2014 Yılı Finansal Tablolar ve Dipnotlar

Transkript

MENDERES TEKSTİL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2014 VE 2013 TARİHLERİ
İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir)
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Cari Dönem
31.12.2014
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş Dönem
31.12.2013
487,021,178
380,791,187
124,275,728
4,809,201
41,173,630
1,707,631
39,465,999
96,142,159
92,269,614
3,872,545
1,614,300
188,413,621
4,449,108
4,600,265
5,404,563
16,138,603
59,971,644
4,570,577
65,243,742
297,633
64,946,109
84,554,051
77,131,772
7,422,279
696,738
140,986,886
3,778,127
3,655,964
5,815,114
11,518,344
284,436,721
257,305,427
26,184
119,612,639
155,713,214
87,772
441,521
8,555,391
14,694
110,085,435
134,270,062
166,660
2,601,219
10,167,357
771,457,899
638,096,614
360,326,896
292,912,286
200,122,976
16,574,898
99,694,152
5,179,201
94,514,951
5,718,780
2,001,908
159,750
1,842,158
79,825
30,620,959
4,000,888
1,512,510
1,252,310
260,200
172,173,455
20,971,284
71,572,873
748,589
70,824,284
3,413,065
2,226,254
1,227,287
998,967
6,164,062
9,547,867
6,487,101
356,325
356,325
88,208,574
47,732,114
77,875,416
9,612,627
720,531
41,058,430
6,392,684
281,000
322,922,429
297,452,214
22.1
22.2
321,009,662
250,000,000
485,133
295,306,152
250,000,000
485,133
22.3
(1,181,579)
(319,081)
22.4
22.5
22.6
9,754,762
36,482,865
25,468,481
(1,091,445)
8,507,915
12,010,490
25,713,140
22.7
1,912,767
2,146,062
771,457,899
638,096,614
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Türev Araçlar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
4
5
7
7
9
9
10
11
12
13
14
21
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenmiş Vergi Varlığı
9
15
16
17
13
28
TOPLAM VARLIKLAR
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Türev Araçlar
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar
8
8
7
7
20
9
9
10
13
28
19
19
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
8
19
28
Özkaynaklar
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç/Kayıplar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Yabancı Para Çevirim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
01 OCAK - 31 ARALIK 2014 VE 2013 DÖNEMLERİNE AİT
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
Dipnot
Referansları
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Cari Dönem
01.0131.12.2014
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş Dönem
01.0131.12.2013
23.1
23.2
603,362,938
(532,959,350)
482,293,700
(422,666,276)
70,403,588
59,627,424
(10,332,071)
(12,106,735)
(2,100)
18,315,706
(33,277,462)
(7,472,783)
(8,944,537)
(352,537)
10,994,926
(22,301,057)
33,000,926
31,551,436
26.1
26.2
683,179
(69,179)
823,087
-
26.3
9,527,204
8,649,640
43,142,130
41,024,163
30,953,026
(42,841,471)
56,051,380
(67,395,519)
31,253,685
29,680,024
(4,000,888)
(2,267,123)
(6,487,101)
2,443,017
Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı)
24,985,674
25,635,940
Dönem karı / (zararı)
24,985,674
25,635,940
(482,807)
25,468,481
(77,200)
25,713,140
0.0999
0.1025
(1,078,122)
215,624
(397,547)
79,510
-
(516,080)
(862,498)
(834,117)
Toplam kapsamlı gelir/(gider)
24,123,176
24,801,823
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
(482,807)
24,605,983
(77,200)
24,879,023
Hasılat
Satışların maliyeti (-)
Brüt kar / (zarar)
Genel yönetim giderleri (-)
Pazarlama giderleri (-)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)
24.2
24.1
24
25.1
25.2
Esas faaliyet karı / (zararı)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların karlarından / (zararlarından) paylar
Finansman gideri öncesi faaliyet karı / (zararı)
Finansman gelirleri
Finansman giderleri (-)
27.1
27.2
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı / (zararı)
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri / (geliri)
Dönem vergi gideri / (geliri)
Ertelenmiş vergi gideri / (geliri)
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
28
28
22.7
Pay Başına Kazanç
29
Diğer kapsamlı gelir:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
- Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç/kayıplar
- Ertelenmiş vergi gelir / (gideri)
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
Diğer kapsamlı gelir
01 OCAK - 31 ARALIK 2014 VE 2013 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Kar veya Zararda Yeniden
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Giderler
Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Dipnot
Referansları
Sermaye
Düzeltme
Farkları
Ödenmiş
Sermaye
Emeklilik Planlarından
Aktüeryal Kazanç / Kayıplar
Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Birikmiş karlar
Geçmiş Yıllar
Ana Ortaklığa
Kar /
Net Dönem
Ait
Kontrol Gücü
Toplam
Zararları
Karı / Zararı Özkaynaklar Olmayan Paylar Özkaynaklar
01.01.2013 itibariyle bakiyeler
22
250,000,000
485,133
(1,044)
(575,365)
8,180,517
18,396,440
(6,058,552)
270,427,129
2,274,720
272,701,849
Transferler
Diğer değişiklikler nedeniyle
Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider)
22
22
22
-
-
(318,037)
(516,080)
327,398
-
(6,385,950)
-
6,058,552
25,713,140
24,879,023
(51,458)
(77,200)
(51,458)
24,801,823
22
250,000,000
485,133
(319,081)
(1,091,445)
8,507,915
12,010,490
25,713,140
295,306,152
2,146,062
297,452,214
22
250,000,000
485,133
(319,081)
(1,091,445)
8,507,915
12,010,490
25,713,140
295,306,152
2,146,062
297,452,214
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider)
22
22
-
-
(862,498)
1,091,445
-
1,246,847
-
24,472,375
-
(25,713,140)
25,468,481
1,097,527
24,605,983
249,512
(482,807)
1,347,039
24,123,176
22
250,000,000
485,133
(1,181,579)
-
9,754,762
36,482,865
25,468,481
321,009,662
1,912,767
322,922,429
01 OCAK - 31 ARALIK 2014 VE 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı)
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler
Kıdem Tazminatı Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
Alacak reeskontları
Borç reeskontları
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Finansal Varlıklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Canlı Varlıklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Diğer Varlıklar
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki değişim
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
Vergi Ödemeleri/İadeleri
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Azınlık payındaki değişim
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / Nakit Çıkışları
Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Türev Araçlarından Nakit Girişleri/Çıkışları
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C)
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)
Bağımsız
Bağımsız
Denetim'den
Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
Cari Dönem Geçmiş Dönem
01.0101.0131.12.2014
31.12.2013
16-17
19-24.1
19
8-27.2
25.2
25.1
46,798,422
31,253,685
15,965,093
3,435,567
1,156,185
1,265,681
1,075,769
1,110,979
(63,207,618)
29,680,024
10,543,323
725,124
310,286
755,438
810,109
1,211,087
5
7
11
12
9
13
14-21
7
9-13-20
15
22.3
(238,624)
22,994,343
(47,426,735)
(670,981)
(11,599,598)
1,215,397
(6,843,892)
27,010,300
23,154,461
(9,527,204)
(44,903)
(1,640,310)
(15,603,992)
(31,497,131)
(2,635,633)
(33,410,108)
(3,689,130)
(8,791,867)
9,979,892
(4,790,297)
(14,599,640)
(397,547)
28
(6,487,101)
(35,688,424)
516,468
(36,192,728)
(12,164)
52,102,641
59,291,427
(186,987)
(7,001,799)
(167,246)
(55,786,436)
1,368,386
(57,103,364)
(51,458)
138,341,465
112,848,275
19,946,993
5,546,197
63,212,639
19,347,411
1,091,445
64,304,084
59,971,644
124,275,728
(516,080)
18,831,331
41,140,313
59,971,644
16-17
16-17
22.5
8
8
10-27
5
5
31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Menderes Tekstil Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”), Bağlı Ortaklıkları ve İştirakleri konsolide
mali tablolar için “Grup” olarak anılacaktır.
Tam konsolidasyona dahil olan şirketler aşağıda özetlenmiştir:
- Menderes Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.
- Smyrna Seracılık Ticaret A.Ş.
Özkaynak yöntemiyle konsolidasyona dahil olan şirketler aşağıda özetlenmiştir:
-
Akça Enerji Üretim Otoprodüktör Grubu A.Ş.
Menderes Tekstil Pazarlama A.Ş.
Aktur Araç Muayene İstasyonları İşletmeciliği A.Ş.
Tan Elektrik Üretim A.Ş.
Menderes Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Şirket entegre, pamuklu ve sentetik tekstil kuruluşu olup, faaliyet konusu preseli pamuk, iplik, ham bez,
astar, tela, nevresim, çarşaf, gömleklik ve döşemelik bez imalatını ve elektrik enerjisi üretimi yapmaktır.
Şirket’in Ticaret sicil gazetesine kayıtlı adresi Adalet Mahallesi, Manas Bulvarı, No:47/A 42. Kat
Bayraklı, İzmir’dir.
Şirket’in, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle personel sayısı 4,284 kişi, 01.01.-31.12.2014 dönemi için
ortalama personel sayısı 4,203’tür.
Şirket hisse senetleri 2000 yılından itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmektedir.
Kapasite (Tekstil)
25 Aralık 2013 tarih, 338 rapor no’lu ve 26 Aralık 2016 geçerlilik süresi olan Denizli Sanayi Odası’ndan
alınan kapasite raporuna göre Şirket’in yıllık üretim kapasite bilgileri aşağıdaki gibidir (kapasite, günde 8
saat yılda 300 gün üzerinden hesaplanmıştır, şirket günde 3 vardiya çalışmaktadır):
Ürün
Pamuk ipliği (kendi üretiminde kullanılmaktadır)
Hambez dokuma kumaş (kendi üretiminde kullanılmaktadır)
Örgü kumaş (kendi üretiminde kullanılmaktadır)
Nevresim
Yastık kılıfı
Çarşaf
Kumaş boyama (kendi üretiminde kullanılmaktadır)
Kumaş baskı (kendi üretiminde kullanılmaktadır)
Dijital kumaş baskı (kendi üretiminde kullanılmaktadır)
Birim
Kg
Metrekare
Kg
Adet
Adet
Adet
Kg
Kg
Kg
Miktar
5,227,967
59,151,060
1,001,700
4,200,000
12,600,000
6,600,000
3,744,000
13,500,000
1,311,786
Kapasite (Enerji)
29 Ocak 2014 tarih, 24 rapor no’lu ve 30 Ocak 2017 geçerlilik süresi olan Denizli Sanayi Odası’ndan alınan
kapasite raporuna göre Şirket’in yıllık üretim kapasite bilgileri aşağıdaki gibidir (kapasite, günde 8 saat
yılda 300 gün üzerinden hesaplanmıştır, şirket günde 3 vardiya çalışmaktadır):
Birim
Kilowatt saat
Joule
Joule
Elektrik enerjisi
Buhar (kendi üretiminde kullanılmaktadır)
Sıcak su (kendi üretiminde kullanılmaktadır)
1
Miktar
161,827,000
617,569,920,000
238,360,320,000
Smyrna Seracılık Ticaret A.Ş.
Smyrna Seracılık Ticaret A.Ş. 2007 yılında İzmir’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu zirai üretim
yapmaktır. 21 Nisan 2009 tarihli, 7296 numaralı Türk Ticari Sicil Gazetesi’nde Şirket’in Smyrna Organik
Tarım Sanayi ve Ticaret A.Ş. olan ticari unvanı Smyrna Seracılık Ticaret A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Şirket
2009 yılında tam konsolidasyona dahil olmuştur.
Smyrna Seracılık Ticaret A.Ş., faaliyet gösterdiği seracılık alanındaki 82,500 m2'lik üretim tesisine ilave
206,232 m2’lik arazisi üzerine 114,432 m2 örtü altı sera çelik konstrüksiyon üretim tesisi tamamlanmış
olup Ağustos 2013 tarihi itibariyle üretime geçmiştir. Bu tesis ile birlikte örtü altı sera toplamı 196,932
m2’ye ulaşmıştır.
Denizli Sanayi ve Ticaret Odası’nın 02 Nisan 2012 tarihli ve 80 numaralı kapasite raporuna göre Şirket’in
günlük 1 vardiyadan oluşan 8 saatlik faaliyetlerine göre hesaplanan yıllık ana ürün üretim kapasitesi
aşağıdaki gibidir:
Ürün
Domates
Şoklanmış domates
Birim
Ton
Ton
Miktar
6,500
684
8 Ekim 2007 tarihinde 6911 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde Şirket’in merkezi Denizli olarak değiştirilmiş
olup, adresi aşağıdaki gibidir;
Şirket’in Ticaret sicil gazetesine kayıtlı adresi Köyiçi Mevkii, Tosunlar Kasabası Sarayköy, Denizli’dir.
Şirket’in, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle personel sayısı 195 kişi, 01.01.-31.12.2014 dönemi için
ortalama personel sayısı 175’dir.
