ARTVİN ESNAF VE SANATKARLAR ODALARI BİRLİĞİ HÜRRİYET

Yorumlar

Transkript

ARTVİN ESNAF VE SANATKARLAR ODALARI BİRLİĞİ HÜRRİYET
ARTVİN ESNAF VE SANATKARLAR ODALARI BİRLİĞİ
HÜRRİYET CAD.PEHLİVAN AP. A BLOK KAT:1 TEL:2123276 FAX:2128458
08000/ARTVİN
SAYI : 19
KONU: Muhasebe Hesap Düzeni Hk.
28.01.2013
ARTVİN
ODALARA 10 SAYILI TAMİM
Odalarımızın kullanmakta olduğu TESK Tek Düzen Muhasebe programındaki bazı ayrıntılardan dolayı
kısmen de olsa Muhasebe kayıtlarında yanlışlıklar olduğu Birliğimizce tespit edilmiştir.
Bu nedenle Tamim ekinde; Örnek Ücret Ödeme Fişi,Örnek Vergi SGK Stopajı fişi ve Örnek Stopaj
Ödeme fişi, TESK Tek Düzen Muhasebe Hesap Planı,TESK Tek Düzen Muhasebe Hesap Tutturma kılavuzu
gönderilmektedir.
Tamim gereği işlem yapılmasını,anlaşılmayan hususların Birliğimizden öğrenilmesini önemle rica ederiz.
NESRİN ÖZTÜRK
GENEL SEKRETER
DEMİRHAN ELÇİN
BAŞKAN
AY SONUNDA YAPILACAK ÖRNEK ÜCRET ÖDEMESİ VE ÖRNEK VERGİ STOPAJI VEDE SGK TEVKİFATI
ÖRNEK
PERSONELİN BRÜT ÜCRETİ 1.000,00 TL EVLİ EŞİ ÇALIŞMIYOR 1 ÇOCUĞU VAR
PERSONELİN ELİNE GEÇEN NET ÜCRET 814,98
PERSONELDEN KESİLEN G.VERGİSİ 28,42
PERSONELDEN KESİLEN D.VERGİSİ 6,60
PERSONELDEN KESİLEN SGK PRİMİ (İŞSİZLİL DAHİL) 150,00
BORDRODA İŞVEREN'İN ÖDEYECEĞİ SGK PRİMİ (İŞSİZLİK DAHİL) 165,00
AYLIK SGK BİLDİRGESİ DAMGA VERGİSİ 19,55
MUHTASAR BEYANNAME DAMGA VERGİSİ 26,25
TEDİYE FİŞİ
AÇIKLAMA
2013/OCAK AYI PRS.ÜCRET ÖDEMESİ
HESAP KODU
770.01.007.01
HESAP ADI
PRS.ÜCRET VE TAZMİNATLARI
AÇIKLAMA
2013/OCAK AYI PERSONEL AYLIK NET ÜCRETİNİN ÖDENMESİ
BORÇ
814,98
ALACAK
MAHSUP
HESAP KODU
770.01.009
360.01
360.02
770.01.012
361.01
HESAP ADI
VERGİLER
ÖD.G.VERGİSİ
ÖD.D.VERGİSİ
PRS.SGK PRİMLERİ İŞÇİ İŞVEREN
ÖD.SGK.PRİMLERİ
AÇIKLAMA
2013/OCAK AYI VERGİLERİ
2013/OCAK AYI G.VERGİSİ STOPAJI
2013/OCAK AYI D.VERGİSİ
2013/OCAK AYI SGK PRİMLERİ
2013/OCAK ÖD.SGK.PRİMLERİ
BORÇ
61,27
28,42
32,85
334,55
334,55
395,82
AÇIKLAMA
2013/OCAK AYI VERGİ SGK STOPAJI
ALACAK
395,82
GÜNÜ GELDİĞİNDE VERGİ ÖDENDİĞİNDE
HESAP KODU
360.01
360.02
100
KASADAN ÖDÜYORSAN TEDİYE FİŞİ BANKADAN ÖDÜYORSAN MAHSUP FİŞİ
HESAP ADI
AÇIKLAMA
ÖD.G.VERGİSİ
2013/OCAK AYI G.VERGİSİ STOPAJI
ÖD.D.VERGİSİ
2013/OCAK AYI D.VERGİSİ
KASA
2013/OCAK VERGİLERİNİN ÖDENMESİ
BORÇ
28,42
32,85
AÇIKLAMA
2013/OCAK AYI VERGİSİNİN ÖDENMESİ
61,27
ALACAK
61,27
61,27
GÜNÜ GELDİĞİNDE SGK PRİMİ ÖDENDİĞİNDE
