KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ

Transkript

KİLER ALIŞVERİŞ
HİZMETLERİ GIDA SANAYİ
VE TİCARET A.Ş.
01.01. – 31.12.2014
HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇOLAR) ..…………………………………………….....
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU……………………………………………………………………..
KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU…………………………………………………………….
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ………………………………………………………………...
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU….………..……………….………………………………………………...
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
DİPNOT 1
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ........................................................
DİPNOT 2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ...................................................
DİPNOT 3
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA .................................................................................................
DİPNOT 4
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ.......................................................................................................
DİPNOT 5
FİNANSAL YATIRIMLAR ...................................................................................................................
DİPNOT 6
FİNANSAL BORÇLAR ..........................................................................................................................
DİPNOT 7
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR ..............................................................................................
DİPNOT 8
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ...............................................................................................
DİPNOT 9
STOKLAR..................................................................................................................................................
DİPNOT 10
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ......................................................................................
DİPNOT 11
MADDİ DURAN VARLIKLAR............................................................................................................
DİPNOT 12
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ....................................................................................
DİPNOT 13
ŞEREFİYE .................................................................................................................................................
DİPNOT 14
KARŞILIKLAR, TAAHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER....................
DİPNOT 15
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ BORÇLAR VE KARŞILIKLAR
DİPNOT 16
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ..............................................................................................................
DİPNOT 17
DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER ..............................................................................
DİPNOT 18
ÖZKAYNAKLAR ....................................................................................................................................
DİPNOT 19
HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ...........................................................................................
DİPNOT 20
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER .................................................................................................
DİPNOT 21
ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER .................................................
DİPNOT 22
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER ....................................
DİPNOT 23
FİNANSMAN GELİRLERİ ....................................................................................................................
DİPNOT 24
FİNANSMAN GİDERLERİ ...................................................................................................................
DİPNOT 25
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ .....................................................................................
DİPNOT 26
PAY BAŞINA KAZANÇ VE KAYIP ...................................................................................................
DİPNOT 27
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI...................................................................................................
DİPNOT 28
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ.........
1-2
3
4
5
6
7
7-16
17
17
17
18
19-20
20-21
21
21-22
23-24
25
25
26
27
28
28
29-30
31
31
32
32
32
33
33-35
35
36-38
38-47
1
31.12.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31.12.2014
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31.12.2013
4
5
138.417
--
36.360
184
27
7
2.828
2.142
1.827
1.874
27
8
9
16
17
31.245
1.820
389.536
14.317
1.697
45.149
1.945
345.843
15.225
750
582.002
449.157
363
79.500
143.581
54
65.851
140.683
506
--
69.310
403
3.845
745
70.509
532
1.716
903
Toplam duran varlıklar
298.253
280.248
Toplam varlıklar
880.255
729.405
Dipnot
referansları
VARLIKLAR
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Diğer alacaklar
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Stoklar
Peşin ödenmiş giderler
Diğer dönen varlıklar
Toplam dönen varlıklar
Duran varlıklar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Maddi duran varlıklar
Diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Maddi olmayan duran varlıklar
- Şerefiye
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Ertelenmiş vergi varlığı
5
10
11
13
12
16
25.b
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
31.12.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31.12.2014
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31.12.2013
6
6
38.435
97.714
222.617
22.277
27
7
9.868
247.860
5.443
224.140
27
8
21.845
257
111
3.970
5.736
55
14.a
15.a
17
8.939
8.779
1.370
9.551
8.273
2.610
435.178
504.672
245.120
19.563
7.811
10.674
7.708
4.337
263.605
31.608
18.a
18.b
134.620
66.150
134.620
66.150
18.c
18.d
18.e
18.f
(3.071)
29.118
5.156
(24.286)
(26.408)
193
(2.814)
14.416
5.156
636
(25.321)
282
Toplam özkaynaklar
181.472
193.125
Toplam kaynaklar
880.255
729.405
Dipnot
referansları
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler
Kısa vadeli borçlanmalar
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar
Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar
Ertelenmiş gelirler
Kısa vadeli karşılıklar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Toplam kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
6
15.b
25.b
Toplam uzun vadeli yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
Paylara ilişkin primler / iskontolar
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer
kapsamlı gelirler veya giderler
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları
- Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıpları
- Diğer kazançlar
Geçmiş yıllar karları / (zararları)
Net dönem zararı
Kontrol gücü olmayan paylar
3
31.12.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN
HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
referansları
Bağımsız
denetimden
geçmiş
01.01.31.12.2014
Bağımsız
denetimden
geçmiş
01.01.31.12.2013
19
19
996.770
(727.259)
1.014.228
(751.187)
269.511
263.041
(182.087)
(38.386)
7.859
(37.883)
(185.333)
(35.829)
3.298
(31.297)
19.014
13.880
14.187
(1.288)
9.511
(2.792)
31.913
20.599
23.942
(79.494)
10.468
(57.553)
(23.639)
(26.486)
(2.860)
992
Sürdürülen faaliyetler dönem zararı
(26.499)
(25.494)
Dönem zararının dağılımı
Ana ortaklık payları
(91)
(26.408)
(173)
(25.321)
(0,1962)
(0,1881)
Hasılat
Satışların maliyeti (-)
Brüt kar
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)
21
21
Faaliyet karı
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)
22
22
Finansman gideri öncesi faaliyet karı
Finansman gelirleri
Finansman giderleri (-)
23
24
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi zararı
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
Pay başına kayıp
25
26
4
HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız
denetimden
geçmiş
01.01.31.12.2014
Bağımsız
denetimden
geçmiş
01.01.31.12.2013
(26.499)
(25.494)
(318)
18.490
(3.635)
(285)
-57
14.537
(228)
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
(11.962)
(25.722)
Toplam kapsamlı gider dağılımı
Ana ortaklık payları
(89)
(11.873)
(181)
(25.541)
Dipnot
referansları
Dönem zararı
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş
diğer kapsamlı gelir ve giderler
- Aktüeryal kayıp
- Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıp
- Vergi etkisi
Diğer kapsamlı gelir / (gider)
15.b
25.b
5
HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
Paylara
ilişkin
Ödenmiş
primler
sermaye (iskontolar)
01.01.2013 itibariyle bakiye
Transferler
Yeniden değerlenmiş binalar üzerinden
hesaplanan amortisman gideri
Toplam kapsamlı gider
Transferler
Yeniden değerlenmiş binalar üzerinden
hesaplanan amortisman gideri
İştiraklerden bedelsiz sermaye artırımı
Toplam kapsamlı gider
Kar veya zararda yeniden
sınıflandırılmayacak birikmiş diğer
kapsamlı gelirler veya giderler
Yeniden
değerleme
ve ölçüm
Aktüeryal
Diğer
kazanç / kazanç /
kayıp /
kayıpları kayıplar
kazançlar
Birikmiş karlar
Geçmiş
yıllar
karları
(zararları)
Net
dönem
Ana Kontrol gücü
karı ortaklığa ait
olmayan
(zararı) özkaynaklar
paylar
Toplam
özkaynaklar
134.620
66.150
(2.594)
14.441
5.156
(6.003)
6.614
218.384
463
218.847
--
--
--
--
--
6.614
(6.614)
--
--
--
---
---
-(220)
(25)
--
---
25
--
-(25.321)
-(25.541)
(181)
-(25.722)
134.620
66.150
(2.814)
14.416
5.156
636
(25.321)
192.843
282
193.125
--
--
--
--
--
(25.321)
25.321
--
--
--
----
----
--(257)
(90)
-14.792
----
90
309
--
--(26.408)
-309
(11.873)
--(89)
-309
(11.962)
134.620
66.150
(3.071)
29.118
5.156
(24.286)
(26.408)
181.279
193
181.472
6
HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Liras ı (''TL'') olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız
denetimden
geçmiş
01.01.31.12.2014
Bağımsız
denetimden
geçmiş
01.01.31.12.2013
(26.499)
(25.494)
17.960
(675)
7.764
(449)
2.160
(7.720)
(612)
44.524
(8.183)
5.432
(13.649)
(1.292)
1.199
2.860
17.725
675
14.644
(223)
2.319
968
(192)
29.641
(4.419)
22.278
(8.972)
(1.515)
2.476
(992)
22.820
48.919
(1.064)
29.464
(50.782)
(699)
(5.479)
(3.083)
5.269
29.012
21.344
(43.236)
(486)
(20.512)
(2.091)
3.367
(3.554)
36.317
(3.016)
(25)
1.251
(125)
(6.708)
(108)
2.197
(184)
Yatırım faaliyetlerinden kullanılan net nakit
(1.915)
(4.803)
C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları
Borçlanmadan kaynaklanan nakit giri şleri
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları
Ödenen faiz
Alınan faiz
İlişkili kuruluşlardan diğer alacaklar
İlişkili kuruluşlara diğer borçlar
420.579
(309.199)
(43.816)
8.183
13.904
17.875
250.262
(300.097)
(31.552)
4.419
35.458
3.340
Finansal faaliyetlerden elde edilen net nakit
107.526
(38.170)
Nakit ve nakit benzerlerindeki artış / azalış (A+B+C)
D. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri
102.057
36.360
(6.656)
43.016
138.417
36.360
Dipnot
referansları
A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları
Dönem zararı
Amortisman giderleri ile ilgili düzeltmeler
Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler
Stok sayım ve tesellüm farkları
Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp kazançlar ile ilgili düzeltmeler
Kıdem tazminatı karşılığı
Şüpheli alacak karşılıkları ile ilgili düzeltmeler
Diğer karşılık giderleri ile ilgili düzeltmeler
Faiz gideri
Faiz geliri
Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler
Gerçeğe uygun değer kazançları ile ilgili düzeltmeler
Alacak ve borç reeskontundaki değişim, net
Şerefiye değer düşüklüğü karşılık gideri
Vergi geliri / gideri ile ilgili düzeltmeler
11,12
9
21
22
15.b
14.a
24
23
10
13
Varlık ve yükümlülüklerindeki değişimler öncesi sağlanan nakit akışı
Ticari alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
Ticari borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
Stoklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
Diğer alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
Diğer borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler
Kıdem tazminatı ödemeleri
İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış / azalışla ilgili düzeltmeler
15.b
İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit
B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları
Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları
Maddi ve maddi olmayan duran varl ıkların satışından kaynaklanan nakit giri şleri
Finansal yatırımlardaki değişim
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D)
11
12
5
4
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tablolar ın ayrılmaz parçasını oluşturur.
