görüntüle - Kütahya Porselen

Transkript

KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR
FİNANSAL TABLOLAR VE AÇIKLAYICI NOTLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) ............................................................ 1-2
KAPSAMLI GELİR TABLOSU .....................................................................................
3
NAKİT AKIM TABLOSU ...............................................................................................
4
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ..............................................................................
5
MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR........................................ 6-56
FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
Türev Araçlar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
Toplam
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
Bağımsız Denetimden
Geçmemiş
Cari Dönem
31.03.2015
Not.34
201.101.040
14.316.732
98.564.480
82.241.136
16.323.344
1.095.804
1.095.804
84.486.481
2.252.213
385.330
201.101.040
-
Not.10
Not.10
Not.10-37
Not.11
Not.11
Not.11-37
Not.7
Not.16
Not.17
Not.18
Not.19
Not.19
Not.19
Not.15
Not.35
Not.26
88.143.025
2.232.222
2.232.222
185.572
185.572
1.001
11.084.099
72.358.977
24.294
24.294
2.461
2.254.399
-
Not.6
Not.7
Not.10
Not.10
Not.10-37
Not.11
Not.11
Not.11-37
Not.12
Not.13
Not.14
Not.15
Not.25
Not.26
TOPLAM VARLIKLAR
289.244.065
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
1
Geçmiş
Önceki Dönem
31.12.2014
179.493.548
5.329.635
85.673.953
67.505.999
18.167.954
1.088.757
1.088.757
84.855.561
1.742.012
803.630
179.493.548
88.224.361
3.611.255
3.159.552
451.703
155.532
155.532
1.001
11.118.862
71.429.533
13.932
13.932
7.437
1.886.809
267.717.909
FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Toplam
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yük.
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler
Uzun Vadeli Karşılıklar
Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Cari Dönem Vergisi ile İlgili Borçlar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Geçmemiş
Cari Dönem
31.03.2015
Not.34
76.769.962
2.218.186
196.871
25.537.091
23.785.879
1.751.212
5.586.358
1.993.367
213.841
1.779.526
37.537.628
1.701.312
1.999.149
840.617
1.158.532
76.769.962
-
Not.8
Not.9
Not.10
Not.10
Not.10-37
Not.11
Not.11
Not.11-37
Not.12
Not.21
Not.15
Not.24
Not.24
Not.24
Not.25
Not.35
Not.26
10.976.215
5.560.968
5.415.247
5.415.247
-
Not.27
Not.27
Not.27
Not.27
Not.27
Not.27
201.497.888
201.497.888
39.916.800
20.215.765
79.291
Not.8
Not.8
Not.9
Not.10
Not.10
Not.10-37
Not.20
Not.11
Not.11
Not.11-37
Not.12
Not.21
Not.15
Not.35
Not.22
Not.22
Not.22
Not.26
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Geri Alınmış Paylar (-)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya Giderler
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya Giderler
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları)
Net Dönem Karı / (Zararı)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM KAYNAKLAR
Not.27
Not.27
Not.27
Not.27
Not.27
Not.27
2
(607.889)
4.020.088
132.554.910
5.318.923
289.244.065
Geçmiş
Cari Dönem
31.12.2014
58.734.441
3.200.095
221.542
19.992.713
19.952.985
39.728
4.947.982
250.052
250.052
28.213.145
239.077
1.669.835
1.208.281
461.554
58.734.441
10.689.273
5.491.396
5.197.877
5.197.877
198.294.195
198.294.195
39.916.800
20.215.765
79.291
(492.659)
2.687.530
82.226.916
53.660.552
267.717.909
KAR VEYA ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
Dipnot Referansları
Geçmemiş
Cari Dönem
Geçmemiş
Önceki Dönem
01.01.2015-31.03.2015
01.01.2014-31.03.2014
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Not.28
Not.28
BRÜT KAR / (ZARAR)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
Not.29-30
Not.29-30
Not.29-30
Not.31
Not.31
ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Not.16
Not.32
Not.32
FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KAR/(ZARARI)
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
Not.33
Not.33
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI)
70.494.990
(46.809.312)
86.119.179
(61.953.972)
23.685.678
24.165.207
(14.829.336)
(3.756.591)
(640.343)
7.069.553
(4.968.728)
(11.793.589)
(3.989.289)
(607.101)
6.900.845
(5.379.139)
6.560.233
9.296.934
31.900
-
39.005.971
-
6.592.133
48.302.905
251.836
(156.785)
93.402
(568.191)
6.687.184
47.828.116
(1.368.261)
(1.707.044)
338.783
(5.762.449)
(7.038.627)
1.276.178
5.318.923
42.065.667
DURDURULAN FAALİYETLER
-
-
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı)
-
-
DÖNEM KARI / (ZARARI)
5.318.923
42.065.667
Dönem Kar / (Zararının) Dağılımı
Ana Ortaklık Payları
5.318.923
5.318.923
42.065.667
42.065.667
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri)
- Dönem Vergi Gelir / (Gideri)
- Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri)
Not.35
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI)
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
Not.36
Not.36
0,0013
-
0,0105
-
(115.231)
(144.038)
(75.381)
(94.226)
28.807
28.807
18.845
18.845
-
-
-
-
-
-
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/(Azalışları)
Maddi Olmayan Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/(Azalışları)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları)
Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/(Zararda)
Sınıflandırılmayacak Paylar
Diğer
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
- Dönem Vergi Geliri/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevrim Farkları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma
Kazançları/Kayıpları
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Özkaynak Yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda
sınıflandırılacak paylar
Diğer
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
- Dönem Vergi Geliri/(Gideri)
- Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri
DİĞER KAPSAMLI GELİR /(GİDER)
(115.231)
(75.381)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
5.203.692
41.990.286
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Ana Ortaklık Payları
5.203.692
5.203.692
41.990.286
41.990.286
3
NAKİT AKIŞ TABLOSU
Geçmemiş
Cari Dönem
Geçmemiş
Önceki Dönem
Dipnot
Referansları 01.01.2015 - 31.03.2015
01.01.2014 - 31.03.2014
A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar / (Zararı) ile ilgili Düzeltmeler
Gelir Tablosu Hesaplarında Muhasebeleştirilen Dönem Amortismanı
Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Değişim
Alacaklar Reeskont Tutarındaki Değişim
Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığındaki Değişim
Stok Değer Düşüş Karşılığındaki Değişim
Borç Senetleri Prekontundaki Değişim
Kredi Gerçekleşmemiş Net Kur Farkı Geliri / (Gideri)
Faiz Geliri
Faiz Gideri
Duran Varlık Satış Kar / ( Zararı)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Ticari Alacaklardaki Değişim
Stoklardaki Değişim
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Değişim
Ticari Borçlardaki Değişim
Alınan Avanslardaki Değişim
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Değişim
İşletme Sermayesinde Diğer Değişim
Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit
Vergi Ödemeleri/İadeleri
Ödenen Temettüler
Ödenen Faiz (Net)
Kıdem Tazminatı Ödemeleri (-)
İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit
Not.17,18,19
Not.24
Not.10
Not.10
Not.13
Not.10
Not.33
Not.33
Not.32
Not.10
Not.13
Not.11
Not.10
Not.15
Not.11,20
Not.35
Not.24
6.687.184
47.828.116
2.179.802
770.661
318.640
(174.618)
(58.028)
20.709
(55.686)
76.483
(29.803)
9.735.344
(11.655.517)
369.080
(37.087)
5.602.406
9.911.410
2.381.691
(461.735)
15.845.592
(239.077)
(2.000.000)
(20.797)
(553.291)
13.032.427
1.936.477
627.568
849.601
(28.970)
(789.027)
35.480
466.920
(39.005.971)
11.920.194
(15.478.415)
(11.106.517)
(80.282)
(4.023.657)
20.520.180
3.661.267
330.435
5.743.205
(343.873)
(2.072.800)
(463.444)
(519.700)
2.343.388
(3.084.844)
29.803
(3.055.041)
(711.790)
(19.145.659)
18.758.853
(1.098.596)
(990.289)
(990.289)
(150.280.544)
147.474.241
(2.806.303)
8.987.097
(1.561.511)
8.987.097
(1.561.511)
5.329.635
14.316.732
6.209.471
4.647.960
B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
İşletmenin geri satın alınan kendi hisseleri
Maddi Duran Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları
Maddi Duran Varlık Çıkışlarından Elde Edilen Nakit (+)
Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit
Not.27
Not.17,18,19
Not.17,18,19
C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIŞLARI
Finansal Borç Ödemeleri
Finansal Borç Alımından Elde Edilen Nakit
Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit
Not.8
Not.8
Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit
Benzerlerindeki Net Artış Azalış
D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ
BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT
VE
NAKİT
Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış / (Azalış)
E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Not.6
Not.6
4
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler
Gelirler ve Giderler
ve Giderler
Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem
01.01.2015 (Dönem Başı)
Dipnot
Referansları
Not.27
Transferler
Temettüler
Toplam Kapsamlı Gelir
- Net Dönem Kar Zararı
- Diğer Kapsamlı Gelir
Not.27
31.03.2015 (Dönem Sonu)
Not.27
Sermaye
Düzeltme
Farkları
Ödenmiş
Sermaye
Geri
Alınmış
Paylar
Karşılıklı
Pay İhraç
Tanımlanmış Fayda
İştirak Sermaye Primleri/İskont
Planları Yeniden Ölçüm
Düzeltmesi
oları
79.291
(492.659)
Diğer
Kazanç/Kayıplar
Yabancı Para
Çevrim
Farkları
Riskten Korunma
Kazanç/Kayıpları
Yeniden Değerleme
ve Sınıflandırma
Kazanç/Kayıpları
Diğer
Kazanç/Kayıplar
Birikmiş Karlar
Kardan Ayrılan
Geçmiş Yıllar
Kısıtlanmış
Kar/Zararları
Yedekler
39.916.800
20.215.765
-
-
-
-
-
2.687.530
82.226.916
53.660.552
-
-
-
-
-
(115.230)
(115.230)
-
-
-
-
-
1.332.558
-
52.327.994
(2.000.000)
-
(53.660.552)
5.318.923
5.318.923
-
39.916.800
20.215.765
-
-
79.291
(607.889)
-
-
-
-
-
4.020.088
Not.27
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler
Gelirler ve Giderler
ve Giderler
Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem
01.01.2014 (Dönem Başı)
Dipnot
Referansları
Not.27
Transferler
Temettüler
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalışlar
Toplam Kapsamlı Gelir
- Net Dönem Kar Zararı
- Diğer Kapsamlı Gelir
Not.27
31.03.2014 (Dönem Sonu)
Not.27
Not.27
Net Dönem
Kar/Zararı
Geri
Alınmış
Paylar
Karşılıklı
Pay İhraç
Tanımlanmış Fayda
İştirak Sermaye Primleri/İskont
Planları Yeniden Ölçüm
Düzeltmesi
oları
79.291
(493.501)
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
Düzeltme
Farkları
39.916.800
20.215.765
-
-
(711.790)
-
-
-
39.916.800
20.215.765
(711.790)
-
79.291
132.554.910
5.318.923
Riskten Korunma
Kazanç/Kayıpları
Yeniden Değerleme
ve Sınıflandırma
Kazanç/Kayıpları
Diğer
Kazanç/Kayıplar
-
-
-
-
-
1.607.065
70.982.957
14.397.224
(75.381)
(75.381)
-
-
-
-
-
1.080.465
-
13.316.759
(2.072.800)
-
(14.397.224)
42.065.667
42.065.667
-
(568.882)
-
-
-
-
-
2.687.530
82.226.916
42.065.667
5
198.294.195
(2.000.000)
5.203.693
5.318.923
(115.230)
201.497.888
-
Özkaynaklar
198.294.195
(2.000.000)
5.203.693
5.318.923
(115.230)
-
201.497.888
Ana Ortaklığa Kontrol Gücü
Olmayan
Ait
Özkaynaklar
Paylar
Özkaynaklar
Birikmiş Karlar
Yabancı Para
Çevrim
Farkları
Diğer
Kazanç/Kayıplar
Ana Ortaklığa Kontrol Gücü
Olmayan
Ait
Özkaynaklar
Paylar
Kardan Ayrılan
Geçmiş Yıllar
Kısıtlanmış
Kar/Zararları
Yedekler
Net Dönem
Kar/Zararı
146.705.601
(2.072.800)
(711.790)
41.990.286
42.065.667
(75.381)
185.911.297
-
146.705.601
(2.072.800)
(711.790)
41.990.286
42.065.667
(75.381)
185.911.297
31 MART 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
1
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Kütahya Porselen Sanayi Anonim Şirketi (“Şirket’’), porselen, sofra ve süs eşyasıyla ambalaj malzemesi
üretimi amacıyla Kütahya’da kurulup tescil edilmiş bir sermaye şirketidir. Şirket Sermaye Piyasası Kurulu’na
kayıtlıdır ve hisselerinin % 26,32’si Borsa İstanbul’da (30 Aralık 2012 tarihinde yayımlanan 6362 sayılı
Sermaye Piyasası Kanunu’nun 138. maddesine göre kurulmuş ve 3 Nisan 2013 tarihinde faaliyetlerine
başlamış olan eski adı ile İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’dır) işlem görmektedir. Şirket üretim faaliyetini
Kütahya’da kurulu tesislerinde sürdürmektedir.
Şirket’in, 31 Mart 2015 tarihinde çalışan toplam personel sayısı 1.985’tir. 121 kişi idari personel olup 1.040
kişi sendikalı, 945 kişi sendikasızdır (31 Aralık 2014 tarihinde çalışan toplam personel sayısı 2.010’dur. 121
kişi idari personel olup 1.022 kişi sendikalı, 988 kişi sendikasızdır).
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
Hissedar
Kütahya Güral Seramik San. A.Ş.
Nafi GÜRAL
Diğer Ortaklar
Toplam
31 Mart 2015
Pay Oranı %
Pay Tutarı
26,53
10.589.312
43,08
17.194.876
30,39
12.132.612
100,00
39.916.800
31 Aralık 2014
Pay Oranı %
Pay Tutarı
26,53
10.589.312
43,08
17.194.876
30,39
12.132.612
100,00
39.916.800
Finansal tabloların düzenlenme tarihi itibariyle Şirket’in mevcut iştiraki ve iştirak oranı aşağıdaki gibidir:
İştirak Oranları (%)
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
28,9
28,9
İştirakin Ünvanı
Ankara Porselen A.Ş.
Şirket’in ticari sicile kayıtlı adresi Eskişehir Yolu 8. Kilometre Kütahya’dır.
İştirakler; ana ortaklığın yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir
bağının ve / veya doğrudan veya dolaylı sermaye yönetim ilişkisinin bulunduğu işletmeler ile sermayesinin %
20’si veya daha fazla ancak %50’den az oranda yönetimine katılma hakkına sahip olduğu işletmelerdir. Bu
işletmeler özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir.
Bu finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 30 Nisan 2015 tarihli toplantısında onaylanmış
ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Yardımcısı Celal Kaya Kınalı tarafından imzalanmıştır. Genel
Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca
belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu‟nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi
Gazete‟de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
(“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”)
tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları’na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır.
TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve
yorumlardan oluşmaktadır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye
Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygularlar.
6
2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL)’dır ve muhasebe kayıtlarını Türkiye’de geçerli olan ticari
mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL
olarak tutmaktadır.
Finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK
tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu gerektiği gibi sunabilmek
için bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Finansal tabloların TFRS’ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve
yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin
kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi
tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri
derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31
Mart 2015 tarihi itibariyle sona eren finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli
muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır.
Şirket’in faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır.
Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre
hazırlanmaktadır.
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak
üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası
Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama’ya göre finansal tabloların
hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.03 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Gerekli olması veya Şirket’in finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve
olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise
muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki
dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye
dönük olarak da uygulanır. Şirket’in cari dönemde muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır.
2.04 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin
yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması
sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme
ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı
dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde
dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe
tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin
tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Şirket’in cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi
olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
7
2
2.05 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı)
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket Yönetimi’nin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ile taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle
gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar
tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler
yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde
var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan
varsayımlar aşağıda açıklanmıştır.
a)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve
çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir (Not.22-24).
b)
Şirket, sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde
amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi,
tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir
değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir (Not.2.06.03-2.06.04).
c)
Şirket, ertelenmiş vergi hesabını TMS ve TFRS’ye uygun olarak yapmış ve finansal tablolara
yansıtmıştır.
d)
Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket Yönetimi’nin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik
koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına
inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı
değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden
finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da
dikkate alınmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle ilgili karşılıklara ait bilgiler Not.10’da verilmiştir.
e)
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel özellikleri ve ne kadar geçmişten geldiği
incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve
kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net
gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de ortalama satış fiyatlarına ilişkin veriler
kullanılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda stokların net gerçekleşebilir değerinin maliyet değerinin
altında kalması durumunda stok değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır (Not.13).
f)
Dava karşılıkları ayrılırken, sözkonusu davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde
katlanılacak olan sonuçlar
Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda
değerlendirilmektedir. Şirket Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminleri yapıp gerekli
gördüğü karşılığı finansal tablolara yansıtmaktadır (Not.22).
2.06 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
TMS/TFRS kapsamında muhasebe politikaları, finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında
işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır.
Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
2.06.01 Gelir Kaydedilmesi
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi
suretiyle bulunmuştur.
8
2
2.06 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.06.01 Gelir Kaydedilmesi (devamı)
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:



Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin
bir kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,


İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini
nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde
tahakkuk ettirilir.
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak
nakit akımlarının finansman unsuru içerinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark
tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır.
Şirket’in gelirleri porselen, sofra ve süs eşyasıyla ambalaj malzemesi imalat ve satışından oluşmaktadır.
31 Mart 2015 tarihi itibarıyla 15.071.739 parça porselen, sofra ve süs eşyası üretilmiş, 16.110.239 parça
satılmış, dönem başındaki 15.053.089 parça mamul stoku dönem sonunda 14.014.589 parçaya gerilemiştir.
31 Mart 2015 tarihine kadar satılan 16.110.239 parça mamulün 5.379.531 parçası yurtdışına, 10.730.708
parçası yurtiçine satılmıştır.
31 Mart 2015 tarihi itibarıyla 3.394.585 parça naturaceram, sofra ve süs eşyası üretilmiş, 4.197.420 parça
satılmış, dönem başında 1.247.955 olan parça mamul stoku dönem sonunda 445.120 parçaya gerilemiştir.
31 Mart 2015 tarihine kadar satılan 4.197.420 parça mamulün 3.057.049 parçası yurtdışına, 1.140.371 parçası
yurtiçine satılmıştır.
31 Mart 2015 tarihi itibarıyla 7.879.992 Kg. oluklu mukavva ve karton kutu üretilmiş, 7.437.493 Kg. oluklu
mukavva ve karton kutu satılmış, 576.624 Kg. oluklu mukavva ve karton kutu fabrikalarımızda kullanılmış,
dönem başındaki 949.960 Kg. olan stok dönem sonunda 815.835 Kg.’ye gerilemiştir.
2.06.02 Stok Değerlemesi
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti, tüm
satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi
için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri, direkt işçilik giderleri gibi, üretimle
doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule
dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan
tutarları da içerir.
9
2
2.06.02 Stok Değerlemesi (devamı)
Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir
değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı
gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Şirket’in stokları, ilk madde ve malzeme, yardımcı malzemeler, işletme malzemesi, ambalaj malzemesi, yarı
mamül stokları, mamul stokları, emtia ve diğer stoklardan oluşmaktadır.
2.06.03 Maddi Duran Varlıklar
Maddi Duran Varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi
itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren
satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle
gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde
amortismana tabi tutulmuştur.
Sabit kıymetlerin ekonomik ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:
- Yeraltı Yerüstü Düzenleri
- Binalar
- Makina ve ekipman
- Döşeme ve demirbaşlar
- Taşıtlar
- Özel Maliyetler
Ekonomik Ömür (yıl)
8-40
6-100
1-22
1-50
2-14
5
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının
karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına / (zararına) dahil edilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte
genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası
etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak
muhasebeleştirilir.
2.06.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun
etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005’ten sonra satın alınan kalemler için satın alım
maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.
- Bilgi Sistemleri ve Bilgisayar Yazılımları
3-5
Ekonomik ömürleri boyunca doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen
ekonomik ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek
amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
10
2
2.06.05 Araştırma Geliştirme Giderleri
Araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen
ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde
uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık
olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki
dönemde gider kaydedilen geliştirme giderleri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Şirket’in cari dönemde
aktifleştirdiği araştırma ve geliştirme gideri bulunmamaktadır.
2.06.06 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır.
İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların
ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını
aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten
sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün
değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır.
Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası
iptali için gözden geçirilir.
2.06.07 Borçlanma Maliyetleri
Borçlanma giderleri genel olarak oluştukları tarihte giderleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir varlığın
elde edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebiliyor ise aktifleştirilmektedirler.
Borçlanma giderlerinin aktifleştirilmesi, harcamalar ile borçlanma giderleri gerçekleştiği zaman başlar, ilgili
varlık kullanıma hazır hale gelene kadar devam eder. Borçlanma giderleri, varlıkların amaçlanan
kullanımlarına hazır oldukları zamana kadar aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, faiz giderleri ve
borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir. Şirket’in özellikli varlıklarla ilgili olarak cari dönemde
aktifleştirdiği borçlanma maliyeti yoktur.
2.06.08 Operasyonel Kiralama
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak
adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kira ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme
göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır.
Şirket’in, 31 Mart 2015 itibari ile Türkiye genelinde satış ve pazarlama amacıyla kiralamış olduğu yerler için
ödemiş olduğu kira bedeli 1.508.188 TL’dir (31 Mart 2014: 1.566.356 TL).
Şirket’in 31 Mart 2015 tarihi itibari ile kira geliri 59.625 TL’dir (31 Mart 2014: 130.805 TL).
2.06.09 Finansal Araçlar
(i) Finansal varlıklar
Şirket finansal varlıklarını gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, krediler ve
alacaklar olarak sınıflandırmıştır. Şirket yönetimi sınıflandırmayı finansal varlıkların satın alındıkları tarihte
ve alınma amaçlarına göre yapmaktadır.
11
2
2.06.09 Finansal Araçlar (devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar, alım-satım amacıyla elde tutulan
finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu
kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri
teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal
varlıklar olarak sınıflandırılır.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu
kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve diğerleri)
etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Faiz
geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak
kayıtlara alınır.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her
bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair
değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla
olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlığın güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen
gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne
uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini
nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile
defter değeri arasındaki farktır.
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve
azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal
edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı
itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Maliyet değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit
akımlarının benzer bir finansal varlık için olan cari faiz oranları ile iskonto edilerek hesaplanan bugünkü
değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bu tür bir değer düşüklüğü sonraki dönemlerde iptal edilemez.
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay
veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski
taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
12
2
(ii) Finansal Yükümlülükler
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya
diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda
alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe
uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net
kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal, ticari ve diğer borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden
arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte
etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı, finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam
olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
(iii) Türev Finansal Araçlar
Şirket’in türev finansal araçları bulunmamaktadır.
2.06.10 Kur Değişiminin Etkileri
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir.
Finansal durum tablosunda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar
kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden
kaynaklanan kambiyo karları / (zararları) kar veya zarar tablosunda yer almaktadır.
2.06.11 Pay Başına Kar / ( Zarar)
Pay başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit
edilir.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilmektedirler. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır.
Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz
olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
13
2
2.06.12 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya
çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller
olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları
ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, tablolara alınan
tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.06.13 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar
Şirket’in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine
getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu
yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık
olarak finansal tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden
çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi
tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren
kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük,
güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal
tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı
hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya
daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık
olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması
durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin
olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
2.06.14 İlişkili Taraflar
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri
ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul
ve ifade edilmişlerdir.
2.06.15 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar,
diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya
indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, kar veya zarar tablosunda belirtilen kardan farklılık
gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde
yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
14
2
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen
tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço
yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici
farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri
dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem
de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya
varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın
gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve
iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların
tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan
kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi
varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek
düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde
kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve
yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri
kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate
alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup
etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından
toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek
suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere
ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme
birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar
veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye
hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta
bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının
belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir.
Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için
netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
15
2
2.06.16 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye’de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı karşılıkları ilişikteki finansal tablolarda
