gelir tahsilat süreci uygulama talimatı amaç kapsam açıklamalar

gelir tahsilat süreci uygulama talimatı amaç kapsam açıklamalar

GELİR TAHSİLAT SÜRECİ UYGULAMA TALİMATI
AMAÇ
Bu uygulama talimatı, Bakanlığımız birimlerince yürütülen hizmetler karşılığında mevzuat uyarınca
elde edilen gelirler ile Bakanlığımıza bağlı müze ve örenyeri gelirlerinin elde edilmesi ve DÖSİMM
banka hesaplarına yatırılması sürecinde yürütülen iş, işlem ve düzenlenen belgelerin mevzuata ve
ilgili Yönergelere uygunluklarının sağlanması amacıyla 01.01.2012 tarihinden itibaren uygulanmak
ve süreçte görev ve sorumluluğu bulunanları bilgilendirmek üzere hazırlanmıştır.
KAPSAM
Bakanlığımıza bağlı olup, TÜRSAB Seyahat Acentaları Hizmetleri Ticaret Ltd. Şti. ve MTM
Bilişim, ARGE, Yazılım ve Güvenlik Teknolojileri Sanayi Ticaret A.Ş. İş Ortaklığı tarafından
işletilen 48 müze ve örenyerini, ihale kapsamı dışındaki diğer müze ve örenyerlerini, Bakanlığımıza
bağlı senfonik orkestra, koro ve topluluklarını, Bakanlığımız merkez ve taşra birimlerince yürütülen
hizmetleri kapsamaktadır.
AÇIKLAMALAR
Bilet ve Müzekartlar (Geçici Müzekartlar dahil)
1-Müze ve örenyerlerine girişlerde kullanılan bilet ve Müzekartlara (Geçici Müzekart dahil) ilişkin
hususlar ile müze ve örenyerlerinden ücretsiz ve indirimli yararlanacak olanlar “Müze ve
Örenyerlerine Girişlerde Uygulanacak Usul ve Esaslar Hakkında Yönerge” ile belirlenmiş olup,
Yönerge hükümlerine göre uygulama yapılması zorunludur. Ücretsiz ve indirimli giriş hakkından
hak sahibi olmayanların yararlandırılması halinde oluşacak kamu zararı sorumlularından tahsil
edilecektir.
2-Müzekartlar (Geçici Müzekartlar dahil) yalnızca Türkiye Cumhuriyeti vatandaşlarına yöneliktir.
Gişe Yönetim İhalesi kapsamı dışında satılan geçici Müzekartların yalnızca hak sahibi olanlar adına
düzenlenmesi hususunda azami dikkat gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu kartların asıl
Müzekarta dönüştürülmesi sırasında usulsüz düzenlendiği tespit edilenler ilgili gişelerde iptal
edilecek ve düzenleyenler hakkında işlem yapılacaktır.
3-Geçici Müzekart satışı sırasında, asıl Müzekarta dönüştürülebilecek müze ve örenyerlerinin Geçici
Müzekartın arka yüzünde yer aldığı ziyaretçiye belirtilecektir.
Kurumsal Kart
1-Kurumsal Kart, kamu kurum ve kuruluşları, üniversiteler ve belediyelerin “Müze ve Örenyerlerine
Girişlerde Uygulanacak Usul ve Esaslar Hakkında Yönerge” kapsamında ücretsiz ziyaret hakkı
tanınmayan konuk heyetleri için 01.01.2012 tarihinden itibaren uygulamaya konulacak olup, temini
ve kullanımına ilişkin hususlar ekte yer almaktadır.
2-Kurumsal Kart satışı yalnızca Ankara’daki DÖSİMM Gişe İzleme Merkezinden yapılacaktır.
3-Kurumsal Kart tüm müze ve örenyerlerinde geçerli olup, Gişe Yönetim İhalesi kapsamındaki
müze ve örenyeri girişlerinde tam bilet ücreti üzerinden %20 indirim sağlayacaktır. Kapsam
dışındaki diğer müze ve örenyeri ziyaretlerinde ise ücretsiz giriş imkanı sağlayacaktır.
1
4-Gişe Yönetim İhalesi kapsamı dışındaki müze ve örenyerlerinde ziyaretçilerin Kurumsal Kartı
ibraz etmeleri halinde, beraberlerindeki heyetle birlikte ücretsiz geçiş yapmaları sağlanacak olup,
elektronik turnikeli geçiş sistemine sahip Konya Mevlana Müzesi gişesinde ise heyetteki her bir
ziyaretçinin geçişi için Kurumsal Kart turnikede ayrı ayrı okutulacaktır.
