Aselsan Konsolide 31 12 2007 _2

Transkript

ASELSAN ELEKTRONIK SANAYI VE TICARET A.S.
BILANÇO (YTL)
(SERI:XI, NO:25 - KONSOLIDE)
Bagimsiz Denetim'den
Geçmis
Geçmis
Dipnot
Referanslari
VARLIKLAR
Cari / Dönen Varliklar
Hazir Degerler
Menkul Kiymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacaklari (net)
Iliskili Taraflardan Alacaklar (net)
Diger Alacaklar (net)
Canli Varliklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden Insaat Sözlesmelerinden Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varliklari
Diger Cari/Dönen Varliklar
Cari Olmayan / Duran Varliklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacaklari (net)
Iliskili Taraflardan Alacaklar (net)
Diger Alacaklar (net)
Finansal Varliklar (net)
Pozitif/Negatif Serefiye (net)
Yatirim Amaçli Gayrimenkuller (net)
Maddi Varliklar (net)
Maddi Olmayan Varliklar (net)
Ertelenen Vergi Varliklari
Diger Cari Olmayan/Duran Varliklar
TOPLAM VARLIKLAR
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
31.12.2007
31.12.2006
888.109.914 895.530.467
151.717.993 316.224.638
7.101.919
19.172.484
72.286.568
54.106.043
0
0
5.242.961
8.050.029
10.795.700
11.656.696
0
0
554.500.217 417.814.294
10.334.788
19.879.010
9.956.972
3.152.081
66.172.796
45.475.192
494.233.572 461.793.995
268.398
555.452
0
0
18.999.182
10.668.824
0
0
9.945.201
9.470.201
(272.335)
(303.081)
0
0
211.023.811 198.854.941
212.603.976 194.457.267
12.633.101
7.276.496
29.032.238
40.813.895
1.382.343.486 1.357.324.462
BILANÇO (YTL)
Geçmis
Geçmis
Dipnot
Referanslari
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kisa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Boçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçlarin Kisa Vadeli Kisimlari (net)
Finansal Kiralama Islemlerinden Borçlar (net)
Diger Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
Iliskili Taraflara Borçlar (net)
Alinan Avanslar
Devam Eden Insaat Sözlesmeleri Hakedis Bedelleri (net)
Borç Karsiliklari
Ertelenen Vergi Yükümlülügü
Diger Yükümlülükler (net)
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama Islemlerinden Borçlar (net)
Diger Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
Iliskili Taraflara Borçlar (net)
Alinan Avanslar
Borç Karsiliklari
Ertelenen Vergi Yükümlülügü
Diger Yükümlülükler (net)
ANA ORTAKLIK DISI PAYLAR
ÖZSERMAYE
Sermaye
Karsilikli Istirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse Senetleri Ihraç Primleri
Hisse Senedi Iptal Karlari
Yeniden Degerleme Fonu
Finansal Varliklar Deger Artis Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farklari
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olaganüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek Istirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satis
Kazançlari
Yabanci Para Çevrim Farklari
Net Dönem Kari/Zarari
Geçmis Yillar Kar/Zararlari
TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER
6
6
8
6
7
9
21
13
23
14
10
6
8
6
7
9
21
23
14
10
24
25
26
27
28
31.12.2007
31.12.2006
365.153.367
6.794.126
0
17.998
378.962
29.566.203
3.989.373
276.974.449
0
21.606.885
8.353.431
17.471.940
513.049.468
0
23.641
1.585.860
1.138.469
10.001.061
445.450.632
46.564.880
8.284.925
0
4.172.915
499.967.736
29.403.000
0
198.791.065
0
0
0
0
198.791.065
139.835.088
9.418.488
0
130.416.600
0
411.186.761
3.688.833
0
91.943
97.358
31.832.649
4.255.340
290.228.876
41.465.632
17.205.983
393.142
21.927.005
521.104.098
0
0
1.028.182
247.122
999.545
468.134.799
37.089.809
13.604.641
0
2.914.210
422.119.393
29.403.000
0
198.791.065
0
0
0
0
198.791.065
85.500.393
7.213.263
0
78.287.130
0
0
0
0
0
100.187.250
76.805.366
31.751.333
31.619.569
1.382.343.486 1.357.324.462
GELIR TABLOSU (YTL)
Geçmis
Geçmis
Dipnot
Referanslari
ESAS FAALIYET GELIRLERI
Satis Gelirleri (net)
Satislarin Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Esas Faaliyetlerden Diger Gelirler / faiz+temettü+kira (net)
BRÜT ESAS FAALIYET KARI/ZARARI
Faaliyet Giderleri (-)
NET ESAS FAALIYET KARI/ZARARI
Diger Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diger Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Giderleri (-)
FAALIYET KARI/ZARARI
Net Parasal Pozisyon Kar/Zarari
ANA ORTAKLIK DISI KAR/ZARAR
VERGI ÖNCESI KAR/ZARAR
Vergiler
NET DÖNEM KARI/ZARARI
HISSE BASINA KAZANÇ
36
36
37
38
38
39
40
24
41
42
31.12.2007
31.12.2006
668.539.720 513.117.591
(447.996.043) (319.933.969)
0
0
0
0
220.543.677 193.183.622
(111.201.383) (104.073.496)
109.342.294
89.110.126
39.047.908
41.748.344
(39.419.949) (33.252.244)
(5.982.290)
(2.770.176)
102.987.963
94.836.050
0
0
(1.242.389)
418.393
101.745.574
95.254.443
(1.558.324) (18.449.077)
100.187.250
76.805.366
3,41
2,61
ASELSAN
ELEKTRONIK
SANAYI VE
TICARET A.S.
ÖZSERMAYE
DEGISIM TABLOSU
(YTL)
(SERI:XI, NO:25 KONSOLIDE)
Sermaye yedekleri
01 Ocak 2006 bakiyesi
Sermaye artisi
Yedeklere transfer
Geçmis yillar kar/(zararina)'ina
transfer
Ödenen temettüler
Net dönem kari
31 Aralik 2006 bakiyesi
Önceki döneme ait
düzeltmelerin etkisi (Dipnot 2)
Sermaye artisi
Yedeklere aktarim
Geçmis yillar kar/(zararina)'ina
transfer
Kar dagitimi
Net dönem kari
31 Aralik 2007 bakiyesi
Hisse
Yeniden
Senedi
Iptal Degerleme
Karlari
Fonu
0
0
Kar yedekleri
Finansal
Varliklar Özsermaye
Enflasyon
Deger
Artis Düzeltmesi
Farklari
Fonu
0 198.791.065
Sermayeye
Eklenecek
Istirak
Hisseleri ve Yabanci
Para
Gayrimenkul
Satis Çevrim
Kazançlari Farklari
0
0
Sermaye
29.403.000
Hisse
Senedi
Ihraç
Primleri
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2.499.255
0
0
0
42.648.597
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(45.147.852)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
19.111.888
(19.111.888)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
29.403.000
0
0
0
0 198.791.065
7.213.263
0
78.287.130
0
0
0
31.619.569
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.183.493
0
1.183.493
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2.205.225
0
0
0
52.129.470
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(54.334.695)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 (1.051.729)
1.051.729
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
29.403.000
0
0
0
0 198.791.065
9.418.488
0
130.416.600
0
0
0
31.751.333
Yasal
Yedekler
4.714.008
Statü
Yedekleri
0
Olaganüstü
Yedekler
35.638.533
Özel
Yedekler
0
Geçmis
Yillar
Karlari
12.507.681
Net Dönem
Kari
90.722.439
Toplam
Özsermaye
371.776.726
(26.462.699) (26.462.699)
76.805.366
76.805.366
76.805.366 422.119.393
(23.522.400) (23.522.400)
100.187.250 100.187.250
100.187.250
499.967.736
NAKIT AKIM TABLOSU (YTL)
Dipnot
Referanslari
31.12.2007
31.12.2006
100.187.250
76.805.366
53.191.489
8.733.975
3.886.122
1.558.324
65.148.415
(30.746)
4.787.976
1.258.705
(30.746)
2.770.177
173.573.095
166.366.041
(233.162.558)
(31.127.666)
Faaliyetlerden elde edilen (kullanilan) nakit
Ödenen vergiler
Önceki dönem düzeltmelerinin etkisi
(59.589.463)
(9.823.371)
1.183.493
135.238.375
(30.353.102)
0
Ödenen faiz
(4.787.976)
(73.017.317)
(1.260.789)
103.624.484
12.070.565
(48.032.282)
(35.474.786)
(5.990.812)
(38.113.699)
(58.829.762)
(475.000)
0
(71.911.503)
(102.934.273)
3.944.575
(48.620.658)
Ödenen temettüler
(23.522.400)
(26.462.698)
Finansman faaliyetlerinde (kullanilan) nakit akimi
(19.577.825)
(75.083.356)
(164.506.645)
(74.393.145)
DÖNEM BASI HAZIR DEGERLER
316.224.638
390.617.783
DÖNEM SONU HAZIR DEGERLER
151.717.993
316.224.638
ISLETME FAALIYETLERINE ILISKIN NAKIT
AKIMLARI
Net dönem kari
Dönem karini isletme faaliyetlerinden elde edilen
nakit akimina getirmek için yapilan düzeltmeler:
Amortisman giderleri ve itfa paylari
Kidem tazminati karsiligindaki degisim
Diger karsiliklardaki degisim
Vergi karsiligi
Negatif serefiyenin itfa payi
Faiz gideri
Dönem karindaki ana ortaklik disi pay
Isletme sermayesindeki degisim öncesi faaliyetlerden elde
edilen nakit akimi
Isletme sermayesinde gerçeklesen degisimler
Isletme faaliyetlerinden saglanan (kullanilan) nakit akimi
YATIRIM FAALIYETLERINE ILISKIN NAKIT
AKIMLARI
Menkul kiymetlerdeki degisim
Maddi duran varlik alimlarina iliskin nakit çikislari
Maddi olmayan duran varlik alimlarina iliskin nakit çikislari
Mali duran varliklardaki degisim
Yatirim faaliyetlerinden saglanan (kullanilan) nakit akimi
43
(624.035)
4.266.180
18.449.077
(418.393)
FINANSMAN FAALIYETLERINE ILISKIN NAKIT
AKIMLARI
Mali borçlardaki degisim
NAKIT HAREKETLERINDEKI NET DEGISIM
ASELSAN ELEKTRONIK SANAYI VE TICARET A.S. ve BAGLI ORTAKLIGI
31.12.2007 TARIHINDE SONA EREN YILA AIT
KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmistir.)
1
1.
SIRKET’IN YAPISI VE FAALIYET ALANI
Aselsan Elektronik Sanayi ve Ticaret A.S. (“Sirket”, “Ana Ortak”) her türlü kurum, kurulus, ve
tüketiciye yönelik olarak, kara, hava, deniz ve uzay uygulamalari kapsaminda her nevi elektrik,
elektronik, mikrodalga, elektro-optik, güdüm, bilgisayar, bilisim, kriptoloji, güvenlik, mekanik
kimya ve benzeri konularda çesitli yazilim, cihaz, sistem, araç, gereç ve platformlarin arastirma,
gelistirme, mühendislik, üretim, test, montaj, entegrasyon ve satisini yapmak, satis sonrasi
hizmetini vermek, ticaretini yapmak, yaptirmak ve proje, mühendislik, danismanlik, servis, egitim,
taahhüt, insaat, yayin, ticaret, isletme ve internet hizmetleri konusunda her türlü girisim ve
faaliyetlerde bulunmak amaci ile kurulmustur. Sirket, ayni sektörde faaliyet gösteren ve mali
tablolarini konsolide ettigi bagli ortakligi Mikrodalga Elektronik Sistemler A.S. (“Mikes”) ile
beraber ilerleyen dipnotlarda “Grup” olarak anilacaktir.
Konsolidasyona dahil edilen bagli ortakligin esas faaliyet alani ve Ana Ortakligin hisse orani
asagidaki gibidir:
31.12.2007
Sirket Ismi
Mikrodalga Elektronik Sistemler A.S.
Faaliyet Alani
Mikrodalga arastirma,
gelistirme projeleri
31.12.2006
Hisse orani (%)
72,00
72,00
Dipnot 16’da belirtilen diger finansal varliklar, mali tablolara etkileri önemli olmadigi ya da
istirak oranlari düsük oldugu için konsolidasyona dahil edilmemistir.
Grup’un kategori itibariyle yil içinde çalisan personelin ortalama sayisi :
Mühendis
Diger üniversite mezunu
Teknik eleman
Büro personeli
Isçi
31.12.2007
Adet
31.12.2006
Adet
1.683
315
1.225
219
258
3.700
1.522
279
999
207
315
3.322
Ana ortakligin ticaret siciline kayitli adresi P.K. 1 Yenimahalle / Ankara’dir. Bagli ortakligin
ticaret siciline kayitli adresi Çankiri Yolu 5. Km 06750 Akyurt Ankara’dir.
2
2.
MALI TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR
Uygulanan Muhasebe Standartlari
SPK, 15.11.2003 tarihinde Seri XI No: 25 sayili “Sermaye Piyasasinda Muhasebe Standartlari
Hakkinda Teblig”i yayimlamis bulunmaktadir. Bu Teblig, 01.01.2005 tarihinden sonra sona eren
ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yayimi tarihinde yürürlüge girmistir.
Grup, defterlerini ve kanuni mali tablolarini (“Kanuni Mali Tablolar”) Türk Ticaret Kanunu
(“TTK”) ve vergi mevzuatinca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve
hazirlamaktadirlar. Ekli konsolide mali tablolar Sermaye Piyasasi Kurulu tarafindan yayimlanan
Seri XI No: 25 sayili “Sermaye Piyasasinda Muhasebe Standartlari Hakkinda Teblig”e uygun
olarak Sirket’in yasal kayitlarina yapilan düzeltmeleri ve siniflamalari içermektedir.
Mali tablolarin hazirlanmasindaki esaslar
SPK, Seri: XI, No: 25 sayili “Sermaye Piyasalarinda Muhasebe Standartlari Hakkinda Teblig” ile
kapsamli bir muhasebe ilkeleri seti yayimlamistir. Anilan tebligde, alternatif olarak Uluslararasi
Muhasebe Standartlari Kurulu (IASB) ve Uluslararasi Muhasebe Standartlari Komitesi (IASC)
tarafindan çikarilmis olan muhasebe standartlarinin uygulanmasinin da, SPK Muhasebe
Standartlarina uyulmus sayilacagi belirtilmistir. Ekli mali tablolar ve dipnotlar, yukarida
bahsedilen SPK’nin Seri: XI, No: 25 sayili Tebligi çerçevesinde hazirlanmis ve SPK tarafindan
20.12.2004 tarihli duyuru ile uygulanmasi zorunlu kilinan formatlara uygun olarak sunulmustur.
SPK, 17.03.2005 tarihli toplantisinda, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartlari’na göre mali tablo hazirlayan sirketler için, 01.01.2005 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasina son verilmesine karar vermistir. Bu dogrultuda
Grup 01.01.2005 – 31.12.2005, 01.01.2006 – 31.12.2006 ve 01.01.2007 – 31.12.2007 dönemlerine
iliskin mali tablolarini hazirlarken enflasyon muhasebesine iliskin düzeltmeleri yapmamistir.
