TFRS / TFRS

Transkript

TFRS / TFRS

TFRS MOMTOS UYGULAMALARI
Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08
TFRS / TFRS
(Türkiye Finansal Raporlama Standartları)
MOMTOS UYGULAMALARI
(MUMEYEK Online Mali Tablo Oluşturma Sistemi)
ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ)
CARİ İŞLEMLER
FİŞ İŞLEMLERİ
DEFTERLER
FİNANSAL TABLOLAR
MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ
TTK YAYIN GEREKLERİ
DENETİM
AYARLAR
Prof. Dr. Murat ERDOĞAN
2013
İSTANBUL
1
GİRİŞ
Bu kitabın bütün hakları MUMEYEK VAKFI’na aittir. 5876 sayılı Fikir ve
Sanat Eserleri Kanunu gereğince, sahiplerinden yazılı izin almaksızın
eserin tamamının veya bir kısmının basılması, yayımlanması, fotokopi
edilmesi veya herhangi bir yöntemle çoğaltılması, başka bir dile
çevrilmesi, dağıtılması kullanılması yasaktır. Sadece AKADEMİK amaçlar
ile kaynak gösterilebilir, atıf yapılabilir. Kaynak gösterilerek de olsa izin
alınmaksızın alıntı yapılamaz. Gerekli izinler için iletişim bilgileri
aşağıdaki gibidir.
ISBN:978-605-61870-1-8
MUMEYEK VAKFI
Abide-i Hürriyet Cad. Reha Yurdakul Sok.
Köşe Palas No:4 / 1 Şişli – İSTANBUL
Tel: 0212 230 4733
Faks: 0212 230 6636
[email protected]
www.MUMEYEK.org
Şişli V.D. 623 031 8092
2
GİRİŞ
TFRS / TFRS
MOMTOS
(MUMEYEK Online Mali Tablo Oluşturma Sistemi)
UYGULAMALARI
3
GİRİŞ
Bu kitap ve
Tüm Murat ERDOĞAN yayınları
MUMEYEK Vakfı’nın
doğmasına ve büyümesine
katkıda bulunan ve
gelecekte
yaşatacaklara
adanmıştır.
4
GİRİŞ
ÖNSÖZ
13 Ocak 2011 tarihinde yasalaşan 6102 sayılı yeni Türk Ticaret Kanunun
01 Temmuz 2012 tarihi itibari ile yürürlüğe girmiş, 6335 sayılı Yeni TTK
Değişiklik Kanunu ile çeşitli değişikliklere uğramıştır. 6102 sayılı Yeni TTK’da
ticari defterlerin Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) göre tutulacağı
düzenlenmekte idi, ancak 6335 sayılı Yeni TTK Değişiklik Kanunu ile TMS’ye
göre defter tutma zorunluluğu konusundaki düzenlemeler çıkarılmıştır ve
Vergi Usul Kanunu hükümlerine uygun olarak defter tutulması düzenlenmiştir.
Ancak, Yeni TTK’nın 88’inci maddesi uyarınca münferit ve konsolide sene
sonu mali tabloları düzenlenirken, TMS’ye, kavramsal çerçevede yer alan
muhasebe ilkelerine ve bunların ayrılmaz bir parçası olan yorumlara uyulması
ve bunların uygulanması zorunludur. Bu çerçevede Genel Kurul’a sunulacak
mali tabloların TMS’ye uygun olarak hazırlanması gerekecektir. TFRS’lerin ilk
kez uygulanmaya başlanacağı tarih 01 Ocak 2013’tür. Bu kitapta 01 Ocak
20XX olarak anılacaktır.
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının uygulanmasına yönelik takip
edilmesi gereken yol haritası aşağıda anlatıldığı şekli ide 5 safhadan
oluşmaktadır.
•
•
•
1nci safha, VUK esaslarına göre hazırlanmış Finansal Tabloların 01
Ocak 20XX tarihli TFRS esaslı Açılış Finansal Tablolara
dönüştürülmesi;
2nci safha, ay içerisinde oluşan finansal olayların;
o VUK esaslı muhasebeleştirilmesi veya
o TFRS esaslı muhasebeleştirilmesi ve eş zamanlı olarak
VUK vergi matrahı ile farkının izlenmesi;
3ncü safha, TFRS esaslarına göre ay sonu işlemleri;
o ay içerisinde oluşan finansal olayların VUK esaslı
muhasebeleştirilmesi durumunda
VUK sağlama,
VUK sağlamadan TFRS geçici sağlamaya geçiş,
TFRS değerleme ve
TFRS ayarlanmış sağlama safhalarından oluşur.
o ay içerisinde oluşan finansal olayların TFRS esaslı
muhasebeleştirilmesi durumunda durumunda şağıdaki
safhalardan oluşur;
TFRS geçici sağlama,
TFRS değerleme ve
5
GİRİŞ
•
•
4ncü safha, TFRS esaslı Finansal Tabloların hazırlanması;
5nci safha, TFRS esaslarına göre iç kontrol sisteminin
çalıştırılması, böylece denetim üçlüsünün ilk safhasının
gerçekleştirilmesidir.
1nci safha
Bu safhada işletmelerin 31 Aralık 20XX-2 ve 31 Aralık 20XX-1 tarihli
VUK’na göre hazırlanmış bilançolarını 01 Ocak 20XX itibari ile
hazırlayacakları karşılaştırmalı TFRS Açılış Finansal Tablolarına
dönüştürülmesi için bir hazırlık sürecine girmeleri gerekmektedir. Bu süreçte
kendilerine yardımcı olabilecek bir araç olarak hazırladığım VUK’ndan
TFRS'na GEÇİŞ REHBERİ, MUMEYEK Vakfı Yayını, İstanbul, 2011,
(ISBN:987-605-618-70-8) adlı kitap bir rehber niteliğindedir. TFRS/TFRS tam
set esas alınarak yazıldığından her ölçekteki Sermaye Şirketlerinin intiyacına
cevap verecek şekilde hazırlanmıştır.
İşletmelerin Finansal tabloları incelendiğinde çoğunlukla Tekdüzen
Hesap Planında bulunan aşağıdaki 5 hesap
grubunun ön plana çıktığı görülmektedir. Bu
hesap grupları,
• Hazır Değerler
• Ticari Alacaklar
• Stoklar
• Maddi Duran Varlıklar
• Ticari Borçlardır.
