Başkaları nam ve hesabına verilen hizmetlere ilişkin açıklamalar
Şirket, müşterilerinin her türlü yatırım ihtiyaçlarını karşılamak üzere aracılık işlemlerini
gerçekleştirmekte olup, müşteriler ile ilgili bu tür işlemler nakit ve nakit benzerleri dipnotunda
açıklanmaktadır.
(f)
Raporlama para birimi
Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para
birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu,
Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan TL cinsinden
ifade edilmiştir.
(g)
Yabancı para çevrimi
Yabancı para işlemler işlemin yapıldığı dönemdeki kur ile değerlemeye tabi tutularak
kaydedilmektedir. Yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihindeki
kur ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Oluşan tüm kur farkları kar veya zarar tablosuna
yansıtılmaktadır.
9
(h)
Netleştirme
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
(i)
İşletmenin sürekliliği
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
B.
MUHASEBE POLİTİKALARINDA DEĞİŞİKLİKLER
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket’in 2016 yılı
içerisinde, muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır.
C.
MUHASEBE TAHMİNLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER VE HATALAR
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak
şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak - 31 Mart 2016 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde
herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
D.
ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ
31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ilişkin özet ara dönem finansal tablolar, TFRS’nin ara
dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır.
Ayrıca, 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona
eren yıla ait solo finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı
olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet
finansal tablolar 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait solo finansal tablolar ile birlikte
değerlendirilmelidir.
(a)
Nakit akış tablolarının düzenlenmesi amacıyla, Grup nakit ve nakit benzeri değerler olarak kasa ve
bankalardan alacakları dikkate almıştır (Dipnot 4).
(b)
Konsolidasyon esasları
Bağlı ortaklıklar
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını kapsar.
Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları
üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.
Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur.
Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar
konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir.
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla şirketin bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
10
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
(c)
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan
şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve
giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin
en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket’in ana faaliyet konusu aracılık hizmetleri sunmak ve hizmet sunduğu tek bölge Türkiye
olduğundan 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla sona eren döneme ait finansal tablolarda ayrıca bölümlere
göre raporlama yapılmamıştır.
4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankalar
- Vadeli mevduat (*)
- Vadesiz mevduat (**)
(*)
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
1.539
123.545.532
121.507.451
2.038.081
314
114.703.471
111.892.713
2.810.758
123.547.071
114.703.785
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla bankalardaki vadeli mevduatın 112.802.231 TL’si (31 Aralık 2015:
103.970.018 TL) ilişkili bankalar ve kuruluşlardır (Dipnot 13).
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla bankalardaki vadeli mevduatların faiz ve vade
detayı aşağıdaki gibidir:
Para cinsi
TL
TL
Faiz oranı
Vade
31 Mart 2016
%10.42
%5.00
15 Nisan 2016
4 Nisan 2016
113.366.336
8.141.115
121.507.451
Para cinsi
TL
TL
Faiz oranı
Vade
31 Aralık 2015
%10.42
%5.00
14 Ocak 2016
4 Ocak 2016
104.511.702
7.381.011
111.892.713
Grup’un 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla nakit akış tablolarında nakit ve nakit
benzeri değerler. hazır değerler toplamından faiz tahakkukları ve başkaları namına tutulan paralar
düşülerek gösterilmektedir:
11
4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (Devamı)
31 Mart 2016
Faiz tahakkukları
Başkaları namına tutulan paralar (*)
(*)
123.547.071
(565.220)
(1.833.240)
121.148.610
31 Aralık 2015
114.703.785
(542.695)
(2.698.929)
111.462.161
Credit Suisse İstanbul Menkul Değerler A.Ş.. Credit Suisse London ve Aktif Bank A.Ş. arasında
imzalanmış olan hizmet sözleşmesi kapsamında Citibank A.Ş.’de tutulan 1.833.240 TL (31 Aralık 2015:
2.698.929 TL) tutarındaki bakiyeyi içermektedir.
5 - FİNANSAL YATIRIMLAR
a) Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar
Finansal Yatırımlar satırında yer alan 54.830.587 TL kısa vadeli mevduat faiz tahakkuku olarak
sınıflandırılmıştır.
b) Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar
i)
Gerceğe Uygun Değer Farkı Kar/ Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar
Credit Suisse A.G. Londra Subesi (*)
Credit Suisse A.G. Londra Subesi faiz tahakkuku
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
450.000.000
17.977.886
467.977.886
-
(*) Uzun vadeli finansal yatırımları oluşturan Credit Suisse A.G. London Şubesindeki uzun vadeli mevduat
tutarına aittir.TMS 32 Fınansal Araclar Sunum Standardına göre sınıflandırılmıştır.
ii)
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Borsa Istanbul A.S.(**)
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
159.711
159.711
159.711
159.711
(**) Uzun vadeli satılmaya hazır finansal yatırımlar. Borsa İstanbul A.Ş. (“BIST”) hisselerinin. BIST’in 4
Temmuz 2013 tarihli toplantısında alınan karara istinaden hesaplara geçirilmesinden kaynaklanan 159.711 TL
(31 Aralık 2015: 159.711 TL)’den oluşmaktadır. Finansal yatırımların gerçeğe uygun değeri güvenilir şekilde
ölçülemediği için maliyet değerleri ile gösterilmektedir.
6- FINANSAL BORCLANMALAR
a) Kısa Vadeli Finansal Borçlanmalar
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımların da yer alan 53.812.420 TL uzun vadeli kredinin kısa vadeli
faiz gider tahakkuku olarak sınıflandırılmıştır.
12
6- FINANSAL BORCLANMALAR (Devamı)
b) Uzun Vadeli Finansal Borçlanmalar
Societe Generale S.A. Paris
Societe Generale S.A. Paris faiz tahakkuku
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
450.000.000
17.645.674
467.645.674
-
7 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Kısa vadeli diğer alacaklar
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla. Grup’un kısa vadeli diğer alacakları bulunmamaktadir (31 Aralık 2015:
bulunmamaktadir).
Uzun vadeli diğer alacaklar
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
Vadeli İşlemler ve Opsiyon Piyasası (“VİOP”)’a
verilen garanti fonu nakit teminatları (Şirket adına)
Kira depozitosu
Takasbank’a verilen teminatlar
SPK'ya verilen nakit teminatlar
Diğer
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
13.827.261
58.319
11.846
2.408
3.074
13.902.908
15.581.263
59.846
11.594
2.471
3.075
13.658.249
Kısa vadeli diğer borçlar
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla. diğer borçlar ilişkili taraflara borçlardan
oluşmaktadır:
Credit Suisse Europe (Dipnot 13)
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
838.857
1.407.004
838.857
1.407.004
8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla 10.150 TL satın alınan (31 Aralık 2015: 256.992 TL) maddi duran
varlık bulunmaktadır. Elden çıkarılan maddi duran varlık bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: 2.143
TL).
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların cari dönem amortisman gideri 225.990 TL (31
Aralık 2015: 836.237 TL)’dir.
13
9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Mart 2016 itibarıyla maddi olmayan duran varlık satın alımı bulunmamaktadır
(31 Aralık 2015: 50.871 TL).
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların cari dönem amortisman gideri
21.971 TL (31 Aralık 2015: 125.461 TL)’dir.
10 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
21 Eylül 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 5520 Sayılı
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 32’nci maddesi gereği olarak kurum kazançları %20 oranında kurumlar
vergisine tabidir.
Türkiye’de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik
kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %15 oranında stopaj uygulanır.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13’üncü maddesinin transfer fiyatlandırması yoluyla “örtülü kazanç
dağıtımı” başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmektedir. 18 Kasım 2007 tarihinde
yayımlanan “Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ”de
uygulamadaki detaylar belirlenmiştir.
Eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla (kişilerle), fiyatlandırmaları emsallere uygunluk ilkesi
çerçevesinde yapılmayan ürün, hizmet veya mal alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, o zaman ilgili
karların transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer
fiyatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından
indirilemeyecektir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen
ikinci ayın 10’uncu gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen
geçici vergi o hesap dönemine ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden
hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış
ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borca da
mahsup edilebilir.
Türkiye’de vergi konusunda yetkili makamlar ile nihai mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri ilgili oldukları yılı takip eden dördüncü ayın yirmi
beşinci günü akşamına kadar vergi dairelerine teslim edilir. Ancak, vergi incelemesine yetkili
makamlar geriye dönük olarak beş yıllık muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve/veya vergi ile ilgili
görüşlerini değiştirebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen finansal zararlar
5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler.
31 Mart 2016 ve 31 Mart 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin bilançoda yansıtılan dönem
karı vergi yükümlülüğünün kırılımı aşağıda sunulmuştur:
31 Mart 2016
Kurumlar vergisi yükümlülüğü
Peşin ödenmiş vergi
1.864.014
(22.459)
1.841.555
14
31 Aralık 2015
7.629.689
(4.569.955)
3.059.734
10 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
31 Mart tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerine ait toplam verginin dağılımı aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak 1 Ocak 31 Mart 2016
31 Mart 2015
Cari yıl vergi gideri
1.580.863
1.781.246
Onceki dönem vergı gıderı / (geliri)
283.151
29.378
Ertelenen vergi gideri
(508.613)
512.455
Vergı Gideri
1.355,401
2.323.079
Cari yıl vergi gideri ile Şirket’in yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin
mutabakatı:
31 Mart 2016
31 Mart 2015
Vergi öncesi kar
7.853.197
7.029.221
Hesaplanan vergi (%20)
Önceki dönem kurumlar vergisi düzeltmesi
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi
Diğer vergiden muaf gelirlerin etkisi
Öncekı dönem gelir düzeltmeleri
Diğer
Cari yıl vergi gideri
(1.570.639)
(283.151)
(24.203)
321.970
200.622
1.355.401
(1.405.844)
(29.378)
(677.696)
67.276
(277.436)
2.323.079
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ertelenen vergi varlık ve yükümlülüğünün dökümü
aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Ertelenen vergi varlıkları
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Ertelenen vergi varlığı. net
2.857.954
(135.870)
2.722.084
31 Mart 2016
Ertelenmiş
Geçici
vergi varlığı/
farklar (yükümlülüğü)
İkramiye. nakit ödenecek hisse opsiyon
ve kar paylaşım karşılıkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
Vergiden indirilebilir zararlar
Diğer
11.271.250
437.830
426.281
47.072
Ertelenmiş vergi varlıkları
Maddi ve maddi olmayan varlıkların
vergi matrahı ile kayıtlı değer farkı
2.675.717
87.566
85.256
9.414
31 Aralık 2015
Ertelenmiş
Geçici
vergi varlığı/
farklar (yükümlülüğü)
10.941.760
401.308
426.281
139.101
2.857.954
679.350
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri (-)
(135.870)
(135.870)
Ertelenmiş vergi varlığı. (net)
2.722.084
15
2.381.690
(168.220)
2.313.470
2.188.352
80.262
85.256
27.820
2.381.690
(841.098)
(168.220)
(168.220)
2.213.470
11 - KARŞILIKLAR. KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla. Şirket’in 47.072 TL tutarındaki kısa vadeli borç karşılıkları
(31 Aralık 2015: 139.101 TL) gider tahakkuklarından oluşmaktadır.
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılmış veya açılması planlanan bir dava
bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır).
