cımentas ızmır cımento

Transkript

ÇİMENTAŞ İZMİR ÇİMENTO FABRİKASI TÜRK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE
DİPNOTLAR
1 OCAK - 31 MART 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR ........................................................................................
1-2
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI .............................
3
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ..............
4
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI .......................................
5
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR ................................................................................................................................. 6-40
DİPNOT 1
DİPNOT 2
DİPNOT 3
DİPNOT 4
DİPNOT 5
DİPNOT 6
DİPNOT 7
DİPNOT 8
DİPNOT 9
DİPNOT 10
DİPNOT 11
DİPNOT 12
DİPNOT 13
DİPNOT 14
DİPNOT 15
DİPNOT 16
DİPNOT 17
DİPNOT 18
DİPNOT 19
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .................................................................
6
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN
MUHASEBE POLİTİKALARI .................................................................................................................
7-16
İŞLETME BİRLEŞMELERİ........................................................................................................................ 16-17
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ....................................................................................................... 18-19
FİNANSAL YATIRIMLAR ......................................................................................................................
20
MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................... 20-22
ŞEREFİYE ................................................................................................................................................. 23-24
FİNANSAL BORÇLAR ............................................................................................................................ 25-26
VERGİLER ................................................................................................................................................ 26-29
ÖZKAYNAKLAR ..................................................................................................................................... 29-32
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ..............................................................................................
32
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER......................................................................................................
33
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER/ GİDERLER ..........................................................................
33
FİNANSAL GELİRLER ............................................................................................................................
34
FİNANSAL GİDERLER ...........................................................................................................................
34
HİSSE BAŞINA (KAYIP)/ KAZANÇ.......................................................................................................
34
YABANCI PARA POZİSYONU............................................................................................................... 35-37
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .................................................. 38-40
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ..................................................................................
40
31 MART 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
31 Mart 2010
31 Aralık 2009
214.371
217.189
64.095
72.814
137
72.677
499
294
205
65.999
10.964
62.728
73.466
106
73.360
769
284
485
69.174
11.052
686.259
692.820
1.052
495.727
11.532
175.249
124
2.575
1.056
502.471
11.586
175.249
109
2.349
900.630
910.009
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- Diğer Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
4
4
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
5
6
7
9
TOPLAM VARLIKLAR
1 Ocak – 31 Mart 2010 ara dönem özet konsolide finansal tablolar Çimentaş İzmir Çimento Fabrikası
Türk A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 13 Mayıs 2010 tarihinde onaylanmıştır.
İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
1
31 MART 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR
Dipnot
Referansları
31 Mart 2010
31 Aralık 2009
161.654
164.132
98.967
44.898
7.513
37.385
6.582
68
6.514
989
1.998
8.220
97.997
47.773
6.466
41.307
6.826
92
6.734
1.659
1.782
8.095
Uzun Vadeli Yükümlülükler
50.447
53.042
Finansal Borçlar
Diğer Borçlar
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
6.901
9.690
21.750
12.106
7.440
8.791
24.904
11.907
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
212.101
217.174
ÖZKAYNAKLAR
688.529
692.835
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
575.307
580.869
87.112
20.069
(3.402)
161.554
(3)
6.392
87.112
20.069
(5.466)
161.584
(3)
6.392
313.863
(10.278)
264.882
46.299
Azınlık Payları
113.222
111.966
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR
900.630
910.009
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- Diğer Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- Diğer Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
8
4
4
9
9
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Ortak Kontrol Altındaki İşletmeler Arasında
Yapılan Hisse Satışı Etkisi
Geçmiş Yıllar Karları
Net Dönem (Zararı)/ Karı
10
10
10
10
10
2
1 OCAK – 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
Dipnot
Referansları
31 Mart 2010
31 Mart 2009
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
82.073
(81.875)
BRÜT KAR
101.566
(87.757)
198
13.809
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
(2.984)
(12.919)
3.358
(291)
(4.248)
(12.086)
1.134
(446)
FAALİYET KARI
(12.638)
(1.837)
6.005
(6.596)
9.018
(39.120)
(13.229)
(31.939)
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
14
15
VERGİ ÖNCESİ KARI/ (ZARARI)
Sürdürülen faaliyetler vergi geliri
Dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri
2.140
9
9
DÖNEM KARI/ (ZARARI)
(1.029)
3.169
5.819
(729)
6.548
(11.089)
Diğer Kapsamlı Gelir/ (Gider):
Satılmaya hazır finansal varlık makul değer değişimi
Satılmaya hazır finansal varlıklardan kaynaklanan
yabancı para çevrim farkı
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim
Makul değer fonu ve yabancı para çevrim farklarının
ana ortaklık dışı paylara etkisi
VERGİ SONRASI DİĞER KAPSAMLI GİDER
(26.120)
-
(81.989)
-
10.284
(3.746)
-
(640)
-
(76.091)
TOPLAM KAPSAMLI GİDER
(11.089)
(102.211)
Net Dönem Karının/ (Zararının) Dağılımı:
(11.089)
(26.120)
Azınlık payları
Ana ortaklık payları
(811)
(10.278)
(97)
(26.023)
Toplam Kapsamlı Giderin Dağılımı:
(11.089)
(102.211)
Azınlık payları
Ana ortaklık payları
(811)
(10.278)
(737)
(101.474)
Ana Ortaklığa Ait Dağıtılabilir Zarar
Üzerinden Hesaplanan Hisse Başına
Kayıp (TL)
16
(0,1190)
3
(0,3446)
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 31 Mart 2010 ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide özkaynaklar değişim tablosu:
Sermaye
Ödenmiş Düzeltmesi
Sermaye
Farkları
1 Ocak 2010
87.112
Transferler
2009 yılı sermaye artışına ilişkin düzeltme
Bağlı ortaklık hissesi satışı
Ana ortaklık hissesi satışı
Toplam kapsamlı gider
31 Mart 2010
20.069
-
-
87.112
20.069
Karşılıklı
İştirak
Sermaye
Düzeltmesi
(5.466)
2.064
(3.402)
Ortak Kontrol
Altındaki
İşletmeler
Arasında
Yapılan Hisse
Satışı Etkisi
Geçmiş
Yıllar
Karları
6.392
-
-
-
6.392
Yabancı
Kardan
Para
Ayrılan
Çevrim Kısıtlanmış
Farkları
Yedekler
Yabancı
Kardan
Para
Ayrılan
Çevrim Kısıtlanmış
Farkları
Yedekler
Hisse
Senetleri
İhraç
Primleri
Değer
Artış
Fonları
161.584
-
(3)
-
-
-
(3)
(30)
161.554
Net
Dönem
Zararı
Azınlık
Payları
Toplam
Özkaynaklar
264.882
46.299
111.966
692.835
46.299
2.682
-
(46.299)
(10.278)
-
313.863
(10.278)
113.222
688.529
Ortak Kontrol
Altındaki
İşletmeler
Arasında
Yapılan Hisse
Satışı Etkisi
Geçmiş
Yıllar
Karları
Net
Dönem
Zararı
Azınlık
Payları
Toplam
Özkaynaklar
301.074
(32.608)
11.636
570.093
(33.124)
-
32.608
(26.023)
267.950
(26.023)
2.067
(811)
(30)
4.749
2.064
(11.089)
1 Ocak - 31 Mart 2009 ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide özkaynaklar değişim tablosu:
Sermaye
Ödenmiş Düzeltmesi
Sermaye
Farkları
1 Ocak 2009
Transferler
Ana ortaklık hissesinin alımı
Toplam kapsamlı gider
31 Mart 2009
Karşılıklı
İştirak
Sermaye
Düzeltmesi
Hisse
Senetleri
İhraç
Primleri
Değer
Artış
Fonları
75.750
20.069
(2.105)
70.721
36.581
63.462
14.147
11.366
-
-
(835)
-
-
(81.989)
6.538
516
-
-
75.750
20.069
(2.940)
70.721
(45.408)
70.000
14.663
11.366
İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar
4
(737)
10.899
(835)
(102.211)
467.047
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI
Dipnot
Referansları
1 Ocak31 Mart 2010
1 Ocak31 Mart 2009
İşletme faaliyetleri:
Vergi öncesi kar
İşletme faaliyetlerinden elde edilen/ (faaliyetlerinde kullanılan)
net nakitin vergi öncesi kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları
6
Maddi varlık satış karı-net
Faiz gelirleri
14
Faiz giderleri
15
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Bağlı ortaklık sermaye artışına iştirak edilmesinden oluşan
yabancı para çevrim farkı
Finansal borçların gerçekleşmeyen kur farkı kaybı
(13.229)
(31.939)
11.255
(324)
314
1.075
11.779
(3)
(695)
5.692
1.130
1.026
(3.746)
32.928
117
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler:
Azınlık paylarındaki yabancı para çevrim farkları
Ödenen kıdem tazminatı
Ticari alacaklardaki azalış
Stoklardaki azalış
İlişkili kuruluşlardan alacaklardaki artış
Diğer alacaklardaki (artış)/ azalış
Diğer dönen varlıklardaki artış
Diğer duran varlıklar ve uzun vadeli alacaklardaki artış
Ticari borçlardaki artış/ (azalış)
İlişkili kuruluşlara borçlardaki artış
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış
Diğer kısa vadeli borçlardaki azalış
Borç karşılıklarındaki artış/ (azalış)
Diğer uzun vadeli borç ve yükümlülüklerdeki azalış
Ödenen vergiler
15.146
1
(176)
683
3.175
(41)
280
(118)
(221)
(3.922)
1.023
124
(220)
215
(340)
(1.859)
77
(773)
108
11.002
(6)
(1.796)
(2.439)
(227)
1.985
1.581
2.796
(1.480)
(181)
(1.772)
İşletme faaliyetlerinden elde edilen/
(faaliyetlerinde kullanılan) net nakit
(1.279)
24.021
Yatırım faaliyetleri:
Tahsil edilen faiz geliri
Bağlı ortaklık hissesi satışından elde edilen nakit
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alışları
Maddi duran varlık satış hasılatı
691
4.749
(4.457)
-
673
(4.025)
4
4
4
9
Yatırım faaliyetlerinden elde edilen/
983
(3.348)
Finansman faaliyetleri:
Ödenen faiz ve faiz tahakkuklarındaki değişim
Ana ortaklık hisse senetleri satışı
Sermaye artışı düzeltmesi
Hazine hissesindeki artış
(371)
2.064
(30)
-
(3.693)
(835)
Finansman faaliyetlerinden elde edilen/
1.663
(4.528)
Toplam net nakit girişi
1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler
1.367
62.728
16.145
17.660
31 Mart itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler
64.095
33.805
İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
5
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Çimentaş İzmir Çimento Fabrikası Türk A.Ş. (“Çimentaş” veya “Şirket”), ana ortaklık,
7 Ağustos 1950 tarihinde kurulmuştur. Şirket’in fiili faaliyet konusu dökme ve torbalı çimento üretimi,
ticareti, satışı ve naklidir. Şirket’in ana ortağı İtalya’da yerleşik Cementir Holding Grubu’dur.
