MERİNOS HALI SANAYİ VE

Transkript

MERİNOS HALI SANAYİ VE - akdenizguvenlik.com.tr

AKDENĠZ GÜVENLĠK
HĠZMETLERĠ A.ġ.
01.01. – 30.09.2012
ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇĠ
RAPORU
AKDENĠZ GÜVENLĠK HĠZMETLERĠ ANONĠM ġĠRKETĠ
30.09.2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE DĠPNOTLAR
ĠÇĠNDEKĠLER
KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR
KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI
KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI
KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI
KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
DĠPNOT 1
GRUP’UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ...............................................................................
DĠPNOT 2
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR..............................................
DĠPNOT 3
ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ .....................................................................................................................................
DĠPNOT 4
Ġġ ORTAKLIKLARI....................................................................................................................................................
DĠPNOT 5
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ......................................................................................................................
DĠPNOT 6
NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ............................................................................................................................
DĠPNOT 7
FĠNANSAL VARLIKLAR ...........................................................................................................................................
DĠPNOT 8
FĠNANSAL BORÇLAR ................................................................................................................................................
DĠPNOT 9
DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER .........................................................................................................
DĠPNOT 10
TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ............................................................................................................................
DĠPNOT 11
DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR..............................................................................................................................
DĠPNOT 12
FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAK VE BORÇLAR .................................................
DĠPNOT 13
STOKLAR .......................................................................................................................................................................
DĠPNOT 14
CANLI VARLIKLAR .................................................................................................................................................
DĠPNOT 15
YILLARA YAYGIN PROJE MALĠYETLERĠ VE HAKEDĠġLERĠ....................................................................
DĠPNOT 16
ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ...................................................................
DĠPNOT 17
YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER .......................................................................................................
DĠPNOT 18
MADDĠ DURAN VARLIKLAR ..............................................................................................................................
DĠPNOT 19
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .........................................................................................................
DĠPNOT 20
ġEREFĠYE............................................................................................................................................
DĠPNOT 21
DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI ...............................................................................................
DĠPNOT 22
KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ....................................................
DĠPNOT 23
TAAHHÜTLER ...................................................................................................................................
DĠPNOT 24
ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR .....................................................................................
DĠPNOT 25
EMEKLĠLĠK PLANLARI ....................................................................................................................
DĠPNOT 26
DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .......................................................................................
DĠPNOT 27
ÖZKAYNAKLAR ................................................................................................................................
DĠPNOT 28
SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ .........................................................................................
DĠPNOT 29
ARAġTIRMA GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM
GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ .................................................................................
DĠPNOT 30
NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER ................................................................................................
DĠPNOT 31
DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDERLER .............................................................................
DĠPNOT 32
FĠNANSAL GELĠRLER ......................................................................................................................
DĠPNOT 33
FĠNANSAL GĠDERLER ......................................................................................................................
DĠPNOT 34
SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALĠYETLER ...................................................................................................................................
DĠPNOT 35
VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (ERTELENMĠġ VARLIK VE
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĠL) ............................................................................................................
DĠPNOT 36
HĠSSE BAġINA KAZANÇ/KAYIP VE FVAÖK HESAPLAMALARI ....................................................
DĠPNOT 37
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI .................................................................................................
DĠPNOT 38
FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ .................
DĠPNOT 39
FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL
RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDE AÇIKLAMALAR) ................................
DĠPNOT 40
BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR .............................................................................
DĠPNOT 41
FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR .....................................................
1
01.01.-30.09.2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 1 – GRUP’UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
Akdeniz Güvenlik Hizmetleri A.ġ. (“Akdeniz Güvenlik” veya“ġirket”) ticari yaĢamına, 2001 yılında
Akdeniz Güvenlik Hizmetleri Ltd.ġti. ünvanı ile baĢlamıĢ olup, 20.03.2012 tarihinde nevi değiĢikliği
yaparak Akdeniz Güvenlik Hizmetleri A.ġ. olmuĢtur.
Akdeniz Güvenlik’in faaliyet konusu, 5188 Sayılı Özel Güvenlik Hizmetlerine dair kanun kapsamında
münhasıran koruma ve güvenlik hizmetleri ile güvenlik danıĢmanlığı yapmak, özel güvenlik eğitimi
vermek ve eğitim okulları açmaktır. Ayrıca kamera ve güvenlik sistemleri kurulumu, yönetimi ve teknik
desteğini de sağlamaktadır.
Akdeniz Güvenlik’in hizmet verdiği alanlar; yurt içinde ve yurt dıĢında Kamu Kurum ve KuruluĢları,
Havaalanları, Açık Alan Güvenliği, Hastaneler, Medya – Basın, Eğitim Kurumları, Fuar ve Kongre
Güvenliği, Toplu UlaĢım Hizmetleri Güvenliği, Site ve Konut Güvenliği, ĠĢyeri ve Tesis Güvenliği,
Stadyum Güvenliği’dir.
ġirket özel güvenlik hizmeti vermek için gerekli olan; Özel Güvenlik ġirketi Faaliyet Ġzin Belgesi’ne,
Hizmet Yeterlilik Belgesi’ne, Alarm Merkezi Kurma ve Ġzleme Belgesi’ne, Marka Tescil Belgesi’ne,
Uluslararası Kalite Standardı Belgesi’ne sahiptir.
ġirket’in merkez adresi Mahmutbey Mahallesi, Kuğu Sokak No: 17 34218 Bağcılar-Ġstanbul’dur.
Atak Koruma ve Güvenlik Hizmetleri Ltd.ġti.
Atak Koruma ve Güvenlik Hizmetleri Ltd.ġti. ’in (“Bağlı Ortaklık”) faaliyet konusu, 5188 Sayılı Özel
Güvenlik Hizmetlerine dair kanun kapsamında münhasıran koruma ve güvenlik hizmetleri ile güvenlik
danıĢmanlığı yapmak, özel güvenlik eğitimi vermek ve eğitim okulları açmaktır. Atak Koruma 2010 yılı
içerisinde Grup bünyesine katılmıĢtır.
Erpa ĠĢ Ortaklığı
Erpa ĠĢ Ortaklığı (“ĠĢ Ortaklık”) 2009 yılında faaliyete baĢlamıĢ olup proje bazlı çalıĢan bir Ģirketdir.
Faaliyet konusu, 5188 Sayılı Özel Güvenlik Hizmetlerine dair kanun kapsamında münhasıran koruma ve
güvenlik hizmetleri ile güvenlik danıĢmanlığı yapmak, özel güvenlik eğitimi vermek ve eğitim okulları
açmaktır. Rapor tarihi itibariyle iĢ ortaklığı sözleĢmesi 01.01.-31.12.2012 dönemini kapsamaktadır.
Pusula ĠĢ Ortaklığı
Pusula ĠĢ Ortaklığı (“ĠĢ Ortaklık) 2012 yılında faaliyete baĢlamıĢ olup proje bazlı çalıĢan bir Ģirketdir.
açmaktır. Rapor tarihi itibariyle iĢ ortaklığı sözleĢmesi 01.01.-31.12.2012 dönemini kapsamaktadır
SözleĢme 06.09.2012 tarihinde imzalanmıĢ olup süresi 45 gündür.
2
DĠPNOT 1 – GRUP’UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (Devamı)
Oncam ĠĢ Ortaklığı
Oncam ĠĢ Ortaklığı (“ĠĢ Ortaklık) 2012 yılında faaliyete baĢlamıĢ olup proje bazlı çalıĢan bir Ģirketdir.
açmaktır. SözleĢme 06.09.2012 tarihinde imzalanmıĢ olup süresi 45 gündür.
Grup’un yıllar itibariyle çalıĢan sayıları aĢağıdaki Ģekildedir:
30.09.2012 31.12.2011
Merkez personeli
Güvenlik Personeli
30
8,713
8
5,560
8,743
5,568
DĠPNOT 2 – KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
2.1. Sunuma iliĢkin temel esaslar
Konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayınlanan finansal raporlama
ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlanmıĢtır. SPK, Seri: XI, No: 29
sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya iliĢkin Esaslar Tebliği” ile iĢletmeler tarafından
düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliĢkin ilke, usul ve
esasları belirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, iĢletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından
kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UMS/UFRS”) göre hazırlamaları
gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe
Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları
Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS‟ler uygulanacaktır. Bu kapsamda,
benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal
Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından
kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal
tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi
uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden
baĢlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıĢ 29 No‟lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıĢtır.
3
DĠPNOT 2 – KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
Konsolide finansal tabloların hazırlanıĢ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen
UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden,
finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları
çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak
hazırlanmıĢtır. Finansal tablolar ve bunlara iliĢkin dipnotlar SPK‟nın 2008/16, 2008/18, 2009/2, 2009/4 ve
2009/40 sayılı haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak
ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur. SPK‟nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona
açıklama getiren duyuruları uyarınca, iĢletmelerin toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile
toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Not 38).
Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye
Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı ġartlarına
uymaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢ kanuni kayıtlara SPK Finansal
Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar
yansıtılarak düzenlenmiĢtir.
Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıĢında, tarihi
maliyet esası baz alınarak Grup’un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) olarak
hazırlanmaktadır.
2.2. Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi
Grup’un konsolide finansal tablolarındaki her bir kalem, Grup’un operasyonlarını sürdürdüğü temel
ekonomik ortamda geçerli olan para birimi (“fonksiyonel para birimi”) kullanılarak muhasebeleĢtirilmiĢtir.
Konsolide finansal tablolar, Grup’un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL para birimi kullanılarak
sunulmuĢtur.
2.3.Konsolidasyon Esasları
a) Konsolide finansal tablolar, aĢağıda (b)’den (d)’ye kadar olan paragraflarda yer alan hususlar
kapsamında, Ana ġirket (Akdeniz Güvenlik) ile Bağlı Ortaklık (Atak Koruma) ve ĠĢ Ortaklıkları (Erpa ĠĢ
Ortaklığı, Pusula ĠĢ Ortaklığı ve Oncam ĠĢ Ortaklığı)’nın hesaplarını içermektedir. Konsolidasyona dahil
edilen Ģirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, kanuni kayıtlarında SPK Finansal Raporlama
Standartlarına uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine
uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıĢtır.
b) Bağlı Ortaklık, ġirket’in ya doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde
ġirketdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi veya kontrol gücünü
elinde bulundurma kanalıyla; mali ve iĢletme politikalarını ġirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol
etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Ģirketleri ifade eder.
4
c) MüĢterek yönetime tabi ortaklıklar, Grup’un ve bir veya daha fazla müteĢebbis ortağın müĢterek
kontrolüne tabi olan ve sözleĢme ile ekonomik bir faaliyetin üstlenildiği Ģirketlerdir. MüĢterek yönetime
tabi ortaklıklar, oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak, diğer bir ifade ile Grup’un müĢterek yönetime
tabi ortaklıktaki varlık, yükümlülük, gelir ve giderlerindeki payının hissesi oranında dahil edilmesi yoluyla
konsolide edilmektedir. Oransal konsolidasyon yöntemi esas itibariyle tam konsolidasyon yöntemi
kapsamında yapılan iĢlemlerle aynıdır.
d) Bağlı Ortaklık, faaliyeti üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten (2010) itibaren
konsolidasyon kapsamına alınmıĢtır. ĠĢ Ortaklıkları ise kurulduğu tarihten (Erpa ĠĢ Ortaklığı: 2009; Pusula
ĠĢ Ortaklığı: 2012; Oncam ĠĢ Ortaklığı: 2012) itibaren oransal konsolidasyon kapsamına alınmıĢtır.
Bağlı Ortaklığın bilanço ve gelir tablosu tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiĢ ve
Akdeniz Güvenlik’in sahip olduğu Bağlı Ortaklığın kayıtlı değerleri ile özkaynakları karĢılıklı olarak
netleĢtirilmiĢtir. ġirket ile Bağlı Ortaklık arasındaki grup içi iĢlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında
mahsup edilmiĢtir. ġirket’in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler,
ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleĢtirilmiĢtir.
Bağlı Ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dıĢı paya sahip hissedarların payları,
konsolide bilanço ve gelir tablosunda “ana ortaklık dıĢı paylar” olarak gösterilmektedir.
30.09.2012 ve 31.12.2011 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı Ortaklık ve ĠĢ
Ortaklıkların’daki Akdeniz Güvenlik’in doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkin ortaklık oranları aĢağıda
gösterilmiĢtir:
Konsolide Ģirketler
Atak Koruma ve Güvenlik Hizmetleri Ltd.ġti.
Erpa ĠĢ Ortaklığı (*)
Pusula ĠĢ Ortaklığı (*)
Oncam ĠĢ Ortaklığı (*)
Doğrudan Sahiplik
Etkin Ortaklık Oranı
Oranı (%)
(%)
30.09.2012 31.12.2011 30.06.2012 31.12.2011
% 99
% 51
% 51
% 49
% 99
% 51
---
(*) ĠĢ ortaklıkları iĢin yürütülmesi ve kar payı ortaklığı olarak kurulmuĢtur.
2.4. ĠĢletmenin sürekliliği
Grup, konsolide finansal tablolarını iĢletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıĢtır.
% 99
% 51
% 51
% 49
% 99
% 51
---
5
2.5. ĠĢlevsel ve raporlama para birimi
Konsolide finansal tablolar Ģirketin iĢlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuĢtur. Konsolide
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıĢında, tarihi maliyet esası baz
alınarak hazırlanmıĢtır. Grup muhasebe kayıtlarını ve finansal tablolarını TL cinsinden Türk Ticaret Kanunu, vergi
mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılmıĢ tekdüzen muhasebe planına uygun olarak hazırlamaktadır.
2.6. KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tabloların düzeltilmesi
Grup’un konsolide mali tabloları Grup’un mali durumu, performansı ve nakit akımlarındaki eğilimleri belirlemek
amacıyla önceki dönemlerle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile
uygunluk sağlaması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli
farklılıklar açıklanır.
2.7. Muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değiĢiklikler ve hatalar
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değiĢiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli
değiĢiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem
finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin
ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı
dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.8. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin
tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan
gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu
tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve iĢlemlere iliĢkin en iyi bilgilerine dayanmasına
rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık
ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aĢağıda
belirtilmiĢtir:
(a) Karşılıklar
KarĢılıklar, Grup’un geçmiĢ olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkıĢının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır.
6
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço
tarihinde var olan veya ileride gerçekleĢebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak
yapılan varsayımlar ve değerlendirmeler aĢağıdaki gibidir:

ġüpheli alacak karĢılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik
koĢullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karĢılayacağına
inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düĢüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken
iliĢkili kuruluĢ ve anahtar müĢteriler dıĢında kalan borçluların geçmiĢ performansları piyasadaki
kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile
yeniden görüĢülen koĢullar da dikkate alınmaktadır. Ayrıca karĢılık tutarı belirlenirken bilanço tarihi
itibariyle elde bulunan teminatların dıĢında yine finansal tabloların onaylanma tarihine kadar geçen süre
zarfında edinilen teminatlar da göz önünde bulundurulmaktadır. Ġlgili bilanço tarihi itibariyle Ģüpheli
alacak karĢılıkları dipnot 10 ve dipnot 11’de açıklanmıĢtır.

Dava karĢılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan
sonuçlar Grup hukuk müĢavirlerinin görüĢleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup Yönetimi
elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karĢılığı ayırmaktadır.

Stok değer düĢüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak incelenmekte, teknik personelin görüĢleri
doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için
karĢılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleĢebilir değerinin belirlenmesinde de liste satıĢ fiyatları ve yıl
içinde verilen ortalama iskonto oranlarına iliĢkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satıĢ giderlerine
iliĢkin tahminler yapılmaktadır. Bu çalıĢmalar sonucunda net gerçekleĢebilir değeri maliyet değerinin
altında olan stoklar için karĢılık ayrılmaktadır (dipnot 13).

Dipnot 2.9’da belirtilen muhasebe politikası gereğince, 31.12.2010 ve önceki tarihler itibariyle, arsa, arazi
ve binalar maliyet bedelinden birikmiĢ amortisman ve değer düĢüklüğü karĢılığının düĢülmesi
suretiyle gösterilmektedir. 31.12.2011 ve 30.09.2012 tarihleri itibariyle arsa, arazi ve binalar
yeniden değerlenmiĢ maliyet modeli esasından muhasebeleĢtirilmektedir. Amortisman, maddi
varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı
ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse
değiĢiklik yapılır.

