dardanel önentaş gıda sanayi anonim şirketi 2010 yılı faaliyet raporu

Transkript

DARDANEL ÖNENTAŞ GIDA SANAYİ
ANONİM ŞİRKETİ
2010 YILI FAALİYET RAPORU
1
İÇİNDEKİLER
I.GİRİŞ
1
YÖNETİM KURULU ÜYELERİ VE İÇ DENETÇİLER
2
ÇIKARILMIŞ SERMAYE TUTARINDA DEĞİŞİKLİK
3
ŞİRKET SERMAYESİNİ TEMSİL EDEN HİSSE SENETLERİ VE ORTAKLIK YAPISI
4
SEKTÖR BİLGİLERİ
II. FAALİYETLER
A
YATIRIMLAR
B
MAL VE HİZMET ÜRETİMİNE İLİŞKİN FAALİYETLER
1
KAPASİTE
2
SATIŞLAR
C
FİNANSAL YAPIYA İLİŞKİN BİLGİLER
D
İDARİ FAALİYETLER
III. KAR DAĞITIM ÖNERİSİ
IV. KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİ UYUM RAPORU
V. DENETÇİ RAPORU ÖZETİ
2
I – GİRİŞ
1) Yönetim Kurulu Üyeleri ve
İç Denetçiler :
28.07.2010 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda belirlenen şirketin
Yönetim Kurulu aşağıdaki isimlerden oluşmaktadır.
Adı – Soyadı
Ünvanı
Görev Süresi
Osman Niyazi Önen
Başkan ve Murahhas Üye
1 Yıl
Aşkın Kurultak
Başkan Yardımcısı
1 Yıl
Üye
1 Yıl
Esra Türkyılmaz
15.07.2009 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda aşağıdaki kişi “İç
Denetçi” olarak seçilmiştir.
Adı – Soyadı
Ünvan
Mübaren Elmacı
İç Denetçi
Görev Süresi
1 Yıl
2) Çıkarılmış Sermaye Tutarında Değişiklik :
Şirketimizin çıkarılmış sermaye tutarı 14.10.2004 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile %100 oranda
bedelli artırılarak 17.399.040 TL artırılarak 34.798.080 TL’na yükseltilmesi kararlaştırılmıştır.
Mevcut ortaklara en son 10.02.2005 tarihinde, kalan payların da 22.02.2005 tarihinde İMKB’nda
satışı suretiyle şirket sermayesi 34.798.080 TL’na yükseltilmiştir.
3) Şirket Sermayesini Temsil Eden Hisse Senetleri ve Ortaklık Yapısı :
Şirketimizin tescil ettirilmiş en son şekli ile 34.798.080 YTL. tutarındaki çıkarılmış sermayesi, her
bir adedinin nominal bedeli 1 Ykr. olan 3.479.808.000 adet hamiline yazılı hisse senetleri ile
temsil edilmektedir.
Şirketimizin bu sermayesinin % 10’undan fazlasına sahip olan ortaklarının adları, paylarının
miktar ve sermayedeki oranları şöyledir:
Ortaklığın Ünvanı
Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş.
Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş.
Sermaye Payı (YTL)
9.015.475
9.015.475
3
Sermaye Oranı (%)
25,9
25,9
4) Sektör Bilgileri
Şirketimizin 50.000 m2’si kapalı olmak üzere 100.000 m2 arazi üzerine kurulu her türlü meyve
sebze ve su ürünlerinin işlenerek konserve veya dondurulmuş gıda ürünü haline getirilmesine
yönelik tesisleri mevcuttur. Bu tesislerde her türlü meyve-sebze ürünü işlenebildiği gibi başlıca
ton balığı olmak üzere sübye, ahtapot, midye gibi her türlü su ürünü de işlenebilmektedir.
Meyve-sebze ve su ürünlerinin yanısıra şirketimizin, unlu mamüllerden dondurulmuş hazır gıda
üretim tesisleri de mevcuttur. Bu tesislerde de pizza, milföy hamuru gibi çok çeşitli hamur
ürünleri üretilebilmektedir.
Şirketimizin su ürünleri işleme tesisleri entegre üretim yapmaktadır. Dondurulmuş vaziyette satın
alınan balık, midye v.b. su ürünleri işlenerek konserve veya dondurulmuş ürün haline getirilirken,
atıklar balık unu tesisimizde balık unu ve yağına, kedi-köpek maması tesisimizde kedi-köpek
mamasına dönüştürülmektedir.
Şirketimiz yöreden sebze – meyve ve su ürünlerini yurtdışından ton balığının büyük kısmını
temin ederek yüksek katma değerli ürünler üretmektedir. Şirketimiz gerek istihdam gerek döviz
girdisi yönü ile yöre ve ülke ekonomisine katkı sağlamaktadır.
Şirketimizin toplam satışları içerisindeki içpazar satışları %92,82’dir. Bu satışların ülkemizdeki
kentli nüfusun artışına paralel daha da artış ve değişim göstereceği açıktır. Özellikle su ürünleri
konservesi grubu içinde yer alan tonbalığı konservesinin Avrupa ve Amerika’daki 1.000 gr.
seviyesindeki kişi başına tüketim miktarları dikkate alındığında ülkemizdeki 50-60 gr.
seviyesindeki kişi başına tonbalığı tüketiminin sağlıklı ve kolay beslenme saikleri ile artış
göstermesi beklenmektedir. Bu konuda sağlıklı ve kolay beslenme saikleri yanında ürün
tanıtımına da önem veren şirketimiz 2010 yılında yurtiçinde 2.643 ton tonbalığı satışı
gerçekleştirmiştir. Bu miktar bir önceki yıla göre satışın tonaj olarak %20,71 eksiğidir. İç pazarda
artış tamamen şirketimizin mal üretme yeteneğine bağlıdır. İşletme sermaye yetersizliği
nedeniyle düşük kapasite ile çalıştırılmakta ; o nedenle iç pazara istediği mal verilememektedir.
II. FAALİYETLER
A) Yatırımlar :
Şirketimizin 2010 yılında veya şu anda planlanan veya devam
4
eden herhangi bir yatırımı bulunmamaktadır.
B) Mal ve Hizmet
Üretimine İlişkin Faaliyetler :
1) Kapasite
Şirketimiz 6 ana grup üretim işletmelerine sahiptir. Bunlar sırasıyla
şöyledir:
-
Su Ürünleri Konservesi Üretim İşletmesi,
-
Dondurulmuş Su Ürünleri Üretim İşletmesi,
-
Meyve-Sebze Konserve Üretim İşletmesi,
-
Dondurulmuş Meyve-Sebze Ürünleri Üretim İşletmesi,
-
Dondurulmuş Hamur İşleri Üretim İşletmesi,
-
Balık Unu-Yağı, Kedi-Köpek Maması Üretim İşletmesi,
Şirketimizin faaliyet gösterdiği üretim işletmelerinde 2010 yılında gerçekleşen ( hammadde
işleme ) kapasite kullanım oranları şöyle olmuştur:
Üretim Birimi Kapasitesi
( Ton/Yıl)
.
2) Satışlar:
.
Kapasite Kullanım Oranı
(%)
Su Ürünleri Konservesi
Üretim İşletmesi
62.000
17
Dondurulmuş Su Ürünleri
Üretim İşletmesi
40.000
21
Sebze - Meyve Konservesi
Üretim İşletmesi
40.000
0,4
Dondurulmuş Sebze - Meyve
Üretim İşletmesi
50.000
-
Balık Unu
Üretim İşletmesi
2
43.800
Dondurulmuş Hamur
Ürünleri Üretim İşletmesi
3.000
3
______________________________________________________
2.1) İhracat :
5
Şirketimiz 2010 yılında 2009 yılına nazaran %-70,85 azalış ile 3.818.844 USD ihracat
gerçekleştirmiştir. Sözkonusu ihracatın ülkelere göre dağılımı 2009 yılıyla mukayeseli olarak
aşağıdaki gibidir.
Toplam İhracatın Ülkelere Göre Dağılımı :
ÜLKELER
Almanya
Japonya
İngiltere
Belçika
Kıbrıs
İtalya
İsveç
Çek Cumhuriyeti
Irak
Hollanda
Azerbeycan
Danimarka
Özbekistan
Norveç
Nhcivan
Diğerleri
GENEL TOPLAM
2010 ($)
285.175
329.840
907.179
1.475.368
18.603
188.840
178.025
101.434
44.805
65.758
76.134
147.683
3.818.844
Toplam İhracatın Ürün Gruplarına Göre Dağılımı :
ÜRÜN GRUPLARI
2010 ($)
1.576.803
2.100.016
-
Dondurulmuş Meyve-Sebze Ürünleri
Konserve Meyve-Sebze Ürünleri
Konserve Su Ürünleri
Hamur Ürünleri
Orkinos
Salça
Diğer
GENEL TOPLAM
142.025
3.818.844
2009 ($)
529.368
8.648.895
71.068
37.298
1.309.940
662.607
152.339
62.994
160.420
450.918
-
1.015.474
13.101.361
2009 ($)
496.058
662.596
3.293.812
8.648.895
13.101.361
2.2.) İç Piyasa:
Dardanel Önentaş Gıda San. A.Ş.’ nin 2010 yılı iç piyasa satışları 2009 yılına nazaran % 28.96
azalışla 62.025.000 YTL olmuştur. Sözkonusu iç piyasa satışlarının 2009 yılıyla mukayeseli olarak
ürün gruplarına göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
ÜRÜN GRUPLARI
Dondurulmuş Meyve-Sebze Ürünleri
Konserve Meyve-Sebze Ürünleri
Konserve Su Ürünleri
Hamur Ürünleri
Yan Ürünler
Soğutulmuş ürünler
Diğer
GENEL TOPLAM
2010 (000 YTL)
240
836
44.433
734
12.520
3.262
62.025
6
2009 (000 YTL)
1.537
78.819
122
6.833
87.311
II. FAALİYETLER
C) FİNANSAL YAPIYA İLİŞKİN BİLGİLER
AYRINTILI KONSOLİDE BİLANÇO (YTL)
AYRINTILI KONSOLİDE BİLANÇO (YTL)
7
AYRINTILI KONSOLİDE GELİR TABLOSU (YTL)
8
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (YTL)
9
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU (YTL)
10
.
Organizasyon ve Faaliyet Konusu
Dardanel Grubu’nun ana faaliyet konusu, dondurulmuş gıda maddeleri imalatı, her türlü
sebze, meyve ve su ürünleri işleme, değerlendirme, konservecilik, iç ve dış piyasa satışları,
soğuk depo, paketleme entegre tesis işletmeciliğidir.
11
Dardanel Grubu (Şirket) aşağıdaki şirketlerden oluşmaktadır :
Ana Ortaklık :
-Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş. (Ana Şirket)
Bağlı Ortaklık :
-Dardanel Enez Konserve A.Ş. (Bağlı Ortaklık)
İştirak :
-Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş. (İştirak)
Bağlı Ortaklık ve İştirakler “Tam konsolidasyon” yöntemi ile konsolidasyona dahil
edilmiştir.
Ana Ortaklığın merkez adresi ve üretim tesisleri aşağıdaki gibidir:
İzmir Yolu 4. Km Çanakkale – Türkiye
Şirketin adresi Kazlıçeşme Mahallesi, 10. Yıl Caddesi Belgrad Kapı Karşısı No:41
Zeytinburnu – İSTANBUL’dur.
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı 511’dir.
(31 Aralık 2009 – 770).
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (SPK) kayıtlı olup, 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle
hisselerinin %47,94’ü halka açıktır. 9 Ekim 1990 tarihinden beri İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda (İMKB) işlem görmektedir. 12 Haziran 2008 tarihinden itibaren Şirket hisse
senetleri İkinci Ulusal Pazar’da işlem görmekte iken, 22.03.2011 tarihinden itibaren Şirket
hisse senetleri İkinci Ulusal Pazar kaydından çıkarılarak Gözaltı Pazarı’nda işlem görmeye
başlamıştır.
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirketin ortaklık yapısı aşağıdaki
gibidir:
Ortakların Adı Unvanı
Halka Arz
Diğer (*)
TOPLAM
31 Aralık 2010
Pay Oranı (%)
25,91
25,91
47,94
0,24
100,00
31 Aralık 2009
Pay Oranı (%)
25,91
25,91
47,94
0,24
100,00
*Sermayenin % 10’undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
Şirket’in ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf Önen Ailesidir.
Önen Ailesi Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş.nin hisselerinin tamamına ve Dardanel Su
Ürünleri Üretim A.Ş. hisselerinin %68’ine sahiptir.
12
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar :
Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki, muhasebe kayıtlarını ve kanuni defterlerini
yürürlükteki ticari ve mali mevzuatı esas alarak Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye
Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne göre hazırlanmıştır. Bu Tebliğ,
1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiş olup, 5. Maddesi’nde SPK’ya tabi işletmelerin Avrupa Birliği (AB)
tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama standartlarını
uygulayacağı ve bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe
Standartları Kurulu (TMSK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama
Standartları (TMS/TFRS)’nın esas alınacağı hükmü yer almaktadır. Diğer taraftan, aynı
Tebliğ’in Geçici 2. Maddesinde, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin
Uluslararası Muhasebe Kurulu (UMSK) tarafından yayımlananlardan farkları TMSK
tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’nin uygulanacağı ve bu kapsamda benimsenen
standartlara aykırı olmayan, TMSK’ca yayımlanan TMS/TFRS’nin esas alınacağı
belirtilmektedir.
Ancak, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) henüz AB tarafından kabul edilen
UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından
yayımlananlardan farklarını ilan etmediği için, ilişikteki finansal tablolar, UMS/UFRS’ye
göre hazırlanmış olup, bu kapsamda, belirlenen standartlara aykırı olmayan, TMSK’ca
yayımlanan TMS/TFRS’ler esas alınmıştır. TFRS 1 gereği, karşılaştırmalı finansal tablolar
da aynı esaslara göre hazırlanmıştır. İlişikteki finansal tabloların hazırlanmasında aşağıda
açıklandığı üzere, TMS/TFRS’ye uyum sağlamak amacıyla belli düzeltme ve sınıflandırma
kayıtları yapılmıştır.
İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009
tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu
kapsamda geçmiş dönem konsolide finansal tablolarında gerekli değişiklikler yapılmıştır.
Şirketin Seri: XI/29 nolu Tebliğ’e göre hazırlanan 31 Aralık 2010 tarihli finansal tabloları,
07 Nisan 2011 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Şirket’in Yönetim Kurulu ile SPK’nın ara dönem finansal tabloları, Genel Kurul ile SPK’nın
yıllık finansal tabloları değiştirme gücü vardır.
b. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi :
TMS 29’a göre, yüksek enflasyon ekonomisinin hakim olduğu bir ülkenin para birimini
kullanarak finansal tablolarını hazırlamakta olan kuruluşların bu tablolardaki kalemleri
bilanço tarihi itibariyle endekslenen birim değerleri ile göstermeleri ve aynı uygulamayı
geçmiş dönemlere de yansıtmaları gerekmektedir. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nun 17
Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, 2005 yılında finansal tabloların enflasyona
göre düzeltilmesi uygulaması sona ermiştir. Bu nedenle, finansal tablolar, 31 Aralık 2004
tarihindeki Türk Lirası’nın satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
13
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)
Parasal olmayan kalemlere 1 Ocak 2005 tarihinden sonra yapılan girişler nominal
değerleriyle gösterilmiştir.
İlişikteki konsolide finansal tabloların, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle geçerli olan ölçüm
birimi ile yeniden ifade edilmesinde, Türkiye İstatistik Kurumu (TÜİK) tarafından Türkiye
için yayınlanan toptan eşya fiyatları genel endeksi baz alınarak kullanılan endeks ve çevirim
faktörleri aşağıdaki gibidir:
Tarih
31 Aralık 2001
31 Aralık 2002
31 Aralık 2003
31 Aralık 2004
Endeks
4.951,7
6.478,8
7.382,1
8.403,8
Çevirim faktörü
1,70
1,30
1,14
1,00
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle finansal tabloların endekslenen birim değerleriyle
hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır:
-
Finansal tablolar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenen birim değerleri ile
gösterilmiş, aynı uygulama geçmiş dönemlere de yansıtılmıştır.
-
Parasal varlık ve borçlar bilanço tarihindeki parasal birim değeri ile gösterildiği için
ayrıca endekslenmemiştir.
-
Parasal olmayan bilanço kalemleri ve özsermaye kalemleri ilgili çevirim faktörleri
kullanılarak endekslenen birim değerleri ile gösterilmiştir.
-
Enflasyon muhasebesi uygulamasının etkisi, gelir tablosunda “Net Parasal Pozisyon Karı
/ (Zararı)” hesabında gösterilmiştir.
-
Parasal olmayan kalemlere 1 Ocak 2005 tarihinden sonra yapılan girişler nominal
değerleriyle gösterilmiştir.
Yabancı para cinsinden bilanço kalemleri bilanço tarihindeki kur ile yabancı para cinsinden
gelir ve giderler dönemin ortalama kuru ile TL’ye çevrilir. Yapılan çevrim işleminden doğan
kar ya da zarar, özsermaye hesap grubu altında yabancı para çevrim farkları hesabında
gösterilir.
c. Konsolidasyon Esasları :
Bağlı ortaklıklar, Şirketin ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler
neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma
yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip
olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak
suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme
yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Konsolidasyon, Ana Ortaklık olan Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş. bünyesinde
gerçekleştirilmiş olup “tam konsolidasyon” yöntemi uygulanmıştır.
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)
İştirakler, “tam konsolidasyon” yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, ana ortaklığın
iştirak üzerinde kontrol yetkisine sahip (mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri
doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olması nedeniyle) olduğu kuruluşlardır.
14
Ana Ortaklığın iştiraklerdeki ve bağlı ortaklıklardaki doğrudan ve dolaylı hisse payları
aşağıdaki gibidir :
Bağlı Ortaklık ve İştirakin Unvanı
Dardanel Enez Konserve A.Ş. (Bağlı Ortaklık)
Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş. (İştirak)
31 Aralık 2010
Pay Oranı (%)
99,99
32,90
31 Aralık 2009
Pay Oranı (%)
99,99
32,90
d. Düzeltmeler :
İlişikteki konsolide finansal tablolar TMS/TFRS’ye göre hazırlanmıştır ve kanuni kayıtlarda
yer almayan aşağıdaki düzeltmeleri içermektedir.
-
Vadeli çekler, alacak senetleri, alıcılar, satıcılar için reeskont hesaplanması
-
Amortisman düzeltmesi
-
Kuruluş ve örgütlenme giderlerinin iptali
-
Kıdem tazminatı düzeltmesi
-
Grup içi bakiyelerin ve işlemlerin konsolidasyon prosedürüne uygun olarak elimine
edilmesi
e. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi :
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihli konsolide bilançolar ve bilançolara ilişkin dipnotlar
ile 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren yıllık ara dönemlere ait
konsolide gelir, konsolide nakit akım ve konsolide öz sermaye değişim tabloları ve ilgili
dipnotlar karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile
uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden
sınıflandırılmıştır.
Sınıflamaların tutarları aşağıda açıklanmıştır. Bu sınıflamaların ilgili dönem karı üzerinde
bir etkisi bulunmamaktadır.
Finansal Borçlar
Geçmiş Yıl Karları / (Zararları)
Satış Gelirleri
Durdurulan Faaliyetler
2.
31.12.2009
Daha Önce
Raporlanan
175.918.622
312.814.892
80.736.151
-
Sınıflamalar
(18.485.206)
(18.485.206)
(13.817.243)
13.817.243
Yeniden
Düzenlenmiş
157.433.416
294.329.686
66.918.908
13.817.243
Grup, 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolarını hazırlarken 18.485.206 TL
tutarındaki kredi ıskonto tutarını geçmiş yıl kar / (zararları) hesabı altında göstermiştir. Söz
konusu tutar 31 Aralık 2009 finansal tablolarında açılış bakiyesinde yeniden düzenlenmiş
olup yapılan düzeltmenin cari ve önceki yıl konsolide finansal tabloların toplam öz
kaynaklarına, kar ve kar dağıtımlarına hiçbir etkisi bulunmamaktadır.
Grup, 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolarını hazırlarken 2009 yılında
