Explanation Personal income statement 2015

Tax and Customs Administration
Açıklama
Gelir beyannamesi 2015
Sorular hakkında açıklamalar
Beyannamenizin açıklamasında bulunan hesaplama aracı sayesinde
nitelikli yabancı vergi mükellefi olup olmadığınız belirleyin.
Nitelikli yabancı vergi mükellefi olarak vergiden muaf olan indirim,
vergi kredileri, (yurtdışı) özel mülke ait faiz düşüşü ve diğer kesintilere
Hollanda’da yaşayan biri ile aynı şekilde tabii tutulabilirsiniz.
Nitelikli yabancı vergi mükellefi olarak tüm koşullara uygun iseniz
isteğinize bağlı olarak gelir tablosunu ve beyannamesini birlikte
gönderebilirsiniz. Bu mümkün değilse vergi beyannamesini mutlak
olarak gönderiniz. Bu durumda vergi beyannamesi için erteleme
talebinde bulunmanız gerekmemektedir. Gelir tablosunu vergi
beyannamesini gönderdikten sonra yine de gönderiniz.
Gelir tablosunu göndermediğiniz takdirde nitelikli olmayan vergi
mükellefi olarak kayda geçilecektir. Bu durumda Hollanda’da ikamet
eden şahıslarla aynı kesintiler, vergi kredileri ve vergiden muaf
ödenekleri belirtilmiş olan değerlendirme formu tarafınıza
gönderilecektir. Bu konu hakkında sizinle irtibata geçeceğiz.
Formu aşağıda belirtilmiş olan adrese gönderiniz:
Belastingdienst/Kantoor buitenland Postbus 2577 6401 db HeerlenHollanda
Sorularınız var mı?
Daha fazla bilgi için www.belastingdienst.nl/internationaal sitesini
ziyaret edebilirsiniz. Ya da Vergi dairesinin yurtdışı bölümünü telefon
numarasını arayabilirsiniz: +31 55 538 53 85. Bu telefondan bizlere
Pazartesi gününden Perşembe günlerine kadar saat 8.00 -20.00
arasında ve Cuma günleri saat 8.00 - 17.00 arasında ulaşabilirsiniz.
IB 059 - 1T51PL TUR
Vergiye tabi olan yabancı nitelikli kişilerin koşulları
Aşağıda belirtilmiş olan koşullarda 2015 yılında vergiye tabi yabancı
nitelikli şahıs olarak değerlendirilmeye hak kazanmış sayılırsınız:
–Gelirinizin bir kısmı ya da tamamının vergisini Hollanda’da
ödediğiniz durumda, bu durum dünya çapında gelirinizin %90’ını
Hollanda’da vergi olarak ödüyorsanız geçerlidir.
–Liechtenstein, Norveç, İzlanda, İsviçre, Bonaire, Sint Eustatius ya da
Saba gibi Avrupa Birliği ülkesinde yaşıyor iseniz
–İkamet ettiğiniz ülkenin vergi makamlarından gelir tablosunu
sunma durumunuz var ise
Örnek
Belçika’da yaşıyorsunuz fakat Hollanda’da çalışıyorsunuz.
Hollanda’da geliriniz € 50.000. Bu gelir üzerinden hesaplanan
verginin tamamını Hollanda’da ödüyorsunuz. Herhangi başka bir
varlığınız ya da geliriniz yok. Avrupa Birliği ülkesinde yaşıyorsunuz ve
geliriniz üzerinden verginin tamamını ya da neredeyse tamamını
Hollanda’da ödüyorsunuz. Gelir tablosu sunabildiğiniz takdirde
nitelikli yabancı vergi mükellefi sayılırsınız.