7
31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1 -- ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Kiler Alışveriş Hizmetleri Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Kiler” veya “Kiler Alışveriş”) 1994 yılında İstanbul’da
kurulmuştur. Kiler, temel ihtiyaç maddelerinin perakende sat ışını yapmaktadır. 31.12.2014 tarihi itibariyle Kiler Alışveriş’in
toplam 134 (31.12.2013: 140) ma ğazası, konsolide edilen bağlı ortaklığı ile beraber 201 (31.12.2013: 208) ma ğazası
bulunmaktadır.
31.12.2014 itibariyle Kiler Alışveriş’te çalışan personel sayısı 3.007’dir (31.12.2013: 3.458).
Kiler’in kayıtlı adresi Zafer Mahallesi Tonguç Baba Caddesi No: 96 Kat: 4 Esenyurt, İstanbul’dur.
Konsolide finansal tablolarda Kiler Alışveriş Hizmetleri Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Ana Şirket” veya “Şirket”) ve
konsolide edilmiş bağlı ortaklığı “Grup” olarak adlandırılacaktır.
Kiler Ankara Mağazacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Kiler Ankara Mağazacılık Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi(“Kiler Ankara”), Canerler Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim
Şirketi (“Canerler Gıda”) adıyla Ankara’da kurulmuş olup, temel ihtiyaç maddeleri perakende satışı alanında faaliyet
göstermektedir. 2005 yılında Canerler Gıda’nın (yeni adıyla Kiler Ankara) %47’si satın alınmıştır. 2011 yılında Kiler
Alışveriş, Canerler ailesinden tekrar hisse satın alınarak hisse oranını %47’den %96’ya çıkarmıştır. 31.12.2014 itibariyle,
Kiler Ankara’nın toplam 67 (31.12.2013: 68) ma ğazası bulunmaktadır.
31.12.2014 itibariyle personel sayısı 1.486’dır (31.12.2013: 1.661).
Kiler Ankara’nın kayıtlı adresi Çamlıca Mahallesi 12. Sokak No: 8 Macunköy Yenimahalle, Ankara’d ır.
Finansal tabloların onaylanması:
01 Ocak–31 Aralık 2014 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 11.03.2015 tarihinde Yönetim Kurulu taraf ından
onaylanmıştır.
DİPNOT 2 -- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar
Grup’un ilişikteki konsolide finansal tablolar SPK’nın 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II,
14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak Kamu
Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye
Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas
alınarak hazırlanmıştır.
Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”),
vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz
alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara
TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Grup’un ilişikteki konsolide finansal tabloları SPK’nın 07 Haziran 2013 tarihli “Finansal Tablo ve Dipnot Formatlar ı
Hakkında Duyuru”suna uygun olarak hazırlanmıştır.
8
2.2. İşletmenin sürekliliği
Grup finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.3. İşlevsel ve raporlama para birimi
Konsolide finansal tablolar ana şirketin işlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmu ştur.
2.4. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tabloların düzeltilmesi
Grup’un finansal tabloları Grup’un finansal durumu, performansı ve nakit akımlarındaki eğilimleri belirlemek amacıyla
önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması
açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
31.12.2013 tarihi itibariyle, 13.552 TL’lik “Ertelenmi ş vergi yükümlülükleri” bakiyesi “Ertelenmiş vergi varlıkları” bakiyesi
ile netleştirilmiştir.
2.5. Muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve
tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek
dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulan ır. Grup, 31.12.2009 tarihine
kadar yatırım amaçlı ve kendi kullanımındaki gayrimenkulleri maliyet yöntemi esasından muhasebeleştirmiştir. 31.12.2009
tarihinde Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini ve kendi kullanımındaki gayrimenkullerini sırasıyla gerçeğe uygun değer ve
yeniden değerleme yöntemi esasından muhasebeleştirmeyi seçmiştir.
2.6. Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün
olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde,
bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.7. Konsolidasyon esasları
Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve bağlı ortaklığının aynı tarih itibariyle düzenlenen finansal tablolarını içermektedir.
Finansal tablolarda uygulanan konsolidasyon politikalar ı aşağıda belirtilmiştir:
Şirket, sermayesinin %50’sinden fazlasına iştirak ettiği ve / veya yönetiminde etkili bir şekilde kontrolü altında tuttuğu bağlı
ortaklıkları konsolidasyona dahil edilmiştir. Ancak Şirket’in doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50 ’nin üzerinde olmakla
birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmamas ı nedeniyle
finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal
tablolara yansıtılarak konsolidasyon dışında tutulmuştur.
Konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide
edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile al ım/satım işlemleri elimine edilmiştir. İştirak tutarları
ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı elimine edilmiş olup konsolide finansal tablolarda yalnızca Şirket’in sermayesi
ve diğer özsermaye hesapları ile ayrı kalemde gösterilen azınlık hissedarlara ait olan özsermaye payları yansıtılmıştır.
Azınlık payları negatif (-) bakiye verse dahi, bağlı ortaklıkların yaptıkları zararlardan pay almaya devam ederler.
Şirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde alınan bağlı ortaklıklar konsolide finansal tablolara
satın alındıkları tarihten itibaren dâhil edilmişlerdir.
9
Konsolide edilen bağlı ortaklığa ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
Konsolide şirketler
Doğrudan Sahiplik Oranı (%)
31.12.2014
31.12.2013
96
96
Oy hakkı (%)
31.12.2014
31.12.2013
96
96
2.8. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi
itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlar ını belirleyen
varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler
düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yap ılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna
yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya
ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yap ılan varsayımlar ve değerlendirmeler
aşağıdaki gibidir:
•
Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik ko şullar
çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararlar ı karşılayacağına inandığı tutarları
yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar
müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal
tabloların onaylanma tarihine kadar olan performanslar ı ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.
Ayrıca karşılık tutarı belirlenirken bilanço tarihi itibariyle elde bulunan teminatlar ın dışında yine finansal tabloların
onaylanma tarihine kadar geçen süre zarfında edinilen teminatlar da göz önünde bulundurulmaktad ır. İlgili bilanço
tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları dipnot 7, dipnot 8 ve dipnot 16’da aç ıklanmıştır.
•
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar
Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup Yönetimi elindeki verileri
kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığı ayırmaktadır (dipnot 14).
•
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak incelenmekte, teknik personelin görü şleri doğrultusunda
kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır.
Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto
oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır. Bu
çalışmalar sonucunda net gerçekleşebilir değeri maliyet değerinin altında olan stoklar için karşılık ayrılmaktadır.
(dipnot 9).
•
Dipnot 2.9’da belirtilen muhasebe politikası gereğince, maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme
maliyetlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak
ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayan ır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve
gerekirse değişiklik yapılır.
•
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmi ş zararlardan
faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek olan ertelenmi ş vergi
varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir karlara ilişkin önemli tahminler ve
değerlendirmeler yapmak gerekmektedir.
10
•
Dipnot 2.9’da belirtilen muhasebe politikası gereğince, şerefiye Grup tarafından her yıl 31 Aralık itibariyle değer
düşüklüğü için gözden geçirilir. Söz konusu nakit üreten birimin geri kazan ılabilir değeri kullanım değeri
hesaplamalarına göre tespit edilmiştir. Bu kullanım değeri hesaplamaları iskonto edilmiş vergi sonrası nakit akım
projeksiyonlarını içermekte olup TL bazında tespit edilen bu projeksiyonlar Grup yönetimi taraf ından onaylanan beş
yıllık uzun vadeli planlara dayanmaktadır. Kullanım değeri hesaplamalarında iskonto oranı yıllık %8,52 olarak
kullanılmıştır. Kullanılan iskonto oranı vergi sonrası iskonto oranıdır (Dipnot 13).
31.12.2013 tarihli finansal durum tablosunda net dönem kar ı içinde gösterilen ertelenmiş vergi etkisi netleşmiş 950 TL
tutarındaki aktüeryal kayıp ve geçmiş yıllar karları içinde gösterdiği ertelenmiş vergi etkisi netleşmiş 1.644 TL tutarındaki
aktüeryal kayıp (toplam 2.594 TL tutarındaki aktüeryal kaybı) aynı tarihli finansal durum tablosunda aktüeryal kayıp/kazanç
fonu içerisine sınıflandırılmıştır.
