Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi

Transkript

31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal
Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu
Sayfa
Konsolide Finansal Tablolar Hakkında Bağımsız Denetim Raporu
Konsolide Bilanço
Konsolide Gelir Tablosu
Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu
Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
Konsolide Nakit Akım Tablosu
Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
Not 1 Not 2 Not 3 Not 4 Not 5 Not 6 Not 7 Not 8 Not 9 Not 10 Not 11 Not 12Not 13 Not 14 Not 15 Not 16 Not 17 Not 18 Not 19 Not 20 Not 21 Not 22 Not 23 Not 24 Not 25 Not 26 Not 27 Not 28 Not 29 Not 30 Not 31 Not 32 Not 33 Not 34 Not 35 Not 36 Not 37 Not 38 Not 39 Not 40 Not 41 Not 42 -
Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
İşletme Birleşmeleri
İş Ortaklıkları
Bölümlere Göre Raporlama
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Türev Finansal Araçlar
Finansal Borçlanmalar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Alacak ve Borçlar
Diğer Alacak ve Borçlar
Peşin Ödenmiş Giderler
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçlar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Pozitif / Negatif Şerefiye
Devlet Teşvik ve Yardımları
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Taahhütler
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Emeklilik Planları
Diğer Varlık ve Yükümlülükler
Özkaynaklar
Sürdürülen Faaliyetler
Faaliyet Giderleri
Niteliklerine Göre Giderler
Diğer Faaliyetlerden Gelir / Giderler
Finansal Gelirler
Finansal Giderler
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
Hisse Başına Kar / (Zarar)
İlişkili Taraf Açıklamaları
Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
Finansal Araçlar
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
1
2
3
4
5
6-54
6-8
9-24
24-25
26
26-27
28
28
28
29
30
30
31
31
31
32
32
32
32-33
33
34-35
35
36
36
36-37
38
38-39
39
40
41-42
42
43
43
44
44
44
44
45-46
46
47
48-52
53
54
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Coca-Cola İçecek A.Ş. Yönetim Kurulu’na
1.
Coca-Cola İçecek A.Ş.’nin (“Şirket”) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup” olarak
anılacaktır) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu,
aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar tablosunu, konsolide diğer kapsamlı gelir
tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve önemli
muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Grup’un,
detayları ilişikteki konsolide finansal tablo Dipnotu 2’de belirtilen yeniden düzenlemeler öncesi
31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarının denetimi başka bir bağımsız denetim firması
tarafından yapılmış, 15 Mart 2013 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş verilmiştir.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu
2.
Grup yönetimi bu konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim
Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na (“TMS”)
uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için konsolide
finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek
biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden
sorumludur.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
3.
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar
hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan
bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere
uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir
biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak
yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız
denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir.
Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve
usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip
içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre
yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde
bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil,
bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi
tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya
koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe
politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak
sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
4.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Coca-Cola İçecek A.Ş.’nin ve bağlı
ortaklıklarının 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait
finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS (bkz. Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir
biçimde yansıtmaktadır.
Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar
5.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402. Maddesi uyarınca ; Yönetim Kurulu tarafımıza
denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket’in
ve Türkiye’de faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde
defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin
hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
6.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören
şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren
sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin
yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle
yükümlüdür. Aynı kanunun 398. Maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun
şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk
yönetimini gerçekleştirebilmek için 378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup
kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan,
esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte,
yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Grup
yönetiminin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi
kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında
bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır.
Bununla birlikte, Şirket, söz konusu komiteyi 29 Haziran 2012 tarihinde kurmuş olup, komite 4
üyeden oluşmaktadır. Komite kurulduğu tarihten rapor tarihine kadar Grup’un varlığını,
gelişmesini tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin
uygulanması ve riskin yönetilmesi amacına yönelik 6 defa toplanmış ve hazırladığı raporları
Yönetim Kurulu’na sunmuştur.
Diğer Husus
7.
Detayları ilişikteki konsolide finansal tablo Dipnotu 2’de belirtilen ve 31 Aralık 2012 tarihli
konsolide finansal tablolara ilişkin yeniden düzenlemeleri de ayrıca denetlemiş bulunuyoruz.
Söz konusu yeniden düzenlemelerde TMS’ye uygun olmayan herhangi bir hususa
rastlanmamıştır.
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve
Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
a member of
PricewaterhouseCoopers
Burak Özpoyraz, SMMM
Sorumlu Denetçi
Istanbul, 7 Mart 2014
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Bilanço
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Ticari Alacaklar
- İlişkili taraflardan alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
2.802.351
916.770
562.985
-
1.502.303
488.968
117.719
279
28
52.731
330.657
21.537
461.486
203.799
56.315
196.071
14.061
294.935
6.053
290.161
105.960
30.576
153.591
18
20
4.203.424
4.329
2.783.929
2.579.063
488
161.809
1.700.443
22
21
13
37
445.285
856.191
113.690
-
127.676
539.297
47.734
1.616
7.005.775
4.081.366
1.815.250
164.334
1.004.320
477
555.888
68.363
61.111
-
112.135
321.071
21.084
130.986
4.506
34.887
21.450
100.534
210.307
17.586
67.265
2.446
17.359
10.917
2.319.186
1.917.577
1.615.342
1.405.375
2.895
44.586
185.596
168.532
37.768
51.447
120.752
2.871.339
2.574.535
254.371
(8.559)
214.241
9.782
(382)
1.910.136
1.885.452
254.371
(8.559)
214.241
9.782
224
(37.897)
(17.984)
(8.902)
497.607
126.320
1.039.151
488.803
(3.964)
191.743
116.599
748.871
380.128
296.804
24.684
7.005.775
4.081.366
6
7
8
39
11
12
15
13
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
- Şerefiye
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Toplam Varlıklar
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Finansal Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Ticari Borçlar
- İlişkili taraflara borçlar
- İlişkili olmayan taraflara borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
9
9
8
39
11
26
12
26
28
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Finansal Borçlanmalar
Ticari Borçlar
- İlişkili olmayan taraflara borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
9
11
26
37
28
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Paylara İlişkin Primler / İskontolar
Değer Artış Fonları
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazanç / (Kayıpları)
Kontrol Gücü Olmayan Paylara İlişkin Satış Opsiyonu
Değerleme Kazanç / (Kayıpları)
Aktüer Kazanç / (Kayıplar)
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karı / (Zararı)
Net Dönem Karı / (Zararı)
29
8
29
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Toplam Kaynaklar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
(Yeniden
Düzenlenmiş - Not 2)
İlişikteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır.
(1)
31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Gelir Tablosu
Dipnot
Referansları
Hasılat (net)
Satışların Maliyeti (-)
5.186.445
(3.228.101)
3.819.302
(2.324.863)
1.958.344
1.494.439
(1.124.225)
(238.835)
39.007
(40.275)
(847.654)
(185.373)
21.942
(20.889)
594.016
462.465
33
33
241.632
(1.959)
882
-
18
(2.729)
(4.922)
830.960
458.425
253.435
(510.418)
180.331
(158.001)
573.977
480.755
(16.665)
(55.143)
(7.793)
(88.028)
502.169
384.934
13.366
488.803
4.806
380.128
502.169
384.934
38
0,0192
0,0149
38
0,0192
0,0149
30
30
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
31
31
33
33
Esas Faaliyet Karı
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Kar / Zararındaki Paylar
Finansman Geliri / Gideri Öncesi Faaliyet Karı
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
34
35
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri)
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Dönem Vergi Gideri (-)
31 Aralık 2012
(Yeniden
31 Aralık 2013
Düzenlenmiş - Not 2)
37
37
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı
Dönem Karının Dağılımı
Ana Ortaklık Payları
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına
Kazanç (Tam TL)
Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış
Pay Başına Kazanç (Tam TL)
38
.
(2)
Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu
31 Aralık 2013
Dönem Karı / (Zararı)
31 Aralık 2012
Yeniden Düzenlenmiş (Not 2)
502.169
384.934
Aktüer Kazanç / (Kayıplar)
(4.938)
(2.653)
Kar veya zarar olarak yeniden
sınıflandırılmayacaklar toplamı
(4.938)
(2.653)
(756)
150
279
(55)
17.980
313.072
(62.408)
Kar veya zarar olarak yeniden
sınıflanabilecekler toplamı
330.446
(62.184)
Vergi Sonrası Toplam Kapsamlı Gelir
827.677
320.097
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
38.554
789.123
6.013
314.084
Nakit akış riskinden korunma kazanç / (kayıpları)
Ertelenmiş vergi etkisi
Yabancı para çevrim farklarına satın alınan
bağlı ortaklık yoluyla eklenenler (Not 3)
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim
(3)
Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
Diğer Kapsamlı Birikmiş Gelir ve Giderler
Kar veya zararda yeniden
Kar veya zararda yeniden
sınıflandırılmayacaklar
sınıflandırılabilecekler
Nakit Akış
Kontrol Gücü
Paylara
Kardan
Riskinden Olmayan Paylar
Yabancı
İlişkin
Değer Artış
Aktüer Kazanç /
Ayrılmış
Korunma
Satış Opsiyonu Para Çevrim
Primler /
Fonları
(Kayıplar)
Kısıtlanmış
Kazanç / Değerleme Kazanç Farkları
İskontolar
Yedekler
(Kayıpları)
/ (Kayıpları)
Sermaye
Sermaye
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkları
254.371
(8.559)
214.241
9.782
(1.311)
Diğer kapsamlı gelir / (gider)
Net dönem karı
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
-
-
-
-
(2.653)
(2.653)
Ödenen temettü (Not 29)
Yedeklere transferler
Ana ortaklık dışı paylardaki
değişim
Azınlık payı hisselerini satın alma
opsiyonu yükümlülüğü
-
-
-
-
-
-
-
-
-
31 Aralık 2012 bakiyeleri
(Yeniden Düzenlenmiş - Not 2)
254.371
1 Ocak 2013 bakiyeleri
Konsolide Özkaynaklar Değişim
Tablosu
1 Ocak 2012 bakiyeleri
-
Kontrol
Geçmiş Yıl ve Ana Ortaklığa
Gücü
Net Dönem Ait Özkaynaklar
Olmayan
Karı / (Zararı)
Toplamı
Paylar
-
255.358
111.197
813.611
224
224
-
(63.615)
(63.615)
-
380.128
380.128
-
-
-
-
5.402
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(17.984)
(8.559)
214.241
9.782
(3.964)
254.371
(8.559)
214.241
9.782
(3.964)
224
Diğer kapsamlı gelir / (gider)
Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla
eklenenler (Not 3, Not 26)
Net dönem karı
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
-
-
-
-
(1.799)
(606)
-
-
-
-
(3.139)
-
-
-
-
-
-
(4.938)
(606)
-
Ödenen temettü (Not 29)
Yedeklere transferler
Kontrol gücü olmayan paylar
tarafından yapılan iştiraklerdeki
sermaye artışları
Azınlık payı hisselerini satın alma
opsiyonu yükümlülüğü
Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla
eklenenler (Not 1, Not 3)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
254.371
(8.559)
214.241
224
1.648.690
Özkaynaklar
Toplamı
20.095
1.668.785
(66.044)
380.128
314.084
1.207
4.806
6.013
(64.837)
384.934
320.097
(60.032)
(5.402)
(60.032)
-
-
(60.032)
-
-
254
254
(254)
-
-
-
440
(17.544)
(1.170)
(18.714)
(17.984)
191.743
116.599
1.128.999
24.684
1.910.136
(17.984)
191.743
116.599
1.128.999
1.885.452
24.684
1.910.136
1.885.452
287.884
-
-
285.479
25.188
310.667
17.980
-
-
14.841
-
14.841
305.864
-
488.803
488.803
488.803
789.123
13.366
38.554
502.169
827.677
-
-
9.721
(80.127)
(9.721)
(80.127)
-
-
(80.127)
-
-
-
-
-
-
-
53.627
53.627
-
-
(19.913)
-
-
-
(19.913)
(4.043)
(23.956)
-
-
-
-
-
-
-
-
183.982
183.982
9.782
(8.902)
(382)
497.607
126.320
1.527.954
2.574.535
296.804
2.871.339
-
(37.897)
(4)
Konsolide Nakit Akım Tablosu
Dipnot
Referansları
Faaliyetlerden sağlanan nakit akımı
Vergi öncesi kar
Net dönem karı ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat
Amortisman ve itfa gideri
Maddi varlıkların satışından doğan zarar / (kar)
Maddi varlıklar değer düşüklüğü karşılığı / (iadesi), net
Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı
Kıdem tazminatı, yönetim primi ve diğer karşılıklar
Stok değer düşüklüğü karşılığı / (iadesi), net
Şüpheli alacak karşılığı, net
Özkaynak yöntemiyle muhasebeleşen iştirak (karı) / zararı
Faiz gideri
Faiz gelirleri
Gerçekleşmeyen kur farkı gideri / (geliri)
31 Aralık 2012
(Yeniden Düzenlenmiş
- Not 2)
31 Aralık
2013
573.977
480.755
279.561
1.959
6.651
(241.632)
52.341
1.139
2.379
2.729
93.906
(39.732)
262.780
167.807
(882)
2.009
45.948
(266)
1.193
4.922
45.355
(31.653)
(57.035)
996.058
658.153
(75.408)
(114.808)
(111.750)
(49.458)
110.053
(83.487)
39.732
(46.926)
(61.937)
10.596
47.700
(2.466)
(43.841)
(16.528)
6.092
41.816
(45.161)
31.653
(38.171)
(97.034)
1.789
11.208
660.365
507.510
(704.032)
14.989
(445.266)
53.627
570
-
(296.610)
10.405
(113.914)
58.020
440
(20.234)
(210.370)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(1.080.112)
(572.263)
Finansman faaliyetleri ile ilgili nakit akımları:
Kredilerden sağlanan nakit
Kredilerin ödemeleri
Ödenen temettüler
2.141.903
(1.287.259)
(80.127)
379.661
(274.697)
(60.032)
Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit
774.517
44.932
Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki çevrim farkı
Yabancı para çevrim farkları
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış / (azalış)
Dönem başı itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler
42.543
30.489
427.802
488.968
(12.881)
(32.702)
521.670
916.770
488.968
32
33
20, 33
3, 33
26
15
11
18
35
34
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı
Ticari, diğer ve ilişkili taraflardan alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Diğer duran varlıklar
Ticari, diğer ve ilişkili taraflara borçlar
Ödenen faiz
Alınan faiz
Kıdem tazminatı, yönetim primi ve uzun vadeli teşvik planı ödemeleri
Ödenen vergiler
Çalışanlara sağlanan faydalar
Diğer yükümlülükler
34
26
Esas faaliyetlerinden sağlanan net nakit
Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları:
Maddi ve maddi olmayan varlık yatırımları
Maddi varlık satış hasılatı
Finansal yatırımlar
Kontrol gücü olmayan paylar tarafından yapılan iştiraklerdeki sermaye artışları
Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki sermaye artışı
Satın alınan bağlı ortaklık için net nakit çıkışı
20, 21
29
6
Nakit ve nakit eşdeğerleri, dönem sonu
(5)
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Genel
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi (“CCİ” - “Şirket”), Türkiye, Pakistan, Orta Asya ve Orta Doğu’da faaliyet
gösteren bir alkolsüz içecek üretim, satış ve dağıtım şirketidir. CCİ’nin faaliyeti esas olarak The Coca-Cola
Company (“TCCC”) markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımından
oluşmaktadır. Şirket’in Türkiye’nin değişik bölgelerinde 9 (2012 - 8) adet üretim tesisi bulunmakta olup faaliyet
gösterdiği diğer ülkelerde 14 (2012 - 14) üretim tesisine daha sahiptir. Şirket merkezinin adresi Esenkent Mah.
Deniz Feneri Sok. No:4 Ümraniye İstanbul, Türkiye’dir. Şirket’in halka açık hisseleri Borsa Istanbul A.Ş.’de
(“BIST”) işlem görmektedir. Borsa Istanbul A.Ş., Istanbul Menkul Kıymetler Borsası’nın (“IMKB”) Nisan 2013’ten
itibaren geçerli yeni unvanıdır. Amerikan Depo Sertifikaları Aşama - 1 (Level - 1) ADR programı Temmuz 2013’ten
itibaren ABD’de tezgah üstü piyasalarda işlem görmektedir.
Grup; Şirket, bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarından oluşmaktadır.
Grup’un, konsolide finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından 7 Mart 2014 tarihinde yayımlanmak üzere
onaylanmış, Denetim Komitesi ile Mali İşler Direktörü Nusret Orhun Köstem tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul
ve belirli düzenleyici kurullar, mali tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.
Şirket’in Hissedarları
Şirket’in nihai ana ortağı Anadolu Efes Biracılık ve Malt Sanayi A.Ş.’dir. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle
Şirket’in ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıda özetlendiği gibidir:
31 Aralık 2013
Tutar
Oran
Anadolu Efes Biracılık ve Malt Sanayi A.Ş. (“Anadolu Efes”)
The Coca-Cola Export Corporation (“TCCEC”)
Efes Pazarlama ve Dağıtım Ticaret A.Ş. (“Efpa”)
Özgörkey Holding A.Ş.
Halka açık kısım
Enflasyon düzeltme etkisi
31 Aralık 2012
Tutar
Oran
102.047
51.114
25.788
10.227
65.195
%40,12
%20,09
%10,14
%4,02
%25,63
102.047
51.114
25.788
10.227
65.195
%40,12
%20,09
%10,14
%4,02
%25,63
254.371
%100,00
254.371
%100,00
(8.559)
-
(8.559)
-
245.812
245.812
Grup’un Faaliyet Alanları
CCİ ve Türkiye'de faaliyette bulunan bağlı ortaklıklarından Coca-Cola Satış ve Dağıtım A.Ş. (“CCSD”), Türkiye’nin
alkolsüz içecek üreten ve dağıtan en büyük şirketlerindendir. Şirket’in tek faaliyet alanı gazlı ve gazsız içeceklerin
üretimi, satışı ve dağıtımıdır.
Şirket, ortağı konumunda bulunan TCCEC ve TCCC ile imzalamış olduğu şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri
neticesinde TCCC adına tescilli Coca-Cola, Coca-Cola Zero, Coca-Cola light, Fanta, Sprite, Cappy, Sen Sun,
Powerade, Burn, Gladiator ve Fuse Tea markalı içeceklerin TCCC’nin onayladığı ambalajlarda Türkiye’de üretim,
satış ve dağıtımında tek yetkilidir. Grup'un TCCEC ve TCCC ile imzalamış olduğu söz konusu şişeleme ve
dağıtım sözleşmelerinin süresi, 30 Haziran 2016 tarihinde sona erecektir.
TCCC’nin bağlı ortaklığı olan Doğadan Gıda Ürünleri Sanayi ve Pazarlama A.Ş. (“Doğadan”) ile imzalanan satış
ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde, Eylül 2008’den itibaren Doğadan ürünlerinin Türkiye’deki satış ve dağıtımı
konusunda CCSD tek yetkilidir.
CCİ’nin yurt dışında faaliyet gösteren diğer bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri, Türkiye
dışında TCCC markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımını yapmaktadır.
CCİ’nin, 16 Mart 2006 tarihinde satın aldığı bağlı ortaklığı Mahmudiye Kaynak Suyu Limited Şirketi (“Mahmudiye”)
ise CCİ adına tescilli Damla markalı doğal kaynak suyunun TCCC'nin onayladığı ambalajlarda Türkiye'de üretimi
ile iştigal etmektedir.