Karsilastirmali Bilgiler ve Önceki Dönem Mali Tablolarin Düzeltilmesi
Cari dönem finansal tablolarin sunumu ile uygunluk saglanmasi açisindan karsilastirmali bilgiler
gerekli görüldügünde yeniden siniflandirilmistir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un mali tablolari
önceki dönemle karsilastirmali hazirlanmaktadir. Mali tablolarin kalemlerinin gösterimi veya
siniflandirilmasi degistiginde karsilastirilabilirligi saglamak amaciyla, önceki dönem mali tablolari
da buna uygun olarak yeniden siniflandirilir. 31.12.2007 tarihli mali tablolari ile karsilastirilabilir
olmasi açisindan 31.12.2006 tarihli mali tablolarinda yapilan yeniden siniflandirmalar asagidaki
gibidir:
Önceki dönem bilançosunda, yillara yaygin insaat ve onarim isleri maliyetlerinde yer alan 19.998
YTL diger cari/dönen varliklar hesabina siniflandirilmistir.
3
Önceki dönem gelir tablosuna iliskin olarak; genel yönetim giderleri içersinde yeralan 4.705.011
YTL tutarindaki kidem tazminati gideri satislarin maliyeti, arastirma ve gelistirme giderleri,
pazarlama satis dagitim giderleri ve genel yönetim giderleri arasinda siniflandirilmis; konusu
kalmayan karsiliklar içersinde yer alan 6.129.218 YTL garanti gider karsiliginin 5.894.263 YTL
tutarindaki kismi satislarin maliyetine, 234.955 YTL kismi ise pazarlama satis ve dagitim
giderlerine siniflandirilmis; 184.690 YTL tutarindaki süpheli ticari alacaklar ve 130.000 YTL
tutarindaki dava karsiliklari iptal gelirleri genel yönetim giderlerine siniflandirilmistir.
10.288.000 YTL opsiyon kari tutari kambiyo karlari hesabindan diger gelir ve karlar hesabina,
3.095.380 YTL opsiyon zarari tutari da kambiyo zararlari hesabindan diger gider ve zararlar
hesabina siniflandirilmistir.
Önceki dönem düzeltmesi:
2006 yili Kurumlar Vergisi hesaplamasindaki degisiklik 03.04.2007 tarih ve 26482 sayili no’lu
Resmi Gazete’de yayinlanan 5520 sayili Kurumlar Vergisi Kanunu’nun uygulamasina iliskin 1
seri no’lu Kurumlar Vergisi Genel Tebligi’nde Arastirma-Gelistirme uygulamalarina getirilen
degisiklikten kaynaklanmis olup yeniden hesaplama sonucu ortaya çikan 1.183.493 YTL vergi
farki, sözkonusu degisikligin önceki dönem mali tablolarinin kamuya açiklanmasindan sonra
ortaya çikmasi nedeniyle önceki dönem mali tablolari yeniden düzenlenmeyerek, önceki dönem
birikmis karlar ile iliskilendirilmistir. Ayrica, bu hususla ilgili olarak, konsolidasyona tabi bagli
ortaklik Mikes Mikrodalga Elektronik Sistemler Sanayi ve Ticaret A.S.’nin de 2006 Kurumlar
Vergisi hesaplamasindaki degisikligin 2006 yili birikmis kari ile iliskilendirilmesi sonucu, önceki
döneme ait ana ortaklik disi payi ile ilgili düzeltme islemi yapilmistir.
Isletme Birlesmeleri ve Serefiye
Konsolide mali tablolar Dipnot 1’de açiklandigi üzere Grup ve Grup tarafindan idare edilen
sirketlerin finansal tablolarini kapsamaktadir. Grup içi satis ve alislar, Grup içi alacaklar ve borçlar
ile Grup içi istiraklerin elimine edilmesi için düzeltmeler yapilmistir.
Grup’un, dogrudan veya dolayli olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip oldugu veya %50
üzerinde oy hakki sahibi oldugu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkina sahip oldugu sirketler
tam konsolidasyona tabi tutulmustur. Grup kendi yararina mali ve idari politikalari belirleme
hakkina sahipse kontrol sözkonusu olmaktadir. Konsolidasyona dahil edilen sirketlerin
uyguladiklari muhasebe politikalari gerekli oldugu hallerde degistirilerek Grup’un muhasebe
politikalarina uygun hale getirilmistir. Sirket ve konsolidasyona dahil edilen istirakleri arasindaki
tüm önemli islemler konsolidasyon sirasinda elimine edilmistir. Konsolidasyon sonrasi ortaya
çikan negatif serefiye onbes yilda gelir yazilip itfa edilmektedir.
Finansal ve operasyonel politikalariyla ilgili kararlarinda Grup’un önemli ölçüde etki edebildigi
tüzel kisilikler, istirak olarak adlandirilirlar. Istiraklerin net aktif degerindeki düsüsün geçici
olmamasi durumunda istirak degeri, konsolide mali tablolarda azaltilmis degeriyle gösterilir.
Grupça oy hakki veya hisselerin %20’sinden azina sahip olunan diger istirakler endekslenmis
maliyetleri üzerinden muhasebelestirilirler. Gerekli oldugu hallerde deger düsüklügü karsiligi
ayrilir.
4
Bir sirketin Grup tarafindan satin alimi gerçeklestiginde ilgili bagli ortakligin aktif ve pasifleri,
alim günü itibariyle gerçege uygun degerleriyle ölçülür. Azinliklarin payi, aktif ve pasiflerin
gerçege yakin degerlerinin azinlik payi oraninda hesaplanmasiyla elde edilir. Yil içinde alinan
veya satilan istiraklerin, alimin gerçeklestigi tarihten baslayan veya satisin gerçeklestigi tarihe
kadar olan faaliyet sonuçlari konsolide gelir tablosuna dahil edilir.
Gerekli görülen durumlarda bagli ortakliklarin mali tablolarini diger grup içi sirketlerinin
uyguladigi muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapilir.
Netlestirme
Finansal varliklar ve yükümlülükler, yasal olarak netlestirme hakki var olmasi, net olarak
ödenmesi veya tahsilinin mümkün olmasi, veya varligin elde edilmesi ile yükümlülügün yerine
getirilmesinin es zamanli olarak gerçeklesebilmesi halinde, bilançoda net degerleri ile
gösterilirler.
3.
UYGULANAN DEGERLEME ILKELERI/MUHASEBE POLITIKALARI
Ekteki mali tablolarin hazirlanmasinda takip edilen degerleme ilkeleri ve muhasebe politikalari
asagidaki gibidir:
Gelirler
Satis gelirleri, teslimatin gerçeklesmesi, gelir tutarinin güvenilir sekilde belirlenebilmesi ve
islemle ilgili ekonomik faydalarin Grup’a akmasinin muhtemel olmasi üzerine alinan veya
alinabilecek bedelin rayiç degeri üzerinden tahakkuk esasina göre kayitlara alinir. Net satislar, mal
satislarindan iade, indirim ve komisyonlarin düsülmesi suretiyle gösterilmistir.
Kira gelirleri dönemsel tahakkuk esasina göre, faiz gelirleri etkin faiz yöntemi esasina göre,
temettü geliri temettü tahsil etme hakkinin ortaya çiktigi tarihte muhasebelestirilir.
Grup’un proje gelirleri, ilgili satis sözlesmesinin içerdigi sartlara göre; siparise dayali üretim, seri
üretim mamül satisi, hizmet, ticari mallar ve hakedis sözlesmeli satislari içermektedir.
Siparise dayali üretim: Bu tür sözlesmelerde üretilecek olan ürünlerin spesifikasyonlari önceden
belirlenip, mevcut stoklar da göz önünde bulundurularak, üretim planlamalari yapilmakta,
gerektiginde arastirma ve gelistirme niteliginde çalismalar yürütülmekte, sözlesmelere uygun
olarak hazirlanip müsterilerce kalite kontrolleri yapilip kabulünden sonra teslimatlari
tamamlanmaktadir. Müsteri onayindan sonra fatura kesilmektedir. Gelir teslimata dayali olarak
faturalama esasina göre kaydedilmektedir.
Seri üretim mamül satislari: Yapilan sözlesmelerin içerigine göre, mevcut Grup teknolojisi ile
veya gerektiginde arastirma-gelistirme faaliyetleri de yapilarak stokta bekletilmeden üretimi
tamamlanan ürünlerin sözlesmedeki teslimat planina bagli kalinarak adetsel olarak satislari
gerçeklestirilmekte ve gelir olarak mali tablolara alinmaktadir. Gelir teslimata dayali olarak
faturalama esasina göre kaydedilmektedir.
5
Hizmet satislari: Bakim-onarim, müsteri egitimi, garanti süresi disinda olusan hizmet satislari vb.
satislardan olusmaktadir. Bu tür satislarda verilen hizmet en geç bir aylik bir süreçte
tamamlanarak müsteriye fatura edilmekte, söz konusu hizmete iliskin olusan maliyet de ilgili
hesaba aktarilmaktadir.
Ticari mallar: Satmak amaciyla satinalinan ve ilgili isletmede herhangi bir üretim islemine tabi
tutulmayan mallarin üzerinde herhangi bir islem yapilmadan satislari gerçeklesmektedir. Bazi
ticari mallar ise bir projenin parçasi özelligini tasiyabilmekte ve üzerine islem yapilarak stoklara
kazandirililabilmekte ve mamüller hesabindan satisi gerçeklestirilerek hasilat kaydedilmektedir.
Hakedis sözlesmeli satislar: Kamudan alinacak ihalelerde, yapilan isin düzeyine göre hakedisler
düzenlenmektedir. Düzenlenen bu hakedisler üzerinden fatura tanzim edilerek, hakedis bedeli
talep edilmektedir. Isin ihale edildigi yildan sonraki yillarda isin mahiyetini olusturan birim
fiyatlarda meydana gelen farkliliklar ayrica fiyat farki olarak hakedisler üzerine eklenmektedir.
Bu nedenle birim fiyatlarda her yil farkliliklar olusmaktadir. Söz konusu sözlesmeler hakedis
esasina dayanmakta olup gelirin taninmasi ürün teslimatina baglidir. Toplamda isin bir kisminin
üretimi tamamlandiginda hakedisler düzenlenmektedir. Projeye ait gelir ve maliyetler projenin
tamamlanma orani dikkate alinarak dönemler itibariyle gelir tablosuna yansitilmaktadir.
Stoklar
Stoklar, aylik hareketli agirlikli ortalama maliyet metoduna göre degerlenir. Ticari mal
alimlarinda fiyatlarin içerisinde gizli olan vade farklari satilan malin maliyetinden ve stoklardan
düsülür. Stoklar, maliyetin veya net makul degerin düsük olani ile degerlenir. Stoklarin maliyeti,
stoklarin yerine getirilisi sirasinda olusan tüm masraflar ve üretimle ilgili bir genel masraf da
hesaba katilarak üretime baslayana kadar olusan tüm masraflardan olusur.
Maddi Varliklar
Maddi varliklar, 01.01.2005 tarihinden önce satin alinan kalemler için 31.12.2004 tarihi itibariyle
enflasyonun etkilerine göre düzeltilmis maliyet degerlerinden ve 2005 yilindan itibaren alinan
kalemler için satin alim maliyet degerlerinden birikmis amortisman ve kalici deger düsüsleri
ayrilarak kayitlara yansitilmistir.
Maddi duran varliklara iliskin amortismanlar, varliklarin faydali ömürlerine göre varliklara giris
veya montaj tarihleri esas alinarak esit tutarli, dogrusal amortisman yöntemi kullanilarak
ayrilmistir. Ana ortaklik 01.01.2007 tarihi itibariyle maddi duran varliklari içerisinde yer alan
makine ve cihazlar, demirbaslar ve tasitlarinin faydali ömürlerini gözden geçirmis ve faydali
ömürleri asagida belirtildigi sekilde yeniden belirlemistir.
Binalar
Yeralti ve yerüstü düzenleri
Makine ve cihazlar
Tasit araçlari
Demirbaslar
Eski faydali ömür
25-33 yil
14-17 yil
10-17 yil
4 yil
2-5 yil
Yeni faydali ömür
14-33 yil
14 yil
4-20 yil
4 yil
3-14 yil
6
Binalar ile yeralti ve yerüstü düzenleri faydali ömürlerinde yeni bir düzenleme olmamasina karsin
yukarida belirtilen faydali ömür farkliligi cari dönem iktisap ve/veya çikislarinin etkisinden
kaynaklanmistir.
Faydali ömürlere iliskin bahsi geçen degisiklik, muhasebe tahminlerindeki bir degisiklik oldugu
için cari dönem ve gelecek dönem mali tablolarini etkileyecektir. Söz konusu degisiklik nedeniyle
31.12.2007
tarihinde
sona
eren
yillik
döneme
ait
mali
tablolarda
7.402.201 YTL tutarinda daha fazla amortisman etkisi olusmustur. Bu degisikligin neticesinde
cari dönem gelir tablosu üzerinde yaklasik 4.475.748 YTL gideri artirici, stok ve proje maliyetleri
üzerinde yaklasik 2.926.453 YTL siniflandirma etki gerçeklesmistir. Bu degisiklik neticesinde
özkaynak toplami 4.475.748 YTL azalmistir.
Arsalar için sinirsiz ömürleri olmasi sebebiyle amortisman ayrilmamaktadir.
Maddi duran varliklarin herhangi bir parçasini degistirmekten dogan giderler bakim onarim
maliyetleri ile birlikte varligin gelecekteki ekonomik faydasini arttirici nitelikte ise
aktiflestirilebilirler. Tüm diger giderler olustukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde
muhasebelestirilir.
Maddi varliklar deger düsüklügü olduguna isaret eden kosullarin mevcut olmasi halinde olasi bir
deger düsüklügünün tespiti amaciyla inceleme yapilir ve bu inceleme sonunda maddi varligin
kayitli degeri, geri kazanilabilir degerinden fazla ise, karsilik ayrilmak suretiyle kayitli degeri geri
kazanilabilir degerine indirilir. Geri kazanilabilir deger, ilgili maddi varligin mevcut
kullanimindan gelecek net nakit akimlari ile net satis fiyatindan yüksek olani olarak kabul edilir.
Maddi Olmayan Varliklar
Maddi olmayan duran varliklar, 01.01.2005 tarihinden önce satin alinan kalemler için enflasyonun
etkilerine göre düzeltilmis maliyetlerinden ve 2005 yilindan itibaren satin alinan kalemler için
satin alim maliyet degerinden, birikmis itfa ve tükenme paylari ile kalici deger kayiplari düsülmüs
olarak gösterilirler.
Maddi olmayan duran varlik itfa paylari gelir tablolarinda, ilgili varliklarin tahmini ekonomik
ömürleri üzerinden esit tutarli, dogrusal amortisman yöntemi kullanilarak hesaplanmasi sonucu
muhasebelestirilir. Sözkonusu maddi olmayan duran varliklar kullanima hazir olduklari tarihten
itibaren itfa edilirler.
Arastirma ve Gelistirme Giderleri
Yeni ürünlerin gelistirilmesi veya gelistirilen ürünlerin testi ve dizayni ile ilgili proje maliyetleri,
projenin ticari ve teknolojik bakimdan basarili bir sekilde uygulanabilir olmasi ve maliyetlerin
güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan varlik olarak degerlendirilirler. Diger
arastirma ve gelistirme giderleri gerçeklestiginde gider olarak kaydedilir. Önceki dönemde gider
kaydedilen arastirma ve gelistirme giderleri sonraki dönemde aktiflestirilemez. Aktiflestirilen
arastirma ve gelistirme giderlerinden sözlesme kapsaminda olanlar sözlesmede belirtilen teslim
asamalarinda dönem maliyetleri ile iliskilendirilerek, sözlesme kapsaminda olmayanlar ise ürünün
ticari üretiminin baslamasi ile faydali ömürlerine göre itfa edilmektedir.