ErtelenmiĢ vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmiĢ
zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek olan
ertelenmiĢ vergi varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluĢabilecek olan vergilendirilebilir karlara
iliĢkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir.
7
2.9. Önemli muhasebe politikalarının özeti
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aĢağıda özetlenmiĢtir:
Hasılat
Gelirler, faaliyetlerinden dolayı Grup’a ekonomik fayda sağlanması muhtemel olduğu ve gelirin güvenilir
olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman finansal tablolara yansıtılır, gelirin hesaplara yansıtılması
için aĢağıdaki kriterlerin karĢılanması gerekmektedir.
Hizmet satışları
Hizmet satıĢının satıĢ olarak kaydedilebilmesi için hizmetin sunumuyla ilgili önemli risk ve getirilerin
alıcıya nakledilmiĢ olması, iĢletmenin, satılan hizmetin yönetimiyle sahipliğin gerektirdiği Ģekilde ilgili
olmaması ve söz konusu hizmet üzerinde etkin bir kontrolünün bulunmaması, hasılat tutarının güvenilir bir
Ģekilde ölçülebilmesi, iĢlemle ilgili ekonomik faydanın iĢletme tarafından elde edileceğinin muhtemel
olması ve iĢlemle ilgili yüklenilen ve yüklenilecek maliyetlerinin güvenilir bir Ģekilde ölçülebilmesi Ģarttır.
Aynı iĢlem veya olaylarla ilgili gelir ve giderler eĢ zamanlı olarak finansal tablolara alınır. Net satıĢlar,
teslim edilmiĢ hizmetin fatura edilmiĢ bedelinin, satıĢ iade ve iskontolardan arındırılmıĢ halidir.
Ticari alacaklar / borçlar
Doğrudan bir borçluya/alıcıya mal veya hizmet tedariki ile oluĢan Grup kaynaklı ticari alacaklar/ticari
borçlar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyeti üzerinden değerlendirilmiĢtir. BelirtilmiĢ
bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar/ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması
durumunda fatura tutarından değerlendirilmiĢtir.
Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karĢılığı oluĢturulur. Söz konusu bu karĢılığın tutarı,
alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve
güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akıĢlarının, oluĢan ticari
alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Stoklar
Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleĢebilir değerin düĢük olanı ile değerlendirilmiĢtir. Maliyetin
içinde her stok kaleminin bulunduğu yere ve duruma getirilmesi sırasında oluĢan bütün harcamalar dahil
edilmiĢtir. Maliyeti, ortalama yöntemi ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleĢebilir değer, olağan ticari faaliyet
içerisinde oluĢan tahmini satıĢ fiyatından satıĢ esnasında kadar oluĢacak ek maliyetler düĢüldükten sonraki
tahmini değeridir.
Maddi varlıklar
30.09.2012 ve 31.12.2011 tarihleri itibariyle arsa, arazi ve binalar yeniden değerlenmiĢ maliyet modeli
esasından muhasebeleĢtirilmektedir. Maliyet değeri ile rayiç değeri arasındaki fark ertelenmiĢ vergiden
netleĢmiĢ Ģekilde özkaynakların altında “değer artıĢ fonları” hesabında takip edilmektedir. Amortisman,
maddi duran varlıkların değerleri üzerinden faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi ile
ayrılmaktadır. Araziler için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır.
8
Grup sahibi olduğu arsa, arazi ve binalar için, Sermaye Piyasası Kurulu’ndan gayrimenkul değerleme
yetkisi almıĢ olan 1A Grup Gayrimenkul Değerleme ve DanıĢmanlık A.ġ. tarafından 25.05.2012 tarihinde
değerleme raporu hazırlanmıĢtır. Söz konusu değerleme iĢlemleri sonucu arsa – arazi ve binaların net defter
değerleri ile değerleme tutarları arasındaki iliĢki, 30.09.2012 tarihi itibariyle 18 nolu dipnotta
açıklanmaktadır.
Grup sahibi olduğu arsa, arazi ve binaların değerini, T.C.Bakırköy 7. Asliye Ticaret Mahkemesi’nin 2012/23 ve
2012/28 nolu 13.01.2012 tarihli kararı ve 08.03.2012 tarihli bilirkiĢi raporuyla onaylanmıĢtır. Söz konusu
değerleme iĢlemleri sonucu arsa, arazi ve binalar net defter değerleri ile değerleme tutarları arasındaki
iliĢki, 31.12.2011 tarihi itibariyle 18 nolu dipnotta açıklanmaktadır.
Maddi duran varlıkların tahmini faydalı ömürlerini gösteren maddi duran varlık amortisman süreleri
aĢağıdaki gibidir:
Yıl
Binalar
Makina ve Teçhizat
TaĢıtlar
DemirbaĢlar
Özel Maliyetler
50
10-20
8–14
7-20
5
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. Ġlgili varlıkların atıl
durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluĢan kar veya zarar, net bilanço değeri ile tahsil
olunan tutarların karĢılaĢtırılması ile belirlenir ve diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil
edilirler.
Maddi duran varlıklarda değer düĢüklüğü olduğuna iĢaret eden koĢulların mevcut olması halinde, olası bir
değer düĢüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı
değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karĢılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir
değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net
nakit akımları ile net satıĢ fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte
elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre mali tablolara alınmaktadır. Maddi
olmayan varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiĢ amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düĢülerek
ifade edilmiĢlerdir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi
kullanılarak kıst bazında itfa edilmektedirler.
9
Yıl
Diğer maddi olmayan duran varlıklar (ağırlıklı olarak bilgisayar lisansları)
3-5
Varlıklarda değer düĢüklüğü
Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa iliĢkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup
olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer
söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satıĢ yoluyla
geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düĢüklüğü meydana gelmiĢtir.
Geri kazanılabilir tutar varlığın net satıĢ fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım
değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen
nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düĢüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir.
Finansal varlıklar
Tüm finansal varlıklar ilk kaydediliĢlerinde iĢlem maliyetleri dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden
değerlenir. Likidite ihtiyacının karĢılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değiĢimler nedeniyle
satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, UMS 39, Finansal Araçlar’a
uygun olarak satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıĢtır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden
sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya iĢletme sermayesinin
artırılması amacıyla satıĢına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi takdirde dönen varlıklar
içerisinde sınıflandırılır. Grup yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırılmasını satın alındıkları tarihte uygun bir
Ģekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Grup her bilanço tarihinde bir ya da bir grup finansal varlığında değer düĢüklüğü olduğuna dair objektif bir kanıtın
olup olmadığını değerlendirir. Finansal araçların satılmaya hazır olarak sınıflandırılması durumunda, gerçeğe
uygun değerin elde etme maliyetinin altına önemli derecede düĢmesi veya gerçeğe uygun değerin uzun süreli bir
düĢüĢ eğiliminde bulunması, menkul kıymetlerin değer düĢüklüğüne maruz kalıp kalmadığını değerlendirmede
dikkate alınır. Eğer satılmaya hazır finansal varlıklar için bu tür bir kanıt mevcutsa, kümüle net zarar elde etme
maliyeti ile cari gerçeğe uygun değer arasındaki farktan bu finansal varlığa iliĢkin daha önce özkaynaklarda
“Finansal Varlıklar Değer ArtıĢ Fonu” hesabına muhasebeleĢtirilmiĢ olan gerçeğe uygun değer kazançlarından
düĢülmek suretiyle kaydedilir ve değer düĢüklüğünün gerçeğe uygun değer fonunu aĢan kısım dönemin kapsamlı
gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değiĢikliklerden kaynaklanan gerçekleĢmemiĢ kar
ve zararlar dönem sonuçları ile iliĢkilendirilmeden finansal varlığın finansal tablolardan çıkarıldığı tarihe kadar
doğrudan özkaynak içinde “Finansal Varlıklarda Değer ArtıĢ Fonu” hesabında muhasebeleĢtirilmiĢtir. Satılmaya
hazır finansal varlıklar finansal tablolardan çıkarıldıklarında, öz kaynaklarda “Finansal Varlıklar Değer ArtıĢ
Fonu”nda takip edilen ilgili kazanç ve zararlar kapsamlı gelir tablosuna transfer edilir.
10
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiĢ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliĢkili olduğu
döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması
durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın
tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal
varlıklar dıĢında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle
hesaplanmaktadır.
Borçlanma maliyetleri
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iĢlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle
kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyet değeri üzerinden
belirtilir. ĠĢlem masrafları düĢüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiĢ maliyet değeri arasındaki fark,
gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Kredilerden kaynaklanan finansman maliyetleri, özellikli varlıkların iktisabı veya inĢası ile
iliĢkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Özellikli varlıklar
amaçlandığı Ģekilde kullanıma veya satıĢa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlıkları ifade
eder. Diğer kredi maliyetleri oluĢtuğu dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Kur değiĢiminin etkileri
Yabancı para cinsinden yapılan iĢlemleri ve bakiyeleri TL’ ye çevirirken iĢlem tarihinde geçerli olan ilgili
kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar
bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ ye çevrilmiĢtir. Yabancı para cinsinden olan iĢlemlerin
TL’ ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri
ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Hisse baĢına kazanç
ĠliĢikteki gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuĢtur.
Türkiye’de Ģirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiĢ yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu
ile de arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse baĢına kazanç hesaplamalarında, ihraç
edilmiĢ hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı,
söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmiĢe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuĢtur.
FVAÖK (EBITDA)
Bu finansal veri, bir iĢletmenin finansman, vergi, nakit çıkıĢı gerektirmeyen giderler ile amortisman ve
kıdem tazminatı karĢılığı giderleri dikkate alınmaksızın ölçülen gelirinin göstergesidir. Bu finansal bilgi
nakit akım tablosunda yer alan diğer finansal verilerle birlikte değerlendirilmelidir.
11
KarĢılıklar, Ģarta bağlı varlık ve yükümlülükler
KarĢılıklar, Grup’un bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmiĢten kaynaklanan yasal veya yapısal bir
yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkıĢının
gerçekleĢme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda
muhasebeleĢtirilmektedir.
GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iĢletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir
veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler
finansal tablolara dahil edilmemekte ve Ģarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir.
ġarta bağlı varlıklar, genellikle, ekonomik yararların iĢletmeye giriĢi olasılığını doğuran, planlanmamıĢ veya diğer
beklenmeyen olaylardan oluĢmaktadır. ġarta bağlı varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde
edilemeyecek bir gelirin muhasebeleĢtirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal
tablolarda yer almamaktadır. ġarta bağlı varlıklar, ekonomik faydaların iĢletmeye giriĢleri olası ise finansal tablo
dipnotlarında açıklanmaktadır. ġarta bağlı varlıklar ilgili geliĢmelerin finansal tablolarda doğru olarak
yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın ġirket’e girmesinin
neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna iliĢkin gelir, değiĢikliğin oluĢtuğu dönemin finansal
tablolarına yansıtılır.
Kiralama iĢlemleri
Kiracı olarak
Operasyonel Kiralama
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama iĢlemi, iĢletme
kiralaması olarak sınıflandırılır. IĢletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal
yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
12
ĠliĢkili taraflar
AĢağıdaki kriterlerin birinin varlığında, taraf ġirket ile iliĢkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
(g)
(i) ĠĢletmeyi kontrol etmesi, iĢletme tarafından kontrol edilmesi ya da iĢletme ile ortak kontrol altında
bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iĢ dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere)
(ii) ġirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) ġirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
Tarafın, ġirket’in bir iĢtiraki olması;
Tarafın, ġirket’in ortak giriĢimci olduğu bir iĢ ortaklığı olması;
Tarafın, ġirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
Tarafın, kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen
herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir iĢletme olması;
Tarafın, iĢletmenin ya da iĢletme ile iliĢkili taraf olan bir iĢletmenin çalıĢanlarına iĢten ayrılma sonrasında
sağlanan fayda planları olması gerekir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara iliĢkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiĢ finansal bilgilerin
kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmıĢ olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için
yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
KarĢılıklar, Ģarta bağlı yükümlülükler ve Ģarta bağlı varlıklar
GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin
muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebilir olması
durumunda finansal tablolarda karĢılık ayrılır.
KarĢılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe iliĢkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço
tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir ġekilde tahmin
edilmesi yoluyla hesaplanır.
KarĢılığın, mevcut yükümlülüğün karĢılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi
durumunda söz konusu karĢılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eĢittir.
KarĢılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca
karĢılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen
kesin olması ve güvenilir bir ġekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleĢtirilir.
13
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlaması
Faaliyet bölümleri, Grup’un faaliyetlere iliĢkin karar almaya yetkili organlara veya kiĢilere sunulan iç
raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Grup’un faaliyeti tamamıyla
güvenlik hizmetleri satıĢından oluĢtuğundan dolayı, bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiĢ vergi giderinin toplamından oluĢur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr,
diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden
indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan
farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaĢmıĢ vergi oranı
kullanılarak hesaplanmıĢtır.
Ertelenmiş vergi
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen
tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço
yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaĢmıĢ vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla
belirlenmektedir. ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için
hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluĢan ertelenmiĢ vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar
elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla
hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen iĢleme
iliĢkin geçici fark, Ģerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından
(iĢletme birleĢmeleri dıĢında) kaynaklanıyorsa muhasebeleĢtirilmez.
ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve
yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düĢük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve
iĢtiraklerdeki yatırımlar ve iĢ ortaklıklarındaki paylar ile iliĢkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların
tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile iliĢkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan
kaynaklanan ertelenmiĢ vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz
konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan
kalkmasının muhtemel olması Ģartlarıyla hesaplanmaktadır.
ErtelenmiĢ vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. ErtelenmiĢ vergi
varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek
düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
14
ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleĢeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaĢmıĢ veya önemli ölçüde
yasallaĢmıĢ vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve
yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini
geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları
dikkate alınır.
ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup
etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii
tarafından toplanan gelir vergisiyle iliĢkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini
netleĢtirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleĢtirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere
iliĢkin ertelenmiĢ vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleĢtirilir) ile iliĢkilendirilen ya da iĢletme
birleĢmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiĢ vergi,
gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleĢtirilir. ĠĢletme birleĢmelerinde, Ģerefiye
hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve Ģarta
bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aĢan kısmının
belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
ÇalıĢanlara sağlanan faydalar / Kıdem tazminatları
Kıdem tazminatı karĢılığı, Grup’un, Türk ĠĢ Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak
gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karĢılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye’de
geçerli olan çalıĢma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk ĠĢ Kanun’u uyarınca, Grup, en az bir yıllık
hizmetini tamamlayan, kendi isteği ile iĢten ayrılması veya uygunsuz davranıĢlar sonucu iĢ akdinin
feshedilmesi dıĢında kalan sebepler yüzünden iĢten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her
personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. TanımlanmıĢ sosyal yardım
yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karĢılık aktüeryal tahminler uyarınca öngörülen
yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar gelir tablosunda
muhasebeleĢtirilir.
Nakit akım tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme iliĢkin nakit akımları iĢletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
ĠĢletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un güvenlik hizmeti satıĢ faaliyetlerinden
kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
15
Finansman faaliyetlerine iliĢkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve
bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiĢim riski önemsiz olan, vadesi 3 ay veya daha kısa
olan yatırımları içermektedir .
NetleĢtirme/Mahsup
Ġçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı
gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler
itibariyle toplulaĢtırılarak gösterilir. ĠĢlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu
iĢlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düĢüklüğü indirildikten sonraki
tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup’un normal
iĢ akıĢı içinde gerçekleĢtirdiği iĢlemler sonucunda, hasılatın dıĢında elde ettiği gelirler, iĢlem veya olayın
özüne uygun olması Ģartıyla net değeri üzerinden gösterilir.
ÖdenmiĢ sermaye
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla iliĢkili maliyetler,
vergi etkisi indirilmiĢ olarak tahsil edilen tutardan düĢülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Ertelenen finansman gelir/gideri
Ertelenen finansman gelir/gideri vadeli satıĢlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri
temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satıĢ ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı ile hesaplanır
ve finansal gelirler ve giderler kalemleri altında gösterilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, kredi kartı alacakları, banka mevduatları ile tutarı belirli,
nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip, değerindeki değiĢim riski önemsiz olan
ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
16
2.10. Yeni ve DeğiĢikliğe Tabi TutulmuĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın
Uygulanması
Grup cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’nın Uluslararası
Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 30.09.2012 tarihli finansal
tablolar için geçerli olan standart, değiĢiklik ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları
uygulamıĢtır:
UMS 24, “ĠliĢkili Taraf Açıklamaları” (Yeniden düzenleme)
UMS 32, “Yeni Haklar Ġçeren Ġhraçların Sınıflandırılması” (DeğiĢiklik)
UFRYK 14, “Asgari Fonlama KoĢulları” (DeğiĢiklik)
UFRYK 19, “Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlar ile Ödenmesi” (Yorum)
UFRS 3, “ĠĢletme BirleĢmeleri” (DeğiĢiklik) – “Revize UFRS’nin efektif olma tarihinden önce oluĢan
iĢletme birleĢmelerinden kaynaklanan koĢullu bedellerin geçiĢ hükümleri”
UFRS 7, “Finansal Araçlar: Açıklamalar” (DeğiĢiklik) – “UFRS 7 uyarınca yapılması gereken
açıklamalara açıklık getirilmesi ve sayısal açıklamalar ile finansal araçlara iliĢkin risklerin doğası ve
derecesi arasındaki etkileĢimin vurgulanması”
UMS 1, “Özkaynak Hareket Tablosuna Açıklık Getirilmesi” (ĠyileĢtirme)
UMS 27, UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardına yapılan değiĢikliklere bağlı
olarak UMS 21, UMS 28, UMS 31’de yapılan değiĢikliklerin geçiĢ hükümlerine açıklık getirilmesi
(ĠyileĢtirme),
UFRYK 13, “MüĢteri Sadakat Programları: Hediye puanların gerçeğe uygun değeri” (ĠyileĢtirme),
UMS 34 “Ara Dönem Raporlama: Açıklama ilkelerinin uygulaması ve yapılması gereken açıklamalara
eklemeler” (ĠyileĢtirme).
Henüz yürürlüğe girmemiĢ ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiĢ standartlar ile mevcut
önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar
AĢağıdaki Standartlar ve Yorumlar bu finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmıĢ ancak
yürürlüğe girmemiĢtir:
UFRS 9, “Finansal Araçlar”
01.01.2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan mali dönemler için geçerlidir.
UFRS 10, “Konsolide Finansal Tablolar”
UFRS 11, “Ortak Düzenlemeler”
UFRS 12, “Diğer ĠĢletmelerde Bulunan Payların Açıklanması”
UFRS 13, “Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları”
UMS 19, “ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”
01.01.2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan mali dönemler icin geçerlidir.
17
UMS 27, “Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” (DeğiĢiklik)
UMS 28, “ĠĢtiraklerdeki ve Ortak GiriĢimlerdeki Yatırımlar” (DeğiĢiklik)
UFRS 7, “Finansal Araçlar- Bilanço dıĢı iĢlemlerin kapsamlı bir biçimde incelenmesine iliĢkin
açıklamalar” (DeğiĢiklik)
DĠPNOT 3 - ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ
Yoktur (31.12.2011: Yoktur).
DĠPNOT 4 - Ġġ ORTAKLIKLARI (Erpa ĠĢ Ortaklığı, Pusula ĠĢ Ortaklığı ve Oncam ĠĢ Ortaklığı)
Grup’un oransal konsolidasyon metodu kullanılarak hesaplanmıĢ müĢterek yönetime tabi ortaklığın aktif
ve pasifleri içindeki payı aĢağıdaki Ģekildedir:
30.09.2012
31.12.2011
Nakit ve nakit benzeri değerler
Ticari alacaklar
Diğer dönen varlıklar
610,293
2,139,306
22,794
489
447,172
--
ġirket'in müĢterek yönetime tabi ortaklığının dönen varlıklar içindeki
payı
2,772,393
447,661
ġirket'in müĢterek yönetime tabi ortaklığının duran varlıklar içindeki
payı
--
--
Ticari borçlar
Personele borçlar
Vergi ve SGK borçları
(243,126)
3,787,615
1,695,079
16,544
226,161
281,136
ġirket'in müĢterek yönetime tabi ortaklığının kısa vadeli
yükümlülükler içindeki payı
5,239,568
523,841
--
--
ġirket'in müĢterek yönetime tabi ortaklığının uzun vadeli
yükümlülükler içindeki payı
18
DĠPNOT 4 - Ġġ ORTAKLIKLARI (Erpa ĠĢ Ortaklığı, Pusula ĠĢ Ortaklığı ve Oncam ĠĢ Ortaklığı)
(Devamı)
Grup’un oransal konsolidasyon metodu kullanılarak hesaplanmıĢ müĢterek yönetime tabi ortaklığın
kar/zarar kalemleri içindeki payı aĢağıdaki Ģekildedir:
Net satıĢlar
SatıĢların maliyeti
Genel yönetim giderleri
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri
Finansal gelirler
Finansal giderler
Net dönem karı
01.0130.09.2012
01.0130.09.2011
15,638,523
(16,211,406)
(10,701)
-----
3,924,871
(3,359,382)
(11,504)
-----
(583,584)
553,985
DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Faaliyet bölümleri, Grup’un faaliyetlere iliĢkin karar almaya yetkili organlara veya kiĢilere sunulan iç
raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Grup’un faaliyeti tamamıyla
güvenlik hizmetleri satıĢından oluĢtuğundan dolayı, bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır.
