01 Ocak - 31 Aralık (4.çeyrek)
Transkript
01 Ocak - 31 Aralık (4.çeyrek)
DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 1 OCAK – 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU Doğan Yayın Holding A.ġ. Yönetim Kurulu‟na Doğan Yayın Holding A.ġ.‟nin (“ġirket”), bağlı ortaklıklarının ve müĢterek yönetime tabi teĢebbüslerinin (hep birlikte “Grup”) 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunu, konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide öz sermaye değiĢim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiĢ bulunuyoruz. Finansal Tablolarla Ġlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu Grup yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu‟nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir Ģekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlıĢlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir Ģekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koĢulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim KuruluĢunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüĢ bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu‟nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlıĢlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak Ģekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıĢtır. Bu risk değerlendirmesinde, iĢletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuĢtur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüĢ vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koĢullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, iĢletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki iliĢkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca iĢletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüĢümüzün oluĢturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluĢturduğuna inanıyoruz. ġartlı GörüĢün Dayanağı Dipnot 20'de açıklandığı üzere; Grup‟un bağlı ortaklığı Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. cari dönemde imzalamıĢ olduğu bir "protokol" ile bağlı ortaklığı Trader Media East Limited ġirketi'nin %3,84 oranındaki "kontrol gücü olmayan pay sahipleri"ne ait hisse satım opsiyonundan kaynaklanan yükümlülüğünü 31 Aralık 2010 tarihi ve bu tarihte sona eren yıla ait ekli konsolide finansal tablolarda diğer finansal yükümlülükleri 38,6 milyon TL, yabancı para çevrim farklarını 0,2 milyon TL ve dönem zararını 0,5 milyon TL artırarak, kontrol gücü olmayan payları 21,3 milyon TL ve geçmiĢ yıl kar/zararlarını 16,9 milyon TL azaltarak muhasebeleĢtirmiĢtir. Ancak, söz konusu protokolde de belirtildiği üzere, kontrol gücü olmayan paylarla ilgili hisse satım opsiyonu yükümlülüğünü içeren bu protokol; 28 Aralık 2006 tarihinde imzalanan ve 31 Mart 2007 tarihinde Grup'un Trader Media East Limited ġirketi'nin çoğunluk hisselerini satın alması ile geçerli hale gelen, cari döneme kadar Grup finansal tablolarında muhasebeleĢtirilmemiĢ olan anlaĢmanın hisse satım opsiyonu yükümlülüğü ile ilgili maddelerini tadil etmektedir. Dolayısıyla ilk defa cari dönemde Grup kayıtlarına alınan bu anlaĢmaların Grup'un 2007 yılı içerisinde gerçekleĢtirdiği Trader Media East Limited ġirketi'nin satın alma iĢlemi anında kontrol gücü olmayan pay sahiplerine ait hisse satım opsiyonu yükümlülüğü olarak muhasebeleĢtirilmesi ve ekli konsolide finansal tabloların geriye dönük olarak düzeltilmesi gerekmektedir. Ġlgili kontrol gücü olmayan paylara ait hisse satım opsiyonu yükümlülüğü ekli konsolide finansal tablolarda geriye dönük olarak muhasebeleĢtirilmiĢ olsaydı, 31 Aralık 2010 tarihli ve bu tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda özkaynaklar 0,7 milyon TL ve diğer dönen varlıklar 0,7 milyon TL artacak, net dönem zararı 0,6 milyon TL artacak; 31 Aralık 2009 tarihli ve bu tarihte sona eren döneme ait konsolide finansal tablolarda Ģerefiye hesabı 0,5 milyon TL artacak, özkaynaklar 37,1 milyon TL azalacak, diğer finansal yükümlülükler 37,6 milyon TL, net dönem zararı 14,7 milyon TL artacak; 31 Aralık 2008 tarihli ve bu tarihte sona eren döneme ait konsolide finansal tablolarda Ģerefiye 14,8 milyon TL artacak, özkaynaklar 23 milyon TL azalacak, diğer finansal yükümlülükler 37,8 milyon TL, net dönem zararı 10,8 milyon TL artacaktı. GörüĢ GörüĢümüze göre, iliĢikteki konsolide finansal tablolar, yukarıda Ģartlı görüĢün dayanağı kısmında belirtilen hususun ekli konsolide finansal tablolarda gerektireceği düzeltmeler dıĢında Doğan Yayın Holding A.ġ., bağlı ortaklıklarının ve müĢterek yönetime tabi teĢebbüslerinin 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu‟nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. GörüĢümüzü etkilememekle birlikte, aĢağıdaki hususa dikkat çekilmesi gerekli görülmüĢtür: Not 20‟de açıklandığı üzere Grup'un doğrudan ve dolaylı bağlı ortaklıkları olan Doğan TV Holding A.ġ., D Yapım ve Reklamcılık ve Dağıtım A.ġ, Doğan Prodüksiyon Hizmetleri A.ġ ile Alp Görsel ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ‟nin geçmiĢ hesap dönemleri vergi incelemesine tabi tutulmuĢtur. Düzenlenen vergi inceleme raporlarına dayanılarak söz konusu Ģirketlerin bağlı bulunduğu vergi dairelerince vergi aslı ve vergi ziyaı cezası olarak toplam 3.980 milyon Türk Lirası ("TL") tarhiyatı içeren vergi ve ceza ihbarnameleri tebliğ edilmiĢtir. Grup söz konusu vergi ve ceza ihbarnameleri ile ilgili olarak tarhiyat sonrası uzlaĢma talebinde bulunmuĢ, uzlaĢma sağlanamaması üzerine, uzlaĢma sağlanamayan vergi ve ceza ihbarnamelerinin terkini amacıyla ilgili Vergi Daireleri aleyhine davalar açmıĢtır. Bağımsız Denetim Raporu (Rapor) tarihi itibarıyla 2005, 2006, 2007 ve 2008 hesap dönemlerine ait vergi inceleme raporları aleyhine açılmıĢ olan davaların önemli bir bölümü ilk vergi mahkemelerinde sonuçlanmıĢtır. Bu kapsamda 1.420 milyon TL tutarındaki davalar Grup lehine, 2.524 milyon TL tutarındaki davalar Grup aleyhine sonuçlanmıĢ olup, Rapor tarihi itibarıyla 36 milyon TL tutarında tarhiyatı yapılan ve devam eden dava bulunmaktadır. Rapor tarihi itibarıyla ilk derece vergi mahkemesinde Grup aleyhine sonuçlanmıĢ olan 2.524 milyon TL tutarındaki davanın tamamı için DanıĢtay yürütmeyi durdurma kararı vermiĢ olup, bu davaların 2.194 milyon TL‟si için ayrıca ilk vergi mahkemelerinin kararlarını bozmuĢtur. DanıĢtay ayrıca, vergi mahkemelerince Grup lehine karar verilen 1.420 milyon TL tutarındaki davaların 1.088 milyon TL tutarındaki kısmını onamıĢtır. Ġlgili tarafların DanıĢtay kararının aleyhe olan kısımlarına karĢı karar düzeltme isteminde bulunma hakları mevcuttur. Grup yönetimi, ilk derece vergi mahkemelerinde aleyhine sonuçlanarak Grup‟a tebliğ edilen ancak DanıĢtay tarafından yürütmesi durdurulmuĢ veya ilk derece vergi mahkemelerinin kararları bozulmuĢ davalarla ilgili olarak; hukuk müĢavirleri ve vergi uzmanlarının görüĢleri doğrultusunda, 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla iliĢkin konsolide finansal tablolarda karĢılık ayırmamıĢtır. Söz konusu davalarla ilgili olarak Grup yönetimince, 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması Ġle Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde DeğiĢiklik Yapılması Hakkında Kanun” ile getirilen imkanlar da dahil olmak üzere; sair hukuki haklar değerlendirilmeye devam edilmektedir. Rapor tarihi itibarıyla söz konusu vergi inceleme raporları ve ilgili davalara iliĢkin hukuki süreç ve sonuçları üzerinde belirsizlik bulunmaktadır. Diğer Husus Grup‟un 31 Aralık 2009 tarihinde sonra eren yıla ait konsolide finansal tablolarının bağımsız denetimi baĢka bir bağımsız denetim kuruluĢu tarafından yapılmıĢtır. Önceki bağımsız denetim kuruluĢu, 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolar ile ilgili olarak 8 Nisan 2010 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüĢ bildirmiĢtir. Ġstanbul, 1 Nisan 2011 DRT BAĞIMSIZ DENETĠM VE SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Gaye ġentürk Sorumlu Ortak BaĢdenetçi . DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 1 OCAK – 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE DĠPNOTLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR ................................................................................................. 1-2 KONSOLĠDE GELĠR TABLOLARI ....................................................................................... 3 KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI ................................................................. 4 KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI................................................... 5 KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI ........................................................................... 6-7 KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR .............. 8-126 DĠPNOT 1 DĠPNOT 2 DĠPNOT 3 DĠPNOT 4 DĠPNOT 5 DĠPNOT 6 DĠPNOT 7 DĠPNOT 8 DĠPNOT 9 DĠPNOT 10 DĠPNOT 11 DĠPNOT 12 DĠPNOT 13 DĠPNOT 14 DĠPNOT 15 DĠPNOT 16 DĠPNOT 17 DĠPNOT 18 DIPNOT 19 DĠPNOT 20 DĠPNOT 21 DĠPNOT 22 DĠPNOT 23 DĠPNOT 24 DĠPNOT 25 DĠPNOT 26 DĠPNOT 27 DĠPNOT 28 DĠPNOT 29 DĠPNOT 30 DĠPNOT 31 DĠPNOT 32 DĠPNOT 33 DĠPNOT 34 DĠPNOT 35 DĠPNOT 36 ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU...................................................................................... FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ........................................................ ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ..................................................................................................................... Ġġ ORTAKLIKLARI ................................................................................................................................. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA .................................................................................................... NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ......................................................................................................... FĠNANSAL YATIRIMLAR ..................................................................................................................... FĠNANSAL BORÇLAR ............................................................................................................................ DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ............................................................................................ TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ......................................................................................................... DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR........................................................................................................... STOKLAR .................................................................................................................................................. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ......................................................... TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR............................................................................................................. YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER .......................................................................................... MADDĠ DURAN VARLIKLAR .............................................................................................................. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ........................................................................................ ġEREFĠYE..................................................................... .......................................................................... DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI................................................................................... ............ KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER.............................................. TAAHHÜTLER ......................................................................................................................................... ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ........................................................................................ DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .......................................................................................... ÖZKAYNAKLAR ..................................................................................................................................... SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ ............................................................................................ ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ ................................................................ NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER .................................................................................................... DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDERLER ............................................................................... FĠNANSAL GELĠRLER ........................................................................................................................... FĠNANSAL GĠDERLER ........................................................................................................................... VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ......................................................................................... HĠSSE BAġINA KAZANÇ/KAYIP ......................................................................................................... ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ..................................................................................................... FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ ................ FĠNANSAL ARAÇLAR............................................................................................................................ BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ............................................................................... 8-12 13-41 42-43 44-46 47-53 54 55 55-60 60 60-62 62 63 63-64 64-65 66-67 68-69 70-72 72-73 73 74-88 89-91 92-93 93-94 95-97 98-100 101 101 102 103 103 104-109 109 110-111 112-123 123-125 126 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) Cari Dönem (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) 31 Aralık 2010 Önceki Dönem (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) 31 Aralık 2009 1.284.291 1.464.596 6 7 240.359 99.078 396.708 108.051 33 10 11 12 23 16.185 611.058 626 138.414 178.571 12.803 624.001 569 116.415 206.049 2.607.909 2.734.193 1.705 551 8.665 40.642 601.677 788.270 951.899 75.688 138.812 13.227 1.632 630 9.859 42.465 655.961 870.395 973.729 57.925 108.370 3.892.200 4.198.789 Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Ticari alacaklar - ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar - Diğer ticari alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Ticari alacaklar Diğer alacaklar Finansal yatırımlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar ġerefiye Ertelenen vergi varlığı Diğer duran varlıklar 11 7 13 15 16 17 18 31 23 Toplam varlıklar 31 Aralık 2010 tarihli ve bu tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar 1 Nisan 2011 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıĢtır. __________________ Soner Gedik Mali ĠĢlerden Sorumlu BaĢkan Yardımcısı ve Yönetim Kurulu Üyesi ______________ Muzaffer GöğüĢ Mali ĠĢler Müdürü Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 1 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) Cari Dönem (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) 31 Aralık 2010 Önceki Dönem (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) 31 Aralık 2009 1.555.024 1.647.150 8 882.596 919.583 33 10 9 11 31 14 20 23 20.186 345.231 52.481 63.209 14.981 8.808 81.242 86.290 2.877 410.410 15.123 65.336 3.158 1.915 88.460 140.288 1.082.393 1.162.816 858.752 54.817 42.135 126.689 949.418 742 51.595 26.097 134.964 1.254.783 1.388.823 Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar - ĠliĢkili taraflara ticari borçlar - Diğer ticari borçlar Diğer finansal yükümlülükler Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Türev finansal yükümlülükler Borç karĢılıkları Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Diğer finansal yükümlülükler Diğer borçlar ÇalıĢanlara sağlanan faydalar Ertelenen vergi yükümlülüğü 8 9 11 22 31 ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar 24 790.361 916.380 ÖdenmiĢ sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Hisse senedi ihraç primleri Yabancı para çevrim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler GeçmiĢ yıllar zararları Net dönem zararı 24 1.000.000 95.781 162.958 (2.475) 451.339 (680.605) (236.637) 802.000 95.781 162.798 (5.537) 450.121 (245.752) (343.031) 464.422 472.443 3.892.200 4.198.789 24 Kontrol gücü olmayan paylar Toplam kaynaklar Taahhütler 21 Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 2 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE GELĠR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) Dipnot Referansları Cari Dönem (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) 1 Ocak31 Aralık 2010 Önceki Dönem (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) 1 Ocak31 Aralık 2009 Sürdürülen faaliyetler SatıĢ gelirleri SatıĢların maliyeti (-) 25 25 2.620.170 (1.923.338) 2.435.151 (2.009.681) 696.832 425.470 (371.792) (315.756) 23.928 (174.098) (300.212) (295.658) 28.762 (155.328) (140.886) (296.966) (1.194) 103.761 (180.963) (913) 101.742 (172.880) (219.282) (369.017) (90.036) 28.483 (41.724) (39.430) Net dönem zararı (280.835) (450.171) Dönem zararının dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları (44.198) (236.637) (107.140) (343.031) (25,14) (49,06) Brüt esas faaliyet karı Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) 26 26 28 28 Faaliyet zararı Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların zararlarındaki paylar Finansal gelirler Finansal giderler (-) 13 29 30 Vergi öncesi zarar Vergi (gideri) / geliri Dönem vergi gideri Ertelenen vergi geliri / (gideri) 31 31 Ana ortaklık paylara ait hisse baĢına kayıp (Kr) 32 Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 3 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) Dipnot Referansları Net dönem zararı Cari Dönem (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) 1 Ocak31 Aralık 2010 Önceki Dönem (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) 1 Ocak31 Aralık 2009 (280.835) (450.171) 7.002 (12.722) 7.002 (12.722) Toplam kapsamlı gider (273.833) (462.893) Toplam kapsamlı giderin dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları (40.258) (233.575) (113.325) (349.568) Diğer kapsamlı gelir / (gider): Yabancı para çevrim farklarındaki değiĢim 2.1.2 Diğer kapsamlı gelir / (gider) (vergi sonrası) Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 4 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 1 OCAK – 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) Dipnot Referansları 1 Ocak 2009 tarihindeki bakiyeler 24 GeçmiĢ yıl karlarından transfer Sermaye artıĢı 24 Bağlı ortaklık etkin ortaklık payı değiĢimi Bağlı ortaklıkların temettü ödemesi Yedeklere transfer Diğer Toplam kapsamlı gider - Yabancı para çevrim farkları - Net dönem zararı 31 Aralık 2009 tarihindeki bakiyeler 1 Ocak 2010 tarihindeki bakiyeler GeçmiĢ yıl karlarından transfer Sermaye arttırımı Kontrol gücü olmayan paylar opsiyon düzeltmesi Bağlı ortaklık etkin ortaklık payı değiĢimi Bağlı ortaklıkların temettü ödemesi Yedeklere transfer Diğer (*) Toplam kapsamlı gider - Yabancı para çevrim farkları - Net dönem zararı 31 Aralık 2010 tarihindeki bakiyeler 24 24 ÖdenmiĢ sermaye 618.500 183.500 - Hisse Kardan Sermaye senedi Yabancı ayrılan düzeltmesi ihraç para çevrim kısıtlanmıĢ farkları primleri farkları yedekler 95.781 162.698 1.000 445.071 5.050 100 (6.537) (6.537) - GeçmiĢ yıllar kar/ (zararları) 83.198 (328.950) - Net dönem karı/(zararı) (323.900) 323.900 (343.031) (343.031) Ana Kontrol gücü ortaklığa ait olmayan Toplam özkaynaklar paylar özkaynaklar 1.082.348 441.699 1.524.047 183.600 33.634 217.234 116.051 116.051 (4.829) (4.829) (787) (787) (349.568) (113.325) (462.893) (6.537) (6.185) (12.722) (343.031) (107.140) (450.171) 802.000 802.000 198.000 95.781 95.781 - 162.798 162.798 160 (5.537) (5.537) - 450.121 450.121 - (245.752) (245.752) (343.031) - (343.031) (343.031) 343.031 - 916.380 916.380 198.160 472.443 472.443 - 1.388.823 1.388.823 198.160 24 1.000.000 95.781 162.958 3.062 3.062 (2.475) 1.218 451.339 (16.952) (73.652) (1.218) (236.637) (236.637) (236.637) (16.952) (73.652) (233.575) 3.062 (236.637) 790.361 (20.559) 73.652 (22.158) 1.302 (40.258) 3.940 (44.198) 464.422 (37.511) (22.158) 1.302 (273.833) 7.002 (280.835) 1.254.783 24 20 3 (680.605) (*) Kontrol gücü olmayan paylar ile ilgili satın alım opsiyonlarının makul değer değiĢimini ve kontrol gücü olmayan paylarla ilgili hisse alımı ve satıĢını ifade etmektedir. Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 5 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 1 OCAK – 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) Dipnot Referansları Vergi öncesi zarar Düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları Faiz gideri ġüpheli alacak karĢılığı Kıdem tazminatı karĢılığı ġerefiye değer düĢüklüğü karĢılığı Yatırım amaçlı gayrimenkuller, maddi duran varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar değer düĢüklüğü karĢılığı Maddi duran varlık satıĢ zararları/(karları), net Yabancı para çevrim farkları Özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleĢtirilen iĢtirak zararları Faiz geliri Bağlı ortaklık hissesi satıĢ karları Kredilerden kaynaklanan kur farkı (geliri)/gideri Bağlı ortaklık hissesi satın alımından kaynaklanan kar Vergi cezası karĢılığı (net) Hukuki dava karĢılıkları Ġzin karĢılıkları Stopaj giderleri karĢılığı Reklam giderleri iptali Stok değer düĢüklüğü karĢılığı Cari Dönem Önceki Dönem (Bağımsız (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) Denetimden GeçmiĢ) 1 Ocak1 Ocak31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 (219.282) (369.017) 15,16,17 30 10,28 22 18,28 219.882 84.937 41.490 24.526 29.030 230.304 114.613 44.464 13.046 8.953 15,16,17 36.485 1.905 4.062 10.469 3.808 2.856 1.194 (23.264) 15.288 4.942 4.321 14.393 3.095 (7.669) 393 913 (40.986) (7.365) (4.438) (670) 32.447 8.158 11.176 4.089 (3.859) 3.544 235.728 62.505 20-23 4.211 (18.702) (22.392) (11.685) (47.870) (42.510) (108.051) (35.691) 5.842 7.561 94.482 - 22 23 31 20 (27.205) (8.488) (7.506) (78.213) (689) 61.294 (7.416) (2.189) (52.887) (3.701) (25.321) 21.749 (144.345) (256.436) 23.564 79 6.893 33.255 37.462 457 7.365 (96.490) 121.451 8.194 (107) (2.198) (80.554) (180.302) 29 28 28 20 20 23 20 20 12 Varlık ve yükümlülüklerdeki değiĢimler: Finansal yatırımlardaki (artıĢ)/azalıĢ Ticari alacak ve iliĢkili taraflardan alacaklardaki artıĢ Stoklardaki azalıĢ/(artıĢ) Diğer dönen ve duran varlıklardaki azalıĢ/(artıĢ) Ticari borçlar ve iliĢkili taraflara borçlardaki artıĢ / (azalıĢ) Ödenen vergi cezaları Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülükler ve borçlardaki artıĢ / (azalıĢ) Ödenen kıdem tazminatı Ödenen izin karĢılıkları Ödenen vergiler Ödenen hukuki dava karĢılıkları ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan / (kullanılan) net nakit Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları Maddi ve maddi olmayan duran varlık satıĢından sağlanan nakit Uzun vadeli finansal varlıklardaki değiĢim Bağlı ortaklık hisseleri satıĢından sağlanan nakit Bağlı ortaklık hisse alımı Kontrol gücü olmayan paylardaki değiĢimin etkisi, net Türev varlıklarda azalıĢ/(artıĢ) Türev yükümlülüklerde artıĢ/(azalıĢ) Diğer finansal yükümlülüklerdeki (azalıĢ)/artıĢ 15,16,17 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 6 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 1 OCAK – 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir.) Dipnot Referansları Finansman faaliyetleri: Sermaye artıĢı Finansal borçlardaki azalıĢ Alınan faiz Ödenen faiz Kontrol gücü olmayan paylara ödenen temettüler Opsiyon ile ilgili finansal borçlardaki artıĢ /(azalıĢ) 24 Cari Dönem Önceki Dönem (Bağımsız (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) Denetimden GeçmiĢ) 1 Ocak1 Ocak31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 198.160 (167.978) 28.026 (72.071) (22.158) (9.691) 183.600 (507.269) 44.470 (126.119) 11.948 Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit (45.712) (393.370) Nakit ve benzeri değerlerdeki net azalıĢ (151.587) (551.923) Nakit ve benzeri değerlerin dönem baĢı bakiyesi 6 391.396 943.319 Nakit ve benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 6 239.809 391.396 Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 7 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU Doğan Yayın Holding A.ġ. (“Doğan Yayın Holding” veya “Grup”) 1980 yılında MiltaĢ Milliyet Basım Malzemeleri Ġthalat ve Ticaret A.ġ. ismiyle kurulmuĢ olup 1981 yılında Milliyet Yayın A.ġ. adını almıĢtır. Kasım 1994‟te, Doğan Yayın Holding A.ġ. adını aldıktan sonra ġubat 1996‟da Hürriyet Holding A.ġ. ile birleĢmiĢtir. Doğan Yayın Holding temel olarak medya sektöründe faaliyet göstermekte olup gazete ve dergi basım, yayın, dağıtım ve seri ilan üretimi, televizyon, radyo ve internet yayıncılığı alanları ile perakende mağazacılık, kitap yayıncılığı, dağıtım, dıĢ ticaret ile internet ve telekomünikasyon hizmetleri alanlarında faaliyet gösteren Ģirketlerin hisselerine sahiptir. Doğan Yayın Holding, Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ. (“Doğan Holding”)‟ nin bünyesinde kurulmuĢtur. Doğan Yayın Holding‟in nihai ortağı Aydın Doğan ve Doğan Ailesi‟dir. Doğan Yayın Holding A.ġ. Türkiye‟de tescil edilmiĢtir ve merkezi aĢağıdaki adreste bulunmaktadır: Altunizade Mahallesi Oymacı Sokak No:15/1 Üsküdar/Ġstanbul Türkiye Doğan Yayın Holding, Sermaye Piyasası Mevzuatı ve Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) düzenlemelerine tabi olup; hisseleri 1998 yılından itibaren Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası‟nda (“ĠMKB”) iĢlem görmektedir. 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla Doğan Yayın Holding hisselerinin %34,01‟i halka arz edilmiĢ bulunmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)‟nun 23 Temmuz 2010 tarih ve 21/655 sayılı Ġlke Kararı çerçevesinde; Merkezi Kayıt KuruluĢu A.ġ. (MKK) kayıtlarına göre; 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle % 18,86‟sının dolaĢımda olduğu kabul edilmektedir. Bağlı Ortaklıklar Doğan Yayın Holding‟in bağlı ortaklıkları, tescil edildikleri ülkeleri, temel faaliyet konuları, coğrafi ve endüstriyel bölümleri aĢağıdaki gibidir: Yazılı basın endüstriyel bölümünde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar aĢağıda sıralanmıĢtır: Bağlı ortaklıklar Tescil edildiği ülke Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. (“Hürriyet”) Hürriyet Medya Basım Hizmetleri ve Ticaret A.ġ. (“Hürriyet Medya Basım”) Doğan Ofset Yayıncılık ve Matbaacılık A.ġ. (“Doğan Ofset”) DYG Ġlan ve Reklam Hizmetleri A.ġ. (“DYG Ġlan”) Milliyet Haber Ajansı A.ġ. (“Milha”) Doğan Gazetecilik A.ġ. (“Doğan Gazetecilik”) Doğan Dağıtım SatıĢ Pazarlama Matbaacılık Ödeme Aracılık ve Tahsilat Sistemleri A.ġ. (“Doğan Dağıtım”) Doğan DıĢ Ticaret ve Mümessillik A.ġ. (“Doğan DıĢ Ticaret”) IĢıl Ġthalat Ġhracat Mümessillik A.ġ. (“IĢıl Ġthalat Ġhracat”) Refeks Dağıtım ve Kurye Hizmetleri A.ġ. (“Refeks”) Doğan Haber Ajansı A.ġ. (“Doğan Haber”) E Tüketici Ġnternet ve DanıĢmanlık Hizmetleri Elektronik Yayıncılık A.ġ. (“E Tüketici”) Milliyet Ġnternet Hizmetleri ve Ticaret A.ġ. (“Milliyet Ġnternet”) YenibiriĢ Ġnsan Kaynakları Hizmetleri DanıĢmanlık ve Yayıncılık A.ġ. (“Yenibir”) Bağımsız Gazeteciler Yayıncılık A.ġ. (“Bağımsız Gazeteciler”) Kemer Yayıncılık ve Gazetecilik A.ġ. (“Kemer Yayıncılık”) Kemer Yayıncılık Pazarlama, Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Kemer Yayıncılık Pazarlama”) Coğrafi bölüm Faaliyet konusu Endüstriyel bölüm Türkiye Türkiye Gazete yayıncılığı Yazılı basın Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Basım ve idari hizmetler Dergi ve kitap basım Ġlan reklam ve pazarlama Haber ajansı Gazete yayıncılığı Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Dağıtım Ġthalat ve ihracat Ġthalat ve ihracat Dağıtım ve kurye hizmetleri Haber ajansı Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Ġnternet hizmetleri Ġnternet hizmetleri Yazılı basın Yazılı basın Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Ġnternet hizmetleri Gazete yayıncılığı Yatırım Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Türkiye Türkiye Ġnternet hizmetleri Yazılı basın 8 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU (devamı) Tescil edildiği Bağlı ortaklıklar ülke TME Teknoloji Proje GeliĢtirme Planlama ve Yazılım A.ġ. (“TME Teknoloji”) Türkiye Hürriyet Zweigniederlassung GmbH (“Hürriyet Zweigniederlassung”) Almanya Milliyet Verlags und Handels GmbH (“Milliyet Verlags”) Almanya Doğan Media International GmbH (“DMI”) Almanya Hürriyet Invest B.V. (“Hürriyet Invest”) Hollanda Fairworld International Limited (“Fairworld”) Ġngiltere Falcon Purchasing Services Ltd. (“Falcon”) Ġngiltere Marchant Resources Ltd. (“Marchant”) Ġngiliz Virjin Adaları Trader Media East Ltd. (“TME”) Jersey Oglasnik d.o.o. Hırvatistan TCM Adria d.o.o. Hırvatistan Internet Posao d.o.o. Hırvatistan Expressz Magyarorszag Media Zrt. Macaristan Mirabridge International B.V. Hollanda Pronto Invest B.V. Hollanda Trader East Holdings B.V. Hollanda Moje Delo spletni marketing d.o.o Slovenya Bolji Posao d.o.o. Serbia Sırbistan Bolji Posao d.o.o. Bosnia Bosna-Hersek OOO Rukom Rusya OOO Pronto Aktobe Kazakistan OOO Pronto Neva Rusya OOO Novoprint Rusya OOO Delta-M Rusya OOO Pronto Baikal Rusya OOO Pronto DV Rusya OOO Pronto Ivanovo Rusya OOO Pronto Kaliningrad Rusya OOO Pronto Kazan Rusya OOO Pronto Krasnodar Rusya OOO Pronto Krasnojarsk Rusya OOO Pronto Nizhnij Novgorod Rusya OOO Pronto Novosibirsk Rusya OOO Pronto Oka Rusya OOO Pronto St. Petersburg Rusya OOO Pronto Samara Rusya OOO Pronto Stavropol Rusya OOO Pronto UlanUde Rusya OOO Pronto Vladivostok Rusya OOO Pronto Volgograd Rusya OOO Pronto Moscow Rusya OOO Tambukan Rusya OOO Utro Peterburga Rusya OOO Pronto Astrakhan Rusya OOO Pronto Kemerovo Rusya OOO Pronto Smolensk Rusya OOO Pronto Tula Rusya OOO Pronto Voronezh Rusya OOO Tambov-Info Rusya OOO Pronto Obninsk Rusya OOO Pronto Komi Rusya OOO Belpronto Belarus OOO Pronto Rostov Rusya 9 Coğrafi bölüm Faaliyet konusu Endüstriyel bölüm Türkiye Yazılım hizmetleri Yazılı basın Avrupa Avrupa Avrupa Avrupa Avrupa Avrupa Avrupa Avrupa Avrupa Avrupa Avrupa Avrupa Avrupa Avrupa Avrupa Avrupa Avrupa Avrupa Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Gazete basım Gazete yayıncılığı Gazete yayıncılığı Yatırım DıĢ ticaret DıĢ ticaret DıĢ Ticaret Yatırım Gazete ve internet yayıncılığı Yatırım Ġnternet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Yatırım Yatırım Yatırım Ġnternet yayıncılığı Ġnternet yayıncılığı Ġnternet yayıncılığı Ġnternet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU (devamı) Bağlı ortaklıklar Tescil edildiği ülke ZAO Pronto Akzhol OOO Pronto-Kurgan OOO Pronto Akmola OOO Pronto Atyrau OOO Pronto Aktau SP Pronto Kiev OOO Rosprint OOO Rosprint Samara OOO Partner-Soft Pronto Soft TOV E Prostir Impress Media Marketing LLC OOO Pronto TV OOO Rektcentr ZAO NPK Pronto Ust Kamenogorsk Publishing House Pennsylvania Inc. Nartek BiliĢim Pazarlama Hizmetleri Ticaret A.ġ. (“Nartek”) Kazakistan Rusya Kazakistan Kazakistan Kazakistan Ukrayna Rusya Rusya Rusya Belarus Ukrayna Rusya Rusya Rusya Rusya Kazakistan ABD Türkiye Coğrafi bölüm Faaliyet konusu Endüstriyel bölüm Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Rusya ve DA Türkiye Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Gazete ve internet yayıncılığı Baskı hizmetleri Baskı hizmetleri Ġnternet yayıncılığı Ġnternet yayıncılığı Ġnternet yayıncılığı Yayıncılık Televizyon yayıncılığı Yatırım Çağrı merkezi Gazete yayıncılığı Yatırım Ġnternet yayıncılığı Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı Basın Görsel ve iĢitsel basın endüstriyel bölümünde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar aĢağıda sıralanmıĢtır: Bağlı ortaklıklar Tescil edildiği ülke Doğan TV Holding A.ġ. (“Doğan TV”) DTV Haber ve Görsel Yayıncılık A.ġ. (“Kanal D”) IĢıl Televizyon Yayıncılık A.ġ. (“IĢıl TV” veya “Star TV”) Mozaik ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ. (“Mozaik” veya “D-smart”) Lapis Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Lapis Televizyon” veya “CNN Türk”) Doğan TV Digital Platform ĠĢletmeciliği A.ġ. (“Doğan TV Dijital”) Alp Görsel ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ. (“Alp Görsel”) Fun Televizyon Yayıncılık Yapımcılık Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Fun TV”) Tempo Televizyon Yayıncılık Yapımcılık Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Tempo TV”) Kanalspor Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Kanalspor”) Milenyum Televizyon Yayıncılık ve Yapımcılık A.ġ. (“Milenyum TV”) TV 2000 Televizyon Yayıncılık Yapımcılık Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“TV 2000”) Moda Radyo ve Televizyon Yayıncılık Ticaret A.ġ. (“Radyo Moda”) Popüler Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Popüler TV”) D Yapım Reklamcılık ve Dağıtım A.ġ. (“D Yapım Reklamcılık”) Bravo Televizyon Yayıncılık Yapımcılık Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Bravo TV”) Doğa Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Doğa TV”) Altın Kanal Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Altın Kanal”) Stil Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Stil TV”) Selenit Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Selenit TV”) Elit Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Elit TV”) Trend Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Trend TV veya D Çocuk”) Ekinoks Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Ekinoks TV”) Dönence Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Dönence TV”) Fleks Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Fleks TV”) Meridyen Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Meridyen TV”) Coğrafi bölüm Faaliyet konusu Endüstriyel bölüm Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye TV yayıncılık TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye TV yayıncılık TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye TV yayıncılık Radyo yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye TV yayıncılık TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın 10 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU (devamı) Tescil edildiği ülke Coğrafi bölüm Faaliyet konusu Endüstriyel bölüm Planet Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Planet TV”) Türkiye Deniz Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Deniz TV veya HD TV”) Türkiye Doğan Prodüksiyon Hizmetleri A.