Gelir Tahsilat Kodları
1-DÖSİMM banka hesapları üzerinden yapılan gelir tahsilatları için 01.01.2011 tarihinden bu yana
uygulanmakta olan kurumsal tahsilat sistemi, 2012 yılında da kullanılacaktır. (2012 yılında yeni
eklenen veya değiştirilen kodlar için “www.kulturturizm.gov.tr/dosim” adresindeki “Kurumsal”
bölümünde yer alan tahsilat kod listesi göz önünde bulundurulacaktır.)
2-Tahsilat Kodu, XX.XX.XX şeklinde gösterilen ve aralarında nokta bulunan ikişerli gruplar halinde
rakamlardan oluşan toplam 8 haneden ibarettir. (Kullanılacak kodlar banka sistemine noktaları ile
birlikte tanımlanmıştır. Ödemelerde gişe görevlilerine özellikle belirtilmesi gerekmektedir.)
3-İlk iki hane gelirin konusunu, ikinci iki hane gelirin elde edildiği (Müze/Dükkan/Kültür Merkezi
vb.) yerin bulunduğu il plaka kodunu, üçüncü iki hane ise ilgili yerin sıra numarasını ifade eder.
4-Gelirin konusu yönünden yapılan ana kod sınıflandırması aşağıdaki gibidir.
10.XX.XX Müze giriş geliri
15.XX.XX Protokollü müze giriş geliri (Denizli İl Özel İdare vb.)
20.XX.XX Tahsis geliri
30.XX.XX Kira, işletme geliri
40.XX.XX Tedarik ihalesi geliri
50.XX.XX Sözleşmeli müze giriş geliri (Gişe Yönetim İhalesi kapsamındakiler)
55.XX.XX.Sözleşmeli müze Müzekart gelirleri (Gişe Yönetim İhalesi kapsamındakiler)
60.XX.XX Turizm gelirleri
70.XX.XX Film, konser, üye kayıt, şartname gelirleri
80.XX.XX Sosyal ve teknik altyapı gelirleri
90.XX.XX Bağış ve diğer gelirler
5-DÖSİMM hesaplarına Ziraat Bankası gişelerinden yapılacak ödemelerde “DÖSİMM Merkez
Müdürlüğü” kurumsal hesabının kullanılması, “www.kulturturizm.gov.tr/dosim” internet sitesinin
“Kurumsal” bölümünde yer alan ve 01.01.2012 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, kurumsal
tahsilat listesindeki ilgili gelir tahsilat kodlarına ödeme yapılması gerekmektedir. Ziraat Bankası
gişelerinden hesap numarası veya IBAN numarası belirtilerek ödeme yapılamayacak olup, diğer
bankalardan veya internet üzerinden yapılacak işlemlerde ise Ziraat Bankası Heykel Şubesi
nezdindeki TR750001001233034831705005 nolu hesap kullanılabilecektir.
Gelir tahsilatına ilişkin düzenlenen belgeler
1-Gelir elde edilen yerlerde muhasebe yetkilisi mutemetlerince ilgili Yönetmelik gereği
düzenlenmesi zorunlu olan muhasebe yetkilisi mutemedi alındısı, alındı (kredi kartı ile satış için) ve
kasa defterlerinin düzenlenmesinde azami dikkat ve özen gösterilecektir.
2-Muhasebe yetkilisi mutemedi alındısı, Gişe Yönetim İhalesi kapsamı dışındaki müze ve
örenyerlerinde, Bakanlığımıza bağlı senfoni orkestraları ve müzik toplulukları konserlerinde tahsil
edilen günlük nakit hasılat için her güne ait olmak üzere ayrı ayrı düzenlenecektir. Kapsam
dahilindeki müze ve örenyerlerinde ise, TÜRSAB-MTM İş Ortaklığı personeli tarafından bankaya
ödemenin yapıldığını gösteren dekont karşılığında düzenlenecektir.
2
3-Muhasebe yetkilisi mutemedi alındısı üzerinde doldurulması gerekli alanlar doğru ve eksiksiz
olarak doldurulacak olup, Gişe Yönetim İhalesi kapsamı dışındaki müze ve örenyerlerinde satılan
bilet veya geçici Müzekartların başlangıç ve bitiş seri numaraları mutlaka belirtilecektir.