Grup’un 2012 yılının ilk altı aylık döneminde satıĢlarının %95’i Türkiye’de (ağırlıklı olarak Marmara
Bölgesi’nde), %2’i yurt dıĢında (Irak-Bağdat) gerçekleĢmiĢtir.
19
DĠPNOT 6 - NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ
30.09.2012 31.12.2011
Nakit
Bankalar
- Vadesiz Mevduat – TL
- Vadesiz Mevduat – ABD$
245,706
169,960
1,607,746
44
1,794,947
135
1,853,496
1,965,042
30.09.2012
31.12.2011
Halkbank 42403 nolu fon hesabı
3,000
3,000
Toplam
3,000
3,000
30.09.2012
31.12.2011
2,262,862
47,919
9,266,932
66,885
2,310,781
9,333,817
2,482,148
2,160,496
2,482,148
2,160,496
DĠPNOT 7 – FĠNANSAL VARLIKLAR
Alım-Satım Amaçlı Finansal Varlıklar:
DĠPNOT 8 – FĠNANSAL BORÇLAR
Kısa vade
Krediler
- TL Krediler
Kredi Faiz Tahakkukları
Uzun vade
Krediler
- TL Krediler
20
DĠPNOT 8 – FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı)
Finansal borçların vadesel dökümü aĢağıdaki gibidir:
0 - 3 ay
3- 12 ay
1-2 yıl
2-3 yıl
30.09.2012
31.12.2011
763,628
1,547,153
2,482,148
--
3,380,465
5,953,352
1,275,009
885,487
4,792,929
11,494,313
30.09.2012 tarihi itibariyle banka kredilerinin detayı aĢağıdaki Ģekildedir:
Kredi Türü
ING Bank
ING Bank
ING Bank
ING Bank
ING Bank
ING Bank
ING Bank
ING Bank
ING Bank
ING Bank
TEB Bank
ING Bank
ING Bank
ING Bank
Kredi faiz tahakkukları
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Para birimi
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
Etkin
faiz
oranı
Defter
12.00%
11.40%
11.40%
11.40%
11.40%
11.40%
13.08%
13.66%
13.66%
13.80%
14.00%
9.48%
14.04%
13.56%
8,156
496,430
496,430
496,430
496,430
496,430
431,264
383,345
1,036,614
174,729
616
5,278
80,348
142,510
47,919
değeri
4,792,929
21
DĠPNOT 8 – FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı)
31.12.2011 tarihi itibariyle banka kredilerinin detayı aĢağıdaki Ģekildedir:
Banka Adı
Kredi Türü
Para
Birimi
ING Bank
ING Bank
ING Bank
ING Bank
ING Bank
ING Bank
Türkiye Ekonomi Bankası
ING Bank
ING Bank
ING Bank
ING Bank
ING Bank
ING Bank
Vakıfbank
Kredi faiz tahakkukları
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Taksitli kredi
Temlik karĢılığı kredi
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
Etkin
Faiz
Oranı
12.00%
11.40%
11.40%
11.40%
11.40%
11.40%
11.40%
13.08%
13.66%
13.66%
13.80%
10.62%
15.10%
14.00%
Tutar
50,379
679,484
679,484
679,484
679,484
679,484
59,377
1,654,735
2,000,000
2,250,000
500,000
214,913
455,981
844,623
66,885
11,494,313
DĠPNOT 9 – DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
22
DĠPNOT 10- TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR
Kısa vade
Alıcılar
- Üçüncü Ģahıslar
- ĠliĢkili taraflar (Not 37)
Alacak senetleri
ErtelenmiĢ finansman gideri (-)
ġüpheli alacak karĢılığı(-)
30.09.2012
31.12.2011
28,579,448
152,374
16,213,628
135,114
79,032
161,230
28,810,854
16,509,972
(1,177)
(77,502)
(120,298)
(77,502)
28,732,175
16,312,172
Grup, 30.09.2012 tarihi itibariyle 589,089 TL tutarında alacağını bankalara temlik ederek karĢılığında kredi
kullanmıĢtır (31.12.2011: 852,762 TL) (dipnot 8).
Ticari alacaklar için alınan teminat bulunmamaktadır.
ġüpheli ticari alacaklar karĢılığının dönem içerisindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:
01.0130.09.2012
01.0131.12.2011
Dönem baĢı
Dönem içinde ayrılan karĢılık
77,502
--
77,502
--
Dönem sonu bakiye
77,502
77,502
23
DĠPNOT 10- TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)
Üçüncü Ģahıslardan olan ticari alacakların vadesel dökümü aĢağıdadır:
Vadesi gelen alacaklar (Ģüpheli ticari alacaklar)
1 - 3 ay arası vadeli alacaklar
6 -12 ay arası vadeli alacaklar
30.09.2012
31.12.2011
77,502
21,856,746
4,951,448
1,772,784
77,502
12,591,992
2,852,602
852,762
28,658,480
16,374,858
30.09.2012
31.12.2011
-152,374
135,114
--
152,374
135,114
30.09.2012
31.12.2011
2,623,922
177,750
2,099,352
634,798
826,686
--
182,723
210,728
3,628,358
3,127,601
(4,527)
(25,776)
3,623,831
3,101,825
ĠliĢkili taraflardan olan ticari alacakların vadesel dökümü aĢağıdadır:
Vadesi gelen alacaklar
Kısa Vade
Satıcılar
-Üçüncü Ģahıslar
Borç Senetleri
ErtelenmiĢ finansman geliri (-)
24
DĠPNOT 10- TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)
Üçüncü Ģahıslara olan ticari borçların vadesel dökümü aĢağıdadır:
30.09.2012
31.12.2011
1,462,400
1,988,208
963,209
1,318,866
3,450,608
2,282,075
30.09.2012
31.12.2011
46,451
131,299
220,959
624,567
177,750
845,526
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar:
30.09.2012
31.12.2011
Diğer çeĢitli alacaklar
367
12,358,165
342
9,932,414
12,358,532
9,932,756
1 - 3 ay arası vadeli borçlar
ĠliĢkili taraflara olan ticari borçların vadesel dökümü aĢağıdadır:
DĠPNOT 11– DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR
25
DĠPNOT 11– DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR (devamı)
Kısa Vadeli Diğer Borçlar:
30.09.2012 31.12.2011
Personele borçlar
Alınan sipariĢ avansları
Diğer çeĢitli borçlar
9,540,746
124,450
4,769,120
103,972
287,950
187,485
3,059
220,264
10,140,631
5,096,415
DĠPNOT 12– FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAK VE BORÇLAR
DĠPNOT 13– STOKLAR
30.09.2012
31.12.2011
153,815
17,899
153,815
17,899
Güvenlik personel kıyafeti ve donanımı
Stoklar üzerindeki sigorta teminat bedeli yoktur (31.12.2011: Yoktur).
DĠPNOT 14– CANLI VARLIKLAR
DĠPNOT 15– YILLARA YAYGIN PROJE MALĠYETLERĠ VE HAKEDĠġLERĠ
DĠPNOT 16– ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
26
DĠPNOT 17– YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER
DĠPNOT 18– MADDĠ DURAN VARLIKLAR
Maliyet değeri
Arsa ve Araziler
Binalar
Makina ve Teçhizat
TaĢıtlar
DemirbaĢlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
Yapılmakta Olan Yatırımlar
BirikmiĢ amortisman
Binalar
Makina ve Teçhizat
TaĢıtlar
DemirbaĢlar
Net defter değeri
31.12.2011
GiriĢler
ÇıkıĢlar
Değer ArtıĢ
Fonu 30.09.2012
3,393,410
14,423,996
309,863
982,742
1,170,818
14,142
--
---174,507
94,111
-9,620
---(5,464)
(85,688)
---
479,275 3,872,685
(234,842) 14,189,154
-309,863
-- 1,151,785
-- 1,179,241
-14,142
-9,620
20,294,971
278,238
(91,152)
244,433 20,726,490
144,995
168,668
658,387
370,804
14,142
216,360
25,308
133,620
124,888
--
--(4,829)
(2,969)
--
------
361,355
193,976
787,178
492,723
14,142
1,356,996
500,176
(7,798)
--
1,849,374
18,937,975 (221,938)
(83,354)
244,433 18,877,116
(*) Grup sahibi olduğu arsa, arazi ve binalar için, Sermaye Piyasası Kurulu’ndan gayrimenkul değerleme
yetkisi almıĢ olan 1A Grup Gayrimenkul Değerleme ve DanıĢmanlık A.ġ. tarafından 28.05.2012 tarihinde
değerleme raporu hazırlanmıĢtır. Değerleme raporunun hazırlandığı 28.05.2012 tarihi itibariyle merkez binanın
tamamlanma derecesi %95’dir.
Sabit kıymetler üzerindeki sigorta teminat bedelleri aĢağıdaki Ģekilde özetlenebilir:
TaĢıtlar
Binalar
Sigorta Teminat Tutarı
523,703
954,941
1,478,644
27
Maddi duran varlıklar gerçeğe uygun değerlerinde gerçekleĢen hareketler aĢağıdaki gibidir:
Arsa ve Araziler
Antalya 9108 Ada 1 Parsel
Ġst.Bağcılar Mahmutbey Arsa 857.40 m²
Binalar
Genel Müdürlük Binası (Mahmutbey)
5 Adet Dükkan (Isparta)
Net Defter
Değeri
Değerleme
Tutarı
Değerleme
Farkı
166,250
125,590
166,250
121,440
121,280
121,600
2,571,000
202,125
198,300
262,500
212,520
212,240
212,800
2,572,200
35,875
72,710
96,250
91,080
90,960
91,200
1,200
3,393,410
3,872,685
479,275
6,431,009
7,631,632
6,927,799
6,900,000
496,790
(731,632)
14,062,641
13,827,799
(234,842)
17,456,051
17,700,484
244,433
Ana Ortaklığın (Akdeniz Güvenlik) arsa, bina ve taĢıtları aĢağıdaki bankalar tarafından ipotek/rehin altına
alınmıĢtır.
Banka Adı
ING Bank
ING Bank
Cinsi Para cinsi 30.09.2012
TaĢınmaz
TaĢıtlar
TL
TL
10,000,000
379,327
28
DĠPNOT 18– MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
ÇıkıĢlar
Değer ArtıĢ
Fonu (**) 31.12.2011
970,000 558,000
-4,237,357 2,250,000
-309,863
--1,342,065
39,500 (398,823)
669,246 501,572
-14,142
---
1,865,410 3,393,410
7,936,639 14,423,996
-309,863
-982,742
-- 1,170,818
-14,142
7,542,673 3,349,072 (398,823)
9,802,049 20,294,971
31.12.2010
Maliyet değeri
Arsa ve Araziler
Binalar
Makina ve Teçhizat
TaĢıtlar
DemirbaĢlar
BirikmiĢ amortisman
Binalar
Makina ve Teçhizat
TaĢıtlar
DemirbaĢlar
Net defter değeri
GiriĢler
56,498
134,534
648,384
248,246
14,142
88,497
-34,134
-201,390 (191,387)
122,558
----
------
144,995
168,668
658,387
370,804
14,142
1,101,804
446,579 (191,387)
--
1,356,996
6,440,869 2,902,493 (207,436)
9,802,049 18,937,975
(**) Grup’un sahibi olduğu arsa, arazi ve binaların değeri, T.C.Bakırköy 7. Asliye Ticaret Mahkemesi’nin 2012/23
ve 2012/28 nolu 13.01.2012 tarihli kararı ve 08.03.2012 tarihli bilirkiĢi raporuyla onaylanmıĢtır.
29
DĠPNOT 18– MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
31.12.2011 tarihinde sona eren dönem içinde maddi duran varlıklar gerçeğe uygun değerlerinde
gerçekleĢen hareketler aĢağıdaki gibidir:
Net Defter
Değeri
Arsa ve Araziler
Ġst.Bağcılar Mahmutbey Arsa 857.40 m²
Binalar
Genel Müdürlük Binası (Mahmutbey)
5 Adet Dükkan (Isparta)
31.12.2011
Değerleme Değerleme
Tutarı
Farkı
160,000
125,000
160,000
175,000
175,000
175,000
558,000
166,250
125,590
166,250
121,440
121,280
121,600
2,571,000
6,250
590
6,250
(53,560)
(53,720)
(53,400)
2,013,000
1,528,000
3,393,410
1,865,410
2,246,250
4,096,111
6,529,000
7,750,000
4,282,750
3,653,889
6,342,361
14,279,000
7,936,639
7,870,361
17,672,410
9,802,049
Grup’un sahibi olduğu arsa, arazi ve binaların değeri, T.C.Bakırköy 7. Asliye Ticaret Mahkemesi’nin 2012/23
ve 2012/28 nolu 13.01.2012 tarihli kararı ve 08.03.2012 tarihli bilirkiĢi raporuyla onaylanmıĢtır.
30
DĠPNOT 19– MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maliyet değeri
Haklar
BirikmiĢ itfa payı
Haklar
Net defter değeri
31.12.2010
GiriĢler
31.12.2011
GiriĢler
30.09.2012
7,867
--
7,867
233,184
241,051
7,867
--
7,867
233,184
241,051
3,603
238
3,841
16,719
20,560
3,603
238
3,841
16,719
20,560
4,264
Haklar genel olarak program, yazılım ve lisanslardan oluĢmaktadır.
DĠPNOT 20– ġEREFĠYE
DĠPNOT 21– DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI
4,026
220,491
31
DĠPNOT 22– KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
22.1. Borç karĢılıkları
Grup aleyhine açılmıĢ ve halihazırda devam eden 7 adet iĢe iade davası ve 614,854 TL tutarında 115 adet iĢçi
alacağı davası bulunmaktadır. Personellerle yapılan sözleĢmeler, belirli süreli sözleĢme olduğu için ve mevzuat
gereği “Belirli Süreli SözleĢme” kapsamında kıdem ve ihbar tazminatı alacağı doğmayacağı gerekçesiyle
iliĢikteki konsolide finansal tablolarda bu tutarlara karĢılık ayrılmamıĢtır.
Grup lehine açılmıĢ ve halihazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Bu davalar alacak davalarından
oluĢturmaktadır. Grup yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini
değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası kazanç ve yükümlülüklere karĢı gerekli görülen
karĢılıklar ayrılmaktadır.
30.09.2012 tarihi itibariyle, Grup’un açmıĢ olduğu 3,447,455 TL tutarında 17 adet dava “5510 sayılı Kanunun
81. Maddesi a bendine” göre, Hazine tarafından müvekkil Ģirkete ödenmesi gereken bedellerin, hizmet verilen
idareler tarafından kesilmesi üzerine, bu bedellerin iadesi için açılmıĢtır. ĠliĢikteki konsolide finansal tablolarda bu
tutara iliĢkin bir alacak söz konusu olmadığı için karĢılık ayrılmamıĢtır.
Ayrıca 30.09.2012 tarihi itibariyle, Grup’un açmıĢ olduğu 15,532 TL tutarında 1 adet alacak davası yer
almaktadır. ĠliĢikteki konsolide finansal tablolarda bu davaya iliĢkin olan alacak için 27,502 TL tutarında karĢılık
ayrılmıĢtır.
22.2. KoĢullu Varlıklar
30.09.2012 ve 31.12.2011 tarihleri itibariyle bilanço dıĢı yükümlülükler aĢağıdaki Ģekildedir:
Verildiği Yer:
Verilen Teminat Mektupları
- Ġcra müdürlüğüne verilen (TL)
- Belediyelere verilen (TL)
- Kamu ve Özel kuruluĢlara verilen (TL)
- Kamu ve Özel kuruluĢlara verilen (ABD$)
30.09.2012
31.12.2011
Yabancı
TL
Yabancı
TL
Para Miktarı KarĢılığı Para Miktarı KarĢılığı
1,720,395
10,960,217
19,057,414
1,579,304 2,818,584
177,645
11,148,467
13,548,634
1,353,690 2,556,985
379,327
379,327
Bankalara Verilen Ġpotekler
- I. Dereceden
10,000,000
10,000,000
Toplam
44,935,937
37,811,058
Rehin Verilen Araçlar
- Bankalara verilen
32
DĠPNOT 23– TAAHHÜTLER
a--) Grup’un Teminat/Rehin/Ġpotek (TRĠ) pozisyonu aĢağıdadır:
A Kendi Tüzel kiĢiliği adına vermiĢ olduğu TRĠ'ler
B Bağlı Ortaklığı adına vermiĢ olduğu TRĠ'ler
C Olağan Ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kiĢilerin
borcunu temin amacıyla vermiĢ olduğu TRĠ'ler
D Diğer TRĠ'ler
-Ortaklar lehine verilen
-B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup
Ģirketleri lehine verilen TRĠ'ler
-C maddesi kapsamına girmeyen 3. kiĢiler lehine
vermiĢ olduğu TRĠ'ler
30.09.2012
31.12.2011
44,935,937
--
37,811,058
--
--
--
--
--
10,454,037
16,867,130