2.9. Önemli muhasebe politikalarının özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Hasılat
Grup, yiyecek ve içecekler ile dayanıklı tüketim mallarının satışı için perakende zincirlerinde faaliyet göstermektedir. Mal
satışı, müşteriye mallar satıldığında kaydedilir. Perakende satışlar genellikle nakit veya kredi kart karşılığında yapılır.
Satıcılardan elde edilen gelirler, ciro primleri, satıcılardan elde edilen indirimler ve reklam iştirak gelirleri satıcıların
hizmetlerden faydalandıkları dönem içinde tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir.
Ticari alacaklar / borçlar
Doğrudan bir borçluya/alıcıya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar/ticari borçlar, etkin faiz
yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli
ticari alacaklar/ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olmas ı durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olmas ı halinde ticari
alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün
tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek mebla ğlarda dahil olmak
üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde
diğer gelirlere yansıtılır.
Stoklar
Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmiştir. Stok mamul, yarı mamul ve ilk
madde malzeme maliyetini oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyeti, ağırlıklı ortalama
yöntemi ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından
tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış masrafları düşüldükten sonraki değeridir.
11
Maddi duran varlıklar
Arsa, arazi ve binalar hariç maddi varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü
düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Şirket 31.12.2009 tarihi itibariyle arsa, arazi ve binalar ını yeniden
değerleme modeli esasından muhasebeleştirmeyi seçmiş ve binaların birikmiş amortismanını brüt defter değeri ile
netleştirerek net tutarı yeniden değerleme sonrasındaki değerine getirmiştir. Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş
değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu
varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Yıl
Binalar
Makina ve teçhizat
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
50
10-20
7–14
7-20
10–14
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine
indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı,
varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki
değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit ak ımlarının bilanço
tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların
karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplar ına yansıtılır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte
aktifleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı
nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda
muhasebeleştirilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullan ılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak
yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama
sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binan ın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı
gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararlar ın işletmeye girişinin muhtemel olması ve
yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak
muhasebeleştirilir.
Muhasebeleştirme sırasında ölçme
Yatırım amaçlı gayrimenkuller başlangıçta maliyeti ile ölçülür. İşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne dahil edilir.
Muhasebeleştirme sonrasında ölçme
Yatırım amaçlı gayrimenkuller muhasebeleştirme sonrasında gerçeğe uygun değer yöntemi veya maliyet yöntemi ile ölçülür.
Seçilen yöntem tüm yatırım amaçlı gayrimenkullere uygulanır.
- Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi:
- Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri; karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir
varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya ç ıkması gereken tutardır.
12
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde
kâr veya zarara dahil edilir.
- Maliyet Yöntemi:
Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün maliyet değeri; bir varlığın edinimi veya inşa edilmesi sırasında ödenen nakit veya nakit
benzerlerinin tutarını veya bunlar dışındaki diğer ödemelerin gerçeğe uygun değerini ya da uygulanmasının mümkün olması
durumunda ilk muhasebeleştirme sırasında ilgili varlığa atfedilen bedeli ifade eder.
Maliyet modelinde bir maddi duran varlık kalemi varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra, finansal tablolarda maliyetinden
birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüğü zararları indirildikten sonraki değeri ile gösterilir.
Yeniden değerleme modelinde; gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebilen bir maddi duran varl ık kalemi, varlık olarak
muhasebeleştirildikten sonra, yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden gösterilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme
tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının
indirilmesi suretiyle bulunan değerdir.
Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini 31.12.2009 tarihine kadar maliyet yöntemi ile 31.12.2009 tarihinden itibaren ise
Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi ile ölçmüştür. Yatırım amaçlı gayrimenkuller finansal tablolarda ekspertiz şirketi tarafından
belirlenen gerçeğe uygun değeri ile gösterilmiş ve gerçeğe uygun değerdeki değişiklikten kaynaklanan kazanç veya zarar
oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunmas ı ve gelecekte elde edilmesi
beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, maliyet
değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Bu varlıklar beklenen faydalı
ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında itfa edilmektedirler.
Yıl
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
2-14
Şerefiye
Bir bağlı ortaklık ya da iştirakin tanımlanabilir net varlıklarının gerçek değerini aşan bir maliyet bedeli ile elde edilmesi
durumunda, elde etme tarihinde oluşan aradaki fark şerefiye olarak tanımlanmaktadır. Şerefiye, maliyet bedelinden herhangi
bir değer düşüklüğü karşılığı düşüldükten sonra ortaya çıkan değerle gösterilmektedir.
Değer düşüklüğü testi için, şerefiye nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplar ına) dağıtılır. Şerefiyenin tahsis
edildiği nakit üreten birim, yılda bir kere veya taşıdığı değerin gerçekleşmeyeceğini işaret ettiği durumlarda daha sık
aralıklarla olası değer düşüklüğü için gözden geçirilir. Nakit üreten birimin geri kazan ılabilir tutarı defter değerinden düşük
ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter
değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide kar veya zarar tablosunda
muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilemez.
Varlıklarda değer düşüklüğü
Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmad ığını
değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya
o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından
yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.
13
Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir
varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının
tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Grup, finansal yatırımlarını, alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır.
Alım satım amaçlı finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar
sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden ba ğımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir
portföyün parçası olan finansal varlıklardır.
Alım satım amaçlı finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan
çıkarılmaktadır. Alım satım amaçlı finansal varlıklar, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet
değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır.
Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlı finansal
varlıklardan kazanılan faizler faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kar paylar ı temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme
dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olmas ı durumunda daha kısa bir
zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine
indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal
varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktad ır.
Banka kredileri
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkarıldıktan sonraki değerleri ile kaydedilir. Finansman
giderleri (geri ödeme esnasındaki primler dahil) tahakkuk esasından muhasebeleştirilir ve vadesinde ödenmeyen finansman
giderleri kredi borcuna ilave edilir.
Borçlanma maliyetleri
İnşa edilebilmesi veya satışa hazırlanabilmesi önemli bir zaman dilimi gerektiren varlık alımları veya yatırımları ile dolaysız
olarak ilişkilendirilebilen ve inşaat veya üretim sırasında tahakkuk eden borçlanma maliyetleri ilgili varl ığın maliyetine
eklenmektedir. Ancak varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesine yönelik faaliyetlere uzun süreli
ara verilen dönemler boyunca oluşan borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine ara verilir. Varlığın amaçlandığı şekilde
kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma
maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Diğer borçlanma maliyetleri tahakkuk ettikleri dönemlerde giderle ştirilmektedir.
Kur değişiminin etkileri
Yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL’ ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas
almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurlar ı
kullanılarak TL’ ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL’ ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade
edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna yans ıtılmaktadır.
ABD$
EURO
GBP
31.12.2014
2,3189
2,8207
3,5961
31.12.2013
2,1343
2,9365
3,5114
14
Pay başına kazanç (kayıp)
İlişikteki kar veya zarar tablosunda belirtilen pay ba şına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama
adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler
Karşılıklar, Grup’un bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmi şten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün
bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sa ğlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması
ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yap ılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti i şletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha
fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil
edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir.
Şarta bağlı varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer
beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Şarta bağlı varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde
edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer
almamaktadır. Şarta bağlı varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında
açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli
olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Grup’a girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili
varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.
Kiralama işlemleri
Finansal kiralama
Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu ve mülkiyetin bütün önemli risklerinin ve getirilerinin fiili olarak kiralama
süresi sonunda Grup’a geçtiği sabit kıymetleri, konsolide bilançoda kira başlangıç tarihindeki makul değeri ya da, daha
düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü de ğeri üzerinden yansıtmaktadır. Finansal kiralama
işleminden kaynaklanan yükümlülük, kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oran ı sağlamak için, ödenecek faiz ve anapara borcu
olarak ayrıştırılmıştır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aşamasında katlanılan masraflar
maliyete dahil edilir. Finansal kiralama yolu ile elde edilen sabit k ıymetler tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden ve
varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonra amortismana tabi tutulur.
İlişkili taraflar
Ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar taraf ından kontrol edilen veya onlara bağlı
şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile Kiler Holding Grubu’na dahil şirketler ve onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili
taraflar olarak kabul edilmiştir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar ın ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara al ınan
tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya ç ıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar,
finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında
açıklanır.
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlaması
Grup coğrafi bölümlere göre raporlama yapmamaktad ır.
Devlet teşvik ve yardımları
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için
gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir
güvence oluştuğunda finansal tablolara yansıtılır.
15
Müşteri bağlılık programları
Grup’un müşterilerinin faydalanması için düzenlendiği para puanlar UFRYK 13’ün kapsamına girmektedir. Ürün satın alan
müşteriler, sonraki satın alım işlemlerinde kullanılmak üzere hediye para puanlar kazanmaktad ır. Şirket, satışlarından
müşterilerinin elde ettikleri puanların gerçeğe uygun değerlerini ertelenmiş gelir olarak kayda almakta ve UFRYK 13
standardı uyarınca bu tür işlemler yurt içi satışlardan düşülerek muhasebeleştirilmektedir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık
ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü, dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate
alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktad ır.
Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi göz önünde bulundurulmuştur.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi aktif ve pasiflerin finansal
tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi alacakları, vergiden indirilebilir geçici farklar, kullanılmamış vergi varlıkları ve kayıplarının taşınmasından
faydalanılabilecek kadar vergilendirilebilir kar oluşması ölçüsünde, kullanılmamış vergi alacakları ve kullanılmamış vergi
kayıpları için kayıtlara alınmaktadırlar.