4-Yapılan günlük tahsilat karşılığında düzenlenen muhasebe yetkilisi mutemet alındıları tarihi,
numarası, tahsilatın mahiyeti ve tutarı gösterilmek suretiyle aylık 2 dönem halinde (ayın 01-15, 1631. günlerine ait) Kasa Defterine işlenecektir.
5-Kasa defterinin alt kısmında düzenleyen görevli muhasebe yetkilisi mutemedinin ve gelirin elde
edildiği yerin amirinin adı, soyadı ve imzası bulunacaktır.
6-Müze ve örenyerlerinde kredi kartı ile yapılan satış tutarlarına ilişkin POS cihazından alınan gün
sonu raporları karşılığında ise Alındı belgesi düzenlenerek günlük olarak Kasa Defterine
işlenecektir.
7-Gelirin DÖSİMM hesaplarına yatırılmasına ilişkin dekontlar ile varsa kredi kartı ile yapılan
satışlara ilişkin POS cihazlarının gün sonu raporları muhasebe yetkilisi mutemetlerince muhafaza
edilecektir.
8-Müze ve örenyerlerinde satılan bilet, Müzekart bedelleri ve diğer (çekim vb.) gelirlere ilişkin
istenilen tüm bilgiler eksiksiz olarak İcmal Formuna işlenecektir. İcmal Formunun sağ alt
bölümünde yer alan bilet ve müzekart stok durumuna ait bilgiler (Gişe Yönetim İhalesi kapsamı
dışındaki müze ve örenyerlerinde) seri numaraları belirtilmek üzere doldurulacaktır.
9-Elde edilen gelirlere ilişkin muhasebe yetkilisi mutemetlerince düzenlenen belgeler 15’er günlük
dönemler (her ayın 1-15 ve 16-31. günlerinden oluşan) halinde DÖSİMM’e gönderilecektir.
(Muhasebe Yetkilisi Mutemetleri kasa defterinin Saymanlık nüshası, muhasebe yetkilisi mutemetleri
alındı belgesinin kurum nüshası, varsa Alındı belgesinin (Banka Kredi Kartı Alındısı) muhasebe
nüshası, İcmal Formu (Form no:1))
Gelir ve ziyaretçi istatistikleri
Muhasebe yetkilisi mutemetleri tarafından müze ve örenyerlerine gelen ziyaretçilerin türlerine
(ücretli, ücretsiz, acentalı, kurumsal kartlı, müzekartlı vb.) göre sayısı (ücretsiz müze ve örenyerleri
dahil) ile bunlardan bir ay içinde elde edilen gelir, 2012 yılı için Kurumsal Kartlı ziyaretçi sütunu
eklenen ve www.kulturturizm.gov.tr/dosim adresinin “Kurumsal” bölümünde yer alan “Aylık müze
ve örenyeri ziyaretçi ve gelir istatistikleri tablosu”na(Form no:2) işlenecek olup, herhangi bir uyarıya
gerek kalmaksızın her ayın en geç 5’ine kadar e-posta olarak [email protected]
adresine ve ayrıca Müze Müdürlüğünce onaylanmış aslı bir üst yazı ile DÖSİMM’e gönderilecektir.
Bilet/Müzekart Stok Takibi
Müze ve örenyerlerinde kullanılan biletler ve geçici Müzekartlar için 01.01.2012 tarihi itibariyle
aylık dönemler halinde “Bilet-Geçici Müzekart Stok Takip Formu” (Form no:4) düzenlenecek ve
herhangi bir uyarıya gerek kalmaksızın her ayın en geç 10’una kadar e-posta olarak
[email protected] adresine ve ayrıca Müze Müdürlüğünce onaylanmış aslı bir üst
yazı ile DÖSİMM’e gönderilecektir.