12 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli
karşılıklar aşağıdaki gibidir:
İkramiye karşılığı
Nakit ödenecek hisse opsiyon karşılığı
Kısa vadeli kar paylaşımı karşılığı
Personel izin karşılığı
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
1.356.812
6.058.555
426.281
7.841.648
6.546.679
5.586.290
426.281
12.559.250
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemleri için ödenecek ikramiye
karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir;
31 Mart 2016
Dönem başı
Yıl içinde ödenen
Dönem içinde ayrılan karşılık
6.546.679
(6.546.679)
1.356.813
Dönem sonu
1.356.813
31 Aralık 2015
5.476.565
(5.476.565)
6.546.679
6.546.679
Nakit ödenecek hisse opsiyon karşılığı
Credit Suisse Group AG’nin üst düzey yöneticiler için uygulamakta olduğu hisse opsiyon programına
Şirket üst düzey yöneticileri de dahil olmuş olup, Şirket’in üst düzey yöneticilerine ücret paketlerinin
bir parçası olarak, bedelini nakit olarak tahsil edecekleri, Şirket’in ana ortağının hisseleri üzerinde bir
hak vermiştir. Bu plan dahilindeki hak ediş koşulu, bir yıl süreli olup, ödeme planı üç yıl vadeye
yayılmıştır. Bu opsiyonların gerçeğe uygun değeri Credit Suisse AG’nin hisse fiyatının piyasa fiyatı
ile belirlenmektedir.
Kısa vadeli kar paylaşımı karşılığı
Credit Suisse Grup’un departmanların karlılığı ve Grup’un özkaynak karlılığına bağlı olarak değişecek
olan tüm dünyadaki iştiraklerinin üst düzey yöneticileri için oluşturduğu bir program bulunmaktadır.
Yapılacak ödemeler 2016 yılında gerçekleşecektir.
16
12 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli
karşılıklar aşağıdaki gibidir:
Uzun vadeli kar paylaşımı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılıkları
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
5.662.696
437.829
5.355.471
401.308
6.100.525
5.756.778
Uzun vadeli kar paylaşımı karşılığı
Credit Suisse Grup’un değerlenmesi mümkün olmayan şüpheli alacaklardan oluşan varlık havuzunun
belli bir oranını tüm dünyadaki iştiraklerinin üst düzey yöneticilerine belli bir yıl hizmet vermeleri
halinde kar paylaşımı olarak dağıtımına ilişkin bir program başlatmış olup Grup’un üst düzey
yöneticileri de bu programa dahil edilmiştir. Yapılacak ödemeler 2014 yılında başlamış olup. 2017
yılında sona erecektir.
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır:
Türk kanunlarına göre. Şirket bir senesini doldurmuş olan ve sebepsiz yere kurumla ilişiği kesilen veya
emekli olan. 25 yılını (kadınlarda 20 sene) dolduran ve emeklilik hakkı kazanmış (58 yaş kadınlarda ve 60
yaş erkeklerde). askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Fon ayrılma zorunluluğu bulunmadığından yükümlülük için fon ayrılmamıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü. Şirket’in çalışanların emekliliğinden doğacak gelecekteki olası
yükümlülüğünün. bilanço tarihindeki değerinin tahmini ile hesaplanmıştır.
Temel varsayım. her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır.
Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı. kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için.
1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan 4.092.53 TL (1 Ocak 2015: 3.541.37 TL) üzerinden
hesaplanmaktadır.
TMS 19 (2011) - Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı. işletmenin kıdem tazminatı karşılığı
yükümlülüğünün tespit edilmesinde aktüeryal değerleme metotlarının geliştirilmesini
gerektirmektedir.
Bu finansal tablolardaki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında. 31 Mart 2016 ve
31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla kullanılan başlıca istatistik temelli tahminler aşağıdaki gibidir:
17
12 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
İskonto oranı
Beklenen maaş/Tavan artış oranı
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
%3.30
%6.00
%3.30
%6.00
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2016
Dönem başı
Faiz maliyeti
Hizmet maliyeti
Dönem içi ödemeler
Aktüeryal kayıp
Dönem sonu
31 Aralık 2015
401.308
41.594
94.097
(99.170)
437.829
268.020
38.124
90.718
(90.685)
95.131
401.308
13 - ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş sermaye
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla. Şirket’in kayıtlı sermayesi 6.761.000 TL (31 Aralık 2015:
6.761.000 TL)’dir. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla. sermaye. ihraç edilmiş ve her biri 5 TL nominal
değerde 1.352.200 adet (31 Aralık 2015: 1.352.200 adet) hisseden meydana gelmiştir.