Ertelenmiş vergi alacağının taşıdığı değer, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve ertelenmi ş vergi alacağının tamamen ya da
kısmen kullanımına olanak sağlayacak yeterli vergilendirilebilir karın olası olmadığı durumlarda azaltılır.
Ertelenmiş vergi alacakları ve yükümlülükleri varlığın gerçekleştiği ya da yükümlülüğün ifa edildiği dönemde geçerli olan ve
bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi oran ına göre hesaplanır.
Çalışanlara sağlanan faydalar / Kıdem tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolay ısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki
sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarlar ı bilanço
tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların
emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal
tablolarda yansıtılmıştır.
Nakit akım tablosu
Nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit, vadesiz mevduat ve sat ın alım tarihinden itibaren vadeleri 3
ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda de ğer değişikliği riski taşımayan yüksek
likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
16
2.9. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki (UFRS) değişiklikler
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe
politikaları aşağıda özetlenen 01 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve de ğiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK
yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali
durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
2.9.1 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, de ğişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
•
•
•
•
•
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler
TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü – Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları
(Değişiklik)
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin
devamlılığı (Değişiklik)
Yatırım İşletmeleri (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 27 ilişkin değişiklikler)
2.9.2 Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar aşağıdaki gibidir:
•
•
•
•
TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)
TMS 16 ve TMS 38- Uygulanabilir amortisman ve itfa yöntemlerine aç ıklık getirilmesi
TMS / TFRS’lerdeki Yıllık İyileştirmeler (2010 – 2012)
2.9.3 Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
•
•
•
•
•
•
•
UFRS 15 – Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UFRS 9 – Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (De ğişiklik)
UFRS 10 ve UMS 28 : Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları ve Katkıları
(Değişiklikler)
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UFRS 14 – Düzenleyici Erteleme Hesapları
Yukarıda listelenen yeni standartlar (madde 2.9.2 – madde 2.9.3), yorumlar ve mevcut UFRS standartlar ındaki değişiklikler
UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlü ğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar,
yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir
parçasını oluşturmazlar. Grup, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de
yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
17
DİPNOT 3 -- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup yönetimi Grup’un risk ve getirilerinin perakende sektöründeki geli şmelerden etkilendiğini dikkate alarak, birincil
bölüm raporlamasına endüstriyel bölümleri kullanma kararı almıştır. Grup yönetimi, Grup’un faaliyet alanının yiyecek ve
içecekler ile dayanıklı tüketim mallarının perakende satışı ve ürün müşterileri sınıflarının benzer olması sebebi ile bu
faaliyetlerde önemli risk ve getiri faklılığı olmamasından dolayı tek bir endüstriyel bölüm altında faaliyet gösterdiğini
düşünmektedir. Tek bir endüstriyel bölüm olmas ı sonucu birincil bölüm ile ilgili bilgiler ilişikteki konsolide finansal
tablolarda bütün halinde sunulmuştur.
Grup satışlarının %100’ü yurt içinde gerçekleştiğinden coğrafi bölüm ile ilgili bilgiler ilişikteki konsolide finansal tablolarda
bütün halinde sunulmuştur.
DİPNOT 4 -- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Nakit
Bankalar
- Vadeli mevduat
- Vadesiz mevduat
Kredi kartı alacakları
31.12.2014
31.12.2013
14.356
14.798
100.164
1.773
22.124
-2.082
19.480
138.417
36.360
Bilanço tarihi itibariyle vadeli mevduatların ortalama faiz oranları aşağıdaki gibidir:
TL
%10,00
--
DİPNOT 5 -- FİNANSAL YATIRIMLAR
Kısa vadeli satılmaya hazır finansal varlıklar
Finansal sertifika
-Pay Oranı %
31.12.2014
31.12.2013
Tutar
31.12.2014
184
31.12.2013
Uzun vadeli finansal varlıklar
KBC Gıda Sanayi Ticaret Limited Şirketi
10,85
10,85
363
54
18
DİPNOT 6 -- FİNANSAL BORÇLAR
Kısa vadeli borçlanmalar
Banka kredileri
- TL
- ABD$
- EURO
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
Banka kredileri
- TL
- ABD$
Finansal kiralama borçları
- TL
Uzun vadeli borçlanmalar
Banka kredileri
- TL
- ABD$
Finansal kiralama borçları
- TL
31.12.2014
31.12.2013
38.435
---
121.965
100.528
124
38.435
222.617
25.688
71.061
8.262
12.429
965
1.586
97.714
22.277
26.978
218.142
653
17.945
--
965
245.120
19.563
36.384
99.765
81.540
84.736
78.325
519
83.036
161.858
12.426
7.137
---
381.269
264.457
Finansal borçların vadesel dökümü aşağıdaki gibidir:
0 - 3 ay
3- 12 ay
1-2 yıl
2-3 yıl
3-4 yıl
4-5 yıl
31.12.2014 tarihi itibariyle ortalama etkin faiz oran ı TL krediler için %12,21 (31.12.2013: %12,06), ABD$ krediler için
%5,30’dur (31.12.2013: %5,34). 31.12.2014 itibariyle Grup’un EURO kredisi bulunmamaktad ır (31.12.2013: %3,60).
Kiler Alışveriş Hizmetleri ve Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin Fibabanka A.Ş. aracılığıyla Merrill Lynch Yatırım Bank
A.Ş.’den aldığı 23.01.2014 tarihinde imzalanan 120.000.000 ABD$ tutar ındaki sendikasyon kredi sözleşmesi 4 yıl vadeli
olup kredi faizi yıllık libor+%4,5’tir.
Grup çeşitli finansal kuruluşlardan temin etmiş olduğu krediler için çeşitli teminatlar vermiştir (dipnot14.b).
19
DİPNOT 7 -- TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Kısa vadeli ticari alacaklar
Cari hesap alacakları
-Üçüncü şahıslar
- İlişkili taraflar (dipnot 27)
Alacak senetleri
Ertelenmiş finansman gideri (-)
- İlişkili taraflar (dipnot 27)
Şüpheli alacak karşılığı(-)
31.12.2014
31.12.2013
2.386
2.916
2.358
1.860
216
236
5.518
4.454
(41)
(88)
(419)
(69)
(33)
(651)
4.970
3.701
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
651
119
(5)
(346)
648
50
(21)
(26)
419
651
31.12.2014
31.12.2013
419
1.041
1.130
12
651
941
1.002
--
2.602
2.594
64
2.852
1.393
467
2.916
1.860
Şüpheli ticari alacaklar karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Açılış bakiyesi, 01.01
Cari dönemde ayrılan ek karşılıklar
Tahsilatlar ve iptal edilen karşılıklar
Tahsili imkansız olup finansal tablolardan çıkarılan alacaklar
Kapanış bakiyesi, 31.12
Üçüncü şahıslardan olan ticari alacakların vadesel dökümü aşağıdadır:
Vadesi gelen alacaklar
1 - 3 ay arası vadeli alacaklar
İlişkili taraflardan olan ticari alacakların vadesel dökümü aşağıdadır:
20
Kısa vadeli ticari borçlar
Cari hesap borçları
-İlişkili taraflar (dipnot 27)
Borç senetleri
Diğer ticari borçlar
Ertelenmiş finansman geliri (-)
31.12.2014
31.12.2013
192.727
7.941
200.920
4.115
58.650
2.433
273
25.949
1.401
175
262.024
232.560
(3.790)
(506)
(2.904)
(73)
257.728
229.583
230.107
19.009
2.534
211.939
13.351
1.754
251.650
227.044
8.853
1.521
4.874
642
10.374
5.516
Üçüncü şahıslara olan ticari borçların vadesel dökümü aşağıdadır:
1 - 3 ay arası vadeli borçlar
6 -12 ay vadeli borçlar
İlişkili taraflara olan ticari borçların vadesel dökümü aşağıdadır:
DİPNOT 8 -- DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer kısa vadeli alacaklar
Diğer çeşitli alacaklar
Şüpheli alacak karşılığı(-)
4.551
31.245
4.358
45.149
35.796
49.507
(2.731)
(2.413)
33.065
47.094
21
31.12.2014
31.12.2013
257
21.845
5.736
3.970
22.102
9.706
2.952
386.532
52
2.878
343.579
61
389.536
346.518
--
(675)
389.536
345.843
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
675
-(675)
-675
--
--
675
Diğer kısa vadeli borçlar
Diğer çeşitli borçlar
-Üçüncü şahıslara
-İlişkili taraflara (dipnot 27)
DİPNOT 9 -- STOKLAR
İlk madde ve malzeme
Ticari mal
Diğer stoklar
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
Stok değer düşüklüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Açılış bakiyesi, 01.01.
Konusu kalmayan karşılıklar
Kapanış bakiyesi, 31.12.
DİPNOT 10 -- YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
01.01.2013
Çıkışlar
Sabit
kıymet
değer artış
fonu
Arsa
Bina
1.556
56.685
(1.362)
--
41
8.931
Net defter değeri
58.241
01.01.2014
Sabit
kıymet
değer artış
fonu
31.12.2014
235
65.616
35
13.614
270
79.230
65.851
79.500
22
2014 yılı yeniden değerlemelerine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
Eksper
rapor
Açıklama
Eksper şirketi
tarihi
Bahçelievler arsa
Esenyurt bina (8, 10, 11, 12, 13, 15,
17, 18 ve 19 nolu bölümler)
EPOS
Gayrimenkul
Danışmanlık ve
Değerleme A.Ş.