Çimentaş’ın bağlı ortaklıkları (“bağlı ortaklıklar”) ve başlıca faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir:
Faaliyet
Bağlı Ortaklıklar
gösterdiği ülke
Başlıca faaliyet konusu
- Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı
Elemanları San. ve Tic. A.Ş. (“Çimbeton”)
Türkiye
- Kars Çimento Sanayi ve Tic. A.Ş. (“Kars Çimento”)
Türkiye
- Destek Organizasyon Temizlik, Akaryakıt,
Tabldot Servis San. ve Tic. A.Ş. (“Destek”)
Türkiye
- Elazığ Altınova Çimento Sanayi ve Tic. A.Ş.
Türkiye
(“Elazığ Çimento”)
- Bakırçay Çimento San. ve Tic. A.Ş. (“Bakırçay”)
Türkiye
- Yapıtek Yapı Teknoloji San. ve Tic. A.Ş. (“Yapıtek”)
Türkiye
- İlion Çimento İnşaat San. ve Tic. Ltd. Şti. (“İlion Çimento”)
Türkiye
- Cemit LLC. (“Cemit”)
Rusya Federasyonu
- Recydia Atık Yönetimi Yenilenebilir Enerji Üretimi ve
Lojistik Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. (“Recydia”) (**)
- Süreko Atık Yönetimi Nakliye Lojistik Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (“Süreko”) (***)
Hazırbeton üretimi
Çimento üretimi
Hizmet
Çimento ve hazırbeton
üretimi
Faaliyet dışı
Faaliyet dışı
Uçucu kül üretimi
Çimento
üretimi ve ticareti
Türkiye
Atık yönetimi
Türkiye
Atık yönetimi
Çimentaş ve bağlı ortaklığı Çimbeton, halka açık şirketler olup Çimentaş sermayesinin %2,20’sine
(2009: %2,20), Çimbeton sermayesinin %23,72’sine (2009: %15,26) karşılık gelen hisse senetleri
İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir.
Şirket Türkiye’de kayıtlıdır. Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir:
Kemalpaşa Caddesi No:4
35070 Işıkkent/İzmir
6
DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN
ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI
2.1
Sunuma ilişkin temel esaslar
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile
bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ,
1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan
geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe
Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal
tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
(“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafindan kabul edilen
UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan
farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar
UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas
alınacaktır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”)
uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda,
1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.
SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34
“Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta
serbesttirler. Grup bu çerçevede ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş,
söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak
hazırlamıştır.
Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin
UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, ilişikteki
ara dönem özet finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren
duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun
olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve dipnotlar, SPK’nın 2008/16, 2008/18,
2009/2, 2009/4 ve 2009/40 sayılı haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen
formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. SPK’nın Seri: XI, No:
29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, işletmelerin toplam döviz
yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo
dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 17).
7
ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve
yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak ana Şirket’in fonksiyonel ve raporlama para
birimi olan Türk Lirası (“TL”) olarak hazırlanmıştır.
2.2
Önemli muhasebe politikaları
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları,
1 Ocak - 31 Aralık 2009 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolardakiler ile aşağıda
belirtilen husus dışında, uyumludur:
Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz
önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
1 Ocak - 31 Mart 2010 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 1
Ocak - 31 Aralık 2009 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte
değerlendirilmelidir.
Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun
bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal
tablolarda dikkate alınmıştır.
Grup’un faaliyet gösterdiği sektör nedeniyle, ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde
etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır.
2.3
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler
a)
Grup tarafından uygulanmış, mevcut standartlardaki değişiklikler ile yeni standartlar:
Grup, mevcut standartlardaki değişiklikler ile yeni standartları 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle
uygulamıştır:
-
UFRS 7 “Finansal Araçlar - Dipnotlar (değişiklik) - 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir.
Değişiklik makul değer ve likidite riskine istinaden daha detaylı ve geniş bir açıklama
gerektirmektedir. Değişiklik, makul değer ölçümlerinin makul değer hiyerarşisi kapsamında
dipnotlarda açıklanmasını zorunlu kılmaktadır. Değişiklik, sadece ek açıklamalar
gerektirdiğinden, hisse başına kayıp üzerinde herhangi bir etki söz konusu değildir.
-
UMS 1 (Revize), “Finansal Tabloların Sunumu” - 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir.
Değişiklik, özsermayede kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan gelir gider
değişikliklerinin özkaynaklar değişim tablosunda gösterilmesini kaldırmakta, kontrol gücü
olmayan paylardan kaynaklanan değişikliklerin ana ortaklık paylarından kaynaklanan
değişikliklerden ayrı gösterilmesini öngörmektedir. Kontrol gücü olmayan paylardan
8
-
kaynaklanan değişikliklerin ayrı bir performans tablosunda (konsolide kapsamlı gelir tablosu)
gösterilmesi öngörülmektedir.
-
UMS 23 (Değişiklik), “Borçlanma Maliyetleri” (aktifleştirme tarihleri 1 Ocak 2009 tarihinde
veya sonrasında başlayan özellikli varlıklar için geçerlidir). Değişiklik, özellikli bir varlığın
(amaçlandığı şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı
ifade eder) iktisabı, yapımı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma
maliyetlerinin söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilmesini
öngörmektedir. Söz konusu bu değişiklik, UMS 23, “Borçlanma Maliyetleri” (2007)’ye uyum
kapsamındaki geçiş hükümlerine göre hazırlanmış olup, geçmiş döneme ait karşılaştırmalı
finansal tablolar yeniden düzenlenmeyecektir. Grup’un herhangi bir özellikli varlığı
bulunmamasından ötürü, değişikliğin konsolide finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi
bulunmamaktadır.
-
UMS 16 (Değişiklik), “Maddi Duran Varlıklar”, (1 Ocak 2009 tarihinde ve sonrasında başlayan
raporlama dönemleri için geçerlidir).
-
UMS 36 (Değişiklik), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü”, (1 Ocak 2009 tarihinde ve sonrasında
başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Değişiklik, geri kazanılabilir değerin tespitinde
kullanılan yönetim tahminlerinin dipnotlardaki açıklamalarına yöneliktir.
-
UFRS 8 (Revize), “Faaliyet Bölümleri”, (1 Ocak 2009 tarihinde ve sonrasında başlayan
raporlama dönemleri için geçerlidir). Grup’un raporlanabilir tek bir faaliyet bölümü olmasından
dolayı bu değişikliğin Grup’un finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi yoktur.
b)
Dipnot 2.2.a’da belirtilenler dışında geçerli olan ve burada sözü edilmeyen diğer tüm yeni
standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Grup faaliyetleri ile ilgili
olmadığından listelenmemiştir.
c)
2009 yılında henüz geçerli olmayan ve Grup tarafından uygulanmamış, mevcut
standartlardaki değişiklikler, yeni standartlar ve yorumlar:
Aşağıdaki standartlar, yorumlar ve değişiklikler, Grup’un 1 Ocak 2010 tarihinde veya
sonrasında başlayan muhasebe dönemleri için geçerli olup Grup tarafından geçerlilik tarihinden
önce uygulanmamıştır:
-
UFRS 3 (Revize), “İşletme Birleşmeleri” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya sonrasında başlayan
raporlama dönemleri için geçerlidir). Revize edilen standart, iktisap yöntemi uygulamasına
devam etmekle birlikte önemli değişiklikler getirmektedir. Örneğin, iktisap için yapılan tüm
ödemelerin iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile kaydedilmeleri, borç olarak
sınıflandırılan iktisap sonrası yeniden değerlemeye tabi tutulan şarta bağlı ödemelerin de gelir
tablosu ile ilişkilendirilmesi gerekmektedir. İktisap ile iktisap yapılması durumunda iktisap
edilen varlıkta kontrol gücü olmayan paylar, gerçeğe uygun değerleri ya da iktisap edilen
varlığın net varlıkları içindeki paylarının değeri üzerinden ölçülebilir. İktisap ile ilişkilendirilen
tüm harcamaların giderleştirilmesi gerekmektedir. Grup, UFRS 3 (Değişiklik)’i 1 Ocak
2010’dan itibaren gerçekleşen tüm işletme birleşmeleri için ileriye dönük uygulayacaktır.
9
-
UMS 38 (Değişiklik), “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”. Değişiklik UMSK’nın yıllık
geliştirme projesi kapsamında olup Nisan 2009 içerisinde yayımlanmıştır. Değişiklik, işletme
birleşmeleri sonucunda elde edilen maddi olmayan varlıkların makul değerlerinin ölçümüne
istinaden detaylı bir rehber içermekte olup, faydalı ömürleri benzer olan maddi olmayan duran
varlıkların da gruplandırılmasına izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin, Grup’un finansal
tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemekte olup Grup, UMS 38
(Değişiklik)’i, UFRS 3 (Revize)’yi uygulamaya başladığı tarihten itibaren uygulayacaktır.
-
UMS 38 (Değişiklik), “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”, (1 Ocak 2010 tarihinde veya
sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). İşletme birleşmeleri sonucunda elde
edilen ve aktif bir piyasada işlem görmeyen maddi olmayan duran varlıkların makul değerinin
ölçümü için kullanılacak değerleme tekniklerinin tanımının daha net bir şekilde açıklanması
için, UMS 38’in 40 ve 41 nolu paragraflarında birtakım değişiklikler yapılmıştır. Söz konusu
değişikliklerin, Grup’un finansal tablolarında herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir.
-
UMS 27 (Revize), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” (1 Temmuz 2009
tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Revize edilen standart,
kontrol oranında değişiklik olmadığı durumlarda kontrol gücü olmayan paylarla yapılan tüm
işlemlerin özkaynaklarda gösterilmesini gerektirmektedir ve bu tip işlemler şerefiye ya da gelir
ve gider doğurmayacaklardır. Standart, kontrolün sona erdiği işlemlerin nasıl
muhasebeleştirileceğini de belirlemektedir. Kontrolün sona erdiği işletmede kalan hisselerin
gerçeğe uygun değerleri yeniden belirlenir ve ortaya çıkan kayıp ve kazançlar gelir tablosunda
muhasebeleştirilir. Grup, UMS 27 (Revize)’yi, 1 Ocak 2010 tarihinden sonraki ana ortaklık dışı
paylar ile yapılan işlemler için uygulayacaktır.
-
UMS 36 (Revize), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” (1 Ocak 2010 tarihinde veya sonrasında
başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Değişiklik, değer düşüklüğü testi için şerefiyenin
dağıtılması gereken en büyük nakit üreten birimin (veya birimlerden oluşan grubun),
operasyonel faaliyet bölümü olduğunu net bir şekilde belirtir.