Grup, Schweppes Holdings Limited ile imzalanan şişeleme ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde Schweppes
markalı ürünlerin şişeleme ve dağıtımı konusunda Türkiye’de tek yetkilidir. Ayrıca zaman zaman Grup’un faaliyet
gösterdiği Türkiye dışındaki ülkeler için de özel yetkilendirme yapılabilmektedir.
(6)
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı)
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle CCİ’nin bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri ile nihai
hisse oranları aşağıda sunulduğu gibidir:
Bağlı Ortaklıklar
Kurulduğu
Ülke
Ana Faaliyet
Konusu
İştirak ve Oy Hakkı
31 Aralık
31 Aralık
2013
2012
1)
Coca-Cola Satış ve Dağıtım Anonim Şirketi
(“CCSD”)
Türkiye
Coca-Cola, Doğadan ve
Mahmudiye ürünlerinin satışı
ve dağıtımı
%99,96
%99,96
2)
Mahmudiye Kaynak Suyu Limited Şirketi
(“Mahmudiye”)
Türkiye
Kaynak suyu dolumu
%99,99
%99,99
3)
J.V. Coca-Cola Almaty Bottlers Limited
Liability Partnership (“Almaty CC”) (Not 1)
Kazakistan
Coca-Cola ürünlerinin üretimi,
dağıtımı ve satışı
%100,00
%99,96
4)
Azerbaijan Coca-Cola Bottlers Limited
Liability Company (“Azerbaijan CC”)
Azerbaycan
%99,87
%99,87
5)
Coca-Cola Bishkek Bottlers Closed
Joint Stock Company (“Bishkek CC”)
Kırgızistan
%100,00
%100,00
6)
CCI International Holland B.V.
(“CCI Holland”)
Hollanda
Holding şirketi
%100,00
%100,00
7)
Tonus Turkish-Kazakh Joint Venture Limited
Liability Partnership (“Tonus”)
Kazakistan
Holding şirketi
%99,23
%99,23
8)
The Coca-Cola Bottling Company of
Jordan Limited (“TCCBCJ”)
Ürdün
%90,00
%90,00
9)
Efes Sınai Dış Ticaret Anonim Şirketi
(“Efes Sınai Dış Ticaret”)
Türkiye
Tuzla Serbest Bölge’de dış
ticaret şirketi
%99,60
%99,60
10)
Turkmenistan Coca-Cola Bottlers
(“Turkmenistan CC”)
Türkmenistan
%59,50
%59,50
11)
(CC) Company for Beverage Industry/Ltd.
(“CCBIL”)
Irak
%100,00
%100,00
Hollanda
Holding Şirketi
%76,40
%76,40
Tacikistan
%100,00
%100,00
Irak
%64,94
%64,94
Pakistan
%49,56
-
12) Waha Beverages B.V. (“Waha B.V.”)
13)
Coca-Cola Beverages Tajikistan Limited
Liability Company (“Tacikistan CC”)
Al Waha for Soft Drinks, Juices, Mineral Water,
14) Plastics, and Plastic Caps Production LLC (“Al
Waha”)
15)
Coca-Cola Beverages Pakistan Limited
(“CCBPL”) (Not 1, Not 2)
Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüs
Kurulduğu
Ülke
Syrian Soft Drink Sales and
Distribution L.L.C. (“SSDSD”) (Not 1, Not 2)
Coca-Cola Beverages Pakistan Limited (“CCBPL”)
(Not 1, Not 2)
Suriye
Pakistan
(7)
Ana Faaliyet Konusu
Coca-Cola ürünlerinin
İştirak ve Oy Hakkı
31 Aralık
2013
31 Aralık
2012
%50,00
%50,00
-
%49,39
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Grup Yapısında Gerçekleşen Değişiklikler
CCİ Yönetim Kurulu’nun 13 sayılı kararıyla onaylanan CCBPL’nin Hissedarlar Sözleşmesi tadil edilerek, 1 Ocak
2013 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere müşterek yönetilen CCBPL’nin kontrol gücü CCİ’ye devredilmiştir.
Şirket’in, Pakistan’da mukim iştiraki CCBPL’deki iştirak oranı, sırasıyla Temmuz ve Aralık 2013’te yapılan
sermaye artışları sonrası %49,39’dan %49,56’ya yükselmiştir.
Hissedarlar sözleşmesindeki değişiklikle birlikte, 1 Ocak 2013’ten itibaren yürürlüğe giren TFRS 10 “Konsolide
Finansal Tablolar” ve TFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler” standartları çerçevesinde; CCİ’nin CCBPL’deki kontrol
değişikliği TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında, aşamalı olarak gerçekleşen işletme birleşmesi şeklinde
değerlendirilmektedir. Bu kapsamda 31 Aralık 2012 tarihine kadar oransal konsolidasyon metoduyla konsolide
edilen CCBPL, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren tam olarak konsolide edilmekte ve %50,61 oranındaki diğer
ortakların payları, kontrol gücü olmayan paylar hesabında muhasebeleştirilmektedir. Buna göre, aşamalı olarak
gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletme, daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki
özkaynak payını, birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçer ve sonuç olarak ortaya çıkan bir
kazanç veya kayıp varsa bunu da kar veya zararda muhasebeleştirir. Bu kazanç veya kayıp hesaplanırken,
kontrolün elde edildiği tarihe kadar olan yabancı para çevrim farkları da, gelir tablosu ile ilişkilendirilir (Not 3).
TFRS 11, "Müşterek Düzenlemeler", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı hak ve
yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. İki çeşit ortak
düzenleme tanımlanmaktadır: müşterek faaliyetler ve iş ortaklıkları. Bu standart ile iş ortaklarının oransal
konsolidasyon yöntemine son verilmiştir. Bu düzenlemeyle birlikte Şirket’in %50,00 oranında iştirak ettiği
müşterek yönetime tabi ortaklığı SSDSD, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren konsolide finansallarda özkaynak
yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir (Not 18). Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar; konsolide bilançoda,
maliyetlerine Grup’un iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi ve herhangi bir
değer düşüklüğü varsa bununla ilgili karşılığın düşülmesiyle gösterilmektedir. Konsolide gelir tablosu Grup’un
iştirakinin faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır.
Mart 2013 içerisinde CCİ’nin %99,23 sahibi olduğu Tonus şirketinde bulunan %4,85 Almaty CC hissesinin satın
alınmasıyla ilgili işlemler tamamlanarak, CCİ’nin Almaty CC’deki payı %99,96’dan %100,00’e yükselmiştir. Bu
işlemin konsolide finansal tablolar üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
Bağlı Ortaklıkların ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerin Ekonomik Koşulları ve Risk Faktörleri
Konsolide edilen bazı bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin faaliyetlerine devam ettiği
ülkelerde son yıllarda önemli politik ve ekonomik değişimler göze çarpmaktadır. Politik, yasal, vergisel ve/veya
düzenleyici ortamda süregelen belirsizlikler ve bu faktörlerin herhangi birindeki olumsuz değişiklikler, bağlı
ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin ticari olarak faaliyet göstermelerini önemli ölçüde
etkileyebilir. Grup yönetimi, söz konusu olası belirsizlik ve olumsuz değişiklikleri erken teşhis etmeye ve olası
etkilerini minimize etmeye odaklı bir politika izlemektedir.
Bu kapsamda Grup riskleri; Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Mevzuatı ve Sermaye Piyasası Kurulu’nun
açıkladığı Kurumsal Yönetim İlkelerinde yer alan düzenlemeler çerçevesinde kurulan “Riskin Erken Saptanması
Komitesi” tarafından değerlendirilerek yönetilmekte ve raporlanmaktadır. Grup açısından belirlenen öncelikli
risklerden bazıları su kaynaklarının azalması, çalışanların emniyet ve güvenliği, değişken vergi ve yasal mevzuat,
ekonomik durgunluk ve kur riski ile çevresel etkilerin yönetimi ile kurum / marka itibarına yönelik risklerdir. Yasal
değişiklikler ve düzenleyici kurumlar tarafından yapılan düzenlemelerin Grup performansına önemli bir etkisinin
olması beklenmemekte ve Grubun varlığını veya devamını tehlikeye düşürecek nitelikte bir hukuki ihtilafı
bulunmamaktadır.
Ortalama Personel Sayısı
Kategoriler itibariyle dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı aşağıdaki gibidir (müşterek yönetime tabi
ortaklıklar 31 Aralık 2013 ve 2012 itibariyle tam olarak dahil edilmiştir). 31 Aralık 2012 itibariyle müşterek
yönetime tabi ortaklık olan CCBPL, 1 Ocak 2013’ten itibaren kontrol gücünün CCİ’ye geçmesiyle bağlı ortaklık
olmuş ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle tam olarak konsolide edilmiştir (Not 1, Not 3).
31 Aralık 2013
5.157
5.707
10.864
Mavi yakalı
Beyaz yakalı
Ortalama çalışan sayısı
(8)
31 Aralık 2012
5.431
5.462
10.893
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
CCİ ve Türkiye’de faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Sermaye
Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve finansal raporlama standartlarına, Türk Ticaret
Kanunu (“TTK”) ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı
gereklerine uygun şekilde TL olarak hazırlamaktadır. Yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve müşterek
yönetime tabi teşebbüsler ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke
kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket’in bağlı ortaklıklarının ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin yasal kayıtlarına
dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK’nın tebliğlerine uygun olarak, Grup’un durumunu layıkıyla
arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme
kayıtlarının başlıcaları, konsolidasyon muhasebesinin uygulanması, işletme birleşmelerinin kayda alınması,
ertelenmiş vergi hesaplaması, kıdem tazminatı ile diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Gerçeğe uygun değerden
taşınan finansal varlıklar ile işletme birleşmeleri uygulamasına dahil olan varlık ve yükümlülükler hariç, finansal
tablolar maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
İlişikteki finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Seri II, 14.1
nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak
hazırlanmıştır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal
Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygular.
Konsolide finansal tablolar Grup şirketlerinin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup,
KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmek için
birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi
31 Aralık 2012 mali tablolarında yapılan sınıflamalar
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden
sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi
yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup’un konsolide finansallarında, cari dönem TFRS
konsolide finansal tabloları ile tutarlı olabilmesi açısından çeşitli sınıflamalar yapılmıştır.
Grup’un 31 Aralık 2012 tarihli yeniden düzenlenmiş konsolide bilançosunda yapılan sınıflamalar şunlardır:
a)
“Diğer dönen varlıklar” hesabı içerisinde gösterilen, 43.781 TL peşin ödenen giderler ile 62.179 TL verilen
avanslar toplamı olan 105.960 TL “peşin ödenmiş giderler” hesabı olarak konsolide bilançoda ayrıca
gösterilmiştir (Not 13).
b)
“Diğer dönen varlıklar” hesabı içerisinde gösterilen, 30.576 TL tutarındaki “cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar”
konsolide bilançoda ayrı bir hesap olarak gösterilmiştir.
c)
“Diğer duran varlıklar” hesabı içerisinde gösterilen, 46.016 TL peşin ödenen giderler ile 1.718 TL verilen
avanslar toplamı olan 47.734 TL “peşin ödenmiş giderler” hesabı olarak konsolide bilançoda ayrıca
gösterilmiştir (Not 13).
d)
Kısa vadeli “finansal borçlar” hesabı içerisinde gösterilen 61.111 TL tutarındaki “uzun vadeli borçlanmaların
kısa vadeli kısımları” konsolide bilançoda ayrıca gösterilmiştir (Not 9).
e)
Kısa vadeli "çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar" içerisinde gösterilen 1.142 TL tutarındaki
ödenecek maaş ve ücretler “çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar” olarak konsolide bilançoda
ayrıca gösterilmiştir.
(9)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
f)
“Diğer borçlar” hesabı içerisinde gösterilen 4.743 TL tutarındaki ödenecek sosyal güvenlik primleri ve 11.701
TL tutarındaki ödenecek muhtasar vergi konsolide bilançoda “çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında
borçlar” olarak konsolide bilançoda sınıflandırılmıştır.
g)
“Diğer borçlar” hesabı içinde gösterilen 28.727 TL tutarındaki yoldaki mallar karşılığı “ticari borçlar” olarak
konsolide bilançoda sınıflandırılmıştır.
h)
“Diğer kısa vadeli yükümlülükler” içinde gösterilen 2.569 TL tutarındaki gider tahakkukları “ticari borçlar”
olarak konsolide bilançoda sınıflandırılmıştır.
Grup’un 31 Aralık 2012 tarihli yeniden düzenlenmiş konsolide gelir tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır:
a)
“Finansal Gelirler ve Finansal Giderler” hesaplarında gösterilen sırasıyla 5.599 TL kur farkı geliri ve 4.499 TL
kur farkı gideri, ticari alacak ve borçlarla ilgili olup, finansman faaliyetleri kapsamına girmediği için “Esas
Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderler” hesaplarında gösterilmişlerdir (Not 33).
b)
“Diğer Gelirler” hesabı içerisinde gösterilen 882 TL maddi varlık satış karı, “Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler”
hesabında gösterilmiştir.
31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarda, Şirket, kıdem tazminatı karşılığını profesyonel aktüerler
tarafından yapılan değerlendirmelere göre yansıtmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü bilanço tarihinde geçerli
olan devlet tahvilleri faiz oranı ile iskonto edilerek hesaplanmış ve hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar
konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır.
1 Ocak 2013 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yayınlanan TMS 19
(değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” uyarınca, finansal tablolar geriye dönük olarak değiştirilmektedir.
Buna göre, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan aktüeryal varsayımlardaki değişiklikler
neticesinde oluşan, aktüeryal kar/zarar tutarları ertelenemeyecek ve yeniden sınıflandırılarak kapsamlı gelir
tablosunda gösterilecektir. Bu kapsamda Grup, 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarını yeniden
düzenlenmiştir. Buna göre, 4.955 TL tutarındaki aktüeryal kayıplar kıdem tazminatı yükümlülüğüne eklenerek,
991 TL ertelenmiş vergi varlığı etkisiyle birlikte, net 3.964 TL (1 Ocak 2012, 1.311 TL) olarak özkaynak hareket
tablosuna yansıtılmıştır.
1 Ocak 2013 tarihinden önce CCİ'nin müşterek yönetime tabi ortaklığı olarak değerlendirilen CCBPL, Not 1’de
detaylarıyla belirtilen ortaklık anlaşması kapsamında bu tarihten itibaren bağlı ortaklık olarak değerlendirilecektir.
TFRS 11'in geçerli olmasıyla birlikte daha önceden geçerli olan TMS 31 "İş Ortaklıklarındaki Paylar" standardı
yürürlükten kalkmıştır (TFRS 11 Ek C15). 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren TMS 31’in yürürlükte olmaması
sebebiyle, önceki dönem tarihli karşılaştırmalı konsolide finansal tablolarda CCBPL ve SSDSD oransal
konsolidasyon yöntemi yerine özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiş ve ilgili karşılaştırmalı döneme
ait konsolide finansal tablolar ve dipnotlar yeniden düzenlenmiştir.
(10)
2.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle yeniden düzenlenen 31 Aralık 2012 tarihli karşılaştırmalı bilgilerinin, önceki
dönemlerde raporlanan finansal tablolardaki bilgiler ile arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir:
Müşterek
Yönetime Tabi
Ortaklıkların
Etkisi
Özkaynak
Yöntemiyle
Değerlenen
Yatırımlar
(Not 18)
TMS 19-R
Etkisi
Raporlanan
Cari / dönen varlıklar
Cari olmayan / duran varlıklar
Toplam varlıklar
1.558.765
2.707.670
4.266.435
(60.132)
(224.006)
(284.138)
97.787
97.787
991
991
3.670
(3.379)
291
1.502.303
2.579.063
4.081.366
Kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Özkaynaklar
Toplam kaynaklar
692.587
1.659.748
1.914.100
4.266.435
(140.443)
(45.908)
(97.787)
(284.138)
97.787
97.787
4.955
(3.964)
991
3.744
(3.453)
291
555.888
1.615.342
1.910.136
4.081.366
Müşterek Yönetime Tabi
Ortaklıkların Etkisi
Eliminasyon
31 Aralık 2012
(Yeniden
Düzenlenmiş)
31 Aralık 2012
Raporlanan
Hasılat
Satışların maliyeti (-)
Ticari faaliyetlerden brüt kar / (zarar)
4.132.377
(2.543.882)
1.588.495
(317.427)
223.655
(93.772)
4.352
(4.636)
(284)
3.819.302
(2.324.863)
1.494.439
Faaliyet giderleri (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler), net
Esas faaliyet karı
(1.113.143)
(2.928)
472.424
82.581
793
(10.398)
(2.465)
3.188
439
(1.033.027)
1.053
462.465
1.138
-
(351)
96
95
(96)
882
-
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar
/ zararındaki paylar
Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı
Eliminasyon
31 Aralık 2012
(Yeniden
Düzenlenmiş)
1 Ocak 2012 - 31 Aralık 2012
-
-
(4.922)
(4.922)
473.562
(10.653)
(4.484)
458.425
180.174
(171.191)
482.545
(20)
13.805
3.132
177
(615)
(4.922)
180.331
(158.001)
480.755
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / gideri (-)
Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı)
(97.611)
384.934
1.790
4.922
(4.922)
(95.821)
384.934
4.806
380.128
4.922
(4.922)
4.806
380.128
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolar, aşağıda özetlenen yeni standartlar ve TFRYK yorumları
dışında, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan
muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır.
a)
Yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2013 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar,
değişiklikler ve yorumlar
TMS 1’deki değişiklikler, “Finansal tabloların sunumu”; diğer kapsamlı gelirlere ilişkin değişiklik;
1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Buradaki en
önemli değişiklik, şirketlerin diğer kapsamlı gelir tablosunda bulunan kalemlerin, müteakip dönemlerde gelir
tablosuna aktarılıp aktarılamayacağına göre gruplandırması gerekliliğidir. Bununla birlikte değişiklik, hangi
kalemlerin diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alacağı konusuna açıklık getirmez. Değişiklik sadece sunum
esaslarını etkilemiştir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
(11)
2.
TMS 19’daki değişiklik: ’’Çalışanlara sağlanan faydalar’’; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik koridor yöntemini ortadan kaldırır ve finansman
maliyetinin net fon bazına göre hesaplanmasını öngörür. Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir
etkisi olmayan uygulama geriye dönük olarak yansıtılmış ve Not 2 “Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem
Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi” başlığı altına açıklanmıştır.
TFRS 1’deki değişiklikler, ‘Uluslararası finansal raporlama standartların ilk kez uygulanması’: devlet
kredileri; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu
değişiklik, Uluslararası finansal raporlama standartlarını ilk kez uygulayacaklar için piyasa faizinden düşük, devlet
kredisinin nasıl muhasebeleştirileceği ile ilgili bilgi verir. Ayrıca 2008 yılında yayınlanan TMS 20’e ilaveler
getirerek, daha önce TFRS finansal tablo hazırlayanlarında geçmişe dönük olarak, ilk defa TFRS hazırlayanlara
tanınan imtiyazdan yararlanmasını sağlar. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı
üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS 7’deki değişiklik, ‘Finansal araçlar’: varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi; 1 Ocak 2013
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik Amerika Genel
Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri uyarınca finansal tablo hazırlayan kuruluşlarla, TFRS finansal tabloları
hazırlayan kuruluşlar arasındaki karşılaştırmayı kolaylaştırmak için yeni açıklamaları içermektedir. Değişiklik
sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS 10,11 ve 12 geçiş rehberindeki değişiklik; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10,11 ve 12’de karşılaştırmalı bilginin sadece bir önceki
dönemle ilgili verilmesini sağlayan sınırlama getirmiştir. Konsolide edilmeyecek şekilde yapılandırılmış
işletmelerde ilgili açıklamalar için, ilgili değişiklikler, TFRS 12 öncesi dönemler için karşılaştırmalı bilgi sunma
zorunluluğunu kaldırmak için uygulanacaktır. Değişikliğin Grup’un finansal durumu üzerine etkileri Not 1 “Grup
Yapısında Gerçekleşen Değişiklikler” ve Not 2 “Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal
Tabloların Yeniden Düzenlenmesi” başlıkları altında detaylarıyla açıklanmıştır.