ġ. (“Doğan Prodüksiyon”) Türkiye Kutup Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Kutup TV”) Türkiye Galaksi Radyo Televizyon Yayıncılık Yapımcılık Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Galaksi TV”) Türkiye Opal ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ. (“Opal ĠletiĢim”) Türkiye Koloni Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Koloni TV”) Türkiye Atılgan Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Atılgan TV”) Türkiye Atmosfer Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Atmosfer TV”) Türkiye GümüĢ Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“GümüĢ TV”) Türkiye Platin Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Platin TV”) Türkiye Yörünge Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Yörünge TV”) Türkiye Safir Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Safir Televizyon”) Türkiye Tematik Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Tematik TV”) Türkiye Akustik Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Akustik TV”) Türkiye Ametist Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Ametist TV”) Türkiye Süper Kanal Uydu TV Video Radyo Basın Yapım Yayın Tanıtım ve Haber Hizmetleri A.ġ. (“Süperkanal”) Türkiye Uydu ĠletiĢim Basın Yayın A.ġ. (“Uydu TV”) Türkiye Mobil Teknolojileri AraĢtırma GeliĢtirme A.ġ. (“Mobil”) Türkiye Matis Reklam ve Pazarlama A.ġ (“Matis TV”) Türkiye Yonca Pazarlama ve Dağıtım A.ġ. (“Yonca TV”) Türkiye Ġnci Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Ġnci TV”) Türkiye Kuvars Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Kuvars TV”) Türkiye Lal Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Lal TV”) Türkiye Truva Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Truva TV”) Türkiye Kayra Televizyon ve Radyo ve Yayıncılık A.ġ. (“Kayra TV”) Türkiye Milas Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. (“Milas TV”) Türkiye Anemon ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ. (“Anemon”) Türkiye Yosun ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ. (“Yosun”) Türkiye Denizatı ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ Türkiye Protema Yapım Reklamcılık ve Dağıtım A.ġ (“Protema”) Türkiye Doğan Teleshopping Pazarlama ve Ticaret A.ġ. (“Doğan Teleshopping veya Her Eve Lazım”) Türkiye Radyo Kulübü Uluslararası Programlar A.ġ. (“D Radyo”) Türkiye Rapsodi Radyo ve Televizyon Yayınclık A.ġ. (“Rapsodi Radyo”) Türkiye Foreks Yayıncılık ve Reklamcılık A.ġ. (“CNN Türk Radyo”) Türkiye Doğan Müzik Yapım ve Ticaret A.ġ. (“DMC”) Türkiye Ġnteraktif Medya Hizmetleri GeliĢtirme Paz. ve Tic. A.ġ. (“Ġnteraktif Medya”) Türkiye Ekin Radyo ve Televizyon Yayıncılığı A.ġ. (“Ekin Radyo”) Türkiye Primeturk GmbH (“Primeturk”) Almanya Osmose Media S.A (“Osmose Media”) Lüksemburg Doğan Media International S.A. (“Kanal D Romanya”) Romanya Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye Türkiye TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye TV yayıncılık Radyo yayıncılık Radyo yayıncılık Radyo yayıncılık Müzik ve eğlence Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye Avrupa Avrupa Rusya ve DA Ġnteraktif hizmetler Radyo yayıncılık Pazarlama Pazarlama TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Bağlı ortaklıklar Perakende ve mağazacılık ile diğer endüstriyel bölümlerinde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar aĢağıda sıralanmıĢtır: Bağlı ortaklıklar Tescil edildiği ülke Doğan Müzik Kitap Mağazacılık Pazarlama A.ġ. (“DMK”) Hür Servis Sosyal Hizmetler ve Ticaret A.ġ. (“Hürservis”) Doğan Dağıtım SatıĢ Pazarlama Matbaacılık Ödeme Aracılık ve Tahsilat Sistemleri A.ġ. (“Doğan Dağıtım”) (*) Birpa MüĢteri Hizmetleri ve Pazarlama A.ġ. (“Birpa”) Doğan ĠletiĢim Elektronik Servis Hizmetleri ve Yayıncılık A.ġ. (“Doğan ĠletiĢim”) Doğan Factoring Hizmetleri A.ġ. (“Doğan Factoring”) Doğan Platform Yatırımları A.ġ. (“Doğan Platform”) (*) Coğrafi bölüm Faaliyet konusu Endüstriyel bölüm Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Perakende Perakende Perakende ve mağazacılık Perakende ve mağazacılık Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Dağıtım MüĢteri hizmetleri Perakende ve mağazacılık Diğer Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Ġnternet servis sağlayıcı Faktoring Yatırım Diğer Diğer Diğer Doğan Dağıtım‟ın faaliyetlerinin bir bölümü yazılı basın bir bölümü ise perakende ve mağazacılık endüstriyel bölümünde raporlanmaktadır. 11 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU (devamı) Endüstriyel bölümlere göre finansal raporlamanın amacına uygun olarak, Doğan Yayın Holding‟e ait solo finansal tablolar “Diğer” raporlanabilir bölüm içinde sınıflandırılmıĢtır (Dipnot 5). Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Doğan Yayın Holding‟in müĢterek yönetime tabi ortaklıkları, tescil edildikleri ülkeler, temel faaliyet konuları, coğrafi ve endüstriyel bölümleri aĢağıdaki gibidir: MüĢterek yönetime tabi teĢebbüsler Tescil edildiği Coğrafi ülke bölüm Doğan Burda Dergi Yayıncılık ve Pazarlama A.ġ. (“Doğan Burda”) Türkiye Doğan ve Egmont Yayıncılık ve Yapımcılık Ticaret A.ġ. (“Doğan Egmont”) Türkiye Dergi Pazarlama Planlama ve Ticaret A.ġ. (“DPP”) Türkiye DB Popüler Dergiler Yayıncılık A.ġ. (“DB Popüler”) Türkiye Ultra Kablolu Televizyon ve Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Ultra Kablolu”) Türkiye Eko TV Televizyon Yayıncılık A.ġ. (“TNT”) Türkiye Birey Seçme ve Değerlendirme DanıĢmanlık Ltd. ġti (“Birey ĠK”) Türkiye Katalog Yayın ve Tanıtım Hizmetleri A.ġ. (“Katalog”) Türkiye Tipeez Ġnternet Hizmetleri A.ġ.(“Tipeez”) Türkiye ASPM Holding B.V. Hollanda LLC Autoscout24 Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Avrupa Rusya ve DA Faaliyet konusu Dergi yayıncılık Kitap ve dergi yayıncılık Planlama Dergi basım Endüstriyel bölüm MüteĢebbis ortak Yazılı basın Burda GmbH Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Egmont Burda RCS Int. GmbH Burda GmbH Telekomünikasyon Görsel ve iĢitsel basın Koç Holding A.ġ. TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Turner Broadcasting Inc. Doğan Portal Ġnternet hizmetleri Diğer Elektronik Ticaret A.ġ. Rehber yayıncılık Ġnternet Hizmetleri Yatırım Yazılı basın Seat Pagine Gialle SPA Yazılı basın Tweege Holdings LP Yazılı basın Autoscout 24GmBH Ġnternet yayıncılığı Yazılı basın Autoscout 24GmBH İştirak Doğan Yayın Holding‟in iĢtiraki, tescil edildiği ülke, temel faaliyet konusu, coğrafi ve endüstriyel bölümü aĢağıdaki gibidir: ĠĢtirakler Tescil edildiği ülke Doğan Havacılık Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Doğan Havacılık”) Türkiye 12 Coğrafi bölüm Faaliyet konusu Endüstriyel bölüm Türkiye Havacılık hizmetleri Diğer DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” (“Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ”) ile iĢletmeler tarafından düzenlenecek finansal tablolar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliĢkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiĢ olup, SPK‟nın Seri: XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıĢtır. Bu tebliğe istinaden, iĢletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)‟na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS‟nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS‟ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye‟de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıĢ 29 No‟lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıĢtır. Finansal tabloların hazırlanıĢ tarihi itibarıyla, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS‟nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, konsolide finansal tablolar SPK‟nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS‟nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları‟na uygun olarak hazırlanmıĢtır. Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur. Doğan Yayın Holding ve Türkiye‟de kayıtlı olan bağlı ortaklıkları, müĢterek yönetime tabi teĢebbüsleri ve iĢtirakleri, kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu‟na (“TTK”), vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı‟na uygun olarak Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların kanuni finansal tabloları faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmıĢtır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢ kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları‟na uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiĢtir. 13 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1.2 Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan mevzuata göre hazırlanmıĢ olup Grup‟un muhasebe politikalarına uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiĢtir. Grup Ģirketlerinin fonksiyonel para birimi raporlama para biriminden farklı ise, raporlama para birimine aĢağıdaki Ģekilde çevrilir (hiçbirinin para birimi hiperenflasyonist bir ekonominin para birimi değildir): Bilançodaki tüm varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihindeki döviz kuru kullanılarak çevrilir. Gelir tablosundaki gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak çevrilir ve ortaya çıkan kur çevrim farkları özsermayede ve kapsamlı gelir tablosunda ayrı bir kalem olarak (yabancı para çevrim farkları) gösterilir. YurtdıĢı operasyonların bir kısmı elden çıkarsa ya da satılırsa özsermayede takip edilmiĢ kur farkları gelir tablosuna satıĢtan kaynaklanan kar/zararın bir parçası olarak yansıtılır. Yabancı bir kuruluĢun alımından doğan Ģerefiye ve makul değer düzeltmeleri, yabancı kuruluĢun varlık ve yükümlülükleri olarak düĢünülür ve kapanıĢ kurundan çevrilir. 2.1.3 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar, aĢağıda (a)‟dan (c)‟ye kadar olan bölümlerde beyan edilen esaslar çerçevesindeki ana Ģirket Doğan Yayın Holding, Bağlı Ortaklıklar‟ı, ĠĢtirakler‟i ve MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler‟ine (tümü „Grup‟ olarak ifade edilmiĢtir) ait hesapları içerir. Konsolidasyon kapsamına dâhil edilen Ģirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, tarihsel maliyet esasına göre tutulan kayıtlarına Dipnot 2.1.1‟de belirtilen finansal tabloların hazırlanma ilkelerine uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıĢtır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan konsolidasyon esasları aĢağıda özetlenmiĢtir: a) Konsolide finansal tablolar, aĢağıda (b) ile (f) paragraflarında yer alan hususlar kapsamında, ana ortaklık olan Doğan Yayın Holding ile bağlı ortaklıklarının, müĢterek yönetime tabi ortaklıklarının ve iĢtirakinin (topluca “Grup” olarak adlandırılacaktır) finansal tablolarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan Ģirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Dipnot 2.1.1‟de belirtilen SPK Finansal Raporlama Standartları‟na uygun olarak hazırlanmıĢtır. Bağlı ortaklıkların, müĢterek yönetime tabi ortaklıkların ve iĢtirakinin faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma iĢlemlerine uygun olarak söz konusu iĢlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiĢ veya hariç bırakılmıĢlardır. 14 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1.3 Konsolidasyon Esasları (devamı) b) Bağlı ortaklıklar, Doğan Yayın Holding‟in (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait hisseler neticesinde Ģirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50‟den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla (b) oy kullanma hakkının %50‟den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve iĢletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve iĢletme politikalarını Doğan Yayın Holding‟in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Ģirketleri ifade eder. Etkin ortaklık oranı, Grup‟un Doğan Yayın Holding üzerinden doğrudan ve bağlı ortaklıkları üzerinden dolaylı olarak sahip olduğu pay oranıdır. Konsolide finansal tablolarda Doğan Ailesi üyelerine ait hisseler kontrol gücü olmayan paylar olarak değerlendirilmiĢtir. Bağlı ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiĢ olup Holding ve bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Doğan Yayın Holding ile bağlı ortaklıkları arasındaki iĢlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karĢılıklı olarak silinmektedir. Doğan Yayın Holding‟in ve bağlı ortaklıklarının, bağlı ortaklıklarda sahip olduğu hisselerin finansman maliyeti ile bu hisselere ait temettüler, sırasıyla, özsermayeden ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıĢtır. 15 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) AĢağıda 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının oy hakları ve etkin ortaklık oranları gösterilmiĢtir: Bağlı ortaklıklar Hürriyet Hürriyet Medya Basım Doğan Ofset (12) DYG Ġlan Milha (1) Yaysat (2) Doğan Gazetecilik Doğan Dağıtım Doğan DıĢ Ticaret IĢıl Ġthalat Ġhracat Hür Medya DHA (3) Doğan Daily News E Tüketici Milliyet Ġnternet Yenibir Bağımsız Gazeteciler Kemer Yayıncılık Kemer Pazarlama TME Teknoloji Hürriyet Zweigniederlassung (4) Milliyet Verlags DMI Hürriyet Invest Fairworld Falcon Marchant (5) TME Oglasnik d.o.o. (5) Oglasnik Nekretnine d.o.o. (13) TCM Adria d.o.o. Internet Posao d.o.o. Expressz Magyarorszag Media Zrt. International Ssuarts Holding B.V. (3) Mirabridge International B.V. Pronto Invest B.V. Trader Classified Media Croatia Holdings B.V. Trader East Holdings B.V. (8) Moje Delo spletni marketing d.o.o (5) Bolji Posao d.o.o. Serbia Bolji Posao d.o.o. Bosnia OOO Optoprint (7) OOO Rukom OOO Bel Pronto OOO Pronto Aktobe OOO Pronto-Kurgan OOO Novoprint OOO Balt-Pronto Kaliningrad (9) OOO Delta-M OOO Pronto Baikal OOO Pronto DV OOO Pronto Ivanovo OOO Pronto Kaliningrad OOO Pronto Kazan OOO Pronto Krasnodar OOO Pronto Krasnojarsk OOO Pronto Nizhnij Novgorod (6) Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının oy hakları (%) 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 66,56 66,56 100,00 100,00 99,93 99,93 100,0 91,00 91,00 100,00 70,76 70,76 100,00 100,00 100,00 100,00 96,70 96,70 100,00 100,00 99,82 99,65 94,25 99,80 99,80 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 99,98 99,98 99,96 99,96 100,00 100,00 100,00 100,00 74,82 74,77 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 67,30 67,30 100,00 70,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 55,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 60,00 60,00 80,00 80,00 85,00 85,00 100,00 100,00 100,00 55,00 55,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 95,00 95,00 72,00 72,00 80,00 80,00 100,00 100,00 90,00 90,00 16 Etkin ortaklık oranları (%) 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 66,56 66,56 66,56 66,56 66,51 66,51 78,69 69,40 69,40 91,64 70,76 70,76 99,72 100,00 99,41 99,41 96,13 96,13 66,56 66,56 81,98 81,61 62,73 66,53 66,49 98,21 70,77 66,56 66,56 70,76 70,76 70,75 70,75 70,73 70,73 66,56 66,56 66,56 66,56 65,77 61,54 86,19 85,81 66,56 66,56 99,41 99,41 99,41 99,41 96,13 96,13 47,35 44,80 47,35 31,36 44,80 47,35 44,80 33,15 44,80 47,35 44,80 44,80 47,35 44,80 47,35 44,80 44,80 44,80 47,35 24,64 26,05 44,80 26,05 44,80 44,80 47,35 44,80 28,41 26,88 30,31 35,84 40,25 38,08 47,35 44,80 44,80 26,05 24,64 47,35 44,80 47,35 44,80 47,35 44,80 44,98 42,56 34,09 32,25 37,88 35,84 47,35 44,80 42,62 40,32 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) Bağlı ortaklıklar OOO Pronto Novosibirsk (16) OOO Pronto Oka OOO Pronto Petersburg OOO Pronto Samara OOO Pronto Stavropol OOO Pronto UlanUde OOO Pronto Vladivostok OOO Pronto Volgograd OOO Pronto Moscow OOO Tambukan OOO Utro Peterburga OOO Pronto Astrakhan OOO Pronto Kemerovo (9) OOO Pronto Sever OOO Pronto Smolensk OOO Pronto Tula OOO Pronto Voronezh OOO Tambov-Info OOO Pronto Obninsk OOO Pronto Komi (9) OOO Pronto Rostov Informatcia Vilnusa (3) ZAO Pronto Akzhol OOO Pronto-Akmola OOO Pronto Atyrau OOO Pronto Aktau SP Pronto Kiev OOO Pronto Print (3) OOO Rosprint OOO Rosprint Samara OOO Partner-Soft Pronto Soft TOV E-Prostir Impress Media Marketing LLC (5) (5) Impress Media Marketing BVI (10) OOO Pronto Neva OOO Pronto TV OOO Rektcentr ZAO NPK Publishing House Pennsylvania Inc. Pronto Ust Kamenogorsk Doğan TV Kanal D IĢıl TV Mozaik Lapis Televizyon Doğan TV Dijital Alp Görsel Fun TV Tempo TV Kanalspor Milenyum TV TV 2000 (10) Ekin Radyo Moda Radyo Popüler TV D Yapım Reklamcılık Bravo TV Doğa TV Altın Kanal Stil TV Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının oy hakları (%) 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 100,00 100,00 100,00 100,00 51,00 51,00 89,90 89,90 100,00 100,00 90,00 90,00 90,00 90,00 100,00 100,00 100,00 100,00 85,00 85,00 55,00 55,00 100,00 100,00 100,00 100,00 90,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 70,00 100,00 100,00 100,00 80,00 80,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 50,00 50,00 54,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 90,00 90,00 50,00 50,00 100,00 79,27 100,00 100,00 100,00 100,00 70,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 79,71 74,51 94,81 94,81 100,00 100,00 100,00 100,00 99,91 99,65 99,80 99,70 100,00 100,00 97,12 95,25 96,83 95,25 99,75 99,63 99,96 99,94 99,07 98,61 100,00 99,74 99,56 96,00 96,00 100,00 100,00 99,73 99,60 98,12 98,12 99,35 99,35 99,39 99,08 17 Etkin ortaklık oranları (%) 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 47,35 44,80 47,35 44,80 24,15 22,85 42,57 40,27 47,35 44,80 42,62 40,32 42,62 40,32 47,35 44,80 47,35 44,80 40,25 38,08 26,95 24,64 47,35 44,80 47,35 44,80 40,32 47,35 44,80 47,35 44,80 47,35 44,80 47,35 44,80 47,35 44,80 31,36 47,35 44,80 44,80 37,88 35,84 47,35 44,80 37,88 44,80 37,88 44,80 23,68 22,40 24,19 47,35 44,80 47,35 44,80 47,35 44,80 42,62 40,32 23,68 22,40 47,35 35,51 47,35 44,80 47,35 47,35 31,36 47,35 44,80 47,35 44,80 47,35 44,80 34,09 33,89 79,71 74,51 75,57 70,65 79,71 74,51 79,71 74,51 79,64 74,25 79,48 74,22 79,71 74,51 77,42 70,98 77,12 70,91 79,44 74,17 79,68 74,47 78,90 73,41 79,70 79,50 74,18 76,45 71,46 79,71 74,51 79,43 74,14 78,15 73,06 79,13 73,96 79,15 73,76 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) Bağlı ortaklıklar Selenit TV Elit TV D Çocuk Ekinoks TV Dönence TV Fleks TV Meridyen TV Planet TV HD TV Doğan Prodüksiyon Kutup TV Galaksi TV Opal ĠletiĢim Koloni TV Atılgan TV Atmosfer TV GümüĢ TV Platin TV Yörünge TV Safir Televizyon Tematik TV Akustik Ametist Süperkanal Uydu Mobil (15) Matis TV Yonca TV Ġnci TV Kuvars TV Lal TV Truva TV Kayra Milas Anemon Yosun Denizatı Protema Doğan Teleshopping D Radyo Rapsodi Radyo TV CNN Türk Radyo DMC Ġnteraktif Medya Prime Turk Osmose Media Kanal D Romanya DMK Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının oy hakları (%) 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 99,81 99,74 99,05 98,73 99,41 99,12 99,87 99,80 97,87 96,80 98,79 98,18 99,99 99,98 99,65 99,47 99,81 99,72 100,00 100,00 99,79 99,69 99,20 99,07 99,94 99,94 90,00 86,67 90,00 86,67 86,67 86,67 92,86 92,86 91,30 91,30 98,39 98,39 90,00 90,00 90,00 90,00 99,96 99,96 99,96 99,96 99,65 99,53 58,67 52,00 99,99 75,00 100,00 100,00 100,00 100,00 86,67 86,67 86,67 86,67 86,67 86,67 86,67 86,67 86,67 86,67 86,67 86,67 100,00 99,99 100,00 99,99 100,00 99,99 99,99 99,99 99,99 99,99 98,79 98,18 98,14 97,22 99,91 95,60 99,96 99,96 100,00 79,71 100,00 100,00 100,00 100,00 77,38 74,90 100,00 100,00 18 Etkin ortaklık oranları (%) 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 79,49 74,25 78,88 73,50 79,17 73,78 79,53 74,29 77,94 72,06 78,67 73,09 79,64 74,44 79,36 74,05 79,49 74,23 79,71 74,51 79,47 74,21 79,00 73,75 79,66 74,47 71,74 64,58 71,74 64,58 69,02 64,52 73,95 69,12 72,71 67,97 78,35 73,24 71,68 67,00 71,74 67,06 79,65 74,45 79,68 74,48 79,36 74,09 46,73 38,71 79,71 55,88 79,71 74,51 79,71 74,51 69,02 64,52 69,02 64,52 69,02 64,52 69,02 64,52 69,02 64,52 69,02 64,52 79,71 74,50 79,71 74,51 79,71 74,50 79,71 74,51 79,68 74,48 78,75 73,16 78,23 72,44 79,64 71,24 86,08 82,57 77,46 55,88 79,71 74,51 79,71 74,51 66,73 64,28 100,00 100,00 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) Bağlı ortaklıklar Hürservis Birpa Doğan Online Doğan Factoring Doğan Platform (11) Turner Doğan (14) Nartek (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının oy hakları (%) 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 100,00 100,00 99,98 99,98 100,00 100,00 99,00 99,00 100,00 100,00 100,00 100,00 59,99 - Etkin ortaklık oranları (%) 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 96,19 96,19 99,98 99,98 100,00 100,00 97,29 97,29 100,00 100,00 100,00 100,00 39,94 - Yaysat Yayın SatıĢ Pazarlama ve Dağıtım A.ġ., Doğan Dağıtım‟a devrolmak suretiyle ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak birleĢmiĢtir. BirleĢme iĢlemi sonrasında Doğan Dağıtım, Doğan Dağıtım SatıĢ Pazarlama Matbaacılık Ödeme Aracılık ve Tahsilat Sistemleri A.ġ. adı altında faaliyetlerine devam etmektedir. Doğan Yayın Holding‟in yasal kayıtlarına göre Doğan Gazetecilik‟teki etkin ortaklık oranı %70,76‟dir. Bununla beraber Grup dipnot 8‟de detayları açıklanan opsiyon nedeniyle Doğan Gazetecilik ve bağlı ortaklıklarının faaliyet sonuçlarını UMS 32 “Finansal Araçlar: Kamuyu Aydınlatma ve Sunum” gereği ilave hisse oranını dikkate alarak konsolidasyona %92,76 oranında dahil etmektedir. Ġlgili Bağlı Ortaklıklar 2010 yılı içerisinde tasfiye olmuĢtur. Mayıs 2010 tarihi itibarıyla Ģirket faaliyetleri durdurulmuĢtur. Ġlgili oranlar Dipnot 19‟da detayları anlatılan kontrol gücü olmayan payların satın alım opsiyonlarını içermektedir. Ġlgili Bağlı Ortaklık 2010 yılı içinde Pronto Invest B.V. ile birleĢmiĢtir. Ġlgili Bağlı Ortaklık 2010 yılı içerisinde OOO Pronto Moscow ile birleĢmiĢtir. Ġlgili Bağlı Ortaklık 2010 yılı içerisinde Mirabridge International B.V. ile birleĢmiĢtir. Ġlgili Bağlı Ortaklığın hisseleri 2010 yılı içerisinde satılmıĢtır. Ġlgili Bağlı Ortaklık 2010 yılı içerisinde kurulmuĢtur. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla müĢterek yönetime tabi ortaklık olarak muhasebeleĢtirilen Turner Doğan Prodüksiyon ve SatıĢ A.ġ.‟nin %50 hissesi Aralık 2010 tarihinde Doğan TV Holding A.ġ. tarafından 25 TL karĢılığı satın alınmıĢtır. Turner Doğan Prodüksiyon ve SatıĢ A.ġ. satın alma iĢlemini takiben bağlı ortaklık olarak raporlanmaktadır. DYG ilan ve Reklam Hizmetleri A.ġ., Milliyet Ġnternet‟e devrolmak suretiyle ilgili yasa hükümlerine uygun olarak birleĢmiĢtir. BirleĢme iĢlemi sonrasında DYG Ġlan, Milliyet Ġnternet Hizmetleri ve Ticaret A.ġ. adı altında faaliyetlerine devam etmektedir. Ġlgili bağlı ortaklık 2010 yıl içerisinde Oglasnik d.o.o ile birleĢmiĢtir. Grup Nartek BiliĢim Pazarlama Hizmetleri A.ġ‟ye (“Nartek”) Ağustos 2010 tarihi itibarıyla iĢtirak etmiĢ olup, 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla bağlı ortaklık olarak konsolidasyon kapsamına dahil edilmiĢtir. ġirket 28 Temmuz 2010 tarihi itibarıyla faaliyetlerini durdurmuĢtur. ġirket Aralık 2007 tarihi itibarıyla faaliyetlerini durdurmuĢtur. 19 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) c) MüĢterek yönetime tabi teĢebbüsler, Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının bir veya daha fazla sayıdaki taraf ile birlikte ortak kontrolüne tabi ve sözleĢme ile ekonomik bir faaliyetin üstlenildiği Ģirketlerdir. MüĢterek yönetime tabi teĢebbüsler, oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak, diğer bir ifade ile Grup‟un müĢterek yönetime tabi teĢebbüsteki varlık, yükümlülük, gelir ve giderlerindeki payının dahil edilmesiyle konsolide edilmiĢtir. AĢağıda 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla müĢterek yönetime tabi ortaklıklar, Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının oy hakları ve etkin ortaklık oranları gösterilmiĢtir: MüĢterek yönetime tabi teĢebbüsler Doğan Burda Doğan Egmont DPP DB Popüler (4) Ultra Kablolu TNT Birey ĠK Katalog (5) Tipeez (1) ASPM Holding B.V. (2) (3) LLC Autoscout24 (1) (2) (3) (4) (5) d) Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının oy hakları (%) 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 44,89 50,00 46,00 44,87 50,00 75,04 50,00 50,00 30,00 36,28 36,28 44,89 50,00 46,00 44,87 50,00 75,04 50,00 50,00 - Etkin ortaklık oranları (%) 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 44,89 50,00 45,89 44,87 50,00 59,82 46,38 50,00 19,97 24,15 24,15 44,89 50,00 46,00 44,87 50,00 55,92 35,38 50,00 - Grup Tipeez Ġnternet Hizmetleri A.ġ‟ye (“Tipeez”) 16 Nisan 2010 tarihi itibarıyla iĢtirak etmiĢ olup, 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla müĢterek yönetime tabi teĢebbüs olarak konsolidasyon kapsamına dahil edilmiĢtir. Ġlgili müĢterek yönetime tabi teĢebbüse 29 Nisan 2010 tarihinde 31 Avro ödenerek ortak olunmuĢtur. Ġlgili müĢterek yönetime tabi teĢebbüs 29 Nisan 2010 tarihinde kurulmuĢtur. Kasım 2006‟da Ģirket faaliyetleri durdurulmuĢtur. Eylül 2009‟da Ģirket faaliyetleri durdurulmuĢtur. ĠĢtiraklerdeki yatırımlar, özsermaye yöntemi ile muhasebeleĢtirilmiĢtir. Bunlar, Grup‟un genel olarak oy hakkının %20 ile %50‟sine Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının, sahip oldukları oy hakları aracılığıyla sahip olduğu veya Grup‟un, Ģirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluĢlardır. Grup ile iĢtirak arasındaki iĢlemlerden doğan gerçekleĢmemiĢ karlar, Grup‟un iĢtirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiĢ olup, gerçekleĢmemiĢ zararlar da, iĢlem, transfer edilen varlığın değer düĢüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiĢtir. Grup, iĢtirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiĢ veya bir taahhütte bulunmamıĢ olduğu sürece iĢtirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Doğan Yayın Holding‟in önemli etkisinin sona ermesi üzerine özsermaye yöntemine devam edilmemiĢtir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilmiĢtir. AĢağıda 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla özsermaye yöntemi ile muhasebeleĢtirilen iĢtirak, Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının etkin ortaklık oranları gösterilmiĢtir: ĠĢtirak Doğan Havacılık Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının oy hakları (%) 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 29,00 20 29,00 Etkin ortaklık oranları (%) 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 25,93 25,93 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) e) Grup‟un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20‟nin altında olan veya %20‟nin üzerinde olmakla birlikte Grup‟un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teĢkil etmeyen; teĢkilatlanmıĢ piyasalarda iĢlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir Ģekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karĢılık düĢüldükten sonra, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıĢtır (Dipnot 7). f) Bağlı ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında kontrol gücü olmayan paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda sırasıyla kontrol gücü olmayan pay ve kontrol gücü olmayan kar/zarar olarak gösterilmektedir. 2.1.4 NetleĢtirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eĢ zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler. 2.1.5 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup‟un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıĢtır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aĢağıda açıklanmıĢtır: • Önceki dönem finansal tablolarında “Diğer kısa vadeli yükümlülükler” hesabında yeralan 1.753 TL tutarındaki türev finansal yükümlülükleri rakamı “Türev finansal araçlar” hesabı içerisinde gösterilmiĢtir. • Önceki dönem finansal tablolarında “Borç KarĢılıkları” hesabında yeralan 19.957 TL tutarındaki kullanılmamıĢ izin karĢılığı rakamı, “Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler” hesabı içerisinde gösterilmiĢtir. 2.2.1 ĠliĢkili taraflar Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, kilit yönetici personel ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı Ģirketler ile birlikte, iĢtirakler ve müĢterek yönetime tabi ortaklıklar iliĢkili taraflar olarak kabul edilmiĢtir (Dipnot 33). 2.2.2 Nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadır. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiĢim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 6). 21 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.3 Ticari alacaklar ve Ģüpheli alacak karĢılıkları Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluĢan ticari alacaklar tahakkuk etmemiĢ finansman gelirlerinden netleĢtirilmiĢ olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiĢ finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. BelirlenmiĢ faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiĢtir. Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için Ģüpheli alacak karĢılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karĢılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akıĢlarının, oluĢan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. ġüpheli alacak tutarına karĢılık ayrılmasını takiben, Ģüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan Ģüpheli alacak karĢılığından düĢülerek diğer gelirlere kaydedilir (Dipnot 28). 2.2.4 Stoklar Stoklar, maliyetin veya net gerçekleĢebilir değerin düĢük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir (Dipnot 12). Net gerçekleĢebilir değer, iĢin normal akıĢı içinde tahmini satıĢ fiyatından satıĢı gerçekleĢtirmek için gerekli tahmini satıĢ maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Promosyon stokları Promosyon stoklarının değer düĢüklüğüne uğrayıp uğramadığının tespiti ve değer düĢüklüğüne uğradıysa, tutarına iliĢkin değerlendirme, Grup yönetimi tarafından yapılmaktadır. Bu çerçevede, stokların satın alma tarihleri ve mevcut durumları dikkate alınarak, Grup yönetimi tarafından belirlenen oranlar dahilinde stok değer düĢüklüğü karĢılığı ayrılmaktadır. 2.2.5 Program stokları Program stokları hazırlanan veya satın alınan ancak bilanço tarihi itibarıyla henüz yayınlanmamıĢ iç ve dıĢ yapımları içermektedir. Program stokları üretim veya satın alma sırasında kayıtlara alınıp amortismana tabi tutulmaz. Bu yapımlar ilk yayınla birlikte tamamen itfa edilmekte ve satıĢların maliyeti ile iliĢkilendirilmektedir (Dipnot 25). Program stoklarına iliĢkin beklenen gelirin kayıtlı değerden daha düĢük olması durumunda kayıtlı değer net gerçekleĢebilir değerine indirgenir. 22 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.6 Finansal araçlar Grup, UMS 39‟a uygun olarak finansal varlıklarını “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Likidite ihtiyacının karĢılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değiĢimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal varlıklar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıĢtır. Grup, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir Ģekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Finansal tablolara yansıtılmasından sonra satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin güvenilir bir Ģekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiĢtir. Doğan Yayın Holding‟in %20‟nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir olmaması veya iĢlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve makul değerin güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından Ģayet mevcutsa değer düĢüklüğü karĢılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiĢtir (Dipnot 7). Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer değiĢiklikleri sebebiyle oluĢan gerçekleĢmemiĢ kazançlar ve zararlar, finansal varlık finansal tablolardan çıkarıldığı tarihe kadar özkaynaklarda rayiç değer fonunda takip edilmektedirler. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmıĢ olan borçlanmayı temsil eden finansal varlıkların makul değer değiĢikliği bu finansal varlıkların bilanço tarihindeki makul değerleri ile iskonto edilmiĢ bedelleri arasındaki fark olarak hesaplanmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar finansal tablolardan çıkarıldıklarında, özkaynaklarda rayiç değer fonu takip edilen ilgili kar veya zararlar gelir tablosuna transfer edilir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ bedelleri ile değerlenmektedir. Makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla iliĢkilendirilen finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluĢan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan menkul değerlerdir. Makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla iliĢkilendirilen finansal varlıklar, bilançoya, ilk olarak iĢlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını takip eden dönemlerde makul değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluĢan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla iliĢkilendirilen menkul değerlerin elde tutulması esnasında kazanılan faizler öncelikle faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kar payları temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Makul değeriyle ölçülen gelir tablosuyla iliĢkilendirilen menkul değerlerin alım ve satım iĢlemleri “teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. 23 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.7 Türev araçlar Türev araçların, ağırlıklı olarak yabancı para ve faiz swapları ile vadeli döviz alım-satım sözleĢmelerinin, ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara iliĢkin iĢlem maliyetleri elde etme maliyetine dâhil edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değer ile değerlenmektedir. Tüm türev araçlar makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla iliĢkilendirilen finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Türev araçların makul değerleri piyasada oluĢan makul değerlerinden veya indirgenmiĢ nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır. Türev araçlar makul değerin pozitif veya negatif olmasına göre bilançoda sırasıyla varlık veya yükümlülük olarak kaydedilmektedirler. (Dipnot 14) Yapılan değerleme sonucu makul değer değiĢiklikleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan türev araçların makul değiĢiklikleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bazı türev araçları ekonomik olarak risklere karĢı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak UMS 39 kapsamında bunlar makul değer değiĢiklikleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak muhasebeleĢtirilmekte ve bunların makul değer değiĢiklikleri dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 2.2.8 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya iĢlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetlerinden birikmiĢ amortismanın düĢülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller (arsalar hariç) doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuĢtur. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, 50 yıl olarak belirlenmiĢtir (Dipnot 15). Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düĢüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karĢılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satıĢ fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. 2.2.9 Maddi duran varlıklar ve amortisman payları Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetlerinden birikmiĢ amortisman düĢüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 16). Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aĢağıda belirtilmiĢtir: Yıllar Yeraltı ve yer üstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar TaĢıt araçları DöĢeme ve demirbaĢlar Özel maliyetler 15 - 50 25 - 50 3 - 15 5 - 10 3 - 15 2 - 25 24 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.9 Maddi duran varlıklar ve amortisman payları (devamı) Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluĢan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karĢılaĢtırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satıĢ fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satıĢ fiyatı, varlığın makul değerinden satıĢı gerçekleĢtirmek için katlanılacak maliyetlerin düĢülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiĢ tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi duran varlıklara iliĢkin yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleĢtirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini geniĢleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. 2.2.10 Finansal Kiralama Tüm fayda ve risklerin üstlenildiği maddi duran varlıkların finansal kiralama yolu ile elde edilmesi Grup tarafından finansal kiralama adı altında sınıflandırılır. Finansal kiralamalar gerçekleĢtirildikleri tarihte, kiralanan varlığın piyasa değeri veya minimum finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düĢük olanından aktifleĢtirilirler. Kira ödemeleri anapara ve faiz içeriyormuĢ gibi iĢleme konulur. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca konsolide gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. 2.2.11 ġerefiye Konsolide finansal tablolarda, iktisap edilen Grup‟un net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki farkı gösteren Ģerefiye ve negatif Ģerefiye, 31 Mart 2004 tarihinden önce gerçekleĢen satın almalara iliĢkin ise aktifleĢtirilmiĢ ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrü üzerinden 31 Aralık 2004 tarihine kadar itfa edilmiĢtir. UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri Standardı çerçevesinde 31 Mart 2004 tarihinden sonra gerçekleĢen satın almalardan kaynaklanan Ģerefiye için amortisman muhasebesi uygulanmamakta, hesaplanan Ģerefiye gözden geçirilerek varsa değer düĢüklüğü ayrılmaktadır (Dipnot 18). Değer düĢüklüğü testinde, Ģerefiye, Grup‟un birleĢmenin sinerjilerinden yararlanacak olan her bir nakit üreten birimine tahsis edilir. ġerefiyenin tahsis edilmiĢ olduğu nakit üreten birimlerde değer düĢüklüğünün olup olmadığını kontrol etmek amacıyla her yıl ya da değer düĢüklüğünü göstergesi olduğu durumlarda daha sıklıkta değer düĢüklüğü testi uygulanır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düĢük olduğu durumlarda, değer düĢüklüğü ilk olarak nakit üreten birime tahsis edilen Ģerefiyenin defter değerini azaltmak için kullanılır ve sonra bir oran dahilinde diğer varlıkların defter değerini azaltmak için kullanılır. ġerefiye için ayrılmıĢ değer düĢüĢ karĢılığı, daha sonraki dönemlerde iptal edilemez. 25 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.11 ġerefiye (devamı) Yine aynı tarihten sonra gerçekleĢen satın almalara iliĢkin negatif Ģerefiye söz konusu ise bu tutar oluĢtuğu dönemde gelir olarak kaydedilir. UFRS 3 çerçevesinde, Grup, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak üzere, 31 Mart 2004 tarihinden önce gerçekleĢmiĢ iĢlemlerden doğan Ģerefiye tutarını itfa etmeyi durdurmuĢtur ve bu Ģerefiye tutarına iliĢkin herhangi bir değer düĢüklüğü olup olmadığına yönelik olarak değerlendirme yapmaktadır. Önceki dönemlerde gerçekleĢen iktisaplardan kaynaklanan negatif Ģerefiyenin kayıtlı tutarı UFRS 3 gereği 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolardan çıkartılmıĢtır. Bir iĢletmenin satıĢından doğan kar ve zararlar satılan kuruluĢ üzerindeki Ģerefiyenin kayıtlı değerini de içerir. 2.2.12 Maddi olmayan duran varlıklar ve itfa payları Maddi olmayan duran varlıklar ticari marka, müĢteri listeleri, karasal yayın izni ve lisansı (frekans hakları), diğer haklar ve bilgisayar yazılımları ile Dipnot 2.2.13‟de açıklanan televizyon program haklarını içermektedir. Ticari markaların bir bölümünün faydalı ömürlerinin sınırsız olduğuna karar verilmiĢtir (Dipnot 17). Sınırsız faydalı ömre sahip bu varlıklar itfa edilmemektedir ve her yıl değer düĢüklüğü için gözden geçirilmektedir. Türkiye‟de karasal frekansların sınırlı olması nedeniyle 1994 yılından itibaren ulusal yayın yapacak yeni bir televizyon Ģirketine izin verilmemektedir ve genel uygulamada ulusal yayın yapan televizyonlar yayınlarına devam etmektedir. Radyo ve Televizyon Üst Kurulu (“RTÜK”) karasal yayın izni ve lisansı (frekans hakları) ile ilgili ihale yapmamıĢtır. Doğan Yayın Holding‟in TV yayıncılık alanında faaliyet gösteren ortaklıklarının RTÜK ve ilgili diğer kamu otoriteleri ile frekans kullanımı ile ilgili herhangi bir ihtilafı bulunmamaktadır. Bu nedenle karasal yayın izni ve lisansının (frekans hakları) sınırsız faydalı ömre sahip olduğuna karar verilmiĢtir. Sınırsız faydalı ömre sahip bu varlıklar itfa edilmemektedir ve her yıl değer düĢüklüğü için gözden geçirilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetlerinden birikmiĢ itfa payları düĢüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 17). Sınırlı faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aĢağıdadır: Yıllar Ticari marka MüĢteri listeleri Ġnternet alan adları Diğer maddi olmayan haklar 20 - 25 9 - 18 20 5 26 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.12 Maddi olmayan duran varlıklar ve itfa payları (devamı) Web sayfası geliştirme maliyetleri Web sayfası geliĢtirme safhasındaki tüm doğrudan giderler aktifleĢtirilmektedir ve faydalı ömürleri süresince doğrusal olarak itfa edilirler (Dipnot 17). Planlama safhasındaki ve faaliyete geçtikten sonraki tüm harcamalar giderleĢtirilmektedir. Web sayfalarının bakım ve onarımı ile ilgili giderler faaliyet giderleri altında muhasebeleĢtirilir. Maddi olmayan duran varlıklar olası bir değer düĢüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi olmayan duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karĢılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi olmayan duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satıĢ fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. 2.2.13 Televizyon program hakları Televizyon program hakları (yabancı diziler, yabancı filmler ve Türk filmleri) Grup‟un bu varlıklarla iliĢkili risk ve faydaları kontrol ettiği sürece ilgili lisansın elde etme bedeli ile kayıtlara alınır. Televizyon program haklarına iliĢkin beklenen gelirler ilgili hakkın yayınlanmamıĢ kısmına isabet eden maliyeti ile değerlendirilir. Beklenen gelirin daha düĢük olması durumunda net gerçekleĢebilir değerine indirgenir. Program hakları iki gösterimden baĢlayıp sınırsız gösterime kadar farklı profillerde satın alınır. Bu hakların itfası yayınlanma sırasına göre ve gösterim adedine göre belirlenir. Belirlenen itfa profillerinin uygunluğu yönetim tarafından düzenli bir biçimde gözden geçirilmektedir. Sınırsız gösterim hakkı olan programların itfası 5 gösterim ile sınırlandırılmıĢtır. 2.2.14 ġerefiye ve sınırsız ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar dıĢındaki varlıklarda değer düĢüklüğü Grup, Ģerefiye ve sınırsız ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar dıĢındaki tüm varlıkları için her bilanço tarihinde, söz konusu varlığa iliĢkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın kayıtlı değeri, kullanım veya satıĢ yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleĢebilir değer ile karĢılaĢtırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, net gerçekleĢebilir değerden yüksekse, değer düĢüklüğü meydana gelmiĢtir. Değer düĢüklüğü zararları konsolide gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir. 2.2.15 Vergiler Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatları uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiĢ yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaĢmıĢ vergi oranları kullanılır. 27 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.15 Vergiler (devamı) Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluĢan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır (Dipnot 31). Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak Ģartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karĢılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. 2.2.16 Finansal borçlar ve borçlanma maliyetleri Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iĢlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyet değeri üzerinden belirtilir. ĠĢlem masrafları düĢüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiĢ maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Dipnot 8). Özellikli bir varlığın (amaçlandığı Ģekilde kullanıma ve satıĢa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) iktisabı, yapımı ya da üretimi ile doğrudan iliĢkilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleĢtirilmektedir. 2.2.17 Kontrol gücü olmayan paylar satıĢ opsiyonuna konu olan finansal yükümlülükler Belirli satın alma anlaĢmalarının hükümlerine göre Grup bağlı ortaklıklardaki kontrol gücü olmayan paylara ait hisseleri, kontrol gücü olmayan pay sahipleri talepte bulundukları takdirde satın almayı taahhüt edebilir. UMS 32 “Finansal Araçlar: Kamuyu Aydınlatma ve Sunum”, Grup‟un bu yükümlülüğün bir kısmını nakit yerine kendi hisseleriyle ödeme yeteneğini dikkate almaksızın bilançoda tahmini değerinin iskonto edilmiĢ tutarı üzerinden finansal yükümlülük olarak sunmasını gerektirmektedir. Bu satın alma opsiyonuna konu olan kontrol gücü olmayan paylar konsolide bilançoda kontrol gücü olmayan paylar yerine “diğer finansal yükümlülükler” olarak sunulmaktadır. Grup ilk kayda alımda, satın alım opsiyonunun muhtemel gerçekleĢme değeri ile kontrol gücü olmayan payı arasındaki fark tutarını ilk önce kontrol gücü olmayan payını azaltıp, daha sonra özkaynaklarda muhasebeleĢtirmektedir. Gelecek dönemlerde iskonto tutarı ve taahhüdün makul değer değiĢimleri gelir tablosunda finansal gelir gider olarak muhasebeleĢtirilmektedir. 2.2.18 Kıdem tazminatı yükümlülüğü Grup yürürlükteki Basın Mesleğinde ÇalıĢanlar Arasındaki Münasebetlerin Tanzimi Hakkındaki Kanun (medya sektörü çalıĢanları için) ve diğer kanunlara göre emeklilik dolayısıyla veya istifa ve ĠĢ Kanunu‟nda belirtilen davranıĢlar dıĢındaki sebeplerle iĢ akdi sona erdirilen çalıĢanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı karĢılığı, Grup‟un çalıĢanlarının ĠĢ Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karĢılığının aktüeryal varsayımlar uyarınca bugüne indirgenmiĢ değerini ifade eder (Dipnot 22). 28 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.19 KarĢılıklar, Ģarta bağlı varlık ve yükümlülükler Grup‟un geçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların iĢletmeden çıkıĢının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir biçimde tahminin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karĢılık olarak finansal tablolara alınır. KoĢullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların iĢletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. KoĢullu yükümlülük olarak iĢleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların iĢletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu KoĢullu yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değiĢikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karĢılık olarak kayıtlara alınır. Grup koĢullu yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü notlarında göstermektedir. GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iĢletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit edilecek olan varlık, Ģarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların iĢletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda Ģarta bağlı varlıklar finansal tablo notlarında açıklanır. KarĢılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karĢılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir Ģekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleĢtirilir. 2.2.20 Sermaye ve temettüler Adi hisseler, özkaynak olarak sınıflandırılır. Grup, temettü gelirlerini ilgili temettüü alma hakkını oluĢtuğu tarihte konsolide finansal tablolara yansıtmaktadır. Temettü borçları, kar dağıtımının bir unsuru olarak Genel Kurul tarafından onaylandığı dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. 2.2.21 Gelirin tanınması SatıĢ gelirleri, mal ve hizmet satıĢlarının faturalanmıĢ değerlerini içermektedir. SatıĢlar, ürünün teslimi/hizmetin verilmesi, ürün ve hizmet ile ilgili risk ve faydaların transfer edilmiĢ olması, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iĢlemle ilgili ekonomik faydaların Grup‟a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıĢlar, teslim edilmiĢ malların/verilmiĢ hizmetlerin fatura edilmiĢ bedelinin, satıĢ iadelerinden, iskonto, aracı komisyonlarından ve vade farkı etkisinden arındırılmıĢ halidir. SatıĢların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, makul değer gelecekte oluĢacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. SatıĢ bedelinin nominal değeri ile makul değeri arasındaki fark finansman geliri olarak ilgili dönemlere tahakkuk esasına göre kaydedilir (Dipnot 25). 29 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.21 Gelirin tanınması (devamı) Televizyon, gazete, dergi ve diğer reklam gelirleri Reklam gelirleri reklamların yayınlandığı tarih dikkate alınarak tahakkuk esasına göre kaydedilir. Yayınlanmayan kısmı ise ertelenmiĢ gelir olarak bilançoda muhasebeleĢtirilir. Gazete ve dergi satıĢ ve dağıtım gelirleri Gazete ve dergi satıĢ gelirleri gazete ve dergilerin bayilere sevk edildiği tarihte faturalanmıĢ değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Gazete satıĢ iadeleri ve karĢılıkları: Gazete satıĢ iadeleri geçmiĢ deneyimler ve diğer ilgili veriler çerçevesinde karĢılık ayrılmasıyla satıĢın gerçekleĢtiği tarih itibarıyla kaydedilir. Dergi satıĢ iadeleri ve karĢılıkları: Dergi iade karĢılıkları, cari dönem sonunda iadelerin piyasadan çekilmiĢ olmasına rağmen henüz iade faturalarının oluĢmadığı ya da yayının periyodunun tamamlanmadığı durumlarda geçmiĢ dönemlere dayalı istatistiki veriler, döneme ait saha satıĢ verileri vb. kullanılarak, döneme ait satıĢ gelirlerini dönemsellik ilkesi çerçevesinde yansıtabilmek için ayrılan karĢılıklardır. Basım gelirleri Basım gelirleri, Grup‟un sahip olduğu basım tesislerinin kullanılması suretiyle, Grup dıĢındaki Ģirketlere verilen basım hizmetlerinden oluĢmaktadır. Ġlgili gelir, hizmetin verildiği dönemde, tahakkuk esasına göre muhasebeleĢtirilir. Diğer gelirler Tüm faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleĢir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Kira gelirleri ve diğer gelirler tahakkuk esasına göre muhasebeleĢtirilir. 2.2.22 Takas (“Barter”) anlaĢmaları Grup, reklam ile diğer ürün ve hizmetler karĢılığında reklam hizmetleri sunmaktadır. Benzer özellikler ve değere sahip hizmet veya malların takas edilmesi, gelir doğuran iĢlemler olarak tanımlanmaz iken farklı özellikler ve değere sahip hizmet veya malların takas edilmesi gelir doğuran iĢlemler olarak tanımlanır. Gelir, transfer edilen nakit ve nakit benzerlerini de hesaba katmak suretiyle, elde edilen mal veya hizmetin makul değeri olarak değerlenir. Elde edilen mal veya hizmetin makul değerinin güvenilir bir Ģekilde belirlenemediği durumlarda gelir, transfer edilen nakit ve nakit benzerlerini de hesaba katmak suretiyle verilen mal veya hizmetlerin makul değeri olarak değerlenir (Dipnot 21) 30 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.23 ĠĢletme birleĢmeleri ĠĢletme birleĢmeleri, UFRS 3 kapsamında muhasebeleĢtirilir. Satın alma bedeli ile iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerin makul değeri arasındaki satın alma bedeli lehine fark Ģerefiye olarak muhasebeleĢtirilir. Satın alma bedelinin iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerinin makul değerinden düĢük olması durumunda söz konusu fark gelir tablosu ile iliĢkilendirilir. ĠĢletme birleĢmesi sırasında oluĢan Ģerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya Ģartların değer düĢüklüğünü iĢaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düĢüklüğü tespit çalıĢmasına tabi tutulur. Ġktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerin makul değerleri içerisindeki iktisap edenin payının iĢletme birleĢmesi maliyetini aĢması durumunda ise fark gelir olarak kaydedilir (Dipnot 3). Doğan Yayın Holding‟in kontrolünde olan bağlı ortaklıkların hisselerinin bir bölümünün satıĢı veya satın alınması iĢlemlerine (kontrolün el değiĢtirmediği iĢlemler) iliĢkin oluĢan kar veya zarar özkaynaklarda muhasebeleĢtirilir. UMS 27 (Revize) standardı 1 Temmuz 2009 tarihinde baĢlayan mali dönemlerden itibaren Grup‟un kontrol etkisi üzerinde bir değiĢiklik yaratmayan sahiplik oranlarındaki artıĢ ya da azalıĢların özkaynakta muhasebeleĢtirilmesini gerektirmektedir. 1 Temmuz 2009 tarihinden önce baĢlayan mali dönemlerde, Grup‟un kontrolünde olan bağlı ortaklıkların hisselerinin bir bölümünün satıĢı veya satın alınması iĢlemlerine (kontrolün el değiĢtirmediği iĢlemler) iliĢkin oluĢan satın alma bedeli lehine fark Ģerefiye olarak muhasebeleĢtirilmekteydi. 2.2.24 Yabancı para iĢlemler Fonksiyonel para birimi Fonksiyonel para birimi iĢletmenin faaliyetlerinin önemli kısmını yürüttüğü para birimi olarak tanımlanmakta ve her bir Grup Ģirketinin finansal tablo kalemleri söz konusu Ģirketin fonksiyonel para birimi cinsinde ölçülmektedir. Konsolide finansal tablolar Doğan Yayın Holding‟in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası cinsinden sunulmuĢtur. Yabancı para iĢlemler ve bakiyeler Yabancı para iĢlemlerden kaynaklanan gelirler ve zararlar iĢlemin gerçekleĢtiği tarihte geçerli olan döviz kuru kullanılarak TL‟ye çevrilmiĢtir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan yabancı para kuru kullanılarak TL‟ye çevrilmiĢtir. Yabancı para cinsinden olan varlık veya yükümlülüklerin çevriminden kaynaklanan kur farkı gelir veya gideri konsolide gelir tablosunda muhasebeleĢtirilmiĢtir. Yabancı Grup Ģirketleri TL dıĢında bir fonksiyonel para biriminden finansal tablolarını hazırlayan Grup Ģirketlerinin sonuçları ilgili döneme ait ortalama kur üzerinden TL‟ye çevrilmiĢtir. Bu Grup Ģirketlerinin varlık ve yükümlülükleri dönem sonu kuru ile TL‟ye çevrilmiĢtir. Bu Grup Ģirketlerinin dönem baĢındaki net varlıklarının TL‟ye çevriminden kaynaklanan kur farkları ile ortalama ve dönem sonu kurları arasında oluĢan farklar, özkaynaklarda yabancı para çevrim farkları hesabına dahil edilmiĢ ve toplam kapsamlı gelir ile iliĢkilendirilmiĢtir. Grup‟un yurtdıĢı faaliyetlerinin önemli bir bölümünü gerçekleĢtirdiği (Dipnot 5) Rusya, Avrupa ve Slovenya (“Slovenya” veya “DA”) ülkelerinin 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla yabancı para birimleri ve TL karĢılığı değerleri aĢağıda sunulmuĢtur: 31 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.24 Yabancı para iĢlemler (devamı) Ülke Avro bölgesi (“Eurozone”) Rusya Macaristan Hırvatistan Ukrayna Romanya Para birimi Avro Ruble Forint Kuna Grivna Yeni Ley 31 Aralık 2010 2,0491 0,0507 0,0074 0,2776 0,1942 0,4826 31 Aralık 2009 2,1603 0,0500 0,0079 0,2966 0,1895 0,5090 2.2.25 Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Endüstriyel bölüm, diğer endüstriyel bölümlerden farklı risk ve getirilere maruz kalan ürün ve hizmetler üreten varlık ve faaliyetler grubu olup yönetim raporlaması açısından “yazılı basın”, “görsel ve iĢitsel basın”, “perakende ve mağazacılık” ve “diğer” olarak dört; coğrafi bölüm ise, diğer ekonomik ortamlardaki bölümlerden farklı risk ve getirilere sahip ekonomik bir ortam içinde ürün ve hizmetler üreten varlık ve faaliyetler grubu olup, “Türkiye”, “Avrupa” “Rusya ve Slovenya” olarak 3 ana bölümden oluĢmaktadır. 2.2.26 Hisse baĢına kazanç/kayıp Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kazanç/(kayıp), dönem net karının/(zararının), dönem boyunca piyasada bulunan hisselerin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunur (Dipnot 32). Türkiye‟de Ģirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiĢ yıl karlarından ve diğer dağıtılabilir yedeklerden dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse baĢına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiĢ hisse gibi değerlendirilir. Buna göre bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse dağıtımlarının geçmiĢe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuĢtur. 2.3 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları 2.3.1 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımları a) Vergi ceza ve ihbarnameleri ile devam eden vergi davaları Grup yönetimi, Dipnot 20‟de detaylı olarak anlatılan vergi cezaları ile ilgili olarak geçmiĢte verilen Maliye Bakanlığı görüĢlerini, vergi literatüründe yer alan uzman görüĢleri ile hukuk ve vergi uzmanlarının görüĢlerini, Vergi Otoritesi ile uzlaĢma süreçlerini, geçmiĢte vergi mahkemelerinin ve DanıĢtay‟ın benzer konularda verdiği emsal kararları, yargı sürecinin geldiği aĢamayı değerlendirme sürecine dahil etmektedir. Yapılan değerlendirmeler neticesinde, tutarları kesin bir Ģekilde tahmin edilebilen ekonomik kaynakların, iĢletmeden çıkma ihtimalinin yüksek bulunması durumunda karĢılık ayrılması yoluna gidilmektedir. Bu çerçevede Grup Yönetimi, en iyi tahminlerine dayanarak 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tablolarda 26.171 TL (31 Aralık 2009: 32.447 TL) tutarında karĢılık ayrılmasını uygun bulmuĢtur (Dipnot 20). 32 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı) 2.3.1 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımları (devamı) b) Şerefiye tutarında oluşabilecek tahmini değer düşüklüğü Dipnot 2.2.11‟de belirtilen muhasebe politikası gereğince, Ģerefiye Grup tarafından her yıl değer düĢüklüğü için gözden geçirilmektedir. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, kulanım değeri hesaplamaları temel alınarak belirlenmektedir. c) Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri Dipnot 2.2.12‟te detayları açıklandığı üzere Grup, bazı ticari markalar ile karasal yayın izni ve lisanslarının (frekans hakları) faydalı ömürlerinin sınırsız olduğunu tahmin etmektedir. Tek baĢına nakit üretme kabiliyeti bulunmayan ve sınırsız yararlı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar, bünyesinde nakit ürettikleri birimlere tahsis edilmektedir. Bu çerçevede, söz konusu maddi olmayan duran varlıklar sırasıyla “yazılı basın” endüstriyel bölümü ve “görsel ve iĢitsel basın” endüstriyel bölümü ile iliĢkilendirilmiĢ ve tahsis edilmiĢtir. Bu iĢlem ile uyumlu olarak, takip eden dönemlerde, Ģerefiye ve sınırsız yararlı ömre sahip maddi olmayan duran varlıkları bünyesinde barındıran ve nakit üreten kurumlar değer düĢüklüğü testine tabi tutulmaktadır. Söz konusu maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürlerinin sınırlı olması durumunda (20 yıl olması durumunda) itfa payları ve vergi öncesi zarar 18.124 TL artacaktır.(31 Aralık 2009: 18.365 TL) d) Commerz-Film GmbH ile imzalanan hisse satış sözleşmesi ile ilgili olası yükümlülükler Doğan Yayın Holding, Doğan TV Holding A.ġ.‟de sahip olduğu ve Doğan TV Holding A.ġ.‟nin sermayesinin %25‟ine isabet eden 90.854.185 adet hisse senedini Axel Springer AG‟nin %100 iĢtiraki olan Commerz-Film GmbH (eski adıyla Dreiundvierzigste Media Vermögengsverwaltungsgesellschaft mbH)‟a 375.000 Avro (694.312 TL, bu tutar “ilk satıĢ fiyatı” olarak tanımlanmaktadır) karĢılığında 2 Ocak 2007 tarihinde satmıĢtır. SözleĢmeye göre ilk satıĢ fiyatı Doğan TV Holding A.ġ. hisselerinin “halka arz edilmesi” veya “halka arz edilmemesi” durumuna bağlı olarak yeniden belirlenecektir. Doğan Holding, Doğan Yayın Holding, Doğan TV Holding A.ġ. ve Commerz-Film GmbH arasında imzalanan 19 Kasım 2009 tarihli sözleĢme ile “ilk satıĢ fiyatı”nın yeniden hesaplamaya tabi olacağı tarihler koĢulsuz olarak 4 yıl süre ile ertelenmiĢtir. 19 Kasım 2009 tarihli sözleĢmenin aĢağıda detayları sunulan belirli koĢulları 19 ġubat 2010 tarihini takiben yürürlüğe girmiĢtir. Axel Springer grubunun Doğan TV Holding A.ġ. sermayesinin %3,3‟ünü temsil eden hisse senetlerini 50.000 Avro karĢılığında Ocak 2013‟ten sonra; diğer %3,3‟ünü temsil eden hisse senetlerini de yine 50.000 Avro karĢılığında Ocak 2014‟ten sonra Doğan Holding‟e satıĢ opsiyonu, Doğan Holding‟in ise satın alma taahhüdü bulunmaktadır. Axel Springer grubu satma opsiyonunun tamamını veya bir kısmını kullanabilir. Axel Springer grubunun, Doğan TV Holding A.ġ. sermayesinde sahip olduğu hisse senetlerinin tamamını veya bir bölümünü, hisse baĢına 4,1275 (tam) Avro veya belirli değerleme teknikleri ile belirlenecek hisse baĢına makul değerin yüksek olanı üzerinden Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ.‟ye satıĢ opsiyonu, Doğan Holding‟in ise satın alma taahhüdü bulunmaktadır. Bu opsiyonun kullanılabilmesi için aĢağıdaki Ģartların oluĢması gereklidir. 33 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı) 2.3.1 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımları (devamı) d) Commerz-Film GmbH ile imzalanan hisse satış sözleşmesi ile ilgili olası yükümlülükler (devamı) - Doğan TV Holding A.ġ.‟de 30 Haziran 2017 tarihine kadar halka arz olmaması, Doğan Holding, Doğan Yayın Holding A.ġ. veya Doğan TV Holding A.ġ.‟de kontrolünün doğrudan veya dolaylı el değiĢtirmesi, Doğan Yayın Holding A.ġ.‟nin faaliyetlerini önemli ölçüde olumsuz etkileyecek Ģekilde, mevcut olanlara ilave olarak, Doğan Yayın Holding A.ġ.‟nin varlıklarının teminat olarak alınması veya söz konusu varlıklar ile ilgili ihtiyati haciz iĢlemi uygulanması. 19 Kasım 2009 tarihli sözleĢme ile ayrıca Doğan TV Holding A.ġ.‟nin 385.000 Avro karĢılığı Türk Lirası nakit sermaye artıĢı yapması, söz konusu artıĢın tamamen Doğan Yayın Holding tarafından karĢılanması ve Commerz-Film GmbH‟ın Doğan TV Holding A.ġ.‟de sahip olduğu hisse oranının seyrelme iĢlemi neticesinde %25‟den %19,9‟a düĢmesi üzerinde anlaĢmaya varılmıĢtır. Doğan TV Holding A.ġ.‟deki primli sermaye artırımları iki aĢamalı olarak Ocak 2010 ve Mayıs 2010 tarihlerinde tamamlanmıĢtır. Sermaye artıĢları neticesinde Doğan Yayın Holding ve Commerz-Film GmbH‟ın Doğan TV Holding A.ġ.‟deki hisse oranları sırasıyla %79,71 ve %19,9 olmuĢtur. Doğan TV Holding A.ġ. yukarıda belirtilen Ocak 2010 tarihli sermaye artıĢı ile ilgili yönetim kurulu kararını 2009 yılının Aralık ayı içinde almıĢtır. Sermaye artıĢı için gerekli baĢvurular yine 2009 yılının Aralık ayı içinde yapılmıĢ ve T.C. Sanayi ve Ticaret Bakanlığı‟ndan izin alınmıĢtır. Doğan Yayın Holding geri ödenmesi planlanmamıĢ sermaye avanslarını özün önceliği prensibini dikkate alarak 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla Doğan TV Holding A.ġ.‟deki net yatırımının bir parçası olarak değerlendirmiĢtir. Dipnot 2.2.23‟de açıklandığı üzere Doğan Yayın Holding‟in kontrolünde olan bağlı ortaklıkların hisselerinin bir bölümünün satıĢı veya satın alınması iĢlemleri (kontrolün el değiĢtirmediği iĢlemler) “Ana Ortaklık Modeli” kullanılarak muhasebeleĢtirilmektedir. Buna göre hisse satın alma iĢlemlerinde ise Ģerefiye hesaplanmaktadır. Doğan TV Holding A.ġ.‟nin hisselerinin %2,9‟unun yukarıda açıklanan primli sermaye artıĢı yoluyla satın alınması neticesinde 117.517 TL Ģerefiye oluĢmuĢtur (Dipnot 3). 31 Aralık 2009 bilanço tarihi öncesinde alınan Yönetim Kurulu Kararı ile baĢlatılan 385.000 Avro karĢılığı Türk Lirası tutarındaki sermaye artırımının, Ocak 2010‟da gerçekleĢen 432.079 TL karĢılığı tutarındaki kısmı dıĢında kalan ve Mayıs 2010 tarihinde gerçekleĢtirilen 380.164 TL karĢılığı tutarındaki sermaye artırımı, Doğan Yayın Holding‟in, kontrolünde olan bağlı ortaklıklarındaki kontrol gücü olmayan paylardan satın alınması iĢlemi olarak değerlendirilip 1 Temmuz 2009 tarihi sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olan revize UMS 27 uyarınca özkaynaklar altında muhasebeleĢtirilmiĢ ve herhangi bir Ģerefiye oluĢturulmamıĢtır (Dipnot 3). 34 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı) 2.3.1 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımları (devamı) d) Commerz-Film GmbH ile imzalanan hisse satış sözleşmesi ile ilgili olası yükümlülükler (devamı) Buna göre, yukarıdaki iĢlemin sonucu olarak, kontrol gücü olmayan paylarda 73.652 TL‟lik bir artıĢ olup ana ortaklığa ait özkaynaklarda aynı tutarda düĢüĢ meydana gelmiĢir. Yukarıda ilk satıĢ fiyatı olarak tanımlanan 375.000 Avro aĢağıda detayları açıklanan Ģartlara göre değiĢebilir. SözleĢmeye göre ilk satıĢ fiyatı Doğan TV Holding A.ġ. hisselerinin “halka arz edilmesi” veya “halka arz edilmemesi” durumuna bağlı olarak aĢağıdaki Ģekilde yeniden belirlenecektir. Buna göre, Doğan TV Holding A.ġ.‟nin hisse senetlerinin 30 Haziran 2017 tarihi sonuna kadar halka arz edilmesi durumunda Axel Springer grubunun elinde bulunan %19,9 hisse senedinin halka arz fiyatı ile belirlenen makul değeri (halka arz sonrası oluĢacak üç aylık ortalama hisse fiyatı kullanılarak belirlenecektir) ile ilk satıĢ fiyatı arasındaki farka, bu fark üzerinden hesaplanacak faizin (2 Ocak 2007 tarihinden itibaren yıllık bileĢik bazda 12 aylık Euro Libor esas alınarak hesaplanacaktır) eklenmesi suretiyle oluĢacak fark makul değer yönünde pozitif ise söz konusu fark Axel Springer grubu ile Doğan Yayın Holding arasında eĢit olarak paylaĢılacaktır. Söz konusu fark makul değer yönünde negatif ise oluĢan fark Doğan Yayın Holding tarafından Axel Springer grubuna ödenerek tamamlanacaktır. Doğan TV Holding A.ġ.‟nin hisse senetlerinin 30 Haziran 2017 tarihine kadar halka arz edilmemesi durumunda, Doğan TV Holding A.ġ.‟nin 31 Aralık 2015 tarihinde belirli değerleme teknikleri ile belirlenecek makul değeri ile ilk satıĢ fiyatı arasındaki farka, bu fark üzerinden hesaplanacak faizin (2 Ocak 2007 tarihinden itibaren yıllık bileĢik bazda 12 aylık Euro Libor esas alınarak hesaplanacaktır) eklenmesi suretiyle oluĢacak fark makul değer yönünde negatif ise söz konusu fark Doğan Yayın Holding tarafından Axel Springer grubuna ödenerek tamamlanacaktır. 30 Haziran 2017 – 30 Haziran 2020 tarihleri arasında halka arz gerçekleĢmesi durumunda ise net halka arz değeri ile 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla düzeltilmiĢ ilk satıĢ fiyatı (2 Ocak 2007 tarihinden itibaren, 12 aylık Euro Libor esas alınarak hesaplanacak yıllık bileĢik faizin eklenmesi suretiyle hesaplanacaktır) arasındaki farka, bu fark üzerinden hesaplanacak faizin (1 Temmuz 2017 tarihinden itibaren yıllık bileĢik bazda 12 aylık Euro Libor esas alınarak hesaplanacaktır) eklenmesi suretiyle oluĢacak olumlu farklar eĢit olarak paylaĢılacak, olumsuz farklar için ise herhangi bir iĢlem yapılmayacaktır. Doğan Yayın Holding yukarıdaki iĢlem ile ilgili olarak, bugünden bakıldığında, ileriye dönük olarak herhangi bir finansal yükümlülük altına girip girmeyeceğinin tespitine yönelik olarak Doğan TV Holding A.ġ.‟nin 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla makul değer tespit çalıĢmasını yapmıĢtır. Makul değerin tespitine yönelik olarak Doğan TV Holding A.ġ.‟nin 2011 – 2015 yıllarını kapsayan nakit akım projeksiyonları hazırlanmıĢ ve söz konusu nakit akım tabloları iskonto edilerek Doğan TV Holding A.ġ.‟nin makul değeri hesaplanmıĢtır. Değerleme çalıĢmalarına esas olan projeksiyonlar 5 yıllık bütçe dönemini kapsayacak Ģekilde düzenlenmiĢtir. Doğan TV Holding A.ġ.‟nin makul değer tespit çalıĢması kapsamında TL cinsinden hazırlanan nakit akım projeksiyonlarına iliĢkin önemli tahmin ve varsayımlar aĢağıda açıklanmaktadır. 35 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı) 2.3.1 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımları (devamı) d) Commerz-Film GmbH ile imzalanan hisse satış sözleşmesi ile ilgili olası yükümlülükler (devamı) 2011 - 2015 Bütçe döneminde gelirlerdeki artıĢ (1) %11,81 2010 2011 2012 2013 2014 2015 %4 %15 %27 %37 %40 %42 FAVÖK marjı (2) (1) Yıllık bileĢik büyüme oranı (CAGR – compound annual growth rate) (2) Faiz, amortisman ve vergi öncesi kar marjı Nakit akım projeksiyonları ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti oranı olarak %14 kullanılarak (WACC – weighted average cost of capital) iskonto edilmektedir. Yukarıda önemli varsayımları sunulan nakit akım projeksiyonları ve iskonto oranları doğrultusunda hesaplanan makul değer çerçevesinde Doğan TV Holding A.ġ.‟nin sermayesinin %19,9‟una isabet eden hisse senetlerinin Axel Springer grubuna satıĢ iĢlemi ile ilgili herhangi bir finansal yükümlülük ortaya çıkmamaktadır. Grup yönetimi, önümüzdeki 5 yıllık kar projeksiyonlarını ve iĢ planlarını dikkate alarak mahsup edilebilecek geçmiĢ yıl zararlarının 279.327 TL‟lik kısmı üzerinden ertelenmiĢ vergi aktifi kayıtlara almıĢtır. (31 Aralık 2009: 270.667 TL) 2.3.2 Önemli muhasebe kararları Grup, mobil telekomünikasyon hizmetleri ile ilgili ön ödemeli kart satıĢları (kontör) ile gazete ve dergi satıĢlarını (iliĢkili taraflar ve abonelik sistemi ile dağıtılan gazeteler dıĢındaki iĢlemler) brüt olarak göstermektedir. SatıĢ gelirlerinin brüt veya net olarak gösterilmesi mevcut durum ve Ģartların iĢletme tarafından değerlendirilmesine bağlıdır. Grup yukarıda belirtilen iĢlemlerin brüt olarak gösterilmesi kararını verirken aĢağıdaki hususları ve göstergeleri dikkate almıĢtır. Mevcut ekonomik sınırlar dahilinde, Grup‟un bu ürünlerle ilgili satıĢ fiyatlarını belirleme serbestisi bulunmaktadır, Söz konusu ürünler ile ilgili genel stok riski Grup‟a aittir. Gazete ve dergi satıĢlarında Grup satıcılardan gazete ve dergileri satın almakta ve dağıtım ağı kanalıyla bayilere satmaktadır. Bayilerden gelen gazete ve dergi iadeleri Grup tarafından satıcılara iade edilmektedir. Bu iĢlemler ile ilgili genel stok riski yaklaĢık bir haftalık bir süreyi içermektedir, Tahsilat riski Grup‟a aittir. 