tfrs model hesap planı

Transkript

Muhasebe-finans Mesleki Yönetim, Eğitim ve Kültür (MUMEYEK) Vakfı
TFRS MODEL HESAP PLANI
(KAMU GÖZETİMİ KURUMU
FİNANSAL TABLO ÖRNEKLERİ VE
KULLANIM REHBERİ İLE UYUMLU)
Kamu Gözetimi Kurumu tarafından 25/4/2013 tarihli ve 82 sayılı toplantısında alınan karar çerçevesinde, 6102 sayılı
Türk Ticaret Kanununun 88.maddesi ile 660 sayılı KHK'nın 9.maddesine dayanılarak hazırlanan Finansal Tablo Örnekleri ve
Kullanım Rehberi 20/05/2013 tarihli ve 28652 sayılı Resmi Gazetede yayımlanmıştır.
Sosyal Sorumluluk projesi olarak Türkiye’de Muhasebe ve Finans mesleklerine hizmet etme misyonuna sahip MUMEYEK Vakfı
2011 yılında oluşturduğu ve 1nci Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Sempozyumu’nda (Sinop, 25-26 Ekim 2011) ilk
kez kamuoyuna sunduğu MODEL TFRS HESAP PLANINI revize ederek EN GENİŞ HALİ ile ekte KAMU GÖZETİMİ KURUMU
FİNANSAL TABLO ÖRNEKLERİ VE KULLANIM REHBERİ İLE UYUMLU MODEL TFRS HESAP PLANINI olarak kullanıcıların
hizmetine sunmuştur.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Abide-i Hürriyet Cad. Reha Yurdakul Sok. Köşe Palas No:4/1 Şişli / İSTANBUL
TEL: 0 212 230 47 33. 34. 87 pbx FAKS: 0 212 230 6636 MOBİL: 0 554 341 1041
Merkezi Sicil No: 5325
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
1
•
•
KAMU GÖZETİMİ KURUMU FİNANSAL TABLO ÖRNEKLERİ VE KULLANIM REHBERİ İLE UYUMLU
MODEL TFRS HESAP PLANINI kullanan
MOMTOS (Mumeyek Online Mali Tablo oluşturma Sistemi) www.MUMEYEK.org adlı lisanslı yazılım ile
6 (altı) kitaptan oluşan TFRS EĞİTİM SETİ basımı tamamlanarak kullanıcıların hizmetine sunulmuştur.
İsteme Adresi: Abide-i Hürriyet Cad. Reha Yurdakul Sok. Köşe Palas No:4/1 Şişli / İSTANBUL
TEL: 0212 230 47 33. 34. 87 pbx FAKS: 0212 230 6636 MOBİL: 0554 341 1041 – 0554 344 8152
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
2
PROF.DR. MURAT ERDOĞAN TARAFINDAN "KGK FİNANSAL TABLO ÖRNEKLERİ VE KULLANIM REHBERİ" İLE UYUMLU OLARAK HAZIRLANMIŞTIR.
MUMEYEK ONLİNE MALİ TABLO OLUŞTURMA SİSTEMİ
(KGK FİNANSAL TABLO ÖRNEKLERİ VE KULLANIM REHBERİ İLE UYUMLU) TFRS MODEL HESAP PLANI
FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
HESAP
REFERANS
TMS/TFRS MADDE
101,
M18/11(b)
197,
M01/54d)
F01/29,F07/8(a)i
F07/8(a)ii
M07/8,F07/8(b)
F07/8(c)
111,
F07/8(d)
KRK
M18/11(b)
197,
KRDK02
KRK
1**
10*
100
100
102
103
108
108
397
108
11*
110
119
112
119
119
119
--*
118
119
397
119
--*
136
136
136
136
TFRS HESAP ADI
KODU
TDHP Muadili
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
*
A
A
A
A
A
A
A
A
A
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
C
C
C
C
C
*
*
A
B
C
D
E
F
G
H
*
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
*
A
B
C
D
DÖNEN VARLIKLAR
NAKİT ve NAKİT BENZERLERİ
NAKİT
YABANCI PARA
BANKA
ÇEKLER
DİĞER NNBV (90 gün içinde NAKDE ÇEVRİLEBİLECEK)
NvNBV ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
NvNBV SAYIM FARKLARI
NvNBV DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
FİNANSAL YATIRIMLAR
GUD FARKI K/Z YANSITILAN FY
ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTULAN FY (TMS39)
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK FY
KREDİ ve ALACAKLAR
AKTİF BİR PİYASASI OLMADIĞI İÇİN MALİYETLE DEĞERLENEN FY
SATILMAYA HAZIR FY
TÜREV ARAÇLARDAN ALACAKLAR
DİĞER FİNANSAL VARLIKLAR
FY ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
FY SAYIM FARKLILIKLARI
FY DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR
BANKACILIK FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR
SİGORTACILIK FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR
FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR
FAKTÖRİNG FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR
(+/-)
(-)
(+/-)
(-)
(-)
(+/-)
(-)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
3
M18/11(b)
M01/54h)
M18/11(b)
136
136
136
136
12*
120
121
127
122
197, 397
129
KRK
M24/19
M24/19
M24/19
M24/19
M24/19
M24/19
M24/19
M24/19
M24/9
M24/9
M24/9
M24/9
M24/19
M18/11(b)
--*
136
136
136
133
132
136
135
136
136
131
136
136
135
136
137
139
KRK
M01/54h)
KRK
KRK
KRK
13*
126
136
136
136
136
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
C
C
C
C
D
D
D
D
D
D
D
D
D
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
F
F
F
F
F
F
E
F
G
H
*
A
B
C
D
E
F
G
H
*
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
M
N
O
P
R
*
A
B
C
D
E
DİĞER FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ ALACAKLARI
FSF ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
FSF SAYIM FARKLILIKLARI
FSF ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-)
İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARDAN TİCARİ ALACAKLAR
ALICILAR
ALACAK SENETLERİ
DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
TİAL ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
TİAL SAYIM FARKLILIKLARI
TİAL ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-)
TİAL ŞÜPHELİ ALACAKLAR
TİAL TAHAKKUKU
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN TİCARİ ALACAKLAR
ANA ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR
MÜŞTEREK KONTROL GÜCÜNE SAHİP BULUNAN İŞLETMELERDEN ALACAKLAR
ÖNEMLİ ETKİYE SAHİP BULUNAN İŞLETMELERDEN ALACAKLAR
BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR
İŞTİRAKLERDEN ALACAKLAR
ORTAK GİRİŞİMCİ OLUNAN İŞ ORTAKLIKLARINDAN ALACAKLAR
İŞLETMENİN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNDEN ALACAKLAR
ANA ORTAKLIĞIN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNDEN ALACAKLAR
DEVLETLE İLGİLİ İŞLETMELERDEN ALACAKLAR
ORTAKLARDAN ALACAKLAR
ORTAKLARIN YAKIN AİLE ÜYELERİNDEN ALACAKLAR
TAZMİNAT VERİLENLERDEN ALACAKLAR
PERSONELDEN ALACAKLAR
DİĞER İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR
İLTA ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
İLTA ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-)
İLTA TİAL TAHAKKUKU
DİĞER ALACAKLAR
VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR DIŞINDAKİ KAMU İDARELERİNDEN ALACAKLAR
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN DİĞER ALACAKLAR
DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
DİAL ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
(-)
(+/-)
(-)
(-)
(+/-)
(-)
(-)
(-)
(-)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
4
M18/11(b)
M01/54g)
M02/8
M02/8
M02/14
M02/8
M02/8
M02/8
M02/8
M23/26(a)
M02/34
M02/36(f)
M02/28,33
M02/36(f)
M01/54f)
M23/26(a)
KRK
KRK
KRK
M01/54n)
KRK
M12/12
M12/13
M12/14
137
15*
150
151
151
152
153
151
151
157
157
197, 397
197, 397
158
158
--*
17*
170
170
170
170
171
18*
180
180
159
181
--*
193
-
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