7
Varliklarda Deger Düsüklügü
Ertelenmis vergi aktifi ve finansal varliklar disindaki her varlik, her bir bilanço tarihinde,
sözkonusu varliga iliskin deger kaybinin olduguna dair herhangi bir gösterge olup olmadiginin
tespiti için degerlendirilir. Bir varligin kayitli degeri, tahmini ikame degerinden büyük ise deger
düsüklügü karsiligi ayirmak gerekmektedir. Ikame degeri, varligin net satis degeri ile kullanim
degerinden yüksek olani olarak kabul edilir. Kullanim degeri, varligin sürekli kullanimi sonucu
gelecekte elde edilecek tahmini nakit girislerinin ve kullanim ömrü sonundaki satis degerinin
toplaminin bugünkü degeridir.
Borçlanma Maliyetleri
Tüm finansman giderleri, olustuklari dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal Araçlar
Yatirim amaçli varliklar, alim-satim amaçli finansal varliklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal
varliklar ve satilmaya hazir finansal varliklar gruplarinda siniflandirilmistir. Fiyatlardaki kisa
vadeli dalgalanmalardan kar elde etmek amaciyla satin alinan finansal araçlar, alim-satim amaçli
finansal varliklar olarak siniflandirilmis ve cari varliklara dahil edilmistir. Sirket yönetiminin vade
tarihine kadar elinde tutma niyetinde ve yeteneginde oldugu belirli veya sabit ödemeleri olan ve
sabit bir vadesi bulunan finansal araçlar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varliklar olarak
siniflandirilmistir.
Likidite ihtiyacinin karsilanmasina yönelik olarak veya faiz oranlarindaki degisimler nedeniyle
satilabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satilmaya hazir
finansal varliklar olarak siniflandirilmistir. Satilmaya hazir finansal varliklar, yönetimin bilanço
tarihinden sonraki 12 aydan daha kisa bir süre için finansal araci elde tutma niyeti olmadikça veya
isletme sermayesinin arttirilmasi amaciyla satisina ihtiyaç duyulmayacaksa, ki bu durumda dönen
varliklar içine dahil edilir, duran varliklara dahil edilmistir.
Tüm finansal varliklar, ilk olarak bedelin makul degeri olan ve yatirimla ilgili satin alma
masraflari da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Mali tablolara
yansitilmasindan sonra satilmaya hazir finansal varliklar olarak siniflandirilan finansal araçlar,
makul degerlerinin güvenilir bir sekilde hesaplanmasi mümkün oldugu sürece makul degerleri
üzerinden degerlendirilmistir.
Rayiç deger, istekli ve bilgili alici ile saticilarin biraraya geldigi piyasalarda bir aktifin baska bir
varlikla degistirilebilecegi veya bir taahhütün yerine getirilebilecegi degerdir. Bir finansal aracin
piyasa degeri, aktif bir pazarin mevcudiyeti durumunda, satistan elde edilebilecek tutara veya satin
almadan dogabilecek borca esittir.
Finansal araçlarin tahmini rayiç degeri Grup tarafindan piyasalara iliskin bilgiler ve gerekli
degerleme yöntemleri kullanilarak belirlenmektedir. Ancak, rayiç degerin belirlenmesinde
kullanilan piyasa verilerinin yorumlanmasina gerek duyulmaktadir. Bu nedenle, bu raporda
sunulan tahminler Grup’un varliklarini elden çikarmasi durumunda cari piyasa kosullarinda elde
edebilecegi degerler olmayabilmektedir.
8
Banka mevduatlari, alacaklar, teminat mektuplari ve akreditifler gibi sarta bagli taahhütler ve
vadeli alim-satim islemleri gibi diger türev enstrümanlar, karsi tarafin anlasmanin sartlarini yerine
getirememesi durumunda, Grup’un finansal durumunu olumsuz yönde etkileyebilecek önemli
finansal enstrümanlardir.
Bazi finansal varliklarin maliyet degerine esit olan kayitli degerlerinin, kisa vadeli nitelikleri
nedeniyle rayiç degerlerine esit oldugu varsayilmaktadir.
Asagida finansal araçlarin her birinin en uygun tahmini rayiç degerini belirlemede kullanilan
yöntemler ve tahminler belirtilmistir.
Hazir degerler: Yabanci para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan
degerlenmistir. Bilançodaki diger kasa ve banka mevcudunun kayitli degeri, tahmini rayiç
degeridir.
Ticari alacaklar ve ticari borçlar: Tahsili süpheli alacaklar karsiligi sonrasi ticari alacaklar ile ticari
borçlarin bilançodaki mevcut degerleri, belirli kredi süreleri çerçevesinde tutulan alacak ve borçlar
bugünkü degerlerine indirgenmis olanlar disinda, gerçege uygun tahmini degerleridir.
Iliskili sirketlerden alacaklar / borçlar: Iliskili sirketlerden alacaklar / borçlarin bilanço degerleri,
belirli kredi süreleri çerçevesinde tutulan alacak ve borçlar bugünkü degerlerine indirgenmis
olanlar disinda, gerçege uygun tahmini degerleridir.
Finansal borçlar: Kullanilan krediler, kullanildiklari tarihte sabitlenen faiz oranlarina tabidir fakat
piyasadaki faiz oranlarindaki degismelerden etkilenebilir. Banka kredileri elde edilen nakit
tutarindan muhasebelestirilirler. Finansman giderleri tahakkuk esasina göre muhasebelestirilir ve
olustuklari dönemde ödenmeyen kisim bilançodaki kredi tutarina eklenir.
Kredi riski
Grup’un kredi riski esas olarak alacaklarindan dogabilmektedir. Alacaklari, Sirket yönetimince
geçmis tecrübeler ve cari ekonomik durum gözönüne alinarak degerlendirilmekte ve uygun oranda
süpheli alacak karsiligi ayrildiktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Likit fonlara
iliskin risk, söz konusu fonlarin kisa vadeli banka mevduati olarak kullanilmasi nedeniyle
sinirlidir.
Döviz kuru riski
Grup döviz cinsinden borçlu veya alacakli bulunulan meblaglarin Yeni Türk Lirasi’na
çevrilmesinden dolayi kur degisiklerinden dogan döviz kuru riskine maruz kalmaktadir. Söz
konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ve gelir ve gider dengesinin döviz
cinsi bazinda yapilmasi suretiyle takip edilmekte ve sinirlandirilmaktadir.
Piyasa riski
Piyasa riski faiz oranlarinda, kurlarda veya menkul kiymetlerin ve diger finansal sözlesmelerin
degerinde meydana gelecek ve Grup’u olumsuz etkileyecek degisimlerdir. Grup için esas önemli
riskler kurdaki ve faizdeki degisimlerdir.
9
Likidite riski
Grup genellikle kisa vadeli finansal araçlarini nakite çevirerek; örnegin alacaklarini tahsil ederek
ve bankalardaki mevduatlarini nakde dönüstürerek kendisine fon yaratmaktadir. Ayrica Grup
avansli çalismak suretiyle fon ihtiyacini gidermektedir.Bu araçlardan elde edilen tutarlar rayiç
degerleri ile kayitlarda yer almaktadir.
Grup nakit ihtiyaci bulunmasi durumunda kreditörlerinden ve hissedarlarindan fon saglamaktadir.
Kur Degisiminin Etkileri
Yabanci para islemleri islem tarihindeki cari kurlardan muhasebelestirilmektedir. Bilançoda yer
alan yabanci para cinsinden varlik ve borçlar bilanço tarihindeki kurlardan çevrilmektedir. Bu
islemlerden dogan kur farki gelir veya giderleri mali tablolara yansitilmaktadir.
Hisse Basina Kazanç
Hisse basina kazanç/zarar miktari, dönem kar/zararinin Grup hisselerinin dönem içindeki agirlikli
ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara iliskin herhangi bir duyuru veya diger seçilmis finansal
bilgilerin kamuya açiklanmasindan sonra ortaya çikmis olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayimi için yetkilendirilme tarihi arasindaki tüm olaylari kapsar.
Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylarin ortaya çikmasi durumunda, mali
tablolara alinan tutarlari bu yeni duruma uygun sekilde düzeltir.
Karsiliklar, Sarta Bagli Yükümlülükler ve Sarta Bagli Varliklar
Geçmis olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zimni yükümlülügün bulunmasi;
yükümlülügün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynaklarin isletmeden çikmasinin
muhtemel olmasi ve yükümlülük tutarinin güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olmasi
durumlarinda karsilik mali tablolarda yer almaktadir.
Muhasebe Politikalari, Muhasebe Tahminlerinde Degisiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarinda yapilan önemli degisiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hatalari
geriye dönük olarak uygulanir ve önceki dönem mali tablolari yeniden düzenlenir. Muhasebe
tahminlerindeki degisiklikler, yalnizca bir döneme iliskin ise, degisikligin yapildigi cari
dönemde, gelecek dönemlere iliskin ise, hem degisikligin yapildigi dönemde hem de gelecek
dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanir. Cari dönemde maddi duran varliklarin faydali
ömürleri ile ilgili tahmin degisikligi meydana gelmis olup söz konusu degisikligin parasal
etkileri maddi varliklara iliskin muhasebe politikasinda açiklanmistir.
10
Grup’un önceki dönemlerde müsterileri ile yapmis oldugu sözlesmeler içerisinden yillara yaygin
proje kapsaminda degerlendirilen sözlesmelerden kaynaklanan hasilat ve maliyetlerin dönemler
itibariyle dönem gelir tablosuna yansitilmasi amaciyla, SPK’nin Seri: XI, No: 25 sayili Teblig
Kisim 24’te açiklanan “Insaat Sözlesmeleri” muhasebe standardi çerçevesinde, ilgili sözlesmelere
yönelik olarak proje tamamlanma yüzdelerinin tesbitine iliskin belirsizlikler cari dönem itibariyle
giderilmistir. Ancak proje tamamlanma oranlarinin geçmise yönelik olarak belirlenmesinin
mümkün olmamasi nedeniyle önceki dönemlere ait proje gelir ve maliyet etkileri
ayristirilamamistir. Sözkonusu uygulama degisikliginin etkisi dipnot 36’da açiklanmistir.
Kiralama Islemleri
Finansal Kiralama
Finansal kiralama islemine konu olan varliklar, Grup’un bilançosunda, ilgili varligin makul degeri
ile asgari kira ödemelerinin bugünkü degerinden düsük olani üzerinden, aktifte ‘maddi duran
varliklar’ hesabinda bir varlik, pasifte ise ‘finansal kiralama islemlerinden borçlar’ hesabinda esit
tutarda bir yükümlülük olarak izlenir.
Bilanço tarihi itibariyle, ana para finansal kiralama yükümlülükleri, vadelerine göre kisa ve uzun
vadeli olarak gösterilmekte olup, cari döneme ait faiz giderleri gelir tablosuyla
iliskilendirilmektedir.
Finansal kiralama sözlesmesi ile elde edilen maddi duran varliklar, varligin faydali ömrü ile kira
süresinden hangisi kisa ise ona göre amortismana tabi tutulur.
Operasyonel Kiralama
Kiralayanin malin tüm risk ve faydalarini elinde bulundurdugu kira sözlesmeleri operasyonel
kiralama olarak adlandirilir. Bir operasyonel kiralama için yapilan ödemeler, kiralama süresi
boyunca dogrusal yönteme göre gider olarak kayitlara alinmaktadir.
Iliskili Taraflar
Ekteki mali tablolarda Grup’un hissedarlari ve bu sirketlerle iliskili olan sirketler, bunlarin
yöneticileri ve iliskili olduklari bilinen diger gruplar, iliskili taraflar olarak tanimlanmislardir.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanmasi
Bölümlere göre raporlamayi gerektirecek herhangi bir farkli faaliyet alani ve farkli cografi bölge
bulunmamaktadir.
Insaat Sözlesmeleri
Insaat taahhüdü sözlesmelerinin özelligi geregi, insaat isinin baslangiç ve bitis tarihleri genellikle
farkli mali dönemlere rastlamaktadir. Taahhüt sözlesmelerinin muhasebelestirilmesinde, hasilat ve
harcamalar insaat isinin devam ettigi dönemlere yansitilmistir. Insaat gelirleri projenin her
asamasi tamamlandikça olusmaktadir.
11
SPK, Seri: XI, No: 25 sayili “Sermaye Piyasalarinda Muhasebe Standartlari Hakkinda Teblig”in
24. Kisim “Insaat Sözlesmeleri” yillara sair kontratlari bir varligin veya nihai amaç ya da
kullanim, teknoloji, fonksiyon ve tasarim açisindan birbirleri ile yakindan iliskili veya
birbirlerine bagli bir varlik Grup’unun insasi için yapilmis sözlesmeler olarak tanimlamaktadir.
Yillara sair sözlesmelerinden elde edilen gelirler Sirket tarafindan “tamamlanma yüzdesi
metodu”na göre yukarida belirtilen kosullarin gerçeklesmesi sartiyla, kontratin belirli asamalarinin
ve gerçeklesmis maliyetlerinin tahmin edilen toplam kontrat maliyetiyle karsilastirilmasi sonucu
kayitlara alinmaktadir. Sözlesmelerden zarar edilecegi ihtimalinin ortaya çikmasi durumunda ise
sözlesmenin tahmini gelirleri ve giderleri kayitlara hemen yansitilmaktadir. Eger müsterilerin
kabulü ile ilgili bir belirsizlik veya tamamlanma yüzdesinin yapilan islerin niteligine bagli olarak
güvenilir bir sekilde ölçülememesi söz konusu ise o güne kadar olusan telafi edilebilecek giderler
oraninda gelir kayitlara alinmaktadir.
Gerçeklesen maliyetler ve kayitlara alinan gelirler sözlesme bazinda degerlendirilmektedir.
Sözlesmeye dayali olarak alinan avanslar “Alinan Avanslar” hesabinda, gelirlerin avans tutarlarini
asan kisimlari “Devam eden is sözlesmelerinden fatura edilmemis alacaklar” hesabinda
muhasebelestirilmektedir.
Durdurulan Faaliyetler
Isletmelerin, durdurulan faaliyetle dogrudan iliskilendirilebilen varliklarinin hemen hemen
bütününe iliskin baglayici bir satis sözlesmesine taraf olmasi ya da yönetim kurulu veya benzer
nitelikteki yönetim organinin durdurma ile ilgili olarak ayrintili ve resmi bir plani onaylamasi
veya söz konusu planla ilgili duyuru yapmasi halinde kamuya açiklama yapilir. Durdurulan
faaliyetlerin mali tablolara alinma ve degerleme prensipleri konusunda varliklarda deger
düsüklügü, karsiliklar, sarta bagli varlik ve yükümlülükler, maddi varliklar ve çalisanlara saglanan
faydalar kapsamindaki ilgili hükümlere uyulur. Grup’un 31.12.2007 tarihi itibariyle durdurulan
faaliyeti bulunmamaktadir.
Devlet Tesvik ve Yardimlari
Grup makul degerleri ile izlenen parasal olmayan devlet tesvikleri de dahil olmak üzere tüm
devlet tesviklerini, elde edilmesi için gerekli sartlarin Grup tarafindan yerine getirilecegine ve
tesvigin isletme tarafindan elde edilebilecegine dair makul bir güvence olustugunda mali
tablolara almaktadir. Devlet tesvikleri, karsilanmasi amaçlanan maliyetlerle iliskilendirilmek
üzere uygun dönemlerde gelir tablosuna alinmak suretiyle muhasebelestirilir.