Şirkette bulunan hisse senetlerinden doğan varlıklar ve
gelirlerde hesaplanılmaktadır
%90 sınırını belirleme esnasında iş ve evinizden kaynaklanan gelirin
yanı sıra, aynı zamanda şirkette sahip olduğununuz hisse senetleri de
dikkate alınmaktadır. Geliriniz üzerinden tamamen Hollanda’da vergi
ödeyebilme durumu söz konusu olup, öz kaynaklarınızın çokluluğu
açısından %90- şartına uymayabilirsiniz.
Örnek
Almanya’da ikamet etmektesiniz ve Hollanda’da çalışıyorsunuz.
Hollanda’da geliriniz € 50.000. Bu gelir üzerinden vergiyi
Hollanda’da ödersiniz. Bunun yanı sıra Almanya’da € 160.000
tutarında çeşitli tasarruf fonları, hisse senetleri ve tahviliniz var.
Hollanda kurallarına göre birikim ve varlıklarınız açısından geliriniz
€ 160.000’nun %4 olarak = € 6.400’dur. Bu gelir üzerinden vergi
ödememektesiniz. Bunun yanında € 50.000 geliriniz olup
Hollanda’da vergi ödemektesiniz. Toplam geliriniz olan€ 56.400’nun
%88,7 üzerinden Hollanda’da vergiye tabii tutulmaktasınız. Bu
gelirinizin %90’ından daha az olup bu durumda nitelikli yabancı vergi
mükellefi değilsiniz.
%90 sınırını belirlemeye yönelik hangi unsurlar sayılmamaktadır?
%90 sınırını belirlerken negatif gelir harcamaları, negatif kişisel
ödenek, (negatif) özel mülk geliri, gelir tedariki bazında yapılan
harcamalar, şahsi indirimler, olmayan ya da belirli miktarda olan özel
mülkiyet borç indirimi, vergiden muaf olan ödenek, özel mülkiyetten
gelen (negatif) gelirler ve şahsi indirimler.
Örnek
Almanya’da ikamet ediyorsunuz ve Hollanda’da ve Almanya’da
çalışıyorsunuz. Hollanda’da elde ettiğiniz geliriniz € 50.000. Bu gelirin
tamamı üzerinden Hollanda’da vergi ödemekle yükümlüsünüz.
Almanya’dan elde ettiğiniz geliriniz € 4.500. Bu gelirin tamamı
üzerinden Almanya’da vergi ödemekle yükümlüsünüz. Almanya’da
kendi mülkiyetiniz var. Özel mülkiyetten elde edilen (Negatif) gelir
€ 10.000.
Toplam geliriniz, %90 sınırının belirlenmesi için € 54.500 tutarındadır.
Toplam gelirinizin € 50.000 üzerinden Hollanda’da vergi ödemekle
mükellefsiniz. Bu %91,7 oranındadır. Özel mülkiyetten elde edilen
(Negatif) gelir %90 sınırında hesaplanmamaktadır.
Gelir tablosunu sunabildiğiniz takdirde nitelikli yabancı vergi
mükellefisinizdir.
02 / 03
Soruların açıklamaları (devamı)
Vergi ortağı
Partnerinizin kendisini vergi ortağı olarak bildirmek istiyorsanız
aşağıda bulunan koşullara uyduğunuz takdirde bu mümkün
olabilmektedir:
–Vergi ortaklığı için belirlenmiş olan kurallara uygunsanız.
–Siz ve partneriniz %90 şartına uygunsanız. Sizin ve partnerinizin
dünya çapında gelirinizin %90’ını Hollanda’da vergiye tabii ise.
Dikkat!
Siz ve partneriniz nitelikli yabancı mükellefi iseniz ve partneriniz
bildirimde bulunmaz ise, kendisinin gelir tablosu göndermesi
gerekmektedir.
Gelir tablosunda yer alan soruların açıklaması
Soru 2a
Doğum tarihinizi tam olarak bilmiyorsanız şu şekilde doldurabilirsiniz:
01-01-19 (gg-aa-yyyy).