36 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 SPK Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler 2.4.1 Raporlanan sonuçları ya da bilançoyu etkileyen Standartlar ile Yorumlar UMS 27 (2008) Konsolide ve Konsolide Olmayan Mali Tablolar UMS 27 (2008) standardının uygulanmasıyla Grup‟un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında değiĢikliklere iliĢkin muhasebe politikalarında değiĢiklik olmuĢtur. Yeniden düzenlenen bu Standardın, özellikle, Grup‟un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değiĢiklikler ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde etkisi olmuĢtur. Önceki dönemlerde, UFRS standartlarında bu konuya iliĢkin kuralların olmadığı durumlarda, mevcut bağlı ortaklıkların payındaki artıĢlar, bağlı ortaklık satın alımında kullanılan aynı yöntemle, Ģerefiye ya da pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç ile sonuçlanacak Ģekilde, muhasebeleĢtirilmekteydi; mevcut bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan azalıĢlarda ise alınan ücret ile kontrol gücü olmayan paylarda yapılan düzeltmeler arasındaki fark kapsamlı gelir tablosu içinde muhasebeleĢtirilmekteydi. UMS 27(2008) standardı uyarıca tüm artıĢ ve azalıĢların özkaynak içinde muhasebeleĢtirilmesi (Dipnot 3) ve Ģerefiye ya da kar/zarar üzerinde bir etkisinin olmaması gerekmektedir. Bir bağlı ortaklığın bir iĢlem, olay ya da bir baĢka neden sonucu kontrolünün kaybedilmesi durumunda Grup, bu Standart uyarınca tüm varlıklarını, yükümlülüklerini ve kontrol gücü olmayan paylarını defter değerleriyle bilanço dıĢı bırakmalı ve karĢılığında alınan bedeli gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleĢtirmelidir. Ġlgili bağlı ortaklıkta kalan pay, kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değer üzerinden muhasebeleĢtirilmelidir. Aradaki fark, kazanç ya da zarar olarak kar/zarar içinde gösterilmelidir. Grup UMS 27‟deki değiĢiklikleri 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren ileriye dönük olarak uygulamaktadır. UFRS 3 (2008) İşletme Birleşmeleri UFRS 3 (revize), “ĠĢletme BirleĢmeleri” ve UMS 27, “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, UMS 28, “ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar” ve UMS 31, “ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar” standartlarındaki değiĢiklikler, ileriye dönük olarak 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan mali dönemlerde meydana gelen iĢletme birleĢmeleri için geçerlidir. Yeni standartlar ile mevcut standartlardaki değiĢikliklerin uygulanmasının baĢlıca etkileri aĢağıdaki gibi olacaktır: a) önceden „azınlık payları‟ olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların gerçeğe uygun değer ile veya kontrol gücü olmayan payların edinilen iĢletmenin tanımlanabilir net varlıklarının gerçeğe uygun değerdeki payı ile değerlenmesinin her iĢlem bazında ölçümüne izin vermesi, b) koĢullu bedele iliĢkin muhasebeleĢtirme ve sonraki muhasebe iĢlemlerine iliĢkin Ģartların değiĢmesi, c) edinim ile ilgili maliyetlerin iĢletme birleĢmelerinden ayrı olarak muhasebeleĢtirme gerekliliği ve bunun sonucunda bu tür maliyetlerin genellikle oluĢtukları dönemde gider olarak kaydedilmesi. d) aĢamalı satın alım iĢlemlerinde, önceden elde tutulan payların satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi ve yeniden değerleme sonrasında ortaya çıkan kazanç ya da zararın, gelir tablosunda muhasebeleĢtirilmesi. e) UFRS 3 (2008) standardı uyarınca, Grup ile satın alınan iĢletme arasında iĢletme birleĢmesi öncesinde bir iliĢkinin olduğu durumunda, bu iliĢki iĢletme birleĢmesi sonrasında sonlanarak, birleĢme sonucu oluĢan kar/zarar muhasebeleĢtirilir. 37 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 SPK Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler (devamı) 2.4.2 Aralık 2010 tarihinde yürürlükte olan ancak Aralık 2010 finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar: UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2010 yılında yayınlanan UFRS‟lerde Yapılan iyileĢtirmelerin bir kısmı olarak) UMS 1‟e yapılan değiĢiklik, Grup‟un diğer kapsamlı gelir kalemleri ile ilgili gerekli analizini özkaynak hareket tablosunda veya dipnotlarda verebileceğine açıklık getirmektedir. Grup değiĢikliği erken uygulamayı tercih etmiĢtir. DeğiĢiklik geçmiĢe yönelik olarak uygulanacaktır. UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardındaki Değişiklikler (2009 yılında yayınlanan UFRS‟lerde Yapılan ĠyileĢtirmeler‟in bir kısmı olarak) UFRS 5 standardına yapılan değiĢiklikler, satıĢ amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan duran varlıklar (veya elden çıkarılacak varlık grupları) veya durdurulan faaliyetlere iliĢkin açıklamaların sadece bu standartta ele alındığına dair açıklık getirmektedir. Diğer UFRS‟lerin açıklamaya yönelik hükümleri, aĢağıdaki özellikleri taĢımadıkça, bu tür varlıklar (veya varlık grupları) için geçerlilik arz etmemektedir: (a) Ġlgili açıklamalar, satıĢ amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan duran varlıklara (veya elden çıkarılacak varlık gruplarına) veya durdurulan faaliyetlere iliĢkin özel hükümler içermekte veya (b) Bu açıklamalar, elden çıkarılacak varlık grubunda yer almakla birlikte ölçüm hükümleri açısından UFRS 5 kapsamında bulunmayan varlık ve borçların ölçümüne iliĢkin olup, finansal tablolarda yer verilen diğer dipnotlarda bu tür bir açıklama bulunmamaktadır. UMS 7 Nakit Akım Tablosu (2009 yılında yayınlanan UFRS‟lerde Yapılan ĠyileĢtirmeler‟in bir kısmı olarak) UMS 7 standardında yapılan değiĢiklikler, yalnızca finansal durum tablosunda/bilançoda varlık olarak muhasebeleĢtirilen harcamaların yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları olarak sınıflandırılabileceğini belirtir. UMS 7‟deki bu değiĢikliğin uygulanması, UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında belirtilen aktifleĢtirme kriterlerini karĢılayamayan geliĢtirme giderlerinin nakit çıkıĢlardaki sınıflamasını değiĢtirmiĢtir. UFRYK 17 “Nakit DıĢı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı”, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. Grup nakit olmayan türde herhangi bir varlık dağıtımında bulunmadığı için, bu yorumu uygulamamaktadır. UFRYK 18, “MüĢterilerden Varlık Transferi”, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra transfer edilen varlıklar için geçerlidir. Grup, müĢterilerinden herhangi bir varlık transfer etmediği için bu yorumu uygulamamaktadır. “UFRS‟nin Ġlk Olarak Uygulanması – Diğer Ġstisnai Durumlar” (UFRS 1‟deki değiĢiklik), Temmuz 2009 tarihinde yayınlanmıĢtır. Bu değiĢikliklerin 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra baĢlayan mali dönemler için uygulanması zorunludur. Grup, UFRS‟yi ilk defa uygulamadığı için bu yorumu uygulamamaktadır. 38 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 SPK Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler (devamı) 2.4.2 Aralık 2010 tarihinde yürürlükte olan ancak Aralık 2010 finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar (devamı): UFRS 2 “Hisse Bazlı Ödemeler – Grup‟un nakit olarak ödediği hisse bazlı anlaĢmalar”, 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. Grup‟un hisse bazlı ödeme planı olmadığı için bu yorumu uygulamamaktadır. UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardında yapılan değiĢiklikler, bir iĢletmenin sahip olduğu bir bağlı ortaklığa ait çoğunluk hisselerini satmayı planladığı durumda yapması gereken açıklamaları belirtir. Bir bağlı ortaklığın satıĢ amacıyla elde tutulması durumunda bu bağlı ortaklığa ait tüm varlık ve yükümlülükler, iĢletmenin satıĢ sonrasında bağlı ortaklıkta kontrol gücü olmayan hisselere sahip olması durumunda bile, UFRS 5 standardı kapsamında sınıflandırılmalıdır. UMS 28 ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar standardında yapılan değiĢiklikler neticesinde, bir iĢtirak üzerindeki önemli etki kaybedildiğinde, Grup kalan payını, gerçeğe uygun değeriyle hesaplar. Gerçeğe uygun değer ile kayıtlı değer arasındaki fark kar/zarar içinde muhasebeleĢtirilir. 2010 yılında yayınlanan UFRS‟lerde Yapılan ĠyileĢtirmeler‟in bir bölümünde, yatırımcının bir iĢtirak üzerinde önemli etkisini kaybettiği iĢlemlerle ilgili UMS 28 (2008) standardındaki değiĢikliklerin ileriye dönük olarak uygulanacağına açıklık getirilmiĢtir. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ile ilgili olarak 2009 yılında yapılan iyileĢtirmeler, Nisan 2009 tarihinde yayınlanmıĢtır. ĠyileĢtirmeler aĢağıda açıklanan standartlar ve yorumları kapsamaktadır: UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler, UFRS 5 Satış Amacıyla Elde Tutulan Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler, UFRS 8 Faaliyet Bölümleri, UMS 1 Mali Tabloların Sunumu, UMS 7 Nakit Akım Tablosu, UMS 17 Finansal Kiralamalar, UMS 18 Hasılat, UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü, UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm, UFRYK 9 Saklı Türev Araçlarının Yeniden Değerlendirilmesi, UFRYK 16 Yurtdışındaki İşletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması. Bu iyileĢtirmelerin yürürlülük tarihi her bir standart için ayrı olup, çoğu 1 Ocak 2010 tarihi itibarıyla geçerlidir. 2.4.3 Aralık 2010 itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Şirket tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar: UFRS 1 (değiĢiklikler) UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması – Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değiĢiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karĢılaĢtırmalı sunumu açısından UFRS‟leri ilk kullanan iĢletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. 20 Aralık 2010 tarihinde ise UFRS 1‟e, UFRS standartlarını ilk kez uygulayacak olan mali tablo hazırlayıcılarına UFRS‟ye geçiĢ dönemi öncesinde ortaya çıkan iĢlemlerin yeniden yapılandırılmasında kolaylık sağlanması ve ilk kez UFRS‟ye göre mali tablo hazırlayan ve sunan Ģirketlerden yüksek enflasyonist ortamdan yeni çıkanları için açıklayıcı bilgi sağlamak amacıyla ilave değiĢiklikler getirilmiĢtir. Bu değiĢiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup halihazırda UFRS‟ye uygun finansal tablo hazırladığından bu değiĢiklikler Grup için geçerli değildir. 39 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 SPK Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler (devamı) 2.4.3 Aralık 2010 itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Şirket tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar (devamı): UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar” UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardı bilanço dıĢı faaliyetler ile ilgili yapılan kapsamlı inceme çalıĢmalarının bir parçası olarak Ekim 2010 tarihinde değiĢtirilmiĢtir. Bu değiĢiklikler, mali tablo kullanıcılarının finansal varlıklara iliĢkin devir iĢlemlerini ve devri gerçekleĢtiren iĢletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına yardımcı olacaktır. Ayrıca bu değiĢiklikler uyarınca, oransız devir iĢlemlerinin raporlama dönemi sonunda gerçekleĢtirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. Bu değiĢiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir. UFRS 9 „Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme‟ Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009‟da UFRS 9‟un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıĢtır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme‟nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, iĢletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleĢmeye dayalı nakit akıĢ özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiĢ maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir. UMS 12 “Gelir Vergisi” UMS 12 “Gelir Vergisi” standardı, Aralık 2010 tarihinde değiĢikliğe uğramıĢtır. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satıĢı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla iliĢkilendirilen ertelenmiĢ vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 „Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller‟ standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması iĢlemi varlığın kullanımı ya da satıĢı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değiĢiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satıĢ yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiĢtir. Bu değiĢiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir. UMS 24 (2009) „İlişkili Taraf Açıklamaları’ Kasım 2009‟da UMS 24 “ĠliĢkili Taraf Açıklamaları” güncellenmiĢtir. Standarda yapılan güncelleme, devlet iĢletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına iliĢkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, revize edilen standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir. 40 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 SPK Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler (devamı) 2.4.3 Aralık 2010 itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Şirket tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar (devamı): UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değiĢiklikler, 1 ġubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değiĢiklikler finansal tablo hazırlayan bir iĢletmenin fonksiyonel para birimi dıĢındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleĢtirilme iĢlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleĢtirilmekteydi ancak bu değiĢiklikler, belirli Ģartların karĢılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleĢtirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Grup, değiĢikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir. UFRYK 14 (DeğiĢiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değiĢiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. TanımlanmıĢ fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peĢin ödemeyi tercih eden iĢletmeler bu değiĢikliklerden etkilenecektir. Bu değiĢiklikler uyarınca, isteğe bağlı peĢin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleĢtirilir. Grup, bu değiĢikliğin finansal tablolarında bir etkisi olmayacağını düĢünmektedir. UFRYK 19 „Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi’ UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden iĢletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Grup, değiĢikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir. Mayıs 2010, Yıllık ĠyileĢtirmeler UMSK, yukarıdaki değiĢikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aĢağıda belirtilen ve baĢlıca 7 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıĢtır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 İşletme Birleşmeleri; UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar; UMS 1 Finansal Tablo Sunumu; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 Müşteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27‟deki değiĢiklikler haricindeki tüm diğer değiĢiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerde geçerli olacaktır.Grup, yukarıdaki standartlar ile değiĢikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir. 41 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 3 - ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ Cari dönem işletme birleşmeleri 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren hesap dönemi içinde gerçekleĢen iĢletme birleĢmelerinin detayları aĢağıda sunulmuĢtur. Doğan TV Holding A.Ş. 31 Aralık 2009 bilanço tarihi öncesinde alınan Yönetim Kurulu Kararıyla baĢlatılan Doğan TV Holding A.ġ.‟deki 385.000 Avro karĢılığı Türk Lirası tutarındaki sermaye artırımının Mayıs 2010‟da gerçekleĢen kalan bölümü, Doğan Yayın Holding‟in kontrolünde olan bağlı ortaklıklarındaki kontrol gücü olmayan paylardan satın alınması iĢlemi olarak değerlendirilip 1 Temmuz 2009 tarihi sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olan revize UMS 27 uyarınca özkaynaklar altında muhasebeleĢtirilmiĢ ve herhangi bir Ģerefiye oluĢturulmamıĢtır. Buna göre, yukarıda açıklanan Mayıs 2010 tarihli iĢlemin sonucu olarak, kontrol gücü olmayan paylarda 73.652 TL‟lik bir artıĢ olup ana ortaklığa ait özkaynaklarda aynı tutarda düĢüĢ meydana gelmiĢir. Turner Doğan Produksiyon ve Satış A.Ş. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla müĢterek yönetime tabi ortaklık olarak muhasebeleĢtirilen Turner Doğan Prodüksiyon ve SatıĢ A.ġ.‟nin %50 hissesi Aralık 2010 tarihinde Doğan TV Holding A.ġ. tarafından 25 TL karĢılığında satın alınmıĢtır. Turner Doğan Prodüksiyon ve SatıĢ A.ġ. satın alma iĢlemini takiben bağlı ortaklık olarak raporlanmaktadır. Satın alma iĢlemi neticesinde oluĢan 2.911 TL tutarındaki Ģerefiye 31 Aralık 2010 tarihinde değer düĢüklüğüne uğramıĢ ve gider yazılmıĢtır. Ekin Radyo Televizyon A.Ş. 15 Haziran 2010 tarihinde Ekin Radyo Televizyon A.ġ. 203 TL bedelle Doğan TV Holding A.ġ. tarafından satın alınmıĢtır. Satın alma neticesinde oluĢan 450 TL tutarındaki Ģerefiye 31 Aralık 2010 tarihinde değer düĢüklüğüne uğramıĢ ve gider yazılmıĢtır. Önceki dönem işletme birleşmeleri Hürriyet, Doğan Gazetecilik ve Doğan Burda Doğan Yayın Holding 2009 yılı içinde halka açık ortaklıklarından Hürriyet ve Doğan Gazetecilik‟in hisselerinin sırasıyla %0,12, %0,14‟ünü 567 TL karĢılığı satın almıĢtır. Doğan Yayın Holding iĢletme birleĢmeleri için “Ana Ortaklık Yöntemini” muhasebe politikası olarak seçmiĢtir. Buna göre satın alınan net varlıkların satın alma bedelinden yüksek olması nedeniyle geçmiĢ dönem finansal tablolarında 677 TL kar oluĢmuĢtur (Dipnot 28). 42 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 3 - ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ (devamı) Önceki dönem işletme birleşmeleri (devamı) Doğan TV Holding A.Ş. Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ., Doğan Yayın Holding, Doğan TV Holding A.ġ. ve CommerzFilm GmbH arasında imzalanan 19 Kasım 2009 tarihli sözleĢme ile Doğan TV Holding A.ġ.‟nin 385.000 Avro karĢılığı Türk Lirası nakit sermaye artıĢı yapması, söz konusu artıĢın tamamen Doğan Yayın Holding tarafından karĢılanması ve Commerz-Film GmbH‟ın Doğan TV Holding A.ġ.‟de sahip olduğu hisse oranının seyrelme iĢlemi neticesinde %25‟den %19,9‟a düĢmesi üzerinde anlaĢmaya varılmıĢtır. 1 Ocak 2010 tarihinden önce Doğan Yayın Holding‟in kontrolünde olan bağlı ortaklıkların hisselerinin bir bölümünün satıĢı veya satın alınması iĢlemleri (kontrolün el değiĢtirmediği iĢlemler) “Ana Ortaklık Modeli” kullanılarak muhasebeleĢtirilmekte olup buna göre hisse satın alma iĢlemlerinde ise Ģerefiye hesaplanmaktaydı. Önceki dönemde, alınan Yönetim Kurulu Kararı doğrultusunda Doğan TV Holding A.ġ.‟nin hisselerinin %2,9‟unun yukarıda açıklanan primli sermaye artıĢı yoluyla satın alınması neticesinde 117.517 TL Ģerefiye oluĢmuĢtur. Doğan Teleshopping Pazarlama ve Ticaret A.Ş. (“Doğan Teleshopping” veya “Her Eve Lazım”) 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla müĢterek yönetime tabi ortaklık olarak muhasebeleĢtirilen Doğan Teleshopping‟in %45 hissesi Ekim 2009 tarihinde Opal ĠletiĢim tarafından 409 TL karĢılığı satın alınmıĢtır. Doğan Teleshopping satın alma iĢlemini takiben bağlı ortaklık olarak muhasebeleĢmektedir. Satın alma iĢlemi neticesinde oluĢan 2.262 TL tutarındaki Ģerefiye 31 Aralık 2009 tarihinde değer düĢüklüğüne uğramıĢ ve gider yazılmıĢtır. 43 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 4 - Ġġ ORTAKLIKLARI Doğan Yayın Holding‟in müĢterek yönetime tabi teĢebbüsleri, tescil edildikleri ülkeler, temel faaliyet konuları, coğrafi ve endüstriyel bölümleri aĢağıdaki gibidir: MüĢterek yönetime tabi teĢebbüsler Doğan Burda Dergi Yayıncılık ve Pazarlama A.ġ. (“Doğan Burda”) Doğan ve Egmont Yayıncılık ve Yapımcılık Ticaret A.ġ. (“Doğan Egmont”) Dergi Pazarlama Planlama ve Ticaret A.ġ. (“DPP”) DB Popüler Dergiler Yayıncılık A.ġ. (“DB Popüler”) Ultra Kablolu Televizyon ve Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Ultra Kablolu”) Eko TV Televizyon Yayıncılık A.ġ. (“TNT”) Birey Seçme ve Değerlendirme DanıĢmanlık Ltd. ġti (“Birey ĠK”) Doğan Teleshopping Pazarlama ve Ticaret A.ġ. (“Doğan Teleshopping”) Katalog Yayın ve Tanıtım Hizmetleri A.ġ. (“Katalog”) Tipeez Ġnternet Hizmetleri A.ġ.(“Tipeez”) ASPM Holding B.V. LLC Autoscout24 Tescil edildiği Coğrafi ülke bölüm Faaliyet konusu Endüstriyel bölüm MüteĢebbis ortak Yazılı basın Burda GmbH Yazılı basın Egmont Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Dergi basım Kitap ve dergi yayıncılık Türkiye Türkiye Planlama Yazılı basın Burda RCS Int. GmbH Türkiye Türkiye Dergi basım Yazılı basın Burda GmbH Türkiye Türkiye Telekomünikasyon Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Görsel ve iĢitsel basın Türkiye Türkiye Ġnternet hizmetleri Diğer Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Hollanda Rusya Türkiye Türkiye Avrupa Rusya Koç Holding A.ġ. Turner Broadcasting Doğan Portal ve Elektronik Ticaret A.ġ. TV yayıncılık Görsel ve iĢitsel basın Télévision Française 1 Rehber yayıncılık Ġnternet Hizmetleri Yatırım Ġnternet yayıncılığı Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Yazılı basın Seat Pagine Gialle SPA Tweege Holdings LP Autoscout24 GmBH Autoscout24 GmBH AĢağıda 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla müĢterek yönetime tabi teĢebbüsler, Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının oy hakları ve etkin ortaklık oranları gösterilmiĢtir: MüĢterek yönetime tabi teĢebbüsler Doğan Burda Doğan Egmont DPP Ultra Kablolu (1) TNT DB Popüler Birey ĠK Katalog (2) Tipeez (3) ASPM Holding B.V. (4) LLC Autoscout24 (5) (1) (2) (3) (4) (5) Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının oy hakları (%) 2010 2009 44,89 50,00 46,00 50,00 75,04 44,87 50,00 50,00 30,00 36,28 36,28 44,89 50,00 46,00 50,00 75,04 44,87 50,00 50,00 - Etkin ortaklık oranları (%) 2010 2009 44,89 50,00 46,00 50,00 55,92 44,87 35,38 50,00 19,97 24,15 24,15 44,89 50,00 46,00 50,00 55,92 44,87 35,38 50,00 - Kasım 2006‟ da Ģirketin faaliyetleri durdurulmuĢtur. Eylül 2009‟da Ģirketin faaliyetleri durdurulmuĢtur. Grup Tipeez Ġnternet Hizmetleri A.ġ‟ye (“Tipeez”) 16 Nisan 2010 tarihi itibarıyla iĢtirak etmiĢ olup, 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla müĢterek yönetime tabi teĢebbüs olarak konsolidasyon kapsamına dahil edilmiĢtir. Ġlgili müĢterek yönetime tabi teĢebbüs 29 Nisan 2010 tarihinde kurulmuĢtur. Ġlgili müĢterek yönetime tabi teĢebbüse 29 Nisan 2010 tarihinde 31 Avro ödenerek ortak olunmuĢtur. 44 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 4 - Ġġ ORTAKLIKLARI (devamı) 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolarda oransal konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilen müĢterek yönetime tabi teĢebbüslere ait dönen varlıklar, duran varlıklar, kısa vadeli yükümlülükler, uzun vadeli yükümlülüklerin Doğan Yayın Holding‟e isabet eden bölümlerine ait bilgiler aĢağıda sunulmuĢtur: Bilançolar: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Dönen varlıklar Duran varlıklar 54.610 12.783 46.421 17.694 Toplam varlıklar 67.393 64.115 Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler 20.742 4.360 31.110 24.513 Toplam yükümlülükler 25.102 55.623 Özkaynaklar 42.291 8.492 Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar 67.393 64.115 45 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 4 - Ġġ ORTAKLIKLARI (devamı) MüĢterek yönetime tabi teĢebbüslerin 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir ve giderlerinin Doğan Yayın Holding‟e isabet eden bölümlerine ait bilgiler aĢağıda sunulmuĢtur: Gelir tabloları: Brüt esas faaliyet karı Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Diğer faaliyet gelirleri/(giderleri), net Faaliyet karı/ zararı Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) Vergi öncesi zarar Dönem vergi gideri ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri) Net dönem karı/ zararı 46 2010 2009 34.846 21.156 (24.470) (7.704) (66) (25.019) (13.107) (5.378) 2.606 (22.348) 3.347 (2.574) 1.011 (590) 3.379 (21.927) (1.151) 649 (1.014) 208 2.877 (22.733) DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA a) Grup dıĢından sağlanan gelirler: Grup dıĢından sağlanan gelirlerin 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona hesap dönemlerine ait endüstriyel ve coğrafi bölümlere göre detayları aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 Türkiye Avrupa Rusya ve Slovenya Toplam Yazılı basın Görsel ve iĢitsel basın Perakende ve mağazacılık Diğer 1.068.390 865.843 320.607 90.554 57.296 7.857 - 191.208 18.415 - 1.316.894 892.115 320.607 90.554 Toplam 2.345.394 65.153 209.623 2.620.170 Toplam 2009 Türkiye Avrupa Rusya ve Slovenya Yazılı basın Görsel ve iĢitsel basın Perakende ve mağazacılık Diğer 1.017.947 613.820 409.422 79.615 82.751 8.666 - 199.772 23.158 - 1.300.470 645.644 409.422 79.615 Toplam 2.120.804 91.417 222.930 2.435.151 Grup, Dipnot 2.3.2 önemli muhasebe kararlarında açıklandığı üzere ön ödemeli kart satıĢları ile gazete ve dergi satıĢ gelirlerini brüt olarak göstermektedir. 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren döneme ait ön ödemeli kart satıĢ gelirleri (perakende ve mağazacılık endüstriyel bölümü) ile gazete ve dergi satıĢ gelirleri (yazılı basın endüstriyel bölümü) sırasıyla 96.079 TL (31 Aralık 2009: 216.898 TL) ve 103.441 TL (31 Aralık 2009: 84.806 TL) tutarındadır. 47 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) b) 1 Ocak – 31 Aralık 2010 hesap dönemine ait bölüm analizi: Yazılı basın Görsel ve iĢitsel Perakende ve basın mağazacılık Diğer Bölümler arası düzeltme Toplam Grup dıĢından sağlanan gelirler 1.316.894 Bölümler arası gelirler 46.160 892.115 36.758 320.607 1.519 90.554 39.770 - 2.620.170 124.207 Toplam gelirler 1.363.054 928.873 322.126 130.324 - 2.744.377 Grup dıĢından sağlanan gelirler 1.316.894 Bölümler arası gelirler 46.160 892.115 36.758 320.607 1.519 90.554 39.770 (124.207) 2.620.170 - 1.363.054 (879.511) 928.873 (760.798) 322.126 (236.318) 130.324 (86.597) (124.207) 39.886 2.620.170 (1.923.338) 483.543 168.075 85.808 43.727 (84.321) 696.832 (228.823) (207.714) (112.762) (75.438) (65.911) (12.721) (18.910) (49.314) 54.614 29.431 (371.792) (315.756) (80.446) (57.480) 102 (8.552) (3.794) (150.170) (33.440) (77.605) 7.278 (33.049) (4.070) (140.886) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların zararlarındaki paylar (823) Finansal gelirler 60.038 Finansal giderler (-) (75.072) 34.581 (79.732) 1.855 (4.767) (371) 20.218 (38.915) (12.931) 17.523 (1.194) 103.761 (180.963) SatıĢ gelirleri SatıĢların maliyeti (-) Brüt kar/zarar Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri Diğer faaliyet gelirleri/giderleri, net Faaliyet zararı Vergi öncesi kar/zarar (49.297) (122.756) 4.366 (52.117) 522 (219.282) Dönem vergi gideri Ertelenen vergi geliri (34.226) 16.292 (55.470) 12.028 42 (340) 121 - (90.036) 28.483 Dönem karı/zararı (67.231) (166.198) 4.408 (52.336) 522 (280.835) 48 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) b) 1 Ocak – 31 Aralık 2009 hesap dönemine ait bölüm analizi: Yazılı basın Görsel ve iĢitsel Perakende ve basın mağazacılık Diğer Bölümler arası düzeltme Toplam Grup dıĢından sağlanan gelirler 1.300.470 Bölümler arası gelirler 47.510 645.644 37.338 409.422 770 79.615 35.887 - 2.435.151 121.505 Toplam gelirler 1.347.980 682.982 410.192 115.502 - 2.556.656 Grup dıĢından sağlanan gelirler 1.300.470 Bölümler arası gelirler 47.510 645.644 37.338 409.422 770 79.615 35.887 1.347.980 (899.036) 682.982 (725.130) 410.192 (338.294) 115.502 (78.218) 448.944 (42.148) 71.898 37.284 (90.508) 425.470 (194.213) (198.469) (104.217) (64.425) (60.711) (17.296) (8.138) (39.154) 67.067 23.686 (300.212) (295.658) (76.421) (7.685) (4.689) (12.519) (25.252) (126.566) (20.159) (218.475) (10.798) (22.527) (25.007) (296.966) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların zararlarındaki paylar (596) Finansal gelirler 40.764 Finansal giderler (-) (48.508) 43.779 (150.878) 753 (9.321) (317) 49.371 (22.281) (32.925) 58.108 (913) 101.742 (172.880) Vergi öncesi kar/zarar (28.499) (325.574) (19.366) 4.246 176 (369.017) Dönem vergi gideri Ertelenen vergi gelir/gideri (25.391) 8.361 (10.171) (48.029) (61) 134 (6.101) 104 - (41.724) (39.430) Dönem karı/zararı (45.529) (383.774) (19.293) (1.751) 176 (450.171) SatıĢ gelirleri SatıĢların maliyeti (-) Brüt kar/zarar Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri Diğer faaliyet gelirleri/giderleri, net Faaliyet zararı 49 (121.505) 2.435.151 - (121.505) 2.435.151 30.997 (2.009.681) DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) c) Bölüm varlıkları: Bölüm varlıklarının 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla endüstriyel ve coğrafi bölümlere göre detayları aĢağıda sunulmuĢtur: Endüstriyel Bölümlere göre analiz: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Yazılı basın Görsel ve iĢitsel basın Perakende ve mağazacılık Diğer 1.872.577 1.525.217 69.353 88.500 2.111.741 1.525.090 79.524 104.619 Bölüm Varlıkları (*) 3.555.647 3.820.974 8.665 415.124 (87.236) 9.859 570.249 (202.293) 3.892.200 4.198.789 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Türkiye Avrupa Rusya ve Slovenya 2.582.870 261.462 724.937 2.788.183 305.097 727.694 Bölüm Varlıkları (*) 3.569.269 3.820.974 ĠĢtirakler Bölümlerle iliĢkilendirilmeyen varlıklar Eksi: bölümler arası düzeltmeler ve sınıflandırmalar 8.665 415.124 (100.858) 9.859 570.249 (202.293) Konsolide finansal tablolara göre toplam varlıklar 3.892.200 4.198.789 ĠĢtirakler Bölümlerle iliĢkilendirilmeyen varlıklar Eksi: bölümler arası düzeltmeler ve sınıflandırmalar Konsolide finansal tablolara göre toplam varlıklar Coğrafi Bölümlere göre analiz (*) Bölüm varlıkları genel olarak faaliyetler ile ilgili varlıklardan oluĢmaktadır. Grup‟un raporlanabilir bölümler dıĢındaki varlıkları nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 6), kısa vadeli finansal yatırımlar (Dipnot 7) ve ertelenen vergi varlıklarından (Dipnot 31) oluĢmaktadır. 50 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) d) Bölüm yükümlülükleri: Bölüm yükümlülüklerinin 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla endüstriyel ve coğrafi bölümlere göre detayları aĢağıda sunulmuĢtur: Endüstriyel Bölümlere göre analiz: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Yazılı basın Görsel ve iĢitsel basın Perakende ve mağazacılık Diğer 320.055 395.858 73.441 45.361 346.321 447.088 83.505 31.892 Bölüm Yükümlülükleri (*) 834.715 908.806 Bölümlerle iliĢkilendirilmeyen yükümlülükler Eksi: bölümler arası düzeltmeler ve sınıflandırmalar 1.883.019 (80.317) 2.057.036 (155.876) Konsolide finansal tablolara göre toplam yükümlülükler 2.637.417 2.809.966 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Türkiye Avrupa Rusya ve Slovenya 681.436 143.080 30.739 721.729 150.144 36.933 Bölüm Yükümlülükleri (*) 855.255 908.806 Bölümlerle iliĢkilendirilmeyen yükümlülükler Eksi: bölümler arası düzeltmeler ve sınıflandırmalar 1.883.019 (100.858) 2.057.036 (155.876) Konsolide finansal tablolara göre toplam yükümlülükler 2.637.417 2.809.966 Coğrafi Bölümlere göre analiz (*) Grup‟un raporlanabilir bölümler dıĢındaki yükümlülükleri kısa ve uzun vadeli finansal borçlar (Dipnot 8) , dönem karı ve vergi yükümlülüğü ve ertelenen vergi yükümlülüklerinden (Dipnot 31) oluĢmaktadır. 51 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) e) Amortisman ve itfa payları ile yatırım harcamaları: 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait amortisman ve itfa paylarının endüstriyel ve coğrafi bölümlere göre detayları aĢağıda sunulmuĢtur: Endüstriyel bölümlere göre analiz: 2010 2009 Yazılı basın Görsel ve iĢitsel basın Perakende ve mağazacılık Diğer 96.281 106.180 9.615 7.806 102.335 109.623 8.656 9.690 Toplam 219.882 230.304 2010 2009 Türkiye Avrupa Rusya ve Slovenya 163.828 24.063 31.991 166.248 13.370 50.686 Toplam 219.882 230.304 Coğrafi bölümlere göre analiz: 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım harcamalarının endüstriyel ve coğrafi bölümlere göre detayları aĢağıda sunulmuĢtur: Endüstriyel bölümlere göre analiz: 2010 2009 41.172 95.354 4.289 3.530 100.433 140.203 7.158 8.642 144.345 256.436 2010 2009 Türkiye Avrupa Rusya ve Slovenya 120.951 14.613 8.781 224.860 2.908 28.668 Toplam 144.345 256.436 Yazılı basın Görsel ve iĢitsel basın Perakende ve mağazacılık Diğer Toplam Coğrafi bölümlere göre analiz: 52 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) f) Nakit çıkıĢı gerektirmeyen diğer giderler, (net): 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait nakit çıkıĢı gerektirmeyen diğer giderlerin, (net), endüstriyel bölümlere göre detayları aĢağıda sunulmuĢtur: Yazılı basın 2010 Görsel ve Perakende ve iĢitsel basın mağazacılık Diğer Toplam 429 78 226 96 - 3.746 639 2.355 869 - 41.490 24.526 15.501 7.200 29.030 14.393 4.321 - - - 33.304 ġüpheli alacak karĢılıkları (Dipnot 10) 15.940 Kıdem tazminatı karĢılığı (Dipnot 22) 23.855 Faiz tahakkukları 5.919 Vergi cezası karĢılığı (Dipnot 20) 3.180 ġerefiye değer düĢüklüğü (Dipnot 18) 29.030 Ġzin karĢılığı (Dipnot 23) 4.314 Dava karĢılıkları (Dipnot 20) 2.225 Maddi olmayan duran varlık değer düĢüklüğü (Dipnot 17) 33.304 Promosyon stokları değer düĢüklüğü (Dipnot 12) 671 21.375 (46) 7.001 4.020 9.114 2.096 2.019 1.707 - 4.397 Toplam 45.579 2.536 7.609 174.162 2009 Görsel ve Perakende ve iĢitsel basın mağazacılık Diğer Toplam 118.438 Yazılı basın Vergi cezaları ve karĢılıkları (Dipnot 20 ve 28) ġüpheli alacak karĢılıkları Kıdem tazminatı karĢılığı ġerefiye değer düĢüklüğü Ġzin karĢılığı Faiz tahakkukları Dava karĢılıkları Maddi duran varlık değer düĢüklüğü karĢılığı Stok değer düĢüklüğü karĢılığı Yatırım amaçlı gayrimenkul değer düĢüklüğü karĢılığı Program stokları ve hakları değer düĢüklüğü karĢılığı Toplam 41.588 18.987 11.718 6.691 7.306 2.327 1.037 20.183 1.134 2.262 1.165 5.157 6.688 184 159 19 62 14.236 5.294 10 138 1.018 371 55.824 44.464 13.046 8.953 8.768 8.521 8.158 1.341 2.101 6.118 - 102 6.118 3.544 3.405 - - - 3.405 - 1.185 - - 1.185 94.400 39.875 6.542 21.169 161.986 53 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 6 - NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayları aĢağıda sunulmuĢtur: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Kasa Bankalar - vadeli mevduat - vadesiz mevduat Diğer hazır değerler 1.946 1.797 161.329 50.865 26.219 342.687 37.667 14.557 Toplam 240.359 396.708 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin vade analizi aĢağıda sunulmuĢtur: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Vadesiz 3 aya kadar 79.030 161.329 54.021 342.687 Toplam 240.359 396.708 Grup‟un vadeli mevduatları ağırlıklı olarak, ABD Doları, Avro ve TL cinsinden vadeli mevduatların etkin faiz oranı sırasıyla yıllık ortalama %1 ile %5 (2009: %2 ile %5), %1 ile %3 (2009: %1 ile %5) ve %5 ile %12 (2009: %7 ile %12) arasında değiĢmektedir. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla hazır değerlerin 26.219 TL tutarındaki bölümü kredi kartı slip alacaklarından oluĢmaktadır (2009: 14.557 TL). 31 Aralık 2010, 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla konsolide nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri aĢağıda gösterilmiĢtir: 31 Aralık 2010 Hazır değerler Eksi: faiz tahakkukları Nakit ve nakit benzerleri 240.359 (550) 239.809 54 31 Aralık 2009 396.708 (5.312) 391.396 31 Aralık 2008 952.115 (8.796) 943.319 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 7 - FĠNANSAL YATIRIMLAR 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımların detayları aĢağıda sunulmuĢtur: Kısa vadeli finansal yatırımlar: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Vadeli mevduat Hazine bonoları ve devlet tahvilleri 80.223 18.855 89.688 18.363 Toplam 99.078 108.051 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla ABD Doları vadeli mevduatın etkin faiz oranı yıllık ortalama %1,00 ile %5,35 arasında değiĢmektedir ve vadesi 3 aydan uzundur. Devlet tahvili ve hazine bonoları ABD Doları cinsinden olup etkin faiz oranı %7,5‟tir (31 Aralık 2009: %3,80). 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımların detayları aĢağıda sunulmuĢtur: Uzun vadeli finansal yatırımlar: 31 Aralık 2010 Aks Televizyon Reklamcılık ve Filmcilik Sanayi ve Ticaret A.ġ. Diğer Eksi: değer düĢüklüğü karĢılığı 2.922 551 Pay Oranı % 31 Aralık 2009 0,9 - 2.922 630 (2.922) (2.922) 551 630 Toplam Pay Oranı % 0,9 - DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayları aĢağıda sunulmuĢtur: Kısa vadeli finansal borçlar: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları Tedarikçilere ödenecek finansal borçlar Finansal kiralama iĢlemlerinden borçlar 473.287 373.957 26.563 8.789 254.750 630.505 25.787 8.541 Toplam 882.596 919.583 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Uzun vadeli banka kredileri Opsiyon ile ilgili finansal borçlar Tedarikçilere ödenecek finansal borçlar Finansal kiralama iĢlemlerinden borçlar 614.293 163.468 54.991 26.000 716.416 151.298 77.615 4.089 Toplam 858.752 949.418 Uzun vadeli finansal borçlar: 55 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin detayları aĢağıda sunulmuĢtur: 31 Aralık 2010 Yıllık etkin Orijinal faiz oranı (%) yabancı para Kısa vadeli banka kredileri Türk Lirası banka kredileri ABD Doları banka kredileri Avro banka kredileri Ara toplam Uzun Vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları: Türk Lirası banka kredileri ABD Doları banka kredileri Avro banka kredileri Diğer yabancı para banka kredileri Ara toplam Toplam kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli banka kredileri: ABD Doları banka kredileri Avro banka kredileri Diğer yabancı para banka kredileri TL 31 Aralık 2009 Yıllık etkin Orijinal faiz oranı (%) yabancı para TL 12,00 3,19 – 5,75 3,33 – 5,52 221.650 104.507 43.955 221.650 161.568 90.069 473.287 9,90 – 22,20 7,48 – 7,48 3,12 – 5,70 206.948 2.488 20.394 206.948 3.745 44.057 254.750 9,15 – 12,00 0,83 – 8,04 2,14 – 5,95 2,40 8.288 174.999 45.351 1.333 8.288 270.548 92.929 2.192 373.957 847.244 22,20 1,64 – 8,13 1,74 – 6,90 - 77 387.254 19.911 - 77 583.088 43.014 4.326 630.505 885.255 0,83 – 8,04 2,14 – 6,90 - 381.927 12.920 - 590.459 26.474 - 1,64 – 8,13 1,74 – 6,90 - 394.495 57.363 - 593.990 123.922 1.920 Toplam uzun vadeli banka kredileri 616.933 56 719.832 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla uzun vadeli banka kredileri iĢlem masrafları düĢülerek muhasebeleĢtirilmektedir ve detayları aĢağıda sunulmuĢtur: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Uzun vadeli banka kredileri Eksi: ĠĢlem masrafları 616.933 (2.640) 719.832 (3.416) Uzun vadeli banka kredileri, net 614.293 716.416 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 2011 2012 2013 2014 ve sonrası 265.344 267.431 84.158 332.082 194.677 144.148 48.925 Toplam 616.933 719.832 Uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aĢağıda sunulmuĢtur: 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin sözleĢme ile belirlenen yeniden fiyatlama tarihine kalan süreler aĢağıda sunulmuĢtur: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 6 aya kadar 6 ile 12 ay arası 1.461.537 - 1.599.554 2.117 Toplam 1.461.537 1.601.671 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla değiĢken faizli banka kredilerinin tutarı 1.199.159 TL‟dir (2009: 1.397.414 TL). 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla,Grup‟un banka kredilerinin önemli bir bölümünü oluĢturan ABD Doları cinsinden değiĢken faizli kredilerin faiz oranları Libor + %0,2 ile Libor + %7,75 arasında değiĢmektedir. Finansal borçlar ile ilgili taahhütler ve finansal Ģartlar Doğan Yayın Holding‟in bağlı ortaklığı Hürriyet 2007 yılı içinde satın aldığı TME hisselerinin finansmanının bir bölümünü karĢılamak amacıyla uzun vadeli banka kredisi kullanmıĢtır. Hürriyet söz konusu uzun vadeli kredilerle ilgili genel taahhütlere ve bazı finansal Ģartlara uymak zorundadır. Grup‟un bankaya karĢı finansal yükümlülüğü, net borçlanma tutarının, son 12 aya ait konsolide finansal tablolardaki ilgili bankanın tanımlamıĢ olduğu FAVÖK‟e oranının belli bir rakamın altında kalması Ģeklindedir. 57 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) Finansal borçlar ile ilgili taahhütler ve finansal Ģartlar (devamı) Ayrıca, Grup ve Grup‟un ana ortağı, Grup‟un Bağlı Ortaklıkları‟ndan TME‟nin yapısını ve faaliyet konusunu değiĢtirecek herhangi bir birleĢme, bölünme, yeniden yapılanma iĢlemine girmeyeceğini taahhüt etmiĢtir. Grup‟un izin verilen birleĢme ve iĢlemler dıĢında yeni birleĢmeler ve hisse satın alması, müĢterek yönetime tabi ortaklık sözleĢmelerine girmesi kısıtlanmıĢtır. Grup, uzun vadeli banka kredileri ile ilgili olarak finansal kuruluĢlara Bağlı Ortaklıkları‟ndan TME‟nin %67,3‟ünü temsil eden 33.649.091 adet hisse senedini teminat olarak vermiĢtir (31 Aralık 2009: 33.649.091 adet). TME‟nin kontrolünde değiĢiklik olması ve sözleĢme Ģartlarının yerine getirilmesi esnasında kanuna aykırılık olması durumunda kredi sözleĢmesi iptal olur ve banka kredisi geri ödenir. Ayrıca, TME‟nin konsolide net aktiflerinin %10‟undan fazlasını, elinden çıkarması veya satması durumunda veya konsolide net aktiflerinin %10‟u ile ilgili özkaynak hareketi olması durumunda kredi olanağı sona erer ve Grup banka kredilerini hemen geri ödemekle yükümlüdür. OOO Pronto Moscow tarafından kullanılan uzun vadeli banka kredisi ile ilgili olarak, Grup‟un bankaya karĢı çeĢitli finansal ve operasyonel Ģartları yerine getirme yükümlülüğü bulunmaktadır. Aynı kredi sözleĢmesi kapsamında OOO Pronto Moscow‟un 215.878 TL tutarında “IZ RUK V RUKI” ("Из рук в руки") isimli isim hakkı rehni bulunmaktadır. Opsiyon ile ilgili finansal borçlar Doğan Yayın Holding‟in bağlı ortaklığı Doğan Gazetecilik‟in 78.000 TL olan çıkarılmıĢ sermayesinin %22‟sine tekabül eden 1 TL nominal değerli 22.000.000 adet hisse, çıkarılmıĢ sermayenin 100.000 TL‟ye çıkarılması iĢlemi sırasında 19 Kasım 2007 tarihinde ĠMKB Toptan SatıĢlar Pazarı‟nda, mevcut ortakların yeni pay alma haklarının tamamen kısıtlanması suretiyle hisse baĢına 4,0 (tam) ABD Doları fiyat ile (ilk iĢlem fiyatı) (4,73 (tam) TL) alıcı Deutsche Bank AG‟ye satılmıĢtır. Doğan Yayın Holding ile Deutsche Bank AG arasında, Doğan Gazetecilik hisseleri üzerine yazılmıĢ “alıĢ” ve “satıĢ” opsiyonu sözleĢmeleri bulunmaktadır. AlıĢ Opsiyonu SözleĢmesine göre; Doğan Yayın Holding‟in, 21.945.000 adet Doğan Gazetecilik hissesini Deutsche Bank AG‟den alıĢ opsiyonu, SatıĢ Opsiyon SözleĢmelerine göre ise Deutsche Bank AG‟nin 23.100.000 adet Doğan Gazetecilik A.ġ. hissesini Doğan Yayın Holding‟e satıĢ opsiyonu bulunmaktadır. Her iki sözleĢmenin de vadesi 5 yıl 3 ay olup, 19 ġubat 2013 tarihinde sona ermektedir. “AlıĢ” opsiyonunun 19 Kasım 2010 tarihinden sonra herhangi bir gün kullanılması mümkündür. Bu durumda alım opsiyonuna konu hisselerin, alım opsiyon hakkının kullanıldığı günkü değeri yapılacak hesaplamalar neticesinde bulunacaktır. Yukarıda belirtilen “satıĢ” opsiyon sözleĢmeleri neticesinde Doğan Yayın Holding‟in baĢka bir iĢletmeye nakit veya baĢka bir finansal varlığın verilmesine iliĢkin bir yükümlülüğü içermesi nedeniyle (satıĢ opsiyonunun Deutsche Bank AG tarafından kullanılması durumunda) 88.000 ABD Doları konsolide finansal tablolarda finansal yükümlülük olarak gösterilmektedir. SatıĢ opsiyon sözleĢmesine göre “satıĢ” opsiyon kullanım fiyatı ilk iĢlem fiyatı ve %6,46 faiz oranı dikkate alınarak hesaplanacaktır. 58 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) Hisse rehinleri Doğan Yayın Holding hisselerinin %11,3‟ü (113.169.526 adet hisse), Hürriyet hisselerinin %13,3‟ü (73.200.000 adet hisse), Kanal D hisselerinin %49‟u (24.500.000 adet hisse) ve TME hisselerinin %67,3‟ü (33.649.091 adet hisse) Grup‟un uzun vadeli finansal borçları nedeniyle finansal kuruluĢlara rehin olarak verilmiĢtir. Finansal kiralama iĢlemlerinden borçlar Grup, finansal kiralama sözleĢmeleri yoluyla maddi duran varlıklar iktisap etmiĢtir. Grup‟un 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla söz konusu finansal kiralama sözleĢmeleri ile ilgili kira ödeme taahhütleri toplamı 34.789 TL tutarındadır (2009: 12.630 TL). 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal kiralama borçlarının geri ödeme planı aĢağıda sunulmuĢtur: Uzun Vadeli finansal kiralama borçları: 2011 2012 2013 2014 2015 Toplam 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 6.644 6.731 6.897 5.728 3.220 366 304 199 - 26.000 4.089 Tedarikçilere ödenecek finansal borçlar Tedarikçilere ödenecek kısa ve uzun vadeli finansal borçlar Doğan Yayın Holding‟in bağlı ortaklığı Hürriyet‟in, makine ve teçhizat satın alımları ile ilgilidir. Tedarikçilere ödenecek kısa ve uzun vadeli ticari borçların etkin faiz oranı ABD Doları için %0,8, Avro için %1,6, Ġsviçre Frangı için %1,2‟dir (31 Aralık 2009: ABD Doları:%1,3, Avro:%1,5, Ġsviçre Frangı %1,4). 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla tedarikçilere ödenecek uzun vadeli finansal borçların vade analizi aĢağıda sunulmuĢtur: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 2011 2012 2013 2014 ve sonrası 26.013 22.940 6.038 24.973 24.650 21.626 6.366 Toplam 54.991 77.615 59 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) Tedarikçilere ödenecek finansal borçlar (devamı) Tedarikçilere ödenecek finansal borçlar değiĢken faiz oranı içermektedir. Tedarikçilere finansal borçların faiz oranlarındaki değiĢim riski ve sözleĢmedeki yeniden fiyatlama tarihleri aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 6 ay ve daha kısa 6 -12 ay 81.421 133 103.121 281 Toplam 81.554 103.402 Tedarikçilere ödenecek kısa ve uzun vadeli ticari borçların defter değerleri ve makul değerleri, iskonto iĢleminin etkisinin önemli olmamasından dolayı birbirine eĢit olarak alınmıĢtır. DĠPNOT 9 - DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Detayları Dipnot 20‟de açıklanan hisse senedi satın alma opsiyonları ile ilgili diğer finansal yükümlülüklerin 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla bilgileri aĢağıda sunulmuĢtur: Diğer finansal yükümlülükler: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Hisse satın alma taahhüdü (kısa vadeli) Hisse satın alma taahhüdü (uzun vadeli) 52.481 - 15.123 742 Toplam 52.481 15.865 DĠPNOT 10 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla ticari alacaklar ve borçların detayları aĢağıda sunulmuĢtur: Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri ve çekler Diğer Ara toplam Eksi: tahakkuk etmemiĢ finansman gelirleri Eksi: Ģüpheli ticari alacaklar karĢılığı Toplam 60 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 760.435 33.970 5.030 799.435 (12.848) (175.529) 722.252 58.024 780.276 (7.802) (148.473) 611.058 624.001 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 10 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) Grup‟un yazılı basın endüstriyel bölümünde, vadesi dolmamıĢ ticari alacaklarının ortalama vadesi 55 ila 91 gün arasında değiĢmektedir (31 Aralık 2009: 41-85 gün). Ticari alacaklara iliĢkin kullanılan etkin yıllık faiz oranı %9,6 ila %10 aralığında dikkate alınmaktadır (31 Aralık 2009: %7-%12). Grup‟un görsel basın endüstriyel bölümünde, vadesi dolmamıĢ ticari alacakların vadesi ortalama 89 gündür (31 Aralık 2009: 91 gün). Ticari alacaklara iliĢkin kullanılan etkin yıllık faiz oranı ortalama %10 olarak dikkate alınmaktadır (31 Aralık 2009: %11). ġüpheli ticari alacak karĢılığının 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak Dönem içinde ayrılan karĢılıklar (Dipnot 28) Tahsilatlar Yabancı para çevrim farkları (148.473) (41.490) 13.660 774 (106.321) (44.464) 2.060 252 31 Aralık (175.529) (148.473) Ticari alacaklar için yaşlandırma analizi 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla 177.167 TL (2009: 187.871 TL) tutarındaki ticari alacaklar, vadesi geçmiĢ olmasına rağmen Ģüpheli alacak olarak değerlendirilmemiĢtir. Grup, sektörün tahsilat koĢullarını ve dinamiklerini göz önünde bulundurarak makul sürelerdeki gecikmeler için herhangi bir tahsilat riski öngörmemektedir. Grup, 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla 611.058 TL (2009: 624.001 TL) tutarındaki ticari alacaklarına iliĢkin toplam 45.669 TL tutarında teminat mektubu, teminat senedi, teminat çeki ve ipotek bulundurmaktadır (2009: 55.408 TL). Grup‟un 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla 611.058 TL tutarındaki toplam ticari alacaklarına iliĢkin almıĢ olduğu teminatların 426 TL‟si araç rehni, 48.060 TL‟si ipotek ve kefalet, 14.546 TL‟si çek ve senetten oluĢmaktadır. Bu teminatlardan 296 TL araç rehni, 11.416 TL ipotek ve kefalet ile 10.442 TL çek ve senedi aĢağıdaki tabloda belirtilen vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ alacaklar için teminat olarak alınmıĢtır. 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ alacakların yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir: Vadesi 0 - 1 ay geçmiĢ Vadesi 1 - 3 ay geçmiĢ Vadesi 3 - 12 ay geçmiĢ Vadesi 1 - 2 yıl geçmiĢ Vadesi 2 - 5 yıl geçmiĢ Toplam 61 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 90.382 29.576 45.766 9.593 1.850 79.969 46.716 45.624 15.306 256 177.167 187.871 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 10 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) Kısa vadeli ticari borçlar: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Ticari borçlar Ödenecek çek ve senetler Diğer borçlar 343.196 1.231 804 405.349 4.358 703 Toplam 345.231 410.410 DĠPNOT 11 - DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla diğer alacak ve borçların detayları aĢağıda sunulmuĢtur: Kısa vadeli diğer alacaklar: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Verilen depozito ve teminatlar Toplam 626 626 569 569 Uzun vadeli diğer alacaklar: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Verilen depozito ve teminatlar Diğer 1.557 148 1.335 297 Toplam 1.705 1.632 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Ödenecek vergi ve fonlar Personele borçlar Alınan avanslar Diğer 51.514 8.076 1.094 2.525 54.104 7.808 759 2.665 Toplam 63.209 65.336 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Alınan avanslar (*) Alınan depozito ve teminatlar Diğer uzun vadeli yükümlülükler 40.050 12.237 2.530 39.042 11.580 973 Toplam 54.817 51.595 Kısa vadeli diğer borçlar: Uzun vadeli diğer borçlar: (*) Alınan avanslar bakiyesinin içerisinde bulunan 38.650 TL (25.000 ABD Doları) DTV Holding A.ġ.‟nin 7 Temmuz 2007‟de Turner Broadcasting System International Inc. (“Turner”) ile imzaladığı Eko TV‟nin ortak yönetim sözleĢmesi kapsamında alınmıĢ avanstır. Bu sözleĢme kapsamında DTV Holding A.ġ. Turner‟a Eko TV‟nin %25 hissesini 2017 yılına kadar satın alma opsiyonu hakkını vermiĢtir. Opsiyon hakkının kullanılabilmesi için RTÜK düzenlemelerinin buna izin vermesi gerekmektedir. 3 Mart 2011 tarihinde Resmi Gazete‟de yayınlanarak yürürlüğe giren 6112 sayılı Radyo ve Televizyonların KuruluĢ ve Yayın Hizmetleri Hakkında Kanun kanun değiĢikliği ile Turner bu opsiyon hakkını kullanmayı değerlendirebilecektir. 2017 yılına kadar opsiyonun kullanılmaması halinde alınan avans tutarı Turner‟a iade edilecektir. 62 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 12 - STOKLAR 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla stokların detayları aĢağıda sunulmuĢtur: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 56.532 3.665 71.853 14.515 601 44.593 2.355 60.255 16.959 612 Ara toplam Eksi: stok değer düĢüklüğü karĢılığı 147.166 (8.752) 124.774 (8.359) Toplam 138.414 116.415 Hammadde ve malzeme Yarı mamuller Mamuller ve ticari mallar Promosyon stokları Diğer Promosyon stokları gazeteler ile beraber verilen kitap, cd, dvd ve elektronik eğitim ürünleri gibi promosyon malzemelerinden oluĢmaktadır. Promosyon stoklarının değer düĢüklüğüne uğrayıp uğramadığının tespiti ve değer düĢüklüğüne uğradıysa, tutarına iliĢkin değerlendirme, Grup yönetimi tarafından yapılmaktadır. Bu çerçevede, stokların satın alma tarihleri ve mevcut durumları dikkate alınarak, Grup yönetimi tarafından belirlenen oranlar dahilinde stok değer düĢüklüğü karĢılığı ayrılmaktadır. Stok değer düĢüklüğü karĢılığı hareketleri 1 Ocak31 Aralık 2010 1 Ocak31 Aralık 2009 AçılıĢ bakiyesi Dönem içinde ayrılan karĢılık Ġptal edilen karĢılık (8.359) (4.397) 4.004 (4.815) (3.544) - KapanıĢ bakiyesi (8.752) (8.359) DĠPNOT 13 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların detayları aĢağıda sunulmuĢtur. ĠĢtirak 31 Aralık 2010 % 31 Aralık 2009 % Doğan Havacılık 8.665 29,0 9.859 29,0 Toplam 8.665 63 9.859 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 13 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (devamı) ĠĢtirakin 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla özet finansal bilgileri aĢağıda sunulmuĢtur: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 30.696 (817) 29.879 8.665 34.119 (435) 33.684 9.859 Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler Net varlıklar ĠĢtirakin net varlıklarında Grup‟un payı DĠPNOT 14 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR 31 Aralık 2010 Varlık Yükümlülük 31 Aralık 2009 Varlık Yükümlülük Alım-satım amaçlı türev araçlar: Yabancı para takas iĢlemleri Faiz takas iĢlemleri Faiz aralığı takas iĢlemleri - 3.754 4.989 65 - 1.753 162 Toplam - 8.808 - 1.915 (a) Yabancı para takas işlemleri Grup‟un bağlı ortaklığı Hürriyet, 133.807 ABD Doları tutarında uzun vadeli banka kredisinin 2012 ve 2013‟e isabet eden 80.283ABD doları tutarındaki son üç taksitine iliĢkin Avro takas iĢlemi gerçekleĢtirmiĢtir. Grup, 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle 40.180 ABD Doları tutarındaki banka kredilerine iliĢkin Avro takas iĢlemi gerçekleĢtirmiĢtir. Bu iĢleme iliĢkin finansal yükümlülük 3.754 TL‟dir. (31 Aralık 2009: 1.753 TL) (b) Faiz aralığı takas işlemleri Grup‟un bağlı ortaklığı Hürriyet, 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla, faiz riskinden korunma amacıyla toplam tutarı 27.750 ABD Doları (31 Aralık 2009: 46.000 ABD Doları) olan altı adet faiz aralığı sabitleme anlaĢması (collar) (31 Aralık 2009: sekiz adet collar ve 37.000 ABD Doları tutarında CAP) bulunmaktadır. AnlaĢmada sabit taban ve tavan faiz oranları yer almaktadır. AnlaĢma doğrultusunda, vade baĢı ve vade sonu tarihleri arasında ABD Doları‟na ait LIBOR‟un, taban oranın altında olması halinde Grup taban oran ile geçerli oran arasındaki farkı bankalara tazmin etmek durumundadır. Eğer LIBOR tavan oranın üzerinde ise ilgili bankalar aradaki farkı Grup‟a tazmin etmek durumundadır. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla sabit taban ve tavan faiz oranları %3,0 ile %5,6 arasında değiĢmekte (31 Aralık 2009: %3,0 -%5,6) ve baĢlıca değiĢken faiz oranları LIBOR‟dur. Bilanço tarihi itibarıyla bu iĢleme iliĢkin finansal yükümlülük 65 TL‟dir (2009: 162 TL). 64 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 14 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR (devamı) (c) Faiz takas işlemleri Grup‟un bağlı ortaklığı Hürriyet‟in 80.283 ABD Doları tutarındaki kredi borcunun değiĢken faizinin (Libor) sabit faize çevrilmesi amacıyla yapılmıĢ faiz takas anlaĢması bulunmaktadır. Bu anlaĢmaya göre kredinin 6 aylık Libor oranına bağlı olan faiz maliyeti 5 Temmuz 2011 tarihine kadar sabitlenmiĢtir.. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla bu iĢleme iliĢkin 783 TL tutarında finansal yükümlülük oluĢmuĢtur. (31 Aralık 2009: Bulunmamaktadır.) Grup‟un bağlı ortaklığı DTV Holding A.ġ.‟nin 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla kalan 77.778 USD tutarındaki kredi borcunun değiĢken faizinin sabit faize çevrilmesi amacıyla yapılmıĢ faiz takas anlaĢması bulunmaktadır. AnlaĢmaya göre kredinin faiz maliyeti 23 Mayıs 2014 tarihine kadar sabitlenmiĢtir. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla bu iĢleme iliĢkin 4.206 TL tutarında finansal yükümlülük oluĢmuĢtur. (31 Aralık 2009: Bulunmamaktadır.) 65 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 15 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER Yatırım amaçlı gayrimenkullerin 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aĢağıdaki gibidir: ÇıkıĢlar Değer düĢüklüğü iptali 31 Aralık 2010 15.143 - (19.764) - 3.838 - 9.733 34.721 3.138 2.376 50.751 15.143 (19.764) 3.838 49.968 BirikmiĢ amortisman: Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar DöĢeme ve demirbaĢlar 161 2.844 3.005 2.276 2 1.047 36 28 (73) - - 163 3.818 3.041 2.304 Toplam 8.286 1.113 (73) - 9.326 1 Ocak 2010 Ġlaveler Maliyet: Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina tesis ve Cihazlar DöĢeme ve demirbaĢlar 9.733 35.504 3.138 2.376 Toplam Net kayıtlı değer 42.465 40.642 Grup‟un 31 Aralık 2010 tarihindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri 81.286 TL‟dir (31 Aralık 2009: 85.090 TL). Grup‟un yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde herhangi bir rehin veya ipotek bulunmamaktadır. (31 Aralık 2009: bulunmamaktadır.) Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerden 2.571 TL kira geliri elde etmektedir. (31 Aralık 2009: 1.986 TL). Dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkullerden kaynaklanan direkt iĢletme giderlerinin tutarı 158 TL‟ dir (2009: 114 TL). 66 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 15 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER (devamı) ÇıkıĢlar Değer düĢüklüğü iptali 36.907 - (18.312) - 34.212 36.907 BirikmiĢ amortisman: Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar DöĢeme ve demirbaĢlar 159 2.388 2.968 2.248 Toplam 7.763 Transfer (*) Değer düĢüklüğü 31 Aralık 2009 239 - 1.110 - (3.405) - 9.733 35.504 3.138 2.376 (18.312) 239 1.110 (3.405) 50.751 2 493 37 28 (37) - - - - 161 2.844 3.005 2.276 560 (37) - - - 8.286 1 Ocak 2009 Ġlaveler Maliyet: Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar DöĢeme ve demirbaĢlar 9.733 18.965 3.138 2.376 Toplam Net kayıtlı değer 26.449 42.465 (*) 1.110 TL maddi duran varlıklardan transfer olmuĢtur (Dipnot 16). Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde herhangi bir rehin veya ipotek bulunmamaktadır. 67 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 16 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR Maddi duran varlıkların 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aĢağıdaki gibidir: Değer DüĢüklüğü Konsolidasyon Oran DeğiĢimi (**) 31 Aralık 2010 (488) (602) (2.805) (9) (56) 2 (3.958) (7.019) (7.019) 581 45 1 627 57.780 293.114 977.126 16.457 291.344 68.556 1.842 1.706.219 (100) (1.575) 45 65 (23) (1.588) - 178 12 190 1.912 79.670 767.177 13.061 195.827 46.895 1.104.542 1 Ocak 2010 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transfer (*) Yabancı para çevrim farkları Maliyet: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar TaĢıtlar DöĢeme ve demirbaĢlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Toplam 65.050 292.983 978.345 16.465 264.262 65.829 2.696 1.685.630 260 1.154 9.713 3.507 43.273 3.760 3.908 65.575 (23) (412) (9.313) (3.515) (16.576) (1.371) (642) (31.852) (9) 605 349 393 (4.122) (2.784) BirikmiĢ amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar TaĢıtlar DöĢeme ve demirbaĢlar Özel maliyetler Toplam 1.784 73.351 719.110 13.961 178.934 42.529 1.029.669 128 6.449 57.867 1.968 31.150 5.060 102.622 (30) (8.403) (2.913) (14.334) (671) (26.351) - Net kayıtlı değer 655.961 601.677 (*) 2.784 TL maddi olmayan duran varlıklara transfer olmuĢtur (Dipnot 17). (**) Bu tutar müĢterek yönetime tabi teĢebbüslerin etkin oranlarında meydana gelen değiĢiklerden kaynaklanmaktadır. (***) 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde 14.763 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2009: 14.042 TL). (****) 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerden 1.113 TL (31 Aralık 2009: 560 TL), maddi duran varlıklardan 102.622 TL (31 Aralık 2009: 103.040 TL) ve maddi olmayan varlıklardan 116.147 TL (31 Aralık 2009: 126.704 TL) olmak üzere toplam amortisman giderinin 66.427 TL‟si (31 Aralık 2009: 67.285 TL), genel yönetim giderlerine, 153.455 TL‟si (31 Aralık 2009: 163.019 TL) satıĢların maliyetine dahil edilmiĢtir. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla Grup‟un finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlıkların net kayıtlı değeri 62.161 TL (31 Aralık 2009: 29.756 TL)‟dir. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla birikmiĢ amortismanları 17.718 TL (31. Aralık 2009: 9.727 TL)‟dir. Değer düĢüklüğü gideri SPK lisanslı bir değerleme Ģirketinden alınan değerleme raporu neticesinde oluĢmuĢtur. 68 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 16 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) 1 Ocak 2009 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transfer (*) Değer düĢüklüğü Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık 2009 64.808 307.549 944.731 16.982 228.161 82.174 5.567 12 2.300 18.639 894 37.368 3.394 23.180 (15.458) (4.352) (1.398) (19.448) (820) 203 (1.142) 19.072 4.263 143 (24.353) (5.530) (435) (862) 27 (266) 255 (13) 1 (16) 65.050 292.983 978.345 16.465 264.262 65.829 2.696 1.649.972 85.787 (41.476) (1.814) (6.827) (12) 1.685.630 BirikmiĢ amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar TaĢıtlar DöĢeme ve demirbaĢlar Özel maliyetler 1.665 74.550 659.836 12.578 158.945 51.477 119 6.467 63.339 2.661 22.492 7.962 (7.584) (3.498) (1.138) (1.875) (16.845) 63 (411) 347 - (634) (75) (145) (156) (140) (341) 10 1.784 73.351 719.110 13.961 178.934 42.529 Toplam 959.051 103.040 (30.940) (1) (709) (772) 1.029.669 Net kayıtlı değer 690.921 Maliyet: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar TaĢıtlar DöĢeme ve demirbaĢlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Toplam 655.961 (*) 1.110 TL yatırım amaçlı gayrimenkullere ve 703 TL maddi olmayan duran varlıklara transfer olmuĢtur (Dipnot 15 ve Dipnot 17). 69 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 17 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maddi olmayan duran varlıkların 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 2010 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transfer (*) Yabancı para çevrim farkları Değer Konsolidasyon 31 Aralık DüĢüklüğü Oran DeğiĢimi (***) 2010 Maliyet: Ticari marka MüĢteri listesi Haklar Karasal yayın izni ve lisansı Ġnternet Alan adları GeliĢtirme maliyetleri Diğer 433.141 267.302 131.859 80.906 35.325 1.986 16.238 924 6.940 806 1.044 7.335 (1.099) (990) (1.848) 1.538 983 263 87 2.430 (471) 294 (223) (33.304) - 127 19 400.848 269.732 138.894 80.906 37.408 2.040 21.784 Toplam 966.757 17.049 (3.937) 2.784 2.117 (33.304) 146 951.612 BirikmiĢ itfa payları: Ticari marka MüĢteri Listesi Haklar Ġnternet alan adları GeliĢtirme maliyetleri Diğer 14.194 45.141 105.969 5.147 2.127 19.540 1.232 15.983 26.588 1.277 245 1.741 (1.423) (988) (1.249) - 99 500 (506) 76 (220) - 7 10 15.525 61.624 130.635 6.500 1.384 19.822 Toplam 192.118 47.066 (3.660) - (51) 17 235.490 Net kayıtlı değer 774.639 716.122 (*) 2.784 TL maddi duran varlıklardan transfer olmuĢtur (Dipnot 16). (**) Grup‟un, 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla 215.878 TL tutarındaki isim hakkında (ticari marka) kredi sözleĢmesi kapsamında rehin bulunmaktadır. (***) Bu tutar müĢterek yönetime tabi teĢebbüslerin etkin oranlarında meydana gelen değiĢiklerden kaynaklanmaktadır. Sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklara iliĢkin değer düĢüklüğü analizleri aynı nakit üreten birimde oluĢan Ģerefiye kalemleri ile birlikte değerlendirilmektedir. Değer düĢüklüğü analizlerinde kullanılan varsayımlara Not 18‟de yer verilmiĢ olup bu varsayımlar doğrultusunda Grup 33.304 TL değer düĢüklüğü kayda almıĢtır. 70 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 17 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı) Yabancı para ÇıkıĢlar Transferler (**) çevrim farkları 1 Ocak 2009 Ġlaveler (*) Maliyet: Ticari marka MüĢteri listesi Haklar Karasal yayın izni ve lisansı Ġnternet alan adları GeliĢtirme maliyetleri Diğer 440.239 274.414 121.985 57.406 31.927 2.371 22.029 13.138 23.500 1.229 510 11.017 (1.174) (895) (16.779) (1.349) 2.052 - (7.098) (7.112) (741) 117 (29) 433.141 267.302 131.859 80.906 35.325 1.986 16.238 Toplam 950.371 49.394 (18.848) 703 (14.863) 966.757 10.673 29.422 78.750 3.813 2.012 15.906 3.565 16.053 27.492 1.017 115 10.003 (91) (6.357) - (44) (334) (182) 317 (12) 14.194 45.141 105.969 5.147 2.127 19.540 Toplam 140.576 58.245 (6.448) - (255) 192.118 Net kayıtlı değer 809.795 BirikmiĢ itfa payları: Ticari marka MüĢteri listesi Haklar Ġnternet alan adları GeliĢtirme maliyetleri Diğer 31 Aralık 2009 774.639 (*) CNN Türk, 3 Ağustos 2009 tarihinde bir yayıncı kuruluĢtan karasal yayın izni ve lisansını 23.500 TL karĢılığında satın almıĢtır (Dipnot 2.2.12). (**) 703 TL maddi duran varlıklardan (Dipnot 16) transfer olmuĢtur. 71 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 17 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla hazırlanan konsolide bilançoda maddi olmayan duran varlıklar içinde sırasıyla 72.148 TL ve 95.756 TL tutarındaki televizyon programı hakları bulunmaktadır. Televizyon programı haklarının 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak Ġlaveler Televizyon program haklarının itfa payları (Dipnot 25) ÇıkıĢlar Program hakları ve stokları değer düĢüklüğü karĢılığı (Dipnot 28) Yabancı para çevrim hakları 31 Aralık 2010 2009 95.756 46.578 (69.081) (1.105) 80.994 84.348 (68.459) (59) (1.185) 117 72.148 95.756 Sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar Grup tarafından ticari markaların bir bölümünün sınırsız faydalı ömre sahip olduğuna karar verilmiĢ olup söz konusu ticari markaların 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla toplam tutarı 252.507 TL‟dir (31 Aralık 2009: 286.386 TL). Sınırsız faydalı ömre sahip ticari markaların, Grup tarafından beklenilen kullanım süresi, içinde bulunduğu sektörün istikrarı ve varlıklardan sağlanan ürün veya hizmetlere iliĢkin pazar talebindeki değiĢiklikler, varlık üzerindeki kontrol süresi ve kullanımı ile ilgili yasal ve benzeri sınırlamalar dikkate alınarak belirlenmiĢtir. Türkiye‟de karasal frekansların sınırlı olması nedeniyle 1994 yılından itibaren ulusal yayın yapacak yeni bir televizyon Ģirketine izin verilmemektedir ve genel uygulamada ulusal yayın yapan televizyonlar yayınlarına devam etmektedir. RTÜK karasal yayın izni ve lisansı (frekans hakları) ile ilgili ihale yapmamıĢtır. Doğan Yayın Holding‟in TV yayıncılık alanında faaliyet gösteren ortaklıklarının RTÜK ve ilgili diğer kamu otoriteleri ile frekans kullanımı ile ilgili herhangi bir ihtilafı bulunmamaktadır. Bu nedenle 80.906 TL (2009: 80.906 TL) tutarındaki karasal yayın izni ve lisansının (frekans hakları) sınırsız faydalı ömre sahip olduğuna karar verilmiĢtir. DĠPNOT 18 - ġEREFĠYE ġerefiyenin 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 2009 1 Ocak ĠĢletme birleĢmeleri (Dipnot 3) Değer düĢüklüğü (Dipnot 28) Yabancı para çevrim farkları Diğer (*) 973.729 3.361 (29.030) 2.640 1.199 870.325 119.779 (8.953) (5.757) (1.665) 31 Aralık 951.899 973.729 (*) Hisse senedi satın alma opsiyonlarının makul değer değiĢimleri diğer olarak gösterilmektedir (Dipnot 2.2.17). 72 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 18 - ġEREFĠYE (devamı) Detayları Dipnot 3‟de açıklandığı üzere önceki dönemde Doğan Yayın Holding, Doğan TV Holding A.ġ.‟nin 432.079 TL tutarındaki primli sermaye artıĢı neticesinde Doğan TV Holding A.ġ.‟nin hisselerinin %2,9‟unu satın almıĢtır. Söz konusu satın alma iĢlemi sonucu önceki dönem finansal tablolarında 117.517 TL Ģerefiye kayıtlara alınmıĢtır. Şerefiye değer düşüklüğü testleri ġerefiye, faaliyet bölümlerine göre tanımlanan nakit üreten birimlere dağıtılmıĢtır. ġerefiyenin endüstriyel ve coğrafi faaliyet bölümlerine dağılımını gösteren özet tablo aĢağıdaki gibidir: 2010 Görsel ve iĢitsel basın – Türkiye Yazılı basın – Rusya (*) – Türkiye Toplam 605.337 194.846 151.716 951.899 (*) ġerefiye tutarı için değer düĢüklüğü analizi, Rusya ve Bağımsız Devletler Topluluğu, Macaristan, Hırvatistan ve Slovenya olarak ayrı nakit üreten birimlere ayrılarak yapılmıĢ olup varsayımlar aĢağıdaki tabloda özetlenmiĢtir. Görsel ve iĢitsel ile yazılı endüstriyel bölümlerine ait nakit akım projeksiyonları 2011 – 2015 yıllarını kapsayacak Ģekilde hazırlanmıĢtır. Kullanım değeri hesaplamalarında kullanılan varsayımlar aĢağıdaki gibidir: Görsel ve iĢitsel basın (FAVÖK 2010: %14,08) Yazılı basın Rusya ve Bağımsız Devletler Topluluğu Macaristan Hırvatistan Slovenya Türkiye (1) (2) FAVÖK marjı (1) Ġskonto oranı (2) %35,18 %14,0 %8,52 %20,91 %8,51 %2,17 %15,19 %13,4 %13,4 %13,5 %12,4 %14,6 Projeksiyon dönemine ait bütçelenmiĢ ortalama FAVÖK. Ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti oranı. DĠPNOT 19- DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI Grup‟un bağlı ortaklıklarından Hürriyet, 23, 27 ve 31 Temmuz 2008 tarihlerinde; Ġstanbul, Ankara, Ġzmir, Adana, Antalya ve Trabzon illerindeki baskı tesislerinin modernizasyonu için toplam 25.035 ABD Doları ithal makine ve 151.800 TL'lik yerli makine için 6 adet Yatırım TeĢvik Belgesi almıĢtır. Belgedeki yatırımların tamamlama süresi 2 yıl olup, söz konusu belgeler kapsamında yapılacak makine ithalatı Gümrük Vergisi ve KDV‟den istisnadır. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla bu belgeler kapsamında gerçekleĢen ithal makine yatırım tutarı 19.213 ABD Doları ve yerli makine tutarı 151.800 TL‟dir (31 Aralık 2009: 18.964 ABD Doları). Yatırım teĢvik belgelerinin 24.130 ABD Doları kadar kısmı (Trabzon hariç) 19 Haziran – 3 Temmuz 2011 tarihlerine kadar uzatılmıĢtır. Trabzon için alınan belgenin, öngörülen 1.032 ABD Doları tutarındaki yatırımdan vazgeçilmesi nedeniyle iptal edilmiĢtir. 73 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 20 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER KarĢılıkların 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla detayları aĢağıda sunulmuĢtur: KarĢılıklar: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Dava karĢılıkları Stopaj gider karĢılıkları Reklam gider karĢılıkları Vergi cezası karĢılığı 26.982 28.089 26.171 23.350 24.994 7.669 32.447 Toplam 81.242 88.460 Vergi cezası karĢılığının, 31 Aralık tarihlerinde sona eren dönemlerdeki hareketleri aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak Dönem içindeki ilaveler (Dipnot 28) Daha önce ayrılan karĢılıkların iptali KarĢılıklara iliĢkin ödemeler 31 Aralık 2010 32.447 7.200 (2.258) (11.218) 2009 32.447 - 26.171 32.447 Reklam gider karĢılıkları, Star TV Ticari ve Ġktisadi Bütünlüğü ile ilgili devir anlaĢması uyarınca Doğan TV‟nin üstlendiği reklam yükümlülüklerini içermektedir. 2010 7.669 (7.669) - 1 Ocak Dönem içindeki ilaveler (Dipnot 28) KarĢılıklara iliĢkin ödemeler /iptaller 31 Aralık 2009 11.528 1.068 (4.927) - 7.669 Dava karĢılıklarının, 31 Aralık tarihlerinde sona eren dönemlerdeki hareketleri aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak Dönem içindeki ilaveler (Dipnot 28) KarĢılıklara iliĢkin ödemeler /iptaller 2010 23.350 4.321 (689) 2009 18.893 8.158 (3.701) 31 Aralık 26.982 23.350 Stopaj gider karĢılıklarının, 31 Aralık tarihinde sona eren dönemlerdeki hareketleri aĢağıdaki gibidir. 1 Ocak Dönem içindeki ilaveler (Dipnot 28) 2010 24.994 3.095 2009 20.905 4.089 31 Aralık 28.089 24.994 74 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 20 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (a) Vergi cezaları ve davaları Doğan Yayın Holding – vergi cezaları ve davaları Doğan Yayın Holding A.ġ.‟nin 2003, 2004, 2005 ve 2006 yılı hesap dönemleri, Maliye Bakanlığı Gelir Ġdaresi BaĢkanlığı‟na bağlı gelirler kontrolörleri tarafından vergi incelemesine tabi tutulmuĢtur. Düzenlenen vergi inceleme raporlarında 149.103 TL vergi aslı ve 713.285 TL vergi ziyaı cezası olmak üzere toplam 862.388 TL vergi cezası hesaplanmıĢ ve Doğan Yayın Holding A.ġ.‟ye 2008 yılının Aralık ayında ve 2009 yılının ġubat ayı içerisinde tebliğ edilmiĢtir. Vergi inceleme raporlarında özetle aĢağıdaki konular Kurumlar Vergisi, Katma Değer Vergisi (KDV) ve Damga Vergisi yönünden eleĢtiri konusu yapılmıĢtır; a- Doğan Yayın Holding A.ġ.‟nin bağlı ortaklığı Doğan TV Holding A.ġ. sermayesinin %25‟ini temsil eden hisse senetlerinin Axel Springer AG‟nin %100 iĢtiraki olan Dreiundvierzigste Media Vermögengsverwaltungsgesellschaft mbH‟a (yeni adı Commerz-Film GmbH) satıĢını ve hisse senetlerinin devrini 2 Ocak 2007 tarihinde yapmıĢ ve muhasebeleĢtirmiĢken; satıĢın 2006 yılında gerçekleĢtirildiği ve bu hisse satıĢının 2006 yılı kayıtlarına alınmaması gerektiğinden bahisle Kurumlar Vergisi Kanunu‟nun madde 5/1-e‟de düzenlenen “iĢtirak hissesi satıĢ kazancı istisnası”ndan yararlanamayacağı iddia edilmiĢ; bu iddia ile ilgili olarak; 115.300 TL tutarında vergi aslı, Kurumlar Vergisi tutarı üzerinden 3 kat olarak hesaplanan 345.900 TL tutarında vergi ziyaı cezası; mahsup dönemi geçtiği için aslı talep edilmeyen geçici verginin 3 katı olarak hesaplanan 311.307 TL tutarında vergi ziyaı cezası olmak üzere, toplam 772.507 TL talep edilmiĢtir. b- Vergi incelemesine tabi dönemde iĢtirak hisselerinin satın alımında kullanılan kredilere iliĢkin faiz ve kur farklarının (finansman giderleri) 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 8 inci maddesinin son fıkrası hükmü uyarınca kurum kazancından indirilmesi mümkün olmadığı ve kurum kazancına eklenmesi gerektiği iddia edilmiĢ ve bu iddia ile ilgili olarak, toplam 31.781 TL vergi aslı ve vergi ziyaı cezası talep edilmiĢtir. c- Vergi inceleme raporunda, Doğan Yayın Holding A.ġ.‟de, Vergi Usul Kanunu (VUK)‟nun kayıt ve belge düzenine aykırı iĢlemler yapıldığı gerekçesiyle, kurum kazancından indirdiği Doğan Raks SatıĢ Pazarlama ve Dağıtım A.ġ. hisse senedi satıĢından doğan zararın kurum kazancından indirilemeyeceği ve kurum kazancına ilave edilmesi gerektiği iddia edilmiĢ ve bu iddia ile ilgili olarak toplam 13.700 TL tutarında vergi aslı ve vergi ziyaı cezası talep edilmiĢtir. d- Vergi incelemesine tabi dönemde 3065 sayılı KDV Kanunu‟nun, Geçici 10 uncu maddesinin, 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu‟na doğrudan atıf yaptığı; iĢtirak hissesi satıĢında KDV istisnasının uygulanmasının mezkur madde hükümlerine göre mümkün olmadığı; dolayısıyla hisse senedi ile temsil edilmesine rağmen KDV Kanunu uygulamasında iĢtirak hissesi olarak değerlendirilmesi gereken ve 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu‟nun Geçici 28‟inci maddesi ile KDV Kanunu‟nun Geçici 10‟uncu maddesinde yer alan istisna Ģartlarını taĢımayan iĢtirak hisselerinin satıĢında KDV hesaplanması gerektiği iddia edilmiĢ ve bu iddia ile ilgili olarak toplam 28.300 TL vergi aslı ve vergi ziyaı cezası talep edilmiĢtir. e- Damga Vergisi, diğer muhtelif Kurumlar Vergisi ve KDV konularındaki iddialar ile olarak toplam 16.100 TL vergi aslı ve vergi ziyaı cezası talep edilmiĢtir. Doğan Yayın Holding A.ġ., tebliğ edilen vergi ve ceza ihbarnamelerinin terkini amacıyla, ilgili Vergi Dairesi BaĢkanlığı (“Vergi Dairesi”) aleyhine yasal iĢlemleri baĢlatmıĢ ve davalar açmıĢtır. 75 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 20 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (a) Vergi cezaları ve davaları (devamı) Doğan Yayın Holding – vergi cezaları ve davaları (devamı) Ġlgili Vergi Dairesi söz konusu cezanın önemli bir bölümü için gecikme faizi ile birlikte toplam 914.800 TL tutarında “teminat gösterilmesini” talep etmiĢtir. Bu kapsamda, Doğan Yayın Holding A.ġ.‟nin bağlı ortaklıklarından Doğan TV Holding A.ġ.‟nin sermayesinin %36,14‟ünü temsil eden hisse senetleri, haciz tutanağına bağlanmak suretiyle Vergi Dairesi‟ne teslim edilmiĢ bulunmaktadır. Söz konusu iĢlemi takiben Vergi Dairesi, Doğan Yayın Holding A.ġ.‟nin bankalardaki hesaplarının yanı sıra bağlı ortaklıklarında sahip olduğu Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. sermayesinin %66,56‟sını (367.415.960 adet hisse), Doğan Gazetecilik A.ġ. sermayesinin %70,76‟sını (74.297.743 adet hisse), müĢterek yönetime tabi ortaklıklardan Doğan Burda Dergi yayıncılık ve Pazarlama A.ġ. sermayesinin %44,89‟unu (8.779.736 adet hisse) ve Doğan TV Holding A.ġ. sermayesinin %36,14‟ünü (164.998.528 adet hisse) temsil eden hisse senetleri üzerinde “ihtiyati haciz” tesis etmiĢtir. Vergi Dairesi‟nin “teminat isteminin” ve “ihtiyati haciz” iĢlemlerinin yürütmesinin durdurulmasına yönelik olarak Doğan Yayın Holding A.ġ. tarafından DanıĢtay‟a yapılan itirazlar Ocak 2010 tarihinde Doğan Yayın Holding A.ġ. lehine sonuçlanmıĢtır ve söz konusu ihtiyati haciz iĢlemlerinin yürütmesi durdurulmuĢtur. 2003, 2004, 2005 ve 2006 yılları hesap dönemlerine iliĢkin olarak Doğan Yayın Holding A.ġ.‟ye tebliğ edilen vergi aslı ve ceza ihbarnamelerinin terkini amacıyla, ilgili Vergi Dairesi aleyhine açılan davalarda, Vergi Dairesi‟nin “reddi hakim” talebinde bulunması nedeniyle 10 Kasım 2009 tarihinde yapılması gereken duruĢma 22 Ocak 2010 tarihinde yapılmıĢ ve söz konusu davaların önemli tutarda olan bölümü, Doğan Yayın Holding A.ġ. lehine sonuçlanmıĢtır. Buna göre; Doğan TV Holding A.ġ. hisselerinin Axel Springer AG‟nin bir bağlı ortaklığına (Commerz-Film GmbH) satıĢı ile ilgili olarak Doğan Yayın Holding A.ġ.‟ye tebliğ edilen, 115.300 TL vergi aslı ve 657.207 TL vergi cezası olmak üzere toplam 772.507 TL tutarındaki vergi aslı ve ceza ihbarnamesinin terkini (kaldırılması) talebi ile açılan dava 2010 yılı ġubat ayı içerisinde Doğan Yayın Holding A.ġ. lehine sonuçlanmıĢtır. Vergi mahkemesi diğer konuların bir bölümü için Doğan Yayın Holding A.ġ.‟nin “aleyhine”, bir bölümü için ise Doğan Yayın Holding A.ġ.‟nin “lehine” karar vermiĢtir. Davaların bir bölümü için ise “bekletme” kararı almıĢtır. ġirket aleyhine sonuçlanan Mahkeme kararları, Doğan Yayın Holding A.ġ. tarafından temyiz edilmiĢtir. Diğer taraftan Doğan Yayın Holding A.ġ., kendisine ayrıca tebliğ edilen 2003 yılı hesap dönemi vergi ve ceza ihbarnamelerinin (15.700 TL vergi aslı ve 19.500 TL vergi ziyaı cezası) terkini amacıyla da gerekli yasal iĢlemleri baĢlatmıĢ ve davaları açmıĢtır. Bu davalardan Kurumlar Vergisi ve Kurumlar Geçici Vergisine iliĢkin olanlarda Vergi Mahkemesi kısmen kabul/kısmen red kararları vermiĢ olup; söz konusu kararlar yürütmenin durdurulması talebini de içerecek Ģekilde temyiz edilmiĢtir. 2003 yılı Katma Değer Vergisi‟ne iliĢkin davalarda ise, Vergi Mahkemesi kabul ve kısmen kabul/kısmen red Ģeklinde hüküm kurmuĢtur. Aleyhe kararlar ile ilgili olarak temyiz baĢvuruları yapılmıĢ olup lehe kararlar ise Vergi Dairesince temyiz edilmiĢtir. 76 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 20 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (a) Vergi cezaları ve davaları (devamı) Doğan Yayın Holding – vergi cezaları ve davaları (devamı) Doğan Yayın Holding A.ġ. lehine sonuçlanan davaların önemli kısmı, Kurumlar Vergisi ile KDV tarhiyatlarına iliĢkin olup; söz konusu Mahkeme kararları Vergi Dairesince temyiz edilmiĢtir. Doğan Yayın Holding A.ġ.‟de, aleyhine neticelenen davalar için yürütmenin durdurulması talebini de içerecek Ģekilde temyiz baĢvurusunda bulunmuĢtur. Rapor tarihi itibariyle, Doğan Yayın Holding A.ġ.‟deki davalar ile ilgili son durum aĢağıdaki tabloda özetlenmektedir: DanıĢtay‟da Vergi DanıĢtay‟da DanıĢtay DanıĢtay GörüĢülmesine Mahkemesi Ġtiraz Konusu Tarafından Tarafından Devam Dava Sonucu Kararı Yapılan Bozulan Onanan eden Lehte sonuçlanan Aleyhte sonuçlanan Devam eden (bekletme kararı alınan) 814.221 17.612 814.221 17.612 - 783.226 13.485 30.995 4.127 30.555 - - - - Toplam 862.388 831.833 - 796.711 35.122 Doğan Yayın Holding A.ġ., aleyhine sonuçlanan davalar ile ilgili olarak; dava sonuç bildirimleri ile birlikte rapor tarihi itibariyle gecikme faizi dahil toplam 5.259 TL tutarında ödeme yapmıĢtır. Doğan Yayın Holding A.ġ.‟de yukarıda açıklananlar dıĢında devam eden herhangi bir vergi incelemesi bulunmamaktadır. Doğan Yayın Holding A.ġ., söz konusu davalar ile ilgili olarak, Dipnot 2.3.1 de belirtilen esaslar dahilinde 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolarda 14.859 TL tutarında karĢılık ayırmıĢtır (31 Aralık 2009: 16.895 TL). Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.Ş. – vergi cezaları ve davaları Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ.‟nin bağlı bulunduğu Vergi Dairesi tarafından Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ.‟ye 2004, 2005 ve 2006 yılı hesap dönemlerine iliĢkin olarak tebliğ edilen toplam 30.895 TL tutarındaki vergi/ceza ihbarnamelerinin terkini amacıyla açılan davalardan 4.436 TL‟lik kısmı Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. “aleyhine” sonuçlanmıĢtır. Vergi Dairesi tarafından Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ.‟ye gecikme faizi ve karar harcı dahil olmak üzere toplam 7.311 TL‟lik vergi/ceza ihbarnamesi gönderilmiĢ; bu tutar 26 Ağustos 2010 tarihinde ödenmiĢ ve davaların bir üst mahkemede temyizine iliĢkin gerekli yasal itirazlar süresi içerisinde yapılmıĢtır. Yapılan bu itirazlar neticesinde söz konusu 7.311 TL‟lik davaların yürütmesi DanıĢtay tarafından durdurulmuĢ olup; davaların esastan görüĢülmesi devam etmektedir. Söz konusu 30.895 TL tutarındaki davalardan, yukarıda Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. “aleyhine” sonuçlandığı ifade edilen 4.436 TL tutarındaki davalar dıĢında kalan davalardan; 4.038 TL vergi aslı ve 6.056 TL vergi ziyaı cezasını kapsayan toplam 10.094 TL tutarındaki davalar "kısmen lehte ve kısmen aleyhte" sonuçlanmıĢtır. 77 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 20 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (a) Vergi cezaları ve davaları (devamı) Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.Ş. – vergi cezaları ve davaları (devamı) "Kısmen lehte ve kısmen aleyhte" sonuçlanan kısım ile ilgili olarak; 4.037 TL tutarındaki vergi aslının 2.802 TL‟lik kısmı “lehte”, 1.235 TL‟lik kısmı “aleyhte”; 6.056 TL tutarındaki vergi ziyaı cezasının ise 4.821 TL‟lik kısmı “lehte”, 1.235 TL‟lik kısmı “aleyhte” sonuçlanmıĢtır. ġirket aleyhine sonuçlanan vergi ve ceza toplamı 2.471 TL olan kısım ile ilgili olarak yasal itiraz süresi içerisinde yapılmıĢtır. Kısmen lehimize sonuçlanan 2.802 TL‟lık vergi aslı, 4.821 TL‟lik ceza Vergi Dairesi tarafından itiraza konu edilmiĢ ve DanıĢtay tarafından 1.027 TL‟lık vergi aslı ve 1.027 TL‟lık cezanın yürütmesi “kısmen” durdurulmuĢtur. Yürütmesi durdurulan davaların esastan görüĢülmesine devam edilmektedir. Ayrıca, 1.462 TL vergi aslı, 2.192 TL vergi cezası olmak üzere toplam 3.654 TL tutarındaki vergi/ceza ihbarnamelerinin terkini amacıyla açılan ve 15 Ekim 2010 tarihinde duruĢması yapılan davaların tamamı Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. “lehine” sonuçlanmıĢtır. Vergi Dairesi tarafından Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ.‟ye tebliğ edilen ihbarnamelerin 5.018 TL vergi aslı ve 7.693 TL vergi ziyaı cezasını kapsayan toplam 12.711 TL‟lik kısmı için Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ.‟nin yapmıĢ olduğu itirazların duruĢması henüz yapılmamıĢtır. Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ.‟nin hukuk müĢavirleri ve uzman görüĢleri doğrultusunda, vergi aslı, vergi cezası ve bunların tahmini gecikme faizleri ile ilgili olarak, 31 Aralık 2010 tarihli finansal tablolarda 7.294 TL‟lik karĢılık ayrılmıĢtır. Rapor tarihi itibariyle Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ.‟ye ulaĢan dava sonuç bildirimleri ve ödeme ihbarnameleri ile birlikte, davalar ile ilgili son durum aĢağıdaki tabloda özetlenmektedir: Aleyhte sonuçlanan (*) Lehte sonuçlanan (**) DuruĢması yapılmayanlar (***) Toplam Vergi Aslı Ceza 3.010 4.264 5.018 3.897 7.014 7.692 6.906 11.278 12.711 6.907 - 12.292 18.603 30.895 6.907 Toplam Ödenen (****) DanıĢtay, ġirket'in yürütmenin durdurulması talebini kabul ederek ġirket lehine 4.886 TL'lik kısmın yürütmesini durdurmuĢtur. Davanın esastan görüĢülmesine ise devam edilmektedir. (**) Vergi Ġdaresi, DanıĢtay'a baĢvurmuĢ ve DanıĢtay ġirket aleyhine 2.055 TL'lik kısmının yürütmesini durdurmuĢtur. Davanın esastan görüĢülmesine ise devam edilmektedir. (***) Henüz duruĢması yapılmamıĢtır. (****) Gecikme faizi ve karar harçları ile birlikte ödenen tutar 11.440 TL'dir. (*) Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ.‟de yukarıda açıklananlar dıĢında devam eden herhangi bir vergi incelemesi bulunmamaktadır. 78 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 20 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (a) Vergi cezaları ve davaları (devamı) Doğan TV Holding – vergi cezaları ve davaları Doğan Yayın Holding A.ġ.‟nin doğrudan ve dolaylı bağlı ortaklıklarından Doğan TV Holding A.ġ. (Doğan TV), D Yapım Reklamcılık ve Yapım A.ġ. (D Yapım), Doğan Prodüksiyon Hizmetleri A.ġ. (Doğan Prodüksiyon) ve Alp Görsel ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ. (Alp Görsel)‟nin 2005, 2006, 2007 ve 2008 yılı hesap dönemleri Maliye Bakanlığı Gelir Ġdaresi BaĢkanlığı‟na bağlı gelirler kontrolörleri tarafından vergi incelemesine tabi tutulmuĢtur. Düzenlenen vergi inceleme raporlarında 1.878.441 TL vergi aslı ve 2.101.586 TL vergi ziyaı cezası olmak üzere toplam 3.980.027 TL vergi cezası hesaplanmıĢ ve ilgili bağlı ortaklıklara 2009 yılının Eylül ayı içerisinde tebliğ edilmiĢtir. Vergi inceleme raporlarında özetle aĢağıdaki konular Kurumlar Vergisi ve Katma Değer Vergisi (KDV) yönünden eleĢtiri konusu yapılmaktadır. a- Doğan TV, D Yapım, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel arasında gerçekleĢen hisse değiĢim iĢlemlerinde, yönetim kontrolünün değiĢmemiĢ olduğu gerekçe gösterilmek suretiyle, hisse değiĢim iĢlemlerinin Kurumlar Vergisi Kanunu‟nun 19 ve 20 inci maddelerine uygun olmadığı ve söz konusu iĢlemlerin sıradan hisse satıĢ iĢlemi olduğu belirtilmiĢtir. Bu çerçevede hisse devir iĢlemlerinin aktife kayıtlı değer yerine emsal değer üzerinden yapılması gerektiği iddia edilerek vergi inceleme raporunda saptanan emsal değer ile defter değeri arasındaki fark üzerinden Kurumlar Vergisi matrah farkı hesaplanmıĢtır. Bu iddia ile ilgili olarak; 706.875 TL tutarında vergi aslı ve 790.044 TL tutarında Kurumlar Vergisi ile Geçici Vergi üzerinden 1 kat olarak hesaplanan vergi ziyaı cezası olmak üzere, toplam 1.496.919 TL talep edilmiĢtir. b- Vergi inceleme raporunda sıradan hisse senedi satıĢı olduğu iddia edilen iĢlemler ile ilgili olarak saptanan emsal değer üzerinden cezalı KDV hesaplanmıĢtır. Bu iddia ile ilgili olarak 1.179.366 TL tutarında KDV aslı ve 1.395.841 TL tutarında vergi ziyaı cezası olmak üzere, toplam 2.575.207 TL talep edilmiĢtir. Ġlgili Vergi Daireleri tarafından yukarıda belirtilen vergi aslı, vergi ziyaı cezası ve o tarih itibariyle hesaplanan gecikme faizi (1.174.000 TL ) için toplam 4.824.000 TL tutarında teminat gösterilmesi talep edilmiĢtir. Doğan TV, D Yapım ve Doğan Prodüksiyon tarafından Vergi Daireleri‟nin talep ettiği teminatlar ile ilgili olarak “yürütmenin durdurulması talebini” de içerecek Ģekilde dava açılmıĢtır. Bu süreçte D Yapım, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel hisseleri ve 3üncü kiĢilere ait olan toplam 43 adet gayrimenkul ve 1 adet banka teminat mektubu “teminat” olarak gösterilmiĢtir. Takip eden süreçte Vergi Daireleri, D Yapım, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel hisselerinin tamamı üzerinde “ihtiyati haciz” tesis etmiĢtir. Doğan TV, D Yapım ve Doğan Prodüksiyon tarafından Vergi Daireleri‟nin ihtiyati haciz iĢlemleri ile ilgili olarak da, “yürütmenin durdurulması talebini” içerecek Ģekilde dava açılmıĢtır. Doğan TV, D Yapım, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel kendilerine tebliğ edilen vergi ceza ve ihbarnameleri ile ilgili olarak “tarhiyat sonrası uzlaĢma talebinde” bulunmuĢtur. 2009 yılının Kasım ayında gerçekleĢen uzlaĢma görüĢmeleri sonucunda uzlaĢma vaki olmamıĢtır. Takiben, Doğan TV, D Yapım, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel 2005, 2006 ve 2007 yılı hesap dönemlerine iliĢkin olarak tebliğ edilen vergi ve ceza ihbarnamelerinin terkini amacıyla gerekli yasal iĢlemleri baĢlatmıĢ ve davalar açmıĢtır. 79 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 20 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (a) Vergi cezaları ve davaları (devamı) Doğan TV Holding – vergi cezaları ve davaları (devamı) Vergi Daireleri‟nin “teminat” isteminin yürütmesinin durdurulmasına yönelik olarak ilgili ġirketler tarafından açılan davalar ilk vergi mahkemelerinde D Yapım lehine; Doğan TV, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel aleyhine sonuçlanmıĢtır. Ġlgili Ģirketler ilk mahkeme kararına karĢı DanıĢtay‟a itirazda bulunmuĢtur. Doğan TV, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel‟e iliĢkin davalara DanıĢtay tarafından yürütmeyi durdurma kararı verilmiĢtir. Söz konusu Ģirketlerin “ihtiyati haciz” davalarında ise Doğan TV‟ye iliĢkin 2.121.800 TL tutarındaki dava Doğan TV lehine sonuçlanmıĢ, 42.594 TL tutarındaki dava ise Doğan TV aleyhine sonuçlanmıĢ olup; DanıĢtay tarafından yürütmeyi durdurma kararı verilmiĢtir. D Yapım ile ilgili “ihtiyati haciz” davası D Yapım lehine; Doğan Prodüksiyon ile ilgili dava ise Doğan Prodüksiyon aleyhine sonuçlanmıĢtır. Yürütmenin durdurma kararı teminat karĢılığı verilmiĢ olup, vergi tarhiyatına iliĢkin dava Doğan Prodüksiyon lehine sonuçlandığından teminat gösterilmemiĢtir. 2005, 2006 ve 2007 yılı hesap dönemlerine iliĢkin olarak, Doğan TV, D Yapım, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel‟e tebliğ edilen vergi aslı ve ceza ihbarnamelerinin terkini amacıyla, ilgili Vergi Dairesi aleyhine açılan davaların bir bölümü adı geçen ġirketlerin “lehine”, bir bölümü ise “aleyhine” sonuçlanmıĢtır. Davaların bir bölümünde ise “bekletme kararı” alınmıĢtır. Doğan TV lehine sonuçlanan kısım finansman hizmeti verildiği iddiasına dayalı Kurumlar Vergisi tarhiyatlarına, , D Yapım lehine sonuçlanan kısım vergi cezasının %50 artırılarak kesilmesine, Doğan Prodüksiyon “lehine” sonuçlanan davalar ise KDV tarhiyatlarına iliĢkin olup; söz konusu Mahkeme kararları Vergi Dairesince temyiz edilmiĢtir. DanıĢtay Doğan Prodüksiyon lehine verilen ilk derece mahkemesi kararının onanmasına; Doğan TV, D Yapım ve Alp Görsel aleyhine verilen kararların ise bozulmasına karar vermiĢtir. Rapor tarihi itibariyle, Doğan TV, D Yapım, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel‟deki davalar ile ilgili son durum aĢağıdaki tabloda özetlenmektedir; Doğan TV Holding A.ġ. Dava Sonucu Vergi DanıĢtay‟da DanıĢtay DanıĢtay GörüĢülmesine Mahkemesi Ġtiraz Konusu Tarafından Tarafından Devam Kararı Yapılan Bozulan Onanan eden Lehte sonuçlanan Aleyhte sonuçlanan Devam eden (bekletme kararı alınan) 334.236 1.630.913 334.236 1.630.913 1.301.356 2.389 - 331.847 (*) 329.557 (*) 35.884 - - - - Toplam 2.001.033 1.965.149 1.301.356 2.389 661.404 (*) Aleyhte sonuçlanan, ancak halen DanıĢtay‟da esastan görüĢülmesine devam edilen tutar (321.004 TL); daha önce Vergi Mahkemesinde lehte sonuçlanan 2006 yılı Kurumlar Geçici Vergisi aslının (321.004 TL) cezası ile ilgilidir. 80 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 20 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (a) Vergi cezaları ve davaları (devamı) Doğan TV Holding – vergi cezaları ve davaları (devamı) D Yapım Reklamcılık ve Dağıtım A.ġ. Dava Sonucu Lehte sonuçlanan Aleyhte sonuçlanan Devam eden (bekletme kararı alınan) Toplam Vergi DanıĢtay‟da DanıĢtay DanıĢtay GörüĢülmesine Mahkemesi Ġtiraz Konusu Tarafından Tarafından Devam Kararı Yapılan Bozulan Onanan eden 222.864 891.217 222.864 891.217 891.217 222.804 - 60 - - - - - - 1.114.081 1.114.081 891.217 222.804 60 Doğan Prodüksiyon Hizmetleri A.ġ. Dava Sonucu Vergi DanıĢtay‟da DanıĢtay DanıĢtay GörüĢülmesine Mahkemesi Ġtiraz Konusu Tarafından Tarafından Devam Kararı Yapılan Bozulan Onanan eden Lehte sonuçlanan Aleyhte sonuçlanan Devam eden (bekletme kararı alınan) 862.972 - 862.972 - - 862.912 - 60 - - - - - - Toplam 862.972 862.972 - 862.912 60 Alp Görsel ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ. Dava Sonucu Vergi DanıĢtay‟da DanıĢtay DanıĢtay GörüĢülmesine Mahkemesi Ġtiraz Konusu Tarafından Tarafından Devam Kararı Yapılan Bozulan Onanan eden Lehte sonuçlanan Aleyhte sonuçlanan Devam eden (bekletme kararı alınan) 60 1.881 1.881 1.881 - 60 - - - - - - Toplam 1.941 1.881 1.881 60 Yukarıda bir tablo halinde özetlenen yasal süreçler kapsamında, Doğan TV, D Yapım, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel aleyhine sonuçlanan herhangi bir dava bulunmadığı için rapor tarihi itibariyle, yukarıda bahsi geçen yasal süreçler ile ilgili olarak Vergi Daireleri‟ne yapılan herhangi bir ödeme bulunmamaktadır. Doğan TV Holding A.ġ. ve iĢtirak/bağlı ortaklıkları bünyesinde yukarıda açıklananlar dıĢında devam eden herhangi bir vergi incelemesi bulunmamaktadır. 81 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 20 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (a) Vergi cezaları ve davaları (devamı) Doğan TV Holding – vergi cezaları ve davaları (devamı) Doğan TV, D Yapım, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel, davalar ile ilgili olarak, Dipnot 2.3.1 de belirtilen esaslar dahilinde 31 Aralık 2010 tarihinde sonra eren konsolide finansal tablolarında karĢılık ayırmamıĢtır (31 Aralık 2009: Bulunmamaktadır). Doğan TV Digital Platform İşletmeciliği – vergi cezaları ve davaları Doğan Yayın Holding A.ġ.‟nin dolaylı bağlı ortaklıklarından Doğan TV Digital Platform ĠĢletmeciliği A.ġ.‟nin faaliyetleri ile ilgili olarak 2007 yılı Özel ĠletiĢim Vergisi Ġnceleme Raporuna istinaden düzenlenen toplam 4.674 TL tutarında vergi aslı ve ziyaı cezası Ģirkete tebliğ edilmiĢtir. Söz konusu idari iĢlem aleyhinde Ġstanbul Vergi Mahkemeleri nezdinde iptal davaları açılmıĢtır. Davalardan on biri aleyhte, biri ise lehte sonuçlanmıĢ olup;Vergi Mahkemesi‟nin aleyhe kararları temyiz edilmiĢtir. Aleyhte sonuçlanan davalara konu vergi aslı ve ziyaı cezası toplamı 4.035 TL‟dir. Reddedilen davalara iliĢkin 15 TL ödeme yapılmıĢtır. Kabul edilerek iptal edilen vergi aslı ve ziyaı cezası toplamı ise 639 TL‟dir. Doğan TV Digital Platform ĠĢletmeciliği A.ġ. bünyesinde yukarıda açıklananlar dıĢında devam eden herhangi bir vergi incelemesi bulunmamaktadır. Grup yönetimi, davalar ile ilgili olarak, Dipnot 2.3.1 de belirtilen esaslar dahilinde 31 Aralık 2010 tarihinde sonra eren döneme iliĢkin konsolide finansal tablolarında yukarıda bahsi geçen davalara iliĢkin yapılan 15 TL ödeme düĢüldükten sonra 4.020 TL karĢılık ayırmıĢtır. (31 Aralık 2009: Bulunmamaktadır). Doğan Dış Ticaret ve Mümessillik A.Ş. ve Işıl İthalat İhracat Mümessillik A.Ş. – vergi cezaları ve davaları Doğan Yayın Holding A.ġ.‟nin doğrudan ve dolaylı bağlı ortaklıklarından Doğan DıĢ Ticaret ve Mümessillik A.ġ. (Doğan DıĢ Ticaret) ve IĢıl Ġthalat Ġhracat Mümessillik A.ġ. (IĢıl Ġthalat Ġhracat)‟nin 2004, 2005, 2006 ve 2007 hesap dönemleri Maliye Bakanlığı Gelir Ġdaresi BaĢkanlığı‟na bağlı gelirler kontrolörleri tarafından vergi incelemesine tabi tutulmuĢtur. Düzenlenen vergi inceleme raporlarında 14.200 TL vergi aslı ve 42.600 TL kurumlar vergisi tutarı üzerinden 3 kat olarak hesaplanan vergi ziyaı cezası hesaplanmıĢ ve Doğan DıĢ Ticaret ve IĢıl Ġthalat Ġhracat‟a tebliğ edilmiĢtir. 2010 Ekim ayı içerisinde Doğan DıĢ Ticaret ve IĢıl Ġthalat Ġhracat‟a 2007 hesap dönemine iliĢkin olarak 1.305 TL vergi aslı ve vergi aslı üzerinden 3 kat 3.915 TL olarak hesaplanan vergi ziyaı cezası daha tebliğ edilmiĢtir. Doğan DıĢ Ticaret ve IĢıl Ġthalat Ġhracat bünyesinde yukarıda açıklananlar dıĢında devam eden herhangi bir vergi incelemesi bulunmamaktadır. 82 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 20 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (a) Vergi cezaları ve davaları (devamı) Doğan Dış Ticaret ve Mümessillik A.Ş. ve Işıl İthalat İhracat Mümessillik A.Ş. – vergi cezaları ve davaları (devamı) Tebliğ edilen vergi aslı ve ceza ihbarnamelerinin terkini amacıyla, ilgili Vergi Dairesi aleyhine dava açılmıĢ olup; Doğan DıĢ Ticaret 2006 ylı Kurumlar Vergisi ve Kurumlar Geçici Vergisi‟ne iliĢkin davalar ile IĢıl Ġthalat Ġhracat 2007 Kurumlar Vergisi ve Kurumlar Geçici Vergisi davalarında vergi mahkemesi “bekletme” kararı vermiĢtir. Grup yönetimi, davalar ile ilgili olarak, Dipnot 2.3.1 de belirtilen esaslar dahilinde 31 Aralık 2010 tarihinde sonra eren döneme iliĢkin konsolide finansal tablolarında karĢılık ayırmamıĢtır. (31 Aralık 2009: bulunmamaktadır.) Doğan Gazetecilik – vergi cezaları ve davaları 25 Kasım 2009 tarihinde Doğan Gazetecilik A.ġ.‟ye tebliğ edilen 2004, 2005, 2006 ve 2007 yılı hesap dönemlerine ait, 10.092 TL tutarında vergi aslı, 11.158 TL tutarında vergi ziyaı cezası ve 172 TL tutarında özel usulsüzlük cezası içeren Vergi Ġnceleme Raporları ile ilgili olarak 11 Aralık 2009 tarihinde “tarhiyat öncesi uzlaĢma” sağlanmıĢtır. Buna göre vergi aslı ve cezası 4.466 TL olarak belirlenmiĢ, özel usulsüzlük cezası ise kaldırılmıĢtır. Tarhiyat öncesi uzlaĢma sağlanan 4.466 TL vergi aslı ve cezası, 4.368 TL gecikme faizi ile birlikte toplam 8.833 TL olarak 11 Ocak 2010 tarihi itibariyle ilgili Vergi Dairelerine ödenmiĢtir. Doğan Gazetecilik A.ġ.‟ye 26 Aralık 2008 tarihinde tebliğ edilen 1 Ocak 2003-31 Aralık 2003 hesap dönemine ait ve toplam 948 TL tutarındaki vergi aslı ve cezası ile ilgili olarak 12 Ocak 2010 tarihinde yapılan “tarhiyat sonrası uzlaĢma görüĢmesi”nde uzlaĢma sağlanamamıĢtır. Söz konusu vergi ve ceza ihbarnamelerinin terkini amacıyla açılan davanın “kısmen lehte ve kısmen aleyhte” sonuçlandığı Doğan Gazetecilik A.ġ.‟ye tebliğ edilmiĢtir. Buna göre; 280 TL vergi aslı ve 445 TL vergi cezası olmak üzere toplam 725 TL tutarındaki kısmı Doğan Gazetecilik A.ġ. aleyhine sonuçlanmıĢtır. Aleyhte neticelenen vergi dava sonuçlarına, yürütmenin durdurulması talebini de içerecek Ģekilde, DanıĢtay nezdinde itiraz edilmiĢtir. DanıĢtay, 725 TL‟lik vergi aslı ve cezası ile ilgili olarak yapılan itirazı kabul ederek, yürütmenin durdurulmasına karar vermiĢtir. Diğer taraftan, Maliye Bakanlığı Gelirler Kontrolörleri tarafından Doğan Gazetecilik A.ġ.‟ye tebliğ edilen 2008 hesap dönemine ait inceleme raporları ile ilgili olarak “tarhiyat öncesi uzlaĢma” sağlanan 1.035 TL vergi aslı ve cezası, 356 TL gecikme faizi ile birlikte toplam 1.391 TL Grup‟un vergi alacaklarından mahsup edilmek suretiyle 30 Haziran 2010 tarihinde ilgili Vergi Dairesine ödenmiĢtir. Doğan Gazetecilik A.ġ.‟de yukarıda açıklananlar dıĢında devam eden herhangi bir vergi incelemesi bulunmamaktadır. Doğan Gazetecilik A.ġ. yönetimi, devam eden davalar ile ilgili olarak, Dipnot 2.3.1 de belirtilen esaslar dahilinde 31 Aralık 2010 tarihinde sonra eren döneme iliĢkin konsolide finansal tablolarında karĢılık ayırmamıĢtır (31 Aralık 2009: Bulunmamaktadır.) Halen söz konusu davalarla ilgili 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması Ġle Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde DeğiĢiklik Yapılması Hakkında Kanun” ile getirilen imkanlar da dahil olmak üzere; sair hukuki haklar değerlendirilmeye devam etmektedir. GeliĢmelere bağlı olarak, gerçekleĢecek tutarlar ile karĢılık olarak ayrılan tutarlar arasında fark olması her zaman ihtimal dahilindedir. 83 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 20 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (b) Hukuki davalar Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıkları aleyhine açılmıĢ ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla devam eden davaların detayları aĢağıda sunulmuĢtur: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Hukuki davalar Ticari davalar ĠĢ davaları Diğer 61.373 5.367 5.696 6.376 57.613 5.947 3.799 954 Toplam 78.812 68.313 Grup, aleyhine açılmıĢ yukarıda detayları verilen devam eden davalar ile ilgili aldığı hukuki görüĢler ve geçmiĢte sonuçlanan benzer davaları dikkate alarak 26.982 TL tutarında karĢılık ayırmıĢtır (31 Aralık 2009: 23.350 TL). Hukuki davalar genel olarak Doğan Yayın Holding‟in bağlı ortaklıklarına açılan maddi ve manevi tazminat davaları ile Radyo ve Televizyon Üst Kurulu tarafından açılan davalardan oluĢmaktadır. (c) Commerz-Film GmbH ile imzalanan hisse satış sözleşmesi ile ilgili olası yükümlülükler Doğan Yayın Holding, Doğan TV‟de sahip olduğu ve Doğan TV‟nin sermayesinin %25‟ine isabet eden 90.854.185 adet hisse senedini Axel Springer AG‟nin %100 iĢtiraki olan Commerz-Film GmbH (eski adıyla Dreiundvierzigste Media Vermögengsverwaltungsgesellschaft mbH)‟a 375.000 Avro (694.312 TL, bu tutar “ilk satıĢ fiyatı” olarak tanımlanmaktadır) karĢılığında 2 Ocak 2007 tarihinde satmıĢtır. SözleĢmeye göre ilk satıĢ fiyatı Doğan TV hisselerinin “halka arz edilmesi” veya “halka arz edilmemesi” durumuna bağlı olarak yeniden belirlenecektir. Doğan Holding, Doğan Yayın Holding, Doğan TV ve Commerz-Film GmbH arasında imzalanan 19 Kasım 2009 tarihli sözleĢme ile “ilk satıĢ fiyatı”nın yeniden hesaplamaya tabi olacağı tarihler koĢulsuz olarak 4 yıl süre ile ertelenmiĢtir. 19 Kasım 2009 tarihli sözleĢmenin aĢağıda detayları sunulan belirli koĢulları 19 ġubat 2010 tarihini takiben yürürlüğe girmiĢtir. Axel Springer grubunun Doğan TV sermayesinin %3,3‟ünü temsil eden hisse senetlerini 50.000 Avro karĢılığında Ocak 2013‟ten sonra; diğer %3,3‟ünü temsil eden hisse senetlerini de yine 50.000 Avro karĢılığında Ocak 2014‟ten sonra Doğan Holding‟e satıĢ opsiyonu, Doğan Holding‟in ise satın alma taahhüdü bulunmaktadır. Axel Springer grubu satma opsiyonunun tamamını veya bir kısmını kullanabilir. Axel Springer grubunun, Doğan TV sermayesinde sahip olduğu hisse senetlerinin tamamını veya bir bölümünü, hisse baĢına 4,1275 (tam) Avro veya belirli değerleme teknikleri ile belirlenecek hisse baĢına makul değerin yüksek olanı üzerinden Doğan Holding‟e satıĢ opsiyonu, Doğan Holding‟in ise satın alma taahhüdü bulunmaktadır. Bu opsiyonun kullanılabilmesi için aĢağıdaki Ģartların oluĢması gereklidir. 84 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 20 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (c) Commerz-Film GmbH ile imzalanan hisse satış sözleşmesi ile ilgili olası yükümlülükler (devamı) - Doğan TV‟de 30 Haziran 2017 tarihine kadar halka arz olmaması, Doğan Holding, Doğan Yayın Holding veya Doğan TV‟de kontrolünün doğrudan veya dolaylı el değiĢtirmesi, Doğan Yayın Holding‟in faaliyetlerini önemli ölçüde olumsuz etkileyecek Ģekilde, mevcut olanlara ilave olarak, Doğan Yayın Holding‟in varlıklarının teminat olarak alınması veya söz konusu varlıklar ile ilgili ihtiyati haciz iĢlemi uygulanması. Yukarıda ilk satıĢ fiyatı olarak tanımlanan 375.000 Avro aĢağıda detayları açıklanan Ģartlara göre değiĢebilir. SözleĢmeye göre ilk satıĢ fiyatı Doğan TV hisselerinin “halka arz edilmesi” veya “halka arz edilmemesi” durumuna bağlı olarak aĢağıdaki Ģekilde yeniden belirlenecektir. Buna göre, Doğan TV‟nin hisse senetlerinin 30 Haziran 2017 tarihi sonuna kadar halka arz edilmesi durumunda Axel Springer grubunun elinde bulunan %25 (mevcut durumda %19,9) hisse senedinin halka arz fiyatı ile belirlenen makul değeri (halka arz sonrası oluĢacak üç aylık ortalama hisse fiyatı kullanılarak belirlenecektir) ile ilk satıĢ fiyatı arasındaki farka, bu fark üzerinden hesaplanacak faizin (2 Ocak 2007 tarihinden itibaren yıllık bileĢik bazda 12 aylık Euro Libor esas alınarak hesaplanacaktır) eklenmesi suretiyle oluĢacak fark makul değer yönünde pozitif ise söz konusu fark Axel Springer grubu ile Doğan Yayın Holding arasında eĢit olarak paylaĢılacaktır. Söz konusu fark makul değer yönünde negatif ise oluĢan fark Doğan Yayın Holding tarafından Axel Springer grubuna ödenerek tamamlanacaktır. Doğan TV‟nin hisse senetlerinin 30 Haziran 2017 tarihine kadar halka arz edilmemesi durumunda, Doğan TV‟nin 31 Aralık 2015 tarihinde belirli değerleme teknikleri ile belirlenecek makul değeri ile ilk satıĢ fiyatı arasındaki farka, bu fark üzerinden hesaplanacak faizin (2 Ocak 2007 tarihinden itibaren yıllık bileĢik bazda 12 aylık Euro Libor esas alınarak hesaplanacaktır) eklenmesi suretiyle oluĢacak fark makul değer yönünde negatif ise söz konusu fark Doğan Yayın Holding tarafından Axel Springer grubuna ödenerek tamamlanacaktır. 30 Haziran 2017 – 30 Haziran 2020 tarihleri arasında halka arz gerçekleĢmesi durumunda ise net halka arz değeri ile 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla düzeltilmiĢ ilk satıĢ fiyatı (2 Ocak 2007 tarihinden itibaren, 12 aylık Euro Libor esas alınarak hesaplanacak yıllık bileĢik faizin eklenmesi suretiyle hesaplanacaktır) arasındaki farka, bu fark üzerinden hesaplanacak faizin (1 Temmuz 2017 tarihinden itibaren yıllık bileĢik bazda 12 aylık Euro Libor esas alınarak hesaplanacaktır) eklenmesi suretiyle oluĢacak olumlu farklar eĢit olarak paylaĢılacak, olumsuz farklar için ise herhangi bir iĢlem yapılmayacaktır. Doğan Yayın Holding yukarıdaki iĢlem ile ilgili olarak, bugünden bakıldığında, ileriye dönük olarak herhangi bir finansal yükümlülük altına girip girmeyeceğinin tespitine yönelik olarak Doğan TV‟nin detayları Dipnot 2.3.1 d‟de sunulan bilanço tarihi itibarıyla makul değer tespit çalıĢmasını yapmıĢtır. Doğan TV‟nin sermayesinin %19,9‟una isabet eden hisse senetlerinin Axel Springer grubuna satıĢ iĢlemi ile ilgili herhangi bir finansal yükümlülük ortaya çıkmamaktadır. 85 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 20 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (d) Vatan Gazetesi Doğan Yayın Holding‟in bağlı ortaklığı Doğan Gazetecilik, 13 Mart 2008 tarihinde Vatan Gazetesi‟nin isim ve imtiyaz hakkına sahip Bağımsız Gazeteciler‟in %40,16 oranındaki hissesini 8.534 TL karĢılığı (7.200 ABD Doları), Bağımsız Gazeteciler‟in sermayesinde %59,84 oranında paya sahip ve aktifinin tamamına yakını Bağımsız Gazeteciler‟e iĢtirakinden oluĢan Kemer Yayıncılık‟ın sermayesini temsil eden %100 oranındaki hissesini, 12.719 TL karĢılığı (10.800 ABD Doları) satın almıĢtır (Dipnot 3). Satın alma anlaĢması çerçevesinde Rekabet Kurumu‟na yapılan baĢvuruyu Rekabet Kurumu 10 Mart 2008 tarihinde karara bağlamıĢtır. Rekabet Kurumu kararında belirttiği gerekçeler kapsamında satın alma iĢlemine: Ġzin verilmesini izleyen iki yıl içinde Doğan Grubu tarafından Vatan Gazetesi markası ve imtiyaz hakkının tüm borç ve yükümlülüklerinden arındırılarak, tüm gerçek ve tüzel kiĢi ortaklar dahil olmak üzere, Doğan Grubu‟nun veya Doğan Grubu‟nun doğrudan veya dolaylı olarak kontrol ettiği (mevcut veya yeni kurulacak) teĢebbüslerden herhangi birisi dıĢındaki kiĢilere devredilmesi ve söz konusu devir iĢleminin, 1997/1 sayılı Tebliğ‟deki eĢikler gözetilmeksizin Rekabet Kurumu‟nun onayına tabi olması, ĠĢleme izin verilmesini izleyen iki yıl içinde Vatan Gazetesi markası ve imtiyaz hakkının yukarıda belirtilen koĢullar çerçevesinde satılamaması halinde, ikinci yılın bitimini izleyen iki ay içinde söz konusu marka ve imtiyaz hakkının Rekabet Kurumu‟nun gözetiminde ihale yöntemi ile satılması, Bu ihale sürecinde de anılan marka ve imtiyaz hakkının satılamaması durumunda ise, ihaleyi takip eden üç yıl boyunca, Doğan Grubu‟nun Vatan Gazetesi markasına ve imtiyaz hakkına sahip olmaya devam etmesi, bunların hukuki varlığı için gerekli yükümlülükleri yerine getirmesi, fakat Vatan Gazetesi markası ve imtiyaz hakkını herhangi bir süreli yayında kullanmaması, söz konusu süre boyunca anılan marka ve imtiyaz hakkına talep olması durumunda, bu taleplerin 4.1 madde çerçevesinde Rekabet Kurumu‟nun onayına tabi olarak değerlendirilmesi, bu süre dolduktan sonra marka ve imtiyaz hakkı satılamamıĢ ise, Doğan Grubu‟nun marka üzerinde her türlü tasarruf hakkına sahip olması koĢullarıyla izin vermiĢtir. Rekabet Kurumu‟nun söz konusu satın alma iĢlemine koĢullu olarak izin vermesine iliĢkin 26 Eylül 2008 tarihli kararının Doğan Gazetecilik‟e ulaĢmasını takiben kararda geçen Ģartların, yürütmesinin durdurulması talebini de içerecek Ģekilde, iptali amacıyla DanıĢtay‟da dava açılmıĢtır. DanıĢtay 13 ġubat 2009 tarihli kararında, Rekabet Kurumu‟nun 10 Mart 2008 tarihli kararında yer alan dava konusu Ģartların yürütmesinin durdurulmasına karar vermiĢtir. Böylece Rekabet Kurumu‟nun kararının Bağımsız Gazeteciler ve Kemer Yayıncılık hisselerinin Doğan Gazetecilik tarafından satınalınması ile ilgili kısmı geçerli olup sadece kararda yeralan dava konusu Ģartların yürütmesi durdurulmuĢtur. Rekabet Kurumu‟nun söz konusu yürütmenin durdurulması kararına itirazı DanıĢtay Ġdari Dava Daireleri Kurulu‟nun 16 Eylül 2009 tarihli kararı ile reddedilmiĢtir. DanıĢtay 13. dairesi 13 Mart 2010 tarihli esas kararı ile, yürütmeyi durdurma kararı doğrultusunda Rekabet Kurumu‟nun 10 Mart 2008 tarihli kararında yeralan dava konusu Ģartların iptaline karar vermiĢtir. Rekabet Kurumu sözkonusu kararın temyizi için DanıĢtay Ġdari Dava Daireleri Kurulu‟na yürütmeyi durdurma talepli olarak baĢvuruda bulunmuĢtur. 86 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 20 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (e) Hisse senedi satın alma opsiyonları Hürriyet‟in bağlı ortaklığı OOO Pronto Moscow 2007 yılının Ocak ayında yaptığı Impress Media Marketing LLC (“Impress Media”) satın alımıyla bağlantılı olarak, %13 oranındaki kontrol gücü olmayan pay sahiplerinden belli Ģartların gerçekleĢmesi halinde hisse senedi satın alım opsiyonu hakkına sahiptir. Grup, 2010 yılının Ģubat ayında %10 oranındaki kontrol gücü olmayan pay ile ilgili olarak, 2011 yılının Ağustos ayı ile 2015 yılının Ağustos ayına kadar geçerli yeni bir opsiyon sözleĢmesi imzalanmıĢtır. Söz konusu opsiyonun makul değeri Impress Media‟nın FAVÖK veya net satıĢ hasılatı üzerinden yapılacak hesaplama ile belirlenecektir. Grup 2010 yılı Eylül ayında imzaladığı bir anlaĢmaya istinaden Impress Media‟nın sermayesinin geriye kalan %3‟lük hissesi için hisse satın alım opsiyonuna sahip olmuĢtur. Söz konusu opsiyonun makul değeri Impress Media‟nın FAVÖK‟ü üzerinden yapılacak hesaplama ile belirlenecek olup, Impress Media‟nın FAVÖK‟ünün artıĢına göre kademeli olarak %14 oranına kadar hisse satıp, %14 oranına kadar yeni hisse satın alım opsiyonuna sahip olunacaktır. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle opsiyonların toplam değeri 764 TL‟dir ve kısa vadeli finansal yükümlülükler içerisinde sınıflandırılmıĢtır (31 Aralık 2009: 2.359 TL) ve uzun vadeye düĢen kısmı bulunmamaktadır (31 Aralık 2009: 742 TL). Hürriyet Hırvatistan‟da bulunan bağlı ortaklığı Oglasnik d.o.o‟nun %70 hissesi satın alımıyla bağlantılı olarak, %30 oranındaki kontrol gücü olmayan pay sahiplerinden hisse senedi satın alım opsiyonu hakkına sahiptir. Bu opsiyonun kullanılması ile ilgili görüĢmeler bu finansal tabloların yayımlandığı tarih itibariyle devam etmekte olup opsiyonun değeri 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle 12.366 TL (8.000 ABD Doları)‟dir ve kısa vadeli diğer finansal yükümlülükler içerisinde sınıflandırılmıĢtır (31 Aralık 2009: 12.044 TL (8.000 ABD Doları)). Hürriyet, Slovenya‟da faaliyet gösteren Moje Delo d.o.o.‟nun (“Moje Delo”) %55‟lik kısmını satın almıĢtır. Grup, ödeyeceği net karın üst limitini 1 milyon Avro olarak belirlemiĢ ve ödemiĢtir. Grup, kontrol gücü olmayan pay sahiplerinden 2009 yılı Ocak ayından 2012 yılı Ocak ayına kadar geçerli olmak üzere satın alım opsiyonu hakkına sahiptir. Grup, ayrıca kontrol gücü olmayan pay sahiplerine 2011 yılı Ocak ayından 2014 yılı Ocak ayına kadar geçerli olmak üzere de çağrı opsiyonu sunmuĢtur. Söz konusu opsiyonların makul değerleri Moje Delo‟nun FAVÖK ve net finansal borcu üzerinden yapılacak hesaplama ile belirlenecektir. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle bu satın alma opsiyonunun değeri 700 TL‟dir (31 Aralık 2009: 719 TL) ve kısa vadeli diğer finansal yükümlülükler içerisinde sınıflandırılmıĢtır. Hürriyet‟in cari yılda imzalamıĢ olduğu bir protokole istinaden, Trader Media East Limited ġirketi‟nin sermayesinin %3,84‟ü oranındaki kontrol gücü olmayan paylarına iliĢkin olarak, karĢı tarafın hisse satma opsiyon hakkının 2013 yılına kadar kullanılması benimsenmiĢtir. Beher hisse “satma opsiyonu” kullanım fiyatı 13 (tam) ABD Doları‟dır. 2013 yılına kadar her yıl, satma hakkı opsiyonunun kullanılmaması karĢılığında, karĢı tarafa 1.000 ABD Doları tutarında ilave bir ödeme yapılacaktır. Hürriyet, cari yılda imzalamıĢ olduğu bir protokol ile, bağlı ortaklığı Trader Media East Limited Ģirketi‟nin %3,84 oranındaki “kontrol gücü olmayan pay sahipleri”ne ait hisse satım opsiyonundan kaynaklanan yükümlülüğünü 31 Aralık 2010 tarihi ve bu tarihte sona eren yıla ait ekli konsolide finansal tablolarda diğer finansal yükümlülükleri 38.650 TL, yabancı para çevrim farklarını 168 TL, dönem zararını 453 TL arttırarak kontrol gücü olmayan paylarını 21.270 TL ve geçmiĢ yıl kar/zararlarını da 16.952 TL azaltmak suretiyle muhasebeleĢtirmiĢtir. 87 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 20 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (f) Radyo ve Televizyon Üst Kurulu (“RTÜK”) nezdindeki gelişmeler Radyo ve Televizyon Üst Kurulu‟nun 13 Ekim 2009 tarihli kararları Grup bünyesinde faaliyet gösteren “yayıncı kuruluĢ”lara tebliğ edilmiĢtir. Buna göre RTÜK, RTÜK‟ten daha önce lisans izni almıĢ bulunan kuruluĢlara, ortaklık yapılarını 3984 sayılı “Radyo ve Televizyonların KuruluĢ ve Yayınları Hakkında Kanun”un 29‟uncu maddesinin (h) ve (ı) bentlerine uygun hale getirmeleri için, 29‟uncu maddenin (j) bendi gereğince 3 ay süre verilmesine ve aksi halde yayın izinlerinin iptal edileceğinin bildirilmesine ve RTÜK‟e lisans ve izin için müracaat etmiĢ, ancak henüz iĢlemleri tekemmül etmemiĢ kuruluĢlara ise, ortaklık yapılarını 3984 sayılı Kanun‟un 29‟uncu maddesinin (h) ve (ı) bentlerine uygun hale getirerek RTÜK‟e yeniden müracaat etmelerini, aksi halde taleplerinin değerlendirmeye alınmasının mümkün olamayacağının bildirilmesine karar vermiĢtir. Grup‟un bu karara yazılı olarak yaptığı itiraz üzerine RTÜK, Grup‟un konuya iliĢkin yaptığı değerlendirmeleri de dikkate alarak, yukarıda bahsi geçen 13 Ekim 2009 tarihli kararının uygulamasının, yeni bir karar alınıncaya kadar ertelenmesine karar verdiğini Grup‟a 10 ġubat 2010 tarihinde yazılı olarak bildirmiĢtir. (g) Rekabet Kurumu nezdindeki gelişmeler Rekabet Kurumu‟nun 17 Eylül 2009 tarihli yazısı ile, yazılı medyada “reklam yeri satıĢları” açısından 4054 sayılı Kanun hükümlerinin ihlal edilip edilmediğinin incelenmesi nedeni ile, Doğan Yayın Holding, Hürriyet, Doğan Gazetecilik, Bağımsız Gazetecilik ve Doğan Daily News hakkında soruĢturma açıldığı bildirilmiĢtir. Halen devam etmekte olan soruĢturmaya verilen birinci cevaplarda, “usul” açısından yazılı medya reklam satıĢı konusunda faaliyet göstermeyen Doğan Yayın Holding ile ticari faaliyeti sonlandırılan Doğan Daily News hakkında soruĢturma açılmasına iliĢkin Grup‟un itirazı bildirilmiĢtir. SoruĢturma halen devam etmektedir. SoruĢturmada karar aĢamasına gelinmiĢ olup; Rapor tarihi itibariyle Karar açıklanmamıĢtır. 88 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 21 – TAAHHÜTLER 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla teminat, rehin ve ipoteklerin detayları aĢağıda sunulmuĢtur: A. Kendi tüzel kiĢiliği adına vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı Teminat (1) Rehin (2) (3) (5) Ġpotek (5) B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı Teminat (1) Rehin Ġpotek C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kiĢilerin borcunu temin amacıyla vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı Teminat Rehin Ġpotek D. Diğer verilen TRĠ‟lerin toplam tutarı i) Ana ortaklık lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen 3. KiĢiler lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı ii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. KiĢiler lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı Toplam 31 Aralık 2010 ABD Doları Avro TL KarĢılığı TL 74.655 215.878 14.763 61.495 1.444 6.670 - 1.249.717 - 116.919 - 500.312 - 175.353 - 1.555.013 - - - 89 Diğer TL KarĢılığı TL 1.386 3 - 4.255.692 6.500 - 172.627 6.619 14.042 31 Aralık 2009 ABD Doları Avro Diğer 32.426 - 8.126 59.017 - 6.500 58.700 3.064 - - 1.550.597 141.061 - 749.153 130.323 - - - 1.743.885 - - - - DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 21 – TAAHHÜTLER (devamı) (1) (2) (3) (4) (5) Grup‟un teminatları teminat mektupları, teminat senetleri, ipotek ve kefaletlerinden oluĢmaktadır. Teminat mektupları, teminat senetleri, ipotekler ve kefaletlerin detayları aĢağıda açıklanmıĢtır. Grup‟un bağlı ortaklıklarından OOO Pronto Moscow‟un, 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla 215.878 TL tutarındaki “IZ RUK V RUKI” ("Из рук в руки") isimli isim hakkında (ticari marka) kredi sözleĢmesi kapsamında rehin bulunmaktadır. Detayları Dipnot 8‟de açıklandığı üzere Doğan Yayın Holding hisselerinin %11,3‟ü (113.169.526 adet hisse), Hürriyet hisselerinin %13,3‟ü (73.200.000 adet hisse), Kanal D hisselerinin %49‟u (24.500.000 adet hisse) ve TME hisselerinin %67,3‟ü (33.649.091 adet hisse) Grup‟un uzun vadeli finansal borçları nedeniyle finansal kuruluĢlara rehin olarak verilmiĢ olup yukarıdaki tabloya dahil edilmemiĢtir. Vergi Dairesi Doğan Yayın Holding‟in bağlı ortaklıklarında sahip olduğu Hürriyet sermayesinin %66,56‟sını (367.415.960 adet hisse), Doğan Gazetecilik sermayesinin %70,76‟sını (74.297.743 adet hisse), müĢterek yönetime tabi ortaklıklardan Doğan Burda sermayesinin %44,89‟unu ( 8.779.736 adet hisse) ve Doğan TV sermayesinin %36,14‟ünü (164.998.528 adet hisse) temsil eden hisselerin üzerinde ihtiyati haciz tesis etmiĢ olup bu hisseler yukarıdaki tabloya dahil edilmemiĢtir. Doğan TV ayrıca, D Yapım sermayesinin %100 (1.124.682.616 adet hisse), Doğan Prodüksiyon sermayesinin %100 (1.087.582.624) adet hisse) ve Alp Görsel sermayesinin %100 (1.068.595.605 adet hisse) hisselerini vergi dairelerine teminat olarak göstermiĢ olup bu hisseler yukarıdaki tabloya dahil edilmemiĢtir. Grup‟un bağlı ortaklıklarından Hürriyet‟in, 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkları üzerinde 14.763 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2009: 14.042 TL). 90 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 21 – TAAHHÜTLER (devamı) (a) Verilen teminat mektupları ve teminat senetleri (devamı) Grup‟un vermiĢ olduğu diğer TRĠ‟lerin Grup‟un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla % 0 (31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla: % 0)‟dır. 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Orijinal TL Orijinal TL yabancı para tutarları yabancı para tutarları Teminat mektupları – Avro Teminat mektupları – TL Teminat mektupları – ABD Doları Teminat mektupları – Diğer Teminat senetleri – TL Teminat senetleri – Avro 84.330 63.899 14.229 3 204 25 Toplam 172.802 63.899 21.997 7 204 52 117.232 33.030 8.126 58.700 212 25 258.961 253.257 33.030 12.235 470 212 54 299.258 Doğan Yayın Holding‟in bağlı ortaklığı Doğan TV 2008 yılı içinde UEFA‟ya (Union Européenne de Football Association veya Union of European Football Associations), 2009 - 2012 yılları UEFA ġampiyonlar Ligi, UEFA Süper Kupa ve UEFA Kupası maçları yayın hakları ile ilgili olarak 82.500 Avro teminat mektubu vermiĢtir. Buna ek olarak Doğan TV 2012 yılına kadar bu maçlara iliĢkin olarak toplam 91.500 Avro‟luk ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. (b) Takas (“barter”) anlaşmaları Doğan Yayın Holding ve ortaklıkları medya sektöründe yaygın bir uygulama olan takas iĢlemleri kapsamında mal ve hizmetlerini nakit ödeme veya tahsilat olmaksızın değiĢimini içeren takas anlaĢmaları yapmaktadır. Grup‟un 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla mal ve hizmet alımlarına karĢılık olarak 8.232 TL (2009: 13.382 TL) tutarında reklam yayınlama taahhüdü ve mal ve hizmet satıĢlarına karĢılık olarak 12.854 TL (2009: 12.119 TL) tutarında mal ve hizmet alma hakkı bulunmaktadır. (c) Verilen kefalet ve ipotekler Doğan Yayın Holding ve ortaklıklarının 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla Grup Ģirketleri ve iliĢkili tarafların finansal borçları ve ticari borçları için vermiĢ olduğu taahhütlerin detayı aĢağıda sunulmuĢtur: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Orijinal TL Orijinal TL yabancı para tutarları yabancı para tutarları Kefaletler – Avro Kefaletler – ABD Doları Kefaletler – TL Ġpotekler – TL Ġpotekler – Avro 92.384 492.754 114.309 1.444 6.500 Toplam 189.305 761.797 114.309 1.444 13.319 1.080.174 91 72.083 749.153 140.245 6.500 155.721 1.128.000 140.245 14.042 1.438.008 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 22 – ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem tazminatı karĢılığı 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 42.135 26.097 Grup‟un operasyonlarını yürüttüğü ülkelerden aĢağıda belirtilen Türkiye‟de olan yasal yükümlülükler haricinde, Grup‟un herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaĢması bulunmamaktadır. Türk ĠĢ Kanunu‟na göre Grup bir hizmet yılını doldurmak kaydıyla sebepsiz olarak iĢine son verilen, askere çağrılan, vefat eden veya 25 yıl (kadınlar için 20 yıl) hizmetini tamamladıktan sonra emekli olan ve emeklilik yaĢına ulaĢan (kadınlar için 58 erkekler için 60) personeline kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tutar, 31 Aralık 2010 tarihinde, her hizmet yılı için en fazla 2.571,01 TL ( 31 Aralık 2009: 2.365,16 TL) ile sınırlı olmak üzere, bir aylık maaĢa eĢittir. Diğer taraftan Basın Mesleğinde ÇalıĢanlar Arasındaki Münasebetlerin Tanzimi Hakkındaki Kanun‟a göre Grup bu kanuna tabi ve gazetecilik mesleğinde en az 5 yıl çalıĢmıĢ her personeline herhangi bir sebep dolayısıyla iĢ akdinin feshi halinde kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat çalıĢılan her sene için 30 günlük ücret tutarı ile sınırlandırılmıĢtır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve yasal olarak herhangi bir fonlama Ģartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Doğan Yayın Holding, Türkiye‟de kayıtlı bağlı ortaklıklar, müĢterek yönetime tabi ortaklıklar ve iĢtiraklerin çalıĢanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. SPK Finansal Raporlama Standartları Grup‟un kıdem tazminatı yükümlülüğünü tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliĢtirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aĢağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıĢtır. Ġskonto oranı Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 4,66% 82% - 93% 5,92% 83% - 93% Temel varsayım, enflasyon ile orantılı olarak her yıllık hizmet için 2.517,01 TL (31 Aralık 2009: 2.365,16 TL) olan tavan yükümlülüğünün artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıĢ gerçek oranı gösterir. Grup‟un kıdem tazminatı yükümlülüğü, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan 2.623,23 TL (1 Ocak 2010: 2.427,04 TL) tavan tutarı üzerinden hesaplanmaktadır. Basın Mesleğinde ÇalıĢanlar Arasındaki Münasebetlerin Tanzimi Hakkındaki Kanun‟a tabi çalıĢanlar için ise 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla olan maaĢları esas alınarak hesaplanmaktadır. Grup yönetimi, cari yılda kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında kullandığı varsayımları gözden geçirmiĢ olup, muhasebe tahminlerinde meydana gelen değiĢikliği cari dönemde muhasebeleĢtirmiĢtir. Kıdem tazminatı yükümlülüğünün 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aĢağıdaki gibidir: 92 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 22 – ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı) 2010 2009 1 Ocak Cari dönem hizmet maliyeti Faiz maliyeti Dönem içindeki ödemeler Aktüeryal kazanç/kayıp 26.097 13.503 1.216 (8.488) 9.807 20.467 2.687 1.212 (7.416) 9.147 31 Aralık 42.135 26.097 DĠPNOT 23 - DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla diğer varlık ve yükümlülüklerin detayları aĢağıda sunulmuĢtur: Diğer dönen varlıklar: Program stokları Katma Değer Vergisi (“KDV”) alacakları PeĢin ödenen giderler Verilen avanslar Gelir tahakkukları Personel avansları ĠĢ avansları PeĢin ödenen vergiler Vergi alacağı Yedek parça ve hammadde alımları ile ilgili avanslar Diğer Ara toplam Eksi: program stokları değer düĢüklüğü karĢılığı Toplam Diğer duran varlıklar: Katma Değer Vergisi (“KDV”) alacakları Verilen avanslar ve ön ödemeler Vadesi bir yıldan uzun bloke mevduatlar (*) Gelecek yıllara ait giderler Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar Diğer Toplam 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 52.675 43.625 30.016 17.699 8.128 7.162 6.754 6.559 1.445 908 6.100 55.437 68.768 15.485 14.004 14.710 7.203 7.702 6.769 2.240 10.546 5.685 181.071 208.549 (2.500) (2.500) 178.571 206.049 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 82.178 37.910 15.460 2.782 482 - 51.557 47.429 7.788 586 1.010 138.812 108.370 (*) 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla Grup‟un bağlı ortaklığı Hürriyet‟e ait 10.000 ABD Doları tutarındaki vadeli mevduat Grup‟un bağlı ortaklıkları tarafından kullanılan kredilere teminat olması için kredi vade sonu olan 2013 tarihine kadar bloke edilmiĢtir. 93 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 23 - DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Diğer duran varlıklar (devamı): Verilen avanslar ve ön ödemelerin 26.339 TL (31 Aralık 2009: 32.865 TL) tutarındaki bölümü Doğan Yayın Holding‟in bağlı ortaklığı Doğan TV Holding A.ġ.‟nin belirli Turkcell Süper Lig takımlarına 2008 - 2020 yılları arasında UEFA‟nın (Union Européenne de Football Association veya Union of European Football Associations) düzenlediği UEFA ġampiyonlar Ligi ön eleme maçları ve UEFA Kupası ön eleme maçları yayın hakları karĢılığı yaptığı ödemelerden oluĢmaktadır. SözleĢmeler gereği ilgili dönemlerde maçların oynanmaması durumunda söz konusu tutarlar Doğan TV Holding A.ġ.‟ye geri ödenecektir. Verilen avanslar ve ön ödemelerin 10.635 TL (31 Aralık 2009: 14.564 TL)tutarındaki bölümü ise Doğan TV Holding A.ġ.‟nin belirli Spor Toto Süper Lig takımlarına 2008 - 2013 yılları arasındaki çoklu ortam yayın hakları (internet, IPTV (internet protocol TV), vb.), 2008 - 2013 yılları arasındaki amatör Ģubelerinin sınırsız yayın hakları ve 2010 - 2012 yılları arasında kombine bilet satıĢ ile ilgili öncelik hakları için yaptığı ödemelerden oluĢmaktadır. Diğer kısa vadeli yükümlülükler: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Ertelenen gelirler KullanılmamıĢ izin karĢılığı Borç ve gider karĢılıkları Yayınlanan program karĢılıkları Vergi cezası yükümlülüğü (*) 40.258 26.941 12.276 6.815 - 46.421 19.957 30.238 17.379 26.033 Toplam 86.290 140.028 (*) GeçmiĢ dönem vergi cezası yükümlülüğünün tamamı cari yılda ödenmiĢtir. Cari yılda ayrıca toplam 6.650 TL tutarında vergi cezası yükümlülüğü tahakkuk etmiĢ olup bu tutarın 5.259 TL‟si nakden, 1.391 TL‟si alacak mahsubu yoluyla cari dönem içerisinde ödenmiĢtir. KullanılmamıĢ izin karĢılığının, 31 Aralık tarihlerinde sona eren dönemlerdeki hareketleri aĢağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak 19.957 11.003 Dönem içindeki ilaveler Daha önce ayrılan karĢılıkların iptali KarĢılıklara iliĢkin ödemeler Yabancı para çevrim farkı 14.393 (7.506) 97 11.176 (33) (2.189) - 31 Aralık 26.941 19.957 94 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 24 - ÖZKAYNAKLAR Doğan Yayın Holding, Sermaye Piyasası Mevzuatı‟na tabi Ģirketlerin yararlandığı kayıtlı sermaye sistemini benimsemiĢ ve nominal değeri 1 TL olan hamiline yazılı hisselerle temsil edilen kayıtlı sermayesi için bir limit tespit etmiĢtir. Doğan Yayın Holding‟in 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla taahhüt edilmiĢ, tarihi ve çıkarılmıĢ sermayesi aĢağıda gösterilmiĢtir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 2.000.000 1.000.000 2.000.000 802.000 Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile) ÇıkarılmıĢ sermaye (tarihi değeri ile) Doğan Yayın Holding‟in kayıtlı sermaye tavanı Kasım 2009 tarihi itibarıyla 2.000.000 TL‟ye yükselmiĢtir. Doğan Yayın Holding‟de imtiyazlı hisse bulunmamaktadır. 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla Doğan Yayın Holding‟in hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerleri üzerinden aĢağıda belirtilmiĢtir: Hissedarlar Doğan Holding Doğan Ailesi Aydın Doğan Vakfı Diğer Ortaklar (ĠMKB‟de halka arz) (*) Toplam Pay (%) 31 Aralık 2010 Pay (%) 31 Aralık 2009 74,53 2,30 0,67 22,50 745.305 22.962 6.717 225.016 74,53 2,30 0,67 22,5 597.734 18.418 5.388 180.460 100,00 1.000.000 100,00 802.000 Sermaye düzeltmesi farkları Toplam çıkarılmıĢ sermaye 95.781 95.781 1.095.781 897.781 (*) Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)‟nun 23 Temmuz 2010 tarih ve 21/655 sayılı Ġlke Kararı çerçevesinde; Merkezi Kayıt KuruluĢu A.ġ. (MKK) kayıtlarına göre; 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle %.18,86‟sının dolaĢımda olduğu kabul edilmektedir. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla, Doğan Holding‟in sahibi olduğu %74,53 oranındaki hisselerin, Doğan Yayın Holding sermayesinin %11,51‟ine karĢılık gelen hisseler ĠMKB‟de dolaĢımda ve açık statüdedir. Doğan Yayın Holding‟in 2.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde, 1.000.000 TL olan çıkarılmıĢ sermayesinin, tamamı nakden karĢılanmak suretiyle %40,00 oranında artırılarak 1.400.000 TL'ye çıkarılması ve ihraç edilecek payların, SPK kaydına alınması konusunda, SPK‟ya 10 Haziran 2010 tarihinde baĢvuru yapılmıĢ olup; söz konusu baĢvurunun SPK tarafından sonuçlandırılması beklenmektedir. SPK tarafından “kayda alma belgesi” alınmasını takiben sermaye artırım iĢlemlerine baĢlanacaktır. 95 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 24 – ÖZKAYNAKLAR (devamı) Doğan Yayın Holding Yönetim Kurulu‟nun, 7 Mayıs 2010 tarih ve 9 sayılı kararı ile; 2.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde, 802.000 TL olan çıkarılmıĢ sermayenin, tamamı nakden karĢılanmak suretiyle, %24,68 oranında artırılarak 1.000.000 TL‟ye çıkarılmıstır ve 198.000 TL nominal değerli hisseler Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 19 Mayıs 2010 tarih ve 18/266 sayı ile kayda alınmıĢtır. Sermaye artırımında ihraç ve halka arz edilen payların tamamı satılmıĢ olup, sermaye artırımı tamamlanmıĢtır. Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Yasal Yedekler, Türk Ticaret Kanunu‟na göre, ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluĢmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, Ģirketin ödenmiĢ sermayesinin %20‟sine ulaĢılıncaya kadar, kanuni net karın %5‟i olarak ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiĢ sermayenin %5‟ini aĢan dağıtılan karın %10‟udur. Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler ödenmiĢ sermayenin %50‟sini geçmediği sürece sadece zararları netleĢtirmek için kullanılabilir, bunun dıĢında herhangi bir Ģekilde kullanılması mümkün değildir. Söz konusu tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedeklerin detayı aĢağıda sunulmuĢtur: Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 ĠĢtirak satıĢ kazançları Yasal yedekler 438.708 12.631 438.708 11.413 Toplam 451.339 450.121 Sermaye Yedekleri ve Birikmiş Karlar Enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemeinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiĢ değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde yer almaktadır. Tüm özkaynak kalemlerine iliĢkin enflasyon düzeltme farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmektedir. Yine 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “ÖdenmiĢ sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”‟nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi): “ÖdenmiĢ Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiĢse, “ÖdenmiĢ Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” ve “Hisse Senedi Ġhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamıĢsa “GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararıyla”, iliĢkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dıĢında bir kullanımı yoktur. 96 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 24 - ÖZKAYNAKLAR (devamı) Kar Payı Dağıtımı Hisseleri ĠMKB‟de iĢlem gören Ģirketler, SPK tarafından getirilen temettü Ģartına aĢağıdaki Ģekilde tabidir: SPK‟nın 27 Ocak 2010 tarihli 02/51 sayılı toplantısında alınan kararı gereğince; halka açık anonim ortaklıkların 2009 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesine iliĢkin olarak, payları borsada iĢlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine (2009:%20); bu kapsamda, kar dağıtımının SPK‟nın Seri:IV, No:27 sayılı Tebliği‟nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleĢmelerinde bulunan hükümler ve Ģirketler tarafından kamuya açıklanmıĢ olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleĢtirilmesine karar verilmiĢtir. Ayrıca, 25 ġubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK‟nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna iliĢkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karĢılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karĢılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. Temettü dağıtımı yapılmasına karar verilmesi durumunda, bu dağıtımın Ģirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettüün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleĢtirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiĢ/çıkarılmıĢ sermayelerinin %5‟inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiĢ ancak bir önceki döneme iliĢkin temettü dağıtımını gerçekleĢtirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları “eski” ve “yeni” Ģeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüü nakden dağıtmaları zorunluluğu getirilmiĢtir. 9 Ocak 2009 tarihli Kurul Kararı ile Ģirketlerin yasal kayıtlarında bulunan geçmiĢ yıl zararlarının düĢülmesinden sonra kalan dönem karı ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynakların toplam tutarına Seri:XI, No:29 sayılı Tebliği çerçevesinde hazırlanıp kamuya ilan edilecek finansal tablo dipnotlarında yer verilmesine karar verilmiĢtir. Doğan Yayın Holding‟in 11 Mayıs 2010 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında UFRS‟ye göre konsolide olarak hazırlanan finansal tablolarında, 343.031 TL konsolide net dönem zararı oluĢtuğundan SPK‟nın kar dağıtımına iliĢkin düzenlemeleri dahilinde 2009 yılına iliĢkin olarak kar dağıtımı yapılmamasına karar verilmiĢtir. SPK tarafından Ģirketlerin yasal kayıtlarında bulunan dönem karı ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynakların toplam tutarına Seri XI, No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlanıp kamuya ilan edilecek finansal tablo dipnotlarına yer verilmesine karar verilmiĢ olup, ġirket‟in bilanço tarihi itibariyle yasal kayıtlarında bulunan kar dağıtımına konu edilebilecek kaynakların brüt tutarı 262.960 TL dir. 97 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 25 - SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ Satış gelirleri 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyet gelirleri ile ilgili açıklamalar Dipnot 5 - Bölümlere Göre Raporlama içinde sunulmaktadır. SatıĢların detayları aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 2009 Brüt satıĢlar - Yurtiçi satıĢlar - YurtdıĢı satıĢlar (*) SatıĢ iade ve iskontolar 3.137.056 2.817.407 319.649 (516.886) 2.977.148 2.619.605 357.543 (541.997) Toplam 2.620.170 2.435.151 (*) YurtdıĢı satıĢ gelirleri Grup‟un yurtdıĢında yerleĢik bağlı ortaklılarının satıĢlarını da içerdiği için 34. notta döviz pozisyon tablosundaki ihracat rakamından farklılık göstermektedir. Yazılı basın endüstriyel bölümünde satıĢların detayları aĢağıda sunulmuĢtur: Reklam gelirleri Tiraj ve baskı gelirleri Diğer Toplam 2010 2009 729.695 376.936 210.263 688.828 400.468 211.174 1.316.894 1.300.470 Görsel ve iĢitsel basın endüstriyel bölümünde satıĢların detayları aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 2009 Reklam gelirleri Diğer 745.975 146.140 524.242 121.402 Toplam 892.115 645.644 Perakende ve mağazacılık endüstriyel bölümünde satıĢlar satılan ticari malların satıĢ gelirinden oluĢmaktadır. Perakendecilik bölümünde satıĢların detayları aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 2009 Perakende satıĢlar 320.607 409.422 Toplam 320.607 409.422 98 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 25 - SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ (devamı) Satış gelirleri (devamı) Diğer bölümünde satıĢların detayları aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 2009 Telekomünikasyon hizmet gelirleri 90.554 79.615 Toplam 90.554 79.615 Diğer endüstriyel bölümü gelirleri ADSL (geniĢ bant internet bağlantısı), VOIP (internet üzerinden sesli iletiĢim), web barındırma, çağrı merkezi ve kontör kartı gibi iletiĢim hizmetleriyle ilgili gelirlerden oluĢmaktadır. Satışların maliyeti 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satıĢların maliyetinin endüstriyel bölümlere göre detayı aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 Yazılı basın Görsel ve iĢitsel basın Perakende ve mağazacılık Diğer Toplam 2009 (867.650) (749.003) (220.004) (86.681) (891.523) (715.607) (324.354) (78.197) (1.923.338) (2.009.681) Yazılı basın endüstriyel bölümünde satıĢların maliyetinin detayı aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 2009 Kağıt maliyetleri Personel ve haber üretim giderleri Satılan ticari mallar maliyeti Baskı, üretim ve diğer hammadde maliyetleri Amortisman ve itfa payları Komisyonlar Diğer (217.733) (283.421) (141.996) (100.408) (48.596) (16.498) (58.998) (256.678) (254.008) (151.377) (101.441) (58.234) (15.969) (53.816) Toplam (867.650) (891.523) 99 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 25 - SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ (Devamı) Satışların maliyeti (devamı) Görsel ve iĢitsel basın endüstriyel bölümünde satıĢların maliyetinin detayı aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 2009 Televizyon programı üretim maliyetleri RTÜK reklam payları Televizyon programları hakları itfa payları (Dipnot 17) Personel giderleri Amortisman ve itfa payları Satılan ticari mal maliyeti Uydu kullanım giderleri Diğer (437.253) (70.385) (69.081) (54.852) (28.508) (25.948) (18.473) (44.503) (435.477) (48.478) (68.459) (55.638) (29.016) (16.281) (18.660) (43.598) Toplam (749.003) (715.607) Perakende ve mağazacılık endüstriyel bölümünde satıĢların maliyetinin detayı aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 2009 Satılan ticari mallar maliyeti (220.004) (324.354) Toplam (220.004) (324.354) Diğer endüstriyel bölümünde satıĢların maliyetinin detayı aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 2009 Telekomünikasyon hizmet giderleri Amortisman ve itfa payları Personel giderleri (72.681) (7.270) (6.730) (67.245) (7.310) (3.642) Toplam (86.681) (78.197) Telekomünikasyon hizmet giderleri, ADSL (geniĢ bant internet bağlantısı), VOIP (internet üzerinden sesli iletiĢim), web barındırma, çağrı merkezi ve kontör kartı gibi iletiĢim hizmetleriyle ilgili giderlerden oluĢmaktadır. 100 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 26 - ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri: 2010 Reklam giderleri Personel giderleri Nakliye, depolama ve seyahat giderleri Promosyon giderleri Kira giderleri DıĢarıdan sağlanan hizmetler Bayilere verilen pirimler Amortisman ve itfa payları DanıĢmanlık giderleri ĠletiĢim giderleri Ġsim, yayın hakları lisans giderleri Kanunen kabul edilmeyen giderler Diğer Toplam Genel yönetim giderleri: 2009 (90.762) (76.117) (54.903) (43.431) (27.845) (12.134) (9.638) (8.045) (5.988) (5.150) (2.241) (1.585) (33.953) (53.375) (67.450) (50.270) (33.269) (27.135) (9.804) (5.872) (9.920) (4.793) (4.352) (2.325) (1.150) (30.497) (371.792) (300.212) 2010 2009 Personel giderleri Amortisman ve itfa payları DanıĢmanlık giderleri DıĢarıdan sağlanan hizmetler Kira giderleri Seyahat giderleri ÇeĢitli vergiler Kanunen kabul edilmeyen giderler ĠletiĢim giderleri Tamir ve bakım giderleri Temsil ağırlama giderleri Diğer (142.330) (58.382) (28.226) (17.418) (16.008) (13.373) (5.941) (5.680) (5.038) (3.151) (1.992) (18.217) (126.428) (57.365) (26.998) (17.646) (17.627) (13.495) (3.701) (4.849) (5.728) (2.532) (1.957) (17.332) Toplam (315.756) (295.658) DĠPNOT 27 - NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla giderler fonksiyon bazında gösterilmiĢ olup detayları Dipnot 25 ve Dipnot 26‟da yer almaktadır. 101 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 28 - DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDERLER 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait diğer faaliyetlerden gelir ve giderlerin detayları aĢağıda sunulmuĢtur: Diğer faaliyetlerden gelirler: 2010 2009 Konusu kalmayan karĢılıklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer düĢüklüğü iptali Kira gelirleri Bağlı ortaklık hissesi satıĢ karı Bağlı ortaklıklar hisseleri satın alınmasından kaynaklanan karlar (*) (Dipnot 3) Diğer 12.817 10.973 3.838 986 733 7.365 5.554 670 9.754 Toplam 23.928 28.762 (*) Doğan Yayın Holding 2009 yılı içinde halka açık ortaklıklarından Hürriyet‟in %0,12 oranındaki hissesini 346 TL karĢılığı ve Doğan Gazetecilik‟in %0,14 oranındaki hissesini 221 TL karĢılığı satın almıĢtır. Söz konusu satın alma iĢlemleri sonucunda 677 TL bağlı ortaklık hisseleri satın alınmasından kaynaklanan kar oluĢmuĢtur. Diğer faaliyetlerden giderler: 2010 ġüpheli ticari alacak karĢılığı (Dipnot 10) ġerefiye değer düĢüklüğü (Dipnot 18) Maddi ve maddi olmayan varlıklar değer düĢüklüğü (Dipnot 16 ve 17) Vergi cezaları ve tahakkuku (Dipnot 20 ve 23) Ġndirilemeyecek KDV gideri Ödenen diğer cezalar ve tazminatlar MüĢterek yönetime tabi ortaklık zarar tazmin payı Davalar ile ilgili karĢılıklar (Dipnot 20) Stopaj giderleri (Dipnot 20) Yardım ve teberrüler Program hakları ve stokları değer düĢüklüğü karĢılığı (Dipnot 17) Yatırım amaçlı gayrimenkul değer düĢüklüğü (Dipnot 15) Diğer Toplam 102 2009 (41.490) (29.030) (44.464) (8.953) (40.323) (13.850) (10.635) (8.212) (7.251) (4.321) (3.095) (534) (6.118) (55.824) (8.040) (8.158) (4.089) (946) (15.357) (1.185) (3.405) (14.146) (174.098) (155.328) DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 29 - FĠNANSAL GELĠRLER 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansal gelirlerin detayları aĢağıda sunulmuĢtur: Vadeli satıĢlardan kaynaklanan vade farkı geliri Kur farkı gelirleri Banka mevduatı faiz geliri Kredili satıĢlardan kaynaklanan vade farkı geliri Menkul kıymet faiz gelirleri Toplam 2010 2009 40.165 31.373 23.264 8.305 654 37.409 10.464 40.986 11.536 1.347 103.761 101.742 DĠPNOT 30 - FĠNANSAL GĠDERLER 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansal giderlerin detayları aĢağıda sunulmuĢtur: 2010 2009 Banka kredileri faiz giderleri Kur farkı giderleri Vadeli alımlardan kaynaklanan vade farkı gideri Banka komisyon giderleri Kredili alımlardan kaynaklanan vade farkı gideri Diğer Toplam 103 (84.937) (51.576) (19.441) (13.215) (2.992) (8.802) (114.613) (5.969) (20.368) (22.240) (1.832) (7.858) (180.963) (172.880) DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 31 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ Ertelenen Vergiler Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları ve vergi finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar gelir ve giderlerin, SPK Finansal Raporlama Standartları ve vergi kanunlarına göre değiĢik raporlama dönemlerinde muhasebeleĢmesinden ve devreden mali zarardan istisnasından kaynaklanmaktadır. Gelecek dönemlerde gerçekleĢecek uzun vadeli geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran Türkiye için %20‟dir (2009: %20). Grup‟un faaliyetlerinin önemli bir bölümü gerçekleĢtirildiği yurtdıĢı ülkelerde 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla geçerli vergi oranları aĢağıdaki gibidir: Ülke Almanya Rusya Macaristan (*) Hırvatistan Ukrayna Romanya Ġngiltere Belarus Kazakistan Hollanda (**) Vergi oranları (%) 30,0-33,0 20,0 19,0 20,0 25,0 16,0 28,0 24,0 20,0 25,5 (*) Matrahın ilk 500 Milyon Macar Forinti‟ne kadar olan kısmı % 10, aĢan kısmı % 19. (**) 1 Ocak 2011‟den itibaren vergi oranı % 25‟e düĢmüĢ ve Kurumlar vergisi matrahının ilk 200.000 Eurosu % 20‟den vergilenmektedir. 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla birikmiĢ geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aĢağıdaki gibidir: Ayrı birer vergi mükellefi olan bağlı ortaklık ve müĢterek yönetime tabi ortaklıkların finansal tablolarında yer alan ertelenen vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini net göstermiĢ olmalarından dolayı Grup‟un konsolide bilançosuna söz konusu net sunum Ģeklinin etkileri yansımıĢtır. AĢağıdaki tabloda yer alan geçici farklar ile ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri ise brüt değerler esas alınarak hazırlanmaktadır. 104 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 31 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (devamı) Toplam Ertelenen vergi geçici farklar varlıkları/(yükümlülükleri) 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Mahsup edilebilecek mali zararlar ġüpheli alacak karĢılığı Karasal yayın lisansı ve ticari marka Kıdem tazminatı karĢılığı Finansal kiralama iĢlemlerinden borçlar Diğer (279.327) (30.116) (46.322) (42.135) (270.667) (62.555) (46.322) (26.097) 55.866 7.267 9.264 8.422 54.133 12.438 9.264 5.218 (948) (99.173) (4.306) (71.634) 271 21.021 1.206 13.857 102.111 96.116 (125.506) (26.259) (1.347) (142.547) (26.259) (4.349) (153.112) (173.155) (51.001) (77.039) Ertelenen vergi varlıkları Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki farklar ġerefiye Diğer 605.923 131.295 5.977 Ertelenen vergi (yükümlülükleri) Ertelenen vergi varlığı / (yükümlülüğü), net 715.573 131.295 20.631 ġirtket ve bağlı ortaklıkların ertelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülükleri mali tablolarında net olarak gösterilmiĢtir. Net aktifler sonrasında konsolide mali tablolarda 102.211 TL tutarında ertelenmiĢ vergi aktifi, 153.112 TL tutarında ertelenmiĢ vergi pasifi gösterilmiĢtir. Grup, 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren döneme ait SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca hazırlanan konsolide finansal tablolarda 279.327 TL tutarındaki mahsup edilebilecek mali zararlar için ertelenen vergi varlığı hesaplamıĢtır (31 Aralık 2009: 270.667 TL). Söz konusu mali zararların vadeleri aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 2011 2012 2013 ve sonrası 28.498 46.456 204.373 28.498 46.456 195.713 Toplam 279.327 270.667 Ertelenen vergi varlıkları tüm indirilebilir geçici farklar için yararlanılabilecek düzeyde mali karın oluĢması muhtemel olduğu ölçüde kayıtlara yansıtılır. Grup 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla 5 yıllık kar projeksiyonlarını dikkate alarak 703.044 TL tutarındaki mali zarar üzerinden ertelenmiĢ vergi varlığı ayırmamıĢtır (31 Aralık 2009: 1.183.522 TL). 105 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 31 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (devamı) Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü) 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aĢağıda sunulmuĢtur. 2010 2009 1 Ocak Ertelenen vergi geliri / (gideri) Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık (77.039) 28.483 (2.445) (51.001) (41.519) (39.430) 3.910 (77.039) 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait konsolide gelir tablosundaki cari dönem vergi gideri ile vergi öncesi kar/zarar üzerinden cari vergi oranı kullanılarak hesaplanacak vergi giderinin mutabakatı aĢağıdaki gibidir: 2010 Vergi öncesi zarar 2009 (219.282) (369.017) %20 cari vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi tutarı Vergiye konu olmayan gelirler Mahsup edilen mali zararlar Ertelenen vergi varlığı hesaplanmayan mali zararların etkisi Kanunen kabul edilmeyen/vergiye konu olmayan giderler Farklı ülkelerdeki farklı vergi oranlarından kaynaklanan farklar Rusya‟daki temettü dağıtımına iliĢkin stopaj Diğer 43.856 3.462 4.792 (63.643) (39.028) (1.659) (12.999) 3.666 73.803 5.257 3.051 (131.100) (29.598) (1.075) (1.606) 114 Vergi gideri (61.553) (81.154) Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Ģirketin bağlı ortaklıkları ve iĢtiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karĢılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm Ģirketler için ayrı ayrı hesaplanmıĢtır. Kurumlar Vergisi 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlere iliĢkin dönem karı vergi yükümlülüğü aĢağıdaki gibidir: Dönem vergi karĢılığı PeĢin ödenen kurumlar vergisi Dönem karı vergi yükümlülüğü 106 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 90.036 (75.055) 29.033 (25.875) 14.981 3.158 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 31 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (devamı) Kurumlar Vergisi(devamı) Türkiye Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değiĢmiĢtir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu‟nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiĢtir. Buna göre Türkiye‟de, kurumlar vergisi oranı 2010 yılı için %20‟dir (2009: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iĢtirak kazançları istisnası) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye‟deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye‟de yerleĢik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dıĢında kalan kiĢi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. ġirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17‟ inci günü akĢamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiĢ geçici vergi tutarı kalmıĢ ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karĢı olan herhangi bir baĢka mali borca da mahsup edilebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete‟de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda DeğiĢiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden baĢlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TEFE artıĢ oranının) %100‟ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TEFE artıĢ oranının) %10‟u aĢması gerekmektedir. 2004 yılından sonra söz konusu Ģartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıĢtır. Türkiye‟de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25‟ inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarı yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle değiĢebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup edilemez. Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup‟a iliĢkin olanları aĢağıda açıklanmıĢtır: 107 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 31 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (devamı) Kurumlar Vergisi(devamı) İştirak Kazançları İstisnası Kurumların tam mükellefiyete tabi bir baĢka kurumun sermayesine iĢtirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Emisyon Primi İstisnası Anonim Ģirketlerin kuruluĢlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Yurt Dışı İştirak Kazançları İstisnası Kanuni ve iĢ merkezi Türkiye‟de bulunmayan anonim veya limited Ģirket mahiyetindeki bir Ģirketin (esas faaliyet konusu finansal kiralama veya her nevi menkul kıymet yatırımı olanlar hariç) sermayesine, kazancın elde edildiği tarihe kadar devamlı olarak en az bir yıl süreyle % 10 veya daha fazla oranda iĢtirak eden kurumların, bu iĢtiraklerin kanunî veya iĢ merkezinin bulunduğu ülke vergi kanunları uyarınca en az %15 oranında (esas faaliyet konusu finansman temini veya sigortacılık olanlarda en az, Türkiye‟de uygulanan kurumlar vergisi oranında) kurumlar vergisi benzeri vergi yükü taĢıyan ve elde edildiği vergilendirme dönemine iliĢkin yıllık kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye‟ye transfer ettikleri iĢtirak kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Gayrimenkul ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iĢtirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satıĢından doğan kazançlarının %75‟i kurumlar vergisinden istisnadır. Ġstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile iĢletmeden çekilmemesi gerekmektedir. SatıĢ bedelinin satıĢın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Menkul kıymet ve taĢınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraĢan kurumların bu amaçla ellerinde bulundurdukları değerlerin satıĢından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dıĢındadır. Grup‟un faaliyetlerinin önemli bir bölümünü gerçekleĢtirdiği Rusya Federasyonu‟ndaki vergi kanunları ile ilgili özet bilgiler aĢağıda sunulmuĢtur. Rusya Federasyonu Rusya Federasyonu‟nda yürürlükte bulunan kurumlar vergisi oranı %20‟dir (2009: %20). Rusya‟da vergi yılı takvim yılıdır ve takvim yılı dıĢındaki mali yılsonlarına izin verilmemektedir. Kazançlar üzerinden vergiler yıllık bazda hesaplanır. Vergi ödemeleri beyanname verenin seçimine bağlı olarak değiĢik hesaplama yöntemleriyle aylık ya da üç aylık yapılabilmektedir. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı yılı takip eden 28 Mart tarihine kadar verilir. 108 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 31 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (devamı) Rusya Federasyonu (devamı) Rusya Federasyonu vergi sistemine göre mali zararlar, gelecekteki vergiye tabi gelirlerden mahsup edilmek üzere 10 yıl ileriye taĢınabilir. 2007 yılından sonra indirilebilir mali zararlara iliĢkin sınırlama kaldırılmıĢtır. Herhangi bir yılda mahsup edilebilecek azami tutar, ilgili yılın vergiye tabi toplam karının %30‟u (2009: %30) ile sınırlıdır. Söz konusu dönemlerde mahsup edilmeyen zararlarla ilgili haklar kaybedilir. Vergi iadesi teknik olarak mümkün olmakla beraber genellikle vergi iadesi hukuki süreç soncu elde edilmektedir. Ana ortaklık ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi raporlamasına ya da vergi ödemesine izin verilmemektedir. Genellikle yabancı ortaklara ödenen temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Ġkili vergi anlaĢmalarına istinaden bu oran düĢebilmektedir. Rusya Federasyonu‟nda vergi mevzuatları, farklı yorumlara tabi olup, sık sık değiĢikliğe uğramaktadır. TME‟nin faaliyetleri ile ilgili olarak vergi makamları tarafından vergi mevzuatının yorumlanması, yönetim ile aynı olmayabilir. DĠPNOT 32 - HĠSSE BAġINA KAZANÇ/KAYIP Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kazanç/(kayıp), net dönem karı/(zararı)‟nın ilgili dönem içinde çıkarılmıĢ hisse senetlerinin ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. 2010 2009 Net dönem zararı (280.835) (450.171) Ana ortaklığa ait net dönem zararı Kontrol gücü olmayan paylara ait net dönem zararı Beheri 1 TL nominal değerindeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Ana ortaklık paylara ait hisse baĢına esas ve nisbi kayıp (Kr) (236.637) (44.198) (343.031) (107.140) 109 941.128.629 699.219.945 (25,14) (49,06) DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 33 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ġirket‟in ana ortağı Doğan Holding, nihai ortak pay sahibi Doğan Ailesi ve Doğan Holding tarafından kontrol edilen diğer grup Ģirketleri iliĢkili taraf olarak tanımlanmıĢtır. ĠliĢkili taraf bakiyeleri ve iĢlemleri aĢağıda listelenmiĢtir. a) ĠliĢkili taraflarla ilgili bakiyeler: ĠliĢkili taraflardan alacaklar: Milta Turizm ĠĢletmeleri A.ġ. Medyanet ĠletiĢim Reklam Pazarlama ve Turizm A.ġ. (**) D Elektronik ġans Oyunları ve Yayıncılık A.ġ. D Market Elektronik ve Ticaret A.ġ. Doğan Portal Elektronik Ticaret A.ġ. Diğer (*) Toplam (*) (**) 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 5.960 5.724 1.567 349 293 2.292 865 8.333 784 1.001 734 1.086 16.185 12.803 Grup‟un Milta Turizmden olan alacağı Milta Turizmle yapılan barter anlaĢmalarından kaynaklanmaktadır. Grup‟un Medyanetten olan alacağı Medyanet üzerinden yapılan reklam satıĢlarından kaynaklanmaktadır. ĠliĢkili taraflara borçlar: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Doğan Holding (*) Petrol Ofisi A.ġ. Milpa Ticari ve Sınai Ürünler Pazarlama San. Ve Tic. A.ġ. Mesiar Medya Sigorta ve Aracılık Hizmetleri A.ġ. Diğer 19.066 136 79 905 255 1.339 639 644 Toplam 20.186 2.877 (*) Doğan Holding tarafından Grup‟a program içerik avansı olarak verilmiĢtir. ĠliĢkili taraflara yapılan ürün ve hizmet satıĢları: 2010 2009 ĠliĢkili taraflara yapılan ürün ve hizmet satıĢları 29.212 27.010 Toplam 29.212 27.010 2010 2009 Diğer ürün ve hizmet alımları 27.540 18.561 Toplam 27.540 18.561 ĠliĢkili taraflardan yapılan ürün ve hizmet alımları: 110 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 33 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) c) 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde iliĢkili taraflarla yapılan maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları: 2010 2009 Milpa Ticari ve Sınai Ürünler Pazarlama San. Ve Tic. A.ġ. D-Market Elektronik ve Ticaret A.ġ. Diğer 1.269 582 9 662 406 Toplam 1.860 1.068 d) 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde iliĢkili taraflarla finansman gelirleri / (giderleri): Finansman giderleri: 2010 2009 Doğan Holding 121 - Toplam 121 - Yönetim kurulu ve kilit yönetici personele yapılan ödemeler: Doğan Yayın Holding, kilit yönetici personelini yönetim kurulu üyeleri ve yürütme komitesi üyeleri olarak belirlemiĢtir. Kilit yönetici personele sağlanan kısa vadeli faydalar ise ücret, prim, sağlık sigortası ve ulaĢım gibi faydalardan oluĢmakta olup sağlanan faydalar toplamı aĢağıda açıklanmaktadır: 2010 2009 Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar ĠĢten ayrılma sonrası faydalar Diğer uzun vadeli faydalar ĠĢten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar Hisse bazlı ödemeler 28.437 - 25.233 - Toplam 28.437 25.233 111 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 34 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ 34.1 Finansal risk yönetimi Grup faaliyetlerinden dolayı çeĢitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; kredi riski, piyasa riski (kur riski, makul değer faiz oranı riski, fiyat riski ve nakit akım faiz oranı riskini içerir) ve likidite riskidir. Grup‟un genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değiĢkenliğine ve muhtemel olumsuz etkilerin Grup‟un finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaĢmaktadır. Grup maruz kaldığı çeĢitli risklerden korunma amacıyla türev finansal araçlardan sınırlı olarak yararlanmaktadır. Finansal risk yönetimi, Doğan Yayın Holding‟in belirlediği genel esaslar dahilinde kendi Yönetim Kurulları tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde her bir bağlı ortaklık ve müĢterek yönetime tabi ortaklık tarafından uygulanmaktadır. 34.1.1 Kredi riski Kredi riski, Grup‟un taraf olduğu sözleĢmelerde karĢı tarafların yükümlülüklerini yerine getirememe riskidir. Grup kredi riskini, temel olarak kredi değerlendirmeleri ve karĢı taraflara kredi limitleri belirlenerek tek bir karĢı taraftan toplam riskin sınırlandırılması yöntemiyle kontrol etmektedir. Kredi riski, müĢteri tabanını oluĢturan kuruluĢ sayısının çokluğu ve bunların farklı iĢ alanlarına yaygınlığı dolayısıyla dağıtılmaktadır. 112 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 34 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı) 31 Aralık 2010 Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski -Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiĢ/değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların net defter değeri - Teminat ile güvence altına alınmıĢ kısmı B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların net defter değeri - Teminat ile güvence altına alınmıĢ kısmı D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) - Net değerin teminat ile güvence altına alınmıĢ kısmı - Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) - Net değerin teminat ile güvence altına alınmıĢ kısmı E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar Ticari alacaklar ĠliĢkili taraf Diğer Diğer alacaklar ĠliĢkili taraf Diğer Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Diğer varlıklar 16.185 611.058 - 2.331 240.359 99.078 17.699 - 61.821 - - - - - 16.185 - 433.891 38.266 - 2.331 - 240.359 - 99.078 - 17.699 - - - - - - - - - 177.167 23.555 - - - - - - 173.424 (173.424) - 560 (560) - - - - 2.105 (2.105) - - - - - - - - - - - - 113 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 34 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı) 31 Aralık 2009 Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski -Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiĢ/değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların net defter değeri B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların net defter değeri - Teminat ile güvence altına alınmıĢ kısmı D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) - Net değerin teminat ile güvence altına alınmıĢ kısmı - Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) - Net değerin teminat ile güvence altına alınmıĢ kısmı E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar Ticari alacaklar ĠliĢkili taraf Diğer Diğer alacaklar ĠliĢkili taraf Diğer Nakit ve nakit benzerleri Finansal Diğer yatırımlar varlıklar 12.803 637.228 - 2.201 396.708 108.051 28.909 - 55.408 - - - - - 12.803 449.357 - 2.201 396.708 108.051 28.909 - - - - - - - - 187.871 55.408 - - - - - - 148.473 (148.473) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 114 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 34 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı) 34.1.1 Kredi riski (devamı) Ticari alacaklar Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ ticari alacakların kredi kalitesine iliĢkin bilgiler: 31 Aralık 2010 ĠliĢkili Diğer taraflar alacaklar 31 Aralık 2009 ĠliĢkili Diğer taraflar alacaklar Vadesi 0-1 ay geçmiĢ Vadesi 1-3 ay geçmiĢ Vadesi 3-12 ay geçmiĢ Vadesi 1-2 yıl geçmiĢ Vadesi 2-5 yıl geçmiĢ - 90.382 29.576 45.766 9.593 1.850 - 79.969 46.716 45.624 15.306 256 Toplam - 177.167 - 187.871 Geciken alacaklara iliĢkin teminat olarak 296 TL araç rehni, 12.817 TL ipotek ve kefalet ile 10.442 TL çek ve senet bulunmaktadır. Değer düĢüklüğüne uğrayan ticari alacakların kredi kalitesine iliĢkin bilgiler: 31 Aralık 2010 ĠliĢkili Diğer taraflar alacaklar 31 Aralık 2009 ĠliĢkili Diğer taraflar alacaklar Vadesi 0-3 ay geçmiĢ Vadesi 3-6 ay geçmiĢ Vadesi 6-12 ay geçmiĢ Vadesi 1-5 yıl geçmiĢ - 8.914 3.738 55.404 105.368 - 2.264 3.158 72.751 70.300 Eksi : değer düĢüklüğü karĢılığı - (173.424) - (148.473) Toplam - - - - Diğer alacaklar 31 Aralık 2010 itibarıyla diğer alacaklar içinde yer alan 2.230 TL tutarındaki verilen depozito ve teminatlar tamamı vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıklar içinde yer almaktadır (31 Aralık 2009: 1.904 TL). 115 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 34 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı) 34.1.2 Faiz oranı riski Grup, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değiĢiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Grup bu riski faiz oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluĢan doğal tedbir ve türev araçların sınırlı kullanımı ile yönetmektedir. DeğiĢken faiz oranlı alınan krediler Grup‟u nakit akıĢ riskine maruz bırakmaktadır. Sabit oranlı alınan krediler Grup‟u rayiç değer riskine maruz bırakmaktadır. 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla Grup‟un değiĢken faiz oranlı finansal borçları ağırlıklı olarak ABD Doları ve Avro para birimi cinsindendir. 31 Aralık 2010 tarihinde ABD Doları para birimi cinsinden olan kredilerin faiz oranı 100 baz puan yüksek/düĢük olsaydı ve diğer tüm değiĢkenler sabit kalsaydı, değiĢken faiz oranlı kredilerden kaynaklanan yüksek faiz gideri sonucu vergi öncesi zarar 9.978 TL daha yüksek/düĢük olacaktı. (31 Aralık 2009: 11.808 TL). 31 Aralık 2010 tarihinde Avro para birimi cinsinden olan kredilerin faiz oranı 100 baz puan yüksek/düĢük olsaydı ve diğer tüm değiĢkenler sabit kalsaydı, değiĢken faiz oranlı kredilerden kaynaklanan yüksek faiz gideri sonucu vergi öncesi zarar 1.991 TL daha yüksek/düĢük olacaktı. (31 Aralık 2009: 2.103 TL) ġirket‟in sabit ve değiĢken faizli finansal araçlarını gösteren tablo aĢağıdaki gibidir: Sabit faizli finansal araçlar 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 161.329 99.078 342.687 108.051 542.189 216.887 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 1.199.159 1.652.114 Finansal varlıklar - Bankalar - Finansal yatırımlar Finansal yükümlülükler DeğiĢken faizli finansal araçlar Finansal yükümlülükler 116 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 34 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı) 34.1.2 Faiz oranı riski (devamı) Grup‟un finansal varlık ve yükümlülüklerine iliĢkin ortalama yıllık faiz oranları (%) aĢağıdaki aralıklardaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 ABD ABD Doları Avro TL Doları Avro TL Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri 1-5 1-3 5-12 1-5 1-5 6-13 Finansal yatırımlar 1-5 1-5 Yükümlülükler Finansal borçlar 1-8 2-7 10-22 2-8 2-7 10-22 Finansal varlık ve yükümlülüklerin yeniden fiyatlandırmaya kalan sürelerine iliĢkin faize duyarlılık dağılımı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 3 aya kadar 3 ay1 yıl 1 yıl5 yıl 5 yıl ve üzeri Faizsiz Toplam Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar 161.329 - - 99.078 - 79.030 551 240.359 99.629 Toplam 161.329 - 99.078 - 79.581 339.988 Yükümlülükler Finansal borçlar (*) - 1.461.537 - - - 1.461.537 Toplam - 1.461.537 - - - 1.461.537 3 aya kadar 3 ay1 yıl 1 yıl5 yıl 5 yıl ve üzeri Faizsiz Toplam 31 Aralık 2009 Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar 342.687 - - 108.051 - 54.021 630 396.708 108.681 Toplam 342.687 - 108.051 - 54.651 505.389 Yükümlülükler Finansal borçlar (*) - 1.601.671 - - - 1.601.671 Toplam - 1.601.671 - - - 1.601.671 (*) Finansal borçların yeniden fiyatlandırmaya kalan sürelerine iliĢkin faize duyarlılık dağılımına banka kredileri dahil edilmiĢtir. 117 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 34 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı) 34.1.3 Likidite riski Ġhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve süratli Ģekilde nakde çevrilebilen menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluĢmaktadır. Grup, iĢ ortamının dinamik içeriğinden dolayı, kredi yollarının hazır tutulması yoluyla fonlamada esnekliği amaçlamıĢtır. 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla finansal yükümlülüklerin sözleĢme vadelerine göre indirgenmemiĢ nakit akıĢları aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 Türev olmayan finansal yükümlülükler Finansal borçlar (Dipnot 8) Ticari borçlar (Dipnot 10) Diğer borçlar (Dipnot 11) Borç karĢılıklar (Dipnot 20) Diğer kısa vadeli yükümlülükler (Dipnot 23) Diğer finansal yükümlülükler (Dipnot 9) 31 Aralık 2009 Türev olmayan finansal yükümlülükler Finansal borçlar (Dipnot 8) Ticari borçlar (Dipnot 10) Diğer borçlar (Dipnot 11) Borç karĢılıklar (Dipnot 20) Diğer kısa vadeli yükümlülükler (Dipnot 23) Diğer finansal yükümlülükler (Dipnot 9) Defter Değeri SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun 1.741.348 345.231 118.026 81.242 86.290 52.481 2.151.100 345.231 118.026 81.242 86.290 52.481 432.438 339.282 34.791 2.362 40.258 - 769.981 5.240 28.418 78.880 46.032 52.481 947.916 709 54.817 - 765 - Defter Değeri SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun 1.869.001 410.410 116.931 88.460 140.028 15.865 2.000.322 410.410 116.931 88.460 140.028 15.865 406.461 352.580 105.244 17.498 66.776 - 493.486 56.648 1.247 18.620 73.252 15.123 1.097.694 1.182 10.440 52.342 742 2.681 - 118 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 34 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı) 34.1.4 Yabancı para (döviz) kuru riski Grup, döviz cinsinden borçlu bulunulan tutarların fonksiyonel para birimine çevrilmesinden dolayı kur değiĢikliklerine bağlı döviz kuru riskine sahiptir. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülüklerin 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla, konsolidasyon düzeltmeleri öncesi, TL cinsinden kayıtlı değerleri aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Varlıklar Yükümlülükler 314.854 (1.726.444) 542.676 (1.868.854) Net bilanço yabancı para pozisyonu (1.411.590) (1.326.178) 119 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 34 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı) 31 Aralık 2010 1. Ticari Alacak 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar(1+2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlüklülükler (10+11+12) 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço dıĢı türev araçların net varlık/yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19a. Aktif karakterli bilanço dıĢı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 19b. Pasif karakterli bilanço dıĢı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/ yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz hedge‟i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri 23. Ġhracat 24. Ġthalat TL KarĢılığı ABD Doları Avro Diğer 78.882 41.738 29.980 7.164 220.279 299.161 15.693 15.693 314.854 133.918 643.869 74.571 852.358 835.391 122.297 164.035 15.475 15.475 179.510 31.805 436.167 40.330 508.302 759.315 73.660 103.640 70 70 103.710 92.603 191.190 1.241 285.034 47.692 24.322 31.486 148 148 31.634 9.510 16.512 33.000 59.022 28.384 38.695 38.650 - 45 874.086 1.726.444 797.965 1.306.267 47.692 332.726 28.429 87.451 (2.579) 62.118 (64.697) - 62.118 62.118 - - 64.697 - 64.697 - (1.414.169) (1.064.639) (293.713) (55.817) (1.411.590) (1.126.757) (229.016) (55.817) - - 12.733 151.931 120 - DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 34 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı) 34.1.4 Yabancı para (döviz) kuru riski (devamı) 31 Aralık 2009 1. Ticari Alacak 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar(1+2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlüklülükler (10+11+12) 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço dıĢı türev araçların net varlık/yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19a. Aktif karakterli bilanço dıĢı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/ yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz hedge‟i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri 23. Ġhracat 24. Ġthalat TL KarĢılığı ABD Doları Avro Diğer 96.519 43.901 31.416 21.202 369.409 465.928 76.748 76.748 542.676 165.406 712.558 3.830 881.794 949.418 37.642 987.060 1.868.854 258.653 302.554 908 908 303.462 71.079 595.399 3.566 670.044 752.785 37.642 790.427 1.460.471 79.813 111.229 75.730 75.730 186.959 80.476 100.148 241 180.865 157.177 157.177 338.042 30.943 52.145 110 110 52.255 13.851 17.011 23 30.885 39.456 39.456 70.341 - - - - - - - - (1.326.178) (1.157.009) (151.083) (18.086) (1.326.178) (1.157.009) (151.083) (18.086) - - 15.140 241.418 121 - DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 34 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı) 34.1.4 Yabancı para (döviz) kuru riski (devamı) Grup baĢlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır ve kur riski duyarlılık analizi aĢağıda sunulmuĢtur: Kar/Zarar Yabancı paranın Yabancı paranın 31 Aralık 2010 değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları‟nın TL karĢısında %10 değiĢmesi halinde ABD Doları net (yükümlülük)/varlığı (106.464) 106.464 ABD Doları riskten korunan kısım ABD Doları net etki-(gider)/gelir (106.464) 106.464 Avro‟nun TL karĢısında %10 değiĢmesi halinde Avro net (yükümlülük)/varlığı Avro riskten korunan kısım Avro net etki-(gider)/gelir 31 Aralık 2009 ABD Doları‟nın TL karĢısında %10 değiĢmesi halinde ABD Doları net (yükümlülük)/varlığı ABD Doları riskten korunan kısım ABD Doları net etki-(gider)/gelir Avro‟nun TL karĢısında %10 değiĢmesi halinde Avro net (yükümlülük)/varlığı Avro riskten korunan kısım Avro net etki-(gider)/gelir 122 (29.371) (29.371) 29.371 29.371 Kar/Zarar Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi (115.701) (115.701) 115.701 (115.701) (15.108) (15.108) 15.108 15.108 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 34 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı) 34.2 Sermaye riski yönetimi Sermayeyi yönetirken Grup‟un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup‟un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Grup sermayeyi net yükümlülük/toplam sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Net yükümlülük, hazır değerlerin ve vergi yükümlülüklerinin toplam yükümlülük tutarından düĢülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, konsolide bilançoda gösterildiği gibi özkaynaklar ile net yükümlülüğün toplanmasıyla hesaplanır. 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla net yükümlülük/toplam sermaye oranı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Toplam yükümlülük Eksi: nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 6) 2.486.939 (240.359) 2.669.929 (396.708) Net yükümlülük 2.246.580 2.273.221 Özkaynaklar 1.254.783 1.388.823 Toplam sermaye 3.501.363 3.662.044 %64 %62 Net yükümlülük/toplam sermaye oranı DĠPNOT 35 - FĠNANSAL ARAÇLAR Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aĢağıdaki gibi belirlenir: Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada iĢlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiĢtir. Ġkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından baĢka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiĢtir. Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiĢtir. 123 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 35 - FĠNANSAL ARAÇLAR (devamı) Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aĢağıdaki gibidir: Finansal varlıklar 31 Aralık 2010 Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi 1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye TL TL TL Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar Alım satım amaçlı Türev araçlar Satılmaya hazır finansal varlıklar Hisse senetleri 18.855 - 18.855 - - - Toplam 18.855 18.855 - - - - - - Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar Alım satım amaçlı Türev araçlar Diğer finansal yükümlülükler 8.808 - - 8.808 - - Toplam 8.808 - 8.808 - Finansal yükümlülükler Finansal varlıklar 31 Aralık 2009 Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi 1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye TL TL TL Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar Alım satım amaçlı Türev araçlar Satılmaya hazır finansal varlıklar Hisse senetleri 18.363 - 18.363 - - - Toplam 18.363 18.363 - - - - - - Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar Alım satım amaçlı Türev araçlar Diğer finansal yükümlülükler 1.915 - - 1.915 - - Toplam 1.915 - 1.915 - Finansal yükümlülükler 124 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 35 - FĠNANSAL ARAÇLAR (devamı) Makul değer, bir finansal aracın zorunlu bir satıĢ veya tasfiye iĢlemi dıĢında gönüllü taraflar arasındaki bir cari iĢlemde, el değiĢtirebileceği tutar olup, eğer varsa oluĢan bir piyasa fiyatı ile en iyi Ģekilde belirlenir. Finansal araçların tahmini makul değerleri, Doğan Yayın Holding, bağlı ortaklıkları ve müĢterek yönetime tabi ortaklıkları tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiĢtir. Ancak, makul değer tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında takdir kullanılır. Sonuç olarak, burada sunulan tahminler, Grup‟un cari bir piyasa iĢleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Finansal araçların makul değerlerinin tahmininde aĢağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıĢtır: Finansal varlıklar Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaĢtığı kabul edilmektedir. Kasa ve banka mevduatları dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların makul değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaĢtığı kabul edilmektedir. Menkul kıymet yatırımlarının makul değerleri bilanço tarihindeki piyasa fiyatları esas alınarak tahmin edilmiĢtir. Ticari alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyetleri üzerinden değerlenmekte ve ilgili Ģüpheli alacak karĢılıkları ile birlikte kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaĢtığı kabul edilmektedir. Finansal yükümlülükler Banka kredileri ve diğer parasal yükümlülüklerin makul değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaĢtığı kabul edilmektedir. Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler dönem sonu kurlarından çevrilir ve bundan dolayı makul değerleri kayıtlı değerlerine yaklaĢmaktadır. Ticari borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyetleri üzerinden değerlenmekte ve bu Ģekilde kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaĢtığı kabul edilmektedir. 125 DOĞAN YAYIN HOLDĠNG A.ġ. 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiĢtir. TL dıĢındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiĢtir.) DĠPNOT 36 - BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR Grup‟un 1 Ocak 2011 tarihinden sonra vergi dava ve cezalarına yönelik geliĢmeleri hakkında Dipnot 20‟de bilgi verilmiĢtir. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar 1 Nisan 2011 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıĢtır. Grup‟un hissedarları, ara hesap dönemi konsolide finansal tablolar üzerinde finansal tablolar yayımlandıktan sonra değiĢiklik yapma hakkına sahiptir. Finansal tablolar Genel Kurul‟da onaylandıktan sonra kesinleĢecektir. 126