2006 yili ve öncesi dönemlere iliskin elde edilen Arastirma-Gelistirme tesviklerinin ilgili
dönemlerle iliskilendirilmesinde yasanan sikintilardan dolayi, tesvikler gerçeklestigi dönemlerde
tamamen gelir olarak kayitlarda yer almistir. 01.01.2007 tarihinden itibaren yeni geçilen mevcut
kurumsal kaynak planlama programi üzerinde yapilan düzenlemelerin uygulamaya geçmesi ile
beraber elde edilen tesvikler, ilgili projeler için gelir tablosunda yeralan satislarin maliyeti ile
iliskilendirilebilerek satislarin maliyetinden düsülmeye baslanmistir. Ilgili dönem maliyetinin,
tesvik gelirinin altinda olmasi durumunda, maliyeti asan tesvik tutari dönem geliri olarak
muhasebelestirilmektedir. Grup tarafindan elde edilen tesvik tutarinin, ilgili projenin
tamamlanan kisminin gelir tablosunda yeralan maliyetinden fazla olan kismi bilançonun
yükümlülükler kisminda ertelenmis gelir olarak kayda alinir ve proje süresince gelir tablosu ile
iliskilendirilir.
Devlet tesvikleri nakden veya devlete karsi olan bir yükümlülügün azaltilmasi seklinde elde
edilmis olsa dahi ayni sekilde mali tablolarda gösterilmektedir.
12
Yatirim Amaçli Gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanilmak veya idari maksatlarla veya islerin normal seyri
esnasinda satilmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazanci elde etmek amaciyla veya her
ikisi için tutulan araziler yatirim amaçli gayrimenkuller olarak siniflandirilmakta ve bilanço
tarihindeki makul degeriyle degerlenmektedir. 31.12.2007 tarihi itibariyle Grup’un yatirim amaçli
gayrimenkulu bulunmamaktadir.
Kurum Kazanci Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Mali tablolarda yer alan gelir vergileri, ilgili dönemin vergisi ile ertelenmis vergilerdeki degisimi
içermektedir.
Mali tablolarda isletmenin faaliyet sonuçlarindan dogacak kurumlar vergisi, gelir vergisi ve fonlara
iliskin yükümlülükler için tahmini karsilik ayrilmistir. Cari dönem vergisi, Sirket faaliyet
sonuçlari üzerinden vergisel açidan kabul edilmeyen giderler ve istisnalar dikkate alinarak
hesaplanmaktadir.
Ertelenen vergi yükümlülügü veya varligi, varliklarin ve yükümlülüklerin mali tablolarda
gösterilen degerleri ile yasal vergi matrahi hesabinda dikkate alinan tutarlari arasindaki geçici
farkliliklarin bilanço yöntemine göre ve yasalasmis vergi oranlari dikkate alinarak
hesaplanmasiyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülügü veya varligi, sözkonusu geçici farkliliklarin ortadan kalkacagi
ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarinda yapacaklari tahmin edilen artis ve azalis
oranlarinda mali tablolara yansitilmaktadirlar. Ertelenen vergi varligi, gelecek dönemlerde vergi
avantajinin saglanmasi olasi durumlarda ayrilir. Bu varliktan yararlanilamayacaginin anlasildigi
oranda ilgili varliktan tenzil edilir.
Çalisanlara Saglanan Faydalar/ Kidem Tazminatlari
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayisiyla veya istifa ve Is Kanunu’nda
belirtilen davranislar disindaki sebeplerle istihdami sona eren çalisanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kidem tazminati karsiligi, tüm çalisanlarin emeklilikleri dolayisiyla
ileride dogacak yükümlülük tutarlarinin net bugünkü degerine göre hesaplanmis ve mali
tablolarda yansitilmistir. Çalisanlar izin karsiliklari, çalisanlarin izin hakkindan kaynaklanan
gelecege ait olasi yükümlülügünün bugünkü degeri tahmin edilerek hesaplanmistir.
Emeklilik Planlari
Bulunmamaktadir.
Tarimsal Faaliyetler
Bulunmamaktadir.
13
Nakit Akim Tablosu
Nakit akim tablosunda, döneme iliskin hazir degerlerdeki degisimler; esas, yatirim ve finansman
faaliyetlerine dayali bir biçimde siniflandirilarak raporlanmistir. Hazir degerler, kisa vadeli
yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatirim amaciyla veya diger amaçlarla kullanilmayan
kasa, banka gibi varliklardir.
Türev Araçlar
Türev araçlarin, agirlikli olarak yabanci para vadeli döviz alim-satim sözlesmelerinin, ilk olarak
kayda alinmasinda elde etme maliyeti kullanilmakta ve bunlara iliskin islem maliyetleri elde etme
maliyetine dahil edilmektedir. Türev araçlar kayda alinmalarini izleyen dönemlerde makul deger
ile degerlenmektedir. Tüm türev araçlar makul degeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla
iliskilendirilen finansal varliklar olarak siniflandirilmaktadir. Türev araçlarin makul degeri
piyasada olusan makul degerlerinden veya indirgenmis nakit akimi modelinin kullanilmasi
suretiyle hesaplanmaktadir. Türev araçlar makul degerin pozitif veya negatif olmasina göre
bilançoda sirasiyla varlik veya yükümlülük olarak kaydedilmektedir.
Yapilan degerleme sonucu makul degeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla iliskilendirilen finansal
varlik olarak siniflandirilan türev araçlarin makul degerinde meydana gelen farklar gelir tablosuna
yansitilmaktadir.
14
4.
HAZIR DEGERLER
Kasa
Alinan çekler
Vadesiz mevduatlar -YTLYabanci para vadesiz mevduatlar
Vadeli mevduatlar -YTLYabanci para vadeli mevduatlar
Gelir tahakkuklari
Diger hazir degerler
Toplam
31.12.2007
15.696
76.263
20.255
103.158.907
48.165.229
281.643
151.717.993
31.12.2006
9.158
260.118
993.992
10.992
29.707.383
283.064.221
2.178.205
569
316.224.638
Vadesiz yabanci para mevduatlarin dökümü asagidaki gibidir :
ABD$
EURO
GBP
Toplam
4.123
3.247
12.885
20.255
4.068
6.089
835
10.992
45.298.063
2.867.166
48.165.229
251.211.453
31.786.010
66.758
283.064.221
Vadeli yabanci para mevduatlarin dökümü asagidaki gibidir :
ABD$
EURO
GBP
Toplam
31.12.2007 tarihi itibariyle Grup’un muhtelif bankalarda vade tarihleri Ocak 2008 olan ve %4,30
ile %5,60 faiz araliginda toplam 48.165.229 YTL tutarinda yabanci para vadeli mevduati
bulunmaktadir.
31.12.2007 tarihi itibariyle Grup’un muhtelif bankalarda vade tarihleri Ocak 2008 ve Subat 2008
arasinda olan ve %15,75 ile %19,25 faiz araliginda toplam 103.158.907 YTL tutarinda vadeli
mevduati bulunmaktadir.
31.12.2006 tarihi itibariyle Grup’un muhtelif bankalarda vade tarihleri Ocak 2007 ile Mayis 2007
aylari arasinda degisen ve %2,25 ile %6,30 faiz araliginda toplam 283.064.221 YTL tutarinda
yabanci para vadeli mevduati bulunmaktadir.
31.12.2006 tarihi itibariyle Grup’un muhtelif bankalarda vade tarihleri Ocak 2007 ile Haziran
2007 aylari arasinda degisen ve %17,25 ile %21,55 faiz araliginda toplam 29.707.383 YTL
tutarinda vadeli mevduati bulunmaktadir.
15
ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL KIYMETLER
Dövizli devlet tahvili
Eurobond
Hazine bonosu
Gelir tahakkuklari
Toplam
31.12.2007
2.713.537
4.109.660
278.722
7.101.919
31.12.2006
10.302.396
4.590.171
3.019.731
1.260.186
19.172.484
31.12.2007 tarihi itibariyle eurobondlar, Subat 2014 ve Subat 2034 arasinda degisen vadelerde
%5,00 ve %8,00 arasinda degisen faiz oranli menkul kiymetlerden olusmaktadir.
31.12.2007 tarihi itibariyle dövizli devlet tahvilleri, vadeleri Ekim 2010 olan ve %7,06 faiz oranli
menkul kiymetlerden olusmaktadir.
31.12.2006 tarihi itibariyle eurobondlar, Subat 2014 ve Subat 2034 arasinda degisen vadelerde
%5,00 ve %8,00 arasinda degisen faiz oranli menkul kiymetlerden olusmaktadir.
31.12.2006 tarihi itibariyle dövizli devlet tahvilleri, vadeleri Mart 2007 ve Ekim 2010 arasinda
degisen vadelerde %7,80 ve %8,02 arasinda degisen faiz oranli menkul kiymetlerden
olusmaktadir.
31.12.2006 tarihi itibariyle hazine bonosu, Nisan 2008 vadeli ve %15,20 faiz oranindadir.
Grup, 31.12.2007 tarihi itibariyle alim satim amaçli finansal varliklarini T.C Ziraat Bankasi
tarafindan açiklanan bilanço tarihindeki birim fiyatlari esas alarak degerlemistir.
FINANSAL BORÇLAR
Kisa vadeli finansal borçlarin dagilimi asagidaki gibidir:
Kisa vadeli finansal borçlar
Ihracat kredisi
Gider tahakkuklari
Toplam
31.12.2007
6.794.126
6.794.126
31.12.2006
1.685.576
2.000.000
3.257
3.688.833
Finansal borçlarin geri ödemelerinin vadeye göre dagilimi asagidaki gibidir:
31.12.2007 tarihi itibariyle kisa vadeli finansal borçlarin içinde bulunan 2.585.000 YTL
tutarindaki kredi Ocak 2008 vadeli ve %17,15 faizlidir. 367.000 YTL tutarindaki kredi Eylül 2008
vadeli olup % 17,15 faizlidir. Her iki kredi de isletme ihtiyaçlarini karsilamak amaci ile alinmistir.
3.842.126 YTL tutarindaki krediler SSK ve gümrük borçlarini ödemek için alinmis olup faizsiz ve
Ocak 2008 vadelidir.
31.12.2006 tarihi itibariyle kisa vadeli finansal borçlar içinde bulunan 1.253.000 YTL tutarindaki
%19,35 faizli açik krediler ve 243.205 YTL tutaridaki faizsiz krediler isletme ihtiyaçlarini
karsilamak için alinmistir. 31.12.2006 tarihi itibariyle kisa vadeli finansal borçlarin içinde bulunan
2.000.000 YTL tutarindaki krediler ihracat kredisi olup %16,75 faizli ve Haziran 2007 vadelidir.
189.371 YTL tutarindaki krediler gümrük borçlarini ödemek için alinmis olup faizsiz ve Ocak
2007 vadelidir.
31.12.2007 itibariyle diger finansal yükümlülüklerin dagilimi asagidaki gibidir:
16
Kisa vadeli diger finansal borçlar (net)
Uzun vadeli diger finansal borçlar (net)
Toplam
378.962
1.585.860
1.964.822
ABD$
325.373
356.335
522.272
326.386
105.301
51.310
2008'de ödenecek
2009'da ödenecek
2010'da ödenecek
2011'de ödenecek
2012’de ödenecek
2013’te ödenecek
Toplam
31.12.2006 itibariyle finansal yükümlülüklerin dagilimi asagidaki gibidir:
Kisa vadeli diger finansal borçlar (net)
Uzun vadeli diger finansal borçlar (net)
Toplam
2007’de ödenecek
2008'de ödenecek
2009'da ödenecek
2010'da ödenecek
2011'de ödenecek
Toplam
YTL
378.962
415.023
608.290
380.142
122.644
59.761
1.964.822
97.358
1.028.182
1.125.540
ABD$
69.264
222.834
228.815
217.238
62.603
YTL
97.358
313.215
321.622
305.349
87.996
1.125.540
Diger finansal yükümlülükler Türkiye Teknoloji Gelistirme Vakfi’ndan proje finansmani amaciyla
temin edilen, ortalama %3 faizli fonlari içermektedir.
TICARI ALACAK VE BORÇLAR
a) Ticari alacaklar – kisa vadeli
Ticari alacaklar
Devam eden is sözlesmelerinden fatura edilmemis alacaklar (*)
Alacak senetleri
Ticari alacaklar ve alacak senetleri reeskontu
Diger ticari alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Süpheli ticari alacaklar
Süpheli ticari alacaklar karsiligi (-)
Toplam
31.12.2007
64.113.151
9.067.761
2.314
(936.183)
16.608
22.917
1.944.946
(1.944.946)
72.286.568
31.12.2006
54.942.308
291.778
(1.224.837)
30.659
66.135
2.677.925
(2.677.925)
54.106.043
(*) Devam eden insaat sözlesmeleri kapsamindaki projelerden tamamlama yüzdesine göre
muhasebelestirilen projelerin birikmis maliyetleri ve hak edis bedelleri belirlenmis tamamlanma
yüzdesine göre satislarin maliyeti ve satis gelirleri hesaplarina siniflandirilmaktadir. Bilanço tarihi
itibariyle hakedis faturasi düzenlenmemis projeler için ilgili dönemde gelir hesaplarina alinacak
tutar sözlesme bedeli üzerine yaklasik tamamlanma yüzdelerinin uygulanmasi suretiyle tespit
edilmekte ve ilgili gelir tahakkuk ettirilmektedir.
17
31.12.2007 tarihi itibariyle ticari alacaklarin vadeleri Ocak 2008-Aralik 2008 arasinda olup döviz
cinsinden alacaklar için uygulanan etkin yillik faiz orani %4,20-%5,90 arasi YTL cinsinden ticari
alacaklar için uygulanan etkin yillik faiz orani %14,96-%16,50 arasindadir.
01.01.31.12.2007
2.677.925
61.215
(794.194)
1.944.946
01.01.31.12.2006
2.605.833
84.806
(12.714)
2.677.925
31.12.2007
31.12.2006
145.423
(5.974)
128.949
268.398
426.496
(21.871)
150.827
555.452
c) Ticari borçlar – kisa vadeli
Ticari borçlar
Borç senetleri
Ticari borçlar ve borç senetleri reeskontu
Diger ticari borçlar
Alinan depozito ve teminatlar
Toplam
26.592.777
352.000
(307.984)
2.904.909
24.501
29.566.203
28.220.830
584.000
(357.293)
3.342.242
42.870
31.832.649
d) Ticari borçlar – uzun vadeli
Ticari borçlar
Borç senetleri
Ticari borçlar ve borç senetleri reeskontu
Toplam
1.211.288
(72.819)
1.138.469
352.000
(104.878)
247.122
Süpheli ticari alacaklar karsiligi hareketleri:
Dönem basi itibariyle karsilik
Dönem içinde ayrilan karsilik
Konusu kalmayan karsilik
Dönem sonu itibariyle karsilik
b) Ticari alacaklar – uzun vadeli
Ticari alacaklar
Ticari alacaklar reeskontu
Verilen depozito ve teminatlar
Toplam
8.
FINANSAL KIRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle finansal kiralama alacaklari bulunmamaktadir.
a) Kisa vadeli finansal kiralama borçlari – net
Finansal kiralama islemlerinden borçlar
Ertelenmis finansal kiralama borçlanma maliyeti (-)
Toplam
31.12.2007
20.506
(2.508)
17.998
31.12.2006
103.014
(11.071)
91.943
b) Uzun vadeli finansal kiralama borçlari – net
Finansal kiralama islemlerinden borçlar
Ertelenmis finansal kiralama borçlanma maliyeti (-)
Toplam
24.619
(978)
23.641
1.351
(1.351)
-
18
9.
