İç Denetim Raporlarının Etkinleştirilmesi

Transkript

İç Denetim Raporlarının
Etkinleştirilmesi
Uygulama Önerileri
Mayıs, 2016
Antalya, Türkiye
IDKK_İç Denetim Raporlarının Etkinleştirilmesi Uygulama Önerileri
Hristina Karavert
Müdür, Danışmanlık Hizmetleri,
CISA
Place image
Tel: +90 212 315 30 00
reference to
here with
Email: [email protected]
ARA
10:45 – 12:00
12:00 – 13:30
Ø Rapor Görselliğinin ve İçeriğinin Geliştirilmesi İçin
Öneriler ve İyi Uygulamalar
ÖĞLE ARASI
13:30 – 14:30
14:30 – 14:45
Tel: +90 312 286 38 00
Ø İç Denetim Raporlaması, Beklentiler ve Uygulamalar
09:30 – 10:30
10:30 – 10:45
guidelines
Serhat Akmeşe
Kıdemli Müdür, Danışmanlık Hizmetleri,
CIA, CCSA, CGAP, CICA, CRMA, PMP
Ø Rapor Görselliğinin Artırılması için Kullanılabilecek
Araçlar
ARA
14:45 – 16:00
Gizli ve Özel –[Ernst Young Kurumsal Finansman Danışmanlık A.Ş.]
Ø Vaka Çalışmaları ve Örnekler
EY İç Denetim Danışmanlık Hizmetleri
1
İç Denetim Raporlaması, Beklentiler ve Uygulamalar
Place image here with reference to guidelines
2
İç Denetim Raporlamaları
Standartlar
Kalite Güvence Çalışmalarında En Az Uyum Görülen 10 İç Denetim Standardı *
İç Değerlendirmeler
KGGP Gereklilikleri
Bilgilerin Kayıtlı Hale Getirilmesi
Gözetim
KGGP Uygulaması
53%
78%
80%
81%
82%
Kaynak Yönetimi
83%
Görev İş Programı
83%
Raporlamaların Kalitesi
Planlama
Politika ve Prosedürler
85%
86%
87%
* IIA Araştırması 2011
3
Standartlar
Kamu İç Denetim Standartları – 2410 – Raporlama Kriterleri
1
2
3
Görevin sonuçlarını gösteren nihai rapor, iç denetçinin görüş ve kanaatlerini de içermek
zorundadır.
Bu görüş ve kanaatler, üst yöneticinin ve üst düzey yöneticilerin beklentilerini
dikkate almak ve faydalı, ilgili, yeterli ve güvenilir bilgilerle desteklenmek
zorundadır.
İç denetçilerin, denetlenen faaliyete ilişkin iyi uygulamalara ve başarılı performansa
denetim raporlarında yer vermesi teşvik edilir.
Görev sonuçları idare dışındaki taraflara bildirilirken, söz konusu bildirim, sonuçların dağıtımı
ve kullanımı konusundaki kısıtlamaları da içermek zorundadır
4
Standartlar
İç Denetim Yöneticilerince İç Denetçilerin Sahip Olması Gereken 5 Temel Yetkinlik;
2015 EY İç Denetim Anketi *
Sözlü İletişim
10% 1%
89%
Çok Önemli
Önemli
Önemsiz
Yazılı İletişim
88%
Ekip Çalışması
Proje Yönetimi
Sektör Deneyimi
12%
83%
53%
47%
16%
44%
47%
1%
3%
6%
100%
* 2015 İç Denetim Anketi 55 Ülkeden 460 Şirketin CEO ve İç Denetim
Yöneticilerinin Katılımı ile gerçekleştirilmiştir.
5
Standartlar
İç Denetim Raporunun Öncelikli Bölümleri;
Kurum Üst Yöneticisi
Denetlenen Birim Yöneticisi
Öncelikli Bulgular
92
80
Yönetici Özeti
87
68
Aksiyon Planı
81
54
82
Öneriler
53
82
Amaç ve Kapsam
53
76
51
66
72
59
Yönetim Görüşü
46
Denetim Görüşü
46
Bulguların Risk Seviyesi
45
Arka Plan Bilgiler
44
Sonuç
43
* 2015 İç Denetim Anketi 55 Ülkeden 460 Şirketin CEO ve İç Denetim
Yöneticilerinin Katılımı ile gerçekleştirilmiştir.
6
Standartlar
Hedef Kitle
Denetim raporunu kim okuyor ya da kim
okumalı?
04
Amaç ve Hedefler
Rapor Kullanımı
Denetim raporunun amaç ve hedefleri
nelerdir?
Denetim Raporu denetim paydaşları
tarafından nasıl kullanılacak?
7
Standartlar
Denetim raporunun en önemli okuyucuları kimlerdir?
Okuyucuların denetim konusu hakkında ne kadar
bilgisi vardır?