-
UMS 7 (Revize), “Nakit Akım Tablosu”, (1 Ocak 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan
raporlama dönemleri için geçerlidir). Değişiklik, sadece finansal durum tablosunda varlıklar
olarak muhasebeleştirilecek giderlerin yatırım harcaması olarak sınıflandırılmasını gerekli kılar.
Söz konusu değişiklik, Grup’un konsolide nakit akım tablosunda önemli bir etkiye neden
olmayacaktır.
-
UFRS 8 (Revize), “Faaliyet Bölümleri” (1 Ocak 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan
raporlama dönemleri için geçerlidir). Grup’un UFRS 8’e göre raporlanacak herhangi bir faaliyet
bölümü bulunmadığından, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi
beklenmemektedir (Dipnot 5).
-
UMS 39 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” - Finansal Riskten
Korunma İşlemi– (1 Temmuz 2009 tarihinde ve sonrasında başlayan raporlama dönemleri için
geçerli olup geriye dönük olarak uygulanır). Grup’un herhangi bir finansal riskten korunma
işlemi olmadığından, söz konusu değişikliğin Grup’un finansal tabloları üzerinde herhangi bir
etkisi beklenmemektedir.
-
UMS 32 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, (1 Şubat 2010 tarihinde veya sonrasında
başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Grup’un finansal tabloları üzerinden herhangi bir
etkisinin olması beklenmemektedir.
10
-
UMS 24, (Değişiklik), “İlişkili Taraf Açıklamaları”, (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında
başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Söz konusu değişiklik, dipnot açıklamalarında
birtakım değişiklikler gerektirdiğinden hisse başına kayıpta herhangi bir etkisi
bulunmamaktadır.
-
UFRS 9, “Finansal Araçlar”, (Kasım 2009’da yayınlanmış olup 1 Ocak 2013 tarihinde veya
sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir).
-
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın Geliştirilmesi (1 Temmuz 2009 tarihinde veya
sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olmak üzere Nisan 2009’da
yayınlanmıştır; UFRS 2, UMS 38, UFRYK 9 ve UFRYK 16’ya istinaden birtakım değişiklikler
ile; 1 Ocak 2010 tarihinde ve sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olmak üzere
UFRS 5, UFRS 8, UMS 1, UMS 7, UMS 17, UMS 36 ve UMS 39’a istinaden değişiklikler
bulunmaktadır.) Söz konusu değişiklerin Grup’un finansal tabloları üzerindeki etkileri
değerlendirilmekte olup bu etkilerin önemli olmayacağı beklenmektedir.
d)
2009 yılında henüz geçerli olmayan ve Grup faaliyetleriyle ilgili olmayan, mevcut
standartlardaki değişiklikler, yeni standartlar ve yorumlar:
-
UFRS 5 (Revize), “Satış Amaçıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”,
Nisan 2009’da yayımlanan UMSK’nın yıllık geliştirme projesi kapsamındadır. Değişiklik, satış
amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetlerle ilgili olarak sunulması gereken
açıklamaları netleştirmektedir. Ayrıca, değişiklik, UMS 1’in genel gerekliliklerinin (özellikle
doğru ve dürüst gösterime istinaden 15 nolu paragraf ile tahminlerdeki belirsizliğin kaynaklarına
istinaden 125 nolu paragraf) uygulanması konusuna da açıklık getirmektedir. Grup, UFRS 5
(Revize)’yi 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren uygulayacak olup, Grup’un finansal tabloları
üzerinde bir etkiye neden olmayacağı tahmin edilmektedir.
-
UMS 1 (Değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu”. Değişiklik, Nisan 2009’da yayımlanan
UMSK’nın yıllık geliştirme projesi kapsamında olup sermaye enstrümanları kullanılarak
yükümlülüklerin ödenecek olmasının, söz konusu yükümlülüğün uzun veya kısa vadeli olarak
sınıflandırılması açısından herhangi bir etkisinin olmadığına açıklık getirmiştir. Kısa vadenin
tanımının değiştirilmesi sonucunda, üçüncü taraflarca işletmenin ilgili yükümlülüğü kısa vadede
ödemesinin gerekli kılınabileceğine bakılmaksızın, değişiklik yükümlülüğün uzun vadeli olarak
sınıflandırılmasına izin vermektedir (işletmenin koşulsuz olarak nakit veya diğer varlıkların
transfer edilmesi yoluyla yükümlülüğü, raporlama döneminden itibaren 12 ay süresince erteleme
hakkı olması durumunda). Grup, UMS 1 (Değişiklik)’i 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren
uygulayacaktır. Değişikliğin, Grup’un finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması
beklenmemektedir.
-
UFRS 2 (Değişiklik), “Grup İçi Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödemeler” (1 Ocak 2010
tarihinden itibaren geçerlidir). UFRYK 8, “UFRS 2’nin Kapsamı”, UFRYK 11, “UFRS 2 “Grup İçi ve İşletmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine İlişkin İşlemler”’in
birleştirilmesinin yanı sıra; değişiklikler, UFRYK 11 içerisinde yer almayan grup içi
sözleşmelerin sınıflandırılmasına istinaden olan rehber de geliştirmiştir.
11
-
UFRS 2 (Revize), “Hisse Bazlı Ödemeler” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya sonrasında başlayan
raporlama dönemleri için geçerlidir). Değişiklik, UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri”nde
tanımlandığı şekliyle işletme birleşmelerinin yanı sıra, müşterek yönetime tabi işetmelerin
kuruluşuna yapılan katkılar ile ortak kontrol altındaki işlemlerin, UFRS 2 “Hisse Bazlı
Ödemeler” kapsamında olmadıkları netlik kazanmıştır. Söz konusu değişiklerin Grup’un
finansal tabloları üzerindeki etkileri değerlendirilmekte olup herhangi bir etkinin olması
beklenmektedir.
-
UFRYK 17, “Nakit Dışı Varlıkların Ortaklara Dağıtımı” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya
sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Bu yorum, Nisan 2009’da yayımlanan
UMSK’nın yıllık geliştirme projesi kapsamındadır. Bu yorum, yedeklerin veya temettünün
dağıtımı gibi nakit dışı varlıkların ortaklara dağıtımının olduğu sözleşmelerin
muhasebeleştirilmesine istinaden detaylı bir rehber sunmaktadır. UFRS 5’te yapılan değişiklik
de, bir varlığın dağıtım amacıyla elde tutulan varlıklar olarak sınıflandırılması için söz konusu
varlığın mevcut durumunda dağıtıma hazır olmasıyla birlikte bu işlemin de kuvvetle muhtemel
olmasını gerektirmektedir. Grup, UFRYK 17’yi 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren uygulayacak
olup, söz konusu uygulamanın Grup’un finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması
beklenmemektedir.
-
UFRYK 9 (Revize), “Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi” (30 Haziran 2009
tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Grup’un herhang ibir
saklı türev ürünü bulunmadığından, söz konusu değişikliğin etkisinin olmaması beklenmektedir.
-
UFRYK 9 ve UFRS 3 (Revize), (1 Temmuz 2009 tarihinde ve sonrasında başlayan raporlama
dönemleri için geçerlidir). UMSK, müşterek yönetime tabi iş ortaklıklarının kurulması, ortak
kontrol altındaki işletmeler arasında veya işletmeler arasındaki işletme birleşmeleri sırasında
elde edilen sözleşmelerin içerisindeki gömülü türev ürünlerinin, satın alma tarihi itibariyle
yeniden değerlendirilmesi konusunun, UFRYK 9’un kapsamında olmadığının netleştirilmesi
amacıyla gerekli değişikliği yapmıştır.
-
UFRYK 18, “Müşterilerden Varlık Transferi” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya sonrasında
başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Grup’un finansal tabloları üzerinde herhangi bir
etkisinin olmaması beklenmektedir.
-
UMS 17 (Revize), “Kiralama İşlemleri” (1 Ocak 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan
raporlama dönemleri için geçerlidir). Grup’un önemli bir kiralama işlemi bulunmadığından
ötürü, söz konusu değişikliğin Grup’un finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin
olmaması beklenmektedir.
-
UMS 39 (Revize), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme”, (1 Ocak 2010 tarihinde
veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). İşletme birleşmeleri sözleşmeleri
ile nakit akım riskinden korunma muhasebesinin kapsam dışında tutulmasına istinaden birtakım
değişiklikler bulunmaktadır. Grup’un herhangi bir işletme birleşmesi sözleşmesi ve nakit akım
riskinden korunma işlemi bulunmadığından, Grup’un finansal tabloları üzerinde herhangi bir
etkisinin bulunmaması beklenmektedir.
-
UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması”,
(1 Temmuz 2009 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir).
Grup’un yurtdışında bulunan herhangi bir işletmesi bulunmamasından ötürü, söz konusu
değişikliğin Grup’un finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
12
2.4
Konsolidasyon Esasları
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana ortaklık ve kontrol sona erene dek, bağlı ortaklıkların
hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, konsolide
finansal tabloların açıklandığı tarih itibariyle ve yeknesak muhasebe politikaları esas alınarak SPK
Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmış ve konsolidasyona dahil edilmiştir.
Şirket ve Türkiye’de kayıtlı olan iştirakleri muhasebe kayıtlarını ve finansal tablolarını TL cinsinden
Türk Ticaret Kanunu, vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılmış tekdüzen muhasebe
planına uygun olarak hazırlamaktadır. İtalya’da, İspanya’da ve Rusya Federasyonu’nda kayıtlı olan ve
konsolide edilen bağlı ortaklıklar ise finansal tablolarını bulundukları ülkelerin standart, kanun ve
düzenlemelerine göre hazırlamaktadırlar. Söz konusu özet konsolide finansal tablolar, SPK Finansal
Raporlama Standartları’na uygun olarak doğru bir biçimde sunulması amacıyla, bağlı ortaklıkların
yasal kayıtlarına, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar doğrudan Çimentaş tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Kontrol gücü, Şirket’in
doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar
elde etmesini ifade eder. Bu kontrol gücünün kaynağı, Şirket’in doğrudan ya da dolaylı yoldan sahip
olduğu hisse senetleri yoluyla Grup’ta %50’nin üstünde oy hakkına sahip olmasıdır. Bağlı ortaklıklar,
kontrolün Grup’a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı
tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır. Buna istinaden, bağlı ortaklıklar, tam
konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket’in sahip olduğu bağlı ortaklıkların
kayıtlı değerleri ile özsermayeleri karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket’in, bağlı ortaklıkları ile
arasındaki grup içi işlemleri ve bakiyeleri konsolidasyon sırasında karşılıklı olarak silinmiştir. Grup’un
sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili konsolide
özkaynak ve konsolide gelir tablosu hesaplarında netleştirilmiştir.