F F DİAL ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-)
G * STOKLAR
G A İLK MADDE VE MALZEME
G B YARI MAMULLER
G C YAN ÜRÜN
G D MAMULLER
G E TİCARİ MALLAR
G F TAMAMLANMAMIŞ HİZMET MALİYETLERİ
G G TAMAMLANMIŞ HİZMET MALİYETLERİ
G H ST AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA MALİYETLERİ
G I DİĞER STOKLAR
G J STOK SAYIM FARKLILIKLARI
G K STOK SAYIM FARKLILIKLARI İPTALİ
G L STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
G M STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI İPTALİ
H * CANLI VARLIKLAR
H A BİTKİLER
H B HAYVANLAR
H C CV AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA MALİYETLERİ
H D CAVA SAYIM FARKLILIKLARI
H E CAVA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
I * İNŞAAT SÖZLEŞMESİ VARLIKLARI
I A ÖNCEDEN YAPILAN İNŞAAT MALİYETLERİ (YAPILMAKTA OLAN İŞLER)
I B İNSÖVA SÖZLEŞME ALACAKLARI
I C İŞ SAHİBİNE YANSITILACAK MALİYETLER
I D YILLARA YAYGIN İNŞAAT ENFLASYON DÜZELTME HESABI
I E TAŞERONLARA VERİLEN AVANSLAR
J * PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
J A PEŞİN ÖDENMİŞ MALİYET
J B PEŞİN ÖDENMİŞ KAYIP
J C VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI
J D GELİR TAHAKKUKLARI
K * CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR
K A DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ
K B DÖNEM KARI VERGİ VARLIĞI
K C DÖNEM KARI MALİ ZARAR VARLIĞI
K D DÖNEM KARI MALİ ZARAR FAYDA VARLIĞI
(-)
(+/-)
(-/+)
(-)
(+/-)
(-)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
5
19*
190
191
192
194
195
196
198
199
159
191
198
F09/2.3.23.a
M01/54j)
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
M
M
M
M
--* A N
294 A N
A N
M01/54h)
M18/11(b)
2**
22*
220
221
221
222
197, 397
229
KRK
KRK
M18/11(b)
--*
236
236
236
236
236
236
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
*
A
A
A
A
A
A
A
A
B
B
B
B
B
B
B
*
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
*
A
B
C
DİĞER DÖNEN VARLIKLAR
DEVREDEN KDV
İNDİRİLECEK K D V
DİĞER KATMA DEĞER VERGİSİ
İNDİRİLECEK Ö T V
İŞ AVANSLARI
PERSONEL AVANSLARI
DİDÖVA SAYIM FARKLILIKLARI
DİDÖVA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
DİDÖVA ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
ERTELENMİŞ FİNANSMANDAN DOĞAN İNDİRİLECEK KDV
DİĞER ÇEŞİTLİ DÖNEN VARLIKLAR
TEMİNATA VERİLMİŞ VARLIKLAR
KREDİLENDİRİLMİŞ VARLIK
TEMİNATA VERİLMİŞ ÖZKAYNAĞA DAYALI FİNANSAL ARAÇ
GERİ SATIN ALMA ALACAĞI
ARA TOPLAM
* SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR
A SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN GRUPLARA İLİŞKİN VARLIKLAR
B ORTAKLARA DAĞITIM AMACIYLA SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR
* DURAN VARLIKLAR
* UV İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARDAN TİCARİ ALACAKLAR
A UV ALICILAR
B UV ALACAK SENETLERİ
C UV DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
D UVTİAL ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
E UVTİAL SAYIM FARKLILIKLARI
F UVTİAL ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-)
G UV TİAL TAHAKKUKU
* UV FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR
A UV BANKACILIK FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR
B UV SİGORTACILIK FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR
C UV FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR
D UV FAKTÖRİNG FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR
E UV DİĞER FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ ALACAKLARI
F UV FSF ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
(+/-)
(-)
(-)
(-)
(+/-)
(-)
(-)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
6
(+/-)
UV FSF SAYIM FARKLILIKLARI
(-)
UV FSF ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-)
UV İLİŞKİLİ TARAFLARDAN TİCARİ ALACAKLAR
M24/19
UV ANA ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR
M24/19
UV MÜŞTEREK KONTROL GÜCÜNE SAHİP BULUNAN İŞLETMELERDEN ALACAKLAR
M24/19
UV ÖNEMLİ ETKİYE SAHİP BULUNAN İŞLETMELERDEN ALACAKLAR
M24/19
UV BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR
M24/19
UV İŞTİRAKLERDEN ALACAKLAR
M24/19
UV ORTAK GİRİŞİMCİ OLUNAN İŞ ORTAKLIKLARINDAN ALACAKLAR
M24/19
UV İŞLETMENİN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNDEN ALACAKLAR
M24/19
UV ANA ORTAKLIĞIN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNDEN ALACAKLAR
M24/9
UV DEVLETLE İLGİLİ İŞLETMELERDEN ALACAKLAR
M24/9
UV ORTAKLARDAN ALACAKLAR
M24/9
UV ORTAKLARIN YAKIN AİLE ÜYELERİNDEN ALACAKLAR
M24/9
UV TAZMİNAT VERİLENLERDEN ALACAKLAR
UV PERSONELDEN ALACAKLAR
M24/19
UV DİĞER İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR
M18/11(b)
(-)
UV İLTA ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
(-)
UV İLTA ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-)
KRK
UV İLTA TİAL TAHAKKUKU
M01/54h)
23*
UV DİĞER ALACAKLAR
226
UV VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
236
UV İLİŞKİLİ TARAFLARDAN TİCARİ OLMAYAN DİĞER ALACAKLAR
236
UV VERGİ DAİRELERİNDEN ALACAKLAR
236
KRK
UV KAMU İDARELERİNDEN DİĞER ALACAKLAR
236
KRK
UV İLİŞKİLİ TARAFLARDAN DİĞER ALACAKLAR
236
UV DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
M18/11(b)
237
(-)
UV DİAL ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
239
(-)
UV DİAL ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-)
M01/54d)
24*
DURAN FİNANSAL YATIRIMLAR
240
BAĞLI MENKUL KIYMETLER
245
BAĞLI ORTAKLIKLAR
248
UV VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK FY
UV TÜREV ARAÇLARDAN ALACAKLAR
248
DİĞER DURAN FY
248
(-)
DFY SERMAYE TAAHHÜTLERİ (-)
M18/11(b)
248
(-)
DFY ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
236
236
--*
236
236
236
233
232
236
235
236
236
231
236
236
235
236
237
239
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
D
D
D
D
D
D
D
D
D
E
E
E
E
E
E
E
E
G
H
*
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
M
N
O
P
R
*
A
B
C
D
E
F
G
H
*
A
B
C
D
E
F
G
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
7
M01/54e)
KRK
KRK
M01/54f)
M23/26(a)
M01/54b)
M23/26(a)
M01/54a)
249
--*
242
248
248
197, 397
249
--*
--*
256
267
297
297
257, 268
258
297
297
25*
250
251
252
253
254
255
256
KRK
M23/26(a)
257
258
256
197, 397
256
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
E H
F *
F A
F B
F C
F D
F E
G *
G A
G B
G C
G D
G E
G F
H *
H A
H B
H C
H D
H E
H F
H G
H H
I *
I A
I B
I C
I D
I E
I F
I G
I H
I I
I J
I K
I L
I M
MADUVA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
İŞTİRAKLER
İŞ ORTAKLIKLARI
DİĞER ÖKYİDFY
ÖKYiDY SAYIM FARKLILIKLARI
ÖKYiDY DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
DURAN CANLI VARLIKLAR
UV BİTKİLER
UV HAYVANLAR
YAPILMAKTA OLAN CANLI VARLIK YATIRIMLARI