EPOS
Gayrimenkul
Danışmanlık ve
Değerleme A.Ş.
Net
defter
değeri
Rapor
numarası
Eksper
değeri
Değer
artışları(*)
02.03.2015 2014-018-004
235
270
35
27.02.2015 2015-018-009
65.616
79.230
13.614
65.851
79.500
13.649
(*) Yatırım amaçlı gayrimenkullerin 31.12.2013 tarihindeki net defter de ğeri olan 65.851 TL ile güncel gerçeğe uygun değeri
olan 79.500 TL arasındaki 13.649 TL’lik olumlu fark ilişikteki 01.01.-31.12.2014 dönemine ait konsolide kar veya zarar
tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabı ile ilişkilendirilmiştir.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı aşağıdaki gibidir:
Açıklama
Tam metrekare
Aylık kira tutarı
Net defter
değeri
105
13.074
20.863
-141.952 TL
333.999 TL
270
30.319
48.911
Bahçelievler arsa
Esenyurt bina (8, 15, 17, 18 ve 19 nolu bölümler)
Esenyurt bina (10, 11, 12 ve 13 nolu bölümler)
34.042
79.500
Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkulleri aşağıdaki bankalar tarafından aşağıdaki şekilde ipotek altına alınmıştır.
Banka adı
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş.
Merril Lynch Yatırım Bank A.Ş.
Yapı Kredi Bankası A.Ş.
İpotek
derecesi
Yabancı
para cinsi
1
1
2
1
2
3
4
ABD$
TL
TL
ABD$
TL
TL
TL
31.12.2014
Yabancı
para
TL
tutarı
eşdeğeri
-27.355
29.330
-----
-27.355
29.330
-----
31.12.2013
Yabancı
para
TL
tutarı
eşdeğeri
22.500
--16.500
11.250
3.750
15.000
48.022
--35.216
11.250
3.750
15.000
23
DİPNOT 11 -- MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maliyet
Arsa ve araziler
Binalar
Makina ve teçhizat
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Finansal kiralama ile alınan makine ve teçhizatlar
Finansal kiralama ile alınan taşıtlar
Finansal kiralama ile alınan demirbaşlar
Birikmiş amortisman
Binalar
Makina ve teçhizat
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Net kayıtlı değer
01.01.2014
İlaveler
Çıkışlar
Sabit
kıymet
değer artış
fonu
40.959
12.743
3.732
15.989
140.406
57.033
2.953
380
5.961
--5
1.072
729
1.210
----
---(1.489)
(787)
(154)
-(304)
--
12.881
5.062
--------
53.840
17.805
3.737
15.572
140.348
58.089
2.953
76
5.961
280.156
3.016
(2.734)
17.943
298.381
271
2.541
8.434
96.930
27.663
1.061
288
2.285
304
231
1.641
10.285
4.440
240
14
651
--(857)
(787)
(44)
-(244)
--
(547)
--------
28
2.772
9.218
106.428
32.059
1.301
58
2.936
139.473
17.806
(1.932)
(547)
154.800
140.683
31.12.2014
143.581
(*) Şirket, İstanbul ili Esenyurt ilçesinde bulunan 347 ada 10 parsel arsa ve ofislerini, İstanbul ili Bahçelievler ilçesinde
bulunan 15704 parsel arsasını, İstanbul ili Kağıthane ilçesinde bulunan 10301 ada 8 parsel arsas ını, İstanbul ili Başakşehir
ilçesinde bulunan 559 ada 7 parsel dairesini, İstanbul ili Kartal ilçesinde bulunan 568 ada 21 parsel arsas ını, İstanbul ili
Başakşehir ilçesinde bulunan 1266 ada 1 parsel arsas ını, İstanbul ili Beykoz ilçesinde bulunan binasını Epos Gayrimenkul
Danışmanlık ve Değerleme A.Ş’nin hazırladığı sırasıyla 27.02.2015, 02.03.2015, 02.03.2015, 02.03.2015, 03.03.2015,
03.03.2015, 28.02.2015 tarihlerinde ve s ırasıyla 2015-018-009, 2014-018-004, 2015-018-005, 2015-018-008, 2015-018-007,
2015-018-008, 2015-018-010 numaral ı eksper raporları ile yeniden değerlemiştir.
24
01.01.2013
İlaveler
Çıkışlar
31.12.2013
40.959
12.743
3.732
15.413
138.255
54.546
2.953
380
5.961
---1.873
2.335
2.500
----
---(1.297)
(184)
(13)
----
40.959
12.743
3.732
15.989
140.406
57.033
2.953
380
5.961
274.942
6.708
(1.494)
280.156
-2.295
7.804
86.490
23.493
821
250
1.634
271
246
1.426
10.525
4.171
240
38
651
--(796)
(85)
(1)
----
271
2.541
8.434
96.930
27.663
1.061
288
2.285
122.787
17.568
(882)
139.473
Maliyet
Arsa ve araziler
Binalar
Makina ve teçhizat
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Birikmiş amortisman
Binalar
Makina ve teçhizat
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Net kayıtlı değer
152.155
140.683
Grup’un arsa, bina araçları aşağıdaki bankalar tarafından aşağıdaki şekilde ipotek altına alınmıştır.
Banka adı
Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş.
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.
Türkland Bank A.Ş.
İpotek
derecesi
1
1
1
1
1
2
31.12.2014
31.12.2013
Yabancı Yabancı
Yabancı
para
para
TL
para
TL
cinsi
tutarı eşdeğeri
tutarı eşdeğeri
TL
ABD$
TL
TL
TL
TL
25.000
22.500
20.000
21.000
7.885
12.000
25.000
52.175
20.000
21.000
7.885
12.000
25.000
22.500
20.000
21.000
---
25.000
48.022
20.000
21.000
---
25
DİPNOT 12 -- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maliyet değeri
Birikmiş itfa payı (-)
Net kayıtlı değeri
Maliyet değeri
Birikmiş itfa payı (-)
Net kayıtlı değeri
01.01.2014
İlaveler
31.12.2014
2.063
(1.531)
25
(154)
2.088
(1.685)
403
532
01.01.2013
İlaveler
31.12.2013
1.955
(1.374)
108
(157)
2.063
(1.531)
532
581
DİPNOT 13 -- ŞEREFİYE
31.12.2014
31.12.2013
56.390
12.920
57.589
12.920
69.310
70.509
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Şerefiye değer düşüklüğü (-)
70.509
(1.199)
72.985
(2.476)
69.310
70.509
Kiler Trakya Mağazacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Şerefiyenin hesap dönemleri içindeki hareketleri a şağıdaki gibidir:
Grup yönetimi söz konusu şerefiye tutarını nakit üreten birimler olan mağazalar ile ilişkilendirmiştir. Söz konusu nakit üreten
birimlerin geri kazanılabilir değeri iskonto edilmiş nakit akım analizlerine göre yapılan satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe
uygun değer hesaplamalarına göre tespit edilmiştir. Bu gerçeğe uygun değer hesaplamaları vergi sonrası nakit akım
tahminleri içermekte olup, TL bazından hazırlanan bu nakit akımlar Grup yönetimi tarafından onaylanan beş yıllık bütçelere
dayanmaktadır.
31.12.2014 tarihi itibariyle yapılan hesaplamalarda bilanço tarihi fiyatlı olarak hesaplanan ileriki nakit akışları %8,52
(31.12.2013: %8,81) ile iskonto edilmiştir. Kullanılan iskonto oranı vergi sonrası iskonto oranıdır.
Yukarıdaki varsayımlar kullanılarak yapılan değer düşüklüğü testleri sonucunda 31.12.2014 tarihi itibariyle şerefiye tutarında
1.199 TL (31.12.2013: 2.476TL) tutar ında değer düşüklüğü tespit edilmiş ve bu tutar ilgili nakit üreten birimin şerefiye
tutarından düşülmüştür. Bu değer düşüklüğü karşılığı gideri kar veya zarar tablosunda yatırım faaliyetlerinden giderler hesabı
ile ilişkilendirilmiştir.
26
DİPNOT 14 -- KARŞILIKLAR, TAAHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
14.a Diğer kısa vadeli karşılıklar
Dava karşılıkları
31.12.2014
31.12.2013
8.939
9.551
Grup lehine veya aleyhine açılmış ve hali hazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktad ır. Bu davaların başlıcalarını
alacak, kira ve iş davaları oluşturmaktadır. Grup yönetimi, her dönem sonunda bu davalar ın olası sonuçlarını ve finansal
etkisini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası kazanç ve yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıklar
ayrılmaktadır.
Dava karşılıklarının hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Konusu kalmayan karşılıklar (-)
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
9.551
1.504
(2.116)
9.743
1.859
(2.051)
8.939
9.551
31.12.2014 tarihi itibariyle, Grup’un lehine devam eden 268 adet 4.660 TL tutar ında dava ve icra takibi, Grup’un aleyhine
devam eden 639 adet 8.939 TL tutarında dava ve icra takibi bulunmaktadır.
