12 Aylık Konsolide Mali Tablolar (Denetimden

Transkript

ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
1 OCAK-31 ARALIK2014 HESAP
DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLAR!
İçindckilcr
Sayfa
Konsolide liııansal durum tablosu
3 —4
Konsolide kar veya zarar tahlostı
Konsolide diğer kapsanılı gelir tablosu
6
Konsolide özkaynaklar değişim tablosu
7
Konsolide nakit akış tablosu
8
Konsolide flnaıısal tablolara ilişkin dipnoılar
9
—
73
E
Güney BağiıTısız Denetim ve
SMMMAŞ
Eski Büyükdere Cad.
Orjın Maslak Nc:27
Masrak, Sarıyer 34398
staııbut Turkey
!
Buıldıng a better
workıng world
Tet +902123153000
Fae:+902122308291
ey.com
Ticaret S!cil Ne: 479920427502
-
1 Ocak —31 Aralık 2014 yılına ait
lo 115011(1 e fiui a usa 1 ta 1) lola r ha kitt n da i nedeni e nı ım nı
Ç imsa
Çiıııeııto
Sanayi c Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Knruln’ııa
Çimsa Çiıneııto Sanas i ‘.e Ficaret .\noııim Şirketi” nin Şirkett se bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grııp
olarak anılacaktır) 31 Aralık 2011 tarihi iıibarıs la hazırlanan e ekte er alan knnsnhde inansal duruııı
tablosunu. as nı tarihte soııa ereıı ila ait konsolide kar \e\a zarar tablnsnnu. konsolide diğer kapsamlı gelir
ıablosııııu. konsohide özkasnaklar değişim tablnsıınu. kunsnlide nakit akış tablosunu e önemli ıııuhasebe
politikalarını özetlesen dipnoılar ve diğer açıklas et notlardan olıışan ihişikteki inansal tahiolarını denetlemiş
bu 111 n üs o nı i
‘lui u’timüi 1:1? ünsal Tuh İniş? nı
İlişkin ,S’aru tutu
iıığn
Grup sönetiıui: kunsolide linansal tablolarıu Fürkis e Muhasebe Staudartlarıııa uıs gün olarak hazırlanmasından.
gerçeğe un gün bir biçiıııde sııntııııuudau ‘.e hata ‘,es a hile kas ııaklı isneıııli anlışlık içerınes en flııansal
ıabloların lıaıırlaııınasıııı sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden soruııılııdıır.
Bıığııni iz Deıwtçinin Sorumlu luğu
Soruıııltılugıımtız. s aptıgıınız bağımsız denetinıe das anarak. bu konsolide tiııansal tablolar hakkında görüş
ernıektir. Yaptığımız bağımsıı denetim. Serınase l’isasası Kuıruıluııca >ay ıııılaııan bağıınsız deııetiın
sıandartlarıua e Kaıııu (iözetinıi. Mııhasebe ve l)euetiın Standartları Kurumu taraflndın sus ımlanan lürkis e
Denetim Standartlarınııı bir parçası olan llağııusız Denetim Standartlarına tısguu olarak s ürütüluıüştür. Su
standartlar, etik lıükümlere in gunluk sağlaıııııasıııı e bağımsız denetiıııin. linaıısal tablolarııı önemli anlışl ık
içerip içermediğine dair ııaktıl gü euee elde etınek üzere planlauarak ürtıtüluıesiui gerektirmektedir.
Sağıınsız denetim. linansal tablolardaki luıtar veaç ıklaınalar hakkında denetim kanıtı elde etmek aınacıs la
denetim prosedürlerinin usgulanmasını içerir. 1m prosedürlerin seçimi, linansal tablolardaki hata e’.a hile
kas nakit ‘‘önemli saıılışlık’ risklerinin değerlendirilmesi ile ulıhil. bağınısız denetçinin mesleki nıulıakeınesine
dasaııır. l3ağıınsız denetçi risk değerlendirmelerini saparken. şartlara in gtııı denetim prosedürleriııi tasarlaınak
aınacıs la. işletıııeniıı tinamısal tablolarınıtı hazırlaııınası e gerçeğe tısgun snııuıııus la ilgili iç kontrolü
degerleııdirir. ancak bn degerlendirnıe. işletınenin iç koııtrulüııün eıkiııliğine ilişkin bir görüş \erıne amacı
taşımaz. Bağımlısı! deııetim. bir bütün olarak finansal tabloların snnnmtınnıı değerlendirilmesinin saııı sıra.
işletme
önetitni tarafından kullanılan muhasebe pohiıikalarınııı as gunluğunun ve
apılan mnhasebe
tahmiıılerinin ıııakul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.
l3ağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlatrının. görüşümüzün oluşturulması için seterli
e us guıı bir das anak oluşturduğuna iııaıııs oruz.
i,ieiıibc, flrm of E,,, 0 Yoi,r,g C,iobai i.irn,ted
EY
Suildinq a better
working world
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide flnansai tablolar. Çimsa Çimento Saııavi ‘.e Ticaret Aııoniın Şirketinin e
baülı ortaklıkkırın:n 31 Aralık 2014 tarihi tibarıla Iiııaıısal durumıııııı ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine
ait flnaıısal perlm-mansını ve nakli akışlarını, 1ürkie Mtjhasebe Standarılarına oy gıın olarak tüm önemli
önlerivle gerçee uvguıı bir biçimde stınmaktadır.
1 lui tanItan Earnak/anan Diğer fliLü,,,lüIük!ere 1/4M,, !?apnr
1)
6102 say ıit Türk Ticaret Kanunu’nun
K’’) 398’inci maddesinin dördünciı f>krası u arınca düzenlenen
Riskin Lrkeıı Sapianması Sislemi ‘.e Konııtesı 1 lakkında Denetçi Raporu 24 ŞtıbLı 2015 tarihinde
Şirketin Yönetim Kurulu’na suntılınıışıur.
2)
lIKnın 102’nci maddesinin dördüncü lıkrası uyarınca Şirketin 1 Ocak
31 Aralık 2014 hesap
döneminde defter tLıııııa düzeninin. linansal tablolaı’ın. kantmıı ile Şirket esas sözleşmesinin ünansal
raporlaınaa ilişkin hükümlerine ugun olmadıQına dair önemli bir husnsa rastlanmaııııştır.
3)
‘lfKııııı 402’nci ıııaddesiııin dördüncü flkrası uvarmııca Yönetim Kurulu taralıınıza denetinı kapsaınında
istenen açıklamalart apnıış e talep edilen belgeleri ‘.erınışlır.
Görüşü etA llemeı’en ha sus
Grtıp’un D3,875 oraııında sahipl2i olan ‘.e özkasnaktan pa’ alma yöntemiyle mıılıasebeleşıırilen işliraki lt\sa
I-’port Sanayi Manıulleri Satış tc Araştırma A.Ş. (‘‘I:.xs;ı’’)’nin 2010 ili kurumlar vergisi hesaplaıuası 20)2
ılında veı-gi ineelenıesine tabi tntulıııuş ve 22 Ocak 2013 tarihinde. Exsa’ ta kurnıular vergisine ilişkin
39.219.428 Tl. (Grupa etkisi 12.893.387 TL) tergi ve 58.82’). 113 il (Grnp’a etkisi 9340.08) ‘Il.) ceza tarh
edilmiştir. Söz koııtmsıı tergi iııcelemesi tc neticesiııdeki tergi tarhiyatı. daha önce tergi inceleıııesine tabi
ıutulınıtş olan 20(0 ılında gerçekleşen kısmi bölüıtıue işlemi ile ilgilidir. 201<) ‘ılındaki ilk inceleme soııuctııııia
ktsa’ta tanı edilen toplam 281.11569’> IL ((irııp’a etkisi 92.4 16.78o TL) ‘.ergi ve ceza kontısuııda Maliye
Bakanlıgı ile ııılaşıııa’’ apılmmş olup. nzlaşıııada ceza sılırlaıııııış. tergi ise 14.558.3% Il. <Grupa etkisi
1.786.073 TL) ııııarına indirilmiş tc 20) dı içerkindegecikıııe Luu ile beraber toplam 21.000.000 Il. <Grııp’a
etkisi 6.903.750 IL) tutarında ödeıııe apılınışıir. E’tsa’nın 22 Ocak 20(3 tarihlı vergi tarhiyaıı için. 25 Ocak
2013 tarihinde apıııış olduğu uzlaşına başvurusu doğrultusunda, bu konu hakkında 0 Ekim 2<) 13 tarihiııde Exsa
ile Maliy e l3akanlığı Merkezi Uzlaşma Komisy ınııı arasında yapılan toplantıda ıızlaşnıa teıııin edileıııemiş olup.
Exsa. Vergi Mahkemesi nezdinde 21 Ekim 2013 tarihi itibariyle dava açmıştır. Dava 9 Mayıs 20)4 tarihinde
Exsa lehine sonuçlanmış olup karar Gelir ldaresi tarafından ıeın’ iz edilmiştir. I3ilanço tarihi itibariyle lıuıkuki
süreç de’.aııı etmektedir. Grııp Yönetimi, hukuk müşavirleriıtitı tc vergi uzmanlarının görüşleri doğrultutsunda
nihai hukuki süreeiııin henüz tamamlanmamış olması ve bu kontıdaki beliı’sıkği dikkate alarak. 31 Aralık 2014
tarihi itihariy le sona eren döneme ait konsolide flnansal tablolarda bıı hususa ilişkiıı k-rşılıl a ırınamıştır.
Güney Bağınısız Denetim te Serbest Mtıhasebeci Mali Müşavirlik Anoniın Şirketi
.4 mcm
ıı
ülobılLımıted
:t
21 Şubat 20 15
Istanbul. Türki’. e
1
ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar, aksi heliııilmcdikçe. Fark Lirası
‘
FL) olarak (hile edilmiştir.)
(Bağımsız
dene(imden geçmiş)
Cari Dönem
31 Aralık
2014
(Bağımsız
denetimden geçmiş)
Geçmiş Dönem
31 Aralık
2013
49.471.131
255.357.427
782.614
254.574.813
987.187
113.967
873fl0
119.641.155
2.917.594
1.568.144
3.463.525
39.925.027
213.169.904
213.169.904
628.630
73.337
555.293
105.109.616
4.976.859
949.139
5.212.778
433.306.166
369.971.953
2.909.694
56,978
184.835.754
707.887.820
166.671.585
148.119.252
1 8.552.333
1.022.344
6.727.412
4.209.188
2.683.824
56.978
172.316.299
716.115.307
168.703.401
148.119.252
20.584.149
902.265
5.173.155
3.686.410
Duraıı Varlıklar
1.074.320.775
1.070.037.639
TOPLAM VARLIKLAR
1.507.726.941
1.440.009.592
Not
VARLIKLAR
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
ilişkili taraflardan ticari cılacaklar
ili yA ili ü buca ‘cin ıara/lcnclaıı 1k-an alacaklar
Diğer alacaklar
Ilişkili ıaraflardcnı diĞer ddcıı’cıklar
llişk ili olıııaı atı ları i/h ‘n lı ü diğer ıılcictikkv’
Sıoklar
Peşin ödenmiş giderler
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar
Diğer dönen varlıklar
6
16
8
16
9
10
24
17
Dönen varlıklar
Diğer alacaklar
Satı lnıava hazır Il nansal yalı nın lar
Özkavnak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
Maddi duran varlıklar
Maddi olnıavan duran varlıklar
Diier ,ııajji ü/inat ün iman varlık lar
Peşin ödenmiş giderler
Enelenmiş vergi van ığı
Diiler duran varlıklar
8
30
3
Il
12
13
10
24
17
İ lişikteki dipnotlar bu konsolide Rnansal tabloların tamamla ıcı parçalarıdır.
ÇİMSA
ÇİMENTO
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tuıarlar. aksi heliilmedikçc. [(Irk Lirası ( [[T) olarak illide edilmiştir.)
Not
( Bağımsız
denetimden geçnıiş)
Cari Dönem
31 Aralık
2014
( Bağımsız
deııetimden geçnıiş)
Geçmiş Dönem
31 Aralık
2013
64.460.792
2t).788.733
34.304.978
7.747.683
126.657.295
4.029.50<)
1(1.058.992
1.719.993
8.33 8.999
336.458
5.772.313
11.012.635
14.536.152
60317.313
21 .25(1.292
1144<9367
839.64(1
1 1 3.569.827
3.782(147
5.934.682
385.249
5.459.433
3.053.361
2.9<14 .072
6.613.209
4.354.56<,
3.836.152
10.7011.000
31)6.298
3.439.178
671.835
265.8(16.861
223.3(10.845
20.326.303
31.442.507
KAVNAKL.R
Kısa
7
7
6
26
adeli hı’rçlaıııııalar
adeli horçlanıııaların kısa adeli kı,,ıınları
1 cari borçlar
İlişkili tanı/ku,, ticari borçlar
İlişkili 0/ima atı ton ı/kına ticari borçlar
Çalışanlara sağlanan <h dalar kapsamında borçlar
Diğer borçlar
ilişkili ıara/lara diğer borçlar
İlişkili oİmaıun ıcıra/kın, diğer borçlar
lürev inansal ‘ükünılülükler
1 •:rtelenmiş gelirler
Diineıu karı ‘ergi ‘ükümlülüğü
Kısa ‘adeli karılıklar
Uzun
okşan/t iri’ Sı teli ii,, ii, Kısa t ıdel, )
Diğer küı iadeli kıı,-şılıkkır
Diğer kısa adeli ükümlülükler
16
8
26
21)
10
24
/6
/3
‘ii ‘t/t ili ir
‘.
kısa vadeli yükümlülükler
n,un adel horçlanmalar
7
‘.
t nın adel i karşılık lar
‘alışat 1/ara sağ/ıv ıl ni
Uzaıi na leh
fiıı dalı ir
l )iğer 11:10? iadeli k ı,şı ük/ar
Lrıelennıiş ergi (ikümlülüğü
24.380.693
21.833.367
16
1 9490’45
17.913.207
11
4.890.648
27.381.153
3.921.16(1
26.1)11.931
72.188.439
90.188.815
135.084.312
31.741.516
3(1.131
135.083,132
31.731.516
3t). 131
4.713.228
4.714.228
.
3.338.621
5.009.558
<1.67<1.937)
(2.436.517)
11.218.106)
(2.336.517)
132.289.96(1
613.781.619
192.98(1.659
1.118.186.038
51.545.593
(1.218.106)
1 17.376.637
482.271.571
31)2.310.817
1.080.935.629
45.584.303
1.169.731.631
1.126.519.932
1.507.726.931
1.440.009.592
24
Uzun vadeli yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAIt
üden mi ş serına’ e
Senııay e d(i,cll ıııei flirk ları
Il isse senedi ihraç primleri
Kar ve’ a zararda eııiden ,ınıllandırı lacak birikmiş diğer
kapsaın 1 ı gelirler ‘e giderler
1 abc luc, /, ini çeii in? k ırk/t ırı
cisl! cıkış , 6 ki, ıc k,, ı wuıvnı kazanç k< ıı ip la, nı
Kar ‘e’ a zararda eııiden sını ılandırılnıay acak bi rikıııiş
diğer kapsamI gel der ‘e giderler
un odat imiş İt n titı p/at ilan ı ‘enh/et, olçıını k, ii ip kcccuıç
fonu
Kardan a’ rı 1 an kısıı lanın ış yedekler
Geçnıiş Ilar karı
Net dönem karı
Ana ortaklığa ait üzkavnaklar
Kontrol gücü olıııay atı pa lar
8
18
18
Toplam Özkavııaklar
lOPLI\l KAYNAKLAR
Il şikteki dipnotlar bıı konsol de tinansal tabloların ıamaııılayıcı parçalarıdır.
4
911538K
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR
TABLOSU
(Iaiarlar. aksi belirtilınedikçe. lürk lirası (iL) olarak ilhde edilmiştir.)
Bağımsız
denetimden
geçmiş)
Cari Dünenı
1 Ocak
ESS
El GElİRLERİ
1 lasılat
Sutışl:Lrııı ıııalive<i (—1
KULU kUt
ieııel üııetim giderleri (—)
Pazarlama, satış ‘e daıtım giderleri 1—)
Fsas Ihalivetlerden diğer gelirler
Fsas Ihalivetlerden diğer giderler (-)
ES.S F..LİV Er k\UI
Yatırım <hal i’eılerinden gelirler
Yaıınm Ihıliveılerinden giderler (—1
flıka nak >üııleıni>le deerleııen atırımların kardıarar)ıııdaıı pa\ lar
FİN.NSl N GEl.iR(;İDERİ ÖNCESİ F.U.h EF kARI
ları ııı an giderleri ( —)
SCRl)iRfI.EN l.%Al.İ\ ErLER ‘11<61 ÖNCESi KARI
Sürdürülen 6ınliyeller ‘ergi geliri/(gideri)
- I)flııem ‘ergi gideri
lrıelenıniş ‘ergi gelir/Igideri)
sC un(Rfı.EN VAI.İ\ ErlER »ÖNİ:şı KARI
-
l)IIil)tR1!IaN I%,\l.i3 EllER l)<hEl KUtI//_UÜRI
DÖNEM kRI
))üncm karı/zararı ıI;ıı lını ı
— Kıııırııl gücü olnıa’aıı pa’ lar
— ;\ııa ıırıakl ık pa’ ları
Pay Başına Kazanç
.5 ü rdürü 1 en <irnl kei lcrdcıı p a’ baş ıııa k aı ınç
1 k tıraş ııoııı ila 1 bedelli
_.uL
31 ralık 2014
(Bağımsız
denetimden geçmiş)
Geçmiş l)ünem
1 Ocak
31 Aralık2013
1’)
.094.321.399
<762.487.364<
331.834.135
951 “4’<18
<721.833.334)
231.890.874
(59.464.482)
<8.229.56<))
25.949(143
<43.1188.7 17)
247.000.419
4.591.136
1368.5271
12.119.455
(43.785.197)
<6.270.6<18)
31.148.998
(33.807.4<181
179.376.659
145.748.181)
654.896)
38.982.517
263.332.483
(15.95 1.080)
247.391.31)3
118.851.3(11)
15<). 131)296
1.278.991
198.541)099
363.552.460
<23.363.989)
340.188.471
<37.9<18.061<
(44.3 %7.686)
6.479.625
31)2.280.41(1
198.540.099
302.280.410
5.559.44<)
192.981)659
130.407)
3<12.3 1<1.817
20
2<)
20
21
21
22
22
3
23
24
<<.1)133
İlişikteki dipnotlar bu konsolide linansal tabloların tamaııılavıcı parçalarıdır.
1)11224
3! ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI
GELİR TABLOSU
(Ftııarlar. aksi heliııilınedikçe. Iürk lirası (ilT) olarak iFde edilmiştir.)
Not
DÖNEM KARI
Kar veya nrar olarak yeniden sınıflandırılacaklar
Yabancı para çevrmı/ark/an
.Çaıı/,uata hazır /nıwısa/ tanık/ann /cgcr artış (azahş /i,ıı/anı
Vakit akış niçkhıc/c,ı ka,’wınıa kazcnıç’i katı’; lima
Vergi (gideri): geliri
Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılınayacak
24
Tcınıııı/a,ınıış/aıc/cı p1cm/arı ıcııic/e,ı (ilçıim kazanç (hcoşnfhnu
Vemi (gideri)! geliri
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
Cari Dünem
1 Ocak31 Aralık 2014
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
Geçmiş Dönem
1 Ocak31 Aralık2013
198.540.099
302.280.410
1.816.988
(1 08.798.49%)
14605 1
3.023. 1 35
( 1 11.629.832)
(2.088.671
4.896.870
(583.484)
2088.67!
(117.734)
(1.257.942)
314.486
(729.355)
145.871
559.046
(109.381.982)
TOPLAM KAI’SAMLI GELİR
199.099.145
192.898.328
Toplam kapsaınlı gelirin dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
5.961.290
193.137.855
1.385.572
191.512.856
l)İĞER KAPSAMLI GELİR(VERGİ SONRASI)
-
-
( 1 .572.428)
24
İl işikwki d ipnotlar bu konsolide flnansal tahloların tamam Ia ıcı parçalarıdır.
6
•
135.t)81.411
-
.
11.731.516
.
-
.
.
41741.516
135(181.442
.
31.711.516
135.084.332
.
-
-
—
41.731.516
1353183.442
311.131
.
-
.
.
311131
311.131
-
.
30131
arntılcfl
4.7)4,228
-
(295.330)
205 311)1
.
5.11119.558
.
.
1.670.937
1 070917
.
(1.670.937)
(1.670.937)
.
—
5.11419.558
.
—
.
.
.
.
.
.
.
(110.150.6961
(1.67(1937)
-
Illii(50690l
lIli.1511.696
1.6117.156
.
jiınl;ırı
(1670>371
La-ıpIarıI
16071;6
3.4)12.401
çcmııı LukIa,ı
\al,aııcı (lafa
Saııbırn’ t ta/ir
Ijıtajisal
aıIıkIaruı ıiccr
alış la/alış)
(2.436.5171
.
il 2184111
11.218.4)11
.
(1.1181116)
(1.218.106)
.
.
(583.433)
1Ç8
(631.611>
tiııııı
6ntla pbııkıı i
cıiıdını nlçtını
kazanç La’ in
ianrnüaııııu,
a,iııflaudırılıtıata
rat
Irnidriı
Kar/ Zararda
132.289.96)1
.
-
.
117.37tt637
13>13 321
117176.637
.
.
.
—
108.114.929
9111708
cdckIcr
k;ırıl;uj
aııIaıı
kııılaiıiıt,
65
4<))
613.781.619
(155>87 ili:>
-
-
481271.571
287197494
482.271.571
Il
>807> 1115)
-
.
475.287.135
0>6221)881
Lacçııuş ilin karları
3112.3111.817
192.9811.659
-
1919811.659
302 11(tXl’(
1929x)It,5i
301.3111817
302.310.817
.
-
301310.817
1.118.186.038
(I55.8.S7.446)
‘93.137.855
157.196
192.08)1.659
1.080935.629
ı98.071.30S
1.165.1311)
1.080.935.629
1111.797.961)
111.511856
3)12 310317
.
988.659.118
aililıkıl? itaMar
Aiııı .trtıidıs,
115.351589
lIs 352 58”)
Ncltltıııcııı k;ın
Hirik,ııi, karla r
-
51.545.593
5.961.29))
1111 35(1
‘5>i40
35.583.303
(5(301,2)
35.581103
.
1415079
1.385.572
Mj3l17)
34.761.793
kıınırol giicü
tdmavaıı
ı,, lar
I.169.731.631
(155.887.4361
199.099.145
559.1146
198.5311.1199
1.126.519.932
l98.1171.305i
1.728.202>
1.126.519.932
1109.381.981)
112 893 428
302.280,411)
11133.421.Ohl
Iııplaiıı
iizkaı9 itaMar
7
İlişikteki dipnoıiar bu konsolide finansal labloların tamamla;
ıcı
parçalarıdır.
() 25 Nısan 20(3 larih ve 143% ı,tııuarolı Yüııcliıu kurulu Kararına ısI> Iıtdcn Ç’iııısa Adriaıico Sri şirtcliııiı> l3 Pacorini Sri ve au %10 Iııssesiııiıı InLiikneli 27 Mayıs 2013de Çiııısa Çüııcnlo Sanai
ve ticaret Aı,oııim
şirkeııııe 9eçnıiştir Bu işleııı su,ııııeuıııda Ç’ımsaıııiı Çiınsa Adr,aticndaki pan °aüO’daıı %70e vükselınişlir
(**j 27 Mart 10)4 tartlıınde
apılaıı (ilw’ı’ıı Genel kurulda 2013 ,iı Larıııdaıı 55 887 446 Il. ııakit Icmcuu daılıinıasıııa ılışkiıı karar ,ıhtrlıı ile
tıııa’itnıııiş ‘e (cııletlıı üdeıııeı ılk parçası olaıı 98 962 01k. ‘Il.
2803 21)14 ıarıhnıdc. kalanı (>1 94.21114 larıhıııde tıdeitınek alırdı ile Iaınıu,ılaı,ıııtsltr
31 Aralık 2014
Lkleııcn ıcuitettıtler 1
(cçıııış dar I,.ııi.tıiııdatt iraııltcr
Sn dıncııı k.ıı t
Dt1er k:ı1,stııılı ge la (nde, t
[ııpiaıı La isaılllt gri tü) aidrr 1
1 OcakllIll
it KaL 2)1(3 ttıitlrn diüeıı( rııitıia
lıcçaüş \ ılIn k.ıti,ıtıııttrn Ilaıtatct
\cı d ınci t Lui
i)ıer kııısaıtılı gelir giden
1 ilIlani La na ıl t lı gtIir’t d t rI
Vdcııcıı IcıtKIl
)ağh onakiıkıaıda ilay Lıra01 ınıltşl •
il Aralık 21113
koLları
Srıııucı’iıcdı
dıııcltiııcsı
ihraç
Nakit ıki>
rıaiiıJcıi
kı,rıjııııjsi
kaısuıç
Kar//ara rdı. irnidnı Sıııı flııııdırılara k
T) olarak ilüedilıniştir.)
,cnwıe
()tieıııııış
(Lularlar. aksi lıcliııiiınedikçe. türk lirası
31 ARALIK 2014 TARİhİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(‘l’ııtarlar. aksi helinilmedikçe. ‘[(Irk Lirası {‘FL’) olarak illide edilmiştir.)
BıığIIIlsIz
Bağı 111% IL
ılene(jrııdeıı denetinıden geçnıiş)
geçıııiş)
Geç nıiş Dönem
(‘ıri Döııeı,ı
1 Oc,ık—
‘%nt
.
İSI.E’DIE FA
E’I’I.ERİ\DEN
N.Kİ’[
\KISI. Ud
SürdürUle;ı hali’ etler crızi Öncesi karı
I)öııeın ııel karı/nırarı ınıırahakan ile ikili düıeltrnrlçr
Anıonisııiaıı -e ıtO, cıderi ile ıkili dilıellıne
(kıran arlıklarııı cldeı, çıkarılnıasıııdan ka’ naklaııaıı kanıııçlar ile ıkili dlııelınıe
lşıirjklcriıı daı(ılnıaıııış karkırı ıle ikili dO,elııııc
Şünlıch ıh,cak karsıjığı ıle ıleı)i diı,ciııae
SIoL değer dOş)Iş karsılıı ıle ıleılı dü/elıme
Dasa karşılığı ıle ılızili dı)zelıme
Nladen sahası doğaa eııideıı kazandırma eideri karşılığı ıle ilırili düzelııue
1 jj( k-.ırılıı ıle ıkili düzellıne
Kıdenı lazıniııalı karşılığı ile ikili dflzellıııe
Kıdeııı leş-ik karşılığı ile ikili dozellıne
Kııllaııılıııaan iziıı (lere) karsılıı ile hali düzcilme
1 lisse saıışı k-d/ıııct ile ikili dO,ellıııe
lriııı karşılığı ile ıkili da,>elııııe
laiz ıriderlerı ile ıkili dnMııııc
la, ırelirlerı ıle ıkili dn,clııııe
\lınan ienıeııl( celırleri ıle ikili dı(zelııne
liınuısal horçlaıııııalııra ilişkin eerçeklesıııeıııış kur flırkı 1 kadarı ).nırarlan
1 ılre’ ıiııansal anıçlarııı ecrçe’2e u’ırıııı değer ka’ ıp:lkanınçları t ıle ikili dllıellıııe
liııaııqııaıı ırıderlerı
Isicınıc Serına einılc (hrçekle,eıı Değisiıııler
Kısa adehi ıicari alacaklar
SI ok lar
1 )ığer alacaklar d(’rıeıı arlıklarpeşın ‘deıııııış eiderler.carı di)ııen, ereı,ıle ılırılı arlıklar
(3 ıer uınn adel i alaeak)ar;dııraıı peşın ‘‘deam iş cıde der
K ısa adeli licari borçlar
Diğer kısa adelı hıırçlar10kilınlUlükler/çalısaııl;ıra s;ığlaııan lhvdalar kapsaıııında borçlar
l)ier uzuıı adeli borçlar / ük(lııılülllkler
Faalivrderdeıı Elde Edilen \‘akiı Akısları
ıdeııeıı flı izler
M ıııaıı k izler
(<denen ccriıııisil
6111 Sa ili \asa Lı’arıııea ()deııen Cem
ıdeı,eıı ikranı ive ‘e prıııı
ıdeı,eı, kıdenı lazıııiııaıı
ı ıdcı,eı, iıiıı ((erdi
ıdc,ıeu k ıdeıu ıeş ık primı
ıtleıı ol crıei ler
0. .Vl’IRlNl F% \l.İi ı-:n.ı-:Rİ\D(1\
NAKI. >\AN N KiT kI\Il. %1<1
Ralı onaklıklarda koııırııl kahı ıle soııuçlanma’an pa’ oranı anışıııa bağlı anılış
Maddı dııraıı ‘arlık alıııılarıııa iliskııı ııukil çıkışları
S ah iı k ı’ inci sal ışı ııdaıı elde ed ı en ııak ıl
Maddi ‘lmavaıı duran arhık alıııılarsıa ılişkiıı ııakıl çıkışları
1 lıse saıısıı,daıı elde çdilcıı takO
( ll\>,\S\I>Nl l(l\EI(Htl’\Ifl’KüNiKI >N’>.’ükII KtSI iRi
il ınaıı kred ı ler
K red ıl erı ıl cerı ısd eıı,es i
liııansal kira!aıııa cerı odeıııeleri
)deııeıı leınelı[k
Al ınaıı Icınellü
NAKİ’i’ ıl,Rı:KEı’l.ı:RiNı)l,ki \l:’ı’ Di’AİSİ\l (A+ lh+()
DÖNE\l Bişi N iKil’ VE NAKİT ııı:NZERİ I)EĞ ERlER
lhrkı l nel l
Il 13
1
68
ı)
Il
Il
Il
16
16
16
1(3
23
21
3
21
Il
8
16
1<’
1 (t
16
23
1%
22
\,\Sİ’i’ VE N iKİ’I’ ııE\zııd OEĞ1-:Rı.ER
179.116,433
247,391.4(13
340188 471
56.952.261)
(101.231.997)
54,1)14,579
<2033585<
(12.1 19455ı
(225 022)
263 288
7 251)822
1.11)7.488
128,035
3.444,689
217,368
142,669
54629 419
<1949 4(3)
(38,982517)
25)2.488
1364881)
412 297
433.44
1 ıı7,OO{)
3,11)5,490
111,684
334941
(139,973000)
3836.152
14.328.904
(5.88)1(5)
11,267 520ı
1330 181)
1628 232<
(4 686,644)
((15 38%
16 292,177
(3.241.525)
(2 167675)
56)3 893
27327
ı2 568 334)
127.339.146)
12.319.436
<41 947,330)
14704 827ı
2 826 53))
(%68 727>
19 995.511
7.149,716
2<) 227 298ı
80? 521
)78<ı5l21
5,4’J6752
24 51(4 003
2,336 143
ıl 1 63)
238.265.92<l
(24.11>5.32’))
3.211.525
177.004.517
121.62’) 369)
58810)5
(266.1)45)
(485 239)
(91)5,388)
<3.730.670)
(151072)
(1%’) ‘>2%>
15,731) 860)
<37>15.119)
(33311.281)
5699,499
(303,637)
ı 164.223.465)
116.39 509
1205,734.965)
(%A)83)
(155 %87,446)
1.26752<)
7.657.157
—
(1226 927)
(43 9(2)
(1 683.392)
(298 727)
—
(32 722.725)
189.853.553
(1,728.1(121
(70 390.739)
4.171 938
<618 <‘40)
258 119 196
<337633 605)
341)731.217
<582.452.175)
121)1)17)
(98 1)71.3)15)
2,167.675
31.635.381
5
39.925.1127
1 %8895))
17,601.845
(0322.99)
5
49.171.134
39,925.1)27
lişikteki dipnotlar bu konsolide tiııansal tablolarııı ıamamlayıeı parçalarıdır.
8
31 Aralık 2013
‘09’9604 ı
-
Il
11/13
13
Ç’e riııı
0ÖNI\l SONL’
1 <irak
.38 Aralık 20)3
ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE
TİCARET
A.Ş.
VE
BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN
DİPNOTLAR
1 olurlar, aksi heliııilmedikçe. 1 örk lirası tl t_ü olarak Lıde edilmiştira
1.
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALIYET KONUSU
Genel
Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.S
Çimsa” veya “Şirker) 16 Aralık 1972 tarihinde tescil ve 21
Aralık 1972 tarih. 4729 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ilan edilerek kıırtılmuştur. ŞirketNn
faaliyet konusuııu çimento. klinker ve hazır beton üretimi ve satışı olıışturmaktadır. Şirket’in nihai
hissedarı Hacı Ömer Sahaııcı [lolding A.Ş. (Sabaııcı Holding)’dir.
Çiııısa’ııın genel merkezi ve kayıtlı ofisinin adresi Kısıklı Cad. No:4 SarkLıvsan-Ak İş Merkezi S Blok
Kat:2 Ahunizade. ÜsküdarlistaııbuVdur.
Şirket hisselerinin belirli bir tutarı Borsa İstanbul A.Ş. (BIST)de işlem görmektedir. (Not: 18) BIST Pay
Lndeksleri Temel Ktırallarfnın 82. Maddesine istinaden. Borsa Genel Müdürlüğünce 2011 yılı dördüncü
üç alık dönemi için (01/1 0/2014-3 1112/2011) Çiınsa lıisseleri BIST 100 endeksine dahildir.
Şirkefin kayıtlı sernıave tavaııı 200.000.000 TL’dir
(31 Aralık 2013 -200.000.000 TL).
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Şirketin baülı onaklıklarına ilişkin bilgiler aşağıda
s nı u 1m ak tadı r:
Şirketin etkin pay
oranı
.
Ku nı lıış ve
faıılıvet
yerleri
.
Gruba ıştırak
tnrıliı
.
Sırket
.
.
.
.
—
‘
.
ı
Çiınsa (.‘ement Free—Zone ı.iıniıed
.
Ç ıııısa t. eıfleııtos ltspana. S.\.t
.
(t. emenıns l-.spana.S.;\.I .) (•)
12 Eki 2005
5 Stub 200<,
Roman’a
27 ılaı 2006
t
\ t lrııtı
Srl
.
ı eın
.>
ı: :\ra 21)117
,
(‘)
,
90.9<)
Ol)
çiıııenlo pazarına
dokıne ‘. e aınhaıaııı çimento
alışı
Çimento ilıracau
>>
50
..
—ı
.
lspaıı’a
21 Ma’ 211l)X
Mersin
ıngiıiz Virgin
:\daları
161cm 2005
Rııs’a
9 Şııh 2W 0
tat> a
3! Mav 2012
I’Orkive
*
\ k on Çimento Sana i ‘(Irk
.\mıniın Şirketi (*)
°99.9’)
:\lni;ıına
.
Rtıs’va) ()
.
9999
ii
Reeent ı’laee [.irnited (Regenli (*)
1 ıns’ı
oj’
1 13e’az çinlenın paıarıama
t )( )ü Çiııısa Rus t.’ ıK (OOO
‘
Araıı
2013
99.99
KKlC
._
...
t
Ç’iıneıııo. satış ‘e pazarlama
Çiınsa \terin Serbest Bölge
Ştıhesi t’)
,,
:raıı.
2013
Ç’inıento. satış ‘ve pazarlama
<Çimsa Cenıenl) ()
(‘IMSAıU)M Marketing
I)isıribaıie SRİ... <ÇimsarotTfl ç
Ç’iıusa Uement Sales Norıh (imbı 1
ttSNll”)
..
.
Fınlıvet konuları
.
“ü
1
ı:iıınsLıl yaıırım ‘e holding
şirkeui
lle\ iz Ç’i ınenıo paketleme.
satış ‘e pazarlama
Ç’imenıo satış e
pazarlaması
Çiıııenm üretimi ‘e satışı
100
100
ISI
(K>
100
1(0)
Ot)
“ı
100
>b 70
>‘iı
71)
>051
“ı
51
“
am konsolidasnn iInıeıni ttgtıianarak ıııulıaseheleşıirilnıiştir.
l)”5> arıaklık ile müıerek iinelime tabi orlaklık olan Çimsa Cemenı Sales Norıh (imhil 1CSNYnIn geri kalan °050lik payı
13 Kasım 2ıı14 ıarihiııde Çimsa Çimento San. ‘e tie. .\.Ş. ıaraıindan satın alınmış olup. 31 \ralık 2014 tarihinde taın
konsol idas’ ona dahil edilmişı ir.
Il Temmuz 2014 tarihinde Sançim Bilecik Çimento Madencilik Beton Saıı. ‘e Tie. A.Ş. ile Şirket arasında
imzalanan hisse alıııı e satım sözleşmesi. hisse devir sürecinin uzamasıııın hc riki şirket için mali e ticari
tiperasvonları öııüııden belirsizlik aratmasıııdan dola> ı. ‘e varsa bu haülaıııda ‘ apılınış olan tünı
ınutabakat. teklif—kabul vazışmalan. protokol ve> a ön sözleşmeleri. taraflar arasında > apılan ortak
ii ııtahakatnaıne ile flshedi 1m iştir. Bunuıı sonucu olarak tara Ilar hahsi geçen sözleşıııe kapsam ıııda doğmuş
‘veya doğacak tekmil hak ve talepleniııden kayıtsız ve şartsız feragat eımişler ve birbirlerini kafi olarak ihra
etmişlerdir.
iştiraklerden Exsa Expoıl Sanayi Mamülleri Satış ve Araştırma A.Ş. (Exsa) (%32.875 hik pay ile).
özkaynak yöııtenıiyle koıısolidasyona dahil edilmiştir.
9
31 ARALIK 2<114 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(rıııarıar aksi helinilmedikçe. Fark lirası t” 1 L”) olarak itde edilmiştir.>
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONISU (DEVAMI)
Konsolide fiııansal tabloların sunLımu amacıyla. Çimsa. bağlı onaklıkları ve iştiraki birlikte “Grup” olarak
adlandırılacaktır.
Faaliyet konusu
Grup: çimento. kliııker ve hazır beton üretimi ve satışı konusunda faaliyet gösterınektedir.
Konsolide flııaıısal tablolar yayınlanmak üzere 24 Şubat 2015 tarıliinde Çimsa Yönetim Kurulu tarafından
oııaylaıımıştır. Genel kurul ve belirli düzenleyici kurullar yasal mevzuata göre düzenlenmiş tinansal
tabloları değiştirıne lıakkıııa sahiptir.
31 Aralık 2011 tarihi iıibarile sona eren yılda Gnıp’un mavi vakalı (sendikalı) çalışan sayısı 620 (31
Aralık 2013 610). beaz yakalı (sendikasız) çalışan sayısı 433 (31 Aralık 2013 141) ve yun dışında
erleşik bulunan bağlı onaklıklarında çalışan sayısı 12’ dir(31 Aralık 2013 —13).
1.
—
2.
2.1
—
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Sunuma ilişkin tenıcl esaslar
Ilişikteki konsolide ünansaL tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nıın (“SPK”) 13 1 Çaziran 2013 tarih e
28676 sayılı Resmi Gazete’ de yayııılanan Seri Il. 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamu>a
Il işkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup TehI iğin 5. Maddesine göre
Kamu Gözetim i M uhasehe ve Denetim Standartları Kurumu ( ‘‘KGK’’) tara Fındaıı yayımlanan Türkiye
Muhasebe Standartları’ nı / Türkiye Fi nansal Raporlama Standart ları ile bLınlara ilişkin ek ve yorum ları
(“TMSfFFRS”) esas alınmıştır.
SPK. 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla. Türkiye’de faaliyette bulunaıı halka açık şirketler
için. 1 Ocak 2005 ıarihindeıı itibareıı geçerli olmak üzere eııtlasvon ınuhasebesi uygulamasının gerekli
olmadığını ilan etmiştir. Grup’un linaıısal tabloları. bu karar çerçevesinde hazırlanııııştır.
Şirket’ in işlevsel ‘e sunum para birimi TL olarak kabul edilmiştir.
Çimsa Cement Sales Nonh Gmhh. Cimsa Cementos Espana S.A.U.. Regenı Place Ltd.e Ciınsa Adriatieo
SRL’nin işlevsel para biriınleri Avro. Cimsarom Marketing Distrubitue Srl’ııin işlevsel para biriıni Yeni
Rumen [evi ve OOO (‘iınsa Rus CTK’nın işlevsel para hirimı Ruhle’dir. TMS 2 1 uvarıııca. yüksek
eııflasvoıılu ekonoınilere sahip olmayan yabancı ülkelerde lhali3 et gösteren bağlı oı-taklıkların linansal
durum tablosu kalemleri bilanço tarilıiııdeki kurla: gelir ve giderleri ise dönemin ortalama kuruyla TL’ye
çevri Imekte ve koıısolide finansal tahlolar TL olarak sııııulmaktadır. Bu çevrimden doğan kar/zarar.
özkavnaklar altındaki “Yabancı Para Çevrim Farkları” hesabında er almaktadır.
Grup ile Grup’a bağlı Türkiye’de yerleşik şirketler, muhasebe kayıtlarının tutulmasında e kaııuni tinansal
tablolarının lıazırlannıasında. KG K tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara. Türk Ticaret Kanunu
(“TTK’’). vergi mevzuatı ve Türk ye Cuııı huriyeti Maliye Bakaıı 1 ığı (‘‘Maliye Bakaıı 1 ığı”) tara fından
çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uyınaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar
ıııLılıasebe kayıtlarını ve vasat ünansal tablolannı [haliyette bulundukları ülkelerin para birimleri eiıısindeıı
ve o ülkelerin nıevzuaıına uygun olarak hıazırlamaktadırlar. Türkiye Finansal Raporlaıııa Sıandanlart’na
göre hazırlanan bu konsolide ünansal tablolar. gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen satılmaya hazır
önansal varlıklar, işletme birleşmesiyle alınan arlıklar. türe ensırümanlar e nakit akış riskindeıı
korunma foıııı dışında. tarihi mali et esası haz alınarak Türk Lirası olarak hazırlaıımıştır. KGK tarafIndan
ayın lanan Türkiye Muhasebe Standartları’ na göre Şirket’ in duruıııunu lavıkıvla arz edehi lıııek iç in bir
takım düzeltme ve sııııtlandırıııa değişiklikleriııe tabi tutularak hazırlaııınıştır. Bu düzeltme ka ıtları e
sı ıı ı liandırma lar teıııel olarak’, eneleıııu iş vergi hesaplaıııasın ın etkileri. şüpheli alacak karşılığı ıı ın
tü rı Iması. gider tahakkuklarıtıtıı ayrılması. kıdem tazminatı ‘.e izin karşıltğtnın TM 5 19 “Çalışanlara
Sağlanan Fayda la r’’ standardına göre hesaplanması nın etkileri, maddi ve maddi olmayan d u ran ‘a ri ı k ların
önetim tarafından öngörülen ekonomik öınürleri ile kıst esasına göre amorti edi lınesi. tinansal varlık ve
> ükümlülükleriıı TMS 39’a göre değerlendirilmesi. TFRS 3 “Işletme Birleşmeleri’ nin
ıntıhasebeleştiri lınesi ve türev hiııansal araç lar ile ııakit akış riskinden korunınanın ‘FM 5 39’ a uygun olarak
ınuhasebeleştiri lınesin i içerınekted ir.
l0
(Itıiarlar. aksi hcliılilrncdikçe. Fark Lirası <‘İL’) olarak iiıdc edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.2
Grup faaliyetlerinin dönemselliği
Gnıp’uıı Faaliyetleri inşaat talebinin arttığı ve inşaat sektörünün caıılandığı bahar ve yaz aylarıııda
anmaktadır.
2.3 Netleştirme
Finansal varlıklar ve yüküınlülükler. yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi
veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile üküınlülüğün erine getirilmesinin eş
zamanlı olarak gerçekleşebilıııesi haliııde. konsolide liııaıısul dıırtım tablosunda net değerleri ile
gösterilirler.
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Uygulanan konsolidasvon esasları
31 Aralık 20)4 tarihi itibariyle konsolide hinansal tablolar: Çimsa’nın ve Not 1 ‘de ‘.erilen bağlı
ortaklıklarının flııansal tablolarını içermektedir. Kontrol. Şirket’in. aıırım ‘aptığt işletme; ancak ve
ancak şu göstergelerin tümü birden mevcut olduğunda sağlannıaklad ir: a) Yatırım apt ığı işletme üzerinde
güce sabipse. b) Yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişen getirilere maruz kalmakta veya
bu getirilerde hak sahibi ise. c) Elde edeceği getirilerin miktarını etkilevebilmek için atırım yaptığı işletme
üzerindeki gücünü kullaııma imkanına sahip ise. Bağlı onaklıkların dönem kar/zararları satın alma
tarih inden iti bareıı konsol ide kar veya zarar tablosuna dahil edilmiş lerd ir.
Bağlı ortaklıkların muhasebe prensipleri Grup tarafından kullanılaıı muhasebe prensiplerinden ‘arklılaştığı
durumlarda gerekli düzeltıııeler gerçekleştirilıniştir. Konsolide finansal tablolar benzer işlem ve olaylara
ortak muhasebe preıısipleri ku 1 lanılarak ve Şirket ile aynı hesap düzeni ile hazırlanınıştı r.
Tüm Grup içi işlemler. hakiyeler. gelir ve giderler, gerçekleşmemiş kazançlar da dahil olmak üzere
konsolidasyon kapsamında el imine edilmiştir.
Konsolidasvona dahil edilmiş bağlı orıaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı azınlık payları
Şirket’in özka;naklarının içinde ayrı bir kalem olarak ver alınaktadır. Azııılık pa ları, ilk satın alma
mri h i nde hali hazırda azınI ı k pay ara ait o an tutarlar ile sat ı ii al na mri binden itibaren bağlı ortaklığı ıı
özka;naklarındaki değişikliklerdeki ana otiaklık dışı pa’ ların tuıarından oluşur.
Azınlık pay ları negati 1’ (—) bakiye yerse dahi, bağlı ortakl ıklarııı yaptıkları zararlardan pay almaya devam
ederler.
Azınlık pay sahipleri ile yapılan işlemler şirket ortakları arasında yapılan bir işleııı olarak değerlendirilmiş
ve özkavnaklar içinde ınuhasebeleştirilmiştir.
Grubun azııılık pay sahipleri ile bağlı ortakl ıktaki kontrol gücüııü kaybetmeden yaptığı hisse alını(satıııı
işlemleri şirket ortakları arasında yapılan bir işlem olarak değerlendirilmiş ve özkayııaklar altında “bağlı
ortaklıklardaki pay oranı değişiminden kaynaklanan düzeltme Farkı hesabında muhaseheleştirilmiştir
Bağlı ortaMı Mar
Bağlı ortaklıklar. kontrolün Şirket’e geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanmıştır ve kontrolün
Şirket’ten çıkması ile konsol de edi lnıe işlemi son bulmaktadır.
Çimsa direkt ve; a endirekt olarak bir şirketteki oy lıaklarııııtı %50 sinden fazlasıııa sahip olduğLında ‘e o
şirketin Ihal ivetlerinden arar sağlamak amacı; la flnansal ve Faal ivet politika larııı ı yön lend irme hakkı elde
ettiğinde kontrolü ele geçirnıiş sayılır. Bu doğrııltuda da Çimsa Ceınent. Ceınentos Espena. Cimsarom.
C’SN. Regent. OOO Rusya. Cimsa Adriaıico S.r.l ve Afyoıı Çimento Türk Anoniın Şirketi’ nin linansal
tabloları TMS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” standardında belirtilen koıısol idasvon ; önteıniııe göre tanı
ko ııso 1 idasyona tabi tutu 1 ınuştur.
Il
31 ARALIK 21)11 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
Iuıarlar. aksi hclinilıııedikçe. Fürk Lirası
IL) olarak ilüde cdilnıişıir.)
2.
2.4
Önemli Muhasebe Politikularının Özeti (devamı)
Uygulanan konsolidasyon esaslan (devamı)
Bağlı urtakühlar (deıamı
CSN. 3! Aralık :011 tarihi itibarıyla %100 oy hakkı ile Çimsa’nın taın konsolidasyona tabi tutulan bağlı
ortak lığ ıd ir.
Konsolide bağlı oııaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup’un özkaynağınııı içinde
kontrol gücü olmayan paylar olarak ayrı gösterilir. Kontrol gücü olmayan paylar. ilk işletme
hirleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta ıııeydana gelen
değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşLır.
Müşterek ı’öııeti,,ıe tabi ortaklıklar re iştirak!er
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar. Grup’un bir veya daha fazla nıüteşehhis ortak tarafından müştereken
önetilmek üzere, bir ekoııomik Ihalivetin üstlenilınesi için bir sözleşme dahilinde oluşturulan şirketleri
ilhde etmektedir, Grup bu müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan ya da dolalı olarak sahip oldıığıı
hisselerden ve a ilişkili tarafların sahip olduğu pavlara ait oy haklarını onlar adına kullanma etkisiııden
ararlanarak sağlamaktadır. Müşterek Yönetiaıe Tabi Ortaklıklar özkavnaktan pay alma öntemi
kullanılmak suretiyle konsolidas on kapsamına alınırlar. CSN. daha önceki raporlama dönemlerinde
özkavnak vöntemine göre muhasebeleştirilirken. 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla tam konsolidasvoııa tabi
antı ImuşiLır. Böylece Grup’ uıı müşterek önetiıne tabi ortaklığı ka lmamışt ır.
Grup’un rııansal varlıklar içerisinde sııııflaııdırdığı iştiraklerinden Exsa özkavnak
ınuhasebeleştiri 1m iştir.
önteniine göre
Özkavnaktan pay alma vöntemiııe göre ınuhaseheleşı iri en yatırım lar koıısol de ünansal durum tablosunda.
alış maliyetinin üzerine Grup’un iştirakiıı ııet varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi
veya çıkarılması ve varsa değer düşüklüğü karşılığının düşülınesiyle gösıerilınektedir. Konsolide diğer
kapsamlı gel ir tablosu, Grup’un iştiraklerin i ıı hal iyetleri soııucundaki payını yansıtmaktadır. Iştirak in kar
veya zararına henüz yansıtılmamış tutarların iştirakin özkaynaklarında ortaya çıkardığı değişiklikler de
Grup’un iştirakteki payı oranında iştirakin defter değerinde düzeltme yapılmasını gerekti kılabilir. Bu
değişikliklerden Grup’a düşen pay doğrudan Grup’ıın kendi özkayııaklarında muhaseheleştirilir.
Exsa finansal tabloları ana ortaklık ile ayıı ı raporlama dönemi iç iıı ve avn ı muhasebe po1 itikaları
ku 1 lan ıl arak ii azı rI aıı in ı şu r.
Grup her bi Iaııço tarihi nde özkavnak vöııteıııivle değerleneıı vatırıııı larda herhangi bir değer düşüklüğü
olup olmadığını değerlendiri r.
Koıısolide nakit akış tablosunun sunumıı açısından. nakit \ e nakit benzeri varlıklar. kasadaki ııakit arlığı.
baııkalardaki ııakit para. çekler ve orijinal vadesı 3 aydan kısa vadeli ınevduatları içermektedir.
Stoklar
Stoklar maliyet değeri veya net gerçekleşehilir değerden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokları
bulundukları duruma getirmek için \ apılan harcamalar aşağıdaki gibi muliaseheleşı irilmişiir:
İlk madde e nı alie me ler ayI t k ağırlıklı on a la ma metod u ile bel irleıı nı ekted ir.
Mamul ve van manıul ler Direkt malzeme e işçilik giderleri. değişken e sabit genel üretim giderleri
bel h oranlarda (normal Ihal iyet kapasitesi göz önüııde tutularak) dahil edil m iştir. Envanter değerlemesi
aylık ağırlıklı ortalama metodu ile bel irleıımekted ir.
Net gerçek leşeb ili r değer. tahmini satış liyat ı ndan. tah ııı i ıı i tam am lan nı a anı 1 iyet 1 eri ve satışı n
gerçekleştirilmesi için gerekli tahnıini maliyetler düşülerek belirlenen tutardır.
—
12
31 ARALIK 2014 TARİHİNI)E SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
Iuıarlar. aksi hclinilıncdikçc. Fark lirası (IL”) olarak ihıde edilıniştir.)
2.
2.4
Önenıli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi duran varlıklar
Maddi dııran varlıklar. maliyet değerinden birikmiş amonisman ve var ise değer düşüklüğü karşılığı
çıkanıldıktan sonraki ııet değerleri ile gösterilmiştir. Maddi duran varlığın maliyet değeri: alış fiyatı, ithalat
vergileri ve geri iadesi mümkün olmavaıı vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale geıinnek için
yapılan masrallardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve
hakıın gibi masrafları. oltıştukları dönemde gider kaydedilir. Yapılan harcamalar ilgili ınaddi duran varlığa
gelecekteki kullanııııında ekonomik bir değer artışı sağlıvorsa bu harcamalar varlığın malivetine
eklennıektedir. Maddi duran arlık satıldığı zaman bu varlığa ait mahiet ve hirikıniş aınortisman ilgili
hesaplardan düşüldükten soııra oluşan gelir a da gider konsolide kar veya zarar tablosuna dahil
edilmektedir.
Arazi e arsalar amortismana tabi tutu 1 mamışt ır. Amortismana tabi tııttılan varlıklar, mal ivet ttıtarları
üzerinden aşağıda belinileıı tahıııini ekonomik ömürlerine davaııan oranlarla doğrusal amorlismana tabi
tutulmııştur. Maddi duran yarI ıkların faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Fudalı Ömür
8—50 yıl
10-50 yıl
3—25 yıl
3—50 yıl
5—14 yıl
5—10 yıl
Kiralaına süresi
Yeraltı ve verüslü düzenlen
Binalar
Makine ve cihazlar
Demirhaşlar
Taşıtlar
Diğer ınaddi dLınan varlıklar
Özel ınal iyetler
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi ol ıl ıa an d tı raıı varlıklar başlıca ıuaden hak ları ‘.e bilgi sa ar yaz ıl ı ııı larından oluşan varlıklar ol tıp ilk
olarak alış li atından değerlenıniştir. Maddi olınavaıı duran \ arI ıklar gelecekte ekoııom ik flı da elde
edilebilmesi e mali etin doğru bir şekilde helirlenehilmesi dıırrımtında aktifleştirilirler. Ilk k>•ıt sonrasında
maddi olmaan duran arlıklar. ıııalielten birikmiş iıflı payı ve birikmiş değer düşüklüğü karşı lıkları
düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir.
İşletme hün esinde oluşan gel iştinne mal k elleri dışındaki maddi olma> an duran
arI ıklar
aktifleştinilmemekte e gerçekleştikleri yılda konsolide kar eya zarar tablosuna gider olarak ansııılmaktadır.
Maddi olınaan duran varlıkların ekonomik öınürleni belirli süreli a da süresiz olarak helirleıimektedir.
Belirli süreli maddi olmayan duran varlıklar tahmin edi kıı ekoııomik öıııürleri üzerinden. doğrtısal
amonisman ınetodtı ile itftı edil irler. Belirli süreli ekonoııı ik ömrü olan maddi olma an duran arI ıklar iç in
itfa periyodu e itlh ınetodu her yıl, en az bir kere incelenıııektedir. Beklenen kullanım öınürleriııdeki e a
maddi olmayan duran varlıktan elde edilecek lhvdalarda oluşabilecek değişiklikler. itth ınetoduıiun ya (la
l)t’n oduııuıı değiştirilmesi olarak değerleııd iri 1 ip. ıııtılıasebe talim iıı leriııde değişiklik şekl iııde
ıııulıasebeleştiri 1 ir.
‘.
Belirli süreli ekonomik ömrü olan nıaddi olmayan duran varlıkların iılh giderleri konsolide kar ve a zarar
Iahlosuııda maddi olmayan duraıı yarI ığııı işlevi ile tı> um lu şekilde gider olarak kaydedilir.
Maddi ol ıııavan duran yarI klan başlıca bi Igisavar yazı 1 ım ları ve maden çıkarma haklarından oluşmakta
ol tıp. nıa 1 ivet bedeli üzerinden akti fleştiril ir. Maddi ol mavan varlıklar madeıı çıkarma hak ları dışında.
doğrusal amorl isman yöııtem iııe göre ilgili kı> metin talim ini ekonomik ömrü (5 yıl) üzeri nden itih
edil mekled ir.
Maden çıkarma hakları yıl içerisiııde tüketi len rezervi ıi toplaın rezerve oranı esas alınarak aınorıismaııa tabi
tutulınuştur. Kalaıı aıııortisman süresi rezerv erin tükeıi Ime süresinc bağlıdır.
13
ularlar. aksi heliııilnıedikçe. liirk Lirası (‘IL’) olarak ihde edilmiştir.)
2.
2.4
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Grup’uıı belirsiz süreli kullaıııın ömrüne sahip maddi olıuayaıı duran varlığı bulunıııaıııakıadır.
Maddi olnıavan duraıı varlıklarııı taşınan değerleri. olaylarııı ya da koşullardaki değişikliklerin, taşınan
değerin gerçekleşehilir durumda olmadığıııa işaret etmesi durumunda değer düşüklüğü açısındaıı incelenir,
Maddi olmayan varlıkların hflanço dışı bırakılması
Bir maddi olmayan duran arlık elden çıkarıldıüında veya kullanımı ya da satışından. gelecekte ekonomik
sarar elde edil mesin in beklenmemesi durumunda önansal durum tablosu (bi lanço) dışı bırakılır. Bir maddi
olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (hilanço) dışı bırakılmasından kanaklanan Ur ya da zarar.
varsa. varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki Fark olarak
hesaplanır. Bu fark. ilgili varlık linansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman Ur ‘eya zararda
m ııhasebeleşıiri ur.
Finansal
olmayan
varlıkların değer düşüklüğü
Grup. her bilanço tarihinde maddi ve maddi oIma aıı duran arlıklarının. mal ivet değerinden birikmiş
amortismanlar düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer ka bıııın olduğuna dair herhangi bir gösterge
olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge ınevcutsa. değer düşüklüğü tutarını helirleyehilmek
için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahnıin edilir. Varlığııı tek başına geri kazanılahilir tutarının
hesaplanmasın ın mümkün olmadığı durumlarda. o yarI ığın ait olduğu nakit üreten birim in in geri
kazan ıl abi 1 ir nı tarı hesap lan t r.
Geri kazanılahilir tutar, satış ınalketleri düşüldükteıı soııra elde edilen gerçeğe uguıı değer eva
kul laıı ımdaki değerin büyük olanıdır. Ku l lanımdaki değer liesaplaıı ırken. geleceğe ait tahnı ini nakit akışları.
paraııın zaman değerini ve yarI ığa özgü riskleri vansıtaıı vergi üııcesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü
değerine indi ri 1 ir. Bu çal ışnıa lar sırasında kullanılan başlıca varsavıın lar. önüınüzdek i ıl lardaki en l1as on
hekleııtileri. satış ve malivetlerde beklenen artışlar. ihracat—iç pazar koınpozisvonunda beklenen değişiınler
‘e hekleneıı ülke büyüme oranlarından ibarettir.
Varlığın ( veya nakit üreten birini in) geri kazan ı lahi 1 ir tutarı ii ın defter değeriııden daha az olması
durtıınııııda arI ığın (veya ııakit üreteıı birimin ) defter değeri, geri kazanı lahi lir tutarına indiri 1 ir. Bu
dtırLımda oluşan değer düşüklüğü kavıpları konsolide kar veya zarar tablosunda muhaseheleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (ve\ a nakit üreteıı birimin) ka alı değerinde meydana gelen
artış. önceki vi Ilarda değer düşüklüğünün tinansal tahlolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter
değerini ( amorı ismaııa tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşıııamal ıdır. Değer düşüklüğünün iptali
konsolide kar veya zarar tablosuna kayıt edilir. Şerelive için ayrılan değer düşüklüğü gelecek dönemlerde
ters çevrilemez.
Şerelive
Satın alım işleıniııde oluşan şereflve tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım
tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir.
Değer düşüklüğü testi için. şeretiye Grtıp’un birleşmenin getirdiği sineı-jiden thvda sağlamayı bekleyen
ııakit üreten birimlerine (‘a da nakit üreten birim grtıplarıııa) dağıtılır.
14
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSALTABLOLARA
lutarlar. aksi hclinilıncdikçe. Fark Lirası r VE’) olarak ilJe edilmiştir.)
2.
2.4
Şerefiye (devamı)
Şereliyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi. her vii değer düşüklüğü testine tabi ttıtulur. Birimin değer
düşüklüğüne uğradığını göstereıı beliıtileriıı olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık \apı ur,
Nakit üreten biriıılin geri kazanılahilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk
olarak birime tahsis edilen şerehiyedeıı ayrılır. ardındaıı birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür.
Şeretiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı. doğrudan konsolide kar teya zarar tahlosundaki kar/zarar
içinde mııhaseheleştirihir. Şerehiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez.
İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında. şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın
lı esaplamas ı na dalı il edilir.
İşletme Birleşmeleri
İşletme satııı alıınları. satın alım yöntemi kııllaııılarak. mulıaseheleştirilir. Bir işletme birleşınesiııde translbr
edilen bedel, gerçeğe in gun de1eri üzerinden ölçülür: transFer edilen bedel. edinen işletme taraFından
transIir edilen arI ık ların birleşme tarihindeki gerçeğe tı iLin değerlerinin. d iııen işletme tara flndan
ed ini lcıı işletmeııiıı önceki sahiplerine karşı üst len i en borç ların ve ediııen işletme tarafından çıkarılan
öLkavnak pay ları nı ıı toplamı olarak hesap anı r. Salı n alı ma ilişkin ıııa l ivet ler gene Il i k le ol Lıştu k ları anda
gider olarak mulıaseheleştirilir.
Satııı alınan tanıınlanahilir varlıklar ile üstlenilen ükümlülükler. satın alım tarihinde gerçeğe uygun
değerleri üzerinden muhaseheleştirilir. t\şağıda belirtilenler bu şekilde muhaseheleştirilmez:
•
Ertelenm iş vergi varlıkları ya da yükümlülükleri veya çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin varlık ya
da yükümlülükler, sırasıyla. TMS 12 (le/ir Vergisi ve TMS 19 1, ‘u/ışun/uru Scığkımı,ı Ecıvcicı/cır
standart ları uyarınca hesap lanarak. nın hasebe leşt iri 1 ir:
•
Satın alınan işletmenin hisse bazI ı ödeme au laşmaları ya da Grup’ un satın alı naıı işletmenin hisse
bazI ı ödeme anlaşma ları nı ıı veri ne geç ıues i anı acıyla imzaladığı hisse bazI ı ödeme anlaşmaları ile
ilişkili yüküııılülükler ya da özkaynak araçları, satın alıııı tarihinde UFRS 2 1-lisse Buz/t Odenic
r1ti/£ışnı£tku’ı standardı uyarıııca ıııulıasebeleştiri ur: ve
•
U FR 5 5 Satış -4 nuıç/ı Ekle Tıııııkı,ı Duran Varlık/ur ve Dnrdıu’u/an Fıa/jı -e//er standardı uyarı ı ıca
satış amaç 1 t elde tutulan olarak sını üandırı han t arltklar ( a da elden çıkarma grupları) U FRS 5 ‘de
belirtilen kurallara göre muhaseheleştirilir.
Şerehi e. satııı alım ıçin traılslr edileıı bedelin, satın alınan işletıııedeki t arsa kontrol gücü olma an
pavların ‘e t arsa. aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşınesinde edinen işletmenin daha önceden
elinde bu lundurduğu cd iıı i len işletmedeki özkavılak pay ların ı ıl gerçeğe uvguıl değeri toplanı ı nın, satın
alınan iş letmeıl in satın alma tari ii inde tanı nı 1 anab i en
arI ı k ları ıl ı ıı ve üstlenilen tanımI aııa bilir
üküm lülük leriıı iıı net tutarııl ı aşan tutar olarak iıesaplaıı ir. Yeniden değerleııd i rum sonrasıııda satın al ınaıı
işletnıenin satın alma tarilıiııde ıanıııılanabileıı varlıklarının ‘e üstleııileıı tanıııılanahilir üküınlülükleriııin
ll et tutarı nın. de t red i len sat ı ı alma bedeli ıl i ı. sat ıı alı ii mı işletmedeki koııtro 1 gücü olma> an pa arı n e.
varsa, sat ı ıl alma öncesinde sat ı ıı alı na ı şIcı medek i pay ları ıı gerçeğe tıvgu ıı değeri top la nı ı ıl ı aş ıa s ı
d tırıı nı tı nda. btı t ıııar pazarI ıki ı satı ıı al ııladan ka nak laılan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içi ıı de
ıııulıaseheleştirilir.
‘
15
ıluıarlar. aksi helinHncdikç. türk lirası (İL’’) olarak iiıde cdilrnişıir.)
2.
2.4
Önemli Muhasebe Politikalarının
Özeti (devamı)
İşletme Birleşmeleri (devamı)
liissedar pa> larını temsil eden ve sahiplerine tasflve durumunda işletmenin net varlıklarınııı belli bir oranda
pay hakkını veren kontrol gücü olmayan palar. ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın
alınan işletmenin ıanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranıııda muhasebeleştirilen
tutarları üzerindeıı ölçülür. Olçüm esası, her bir işleme göre helirleııir. Diğer kontrol gücü olnıayan PY
türleri gerçeğe uygun değere göre ya da. uygulanabilir olduğu durumlarda. bir başka UFRS standardında
belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.
Bir işletme birleşınesinde Grup tarafından traıısfer edilen bedelin. koşullu bedeli de içerdiği durumlarda,
koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde
transfer edilen hedele dahil edilir. Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu
bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa. bu düzeltme şereliyeden geçmişe dönük
olarak düzelti 1 ir. Olçıııe dönemi, birleşme tarih iııden sonraki. edilen işletmeıı in işletme h irleşnıesi ııde
muhasebeleştirdiği geçici ıutarları düzeltehildiği dönemdir. Bu dönem satın alım ıarihindeıı itibaren 1
v ı Ida n fazla ola ıııaz.
Ölçme dönemi düzehtmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu hedeliıı gerçeğe uygun değerindeki
değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için apılan sınıllandırıııa
şekline göre değişir. Ozkavnak olarak sınıllandırılmış koşııllu bedel eniden ölçülmez ‘e buna ilişkin
sonradan apılan ödeme. özkavnak içerisinde mııhasebeleştirihir. Varlık ya da borç olarak sınıllaııdırılaıı
koşullu bedelin Fiııansal araç niteliğinde olınası ve TMS 39 Finansal Araçlar:
Muhasebeleşlirıne ve Ölçüm standardı kapsamında bulunması durumunda, söz konusu koşLıllıı bedel
gerçeğe uygun değerinden ölçülür ve değişiklikten kaynaklanan kazanç ya da kayıp. k”r veya zararda ya da
diğer kapsanılı gelirde muhaseheleştirilir. TMS 39 kapsamında olnıayanlar ise. FMS 37 Karşılıklar veya
diğer uygun TERS ler ııyarınca muhaseheleşti ri 1 ir.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir iş letıne birleşmesi nde Grup’ un satın alınan işletıııede önceden sahip olduğu
özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirnıek için satın alım tarihinde (yuııi Grup’un kontrolü ele aldığı
tarihte) yeniden ölçülür ve. varsa, ortaya çıkaıı kazanç/zarar kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Satııı alım
tarihi öncesi nde diğer kapsamlı gelir içinde ınulıasebeleşti ri len satın al ıııan işletmenin payındaıı
kaynaklanan tutarlar, söz konusu pay ların elden çıkarıldığı varsavımı altıııda kar/zarara aktarı 1 ır.
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alıııa ıııuhıasebesi nin birleşmenin gerçekleştiği ı’aporlaına (anlı iıı in sonunda
tamamlanamad ı ğJ durumlarda. Grup muhasebeleşı irme işleminin lamaın lanamadığı kalem ler için geçici
tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan lularlar. ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde
muhaseheleştirileıı tuıarlar üzerinde etkisi olabilecek e bu tarihte ortaya çıkan olay lar e durumlar ile ilgili
olarak elde edileıı eni bilgileri vansıtmak amacı> la Fazladan varlık vea y ükümlülük muhaseheleştiri lir.
1 Ocak 2010 tarihi öncesinde oluşan işletıne hirleşmeleri. TFRS 3’üıı önceki sersivonunda belirlenen
ınuhasebe kuralları uyarınca muhasebeleştirilmiştir.
16
(luıarlar. aksi hcliilnıcdikçc. lLirk lirası rll) olarak iflıde edilmiştir)
2.
2.3
Önemli Muhasebe Politikalarının
Özeti (devamı)
Yabancı para cinsinden işlemler
Şirket e bağlı onaklıkları yabancı para cinsindeıı apılan işlemleri işlevsel para birimi cinsinden ilk kayda
alırken işlem tarihinde ueçerli olan ilgili ktırları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık
ve vüküııılülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlarla deüerleıımekıe ve doğan kur üwkı gider ya da
gelirleri ilgili dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna vansıtılmaktadır. Yabancı para cinsinden olan ve
ıualiet değeri ile ölçiden parasal olmayan kaleınler ilk işleın tarilıiııdeki kurlardan işlevsel para birimine
çevrilir. Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise
gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurlardan işlevsel para birimine çevrilir.
Oluşan kur farkı diğer kapsamlı gelirde mııhaseheleştirilir ve özkaynağın ayrı bir hileşeninde biriktirilir.
Yurtdışındaki işletmenin elden çıkarılmasında. diğer kapsamlı uelirde mulıaseheleşiirilmiş ve özkaynağın
ayrı bir hileşeninde biriktirilmiş söz konusu işletmeye ait birikmiş kur farkları. elden çıkarmadan
kaynaklanan kazanç veya kayıp muhasebeleştirildiğinde. özkavnaktan kar veya zarara aktarılarak (yeniden
sını fland rmaya ilişkin bir düzeltme olarak) yenideıı sın ı fiandırı lır.
Dönem sonlarında ku 1 lan ilan ku rI ar aşağıda ki gibidir:
Tarilı
ABD Doları/TL
Avro/TL
Ruble/TL
Ron/EL
31 Aralık2014
2.3189
2.8207
0.0402
0.6260
31 Aralık2013
2,1343
2.9365
0.0648
0.6540
Borçlanma maliyetleri
Borçlaııma ınalivetleri. 2008 yılı ve öncesinde oluştııkları dönemde giderleştirilmiştir. 1 Ocak 2009
tarihinden itibaren. öngörülen kuhlanımıııa ea satışına hazır hale gelmesi önemli bir zamanı gerektiren
arlıklarııı satın alımı, inşası eva üretimi ile direkt ilişkili olan borçlanma malietleri ibzili arlıkların
mali’ etinin parçası olarak akti fleştirilir. Diğer borçlanma malivetleri gerçekleştikleri dönemlerde gider
azılır. Borçlanma mal ketleri faiz ‘e horçlanıııava bağlı olarak katlanı lan diğer malivetleri içerir.
Grup genel amaçlı olarak horçlandığında e bu fon ların bir kısmı bir özellikli varlığın flııansmanı için
kullanıldığı durumlarda. aktifleştirilebilecek borçlanma mal iveilerinin tutarı. ilgili varlığa ilişkin yapılan
harcamalara ııvgtılanacak bir aktilleştirnıe oranı ardımı ile belirlenir. Bu aktilleştirme oranı. özellikli
varlık alımına önelik yapılmış horçlanmalar hariç olmak üzere. Grup’un ilgili dönem süresiııce mevcut
tüııı borçlarına ilişkin borçlanma mali etleriniıı ağırlıklı onalamasıdır. Yatırımla ilgili krediniıı lıeııüz
lıarcanıuaııı ış kısııunın geçici süre ile fiııansal vatırıııılarda değerlendirilmesi% le elde edilen flııansal atırırn
geliri aktit1eştirıue e u gun borçlanma ıualivetleriııden ınahsup edilir. Diğer tüm horçlaııma maliv etleri.
oluştuklan döneıııde koıısolide kar ‘e’a zarar tablosuııa kadedilınektedir.
17
Ioıarlar. aksi helirtilmedikçe. Iürk Lirası IL) olarak ilhde edilmiştir.)
2.
2.4
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı>
Karşılıldar, koşullu varlık ve yükümlülükler
Geçmiş olalardan kaynaklanan mevcut bir üküııı 1 ü lüğün bul uııması. yükümlü 1 üğün yerine getirilmesinin
ınııhteıııel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde ıahıniıı edilebilir olması
durumunda tl ııansal rablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan anar. üküıulülüı1e ilişkin risk ve helirsizlikler göz önünde hulundurularak. bilanço
tarihi itibarıyla vükümlülüğün erine getirilmesi için apılacak harcamanın en güvenilir şekilde talim in
edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut %ükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülınesi
dtınııntında söz konıısu karşılıflın defter değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekoııomik üıvdaııın bir kısmı a da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar. ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemeıı
kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak mıılıaseheleştirilir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve enelenmiş
karşılıkların ın tamamıd ır.
ergi
Erıeleıımiş ergi. bi lanço ükümlülüğü metodu dikkate alınarak. aktif e pasiflerin finansal raporlamada
ansıtılan değerleri ile yasal vergi hesahındaki hazları arasındaki geçici lhrklaıdan oluşan vergi etkileri
dikkate alınarak vansıtılmaktadır. Enelenmiş vergi üküııılülüğü vergi lendirilehi lir tüm geçici farklar
üzerinden hesaplanır. Enelenmiş vergi varlıkları. indirilehilir geçici fhrkların ve kullanılmamış vergi
zararlarının ileride iııdiri lebilmesi için eıerli karların oluşması ıııüııkün uürünüvorsa. tüm geçici farklar ve
kul 1am lıııaınış ergi zararları üzerinden a rı lır. 11cr bilnço döneminde Grup. eneleııııı iş end varlıklarını
gözden geçirnıekte e gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak ıııLıhasebeleştimıektedir.
Enelenıniş ergi varlıklarının e vüküıulülükleriniıı hesaplanmasında söz konusu arlığın gerçekleşeceği e
ükümIüIüün etme getirileceği dönemlerde oluşmast beklenen ergi oranlart. bihanço tarihi itiharile
geçerl o a ıi vergi oranları ( ergi mevzuat ı ) baza lı nam k hesap la ıı ı r.
\
‘.
Enelcnıiiş ergi. aynı eva farklı bir dönemde doğrudan özkaynaklar ile ilişkilendirilen işlemlerle ilgili ise
doğrudan özkanak hesap grubuyla ilişkilendirilir.
‘.
Aynı ülkenin vergi mevztıatına tabi olunması ve cari crgi varlıklarının cari vergi vükümlülüklerinden
mahsup edi lnıesi konusLıııda yasal olarak uvgıı lanabil ir bir hakkın bulunması şafl larıvla cnelenm iş vergi
varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar / kıdem tazminatı karşılığı
a.
Tanımlanan fayda planı
Grup. Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile
işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda
kıdem tazniinatı ödemekle yükümlüdür.
18
ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET
BAĞLI ORTAKLIKLARI
tl utarlar. aksi hdiılilınedikçc. t ürk Lirası
t”
IL) olarak iliıde edilınişıir.)
2.
2.4
Önemli Muhasebe Politikalannın Özeti (devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar / kıdem tazminatı karşılığı (devamı)
b.
Tanımlanan fayda planı (devamı)
Not 6da daha detavlı belirtildiği üzere. Grup fiııansal tablolarda yer alan kıdem razminatı karşılığını.
bağımsız bir aktüer taraflııdaıı yapılan aktüer çalışıııasına dayanarak” Projeksiyon Metodu”nıı kııllanarak
yaıısıtmıştır. Kıdeın tazminatı yükümlülüğü. prolsyonel aktüerler ıarafıııdaıı talim in ed en faiz oranı ile
iskoııto edilerek lıesaplanınıştır.
Türki e’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı. emeklilik ve a
işten çıkarılma duruınLında ödenmektedir. Güncellenmiş olan TXIS 19 Çalışanlara Sağlanan Favdalar
Standardı (“TMS 19”) ııarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak
niteleııdirilir.
Konsolide linansal durum tablosunda ınuhaseheleştirilen kıdeın taznıinatı yükümlülüğü, tüm çalışanlarııı
emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük ıntarlarının net bugünkü değerine göre
hesaplanmış ve linaıısal tablolara vansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeıyal kazançlar ve kayıplar
özka naklar altında mtıhasebeleştirilmiştir.
k
Tanımlanan katkı planları
Grup. Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primı ödemektedir. Grup’un bu
priıııleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri döneınde
personel giderlerine vaıısıtı Imaktad ir.
e.
Kıdem teşvik primi karşılığı
Grup mavi yakalı çalışanlarına toplu iş sözleşmesi gereğince her bir çalışan için beşer yıllık dönemlerde
toplu iş sözleşmesinde belirtilen tutar üzerinden kıdem teşvik primi ödemekle yükümlüdür. Grııp hcr
dönem sonuııda ileriki dönemde ödeveceği ilk tutarı iskoııto ederek konsolide kar ve a zarar tablosuna
yansıtır.
Kiralamalar
Kiralama işlenıleri
—
kIran olarak
Fimmsa/ kira/tuna
Gruba kiralanan varlığın ıııülkiyeti ile ilgili bütün risk ve ütydaların devrini öngören linansal kiralarnalar.
Il ıiansal kiralamaıı ın başlangıç tarihiııde. ki ralamaya söz konusu olan yarI ığın gerçeğe u gun değeri ile kira
ödemelerinin bugünkü değeriııden küçük olanı esas alınarak vansıtılmaktadır. Finaıısal kira ödemeleri kira
süresi boyunca. her bir dönem için geriye k-’tlaı borç bakivesine sabit bir dönemsel Ihiz oranı üretecek
şekilde anapara ‘e finansman gideri olarak a rılmaktadır. Finansman giderleri döneınler itibarile
doğrudan konsolide kar ‘. e a zarar tablosııııa vansıtılmaktadır. Aktifleştiri len kiralaıımış arlıklar. ‘. arlığın
tahın in edilen ömrü üzerindeıı amortismana tabi tutulmaktad ır.
OpL’iciI ütw/
kinıhuna iş/etti/eri
Kiraya ‘eren tarafin kiralanan varlığın tüm risk e ıııenlaatlerini kendinde tuttuğu kiralamalar operasvonel
kiralama olarak sınıflandırılır. Operasvonel kiralaınada kira bedelleri, kira süresi bo unca eşit olarak
giderleştiri l ir.
19
31 ARALIK 2014 TARİHiNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
1 ularlar. aksi hclirıilrnedikçe. Fark lirası
(‘‘
IL) olarak ikide edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMtNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.4
Önemli Muhasebe Politikalarının Özefl (devamı)
İlişkili taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında. taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
la)
b)
(e)
(d)
(e)
(t)
(g)
Söz koııusu tarafııı. doğrudaıı ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
Işletmevi koııtrol etmesi, işletme tarafıııdan kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol
(i)
altında buluııması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar %C anı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil
alınak üzere):
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak pavtnın olması: veya
lui) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması:
Tarafın. Şirket’in bir iştiraki olnıası
Tarafın. Şirket’in ortak girişimci oldtığu bir iş ortaklığı olması:
Tarafın. Şirket’ in veya ana ortaklığının kil it yönetici personelinin bir üyesi olması:
Tarafın. la) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakııı bir aile üyesi olması:
Tarafın: kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (evde
balısedileıı herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak öııemli oy hakkına sahip olduğu bir
işletme olması: veya
Tarafln. işletmeniıı ya da işletnıe ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma
sonrasında sağlanan fayda Planları olması, gerekir.
İlişkili tarallarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının. hizmetlerin ya da yükümlülüklerin
bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın traıısflridir.
Gelirlerin mulıasebeleştirilnıesi
Gelirler. tahsil edilıniş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzeriııdeıı ölçülür. Tahmini
ıııüşteri iadeleri. indiriın ler ve karşı 1 ıklar söz koıı usu tutardan düşü lınekted ir.
.
!aihırııı satışı
Mal ların sat ışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamam ı verme getirildiğinde muhaseheleşı iri 1 ir:
• Grup’Lın mülkivetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanıınları alıcıya deretmesi.
• Grup’un mülkReıle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımıııın e satılan mallar üzerinde etkin bir
koıı tro 1 ü ii ün olmaması.
Gelir tutarının güenilir bir şekilde ölçülmesi.
• İşlemle ilişkili ekonomik favdaların işletmeye akışıııın olası olnıası. ve
• İşleıııden kaynaklanan ya da kaynaklanacak ınalieılerin güenilir bir şekilde ölçülmesi.
Iii:,ıwi sa/ıyi
Katı atık imha gelirlerinden oluşan hizmet satışından doğan gelir ölçülebilir bir tamamlanma derecesine
tılaşıldığı zaman oluşmıış sayılır.
Yapılan anlaşmadan elde edilecek gelirin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda, gelir. katlanılan
giderlerin geri kazanılahilecek tutarı kadar kabul edilir.
Mü:
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri. Grup’un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir
bir biçinıde ölçülmesi mümkün oldtığu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara hakiyesi ile
hekleııen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın
kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
20
<ıuıarlar. aksi heliııilnıedikçe. Fark Lirası
E”) olarak ikide edilmiştir.)
2.
2.3
Tc,neııü
Il isse senedi yatırım larındaıı elde edilen temettü gel iri. h issedarlarııı temettü alma hakkı doğduğu zaman
(Grtıp’un ekonomik Faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçiıııde ölçülmesi mümkün olduğu
sürece) kayda alınır.
Pay haşına kazanç
Konsolide kar veya zarar tablostında belirtilen pay başına kazaııç. net karın. raporlama dönemi hovtınca
piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama ndedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkivede şirketler sermavelerini hali hazırda htılunaıı hissedarlarına. çeşitli içsel kaynaklardan “bedelsiz
hisse” volLı ile amırabilınektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları. pay başına kazanç hesaplamalarında.
ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre. bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse
sa ısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük eıkileri de dikkate alınarak bulunur.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve Grup’un hilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek hLısuslar
konsolide linansal tablolara ansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirıııeven bi lanço tarihinden sonra orta a
çıkan hususlar ise önemlilik derecesine göre notlarda açıklanınaktadır.
İşlem ve teslim tarihindeki mulıasebeleştirme
Tüm tinansal varlık alış ‘.e satışları işlenı mri binde, bir başka deyişle Grup’ un alım ı veya satım ı
gerçekleştireceği ni taahhüt ettiği tarihte nıuhaseheleştiri 1 ir. Olağan alış e satışlar, yarI ığın teslim süresiıı in
genelde bir ıııevztıat eva pivasalardaki düzenlemelere göre belirlendiği alış e satışlardır.
Finansal araçlar
Finansal araçlar, bir işletmeniıı tinaıısal varlıklarını ve bir başka işletıneııin finansal üküınlülükleriııi ea
serıııa% e araç ları ıı ı arttı ran an laşına 1 ardı r.
Finansal arlıklar:
‘.
•
•
•
•
nakit.
başka bir işletmeden nakit \e\a bir başka linansal varlık aima ı öngören sözleşme e da alı hak,
işletmenin bir başka işletmeyle finaıısal araçlarını. işletıııenin lehinde olacak şekilde. karşılıklı olarak
değiştirmesini öngören sözleşıneye dayalı hak ya da.
bir başka işletmeııin sermaye araçlarıdır.
Sözleşme%e dayalı Hııansal yükümlülükler:
•
•
başka bir işletnıeye nakit veya bir başka hinansal varlık ermevi öngören, veya
işletmenin bir başka işletmeyle linansal araçlarını, iş letınen in aleyhinde olacak şekilde karşılıklı
olarak değiştirmesiııi öngören sözleşme> e dayalı vükümlülüklerdir.
l3ir linaıısal varlık veya Hnansal vüküınlülük ilk olarak, verilen (fiııansal arlık için) ve ele geçen (Hııaıısal
vükümlülük için) gerçeğe tıvgtın değer olan işlem nıaliyetleri üzerindeıı varsa işlem masrafları da eklenerek
(finansal vükümlülük için düşülerek) hesaplanır.
Gerçeğe uygun değer. zorunlu satış veya tasilve gibi haller dışında. bir linansal aracın cari bir işlemde
istekli taraflar arasında alıın—satıma konıı olan Evatını iFade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı. şavet varsa, bir
nansal aracın gerçeğe u>gun değerini eıı iyi yaıısıtan değerd ir.
r
21
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARk
<Fuıarlan aksi helirıilıııcdikçe. 1 (Irk Lirası <1
olarak iııdc edilmiştir.)
2.
2.4
Finansal araçlar (devamı)
Fhıaıısal
araçların gerçeğe uygıııı değeri
Grup’uıı tinansal araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin talımininde belirtilen yöntemler ve varsavıı-nlar
Not 32de açıklanmıştır.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görıııeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu
kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilnıiş maliyeti
üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Kredi ve alacaklar kategorisinde yer alan ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayıtlara alınmakta ve
izleyen döneııılerde etkin Ihiz oranı metoduyla iııdirgeıımiş ııet değeri ile e varsa şüpheli alacak karşılığı
d üşü Id ü kteıı soıı ra taş ı nmaktad ir.
Ticari alacaklar içine sınıflandırılaıı senetler ve vadeli çekler etkiıı faiz oranı metoduyla reeskonta tabi
tutularak indirgenmiş değerleri ile taşınır.
Satılmaya lıazır finansal varlıklar
Tüm satılmaya hazır linansal arlıklar ilk alım anındaki gerçeğe uygun değeri ifade ettiği düşünülen
işlem nıalivetlerini de içeren maliyet bedeli ile kayıtlara alınır.
‘.
e
İlk kada alımdan sonra satılmaya hazır varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile değerleııir. Satılınava hazır
flnansal varlıkların gerçeğe tıvgun değere göre değerlenmesine ilişkin kazanç veya kayıplar. ilgili arlıklar
satılana. nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden çıkarılana veya herhangi bir şekilde değer
düşüklüğüne nıaruz kalana kadar özkavııaklar içinde ayrı bir kalemde gösterilir, bu tarihten sonra ise gelir
ve gider hesapları ile ilişkilendirilir.
‘.
Feşkilatlanmış piyasalarda işlenı gören flnansal varlıklar. hilnço tarihindeki iş günü sonunda piyasa
ryatları esas alınarak değerlenıniştir. Teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen özkaynağa dayalı linansal
araçlar, ilgili flnansal yarI ı kların tarihi nıal iyetiııdeıı varsa değer düşüklüğü k•’ırşı 1 ığı düşülerek
yansıtı lıııaktad ır.
Finansal ı’arhMarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara ansıtılan liııansal varlıklar dışındaki liııansal varlık veya
linansal varlık grupları. her hilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup
bulunmadığına dair değerlendinııeve tabi tutulur.
Finaıısal varlığın ilk mııhaseheleştirilmesinden sonra bir eya birden fazla ola ın medaııa gelmesi e söz
konusu olayın ilgili linansal varlık e a arlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen
gelecekteki nakit akışları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili linansal arlığın değer düşüklüğüne
uğradığına ilişkiıı tarafsız bir göstergenin bulunması durunıunda değer düşüklüğü zararı olLışLır.
Kredi ‘e alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen taltınini nakit akışlarının linansal varlığın
etkin faiz oranı üzerinden iskomo edilerek hcsaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farkıır.
Grup alacaklarını ayrı ayrı takip etmektedir, Grup ayrıca, değer düşüklüğüne neden olan tek ve a rı bir
olavııı helirlennıesi nin mümkün olmadığı durum arda: Il nansal varlığı. a nı risk karakterine sahip olan
linansal varlıklara dahil ederek toplu olarak değer düşüklüğü değerleııdinnesi yapar. Bir karşılık hesahının
ku 1 lan ı Iması yoluyla defler değerinin azaltıld ığı ticari alacaklar lıariciııde. bütün finaıısal yarI ıklarda. değer
düşüklüğü doğrudan ilgili linansal varlığın kayıtlı değeriııden düşülür.
1,
İ itııarlar. aksi hclirtilnıcdikçe. Fark Lirası
FIT) olarak ithdc edilmiştirl
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA iLiŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.3
Finansal araçlar (devamı)
FiııuıısaI ı’arlıklarda değer düşüklüğü (devanu)
Ticari alacağın tahsil edilememesinin kesinleştiği durumda söz koııusu tutar karşılık hesabındaıı düşülerek
silinir. Kaışılık hesabındaki değişimler konsolide kar vesa zarar tablosuııda nıuhaseheleştirilir. Şüpheli
alacak karşılığı gider olarak kayıtlara vansıtılnıaktadır. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edileme eceğine
dair somut bir gösterge varsa, alınan lemiııatlarda düşünülerek. şüpheli alacak karşılığı ayrılır. Karşılık.
Grup yönetimi taral’ından tahmin edilen .e ekonomik koştıllardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı
riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tLıtardır. Tahsili tamamen mümkün olmayan
alacaklar lespıt edildikleri durumlarda kavıtlardan ıamamen silinirler.
Gerçeğe uygun değerleri ile takip edilen satılmaya hazır linansal varlıkların gerçeğe uygun değerinin
piyasalarda yaşanan dalgalanmalardan ötürü maliyet bedelinin altına düştüğü durumlarda GrLıp. dönem
sonuçları ile ilişkilendirmesi gereken herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirirken.
gerçeğe uygun değer kayıplarıııın öneınli veya uzun süreli olup olmadığını gözönünde huluııdurmakıadır.
Grup’ un muhasebe talınıin ve pul itikalarına göre flııansal yarI ıklarda gerçeğe uygun değer kayıpların ın
ıızun süreli olarak değerlendirilmesi için gerçeğe uygun değerin ıııali>et bedeliııin altına düşmesinden
itibaren eıı az bir yıl geçmesi gerekmektedir. Değer düşüklüğü olduğu durumlarda, ilgili karşılık,
özkaynaklar’dan konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılır.
Finansal yükümlülükler
Finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle
muhaseheleştirilir ve soııraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerindeıı lıesaplanan faiz gideri ile birlikte etkiıı
flıiz vöııtemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet hedeliııdeıı taşınır.
Etkin faiz öntemi. hinansal yükümlülüğün itfa edilmiş malieılerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntem idi r. Etkiıı ftı iz oranı linansal aracın hek leııen ömrü boyunca
veya uygun e lınası halinde daha kısa bir zaınan dil ini i süresince gelecekte yapılacak talıın ini ııakit
ödeıııe leriıı i tam olarak ilgili liııansal üküm 1 ü 1 üğüıı net bugünkü değerine iııdirgeyeıı oraııd ı r.
St ıtıktı
kret İi/eri
Bütüıı banka kredileri, ilk kayıt anında gerçeğe u gun değerlerini de
malietiııi içeren maliyet bedeli ile kaydedilir.
ansınığı düşünülen ve ihraç
İlk ka>da alımdan sonra krediler, etkin Faiz oranı ünıcmile indirgenmiş net değerleri ile gösterilir.
Indirgenıniş değer hesaplanırken ilk ihraç anıııdaki mali etler ve geri ödeme sırasıııdaki indirimler ‘.e
priınler göz önünde bu luııduru kır.
İtfa sürecinde ea yükümlülükleriıı kayda alınması sırasında ortaa çıkan gelir ea giderler. konsolide
kar ve\a zarar tablosu ile ilişkilendirilir.
Ticari /un’çhır
Ticari borç lar. ıııa 1 e hizmet alı ın ı ile il ili ileride doğacak fatura 1 anm ı ş ada liıtu rala ii ıııam ış nı tarı n
gerçeğe uvgıın değerini ıemsil edeıı indirgenmiş mali>et hedeliyle kaıtlarda yer almaktadır.
‘.
Türeı’ /hıa,?sal tınıchu’ ve /incmsdd rts*Ien koruıııııcı ,ııı,Iıc,.çehe.çı
Grup’un faaliyetleri, temelde işletmeyi kur ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olaıı flnansal risklere
maruz bırukmaktadır. Grup. belirli bağlayıcı taahhütlere e gelecekte tahmin edilen işleınlere bağlı döviz
kurtı da Igalanma ları ile ilişki lendiri len linansal risk lerden koruıımak amacıyla türev Il nansa 1 araç ları (esIs
olarak döviz kuru lbrw ard sözleşnıeleri ) ku 1 lanmakıad ı r. Grup. türev hinaıısal araç ları spekülatif amaçlı
kullaıımaıııaktadır. Türev linansal araçlar. sözleşnıe tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile hesaplanır ve
sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uyguıı değer ile tekrar hesaplaııır.
23
31 ARALIK 20W TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
1 ularlar. aksi hclirıilnıcdikçe. Fark lirası
Il,’) olarak ithdc edilıniştirı
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SLNLMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.4
Finansal yükümlülükler (devamı)
Gelecekteki nakit akışlarıııın tinansal riskten konınması olarak belirlenen ve bu koııtıda etkin olan türe
tinaıısal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkavnak içerisiııde etkin olmayan
kısmı ise doğrudan konsolide kar veya zarar tahlosuııda kayıtlara alınır. Grupun bağlayıcı taahhüt ile ilgili
döviz kuı-u riskinden korunma politikası, söz konusıı riski nakit akışı riskinden koruııma olarak
sınıflaııdırmaktır. Bir arlığın veya vüküııılülüğüıı kayda alınması ile sonuçlanına an flnansal riskten
koruıııııa işleminde. özkavnak içerisinde ver alaıı tutarlar linansal riskten korunan kaleınin konsol ide kar
veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosu içerisinde kayda alınırlar. Eiııaıısal riskten
korunma muhasebesi için gerekli şanlan karşılaınaan ıürev linansal araçların gerçeğe tngun değerindeki
değişiklikler oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Eiııansal riskıen korunma mulıasehesine. linansal riskten korunma arac nın ku 1 lanı ın süresiıı in dol ması,
satılması a da kullanılması veya flnansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz
hale geldiği durumda son verilir. İlgili tarihte. özka nak içerisinde kayda alınıııış olan linansal riskten
korunma aracından kaynaklanan küıııü lati t’ kazanç veya zarara işlemin gerçek heşmesinin beklendiği tarihe
kadar özkanakta yer verilmeye devam edilir.
Finansal riskteıı korunan işlem gerçekleşmez ise özkavnak içindeki kümülatif net kazanç veyazarar.
dönem in kar zararına kaydedilir
Finansal varlık ve yükünılülüklerin kayda alınması ve kayıttan çıkarılması
Grup. linaıısal aktif veya linansal pasilleri linansal aracın sözleşmesine taraf olduğu takdirde koıısolide
tl ııansa 1 duruın la h 1 osLı ıı a ‘ans ı t maktad ı r. Grup tl ııansa 1 akt i tl veya Il nansa 1 akt ilin bir k ı sıııını sadece söz
koııusu yarI ıklarııı konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü k<d bettiği e ınülkiete
ilişkin risk e fa daları transfer ettiği zaınaıı kayıttan çıkanır. Grup linansal pasiti ancak sözleşmede
taııımlanan \.üküınlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşıınıııa uğrar ise kayıttaıı çıkaı’tır
2.5
Karşılaştırmalı Bilgiler
Mali dunıın ve performans trend leriıı i ıı tespiı mc inıkan vermek üzere. Şirket’iıı konsol ide Il ııansa 1 tabloları
önceki dönem le karşı laştınnal ı olarak bazı rlanmaktad ır. Cari dönenı koıısol ide linansal tabloları ıı stıntırnu
ile u>guııluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde venideıı sııııflandırılır e
önemli flırklılıklar açıklanır.
2.6
Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki (TFRS) değişiklikler
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
3 1 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren yıllara ait konsolide linaıısal tabloların lıazırlaıııııasmda esas
alınan nıuhasehe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli seni ‘.e değiştirilnıiş
TERS standanlan ‘.e TFRYK yorumları dışında önceki \ılda kullanılanlar ile tutarlı olarak u>gulaıımıştır.
Bu sıaııdartların ve yorumların Grup’un ıııahi dıınımLı ve perlörmansı üzerindeki etkileri ilgili paragrallarda
açıklanmıştır.
24
Intarlar. aksi helirıilnıcdikçc. Fark Lirası (İL’) olarak Lıde cdilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARİN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.6
Türkiye Finansal Raporlama Standardarı’ndaki (TFRS) değişiklikler (devamı)
1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart. değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum
-
Finansal ‘Varlık ve Borçların Netleşiirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “nıuhaseheleştirilen tutarları netleşıirme koııusunda mevcLıt yasal bir hakkının bulunnınsı’’
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirıne prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyeıı ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına
açıklık getirmektedir. Söz konusıı standardııı Grup’un flııansal durumu veya performansı üzerinde önemli
bir etkisi olmamıştır.
TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler
Bıı yorum. vergi ve vergi benzeri yüküınlülüğün işletme tarafından. ödemeyi oı1aa çıkaran eylem iıı ilgili
yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda k-’LydediInesi gerektiğine açıklık getinnektedir. Anı zamanda bu
yorum. vergi ve vergi benzeri vüküııılülüüün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödeme i oflava çıkaran
e emin bir dönem içerisinde k•’deııeIi olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk
edebileceğiııe açıklık getinnektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde onaa çıkan bir vergi ve \ergi
benzeri vükümlülük. asgari eşik aşılmadan vükümlülük olarak kayıtlara alınama aeaktır. Söz konusu
orum Grup için geçerli değildir ‘e Grup’un linansal durunıu veya perihnnansı üzeriııde hiçbir etkisi
ol mani ıştı r.
TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
açıklamaları (Değişiklik)
-
Finansal olmayan varlıklar için geri kuzanılahilir değer
TFRS 3 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ ııe getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer
düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüııe uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı
açıklama hükümlerı değiştirilıniştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne Lığramış varlıkların (ya da bir varlık
grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma nıaliyetleri düşülıııüş geri kazanılahi lir tııtarının
ölçümü ile ilgili ek açıklaına hükümleri getirmiştir. Söz konusu standardın Grup’un linansal durumu veya
perlörmansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme
nı ulıasebesin in devamlılığı (Değişiklik)
—
Türev ürünlerin devri ve riskten korunma
Sıandarda getirilen değişiklik. önansal riskteıı korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda
merkezi bir karşı taraih devredi lıııesi durumunda riskten korunına muhasehesinin durdurulmasını zorunlu
kılan hükme dar bir istisna getirmektedir Söz konusu standardın (irup’un flnansal durumıı c a
perlornıansı üzeri nde bir etkisi olmam ıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10 standardı atırını şirketi taıııınıııa uyan şirketlerin koıısolidasvon hükünılerinden ıııuaf
tutulnıasına ilişkiıı bir istisııa getirmek içiıı değiştırilmiştir. Konsolidason hükümlerine getirilen istisna ile
yatırım şirketlerinin bağlı oııaklıklarını £FRS 9 Finansal Araçlar siandardı hüküınleri çerçevesinde gerçeğe
uygun değerdeıı mııhaseheleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grupun flnaıısal durumu e
perfornıansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştı r.
25
llutarlar. aksi helirtilınedikçe. ltirk lirası (‘IL’) olarak HUde edilmiştir.)
2.
2.6
Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki (TFRS) değişiklikler (devamı)
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar:
Konsol de finansal tablolarııı onaylanma tarihi itibariyle yayı m lanmış Fakat cari raporlama dönemi iç in
henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmarnış yeni standartlar, yorumlar
ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri
yapacaktır.
TERS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 20l2’de yapılan değişiklikle yeni standart. 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olacaktır. TERS 9 Finansal Araçlar standardının ilk saihası tinansal varlıkların ve
yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıtlandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TERS Ta yapılan
değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflaıua ve ölçümünü ve gerçeğe ugun değer Farkı kar veya
zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıtlaııdırılan flnansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu
tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer
kapsamlı gel ir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Grup. standardın rnansal durumu ve performaıısı
üzerine etkilerini standardın diğer salbaları KGK tarafındaıı kabul edildikten sonra değerlendirecektir.
TMS 19 Tanınılanmış Fayda Plaııları: Çalışan Katkıları (I)eğişiklik)
EMS 1 9’a göre tanıınlanınış fayda planları mııhaseheleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf’ katkıları göz
öııüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet veri leıı yıl sayısından bağınısız ise, işletmelerin söz
konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine. hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek
muhaseheleştirehileceklerini açıklığa kavuşturıııuştur. Değişiklik. 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Grup’un linansal
durumu ve perförmansı üzerinde lı içbir etkisi olmayacaktır.
TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (I)eğişiklikler)
TERS Il, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek Faaliyetlerde ortaklık payı ediniıni ınuhasebesi ile ilgili
rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik. TFRS 3 Işletme Birleşıııeleri’ nde belirtildiği şekilde
faaliyeti bir işletıne teşkil eden bir müşterek Faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de
belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç. TERS 3 ve diğer TERS lerde yer alan işletme birleşmeleri
muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. l3una ek olarak. edinen işletme. TERS 3
ve işletnıe birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak
2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak ugLılanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumıı ve performansı üzerinde
hiçbir etkisi olnıayacaktır.
TMS 16 ve TMS 38— Kabul edilebilir Amortisman ve İtilı Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması
(TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması
ku 1 lan ım nı vasaklam ış ve ıııaddi olmayan duran varlıklar iç in hası hata dayalı amortisman lıesaplaması
kullanımını önenıli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler. 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erkeıı uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusıı
değişikliğin Grup’un fiııansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
—
—
—
26
lıııarhır. aksi hclinilnıedikçc. Fark lirası “lL”> olarak ihıde cdilmiıir.)
2.
FbANSAL TABLOLARIN SUNUMt:NA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.6
Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki (TFRS) değişiklikler (devamı)
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve LMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler>
TMS l 6da. laşıvıcı bitkiler”in ırnıhasebeleştirilnıesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Ya’. ınlanan
değişiklikte üzüm asnıası. kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı
bitkilerin. olgunlaşma döneminden sonra bir döneıııden flızla ürün verdiği ve işletmeler taralından ürün
verme ömrü süresince tutulduğu helirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler. bir kere olgunlaştıktan soııra
önemli biolojik dönüşümden eçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı
hiıkileriıı TMS 41 verme TMS 16 kapsaıuıııda ırnıhaseheleştirilmesi gerektiğini oflava kovmakta ve
“maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin verıııektedir. Taşıyıcı
hitkilerdeki ürün ise TMS 41 ‘deki satış malketleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile
muliaseheleştirilecektir. Değişiklikler. 1 Ocak 2016 ‘.e sonrasında haşlayaıı yıllık hesap dönemleri için
ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli
değildir ve ŞirketNn linansal durumu veya perfornıansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMSİTFRS’lerde yıllık iyileştirmeler:
KGK. Eylül 201 4’de 201 0—2012 Dönemine İlişkin Yıllık lyileştirmeler’ ve “20 Il —2013 Dönenıine İlişkin
Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki staııdart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1
Temmuz 201 1deıı itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler 2010—2012 Düııenıi
—
TERS 2
Hisse
Bcdı ()denwler;
1 lakediş koşul ları ile ilgili tanım lar değişmiş olup sorun ları gidermek iç in perlormaııs koşulu
koşulu tanı ın lanın ıştır. Değişik 1 i k ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
e lı izmet
tERS 3 4/eline Bh’/eş,neleri
Bir işletme birleşmesiııdeki özkaynak olarak sıııı lianniavan koşullıı bedel. TERS 9 Eiııaasal Araçlar
kapsamında olsuıı ya da olmasın sonraki döııeınlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar ve’.a zararda
ıııulıasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmelcri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TERS N Ecu dh e, Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faal i et bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak hirleşıirilebil ir!
toplulaştırılabilir. li> Faaliyet ‘.arlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı. bu mutabakat işletmenin
ftıalivetlere ilişkin karar almaya yetkili vönetici’sine raporlanıorsa açıklanmalıdır. Deüişiklikler geriye
dönük olarak in gu lanacaktır.
[115 /6 Ahu/ili Durcnı Varlıklar tc ff5 35 Ahu/ili Olnuınn, Duran 1 cu’/ıkhır
TNIS 6.35(a) ‘.e TMS 3$.80(afdaki değişiklik eniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini
açıklığa ka uşturıııuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii)
\arlığııı net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net deter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt
defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TA 1523 ilişkili Tarcı/Açıkkıniaları
Değişiklik, kilit yönetici persoııeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili tarat’açıklanıalarına tabi ilişkili
bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geri e dönük olarak uygulanacaktır.
27
(ILıtarlar. aksi beliııilmedikçe. Fark Lirası {lIT) olarak ikide edilmiştir.)
2.
2.6
Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ııdaki (TFRS) değişiklikler (devamı)
TMS/TFRS’Ierde yılhk iyileştirmeler (devamı)
Yıllık İyileştirmeler -2011—2013 Dönemi
TERS 3 4/etme Birleşme/eri
Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek aıılaşnuılannda TERS 3’ün kapsamında olmadığı
ve ii) hıı kapsam istisnasının sadece müşterek aıılaşmaııııı flnaıısal tablolarındaki mulıasebeleşmeve
tivgEtlanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye döııük olarak uy gulanacaktır.
TFRS 13 Gerçeğe ügıın Değer Olçünzü Karar Gerekçe/eri
TERS 13’deki ponIiv istisnasınııı sadece flnansal ‘.arlık. linansal yükümlülüklere değil TMS 39
kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak
u gulanacaktır.
Tl 15 40 Yatırım .-Iınaç/ı Gcıırinıeııkıd/er
Gavrimenku lün
yatırım
amaçlı
gavrimenku 1
ve
sahibi
tam fından
ku 1 lan ilan
gavrimenkul
olarak
sınıflanmasında TERS 3 ve TMS 4Wun karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmtıştur. Değişiklik ileriye
dönük olarak uvgıılanaeaktır.
Söz konusu değişikliklerin Grup’uıı Iiııansal durumu ve a performansı üzerinde öneıııli bir etkisi olması
hek leıı meınekted ir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından vavınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar. yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış Ihkat cari raporlama dönemi için henüz ürürlüğe airmeıuiştir. Fakat bıı eni
standartlar. yorumlar e değişiklikler henüz KGK tarafından TERS\e ın arlaıııııaıuıştır/vavınlanmamıştır
e bu sebeple TFRSnin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide liııansal tahlolarında ‘e dipnotlarda
gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra apacakıır.
Yıllık İileştirmeler 2010—2012 Dönemi
-
TERS 13 Gerçeğe Uvgını Değer O/çümü
Karar Gerekçeleri’ nde açıklandığı üzere. üzerlerinde faiz oranı belirlilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve
borçlar. iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda. fatura ttıtarındun gösterilebilecektir. Değişiklikler
derhal uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler 2011—2013 Dönemi
-
t ‘FRS 15 Müşteriler/e Yapı/an Sü:/eşnıelerden Doğan Mıvıhıt
-
UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan 1 lasılat standardını
yayın 1am ıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model. hası latın mtıhaseheleşt irme ve ölçüm ile ilgi ii
gerekli likleri açıklanıaktadır. Staııdart. müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak
olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğiıı maddi
duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. U FRS 15. 1 Ocak
201 7 ve sonrasında başlayan yıllık hesap döııemleri için uvgtılanacaktır. Erken uygulamaya izin
verilınektedir. UFRS 1 S’e geçiş için iki alternatif uvgulanıa sunulmuştur: tam geriye dönük uygulama veya
ınodi öve edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde
önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek aııcak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi
verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup’uıı linansal duruınu ve performansı üzerindeki etkileri
değerlendirilmektedir.
28
ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLİKLARI
1 uıarlar. aksi hcliııilmedikçe. lürk Lirası (‘‘Il’) olarak ihıde cdiImtir.)
FiNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.6 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki (TFRS) dcğişiUiUer (devamı>
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UNİSK) tarafından yayınlanmış fakat
tarafından aınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
Yıllık İyileştirmeler 2011—2013 Dönemi (devamı)
tERS 9 Eiııanscıl rlI’(IÇILU’ .Vihcıi Standart /2013)
2.
KGK
—
—
UMSK. Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Mulıasebeleştirme e Ölçme standardının verme
geçecek olan ve sınıllaııdırnıa ve ölçme. değer düşüklüğü ‘e flnansal riskten korunma mLılıasebesi
aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı ııihai olarak vavınlamıştır. LIFRS 9 flnansal
varlıkların içinde vönetildikleri iş modelini ve ııakit akını özelliklerini yansıtan akılcı. tek bir sııııllama ve
ölçüm
akIaşıınına dayanmaktadır.
Buııun
üzerine,
kredi
kayıplarınııı daha zamanında
mtıhasebeleşıirilehilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü
ıııuhasehesine tabi olan tüm linansal araçlara uvgtılanahilen tek bir model kurulmuşıur. Buna ek olarak.
U ERS 9. banka ve diğer işletmelerin. ünansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme ops iyon ıın
seçtikleri dtınımlarda. kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak tinansal borcun gerçeğe uygun
değerindeki azalmadan dolayı k-’dr veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi
riski” deııilcn sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yöııetimi ekonomisini mLıhasebe uygulamaları ile
daha iyi ilişkilendirehilmek için geliştirilmiş bir rnansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1
Ocak 2018 veya soıırasında başlayan yıllık hesap döneıııleri için geçerlidir: ancak, erken uygulamaya izin
verilmektedir, Ayrıca. üııansal araçların muhasebesi değiştirilmedeıı ‘kendi kredi riski
ile ilgili
değişiklikleriııiıı tek haşıııa erken uygulanmasına izin verilmektedir.
Grup. staııdardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirıuektedir.
(/MS 27 Bireysel Mali Tahlolardcı Özkav,uık )71,ııenıi ilA 1527 de Değişiklik
Ağustos 201l’te IJMSK. işletmelerin bireysel linansal lahlolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki
alırım ların nı uhasebeleştiri lmesiııde özkayııak yönwın mm ku 1 lan ılması seçeııeğiıı i yeniden sunmak iç in
UMS 27’de degişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu vatırııııları:
• ınaliel değeriyle
• UFRS 9 (veya UMS 39)’a göre \eya.
• özkavııak yöntem ini ku 1 laııarak ıııuhaseheleşt irmesi gerekmektedir.
Işlelmelerin a nı muhaseheleştirmevi her \atırını kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1
Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri içiıı geçerli olup. geçmişe dönük olarak
uygulanmalıdır. Erken uvgulanıava izin verilmekte olup. erkeıı uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu
değişikliğiıı Grtıp’tın linansal dummıı ‘e performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir
t:FRS Yıllık İvileştirmeler 2012—2014 Dönemi
UMSK. Eylül 2014’te UFRS’Ierdeki yıllık k ileştirmelerini. “UFRS Yıllık k ileştirnıeler. 2012-2011
Dönemi’ni vavınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan staııdanlar ve ilgili
Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin
konuları aşağıdaki gibidir:
UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
elden çıkarma
yönlemlerinde değişiklik
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar hizmet sözleşmeleri: değişikliklerin UFRS 7’ve ara dönem
özet linansal ıablolara uvgulanahilirliği
U M 5 1 9 Çalışan ara Sağlanan Faydalar iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu
UMS 34 Ara Dönem Einansal Raporlama
bilginin ‘ara döneın tinansal raporda başka bir bölümde’
açıklaııması
Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup. erken
uvgu lamava izin veri lnıektedir. Söz konusu değişikleriıı Grup’ un linaıısal durumLı ve performansı
üzerindeki etkileri değerlendirilınektedir.
-
—
-
—
—
—
—
—
29
(lutarlar. aksi belinilmedikçe. 1M lirası (‘ IL) olarak iflıde edilmiştir.)
2.
2.6
Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki (TERS) değişiklikler (devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlannıış fakat
tarafındaıı yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
UFRS 10 ve LJMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya
Katkıları - l)eğişikliklcr
KGK
İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya
UMSK. Eylül 20l4te. tJFRS 10 e UMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığıııa verilen bir hağü ortaklığın
kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasıııdaki tuıarsızlığı gidermek için UFRS 10 ‘.e UMS 28’de
değişiklik apmıştır. Bu değişiklik ile bir vatırımcı ile iştirak e’a iş ortaklığı arasında. UFRS 3’te
tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı eva katkısından kaynaklanan kazanç eva
kayıpların tamamının yatırııncı tarafıııdan muhasebeleşıirilnıesi gerektiği açıklığa kavLıştıırıılrnuştıır. Eski
bağlı onaklıkta tutulan vatırımın gerçeğe uygun değerdeıı yeniden ölçülmesinden ka naklanan k•zııç veya
kayıplar. sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı onaklıktaki pa ları ölçüsünde muhaseheleştirilmelidir.
Işletmelerin bu değişikliği. 1 Ocak 2016 veya soıırasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye
dönük olarak uygulamaları gerekınektedir. Erken uygulamaya izin erilmektedir. Söz konusu değişikliğiıı
Grtıp’un linansal duruıııu ve pertormaıısı üzerindeki etkileri değerleııdirilmektedir.
UFRS 10. UFRS 12 ve UMS 28: Yatırım işletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (UFRS
10 ve UMS 28’de Değişiklik)
ii MSK. Aralık 201 4te. UFRS 10 Konsolide Finaıısal Tablolar standardındaki atırım işletmeleri
isıisnasıııın uvgulanıııasında ortaya çıkaıı aşağıdaki konuları ele almak için UFRS 10. UFRS 12 ve
28’dc değişiklikler yapmıştır: i) konsolide flııansal tablo sununıu mualiveıi. bir yatırım işletıııesinin bağlı
ortaklığı olaıı bir aııa ortaklık için. yatırım ortaklığının bağlı onaklıklarının tümünü gerçeğe ııvgun değeri
ile ölçtüğü durumlarda geçerlidir, ii) Sadece kendisi bir atırım işletmesi olmayan ve bir yatırım
işletmesine destek hizmetleri sağlayan bir bağlı ortaklık konsolide edilir. Yatırım ışletınesinin diğer tüm
bağlı ortaklıkları gerçeğe uvuuıı değerivle ölçülür. id > U MS 28 Iştirakler ‘e Iş Ortaklıklarındaki Yatırınılar
standardındaki değişiklikler. atırımcının. özkavııak vöııteıniıı i kıı 1 anı rken. yatırım işletıııesi olan iştirak
a iş ortaklığı taraFından bağlı ortaklık ları na uygulanaıı gerçeğe ııygun değer ölçü nıünü ııııılıaFaza
etmesine olanak sağlamaktadır. Değişiklikler 1 Ocak 20 1 6 eya sonrasında başlayan yıllık raporlaına
döııeınleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilıııcktedir. Değişiklikler geri\e dönük olarak
u’.gulanınaktadır. Ancak. IFRS lO’daki değişiklikler ilk kez u’.gulandığında. LMS 8’iıı gerektirdiği saısal
bilgin in sadece ilk uvgu lama tarihinden hemen öııce gelen yı Il ık raporlama dönemi iç in sunulması
gereklidir, Söz konusu değişikliğiıı Grup’Lın flnaıısal durunıtı ve performansı üzerindeki etkileri
değerlendirılmektedır.
‘.
UMS 1: Açıklama İnisiyatifi (UMS 1 ‘de Değişiklik)
UMSK. Aralık 20l4te. tJMS 1 ‘de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler: Önemlilik, Ayrıştırma ve alt
ıoplamlar. Dipnot yapısı. Muhasebe politikaları açıklamaları. Ozkavnakla mtıhaseheleştirilen vatırımlardan
ka naklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içerıııektedir.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken
ııvgtılaınaya iziıı verilmektedir. Değişikliklerin Grup’un konsolide tinansal tablo dipnot ları üzerinde önemli
bir etkisi olması beklenmemekted ir.
30
(Fuıarlar. aksi helirıilmedikçe. Türk Lirası ( lU) olarak ifade edilmiştir.)
2.
2.7
Önemli Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü. iskonto oranları. gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma
oraıı larını içeren birtakım varsayım lara dayalı aktüeryal lıesaplamalar le beli rlenmekted r. Bu plan ların
uzun vadeli olması sebebiyle. söz koııusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan
faydalara ilişkiıı karşılıklara ilişkin detaylar Not l «da yer almaktadır.
b) Şüpheli alacak karşılıkları. Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik
koşullar çerçevesinde tahsil edileıneme riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına
inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alaeakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken
ilişkili kuruluş ve anahtar nıüşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki
kredibiliteleri ve bilanço tarihinden linansal tabloların onaylanına tarihine kadar olan performansları ile
yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. llgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları
Not 6da yansıtılmıştır.
e) Şirket yönetimi ınaddi ve maddi olmayan varlıkların faydalı ekonomik ömür lerinin belirlenmesinde
teknik ekibinin tecrübeleri doğrtıltusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur (Not Il ve 13).
d) Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve
taktirde katlanılacak
olan sonuçlar Şirket hukuk ınüşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket Yönetimi
elindeki verilen kııllanarak en iyi tahmiıılerini yapıp gerekli gördüğü karşı lığa ilişkin açıklamalar Not
1 4de yer almaktadır.
e) Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar liziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte.
teknik personelin görüşleri doğrultusunda klıllanılabilirliği helirlennıekte ve kullanılamayacak olduğu
tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşehilir değeri
maliyet değeriııin altında olan stoklar için ayrılan karşılığın detayları Not Q’da yer almaktadır.
1) Şirket. şereliye’ye ilişkin değer düşüklüğü analizini indirgenmiş nakit akışlarını kullanarak vapmaktadır.
Bu analizlerde Şirket’in gelecekteki ftıaliyetlerine ve kullanılan iskonto oranlarına ilişkin ınuhtelif
varsayımlar bulunmaktadır (Not 12).
g) Şirket ıııaden sahaların ı doğaya kazandırma karşılığı hesaplanmasında da teknik personel in görüşleri ni
alarak varsayım arda bu lunmaktad ır. Bu çalışmalar sonucLında. maden sahaların ı doğaya kazandırma
karşılıklarına ilişkin açıklamalar Not 1 4’de ver almaktadır.
3.
DİĞER İŞLETMEDEKİ PAYLAR
iştirakler
Ana Faaliyet Konusu
Exsa
Yatırım amaçlı aavrimenkul ve
menkul kıymet yatırımı
CSN (*)
Beyaz çimento pazarlama
Etkin
Sahiplik
Oranı (%)
.
j2,87D
31 Aralık
31 Aralık
2014
2013
Deller Deüeri
Etkin Sahiplik
Oranı (%)
Defter Değeri
184.8jD.7D4
j2.875
172.716.299
50.00
.
184.835.751
172.716.299
(*) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle CSN’in tam konsolidasyona dahil olmasındaıı dolayı bağlı ortaklık
kapsamında değerlendirilmiştir. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Şirket’in CSN’in zararındaki payının
CSN’deki hakkından flızla olması ve Şirket’in söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girınemiş veya
taahhüne bul unmam ış olması nedeniyle CSN konsol ide linansal tahlolarda sıfır bedel ile taşı nm ıştır.
31
Iuıarlar. aksi helinilmedikçe. lürk lirası (FIT) olarak ilhde edilmiştir.)
3.
DİĞER İŞLETMEDEKİ PAYLAR (DEVAMI)
Şirket %50 ortaklık ile müşterek yönetime tabi ortaklığı olan Çimsa Cement Sales North GnıhH (CSN)ın
geri kalan %5Oiik payını 14 Kasım 2014 tarihiııde 1 Avro bedel ödeyerek satın almıştır. Alım tarihinde
CSNin özsermayesi ııegatiftir (91.437 TL). Grup yönetimi: mali tablolardaki önemlilik seviyesini göz
önünde bulundurarak gerçeğe uygun değer tespiti yaptırmamıştır. Devralınan zararlar konsolide kar veya
tablosunda mulıasebeleştirilmiştir.
Özkaynaktan pay alma yöntemiyle mulıasebeleştirilmiş olan Exsa’nın 31 Aralık 2014 ve 3 Aralık 2013
tarihleri itibariyle Grupa düşen etkin sahiplik oranı ile hesaplanmış varlıkları ve yükümlülükleri ile 3 1
Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibari ile sona eren yıla ait gelir, gider ve net dönem karı aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık
31 Aralık
Varlıklar
Yükümlülükler
Net varlıklar
Grupun payı
2014
2013
576.761.986
(14.523.951)
530.195.753
562.238.035
525.372.772
84.835.754
172.716.299
(1.822.981)
1 Ocak-
1 Ocak-
31 Aralık2011
31 Aralık2013
60.679.510
158.945.391
Gelir
Gider
(23.84.250)
(40.367.391)
Net dönem karı
36.865.260
1 1 8.578.000
Grupun net dönem karındaki payı
12.119.455
38.982.517
Grup’ un önemli seviyede koııtrol gücü olmayan paylarının bulunduğu bağlı onakl ığına ilişkin bilgi ler
aşağıdaki gibidir.
3l
Kontrol
gucu
olmayan
Bağlı Ortaklık
paylar %
Alon Çinıento Sanayi TAŞ.
%19
ralık 20
ı4
Kontrol gücü
olmayan paylara
ayrılan kar/zarar
Birikmiş
kontrol gücü
olmayan
paylar
6.061.732
46.79 .433
Kontrol gücü
olıııayan paylara
ödenen temettü
31 .\ nılık 2013
Bağlı Ortaklık
Kontrol
gücü
olmayan
paylar °h
Afron Çimento Sanayi TAŞ.
%49
32
Kontrol gücü
olmayan paylara
ayrılan kar/zarar
Birikmiş
kontrol gücü
olmayan
paylar
507.378
11.486.929
Kontrol gücü
olmayan palara
ödenen temeltü
tutarlar, aksi hclinilınedikçc. Fark Lirası <iL’’> olarak ithdc cdilmişıir.)
3.
DİĞER İŞLETMEDEKİ PAYLAR (DEVAMI)
Akon Çimento
bağlı onaklığıııa ilişkiıı konsolidasvon düzeltmeleri sonrası. e i mi nasvon işlemleri
öncesi özet linansal bflgiler aşağıdaki gibidir:
(hcı fhıcuı.’üd durııııı hi4gi/eri
Diğer dönen varlıklar
Duran arlıklar
Top 1am :arI ık lar
31 Aralık
2014
12.688.794
25.551.902
81.357.173
119.597.869
31 Aralık
2013
3362.740
19.989.932
76.360.419
99.713.091
82.785
14.246.801
Kısa vadeli finansal borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
Toplam >ükümlülükler
22.082.424
84.582
8.344.244
6.050.837
14.479.663
Toplam özkaynaklar
97.515.445
85.233.428
77.035,954
41.314.678
1 8.853.788
15.964.671
(458.424)
15.506.247
12.370.881
4.745.396
1 .797.451
(17.018)
1.780.433
1.035.465
1 7.847.676
<8.478.867)
ı42.755)
9.326.054
2.721 .421
(648.480)
3.498
2.076.439
7.752.838
Özcı kar ‘c’a :arar higi/eri
Net satış gelirleri
Brüt kar
Faaliyet kar/(zararı)
Net [inansal gelir’<gider)
Ver1i öncesi kar/(zarar)
Net dönem karı
U:ei ,nıkU ıkış /ıı/gı/cı’ı
Işletme lhali\eılerine ilişkin nakit akışı
Yatırıııı Lıalieılerine ilişkin nakit akışı
Finansman Ihalivcılerine ilişkin nakit akışı (teınettü hariç)
Nakit ve nakit henzerlerindeki net artış (azalış)
4.
BÖLLMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup’un yurt dışı satışlarıııın büyük bölümü. Farklı coğrafi bölgelere tek seferlik yapılan satışlardan
oluşıııakra e satışların coğrafi bölgelere göre dağılıını yıllara göre ıtıtarlılık gösterıııemektedir. Bu nedenle.
lıasılatın detaı. Not 19’de ıın içi ve ‘un dışına kapılan satışlar olarak verilmiştir.
Grupuıı iş Ihalivetleri. sağladığı hizmet ve ürüıılerin içeriğine bağlı olarak >önetilmekte se organize
edilmektedir. Gnıp bölümlerine göre raporlamasıııı 1’ FRS 8’e göre vapmaktadır. Bölümler arası transfer
fiyatları üçüncü şahıslara yapılanlarla aynı bazda hazırlanmıştır. Grtıp’un iş alaııları hakkındaki bilgiler.
Grup’ un 3 1 Aralık 20 11 ve 3 1 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren yıla ilişkin çimento (klinker ve agrega
dahil) ve hazır beton fhaliyetlerinden elde edilen kazancı ve kar bilgilerini içermektedir.
ii
tutarlar, aksi heliııilmedikçe. [(Irk lirası (“IV) olarak ikide edilmiştir.)
4.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (DEVAMI)
1 Ocak —31 Aralık 2011
Çimento
hazır I1cıuıı
Dagıtılmamış
[Iımınas’on
Toplam
951 602 >39
<601 992 839<
221) 677 110
238.452 475)
.
.
(77 957 950)
77.957.950
1 093 321 499
(762.487 364<
Brüt kar/Yarar)
349 61)9 20<)
(17,775.065)
.
.
331 834 135
Genci yüıtcıım, pazarlama satış daııırn wdcrlcrı 1.>
[sas faaliwilcrdciı dıQcr gclırlcrı/uıdcrlcrı <—1. acı
(26 698 2191
(17 713 505>
.
1 172.8<>>)
(4<) 995 823)
(598 969)
.
.
(67 694 <<42)
<17 39 674)
Esas flıalkc( Lır/(,:ınırı)
305 197 476
( 16 602 265)
(41.594 792)
.
247 «0<1 419
—
.
.
4 591 36
(368 527)
.
.
3 591 136
<368 527<
.
.
12 1 19 455
1 iının,ımın <elir/eidL’rleri üncr,i ünılhci Lın.)ıarjrı)
:.ırfl%.r..,. >clıNLıdcrlc,ı ı. :1w
305 97 476
16 o<<2 165<
Sünlilrflk’n !:ıalhtllcr .rn<i ünrrsi karvl/:ırari)
Sünhiirfilen üıali.ehlcr srnai (l!idcril/i!eliri
3<15 97 476
6 602 265:.
.
.
lasılat
Satışlarııı maliyeti 1-)
Yatırım faalı>clcrıııdcn ucltrlcr
Yatırım Oıaliscttcrmdcn <<derler <‘1
1 >ıkavnak nıcmn le dcğcrlcncn aıırırnların
kar/ıararındakı pa;ları
1
kaL —31 Aralık 21113
5 252 728<
l 95 lOS <0
‘41 1<ı3 sis;,
,1 s5*%’ ,
—
.5<
l3(:296<
1 278 902
—
.
.
,Sı> 30296<
ı 278 9)2
31<5 97.376
ı 6 6(2 265’
‘ıi;’< ‘55 1 12ı
-
98 540 099
:6<:.88<i63)
8<> 488 <<63
‘>53742ı<%
1721 833 334<
Çımcııu<
t hazır ilcıon
Dağııılmaınış
.l::ııtımsı’n
.
Brüt Lar/(ıar:ır)
256 266 141
‘23 175 267<
.
(icnc) ‘tncıım. pazad:ıma aıış d;ııı:nı gıdericrı ı—ı
sa,ıajlı>ctlcrden Jtcr ucbrlcrı.g:dcrlcrı <-k na
ı 19 77<ı l8’<<
<2 51<)) 813<
ıS 529<
2 75 (<37
Fs:ıs faaliyet kar/Yararı)
233 %95 139
.
1 )Oncnı ergı gideri ı -)
lnclL’nrnış crgı gelir /eıdcrı
SÜrdürÜlen faaliyetler dhlnt-ı,ı kanı (ıanın)
:63 342 83
(15 951 (‘80;
247 3l 4ı<3
<4% %51 3ı<4<
-
210789857
<235 165 124<
Yaı:rım :ıal:’cıkrındc:ıeelırlcr
Yaı:rım :‘aalı’cılcrındc:ı cıdcrkr(—ı
< ),ka :ıak ,‘nı c:ıı ı’ le dccricrc;ı \aıı rıın ları ıı
kar;,annndakıpalan
Fiıuın,man nelir/aiderleri öııct,i 6ıalieı Lan/Yanırı)
1 ıııatı’ııia:ı cıdcrı
Sürdürülen fııııli.eller ‘eni, üıırr’i Lırı/hzarar,)
Sürdürülen Fııalkellervergi (ıiidrri)Iuçliri
—
-
i
823422414
<507 156 273<
Ilaı!aı
Saıtşların malı’cti (-)
12 1 19 455
.
D’nc:ncrgı tudcrı<—l
1 nclcıınıış ‘crgı cIır ,uıjcrı
Sürdürülen faaIiL-IIer dünem Lırı/tnrarı)
—
—
.
.
231 81’.) %74
177 ı:87<
:2 572 033<
—
ı2 1 668 759<
‘32 849 721 ı
.
—
—
45748 8<.’
—
.
:45 748 180
-
-
233.995.139
21 668 759<
38 182517
1 21608))
21363-’’)<
117 Sol “1
(37 908 <<(il)
—
—
38Q825h7
552 40<’
23 363 989<
34<> 18$ 171
<37 908 <<61<
(44 387 686)
6 479 625
—
<44 387 686<
.
—
6 47<) 025
(21,668,759)
89 954 (<3<)
—
31<2 28031<’
.
—
—
233.995.139
1 66% 751,
—
—
—
—
233.995 139
34
—
30
‘.5.>
.500<
.
<50 <<55 %05<
:2 358 0<
7
<osa 8)6:
363
31 ARALIK 2014 TARiHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
lularlar. aksi hellılilmedikçe. Fdrk lirası (“IL)
4.
olarak iflıde edilmiştir.)
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (DEVAMI)
1 )ak —31 ‘ralık 2<04
Dıer ho[ıını bilgileri
Çııucııui
Maddi duran ‘anıtlar
Maddi olmaran duran ‘anıtlar
Iaıır BeN
Il -38 35
31>3 37
Toplam aıırım harcaıu£arı
.\mi’ni,man g:den
ula parlanı
6
ii
55’> 574
.
41 711 08%
6 55> 574
39 72 :321
tl %45 056i
12 787191)
Çimento
1 lazır BeLoıı
1 ‘kat -31 Aralık 2(113
I)ıer holum bilgileri
.
Maddi duran ‘arlıklar
Maddi olınLaıı duran varlıklar
51 182 592
6)8 ü4il
21 176 181
toplam alırım harcamaları
52 101 232
2) 476 481
.
.\moflısnıan gtdcnı
lıNıparları
<13 392 338
1.917031
11 AraLık 2014
Çımenlo
1 laıır Belen
5’> 893 976
148 071 595
.
.
9 220 050)
DaıtıImaınış
EIımıııason
.
.
.
.
.
—
-
.
-
.
Daıtılmumış
i<ıplaın
17 997 925
303 637
18 3111
52 259 523:
l %35 :56,
loplain
l..lımınason
.
.
.
.
.
—
—
-
—
72
73 577 7 3
1 52.712 38%)
11.9170311
.
D3ıIılmam,ş
lhm<nas\on
.
—
959 073
618 640
Toplam
VarI i k e’ .ıkuml ulukler
<‘kim arlıklanı
SaLıirnaa hazır linansal varlıklar
i,ka naL onıemı’ le deerenc:: ‘.ııırı,ıO:ır
Daıtılmamış ,rlıLlar
t
lpLmnarhslar
—
.
—
.
1 l?91s93’>76
4% 07) 595
0,1cm ukaıııiuluklen
):ıııılıuanıış uküınlUlukler
293 84% ‘>99
34 146 311
1 ııplam uLumluIuLler
293.81%
3ı
.
6 >7%
%4 835 753
-
‘3976) 37<1
1 ,0772ö941
.
33’NS
.
1 lü9 731 1,31
44 146 311
69 731 631
Çimento
Ilazır <elon
Dağıtılmamış
1 lımınasyon
1.11)2 885 181
151 ‘>1)5 380
.
—
3’))
1 169731631
.
99’?
Aralık 2013
18 %35 753
14 %6% 638
.
3 %6% 638
—
—
t 307965 571
5) 97%
.
1 507.726941
Toplam
Varlık ve ükOınlülUk!cr
<ölüm sarlıkları
Satılrnaa hazır finansal varlıklar
L’kanak v0n1emıle değcrleııen atinırnlar
Daıtılınamış sadıklar
1
hiplanı sadıklar
1
02
%%)
.
-
.
—
—
—
[51
81
903
56 978
172.716 299
12.445 654
4%>)
[% 21% °3l
‘;::5 38%
1 116 519 932
Bolunı uku,ıılul;klcrı
Dı0ılmanışakumluk:kkr
133 543 :37
7-> 041 235
.
.
l\ıp!am ukumlulukIer
133 543
037
1 7’> 1)41 235
1 127 31? 321)
Grupun toplam satışlarının %1 Otı ve a daha Ihzlasını oluşıuran tek bir müşterisi yoktur.
35
—
1 254 790 661
56 97%
172.716 299
12.445 654
—
—
—
-
—
-
1
440
‘<<9
313
1 :16 5o 032
1
440 (4’>
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR4
l’uıarlar. dksı hclinilıııcdikçc. Fark lirası (‘I’lTl olarak ihıde edilmiştir.)
NAKiT VE NAKİT BENZERLERİ
5.
31 Aralık 2014 ve 3) Aralık 2013 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri niıı detavı aşağıdaki gibidir:
Kasa
Bankalar
1
k/t’SiZ
(IL/C,Vİ
.
k’ rLhflt/£fl’
3 <n ku> kj.çü
‘clc/e!i 1>1 L’tJLILIf İLİ!’
Vadesi hilanço tarihinden önce olan tahsildeki çekler
31 Aralık
2014
3 1 Aralık
2013
7.878
47.194.365
16.416.405
30.777.960
2,268.891
9.511
38.380.950
1 1.573.640
26.807,3 10
1 .534.566
19.471.131
39.925.027
31 Aralık
31 Aralık
2013
Banka nı evd ııaı ları nı ıı detay ı aşağıda suıı u l ın uşt mi r:
2011
Türk Lirası
Av ro
ABD Doları
İngiliz Sıerlini
Diğer
33.419.670
10.285.613
3.058.364
63.582
367.136
36.764.772
217.087
1.396.059
3.032
47.194.365
38.380.950
-
31 Aralık 2014 tarihi itiharı la vadeli mevduatların tamamı TL cinsiııdendir ve vadeleri 3 avdaıı kısadır. 31
Aralık 20 14 tarihi itibarıyla. adeti ınevduatlara uygulanan ağırLıklı ortaLama etkin Ihiz oranı % 8.0 (3 t
Aralık 2013: %8.1).
31 Aralık :014
e 3 1 Aralık 2013 tarihleri itihari le bloke mevduat bulunmamaktadır.
6.
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
a.
Ticari Alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar
31 Aralık
31 Aralık
2013
209.685.865
51.507.157
782.614
(6.6)8.509)
169,721.279
50,307.308
255.357.427
213.1 69.901
-
—
Alıcılar
Alacak senetleri
llişkili ıaraflardan ı icari alacaklar (Not 26)
Şüpheli ticari alacaklar karşıl ıı (.)
<6.858.683)
Ticari alacak lar, senet ve çeklerin tahsil süresi ürüıı ıı itel iği ııe ve ıııüşteri ile > apı lan sözleşıııelere bağlı
olarak değışmekte olııp. ortalama 70 gündür (3 1 Aralık 2013 — 78 gün). Ticari alacakların reeskontu için
kullanılan etkiıı Faiz oranları TL için % 10.74. ABD Doları için %2.07 ve Avro için %2.14 (3 1 Aralık 2013
TL: 0/633 ABD Doları: %2.56. Avro: %2.60tür.
—
36
lutarlar. aksi helinilınedikçe. Fark lirası (llT) olarak iade edilmiştir.)
6.
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (DEVAMI)
b.
Ticari Alacaklar (devamı)
31 Aralık 2013 ve 31
sunıı Imuştur:
Aralık 2013 tarihleri itibariyle şüpheli alacak karşılığının hareketi aşağıda
1 Ocak 31 Aralık2014
1 Ocak 31 Aralık 2013
Açılış bakiyesi
Dünem içinde ayrılan karşılık
Konusu kalmayan karşılık (.) (Not 21)
Çevrim frkı
6.858.633
(463.361)
(10.726)
4.835.959
.946.778
(183.510)
259.156
Kapanış Bakiyesi
6.61 8.509
6.858.683
31 Aralık
2014
31 Aralık
2013
126.657.295
7,747.683
113.569.827
839.640
134.404.978
114.409.467
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri
1>.
231.413
Ticari Borçlar
Kısa vadeli ticari borçlar
Ticari borçlar
llişkili taraflara ticari borçlar (Not 26)
Ticari borçların ortalama ödeme süresi 53 gündür (31 Aralık 2013: 52 gün). Ticari borç(arın reeskontu iç in
kullanılan etkiıı faiz oranları TL için % 10.74 ABD Doları için %2.07 ve Avro için %2. 14 dir (31 Aralık
2013 TL: %6.33. ABD Doları: %256 Aro: %2.60).
—
7.
FİNANSAL BORÇLANMALAR
Bilanço tarihi itibarI ile Grııp ıın finansal horçlarıııın detavı aşağıdaki gibidir:
Finansal Borçlar
Kısa vadeli alınan krediler
1;zun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı
Uzun vadeli fnansal kiralaına işlemlerin in kısa vadeli kısmı
Uzun vadeli banka kredileri
Toplanı finansal borçlar
37
3) Aralık
2014
31 Aralık
2013
64.460.792
20.788.733
60.317.314
21.242.209
.
8.083
85.249.525
81.567.606
20.126.403
41.442.507
20.426.403
41.442.507
105.675.928
123.010.113
(‘I’uiarlar. aksi helirtilınedikçe. Fark Lirası
IL’) olarak iliıde edilmiştir.)
FİNANSAL BORÇLANMALAR (DEVAMI)
7.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle kredilerin detayları aşağıdaki gibidir:
leıniııatlı/
leıııinatsız
Faiz ‘FOrd
l)i iz
lürü
l’eminaısız
J’enıinuısıi
Ienıınalsış
Ieminaılı
Sabit
Sabit
Sabit
Sabit
Et k
Fark lirası
AH Doları
Etk
Değişken
1 aizsiz
FUR
1 ürk Lirası
Tcminaılı
ieminaısız
,\ırlıklı
)rtalaıııa
Faiz
( kanı <aa) ()riiinal l)akie
Kısa
Vadeli Kısım
tzun
Vadeli Kısıın
2,05
1 7.657.736
49.807.203
0.65
2.06
21,392.293
6,001)00<)
0.01
3.523.38<)
2.701.863
82.785
14.325.931
13.913.400
4.576.319
1.75
-
31 Aralık 2014
39.807,203
7.1 (,6.363
21.492.294
13.913.40<)
8. 182.781)
12.759.099
2.543.887
82.785
5,077.26))
7.621.147
82.785
85.249.525
20326303
105.675,928
31 ,4raiık 2013 itibariyle kredilerin e fiııaıısal kiralaıııa borçlarının deıayları aşağıdaki gibidir:
AırIıkIı
leııiinatlı
l’eıııiııaısıı
1cm i naısız
le ıl ıl ı ısı t
1 emiılaısıi
l’cmi nalI
1 ‘e ni i na tsı,
1 ‘e ı ni ı la tsız
Ieıiiiıiaısıi
Ieııiınatlı
lıiz lord
‘ürO
t )rıaLınıa
1 aı,
t)raııı <“<d
Sabit
I”aiisiz
Sabit
Değişken
Değişken
Faizsiz
Sabit
1 ürk 1. irası
9.33
Avro
-
AH 1) Doları
Sabit
ADI) Doları
I)ü ii
‘inansal Kiralama
I’Ork lirası
A’. re
A re
‘,
re
,ü re
-
Kısa
)rijiısıl Baki e
46,862,032
84.582
2.6%
1 0.65t).0%4
1.42
3.62
2,56
8.839.143
309.685
4.229
8,09<). 199
6.82
298.257
4.73
2.753
Vadeli Kısım
Vadeli Kısım
31..\ralık 2013
24.823.90))
84.582
31.273.972
6.55<). 780
909.389
12.419
17.266.912
22.037.143
46.862.043
84.582
31.273.972
25.956.114
909.389
12.119
17.266.912
-
-
19.405.363
—
-
-
636.569
-
636.569
81.559.523
41.442.507
23.002.030
8.083
-
8.083
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibari le kredilerin geri ödeme p laıı ların ın detay ı aşağıdaki
gibidir:
kıl içerisinde ödenecek
-2 ıl içerisinde ödenecek
2 -3 ıI içerisinde ödenecek
3
4
-1 ıl içerisinde ödenecek
-
5 ‘ıl içerisinde ödenecek
ıl ve daha uzun vadeli
38
31 Aralık
2011
3! Aralık
2013
85.219.525
12.397.139
5.230.777
81.559,523
1.701.902
163.794
629.791
4.672.603
4.657.483
1.092.292
105.675,928
123.002.030
18.820.061
12.200.068
1 utarlar. aksi heliriilmedikçe. Fark lirası
il.”) olarak iflıde cdilrniştk)
8.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
ü.
Diğer Alacaklar
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
3! Aralık
2014
3! Aralık
2013
Personelden alacaklar
Sigorta taznıinatlarından alacaklar
llişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 26)
Diğer çeşitli alacaklar
Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-)
634.618
238.602
1 13.967
753.646
(753.646)
480.055
75.238
73.337
749.220
(749.220)
967.187
628.630
31 Aralık
2014
31 Aralık
2013
2.000.694
2.909.694
2.683.824
2.683.624
31 Aralık
2011
31 Aralık
2013
3574.314
4.764.685
1.719.993
10.058.992
3.254.072
1.767.933
185.249
437.428
5.944.682
31 Aralık
2014
31 Aralık
2013
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Verilen depozito ve teıninaılar
k I)iğer Borçlar
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Alınan depozito ve teminatlar
Ödenecek venzi ve lbnlar
ilişkili taraflara diğer borçlar ( NoL 26)
61 1 1 Sayılı yasadan yararlanılan vergi ve ceav ükümlülüğü
9.
-
STOKLAR
Stoklar
İlk madde ve malzeme
Yarı mamuller
Mamuller
Diğer stoklar
Stok öeüer düşüklüü karşılığı (.)
68.827,562
60.636.953
33.950.324
13.088.638
6.10,339
25.148.507
(2.335.708)
(2.072.320)
110.64 1.155
105.109.616
1 Ocak 31 Aralık 2014
1.072,420
468.802
(205.54)
2.335.708
31 Aralık 2013
2.437.301
1.707.786
(2.072.667)
2.072.421)
17.411.111
3.685.462
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri
Stok değer düşüklüü karşılığı hareketleri
.-\çılış baki’.esi
Dönem içinde ayrılan karşılık (Not 20)
Konusu kalmax an karşılık (.) (Not 20)
Kapanış bak iyesi
1 Ocak-
Grup mamu 1. arı ınannı 1 ve 1k madde ve malzeme stok larında net gerçek leşebi 1 ir değeriıı in ına 1 iveiten
düşük kaldığı vesa uzıın süredir hareket görmediği durtıınlar için stok değer düşüş karşılığı ayınnıştır. Stok
değer düşüki üğü karşılığı safl Lui nalın mal iyetinde muhasebe leştiri 1m şiir.
39
luıarlar. aksi helinilmedikçe. [(ırk Lirası
10.
IL”) olarak ilhde edilmiştir.)
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
a. Pcşin Ödenmiş Giderler
Ksa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Gelecek aylara ait giderler
Verilen sipariş avansları
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Verilen sabit kısmet avansları
Gelecek yıllara ait giderler
31 Aralık
2014
31 Aralık
2013
2.183.067
734.527
2.91 7.594
1.372.720
3.604.139
4976.859
31 Aralık
2014
31 Aralık
2013
895.327
127.017
1.022.344
579.661
322.604
902.265
31 Aralık
20 13
31 Aralık
2013
2.658,362
3.113.951
5.772.313
2.798.796
05.276
2.904.072
k Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler
Alınan sipariş avansları
Gelecek aylara ait gelirler
10
MADDİ DURAN VARLIKLAR
84 10% %49
-
.
.
.
47.225 869
139 270 649
349001 053
8481<26)
729836
<31(62027)
9 372 795
<678.407 422)
(<56
84 (>8 649
>103 49% 501<>
16873
<5 905 09<
%66 19’>
(11(6 5(1<1 543<
247 771 301
81 53<1024
354 710
8 092<
<J()236919<
16.872
(4 526 782)
422 674
<34 324 155<
1 (>27 4(18 475
(1272161
2115 133
(984 349
1 361 511
2411518)
2 276 543
1 960 (<92<
2 579 634
—
2 448 337
>9 754 2421
171)49 143
217316313
789151<57
1 OlN 7o1 974
tl 096737ı
\lakıııa ve
Teçlı izini ir
53 762231
Il onlar
32.975 714
(62 624426<
378852
(7932 715)
4 871 <<67
<53 307 222)
%8 252 936
8% 513 152
%47948<
69 069
(13 929 534)
3 47% 197
T.ış ı Araç ları
4 4(11>667
<698942<)
151 <97
(1 32607<))
1 09)) 167
<7 071 512)
Il 472.179
12.421 46)
(371 1871
354 634
1 2560471
523 298
IX’şcme ‘e
1 )cnıı rhaş lar
653
70)
1 314 %69
101 482
<773 >8<))
13 545
>3 182 123<
<2
4 526 992
4 594 817
1324471
12 354
(149 525ı
211 793
1 )ıcr Maddi
D,ır;uı Var ii klar
146.144
(2.056 322<
-
(132 %40<
-
1 923482>
2 202 466
—
-
9 61o
.
2192820
)zel 1 alı’ cı ler
49 413 806
-
.
.
.
-
49 113 8<16
37 201 576<
-
42 26749’>
161 534<
44 411 417
Yapılnıakıa ()Iaıı
Yaı iri nı lar
p am
707 %87 %20
>861 773955<
1 397612
52259523)
26 786 567
<888 849 2,91
1 596 737 1 19
Il
31 Aralık 20)4 tarihi itibariyle yı1 içinde aktilleştirilen finansman gideri 4.686.644TL’dir. (31 Aralık 2013—2.568.334 TL).
3 1 Aralık 20 14 tarihi ilibari> le lıaleıı kul lanımda olaıı ancak itlh ömrünü tamam anı iş maddi ve maddi olnıa> an arl ıkiarııı maliyet değeri 179.137.937 TL’dir (31
Aralık 2013—525.065.437 TL).
31 Aıalık 2014 ıaı ihı ıııb ıı ı k Ito ııı’< <1 kııal ima \olu7 la altı> in toplam 6 622 2,9 Fl dLgLı ındckı nı iddı duıaıı ‘<<ii lıkkı in mulkı’ı etinııı t’ım’ııııı Gıup a gtçıuıışuı
(31 Aralık 2013—6.622.239 TL).
*
—
291)624811
1 58>186<1 262
3>187 567<
37 997 925
ii
) Grup’ un 3 1 Aralık 20 11 ve 20 13 larihleri itibari ile yapı lınakta olaıı yatırımları temel olarak enerji ve üretim verimli 1 iği. çevre ve hazır beton yatırın>laı’ından
ol u şmaktad ir.
Grup’un. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 60.744.453 TL tutarındaki maddi duran varlıkları üzerinde ipotek veya rehin bulunmaktadır (31 Aralık 2013— 61.456.359
TL).
31 Aralık 2014 ııiharıIe ncı deflerdecrı
Hınk mis ııııı’fl
ısnı;ııılan
1 Ocak2014 ııihamleaçıhışhakıwsı
Vahaııcıparaçevrıınfark,
ıkınenıgıderı
Çıkışlar
31 Aralık 2014 ııiharıyle kapanış hıkıwsı
il Aralık 21114 ıIıharı le kapanış hakıcsı
M’cIçğer<
1 Ocak2014 ıııharıvleaçılışhakıcsı
Yabancı para e’rım Farkı
Alanlar
Çıkışlar
Yapılmakıaolan yaiırınılardaıı ıransFcrlcr ıı
Arsa e Arazı ler
‘ıcrallı
‘e Yeruslu
1 )ı(ıenlerı
t
31 Aralık 2014 <unlu ihbarI> le sona eren yıla ilişkin olarak maddı ıluraıu arIıklar hareket tablosu aşağıda suntılııııışitır:
Il.
(Tutarlar, aksi lıcliııilıncdikçc. 1 (Irk lirası <‘liZ> olarak iliıdc edilınişlir.)
31 Aralık2013 ıliharıylencfllc6erdccrı
31 Aralık 2<113 ııihanı le kapanış hakı’esı
l3ırıkıııış aııııınlısıııa,ıl,ır
i ocak 2>113 tihamleaçılış hakı’esı
Yahaıucıparaçewttııfiırkı
Doncııı gıderı
Çıkışlar
3> Araiıtl>Il3ıııhamletapaııışhaknesı
Nlaiıct desen
t (kat 20i3 ıııharıvle açıl,> hakı’esı
Yabwucıpaaçerıııufinkı
.•\lınılar
Çıkı5lar
YapılmaktaoLınvaıınııuılandaıı traıı,lrler
83762211
83 762231
—
-
-
-
—
—
%1 651) 486
842 130
1 976338
>7l5723ı
Arsa w Araıı 1cr
9379522
5162022
>4 552 6%9ı
27 986078
19 367
>39% 1631
(ı39 22
237316313
78915057
12
361 913948
>656 8481)26>
(11)3 406 5116>
>30 236 919>
143 %17 607
13791 724>
33 330 19%>
4 259 496
<1 610453>
<6 327 411>
215 %10
48678138
4,230761,0)1>
>95 576422<
<26673 463)
1135361)
>3 450 564>
22 46’)
018761074
<18>1 787 (>41
232
31>11
Mal ‘mı e
1 eçlı t zat lar
7616(ı15
231
Bi ta lar
60 251 864
339859
33 70>)
79 761)
8 36’) 3>
Drııcıılcrı
Yeraltı ‘e
Yerustu
25 888 716
<62 624 426>
>204223>
17 5»> 823>
5 513 925
<60 433 305>
88513 52
94 29 334
378 223
326327
ı6405249ı
84 Su
Taşıt Araç ları
tl’>?
(>51)>
5132>155
<6 989 426>
(142267>
ı 046 734>
2O2 245
<6
12421481
10 775 %41)
216 37”
759432
>374 %85<
1 (>45 1(16
1 941 647
>2 (ıSI 1701
-
<39706<
11)21 048>
>1 (,9> 426>
26933%
(1 923 482>
1 1256801
-
(1 797 802>
444il 4i7
—
-
-
-
—
44411417
7>I52 197ı
5 3511
2l’>2820
912 589
4594817
-
(ı4 551 553
36 893 829
18332
-
-
-
2 177 17)1
-
3 61>3 733
3825i
2<1 231
D1>cnıc c
Dıger 8ladd i
Yalı t Imakla (3
Iknı t rlıa lar Dııraıı Var i ıllar t Izel kla 1 yel ler
Yalı rt fuar
ila lişkin olarak maddi duran arIıkIar. hareket tablosu aşağıda suıııılıııuşiur:
MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
IL) olarak liıde edilmiştir.)
31 Aralık 2013 larilıl iıibariy le sona eren
Il.
1 utarlar. aksi bcliııilmcdikçc. 1 ürk lirası
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
711>115 307
> %64 773 055)
1816 241 (ı6%>
>623844<
>52 712 386>
Il) 303 945
ı 580889262
—
>12526470>
72 959 >173
1 5>11 587 33%
8 869 321
-i oplaııı
rutarlar. aksi helinilmedikçe. lark Lirası (i’L) olarak ilüde edilmiştir.)
Il.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
Maddi duran varlıklara ilişkin amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
1 Ocak
31 Aralık2011
50.905.917
1.311.419
42.187
52.259,523
—
Satışların malıyetı ( Not 20)
Genel yönetim giderleri (Not 20)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (Not 20)
—
31 Aralık2013
51144.211
1.532.382
35.795
52.712.388
12. ŞEREFİYE
Grtıp’ıın 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle linansal tablolarıııda görünen şereflye rakamı: 2005 yılında satın
aldığı Eskişehir ve Ankara Çimento Fabrikaları (Standart Çimento). KKTCde bulunan Çimsa Cement.
2008 yılında satın aldığı Bilecik Hazır Beton Tesisleri ve 2012 yılı içerisinde satın aldığı Alon Çimento
Sanayi Türk Anonim Şirketi ile ilgili olııp 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 dönemleri itibari ile hareket
tablosu aşağıda gösterilıniştir
31 Aralık2014
Eskişehir
A15’on Çimento Sanayi TAŞ.
Bilecik Hazır Beton
Ç imsa Cenıent Free Zone Ltd.
Açılış
132,140.806
11.358.393
4.293.971
326.082
148.119.252
Satın Alınan Bağlı
Yabancı Para
Ortaklık Etkisi
Çevrim Farkı
.
.
.
.
-
.
-
Satın Alınan Bağlı
31 Aralık2013
Eskişehir
AIon Çimento Sanayi TAŞ.
Bilecik Ilazır Beton
Çimsa Cement Free Zone Ltd.
Açılış
32.140.806
11.358.393
4.293.971
326.082
48.119252
-
Toplam
132,140.806
11.358.393
4.293.971
326.082
148.119.252
Yabancı Para
Orıaklık Etkisi
Toplam
Çevrim Farkı
-
-
-
-
.
-
-
.
132.110.806
11.358.393
4.293.971
326.082
l18.lI9.252
Nakit üreten biriınler ile ilişkilendirilen şereflye tutarları Not 2.4’de belirtildiği üzere yılda bir kez veya
şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına
tabi tutu Imaktad ir. Nakit üreten biri nı lerin geri kazanı abi 1 ir değeri, kullanım değeri veya satış maliyeti
düşülmüş gerçeğe uygun değer lıesaplaınaları temel alınarak helirlenıııiştir. Geri kazanılabilir değer iskonto
edilnı iş ııakit akış anal izleriııe göre yapılan gerçeğe twgun değer hesap laınalarına göre tespit ed i Im iştir. Bu
hesaplamalar TL bazında nakit akış projeksiyonlarını içermekte olup 1 Ocak 2015 ve 31 Aralık 2019
tarihleri aralığında beş yıllık planlara dayanmaktadır. Nakit akış tahınini için %13.97 ağırlıklı ortalama
sermaye maliyeti ile makroekonomik ve pazar varsayımları doğrultusundaki ıııahivet ve satış tiyatı artışları
dikkate alınınıştır. Bu değer düşüklüğü testleri sonııcıında 3 1 Aralık 2014 tarihi itiharıylaşererve
tutarlarında herhangi önemli bir değişiklik tespit edilmemiştir.
13
(lutarlar. aksi belirtilmedikçe. Fark lirası ( IL) olarak kale edilınişıir.)
l3.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Diğer Maddi
Maden 1 lakları
( ) 1 in avaıı
Duran Varlıklar
1 oplam
Mali’et değeri
31.348.361
1 Ocak 2011 iıihari’.Ie açılış hakiwsi
Yabancı para çevriın farkı
Alımlar
Çıkışlar
.
25t).000
( 5(11)0(10)
31.098.361
31 Aralık 2014 iıihari le k••apaııış hakivesi
Birikmiş Oh na’ ları
1 Ocak 2014 itihari le açılış hakiwsi
Yahaııcı para çevri m kırkı
1 )öneın itfa paı
(11.380.160)
.
1.112.326
(1.050)
53.637
.
1.1649 13
32.460.687
(1.050)
303.637
{ 500.000)
32.263.274
(561.773)
(11.876.538)
653
(1.845(156)
10.000
13.710941
(
(496.378)
653
(66.048)
3 1 Aralık 2014 itibariyle kapanış haki esi
(1.779.008)
10.000
(13.149.168)
31 Aralık 2013 itihari le net defter değeri
17.939.193
61)3.11<)
18.552.333
Maden 1 lakları
1) i ğer Maddi
( )lma an
Duran Varlıklar
loplaın
31.739.938
102.099
618.640
32.461)687
(9.874.325)
Çıkışlar
—
Mali’.eı değeri
1 Ocak 2013 itiharile açılış hakitesi
Yabancı para ç ev ri nı f ırk ı
Alı nılar
31.348.361
31 Aralık 20l3 iıihariIe kapanış hakiesi
3 1.348.361
391.587
1(12.099
618.641)
1.1 1 2.326
(9.525.279)
(349.046)
—
-
I1irikıniş iılh na’ ları
1 Ocak 2013 itibariyle açılış hakiesi
.
(%5.182)
(85.182)
3 1 Aralık 2013 itihari e kapaııış haki esi
1 .854881 )
(11.380.160)
(62. 150)
(496.378)
( 1.91 7.03 1
(1 1.876.53%)
31 Aralık 2013 iİihari le nel defter değeri
19.968.2(11
615.946
2t).5X4. 149
Ya hane ı para ç ev ri ın frk ı
1 )önem itfa payı
Maddi olmayan duran varlıklar içerisi ndeki ınadeıı hakları. yıl içerisinde tüketilen rezervin toplaııı rezerve
oranı esas alınarak itfava tabi tutulmaktad ır. Kalan itfh payı süresi geriye kalan rezervlcrin tüketilme
süresinc bağlıdır.
Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payı giderlerinin dağılınıı aşağıdaki gibidir:
Satışların maliyeti ( Not 20)
Genel yönetim giderleri (Not 20)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (Not 20)
41
1 Ocak—
31 Aralık 2014
1.797.266
46.301
1.489
1 Ocak—
31 Aralık 2013
1.860.000
55.729
1.302
1 .845.056
1.91 7.03 1
lutarlar, aksi bclirtilrncdikçe. 1M Lirası (117) olarak ikide edilmiştir.)
14.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR
a. Kısa Vadeli Karşılıklar
31 Aralık
2013
31 Aralık
2014
Kısa vadeli karşılıklar
Dava Karşılıkları
Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Karşılıklar(Noı 16)
10.700.000
3.836.152
3.449.178
14.536.152
4.354.566
905.388
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itihari ile Dava karşılığı” hareket tablosu aşağıda sunulınuştur:
3.449.178
7.694.321
Dava karşılığı hareketleri
Açılış bakivesi
İla%e karşılık
Konusu kalma’ an karşılık (-)
Kapanış baki> esi
3.036.881
567.227
(413.499)
(1 54.930)
10.700.000
3.149.178
il Aralık 2011 tarihi itibariyle Grup. davaların aleyhine soııuçlanına riski olanlar içiıı.
müşavirleriııiıı görüşüne göre 10.700.000 TL karşılık ay ırııııştır (31 Aralık 2013: 3,449.178 TL).
hukuk
h. Uzun vadeli karşılıklar
Uzun vadeli karşılıklar
Çalışanlara sağlanan uzun vadeli karşılıklar(Not 16)
Diğer uzun vadeli karşılıklar
Dier uı.un vadeli karşılıklar
Maden Sahası Doava Yeniden Kazandırma Karşılığı
Ecrimisil Karşılığı
31 Aralık
2011
31 Aralık
2013
19.490.245
4.890.648
17.913.207
3.921.160
24.380.893
21.834.367
31 Aralık
31 Aralık
2013
2013
4.814.648
76.000
4.890.648
3.71)7.160
214.000
3.921.160
Çe’. re koruına le ilgili mevzuat u arınca. Grup’uıı ıııadeıı çıkarma. cimento flretiıni gıbi Ihalivetleri ile
ilgili yükümlülükleri hulunıııaktadır. Işbu mevzuat dola’ ısıvla doğan tüm vergi. harç e emisyon ücreti vb.
vüküın 1 ü 1 [iLler. Grup tarafından eri ne geLiri Iıııekted r. Söz konusu mevzuat, maden ocakların in terk
edilmesi sırasında ortaya çıkabilecek. toprağı kirletici ve bozucu olumsuzlukların giderilınesi sırasında
gerekl mal ivetler hakkında düzenleme içerınektedir. Bunun sonucunda Grup. işletmekte olduğu maden
sahaları na ilişkin olarak ıııevzuaıııı gereklerini karşı lavacağın ı düşüııdüğü doğaya kazandırma plan ların in
tahmini ınalivetini hesaplavarak. bu ıııalivetin 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle açılınış arazinin ‘.üzölçümüne
karşılıkue en 4.814.648 TL lik kısmını anılan tarih itibariyle maden sahalarını doğa> ü kazandırma karşılığı
olarak kavıtlarıııa alarak. Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar” kalemi içerisinde göstermiştir (3] Aralık 2013:
3.707.160 TL).
15
(luıarlar. aksi helirtilnıedikçe. Türk Lirası [IL) olarak ihıde edilmiştir.)
14.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR (DEVAMI)
3] Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibari ile “Maden Sahası Doğaya Yeniden Kazandırma Karşılığı”
hareket tablosu aşağıda sunu Irnuştur:
1 Ocak1 Ocak31 Aralık2013
31 Aralık2014
Maden sahası doğaya yeniden kazandırma karşılığı hareketleri
Açılış bakiyesi
3.707.160
3,264.016
ilave karşılık
1.107.488
525.536
(82.392)
Konusu kalmayan karşılıklar (-)
-
4.814.648
Kapanış bakiyesi
3.707.160
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibari ile “Ecriınisil Karşılığı” hareket tablosu aşağıda
stın u 1 ııı uştur:
1 Ocak
1 Ocak
31
Aralık2013
31 Aralık2011
Ecrimisil karşılığı
213.000
107000
Açılış bakivesi
128.015
1 07.000
İlave karşılık
<266.045)
Odenen karşılık
-
76.000
-
2 4.000
:\ Ron Çimeııto Sanayi Türk A.Ş.. lhbrika arazisi içiııde ver alan e Milli Emlak Müdürlüğüne ait olan
17.281 ın alanıııdaki bölüm içiıı Aftonkarahisar Valiliği Milli Fınlak MüdürlüğWne kullanım bedeli
ödemektedir. Aııcak Milli Eııılak Müdürlüğü bu vii içerisiııde Farklı bir uguIaına ile. 2 yıl. 1 av. 16 günlük
tahakkuk bedeli olaıı 266.045 TLsini 13 Mayıs 2014 tarihi itibariyle talep etmiştir. Yapılan bu ödemeye
ugun olarak ayrılan karşılıklar ‘eııiden güncellenmiştir (31 Aralık 2013: 214.000 TL).
e. Alınan verilen tcnıinatlar
31 Aralık 2014 ‘e 31 Aralık 2015 tarihleri itihari ile GrtıpLın almış olduğu teıuinallar aşağıdaki gibidir:
Para i3irinıi
:\l ınan ıeıı,iıtıı mekıııpları
,\lınan ıeıninaı nekıupları
.\lınan ıeıninaı nekıtıpları
1 man p0 ıek ler
.-\Iınaıı ipoıcklcr
,\Iınan ip<ııckler
Alınan çek senetler
Alıııan çek senetler
Alıııan çek senetler
Relıiıı işlemi
1 oplaın alınan IRİler
131) Doları
ü rt)
1—t.
A rt,
Ruble
‘ü rt)
ABİ) Doları
31 \nılık 2013
)rijinıl 1 nıar
Il. KarşıIıı
97.337.472
10,693.1 oıı
5.818.766
24.333.437
1 .3Oıı.tıo(ı
175.174.835
21.307.960
1 35.000
47.300
(4.80 1.577
16
197.347.472
24.796.230
16.312.993
24.333.437
1.948.980
7.049.035
21 .3tı7.96ı)
380.795
1 ı 9.684
14.80 1.577
31(1.438.163
Orijinal
3 ı ,\ralık 2013
Il. Karşılığı
ı,ıar
ı 56.tı4%.567
3.638.50<)
1.561)273
23.337.6(5
1 .1ııo.oııo
175.173.835
21369.51<)
95.00)
47.300
14.11 5.574
1 56.ıWNi67
7.786.994
4.58 1.732
24.437.615
3.1 1 1.10<)
1 .347.821.
21369.5 1<)
278.96%
1<0.952
11.1 1 5.574
234.1 78.84%
KARŞILİKLAR KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR (I)EVAMI)
TL
ABD Doları
Avro
-
—
-
—
-
182.821.025
—
-
-
70.517.260
62.062.509
50.224.256
TL Karşılığı
—
-
70.517.260
26.772.396
17.805.600
Odjinal
Teminat Tutarı
47
Grup’un vermiş olduğu diğer TRt lerin Grup’un üzka3naklarına oranı 3 1 Aralık 20 14 itibariyle %O’dır (3 1 Aralık 2013: %0).
Hi. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu İR 11cr
ü Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu
teıni n amacıyla vermiş olduğu TR ‘ler
D. Diğer verilen TRI’Ier
i. Ana Ortak lehine vermiş olduğu ‘FR 11cr
ii.R ve C maddeleri kapsamına girmeven diğer Grup Şirketleri lehine vermiş
olduğu TRI’ler
B. Tam konsolidasvon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verıniş olduğu
TRİ’ler
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRI’ler
Para Birimi
31 Aralık2014
3 1 Aralık 2014 ve 3 1 Aralık 2013 tarihleri itibarI ile verilmiş olan teminatlarııı detaı aşağıdaki gibidir:
14.
(Tutarlar, aksi hclinilmcdikçe. Türk Lirası ril.’) olarak iflıde edilmiştir.)
-
-
179,171.914
—
-
—
-
90.240.601
36.938.819
51.992.494
—
-
—
-
17.705.600
90.240.601
17.307.229
TL Karşılığı
31 Aı’alık 2013
Orijinal
Teminat lutarı
31 ARALIK 2014 TARİHİNI)E SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
ÇİMSA ÇiMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKUKLARI
lutarlar. aksi bcliııilmedikçe. Fark Lirası
14.
(‘
IL) olarak ilhde edilmiştir.>
KARŞILIKLAR KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR (DEVAMI)
d. Koşullu Borçlar:
Gnıp’un %32.875 oranında sahipliği olan ve özkavnaktan pay alma vönlemivle muhasebeleştirilen iştiraki
Exsa Export Saııavi Mamulleri Satış e Araştırma A.Ş. (“ExsaD’niıı 2010 yılı kurumlar vergisi
hesaplaması 2012 ılıııda vergi inceleıııesine tabi tutulmuş ve 22 Ocak 201] tarilıiııde. Exsa’ a kurumlar
vergisine ilişkin 39.219.128 TL (Grtıp’a etkisi 12.893.387 TL) vergi ve 58.829.143 TL (Grup’a etkisi
19.340.081 TL) ceza tarh edilmiştir. Söz konusu vergi incelemesi ve neticesindeki ‘ergi tarhivatı. daha
önce sergi incelemesine tabi tutıılnıuş olan 2010 yılında gerçekleşen kısmi bölünme işlemi ile ilgilidir.
2010 ılındaki ilk inceleme sonucunda Şirkeı’e larh edilen toplam 281.115.699 TL (Grtıp’a etkisi
92.416.786 TL) vergi ve ceza konusuııda Maliye Bakanlığı ile “uzlaşma” yapılmış olup. uzlaşınada ceza
sıfırlanmış. vergi ise 14.558.396 TL (Grupa etkisi 4.786.073 TL) tutarına indirilmiş ve 2011 yılı içerısinde
gecikme Faizi ile beraber toplam 21.000,000 TL (Grup’a etkisi 6.903.750 TL) tutarında ödeme yapılmıştır.
Şirket’in 25 Ocak 2013 tarihinde yapmış olduğu uzlaşma başvurusu doğrultusunda. bu konu hakkında 10
Ekim 2013 tarihiııde Exsa ile Maliye Bakanlığı Merkezi Uzlaşma KomisyonLı arasında yapılan toplantıda
uzlaşma temin edilemeıniş olup. Exsa. Vergi Mahkemesi nezdinde 24 Ekim 2013 tarihi itibariyle dava
açmıştır. Bilanço tarihi itibariyle vergi davasını Şirket kazanmış olup. temyize gidildiği için hukuki süreç
devam etmektedir. Şirket Yönetimi, nihai hukuki sürecinin henüz tamamlanmamış olması ve bu konudaki
helirsizliği dikkate alarak. 3 1 Aralık 20 14 tarihi itibarile sona eren yıla ait konsolide tinansal mblolarda bu
husıısa ilişkin karşılık avırmamıştır.
15. TAAHHÜTLER
31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grtıp’un ıürev sözleşmelerinden kanaklanan vahaııcı
31 Aralık 2013
para alış ‘e satış taahhütlerinin deıa ı aşağıdaki gibidir:
31 .\rnlık 2014
Ortalama
söz 1 eş ıl le
kııru
( ) rj i ıl al pa nı
biriminden alım
3.6742
28.28.006
t
iııal para
birini nde ı Y alıan e ı para
saıım Fil karşılığı)
)ri
Söıleşııle
değeri
(Il, karşılıüı)
(e rçeğe
ıRgun değeri
18.145.61<)
(336.458)
Gerçekleşmemiş ili mİsıılırn
sözleşnıeleri
3 ava kaılıır
.\131) I)ııları saıımı
7<,StHKt(ı
17.8tıO. t 52
(336.458>
flıplanı
18
l’uıarlar. aksı helinilmedikçe. 1 ürk l.ira’ı ıl 1.’) olarak ikıde cdilıoiştir.ı
15.
TAAHHÜTLER (DEVAMI)
)rLılaına
s’ilcşme
kuru
)rj nal para
bini ü ii de n
As na samimi! Il alımı
A131) Doları satıını! Il. alımı
Siizlcşııc
değeri
D. karsııüı)
sa) 1111
)ri nal para
birimi nden
alım
Yabancı para
IL karşılığı)
2.795<)
2.1205
5589.900
4.23<1.900
2.00{).000
2(110)001)
5.589.900
4.240.900
5.9 18.544
3.298.576
(328.643)
(57.676)
(386.320)
3—6 ay arası
As ro satımı! Il. alımı
A131) Doları satımı! IL alımı
2.8631
2.1837
8.589.201)
2.181.71)1)
3.000.000
1.000.000
8.589.2<11)
2.184,701)
9.070.370
2.21 1.895
(48 1.17<))
(27.195)
(508.365)
6—12 ay arası
;\ na siııımı! Il alımı
AllI) Doları satıını Il
2.9369
2.2595
21)628.40))
3.389.250
7,000.000
I.5(ııkııoı)
21)628.41)))
3.389.250
21.771)837
3.441)789
ıl. 142.347)
ısl.539)
(1.193.986)
3.5887
5 1.677.7<10
13.400.000
29.292.48ı)
30.257.17<)
(964.690)
31 Aralık2013
(
t rçcüc
u’Lııı değeri
Gerçekleşmemiş alım/saom
sözleşmeleri
3 aya kadar
-
3 aa kadar
ARI) Doları sıııını
(3.053.361)
1 ap 1am
16. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
a. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Sosyal Güvenlik Prim Borçları
Personel Gelir Vergisi Stopajı
Personele Ödenecek Ücret Talıakkuku
31 Aralık
31 Aralık
2014
1.840.878
1.384.163
804.459
4.029.500
2013
1.824.460
1.276.129
681.158
3.782.047
k Çalışan la rai Sağla na ii Kısa Van! eli Faydala r
31 Aralık 2014 tarihi iUbari ile sona eren
(31 Aralık 2013: 005.388 TL)
la air ikramiye se prim karşıhğC 3.836.152 TLdir.
e. Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalar
Kıdem lazminat 1 karşı 1 ü
Kullanılmayan izin ücret karşIlığı
Kıdenı teşvik primi karşılığı
19
31 Aralık
2014
16.721.485
31 Aralık
2013
15.458.927
2.150.200
1.843.160
638.560
19.490.245
611.120
17.913.207
Fuıarlar. aksi helirtilmedikçe. Türk Lirası
(‘
IL) olarak iliıde edilmiştir.)
16. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (DEVAMI)
3 1 Aralık 2014 ‘.e 31 Aralık 2013 tarilılerinde sona eren yıllara ait “Kıdenı Tazıııinatı Karşılığı”ııın
hareketi aşağıd a su n tı 1 nı uştu r:
15,458.927
2.866.812
577.877
1.572.428
<3.730,6 70)
<23.889)
16.721.485
Dönem başı itibariyle karşılık
Hizmet maliyeti
Faiz malieti (Not 21)
AktUcRal kayıp’ (kazanç)
Ödenen tazminatlar
Yabancı para çevrim Farkı
Dönem sonu itibariyle karşılık
15.212.235
2.550.522
554.968
73Qll5
(3.683.392)
85.479
15.458.927
Grup. Türkiyedcki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik ııedeni ile
işten ayrılan veya istifh ve kötü hal dışındaki ııedenlerle işine son verilen personele belirli ııiktarda kıdem
tazm in atı ödemek le yU k ü nı 1 üd ü r.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı. her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden tanı
3.541,37 TL (31 Aralık 2013— 1am 3251.14 TL) ile sınırlandırmıştır.
il Aralık 20 1 4 tari lı 1 i koıısol ide iinansal (ahlolarda, k ıdem tazııı inatı ükümlü 1 üğü “Projeksivon \ielodu”
aklüer ıuetod ve varsayımlar çerçevesiııde kayıtlara ansıtılııııştır.
Bi laııco tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak içiıı kullanılan temel aktüeRa 1 arsayım lar aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2011
lskonw oranı
°
Talınıin edi en artış oranı
Personel devir hızı
°‘o
Ojı
900
5 00
16,99
‘>h 9.86
%5,80
16.95
3 1 Aralık 2014 ve 3 1 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren yıllara ait “Kııllaııılıııayaıı izin ücret karşılığı”
hareket tablosu aşağıda stı n u 1 nı uştur:
1.813.160
442.669
(152.072)
(3.557)
2.130,200
Dönenı başı itibariyle karşılık
Ilave karşılık
Ödenen izin
Çevrim Farkı
Dönem sonu ili bari’ le karşılık
1.781 (>50
311.941
(298.727)
15.896
1.843.160
31 Aralık 2014 ‘e 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren ıllara ait Kıdem Teşvik Prim Karşılığı”nın hareketi
aşağıda su ıı tl 1m uştu r;
t Ocak31 Aralık 2014
6 1 1 1 20
217.368
(189.928>
Dönem başı itibariyle karşılık
İlave karşılık
Ödenen kıdem teşvik prinıleri
.
638,560
Dönenı sonu itiba riy le karşılık
50
1 OcakAralık2013
31
543.348
169.771
(10 1.999)
611.120
luıarlar, aksi beliılilmedikçe. Fark lirası (Il.’) olarak ilüde edilmiştir.)
17.
a.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Varlıklar
Diüer dönen varlık[ar
iş e Personel avansları
Devreden KDV
Diğer çeşitli dönen varlıklar
‘.
Dier duran varlıklar
ihraç kayıtlı satışlara ait KDV (*)
Diğer çeşitli duran varlıklar
33 Aralık
20(4
31 Aralık
2013
1.881.831
1.195.. 155
386.539
3.463.525
748.111
1.228.484
236.153
5.212.778
31 Aralık
31 Aralık
2011
2033
3551.004
132.406
3.686.410
4.201.159
4.729
4.209. 188
) KDV Kanunu’ li un 1 1 / c maddesine göre, ihraç edilmek şarlıv la ima alçı lar tanı Fından aracı lıracaiç t lara
teslim edilen mal lara ait KDV tahsil edil memekle. ihracat KDV ve tecil ed lebi 1 ir KDV hesaplarına
kadedilmektedir. Tahsil edilmeyen KDV ilgili dönem KDV beannamesinde beyaıı edilmekte, tahakkuk
eden KDV tecil edilıııekte ve terkin edilecek KDV hesaplarına kavdedilıııektedir. ihracatın gerçekleştiğiııin
tesikinden sonra, vergi idaresi tecil edileıı KDV için terkin işleıni apmaktadır.
*
l)iğer Yükümlülükler
k
Diğer kısa vadeli \ (ikümlülükler
Diğer kısa vadeli süküınlülükler
18.
31 Aralık
2011
3! Aralık
21)13
406.298
406.29%
671 .835
671.835
SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
31 Aralık 2014 ve 3 1 Aralık 2013 tarihleri itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
1
)ılaklar
t
Nominal serına’ e toplantı
66.765.20%
18.628.113%
32.1 3(1.56(1
(ı 01)8.9’) 3
150(10))
33.743.157
10,42
3.94
8.98
5.11
1). Il
22.33
135.084.442
1<111
135.084.442
40.32
l 1.3’)
8.08
5.11
Il
23.9%
66.765.21)8
15.386.524
12. 131). 560
1(10
ftoıı8,993
41.741,516
176.825.958
1 ııl1asy on drııeltnıesi
Yeniden d üıeıı lenıııiş serına’ e
*
1 olar
iıııır
•
ilacı Ömer Sahaııcı 1 lıldinu .\.Ş.
Aherdecn Asset \iaııagcrs 1 .imiıed (‘‘)
;\kçaınsa Çiıııenıo Sarı. ‘e Ile. A.Ş.
.\daııa Çiıneıııo San. 1 A.Ş.
1 acı Onıer Sabancı Vakti
Diğer oılaklar
3! Aralık 21)13
-
30.51)1.643
41.741.516
1 76.825.958
%4 .47’dir (3 1 Aralık
) 31 Aralık 2014 tarihi itibari ile BİST’de işlem gören payların sermayeye oranı
2013: %41.17). 31 Aralık 2011 itibariyle fiili dolaşımdaki pay oranı ise %29.75’dir (31 Aralık 2015: %
27.75).
**) .Aberdeen Asset Manaaers Limited yönetilen birden çok pontZi ün ihıi’.’ari ‘‘atırım yöneticisi olarak
toplam sernıaenin %1 1 .39’na sahiptir.
Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle serma’esi 13.508.414.200 adet hisseden oluşmaktadır (3! Aralık
2013: 13.508.411.200). 3 lisselerin nominal değeri hisse başına 1 Kr’dir (3 1 Aralık 2013: hisse başı 1 Kr).
51
(luıarlar. aksi heliııilmcdikçc. Fark lirası
IL’) olarak ihıde cdilnıişıir.)
18, SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAVNAK KALEMLERİ (DEVAMI)
Kardan ayrılan kısıtlannıış yedekler ve geçmiş yıl kar/zararları
Yasal yedekler
Türk Ticaret KanLınıı uyarınca asal edekIer birinci e ikinci edek akçelerden oluşnıaktadır. Yasa!
yedekler Şirket’ in tarihi ödeıııııiş sermavesinin %20’siııe ulaşıncava kadar, net dönenı karının %5 i birinci
yasal yedekler olarak ayrıhınaktadır. İkinci yasal >edek ise. Şirket’in ödeıımiş sernıa’esinin %S’inin
üzerindeki tüm kar dağıtımıııııı üzeriııden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kaıııınıı’ııa göre. asa!
yedekler ödenmiş sermaenin %50’siııi geçmedikleri sürece dağıtılaınaz. !‘akat kar vedeklennın tükendiği
noktada zararları kapatmak için kullanılabi lirler.
Geçmiş yıl karları
2013 yılına ait Olağan Genel Kurul 27 Man 2014 tarihinde apılnuş olup. 2013 yılı karı ile ilgili olarak
brüt 155.887.446 TL nakit temettü dağıtılmasına (2013: 155.887.446 TL) ve 14.913.32: TL “Genel Kanuni
Yedek Akçe” ile 131.510.049 TL Olağanüstü Yedek” ayrılmasına (2013: 9.13 1.708 TL) ilişkin karar
oybirliği ile oııaylaıınnş ve teınettü ödemesi ilk parçası olan 98.962.006 TL 28.03.2014 tarihinde. k’lanı
Ol .042014 tarihinde üdenınek sureti ile tamamlaıımıştır (Not:25).
Kar payı dağıtımı
1 lalka açık şirketler. kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihiııden itibaren yürürlüğe giren Il—
9. 1 no’lu Kör Payı Tebliği’ne göre yaparlar:
Ortaklıklar. kürların ı genel kurul ları tarafından belirlenecek kör dağıtını politika ları çerçevesinde ve ilgili
mevzuat hüküııı lerine uygun olarak genel kurul kararı> la dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsaın ında. asgari bir
dağıtım oranı tespit edilmeıniştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen
şekilde kar payı öderler. Ayrıca. kar paylarının eşit ve a Farklı tutarlı ıaksitler hal iade ödeııehilecektir ve
iııansal tablolarda ver alan k’:ır üzerinden nakden kör payı avansı dağıtabilecektir.
Onaklıkların kör dağıtıııı politikalarında asgari olarak aşağıdaki hususlara er verilmesi gerekir:
a) Kör payı dağıtılıp dağıtılmavacağı. dağıtılacak ise ortaklar ve köra katılan diğer kişiler için belirleııeıı kör
paı dağıt ı ın oranı.
b) Kör payının ödenme şekli,
c) Kör payı dağıtım işlemleriııe en geç dağıtım kararı verilen genel kurul toplanıısınııı vapıldıı hesap
döneııı i sonu itiharıv la başlanıııası şartıyla. k’:ır payının ödeıııııe zamanı.
ç ) Kör payı avansı dağıtılıp dağı tıl ııı ayacağı. dağı t ı lac ak ise huııa ilişkin esaslar.
TTK’ya göre ayrılması gerekeıı yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kör dağıtıııı politikasında pay
sahipleri için belirlenen kör payı ayrılmadıkça: başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yı la kör aktarı lmasıııa
ve intifa senedi sahiplerine. yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere
kürdan pay dağıtılnıasına karar verilemeyeceği gibi. pay sahipleri için belirlenen kör payı ııakden
ödenmedikçe bıı kişilere kürdan pay dağıtılanıaz.
5:
Futarlar, aksi helinilınedikçe. Fark Lirası <‘‘IL’) olarak iliıde edilmiştir.)
18.
Kar
SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖLKAYNAK KALEMLERİ (DEVAMI)
payı
dağıtımı (devamı)
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, Şirket’in yasal kayıtlarındaki asal ‘edekler.
okığanüstü yedekler, birikmiş karlar, hisse senedi ihraç prinıleri ve diğer yedekler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2014
136.510601
238.97.945
52.635.185
68.691.034
30.131
5.698.724
511.763.620
Yasal \edekler
Diğer sermae edekleri (*)
Olağanüstü edekler
Enflason thrkından kaynaklanan birikmiş karlar (*)
1 lisse senedi ihraç primleri
()zel Ihnlar
31 Aralık
2013
121.597.278
43. 100.627
52.527.221
68.691.034
30.131
15.698.724
301.645.018
(*) 27 Man 2014 tarihinde yapılmış olan 2014 ılıııa ait Olağan Genel Kurul’da kabul edilmiş olan kar
dağıtım esaslarına göre. Vergi Usul Kanunu hüküııılerine göre hazırlaııan yasal ka ıtlarda er alan Net
Dağılılahilir Dönem Karı olan 366.006.047. 25 TL’ııiıı: 107960.35 TL’sının Olağanüstü Yedek olarak.
1 95.097.] 18.4] TL ‘sinin ise 2014 ılında satışı yapılan iştinık hissesi e uavrimenku)Ierden elde edilen
kazancııı %75’inin Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 5/1—e ıııaddesinde ver alan kurumlar vergisi istisııasındaıı
fayda la ıı ıl nıas ı içi ıı bi lançon un pa si Il nde 1 şt irak e Ga ri ıneıı ku 1 Satış K arları hesap ları ıı a ka> d edilerek
OıeI Yedek olarak ayrılmasına karar verilmiştir.
‘
Yabancı para çevrim farkları
21 “Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri”ne göre konsolidasyonda Grtıp’un yabancı
ülkelerdeki bağlı ortaklıklarının aktif ve ,asil1eri hilanço günüııdeki parite ile Türk Lirası’na çevrilir. Gelir
ve gider kalemleri ise ilgili dönemde gerçekleşen ortalama kıırlar ile Türk Lirası’ııa çevrilir. Kapanış kuru
ve on a lama k tır kullanımı son ucu ortaya ç ı kaıı k tır Ihrk ları kapsaın 1 ı gelir tuh losu içeri s i nde vaba ne ı para
çevrim Farkları lıesahıııda takip edilmektedir.
TMS
Nakit Akış Riskinden Korunnıa Fonu
Nakit ak ış riskinden koruııma Fonu. gelecekteki nakit akışlarının Il nansal riskıen korunması olarak
belirlenen ve bu koııııda etkin olan türev flnansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerin
doğrudan özkavnak içerisiııde muhasebeleşt iri lınesi sonucu ortaya çıkar. Finansa 1 riske karşı korunmadan
elde edilen erıelenıııiş kazanç/zarar toplamı. flnansal riske karşı korunan işlemin etkisi kar/zararı
etkilediğinde kar/zararda muhaseheleştirilir.
Kontrol gücü olmayan paylar
Konsolidasvon kapsamındaki bağlı ortaklıkların. ödenmiş çıkarılmış serma e dahil bütün özkavııak hesap
grLıbtı kalemlerinden ana ortaklık e bağlı onaklıklarııı paylarına isabet eden tutarlar iııdirilir ve koıısolide
tinansal durum tablosunda özkavnak hesap grubuııda kontrol gücü olma an pa> lar hesap grubu adı la
gösteri 1 r.
5]
ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKUKLARI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİI)E FİNANSAL TABLOLARA
(1 ıııarlar. aksi klinilmcdikçc. Fark lirası
19.
İT) olarak iflıde cdilınitir.)
HASILAT
[lasılat
içi satışlar
Yuri dışı satışlar
Satış iskontoları (-)
Diğer indirimler (-)
Yuri
Satışların maliyeti (-) < Not:20)
Brüt kar
20.
1 Ocak
31 Aralık 2011
1 Ocak—
51 Aralık2013
879.085.336
294.450.3b7
(15.649.253)
776.491.529
251.145.521
(15.642.906)
<63.564.951)
1.094,32 1.499
(61.269.036)
053,724,2<) 8
(762.487.364)
(721.833.334)
331.834.135
231.890.874
NiTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
31 Aralık 2014 ve 2013 dönemlerine ait satılan malın maliyeti giderleriniıı niteliklerine göre
1 Ocak
detavı aşağıdaki gi b d ir:
1 Ocak
1 Ocak
3! Aralık2013
31 Aralık2014
Satışların mal iveti
—
(178.387.680)
Direkt hammadde ve malzeme giderleri
Direkt işçilik giderleri
EnerH giderleri
Aıııonisman ve iılı gider payı
Diğer
üretim
giderleri
Toplam üreıim mal k eıi
Stok değer düşüş karşılığı gideri (Not:9)
Yarımamul değişimi
Maıuul. ticari mal değişimi
Konusu kalmayan stok değer düşüş karşılığı (Not 9)
Satılan
ticari
mal
maliyeti
ve
(8.855.097)
(7.166.793)
(328.418.216)
(52.703.183)
(311.830.694)
1 ‘)2.090.027
(760.463.803)
t 184.900.612)
(468.802)
8.496.487
( 1.707.786)
(559.506)
(3.859.420)
205.514
972.236
2.072.667
(7.135.606)
(721.833.334)
(6.397.340)
(762.487.364)
diğer
(158.483.029)
(53.004.211)
(715.475.330)
31 Aralık 2014 ve 2013 dönemlerine ait geııel yöııet iın giderleri nin ıı itel i kleriııe göre detayı
1 Ocak
aşağıdaki gibi d ir:
1 Ocak
1 Ocak
2013
31
.\r:tlık
Aralık
2011
31
Genel önetim ciderleri
—
(21.093.0441
(12.277.264)
(4.988.882)
(2.986.529)
12.130.7151
tl .727.705)
ıl .477.080)
(1.357.720>
<1.113.226)
(1.126.639)
1.081.378)
(248.695)
(4.825.596)
(59.464.482)
Personel giderleri
Danışmanlık ve ıııüşavirlik giderleri
Vergi, resim e harçlar
Bilgi işlem giderleri
Kıdem tazminatı
Se’ahat giderleri
1 Iaberleşme ‘.e ilan giderleri
Amonisman te iıfh giderleri
Kira giderleri
Temsil giderleri
Sigorta giderleri
Bak ı nı onarım giderleri
Diğer çeşitli giderler
54
18726.787)
(7.060.437)
(1.063.873)
(1.401.545)
(2.135.3471
(1.546.290)
11.173.766)
11.586.111)
(907.018)
<716.755)
(001,769)
<36 1.637)
<2.808.8511
ı43.785.W7>
İLİŞKİN DiPNOTLAR
lLıİ;ırlflr. aksi hclirıilıncdikçc. Fürk lirası (‘IL’) olarak iihde edilmiştir.)
20.
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (DEVAMI)
1 Ocak—31 Aralık 2014 ve 2013 dönemlerine ait pazarlama. satış ve dağıtım uiderleriııin nitelikleriııe göre
detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
1 Ocak
31 Aralık2013
31 Aralık2011
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
(4.578.964)
(3553.113)
Personel giderleri
(569.817)
(872.510)
Temsil giderleri
(477.799)
17 10.393)
Seyahat giderleri
(240.565)
(240.669)
Danışmanlık ve müşavirlik giderleri
(182.51<))
(236.203)
Kira giderleri
(100.637)
(177.431)
Sigorta giderleri
(64.989)
(79.719)
1 laberleşme ve ilan giderleri
(37.097)
(43,676)
Amonisman ve itfa giderleri
(1.044.021)
(1.289.995)
Diğer çeşitli giderler
-
(8.229.560)
21.
(6.270.608)
ESAS FAALİYETLERİNDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
Esas Ihaliyetlerden diğer celirler
Esas faaliyeılerden kur ftırkı gelirleri
Üç aydan kısa vadeli mevduat Ihiz geliri
1 lurda ve muhıel iF malzeme satışı
Esas faalivcılerden vade lhrkı ve Ihiz gelirleri
Konusu kalmayan karşılıklar (Not 6/14)
Diğer gelir ve karlar
1 Ocak
31 Aralık2014
1 Ocak
31 Aralık2013
15.554.322
4.661.771
22.112.647
2.115.207
1.225.004
2.377.560
1.965.587
421.207
2.996.059
25.919.013
31.418.908
1 Ocak
31 Aralık2014
1 Ocak
31 Aralık2013
(21.110.803)
(9.164.267)
(3.490.383)
(2.800.098)
(577.877)
(5.945.289)
(43.088.717)
(10.495.990)
(3.895.761)
(2.087.887)
(10.411.045)
(554.068)
(6.361.757)
<33.807.408)
1.216.331
1.173.405
—
Esas thalieılerden diğer giderler
Esas thalietlerden kur (hrkı giderleri
Karşılık giderleri
Tazminat e Ceza giderleri
Yardım ve teberrular
Kıdem ıazminutı \ükümlülüğü faiz gideri (Not 16)
Diğer gider’, e zararlar
D)
.275.938
—
31 ARALIK 2014 TARİHİNI)E SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
ILıtarlar. aksi belinilmedikçe. Fark Lirası (‘117) olarak iFde edilmiştir.)
22.
YATIRIM FAALİVETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
1 Ocak
31 Aralık 2011
3.302.112
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Sabit kıymet satış geliri
Kira Qeliri
Temettü geliri
I-tise satış geliri ()
1 Ocak
31 Aralık 2013
2.167.675
4.591.136
1.003. 196
2.601.309
1 39.973.000
115.718.180
1 Ocak
31 Aralık 2014
(368.527)
(368.527>
1 Ocak
31 Aralık 2013
(654.896)
(651.896)
1 Ocak
3 1 Aralık 2011
( 1.328.904)
(463.650)
(1.156.526)
(15.951.080)
l Ocak
3 1 Aralık 2013
(16.292.277)
1.267.520
21.501
-
(1 1 lacı Ömer Sabaııcı 1 Ioldiııg hisse satış gelirleridir.
-
Yatırım faalietlerinden giderler
Sabit kıymet satış gideri
23.
FİNANSMAN GELİR/ GİDERLERİ
Finansal giderler
Banka kredileri Ihiz giderleri
Banka kredileri kur thrkı giderleri
Diğer flnaıısal giderler
Toplam t5nansal giderler
24.
(5.613.893)
(1.457.819)
(23.363.969)
GELİR VERGİLERİ
Grup Ihalketlerini sürdürdüğü ülkelerin vergi öııeLıııelik ve kanunları dalıilinde veruileııdirnıee tabidir.
Fürkive’de. kurumlar vergisi oraııı %20’dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneıniııin sonunu takip
eden dördüncü a ın irmi beşinci günü akşamına kadar be an edilmekte e ilgili a in soııuııa kadar tek
‘.
ıaksitle ödenmektedir. Vergi mevzuatı ıı arınca üçer a lık dönemler itibariyle oluşan kazanç lar üzerinden
%20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödeıımekte e bit şekilde ödenen tutarlar yıllık kazaııç üzerinden
hesapla nan vergi den nı ah stıp edilme ki ed ir.
Türkiye’de vergi ıuevzuatı. aııa e bağlı ortakl ıkların in koıısol ide vergi hcvaııııaıııesi doldurmasına izin
ans ıl ila ıı vergi karş ıl ı ı. şirket bazı ııda ayrı ayrı
erııı eınekted ir. Bu y üzden ii ii an sal tab 101 ara
hesa p1 an nı iştir. Ku nı nı lar Vergisi Kanun it na göre be atı ııanıe üzeri nde göste d 1 eıı ıııa 1 i zararlar 5 y ili
aşnıamak kavd ıyla dönem iıı kurıım lar vergisi matrah ıııdan indiri lebi 1 ir. Beyan lar ve ilgili muhasebe
kayıtları vergi dairesi nce beş vi 1 içerisinde i ncelenehi liuekte ve vergi Iıesapları revize edi lebi Imekted ir.
Türkiye’de muk un anoıı im şirketlerden. kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorum 1 u olmayan lar ve m uaf
tutulanlar haricindekilere apılanlarla Türkiye’de ıııukirn olaıı ve olnıavan gerçek kişilere ve Türkiye’de
mukinı olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %lS gelir vergisiııe tabidir. Türkiye’de nıukinı
ne Türkiye’de mukinı anonim şirketlere yapılaıı temeltü ödemeleri gelir vergisiııe
anoııim şirketlerden
tabi değildir. Ayrıca karın dağıti lmaıııası veya sernıave e eklenmesi durumunda gel ir vergisi
hesap 1 atı ıııaııı a ktad ı r.
56
31 ARALIK2OI4TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSALTABLOLARA
[uıarlar. aksi helinilnıcdikçe. 1 (Irk Lıraı
24.
ı” Vi.”) olarak itde edilmiştir.)
GELİR VERGİLERİ (DEVAMI)
Şirket’in Kasım 2007’de yayımlanan “Transflr Fivatlaıidırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Genel Tebliğ” (Seri No: t) kapsamında gerekli olan raporlamaları. kurumlar ‘.ergisi bevanııaıııesi verilmesi
süresiııe kadar hazırlaması gerekmektedir.
31 Aralık 2013 tarihleri itibarh le ödenecek gelir vergisi aşağıda özellenmiştir:
31 Aralık
2011
Cari vergi vükümlüIüü:
3] Aralık 2011
\C
(50.130.296)
39.1 17.651
(11.012.645)
Cari kurumlar vergisi karşılığı
Eksi: Peşin ödenen vergi ve lünlar
31 Aralık
2013
(14.387.686)
37.774.477
(6.613.209)
Vergi giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Vergi (gideri) / 2eliri
Cari vergi (gideri) / geliri
Ertelenniiş verii <gideri)/eliri
1 Ocak
31 Aralık 2014
1 Ocak
31 Aralık 2013
(50.130296)
1.278992
(38851304)
(44.387686)
6.379.625
(37.908061)
Grupuıı 31 Aralık 2011 e 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle enelenmiş vergi varlıklarının e
‘. ükümlülüklerinin detavı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
31 Aralık
20 i 4.0
2013
Ertelenmiş ver4i varlıkları
3.093.085
3.665.279
‘>62.930
365.133
2.140.000
84.1 15
167.112
298.7! 7
2.053.377
14.129.778
Kullanılıııamış vergi zararları ()
Çalışanlara sağlanan hıydalara ilişkin Larşılıklar
Maden sahaları rehabilitasyonu gider karşılığı
Şüpheli diğer alacak karşılığı
Dava karşı 1 ıkları
Türev ürünlerin rayiç değeri
Stok değer düşüklüğü
Alacakların iç verim düzeltmesi
Diğer
3.981.917
3763.719
741.432
360.555
689.836
610672
414.484
1 10.736
1.864.338
2.537.669
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri:
Şeret7ve
Maddi ve maddi oImaan duran varlıklar
Borç ve kredilerin iç ‘erini düzeltmesi
(24Ç89327)
(10.120.351)
(73.846)
(34.783.59)
(24.580.322)
(9.647.481)
<39.672)
(34.276.475)
Net Enelenmiş \ergi arlık / (yükümlülüğü)
(20.653.74!)
(21.738.786)
Enelenmiş yemi ‘.arlık) /vükümlülük bilanço gösterimi
Lrtelenıııiş vergi (varlıkları
Ertelenmiş vergi ükümlülükleri
31 Aralık
2.011
6.727.412
(27.381.153)
(20.653.741)
31 Aralık
2013
5.173.155
(26.9! 1.941)
(21.738.786)
*) Şirket’ in Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklığı olan A Ron Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi A.Ş.’nin 31
Aralık 2011 tarihi cihan ile taşıdığı geçmiş yıl zararı kalmamıştır (3 1 Aralık 2013: 7.659.978 TL). Şirket’ in
yurtdışında yerleşik bağlı ortaklıklarından ise loplam 10.178.011 TL taşınacak geçnıiş yıl zararı bulunmaktadır
(3! Aralık 2013: 8.017.175 TL).
57
lutarlar. aksi belinilmedikçe. türk Lirası (iL) olarak ilüde edilmiştir.)
24.
GELİR VERGİLERİ (DEVAMI)
Net erıeleıımiş vergi yükümlülükleri hareket tablostı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Aralık 2014
1 Ocak
31 ı\ralık 2013
21.738.786
(1.278.992)
103.248
90.699
20.653.711
33.211.681
(6.479.825)
(563.605)
(4.479.136)
46.471
21.738.786
t Ocak
3 1 Aralık 2014
1 Ocak
31 Aralık 2013
247.391.403
340.1 $8.471
(49.478.281)
(68.037.694)
(1.444.099)
310.111
2.423.891
(662.927)
(700.389)
1.646.021
7.796.503
20.995.950
391 .548
(48.851.304)
(37.908.061)
-
Ertelenmiş vergi (varlık)! vükümlülük hareketleri:
3
Açılış bakiwsi
Enelenrniş vergi (gelir)!gideri
Özka\nak altında netleştirilen di2er
özkanak altında netleştirilen hisse satış etkisi (fl
Çöriın thrkı ‘.e diüer
Kapanış hakiyesi
Dönem vergi giderinin net dönem karı ile mutabakatı aşaüıdaki gibidir:
Vergi karşılıının mutabakatı:
Vergi öncesi kar
Geçerli vergi oranı
Geçerli vergi oraııından hesaplanan vergi
Ayrılan ile hesaplanan vergi karşılığının ınutabakatı:
Kanunen kabul edilmeyeıı giderler
Vergive tabi olnıayan gelirler
Özkavnak yöntemiyle değerlenen işletmeden gelen karın etkisi
1 lisse satış etkisi (1
Diğer
-
-
-
Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri
-
1 lacı Ömer Sabancı t lolding hisseleri satış geliriniıı, Kıırumlar Vergisi Kanununun 5/t—e maddesi
uyarınca. %7511k kısmı Kurumlar Vergisinden istisna ıııtulrntıştur.
Cari dönenı vergisi ile ilgili varlıklar
31 Aralık
2014
1.568.144
1.568.144
Cari dönem vergisi ile ilıiii varlıklar
Peşin ödenen vergi ve tönlar
58
31 Aralık
2013
949.139
949.139
lutarlar. aksi heliııilmcdikçe. Fark Lirası
25.
IL’) olarak ilhde edilrnişıir.)
PAY BAŞINA KAZANÇ
Pay başına kazanç. ııet karın. raporlarna dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı
ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
1 Ocak
1 Ocak
31 Aralık 2013
31 Aralık2014
13.508.444.200
192.980.659
0.0143
Hisse adedi
Aııa ortaklık payına düşen kar- TL
1 kuruş nominal değerli hisse başına kar- TL
13.508.444.200
302.310.817
0.0224
Dağıtılan hisse başına kar payı:
2013 yılı karından 2014 yılında dağıtılan hisse başına temettü tutarları aşağıdaki gibidir:
Dağıtılan ıemeııü ıntarı
Ağırlıklı onalama hisse sa ısı
155.887.446
13.506.411.200
0.0115
1 lisse başına dağıtılan temettü t Kr )
201 2 ılı karından 2013 ılında dağıtılan hisse başına lenıetlü ttıtarları aşağıdaki gibidir:
Dağıtılan teinettü tutarı
Ağırlıklı onalaına hisse sa\ısı
1 lisse başına dağıtılan temcıtü (Kr)
98.071305
13.508.444.200
0.0073
F in ansa 1 tabloları n han rI and ığ ı tarih iLi hariv le ve bu kon sol ide
çıkarılan eva çıkarılacak olaıı adi hisse senetleri oktıır.
26.
na n sa 1 tabloları ıı ta mani 1 aıı mas ı nda n önce.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Bir şirketin ilişkili şirket olarak tanımlamnası. şirketlerden birinin diğeri üzerinde kontrol gücüne sahip
olması e a ilgili şirketiıı Il nansal ve idari kararlarııı ı oluşturınasında öııem 1 i bir etkisi olıııasıııa bağlı
olarak belirleııınektedir. Grup. ilacı Onıer Sabancı Holding A.Ş. taraflndan kontrol edilmektedir. Konsolide
flnansal tablolar için ilacı Cıner Sabancı [lolding A.Ş. hissedar şirketleri ve flııansal varlıklar ve oıılarııı
iştirakleri ve bağlı ortakl ıkları ile diğer Sabaııcı Grubu şirketleriniıı haki elen ayrı kalemler olarak
gösterilmiş ve bu şirketler ‘e Grtıptın üst düzey yöneticileri ilişkili tarallar olarak adlandırı lııııştır. Grup.
lhali etleri esnasında ilişkili tarallarla çeşitli işlemler vapmaktadır. 3 1 Aralık 2014 ‘e 3 1 Aralık 201 3
tarihleri iıihariyle ilişkili ktırtılıışlarııı hakiveleri ile 31 Aralık 2014 e 3 1 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren
ı la ait bu kuruluş 1 arla apılan işlem t ııtarl arı ana hatlarıv la şö’ led ir:
İlişi ta ra ila nI an kısa vadeli ticari alacaklar
31 Aralık
‘014
.\kçansa Çimento Sanayi ve licaret A.Ş.<
31 Aralık
2013
782.614
782.614
İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar
Aksigofla A.Ş.
1ı
Sasa Polestcr Sanayi A.Ş.
31 Aralık
2014
31 Aralık
2013
113.967
58.228
<2
.
113.967
59
15.109
73.337
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİI)E FİNANSAL TABLOLARA
luıarlar. aksi helirtilnıedikçe. Fürk Lirası <itTi olarak illide edilmiştir.)
26. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)
İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar
31 Aralık
Enerjisa Ener A.Ş.
2014
3! Aralık
2013
7.747.683
826.403
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Şi>
-
7.747.683
13.237
839.640
(*) 7.564.803 TL Enerjisa EIk. Eıırj.Toptan Satış A,Ş.’ye. 176.805 TL Enersa Elektrik Perakende Satış
A.Ş.’ye 6.075 TL ise Eneıjisa Enerji Uretiın A.Ş.’ye olan ticari borçtur. (31 Aralık 2013: 634.404 TL.
189.850 TL. 2.149 TL)
İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar
31 Aralık
2014
Bimsa Uluslararı lş Bilgi ve Yön. Sistemleri A.Ş.
Avivasa Emeklilik ve Hayat A.Ş.
>2>
<
ilacı Ömer Sabancı 1 lolding A.Ş.
Diğer
31 Aralık
2013
1.650.015
31.550
455.294
14.809
23.619
4.639
17.999
1.719.993
485.249
3 1 Aralık
2014
3 1 Aralık
2013
28.236.917
28.236.917
30.866.858
30.866.858
31 Aralık
2013
31 Aralık
2013
22.439.834
22.439.834
36.813.153
36.813.153
7.317
İlişkili taraflardan ba ü ka nı evd ü atları
Akbank fAS.
(2>
İlişkili ta nı ila rda n bu rçla ıım alıı r
Akbank T.A.Ş.den banka kredisi
>1>
İlişkili taraflara yap ilan satışlar
1 Ocak
31 Aralık2011
1 Ocak
31 Aralık 2013
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.>’
672.387
22.992
Aksigofla A.Ş.
237.923
40.668
32.968
204.275
>>>
Enerj isa Enerji A.Ş.
Sasa Polyester Sanayi A.Ş. (2)
-
73.942
Diğer
1.117.220
(*) 49.564 TL Enerjisa Eneıji Üretim
TL Enerj isa Elektrik Perakende Satış A.Ş
A.Ş.:204.275 TL).
51.644
7.500
327.079
63.557 TL Enelisa Elk. EnrhToptan Satış A.Ş.ve. 19.847
e yapı an satışlardır (3 1 Aralık 2013: Enerjisa Enerj Üretim
60
31 ARALIK 24)14 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
lnıariar. aksi belinilınedikçe. [(Irk Lirası (ilü olarak ikide edilmiştir.)
26.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)
İlişkili taraftardan yapılan mal ve hizmet alımları
1 Ocak
1 Ocak
31 -\ralık 2011
91.617.212
3] Aralık2013
75.006.721
Aksigona A.Ş.
4.959.877
3.847.819
Bimsa Uluslararası İş Bilgi .e Yön. Sistemleri A.Ş.’
3.758.518
2.585.163
Akçansa ÇimenLo Sanayi e Ticarc A.Ş.3>
1.233.600
7.332.823
261.602
1 77.406
28.515
148.433
Enerjisa Eııerji A.Ş.
Avivasa Emeklilik ve Hayat A.Ş.
Hacı Ömer Sabancı Holding. A.Ş.> ii
Diğer
340.108
218.628
02.202,462
89.31 6.993
(*)89.432.528 TL Enerjisa Elk. Enrj.Toptan Satış A.Ş.’den. 2.098.806 TL Enerjisa Elektrik Perakende
Satış A.Ş.den. 85.878 TL Enerjisa Enerji Uretim Aş: den yapılan alı nı lardır. (31 Aralık 2013:
72.51
0.635TL. 2.467.508TL. 28.578 TL)
Grup. Akçansa Çimento Saııavi e Ticaret A.Ş.deıı ınaintıl.
diğer ilişkili şirketlerden hizmet satın alınaktad ır.
Eııerjisa Enerji A.Ş,deıı elektrik enerjisi ve
İlişkili taraflardan faiz gelirleri
1 Ocak
Akbank ‘r.A.Ş.
1 Ocak
51 Aralık2014
1.226.236
31 Aralık2013
1.01 3.65 1
1.226.236
1.013.651
1 Ocak—
31 Aralık 2014
(6.655.507)
1 Ocak
51 Aralık2013
(6.286,380)
(6.655.507)
(6.286.380)
İlişkili taraflardan faiz giderleri
Akbank ‘F.A.Ş.
ıı
ortaklık
ı2> :\na ortaklık acı t )nıcr Sabancı 1 lolding \ .5rn’
(3) .\ııa ortaklık ilacı ı)nıcr Sabancı 1 lolding .V5
ıl) .\na
11111 haIı
ıırıaklıı
ııııı nıııştcrck ‘>ncıiıııc
tabi ortaklığı
Üst iinetim kadrosuna yapılan ödemeler
Yönetim Kurulu başkaıı ve üyeleriyle. genel müdür. genel koordinatör, genel müdür > ardımcıları gibi üst
düzey öneticilere. cari dönemde sağlaııaıı ücret ve benzeri menihatler toplamı 7.091.675 TL (31 Aralık
2013 —5.927.714 TL) olup. ödenen ücretler 6.802.040 FL (31 Aralık 2013-5.654.618 TL). Sosyaİ Güvenlik
Kurumu’na ödenen primler 289.635 TL dir(3 1 Aralık 2013- 273.096 TL).
61
KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ
olarak iflıde edilmişıir.)
22.205.228
1 579 793
17000000
17.1191.196
17.091.196
7080034
6 0000110
1(12.337.59’)
20 871 011
61 %65 300
TOı’LM \MUIKı.Ut
Tıcarı borçlar
lıııansal uküı,ılulukIcr
bıl,ıı,ço dışı do ıl cııısıııdcıı
ıLırc’ (ıruıılcrın ıLhan
7 680 000
5207% 743
491)1531)0
17 809 152
216 141 609
121.259699
4.1)11.162
ı9.598.28s
—
(3.668.838)
I.789.ı33
—
76801)00
17809 152
13.080.034
%2.739.314
(7.6800(10)
13.0811.1)34
82.739.314
fl7.809.152)
—
—
35389163
21,937(10
—
—
3.625.435
3.625.435
—
—
16.579.793
18.579.793
—
12.637.357
—
.
1544151
57785 573
37335.334
87524727
44 %42 350
2(3 725 344
4 500.01)0
(136.410>
—
<‘<(%8671)
—
(3.1168.394)
4.436.1)1)1
19.6ı5
7.568.394
4 5(1000))
29472158
2669819
12.000 000
(1 952 2611
3.733.853
(8.266.147)
12 000 000
(12.0I}l).0lI0)
18.178.498
(4.500.0110)
255 50
12.637.357
10 134 333
2 247 874
(6.371.211)
ı6.371.210
16297283
73927
para hırımı
AVRO
(Orjıııal
8388156
83970
18.ı78.498
ıS.ıl(Ll04
9706072
ıs.ı 11)104
654 106
ı4455998
para hırmıı)
j40406.349
44 842 350
(44.842.350)
75.907.967
928164
75.907.967
27316552
17662951
80.343.968
31 Anılı k 21)13
ARI) DOlARI
lOr)ınal
ı9.615
—
—
-
.
—
.
19.615
19.615
616 179
811.343.968
ı
7872778’)
para hırımı 1
(Fııntsıu,ııcl
[E karşılığı
62
(*) Grupun yurtdışındaki baglı oriaklıklarının ulusal para birimleri kur riski olarak degerlendirilmediğinden yabancı para pozisyonuna dahil edilıneınektedir.
İlıracaı
llhalaı
l3ü w arlıLlarııı Iıcd1c cdılcıı kısmıııııı luları
ıl’ mııı dccnı
pan varıık/ OküıııIüIük ııoıisyoıııı
l)os ıl Iıcdgc’ı ıçın kullanılaıı (iııansal araçlarııı uıplaııı gcrçcc
l’arasal Lıleııılcr ııcı aııaııcı
Nnl ahaıını ımra varlık, vüküııılülük poıiıınu
‘asil kamkıcrlı
Bilaııço dışı 111m fiıuınsal araçlarııı un arIıksükünıIülük 1,nMsvoııu
TOı’lAM vCıS’ıı.UıSKLER
Kısa \ adeli \ ükIlıı,IülükIrr
Parasal olan dığcrwkLııolLılüklcr
22.205.228
18015
ı 600
4571 295
7630933
102.337.599
271 689
Düııeıı \ arlıklar
ı
15 819507
%6421 181
5916418
Iıcarıalacakkr
Parasal ıinaıısal ‘arlıklar
para hırııuı 1
para hırııııı 1
GRİ’
(Orjınal
para hırııııı 1
para hırımı )
[1. karşıIıı
(Fonksıvoııcl
AVRO
lflrjıııal
ABD DOlARI
Iflrjınal
3 ı üalık 2(114
Grup un 3 1 Aralık 20 1 1 ve 3 1 Aralık 20 13 tarihi itibariyle orijinal para biriıııi cinsinden 3ahanc 1 para pozisyon ları aşağıdaki gibidir:
27.
(Fularlar. aksi hclirtilıııedikçc [(Irk lirası (1
31 ARALIK 2014 TARİHiNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAIÜ İLİŞKİN DİPNOTLAR
ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARİ
(Orjıııal
-
1095780
5.814
5.814
—
—
-
-
-
-
5.814
5.814
864
4 950
para bırımı
ÇİMSA ÇİMENTO
SANAYİ
VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
lutarlar. aksi helirtilmedikçe. Ftirk Lirası
27.
( Il.”) olarak illide edilmiştir.)
KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ (DEVAMI)
Grup. başlıca ABD Doları. Avro e İngiliz Sterlini cinsindeıı kur riskine nıaruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Gruptııı ABD Doları. Avro ve İııgiliz Sterliııi kurlarındaki %lOluk artışa ve azalışa olan
duYarlılığını göstermektedir. %IWluk oran. üst düzey yöneticilere Grup içinde kUr riskinin raporlanınası
sırasında kullanılan oran olup, söz konLısu oran yöııetimiıı döviz kıırlarıııda beklediği olası değişikliği ilhde
etmektedir. Duyarlılık analizi sadece vılsonundaki açık yabancı para ciıısinden parasal kalemleri kapsar ve
söz koııusu kalemlerin vılsontındaki %1 Oltık kur değişirninin etkilerini gösterir. Bu analiz. dış k’yıaklı
krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı lhaliyetler için kullanılan.
kredivi alan ve de kullanan tarafların
ronksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer. Lar/zararda ve diğer özkaynak
kalemlerindeki aııışı il’ade eder.
Sabit kıunetıere yapııan akıilleşıirıncıer sonrası
sergi ‘e kontrol gücü olmayan pa\ lar öncesi
Lar / (zarar)
3) .\rahk 20)3
l—
.Uu)
Doları net arlık !‘ükümlülük
2— .\l3l) Doları riskinden kortınan kısım t—)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
deaer kazanması
deer k•ı’ heıınesi
93ıı,148
tO3n.ı48ı
ı 93(1.148)
9311.48
;\kıiüeştirntelerin etkisi (.l
3
3— üfl) Doları net etki ıl —2 3 t
5— ,üro net arlık /
üküııılülük
6— M ro riskiııden koruııan kı>ıın
1.022.626
1 .t)22.626ı
1 .022.626
t 1 (<22 .626)
7.1)54
(7.tl54)
(—)
7— Aktiileştirzııelerin etkisi (—1
8.
;üro
ııel
etki
(5-67)
9 Swrliıı net ‘arlık / ‘üküınlülük
0. Sterlin riskiııden
Il. /tkt i
konuıan kısım
leştirmeleri n eı ki si 1—)
12— Sterlin net eıki (9H07
ıı
i’OI’LAM (4+8+ı2)
7.1<54
ç7.tt54ı
1.029.681)
ı £29.680)
Sabit kıvıncılere apıIan aktiılcştirmeler sonrası
‘erui ‘e konımol gücü olmaan pa’lar öncesi
kar ı ıarar)
Yabancı paranın
Yahaııcı paraııın
deer ka\ heınıei
değer k vnııması
31 .\ralık 21)13
1. Mil) Doları neı arlık / ‘üküıulülük
2— .Wl) Doları riskioılen kiirtınan kısıın t—)
ıü54.887j
1,54.887
654.887
t653.887t
3. Aktilleşıirrnelerin etkisi
3— .\l1D Doları neı eıki t ı —2—3)
1.096.436
5— .\ ro net ‘arlık / ükümlülük
(ı :\. ro riskinden kortıııaıı kısım t
< 1.096.446
1 .096.436)
1.096.436
2.042
<2(142<
7. Aktilleştirınelerin eıkisi t —
Mm ııet etki <576+7)
ükümltiltik
(t— Sterliıı riskinden korunan kısıııı (—)
Il — Abi lleştirıııeleriıı etkisi <—1
12— Sterlin net etki (9’ 1(1+11<
2,1<42
(2.042)
TOPLAM (4+8+12>
2.042
(2.042)
%.
9. Sıerliıı ııet arlık /
63
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
t Iuıarlar. aksi helinilmedikçe. (Irk Lirası (İLİ olarak ikide edilmiştir.)
28.
YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA
SPK’nın 17 Man 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararıııa istinadeıı finansal tablolardaki tutarları yeniden
iftıde etme işlerniııin tıygtılanıııasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK’ ııın
varolaıı verilere dayanarak ileride bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan
kalktığım öngörmesi sebebiyle. linansal tablolar en son 3! Aralık 2004 tarihi itibariyle TMS 29
uyarınca (Yüksek Eni1asonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) yeııiden ilhde etıue işlemine tabi
tutulmuştıır. Dolayısıyla. 3 1 Aralık :014 ve 3 1 Aralık 2013 tarihli konsolide önansal dıırum
tablolarında yer alan parasal olınaaıı aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri. 31 Aralık
2004 tarihine kadar olan girişleriıı 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi. bıı tarihten sonra
oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplaıımıştır.
29.
TOREV FİNANSAL ARAÇLAR
Gerçeğe uvgıın değer Farkı gelir/gidere
vansıtılan ıürev tinaıısal yükümlülükler
Fo p1 aı n
Gerçeğe uygun değer fitrkı diğer kapsamlı gelir/gidere
vansıtı lan türev tinaıısal vüküm lül ükler ( )
Topla ı
31 Aralık
2014
31 Aralık
2013
336.458
336.458
964.690
964.690
2.088.671
2.08867 1
-
-
Toplam türev fnansal v üküm lül ükler
3.053.361
336.458
(*) Not 14’da dem ı veri en türev araçlar vadeli döviz alım/satım sözleşmelerinden oluşmaktadır.
Grup satışların ın bir hölümüııü döviz kuru Forward sözleşmeleri ile koruma altına almıştır. 31 Aralık
2014 mri lıi itı harivle Grtıptın nakit akış riskinden korunma vöııtemi için yaptığı döviz kuru torward
sözle ş nı e ler i hıılunmamaktadır <3 1 Aralık 2013: 2.08867 1 fl tutar koıısolide tinansal durum
tablosLında türev linansal yükümlülükler e özkavnaklar altında gösterilmiştir)
30. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsaıııi ı gelir/gidere aıısıtılan satılma a hazır Il nansa 1 varlıklar:
31 Aralık
2013
31 Aralık
2011
Sirket
Pay
Oranı
<%)
Meshaş Mersin Serhest Böl. İşi A.Ş. <Meshaş)
Anlhs Aıııalva Fııarcılık A.Ş. (Aıı!hs)
0.41
0.02
l’av
Oranı
Tutar
52.712
4.266
56.978
°
ı
0.41
0.02
Tutar
52.712
4.266
56.978
Satı lınava hazır flnansal van ıkları n hisseleri borsada işlem görmeyen h isselerdeıı oluşttığundaıı.
gerçeğe uvgıııı değerlerini gü eni 1 ir bir şekilde hesaplamak mümkün olmadığı için söz konusıı linansal
varlıklar (2004 yılı sonuna kadar enliasyona göre düzelti Imiş) maliyet bedelleri ve varsa değer
düşük lüğü karşılığı düşü ldükteıı sonra konsolide linaıısal durum tahlosunda taş ınmaktad ır.
64
Ftnartar. aksi hehrtilmedikçe. Fark Lirası çIL) olarak ilhde edilmiştir.)
31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
a. Sermaye yönetimi
Grup. sermavesini bir yandan faaliyetlerinin siirekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç
ve özkavnak dengesini en verimli şekilde kullanarak operasvonlarından sağladığı ııakit ve ticari alacak
ve mali ve ticari borçlarının vadelerinin incelenmesi yoluyla vönetmektedir. Şirket’in sermaye
maliyeti ile birlikte her bir serma e sını Oyla ilişkilendirilen riskler Grupıın üst yönetimi tarafından
değerlendirilir ve Yönetim Ktırtılu’ııuıı kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu’ııun değerlendirmesine
suııar. Grup. üst yönetim e Yönetim Kurulu’nun değerlendirmelerine dayaııarak. serıııave yapısını
yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödeıımesiyle olduğu kadar. temettü ödemeleri
yoluyla dengede ILıımayı amaçlamaktadır.
Şirket sermaye yönetiminde, sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak borç sermaye oranını
izlemektedir. Bu oran net borcun toplam özkavnağa hölünıııesiyle bulunur. 31 Aralık 2014 ve 31
Aralık 2013 tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
Not
Top am linansal borç lanmalar
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri
Net borç
Özka> naklar
Toplam La naklar
1,169.731.631
1.225.936.425
31 Aralık
2013
123.010.113
39.925.027
83.085.086
1.126.519.932
1.209.605.018
5%
7%
31 Aralık
2011
105.675.928
7
49.471.134
56.204.794
Net horçlanına/Özkavnaklar oranı
1). Finansal risk faktöricri
(3 ru p’ un başlıca ii ııa nsa 1 e nst rü nı an ları. baıı La kredileri, nakit ve k ısa vadeli mevduat lardan
ol ıışmaktadır. Finansa 1 enstrüınan ların asıl ku 1 lanım aıııacı Grup operasyon ları iç in lbn artırım ı
sağlamak \ e flıiz oranı riskinden korunmaktır. Grup. operas onlarından direkt olarak ka naklanan
ticari alacaklar ve borçlar gibi çeşitli diğer finansal varlıklara ve yükümlülüklere sahiptir. Grup’un
Iinaıısal ensırümanlarından La> ııaklanan ana riskler. likidite riski. yabancı para riski. flıiz riski ve kredi
riskidir. Yönetim kurulu aşağıda özetleııdiği şekilde bu riskleri izlemek ve vönetıııek için gerekli
prosedürlerden sorum 1 tıdtır.
e. Kredi risk yönetimi
Ticari alacakları n çoğun ItığLı banka teııı iııat nıektubu e..’veva kredi 1 iıııit leri ile ıeminat altına
alınmıştır. Müşterilerin ticari alacak hakiveleri üzerinden deaınlı kredi değerlendirmeleri
ap ıl maktad ir. 0 rai) ıı n Iıerha ng i bir in üşterideıı kas ııak lanan öneın ii bir kredi riski bul ıı n mama k tadı r.
65
güc,ıce alııııa ali,ı,ııış kısiiii
da değer dtiştikI(Itiiıe tıraıımiııiş liııaıısal
“s ile
tirlikl,ırıiı iiet
ceçılliş
<bn,!
—
Ncı
varlık ları ii
de 6cr
değe rkrı
dışı
eııce
alıına alıııınıs
kredi riski içereıı unsarlar
gı’n
k,sıııı
158 577 565
782 614
—
—
—
.
—
.
—
—
—
—
—
.
—
2.931.568
—
—
—
-
—
(6 1,18.509>
6.61 8.509
—
—
—
—
—
—
—
—
11)246 786
—
—
113.967
(753 61(ı)
753 646
66
—
—
—
3782,914
—
3.782914
113 ‘>67
—
Taraf
Olıııınıııı
laraf
ilişkili
Itiskıli
l)ier Alacaklaı-
—
244 328 (>27
254 573.813
laraf
782.614
fljL’er
Fanıf
liiskili
licari Uaraklar
‘ltııar,i, helırle,ıınesiı,de. alıııaıı te,ııi,ıııIar. kredi güs’cııirliğinde aflış sağla,ıı, ıııısurlar dıkkaıe alı,ımaın,şt,r.
‘l’eı,ııııallar. ,ııüşerilerde,ı alıııaıı tcnıi,ıaı senelleri. ıeınıııaı çekleri e ipuneklerden altış,ııakladir. ‘fcıni,ıatın ilgili riski karşılaaı, kısmı kadarı dikkale alıııııııştır
ila ıı,ı,şıerilcr ile ilgili olarak geçıııişıe ıalısilaı pruıhleıııı aşaıııııaıııışı,r
E I3ilıııçıı
(2>
(31
ı—)
Net değeri,ı ıe,ııinaı. vs ile
— l)eLe r dtişüklüğü
—
ııel
değerin teıni,laı. ‘s ile güseııce aIıiui alnı,ıı,ş kısmı
değer,)
tı ğra’ alı
defler
— Değer düşüklüüu, (—)
Vadesi
altına alııımış kısmi
değer uIüııkIiığı,ııe ıiğrııııaıııış variıklariıı ııeı defter değer,
— Vadesi geçı,,eıniş (hrı,ı defter deüe ri 1
—
t), 1 )eğe r dü (iki üğüııe
ile gthe,ıee
eeçıııış ancak
— teminat vs
C. Vadesı
13. koştı 1 ları ve,, i deıı gürüü 1ııü bu 1 u ‘alı, aksi ı akd 1 rde ades i ceç ıniş e’ a değer
düşükIüüı,e nraıııı sayılacak flııaıısal varliklarııı delier değeri (3)
ul
ıen,inaı
ıııbarıvle i,ıarılz kalmaıı a,aıuı kredi riski (Il (AtB*CttJ*F)
A. Vadesi 2CÇIIICIIIİŞ
defter değeri t2)
— .\zaı,,i riski,,
Rapıırlaıııa ıarılıı
31 raIık 2(113
Finansal araç türleri itibariyle ıııaruz kalınan kredi riskleri
laca d,,
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
e. Kredi risk yöııe(imi (Devamı)
31.
(‘Itıtarlar. aksi heliılilmedikçe. Türk lirası r’IIT) olarak iftıdeedilıuiştir.)
28.236 917
28.236 917
‘l’an,f
Iliskili
895744%
—
895744%
laraf
fljcr
Ba,ıkalıırılaki ıııc’dı,aI
ÇİMSA ÇİMENTo SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
_
l’tirrv
.niçlar
Fiiı,ıiis,il
[İT) olarak iliıde edilmişlir.)
kalınan kredi riskleri
ürn]ij riskin Ieiııiııal
ıle gücııce ,Iııııa alııııııı kısıııı
Vadesi geç,]] i s tıncık de er d u sıık
ii
ıııte ı ıraı,tiını iş van ıki arı” ıle! de ler dec [1
Değer düşüklüğü (—)
(3)
(2)
—
—
—
—
-
—
—
(6 858.683>
6858683
—
3986 532
2 1 597.2 1 5
—
—
—
—
-
-
—
.
—
(739.220)
749.220
67
—
—
—
—
323’) 117
3(1866858
—
311866858
3239 117
—
laraf
likjli
7511 092
—
7511 092
Taraf
liiğra
IİııııkaI:ırdaki ıııevdıı:ıl
Iıır:ıf
İhkıh ()lıuauııı
luitarııı hehirleıııııesıııde aiıııaıı Ieıııiııaliar. kredi güveııırlığiıtde adış sağla’ aıı uıısurlar dıkkale ılııııııaıııııın.
leıııi,ıaılır ıııuslcrilerdeıı ıiıııaıı ıeııııııal seııelleri. leılıiı]aıl çekleri ‘e ipnteklcrdeıı sıluıııakladır 1 cııunaıııı ilgili riski karşılaaıı kısıııı kadarı dikkaıe alııııııışıır
Bu ıııüşlerıler ile ilgili ııLırık eçıııişle ialısıiaı problemi \aşuılıflau]ışlır
IL l3ilaııçtı dışı kredi riski içcreıı tııısurlan
— Nel değerli] Ieıııı,]aı_ vs ile uüscııce ıluıııa alııınıış kısmı
_
—
— sel değeri!] leııııııal. vs ile guwnce aluıııa alııımı kısmı
— Vadesi geçıııeııı iş 1 brül de ler değeri)
-
-
—
.
—
—
-
73337
.
137 485 466
—
191 572 689
73337
213 16) 91)3
—
lar:ıf
hıraf
laraf
jıı’kjli
I)igcr i:ıc;ıkIır
flj’cr_
ıki ir
İli%kili
1 jean :lacaki;ır
- Değer düşüklüğü (-)
Vadesi geçmiş (briil deiıer degerı)
1) Değer dü ük 1 üüıie Lına’ ;ııı seh k ları ii ucu delien değerleri
— İenıiımt. ‘5 ile güenee altına ,Iı,ıınış kısmı
c
fl koşulları wnıde,ı gi5rüşıılıılliş lııılıınaıt. aksi takdirde ;ıdesı eçl11iş ea decr
dLışükIüüne uraıuı s;ı>ıIıcak iiııaıı,;ıi iıriıkIgın delıer drı (3)
A Vadesi geçnıeıııi iı da deüer dııtıkIıı(ıııe LOra,ııa,ııış liııansal varlıklarııı ‘d
deherdeeri <2>
—
Rıporlwııa tarihi iliharıIe ıııiırııı kalınan “‘“‘‘ii kredi riski İl) ı!\+II’C-l»-l:)
ıüaruL
( Deva 1111)
araç nirleri iııbarı e
31 %ralık 2013
Finansal
1111
FİNANSAL ARAÇLARI)AN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
e. Erdi ris k vii ucu
31.
(TUtarlar. aksi beliııilosedike_ 1 (Irk lirası (
\raçbır
ljirr
Fıııaiıs:ıI
[[T) olarak iade edilmiştir.)
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (I)EVAMI)
2.93 1 .568
3.576.376
3.728.720
10.216.786
2.941.690
Ticari Alacaklar
Diğer
Alanı km r
Baııkala rdaki
%1 evd un t
Fina ıısal
Araçlar
lüıev
-
-
-
-
-
-
-
-
-
I)iğer
21.597.215
13.986.532
Teminal vs ile güvence alı ına al ııimış kısmı
9.364.473
1.733.906
0.498.836
Ticari Alaca Idar
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Toplam vadesi geçen alacaklar
31 Aralık2013
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 av geçmiş
Alacaklar
Dier
68
Bankalardaki
l%Icvdııat
Fiııaosal
Araçlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Diğer
3 1 Aralık 20 1 3 ili bari ile adesi geçııı iş ancak değer düşük lüğüne uğramam iş yarI ıkların vaşlandırması aşağıdaki gibidir:
Alacaklar
Türev
leıninat vs ile güvence altıııa alınınış kısmi
Toplam vadesi geçen alacaklar
Vadesi üzerinden 3-12 a geçmiş
Vadesi üzerinden 1-50 güıı geçmiş
Vadesi üzerinden 1—3 ay !eçnıiş
31 Aralık 2014
Abi ca kla r
3 1 Aral ıL 20 1 4 ili bari ile adesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne tığraıııam iş varlık ların vaşlandırması aşağıdaki gibidir:
e. kredi risk yöııetinıi (Devamı)
31.
1 Lılarlar. aksi helınılıııcdıkçc. 1 üı k lirası
13.986.532
21.597.215
Toplam
9.364.473
1.733.906
10.498.836
2.931.568
10.246.786
2.941.690
3.576.376
3.728.720
Tü planı
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİI)E FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI OIİTAKLIKLARI
_______
31 ARALIK 2(114 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL
lııiarlar. aksi belirtilınedikçe. Fürk lirası (‘‘IL) olarak iflıde edilmiştir.)
(DEVAMI)
(d)
Kur riski yönetimi
Grup. döviz kuru riskinin yöneti Imesinde gerekli olması durumunda türev işlemler yapıııaktadır. BL1
kapsamda Grup un asıl olarak tere ih eh iği yöntem vade 1 döviz işlem end ir. Grup bir yılı aşmayan
vadelerde vadeli alım /satım sözleşmeleri düzenlemektedir. Rapor tarihi itibariyle gerçekleşınerniş
olan vadeli döviz alım /satım sözleşmeleriııin detayı Not 14 ve Not 2Tde verilmiştir.
(e)
Faiz riski yönetimi
Grup. Faiz lıaddi bulundUran vükümlülükleriıı tabi olduğu faiz oranlarıııın değişirninin etkisinden
doğan faiz oraııı riskine açıktır. Şirket bu riski. Ihiz oranına duyarlı olan yükümlülüklerini deııgelemek
suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetınektedir. Şirketin 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle faiz niskine
duyarlı tüm yükümlülükleri Avro cinsindeııdir.
Değişken Faizli Finansal Araçlar
31 Aralık2014
31 Aralık2013
7.621.147
26.865.533
rinansal Yükümlülükler (Not: 7)
Duyarlılık analizi raporlama tarihiııdeki mevcut değişken Faizli yükümlülüklere öngörülen faiz oranı
değişikliğine göre hesaplanmıştır. Bir yıl boyunca bizler Avro için 50 baz puan. yüksek/düşük olsaydı
ve diğer tüın değişkenler sabit kalsavdı vergi ve kontrol gücü olmayan paylar öncesi kar 63.866 TL
(3 1 Aralık 201 3: 134.328 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
Likidite riski yöııetimi
(fl
İhtiyatl ı likidite riski yönetimi. yeteri i ölçüde nakit ve menkul k ıvmet tutmayı. yeterli ıniktarda kredi
işlemleri ile ibn kaynaklarının kııl lan ı labi 1 irl iğini ve piyasa pozyoıı ları nı kapatahi lme gücünü i Ihde
eder.
MevcLıt ve ilerideki muhtemel borç gereksiniınlerinin Ibnlanahi mc riski, yeterli sayıda ve yüksek
kalitedeki kredi sağlavıcı larının erişi lehil iri iğin in stirek 1 i kıl ınıııası suretiyle öneti lınektedir.
Fürev ve türev olmayan linansal vükümlühüklerinin vadeleriııe göre kırılımı biianço tarihinden vade
tarih i ne kadar geçen süre dikkate alınarak gösteri 1m iştir ve sözleşmeve dayalı indirgenınem iş (iskonto
edilıııeıniş) nakit akışlarıdır.
31 Aralık 2<114:
Szicşıııc
ıl rıııca na ki
ç ı kışlıı r
Sözicşıııe ııyarıııca
vııdcler
kredi ler’
fıcarı hırrç(ar
i3aıı ka
1 )ı er borç lar
eoeieıımış
ü k anı el ak ler ve
L’e lırler (9
,crç
Defler decri
<ı+ıı÷ı ıı+ıv)
105 675 928
134 404 978
08 305 937
34 774 207
3 ııulan
tsi
(ı)
72 7S1> 360
34774207
3—12
ıvır’,ısı
ıi
(ııı)
1—5
ıırıısı
13 855 887
2)) ((69 899
-
-
5 ‘ııııaıı
(1’’)
ıızoıı
629 791
-
ve
10 943 296
25ıAI24.202
ııphını (iküııııüıük
reırev
ı
ı<ı pııı ııı
1>) 943 296
254.023.339
0 943 296
2ı%.467.862
ı4.855.887
211.1)69.899
629.79ı
flııaıısal üküııılillükler
c’k/cıııcıoış 0/1111.01(1111
(ıl’,!>
sıı:leşıııckrı
336 458)
ıırev nakıı gırışlerı
‘ıirev nakıı çıkışları
336.358)
6888530
>17809 152)
42332)4
>4452288)
12655316
(13356864)
(920.622)
(2 19.074)
(70ı.548)
-
-
-
(*) Diğer borçlar, yükümlülükler ve ertelenmiş gelirler içerisiııdeki flııansal yükümlü lükler konıı
eti ilini şt ir.
69
I’utarlar. aksi heIiiIıııedikçe. [(Irk Lirası
(“
IL”) olarak ilüde edilmiştir.)
(DEVAMI)
(0 Likidite riski yönctimi(devamı)
31 Aralık 2013:
Süzleşnıe uyarınca vadeler
llaıika kredileri
lıiaiısal kiralama viikunilulükleri
‘0 cari borç lar
Dicr borçlar ve Ukümlülükler ve
enclennuş gelirler *
‘[ii p la 0 yIl k ü mi Oli k
ıllres’ finaıisal iikilmIilIIlkIcr
IL’Fç ck/c’şineıiıiş <ima ,ottitti S(t/L’ŞOie/Cl?
(net)
Defter değeri
Süzleşıııe
ııyarıııca ııakil
ç 1 kışIn r topla ii
lı÷II+Iıı.Iv)
123 002 (<30
8 083
114 409 467
7315218
244.734.808
3 ndan
3—12
ıl
Iv arası (Il)
1—5 ıl
arası lıli)
5 iIdaıı
uzun (IV)
129 288 297
8 083
114 607 826
7315228
13517148
8 083
114 607 826
7315 228
72 296 993
43.208616
265.540
251.219.434
135.418.285
72.296.993
43.208.616
265.540
77 476 517
17 086615
60389 902
76 633 420)
833,1)97
(17 184,790)
(98.175)
(59 458 630)
931.272
kısa
(3.053361)
Furev nakıi girişleri
Forev niko çiki <ları
(3.053,361)
-
-
-
(* ) Diğer borçlar. yükümlülükler ve ertelenınış gelirler içerisindeki linansal yükümlülükler konıı
edilmiştir.
70
‘.
31 Aralık 2013
Finansal arlık lar
Nakit ve nakiı benzerleri
Ticari alacaklar
Finansal yatırımlar
Diğer linansal varlıklar
Türev tinansal varlıklar
Finansal vüküııı lülükler
Finatısal borçlar
Ticari borçlar
Diğer finansal ükümlülükler
Türev tinansal yükümlülükler
31 Aralık 2014
F inansa 1 varlıklar
Ticari alacaklar
Finansal yatırımlar
Diğer flırnnsal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer tinansal vüküııılülükler
Fürev finansal >üküııılülükler
—
-
—
-
-
—
-
-
-
-
-
-
-
-
8.289.3l3
—
-
-
-
213.169.904
-
39.925.027
-
-
6.814.475
255.357.427
-
Krediler ve
alacaklar
-
.
-
-
—
-
56.978
-
.
.
—
-
-
-
56.978
-
-
Satılıımva
hazır
linansal
varlıklar
71
-
123.010.! 13
114.409.467
7.315.228
—
-
-
-
-
-
105.675.928
134.401.978
10.943.296
.
-
-
-
değerinden
gösterilen
finansal
yükümlülükler
FİNANSAL
2.088.671
-
-
—
-
-
-
-
-
.
-
-
-
-
-
-
Gerçee uygun
deeri
üzkavnaklarda
lakip edilen ıürev
flııansal araçlar
VE
Itfa edilmiş
DEĞER AÇIKLAMALARI
.
-
-
-
49.171.134
Nakit ve nakiı
benzerleri
Fiuansal araçlaıııı sınıllan ve gerçeğe uygun değeri
32.
FİNANSAL ARAÇLAR GERÇEĞE ;ycUN
KAPSAMINDA AÇIKLAMALAR (DEVAMI)
lutarlar. aksi beliılilnıcdikçc. 1 üık lirası (iIZ) olarak itıdc cdilnıiıir.)
-
964.690
-
-
-
-
-
-
-
336.458
-
-
-
-
-
-
123010.113
111.109.467
7.3 15.228
3.053.361
—
7
6
8’ l017
29
5
6
30
8 10/17
29
6
8 10117
29
10.943.296
336.458
39.925.027
213.169.904
56.978
8.289.313
7
134.404.978
5
6
30
8ı 10/17
105.675.928
49.171.131
255.357.427
56.978
6.814.475
Not
MUHASEBESİ
Defler deeri
KORUNMA
Gerçeğe uvguıı
deeri gelir
tablosuııda
takip edilen lürev
finansal araçlar
RİSKTEN
31 ARALIK 2014 TARİhİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TAHLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
lıjiarlar. aksi helinilmedikçe. lürk lirası (‘ IL’) olarak ilijde edilmişıir.)
32. FİNANSAL ARAÇLAR GERÇEĞE UYGUN
FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ
(DEVAMI)
DEĞER AÇIKLAMALARI VE
KAPSAMINDA AÇIKLAMALAR
Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değeri (devamı)
Şirket. linansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerını hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve
uvguıı değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Fakat piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe
uygun değerleri tahin in edebilmek yorum ve muhakenıe gerekt irir. Sonuç olarak burada sunulaıı
tahminler. Şirketin cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir.
Finansal varlıklar — Kısa vadeli olma larındaıı ve önemsiz kredi riskine tabi ol ınalarındaıı dolayı ııakit
ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş Ihizleri ve diğer linansal varlıkların taşınan değerlerinin
gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı
düşüldükten soııraki taşınaıı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Finansal yükümlülükler Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından
dolayı. gerçeğe uyguıı değerlerin taşınan değerleriııe yakın oldtığıı kabul edilir. Banka kredileri iskonto
edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem ınalivetleri kredilerin ilk ınalivetine eklenir. Uzun vadeli
değişken Ihizli banka kredilerinin ütiz oranları değişeıı piyasa koşul ları dikkate alınarak güncellendiği
için bu kredi leriıı gerçeğe uyguıı değerlerinin taşıdıkları değeri ilhde ettiği düşünülmektedir. Uzun
vadeli sabit Ihizli banka kredileriniıı. bilaııço tarihi itibariyle geçerli olan sabit Ihiz oranı ile
değerleııdiğiııde. gerçeğe uygun değerinin taşınan değere yakııı olacağı düşünülmektedir. Kısa vadeli
kredilerin ise vadelerin in kısa olması nedeniyle taşınan değerlerin in gerçeğe uygun değeri vansıltığı
varsayılınaktadır.
—
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu
Şirket. Il n aıı sa 1 tablo ların da gerçeğe uygun değerleri ile yan s ıtı lan 11 nansa 1 araçları ili lı er Il nansa 1 araç
sı ili fı ııın değerleme girdi leriniıı kaynağına göre. üç sev iyel i h iyerarşi kullanarak. aşağıdaki şekilde
5 ı nı Il andırmaktadır.
Sevk’e 1: 13e1 irleneıı Il nansa 1 araçlar iç in aktif piyasada işlem gören ( düzelti Imem iş) piyasa fiyatı
ku! lan ilan değerleme teknikleri
Seviye 2: Dolaylı vesa dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri
Sevive 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleıne teknikleri
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Şirket’ in gerçeğe
finansal varlık ve yükümlülüklerin hi erarşi tablosu aşağıdaki gibidir
Gerçeje ueun deerinden ı!üsterilen finıınsnl
vnrlık ve vükümlüıükler
uygun
değer ile takip ettiği
Raporlanıa ıarihi itibari’ le
3! Aralık 2014
gerçeğe u gun değer se i’esi
1. Seie
2. Seie
3. Se ı’ e
Gerçeğe ııygun değer farkı karizarara
vansıtılan tinansal varlıklar ve yükünılülükler
1 üre’ linansal ‘ükünılülükler
(336.458)
-
336.45%)
-
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsnınıı
kar/zarara vaıısıtılan flııaıısaı varlıklar ve
yükü in ili 1 ü kler
Satılıııa a hazır linansal ‘. arlıklar t *
1 üre’ linansal ‘üküınlnlükler
56.978
1 op 1 ıın
(279. 480)
72
-
—
-
(336.458)
56.97%
56.978
(l’uuwlar. aksi behriilınedikçe. Fürk Lirası
1 l_) olarak ihıde edilınişıir.)
32.
FİNANSAL ARAÇLAR GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESI KAPSAMINDA AÇIKLAMALAR(
DEVAMI)
Finansal araçların sınıllan ve gerçeğe uygun değeri (devamı)
Gerçefe uvıun decrinılen ııüsierileıı flnansal
varlık ve yükümlülükler
Raporlama tarihi itibarI’ le
ecrçeüc
31 Aralık 2013
1. Sckc
ii’
elin dcer sc k esi
2. Seiw
3. Se’ke
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara
yansıtılaıı finansal varlıklar ve yükümlülükler
l’ürev [nansal ükürnlfllükler
{ 964.690)
.
{ 964. 690)
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı
kar/zarara yansıtılan Il na nsal varlıklar ve
yükümlülükler
SaIılınaa lıaıır inansal \arlıklar
lürev linaıısal üküınlülükler
<9
56.97%
<2(188.671 )
( 2)96.383
‘.
lnplaın
33.
RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
[3 nI unmaımı kiad ı r.
İi
-
.
.
.
56978
(2<188.671
3.053.361
56,978

12 Aylık Konsolide Mali Tablolar (Denetimden

Transkript

Benzer belgeler

Türkiye Üniversite Sporları Federasyonu

Aralık 2014

günlük bülten - Global Menkul Değerler

minik kozalar 2 aralık ayı bülteni

İndir /

BB-SIRA-26: "İŞ-LOG 5-9 Aralık 2005.doc"

Sayı:65 - İTÜ Uçak ve Uzay Bilimleri Fakültesi