Kayıt numaranız ikamet ettiğiniz ülkenin vergi dairesi tarafından size
verilen numaradır. Bu numara ile ikamet ettiğiniz ülkenin vergi
idaresinde kayıtlısınız.
Soru 4a
Bu soruyu girişimci ya da kurucu ortak olarak işletmeden kârınız olup
Hollanda’da vergiye tabii olmadıysa doldurunuz.
İşletmeden gelen gelir ya da kâr hakkında daha fazla bilgiyi şu adreste
bulabilirsiniz: belastingdienst.nl/zakelijk.
Soru 4b
Hollanda’da vergilendirilmeyen geliriniz ve hastalık ödemesini
doldurunuz.
Maaş ve hastalık ödemesi örnekleri:
–İşvereninizden almış olduğunuz bütün gelirler örneğin: Maaş,
izin ödemesi, kişisel araç ve ikramiyeler
–Hastalığa bağlı ödenekler
–Staj ödenekleri
Tutarları işvereniniz ya da ödeme yapan kurum tarafından verilen
yıllık beyanında bulabilirsiniz. Maaş ve hasta yasası ödenekleri
hakkında daha fazla bilgiyi belastingdienst.nl adresinde ‘çalışma
ve gelirler (werk en inkomen) başlığı altında bulabilirsiniz.
Soru 4c
Hollanda’da vergiye tabii olmayan bahşişleriniz, hisse senedi ve
diğer maaş bazlı gelirleri yazınız. Dikkat! Serbest gelirlerinizi ve ek
gelirlerinizi soru 4h’da doldurunuz.
Soru 4d
Hollanda’da vergiye tabii olmayan ödeneklerinizi yazınız.
Ödenekler örneği:
–Emeklilik ödeneği
–Yaşlılık ödenekleri (Sosyal sigorta bankası’nın (Sociale
Verzekeringsbank) AOW ödeneği gibi).
–Kıdem tazminatı, memurların fazlalık ödenekleri gibi
–Erken emeklilik nedeniyle verilen ödenekler, mesela vuT (erken
emeklilik)- ödeneği.
–Yetim aylığı ödeneği svb kurumundan verilen Anw-ödeneği gibi
–İşsizlik- veya sosyal yardım ödenekleri, ww ya da Wwb ödeneği
–Maluliyet ödeneği, örneğin Waz-, ioaz-, ioaw-, Wajong-, wiaveya WAO-ödenekleri
–Hayat sigortası ödenekleri örneğin maaş vergisi
–Hayat sigortasından ve emeklilik ödeneklerinden kesilen itfa
ödemeleri
Tutarları ödenek aldığınız kurumun size beyan ettiği yıllık
beyanında bulabilirsiniz. Bu konu hakkında daha fazla bilgi için
lütfen belastingdienst.nl adresinde çalışma ve gelir (werk en
inkomen) altında bulabilirsiniz.
Soru 4e
Hollanda’da vergilendirilmemiş olan hayat sigortasından ve emeklilik
ödeneklerinden kesilen itfa ödemeleri bulunuyorsa bu soruyu
doldurunuz.
Soru 4f
Uluslararası firmada muaf gelirleriniz oldu ise bunları bu soruda
bildiriniz.
Muaf geliriniz aşağıda belirtilmiş olan firmalarda çalışmış
bulunduysanız oluşmuştur:
–de Europese Unie (Avrupa Birliği)
–de Verenigde Naties
–de navo
(Birleşmiş milletler)
–het Internationaal Gerechtshof (Uluslararası mahkeme)
–het Europese Octrooibureau (Avrupa Patent ofisi)
–ESA/Estec
Soru 4g
Avrupa Birliğinden emeklilik ödeneği aldı iseniz bu soruyu
doldurunuz.