YILSONU İŞLEMLERİ
Tahsil edilen gelire ait yıl sonu işlemleri
Muhasebe Yetkilisi Mutemetlerinin Görevlendirilmeleri, Yetkileri, Denetimi ve Çalışma Usul ve
Esasları Hakkında Yönetmeliğin 7.maddesinin 3.fıkrasında yer alan “Muhasebe birimi hizmet binası
3
dışında veya muhasebe biriminin bulunduğu yerin belediye hudutları dışında görevlendirilen
muhasebe yetkilisi mutemetleri tarafından yapılan tahsilatın, özel mevzuatında aksine bir hüküm
bulunmadığı sürece, miktarı ne olursa olsun en çok yedi, değerli kağıt satış hasılatının ise en çok
onbeş günde bir ve her halde mali yılın son iş gününde muhasebe biriminin veznesine veya banka
hesabına yatırılması zorunludur.” hükmünün gereği yerine getirilecektir. Bu kapsamda, TÜRSABMTM İş Ortaklığı tarafından işletilen Gişe Yönetim İhalesi kapsamındaki müze ve örenyerleri
dışındaki müze ve örenyerlerinde elde edilen gişe gelirleri 30 Aralık 2011 Cuma günü, 31 Aralık
2011 Cumartesi günü elde edilen gişe gelirleri ise 02 Ocak 2012 tarihinde mutlak surette DÖSİMM
banka hesaplarına yatırılacaktır.
Bilet ve Müzekartlara ait yıl sonu işlemleri
Bakanlığımıza bağlı olup, Gişe Yönetim İhalesi kapsamı dışında bulunan müze ve örenyerleri
girişlerinde kullanılmakta olan biletler ile Geçici Müzekartların sayımları ilgili İl Kültür ve Turizm
Müdürlükleri/Müze Müdürlükleri tarafından oluşturulacak sayım komisyonları tarafından 31.12.2011
tarihi mesai bitimi itibariyle ayrı ayrı yapılarak yıl sonu miktarları, çeşitleri ve seri numaraları
belirlenecek ve tutanak altına alınacaktır. Müze Müdürlüklerince imzalanarak onaylanan tutanakların
birer örneği en geç 10 Ocak 2012 tarihine kadar Döner Sermaye İşletmesi Merkez Müdürlüğüne
gönderilecektir.
DENETİM
1-Muhasebe yetkilisi mutemetleri, yaptıkları tahsilatları ilgili defter ve belgelere usulüne uygun
olarak kaydetmek ve muhasebe yetkilisinin denetimine her an hazır bulundurmak zorundadır.
2-DÖSİMM Saymanlık Müdürü, muhasebe yetkilisi mutemetlerinin işlemlerinin kontrolünü,
mutemetlerin görev yaptıkları yerde bulunan ilgili kamu idaresinden isteyebilir. Bu durumda, ilgili
idarenin o mahaldeki üst yöneticisi veya görevlendireceği kişi, bu yöndeki talebe ilişkin yazıyı veya
kendisine bu amaçla verilen görev yazısını mutemede gösterip, üzerindeki para ve parayla ifade
edilen değerleri ibraz etmesini ister. İbraz edilen para ve değerler sayıldıktan sonra, en son kullanılan
alındının muhasebe yetkilisi mutemedinde kalan nüshasının arkasına ve muhasebe yetkilisi
mutemedi kasa defteri ile diğer yardımcı defterlere kontrole ilişkin gerekli açıklamalar yazılarak ad,
soyad ve tarih belirtilmek suretiyle mutemetle birlikte imzalanır. Sonuç ilgili muhasebe yetkilisine
bildirilir.
Görev ve yetki yazısı ibraz edilmesine rağmen üzerindeki para ve değerler ile kullandığı alındıların
kendisinde kalan nüshalarını ibraz etmeyen veya kontrolünü engelleyen muhasebe yetkilisi
mutemetleri üç gün içinde bağlı olduğu muhasebe yetkilisine; istenilen kontrolleri hiç yapmayan
veya gereği gibi yapmayan görevliler, ilgili üst yöneticiye bildirilir.
3-Kontrol, denetim ve tahkikat sonucunda, görevini bu Yönetmelikte ve diğer ilgili mevzuatta
belirlenen usul ve esaslara göre tam ve zamanında yapmadığı tespit edilen muhasebe yetkilisi
mutemetleri, Saymanlık Müdürü tarafından DÖSİMM’e yazılı olarak bildirilerek mutemetlik
görevlerinden azledilir. Bunlardan hesabını veremediği anlaşılan veya tahsil ettiği hasılatı süresinde
yatırmayıp üzerinde tutanlar, bir daha mali sorumluluk gerektiren görevlerde çalıştırılmaz.
5237 sayılı Türk Ceza Kanununun 247 nci maddesinde yazılı zimmet suçunu isleyen muhasebe
yetkilisi mutemetleri hakkında uygulanacak cezai hükümler açısından 2489 sayılı Kefalet Kanunu
hükümleri saklıdır.
EK:İcmal Formu (Form no:1)
4