Adı geçen kitap bu beş ana hesap grubunu
esas alarak VUK’na göre hazırlanmış Finansal
Tabloları 01 Ocak 20XX itibari ile hazırlayacakları
TFRS Açılış Finansal Tablolarına dönüştürmeleri için
gerekli olan tüm hesaplamaları EK-2’de sunulan bir
TFRS Model Hesap Planı kullanarak ayrıntıları ile
anlatmaktadır.
6
GİRİŞ
2nci safha
Ay
içerisinde
oluşan
finansal
olayların
TFRS
esaslı
muhasebeleştirilmesi ve eş zamalı olarak VUK vergi matrahı ile farkının
izlenmesi; kısaca TFRS AYSONU İŞLEMLERİdır. Bu safhada TFRS esaslarına
göre 01 Ocak 20XX tarihli Açılış Finansal Tablolarını hazırlamış olan işletmeler
ay içi finansal işlemlerini muhasebeleştireceklerdir. Bu kitapta birinci safhada
olduğu gibi işletmelerin çok yoğun kullandıkları yukarıda adı geçen her bir hesap
grubu için,
•
•
•
31 Aralık 20XX-1 tarihli TDHP hesap grubunun ve ilişkili hesapların
TFRS’lerin ilk kez uygulandığı 01 Ocak 20XX tarihli Açılış Finansal
Tablolarına dönüştürülmüş hali,
TDHP hesap grubu esaslı dönem içi kronolojik örnek olayların
incelenmesi ve
Dönem içi finansal olayların TFRS Finansal Tablolarına 01 Ocak
20XX tarihli Açılış Finansal Tabloları ile karşılaştırılmalı olarak
yansıması verilecektir.
TDHP hesap grubu esaslı kronolojik örnek olaylar irdelenirken
• Hesap grubuna ait hesabın güncel olaylarda oluşturduğu döngü
çerçevesinde;
1. VUK esaslı muhasebe kaydı gösterilecek,
2. TFRS esaslı muhasebe kaydı verilecek,
3. VUK ve TFRS kaydı karşılaştırılarak anlık VERGİ ETKİSİ
hesaplanacaktır.
Her hesap grubu sonunda hazırlanan sonuç bölümünde ilgili TDHP
hesap grubunun muhasebeleştirilmesinden etkilenen TFRS Finansal tabloları,
• Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu,
• Özkaynaklar Değişim Tablosu,
• Nakit Akış Tablosu ve
• Finansal Durum Tablosunda sırasıyla sunulmuş ve transfer konu
TDHP hesap grubu ile TFRS hesap grupları karşılaştırmalı olarak
sunulmuştur.
7
GİRİŞ
TFRS/TFRS Uygulamaları adı verilen bu kitapta her bir hesap grubu
incelenirken bir araç olarak bu kitaptaki tüm işlemleri yapabilen ve
www.MUMEYEK.org adresinde bulunan MOMTOS (Mumeyek Online Finansal
Tablo Oluşturma Sistemi) yazılımı kullanılmıştır.
8
GİRİŞ
3ncü safha,
• TFRS esaslarına göre ay sonu işlemleri;
o ay içerisinde oluşan finansal olayların VUK esaslı
muhasebeleştirilmesi durumunda
VUK sağlama,
VUK sağlamadan TFRS geçici sağlamaya geçiş,
TFRS değerleme ve
o ay içerisinde oluşan finansal olayların TFRS esaslı
muhasebeleştirilmesi durumunda durumunda şağıdaki
safhalardan oluşur;
TFRS geçici sağlama,
TFRS değerleme ve
9
GİRİŞ
4ncü safha
• TFRS esaslı Finansal Tabloların hazırlanmasıdır. Bu safha
o TFRS esaslı 31 Ocak 20XX+1 ve 01 Ocak 20XX
karşılaştırmalı
Finansal Durum Tablosu
Finansal Sonuç Tablosu
Özkaynaklar Değişim Tablosu
Nakit Akış Tablosunun hazırlanması,
o Oran analizi
TFRS
VUK
TFRS ve VUK bazlı değişim,
o Dikey analiz
o Yatay analiz safhalarından oluşur.
10
GİRİŞ
5nci safha
• TFRS esaslarına göre iç kontrol sisteminin çalıştırılması, böylece
denetim üçlüsünün ilk safhasının gerçekleştirilmesidir.
• Bu safhayayı takip eden İÇ DENETİM ve BAĞIMSIZ DENETİM
süreci benzer şekilde aşağıdaki süreçte izlenmektedir.
o Denetim Yetkisinin Verilmesi
o Denetim Kesinliğinin Tespiti
o Baş denetçi Seçimi
o Denetçilerin Seçimi
o Denetim Planı Hazırlanması
o Çalışma Kağıtlarının Hazırlanması
o Nicel ve Nitel İncelemelerin Yapılması
o Denetim Raporunun Hazırlanması
o Denetim Raporunun Yayınlanması
MOMTOS, 03 Kasım 2010 tarih ve İEE/BP-VT Tescil Numarası ile
tarafımdan Kültür ve Turizm Bakanlığı Telif Hakları ve Sinema Genel
Müdürlüğüne tescil ettirilmiş ve MUMEYEK Vakfı’na bağışlanmış ve İstanbul
19ncu Asliye Hukuk Mahkemesinin Değişik İş 2012/19 sayılı 28 Mart 2012
tarihli Değer Tespit kararı ile MUMEYEK Vakfı adına değeri 51,972,940TL
olarak tespit edilmiştir.
11
GİRİŞ
MOMTOS
(MUMEYEK ONLİNE MALİ TABLO OLUŞTURMA SİSTEMİ)
KABİLİYETLERİ
MOMTOS, VUK’na göre hazırlanmış mali tabloları TFRS mali tablolarına
çevirip, müteakip mali tabloları oluşturan tüm muhasebe kayıtlarını VUK
Ertelenmiş Vergi etkilerini de hesaplayarak, anlık TFRS Mali Tablolarına
dönüştürülmesi, işlenerek yatay, dikey, trend ve oran analizlerine tabi tutulup,
Konsolide Mali Tablolar oluşturulması, ve e İç Kontrol, İç Denetim ve Bağımsız
Denetim işlevleri yapılmasına hizmet eder.
MOMTOS’nin yazılımı aşağıdaki İşlev Akış Şemasına uygun olarak 9 (dokuz)
ayrı işlevi 35 (otuz beş) alt modül ile gerçekleştirilecek şekilde çalışır.
12
GİRİŞ
01. ÇEVİRİ Modulü
Finansal Tablolarına)
(VUK
Bilançosundan
TFRS
VUK'na göre hazırlanan bilançoyu veya mizanı hesap
bazında TFRS muadili hesaplara dönüştürerek
Ertelenmiş Vergi hesaplamalarını da yaparak TFRS
mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu,
Özkaynaklar Değişim Tablosu, Nakit Akış Tablosu ve
Finansal Durum Tablosunu hazırlar.
01A.
İşletmeler için ÇEVİRİ
VUK'na göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli
Bilançoyu Tekdüzen Hesap Planı (TDHP)
çerçevesinde hesap bazında TFRS muadili
hesaplara her bir TDHP hesabı için hazırlanacak
ara yüze girilecek verileri işleyerek TFRS mali
tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu,
Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu
ve Finansal durum Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak ve
nihayetinde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri
işlemini 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile tamamlayacaktır. Küçük
Ölçekli İşletmeler için olan bu sürümünde her bir TDHP hesabına bir
kez işlem yapabilmektedir.
01B.
İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu))
VUK' na göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli
Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu ve Finansal durum
Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak ve nihayetinde Ertelenmiş
Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri işlemini 01 Ocak 20XX
tarihi itibari ile tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan
sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapar iken, Orta ve
Büyük Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP
hesabına birden fazla işlem yapılabilecektir.
13
GİRİŞ
01C.
TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ
EXCEL tablosuna önceden yazılan verileri VUK' na
göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli Bilançoyu
Tekdüzen Hesap Planı (TDHP) çerçevesinde
hesap bazında TFRS muadili hesaplara her bir
TDHP hesabı için hazırlanacak ara yüze girilecek
verileri işleyerek TFRS mali tabloları olan Kapsamlı
Finansal Sonuç Tablosu, Özkaynaklar Değişim
Tablosu, nakit Akış tablosu ve Finansal durum Tablosunun ilgili
hesaplarına aktaracak ve nihayetinde Ertelenmiş Vergi
hesaplamalarının da yaparak çeviri işlemini 01 Ocak 20XX tarihi
itibari ile tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan bu
sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapabilmektedir.
01D.
TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu)
Finansal Sonuç Tablosu, Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış
tablosu ve Finansal durum Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak
ve nihayetinde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri
Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına bir
kez işlem yapar iken, Orta ve Büyük Ölçekli İşletmeler için olan
sürümünde her bir TDHP hesabına birden fazla işlem
yapılabilecektir.
01E. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ +
(01C)
14
GİRİŞ
itibari ile OTOMATİK OLARAK tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli
İşletmeler için olan bu sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez
işlem yapabilmektedir.
01F. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ
(Çoklu) + (01D)
işlemini 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile OTOMATİK OLARAK
tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her
bir TDHP hesabına bir kez işlem yapar iken, Orta ve Büyük Ölçekli
İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına birden fazla
işlem yapılabilecektir.
02. CARİ Modulü (STOK + FATURA - ÇEK + SENET)
(TFRS Esaslı)
TFRS esaslarının gerektirdiği şekilde Fatura, Stok,
Çek, Senet bilgilerini sınıflandırır. Her mali işlem ve
aysonunda Çek, Senet değerlemelerini yapıp Nakde
Eşdeğer Tutarları ile; Stokların Değer Düşüklüğü
testlerini yapıp, envanterlerini tutarak Gerçeğe Uygun
Değerleri ile izlenmelerini sağlar.
02A.
FATURA
TFRS esaslarına göre FATURA hazırlama imkânı
tanır. Muhasebe polikası olarak belirlenen
iskontolu ödeme süresi, iskontu tutarı, müşteriye
özel vade politikası ve faiz oranı tanımlama imkanı
ile ertelenmiş finanman hesabı yapılmasına olnak
verir. 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK
ve TFRS mali tablolarına aktarır.
15
GİRİŞ
02B.
STOK
STOK hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar, İlk
uygulama ve dönem sonlarında Değer Düşüklüğü
testi yaparak her bir stok kalemi için Finansal
Durum Tablosu Değerini güncel olarak hesaplar ve
takip eder. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA
modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali
tablolarına aktarır.
02C.
STOK (TRANSFER) + (02B)
Excel'den tüm STOK bilgilerinin aktarılabilmesine
ve hareketlerinin izlenmesine imkan sağlayan
STOK alt modülü kullanılır. İlk uygulama ve dönem
sonlarında Değer Düşüklüğü testi yaparak her bir
stok kalemi için Finansal Durum Tablosu Değerini
güncel olarak hesaplar ve takip eder. 01 ÇEVİRİ ile
04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali
02D.
ÇEK ve SENET
ÇEK ve SENET hareketlerinin izlenmesine imkân
sağlar. İlk uygulama ve dönem sonlarında
Ertelnemiş finansman hesaplayarak her bir Çek ve
Senet kalemi için Finansal Durum Tablosu
Değerini güncel olarak hesaplar ve takip eder. 01
ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri
sağlanacak, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır.
02E.
ÇEK ve SENET (TRANSFER) + (02D)
Excel'den tüm ÇEK ve SENET bilgilerinin
aktarılabilmesine ve hareketlerinin izlenmesine
imkan sağlayan ÇEK ve SENET alt modülü
kullanır. İlk uygulama ve dönem sonlarında
Değerini güncel olarak hesaplar ve takip eder. 01 ÇEVİRİ ile 04
UYGULAMA modülüne veri sağlanacak, VUK ve TFRS mali
16
GİRİŞ
03. DURAN VARLIK Modulü (TFRS Esaslı)
TFRS esaslarının gerektirdiği şekilde MDV, Maddi
Olmayan DV bilgilerini sınıflandırır. Her mali işlem ve
aysonunda Ertelenmiş Vergi hesaplamalarını içeren
Değer Artışı hesabı, Değer Düşüklüğü testini yapıp,
envanterini tutarak, amortisman hesabını da yapıp
Gerçeğe Uygun Değerleri ile izlenmelerini sağlar.
03A.
MDV ve MODV
Maddi Duran Varlık (MDV) ile Maddi olmayan
Duran Varlık (MODV) hareketlerinin izlenmesine
imkân sağlar. STOK hareketlerinin izlenmesine
imkân sağlar, İlk uygulama ve dönem sonlarında
Değer Düşüklüğü testi yaparak her bir MDV ve
MODV kalemi için Finansal Durum Tablosu
ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS
mali tablolarına aktarır.
03B.
MDV ve MODV (TRANSFER) + (03A)
Excel'den tüm Maddi Duran Varlık (MDV) ile Maddi
olmayan Duran Varlık (MODV) bilgilerinin
UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali tablolarına
aktarır.
03C.
AMORTİSMAN + (03B)
MDV MODV alt modülü kullanılıp AMORTİSMAN
hesaplamalarını VUK’a göre Normal ve Azalan
Kalanlar esasları çerçevesinde, TFRS’na göre
Normal, Azalan Kalanlar ve Birmler esasları
çerçevesinde;
yapıp, 01 ÇEVİRİ ile 04
UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS
17
GİRİŞ
04. UYGULAMA Modulü (Günlük Defter - Büyük Defter
- Sağlama - Mali Tablo)
İster VUK, ister TFRS esaslarına göre Muhasebe
Kayıtlarını tutar; kullanılmakta olan herhangi bir VUK
esaslı yazılımdan Günlük Defter verilerinin yüklenip
TFRS?nın gerektirdiği şekilde Ertelenmiş Vergi
hesaplamalarını da içeren Günlük Defter kayıtları ile
Muavin ile Mizan hazırlanmasını sağlar.
04A. VUK (MANUEL) + YEVMİYE DF.+ MUAVİN/KEBİR +
MİZAN + MALİ TABLOLAR
Yevmiye (Günlük Defter) oluşturma işlevini VUK
için oluşturulan tahminen 50,000 alt hesap da
kullanılarak VUK veri girişlerini sağlayarak, VUK
Günlük Defteri oluştururken eşzamanlı olarak VUK
Defteri Kebir (Büyük Defter), VUK Muavin
(Yardımcı Defter) ve VUK Mizan (Sağlama)
oluşturarak VUK mali tablolarına aktarır.
04B.
VUK (TRANSFER) + (04A)
Excel'den tüm VUK YEVMİYE bilgilerinin
imkân sağlayan VUK YEVMİYE alt modülü
kullanılıp, Yevmiye (Günlük Defter) oluşturma
işlevini VUK için oluşturulan tahminen 50,000 alt
hesap da kullanılarak VUK veri girişlerini
sağlayarak, VUK Günlük Defteri oluştururken
eşzamanlı olarak VUK Defteri Kebir (Büyük Defter), VUK Muavin
(Yardımcı Defter) ve VUK Mizan (Sağlama) oluşturarak VUK mali
04C. TFRS (MANUEL) + GÜNLÜK DF.+ YARD./BÜYÜK
DF. + SAĞLAMA + FİNANSAL TABLOLAR
Yevmiye (Günlük Defter) oluşturma işlevini TFRS
için oluşturmuş olan tahminen 65,000 alt hesap da
kullanılarak TFRS veri girişlerini sağlayarak, TFRS
Günlük Defteri oluştururken eşzamanlı olarak
TFRS Defteri Kebir (Büyük Defter), TFRS Muavin
oluşturarak TFRS mali tabloları olan Kapsamlı
18
GİRİŞ
Finansal sonuç Tablosu, Nakit Akış Tablosu, Özkaynaklar Değişim
tablosu ve Finansal Durum Tablosuna aktarır.
04D.
TFRS (TRANSFER) + (04C)
Excel'den tüm TFRS YEVMİYE bilgilerinin
imkân sağlayan TFRS YEVMİYE alt modülü
işlevini TFRS için oluşturulan tahminen 50,000 alt
hesap da kullanılarak TFRS veri girişlerini
sağlayarak TFRS Günlük Defteri oluştururken eşzamanlı olarak
TFRS Defteri Kebir (Büyük Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter)
ve VUK Mizan (Sağlama) oluşturarak TFRS mali tablolarına aktarır.
04E.
VERGİ (MANUEL)
VUK ile TFRS uygulamaları arasındaki matrah
farkından doğan ERTELEMİŞ VERGİ kaydının
yapılacağı TFRS hesap planı hesaplarını gösterir
ve kaydın yapılmasını sağlar, TFRS mali tabloları
olan Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu ile Finansal
Durum Tablosuna aktarır. VUK ve TFRS mali
tablolarında anlık olarak VERGİ yükünün
izlenmesini sağlar
04F.
VERGİ (OTOMATİK)
OTOMATİK olarak yapılmasını sağlar, TFRS mali
tabloları olan Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu ile
Finansal Durum Tablosuna aktarır. VUK ve TFRS
mali tablolarında anlık olarak VERGİ yükünün
izlenmesini sağlar.
04G.
TFRS (OTOMATİK) + (04B) + (04D) + (04F)
VUK muhasebe kayıtlarından TFRS kmuhasebe
kayıtlarını Çeviri modulü desteği ile OTOMATİK
olarak hazırlar, VUK ile TFRS uygulamaları
arasındaki matrah farkından doğan ERTELEMİŞ
VERGİ kaydının OTOMATİK olarak yapılmasını
sağlar, TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal
sonuç Tablosu ile Finansal Durum Tablosuna aktarır. VUK ve TFRS
mali tablolarında anlık olarak VERGİ yükünün izlenmesini sağlar.
19
GİRİŞ
04H.
MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS) + (04G)
Mali olayların belgelerini tarayıcı aracılığı ile
MOMTOS’a yüklenmesine olanak tanır, VUK
muhasebe kayıtlarını MALİ Olaylardan OTOMATİK
olarak hazırlar, VUK muhasebe kayıtlarından
TFRS kmuhasebe kayıtlarını Çeviri modulü desteği
ile OTOMATİK olarak hazırlar, VUK ile TFRS
uygulamaları arasındaki matrah farkından doğan ERTELEMİŞ
VERGİ kaydının OTOMATİK olarak yapılmasını sağlar, TFRS mali
tabloları olan Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu ile Finansal Durum
Tablosuna aktarır. VUK ve TFRS mali tablolarında anlık olarak
VERGİ yükünün izlenmesini sağlar.
04I.
TFRS DEĞERLEME + (04G)
İster Mali olayların belgelerini tarayıcı aracılığı ile
MOMTOS’a yüklenmesiyle, ister MANUEL veya
OTOMATİK olarak oluşturulmuş olsun tüm TFRS
kayıtlarının
Geçici
Vergi
Dönemlerinde
DEĞERLEME hesaplamalarını yarak OTOMATİK
olararak TFRS Muhasebe Kayıtlarını oluşturur,
eşzamanlı olarak TFRS Defteri Kebir (Büyük
Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter) ve TFRS Mizan (Sağlama)
05. PERSONEL Modulü (TFRS Esaslı)
TFRS esaslarının gerektirdiği şekilde Personel
bilgilerini sınıflandırır. Her mali işlem ve aysonunda
Ertelenmiş Vergi hesaplamalarını içeren Aktüaryal
Yöntemle Kıdem Tazminatı hesaplar, kısa ve uzun
vade ayrımlarıyla Çalışanlara Sağlanan Faydaların
05A.
BORDRO
TFRS esaslarının gerektirdiği şekilde BORDRO
hesaplamalarını yapıp, TFRS Muhasebe Kayıtlarını
oluşturur, eşzamanlı olarak TFRS Defteri Kebir
(Büyük Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter) ve
TFRS Mizan (Sağlama) oluşturarak VUK mali
tablolarına aktarır. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA
modülüne veri sağlar.
20
GİRİŞ
05B.
BORDRO (TRANSFER) + (05A)
PERSONEL bilgilerinin aktarılabilmesine ve
hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar, TFRS
Muhasebe Kayıtlarını oluşturur, eşzamanlı olarak
(Yardımcı Defter) ve TFRS Mizan (Sağlama)
oluşturarak VUK mali tablolarına aktarır. 01
ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar.
05C.
KIDEM TAZMİNATI + (05B)
BORDRO alt modülü kullanılıp KIDEM TAZMİNATI
06. KONSOLİDASYON (VUK + TFRS)
İster VUK, ister TFRS esaslarına göre hazırlanan Mali
Tabloların konsolide edilmesini sağlar. VUK Bilanço /
Gelir Tablosu Konsolidasyonu ile TFRS Finansal
Durum Tablosu / Finansal Sonuç Tablosu için yapılan
kısmi veya tam konsolidasyon arasındaki farkların
incelenmesini sağlar.
06A.
KISMİ KONSOLİDASYON (VUK)
VUK esaslarına göre Grup Şirketler tarafından
hazırlanmakta olan hazırlanan mali tablolar olan
Bilanço ve Gelir tablosuna VUK esaslarına göre
KISMİ KONSOLİDASYON yapar.
06B.
TAM KONSOLİDASYON (TFRS)
TFRS esaslarına göre Grup Şirketler tarafından
Finansal Durum Tablosu (Bilanço) ve Kapsamlı
Finansal sonuç Tablosu (Gelir tablosu),
Özkaynaklar Değişim Tablosu ve Nakit Akış
Tablosuna TFRS esaslarına göre TAM
KONSOLİDASYON yapar.
21
GİRİŞ
07. FİNANSAL ANALİZ modulü (VUK + TFRS)
Tabloların Dikey, Yatay, Trend ve Oran analizi ile
incelenmesini sağlar. VUK Bilânço / Gelir Tablosu
Analizi ile TFRS Finansal Durum Tablosu / Finansal
Sonuç Tablosu için yapılan analiz arasındaki farkların
07A.
MALİ ANALİZ (VUK)
VUK esaslarına göre hazırlanmakta olan
hazırlanan mali tablolar olan Bilanço ve Gelir
tablosuna VUK esaslarına göre Yatay analiz,
Dikey Analiz, Trend Analizi ve Oran Analizleri
yapıp SAPMA hesaplamalarını yapar.
07B.
FİNANSAL ANALİZ (TFRS)
TFRS esaslarına göre hazırlanmakta olan
hazırlanan mali tablolar olan Finansal Durum
Tablosu (Bilanço) ve Kapsamlı Finansal sonuç
Tablosu (Gelir tablosu), Özkaynaklar Değişim
Tablosu ve Nakit Akış Tablosuna TFRS
esaslarına göre Yatay analiz, Dikey Analiz, Trend
Analizi ve Oran Analizleri yapıp SAPMA
hesaplamalarını yapar.
08. DENETİM modulü (VUK + TFRS)
Tabloların İç Kontrol / İç Denetim ve Bağımsız
Denetim düzeylerinde denetlenmesini sağlar. Baş
Denetçinin seçimi ile başlayan süreç, Denetim Planı,
Çalışma Kâğıtları hazırlığı, niteliksel ve niceliksel
denetim, Raporlama ve entegrasyonla sonlanır.
22
GİRİŞ
08A.
İÇ KONTROL (VUK + TFRS)
Özellikle SERMAYE ŞİRKETLERİ için TTK
gereğince kurulacak DENETİM KOMİTESİ
işlevlerinin icra edilebilmesi için her bölüm
yöneticisinin yapmakta zorunlu olduğu İç Kontrol
işlevini mali açıdan VUK ve TFRS esaslı olarak
yapar.
08B.
İÇ DENETİM (VUK + TFRS)
işlevlerinin icra edilebilmesi için İÇ DENETİM
BİRİMİ'nin Sertifikalı İç Denetçiler ile yapmakta
zorunlu olduğu İç Kontrol işlevini mali açıdan VUK
ve TFRS esaslı olarak yapar.
08C.
BAĞIMSIZ DENETİM (TFRS)
işlevlerinin icra edilebilmesi için Bağımsız Denetim
işlevlerini (a) Sorumlu Ortak Baş Denetçi (b) Baş
denetçi (c) Denetçi (d) Denetçi Yardımcısı
hiyerarşisinde GÜVENCE ve DANIŞMANLIK
süreçlerine uygun olarak önemlilik kriterlerine göre belirlenen nitel ve
nicel ölçütlere göre yapacaktır.
08D.
TAM TASTİK / VUK DENETİMİ (VUK)
VUK çerçevesinde için TAM TASDİK işlevinin icra
edilebilmesi için (a) Sorumlu Ortak Baş Denetçi (b)
Baş denetçi (c) Denetçi (d) Denetçi Yardımcısı
süreçlerine uygun olarak önemlilik kriterlerine göre
belirlenen nitel ve nicel ölçütlere göre yapacaktır.
09. TTK GEREKLERİ Modulü
6102 Sayılı TTK'nun Esas Sözleşmede olmak şartıyla
Denetlenecek Sermaye Şirketleri için izin verdiği
Elektronik Genel Kurul icrasını sağlar. Oy
kullananların gizli tutulduğu ve oy güvenliğinin
akreditasyona bağlandığı süreç anlık olarak güvenliğin
sürekliliğini sağlayarak oylama sürecini hızlandırır.
23
GİRİŞ
09A.
İNTERAKTİF OYLAMA
TTK gereğince kurulacak GENEL KURUL
işlevlerinin icra edilebilmesi için işlevini yapar.
09B.
TTK GEREKLERİ İNTERNET YAYIN
TTK gereklerine göre ilan edilmesi gereken
hususların zamanında ilanına imkan tanır.
09C.
TTK GEREĞİ İNTERNET SİTESİ
TTK gereklerine göre sermaye şirketlerince
açılması gereken internet sitesi kurulumu yapılır.
24
GİRİŞ
MOMTOS KULLANIM ALANLARI
a. 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile TFRS’ye uygun mali tablolar VUK mali
tabloları kullanılarak MOMTOS aracılığı ile oluşturabilecektir
b. TRFS’na uygun çevrilmiş mali tabloların özellikle asgari 5 yıl süreceği
beklenen VUK TFRS geçiş süresince TFRS hakimiyeti tam olmayan
kesimin MOMTOS kullanarak TFRS’na uygun mali tablo hazırlama
işlevini idamesi sağlanacaktır,
c. Mali tabloların İç Kontrol, İç denetim ve Bağımsız Denetimi içeren üçlü
denetimlerinin MOMTOS kullanılarak yapılması sağlanacaktır.
13 Ocak 2011 tarihinde yürürlüğe giren 6102 sayılı TTK gereğince,
(a) Tüm Denetlenecek Sermaye Şirketleri
(1) VUK’na uygun hazırladıkları mali tablolarını 01 Oacak 2013 itibari ile
TFRS’na uygun hale getirmek için;
(2) TFRS’na uygun mali tablo hazırlamayı idame etmek için;
(3) Beyanname hazırlamak için;
(4) İç Kontrol ve İç Denetim faaliyetlerin icra etmek için;
(b) Serbest Muhasebeci Mali müşavirler (SMMM) onaylayacakları
beyannamelirin doğruluğu kontrol etmek için;
(c) Yeminli Mali Müşavirler (YMM) tam tastik yaptıkları şirketlerin vergi
hesaplamalarını kontrol etmek için,
(d) Bağımsız denetim firmaları, Sermaye Şirketlerinin denetim komitelerince
kendilerine verilen bağınsız denetim görevini icra etmek için;
(e) Kredi Derecelendirme şirketleri kendilerine gönderilen mali tabloların
bilgilerini test etmek için;
(f) Bankalar kredi talebinde bulunan şirketlerin mali tablolarını analiz etmek
için;
(g) Vergi Denetmeleri vergi denetimlerinde vergi ziyaığının olup olmadığının
tespitinde MOMTOS kullanabilirler.
Bu kitabın okurları MOMTOS’ni kullanarak bu kitaptaki tüm işlemleri
yapmak için www.MUMEYEK.org adresinde bulunan MOMTOS ikonunu
tıklayarak YENİ KULLANICI açmaları yeterlidir. MOMTOS kabiliyetlerine
yönelik tablo aşağıda sunulmuştur.
TFRS/TFRS MOMTOS UYGULAMALARI adı verilen bu kitabın ve
uygulamaları yapabileceğiniz MOMTOS yazılımının faydalı olması dileğiyle.
Prof. Dr. Murat ERDOĞAN
Şişli - İstanbul, Haziran 2013
25
GİRİŞ
MOMTOS İLK KULLANIM
(YENİ KULLANICI AÇMA)
G.1. MOMTOS ERİŞİM PANELİ
kullanımı
için
PROGRAM KURULUMU ve CD
gerekmez. WEB tabanlı bir yazılım
olduğundan,
internet
üzerinden zaman ve yer bağlılığı
olmadan www.MUMEYEK.org sitesi
aracılığı ile sadece YENİ KULLANICI
TANIMLAMA işlemi yapılarak kullanıma
hazır hale gelir. MOMTOS en iyi
Internet Explorer 8 ile çalışır.
İnternet Explorer adres çubuğuna
www.MUMEYEK.org
adresi
yazıldığında MUMEYEK ANA PANEL
ekranına ulaşılır. MUMEYEK ANA PANEL
ekranını sol üst köşesinde bulunan
MOMTOS ERİŞİM PANELİ,
• İlk Kullanım ve Yeni Kullanıcı
için YENİ KULLANICI butonu
•
•
•
•
•
•
•
,
Açılmış Kullanıcıya erişim için
MOMTOS
GİRİŞ
butonu
,
MOMTOS
Modülleri
Açıklamaları,
10 Adımda VUK’ndan TFRS’na
Geçiş Animasyon linki,
MOMTOS Kısa Tanıtım Broşürü
linki,
MOMTOS Kabiliyetleri linki,
MOMTOS Eğitim Broşürü linki ve
Model TFRS Hesap Planı (KGM Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım
Rehberi ile Uyumlu) linki için erişim sağlar.
26
GİRİŞ
G.1.1. MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI TANIMLAMA
MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI tanımlama için MOMTOS
butonu tıklanarak MOMTOS İLK
ERİŞİM PANELİ içinde bulunan
KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ erişimi 7 (yedi) gün süreyle
bedelsiz DENEME SÜRÜMÜ kullanımı sağlar.
G.1.1.1. MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ
butonu tıklanarak MOMTOS
KULLANICI PANELİ erişimi sağlanır.
•
İLK KULLANIM ve YENİ
KULLANICI TİPİ olarak aşağıdaki 6 (altı) alternatifden birinin KULLANICI TİPİ
AÇILIR MENÜ sağındaki
seçilmesini sağlar.
•
•
•
•
•
•
tıklanıp açılması sağlandıktan sonra üzeri tıklarak
1. Firma (VUK + TFRS)
o Tek bir Firma için 3er aylık dönemler bazında VUK ve TFRS
işlemlerinin yapılmasını sağlar.
2. İç Kontrol (VUK + TFRS)
o Firma bazında 3er aylık dönemler için VUK ve TFRS
işlemlerinin İç Kontrolunun yapılmasını sağlar.
3. İç Denetim (VUK + TFRS)
işlemlerinin İç Denetiminin yapılmasını sağlar.
4. SMMM/Grup Firması (VUK+TFRS)
işlemlerinin yapılmasını sağlar.
5. Bağımsız Denetim Firması (TFRS)
o Firma bazında 3er aylık dönemler için TFRS işlemlerinin
Bağımsız Denetiminin yapılmasını sağlar.
6. YMM (Tam Tasdik + VUK Denetimi) (VUK)
27
GİRİŞ
o
Firma bazında 3er aylık dönemler için Tam Tastik ve VUK
Denetimi yapılmasını sağlar.
G.1.1.2. MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ
MOMTOS İLK
KULLANIM
ve
YENİ KULLANICI
PANELİ eksiksiz ve
doğru
olarak
doldurularak
butonuna
basılır.
Böylece
girilen
YENİ
KULLANICI bilgileri
MUMEYEK’e
ve
girilen
e-mail
adresine gönderilip,
YENİ
KULLANICI
TANIMLAMA işlemi
tamamlanmış olur.
YENİ KULLANICI
TANIMLAMA işlemi
tamamlanması ile
bir sonraki KAYIT
OL
Ekranında
yazılımının
kullanıma hazır
olduğuna
dair
“Kayıt bilgileriniz
alınmıştır,
24
saat
içerisinde
sizinle
irtibata
geçilecektir...” ve “Yukarıdaki Yönetici Girişi linkini tıllayarak MOMTOS’a
giriş yapabilirsiniz.” iletisi alacaksınız.
yazılımı DENEME SÜRÜMÜ kullanmaya başlamak için, KAYIT OL
Ekranında YÖNETİCİ GİRİŞ İÇİN TIKLAYINIZ
linki
28
GİRİŞ
veya
ikonu tıklanır ve MOMTOS YÖNETİM PANELİ’nde doğrudan MOMTOS
MALİ YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ erişimi sağlanır.
G.1.1.3. MOMTOS MALİ YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ
KAYIT
OL
Ekranında
YÖNETİCİ
GİRİŞ
İÇİN
TIKLAYINIZ
linki veya
ikonu
tıklandığında,
MOMTOS YÖNETİM
PANELİ’nde
doğrudan
MOMTOS
MALİ
YÖNETİCİ GİRİŞ
PANELİ
erişimi
sağlanır, MOMTOS
İLK KULLANIM ve
YENİ
KULLANICI
PANELİ doldurma
işlemi
esnasında
tanımlanan Kullanıcı Adı
yazıldıktan sonra bu Kullanıcı Adı
için AKTİVASYON KARTI olup olmadığı MOMTOS tarafından kontrol edilir.
MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI için AKTİVASYON KODU ALANI
BOŞ olmalıdır. Böylece MOMTOS DENEME SÜRÜMÜ kullanılmaya
hazır hale gelmiştir.
29
GİRİŞ
MOMTOS
DENEME
SÜRÜMÜ
kullanılmaya
başlamak
için,
MOMTOS
MALİ
YÖNETİCİ
GİRİŞ
PANELİ’nde
MOMTOS
İLK
KULLANIM ve YENİ
KULLANICI PANELİ
doldurma
işlemi
esanasında
tanımlanan
ve
doğrulaması
yapılan
şifre
yazılıp,
AKTİVASYON KODU ALANI boş bırakılarak,
butonuna basılır ve
MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ
(FBvOYP) erişimi sağlanır.
MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON
ibaresi
YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP) ortasında
belirir. 0212 230 4787 veya 0554 344 8152 nolu telefonlar aracılığı ile
AKTİVASYON KARTI edinilir.
30
GİRİŞ
G.1.1.4. MOMTOS MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON
YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP)
(FBvOYP) erişimi FİŞ GİRİŞİ
getirir.
•
alt menüsü ile kullanıma hazır hale
FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ
(FBvOYP) erişimi aşağıdaki 7 (yedi) alt menünün üzeri tıklarak seçilmesini
sağlar.