gerçekleştikçe karşılık olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Standardı” uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının
bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile
iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil
edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında kıdem tazminatı gideri olarak gösterilmektedir.
2.06.17 Nakit Akış Tablosu
Nakit ve nakit benzeri değerler Finansal Durum Tablosunda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit
akış tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi
yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve
finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (varlık
yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu
kaynakların geri ödemelerini gösterir.
2.06.18 Devlet Teşvik ve Yardımları
Hükümet teşvikleri, Şirket’in bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşviğin alınacağı ile ilgili
makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle
eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelir olarak muhasebeleştirilir. Hükümetin sağladığı teşviklerden elde edilen
gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir.
Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumu teşviğinden yararlanmakta olup yararlanılan teşvik tutarı ve niteliği
Not.21’de açıklanmıştır.
2.06.19 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller, kira veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan
gayrimenkullerdir. 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle
enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan
kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla ekonomik ömür esasına uygun bir şekilde
amortismana tabi tutulmuştur.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin ekonomik ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları
aşağıdadır:
- Binalar
50
16
2
2.07 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin
yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması
sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme
ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı
dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde
dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe
tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin
tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır.
Gerektiği durumlarda cari dönem finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından
önceki dönem finansal tablolarına da uygulanır. Şirket’in karşılaştırma amacıyla sunmuş olduğu finansal
tablolarda Not.2.01’de bahsedilen Tebliğ değişikliği nedeniyle bazı sınıflandırma değişiklikleri yapılmıştır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket’in faaliyet sonuçlarına etkisi bulunmamaktadır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki
dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Şirket, 31 Mart 2015 tarihi itibariyle finansal durum tablosunu,
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu ile; 1 Ocak 2015 – 31 Mart 2015 hesap
dönemine ait kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir tablolarını, nakit akış ve özkaynaklar değişim tablolarını 1
Ocak 2014 – 31 Mart 2014 hesap dönemine ait kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir tabloları, nakit akış ve
özkaynaklar değişim tabloları ile karşılıklı olarak düzenlemiştir.
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013
tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım
rehberi yayınlanmıştır.
2.08 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş
zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
2.09 İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (TMS 28)
İştiraklerdeki yatırımlar, Özkaynaktan Pay Alma Yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Şirket’in genel
olarak oy hakkının %20 ile %50’sine sahip olduğu veya Şirket’in, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol
yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Şirket ile İştirak arasındaki
işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Şirket’in İştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup,
gerçekleşmemiş zararlar da, işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise,
düzeltilmiştir. Şirket, İştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir
taahhütte bulunmamış olduğu sürece İştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Şirket’in önemli
etkisinin sona ermesi durumunda Özkaynak yöntemine devam etmemektedir. Önemli etkinin sona erdiği
tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra makul değerinin güvenilir olarak ölçülebildiğinde makul
değerinden, aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir.
Özkaynak yöntemi; iştiraklerin başlangıçta elde etme maliyeti ile kaydedilerek, bu tutarın iştirakin
özkaynağından ana ortaklığın payına düşen kısmını gösterecek şekilde arttırılması veya azaltılması suretiyle
finansal tablolara yansıtılması yöntemidir.
Aşağıdaki tabloda 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihli finansal tablolarda İştiraklerde sahip olunan paylar
ve ortaklık oranları gösterilmiştir:
17
2
2.07 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)
31 Mart 2015
İştirakin Adı
Ana Ortaklık Tarafından
Sahip Olunan Doğrudan Pay
Sahip Olunan Dolaylı Pay
Toplam Pay
28,9
-
28,9
Sahip Olunan Doğrudan Pay
Sahip Olunan Dolaylı Pay
Toplam Pay
28,9
-
28,9
31 Aralık 2014
İştirakin Adı
2.10 Yeni ve Düzeltilmiş Standart ve Yorumlar
2015 yılında uygulanmaya başlanan standartlar ve henüz uygulamada olmayan yeni standart ve
yorumlar
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe
girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler
aşağıdaki gibidir. Şirket, aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra
finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Ölçümleme
Aralık 2012’de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’da yapılan
değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya
zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür
finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer
kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir.
Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
TMS 16 ve TMS 38 – Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, gelir bazlı amortisman hesaplaması
yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade
etmektedir. TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran
varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde
aksi kanıtlanabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken
uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli
bir etkisinin olması beklenmemektedir.
TFRS 11 – Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi
Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir.
Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen
paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin
verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması
beklenmemektedir.
18
2
2.10 Yeni ve Düzeltilmiş Standart ve Yorumlar (devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TMS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve
bu sebeple TMS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat hali
hazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS şeklinde atıfta bulunulmaktadır.
Şirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TMS’de yürürlüğe
girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve TFRS 9, TFRS 7 ve TMS 39’daki
değişiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013’te, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve TMS 39 ve TFRS 7’deki ilgili
değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Bu versiyona bağlı olarak işletmeler tüm
riskten korunma işlemleri için TMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam
etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Buna ek olarak Standart UFRS 9’un eski
versiyonlarında yer alan 1 Ocak 2015 zorunlu yürürlük tarihini ertelemektedir. UFRS 9 (2013)’ten sonra
yayımlanan UFRS 9 (2014) ile zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2018 olarak belirlenmiştir. Şirket, standardın
finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar (2014)
Temmuz 2014’te yayımlanan UFRS 9 standardı TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme
standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan
yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer kaybının hesaplanması için yeni bir beklenen
kredi kayıp modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel
riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir. UFRS 9 aynı
zamanda TMS 39’da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili
uygulamaları yeni UFRS 9 standardına taşımaktadır. UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları
UMSK 2012 yılında Oranı Düzenlenmiş Faaliyetler üzerine kapsamlı bir proje başlatmıştır. UMSK projenin
bir parçası olarak oranı düzenlenen işletmelerden ilk defa UFRS uygulayacak olanlar için geçici bir çözüm
olması açısından kısıtlı kapsamda bir Standart yayımlamıştır. Bu Standart ilk kez UFRS uygulayacak
işletmeler için hâlihazırda genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri
düzenleyici erteleme hesaplarını UFRS’ye geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin vermektedir.
Bu Standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya
izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in / Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir
etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler
Yeni standart, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ve Amerika Birleşik Devletleri Genel
Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri’nde yer alan rehberlikleri değiştirip müşterilerle yapılan sözleşmeler
için kontrol bazlı yeni bir model getirmektedir. Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleştirilmesinde,
sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zaman boyunca muhasebeleştirme konularında yeni
yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği
bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve
performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
19
2
2.10 Yeni ve Düzeltilmiş Standart ve Yorumlar (devamı)
Yatırımcı işletmenin iştirakine veya iş ortaklığına yaptığı varlık satışı veya katkısı (TFRS 10 ve TMS
28’de değişiklikler)
Bu değişiklikler yürürlükteki konsolidasyon ve özkaynak muhasebesi uygulamalarının arasındaki çelişkiyi
ele almaktadır. Değişiklikler transfer edilen varlıkların TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardındaki “iş”
tanımına uyması haline bütün kazancın muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak
2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı
üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Konsolide finansal tablolarda özkaynak yöntemi (TMS 27’de değişiklikler)
Değişiklikler özkaynak yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir ve bu
uygulama sadece iştirak ve iş ortaklıkları için değil, bağlı ortaklıklar için de geçerlidir. Bu değişiklikler 1
Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak
uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu
veya performansı üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Açıklama inisiyatifi (TMS 1’de değişiklik)
Bu dar kapsamlı değişiklik, TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardını önemli ölçüde değiştirmek
yerine, TMS 1’de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuşturmaktadır. Değişiklikler çoğu durumda TMS 1’deki
ifadelerin aşırı kuralcı yorumlamalarına yanıt vermektedir. Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir:
önemlilik seviyesi, dipnotların sıralaması, alt toplamlar, muhasebe standartları ve açılımlar. Bu değişiklikler
1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin erken uygulamasına
izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
UFRS’deki iyileştirmeler
Uygulamadaki standartlar için yayınlanan “UFRS’de Yıllık İyileştirmeler – 2012-2014 Dönemi” aşağıda
sunulmuştur. Değişiklikler 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerlidir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu
veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu
varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda UFRS 5 gerekliliklerini
açıklığa kavuşturmaktadır.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar
UFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum
tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların
kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. UFRS 7 aynı zamanda
Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (UFRS 7’de değişiklikler) tarafından getirilen ek
açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir.