ILISKILI TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR – NET
a) Iliskili taraflardan alacaklar
Roketsan
Aselsan Bakü
AselsanNet
Personelden alacaklar
b) Iliskili taraflara verilen avanslar – kisa vadeli
Aspilsan
Iliski taraflardan alacaklar ve iliskili taraflara verilen
avanslar toplami
c) Iliskili taraflara verilen avanslar – uzun vadeli
Roketsan
d) Iliskili taraflara borçlar
Axa Oyak Sigorta
Aspilsan
Personele borçlar
Ortaklara borçlar
e) Iliskili taraflardan alinan avanslar – kisa vadeli
Roketsan
Iliskili taraflara borçlar ve iliskili taraflardan alinan
avanslar toplami
f)Iliskili taraflardan alinan avanslar – uzun vadeli
TSK Güçlendirme Vakfi
g)Iliskili taraflara satislar
Roketsan
Aselsan Bakü
Axa Oyak Sigorta
AselsanNet
Aspilsan
Toplam
31.12.2007
562.125
3.332.379
75
3.894.579
31.12.2006
512.105
542.392
5.269.455
111
6.324.063
1.348.382
1.725.966
5.242.961
8.050.029
18.999.182
10.668.824
2.363.302
1.509.913
116.158
3.989.373
1.902.189
133.972
1.320.212
94.507
3.450.880
-
804.460
804.460
3.989.373
4.255.340
31.12.2007
31.12.2006
10.001.061
999.545
01.01.-31.12.2007 01.01.-31.12.2006
1.382.091
738.766
28.531
862.486
33.898
9.629.681
4.851.634
7.482.300
847.457
33.636
18.590.137
7.300.343
19
h)Iliskili taraflardan alimlar
Axa Oyak Sigorta
Aspilsan
AselsanNet
Aselsan Bakü
Roketsan
Toplam
10.
01.01.-31.12.2007 01.01.-31.12.2006
3.849.417
3.630.248
4.219.314
2.052.103
2.745.392
769.905
294.439
2.787
293.000
440.000
11.107.123
7.189.482
DIGER ALACAKLAR VE BORÇLAR – NET
a) Kisa vadeli diger alacaklar
Vergi, SSK, tasarrufu tesvik alacaklari
Diger çesitli alacaklar
Jandarma Genel Komutanligi’ndan alacaklar
Süpheli diger alacaklar
Süpheli alacaklar karsiligi (-)
Toplam
b) Kisa vadeli diger yükümlülükler
Ödenecek SSK primleri
Ödenecek vergi, harç ve fonlar
Vadesi geçmis, ertelenmis veya taksitlendirilmis
yükümlülükler
Gider tahakkuklari
Kisa vadeli diger borçlar
Gelecek aylara ait gelirler (*)
Toplam
31.12.2007
9.884.097
911.603
10.795.700
31.12.2006
8.798.502
2.858.194
330.822
283.840
(614.662)
11.656.696
3.908.722
6.377.079
6.333.080
13.178.544
30.208
164.363
6.991.568
17.471.940
2.226.419
3.181
169.109
16.672
21.927.005
(*) Gelecek aylara ait gelirler, bilanço tarihi itibariyle devam eden projeler için Grup
tarafindan elde edilen tesvik tutarinin, ilgili projenin tamamlanan kisminin gelir tablosunda
yeralan maliyetinden düsülmesi sonucunda kalan bakiyeyi ifade etmektedir.
11.
CANLI VARLIKLAR – NET
31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle canli varliklar bulunmamaktadir.
20
12.
STOKLAR – NET
Hammadde
Yari mamüller
Ara mamuller
Mamuller
Ticari mallar
Diger stoklar
Verilen siparis avanslari
Yoldaki mallar (*)
Stok deger düsüklügü karsiligi (-)
Toplam
31.12.2007
211.604.754
78.056.817
89.734.888
51.253.936
2.914.540
5.504.648
92.082.055
26.950.376
(3.601.797)
554.500.217
31.12.2006
163.223.193
65.453.607
68.001.504
33.825.859
389.907
2.656.214
63.844.871
23.262.242
(2.843.103)
417.814.294
(*) Daha önce raporlanan 31.12.2006 tarihli dipnotlarda sözkonusu tutar hammaddelerin
içinde gösterilmis olup, cari dönemde yoldaki mallar hesabina alinmistir.
Stok deger düsüs karsiligi hareketleri:
01.01.31.12.2007
2.843.103
758.694
3.601.797
01.01.31.12.2006
2.843.103
2.843.103
21
13.
DEVAM EDEN INSAAT SÖZLESMELERI ALACAKLARI VE HAKEDIS BEDELLERI
31.12.2007
31.12.2006
Yillara yaygin insaat ve onarim isleri maliyet bedelleri
10.334.788
19.879.010
Toplam
10.334.788
19.879.010
31.12.2007 ve 31.12.2006 itibariyle devam eden insaat sözlesmeleri alacaklari ve hakedis bedelleri asagidaki gibidir:
31.12.2007
31.12.2007
31.12.2007 tarihi
31.12.2007 tarihi
31.12.2007 tarihi
31.12.2007
31.12.2007
itibariyle isin
itibariyle dönem
itibariyle dönem
tarihi
tarihi itibariyle
tarihi itibariyle
tamamlama satis maliyetlerine
satis gelirlerine itibariyle maliyet
Isin adi
gerçeklesen maliyetler
hakedis bedelleri
yüzdesi (%)
siniflandirilan
siniflandirilan
bakiyesi
8481 projesi
8.487.423
14.215.397
88,61
8.134.234
14.215.397
353.189
7512 projesi
826.350
42,43
826.350
1.482.684
7920 projesi
15.996.897
99,00
15.996.897
16.537.628
08 nolu proje
18.191.889
46,25
8.413.748
6.579.900
9.778.141
20 nolu proje
1.356.388
85,00
1.152.930
1.217.314
203.458
12 nolu proje
2.881.454
100,00
2.881.454
1.671.071
Toplam
47.740.401
14.215.397
37.405.613
41.703.994
10.334.788
31.12.2006
31.12.2006
tarihi itibariyle
gerçeklesen maliyetler
8480 Projesi
8481 Projesi
Toplam
31.12.2006
Isin adi
31.12.2006 tarihi
31.12.2006
itibariyle dönem
tarihi
satis gelirlerine itibariyle maliyet
siniflandirilan
bakiyesi
31.12.2007
tarihi itibariyle
ertelenmis gelir
bakiyesi
-
tarihi itibariyle
hakedis bedelleri
31.12.2006 tarihi
itibariyle isin
tamamlama
yüzdesi (%)
31.12.2006 tarihi
itibariyle dönem
satis maliyetlerine
siniflandirilan
31.12.2006
tarihi itibariyle
ertelenmis gelir
bakiyesi
16.928.173
33.316.827
-
-
-
16.928.173
33.316.827
2.950.837
19.879.010
8.148.805
41.465.632
-
-
-
2.950.837
19.879.010
8.148.805
41.465.632
22
Grup, mevcut yürütmekte oldugu ve yillara sari olarak belirlenen projelere ait tamamlanma
yüzdelerini müsterinin kabulü ile ilgili yeterli sartlarin olusmasina bagli olarak belirlemis ve
revize sözlesmeler kapsaminda elde edilen hakedisler üzerinden ve tamamlanma yüzdelerinin
sözlesme bedellerine uygulanmasi yoluyla gelir tahakkuku hesaplanmasi seklinde mali tablolarina
yansitmistir.
2006 yili öncesi birikmis “8480 ve 8481 sistemi” proje maliyetleri, ilgili dönemlerde
sözlesmelerin sonuçlarinin güvenilir bir sekilde tahmin edilememesinden dolayi geçmis yil mali
tablolari düzeltilmemistir.
14.
ERTELENEN VERGI VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERI
Grup, ertelenen gelir vergisi varlik ve yükümlülüklerini bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe
Standartlari (SPK Seri XI No:25 sayili Teblig) ve Vergi Usul Kanunu arasindaki farkli
degerlendirmelerin sonucunda ortaya çikan geçici farklarin etkilerini dikkate alarak
hesaplamaktadir. Ertelenmis vergi yükümlülügü veya aktifi, söz konusu geçici farkliliklarin ortadan
kalkacagi ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarinda yapacaklari tahmin edilen artis ve azalis
oranlarinda ilisikteki mali tablolara yansitilmaktadirlar.
Ileriki dönemlerde gerçeklesecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenmis vergi varliklari ve yükümlülükleri için uygulanacak oran Grup için %20’dir.
31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle net ertelenmis vergi aktifi ve yükümlülüklerini
doguran kalemler asagidaki gibidir:
Toplam Geçici Farklar
Cari ertelenen vergi varliklari
Alacak reeskontu
Yillara yaygin insaat maliyetleri
Düzeltmesi
Arastirma-gelistirme tesvik geliri için yapilan
Düzeltme
Süpheli alacaklar
Stoklarin yeniden degerlenmesi
Gelir tahakkuklari
Gider tahakkuklari
Proje gecikme cezasi gider karsiligi
Garanti gider karsiligi
Menkul kiymetlerde yapilan düzeltme
Gelecek aylara ait giderler
Toplam
Ertelenen Vergi
(Varliklari)/
Yükümlülükleri
31.12.2007
31.12.2006
31.12.2007
31.12.2006
(936.183)
(1.208.265)
(187.236)
(241.653)
(22.732.734)
-
(4.546.547)
-
(6.816.067)
(786.078) (1.876.740)
(3.601.797) (5.329.255)
(21.405)
(968)
(715.875)
(1.253.282) (4.651.355)
(13.620.788) (1.957.510)
(32.282)
(4.690)
(49.784.869) (15.760.405)
(1.363.213)
(157.216)
(720.359)
(194)
(250.656)
(2.724.157)
(6.456)
(938)
(9.956.972)
(375.348)
(1.065.851)
(4.281)
(143.175)
(930.271)
(391.502)
(3.152.081)
23
Toplam Geçici Farklar
31.12.2007
Cari olmayan ertelenen vergi varliklari:
Alacak senetleri reeskontu
Yillara yaygin insaat maliyetleri düzeltmesi
Gelecek aylara ve yillara ait giderler
Kidem tazminati karsiligi
Birikmis izin ve mesai karsiligi
Toplam
31.12.2006
Ertelenen Vergi
(Varliklari)/
Yükümlülükleri
31.12.2007
31.12.2006
(21.870)
(5.974)
(14.672.875)
(1.921.775)
(41.580.443) (32.846.470)
(4.984.437) (3.514.140)
(63.165.504) (36.382.480)
(1.195)
(2.934.575)
(384.355)
(8.316.089)
(996.887)
(12.633.101)
(4.374)
(6.569.294)
(702.828)
(7.276.496)
Cari ertelenen vergi yükümlülükleri:
Borç senetleri reeskontu
Hakedis bedelleri düzeltmesi
Garanti gider karsiligi
Gelir tahakkuklari
Stoklarda yapilan düzeltme
Menkul kiymetlerde yapilan düzeltme
Alacaklarda yapilan düzeltme
Diger
Toplam
458.412
31.044.740
734.168
60.329
9.469.500
41.767.149
301.525
410.945
813.940
439.300
1.965.710
91.683
6.208.948
146.834
12.066
1.893.900
8.353.431
60.305
82.189
162.788
87.860
393.142
Cari olmayan ertelenen vergi
yükümlülükleri:
Maddi ve maddi olmayan duran varliklarin
yeniden degerlenmesi
Elden çikarilacak maddi varliklar
Borç senetleri reeskontu
Hakedis bedelleri düzeltmesi
Birikmis izin ve mesai karsiligi
Toplam
40.120.756
8.735
104.170
1.190.967
41.424.628
67.212.270
140.900
670.035
68.023.205
8.024.151
1.747
20.834
238.193
8.284.925
13.442.454
28.180
134.007
13.604.641
(112.950.373) (52.142.885)
83.191.777 69.988.915
--------------- ---------------
(22.590.073)
16.638.356
---------------
(10.428.577)
13.997.783
---------------
(5.951.717)
3.569.206
Ertelenen vergi varliklari
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Ertelenen vergi
(varliklari)/yükümlülükleri, net
(29.758.596)
17.846.030
24
15.
DIGER DÖNEN – DURAN VARLIKLAR - NET
a) Diger cari / dönen varliklar
Gelecek aylara ait giderler
Devreden KDV
Pesin ödenen vergi ve fonlar
Is avanslari
Personel avanslari
Toplam
31.12.2007
13.366.904
52.694.109
38.197
73.586
66.172.796
31.12.2006
17.001.944
28.261.987
51.861
159.400
45.475.192
26.973.914
1.456.164
589.438
12.722
29.032.238
29.575.073
9.303.289
1.926.256
9.277
40.813.895
b) Diger cari olmayan / duran varliklar
Gelecek yillara ait giderler
Verilen avanslar
Diger KDV
Diger
Toplam
16.
FINANSAL VARLIKLAR - NET
Grup’un 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle istirakleri, istirak oran ve tutarlari
asagidaki gibidir:
Oran
(%)
Sirket Ünvani
Aselsan Bakü (*)
0 100,0
AselsanNet (*)
9595,00
Roketsan
1 15,0
Tülomsas
<1
Havaalani Isletme ve Havacilik End. A.S.
<1
Aspilsan
1,00
Toplam
Oran
31.12.2007 (%)
3.059.234 100,0
950.000 95,0
5.134.992 15,0
600.595
<1
86.953
<1
113.427
1,0
9.945.201
31.12.2006
3.059.234
475.000
5.134.992
600.595
86.953
113.427
9.470.201
(*) Yukarida belirtilen finansal varliklar gerek toplam aktif, hasilat, bilanço disi
yükümlülükler ve benzeri mali tablo büyüklükleri bakimindan küçük olmasi gerekse faaliyet
hacimlerinin ana ortaklik faaliyet hacmine göre düsük olmasi nedenleriyle, konsolide mali
tablolari önemli ölçüde etkilemediginden konsolidasyon kapsami disinda tutulmustur.
25
17.
POZITIF/NEGATIF SEREFIYE - NET
Negatif Serefiye
Mikes Mikrodalga Elektronik Sistemler San. ve Tic. A.S.
31.12.2007
31.12.2006
(461.188)
(461.188)
158.107
30.746
188.853
127.361
30.746
158.107
(272.335)
(303.081)
Birikmis Amortisman
Dönem basi itibariyle
Dönem geliri
Dönem sonu itibariyle
Negatif Serefiye-net degeri
Söz konusu serefiye, Mikes Mikrodalga Elektronik Sistemler San. ve Tic. A.S.’nin 03.05.2002
tarihi itibariyle devralinmasindan kaynaklanan negatif serefiyeden olusmaktadir.
18.
YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER - NET
31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle yatirim amaçli gayrimenkuller bulunmamaktadir.
26
19.
MADDI VARLIKLAR - NET
01.01.2007 – 31.12.2007 dönemi maddi varlik hareket tablosu asagida verilmektedir:
Döseme ve
Demirbaslar
Diger
Maddi Duran
Varliklar
Yapilmakta
Olan
Yatirimlar
Toplam
73.751.078
5.219.038
(7.366.997)
(117.920)
18.214.896
(4.822.572)
4.798.361
8.182.470
22.684.987
(2.211.388)
(9.266.253)
490.181.887
52.751.737
(24.508.489)
(452.443)
71.485.199
18.190.685
19.389.816
517.972.692
1.385.635
331.851
(464.978)
-
61.733.656
4.647.151
(7.297.671)
(131.964)
9.246.405
2.312.339
(4.321.402)
1.329.807
-
297.169.332
35.863.412
(21.200.597)
-
206.515.298
1.252.508
58.951.172
8.567.149
-
311.832.147
-
-
-
-
Arsa ve
Araziler
Yeralti ve
Yerüstü
Düzenleri
Binalar
Tesis.