TFRS 10,’’Konsolide finansal tablolar’’; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. TFRS 10’un amacı bir veya birden çok şirkette kontrolü bulunan bir şirketin konsolide
finansal tabloları sunması için konsolide finansal tabloların sunumu ve hazırlamasıyla ilgili esasların
belirlenmesidir.
Kontrole ilişkin esasların belirlenmekte ve konsolidasyonun temeli olan kontroller
hazırlanmaktadır. Yatırımcı iştirakini kontrol ediyorsa ve bu nedenle iştirakin konsolide olması gerekmektedir.
Kontrol esasının uygulanmasına yönelik düzenlemeler yatırımcının iştirakini kontrol etmesi ve bu nedenle iştirakin
konsolide olması gerekliliğini tanımlamıştır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasına yönelik olarak muhasebe
gerekliliklerini düzenlemektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir
etkisi olmamıştır.
TFRS 11, Müşterek anlaşmalar; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. TFRS 11 daha gerçekçi bir yaklaşımla şirketin yasal düzenlemeleri yerine müşterek
anlaşmalara ilişkin haklar ve yükümlülüklere odaklanmıştır. İki tür müşterek anlaşma bulunmaktadır: Müşterek
faaliyet ve iş ortaklığı. Müşterek faaliyet, müşterek katılımcının anlaşmaya ilişkin hak ve yükümlülüklere sahip
olmasında ortaya çıkmaktadır ve bundan dolayı paylarına ait varlıklar yükümlülükler, gelir ve giderleri
muhasebeleştirir. İş ortaklığı, iş ortağının düzenlemeye göre net varlıklar üzerindeki haklara sahip olmasıyla
ortaya çıkmaktadır ve bu payların özkaynak muhasebeleştirilmesi yapılmaktadır. İş ortaklığında oransal
konsolidasyona izin verilmemektedir. Grup, standardın finansal durumu üzerine etkilerini Not 1 “Grup Yapısında
Gerçekleşen Değişiklikler” ve Not 2 “Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden
Düzenlenmesi” başlıkları altında detaylarıyla açıklamıştır.
TFRS 12, ‘Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar’; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 12, müşterek anlaşmalar, iştirakler, özel amaçlı araçlar
ve diğer bilanço dışı araçlar dahil olmak üzere her çeşit yatırım ile ilgili yapılacak dipnot açıklamalarını
belirlemiştir. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren özkaynak yöntemiyle konsolide edilen SSDSD’ye ilişkin açıklamalar
Not 18’de sunulmuştur.
(12)
2.
TFRS 13, ‘Gerçeğe uygun değer ölçümlemesi’; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 13 tutarlılığın gelişmesini gerçeğe uygun değerin tam bir tanımını
yaparak ve karmaşıklığın azalmasını ve tek kaynaklı gerçeğe uygun ölçümün ve dipnot açıklama gerekliliğini
TFRS üzerinden kesin tanımlamalar yaparak sağlamayı amaçlamıştır. TFRS ve Amerika GKGMS ile arasında
uyumu sağlarken ilgili standartlarda var olan gerçeğe uygun değerin uygulama ile ilave zorunluluklar getirmeyip;
yalnızca uygulamaya yönelik açıklık getirmiştir. Standardın Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi
bulunmamaktadır.
TFRS 27 (revize 2011), ‘Bireysel finansal tablolar’; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Daha önce TMS 27’de yer alıp şimdi TFRS 10’da yer alan kontrol tanımı
dışında, bireysel finansal tablolar hakkında bilgi verir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 28 (revize 2011), ‘İştirakler ve iş ortaklıkları’; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 11’in yayımlanmasına müteakip TMS 28 (düzeltme 2011) iş
ortaklıklarının ve iştiraklerin özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmesi gerekliliğini getirmiştir. Söz konusu
değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRYK 20, 'Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj)'; 1 Ocak 2013 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorumlama yerüstü maden
işletmelerinde üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetinin muhasebeleştirilmesini ortaya koyar. Bu
yorumlama, TFRS raporlaması yapan madencilik şirketlerinin, varlıkların bir cevher kütlenin belirlenebilir bir
bileşenine atfedilememesi durumunda, mevcut dekapaj varlıklarının açılış geçmiş yıl karlarından silinmesini de
gerektirebilir. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde
hiçbir etkisi olmamıştır.
Yıllık iyileştirmeler 2011; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir. Bu yıllık iyileştirmeler, 2009-2011 raporlama dönemi içinde altı başlığı içerir. Bu değişiklikler:
TFRS 1, ‘Uluslararası finansal raporlama standartların ilk kez uygulanması’
TMS 1, ‘Finansal tabloların sunumu’
TMS 16, ‘Maddi duran varlıklar’
TMS 32, ‘Finansal Araçlar; Sunumları’
TMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’
b)
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak 1 Ocak 2014 tarihinden sonra yürürlüğe girecek
olan standartlar ve değişiklikler:
TMS 32’deki değişiklik, '' Finansal Araçlar”: varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi’ ; 1 Ocak 2014
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS 32
‘Finansal Araçlar: Sunum’ uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup’un
finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 10, 12 ve TMS 27’deki ‘yatırım işletmelerinin konsolidasyonu ile ilgili değişiklikler’;
1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik
“yatırım işletmesi” tanımına giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten muaf tutarak, bunun yerine, bu
yatırımları gerçeğe uygun değer değişiklikleri kar veya zarara yansıtmak suretiyle muhasebeleştirmelerine olanak
sağlamıştır. TFRS 12’ de de yatırım işletmelerine ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. Söz konusu
değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
TMS 36’daki değişiklik, 'Varlıklarda değer düşüklüğü' geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin’;
1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler,
değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli
masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar
getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması
beklenmemektedir.
(13)
2.
TMS 39’daki değişiklik ‘Finansal Araçlar’: Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü’ ‘türev araçların
devredilmesi’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu değişiklik belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan korunma aracının
taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi
uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRYK 21 - TMS 37, 'Zorunlu vergiler', ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. “Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar” üzerine bu yorum vergiye ilişkin
yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda
kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı
üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 9 “Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm”; 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü
ile ilgili TMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere
ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma
araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa,
borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS 39’daki itfa edilmiş maliyet
yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir.
Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda;
muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden
kaynaklanan kısmı artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle
finansal kuruluşları etkileyecektir.
TFRS 9’daki değişiklik, “Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi”; .Bu değişiklik TFRS 9
Finansal Araçlar standardında yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetim
faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır.
TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış Fayda Planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından
tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız
hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme
yapılacağına açıklık getirmektedir.
Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir:
TFRS 2; Hisse Bazlı Ödemeler
TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS 8, Faaliyet Bölümleri
TMS 16; Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TFRS 9, Finansal Araçlar: TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-2-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir:
TFRS 1; “TFRS’nin İlk Uygulaması
TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
(14)
2.
İşlevsel ve Sunum Para Birimi
Şirket'in işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir.
Bağlı Ortaklık ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüs İşlevsel Para Birimleri
CCSD
Mahmudiye
Efes Sınai Dış Ticaret
Almaty CC
Tonus
Azerbaijan CC
Turkmenistan CC
Bishkek CC
TCCBCJ
CCBIL
SSDSD
CCBPL
CCI Holland
Waha B.V.
Al Waha
Tacikistan CC
31 Aralık 2013
Ulusal Para Birimi
İşlevsel Para Birimi
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Amerikan Doları
Türk Lirası
Kazak Tengesi
Amerikan Doları
Amerikan Doları
Kazak Tengesi
Manat
Amerikan Doları
Amerikan Doları
Türkmenistan Manatı
Som
Amerikan Doları
Ürdün Dinarı
Amerikan Doları
Irak Dinarı
Amerikan Doları
Amerikan Doları
Suriye Poundu
Pakistan Rupisi
Pakistan Rupisi
Euro
Amerikan Doları
Euro
Amerikan Doları
Irak Dinarı
Amerikan Doları
Amerikan Doları
Somoni
31 Aralık 2012
Ulusal Para Birimi
İşlevsel Para Birimi
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Amerikan Doları
Kazak Tengesi
Amerikan Doları
Kazak Tengesi
Amerikan Doları
Manat
Amerikan Doları
Türkmenistan Manatı
Amerikan Doları
Som
Amerikan Doları
Ürdün Dinarı
Amerikan Doları
Irak Dinarı
Amerikan Doları
Suriye Poundu
Amerikan Doları
Pakistan Rupisi
Pakistan Rupisi
Euro
Amerikan Doları
Euro
Amerikan Doları
Irak Dinarı
Amerikan Doları
Somoni
Amerikan Doları
Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin uluslararası yapısı ve bu şirketlerin
işlemlerini Amerikan Doları (“USD”) ağırlıklı gerçekleştirmeleri, Pakistan dışında bu şirketlerin işlevsel para
birimini USD olarak belirlemelerine neden olmuştur. Konsolide edilen yabancı bağlı ortaklıkların çoğu ve müşterek
yönetime tabi teşebbüsler finansal, ekonomik ve organizasyon olarak bağımsız olduklarından yabancı kuruluşlar
olarak nitelendirilmektedir.
Konsolide finansal tablolar oluşturulurken, işlevsel ve sunum para birimi USD olan yurt dışında faaliyette bulunan
bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin bilanço kalemlerinin Şirket’in işlevsel ve sunum para
birimi olan TL’ye çevrilmesinde bilanço tarihinde geçerli Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın açıkladığı resmi
döviz alış kuru olan, 1 USD = 2,1343 TL (31 Aralık 2012; 1 USD = 1,7826 TL) kuru, gelir tablosunun çevriminde
ise dönem içinde oluşan ortalama kur, 1 USD = 1,9033 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2012; 1 USD = 1,7922 TL) esas
alınmıştır. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı
para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz
konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması
durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
Kullanılan Tahminler ve Varsayımlar
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir
ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve
varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler
yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar
üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek
tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki
gibidir:
(15)
2.
a)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma
oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun
vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içermektedir. Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 26’da yer almaktadır.
b)
Şüpheli alacak karşılıkları için Grup yönetiminin değer düşüklüğü testleri baz alınmaktadır. Alacakların
değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve zincir mağazalar dışında kalan
borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma
tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. İlgili bilanço tarihi
itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 11’de yansıtılmıştır.
c)
Grup yönetimi özellikle bina ve makina ekipmanlarının faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde
teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur (Not 20).
d)
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte,
teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen
kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve
yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin
tahminler yapılmaktadır (Not 15).
e)
Grup, gelişen olaylar veya değişen koşullar doğrultusunda, varlıkların defter değerleriyle
satılamayabileceği ortaya çıktığında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak üzere varlıklarını gözden geçirir. Böyle bir
belirti olduğu takdirde ve varlıkların defter değeri tahmini elde edilebilir değerini aştığı takdirde, aktifler ve nakit
sağlayan birimler tahmini elde edilebilir değerinden gösterilir. Varlıkların elde edilebilir değeri net satış fiyatı veya
kullanım değerinden büyük olanıdır (Not 20 ve Not 21).
f)
Grup, belirlenmiş olan muhasebe politikaları çerçevesinde, sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan
duran varlıklar ve şerefiye kayıtlı değerlerini, yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği
durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutmaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sınırsız
faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar ve şerefiye kayıtlı değerlerini geri kazanılabilir değeri ile
karşılaştırılarak değer düşüklüğü testine tabi tutulmuştur. Geri kazanılabilir değer, kullanım değeri hesaplamaları
temel alınarak belirlenmiştir. Toplam 5 yıllık bir dönem için yapılan bu hesaplamalarda, yönetim kurulu tarafından
onaylanan üç yıllık dönemi kapsayan finansal bütçeyi temel alan vergi öncesi serbest nakit akım tahminleri esas
alınmış; üç yıllık dönemden sonraki 2 yıla ait tahmini serbest nakit akımları ise beklenen büyüme oranları
kullanılarak hesaplanmıştır. Tahmini vergi öncesi serbest nakit akımları iskonto edilerek peşin değerine
indirgenmiştir. Faaliyette bulunulan piyasalardaki büyüme oranları, kişi başı gayrisafi yurt içi hasıla ve fiyat
indeksleri gibi bilgiler dış kaynaklardan edinilmiştir. Mamul ve hammadde fiyatları, işletme sermayesi
gereksinimleri ve sabit kıymet yatırımları gibi değişkenlerle ilgili tahminler Grup’un öngörüleri ve geçmiş dönem
gerçekleşmelerine göre yapılmıştır. Değer düşüklüğü testi için kullanılan tahminlerde sabit büyüme oranı %0,86
ve %2,5 arasında değişen oranlarda ve ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti oranı ise %10,44 ile %17,16 arasında
değişen oranlarda alınmıştır (Not 21 ve Not 22).
g)
Ertelenen vergi aktifi gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti
halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş
vergi aktifi taşınan ve kullanılmamış birikmiş zararlar ile her türlü geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. 31
Aralık 2013 tarihinde sona eren dönem için Grup’un gelecek dönemlerde vergilendirilebilir karının olduğuna dair
kullanılan varsayımlar yeterli olduğundan ertelenmiş vergi aktifi kaydedilmiştir (Not 37).
h)
Grup yönetimi, Al Waha şirketinin tüm taşınmaz varlıklarına sahip olan ve özel sözleşme hükümlerince bu
taşınmazları ve taşınmazlar üzerindeki bütün haklarını Al Waha’ya kiralamış olan Trust Co.’yu, başka hiçbir
faaliyeti olmayacağı ve kuruluşunun da sadece bu amaca hizmet edecek olmasından dolayı, söz konusu şirketi
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yorumlama Komitesi ve Türkiye Muhasebe Standartları Yorum 12
"Konsolidasyon - Özel Amaçlı İşletmeler" kapsamında, özel amaçlı işletme olarak tanımlamıştır.
(16)
2.
Uygulanan Konsolidasyon Esasları ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklardaki Paylar
Konsolide finansal tablolar ana şirket olan CCİ ile bağlı ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarının 31 Aralık 2013
tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarını içermektedir. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a transfer olduğu
tarihten itibaren konsolide edilmekte ve kontrolün Grup’tan çıktığı tarihte konsolide edilen bağlı ortaklıklar
arasından çıkarılmaktadır. Grup’un konsolide finansal tabloları, CCİ ve kontrolü altında olan şirketleri içermektedir.
Bu kontrol normal şartlarda eğer Grup bir şirketin sermayesi üzerindeki oy hakkının doğrudan ya da dolaylı olarak
%50’sinden fazlasına sahipse ve bir şirketin operasyonlarından kar sağlamak için finansman ve faaliyet
politikalarını yönlendirebiliyorsa bulunmaktadır.
Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık
değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir. Bağlı ortaklıkların ana ortaklık dışı hak sahiplerine
atfedilen özkaynaklar ve net dönem karları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda ana ortaklık dışı paylar olarak
gösterilmektedir.
TFRS 11, "Müşterek Düzenlemeler", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı hak ve
yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. İki çeşit ortak
düzenleme tanımlanmaktadır: müşterek faaliyetler ve iş ortaklıkları. Bu standart ile iş ortaklarının oransal
konsolidasyon yöntemine son verilmiştir. Bu düzenlemeyle birlikte, müşterek yönetime tabi ortaklıklar 1 Ocak
2013 tarihinden itibaren konsolide finansallarda özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmektedir. Özkaynak
yöntemiyle değerlenen yatırımlar; konsolide bilançoda, maliyetlerine Grup’un iştirakin net varlıklarındaki payına
alım sonrası değişikliklerin eklenmesi ve herhangi bir değer düşüklüğü varsa bununla ilgili karşılığın düşülmesiyle
gösterilmektedir. Konsolide gelir tablosu Grup’un iştirakinin faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır.
Grup şirketleri arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil
olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan
benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır.
ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ
Hazır değerler, kasa ve bankalardaki nakit parayı ve vadeleri bilanço tarihinden önce olan çekleri içermektedir.
Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek
likiditeye sahip olan, vadeleri 3 ay veya daha kısa süreli olan yatırımlardır.
Tüm finansal varlıklar alım için ödenen giderler de dahil olmak üzere alımda ödenen ve gerçeğe uygun değerleri
yansıttığı öngörülen elde etme maliyetleri ile kayıtlara alınır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan menkul kıymetlerin ilk kayda alımı müteakip değerlemesi
gerçeğe uygun değeri üzerinden yapılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerdeki
değişikliklerden kaynaklanan kar ya da zarar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden
çıkarılana veya değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde gösterilir, bu tarihten sonra ise
birikmiş gerçeğe uygun değer uyarlamaları gelir ve gider hesapları ile ilişkilendirilir.
Satılmaya hazır finansal varlıklar üzerinden etkin faiz metodu kullanılarak hesaplanan faiz tutarı, faiz geliri olarak
muhasebeleştirilir. Alınan temettüler ise hak kazanıldığı tarihte temettü gelirleri içerisinde gösterilir. Mali
piyasalarda aktif olarak işlem gören yatırımların gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihindeki menkul kıymet
borsası kapanış değeri ile belirlenir.
Devlet tahvilleri gibi vade sonuna kadar elde tutulmasına karar verilmiş olan diğer kısa vadeli finansal varlıklar ise
satın alım tarihinden sonraki dönemlerde, etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerlerinden finansal
tablolara yansıtılır. İskonto edilmiş değer, alım sırasında ortaya çıkan iskonto veya ödenen prim gibi faktörler
dikkate alınarak hesaplanır.
Vadeleri 3 aydan uzun süreli olan banka mevduatları finansal yatırımlar içerisinde sınıflanmaktadır.
(17)
2.
Şirket, nihai mal üretimi için gerekli emtiaların fiyatlarındaki dalgalanmalardan kaynaklanan fiyat riskinden
korunmak amacıyla emtia swap işlemleri gerçekleştirmektedir.
Riskten Korunma Muhasebesi
Riskten Korunma Muhasebesi kapsamında korunma işlemleri,
-
-
Muhasebeleştirilmiş bir varlık veya borcun ya da muhasebeleştirilmemiş bir kesin taahhüdün veya bu tür
bir varlık, borç ya da taahhüdün belirlenebilir bir bölümünün gerçeğe uygun değerinde meydana gelen,
belirli bir risk unsuru ile ilişkilendirilebilen ve kâr veya zararı etkileyebilecek nitelikteki değişikliklere karşı
gerçekleştirilen bir finansal riskten korunma işlemi olan gerçeğe uygun değer riskinden korunma işlemleri
Muhasebeleştirilmiş bir varlık veya borca (örneğin, değişken oranlı borçların gelecekteki faiz
ödemelerinin tamamı veya bir kısmı) ya da gerçekleşme ihtimali yüksek tahmini bir işleme ilişkin belirli bir
riskle ilişkilendirilebilen ve net kâr veya zararı etkileyebilen nitelikteki nakit akışı değişikliklerinden
korunmak için gerçekleştirilen bir finansal riskten korunma işlemi olan nakit akış riskinden korunma
işlemleri
olarak sınıflandırılır.
