2013 III. Dönem Mali Tablolar

Transkript

ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI ......................................................
1-2
ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE
DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ..............................................................................
3
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ........................................
4
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI ...................................................................
5
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR ........ 6-57
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ......................................................................
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ........................................
İŞLETME BİRLEŞMELERİ.........................................................................................................................
MÜŞTEREK FAALİYETLER......................................................................................................................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA.........................................................................................................
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ..............................................................................................................
FİNANSAL BORÇLANMALAR .................................................................................................................
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR ......................................................................................................
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR .......................................................................................................
STOKLAR ....................................................................................................................................................
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ................................................................
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR ...................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ..................................................................................................................
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ................................................................
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ........................................................................................................
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ..............................................................................
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR ................................................
DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER ........................................................................................
ÖZKAYNAKLAR ........................................................................................................................................
VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ..................................................................................................
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER .........................................................................................................
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER ...............................................................
FİNANSAL GELİRLER ...............................................................................................................................
FİNANSAL GİDERLER...............................................................................................................................
VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ .....................................................................................
PAY BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR) ............................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ..........................................................................................................
SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR
VE DURDURULAN FAALİYETLER .........................................................................................................
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ .........................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .....................................................................................
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ..............................................................
6-7
7-19
19
19
20-23
23-24
24-26
27
28
29
29
30
31-32
33
34
35-37
37-38
38
39
40
41-42
43
43
43
44-47
48
48-50
50-51
52-56
57
57
30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
30 Eylül 2013
Yeniden
Düzenlenmiş (*)
31 Aralık 2012
226.171.868
228.778.032
13.214.162
42.216.625
17.810.503
24.406.122
68.271.165
72.118.476
72.118.476
28.800.022
1.048.260
503.158
15.323.133
84.063.198
44.532.756
39.530.442
44.804.604
31.215.695
31.922
31.183.773
34.698.183
11.247.222
7.425.997
292.495.025
670.858.104
4.507.437
5.187.220
2.417.486
110.485.153
132.649.560
15.757.520
116.892.040
1.447.339
1.306.667
31.322.422
3.171.741
103.960
187.616
5.206.246
186.172.858
24.056.161
404.276.080
16.069.005
388.207.075
2.769.429
683.177
42.639.456
4.763.121
518.666.893
899.636.136
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar
Diğer alacaklar
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Stoklar
Peşin ödenmiş giderler
Diğer dönen varlıklar
6
27
8
12
9
10
11
18
Duran Varlıklar
Ticari alacaklar
İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Finansal yatırımlar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Maddi duran varlıklar
- Finansal kiralama yoluyla edinilen varlıklar
- Diğer maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Ertelenmiş vergi varlığı
Diğer duran varlıklar
8
9
14
13
11
25
18
TOPLAM VARLIKLAR
(*)
Yeniden düzenleme etkileri Not 2.1.2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal
Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır.
1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemine ait hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, Ataç İnşaat
ve Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 11 Kasım 2013 tarihinde onaylanmıştır.
Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar
1
TAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş.
30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARIYLA
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI
30 Eylül 2013
Yeniden
Düzenlenmiş (*)
31 Aralık 2012
343.585.421
301.371.085
37.933.726
39.106.508
12.928.862
163.335.805
62.158.858
101.176.947
31.701.168
26.495.614
26.495.614
25.878.696
338.262
79.221.617
35.944.635
38.463.096
81.483.525
851.233
80.632.292
7.339.274
21.809.009
607.622
21.201.387
28.905.592
2.321.692
338.262
503.385
5.363.395
2.321.692
17.714
5.864.931
88.157.204
303.548.550
61.307.146
4.859.988
158.572.943
99.885.566
99.885.566
8.861.283
4.859.988
21.990.070
-
8.861.283
36.156.577
72.181
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
431.742.625
604.919.635
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltmesi farkları
Paylara İlişkin Primler
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler
- Tanımlanmış fayda planları
yeniden ölçüm kazançları/kayıpları
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler
- Yabancı para çevrim farkları
- Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları
Geçmiş yıllar zararları/karları
Net dönem zararı
86.924.268
27.641.495
159.082.428
10.065.255
44.471.228
294.716.501
213.834.863
125.000.000
10.065.255
11.752.098
Dipnot
Referansları
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa vadeli borçlanmalar
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
Diğer finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar
Ertelenmiş gelirler
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli
karşılıklar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
7
7
7
27
8
17
27
9
11
17
25
18
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar
Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin uzun vadeli karşılıklar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
7
27
17
25
19
19
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
VE ÖZKAYNAKLAR
(2.106.281)
(701.645)
(2.106.281)
(701.645)
118.994.419
(625.711)
119.620.130
(109.459.381)
(193.406.173)
176.997.015
(1.460.840)
178.457.855
11.535.225
(120.813.085)
59.282.773
80.881.638
518.666.893
899.636.136
Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
2
1 OCAK – 30 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR
TABLOLARI
Dipnot
Referansları
Sürdürülen faaliyetler:
Hasılat
Satışların maliyeti (-)
Brüt Kar /Zarar
Genel yönetim giderleri (-)
Pazarlama, satış ve
dağıtım giderleri (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler (+)
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)
1 Ocak 30 Eylül 2013
Yeniden
Düzenlenmiş (*)
1 Temmuz1 Ocak 30 Eylül 2013
30 Eylül 2012
Yeniden
Düzenlenmiş (*)
1 Temmuz 30 Eylül 2012
21
98.548.300
(117.556.461)
29.415.582
(27.152.810)
149.002.906
(152.986.626)
51.080.267
(49.249.943)
21
(19.008.161)
(20.176.456)
2.262.772
(8.458.664)
(3.983.720)
(19.674.194)
1.830.324
(5.659.029)
(4.187.587)
5.185.180
(18.922.638)
(837.264)
(3.292.562)
(3.209.331)
(6.194.265)
8.994.422
(19.699.717)
(1.984.781)
1.670.658
(13.601.919)
(57.109.662)
(13.535.049)
(40.557.474)
(17.744.747)
21
Esas Faaliyet Zararı
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar
Yatırım faaliyetlerinden gelirler (+)
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)
14
22
22
(5.339.912)
76.668.604
(140.820.311)
(92.062)
25.394.299
(271.121)
4.240.059
86.695
-
( 2.045.058)
15.306
-
Finansman Geliri/ Gideri Öncesi
Faaliyet Zararı
Finansman gelirler (+)
Finansman giderler (-)
23
24
(126.601.281)
645.286
(36.430.865)
11.496.067
194.588
(6.749.134)
(36.230.720)
18.608.609
(30.663.993)
(19.774.499)
3.001.584
(13.398.768)
(162.386.860)
4.941.521
(48.286.104)
( 30.171.683)
Sürdürülen Faaliyetler
Vergi Öncesi Zarar
Sürdürülen faaliyetler
vergi geliri/(gideri):
Dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri/gideri
Sürdürülen Faaliyetler
Net Dönem Zararı
Durdurulan faaliyetler:
Durdurulan faaliyetler
vergi sonrası dönem karı
25
25
(249.987)
(7.960.599)
(170.597.446)
28
Net Dönem Zararı
742.684
(169.854.762)
(290.434)
1.271.403
(12.775)
2.529.930
230.699
20.459
5.922.490
(45.768.949)
(29.920.525)
323.432
( 521.509)
( 320.058)
6.245.922
(46.290.458)
(30.240.583)
(40.233)
Diğer Kapsamlı Gider/Gelir:
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm
kazançları/kayıpları
(1.404.636)
Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme azalışları (99.892.539)
Yabancı para çevirim farkları
(1.669.441)
(1.040.663)
(493.554)
(18.885.149)
2.562.395
(8.491.892)
Diğer Kapsamlı Gider:
Toplam Kapsamlı Gider
(102.966.615)
(272.821.377)
(17.363.416)
(11.117.494)
(8.985.446)
(55.275.904)
438.516
(29.802.067)
Net Dönem Zararının Dağılımı:
Ana ortaklık payı
Ana ortaklık dışı pay
(193.406.173)
23.551.411
2.809.430
3.436.492
(44.757.228)
(1.533.230)
( 30.191.169)
( 49.414)
Toplam Kapsamlı Giderin Dağılımı:
Ana ortaklık payı
Kontrol gücü olmayan paylar
(251.404.711)
(21.416.666)
(8.299.177)
(2.818.317)
(47.692.166)
(7.583.738)
( 25.242.536)
( 4.559.531)
Ana ortaklığa ait
hisse başına zarar
(*)
26
(1,31)
0,02
(0,36)
478.749
(0,24)
Yeniden düzenleme etkileri Not 2.1.2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal
Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır.
3
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI
Kar veya Zararda
Kar veya Zarardan
Yeniden
Yeniden
Sınıflandırılacak
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
Gelirler ve Giderler
Paylara
Tanımlanmış fayda
Yabancı
Maddi duran
İlişkin
planları yeniden Para Çevrim
varlık
Primler
ölçüm kayıpları
Farkları Değerleme artışları
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
Düzeltme
Farkları
100.000.000
10.065.255
27.170.372
-
-
-
1 Ocak 2012- Yeniden Düzenlenmiş
100.000.000
Transferler
25.000.000
Temettüler
Arsa ve binalar değer artış fonu amortisman
farkı, net
Bağlı Ortaklık Alımı
Bağlı ortaklıkların sermaye artışına katılım
Toplam Kapsamlı Gelir
-
10.065.255
-
30 Eylül 2012
125.000.000
1 Ocak 2013- Önceden raporlanan
125.000.000
1 Ocak 2012
UMS-19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar"
standardı değişikliği etkisi (Dipnot 2)
180.792.358
3.380.598
91.284.302
(170.722)
-
-
-
-
(170.722)
-
4.517.154
-
180.792.358
-
-
(493.554)
(2.441.384)
10.065.255
11.752.098
(664.276)
2.075.770
179.052.625
10.065.255
11.752.098
(1.460.840)
178.457.855
UMS-19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar"
standardı değişikliği etkisi (Dipnot 2)
1 Ocak 2013- Yeniden Düzenlenmiş
Geçmiş
Yıllar
Karları
4.517.154
27.170.372
(15.418.274)
-
-
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
(1.739.733)
-
3.380.598
(3.380.598)
-
(75.118.334)
170.722
-
-
1.739.733
-
(44.757.228)
(47.692.166)
2.423.395
58.000
(7.583.738)
2.423.395
58.000
(55.275.904)
-
11.875.295
(44.757.228)
294.399.539
76.033.310
370.432.849
11.364.503
(121.344.008)
213.834.863
80.881.638
294.716.501
530.923
-
32.719.130
-
-
(1.404.636)
835.129
(1.408.694)
(57.429.031)
-
1.408.694
(1.590.215)
- (193.406.173)
10.065.255
44.471.228
(2.106.281)
(625.711)
119.620.130
-
(109.459.381) (193.406.173)
-
-
178.457.855
-
11.535.225
(120.813.085)
213.834.863
80.881.638
294.716.501
-
-
(120.813.085)
-
120.813.085
-
66.801.558
-
66.801.558
4
-
-
Transferler
Sermaye artırımı
34.082.428
Arsa ve binalar değer artış fonu amortisman
farkı, net
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış
Toplam kapsamlı gider
159.082.428
423.408.439
423.408.439
(181.081)
11.752.098
30 Eylül 2013
81.316.734
81.316.734
(181.081)
10.065.255
-
342.091.705
342.091.705
-
125.000.000
-
Toplam
Özkaynaklar
(74.947.612)
74.947.612
-
170.722
(1.460.840)
Ana
Kontrol
Ortaklığa Ait Gücü Olmayan
Özkaynaklar
Paylar
91.284.302
(81.148.740)
-
(701.645)
(701.645)
Net
Dönem
Karı/Zararı
(1.590.215)
(251.404.711)
(182.199)
(21.416.666)
(1.772.414)
(272.821.377)
27.641.495
59.282.773
86.924.268
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI
Dipnot
Referansları
İşletme faaliyetlerinden nakit akışları
Dönem zararı
Dönem Net Kârı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve itfa giderleriyle ilgili düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
23,24
İştiraklerin Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler
14
Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler
Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan
kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler
Yatırım ya da finansman faaliyetlerinden kaynaklanan
nakit akışlarına neden olan diğer kalemlere ilişkin düzeltmeler
İşletme faaliyetleri ile ilgili varlık ve yükümlülüklerdeki
değişiklik öncesi faaliyet karı/(zararı)
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki
Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki
artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler
Vergi Ödemeleri/İadeleri
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
İşletme faaliyetlerinden sağlanan/(faaliyetlerinde kullanılan)
net nakit
Yatırım faaliyetlerine ilişkin nakit akımları:
Maddi ve Maddi Olmayan Duran
Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran
Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Bağlı ortaklıkların kontrolünün elde edilmesine
yönelik alışlara ilişkin nakit çıkışları
Bağlı ortaklıkların kontrolünün kaybı
sonucunu doğuracak satışlara ilişkin nakit girişleri
Alınan faiz
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
13
Nakit ve nakit benzerlerindeki dönem sonu bakiyesi
(169.854.762)
(46.290.458)
93.143.868
14.607.194
19.610.388
5.339.912
(2.849.473)
5.883.588
37.753.748
16.004.403
22.185.891
(4.240.059)
(2.517.155)
6.407.363
(76.397.483)
(86.695)
126.949.742
(8.536.710)
14.165.449
47.492.711
3.301.393
(4.114.288)
45.836.989
4.660.403
27.447.608
(77.356.583)
(996.599)
(17.714)
(1.451.174)
(118.332)
(3.686.080)
13.230.780
(43.314.601)
(1.381.607)
(6.063.490)
66.539
-
(2.500.000)
54.451.339
175.272.940
730.632
(7.766.319)
(151.494.354)
(19.610.388)
(36.500.902)
17.140.912
(14.123.146)
(17.935.469)
(181.081)
53.555.247
(207.605.644)
38.456.463
6
16.992.953
(2.108.971)
15.323.133
(1.192.834)
(13.817.291)
18.415.382
6
13.214.162
4.598.091
5
-
(76.710.894)
122.203.208
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları:
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Ödenen faiz
Ödenen temettüler
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
Finansman( faaliyetlerinde kullanılan)/faaliyetlerinden
sağlanan net nakit
Yabancı para çevrim farkları
Nakit ve nakit benzerlerindeki net azalış
Nakit ve nakit benzerlerindeki dönem başı bakiyesi
Yeniden
Düzenlenmiş(*)
30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOT 1 - GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Ataç İnşaat ve Sanayi Anonim Şirketi (“Ataç İnşaat”), ana şirket, 1962 yılında, Antalya/Türkiye’de
tekstil ve inşaat işleriyle iştigal etmek üzere Ataman ve Çalık aileleri tarafından kurulmuştur ve ilgili
aileler tarafından kontrol edilmektedir. Ataç İnşaat’ın kayıtlı merkez ofisinin adresi Antalya Organize
Sanayi Bölgesi 1. Kısım Atatürk Bulvarı no: 24 Döşemealtı Antalya, Türkiye’dir.
Ataç İnşaat’ın tekstil sektöründeki faaliyeti, “Anteks” üretim markası altında çoğunlukla ihraç edilen
pamuklu kumaş ve buruşmaz pamuklu kumaş üretimi ile ilişkili olarak tam entegre pamuk fabrikası ve
dokuma tesisisinden oluşmaktadır.
Ataç İnşaat bünyesinde bulunan tekstil işkoluna bağlı tekstil işletmesinin tüm aktif ve pasifleri, kısmi
bölünmek suretiyle 20 Nisan 2011 tarihinde 52.000.000TL sermaye ile kurulan Anteks Antalya Tekstil
Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye devredilmiştir. Söz konusu bölünmenin konsolide finansal tablolara etkisi
bulunmamaktadır.
Ataç İnşaat’ın inşaat işi ana olarak baraj, su arıtma tesisleri, hidroelektrik santralleri ve sulama
tesislerinin yapımı üzerinde yoğunlaşmaktadır. Hidroelektrik santralleri Ataç İnşaat’ın müşterek
yönetime tabi ortaklığı olan Nisan Elektromekanik Enerji San. ve Tic. A.Ş. (“Nisan Enerji”) ile bağlı
ortaklığı Tek Su Müşavirlik Enerji Mühendislik San. Tic. Ltd. Şti. (“Tek Su Enerji”) için
yapılmaktadır. Ataç İnşaat, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 8 Haziran 2011
tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Ataç İnşaat, bağlı ortaklıkları, müşterek yönetime tabi ortaklıkları ve
şubeleri birlikte “Grup” olarak anılacaktır ve Grup 162 çalışana sahiptir (31 Aralık 2012: 2.728).
Grup’un bağlı ortaklıkları, müşterek yönetime tabi ortaklıkları ve şubeleri, kuruldukları ülkeler,
faaliyetleri ve kullandıkları para birimleri aşağıdaki gibidir:
i)
Bağlı Ortaklıklar ve Şubeler:
Şirket adı
Ataç Turizm A.Ş. (“Ataç Turizm”)
Anteks Antalya Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.
(“Anteks Antalya”)
Ataç İnşaat - Cezayir Şubesi
Ataç İnşaat - Libya Şubesi
Kışlahan Otelcilik ve Turizm İşletmeleri A.Ş. (“Kışlahan”)
Ataç Tarım Ltd. Şti. (“Ataç Tarım”)
Antalya Koleji Eğitim Tesisleri A.Ş. (“Antalya Koleji”)
Aket Eğitim Malzemeleri Pazarlama Ltd. Şti. (“Aket”)
Ataç Sigorta A.Ş. (“Ataç Sigorta”)
Tek Su Enerji
Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş (“Gediz İplik”)
Akasya Elektrik Üretim Ltd.Şti.(*)
JSC Magana Energy(*)
(*)
Bulunduğu
Ülke
Faaliyet
konusu
Fonksiyonel
para birimi
Türkiye
Turizm
ABD Doları
Türkiye
Cezayir
Libya
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Gürcistan
Tekstil
İnşaat
İnşaat
Turizm
Tarım
Eğitim
Eğitim
Sigorta
Enerji
Tekstil
Enerji
Enerji
AVRO
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Gürcistan Larisi
2012 yılında kurulan ve henüz faaliyete başlamayan şirketler önemlilik seviyesinin altında bulunduğundan
konsolidasyona dahil edilmemiştir.
6
NOT 1 - GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
ii)
Müşterek anlaşmalar kapsamında kurulan ortaklıklar
a)
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar:
Şirket adı
Ataç Inşaat ve Sanayi A.Ş. ve
Hinteregger & Söhne
Baugesellschaft m.b.H. Ortak
Girişimi İş Ortaklığı (“Ataç
Hinteregger”) (*)
(*)
Bulunduğu
ülke
Müteşebbis
ortak
Faaliyet
konusu
Fonksiyonel
para birimi
Türkiye
Hinteregger & Söhne Baugesellschaft
m.b.H. (“Hinteregger”)
İnşaat
Türk Lirası
Ataç Hinteregger, Enerjisa Enerji Üretim A.Ş.’ye ait Doğançay Regülatörü ve Hidroelektrik Santrali
Projesi’nin inşaası amacıyla Hinteregger & Söhne Baugesellschaft m.b.H şirketiyle ile birlikte 30 Eylül
2011 tarihinde kurulmuştur.
b) Müşterek Faaliyetler
Şirket adı
Alke Ataç Adi Ortaklığı
(“Alke Ataç”)
Bulunduğu
ülke
Türkiye
Müteşebbis
ortak
Alke İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
(“Alke İnşaat”)
Faaliyet
konusu
Fonksiyonel
para birimi
İnşaat
Türk Lirası
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1
Uygulanan finansal raporlama standartları
İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran
2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin
5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”)
tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama
Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.
Grup, 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını
SPK’nın Seri: II, 14.1No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34
“Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide
finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve
zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak
hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo
hazırlamayı tercih etmiştir.
Şirket (ve Türkiye’de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıklar), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni
finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye
Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı
ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını
faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara
dönem konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve
yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır.
7
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Ara dönem konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara
TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar
yansıtılarak düzenlenmiştir.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Finansal
Raporlama Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir.
Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından
yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı
(“UMS 29”) uygulanmamıştır.
2.1.2
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklık, müşterek yönetime
tabi işletmelerin ve müşterek faaliyetlerinin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı
içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında
işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’ un cari dönem
konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem
konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli
görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Grup, önceki dönem konsolide mali tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinden geçerli olmak üzere yeniden
düzenlenen UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” ve UFRS 11 “Müşterek Anlaşmalar” uyarınca
yeniden düzenlemeler yapmıştır. UFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki
dönem mali tablolara limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı
tutmaktadır.
UMS - 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” Standardının Etkisi
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standarda göre;
çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazanç) diğer kapsamlı gelirde
muhasebeleşmesi gerekmektedir.
Grup, 31 Aralık 2012 tarihine kadar çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazanç)
konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. İlgili standardın yeniden düzenlenmesi nedeniyle
muhasebe politikasındaki söz konusu değişikliği standardın belirlediği şekilde geçmişe dönük olarak
uygulamış ve bu doğrultuda önceki dönemlerde konsolide finansal tablolar ve dipnotlarda raporlanmış
aktüeryal kayıp/(kazanç), konsolide gelir tablolarından çıkarılıp, kapsamlı gelir tablolarında
muhasebeleştirilmiştir.
UFRS - 11 “Müşterek Anlaşmalar” Standardının Etkisi
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standart UMS - 31 “İş
Ortaklıklarındaki Paylar” standardını uygulamadan tamamen kaldırmıştır. Müşterek anlaşmaları;
müşterek faaliyet ve iş ortaklığı olarak iki kategoriye ayırmakta ve iş ortaklıklarını özkaynak yöntemi
ile muhasebeleştirilmesini zorunlu tutmaktadır.
8
Grup, 31 Aralık 2012 tarihine kadar müşterek yönetime tabi işletmelerini oransal konsolidasyon
yöntemi kullanarak konsolide etmiştir. Grup’un müşterek kontrol edilen Ataç Hinteregger ve Nisan
Enerji’dir. İlgili standardın yürürlüğe girmesi ile önceki dönem konsolide finansal tabloları özkaynak
yöntemi ile muhasebeleştirilmesi suretiyle yeniden düzenlenmiştir.
Grup’un müşterek faaliyetleri kapsamında nitelendirilen Alke-Ataç Adi Ortaklığı, UFRS
11 çerçevesinde, Grup’un müşterek faaliyetlerinin varlıklarının, yükümlüklerinin ve operasyonel
sonuçlarının Grup’un payını ifade eden kısmının konsolide mali tablolarına satır satır konsolide edilmesi
suretiyle muhasebeleştirilmiştir.
VARLIKLAR
Daha Önce
Raporlanan
31 Aralık
2012
Dönen Varlıklar
236.775.478
(7.997.446)
-
-
228.778.032
Nakit ve Nakit Benzerleri
16.885.894
Ticari Alacaklar
64.603.924
İlişkili Taraf. Ticari Alacak. 22.427.052
Diğer Ticari Alacaklar
42.176.872
Devam eden inşaat
sözleşmelerinden alacaklar
65.201.264
Diğer Alacaklar
46.150.027
İlişkili Taraf. Diğer Alacaklar
31.922
Diğer Alacaklar
46.118.105
Stoklar
34.698.183
Peşin Ödenmiş Giderler
Diğer Dönen Varlıklar
9.236.186
(1.562.761)
19.459.274
22.105.704
(2.646.430)
-
-
15.323.133
84.063.198
44.532.756
39.530.442
(20.396.660)
(4.130.312)
(4.130.312)
(1.366.987)
-
(178.141.810)
-
Ticari Alacaklar
244.250
Diğer Alacaklar
17.811.979
Finansal Yatırımlar
5.206.246
Özkaynak Yönt.Değer.Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller24.056.162
Maddi Duran Varlıklar
636.911.484
Fin. Kiralama Yol. Edin.
Diğer Maddi Duran Varlık. 636.911.484
Maddi Olmayan Duran Varlıklar77.605.833
Şerefiye
37.693.462
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
44.024.201
Diğer Duran Varlıklar
5.446.298
(140.290)
(17.624.363)
186.172.858
(232.635.404)
(232.635.404)
(74.836.404)
(37.693.462)
(1.384.745)
-
-
TOPLAM VARLIKLAR 1.085.775.393
(186.139.256)
-
Duran Varlıklar
848.999.915
UFRS-11
Standardındaki
Değişikliğin
Etkisi
9
UMS-19
Standardındaki
Değişikliğin
Etkisi
SPK Finansal
Tablo Format
Değişikliğinin
Etkisi
Yeniden
Düzenlenmiş
31 Aralık
2012
(10.804.020)
(10.804.020)
11.247.221
(443.204)
16.069.005
(16.069.005)
683.177
(683.175)
-
44.804.604
31.215.695
31.922
31.183.773
34.698.183
11.247.222
7.425.997
670.858.104
103.960
187.616
5.206.246
186.172.858
24.056.161
404.276.080
16.069.005
388.207.075
2.769.429
683.177
42.639.456
4.763.121
899.636.136
UMS-19
Standardındaki
Değişikliğin
Etkisi
SPK Finansal
Tablo Format
Değişikliğin
Etkisi
Yeniden
Düzenlenmiş
31 Aralık
2012
(55.715.686)
(20.476.359)
(27.248.493)
(18.911.771)
(8.336.722)
-
117.684.713
301.371.085
117.684.713
35.944.635
(153.629.348)
-
35.944.635
81.483.525
851.233
80.632.292
(6.725.320)
(6.725.320)
(55.417)
-
7.339.274
(14.347.069)
(14.347.069)
28.905.592
(7.339.274)
7.339.274
21.809.009
607.622
21.201.387
28.905.592
17.714
2.321.692
(55.417)
(1.210.097)
-
(7.339.274)
(14.558.525)
2.321.692
5.864.931
Uzun Vadeli Yükümlülükler 433.972.121
(130.423.569)
-
-
303.548.550
Uzun Vadeli Borçlanmalar
269.691.030
Diğer Finansal Yükümlülükler
İlişikili taraflara diğer borçlar 99.885.566
Uzun Vadeli Karşılıklar
8.877.755
Çalışanlara. Sağl. Faydal. İliş.
Uzun Vadeli Karş.
8.877.755
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 55.293.443
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 224.327
(116.081.518)
4.963.431
(16.472)
-
-
153.609.512
4.963.431
99.885.566
8.861.283
(16.472)
(19.289.010)
-
-
YÜKÜMLÜLÜKLER
Daha Önce
Raporlanan
31 Aralık
2012
UFRS-11
Standardındaki
Değişikliğin
Etkisi
Kısa Vadeli Yükümlülükler 357.086.771
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların
Kısa Vadeli Kısımları
Finansal Borçlar
174.105.707
Ticari Borçlar
108.732.018
İlişkili Taraf. Ticari Borçlar 19.763.004
Diğer Ticari Borçlar
88.969.014
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
42.881.398
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 607.622
Diğer Borçlar
42.273.776
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 17.714
Kısa Vadeli Karşılıklar
9.716.383
Çalışanlara Sağl. Faydal. İlişk..
Kısa Vadeli Yükümlülükler. 9.716.383
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler21.633.551
ÖZKAYNAKLAR
294.716.501
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar213.834.863
Ödenmiş Sermaye
125.000.000
Sermaye Düzeltmesi Farkları 10.065.255
Hisse Senedi İhraç Primleri
11.752.098
Paylara İlişkin Primler
Değer Artış Fonları
178.457.855
Yabancı Para Çevrim Farkları (1.460.840)
Kar veya Zarardan Yeniden
Sınıflandırılamayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
−Kıdem Tazminatı Karşılığı
Aktüeryal Kayıp / Kazanç Fonu
Kar veya Zarardan Yeniden
Sınıflandırılacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
−Yabancı para çevrim farkları
− Yeniden değerleme ve
ölçüm kazanç/kayıpları
Kardan Ayrılan Kısıtlan. Yedek.
Geçmiş Yıllar Karları
11.364.503
Net Dönem Zararı
(121.344.008)
Kontrol gücü olmayan paylar 80.881.638
TOPLAM KAYNAKLAR 1.085.775.393
152.144
(152.144)
-
-
-
-
-
-
(701.645)
-
-
-
170.722
530.923
-
(186.139.256)
10
(186.139.256)
(11.752.098)
11.752.098
(178.457.855)
1.460.840
8.861.283
36.156.577
72.181
294.716.501
213.834.863
125.000.000
10.065.255
11.752.098
-
-
-
-
(701.645)
176.997.015
(1.460.840)
176.997.015
(1.460.840)
178.457.855
-
178.457.855
11.535.225
(120.813.085)
80.881.638
-
899.636.136
Daha Önce
Raporlanan
1 Ocak30 Eylül 2012
Hasilat
Satışların Maliyeti
Brüt Kar/Zarar
Pazarlama, Satış ve
Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Esas Faliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faliyetlerden Diğer Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle
Değerlenen Yatırımların
Kar/(Zararlarındaki) Paylar
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Finansman Geliri/Gideri Öncesi
Faaliyet Zararı
Finansman Gelirler
Finansman Giderle (-)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi
Öncesi Zararı
Sürdürülen Faalieytler Vergi
Gideri/Geliri
−Dönem Vergi Gideri
−Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri)
Sürüdürülen Faaliyetler Dönem
Zararı
191.040.522
(185.638.632)
5.401.890
SPK Finansal
UMS-19
Tablo Format Standardındaki
Değişikliğin
Değişikliğin
Etkisi
Etkisi
UFRS-11
Standardındaki
Değişikliğinin
Etkisi
Yeniden
Düzenlenmiş
1 Ocak30 Eylül 2012
852.945
-
(17.534.666)
11.970.163
(24.502.950)
19.828.898
149.002.906
(152.986.626)
-
852.945
-
(5.564.503)
(4.674.052)
(3.983.720)
-
-
2.405.302
3.464.070
(1.139.092)
1.072.841
772.967
(176.045)
24.042
(6.194.265)
(19.674.194)
8.994.422
(19.699.717)
-
(4.053.088)
(40.557.474)
4.240.059
-
4.240.059
86.695
-
186.971
(5.210.776)
4.319.479
(36.230.720)
18.608.609
(30.663.993)
(48.286.104)
6.208.522
(4.685.348)
(39.119.123)
1.523.174
852.945
86.695
-
-
(37.162.707)
30.441.211
(39.857.876)
UFRS-5
Kapsamındaki
Düzeltmelerin
Etkisi
-
(8.599.567)
(23.911.231)
4.101.037
(16.111.252)
1.956.416
-
Faseltur
Kaydının
Geri
Çekilmesi
1.609.869
(6.295.217)
4.685.348
(1.956.416)
-
238.618
-
852.945
(359.391)
(1.956.416)
-
238.618
(326.609)
548.447
(1.956.416)
460.456
(704.326)
117.042
(55.989)
704.326
( 12.775)
2.529.930
-
(45.768.949)
(46.579.372)
-
493.554
(129.817)
1.881.593
-
-
(44.827.596)
-
493.554
-
(1.956.416)
521.509
Dönem Karı/Zararı Dağılımı
−Kontrol gücü olmayan paylar
−Ana Ortaklık Payları
(46.290.458)
(43.294.366)
(1.533.230)
-
493.554
-
11
(1.956.416)
-
-
-
(44.757.228)
(1.533.230)
2.1.3
İşletmenin sürekliliği
Grup’un mali tabloları, Grup’un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde
varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin
sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Grup’un kısa vadeli yükümlülükleri, dönen varlıklarını 117.413.553 TL
tutarında aşmaktadır (31 Aralık 2012: 72.593.053TL). Ayrıca, Grup’un 30 Eylül 2013 tarihinde sona
eren dokuz aylık ara dönemde 126.601.281 TL finansman gideri öncesi faaliyet zararı
(2012: 16.558.821TL) ve 169.854.762 TL net dönem zararı (2012: 16.049.876TL) bulunmaktadır.
Grup’un kısa vadeli yükümlülüklerinin 101.176.947 TL’si ilişkili olmayan taraflara ticari borçlardan
oluşmaktadır. İlişkili şirketlerden Faseltur Tur.Tic.ve San.A.Ş.(“Faseltur”) 50.826.821TL alacağından
müteakip dönemde Grup lehine feragat etmiştir. Grup, gerek kısa vadeli yükümlülüklerini yerine
getirmek ve dönen varlıklarını dengelemek, gerekse sermaye yapısını güçlendirmek amacıyla 2013 yılı
içerisinde sermaye artırımı gerçekleştirilmiştir. Şirket ortakları nakit olarak koydukları tutarlar nedeniyle
oluşan 66.801.558TL tutarındaki alacaklarına mahsuben Şirket’in nominal sermayesini 34.082.428TL
tutarında arttırarak 125.000.000TL'den 159.082.428TL'ye çıkarmış olup, kalan 32.719.130TL tutarındaki
alacaklarını ise emisyon primi olarak özkaynaklar altında muhabeseleştirmiştir. Bununla beraber Grup,
2013 yılı içerisinde bağlı ortaklıklarından Ataç Turizm’in aktifinde bulunan Kemer Resort Oteli
105 milyon TL bedelle satmıştır.
Ayrıca, Grup’un bağlı ortaklığı Kışlahan Otelcilik ve Turizm İşletmeciliği A.Ş.’nin aktifinde bulunan
Best Western Plus Khan Hotel’ini ve Grup’un müşterek yönetime tabi ortaklığı olan Nisan Enerji’nin
hisselerini 124 milyon TL bedelle ve bilişim grubu şirketlerini 10 milyon TL bedelle satmıştır. Bununla
beraber Grup, yeniden yapılandırma çerçevesinde tekstil faaliyetlerinin bir kısmını tasfiye etmiş ve
karlılık oranlarını arttırıcı önlemler almıştır.
Bu hususlar ve Grup yönetiminin ileriye yönelik nakit akım ve kar beklentileri göz önünde
bulundurulduğunda, Grup yönetiminin işletmenin sürekliliğine ilişkin menfi bir tespiti bulunmamaktadır.
2.2
Yabancı Para Çevrimi
(a)
Fonksiyonel para birimi ve raporlama para birimi
Grup’taki her şirketin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını
sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür (“fonksiyonel para birimi”).
Konsolide finansal tablolar Ataç’ın fonksiyonel, Grup’un raporlama para birimi olan TL cinsinden
sunulmuştur.
(b)
İşlemler ve bakiyeler
Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan ya da yeniden değerlenen
kalemler için yeniden değerleme tarihindeki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden
doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin yılsonu döviz kurundan
fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
(c)
Grup şirketleri
Fonksiyonel para birimi TL’den farklı olan bağlı ortaklıklar ve şubeler kendi fonksiyonel para birimi
üzerinden hazırlanan varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış
kurundan TL’ye çevrilmiştir. Söz konusu işletmelerin gelir ve giderleri ise ortalama döviz kuru
kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Dönem başındaki net varlıkların TL tutarları üzerinden taşınması ve
gelir ve gider kalemleri için ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar
dahilindeki yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.
12
2.3
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler
Grup, cari yılda Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’ nun Uluslararası
Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2013 tarihinde
başlayan yıla ait dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiş TMS/TFRS’lerdeki değişiklik ve
yorumlardan Grup’ un finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumları uygulamıştır.
1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2013 tarihinde 30 Eylül 2013
dönemine ait ara dönem için geçerli olan ve Grup ‘un finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olan
değişiklik ve yorumların etkileri Not 2.1.2 ‘de değerlendirilmiştir.
a.
1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar,
değişiklikler ve yorumlar:
-
UMS/TMS 1 (değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir”, 1 Temmuz
2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği
hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak
gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin
gösterileceğinden bahsetmemektedir.
-
UMS/TMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor
metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını
öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi
hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer
kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir.
-
UFRS/TFRS 10 (değişiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir
işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan
prensipleri geliştirmektedir.
-
UFRS/TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine
düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha
gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir.
-
UFRS/TFRS 12, “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak
düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere
diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir.
-
UFRS/TFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS/TFRS 10,
11 ve 12’ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip
karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı
olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu UFRS/TFRS 12’nin ilk
defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıştır.
13
2.3
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler (Devamı)
-
UFRS/TFRS 13, “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı
ve tüm UFRS/TFRS’lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak
tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır.
-
UMS/TMS 27 (revize), “Bireysel Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS/TMS 27’nin kontrol ile
ilgili hükümlerinin yeni UFRS/TFRS 10’da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel
finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir.
-
UMS/TMS 28 (revize), “İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”, 1 Ocak 2013 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni
UFRS/TFRS 11’in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş
ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir.
-
UFRS/TFRS 7 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli
olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan
şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır.
-
UFRS/TFRS 1 (değişiklik), “UFRS/TFRS’nin İlk Defa Uygulanması - devlet kredileri”, 1 Ocak
2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Değişiklik, ilk kez UFRS/TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet
ile kullandıkları devlet kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir.
-
UFRS/TFRS’ lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik
getirilmiştir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve UMS/TMS 34. Bu
değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir.
-
UFRYK/TFRYK 20, “Açık İşletme Madeninin Üretim Aşamasındaki Dekupaj Maliyetleri”
1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu yorum, üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri ile ilgili muhasebeleştirmeyi içermektedir.
b.
30 Eylül 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve
yorumlar
-
UMS/TMS 32 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS/TMS 32, “Finansal
Araçlar: Sunum” standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve
finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla
güncellenmiştir.
-
UFRS/TFRS 9 “Finansal Araçlar ”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü
ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39’da yer alan finansal enstrümanların
sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir.
14
2.3
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler (Devamı)
-
UMS/TMS 36 (değişiklik), “Varlıklarda değer düşüklüğü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer
düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak
hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar
getirmektedir.
-
UMS/TMS 39 (değişiklik), “Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü”, 1 Ocak 2014
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu
değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup,
belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi
durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir.
-
UFRS/TFRS 10 (değişiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, UFRS/TFRS 12 ve UMS/TMS 27
“İştiraklerdeki Yatırımlar”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin
iştirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri
gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar
tanımlamasına giren şirketler için istisna getirmektedir. UFRS/TFRS 12’ye de iştiraklerdeki
yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır.
2.4
Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar, ana ortaklık ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklığın
hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan bağlı ortaklıkların, müşterek
yönetime tabi ortaklıkların ve şubelerin finansal tabloları, yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları
gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak ve konsolide finansal tablo tarihleri
itibariyle hazırlanmıştır.
Bağlı Ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından hisselerinin yarısından fazlasına sahip olan, finansal ve operasyonel
politikalarının Grup tarafından yönetildiği kuruluşlardır. Grup’un başka bir kuruluşu kontrol edip
etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı
göz önünde bulundurulur.
Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün
ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır.
UMS/TMS 27 (revize), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, uyarınca bir bağlı
ortaklıkta kontrol kaybı ile sonuçlanan bir işlem olması durumunda işlem sonrası elde kalan payın
gerçeğe uygun değerinin söz konusu iştirak veya müşterek yönetime tabi ortaklıktaki payın ilk maliyeti
olarak değerlendirilmesi gerekmektedir.
Grup, bu tür bir kontrol kaybının olması durumunda, söz konusu bağlı ortaklığın kontrol kaybının
yaşandığı tarih itibarıyla tüm varlık, yükümlülük ile ana ortaklık dışı payları ilgili kayıtlı değerlerini
mali tablolardan çıkarmakta, kontrol kaybı ile sonuçlanan işlemden elde edilen tutar ile işlem sonrası
elde kalan payın gerçeğe uygun değerlerini mali tablolara yansıtmaktadır. Bu işlem sonrasında oluşan
fark konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir.
15
2.4
Konsolidasyon Esasları (Devamı)
Ataç İnşaat ve bağlı ortaklıkları arasındaki grup içi işlemler, bakiyeler ve Grup şirketleri arası
işlemlerden doğan kazançlar ve zararlar konsolidasyon sırasında elimine edilmiştir. Ataç İnşaat’ın
sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili konsolide
özkaynaklar ve kapsamlı gelir tablosu hesaplarında netleştirilmiştir.
Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil
edilen bağlı ortaklıklar üzerindeki Grup’un doğrudan oy haklarını ve etkin ortaklık oranlarını
göstermektedir:
Grup’un bağlı ortaklıklarındaki
doğrudan oy hakları ve etkin
ortaklık oranları (%)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Ataç Turizm
Kışlahan
Doruk İletişim*
Doruk Bilişim*
Ataç Bilgisayar*
Ataç Tarım
Anteks Antalya
Antalya Koleji
Aket
Ataç Sigorta
Tek Su Enerji
Gediz İplik
Serbest Bölge Şubesi
Cezayir Şubesi
Libya Şubesi
55,00
71,66
92,81
99,85
66,83
66,16
90,00
99,00
32,20
100,00
100,00
100,00
55,00
71,66
80,69
79,88
74,64
92,81
99,85
66,83
66,16
90,00
99,00
100,00
100,00
100,00
Kontrol gücü olmayan paylara ilişkin bağlı ortaklığın cari dönem kar ya da zararı konsolide kapsamlı
gelir tablosunda ayrı gösterilir. Kontrol gücü olmayan paylara ilişkin özkaynaklardaki hareketler de
özkaynaklar değişim tablosunda ayrı gösterilmektedir.
(*)
Grup’un elinde bulundurduğu Doruk İletişim, Doruk Bilişim ve Ataç Bilgisayar’a ait, hisselerin tamamı;
9 Eylül 2013 tarihi itibari ile Tahir Metin Figanmeşe’ye 10 milyon TL bedelle devredilmiştir.
16
Müşterek Anlaşmalar
a)
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar, yapılmış olan anlaşmalar vasıtasıyla, Ataç İnşaat veya Bağlı
Ortaklıkları tarafından başka bir veya birkaç taraf ile beraber ortak kontrole dayalı (Ataç İnşaat’ın veya
Bağlı Ortaklık’ın sahip olduğu oy hakları vasıtasıyla) bir ekonomik faaliyetin üstlenildiği şirketlerdir.
Müşterek yönetime tabi ortaklıkların konsolide mali tablolarda özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilir.
Grup ile müşterek yönetime tabi ortaklık arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar Grup’un
müşterek yönetime tabi ortaklıktaki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da; işlem,
transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise düzeltilmiştir. Grup, müşterek
yönetime tabi ortaklık ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir
taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup’ un
önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmez. Önemli etkinin sona
erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak
ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir.
Aşağıdaki tablo, 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un Müşterek Yönetime Tabi
Ortaklıkları üzerindeki paylarını göstermektedir:
Grup’un Müşterek
Yönetime Tabi Ortaklıkları
üzerindeki payları (%)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar:
Nisan Enerji
Ataç Hinteregger
b)
51,00
49,62
51,00
Müşterek Faaliyetler
Müşterek faaliyetler, anlaşmanın müşterek kontrole sahip taraflarının bu anlaşmayla ilgili varlıklar
üzerinde haklara ve borçlara ilişkin yükümlülüklere sahip oldukları müşterek anlaşmalardır. Müşterek
faaliyetler, Grup’un müşterek faaliyetlerinin varlıklarının, yükümlüklerinin ve operasyonel sonuçlarının
Grup’un payını ifade eden kısmının konsolide mali tablolarına satır satır konsolide edilmesi suretiyle
muhasebeleştirilmiştir. Grup’un müşterek faaliyetleri ile yaptığı varlık satışından oluşan kar ve zararların
diğer ortağa ait kısmı Grup tarafından muhasebeleştirilir. Grup’un müşterek faaliyetlerinden satın aldığı
varlıklar ile ilgili müşterek faaliyetlerinde oluşan kar ve zararlardaki Grup’un payı, ilgili varlık Grup
dışında bağımsız bir tarafa satılana kadar muhasebeleştirilmez. Buna rağmen ilgili işlemlerde oluşan
zarar; zararın ilgili varlığın net gerçekleşebilir değerinde bir azalma veya değer düşüklüğü gideri
göstergesi olması durumunda gider olarak muhasebeleştirilir.
Grup’un Müşterek Faaliyetleri
üzerindeki payları (%)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Müşterek Faaliyetler
Alke Ataç
50,00
17
50,00
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti
30 Eylül 2013 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS’nin
ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2012 tarihinde sona
eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla
tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem
özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile
birlikte değerlendirilmelidir.
2.6
Muhasebe politikalarında değişiklikler ve önemli muhasebe tahmin ve varsayımları
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları
standardı hükümleri geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tablolar
yeniden düzenlenir. 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap döneminde muhasebe politikalarında yapılan
değişikliğin etkileri Not 2.1.2’de açıklanmıştır. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir
döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem
değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca hazırlanması, bilanço tarihi
itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin
açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin
ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut
olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık
gösterebilir.
2.6.1 Ertelenen gelir vergisi
Ertelenen vergi varlıkları ancak gelecekte bir vergi geliri doğurma sonucu muhtemel ise
muhasebeleştirilebilir. Eğer bu beklenti karşılanamayacaksa ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri
azaltılır. Eğer gelecekte vergi gelirinin gerçekleşmesi muhtemel ise kullanılmayan vergi zararlarından,
vergi indirimlerinden ve diğer geçici farklar üzerinden ertelenen vergi varlığı yaratılabilir.
Olağan iş sürecinde, nihai vergi sonucu belirsiz olan birçok işlem ve hesaplama vardır ve gelir vergisi
karşılığını belirleyebilmek için önemli değerlendirmeler yapılması gerekebilir. Grup, olası vergi
konularında ödenecek ek vergi borcu olup olmayacağı tahminlerine dayanarak vergi yükümlülüklerini
muhasebeleştirir. Bu hususlardaki nihai vergi sonucu en başta kaydedilen tutardan farklı olduğunda,
söz konusu farklar tespitlerin yapıldığı dönemdeki cari ve ertelenmiş gelir vergilerine etki edecektir.
Grup, 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 114.965.022TL tutarındaki kullanılmayan vergi zararlarından
gelecekte vergi gelirinin gerçekleşmesinin belirsiz olması sebebiyle 22.993.004TL tutarında
ertelenmiş vergi aktifi hesaplamamıştır (13.228.183TL) (Not 25).
Grup, aktifinde bulunan arsaların gerçeğe uygun değerinden konsolide mali tablolara kaydedilmesi
sebebiyle oluşan değer artışının Kurumlar Vergisi Kanunu’na istinaden gayrimenkul satışından
kaynaklanan kazançların %75’lik kısmının istisna kapsamında olması ve bu istisnadan
yararlanabilmek için Not 25’de belirtilen gerekli şartları yerine getirme konusundaki tahmini
çerçevesinde, söz konusu değer artışının %25’lik kısmı üzerinden %20 oranında ertelenmiş vergi
hesaplamış bulunmaktadır.
18
2.6.2 Maddi duran varlıklar
Grup’un arsa, yerüstü düzenleri ve binaları Adres Değerleme tarafından yeniden değerlenmiştir.
Değerlemeler, arsa için emsal karşılaştırma yöntemi, yerüstü düzenler ve bina için ise maliyet
yaklaşımı yöntemi kullanılarak gerçekleştirilmiştir. Emsal Karşılaştırma Yönetimi’nde taşınmazın
değerine etki eden varsayımlar; ulaşım imkânlarının kolaylığı, karayolu ve bağlantı yollarına yakınlığı,
çevredeki sanayi ağırlıklı yapılaşma, bölgenin sınai potansiyeli ve parsellerin mevcut imar durumları
olarak belirlenmiştir. Maliyet yaklaşımı yöntemi, belirli bir mülkün satın alınması yerine, o mülkün
tıpa tıp aynısını ya da aynı yararı sağlayacak başka bir mülkün inşa edilebileceği olasılığını dikkate
alır. 7 Nisan 2011 tarihli değerleme raporunda bahsi geçen arsa, yerüstü düzenler ve binaların makul
değerleri sırasıyla, 118.740.792TL, 4.773.078TL ve 50.693.873TL olarak tespit edilmiştir. Aynı
değerleme çalışması kapsamında bazı gayrimenkuller için değerlenmiş tutar ile kayıtlı değer arasında
çıkan negatif fark sebebiyle 1.391.665TL tutarında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. 30 Eylül
2013 tarihi itibarıyla, eldeki veriler ve piyasa bilgileri göz önünde bulundurularak maddi duran
varlıkların makul değerinde önemli bir değişikliğin olmadığı öngörülmüştür.
NOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur (31 Aralık 2012: Yoktur).
NOT 4 - MÜŞTEREK FAALİYETLER
Grup’un müşterek faaliyetlerinin aktif ve pasifleri içindeki payı aşağıdaki gibi olup, bu tutarlar bilanço
ve gelir tablosuna dahil edilmiştir:
Varlıklar:
Kısa vadeli varlıklar
Uzun vadeli varlıklar
Yükümlülükler:
Kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Net varlıklar
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
468.848
3.796.446
130.774
3.487.778
4.265.294
3.618.552
7.674.675
104.497
4.260.116
153.435
7.779.172
4.413.551
12.044.466
(794.999)
Grup’un müşterek faaliyet sonuçları kalemleri içindeki payı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 30 Eylül
2013
Satış gelirleri
Faaliyet zararı
Net dönem karı/ (zararı)
1 Temmuz 30 Eylül
2013
1.950
(203.229)
164.593
453.241
45.165
19
1 Ocak 30 Eylül
2012
9.299.726
(380.432)
(698.764)
1 Temmuz 30 Eylül
2012
(1.855.710)
3.786.030
2.881.915
NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup yönetimi, faaliyet bölümlerini Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan
ve stratejik kararlara baz teşkil eden raporlamaya dayanarak belirlemiştir.
1-
Sektörel bölümler
Grup, altı ana sektörel bölümde faaliyet göstermektedir:






Tekstil
İnşaat
Enerji
Turizm
Eğitim
Diğer
a)
Bölüm varlıkları
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Tekstil
İnşaat
Enerji
Turizm
Bilgi Teknolojisi
Eğitim
Diğer
122.943.390
432.510.406
7.357.521
114.078.013
67.479.366
15.632.405
109.027.784
508.634.031
191.011.974
85.434.288
10.973.059
59.276.451
6.072.283
Birleştirilmiş varlıklar
Eksi: Grup içi eliminasyonlar, sınıflandırmalar
ve düzeltme kayıtları
760.001.101
970.429.870
(241.334.208)
(70.793.734)
Konsolide mali tablolardaki toplam varlıklar
518.666.893
899.636.136
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Tekstil
İnşaat
Enerji
Turizm
Bilgi Teknolojisi
Eğitim
Diğer
153.234.313
372.449.639
4.339.385
12.914.223
30.578.154
16.125.274
121.723.758
506.573.011
4.212.406
36.012.844
10.331.671
20.660.567
2.224.494
Birleştirilmiş yükümlülükler
Eksi: Grup içi eliminasyonlar, sınıflandırmalar
ve düzeltme kayıtları
589.640.988
701.738.751
(157.898.363)
(96.819.116)
431.742.625
604.919.635
b)
Bölüm yükümlülükleri
Konsolide mali tablolardaki toplam yükümlülükler
20
NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
c)
30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bölümlere göre analiz
1 Ocak - 30 Eylül 2013
Bilgi
Turizm
Teknolojisi
Tekstil
İnşaat
Enerji
Grup dışı hasılat
49.461.888
28.332.212
-
5.569.204
Bölüm içi hasılat
44.791
-
-
Toplam birleştirilmiş hasılat
49.506.679
28.332.212
Grup dışı satışların maliyeti
(60.186.400)
(36.156.138)
Bölüm içi satışların maliyeti
(86.768)
-
Eğitim
Diğer
Eliminasyon
Toplam
-
14.876.716
308.280
-
98.548.300
68.037
-
-
-
(112.828)
-
-
5.637.241
-
14.876.716
308.280
(112.828)
98.548.300
-
(9.269.522)
-
(11.643.988)
(300.413)
-
(44.127)
-
-
(9.313.649)
-
(11.643.988)
(300.413)
130.895
(117.556.461)
-
-
130.895
(117.556.461)
-
Toplam birleştirilmiş maliyet
(60.273.168)
(36.156.138)
Faaliyet gelir/(gideri)-net
(15.614.369)
(15.554.336)
(73.883)
(3.359.033)
-
(3.501.387)
(452.921)
454.431
(38.101.498)
Faaliyet karı/(zararı)
(26.380.858)
(23.378.262)
(73.883)
(7.035.441)
-
(268.660)
(445.054)
472.496
(57.109.662)
53.771.240
-
-
(757.238)
-
(64.151.707)
(5.339.912)
-
-
-
-
(5.339.912)
(23.378.262) (122.579.506)
46.735.801
-
(268.660)
472.496
(126.601.281)
(31.103.575)
(2.322.382)
-
(382.780)
(24.521)
(35.785.579)
44.413.417
-
(651.440)
Yatırım Faaliyetlerinden
Gelirler/Gider net
Yatırımların Kar/
Zararlarındaki Paylar
Finansman gideri öncesi
faaliyet karı/ zararı
Finansal gelir/(gider)
Vergi öncesi kar/(zarar)
-
- (117.165.711)
-
-
(26.380.858)
(2.016.962)
(28.397.820)
51.571
(54.481.837) (122.527.935)
21
(1.202.292)
13.070
(1.189.222)
447.977
(162.386.860)
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR
Bilgi
Turizm
Teknolojisi
Tekstil
İnşaat
Enerji
Grup dışı hasılat
55.057.082
58.956.280
-
21.154.547
Bölüm içi hasılat
-
125.000
-
Toplam birleştirilmiş hasılat
55.057.082
59.081.280
Grup dışı satışların maliyeti
(57.936.298)
Bölüm içi satışların maliyeti
Toplam birleştirilmiş maliyet
Faaliyet gelir/(gideri)-net
Faaliyet karı/(zararı)
Yatırım Faaliyetlerinden
Gelirler/Gider net
Yatırımların Kar/
Zararlarındaki Paylar
Finansman gideri öncesi
faaliyet karı/ zararı
Finansal gelir/(gider)
Vergi öncesi kar/(zarar)
Eğitim
Diğer
-
13.188.530
646.467
109.061
-
-
11.447
(245.508)
-
-
21.263.608
-
13.188.530
657.914
(245.508)
149.002.906
(67.179.196)
-
(17.964.708)
-
(9.593.897)
(312.527)
(34.651)
-
(97.311)
-
(57.936.298)
(67.213.847)
-
(18.062.019)
-
(9.593.897)
(312.527)
131.962
(152.986.626)
(9.126.434)
(20.547.083)
(80.925)
(3.046.827)
-
(4.326.547)
(539.478)
1.093.540
(36.573.754)
(12.005.650)
(28.679.650)
(80.925)
154.762
-
(731.914)
(194.091)
979.994
(40.557.474)
-
-
-
Eliminasyon
Toplam
149.002.906
131.962
(152.986.626)
-
-
86.695
-
-
-
-
-
-
86.695
-
1.541.794
2.698.265
-
-
-
-
-
4.240.059
(12.005.650)
(27.051.161)
2.617.340
154.762
-
(731.914)
(194.091)
(2.202.356)
(8.833.526)
(323.754)
-
(601.406)
(89.624)
(14.208.006)
(35.884.687)
(168.992)
-
(1.333.320)
(283.715)
(3.988)
2.613.352
22
979.994
(730)
979.264
(36.230.720)
(12.055.384)
(48.286.104)
d)
Yatırım harcamaları, amortisman ve itfa payı
Dönemin yatırım harcamaları aşağıdaki şekildedir:
Tekstil
İnşaat
Enerji
Turizm
Bilgi Teknolojisi
Eğitim
Diğer
Toplam
1 Ocak 30 Eylül
2013
1 Ocak 30 Eylül
2012
147.974
115.139
73.783
92.735
897.894
54.082
-
628.867
2.889.493
43.115
6.890.577
2.405.396
261.018
368.420
1.381.607
13.486.886
1 Ocak 30 Eylül
2013
1 Ocak 30 Eylül
2012
6.987.274
3.544.034
1.843.437
963.195
580.127
9.730
6.467.257
3.399.793
4.058.393
1.121.105
557.392
400.463
13.927.798
16.004.403
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
137.378
416.203
9.224.861
3.851.923
13.307.242
39.841
1.559.847
13.214.162
15.323.133
Dönemin amortisman gideri ve itfa payları aşağıdaki şekildedir:
Tekstil
İnşaat
Turizm
Bilgi Teknolojisi
Eğitim
Diğer
Toplam
NOT 6 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankadaki nakit
- vadesiz mevduat
- vadeli mevduat
- diğer
30 Eylül 2013 tarihi itibari ile Grup’un vadeli mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2012: ABD
Doları vadeli mevduatlar için % 3,25, AVRO vadeli mevduatlar için %4,25).
23
NOT 6 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (Devamı)
Diğer nakit ve nakit benzerleri kredi kartı ile satışlardan oluşmuş alacakların tahsili için tutulan
mevduatları temsil etmekte olup, söz konusu tutarların işlem tarihinden itibaren 30 günlük bir süre için
bankalar tarafından kullanımı kısıtlanmaktadır.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Grup’un 4.229.340 TL (31 Aralık 2012:Yoktur) tutarında bloke
mevduatı bulunmaktadır.
NOT 7 - FİNANSAL BORÇLANMALAR
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Banka kredileri
Finansal kiralama işlerinden borçlar
Uzun vadeli kredilerin kısa dönem kısımları
Faktoring yükümlülükleri
37.933.726
2.163.192
39.106.508
9.696.105
79.221.617
2.724.948
35.944.635
35.738.148
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
88.899.531
153.629.348
Banka kredileri
Finansal kiralama işlerinden borçlar
57.289.489
4.017.657
153.609.512
4.963.431
Toplam uzun vadeli finansal borçlar
61.307.146
158.572.943
Kısa vadeli finansal borçlar:
Uzun vadeli finansal borçlar:
24
NOT 7 - FİNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı)
a)
Banka Kredileri
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Kısa vadeli banka kredileri (AVRO)
Kısa vadeli banka kredileri (ABD Doları)
Kısa vadeli banka kredileri (TL)
Yıllık
Efektif faiz
oranı %
30 Eylül 2013
Orijinal
yabancı
para
TL
Yıllık
efektif faiz
oranı %
9,41
7,00
8,16
10.142.003
55.675
9.946.191
27.874.281
113.254
9.946.191
8,16
7,00
9,43
31 Aralık 2012
Orijinal
yabancı
para
17.004.842
5.613.632
29.224.470
37.933.726
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Kısa vadeli banka kredileri (AVRO)
Kısa vadeli banka kredileri (ABD Doları)
Kısa vadeli banka kredileri (TL)
7,96
8,00
14,41
10.186.681
315.000
10.468.660
Toplam kısa vadeli banka kredileri
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Uzun vadeli banka kredileri (AVRO)
Uzun vadeli banka kredileri (ABD Doları)
Uzun vadeli banka kredileri (TL)
13,78
7,72
19.233.583
4.427.910
Toplam uzun vadeli banka kredileri
27.997.075
640.773
10.468.660
39.990.287
10.006.860
29.224.470
79.221.617
7,96
6,95
14,14
11.586.711
1.200.000
6.557.046
27.248.469
2.139.120
6.557.046
39.106.508
35.944.635
77.040.234
115.166.252
52.861.579
4.427.910
57.289.489
25
TL
6,31
6,95
13,78
52.943.923 124.508.223
14.715.000 26.230.959
2.870.330
2.870.330
153.609.512
NOT 7 - FİNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı)
Uzun vadeli banka kredilerinin 30 Eylül 2013 tarihi itibari ile geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
Yıllar
2014
2015
2016
2017
2018 ve sonrası
b)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
9.182.901
22.074.676
4.822.128
21.209.784
-
70.552.810
27.271.103
20.616.892
19.405.365
15.763.342
57.289.489
153.609.512
Finansal Kiralama Yükümlülükleri
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle finansal kiralama yükümlülüklerinin vadeleri beş yıldan azdır.
Brüt finansal kiralama yükümlülükleri - minimum kira ödemeleri:
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
1 yıla kadar
1 yıl - 5 yıl
Finansal kiralama yükümlülükleri finansman gideri
2.250.445
4.017.657
(87.253)
3.068.119
5.379.539
(759.279)
Finansal kiralama yükümlülüklerinin bugünkü değeri
6.180.849
7.688.379
c)
Faktoring Yükümlülükleri
Grup, dönem içinde faktoring şirketleri ile kabilirucu faktoring işlemleri gerçekleştirmiştir. Bu tür
faktoring işlemlerinin bir parçası olarak, Grup faktoring şirketlerine bu alacakların beklenen zararı ile
ilişkili kredi teminatı sağlamaktadır. Dolayısıyla, Grup alacakların taşınan değerinin tamamını
sürdürmekte ve devirde edinilen nakit tutarı teminatlı borçlanma olarak muhasebeleştirmektedir.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ilgili yükümlülüğün defter değeri 9.696.105TL’dir (31 Aralık 2012:
35.738.148TL).
d)
Diğer Finansal Yükümlülükler
30 Eylül 2013 itibariyle diğer finansal yükümlülükler altında sınıflanan 1.069.565 TL tutarındaki
finansal borç; çeşitli finansal kuruluşlara olan akreditif borçlarından oluşmaktadır.
26
NOT 8 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
a)
Ticari alacaklar:
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Kısa vadeli ticari alacaklar:
Ticari alacaklar
Alacak senetleri
25.360.924
3.382.266
39.849.111
4.955.894
Eksi: Gerçekleşmemiş finansman geliri
Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı
(112.481)
(4.224.587)
(70.479)
(5.204.084)
Kısa vadeli ticari alacaklar
24.406.122
39.530.442
Uzun vadeli ticari alacaklar:
Ticari alacaklar
-
103.960
Uzun vadeli ticari alacaklar
-
103.960
Grup, ticari alacakların iskonto edilmiş maliyetlerini, uygun vadedeki, Türkiye Cumhuriyeti tarafından
çıkarılan hazine bonolarının faiz oranlarıyla hesaplamaktadır. Etkin faiz oranı TL, AVRO ve ABD
Doları cinsinden ticari alacaklar için sırasıyla %8,26 ,%0.37ve %0,45’dir (31 Aralık 2012: %6,32,
%0,74 ve %0,69’dur).
Grup’un ticari alacakların tahsili konusundaki geçmiş yıllardaki tecrübesi, ayrılan karşılıklar tutarının
belirlenmesinde göz önüne alınmıştır. Bu sebeple, Grup yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacak
karşılıklarından başka bir karşılık ayırmaya gerek olmadığını değerlendirmektedir.
2013
2012
1 Ocak
Dönem içindeki artış
Konusu kalmayan karşılıklar
Bağlı ortaklık satışı etkisi
5.204.084
1.251.191
(488.308)
(1.930.739)
188.359
3.752.430
2.276.214
(1.258.227)
113.514
30 Eylül
4.224.587
4.883.931
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
39.914.013
61.456.619
33.637.816
47.641.378
b)
Ticari borçlar:
Kısa vadeli ticari borçlar:
Ticari borçlar
Borç senetleri
Eksi: Gerçekleşmemiş finansman gideri
Kısa vadeli ticari borçlar - net
(193.685)
101.176.947
(646.902)
80.632.292
Borç senetlerinin tümü kısa vadeli olup, vadeleri bir yıldan kısadır. Grup’un TL, AVRO ve ABD Doları
cinsinden olan ticari borçları için uygulanan yıllık etkin faiz oranı sırasıyla %8,26 ,%0.37ve %0,45’dir
(31 Aralık 2012: %6,9,%0,1 ve %0,31’ dir).
27
NOT 9 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
31.758.291
1.641.155
2.145.570
36.573.460
29.799.601
891.127
162.526
3.297
327.222
72.118.476
31.183.773
Kısa vadeli diğer alacaklar:
Devreden katma değer vergisi (“KDV”)
Personelden alacaklar
Özel iletişim vergisi ile ilgili alacaklar
KDV iade alacakları
Diğer (*)
(*)
İlgili alacakların 3.598.000TL’lik kısmı Grup’un bağlı ortaklığı olan Ataç Turizm’in aktiflerinde bulunan
Kemer Resort Otel’inin 2013 yılı içerisinde satışından kaynaklanan alacaklardan, 4.672.280 TL’lik kısmı
Nisan Enerji’den temlik edilen alacağından, 8.468.551TL’lik kısmı Grup’un Bilişim grubu satışından
kaynaklı alacaklarından oluşmaktadır.
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Uzun vadeli diğer alacaklar:
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer
4.406.157
216.639
(115.359)
121
169.905
17.590
4.507.437
187.616
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
10.268.708
11.808.648
1.442.419
2.975.839
4.840.842
12.178.773
2.602.940
1.578.832
26.495.614
21.201.387
Kısa vadeli diğer borçlar:
Sosyal güvenlik prim borçları
Vergi borcu (*)
Ödenecek vergi ve fonlar
Diğer
(*)
Grup’un 2006, 2007, 2008 ve 2009 yılları hesapları üzerindeki inceleme mahalli vergi müfettişlerince
tamamlanmıştır. Ödenmesi gereken toplam kamu borcu, 13.173.946TL olarak kesinleşmiş ve vergi dairesi
ile uzlaşılmıştır. 2013 yılının Eylül ayında gerçekleştirilen yeni uzlaşma ile 11.808.648TL'nin 12 ay süre ile
taksitlendirilmesi için Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı ile anlaşılmıştır. Bu kapsamda, Grup,
konsolide finansal tablolarında peşin ödenecek tutarın toplam ceza miktarından düşüldükten kalan tutarı
bugünkü değerine indirgeyerek toplam 11.808.648TL tutarında vergi borcu kaydetmiştir.
28
NOT 10 - STOKLAR
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
İlk madde ve malzemeler
Yarı mamuller
Mamuller
Ticari mallar
Yedek malzeme
Diğer
7.510.662
8.630.625
15.770.015
1.704.387
8.153
-
9.915.757
8.948.949
17.314.157
844.013
19.486
40.955
Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı (*)
(4.823.820)
(2.385.134)
28.800.022
34.698.183
(*)
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 4.823.820TL (31 Aralık 2012: 2.385.134TL) değer düşüklüğü karşılığı,
stoklardaki sürümü olmayan mallar ve nihai ürünler için net gerçekleşebilir değer ile ilgilidir ve bu tutar
satışların maliyeti altında muhasebeleştirilmiştir.
Stok değer düşüklüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
2013
2012
1 Ocak
Dönem içinde ayrılan karşılık
Dönem içerisinde iptal edilen
2.385.134
2.181.139
(158.082)
415.629
2.174.380
934.352
(419.447)
(118.922)
30 Eylül
4.823.820
2.570.363
NOT 11 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
Verilen sipariş avansları
Gelecek aylara ait giderler
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
Gelecek aylara ait giderler
Kısa vadeli ertelenmiş gelirler
Ertelenmiş gelirler (*)
Alınan avanslar
(*)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
1.037.940
10.320
10.804.020
443.202
1.048.260
11.247.222
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
1.306.667
683.177
1.306.667
683.177
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
21.164.019
4.714.677
14.347.069
14.558.523
25.878.696
28.905.592
Ertelenmiş gelirler Antalya Koleji’nin peşin tahsil etmiş olduğu öğrenim ücretlerinden oluşmaktadır.
29
NOT 12 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
İlk madde ve malzeme
Direkt işçilik
Amortisman ve itfa payı
Taşeron giderleri
Diğer giderler
110.578.977
48.066.222
6.369.667
30.777.828
47.913.471
271.388.756
65.676.248
7.834.564
114.668.903
94.939.007
Toplam maliyet
243.706.165
554.507.478
Kar marjı
(15.092.591)
(75.766.721)
Hasılat
Hakedişler
228.613.574
(160.342.409)
478.740.757
(433.936.153)
68.271.165
44.804.604
İnşaat projeleri ile ilgili müşterilerden alacaklar
30
NOT 13 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maliyet
Arsa
Yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Diğer maddi duran varlıklar
Yapılmakta olan yatırımlar
Eksi: Birikmiş amortisman
Binalar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Net defter değeri
Girişler
Çıkışlar(*)
216.271.834
7.187.609
124.597.037
219.769.951
11.739.488
30.651.673
1.983.540
6.062.468
5.972.306
43.755
666.691
43.000
495.883
58.495
73.783
(84.821.311)
(2.626.923)
(78.512.862)
(24.088.871)
(573.399)
(24.071.741)
(2.062.419)
(6.469.685)
(1.585.473)
(76.302.705)
(1.419.156)
(12.154.461)
-
(6.761.814)
99.538
5.022.066
24.857.206
271.899
1.480.216
111.929
434.910
118.518
48.386.004
3.241.068
38.995.535
221.204.977
11.480.988
8.556.031
33.050
86.188
4.579.134
624.235.906
1.381.607
(224.812.684)
(89.876.322)
25.634.468
336.562.975
2.570.117
7.359.843
177.623.971
6.220.732
22.624.757
1.163.930
2.396.476
734.647
2.524.224
7.591.351
1.054.820
1.607.916
48.208
17.462
(1.243.958)
(7.091.956)
(12.103.059)
(4.769.848)
(13.467.303)
(1.006.918)
-
(832.799)
(2.811.212)
-
(70.743)
(1.840.100)
18.716.272
277.742
(2.861.109)
(520.048)
-
1.157.264
(1.859.201)
191.828.535
2.783.446
7.904.261
(314.828)
2.413.938
219.959.826
13.578.628
(39.683.042)
(3.644.011)
13.702.014
203.913.415
404.276.080
Transferler (**)
Yabancı para
çevrim farkları
1 Ocak 2013
30 Eylül 2013
132.649.560
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde 449.662.389 TL (31 Aralık 2012: 372.819.584 TL) tutarında ipotek bulunmaktadır (Not 16).
Arsa, yerüstü düzenleri ve binalar tarihi maliyet esasına göre izlenseydi, 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle maliyet ve birikmiş amortismanı sırasıyla
336.562.975TL ve 203.913.415TL olacaktı (30 Eylül 2012: 618.000.196 TL ve 213.436.153.TL).
31
NOT 13 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Maliyet
Arsa
Binalar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Yapılmakta olan yatırımlar
Eksi: Birikmiş amortisman
Binalar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Net defter değeri
1 Ocak 2012
Girişler
217.615.061
7.197.807
124.078.102
224.943.219
11.340.834
27.324.444
2.073.307
2.892.691
4.642.717
37.194
184.164
1.435.898
544.081
2.340.923
1.356
775.702
6.638.520
622.108.182
11.957.838
1.361.822
4.650.746
174.359.031
4.863.401
20.213.819
1.284.170
1.583.718
958.071
2.561.289
7.905.050
1.127.480
2.309.826
137.834
369.649
208.316.707
15.369.199
Çıkışlar
(63.750)
Transferler
(115.318)
(16.714)
(15.749)
(32.463)
413.791.475
30 Eylül 2012
(1.313.961)
(53.157)
(2.777.688)
(10.624.744)
(124.287)
(759.889)
(80.949)
(138.368)
(77.463)
216.301.100
7.181.844
121.524.300
215.711.856
11.760.628
28.863.781
1.993.714
3.530.025
11.132.948
-
(15.950.506)
618.000.196
-
(41.239)
(553.768)
(8.780.645)
(105.028)
(613.384)
186.982
(310.208)
2.278.654
6.658.267
173.466.722
5.885.853
21.894.512
1.608.986
1.643.159
-
(10.217.290)
213.436.153
39.722
21.233
(41.697)
(9.871)
Yabancı para
çevrim farkları
(60.955)
404.564.043
(*)
Maddi duran varlıklardan çıkışlar, 2013 yılı içerisinde satışını gerçekleştirdiği Grup’un bağlı ortaklığı olan Ataç Turizm’e ait Kemer Resort Oteli'ne ve Kışlahan Otelcilik
ve Turizm İşletmeciliği A.Ş.’nin aktifinde bulunan Best Western Plus Khan Oteli’ne ilişkindir.
(**)
Grup, 2013 yılı içerisinde, tekstil faaliyetlerinde yeniden yapılandırma çerçevesinde, Antalya Altınova mevkiinde bulunan üretim tesisinin tasfiyesine karar vermiştir.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle taşınan değer 86.232.311.TL olan ilgili gayrimenkül, operasyonel maksatlarla kullanımının sona ermesi sebebiyle, bu konsolide
finansaltablolarda yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Söz konusu gayrimenkul Grup’un muhasebe politikaları gereği makul değerinden
muhasebeleştirilmekte olup, taşınan değeri ile yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflanmıştır.
32
NOT 14 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi ortaklıkların konsolide
bilançoda yer alan net varlık tutarları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
Taşınan
Pay
Değer
%
31 Aralık 2012
Taşınan
Pay
Değer
%
İştirakler
Nisan Enerji (Not 28)
Ataç -Hinteregger
2.417.486
Toplam
2.417.486
49,62
51,00
183.759.120
2.413.738
49,62
51,00
186.172.858
Müşterek yönetime tabi ortaklıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak bakiyesi
Müşterek yönetime tabi ortaklıkların
karlarındaki paylar, net
Müşterek yönetime tabi ortaklıklar ile
ilgili işlemler nedeniyle elimine edilen
gerçekleşmemiş zararlar
Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak
sınıflanan yatırımlar (Not 28)
2013
2012
186.172.858
142.566.408
(5.339.912)
4.240.059
11.099.900
27.015.062
(189.515.360)
30 Eylül bakiyesi
-
2.417.486
173.821.529
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen iştiraklerin özet finansal tablo bilgileri aşağıdaki gibidir:
Toplam varlıklar
Toplam yükümlülükler
Ataç Hinteregger
30 Eylül 31 Aralık
2013
2012
Nisan Enerji
30 Eylül
31 Aralık
2013
2012
74.014.840 68.832.002
(69.274.671)(64.099.181)
- 691.553.204
- (321.220.436)
Net varlıklar
4.740.169
4.732.821
- 370.332.768
Net varlıklarda Grup'un payı
2.417.486
2.413.738
- 183.759.120
Ataç Hinteregger
30 Eylül
30 Eylül
2013
2012
Nisan Enerji
30 Eylül
30 Eylül
2013
2012
Dönem net (zararı)/karı
Dönem (zararından)/ karından/ Grup'un payı
3.748
1.912
33
1.541.794
770.897
-
2.698.266
1.349.133
NOT 15 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Grup’un 6 adet (31 Aralık 2012: 6 adet) yatırım teşvik belgesi
mevcuttur; söz konusu belgelere ilişkin detaylar aşağıda sunulmuştur:
Teşvik
belge tarihi
Teşvik
belge süresi
Teşvik
belge sayısı
3 Aralık 2002 (*)
5 Kasım 2005
69820
- KDV istisnası
- %100 gümrük vergisi muafiyeti
- Vergi, resim, harç istisnası
- %100 yatırım indirimi
10 Mart 2004 (**)
3 Mart 2007
74606
- KDV istisnası,
2 Mayıs 2007 (***)
24 Nisan 2009
86637
- KDV istisnası
7 Ocak 2009 (****)
7 Ocak 2012
93042
- KDV istisnası
- %100 faiz desteği
21 Mayıs 2009
15 Nisan 2012
93399
- KDV istisnası
- %100 faiz desteği
19 Şubat 2010
19 Şubat 2013
95735
- KDV istisnası
(*)
Söz konusu
yapılmıştır.
(**) Söz konusu
yapılmıştır.
(***) Söz konusu
yapılmıştır.
(****) Söz konusu
yapılmıştır.
Sağlanan faydalar
yatırım teşvik belgesinin süresi, 5 Kasım 2005 tarihinde dolmuş olup kapatma müracaatı
yatırım teşvik belgesinin süresi, 3 Mart 2007 tarihinde dolmuş olup kapatma müracaatı
yatırım teşvik belgesinin süresi, 24 Nisan 2009 tarihinde dolmuş olup kapatma müracaatı
yatırım teşvik belgesinin süresi, 7 Ocak 2012 tarihinde dolmuş olup kapatma müracaatı
Grup, 2013 yılının ilk dokuz aylık döneminde ve 2012 yılı içerisinde yatırım indiriminden
yararlanmamıştır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle devreden yatırım indirimi tutarı 48.385.385TL’dir
(31 Aralık 2012: 44.840.928 TL).
34
NOT 16 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a)
Borç karşılıkları
Yönetimin belirgin tutarda zarara veya borca neden olacağını beklemediği taahhütler ve muhtemel
yükümlülükler aşağıda özetlenmiştir:
30 Eylül 2013 tarihinde, Grup’un davalı olduğu ve devam eden çeşitli iş davaları mevcuttur.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle bu davalara ilişkin Grup’un hukuki danışmanları tarafından muhtemel
nakit çıkışlar toplamı 72.850 TL (31 Aralık 2012: 1.170.991TL) olarak öngörülmektedir (Not 18).
Grup, söz konusu bakiyelere ilişkin olarak ilgili konsolide finansal tablolarında %100 karşılık
ayırmıştır.
b)
Koşula bağlı yükümlülükler
Verilen teminat mektupları
İpotekler (Not 13)
İşletme rehni (*)
(*)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
93.425.698
449.662.389
50.038.596
101.037.181
372.819.584
50.000.000
593.126.683
523.856.765
Ataç İnşaat’ın bir finansal kuruluştan almış olduğu 18 milyon AVRO tutarındaki 31 Ocak 2017 vadeli
finansal borcuna karşılık makine, tesis ve cihazlar ile ilgili verilen rehni ifade etmektedir.
Grup’un teminat mektupları, inşaat projeleri için müşterilerine vermiş olduğu teminatları içermektedir.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Grup’un finansal kuruluşlara olan borçlarına karşılık ortakları tarafından
verilen şahsi kefaletlerin tutarı 48.385.385TL’dir (31 Aralık 2012: 48.385.385 TL).
35
NOT 16 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
Tutarı
TL karşılığı
Tutarı
31 Aralık 2012
TL karşılığı
156.635.500
58.375.733
74.138.000
5.380.000.000
144.183.379
593.126.683
156.635.500
118.747.916
203.760.879
110.752.680
3.229.708
119.455.209
28.736.575
93.088.000
5.380.000.000
-
523.856.765
119.455.209
51.225.819
218.915.050
111.129.280
-
-
-
22.354.170
106.200
250.000
22.354.170
189.312
587.925
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
30 Eylül 2013
Döviz Cinsi
Grup tarafından verilen teminatlar:
A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatların toplam tutarı
TL
ABD Doları
AVRO
JPY
Cezayir Dinarı (“CD”)
B.Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen
Ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı
TL
ABD Doları
AVRO
C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla
Diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
Teminatlarını toplam tutarı
D.Diğer verilen teminatların toplam tutarı
i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine vermiş olduğu teminatlarını toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine
vermiş olduğu teminatlarını toplam tutarı
Grup’un vermiş olduğu diğer teminatların Grup’un özkaynaklarına oranı
682%
36
%178
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
c)
Teminat Çekleri
Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle tedarikçilerine ve faktoring firmalarına verilen sırasıyla,
19.310.546TL ve 7.415.390TL tutarında teminat çeki bulunmaktadır (2012: 7.366.160TL).
d)
Koşula bağlı varlıklar
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un Aydın Ovası Sulama İnşaatı Projesi ile
ilgili DSİ Bölge Müdürlüğü Proje ve İnşaat Dairesi Başkanlığı’na (“DSİ Bölge Müdürlüğü”) iletilmiş
18.000.000 TL tutarında ek hakediş talebine ilişkin istihkak yapılmış olup, DSİ Bölge
Müdürlüğü’nden son onayı beklenmektedir.
e)
Taahhütler
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un, Nisan Enerji’nin hidroelektrik
santrallerinin inşaatı için kullanılan kredileri sağlayan finansal kuruluşlara kredi geri ödemelerinin
tamamlanma süresince enerji satışından doğan alacaklarını temlik etmiştir.
NOT 17 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR
a)
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Ödenecek personel giderleri
b)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
31.701.168
7.339.274
31.701.168
7.339.274
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
338.262
160.576
2.161.116
338.262
2.321.692
Performans prim tahakkukları
İzin karşılıkları
c)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
Grup, Türk İş Kanunu’na göre, Ataç İnşaat, bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları bir
senesini doldurmuş olan ve zorunlu sebeplerden dolayı ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını
(kadınlarda 20) dolduran ve emeklilik hakkı kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında),
askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2013 tarihi
itibariyle3.254,44TL (31 Aralık 2012: 3.129,25TL) ile sınırlandırılmıştır.
37
NOT 17 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR
Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde Türkiye’de kayıtlı Grup’un ödemesi gerekecek
muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak kaydedilir. Cezayir ve Libya’daki faaliyetleri ile
ilgili olarak Grup’un çalışanlarına ödenmesi gereken yükümlülüğü bulunmamaktadır.
SPK Finansal Raporlama Standartlarına göre, Grup’un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanabilmesi
için aktüeryal çalışması yapılması gerekmektedir. Aktüer hesaplama için kullanılan varsayımlar
aşağıdaki gibidir:
İskonto oranı
Emeklilik ihtimaline ilişkin kullanılan oran
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
%2,51
%89,73
%2,51
%89,73
30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara dönemler için kıdem tazminatı
yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
2013
1 Ocak
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Aktüeryal Zarar
Ödenen / tahakkuk eden kıdem tazminatları
Bağlı ortaklık satışı etkisi
30 Eylül
2012
8.861.283
(48.290)
21.123
(1.404.636)
(1.451.174)
(1.210.165)
91.847
8.297.587
3.196.797
359.392
493.554
(3.686.080)
(230.056)
4.859.988
8.431.194
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
235.396
267.762
7.211.248
110.922
103.827
503.158
7.425.997
3.171.657
84
4.763.121
-
3.171.741
4.763.121
5.151.773
72.850
138.772
4.422.912
1.170.991
271.028
5.363.395
5.864.931
NOT 18 - DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar:
Peşin ödenen vergiler ve stopajlar
Gelir tahakkukları
Diğer
Diğer duran varlıklar:
Hakedişler için peşin ödenen stopaj
Diğer
Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
Gider tahakkukları
Dava gider karşılıkları (Not 16.a)
Diğer
38
NOT 19 - ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
Ataç İnşaat’ın 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle yasal ödenmiş sermaye yapısı
aşağıdaki gibidir:
Pay (%) 30 Eylül 2013
Halka açık kısım
Halil Ataman
Hüseyin Çalık
Leyla Ataman
Sevinç Ataman
İnci Figanmeşe
Fatma Kızılırmak
Diğer
%39
%16
%14
%9
%8
%7
%7
<%1
Sermaye düzeltmesi farkları
Sermaye
62.607.645
24.958.924
23.008.375
14.326.295
12.760.583
10.742.530
10.475.201
202.875
Pay (%)
31 Aralık 2012
%37
%16
%16
%8
%11
%6
%6
<%1
46.448.379
19.402.943
19.438.150
10.538.398
13.260.583
7.852.778
7.855.896
202.873
10.065.255
%100
169.147.683
10.065.255
%100
135.065.255
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle beheri 1,00 TL olan 159.082.428 (31 Aralık 2012: 125.000.000) adet
hisse bulunmaktadır. Ataç İnşaat’ın hisseleri A, B, ve C grupları şeklinde tertip edilmiştir. A ve B
grubu imtiyazlı hisse olup, Yönetim Kurulu’na seçilecek üyelerin dördü A Grubu, dördü B Grubu
hissedarlarınca gösterilecek adayların arasından seçilir.
Sermaye düzeltme farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre
düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
Kar Payı Dağıtımı
Hisseleri İMKB’de işlem gören şirketler, SPK tarafından getirilen temettü şartına aşağıdaki şekilde
tabidir:
SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı gereğince 2010 ve 2009 yılları faaliyetlerinden elde edilen
karların dağıtım esasları ile ilgili olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar
dağıtım zorunluluğu uygulanmayacaktır. Söz konusu Kurul Kararı ile kar dağıtımının, SPK’nın payları
borsada işlem gören anonim ortaklıkların kar dağıtım esaslarını düzenlediği Seri: IV, No: 27
Tebliği'nde yer alan esaslara, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümlere ve şirketler
tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikalarına göre, şirketlerin genel kurullarında
alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek
payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay
dağıtılması suretiyle gerçekleştirilmesine ya da söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde
bırakılabilmesine imkân verilmiştir.
Bunun yanında söz konusu Kurul Kararı ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan
şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar
tutarını, Kurulumuzun Seri:XI No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net
dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına karar verilmiştir.
Şirket 2012 yılında 2.000.000 TL tutarında temettü dağıtmıştır. Kanuni mali tablolarda, yasal yedekler
dışında, birikmiş karlar aşağıda “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” bölümünde belirtilen yasal
yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.
39
NOT 19 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/çıkarılmış
sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal
yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret
Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece
zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün
değildir. Bu tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir.
Değer Artış Fonları
Maddi duran varlıklar değer artış fonu ile maddi duran varlıklar hesabı içinde yer alan arazi, yerüstü
düzenleri ve binaların yeniden değerlemesi sonucu oluşan değer artışını ve ilgili ertelenmiş vergi etkisini
içermektedir.
NOT 20 - VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ
30 Eylül 2013
Şüpheli ticari alacak karşılığı (Not 8)
Stok değer düşüklüğü karşılığı (Not 10)
Haklar değer düşüklüğü karşılığı
40
31 Aralık 2012
(4.224.587)
(4.823.820)
(757.238)
(5.204.084)
(2.385.134)
-
(9.805.645)
(7.589.218)
NOT 21 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Genel yönetim
giderleri
Personel giderleri
Kullanılan malzeme giderleri
Elektrik ve su giderleri
Taşeron giderleri
Amortisman ve itfa payı giderleri
Satılan ticari mal maliyeti
İletişim giderleri
Tamir ve bakım giderleri
Ulaşım giderleri
Reklam giderleri
Vergi giderleri
Profesyonel hizmetler
Komisyon hizmetleri
Seyahat giderleri
Sigorta giderleri
Mahkeme ve hukuk giderleri
Kira gideri
Diğer
Toplam
Pazarlama ve
Satılan malın
satış giderleri maliyeti giderleri
Toplam
9.849.022
398.216
109.647
745.677
194.892
367.095
601.410
212.407
2.454.281
3.574.027
43.210
296.179
810.776
180.489
14.878
324.250
687.168
830.225
45.836
789.146
441.545
1.619
1.330.837
61.211
36.653.756
31.884.900
12.357.646
7.375.776
9.712.658
10.150.337
877.311
2.567.024
271.155
67.019
13.869
1.555.917
193.155
21.824
89.299
16.221
3.248.593
500.001
47.189.946
32.283.116
12.467.293
7.375.776
10.458.335
10.150.337
1.072.203
2.934.119
872.565
1.109.651
2.468.150
5.175.780
1.025.511
759.548
901.694
196.710
4.594.308
885.462
20.176.456
4.187.587
117.556.461
141.920.504
1 Temmuz- 30 Eylül 2013
Pazarlama ve
Satılan malın
Toplam
Genel yönetim
giderleri
Personel giderleri
Taşeron giderleri
Ulaşım giderleri
Reklam giderleri
Vergi giderleri
Komisyon hizmetleri
Seyahat giderleri
Sigorta giderleri
Kira gideri
Diğer
5.622.706
83.555
32.052
79.727
69.840
98.477
192.086
23.342
433.025
1.297.599
8.580
42.775
124.950
10.822
14.878
324.250
169.341
254.270
9.092
40.799
23.602
1.619
277.330
61.211
3.676.703
13.714.565
1.082.366
2.099.649
1.008.650
1.932.676
877.311
748.059
175.703
9.041
3.601
297.918
53.963
8.802
2.203
16.221
1.138.523
306.856
9.468.750
13.798.120
1.114.418
2.099.649
1.088.377
1.932.676
947.151
846.536
367.789
286.653
436.626
1.604.609
103.342
75.179
128.772
27.043
1.430.731
692.317
Toplam
8.458.664
837.264
27.152.810
36.448.738
41
NOT 21 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (Devamı)
Genel yönetim
giderleri
Pazarlama ve
Satılan malın
Toplam
Personel giderleri
Taşeron giderleri
Ulaşım giderleri
Reklam giderleri
Vergi giderleri
Komisyon hizmetleri
Seyahat giderleri
Sigorta giderleri
Kira giderleri
Diğer
10.220.360
419.858
311.599
556.069
348.555
771.128
237.684
275.649
695.621
3.380.063
163.710
608.920
486.594
488.626
709.758
705.508
10.105
3.342
1.735.973
1.181.246
583.187
970.884
719.795
7.827
276.398
44.695.823
48.849.568
11.816.277
14.831.162
16.004.403
5.716.088
183.673
6.980.271
429.509
209.695
68.481
2.325.060
171.469
431.951
133.062
15.832
124.302
55.621.691
49.279.531
12.127.876
14.831.162
16.560.472
5.716.088
535.570
7.751.399
2.403.166
1.666.590
764.102
6.288.310
1.306.063
1.760.666
627.483
504.458
1.110.458
Toplam
19.674.194
6.194.265
152.986.626
178.855.085
1 Temmuz - 30 Eylül 2012
Pazarlama ve
Satılan malın
Toplam
Genel yönetim
giderleri
Personel giderleri
Taşeron giderleri
Ulaşım giderleri
Reklam giderleri
Vergi giderleri
Komisyon hizmetleri
Seyahat giderleri
Sigorta giderleri
Kira giderleri
Diğer
3.177.478
52.778
28.074
239.305
37.758
268.831
5.623
110.323
129.793
982.469
45.748
282.340
83.473
189.758
25.278
230.956
10.105
1.023
430.330
633.606
71.276
190.574
391.503
1.890
23.518
12.988.633
18.495.548
3.671.499
1.321.175
6.129.485
1.473.395
115.178
2.512.396
92.858
151.536
10.964
2.058.754
52.521
4.811
50.264
4.538
116.388
16.397.067
18.558.431
3.699.573
1.321.175
6.368.790
1.473.395
153.959
2.781.227
528.811
895.465
140.757
3.112.499
288.843
678.654
135.627
194.296
165.184
Toplam
5.659.029
1.984.781
49.249.943
56.893.753
42
NOT 22 - YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
a)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Maddi duran varlık satış karı
b)
1 Temmuz30 Eylül 2012
76.668.604
25.394.299
86.695
15.306
76.668.604
25.394.299
86.695
15.306
Yatırım faaliyetlerinden giderler
Müşterek yönetime tabi
ortaklık satış zararı
Sabit kıymet satış zararı
Diğer
(138.320.763)
(2.499.548)
-
(271.121)
-
-
-
-
-
(140.820.311)
(271.121)
-
-
NOT 23 - FİNANSAL GELİRLER
447.629
-
144.479
-
16.705.693
730.632
2.767.711
37.260
46.500
151.157
50.109
1.135.433
36.851
178.948
17.665
645.286
194.588
18.608.609
3.001.584
19.610.388
12.105.680
5.786.412
242.026
22.916.523
5.275.582
7.899.924
5.078.164
1.988.950
2.725.847
186.463
534.233
1.701.400
770.488
102.286
318.394
36.430.865
6.749.134
30.663.993
13.398.768
Kur farkı gelirleri
Faiz gelirleri
Türev işlemlerden elde
edilen gelirler
Diğer
NOT 24 - FİNANSAL GİDERLER
Faiz giderleri
Kur farkı giderleri
Teminat mektubu ve
komisyon giderleri
Diğer
43
NOT 25- VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi
Eksi: Peşin ödenen vergiler
503.385
-
378.540
(360.826)
Vergi yükümlülüğü
503.385
17.714
Kurumsal kazancın vergilendirilmesi
Türkiye’de Ataç İnşaat ve konsolidasyon kapsamındaki Türkiye’de ve diğer ülkelerde kurulmuş
bulunan bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları ve şubeleri faaliyet sürdürdükleri
ülkelerin yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520
sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiştir. Buna göre, Türkiye’de kurumlar vergisi oranı 2013 yılı için %20’dir (31 Aralık
2012: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi
kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi
sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi
ödenmemektedir (Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 61. madde kapsamında yatırım indirimi istisnası
olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıklarını konsolide ettiği finansal tabloları
üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal
tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı
hesaplanmıştır.
Ataç İnşaat’ın yurtdışında kurulu bulunan Cezayir şubesi faaliyet konusu sebebiyle kurumlar
vergisinden muaftır. Libya şubesi ise kurulu bulunduğu ülkenin vergi mevzuatına tabii olup, kurumlar
vergisi oranı %15 - %40 aralığındadır.
Türkiye’de şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup,
izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden
mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade
alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden
dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Temettü ödemelerinin vergilendirilmesi
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye
ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve dolayısıyla stopaja tabi değildir.
44
NOT 25 - VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Gayrimenkul, iştirak hisseleri, imtiyazlı haklar, intifa senetleri, satış istisnaları
Kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların (gayrimenkuller) ve iştirak
hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan hakkı satışından doğan kazançlarının ancak
%75’lik kısmı vergiden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon
hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın
yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Grup’un, belirtilen
kriterler yerine getirildiği takdirde, bu istisnayı satılmaya hazır finansal varlıkları ve borçlanma
araçları olarak sınıflandırdığı yatırımların satışı durumunda kullanması mümkündür.
30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait konsolide kapsamlı gelir tablolarına
yansıtılmış vergiler aşağıda özetlenmiştir:
Cari
Ertelenen
(249.987)
(7.960.599)
(290.434)
1.271.403
(12.775)
2.529.930
230.699
20.459
(8.210.586)
980.969
2.517.155
251.158
Ertelenmiş vergiler
Grup, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı
değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibariyle geçerli
vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Müteakip dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar
üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için
uygulanan oran %20’dir (31 Aralık 2012: %20).
Konsolide mali tablolara yansıtılan toplam vergi karşılıkları yukarıda belirtilen geçerli vergi oranları
kullanılarak hesaplanan tutarlardan farklıdır. Söz konusu farkların başlıca sebepleri şunlardır:
i)
Aşağıdaki sebeplerden doğan kalıcı farklar:
a)
b)
ii)
Vergiden muaf olan veya indirimli oranlarda vergiye tabi olan iştiraklerden temettüler ve
Vergi matrahına alınamayacak giderler
Bağlı ortaklıkların ayrı tüzel kişilikler olarak vergi ödemeleri.
Grup, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama
Standartları uyarınca hazırlanmış finansal tablolarda ve yasal finansal tablolarda farklı
değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Finansal Raporlama Standartları ve Vergi
Kanunları’na göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ortaya çıkmaktadır. Önemli
geçici farklar, satılmaya hazır finansal varlıkların ve borçlanma araçlarının kayıtlı değerleri ile vergi
matrahları arasındaki farklardan, kıdem tazminatı karşılığından, maddi ve maddi olmayan duran
varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki farklardan doğmaktadır.
Ertelenmiş vergiler varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıkları ile cari vergi yükümlülüklerini
netleştirmek yasal olarak uygulanabilir ve aynı mali makamlar ile ilgili olduğu takdirde ancak
netleştirilebilir.
45
Ertelenmiş vergilerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
2013
1 Ocak
Özkaynaklarla ilişkilendirilen
Bağlı Ortaklık Alımı
Bağlı Ortaklık Satımı
Gelir tablosuna yansıtılan - net
30 Eylül
2012
6.635.023
(225.454)
11.478.044
(594.662)
(7.960.599)
(13.684.274)
13.504
(2.209.710)
2.529.930
9.332.352
(13.350.550)
Kullanılabilir mali zararlar
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez. Kullanılabilir mali zararlardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar
elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla
kaydedilmektedirler.
Ertelenmiş vergi varlığı kaydedilmiş kullanılabilir mali zararların geçerlilik tarihleri aşağıdaki gibidir;
Geçerlilik tarihi
31 Aralık 2017
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
9.826.964
9.923.743
9.826.964
9.923.743
Üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmayan mali zararlar
Grup’un bağlı kuruluşunun gelecekte vergilendirilebilir kazanca mahsup edilmek üzere kullanılmamış
mali zararları bulunmaktadır. Öngörülebilir gelecekte mahsup edilecek yeterli vergilendirilebilir kazanç
olmayabileceği için bu bağlı kuruluşta geçmiş yıl zararlarına ilişkin herhangi bir ertelenmiş vergi varlığı
kaydedilmemiştir.
30 Eylül 2013
Birikmiş
Ertelenen
geçici vergi
geçici
farklar
varlıkları
Taşınan mali zarar
(114.965.022)
22.993.004
31 Aralık 2012
Birikmiş
Ertelenen
vergi
farklar
varlıkları
(66.140.916)
13.228.183
Ertelenmiş vergi varlığı kaydedilmemiş kullanılabilir mali zararların geçerlilik tarihleri aşağıdaki gibidir;
Geçerlilik tarihi
31 Aralık 2016
31 Aralık 2017
46
2013
2012
33.215.712
81.749.310
33.215.712
32.925.204
114.965.022
66.140.916
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle toplam geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak
hazırlanan detayı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
Birikmiş
geçici
farklar
Sonraki yıllarda kullanılacak yatırım indirimi
İnşaat sözleşmeleri düzeltmeleri
Kıdem tazminatı karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Vergiden mahsup edilecek geçmiş yıl zararları
Kullanılmamış izin karşılığı
Ticari mal satış tutarının dönemsellik ilkesi çerçevesinde düzeltilmesi
Diğer
(47.603.130)
(82.410.505)
(4.961.931)
(5.855.952)
(8.920.358)
(9.826.964)
(231.842)
-
Ertelenen vergi varlığı
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki
taşınan değer ve vergi değeri net farkı
Diğer
Ertelenen
vergi varlıkları/
(yükümlülükleri)
95.206
16.482.101
992.387
1.171.190
1.784.071
1.965.393
46.369
-
31 Aralık 2012
Birikmiş
Ertelenen
geçici
vergi varlıkları/
farklar
(yükümlülükleri)
(47.603.130)
(120.214.405)
(8.142.829)
(4.490.526)
(6.870.358)
(9.923.743)
(2.095.891)
(1.834.542)
(6.707.032)
22.536.717
116.868.987
9.333.009
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Ertelenen vergi yükümlülüğü - net
47
(11.337.763)
(1.866.602)
95.206
24.042.881
1.628.566
898.105
1.374.072
1.984.749
419.178
366.909
1.341.406
32.151.072
197.127.465
1.225.837
(25.270.882)
(245.167)
(13.204.365)
(25.516.049)
9.332.352
6.635.023
NOT 26 - PAY BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR)
Hisse başına kazanç/(zarar), ana ortaklığa ait dağıtılabilir karın/(zararının) ilgili dönem içinde mevcut
hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş
karlardan payları oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına
kazanç/(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla
hisse başına kazanç/(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin
bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse başına esas ve nispi kazanç arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır.
Ana ortaklığa ait net
dönem zararı
Nominal değeri 1 TL olan adi
hisselerin ağırlıklı
ortalama adedi
(193.406.173)
2.809.430
147.721.619
Ana ortaklığın ortaklarına dağıtılabilir
kar üzerinden hesaplanan esas ve nispi
hisse başına zarar
(44.757.228)
(30.191.169)
159.082.428
125.000.000
125.000.000
0,02
(0,36)
(0,24)
(1,31)
NOT 27 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Grup, Ataman ve Çalık aileleri tarafından kontrol edilmektedir. Grup’un ilişkili taraflar ile
gerçekleştirilen işlemlerden doğan ticari alacak, ticari borçları ve hizmet satışları müşterek yönetime tabi
ortaklıkları ile inşaat projeleri çerçevesinde gerçekleştirilen işlemlerden oluşmaktadır.
a)
31 Aralık 2012
17.177.368
633.135
-
7.843.682
169.020
36.514.163
5.891
17.810.503
44.532.756
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
50.826.821
11.332.037
-
692.534
158.699
62.158.858
851.233
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Ataç - Hinteregger
Hissedarlardan alacaklar
Nisan Enerji
Diğer
b)
30 Eylül 2013
İlişkili taraflara ticari borçlar
Faseltur Tur.Tic.ve San.A.Ş.(“Faseltur”)
Hissedarlara borçlar
Diğer
48
NOT 27 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
c)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
-
607.622
-
-
607.622
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
-
46.225.749
53.659.817
-
99.885.566
İlişkili taraflara diğer borçlar
Hissedarlara borçlar
Boydak Enerji
(*)
d)
Faseltur’dan Grup’a aktarılan nakit tutarlardan oluşmaktadır.
İlişkili taraflara uzun vadeli diğer borçlar
Faseltur Tur. Tic. Ve San. A.Ş. (“Faseltur”)
Hissedarlara borçlar (*)
(*)
e)
Ataç İnşaat’ın hakim ortaklarının Grup’a aktardığı tutarlardan oluşmaktadır.
1Temmuz 30 Eylül 2012
7.928.944
3.131.979
375.270
25.134.508
-
10.007.898
-
11.060.923
375.270
25.134.508
10.007.898
218.236
-
-
-
218.236
-
-
-
2.547.232
-
1.053.993
475.432
2.547.232
-
1.053.993
475.432
Hizmet alımları
Nisan Enerji
g)
Hizmet satışları
Nisan Enerji
Ataç- Hintereger
f)
Faiz giderleri
Faseltur
49
NOT 27 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
h)
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
Üst düzey yöneticiler, icra başkanı, genel müdür, direktörler ve koordinatörden oluşmakta olup bu
yöneticilere sağlanan faydalar ile yönetim kurulu üyelerine ödenen huzur hakları aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli faydalar
Kar payı ve performans
ikramiyesi
İşten Çıkarılma Nedeniyle
Sağlanan Faydalar
Hisse bazlı ödemeler
Diğer uzun vadeli faydalar
1.025.922
-
754.942
-
487.996
-
62.125
-
-
-
-
-
1.513.918
-
817.067
-
NOT 28 - SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER
Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar
Grup, 21 Şubat 2013 tarihli yönetim kurulu kararı ile müşterek yönetime tabi ortaklığı olan Nisan
Enerji’ye ait, aktifinde bulunan %49,62 hissenin satışına ilişkin gerekli çalışmalara başlanması kararı
almış ve Nisan –Enerji’nin müşterek ortağı olan Boydak Grubu ile görüşmelere başlamıştır. İlgili satış
işlemine ilişkin müzakereler 2013 yılı içerisinde tamamlanmıştır. Grup, 6 Ağustos 2013 tarihinde,
sahip olduğu Nisan Enerji hisselerinin 108.932.919 TL (43 milyon AVRO) bedelle Boydak Grubu’na
satışına ilişkin hisse devir protokolünü imzalamıştır. İlgili satış bedelinden Nisan Enerji’nin Grup
tarafından üstlenilen hidroelektrik santral inşaat tahahhutlerine ilişkin yükümlülüklerden kaynaklanan
19.941.182TL tutarında performans cezası ve ilgili inşaat tahaahhut sözleşmelerine ilişkin
18.078.053TL tutarındaki çeşitli vergi ve hak ediş alacakları düşülerek, Nisan Enerji hisselerini net
69.569.761TL tutar karşılığı satılmıştır.
50
NOT 28 - SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER (Devamı)
Grup’un elinde bulundurduğu Doruk İletişim, Doruk Bilişim ve Ataç Bilgisayar’a ait, hisselerin
tamamı; 9 Eylül 2013 tarihi itibari ile Tahir Metin Figanmeşe’ye 10 milyon TL bedelle devredilmiştir.
Bilişim Grubu’na ilişkin 30 Eylül 2013 tarihinde sonra eren dokuz aylık ara döneme ilişkin faaliyet
sonuçları karşılaştırmalı olarak aşağıda sunulmuştur.
Hasılat
Satışların maliyeti (-)
Brüt Kar /Zarar
Genel yönetim giderleri (-)
Pazarlama, satış ve
dağıtım giderleri (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler (+)
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)
29.528.548
(22.513.363)
7.015.185
17.534.666
(11.970.163)
5.564.503
(3.573.932)
( 3.464.070)
(2.450.919)
1.151.194
(784.947)
(2.405.302)
1.139.092
(1.072.841)
1.356.581
(238.618)
Finansman Geliri/ Gideri Öncesi
Faaliyet Zararı
1.356.581
(238.618)
316.649
(778.719)
326.609
(548.447)
894.511
460.456
(205.073)
53.246
(117.042)
55.989
742.684
(521.509)
Finansman gelirler (+)
Finansman giderler (-)
Durdurulan Faaliyetler
Vergi Öncesi Zarar
vergi geliri/(gideri):
Dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri/gideri
Net Dönem Zararı
51
NOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ
Finansal risk faktörleri
Grup, faaliyetlerinin sonucunda, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurlarındaki ve faiz
oranlarındaki değişimlerin etkileri gibi çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup’un kapsamlı
risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Grup’un mali
performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Risk yönetimi, Ataç İnşaat’ın Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde her bir
Bağlı Ortaklık ve müşterek yönetime tabi ortaklık tarafından ayrı olarak uygulanmaktadır ve Ataç
İnşaat üst yönetimi tarafından yakından takip edilmektedir.
(a)
Piyasa Riski
Grup, kur riski ve faiz oranı riskini piyasa riskinin en önemli bileşenleri olarak değerlendirmektedir.
(i)
Kur Riski
Grup uluslar arası alanda faaliyetler göstermektedir ve başta ABD$ ve TL olmak üzere kur riskine
maruz kalmaktadır. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, yabancı para cinsinden varlıklar ve
yükümlülükler ve uluslararası faaliyetler sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Grup, yabancı para riskini,
yabancı para cinsinden olan varlık ve borçların karşılanmasından doğal riskten korunma yöntemlerini
ve türev finansal araçları kullanarak yönetmektedir.
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un maruz kaldığı yabancı para riskinin TL
karşılığı aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
52
NOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Yabancı Para Pozisyonu Tablosu
30 Eylül 2013
ABD Doları
AVRO
CHF
GBP
JPY
TL
Toplam
TL Karşılığı
Ticari Alacaklar
Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)
Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
366.827
166.668
-
2.069
1.458.225
-
88
-
71.800
20.086
-
-
2.088.915
525.022
-
3.075.338
4.937.651
-
Dönen Varlıklar
Toplam Varlıklar
533.495
533.495
1.460.294
1.460.294
88
88
91.886
91.886
-
2.613.937
2.613.937
8.012.989
8.012.989
Ticari Borçlar
Finansal Yükümlülükler
(2.119.335)
(370.675)
(26.135)
(20.328.684)
-
(4.000)
-
(14.901.914)
(6.438.888)
(19.297.960)
(63.064.271)
(2.490.010)
(20.354.819)
-
(4.000)
-
(21.340.802)
(82.362.231)
-
(19.233.583)
-
-
-
-
(52.861.580)
-
(19.233.583)
-
-
-
-
(52.861580)
Toplam Yükümlülükler
(2.490.010)
(39.588.402)
-
Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu
(1.956.515)
(38.128.108)
Parasal Kalemler net Yabancı Para
Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu
(1.956.515)
(38.128.108)
53
(4.000)
-
(21.340.802)
(135.223.810)
88
87.886
-
(18.726.866)
(127.210.822)
88
87.886
-
(18.726.866)
(127.210.822)
NOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Yabancı Para Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2012
ABD Doları
AVRO
CHF
GBP
Ticari Alacaklar
Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)
Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
Diğer
621.066
19.002
240.000
2.665
2.748.708
1.239.688
825.384
-
392
-
178.192
723
-
Dönen Varlıklar
882.733
4.813.780
392
Toplam Varlıklar
882.733
4.813.780
Toplam
TL Karşılığı
JPY
TL
388
6.430.323
993.292
-
-
14.513.126
3.945.384
2.368.880
4.750
178.915
388
7.423.615
20.832.140
392
178.915
388
7.423.615
20.832.140
Ticari Borçlar
Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
Diğer
(4.826.344)
(4.805.128)
-
(111.085)
(37.738.099)
-
-
-
-
(11.926.511)
(2.941.545)
(276.205)
-
(20.791.189)
(100.255.852)
(276.205
-
(9.631.472)
(37.849.184)
-
-
-
(15.144.261)
(121.323.246)
(12.041.903)
(101.806.933)
-
-
-
-
(12.041.903)
(101.806.933)
-
-
-
-
Toplam Yükümlülükler
(21.673.375)
(139.656.117)
-
-
-
-
-
-
178.915
388
(7.720.644)
(361.376.367)
178.915
388
(7.720.644)
(361.376.367)
(15.144.261)
(260.885.261)
(382.208.507)
Bilanço Dışı Türev Araçların Net
Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı
-
-
Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu
(20.790.642)
(134.842.337)
Parasal Kalemler net Yabancı Para
(20.790.642)
(134.842.337)
54
392
392
-
-
DÜZEYİ (Devamı)
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren ara dönemler için Grup’un gerçekleştirmiş
olduğu ithalat ve ihracat tutarları aşağıdaki gibidir:
Toplam ihracat tutarı
Toplam ithalat tutarı
35.187.398
4.174.896
44.769.925
3.125.489
Şirket, başlıca Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. 30 Eylül 2013 ve
31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in sahip olduğu Avro ve ABD Doları cinsinden döviz
pozisyonunun TL’nin yabancı paralar karşısında %10 değer kazanması ve kaybetmesi ve diğer tüm
değişkenlerin sabit olduğu varsayımı altında dönem net kar/zararı ile özkaynaklar üzerindeki etkisi
aşağıda belirtilmiştir:
30 Eylül 2013
Kar/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10
değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde
ABD Doları net varlık sebebi ile oluşan gelir/gider
ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
(397.994)
397.994
-
ABD Doları Net Etki
(397.994)
397.994
-
Avro’nun TL karşısında %10
Avro net yükümlülük sebebi ile oluşan gelir/gider
Avro riskinden korunan kısmı (-)
(10.479.129)
10.479.129
-
-
Avro Net Etki
(10.479.129)
10.479.129
-
-
Toplam Net Etki
(10.877.123)
10.877.123
-
-
-
31 Aralık 2012
Kar/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10
ABD Doları net varlık sebebi ile oluşan gelir/gider
ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
(3.706.140)
-
3.706.140
-
-
-
ABD Doları Net Etki
(3.706.140)
3.706.140
-
-
AVRO’nun TL karşısında %10
AVRO net yükümlülük sebebi ile oluşan gelir/gider
AVRO riskinden korunan kısmı (-)
(31.710.872)
-
31.710.872
-
-
-
AVRO Net Etki
(31.710.872)
31.710.872
-
-
Toplam Net Etki
(35.417.012)
35.417.012
-
-
55
DÜZEYİ (Devamı)
(ii)
Nakit akım ve makul değer faiz oranı riski
Grup faizli borç ve varlıklarının faiz oranlarındaki değişimi sonucu faiz oranı riskine maruz
kalmaktadır. Grup’un faiz oranı riski çoğunlukla değişken faiz oranlı aldığı banka kredilerinden ileri
gelmektedir. Sabit oranlı alınan krediler Grup’u makul değer faiz oran riskine ve değişken oranlı
olarak alınan krediler Grup’u nakit akım faizi riskine maruz bırakmaktadır. Grup’un söz konusu riski
azaltmak için hem sabit faiz oranlı hem de değişken faiz oranlı kredileri bulundurma politikası vardır.
Grup’un değişken faiz oranlı kredileri çoğunlukla AVRO, ABD$ ve TL para birimindendir.
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
134.329.723
9.696.105
6.180.849
272.993.343
35.738.148
7.688.379
150.206.677
316.419.870
Sabit faizli finansal araçlar
Banka kredileri
Faktoring yükümlülükleri
Finansal kiralama yükümlülükleri
(b)
Kredi Riski
Kredi riski, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacaklar ve taahhüt edilmiş işlemleri
de kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır. Kredi riski, bankalarda tutulan
mevduatlar için Grup bazında yönetilmektedir.
Grup, banka ve finans kurumlarının seçiminde yüksek derecelendirilmiş bankaları tercih etmektedir.
Müşteriler için bağımsız bir değerlendirme imkanı olmadığı için, yönetim müşterilerinin finansal
pozisyonlarını, geçmiş tecrübelerini ve diğer faktörleri de göz önünde bulundurarak müşterilerin kredi
kalitelerini değerlendirmektedir. Ayrıca, Grup, müşterilerinden inşaat projelerinin başında avans ödemesi
almaktadır.
56
NOT 30 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirket yönetim kurulu, 4 Ekim 2013 tarihinde; 50.826.821TL borçlu bulunduğu ilişkili şirketlerinden
Faseltur Tur.Tic.ve San.A.Ş ile ilgili olarak borcun gayri kabil-i rücu şekilde ibralaşılarak silinmesi
konusunda anlaşmaya varmıştır.
NOT 31 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE
ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER
HUSUSLAR
Yoktur.
………………………
57

2013 III. Dönem Mali Tablolar

Transkript

Benzer belgeler

Haziran 2015 ARA DÖNEM FAALİYET RAPORU - T-Bank

1- Verusa Holding 30092014

TURKLAND BANK - 30 06 2015 - BDDK - SOLO

TEKFEN HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK – 30