CV AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA MALİYETLERİ
UVCAVA SAYIM FARKLILIKLARI
UVCAVA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
YATIRIM AMAÇLI VARLIKLAR
YA MADDİ DURAN VARLIKLAR
YA MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
YA DİĞER DURAN VARLIKLAR
YA MALİYET İLE DEĞERLENENLER
YAV BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-)
YAV YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR
YAV AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA MALİYETLERİ
YAV DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
MADDİ DURAN VARLIKLAR
ARAZİ VE ARSALAR
YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERİ
BİNALAR
TESİS, MAKİNA VE CİHAZLAR
TAŞITLAR
DEMİRBAŞLAR
DİĞER MADDİ DURAN VARLIKLAR
MALİYET DEĞERİYLE ÖLÇÜLEN MDV
BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-)
MDV YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR
MDV AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA MALİYETLERİ
MDV SAYIM FARKLILIKLARI
MDV DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
(-)
(+/-)
(-)
(+/-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(+/-)
(-)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
8
M01/54c)
KRK
KRK
KRK
26* B J * MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
260 B J A HAKLAR
263 B J B GELİŞTİRME GİDERLERİ
B J
C
YAZILIM PROGRAMLARI
267 B J D DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
KRK
M23/26(a)
KRK
KRK
267
267
--*
261
27*
277,271,272
197, 397
KRK
M23/26(a)
KRK
KRK
M12/12
M12/13
M12/14
M01/54o)
M12/26(a)
M12/26(b)
M12/26(d)
M18/11(b)
M12/41
M12/26©,32A
M12/66
277
277
28*
280
280
281
--*
--*
-
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
J
J
J
K
K
K
K
L
L
L
L
L
L
L
L
L
M
M
M
M
N
N
N
N
O
O
O
O
O
O
O
O
E
F
G
*
A
B
C
*
A
B
C
D
E
F
G
H
*
A
B
C
*
A
B
C
*
A
B
C
D
E
F
G
MALİYET DEĞERİYLE ÖLÇÜLEN MODV
MODV YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR
MODV AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA MALİYETLERİ
ŞEREFİYE
ŞEREFİYE
BİRLEŞME ŞEREFİYESİ
KONSOLİDASYON ŞEREFİYESİ
ÖZEL TÜKENMEYE TABİ VARLIKLAR
MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİNE İLİŞKİN VARLIKLAR (MDV)
ARAŞTIRMA VE DEĞERLENDİRME VARLIKLARI (MODV)
YENİLENEMEYEN KAYNAKLARA İLİŞKİN HAKLAR VE REZERVLER
DİĞER ÖZEL TÜKENMEYE TABİ VARLIKLAR
MALİYET DEĞERİYLE ÖLÇÜLEN ÖTTV
ÖTDV SAYIM FARKLILIKLARI
ÖTDV YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR
ÖTTV AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA MALİYETLERİ
UV PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
UV PEŞİN ÖDENMİŞ MALİYET
UV PEŞİN ÖDENMİŞ KAYIP
UV GELİR TAHAKKUKLARI
VERGİ VARLIĞI
VERGİ VARLIĞI
MALİ ZARAR VARLIĞI
MALİ ZARAR FAYDA VARLIĞI
ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI
EVV EMEKLİLİK TAZMİNATLARI
EVV ARAŞTIRMA GİDERLERİ
EVV YENİDEN DEĞERLEME
EVV ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI
EVV KUR DEĞİŞİKLİKLERİ
EVV İŞLETME BİRLEŞMESİ ŞEREFİYESİ
EVY İŞLETME BİRLEŞMESİ
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
9
KRK
B
KRK
KRDK04
M01/54m)
F01/29A,F07/8(e)i
F07/8(e)i
F07/8(f)
29*
291
292
293
297
297
297
259
269
279
297
297
298
--*
193
--*
-
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
3**
30*
309
309
309
C
C
C
C
C
C
C
C
KRK
M18/11(b)
B
B
B
B
B
B
B
309
309
O H EVV YATIRIM İNDİRİMİ VERGİ AVANTAJI
O I EVV GİDER KARŞILIKLARI
O J EVV ŞTA KARŞILIĞI
O K EVV AKTİFLEŞTİRİLEN FİNANSMAN KAYBINİN İPTALİ
O L EVV SF DİĞER
O M EVV DF DİĞER
O N GELECEK DÖNEMLERE DEVREDEN KULLANILMAMIŞ MALİ ZARARLAR
GELECEK DÖNEMLERE DEVREDEN KULLANILMAMIŞ VERGİ AVANTAJLARI NEDENİYLE GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLERE İLİŞKİN
O O
GELECEK DÖNEMLERDE GERİ KAZANILACAK OLAN TUTARLAR
P * DİĞER DURAN VARLIKLAR
P A GELECEK YILLARDA İNDİRİLECEK KDV
P B DİĞER KDV
P C GELECEK YILLAR İHTİYACI STOKLAR
P D UV İŞ AVANSLARI
P E UV PERSONEL AVANSLARI
P F YAV VERİLEN AVANSLAR
P G MDV VERİLEN AVANSLAR
P H MODV VERİLEN AVANSLAR
P I ÖTDV VERİLEN AVANSLAR
P J DİĞER ÇEŞİTLİ DURAN VARLIKLAR
P K DİDRVA SAYIM FARKLILIKLARI
P L UV STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
P M DDV BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-)
R * CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ DURAN VARLIKLAR
R A CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ DURAN VARLIKLAR
S * DURDURULAN FAALİYETLER
S A DURDURULAN FAALİYETLER
TOPLAM DURAN VARLIKLAR
TOPLAM VARLIKLAR
* * KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
A * KISA VADELİ BORÇLANMALAR
A A GUD FARKI K/Z YANSITILAN FB
A B ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTULAN FB (TMS39)
A C İLK MUHASEBELEŞTİRMEDEN SONRA ETKİN FAİZ YÖNTEMİYLE HESAPLANAN İTFA EDİLMİŞ MALİYETİNDEN ÖLÇÜLEN BANKA KREDİLERİ
A D İHRAÇ EDİLMİŞ TAHVİL, BONO VE SENETLER
A E KV TÜREV ARAÇLARA BORÇLAR
A F FİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
(+/-)
(-)
(-)
(-)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
10
KRK
KRK
KRK
M20/18
KRK
KRK
M01/54k)
M20/18
KRK
KRDK02
KRK
KRK
KRK
M20/18
M24/19
M24/19
M24/19
M24/19
M24/19
M24/19
M24/19
M24/19
M24/9
M24/9
M24/9
M24/9
- C A G UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI
309
308
197, 397
--*
32*
320
321
329
329
322
--*
336
336
301
336
336
302
--*
336
336
336
333
332
336
335
336
336
331
336
336
335
C
C
C
C
C
A
A
A
A
B
C B
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
B
C
C
C
C
C
C
C
D
D
D
D
D
D
D
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
H
I
J
K
*
GERÇEĞE UYGUN DEĞERİNDEN ÖLÇÜLENLER
DİĞER KISA VADELİ BORÇLANMALAR
FİBO İHRAÇ FARKLARI
FİBO SAYIM FARKLILIKLARI
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
İLK MUHASEBELEŞTİRMEDEN SONRA, ETKİN FAİZ YÖNTEMİYLE HESAPLANAN İTFA EDİLMİŞ MALİYETİNDEN ÖLÇÜLMEYEN TÜREV
A
ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN YÜKÜMLÜLÜKLER
B FİNANSAL GARANTİ SÖZLEŞMELERİ
* İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARA TİCARİ BORÇLAR
A SATICILAR
B BORÇ SENETLERİ
C AKREDİTİFLER
D DİĞER TİCARİ BORÇLAR
E TİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
F TİBO TAHAKKUKU
* FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
A BANKACILIK FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
B SİGORTACILIK FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
C FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR
D FAKTÖRİNG FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
E DİĞER FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ BORÇLARI (-)
F FSF ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYBI
* İLİŞKİLİ TARAFLARA TİCARİ BORÇLAR
A ANA ORTAKLIKLARA BORÇLAR
B MÜŞTEREK KONTROL GÜCÜNE SAHİP BULUNAN İŞLETMELERE BORÇLAR
C ÖNEMLİ ETKİYE SAHİP BULUNAN İŞLETMELERE BORÇLAR
D BAĞLI ORTAKLIKLARA BORÇLAR
E İŞTİRAKLERE BORÇLAR
F ORTAK GİRİŞİMCİ OLUNAN İŞ ORTAKLIKLARINA BORÇLAR
G İŞLETMENİN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNE BORÇLAR
H ANA ORTAKLIĞIN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNE BORÇLAR
I DEVLETLE İLGİLİ İŞLETMELERE BORÇLAR
J ORTAKLARA BORÇLAR
K ORTAKLARIN YAKIN AİLE ÜYELERİNE BORÇLAR
L TAZMİNAT VERİLENLERE BORÇLAR
M PERSONELE BORÇLAR
(+/-)
(+/-)
(-)
(-)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
11
M24/19
M20/18
336 C E N DİĞER İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR
337 C E O İLTA ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
KRK
KRK
M01/54k)
KRK
KRK
KRK
M20/18
M01/54l)
M18/17
M18/17
KRK
KRK
33*
326
336
336
336
336
337
34*
349
340
35*
350
36*
360
361
368
369
--*
372
372
--*
379
379
379
379
379
379
379
373
379
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
E
F
F
F
G
G
G
G
G
G
G
H
H
H
I
I
J
J
J
J
J
K
K
K
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
P
*
A
B
*
A
B
C
D
E
F
*
B
C
*
A
*
A
B
C
D
*
A
B
*
A
B
C
D
E
F
G
H
I
İLTA TİBO TAHAKKUKU
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
ÇALIŞANLARIN ÜCRET TAHAKKUKLARI
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA DİĞER BORÇLAR
DİĞER BORÇLAR
ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
İLİŞKİLİ TARAFLARA DİĞER BORÇLAR
VERGİ DAİRELERİNE BORÇLAR
KAMU İDARELERİNE BORÇLAR
DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR
DİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
ALINAN AVANSLAR
ALINAN DİĞER AVANSLAR
ALAV ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
İNŞAAT SÖZLEŞMESİ YÜKÜMLÜLÜKLERİ
YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ BEDELLERİ
ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜK
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ
VADESİ GEÇMİŞ, ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DY
ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KISA VADELİ KARŞILIKLAR
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KISA VADELİ KARŞILIKLAR
KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI
KISA VADELİ KARŞILIKLAR
SATIŞ GARANTİ KARŞILIKLARI
SATIŞ İADE KARŞILIKLARI
OLASI TAZMİNAT, CEZA VE ZARARLAR
YENİDEN YAPILANDIRMA KARŞILIKLARI
EKONOMİK AÇIDAN DEZAVANTAJLI SÖZLEŞMELER İÇİN AYRILAN KARŞILIKLAR
SİGORTA TEKNİK KARŞILIKLARI
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNE İLİŞKİN KARŞILIKLAR
MALİYET GİDERLERİ KARŞILIĞI
ÖDEME TALEPLERİ KARŞILIKLARI
(-)
(-)
(-)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
12
M01/54n)
KRK
M18/13
KRK
M01/54p)
KRK
KRK
M01/54m)
F01/29A,F07/8(e)i
M18/11(b)
M12/23
M20/18
M01/54k)
379
--*
370
38*
380
380
340
381
39*
391
392
394
395
399
391
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
L
J
J
M
M
M
M
M
M
O
O
O
O
O
O
O
--* C S
- C S
C S
4**
40*
409
409
409
409
409
409
408
197, 397
--*
42*
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
*
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
B
B
B
C
J
*
A
*
A
B
C
D
E
*
A
B
C
D
E
F
DİĞER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI
CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ BORÇLAR
CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ BORÇLAR
ERTELENMİŞ GELİRLER
ERTELENMİŞ HASILAT
ERTELENMİŞ KAZANÇ
ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI
GİDER TAHAKKUKLARI
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
HESAPLANAN KDV
DİĞER KDV
HESAPLANAN Ö T V
MERKEZ VE ŞUBE AÇIK HESAPLAR
DİĞER ÇEŞİTLİ YABANCI KAYNAKLAR
ERTELENMİŞ FİNANSMANDAN DOĞAN HESAPLANAN KDV
ARA TOPLAM
* SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN VARLIKLARA İLİŞKİN YÜKÜMLÜLÜKLER
A SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN VARLIK GRUPLARINA İLİŞKİN YÜKÜMLÜLÜKLER
B ORTAKLARA DAĞITIM AMACIYLA SINIFLANDIRILMIŞ ELDEN ÇIKARILACAK GRUPLARA İLİŞKİN YÜKÜMLÜLÜKLER
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
* UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
* UZUN VADELİ BORÇLANMALAR
A UV GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FB
B UV ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTULAN FİNANSAL BORÇLAR (TMS39)
C UV İTFA EDİLMİŞ MALİYETİNDEN ÖLÇÜLEN FİNANSAL BORÇLAR
D UV TÜREV ARAÇLARA BORÇLAR
E UV FİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
F BİLEŞİK FİNANSAL ARAÇ İLK MUHASEBELEŞTİRME BORÇ KISMI
G UV DİĞER BORÇLANMALAR
H UV FİBO İHRAÇ FARKLARI
I UV FİBO SAYIM FARKLILIKLARI
* UV DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
A UV TÜREV ARAÇLARA BORÇLAR
B UV FİNANSAL GARANTİ SÖZLEŞMELERİ
* UV İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARA TİCARİ BORÇLAR
(-)
(+/-)
(+/-)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
13
D C A UV SATICILAR
D C B UV BORÇ SENETLERİ
D C C UV DİĞER TİCARİ BORÇLAR
M20/18
D C D UV TİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
(-)
D
C
E
KRK
UV TİBO TAHAKKUKU
--* D D * UV FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
436 D D A UV BANKACILIK FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
436 D D B UV SİGORTACILIK FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
KRK
436 D D C UV FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR
436 D D D UV FAKTÖRİNG FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
436 D D E UV DİĞER FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ BORÇLARI
M20/18
437 D D F UV FSF ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
(-)
--* D E * UV İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR
M24/19
436 D E A UV ANA ORTAKLIKLARA BORÇLAR
M24/19
436 D E B UV MÜŞTEREK KONTROL GÜCÜNE SAHİP BULUNAN İŞLETMELERE BORÇLAR
M24/19
436 D E C UV ÖNEMLİ ETKİYE SAHİP BULUNAN İŞLETMELERE BORÇLAR
M24/19
433 D E D UV BAĞLI ORTAKLIKLARA BORÇLAR
M24/19
432 D E E UV İŞTİRAKLERE BORÇLAR
M24/19
436 D E F UV ORTAK GİRİŞİMCİ OLUNAN İŞ ORTAKLIKLARINA BORÇLAR
M24/19
436 D E G UV İŞLETMENİN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNE BORÇLAR
M24/19
436 D E H UV ANA ORTAKLIĞIN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNE BORÇLAR
M24/9
436 D E I UV DEVLETLE İLGİLİ İŞLETMELERE BORÇLAR
M24/9
431 D E J UV ORTAKLARA BORÇLAR
M24/9
436 D E K UV ORTAKLARIN YAKIN AİLE ÜYELERİNE BORÇLAR
M24/9
436 D E L UV TAZMİNAT VERİLENLERE BORÇLAR
M24/19
436 D E M UV DİĞER İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR
M20/18
437 D E N UV İLTA ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