Grup, finansal riskten korunma işleminin başlangıcında, Grup’un finansal riskten korunma işlemine neden olan
risk yönetimi hedef ve stratejisine uygun olarak finansal riskten korunma ilişkisini tayin eder ve belgelendirir. Söz
konusu belgelendirme, riskten korunma aracını, riskten korunma konusu kalemi ve işlemi, korunulan riskin niteliği
ve riskten korunma aracının gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin, riskten koruma konusu
kalem ve işlemin gerçeğe uygun değerinde ve nakit akışlarında meydana gelen değişiklikleri dengelemesinin
etkinliğinin nasıl belirleneceğini kapsamaktadır. Söz konusu riskten korunma işlemlerinin başlangıcında gerçeğe
uygun değer ve nakit akımlarındaki değişikliklerin karşılanmasında etkin olacağı beklenmekte olup raporlama
dönemleri boyunca periyodik olarak riskten korunma işleminin etkinliği değerlendirilmektedir.
Gerçeğe uygun değer riski muhasebesinde, riskten korunma aracının gerçeğe uygun değerindeki değişiklik
konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Riskten korunma konusu kalem ve işlemin gerçeğe uygun değerindeki
değişiklikler, riskten korunma konusu kalem ve işlemin taşınan değerinin bir parçası olarak muhasebeleştirilir ve
finansal gelir/gider kalemi içerisinde gelir tablosuna dahil edilir.
Nakit akış riskinden korunma muhasebesinde, riskten koruma aracına ait kazanç ve kayıpların etkin kısmı, diğer
kapsamlı gelir içerisinde nakit akış riski korunma fonuna intikal ettirilir, etkin olmayan kısım ise finansal gelir/gider
kalemi içerisinde gelir tablosuna dahil edilir.
Nakit akış riskinden korunma işlemlerinde, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş bulunan tutarlar, finansal
riskten korunma konusu tahmini işlemin kâr veya zararı etkilediği dönem veya dönemlerde (örneğin finansal
gelirin veya giderin veya tahmin edilen bir satışın gerçekleşmesi halinde) kâr ya da zarara dahil edilir. Riskten
korunma konusu kalemin finansal olmayan bir varlık veya borç olduğu durumlarda, daha önceden özkaynaklarda
muhasebeleştirilmiş bulunan kazanç veya kayıpları iptal ederek varlık veya borcun ilk maliyetine veya defter
değerine dahil edilir.
Şirket, tahmini metal kutu alımlarının maruz olduğu alüminyum fiyat riskinden korunmak adına alüminyum swap
sözleşmeleri gerçekleştirmiş olup nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında alüminyum swap
işlemlerini riskten korunma aracı, planlanan metal kutu alımlarından dolayı gerçekleşme olayı yüksek tahmini
nakit çıkışlarını riskten korunma konusu kalem olarak tayin etmiştir (Not 8, Not 40, Not 41).
Riskten korunma muhasebesine konu edilmeyen diğer türev araçlar
Riskten korunma muhasebesine konu edilmeyen diğer türev finansal araçlar; işlem maliyetleri işlemin yapıldığı
tarihte muhasebeleştirilmek üzere gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarına
müteakiben, türev finansal araçların gerçeğe uygun değerinde oluşan değişiklikler, konsolide gelir tablosunda
finansal gelir ve gider kalemlerine intikal ettirilir.
(18)
2.
Ticari Alacaklar
Vadeleri genel olarak 15 - 65 gün arasında olan ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayda alınmakta ve
şüpheli alacak karşılığı düşülerek taşınmaktadır. Şüpheli alacaklar için alacağın tahsil edilmesi artık olası değilse,
karşılık ayrılır. Tahsil edilmesi hiçbir şekilde mümkün olmayan alacaklar ise, bu durum kesinleştiği zaman ilgili
hesaplardan silinir.
Şüpheli alacak karşılığı gider olarak yansıtılmaktadır. Karşılık, Grup yönetimi tarafından tahmin edilen ve
ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı
düşünülen tutardır.
İlişkili Taraflar
a)
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(i)
(ii)
(iii)
b)
Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
Şirket veya Şirket’in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
(i)
(ii)
(iii)
(iv)
(v)
(vi)
(vii)
İşletme ve Şirket’in aynı grubun üyesi olması halinde.
İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki
ya da iş ortaklığı olması halinde.
Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu
üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
İşletmenin, Şirket’in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten
ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Şirket’in kendisinin böyle bir
plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir.
İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol
edilmesi halinde.
(a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması
veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir
üyesi olması halinde.
Stoklar
Stoklar, hasarlı ve yavaş hareket eden stoklara ayrılan karşılık düşüldükten sonra, maliyet veya net
gerçekleşebilir değerin düşük olanı üzerinden değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, normal koşullarda
oluşan piyasa fiyatından ürünün tamamlanma sürecindeki maliyeti ile ve pazarlama ve dağıtım giderlerinin
çıkartılması ile oluşan değerdir. Stok maliyeti, ürünü satışa hazır hale getirmek için katlanılan tüm giderleri
içermektedir ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile hesaplanmaktadır.
(19)
2.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer var ise değer düşüklüğü
karşılığı ayrıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmamıştır.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden aşağıda belirtilen tahmini ekonomik ömürlerine
dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur.
Binalar ve Özel Maliyetler
Makine, Tesis ve Cihazlar
Döşeme ve Demirbaşlar
Taşıtlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
2 - 49 yıl
6 - 15 yıl
5 - 10 yıl
5 - 10 yıl
5 - 12 yıl
Özel maliyetlerin ekonomik ömrü sözleşmeye dayalı kiralama süresine göre belirlenir. Yapılan yatırımın ekonomik
ömrü, kiralanan varlığın sözleşmeye göre belirlenmiş kalan kiralama yılına eşittir.
Bakım ve onarım giderleri herhangi bir maddi duran varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise
aktifleştirilebilirler, diğer tüm bakım ve onarım masrafları, giderler oluştukça gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir.
Maddi duran varlık yatırımları ile ilgili tüm maliyetler ilgili varlık kullanım aşamasına gelene kadar yapılmakta olan
yatırımlar hesabında takip edilir ve kullanıma hazır hale geldiği tarihten itibaren amortisman hesaplanmaya
başlanır.
Maddi duran varlıklar gelişen olaylar veya değişen koşullar doğrultusunda, defter değerleriyle satılamayabileceği
ortaya çıktığında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak üzere gözden geçirilir. Böyle bir belirti olduğu takdirde ve
varlıkların defter değeri tahmini elde edilebilir değerini aştığı takdirde aktifler ve nakit sağlayan birimler tahmini
elde edilebilir değerinden gösterilir. Varlıkların elde edilebilir değeri net satış fiyatı veya kullanım değerinden
büyük olanıdır.
Maddi duran varlığın kullanım değeri, gelecekte oluşacak tahmini nakit akımlarının ilgili varlığın risklerini ve geçerli
piyasa koşullarını yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak günümüz değerine indirgenmesi ile tespit edilir.
İlgili varlık eğer tek başına nakit üreten bir birim değilse, bağlı bulunduğu nakit üreten birimin elde edilebilecek
değeri tespit edilir. Değer düşüklüğü karşılığı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer
düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi
tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmayacak şekilde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Bir işletmenin satın alınmasından bağımsız olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedeli
üzerinden aktifleştirilmektedir. Bir işletmenin alınmasının bir parçası olarak elde edilen maddi olmayan duran
varlıklar, ilgili varlığın gerçeğe uygun bedelinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir. Geliştirme
giderleri dışında, bir işletme içerisinde yaratılmış olan maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirilmemektedir ve
harcama yapıldığı yılın karından düşülmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, şişeleme ve dağıtım
sözleşmelerinden doğan haklar hariç doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili varlığın tahmini ekonomik ömrü
boyunca itfa edilmektedir.
Konsolidasyon kapsamında, satın alınan yurt dışında faaliyetlerini sürdüren bağlı ortaklıkların ve müşterek
yönetime tabi ortaklığın makul değer esasına göre hazırlanmış finansal tablolarında oluşan maddi olmayan duran
varlıklar TCCC ile yapılmış olan “Şişeleme ve Dağıtım Sözleşmeleri”ni temsil etmektedir. Şirket yönetimi,
TCCC’nin Şirket’teki hissedarlığını, uzun soluklu yatırım planlarının oluşturulmasında ve iş süreçlerinin
geliştirilmesindeki dahiliyetini ve dünyadaki diğer önemli şişeleyiciler ile olan çalışma prensiplerini göz önünde
bulundurduğunda, şişeleme ve dağıtım sözleşmelerinin süreleri dolduktan sonra da herhangi bir ek maliyet
olmaksızın yenileneceği görüşüne vardığından, bu sözleşmelerle ilgili herhangi bir süre kısıtlamasına gerek
görülmemiştir. Bu nedenden dolayı sözleşmelerin ekonomik ömürlerinin belirsiz olması sebebiyle, oluşan
sözkonusu maddi olmayan duran varlıklar amortismana tabi tutulmamaktadır. Amortismana tabi tutulmayan söz
konusu maddi olmayan duran varlıkları, taşıdıkları değerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlarla ve yılda en az
bir kere değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir.
(20)
2.
Konsolidasyon kapsamında, 2006 yılında satın alınan Mahmudiye'nin ve 2009 yılında satın alınan Sandras’ın
makul değer esasına göre hazırlanmış finansal tablolarında oluşan maddi olmayan duran varlıklar,
Mahmudiye’nin ve Sandras’ın elinde bulundurduğu “Su Kaynakları Kullanım Hakları”nı temsil etmekte olup 9 ve
40 yıl olan kullanım hakkı sürelerine uygun olarak doğrusal amortisman yöntemine göre itfa edilmektedir.
Yukarıda bahsedilenler haricindeki diğer haklar, 2-15 yıl tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal
amortismana tabi tutulmuştur.
Amortismana tabi tutulan maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerlerin gerçekleşmeyeceği durum ve
şartlar geçerli ise ilgili varlıklar değer düşüklüğü için gözden geçirilir.
İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye
Grup, bir işletme satın aldığında, edindiği finansal varlık ve borçların sınıflandırmalarını ve belirlemeleri birleşme
tarihinde var olan sözleşme hükümleri, ekonomik koşullar ve konuya ilişkin diğer tüm koşulları esas alarak yapar.
Bu saklı bir türev ürünün ana sözleşmeden ayrılması gerekip gerekmediğinin değerlendirilmesini de kapsar.
Satın alma metodu, satın alma maliyetini satın alınan varlıklar, yükümlülükler ve şarta bağlı yükümlülüklerin satın
alınılan gündeki rayiç değerlerine dağıtılmasını gerektirmektedir. Söz konusu satın alınan şirketlerin TFRS 3’e
göre belirlenmiş varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı yükümlülükleri satın alınma günündeki rayiç değerlerinden
kayıtlara yansıtılmaktadır. Satın alınan şirket, satın alma tarihinden itibaren konsolide gelir tablosuna dahil
edilmektedir.
İktisap edilen tanımlanabilir varlıkların, yükümlülüklerin ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin
veya birleşme maliyetinin sadece geçici olarak belirlendiği durumlarda, birleşmenin gerçekleştiği dönemin
sonunda birleşmenin ilk defa muhasebeleştirilmesinde geçici olarak yapılma zorunluluğu ortaya çıkarsa, Şirket
söz konusu geçici değerler üzerinden birleşme işlemini muhasebeleştirmiştir. Geçici olarak belirlenmiş birleşme
muhasebesinin birleşme tarihini takip eden on iki ay içerisinde tamamlanması ve düzeltme kayıtlarının birleşme
tarihinden itibaren yapılması gerekmektedir.
Şerefiye, satın alınan ortaklığın satın alım tarihindeki maliyeti ile net aktiflerinin gerçeğe uygun bedelleri arasında
kalan pozitif farktır. Grup, şerefiye tutarlarını itfa etmemektedir. Şerefiye tutarı, taşıdığı değerin
gerçekleşmeyeceği durum ve şartlarda ve yılda en az bir kere değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir.
Yurtdışındaki işletmelerin satın alınmasında ortaya çıkan şerefiye ve yine bu satın alma sırasında aktif ve
pasiflerin defter değerlerine yapılan gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, yurt dışındaki işletmenin aktif ve pasifleri
olarak dikkate alınır. Bu nedenle, yurt dışındaki işletmenin raporlama para birimi cinsinden ifade edilir ve bilanço
kapanış kurundan çevrilir.
Finansal Enstrümanların Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması
Grup, finansal varlık veya finansal yükümlülükleri sadece ve sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf
olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup, finansal varlığı veya finansal varlığın bir kısmını sadece ve
sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman
kayıtlarından çıkartır. Grup, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar,
iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıtlarından çıkartır.
Finansal Borçlar
Bütün finansal borçlar, ilk olarak, maliyet değerleri ile kayıtlara yansıtılmıştır.
İlk kayda alınış tarihinden sonra krediler etkin faiz oranı kullanılarak indirgenmiş değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş
değer, ihraç giderleri ve iskonto oranı veya ödeme üzerindeki prim dikkate alınarak hesaplanır. İtfa sürecinde
veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
(21)
2.
Borçlanma Maliyetleri
1 Ocak 2009 tarihinden itibaren varlık alımı veya inşası ile ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri aktifleştirilmekte,
bunun haricinde kalan maliyetler ise giderleştirilmektedir. Bu tarihten önceki borçlanma giderleri genel olarak
oluştuğu tarihte giderleştirilmiştir.
Kiralama İşlemleri (Kiracı Olarak Grup)
a)
Finansal Kiralama
Grup’a kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, kira
döneminin başlangıcında finansal kiralama yoluyla elde edilen mülkiyetin gerçeğe uygun bedeli üzerinden veya
daha düşükse, minimum kiralama yükümlülüğünün iskonto edilmiş değeri üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmış ve
finansal borçlarda gösterilmiştir. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına
dahil edilmiştir. Finansal kiralama yoluyla alınan varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine uygun olarak amortismana
tabi tutulur.
b)
Operasyonel Kiralama
Kiralanan varlıklarla ilgili bütün risk ve faydaların kiralayana ait olduğu kiralamalar operasyonel kiralamalar olarak
sınıflandırılmaktadır. Operasyonel kiralama ödemeleri, kira süresi boyunca doğrusal olarak gelir tablosuyla
ilişkilendirilir.
Ticari Borçlar
Grup’un vadeleri genellikle 7 - 30 gün arasında olan ticari ve senetli borçları, faturalanmış mal ve hizmet alımları
için gelecekte yapılacak ödemelerin gerçeğe uygun değerini temsil eden tutarlar üzerinden yansıtılmaktadır.
Türkiye’de kurulu şirketler için:
a)
Tanımlanan Fayda Planı
Kıdem tazminatı karşılıkları TMS 19 ‘‘Çalışanlara Sağlanan Faydalar’’a göre aktüer çalışmasına dayanarak
yansıtılmıştır.
İlişikteki konsolide finansal tablolarda, Grup, kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu’’nu kullanarak
yansıtmıştır. Profesyonel aktüerler tarafından yapılan değerlendirmelere göre, birikmiş aktüer kazanç veya
kayıplar gelir veya gider olarak gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, bilanço
tarihinde geçerli olan devlet tahvilleri faiz oranı ile iskonto edilerek hesaplanmıştır. Aktüeryal varsayımla
gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ile aktüeryal varsayım değişikliklerinden doğan aktüeryal kazanç ve
kayıplar, oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklara yansıtılır.
Bilanço tarihleri itibariyle kullanılan temel aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
%9,4
%6,4
%6,4
%0,0
İskonto oranı
Enflasyon
Öngörülen maaş/tavan artışı
Emeklilik maaşı artış oranı
b)
31 Aralık 2012
%7,6
%5,0
%5,0
%0,0
Tanımlanan Katkı Planları
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un, bu primleri
ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine
yansıtılmaktadır. İlgili primlere ilişkin 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle toplam 25.218 TL (31 Aralık 2012 - 23.269 TL)
tutarında gider gerçekleşmiştir.
(22)
2.
Yurt dışında kurulu bağlı ortaklıklar için:
Yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler ilgili ülkelerin mevzuatına
uygun olarak katkı payı ödemelerini gerçekleştirerek, ilgili döneminde giderleştirmektedir. Sosyal sigortalar primi
olarak hem işveren hem de çalışan, çalışan maaşı üzerinden aşağıda belirtilen oranlarda ödeme yapmakta olup,
bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Kazakistan
Azerbaycan
Kırgızistan
Türkmenistan
Tacikistan
Ürdün
Irak
Pakistan
Çalışandan yapılan
kesinti oranı
İşverenin yaptığı
ödeme oranı
%10
%3
%10
%1
%6,5
%5
1% (asgari ücretin)
%11
%22
%17,25
%20
%25
%12,25
%12
5% (asgari ücretin)
Ayrıca, tanımlanan fayda planı kapsamında CCBPL’nin TMS 19 ‘‘Çalışanlara Sağlanan Faydalar’’a göre aktüer
çalışmasına dayanarak taşıdığı tazminat karşılığı bulunmaktadır. En az üç yıl çalışmış olmak şartı ile işten ayrılan
yada emekli olan her çalışan bu fayda planından faydalanmaktadır. Profesyonel aktüerler tarafından yapılan
değerlendirmelere göre taşıdığı bu karşılık üzerindeki birikmiş aktüer kazanç veya kayıplar gelir veya gider olarak
gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir. Aktüeryal varsayımla gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ile aktüeryal
varsayım değişikliklerinden doğan aktüeryal kazanç ve kayıplar, oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelirler
olarak özkaynaklara yansıtılır.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya
da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle Grup’a ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı
mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır.
Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço
tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında zamanın ilerlemesinden dolayı
karşılıklarda meydana gelebilecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda
yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri
yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Satış Gelirleri
Gelirler, faaliyetlerinden dolayı Grup’a ekonomik fayda sağlanması olasılığı olduğu ve gelirin güvenilir olarak
ölçülebilmesinin mümkün olduğu ve satılan ürünlerle ilgili risk ve menfaatlerin alıcıya geçtiği zaman
muhasebeleştirilmektedir. Satışlar; satış iskontoları, katma değer vergisi ve satış vergilerinden netleştirilmiş olarak
finansal tablolara yansıtılmaktadır. İskontolar ve diğer indirimler; satış indirimlerinden, ürün ile birlikte bedelsiz
verilen malzeme maliyetlerinden ve özel tüketim vergisinden oluşmaktadır.
Faiz Gelirleri
Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Vergi karşılığı gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan
yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin
finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup
finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
(23)
2.
Ertelenmiş vergi varlığı ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm
indirilebilir geçici farklar ve geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi varlığı
her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın
oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün hesaplanmasında Grup’un bu geçici farkları kullanabileceğini
düşündüğü tarihlerde geçerli olacak ve bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş vergi oranları kullanılmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup
edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenen vergi varlıkları ve
ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Yabancı Para Cinsinden İşlemler
Grup içindeki her şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyelerini kullandığı para birimine çevirirken
işlem tarihinde geçerli olan kurları esas almaktadır. Parasal kalemlerin yıl boyunca ilk olarak kayıtlara alındıkları
ya da geçmiş finansal tablolarda raporlandıkları kurlardan farklı kurlarla ifade edilmesinden veya
raporlanmasından doğan kur farkı giderleri veya gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Hisse Başına Kar
Konsolide gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemleri boyunca piyasada
bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel
kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan
değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir. Şirket’in sulandırılmış enstrümanı bulunmamaktadır.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Grup’un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme
gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri
takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
3.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Şirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde satın alınan ya da satılan bağlı ortaklıklar
konsolide mali tablolara alındıkları tarihten itibaren ya da satıldıkları tarihe kadar dahil edilmektedir.
Not 1’in ‘Grup Yapısında Gerçekleşen Değişiklikler’ başlığı altında açıklandığı üzere 1 Ocak 2013’ten itibaren
yürürlüğe giren TFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” ve TFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler” standartları
çerçevesinde; CCİ’nin CCBPL’deki kontrol değişikliği TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında aşamalı olarak
gerçekleşen işletme birleşmesi şeklinde muhasebeleştirilmekte ve 31 Aralık 2012 tarihine kadar oransal
konsolidasyon metoduyla konsolide edilen CCBPL, 1 Ocak 2013’ten itibaren tam olarak konsolide edilmektedir.
Buna göre, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletme, daha önceden elinde
bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak payını, birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçer
ve sonuç olarak ortaya çıkan bir kazanç veya kayıp varsa bunu da kar veya zararda muhasebeleştirir.
Bu kapsamda CCBPL’nin gerçeğe uygun değerinin yeniden ölçümünde üç yıllık dönemi kapsayan finansal
bütçeyi temel alan serbest nakit akım tahminleri esas alınmıştır. Üç yıllık dönemden sonraki tahmini serbest nakit
akımları beklenen büyüme oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Tahmini serbest nakit akımları iskonto edilerek
peşin değerine indirgenmiştir. Faaliyette bulunulan piyasalardaki büyüme oranları, kişi başı gayrisafi yurt içi hasıla
ve fiyat indeksleri gibi bilgiler dış kaynaklardan edinilmiştir. Mamul ve hammadde fiyatları, işletme sermayesi
gereksinimleri ve sabit kıymet yatırımları gibi değişkenlerle ilgili tahminler Grup’un öngörüleri ve geçmiş dönem
gerçekleşmelerine göre yapılmıştır.
(24)
3.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı)
Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik neticesinde, CCBPL’nin satın alma tarihindeki makul değer esasına göre
hazırlanmış mali tablolarında oluşan ve CCİ'nin CCBPL’deki geçmişten taşınan %49,39 oranındaki payının
karşılığı olarak kayıtlara yansıtılan 241.437 TL (135,4 milyon USD karşılığı), TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri”
kapsamında 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal tabloda pozitif şerefiye hesabına yansıtılmış, satın alma
muhasebesi neticesinde ortaya çıkan 241.632 TL gerçeğe uygun değer artış kazancı ise diğer gelirler altında
“Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı” olarak muhasebeleştirilmiştir (Not 22, Not 33).
Konsolidasyon kapsamında, satın alma tarihindeki makul değer esasına göre hazırlanmış CCBPL mali
tablosunda oluşan ve TCCC ile yapılan “Şişeleme ve Dağıtım Sözleşmeleri”ni temsil eden 179.088 TL (100,4
milyon USD karşılığı), tutarındaki maddi olmayan varlıklar ekonomik ömürlerinin belirsiz olması ve herhangi bir ek
maliyet olmaksızın yenilenmesi sebebiyle amortismana tabi olmayıp, olası bir değer düşüklüğü kaybı için
değerlendirmeye tabi tutulacaktır. Şerefiyenin içinde kalan tanımlanmış bir maddi olmayan varlık yoktur.
CCBPL’nin, kontrol gücünün değiştiği tarih itibariyle hazırlanmış mali tablolarındaki net varlıklarının değerleri ile,
önceki yıllarda yapılan satın almanın makul değer etkisi aşağıdaki gibidir:
CCBPL
Defter Değeri
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan varlıklar
Diğer duran varlıklar
Finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler
Önceki yıllarda CCBPL hisselerinin satın alınmasıyla oluşan şerefiye
Net varlıkların değeri
570
2.970
17.263
57.656
38.595
457.804
107.127
16.495
(287.665)
(9.198)
(6.007)
(36.265)
(14.406)
(21.002)
2.795
326.732
CCBPL Gerçeğe
Uygun Değer
570
2.970
17.263
57.656
38.595
500.275
178.948
16.495
(287.665)
(9.198)
(6.007)
(36.265)
(91.900)
(21.002)
2.795
363.530
CCİ’nin kontrol gücü değişen sahiplik oranı
%49,39
Toplam net varlıkların CCİ tarafından edinilen kısmı
Toplam net varlıkların kontrol gücü olmayan paylarda muhasebeleştirilen kısmı
Toplam net varlıkların değeri
179.548
183.982
363.530
CCBPL’in gerçeğe uygun değerinin CCİ tarafından edinilen kısmı
Eksi: Toplam net varlıkların CCİ tarafından edinilen kısmı
Satın alma muhasebesi neticesinde ortaya çıkan şerefiye
CCBPL'nin satınalma öncesi CCI tarafında elde tutulan net varlıklarının defter değeri (Not 18)
CCBPL'nin satınalma öncesi CCI dışı paylarda elde tutulan net varlıklarının defter değeri
Toplam net varlıkların defter değeri
CCBPL'nin satınalma öncesi elde tutulan net varlıklarının gerçeğe uygun değeri
Eksi: Toplam net varlıkların CCİ tarafından satınalma öncesinde sahip olunan kısmı
Satın alma muhasebesi neticesinde ortaya çıkan provizyonel şerefiye
Eksi: Satın alma muhasebesi çerçevesinde gelir tablosu ile ilişkilendirilen yabancı para çevrim farkları
Satın alma muhasebesi neticesinde ortaya çıkan gerçeğe uygun değer artış kazancı (Not 33)
420.985
(179.548)
241.437
161.373
165.359
326.732
420.985
(161.373)
259.612
(17.980)
241.632
CCBPL'nin satınalma öncesi elde tutulan net varlıklarının gerçeğe uygun değeri ile CCİ tarafından satınalma
öncesinde sahip olunan kısım arasında oluşan 259.612 TL tutarındaki fark, ara dönem konsolide finansal
tablolarda geçici şerefiye olarak yansıtılmış, makul değer esasına göre değerleme çalışmalarının tamamlanması
sonucunda ortaya çıkan 241.437 TL tutarındaki fark pozitif şerefiye hesabında muhasebeleştirilmiştir.
(25)
4.
İŞ ORTAKLIKLARI
Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle iş ortaklığı bulunmamaktadır.
5.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket’in faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii (Yönetim Kurulu ve Üst Yönetim) bölümsel raporlamayı
Not 2’de anlatılan sunuma ilişkin temel esaslara göre ölçmektedir. Raporlanan bilgiler, yönetimin faaliyet
bölümlerinin performansını değerlendirmek ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri
içermektedir. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sunulan bilgiler, Not 2’de detaylarıyla açıklanan yeniden düzenleme
etkilerini içermektedir. Transfer fiyatlandırması açısından, ilişkili şirketler arasında uygulanan fiyatlar, ilişkisiz
üçüncü taraflarla yapılan işlemlerde gerçekleşen emsal fiyatlara göre uygundur.
Şirket’in faaliyet bölümlerinin diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm gelirlerinin ölçülmesi
ve raporlamasında, bölümler arası transferler, normal piyasa fiyatı ve şartlarında gerçekleştirilmektedir.
Grup’un yurt içi ve yurt dışındaki bağlı ortaklıkları ile müşterek yönetime tabi teşebbüsü Not 1’de sunulmuş olup,
bölümlere göre raporlamasını içeren bilgiler ektedir:
31 Aralık 2013
Yurt dışı
Eliminasyon
Yurt içi
Hasılat
Esas faaliyet karı
Konsolide
2.913.054
(1.693.106)
1.219.948
2.278.575
(1.536.699)
741.876
(5.184)
1.704
(3.480)
5.186.445
(3.228.101)
1.958.344
(930.219)
51.633
341.362
(449.925)
(1.201)
290.750
17.084
(51.700)
(38.096)
(1.363.060)
(1.268)
594.016
2.360
(1.965)
(2.354)
239.272
2.360
241.632
(1.959)
-
(2.729)
-
(2.729)
341.757
285.667
203.536
830.960
253.222
(458.633)
136.346
3.992
(55.163)
234.496
(3.779)
3.378
203.135
253.435
(510.418)
573.977
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / (gideri)
(18.731)
117.615
(52.024)
182.472
(1.053)
202.082
(71.808)
502.169
117.615
10.656
171.816
2.710
199.372
13.366
488.803
Finansal gelirler
Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri
247.129
456.903
-
704.032
Amortisman gideri ve itfa payı
Diğer nakit çıkışı gerektirmeyen kalemler
Faiz ve vergi öncesi kar (FAVÖK)
129.379
7.811
478.947
148.019
15.736
449.422
2.163
(242.002)
(36.303)
279.561
(218.455)
892.066
Yurt içi
Toplam varlıklar
Toplam kaynaklar
4.595.665
2.964.461
31 Aralık 2013
Yurt dışı
Eliminasyon
2.851.820
1.366.005
(441.710)
(196.030)
Konsolide
7.005.775
4.134.436
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Almaty CC’nin konsolide hasılat ve toplam varlıklar içindeki payı sırasıyla %11 ve
%8’dir.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle CCBPL’nin konsolide hasılat ve toplam varlıklar içindeki payı sırasıyla %15 ve
%12’dir.
(26)
5.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş -Not 2)
Yurt dışı
Eliminasyon
Konsolide
Yurt içi
Hasılat
2.757.553
(1.604.612)
1.152.941
1.063.695
(722.580)
341.115
(1.946)
2.329
383
3.819.302
(2.324.863)
1.494.439
(852.498)
12.755
313.198
(187.007)
677
154.785
6.478
(12.379)
(5.518)
(1.033.027)
1.053
462.465
859
(1.445)
1.015
96
(992)
1.349
882
-
-
(4.922)
-
(4.922)
312.612
150.974
(5.161)
458.425
177.293
(139.713)
350.192
2.861
(17.673)
136.162
177
(615)
(5.599)
180.331
(158.001)
480.755
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / (gideri)
(65.137)
285.055
(29.621)
106.541
(1.063)
(6.662)
(95.821)
384.934
285.055
5.976
100.565
(1.170)
(5.492)
4.806
380.128
Esas faaliyet karı
Finansal gelirler
Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri
190.284
106.971
(645)
296.610
Amortisman gideri ve itfa payı
Diğer nakit çıkışı gerektirmeyen kalemler
Faiz ve vergi öncesi kar (FAVÖK)
112.491
9.619
434.722
56.315
8.067
215.356
(999)
(415)
(6.575)
167.807
17.271
643.503
Yurt içi
Toplam varlıklar
Toplam kaynaklar
31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş -Not 2)
Yurt dışı
Eliminasyon
Konsolide
3.047.237
1.452.898
1.437.470
564.548
(403.341)
153.784
4.081.366
2.171.230
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sunulan bilgiler, yeniden düzenleme etkilerini içermektedir (Not 2). 31 Aralık 2012
itibariyle Almaty CC’nin konsolide hasılat içindeki payı %11 ve toplam varlıklar içindeki payı %10’dur.
Not 2’de detaylarıyla açıklandığı üzere, SPK’nın finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberine göre konsolide gelir
tablosunda yapılan sınıflama değişiklikleri, önceki dönemlerle tutarlı olması açısından, Şirket’in “Faiz, Amortisman
ve Vergi Öncesi Kar (FAVÖK)” hesaplamasına yansıtılmıştır. Bu kapsamda FAVÖK; “Finansman geliri / gideri
öncesi faaliyet karı” kalemine, amortisman ve itfa giderleri, değer düşüklüğü karşılığı, çalışanlara sağlanan
faydalara ilişkin kıdem tazminatı ve izin ödemeleri gibi karşılıklar (yönetim primi karşılıkları hariç) ve diğer nakdi
olmayan giderler ile negatif şerefiye, satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı ve duran varlık değer
düşüklüğü karşılık iptalini içeren nakdi olmayan gelirlerin eklenmesiyle yapılmaktadır.
Önceki dönemler ile tutarlı şekilde raporlama açısından FAVÖK hesaplaması yukarıda bahsi geçen sınıflama
değişiklik etkilerinden arındırılmış; “Esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler” hesaplarına eklenen kur farkları ile,
“Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar”ın etkisi FAVÖK hesaplamasından
çıkarılmıştır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı ve FAVÖK
arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2013
Finansman gelir gideri öncesi faaliyet karı
Amortisman ve itfa giderleri
Kıdem tazminatı ve ücretli izin karşılığı
Maddi duran varlık değer düşüklüğü karşılığı/ (iptali), net
Esas faaliyetlerden diğer gelir / gider hesapları içerisindeki kur farkı gelir / gideri
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar
Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı (Not 3, Not 33)
Diğer
FAVÖK
(27)
830.960
279.561
11.527
6.651
2.335
2.729
(241.632)
(65)
892.066
31 Aralık 2012
Yeniden Düzenlenmiş
(Not 2)
458.425
167.807
11.280
2.009
(1.100)
4.922
160
643.503
6.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2013
Kasa
Banka
-Vadeli
-Vadesiz
Çekler
31 Aralık 2012
(Yeniden Düzenlenmiş-Not 2)
4.511
2.760
847.899
61.579
2.781
435.113
47.105
3.990
916.770
488.968
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 517.265 TL tutarındaki yabancı para cinsinden 3 aydan kısa vadeli mevduatlar,
1 gün ile 66 gün (31 Aralık 2012 - 219.616 TL, 1 gün ile 28 gün) arasında değişen kalan vadelerde olup faiz
oranları %0,20 - %5,00 (31 Aralık 2012 - %0,20 - %5,00) arasında değişmektedir.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 330.634 TL tutarındaki TL cinsinden vadeli mevduatlar, 2 gün ile 37 gün (31 Aralık
2012 - 215.497 TL, 2 ile 49 gün) arasında değişen kalan vadelerde olup faiz oranları %8,75 - %9,90 (31 Aralık
2012 - %8,15 - %8,70) arasında değişmektedir.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 3 aydan kısa vadeli mevduatlar üzerinde 1.455 TL (31 Aralık 2012 - 951 TL)
tutarında faiz geliri tahakkuku bulunmaktadır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle hazır değerlerin gerçeğe
uygun değerleri kayıtlı değerlerine eşittir.
7.
FİNANSAL YATIRIMLAR
31 Aralık 2013
Vadesi üç aydan uzun vadeli mevduatlar
31 Aralık 2012
562.985
117.719
562.985
117.719
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 3 aydan uzun vadeli mevduatlar USD ve AZM cinsinden oluşmaktadır (31 Aralık
2012 - TL ve USD). 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle bu mevduatlar 91 ile 181 gün arasında değişen vadelerde olup
faiz oranı %3,35 - %6,00 arasında değişmektedir (31 Aralık 2012 - 91 ile 365 gün, %6,80 - %8,90).
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 3 aydan uzun vadeli mevduatlar üzerinde 1.252 TL (31 Aralık 2012 - 936 TL)
tutarında faiz geliri tahakkuku bulunmaktadır.
8.
TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Şirket’in gerçekleştirdiği nominal değerleri toplamı 23.303 TL olan, 5.800 tonluk,
4 adet alüminyum swap işlemi bulunmaktadır. Söz konusu alüminyum swap kontratları sırasıyla,18 Haziran 2013,
15 Temmuz 2013, 16 Temmuz 2013 ve 28 Kasım 2013 tarihleri itibariyle nakit akış riskinden korunma
muhasebesi uyarınca, gerçekleşme ihtimali yüksek olan metal kutu alımlarının nakit akışlarından
kaynaklanabilecek finansal riskten korunma aracı olarak tayin edilmişlerdir (Not 41).
Söz konusu türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimin tamamı etkin olup, konsolide kapsamlı
gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Riskten korunma amaçlı muhasebeleştirilen:
Emtia swap işlemleri
Nominal
Değer
Gerçeğe Uygun
Değer Varlık /
(Yükümlülük)
23.303
(477)
15.469
279
23.303
(477)
15.469
279
(28)
Nominal
Değer
Gerçeğe Uygun
Değer Varlık /
(Yükümlülük)
9.
FİNANSAL BORÇLANMALAR
31 Aralık 2012
31 Aralık 2013
Kısa vadeli banka kredileri
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları
164.334
1.004.320
68.363
61.111
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
1.168.654
129.474
Uzun vadeli krediler
1.917.577
1.405.375
Toplam finansal borçlar
3.086.231
1.534.849
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle toplam finansal borçların üzerlerinde 16.728 TL (31 Aralık 2012 - 2.473 TL)
tutarında faiz gideri tahakkuku bulunmaktadır.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle kısa ve uzun vadeli finansal borçların döviz ve TL cinsinden dökümü
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2013
Kısa vadeli
USD
Euro
TL
Pakistan Rupisi
Ürdün Dinarı
Uzun vadeli
Kısa vadeli
Uzun vadeli
855.190
136.463
19.220
154.533
3.248
1.902.577
15.000
-
121.226
82
4.504
3.662
1.256.990
118.385
30.000
-
1.168.654
1.917.577
129.474
1.405.375
Bilanço tarihlerindeki etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2013
Kısa vadeli
USD cinsinden krediler
Ürdün Dinarı krediler
Pakistan Rupisi krediler
Uzun vadeli
TL cinsinden krediler
USD cinsinden krediler
Euro cinsinden krediler
(%5,00)
(%9,37)
(3M Kibor+%0,50) - (1M Kibor+%0,50)
(%3,00) - (%3,10)
(%6,75) - (%9,37)
-
(%9,75) - (%10,0)
(1M Libor+%1,40) - (%4,75)
(1M Euribor+%1,80)
(%9,75) - (%10,0)
(3M Libor +%1,00) - (1M Libor+%3,50)
(1M Euribor+%1,80)
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle uzun vadeli kredilerin (cari kısım dahil) geri ödeme planları aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2013
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2020
2023
(29)
31 Aralık 2012
1.004.320
57.687
54.882
48.784
1.329.364
170.744
256.116
61.111
1.375.096
25.186
5.093
-
2.921.897
1.466.486
10.
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır.
11.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar
31 Aralık 2013
Ticari alacaklar
Vadeli çekler
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
31 Aralık 2012
344.621
4.828
(18.792)
303.266
7.268
(15.599)
330.657
294.935
Şüpheli alacak karşılığının 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
1 Ocak bakiyesi
Dönem içinde ayrılan karşılık
Konusu kalmayan karşılıklar
Kayıtlardan silinen şüpheli alacaklar
Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler
31 Aralık 2012
15.599
3.184
(805)
(219)
125
908
15.569
2.091
(898)
(885)
(278)
18.792
15.599
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, alacakların vadelerine göre detayı aşağıdaki gibidir;
Vadesi geçmiş olup karşılık ayrılmayan alacaklar
1 aya
kadar
1 - 2 ay
2 - 3 ay
3 - 6 ay
6 ay üzeri
Toplam
31 Aralık 2013
Vadesi
gelmemiş
alacaklar
Ticari alacaklar
Vadeli çekler
Diğer
289.189
4.828
-
22.828
-
6.350
-
2.545
-
563
-
4.354
-
325.829
4.828
-
294.017
22.828
6.350
2.545
563
4.354
330.657
248.629
7.268
-
22.458
-
7.780
-
4.053
-
444
-
4.303
-
287.667
7.268
-
255.897
22.458
7.780
4.053
444
4.303
294.935
31 Aralık 2012
Ticari alacaklar
Vadeli çekler
Diğer
Ticari Borçlar
31 Aralık 2013
Satıcı cari hesapları
(30)
31 Aralık 2012
321.071
210.307
321.071
210.307
12.
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Diğer Alacaklar
31 Aralık 2013
Personelden alacaklar
Depozito ve teminatlar
Vergi dairesinden alacaklar
Diğer
31 Aralık 2012
5.245
388
11.677
4.227
2.951
3.102
21.537
6.053
Diğer Borçlar
31 Aralık 2013
Depozitolar ve teminatlar
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Diğer
13.
89.233
31.379
10.374
42.765
23.670
830
130.986
67.265
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
a)
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
31 Aralık 2013
Peşin ödenmiş pazarlama giderleri
Peşin ödenmiş sigorta giderleri
Peşin ödenmiş kira giderleri
Peşin ödenmiş diğer giderler
Verilen avanslar
b)
31 Aralık 2012
47.612
9.926
3.682
6.010
136.569
33.781
7.459
1.095
1.446
62.179
203.799
105.960
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
31 Aralık 2013
Peşin ödenmiş pazarlama giderleri
Peşin ödenmiş kira giderleri
Peşin ödenmiş diğer giderler
Verilen avanslar
14.
31 Aralık 2012
31 Aralık 2012
52.891
11.347
878
48.574
44.987
893
136
1.718
113.690
47.734
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçları
bulunmamaktadır.
(31)
15.
STOKLAR
31 Aralık 2013
Mamuller
Hammaddeler
Ambalaj malzemeleri
Yoldaki mallar
Diğer malzemeler
Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
31 Aralık 2012
122.350
240.110
56.108
33.932
15.037
(6.051)
83.726
133.963
23.446
44.601
7.001
(2.576)
461.486
290.161
Stok değer düşüklüğü karşılığının 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle hareket tablosu aşağıdaki gibidir, yıl
içinde kaydedilen net gider 1.139 TL’dir (31 Aralık 2012 - net gelir toplamı 266 TL).
31 Aralık 2013
1 Ocak bakiyesi
Yıl içinde ayrılan ve konusu kalmayan karşılıklar, net
İmha edilen stoklar
16.
31 Aralık 2012
2.576
4.527
(3.388)
1.724
612
2.901
428
(694)
(59)
6.051
2.576
CANLI VARLIKLAR
Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle herhangi bir canlı varlığı bulunmamaktadır.
17.
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle herhangi bir devam eden inşaat sözleşme alacak ya da hakediş
bedeli bulunmamaktadır.
18.
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar; konsolide bilançoda, maliyetlerine Grup’un iştirakin net varlıklarındaki
payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi ve herhangi bir değer düşüklüğü varsa bununla ilgili karşılığın
düşülmesiyle gösterilmektedir. Konsolide gelir tablosu Grup’un iştirakinin faaliyet sonuçlarındaki payını
yansıtmaktadır.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle SSDSD’nin konsolide bilançoda taşıdığı değer 2.538 TL zarar olup, bu tutar
konsolide finansal tabloda SSDSD’den olan ticari alacaklardan netlenmiştir.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, SSDSD’nin toplam aktif ve yükümlülükleri ile net satışları ve dönem zararı
31 Aralık 2013
SSDSD
Toplam Varlıklar
Toplam Kaynaklar
Özkaynaklar
Satışlar
Dönem Karı / (Zararı)
3.963
9.039
(5.076)
3.850
(5.458)
(32)
18.
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (devamı)
Not 2 “Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi” başlığı altında
detaylarıyla anlatıldığı üzere, 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tabloda yeniden düzenlenerek özkaynak
yöntemine göre konsolide edilen SSDSD ve CCBPL’in; 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle zarardaki payı ile, toplam
aktif ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2)
Şirket
Syrian Soft Drink Sales and
Distribution L.L.C. (“SSDSD”)
Coca-Cola Beverages Pakistan
Limited (“CCBPL”)
Faaliyet alanı
Ülke
Coca-Cola ürünlerinin
Nihai sahiplik
oranı (%)
Grup’un Kar/
(Zarar) daki payı
Suriye
%50,00
(2.871)
Pakistan
%49,39
(2.051)
31 Aralık 2012 tarihli yeniden düzenlenmiş konsolide finansal tablolarda, SSDSD ve CCBPL’nin Grup’a etki eden
toplam zararı 4.922 TL’dir.
Toplam Varlıklar
Toplam Kaynaklar
Özkaynaklar
Sahiplik oranlarına göre taşınan değer
SSDSD
CCBPL
10.534
9.662
872
436
564.631
367.524
197.107
97.351
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle SSDSD ve CCBPL’nin, Grup’un sahiplik oranlarına göre taşıdığı değer 97.787 TL’dir
(Not 2).
CCBPL hisselerinin önceki yıllarda satın alınmasıyla oluşan makul değer ve pozitif şerefiye etkisiyle birlikte,
CCBPL’nin Grup tarafından edinilen varlıklarının değeri 161.373 TL’dir (Not 3). Buna göre, 31 Aralık 2012 tarihli
yeniden düzenlenmiş konsolide bilançoda yansıtılan özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar hesabında
CCBPL’nin taşıdığı değer 161.373 TL, SSDSD’nin taşıdığı değer 436 TL ve toplam taşınan değer 161.809 TL’dir.
19.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
(33)
20.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
Arazi
ve Binalar
Makine, Tesis
ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme
ve Demirbaşlar
Diğer
Maddi Varlıklar
Özel
Maliyetler
Yapılmakta
Olan Yatırımlar
Toplam
31 Aralık 2011 net bakiyeleri (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2)
496.282
595.065
30.486
21.602
284.391
2.766
60.385
1.490.977
İlaveler
Çıkışlar, net
Transferler
Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik yoluyla eklenenler
Değer düşüklüğü karşılığı ve iadesi
Cari dönem amortismanı
5.646
(23)
13.228
52.998
(10.308)
(15.766)
84.902
(5.054)
48.663
73.093
205
(15.031)
(72.087)
11.200
(2.629)
(72)
(1.110)
(3.556)
3.598
(3)
196
848
(297)
(3.799)
132.948
(1.814)
995
(2.142)
(4.043)
(66.362)
160
(795)
51.160
(63.082)
(2.401)
-
289.614
(9.523)
126.939
(2.009)
(33.190)
(162.365)
542.057
709.756
34.319
22.145
343.973
2.131
46.062
1.700.443
542.057
709.756
34.319
22.145
343.973
2.131
46.062
1.700.443
İlaveler
Çıkışlar, net
Transferler
Değer düşüklüğü karşılığı ve iadesi
Cari dönem amortismanı
16.605
(2.835)
16.885
91.034
(1.631)
58.283
(19.316)
134.541
(3.186)
55.597
227.141
(1.034)
86.381
(115.519)
18.926
(3.016)
11
8.614
(582)
4.431
(9.160)
5.249
(51)
648
861
1.097
(4.169)
232.642
(7.860)
17.553
153.238
(3.404)
27.785
(123.929)
965
(486)
285.958
(90.694)
19.387
6.526
-
694.886
(16.948)
500.275
(6.651)
184.503
(272.579)
31 Aralık 2013 net bakiyeleri
701.082
1.093.677
53.543
25.780
639.998
2.610
267.239
2.783.929
627.253
(122.926)
(7.675)
45.405
1.538.982
(833.704)
(47.069)
51.547
72.314
(43.746)
(72)
5.823
51.288
(30.731)
1.588
819.438
(490.613)
(10.011)
25.159
9.137
(7.088)
82
49.927
(3.865)
3.168.339
(1.528.808)
(64.827)
125.739
542.057
709.756
34.319
22.145
343.973
2.131
46.062
1.700.443
748.942
(142.242)
(9.306)
103.688
1.953.075
(949.223)
(48.103)
137.928
96.849
(52.906)
(654)
10.254
57.995
(34.900)
2.685
1.215.011
(614.542)
(13.415)
52.944
10.102
(7.574)
82
264.578
2.661
4.346.552
(1.801.387)
(71.478)
310.242
701.082
1.093.677
53.543
25.780
639.998
2.610
267.239
2.783.929
Maliyet
Birikmiş amortisman
Birikmiş değer düşüklüğü karşılığı
31 Aralık 2012 net defter değeri (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2)
Maliyet
Birikmiş amortisman
Birikmiş değer düşüklüğü karşılığı
31 Aralık 2013 net defter değeri
(34)
20.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Değer Düşüklüğü Karşılığı
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 8.536 TL (31 Aralık 2012 Yeniden düzenlenmiş 2.213 TL) tutarındaki değer
düşüklüğü karşılığı Grup’un cari dönemde defter değeri, gerçekleşebilir değerini aşan maddi varlıkları için
hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. Bu karşılık “Kullanımdan Kalkmış” maddi varlıklar için ayrılmıştır. 31 Aralık
2013 tarihi itibariyle geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü tutarlarından ters çevrilen tutar 1.885 TL (31 Aralık
2012 Yeniden düzenlenmiş - 204 TL) dir.
Sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar ve şerefiye kayıtlı değerlerinin değer düşüklüğü testi
için kullanılan indirgenmiş nakit akımlarına göre yapılan hesaplamalar sonucu, bir karşılık ayrılması
gerekmemektedir (Not 21 ve 22).
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıl itibariyle makine, tesis ve cihazlar üzerinde aktifleştirilmiş finansman gideri
yoktur (31 Aralık 2012 Yeniden düzenlenmiş - Yoktur).
Finansal Kiralama İşlemleri
Grup’un finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetler soğutucular, taşıtlar, binalar, makineler ve
ekipmanı içermektedir.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar altında sınıflandırılan ve finansal kiralama yoluyla edinilen
varlıkların net defter değeri 1.987 TL'dir (31 Aralık 2012 - 3.458 TL).
21.
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
1 Ocak 2013
(Yeniden DüzenlenmişNot 2)
İlaveler/
(İtfa Payları)
Satın Alınan Bağlı
Ortaklık Yoluyla
Yabancı Para
Eklenenler (Not 3) Çevrim Farkları
31 Aralık
2013
Maliyet
Su kaynakları kullanım hakları
Şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri
Diğer Haklar
31.980
503.772
29.150
9.146
179.088
1.316
134.960
1.265
31.980
817.820
40.877
Eksi: Birikmiş itfa payları
Diğer Haklar
(14.445)
(11.160)
(3.414)
(3.568)
(1.456)
(443)
(17.859)
(16.627)
Net defter değeri
539.297
2.164
178.948
135.782
856.191
1 Ocak 2012
(Yeniden DüzenlenmişNot 2)
İlaveler/
(İtfa Payları)
Konsolidasyon
kapsamındaki
değişiklik yoluyla
eklenenler
31 Aralık 2012
Yabancı Para
(Yeniden DüzenlenmişÇevrim Farkları
Not 2)
Maliyet
Şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri
Diğer Haklar
31.980
400.243
22.525
6.996
126.205
-
(22.676)
(371)
31.980
503.772
29.150
Eksi: Birikmiş itfa payları
Diğer Haklar
(11.200)
(9.001)
(3.245)
(2.197)
-
38
(14.445)
(11.160)
Net defter değeri
434.547
1.554
126.205
(23.009)
539.297
Devlet teşviği ile alınan su kaynağı kullanım hakkı yoktur.
(35)
22.
POZİTİF / NEGATİF ŞEREFİYE
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle pozitif şerefiyenin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2013 (Yeniden
Düzenlenmiş-Not 2)
İlaveler
Yabancı Para
Çevrim Farkları
31 Aralık 2013
Maliyetler
Birikmiş itfa payları / Değer düşüklüğü karşılıkları
141.539
(13.863)
241.437
-
76.172
-
459.148
(13.863)
Net defter değeri
127.676
241.437
76.172
445.285
1 Ocak 2012 (Yeniden
İlaveler
Yabancı Para 31 Aralık 2012 (Yeniden
Çevrim Farkları
Maliyetler
Birikmiş itfa payları / Değer düşüklüğü karşılıkları
115.325
(13.863)
31.962
-
(5.748)
-
141.539
(13.863)
Net defter değeri
101.462
31.962
(5.748)
127.676
Not 3 ‘İşletme Birleşmeleri’ başlığı altında detaylarıyla açıklandığı üzere, TFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler”
standartları çerçevesinde, CCBPL aşamalı olarak gerçekleştirilen işletme birleşmesi yöntemiyle
muhasebeleştirilerek 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren tam konsolide edilmiştir. Bu kapsamda, CCBPL’in satın
alma tarihindeki makul değer esasına göre hazırlanmış mali tablolarında oluşan ve CCİ'nin CCBPL’deki
geçmişten taşınan %49,39 oranındaki payının karşılığı olarak TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında oluşan
241.437 TL (135,4 milyon USD karşılığı) pozitif şerefiye 31 Aralık 2013 tarihi ititbariyle konsolide mali tablolara
yansıtılmıştır (Not 3).
23.
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Bursa soda yatırımı, Elazığ, Köyceğiz, Çorlu, Ankara ve Mersin üretim hattı
yatırımları için alınan yatırım teşvik belgesi kapsamında 64.657 TL yatırım gerçekleşmiş olup (31 Aralık 2012 69.243 TL), ileride sağlanacak vergi avantaj tutarı 13.994 TL (31 Aralık 2012 - 13.126 TL) olarak hesaplanmıştır.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle finansal tablolara yansıyan vergi indirim tutarları sırasıyla 67 TL ve 877
TL olarak gerçekleşmiştir.
24.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
CCİ ve Türkiye’de mukim bağlı ortaklıkları
Aleyhe Davalar
31 Aralık 2013 tarihi itibari ile CCİ ve Türkiye’de mukim bağlı ortaklıkları aleyhine 6.768 TL (31 Aralık 2012 - 6.188
TL) tutarında, ticari faaliyetler ile ilgili açılmış bulunan çeşitli davalar mevcuttur. Bu davaların 31 Aralık 2013 tarihi
itibari ile nasıl sonuçlanacağı henüz kesinlik kazanmamıştır. Söz konusu davalarla ilgili Grup yönetimi olumsuz bir
sonuç beklememektedir ve bu davalar Grup’un faaliyet sonuçlarını, finansal durumunu veya likiditeyi önemli
ölçüde etkileyebilecek nitelikte değildir.
Teminat Mektupları ve Muhtemel Yükümlülükler
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle verilen teminat mektubu tutarı 287.902 TL’dir (31 Aralık 2012 - 183.430 TL).
Yurt dışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sunulan karşılaştırmalı bilgiler, Not 2’de detaylarıyla açıklandığı üzere yeniden
düzenlenmiş olup, önceki dönem tarihli karşılaştırmalı konsolide finansal tablolarda CCBPL ve SSDSD oransal
konsolidasyon yöntemi yerine özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Buna göre 31 Aralık 2012
tarihi itibariyle CCBPL ve SSDSD’nin koşullu varlık ve yükümlülükleri de yeniden düzenlenerek sunulmuştur.
Aleyhe Davalar
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, CCBPL’nin vergi davaları olup davaların CCBPL’nin aleyhine sonuçlanması
durumunda oluşabilecek vergi yükümlülüğü 7,7 milyon USD’dir (31 Aralık 2012 Yeniden Düzenlenmiş Not 2 Yoktur).
Grup yönetimi söz konusu davalarla ilgili olumsuz bir sonuç beklememektedir ve söz konusu davalar Grup’un
faaliyet sonuçlarını, finansal durumu etkileyebilecek nitelikte değildir.
(36)
24.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
İpotekler
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle TCCBCJ’nin ve CCBPL’nin almış oldukları krediler için, bina ve arazileri üzerinde
sırasıyla 7.515 TL (31 Aralık 2012 - 6.277 TL) ve 54.192 TL (31 Aralık 2012 Yeniden Düzenlenmiş Not 2 - Yoktur)
tutarında ipotek bulunmaktadır.
Akreditif
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle CCBPL ve Azerbaycan CC’nin sırasıyla 19,1 milyon USD ve 1,5 milyon USD
tutarlarında akreditifi bulunmaktadır (31 Aralık 2012 Yeniden Düzenlenmiş Not 2 - Yoktur).
Teminat Mektupları
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle bankalardan alınan ve tedarikçilere ve resmi kurumlara verilen teminat mektupları
tutarı 6.222 TL’dir (31 Aralık 2012 Yeniden Düzenlenmiş Not 2 - 509 TL).
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, Grup’un teminat, garanti ve rehin pozisyonu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilenlerin toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
verilenlerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla 3. diğer
kişilerin borcunu temin amacıyla verilenlerin toplam tutarı
Toplam TL
Karşılığı
Orijinal
Para
Birimi TL
Orijinal
Para Birimi
Bin USD
Orijinal
Para Birimi
Bin EUR
Orijinal
Para Birimi
Bin PKR
Diğer Yabancı
Para TL
Karşılığı
358.998
286.351
1.490
566
2.927.984
8.312
420.816
-
145.089
13.520
3.513.025
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
D. Diğer verilenlerin toplam tutarı
i. Ana ortaklık lehine verilenlerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine verilenlerin toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilenlerin
toplam tutarı
Toplam teminat, garanti ve rehinler
-
-
-
-
-
-
779.814
286.351
146.579
14.086
6.441.009
8.312
-
-
-
-
-
-
Toplam TL
Karşılığı
Orijinal
Para Birimi
TL
Orijinal
Para Birimi
Bin USD
Orijinal
Para Birimi
Bin EUR
Orijinal
Para Birimi
Bin PKR
Diğer Yabancı
Para TL
Karşılığı
190.215
182.473
13
397
-
6.786
507.531
-
284.714
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
697.746
182.473
284.727
397
-
6.786
-
-
-
-
-
-
Diğer verilenlerin özkaynaklara oranı (%)
31 Aralık 2012 (Yeniden düzenlenmiş-Not 2)
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilenlerin toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
verilenlerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla 3. diğer
kişilerin borcunu temin amacıyla verilenlerin toplam tutarı
D. Diğer verilenlerin toplam tutarı
i. Ana ortaklık lehine verilenlerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine verilenlerin toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilenlerin
toplam tutarı
Toplam teminat, garanti ve rehinler
Diğer verilenlerin özkaynaklara oranı (%)
Vergi ile İlgili ve Yasal Konular
Grup’un yurt dışında faaliyette bulunduğu bölgelerin çoğunda, vergilendirme ve yabancı para ile yapılan işlemlerle
ilgili yasalar ve düzenlemeler, gelişme göstermeye devam etmektedir. Çeşitli yasalar ve düzenlemeler her zaman
yazılı olarak ifade edilmemiştir ve bu düzenlemelerin uygulanması yerel, bölgesel ve milli vergi otoriteleri, ilgili
ülkelerin merkez bankaları ve maliye bakanlıklarının yorumuna tabidir. Vergi beyanları ve diğer yasal alanlar,
yasalarla ceza kesme ve faiz oranı uygulama hakkı verilmiş çeşitli otoriteler tarafından gözden geçirme ve
incelemeye tabidir. Bu, Grup’un yurt dışında ağırlıklı olarak faaliyette bulunduğu bölgelerde, daha gelişmiş vergi
sistemleri olan ülkelerde görülmeyen vergi ile ilgili riskler yaratmaktadır.
(37)
25.
TAAHHÜTLER
Murabaha
2012 yılı içerisinde CCBPL, Standard Chartered Bankası (“Banka”) ile murabaha hizmet anlaşması yapmıştır. Bu
anlaşma gereğince CCBPL ve Banka anlaşma hükümlerine uygun olarak belirli miktarlarda belirli zaman
aralıklarında şeker ve rezin alım işlemi yapacaklardır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle bu anlaşmadan kaynaklı
CCBPL’nin 60.872 bin ABD doları tutarındaki şekeri Aralık 2014 sonuna kadar Banka’dan satın alma taahhüdü
bulunmaktadır ve bununla ilgili olarak 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal tablolara 871 bin ABD doları (1.859
TL) tutarında ödenecek kar payı gider tahakkuku yansıtılmıştır.