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
UMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet
tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde
değiştirilmiştir.
UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama
UMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu
açıklamaların “ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde” sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere
değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka
bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir.
20
3
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
İşletme birleşmeleri, teşebbüs veya işletmelerin tek raporlayan işletme oluşturmak üzere bir araya gelmesidir.
Şirket’in işletme birleşmesi çerçevesinde değerlendirilmesi gereken bir işlemi bulunmamaktadır.
4
DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
Şirket’in dönem sonları itibari ile iş ortaklığı bulunmamaktadır.
5
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket, tüm faaliyetlerini aynı coğrafi bölgede yürüttüğü için, coğrafi bazda bölümlere göre raporlama
yapmamaktadır.
6
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Şirket’in dönem sonları itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Kasa
Banka
-Vadeli Mevduat
-Vadesiz Mevduat
Kredi Kartı Slipleri (Net)
Toplam
31 Mart 2015
147.153
10.331.394
9.672.097
659.297
3.838.185
14.316.732
31 Aralık 2014
109.089
642.767
642.767
4.577.779
5.329.635
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihi itibari ile bankalarda bloke mevduat bulunmamaktadır.
Kredi Kartı Sliplerine ilişkin vade analizine aşağıda yer verilmiştir.
Hesap Adı
1-30 gün
30-90 gün
Toplam
7
31 Mart 2015
1.947.716
1.890.469
3.838.185
31 Aralık 2014
2.280.068
2.297.711
4.577.779
FİNANSAL YATIRIMLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Yatırımı bulunmamaktadır.
Şirket’in uzun vadeli finansal yatırımları teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen hisse senedi
yatırımlarından oluşmaktadır.
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar:
Şirket Adı
Teşkilatlanmış Piy.İşlem Görmeyen Hisse Senetleri
Seramik Merkezi A.Ş.
Toplam
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
1.000
1
1.001
1.000
1
1.001
Şirket’in iştiraki olan Seramik Merkezi A.Ş.’nin iştirak oranı %1’in altındadır. Şirket, Ankara Porselen
A.Ş’nin %28,9’una sahip olup muhasebe politikaları Not.16 ve Not.2.09’da açıklanmıştır.
21
8 KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR VE UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA
VADELİ KISIMLARI
Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Borçlanmaları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Banka Kredileri
Diğer
Toplam
31 Aralık 2014
3.200.095
2.316.486
883.609
3.200.095
31 Mart 2015
2.218.186
1.097.360
1.120.826
2.218.186
Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Borçlanmalarının Kısa Vadeli Kısımları aşağıda açıklamıştır.
Hesap Adı
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Toplam
31 Aralık 2014
221.542
221.542
31 Mart 2015
196.871
196.871
Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Borçlanmaları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Banka Kredileri
Toplam
31 Aralık 2014
5.491.396
5.491.396
5.491.396
31 Mart 2015
5.560.968
5.560.968
5.560.968
a) Kısa Vadeli Finansal Borçların vadeleri aşağıdaki gibidir;
Krediler
0-3 ay
3-12 ay
Toplam
31 Aralık 2014
3.200.095
3.200.095
31 Mart 2015
2.218.186
2.218.186
Uzun Vadeli Finansal Borçların vadeleri aşağıdaki gibidir:
Krediler
0-3 ay
3-12 ay
1-5 yıl
Toplam
31 Aralık 2014
9.000
212.542
5.491.396
5.712.938
31 Mart 2015
93.420
103.451
5.560.968
5.757.839
b) Finansal borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2015
Kısa Vadeli Krediler
Nev’i
TL Krediler (Faizsiz)
Kısa Vadeli Toplam Krediler
Döviz Tutarı
TL Tutarı
1.097.360
22
1.097.360
1.097.360
Yıllık Faiz Oranı (%)
-
8 KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR VE UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA
VADELİ KISIMLARI (DEVAMI)
Uzun Vadeli Krediler
Nev’i
Eur Krediler
TL Krediler
Uzun Vadeli Toplam Krediler
Döviz Tutarı
TL Tutarı
2.000.000
45.000
5.712.839
45.000
5.757.839
%3,07
-
31 Aralık 2014
Nev’i
TL Krediler
Toplam Krediler
Döviz Tutarı
TL Tutarı
2.316.486
2.316.486
2.316.486
-
Nev’i
Eur Krediler
TL Krediler
Uzun Vadeli Toplam Krediler
9
Döviz Tutarı
TL Tutarı
2.000.000
54.000
5.658.938
54.000
5.712.938
%3,07
-
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket’in dönem sonları itibariyle Diğer Finansal Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
10
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyla Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Alıcılar
Alacak Senetleri
Alacak Reeskontu (-)
Kredi Kartı Sliplerinden Alacaklar (net)
Şüpheli Ticari Alacaklar
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-)
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not.37)
Alıcılar
Alacak Senetleri
İlişkili Taraf Alacak Reeskontu (-)
Toplam
31 Mart 2015
82.241.136
44.887.654
38.314.905
(2.126.924)
1.165.501
7.488.968
(7.488.968)
16.323.344
659.557
16.531.821
(868.034)
98.564.480
31 Aralık 2014
67.505.999
41.400.877
25.704.023
(1.145.854)
1.546.953
7.663.586
(7.663.586)
18.167.954
379.281
19.116.966
(1.328.293)
85.673.953
Şirket’in mal satışı ile ilgili ortalama vade 96 gündür (31 Aralık 2014: 69 gün). Ticari alacaklardaki risklerin
düzeyine ilişkin açıklamalara Not.38’de yer verilmiştir.
Şirket alacaklarını bilanço tarihine indirgenmiş maliyet bedeli ile göstermektedir. Cari dönemde iskonto oranı
% 9,13 olarak kullanılmıştır (31 Aralık 2014: % 5,88).
23
10
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (DEVAMI)
Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketler:
1 Ocak 2015
31 Mart 2015
7.663.586
(174.618)
7.488.968
Dönem Başı Bakiyesi
Dönem İçinde Tahsil/İptal Edilen Tutarlar (-)
Dönem Gideri
Dönem Sonu bakiyesi
1 Ocak 2014
31 Aralık 2014
8.510.129
(1.417.758)
571.215
7.663.586
Şirket’in vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacağı bulunmamaktadır.
Alacaklar için alınmış teminatlar aşağıda açıklanmıştır.
Nev’i
Alınan Teminat Mektupları (TL)
İpotekler (TL)
Toplam (TL)
31 Mart 2015
6.489.590
6.816.045
13.305.635
31 Aralık 2014
6.308.570
6.816.045
13.124.615
Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Alacak Senetleri
Alacak Reeskontu (-)
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not.37)
Alacak Senetleri
İlişkili Taraf Alacak Reeskontu (-)
Toplam
31 Mart 2015
2.232.222
2.400.500
(168.278)
2.232.222
31 Aralık 2014
3.159.552
3.530.000
(370.448)
451.703
500.000
(48.297)
3.611.255
Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Satıcılar
Borç Reeskontu (-)
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not.37)
Toplam
31 Mart 2015
23.785.879
24.016.117
(230.238)
1.751.212
25.537.091
31 Aralık 2014
19.952.985
20.125.195
(172.210)
39.728
19.992.713
Şirket’in mal alımı ile ilgili ortalama borç ödeme süresi 40 gündür (31 Aralık 2014: 32 gün).
Şirket borçlarını bilanço tarihine indirgenmiş maliyet bedeli ile göstermektedir. Cari dönemde iskonto oranı
% 9,51 olarak kullanılmıştır (31 Aralık 2014: % 9,8).
Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
11
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Verilen Depozito ve Teminatlar
Resmi Kurumlardan Alacaklar
Diğer Alacaklar
Toplam
31 Mart 2015
22.355
1.073.292
157
1.095.804
24
31 Aralık 2014
22.932
1.065.733
92
1.088.757
11
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (DEVAMI)
Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Verilen Depozito ve Teminatlar
Toplam
31 Mart 2015
185.572
185.572
31 Aralık 2014
155.532
155.532
Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not.37)
Toplam
31 Mart 2015
213.841
213.841
1.779.526
1.993.367
31 Aralık 2014
250.052
250.052
250.052
Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır.
12
TÜREV ARAÇLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Türev Araçları bulunmamaktadır.
13
STOKLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
İlk Madde ve Malzeme
Yarı Mamuller
Mamuller
Ticari Mallar
Diğer Stoklar
Toplam
31 Mart 2015
28.746.902
1.366.821
24.839.326
29.160.726
372.706
84.486.481
31 Aralık 2014
26.848.866
960.136
27.773.147
28.912.261
361.151
84.855.561
Aktif değerler üzerindeki sigorta bilgilerine Not.22’de yer verilmiştir. Net gerçekleşebilir değer hesabına
göre değer düşüklüğüne uğramış stokları bulunmamaktadır. Yükümlülük için teminat olarak verilen stok
bulunmamaktadır. Şirket, 2014 yılı içinde 4.909.749 TL tutarındaki hammadde stokunu imha etmiş olup söz
konusu tutar mali tablolardan çıkarılmıştır. (Not.31). Stok maliyet tutarı Not.28’de sunulmuştur.
14
CANLI VARLIKLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Canlı Varlıkları bulunmamaktadır.
15
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Gelecek Aylara Ait Giderler
Verilen Sipariş Avansları
Diğer
Toplam
31 Mart 2015
325.455
1.926.758
2.252.213
31 Aralık 2014
624.290
1.117.722
1.742.012
Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Gelecek Yıllara Ait Giderler
Toplam
31 Mart 2015
2.461
2.461
25
31 Aralık 2014
7.437
7.437
15
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (DEVAMI)
Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Gelecek Aylara Ait Gelirler
Alınan Avanslar
Toplam
31 Mart 2015
1.687.041
35.850.587
37.537.628
31 Aralık 2014
2.273.968
25.939.177
28.213.145
Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirleri bulunmamaktadır.
16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilen yatırımlar aşağıdaki gibidir:
Hesap Adı
Toplam
31 Mart 2015
-
31 Aralık 2014
-
Özkaynak Yöntemi ile değerlenen iştirak, özkaynakları negatif olduğundan değer düşüklüğü karşılığı
ayrılmak suretiyle geçmiş yıllarda gider yazılmış ve sıfırlanmıştır.
Özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilen iştirakin 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri
itibari ile özet finansal verileri aşağıdaki gibidir (Not.2.09):
31 Mart 2015
77.195
1.360
78.555
333.729
(255.174)
78.555
(2.896)
Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Aktif Toplamı
Kısa Vadeli Borçlar
Uzun Vadeli Borçlar
Özkaynaklar
Pasif Toplamı
Net Satışlar
Dönem Karı/(Zararı)
İştirakin ana şirkete fon transferini kısıtlayıcı bir durum bulunmamaktadır.
26
31 Aralık 2014
80.041
1.360
81.401
333.678
(252.277)
81.401
(11.377)
17
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Şirket’in dönem sonları itibariyle Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri aşağıda açıklanmıştır.
Cari Dönem (31 Mart 2015)
Maliyet Bedeli
Hesap Adı
Arsalar ve Araziler
Binalar
Toplam
1 Ocak 2015
4.943.200
6.952.523
11.895.723
Alış (+)
-
Satış (-) Transfer (+/-)
-
31 Mart 2015
4.943.200
6.952.523
11.895.723
1 Ocak 2015
(776.861)
(776.861)
Dönem
Amort.(-)
(34.763)
(34.763)
Satış(+) Transfer(+/-)
-
31 Mart 2015
(811.624)
(811.624)
Birikmiş Amortisman (-)
Hesap Adı
Arsalar ve Araziler
Binalar
Toplam
Net Değer
11.118.862
11.084.099
Önceki Dönem (31 Aralık 2014)
Maliyet Bedeli
Hesap Adı
Arsalar ve Araziler
Binalar
Toplam
1 Ocak 2014
4.943.200
9.833.508
14.776.708
Alış(+)
Satış(-)
- (2.880.985)
- (2.880.985)
Transfer(+/-) 31 Aralık 2014
4.943.200
6.952.523
11.895.723
Hesap Adı
Arazi ve Arsalar
Binalar
Toplam
Net Değer
1 Ocak 2014
(1.077.897)
(1.077.897)
Dönem
Amort.(-)
(139.051)
(139.051)
13.698.811
Satış(+)
440.087
440.087
Transfer(+/-) 31 Aralık 2014
(776.861)
(776.861)
11.118.862
27
17
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (DEVAMI)
Şirket, ekli finansal tablolarında yatırım amaçlı gayrimenkullerini maliyet bedeli ile göstermiştir.
Hesap Adı
Arsa ve Araziler
Arsa ve Araziler
Arsa ve Araziler
Arsa ve Araziler
Arsa ve Araziler
Arsa ve Araziler
Arsa ve Araziler
Arsa ve Araziler
Arsa ve Araziler
Arsa ve Araziler
Arsa ve Araziler
Arsa ve Araziler
Arsa ve Araziler
Arsa ve Araziler
Binalar
Binalar
Binalar
Binalar
Binalar
Binalar
Binalar
Binalar
31.03.2015 31.12.2014
Maliyet
Maliyet
Açıklama
Bedeli
Bedeli
ANTALYA ARSA
918.575
918.575
BÖLCEK (PAFTA:21K4 , ADA:46, PARSEL:14)
170.000
170.000
BÖLCEK (PAFTA:21K4 , ADA:47, PARSEL:9)
200.000
200.000
BÖLCEK (PAFTA:21L4 , ADA:5, PARSEL:1)
180.000
180.000
YILDIRIM BEYAZIT MAH.(PAFTA:17O2, ADA:1235, PARSEL:3) 1.000.000 1.000.000
OKÇU (PAFTA:21J2, ADA:62, PARSEL:1)
600.000
600.000
YONCALI (PAFTA:12, PARSEL:1133)
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
46.425
46.425
FINDIK BAHÇESİ(ORDU GÜLYALI)
450.000
450.000
FINDIK BAHÇESİ(ORDU GÜLYALI)
650.000
650.000
TARLA(KÜTAHYA MERKEZ)
400.000
400.000
ARSA(KÜTAHYA MERKEZ)
178.200
178.200
Ara Toplam
4.943.200 4.943.200
KİRALIK BİNA
2.523
2.523
BAHÇELİ BODRUMLU 2 KATLI KAGİR DÜKKAN
600.000
600.000
AVLULU KAGİR VE KERPİÇ EV
200.000
200.000
AVLULU KAGİR VE KERPİÇ EV
200.000
200.000
AVLULU KERPİÇ EV
450.000
450.000