--
--
55,389,974
54,678,188
Grup’un vermiĢ olduğu diğer TRĠ’lerin Ana Ortaklığın özkaynaklarına oranı 30.09.2012 tarihi itibariyle
%138.69’dur (31.12.2011: %254.18).
Akdeniz Güvenlik ve Akdeniz Temizlik, bankalarla imzalanan genel kredi sözleĢmelerinde çapraz kefalet
ile “Grup Limiti” tahsis etmiĢlerdir. 30.09.2012 tarihi itibariyle kullanılan toplam 8,276,663 TL nakdi,
41,111,587 TL gayri nakdi kredi bulunmaktadır. Bu tutarın içinde yer alan 6,290,961 TL nakdi,
31,571,136 TL gayri nakdi kredi Grup tarafından kullanılmıĢtır.
b--) Operasyonel kiralama taahhütleri
30.09.2012 ve 31.12.2011 tarihleri itibariyle Grup’un konsolide finansal tablolarında yer almayıp, iptal
edilemez kiralamalarla ilgili yıllık ödeme planları ve yükümlülükleri aĢağıdaki gibidir:
Operasyonel kiralama taahhütleri
1 yıldan az
1 - 5 yıl
5 yıldan fazla
30.09.2012 31.12.2011
268,128
---
545,572
---
268,128
545,572
33
DĠPNOT 24– ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Yürürlükteki ĠĢ Kanunu hükümleri uyarınca, çalıĢanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak Ģekilde iĢ
sözleĢmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca,
halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 06.03.1981 tarih, 2422 sayılı ve 25.08.1999
tarih, 4447 sayılı yasalar ile değiĢik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak iĢten ayrılma
hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaĢ üzerinden hesaplanmaktadır. Ġlgili bilanço
tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 30.09.2012 tarihi itibariyle 2,917.04 TL/yıl tavanına tabidir
(31.12.2011: 2,731.85 TL/yıl).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, ġirket’in çalıĢanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”), Ģirketin
yükümlülüklerini tanımlanmıĢ fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliĢtirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal
varsayımlar aĢağıda belirtilmiĢtir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla,
uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.
30.09.2012 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karĢılıklar, çalıĢanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe
ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30.09.2012 tarihi itibariyle karĢılıklar yıllık
%5 enflasyon oranı ve %9.5 iskonto oranı varsayımına göre, %4.05 (31.12.2011: %4.66) reel iskonto oranı ile
hesaplanmıĢtır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
30.09.2012 31.12.2011
1 Ocak bakiyesi
Dönem içerisindeki artıĢ
Ödemeler
-22,880
--
215,963
-(215,963)
Toplam
22,880
--
Grup 2011 yılı içerisinde kıdem tazminatına hak kazanan merkez personelin kıdem tazminatlarını ödemiĢtir.
MüĢteriler ile yapılan görüĢmeler ve anlaĢmalar neticesinde güvenlik personeline ödenen kıdem tazminatları
müĢteri tarafından karĢılanmaktadır.
34
DĠPNOT 25– EMEKLĠLĠK PLANLARI
DĠPNOT 26– DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
PeĢin ödenen giderler
PeĢin ödenen vergi ve fonlar
Devreden KDV
ĠĢ avansları
Verilen depozito ve teminatlar
Gelir tahakkukları
Personele verilen avanslar
Verilen avanslar
Verilen avanslar (binalar için) (*)
ĠliĢkili kuruluĢlara verilen avanslar (Not 37)
30.09.2012
31.12.2011
3,966,159
815,153
18,586
161,044
118,980
39,616
445,652
571,778
3,032,819
--
35,815
1,477,137
16,493
15,910
113,970
9,169,787
2,290,836
-11,244
539,120
-81,147
(*) Grup’un Mahmutbey-Ġstanbul’da yer alan merkez binasının devam eden inĢaat iĢleri için verilen avanslardan
oluĢmaktadır.
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
30.09.2012
31.12.2011
Sosyal güvenlik ve vergi borçları (**)
Alınan depozito ve teminatlar
10,250,470
25,595
5,704,140
18,225
10,276,065
5,722,365
**ÇalıĢan personel ile ilgili olan sosyal güvenlik ve vergi borçları Ekim 2012’ de ödenmiĢtir(31.12.2011: Ocak
2012 de ödenmiĢtir).
35
DĠPNOT 27– ÖZKAYNAKLAR
27.1) Grup’un sermayesi 30.09.2012 ve 31.12.2011 tarihleri itibariyle sırasıyla 12,200,000 TL ve 11,000,000
TL’dir. Bu sermaye her biri 1 TL (2011: 25 TL) itibari değerde 12,200,000 (2011: 400,000) tam adet hisseye
ayrılmıĢtır.
30.09.2012 ve 31.12.2011 tarihleri itibariyle Akdeniz Güvenlik’in sermaye yapısı aĢağıdaki gibidir:
Akdeniz GiriĢim Holding A.ġ.
Necmeddin ġimĢek
Sadi Taylan
AyĢe Tezcan
Özlem ġimĢek
Nurcan Sebil Taylan
Sinan Erengül
Uğur Koç
Halka açık
Pay Oranı (%)
A Grubu
Pay Tutarı
B Grubu
Toplam
80.00
10.00
8.00
0.91
0.55
0.55
0.00
0.00
12.30
1,100,000
---------
7,700,000
800,000
880,000
100,000
60,000
59,998
1
1
1,500,000
8,800,000
800,000
880,000
100,000
60,000
59,998
1
1
1,500,000
1,100,000
11,100,000
12,200,000
31.12.2011
%
Pay Tutarı
AyĢe Tezcan
Necmeddin ġimĢek
Sadi Taylan
Özlem ġimĢek
Nurcan Sebil Taylan
0.91
90.00
8.00
0.55
0.55
100,000
9,900,000
880,000
60,000
60,000
11,000,000
ÖdenmemiĢ Sermaye (-)
(1,000,000)
10,000,000
36
DĠPNOT 27– ÖZKAYNAKLAR (devamı)
27.2)
30.09.2012
31.12.2011
31,398
42,621
31,398
42,621
74,019
74,019
30.09.2012
31.12.2011
2,125,869
(5,552,977)
2,125,869
(5,552,977)
30.09.2012
31.12.2011
9,544,159
9,311,947
9,544,159
9,311,947
01.01.30.09.2012
01.01.31.12.2011
AçılıĢ bakiyesi
ArtıĢ / (AzalıĢ) net
SatıĢ nedeniyle çıkıĢlar
9,311,947
232,212
--
-9,311,947
--
Dönem sonu bakiye
9,544,159
9,311,947
27.5)
30.09.2012
31.12.2011
Hisse Senedi Ġhraç Primleri
11,880,000
--
11,880,000
--
Yasal Yedek Akçe
Olağanüstü Yedek Akçe
27.3)
GeçmiĢ Yıl Karı/( Zararları)
27.4)
Değer artıĢ fonları:
Maddi duran varlık değer artıĢ fonu
Maddi duran varlık değer artıĢ fonu:
Maddi duran varlık değer artıĢ fonundaki hareketler aĢağıdaki gibidir:
37
Akdeniz Güvenlik Hizmetleri A.ġ. sermayesini 11,000,000 TL’den, ortakların rüçhan haklarının tamamen
kısıtlanarak ihraç edilecek 1,200,000 TL nominal değerli B grubu paylar ile mevcut ortakların elinde bulunan
300,000 TL nominal değerli B grubu payların ĠMKB Birincil Piyasası’nda 28-29 Haziran 2012 tarihlerinde 10.90
TL satıĢ fiyatından “sabit fiyatla talep toplama ve satıĢ” yöntemiyle satılmasıyla birlikte 12,200,000 TL’ye
arttırılması gerçekleĢtirilmiĢtir.
DĠPNOT 28– SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ
Yurtiçi satıĢlar
YurtdıĢı satıĢlar
Sigorta teĢvik gelirleri
Diğer satıĢlar
Brüt satıĢlar
Sigorta teĢvik iadeleri
SatıĢtan iadeler ve indirimler (-)
Ġade ve indirimler (-)
SatıĢ gelirleri (net)
Brüt Kar
01.0130.09.2012
01.0130.09.2011
01.0730.09.2012
01.0730.09.2011
121,008,155
1,754,438
238,095
813,160
123,813,848
80,782,125
-828,647
472,513
82,083,285
44,446,844
--546,963
44,993,807
30,215,098
--239,704
30,454,802
-(2,220)
(2,220)
(85,867)
(25,286)
(111,153)
----
-(1,327)
(1,327)
123,811,628
81,972,132
44,993,807
30,453,475
(111,503,367) (74,680,023) (40,889,600) (27,928,611)
12,308,261
7,292,109
4,104,207
2,524,864
DĠPNOT 29– ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM
GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ
01.0130.09.2012
Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri
01.0101.0730.09.2011 30.09.2012
01.0730.09.2011
82,419
6,157,156
41,409
2,664,455
14,728
3,153,400
11,872
684,652
6,239,575
2,705,864
3,168,128
696,524
38
DĠPNOT 30– NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER
01.01.-30.09.2012
Araç kira giderleri
HaberleĢme giderleri
IT Giderleri
Ġhale giderleri
Kıyafet ve donanım giderleri
Kira giderleri
Motorlu araç giderleri
Noter giderleri
Ofis giderleri
Personel Ücretleri
Sigorta giderleri
Tamir bakım onarım giderleri
Reklam giderleri
Temsil ağırlama giderleri
UlaĢım giderleri
Vergi ve harçlar
TaĢeron giderleri
Teminat mektubu giderleri
Eğitim giderleri
DanıĢmanlık ve denetim giderleri
BağıĢ ve yardım giderleri
Aidat giderleri
Kıdem tazminatı karĢılığı gideri
Amortisman giderleri
Diğer
SatıĢların
Maliyeti
Pazarlama,
SatıĢ ve
Dağıtım
Giderleri
821,768
55,834
62,603
533,894
2,167,609
28,746
533,814
6,788
20,598
104,075,533
913,258
22,800
15,183
35,705
222,412
445,827
56,946
182,485
122,063
1,066,048
-41
--113,412
-51
--471
----81,449
-----151
---164
----133
447,336
1,269,104
30,581
86,466
29,008
91,611
3,921
537,815
52,613
2,220,693
125,779
154,525
106,273
640,087
27,393
34,181
197,346
217,944
801,933 104,958,915
19,556
932,814
163,165
185,965
512,591
527,774
151,842
187,547
204,980
427,392
180,831
626,809
-56,946
55,481
237,966
204,035
326,098
1,425,167
2,491,379
756,000
756,000
39,975
40,016
22,880
22,880
592,655
592,655
5,815
119,360
111,503,367
82,419
6,157,156 117,742,942
Genel
Yönetim
Giderleri
Toplam
39
DĠPNOT 30– NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER (devamı)
01.01.-30.09.2011
Bilgi iĢlem giderleri
Ġhale giderleri
Kira giderleri
Noter giderleri
Ofis giderleri
Personel ücret giderleri
Sigorta giderleri
Seyahat giderleri
Vergi ve harçlar
Eğitim giderleri
Aidat giderleri
Diğer
SatıĢların
Maliyeti
Pazarlama,
SatıĢ ve
Dağıtım
Giderleri
Genel
Yönetim
Giderleri
Toplam
382,809
35,999
26,884
1,173,139
528,174
25,069
262,848
9,817
26,783
70,869,193
449,283
7,262
43,858
76,082
507,615
194,745
39,197
-11,960
53
--9,253
-128
--28
----38,728
1,214
--51
237
1,009
-14
------
61,530
31,270
16,330
3,079
428,395
126,371
63,084
7,340
30,107
609,140
389,349
5,671
43,020
20,050
50,423
50,725
17,750
85,970
205,773
33,608
4,870
305,915
74,685
444,339
67,397
43,214
1,176,218
956,597
151,440
325,932
17,157
56,890
71,517,061
839,846
12,933
86,878
96,183
558,275
246,479
56,947
85,984
217,733
33,661
4,870
305,915
83,938
74,680,023
41,409
2,664,455
77,385,887
40
01.07.-30.09.2012
Ġhale giderleri
Kira giderleri
Noter giderleri
Ofis giderleri
Sigorta giderleri
Temizlik giderleri
Seyahat giderleri
Vergi ve harçlar
Eğitim giderleri
Aidat giderleri
Diğer
SatıĢların
Maliyeti
Pazarlama,
SatıĢ ve
Dağıtım
Giderleri
Genel
Yönetim
Giderleri
Toplam
259,438
10,542
18,360
148,380
373,961
6,903
183,339
1,191
5,299
38,402,604
367,803
7,810
15,183
15,854
208,231
(120,246)
52,810
18,030
832,569
----81,539
----(1)
----14,553
-----51
--123
----2
148,587
12,104
17,190
963
32,692
34,448
42,925
5,036
164,012
510,672
6,711
87,999
512,591
87,868
(67,593)
62,973
17,336
79,559
862,854
300,000
7,035
4,791
256,402
(33,755)
408,025
22,646
35,550
149,343
406,652
41,351
226,264
6,227
169,311
38,927,829
374,514
95,809
527,774
103,722
140,638
(57,222)
70,146
97,589
1,695,546
300,000
7,035
4,791
256,402
47,786
40,889,600
14,728
3,153,400
44,057,728
41
01.07.-30.09.2011
Ġhale giderleri
Kira giderleri
Noter giderleri
Ofis giderleri
Sigorta giderleri
Seyahat giderleri
Vergi ve harçlar
Eğitim giderleri
Aidat giderleri
Diğer
SatıĢların
Maliyeti
Pazarlama,
SatıĢ ve
Dağıtım
Giderleri
Genel
Yönetim
Giderleri
Toplam
151,587
14,761
5,712
236,113
149,684
7,559
99,272
3,028
12,964
26,591,199
333,026
1,064
20,301
9,401
213,081
52,964
20,973
-2,990
2
-2,930
-50
-------10,548
1,214
---43
3
-14
-----
8,339
9,000
5,534
267
2,583
43,799
18,165
1,252
11,462
149,730
6,898
4,032
6,538
4,738
11,687
25,577
6,122
59,485
180,273
8,085
80,300
40,786
159,926
23,811
11,246
236,380
152,267
51,358
117,437
4,280
24,426
26,751,477
341,138
5,096
26,839
14,139
224,811
78,544
27,095
59,499
183,263
8,087
80,300
43,716
27,928,611
11,872
684,652
28,625,135
42
DĠPNOT 31– DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDERLER
Diğer faaliyet gelirleri:
Sigorta hasar gelirleri
Kira gelirleri
Sabit kıymet satıĢ gelirleri
Diğer gelirler
Diğer faaliyet giderleri:
Sabit kıymet satıĢ giderleri
Sigorta hasar giderleri
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Diğer giderler
01.0101.0101.0701.0730.09.2012 30.09.2011 30.09.2012 30.09.2011
12,508
157,666
2,955
1,111
-146,051
-85,184
-40,339
-(2,879)
-48,763
-7,841
174,240
231,235
37,460
56,604
01.0101.0101.0701.0730.09.2012 30.09.2011 30.09.2012 30.09.2011
---(9)
(25,429)
2,533
326,773
260,939
---(9)
11,455
-2
50,579
(9)
564,816
(9)
62,036
DĠPNOT 32– FĠNANSAL GELĠRLER
01.0101.0101.0701.0730.09.2012 30.09.2011 30.09.2012 30.09.2011
Faiz geliri
Kur farkı gelirleri
Ġskonto gelirleri
1,243,332
116,791
124,825
--226,096
508,296
8,484
(24,419)
----
1,484,948
226,096
492,361
--
43
DĠPNOT 33– FĠNANSAL GĠDERLER
01.0101.0101.0701.0730.09.2012 30.09.2011 30.09.2012 30.09.2011
Faiz ve komisyon giderleri
Kur farkı giderleri
Ġskonto giderleri
Diğer
951,836
452,222
26,953
--
538,969
-228,313
--
279,205
89,749
(122,804)
(59,193)
183,628
--(20,345)
1,431,011
767,282
186,957
163,283
DĠPNOT 34– SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALĠYETLER
Yoktur (31.12.2011: Yoktur)
DĠPNOT 35– VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren % 20’dir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin
ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemekte olup karın tamamının veya bir kısmının
temettü olarak;