üretimine son verdiği levrek ve çipura üretiminden kaynaklanan 13.817.243 TL geliri, gelir
tablosunda satış gelirleri altında göstermiştir. Söz konusu tutar 31 Aralık 2009 finansal
tablolarında açılış bakiyesinde yeniden düzenlenmiş olup yapılan düzeltmenin cari ve önceki
15
yıl konsolide finansal tabloların toplam öz kaynaklarına, kar ve kar dağıtımlarına hiçbir
etkisi bulunmamaktadır.
f. Netleştirme :
Finansal varlık ve borçların netleştirilmesi, sadece hukuken mümkün olması ve işletmenin
bu yönde bir niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda mümkündür.
g. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar :
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe
hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden
düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise,
değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin
yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Grubun muhasebe politika ve tahminleri banka kredi faizlerinin tahakkuku ile ilgili tahmin
değişikliği dışında bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır.
Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki’nin alacaklı bankalarla imzaladığı “Finansal
Yeniden Yapılandırma Anlaşması” ve “Ek Sözleşme” hükümlerine göre banka
kredilerinin geri ödemesine ilişkin bir takvim üzerinde mutabakata varılmıştır.
Kredi borçlarına ilişkin ana para taksit ve faiz ödemelerinin yapılamaması sebebiyle kredi
borçlarının durumu belirsiz hale gelmiş ve şirket temerrüde düşmüştür. Bankalarla varılan
yeni anlaşma uyarınca faizin belirsiz hale gelmesi sebebiyle 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla
kayıtlarda herhangi bir faiz hesaplaması yapılmamıştır.
h. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri:
Finansal Araçlar :
Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır :
2.
i. Nakit ve Nakit Benzerleri
Kasa ve bankalar hazır değerleri oluşturmaktadır.
Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler
kayıtlı değeriyle, dövizli bakiyelerse bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış
kuru ile değerlenerek kayıtlarda gösterilmektedir.
Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden
oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise
bilanço tarihindeki Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası’na
çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir.
Alınan çeklerin vadesi bilanço tarihini aşanlar ticari alacaklar içinde gösterilmiş olup devlet
iç borçlanma senetleri için borsalarda veya teşkilatlanmış diğer piyasalarda oluşan faiz haddi
dikkate alınarak reeskonta tabi tutulmuştur.
16
Gerçeğe uygun değer; herhangi bir finansal aracın, alım satıma istekli iki taraf arasında,
muvazaadan arındırılmış olarak el değiştirdiği değer olup, öncelikle ilgili varlığın borsa
değeri, borsa değerinin oluşmaması durumunda ise değerleme gününde bu tanıma uygun
alım satım değeri, makul değer olarak kabul edilir.
Yabancı para cinsinden hazır değerlerinin, bilanço tarihindeki geçerli kurlardan Türk
Lirası’na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların makul değerlerinin kayıtlı değerlerine
eşdeğer olduğu kabul edilmektedir.
Banka mevduatları, kasa ve alınan çeklerin kayıtlı değerlerinin, bu varlıkların kısa vadelerde
elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, makul değerleriyle aynı
olduğu varsayılmaktadır.
ii. Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkları tarafından, alıcılara doğrudan mal ve
hizmet satmak suretiyle yaratılan finansal varlıklardır. Alacak senetleri, vadeli çekler ve
alıcılar reeskonta tabi tutulmuştur.
Gerçeğe uygun değer; Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış
değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değeri olduğu varsayılmaktadır.
iii. İlişkili Taraflar
Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklık’ın hissedarları, yönetim kurulu üyesi ve genel müdür gibi
yönetici personeli, yakın aile üyeleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı
şirketler, iştirakler ve ortaklıklar ilişkili taraf olarak kabul edilmiştir. Ana Ortaklık ve Bağlı
Ortaklık’ın kilit yönetici personeli, yukarıda tanımlanan tarafların herhangi bir yakın aile
üyesi, ve Ana Ortaklık ya da Ana Ortaklık ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına
işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarını temsil eden taraflar da, ilişkili taraf olarak
tanımlanmaktadır.
2.
iv. Ticari Borçlar
Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal ve hizmet almak suretiyle oluşan finansal borçlar
olup iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir.
Gerçeğe Uygun Değer, Ticari borçların iskonto edilmiş maliyet değerleri olarak kabul
edilmiştir.
Stoklar :
Stokların değerlemesinde elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı esas
alınmaktadır.
Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi kullanılarak belirlenmekte ve hammadde,
malzeme, işçilik ve genel giderlerin makul bir payını kapsamaktadır.
Canlı Varlıklar :
Balıklar, konsolide finansal tablolarda canlı varlıklar kalemi içerisinde sınıflandırılmış olup;
aktif bir piyasası olmamasından dolayı iktisap maliyeti değer düşüklüğü karşılığı (varsa)
ayrıldıktan sonra bilançolara yansıtılmaktadır.
Maddi Duran Varlıklar :
Maddi varlıklar, maliyet bedellerinden birikmiş amortismanların ve eğer varsa, değer
17
düşüklüğünün indirilmesi suretiyle gösterilmiştir.
Maddi varlıkların 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenerek bilanço tarihindeki Türk
Lirası’nın alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giriş tarihleri dikkate alınmıştır. 1 Ocak
2005 tarihinden sonraki alımlar nominal değerleriyle gösterilmiştir. Maddi varlıklar için
amortisman, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş tutarları ve 1 Ocak 2005 tarihinden
sonraki alımların nominal değerleri üzerinden varlıkların tahmini faydalı ömürleri esas
alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır.
Varlıkların tahmini faydalı ömürlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
Varlıklar
Binalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
Diğer maddi duran varlıklar
Faydalı Ömür
10-50 yıl
25-50 yıl
5-20 yıl
5-10 yıl
3-20 yıl
5 yıl
Maddi Olmayan Duran Varlıklar :
Maddi olmayan varlıklar, maliyet bedellerinden birikmiş itfa paylarının ve eğer varsa, değer
düşüklüğünün indirilmesi suretiyle gösterilmiştir.
Maddi olmayan varlıkların 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenerek bilanço tarihindeki
alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giriş tarihleri dikkate alınmıştır. 1 Ocak 2005
tarihinden sonraki alımlar nominal değerleriyle gösterilmiştir.
2.
Maddi olmayan varlıklar, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş tutarları ve 1 Ocak 2005
tarihinden sonraki alımların nominal değerleri üzerinden, aşağıda belirtilen sürelerde faydalı
ömürlerine göre itfa edilmişlerdir:
Varlıklar
Haklar
Özel maliyetler
Diğer maddi olmayan varlıklar
Faydalı Ömür
5-15 yıl
5 yıl
3-5 yıl
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar:
Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez
Bankası döviz kurları kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı
paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası'na
çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dahil
edilmektedir.
Ana Ortaklık bağlı ortaklık ve iştirakinin bilanço tarihi itibariyle değerlemede kullandığı,
T.C. Merkez Bankası döviz kurları aşağıdaki gibidir :
ABD Doları
EURO
GBP
31 Aralık 2010
Alış
Alış
1,5460
1,5460
2,0491
2,0491
2,3886
2,3886
18
31 Aralık 2009
Alış
Alış
1,5057
1,5057
2,1603
2,1603
2,3892
2,3892
JPY
0,018933
0,018933
0,016302
0,016302
Varlıkların Değer Düşüklüğü:
Varlıkların kayıtlı değerlerinin, geri kazanılabilir değerlerinden fazla olduğu durumlarda,
değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarına
indirilir ve karşılık gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Diğer taraftan; nakit üreten varlıkların geri kazanılabilir tutarı, net satış fiyatları ile kullanım
değerlerinden yüksek olanıdır. Bahse konu varlıkların kullanım değeri, bu varlıkların sürekli
kullanımından ve satışlarından elde edilecek net nakit girişlerinin, uygun bir iskonto oranı
ile iskonto edilmiş net bugünkü değerlerini ifade eder.
Ertelenmiş Vergiler :
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin
indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan
geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin
TMS/TFRS ile vergi kanunlarına göre değişik finansal tablo dönemlerinde
muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm
geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi
alacakları, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların, gelecek dönemlerde vergiye tabi
kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanmaktadır.
2.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın
bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri,
karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Vergiler :
Kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. İstisna kaynaklı olsun olmasın
tam mükellef gerçek kişiler ile dar mükellef gerçek kişi ve kurumlara nakit olarak dağıtılan
kar payları üzerinden ayrıca %15 (26 Temmuz 2006 tarihinden önce %10’dur) oranında
gelir vergisi stopajı hesaplanmaktadır. Bununla birlikte kar dağıtımının 1998 ve öncesi
karlar ile 1999, 2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı karlardan ve %19,8 stopaj
yapılmış yatırım indirimlerine tekabül eden karlardan yapılması durumunda gelir vergisi
stopajı doğmayacaktır. Cari yıl ve geçmiş yıl karlarının sermayeye ilavesi suretiyle yapılan
kar dağıtımlarında da gelir vergisi stopajı hesaplanmamaktadır. Diğer yandan tam mükellef
kurumlara yapılan kar dağıtımlarında da stopaj yapılmamaktadır.
Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen
matrahlar üzerinden %20 oranında geçici vergi ödenmektedir.
Vergi Usul Kanununun 5024 sayılı Kanunla değiştirilen mükerrer 298 inci maddesi
uyarınca, bilanço esasına göre defter tutan mükellefler için, TEFE deki artışın, Mart 2005
itibariyle son 36 ayda % 100 den ve son 12 ayda % 10 dan düşük olması nedeniyle 2004’te
başlayan enflasyon düzeltme uygulaması sona ermiştir. 2010 ve 2009 hesap dönemlerinde
de ÜFE’de %100 ve % 10 şartları birlikte gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesi
uygulaması yapılmamıştır.
Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar (matrah) ile
mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar matrahlarından mahsup mümkün değildir.
19
1 Ağustos 2010 tarihli ve 27659 Sayılı Resmi Gazete ‘de yayımlanarak yürürlüğe giren 6009
sayılı Kanun’un 5.maddesi ile Anayasa Mahkemesinin 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete’de
yayımlanan 2009/144 sayılı Kararı ile iptal edilen 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun geçici
69. maddesindeki “sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait” ibaresi yeniden düzenlenmiştir.
Yeni düzenleme ile kazancın yetersiz olması nedeniyle indirilemeyen ve sonraki dönemlere
devreden yatırım indirimi istisnasından yıl sınırlaması olmaksızın yararlanılmaya devam
edilmesi sağlanmakta, ancak, vergi matrahlarının tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak
indirim konusu yapılacak tutarın ise ilgili yıl kazanç tutarının %25’ini asmaması
öngörülmektedir. Yine yapılan değişiklikle, yatırım indirimden yararlanacak olanların
kurumlar vergisi oranının %30 değil yürürlükteki oran (%20) olması esası benimsenmiştir.
Şirketin geçmiş yıllardan devreden yatırım indirimi hakkı bulunmamaktadır.
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle vergi matrahı oluşmamıştır.
2.
Kıdem Tazminatı Karşılığı :
Şirket, İş Kanunu'na göre bir yılını doldurmuş olup, Kanun’un 25/II. Maddesinde belirtilen
haklı nedenler olmaksızın şirketle ilişkisi kesilen, askere çağrılan, evlenip bir yıl içinde işten
ayrılan (kadınlar için), emekli olan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. Ödenecek tazminat, çalışılan her sene için bir aylık maaş tutarı olup, bu tutar 01
Ocak 2010 - 31 Aralık 2010 tarihleri arasında her hizmet yılı için 2.517,01 TL ile
sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü Türkiye Muhasebe Standardı 19 “Çalışanlara Sağlanan
Faydalar”da belirtilen finansal tablolara alma ve değerleme esaslarına göre hesaplanmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin, özellikleri açısından, bu kısımda tanımlanan ‘Çalışma
Dönemi Sonrasına İlişkin Belirli Fayda Planları’yla özdeş olması nedeniyle, bahse konu
yükümlülükler, aşağıda açıklanan ‘Öngörülen Birim Kredi Yöntemi’ ve bazı varsayımlar
kullanılarak hesaplanmış ve finansal tablolara alınmıştır.
-
Çalışanların geçmiş yıllardaki personel hizmet süreleri dikkate alınarak, mevcut sosyal
güvenlik yasalarına göre emeklilik haklarını kazanacakları tarihler belirlenir.
-
Çalışanların emekli olmaları veya işten çıkarılmaları durumunda gelecekte ödenecek
yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanırken, çalışanların mevcut maaşları veya devlet
tarafından saptanan kıdem tazminatı tavanından küçük olanı alınarak 31 Aralık 2010 ve
31 Aralık 2009 değerinin, enflasyon etkisinden arındırılması amacıyla sabit kalacağı
varsayılmış ve daha sonra bu değer Devlet İç Borçlanma Senetlerinin ortalama faiz oranı
olarak öngörülen %11’in (31 Aralık 2009 - %11), öngörülen enflasyon oranı % 5’e (31
Aralık 2009 - %5) oranlaması suretiyle hesaplanan yıllık % 6,26 (31 Aralık 2009 %6,26) reel ıskonto oranı ile indirgenerek kıdem tazminatı yükümlülüğünün bilanço
tarihindeki net bugünkü değeri hesaplanmıştır.
-
Kıdem tazminatına hak kazanacak kişilerin toplam çalışanlara olan oranının saptanması,
aktüeryal hesaplamayı gerektirmektedir. Bu hesaplama; geçmişte Şirket çalışanlarından
kıdem tazminatına hak kazananların toplam personele olan oranının tespit edilmesi
suretiyle yapılır.
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, kıdem tazminatı yükümlülüğü
20
hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Iskonto oranı
Geçmiş yıllarda kıdem tazminatına hak
kazanan çalışanların toplam çalışanlara oranı
2.
31 Aralık 2010
6,26
31 Aralık 2009
% 6,26
%100
% 100
Hasılat:
Satış hasılatı, alınan veya alınacak bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülmektedir. Mal
satışına ilişkin hasılat, malların sahipliğinden doğan risk ve getirilerin önemli ölçüde alıcıya
devredilmiş olması, mallar üzerinde sahiplikten kaynaklanan yönetimsel veya fiili kontrolün
olmaması, hasılat tutarının güvenilir şekilde ölçülebilmesi, hasılattan doğacak ekonomik
faydanın işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması ve hasılata ilişkin yüklenilen
veya yüklenilecek maliyetin güvenilir biçimde ölçülebiliyor olması durumunda gelir olarak
kaydedilmektedir.
Gelir ve Giderler :
Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna göre
hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla karşılaştırılacak şekilde
muhasebeleştirilmektedir.
Hisse Başına Kazanç / (Zarar) :
Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi
sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle
hesaplanmaktadır.
Türkiye’de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon
düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini
arttırabilirler. Hisse başına kazanç / (zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış
hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç / (zarar) hesaplamasında kullanılan
ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak
suretiyle elde edilir.
Muhasebe Tahminleri :
Finansal tabloların TMS/TFRS’ye göre hazırlanması sırasında Yönetim, bilanço tarihi
itibariyle finansal tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerini, bilanço
dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin
tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunabilmektedir. Ancak, gerçek
sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar :
Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren
olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma
uygun şekilde düzeltmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen
21
olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklamaktadır.
Koşullu Varlık ve Yükümlülükler :
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde
bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip
gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal
tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak
değerlendirilmektedir.
2.
Devlet Teşvik ve Yardımları :
Ana Ortaklığın yararlandığı devlet teşvikleri gelirler ile ilgili devlet teşvikleri olup gelir
tablosunda gösterilir.
i. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları:
2010 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar,
mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup, cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’nın
Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRSYK) tarafından yayınlanan ve
31Aralık 2010 tarihli mali tabloları için geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve
yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
Yeni standartlar, değişiklik ve yorumlar aşağıda yer almaktadır:
UFRS 3 (revize), “İşletme Birleşmeleri” ve UMS 27, “Konsolide ve Konsolide Olmayan
Finansal Tablolar”, UMS 28, “İştiraklerdeki Yatırımlar” ve UMS 31, “İs Ortaklıklarındaki
Paylar”, UFRYK 17, “Nakit Dışı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı”, UFRYK 18,
“Müşterilerden Varlık Transferi”, “UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması - Diğer İstisnai
Durumlar” (UFRS 1’deki değişiklik), UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler - Şirket’in nakit
olarak ödediği hisse bazlı anlaşmalar”.
Grup, UFRS 3 (revize) standardını; UMS 27 (revize) “Konsolide ve Konsolide Olmayan
Finansal Tablolar” standardı ile aynı zamanda uygulamalıdır. UMS 27 (revize) uyarınca,
kontrol gücü olmayan paylarla ilgili tüm işlemlerin etkileri, kontrol gücünde herhangi bir
değişikliğin olmaması durumunda şerefiye veya kapsamlı gelir tablosunu etkilemeden
kaynakta muhasebeleştirilir. Standart ayrıca, kontrol gücünün kaybedildiği durumlardaki
muhasebeleştirme işlemlerine de açıklık getirmektedir. İşletmede kalan pay gerçeğe uygun
değer üzerinden yeniden ölçülür ve kazanç ya da zarar kapsamlı gelir tablosunda
muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan payların kaynakları eksi bakiye vermediğinden
dolayı, UMS 27 (revize) standardının cari donemde bir etkisi olmamıştır. Kontrol gücünün
kaybedilmesi sonrasında işletmede pay kalması gibi bir işlem bulunmamaktadır; kontrol
gücü olmayan paylarla ilişkili herhangi bir işlem yoktur.
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ile ilgili olarak 2009 yılında yapılan
iyileştirmeler, Nisan 2009 tarihinde yayınlanmıştır. İyileştirmeler aşağıda açıklanan
standartlar ve yorumları kapsamaktadır:
UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler”, UFRS 5, “Satış Amacıyla Elde Tutulan Varlıklar ve
Durdurulan Faaliyetler”, UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri”, UMS 1, “Finansal Tabloların
Sunumu”, UMS 7, “Nakit Akım Tablosu”, UMS 17, “Finansal Kiralamalar”, UMS 18,
“Hasılat”, UMS 36, “Varlıklarda Değer Düşüklüğü”, UMS 38, “Maddi Olmayan Duran
Varlıklar”, UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm”, UFRYK 9, “Saklı
22
Türev Araçlarının Yeniden Değerlendirilmesi”, UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletmede
Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması”.
2.
UFRYK 17 “Nakit Dışı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı”
1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan mali donemler için geçerlidir.
Grup nakit olmayan türde herhangi bir varlık dağıtımında bulunmadığı için, bu yorumu
uygulamamaktadır.
UFRYK 18, “Müşterilerden Varlık Transferi”
1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra transfer edilen varlıklar için geçerlidir.
Grup, müşterilerinden herhangi bir varlık transfer etmediği için bu yorumu
uygulamamaktadır.
“UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması – Diğer İstisnai Durumlar”
(UFRS 1’deki değişiklik), Temmuz 2009 tarihinde yayınlanmıştır. Bu değişikliklerin 1 Ocak
2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan mali donemler için uygulanması zorunludur.
Grup, UFRS’yi ilk defa uygulamadığı için bu yorumu uygulamamaktadır.
UFRS 2 “Hisse Bazlı Ödemeler
Grup’un nakit olarak ödediği hisse bazlı anlaşmalar”, 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu
tarihten sonra başlayan mali donemler için geçerlidir. Grup’un hisse bazlı ödeme planı
olmadığı için bu yorumu uygulamamaktadır.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş
standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
UFRS 9, “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme”
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009’da UFRS 9’un finansal
araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS
39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmenin yerine kullanılacaktır. Bu Standart,
finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve
sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra
gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni
standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde
uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında
oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
UMS 24 (2009), “İlişkili Taraf Açıklamaları”
Kasım 2009’da UMS 24 “İlişkili Taraf Açıklamaları” güncellenmiştir. Standarda yapılan
güncelleme, devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi
muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih
sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, revize edilen
standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz
değerlendirmemiştir.
23
2.
UMS 32 (Değişiklikler), “Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu”
UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değişiklikler, 1 Şubat 2010 tarihinde ya da bu tarih
sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo hazırlayan
bir işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği
hakların (haklar, opsiyonlar yada teminatlar) muhasebeleştirilme işlemleri ile ilgilidir.
Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleştirilmekteydi
ancak bu değişiklikler, belirli şartların karşılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen
hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak
olarak muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Grup, değişikliklerin uygulanması
sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
UFRYK 14 (Değişiklikler), “Asgari Fonlama Gerekliliğinin Pesin Ödenmesi”
UFRYK 14 yorumunda yapılan değişiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih
sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Tanımlanmış fayda emeklilik planına
asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları pesin ödemeyi tercih eden
işletmeler bu değişikliklerden etkilenecektir. Bu değişiklikler uyarınca, isteğe bağlı pesin
ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleştirilir. Grup, bu
değişikliğin finansal tablolarında bir etkisi olmayacağını düşünmektedir.
UFRYK 19, “Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi”
UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler
için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek
amacıyla özkaynak araçları ihraç eden işletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına
açıklık getirir. Grup, değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında
Mayıs 2010, Yıllık İyileştirmeler
UMSK, yukarıdaki değişikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010
tarihinde aşağıda belirtilen ve başlıca 7 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamaların
yayınlamıştır:
UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Olarak Uygulanması; UFRS 3
İşletme Birleşmeleri; UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar; UMS 1 Finansal Tablo
Sunumu; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara
Donem Finansal Raporlama ve UFRYK 13 Müşteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010
tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27’deki değişiklikler
haricindeki tüm diğer değişiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011
tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde geçerli olacaktır. Grup,
yukarıdaki standartlar ile değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında
3.
Bölümlere Göre Raporlama
Grup’un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri,
müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler
benzerdir. Ayrıca, Grup’un organizasyon yapısı, Grup’un farklı faaliyetleri içeren ayrı
bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur.
Bu sebeplerden dolayı, Grup’un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul
24
edilmekte ve Grup'un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve
faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
Grup dönem içerisindeki hasılatın müşterilerin coğrafi konumu bazında detayının
gösterilmesini de değerlendirmiştir. Ancak, Grup satışlarının büyük bölümünü büyük market
zincirlerine yaptığından dolayı faaliyetlerin coğrafi bölgeler acısından raporlanabilir bolum
özelliği taşımadığı sonucuna varılmıştır. Grup yönetimi, faaliyet sonuçlarını ve
performansını UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tablolar üzerinden değerlendirdiğinden
dolayı bölümlere göre raporlama hazırlanırken UFRS finansal tablolar kullanılmaktadır.
Ayrı faaliyet bölümleri olarak değerlendirmemekle birlikte 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık
2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ilişkin net satışlarının ve satışların
maliyetinin ürün gruplarına göre dağılımı bilgi amaçlı olarak verilmiştir.
31 Aralık 2010
Satış Gelirleri (Net)
Satışların Maliyeti
Brüt Esas Faaliyet Karı
Faaliyet Gelirleri / (Giderleri)
Faaliyet Karı
31 Aralık 2009
Satış Gelirleri (Net)
Satışların Maliyeti
Faaliyet Gelirleri / (Giderleri)
Faaliyet Karı
4.
Deniz
Ürünleri
39.830.472
-21.300.491
18.529.981
Soğutulmuş
Ürünler
8.488.124
-4.709.162
3.778.962
Deniz
Ürünleri
72.864.248
-52.666.075
20.198.173
Soğutulmuş
Ürünler
3.383.112
-1.923.354
1.459.758
Toplam
48.318.596
-26.009.653
22.308.943
-19.998.600
2.310.343
Toplam
76.247.360
-54.589.429
21.657.931
-21.743.008
-85.077
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir (TL) :
Kasa
Banka
-Vadesiz TL Mevduat
-Vadesiz Döviz Mevduat
-Vadeli TL Mevduat
TOPLAM
5.
31 Aralık 2010
1.298
148.109
117.484
155
30.470
149.407
31 Aralık 2009
5.687
33.410
8.476
151
30.470
39.097
31 Aralık 2010
21.503.692
12.015.536
19.127.959
52.647.187
31 Aralık 2009
20.310.797
12.141.691
14.091.838
46.544.326
Finansal Borçlar
Kısa vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir (TL) :
Kısa Vadeli Banka Kredileri
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısmı
Faktoring Borçları
TOPLAM
Uzun vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir (TL) :
25
Uzun Vadeli Banka Kredileri
TOPLAM
31 Aralık 2010
161.647.114
161.647.114
31 Aralık 2009
157.433.416
157.433.416
Kısa ve uzun vadeli kredilerin faiz oranları Libor + 2,5 üzerinden hesaplanmakta olup, bu
oran 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle % 2,9559’e tekabül etmektedir.
(31 Aralık 2009 - %4,25 ).
Toplam finansal borçlar aşağıdaki gibidir (TL) :
Kısa Vadeli Finansal Borçlar
Uzun Vadeli Finansal Borçlar
TOPLAM
31 Aralık 2010
52.647.187
161.647.114
214.294.301
31 Aralık 2009
46.544.326
157.433.416
203.977.742
Dardanel Grubunun banka kredileri ile ilgili olarak alacaklı bankalarla 19.12.2008 tarihinde
yapılan toplantıda varılan mutabakat neticesi 27.05.2003 tarihli Finansal Yeniden
Yapılandırma Sözleşmesi'nde 30.06.2002 tarihi itibariyle her bir alacaklı banka ve kuruluş
tarafından tespit olunan nakdi ve gayrinakdi 130.160.097 USD'nin anapara olarak kabul
edilmesi kararlaştırılmış ve bu tarihten sonra sağlanan tahsilatların anaparadan düşürülmesi,
borç kayıtlarının ise anaparaya eklenmesi suretiyle 31.12.2008 itibariyle kalan anaparanın
tespit edilmesi kararlaştırılmıştır.
Varılan mutabakata uygun olarak hazırlanan ek protokol alacaklı bankalara onay için imzaya
sunulmuş ve alacaklı bankaların onayı ile protokol yürürlüğe girmiştir.
İmzaların tamamlandığı 01.10.2009 tarihli protokole göre 31.12.2008 tarihi itibarıyla nakdi
borç tutarı 117.025.881,97 ABD Doları, gayrinakdi borç tutarı ise 117.917,88 ABD
Doları’dır.
Şirket kayıtlarında 31.12.2008 tarihi itibarıyla 117.024.608,82 ABD Doları olan nakdi borç
ile protokol arasındaki 1.273,15 ABD Doları tutarında mutabakatsızlık bulunmaktadır. Bu
fark finansal tablolarda ihmal edilmiştir.
5.
Finansal Borçlar (devamı)
Ek Protokole göre anapara alacağının 2009 yılında 5.000.000 ABD Doları, 2010 yılında
6.000.000 ABD Doları, 2011 yılında 8.000.000 ABD Doları, 2012 yılında 10.000.000 ABD
Doları, 2013 yılında 11 milyon ABD Doları ve bakiyesi 31.12.2013 tarihinde ödenmesi
öngörülmüştür.
2010 yılında protokol dahilinde 167.588,98 ABD Doları ödeme yapılmıştır.
Ödemelerin düzenli yapılması kaydıyla, 31.12.2013 yılı sonuna kadar sadece anapara tutarı
ödenmesi, Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi ile 30.06.2002 itibariyle tespit edilen
anapara tutarına bu tarihten itibaren uygulanacak faiz oranının ve diğer alacakların 2013 yılı
içerisinde değerlendirilmesi belirtilmiştir.
31.12.2010 tarihi itibariyle protokol kapsamında kalan anapara borç tutarı 113.202.721,99
ABD Dolarıdır. Konsolidasyona tabi şirketlere ait borç anapara tutarı ise 112.330.301,12
ABD Dolarıdır.
26
Ek protokole göre faiz hesaplamalarının 2013 yılına bırakılması sebebiyle Konsolidasyona
tabi şirketlerde 01 Ocak 2010 – 31 Aralık 2010 tarihleri arasında herhangi bir faiz ve
gecikme faizi tahakkuku yapılmamıştır. Kur değerlemeleri yapılmıştır.
İmzalanan ek protokole göre faiz konusu belirsizlik taşımakla beraber 27.05.2003 tarihli
Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesinin ana para tutarına faiz işletilmesine esas
hükümlerinin saklı olduğu ek protokolde belirtilmiştir.
27.05.2003 tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi esas alınarak finansal
borçlara 01 Ocak 2010 – 31 Aralık 2010 tarihleri arasında hesaplanan birikimli faiz tutarı
5.173.232,22 TL’dır. Bu tutar finansal tablolarda yer almamaktadır.
Bununla beraber bankalarla imzalanan ek protokole dayanılarak 2009 yılında kayıtlardan
silinen faiz tutarı 84.935.635 TL’dir.
6.
Ticari Alacak ve Borçlar
Kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) :
Alıcılar
Alacak Senetleri
Alacak Reeskontu (-)
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
Şüpheli Ticari Alacaklar
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-)
TOPLAM
6.
31 Aralık 2010
2.241.503
23.826.038
-332.135
5.903.053
-5.903.053
25.735.406
31 Aralık 2009
2.757.589
24.788.686
-301.332
537.818
6.036.885
-6.036.885
27.782.760
Ticari Alacak ve Borçlar (devamı)
Şüpheli ticari alacak karşılığının 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle dönem
içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir (TL) :
Dönem başı şüpheli ticari alacaklar karşılığı
Tahsilatlar
Kapatılanlar
Dönem içinde ayrılan karşılık
Kur Farkı
Dönem sonu şüpheli ticari alacaklar karşılığı
27
31 Aralık 2010
6.036.885
-1.320.259
943.217
243.210
5.903.053
31 Aralık 2009
3.199.378
-6.527
-185.080
3.083.294
-54.180
6.036.885
Kısa vadeli ticari borçlar aşağıdaki gibidir (TL) :
Satıcılar
Borç Senetleri
Borç Reeskontu (-)
İlişkili Taraflara Olan Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Verilen Ticari Borç Senetleri
TOPLAM
7.
31 Aralık 2010
10.480.906
17.264.189
-1.681.204
11.174.987
37.238.878
31 Aralık 2009
11.546.317
9.602.034
-534.076
8.759.867
29.374.142
31 Aralık 2010
522.514
3.967.776
103.139
4.593.429
31 Aralık 2009
49.519
895.452
387.014
1.331.985
31 Aralık 2010
60
6.802.772
6.802.832
31 Aralık 2009
60
6.625.442
6.625.502
31 Aralık 2010
4.582.385
37.947
177.057
11.675.736
3.066
16.476.191
31 Aralık 2009
24.249
4.139.232
40.856
200.000
11.308.136
4.664
15.717.137
Diğer Alacak ve Borçlar
Kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) :
Verilen Depozito ve Teminatlar
İlişkili Taraflardan Olan Diğer Alacaklar
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
TOPLAM
Uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) :
Verilen Depozito ve Teminatlar
İlişkili Taraflardan Olan Diğer Alacaklar
TOPLAM
7.
Diğer Alacak ve Borçlar (devamı)
Kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir (TL) :
İlişkili Taraflara Olan Diğer Borçlar
Personele Borçlar
Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
Ertelenen ve Takside Bağlanan Vergi Yükümlükleri
Ödenecek Giderler
TOPLAM
28
8.
Stoklar
Stoklar aşağıdaki gibidir (TL):
İlk madde ve malzeme
Yarı mamuller
Mamuller
TOPLAM
31 Aralık 2010
2.026.796
680.896
136.379
2.844.071
31 Aralık 2009
4.587.097
451.336
533.089
5.571.523
Stoklar üzerinde herhangi bir değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
9.
Canlı Varlıklar
Canlı varlıklar aşağıdaki gibidir (TL):
Ton Balığı
TOPLAM
31 Aralık 2010
0
0
31 Aralık 2009
461.783
461.783
Canlı varlıkların 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönem içindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
Açılış Bakiyesi
Alımlardan Kaynaklanan Artış
Makul Değer Artışı / (Azalışı)
Satışlardan Kaynaklanan Azalış
TOPLAM
31 Aralık 2010
461.783
0
0
461.783
0
31 Aralık 2009
19.676.387
0
0
19.214.604
461.783
10. Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarda gerçekleşen hareketler aşağıdaki
gibidir: (TL) :
Maliyet
Arazi ve Arsalar
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Binalar
Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve Demirbaşlar
Yapılmakta Olan Yatırımlar
Açılış
01.01.2010
4.573.129
750.236
19.882.149
38.968.109
3.118.107
18.590.481
29
İlaveler
540.824
248.687
293.539
-
Satışlar
-1.150.899
-20.400
-691.676
-
Kapanış
31.12.2010
4.573.129
750.236
20.422.973
38.055.897
3.097.707
18.192.344
-
TOPLAM
Birikmiş Amortisman
Binalar
Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
Özel Maliyetler
TOPLAM
Net Kayıtlı Değer
Maliyet
Arazi ve Arsalar
Binalar
Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
Yapılmakta Olan Yatırımlar
TOPLAM
Birikmiş Amortisman
Binalar
Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
Özel Maliyetler
TOPLAM
Net Kayıtlı Değer
85.882.211
1.083.050
-360.777
-7.338.138
-37.005.988
-2.381.074
-16.834.372
-63.920.349
21.961.862
-11.921
-399.902
-225.864
-184.404
-477.119
-1.299.210
Açılış
01.01.2009
İlaveler
4.573.129
750.236
19.009.511
38.968.109
3.217.767
21.006.737
367.585
87.893.074
-348.856
-6.972.174
-36.755.668
-2.244.089
-17.161.242
-63.482.029
24.411.045
-1.862.975
85.092.286
372.698
7.736.692
36.372.094
2.535.052
16.665.278
-63.681.814
21.410.472
Satışlar
Kapanış
31.12.2009
909.488
446.394
1.355.882
-36.850
-99.660
-2.862.650
-367.585
-3.366.745
4.573.129
750.236
19.882.149
38.968.109
3.118.107
18.590.481
85.882.211
-11.921
-374.124
-250.320
-196.498
-1.044.686
-1.877.549
8.160
59.513
1.371.556
-1.439.229
-360.777
-7.338.138
-37.005.988
-2.381.074
-16.834.372
-63.920.349
21.961.862
Yapılmakta olan yatırımlar hesabında geçen yıldan devir olan 367.585,-TL Milli Eğitime
bağışlanan okul ile ilgili 2009 yılında gider yazılan tutarı ifade etmektedir.
11. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar aşağıdaki gibidir (TL) :
Maliyet
Haklar
Özel Maliyetler
TOPLAM
Birikmiş İtfa Payları (-)
Haklar
Özel Maliyetler
TOPLAM
Net Defter Değeri
Açılış
01.01.2010
İlaveler
3.799.481
217.637
4.017.118
20.956
-3.761.735
-217.637
-3.979.371
-29.791
Satışlar
Sınıflama
Eliminasyon
Kapanış
31.12.2010
-
-
3.820.437
217.637
4.038.074
-
-
-3.791.526
-217.637
4.009.163
20.956
-29.791
37.747
28.911
30
Maliyet
Açılış
01.01.2009
Haklar
Özel Maliyetler
TOPLAM
3.780.661
217.637
3.998.298
18.820
18.820
-
-
3.799.481
217.637
4.017.118
Birikmiş İtfa Payları (-)
Haklar
Özel Maliyetler
TOPLAM
-3.621.387
-217.637
-3.839.024
-140.348
-140.348
-
-
-
-
-3.761.735
-217.637
-3.979.371
159.274
-
-
-
37.747
Net Defter Değeri
İlaveler
Satışlar
Sınıflama
Eliminasyon
Kapanış
31.12.2009
12. Şerefiye
Şirket’in finansal tablolarında yer alan şerefiyenin tutarı 4.211.173 TL (31 Aralık 2009:
4.211.173 TL)’dir.
Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş.’nin, Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş. hisselerini satın
alışı sırasında ortaya çıkan şerefiye tutarı her bir ikili sermaye ilişkisi bazında aşağıdaki
gibidir (TL) :
31 Aralık 2010
Dardanel Su Ürünleri A.Ş.
Satın Alma
Tutarı
6.163.177
Bağlı Ortaklığın
Özsermayesindeki
Pay Tutarı
(147.216)
Satın Alma
Tutarı
6.163.177
Bağlı Ortaklığın
Özsermayesindeki
Pay Tutarı
(147.216)
Şerefiye
4.211.173
12. Şerefiye (devamı)
31 Aralık 2009
Dardanel Su Ürünleri A.Ş.
Şerefiye
4.211.173
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle şerefiye kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değeri ile
karşılaştırılarak değer düşüklüğü testine tabi tutulmamıştır.
Şirket’in cari dönemde maddi olmayan duran varlıklar için muhasebeleştirdiği değer
düşüklüğü zararı tutarı bulunmamaktadır.
13. Devlet Teşvik ve Yardımları
GATT tarım anlaşması çerçevesinde Bakanlar Kurulu’nun 27 Aralık 1994 tarih ve 94/6401
sayılı kararına dayanılarak hazırlanan “Para Kredi Koordinasyon Kurulu’nun” 18 Haziran
1998 tarih 98/12 sayılı kararı uyarınca azami ödeme oranı, baraj miktarı sınırlamaları
dahilinde miktara dayalı olarak “98/07 tebliğ” uyarınca Su, Meyve Sebze Ürünleri, Donmuş
Ürünler ve Konserve Ürünleri İhracat İadesi yardımları alınmaktadır. Şirket, ihracat
iadelerini, ihracat yapıldığı anda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirmektedir.
Hazırlanmış ve Konserve edilmiş balık ihracatında 200 USD/ton destekleme ödenmektedir.
Levrek ve Çipura üretiminde 0,85 krş/kg destekleme ödenmektedir. Bu destekle ilgili 2009
31
yılı için BKK gereği %10 indirim yapılmaktadır.
2010 yılında alınan destek tutarı 123.392 TL’dir. (2009: 222.622,58 TL.)
Dardanel Su Ürünleri A.Ş. 2009 Mayıs ayı itibarıyla Levrek ve Çipura üretimi faaliyetine
son vermiştir. )
14. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
a. Koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir (TL) :
Dardanel Grubu’nun 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle çeşitli yerel bankalardan alıp gümrük
müdürlükleri, devlet daireleri, icra daireleri ve diğer çeşitli kuruluşlara vermiş olduğu
teminat mektupları tutarı 270.430.TL’ dir. (31 Aralık 2009 – 270.430 TL’dir).
b. Verilen finansman senetleri aşağıdaki gibidir: (USD)
Eximbank A.Ş.
Kalkınma Bankası A.Ş.
TOPLAM USD
32
31 Aralık 2010
19.185.000
13.667.140
32.852.140
31 Aralık 2009
19.185.000
13.667.140
32.852.140
14. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devamı)
c. Verilen teminat senetleri aşağıdaki gibidir :
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
0
0
0
150.000
150.000
1.573.586
0
0
150.000
1.723.586
21.551.950
12.846.852
541.000
0
34.939.802
21.551.950
12.846.852
541.000
0
34.939.802
0
0
0
0
535.000.000
535.000.000
573.000.000
573.000.000
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
TOPLAM TL
1.550.000
950.000
2.500.000
1.550.000
950.000
2.500.000
2-) ABD Doları Cinsinden Teminat Çekleri
- Pamukbank T.A.Ş
-Yapı Kredi Bankası
TOPLAM USD
833.000
3.245.000
4.078.000
833.000
3.245.000
4.078.000
31 Aralık 2010
2.050.000
1.608.655
1.544.100
1.134.000
4.900.000
3.352.000
362.500
14.951.255
31 Aralık 2009
2.050.000
1.608.655
1.544.100
1.134.000
4.900.000
3.352.000
362.500
14.951.255
1-) TL Cinsinden Teminat Senetleri
-TEDAŞ
-T. Ticaret Bankası A.Ş.
-Tekstil Bank
-Soyyiğit Gıda
TOPLAM TL
2-) ABD Doları Cinsinden Teminat Senetleri
-Türkiye İş Bankası A.Ş.
-T. Ticaret Bankası A.Ş.
-Vakıfbank
-Tekstil Bank
TOPLAM USD
3-) EURO Cinsinden Teminat Senetleri
-Sarten A.Ş.
TOPLAM EURO
4-) JPY Cinsinden Teminat Senetleri
- Tekstil Bank A.Ş.
TOPLAM JPY
d. Verilen teminat çekleri aşağıdaki gibidir :
1-) TL Cinsinden Teminat Çekleri
-Vakıfbank
-Türkiye İş Bankası A.Ş..
e. Teminata verilen hisse senetleri aşağıdaki gibidir (TL) :
Türkiye İş Bankası A.Ş.
Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O.
Emlak Bankası
TMSF
Sarten A.Ş
Tekstil bank
Pamukbank T.A.Ş
TOPLAM
33
f. İpotekler :
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Dardanel Grubu’nun maliki bulunduğu
arsalar, tarlalar, konserve fabrikası, soğuk depo paketleme entegre tesisleri ve çeşitli
taşınmazlar üzerinde tesis edilen ipotek tutarları ve dereceleri ve aktif değerler üzerindeki
ipotekler aşağıdaki gibidir (TL) :
Alacaklılar
Türkiye İş Bankası A.Ş.
Derece
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
1
100.000
100.000
2,3,4,7
900.000
900.000
6,8,9,5,12
3.000.000
3.000.000
6,8,10,11,14
6.000.000
6.000.000
TOPLAM
10.000.000
10.000.000
Türkiye Kalkınma Bankası A.Ş.
1,7,6,10
3,7,9,10,13
TOPLAM
3.200.000
8.000.000
11.200.000
3.200.000
8.000.000
11.200.000
Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O.
2,3,5,6
1
1,3,4
2,4,5
3,5
5,7
6,8
2,4,5,8,7,11
5,8,10,12,13,16
6,9,11,13,14,17
TOPLAM
600.000
337.710
2.000.000
13.000.000
2.000.000
6.000.000
3.000.000
500.000
3.000.000
15.000.000
45.437.710
600.000
337.710
2.000.000
13.000.000
2.000.000
6.000.000
3.000.000
500.000
3.000.000
15.000.000
45.437.710
Türk Ticaret Bankası A.Ş.
1
2
3
TOPLAM
633.610
120.000
880.000
1.633.610
633.610
120.000
880.000
1.633.610
World Vakıf Off Shore Banking Ltd.
4,6,9,11,7,12,15
TOPLAM
8.000.000
8.000.000
8.000.000
8.000.000
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
1
2
3
5
3,4,5,8
1.500
1.500
1.500
150.000
600.000
754.500
1.500
1.500
1.500
150.000
600.000
754.500
TOPLAM
34
Alacaklılar
Pamukbank T.A.Ş.
Derece
1
2
4
2
6
4,5,6,9
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
25.000
25.000
15.000
15.000
100.000
100.000
50.000
50.000
400.000
400.000
410.000
410.000
TOPLAM
1.000.000
1.000.000
Garame İpoteği
(Kalkınma Bankası, İş Bankası,
Vakıflar Bankası, Pamukbank,
Yapı Kredi Bankası,
T.Ticaret Bankası,
Emlak Bankası)
4,5,7,9,10,12,14,18,15 104.782.172
104.782.172
TOPLAM 104.782.172
104.782.172
GENEL TOPLAM 182.807.992
182.807.992
g. Rehinler :
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Dardanel Grubu’nun maliki bulunduğu
arsalar, tarlalar, konserve fabrikası, soğuk depo paketleme entegre tesisleri ve çeşitli
taşınmazlar üzerinde tesis edilen ipotek tutarları ve dereceleri ve aktif değerler üzerindeki
rehinler aşağıdaki gibidir (TL) :
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
TOPLAM
999.670
999.670
999.670
999.670
TOPLAM
75.000
45.000
120.000
75.000
45.000
120.000
TOPLAM
3.500.000
1.500.000
16.000.000
10.000.000
31.000.000
3.500.000
1.500.000
16.000.000
10.000.000
31.000.000
Emtia Rehni (TL)
-Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O.
Makine ve Teçhizatlar Rehni (TL)
-Türkiye Kalkınma Bankası A.Ş.
-Pamukbank T.A.Ş.
Marka Rehinleri (USD)
-Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
-Türkiye Emlak Bankası A.Ş.
-Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O.
-Pamukbank T.A.Ş.
35
h. Alınan Teminatlar :
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle alacaklar için alınmış olan; teminat mektupları tutarı 50.000,TL ’ dır (31 Aralık 2009 - 50.000 TL).
Ayrıca teminat niteliğinde alınan senetlerin tutarı 460.233 TL, 389.052 EURO, 40.440 ABD
Doları ve 535.000.000 JPY’dır
(31 Aralık 2009 – 460.233 TL, 389.052 EURO ve 40.440 ABD Doları, 985.333.560 JPY)
i. Şüpheli Alacak Karşılığı :
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıkların kayıtlarında yer alan,
vadesi geldiği halde tahsil edemediği alacaklar ve bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarları
5.903.053 TL’ dir.
(31 Aralık 2009 – 6.036.885 TL)
i. Devam Eden Davalar :
Şirketin 31.12.2010 tarihi itibariyle Şirket tarafından açılmış ve halen devam eden davalarla
ilgili tablo aşağıdaki gibidir.
Dava Tarih-No
Karşı
Dava
Taraf
Konusu
Dava
Tutarı
(TL)
Açıklama
2010/6214
Yörünge Gıda
Dağ. Tic. Ltd.
Şti.
Karşılıksız Çek
Keşide Etmek
- Duruşma ertelenmiştir.
2010/53
Alaeddin
Konserve Tic.
San. Ve Tic.
Ltd. Şti.
Haksız
Rekabetin
Önlenmesi
-
2010/144
Zeytaş Gıda
San. Nak. Tur.
Taah. Tic. Ltd.
Şti.
İtirazın İptali
Yetkisizlik kararı
verilmiştir. Yetkili
mahkemeye
gönderilecektir.
2010/15
Derin Su
Ürünleri A.Ş.
İtirazın İptali
84.416
2010/32 E
Karizma Peyzaj
Tic. Hiz. San.
Ve Tic. Ltd. Şti.
İtirazın İptali
7.851
2009/633 E
Salih Bayraktar
Menfi Tespit
36
76.111
Görevsizlik kararı
verilmiştir.
Davalı tarafın ticari
defterlerinin
incelenmesine karar
verilmiş olup duruşma
ertelenmiştir.
Bilirkişi incelemesi
yapılacak olup dava
ertelenmiştir.
Dosyanın bilirkişiden
dönüşü beklenmekte
olup dava ertelenmiştir.
Şirketin 31.12.2010 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış ve halen devam eden davalarla
Dava Tarih-No
Karşı
Dava
Taraf
Konusu
Dava
Tutarı
(TL)
Açıklama
2008/626
Kükre Gıda
Alacak
12.982
Davanın kısmen
kabulüne karar
verilmiştir.
2009/185
Digigraf Basım
İtirazın
kaldırılması
10.471
Davanın reddine karar
verilmiştir.
2009/436
Kapıdağ Gaz
İtirazın İptali
32.970
Dosyada düşme kararı
verilmiştir.
2010/112
Megatrans
Uluslar arası
Nak. Ltd. Şti.
İtirazın İptali
14.750
Yetkisizlik kararı
verilmiştir.
2010/214
Çevre Sistem
Mühendislik
17.032
Delillerin toplanmasına
karar verilmiş olup
dava ertelnmiştir.
İtirazın İptali
Şirketin 31.12.2010 tarihi itibariyle Şirket aleyhine sonuçlanmış ve kesinleşmiş davalarla
Dava Tarih-No
Karşı
Dava
Taraf
Konusu
Dava
Tutarı
(TL)
Açıklama
2008/9
Hasan Kaya
Rücuan
Tazminat
Asıl davanın kısmen
kabulüne karşı davanın
açılmamış sayılmasına
karar verilmiştir. Karar
temyiz edilmiş olup
karar düzeltme
talebinde
bulunulmuştur.
2008/9
Tek-İş
Sendikası
Tespit
-
verilmiştir.
2007/727
Tek-İş
Sendikası
İş Kolu Tespit
Kararına İtiraz
-
verilmiştir.
2010/214
Saffet Okan
Karadeniz
Şikayet
-
Şikayetin reddine karar
verilmiştir.
37
Şirketin 31.12.2010 tarihi itibariyle Şirket lehine sonuçlanmış ve kesinleşmiş davalarla ilgili
tablo aşağıdaki gibidir.
Dava Tarih-No
Karşı
Dava
Taraf
Konusu
Dava
Tutarı
(TL)
Açıklama
Şikâyetimizin
kabulüne, sanığın
cezalandırılmasına
karar verilmiştir.
2009/650
Yalçın Yücel
Karşılıksız Çek
Keşide Etmek
2010/426
Turkuaz Global
Şikayet
-
Şikâyetin kabulüne
karar verilmiştir.
2010/527
Fikret Işık
Şikayet
-
Şikâyetten
vazgeçilmiştir.
2010/582 E
Sensörler ve
Deri Cih. Kont.
A.Ş.
Şikayet
-
Şikâyetin kabulüne
karar verilmiştir.
2009/98
Turan Tutucu
Menfi Tespit
129.438
Dosya müracaata
kalmıştır.
2009/650
Beyhan Oğul
Şikayet
Tarafların anlaşması
- akabinde doya
müracaata kalmıştır.
2010/426
Hüseyin Ege
Menfi Tespit
-
Dosya müracaata
kalmıştır.
2010/527
Oktay
Gündoğdu
Menfi Tespit
-
Dosya müracaata
kalmıştır.
Şirketin 31.12.2010 tarihi itibariyle Şirket tarafından yürütülen icra takipleri ile ilgili tablo
Dava Tarih-No
Karşı
İcra
Taraf
Konusu
İcra
Tutarı
(TL)
Açıklama
2010/10761
Yörünge Gıda
Dağ. Tic. Ltd.
Şti.
-
-
Adres Araştırması için
ilgili yerlere müzekkere
ve bankalara birinci
haciz ihbarnamesi
gönderilmiştir.
2010/8660
Mertoğlu
Tekstil Ltd.
Şti.- Doğan
Atalay
-
-
Haciz işlemi
yapılacaktır.
2010/618
IBTL
Uluslararası
-
-
Banka haciz
ihbarnameleri olumsuz
38
Taş. Ltd. Şti.
gelmiştir.
2010/2091
Zeytaş Gıda
Ltd. Şti.
-
-
İcra takibine itiraz
edildi. İtirazın iptali
davası açıldı.
2010/29489
Kod Otomasyon
Tic. San. A.Ş.
-
-
Dosya borcu tahsil
edilmiştir.
Dava Tarih-No
2010/6307 E
Konusu
İcra
Tutarı
(TL)
Açıklama
-
-
Dosya borcu temlik ile
ödenmiş, infaz
edilmiştir.
Karşı
İcra
Taraf
Şaban Çevir
2010/3265
Nedim Aktaş
-
-
Borçlu ile protokol
yapılmış olup,
ödemeleri devam
etmektedir.
2009/2356
Karizma Peyzaj
Ltd. Şti.
-
-
İcra takibine itiraz
edilmiş olup itirazın
iptali davası açılmıştır.
Şirketin 31.12.2010 tarihi itibariyle Şirket aleyhine yürütülen icra takipleri ile ilgili tablo
Dava Tarih-No
Karşı
İcra
Taraf
Konusu
İcra
Tutarı
(TL)
Açıklama
2010/815
Çevre Sistem
-
17.032
İtiraz edilmiştir.
2009/14807
Megatrans
Uluslararası
Ltd. Şti.
-
14.750
İtiraz edilmiştir.
15. Kıdem Tazminatı Karşılığı
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıkları’nın
39
kıdem tazminatı karşılıkları aşağıdaki gibidir (TL):
Dönembaşı itibariyle Kıdem Tazminatı Karşılıkları
Cari Dönem Kıdem Tazminatı Etkisi
Dönemsonu itibariyle Kıdem Tazminatı Karşılıkları
31 Aralık 2010
1.721.197
-409
1.720.791
31 Aralık 2009
1.882.457
-161.260
1.721.197
31 Aralık 2010
7.333.084
163.784
3.237.623
8.663
4.184
10.747.338
31 Aralık 2009
4.025.964
278.844
3.319.377
16.273
348.049
7.988.507
16. Diğer Varlıklar ve Yükümlülükler
Diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir (TL):
Verilen Sipariş Avansları
Gelecek Aylara Ait Giderler
Devreden KDV
İş Avansları
Personel Avansları
TOPLAM
40
16. Diğer Varlıklar ve Yükümlülükler (devamı)
Diğer kısa vadeli yükümlükler aşağıdaki gibidir (TL):
Alınan Sipariş Avansları
Gider Tahakkukları
TOPLAM
31 Aralık 2010
8.762.981
470.113
9.233.094
31 Aralık 2009
10.297.159
2.611.753
12.908.912
17. Özkaynaklar
a. Ödenmiş Sermaye
Şirket’in sermayesi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2010
Ortakların Adı Ünvanı
Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş. *
Halka Arz
Diğer **
TOPLAM
Pay Oranı
(%)
25,91
25,91
47,94
0,24
100,00
Pay Tutarı
(TL)
9.015.475
9.015.475
16.683.350
83.780
34.798.080
* Dardanel Gıda Yatırım A.Ş.’nin 22 Kasım 2007 tarihinde aldığı 2007/17 no.lu Yönetim
Kurulu Kararı’yla Dardanel Gıda Yatırım A.Ş., Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş. ile
birleşmiştir.
** Sermayenin % 10’undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
31 Aralık 2009
Ortakların Adı Ünvanı
Halka Arz
Diğer
TOPLAM
Pay Oranı
(%)
25,91
25,91
47,94
0,24
100,00
Pay Tutarı
(TL)
9.015.475
9.015.475
16.683.350
83.780
34.798.080
b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Türk Ticaret Kanunu (TTK)’na göre yasal yedekler I. Tertip ve II. Tertip olmak üzere
aşağıdaki şekilde ayrılmaktadır :
i. I. Tertip Yedek :
Net karın %5'i ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar I. Tertip yedek akçe olarak
ayrılır.
41
17. Özkaynaklar (devamı)
ii. II. Tertip Yedek :
Safi kardan I. Tertip yedek akçe ve pay sahipleri için sermayenin %5'i tutarında kar payı
ayrıldıktan sonra, dağıtılmasına karar verilen karın %10'u II. Tertip yedek akçe olarak
ayrılır.
Yasal yedek akçeler sermayenin yarısını geçmedikçe, münhasıran zararların kapatılmasında
veya işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmenin idamesine, işsizliğin önüne geçmeye veya
sonuçlarını hafifletmeye yönelik önlemler alınması amacıyla kullanılabilir.
c) Karşılık Sermaye/İştirak Düzeltmesi
Ana Ortaklık’ın iştiraki olan ve aynı zamanda Ana Ortaklık’ın sermayesinde payı bulunan
Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş.’nin Ana Ortaklık sermayesindeki hissesinin düzeltmesi
aşağıdaki gibidir (TL) :
Ana Ortaklığın Sermayesi (Maliyet Değeri)
Bağlı Ortaklık tarafından edinilen Ana Ortaklık’a ait
nominal değerdeki Hisse Senedi Tutarı (-)
TOPLAM SERMAYE
31 Aralık 2010
34.798.080
31 Aralık 2009
34.798.080
-9.015.475
25.782.605
-9.015.475
25.782.605
31 Aralık 2010
-294.329.686
80.522.525
0
0
-213.807.161
31 Aralık 2009
-233.046.576
0
-79.768.316
18.485.206
-294.329.686
d) Geçmiş Yıl Kar/(Zararları)
Geçmiş yıllar kar / (zararları) dağılımı aşağıdaki gibidir (TL) :
Geçmiş Yıllar Zararları
2009 yılı net dönem karının transferi
2008 yılı net dönem zararının transferi
Sınıflandırma Düzeltmesi
TOPLAM
Seri: XI, No:29 sayılı tebliğ uyarınca “Ödenmiş Sermaye, Hisse Senedi İhraç Primleri, ve