Operasyonel Kiralamalar
CCİ ve CCSD, taşıt kullanımlarıyla ilgili olarak çeşitli operasyonel kiralama sözleşmeleri imzalamıştır.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, taşıt kullanımları için imzalanan iptal edilemeyecek operasyonel kiralama
sözleşmeleri kapsamında 17.060 TL (31 Aralık 2012 - 15.246 TL) tutarındaki kira gideri ilişikteki konsolide finansal
tablolara yansıtılmıştır.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, iptal edilemeyecek operasyonel kiralama sözleşmeleri kapsamında
gelecek dönemlere ait ödenmesi gereken en az yükümlülük tutarı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
1 yıl ve öncesi
Gelecek 1 - 3 yıl
26.
2.903
21.677
1.798
20.577
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, sırasıyla 21.084 TL ve 17.586 TL tutarındaki çalışanlarara sağlanan
faydalar kapsamındaki borçlar; ödenecek maaş ve ücretler, sosyal güvenlik primleri ve ödenecek muhtasar
vergiden oluşmaktadır.
a)
Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar
31 Aralık 2013
Yönetim primi karşılığı
İzin ödemeleri karşılığı
Çalışanlara sağlanan diğer kısa vadeli faydalar
31 Aralık 2012
10.732
13.871
10.284
5.618
11.741
-
34.887
17.359
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, yönetim primi karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
1 Ocak bakiyesi
Yapılan ödemeler
Cari dönem provizyonu
Yabancı para çevrim farkı
31 Aralık 2012
5.618
(26.986)
26.254
4.646
1.200
2.369
(15.950)
19.254
(55)
10.732
5.618
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, izin ödemeleri karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
1 Ocak bakiyesi
Yapılan ödemeler
Yabancı para çevrim farkı
(38)
31 Aralık 2012
11.736
(1.685)
3.263
557
10.046
(1.399)
3.215
(121)
13.871
11.741
26.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Çalışanlara sağlanan diğer kısa vadeli faydalar içinde 7.075 TL tutarında CCBPL’nin tanımlanan fayda planı
kapsamında aktüer çalışmalara dayanarak taşıdığı tazminat karşılığı bulunmaktadır. Bu karşılıktan konsolide
kapsamlı gelir / (gider) tablosuna yansıtılan tutar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 3.139 TL’dir.
b)
Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalar
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıkların detayı
31 Aralık 2013
Kıdem tazminatı karşılığı
Uzun vadeli teşvik planı karşılığı
31 Aralık 2012
42.312
2.274
35.751
2.017
44.586
37.768
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, uzun vadeli teşvik planı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
1 Ocak bakiyesi
Yapılan ödemeler
31 Aralık 2012
2.017
(14.303)
14.560
601
(13.998)
15.414
2.274
2.017
Kıdem Tazminatı
Şirket ve yurt içinde faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten
sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele
belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı
kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, 3,25 TL (31 Aralık 2012 - 3,03 TL) ile sınırlandırılmıştır.
1 Ocak 2014 tarihinden itibaren kıdem tazminatı tavanı 3,44 TL’ye yükselmiştir.
İlişikteki konsolide finansal tablolarda belirtilen kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
1 Ocak bakiyesi
Faiz gideri
Dönem içinde yapılan ödemeler
Cari dönem hizmet gideri
Aktüeryal kayıp/(kazanç)
35.751
2.895
(3.952)
5.369
2.249
31.194
2.246
(6.824)
5.819
3.316
Dönem sonu bakiyeleri
42.312
35.751
Toplam kapsamlı gelir / (gider) tablosuna yansıtılan vergi sonrası tutar
(5.763)
(2.653)
27.
EMEKLİLİK PLANLARI
Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle emeklilik planları bulunmamaktadır.
(39)
28.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a)
Diğer Dönen Varlıklar
31 Aralık 2013
KDV alacakları
Diğer
b)
31 Aralık 2012
194.378
1.693
152.927
664
196.071
153.591
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
31 Aralık 2013
Alınan avanslar
Hisse satın alma opsiyonu
Diğer
31 Aralık 2012
9.810
5.037
6.603
3.053
4.207
3.657
21.450
10.917
31 Aralık 2013 Tarihi itibariyle, Day Investments Ltd.’in (Day) sahip olduğu %12,5 oranındaki TCCB hissesini
satın alma opsiyon bedeli olarak taşınan 2.360 bin USD, konsolide finansalda bilanço tarihindeki merkez bankası
kuru ile çevrilmiş ve 5.037 bin TL karşılığı olarak, diğer kısa vadeli yükümlülükler altında hisse satın alma opsiyon
hesabına yansıtılmıştır. 2011 yılında Day ile Hisse Devir Sözleşmesi imzalanmış ancak mevcut hissedarlık
sözleşmesi uyarınca gerekli onayların alınması ve Türkmen kanunları uyarınca yapılması gereken hisse devri ve
dolayısıyla da ilgili hisse devir bedeli ödemesi henüz gerçekleşmemiştir.
c)
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
ER ile yapılan hissedarlık anlaşmasına göre, Al Waha satın alımı tamamlandıktan sonra yürürlüğe giren ve 31
Aralık 2016 ile 2021 tarihleri arasında geçerli olan, ER’nin sahibi olduğu %23,60 Waha B.V. hissesini CCİ’ye
satma opsiyonu (CCİ’nin satın alma yükümlülüğü) bulunmaktadır. “TMS 27 “Konsolide ve Bireysel Mali tablolar”
standardına istinaden söz konusu hisse satış opsiyonu, Grup’un konsolide finansal tablolarında yükümlülük olarak
kaydedilmiştir. Anlaşma hükümlerine göre rayiç değeri 113.039 TL olan satın alma yükümlülüğü ER’nin opsiyonu
2016 yılsonunda kullanacağı varsayılarak indirgenmiş nakit akımı yaklaşımına dayanarak hesaplanmış ve
konsolide bilançoda “diğer uzun vadeli yükümlülükler” kalemi içerisinde gösterilmiştir (31 Aralık 2012 - 74.404 TL).
NKG ile yapılan hissedarlık anlaşmasına göre, Waha B.V.’nin Al Waha hisselerinin sahibi olarak tescilini takip
eden on üçüncü aydan sonra başlamak üzere otuz altıncı ayın sonuna kadar, NKG’nin sahibi olduğu %15,00 Al
Waha hissesini 26 milyon Amerikan Doları bedel karşılığında Waha B.V.’ye satma opsiyonu (Waha B.V.’nin satın
alma yükümlülüğü) veya Waha B.V.’nin bu hisseleri satın alma opsiyonu (NKG’nin satma yükümlülüğü)
bulunmaktadır. Bu satın alma opsiyonu Ocak 2014 itibariyle gerçekleşmiş olup (Not 42), 31 Aralık 2013 tarihi
itibariyle “TMS 32 Finansal Araçlar” standardına istinaden söz konusu hisse satış opsiyonu Grup’un konsolide
finansal tablolarında yükümlülük olarak kaydedilmiştir. Makul değeri 55.493 TL olan satın alma yükümlülüğü
konsolide bilançoda “diğer uzun vadeli yükümlülükler” kalemi içerisinde gösterilmiştir (31 Aralık 2012 - 46.348 TL).
(40)
29.
ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
31 Aralık 2013
Adi hisseler beher değeri 1 Kuruş
Onaylanmış ve ihraç edilmiş olan (adet)
25.437.078.200
31 Aralık 2012
25.437.078.200
Yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk
Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar,
kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan temettü
dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. Yasal yedek akçeler ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadığı
sürece dağıtılamaz ancak olağanüstü yedeklerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilir.
Yasal finansal tablolardaki geçmiş yıl karları ve cari dönem karı yukarıda belirtilen yasal yedek akçe ayırma
şartlarının yerine getirilmesi ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun kar dağıtımına ilişkin yasal düzenlemelerine
uyulması şartı ile dağıtılmaya hazırdır.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde yapar.
Çeşitli SPK kararlarıyla belirtildiği üzere hisse senetleri borsada işlem gören ortaklıklarda birinci temettü oranı ve
temettü dağıtımı varsa geçmiş yıl zararları düşüldükten sonra kalan dağıtılabilir karın %20’sinden az olamaz.
Hisse senetleri borsada işlem gören anonim ortaklıklar, genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak temettüyü;
tamamen nakden dağıtma, tamamen hisse senedi olarak dağıtma, belli oranda nakit belli oranda hisse senedi
olarak dağıtılarak kalanını ortaklık bünyesinde bırakma, nakit ya da hisse senedi olarak dağıtmadan ortaklık
bünyesinde bırakma konusunda serbesttir.
25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar
üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım
tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın
tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır.
SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı
olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.
9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca, finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan işletmelerce
dağıtılabilir karın hesaplanmasında finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, müşterek
yönetime tabi teşebbüs ve iştiraklerden ana ortaklığın finansal tablolarına intikal eden kar tutarlarının, şirketlerin
yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmış
olmasına bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan
net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına karar verilmiştir.
SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak
temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir.
30 Aralık 2012 tarihinde yürürlüğe giren 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun 19’uncu maddesine göre
halka açık ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili
mevzuat hükümlerine uygun olarak dağıtırlar. Kurul halka açık ortaklıkların kar dağıtım politikalarına ilişkin olarak,
benzer nitelikteki ortaklıklar bazında farklı esaslar belirleyebilir.
Kanunen ayrılması gereken yedek akçeler ve esas sözleşmede pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça
başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine
ve ortaklık çalışanlarına kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, belirlenen kâr payı ödenmedikçe bu
kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Halka açık ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri
dikkate alınmaksızın eşit olarak dağıtılır.
(41)
29.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit
kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar
dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle CCİ’nin Vergi Usül Kanununa uygun olarak hazırlanan finansal
tablolarında özkaynaklar içerisinde yer alan fon kalemleri aşağıdaki gibidir.
Tarihi
Değerler
Sermaye
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Olağanüstü yedekler
254.371
112.924
511.202
31 Aralık 2013
Enflasyon
Düzeltmesi Dönüştürülmüş
Farkları
Değerler
(8.559)
13.396
9.551
Tarihi
Değerler
245.812
126.320
520.753
254.371
103.203
419.559
31 Aralık 2012
Enflasyon
Düzeltmesi Dönüştürülmüş
Farkları
Değerler
(8.559)
13.396
9.551
245.812
116.599
429.110
Şirket’in, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren yıla ait Vergi Usul Kanunu’na uygun olarak hazırlanan mali
tablolardaki net karı 84.389 TL, SPK muhasebe standartlarına göre hazırlanmış konsolide finansal tablolardaki
net karı ise 488.803 TL’dir. Şirket'in birinci tertip yasal yedeklerin düşülmesinden sonra Vergi Usul Kanunu’na
göre kalan dağıtılabilir dönem karı 77.874 TL’dir. Şirket, mali tabloların onaylandığı tarih itibariyle 2013 yılına ait
kar dağıtım kararı henüz almamıştır.
Temettüler
Şirket’in 28 Mayıs 2013 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda alınan karara göre, 2012 mali yılı net
dönem karından kanuni mükellefiyetler düşüldükten sonra 80.127 TL (1 TL nominal değerde olan 100 adet hisse
senedi karşılığında 0,315 tam TL) ortaklara Mayıs içinde dağıtılmış ve kalan kar fevkalade yedek akçe olarak
ayrılmıştır. Grup, 2012 yılı içerisinde, 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin olarak 60.032 TL
tutarında kar payı dağıtımı yapmıştır (1 TL nominal değerde olan 100 adet hisse senedi karşılığında 0,236 tam
TL).
Kar payı dağıtımıyla ilgili olarak, hiçbir pay grubuna imtiyaz tanınmamaktadır.
30.
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
a)
Net Satışlar
31 Aralık 2013
Brüt satışlar
Satış iskontoları
Diğer indirimler
b)
31 Aralık 2012
7.636.365
(2.102.779)
(347.141)
5.728.054
(1.702.436)
(206.316)
5.186.445
3.819.302
Satışların Maliyeti
31 Aralık 2013
Hammadde maliyetleri
Amortisman giderleri ve diğer maddi olmayan varlıkların itfası
Personel giderleri
Diğer giderler
(42)
31 Aralık 2012
2.742.710
160.567
129.949
194.875
2.045.590
91.050
76.654
111.569
3.228.101
2.324.863
31.
a)
FAALİYET GİDERLERİ
Satış ve Pazarlama Giderleri
31 Aralık 2013
Pazarlama ve reklam giderleri
Personel giderleri
Nakliye giderleri
Amortisman giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Enerji ve haberleşme giderleri
Kira giderleri
Diğer
b)
Genel Yönetim Giderleri
32.
a)
367.713
189.168
145.881
66.418
11.480
24.217
16.992
25.785
1.124.225
847.654
31 Aralık 2012
139.189
11.391
15.267
10.432
3.184
2.673
13.612
43.087
117.812
7.287
12.991
7.045
2.091
1.370
10.795
25.982
238.835
185.373
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Amortisman ve İtfa Giderleri
31 Aralık 2013
Maddi varlıklar
Satışların maliyeti
Pazarlama, satış, dağıtım ve
genel yönetim giderleri
Stoklar
Diğer faaliyetlerden giderler
Maddi olmayan varlıklar
Satışların maliyeti
Pazarlama, satış, dağıtım ve
genel yönetim giderleri
b)
443.849
259.966
199.227
103.525
16.028
32.181
22.274
47.175
31 Aralık 2013
Personel giderleri
Amortisman giderleri
Denetim ve danışmanlık giderleri
Enerji ve haberleşme giderleri
Şüpheli alacak karşılık gideri
Bakım ve onarım giderleri
Kira giderleri
Diğer
31 Aralık 2012
157.014
87.673
111.487
2.984
1.094
71.640
2.739
313
3.553
3.377
3.429
2.065
279.561
167.807
31 Aralık 2013
Personel Giderleri
Maaş ve ücretler
Sosyal sigorta giderleri
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Diğer fayda ve hizmetler
(43)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2012
429.973
37.320
8.264
53.547
307.136
31.748
8.065
36.685
529.104
383.634
33.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER
a) Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Hurda satış geliri
Maddi varlık değer düşüklüğü iadesi
Sigorta gelirleri
Kur farkı geliri
Diğer gelirler
10.452
1.885
2.281
15.180
9.209
2.969
204
2.489
5.599
10.681
39.007
21.942
(8.536)
(1.915)
(17.515)
(12.309)
(2.213)
(7.675)
(4.499)
(6.502)
(40.275)
(20.889)
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
Maddi varlık değer düşüklüğü karşılığı
Bağış ve yardımlar
Kur farkı gideri
Diğer giderler
b) 31 Aralık 2013 itibariyle yatırım faaliyetlerinden diğer gelirler, 241.632 TL tutarındaki “Satın alınan bağlı ortaklık
yoluyla değer artışı (Not 3)” ve yatırım faaliyetlerinden diğer giderler ise 1.959 TL maddi varlık satış zararlarından
oluşmaktadır. 31 Aralık 2013 itibariyle yatırım faaliyetlerinden diğer gelirler 882 TL maddi varlık satış karlarından
oluşmaktadır.
34.
FİNANSAL GELİRLER
31 Aralık 2013
Faiz gelirleri
Kur farkı geliri
35.
31 Aralık 2012
39.732
213.703
31.653
148.678
253.435
180.331
FİNANSAL GİDERLER
31 Aralık 2013
Faiz giderleri
Kur farkı gideri
31 Aralık 2012
(93.906)
(416.512)
(45.355)
(112.646)
(510.418)
(158.001)
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, döviz cinsinden olan finansal borçların kur farkı geliri / (gideri) aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2013
Döviz cinsinden finansal borçlardan doğan
kur farkı geliri / (gideri), net
36.
(306.694)
31 Aralık 2012
57.035
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle satış amacıyla elde tutulan duran varlığı ve durdurulan
faaliyetleri bulunmamaktadır.
(44)
37.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Genel Bilgiler
Grup faaliyetlerini sürdürdüğü ülkelerin vergi yönetmelik ve kanunları dahilinde vergilendirilmektedir. Türkiye’de
vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu
sebeple finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, ayrı şirketler üstünden hesaplanmıştır.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı %20’dir (31 Aralık 2012 - %20). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin
sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar
ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden ise %20 (2012 %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden
hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde
gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve
ilgili muhasebe kayıtları Maliye idaresince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize
edilebilmektedir.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle cari dönem vergi giderinin analizi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
Vergi ve azınlık payları öncesi kar
Vergi karşılığı
Yurtdışı iştiraklerdeki vergi oranı farklılığının etkisi
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi
İştirak değer artış etkisi
Diğer
Toplam vergi gideri
31 Aralık 2012
(Yeniden
573.977
(114.795)
(809)
(1.002)
48.326
(3.528)
480.755
(96.151)
(2.901)
(978)
4.209
(71.808)
(95.821)
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle cari dönem vergi giderinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
(Yeniden
Ertelenmiş vergi gideri
Dönem vergi gideri
(16.665)
(55.143)
(7.793)
(88.028)
Toplam vergi gideri
(71.808)
(95.821)
Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların farklı vergi oranları vardır, bu oranlar aşağıdaki gibidir:
Kazakistan
Azerbaycan
Kırgızistan
Türkmenistan
Tacikistan
Ürdün
Irak
Pakistan
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
%20
%20
%10
%8
%15
%14
%15
%35
%20
%20
%10
%8
%15
%14
%15
%35
Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların uluslararası yapısı ve bu şirketlerin işlemlerini USD ağırlıklı
gerçekleştirmeleri, Pakistan dışında bu şirketlerin işlevsel para birimini USD olarak belirlemelerine neden
olmuştur. Konsolide finansal tablolar oluşturulurken, işlevsel ve sunum para birimi USD olan yurt dışında
faaliyette bulunan bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin finansal tablolarının Şirket’in
işlevsel ve sunum para birimi olan TL’ye çevrilmesinde ortaya çıkan kur farkları, özkaynaklar içerisindeki yabancı
para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. TMS12 kapsamında, söz konusu bağlı ortaklık ve müşterek
yönetime tabi ortaklıklarla ilgili bir satış işlemi planlanmadığı için, konsolidasyon sırasında oluşan yabancı para
çevrim farklarının geçici olduğu düşünülmemekte ve buna ilişkin bir ertelenmiş vergi hesaplanmamaktadır.
(45)
37.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları
kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2013
Maddi ve maddi olmayan varlıklar
Finansal borçlar
Kıdem tazminatı karşılığı, personele sağlanan
diğer menfaatler ve diğer borç karşılıkları
Kullanılmayan yatırım indirimi
Taşınan vergi zararı
Ticari alacaklar, borçlar ve diğer
Türev finansal araçlar
Stoklar
Kümülatif
Değerleme
Farkları
Varlık /
(Yükümlülük)
Kümülatif
Değerleme
Farkları
(1.023.202)
(24.032)
(284.003)
(4.806)
(399.536)
(1.226)
(81.128)
(246)
70.479
64.657
187.471
12.010
477
33.316
13.538
13.994
65.615
3.921
95
6.050
54.197
69.243
3.637
(279)
31.876
11.286
13.126
709
(55)
6.477
(678.824)
(185.596)
(242.088)
(49.831)
Varlık /
(Yükümlülük)
Ertelenmiş vergi varlıkları
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
(185.596)
1.616
(51.447)
Net ertelenmiş vergi yükümlülüğü
(185.596)
(49.831)
Ertelenmiş vergiye konu olan Pakistan vergi zararları, vergi kanunları çerçevesinde hesaplanan amortisman
giderlerinden oluştuğu için, Pakistan vergi kanunları gereği normal zamanaşımı (6 yıl) hükümlerine tabi
olmaksızın, süresiz olarak taşınabilmektedir.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle net ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
1 Ocak bakiyesi
Ertelenmiş vergi gideri / (geliri)
Kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan
Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler (Not 3)
38.