(-)
D
E
O
KRK
UV İLTA TİBO TAHAKKUKU
M01/54k)
43* D F * UV İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARA DİĞER BORÇLAR
KRK
426 D F A UV ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
436 D F B UV İLİŞKİLİ TARAFLARA TİCARİ OLMAYAN DİĞER BORÇLAR
438 D F C UV VERGİ DAİRELERİNE BORÇLAR
KRK
438 D F D UV KAMU İDARELERİNE DİĞER BORÇLAR
426 D F E UV İLİŞKİLİ TARAFLARA DİĞER BORÇLAR
436 D F F UV DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR
M20/18
437 D F G UV DİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
(-)
44* D G * UV ALINAN AVANSLAR
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
420
421
429
422
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
14
M18/13
M18/13
KRK
M01/54o)
M20/18
M12/39
M12/39
M12/39
M12/41
M12/21B
M12/66
449
--*
472
472
47*
479
48*
480
480
480
440
481
-
49*
492
493
499
499
--*
--*
-
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
G
H
H
H
I
I
J
J
J
J
J
J
J
K
K
L
L
L
M
M
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
O
O
A
*
A
B
*
A
*
A
B
C
D
E
F
*
A
*
A
B
*
A
*
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
*
A
E
*
*
UV ALINAN DİĞER AVANSLAR
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN UZUN VADELİ KARŞILIKLAR
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN UZUN VADELİ KARŞILIKLAR
UV KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI
DİĞER UZUN VADELİ KARŞILIKLAR
DİĞER UZUN VADELİ KARŞILIKLAR
UV ERTELENMİŞ GELİRLER
UV ERTELENMİŞ GELİRLER
UV ERTELENMİŞ HASILAT
UV ERTELENMİŞ KAZANÇ
UV ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI
UV GİDER TAHAKKUKLARI
UV DEVLET TEŞVİKLERİ VE YARDIMLARI
CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ BORÇLAR
CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ BORÇLAR
DİĞER UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
GELECEK YILLARA ERTELENEN VEYA TERKİN EDİLECEK KDV
TESİSE KATILMA PAYLARI
DİĞER ÇEŞİTLİ UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
DİĞER ÇEŞİTLİ UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
ERTELENMİŞ VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ
EVY EMEKLİLİK TAZMİNATLARI
EVY ENFLASYON DÜZELTMESİ ETKİSİ
EVY ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYBI
EVY BAĞLI ORTAKLIKLAR
EVY ŞUBELER ve İŞTİRAKLERDEKİ YATIRIMLAR
EVY İŞ ORTAKLIKLARINDAKİ PAYLAR
EVY KUR DEĞİŞİKLİKLERİ
EVY ŞEREFİYE (İLK MUHASEBELEŞTİRMEDE DOĞMAYAN)
EVY İŞLETME BİRLEŞMESİ
EVY SF DİĞER
EVY DF DİĞER
DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN BORÇLAR
DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN BORÇLAR
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
ÖZKAYNAKLAR
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
15
M01/54q)
M01/54r)
----*
5**
50*
500
KRK
KRK
543
KRDK05
KRK
501
KRK
M01/54r)
M12/23,61A(b)
M12/81(a)
M12/81(a)
52*
520
521
529
529
529
-
KRK
529
--*
522
KRDK10
KRDK11
M21/30,31
M16/39,40
M16/39,40
E A
E A
*
A
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
B
B
B
B
B
B
B
B
B
C
C
C
C
C
C
C
C
C
D
D
D
*
A
B
C
D
E
F
G
H
*
A
B
C
D
E
F
G
H
*
A
B
E D
C
528 E D D
522 E D E
522 E D F
522
522
522
E
E
E
E
E
E
E
D
D
D
D
D
D
D
G
H
I
J
K
L
M
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR
ÖDENMİŞ SERMAYE
SERMAYE
İMTİYAZLI PAYLAR
PAYLARA İLİŞKİN PRİMLER
SERMAYEYE EKLENECEK İŞTİRAK HİSSELERİ VE GAYRİ MENKUL SATIŞ KAZANÇLARI
SERMAYE DÜZELTME FARKLARI
GERİ ALINMIŞ PAYLAR (-)
SERMAYE TAAHHÜTLERİ (-)
KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ (-)
SERMAYE YEDEKLERİ
HİSSE SENETLERİ İHRAÇ PRİMİ
HİSSE SENEDİ İPTAL KARLARI
BİLEŞİK FİNANSAL ARAÇ İLK MUHASEBELEŞTİRME ÖZKAYNAK KISMI
ÖZKAYNAĞA DOĞRUDAN KAYDEDİLEN DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ
ÖZKAYNAĞA DOĞRUDAN KAYDEDİLEN ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ
HİSSE BAZLI ÖDEME SERMAYE TAAHÜDÜ
KÂRDAN AYRILMIŞ KISITLANMIŞ YEDEKLER
DİĞER SERMAYE YEDEKLERİ
KÂR VEYA ZARARDA YENİDEN SINIFLANDIRIL-MA-YACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI GELİRLER VEYA GİDERLER
DKG FİNANSAL VARLIK DEĞER FARKLARI DEĞİŞİMİ
DKG FİNANSAL ARACIN (ARAÇLARIN) GERÇEĞE UYGUN DEĞERİNDEKİ ARTIŞI / AZALIŞI
DKG FİNANSAL BORCUN GERÇEĞE UYGUN DEĞERİNDE MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLERİN BORCUN KREDİ RİSKİNDE MEYDANA GELEN
DEĞİŞİKLİKLERLE İLİŞKİLENDİRİLEBİLEN KISMI
DKG PARASAL OLMAYAN KALEM KUR FARKLARI KAZANÇLARI / KAYIPLARI
DKG DÖNEN VARLIK YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞI / AZALIŞI
DKG MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞ/AZALIŞLARI
DKG ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN DİĞER KAPSAMLI GELİRİNDEN KÂR/ZARARDA SINIFLANDIRILMAYACAK PAYLAR
DKG MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞ/AZALIŞLARI
DKG DURAN VARLIK YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞI / AZALIŞI
DKG TANIMLANMIŞ FAYDA PLANLARI YENİDEN ÖLÇÜM KAZANÇLARI / KAYIPLARI
DKG EMEKLİLİK PLANLARINDAN AKTÜERYAL KAZANÇ VE KAYIPLAR
DKG YABANCI KAYNAK DEĞERLEME ARTIŞI / AZALIŞI
DKG UV YABANCI KAYNAK DEĞERLEME ARTIŞI / AZALIŞI
(-)
(-)
(-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
16
M12/81(aa)
M12/23,81(aa)
F07/23©
- E D N DKG DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ
- E D O DKG ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ
M21/27
F07/24(a)i
F07/24(a)ii
M21/39(c)
528
522
F09/5.4.4
522
M39/55b
M21/45
M21/32
M21/33
M12/81(aa)
M12/23,81(aa)
M12/62A(a)
M12/62A(a)
M12/62A(a)
M12/65A
M12/81(a)
M12/81(a)
522
528
528
528
54*
540
540
541
542
548
59*
590, 591
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
(+/-)
(+/-)
D P DKG DİĞER KÂR VEYA ZARAR OLARAK YENİDEN SINIFLANDIRILMAYACAK DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARI
E * KÂR VEYA ZARARDA YENİDEN SINIFLANDIRILACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI GELİRLER VEYA GİDERLER
E A DKG - NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI
E B DKG - FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA FARKLARI KAZANÇLARI / KAYIPLARI
E C DKG - FRK ARACI ÜZERİNDEKİ KUR FARKLARI KAZANÇLARI / KAYIPLARI
E D DKG - FRK GUD RİSKİ KORUMA ARACINA İLİŞKİN KAZANÇLARI / KAYIPLARI
E E DKG - FRK GUD RİSKİ KORUNAN ARACA İLİŞKİN KAZANÇLARI / KAYIPLARI
E F DKG - YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARI
E G DKG - YURTDIŞINDAKİ İŞLETMEYE İLİŞKİN YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI
E H DKG - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN DİĞER KAPSAMLI GELİRİNDEN KÂR/ZARARDA SINIFLANDIRILACAK PAYLAR
E I DKG - ASAE TUTULMAYAN ÖK DAYALI FİVA YATIRIM GUD DEĞİŞİMLERİ