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” kalemleri yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden
gösterilmekte olup, UMS/UFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan
farklılıklar geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilmiştir. Yine bu tebliğ uyarınca, net dönem
karı dışındaki birikmiş kar/zararlar, özleri itibariyle birikmiş kar/zarar niteliğinde olan
olağanüstü yedekler ile birlikte “Geçmiş Yıllar Kar/Zararları” kaleminde gösterilmiştir.
Enflasyon düzeltme farkları bedelsiz sermaye artırımı ve zarar mahsubunda
kullanılabilecektir. Ayrıca, üzerinde kar dağıtımını engelleyici herhangi bir kayıt
bulunmayan yedek kalemlerinden kaynaklanan enflasyon düzeltme farkları kar dağıtımında
kullanılabilecektir.
17. Özkaynaklar (devamı)
42
Konsolidasyona tabi şirketlerden Dardanel Önentaş Gıda A.Ş.’nin varlıklarının değerlemesi
ile ilgili olarak Çelen Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından
yazılan 27.01.2011 tarihli değerleme raporuna göre, şirket varlıklarının kayıtlı değerleri ile
cari değerleri arasında 25.974.559 TL müspet fark ortaya çıkmıştır.
Ayrıca DRT Kurumsal Finans Danışmanlık Hizmetleri A.Ş. tarafından yapılan marka
değerleme çalışması sonucunda düzenlenen 16.03.2011 tarihli raporda; farklı değerleme
yöntemlerinden elde edilen sonuçlar dikkate alınarak “Dardanel” markasının değerinin 30 ila
40 milyon ABD doları aralığında olduğu belirtilmiştir. Yapılan değerleme neticesinde
oluşan bu değerleme farkları, şirket kayıtlarında muhasebeleştirilmemiş olmakla beraber
TTK 324. Maddesi gereği özsermaye hesaplamalarında şirket tarafından dikkate
alınmaktadır.
Bu veriler dikkate alındığında, Dardanel Grubu’nun faaliyetlerini sürdürüp sürekliliğini
sağlamasının yeni sermaye teminine ve faaliyetlerini karlılıkla yürütebilmesine bağlı
olduğunu göstermektedir.
e) Ana Ortaklık Dışı Paylar ve Ana Ortaklık Dışı Kar/(Zarar)
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle ana ortaklık dışı paylar ve ana ortaklık dışı kar/(zarar)
Nominal Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
Yasal Yedekler
Birikmiş Kar/ (Zarar)
Cari Dönem Kar / (Zarar)
TOPLAM
Bağlı Ortaklık
Bakiyesi
200.000
245.890
152.508
3.889.060
-4.520.947
-6.110.492
-6.143.982
Ana Ortaklık
Dışı Pay
134.200
164.992
102.333
2.609.559
-3.033.555
-4.100.140
-4.122.612
31 Aralık 2009 tarihi itibariyle ana ortaklık dışı paylar ve ana ortaklık dışı kar/(zarar)
Nominal Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
Yasal Yedekler
Birikmiş Kar/ (Zarar)
Cari Dönem Kar / (Zarar)
TOPLAM
18. Satışlar ve Satışların Maliyeti
Satışlar ve satışların maliyeti aşağıdaki gibidir (TL) :
43
Bağlı Ortaklık
Bakiyesi
200.000
245.890
152.508
3.889.060
1.625.295
-6.146.243
-33.490
Ana Ortaklık
Dışı Pay
134.200
164.992
102.333
2.609.559
1.090.572
-4.124.128
-22.472
31 Aralık 2010
62.024.505
6.049.662
267.808
-3.656.193
-11.864.284
-1.912.772
50.908.726
-30.340.336
20.568.390
Yurtiçi Satışlar
Yurtdışı Satışlar
Diğer Satışlar
Satıştan İadeler (-)
Satış İskontoları (-)
Diğer İndirimler (-)
Satış Gelirleri
S.M. Maliyeti (-)
31 Aralık 2009
73.493.619
19.660.186
583.125
-5.434.780
-17.436.149
-3.947.093
66.918.908
-60.721.690
6.197.218
19. Araştırma ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri ile Genel
Yönetim Giderleri
Araştırma ve geliştirme giderleri aşağıdaki gibidir (TL):
Personel Ücret Giderleri
Danışmanlık ve Denetim Giderleri
Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler
Amortismanlar
Diğer Çeşitli Giderler
TOPLAM
31 Aralık 2010
87.974
19.300
29.668
83.327
220.269
31 Aralık 2009
69.963
18.464
22.230
8.623
70.379
189.659
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir (TL) :
Reklam ve Tanıtım Giderleri
Satış Giderleri
Nakliye Giderleri
Yurtdışı İhracat Komisyonları
Yurtdışı İhracat Giderleri
Çalışanlara Verilen Primler
Amortismanlar
TOPLAM
31 Aralık 2010
376.144
6.469.316
3.237.436
1.077.540
245.944
58.907
96.751
11.562.037
31 Aralık 2009
393.640
4.805.681
3.506.306
280.674
296.005
124.097
1.379
49.915
225.035
9.682.732
19. Araştırma ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri ile Genel
Yönetim Giderleri
44
Genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir (TL) :
31 Aralık 2010
3.505.179
605.067
249.558
403.820
634.794
408.371
1.809.701
7.616.490
31 Aralık 2009
3.698.252
716.222
316.396
406.597
819.768
470.265
2.277.175
8.704.675
TOPLAM
31 Aralık 2010
516.463
308.086
435.790
68.664
1.329.003
31 Aralık 2009
1.092.959
158.969
700.245
57.101
8.624
2.017.898
Duran Varlık Amortismanı
Maddi Olmayan Duran Varlık Amortismanı
TOPLAM
31 Aralık 2010
1.299.210
29.793
1.329.210
31 Aralık 2009
1.877.549
140.349
2.017.898
TOPLAM
31 Aralık 2010
5.210.370
87.974
3.505.179
376.144
9.179.667
31 Aralık 2009
4.988.607
70.095
3.806.940
417.759
9.283.401
TOPLAM
31 Aralık 2010
7.329.491
962.740
887.436
9.179.667
31 Aralık 2009
7.474.037
1.067.045
742.319
9.283.401
Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler
Seyahat ve Konaklama Giderleri
Danışmanlık ve Denetim Giderleri
Gayrimenkul Kiraları
Amortismanlar
TOPLAM
20. Niteliklerine Göre Giderler
Amortisman ve itfa giderleri aşağıdaki gibidir (TL) :
Satılan Mamullerin Maliyeti
Çalışmayan Kısım Gideri
Genel Yönetim Giderleri
Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Çalışanlara sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir (TL) :
Üretim giderleri
Araştırma geliştirme giderleri
Genel yönetim giderleri
Pazarlama giderleri
Ücret giderleri
Kıdem tazminatı giderleri
Diğer faydalar
45
21. Diğer Faaliyet Gelir ve Giderleri
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar aşağıdaki gibidir (TL) :
Konusu Kalmayan Karşılıklar
Kira Gelirleri
Vade Farkı Gelirleri
Hizmet Gelirleri
Sigortadan Alınan Hasar Tazminatları
Sabit Kıymet Satış Karları
Sayım Fazlalıkları
Diğer Gelirler
TOPLAM
31 Aralık 2010
864.117
20.000
102.133
83.239
705.946
151.237
1.245.742
3.172.414
31 Aralık 2009
6.527
18.000
225.713
213.402
15.044
358.347
1.034.933
869.698
2.741.664
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar aşağıdaki gibidir (TL) :
TOPLAM
31 Aralık 2010
979.401
1.446.575
8.090
492.076
846.075
3.772.217
31 Aralık 2009
46.781
702.943
9.483
3.083.294
2.065.105
5.907.606
TOPLAM
31 Aralık 2010
2.052
17.257.995
5.217.032
22.477.079
31 Aralık 2009
2.608
51.896.982
84.935.635
1.655.527
138.490.752
Mali ve İdari Cezalar
Çalışmayan Kısım Giderleri
Önceki Dönem Gider ve Zararları
Karşılık Giderleri
Diğer Giderler
22. Finansal Gelir ve Giderler
Finansal gelirler aşağıdaki gibidir (TL) :
Faiz ve Diğer Temettü Gelirleri
Kambiyo Karları
Silinen Faiz Giderleri (*)
Reeskont Faiz Gelirleri
(*) Bankalarla imzalanan ek protokole dayanılarak şirket yönetimi faizlerle ilgili tahmin
değişikliğine gitmiştir. Kayıtlardan silinen faiz tutarı 84.935.635 TL’dır.
46
22. Finansal Gelir ve Giderler (devamı)
Finansal giderler aşağıdaki gibidir (TL) :
Kambiyo Zararları
Reeskont Faiz Giderleri
Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri
Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri
TOPLAM
31 Aralık 2010
2.684.271
4.100.705
13.888.272
17.126.647
37.799.895
31 Aralık 2009
17.644.666
1.823.089
14.282.714
26.613.341
60.363.810
23. Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
(2010: Yoktur).
(2009: Şirket’in bağlı ortaklığı Dardanel Su Ürünleri A.Ş. levrek ve çipura üretim
faaliyetlerine 2009 yılı Mayıs ayı içerisinde son vermiştir. 31 Aralık 2009 tarihinde sona
eren hesap dönemine ilişkin durdurulan faaliyetlerden elde edilen 13.817.243 TL gelir, gelir
tablosunda durdurulan faaliyetlerden elde edilen gelir olarak sınıflandırılmıştır.
24. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32'inci maddesine göre, 1 Ocak 2006 tarihinden
itibaren kurum kazançları yüzde 20 oranında kurumlar vergisine tabidir.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve borçların finansal tablolarda
gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki
geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla
belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların
ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı öngörülen vergi oranları dikkate
alınarak ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadırlar.
Şirket, ertelenen vergi alacaklarının finansal tablolara yansıtılmasında, faaliyet gösterdiği
sektördeki gelişmeler, ilerideki dönemlerdeki vergiye tabi kar tahminleri, Türkiye’nin genel
ekonomik ve politik durumu ve/veya Şirket’i etkileyebilecek uluslararası genel ekonomik ve
politik durum gibi faktörleri dikkate almaktadır. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici
farklar üzerinden bilanço yöntemine göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve
yükümlülükleri için uygulanan oran yüzde 20’dir (31 Aralık 2009: yüzde 20).
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplamaları, şirketin ilerideki dönemlerde
yeterli tutarda vergiye tabi kar etmeyi tahmin etmesine bağlıdır. Grup yönetimi mevcut
koşullar ve tahminler ışığında ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmemiş olan
indirilebilir geçici farkların, kullanılmamış birikmiş mali zararların ve birikmiş vergi
avantajlarının ileride kullanılmayacağını öngörmüştür. Şirket, ertelenen vergi varlıkları ve
yükümlülüklerini yukarıda belirtilen sebeplerle hesaplamamıştır.
25. Hisse Başına Kazanç
47
Hisse başına kazanç/(zarar) oluşumu aşağıdaki gibidir (TL) :
Dönem Karı / (Zararı)
Adi Hisse Senetlerinin Ağırlıklı Ortalama Adedi
(1 TL nominal değerdeki hisseye isabet eden)
Hisse Başına Kazanç (Zarar)
31 Aralık 2010
-14.753.026
34.798.080
31 Aralık 2009
76.398.396
34.798.080
-0,4239
2,1955
Grup’un 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle ilişikteki finansal tablolara göre dönem zararı
14.753.026 TL ve geçmiş yıllar zararları ise 213.807.161 TL olduğundan dolayı, Grup’un
kar dağıtımına konu olabilecek kaynağı bulunmamaktadır.
26. İlişkili Taraf Açıklamaları
Konsolidasyona tabi Şirketlerle ilişkili taraflar ve ilişki durumları şu şekildedir;
İlişkili Taraflar
Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş
Ton Radyo Yayıncılık TV A.Ş.
Kanal 17 Sem Teknik Basın ve Yayın A.Ş.
Zeliha Önen
Uğur Özden
Açıklama
Grup Şirketi
Grup Şirketi
Grup Şirketi
Niyazi Önen’in eşi
Dardanel Grubu’nun Genel Müdürü
İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) :
Ara Toplam
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Reeskontu (-)
TOPLAM
31 Aralık 2010
0
0
0
0
0
31 Aralık 2009
215.902
321.916
537.818
-15.683
522.135
İlişkili taraflara olan kısa vadeli ticari borçlar aşağıdaki gibidir (TL) :
İlişkili Taraflara Olan Ticari Borçlar Reeskontu (-)
TOPLAM
31 Aralık 2010
11.174.987
-793.564
10.381.423
31 Aralık 2009
8.759.867
-188.232
8.571.635
İlişkili taraflara verilen kısa vadeli ticari borç senetleri aşağıdaki gibidir (TL) :
Dardanel Önentaş Gıda A.Ş.
İlişkili Taraflara Verilen Borç Senedi Reeskontu (-)
TOPLAM
48
31 Aralık 2010
0
0
0
31 Aralık 2009
0
0
0
26. İlişkili Taraf Açıklamaları (devamı)
İlişkili taraflardan diğer kısa vadeli alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) :
TOPLAM
31 Aralık 2010
513.896
513.896
31 Aralık 2009
500.501
500.501
İlişkili taraflardan diğer uzun vadeli alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) :
Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş. (*)
TOPLAM
31 Aralık 2010
6.802.772
6.802.772
31 Aralık 2009
6.625.442
6.625.442
*Dardanel Enez A.Ş.’nin, Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş.’ye kullandırdığı kredi 4.732.644
ABD Doları’dır (31 Aralık 2009 – 4.732.644 ABD Doları). Bu kredilere ait faiz tahakkuku
ve kur farkı tutarları sırasıyla 0 ve 190.725 TL’dir (31 Aralık 2009 : 0 TL ve 266.669 TL).
Şirketin kredilerle ilgili faiz tahakkuk tahmininde değişiklik olmasa idi Dardanel Spor
Faaliyetleri A.Ş.’ye kullandırılan kredi için 216.276 TL faiz hesaplanacaktı. (2009 –
446.698,- TL)
Ayrıca, bahse konu kredilerin tahsil süreleri belli olmadığı için reeskonta tabi tutulmamıştır.
İlişkili taraflardan olan diğer kısa vadeli alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) :
Zeliha Önen
TOPLAM
31 Aralık 2010
3.453.880
3.453.880
31 Aralık 2009
394.951
394.951
Şirketin Zeliha ÖNEN den olan ve USD cinsinden takip edilen alacakları için kur farkı
tahakkukları yapılmış ancak herhangi bir faiz hesaplaması yapılmamıştır. Söz konusu alacak
için şirketin borçlanma maliyetleri baz alınarak yapılan adat çalışması neticesi 58.590,79 TL
faiz geliri tahakkuku yapması gerekmekteydi.
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ilişkili kuruluşların tahakkuk ettirdiği
hizmet ve vade farkı bedelleri aşağıdaki gibidir (TL) :
Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş *
Ton Radyo Yayıncılık TV A.Ş. *
Kanal 17 Sem Teknik Basın ve Yayın A.Ş. *
Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş **
TOPLAM
31 Aralık 2010
1.495.404
561.335
176.000
1.181.936
3.414.675
31 Aralık 2009
2.194.833
0
0
826.151
3.020.984
* İlişkili kuruluşların tahakkuk ettirdiği hizmet bedelleridir.
** Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş.’nin tahakkuk ettirdiği vade farkı fatura bedelidir.
49
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ilişkili taraflara
yapılan satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan alımlar aşağıdaki gibidir (TL) :
Satışlar
TOPLAM
Alımlar
TOPLAM
31 Aralık 2010
0
0
0
0
31 Aralık 2009
0
0
0
0
1.495.404
561.335
176.000
2.232.739
2.194.833
0
0
2.194.833
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ilişkili taraflarla
yapılan önemli işlemler ve ilgili finansman gelir ve giderleri aşağıdaki gibidir (TL) :
Kur Farkı Gelirleri / (Giderleri)
TOPLAM
Faiz Gelirleri / (Giderleri)
TOPLAM
31 Aralık 2010
0
0
0
31 Aralık 2009
0
0
0
15.785
19.331
35.116
14.865
30.799
45.664
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle
genel müdür, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri
menfaatler aşağıdaki gibidir (TL) :
YK Başkan ve Üyelerine Sağlanan Faydalar
Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar
İşten Ayrılma Sonrası Faydalar
Diğer Uzun Vadeli Faydalar
İşten Çıkarılma Nedeniyle Sağlanan Faydalar
Hisse Bazlı Ödemeler
TOPLAM
31 Aralık 2010
1.169.136
864.134
0
0
962.740
0
2.996.010
31 Aralık 2009
1.132.583
742.722
0
0
1.067.044
0
2.942.349
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ilişkili taraflara
yapılan satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan alımlar aşağıdaki gibidir (TL) :
50
Alımlar
TOPLAM
31 Aralık 2010
1.495.404
561.335
176.000
2.232.739
31 Aralık 2009
2.194.833
0
0
2.194.833
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ilişkili taraflarla
yapılan önemli işlemler ve ilgili finansman gelir ve giderleri aşağıdaki gibidir (TL) :
Faiz Gelirleri / (Giderleri)
Ton Radyo Yayıncılık TV A.Ş. *
Kanal 17 Sem Teknik Basın ve Yayın A.Ş. *
TOPLAM
31 Aralık 2010
15.785
19.331
35.116
31 Aralık 2009
14.865
30.799
45.664
27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
Şirket’in, risk yönetimini etkin gerçekleştirmek amacıyla ayda bir kez Finansman ve Risk
Yönetim Kurulu toplantısı yapılmaktadır. Toplantıya Yönetim Kurulu Üyeleri’nden İcra
görevini yürüten üyeler ile Genel Müdür ve Direktörler katılmaktadır. Bu kurulda Şirket’in
mali performansını değerlendirmenin yanı sıra Şirket’in ticari ve finansal riskleri
değerlendirilmektedir. Söz konusu riskler kredi riski, likidite riski, faiz haddi riski ve
yabancı para riskini kapsamaktadır.
51
27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devamı)
a. Kredi Riski
Aşağıdaki tabloda şirketin alacaklarının ve hazır değerlerinin vade aşımı ve teminat yapısına ilişkin bilgiler yer almaktadır (TL):
Alacaklar
31 Aralık 2010
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C)* (Not 3, 5, 6, 23)
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
0
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
26.067.541
Diğer Alacaklar***
Bankalardaki
İlişkili Taraf Diğer Taraf
Mevduat
Diğer**
7.316.668
625.713
148.109
1.298
24.912.844
6.802.772
625.713
148.109
1.298
1.149.697
513.896
(11.499.114)
0
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) (Not 5)
- Değer düşüklüğü (-)
(11.499.114)
5.903.053
(5.903.053)
*
Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
** Nakit ve nakit benzerleri içerisinde yer alan kasa bakiyesinden oluşmaktadır.
*** Diğer alacakları oluşturan ilişkili taraf ve diğer taraf bakiyeleri kısa ve uzun vadeli alacaklardan oluşmaktadır.
52
27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devam)
Aşağıdaki tabloda şirketin alacaklarının ve hazır değerlerinin vade aşımı ve teminat yapısına ilişkin bilgiler yer almaktadır (TL):
31 Aralık 2009
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C)* (Not 3, 5, 6, 23)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar***
Bankalardaki
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
İlişkili Taraf Diğer Taraf
Mevduat
522.135
7.125.943
436.593
33.410
5.687
26.036.908
6.625.442
436.593
33.410
5.687
1.509.367
500.501
(17.474.499)
522.135
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) (Not 5)
- Değer düşüklüğü (-)
*
27.546.275
Diğer**
(17.474.499)
6.036.885
(6.036.885)
Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
** Nakit ve nakit benzerleri içerisinde yer alan kasa bakiyesinden oluşmaktadır.
*** Diğer alacakları oluşturan ilişkili taraf ve diğer taraf bakiyeleri kısa ve uzun vadeli alacaklardan oluşmaktadır.
53
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların yaşlandırması aşağıdaki
gibidir:
Ticari Alacaklar
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş
TOPLAM
Teminat ile güvence altına alınmış kısmı (-)
31 Aralık 2010
585.345
256.037
199.965
627.246
1.668.593
(11.499.114)
31 Aralık 2009
71.259
1.413.815
1.046.929
0
0
2.532.003
(17.474.499)
Şirket’in kredi riski esas olarak ticari alacaklarından kaynaklanmaktadır.
Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki, rapor tarihine kadar oluşan şüpheli alacaklar için
karşılık ayırmıştır.
b. Likidite Riski
Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki’nin, likit varlıklarının (dönen varlıklar-stoklarcanlı varlıklar) kısa vadeli borçlarının altında olan kısımları, dönemler itibariyle aşağıdaki
gibidir (TL):
31 Aralık 2010
41.225.580
-115.595.350
-74.369.770
Likit Varlıklar (Dönen varlıklar – Stoklar)
Kısa Vadeli Borçlar
Likidite Açığı / Fazlası
54
31 Aralık 2009
37.142.349
-104.544.518
-67.402.169
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Şirket’in finansal yükümlülüklerinin vade dağılımı aşağıdaki gibidir (TL):
Sözleşme uyarınca
vadeler
Türev olmayan finansal
yükümlülükler
Banka kredileri
Beklenen Vadeler
Finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Defter Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV+V)
Vadesi geçmiş
(I)
232.779.502
232.779.502
12.015.537
Defter Değeri
44.221.286
27.745.095
16.476.191
Beklenen nakit
44.221.286
27.745.095
16.176.191
Vadesi geçmiş
(I)
16.646.548
12.064.162
4.582.386
55
3 aydan kısa
(II)
3 aydan kısa
(II)
4.780.036
4.561.967
218.069
3-12 ay arası
(III)
1-5 yıl arası
(IV)
40.631.650
180.132.315
3-12 ay arası
(III)
9.588.745
7.033.408
2.555.337
1-5 yıl arası
(IV)
13.205.957
4.085.558
9.120.399
5 yıldan uzun
(V)
5 yıldan uzun
(V)
-
31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Şirket’in finansal yükümlülüklerinin vade dağılımı aşağıdaki gibidir (TL):
Sözleşme uyarınca
vadeler
Türev olmayan finansal
yükümlülükler
Banka kredileri
Beklenen Vadeler
Finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Defter Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
(=I+II+III+IV+V)
Vadesi geçmiş
(I)
222.462.948
222.462.948
3.011.400
Defter Değeri
36.841.239
21.148.351
15.692.888
Beklenen nakit
36.841.239
21.148.351
15.692.888
Vadesi geçmiş
(I)
27.229.098
13.211.347
14.017.751
56
3 aydan kısa
(II)
3 aydan kısa
(II)
2.725.354
2.148.994
576.360
3-12 ay arası
(III)
1-5 yıl arası
(IV)
43.532.926
175.918.622
3-12 ay arası
(III)
2.649.734
1.886.680
763.054
1-5 yıl arası
(IV)
4.237.053
3.901.330
335.723
5 yıldan uzun
(V)
5 yıldan uzun
(V)
-
Faiz pozisyonu tablosu 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle aşağıdaki
gibidir (TL):
31 Aralık 2010
Sabit faizli finansal araçlar
Vadeli TL mevduatlar
Vadeli döviz mevduatlar
Banka kredileri TL
Banka kredileri döviz
Değişken faizli finansal araçlar
Banka kredileri TL
Banka kredileri döviz
31 Aralık 2009
30.470
0
0
21.503.692
30.470
0
0
20.310.797
0
173.662.646
0
187.873.279
31 Aralık 2010 tarihinde ABD Doları ve Avro cinsinden olan protokol dahilindeki kredilere
faiz uygulanmamıştır.
31 Aralık 2010 tarihinde ABD Doları ve Avro cinsinden olan değişken faiz % 0,05
yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar/zarar 123.587
TL daha düşük/yüksek olacaktı. (31.12.2008 153.270,-TL)
c. Yabancı Para Riski
Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki’nin işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerinden
doğan dövizli işlemlerinin bakiyeleri aşağıda açıklanmıştır.
Kısa ve uzun vadeli kredilerin yabancı para biriminde olması nedeniyle, yabancı para
cinsinden yapılacak ödemeler, kurların Türk Lirası aleyhine yükseldiği durumlarda, yabancı
para riski yaratmaktadır. Şirket’in 31 Aralık 2010 tarihi itibari ile net yabancı para
pozisyonu (191.861.432) TL’dir (31 Aralık 2009 (185.818.076 TL)).
Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki’nin 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri
itibariyle toplam ihracat ve ithalat tutarları aşağıdaki gibidir (TL) :
31 Aralık 2010
5.865.840
6.049.661
Toplam İthalat Tutarı
Toplam İhracat Tutarı
31 Aralık 2009
11.866.518
19.660.186
İthalattaki artış şirketin ana üretim konusu balıkları yetiştirmek yerine ithalat yolu ile tedarik
etmesinden, ihracattaki düşüş ise Japonya pazarındaki daralmadan kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle yabancı paralarla temsil edilen ve kur
garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların dökümü aşağıdaki
gibidir.
57
58
31 Aralık 2010
TL Karşılığı
1
2
a
2
b
3
4
5
6
7
8
9
a
9
b
1
0
1
1
1
2
1
3
ABD Doları
31 Aralık 2009
Avro
YEN
TL Karşılığı
GBP
ABD Doları
Avro
YEN
GBP
Ticari Alacaklar
5.924.493
308.462
2.427.510
25.003.934
-
10.844.631
102.912
4.566.049
101.759.386
-
Parasal Finansal Varlıklar
3.982.848
2.576.227
-
-
-
995.174
660.938
-
-
-
Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
2.140.978
85.792
533.919
48.070.076
1.750
1.865.744
201.833
70.790
86.414.468
79
12.048.319
2.970.481
2.961.429
73.074.010
1.750
13.705.549
965.683
4.636.839
188.173.854
79
Parasal Finansal Varlıklar
6.802.772
4.400.240
-
-
-
6.625.441
4.400.240
-
-
-
Duran Varlıklar (4)
6.802.772
4.400.240
-
-
-
6.625.441
4.400.240
-
-
-
Toplam Varlıklar (3+5)
18.851.091
7.370.721
2.961.429
73.074.010
1.750
20.330.990
5.365.923
4.636.839
188.173.854
79
Ticari Borçlar
-8.999.277
- -3.930
-10.268.366
-1.652.354
-3.575.281
Dönen Varlıklar (1+2a+2b)
Finansal Yükümlülükler
Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
Kısa Vadeli Yükümlükler (7+8+9a+9b)
-1.791.271 -3.035.764
-33.519.228
-7.772.016
-6.546.909
-49.065.414
- -1.135.778.359
-
-32.265.640
-7.939.605
-
-
-
-
-
-4.000.511
-176.721
-
-
-13.563.798 -3.212.485 -1.135.778.359 -3.930
-2.969.908 -3.483
- -1.245.908.304
-
-
-
-
-
-6.181.650
-4.086.872
-12.982
-
-
-48.715.656
-13.678.831
-3.588.263 -1.248.878.212 -3.483
Finansal Yükümlülükler
-161.647.109 -104.558.285
-
-
-
-157.433.410 -104.558.285
-
-
-
Uzun Vadeli Yükümlükler (11)
-161.647.109 -104.558.285
-
-
-
-157.433.410 -104.558.285
-
-
-
Toplam Yükümlülükler (10+12)
Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (6-13)
Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (1+2a-7-8-9a-11)
-210.712.523 -118.122.083 -3.212.485 -1.135.778.359 -3.930
-206.149.066 -118.237.116
-3.588.263 -1.248.878.212 -3.483
-191.861.432 -110.751.362
-251.056 -1.062.704.349 -2.180
-185.818.076 -112.871.193
1.048.576 -1.060.704.358 -3.404
-194.258.273 -111.236.883
-608.254 -1.110.774.425 -3.930
-188.127.611 -113.386.394
990.768 -1.147.118.826 -3.483
İhracat
6.049.661
1.710.603
1.174.063
966.000
-
19.660.186
1.340.193
1.058.525
740.612.880
-
İthalat
5.865.840
3.053.722
595.972
2.982.800
-
11.866.518
7.316.369
303.347
504.000
-
59
Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir (TL):
31 Aralık 2010
Kar/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
Avro’nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım(-)
6- Avro Net Etki (4+5)
Japon Yeni’nin TL karşısında ortalama % 10 değerlenmesi halinde:
7- Japon Yeni döviz net varlık/ yükümlülüğü
8- Japon Yeni riskinden korunan kısım (-)
9- Japon Yeni Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
60
(17.122.160)
17.122.160
-
-
(17.122.160)
17.122.160
-
-
(51.444)
51.444
(51.444)
51.444
-
-
(2.012.018)
2.012.018
(2.012.018)
(19.185.622)
2.012.018
19.185.622
-
-
31 Aralık 2009
Kar/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
Avro’nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım(-)
6- Avro Net Etki (4+5)
Japon Yeni’nin TL karşısında ortalama % 10 değerlenmesi halinde:
7- Japon Yeni döviz net varlık/ yükümlülüğü
8- Japon Yeni riskinden korunan kısım (-)
9- Japon Yeni Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
61
(16.995.016)
16.995.016
-
-
(16.995.016)
16.995.016
-
-
226.524
(226.524)
226.524
(226.524)
-
-
(1.729.160)
1.729.160
(1.729.160)
(18.497.652)
1.729.160
18.497.652
-
-
Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki’nin 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri
itibariyle döviz cinsinden varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir (TL)
Toplam Bazında;
Döviz cinsinden varlıklar
Döviz cinsinden yükümlülükler
Net döviz pozisyonu
31 Aralık 2010
18.851.091
-210.712.523
-191.861.432
31 Aralık 2009
20.330.990
-206.149.066
-185.818.076
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı % 8,9’dir
(31 Aralık 2008 : %9,8).
d. Faiz Riski
Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki’nin, alacaklı bankalarla imzalanan 27 Mayıs 2003
tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesinin (FYYS) ilgili maddelerine göre banka
kredi borçlarının Libor endeksli (libor+2,5) olmasından dolayı, gelecek dönemlerde Libor
oranının artması durumunda faiz kaynaklı nakit çıkışı olma riski mevcuttur. Diğer yandan;
alacaklı bankalarla imzalanan 01.10.2009 tarihli ek protokolde faiz oranının 2013 yılında
alacaklı bankalarca belirleneceği, anapara ödemelerinin düzenli yapılması kaydıyla 2013 yılı
içerisinde alacaklı bankaların faiz talep edip etmeyecekleri alacaklıların muhtariyetinde
olduğu, alacaklı bankaların bu konuda tam bir serbesti içinde bulundukları hükmü yer
almaktadır.
Alacaklı bankalarla yapılan ve imzaların tamamlanması ile yürürlüğe giren ek protokol,
şirketin faiz yükümlülüğün 2013 yılında netleşmesini öngörmektedir. Ancak protokol gereği
yapılmış ve yapılacak ödemeler 2013 yılı sonuna kadar anapara borcundan düşülecektir.
01.10.2009 tarihli Ek protokol, 27 Mayıs 2003 tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma
Sözleşmesinin faiz hesaplanması ile ilgili hükümlerini iptal etmemekle beraber faizin
hesaplanmasını ve talep edilmesini ilerideki bir tarihe atmak suretiyle şirket için bir
belirsizlik yaratmıştır.
Şirket, ek protokolde belirlenen yapılmış ve yapılacak ödemeler 2013 yılı sonuna kadar
anapara borcundan düşülmesi ve faiz oranının 2013 yılında alacaklı bankalarca belirleneceği
hükmüne dayanarak 2009 yılında protokole tabi kredilerin faiz hesaplamalarında uygulama
değişikliğine giderek faiz tahakkukundan vazgeçmiştir.
Bu sebeple 2010 ve 2009 yılı finansal tabloları herhangi bir faiz tahakkuku içermemektedir.
Diğer yandan Şirket bu tahmin değişikliğine dayanarak geçmiş yıllarda tahakkuk ettirdiği
protokole tabi kredi borçlarının faiz tahakkuklarını da 2009 yılında iptal etmiştir. Bu şekilde
iptal edilen geçmiş yıllara ait faiz tahakkuk tutarı 84.935.635 TL’dır.
Alacaklı bankalarla imzalanan “Ek protokol”e göre 2009 yılında ödenmesi gereken
5.000.000,- ABD Doları ile 2010 yılında ödenmesi gereken 6.000.000,-ABD Doları anapara
geri ödemeleri tam olarak yerine getirilememiştir.
Protokol ile ilgili temerrüt durumu devam etmektedir.
Ek protokole göre; 27.05.2003 tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi ile tespit
edilen ana para tutarına faiz işletilmesine esas hükümlerin saklı olduğu, uygulanacak faiz
oranı ve ödeme tutarlarına alacaklılar tarafından 2013 yılında karar verileceği, ancak
ödemelerin düzenli yapılması halinde alacaklıların faiz talep edip etmeyecekleri hususunun
alacaklıların tasarrufunda olduğu belirtilmiştir.
Şirketin ek protokol ile ilgili temerrüt durumu, ek protokolün geçerliliği ve kredilerin faizi
konusunda belirsizlik yaratmaktadır.
28. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
a) 1 Ocak - 30 Haziran 2010 tarihleri arasında 2.427,03 olan kıdem tazminatı tavanı 1 Temmuz
- 31 Aralık 2010 tarihleri arasında ise 2.487,24 TL olan kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2011
tarihinden geçerli olmak üzere 2.517.001 TL’ye yükseltilmiştir
b) Alacaklı bankalarla imzalanan “Ek protokol”e göre 2009 yılında ödenmesi gereken
5.000.000,- ABD Dolarının 1.979.534 ABD doları ile 2010 yılında ödenmesi gereken
6.000.000,- ABD Doları Rapor tarihi itibarıyla ödenmemiştir. Protokol ile ilgili temerrüt
durumu devam etmektedir.
c)
Şirketin varlıklarının değerlemesi ile ilgili olarak Çelen Kurumsal Gayrimenkul Değerleme
ve Danışmanlık A.Ş. tarafından Dardanel Önentaş Gıda San A.Ş. ile ilgili olarak yazılan
27.01.2011 tarihli değerleme raporuna göre, şirket aktifine kayıtlı maddi ve maddi olmayan
duran varlık kalemlerinin 13 Ekim 2010 tarihi itibariyle tespit edilen KDV hariç değerleri
toplamı 31.369.131 ABD Dolarıdır. (13 Ekim 2010 tarihli Merkez Bankası Döviz Alış kuru
üzerinden TL değeri 44.462.606 TL) Anılan varlıkların 30.09.2010 tarihli kayıtlı net
değerleri toplamı 18.488.047 TL’dir. Söz konusu değerleme çalışması sonucu Dardanel
Önentaş Gıda San A.Ş. nezdinde oluşan müspet değerleme farkı 25.974.559 TL’dir.
d) Şirket hisse senetleri İkinci Ulusal Pazar’da işlem görmekte iken, 22.03.2011 tarihinden
itibaren Şirket hisse senetleri İkinci Ulusal Pazar kaydından çıkarılarak Gözaltı Pazarı’nda
işlem görmeye başlamıştır.
e)
28.
f)
DRT Kurumsal Finans Danışmanlık Hizmetleri A.Ş. tarafından yapılan marka değerleme
çalışması sonucunda düzenlenen 16.03.2011 tarihli raporda; farklı değerleme
yöntemlerinden elde edilen sonuçlar dikkate alınarak “Dardanel” markasının değerinin 30 ila
40 milyon ABD doları aralığında olduğu belirtilmiştir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar (devamı)
Şirket ile Asia Debt Management Hong Kong Limited (ADM) arasında 23.03.2011 tarihinde
ön ortaklık anlaşması imzalanmıştır. İmzalanan anlaşma çerçevesinde yatırımcı şirketin
inceleme ve görüşmeleri devam etmektedir.
g) Dardanel Grubu Şirketlerinin vadesi geçmiş SGK borçları sebebiyle 31.12.2010 tarihine
63
kadar kayıtlarında kısmen tahakkuk ettirdiği gecikme faizlerinin toplamı 972.967,55 TL’dır.
Şirket, 2011 yılında 6111 sayılı Kanun kapsamında borçlarını yeniden yapılandırmak için
müracaatta bulunmuştur. Kamu borçları için yeniden hesaplanan ve güncellenen gecikme
faizlerinin 31.12.2010 tarihi itibarıyla toplamı 1.660.801,66 TL’dır. Şirket, İlişikteki
konsolide finansal tablolarda 31.12.2010 tarihi itibarıyla gecikme faizlerini güncel hale
getirmiştir.
h) Dardanel Grubu Şirketlerinin vadesi geçmiş Gümrük Vergisi borçları tutarı finansal
tablolarda 309.667 TL olarak yer almaktadır. Şirket, mevcut borçlarının 6111 sayılı kanun
çerçevesinde yeniden yapılandırılması konusunda müracaatta bulunmuş, ancak Rapor tarihi
itibarıyla borcun tutarı konusunda ilgili Gümrük Müdürlüğü ile bir mutabakata
varılamadığından yeniden yapılandırma müracaatı henüz sonuçlandırılmamıştır. Borcun
tutarı konusundaki mutabakatsızlık yüzünden ilişikteki finansal tablolar vadesi geçmiş
borçlarla ilgili herhangi bir faiz tahakkukunu içermemektedir.
29. Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık,
Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer
Hususlar
a) 27 Mayıs 2003 tarihinde Dardanel Grubu Şirketleri, Osman Niyazi Önen ve alacaklı
bankaların yetkili kurullarının onayı ile yürürlüğe giren Finansal Yeniden Yapılandırma
Sözleşmesinin (FYYS) ana unsurları aşağıdaki gibidir:
b)
-
Dardanel Grubu Şirketleri ve Osman Niyazi Önen, alacaklı bankalara karşı tüm nakdi ve
gayri nakdi kredi borçlarından müşterek ve müteselsil sıfatıyla sorumludur.
-
Dardanel Grubu nakdi kredi borcu, 30 Haziran 2002 tarihi itibariyle 129.787.788 ABD
Doları, gayri nakdi borcu ise 372.309 ABD Doları’dır. Sözleşmeye konu edilen borç
toplamı 130.160.097,- ABD Doları’dır.
-
30 Haziran 2002 tarihi itibariyle kat edilmiş anapara kredi borçlarına, Libor+2,5 oranında
faiz tahakkuk edecektir. Faiz bileşik yöntemle hesaplanacaktır. Libor faiz oranı
saptanırken, 30 Haziran 2002’den başlamak üzere, her altı aylık dönemin başındaki (ilk
işgünündeki) 12 aylık Libor oranı kullanılacaktır.
Dardanel Grubu, borçlusu ve/veya müteselsil borçlusu bulunduğu bankalar ile 01 Ocak – 31
Aralık 2007 dönemini kapsayan 04.12.2006 tarihli bir protokol yapmıştır. Bu protokol
uyarınca Dardanel Grubu, Ocak 2007 tarihinden başlayarak her ay, yurtiçi cirosunun %10 ve
yurtdışı cirosunun da %3 toplamı kadar meblağı, 500.000 USD’dan az olmamak üzere, geri
ödeyecektir. Bu arada alacaklı bankalarca marka rehni ve ticari işletme rehni de dahil her
türlü rehnin paraya çevrilmesi yoluyla başlatılmış takiplere devam edilecektir.
Bu protokole ilişkin aylık ödemelerden en son 2007 yılı Mayıs ayına ilişkin 125.000 USD
ödeme yapılmıştır.
29.
Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık,
Hususlar (devamı)
c)
Alacaklı bankalarla 19.12.2008 tarihinde yapılan toplantıda varılan mutabakat neticesi
imzalanan tutanağa geçirilen ana unsurlar aşağıdaki gibidir:
-
27.05.2003 tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi'nde 30.06.2002 tarihi
itibariyle her bir alacaklı banka ve kurulu tarafından tespit olunan nakdi ve gayrinakdi
toplam 130.160.097 USD'nin anapara olarak kabul edilmesi,
-
Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi'nden sonra sağlanan tahsilatların anaparadan
düşürülmesi, borç kayıtlarının ise anaparaya eklenmesi suretiyle 31.12.2008 itibariyle
kalan anaparanın tespit edilmesi,
64
-
Bu şekilde belirlenen anapara alacağının 2009 yılında 5.000.000 ABD Doları, 2010