31 Aralık 2012 (Yeniden
49.831
16.665
(601)
91.900
27.801
44.402
7.793
(607)
(1.757)
185.596
49.831
HİSSE BAŞINA KAR / (ZARAR)
Hisse başına kar, net karın / (zararın), raporlama dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı
ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Şirket’in sulandırılmış enstrümanı bulunmamaktadır. 31 Aralık 2013
ve 2012 tarihleri itibariyle hisse başına kar / (zarar) aşağıdaki gibidir:
Net Dönem Karı
Ağırlıklı Ortalama Hisse Sayısı
Hisse Başına Net Kar (Tam TL)
(46)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2013
(Yeniden
488.803
25.437.078.200
380.128
25.437.078.200
0,0192
0,0149
39.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Grup olağan faaliyetleri dahilinde ilişkili taraflarla ticari olarak çeşitli işlemler gerçekleştirmiştir. Bu işlemlerin en
önemlileri aşağıda belirtilmiştir:
İlişkili taraflara
olan satışlar ve
diğer gelirler
31 Aralık 2013
İlişkili taraflardan
İlişkili
olan alışlar ve
taraflardan
diğer giderler
olan alacaklar
İlişkili
taraflara
olan borçlar
İlişkili Taraflar ve Ortaklar
Anadolu Grubu Şirketleri (1)
Beverage Partners Worldwide (2)
The Coca-Cola Company Şirketleri (1)
Özgörkey Holding Grubu Şirketleri (1)
Efes Karaganda Brewery J.S.C.(1)
Syrian Soft Drink Sales and Distribution L.L.C.(4)
Doğadan (2)
Day Trade (2)
National Beverage Co. (3)
3.082
629
82.345
75
1.245
9.049
855
30.404
991.096
10.274
619
77.528
37
2.328
467
34
29.374
1.513
21.343
4.854
91.187
1.329
102
13.048
1.615
-
Toplam
97.280
1.112.286
52.731
112.135
İlişkili taraflara
olan satışlar ve
diğer gelirler
İlişkili taraflardan
İlişkili
olan alışlar ve
taraflardan
diğer giderler
olan alacaklar
İlişkili
taraflara
olan borçlar
İlişkili Taraflar ve Ortaklar
Anadolu Grubu Şirketleri (1)
Beverage Partners Worldwide (2)
The Coca-Cola Company Şirketleri (1)
Özgörkey Holding Grubu Şirketleri (1)
Efes Karaganda Brewery J.S.C.(1)
Syrian Soft Drink Sales and Distribution L.L.C. (4)
Coca-Cola Beverages Pakistan Limited (4)
Doğadan (2)
Day Trade (2)
National Beverage Co. (3)
8.267
485
47.922
556
4.314
8.747
4.678
1.164
1.737
33.308
7.246
839.408
9.328
489
66.740
21.255
2.050
119
34
9.379
3.802
727
-
1.974
86.528
735
50
11.086
161
-
Toplam
77.870
979.824
14.061
100.534
(1)
(2)
(3)
(4)
Şirket’in ortakları ve ortakların bağlı ortaklıkları
Şirket ortaklarının ilişkili kuruluşu
Müşterek yönetime tabi teşebbüs ve bağlı ortakların diğer ortakları
Şirket’in özkaynak yöntemine göre konsolide edilen müşterek yönetime tabi teşebbüsü
Grup’un, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Alternatifbank A.Ş.’deki (Şirket ortağının bağlı ortaklığı) mevduat hesabı
104.739 TL’dir (31 Aralık 2012 - 1.226 TL).
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan olan alışlar ve diğer giderlerin önemli bölümü hizmet,
hammadde ve sabit kıymet alımları ile fason üretim giderlerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ilişkili şirketlere olan satışlar ve diğer gelirler, mamul satışları ve ilişkili
şirketlere yansıtılan promosyon harcamaları katkı paylarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, Şirket’in Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür, genel
müdür yardımcıları ve direktör gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam tutarı aşağıdaki gibidir:
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
31 Aralık 2013
Yönetim
Üst Düzey
Kurulu
Yöneticiler
422
15.783
5.480
422
Üst yönetimdeki kişi sayısı
21.263
6
10
(47)
Yönetim
Kurulu
219
-
31 Aralık 2012
Üst Düzey
Yöneticiler
12.094
11.752
219
23.846
4
10
40.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Grup’un temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlar ve menkul kıymetlerden
oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup’un işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Grup’un
doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da
mevcuttur.
Grup’un finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Grup
yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul
etmektedir. Grup, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.
(a)
Sermaye Yönetimi
Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en
uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket’in faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.
Grup, ekonomik koşulların değişimi ışığında, sermaye yapısını yönetmekte ve düzeltmeler yapmaktadır. Grup
sermaye yapısını düzenlemek ve korumak için, uygun gördüğü durumda hissedarlara ödenecek temettü tutarını
belirleyebilir, yeni hisseler çıkarabilir ya da sermayeyi hissedarlara geri verebilir ve borçlanmayı azaltmak için
varlıklarını satabilir.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların
finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam ödenmiş sermayeye bölünmesi ile bulunan borç
sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
Finansal borçlar
Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerleri ve kısa vadeli finansal yatırımlar
Net borç
Toplam ödenmiş sermaye
Net borç / Toplam sermaye oranı
(b)
31 Aralık 2012
3.086.231
1.534.849
(1.479.755)
(606.687)
1.606.476
928.162
254.371
254.371
6,32
3,65
Faiz Oranı Riski
Grup, faiz haddi bulunan varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz
riskine açıktır. Grup, varlık ve yükümlülüklerinin faiz oranlarını dengede tutmak ya da riskten korunma amaçlı
finansal araçlar kullanmak suretiyle bu riski yönetmektedir.
Finansal borçlarla ilgili olan faiz oranlarının bir kısmı piyasada geçerli olan faiz oranlarına dayanmaktadır. Bundan
dolayı Grup ulusal ve uluslararası piyasalarda faiz oranlarındaki değişikliklerden etkilenmektedir. Grup’un faiz
oranlarındaki değişikliklerden kaynaklanan piyasa riskinden etkilenmesi öncelikli olarak borç yükümlülükleriyle
ilişkilidir.
Grup’un 31 Aralık 2013 tarihinde yabancı para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerinin faizi 100 baz puan
yüksek / düşük olur ve diğer tüm değişkenler sabit kalırsa, değişken faiz oranlı kredilerden kaynaklanan yüksek /
düşük faiz giderinin, bir sonraki raporlama dönemi olan 31 Mart 2014 tarihinde sona eren döneme ait vergi öncesi
kara etkisi aşağıdaki gibidir:
Vergi ve kontrol gücü olmayan paylar öncesi kar
üzerinde etkisi
31 Aralık 2012
31 Aralık 2013
USD cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde:
2.287
3.283
Euro cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde:
247
295
PKR cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde:
236
-
-
-
2.770
3.578
TL cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde:
Toplam
(48)
40.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, Grup’un faiz oranına duyarlı finansal araçları aşağıdaki gibidir:
Faiz Pozisyonu Tablosu
Sabit faizli finansal araçlar
Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler
(c)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2013
1.410.884
1.756.820
552.832
98.823
1.329.411
1.436.026
Yabancı Para Riski
Grup’un, yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup’un işlevsel para birimi dışındaki para
birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması, banka kredisi kullanması, ve vadeli / vadesiz mevduat
bulundurmasından kaynaklanmaktadır. Grup doğal bir riskten korunma yöntemi olan yabancı para cinsinden
varlıklarını ve borçlarını dengede tutarak yabancı para riskini yönetmektedir.
31 Aralık 2012
31 Aralık 2013
24.768
1.046.180
Toplam ihracat tutarı
Toplam ithalat tutarı
36.815
895.954
Yabancı Para Pozisyonu
Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle yabancı para pozisyonu (işlevsel para birimi dışındakiler)
Döviz pozisyonu tablosu
31 Aralık 2013
Toplam
TL Karşılığı
1. Ticari ve İlişkili Taraflardan Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer Dönen Varlıklar ve Alacaklar
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
6a. Parasal Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari ve İlişkili Taraflara Borçlar
11. Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Uzun Vadeli Finansal
Borçların Kısa Vadeli Kısmı
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)
15. Uzun Vadeli Finansal Borçlar
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (918+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-1112a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların
Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
TL
Karşılığı
USD
Diğer
Yabancı
Para TL
Karşılığı
TL
Karşılığı
Euro
25.493
492.910
41.818
560.221
1.788
1.788
562.009
33.902
53
208.445
208.498
208.498
5.525
116
444.887
445.003
445.003
11.794
266
1.046
1.312
1.312
4.343
783
3.072
3.855
3.855
12.753
25.377
47.240
38.746
111.363
1.788
1.788
113.151
9.355
792.885
26.953
853.740
1.878.184
168.532
2.046.716
2.900.456
307.558
2.360
315.443
880.000
78.964
958.964
1.274.407
656.422
5.038
673.254
1.878.184
168.532
2.046.716
2.719.970
46.472
78
50.893
50.893
136.463
233
149.449
149.449
21.682
31.037
31.037
-
-
-
-
-
-
(2.338.447)
(1.065.909)
(2.274.967)
(145.594)
82.114
(2.382.053)
(1.065.909)
(2.274.967)
(50.627)
(148.666)
41.580
-
-
-
-
-
-
(49)
(49.581)
40.
Döviz pozisyonu tablosu
Toplam
TL Karşılığı
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)
3. Diğer Dönen Varlıklar ve Alacaklar
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
6a. Parasal Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
11. Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Uzun Vadeli Finansal
Borçların Kısa Vadeli Kısmı
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)
15. Uzun Vadeli Finansal Borçlar
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (918+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-1112a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların
Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
TL
Karşılığı
USD
TL
Karşılığı
Euro
Diğer
Yabancı
Para TL
Karşılığı
19.376
187.719
30.745
237.840
169
169
238.009
43.006
1.001
90.919
91.920
24
24
91.944
2.005
1.785
162.075
163.860
42
42
163.902
3.575
1.531
3.359
4.890
4.890
7.023
3.609
7.912
11.521
11.521
16.529
17.591
22.035
22.833
62.459
127
127
62.586
22.902
44.712
21.375
109.093
1.006.120
120.752
1.126.872
1.235.965
25.036
2.365
29.406
498.000
67.739
565.739
595.145
44.630
4.216
52.421
887.735
120.752
1.008.487
1.060.908
35
21
7.079
50.341
50.341
57.420
82
50
16.661
118.385
118.385
135.046
17.109
40.011
40.011
-
-
-
-
-
-
(997.956)
(503.201)
(897.006)
(52.530)
(123.525)
22.575
(1.028.870)
(503.225)
(897.048)
(55.889)
(131.437)
(385)
-
-
-
-
-
-
Aşağıdaki tabloda USD, Euro ve diğer yabancı para cinsinden varlıklar / (yükümlülükler) karşısında TL’deki %10
oranındaki bir değer kaybının / kazancının, diğer tüm değişkenler sabit kaldığı varsayımıyla vergi öncesi kar
seviyesinde etkisi gösterilmektedir.
Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Kar / (zarar)
Kar / (zarar)
Kar / (zarar)
Kar / (zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
değer kazanması
Değer kaybetmesi
USD’nin TL karşısında %10 değişmesi
halinde:
1- USD net varlık / (yükümlülüğü)
2- USD riskinden korunan kısım (-)
3- USD Net Etki (1+2)
(227.497)
(227.497)
227.497
227.497
(89.701)
(89.701)
89.701
89.701
Euro’nun TL karşısında %10 değişmesi
halinde:
4- Euro net varlık / (yükümlülüğü)
5- Euro riskinden korunan kısım (-)
6- Euro Net Etki (4+5)
(14.560)
(14.560)
14.560
14.560
(12.353)
(12.353)
12.353
12.353
8.211
8.211
(8.211)
(8.211)
2.258
2.258
(2.258)
(2.258)
(233.846)
233.846
(99.796)
99.796
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama
%10 değişmesi:
7- Diğer döviz net varlık / (yükümlülüğü)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
(50)
40.
(d)
Kredi Riski
Kredi riski karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal amaca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine
getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup’un önemli ölçüde kredi riski
yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan
oluşmaktadır. Grup’un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Grup’un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Grup, söz konusu riski ilişkide
bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Grup yönetiminin müşterilere
uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır. Grup, bayileri dışındaki müşterilerine uygulanan kredi
tutarını artırmak için genellikle teminata ihtiyaç duymaktadır.
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle aşağıdaki
gibidir:
Alacaklar
Ticari Alacaklar
ve İlişkili Taraf
Diğer
Alacakları
Alacaklar
31 Aralık 2013
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, ipotek ve alacak sigortası ile güvence altına
alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların
net defter değeri
- Teminat, ipotek ve alacak sigortası ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (akreditifler ve teminat
mektupları)
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, ipotek ve alacak sigortası ile güvence altına
alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların
net defter değeri
- Teminat, ipotek ve alacak sigortası ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (akreditifler ve teminat
mektupları)
(51)
Bankalardaki
Mevduat
Diğer
383.388
25.866
185.143
1.475.244
338.190
248.518
-
-
-
-
346.747
25.866
185.143
1.475.244
-
-
-
-
-
-
36.641
-
-
-
-
10.960
18.792
(18.792)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
338.190
Alacaklar
Ticari Alacaklar
ve İlişkili Taraf
Diğer
Alacakları
Alacaklar
31 Aralık 2012
Verilen
Avanslar
Verilen
Avanslar
Bankalardaki
Mevduat
Diğer
308.996
6.541
63.897
603.927
183.940
186.899
-
-
-
-
269.959
6.541
63.897
603.927
-
-
-
-
-
-
39.037
-
-
-
-
11.132
15.599
(15.599)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
183.940
40.
(e)
Likidite Riski
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Grup, nakit girişlerinin sürekliliğini ve
değişkenliğini uzun vadeli banka kredileri aracılığıyla sağlamayı amaçlamaktadır.
Varlık ve yükümlülüklerin vadelerine göre kırılımı bilanço tarihinden vade tarihine kadar geçen süre dikkate
alınarak gösterilmiştir. Belirli bir vadesi olmayan finansal varlık ve yükümlülükler “1 - 5 yıl arası” vadeli olarak
sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle bilançoya yansıyan finansal yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Sözleşme
uyarınca
31 Aralık 2013
Defter
Değeri
nakit çıkışlar
toplamı
(=I+II+III+IV)
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
3.086.708
323.966
112.135
168.532
3.580.862
323.966
112.135
168.532
690.449
302.633
96.170
-
598.999
18.438
15.965
-
2.120.670
2.895
168.532
170.744
-
Türev olmayan finansal yükümlülükler
3.691.341
4.185.495
1.089.252
633.402
2.292.097
170.744
Defter
Değeri
Sözleşme
uyarınca
nakit çıkışlar
toplamı
(=I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
Sözleşme uyarınca vadeler
Beklenen vadeler
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
Diğer Borçlar
130.986
130.986
130.986
-
-
-
130.986
130.986
130.986
-
-
-
Defter
Değeri
Sözleşme
uyarınca
nakit çıkışlar
toplamı
(=I+II+III+IV)
1.534.849
210.307
100.534
120.752
1.966.442
1.583.864
210.307
100.534
120.752
2.015.457
Defter
Değeri
Sözleşme
uyarınca
nakit çıkışlar
toplamı
(=I+II+III+IV)
31 Aralık 2012
Sözleşme uyarınca vadeler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
Beklenen vadeler
3 aydan
kısa (I)
76.007
195.000
97.976
368.983
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
85.807
15.307
2.558
103.672
1.422.050
120.752
1.542.802
-
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
Diğer Borçlar
67.265
67.265
67.265
-
-
-
67.265
67.265
67.265
-
-
-
(f)
Emtia Fiyat Riski
Grup, belirli emtiaların fiyat değişkenliklerinden etkilenebilmektedir. Şirketin operasyonel faaliyetleri daimi bir
biçimde metal kutu alımlarını gerektirmekte olup metal kutu fiyatları alüminyum fiyatlarındaki değişikliklerden
etkilenmektedir. Alüminyum fiyatlarının değişkenliğinin yüksek olması nedeniyle, Şirket yönetimi tarafından
alüminyum fiyat riskinin yönetilmesi adına risk stratejisi uygulanmaktadır.
12 aylık tahmini kutu alımları baz alınarak, emtia fiyat (alüminyum) riskinden korunmak adına şirket, alüminyum
swap işlemleri gerçekleştirmektedir (Not 8).
(52)
41.
FİNANSAL ARAÇLAR
Gerçeğe Uygun Değer
Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli
taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal
aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir.
Yabancı para bazlı finansal alacak ve borçlar finansal tablo tarihinde geçerli olan kurlar üzerinden
değerlendirilmektedir.
Grup’un finansal araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar
kullanılmıştır:
Finansal Varlıklar – Bazı finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer
alan nakit ve nakit benzerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları
içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, gerçeğe uygun değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu
düşünülmektedir. Ticari alacakların, şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin gerçeğe
uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Finansal Yükümlülükler – Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle
gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Sabit faizli banka kredileri iskonto
edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Değişken faizli kredilerin,
üzerlerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin gerçeğe uygun
değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Ticari borçların kısa vadeli olmalarından dolayı
gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Gerçeğe Uygun Değer Hiyerarşi Tablosu
Grup gerçeğe uygun değer ölçümlerini, her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi
kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır:
Seviye 1: Aktif piyasada işlem gören piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri
31 Aralık 2013
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
a) Gerçeğe uygun değer ile gösterilen varlıklar
-
-
-
Toplam varlıklar
-
-
-
b) Gerçeğe uygun değer ile gösterilen yükümlülükler
-
477
-
113.039
Toplam yükümlülükler
-
477
113.039
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
a) Gerçeğe uygun değer ile gösterilen varlıklar
-
279
-
Toplam varlıklar
-
279
-
b) Gerçeğe uygun değer ile gösterilen yükümlülükler
-
-
74.404
Toplam yükümlülükler
-
-
74.404
31 Aralık 2012
Türev Finansal Enstrümanlar
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Şirket’in gerçekleştirdiği nominal değerleri toplamı 5.800 ton olan 4 adet alüminyum
swap işlemi bulunmaktadır (Not 8, Not 40) (31 Aralık 2012 - 4.256 ton).
(53)
42.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
14 Kasım 2013’te duyurulduğu üzere, Al Waha’da satın alma opsiyonu bulunan %15,00 hissenin, Şirket’in
%76,40 oranında iştirak ettiği Waha B.V. tarafından devralınması işlemi, 14 Ocak 2014 itibariyle tamamlanmıştır.
Sözleşme uyarınca Satıcılar’a ödenmesi gereken 26.000.000 ABD doları hisse devir bedelinin tamamı,
Hollanda’da devam eden Waha B.V.’deki sermaye artırım sürecinin tamamlanmasını müteakiben ödenmiş,
Sermaye artışıyla CCİ’nin Waha B.V.’deki doğrudan hisse oranı %76,40’tan %80,03’e ve bununla birlikte Al
Waha’daki dolaylı payı da %64,94’ten %80,03’e yükselmiştir.
(54)

Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi

Transkript

Benzer belgeler

proje finansmanı modellemesi `excel destekli`

Türkiye Üniversite Sporları Federasyonu

Aralık 2014

BÜMED Jovis Eğitim Salonu

ÖZEL DURUM AÇIKLAMA FORMU Ortaklık Ünvanı : Uyum Gıda

günlük bülten - Global Menkul Değerler

minik kozalar 2 aralık ayı bülteni