14.b Teminat, rehin ve ipotekler
Grup’un Teminat/Rehin/İpotek (TRİ) pozisyonu aşağıdadır:
31.12.2014
Döviz tutarı TL eşdeğeri
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş
-TL
-ABD$
31.12.2013
Döviz tutarı TL eşdeğeri
168.063
22.500
220.238
168.063
52.175
115.284
39.000
198.522
115.284
83.238
B. Tam konsolidasyon kapsamında dahil edilen ortaklıklar
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
--
--
--
--
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer
3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı
--
--
--
--
---
---
---
398.802
--
----
----
-100.000
140.000
398.802
100.000
298.802
--
--
--
--
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
-TL
-ABD$
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş
olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
Toplam
220.238
597.324
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 31.12.2014 tarihi itibariyle %0’dır (31.12.2013:%206).
27
DİPNOT 15 -- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ BORÇLAR VE KARŞILIKLAR
15.a Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
31.12.2014
31.12.2013
5.206
3.573
4.883
3.390
8.779
8.273
7.811
7.708
15.b Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki karşılıklar
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona
erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506
sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 06.03.1981 tarih, 2422 say ılı ve 25.08.1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı
maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme
yükümlülüğü bulunmaktadır.
Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. İlgili bilanço tarihi
itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 31.12.2014 tarihi itibariyle 3.438,22 TL/y ıl tavanına tabidir (31.12.2013: 3.254,44
TL/yıl).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi de ğildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup’un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü
değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış
fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam
yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan
iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oran ı ifade eder. 31.12.2014 tarihi
itibariyle, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası
yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31.12.2014 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %5 enflasyon oranı
ve %8,5 iskonto oranı varsayımına göre, %1,96 (31.12.2013: %1,96) reel iskonto oran ı ile hesaplanmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Cari hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Aktüeryal kayıp / (kazanç)
Ödemeler (-)
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
7.708
2.160
708
318
(3.083)
6.572
2.319
623
285
(2.091)
7.811
7.708
28
DİPNOT 16 -- PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
Kısa vade
Peşin ödenen giderler
İş avansları
Verilen avanslar
İlişkili kuruluşlara verilen avanslar (dipnot 27)
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Şüpheli avans karşılığı (-)
31.12.2014
31.12.2013
4.268
6.031
5.296
328
36
4.927
6.861
12.650
235
--
15.959
24.673
(1.642)
(9.448)
14.317
15.225
3.845
1.716
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
9.448
825
(8.631)
9.177
813
(542)
1.642
9.448
31.12.2014
31.12.2013
1.187
510
750
--
1.697
750
1.295
75
2.565
45
1.370
2.610
Uzun vade
Peşin ödenen giderler
Verilen avanslar hesabı için ayrılan şüpheli karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Konusu kalmayan karşılıklar (-)
DİPNOT 17 – DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Ödenecek vergi borçları
Alınan depozito ve teminatlar
29
DİPNOT 18 -- ÖZKAYNAKLAR
18.a Ödenmiş sermaye
Şirketin 31.12.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle sermaye yap ısı aşağıdaki gibidir:
Pay Oranı (%)
31.12.2014
31.12.2013
Kiler Holding A.Ş.
Ümit Kiler
Nahit Kiler
Vahit Kiler
Halka arz edilen
-Kiler Holding A.Ş.
-Diğer
Diğer
Tutar
31.12.2014
31.12.2013
38,57
14,67
14,67
14,67
38,57
14,67
14,67
14,67
51.929
19.743
19.743
19.743
51.929
19.743
19.743
19.743
1,68
13,32
2,42
1,68
13,32
2,42
2.255
17.938
3.269
2.255
17.938
3.269
100
100
134.620
134.620
Şirket’in sermayesi 31.12.2014 tarihi itibariyle 134.620 TL’dir. Bu sermaye her biri 1TL itibari de ğerde 134.620.000 tam adet
hisseye ayrılmış olup, bunun 12.000 TL’sine tekabül eden, 12.000.000 tam adet A grubu, 122.620 TL’sine tekabül eden
122.620.000 tam adet B grubu hisseye ayr ılmıştır.
A grubu nama yazılı payların devri için Yönetim Kurulu’nun onayı şarttır. Yönetim Kurulu sebep göstermeksizin dahi onay
vermekten imtina edebilir. B grubu hamiline yazılı paylar ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak serbestçe devredilebilir.
Halka arz edilen 20.193 TL tutarındaki sermayeyi temsil eden hisse senetleri nama yazılı olup imtiyazsız hisse senedidir.
Kiler Alışveriş, 15.09.2010 tarihinde gerçekleşen Olağanüstü Genel Kurulunda Şirket’in ana sözleşmesinde değişiklik
yapılmış ve kayıtlı sermaye tavanının 500.000 TL olup her biri 1 tam TL de ğerinde 500.000.000 adet paya ayr ılmasına,
Yönetim Kurulu’nun 2010-2014 yılları arasında Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde kay ıtlı
sermaye tutarına kadar sermayeyi arttırmaya yetkili olduğuna karar verilmiştir.
Şirket Ana Sözleşmesi’nin 6. maddesine göre A Grubu nama yaz ılı hisseler imtiyazlı olup Şirket Ana Sözleşmesi’nin 8, 10 ve
13.2 maddeleri çerçevesinde yönetim ve denetim kurulu üyelerinin belirlenmesi ve oy hakk ı kullanımında imtiyaza sahiptir.
(i) Yönetim Kurulu üyelerini belirleme imtiyazı;
Şirket, altı üyeden oluşan bir yönetim kurulu tarafından yönetilir ve Şirket Yönetim Kurulu’nun dört üyesi A grubu pay
sahiplerinin göstereceği adaylar arasından Genel Kurul tarafından seçilir.
(ii) Denetçi seçme imtiyazı;
Genel kurulun seçeceği üç denetçiden en az ikisi (A) grubu pay sahiplerinin gösterece ği adaylar arasından seçilir.
(iii) Genel Kurul toplantılarında oy kullanma imtiyazı;
Şirketin yapılacak olağan ve olağanüstü Genel Kurul toplantılarında A grubu pay sahipleri her bir pay için yüz, B Grubu pay
sahipleri her bir pay için bir oy hakkına sahiptirler. Türk Ticaret Kanununun 387. Maddesi hükmü sakl ıdır.
30
Hisseler üzerindeki rehin durumu aşağıda açıklanmıştır:
Grup’un ortakları Denizbank A.Ş.’ye, Kiler Holding A.Ş.’nin kullanmış olduğu banka kredilerine teminat olarak Kiler
Alışveriş’in hisseleri rehnetmiştir. Kredi anapara ve tahakkuk edecek her türlü faiz ve masraf kar şılığında 134.620 TL tutarlı
sermayede, 1.181.564 tam A grubu hisse adedi ve 12.280.436 tam B grubu hisse adedi toplamda 13.462.000 tam hisse adedi
olmak üzere toplam sermayenin %10’una tekabül eden hisselere kredi veren banka lehine birinci dereceden rehin verilmi ştir.
Grup’un ortakları Fibabanka A.Ş.’ye, Kiler Alışveriş Hizmetleri Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin kullanmış olduğu Merrill
Lynch Yatırım Bank A.Ş. banka kredisine istinaden teminat olarak Kiler Alışveriş Hizmetleri Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş ’nin
hisseleri rehnetmiştir. Kredi anapara ve tahakkuk edecek her türlü faiz ve masraf kar şılığında 134.620 TL tutarlı sermayede,
8.538.436 tam A grubu hisse adedi ve 60.117.764 tam B grubu hisse adedi toplamda 68.656.200 tam hisse adedi olmak üzere
toplam sermayenin %51’ine tekabül eden hisselere kredi veren banka lehine birinci dereceden rehin verilmi ştir.
18.b Hisse senetleri ihraç primleri
Hisse senetleri ihraç primleri, hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit girişlerinin ifade eder. Bu
primler özkaynaklar altında gösterilir ve dağıtılamaz. Ancak ileride yapılacak sermaye artışlarında kullanılabilir.
Hisse senedi ihraç primleri
31.12.2014
31.12.2013
66.150
66.150
Kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmeyerek doğrudan özkaynaklara aktarılan değer artış (azalışları) aşağıda
gösterilmiştir.
18.c Aktüeryal kayıp / kazançlar
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları
(3.071)
(2.814)
29.118
14.416
5.156
5.156
1.139
11.258
(36.683)
1.139
11.258
(11.761)
(24.286)
636
18.d Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıplar
Maddi duran varlık değer artış fonu
18.e Diğer kazanç / kayıplar
İştirak ve bağlı ortaklıkların değer artışı (varlık barışı kapsamında
yapılan sermaye artışı ile)
18.f Geçmiş yıllar karları / zararları
Yasal yedek akçe
Olağanüstü yedek akçe
Geçmiş yıllar zararları
31
DİPNOT 19 -- HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
865.847
143.338
1.356
888.967
131.589
--
1.010.541
1.020.556
İndirimler (-)
(13.771)
(6.328)
Hasılat
996.770
1.014.228
(727.259)
(751.187)
269.511
263.041
Yurtiçi satışlar
-Perakende ve toptan satışlar
-Diğer gelirler
Yurtdışı satışlar
Satışların maliyeti (-)
Brüt kar
DİPNOT 20 -- NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Niteliklerine göre giderler satışların maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri toplamıdır.