E J DKG - SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARIN YENİDEN DEĞERLEME VE/VEYA SINIFLANDIRMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI
E K DKG - SHFV İLİŞKİN (DDZ ve KUR FARKI hariç) KAZANÇLARI / KAYIPLARI
E L DKG - YURT DIŞI YATIRIM YABANCI PARA DALGALANMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI
E M DKG - YURT DIŞI YATIRIM PARASAL KALEM KUR FARKLARI (KONSOLİDE)
E N DKG - YURT DIŞI YATIRIM PARASAL KALEM GEÇERLİ PARA BİRİMİNDEN BAŞKA KUR FARKLARI (KONSOLİDE)
E O DKG - DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ
E P DKG - ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ
E R DKG - DİĞER KÂR VEYA ZARAR OLARAK YENİDEN SINIFLANDIRILACAK DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARI
F * GEÇMİŞ YILLAR KÂRLARI/ZARARLARI
F A DAĞITILMAYAN KARLAR
F B MUHASEBE POLİTİKALARINDAKİ DEĞİŞİKLİK FARKLARI
F C HATA DEĞİŞİKLİK FARKLARI
F D HİLE DEĞİŞİKLİK FARKLARI
F E TEMETTÜ VERGİ KESİNTİLERİ
F F KAR YEDEKLERİNE DOĞRUDAN KAYDEDİLEN DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ
F G KAR YEDEKLERİNE DOĞRUDAN KAYDEDİLEN ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ
F H YASAL YEDEKLER
F I STATÜ YEDEKLERİ
F J OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
F K DİĞER KAR YEDEKLERİ
G A DÖNEM NET KARI (ZARARI)
G B DÖNEM NET KARI (ZARARI)
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(-)
(+/-)
(+/-)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
17
TOPLAM KAYNAKLAR
FİNANSAL SONUÇ (KÂR VEYA ZARAR) VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
6**
KRK
M01/82(a)
M16/35(b)i
M16/35(b)ii
M16/35(b)iii
M16/35(b)iv
M16/35(b)v
M16/35©
61*
610
611
612
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
B
B
B
B
*
A
B
C
D
E
F
G
H
I
*
A
B
C
62*
620
621
622
623
F
F
F
F
F
F
C
C
C
C
C
C
*
A
B
C
D
E
F D
F D
F D
*
A
B
60*
600
600
600
600
600
600
601
602
ESAS FAALİYETLER
BRÜT ESAS FAALİYET GELİRLERİ (HASILAT)
MAL SATIŞLARI HASILATI
HİZMET SUNUMLARI HASILATI
FAİZ HASILATI
İSİM HAKLARI HASILATI
TEMETTÜ HASILATI
TAKAS HASILATI
YURT DIŞI HASILAT
DİĞER HASILAT
HASILAT DÖNÜŞTÜRME FARKI
İNDİRİMLER (-)
SATIŞTAN İADELER (-)
SATIŞ ISKONTOLARI (-)
DİĞER İNDİRİMLER (-)
(-)
(-)
(-)
(-)
NET ESAS FAALİYET GELİRLERİ (Net Hasılat)
M02/38
M12/68A
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR/ZARAR
KRDK02
KRK
KRDK03
KRDK04
KRDK05
KRDK06
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ HASILATI
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ MALİYETİ (-)
(-)
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN BRÜT KÂR/ZARAR
BRÜT KÂR/ZARAR
63*
630
631
632
632
KRK
SATIŞLARIN MALİYETİ (-)
SATILAN MAMÜLÜN MALİYETİ (-)
SATILAN MALIN MALİYETİ (-)
SATILAN HİZMETİN MALİYETİ (-)
HİSSEYE DAYALI PERSONEL ÜCRET MALİYETİ (-)
DİĞER SATIŞLARIN MALİYETİ (-)
F
F
F
F
F
F
E
E
E
E
E
*
A
B
C
D
*
FAALİYET GİDERLERİ (-)
GELİŞTİRME GİDERLERİ (-)
PAZARLAMA, SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ (-)
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (-)
DİĞER FAALİYET KAYIPLARI (-)
ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
18
671 F F A ÖNCEKİ DÖNEM GELİR VE KARLARI
KRK
KRK
KRK
679
KRK
681
KRK
KRK
M02/34
M02/34
M02/38
F
F
F
B
C
D
F
F
E
644 F F F
643 F F G
KRDK09
M12/68A
F
F
F
659
654
653
659
659
659
680
658
689
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
G
G
G
G
G
H
I
J
*
A
B
C
D
F G
E
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
G F
G G
G H
G I
G J
G K
G L
G M
G N
G O
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(+/-)
(+/-)
(-)
ESAS FAALİYET KARI VEYA ZARARI
KRK
KRK
MY27/9
MY27/9
M01/82(aa)
F09/5.4.2
F07/20(a)vi
F07/20(a)vii
TİCARİ FAALİYETLERDEN FİNANSMAN KAZANÇLARI
TİCARİ FAALİYETLERDEN KUR FARKI KAZANÇLARI
HASILAT TANIMINI KARŞILAMAYAN KAZANÇLAR
YATIRIM VE FİNANSMAN FAALİYETİ KAPSAMINA GİRMEDİĞİ İÇİN ESAS FAALİYET KAPSAMINDA DEĞERLENDİRİLEN FAALİYETLERE İLİŞKİN
GELİRLER
KARŞILIK GELİRLERİ
KOMİSYON KAZANÇLARI
STOK DEĞER ARTIŞI
NET PARASAL POZİSYON KÂR VEYA ZARARI
DİĞER OLAĞAN GELİR VE KAZANÇLAR
ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER (-)
ÖNCEKİ DÖNEM GİDER VE ZARARLARI (-)
TİCARİ FAALİYETLERDEN FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
TİCARİ FAALİYETLERDEN KUR FARKI KAYIPLARI (-)
SATIŞLARIN MALİYETİNE GİRMEYEN KAYIPLAR (-)
YATIRIM VE FİNANSMAN FAALİYETİ KAPSAMINA GİRMEDİĞİ İÇİN ESAS FAALİYET KAPSAMINDA DEĞERLENDİRİLEN FAALİYETLERE İLİŞKİN
GELİR GİDERLER (-)
HİSSEYE DAYALI GİDER (-)
KARŞILIK GİDERLERİ (-)
KOMİSYON GİDERLERİ (-)
STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIK KAYIPLARI (-)
STOK SAYIM KAYIPLARI (-)
STOK FİRE KAYIPLARI (-)
ÇALIŞMAYAN KISIM GİDERLERİ VE KAYIPLARI (-)
DİĞER FAALİYETLERDEN GİDER VE KAYIPLAR DÖNÜŞTÜRME FARKI
PARASAL KAZANÇLAR VEYA KAYIPLAR
DİĞER OLAĞAN GİDERLER VE KAYIPLAR (-)
649
649
679
649
649
649
F
F
F
F
F
F
F
H
H
H
H
H
H
H
*
A
B
C
D
E
F
YATIRIM FAALİYETLERİ
YATIRIM FAALİYETLERİ GELİRLERİ
FİNANSAL KİRALAMA ÜCRETİ KAZANÇLARI / KAYIPLARI
OPERASYONEL KİRALAMA ÜCRETİ KAZANÇLARI / KAYIPLARI
İTFA EDİLMİŞ MALİYETLE ÖLÇÜLEN FV FDT DIŞI BIRAKILMASINDAN KAYNAKLANAN KAZANÇLARI / KAYIPLARI
İTFA EDİLMİŞ MALİYETLE ÖLÇÜLEN, FRK PARÇASI OLMAYAN FİVA KAZANÇLARI / KAYIPLARI
İTFA EDİLMİŞ MALİYETLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL ARAÇ KAZANÇLARI / KAYIPLARI
İTFA EDİLMİŞ MALİYETLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL BORÇ KAZANÇLARI / KAYIPLARI
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
19
FY17/14
F09/5.3.2
M01/82(ca)
F07/20(a)i
F09/5.4.1
M39/55a
F07/20(a)v
F07/20(c)i
F07/29€
F07/20(a)i
F07/20(a)v
F09/5.4.5
F07/20(a)ii
M39/55b
M39/55b
M39/55b
F07/20(a)iii
M39/52
645,
M21/32
M21/45
M21/47
F09/8.2.6b
F09/B5.15
F07/24©
F07/23©
F07/24(b)
646,
646,
646,
649
679
649
649
649
649
649
649
649
649
649
649
649
649
649
640
649
649
655
679
641
656
656
656
649
649
649
649
649
KRK
F07/20(e)
659
M01/82(c)
--*
F H
G
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
H
I
J
K
L
M
N
O
P
R
S
T
U
V
Y
Z
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
*
A
B
C
*
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
I
I
I
I
J
NAKİT DIŞI VARLIKLARIN ORTAKLARA DAĞITILMIŞ OLMASI DURUMUNDA ÖDENECEK TEMETTÜ İLE DAĞITILAN NAKİT DIŞI VARLIKLARIN
DEFTER DEĞERLERİ ARASINDAKİ FARKLAR
FİNANSAL VARLIK YENİDEN SINIFLANDIRMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI
FİNANSAL VARLIK YENİDEN SINIFLANDIRILMASINDA GUD İLE DEFTER DEĞERİ FARKI KAZANÇ/KAYBI
GUD FARKI K/Z YANSITILAN FİNANSAL VARLIK KAZANÇLARI / KAYIPLARI
GUD ÖLÇÜLEN, FRK PARÇASI ve ÖZKAYNAĞA DAYALI OLMAYAN FİVA KAZANÇLARI / KAYIPLARI