Gerçek kiĢilere
Gelir ve Kurumlar Vergisi’nden istisna veya muaf gerçek ve tüzel kiĢilere,
Dar mükellef gerçek ve tüzel kiĢilere,
dağıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı
sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar, üçer aylık mali karları üzerinden % 20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın
10’uncu gününe kadar beyan edip 17’nci günü akĢamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait
olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup
edilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iĢtirak hisseleri ile gayrimenkullerin satıĢından doğan karların % 75’i, Kurumlar
Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü Ģekilde sermayeye eklenmesi Ģartı ile vergiden istisnadır.
44
DĠPNOT 35– VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (devamı)
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar beĢ yılı aĢmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın
25’inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili
makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem tespit edilirse ödenecek vergi
miktarları değiĢebilir.
Bilanço tarihleri itibariyle Grup’un vergi yükümlülüğü aĢağıdaki gibidir:
Bilanço
Cari dönem vergi gideri
PeĢin ödenen vergiler(-)
30.09.2012 31.12.2011
1,509,021 2,158,018
(815,153) (1,477,137)
693,868
680,881
Gelir tablosu
01.0101.0130.09.2012 30.09.2011
Ertelenen vergi gideri / (geliri)
(1,509,021)
(81,214)
(517,474)
(7,790)
Toplam vergi gideri / (geliri)
(1,590,235)
(525,264)
45
DĠPNOT 35– VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
Ertelenen vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri
ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki “zamanlama farklılıkları”nın bilanço
yöntemine göre, vergi etkilerinin yasalaĢmıĢ vergi oranları suretiyle hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Söz
konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Tebliğ ve vergi kanunlarına göre değiĢik raporlama
dönemlerinde muhasebeleĢmesinden kaynaklanmaktadır.
Bilanço tarihleri itibariyle birikmiĢ geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki
vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aĢağıdaki gibidir:
Ertelenen vergi
Toplam geçici farklar
varlıkları/(yükümlülükleri)
30.09.2012 31.12.2011
30.09.2012 31.12.2011
Ticari alacaklar reeskontu
Kıdem tazminatı karĢılığı
Kredi faiz tahakkuku
ġüpheli ticari alacaklar karĢılığı
PeĢin ödenen giderler
Ticari borçlar reeskontu
Sabit kıymetlerin değerleme farkları
1,177
120,298
22,880
-47,919
66,885
77,502
77,502
37,888
350,000
(4,527)
(25,776)
(10,046,482) (9,802,049)
235
4,576
9,584
15,500
7,579
(905)
(502,323)
24,060
-13,378
15,500
70,000
(5,154)
(490,102)
Ertelenen vergi varlıkları
Ertelenen vergi yükümlülükleri
187,366
614,685
(10,051,009) (9,827,825)
37,474
(503,228)
122,938
(495,256)
(9,863,643) (9,213,140)
(465,754)
(372,318)
Ertelenen vergi varlıkları /
yükümlülükleri, net
46
DĠPNOT 35– VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
Dönemler arası ertelenmiĢ vergi mutabakatı aĢağıdadır:
ErtelenmiĢ vergi varlıkları /(yükümlülükleri), net cari dönem
ErtelenmiĢ vergi varlıkları /(yükümlülükleri), net dönembaĢı (-)
30.09.2012 31.12.2011
(465,754) (372,318)
372,318
(82,960)
(93,436)
(455,278)
ErtelenmiĢ Vergi Gelir/Gideri
(81,214)
34,824
Özkaynak ile iliĢkilendirilen maddi duran varlık değerleme farklarına iliĢkin
ertelenmiĢ vergi
(12,222)
(490,102)
(93,436)
(455,278)
Hesap dönemlerine ait gelir tablolarında yer alan vergi giderinin mutabakatı aĢağıdaki gibidir:
Finansal tablolarda yer alan vergi öncesi kar
Ana ortaklık vergi oranına göre beklenen vergi gideri (%20)
01.0130.09.2012
6,296,872
(1,259,374)
01.0130.09.2011
3,711,478
(742,296)
Beklenen vergi gideri
(1,259,374)
(742,296)
(294,292)
(36,569)
(246,081)
463,113
(1,590,235)
(525,264)
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi
UFRS hükümlerine göre yapılan düzeltmeler
47
DĠPNOT 36– HĠSSE BAġINA KAZANÇ/KAYIP VE FVAÖK HESAPLAMALARI
01.0130.09.2012
01.0130.09.2011
Net dönem karı
Azınlık paylarına ait net dönem karı/(zararı)
Ana ortaklığa ait net dönem karı
4,706,637
(328)
4,706,965
3,186,214
(412)
3,186,626
ÇıkarılmıĢ hisselerin ağırlıklı ortalama adedi
12,200,000
400,000
0.39
7.97
01.0130.09.2012
01.0130.09.2011
Hisse baĢına kazanç (TL)
Gelirler
Brüt kar
AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri
SatıĢ ve pazarlama giderleri
Ġlave: Amortisman ve itfa payları
Ġlave: Kıdem tazminatı
FVAÖK
123,811,628 81,972,132
(111,503,367) (74,680,023)
12,308,261
7,292,109
-(82,419)
(6,157,156)
516,895
22,880
-(41,409)
(2,664,455)
331,719
4,870
6,608,461
4,922,834
48
DĠPNOT 37- ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI
a) ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar:
Akdeniz Turizm Otelcilik ĠnĢ.Taah.Oto.Paz.San.ve Tic.Ldt.ġti.
Ans Yatırım Dan.Mad.ve Hammadde Pazarlama Ltd.ġti.
Teknik Kurumsal Denetim Kontrol ve MüĢavirlik Ltd.ġti.
Ġdeal Eğitim Organizasyon Ltd.ġti.
Akdeniz Ortadoğu Temizlik Ltd.ġti.
ġimĢek Maden ve Kimyasal Ürünleri Ġç ve DıĢ.Tic. Ltd.ġti.
Ncs Yatırım Dan.Mad.Ve Hammadde Pazarlama
Akdeniz Ziraat Seracılık Tarım
b) ĠliĢkili kuruluĢlara verilen avanslar :
Eser Lojistik Ltd.ġti.
c) ĠliĢkili taraflara borçlar:
Akdeniz Temizlik Ltd.ġti.
Ġkm Ġnsan Kaynakları ve DanıĢmanlık Ltd.ġti.
Teknik Kurumsal Denetim Kontrol ve MüĢavirlik Ltd.ġti.
30.09.2012
31.12.2011
96,206
19,836
-4,106
4,130
4,130
19,836
4,130
80,882
18,408
11,186
6,230
18,408
----
152,374
135,114
30.09.2012
31.12.2011
--
81,147
--
81,147
30.09.2012
31.12.2011
30,504
96,864
33,931
16,451
19,017
2,384
613,397
--
177,750
634,798
49
DĠPNOT 37- ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
d) ĠliĢkili taraflara ait diğer alacaklar:
Akdeniz Turizm Otelcilik ĠnĢ.Taah.Oto.Paz.San.ve Tic.Ldt.ġti.
Akdeniz Temizlik Ltd.ġti. (*)
Necmeddin ġimĢek
Fatih Bülent Solak
Sadi Taylan
ġaban Fatih ÇağdaĢ
Oncam ĠĢ Ortaklığı
30.09.2012
31.12.2011
658,923
9,612,855
412,300
229,102
63,612
472,465
612,676
143,454
24,596
128,182
692,755
6,732,593
12,358,165
9,932,414
-2,300,000
63,612
--143,454
---
(*) Bu tutar (3,425,853 TL ve 3,466,690 ABD$), Akdeniz Temizlik Ltd.ġti.’nin (“Akdeniz Temizlik”) BağdatIrak bölgesinde yapmıĢ olduğu yatırımların finansmanını sağlamak amacıyla verilmiĢtir. Akdeniz Temizlik ile
Akdeniz Güvenlik arasında 18.05.2012 tarihi itibariyle yapılan protokol 24.09.2012 tarihinde revize edilmiĢ olup,
revize edilmiĢ ptokole istinaden bu alacak tutarı, 20.10.2014 tarihine kadar faizleri dahil olarak tahsil edilecektir.
30.09.2012 tarihi itibariyle söz konusu alacaklar için alınmıĢ teminat bulunmamaktadır.
Grup’un iliĢkili taraflara diğer borçlar bakiyeleri iliĢkili Ģirketler ile finansman amaçlı tutarlardan
oluĢmaktadır. Grup iliĢkili taraflara olan borçları için iliĢkili kuruluĢlardan finansman amaçlı alınan
tutarlara faiz hesaplamakta olup, TL için % 16.50, ABD$ için %6.0 faiz oranından hesaplanan faizleri de
içermektedir.
e) ĠliĢkili taraflara ait diğer borçlar:
Necmeddin ġimĢek
f) ĠliĢkili taraflara borç senetleri
Eser Lojistik Hizmetleri Ltd.ġti.
30.09.2012
31.12.2011
-187,485
220,264
--
187,485
220,264
30.09.2012
31.12.2011
---
204,421
6,307
--
210,728
50
g) ĠliĢkili taraflara satıĢlar:
Akdeniz Turizm Otelcilik ĠnĢ.Taah.Oto.Paz.San.Ve
Tic.Ldt.ġti.
Ans Yatırım Dan.Mad.Ve Hammadde Pazarlama
Teknik Kurumsal Denetim Kontrol Ve MüĢavirlik
Akdeniz Ortadoğu Temizlik Ltd.ġti.
Ġdeal Eğitim Organizasyon Ltd.ġti.
ġimĢek Maden ve Kimyasal Ürünleri Ġç ve DıĢ.Tic.
Ltd.ġti.
Eser Lojistik Ltd.ġti
h) ĠliĢkili taraflardan alımlar:
Ltd.ġti.
Teknik Kurumsal Denetim Kontrol Ve MüĢavirlik
01.0101.0101.0701.0730.09.2012 30.09.2011 30.09.2012 30.09.2011
172,221
43,586
19,836
1,145
3,894
2,124
87,826
-3,300
11,186
3,300
6,230
41,397
22,590
14,514
----
77,914
--2,068
-3,115
20,284
11,520
---
-346
---
274,610
111,843
78,847
83,097
01.0101.0101.0701.0730.09.2012 30.09.2011 30.09.2012 30.09.2011
234,811
224,968
27,290
42,532
199,656
1,038,291
812,904
1,120,830
87,713
359,743
579,250
--
49,914
536,110
152,626
827,153
53,867
125,269
103,657
--
3,406,492
1,251,675
1,593,093
325,326
51
ı) ĠliĢkili taraflardan finansman geliri:
Akdeniz Turizm Otelcilik ĠnĢ.Taah.Oto.Paz.San.Ve
Tic.Ldt.ġti.
Ltd.ġti.
Necmeddin ġimĢek
Sadi Taylan
01.0101.0101.0701.0730.09.2012 30.09.2011 30.09.2012 30.09.2011
95,586
--
33,580
--
36,502
9,469
823,045
22,125
40,155
------
19,735
-334,846
10,981
21,116
------
1,026,882
--
420,258
--
j) Yönetim Kurulu baĢkan ve üyeleriyle, genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcılarına
sağlanan faydalar
01.01.-30.09.2012 tarihinde sona eren dönemde ödenen maaĢ ve ücretler toplamı 242,315 TL (01.01.-30.09.2011:
184,637 TL)’dir.
52
DĠPNOT 38- FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ
Finansal araçlar
Finansal risk yönetimi amaç ve politikaları
Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki
değiĢimlerin etkileri dahil çeĢitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıĢtır. Grup risk yönetim programı ile
piyasalardaki dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıĢtır.
Faiz oranı riski
Grup, faiz oranlarındaki değiĢmelerin faiz getiren yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine
maruz kalmaktadır.
Grup’un 30.09.2012 ve 31.12.2011 tarihleri itibariyle faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi
aĢağıda gösterilmiĢtir.
Faiz Pozisyonu Tablosu
30.09.2012
Sabit faizli finansal araçlar
Gerçeğe uygun değer farkı
kar/zarara yansıtılan varlıklar
Finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
DeğiĢken faizli finansal araçlar
Gerçeğe uygun değer farkı
kar/zarara yansıtılan varlıklar
Finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
31.12.2011
-3,000
2,482,148
-3,000
2,160,496
--
--
----
----
53
(devamı)
Kredi riski
Finansal varlıkların sahipliği karĢı tarafın sözleĢmeyi yerine getirmeme riskini beraberinde getirir.
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri aĢağıdaki gibidir:
30.09.2012
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer
ĠliĢkili
Diğer Bankalardaki
Taraf
Taraf
Taraf
Taraf
Mevduat
Türev
Araçlar
Diğer
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan
azami kredi riski
--
--
--
--
--
--
--
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına
alınmıĢ kısmı
--
--
--
--
--
--
--
A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer
düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların
net defter değeri
152,374
28,579,801 12,358,165
367
1,607,790
--
--
B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan,
aksi takdirde vadesi geçmiĢ veya değer
düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
--
--
--
--
--
--
--
C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne
uğramamıĢ varlıkların net defter değeri
--
--
--
--
--
--
--
- Teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ
kısmı
--
--
--
--
--
--
--
D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların
net defter değerleri
--
--
--
--
--
--
--
- Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
---
77,502
(77,502)
---
---
---
---
---
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına
alınmıĢ kısmı
--
--
--
--
--
--
--
- Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri)
---
---
---
---
---
---
---
alınmıĢ kısmı
--
--
--
--
--
--
--
E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar
--
--
--
--
--
--
--
28,579,801 12,358,165
367
1,607,790
--
--
Toplam
152,374
54
(Devamı)
31.12.2011
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer
ĠliĢkili
Diğer Bankalardaki
Taraf
Taraf
Taraf
Taraf
Mevduat
Türev
Araçlar
Diğer
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan
azami kredi riski
--
--
--
--
--
--
--
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına
alınmıĢ kısmı
--
--
--
--
--
--
--
A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer
düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların
net defter değeri
--
16,177,058 8,093,706 1,839,050
1,795,082
--
--
B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan,
aksi takdirde vadesi geçmiĢ veya değer
düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
--
--
--
--
--
--
--
135,114
--
--
--
--
--
--
- Teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ
kısmı
--
--
--
--
--
--
--
D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların
net defter değerleri
--
--
--
--
--
--
--
- Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri)
---
77,502
(77,502)
---
---
---
---
---
alınmıĢ kısmı
--
--
--
--
--
--
--
- Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri)
---
---
---
---
---
---
---
alınmıĢ kısmı
--
--
--
--
--
--
--
E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar
--
--
--
--
--
--
--
16,177,058 8,093,706 1,839,050
1,795,082
--
--
C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne
uğramamıĢ varlıkların net defter değeri
Toplam
135,114
55
(Devamı)
Likidite riski
Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin
eĢleĢtirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye
çalıĢmaktadır.
Grup’un bilanço tarihleri itibariyle yükümlülüklerinin vade bazında dağılımı aĢağıdaki gibidir:
30.09.2012
SözleĢme uyarınca
vadeler
Finansal Borçlar
Beklenen vadeler
Ticari borçlar
Diğer borçlar
31.12.2011
vadeler
Finansal Borçlar
Beklenen vadeler
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Defter
değeri
nakit çıkıĢlar toplamı
1-3 ay
vadeli
4,792,929
4,792,929
763,628
Defter
değeri
Beklenen nakit
çıkıĢlar toplamı
1-3 ay
vadeli
3-12 ay
vadeli
1 yıldan
fazla
3,838,138
11,408,963
3,838,138
11,408,963
1,556,625
--
2,281,513
--
---
Defter
değeri
nakit çıkıĢlar toplamı
1-3 ay
vadeli
3-12 ay
vadeli
1 yıldan
fazla
11,494,313
11,494,313
3,380,465
Defter
değeri
Beklenen nakit
çıkıĢlar toplamı
1-3 ay
vadeli
3-12 ay
vadeli
1 yıldan
fazla
3,101,825
5,096,415
3,101,825
5,096,415
1,158,392
--
1,943,433
--
---
3-12 ay
vadeli
1 yıldan
fazla
1,547,153 2,482,148
5,953,352 2,160,496
Döviz kuru riski
Grup, ağırlıklı olarak ABD$ cinsinden borçlu veya alacaklı bulunan meblağların Türk Lirası’na çevrilmesinden
dolayı kur değiĢikliklerinden doğan döviz kur riskine maruz kalmaktadır. Bilanço tarihleri itibariyle Grup’un
yabancı para varlık ve borçlarının döviz tutarı ve TL karĢılıkları aĢağıdaki gibidir:
56
(Devamı)
30.09.2012
31.12.2011
Varlıklar
Yükümlülükler
7,184,017
(668,718)
7,545,528
(747,391)
Net yabancı para pozisyonu
6,515,299
6,798,137
30.09.2012
1. Ticari alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka
Hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço dıĢı Türev araçların Net Varlık/
(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. Ġhracat
24. Ġthalat
TL
KarĢılığı
ABD
Doları
EURO
GBP
982,763
550,660
--
--
14,252
7,986
--
--
-6,187,002
7,184,017
-----7,184,017
668,718
---668,718
-----668,718
-----6,515,299
--------
-3,466,690
4,025,336
-----4,025,336
374,695
---374,695
-----374,695
-----3,650,641
--------
---------------------
---------------------
----
----
--
--
--
--
----
----
57
(Devamı)
31.12.2011
1. Ticari alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka
Hesapları dahil)
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço dıĢı Türev araçların Net Varlık/
(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. Ġhracat
24. Ġthalat
TL
KarĢılığı
ABD
Doları
EURO
GBP
2,993,718
1,584,900
--
--
135
72
--
--
-4,551,675
7,545,528
-----7,545,528
747,391
---747,391
-----747,391
-2,409,696
3,994,668
-----3,994,668
395,675
---395,675
-----395,675
---------------------
---------------------
----
----
----
----
6,798,137
3,598,993
--
--
--
--
--
--
----
----
----
----
58
(Devamı)
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
30.09.2012
Kar/(Zarar)
Yabancı
paranın değer
kazanması
Yabancı
paranın değer
kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı
paranın değer
kazanması
ABD Doları kurunun % 10 değiĢmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
651,530
(651,530)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
--651,530
(651,530)
3- ABD Doları net etki (1+2)
EUR’nun kurunun % 10 değiĢmesi halinde:
4- EUR net varlık/yükümlülüğü
--5- EUR riskinden korunan kısım (-)
----6- EUR net etki (4+5)
Diğer döviz kurlarının ortalama % 10 değiĢmesi halinde:
7- GBP döviz net varlık/yükümlülüğü
--8- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
----9- GBP Varlıkları Net etki (7+8)
Toplam(3+6+9)
651,530
(651,530)
31.12.2011
Kar/(Zarar)
Yabancı
paranın değer
kazanması
651,530
-651,530
(651,530)
-(651,530)
----
----
---651,530
---(651,530)
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
paranın değer paranın değer
kaybetmesi kazanması
ABD Doları kurunun % 10 değiĢmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
679,814
(679,814)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
--679,814
(679,814)
3- ABD Doları net etki (1+2)
EUR’nun kurunun % 10 değiĢmesi halinde:
4- EUR net varlık/yükümlülüğü
--5- EUR riskinden korunan kısım (-)
----6- EUR net etki (4+5)
Diğer döviz kurlarının ortalama % 10 değiĢmesi halinde:
7- GBP döviz net varlık/yükümlülüğü
--8- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
----9- GBP Varlıkları Net etki (7+8)
Toplam(3+6+9)
679,814
(679,814)
Yabancı
paranın değer
kaybetmesi
Yabancı
paranın değer
kaybetmesi
679,814
-679,814
(679,814)
-(679,814)
----
----
---679,814
---(679,814)
59
(Devamı)
Sermaye risk yönetimi
Grup sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalıĢırken, diğer yandan da borç ve
özkaynak dengesini en verimli Ģekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla iliĢkilendirilen riskler üst yönetim tarafından
değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut
olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması
amaçlanmaktadır.
Bilanço tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aĢağıdaki gibidir:
30.09.2012
31.12.2011
Toplam finansal borçlar
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri
4,792,929
(1,853,496)
11,494,313
(1,965,042)
Net finansal borç
Özkaynaklar
Yatırılan sermaye
2,939,433
40,537,301
43,476,734
9,529,271
21,518,452
31,047,723
%7
% 31
Net Finansal Borç/Yatırılan Sermaye Oranı
Finansal enstrümanların makul değeri
Makul bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satıĢ veya tasfiye iĢlemi dıĢında istekli taraflar arasındaki bir
cari iĢlemde, el değiĢtirebileceği tutar olup, eğer varsa oluĢan bir piyasa fiyatı ile en iyi Ģekilde belirlenir.
Finansal enstrümanların tahmini makul bedelleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme
metotları kullanılarak tespit edilmiĢtir. Ancak, makul bedeli belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında
tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir güncel piyasa iĢleminde elde edebileceği
tutarları göstermeyebilir.
AĢağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul değerinin
tahmininde kullanılmıĢtır:
Parasal varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın
olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa
vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerine eĢit olduğu öngörülmektedir.
60
(Devamı)
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düĢüklük karĢılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı
öngörülmektedir.
Finansal varlıkların makul değerinin, ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaĢtığı kabul edilir.
Parasal borçlar
Banka kredileri ve diğer parasal borçların makul bedellerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine
yakın olduğu öngörülmektedir.
Ticari borçlar makul değerleri üzerinden gösterilmiĢtir.
Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler dönem sonu kurundan çevrilir ve bundan dolayı makul bedelleri kayıtlı
değerlerine yaklaĢır. Banka kredilerinin kayıtlı değerleri ile tahakkuk etmiĢ faizlerinin makul değerlere yaklaĢtığı
tahmin edilmektedir.
DĠPNOT 39- FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR)
Grup’un finansal araçlarının kayıtlı değerleri makul değerlerini yansıtmaktadır. Grup spekülatif amaçlı
finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alımsatımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Finansal risk yönetimindeki hedefler
Grup’un finansman bölümü finansal piyasalara eriĢimin düzenli bir Ģekilde sağlanmasından ve Grup’un
faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizini gösteren Grup
içi hazırlanan risk raporları vasıtasıyla gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu
riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski,
likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
61
DĠPNOT 40- BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR
Yoktur.
DĠPNOT 41- FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR

MERİNOS HALI SANAYİ VE - akdenizguvenlik.com.tr

Transkript

Benzer belgeler

1 Ocak-30 Haziran 2009 Ara Hesap Dönemine

31 Mart 2007 tarihi itibariyle Bağımsız Denetimden

31 Aralık 2007 Denetim Raporu