Azınlık paylarına ilişkin, bağlı ortaklıkların net varlık ve cari dönem kar ya da zararındaki payı,
konsolide bilanço ve gelir tablosunda “azınlık payları” adıyla ayrıca sınıflandırılmıştır.
13
Aşağıdaki tablo 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıkların ortaklık yapısını
göstermektedir:
Çimentaş ve bağlı ortaklıklarının
doğrudan ve dolaylı
kontrol payları (%)
2010
Cemit
Destek
Recydia
Yapıtek
Çimbeton
İlion Çimento
Süreko
Elazığ Çimento
Bakırçay
Kars Çimento
100,00
99,97
99,91
99,70
76,28 (*)
76,28 (*)
69,90 (**)
60,95
59,27
58,38
2009
100,00
99,98
99,91
99,81
84,74
84,74
69,90 (**)
60,95
59,27
58,38
(*)
Grup 2010 yılı Mart ayı içerisinde elinde bulundurduğu Çimbeton hisselerinin 149.746 adedini İstanbul
Menkul Kıymetler Borsası’nda satmıştır.
(**)
(Dipnot 3.ii ve 7.iii)
Yabancı para çevrimi
i)
Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Grup’un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve
operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür
(“fonksiyonel para birimi”). Konsolide finansal tablolar ana şirketin fonksiyonel ve raporlama para
birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
14
iii)
Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi
Yabancı ülkelerde kayıtlı bulunan bağlı ortaklıkların finansal tabloları bulundukları ülkelerin standart,
kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış olup doğru, ana ortaklık mali tabloları ile uyumlu bir
sunum ve içerik için SPK Finansal Raporlama Standartları’na uyarlanmıştır. Yabancı ülkelerde
faaliyet gösteren söz konusu şirketlerin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları
kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Bu ortaklıkların kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar
kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklığın açılış net
varlıklarının yeniden çevrilmesi ve ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar
özkaynaklar altındaki “yabancı para çevrim farkları” içerisinde takip edilmektedir.
2.5
Netleştirme/ Mahsup
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda
ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen
kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması
sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü
düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak
değerlendirilmez. Grup’un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği
gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir.
2.6
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar
ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap
dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların
kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve
işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık
gösterebilir. Grup’un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aşağıdaki gibidir:
Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili bir çok işlem ve hesaplama normal iş akışı
sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli
muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin
edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Grup, belirli bağlı
ortaklıklara ait ve önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği, devreden mali zararlardan doğan
ertelenmiş vergi alacaklarının bir kısmını bu varlıkların gelecekteki kullanımlarının kuvvetle
muhtemel olmaması nedeniyle kayıtlarına almamıştır (Dipnot 9). Bu konular ile ilgili oluşan nihai
vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar
belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir.
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer tespiti
Satılmaya hazır finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı durumlarda
makul değerin hesaplanmasında kullanılan genel kabul görmüş değerleme yöntemleri, yönetimin en
iyi tahminlerine dayanan birtakım varsayımları içermektedir (Dipnot 5).
15
Şerefiye değer düşüklüğü testi
UMSK tarafından yayımlanmış 36 no’lu “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” standardı (“UMS 36”)
kapsamındaki hükümler çerçevesinde, Grup Yönetimi Lalapaşa Çimento Ticari ve İktisadi Bütünlüğü
(“Lalapaşa”), Elazığ Çimento ve İlion Çimento alımlarından kaynaklanan şerefiye tutarları ile ilgili
olarak gerçekleştirdiği değer düşüklüğü testlerinde birtakım tahmin ve varsayımlar kullanılmıştır
(Dipnot 7).
DİPNOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
i)
Alfacem’in konsolidasyon kapsamından çıkışı
Grup’un 20 Mart 2009 tarihli yönetim kurulu toplantısında alınan karara istinaden, Grup’un
sermayesinin %99,01’ine sahip olduğu bağlı ortaklık konumundaki Alfacem hisselerinin tamamını
2 Nisan 2009 tarihinde Cementir Holding kuruluşu olan Cementir Delta’ya 85.000 bin Euro karşılığı
185.037 bin TL’ye satılmasına karar verilmiş olup, bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün sona erdiği
tarih olan 2 Nisan 2009 itibariyle Alfacem konsolidasyon kapsamından çıkarılmıştır.
Alfacem’in 20 Mart 2009 tarihi itibariyle makul değeri; bağımsız değerleme kuruluşu tarafından,
Alfacem’in bağlı ortaklığı Globocem ve finansal yatırımları olan Aalborg, Kars Çimento ile Elazığ
Çimento’daki hisseleri de dikkate alınarak; indirgenmiş nakit akım, piyasa karşılaştırmaları ve net
aktif değeri gibi genel kabul görmüş değerleme teknikleri kullanılarak, 98.682 bin Euro olarak tespit
edilmiş olup söz konusu makul değerler toplamının 98.404 bin Euro tutarındaki kısmı Alfacem’in
Aalborg’daki %25 oranındaki hissesinden kaynaklanmaktadır (Dipnot 5).
16
DİPNOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
2 Nisan 2009
Satış tutarı
Konsolidasyon kapsamından çıkan net aktif
Bağlı ortaklık çıkışının özkaynaklar üzerindeki etkisi
Bağlı ortaklık satış karı (Dipnot 31)
185.037
(121.779)
(16.206)
47.052
Konsolidasyon kapsamından çıkarılan net aktif toplamı
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklar
Finansal varlıklar
Ertelenen vergi varlıkları
Diğer varlıklar
48
2.158
218.984
83
1.060
Toplam varlıklar
222.333
Finansal borçlar
Ticari ve diğer borçlar
(98.739)
(1.815)
Toplam yükümlülükler
(100.554)
Konsolidasyon kapsamından çıkarılan ortak kontrol altındaki işletmeler
arasında yapılan hisse satışı etkisi
Konsolidasyon kapsamından çıkarılan bağlı ortaklık yabancı para çevrim farkları
Konsolidasyon kapsamından çıkarılan bağlı ortaklıktaki
satılmaya hazır finansal varlıklara ait makul değer fonun çıkışı
Alfacem ve Globocem’in ana ortaklık dışı paylarının çıkışı
Kars Çimento, Elazığ Çimento ve Bakırçay üzerindeki
kontrol kaybına neden olmayan kontrol paylarındaki
değişikliğin etkisi (bakınız konsolide özkaynaklar değişim tablosu)
Kars Çimento, Elazığ Çimento ve Bakırçay’ın ana ortaklık dışı paylarına transfer
(11.366)
(70.248)
16.395
(2.175)
(10.938)
94.538
16.206
Konsolidasyon kapsamından çıkan net aktif
137.985
Elde edilen net nakit
184.989
ii)
Süreko’nun satın alınması
Grup, 1 Eylül 2009 tarihinde, Süreko’nun net varlıklarının %69,9’unu 10.759 bin Euro karşılığı olarak
22.853 bin TL bedelle satın almıştır. Satın alım UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” hükümleri uyarınca
değerlendirilmiştir.
17
DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
i) İlişkili tarafların bakiyeleri:
31 Mart 2010
31 Aralık 2009
137
106
a. İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar:
Çimentaş Eğitim ve Sağlık Vakfı (“Çimentaş Vakfı”)
İlişkili taraflardan ticari alacakların iki aydan (31 Aralık 2009: iki ay) daha kısa vadeli olması ve
tahakkuk etmemiş faiz gelirinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle ilişkili taraflardan alacaklar
iskonto edilmemiş fatura tutarları üzerinden değerlenmiştir.
b. İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar:
Cementir Delta
Intercem
Cementir Holding
Diğer
184
86
20
4
184
80
16
4
294
284
7.388
125
6.313
153
7.513
6.466
c. İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar:
Cementir Holding
Çimentaş Vakfı
Cementir Holding’e olan ticari borçların önemli bir kısmı, royalty sözleşmesi gereğince alınan
hizmetlerden ve diğer idari hizmet alımından kaynaklanmaktadır.
d. İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar:
Diğer
68
18
92
DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler:
1 Ocak 31 Mart 2010
1 Ocak 31 Mart 2009
246
329
1.391
14
1.620
28
1.405
1.648
a. İlişkili taraflara yapılan mal ve hizmet satışları:
Çimentaş Vakfı
b. İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları:
Cementir Holding
Çimentaş Vakfı
Hizmet alımları, Cementir Holding ile imzalanan royalty sözleşmesine istinaden 2010 yılına ait marka
kullandırma ve danışmanlık hizmet bedellerinden oluşmaktadır.
c. Finansman giderleri:
Cementir Holding
-
25
732
4
882
3
736
885
d. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
DİPNOT 5 - FİNANSAL YATIRIMLAR
Grup, 23 Haziran 2005 tarihinde makul değeri 365.922.000 Euro tutarındaki Danimarka’da yerleşik
Aalborg Portland A/S’nin (“Aalborg”) %25 hissesine sahip olan Alfacem’in net varlığının %99,01’ini
85 milyon Euro karşılığı olan 139.519 bin TL bedelle satın almıştır. Bu işlemin ardından,
20 Temmuz 2005 tarihinde Alfacem, %100’üne sahip olduğu bağlı ortaklığından Globocem’in
sermayesini maliyet bedeli 85 milyon Euro olan Aalborg hisselerinin tamamı karşılığında arttırmıştır.
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle, Grup, nihai ana ortaklığı Cementir SpA (“Cementir”) olan Aalborg’un
%25 hissesine sahip olmasına rağmen söz konusu iştirak üzerinde, UMS 28 “İştiraklerin
Muhasebeleştirilmesi”nde tanımlanan doğrultuda önemli bir etkiye sahip olmaması sebebiyle,
Aalborg’a olan yatırımını satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırmıştır.
19
DİPNOT 5 - FİNANSAL YATIRIMLAR (Devamı)
Grup, 20 Mart 2009 tarihinde alınan Yönetim Kurulu kararı ile, %99,01’ine sahip olduğu Alfacem
hisselerinin tamamını 2 Nisan 2009 tarihinde Cementir Delta’ya satmış ve Aalborg hisselerinden
oluşan finansal yatırımın tamamı da bu satış ile birlikte konsolide finansal tablolardan çıkartılmıştır.
2009 yılı içerisinde söz konusu hisse satış tarihine kadar gerçekleşen Aalborg hisselerinin makul
değer azalışının ve bu azalış sonrasındaki makul değer fonunun tutarları sırasıyla 52.976 bin TL ve
16.395 bin TL’dir. Söz konusu satış tarihi itibariyle 16.395 bin TL tutarındaki makul değer değişim
fonu, bağlı ortaklık satışı ile birlikte diğer kapsamlı gelir / (gider) tablosundan çıkarılmıştır.