TEK KATLI BAHÇELİ BETONARME İŞYERİ
2.500.000 2.500.000
AVLULU KAGİR VE KERPİÇ KERESTE İMALATHANESİ
1.600.000 1.600.000
AVLULU KERESTE İMALATHANESİ
1.400.000 1.400.000
Ara Toplam
6.952.523 6.952.523
TOPLAM
11.895.723 11.895.723
Şirket, amortisman giderlerinin gider yerlerine göre (Satılan Malın Maliyeti, Pazarlama Satış ve Dağıtım
Gideri, Genel Yönetim Gideri, Araştırma ve Geliştirme Gideri,Çalışmayan Kısım Gideri vs.) dağılımını
Not.30’da vermiştir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde rehin ve ipotekler ve kısıtlamaları yoktur.
28
18
MADDİ DURAN VARLIKLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Maliyet Bedeli
Hesap Adı
Arsalar ve Araziler
Yeraltı ve Yerüstü Düz.
Binalar
Makine ve Teçhizat
Taşıt Araçları
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Yapılmakta Olan Yatırımlar
Toplam
Birikmiş Amortisman(-)
Hesap Adı
Binalar
Makine ve Teçhizat
Taşıt Araçları
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Toplam
Alış (+)
1.661.520
542.198
530.770
334.615
3.069.103
Satış (-)
(57.204)
(57.204)
Dönem Amor.(-)
(2.462)
(289.776)
(1.460.901)
(86.878)
(269.974)
(29.668)
(2.139.659)
Satış(+)
57.204
57.204
1 Ocak 2015
6.280.141
595.877
41.009.185
138.914.490
4.368.936
15.377.270
2.661.118
209.207.017
1 Ocak 2015
(565.881)
(8.684.662)
(109.684.813)
(3.631.944)
(12.745.050)
(2.465.134)
(137.777.484)
Net Değer
Transfer(+/-)
-
Transfer(+/-)
-
71.429.533
31 Mart 2015
7.941.661
595.877
41.009.185
139.456.688
4.311.732
15.908.040
2.995.733
212.218.916
31 Mart 2015
(568.343)
(8.974.438)
(111.145.714)
(3.661.618)
(13.015.024)
(2.494.802)
(139.859.939)
72.358.977
Maliyet Bedeli
Hesap Adı
Arsalar ve Araziler
Binalar
Makine ve Teçhizat
Taşıt Araçları
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Yapılmakta Olan Yatırımlar
Toplam
Hesap Adı
Binalar
Makine ve Teçhizat
Taşıt Araçları
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Toplam
Net Değer
1 Ocak 2014
2.089.705
956.150
20.982.214
186.836.989
4.081.199
14.961.183
2.661.118
5.372
232.573.930
Alış(+)
4.564.582
10.254
25.115.116
29.703.812
392.387
1.568.212
780.835
62.135.198
1 Ocak 2014 Dönem Amor.(-)
(625.153)
(15.266)
(12.504.348)
(1.053.396)
(168.373.019)
(4.877.093)
(3.444.253)
(292.341)
(12.275.171)
(1.036.468)
(2.335.838)
(129.296)
(199.557.782)
(7.403.860)
33.016.148
Satış(-)
(374.146)
(370.527)
(5.868.980)
(77.626.311)
(104.650)
(1.152.125)
(5.372)
(85.502.111)
Satış(+)
74.538
4.873.082
63.565.299
104.650
566.589
69.184.158
Transfer(+/-)
780.835
(780.835)
Transfer(+/-)
-
31 Aralık 2014
6.280.141
595.877
41.009.185
138.914.490
4.368.936
15.377.270
2.661.118
209.207.017
31 Aralık 2014
(565.881)
(8.684.662)
(109.684.813)
(3.631.944)
(12.745.050)
(2.465.134)
(137.777.484)
71.429.533
29
18
MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
Aktif değerler üzerindeki sigorta tutarı Not.22’de mevcuttur.
Şirket’in Maddi Duran Varlıkları üzerinde rehin, ipotek ve kısıtlama yoktur. Şirket’in finansal kiralama
işlemi bulunmamaktadır.
Şirket’in aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamakta olup amortismanların gider yerlerine göre (Satılan
Malın Maliyeti, Pazarlama Satış ve Dağıtım Gideri, Genel Yönetim Gideri, Araştırma ve Geliştirme Gideri,
Çalışmayan Kısım Gideri vs.) dağılımı Not.30’da verilmiştir.
19
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Şerefiye
Şirket’in dönem sonları itibariyle Şerefiyesi bulunmamaktadır.
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şirket’in dönem sonları itibari ile Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Maliyet Bedeli
Hesap Adı
Bilgisayar Yazılımları
Toplam
1 Ocak 2015
418.624
418.624
Alış (+)
15.741
15.741
1 Ocak 2015
(404.692)
(404.692)
Dönem
Amor. (-)
(5.379)
(5.379)
Satış (-)
-
Transfer (+/-)
-
31 Mart 2015
434.365
434.365
Hesap Adı
Toplam
Net Değer
Satış (+)
-
Transfer (+/-)
-
13.932
31 Mart 2015
(410.071)
(410.071)
24.294
Maliyet Bedeli
Hesap Adı
Toplam
1 Ocak 2014
418.624
418.624
Alış (+)
-
Satış(-)
-
Transfer (+/-)
-
31 Aralık 2014
418.624
418.624
1 Ocak 2014
(386.671)
(386.671)
Dönem
Amor. (-)
(18.021)
(18.021)
Satış(+)
-
Transfer (+/-)
-
31 Aralık 2014
(404.692)
(404.692)
Hesap Adı
Toplam
Net Değer
31.953
13.932
Aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamakta olup itfa payı giderleri, gider yerlerine göre (Satılan Malın
Maliyeti, Pazarlama Satış ve Dağıtım Gideri, Genel Yönetim Gideri, Araştırma ve Geliştirme Gideri,
Çalışmayan Kısım Gideri vs.) dağılımı Not.30’da verilmiştir.
30
20
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçları aşağıda
açıklanmıştır.
Hesap Adı
Personele Borçlar
Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler
Ödenecek SSK
Toplam
21
31 Aralık 2014
2.617.111
974.099
1.356.772
4.947.982
31 Mart 2015
3.157.824
913.161
1.515.373
5.586.358
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket, 31 Mart 2015 tarihi itibari ile Sosyal Güvenlik Kurumu teşviği olarak 970.656 TL (31 Mart 2014:
748.132 TL) almış olup alınan yurt dışı ihracat teşviği ise 22.460 TL’dir (31 Mart 2014: Bulunmamaktadır).
Söz konusu teşvik gelirleri döneme ait Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu hesaplarında
muhasebeleştirilmiştir.
22
KISA VADELİ KARŞILIKLAR
i) Karşılıklar
Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Karşılıkları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
-Dava Karşılığı
-Faturası Gelmemiş Borç Karşılıkları
-Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
- İzin Karşılıkları
Toplam
2015 Yılı
1 Ocak 2015
İlave Karşılık
Konusu Kalmayan Karşılık
31 Mart 2015
İzin Karşılığı
461.554
696.978
1.158.532
2014 Yılı
1 Ocak 2014
İlave Karşılık
Konusu Kalmayan Karşılık
31 Mart 2014
555.043
197.375
(249.703)
502.715
ii)
Dava Karşılıkları
672.120
179.012
(23.869)
827.263
Dava Karşılıkları
666.488
132.929
(77.882)
721.535
31.03.2015
840.617
827.263
2.974
10.380
1.158.532
1.158.532
1.999.149
31.12.2014
1.208.281
672.120
476.130
60.031
461.554
461.554
1.669.835
Diğer Karşılıklar
536.161
13.354
(536.161)
13.354
Toplam
1.669.835
889.344
(560.030)
1.999.149
Diğer Karşılıklar
94.100
254.376
(94.100)
254.376
Toplam
1.315.631
584.680
(421.685)
1.478.626
Koşullu Varlık ve Borçlar;
31 Mart 2015
31 Mart 2015 tarihi itibari ile icra takibindeki alacaklar için finansal tablolarda 7.488.968 TL Şüpheli Alacak
Karşılığı ayrılmıştır. Ayrıca 31 Mart 2015 tarihi itibari ile avukatlardan temin edilen yazıya göre aşağıda
listelenen davalara ilişkin olarak 827.263 TL tutarında dava karşılığı ayrılmıştır.
31
22
KISA VADELİ KARŞILIKLAR (DEVAMI)
DAVA TARİHİ
VE DOSYA NO
DAVACI
DAVALI
DAVA KONUSU
GÜNCEL DURUM
2012/635 E.
Okan Okandan
Kütahya Porselen A.Ş.
İşçilik Alacağı Davası
Devam ediyor.(*)
2012/574 E.
Özgür Şalgam
Dava temyizdedir.(*)
2012/555 E.
Ahmet Tunç
Kıdem, İhbar Tazminatı
Devam ediyor.(*)
2012/634E.
Hakan Durmaz
Devam ediyor.(*)
2012/360 E.
Erdal Çetin
Devam ediyor.(*)
2013/129 E.
Murat Güney
2013/101 E.
Nesrin Avcil
2013/50 E.
Osman Ermiş
2013/217 E.
Rukiye Türkmen Zincir
Kütahya Porselen A.Ş
2014/557
Cemil Sayan
Dava devam ediyor.(*)
2013/1401
Altan Turgut
2013/1429
SGK
Maluliyet nedeniyle ödenek ve tedavi
giderleri
2013/251 E.
Zafer Menzilci
T.İş Kurumu Genel
Müdürlüğü
Devam ediyor.(*)
2014/167 E.
İş Güvenliği Kurallarına Aykırılıktan
Açılan Dava
2014/1169 E.
SGK Başkanlığı
İşgöremezlik Ödeneği Bağ.Davası
2014/68 – 12954 E.
İbrahim İnak
2014/26096 E.
Kıdık Amb.San.ve
Tic.Ltd.Şti.
İcra Takibi
2014/279 E.
Murat Işıksal
Kütahya Porselen San.
A.Ş.
A.Ş.
A.Ş.
Uflex Dayanıklı Tüketim
Malla.San.Tic.A.Ş.
T. İş Kurumu Genel
Müdürlüğü
Kütahya Çinili Vergi
Dairesi
A.Ş.
Kütahya Çinili Vergi
Dairesi
İcra Takibi
İş Güvenliği Kurallarına Aykırılık
Vergi Dairesi Tarafından Tahakkuk
Edilen Para Cezasının İptali
İş kazası nedeniyle iş görmezlik ödeneği
bağlanması talebiyle açılan dava
Vergi Dairesi Tarafından Tahakkuk
Edilen Para Cezasının İptali
2014/29133 E
2015/179 D
2015/69
2015/1038 E
2015/68 E
SGK Başkanlığı
A.Ş.
(*) 31 Mart 2015 tarihi itibariyle finansal tablolarda dava karşılığı ayrılmıştır.
31 Aralık 2014
31 Aralık 2014 tarihi itibari ile icra takibindeki alacaklar için finansal tablolarda 7.663.586 TL Şüpheli
Alacak Karşılığı ayrılmıştır. Ayrıca 31 Aralık 2014 tarihi itibari ile avukatlardan temin edilen yazıya göre
aşağıda listelenen davalara ilişkin olarak 672.120 TL tutarında dava karşılığı ayrılmıştır.
32
22
DAVA TARİHİ
VE DOSYA NO
DAVACI
DAVALI
DAVA KONUSU
GÜNCEL DURUM
2012/70 E.
2010/194 E. 2011/124 K.
İbrahim İnak
İşe iade davası
Dava temyizdedir.
Boytek Boya
Davacının, borçlı olmadığının tespiti
Dava temyizdedir.
2005/705
SGK
Rücuen Alacak Davası
2008/299 E.
Fatih Tahfar
2010/98 E.
Muhammed Halid Kavak
2011/481 E.
Muhammed Kaşıkçı
Kütahya Porselen lehine
bozma kararı
kesinleşmiştir.(*)
bozma kararı
bozma kararı
2010/374 E.
2011/93 E.
İşçi Sendikası
Mehmet Serdar Yetkin
İşkolunun belirlenmesi
Devam ediyor.
Dava temyizdedir.
2008/467 E.
Haksız Rekabet
Dava temyizdedir.
2010/381 E.
KRC Karaca Züccaciye
T.C. Çevre ve Orman
Bakanlığı
Para Cezasının İptali
Dava Danıştay’dadır.
2012/461 E.
Zafer Menzil
Devam ediyor.
2012/15 E.
Tamer Beşikkaya
Kesinleşmiştir.(*)
2012/635 E.
Okan Okandan
Devam ediyor.(*)
2012/574 E.
Özgür Şalgam
2012/555 E.
Ahmet Tunç
Devam ediyor.(*)
2012/634E.
Hakan Durmaz
Devam ediyor.(*)
2012/360 E.
Erdal Çetin
Devam ediyor.(*)
2012/413 E.
Fatih Tahfar
İşçi Alacağı Faiz İptal Davası
Devam ediyor.
2012/408 E.
Muhammed Halid Kavak
Devam ediyor.
2013/129 E.
Murat Güney
2013/101 E.
Nesrin Avcil
2013/50 E.
Osman Ermiş
2013/217 E.
Rukiye Türkmen Zincir
2013/614 E.
Kahraman Topçu
Devam ediyor
2013/327
2009/1895-19021748
SGK
Alacak Davası
Dosya bilirkişide.
Bulvar Yapı Mlz.
Karaca Züc.Tic.ve
San.A.Ş.
Güral Porselen Turizm
San.A.Ş.
Alacak Davası
Devam ediyor.
YİDK kararının iptali ile açılan dava
Dava devam ediyor.
Dava devam ediyor.
TPE, İsmail Demirtaş
Dava devam ediyor.
2013/71
Karaca Züccaciye Tic.ve
San A.Ş.
Tasarım hakkının ihlali
Dava devam ediyor.
2014/557
Cemil Sayan
2013/1401
Altan Turgut
2013/562
Taygun Eroğlu
2013/1342
Didem Tamer
2013/1429
SGK
Maluliyet nedeniyle ödenek ve tedavi
giderleri
2013/251 E.
Zafer Menzilci
T.İş Kurumu Genel
Müdürlüğü
Devam ediyor.(*)
2014/167 E.
İş Güvenliği Kurallarına Aykırılıktan
Açılan Dava
2014/92 E.
Mustafa Çetin
Dava devam ediyor.
2014/260 E.
Bayraktar Kardeşler
İnş.Taah.A.Ş.
Kira Bedeli Tespit Davası
İmar Değişikliğine İlişkin Verilen
Kararın İptali
Dava devam ediyor.
2014/1007 E.
Kütahya Belediye
Başkanlığı
2013/120 E.
2013/70 E.
2013/37 E.
33
Dava devam ediyor.
22
2014/1169 E.
SGK Başkanlığı
2014/68 – 12954 E.
İbrahim İnak
2014/26096 E.
Kıdık Amb.San.ve
Tic.Ltd.Şti.
İcra Takibi
2014/257 E.
Hasan Tüccar
İcra Takibi
Dava devam ediyor.
2014/580 E.
Lazoğulları Züccaciye
Markanın Korunması
Dava devam ediyor.
2014/279 E.
Murat Işıksal
A.Ş.
A.Ş.
Ayhan Tunga Yapı
Malz.San.Tic.Ltd.Şti.
Uflex Dayanıklı Tüketim
Malla.San.Tic.A.Ş.
İcra Takibi
Dava devam ediyor.
İcra Takibi
2013/10702
2014/29133 E
(*) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolarda dava karşılığı ayrılmıştır.
iii) Pasifte Yer Almayan Taahhütler;
31 Aralık 2014
31 Mart 2015
Cinsi
Verilen Teminat Mektupları
Alınan Teminat Mektupları
Alınan Teminat Mektupları
Alınan Teminat İpotekleri
Tutar
6.259.792
419.855
62.395
6.206.500
100.000
6.816.045
Para Birimi
TL
USD
EUR
TL
EUR
TL
Tutar
5.051.120
419.855
62.395
6.026.500
100.000
6.816.045
Para Birimi
TL
USD
EUR
TL
EUR
TL
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in teminat / rehin / ipotek pozisyonuna ilişkin
tabloları aşağıdaki gibidir;
Şirket tarafından verilen TRİ'ler
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı
i. Teminat Mektupları (TL)
ii. İpotek
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin
borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı
D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı
i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan TRİ'lerin
toplam tutarı
Toplam (TL)
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
7.532.332
7.532.332
-
6.200.720
6.200.720
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7.532.332
6.200.720
Şirket’in vermiş olduğu Diğer TRİ'lerin Şirket Özkaynakları'na oranı 31 Mart 2015 tarihi itibariyle % 0’dır
(31 Aralık 2014 tarihi itibariyle % 0).
34
22
iv) Aktif Değerler Üzerinde Mevcut Bulunan Toplam İpotek ve Teminat;
31 Mart 2015
Şirket’in Aktif değerleri üzerinde mevcut bulunan ipotek ve teminat bulunmamaktadır.
31 Aralık 2014
Şirket’in Aktif değerleri üzerinde mevcut bulunan ipotek ve teminat bulunmamaktadır.
v) Aktif Değerlerin Toplam Sigorta Tutarı;
31 Mart 2015
Sigortalanan Aktifin Cinsi
Binalar (Temeller ve Çevre Düzenlemeleri Dahil)
Makine Teçhizat
Demirbaşlar
Emtia
Cam Kırılması
Makine Kırılması
Elektronik Cihaz
Toplam
Sigorta Şirketi
Eureko Sigorta
Eureko Sigorta
Eureko Sigorta
Eureko Sigorta
Eureko Sigorta