KASADAN ÖDÜYORSAN TEDİYE FİŞİ BANKADAN ÖDÜYORSAN MAHSUP FİŞİ
HESAP KODU
361.01
100
HESAP ADI
ÖD.SGK.PRİMLERİ
KASA
AÇIKLAMA
2013/OCAK AYI SGK PRİM ÖDEMESİ
AÇIKLAMA
2013/OCAK ÖD.SGK.PRİMLERİ
2013/OCAK ÖD.SGK.PRİMLERİ
BORÇ
334,55
ALACAK
334,55
334,55
334,55
……………………………………………….. ODASI
01.01.2013 TARİHLİ HESAP TUTTURMA KILAVUZU
MİZANDA
600
640
641
642
643
649
679
ORADAKİ RAKAMI YAZ
ORADAKİ RAKAMI YAZ
ORADAKİ RAKAMI YAZ
ORADAKİ RAKAMI YAZ
ORADAKİ RAKAMI YAZ
0RADAKİ RAKAMI YAZ
ORADAKİ RAKAMI YAZ
770 ORADAKİ RAKAMI YAZ
GELİRLER TOPLAMI ***
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
GİDERLER TOPLAMI ***
0,00
0,00
2013 YILINA DEVREDEN BANKALAR ( PRS.KID.TAZ.HESABI HARİÇ )
2013 YILINA DEVREDEN KASA
2013 YILINA DEVREDEN DİĞER HAZIR DEĞERLER MİZANDA 108 HESABIN BAKİYESİ
2013 YILINA DEVREDEN DEMİRBAŞ YEKÜNÜ
2013 YILINA DEVREDEN GAYRİMENKUL YEKÜNÜ
2013 YILINA DEVREDEN TAŞITLAR YEKÜNÜ
2013 YILINA DEVREDEN BORÇLAR (BANKA KREDİLERİ,PRS,ÜCRETLERİ
SSK PRİMLERİ,VERGİ,VS)
2013 YILINA DEVREDEN VARLIKLAR TOPLAMI ***
2013 YILINA DEVREDEN VARLIKLAR TOPLAMI ***
GELİRLER TOPLAMI ***
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
GİDERLER TOPLAMI ***
OLMASI GEREKEN VARLIK ***
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
MİZANDA
BORÇLAR (BANKA KREDİLERİ,PRS,ÜCRETLERİ,SSK PRİMLERİ,VERGİ VS)
ÖDENECEK BORÇLAR TOPLAMI ***
ALACAKLAR (108 DEVREDEN DİĞER HAZIR DEĞERLER BAKİYESİ)
TAHSİL EDİLECEK ALACAKLAR TOPLAMI***
OLMASI GEREKEN VARLIK ***
BORÇLAR TOPLAMI ***
BANKA + KASA OLMASI GEREKEN PARA ***
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
MİZANDA
BANKALAR ( PRS KID.TAZ.HESABI DAHİL ) YEKÜNÜ
KASA YEKÜNÜ
DEMİRBAŞ YEKÜNÜ
GAYRİMENKUL YEKÜNÜ
TAŞITLAR YEKÜNÜ
***
PERSONEL KIDEM TAZMİNAT BAKİYESİ DÜŞÜLECEK
MEVCUT HESAP İCMALİ ***
OLMASI GEREKEN PARA ***
FARK (SIFIR OLMALIDIR) ***
*** İŞARETLİ YERLERE HİÇBİRŞEY YAZILMAYACAKTIR
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TESK TEK DÜZEN ( ODALAR ) MUHASEBE PROGRAMI HESAP PLANI
BİLANÇODA GÖRÜNECEK HESAPLAR
( GELİR VE GİDER HESAPLARINDA OLMAYAN HESAPLAR )
HESAP ADI
AÇIKLAMA
HESAP KODU
100
KASA
102,01
……… HALKBANK VADESİZ HESAPLAR
102.01.001
……….. HALKBANK 43000012
VADESİZ HESAP (S.MEVDUAT)
102.01.002
……….. HALKBANK 43000017
VADESİZ HESAP (E.FONU)
102,02
……….. HALKBANK VADELİ HESAPLAR
102.02.001
………….. HALKBANK BA000008
VADELİ HESAP (S.MEV.)
102.02.002
HALKBANK BC000123 VADELİ HESAP
(PRS.KD.TAZ.)
102.02.003
HALKBANK AA000145 VADELİ HESAP
(EĞİTİM FONU)
102,03
………DENİZBANK VADESİZ HESAPLAR HESAP PLANINDA AÇILACAK
102.03.001
…………..BANKASI 234566 54
HESAP (S.MEV)
102,04
…………..BANKASI VADELİ
102.04.001
……. DENİZBANK 69752577 VADESİZ
HESAP (S.MEV.)
102.04.002
……. DENİZBANK 69752654 VADESİZ
HESAP (E.FONU.)
102.05
………DENİZBANK VADELİ HESAPLAR
102.05.001
……. DENİZBANK 697685
VADELİ HESAP (S.MEV.)
102.04.002
……. DENİZBANK 697654
VADELİ HESAP (E.FONU.)
195
196
BELEDİYE SU DEPOZİTOSU
TEDAŞ ELEKTRİK GÜVENCESİ
DİĞER HAZIR DEĞERLER (POS
MAKİNESİNDEN ÇEKİLENLER)
İŞ AVANSLARI
PERSONEL AVANSLARI
242
İŞTİRAKLER
126.01,001
126.01.002
108
HESAP PLANINDA AÇILACAK
HESAP PLANINDA AÇILACAK
(HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL
ÖRNEKTİR)
HESAP PLANINDA AÇILACAK
(HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL
ÖRNEKTİR)
HESAP PLANINDA AÇILACAK
HESAP PLANINDA AÇILACAK
(HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL
ÖRNEKTİR)
HESAP PLANINDA AÇILACAK
(HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL
ÖRNEKTİR)
HESAP PLANINDA AÇILACAK
(HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL
ÖRNEKTİR)
HESAP PLANINDA AÇILACAK
(HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL
ÖRNEKTİR)
HESAP PLANINDA AÇILACAK
(HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL
ÖRNEKTİR)
HESAP PLANINDA AÇILACAK
(HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL
ÖRNEKTİR)
HESAP PLANINDA AÇILACAK
(HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL
ÖRNEKTİR)
HESAP PLANINDA AÇILACAK
(HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL
ÖRNEKTİR)
HESAP PLANINDA AÇILACAK
(HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL
ÖRNEKTİR)
HESAP PLANINDA AÇILACAK
(HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL
ÖRNEKTİR)
HESAP PLANINDA AÇILACAK
HESAP PLANINDA AÇILACAK
ŞİRKET VE KOOPERATİF
ORTAKLIKLARI VARSA YAZILACAK
BİLANÇODA GÖRÜNECEK HESAPLAR
HESAP KODU
( GELİR VE GİDER HESAPLARINDA OLMAYAN HESAPLAR )
HESAP ADI
AÇIKLAMA
250,01
250,02
252
ARAZİLER
ARSALAR
BİNALAR
254.01
……. PLAKALI HİZMET ARACI
254.02
……. PLAKALI AMBULANS ARACI
254.03
……. PLAKALI ÇEKİCİ ARACI
255
DEMİRBAŞLAR
300
BANKA KREDİLERİ
360,01
ÖDENECEK GELİR VERGİSİ
360,02
ÖDENECEK DAMGA VERGİSİ
360,03
ÖDENECEK KATMA DEĞER VERGİSİ
BAZI HİZMET ALIMLARINDA KDV
TEVKİFATI YAPIP İLGİLİDEN KESİLİP
VERGİ DAİRESİNE ÖDENECEK KDV
361,01
ÖDENECEK SSK PRİMLERİ
472
570,01
590
591
690
KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI
GEÇMİŞ YILLAR GELİR FARKLARI
DÖNEM NET KARI
DÖNEM NET ZARARI
DÖNEM KARI VEYA ZARARI
SSK AYLIK BİLDİRGESİNDE
ÖDENMESİ GEREKEN SGK PRİMİ
DAMGA VERGİSİ DAHİL
HESAP PLANINDA AÇILACAK
(HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL
ÖRNEKTİR)
HESAP PLANINDA AÇILACAK
(HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL
ÖRNEKTİR)
HESAP PLANINDA AÇILACAK
(HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL
ÖRNEKTİR)
BANKADAN KREDİ ALINDIĞINDA
ANA PARASI YAZILACAK
MUHTASAR BEYANNAME İLE
ÖDENECEK GELİR VERGİSİ
MUHTASAR BEYANNAME İLE
ÖDENECEK DAMGA VERGİSİ
TESK TEK DÜZEN ( ODALAR ) MUHASEBE PROGRAMI HESAP PLANI
G E L İ R L E R
HESAP KODU
600,01
600,02
600.03
600,04
600,05
600,06
600,07
600.08.001
600.08.002
HESAP ADI
KAYIT GELİRLERİ (KAYDİYE)
YILLIK AİDAT GELİRLERİ
HİZMET KARŞILĞI GELİRLERİ
MESLEKİ YETERLİLİK BELGE ÜCRETİ
YAYIN GELİRLERİ
SINAV ÜCRETLERİ
BASİT USUL MUHASEBE GELİRLERİ
ÜCRET TARİFESİ GELİRLERİ
KAPASİTE RAPORU GELİRLERİ
AÇIKLAMA
HESAP PLANINDA AÇILACAK
HESAP PLANINDA AÇILACAK
600.08.003
BASİT USUL MUHASEBE EVRAK SATIŞLARI HESAP PLANINDA AÇILACAK
600.08.004
600.08.005
600.08.006
642.01
642.02
642.03
642.03
679.01
679.02
679.03
ÜYE KAYIT BELGE GELİRLERİ
OTO PLAKA GELİRLERİ
K.TRF.KANUNU EVRAK GELİRİ
VADELİ HESAP FAİZ GELİRLERİ
VADESİZ HESAP FAİZ GELİRLERİ
DİĞER FAİZ GELİRLERİ
KOMİSYON GELİRLERİ
BAĞIŞ VE YARDIM GELİRLERİ
GECİKME ZAMMI GELİRLERİ
DİĞER GELİRLER
HESAP PLANINDA AÇILACAK
HESAP PLANINDA AÇILACAK
HESAP PLANINDA AÇILACAK
TESK TEK DÜZEN ( ODALAR ) MUHASEBE PROGRAMI HESAP PLANI
G İ D E R L E R
HESAP KODU
770.01.001
770.01.002
770.01.003
770.01.004
770.01.006
770.01.007.01
770.01.009
770.01.012
770.02.001
770.02.003
770.02.006
770.03.001
770.03.002
770.04.001
770.04.002
770.04.003
770.04.004.01
770.04.004.02
770.04.004.03
770.04.005.01
770.04.005.02
770.04.007
770.04.008
770.04.009
770.04.011
770.04.012
HESAP ADI
BAŞKAN ÜCRETİ ( NET )
BAŞKAN VEKİLİ ÜCRETİ (NET)
DENETLEME KURULU ÜCRETİ (NET)
YÖNETİM KURULU H.HAKLARI (NET)
Y.İÇİ-DIŞI GÖREV SEY.YOL,GÜNDELİK
KONAKLAMA GİDERLERİ
PERSONEL ÜCRET-İKRAMİYE VE
TAZMİNATLARI (NET ÜCRET)
VERGİLER
PRS.SGK PRİMİ(İŞÇİ-İŞVEREN
TÜM PRİMLER VE D.VERGİSİ)
AÇILIŞ VE TEMEL ATMA TÖRENLERİ
BASIN YAYIN VE HALKLA İLİŞKİLER
GENEL KURUL TOPLANTI GİDERLERİ
MUHTAÇ DURUMDAKİ ODA ÜYELERİNE
YAPILAN YARDIMLAR
DİĞER YARDIM GİDERLERİ
TEMSİL GİDERLERİ
KİRALAR
KAT MÜLKİYETİ İŞTİRAK PAYLARI
……. PLAKALI HİZMET ARACI
YAKIT,BAKIM,MTV.SİG.GİDERLERİ
……. PLAKALI AMBULANS ARACI
YAKIT,BAKIM,MTV.SİG.GİDERLERİ
……. PLAKALI ÇEKİCİ ARAC
YAKIT,BAKIM,MTV.SİG.GİDERLERİ
ARTVİN ESOB KATILMA PAYI
FEDERASYON KATILMA PAYI
İLAN,REKLAM VE YAYIN ABONELİĞİ
PTT,KARGO VE HABERLEŞME GİDERİ
ODA YAYIN ORGANI BASIM VE POSTA
GİDERLERİ
ELEKTRİK,SU,TEMİZLİK VE YAKIT
GİDERLERİ
NOTER,VERGİ,RESİM VE HARÇLAR
AÇIKLAMA
HESAP PLANINDA AÇILACAK
ÜCRET-İKRAMİYE-TAZMİNAT
ÖDEME BORDROLARINDA
KESİLEN GELİR VERGİSİ,
DAMGA VERGİSİ VE
BEYANNAME D.VERGİSİ
TOPLAMI YAZILACAK
HESAP PLANINDA AÇILACAK
HESAP PLANINDA AÇILACAK
HESAP PLANINDA AÇILACAK
HESAP PLANINDA AÇILACAK
HESAP PLANINDA AÇILACAK
HESAP PLANINDA AÇILACAK
BU BÖLÜME ÜCRETLERDEN
KESİLEN VERGİLER
YAZILMAYACAK SADECE
NOTER VE MAHKEME HARÇ
GİDERLERİ YAZILACAK
TESK TEK DÜZEN ( ODALAR ) MUHASEBE PROGRAMI HESAP PLANI
G İ D E R L E R
770.04.013
770.04.014
770.04.015
770.04.016
770.04.017
770.04.020
770.04.021
770.04.022
770.06.004
770.10.001
770.10.002
DAVA GİDERLERİ
TANZİM VE BAKIM GİDERLERİ
İKRAM GİDERLERİ
GAYRİMENKUL BAKIM ONARIM TEFRİŞ
GİDERLERİ
SOSYAL YARDIMLAR-BURSLAR
KIRTASİYE GİDERLERİ
MÜTEFERRİK GİDERLER
DEMİRBAŞ BAKIM ONARIM GİDERLERİ
HESAP PLANINDA AÇILACAK
KIDEM TAZMİNATI FONU GİDERLERİ
ARTVİN ESOB MESLEKİ EĞİTİM FONU PAYI
HESAP PLANINDA AÇILACAK
GİDERİ
FEDERASYON MESLEKİ EĞİTİM FONU PAYI
HESAP PLANINDA AÇILACAK
GİDERİ
770.10.003
TESK MESLEKİ EĞİTİM FONU PAYI GİDERİ HESAP PLANINDA AÇILACAK
770.10.004
770,13
ODA EĞİTİM FONU GİDERLERİ
BASILI EVRAK GİDERLERİ
HESAP PLANINDA AÇILACAK
HESAP PLANINDA AÇILACAK
770.13.001
AESOB ALINAN B.USUL EVRAK GİDERLERİ
HESAP PLANINDA AÇILACAK
770.13.002
AESOB ALINAN DİĞER EVRAK GİDERLERİ
HESAP PLANINDA AÇILACAK
770.13.003
TŞOF'DAN ALINAN OTO PLAKA GİDERLERİ
HESAP PLANINDA AÇILACAK
770.13.004
TŞOF'DAN ALINAN EVRAK GİDERLERİ
780
HESAP PLANINDA AÇILACAK
HESAP PLANINDA ALT HESAP
FİNANSMAN GİDERLERİ BANKADAN ALINAN
AÇILARAK BANKA İSMİ VE
KREDİNİN FAİZ GİDERLERİ
KREDİ TÜRÜ YAZILACAK

Benzer belgeler