Ticari mal maliyetleri
Personel giderleri
Kira giderleri
Ofis giderleri
Amortisman ve tükenme payları
Reklam giderleri
Araç giderleri
Bakım onarım giderleri
Ödenen vergiler
Danışmanlık giderleri
Diğer
727.077
89.745
47.260
25.202
17.960
8.525
8.310
5.049
4.862
2.160
1.268
10.314
751.090
88.778
45.395
28.210
17.725
10.386
8.937
5.412
2.950
2.319
1.249
9.898
947.732
972.349
32
DİPNOT 21 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
Diğer faaliyetlerden gelirler
Ticari işlemlerden vade farkı geliri
Sigorta hasar gelirleri
Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı geliri
Diğer gelirler
Diğer faaliyetlerden giderler
Ticari işlemlerden vade farkı gideri
Stok sayım ve tesellüm farkları
Dava giderleri
Ceza ve tazminat giderleri
Bağış giderleri
Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı gideri
Diğer giderler
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
5.692
976
74
1.117
2.350
786
5
157
7.859
3.298
25.820
7.764
3.566
516
28
-189
12.384
14.644
2.741
322
72
630
504
37.883
31.297
13.649
538
8.972
539
14.187
9.511
1.199
89
2.476
316
1.288
2.792
15.381
8.183
378
6.036
4.419
13
23.942
10.468
DİPNOT 22 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değer artışları
Maddi duran varlık satış karı
Yatırım faaliyetlerinden giderler
Şerefiye değer düşüklüğü gideri
Maddi duran varlık satış zararı
DİPNOT 23 -- FİNANSMAN GELİRLERİ
Kambiyo karları
Faiz gelirleri
Diğer
33
DİPNOT 24 -- FİNANSMAN GİDERLERİ
Faiz ve banka komisyon giderleri
Kambiyo zararları
Diğer
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
44.524
34.130
840
29.641
25.663
2.249
79.494
57.553
DİPNOT 25 -- VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
a) Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren % 20’dir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrah ına uygulanır. Kar
dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup karın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;
•
•
•
Gerçek kişilere
Gelir ve Kurumlar Vergisi’nden istisna veya muaf gerçek ve tüzel ki şilere,
Dar mükellef gerçek ve tüzel kişilere,
Dağıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı sayılmaz ve
stopaj uygulanmaz.
Kurumlar, üçer aylık mali karları üzerinden % 20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ay ın 14’üncü
gününe kadar beyan edip 17’nci günü ak şamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl
verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. En az iki y ıl süre ile
elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan karların % 75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda
öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar be ş yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum
kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmi ş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sa ğlamak gibi bir uygulama bulunmamaktad ır.
Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapand ığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı
bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar be ş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını
inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
31.12.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle Grup’un vergi varl ığı / yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
31.12.2014
31.12.2013
Cari dönem vergi gideri
Ertelenen vergi geliri / (gideri)
-(2.860)
-992
Toplam vergi geliri / gideri
(2.860)
992
34
b) Ertelenen vergi
Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK ve yasal finansal tablolar ı arasındaki farklı
değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici
farklar genellikle gelir ve giderlerin, tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden
kaynaklanmaktadır.
Geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ve ertelenen vergi varl ıkları ile vergi yükümlülüğü için
Türkiye’de bulunan ve önceki dönemlerde kazan ılmış yatırım indirim hakkını kullanan Grup için %20 (2013:%20), yurt içi
diğer şirketler için %20 ve yurt dışındaki şirket için bağlı bulunduğu ülkenin vergi oranı esas alınmaktadır.
Bilanço tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranlar ı
kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş
vergi varlıkları
Ertelenmiş finansman geliri /
gideri
Şüpheli alacak karşılığı
Stoklar
Aktifleştirilen finansman
giderlerinin iptali
Dava karşılıkları
Geçmiş yıl zararları
Mutabakat farkları
Banka kredileri
Arsa, bina ve yatırım amaçlı
gayrimenkullerin değerleme
farkları
Amortisman farkları
Aktifleştirilen komisyon
giderleri
Diğer
Netleştirme
Ertelenmiş
vergi yükümlülükleri
Net
31.12.2014
31.12.2013
31.12.2014
31.12.2013
31.12.2014
31.12.2013
1.562
1.542
--
--
1.562
1.542
26
2.139
2.673
20
1.951
1.643
859
---
595
---
(833)
2.139
2.673
(575)
1.951
1.643
337
1.788
6.433
267
1.221
611
1.910
6.433
265
81
------
------
337
1.788
6.433
267
1.221
611
1.910
6.433
265
81
---
---
13.605
10.175
7.178
10.117
(13.605)
(10.175)
(7.178)
(10.117)
---
---
1.702
34
---
(1.702)
(34)
---
16.446
14.456
26.375
17.890
(9.929)
(3.434)
(15.701)
(13.553)
(15.701)
(13.553)
--
--
745
903
10.674
4.337
(9.929)
(3.434)
35
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Dönem başı ertelenen vergi varlığı / yükümlülüğü, net
Dönem ertelenen vergi geliri / gideri
Ekonomik varlık ve sabit kıymet değer artışlarına ilişkin ertelenmiş vergi
Aktüeryal kayıp kazanç ertelenmiş vergi etkisi
(3.434)
(2.860)
(3.699)
64
(4.483)
992
-57
Dönem sonu ertelenen vergi varlığı / yükümlülüğü, net
(9.929)
(3.434)
DİPNOT 26 -- PAY BAŞINA KAZANÇ VE KAYIP
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Net dönem zararı
Kontrol gücü olmayan paylara ait net dönem kar ı /(zararı)
(26.499)
91
(25.494)
173
Ana ortaklığa ait net dönem zararı
(26.408)
(25.321)
134.620.000
134.620.000
(0,1962)
(0,1881)
Çıkarılmış hisselerin ağırlıklı ortalama adedi
Pay başına kayıp, tam TL
36
DİPNOT 27 -- İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Grup, aşağıda detaylandırıldığı üzere ilişkili kuruluşlar ile ticari, diğer ve finansman amaçlı çeşitli bakiyeleri mevcuttur. Grup,
30.07.2010 tarihinde alınan 184 numaralı Yönetim Kurulu Kararına istinaden ilişkili kuruluşlardan olan alacakları ve ilişkili
kuruluşlarına olan borçları için ilişkili kuruluşlara finansman amaçlı alınan / verilen tutarlara faiz hesaplamaktadır.
31.12.2014
31.12.2013
1.783
424
379
-330
108
7
346
1.378
21
2.916
1.860
(88)
(33)
2.828
1.827
4.752
1.568
172
1.854
575
1.046
619
1.470
1.978
455
1.401
--
10.374
5.516
(506)
(73)
9.868
5.443
a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Denge Reklam Turizm İnşaat Emlak Gıda Elektrik Elektronik Sanayi ve Ticaret Limited
Şirketi
Sese Et Ürünleri ve Gıda Sanayi Ticaret Limited Şirketi
Beyaz Çınar Yapı İnşaat Emlak Yönetim Hizmetleri Limited Şirketi
Diğer
Ertelenmiş finansman gideri (-)
b) İlişkili taraflara ticari borçlar
Kiler Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi
Bağcı Sebze Meyve Tarım Ürünleri ve Su Ürünleri Hayvancılık Soğuk Hava Depoculuğu
Ticaret Anonim Şirketi
Diğer
Borç senetleri:
Kiler Sebze Meyve Komisyoncusu -Ümit Kiler
Diğer
Ertelenmiş finansman geliri (-)
37
31.12.2014
31.12.2013
15.223
14.460
1.470
--92
3.003
1.325
608
7.012
32.859
342
31.245
45.149
20.643
776
418
8
2.168
782
1.020
--
21.845
3.970
261
58
9
-221
14
328
235
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
160
2.463
14
505
277
4.610
41.391
6.813
3.142
53.091
c) İlişkili taraflardan diğer alacaklar
Ümit Kiler
Nahit Kiler
Vahit Kiler
Kiler Holding Anonim Şirketi
Doğu Aras Enerji Yatırımları Anonim Şirketi
Diğer
d) İlişkili taraflara diğer borçlar
Klr Elektrik Enerjisi Toptan Satış Anonim Şirketi
Ümit Kiler
Klr İnşaat Ticaret Limited Şirketi
e) İlişkili taraflara verilen avanslar
Kiler Sebze Meyve Komisyoncusu -Ümit Kiler
Diğer
f) İlişkili taraflara ait gelirler
Biskon Yapı Anonim Şirketi
Diğer
38
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
3.868
19.609
2.439
1.125
1
5.948
4.575
3.788
12.056
3.281
1.738
42.074
6.787
2.613
37.565
72.337
g) İlişkili taraflardan giderler
Kiler Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi
Denge Reklam Turizm İnşaat Gıda Elektrik Sanayi Limited Şirketi
Biskon Yapı Anonim Şirketi
Ümit Kiler Sebze Meyve Komisyoncusu
Diğer
h) Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcılarına sağlanan
faydalar
01.01.-31.12.2014 tarihinde sona eren dönemde ödenen maa ş ve ücretler toplamı 256 TL’dir. (01.01.-31.12.2013: 294 TL)
DİPNOT 28 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal araçlar
Finansal risk yönetimi amaç ve politikaları
Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri
dahil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Grup risk yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların
getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Faiz oranı riski
Grup, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolay ı faiz oranı riskine maruz
kalmaktadır.
Grup’un 31.12.2014 ve 2013 tarihleri itibariyle faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarl ılık analizi aşağıda gösterilmiştir.