Makina
ve Cihazlar
Maliyet degeri
01.01.2007 açilis bakiyesi
Ilaveler
Çikislar
Transferler (Dipnot 20)
13.644.407
78.700
5.791.688
4.200
455.945
83.037.179
352.149
(222.060)
3.789.717
285.480.480
24.141.572
(9.420.496)
(190.993)
31.12.2007 kapanis bakiyesi
13.723.107
6.251.833
Birikmis amortismanlar
Dönem gideri
Satislar
Transferler
-
4.820.835
123.094
-
28.837.580
2.818.164
(53.653)
-
191.145.221
25.630.813
(9.062.893)
(1.197.843)
-
4.943.929
31.602.091
Verilen avanslar
-
-
-
86.956.985
300.010.563
Tasitlar
2.079.689
349.791
(464.976)
1.964.504
4.883.266
31.12.2007 itibariyle net defter
degeri
13.723.107
1.307.904
55.354.894
93.495.265
711.996
12.534.027
9.623.536
19.389.816
211.023.811
Maddi Varliklar siniflari bazinda incelendiginde kendi grubu içinde siniflandirmalara tabi tutulmustur.
Maddi varliklarin faydali ömürlerinde yapilan tahmin degisikligi sonucunda 31.12.2007 tarihinde sona eren yila iliskin olarak 7.402.201 YTL ilave amortisman maliyeti ekli
mali tablolara kaydedilmistir.
27
01.01.2006 – 31.12.2006 dönemi maddi varlik hareket tablosu asagida verilmektedir :
Arsa ve
Araziler
Yeralti ve
Yerüstü
Düzenleri
Tasitlar
Döseme ve
Demirbaslar
Diger Maddi
Duran
Varliklar
Yapilmakta
Olan
Yatirimlar
Maliyet degeri
Ilaveler
Çikislar
Transferler
Toplam
13.612.535
65.740
(33.868)
-
280.762.361
22.356.567
(6.819.132)
(10.819.316)
6.686.569
310.936
(4.575.415)
(342.401)
73.165.405
6.058.021
(5.026.233)
(446.115)
5.593
(20.113)
18.229.416
8.495.652
7.579.937
(119.446)
(7.773.673)
470.479.374
36.601.955
(16.604.203)
(295.239)
83.037.179
285.480.480
2.079.689
73.751.078
18.214.896
8.182.470
490.181.887
4.705.315
115.520
-
25.886.789
2.781.983
(1.085)
169.893
186.598.847
17.722.167
(6.119.547)
(7.056.246)
5.124.653
618.268
(4.090.289)
(266.997)
62.130.060
5.251.289
(4.925.692)
(722.001)
1.365.941
(3.439)
7.883.903
-
284.445.664
27.855.168
(15.140.052)
8.552
-
4.820.835
28.837.580
191.145.221
1.385.635
61.733.656
9.246.405
-
297.169.332
-
-
-
-
-
-
-
-
5.842.386
13.644.407
970.853
54.199.599
94.335.259
694.054
12.017.422
8.968.491
8.182.470
198.854.941
Binalar
Tesis Makina
ve Cihazlar
5.562.310
221.552
7.826
82.194.542
3.609
(9.996)
849.024
13.644.407
5.791.688
Dönem gideri
Satislar
Transferler
-
Verilen avanslar
31.12.2006 itibariyle net defter
degeri
(*) Maddi Varliklar siniflari bazinda incelendiginde kendi grubu içinde siniflandirmalara tabi tutulmustur.
28
20.
MADDI OLMAYAN VARLIKLAR – NET
01.01.2007 – 31.12.2007 dönemi maddi olmayan varlik hareket tablosu asagida verilmektedir:
Maliyet Degeri
Ilaveler
Çikislar
Transferler
31.12.2007 kapanis
bakiyesi
Haklar
Serefiye
Sözlesmeli
Gelistirme(*)
Sözlesmesiz
Gelistirme(*)
Özel Maliyetler
Diger Maddi
Olmayan
Duran
Varliklar
17.033.775
5.728.729
(247.251)
(3.527.469)
56.600
-
163.072.267
147.824.430
(120.727.148)
2.666.504
55.312.222
26.883.418
(49.827.434)
(1.884.238)
131.438
170.500
22.650
14.049.484
366.805
(296.984)
3.174.996
-
249.655.786
180.973.882
(171.098.817)
452.443
18.987.784
56.600
192.836.053
30.483.968
324.588
17.294.301
-
259.983.294
Verilen
Avanslar
Toplam
Dönem gideri
Çikislar
Transferler
31.12.2007 kapanis
bakiyesi
8.376.600
6.966.343
(331.165)
(620.778)
-
-
34.274.218
8.724.263
(24.519.129)
-
42.831
32.856
-
12.504.870
1.604.615
(296.984)
620.778
-
55.198.519
17.328.077
(25.147.278)
-
14.391.000
-
-
18.479.352
75.687
14.433.279
-
47.379.318
31.12.2007 itibariyle net
defter degeri
4.596.784
56.600
192.836.053
12.004.616
248.901
2.861.022
-
212.603.976
(*) Gelistirme giderleri, dogrudan mevcut veya potansiyel projelere yönelik faaliyet giderlerini içermektedir.
01.01.2006 – 31.12.2006 dönemi maddi olmayan varlik hareket tablosu asagida verilmektedir :
29
Haklar
Maliyet Degeri
Ilaveler
Çikislar
YOYdan transfer
Serefiye
Sözlesmeli
Gelistirme(*)
Sözlesmesiz
Gelistirme(*)
Diger Maddi
Özel Olmayan Duran
Maliyetler
Varliklar
Verilen
Avanslar
Toplam
8.559.737
8.921.329
(450.900)
3.609
17.033.775
56.600
56.600
135.443.895
110.309.853
(82.954.108)
272.627
163.072.267
33.666.270
21.635.603
10.349
55.312.222
95.872
35.566
131.438
13.343.516
697.640
(326)
8.654
14.049.484
-
191.165.890
141.599.991
(83.405.334)
295.239
249.655.786
Dönem gideri
Satislar
Transferler
4.057.956
4.649.632
(330.988)
8.376.600
-
-
4.364.424
29.909.794
34.274.218
14.619
28.212
42.831
9.808.139
2.705.609
(326)
(8.552)
12.504.870
-
18.245.138
37.293.247
(331.314)
(8.552)
55.198.519
31.12.2006 itibariyle net defter degeri
8.657.175
56.600
163.072.267
21.038.004
88.607
1.544.614
-
194.457.267
(*) Gelistirme giderleri, dogrudan mevcut veya potansiyel projelere yönelik faaliyet giderlerini içermektedir.
30
21.
ALINAN AVANSLAR
Alinan siparis avanslari (kisa vadeli)
Alinan siparis avanslari (uzun vadeli)
Toplam
31.12.2007
276.974.449
445.450.632
722.425.081
31.12.2006
290.228.876
468.134.799
758.363.675
Alinan siparis avanslari 722.425.081 YTL (31.12.2006-758.363.675 YTL) tutarinda 49 adet
(31.12.2006- 66 adet) siparise ait olup ilk 10 siparis tutari toplam avanslarin %90’ini
(31.12.2006-%71’ini) olusturmaktadir.
22.
EMEKLILIK PLANLARI
31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle emeklilik plani ve buna ait varliklar
bulunmamaktadir.
23.
BORÇ KARSILIKLARI
a) Kisa vadeli borç karsiliklari
Kurumlar vergisi karsiligi
Pesin ödenen vergi ve fonlar (-)
Proje ve diger maliyet giderleri karsiligi
Gecikme cezasi karsiliklari
Dava karsiliklari
Garanti gider karsiliklari
Özürlü personel çalistirma zorunlulugu karsiligi
Diger
Toplam
11.079.247
(9.766.502)
2.699.763
1.253.282
551.957
13.620.788
1.931.004
237.346
21.606.885
20.330.801
(20.273.932)
335.256
1.488.754
382.137
12.604.569
1.324.111
1.014.287
17.205.983
Gecikme cezasi nedeniyle ayrilan karsiligin hareketleri asagidaki gibidir:
01.01.31.12.2007
1.488.754
775.728
(1.011.200)
1.253.282
01.01.31.12.2006
289.927
1.198.827
1.488.754
Karsiliklarin dönem içindeki hareketleri:
31
Devam etmekte olan davalar için ayrilan
karsiligin hareketleri asagidaki gibidir:
01.01.-31.12.2007
382.137
191.420
(21.600)
551.957
01.01.-31.12.2006
140.259
361.878
(120.000)
382.137
Garanti giderleri için ayrilan karsiligin hareketleri asagidaki gibidir:
01.01.-31.12.2007
12.604.569
7.504.046
(6.487.827)
13.620.788
01.01.-31.12.2006
10.028.686
8.470.145
(5.894.262)
12.604.569
Özürlüler için ayrilan karsiligin hareketleri asagidaki gibidir:
1.324.111
606.893
1.931.004
1.324.111
1.324.111
31.12.2007
41.580.442
4.984.438
46.564.880
31.12.2006
32.846.467
4.243.342
37.089.809
b) Uzun vadeli borç karsiliklari
Kidem tazminati karsiligi
Fazla mesai ve izin karsiliklari
Karsiliklarin dönem içindeki hareketleri:
Fazla mesai ve izin karsiliklarinin hareketleri asagidaki gibidir:
01.01.-31.12.2007
4.243.342
3.370.927
(2.629.831)
4.984.438
01.01.-31.12.2006
6.290.389
131.242
(2.178.289)
4.243.342
32
Kidem tazminati karsiliginin hareketleri
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Ödenen tazminatlar
asagidaki gibidir:
01.01.-31.12.2007
32.846.467
11.146.520
3.121.663
(5.534.208)
41.580.442
01.01.-31.12.2006
33.470.502
1.623.602
1.836.268
(4.083.905)
32.846.467
Yürürlükteki Is Kanunu hükümleri uyarinca, çalisanlardan kidem tazminatina hak kazanacak sekilde
is sözlesmesi sona erenlere, hak kazandiklari yasal kidem tazminatlarinin ödenmesi yükümlülügü
vardir. Ayrica, halen yürürlükte bulunan 506 sayili Sosyal Sigortalar Kanununun 06.03.1981 tarih,
2422 sayili ve 25.08.1999 tarih, 4447 sayili yasalar ile degisik 60’inci maddesi hükmü geregince
kidem tazminatini alarak isten ayrilma hakki kazananlara da yasal kidem tazminatlarini ödeme
yükümlülügü bulunmaktadir.
31.12.2007 tarihi itibariyle ödenecek kidem tazminati, 01.01.2008 tarihinden itibaren geçerli olan
aylik 2.087,92 YTL (31.12.2006: 1.960,69 YTL) tavanindan hesaplamistir.
Kidem tazminati yükümlülügü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi degildir.
Kidem tazminati yükümlülügü, Grup’un çalisanlarin emekli olmasindan dogan gelecekteki olasi
yükümlülügün bugünkü degerinin tahminine göre hesaplanir. UMS 19 (“Çalisanlara Saglanan
Faydalar”), sirketin yükümlülüklerini tanimlanmis fayda planlari kapsaminda aktüeryal degerleme
yöntemleri kullanilarak gelistirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin
hesaplanmasinda kullanilan aktüeryal varsayimlar asagida belirtilmistir:
Esas varsayim, her hizmet yili için olan azami yükümlülügün enflasyona paralel olarak artmasidir.
Dolayisiyla, uygulanan iskonto orani, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki
beklenen reel orani ifade eder. 31.12.2007 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karsiliklar, çalisanlarin
emekliliginden kaynaklanan gelecege ait olasi yükümlülügünün bugünkü degeri tahmin edilerek
hesaplanir. 31.12.2007 tarihi itibariyle karsiliklar yillik %5, enflasyon orani ve %11 iskonto orani
varsayimina göre, %5,71 reel iskonto orani ile hesaplanmistir. (31.12.2006 tarihi itibariyle, ekli mali
tablolarda karsiliklar, çalisanlarin emekliliginden kaynaklanan gelecege ait olasi yükümlülügünün
bugünkü degeri tahmin edilerek hesaplanir. 31.12.2006 tarihi itibariyle karsiliklar yillik %5,
enflasyon orani ve %11 iskonto orani varsayimina göre, %5,71 reel iskonto orani ile hesaplanmistir.)
Istege bagli isten ayrilmalar neticesinde ödenmeyip, Sirket’e kalacak olan kidem tazminati
tutarlarinin tahmini orani da dikkate alinmistir. Grup’un kidem tazminati yükümlülügü
hesaplamasinda ortalama ise devam etme olasiligi % 98 olarak hesaplanmis ve indirgenmis kidem
tazminati karsiligi tutari bu oran esas alinarak hesaplanmistir.
33
24.
ANA ORTAKLIK DISI PAYLAR/ANA
ORTAKLIK DISI KAR / (ZARAR)
Kapanis bakiyesi
31.12.2007
2.914.210
1.242.389
16.316
4.172.915
31.12.2006
3.332.603
(418.393)
2.914.210
Ana ortaklik disi kar/(zarar)
01.01.31.12.2007
1.242.389
01.01.31.12.2006
(418.393)
Ana Ortaklik Disi Paylar
Dönembasi itibariyle bakiye
Dönem faaliyetleri sonucundaki azinlik payi
Cari dönemde yapilan vergi düzeltmesinin etkisi (dipnot 2)
25.
SERMAYE
31.12.2007 ve 31.12.2006 itibariyle sermaye yapisi asagidaki gibidir:
Ortaklar
Türk Silahli Kuvvetlerini
Güçlendirme Vakfi
Axa Oyak Sigorta
Diger
Tarihi Sermaye
Pay (%)
31.12.2007
Pay (%)
31.12.2006
84,58
0,12
15,30
100,00
24.869.811
33.981
4.499.208
29.403.000
84,58
0,12
15,30
100,00
24.869.811
33.981
4.499.208
29.403.000
Özsermaye Endekslemesinin Etkisi
Düzeltilmis Sermaye
197.753.672
227.156.672
197.753.672
227.156.672
Sermayeyi temsil eden hisse senetleri A ve B Grubu olarak iki gruba ayrilmis olup A Grubu
hisse senetleri nama yazili imtiyazli hisse senetleridir. Yönetim kurulu üyelerinin, A Grubu
hisse senedi sahipleri arasindan ya da onlarin gösterecegi adaylar arasindan seçilmesi
kararlastirilmistir. Ayrica, yeni hisse senedi ihraç edilmesi durumunda A Grubu hisse
senetlerinin ve bu grup hisse senetleri için ihraç edilecek yeni hisse senetlerinin çikarilmis
sermaye içindeki orani muhafaza edilir. Hisse senetlerinin 17.802.180.000 adedi A Grubu,
11.600.820.000 adedi B Grubu hisse senetleridir. Mali açidan imtiyazli hisse senedi
bulunmamaktadir.
26.
SERMAYE YEDEKLERI
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farklari
31.12.2007
198.791.065
31.12.2006
198.791.065
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tablolarin Düzeltilmesine Iliskin Usul ve Esaslar
Hakkinda Tebligde Degisiklik Yapilmasina Dair Teblig’e (Seri: XI, No: 26) göre "Mali
tablolarda özsermaye kalemleri kayitli degerleri üzerinden gösterilir. Bunlarin düzeltilmesi
sonucunda olusan farklar, toplu halde "Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farklari" hesabinda
gösterilir." Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farklari bilançonun pasifinde öz sermaye ana
grubunda “Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farklari” hesabinda gösterilmis olup detayi ve
olustuklari hesaplar asagidaki gibidir;
34
Sermaye
Yasal yedekler
Olaganüstü yedekler
Toplam
27.