Eureko Sigorta
Eureko Sigorta
Sigorta Tutarı
52.100.000
104.000.000
15.240.000
15.660.000
1.120.000
4.567.850
1.673.138
194.360.988
Sigorta Şirketi
Eureko Sigorta
Eureko Sigorta
Eureko Sigorta
Eureko Sigorta
Eureko Sigorta
Eureko Sigorta
Eureko Sigorta
Sigorta Tutarı
52.100.000
104.000.000
15.240.000
15.660.000
1.120.000
4.058.075
1.486.415
193.664.490
Sigorta Başlama
Tarihi
31 Aralık 2014
31 Aralık 2014
31 Aralık 2014
31 Aralık 2014
31 Aralık 2014
31 Aralık 2014
31 Aralık 2014
Sigorta Sona
Erme Tarihi
31 Aralık 2015
31 Aralık 2015
31 Aralık 2015
31 Aralık 2015
31 Aralık 2015
31 Aralık 2015
31 Aralık 2015
Sigorta Başlama
Tarihi
31 Aralık 2014
31 Aralık 2014
31 Aralık 2014
31 Aralık 2014
31 Aralık 2014
31 Aralık 2014
31 Aralık 2014
Sigorta Sona
Erme Tarihi
31 Aralık 2015
31 Aralık 2015
31 Aralık 2015
31 Aralık 2015
31 Aralık 2015
31 Aralık 2015
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
Sigortalanan Aktifin Cinsi
Binalar (Temeller ve Çevre Düzenlemeleri Dahil)
Makine Teçhizat
Demirbaşlar
Emtia
Cam Kırılması
Makine Kırılması
Elektronik Cihaz
Toplam
23
TAAHHÜTLER
Şirket’in dönem sonları itibariyle Taahhütleri bulunmamaktadır.
24
UZUN VADELİ KARŞILIKLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli karşılıkları içerisinde yer alan Kıdem Tazminatı Karşılığı
aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Toplam
31 Mart 2015
5.415.247
5.415.247
31 Aralık 2014
5.197.877
5.197.877
Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli
nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25
kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60
yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır.
35
24
UZUN VADELİ KARŞILIKLAR (DEVAMI)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı,
Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü
değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin
yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal
varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Bilanço tarihindeki karşılıklar yıllık % 5 beklenen maaş artış oranı ve % 9 iskonto oranı varsayımına göre,
yaklaşık % 3,81 gerçek iskonto oranı ve aşağıdaki emekli olma varsayımlarına göre hesaplanmıştır (31
Aralık 2014: Sırasıyla % 5 % 9 ve % 3,81).
Yıllık iskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığı (%)
31.03.2015
31.12.2014
3,81
3,81
91,58
91,58
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak
olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki
beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Mart 2015 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar,
geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri
tahmin edilerek hesaplanmaktadır.
Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı yılda bir belirlendiği için, 01 Ocak 2015 tarihinden
itibaren geçerli olan 3.541 TL (31.12.2014: 3.438 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Açılış Bakiyesi
Cari Hizmet Maliyeti
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları (*)
Faiz Maliyeti
Önceki Dönem Hizmet Maliyeti
Ödeme/Faydaların Kısılması/İşten Çık. Dolayısıyla Oluşan Kayıp
Ödeme
Kapanış Bakiyesi
1 Ocak 2015
31 Mart 2015
5.197.877
56.986
144.038
224.536
345.101
(553.291)
5.415.247
1 Ocak 2014
31 Mart 2014
5.386.506
1.721.114
94.227
253.438
(37.207)
(1.309.778)
(519.700)
5.588.600
(*) 31 Mart 2015 tarihi itibariyle 144.038 TL (31.12.2014: 1.052 TL) tutarındaki tanımlanmış fayda planları
yeniden ölçüm kazanç/kayıp, diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
Cari dönem kıdem tazminat karşılık gideri 626.623 TL (2014: 664.775 TL) olup 395.331 TL’lik kısmı satılan
mamül maliyeti içinde (2014: 376.711 TL), 34.282 TL’lik kısmı araştırma ve geliştirme giderleri içerisinde
(2014: 44.617 TL), 92.423 TL’lik kısmı pazarlama satış dağıtım giderleri içerisinde (2014: 59.334 TL), 104.586
TL’lik kısmı genel yönetim giderleri içerisinde (2014: 184.113 TL) muhasebeleştirilmiştir.
25
CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR
Şirket’in 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Cari Dönem Vergisi ile ilgili varlıkları
bulunmamaktadır.
36
26
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket’in dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Devreden KDV
İndirilecek KDV
Personel Avansları
Toplam
31 Mart 2015
353.499
31.831
385.330
31 Aralık 2014
780.325
407
22.898
803.630
Şirket’in dönem sonları itibariyle Diğer Duran Varlıkları bulunmamaktadır.
Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
27
ÖZKAYNAKLAR
i) Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Şirket’in Kontrol Gücü Olmayan Payları bulunmamaktadır.
ii) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi / Geri Alınmış Paylar
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Hissedar
Nafi GÜRAL
Diğer Ortaklar
Toplam
31 Mart 2015
Pay Oranı %
Pay Tutarı
26,53
10.589.312
43,08
17.194.876
30,39
12.132.612
100,00
39.916.800
31 Aralık 2014
Pay Oranı %
Pay Tutarı
26,53
10.589.312
43,08
17.194.876
30,39
12.132.612
100,00
39.916.800
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır. Şirket Güral ailesinin
kontrolündedir.
Sermaye Artışı:
Şirket’in dönem sonları itibariyle sermaye artışı bulunmamaktadır.
Ortaklık Yapısında Önemli Değişimler:
Bulunmamaktadır.
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi:
Şirket’in karşılıklı sermaye düzeltmesine tabi olacak iştiraki bulunmaması sebebiyle dönem sonu itibariyle
sermaye/karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi bulunmamaktadır.
Geri Alınmış Paylar:
Bulunmamaktadır.
iii) Paylara İlişkin Primler / İskontolar
Şirket’in dönem sonu itibariyle hisse senedi ihraç primi 79.291 TL’dir (31.12.2014: 79.291 TL).
37
27
ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI)
iv) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Şirket’in dönem sonları itibariyle Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelir veya Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları / (Kayıpları) (Aktüeryal Kayıp/Kazanç)
Vergi Etkisi
Toplam
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
(492.659)
(115.230)
(607.889)
(615.824)
123.165
(492.659)
v) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Bulunmamaktadır.
vi) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci
tertip yasal yedekler, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i
olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece
zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
vii) Geçmiş Yıl Karları
Geçmiş Yıl Karları olağanüstü yedekler ve diğer geçmiş yıl zararlarından oluşmaktadır. Şirket’in dönem
sonları itibariyle Geçmiş Yıl Kar/Zararları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Olağanüstü Yedekler
Olağanüstü Yedekler Enflasyon Farkı
Yasal Yedekler Enflasyon Farkı
Emisyon Primi Enflasyon Farkı
Diğer Geçmiş Yıl Kar / (Zararları)
Toplam
31 Mart 2015
88.436.665
23.544.711
3.759.639
3.563.805
13.250.090
132.554.910
31 Aralık 2014
14.761.158
23.544.711
3.759.639
3.563.805
36.597.603
82.226.916
Halka açık şirketler kâr dağıtımlarını SPK’nın1 Şubat 2014 tarihinde yürürlüğe giren II-19.1 no’lu Kar Payı
Tebliği’ne göre yaparlar. Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları
çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ
kapsamında asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım
politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde
ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı
dağıtılabilecektir. TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım
politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar
aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi
dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi pay sahipleri için belirlenen kar payı
nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme
farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabidir.
38
27
ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI)
Şirket’in 31 Mart 2015 tarihi itibariyle TMS/TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tablolarında yer alan dönem
karı 5.318.923 TL’dir. Şirket’in yasal kayıtlarındaki dönem karı 5.032.245 TL’dir. Şirket’in 31 Mart 2015
yılı karından dağıtabileceği kar payı tutarı Şirket’in yasal kayıtlarında yer alan dönem karı ile sınırlıdır.
Şirket’in TMS/TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tablolarındaki birikmiş karları ise 132.554.910 TL’dir.
Şirket’in yasal kayıtlarındaki dağıtılabilir kar tutarı 111.112.198 TL olup Şirket’in geçmiş yıl karlarından
dağıtabileceği kar payı 111.112.198 TL ile sınırlıdır. Şirket’in dönem karı ve geçmiş yıl karlarından
dağıtılabilir kar tutarı 116.144.443 TL olup kar dağıtımı esnasında dağıtılan kar payı tutarının 1/10’u
oranında ikinci tertip yasal yedek ayrılacaktır.
viii) Diğer Hususlar
Şirket’in dönem sonları itibariyle Özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Paylara İlişkin Primler / İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıl Kar / (Zararları)
Net Dönem Kar / (Zararı)
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Toplam Özkaynaklar
28
31 Mart 2015
39.916.800
20.215.765
79.291
31 Aralık 2014
39.916.800
20.215.765
79.291
(607.889)
4.020.088
132.554.910
5.318.923
201.497.888
201.497.888
(492.659)
2.687.530
82.226.916
53.660.552
198.294.195
198.294.195
HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Şirket’in dönem sonları itibariyle Hasılatı ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak 2015
31 Mart 2015
53.659.894
19.374.501
1.110.613
(1.063.439)
(2.586.579)
70.494.990
(4.191.714)
(42.504.104)
(113.494)
23.685.678
Hesap Adı
Yurtiçi Satışlar
Yurtdışı Satışlar
Diğer Satışlar
Satıştan İadeler (-)
Satış İskontoları (-)
Net Satışlar
Satılan Ticari Mal Maliyeti (-)
Mamul Maliyeti (-)
Diğer Satışların Maliyeti (-)
Brüt Kar / (Zarar)
39
1 Ocak 2014
31 Mart 2014
67.223.326
15.269.904
6.410.090
(427.349)
(2.356.792)
86.119.179
(9.806.408)
(47.358.471)
(4.789.093)
24.165.207
28
HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ (DEVAMI)
Satışların Maliyeti’nin detayı aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak 2015
31 Mart 2015
(15.684.968)
(7.711.146)
(14.510.120)
(1.675.403)
(395.331)
406.685
(2.933.821)
(42.504.104)
(4.191.714)
(113.494)
(46.809.312)
Hesap Adı
- İlk madde ve malz. giderleri (-)
- Direkt işçilik giderleri (-)
- Genel üretim giderleri (-)
- Amortisman giderleri (-)
- Kıdem Taz. giderleri (-)
- Yarı mamul stok. değişim (+) / (-)
- Mamul stok.değişim (+) / (-)
Satılan Mamullerin Maliyeti (-)
Satılan Ticari Malların Maliyeti (-)
Diğer Satışların Maliyeti (-)
Satışların Maliyeti (-)
1 Ocak 2014
31 Mart 2014
(16.817.894)
(6.010.533)
(13.324.078)
(1.576.134)
(376.711)
412.407
(9.665.528)
(47.358.471)
(9.806.408)
(4.789.093)
(61.953.972)
29 PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA
VE GELİŞTİRME GİDERLERİ
Şirket’in dönem sonları itibariyle Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak 2015
31 Mart 2015
(14.829.336)
(3.756.591)
(640.343)
(19.226.270)
Hesap Adı
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-)
Toplam Faaliyet Giderleri (-)
40
1 Ocak 2014
31 Mart 2014
(11.793.589)
(3.989.289)
(607.101)
(16.389.979)
30
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Şirket’in dönem sonları itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak 2015
31 Mart 2015
(14.829.336)
(3.580.950)
(2.319.435)
(92.265)
(86.608)
(1.080.621)
(2.037.606)
(315.552)
(1.432.670)
(79.141)
(279.445)
(224.218)
(86.292)
(22.944)
(179.414)
(1.313.378)
(49.456)
(190.344)
(92.423)
(382.901)
(43.175)
(940.498)
(3.756.591)
(1.747.827)
(307.932)
(40.443)
(274.527)
(4.540)
(8.518)
(155.649)
(34.386)
(64.078)
(67.182)
(89.483)
(70.092)
(9.398)
(104.586)
(54.095)
(421.096)
(302.759)
(640.343)
(434.881)
(69.304)
(30.946)
(17.151)
(14.025)
(20.219)
(1.034)
(34.282)
(18.501)
(19.226.270)
Hesap Adı
Pazarlama Satış Dağıtım Gid. (-)
Personel Giderleri
Ambalaj Malzemesi Giderleri
Seyahat Giderleri
Komisyon Giderleri
Nakliye Giderleri
Reklam Giderleri
Prim Giderleri
Kira Giderleri
Gümrük Giderleri
Amortisman Giderleri
Elektrik Su Doğalgaz Giderleri
Yakıt Giderleri
Haberleşme Giderleri
Araç Kira Giderleri
Sergi ve Fuarlara Katılım Bedeli
Temsil Ağırlama
Gıda Giderleri
Kıdem Tazminatı Giderleri
Kargo ve Posta Giderleri
Navlun Giderleri
Diğer Giderler
Personel Giderleri
Dışarıdan Sağ. Fayda ve Hizmetler
Yakıt Giderleri
Kira Giderleri
Bağış ve Yardım Giderleri
Temsil Ağırlama Giderleri
Seyahat Giderleri
Vergi, Resim, Harç
Elektrik Su Doğalgaz Giderleri
Gıda Giderleri
Haberleşme Giderleri
Kargo Posta Giderleri
Sigorta Giderleri
İletişim Ağı Giderleri
Diğer Giderler
Personel Giderleri
Elektrik Giderleri
Gıda Giderleri
Laboratuvar ve Tıbbi Mlz. Giderleri
Dışarıdan Sağlanan Hizmetler
Seyahat ve Konaklama Giderleri
Diğer Giderler
Toplam Faaliyet Giderleri (-)
41
1 Ocak 2014
31 Mart 2014
(11.793.589)
(2.762.930)