yılında 6.000.000 ABD Doları, 2011 yılında 8.000.000 ABD Doları, 2012 yılında
10.000.000 ABD Doları, 2013 yılında 11 milyon ABD Doları ve bakiyesi 31.12.2013
tarihinde ödenmesi,
-
Ödemelerin düzenli yapılması kaydıyla, 31.12.2013 yılı sonuna kadar anapara tutarı
ödenmesi, Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi ile 30.06.2006 itibariyle tespit
edilen anapara tutarına bu tarihten itibaren uygulanacak faiz oranının ve diğer alacakların
2013 yılı içerisinde değerlendirilmesi,
hususlarının alacaklılarca yetkili kurullarının onayına sunulması kararı alınmıştır.
d) Alacaklı bankalarla 19.12.2008 tarihinde yapılan toplantıda varılan mutabakat tutanağı esas
alınarak 27.05.2003 tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi'ne ek olarak
hazırlanan ve alacaklı kuruluşların yetkili kurulları tarafından 01.10.2009 tarihinde imzaları
tamamlanan “ek protokol”ün ana unsurları aşağıdaki gibidir:
e)
-
Dardanel Grubu nakdi kredi borcu, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle 117.025.881,97 ABD
Doları, gayri nakdi borcu ise 117.917,88 ABD Doları’dır. Sözleşmeye konu edilen borç
toplamı 117.143.799,85,- ABD Doları’dır.
-
Bu şekilde belirlenen anapara alacağının 2009 yılında 5.000.000 ABD Doları 2010
yılında 6.000.000 ABD Doları, 2011 yılında 8.000.000 ABD Doları, 2012 yılında
10.000.000 ABD Doları, 2013 yılında 11 milyon ABD Doları ve bakiyesinin 31.12.2013
tarihinde (3, 6, 9 ve 12. aylarda eşit taksitlerle) ödenmesi, ödemelerin anaparadan
düşülmesi kararlaştırılmıştır.
-
27.05.2003 tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi ile tespit edilen ana para
tutarına faiz işletilmesine esas hükümlerin saklı olduğu, uygulanacak faiz oranı ve ödeme
tutarlarına alacaklılar tarafından 2003 yılında karar verileceği, ancak ödemelerin düzenli
yapılması halinde alacaklıların faiz talep edip etmeyecekleri hususunun alacaklıların
tasarrufunda olduğu belirtilmiştir.
Ek protokole göre 2009 yılında ödenmesi gereken 5.000.000,- ABD Doları nın 3.654.298
ABD Doları ödenmiş, 2009 yılının kalan anaparası ile 2010 yılında ödenmesi gereken
6.000.000,- ABD Doları 31.12.2010 tarihi itibarıyla ödenmemiştir. Protokol ile ilgili
temerrüt durumu devam etmektedir.
Hususlar (devamı)
f)
Dardanel Grubu Yönetimi, ek protokole tutanağına istinaden faiz hesaplamasının 2013
yılında yapılacağını ifade ederek bu tarihe kadar faiz hesaplanmaması gerektiğini, finansal
tablolara intikal ettirilmiş faiz tahakkuklarının da silinmesi gerektiğini düşünerek mali
tabloları bu tahmin değişikliğine göre düzenlemişlerdir. 31 Aralık 2009 tarihli finansal
tablolarda daha önce tahakkuk ettirilmiş kredi faizlerinin 84.935.635 TL’sı silinmiştir.
g) 31 Aralık 2010 tarihli finansal tablolar, mevcut finansal borçlar için herhangi bir faiz
hesaplamasını içermemektedir. Sadece finansal borçların kur değerlemeleri yapılmıştır.
h) Diğer yandan, yürürlükteki FYYS kapsamında normal oranlar (Libor + 2,5) üzerinden
birikimli olarak hesaplanan fakat finansal tablolara yansımayan 2010 yılına ait 1 yıllık faiz
tutarı 5.173.232 TL’dır. (2009 yılı 10.504.884 TL’dır). Diğer yandan şirketin konsolidasyon
dışındaki Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş.’ne kullandırdığı yansıtma kredisine ait
hesaplanması gereken faiz gelir tutarı 39.869 TL’dır (2009 yılı 446.698 TL’dır. )
i)
Konsolidasyona tabi şirketlerden Dardanel Enez Konserve A.Ş. tarafından Dardanel Spor
Faaliyetleri A.Ş.’ne ayrıca kullandırılan kredinin 31.12.2010 tarihli bakiyesi 4.732.644,34
ABD Dolarıdır. Şirket bu kredi ile ilgili kur farklarını hesaplamış ancak herhangi bir faiz
65
tahakkuku yapmamıştır. Sözkonusu yansıtma kredisine ait hesaplanması gereken faiz gelir
tutarı 216.276,- TL’dır. (2009 yılı 446.698,- TL)
j)
Konsolidasyona tabi şirketlerden Dardanel Önentaş Gıda A.Ş.’nin varlıklarının değerlemesi
ile ilgili olarak Çelen Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından
yazılan 27.01.2011 tarihli değerleme raporuna göre, şirket varlıklarının kayıtlı değerleri ile
cari değerleri arasında 25.974.559 TL müspet fark ortaya çıkmıştır. Yapılan değerleme
neticesinde oluşan bu değerleme farkı, şirket kayıtlarında muhasebeleştirilmemiş olmakla
beraber TTK 324. Maddesi gereği özsermaye hesaplamalarında şirket tarafından dikkate
alınmaktadır.
k) Grubun konsolidasyona tabi şirketlerinden Dardanel Enez Konserve A.Ş.’nin aktifinde
12.894.407 TL aktif değeri (net değeri 1.778.136 TL) olan gayrimenkuller alacaklı bankalar
tarafından 7.351.191 TL muhammen bedel ile 2010 yılında satışa çıkartılmış, alıcı
çıkmadığından satış gerçekleşmemiştir. Satışa konu gayrimenkuller şirketin 2010 yılındaki
devam eden üretim faaliyetlerini etkilememektedir.
l)
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolarda Dardanel Grubu’nun
özsermaye açığı, sırasıyla 202.440.216 TL ve 187.687.190 TL olarak gerçekleşmiştir.
Ayrıca, aynı tarihler itibariyle, Dardanel Grubu’nun kısa vadeli borçları, likit varlıklarını
(dönen varlıklar - stoklar) sırasıyla 74.369.770 TL ve 67.402.169 TL aşmaktadır. Bu veriler,
Dardanel Grubu’nun faaliyetlerini sürdürüp sürekliliğini sağlamasının yeni sermaye teminine
ve faaliyetlerini karlılıkla yürütebilmesine bağlı olduğunu göstermektedir.
Hususlar (devamı)
m) Şirket ile MDM Gıda Pazarlama ve Ticaret A.Ş. arasında şirketin ürettiği ürünlerin T.C.
sınırları içinde satış ve dağıtımı konusunda 23.02.2009 tarihinde imzalanan 3 yıllık
distribütörlük sözleşmesi devam etmektedir.
n) Şirket ile Rothschild Kurumsal Finansman Hizmetleri Ltd. Şti. arasında Grubun varlıklarının
ya da menkul kıymetlerinin tamamının veya bir kısmının, hisse senedi veya varlık satışı veya
değişimi, sermayeye katılma, birleşme ya da konsolidasyon, hisse senedi devir ya da takas
teklifi, ortak girişim yada ortaklık oluşturulması suretiyle doğrudan veya dolaylı olarak
Dardanel’in kontrolünü devralmasını sağlayan veya Dardanel’in varlıklarının tümünün ya da
bir kısmını elde etme yetkisini vermek amacıyla 05.08.2009 tarihinde imzalanan
Danışmanlık sözleşmesinin süresi 05.11.2010 tarihine sona ermiştir.
o) 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle aktif değerlerin toplam sigorta tutarı 0 TL’dir. (31 Aralık
2009 - 0 TL).
66
D) İDARİ
FAALİYETLER :
Şirketimiz,
2010 yılında Genel Kurulumuzdan alınan yetkinin Yönetim
Kurulu’nca kullanılması sureti ile yetki ve sorumluluğun dengeli dağıtıldığı, hızlı
ve etkin karar almayı sağlayan hiyerarşik yapı oluşturmuştur. Bu yapı
içerisinde şirketimizin üst düzey yönetimi şöyle oluşmuştur.
O. Niyazi Önen
Aşkın Kurultak
Esra Türkyılmaz
Uğur Özden
Yönetim Kurulu Başkanı ve Murahhas Üye
Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı
Yönetim Kurulu Üyesi
Genel Müdür
67
III. KAR DAĞITIM ÖNERİSİ
Şirketimiz Yönetim Kurulu, 31.12.2010 tarihli mali tablolarımızda yeralan dönem zararının
geçmiş yıllar zararlarına alınması yönünde Genel Kurulumuza teklifte bulunmuştur.
68
IV. KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİ UYUM RAPORU
1. KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİNE UYUM BEYANI
Şirketimiz Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan Kurumsal Yönetim İlkelerinde yer
alan prensiplerin uygulanması için gerekli özeni göstermiştir. Konuya ilişkin açıklamalar
aşağıdaki bölümlerde yer almaktadır.
BÖLÜM I – PAY SAHİPLERİ
2. Pay Sahipleri İle İlişkiler Birimi
Pay Sahipleri ile ilişkiler biriminin görevleri Dardanel Şirketler Topluluğu bünyesinde
oluşturulan Hissedarlar Servisi tarafından yürütülmektedir.
Hissedarlar Servisi Müdürü Personel Mübaren Elmacı’dır.
İletişim bilgileri:
Tel
: 0212 346 05 10
Faks : 0212 346 05 21-22
E-mail adresi: [email protected]
Dönem içinde şirketin Genel Kurul toplantısı yapılmış, Genel Kurul toplantısında pay
sahiplerinin yararlanacağı dokümanlar hazırlanmış ve Genel Kurul sonuçları kamuyu
aydınlatmak amacıyla İMKB ve SPK’na bildirilmiştir. Dönem içinde 5 civarında yatırımcının
başvurusu yanıtlanmıştır.
3. Pay Sahiplerinin Bilgi Edinme Haklarının Kullanımı
Pay Sahipleri genel olarak şirketin yatırımları, cirosu, sermaye artırımı ve kar payı
ödemeleri konusunda sorular yöneltmektedirler. Yıl içinde 5 civarında bilgi talep edilmiştir.
Talep edilen bilgiler ve verilen cevaplar Yönetim Kuruluna bildirilmiştir.
Özel denetçi atanması konusu ana sözleşmede düzenlenmemiş olup dönem içinde özel
denetçi tayini talebi olmamıştır.
4. Genel Kurul Bilgileri
Yıllık olağan Genel Kurul toplantısı yapılmış ve %51,82 nisapla toplanmıştır.
Toplantıya davet, ilanla ve İMKB’ ye bildirim suretiyle yapılmıştır.
Genel Kurul öncesi faaliyet raporu, murakıp raporu, mali tablolar, ana sözleşme, gündem,
Yönetim Kurulunun kar dağıtım önerisi şirket merkezinde pay sahiplerinin bilgisine sunulmuştur.
Kar dağıtım önerisi İMKB ve SPK’ ya Genel Kurul öncesi bildirilmiştir. Genel Kurulda pay
sahipleri soru sorma haklarını kullanmakta ve bu sorulara cevap verilmektedir.
Bölünme, malvarlığı satımı, alımı, kiralanması kararlarının Genel Kurul tarafından
alınması konusunda ana sözleşmede hüküm yoktur.
Genel Kurul tutanakları şirket merkezinde pay sahiplerine açık tutulmaktadır.
69
5. Oy Hakları ve Azınlık Hakları
Oy hakkında imtiyaz yoktur. Azınlık paylar yönetimde temsil edilmemektedir. Birikimli
oy kullanma yöntemine yer verilmemiştir. Şirketle hakimiyet ilişkisi de olan Dardanel Enez Kon.
San. A.Ş. iştirakimiz, genel kurulda oy kullanmamıştır.
6. Kar Dağıtım Politikası ve Kar Dağıtım Zamanı
Şirketin mali durumu, ilgili mevzuat karşısında kar dağıtımına imkan vermemektedir.
7. Payların Devri
Şirket esas sözleşmesinde pay devrini kısıtlayan özel bir hüküm bulunmamaktadır.
BÖLÜM II – KAMUYU AYDINLATMA VE ŞEFFAFLIK
8. Şirket Bilgilendirme Politikası
Yıl içinde kamuya açıklanacak önemde gelişmeler olması halinde, gerekli özel durum
açıklamaları da zamanında yapılmaktadır.
Münhasıran kamuyu aydınlatma ile ilgili her türlü hususu gözetmek ve şirkete yöneltilen
soruları cevaplamak üzere Hissedarlar Servisi Müdürlüğü görevlendirilmiştir. Yıl içinde Şirkete
yöneltilen yazılı ve sözlü sorular bu birim tarafından cevaplandırılmakta, sorulan sorular ve
cevapları hakkında Yönetim Kurulu da bilgilendirilmektedir.
Şirketin bilgilendirme politikasının yürütülmesi ile sorumlu kişiler, Yönetim Kurulu
Başkanı Niyazi ÖNEN’dir.
9. Özel Durum Açıklamaları
Yıl içinde 63 özel durum açıklaması yapılmıştır.
Ek açıklama istenilmemiştir.
10. Şirket İnternet Sitesi ve İçeriği
Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş.’ nin internet sitesi bulunmaktadır. Şirketin internet
sitesinin adresi www.dardanel.com.tr’ dir.
İnternet Sitesi’ nde bulunan “Yatırımcı İlişkileri” sayfası linkinden aşağıdaki başlıklara
ilişkin linkleri içeren “SPK Kurumsal Yönetim İlkeleri Uyum Raporu” na erişilebilmektedir.
Bu raporun 10. maddesi kapsamında ise Kurumsal Yönetim İlkeleri II. Bölüm madde 1.11.5’te
sayılan bilgilere, yine aşağıda belirtilen linklerden ulaşılabilmektedir.
70
LİNKLERİN LİSTESİ:
KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİNE UYUM BEYANI
1)
BÖLÜM I - PAY SAHİPLERİ
2)
Pay Sahipleri İle İlişkiler Birimi
3)
Pay Sahiplerinin Bilgi Edinme Haklarının Kullanımı
4)
Genel Kurul Bilgileri
5)
Oy Hakları ve Azınlık Hakları
6)
Kar Dağıtım Politikası ve Kar Dağıtım Zamanı
7)
Payların Devri
BÖLÜM II - KAMUYU AYDINLATMA VE ŞEFFAFLIK
8)
Şirket Bilgilendirme Politikası
9)
Özel Durum Açıklamaları
10) Şirket İnternet Sitesi ve İçeriği
-
Ticaret Sicili Bilgileri
-
Son durum itibarıyla ortaklık ve yönetim yapısı
-
İmtiyazlı paylar hakkında detaylı bilgi
-
Değişikliklerin yayınlandığı Ticaret Sicil Gazetelerinin tarih ve sayısı ile birlikte
Şirket esas sözleşmesinin son hali
-
Özel Durum Açıklamaları
-
Yıllık Faaliyet Raporları
-
Periyodik Mali Tablo ve Raporlar
-
İzahnameler ve Halka Arz Sirkülerleri
-
Genel Kurul Toplantılarının Gündemleri
-
Genel Kurul Toplantılarının Katılanlar Cetveli ve Toplantı Tutanakları
-
Vekaleten Oy Kullanma Formu
-
Çağrı yoluyla hisse senedi veya vekalet toplanmasında hazırlanan zorunlu bilgi
formları ve benzeri formlar
-
Sermaye Piyasası Araçlarının değerine etki edebilecek önemli yönetim kurulu
kararlarının toplantı tutanakları
-
Sıkça sorulan sorular (şirkete ulaşan bilgi talepleri, soru ve ihbarlar ile bunlara
verilen cevaplar)
-
Yönetim Kurulu Üyeleri Ve Genel Müdürü
71
11) Gerçek Kişi Nihai Hâkim Pay Sahibi/Sahiplerinin Açıklanması
12) İçeriden Öğrenebilecek Durumda Olan Kişilerin Kamuya Duyurulması
BÖLÜM III - MENFAAT SAHİPLERİ
13) Menfaat Sahiplerinin Bilgilendirilmesi
14) Menfaat Sahiplerinin Yönetime Katılımı
15) İnsan Kaynakları Politikası
16) Müşteri ve Tedarikçilerle İlişkiler Hakkında Bilgiler
17) Sosyal Sorumluluk
BÖLÜM IV - YÖNETİM KURULU
18)
Yönetim Kurulunun Yapısı, Oluşumu ve Bağımsız Üyeler
19)
Yönetim Kurulu Üyelerinin Nitelikleri
20)
Şirketin Misyon ve Vizyonu ile Stratejik Hedefleri
21)
Risk Yönetim ve İç Kontrol Mekanizması
22)
Yönetim Kurulu Üyeleri ile Yöneticilerin Yetki ve Sorumlulukları
23)
Yönetim Kurulunun Faaliyet Esasları
24)
Şirketle Muamele Yapma ve Rekabet Yasağı
25)
Etik Kurallar
26)
Yönetim Kurulunda Oluşturulan Komitelerin Sayı, Yapı ve Bağımsızlığı
27)
Yönetim Kuruluna Sağlanan Mali Haklar
11. Gerçek Kişi Nihai Hakim Pay Sahibi/Sahiplerinin Açıklanması
Şirketin gerçek kişi nihai hakim pay sahipleri istendiği takdirde şirketimiz tarafından
açıklanmaktadır.
12. İçeriden Öğrenebilecek Durumda Olan Kişilerin Kamuya Duyurulması
İçeriden öğrenebilecek kişilerin listesi daha önce kamuya duyurulmamıştır. İlk defa bu
raporla duyurulmaktadır. Bu kişilerin isimleri aşağıda yer almaktadır.
-
Niyazi ÖNEN
-
Aşkın KURULTAK
-
Esra TÜRKYILMAZ
-
Uğur ÖZDEN
-
Suat DURAK
-
Mübaren ELMACI
72
BÖLÜM III – MENFAAT SAHİPLERİ
13. Menfaat Sahiplerinin Bilgilendirilmesi
Şirketimizin menfaat sahipleri, kendilerini ilgilendiren hususlarda düzenli olarak
bilgilendirilmektedir.
Şirketin çalışanları, her yıl düzenli olarak yapılan yıllık toplantılarda bilgilendirilmektedir.
Diğer yandan; web sayfamız, e-bültenler ve diğer yayınlar yoluyla da geniş bir bilgilendirme
faaliyeti yürütülmektedir.
14. Menfaat Sahiplerinin Yönetime Katılımı
Şirketimizin menfaat sahiplerinin yönetime katılımı konusunda özel bir model
oluşturulmamıştır.
Menfaat sahiplerinin hakları mevzuat tarafından korunmaktadır.
15. İnsan Kaynakları Politikası
Şirketimiz tarafından oluşturulan insan kaynakları politikası, her yıl düzenli olarak
yayımlanan İnsan Kaynakları Kitapçığında açıklanmakta ve yıllık toplantılarla çalışanlara
duyurulmaktadır.
Personel alımına ilişkin kriterler yazılı olarak belirlenmekte ve bu kriterlere uyulmaktadır.
Bu özellikleri ölçmek ve değerlendirmek üzere mutlaka bir yazılı test uygulanır. İnsan
kaynakları birimi tarafından yapılan ilk değerlendirmeden sonra, personeli istihdam edecek
birimin yöneticisi de mutlaka bir görüşme yapar.
Eğitim, terfi ettirme hususlarında tüm çalışanlara eşit davranılmakta, çalışanların bilgi,
beceri ve görgülerini artırmalarına yönelik eğitim planları ve eğitim politikaları
oluşturulmaktadır. Çalışanlara gerektiğinde eğitim verilmektedir.
Tüm çalışanlar için bir görev tanımı yapılmaktadır. Her yıl performans ve ödüllendirme
kriterleri belirlenmekte ve çalışanlarla mutabık olunduktan sonra uygulamaya geçilmektedir.
Uygulanmakta olan performans değerlendirme sistemi ile gerekli ölçme ve değerlendirme
işlemi yapılmakta, ücretlendirme ve kariyer planlaması sırasında dikkate alınmaktadır.
Zaman zaman çalışanların memnuniyeti ile ilgili anket yapılarak sonuçlarına göre gerekli
düzenlemeler yapılmaktadır.
16. Müşteri ve Tedarikçilerle İlişkiler Hakkında Bilgiler
Şirketimiz müşteri odaklı olarak çalışmakta ve müşteri memnuniyetini devamlı olarak
ölçüp değerlendirmektedir. Satış sonrası müşteri şikayetleri birimi kurulmuş olup tüm
çağrılara en geç bir gün içerisinde geri dönülmektedir.
17. Sosyal Sorumluluk
Su Ürünleri İhracatçı Birlikleri Yönetim Kurulu üyeliğimiz kanalı ile sektör üyelerimize
katkı yapılmaktadır.
Gerek dönem içinde gerekse geçmiş yıllarda, çevreye verilen zararlardan dolayı şirket
aleyhine hiç bir dava açılmamış, herhangi bir uyarı alınmamıştır.
73
BÖLÜM IV – YÖNETİM KURULU
18. Yönetim Kurulunun Yapısı, Oluşumu ve Bağımsız Üyeler
Yönetim Kurulu
Niyazi ÖNEN
Aşkın KURULTAK
Esra TÜRKYILMAZ
Başkan
Başkan vekili
Üye
Genel Müdür
Uğur ÖZDEN
Yönetim Kurulunda bağımsız üye yoktur.
Yönetim Kurulu üyelerinin şirket dışında başka görevler alması belirli kurallara
bağlanmamış ve sınırlandırılmamıştır.
19. Yönetim Kurulu Üyelerinin Nitelikleri
Yönetim Kurulu üye seçiminde aranan asgari nitelikler SPK Kurumsal Yönetim
İlkelerinde yer alan niteliklerle örtüşmektedir. Şirket esas sözleşmesinde, Yönetim Kurulu
üyelerinin Türk Ticaret Kanunu ve SPK mevzuatında üye seçimi için öngörülen şartları
taşımaları gerektiği belirtilmektedir.
20. Şirketin Misyon ve Vizyonu ile Stratejik Hedefler
1. Misyonumuz.
Tüm dünyada daha tanınmış ve daha güvenilir bir dünya markası olmak.
2. Vizyonumuz.
Dardanel Şirketler Grubu'nun faaliyet gösterdiği her alanda gerek hizmet gerekse ürün
olarak en kalitelisini üretmek ve toplam kalite anlayışını sürekli kılmak.
3.
Kalite anlayışımız.
Markamızın iç ve dış pazarlarda rekabet gücünün sağlamlaştırılması ve
arttırılması için:
 Yönetim sistemini sürekli iyileştirmek