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2016
Pay oranı
Pay tutarı
(%)
(TL)
Credit Suisse AG
Diğer
31 Aralık 2015
Pay oranı
Pay tutarı
(%)
(TL)
100
-
6.761.000
-
100
-
6.761.000
-
100.00
6.761.000
100.00
6.761.000
Sermaye düzeltme farkları
88.206
88.206
6.849.206
6.849.206
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Sermaye. bilançoda kayıtlı değeri ile yansıtılmış olup. bu kaleme ilişkin enflasyon düzeltmesi tutarları.
öz sermaye içinde ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir. Bu yedekler öz sermaye kalemlerinin 31 Aralık
2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş tutarları ile nominal tutarları arasındaki farktan oluşur.
18
13 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Yasal yedekler
Türk Ticaret Kanununa göre yasal yedek akçeler. birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden
oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler. Şirket sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar.
kanuni dönem karının %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler. Şirket
sermayesinin %5’ini aşan kar payı dağıtımlarının %10’u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci
yasal yedek akçeler. toplam sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek
akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
Yukarıda bahsi geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan ayrılan
kısıtlanmış yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket’in 31 Mart 2016 tarihi
itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 1.352.200 TL (31 Aralık 2015:
1.352.200 TL)’dir.
Geçmiş yıl karları
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla yasal kayıtlardaki geçmiş yıllar karları 109.542.329 TL
(31 Aralık 2015: 80.170.387 TL) olarak gerçekleşmiştir.
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıplar
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla vergi etkisi düşüldükten sonra 31.900 TL (31 Aralık 2015:
31.900 TL) tutarında birikmiş aktüeryal kayıp bakiyesi bulunmaktadır.
14 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a)
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflarla bakiyeler aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
112.802.231
103.970.018
112.802.231
103.970.018
İlişkili kuruluşlardaki mevduatlar (Dipnot 4)
Credit Suisse London Branch
Credit Suisse İstanbul Menkul Değerler A.Ş. Credit Suisse London ve Aktif Bank A.Ş. arasında
imzalanmış olan hizmet sözleşmesi kapsamında Citibank A.Ş.’ de tutulan 1.833.240 TL (31 Aralık
2015: 2.698.929 TL) tutarındaki mevduat bakiyesini bulunmaktadır (Dipnot 4).
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
-
15.294.019
15.294.019
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Credit Suisse Europe
İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Dipnot 6)
31 Mart 2016
Personelden alacaklar
-
19
31 Aralık 2015
-
14 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
İlişkili taraflara ticari borçlar
31 Mart 2016
Credit Suisse Europe VİOP teminat borçları (*)
(*)
156.152.647
156.152.647
31 Aralık 2015
191.330.652
191.330.652
Grup’un ticari alacak ve ticari borçlarında yer alan tutarlar. müşteri (Credit Suisse Europe) adına Vadeli
İşlem Opsiyon Borsası’nda tutulan nakit teminat tutarıdır. Ticari alacaklar VİOP takas alacaklarını. ticari
borçlar ise aynı müşteriye olan borç tutarını ifade etmektedir.
İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 6)
Credit Suisse Europe
b)
31 Mart 2016
838.857
838.857
1.407.004
1.407.004
31 Mart 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan elde edilen gelirler aşağıdaki gibidir:
Credit Suisse Europe aracılık komisyon gelirleri
Credit Suisse International yatırım danışmanlığı geliri
Credit Suisse Londra Şubesi faiz geliri
Credit Suisse Europe pazar araştırma danışmanlık gelirleri
Credit Suisse Europe yatırım danışmanlığı geliri
Credit Suisse Europe hisse satış pazarlama danışmanlık gelirleri
c)
31 Mart 2016
1 Ocak 31 Mart 2016
1 Ocak 31 Mart 2015
7.866.066
3.531.227
2.854.634
1.141.211
1.127.624
549.430
9.006.130
3.606.634
1.831.537
1.145.027
1.044.918
503.381
Şirket’in 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla. yönetim kurulu üyeleri. üst yönetim personeli ve Şirket
yöneticilerine sağlamış olduğu menfaatler 4.643.620 TL (1 Ocak - 31 Mart 2014: 3.587.425
TL)’dir.
15 - HASILAT
1 Ocak - 31 Mart 2016
1 Ocak-31 Mart 2015
Hasılat
Aracılık komisyon gelirleri
Yatırım danışmanlığı hizmet geliri
Pazar araştırma hizmet gelirleri
Hisse satış pazarlama faaliyetleri hizmet gelirleri
Diğer
Toplam hizmet gelirleri
(*)
7.866.066
4.658.851
1.141.211
549.430
34.464
14.250.021
9,006,130
4,651,552
1,145,027
503,381
32,836
15,338,926
Gelirlerin tamamı. Şirket’in ilişkili taraflarından elde ettiği gelirlerden oluşmaktadır (Dipnot 13 b) ).
20
16 – FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
31 Mart 2016 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman gelirleri ve giderleri aşağıdaki gibidir:
Faiz gelirleri
Vob nema faiz gelirleri
Kur farkı gelirleri
TMS 32’ye göre ölçümlenmiş faiz tahakkuku
31 Mart 2016
31 Mart 2015
12.022.193
246.250
-
2.030.273
141,658
72.808.473
85.076.916
Finansman Gelirleri
31 Mart 2016
(8.851.563)
46.605
(22.423)
Banka faiz gideri
Kur farki giderleri
Teminat mektubu komisyonları
TMS 32’ye göre ölçümlenmiş faiz tahakkuku
-
2.171.931
31 Mart 2015
(1.127.384)
(19.034)
(71.458.094)
Diğer banka masrafları
Finansman Giderleri
-
(72.327)
(61.586)
(80.357.802)
(1.208.004)
17 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal risk yönetimi
Grup faaliyetlerinden dolayı. borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki. döviz kurları ile faiz
oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup’un toptan
risk yönetim programı. mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup. Grup’un mali
performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
i.
Piyasa riski açıklamaları
Döviz pozisyonu riski
Yabancı para cinsinden gösterilen varlıklar ve yükümlülükler Grup’un kur riskine maruz kalmasına
neden olmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski. döviz pozisyonun sürekli analiz edilmesi ile takip
edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Grup tarafından tutulan yabancı para varlıklar ve
borçların orijinal bakiyeleri ve toplam TL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
21
(Devamı)
GBP
TL
Karşılığı
31 Aralık 2015
ABD
Doları
GBP
25.500.000
33.233
-
74.203.929
62.318
25.520.650
21.433
-
73.345.862
25.533.233
-
74.266.247
25.542.083
-
1.271.132
448.624
-
7.266.705
2.499.211
-
5.662.696
1.998.552
-
5.355.471
1.841.887
-
72.251.700
25.500.000
-
74.143.800
25.500.000
-
146.185
51.593
347
75.072
25.305
347
Toplam yükümlülükler
79.331.713
27.998.769
347
86.841.047
29.866.403
347
Net yabancı para
varlıklar
(6.985.852)
(2.465.537)
(347)
(12.574.800)
(4.324.320)
TL
Karşılığı
31 Mart 2016
ABD
Doları
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
72.251.700
94.162
Toplam varlıklar
Çalışanlara sağlanan
faydalara ilişkin
kısa vadeli karşılıklar
Çalışanlara sağlanan
faydalara ilişkin
uzun vadeli karşılıklar
İlişkili taraflara
ticari borçlar
İlişkili taraflara
diğer borçlar
(347)
Aşağıdaki tablo. Şirket’in ABD Doları. Ingiliz Sterlini ve diğer kurlarındaki %10’luk değişime olan
duyarlılığını göstermektedir. Bu tutarlar ABD Doları’nın. ve Ingiliz Sterlini’nın
TL karşısında %10 oranında değer artışının/azalışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz
sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır.
Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu
31 Mart 2016
Kar/Zarar
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
değer
değer
kazanması
kaybetmesi
Özkaynak
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
değer
değer
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/(yükümlülük)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
(698.444)
-
698.444
-
(698.444)
-
698.444
-
3- ABD Doları net etki (1+2)
(698.444)
698.444
(698.444)
698.444
Ingiliz Sterlini’nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
4- GBP net varlık/yükümlülüğü
5- GBP riskinden korunan kısım (-)
(142)
-
142
-
(142)
-
142
-
6- GBP net etki (4+5)
(142)
142
(142)
142
(698.585)
698.585
(698.585)
698.585
Toplam (3+6)
22
(Devamı)
31 Aralık 2015
Kar/Zarar
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
değer
değer
kazanması
kaybetmesi
Özkaynak
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
değer
değer
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/(yükümlülük)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
(1.257.331)
-
1.257.331
-
(1.257.331)
-
1.257.331
-
3- ABD Doları net etki (1+2)
(1.257.331)
1.257.331
(1.257.331)
1.257.331
Ingiliz Sterlini’nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
4- GBP net varlık/yükümlülüğü
5- GBP riskinden korunan kısım (-)
(149)
-
149
-
(149)
-
149
-
6- GBP net etki (4+5)
(149)
149
(149)
149
(1.257.480)
1.257.480
(1.257.480)
1.257.480
Toplam (3+6)
ii.
Sermaye yönetimi
Şirket, SPK’nın Seri: V No: 34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine
İlişkin Esaslar Tebliği’ne (“Tebliğ Seri: V No: 34”) ve 20 Mart 2015 tarihinde Resmi Gazete’de
yayımlanarak yürürlüğe giren SPK’nın Seri: V No: 135 sayılı “Aracı Kurumların Sermayelerine ve
Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ”e uygun olarak
sermayesini tanımlamakta ve yönetmektedir.
18 - FİNANSAL ARAÇLAR
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen
işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği
değerdir.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri
ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini
değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir.
Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların
göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe
uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Kasa ve bankalardan alacaklar ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile
gösterilen finansal aktiflerin gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları nedeniyle defter
değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
23
18 - FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)
Gerçeğe uygun değer farkları kar/ zarara yansıtılan finansal varlıklar ve satılmaya hazır menkul
kıymetlerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Finansal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine
yaklaştığı varsayılmaktadır.
Şirket’in finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki
gibidir:
31 Mart 2016
Gerçeğe uygun
Kayıtlı değeri
değer
Ticari alacaklar
Uzun vadeli borclanmalar
Ticari borçlar
Diger alacaklar
Diger borclar
123.547.071
156.270.395
468.137.597
467.645.674
158.379.698
13.902.908
838.857
123.547.071
156.270.395
468.137.597
467.645.674
158.379.698
13.902.908
838.857
31 Aralık 2015
Gerçeğe uygun
Kayıtlı değeri
değer
114.703.785
206.743.111
159.711
194.602.700
13.658.249
838.857
114.703.785
206.743.111
159.711
194.602.700
13.658.249
838.857
19 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
20 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK. YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Bulunmamaktadır.
………………….
24

Raymond James - Credit Suisse

Transkript

Benzer belgeler

30.09.2015 - BankPozitif

Raymond James - Credit Suisse

MIGROS SPK 0615 TR

14.08.2015 Tarihli Özel Durum Açıklaması

1- Migros Ticaret Mart 2015

30.09.2015

TUDDF Konsolide Finansal Tablolar

Bağımsız Denetim Raporu