(2.448.801)
(83.318)
(39.276)
(1.226.483)
(1.124.319)
(158.748)
(1.373.176)
(81.799)
(174.109)
(180.149)
(96.679)
(24.215)
(163.707)
(357.449)
(29.746)
(138.067)
(59.334)
(1.271.284)
(3.989.289)
(1.769.717)
(219.828)
(59.712)
(193.180)
(2.000)
(62.005)
(126.727)
(39.830)
(426.812)
(62.517)
(49.528)
(89.805)
(25.917)
(184.113)
(76.852)
(600.746)
(607.101)
(401.988)
(59.507)
(21.425)
(12.038)
(14.169)
(44.617)
(53.357)
(16.389.979)
30
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (DEVAMI)
Amortisman giderleri ve itfa paylarının Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir tablosu hesaplarına
kaydedildiği tutarlar aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak 2015
31 Mart 2015
(279.445)
(155.649)
(69.304)
(1.675.403)
(2.179.801)
Hesap Adı
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri
Genel Yönetim Giderleri
Araştırma Geliştirme Giderleri
Satışların Maliyeti
Toplam
1 Ocak 2014
31 Mart 2014
(174.109)
(126.727)
(59.507)
(1.576.134)
(1.936.477)
Personel giderlerinin Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar
aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak 2015
31 Mart 2015
(9.264.805)
(3.580.950)
(1.747.827)
(434.881)
(15.028.463)
Hesap Adı
Satışların Maliyeti
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
Genel Yönetim Giderleri
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Toplam
31
1 Ocak 2014
31 Mart 2014
(7.103.461)
(2.762.930)
(1.769.717)
(401.988)
(12.038.096)
ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / (GİDERLER)
Şirket’in dönem sonları itibariyle Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirleri ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak 2015
31 Mart 2015
7.069.553
23.869
174.618
350.225
59.625
970.656
22.460
27.930
1.713.168
230.238
3.228.719
178.306
89.739
(4.968.728)
(121.384)
(179.012)
(490.240)
(3.507.825)
(172.210)
(313.446)
(184.611)
2.100.825
Hesap Adı
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
- Konusu Kalmayan Dava Karşılığı
- Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılığı
- Konusu Kalmayan İzin Karşılığı
- Konusu Kalmayan İzin Karşılığı
- Kira Gelirleri
- SGK Teşvik Geliri
- İhracat Teşvik Geliri
- Sigorta Tazminat Gelirleri
- Satışlardan Elimine Edilen Faiz
- Cari Dönem Reeskont Geliri
- Önceki Dönem Reeskont İptali
- Kur Farkı Gelirleri
- Diğer Gelirler ve Karlar
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
- Komisyon Giderleri
- Dava Karşılık Giderleri
- Şüpheli Alacak Karşılık Giderleri
- Alışlardan Elimine Edilen Faiz
- Cari Dönem Reeskont Gideri
- Önceki Dönem Reeskont İptali
- Kur Farkı Giderleri
- Diğer Giderler
Esas Faal. Diğer Gelirler/(Giderler), Net
42
1 Ocak 2014
31 Mart 2014
6.900.845
34.749
249.703
130.805
3.770
2.219.165
1.088.856
2.105.469
518.583
549.745
(5.379.139)
(167.327)
(5.779)
(1.118.691)
(2.947.285)
(299.829)
(623.782)
(216.446)
1.521.726
32
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER)
Şirket’in dönem sonları itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak 2015
31 Mart 2015
29.803
2.097
31.900
Hesap Adı
Maddi ve Maddi Ol. Dur. Var. Satış Karı
Vadeli Mevduat Faiz Geliri
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
1 Ocak 2014
31 Mart 2014
39.005.971
39.005.971
Şirket’in dönem sonları itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Giderleri bulunmamaktadır.
33
FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ)
Şirket’in dönem sonları itibariyle Finansman Gelirleri ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak 2015
31 Mart 2015
251.836
55.686
196.150
(156.785)
(56.282)
(80.302)
(20.201)
95.051
Hesap Adı
Finansman Gelirleri
Finansman Faal. Faiz Gelirleri
Finansman Faal. Kur Farkı Gelirleri
Finansman Giderleri(-)
Finansman Faal. Faiz Giderleri
Finansman Faal. Kur Farkı Gideri
Diğer
Finansman Gelirleri/(Giderleri),Net
34 SATIŞ AMACIYLA
FAALİYETLER
ELDE
TUTULAN
DURAN
VARLIKLAR
VE
1 Ocak 2014
31 Mart 2014
93.402
1.130
92.272
(568.191)
(446.699)
(100.141)
(21.351)
(474.789)
DURDURULAN
Şirket’in dönem sonları itibariyle Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıkları ve Durdurulan Faaliyetleri
bulunmamaktadır.
35
GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ DAHİL)
Şirket’in vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya
geliri) oluşmaktadır.
Hesap Adı
Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-)
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Toplam Vergi Gelir / (Gideri)
1 Ocak 2015
31 Mart 2015
(1.707.044)
338.783
(1.368.261)
1 Ocak 2014
31 Mart 2014
(7.038.627)
1.276.178
(5.762.449)
Hesap Adı
Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı
Peşin Ödenen Vergiler (-)
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
31 Mart 2015
(1.707.044)
5.732
1.701.312
31 Mart 2014
7.038.627
(170)
7.038.457
i) Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı
Türkiye’deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun
olarak Şirket’in 2015 yılı kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır.
43
35
(DEVAMI)
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere,
maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan
düşülemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi mükellefin beyanı üzerine tarh
olunur. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar vergi
beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe
kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Şirket’in dönemler itibariyle vergi karşılığı aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır.
1 Ocak 2015
31 Mart 2015
6.739.289
1.795.931
1.641.820
154.111
8.535.220
(1.707.044)
Hesap Adı
Yasal Kayıtlardaki Ticari Kar
Matraha İlaveler
Diğer Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
Matrahtan İndirimler (-)
Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılığı
Senetler Ve Çek Reeskontları
Bağışlar
Gayrimenkul Satış Karı (%75 istisna)
Mali Kar
- Vergi
1 Ocak 2014
31 Mart 2014
51.691.230
2.698.092
2.482.984
215.546
(19.196.189)
(19.196.189)
35.193.133
(7.038.627)
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılan kar payları üzerinden gelir vergisi stopajı hesaplanması
gerekmektedir. 23.07.2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı
ile Gelir vergisi stopaj oranı %10’dan %15’e çıkarılmıştır.
ii) Ertelenmiş Vergi:
Şirket’in vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS’lere göre hazırlanmış finansal tabloları
arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
tutarları ile TMS/TFRS’lere göre hazırlanan finansal finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana
gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç),
maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve
borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her
bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda
vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir.
Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
44
35
(DEVAMI)
Hesap Adı
Sabit Kıymetler
Şüpheli Alacak ve Dava Karşılığı
Reeskont Giderleri
Borç Reeskontu
Diğer Gelirler
Ertelenmiş Vergi Varlığı /
(Yükümlülüğü)
Birikmiş Geçici Birikmiş Geçici Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş Vergi
Farklar
Farklar
Alacağı / (Borcu) Alacağı / (Borcu)
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
1.379.450
1.155.593
275.890
231.119
1.644.604
1.650.398
328.921
330.080
1.855.458
1.123.281
371.091
224.656
5.415.247
5.197.877
1.083.050
1.039.576
(230.238)
172.210
(46.048)
(34.442)
1.158.532
461.554
231.706
92.311
48.942
17.538
9.789
3.509
2.254.399
31 Mart 2015
1.886.809
338.783
28.807
2.254.399
Dönem Başı Ert. Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü)
Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri)
Özkaynakta Muhasebeleştirilen Ertelenmiş Vergi
Dönem Sonu Ert. Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü)
1.886.809
31 Aralık 2014
1.187.538
699.481
(210)
1.886.809
Kullanılmamış Vergi Avantajlarına İlişkin Açıklama:
Şirket’in 31 Mart 2015 tarihi itibariyle sonraki döneme devreden mali zararı bulunmamaktadır (31 Aralık
2014: Bulunmamaktadır). Bunun dışında vergi avantajı sağlayacak husus bulunmamaktadır.
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2015
31 Mart 2015
1 Ocak 2014
31 Aralık 2014
6.687.184
62.485.564
Kurumlar vergisi oranı %20
(1.337.437)
(12.497.113)
Vergi etkisi:
- Vergiye tabi olmayan gelir
- Kanunen kabul edilmeyen giderler
Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri
328.362
(359.186)
(1.368.261)
4.628.870
(956.769)
(8.825.012)
Vergi karşılığının mutabakatı:
Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar
36
PAY BAŞINA KAZANÇ / KAYIP
Pay başına kar/zarar miktarı, net dönem karının/zararının Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama
pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirket’in Pay Başına Kazanç / (Kayıp) hesaplaması aşağıdaki gibidir.
1 Ocak 2015
31 Mart 2015
5.318.923
3.991.680.000
0,0013
Dönem Karı / (Zararı)
Ortalama Hisse Adedi
Pay Başına Kazanç / (Kayıp)
45
1 Ocak 2014
31 Mart 2014
42.065.667
3.991.680.000
0,0105
37
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) İlişkili taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri:
Alacaklar
31 Mart 2015
Ticari Alacaklar
Ticari Olmayan
Alacaklar
18.054
407.638
260.673
267.295
15.338.285
8.478
22.921
16.323.344
-
KYK Yapı Kimyasalları San. Ltd. Şti.
Ankara Porselen Mad.Taah. ve Tic.San.A.Ş.
Porselen Mitterteich Tic. A.Ş.
Porzellan Mİtterteİch GMBH
NG Kütahya Seramik Porselen Turizm A.Ş.
NG Çikolata Sanayi A.Ş.
Nafi Güral Yatırım A.Ş.
Porselen Sepeti A.Ş.
Şahıs Ortaklar
Toplam
-
Borçlar
Ticari Olmayan
Ticari Borçlar
Borçlar
-
1.779.526
1.779.526
15.788
993.397
663.560
78.467
1.751.212
Şirket, Ankara Porselen Madencilik Taahhüt ve Ticaret Sanayi A.Ş.’ye %28,9’luk oran ile iştirak
etmektedir.
Alacaklar
31 Aralık 2014
Ticari Alacaklar
Ticari Olmayan
Alacaklar
14.160
319.399
260.673
17.923.035
19.227
83.163
18.619.657
-
KYK Yapı Kimyasalları San. Ltd. Şti.
Ankara Porselen Mad.Taah. ve Tic.San.A.Ş.
Porselen Mitterteich Tic. A.Ş.
Porzellan Mİtterteİch GMBH
NG Kütahya Seramik Porselen Turizm A.Ş.
Toplam
-
Borçlar
Ticari Olmayan
Ticari Borçlar
Borçlar
-
-
20.567
17.988
636
537
39.728
Şirket, Ankara Porselen Madencilik Taahhüt ve Ticaret Sanayi A.Ş.’ye %28,9’luk oran ile iştirak
etmektedir.
b) İlişkili Taraflardan alımlar ve İlişkili Taraflara satışlar
Alımlar
31 Mart 2015
Hizmet
Kira
43.856
709.862
435.247
559.352
9.755
59.480
763.473 1.054.079
69.427
58.880
12.000
45.000
185.307
1.295.299
1.295.299
Mal
NG Kütahya Ser.Por.Turz. A.Ş
KYK Yapı Kimyasalları San.Ltd.Şti.
Porselen Mıtterteich Tic. A.Ş.
Porzellan Mitterteich GMBH
Nafi Güral
Gülsüm Güral
Toplam
Satışlar
Duran
Varlık
46
Toplam
43.856
1.214.536
1.913.531
9.755
59.480
12.000
45.000
3.298.158
Mal Hizmet
12.136
1.799.116
53.162
13.458
57.642
123.417
2.058.931
122.985
122.985
Kira
Duran
Varlık
Toplam
9.375
14.700
19.800
4.050
6.600
3.300
57.825
-
12.136
1.931.476
67.862
33.258
4.050
57.642
130.017
3.300
2.239.741
37
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)
İlişkili şirketlerle gerçekleştirilen işlemelerde teminat aranmamaktadır. İlişkili şirketlerle gerçekleştirilen
alımlar ve satışlar ile ilgili KDV hariç tutarlar gösterilmektedir.
31 Mart 2014
Cklt Çikolata Paz.Ltd.Şti.
Gürallar Yapı Malzemeleri Ve
Kimya San.A.Ş.
Gürok Turizm Ve Mad.A.Ş.
Haydaroğlu Tic.M.Hüsnü
Haydaroğlu
Heriş Seramik Ve Tur.San.A.Ş.
NG Kütahya Ser.Por.Turz. A.Ş
KYK Yapı Kimyasalları San.Ltd.Şti.
Porselen Mitterteich Tic. Ltd. Şti.
Sargın Ofis-Y.Nezih Sargı
NG Metal Sanayi A.Ş.
Toplam
Alımlar
Duran
Kira
Varlık
Mal
Hizmet
-
-
-
70.386
1.248
-
-
7.855
40.030.982 5.183.656
- 1.122.253
425
27.974
40.138.445 6.306.334
Satışlar
Duran
Kira
Varlık
Toplam
Mal
Hizmet
-
324
-
-
70.386
1.248
1.067.510
363.154
-
-
24.684
- 1.111.316
7.855
13.702
93.083 68.070.573 113.378.294 32.650.282
47.777
168.883
1.291.136
8.992
425
27.974
206.690
261.966 68.070.573 114.777.318 35.494.431
260.348
260.348
-
c) Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler
1 Ocak 2015
31 Mart 2015
278.639
278.639
47
-
120.289 68.724.420
10.443
37.718
4.248
3.540
176.238 68.724.420
İlişkili şirketlerle gerçekleştirilen işlemelerde teminat aranmamaktadır. İlişkili şirketlerle gerçekleştirilen
alımlar ve satışlar ile ilgili KDV hariç tutarlar gösterilmektedir.
Hesap Adı
Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar
Toplam
-
1 Ocak 2014
31 Mart 2014
255.815
255.815
Toplam
324
1.067.510
363.154
24.684
1.111.316
13.702
101.755.339
58.220
46.710
4.248
206.690
3.540
104.655.437
38
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(a) Sermaye risk yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket’in sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit
benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl
karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket’in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından
değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya
mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede
tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket sermayeyi Borç / Toplam Sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (Finansal Durum
tablosunda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir.) düşülmesiyle hesaplanır.
Toplam sermaye, Finansal Durum tablosunda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla
hesaplanır.
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Net Borç / Toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
Toplam borçlar
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri
Net borç
Toplam öz sermaye
Toplam sermaye
Net Borç / Toplam Sermaye Oranı
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
87.746.177
(14.316.732)
73.429.445
201.497.888
274.927.333
% 26,71
69.423.714
(5.329.635)
64.094.079
198.294.195
262.388.274
% 24,43
Şirket’in özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur
ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
(b) Önemli muhasebe politikaları
Şirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
(c) Riskler
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki, faiz oranındaki değişiklikler ve diğer risklere maruz
kalmaktadır. Şirket ayrıca Finansal araçları elinde bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini
yerine getirememe riskini de taşımaktadır.
Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu
riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
(d) Kur Riski ve Yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
48
38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(DEVAMI)
Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının
değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve
pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır.
Şirket, esas olarak döviz tevdiat olarak mevduatlarını değerlendirdiğinden, döviz cinsinden alacak ve borçları
bulunduğundan kur değişimlerinden değişimin yönüne bağlı olarak kur riskine maruz kalmaktadır.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Önceki Dönem 31 Mart 2015
Kar / Zarar
Yabancı Paranın
Yabancı Paranın
Değer
Değer Kazanması
Kaybetmesi
ABD Doları’nın TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
11.606
1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü
2- ABD Doları Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-)
11.606
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(11.606)
(11.606)
Euro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
(522.570)
4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü
5- Euro Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-)
(522.570)
6- Euro Net Etki (4+5)
522.570
522.570
CHF'nin TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde;
7- CHF Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü
4.763
8- CHF Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-)
9- GBP Döviz Net Etki (7+8)
-
(4.763)
-
GBP'nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
10- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü
11- GBP Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-)
12- SEK Net Etki (10+11)
-
Diğer Döviz Kurlarının TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde;
13- Diğer Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü
14- Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-)
15- Diğer Döviz Net Etki (13+14)
Toplam
(506.201)
49
-
506.201
38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(DEVAMI)
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Önceki Dönem 31 Aralık 2014
Kar / Zarar
Yabancı Paranın Değer Yabancı Paranın
Kazanması
Değer Kaybetmesi
ABD Doları’nın TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
13.070
13.070
(13.070)
(13.070)
(101.050)
(101.050)
101.050
101.050
1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü
2- ABD Doları Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
Euro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü
5- Euro Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-)
6- Euro Net Etki (4+5)
GBP' nin TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde;
7- GBP Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü
8- GBP Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-)
9- GBP Döviz Net Etki (7+8)
-
-
-
-
SEK' in TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
10- SEK Net Varlık / Yükümlülüğü
11- SEK Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-)
12- SEK Net Etki (10+11)
Diğer Döviz Kurlarının TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde;
13- Diğer Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü
14- Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-)
15- Diğer Döviz Net Etki (13+14)
Toplam
50
-
-
(87.980)
87.980
31 MART 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
Döviz Pozisyonu Tablosu
Cari Dönem 31 Mart 2015
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.
13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yük.
16b. Parasal Olmayan Diğer Yük.
17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net
Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık / (yükümlülük) pozisyonu
(1+2a+5+6a+7-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen
Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen
Kısmının Tutarı
Önceki Dönem 31 Aralık 2014
TL Karşılığı
6.883.684
534.401
7.418.085
7.418.085
6.758.250
6.758.250
5.721.839
5.721.839
12.480.089
USD
267.967
35.820
303.787
303.787
259.324
259.324
259.324
EUR
2.167.722
155.747
2.323.469
2.323.469
2.148.209
2.148.209
2.021.209
2.021.209
4.169.418
CHF
17.639
17.639
17.639
-
-
-
TL Karşılığı
5.110.147
508.278
5.618.425
5.618.425
771.189
771.189
5.727.053
5.727.053
6.498.242
USD
166.911
80.169
247.080
247.080
190.718
190.718
190.718
EUR
1.674.441
114.295
1.788.736
1.788.736
116.614
116.614
2.030.366
2.030.366
2.146.980
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(5.062.004)
44.463
(1.845.949)
17.639
-
-
(879.817)
(5.062.004)
44.463
(1.845.949)
17.639
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
GBP
51
JPY
CHF
GBP
JPY
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
56.362
(358.244)
-
-
-
(879.817)
56.362
(358.244)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
38
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
(e) Faiz Oranı Riski ve Yönetimi
Şirket değişken faizli finansal araçları nedeniyle faiz riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in sabit ve değişken faizli
finansal borçları ile ilgili yükümlülüklerine Not.8’de, Sabit ve değişken faizli varlıklarına (mevduat v.b.)
Not.6’da yer verilmiştir.
Sabit Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar
Finansal Yükümlülükler
31 Mart 2015
9.672.097
7.976.025
31 Aralık 2014
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar
Finansal Yükümlülükler
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
8.913.033
-
-
Şirket’in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla değişken faizli finansal araca sahip olmadığı için herhangi bir faiz oranı
riski bulunmamaktadır (31 Mart 2014: Bulunmamaktadır).
(f) Diğer Risklere İlişkin Analizler
Hisse senedi v.b. Finansal Araçlara İlişkin Riskler
Şirket’in aktifinde makul değer değişmelerine duyarlı hisse senedi ve benzeri finansal varlık mevcut değildir.
(g) Kredi Riski ve Yönetimi
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Şirket’in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Şirket
politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı
ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. (Not.10)
Şirket müşterileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuştur. Bu işlemlerden doğan kredi riski yönetimce takip
edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıştır. Şirket’in önemli tutarlarda az sayıda müşteri
yerine, çok sayıda müşteriden alacaklı olması nedeniyle önemli bir ticari alacak riski bulunmamaktadır.
52
38
FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİ TÜRLERİ
Bankalardaki
Mevduat ve
Kredi Kartı
Slipleri
14.169.579
Alacaklar
31 Mart 2015
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)
İlişkili
16.323.344
Diğer
84.473.358
-
Diğer
1.281.376
6.489.590
-
-
16.323.344
84.473.358
-
1.281.376
-
-
-
-
-
7.488.968
(7.488.968)
-
-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer Düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
53
-
İlişkili
Dip
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal tabloların net
defter değeri
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
Not
10-11
-
Dip
Not
6
-
-
14.169.579
6
-
-
-
-
-
-
10-11
10-11
10-11
-
38
Bankalardaki
Mevduat ve
Kredi Kartı
Slipleri
5.220.546
Alacaklar
31 Aralık 2014
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)
İlişkili
18.619.657
Diğer
70.665.551
-
Diğer
1.244.289
6.308.570
-
-
18.619.657
70.665.551
-
1.244.289
-
-
-
-
-
7.663.586
(7.663.586)
-
-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri)
- Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
54
-
İlişkili
Dip
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal tabloların net
defter değeri
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
Not
10-11
-
Dip
Not
6
-
-
5.220.546
6
-
-
-
-
-
-
10-11
10-11
10-11
-
38
Alacaklara ilişkin değer düşüklüğü çalışmasında yapılan yaşlandırma çalışmalarından ve Şirket Yönetimi’nin
alacakların tahsil edilebilirliğine ilişkin öngörülerinden faydalanılmıştır.
Şirket’in vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlığı bulunmamaktadır.
(h) Likidite risk yönetimi
Şirket, nakit akışlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin
eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye
çalışmaktadır.
Likidite riski tabloları
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon
kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki
kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını
göstermektedir.
31 Mart 2015
Sözleşme Uyarınca
Nakit Çıkışlar
Toplamı (I+II+III)
Defter
Değeri
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
35.506.483
35.934.572
30.072.666
114.143
5.747.763
7.976.025
25.537.091
1.993.367
8.173.876
25.767.329
1.993.367
2.311.970
25.767.329
1.993.367
114.143
-
5.747.763
-
Banka Kredileri
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
3 Aydan
Kısa (I)
3-12 ay
Arası (II)
1-5 yıl
Arası (III)
Beklenen Vadeler
31 Aralık 2014
Sözleşme Uyarınca
Nakit Çıkışlar
Toplamı (I+II+III)
Defter
Değeri
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
29.155.798
29.549.431
22.661.070
1.161.307
5.727.054
8.913.033
19.992.713
250.052
9.134.456
20.164.923
250.052
2.246.095
20.164.923
250.052
1.161.307
-
5.727.054
-
Banka Kredileri
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
55
3 Aydan
Kısa (I)
3-12 ay
Arası (II)
1-5 yıl
Arası (III)
Beklenen Vadeler
39
FİNANSAL ARAÇLAR
Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Finansal risk yönetimindeki hedefler
Şirket’in finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket’in
faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz
konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi
riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Şirket, bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün
niteliğindeki finansal araçlarından vadeli döviz işlem sözleşmelerini kullanmamaktadır. Şirket’in spekülatif
amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların
alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
40
RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
31 Mart 2015
Bulunmamaktadır.
31 Aralık 2014
31 Aralık 2014 tarihinde 3.438,22 TL olan kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere 3.541,37 TL’ye yükseltilmiştir.
41 FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
2009-2010 mali yılları ile ilgili olarak T.C. Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu tarafından Şirket
bünyesinde yapılan vergi incelemesi neticesinde düzenlenen vergi inceleme raporları ile 2.550.794 TL vergi aslı
tahakkuk ettirilmiş, 153.000 TL tutarında da özel usulsüzlük cezası kesilmiştir. Yukarıdaki vergi aslı için 12
Ocak 2015 tarihinde uzlaşma talebinde bulunulmuş, özel usulsüzlük cezası için de vergi mahkemesinde aynı
tarihte dava açılmıştır. Yukarıdaki hususun Şirket mali tablolarında oluşturacağı yükümlülük bedelinin belirsiz
olması nedeniyle ekli mali tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
56

görüntüle - Kütahya Porselen

Transkript

Benzer belgeler

TÜRK HAVA YOLLARI TEKNİK A

01.01-30.09.2013 Mali Tablolar ve Dipnotları

PRİM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ 31.03.2016

TÜRK HAVA YOLLARI TEKNİK A

net holding a.ş. bilanço (ytl)

1- Prim Rapor 2015 03 31

2014 - Transtürk Holding

PLASPAK KİMYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI