Uygulama Esasları

TÜRKİYE İHRACAT KREDİ BANKASI A.Ş
TÜRK EXİMBANK
REESKONT KREDİSİ
UYGULAMA ESASLARI
(25.11.2013 REVİZYONU)
TARİH
: 12/10/1999
DÖVİZ VE TÜRK LİRASI KREDİLERİNİN KULLANIMINA
İLİŞKİN ORTAK HÜKÜMLER
AMAÇ VE KONU:
Madde 1- Türkiye İhracat Kredi Bankası A.Ş.’nin (Türk Eximbank) kuruluş ve faaliyet esaslarını
düzenleyen 3332 sayılı Kanuna ilişkin 2013/4286 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı'nın 6.
Maddesine istinaden; ihracata yönelik mal üreten imalatçıların, imalatçı-ihracatçıların,
ihracatçıların ve döviz kazandırıcı hizmetlerde bulunan firmaların, uluslararası
piyasalardaki rekabet güçlerini arttırabilmek için, ihracata hazırlık aşamasındaki finansman
ihtiyaçlarının karşılanması amacıyla, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB)
“İhracat ve Döviz Kazandırıcı Hizmetler Reeskont Kredisi Uygulama Talimatı” genelgesi
kapsamında Bankamızca uygulanan Reeskont Döviz Kredisi (RK-DVZ) ve Reeskont Türk
Lirası Kredisi (RK-TL) Programlarının kuralları, şartları ve takip usulleri bu Uygulama
Esaslarında düzenlenmiştir. İşbu Uygulama Esasları çerçevesinde yapılacak kredilendirme
işlemleri borçlunun Bankamız nezdindeki risk seviyesi dikkate alınarak Yönetim Kurulu
veya Yönetim Kurulu’nun 27.07.2016 tarih ve 102 no.lu kararı çerçevesinde ihdas edilen
ilgili kredi komitelerinin kararlarına istinaden yürütülür. İşbu Uygulama Esasları
kapsamında Banka Yönetim Kurulunca tahsis edilen limitler çerçevesinde yapılacak kredi
kullandırım işlemleri Birim Kredi Tahsis Komitesi Kararlarına istinaden yürütülür.
TANIM VE KAPSAM:
Madde 2- Mal ihracatı kapsamında kullandırılacak Reeskont Kredileri ile;
•
Kredi, kanun, kararname ve tebliğlerle ihracı yasaklanan malların dışında kalan
Türk menşeli malların (Ek Form: ML), serbest dövizle Türkiye’den ve Türkiye’de
kurulu Serbest Bölgelerden Türkiye dışına kesin olarak ihracı/satışı finanse
edilmektedir.
Döviz kazandırıcı hizmet ihracatı kapsamında kullandırılacak Reeskont Kredileri ile ise
•
•
•
•
•
Yurt dışına yönelik olarak gerçekleştirilecek müşavirlik, yazılım ve mühendislik
hizmetleri gibi döviz kazandırıcı hizmet projeleri,
Yabancı uyruklulara (diplomatik temsilcilikler ve mensupları dâhil), turistlere veya
yurt dışında çalışan Türk vatandaşlarına ülkemizde bulundukları sürede, bedelleri
yurt dışındaki sağlık ve sigorta kuruluşlarından tahsil edilmek kaydıyla döviz
karşılığı verilecek sağlık hizmetleri,
Turizm müesseseleri ile seyahat acentelerinin yurt içindeki ve yurt dışındaki turizm
faaliyetleri sırasında yaptıkları döviz karşılığı hizmet satışları,
Uluslararası taşımacılıktan döviz olarak kazanılan navlun bedellerinin yurda
getirilmesi kaydıyla kara, deniz veya hava ulaştırma hizmet ve faaliyetleri,
Bedelleri döviz olarak alınmak kaydıyla yurt dışında yerleşik firmalar adına garanti
kapsamında gerçekleştirilen bakım ve onarım hizmetiyle, yabancı bandıralı gemi,
uçak veya tırların bakımı ve onarımı ile bunlara yapılan mal (yakıt ve madeni
yağlar hariç) ve hizmet satışları finanse edilmektedir.
Program kapsamında yukarıda tanımlanan firmaların;
1
•
Akreditifli, vesaik mukabili, mal mukabili ödeme şekli ile gerçekleştirilecek mal
ve/veya döviz kazandırıcı hizmet ihracat/satış işlemleri için
borçlu olarak düzenleyecekleri ve
•
•
•
Bankamız nezdinde gayri nakdi limiti olan bankalardan birinin avalini taşıyan ya
da devredilebilir kesin banka teminat mektubu ile birlikte getirilen ve aval
taşımayan,
Bankamız nezdinde gayri nakdi limiti olan faktoring şirketlerinin cirosunu taşıyan
ya da
KGF avaline haiz ve
TCMB değerlendirmeleri sonucu uygun bulunan bonolara ilişkin reeskont talepleri dikkate
alınır ve TCMB reeskontuna götürülmek suretiyle iskonto edilir.
Kredinin, vadesini, faiz oranını, kredilendirme oranını, kredinin kullandırılacağı döviz
cinsini belirlemeye Türk Eximbank yetkilidir.
Bu Uygulama Esaslarında açıklık olmayan hallerde İhracat, Vergi, Resim ve Harç İstisnası,
Kambiyo Mevzuatı ile Bankacılık Kanunu ve Serbest Bölgeler Mevzuatı ile ilgili
düzenlemeler dikkate alınır.
KREDİ PROGRAMINDAN YARARLANABİLECEK FİRMALAR
Madde 3- Mal ihracatı/satışı için kullanılan Reeskont Kredilerinden;
Türkiye’de yerleşik
• Dış Ticaret Sermaye Şirketleri (DTSŞ), Sektörel Dış Ticaret Şirketleri (SDTŞ),
imalatçı-ihracatçı, ihracatçı veya ihracata yönelik mal üreten (sadece nihai
üreticiler) imalatçı vasfını haiz firmalar ile
Türkiye’de kurulan Serbest Bölgelerde üretim ruhsatı ve/veya alım-satım ruhsatı sahibi
•
•
•
Satış bağlantılı üretim yapan üretici firmalar (nihai üretici),
Ürettiği malı satma vasfını haiz üretici-satıcı firmalar ve
Serbest Bölgeden veya Türkiye’den temin edilen Türk mallarının Serbest
Bölgelerden başka ülkelere satışlarını gerçekleştiren satıcı firmalar yararlanabilir.
Firmaların ihracatçı/satıcı vasfı Vergi Kimlik Numarası ve Serbest Bölgede yerleşik
firmalar için alım satım ruhsatı, imalatçı vasfı ise Kapasite Raporu ve Serbest Bölgede
yerleşik firmalar için üretim ruhsatı ile tevsik edilir.
Döviz kazandırıcı hizmet ihracatı için kullanılan Reeskont Kredilerinden ise;
Türkiye’de yerleşik
•
•
Turizm işletme belgesi sahibi turizm işletmeleri ile Bakanlık tarafından tur
operatörü niteliğine haiz olduğu tespit edilen A grubu seyahat acentesi işletme
belgesi sahibi seyahat acenteleri
Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığı tarafından verilen C2, C3, L2 veya
R2 yetki belgelerine sahip Türkiye’de yerleşik uluslararası karayolu nakliyat
firmalarına, denize elverişlilik belgesine sahip olan uluslararası denizyolu
taşımacılık işi yapan firmalara ve işletme ruhsatı bulunan özel havayolu firmaları
2
•
•
•
•
Yurt dışına yönelik müşavirlik, yazılım ve mühendislik hizmetleri sağlayan teknik
müşavirlik yeterlilik belgesi sahibi müşavirlik firmaları, kapasite raporu ve faaliyet
belgesi sahibi yazılım firmaları ve mühendislik firmaları,
Yabancı uyruklulara döviz karşılığı verilecek sağlık hizmeti sunan ve T.C. Sağlık
Bakanlığı tarafından verilen ruhsat/faaliyet izni veya uygunluk belgesi sahibi
firmalar,
Bedellerinin döviz olarak tahsil edilmesi şartıyla yurt dışında yerleşik firmalar
adına garanti kapsamında bakım ve onarım hizmeti sunan veya yabancı bandıralı
gemi, uçak veya tırların bakım/onarımını gerçekleştiren ve T.C. Ulaştırma,
Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığı’ndan gemi bakım ve onarım faaliyetleri için
işletme izni veya bu faaliyetin yürütüldüğüne dair belge; uçak bakım ve onarımı
faaliyetleri için ise gayrisıhhi işyeri açma ve çalışma ruhsatını almış firmalar ile
Yabancı bandıralı gemi, uçak veya tırlara mal (yakıt ve madeni yağlar hariç) ve
hizmet satışını gerçekleştiren firmalar
T.C. Ekonomi Bakanlığı tarafından düzenlenen Vergi Resim Harç İstinası Belgesi
(VRHİB) kapsamında yararlanabilir. Ancak turizm faaliyetleri, uluslararası
taşımacılık faaliyetleri ile gemi ve uçak bakım onarım faaliyetleri için gerçekleştirilen
hizmet satışları için döviz kazandırıcı hizmet bağlantılarının belgelenmesi şartıyla
VRHİB aranmaksızın da reeskont kredisi kullandırılabilir.
KREDİLENDİRİLMEYEN İHRACAT ŞEKİLLERİ
Madde 4- Kredi, ihracat sayılan satış ve teslimler ile Madde 2’de sıralananların dışında kalan döviz
kazandırıcı hizmetler, transit ticaret, ithal edilmiş malın ihracı, takas ve bağlı muamele
kapsamında yapılan ihracat, bedelsiz ihracat, sınır ticareti hükümleri çerçevesinde yapılan
ihracat, gümrüksüz antrepolara yapılacak ihracat, serbest bölgelere yapılacak ihracat
(Türkiye’den serbest bölgelere yapılan ihracatın 3. Ülkelere gönderilen kısım hariç) ve
Türk Eximbank tarafından açılan uluslararası krediler kapsamındaki ihracatlar için
kullandırılmaz.
KREDİ KULLANACAK FİRMALARDA ARANAN ÖZELLİKLER:
Madde 5- Kredibilitesi TCMB ve Bankamız tarafından uygun bulunan ve Bankamızdan kullandığı
kredilere ilişkin geri ödeme sorunu olmayan firmalar bu programdan yararlandırılır.
Kredi kullanacak firmalarda TCMB tarafından aşağıdaki hususlar aranır:
• Kredi kullanım süresince Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’nca yapılan
düzenlemelere göre; bankalar, finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketlerince
Tahsil İmkânı Sınırlı Kredi ve Diğer Alacak, Tahsili Şüpheli Kredi ve Diğer Alacak,
Tasfiye Olunacak Alacak ve Zarar Niteliğindeki Kredi ve Diğer Alacak olarak
sınıflandırılan borcunun bulunmaması,
• Son üç yıllık dönemde kaldırılmamış protestosunun bulunmaması,
• Faaliyetlerini etkileyecek derecede icra takibinin veya haczinin bulunmaması,
• Ödemelerini tatil etmemiş, konkordato talep etmiş ise bu talebin sonuçlanmasından
itibaren en az iki yıl geçmiş olması,
• İflasının istenmemiş olması veya iflas erteleme durumunun bulunmaması
• Firmanın ve senette imzası bulunan yetkili temsilcilerinin çek düzenleme ve çek
hesabı açma yasaklarının bulunmaması,
• Bir yıl içinde mal ve döviz kazandırıcı hizmet taahhüdünün tamamını taahhüt kapama
süresi içinde iki kez gerçekleştirmeyen firmaların kredi kullanım talepleri, taahhüdün
ikinci kez gerçekleştirilmediği tarihten itibaren bir yıl sonra kabul edilecektir.
Firma kredibilitesi ya da uygulamada ortaya çıkan nedenlerden ötürü kredi, TCMB veya
Bankamız tarafından vadeden önce geri çağrılabilir.
3
REESKONT KREDİSİ’NDEN YARARLANABİLECEK KOBİ FİRMALARI:
Madde 6 - Yasal statüsü ne olursa olsun, bir veya birden çok gerçek veya tüzel kişiye ait olup, 250
kişiden az yıllık çalışan istihdam eden, yıllık net satış hasılatı veya mali bilançosundan
herhangi biri 40 milyon Türk Lirası’nı aşmayan, bağımsız işletme tanımına giren, imalatçı,
imalatçı – ihracatçı, ihracatçı özelliğine sahip mikro, küçük ve orta büyüklükteki
işletmelerdir.
Bir işletme;
- Başka bir işletmenin % 25 veya daha fazlasına sahip değilse,
- Herhangi bir tüzel kişi veya kamu kurum ve kuruluşu veya birkaç bağlı işletme tek başına
veya müştereken bu işletmenin % 25 veya daha fazla hissesine sahip değilse,
- Konsolide edilmiş hesaplar düzenlemiyorsa ve konsolide hesaplar düzenleyen başka bir
işletmenin hesaplarında yer almıyorsa ve bu nedenle bağlı bir işletme değilse,
bağımsız işletme olarak kabul edilir.
DÖVİZ CİNSİ:
Madde 7- Bu Program kapsamında yapılacak işlemler için varsa kontrat, akreditif vb. her türlü belge
TCMB tarafından alım satım konusu yapılan konvertibl döviz cinslerinden
düzenlenecektir. Ancak kredinin kullandırımına esas Madde 21’de tanımlanan bono ABD
Doları, EURO, GBP ya da Japon Yeni olarak düzenlenecektir. Bu düzenlemede kredi
başvuru tarihindeki TCMB çapraz kuru kullanılacaktır.
Program kapsamındaki krediler firmanın Bankamız nezdinde riskinin izlendiği döviz
cinsine göre RK-TL ve RK-DVZ Kredileri olarak ikiye ayrılmaktadır.
RK-TL ve RK-DVZ programlarının her ikisinde de kredinin kullandırımı TL cinsinden
gerçekleştirilmektedir.
Serbest Bölgelerde
gerçekleştirilecektir.
mukim
firmalara
yapılacak
kullandırımlar
döviz
olarak
KREDİ TAAHHÜDÜ:
Madde 8- Kredi kullanım tarihinden itibaren 24 ay içerisinde döviz üzerinden düzenlenecek bono
tutarında gerçekleştirilmesi taahhüt edilen FOB ihracat/satış tutarını veya krediye konu
döviz kazandırıcı hizmet ihracat tutarını ifade eder.
VERGİ RESİM VE HARÇ İSTİSNASI:
Madde 9- Reeskont kredileri ile finanse edilen mal veya VRHİB kapsamında gerçekleştirilen döviz
kazandırıcı hizmet ihracatına İhracatı Teşvik Mevzuatı ve bu mevzuata ilişkin Karar ve
Tebliğ hükümleri çerçevesinde vergi, resim ve harç istisnası uygulanır. Kaynak
Kullanımını Destekleme Fonu'na ilişkin hususlarda ilgili Karar, Tebliğ ve Genelge
hükümleri çerçevesinde işlem yapılır.
Serbest bölgelerde mukim firmalara kullandırılacak kredilerde, Gider Vergisi Kanunu,
Damga Vergisi Kanunu, Harçlar Kanunu ve bu Kanunlara ilişkin hukuki düzenlemeler ile
Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu (KKDF)’na ilişkin mevzuat çerçevesinde işlem
yapılır.
4
VADE:
Madde 10- Program kapsamında vadesine en fazla 240 gün kalmış bonolar TCMB reeskontuna
sunulmaktadır.
Ancak yüksek teknolojili sanayi ürünleri ihracatı ve yeni pazarlara yapılan ihracat ile döviz
kazandırıcı hizmet ihracatı için kullanılacak kredilerde vadesine en fazla 360 gün kalmış
bonolar da TCMB kaynağından iskonto edilebilecektir.1
Ayrıca yüksek teknolojili sanayi ürünlerinin ihracatı ile yeni pazar dışında kalan ülkelere
gerçekleştirilen mal ihracatı için kullanılan döviz kredilerinde firma bazında kredi riskinin
50 milyon ABD Doları’nı aşmaması koşuluyla vadelerine 360 gün kalan bonolar, 120 günü
Bankamız kaynaklarından finanse edilmek suretiyle iskonto edilebilecektir.
VRHİB kapsamında döviz kazandırıcı hizmetlerin finansmanı amacıyla kullandırılacak
kredilerde bono vadeleri belge vadesini aşamaz.
Bono vadesinin hafta sonu veya resmi bir tatile (takvim yılı itibariyle yasal olarak belirtilen
yarım işgünleri dahil) rastlaması durumunda takip eden ilk işgünü kredinin vadesi olarak
dikkate alınır.
Firmanın kredibilitesi ya da uygulamada ortaya çıkan nedenlerden ötürü kredi TCMB veya
Bankamız tarafından vadeden önce geri çağrılabilir.
FAİZ ORANI:
Madde 11- İskonto işlemlerine uygulanacak faiz oranı Türk Eximbank tarafından belirlenir ve
duyurulur.
RK-DVZ Kredileri faiz oranının hesaplanmasında kullanılacak LIBOR / EURIBOR 120,
240 ve 360 gün vadeli kredilerde TCMB tarafından, Bankamız kaynağı dahil edilerek
kullandırılan 360 gün vadeli kredilerde ise Bankamız tarafından belirlenir.
Döviz kredilerinin faiz oranı hesaplanırken kullanılacak LIBOR01 veya EURIBOR
değerlerinin negatif olması halinde bu değerler sıfır (0) olarak alınır.
Türk Eximbank, uygulayacağı faiz oranını tek taraflı olarak değiştirmeye yetkilidir.
Yüksek Teknolojili Ürünleri Listesi ve Yeni Pazar Olmayan Ülkeler Listesi internet sayfamızda
yayımlanmaktadır.
1
5
FİRMA LİMİTİ:
Madde 12- Program kapsamında firma limiti döviz ve Türk Lirası kredilerin toplamı olmak üzere
azami 350 Milyon ABD Doları’dır (Dış Ticaret Sermaye Şirketleri (DTSŞ) için firma limiti
400 Milyon ABD Doları’dır).
Son mali yıl net satış hasılatı 10 milyar TL’nin üzerinde olan firmalar için söz konusu
limitler iki kat, 15 milyar Türk lirasının üzerinde olan firmalar için üç kat ve 20 milyar
TL’nin üzerinde olan firmalar için ise dört kat olarak uygulanır.
Firma limitlerinin, en fazla %60’ı 121-240 gün vadeli kredi kullanımlarına tahsis edilmiştir.
Ancak yeni pazarlara yapılacak ihracat ile yüksek teknolojili sanayi ürünleri ihracatının ve
döviz kazandırıcı hizmetlerin finansmanı amacıyla kullanılan kredilerin en fazla %60’ı
121-360 gün vadeli olarak kullanılabilir.
Firma limiti TCMB İhracat Reeskont Kredisi Uygulama Talimatı kapsamında uygulanan
Sevk Sonrası Reeskont Kredisi işlemlerini de kapsayacak şekilde geçerlidir. TCMB
tarafından belirlenen bu limitte yapılacak değişiklikler ayrıca duyurulur.
Türk Lirası olarak kullandırılacak kredilerin üst limiti firma limitini aşmayacak şekilde
Bankamızca belirlenir.
VRHİB kapsamında döviz kazandırıcı hizmetlerin finansmanı amacıyla kullandırılan
Reeskont Kredilerinde kredinin tutarı VRHİB tutarını aşamaz.
İŞLEM LİMİTİ:
Madde 13- Program kapsamında en az 100.000,-ABD Doları ya da karşılığı TL/Euro/GBP ya da Japon
Yeni tutarında işlem limiti uygulanacak olup, kredi başvurusu 100.000,-ABD Doları ya da
başvuru tarihi itibariyle karşılığı TL’nin altında kalan başvurular değerlendirilmeye
alınmayacaktır. Madde-6’da yer alan tanıma uygun KOBİ’ler için işlem alt limiti en az
50.000,-ABD Doları’dır.
MÜRACAAT ŞEKLİ:
Madde 14- Firma talep edilecek bilgi ve belgelerle kredi başvurusunu doğrudan Bankamıza iletecektir.
Bu belgelerin yanı sıra firma mali analizi ve istihbarat çalışması için talep edilecek bilgi ve
belgelerin Bankamıza sunulması gerekmektedir. 2
Belge kapsamında kullandırılacak kredilerde kredi kullandırım tarihinde T.C. Ekonomi
Bakanlığı tarafından krediye konu döviz kazandırıcı hizmet için düzenlenmiş olan
VRHİB’nin aslının ibraz edilmesi gerekmektedir.
Kredi talebine konu olan taahhüdün ve firmanın özel durumuna göre gerekli görülecek her
türlü ilave bilgi ve belgeyi Türk Eximbank’ın talep etme hakkı saklıdır.
ONAY VERİLMESİ:
Madde 15- Türk Eximbank’a iletilen başvurular değerlendirmeye alınır ve olumlu bulunduğu takdirde
onay formu ile firmaya bildirilir. Onay formunun geçerli olduğu süre bu formda yer alacak
olup, Türk Eximbank bu süreden sonra ibraz edilecek belgeler üzerinden Reeskont Kredisi
kullandırmama hakkına sahiptir.
Kredi başvuru evrakları ile mali analiz ve firma istihbarat çalışması için talep edilen bilgi ve belgelere
Bankamız internet sayfasından ulaşılabilir.
2
6
KULLANDIRIM:
Madde 16- Kredi, başvurunun uygun bulunması durumunda yukarıda belirtilen teminatların tesisi,
belgelerin teslimi ve TCMB onayını takiben kullandırılır.
Bankamız kaynaklarından kullandırılan kredilerde ise yukarıda belirtilen teminatların
tesisi, belgelerin teslimi ve Bankamız kaynakları dikkate alınarak kullandırım işlemi
gerçekleştirilir.
Ödenecek tutar; kullandırılacak kredi tutarında düzenlenmiş bono bedelinin, ödemenin
yapılacağı tarihten tahsilat vadesine kadar geçecek süre için 11. Madde’de belirtilen faiz
oranları üzerinden iskonto edilmesi suretiyle hesaplanacaktır.
Serbest Bölgede yerleşik firmalara kullandırılacak krediler ile döviz kazandırıcı
hizmetlerin finansmanı amacıyla VRHİB olmaksızın kullandırılan kredilerde iskonto
edilen tutar üzerinden Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) tahsil edilecektir.
Kullandırılacak kredinin ve mal/döviz kazandırıcı hizmet ihracatı taahhüt
yükümlülüklerinin nakit blokaj ile teminatlandırıldığı durumlarda ödenecek tutar,
kullandırılacak kredi tutarında düzenlenmiş bono bedeline, ödemenin yapılacağı tarihten
tahsilat vadesine kadar geçecek süre için uygulanacak faiz oranı üzerinden iskonto işlemi
uygulandıktan sonra nakit blokajın düşülmesi suretiyle hesaplanacaktır.
RK-DVZ kredilerinin Türk Lirası karşılığının belirlenmesinde kullanılacak döviz kuru,
işlem günü saat 11.00'de Türk Eximbank tarafından belirlenen ABD Doları, EURO, GBP
veya Japon Yeni Bankamız döviz alış kurudur.
Kredinin TL karşılığı, firmanın kredi talep formunda belirtilen banka nezdindeki TL IBAN
hesabına aktarılır.
Ancak kredinin Serbest Bölgede yerleşik bir firmaya kullandırılması halinde kredi tutarı
firmanın Müşteri Hesapları Bilgi Formu (Ek Form: HBF) ile bildirdiği hesaba döviz olarak
aktarılacaktır.
Kredi kullandırım dekontu aynı gün firmaya gönderilir.
KREDİNİN GERİ ÖDEMESİ:
Madde 17- Krediye esas bono bedeli en geç vadesinde RK-TL kredilerinde Türk Lirası cinsinden, RKDVZ kredilerinde düzenlendiği döviz cinsinden veya Türk Lirası karşılığı olarak geri
ödenebilir.
Serbest Bölge’de yerleşik bir firmaya kullandırılan kredilere ilişkin geri ödemeler kredinin
kullandırıldığı döviz cinsinden vade tarihinde Türk Eximbank’ın ilgili muhabir hesabına
yapılacaktır.
Türk Lirası olarak yapılacak RK-DVZ geri ödemelerinde, kredinin TL karşılığının
belirlenmesinde kullanılacak döviz kuru işlem günü saat 11.00'de Türk Eximbank
tarafından belirlenen ABD Doları, EURO, GBP veya Japon Yeni döviz satış kurudur.
Firma krediye esas bono bedelini;
-TL olarak geri ödemesi durumunda, kredi/bono vadesi valöründen en geç iki iş günü
önce,
-Döviz olarak geri ödemesi durumunda, döviz karşılığını kredi/bono vadesi
valöründen en geç üç iş günü önce
7
hangi banka/bankalar aracılığı ile ödeyeceğini Türk Eximbank'a faksla ihbar ederek,
kredi/bono vade tarihi ile,
-TL ödemelerde, Türk Eximbank'ın EFT sistemindeki 0016 no.lu TIC hesabına,
-Döviz cinsinden ödemelerde, Türk Eximbank tarafından kendisine bildirilen muhabir
banka nezdindeki hesabına
ödeyecektir.
RK-DVZ programında;
-Bankamıza yapılacak geri ödemelerde, mal/hizmet ihracat ve satış bedeli dövizin
Bankamız muhabir hesaplarına kredi/bono vadesinden en geç iki iş günü öncesi işlem tarihi
olmak şartıyla, kredi/bono vadesi itibariyle devri yapılır. Bu dövizlerin Döviz Alım
Belgeleri Bankamızca düzenlenir.
-Kredi vadesi içinde sevkiyatı yapılan ve tahsil edilen mal/hizmet ihracat ve satış
bedellerinden ihracatçının serbest kullanımına bırakılan tutarlar ile açılan Döviz Tevdiat
Hesaplarından (DTH) ihracat bedeli olarak alış yapılarak, kredi tasfiye edilebilecektir. Bu
kapsam dışındaki kaynaklardan sağlanarak açılan DTH'dan kredinin dövizle tasfiye
edilmesi mümkün olup, bu işlem kredi riskini ortadan kaldıracak ancak kredi taahhüdünü
kapatmayacaktır.
Kredinin erken geri ödenmesi durumunda, kredi kullandırımı aşamasında iskonto yoluyla
tahsil edilen faizden iade yapılmaz.
TAAHHÜT KOMİSYONU:
Madde 18- TCMB İdare Merkezi onayı alındığı halde firma tarafından kullanılmayan ya da şekil
şartlarının yerine getirilmemesi nedeniyle TCMB tarafından kabul edilmeyen bonolara
ilişkin kredi tutarları iptal edilecek olup, iptal edilen tutarın tahsis tarihindeki TCMB döviz
alış kuruna göre hesaplanacak Türk Lirası karşılığı üzerinden % 0,1 oranında taahhüt
komisyonu ve bunun üzerinden hesaplanacak BSMV TCMB hesaplarına aktarılmak üzere
firma tarafından Türk Eximbank’a ödenecektir.
EK SÜRE VE MÜCBİR SEBEP:
Madde 19- Firmalar, mücbir sebep halleri dışında, taahhüde göre verilen kredinin azlığı, sürenin
kısalığı, girdilerin veya malın tedarik edilememesi, iç veya dış pazar zorlukları, alıcının tek
taraflı tasarrufu gibi gerekçelerle mal veya hizmet ihracatının/satışının tamamını veya bir
kısmını gerçekleştiremediklerini ileri sürerek vade temdidi talebinde bulunamazlar.
Mücbir sebep halleri ve bunların tevsikine ilişkin hususlarda yürürlükteki Vergi, Resim ve
Harç İstisnası Mevzuatındaki ilgili düzenlemeler esas alınır. Türk Eximbank, bu kapsamda
vadesini temdit etmeyi uygun bulduğu kredilerde, uygulayacağı faiz oranını yeniden
belirleyebilir.
TEMİNAT VE DOKÜMANTASYON:
Madde 20- Türk Eximbank tarafından uygun bulunan kredi başvurusu için, kredinin anapara, faiz ve
taahhüt riski toplamının (kredi riski) % 100’ü oranında aşağıda dökümü verilen teminatlar
tesis edilir.
Krediye ilişkin asli teminatlar;
1. Kredi borçlusu firma tarafından kullandırılan kredi tutarında keşide edilmiş ve
8
• Bankamız nezdinde gayri nakdi limiti olan bankalardan/faktoring şirketlerinden
birinin avalini/cirosunu taşıyan ya da KGF tarafından aval verilmiş bono (Ek:4A)
veya
• Kredi borçlusu firma tarafından kullandırılacak kredi tutarında keşide edilmiş bono
(Ek:4A) ile bono tutarında Bankamız nezdinde gayri nakdi limiti olan ticari bankalar
tarafından düzenlenmiş devredilebilir dövizi natık kesin teminat mektubudur (Ek:5).
(Teminat mektubunun vadesinin kredi vadesinden asgari 10 iş günü uzun olması
gerekmektedir.)
2. RK-TL Kredilerinde, talep edilen TL kredinin %15’i tutarında firma tercihine bağlı olarak,
aşağıdaki teminatlardan birisini getirmelidir:
•
Kredi borçlusu firma tarafından keşide edilen ve Bankamız nezdinde gayri nakdi
limiti olan bankalardan/faktoring şirketlerinden birinin avalini/cirosunu taşıyan ya
da KGF tarafından aval verilmiş 2. Bono (Ek:4B),
•
Teminat mektubu (Ek Form: TM) veya,
•
Nakit blokajı (Ek:3).
Reeskont-TL Kredilerinde alınan söz konusu ek teminat; yıllık ihracat tutarı 15 milyon ABD
Doları’ndan yüksek olan firmalardan %10 olarak alınmakta, DTSŞ firmalarından ise
alınmamaktadır.
3. Ayrıca kredinin mal ve hizmet ihracatı ve satışı taahhüdü yükümlülüklerinin yerine
getirilmemesi halinde uygulanacak müeyyideler, tahsil vb. masrafları karşılamak üzere
bono bedeli üzerinden 0-120 vadeli kredilerde %1,5; 121-240 gün vadeli kredilerde %3,00,
Bankamız kaynakları dahil edilerek kullandırılan 241-360 gün vadeli kredilerde %3,35;
yeni pazarlara yapılan ihracat, yüksek teknolojili sanayi ürünleri ihracatı ve döviz
kazandırıcı hizmetlerin finansmanı kapsamında tamamen TCMB kaynağından
kullandırılacak 241-360 gün vadeli işlemler için %4,50 oranında hesaplanacak tutarda kredi
kullanan firmanın tercihine bağlı olarak nakit blokaj, aynı tutarlarda avalli/cirolu bono veya
teminat mektubu ek teminat olarak alınır DTŞS firmaları için ifade edilen tutarlar üzerinden
düzenlenmiş emre muharrer senet (Ek:7) alınır, son mali yıl net satış hasılatı 10 milyar
TL’nin üzerinde olan firmalardan ise herhangi bir teminat talep edilmez.
Kredinin taahhüdünün 22. Madde ’de belirtildiği şekilde kapatılmasından sonra nakit blokaj
firmaya, avalli/cirolu bono/teminat mektubu bankaya iade edilir.
RK-TL Kredilerinde blokaj tutarları, firma tarafından düzenlenen bononun döviz cinsi için
kredi kullandırım tarihindeki bankamız döviz satış kurlarından dövize çevrilerek bloke
edilecek olup, bloke edilen tutar kredinin ihracat taahhüdünün 22. Madde ‘de belirtildiği
şekilde kapatılmasından sonra Bankamız kurlarından firmaya iade edilir.
Söz konusu masrafların bloke edilen tutarı avalli/cirolu bono veya teminat mektubu tutarını
aşması durumunda, Türk Eximbank’ın aşan kısmı firmalardan talep etme hakkı saklıdır.
Bu çerçevede düzenlenecek avalli/cirolu bono veya teminat mektubunun vadesi kredi
kullandırım tarihinden itibaren gerektiğinde 27 aya uzatılmak üzere en az 15 ay olmalıdır.
Bloke edilen tutarın TL karşılığı belirlenmesinde kullanılacak döviz kuru blokaj iade günü
saat 11.00'de Türk Eximbank tarafından belirlenen ABD Doları, EURO, GBP veya Japon
Yeni Bankamız döviz alış kurudur.
9
Asli teminata ilave olarak;
•
Kredi kullandırımında, kredi tutarından az olmamak üzere düzenlenmiş
o Genel Kredi Sözleşmesi (Ek Form: GKS)
o Firma Taahhütnamesi (Ek:9)
Genel Kredi Sözleşmesi ve Firma Taahhütnamesi, noter onaylı düzenlenebileceği gibi
firma yetkililerince Bankamız huzurunda imzalanması suretiyle işleme alınması da
mümkün olabilecektir.
Gerçek ve tüzel kişilerin (yabancı uyruklu gerçek kişiler ve yabancı tüzel kişiler dahil)
kimlik tespitleri; MASAK tarafından yayınlanmış olan “Suç gelirlerinin Aklanmasının ve
Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelik” kapsamında
yapılacaktır.Ek:4A, Ek:5, Ek:7 ve Ek:8 ve Ek Form: GKS firmanın kredi talebi
Bankamızca onaylandıktan sonra düzenlenecektir.
BONO/DEVREDİLEBİLİR KESİN TEMİNAT MEKTUBU/ TEMİNAT MEKTUBU
DÜZENLENMESİ:
Madde 21- Onay formunu alan firmalar kredi kullandırımından önce bu formda belirtilen (RK-TL’de
Bankamız tarafından belirlenecek) döviz cinsi üzerinden kredi anapara tutarında Türk
Eximbank lehine Ek:4A’da yer alan örneğe uygun düzenlenmiş ve Bankamız nezdinde
gayri nakdi limiti olan ticari bankalardan/faktoring şirketlerinden birinin avalini/cirosunu
taşıyan bono ile KGF tarafından keşidecisi için aval verilmiş bonoyu veya Bankamız
nezdinde gayri nakdi limiti olan ticari bankalar tarafından (RK-TL Kredilerde Türk
Eximbank tarafından belirlenecek döviz cinsi ve tutar üzerinden) düzenlenmiş
devredilebilir dövizi natık kesin Teminat Mektubu (Ek:6) ile birlikte kredi borçlusu firma
tarafından kullandırılan kredi tutarında keşide edilmiş, Ek:4A’daki örneğe uygun
düzenlenmiş ancak banka avali içermeyen) avalsiz bonoyu Türk Eximbank’a ileteceklerdir.
Düzenlenen bonolarda imzaları bulunan firma ve banka /KGF/Faktoring şirketlerinin
yetkililerinin isim ve kaşelerinin de yer alması gerekmektedir. Aval verilmiş/ ciro edilmiş
bonolarda veya teminat mektubunda yer alan banka/KGF yetkililerinin, imza sirkülerleri
ve yetki belgeleri de bono ile birlikte bankamıza iletilecektir.
Ayrıca, mal ve hizmet ihracatı ile satış taahhüt yükümlülüklerini nakit blokaj ile
teminatlandırmayı tercih etmeyen firmaların, yukarıda anlatıldığı gibi düzenlenmiş
EK:4A’da yer alan örneğe uygun avalli/cirolu bonoyu veya teminat mektubunu (Ek Form:
TM) Türk Eximbank’a iletmeleri gerekmektedir.
KREDİ TAAHHÜDÜNÜN KAPATILMASI:
Madde 22- 1-) Mal ihracatına ilişkin kullanılan kredilerin ihracat/satış taahhütlerinin
kapatılmasında aşağıdaki esaslar uygulanacaktır:
İhracat/satış taahhüdünün gerçekleştiğinin tespitinde FOB ihraç değeri esas alınacaktır.
Kredinin FOB ihracat/satış taahhüdünün, kredi kullanım tarihinden itibaren 24 ay
içerisinde kapatılması esastır.
Gümrük Beyannamesi FOB tutarı, kredi anapara, faiz tutarları ve varsa masraflar
toplamından az olmayacaktır.
Yüksek teknolojili sanayi ürünleri ihracatının/yeni pazarlara yapılan ihracatın finansmanı
kapsamında kullandırılan kredilerin taahhüdü; gümrük beyannamesi üzerindeki mal
cinsinin yüksek teknolojili sanayi ürünleri arasında yer aldığının/ülkenin yeni pazar
olduğunun tespit edilmesinin ve gümrük beyannamesine şerh düşülmesinin ardından
kapatılır. İhracatın yeni pazarlara gerçekleştirildiğinin ve ihrac edilen ürünün yüksek
10
teknolojili sanayi ürünü olup olmadığının tespitinde kredi kullandırım tarihinde TCMB
tarafından belirlenmiş olan Bankamız internet sayfasında yayınlanan ilgili listeler baz
alınmaktadır.
Fiili ihraç tarihi olarak; Gümrük Beyannamesinin “A” hanesinde kayıtlı tescil tarihi ile
VEDOP sisteminden ulaşılan Gümrük Beyannamesinin kapanma tarihinden hangisi firma
lehine ise o tarih esas alınır. Bu tarih, kredi kullandırım tarihinden önceki ve mevzuatta
tanınan taahhüt kapatma süresi bitiminden sonraki bir tarih olamaz.
Konteyner ile yapılan ihracatlara mahsus olmak üzere, konteynere yükleme tarihi de fiili
ihraç tarihi olarak esas alınır. Ancak, bu gibi durumlarda, konteynere yüklemenin yapıldığı
tarihin, ilgili Gümrük Beyannamesi’nde açıkça gösterilmesi gerekmektedir.
Kullandırılan krediye ilişkin ihracat taahhütlerinin kapatılmasında, Türk Eximbank
tarafından düzenlenerek gönderilen Taahhüt Kapatma İşlem Formu’ndaki (Ek Form:
TKF/A) zorunlu alanlar doldurulduktan sonra aynı form firma kaşesi üzerine atılacak
yetkili imzalar tarafından onaylanacak ve ilgili GB’lerin firma nüshası asılları da eklenerek
kredinin taahhüdünü kapatmak için verilen sürenin bitiminden itibaren en geç 30 gün
içerisinde kredinin taahhüt hesaplarına saydırılmak üzere Bankamıza iletilecektir. Söz
konusu belgeler, herhangi bir nedenle TCMB nezdinde bulunuyorsa, firma bu belgelerin
fotokopileri ile birlikte TCMB dosya referans numaralarını bildirecektir
Kredi talebi sırasında taahhüt edilenden/kullandırılandan farklı bir döviz cinsi üzerinden
gerçekleştirilen ihracatın taahhüt hesaplarıyla ilişkilendirilmesinde, Gümrük Beyannamesi
tarihindeki TCMB çapraz kurları uygulanır.
TL üzerinden gerçekleştirilen ihracat tutarlarının kredi döviz cinsine çevrilmesinde,
Gümrük Beyannamesi tarihindeki TCMB ilgili döviz satış kuru esas alınarak hesaplama
yapılır.
Kredinin ihracat taahhüdünün, başvuru formunda ihracı taahhüt edilen malların (8 haneli
G.T.İ.P. belirtilmek kaydıyla) ihracatı ile kapatılması esastır.
(Fındık kırma ve işleme tesisi bulunduğu Kapasite Raporu/Sanayi Sicil Belgesi’nden tespit
edilen ve fındık ihracı taahhüdü karşılığında kullandırılan kredilerin ihracat taahhütlerinin,
fındık ihracatı ile kapatılması zorunludur.)
Türkiye’de kurulu Serbest Bölgelerde yerleşik firmalara kullandırılan reeskont
kredilerinde
Serbest Bölgede faaliyette bulunan firmalar için ise malın başka ülkeye sevkiyatı SBİF
üzerine Serbest Bölge Gümrük Muhafaza Müdürlüğünün kaşesi ile son bulur ve fiili ihraç
tarihi olarak, SBİF’nun 14. hanesindeki tarih esas alınır.
Krediye ilişkin satış taahhütlerinin;
a) Serbest Bölgelerde üretilip, yabancı ülkelere üretici firmaca (imalatçı ihracatçı) satılan
malların serbest bölgeden yurt dışına çıkışına ilişkin Serbest Bölge ve Gümrük
Müdürlükleri onayı bulunan “Serbest Bölge İşlem Formu”nun (Çıkış) kullanıcı
nüshası, alıcı adına düzenlenen fatura ve yabancı ülkelere sevkiyata ilişkin Gümrük
Beyannamesi (Transit),
b) Serbest Bölgelerde üretilip, yabancı ülkelere alım-satım yapan firmaca (serbest
bölgede mukim aracı ihracatçı) satılan malların serbest bölge içi satışına ilişkin Serbest
Bölge Müdürlüğü onayı bulunan Serbest Bölge İşlem Formu ’nun (Bölge içi satış)
11
kullanıcı nüshası ile eki fatura (imalatçı faturası), malların serbest bölgeden yurtdışına
çıkışına ilişkin Serbest Bölge ve Gümrük Müdürlükleri onayı bulunan Serbest Bölge
İşlem Formu’nun (Çıkış) kullanıcı nüshası, alıcı adına düzenlenen fatura ile yabancı
ülkelere sevkiyata ilişkin Gümrük Beyannamesi (Transit),
c) Alım-satım yapan firmaca (serbest bölgede mukim aracı ihracatçı) Türkiye'den satın
alınarak yabancı ülkelere satılan malların serbest bölgeye girişine ilişkin Serbest Bölge
ve Gümrük Müdürlükleri onayı bulunan Serbest Bölge İşlem Formu’nun (Giriş)
kullanıcı nüshası ile eki fatura, malların serbest bölgeden çıkışına ilişkin Serbest Bölge
ve Gümrük Müdürlükleri onayı bulunan Serbest Bölge İşlem Formu’nun (Çıkış)
kullanıcı nüshası ile alıcı adına düzenlenen fatura, yabancı ülkelere sevkiyata ilişkin
Gümrük Beyannamesinin (Transit)
ibrazı gerekmektedir.
İhtiyaç duyulması halinde ilgili bilgi ve belgelerin doğruluğu ilgili serbest bölge
müdürlüğünden teyit talep edilebilir.
Serbest bölge rıhtımından doğrudan yurtdışına yapılacak sevkiyatlarda Gümrük
Beyannamesi (Transit) düzenlenmediğinden; bu tür sevkiyatlarda gümrük beyannamesi
ibrazı aranmayacaktır.
GRUP FİRMASI
İhracat, Transit Ticaret, İhracat Sayılan Satış ve Teslimler ile Döviz Kazandırıcı Hizmet ve
Faaliyetlerde Vergi, Resim ve Harç İstinası Hakkında 2008/6 sayılı Tebliğde yer alan
tanıma giren grup firmalarınca gerçekleştirilen ihracatın ve döviz kazandırıcı hizmetin,
grup ilişkisinin gerek kredi kullandırılması ve gerekse kredi konusu ihracat taahhüdünün
kapatılması sırasında mevcut olması şartıyla, ihracat reeskont kredisi kullanan firmaların
ihracat taahhüdünün kapatılmasında kullanılması mümkündür.
SERBEST BÖLGE
Türkiye’de mukim firmaların, Türkiye’de kurulu Serbest Bölgelere yaptıkları ihracatlarının
ilgili kredinin ihracat taahhüdüne saydırılabilmesi için gerekli belgeler aşağıdaki
şekildedir;
•
Serbest bölgeye girişe ilişkin Serbest Bölge İşlem Formu, gümrük beyannamesi ve
ilgili faturalar,
•
Serbest Bölgede mukim firmanın (Türkiye dışındaki) üçüncü ülkeye satış yaptığını
tevsik eden Serbest Bölge İşlem Formu,
•
Satışı yapılan malların üretiminin serbest bölgede gerçekleştiğine dair ilgili Serbest
Bölge Müdürlüğünce onaylı firma beyanı.
Bu belgelerden gümrük beyannamesi (aslı) ve Serbest Bölge İşlem formu kullanıcı
nüshası aslı (çıkış nüshası) üzerine ihracat kredi taahhüdüne sayıldığına ilişkin şerh
(açıklama) düşülecektir.
TÜRKİYE’DE İKAMET ETMEYENLERE YAPILAN SATIŞLAR
Bağlı bulundukları vergi dairelerinden alınan ve "Türkiye'de İkamet Etmeyenlere Özel
Fatura ile Yapılacak Satışlara Ait KDV İhracat İstisnası İzin Belgesi" (İstisna İzin Belgesi)
ile Türkiye’de ikamet etmeyen yolculara tanınan istisna kapsamında düzenlenmiş "İzin
12
Belgesi" dahilinde yapılan satışlara ilişkin faturaların, İhracatçı Birlikleri3 ve yetkili çıkış
gümrük müdürlüklerinin4 onayının alınması kaydıyla, kredi ihracat taahhütlerine
saydırılması mümkündür. Özel Fatura ve Yolcu Beraberi Eşya şeklinde yapılan satışlarda
Döviz Alım Belgesi ibrazı aranacak olup, her iki belgenin üzerine ihracat taahhüdü ile ilgili
olarak şerh düşülecektir.
PEŞİN DÖVİZ
Peşin döviz veya “red clause”akreditif ödeme şekli ile gerçekleştirilen ihracatın kredinin
kullandırıldığı tarihten sonra gerçekleştirilmiş olması kaydıyla, GB’nin firma nüshaları
üzerine gerekli şerhler düşülerek, kredi taahhüdüne saydırılması mümkündür.
NAVLUN
İhracatta taşımanın yerli firmaya yaptırılması ve bu hususun taşımayla ilgili faturadan tespit
edilmesi kaydıyla CF ihracat bedeli de kredi ile ilgili taahhüde sayılabilecektir. Ancak,
taşımanın bir hizmet ihracı olması nedeniyle, navlun bedelinin yurda getirilerek ihracatçı
adına alışının yapılmış olmasının Döviz Alım Belgesi ile tevsik edilmesi ve taşıma bedeline
tekabül eden döviz tutarı kadar şerh düşülmesi gerekmektedir.
İHRAÇ KAYDIYLA TESLİM
Krediyi kullanan firmanın imalatçı, imalatçı-ihracatçı firma olması durumunda ihraç
kaydıyla mal teslim edilmesi aşamasında ihracatçı firma adına düzenlenen satış faturası ile
ihracatçı firma beyanının ibrazı aranacak ve taahhüde saydırılacak tutar faturadaki miktara
tekabül eden döviz tutarını hiçbir şekilde aşmayacaktır.
Ayrıca, imalatçı, imalatçı-ihracatçı firma tarafından düzenlenen satış faturası ile GB’de
belirtilen malların, imalatçı-ihracatçı firmanın Kapasite Raporu’nun üretim konusuna dahil
olması gerekmektedir.
DİİB
Dahilde İşleme İzin Belgesi (DİİB) kapsamında ithalatın finansmanı amacıyla döviz olarak
döviz kredisi kullandırılmış olması halinde, ilgili kuruluş tarafından DİİB’nin ihracat
taahhüdüne sayılan GB’nin mükerrer kullanılmamasını teminen, Ekonomi Bakanlığı’na
bağlı ilgili bölge müdürlüğü tarafından tasdikli DİİB fotokopisi ya da bu konudaki yazının
ibraz edilmesi gerekir.
2-) Döviz kazandırıcı hizmet ve faaliyetlerin finansmanı amacıyla kullandırılmış
kredilerin taahhütlerinin kapatılmasında aşağıdaki esaslar uygulanır:
Döviz kazandırıcı hizmet taahhüdünün kredi kullanım tarihinden itibaren 24 ay içinde
gerçekleştirilmesi gerekmektedir.
a) VRHİB kapsamında kullandırılan kredilerde taahhüt kapatma işlemi Merkez Bankası
şubesi tarafından yapılarak bankalara bildirilecektir.
b) VRHİB kapsamında kullandırılmayan kredilerde ise taahhüt kapatma işlemi Türk
Eximbank tarafından sonuçlandırılır.
3
İlgili çıkış gümrüğüne ibrazından önce veya gümrüğe onaylatılmasından sonra İhracatçı Birlikleri Genel
Sekreterlikleri’ne onaylatılması gerekmektedir.
4
Yetkili çıkış gümrük müdürlükleri; İstanbul, İzmir, Antalya, Samsun, Trabzon, Edirne (Kapıkule), Kırklareli
(Dereköy) ve Artvin (Sarp) İllerindeki bütün çıkış kapıları ve Çorlu Havalimanı Gümrük Müdürlüğü olup, bunların
dışındaki herhangi bir gümrükçe tasdikli fatura işleme alınmayacaktır.
13
Kredi kullanıcısı firma tarafından, kredi kullanım tarihinden itibaren 24 ay içinde
gerçekleştirilen döviz kazandırıcı hizmetler kapsamında düzenlenen faturaların ya da
bu faturaların dökümünü gösteren Taahhüt Kapatma Formu’nun (Ek: TKF/B) YMM
veya SMMM tarafından onaylanmış bir nüshası Döviz Alım Belgelerininkredi vadesini
izleyen en geç 30 gün içinde Türk Eximbank’a gönderilerek taahhüt kapatma talebinde
bulunulur. Onaylanmış fatura dökümleri ile Döviz Alım Belgeleri üzerine kredi
taahhüdüne sayıldıklarına ilişkin şerh düşülecektir.
Kredi taahhüdünün kapatılması için düzenlenecek faturaların kredinin kullandırıldığı
döviz cinsinden farklı bir döviz cinsinden düzenlenmesi halinde, fatura tarihindeki
TCMB çapraz kurları esas alınır. TL cinsinden kullandırılacak kredilerde taahhüt tutarı
ABD Doları cinsinden izlenir. Taahhüdün kısmen veya tamamen kapatılmaması
halinde firma taahhütnamesinde belirtilen müeyyideler uygulanır.
Tereddüde düşülmesi halinde, Yeminli Mali Müşavirler veya Serbest Muhasebeci Mali
Müşavirlerce onaylı listelerde yer alan faturalar istenebilir.
Bankamız nezdinde bulunan ve firma lehine tesis edilmiş olan teminatların tamamının
iadesi için taahhüdün TCMB/Türk Eximbank tarafından kapatılması gerekmektedir.
Krediye ait ihracat/satış ve hizmet taahhüdünün vadesi içerisinde kısmen veya tamamen
yerine getirilememesi halinde Firma Taahhütnamesinde yer alan müeyyideler uygulanır.
Bankamız işbu Uygulama Esaslarında belirtilen sürelerde mal ve hizmet ihracat/satış
taahhüt hesapları kapatılmamış firmaların yeni kredi taleplerini değerlendirmeme hakkını
saklı tutar.
KREDİ TAAHHÜT HESAPLARINA SAYILMAYACAK İHRACAT/DÖVİZ KAZANDIRICI
HİZMET BEDELLERİ:
Madde 23- Türk Eximbank'ın Uluslararası Kredi /Garanti programları kapsamındaki ihracatlar ile diğer
ihracat kredi programları ile finanse edilen ihracatlar/hizmetler, RK-DVZ ve RK–TL’nin
mal ve hizmet ihracatı/satış taahhütlerinin kapatılmasında kullanılamaz.
Döviz kazandırıcı
Kredilerinde
hizmetlerin
finansmanına
yönelik
belgeli/belgesiz
Reeskont
VRHİB süresinin dışında gelen hizmet bedeli dövizler,
- Bedeli yurt dışında bırakılan veya döviz tevdiat hesaplarında tutulmakta olan hizmet
bedeli dövizler,
- Kredilendirilen döviz kazandırıcı faaliyetler dışında kalan hizmet bedeli fatura
beyanları/dövizler,
- Kredi kullanan firma tarafından, 1618 sayılı Kanun’un 7 nci maddesinde belirtilen yasak
faaliyetler kapsamında verilen turizm hizmetlerine ilişkin fatura beyanları/dövizler,
- Kredi süresi dışında verilen krediye konu hizmete ilişkin fatura beyanları, Turizm
kredilerinde (VRHİB’de kayıtlı) turizm işletmesinin sahibi tarafından işletmenin kiracısına
kesilen faturalar
taahhüt hesabının kapatılmasında kullanılamaz.
14
KREDİ YÜKÜMLÜLÜKLERİNİN YERİNE GETİRİLMEMESİ HALİNDE UYGULANACAK
MÜEYYİDELER:
Madde 24(a) Bono bedelinin vadesinde veya Madde 10’da yer aldığı şekilde kredi vadeden önce geri
çağrıldığı durumlarda ödeme talep edilen günde keşidecisince ödenmemesi durumunda
temerrüt hali oluşur ve bono bedelinin firma veya aval veren/cirolayan
bankadan/faktoring şirketinden/KGF’den tahsiline kadar devam eder.
Ayrıca,
(b) Krediden kaynaklanan taahhüdünün süresinde kapatılmaması halinde ise firma
taahhütnamesinde yer alan müeyyide hükümleri çerçevesinde belirlenen tutarın kredi
müşterisine gönderilecek ihtarnameyle verilen sürede ödenmemesi durumunda ve
(c) Kredinin ihracat taahhüdünün başvuruda belirtilen yüksek teknolojili sanayi ürünleri
ve yeni pazarlara yapılan ihracat ile kapatılamaması
durumunda temerrüt hali oluşur.
KREDİNİN GEÇ ÖDENMESİ VEYA ÖDENMEMESİ
Madde 25- Firmanın temerrüde düşmesi halinde, döviz kredilerde Türkiye Cumhuriyet Merkez
Bankası İhracat ve Döviz Kazandırıcı Hizmetler Reeskont Kredileri Uygulama
Talimatı’nda (TCMB Uygulama Talimatı) belirlenen oran üzerinden; TL kredilerde ise
akdi faiz oranının 1,2 katı üzerinden hesaplanacak temerrüt faizi, vergi ve ilgili fonlar tahsil
edilmektedir.
İHRACAT TAAHHÜDÜNÜN KISMEN VEYA TAMAMEN YERİNE GETİRİLMEMESİ
Madde 26- İhracat taahhüdünün kısmen veya tamamen yerine getirilmemesi halinde;
•
Kredinin TCMB kaynağından kullandırılan kısım için; TCMB Uygulama
Talimatında belirlenen oran üzerinden hesaplanan tutara gerekli vergi ve fonlar
dahil edilerek,
•
Bankamız kaynağından kullandırılan kısım için ise; krediye uygulanan akdi faiz
oranının 1,2 katı üzerinden hesaplanan tutardan, daha önce tahsil edilen dönem
faizinin düşülmesi suretiyle bulunan tutara gerekli vergi ve fonlar dahil edilerek
bulunan tutar tahsil edilecektir.
YÜRÜRLÜK :
Madde 27- 05.08.2015 tarih ve 70 sayılı Genel Müdür Olur’una istinaden 05.08.2015 tarihinden
itibaren kullandırılacak krediler için geçerlidir.
15
EKLER:
Başvuru Formları
Kredi Talep Formu
Ek: 1 A/B
Niyet Mektubu Örnekleri
NM
Muvafakatname
Ek: 2 A/B
Nakit Blokaj Firma Beyanı
Ek: 3
Teminatlar
Bono Örneği
Ek: 4A/B
Devredilebilir Kesin Teminat Mektubu
Ek: 5
Devredilebilir Kesin Teminat Mektubu Vade Uzatım Yazısı
Ek: 6
Teminat Mektubu
TM
Emre Muharrer Senet
Ek: 7
Sözleşmeler
Genel Kredi Sözleşmesi
GKS
Reeskont Kredisi Firma Taahhütnamesi
Ek:8
Faks Sözleşmesi
FS
Diğer Belgeler
KOBİ Beyan Formu
Ek:9
Taahhüt Kapatma Formu
TKF A/B
Türk Menşei Mallar
ML
Müşteri Hesapları Bilgi Formu
MHBF
16