"Ekipte herkes birbirinin müşterisidir" mantığıyla 'iç müşteri' memnuniyeti
sağlamak ve böylece ekip çalışmasını her zaman daha verimli kılmak

Karşılıklı faydanın arttırılması için tedarikçiler ile daha fazla iletişim ve işbirliği
kurmak

Hijyenik koşullarda, ekonomik fiyatlarda, ulusal ve uluslararası tüzük, yönetmelik
ve mevzuatlara uygun olarak üretilmiş ürünleri pazara sunmak

Gıda sektöründe lider olmak
Strateji ve hedeflerimiz.

Özellikle çabuk tüketilen deniz ürünlerinde en güçlü ve en uzman marka olmak.

Türk tüketicisinin yeme alışkanlıklarını olumlu yönde değiştirecek yeni yollar
bulmak, ev kadınlarını sağlıklı, besin değeri yüksek, pratik ve modern Dardanel
ürünlerini kullanmaya onları eğiterek ikna etmek.

Etkin bir işletme sermayesi yönetimiyle şirkete önemli nakit akışı sağlamak.
74

Üçüncü şahıslarla daha etkin işbirliğine girip (outsourcing), şirketi Türkiye'nin
devamlı bir değişim içerisinde bulunan ticaret, tedarik ve taşıma sistemlerine
entegre etmek.

Şirketi dünyada gelişmiş en son teknoloji ve yöntemlerden devamlı haberdar
etmek ve bilgilendirmek için daha gelişmiş dünya şirketleriyle ve dünyadaki
uzman teknik kaynaklarla işbirliğinde bulunmak.
21. Risk Yönetim ve İç Kontrol Mekanizması
Yönetim Kurulu, bir risk yönetim ve iç kontrol mekanizması oluşturmuştur. Yönetsel
riskler Şirket Yönetim Kurulu üyelerinden oluşan Denetimden Sorumlu Komite tarafından
periyodik olarak gözden geçirilmektedir. İç kontrol mekanizmasının kurulmasına nezaret
edilmesi ve işlerliğinin denetlenmesi konusunda Denetim Grubu görevlendirilmiştir. Denetim
Grubu, onayını aldığı yıllık denetim planları gereğince belirli periyotlarda iç kontrol
mekanizmasını denetlemekte ve tespit ettiği konular ile görüşlerini üst yönetime
bildirmektedir.
Ayrıca kurulan Denetimden Sorumlu Komite de söz konusu hususları inceleyerek,
Yönetim Kurulu’na önerilerde bulunmaktadır. Denetimden Sorumlu Komite ve Yönetim
Kurulu alınması gereken önlemleri belirlemekte ve Genel Müdür aracılığı ile gerekli
talimatları şirket yöneticilerine vermektedir.
22. Yönetim Kurulu Üyeleri ile Yöneticilerin Yetki ve Sorumlulukları
Yönetim Kurulu üyeleri ve yöneticilerinin yetki ve sorumluluklarına şirket ana
sözleşmesinde yer verilmiştir
23. Yönetim Kurulunun Faaliyet Esasları
Yönetim Kurulu dönem içinde 22 toplantı yapmıştır. Gündemi yönetim kurulu başkanı
tespit eder. Toplantılara katılım fiilen sağlanmıştır.
Yönetim kurulu kararlarını oybirliği ile almaktadır. Yönetim Kurulu üyelerinin ağırlıklı
oy hakkı yoktur.
24. Şirketle Muamele Yapma ve Rekabet Yasağı
Şirket Yönetim Kurulu üyeleri için dönem içinde şirketle işlem yapma ve rekabet yasağı
uygulanmaktadır.
25. Etik Kurallar
Şirketin Yönetim Kurulu tarafından onaylanan ve Dardanel Şirketler Topluluğunda görev yapan
tüm personel tarafından kabul edilen etik kurallar aşağıdaki şekilde özetlenmiştir.




Dardanel, çalışanlarının her birinin ayrı ayrı kişilik onurunu ve yasalarla tanınmış olan her
türlü hakkını korumayı borç bilir. Güvenli ve sağlıklı bir ortamda çalışmaları için her türlü
zemini hazırlar. Ayrımcılığın ya da tacizin hiçbir türüne müsamaha göstermez.
İşyeri politikasını çalışanlarıyla sürekli iletişim içerisinde, onların isteklerini de göz
önünde bulundurarak belirler.
Çalışanlardan ilişkide bulunulan herkesle açık ve dürüst iletişim kurmaları beklenir.
Çalışanlardan Dardanel’in adını ve saygınlığını benimsemeleri ve korumaları beklenir.
75

Çalışanlar faaliyetler itibariyle kurulan her ilişkide seviye ve mesafelerini korurlar.
Çalışanlar yasal olmayan herhangi bir tutum ve davranış içerisinde olamayacakları gibi
kendilerine menfaat temini tekliflerini anında yönetime iletmekle yükümlüdürler.

Dardanel faaliyetlerinde, devlete, müşteriye, personele karşı daima saydamlık, dürüstlük
ve doğruluk ilkelerinin ışığı altında hareket eder.
Dardanel üretim faaliyetlerinde doğayı korur, çevresine zarar vermez ve bu konuda her
türlü önlemi alır.
Dardanel, ülkenin hukuk kurallarına ve faaliyetleri itibarıyla bağlantılı olduğu her türlü
hukuki sınırlamaya uyar.Çalışanların ve ilişkide bulunulan diğer kişilerin haklarına ve
özgürlüklerine saygılıdır.
Dardanel, sektörde kendisiyle aynı faaliyet dalında olan firmalarla ilişkilerinde her zaman
dürüst davranmayı ve adil rekabet ilkelerine uymayı görev bilir, karşı tarafın da aynı
hassasiyet içinde olmasını bekler.
Dardanel ürünlerine ve hizmetlerinde kaliteyi daima ön planda tutar.








Dardanel müşterileri ile profesyonelce kurduğu ilişkilerinde dürüst ve eşit davranmayı
kendisine borç bilir. Sözleşmelerin güvenirliğini ön planda tutar ve taahhütlerini her
zaman yerine getirir.
Dardanel tedarikçilerle kurduğu ilişkilerinin kısa dönemli değil uzun vadeli güvene dayalı
olmasını amaçlar.
Kamuya açık bir şirket olarak faaliyetlerini SPK tarafından yayımlanan ilgili tebliğle
uyumlu olarak yönlendirir. Hissedarlarına ve ilişkide bulunulan diğer kişilere karşı
herhangi bir suistimal söz konusu olamaz.
Sahip olunan hisse miktarına bakılmaksızın her hissedara aynı değer verilir. Hissedarlar
iletişim kanallarını rahatça kullanabilmeleri ve her türlü düşüncelerini açıklamaları için
cesaretlendirilirler .
26. Yönetim Kurulunda Oluşturulan Komitelerin Sayı, Yapı ve Bağımsızlığı
Şirketimizin denetimden sorumlu komitesi yasal süresi içinde oluşturulmuş olup, SPK
tebliği ile belirlenen görevleri yürütmektedir. Bu komitenin üyeleri Niyazi ÖNEN, Aşkın
KURULTAK ve Esra TÜRKYILMAZ’dır.
27. Yönetim Kuruluna Sağlanan Mali Haklar
Yönetim Kurulu üyelerine herhangi bir hak ve menfaat sağlanmamış olup, Genel Kurul
kararı gereği ücret de ödenmemektedir.
Şirketin herhangi bir Yönetim Kurulu üyesi ve yöneticilerine borç verilmemiş, kredi
kullandırılmamış ve lehine kefalet gibi teminatlar verilmemiştir.
76
DENETÇİ RAPORU
Dardanel Önentaş Gıda San. A.Ş. Genel Kurulu’na
İstanbul 20.07.2010
Ortaklığın;
Ünvanı
Merkezi
Sermayesi
Faaliyet Konusu
edilmiş gıda ürünleri
: Dardanel Önentaş Gıda San. A.Ş.
: Çanakkale
: 34.798.080 YTL
: Dondurulmuş ve konserve
Denetçi veya Denetçilerin adı
ve görev süreleri, ortak veya şirketin
personeli olup olmadıkları
: Mübaren ELMACI -1yıl- Şirket personeli
Katılınan Yönetim Kurulu ve
yapılan Denetleme Kurulu
toplantıları sayısı
: 15 kere Yönetim Kurulu Toplantısına katıldı.
Ortaklık hesapları, defter ve
belgeleri üzerinde yapılan incelemenin
kapsamı hangi tarihlerde inceleme
yapıldığı ve varılan sonuç : 2009 yılında 3’er aylık dönemler (Mart, Haziran, Eylül, Aralık)
itibariyle ortaklık hesapları, defter ve belgeleriyle Yönetim Kurulu Karar Defteri incelenmiş
defterlerin yasalara uygun olarak tutulduğu ve doğrulayıcı belgelere dayandırıldığı görülmüştür.
Türk Ticaret Kanunu’nun 353.
maddesinin 1. fıkrası 3 numaralı bendi
gereğince ortaklık veznesinde yapılan
sayımların sayısı ve sonuçları
: 2009 yılı Mart, Haziran, Eylül, Aralık sayımları yapılmış
sayım sonucu ile kayıt rakamlarının uyuştuğu görülmüştür.
Türk Ticaret Kanunu’nun 353.
maddesinin 1. fıkrası 3 numaralı bendi
gereğince ortaklık veznesinde yapılan
inceleme tarihleri ve sonuçları
: Ayda bir yapılan incelemelerde şirkete rehin ve teminat
veya vedia olarak teslim edilen kıymetli evrak bulunmadığı anlaşılmıştır.
İntikal eden şikayet ve yolsuzluklar ve
bunlar hakkında yapılan işlemler
: Tarafımıza herhangi bir yolsuzluk intikal etmemiştir.
Dardanel Önentaş Gıda Sanayi Anonim Şirketi’nin
01/01/2009 - 31/12/2009 dönemi hesap ve işlemlerini
Türk Ticaret Kanunu ortaklığın Esas Sözleşmesi ve
diğer mevzuat ile genel kabul görmüş muhasebe ilke ve
standartlarına göre incelemiş bulunmaktayım.
77
Görüşüme göre içeriğini benimsediğim ekli 31/12/2009
tarihi itibariyle düzenlenmiş bilanço ortaklığın anılan
tarihteki mali durumunu, 01/01/2009 - 31/12/2009
dönemine ait gelir tablosu anılan döneme ait faaliyet
sonuçlarını gerçeğe uygun ve doğru olarak
yansıtmakta; kârın dağıtım önerisi yasalara ve ortaklık
Esas Sözleşmesi’ne uygun bulunmaktadır.
Bilançonun ve gelir tablosunun onaylanmasını ve
Yönetim Kurulu’nun aklanmasını onaylarına arz
ederim.
Mübaren ELMACI
Denetçi
78
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş. ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki
1 Ocak - 31 Aralık 2010 Dönemi
Konsolide Finansal Tablolar Hakkında Bağımsız Denetim Raporu
Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş.
Yönetim Kuruluna ve Hissedarlarına
Giriş
1) Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş (Ana Ortaklık veya Şirket) ile Dardanel Enez
Konserve A.Ş. (Bağlı Ortaklık) ve Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş. (İştirak)’nin
(Dardanel Grubu)’nun ekte yer alan 31 Aralık 2010 tarihli konsolide bilançosu, aynı
tarihte sona eren yıllık konsolide gelir tablosu, konsolide özsermaye değişim tablosu,
konsolide nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları
denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
2) Grup yönetimi, konsolide finansal tablolarının Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu
(TMSK)’nca yayımlanan ve Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
(UMS/UFRS) ile uyumlu olan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
(TMS/TFRS)’na ve Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur.
Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli
yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını
sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam
ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun
muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
3) Bağımsız Denetim Kuruluşu olarak sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime
dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız
denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına
uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız
denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı
konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini
gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız
denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını
içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya
hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere
önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde,
mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Şirket'in iç kontrol
sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği
hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak
tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol
sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi
tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin
ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini
içermektedir.
79
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Dardanel Grubu’nun 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolarına ilişkin 07 Nisan
2010 tarihli raporumuzda şirketin özsermeye ve işletme sermayesi açığı ve faiz
hesaplamaları ile ilgili belirsizlikler sebebiyle söz konusu konsolide finansal tablolar
üzerinde görüş bildirilmemiştir.
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle söz konusu belirsizlikler devam etmektedir.
4) İlişikteki konsolide finansal tablolar, Dardanel Grubu’nun faaliyetlerinin sürekliliği
esasına göre hazırlanmıştır. Ancak, 29 no.lu dipnotta açıklandığı gibi, 31 Aralık 2010 ve
31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ilişikteki konsolide finansal tablolarda Dardanel
Grubu’nun özsermaye açığı, sırasıyla 202.440.216,-TL ve 187.687.190,-TL olarak
gerçekleşmiştir. Ayrıca, aynı tarihler itibariyle, Dardanel Grubu’nun kısa vadeli borçları,
likit varlıklarını (dönen varlıklar - stoklar) sırasıyla 74.369.770,- TL ve 67.402.169 TL
aşmaktadır. Bu veriler, Dardanel Grubu’nun faaliyetlerini sürdürüp sürekliliğini
sağlamasının yeni sermaye teminine ve faaliyetlerini karlılıkla yürütebilmesine bağlı
olduğunu göstermektedir. İlişikteki konsolide finansal tablolar şirketin faaliyetlerinin
devamlılığı ile ilgili belirsizliğin neden olabileceği herhangi bir sınıflandırma ve
düzeltmeyi içermemektedir.
5) 29 no.lu dipnotta açıklandığı üzere, Dardanel Grubu; 15 Ekim 1999 tarihinden itibaren
ödeyemedikleri banka borçlarıyla ilgili olarak alacaklı bankalarla 27 Mayıs 2003 tarihinde
Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS) imzalamış, borçların vadelerinde
ödenememesi üzerine 4 Aralık 2006 tarihli Mutabakat Metni imzalanmış, ancak kredi
borçları ile ilgili temerrüt durumu devam etmiştir.
6) Alacaklı 8 banka ve finans kuruluşu ile imzalanan 01.10.2009 tarihli ek protokolde
taraflar, Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi'nden sonra sağlanan tahsilatların
anaparadan düşürülmesi, borç kayıtlarının ise anaparaya eklenmesi suretiyle 31.12.2008
itibariyle kalan anaparanın tespit edilmesi hususunda anlaşmışlardır. Bu şekilde tespit
edilen Dardanel Grubunun toplam borç tutarı 117.024.608,82 ABD Dolarıdır. Bu borcun
konsolidasyona tabi şirketlere ait olan kısmı 116.129.542,21 ABD Dolarıdır. Alacaklı
bankalarla varılan mutabakata göre ödemelerin düzenli yapılması kaydıyla, 31.12.2013 yılı
sonuna kadar anapara tutarı ödenmesi, Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi ile
30.06.2002 itibariyle tespit edilen anapara tutarına bu tarihten itibaren uygulanacak faiz
oranının ve diğer alacakların 2013 yılı içerisinde değerlendirilmesi kararlaştırılmıştır.
Ek Protokole göre 2010 yılında ödenmesi gereken anapara tutarı 6.000.000,- ABD
Doları’dır. Protokol kapsamında 2010 yılında 167.588,98 ABD Doları ödeme yapılmıştır.
31.12.2010 tarihi itibariyle protokol kapsamında kalan anapara borç tutarı 113.202.721,99
ABD Dolarıdır. Konsolidasyona tabi şirketlere ait borç anapara tutarı ise 112.330.301,12
ABD Dolarıdır.
Ek protokolün V. maddesine göre temerrüt halinde “ek sözleşmenin geçmişe etkili olarak
ortadan kalkması” durumu söz konusudur. İlişikteki konsolide finansal tablolar, ek
protokolün ortadan kalkması ile ilgili belirsizliğin neden olabileceği herhangi bir
sınıflandırma ve düzeltmeyi içermemektedir.
7) 31 Aralık 2010 tarihli finansal tablolar, mevcut finansal borçlar için 2010 yılında herhangi
bir faiz ve temerrüd faizi hesaplamasını içermemektedir. Sadece finansal borçların kur
değerlemeleri yapılmıştır. Diğer yandan, yürürlükteki FYYS kapsamında normal oranlar
(Libor + 2,5) üzerinden hesaplanan fakat finansal tablolara yansımayan 2010 yılına ait faiz
tutarı 5.173.232,22 TL’dır. Diğer yandan şirketin konsolidasyon dışındaki Dardanel Spor
Faaliyetleri A.Ş.’ne kullandırdığı yansıtma kredisine ait hesaplanması gereken faiz gelir
80
tutarı 39.868,62 TL’dır. Kredi faiz tahakkuku ile ilgili Şirketin politika değişikliği olmasa
idi bu işlemin dönem karını 5.133.363,60 TL azaltıcı etkisi olacaktı. Bu işlem aynı
zamanda Dardanel Grubunun özsermaye açığını 5.133.363,60 TL arttırıcı etki
göstermektedir. İlişikteki konsolide finansal tablolar, faiz hesaplaması ile ilgili
belirsizliğin neden olabileceği herhangi bir sınıflandırma ve düzeltmeyi içermemektedir.
8) 26 no.lu dipnotunda da görüleceği üzere Konsolidasyona tabi şirketlerden Dardanel Enez
Konserve A.Ş. tarafından Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş.’ne kullandırılan kredinin
31.12.2010 tarihli bakiyesi 4.732.644,34 ABD Dolarıdır. Şirket bu kredi ile ilgili kur
farklarını hesaplamış ancak herhangi bir faiz tahakkuku yapmamıştır. Kredi faiz
tahakkuku ile ilgili Şirketin politika değişikliği olmasa idi bu işlemin dönem karını
216.276,- TL artırıcı etkisi olacaktı. Bu işlem aynı zamanda Dardanel Grubunun
özsermaye açığını 216.276,- TL azaltıcı etki göstermektedir. İlişikteki konsolide finansal
tablolar, faiz hesaplanmamasının neden olabileceği herhangi bir sınıflandırma ve
düzeltmeyi içermemektedir.
9) Şirket Ortaklarından Zeliha ÖNEN 31.12.2010 tarihi itibarıyla şirkete 2.234.075,01 ABD
Doları borcu bulunmaktadır. Konsolide finansal tablolar, bu borç için kur değerlemelerini
içermekte ancak herhangi bir faiz tahakkukunu içermemektedir. Kayıtlara intikal etmeyen
faiz gelirinin Şirketin 2010 yılı karını 58.590,79 TL artırıcı etkisi bulunmaktadır. İlişikteki
konsolide finansal tablolar, 58.590,79 TL tutarındaki faiz ile ilgili herhangi bir
sınıflandırma ve düzeltmeyi içermemektedir.
10) Şirketin 309.667,39 TL olarak kayıtlarında görünen Gümrük Vergisi borcu ile ilgili
mutabakatsızlık sebebiyle ilişikteki konsolide finansal tablolarda, herhangi bir gecikme
faizi tahakkukunu yer almamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar, borç tutarındaki
mutabakatsızlık ve tahakkuk ettirilmemiş gecikme faizi ile ilgili herhangi bir sınıflandırma
ve düzeltmeyi içermemektedir.
11) Konsolide finansal tabloların 25 no.lu dipnotunda da görüleceği üzere, Şirket Yönetimi,
ilişikteki konsolide finansal tablolarda birikmiş zarar olduğundan kar dağıtımı
yapılmayacağını bildirmiştir.
Görüş
12) İncelememiz sonucunda, yukarıdaki paragraflarda açıklanan hususların neden olabileceği
belirsizliklerin Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş (Ana Ortaklık) ile Bağlı Ortaklık ve
İştiraki’nin 31 Aralık 2010 tarihli konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel önemli
etkileri nedeniyle söz konusu konsolide finansal tablolar üzerinde görüş bildiremiyoruz.
İstanbul,
07 Nisan 2011
Tayfun ŞENOL
Sorumlu Ortak Başdenetçi
DT Bağımsız Denetim A.Ş.
81

dardanel önentaş gıda sanayi anonim şirketi 2010 yılı faaliyet raporu

Transkript

Benzer belgeler

Türkiye Üniversite Sporları Federasyonu

Aralık 2014

günlük bülten - Global Menkul Değerler

minik kozalar 2 aralık ayı bülteni

proje finansmanı modellemesi `excel destekli`

İndir /