Akça Enerji Üretim Otoprodüktör Grubu A.Ş. 13 Temmuz 1998 tarihinde Denizli’de kurulmuştur. Şirket’in
ana faaliyet konusu elektrik, sıcak su ve buhar üretimi yapmaktır.
Menderes Tekstil Pazarlama A.Ş. 1998 tarihinde kurulmuştur. Şirket merkezi İzmir’dedir. Şirket, ev tekstil
ürünleri pazarlaması konusunda faaliyet göstermektedir.
Aktur Araç Muayene İstasyonları İşletmeciliği A.Ş. 2006 tarihinde kurulmuştur. Şirket merkezi İzmir’dedir.
Şirket 4046 sayılı kanun kapsamında özelleştirilen araç muayene istasyonlarının Aydın, Denizli, İzmir ve
Manisa illerinde 20 sabit ve 4 seyyar istasyonda 20 yıl süreyle işletmeciliğini yapacaktır. Lisans hakkı 2008
yılında başlamış olup 2028 yılına kadar devam edecektir.
Tan Elektrik Üretim A.Ş. 18 Temmuz 2006 yılında İzmir’de “MTT Elektrik Üretim A.Ş” unvanı ile
kurulmuştur. 9 Kasım 2006 tarihinde unvanını “Tan Elektrik Üretim A.Ş.” olarak değiştirmiştir. Şirket’in
ana faaliyet konusu üretim tesisi kurulmak, işletmeye almak, kiralanmak, elektrik enerjisi üretmek, üretilen
elektrik enerjisinin müşterilere satışı konularında faaliyette bulunmaktır.
2
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
Grup, yasal muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk
Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan
Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen
finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası (“TL”) olarak
hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS
uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak
düzenlenmiştir.
Finansal tabloların hazırlanış şekli
İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı
Resmi Gazete’ de yayınlanan Seri II, 14.1 no’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin beşinci maddesine göre Kamu
Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe
Standartları’nı ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve dair yorumlar esas
alınmıştır.
Finansal Tabloların Onaylanması
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 4 Mart 2015 tarihinde
yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Konsolidasyona İlişkin Esaslar
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, bağlı ortaklık ve iştiraklerin sermaye yapıları aşağıda
sunulmuştur:
Menderes Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Ana Ortaklık)
Halka Arz Hissedarları
Akça Holding A.Ş.
Diğer
31.12.2014
Oran %
51.9
45.7
2.4
100.0
31.12.2013
Oran %
51.9
45.7
2.4
100.0
31.12.2014
Oran %
79.17
31.12.2013
Oran %
79.2
20.4
0.1
Smyrna Seracılık Ticaret A.Ş. (Bağlı Ortaklık)
Cemal İpekoğlu
Rıza Akça
Ahmet Bilge Göksan
Dilek Göksan
Diğer
-
10.31
5.16
5.16
0.20
100.0
-
0.1
0.2
100.0
Aktur Araç Muayene İstasyon İşletmeleri A.Ş. (İştirak)
31.12.2014
Oran %
48.0
49.5
2.5
100.0
Nihat Zeybekçi
Diğer
3
31.12.2013
Oran %
48.0
49.5
2.5
100.0
Akça Enerji Üretim Otoprodüktör Grubu A.Ş. (İştirak)
Akça Holding A.Ş.
Osman Akça Tarım Ürün. İth. İhr. San. ve Tic. A.Ş.
Selin Tekstil Sanayi Ticaret A.Ş.
Akçasaraylı Tekstil Ltd. Şti.
31.12.2014
Oran %
45.71
20.00
17.53
10.72
5.55
0.48
100.0
31.12.2013
Oran %
45.71
20.0
17.5
10.7
5.6
0.5
100.0
31.12.2014
Oran %
45.0
45.0
5.0
2.5
2.5
100.0
31.12.2013
Oran %
45.0
45.0
4.5
4.5
1.0
100.0
31.12.2014
Oran %
5.0
70.0
21.0
2.0
1.0
1.0
100.0
31.12.2013
Oran %
5.0
70.0
21.0
2.0
2.0
100.0
Menderes Tekstil Pazarlama A.Ş. (İştirak)
Akça Holding A.Ş.
Rıza Akça
Dilek Göksan
Ahmet Bilge Göksan
Tan Elektrik Üretim A.Ş. (İştirak)
Akça Holding A.Ş.
Smyrna Seracılık A.Ş.
Rıza Akça
Dilek Göksan
Ahmet Bilge Göksan
Grup, bağlı ortaklığı Menderes Bulgaria Ltd. rapor tarihi itibariyle tasfiye sürecinde olduğundan Grup
yönetimi tarafından konsolidasyon kapsamı dışında bırakılmıştır.
İştiraklerdeki yatırımlar, özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Grup’un
genel olarak oy hakkının %20 ile %50’sine sahip olduğu veya Grup’un, şirket faaliyetleri üzerinde
kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır.
Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyona dahil edilmekte olup
kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar.
Bağlı Ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların
payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda ana ortaklık dışı pay olarak gösterilmektedir.
Ekteki konsolide finansal tablolarda iştiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, özkaynak
yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda iştirakler,
maliyet bedelinin iştirakin net varlıklarındaki tutardan, iştirakte oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün
düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin, Grup’un iştirakteki payını aşan
zararları kayıtlara alınmaz. İlave zarar ayrılması ancak Grup’un yasal veya zımni kabulden doğan
yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak veya iş ortaklığı adına ödemeler yapmış olması halinde
söz konusudur.
4
Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle Şirket’in fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş
dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin
birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
2.b. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
• Bir Standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
• İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların
etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri
belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip
olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan
birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları
uygulanmalıdır.
2.c. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
İlişikteki mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması
Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler,
muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin
olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar
içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir
tablosunda raporlanmaktadır.
2.d. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu
ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
5
2.e. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler
Grup, KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş
standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
Yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2014 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar,
değişiklikler ve yorumlar;
TMS 32’deki değişiklik, “Finansal Araçlar”: “varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi”; 1 Ocak 2014
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler,
TMS 32 “Finansal Araçlar: Sunum” uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır.
TMS 36’daki değişiklik, “Varlıklarda değer düşüklüğü” geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin, 1
Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu
değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden
satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin
açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir.
TMS 39’daki değişiklik, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirilme ve Ölçme” - “türev araçların yenilenmesi
ve finansal riskten korunma uygulamasının sürdürülmesi”; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, kanun ve yönetmelik gereği, finansal
riskten korunma muhasebesi aracı olarak sınıflanan bir türev ürünün, taraflarının değişmesi veya karşı
tarafın yenilenmesi durumunda, belli şartlar sağlandığı takdirde, bu türev ürüne riskten korunma
muhasebesi yapılmasına devam edilmesine izin vermektedir.
TFRYK 21 - “Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 37 geçmiş bir olaydan (yükümlülük doğuran
olay) kaynaklanan bir yükümlülüğün, bugüne karşılık olarak yansıtılması gerektiği durumları belirler.
TMS 37 “Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar” üzerine yapılan bu yorum, ilgili yasalar
çerçevesinde, işletme tarafından, vergiye ilişkin yükümlülüğün, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin
gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.
TFRS 10, 12 ve TMS 27’deki “Yatırım İşletmelerinin Konsolidasyonu ile ilgili Değişiklikler”; 1 Ocak
2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik
“yatırım işletmesi” tanımına giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten muaf tutarak, bunun
yerine, bu yatırımları gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtmak suretiyle
muhasebeleştirmelerine olanak sağlamıştır. TFRS 12’de de yatırım işletmelerine ilişkin açıklamalar ile
ilgili değişiklikler yapılmıştır.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve
değişiklikler
Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik
getirmiştir:
TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler
TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS 8, Faaliyet Bölümleri
TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
6
Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik
getirmiştir:
TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması
TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
TFRS 14, “Regülasyona tabi ertelenen hesaplar” 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerde, eski
regülasyona tabi hesaplarda bir değişiklik yapılmamasına izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS
uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına,
regülasyon oranı etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir.
TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar” standardındaki değişiklik: Müşterek faaliyetlerde pay alımı.
1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın alındığında bu payın
nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir.
TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”,
amortisman ve itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığa ait amortismanı hesaplarken hasılat bazlı methodların
uygun olmadığı açıklanmaktadır. Çünkü bir varlık kullanılarak yapılan bir operasyon sonucu elde edilen
hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır.
Aynı zamanda, hasılatın bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketiminin ölçülmesinde uygun bir baz
olmadığı açıklanmıştır.
TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş
ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir.
TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”, 1
Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu
değişiklik TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı
arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin ana
sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığın elinde tutulan veya
tutulmayan) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir
varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir kısmı muhasebeleştirilir.
TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat”, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe
Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını
ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır.
TFRS 9, “Finansal araçlar”, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin
sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan,
gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de
içermektedir.
7
TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, standartlarındaki meyve veren
bitkilere ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin
finansal raporlamasını değiştirmektedir. Meyve veren bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde
kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar
verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın
kapsamına aldı. Bu bitkiler yetişme sürecinde yine TMS 41 kapsamında kalmaya devam edecekler.
TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar
tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet
süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi;
durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir.
Yıllık İyileştirmeler 2014: 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir:
TFRS 5, “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler”, satış methodlarına ilişkin
değişiklik
TFRS 7, “Finansal araçlar: Açıklamalar”, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin
değişiklik
TMS 19, “Çalışanlara sağlanan faydalar” iskonto oranlarına ilişkin değişiklik
TMS 34, “Ara dönem finansal raporlama” bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik.
Grup, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip, geçerlilik tarihinden
itibaren uygulayacaktır.
8
2.f. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit
eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Finansal yatırımlar:
Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri
Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile
doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi
muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun
değerinden muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların sonraki ölçümleri:
Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak
üzere finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda
oluşabilecek işlem maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden
müstesnadır:
(i)
(ii)
(iii)
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve
alacaklar;
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar
elde tutulacak yatırımlar ve
Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde
ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan
söz konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesiyle
ödenmesi gereken türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar
maliyetlerinden ölçülür.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar:
Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki
durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır:
(i)
(ii)
(iii)
Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya
yüklenilmiştir;
Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi
bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır veya
Bir türev üründür (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı
olan türev ürünler hariç)
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar:
İşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte
ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal
varlıklardır.
(i)
(ii)
(iii)
İşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan
olarak sınıfladığı finansal varlıklar;
İşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar ve
Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar.
9
Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar:
Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerinden
gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür özkaynağa dayalı
finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken türev varlıklara ilişkin
değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili değer
düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının benzer bir finansal varlık için geçerli olan
cari piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile varlığın defter değeri
arasındaki fark olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü zararları iptal edilmez.
Bağlı menkul kıymetler:
Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip
olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından
önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya Müşterek
Yönetime Tabi Ortaklıklar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin
hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir
şekilde ölçülemediği finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü
karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir.
Finansal Borçlar
Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara
yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya
giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin
gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır.
Alacaklar ve Borçlar
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması
sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden
netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası
ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen
dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş
faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması
durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
10
Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda,
satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık
kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili
kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde
edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm
borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Şüpheli Alacaklar Karşılığı
Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için
şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili
mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil
edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz
oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının
tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer
gelirlere kaydedilir.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti,
satın alma maliyetlerini içerir. Stokların birim maliyeti, ilk giren ilk çıkar (FİFO) yöntemi ile belirlenir.
Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti
ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Canlı Varlıklar
Grup’un canlı varlıkları ekili domateslerden oluşmaktadır. Domatesler, aktif bir piyasası olmamasından
dolayı maliyet eksi varsa değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra konsolide finansal tablolara
yansıtılmaktadır.
Maddi duran varlıklar, 01 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine
göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 01 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım
maliyet değerinden, birikmiş amortisman payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.
Maddi duran varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan
oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana
tabi tutulmaktadır. Tamir ve bakım harcamaları, masraf yapıldığı tarihte ilgili masraf hesabına intikal
ettirilmektedir.
Aşağıda belirtilen amortisman süreleri, ilgili aktiflerin tahmini faydalanma süreleri dikkate alınarak
oluşturulmuştur:
Yıl
Yer altı ve yer üstü düzenleri
10-30
Binalar
50
Makine, tesis ve cihazlar
5-10
Taşıtlar
5
Döşeme ve demirbaşlar
10
11
Maddi olmayan duran varlıklar, 01 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun
etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 01 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için
satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak
gösterilirler.
Maddi olmayan varlık itfa payları gelir tablolarında, ilgili varlıkların tahmini ekonomik ömürleri
üzerinden eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilir.
Söz konusu maddi olmayan duran varlıklar kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren itfa edilirler.
Maddi olmayan varlıklar için kullanılan itfa oranı yıllık % 10 ve % 20 arasında değişmektedir.
Finansal Kiralama İşlemleri
Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki
rayiç değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri
üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir).
Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran
pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak
kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan
masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve
anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin
hesaplarına dahil edilmiştir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir / gelecekte o
aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit
kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter
değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması
halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
• Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle,
azami 3,438 TL (31 Aralık 2013: 3,255) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas
alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu
kullanarak ve Şirket’in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma
konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde şirketin
borçlanma oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
• Sosyal Güvenlik Primleri
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in, bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili
dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
12
Vergi
İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço
tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve
pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride
vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi
oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin
raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki
değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle
tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş
vergi aktifi indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının
muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net
ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı
durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.
Muhasebe Tahminleri
Mali tabloların hazırlanması sırasında Yönetim’in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan
varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem
içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması
gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal
yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın
muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda
tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve
cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın
neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar,
risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte
gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu
yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi
muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır.
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar arasında yer alan iştirakler başlangıçta elde etme maliyeti ile
kaydedilmekte, bu tutarın iştirakin net varlıklarından Grup’un payına düşen kısmını gösterecek şekilde
artırılması veya azaltılması yoluyla özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmektedir.
13
Hasılat
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup’a
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının
düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Şirket ve bağlı ortaklıklarının başlıca faaliyet konusu tekstil ve tarım
ürünlerinin üretimi, satışı, pazarlaması, elektrik enerjisi üretimidir.
Malların satışı:
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
• Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin
bir kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
• İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
• İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu:
Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda,
işlemle ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal
tablolara yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların
güvenilir biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir:
• Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi;
• İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması;
• Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi ve
• İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde
ölçülebilmesi.
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek
tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili
dönemde tahakkuk ettirilir.
Temettü ve diğer gelirler:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman
kayda alınır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların
transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili
ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul
değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Kiralama işlemleri
Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği
kiralamalar ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar,
bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri
sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır.
Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket’in faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri yapılan sözleşmeler
gereği sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki satışların sözleşmelerde açıklanan yüzdesi olarak
belirlenmektedir.
14
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para
cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak
değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı
olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
USD, EURO ve GBP için dönem sonlarında kullanılan kurlar ve fiyatlar aşağıdaki gibidir:
USD
EURO
GBP
31.12.2014
2.3189
2.8207
3.5961
31.12.2013
2.1343
2.9365
3.5114
Türev Finansal Araçlar ve Riskten Korunma Amaçlı Araçlar
Şirket’in türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri (forward ve opsiyon) ve faiz oranı
swap işlemleri oluşturmaktadır.
Türev araçların ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem
maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde
makul değer ile değerlenmektedir. Tüm türev araçlar makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla
ilişkilendirilen bilanço dışı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır.
Yapılan değerleme sonucu makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlık
olarak sınıflandırılan türev araçların makul değerinde meydana gelen farklar gelir tablosuna
yansıtılmaktadır.
Vadeli döviz alım-satım sözleşmelerindeki kazanç ve zararlar, sözleşmenin bilanço tarihinde geçerli olan
spot döviz kuru ile değerlenmesi ve bulunan tutarın sözleşmelerin başlangıcında geçerli olan spot döviz
kurunun kullanılmasıyla doğrusal yöntem üzerinden hesaplanan orijinal tutarın karşılaştırılması ile
hesaplanmıştır. Gelir tablosu ile ilişkilendirilen tutarlar, bilançoda diğer varlık ve diğer yükümlülükler
altında, gelir/gider tahakkuku olarak sınıflandırılmıştır.
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski
doğurmaktadır. Türk Lirası’nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından
kaynaklanan kur riski Şirket’in döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve onaylanmış
limitler dahilinde pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir.
Hisse Başına Kazanç / (Zarar)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (zarar), net karın / (zararın), dönem sonlarında piyasada
bulunan hisse senetleri sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu
ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç
edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı,
söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
15
Diğer Bilanço Kalemleri
Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır.
Nakit Akım Tablosu
Şirket, nakit akım tablosunu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlamaktadır.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın
ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen
durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
İlişkili Taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında
bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen
herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma
sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir
bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Şirket, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri
çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 6).
Şirket ile yönetim ilişkisine sahip şirketlerin dökümü aşağıdaki gibidir:
Aktur Araç Muayene İstasyonları İşletmeciliği A.Ş. 2006 tarihinde kurulmuştur. Şirket merkezi İzmir’dedir.
Şirket 4046 sayılı kanun kapsamında özelleştirilen araç muayene istasyonlarının Aydın, Denizli, İzmir ve
Manisa illerinde 20 yıl süreyle işletmeciliğini yapacaktır. Aktur Araç Muayene İstasyonları İşletmeciliği
A.Ş., 20 sabit istasyon ve 4 seyyar istasyon ile faaliyet göstermektedir.
Osman Akça Tarım Ürünleri İthalat İhracat Sanayi ve Ticaret A.Ş.”Osman Akça Tarım Ürünleri”
Osman Akça Tarım Ürünleri İthalat ve İhracat Sanayi ve Ticaret A.Ş. 25 Temmuz 1985 yılında İzmir’de
kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu tarım ürünleri ve kuru meyve işleme üzerinedir.
Tan Elektrik Üretim A.Ş.”Tan Elektrik”
Tan Elektrik Üretim A.Ş. 18 Temmuz 2006 yılında İzmir’de “MTT Elektrik Üretim A.Ş” unvanı ile
kurulmuştur. 9 Kasım 2006 tarihinde unvanını “Tan Elektrik Üretim A.Ş.” olarak değiştirmiştir. Şirket’in
ana faaliyet konusu üretim tesisi kurulmak, işletmeye almak, kiralanmak, elektrik enerjisi üretmek, üretilen
elektrik enerjisinin müşterilere satışı konularında faaliyette bulunmaktır. Şirket henüz faaliyette
bulunmamaktadır.
16
Akçamen Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. “Akçamen Tekstil”
Akçamen Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. 26 Temmuz 1994 yılında İzmir’de kurulmuştur. 11 Kasım 2008
tarihinde 7186 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde şirketin merkezi Denizli olarak değiştirilmiştir. Şirket’in
faaliyet konusu pamuk imalatı üzerinedir.
Ak-San Sigorta ve Aracılık Hizmetleri Ltd. Şti. “Aksan Sigorta”
Ak-San Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd. Şti. 13 Mart 1997 yılında İzmir’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet
konusu sigortacılık aracılık hizmetleri üzerinedir.
Selin Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. “Selin Tekstil”
Selin Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. 1992 yılında Denizli’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu fason
tekstil imalatı üzerinedir.
Akçasaraylı Tekstil Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. “Akçasaraylı Tekstil”
Akçasaraylı Tekstil Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. 1990 yılında İzmir’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu
tekstil ürünlerinin toptan ve perakende satışı üzerinedir.
Menderes Tekstil San. ve Tic. A.Ş. ve Akça Saraylı Tekstil San. ve Tic. Ltd. Şti. arasında “marka
kiralama sözleşmesi” imzalanmıştır. Bu sözleşmenin imzalanması ile birlikte Akça Saraylı Tekstil San.
ve Tic. Ltd.Şti., yıllık net satışlarının %2’si oranında Menderes Tekstil San. ve Tic. A.Ş.’ye kullanım
hakkı ödemesi yapacaktır. Bunun neticesinde Akça Saraylı Tekstil San. ve Tic. Ltd. Şti. mendereshome
store-menderesstore-menderestore markalarının kullanım hakkını kiralamıştır.
Akça Holding A.Ş. “Akça Holding”
Akça Holding A.Ş. 1994 yılında İzmir’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu grup şirketlerine
finansman desteği sağlamaktadır.
Akça Solar Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.”Akça Solar”
Akça Solar Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. 4 Eylül 2012 yılında Denizli’de kurulmuştur. Şirket’in
faaliyet konusu her türlü yenilenebilir enerji kaynağını (güneş, rüzgar vb) kullanarak üretilen enerjinin
satışını ve ticaretini yapmaktır. Şirket henüz faaliyette bulunmamaktadır.
2.g. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
İlişikteki finansal tabloları etkileyebilecek önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları yoktur.
2.h. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Grup’un tekstil ve tarım sektörü olmak üzere iki faaliyet alanı bulunmaktadır, tarımsal üretim Smyrna
tarafından yapılmaktadır. Bilanço kalemleri ve faaliyet sonuçları Not 3’te verilmiştir.
17
NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
31 Aralık 2014
Tekstil Sektörü
Tarım Sektörü
Eliminasyon
Toplam
124,272,837
2,891
-
124,275,728
4,809,201
-
-
4,809,201
Ticari Alacaklar
39,662,155
1,511,475
-
41,173,630
Diğer Alacaklar
111,689,051
63,314
(15,610,206)
96,142,159
1,614,300
-
-
1,614,300
187,851,175
562,446
-
188,413,621
VARLIKLAR
Finansal Yatırımlar
Türev Araçlar
Stoklar
Canlı Varlıklar
-
4,449,108
-
4,449,108
4,568,264
32,001
-
4,600,265
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
5,318,818
85,745
-
5,404,563
13,502,638
2,635,965
-
16,138,603
493,288,439
9,342,945
(15,610,206)
487,021,178
Diğer Dönen Varlıklar
Dönen Varlıklar
Diğer Alacaklar
23,058
3,126
-
26,184
128,572,199
540,440
(9,500,000)
119,612,639
129,202,786
26,510,428
-
155,713,214
76,416
11,356
-
303,576
137,945
Ertelenmiş Vergi Varlığı
8,913,830
547,881
(906,320)
8,555,391
Duran Varlıklar
267,091,865
27,751,176
(10,406,320)
284,436,721
TOPLAM VARLIKLAR
760,380,304
37,094,121
(26,016,526)
771,457,899
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Borçlanmalar
87,772
441,521
200,122,976
-
-
200,122,976
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
13,769,873
2,805,025
-
16,574,898
Ticari Borçlar
98,519,678
1,174,474
-
99,694,152
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
5,474,415
244,365
-
5,718,780
Diğer Borçlar
1,975,880
15,636,234
(15,610,206)
2,001,908
Türev Araçlar
79,825
-
-
79,825
30,620,959
-
-
30,620,959
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
3,910,623
90,265
-
4,000,888
Kısa Vadeli Karşılıklar
1,495,674
16,836
-
1,512,510
Kısa Vadeli Yükümlülükler
355,969,903
19,967,199
(15,610,206)
360,326,896
Uzun Vadeli Borçlanmalar
71,044,857
6,830,559
-
77,875,416
9,409,806
202,821
-
9,612,627
714,594
912,257
(906,320)
720,531
81,169,257
7,945,637
(906,320)
88,208,574
250,000,000
12,000,000
(12,000,000)
250,000,000
485,133
-
-
485,133
(1,181,579)
-
-
(1,181,579)
9,698,409
56,353
-
9,754,762
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
36,938,834
(557,597)
101,628
36,482,865
Net Dönem Karı/Zararı
27,300,347
(2,317,471)
485,605
25,468,481
-
-
1,912,767
1,912,767
ÖZKAYNAKLAR
323,241,144
9,181,285
(9,500,000)
322,922,429
TOPLAM KAYNAKLAR
760,380,304
37,094,121
(26,016,526)
771,457,899
Ertelenmiş Gelirler
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
18
31 Aralık 2014
Tekstil Sektörü
Hasılat
Tarım Sektörü
Eliminasyon
Toplam
590,969,243
12,393,695
-
603,362,938
(523,847,808)
(9,111,542)
-
(532,959,350)
BRÜT KAR/ZARAR
67,121,435
3,282,153
-
70,403,588
Genel Yönetim Giderleri (-)
(9,835,699)
(496,372)
-
(10,332,071)
(11,026,267)
(1,080,468)
-
(12,106,735)
(2,100)
-
-
(2,100)
17,831,497
481,411
2,798
18,315,706
Satışların Maliyeti (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
(33,180,817)
(96,645)
-
(33,277,462)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
30,908,049
2,090,079
2,798
33,000,926
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
682,031
1,148
-
683,179
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
(69,179)
-
-
(69,179)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar
11,736,764
(2,209,560)
-
9,527,204
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI
43,257,665
(118,333)
2,798
43,142,130
Finansman Gelirleri (+)
32,134,093
396,901
(1,577,968)
30,953,026
Finansman Giderleri (-)
(42,454,144)
(1,965,295)
1,577,968
(42,841,471)
32,937,614
(1,686,727)
2,798
31,253,685
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
(3,910,623)
(90,265)
-
(4,000,888)
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
(1,726,644)
(540,479)
-
(2,267,123)
DÖNEM KARI/ZARARI
27,300,347
(2,317,471)
2,798
24,985,674
Coğrafi Bölgelere İlişkin Bilgi
Grup’un tekstil sektörü faaliyetlerinden elde ettiği yurtdışı hasılatın ülke bazında dağılımı aşağıdaki
gibidir;
Bölge
2014
2013
Almanya
Amerika
İtalya
Fransa
Çin
Diğer ülkeler
%36
%30
%7
%7
%4
%16
%37
%27
%10
%7
%4
%15
%100
%100
Büyük Müşterilere İlişkin Bilgi
Grup’un satış faaliyetleri yurtiçi ve yurtdışı piyasalarda yaşanan dalgalanmalara ve rekabet koşullarına
bağlı olarak belirlenmektedir. Risklerin dağıtılması açısından belli bir sektör, ülke, şahıs ve şirket
üzerinde yoğunlaşılmamaya özen gösterilmektedir. Tekstil sektörü faaliyetlerinden elde edilen hasılat
içinde en büyük alıcının payı sırasıyla % 39 dur. (2013: % 44).
19
NOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31.12.2014 ve 2013 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Kasa
Bankalar
Vadesiz mevduat
Vadeli mevduat
Banka faiz tahakkukları
31.12.2014
31.12.2013
9,037
124,126,889
41,005,648
83,121,241
139,802
6,474
59,860,042
21,533,674
38,326,368
105,128
124,275,728
59,971,644
31.12.2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzerleri içerisinde yer alan vadeli mevduatın vade
detayı aşağıdaki gibidir:
1 aya kadar
1-3 ay
31.12.2014
31.12.2013
78,761,276
4,359,965
32,104,500
6,221,868
83,121,241
38,326,368
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, TL ve USD cinsinden vadeli mevduatların etkin faiz oranları sırasıyla
%9.66 ve % 2.39’dur (31.12.2013: TL için %6.44, USD için %2.35).
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle vadeli mevduatların ortalama vadesi 31 gündür (31.12.2013: 39). Söz konusu
vadeli mevduatlar 31.12.2014 tarihi itibariyle, 75,315,821 TL ve 3,366,001 USD (7,805,420 TL)
(31.12.2013: 32,122,751 TL ve 2,906,628 USD (6,203,617 TL)) tutarlarından oluşmaktadır.
31.12.2014 tarihi itibariyle, Grup’un 3 aydan kısa vadeli banka mevduatları üzerinde, kullandığı kredilerine
karşılık Şekerbank T.A.Ş.’den 20,000,000 TL ve 1,850,000 USD (4,289,965 TL) ve Odeabank A.Ş.’den ise
35,000,000 TL tutarında mevduat rehini bulunmaktadır (31.12.2013: 1,850,000 USD (3,948,455 TL)).
NOT 5 – FİNANSAL YATIRIMLAR
Kısa vadeli finansal yatırımlar
3 aydan uzun vadeli banka mevduatları
Banka faiz tahakkukları
31.12.2014
31.12.2013
4,753,745
55,456
4,515,300
55,277
4,809,201
4,570,577
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle vadeli mevduatların ortalama vadesi 169 gündür (31.12.2013: 170). Söz
konusu vadeli mevduatlar, 31.12.2014 tarihi itibariyle, 2,050,000 USD (4,753,745 TL) tutarlarında
mevduatlardan oluşmaktadır (31.12.2013: 139,985 TL ve 2,050,000 USD (4,375,315 TL)).
31.12.2014 tarihi itibariyle, Grup’un 3 aydan uzun vadeli banka mevduatları üzerinde, Şekerbank
T.A.Ş.’den kullandığı kredilerine karşılık 2,050,000 USD (4,753,745 TL) tutarında mevduat rehni
bulunmaktadır (31.12.2013:2,050,000 USD (4,375,315 TL)).
20
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
i) İlişkili taraflardan alacak ve borçlar:
a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 7):
Akçasaraylı Tekstil Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.
Reeskont
31.12.2014
31.12.2013
1,410,032
329,520
(31,921)
90,825
207,572
(764)
1,707,631
297,633
31.12.2014
31.12.2013
4,647,522
112,449
457,782
(38,552)
753,608
939
(5,958)
5,179,201
748,589
31.12.2014
31.12.2013
31,461,273
63,314
37,956,354
5,954
-
31,524,587
37,962,308
31.12.2014
31.12.2013
56,149,986
4,267,952
327,089
39,159,100
10,364
-
60,745,027
39,169,464
31.12.2014
31.12.2013
20,353
78,475
681,726
16,665
98,828
698,391
b) İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 7):
Selin Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Akça Holding A.Ş.
Ak-San Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd. Şti.
Reeskont
c) Ortaklardan alacaklar (Not 9):
Akça Holding A.Ş.
Rıza Akça
d) İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not 9):
Akça Solar Üretim Sanayi Ticaret A.Ş.
e) Ortaklara borçlar (Not 9):
Rıza Akça
Ali Atlamaz
21
f) İlişkili taraflara borçlar (Not 9):
Akçamen Tekstil A.Ş.
31.12.2014
31.12.2013
60,922
-
148,403
65,744
314,749
60,922
528,896
31.12.2014
31.12.2013
5,788,862
6,271,610
5,788,862
6,271,610
g) İlişkili taraflardan alınan avanslar (Not 13):
ii)
İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a) İlişkili taraflara yapılan satışlar (Not 23.1):
Aktur Araç Muayene İstasyonları İşl. A.Ş.
Akça Holding A.Ş.
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
73,131,751
186,486
2,733,108
21,700
-
61,928,059
137,747
1,339,229
14,200
216,502
190,002
51,252
76,073,045
63,876,991
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
453,937
37,837,900
256,100
40,266
1,628
751
536,600
27,660,000
133,350
59,789
-
38,590,582
28,389,739
b) İlişkili taraflardan yapılan alımlar (Not 23.2):
Akça Holding A.Ş.
22
iii)
İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler:
a) Yönetim kurulu üyeleri ve üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar, brüt (Not 24):
Yönetim Kurulu Üyelerine
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
2,534,358
1,133,510
2,534,358
1,133,510
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
607,504
298,704
545,444
149,744
906,208
695,188
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
10,800
28,020
28,020
71,100
9,000
10,200
26,400
26,400
51,000
9,000
146,940
123,000
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
60,000
87,543
57,000
-
147,543
57,000
b) İlişkili taraflara ödenen hizmet bedeli (Not 24):
Ak-San Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd. Şti.
Akça Holding A.Ş.
c) İlişkili taraflardan alınan kira bedeli (Not 26.1):
Akçamen Tekstil Sanayi Ticaret A.Ş.
d) İlişkili taraflardan alınan hizmet bedeli (Not 24):
23
e) İlişkili taraflardan alınan kur farkları (Not 27.1):
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
6,763,343
34,797,518
6,763,343
34,797,518
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
10,644,212
4,907,091
242,923
25,411
7,519
6,027,872
2,771,318
5,658
-
15,827,156
8,804,848
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
366
5,100,728
366
5,100,728
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
126
19,322
171,568
6,942
6,821
1,445,184
5,224
321,997
28,396
6,781
115,472
204,779
1,923,054
f) İlişkili taraflardan alınan faizler (Not 27.1):
Akça Solar Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.
g) İlişkili taraflara ödenen kur farkları (Not 27.2):
h) İlişkili taraflara ödenen faizler (Not 27.2):
Akça Holding A.Ş.
Akçamen Tekstil Sanayi Ticaret A.Ş.
24
NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
31.12.2014
31.12.2013
Ticari alacaklar
Çekler ve senetler
Ticari alacaklar reeskontu
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacak karşılığı (-)
Gelir tahakkukları
36,332,644
(149,741)
247,204
(247,204)
3,283,096
62,922,498
(416,727)
251,802
(251,802)
2,440,338
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
39,465,999
64,946,109
İlişkili şirketlerden alacaklar (Not 6-i-a)
İlişkili şirketlerden alacaklar (Not 6-i-a)
İlişkili şirketlerden alacaklar reeskontu
1,410,032
329,520
(31,921)
90,825
207,572
(764)
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
1,707,631
297,633
41,173,630
65,243,742
Toplam kısa vadeli ticari alacaklar
Alacak senetlerinin 31.12.2014 ve 2013 tarihleri itibariyle vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
1-30 gün
31-60 gün
61-90 gün
91-120 gün
121-150 gün
151-180 gün
31.12.2014
31.12.2013
89,629
90,000
90,223
59,668
-
67,623
75,949
32,000
32,000
329,520
207,572
Şüpheli ticari alacak karşılığının, 31.12.2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
31.12.2014
31.12.2013
Açılış bakiyesi
Tahsil edilemeyecek bakiyelerin netleştirilmesi (*)
Dönem içinde ayrılan karşılıklar
251,802
(78,731)
74,133
212,837
38,965
Kapanış bakiyesi
247,204
251,802
(*) Tahsil edilme ihtimali kalmayan ve daha önce karşılık ayrılan bakiyeler karşılıklı netleştirilmiştir.
25
Kısa Vadeli Ticari Borçlar
31.12.2014
31.12.2013
Ticari borçlar
Ticari borçlar reeskontu
Borç senetleri
Borç senetleri reeskontu
Gider tahakkukları
86,094,721
(636,655)
9,091,834
(55,845)
20,896
63,806,934
(816,370)
7,878,600
(71,779)
26,899
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
94,514,951
70,824,284
İlişkili şirketlere borçlar (Not 6-i-b)
İlişkili şirketlere borçlar reeskontu (Not 6-i-b)
5,180,189
(988)
754,547
(5,958)
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
5,179,201
748,589
Toplam kısa vadeli ticari borçlar
99,694,152
71,572,873
31.12.2014 tarihi itibariyle, Grup’un ticari borçlarına banka tarafından, 5,404,851 USD (12,533,309 TL)
ve 970,927 EURO (2,738,694 TL) tutarlarında aval verilmiştir (31.12.2013: 1,366,619 USD (2,916,775
TL) ve 854,908 EURO (2,510,437 TL)).
Borç senetlerinin 31.12.2014 ve 2013 tarihleri itibariyle vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
1 – 30 gün
31 – 60 gün
61 – 90 gün
91 – 120 gün
26
31.12.2014
31.12.2013
5,987,947
3,073,887
15,000
15,000
3,865,129
2,705,307
1,308,164
-
9,091,834
7,878,600
NOT 8 – FİNANSAL BORÇLAR
Kısa vadeli finansal borçlar:
TL cinsinden banka kredileri
USD cinsinden banka kredileri
EUR cinsinden banka kredileri
GBP cinsinden banka kredileri
Kısa vadeli finansal borçların faiz tahakkukları:
USD cinsinden finansal borç faiz tahakkukları
EUR cinsinden finansal borç faiz tahakkukları
Kısa vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları:
Finansal kiralama borçları:
USD cinsinden finansal kiralama borçları, net
EUR cinsinden finansal kiralama borçları, net
Banka kredileri:
TL cinsinden banka kredileri
Uzun vadeli finansal borçların faiz tahakkukları:
TL cinsinden finansal borç faiz tahakkukları
USD cinsinden finansal borç faiz tahakkukları
EUR cinsinden finansal borç faiz tahakkukları
Uzun vadeli borçların kısa vadeli kısmı
Uzun vadeli finansal kiralama borçları:
USD cinsinden finansal kiralama borçları, net
EUR cinsinden finansal kiralama borçları, net
Uzun vadeli banka kredileri:
Uzun vadeli finansal borçlar
Toplam finansal yükümlülükler
27
31.12.2014
31.12.2013
810,488
166,913,773
29,434,781
2,132,969
719,189
130,676,921
38,894,841
1,305,089
724,106
106,859
401,926
175,489
200,122,976
172,173,455
239,423
5,865,339
209,318
4,983,654
7,303,197
2,732,223
10,278,181
5,322,109
15,434
346,480
72,802
20,887
157,135
16,574,898
20,971,284
41,115
11,675,999
258,207
14,548,613
10,035,837
56,122,465
6,385,373
19,866,237
77,875,416
41,058,430
294,573,290
234,203,169
31.12.2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, banka kredileri ve diğer mali borçların vade analizi aşağıda
sunulmuştur:
3 aya kadar
3 ile 12 ay arası
1 ile 5 yıl arası
31.12.2014
31.12.2013
67,496,284
141,831,147
66,158,302
90,030,154
97,166,176
26,251,610
275,485,733
213,447,940
31.12.2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıda sunulmuştur:
1 – 2 yıl içerisinde ödenecekler
31.12.2014
31.12.2013
10,305,612
2,732,224
10,886,147
12,693,150
29,541,169
11,707,482
5,322,109
5,322,109
3,899,910
-
66,158,302
26,251,610
31.12.2014 tarihi itibariyle, USD, EURO ve GBP cinsinden banka kredilerinin etkin faiz oranları sırasıyla
%3.18, %4.16 ve %3.03’tür (31.12.2013: USD-%2.64, EURO-%3.74 ve GBP-%3.80’dir).
Grup’un, kullandığı kredilerine karşılık mevduat rehini bulunmaktadır.
Grup’un, kullandığı kredilerine karşılık ortakların ve Grup şirketlerinin kefaleti bulunmaktadır.
Maddi duran varlıklara ilişkin arsa ve binalarının üzerinde finansal kurumlara verilmiş ipotek tutarları
147,700,000 USD (342,501,530 TL), 21,000,000 EUR (59,234,700 TL) ve 73,170,000 TL’dir.
31.12.2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, Grup’un finansal kiralama borçları aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli finansal kiralama borçları
Ertelenmiş finansal kiralama borç maliyetleri (-)
Uzun vadeli finansal kiralama borçları
Ertelenmiş finansal kiralama borç maliyetleri (-)
28
31.12.2014
31.12.2013
6,764,691
(659,929)
5,949,073
(756,101)
6,104,762
5,192,972
31.12.2014
31.12.2013
12,328,066
(610,952)
15,897,372
(1,090,552)
11,717,114
14,806,820
Finansal kiralama borçlarının 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
Finansal
kiralama
işlemlerinden
borçlar
Ertelenmiş
finansal
kiralama borç
maliyetleri
Toplam
yükümlülük
6,764,691
5,915,720
4,436,689
1,885,658
89,999
(659,929)
(396,936)
(175,501)
(37,598)
(917)
6,104,762
5,518,784
4,261,188
1,848,060
89,082
19,092,757
(1,270,881)
17,821,876
Finansal kiralama borçlarının 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
Finansal
kiralama
işlemlerinden
borçlar
Ertelenmiş
finansal
kiralama borç
maliyetleri
Toplam
yükümlülük
5,949,073
5,303,713
4,444,791
4,091,573
1,963,601
93,694
(756,101)
(531,534)
(341,764)
(177,113)
(39,186)
(955)
5,192,972
4,772,179
4,103,027
3,914,460
1,924,415
92,739
21,846,445
(1,846,653)
19,999,792
29
NOT 9 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer Kısa Vadeli Alacaklar
31.12.2014
31.12.2013
Verilen depozito ve garantiler
KDV iade alacakları
Diğer çeşitli alacaklar
44,083
3,828,462
-
250,918
4,249,319
2,922,042
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
3,872,545
7,422,279
Ortaklardan alacaklar (Not 6-i-c) (*)
İlişkili şirketlerden alacaklar (Not 6-i-d)
31,524,587
60,745,027
37,962,308
39,169,464
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
92,269,614
77,131,772
96,142,159
84,554,051
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, ilişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar, Grup bilançosunun dönen
varlıklar toplamının %18.95’ini, toplam varlıkların %11.96’sını oluşturmaktadır (31 Aralık 2013 için
dönen varlıklar toplamının %20.26’ini, toplam varlıkların %12.09’sını oluşturmaktadır).
(*) Ortaklardan alacaklar bakiyesinin 31,461,273 TL’si Osman Akça Tarım Ürün. İth. İhr. San. ve Tic.
A.Ş.’den olan finansman amaçlı herhangi bir protokole bağlanmamış alacaklardan oluşmaktadır. İlgili
tutarlar dönem içerisinde artış ve azalışlar göstermekte olup ilgili bakiyeler için adat faizi hesaplanmakta
ve ilişkiteki konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. 01.01-31.12.2014 döneminde ilgili alacaklar
için 10,644,212 TL tutarında adat geliri ilişikteki kar veya zarar tablosuna kaydedilmiştir. İlgili alacaklar
için işletilen yıllık adat faiz oranları Türk Lirası için %10.50 (01.01-14.12.2014 arası %11.75), ABD
Doları için %5.65, EURO ve GBP için ise %3.95’tir.
Diğer uzun vadeli alacaklar
31.12.2014
31.12.2013
26,184
14,694
26,184
14,694
31.12.2014
31.12.2013
Alınan depozito ve teminatlar
Ödenecek vergi ve fonlar
Diğer çeşitli borçlar
6,000
1,836,158
-
6,000
991,018
1,949
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
1,842,158
998,967
98,828
60,922
698,391
528,896
159,750
1,227,287
2,001,908
2,226,254
Verilen depozito ve garantiler
Diğer kısa vadeli borçlar
Ortaklara borçlar (Not 37-i-e)
İlişkili taraflara borçlar (Not 37-i-f)
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
30
NOT 10 – TÜREV ARAÇLAR
Vadeli döviz işlemi gelir tahakkuku
Vadeli döviz işlemi gider tahakkuku
31.12.2014
31.12.2013
1,614,300
696,738
1,614,300
696,738
31.12.2014
31.12.2013
79,825
6,164,062
79,825
6,164,062
31.12.2014
31.12.2013
84,238,080
65,553,737
37,940,314
78,508
602,982
69,988,059
41,578,636
28,629,984
226,208
563,999
188,413,621
140,986,886
31.12.2014
31.12.2013
4,449,108
3,778,127
4,449,108
3,778,127
NOT 11 – STOKLAR
İlk madde ve malzeme
Yarı mamuller
Mamuller
Ticari mallar
Diğer stoklar
Grup stoklarının tamamı sigorta teminatı kapsamındadır.
NOT 12 – CANLI VARLIKLAR
Kısa vadeli canlı varlıklar
Canlı varlıklar (domates)
Grup’un canlı varlıkları domateslerden oluşmaktadır. Yetişmekte olan domateslerin, aktif bir piyasaları
olmamasından dolayı konsolide finansal tablolarda maliyet ve varsa değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan
sonra gösterilmiştir.
31
NOT 13 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
Verilen sipariş avansları
Gelecek aylara ait giderler
İş avansları
31.12.2014
31.12.2013
3,567,984
651,525
380,756
3,148,319
507,645
-
4,600,265
3,655,964
31.12.2014
31.12.2013
303,577
137,944
2,456,908
144,311
441,521
2,601,219
31.12.2014
31.12.2013
30,620,959
9,547,867
30,620,959
9,547,867
31.12.2014
31.12.2013
5,404,563
5,815,114
5,404,563
5,815,114
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar
Gelecek yıllara ait giderler
Kısa vadeli ertelenmiş gelirler
Alınan avanslar
NOT 14 – CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR
Peşin ödenmiş vergi ve fonlar
NOT 15 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Grup, 31.12.2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen şirketler
aşağıdaki gibidir.
Aktur Araç Muayene İstasyon İşletmeleri A.Ş.
31.12.2014
Pay (%)
31.12.2013
Pay (%)
1,597,815
10,114,830
107,359,554
540,440
%20
%45
%48
%21
2,627,460
10,390,720
94,317,255
2,750,000
%20
%45
%48
%21
119,612,639
32
110,085,435
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların varlıklar, yükümlülükler ve özsermaye toplamları ile
31.12.2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ilişkin özet gelir tabloları aşağıdaki gibidir:
31.12.2014
31.12.2013
Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Toplam Varlıklar
19,047,886
70,963,871
90,011,757
12,326,427
44,992,402
57,318,829
Kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Özkaynaklar
Toplam Kaynaklar
59,992,669
22,030,012
7,989,076
90,011,757
43,910,762
270,769
13,137,298
57,318,829
Satışlar, net
Satışların maliyeti
Net kar / (zarar)
266,353
(173,984)
(5,140,020)
387,145
(305,140)
(7,192,449)
Akça Enerji Üretim Otoprodüktör Grubu A.Ş.’nin 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, 21,516,916 TL
yapılmakta olan yatırımı bulunmaktadır (31 Aralık 2013: 24,117,732 TL).
31.12.2014
31.12.2013
Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Toplam Varlıklar
19,068,071
7,703,527
26,771,598
15,789,992
5,166,250
20,956,242
Özkaynaklar
Toplam Kaynaklar
4,068,670
225,527
22,477,401
26,771,598
690,545
106,936
20,158,761
20,956,242
76,841,674
(73,019,872)
(513,288)
54,661,428
(51,937,046)
1,844,044
Satışlar, net
Net kar / (zarar)
33
31.12.2014
31.12.2013
Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Toplam Varlıklar
26,767,441
346,985,775
373,753,216
40,658,792
320,064,863
360,723,655
Özkaynaklar
Toplam Kaynaklar
46,133,559
103,950,020
223,669,637
373,753,216
29,282,961
120,848,480
210,592,214
360,723,655
Satışlar, net
Net kar / (zarar)
215,409,944 186,256,433
(179,745,383) (156,873,508)
31,080,991
32,480,159
31.12.2014
31.12.2013
Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Toplam Varlıklar
1,297,413
38,176,256
39,473,669
106,006
19,071,566
19,177,572
Özkaynaklar
Toplam Kaynaklar
30,635,446
6,264,696
2,573,527
39,473,669
6,222,982
6,012
12,948,578
19,177,572
838,418
(1,661,311)
(10,377,662)
--71,355
Satışlar, net
Net kar / (zarar)
34
NOT 16 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maliyet Değerleri
01 Ocak 2013 Açılış
Arazi, yer
altı ve yer
üstü
düzenleri
12,520,203
Girişler
Çıkışlar
Transfer
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
Taşıtlar
1,199,613
Döşeme ve
demirbaşlar
6,295,466
Yapılmakta
olan
yatırımlar
17,377,899
Toplam
286,216,222
25,359,313
(10,965,199)
21,639,753
812,205
(153,229)
-
969,211
(3,715,380)
330,303
29,373,484
(43,745,187)
56,831,681
(14,833,808)
-
54,896,294
234,973,189
1,858,589
3,879,600
3,006,196
328,214,095
5,077
528,716
2,750
7,649,471
5,835,334
(2,623,905)
20,453,485
270,754
(451,226)
-
3,481,721
(28,656)
502,132
26,554,595
(29,133,804)
36,150,231
(3,103,787)
-
30,134,020
62,548,515
258,638,103
1,678,117
7,834,797
426,987
361,260,539
2,164,965
12,969,568
176,790,327
563,574
4,905,613
-
197,394,047
633,673
-
1,033,222
-
8,195,772
(10,039,311)
185,392
(153,229)
389,486
(3,695,019)
-
10,437,545
(13,887,559)
2,798,638
14,002,790
174,946,788
595,737
1,600,080
-
193,944,033
Girişler
Yabancı para çevrim farkları çıkışı
Çıkışlar
2,017,141
-
1,146,603
-
11,709,294
(1,653,097)
(2,419,321)
279,930
(206,900)
730,308
(666)
-
15,883,276
(1,653,097)
(2,626,887)
4,815,779
15,149,393
182,583,664
668,767
2,329,722
-
205,547,325
31.12.2013, Net Defter Değeri
26,801,589
25,318,241
40,893,504
47,399,122
60,026,401
76,054,439
1,262,852
1,009,350
2,279,520
5,505,075
3,006,196
426,987
134,270,062
155,713,214
Girişler
Çıkışlar
Transfer
Birikmiş Amortismanlar
Girişler
Çıkışlar
Binalar
49,883,719
Makine, tesis
ve cihazlar
198,939,322
231,718
16,848,306
85,750
4,926,825
29,600,227
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, maddi duran varlıkların döneme ilişkin amortisman gideri tutarı
15,883,276 TL’dir (31 Aralık 2013: 10,437,545 TL).
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklar, 177,740,222 TL ve 11,382,080 EURO
(32,105,433 TL) tutarlarında sigorta teminatı kapsamındadır (31 Aralık 2013: 146,069,254 TL, 344,393
USD (735,038 TL) ve 7,931,080 EURO (23,289,616 TL)).
Maddi duran varlıklara ilişkin arsa ve binalarının üzerinde finansal kurumlara verilmiş ipotek tutarları
147,700,000 USD (342,501,530 TL), 21,000,000 EURO (59,234,700 TL) ve 73,170,000 TL’dir.
35
NOT 17 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Haklar
27,720
Araştırma
ve
geliştirme
giderleri
163,323
Diğer maddi
olmayan
duran
varlıklar
539,345
Toplam
730,388
-
188,109
(351,432)
83,574
(325,363)
271,683
(676,795)
27,720
-
297,556
325,276
-
-
42,497
(140,714)
42,497
(140,714)
27,720
-
199,339
227,059
Birikmiş Amortismanlar
6,797
2,732
297,967
307,496
Girişler
Çıkışlar
9,350
-
(2,732)
96,428
(251,926)
105,778
(254,658)
16,147
-
142,469
158,616
8,826
(583)
-
72,991
(100,563)
81,817
(101,146)
24,390
-
114,897
139,287
11,573
3,330
-
155,087
84,442
166,660
87,772
Maliyet Değerleri
Girişler
Çıkışlar
Girişler
Çıkışlar
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıkların döneme ilişkin itfa gideri tutarı 81,817
TL’dir (31 Aralık 2013: 105,778 TL).
36
NOT 18 – KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları
Grup tarafından verilen TRİ'ler
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3.
Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
Toplam
31.12.2014
31.12.2013
845,138,611
542,344,590
11,460
11,460
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
211,295,700
12,906,037
207,167,080
Yoktur
Yoktur
858,056,108
960,818,830
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
%4'dir (31.12.2013: %142).
Grup, Aktur Araç Muayene İstasyonları İşletmeciliği A.Ş.’nin İş Finansal Kiralama A.Ş. ile imzalamış
oldukları finansal kiralama sözleşmesinin, azami 5,565,586 USD (12,906,037 TL)’lik kısmına müşterek
ve müteselsilen kefil olmuştur (31.12.2013: 5,565,586 USD (11,878,630 TL)).
Grup tarafından alakalı kuruluşlar lehine kredilere ilişkin verilen kefalet bulunmamaktadır (31.12.2013:
91,500,000 USD (195,288,450 TL)). Alakalı kuruluşlar tarafından Grup’un taraf olduğu kredi
sözleşmelerine ilişkin verilen kefalet bulunmamaktadır (31.12.2013: 99,000,000 USD (211,295,700 TL)).
37
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklara ilişkin arsa ve binalarının üzerinde finansal
kurumlara verilmiş ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir:
Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O
Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş.
Para
birimi
Döviz tutarı
Döviz kuru
TL Karşılığı
TL
USD
TL
EURO
71,570,000
147,700,000
1,600,000
21,000,000
1.0000
2.3189
1.0000
2.8207
71,570,000
342,501,530
1,600,000
59,234,700
474,906,230
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle; verilen teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir:
Verilen Teminat Mektupları
Elektrik dağıtım şirketleri
Vergi dairesi
Gümrük idaresi
Kredi Teminatı
Diğer
Para
birimi
Döviz tutarı
Döviz kuru
Tutarı
TL
TL
TL
USD
TL
1,034,111
17,250
5,734,506
1,115,000
1,847,806
1.0000
1.0000
1.0000
2.3189
1.0000
1,034,111
17,250
5,734,506
2,585,574
1,847,806
11,219,247
Teminat Mektuplarının Banka Detayları
Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O.
Alternatifbank A.Ş.
Tekstilbankası A.Ş.
Halk Bank A.Ş.
Akbank Denizli Ticaret Şubesi
Para
birimi
Döviz tutarı
Döviz kuru
Tutarı
TL
TL
TL
TL
TL
TL
USD
5,841,299
58,000
854,400
11,460
922,612
945,902
1,115,000
1.0000
1.0000
1.0000
1.0000
1.0000
1.0000
2.3189
5,841,299
58,000
854,400
11,460
922,612
945,902
2,585,574
11,219,247
31.12.2014 tarihi itibariyle, Grup’un ticari borçlarına banka tarafından, 5,404,851 USD (12,533,309 TL)
ve 970,927 EURO (2,738,694 TL) tutarlarında aval verilmiştir (31.12.2013: 1,366,619 USD (2,916,775
TL) ve 854,908 EURO (2,510,437 TL)).
31.12.2014 tarihi itibariyle, Grup’un 3 aydan kısa vadeli banka mevduatları üzerinde, kullandığı kredilerine
karşılık Şekerbank T.A.Ş.’den 20,000,000 TL ve 1,850,000 USD (4,289,965 TL) ve Odeabank A.Ş.’den ise
35,000,000 TL tutarında mevduat rehini bulunmaktadır (31.12.2013: 1,850,000 USD (3,948,455 TL)).
38
Genel Kredi Sözleşmeleri:
ING Bank A.Ş.
Finansbank A.Ş.
Odea Bank A.Ş
Vakıfbank A.Ş
Halk Bankası A.Ş.
Albarakaturk A.Ş.
Şekerbank A.Ş.
Şekerbank A.Ş.
Şekerbank A.Ş.
Tekstilbank
Vakıfbank A.Ş
Alternatif Bank A.Ş.
Denizbank A.Ş
Eximbank A.Ş
Para birimi
Döviz tutarı
Döviz kuru
TL Karşılığı
TL
TL
TL
TL
TL
TL
USD
TL
EURO
USD
USD
USD
USD
USD
7,000,000
13,000,000
7,000,000
21,100,000
10,000,000
15,000,000
35,000,000
17,000,000
9,500,000
3,490,000
5,200,000
6,000,000
9,000,000
42,700,000
1.0000
1.0000
1.0000
1.0000
1.0000
1.0000
2.3189
1.0000
2.8207
2.3189
2.3189
2.3189
2.3189
2.3189
7,000,000
13,000,000
7,000,000
21,100,000
10,000,000
15,000,000
81,161,500
17,000,000
26,796,650
8,092,961
12,058,280
13,913,400
20,870,100
99,017,030
352,009,921
Verilen Teminat Çeki
Bankası
Ekspo Factoring A.Ş.
Şekerbank T.A.Ş.
Para birimi
Döviz tutarı
USD
2,200,000
Döviz kuru TL Karşılığı
2.3189
5,101,580
5,101,580
Verilen Teminat Senetleri
Para birimi
Döviz tutarı
USD
825,000
Eximbank
Döviz kuru TL Karşılığı
2.3189
1,913,093
1,913,093
Para
birimi
Bono
Bankası
Türk Eximbank
Türk Eximbank
Türk Eximbank
Türk Eximbank
Türk Eximbank
Türk Eximbank
Türk Eximbank
Türk Eximbank
Türk Eximbank
Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O.
Denizbank A.Ş.
Şekerbank T.A.Ş.
Finansbank A.Ş.
Halkbank A.Ş.
Alternatif Bank A.Ş.
Türkiye Finans Katılım Bankası A.S
Albarakatürk
Turkland Bank
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
Döviz tutarı Döviz kuru TL Karşılığı
5,000,000
5,250,000
3,650,000
1,000,000
4,050,000
1,000,000
1,400,000
750,000
750,000
2.3189
2.3189
2.3189
2.3189
2.3189
2.3189
2.3189
2.3189
2.3189
11,594,500
12,174,225
8,463,985
2,318,900
9,391,545
2,318,900
3,246,460
1,739,175
1,739,175
52,986,865
39
NOT 19 – KISA VADELİ KARŞILIKLAR
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Dava karşılıkları
Personel izin karşılıkları
31.12.2014
31.12.2013
260,200
1,252,310
356,325
-
1,512,510
356,325
31.12.2014
31.12.2013
9,612,627
6,392,684
9,612,627
6,392,684
Kıdem tazminatı karşılıkları
01 Ocak – 31 Aralık 2014 döneminde Grup’ta taşeronlar tarafından çalıştırılanlar da dahil olmak üzere
ortalama 4,378 kişi çalışmaktadır. Emeklilik olasılığına ilişkin kullanılan oran % 95’tir.
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihinde sona eren dönemler için kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu
01 Ocak bakiyesi
Dönem içerisindeki artış
Faiz maliyeti
Ödemeler
Aktüeryal (kazanç) / kayıp, net
Kapanış bakiyesi
31.12.2014
31.12.2013
6,392,684
868,861
1,272,959
(2,526,312)
3,604,435
5,667,560
3,074,348
306,543
(3,053,313)
397,546
9,612,627
6,392,684
NOT 20 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
31.12.2014
31.12.2013
4,038,455
1,680,325
2,557,956
855,109
5,718,780
3,413,065
NOT 21 – DİĞER DÖNEN VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
Devreden KDV
40
31.12.2014
31.12.2013
16,138,603
11,518,344
16,138,603
11,518,344
NOT 22 – ÖZKAYNAKLAR
22.1 Ödenmiş Sermaye
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, Şirket’in ödenmiş sermayesi her biri 1 TL nominal değerli 250,000,000
adet hisseye bölünmüştür (31 Aralık 2013: 250,000,000 adet).
Şirket’in 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Hissedarlar:
31.12.2014
Hisse (%)
Halka açık kısım
Akça Holding A.Ş.
Diğer
Toplam
TL
31.12.2013
Hisse (%)
TL
%51.93
%45.68
%2.39
129,828,520
114,208,053
5,963,427
%51.93
%45.68
%2.39
129,828,520
114,208,053
5,963,427
%100.00
250,000,000
%100.00
250,000,000
Şirket ana sözleşmesine göre, Yönetim Kurulu Üyeleri’nin yarıdan bir fazlasının A Grubu hissedarların
gösterecekleri adaylar arasından seçilmesi zorunludur.
22.2 Sermaye Düzeltme Farkları
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları
31.12.2014
31.12.2013
485,133
485,133
485,133
485,133
22.3 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
22.3.1 Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç / Kayıplar
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç/(kayıplar)
31.12.2014
31.12.2013
(1,181,579)
(319,081)
(1,181,579)
(319,081)
22.4 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
22.4.1 Yabancı Para Çevirim Farkları
31.12.2014
31.12.2013
-
(1,091,445)
-
(1,091,445)
31.12.2014
31.12.2013
9,754,762
8,507,915
9,754,762
8,507,915
22.5 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler
41
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %
20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın % 5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin % 5’ini aşan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler
ödenmiş sermayenin % 50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun
dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Kar Dağıtımı
Sermaye Piyasası Kurulu Kar Payı Tebliğinin 13. maddesi uyarınca hazırlanan “Kar Payı Rehberi”, 23
Ocak 2014 tarihli Resmi Gazetede yayımlanmış ve 1 Şubat 2014 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Aşağıda,
Kar Payı Tebliği ve Kar Payı Rehberinde yer alan düzenleme ve açıklamalar özetlenmiştir.
Kar dağıtımı genel kurul tarafından belirlenecek Kar Payı Dağıtım Politikası çerçevesinde yine genel
kurul kararı ile dağıtılacaktır. Ortaklıklar kar dağıtım politikaların belirlerken, kar dağıtımı yapılıp
yapılmayacağını da kararlaştıracaklardır. Bu çerçevede kar dağıtımı prensip olarak ihtiyaridir. SPK
şirketlerin niteliklerine göre kar dağıtım politikalarına ilişkin farklı esaslar belirleyebilecektir.
Ortaklıkların kar dağıtım politikalarında:
Kar dağıtılıp dağıtılmayacağı,
Kar payı oranları ve bu oranların uygulanacağı hesap kalemi
Ödeme yöntemleri ve zamanı
Kar payının nakit veya bedelsiz pay olarak dağıtılıp dağıtılmayacağı (borsada işlem gören şirketler için)
Kar payı avansı dağıtılıp dağıtılmayacağı konuları düzenlenmektedir.
Dağıtılacak kar payı tutarının üst sınırı, yasal kayıtlarda yer alan ilgili kar dağıtım kaynaklarının
dağıtılabilir tutarı kadardır. Kar payı, dağıtım tarihi itibariyle mevcut payların tümüne, kural olarak, eşit
şekilde dağıtılır. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Payların iktisap ve ihraç tarihleri
dikkate alınmaz. Türk Ticaret Kanuna göre ayrılması gereken yedek akçeler ile ana sözleşme ve kar
dağıtım politikasında ortaklar için öngörülen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi
yıla kar aktarılmasına karar verilemez.
Ana sözleşmede yer alması kaydıyla, imtiyazlı pay veya intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu
üyelerine, çalışanlar ve pay sahibi olmayan diğer kişilere kardan pay verilebilir. Ancak pay sahipleri için
belirlenen kar payı nakden ödenmeden intifa senedi sahipleri, yönetim kurulu üyeleri, çalışanlar ve diğer
kişilere kar payı ödenemez. Tebliğ, prensip olarak, imtiyazlı paylar hariç olmak üzere, sayılan kişilere
ödenecek kar payı tutarına ilişkin ana sözleşmede bir belirleme yapılmamışsa, bunlara dağıtılacak tutarın
en fazla pay sahiplerine dağıtılan kar payının ¼’ü kadar olabileceğini öngörmektedir. Pay sahibi
dışındaki kişilere kar payı dağıtılacak ise ve taksitle ödeme söz konusu ise, taksit tutarları, pay
sahiplerine yapılacak taksit ödemeleri ile orantılı ve aynı esaslara göre ödenir.
Yeni Sermaye Piyasası Kanunu ve dolayısıyla yeni Tebliğ, ortaklıkların bağış yapmasına imkan
tanımaktadır. Ancak, bunun esas sözleşmelerde hüküm olması aranmaktadır. Bağışların tutarı genel
kurullar tarafından belirlenebilecek olmakla birlikte SPK üst bir sınır getirebilecektir.
Payları borsada işlem gören şirketler:
Kar dağıtımına ilişkin yönetim kurulu önerisini
Yahut kar payı avansı dağıtımına ilişkin yönetim kurulu kararını
Kar dağıtım tablosu veya kar payı avansı dağıtım tablosu
kamuya duyurulur. Kar dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte
kamuya açıklanması zorunludur.
42
22.6 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç
Primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin
uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların; “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve
henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak
“Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç
Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş
Yıllar Kar/Zararı” ile ilişkilendirilecektir.
SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar
rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı”nda
izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise
sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine
göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal
yedekler Şirket’in nominal ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5’i
birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %5’inin
üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği
noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
22.7 Kontrol Gücü Olmayan Paylar Paylar
31 Aralık 2014
Özsermaye
Toplamı
Dönem Karı
/ (Zararı)
Ana
Ortaklık
Payı
Azınlık
Payı
Smryna
11,528,944
(2,317,471)
%79
%21
Ana Ortaklık Ana Ortaklık
Dışı
Dışı Kar /
Özsermaye
(Zarar)
1,912,767
(482,807)
1,912,767
31 Aralık 2013
Özsermaye
Toplamı
Dönem
Karı /
(Zararı)
Ana
Ortaklık
Payı
Azınlık
Payı
Ana Ortaklık
Dışı
Özsermaye
Ana Ortaklık
Dışı Kar /
(Zarar)
Menderes Bulgaria
Smryna
(2,583,924)
11,911,935
(370,561)
%90
%79
%10
%21
(258,392)
2,404,454
(77,200)
2,146,062
43
NOT 23 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
23.1 Hasılat
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer satışlar
Satıştan iadeler
Satış indirimleri
Satış Gelirleri, (net)
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
133,206,939
470,204,306
1,487,320
102,402,854
384,818,567
792,428
604,898,565
488,013,849
(1,505,962)
(29,665)
(5,692,993)
(27,156)
603,362,938
482,293,700
23.2 Satışların Maliyeti
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
425,432,697
90,761,337
19,352,241
13,192,911
342,298,502
61,997,624
12,978,280
8,556,369
41,578,636
(65,553,737)
40,051,875
(41,578,636)
524,764,085
424,304,014
28,629,984
(37,940,314)
11,551,256
(28,629,984)
515,453,755
407,225,286
226,208
7,701,581
(78,508)
255,339
11,085,687
(226,208)
Satılan ticari mallar maliyeti
7,849,281
11,114,818
Diğer hizmet maliyeti
Canlı varlıkların maliyeti
Canlı varlıkların amortismanları
622,330
6,796,418
2,237,566
976,500
2,575,447
774,225
532,959,350
422,666,276
Direk ilk madde malzeme giderleri
Direk işçilik giderleri
Genel üretim giderleri
Amortisman giderleri
Yarı mamul stoklarında değişim
1. Dönem başı yarı mamul (+)
2. Dönem sonu yarı mamul (-)
Üretilen mamul maliyeti
Mamul stoklarında değişim
1. Dönem başı mamul (+)
2. Dönem sonu mamul (-)
Satılan mamul maliyeti
Ticari mal maliyeti
1. Dönem başı ticari mal stoku (+)
2. Dönem içi alışlar (+)
3. Dönem sonu ticari mal stoku (-)
Satışların maliyeti, net
44
01 Ocak – 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dönemlerine ait her bir ana satış grubu için, mal
ve hizmet miktarları:
İplik
Hambez
Mamul bez
Tela astar
Nevresim, çarşaf, perde, yastık
Elektrik
Telef pamuğu
Parça bez
Üstübü
Telef tozu
Salkım domates
Birim
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Kg
3,944,206
1,305,048
M
2
17,197
-
M
2
20,536,317
23,138,974
2
23,770,945
20,042,268
789,050
718,240
4,775,345
1,217,540
69,700
5,569,620
24,801,286
18,430,155
1,708,564
817,761
4,085,050
1,091,795
99,280
2,559,407
M
Adet
KWH
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
01 Ocak – 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dönemlere ait her bir ana üretim grubu için, mal
ve hizmet miktarları:
İplik
Hambez
Mamul bez
Tela astar
Nevresim, çarşaf, perde, yastık
Elektrik
Telef pamuğu
Parça bez
Üstübü
Telef tozu
Salkım domates
Birim
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Kg
13,134,417
10,061,861
M
2
132,237,610
123,136,024
M
2
198,085,742
182,531,539
2
25,269,090
20,078,934
78,566,001
720,317
4,422,102
1,217,630
69,700
5,569,620
25,828,477
19,006,903
81,266,377
529,971
4,985,961
1,100,279
99,280
2,559,407
M
Adet
KWH
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
45
NOT 24 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM
GİDERLERİ
Araştırma ve geliştirme giderleri
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
2,100
12,106,735
10,332,071
352,537
10,715,740
5,701,580
22,440,906
16,769,857
31.12.2014
31.12.2013
1,699,480
7,919,892
1,749,541
51,499
686,323
818,126
7,003,837
931,230
36,606
154,738
12,106,735
8,944,537
24.1 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri:
Personel ücretleri
İhracat giderleri
İç satış nakliye giderleri
Diğer giderler
46
24.2
Genel yönetim giderleri:
Personel ücretleri
Sigorta giderleri
Temsil ve ağırlama giderleri
Haberleşme giderleri
Kira giderleri
Eğitim ve danışmanlık giderleri
Genel idare malzeme sarfiyatı
Sermaye piyasası masrafları
Tamir ve bakım giderleri
Seyahat masrafları
Oda üyelik aidatları
Vergi, resim ve harçlar
Holding giderlerine katılma payı (*)
Noter ve sigorta masrafları
Yardım ve bağış giderleri
Müşavirlik giderleri
Elektrik giderleri
Dava giderleri ve karşılıkları
Kıdem tazminatı ve izin karşılığı
Şüpheli alacak karşılıkları
Büro kira giderleri
Diğer giderler
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
3,560,930
802,916
209,130
127,516
191,907
185,173
262,561
62,500
20,283
294,857
21,338
550,359
298,704
23,283
92,338
198,344
296,535
116,432
2,121,171
74,133
483,117
42,000
296,544
1,865,808
746,673
137,259
123,642
198,395
134,535
254,510
62,500
87,454
431,883
22,135
368,148
149,744
26,490
422,906
268,815
281,664
310,286
21,035
38,965
1,176,123
42,000
301,813
10,332,071
7,472,783
(*) Akça Holding tarafından Grup’a yansıtılan personel giderlerinden oluşmaktadır.
NOT 25 – ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER GİDERLER
25.1 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Konusu kalmayan karşılıklar
Kur farkı gelirleri
Borç reeskont gelirleri / (giderler), net
Önceki dönem gelir ve karları
SGK teşvik geliri
Teşvik ve destek gelirleri
Diğer gelir ve karlar (*)
47
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
126,085
12,801,195
1,110,979
105,330
2,900,977
1,078,518
192,622
6,896,942
1,211,087
194,559
1,771,947
425,961
494,430
18,315,706
10,994,926
25.2 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
Komisyon giderleri
Kur farkı giderleri
Alacak reeskont gelirleri / (giderler), net
Diğer gider ve zararlar
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
(22,146,103)
(9,880,096)
(1,075,769)
(175,494)
(18,781,225)
(2,709,377)
(810,109)
(346)
(33,277,462)
(22,301,057)
NOT 26 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER GİDERLER
26.1 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Kira gelirleri
Sabit kıymet satış karı
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
285,802
397,377
259,645
563,442
683,179
823,087
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
(69,179)
-
(69,179)
-
26.2 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
Sabit kıymet satış zararı
26.3 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlara ilişkin paylar
48
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
9,527,204
8,649,640
9,527,204
8,649,640
NOT 27 – FİNANSMAN GELİRLERİ GİDERLERİ
27.1 Finansman Gelirleri
Faiz gelirleri
İlişkili şirketlerden alınan vade farkları (6-iii-f)
Kur farkı gelirleri
İlişkili şirketler ile ilgili kur farkı gelirleri (6-iii-e)
Vadeli işlem sözleşmelerinden kaynaklanan kur farkı geliri
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
583,956
15,827,156
4,713,632
6,763,343
3,064,939
651,475
8,804,848
11,008,715
34,797,518
788,824
30,953,026
56,051,380
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
(8,918,907)
(27,361,039)
(366)
(4,204,467)
(68,063)
(204,779)
(2,035,094)
(48,756)
(5,714,200)
(44,304,818)
(5,100,728)
(722,255)
(48,178)
(1,923,054)
(8,756,902)
(825,384)
(42,841,471)
(67,395,519)
27.2 Finansman Giderleri (-)
Faiz giderleri
Kur farkı gideri
İlişkili şirketler ile ilgili kur farkı giderleri (6-iii-g)
Kredi komisyon giderleri
Teminat mektubu komisyon giderleri
İlişkili şirketler ile ilgili vade farkı giderleri (6-iii-h)
Vadeli işlem sözleşmelerinden kaynaklanan kur farkı gideri
Diğer finansman giderleri
49
NOT 28 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin
tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği
takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2014 yılında uygulanan efektif vergi oranı % 20 (2013: % 20)’dir.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013
yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı % 20’dir (2013: % 20).
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap
dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi
beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe
kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik istisnalar bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup’a
ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır;
İndirilebilir mali zararlar
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Emisyon Primi İstisnası
Anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin
itibari değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar
vergisinden istisnadır.
Gayrimenkul ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan
hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden
istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl
süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim
yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan
kurumların bu amaçla ellerinde bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna
kapsamı dışındadır.
Yatırım İndirimi İstisnası
5479 Sayılı Kanun’la yürürlükten kaldırılan Yatırım İndirimi uygulaması ile ilgili olarak Gelir Vergisi
Kanunu’na Geçici 69’uncu madde eklenmiştir.
50
Bu uygulama ile Gelir ve Kurumlar Vergisi mükellefleri;
a. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi
istisnası tutarları,
b. 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri
kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 09 Nisan 2003 tarihli ve 4842 Sayılı Kanun’la
yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları
için belge kapsamında 01 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
c. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun mülga 19’uncu maddesi kapsamında 01 Ocak 2006 tarihinden
önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu
tarihten sonra yapılan yatırımları,
31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi
istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil)
çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. Ancak, Anayasa
Mahkemesi’nin 15 Ekim 2009 tarihli toplantısında, yatırım indirimi istisnası ile ilgili olarak, GVK geçici
69. maddede yer alan “…sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait…” ibaresinin Anayasa’ya aykırılığı
gerekçesiyle iptaline karar verilmesi ile birlikte yatırım indirimi istisnası tutarlarının zamanaşımı ortadan
kalkmıştır. Ancak bu haklardan yararlanacak mükellefler, Kurumlar Vergisi Oranları’ndaki indirimden
yararlanamayacaklar ve Kurumlar Vergisi Oranı’nı %30 olarak uygulayacaklardır.
Anayasa Mahkemesi tarafından iptale ilişkin verilen bu karar doğrultusunda Gelir Vergisi Kanunu 69.
maddesinde 6009 sayılı 23 Temmuz 2010 tarihli değişiklik yapılmıştır. Bu neticede, Anayasa
Mahkemesinin iptal kararı doğrultusunda, yıl kısıtlaması iptal edilmiş ve yatırım indirimi kar oranının
%25’i olarak sınırlandırılmıştır. Yapılan değişiklikle, yatırım indiriminden faydalananlar için geçmiş
dönemde %30 olan kurumlar vergisi oranı, verimli kurumlar vergisine indirgenmiştir.
16 Temmuz 2009 tarihli ve 2009/01 numaralı “Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar” tebliği
gereği Türkiye’de yatırım yapanlara bölgesel olarak bazı yatırım teşvikleri yapılmıştır.
Yatırım teşvik ve indirimler; kurumlar/gelir vergisi indirimleri (bölgelere göre farklılaşır), sigorta primi
işveren hissesi indirimi, yatırım yeri tahsisi ve faiz desteği gibi desteklerden oluşmaktadır.
Grup yukarıda kısaca ifade edilen yatırım indiriminden bu dönem ve ileriki dönemlerde yapacağı
yatırımlarından dolayı faydalanacaktır. Yatırım yapılan bölge; 5520 sayılı kanunun 32/A maddesi
çerçevesinde II. bölgede olduğu için Şirket’in kurumlar vergisi oranı %55 indirime uğrayarak %9’a
düşmektedir. Bu karara göre, toplam yatırımın harcamasının %20’si arasındaki kadarını ileriki
dönemlerde tahakkuk edecek dönemlerde kurumlar vergisinden mahsup edilecektir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı Şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması
gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle % 15 olarak değiştirilmiştir.
Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 24 Nisan 2003
tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden
% 19.8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesi yatırım
harcamalarından Şirket’in üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların % 40’ı veya %30’u
vergilendirilebilir kazançtan düşülebilir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi
tevkifatı yapılmamaktadır.
51
Ertelenmiş Vergi:
Grup'un ertelenmiş vergi aktifi ve yükümlülüğü Tebliğ'e göre hazırlanan mali tablolar ile Grup'un yasal
kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar Tebliğ ve vergi amaçlı hazırlanan
tablolarda gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden kaynaklanmaktadır.
Bilanço tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin
yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
31.12.2014
Ertelenen
Kümülatif
vergi varlığı/
geçici farklar (yükümlülüğü)
31.12.2013
Ertelenen
Kümülatif
vergi varlığı/
geçici farklar
(yükümlülüğü)
Ertelenen vergi varlıkları:
Alacak reeskontları
181,662
36,333
417,491
83,498
10,864,937
2,172,987
6,392,684
1,278,537
Aktifleşen finansman giderleri iptali
9,707,810
1,941,562
11,034,714
2,206,943
Binalar üzerinde aktifleşen finansman giderleri iptali
3,656,129
182,806
2,992,047
149,602
19,666,963
3,933,392
21,658,162
4,331,632
Maddi duran varlıklar (arsa, bina, yeraltı ve yer üstü düzenleri ve amortismanları), net
2,653,971
132,699
398,131
19,907
Mali duran varlıklar
2,209,560
110,478
9,123,573
456,179
214,160
42,832
310,286
62,057
-
-
5,467,324
1,093,465
Kıdem tazminatı karşılığı
Maddi duran varlıklar (arsa, bina, yeraltı ve yer üstü düzenleri ve amortismanları hariç), net
Dava karşılıkları
Türev araçlardan kaynaklanan gider tahakkuku
İndirilebilir geçmiş yıl zararları
Diğer
-
-
349,432
69,886
11,513
2,302
2,078,255
415,651
Ertelenen vergi varlıkları
8,555,391
10,167,357
Ertelenen vergi yükümlülükleri:
Mali duran varlıklar
Borç reeskontları
Kur farkı
Türev araçlardan kaynaklanan gelir tahakkuku
Diğer
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülükleri), net
2,613,191
130,660
-
-
693,488
138,698
894,107
178,822
93,686
657,261
131,452
468,432
1,534,475
306,895
-
-
64,130
12,826
42,468
8,492
720,531
281,000
7,834,860
9,886,357
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, sona eren dönemler içindeki ertelenmiş vergi varlıkları ve
yükümlülükleri hareketi aşağıda verilmiştir:
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
(4,000,888)
(2,267,123)
(6,487,101)
2,443,017
(6,268,011)
(4,044,084)
Ertelenmiş Vergi (Aktifi) / Pasifi Hareketleri
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Dönem başı açılış bakiyesi
Ertelenmiş vergi gideri / (geliri)
Aktüeryal (kazanç) / kayıp geçmiş dönem etkisi
9,886,357
(2,267,123)
215,626
7,363,830
2,443,017
79,510
7,834,860
9,886,357
Cari kurumlar vergisi
Ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülükleri), net
Dönem sonu kapanış bakiyesi
52
Gelir tablosunda ayrılmış bulunan vergi karşılığının mutabakatı aşağıdaki gibidir:
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Denetlenmemiş vergi öncesi kar
13,101,172
31,599,224
Matraha ilaveler toplamı
Matrahtan indirimler toplamı
11,085,528
(2,365,460)
6,035,064
(2,476,039)
Denetlenmemiş mali kar
Yatırım indirimi
Vergi Matrahı (%20)
Vergi Matrahı (%9)
Geçerli vergi oranı
21,821,240
(3,303,270)
18,517,970
3,303,270
%20
%9
3,703,594
297,294
35,158,249
(4,950,443)
30,207,806
4,950,443
%20
%9
6,041,561
445,540
4,000,888
6,487,101
(4,000,888)
(6,487,101)
Hesaplanan vergi (%20)
Hesaplanan vergi (%9)
Hesaplanan vergi
Gelir tablosundaki vergi karşılığı
NOT 29 – HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Dönem net karı / (zararı)
Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (1 TL değerli
hisseye isabet eden)
Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL)
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
24,985,674
25,635,940
250,000,000
250,000,000
0.0999
0.1025
NOT 30 – FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Diğer borçlar
Ticari borçlar
53
31.12.2014
124,275,728
41,173,630
4,809,201
31.12.2013
59,971,644
65,243,742
4,570,577
276,751,414
17,821,876
2,001,908
99,694,152
214,203,377
19,999,792
2,226,254
71,572,873
NOT 31 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Araçlar
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski
kısıtlayarak karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak
izlenmekte ve müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak
müşterilerinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir
Grup, kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili
kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer
düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile
karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir:
Ticari Alacaklar
İlişkili
Taraf
Diğer Taraf
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi
riski (A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak
finansal varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
Diğer Alacaklar
İlişkili
Taraf
Diğer Taraf
1,707,631
-
39,465,999
-
92,269,614
-
1,707,631
39,465,999
92,269,614
3,898,729
-
Bankalardaki
Mevduat
124,126,889
-
3,898,729
124,126,889
-
-
-
-
-
-
247,204
(247,204)
-
-
-
-
54
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir:
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi
riski (A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak
finansal varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
Ticari Alacaklar
İlişkili
Taraf
Diğer Taraf
Diğer Alacaklar
İlişkili
Taraf
Diğer Taraf
297,633
-
64,946,109
-
77,131,772
-
7,436,973
-
59,860,042
-
297,633
64,946,109
77,131,772
4,514,931
59,860,042
-
-
-
-
-
-
251,802
(251,802)
-
-
2,922,042
-
-
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiş
Bankalardaki
Mevduat
Ticari Alacaklar
-
55
Diğer Alacaklar
2,922,042
2,922,042
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana
gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran
olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir
Grup’un 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır:
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar
Finansal kiralama yükümlülükleri
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Sözleşme uyarınca
nakit
çıkışlar toplamı
Defter Değeri
(=I+II+III)
3 Aydan Kısa
(I)
3 - 12 Ay
Arası (II)
1- 5 Yıl Arası
(III)
401,988,130
276,751,414
17,821,876
99,694,152
7,720,688
426,084,513
298,883,428
19,092,757
100,387,640
7,720,688
179,505,841
70,038,376
1,698,987
100,213,540
7,554,938
152,607,580
147,202,026
5,065,704
174,100
165,750
93,971,092
81,643,026
12,328,066
-
401,988,130
426,084,513
179,505,841
152,607,580
93,971,092
Grup’un 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır:
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar
Finansal kiralama yükümlülükleri
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Sözleşme uyarınca
nakit
çıkışlar toplamı
Defter Değeri
(=I+II+III)
3 Aydan Kısa
(I)
3 - 12 Ay
Arası (II)
1- 5 Yıl Arası
(III)
308,002,296
214,203,377
19,999,792
71,572,873
2,226,254
313,675,588
217,163,581
21,818,773
72,466,980
2,226,254
161,430,046
91,068,881
1,538,131
67,830,067
992,967
109,150,868
98,888,093
4,392,575
4,636,913
1,233,287
43,094,674
27,206,607
15,888,067
-
308,002,296
313,675,588
161,430,046
109,150,868
43,094,674
Faiz Oranı Riski
Grup’un finansal yükümlülükleri, Grup’u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Grup’un finansal
yükümlülükleri ağırlıklı olarak sabit faizli borçlanmalardır. Değişken faizli finansal yükümlülüklerin 31
Aralık 2014 tarihi itibariyle mevcut bilanço pozisyonuna göre, değişken faiz oranlarında %1’lik bir düşüş
/ yükseliş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda; Grup’un net karı 1,543,993 TL
değerinde artacak/azalacaktır.
56
Kur riski
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya
çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli
işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık
ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı
parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna
yansıtılmıştır. Şirketin parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların
yükselmesi durumunda, Şirket yabancı para riskine maruz kalmaktadır.
Kur riskine duyarlılık
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10
oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden
olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 28,377,867 TL daha düşük /
yüksek olacaktı.
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
4-EURO net varlık / yükümlülüğü
5-EURO riskinden korunan kısım (-)
6-EURO Net etki (4+5)
7-GBP net varlık / yükümlülüğü
8-GBP riskinden korunan kısım (-)
9-GBP Net etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
Kar / Zarar
Özkaynak
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
(18,607,607)
18,607,607
(18,607,607)
18,607,607
Avro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
(10,142,814)
10,142,814
(10,142,814)
10,142,814
İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
372,554
(372,554)
372,554
(372,554)
(28,377,867)
28,377,867
-
-
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10
oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden
olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 19,109,983 TL daha düşük /
yüksek olacaktı.
1-USD net varlık / yükümlülüğü
2-USD riskinden korunan kısım (-)
3-USD Net etki (1+2)
4-EURO net varlık / yükümlülüğü
5-EURO riskinden korunan kısım (-)
6-EURO Net etki (4+5)
7-GBP net varlık / yükümlülüğü
8-GBP riskinden korunan kısım (-)
9-GBP Net etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
Kar / Zarar
Özkaynak
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
(16,588,927)
16,588,927
(16,588,927)
16,588,927
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
(2,644,990)
2,644,990
(775,223)
775,223
(2,644,990)
2,644,990
(775,223)
775,223
İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
123,934
(123,934)
123,934
(123,934)
(19,109,983)
19,109,983
(775,223)
775,223
57
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Grup’un sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki
gibidir:
TL karşılığı
fonksiyonel
para birimi
USD
EURO
GBP
1. Ticari Alacaklar
20,349,361
20,681
5,123,717
1,626,466
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, banka hesapları dahil)
12,018,124
4,634,912
445,523
3,766
-
-
-
-
3. Diğer
31,461,273
13,567,326
-
-
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
63,828,758
18,222,919
5,569,240
1,630,232
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
5. Ticari Alacaklar
-
-
-
-
4,809,201
2,073,915
-
-
-
-
-
-
7. Diğer
-
-
-
-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
4,809,201
2,073,915
-
-
9. Toplam Varlıklar (4+8)
68,637,959
20,296,834
5,569,240
1,630,232
6a. Parasal Finansal Varlıklar
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
53,456,599
20,696,073
1,937,276
-
209,782,624
75,448,061
11,590,437
593,134
23,019,104
68,103
8,103,383
1,103
-
-
-
-
286,258,327
96,212,237
21,631,096
594,237
-
-
-
-
66,158,302
4,327,844
19,896,644
-
-
-
-
-
-
-
-
-
66,158,302
4,327,844
19,896,644
-
352,416,629
100,540,081
41,527,741
594,237
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a19b)
-
-
-
-
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
-
-
-
-
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
-
-
-
(283,778,670)
(80,243,247)
(35,958,501)
1,035,995
(315,239,943)
(93,810,574)
(35,958,501)
1,035,995
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu
(UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun
değeri
-
-
-
-
23. İhracat
467,599,695
213,724,866
-
-
24. İthalat
235,795,052
107,774,378
-
-
(*) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, ithalat ve ihracat rakamları ortalama kur ile değerlenmiştir.
58
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Grup’un sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki
gibidir:
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, banka hesapları dahil)
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu
(UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun
değeri
23. İhracat (*)
24. İthalat (*)
TL karşılığı
fonksiyonel
para birimi
46,481,702
11,960,787
2,766,797
29,108,685
90,317,971
180,947
180,947
90,498,918
24,768,252
192,425,550
22,996,659
349,854
240,540,315
41,058,430
41,058,430
281,598,745
USD
5,303,588
5,420,267
1,068,180
11,792,035
11,792,035
9,362,385
66,338,954
10,686,326
16,978
86,404,643
3,112,768
3,112,768
89,517,411
EURO
11,043,984
133,029
165,837
9,912,714
21,255,564
61,620
61,620
21,317,184
1,629,870
16,868,119
106,800
18,604,789
11,719,683
11,719,683
30,324,472
GBP
777,922
476
778,398
778,398
371,672
53,777
425,449
425,449
(191,099,827)
(77,725,376)
(9,007,288)
352,949
(222,806,402)
(78,776,578)
(19,040,659)
352,949
377,875,499
194,440,020
198,842,796
102,316,761
-
-
(*) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, ithalat ve ihracat rakamları ortalama kur ile değerlenmiştir.
59
NOT 32 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli
taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir
finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket’in finansal araçların makul değerleri
Türkiye’deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin
edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket’in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları
yansıtmayabilir. Şirket’in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler
ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini
için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin
bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin
edilmektedir.
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla,
defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul
değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin
bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Sermaye Risk Yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermayeyi borç / toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi kısa vadeli ve uzun vadeli finansal borçları içeririr) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam
sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
Toplam borçlar
Hazır değerler
Net borç
Toplam öz sermaye
Toplam sermaye
Net Borç/Toplam Sermaye oranı
60
31.12.2014
448,535,470
(124,275,728)
324,259,742
322,922,429
647,182,171
31.12.2013
340,644,400
(59,971,644)
280,672,756
297,452,214
578,124,970
%50
%49

2014 Yılı Finansal Tablolar ve Dipnotlar

Transkript

Benzer belgeler

Mali Tablo 06.2015

İZMİR DEMİR ÇELİK SANAYİ A.Ş.

30062014 MALİ TABLO.bbm

01.01-30.09.2013 Mali Tablolar ve Dipnotları

2010 AFM Denetlenmiş Finansallar

BIM - 31.12.2009 - Bim A.Ş. > Welcome