GUD FARKI K/Z YANSITILAN, FRK PARÇASI OLMAYAN FİVA GUD KAZANÇLARI / KAYIPLARI
GUD FARKI K/Z YANSITILAN FİNANSAL BORÇ KAZANÇLARI / KAYIPLARI
GUD FARKI K/Z YANSITILMAYAN FA KAYNAKLANAN ÜCRET KAZANÇLARI / KAYIPLARI
GUD ÖLÇÜLEMEDİĞİNDEN BİLANÇO DIŞI BIRAKILAN FA GUD KAZANÇLARI / KAYIPLARI
ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTULAN FİNANSAL VARLIK KAZANÇLARI / KAYIPLARI(TMS39)
ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTULAN FİNANSAL BORÇ KAZANÇLARI / KAYIPLARI(TMS39)
ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTULAN FİNANSAL VARLIK TEMETTÜ GELİRLERİ
ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTUL-MA-YAN ÖK DAYALI FİVA YATIRIMLARI TEMETTÜ KAZANÇLARI
SATIŞA HAZIR FİNANSAL VARLIK ÖZKAYNAKTAN ÇIKARTILIP YENİDEN SINIFLANAN KAZANÇLARI / KAYIPLARI
SATIŞA HAZIR FİNANSAL VARLIK İLİŞKİN DDZ ve KUR FARKI KAZANÇLARI / KAYIPLARI
SATIŞA HAZIR FİNANSAL VARLIK İLİŞKİN YENİDEN SINIFLANDIRILAN BİRİKMİŞ KAZANÇLARI / KAYIPLARI
SATIŞA HAZIR ÖZKAYNAĞA DAYALI FV TEMETTÜ KAZANÇLARI
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK FY KAZANÇLARI / KAYIPLARI
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK FV YENİDEN SINIFLANDIRMADA GUD KAZANÇLARI / KAYIPLARI
MENKUL KIYMET SATIŞ FARKLARI
BİRLEŞMEDEN DOĞAN NEGATİF ŞEREFİYE
BAĞLI ORTAKLIKLARDAN TEMETTÜ GELİRLERİ
YURT DIŞI YATIRIM PARASAL KALEM KUR FARKLARI
YURT DIŞI YATIRIM YABANCI PARA DALGALANMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI
YURT DIŞI YATIRIM KUR FARKI ÖZKAYNAKTAN ÇIKARTILIP YENİDEN SINIFLANAN KAZANÇLARI / KAYIPLARI
KARMA SÖZLEŞME GUD KAZANÇLARI / KAYIPLARI
TÜREV OLMAYAN FRK AMAÇLI FİAR YABANCI PARA UNSURUNDAN KAYNAKLI DEĞİŞİKLİKLER
FRK YURT DIŞI NET YATIRIM RİSKİ ETKİNSİZLİK KAZANÇLARI / KAYIPLARI
FRK NAKİT AKIŞ RİSKİ ÖZKAYNAKTAN ÇIKARILIP YENİDEN SINIFLANDIRILAN KAZANÇLARI / KAYIPLARI
FRK NAKİT AKIŞ RİSKİ ETKİNSİZLİK KAZANÇLARI / KAYIPLARI
YATYIRIM FAALİYETLERİ DİĞER GELİRLERİ
YATIRIM FAALİYETLERİ GİDERLERİ (-)
FİNANSAL VARLIK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ZARARI (-)
YATIRIM FAALİYETLERİ GİDERLERİ (-)
YATIRIM FAALİYETLERİ DİĞER GİDERLERİ (-)
ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIM K/Z PAYLARI
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(-)
(-)
(-)
(-)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
20
M01/82(h)
- F J A ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIM K/Z PAYLARI
- F J B ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIM GERÇEKLEŞMEMİŞ K/Z PAYLARI
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI / ZARARI
(-)
FİNANSMAN FAALİYETLERİ
M01/82(b)
M18/11(b)
F07/20(d)
M01/82(b)
F07/20(a)iv
F07/20(c)ii
FY19/11
M39/54a55b
F07/20(b)
M21/28
M21/30
M02/18
66* F K * FİNANSMAN FAALİYETLERİ GELİRLERİ
642 F K A FAİZ KAZANCI
649 F K B DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜNE UĞRAMIŞ FV FAİZ KAZANCI
66*
649
649
649
649
649
646, 656
646, 656
659
660
661
F K
F L
F L
F L
F L
F L
F L
F L
F L
F L
F L
F L
F L
C
*
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
DİĞER FİNANSMAN FAALİYETLERİ GELİRLERİ
FİNANSMAN FAALİYETLERİ GİDERLERİ
KREDİ ve ALACAKLAR KAZANÇLARI / KAYIPLARI
EMANET ve DİĞER SAKLAMA FAALİYETLERİ ÜCRET KAZANÇLARI / KAYIPLARI
FİNANSAL BORÇLARIN ÖZKAYNAĞA DAYALI FİNANSAL ARAÇLARLA ÖDENME KAZANÇLARI / KAYIPLARI
ETKİN FAİZ YÖNTEMİ KULLANILARAK HESAPLANAN KAZANÇLARI / KAYIPLARI
GUD FARKI K/Z YANSITILMAYAN FA FAİZ KAZANÇLARI / KAYIPLARI
PARASAL KALEM KUR FARKLARI (-)
PARASAL OLMAYAN KALEM KUR FARKLARI
STOK FAİZ KAYBI (-)
KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ (-)
UZUN VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ (-)
DİĞER FİNANSMAN FAALİYETLERİ GİDERLERİ (-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(-)
(-)
(-)
(-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI / ZARARI
--* F M * SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER NET DÖNEM KÂRI / ZARARI
690 F M A SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KÂRI / ZARARI
M01/82(d),
M12/6,80(a)
M12/80(b)
M12/80(e)
M12/6,80(c)
M12/80(d)
M12/80(f)
M12/80(g)
M12/80(h)
M01/82(f)
691
691
691
691
691
691
691
691
692
F M
F
F
F
F
F
F
F
F
M
M
M
M
M
M
M
M
B
SF DÖNEM VERGİ GELİRİ / GİDERİ
C SF ÖNCEKİ DÖNEMLE İLGİLİ DÜZELTMELER
D SF ÖD MUHASEBELEŞTİRİLMEMİŞ MALİ ZARAR, VERGİ AVANTAJI veya GEÇİCİ FARK DÖNEM VERGİSİNE ETKİSİ
E SF ERTELENMİŞ VERGİ GELİRİ / GİDERİ
F SF VERGİ ORANLARINDAKİ DEĞİŞİM veya YENİ VERGİLERDEN ERTELENMİŞ VERGİ GELİRİ / GİDERİ
G SF ÖD MUHASEBELEŞTİRİLMEMİŞ MALİ ZARAR, VERGİ AVANTAJI veya GEÇİCİ FARK ERTELENMİŞ VERGİSİNE ETKİSİ
H SF ERTELENMİŞ VERGİNİN GÖZDEN GEÇİRİLMESİNİN ERTELENMİŞ VERGİYE ETKİSİ
I SF MUHASEBE POLİTİKASI DEĞİŞİKLİKLERİNİN ERTELENMİŞ VERGİYE ETKİSİ
J SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER NET DÖNEM KÂRI / ZARARI
(-)
(+/-)
(-)
(+/-)
(+/-)
(-)
(-)
(+/-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET KÂRI / ZARARI
--* F N * DURDURULAN FAALİYETLER NET DÖNEM KÂRI / ZARARI
690 F N A DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KÂRI / ZARARI
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
21
M01/82(d),
M12/6,80(a)
M12/6,80(a)
M01/82(e)
M21/48B
M01/82(f)
F N
B
691
DF DÖNEM VERGİ GELİRİ / GİDERİ
691 F N C DF ERTELENMİŞ VERGİ GELİRİ / GİDERİ
692 F N D DURDURULAN FAALİYETLER NET DÖNEM KÂRI (ZARARI)
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET KÂRI / ZARARI
--* F O * AZINLIK PAYLARI
- F O A AZINLIK PAYLARI
646, 656 F O B KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLARLA İLİŞKİLENDİRLEN YURT DIŞI YATIRIM KUR FARKLARI
--* F P * TOPLAM DÖNEM NET DÖNEM KÂRI / ZARARI
692 F P A TOPLAM DÖNEM NET DÖNEM KÂRI / ZARARI
(-)
(+/-)
(+/-)
PAY BAŞINA KAZANÇ
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLERDEN PAY BAŞINA KAZANÇ
DURDURULAN FAALİYETLERDEN PAY BAŞINA KAZANÇ
SULANDIRILMIŞ PAY BAŞINA KAZANÇ
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLERDEN SULANDIRILMIŞ PAY BAŞINA KAZANÇ
DURDURULAN FAALİYETLERDEN SULANDIRILMIŞ PAY BAŞINA KAZANÇ
TOPLAM DÖNEM NET KÂRI / ZARARI
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
--* F R * KÂR VEYA ZARARDA YENİDEN SINIFLANDIRIL-MA-YACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI GELİRLER VEYA GİDERLER
522 F R A DKG FİNANSAL VARLIK DEĞER FARKLARI DEĞİŞİMİ
F R
KRDK10
F R
KRDK11
M21/30,31
M16/39,40
528 F R
522 F R
522 F R
M16/39,40
522
M12/81(aa)
M12/23,81(aa)
522
522
-
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
R
R
R
R
R
R
R
R
R
R
S
(+/-)
B
DKG FİNANSAL ARACIN (ARAÇLARIN) GERÇEĞE UYGUN DEĞERİNDEKİ ARTIŞI / AZALIŞI
