Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Cumartesi

KİTAPÇIK
TÜRÜ
A
T.C.
GRUP KODU
MİLLÎ EĞİTİM BAKANLIĞI
YENİLİK VE EĞİTİM TEKNOLOJİLERİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ
S104
Ölçme, Değerlendirme ve Yerleştirme Grup Başkanlığı
SERMAYE PİYASASI KURULU LİSANSLAMA SINAVLARI
SERMAYE PİYASASINDA BAĞIMSIZ DENETİM (BD)
1 EYLÜL 2012 Saat: 09.30
CUMARTESİ 1. OTURUM
Adayın Adı ve Soyadı
:
Aday Numarası (T.C. Kimlik No) :
Sınav Salon No
:
Sıra No:
MODÜL KODU VE ADI
SORU
SAYISI
SAYFA
NO
SÜRE
(DAKİKA)
6640- Finansal Sistem, Sermaye Piyasaları ve Sermaye Piyasası Mevzuatı
25
2
45
6660- Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
25
6
45
6680- Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim
25
11
45
ADAYLARIN DİKKATİNE!
1.Sınav süreniz, sorumlu olduğunuz modül sayısına ait toplam süre kadardır.
2.Sınav başladıktan sonra ilk 30 dakika dolmadan dışarı çıkmayınız.
3.Sınavda hesap makinesi kullanabilirsiniz. Ancak cep telefonu, telsiz, çağrı cihazı vb. iletişim araçları, alfabetik
tuş takımına sahip olan hesap makineleri, databank, el bilgisayarı vb. özel elektronik donanımların kullanılması ve bulundurulması yasaktır. Bu cihazları yanında bulunduran adayların sınavları geçersiz sayılacaktır.
4.Soruları ve sorulara verdiğiniz cevapları, yanınızda götürmek amacıyla kaydetmeyiniz; hiçbir şekilde dışarı
çıkarmayınız.
5.Sınavın değerlendirilmesi aşamasında, bilgisayar ortamında yapılan kopya analizinde, herhangi bir testten
ikili veya toplu kopya tespiti hâlinde ilgili testiniz geçersiz sayılacaktır.
6.Kopya çekmeniz, başka adayın sınav evrakını kullanmanız ve geçerli kimlik belgenizi ibraz edemediğiniz
durumlarda sınavınız geçersiz sayılacaktır.
CEVAP KÂĞIDI VE SORU KİTAPÇIĞI İLE İLGİLİ AÇIKLAMALAR
1.Cevap kâğıdınızdaki bilgilerin doğruluğunu kontrol ediniz ve cevap kâğıdınızı mürekkepli kalemle imzalayınız.
2.Cevap kâğıdındaki bilgiler size ait değilse veya cevap kâğıdı kullanılmayacak durumdaysa salon görevlilerinin temin edeceği yedek cevap kâğıdına kimliğinizle ilgili bilgileri, açıklamalar doğrultusunda yazınız ve
kodlayınız.
3.Cevap kâğıdı üzerindeki kodlamaları kurşun kalemle yapınız.
4.Cevap kâğıdında yukarıdaki tabloda adı ve kodu yazılı modüllere ait sütunlar bulunmaktadır. Cevaplarınızı,
cevap kâğıdındaki ilgili sütunlara yuvarlağın dışına taşırmadan kodlayınız.
5.Soru kitapçığının sayfalarını kontrol ediniz, baskı hatası var ise değiştirilmesini sağlayınız.
6.Kitapçık türünü cevap kâğıdınızdaki ilgili alana kodlayınız. Bu kodlamayı yapmadığınız veya yanlış yaptığınız takdirde sınavınızın değerlendirilmesi doğru yapılamayacaktır.
7.Soruların çözümü için size ayrıca boş kâğıt verilmeyecektir. Soru kitapçığınızın içindeki boş alanları çözümleriniz için kullanabilirsiniz.
8.Cevaplamaya istediğiniz modülün testinden başlayabilirsiniz. Cevabını bilmediğiniz sorular üzerinde fazla
zaman kaybetmeden diğer sorulara geçiniz. Zamanınız kalırsa bu sorulara daha sonra dönebilirsiniz.
9.Soru kitapçığı üzerinde yapılan cevaplandırmalar dikkate alınmayacaktır.
10.Puanlamada her doğru cevaba eşit puan verilecek, yanlış cevaplarınız dikkate alınmayacaktır.
11.Sınavlarda başarılı sayılmak için her modülden alınan notun en az 60 ve aritmetik ortalamanın en az 70
olması zorunludur.
12.Sınav bitiminde, soru kitapçığı ve cevap kâğıdını salon görevlilerine teslim ediniz.
Arka kapağa geçiniz.
DİKKAT:
Testteki sorular 28.06.2012 tarihi itibarıyla hazırlanmıştır. Bu tarihten sonra sınav konuları ile ilgili
yasa değişiklikleri yapılmış olsa bile, soruları cevaplandırırken bu değişiklikleri dikkate almayınız.
A
6640 - FİNANSAL SİSTEM, SERMAYE PİYASALARI VE SERMAYE PİYASASI
MEVZUATI
1. Birincil piyasa işlemlerinde etkinliği artırmak
5. Aşağıdakilerden hangisi bir işletmenin likidite
ve ikincil piyasaların işleyişini kolaylaştırmak
amacıyla, Hazine ve Merkez Bankasının borçlanma senedi ihracı ve döviz müdahalesi türü
işlemlerinde sadece belirli kriterlere göre seçtiği
banka ve/veya bazı kuruluşları taraf olarak kabul
ettikleri sistem aşağıdakilerden hangisidir?
A) Para piyasası
C) Piyasa yapıcılığı
durumunun analizinde kullanılan likidite oranlarından biri değildir?
A) Cari oran
C) Nakit oranı
B) Sigortacılık
D) Forward piyasası
6. İthalat ve ihracat işlemlerinde uygulanan ödeme
şekilleri kapsamında, aşağıdakilerden hangisi
belgelerin ithalatçı firmanın bankası tarafından
bedelinin tahsili karşılığında muhataba teslimini
öngören ödeme şekline verilen addır?
2. TR LİBOR Piyasası ile ilgili olarak aşağıdaki
ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) Peşin ödeme
B) Mal mukabili ödeme
C) Akreditasyon ödemesi
D) Vesaik mukabili ödeme
A) Piyasanın hedefi ekonominin tüm aktörlerinin
kullanabileceği bir gösterge faiz oranı oluşturulabilmektedir.
B) TL cinsinden para piyasası işlemleri kapsamında faaliyet gösteren tek piyasadır.
C) TR LİBOR, Türk Lirası Bankalararası Satış
Oranı olarak tespit edilen referans faiz oranının kısaltılmasıdır.
D) Teklif oranları 1 günden 1 yıla kadar farklı
vadelerde sunulur.
7. Firmanın kârının maksimum olmasının iki şartı
aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak ifade
edilmiştir?
A) Marjinal maliyetin marjinal gelire eşit olması ve
bu eşitliğin sağlandığı yerde, marjinal maliyet
eğrisinin yükselen bir eğri olmasıdır.
B) Değişken maliyetin marjinal maliyete eşit olması ve bu eşitliğin sağlandığı yerde, marjinal
maliyet eğrisinin yükselmesidir.
C) Sabit maliyetin değişken maliyete eşit olması
ve bu eşitliğin sağlandığı yerde, marjinal maliyet eğrisinin azalmasıdır.
D) Marjinal gelirin sabit maliyete eşit olması ve
bu eşitliğin sağlandığı yerde marjinal maliyet
eğrisinin küçük olmasıdır.
3. Ekonomideki enflasyon oranının yükselmesi
beklentisi nedeniyle varlıkları arasında yer alan
enflasyona endeksli olmayan tahvil ve bono
portföyünün reel getirisinin düşmesinden endişe eden bir şirket için aşağıdaki risk türlerinden
hangisinin söz konusu olduğu söylenebilir?
A) Kur riski
C) Temerrüt riski
B) Otofinansman oranı
D) Asit-test oranı
B) Politik risk
D) Satınalma gücü riski
8. Sermaye Piyasası Kurulunun Kurumsal Yöne-
4. Aşağıdakilerden hangisinin riske karşı pozis-
tim İlkelerinin Belirlenmesine ve Uygulanmasına İlişkin Tebliği ekinde yer alan Kurumsal
Yönetim İlkelerine göre birinci grup şirketlerin
yönetim kurulunun yapısına ilişkin getirilen
aşağıdaki düzenlemelerden hangisi yanlıştır?
yon ayarlama (hedging) amacıyla yapıldığı
söylenebilir?
A) Mevcut döviz riskini azaltmak için döviz swap
işlemi yapmak
B) Çimento sektörüne ilişkin olumlu beklentiler
doğrultusunda kâr elde etmeye yönelik olarak
çimento şirketlerinin hisse senedini almak
C) Hisse senedi ve vadeli işlem piyasaları arasındaki fiyat farklılıklarından yararlanarak kazanç
elde etmeye yönelik olarak eş zamanlı alım/
satım yapmak
D) Hisse senetlerindeki olası fiyat düşüşlerinden
kazanç elde etmeye yönelik olarak hisse senetlerini satmak
A) Yönetim kurulu üye sayısı, her durumda 5
üyeden az olamaz.
B) Yönetim kurulu üyelerinin çoğunluğu icrada
görevli olmayan üyelerden oluşur.
C) Bağımsız yönetim kurulu üyelerinin görev süresi 5 yıla kadar olup, tekrar aday gösterilerek
seçilmeleri mümkün değildir.
D) Yönetim kurulu içerisindeki bağımsız üye sayısı her durumda ikiden az olamaz.
2
A
6640 - FİNANSAL SİSTEM, SERMAYE PİYASALARI VE SERMAYE PİYASASI
MEVZUATI
9. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çer11. Sermaye Piyasası Kurulunun kâr dağıtımına
çevesinde bağımsız yönetim kurulu üyelerinde aranan kriterlere ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
ilişkin düzenlemelerine göre aşağıdakilerden
hangisi yanlıştır?
A) Yıl içinde yapılan bağışlar net dağıtılabilir dönem
kârına eklenerek birinci temettü hesaplanır.
B) Mevcut durumda payları Borsa’da işlem gören
şirketler için temettü dağıtım zorunluluğu bulunmamaktadır.
C) Temettü nakit olarak dağıtılacaksa 5’nci ayın
sonuna kadar dağıtılır.
D) Hiçbir şekilde yasal kayıtlarda yer alan net dönem kârından daha fazla temettü dağıtılamaz.
A) Yönetim kurulu görevi dolayısıyla hissedar
ise sermayede sahip olduğu payın oranının
%1’den fazla olmaması ve bu payların da
imtiyazlı olmaması
B) Son üç yıl içerisinde, şirkete önemli ölçüde
hizmet ve ürün sağlayan firmaların herhangi
birisinde ortak, çalışan veya yönetim kurulu
üyesi olması
C) Bağımsız yönetim kurulu üyesi olması sebebiyle üstleneceği görevleri gereği gibi yerine
getirecek mesleki eğitim, bilgi ve tecrübeye
sahip olması
D) Şirket faaliyetlerinin işleyişini takip edebilecek
ve üstlendiği görevlerin gereklerini tam olarak
yerine getirebilecek ölçüde şirket işlerine zaman ayırabiliyor olması
10.
12. Sermaye Piyasası Kurulunun Aracı Kurum-
ların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine
İlişkin Esaslar Tebliği’ne göre aracı kurumların
sermaye yeterliliği tabanının hesaplanmasında hesaplanan özsermayelerinden indirilecek
olan varlık kalemleri ile ilgili bilgilerden hangisi yanlıştır?
I- Birleşme sözleşmesi genel kurullarca
onaylanmadan önce Sermaye Piyasası Kuruluna başvurularak onay alınır.
II- Sermaye Piyasası Kurulunun onayından
sonra birleşme sözleşmesi, birleşme işlemine taraf ortaklıkların yönetim kurullarında onaylanır.
III- Birleşme taraf ortaklıkların yönetim kurulları birleşme sözleşmesini onayladıktan
sonra Sermaye Piyasası Kuruluna tescil
ettirilir.
A) Net maddi duran varlıklar
B) Net maddi olmayan duran varlıklar
C) Kaldıraçlı işlemlere ilişkin olarak değerleme günü
itibarıyla müşteri bazında hesapladıkları müşterilere karşı yükümlülüklerinin toplamının % 20’si
D) Borsalarda ve teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem görenler hariç olmak üzere, değer
düşüklüğü karşılığı ve sermaye taahhütleri
düşüldükten sonra kalan finansal varlıklar
Sermaye Piyasası Kurulunun Birleşme İşlemlerine İlişkin Esaslar Tebliği kapsamında birleşme sözleşmeleri ile ilgili olarak yukarıdaki
ifadelerden hangisi/hangileri doğrudur?
A) Yalnız I
C) Yalnız III
13. Sermaye Piyasası Kurulunun Yatırım Fonları-
na İlişkin Esaslar Tebliği’ne göre yatırım fonlarının iç kontrol sistemi ve denetimine ilişkin
olarak aşağıda yer alan ifadelerden hangisi
yanlıştır?
B) Yalnız II
D) II ve III
A) Fonun iç kontrol sistemine ilişkin tüm esas ve
usuller yazılı hâle getirilmek zorundadır.
B) Fon denetçisi, fonun mali durumunu zayıflatacak bir durumun varlığını tespit etmesi hâlinde
rapor hazırlayarak Fon Müdürüne sunar.
C) Fonun faaliyetlerinin iç kontrol esas ve usullerine uygun olarak işleyişi, fon denetçileri
tarafından denetlenir.
D) Fondan yapılan harcamalar belgeye dayalı ve
piyasa rayicine uygun olmalıdır.
3
A
6640 - FİNANSAL SİSTEM, SERMAYE PİYASALARI VE SERMAYE PİYASASI
MEVZUATI
14. Sermaye Piyasası Kurulunun Yatırım Fonla17. 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırına İlişkin Esaslar Tebliği’nin ilgili hükümleri
uyarınca, fon portföyünün yönetimine ilişkin
olarak aşağıda yer alan değerlendirmelerden
hangisi yanlıştır?
rım Sistemi Kanunu uyarınca Bireysel Emeklilik Danışma Kurulunda aşağıdaki kurumlardan
hangisinin temsilcisi yer almaz?
A) Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı
B) Sermaye Piyasası Kurulu
C) Hazine Müsteşarlığı
D) Rekabet Kurulu
A) Fon portföyüne hiçbir şekilde rayiç değerin
üzerinde varlık satın alınamaz ve portföyden
bu değerin altında varlık satılamaz.
B) Yönetici, herhangi bir şekilde kendisine veya
üçüncü kişilere çıkar sağlamak amacıyla fon
portföyünde bulunan varlıkların alım satımını
yapamaz.
C) Yönetici, fon adına yaptığı alım satım işlemlerinden dolayı herhangi bir ihraççı veya aracı
kuruluştan kendi lehine hiçbir şekilde menfaat
sağlayamaz.
D) Fon portföyünün önceden saptanmış belirli bir
getiri sağlayacağına dair yazılı veya sözlü bir
garanti verilemez.
18. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çer-
çevesinde emeklilik yatırım fonlarının portföyü aşağıda yer alan hangi kurum tarafından
yönetilebilmektedir?
A) Portföy yönetim şirketi
B) Emeklilik şirketi
C) Aracı kurum
D) Bankalar
15. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde yatırım ortaklıkları ile ilgili olarak
aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
19. Sermaye Piyasası Kurulunun düzenlemeleri-
ne göre Kurumsal Yönetim uygulamalarında
bahsi geçen önemlilik kavramına ilişkin olarak
aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) Alım satıma aracılık faaliyetinde bulunabilirler.
B) Hisse senetlerinin nakit karşılığı çıkarılması
gerekir.
C) Kayıtlı sermayeli olarak anonim ortaklık şeklinde kurulmaları gerekmektedir.
D) Sermaye Piyasası Kanunu’nda sermaye piyasası kurumu olarak belirlenmiştir.
A) Borsa şirketleri tarafından her işlemin şirketin
faaliyetleri açısından taşıdığı stratejik önem
dikkate alınarak değerlendirme yapılır.
B) Değerlendirme, belirlenmiş sayısal kriterlerden bağımsız olarak işlemin niteliği dikkate
alınarak yönetim kurulu ve özellikle yönetim
kurulunun bağımsız üyeleri tarafından yapılır.
C) İşlemlerin önemlilik kriterini sağlayıp sağlamadığının belirlenmesinde tek ön koşul şirket
varlıklarının devredilmesidir.
D) Kamuya açıklanan son finansal tablolardaki
aktif toplamının % 20’si, ilgili hesap grubunun
% 40’ı, özkaynakların % 25’i, brüt satış hasılatının % 20’si asgari oranlar olarak niteliksel
değerlendirmeye yardımcı olmak üzere esas
alınır.
16. Sermaye Piyasası Kurulunun Menkul Kıymet
Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği’ne
göre, aşağıdakilerden hangisi menkul kıymet
yatırım ortaklıklarının yapamayacakları işlerden değildir?
A) Ödünç para verme işleriyle uğraşmak
B) Kredi temini için portföyünün %10’unu teminat
olarak göstermek
C) Açığa satış ve kredili menkul kıymet işlemi
yapmak
D) Bankacılık Kanunu’nda tanımlandığı üzere
mevduat toplamak ve mevduat toplama sonucunu verebilecek iş ve işlemlerde bulunmak
4
A
6640 - FİNANSAL SİSTEM, SERMAYE PİYASALARI VE SERMAYE PİYASASI
MEVZUATI
20. Sermaye Piyasası Kurulunun Bağımsız Dene23. Aşağıdakilerden hangisi 5411 sayılı Bankacılık
tim Standartları Hakkında Tebliğ hükümlerine
göre aşağıdakilerden hangisi bir işletmenin iç
kontrolünde verimliliğin artırılması için kullanılan bilişim sistemlerinin yararlarından biri
değildir?
Kanunu’na göre diğer kanunlarda öngörülen
hükümler saklı kalmak kaydıyla bankaların
gerçekleştirebilecekleri faaliyetten değildir?
A) Suç gelirlerinin aklanmasının önlenmesi amacıyla politika hazırlamak
B) Yatırım danışmanlığı işlemleri
C) Repo-ters repo işlemleri
D) Mevduat kabulü
A) Bilginin zamanında elde edilebilirliğini ve kesinliğini artırması
B) Çok sayıda kullanıcının ortak bir veritabanına
ulaşabilmesi
C) İşletmenin faaliyetlerinin, politika ve prosedürlerinin performans denetiminin yapılabilirliğini
kolaylaştırması
D) İşletmenin önceden belirlenmiş iş kurallarını
sürekli uygulamasına ve büyük hacimli işlem
ve verilerin oluşumunda karmaşık hesaplamalar yapabilmesine imkân vermesi
24. Borçlu, itirazın geçici kaldırılması kararının
tefhim veya tebliğinden itibaren yedi gün içinde hangi davayı açabilir?
A) Alacak davası
B) İstimlak davası
C) Verecek davası
D) Borçtan kurtulma davası
21. Aracı kurumlarda iç denetim sisteminde yer
alan müfettişlerin çalışma esasları ile ilgili
olarak aşağıda yer alan bilgilerden hangisi
yanlıştır?
25. 14.02.2011 tarih ve 27846 sayılı Resmî
A) Müfettişler görevlerini tarafsız olarak yerine
getirmelerini engelleyecek görev ya da ilişkiler
içinde yer alamaz, bu sonuca yol açabilecek
görev ve sorumlulukları kabul edemezler.
B) Müfettişlerin aracı kurum bünyesindeki tüm
bilgi ve belgelere ulaşma yetkisi vardır.
C) Müfettişler yönetim kurulu kararı ile göreve
başlarlar.
D) Müfettişlerin ücret ve diğer özlük hakları genel
kurul tarafından belirlenir.
Gazete’de yayımlanan 6102 Türk Ticaret Kanunu uyarınca limited şirketlere ilişkin olarak
aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
A) Ortakların sayısı elliden fazla olmalıdır.
B) Limited şirket ticaret siciline tescil ile tüzel
kişilik kazanır.
C) Şirket sözleşmesinin yazılı olarak yapılması
zorunluluğu bulunmamaktadır.
D) Limited şirketlerde ortakların esas sermaye
payı bedeli dışında ek ödeme yükümlülüğü
bulunmaktadır.
22. Bankalarla ilgili olarak aşağıda yer alan bilgilerden hangisi yanlıştır?
A) Bankalar, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında Bankalar Kanunu’ndaki
özel hükümlere tabidir.
B) Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre
sermaye piyasası araçlarının ihracı işlemleri
dolayısıyla bankalarca toplanan paralar mevduat olarak kabul edilmez.
C) Hisse senetleri Borsada işlem gören bankaların kâr dağıtımları Sermaye Piyasası Kurulu
düzenlemelerine tabidir.
D) Bankaların hisse senetlerinin nakit karşılığı
çıkarılması ve tamamının nama yazılı olması
zorunludur.
5
6660 - SERMAYE PİYASASINDA MUHASEBE STANDARTLARI
1. Finansal bilgiye ilişkin aşağıdaki ifadelerden
A
4. Türkiye Muhasebe Standartlarının “Finansal
hangisi yanlıştır?
Raporlamaya İlişkin Kavramsal Çerçeve” hükümleriyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi
yanlıştır?
A) Finansal bilgi objektif, doğru ve tam olmalıdır.
B) Finansal bilgi parayla ölçülebilir olmalıdır.
C) Finansal bilgi amaca uygun ve ilgili olmalıdır.
D) Finansal bilgi belirli bir zaman bazında sağlanmalıdır.
A) İşletme yönetiminin ileriki bir zamanda varlık
edinimine ilişkin kararı, bu varlığın edinimi için
geri dönülemez bir sözleşme yapılmamış olsa
bile mevcut bir yükümlüğün ortaya çıkmasına
neden olur.
B) Finansal durumun ölçümlemesiyle doğrudan
ilgili unsurlar bilançoda varlıklar, borçlar ve öz
kaynaklardır.
C) Faydalı finansal bilginin temel niteliksel özellikleri, ihtiyaca uygunluk ve gerçeğe uygun
şekilde sunumdur.
D) Bazı borçların tutarları sadece önemli ölçülerde tahminlerde bulunarak belirlenebilir.
2. Aşağıdakilerden hangisi TMS 16 “Maddi Duran
Varlıklar” standardına göre finansal tablolarda her maddi duran varlık grubu için yapılması
gereken açıklamalardan biri değildir?
A) Kullanılan amortisman yöntemleri
B) Brüt defter değerinin belirlenmesine ilişkin
ölçüm esasları
C) Faydalı ömürlerin yıllara göre birikimli dağılımı
ve gelir tablosu ile ilişkilendirilen değer artışları
D) Dönem başı ve sonundaki brüt defter değeri
ile birikmiş amortisman tutarı (birikmiş değer
düşüklüğü zararıyla birlikte)
5. Hisse senetleri İMKB Ulusal Pazar’da işlem
gören, konsolide mali tablo hazırlama yükümlülüğü bulunan bir şirketin altı aylık mali
tablolarının kamuya açıklanma süresine ilişkin
aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
A) İlgili ara dönemi izleyen 4 hafta içinde
B) İlgili ara dönemin bitimini izleyen 5 hafta içinde
C) İlgili ara dönemin bitimini izleyen 8 hafta içinde
D) İlgili ara dönemin bitimini izleyen 10 hafta
içinde
3. Aşağıdakilerin hangisinde belirtilen işletmeler
Sermaye Piyasası Kurulunun Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği hükümlerine tabi değildir?
A) Aracı kurumlar
B) Portföy yönetim şirketleri
C) Hisse senetleri borsada işlem gören anonim
ortaklıklar
D) Hisse senetleri herhangi bir borsada işlem
görmeyen halka açık anonim ortaklıklar
6. Sermaye Piyasası Mevzuatındaki ara dönem
mali tablolar ile ilgili aşağıdaki ifadelerden
hangisi yanlıştır?
A) Gerekli borç ve gider karşılıkları ayrılır.
B) Vergi karşılığı hesaplanarak mali tablolara
aktarılır.
C) Amortismanlar kıst esasına göre hesaplanarak
mali tablolara yansıtılır.
D) Alacak ve borçlara reeskont kıst esasına göre
hesaplanarak ayrılır.
6
6660 - SERMAYE PİYASASINDA MUHASEBE STANDARTLARI
7.
9. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine
I- Ara mali tabloların kapsadığı dönemi aşan
tahakkuk etmiş gelir ve gider unsurları ile
ara dönemden sonra tahakkuk etmekle birlikte ara döneme yansıtılması gereken gelir
ve giderler kıst esasına göre dikkate alınır.
II- Faaliyetleri mevsimlik özellikler gösteren
işletmeler, kıst esasına ilişkin hükümler
saklı kalmak kaydıyla tahakkuk etmemiş
bulunan gelir ve giderlerini, faaliyetlerinin
yapısını gerekçe göstererek ara mali tablolarına yansıtamazlar.
III- Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan
hususlar ile şarta bağlı olaylarla ilgili düzenlemeler açısından ara mali tablolar her
durumda genel kurul kararı ile kesinleşir.
göre aşağıdaki hesap kalemlerinden hangisi
menkul kıymet yatırım fonlarının mali tablolarında yer almaz?
A) Fon Tutarı
B) Fon Gelir Gider Farkı
C) Gerçekleşen Değer Azalışları
D) Özel Kesim Menkul Kıymetleri Satış Zararları
10. Sermaye Piyasası Kurulunun “Vadeli İşlem ve
Opsiyon Sözleşmelerinin Muhasebesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” düzenlemeleri çerçevesinde aşağıdakilerden hangisi
yanlıştır?
Sermaye Piyasası Kurulunun “Sermaye
Piyasasında Ara Mali Tablolara İlişkin İlke ve
Kurallar Hakkında Tebliğ”i çerçevesinde yukarıdaki ifadelerden hangisi/hangileri yanlıştır?
A) Yalnız II
C) I ve III
A
A) Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri için takas
kurumuna verilmiş nakit teminatlar menkul
kıymetler hesabında izlenir.
B) Nakit akışı riskinden korunma amaçlı işlemlerde, riske karşı korunma aracının değerinde meydana gelen artış ve azalışların riski
dengelemekte etkin kısmı ilk olarak bilançoda
ertelenmiş gider/gelir olarak yedekler hesabı
içerisinde muhasebeleştirilir.
C) Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmelerinin piyasa değerinde meydana gelen değişmeler ve
teminat hesabından elde edilen faiz nedeniyle
takas kurumundan olan alacaklar cari dönemin
gelir tablosuna yansıtılır.
D) Makul değer değişikliği riskinden korunma
amaçlı işlemlerde, korunma amaçlı olarak
alımı veya satımı yapılan riske karşı korunma
aracının değerinde meydana gelen değişiklikler cari dönemin gelir tablosuna yansıtılır.
B) Yalnız III
D) II ve III
8. Sermaye Piyasası Kurulunun menkul kıymetler yatırım fonlarının finansal tablo ve raporlamaya ilişkin düzenlemeleri kapsamında
menkul kıymet değer artış ve azalışına ilişkin
aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
A) Fon portföyündeki menkul kıymetler açılacak
bir hesapta her gün itibari ile toplu bir şekilde
fon içtüzüğü hükümlerine göre değerlenir.
B) Her menkul kıymet hesabının gün sonu alacak
bakiyesi, o menkul kıymetin günlük değerlemeler sonucu oluşan toplam rayiç değerini verir.
C) Fon portföyündeki menkul kıymetler ihraççı
kurum türleri, tertibi ve iskonto oranları gibi
ayırıcı özellikleri dikkate alınarak açılacak
ayrı hesaplarda her gün itibari ile fon içtüzüğü
hükümlerine göre değerlenir.
D) Menkul kıymetin fon içtüzüğü hükümlerine
göre tespit edilen toplam değeri, aynı menkul
kıymet hesabının borç bakiyesinden fazla
ise bu fark, “Menkul Kıymetler Hesabı”na
alacak, “Katılma Belgeleri Değer Artış/Azalışı
Hesabı”na borç kaydedilir.
7
A
6660 - SERMAYE PİYASASINDA MUHASEBE STANDARTLARI
11. Sermaye Piyasası Kurulunun Vadeli İşlem
14. Aşağıdakilerden hangisi TMS 2 “Stoklar” stan-
ve Opsiyon Sözleşmelerinin Muhasebesine
İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ’i çerçevesinde aşağıdakilerden hangisi işlemlerin
korunma amaçlı olarak kabul edilmesi için
sağlanması zorunlu şartlardan biri değildir?
dardı uyarınca stokların maliyetine alınmayıp
oluştukları dönemin gideri olarak kabul edilir?
A) Satın alma maliyetleri
B) Dönüştürme maliyetleri
C) Normalin üstünde gerçekleşen ilk madde ve
malzeme (fire ve kayıplar), işçilik ve diğer
üretim maliyetleri
D) Stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan satın alma ve dönüştürme maliyetleri dışındaki maliyetler
A) Korunması amaçlanan varlık veya yükümlülüğün, mali tablolarda rayiç bedel üzerinden
değerlenmesi
B) Korunması amaçlanan varlık, yükümlülük ve
taahhütlerin değeri ile varlık veya yükümlülük
ya da belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen muhtemel işlemlerin nakit akışlarındaki değişmelerin
işletmeyi döviz kuru, fiyat ve faiz oranı riskine
maruz bırakması
C) Korunması amaçlanan kalemlerin makul
değerlerinin güvenilir bir şekilde elde edilebilir
olması
D) Korunma amaçlı işlemin tamamının korunması
amaçlanan varlık veya yükümlülüklerle ilişkilendirilebilir olması
15. X firmasının A ürününe ilişkin bilgiler TL cinsinden şöyledir:
Ürün Maliyet
Tahmini Tahmini
Satış
Tamamlanma
Fiyatı
Maliyeti
Tahmini
Satış
Gideri
A
1.800
50
1.500
200
TMS 2 “Stoklar” standardına göre A ürünü
finansal tabloda hangi değer ile yer alacaktır?
12. Sermaye Piyasası Kurulunun “Aracı Kurum
Hesap Planı ve Planın Kullanım Esasları Hakkında Tebliğ”i hükümleri uyarınca aşağıdaki
nazım hesaplardan hangisinin alt hesapları
müşteri bazında izlenmemektedir?
A) 1.200 TL
C) 1.550 TL
A) 8890 Türev Araçlar Teminat, Prim, Kâr ve
Zarar (Yabancı Para)
B) 8150 Ödünç Verilen Menkul Kıymetlerden
Borçlular
C) 8750 Emanet Hisse Senetleri İle Değiştirilebilir
Tahvillerden Alacaklılar
D) 8780 Emanet Aracı Kuruluş Varantlarından
Alacaklılar
B) 1.500 TL
D) 1.800 TL
16. TMS 7 “Nakit Akış Tablosu” standardı uyarın-
ca aşağıdakilerden hangisi finansman faaliyetlerine ilişkin nakit çıkışlarından biri değildir?
A) İşletmenin kendi hisse senetlerini almasıyla
ilgili nakit çıkışı
B) Bir finansal kiralama sözleşmesinden kaynaklanan borç ödemesine ilişkin nakit çıkışı
C) Bir kredi geri ödemesine ilişkin faiz ödemesi
D) Bir kredi geri ödemesine ilişkin anapara ödemesi
13. Aşağıdaki hesaplardan hangisi bir aracı kurumun hesap planında yer almaz?
A) Arazi ve arsa
B) Ticari kuruluşlar mevduatı
C) Kredili müşterilerin emanet hisse senetleri
D) Emanet finansman bonolarından alacaklılar
17. Aşağıdakilerden hangisi TMS 7 “Nakit Akış Tablosu” standardı uyarınca nakit akış tablosunda
yer alan sınıflandırmalardan biri değildir?
A) Üretim faaliyetleri
B) İşletme faaliyetleri
C) Yatırım faaliyetleri
D) Finansman faaliyetleri
8
6660 - SERMAYE PİYASASINDA MUHASEBE STANDARTLARI
18. Aşağıdaki terimlerden hangisi TMS 16 “ Maddi
21. Aşağıda yer alan durumlardan hangisi, TMS 10
Duran Varlıklar” standardı kapsamında bir varlığın tahmin edilen yararlı ömrünün sonundaki
durum ve yaşına ulaştığında elden çıkarılması
sonucu elde edilmesi beklenen tutardan, elden çıkarmanın tahmini maliyetleri düşülerek
ulaşılan tahmini tutarı ifade eder?
“Raporlama Döneminden (Bilanço Tarihinden)
Sonraki Olaylar” standardı uyarınca dipnotlarda açıklanması gereken raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonraki düzeltme gerektirmeyen olaylara örnek olarak verilemez?
A) Finansal tabloların gerçeğe uygun olmadığını
gösteren hata ve hilelerin ortaya çıkarılması
B) Önemli bir garanti verilmesi gibi, önemli taahhütlere veya önemli koşullu borçlara girilmesi
C) Tamamen raporlama döneminden (bilanço
tarihinden) sonra gerçekleşen olaylardan kaynaklanan önemli bir davanın başlaması
D) Varlık fiyatlarında veya döviz kurlarında raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonra
olağan dışı büyüklükte değişikliklerin olması
A) Defter değeri
B) Geri kazanılabilir tutar
C) Amortismana tabi tutar
D) Bir varlığın kalıntı değeri
19.
I- İşletmenin varlık için harcama yapması
II- Borçlanma maliyetlerinin oluşması
III- İşletmenin, ilgili varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi
için gerekli işlemlere başlaması
IV- İşletmenin özellikli varlığın fiziksel olarak
üretimine/inşaatına başlaması
22. TMS 24 “İlişkili Taraf Açıklamaları” standardı
uyarınca aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
TMS 23 “Borçlanmış Maliyetleri” standardı
uyarınca aktifleştirmeye başlanması için yukarıdaki koşullardan hangilerinin birlikte sağlanması gereklidir?
A) I ve II
C) I, II ve III
20.
A) Ana ortaklık ve bağlı ortaklık arasındaki ilişkiler, sadece aralarında herhangi bir işlemin var
olması durumunda açıklanır.
B) İşletme, nihai kontrol gücüne sahip taraf ana
ortaklıktan farklı ise söz konusu nihai güce
sahip tarafın adını açıklar.
C) İşletme kilit yönetici personele ödenen ücreti
toplam olarak ve belirlenmiş kategoriler doğrultusunda dipnotlarda açıklar.
D) İşletmenin ana ortaklığının ve nihai kontrol gücüne sahip tarafın kamuya açıklanmak üzere
konsolide finansal tablo hazırlamaması durumunda, kamuya açıklanmak üzere konsolide
finansal tablo hazırlayan en yakın ikincil ana
ortaklığın adı açıklanır.
B) II ve III
D) I, II, III ve IV
I- Piyasada ticareti yapılan kalemlerin homojen olması
II- Normal koşullar altında her zaman için
istekli alıcı ve satıcıların bulunması
III- Fiyatların kamuoyuna açık olması
IV- Maddi olmayan duran varlık konusu hakkın
işletme içinde geliştirilmiş olması
TMS 38 “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”
standardı uyarınca maddi olmayan duran varlıklara yeniden değerleme yapılabilmesi için
gerekli olan aktif piyasanın varlığından söz
edebilmek için aşağıdaki şartların hangilerinin
bir arada gerçekleşmesi gerekmektedir?
A) I ve II
C) II ve III
A
B) I, II ve III
D) II, III ve IV
9
6660 - SERMAYE PİYASASINDA MUHASEBE STANDARTLARI
23. TMS 28 “İştiraklerdeki Yatırımlar” standardına
25. TMS 12 “Gelir Vergileri” standardı uyarınca
göre, iştiraklerin muhasebeleştirilmesinde kullanılan öz kaynak yöntemi uygulamalarına ilişkin
aşağıda verilen bilgilerden hangisi yanlıştır?
aşağıdakilerden hangisi için ertelenmiş vergi
yükümlülüğünün muhasebeleştirilmesi söz
konusu değildir?
A) İştirak yatırımı başlangıçta elde etme maliyeti
ile muhasebeleştirilir.
B) Yatırım yapılan bir iştirakten alınan kâr payı
yatırımın defter değerini artırır.
C) Yatırımcının iştirakinin kâr ya da zararından
alacağı pay, yatırımcının kâr ya da zararı olarak muhasebeleştirilir.
D) Potansiyel oy haklarının varlığı durumunda,
yatırımcının yatırım yapılan iştirakin kâr zararındaki ve öz kaynağındaki değişikliklerdeki
payı, potansiyel oy haklarının kullanılması ya da
dönüştürülmesi imkânları dikkate alınarak değil;
mevcut sahiplik durumuna göre belirlenir.
24.
A) İşletme birleşmesinde edinilen ve gerçeğe
uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilen,
ancak vergisel açıdan değer artışı düzeltmesi
yapılamayan haklar
B) Maddi duran varlıkların yeniden değerlendiği
ancak vergisel açıdan buna eşit bir değerlemenin yapılmadığı durumda oluşan geçici
farklar
C) Taşıtlar için vergisel açıdan hızlandırılmış
amortisman uygulanarak vergisel amortisman
süresinin faydalı ömürden kısa olduğu durumda oluşan geçici farklar
D) Şerefiyenin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında
meydana gelen geçici farklar
I- Çalışanların tahakkuk eden ücretli izin hakları için finansal tabloda gösterilen yükümlülükler karşılıktır.
II- Gelecekteki faaliyet zararları için karşılık
ayrılamaz.
III- Ticari borçlar aslında bir karşılıktır.
TMS 37 “Karşılıklı Koşullu Borçlar ve Koşullu
Varlıklar” standardına göre yukarıdakilerden
hangisi/hangileri doğrudur?
A) Yalnız I
C) Yalnız II
A
B) I ve II
D) II ve III
10
6680 - SERMAYE PİYASASINDA BAĞIMSIZ DENETİM
1. Sermaye Piyasası Kurulunun sermaye piya-
A
4. Bağımsız denetime ilişkin Sermaye Piyasası
sasında bağımsız denetim standartları kapsamında, aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetim kanıtına ilişkin, istisnaları da olabileceği
göz önüne alınarak yapılan genellemelerden
biri değildir?
Mevzuatına göre, aşağıdakilerden hangisi bir
bağımsız denetim raporunun temel unsurlarından biri değildir?
A) İşletme dışındaki kaynaklardan elde edilen
bağımsız denetim kanıtları daha güvenilirdir.
B) İç kontrol sisteminin etkinliği ile bağımsız
denetim kanıtlarının güvenilirliği arasında
bağlantı yoktur.
C) Devamlı olarak tutulan toplantı tutanaklarından
elde edilen bağımsız denetim kanıtları, söz ile
ifade edilen hususlardan elde edilenlere göre
daha güvenilirdir.
D) Gerçek kayıtlardan temin edilen bağımsız denetim kanıtları, fotokopi veya fakslardan elde
edilenlerden daha güvenilirdir.
2. Sermaye Piyasası Kurulunun “Sermaye
Piyasasında Bağımsız Denetim Standartları
Hakkında Tebliğ”i kapsamında işletme yönetimince bağımsız denetçiye sunulan bilgi ve
belgeler ile yapılan açıklamalar kapsamında,
finansal tabloların önemli bir yanlışlık içermesi riskinin unsurları aşağıdakilerin hangisinde
tam ve doğru olarak gösterilmiştir?
A) Bağımsız denetçi görüşü
B) Bağımsız denetçinin sorumluluğu
C) Bağımsız denetim çalışmasına başlangıç tarihi
D) İşletme yönetiminin finansal tablolara ilişkin
sorumluluğu
5. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri kapsamında bağımsız denetim çalışma kâğıtları
ile ilgili aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) Bağımsız denetim raporu tarihi itibariyle tüm
çalışma kâğıtlarının bir araya getirilmesi zorunludur.
B) Bağımsız denetim çalışma kâğıtlarının bağımsız denetim sürerken hazırlanması zorunludur.
C) Çalışma kâğıtları kâğıt ya da elektronik ortam
veya diğer şekillerde tutulabilir.
D) Çalışma kâğıtları, bağımsız denetim rapor tarihinden itibaren en az 10 yıl süreyle saklanır.
6. Aşağıdakilerden hangisi Sermaye Piyasası
A) Yapısal risk – Kontrol riski
B) Kontrol riski – Temerrüt Riski
C) Sistematik olmayan risk – Yapısal risk
D) Sistematik olmayan risk – Temerrüt riski
Kurulu düzenlemeleri kapsamında bağımsız
denetim sözleşmesinde yer alması gerekli
olan asgari unsurlardan değildir?
A) İşletme yönetiminin finansal tablolara ilişkin
sorumluluğu
B) İşletmenin iç kontrol sistemini kavramak üzere
gerçekleştirilecek olan prosedürler
C) Bağımsız denetimle ilgili olarak istenen her
türlü kayıt, doküman ve diğer bilgilere sınırsız
bir şekilde erişimin gerekliliği hususu
D) Bağımsız denetimden sorumlu ekibin unvanları, öngörülen çalışma süreleri ve her biri için
uygun görülen ücret tutarının ayrıntılı dökümü
ile toplam bağımsız denetim ücreti
3. Bağımsız denetimin, bağımsız denetim stan-
dartlarına uygun yapılmaması nedeniyle müşteri ve üçüncü şahıslara karşı doğacak zararlardan genel hükümler saklı kalmak kaydıyla
aşağıdakilerden hangisi sorumludur?
A) Sadece bağımsız denetim kuruluşu sorumludur.
B) Sadece bağımsız denetim raporunu imzalayanlar sorumludur.
C) Bağımsız denetime konu finansal tabloları
hazırlayan müşteri işletme sorumludur.
D) Bağımsız denetim kuruluşu ile birlikte bağımsız denetim raporunu imzalayanlar müteselsilen sorumludur.
11
6680 - SERMAYE PİYASASINDA BAĞIMSIZ DENETİM
7. Bağımsız denetim çalışmalarında dış kay-
A
9. Sermaye Piyasası Kurulunun “Sermaye Piya-
naklardan elde edilen doğrulamalara ilişkin
aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
sasında Bağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ”inde yer alan “makul güvence”
kavramına ilişkin aşağıda yer alan ifadelerden
hangisi yanlıştır?
A) Bir doğrulamayla elde edilen kanıtın güvenilirliği, cevap veren tarafın yeterliliğine, bağımsızlığına, cevap verme yetkisine, doğrulanan
hususla ilgili bilgisine ve tarafsızlığına bağlıdır.
B) Bağımsız denetçi, dış kaynaklardan doğrulama tekniğini uygularken, doğrulama talep
edilecek tarafların belirlenmesi ve doğrulama
taleplerinin hazırlanıp gönderilmesi ile cevapların alınması süreçleri üzerinde kontrol sahibi
olmalıdır.
C) Dış kaynaklardan olumlu doğrulama talebine
cevap alınamaması durumunda, bağımsız
denetçi diğer bağımsız denetim tekniklerini
uygulamak zorundadır.
D) Bağımsız denetçi, tarafsızlığın zedelenmemesi açısından olumlu ve olumsuz doğrulama
taleplerinden yalnızca birini kullanmalıdır.
A) Örnekleme yönteminin kullanılması durumunda bağımsız denetçinin finansal tablolara
ilişkin mutlak bir güvence elde etmesi mümkün
olmayabilir.
B) Müşteri işletme yönetiminin, muhasebe ve iç
kontrol sistemlerinin yapısından kaynaklanan
doğal kısıtlamalar nedeniyle bağımsız denetçinin finansal tablolara ilişkin mutlak bir güvence
elde etmesi mümkün olmayabilir.
C) Bağımsız denetçinin bir bütün olarak finansal
tabloların hiçbir yanlışlık içermediğine dair bir
sonuca varmak için yeterli ve uygun bağımsız
denetim kanıtını toplamak suretiyle finansal
tablolara ilişkin mutlak bir güvence elde etmesi
mümkündür.
D) Bağımsız denetim kanıtlarının pek çoğunun
sonuca yönelik olmaktan ziyade ikna edici
özellikte olması durumunda bağımsız denetçinin finansal tablolara ilişkin mutlak bir güvence
elde etmesi mümkün olmayabilir.
8. Bağımsız denetim çalışmalarındaki önemlilik
kavramı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi
doğrudur?
A) Önemlilik seviyesine ilişkin bir kanaat oluşturulması, mesleki bir değerlendirmeyi gerektirir.
B) Önemlilik seviyesi bağımsız denetimin planlaması başlamadan belirlenmeli ve denetim
sürecinde hiç değiştirilmemelidir.
C) Önemlilik seviyesine ilişkin belirleme, denetim standartlarında belirtilmiş olan yöntemler
çerçevesinde yapılmalı; bu yöntemler dışında
bir belirleme kabul edilmemelidir.
D) Belirli bir bağımsız denetim tekniğinin planlamasından sonra, bağımsız denetçi kabul edilebilir önemlilik seviyesini düşük olarak belirlerse, bağımsız denetim riski de düşük olur.
10. Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde aşağıdaki işletmelerden hangisinin 6 aylık finansal tabloları bağımsız denetime tabi değildir?
A) Aracı kurumlar
B) Yatırım ortaklıkları
C) Portföy yönetim şirketleri
D) Hisse senetleri halka arz edilmiş olan veya arz
edilmiş sayılan menkul kıymet borsalarında
ve/veya teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem
görmeyen ortaklıklar
11. Aşağıdakilerden hangisi için dış kaynaklar-
dan doğrulama tekniği ile doğrudan bağımsız
denetim kanıtı elde edilemez?
A) Alınan krediler
B) Kasa mevcudu
C) Ticari alacak bakiyeleri
D) Banka hesap bakiyeleri
12
6680 - SERMAYE PİYASASINDA BAĞIMSIZ DENETİM
12. Sermaye Piyasası Mevzuatına göre, aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetçinin yetkilerinden biri değildir?
A) İşletmenin finansal tablolarını hazırlamak
B) İşletmenin genel kurul toplantılarına katılmak
C) Karşı incelemede bulunmak üzere ilgili kişilerden bilgi istemek
D) Bağımsız denetimi ilgilendiren tüm bilgileri
müşterilerden istemek
13. Sermaye Piyasası Kurulunca düzenlenen
bağımsız denetim standartlarına göre aşağıdakilerden hangisi müşterinin kabulü ve ilişkinin
devamına ilişkin karar sürecinde sorumlu ortak başdenetçi tarafından göz önüne alınması
gerekli olan unsurlardan biri değildir?
A) Bağımsız denetim kuruluşu ve ekibinin etik
ilkelere uyup uymadığı
B) Bağımsız denetim ekibinin gerekli zaman ve
kaynağa sahip olup olmadığı
C) İşletme yönetiminden sorumlu olan kişiler ile
ana ortakların dürüstlüğü
D) Müşteri şirketle ilgili önceki dönemde ortaya
çıkan bağımsız denetim faaliyetiyle ilgili önemli
hususların; mevcut dönemde müşteriyle ilişkinin devamına yönelik kararını etkilememesi
için gerekli önlemleri alıp almadığı
A
15. Aşağıdakilerden hangisi Sermaye Piyasası
Mevzuatına göre bağımsız denetim raporu tamamlandıktan sonraki 60 gün içinde bağımsız
denetçi tarafından yapılabilecek işlemlerden
değildir?
A) Çalışma kâğıtlarının fazla nüshalarının yok
edilmesi
B) Yeni bağımsız denetim teknikleri uygulanarak
çalışma kâğıtları düzenlenmesi
C) Çalışma kâğıtlarının sınıflandırılarak çapraz
referans verilmesi
D) Bağımsız denetim raporu tarihinden önce ekip
üyeleri ile tartışılarak uzlaşmaya varılan bağımsız denetim kanıtlarının çalışma kâğıtlarına
aktarılması
16. Bağımsız denetçi tarafından finansal ve finan-
sal olmayan verilerin kendi içindeki ve aralarındaki rasyonel ilişkilere dayanarak değerlendirilmesi; ilgili bilgiler arasındaki tutarsızlıklar,
tahmin edilen tutarlardan sapmalar gibi dalgalanmaların araştırılmasına ne ad verilir?
A) Doğrulama
B) Yeniden uygulama
C) Yeniden hesaplama
D) Analitik inceleme teknikleri
17. Sermaye Piyasası Kurulunun “Sermaye
14. Sermaye Piyasası Kurulu tarafından belir-
Piyasasında Bağımsız Denetim Standartları
Hakkında Tebliğ”i uyarınca, aşağıdakilerden
hangisi bağımsız denetçi tarafından ilişkili
tarafların tespit edilmesine yönelik olarak uygulanması gereken bağımsız denetim teknikleri arasında sayılmamıştır?
lenen bağımsız denetim standartlarına göre
aşağıdakilerden hangisi işletme yönetimince
yapılan bir hile ve/veya usulsüzlük kapsamına
girmez?
A) Finansal tabloların hazırlanmasına dayanak
teşkil eden muhasebe kayıtlarının bağımsız
denetçiye tesliminden sonra değiştirilmesi
B) Finansal tablolara yansıtılması gereken olayların kasıtlı olarak atlanması
C) Olayların gözden kaçırılması nedeniyle yanlış
muhasebe tahmininde bulunulması
D) Finansal tablolara yansıtılması gereken olaylarla ilgili muhasebe ilkelerinin kasıtlı olarak
yanlış uygulanması
13
A) İşletmenin ilişkili taraf belirleme yöntemlerinin
incelenmesi
B) Genel kurul ve yönetim kurulu tutanakları ve
ilgili diğer yasal kayıtların incelenmesi
C) Avukatlar veya finansörler tarafından emanet
veya teminat olarak tutulan tapu senetlerinin
incelenmesi
D) İşletmenin düzenleyici otoritelere sağladığı
vergi beyanları ve diğer bilgilerin incelenmesi
6680 - SERMAYE PİYASASINDA BAĞIMSIZ DENETİM
18. Sermaye Piyasası Kurulunun bağımsız dene-
A
20. Sermaye Piyasası Kurulunun bağımsız dene-
timle ilgili düzenlemeleri kapsamında aşağıdaki fiillerden hangisi bağımsız denetçinin
sır saklama yükümlülüğünün ihlali sonucunu
ortaya çıkarır?
timle ilgili düzenlemeleri kapsamında aşağıdaki kişilerden hangisi bağımsız denetçilerin
uyacakları etik ilkeler kapsamında düzenlenen
sır saklama yükümlülüğüne uymak zorunda
olan kişilerden biri değildir?
A) Bağımsız denetim faaliyeti kapsamında sahip
olduğu ticari bir sırrı bağımsız denetçinin
bağımsız denetim işiyle doğrudan bağlantılı
olmayan bir ticari, sınai veya zirai faaliyeti
kapsamında kullanması
B) Bağımsız denetim standart, ilke ve kuralları
ile meslek ahlakı gereği zorunlu açıklamaları
yapması
C) Kamuyu aydınlatma amacıyla mevzuat gereği
yükümlü olduğu ilave duyuruları yapması
D) Adli veya mevzuatla yetkili ve görevli kılınmış
olmak kaydıyla idari ve her türlü inceleme ve
soruşturma hâlleri ile suç oluşturan durumlara ilişkin olarak, sır sayılan bilgileri yetkililere
vermesi
A) Bağımsız denetim kuruluşunda bağımsız denetim faaliyetine katılmayan bir yönetici
B) Bir bağımsız denetime fiilen katılan denetçi
yardımcısı
C) Bağımsız denetime tabi olan şirketin denetimden sorumlu komite üyesi
D) Bağımsız denetim kuruluşuna bir bağımsız
denetim faaliyetinde dışarıdan hizmet veren
uzman
21. Bir bilgi sistemine cevaplayamayacağı yoğunlukta istek göndererek sistemin çalışmasını
engelleyen saldırı yönteminin adı nedir?
19. İşletmenin sürekliliği hususunun denetiminde,
aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetçinin
sorumluluğu kapsamında yer almaz?
A) Müşteri yönetiminin yapmış olduğu işletmenin
sürekliliği varsayımının doğruluğuna ilişkin
denetim kanıtı toplamak
B) İleride ortaya çıkabilecek ve işletmenin sürekliliğini tehlikeye atabilecek olayları bütünüyle
tahmin etmek
C) İşletmenin sürekliliğini etkileyebilecek mevcut
belli olay ve durumların, süreklilikle ilgili önemli
belirsizliklere yol açıp açmadığı hususunda bir
sonuca varmak
D) İşletmenin sürekliliği varsayımıyla ilgili olarak,
denetim raporuna dahil edeceği hususları
belirlemek
A) Dinleme (sniffing)
B) Oltalama (Phishing)
C) Sahte siteye yönlendirme (Pharming)
D) Hizmet dışı bırakma (hizmeti engelleme) saldırısı (DoS)
22. Bir organizasyon bilgisayarlarda antivirüs
yazılımları kullanmaktadır. Bu husus aşağıdakilerden hangisine bir örnektir?
A) Düzeltici kontrol
B) Önleyici kontrol
C) Tespit edici kontrol D) Yönetimsel kontrol
23. Aşağıdaki bilgisayar ağı topolojilerinden hangisinde ağda bulunan bir bilgisayar bozulduğunda tüm ağın iletişimi kesilir?
A) Tek yönlü halka
C) Doğrusal
14
B) Yıldız
D) Ağaç
6680 - SERMAYE PİYASASINDA BAĞIMSIZ DENETİM
24. Sermaye Piyasası Mevzuatına göre bağımsız
denetim raporu ne zaman kesinleşir?
A) Çalışma kâğıtları düzenlenip dosyalandığında
B) Müşteri genel kurulu tarafından onaylandığında
C) Sorumlu ortak baş denetçi tarafından imzalandığında
D) Müşteri yönetim kurulu tarafından kabul edildiğinde
25. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri
kapsamında bir bağımsız denetim kuruluşu
tarafından Sermaye Piyasası Kuruluna yapılacak periyodik bildirimlere ilişkin aşağıdaki
ifadelerden hangisi doğrudur?
A) Esas sözleşmelerindeki değişikliği 10 iş günü
içerisinde bildirmek zorundadır.
B) Merkezi yurt dışında bulunan bir başka bağımsız denetim kuruluşu ile olan hukuki bağlantıları hakkında her türlü değişikliği 10 iş günü
içinde bildirmelidir.
C) Bağımsız denetim sözleşmelerinde belirtilen
bağımsız denetim ekibindeki değişikliği 6 iş
günü içinde bildirmek durumundadır.
D) Mesleki sorumluluk sigortasına ilişkin poliçe
örneğini en geç 3 ay içinde Sermaye Piyasası
Kuruluna göndermekle yükümlüdür.
TEST BİTTİ.
CEVAPLARINIZI KONTROL EDİNİZ.
15
A
SINAV SÜRESİNCE UYULACAK KURALLAR
1.Adaylar, sınav kurallarına ve salon görevlilerinin tüm uyarılarına uymak zorundadırlar. Kurallara ve uyarılara uymayan adayların sınavları geçersiz sayılacaktır.
2.Sınav başladıktan sonra adayların salon görevlileri ve birbirleri ile konuşmaları, kalem, silgi vb. şeyleri
istemeleri yasaktır.
3.Adaylar sınav süresince, sınav giriş belgesi ile birlikte kimlik belgelerinden birini (nüfus cüzdanı,
pasaport veya sürücü belgesi) masalarının üzerinde bulundurmak zorundadırlar.
4.Sınav evrakını teslim etmeyen, soru kitapçıklarının sayfalarından bir kısmını eksik teslim
edenlerin sınavları geçersiz sayılacaktır.
SALON GÖREVLİLERİNCE SINAV BAŞLAMADAN ÖNCE ADAYLARA YAPILACAK SON UYARI
● Soracağınız bir şey var mı? Varsa şimdi sorunuz.
● Sınav başladıktan sonra sorularınıza cevap verilmeyecektir.
● Başlama zilini bekleyiniz.
● Hepinize başarılar dileriz.
(Salon başkanı başlama ve bitiş saatini tahtaya yazacaktır.)
Bu kitapçığın her hakkı saklıdır. Bu kitapçıkta yer alan sorulardaki görüşler yazarlarına ait olup,
Sermaye Piyasası Kurulunun görüşlerini yansıtmaz. Soruların telif hakları Sermaye Piyasası
Lisanslama Sicil ve Eğitim Kuruluşu AŞ’ye aittir. Hangi amaçla olursa olsun, kitapçığın tamamının veya bir kısmının Millî Eğitim Bakanlığı Yenilik ve Eğitim Teknolojileri Genel Müdürlüğünün ve
Sermaye Piyasası Lisanslama Sicil ve Eğitim Kuruluşu AŞ’nin ayrı ayrı yazılı izni olmadan kopya
edilmesi, fotoğraflarının çekilmesi, bilgisayar ortamına alınması, herhangi bir yolla çoğaltılması,
yayımlanması veya başka bir amaçla kullanılması yasaktır. Bu yasağa uymayanlar, doğabilecek
cezai sorumluluğu ve kitapçığın hazırlanmasındaki mali külfeti peşinen kabullenmiş sayılır.
1 EYLÜL 2012 TARİHİNDE YAPILAN SERMAYE PİYASASI KURULU LİSANSLAMA SINAVLARI
SERMAYE PİYASASINDA BAĞIMSIZ DENETİM (BD) GRUBU
(S104) “A” KİTAPÇIĞI CEVAP ANAHTARI
FİNANSAL SİSTEM,
SERMAYE PİYASALARI
VE SERMAYE PİYASASI
MEVZUATI
(6640)
SERMAYE PİYASASINDA
MUHASEBE
STANDARTLARI
(6660)
SERMAYE PİYASASINDA
BAĞIMSIZ DENETİM
(6680)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
c
b
d
a
b
d
a
c
b
a
d
c
b
İPTAL
a
İPTAL
d
a
c
İPTAL
d
c
a
d
İPTAL
b
c
d
a
c
d
b
c
a
c
d
a
b
c
b
İPTAL
a
d
c
b
a
a
b
c
d
b
a
d
c
a
b
d
a
c
d
b
a
İPTAL
c
b
d
c
a
b
c
d
b
a
c
c