31.12.2007
197.753.672
397.671
639.722
198.791.065
31.12.2006
197.753.672
397.671
639.722
198.791.065
31.12.2007
9.418.488
130.416.600
139.835.088
31.12.2006
7.213.263
78.287.130
85.500.393
KAR YEDEKLERI
Yasal yedekler
Olaganüstü yedekler
Toplam
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrilan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden
olusmaktadir. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmis sermayenin %20’sine
erisene kadar, geçmis dönem ticari karindan yillik %5 oraninda ayrilir. Ikinci tertip yasal
yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dagitimlari
üzerinden yillik %10 oraninda ayrilir.
28.
GEÇMIS YIL KARLARI
Geçmis yil karlari
31.12.2007
31.751.333
31.12.2006
31.619.569
31 ARALIK 2007 TARIHINDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMINE AIT
35
29.
YABANCI PARA POZISYONU
31.12.2007 tarihi itibariyle Grup’un yabanci para pozisyonu asagidaki gibidir:
ABD$
EURO
GBP
CHF
JPY
AUD
NOK
Toplam YTL
Karsiligi
31.12.2007
Kasa, çekler ve bankalar
Menkul kiymetler
Kisa vadeli ticari alacaklar,net
Diger ticari alacaklar
Diger dönen varliklar
Uzun vadeli ticari alacaklar
Uzun vadeli verilen avanslar
Toplam Yabanci Para Aktifler
39.037.450
3.507.022
32.623.034
13.760
38.980.273
63.180
28.063.578
1.201.596
143.489.893
1.678.407
1.764.291
3.835.671
4.927.314
691.026
12.896.709
5.540
12.979
209.816
228.335
47.223
47.223
4.024.270
4.024.270
4.323
4.323
49.500
49.500
48.350.216
7.101.919
44.586.001
16.026
54.419.901
73.586
32.685.649
2.581.291
189.814.589
Kisa vadeli mali borçlar
Kisa vadeli ticari borçlar
Kisa vadeli diger ticari borçlar
Diger kisa vadeli borçlar
Uzun vadeli mali borçlar
Alinan avanslar (kisa vadeli)
Alinan avanslar (uzun vadeli)
Toplam Yabanci Para Pasifler
326.849
4.465.788
2.496.626
101.742
1.450.743
110.951.079
133.550.574
253.343.401
10.524
1.898.692
13.824
21.755.037
30.966.989
54.645.066
16.519
8.061
24.580
14.466
14.466
-
-
-
398.680
8.501.729
2.907.821
118.499
1.713.321
166.448.934
208.506.098
388.595.082
(109.853.508)
(41.748.357)
203.755
32.757
4.024.270
4.323
49.500
(198.780.493)
Net Yabanci Para Pozisyonu
31 ARALIK 2007 TARIHINDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMINE AIT
36
31.12.2006 itibariyle Grup’un yabanci para pozisyonu asagidaki
gibidir:
ABD$
EURO
GBP
CHF
JPY
AUD
DKK
Toplam YTL
Karsiligi
31.12.2006
Kasa ve bankalar
Menkul kiymetler
Kisa vadeli ticari alacaklar,net
Kisa vadeli diger alacaklar
Ticari alacaklar (uzun vadeli)
Diger duran varliklar
Toplam Yabanci Para Aktifler
180.279.593
8.957.708
15.661.519
686.386
33.389.147
2.957.826
5.818.243
247.750.422
17.211.511
1.889.699
5.152.136
4.496.055
563.340
29.312.741
24.523
52.177
227.856
304.556
159.030
159.030
2.557.530
2.557.530
18.200
18.200
1.939
1.939
285.335.716
16.089.732
31.696.857
964.784
56.120.036
4.157.520
9.221.146
403.585.791
Ticari borçlar (kisa vadeli)
Diger kisa vadeli borçlar
Mali borçlar (uzun vadeli)
Ticari borçlar (uzun vadeli)
Alinan avanslar (kisa vadeli)
Alinan avanslar (uzun vadeli)
Toplam Yabanci Para Pasifler
1.774.684
120.234
902.827
2.377.805
127.140.322
155.706.923
288.022.795
766.014
17.938.018
23.341.557
42.045.589
40.820
40.820
48.060
48.060
-
-
-
3.968.054
169.001
1.269.014
3.342.242
212.033.214
262.078.543
482.860.068
Net Yabanci Para Pozisyonu
(40.272.373)
(12.732.848)
263.736
110.970
2.557.530
18.200
1.939
(79.274.277)
31 ARALIK 2007 TARIHINDE SONA EREN YILA AIT
37
30.
DEVLET TESVIK VE YARDIMLARI
Grup’un 31.12.2007 tarihi itibariyle devreden yatirim indirimi bulunmamaktadir. (31.12.2006:
Yoktur.)
Grup tarafindan yürütülen gelistirme projeleri için T.C. Basbakanlik Dis Ticaret Müstesarligi
Ihracat Genel Müdürlügü’nden 15.599.692 YTL tesvik (31.12.2006: 17.304.958 YTL), 44.339
YTL tutarinda fuar tesvigi (31.12.2006: Yoktur) geliri temin edilmistir.
Grup “Arastirma-Gelistirme Projeleri Kapsaminda Izlenip Degerlendirilebilinen Giderlerin Belirli
Bir Oraninin Karsilanmasi veya Bu Projelere Sermaye Destegi Saglanmasi” hakkinda Para-Kredi
ve Koordinasyon Kurulu’nun “Arastirma-Gelistirme (Ar-Ge)Yardimina Iliskin Teblig / Teblig
No: 98/10” kapsaminda Türkiye Bilimsel ve Teknik Arastirma Kurumu (TÜBITAK) ve Türkiye
Teknoloji Gelistirme Vakfi (TTGV) araciligiyla Dis Ticaret Müstesarligi’nin (DTM) uygun
görüsüne istinaden Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasi “Destekleme ve Fiyat Istikrar Fonu”ndan
sermaye destegi almaktadir.
31.
KARSILIKLAR, SARTA BAGLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Grup’un davaci oldugu ve devam etmekte olan davalarin detayi asagidaki gibidir:
Grup’un, Esenboga Gümrük Müdürlügü ve Ankara Tir Gümrük Müdürlügü tarafindan muhtelif
dönemlerde Grup adina tahakkuk ettirilen Katma Deger Vergisi tutarlarinin iptaline iliskin açilan
iptal davasi tutari 31.12.2007 tarihi itibari ile 19.183.457 YTL’dir. (31.12.2006: 17.550.352 YTL).
Bu tutarin 10.189.547 YTL’si (31.12.2006: 11.346.929 YTL) devam etmekte olan davalardan,
geri kalan 8.993.910 YTL’si (31.12.2006: 6.203.423 YTL) ise bu davalarin faiz tahakkuklarindan
olusmaktadir. Grup’un Hukuk Isleri Müdürlügü’nün 15.02.2008 tarihli yazili beyanina göre
yukarida tutari belirtilen davalardan 3 adedinin Kasim 2007 tarihi itibariyle Grup lehine
sonuçlandigi ve devam eden diger davalarin lehe sonuçlanmasi yönünde emsal olacagi belirtilmis
olup, Grup yönetimi tarafindan karsilik ayrilmamasi uygun görülmüstür.
Grup’un ticari alacaklarina iliskin olarak açtigi 1.944.946 YTL (31.12.2006: 2.677.925 YTL)
tutarindaki davalar için ekli mali tablolarda %100 karsilik ayrilmistir. Grup tarafindan açilmis ve
bilanço tarihi itibariyle devam etmekte olan ve Datem Iletisim Otomasyon Sistemleri San. ve Tic.
A.S. ile ilgili 1.409.287 YTL tutarinda icra takibi bulunmaktadir (1.210.000 USD). Bununla
beraber, Datem Iletisim Otomasyon Sistemleri San. ve Tic. A.S’nin iflasina karar verilmistir.
Toplam tasfiye tutarinin 786.078 YTL kismi için karsilik ayrilmis geri kalani bagli ortaklik
tarafindan tahsil edilmistir.
Ankara Yenimahale Vergi Dairesi’ne kurumlar vergisi iadesine iliskin açilan iade davasi tutari
31.12.2007 tarihi itibariyle 2.046.868 YTL’dir (31.12.2006: 2.046.868 YTL).
31.12.2007 tarihi itibari ile Arte Program ve Reklam Ajansi Ins. San. ve Tic. Ltd. aleyhine açilmis
maddi tazminat davasi tutari 100.000 YTL’dir (31.12.2006: 100.000 YTL).
31.12.2007 tarihi itibari ile Grup tarafindan açilmis 68.833 YTL tutarinda alacak davasi
bulunmaktadir. (31.12.2006: Yoktur.)
38
b) Grup’un davali oldugu ve devam etmekte olan davalarin detayi asagidaki gibidir:
Grup aleyhine açilan maddi tazminat davalari tutari 31.12.2007 tarihi itibariyle
551.958 YTL’dir. (31.12.2006 : 382.137 YTL)
Grup’un davali oldugu ve devam etmekte olan maddi tazminat davalari tutari için ekli
mali tablolarda karsilik ayrilmistir.
c) Alinan teminatlar
Alinan teminat mektuplari
Alinan teminat çekleri
Alinan teminat senetleri
Alinan ipotekler
Toplam
31.12.2007
123.543.450
30.716
742.592
366.600
124.683.358
31.12.2006
82.111.617
32.216
752.120
979.500
83.875.453
1.259.486.549
1.164.560.437
d) Verilen teminatlar
Verilen teminat mektuplari
e) Türev finansal araçlar
31.12.2007: Yoktur.
31.12.2006
Sözlesme Cinsi
Alt veya üst limitli
opsiyon sözlesmeleri
Sözlesme Tutari (YTL)
Rayiç Deger –
Varlik / (Yükümlülük)
131.850.000
(2.619.173)
f) Akreditifler
ABD Dolari
Euro
GBP
CHF
32.
31.12.2007
39.438.206
25.445.899
-
31.12.2006
19.478.510
42.993.645
97.872
238.000
ISLETME BIRLESMELERI
Grup’un 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihlerinde sona eren yillar içerisinde isletme
birlesmesi bulunmamaktadir.
33.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle bölümlere göre raporlama bulunmamaktadir.
39
34.
BILANÇO TARIHINDEN SONRAKI OLAYLAR
Bilanço tarihinden rapor tarihine kadar gerçeklesmis herhangi bir olay bulunmamaktadir.
35.
DURDURULAN FAALIYETLER
Bulunmamaktadir.
36.
ESAS FAALIYET GELIRLERI
Satis Gelirleri
Yurtiçi satislar
Yurtdisi satislar
Diger gelirler
Satistan iadeler(-)
Satis iskontolari (-)
Toplam
Satislarin Maliyeti (-)
Satilan mamüller maliyeti (-)
Satilan ticari mallar maliyeti (-)
Diger satislarin maliyeti (-)
Toplam
01.01.-31.12.2007
637.053.627
29.160.244
2.556.591
(229.117)
(1.625)
668.539.720
01.01.-31.12.2006
479.061.977
16.402.332
18.473.085
(42.267)
(777.536)
513.117.591
(372.367.296)
(4.319.679)
(71.309.068)
(447.996.043)
(274.336.856)
(2.122.973)
(43.474.140)
(319.933.969)
Yillara sari proje hasilat ve maliyetlerinin SPK Seri XI/25 Teblig uyarinca tamamlanma
yüzdelerine göre muhasebelestirilmesine iliskin, önceki dönemleri de ilgilendiren bir kisim
projelerin cari dönem itibariyle belirlenebilen tamamlanma oranlari üzerinden birikimli olarak
hesaplanan gelir ve maliyet tutarlarinin tamami (14.215.397 YTL gelir, 8.134.234 YTL maliyet),
önceki dönemlere iliskin proje tamamlanma oranlarinin belirlenememesi nedeniyle cari dönem
gelir tablosuna alinmistir.
40
37.
FAALIYET GIDERLERI (-)
Faaliyet giderleri arastirma gelistirme giderleri, pazarlama satis ve dagitim giderleri ile genel
yönetim giderlerinden olusmaktadir.
Arastirma Gelistirme Giderleri
Isçilik Gideri
Amortisman Gideri ve Itfa Paylari
Malzeme Gideri
Diger Giderler
Arastirma Gelistirme Giderleri Toplami
Pazarlama Satis Dagitim Giderleri
Is Gelistirme Gideri
Isçilik Gideri
Damga Vergisi ve Karar Pulu Gideri
Sergi Fuar Gideri
Yurtdisi Yolculuk Gideri
Yurtdisi Satis Komisyon Gideri
Malzeme Gideri
Reklam Gideri
Sigorta Gideri
Esantiyon Gideri
Yurtiçi Yolculuk Gideri
Diger Giderler
Pazarlama Satis Dagitim Giderleri Toplami
Genel Yönetim Giderleri
Isçilik Gideri
Elektrik Gideri
Tamir Bakim Gideri
Istisare Gideri
Küçük Demirbas Gideri
Personel Tasima Gideri
Sigorta Gideri
Kurs ve Seminer Gideri
Kira Gideri
Personel Yemek Gideri
Su Gideri
Vergi Gideri
Tasit Araçlari Akaryakit Gideri
Diger Giderler
Genel Yönetim Giderleri Toplami
Faaliyet Giderleri Toplami
01.01.-31.12.2007
12.605.284
11.706.584
3.026.809
3.438.405
30.777.082
01.01.-31.12.2006
4.656.244
23.289.730
649.119
1.298.409
29.893.502
7.232.232
5.234.672
3.148.196
1.872.647
1.193.486
1.004.799
866.023
719.096
649.001
486.380
405.224
240.448
2.563.293
25.615.497
6.717.707
5.291.827
4.209.100
532.718
1.140.318
739.186
2.332.012
938.218
318.302
294.493
477.013
144.277
2.034.351
25.169.522
01.01.-31.12.2007
35.118.417
6.002.936
1.735.323
1.329.125
1.136.977
884.849
831.294
818.059
719.517
662.629
495.063
426.576
383.481
267.734
3.996.824
54.808.804
01.01.-31.12.2006
28.097.584
9.527.043
974.342
2.158.137
1.216.391
209.869
713.674
858.997
438.231
648.379
591.261
172.769
462.207
271.270
2.670.318
49.010.472
111.201.383
104.073.496
41
38.
DIGER FAALIYETLERDEN GELIR/GIDER VE KAR / (ZARARLAR)
a) Diger Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Faiz Gelirleri
Menkul Kiymet Satis Karlari
Kambiyo Karlari
Opsiyon Geliri
Reeskont Faiz Gelirleri
Önceki Dönem Gelir Ve Karlari
Istiraklerden Temettü Geliri
Diger Gelir ve Karlar
Toplam
01.01.-31.12.2007
16.884.012
298.740
15.188.678
1.822.000
1.832.825
267
22.126
2.999.260
39.047.908
01.01.-31.12.2006
24.273.359
73.091
10.288.000
1.261.755
10.859
37.776
5.803.504
41.748.344
(1.571.339)
(485.387)
(4.025.372)
(3.536.851)
(29.801.000)
(39.419.949)
(23.738.782)
(2.780.701)
(298.786)
(343.811)
(2.994.784)
(3.095.380)
(33.252.244)
(5.982.290)
(5.982.290)
(2.770.176)
(2.770.176)
b) Diger Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Kambiyo Zararlari
Reeskont Faiz Giderleri
Önceki Dönem Gider Ve Zararlari
Projeler Gecikme Cezalari
Diger Gider ve Zararlar
Opsiyon Giderleri
Toplam
39.
FINANSMAN GIDERLERI (-)
Kisa Vadeli Borçlanma Giderleri
Toplam
40.