03 / 03
Gelir tablosunda yer alan soruların açıklamaları (devamı)
Soru 4h
Bu soruyu kazançlarınız olup ve bu kazançların Hollanda’da vergiye
tabii tutulmayıp, soru 4a’dan 4g’ye kadar doldurmamış olduğunuz
kazançlarınızı doldurunuz.
Soru 4i
Var olan kazançlarınızı bildiriniz örneğin bina, alacaklılar, hayat
sigortası, belirli satın alma opsiyonları vs.
Gelirler ve düşüşü yapılabilecek harcamalar ve muafiyetler ’in
çıkartılmasıyla varlıkların hesaplanmasında kullanılabilmektedir.
Daha fazla bilgiyi belastingdienst.nl adresinde çalışma ve gelir (werk
en inkomen) başlığı altında bulabilirsiniz.
Soru 4j
Alınan nafaka ve kefaret ödemelerini yazınız.
Aşağıda bildirilen nafaka ödeneklerini yazmanız gerekmektedir:
–Eski partnerinizden almış olduğunuz nafaka
–Eski partneriniz ödemiş olduğu emekli maaşı
–Eski partnerinizden almış olduğunuz kefaret ödemesi
–Eski partnerinizin ödemiş olduğu kira
–Eski partnerinizin özel mülkiyet borcunda sizin adınıza ödemiş
olduğu borç
–Primlerin düşülmüş olduğu emeklilik hesaplamaları ya da hayat
sigortası faizi.
–Özel mülkiyetin nominal değeri
Bu sadece 2015 yılında (geçici) nafaka düzenlemesi bazında bir
mülkiyette kalıp, eski partnerinizin (ortak)- sahibi olduğu durumda
geçerlidir. Eski partneriniz (ortak)- sahibi ise orantılı olarak özel
mülkiyet kazancını belirtiniz.
Bu konu hakkında daha fazla bilgi belastingdienst.nl adresinden
çalışma ve gelir (werk en inkomen) başlığı altında bulabilirsiniz.
Soru 4k
Maaş vergisi düşülmeyen periyodik ödemeler ve kesintileri burada
belirtiniz. Bu ödenekleri almak ya da tutmak için yaptığınız
harcamaları düşebilirsiniz.
Aşağıda belirtilmiş olan periyodik ödemeleri belirtiniz:
–Özel mülkiyetiniz için devlet ödenekleri, örneğin satın alınan
mülkiyet prim ödeneği
–Diğer periyodik ödemeler ve sağlanan faydalar ya da düşülenler,
örneğin burs ve hayat ödenek primi. Sağlanan faydalar para
karşılığı olmayan, farklı bir karşılık neticesinde yapılan ödemelerdir.
Soru 4l
Diğer gelirler ile anlatılmak istenilen:
–Sermaye sigortasından vergiye tabi olan kısmı
–1 Ocak 2001 tarihinden önce sizin ya da reşit olmayan
çocuklarınızın almış olduğu kira.
–Özel mülkiyet faiz iadesi.
Soru 4n
Toplu taşıma aracı ile işe gidip, tek gidiş güzergâhınız evden işe olmak
üzere 10 kilometrenin üstünde ise bu soruyu doldurunuz. Daha fazla
bilgi için belastingdienst.nl adresinde ‘reisaftrek openbaar vervoer’
(toplu taşıma araç gider düşüşü) adı altında bulabilirsiniz.
Soru 4q
Bu soruyu ortağınız ile beraber kurumda en az %5 senediniz
olduysa ve Hollanda’da vergiye tabii tutulmadıysa doldurunuz.
Konu hakkında daha fazla bilgili belastingdienst.nl adresinde
‘aanmerkelijk belang’ (birey tarafından bir şirkette hisse senetlerine
sahip olma) altında bulabilirsiniz.
Soru 4r
Bu soruda hisse payınızın toplam varlığınız – (eksi) borçlar X0,4
olarak, Hollanda’da vergiye tabii olmayan kısmını doldurunuz.
Referans tarihi 1 Ocak 2015’dir.