Denetim raporunun dili nasıl olmalıdır?
Hedef Kitle
Bulgular rapor okuyucularını nasıl etkileyecek?
8
Rapor Görselliğinin Geliştirilmesi İçin Kullanılabilecek
Araçlar
9
Rapor Görselliğinin Geliştirilmesi İçin
Kullanılabilecek Araçlar
Ms Office uygulamalarından en iyi şekilde yararlanarak, rapor görselliklerini geliştirebilirsiniz. Bununla birlikte ek
uygulama ve programlarda analiz ve raporlama kolaylıkları sağlayabilmektedir.
1
2
3
4
Ms Office
Ofis Pro App.
ThinckCell vb.
ACL vb.
• MS Office
programlarının daha
etkin kullanımı
• İleri excel eğitimleri
• MS Office pro
versiyonları
• Hazır şablon ve
görseller
• Standart görsellerin
Ms Office
programlarına aktarımı
ya da icden sistemine
eklenmesi
• Thinckcell, Chartlr ve
Mekko gibi eklenti
(add-in) paketlerin
satınalınması
• Bu eklentilerin icden
içinde çalışmasının
sağlanması
• ACL benzeri büyük
veri analiz araçlarının
.
kullanımı
• Risk değerlendirme,
örneklem seçimi ve
saha çalışmalarında
veri analiz araçlarının
kullanılması
10
1
Ms Office
En sık kullanılan excel formülasyonları
Eğer (If)
Düşeyara (Vlookup)
Mantıksal Sınama
Aranan Değer
(Eğer) Doğruysa Değer
Tablo Dizisi
(Eğer) Yanlışsa Değer
Sütun indisi Sayısı – (Eşleşme)
Etopla (Sumif)
ToplaÇarpım (Sumproduct)
Kısıtların aranacağı sütun
1. Dizi
Kısıt
2. Dizi
Toplamı alınacak sütun
Çoketopla (Sumifs)
Eğersay (Countif)
Toplanacak Hücre Aralığı
Aralık
1. Ölçüt Aralığı- 1. Ölçüt
Ölçüt
2. Ölçüt Aralığı- 2. Ölçüt
11
2
Ms Office Pro hazır şablonları ile hızlı şekilde görseller üretebilirsiniz. Bu hazır şablonlar sayesinde, kar ve zarar,
harcama, nakit akış, gider, bilanço, yıllık mali rapor vb. bir çok analizi rahatlıkla yapabilmemize imkan
sağlamaktadır.
Office Pro
12
3
Think-cell, ChartLr; Mekko gibi eklentiler ms excel ve ms powerpoint programları içinde eklenti olarak çalışırlar.
Think-Cell
13
3
Think-cell, ChartLr; Mekko gibi eklentiler ms excel ve ms powerpoint programları içinde eklenti olarak çalışırlar.
Chartlr
Çubuk Grafiği
Bölge Grafiği
Dağılım Grafiği
14
4
Excel’de oluşturduğumuz her karmaşık veri için standart sapma, toplam, aralık, ortalama vb. analizlerini rahatlıkla
yapabiliriz. Son olarak yaptığımız iç denetim sonuçları ile birlikte ACL’de oluşturduğumuz dokümanları
birleştirebilir ve denetim kanıtı olarak sunabiliriz.
Veri Analiz
Yazılımları
15
Vaka Çalışması
16
Vaka Çalışması
Yurt İşleten Bir Vakıf İçin Ön Veri Analizi Çalışması
1.
Vakıf, Türkiye’de 32 şehirde 50 yurt işletmektedir.
2.
Yapılan denetim çalışması öncesinde temel performans göstergeleri üzerinden
veri analizleri yapılmaktadır.
3.
Bu çerçevede paylaşılan veri seti üzerinden genel değerlendirmelerinizi yapınız.
4.
Bu veri seti üzerinden net tür analizler gerçekleştirebileceğinizi tartışınız.
17
Vaka Çalışması
- Doluluk oranlarına karşın talebi karşılama oranları
260
240
220
200
180
160
140
Ø 118
120
60
98
9
70
73
15
23
38
55
50
1
2
31
128
35
100
18
77
87
6
19
92
98
64
59
22
113
25
104
132
31
89
67
8
89
40
20
122
24
100
80
136
129
93
82
95
80
12
29
94
94
27
24
81
57
129
39
36
16
92
68
15
100
132
24
96
104
7
16
82
92
96
24
24
102
9
66
67
71
16
17
18
83
93
80
108
97
54
112
89
95
16
28
109
11
31
28
110
82
131
68
72
25
26
93
79
83
30
31
98
58
0
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
19
20
21
22
23
24
27
28
29
32
Talep
Boş Yatak
Öğrenci Sayısı
18
Vaka Çalışması
Talep fazlası ve atıl kapasite oranları
450
Talep Fazlası
Atıl Kapasite
400
Öğrenc. Sayısı
350
300
250
200
150
100
50
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
19
Vaka Çalışması
Talebe kıyasla yetersiz ya da fazla kapasite oranları
260
240
220
200
180
160
140
120
100
80
60
40
20
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Talep
Kapasite
Öğrenci Sayısı
20
32
Vaka Çalışması
Personel Maliyetleri / Yatak Sayısı Bazında (000. TL) (İl Bazlı)
Ø 6.129
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
21
Vaka Çalışması
Personel Maliyetleri / Yatak Sayısı Bazında (000 TL) (Bölge Bazlı)
+10%
6.814
6.982
A
B
6.588
6.363
C
Ort
22
Vaka Çalışması
Sabit maliyetler (000. TL) İl Bazlı
Ø 505.740
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
23
Vaka Çalışması
Rehber & Ceza Alan Öğrenci Sayısı
5,5
5,0
4,5
4,0
3,5
3,0
2,5
2,0
1,5
1,0
Korelasyon; %72
0,5
0,0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
Rehber Öğretmen
Ceza Alan Öğrenci Sayısı
24
Vaka Çalışması
Bölgesel Fiyatlama
Karlılık
1.492.180
11
Ciro
A
10
9
8
-43%
642.962
C
7
6
-81%
5
4
3
560.871
2
1
B
0
288.347
Yatak Sayısı
0
20
40
60
80
100
120
Toplam
Maliyet
Personel Operasyonel
Sabit
Maliyetler Maliyetler
Maliyeti
25
Özetlemek Gerekirse …
26
Özetlemek gerekirse…
Bölgesel Fiyatlama
üRaporlama standartlarına uyum
üOrganizasyonu tanımak
üSürprizlere imkan vermemek
üAna mesajlara odaklanmak
üAçık ve anlaşılır şekilde anlatmak
üİlgi çekici ve kolay okunur hale getirmek
üTeknoloji kullanımı
27
İletişim bilgileri
28
İletişim bilgileri
Arzu Pişkinoğlu
Şirket Ortağı, Danışmanlık Hizmetleri
Tel: +90 212 315 30 00
Eposta: [email protected]
Serhat Akmeşe
Kıdemli Müdür, Danışmanlık Hizmetleri
Tel: +90 312 286 38 00
Cep: +90 530 151 50 82
Eposta: [email protected]
Hristina Karavert
Müdür, Danışmanlık Hizmetleri
Tel: +90 212 315 30 00
EY İç Denetim Danışmanlık Hizmetleri 29
EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory
EY Hakkında
EY bağımsız denetim, vergi, kurumsal finansman ve danışmanlık hizmetlerinde bir dünya lideridir. Anlayışımız ve
kaliteli hizmetlerimiz dünya ekonomisi ve sermaye piyasalarında güvenin oluşmasına katkıda bulunmaktadır. EY,
güçlü yönetim ekibiyle tüm paydaş gruplarına verdiği sözleri yerine getirmekte ve bu şekilde çalışanları, müşterileri
ve içinde yer aldığı diğer çevreler için daha iyi bir çalışma hayatı oluşturulmasında önemli bir rol üstlenmektedir.
EY adı küresel organizasyonu temsil eder ve Ernst & Young Global Limited'in her biri ayrı birer tüzel kişiliğe sahip
olan bir veya daha çok üye firmasını temsil edebilir. Sınırlı sorumlu bir Birleşik Krallık şirketi olan Ernst & Young
Global Limited müşteri hizmeti sunmamaktadır. Daha fazla bilgi için lütfen ey.com adresini ziyaret ediniz.
© 2015 EYGM Limited.
Tüm Hakları Saklıdır.
Sadece genel bilgi verme amacıyla sunulan bu yayın muhasebe, vergi veya diğer profesyonel hizmetler alanında geçerli bir kaynak olarak
kullanılması amacıyla hazırlanmamıştır. Belirli bir konuya ilişkin olarak ilgili danışmana başvurulmalıdır.
ey.com

İç Denetim Raporlarının Etkinleştirilmesi

Transkript

Benzer belgeler

basın duyurusu