Satılmaya hazır finansal varlığın dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
2010
2009
-
261.616
Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer
azalışı (bakınız konsolide kapsamlı gelir/(gider))
Yabancı para çevrim farkları (bakınız konsolide
kapsamlı gelir/(gider))
Yabancı para çevrim farklarının ana ortaklık dışı paylara
düşen kısmı (bakınız konsolide
kapsamlı gelir/(gider)
-
(81.989)
-
10.284
31 Mart
-
-
(717)
189.194
DİPNOT 6 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
Grup’un maddi duran varlıkları, maden varlıkları ve diğer sabit kıymetlerden oluşmakta olup net
defter değerleri aşağıdaki gibidir:
Maden varlıkları
Diğer sabit kıymetler
20
31 Mart 2010
31 Aralık 2009
8.854
486.873
8.957
493.514
495.727
502.471
DİPNOT 6 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
a)
Maden varlıkları
Maden varlıkları maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması ile ilgili indirgenmiş
maliyetlerden oluşmaktadır. Söz konusu maden varlıklarının 2010 yılı içerisindeki hareketleri
aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2010
İlaveler
31 Mart 2010
9.510
(553)
(103)
9.510
(656)
Maden sahalarının rehabilitasyon maliyetleri
Birikmiş amortisman
8.957
8.854
1 Ocak 2009
İlaveler
31 Mart 2009
8.401
-
8.401
Maden sahalarının rehabilitasyon maliyetleri
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle, çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanması ile ilgili
maliyetler ilk kez konsolide finansal tablolara yansıtıldığından ve amortisman gideri altı ayda bir
hesaplanacağından 2009 yılının ilk çeyreğinde içerisinde herhangi bir amortisman gideri
hesaplanmamıştır.
b)
Diğer sabit kıymetler
1 Ocak - 31 Mart 2010 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Demirbaşlar
Diğer maddi duran varlıklar
Devam etmekte olan yatırımlar
Birikmiş amortismanlar:
Yeraltı ve yer üstü düzenlemeleri
Binalar
Taşıt araçları
Demirbaşlar
Net defter değeri
1 Ocak 2010
İlaveler
Çıkışlar
102.235
64.988
131.963
732.551
26.542
22.545
3.407
4.505
17
4
2.250
49
2.071
-
1.088.736
4.391
-
-
(48.833)
(58.207)
(443.856)
(22.940)
(18.018)
(3.368)
(299)
(686)
(9.431)
(366)
(242)
(8)
-
-
(49.132)
(58.893)
(453.287)
(23.306)
(18.260)
(3.376)
(595.222)
(11.032)
-
-
(606.254)
493.514
Transferler
66
2
1.023
16
(1.107)
31 Mart 2010
102.235
65.071
131.969
735.824
26.542
22.610
3.407
5.469
1.093.127
486.873
21
DİPNOT 6 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
31 Mart 2010 tarihi itibariyle devam etmekte olan yatırımların önemli bir kısmı, 2010 yılı içerisinde
tamamlanması planlanan, yenileme ve modernizasyona yönelik yatırım harcamalarından oluşmaktadır.
1 Ocak - 31 Mart 2009 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
Taşıt araçları
Demirbaşlar
Devam etmekte olan yatırımlar
Birikmiş amortismanlar:
Yeraltı ve yer üstü düzenlemeleri
Binalar
Taşıt araçları
Demirbaşlar
Net defter değeri
1 Ocak 2009
İlaveler
101.331
64.874
131.836
719.632
26.121
22.726
3.407
2.489
127
60
10
1.663
36
2.110
(80)
-
2
(2)
1.072.416
4.006
(80)
-
(47.620)
(55.444)
(406.812)
(21.219)
(17.669)
(3.325)
(304)
(675)
(10.011)
(447)
(239)
(13)
79
-
-
(47.924)
(56.119)
(416.744)
(21.666)
(17.908)
(3.338)
(552.089)
(11.689)
79
-
(563.699)
520.327
Çıkışlar
Transferler
31 Mart 2009
101.458
64.934
131.848
721.215
26.121
22.762
3.407
4.597
1.076.342
512.643
Cari dönem amortisman ve itfa giderlerinin 8.669 bin TL’lik tutarı (1 Ocak - 31 Mart 2009: 9.379 bin
TL) “Satışların Maliyeti” hesabına, 544 bin TL (1 Ocak – 31 Mart 2009: 544 bin TL) tutarındaki kısmı
“Genel Yönetim Giderleri”ne, 60 bin TL’lik tutarı (1 Ocak - 31 Mart 2009: 67 bin TL) “Pazarlama,
Satış ve Dağıtım Giderleri” hesabına ve 1.982 bin TL tutarındaki kısmı (1 Ocak - 31 Mart 2009: 1.789
bin TL) “Stoklar” üzerine yansıtılmıştır.
Grup’un mal ve hizmet üretiminde veya idari maksatlarla kullanılmayıp işlerin normal seyri esnasında
satılmayan binalar ve arsalar, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla elde
bulundurulmadığından dolayı yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmamıştır. Net defter
değeri 10.777 bin TL (31 Aralık 2009: 10.813 bin TL) olan sözkonusu binalar ve arsalar elde etme
maliyetleri üzerinden birikmiş amortisman ve, mevcutsa, kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi
sonrasında oluşan net değer üzerinden maddi duran varlıklar içerisinde taşınmaktadır.
22
DİPNOT 7 - ŞEREFİYE
31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle şerefiye aşağıdaki tutarlardan oluşmaktadır:
Lalapaşa satın alımından kaynaklanan şerefiye
Süreko satın alımından kaynaklanan şerefiye
Elazığ Çimento alımından kaynaklanan şerefiye
İlion Çimento alımından kaynaklanan şerefiye
31 Mart 2010
138.665
21.691
13.506
1.387
31 Aralık 2009
138.665
21.691
13.506
1.387
175.249
175.249
(i) Lalapaşa satın alımı
Grup, 10 Ekim 2005 tarihinde Tasarruf Mevduatı ve Sigorta Fonu (“TMSF”) tarafından satışa
çıkarılan Lalapaşa için düzenlenen açık arttırmaya katılmış ve 223.510 bin TL (166.500.000 ABD
Doları) karşılığında ihaleyi kazanmıştır. Rekabet Kurulu ve Fon Kurulu’nun onaylarına müteakip,
Lalapaşa’nın Grup’a devri 28 Aralık 2005 tarihi itibariyle gerçekleşmiş ve satın alım UFRS 3 uyarınca
muhasebeleştirilmiştir. Lalapaşa’nın satın alımından kaynaklanan şerefiye, tanımlanabilir varlıkların,
yükümlülüklerin ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerleri üzerindeki satın alım değerinden
oluşmaktadır. UMS 38’de belirtilen tanımlanabilir başkaca maddi duran varlık tespit edilememiştir.
(ii) Elazığ Çimento satın alımı
Grup, 21 Eylül 2006 tarihinde, Elazığ Çimento’nun net varlıklarının %99,99’unu 161.116 bin TL
karşılığı 110.000.000 ABD Doları bedelle satın almışlardır. Satın alım UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri”
hükümleri uyarınca değerlendirilmiş ve UMS 38’de belirtilen tanımlanabilir ve makul değeri güvenilir
şekilde ölçülebilen başka maddi olmayan duran varlık tespit edilememiş olup konsolide finansal
tablolara yansıtılan ilgili şerefiye 13.506 bin TL tutarındadır. 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle maddi
duran varlıkların makul değerleri bağımsız değerleme uzmanı tarafından belirlenmiş olup, diğer cari
kalemlerin etkin faiz oranı kullanılarak indirgenmiş değerlerinin makul değerlerine yaklaşık olacakları
öngörülmüştür.
UMS 36 kapsamındaki hükümler çerçevesinde; Lalapaşa ve Elazığ alımlarından doğan şerefiyeler,
Grup yönetimi ile üçüncü taraflar arasında bağlayıcı bir sözleşmenin ve ilgili satın alım işlemlerine
istinaden yapısal, aktif bir pazarın bulunmamasından ötürü; 2009 yılının Nisan ve Temmuz aylarında
Türkiye çimento sektöründe gerçekleşen benzer satın alımların, klinker kapasite oranları, bölgelerarası
farklı fiyat stratejileri ve risklerin etkileri gözönüne alınarak değerlendirilmiştir. Söz konusu çalışmalar
neticesinde, 31 Mart 2010 tarihi itibariyle Lalapaşa ve Elazığ satın alımlarından doğan şerefiyelerde
değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
(iii)
Süreko satın alımı
Grup, 1 Eylül 2009 tarihinde, Süreko’nun net varlıklarının %69,9’unu 10.759 bin Euro karşılığı olan
22.853 bin TL bedelle satın almıştır. Satın alım UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” hükümleri uyarınca
değerlendirilmiştir. Satın alım sonrası hesaplanan 21.691 bin TL tutarındaki şerefiye konsolide
finansal tablolara yansıtılmıştır. UMS 36 kapsamındaki hükümler çerçevesinde, Süreko’nun satın
alımından doğan şerefiye Grup yönetimi tarafından indirgenmiş nakit akım yöntemi kullanılarak değer
düşüklüğü testine tabi tutulmuştur. 31 Mart 2010 tarihi itibariyle mevcut koşullar gözetilerek ve genel
kabul görmüş değerleme teknikleri kullanılarak yapılan test sonucu herhangi bir değer düşüklüğü
tespit edilmemiştir.
23
DİPNOT 7 – ŞEREFİYE (Devamı)
UFRS 3 (Revize), “İşletme Birleşmeleri”ne göre, işletme birleşmesinin gerçekleştiği raporlama
döneminin sonunda işletme birleşmesinin ilk muhasebeleştirilmesi tamamlanmamış ise, satın alan
işletme, muhasebeleştirilmesi tamamlanmamış kalemler için finansal tablolarında geçici tutarları
raporlar. Ölçme dönemi içerisinde edinen işletme, birleşme tarihinde muhasebeleştirilmiş geçici
tutarları, birleşme tarihinde geçerli olan ve eğer biliniyor olsa idi bu tarih itibariyle
muhasebeleştirilmiş tutarların ölçümünü etkileyebilecek gerçeklere ve durumlara ilişkin elde edilmiş
yeni bilgileri yansıtacak şekilde geriye dönük olarak düzeltir. Ölçme dönemi içerisinde, edinen işletme
aynı zamanda, birleşme tarihinde geçerli olan ve eğer biliniyor olsa idi bu tarih itibariyle ek varlık ve
borçların muhasebeleştirmesini gerektirecek gerçeklere ve durumlara ilişkin yeni bilgiler elde etmiş ise
söz konusu ek varlık ve borçları da muhasebeleştirir. Ölçme dönemi, edinen işletme, birleşme tarihi
itibariyle var olan gerçeklere ve durumlara ilişkin aradığı bilgileri elde eder etmez ya da daha fazla
bilginin elde edilemez olduğunu öğrenir öğrenmez biter. Ancak ölçme dönemi, birleşme tarihinden
başlamak üzere bir yılı aşamaz. Buna göre, Grup Süreko’nun satın alım işleminin
muhasebeleştirilmesini 31 Mart 2010 tarihi itibariyle tamamlamamıştır.