DKG FİNANSAL BORCUN GERÇEĞE UYGUN DEĞERİNDE MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLERİN BORCUN KREDİ RİSKİNDE MEYDANA GELEN
C
DEĞİŞİKLİKLERLE İLİŞKİLENDİRİLEBİLEN KISMI
D DKG PARASAL OLMAYAN KALEM KUR FARKLARI KAZANÇLARI / KAYIPLARI
E DKG DÖNEN VARLIK YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞI / AZALIŞI
F DKG MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞ/AZALIŞLARI
G DKG ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN DİĞER KAPSAMLI GELİRİNDEN KÂR/ZARARDA SINIFLANDIRILMAYACAK PAYLAR
H DKG MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞ/AZALIŞLARI
I DKG DURAN VARLIK YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞI / AZALIŞI
J DKG TANIMLANMIŞ FAYDA PLANLARI YENİDEN ÖLÇÜM KAZANÇLARI / KAYIPLARI
K DKG EMEKLİLİK PLANLARINDAN AKTÜERYAL KAZANÇ VE KAYIPLAR
L DKG YABANCI KAYNAK DEĞERLEME ARTIŞI / AZALIŞI
M DKG UV YABANCI KAYNAK DEĞERLEME ARTIŞI / AZALIŞI
N DKG DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ
O DKG ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ
P DKG DİĞER KÂR VEYA ZARAR OLARAK YENİDEN SINIFLANDIRILMAYACAK DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARI
* KÂR VEYA ZARARDA YENİDEN SINIFLANDIRILACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI GELİRLER VEYA GİDERLER
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
22
M21/27
F07/24(a)i
F07/24(a)ii
M21/39(c)
528
522
F09/5.4.4
522
M39/55b
M21/45
M21/32
M21/33
M12/81(aa)
M12/23,81(aa)
522
528
528
528
--*
-
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
7**
70*
700
701
71*
710
711
712
713
72*
720
721
722
723
73*
730
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
F07/23©
M01/82(i)
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
T
T
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
M
N
O
P
R
*
A
*
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
* MALİYET HESAPLARI (7/A)
A
A
A
B
B
B
B
B
C
C
C
C
C
D
D
*
A
B
*
A
B
C
D
*
A
B
C
D
*
A
DKG - NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI
DKG - FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA FARKLARI KAZANÇLARI / KAYIPLARI
DKG - FRK ARACI ÜZERİNDEKİ KUR FARKLARI KAZANÇLARI / KAYIPLARI
DKG - FRK GUD RİSKİ KORUMA ARACINA İLİŞKİN KAZANÇLARI / KAYIPLARI
DKG - FRK GUD RİSKİ KORUNAN ARACA İLİŞKİN KAZANÇLARI / KAYIPLARI
DKG - YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARI
DKG - YURTDIŞINDAKİ İŞLETMEYE İLİŞKİN YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI
DKG - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN DİĞER KAPSAMLI GELİRİNDEN KÂR/ZARARDA SINIFLANDIRILACAK PAYLAR
DKG - ASAE TUTULMAYAN ÖK DAYALI FİVA YATIRIM GUD DEĞİŞİMLERİ
DKG - SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARIN YENİDEN DEĞERLEME VE/VEYA SINIFLANDIRMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI
DKG - SHFV İLİŞKİN (DDZ ve KUR FARKI hariç) KAZANÇLARI / KAYIPLARI
DKG - YURT DIŞI YATIRIM YABANCI PARA DALGALANMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI
DKG - YURT DIŞI YATIRIM PARASAL KALEM KUR FARKLARI (KONSOLİDE)
DKG - YURT DIŞI YATIRIM PARASAL KALEM GEÇERLİ PARA BİRİMİNDEN BAŞKA KUR FARKLARI (KONSOLİDE)
DKG - DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ
DKG - ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ
DKG - DİĞER KÂR VEYA ZARAR OLARAK YENİDEN SINIFLANDIRILACAK DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARI
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
MALİYET HESAPLARI BAĞLANTI
MALİYET MUHASEBESİ BAĞLANTI
MALİYET MUHASEBESİ YANSITMA
DİREKT İLKMADDE VE MALZEME GİDERİ
DİREKT İLKMADDE VE MALZEME GİDERİ
DİREKT İLKMADDE MALZEME YANSITMA
DİREKT İLKMADDE MALZEME FİYAT FARKI
DİREKT İLKMADDE MALZEME MİK FARKI
DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ
DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ
DİREKT İŞÇİLİK GİDER YANSITMA
DİREKT İŞÇİLİK ÜCRET FARKLARI
DİREKT İŞÇİLİK SÜRE FARKLARI
GENEL ÜRETİM GİDERLERİ
GENEL ÜRETİM GİDERLERİ
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
23
731 G D B GENEL ÜRETİM GİDER YANSITMA
732 G D C GENEL ÜRETİM GİDER BÜTÇE FARKLARI
733 G D D GENEL ÜRETİM GİDER VERİM FARKLARI
734 G D E GENEL ÜRETİM GİD KAPASİTE FARKLARI
74* G E * HİZMET ÜRETİM MALİYETİ
740 G E A HİZMET ÜRETİM MALİYETİ
741 G E B HİZMET ÜRETİM MALİYET YANSITMA
742 G E C HİZMET ÜRETİM MALİYET FARK
75* G F * ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ
750 G F A ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ
751 G F B ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ YANSITMA
752 G F C ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDER FARKLARI
76* G G * PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ
760 G G A PAZARLAMA, SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ
761 G G B PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ YANSITMA
762 G G C PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ FARK
77* G H * GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
770 G H A GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
771 G H B GENEL YÖNETİM GİDERLERİ YANSITMA
772 G H C GENEL YÖNETİM GİDERLERİ FARKLARI
78* G I * FİNANSMAN GİDERLERİ
780 G I A FİNANSMAN GİDERLERİ
781 G I B FİNANSMAN GİDERLERİ YANSITMA
782 G I C FİNANSMAN GİDERLERİ FARK
79* G J * GİDER ÇEŞİTLERİ(7/B)
790 G J A İLKMADDE VE MALZEME GİDERLERİ
791 G J B İŞÇİ ÜCRET VE GİDERLERİ
792 G J C MEMUR ÜCRET VE GİDERLERİ
793 G J D DIŞARIDAN SAĞLANAN FAYDA VE HİZMETLER
794 G J E ÇEŞİTLİ GİDERLER
795 G J F VERGİ, RESİM VE HARÇLAR
796 G J G AMORTİSMANLAR VE TÜKENME PAYLARI
797 G J H FİNANSMAN GİDERLERİ
798 G J I GİDER ÇEŞİTLERİ YANSITMA
799 G J J ÜRETİM MALİYET
* VUK esaslı Tek düzen Hesap Planı (TDHP) kodlarından KOLAYCA ayırt edilebilmesi için DESİMAL kodlama sistem, yerine ALDABETİK kodlama tercih edilmiştir.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
24
TMS/TFRS MADDE
TDHP Muadili
Mxx/xx
Fxx/xx
KRK
KRDK
TMS veya TFRS no ve madde
VUK esaslı TDHP içerisindeki muadili (tam karşılığı değil)
TMSNO/MD
TFRSNO/MD
KGK KULLANIM REHBERİ KALEMİ
KGK KULLANIM REHBERİ DİĞER KALEM
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Şişli V.D. 6230318092
www.MUMEYEK.org
[email protected]
25

tfrs model hesap planı

Transkript

Benzer belgeler

tfrs model hesap planı finansal durum tablosu

2006 II. Dönem

Muhasebe-finans Mesleki Yönetim, Eğitim ve Kültür (MUMEYEK

mesleki kurum sözleşmesini

2015-63 duvar kağıdı ithalatına devlet freni

Hesap Planı

volkswagen doğuş finansman a.ş.

Dosyayı İndir - Klasik Kadin

Muhasebe-finans Mesleki Yönetim, Eğitim ve Kültür (MUMEYEK

list