31.12.2014
31.12.2013
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar-vadeli mevduatlar
Finansal yükümlülükler
100.164
100.250
-211.012
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler
281.019
53.445
39
Grup’un bilanço tarihlerinde bilanço kalemlerine ili şkin ortalama yıllık etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
2014 (%)
ABD$
EURO
TL
Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
-%0,36
---
%10,00
%10,21
Yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
%5,30
--
---
%12,21
%10,18
2013 (%)
ABD$
EURO
TL
--
--
%9,08
%5,34
--
%3,60
--
%12,06
%8,98
Varlıklar
Ticari alacaklar
Yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
31.12.2014 tarihinde değişken faizli finansal yükümlülükler için faiz %1 baz puan yüksek/dü şük olsaydı ve diğer tüm
değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar sırasıyla 511 TL (31.12.2013: 224 TL) daha dü şük/yüksek olacaktı.
40
Kredi riski
Grup vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacakları, bankalardaki mevduat ve diğer alacaklarından dolayı kredi riskine
maruz kalmaktadır.
Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirmeme riskini beraberinde getirir. Ticari alacaklar, Şirket
yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne al ınarak değerlendirilmekte ve gerektiğinde uygun oranda
şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:
31.12.2014
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak
finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter
değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
31.12.2014 tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi
riski (A+B+C+D+E)
Alacaklar
Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar
İlişkili Diğer İlişkili Diğer Bankalardaki
Mevduat
Taraf Taraf Taraf Taraf
-2.828
--
--
--
2.142 31.245
1.820
--
Diğer
--
101.937 36.480
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
-----
-419
(419)
--
---- 2.731
-- (2.731)
---
-----
-----
2.828
2.142 31.245
1.820
101.937 36.480
41
31.12.2013
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak
finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter
değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
31.12.2013 tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi
riski (A+B+C+D+E)
Alacaklar
Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar
İlişkili Diğer İlişkili Diğer Bankalardaki
Taraf Taraf Taraf Taraf
Mevduat
-1.827
--
--
--
1.874 45.149
1.945
--
Diğer
--
2.082 34.278
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
-----
-651
(651)
--
---- 2.413
-- (2.413)
---
-----
-----
1.827
1.874 45.149
1.945
2.082 34.278
Maruz kalınan azami kredi riski tabloda yer alan A, B, C, D ve E sat ırlarının toplamını ifade etmektedir. Diğer taraftan,
tablonun altında veya üstünde “Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar”
dikkate alınmamıştır.
a.Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacakların kredi kalitesine ilişkin detaylar
Grup 1
Grup 2
Grup 3
31.12.2014
31.12.2013
167
4.803
--
85
3.616
--
4.970
3.701
Grup 1 - Yeni müşteriler (3 aydan kısa süredir müşteri olanlar).
Grup 2 - Önceki dönemlerde tahsilat gecikmesi ya şanmamış mevcut müşteriler (3 aydan uzun süredir müşteri olanlar).
Grup 3 - Önceki dönemlerde tahsilat gecikmesi ya şanmış, ancak gecikmeli olsa da tahsilat yapılmış mevcut müşteriler.
b. Ticari alacakların coğrafi bölge yoğunlaşması
Türkiye
4.970
3.701
42
Likidite riski
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli say ıda ve yüksek kalitedeki kredi
sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmekte ve Grup likidite ihtiyacını kısa vadeli finansal
araçlarını nakde çevirerek örneğin ticari alacakların tahsilatı ile fonlamada esnekliği sağlamaya çalışmaktadır.
Grup’un bilanço tarihleri itibariyle yükümlülüklerinin vade baz ında dağılımı aşağıdaki gibidir:
31.12.2014
Defter
değeri
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar
toplamı
3 aya
kadar
3 ay ile 12
ay arası
1 yıl ile 5
yıl arası
5 yıldan
fazla
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
381.269
257.728
22.102
425.016
262.024
22.102
36.496
238.960
22.102
105.117
23.064
--
283.403
---
----
Türev olmayan finansal
yükümlülükler
661.099
709.142
297.558
128.181
283.403
--
Defter
değeri
nakit çıkışlar
toplamı
3 aya
kadar
3 ay ile 12
ay arası
1 yıl ile 5
yıl arası
5 yıldan
fazla
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
264.457
229.583
9.706
275.891
232.560
9.706
83.596
216.813
7.668
169.910
15.747
2.038
22.385
---
----
Türev olmayan finansal
yükümlülükler
503.746
518.157
308.077
187.695
22.385
--
vadeler
31.12.2013
vadeler
43
Döviz kuru riski Grup, ağırlıklı olarak ABD$ ve EURO cinsinden borçlu veya alacakl ı bulunan meblağların Türk Lirası’na çevrilmesinden
dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kur riskine maruz kalmaktadır. Bilanço tarihleri itibariyle Grup’un yabancı para
varlıklar ve borçların döviz tutarı ve TL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
31.12.2014
1. Ticari alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka
Hesapları dâhil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/
(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutar ı
20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal Araçların
Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. İhracat
24. İthalat
ABD$
EURO
GBP
TL
eşdeğeri
46
--
--
107
13
--59
-----59
-30.644
--30.644
-94.071
--94.071
124.715
5
--5
-----5
------------
1
--1
-----1
------------
48
--155
-----155
-71.061
--71.061
-218.142
--218.142
289.204
---
---
---
---
(124.656)
5
1
(289.050)
(124.656)
5
1
(289.050)
----
----
----
----
44
31.12.2013
1. Ticari alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka
Hesapları dâhil)
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/
(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutar ı
20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal Araçların
Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. İhracat
24. İthalat
ABD$
EURO
GBP
TL
eşdeğeri
--
--
--
--
3
-15.393
15.396
-----15.396
-52.925
1.016
-53.941
-8.408
--8.408
62.349
7
--7
-----7
-42
--42
-----42
1
--1
-----1
------------
30
-32.853
32.883
-----32.883
-113.081
2.168
-115.249
-17.945
--17.945
133.194
----
----
----
----
(46.953)
(35)
1
(100.311)
(62.346)
(35)
1
(133.164)
----
----
----
----
45
Kar veya zarar
31.12.2014
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
paranın
değer
değer
değer
kazanması kaybetmesi kazanması
Yabancı
paranın
değer
kaybetmesi
ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
(28.906)
28.906
(28.906)
28.906
--
--
--
--
3- ABD Doları net etki (1+2)
(28.906)
28.906
(28.906)
28.906
EURO’nun kurunun % 10 değişmesi halinde:
4- EURO net varlık/yükümlülüğü
5- EURO riskinden korunan kısım (-)
1
(1)
1
(1)
--
--
--
--
6- EURO net etki (4+5)
1
(1)
1
(1)
(28.905)
28.905
(28.905)
28.905
Yabancı
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
paranın
değer
değer
değer
kazanması kaybetmesi kazanması
Yabancı
paranın
değer
kaybetmesi
Toplam etki (3+6)
31.12.2013
ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
(10.021)
--
10.021
--
(10.021)
--
10.021
--
3- ABD Doları net etki (1+2)
(10.021)
10.021
(10.021)
10.021
EURO’nun kurunun % 10 değişmesi halinde:
4- EURO net varlık/yükümlülüğü
5- EURO riskinden korunan kısım (-)
(10)
--
10
--
(10)
--
10
--
6- EURO net etki (4+5)
(10)
10
(10)
10
(10.031)
10.031
(10.031)
10.031
Toplam etki (3+6)
46
Sermaye risk yönetimi
Grup sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin süreklili ğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak
dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye s ınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir.
Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri
ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Bilanço tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
31.12.2014
31.12.2013
381.269
(138.417)
264.457
(36.360)
Net borç
242.852
228.097
Özkaynak toplamı
181.472
193.125
Yatırılan sermaye
424.324
421.222
0,57
0,54
Toplam finansal borçlar (dipnot 6)
Nakit ve nakit benzerleri (-) (dipnot 4)
Net borç/yatırılan sermaye oranı
Finansal enstrümanların makul değeri
Makul bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el
değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal enstrümanların tahmini makul bedelleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun de ğerleme metotları
kullanılarak tespit edilmiştir. Ancak, makul bedeli belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmas ında tahminler gereklidir.
Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir güncel piyasa i şleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul değerinin tahmininde
kullanılmıştır:
Parasal varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul de ğerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu
öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri de ğerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin,
kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili
değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Finansal varlıkların makul değerinin, ilgili
varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir.
47
Parasal borçlar
Banka kredileri ve diğer parasal borçların makul bedellerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu
öngörülmektedir. Ticari borçlar makul de ğerleri üzerinden gösterilmiştir. Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler dönem
sonu kurundan çevrilir ve bundan dolayı makul bedelleri kayıtlı değerlerine yaklaşır. Banka kredilerinin kayıtlı değerleri ile
tahakkuk etmiş faizlerinin makul değerlere yaklaştığı tahmin edilmektedir.
Grup’un finansal araçlarının kayıtlı değerleri makul değerlerini yansıtmaktadır. Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı
(türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti
bulunmamaktadır.
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu
Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer
ölçümlerini her finansal varlık ve yükümlülük sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki
şekilde sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme
teknikleri
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen de ğerleme teknikleri
31.12.2014 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu aşağıdaki gibidir;
Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden taşınan varlıklar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (dipnot 10)
Arsa ve araziler (dipnot 11)
Binalar (dipnot 11)
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
----
----
79.500
53.840
17.805
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
----
----
65.851
40.959
12.743
31.12.2013 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu aşağıdaki gibidir;
Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden taşınan varlıklar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (dipnot 10)
Arsa ve araziler (dipnot 11)
Binalar (dipnot 11)

KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ

Transkript

Benzer belgeler

Kiler Holding A.Ş. 2014 YILI FİNANSAL RAPOR