Söz konusu satın alım ile tespit edilen tanımlanabilir varlıkların ve yükümlülüklerin ölçüm çalışmaları
devam etmekte olup satın alım ilgili şerefiye konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 20).
Öte yandan, 31 Mart 2010 tarihi itibariyle Süreko’nun satın alınmasına istinaden UMS 38 “Maddi
Olmayan Varlıklar”da belirtilen tanımlanabilir ve makul değeri güvenilir şekilde ölçülebilen şerefiye
dışında başkaca maddi olmayan varlık tespit edilememiştir.
(iv) İlion Çimento satın alımı
Grup, 3 Mayıs 2007 tarihinde, İlion Çimento’nun net varlıklarının %99,99’unu 1.150.000 ABD Doları
ve 79 bin TL fiyat düzeltilmesinden oluşan 1.624 bin TL karşılığında satın almıştır. Satın alım UFRS 3
“İşletme Birleşmeleri” hükümleri uyarınca değerlendirilmiş olup, İlion Çimento’ya ilişkin UMS 38’de
belirtilen tanımlanabilir başka maddi olmayan duran varlık tespit edilememiştir. Satın alım sonrası
hesaplanan 1.387 bin TL tutarındaki şerefiye konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. 3 Mayıs 2007
tarihi itibariyle maddi duran varlıkların makul değerleri bağımsız değerleme uzmanı tarafından
belirlenmiş olup, diğer cari kalemlerin etkin faiz oranı kullanılarak indirgenmiş değerlerinin makul
değerlerine yaklaşık olacakları öngörülmüştür.
İlion Çimento’nun alımından kaynaklanan şerefiye, İlion Çimento’nun tanımlanabilir varlıklarının,
yükümlülüklerinin ve şarta bağlı yükümlülüklerinin satın alım tarihindeki makul değerlerinin
üzerindeki satın alım değerinden oluşmaktadır. Bu alımdan kaynaklanan şerefiye tutarı, Grup yönetimi
tarafından yapılan değerlendirmelerin sonucunda herhangi bir değer düşüklüğü göstergesinin mevcut
olmamasından dolayı değer düşüklüğüne konu edilmemiştir.
24
DİPNOT 8 - FİNANSAL BORÇLAR
Kısa vadeli finansal borçlar:
ABD Doları krediler
31 Mart 2010
Ağırlıklı ortalama
yıllık etkin
faiz oranı (%)
bin TL
31 Aralık 2009
Ağırlıklı ortalama
yıllık etkin
faiz oranı (%)
bin TL
1,30
98.967
1,20
60.331
-
-
1,48
37.666
Uzun vadeli finansal borçların
kısa vadeli kısımları:
ABD doları krediler
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
98.967
97.997
31 Mart 2010 tarihi itibariyle mevcut krediler Elazığ Çimento’nun satın alınması için alınan Ekim
2010 vadeli ve faiz oranı Libor+1,25 olan 25.000 bin ABD Doları tutarındaki kredi ile 2009 yılı
içerisinde alınan 17 Temmuz 2010 vadeli ve faiz oranı Libor+0,95 olan 40.000 bin ABD Doları
tutarındaki iki krediden oluşmaktır. (31 Aralık 2009: Elazığ Çimento’nun satın alınması için alınan
25.000 bin ABD Doları tutarındaki kredi ile 2009 yılı içerisinde alınan 17 Temmuz 2010 vadeli ve faiz
oranı Libor+0,95 olan 40.000 bin ABD Doları tutarındaki iki krediden oluşmaktır). Söz konusu
kredilerin faiz ödemeleri ayda bir yapılmaktadır.
Banka kredilerinin taşınan ve makul değerleri aşağıdaki gibidir:
Taşınan Değer
Banka kredileri
Makul Değer
31 Mart 2010
31 Aralık 2009
31 Mart 2010
31 Aralık 2009
98.967
97.997
98.911
98.045
Banka kredilerinin makul değerleri, yıllık %1,55 etkin ağırlıklı faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş
nakit akım yöntemi ile belirlenmiştir (31 Aralık 2009: %1,21).
Sözleşme ile belirlenen yeniden fiyatlama tarihlerine kalan süreye göre sınıflandırılan değişken ve
sabit faiz oranlı banka kredilerinin taşınan değerleri aşağıdaki gibidir:
3 aya
kadar
3 ay ile 1 yıl
arası
Toplam
70
98.897
98.967
98.897
98.967
97.871
97.997
97.871
97.997
31 Mart 2010:
Değişken faiz oranlı krediler
31 Aralık 2009:
Değişken faiz oranlı krediler
126
25
DİPNOT 8 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
Grup’un yapmış olduğu faiz duyarlılık analizine göre, 31 Mart 2010 tarihi itibariyle sona eren dönem
içerisinde, faiz oranlarında %1'lik bir artış söz konusu olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı,
değişken faiz oranlı kredilerden kaynaklanan faiz gideri sonucu net dönem zararı 3 bin TL daha fazla
olurdu (31 Mart 2009: net dönem zararı 3.089 bin TL daha fazla olurdu).
DİPNOT 9 - VERGİLER
31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle peşin ödenen kurumlar vergisi ve kurumlar vergisi
karşılığı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2010
Kurumlar vergisi karşılığı
Tenzil: Peşin ödenen kurumlar vergisi
8.291
(7.463)
Ödenecek kurumlar vergisi- net
828
31 Aralık 2009
7.397
(5.932)
1.465
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği
finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu
konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm
şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Buna göre:
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Konsolidasyon kapsamına giriş
Peşin ödenen gelir vergileri
989
(161)
1.659
(39)
(155)
828
1.465
Türkiye’de ve Grup’un bağlı ortaklığının bulunduğu Rusya’da kurumlar vergisi oranı %20’dir. (31
Aralık 2009: %20).
31 Mart 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait gelir tablolarında yer alan vergi
giderleri aşağıda özetlenmiştir:
31 Mart 2010
Cari dönem kurumlar vergisi
Ertelenen vergi geliri
Toplam vergi geliri
26
31 Mart 2009
(1.029)
3.169
(729)
6.548
2.140
5.819
DİPNOT 9 – VERGİLER (Devamı)
Vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 31 Mart 2010
Vergi öncesi kar
1 Ocak 31 Mart 2009
(13.229)
(31.939)
Vergi öncesi kar üzerinden ana ortaklık vergi oranıyla hesaplanan vergi
Farklı vergi oranına sahip bağlı ortaklıkların etkisi
Vergi matrahından indirilen tutarların etkisi
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi
Üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmayan
indirelebilir mali zarar
Diğer
2.646
275
(291)
6.379
(59)
183
(1)
(364)
(126)
(1.153)
470
Toplam vergi geliri/ (gideri)
2.140
5.819
Ertelenmiş vergi
Grup, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi
Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini
dikkate alarak hesaplamaktadır.
Müteakip dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık 2009: 20%).
27
31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve
yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının
dökümü aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi
Vergilendirilebilir
varlığı/
birikmiş geçici farklar
(yükümlülüğü)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar farkı
Yasal kayıtlardaki şerefiyenin amortismanı
Maden sahalarının rehabilitasyon
maliyeti (Dipnot 6.a)
Satın alınan ruhsatlar
Enerji teşvik gelir tahakkuku
İndirilebilir mali zararlar
Madenlerin kapanması ve rehabilitasyon
maliyeti karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Bağlı ortaklık hissesi satışı düzeltmesi
Şüpheli alacak gider karşılığı
Personel maaş ve ikramiye karşılığı
Verilen avans değer düşüklüğü karşılığı
Devam etmekte olan dava karşılıkları
İsim hakkı kullanımı ve idari hizmet alımı
Diğer
2010
2009
2010
2009
173.515
138.018
180.706
138.018
(22.420)
(27.604)
(23.858)
(27.604)
8.854
5.258
1.530
(130.824)
8.957
5.258
4.172
(126.076)
(1.771)
(1.052)
(306)
26.165
(1.791)
(1.052)
(834)
25.215
(14.115)
(9.190)
(632)
(945)
(725)
(550)
(357)
(1.391)
1.240
(14.102)
(8.363)
(945)
(920)
(550)
(443)
225
2.823
1.838
32
189
145
110
71
278
(248)
2.821
1.673
189
184
110
88
(45)
Ertelenmiş vergi varlığı
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
31.651
(53.401)
30.280
(55.184)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri- net
(21.750)
(24.904)
100
24
86
23
124
109
Kıdem tazminatı karşılığı
Diğer
(500)
(120)
(377)
(407)
Ertelenmiş vergi varlıkları-net
Net ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:
2010
2009
1 Ocak
Cari dönem ertelenen vergi (gideri)/ geliri
Yabancı para çevrim farkları
(24.795)
3.169
-
(28.249)
6.548
2
31 Mart
(21.626)
(21.699)
28
Grup, bağlı ortaklığı olan Çimbeton’un geçen dönem ve cari dönem içerisindeki faaliyetlerinden
kaynaklanan 12.232 bin TL tutarındaki mali zararlar üzerinden hesaplanan 2.446 bin TL tutarındaki
ertelenmiş vergi varlığını, gelecekte faydalanılması kuvvetle muhtemel olmadığı için konsolide
finansal tablolara yansıtmamıştır (31 December 2009: 2.223 bin TL).
Şirket’in geçen dönem ve cari dönem içerisindeki faaliyetlerinden kaynaklanan 130.824 bin TL
tutarındaki gelecek yıllardan mahsup edilecek mali zarar üzerinden, söz konusu mali zararın Şirket
tarafından kullanılmasının kuvvetle muhtemel olmasından ötürü 26.165 bin TL tutarında ertelenmiş
vergi varlığı hesaplanmıştır (31 December 2009: 25.215 bin TL).
Şirket, diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir/ (giderlerini), diğer kapsamlı gelir kalemleri
toplamının, yasal vergi oranı olan %20’sini alarak hesaplamıştır.
DİPNOT 10 - ÖZKAYNAKLAR
31 Mart 2010 tarihi itibariyle, Şirket’in çıkarılmış sermayesi 87.112 bin TL olup nominal lot değeri 1
TL olan 87.112.463 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2009: Çıkarılmış sermaye 87.112 bin TL
olup nominal lot değeri 1 TL olan 87.112.463 adet hisseden oluşmaktadır).
Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2010
Intercem S.A.