NET PARASAL POZISYON KARI / (ZARARI)
Sermaye Piyasasi Kurulu Karar Organinin 17.03.2005 tarih ve 11/367 sayili toplantisinda aldigi
karar uyarinca 2005 yilinda enflasyon muhasebesi uygulamasina son verildiginden dolayi mali
tablolarda parasal kar ya da zarar olusmamistir.
41.
VERGILER
Ödenecek kurumlar vergisi:
Kurumlar vergisi karsiligi
Pesin ödenmis vergi ve fonlar
Toplam
31.12.2007
11.079.247
(9.766.502)
1.312.745
31.12.2006
20.330.801
(20.273.932)
56.869
Vergi gideri:
Cari kurumlar vergisi gideri
Ertelenmis vergi gideri /(geliri)
Toplam
11.079.247
(9.520.923)
1.558.324
20.330.801
(1.881.724)
18.449.077
42
Kurumlar Vergisi:
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Sirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarina
iliskin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide mali tablolarda gerekli karsiliklar
ayrilmistir.
Vergiye tabi kurum kazanci üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancin
tespitinde gider yazilan vergi matrahindan indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerlesik
sirketlerden alinan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler düsüldükten sonra kalan matrah
üzerinden hesaplanmaktadir.
2007 yilinda uygulanan efektif vergi orani %20’dir (2006: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylik dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
2007 yili kurum kazançlarinin geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi asamasinda kurum
kazançlari üzerinden %20 oraninda geçici vergi hesaplanmistir (2006: 20 %).
Zararlar, gelecek yillarda olusacak vergilendirilebilir kardan düsülmek üzere, maksimum 5 yil
tasinabilir. Ancak olusan zararlar geriye dönük olarak, önceki yillarda olusan karlardan düsülemez.
Türkiye’de vergi degerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlasma prosedürü
bulunmamaktadir. Sirketler ilgili yilin hesap kapama dönemini takip eden yil 1 Nisan – 25 Nisan
tarihleri arasinda vergi beyannamelerini hazirlamaktadir. Vergi Dairesi tarafindan bu beyannameler
ve buna baz olan muhasebe kayitlari 5 yil içerisinde incelenerek degistirilebilir.
Gelir Vergisi Stopaji:
Kurumlar vergisine ek olarak, dagitilmasi durumunda kar payi elde eden ve bu kar paylarini kurum
kazancina dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabanci sirketlerin Türkiye’deki
subelerine dagitilanlar hariç olmak üzere kar paylari üzerinden ayrica gelir vergisi stopaji
hesaplanmasi gerekmektedir. Gelir vergisi stopaji 23.07.2006 tarihinden itibaren %15 olarak ilan
edilmistir. Dagitilmayip sermayeye ilave edilen kar paylari gelir vergisi stopajina tabi degildir.
Enflasyona Göre Düzeltilmis Vergi Hesaplamalari
2003 yili ve önceki dönemlerde, sabit kiymetlerin ve buna bagli olarak amortismanlarinin senelik
olarak yeniden degerlemeye tabi tutulmalari haricinde; vergiye esas dönem kari enflasyona göre
düzeltilmis tutarlari üzerinden hesaplanmamaktaydi. 30.12.2003 tarih ve 25332 sayili Resmi
Gazete’de yayimlanan 5024 sayili Kanun ile Türkiye’de enflasyon muhasebesi uygulamasinin 2005
yili ve sonraki dönemlerde geçerli olacak sekilde; enflasyon oraninin kanunda belirlenen sinirlara
ulasmasi durumunda uygulanmasini gerekmektedir. Vergi mevzuatindaki enflasyon muhasebesi
ilkeleri UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardindaki
hükümlerden önemli ölçüde farklilik göstermemektedir. 31.12.2004 yili itibariyla enflasyon belirli
kriterleri astigi için 5024 sayili kanuna göre Grup enflasyon düzeltmesi yapmis olup bu bakiyeler
01.01.2005 tarihi itibariyle yasal kayitlar için açilis bakiyesi olarak alinmistir. 2005 ile 2006
yillarinda ve 01.01.2007 – 31.12.2007 döneminde kanunun belirledigi kriterler gerçeklesmedigi için
Grup’un 2005 ve 2006 yillari ile 31.12.2007 tarihli yasal mali tablolarina enflasyon muhasebesi
uygulanmamistir.
43
42.
HISSE BASINA KAZANÇ
Adi hisse senetleri – Lot
Net kar – YTL
1 YTL nominal bedelli 1 Lot basina kar YTL
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
29.403.000
29.403.000
100.187.250
76.805.366
3,41
2,61
Rapor tarihi itibariyle Ana Ortaklik Yönetim kar dagitimi ile ilgili olarak Ortaklar Olagan Genel
Kurulu Toplantisina sunulacak olan kâr dagitim önerisi ile ilgili karar almadigindan, kâr payi
orani ve tutari kesinlesmemistir.
SPK Seri:XI, No:25 sayili Teblig kapsaminda konsolidasyona dahil bagli ortakliklarin genel
kurullarinda kar dagitim karari alinmis olmasi durumunda, söz konusu isletmelerin anilan
düzenlemelere göre düzenlenmis mali tablolari çerçevesinde ana ortakligin konsolide mali
tablosuna intikal eden kar üst sinir olmak üzere, genel kurullarda alinan kar dagitimi kararina bagli
olarak söz konusu isletmelerden ana ortakliga intikal edecek kar tutarinin ana ortakligin
dagitilabilir karinda dikkate alinmasi gerekmektedir. Konsolidasyona dahil edilen bagli ortaklik
Mikes Mikrodalga Elektronik Sistemler A.S.’nin 2007 yilina ait Ortaklar Olagan Genel Kurul
toplantisinin 11 Nisan 2008 tarihinde yapilmasi kararlastirilmis olup, dagitilacak kar payi orani ve
tutari kesinlesmemistir.
43.
NAKIT AKIM TABLOSU
Isletme sermayesinde gerçeklesen degisimler
01.01.-31.12.2007 01.01.-31.12.2006
Kisa vadeli ticari alacaklar ve iliskili taraflardan alacaklar
(15.373.457)
(11.362.215)
Stoklar
(136.685.923)
(97.329.403)
Diger alacaklar ve dönen varliklar
(10.292.386)
(12.007.166)
Uzun vadeli ticari alacaklar ve iliskili taraflardan alacaklar
(8.043.304)
(353.200)
Diger duran varliklar
11.781.657
17.383
Kisa vadeli ticari borçlar ve iliskili taraflara borçlar
(2.532.413)
3.332.937
Uzun vadeli ticari borçlar ve iliskili taraflara borçlar
9.892.863
(23.299)
Kisa vadeli alinan avanslar
(13.254.427)
76.760.171
Uzun vadeli alinan avanslar
(22.684.167)
(2.565.594)
Diger borçlar ve kisa vadeli yükümlülükler
(45.994.642)
14.721.080
Diger uzun vadeli yükümlülükler
23.641
(2.318.360)
Toplam
(233.162.558)
(31.127.666)
44
44.
MALI TABLOLARI ÖNEMLI ÖLÇÜDE ETKILEYEN YA DA MALI TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABILIR VE ANLASILIR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLI DIGER HUSUSLAR
a) Aselsan Elektronik Sanayi ve Ticaret A.S. 27.12.2007 tarihli yönetim kurulu toplantisinda
kayitli sermaye tavaninin 500.000.000 YTL’sina yükseltilmesine iliskin ana sözlesme
degisikliginin ilk Genel Kurul’un onayina sunulmasina karar verilmistir.
b) Aselsan Elektronik Sanayi ve Ticaret A.S. 27.12.2007 tarihli yönetim kurulu toplantisinda
Savunma Sanayi Müstesarligi ve Ana Yüklenici TAI firmasi arasinda imzalanan 700.000.000
ABD Dolari tutarindaki ATAK Helikopter projesi kapsaminda SSM tarafindan yapilacak olan
avans ve ara ödemeler için gerekli teminatin SSM ile varilacak mutabakat çerçevesinde Sirket’in
Macunköy ve/veya Akyurt tesisleri üzerinde ipotek tesis edilerek karsilanmasina karar verilmistir.
31.12.2006 tarihi itibariyle mali tablolari önemli ölçüde etkileyen ya da mali tablolarin açik,
yorumlanabilir ve anlasilir olmasi açisindan açiklanmasi gerekli bir husus bulunmamaktadir.
c) Konsolide mali tablolar yayinlanmak üzere 14.03.2008 tarihinde Aselsan yönetimi tarafindan
onaylanmistir.
01.01.-31.12.2007 HESAP DÖNEMINE AIT
BAGIMSIZ DENETÇI RAPORU
Aselsan Elektronik Sanayi ve Ticaret A.S.
Yönetim Kurulu’na
Giris
1.
Aselsan Elektronik Sanayi ve Ticaret A.S. (Sirket) ve bagli ortakliginin (“Grup”) 31.12.2007 tarihi itibariyle hazirlanan
ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, ayni tarihte sona eren yila ait konsolide gelir tablosunu, konsolide öz sermaye
degisim tablosunu ve konsolide nakit akim tablosunu, önemli muhasebe politikalarinin özetini ve dipnotlari denetlemis
bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla Ilgili Olarak Isletme Yönetiminin Sorumlulugu
2.
Isletme yönetimi finansal tablolarin Sermaye Piyasasi Kurulunca yayimlanan finansal raporlama standartlarina göre
hazirlanmasi ve dürüst bir sekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tablolarin hata ve/veya
hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlisliklar içermeyecek biçimde hazirlanarak, gerçegi dürüst bir sekilde
yansitmasini saglamak amaciyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasini, uygulanmasini ve devam ettirilmesini,
kosullarin gerektirdigi muhasebe tahminlerinin yapilmasini ve uygun muhasebe politikalarinin seçilmesini içermektedir.
Bagimsiz Denetim Kurulusunun Sorumlulugu
3.
Sorumlulugumuz, yaptigimiz bagimsiz denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkinda görüs bildirmektir.
Bagimsiz denetimimiz, Sermaye Piyasasi Kurulunca yayimlanan bagimsiz denetim standartlarina uygun olarak
gerçeklestirilmistir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasini ve bagimsiz denetimin, finansal tablolarin gerçegi dogru ve
dürüst bir biçimde yansitip yansitmadigi konusunda makul bir güvenceyi saglamak üzere planlanarak yürütülmesini
gerektirmektedir.
4.
Grup’un 31.12.2006 tarihli finansal tablolarina iliskin baska bir denetim sirketince hazirlanan 12.03.2007 tarihli
bagimsiz denetim raporunda, SPK’nin Seri: XI, No: 25 sayili Teblig Kisim 24’te açiklanan “Insaat Sözlesmeleri”
muhasebe standardinin Grubun müsterileri ile yapmis oldugu yillara yaygin sözlesmelerin bir kisminda uygulanmamasinin
mali tablolara etkisi hakkinda bir görüs olusturulamamasi gerekçe gösterilerek sartli görüs verilmistir.
5.
Bagimsiz denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bagimsiz denetim kaniti toplamak
amaciyla, bagimsiz denetim tekniklerinin kullanilmasini içermektedir. Bagimsiz denetim tekniklerinin seçimi, finansal
tablolarin hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanip kaynaklanmadigi hususu da dahil olmak üzere önemli
yanlislik içerip içermedigine dair risk degerlendirmesini de kapsayacak sekilde, mesleki kanaatimize göre yapilmistir.
Bu risk degerlendirmesinde, grubun iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmustur. Ancak, amacimiz iç kontrol
sisteminin etkinligi hakkinda görüs vermek degil, bagimsiz denetim tekniklerini kosullara uygun olarak tasarlamak
amaciyla, isletme yönetimi tarafindan hazirlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasindaki iliskiyi
ortaya koymaktir. Bagimsiz denetimimiz, ayrica isletme yönetimi tarafindan benimsenen muhasebe politikalari ile
yapilan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tablolarin bir bütün olarak sunumunun uygunlugunun
degerlendirilmesini içermektedir.
6.
Bagimsiz denetim sirasinda temin ettigimiz bagimsiz denetim kanitlarinin, görüsümüzün olusturulmasina yeterli ve
uygun bir dayanak olusturduguna inaniyoruz.
Sartli Sonucun Dayanagi
7.
Sermaye Piyasasi Kurulunca yayimlanan finansal raporlama standartlari uyarinca yillara yaygin sözlesmelerden
kaynaklanan proje hasilat ve maliyetleri proje isinin yapildigi dönemlerde ve bilanço tarihi itibariyle belirlenen proje
tamamlanma oranlari esas alinarak mali tablolara alinmalidir. Grup tarafindan saglanan bilgiler kapsaminda, Grup’un
önceki dönemlerde müsterileri ile yapmis oldugu sözlesmeler içerisinden yillara yaygin proje kapsaminda
degerlendirilen sözlesmelerden kaynaklanan hasilat ve maliyetlerin dönemler itibariyle dönem gelir tablosuna
yansitilmasi amaciyla SPK’nin Seri: XI, No: 25 sayili Teblig Kisim 24’te açiklanan “Insaat Sözlesmeleri” muhasebe
standardinin uygulanmasi gerekmistir. Bu kapsamda ilgili sözlesmelere yönelik olarak proje tamamlanma yüzdelerinin
tesbitine iliskin belirsizlikler cari dönem itibariyle önemli ölçüde giderilmistir. Ancak önceki dönemlere ait proje
tamamlanma oranlarinin belirlenememesi nedeniyle bunlara ait proje gelir ve maliyet etkileri ayristirilamamistir. Grup
cari dönemde sözlesmeye bagli projelerini gelirin taninmasi ilkelerine göre ayristirmis ve yillara yaygin projelerine ait
tamamlama yüzdelerini cari ve gelecek dönemlere yönelik olarak belirlemistir. Bu nedenden dolayi cari dönem
itibariyle belirlenebilen tamamlanma oranlari üzerinden birikimli olarak hesaplanan gelir ve maliyet tutarlarinin tamami
cari dönem gelir tablosuna alinmistir (Dipnot 36).
Görüs
8.
Görüsümüze göre, ilisikteki finansal tablolar, yukarida 7 no’lu paragrafta açiklanan hususun finansal tablolar üzerindeki
etkileri haricinde, Aselsan Elektronik Sanayi ve Ticaret A.S.’nin 31.12.2007 tarihi itibariyle konsolide finansal
durumunu, ayni tarihte sona eren yila ait konsolide finansal performansini ve konsolide nakit akimlarini, Sermaye
Piyasasi Kurulu’nca yayimlanan finansal raporlama standartlari çerçevesinde dogru ve dürüst bir biçimde
yansitmaktadir.
Istanbul, 14.03.2008
Engin Bagimsiz Denetim ve Serbest Muhasebecilik Mali Müsavirlik A.S.
Member Firm of Grant Thornton International
Jale Akkas
Sorumlu Ortak Basdenetçi
Abide-i Hürriyet Caddesi
Bolkan Center,
No:285, C Blok Kat 2,
34381 Sisli / Istanbul

Aselsan Konsolide 31 12 2007 _2

Transkript

Benzer belgeler

finansal tablo ve faaliyet raporlarının kabulüne ilişkin

OKAN TURAN ASELSAN MALİ YÖNETİM GENEL MÜDÜR

Tellcom Tarifeleri 2006

T eknik Ö zellikler MTU – Daimler Chrysler

T e k n i k Ö z e l l i k l e r MTU – Daimler Chrysler

Çorba Kazanımızdan / Soups Meze tepsimizden seçmeler Peynir

T e k n i k Ö z e l l i k l e r