Cementir Holding
Simest S.p.A
Halka Arz
31 Aralık 2009
Pay
Oranı (%)
Pay
Tutarı TL
Pay
Oranı (%)
Pay
Tutarı TL
58,46
37,59
1,75
2,20
50.924
32.749
1.525
1.914
58,46
37,59
1,75
2,20
50.924
32.749
1.525
1.914
100,00
87.112
100,00
87.112
Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi
Sermaye düzeltmesi farkları (*)
Toplam düzeltilmiş sermaye
(3.402)
(5.466)
83.710
81.646
20.069
20.069
103.779
101.715
(*) Sermaye düzeltmesi farkları, 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücünde, nakit ve muadili sermaye
artırımlarının endekslenmesinin etkisini temsil etmektedir.
3.402 bin TL tutarındaki karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi (31 Aralık 2009: 5.466 bin TL), üçüncü
taraflardan alınan ve maliyet değeri konsolide finansal tablolara yansıtılan Çimentaş hisse
senetlerinden oluşmaktadır. 31 Mart 2010 tarihi itibariyle toplam hazine hissesi adedi 520.256’dır (31
Aralık 2009: 936.082 adet). Grup’un bağlı ortaklıklarından Kars Çimento elinde bulunan Çimentaş
hisse senetlerinin 415.826 adedini İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda satmıştır.
29
DİPNOT 10 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
161.554 bin TL tutarındaki hisse senedi ihraç primi (31 Aralık 2009: 161.584 bin TL), hisse
senetlerinin ilk satış fiyatı ile nominal değerleri arasındaki farkı temsil etmektedir.
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler:
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/ çıkarılmış
sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, yasal kayıtlara göre net dönem karından yine yasal
kayıtlara göre geçmiş yıl zararları düşülerek bulunan matrahın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal
yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Öte yandan, net dağıtılabilir
dönem karının tamamının temettü olarak dağıtılmasına karar verilmesi durumunda, sadece bu
durumda sınırlı olmak üzere; ikinci tertip yasal yedek akçe net dağıtılabilir dönem karından ödenmiş/
çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan kısım için %9 oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için
kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen yasal yedeklerin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan
Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Grup’un 31 Mart 2010 tarihi
itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin nominal tutarı 6.392 bin TL olup özleri itibariyle
kısıtlanmamış olan nominal tutarı 9.178 bin TL olan “Olağanüstü Yedekler”, “Geçmiş Yıllar Karları”
içerisine sınıflandırmıştır.
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın,
SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal
tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı.
Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış
geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler,
özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye
yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal
Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı
değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu
içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak
kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya
zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar
dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
30
DİPNOT 10 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi
İhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu
tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden
kaynaklanan farklılıklar gibi):
-
“Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş
Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
-
“Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta
ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/ Zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama
Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 27 Ocak 2010 tarihli 2/51 sayılı kararı gereğince, halka açık anonim
ortaklıkların 2009 yılı faaliyetlerinden elde ettiklerin karların dağıtımı esaslarının belirlenmesine
ilişkin olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için herhangi bir asgari kar dağıtım
zorunluluğu getirilmemiş olup, SPK’nın Seri: IV, No: 27 sayılı Tebliğ’inde yer alan esaslar,
ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan
kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. Şirket Ana Sözleşmesi’nde
1. temettü oranı %50 olarak düzenlenmiştir.
Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net
dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca
hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan
karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer
alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal
tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise yapılmayacaktır
Bu çerçevede, Şirket’in 16 Nisan 2010 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında, 2009 yılı
faaliyetlerinin zarar ile sonuçlanmış olması nedeniyle ortaklara kar dağıtımı yapılmamasına karar
verilmiştir.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 27 Ocak 2010 tarihli 2/51 sayılı kararı gereğince, halka açık anonim
ortaklıkların 2009 yılı faaliyetlerinden elde ettiklerin karların dağıtımı esaslarının belirlenmesine
ilişkin olarak konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında
bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, SPK’nın Seri: XI, No: 29
sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Rapolamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp
kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak
hesaplamalarına karar verilmiştir. Ayrıca söz konusu karar gereğince halka açık anonim ortaklıkların
2009 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak;
-
Şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden sonra kalan dönem
karı ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynakların toplam tutarına, SPK’nın Seri:XI,
No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablo dipnotlarında yer
verilmesine,
31
DİPNOT 10 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
-
SPK’nın Seri: IV, No:27 Tebliği’nin 6’ncı maddesinde yer alan temettü dağıtım zamanına
ilişkin sürelerin uygulanmasında;
i.
Temettünün tamamı nakden dağıtılacaksa, hesap dönemini izleyen beşinci ayın sonuna
kadar dağıtımının yapılması uygulamasına devam edilmesine,
ii.
Temettü pay olarak dağıtılacaksa, bu nedenle ihraç edilecek payların Kurulca kayda
alınması için hesap dönemini takip eden beşinci ay sonuna kadar Kurula başvuruda
bulunulması ve pay dağıtımının hesap dönemini izleyen altıncı ayın sonuna kadar
tamamlanmasına,
iii.
(i) ve (ii) alt bentlerindeki seçeneklerin birlikte kullanılması durumunda ise, anılan
bentlerde belirtilen işlemlerin ayrı ayrı ancak anılan bentlerde yer alan süreler dahilinde
yerine getirilmesine, karar verilmiştir.
Şirket’in yasal kayıtlarına göre özkaynak kalemleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2010
Sermaye
Sermaye enflasyon düzeltme farkı
Hisse senedi ihraç primi ve enflasyon düzeltmesi
Yasal yedekler ve özel fonlar
Olağanüstü yedekler ve enflasyon düzeltmesi
Geçmiş yıllar zararları
Net dönem karı/ (zararı)
31 Aralık 2009
87.112
21.414
206.044
37.887
69.349
(83.433)
(4.031)
87.112
21.414
206.075
37.887
69.349
(89.253)
5.820
334.342
338.404
DİPNOT 11 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
1 Ocak 31 Mart 2010
1 Ocak 31 Mart 2009
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
60.347
23.283
60.888
43.970
Brüt satışlar
83.630
104.858
Eksi: İskontolar
(1.557)
(3.292)
Net Satışlar
82.073
101.566
(81.875)
(87.757)
Satışların maliyeti
Brüt kar
198
32
13.809
DİPNOT 12 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Hammadde, yarımamul
ve mamul maliyeti
Aydınlatma ve su gideri
Personel giderleri
Amortisman ve itfa payları (Dipnot 6)
Bakım ve Onarım giderleri
Yükleme ve dağıtım giderleri
Hammadde dağıtım giderleri
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Danışmanlık ve istişare giderleri
Kira giderleri
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Vergi, resim ve harçlar
Diğer
1 Ocak 31 Mart 2010
1 Ocak 31 Mart 2009
29.203
13.196
14.709
9.273
10.872
4.397
3.255
2.222
1.721
1.703
1.075
648
5.504
40.816
14.324
14.109
9.990
5.889
3.402
3.151
2.111
990
1.887
1.130
473
5.819
97.778
104.091
DİPNOT 13 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER/ GİDERLER
a)
1 Ocak 31 Mart 2009
2.336
347
184
3
488
1
404
410
3
317
3.358
1.134
Diğer faaliyet gelirleri:
Bağlı ortaklık hissesi satış karı
Hurda satış geliri
Sigorta hasar tazmin geliri
Tahsil edilen şüpheli alacaklar
Maddi duran varlık satış karı
Diğer
b)
1 Ocak 31 Mart 2010
Diğer faaliyet giderleri:
Malzeme satış gideri
Dava karşılık gideri
Şüpheli alacak karşılık gideri
Diğer
33
(110)
(47)
(12)
(122)
(91)
(190)
(165)
(291)
(446)
DİPNOT 14 - FİNANSAL GELİRLER
1 Ocak - 31 Mart 2010 ve 2009 ara hesap dönemlerine ait finansal gelirler aşağıdaki gibidir:
Kur farkı geliri
Vadeli ticari işlemlerden elde edilen finansman geliri
Mevduat faiz geliri
1 Ocak 31 Mart 2010
1 Ocak 31 Mart 2009
5.053
628
324
6.005
6.467
1.856
695
9.018
DİPNOT 15 - FİNANSAL GİDERLER
1 Ocak - 31 Mart 2010 ve 2009 ara hesap dönemlerine ait finansal giderler aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 31 Mart 2010
Kur farkı gideri
Faiz giderleri
Vadeli ticari işlemlerden elde edilen finansman gideri
Maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığının
İskonto ve kur farkı etkisi
Diğer
(5.882)
(314)
(43)
(198)
(159)
(6.596)
1 Ocak 31 Mart 2009
(33.311)
(5.692)
(117)
(39.120)
DİPNOT 16 - HİSSE BAŞINA (KAYIP)/ KAZANÇ
Özet konsolide gelir tablosunda beyan edilen hisse başına (kayıp)/ kazanç, net zararın ilgili dönem
içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş kazançlardan payları oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz
Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına (kayıp)/ kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse
ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına (kayıp)/ kazanç hesaplamasında
kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak
uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse başına esas (kayıp)/ kazanç, hissedarlara ait net (zarar)/ karın çıkarılmış adi hisselerin sözkonusu
dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
1 Ocak 31 Mart 2010
Net dönem zararı
Çıkarılmış adi hisselerin
ağırlıklı ortalama adedi (lot değeri 1 TL olan)
Çıkarılmış hazine hisselerinin
ağırlıklı ortalama adedi
(10.278)
87.112.463
(773.031)
Ana ortaklığa ait dağıtılabilir zarar
üzerinden hesaplanan hisse başına kayıp
1 Ocak 31 Mart 2009
(26.023)
75.749.968
(236.362)
86.339.432
75.513.606
(0,1190)
(0,3446)
Hisse başına esas ve nispi (kayıp)/ kazanç arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark
bulunmamaktadır.
34
DİPNOT 17 - YABANCI PARA POZİSYONU
Yabancı Para Pozisyonu Tablosu
Bin
Euro
Diğer (Bin
TL Karşılığı)
Bin TL
Karşılığı
6.287
665
3.235
-
4.170
2.025
514
11
59.089
65.376
65.376
7.287
7.952
7.952
29.007
32.242
32.242
-
54.055
58.225
16
16
58.241
22.223
24.248
8
8
24.256
9.530
10.044
2
2
10.046
6
17
17
(1.389)
(98.967)
(1.391)
(101.747)
(101.747)
(479)
(65.046)
(65.525)
(65.525)
(322)
(678)
(1.000)
(1.000)
-
(14.257)
(97.997)
(1.277)
(113.531)
(113.531)
(5.027)
(65.084)
(6)
(70.117)
(70.117)
(3.004)
(575)
(3.579)
(3.579)
(198)
(26)
(224)
(224)
Bin TL
Karşılığı
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,
Banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (15+16+17)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/
(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı
20. Net yabancı Para Varlık (Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler net Yabancı Para
Varlık/ Yükümlülük Pozisyonu (UFRS 7.B23)
(=1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge’i İçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. İhracat
24. İthalat
31 Aralık 2009
Bin ABD
Bin
Doları
Euro
31 Mart 2009
Bin ABD
Doları
-
-
-
-
-
-
-
Diğer (Bin
TL Karşılığı)
-
(36.371)
(57.573)
31.242
-
(55.290)
(45.861)
6.467
(207)
(36.371)
(57.573)
31.242
-
(55.306)
(45.869)
6.465
(207)
23.283
2.548
8.820
1
4.818
1.222
25
4
149.076
5.330
56.030
4
28.495
2.452
35
1.034
49
DİPNOT 17 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31 Mart 2010:
Kar/Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/ yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(8.760)
(8.760)
8.760
8.760
-
-
6.412
6.412
(6.412)
(6.412)
-
-
-
-
-
2.348
-
-
Euro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
4- Euro net varlık / yükümlülüğü
5- Euro riskinden korunan kısım (-)
6- Euro Net Etki (4+5)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi halinde:
7- Diğer döviz net varlık/ yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
(2.348)
Grup, faaliyetlerinden kaynaklanan döviz yükümlülüğünü türev enstrümanlar kullanmak suretiyle muhasebesel anlamda hedge etmemektedir.
36
DİPNOT 17 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31 Aralık 2009:
Kar/Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/ yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(6.906)
(6.906)
6.906
6.906
-
-
1.396
1.396
(1.396)
(1.396)
-
-
Euro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
4- Euro net varlık/ yükümlülüğü
5- Euro riskinden korunan kısım (-)
6- Euro Net Etki (4+5)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi halinde:
7- Diğer döviz net varlık/ yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
(21)
(21)
21
21
-
-
(5.531)
5.531
-
-
Grup, faaliyetlerinden kaynaklanan döviz yükümlülüğünü türev enstrümanlar kullanmak suretiyle muhasebesel anlamda hedge etmemektedir.
37
DİPNOT 18 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
18.1 Taahhütler ve şarta bağlı yükümlülükler
Yönetimin herhangi bir önemli zarar ya da borcun oluşmasını beklemediği taahhüt ve muhtemel
yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2010
31 Aralık 2009
12.002
-
10.692
-
12.002
10.692
93
93
a) Verilen teminatlar:
Teminat mektupları
Teminat senetleri
b) Verilen kefaletler:
Verilen kefaletler
31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna
ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2010
31 Aralık 2009
Şirket tarafından verilen TRİ'ler:
A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
12.002
B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
93
C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla
Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu
D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu
-
Teminat mektupları
İpotekler
Teminat senetleri
Alınan kefaletler
Çekler
Alınan akreditifler
38
93
-
12.095
10.785
0,0%
0,0%
31 Mart 2010
31 Aralık 2009
96.176
3.511
4.827
5.445
498
1.356
92.696
3.511
3.515
6.290
498
1.085
111.813
107.595
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup’un Özkaynaklarına oranı
c) Alınan teminatlar:
10.692
DİPNOT 18 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
d) Satış taahhütleri
31 Mart 2010 tarihi itibariyle Grup’un yıl içerisinde 693 bin ton çimento ve 133 bin ton klinker satış
taahhüdü bulunmaktadır (31 Mart 2009: Yoktur).
e) Alım taahhütleri
31 Mart 2010 tarihi itibariyle Grup’un 53.500 ton kömür alım taahhüdü vardır (31 Mart 2009:
Yoktur).
18.2 Devam etmekte olan önemli davalar
- Grup aleyhine açılmış davalar:
31 Mart 2010 itibariyle, davacıların arazilerinde yapılan çalışmalardan ötürü doğan zararın tazmini
için Çimentaş’ın aleyhine hukuki işlemler başlatılmıştır ve toplam 4.777 bin TL tutarında tazminat
davaları açılmıştır (2009: 4.732 bin TL). Söz konusu davaların birçoğu aleyhe karara bağlanmış olup,
Grup, bu davalara istinaden 31 Mart 2010 tarihine kadar toplam 8.696 bin TL ödeme yapmıştır (2009:
8.541 bin TL). Grup aleyhe gelişebilecek davalardan doğabilecek herhangi bir yükümlülük ihtimalini
dikkate
alarak
yasal
faizlerini
ve
giderlerini
de
içerecek
şekilde
toplam
177 bin TL tutarında karşılık ayırmış ve 31 Mart 2010 tarihli konsolide finansal tablolara yansıtmıştır
(2009: 263 bin TL). Grup yönetimi, söz konusu nedenden dolayı, başka tazminat davalarının açılma
ihtimalini değerlendirmiş ve Grup'a karşı açılabilecek davaların toplam tutarını azami 2.600 bin TL
olarak hesaplamış olup söz konusu davaların açılması konusunda süreç ve yoğunluk bakımından
sağlıklı bir öngörü yapılamadığından dolayı konsolide finansal tablolarda bu tutarla ilgili herhangi bir
karşılık ayırmamıştır.
- Maden çıkarımı ile ilgili Grup aleyhine açılan tazminat davası
Keşan bölgesi içerisinde madencilik alanında faaliyet gösteren bir şirket, aynı bölgede bulunan bir
maden sahasından, Grup tarafından çıkarılan tras cevheri nedeniyle zarara uğradığını iddia ederek, söz
konusu zararın tahsili amacıyla, Grup aleyhine 1.045 bin TL tutarında tazminat davası açmıştır.
Yargılama aşamasında hazırlanan bilirkişi raporu Grup aleyhine hususlar içermektedir. Bu nedenle,
söz konusu bilirkişi raporuna karşı Grup tarafından ayrıntılı bir itiraz dilekçesi hazırlanmış, buna ek
olarak Dokuz Eylül Üniversitesi Hukuk Fakültesi’nden bu dava ile ilgili olarak alınan bilimsel görüş
mahkemeye sunulmuştur. Mahkeme, yargılama sonucunda Grup’un 800 bin TL tazminat ödemesine
karar vermiş olup bu karar, Grup tarafından temyiz edilmiştir. Aralık 2009 içerisinde, aynı şirket
tarafından aynı konuyla ilgili olarak Grup aleyhine 3.141 bin TL tutarında yeni bir tazminat davası
açılmıştır. Açılan dava yerel mahkemelerde devam etmektedir. Grup yönetimi ve hukuk müşavirleri
adı geçen davanın Grup lehine sonuçlanacağının kuvvetle muhtemel olduğuna inandıklarından,
31 Mart 2010 tarihli konsolide finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
39
DİPNOT 18 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
- Rekabet Kurulu ile ilgili soruşturma ve davalar:
Rekabet Kurulu’nun, 24 Nisan 2003 tarih ve 03-27 sayılı kararıyla, Ege Bölgesi çimento ve hazırbeton
pazarında 4054 sayılı rekabetin korunması hakkındaki kanunun 4. maddesi ile yasaklanmış olan
davranışların gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğinin tespiti amacıyla Çimentaş ve bağlı ortaklığı
Çimbeton’un da aralarında bulunduğu bazı şirketler hakkında yürüttüğü soruşturma neticesinde
Çimentaş aleyhine 2.957 bin TL ve Çimbeton aleyhine 340 bin TL olmak üzere toplam 3.297 bin TL
idari para cezasına hükmedildiği tefhim edilmiştir. Grup, 25 Mayıs 2007 tarihinde, Çimentaş aleyhine
verilmiş olan 2.957 bin TL idari para cezasını, Danıştay tarafından o tarihte henüz yürütmenin
durdurulması talebi ile ilgili olarak karar verilmediği için ihtirazi kayıt ile ödemiştir. Söz konusu
yürütmeyi durdurma talebi reddedilmiştir. Danıştay’da görülen dava reddedilmiş olmakla birlikte
Danıştay 13. Dairesi’nin ilk derece mahkemesi olarak verdiği bu karar temyiz edilmiştir. Çimbeton'a
uygulanan 340 bin TL tutarındaki idari para cezası için de süresi içerisinde Danıştay’da yürütmeyi
durdurma istemli bir iptal davası açılmış olup 7 Mayıs 2007 tarihinde Danıştay tarafından yürütmeyi
durdurma kararı alınmıştır. Anılan yürütmeyi durdurma kararındaki gerekçe dikkate alınarak Rekabet
Kurulu 25 Eylül 2008 tarihli ve 08-56/898-358 sayılı yeni bir karar tesis etmiş ve bu kez idari para
cezası tutarını 218 bin TL olarak belirlemiştir. Söz konusu idari para cezası 31 Aralık 2008 tarihinde
ihtirazi kayıtla ve 5326 sayılı Kabahatlar Kanunu’nun 17. maddesi 6. bendinin tanıdığı imkan
çerçevesinde %25’lik indirim sonucu 163 bin TL olarak ödenmiştir. Grup, Rekabet Kurulu’nun bu
kararına karşı Danıştay 13. Dairesi’nin 2008/988 E. sayılı dosyası ile iptal davası açmış olup, söz
konusu dava 31 Mart 2010 tarihi itibariyle devam etmektedir.
- Elektrik tarifesi ile ilgili uyuşmazlığa ilişkin dava
Grup, sanayi sicil belgesinin süresinde ibraz edilmemesi sebebiyle, tarife farkını yansıtan 974 bin TL
tutarındaki faturaya ilişkin olarak; mahkemeye başvurarak fatura tutarının ödemesini durdurmak
amacıyla ihtiyati tedbir kararı aldırmış ve akabinde borçlu olmadığının tespiti için Gediz Elektrik
Dağıtım A.Ş. aleyhine menfi tespit davası açmıştır. Buna ek olarak, fatura bedelinin yargılama sonuna
kadar tahsilini önlemek amacıyla, ihtiyati tedbir kararı alınmıştır. Mahkeme, davayı 14 Mayıs 2009
tarihli duruşmada reddetmiştir. Grup, davaya konu olan tutarı gecikme faizi ile birlikte 1.310 bin TL
olarak 9 Eylül 2009 tarihinde ihtirazi kayıtla ödemiştir. Karar Grup tarafından temyiz edilmiştir.
Davanın Yargıtay' da duruşması yapılmış olup kararın Grup’a tebliğ edilmesi beklenmektedir.
DİPNOT 19 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
13 Ocak 2010 tarihinde, Grup UBI Group Centrobanca-Banca Di Credito Finanziario E Mobiliare
SpA (“Centrobanca”) ile 3 yıllık süre içerisinde geri ödemeli 28.000 bin ABD Doları tutarında kredi
sözleşmesi imzalamış olup, krediyi 7 Nisan 2010 tarihinde 26.936 bin ABD doları olarak kullanmıştır.
Sözkonusu krediye Cementir Holding’in de kefaleti bulunmaktadır.
…….………....…
40

cımentas ızmır cımento

Transkript

Benzer belgeler

Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

1- Banvit SPK 31032015 Rapor