FİŞ GİRİŞİ
alt menüsü,
UYGULAMA Modulü (Günlük Defter - Büyük Defter - Sağlama
- Mali Tablo)
o 04A. VUK
(MANUEL)
+
YEVMİYE
DF.+
MUAVİN/KEBİR + MİZAN + MALİ TABLOLAR
o 04B. VUK (TRANSFER) + (04A)
o 04C. TFRS
(MANUEL)
+
GÜNLÜK
DF.+
YARD./BÜYÜK DF. + SAĞLAMA + FİNANSAL
TABLOLAR
o 04D. TFRS (TRANSFER) + (04C)
o 04E. VERGİ (MANUEL)
o 04F. VERGİ (OTOMATİK)
o 04G. TFRS (OTOMATİK) + (04B) + (04D) + (04F)
o 04H. MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS) +
(04G) alt modüllerine ulaşım,
•
31
GİRİŞ
• TTK
alt menüsü,
TTK GEREKLERİ Modulü
o 09A. İNTERAKTİF OYLAMA
o 09B. TTK GEREKLERİ İNTERNET YAYIN
o 09C. TTK GEREĞİ İNTERNET SİTESİ
modüllerine ulaşım,
•
alt
alt menüsü,
DEFTER
o YEVMİYE DEFTERİ
VUK
TFRS
o BÜYÜK / YARDIMCI DEFTER
VUK
TFRS
o MİZAN
VUK
TFRS alt modüllerine ulaşım,
• TABLO
alt menüsü,
KONSOLİDASYON (VUK + TFRS)
o 06A. KISMİ KONSOLİDASYON (VUK)
o 06B. TAM KONSOLİDASYON (TFRS)
FİNANSAL ANALİZ modulü (VUK + TFRS)
o 07A. MALİ ANALİZ (VUK)
o 07B. FİNANSAL ANALİZ (TFRS) alt modüllerine
ulaşım,
• CARİ
alt menüsü,
CARİ Modulü (STOK + FATURA - ÇEK + SENET) (TFRS Esaslı)
o 02A. FATURA
o 02B. STOK
o 02C. STOK (TRANSFER) + (02B)
o 02D. ÇEK ve SENET
o 02E. ÇEK ve SENET (TRANSFER) + (02D)
DURAN VARLIK Modulü (TFRS Esaslı)
o 03A. MDV ve MODV
o 03B. MDV ve MODV (TRANSFER) + (03A)
o 03C. AMORTİSMAN + (03B)
o 04I. TFRS DEĞERLEME + (04G)
PERSONEL Modulü (TFRS Esaslı)
o 05A. BORDRO
o 05B. BORDRO (TRANSFER) + (05A)
32
GİRİŞ
o
05C. KIDEM TAZMİNATI + (05B) alt modüllerine
ulaşım,
alt menüsü,
ÇEVİRİ
ÇEVİRİ Modulü (VUK Bilançosundan TFRS Finansal
Tablolarına)
o 01A. İşletmeler için ÇEVİRİ
o 01B. İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu))
o 01C. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ
o 01D. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu)
o 01E. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK
ÇEVİRİ + (01C)
o 01F. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK
ÇEVİRİ (Çoklu) + (01D) alt modüllerine ulaşım,
•
• AYARLAR
alt menüsü
DENETİM modulü (VUK + TFRS)
o 08A. İÇ KONTROL (VUK + TFRS)
o 08B. İÇ DENETİM (VUK + TFRS)
o 08C. BAĞIMSIZ DENETİM (TFRS)
o 08D. TAM TASTİK / VUK DENETİMİ (VUK) alt
modülleri için yetkilendirme yapılabilir.
Her bir MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON
YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP) ALT MENÜ için bu kitabın farklı
bölümlerinde kullanıma yönelik açıklamalar yapılmıştır.
G.1.2. MOMTOS AÇILMIŞ KULLANICIYA TEKRAR ERİŞİM
Explorer adres çubuğuna www.MUMEYEK.org adresi yazıldığında ANA PANEL
ekranında Açılmış Kullanıcıya Erişim için
butonu veya
tıklanarak MOMTOS YÖNETİM PANELİ erişimi sağlanır.
ikonu
33
GİRİŞ
G.1.2.1. MOMTOS DENEME SÜRÜMÜNE TEKRAR ERİŞİM
MOMTOS
YÖNETİM
PANELİ’nde
YÖNETİM
butonu veya
ikonu
tıklanarak
MOMTOS
MALİ
YÖNETİCİ
GİRİŞ
PANELİ
erişimi
sağlanır.
MOMTOS İLK
KULLANIM ve YENİ
KULLANICI PANELİ
doldurma
işlemi
esanasında
tanımlanan
Kullanıcı
Adı
yazıldıktan sonra,
bu Kullanıcı Adı için
AKTİVASYON
KARTI
olup
olmadığı MOMTOS
tarafından her giriş
için kontrol edilir.
MOMTOS
AÇILMIŞ
KULLANICI
DENEME
SÜRÜMÜ TEKRAR ERİŞİM için AKTİVASYON KODU ALANI
BOŞ
34
GİRİŞ
olmalıdır. Böylece MOMTOS DENEME SÜRÜMÜ kullanılmaya TEKRAR hazır
hale gelmiştir.
MOMTOS DENEME SÜRÜMÜ’nü TEKRAR kullanılmaya başlamak için,
MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ doldurma işlemi
esanasında tanımlanan ve doğrulaması yapılan şifre
yazılıp,
AKTİVASYON KODU ALANI boş bırakılarak,
(FBvOYP) erişimi sağlanır.
G.1.2.2. MOMTOS AKTİVASYON KARTI
MOMTOS
AKTİVASYON
KARTI sözleşme ile
belirlenen kullanım
süresince SADECE
AKTİVASYON
KODU
GİRİLEN
KULLANICI ve O
KULLANICI
TARAFINDAN
AÇILAN FİRMALAR
ve
DÖNEMLER
İÇİN
yazılımına erişim sağlar.
G.1.2.3.
MOMTOS
AKTİVASYON KARTI TANIMLAMA
AKTİVASYON KARTI üzerindeki
rakamlar sırasıyla MOMTOS MALİ
YÖNETİCİ
GİRİŞ
PANELİ’nde
AKTİVASYON KODU ALANI’nda 1nci,
2nci, 3ncü ve 4ncü satırlara yazılır.
Eğer rakam sayısı 6 (altı) dan az ise
boşluk SOL baştan itibaren bırakılarak
yazılır.
MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve
OPERASYON
YÖNLENDİRME
PANELİ (FBvOYP) erişimi sağlanır.
35
GİRİŞ
MOMTOS
FİRMA
BİLGİLERİ
ve
OPERASYON
YÖNLENDİRME
PANELİ
ibaresi belirir.
(FBvOYP)
ortasında
MOMTOS AKTİVASYON KARTI sözleşme ile belirlenen kullanım süresince
SADECE AKTİVASYON KODU GİRİLEN KULLANICI ve O KULLANICI TARAFINDAN
AÇILAN FİRMALAR ve DÖNEMLER İÇİN
yazılımına erişim sağlar.
G.1.2.4. MOMTOS AKTİVASYON KARTI İLE PROFESYONEL SÜRÜME
GİRİŞ
MOMTOS AKTİVASYON KARTI bir AÇILMIŞ KULLANICI için kullanıldıktan
sonra PROFESYONEL SÜRÜME TEKRAR ERİŞİM için MOMTOS MALİ
üzerinde her
YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ’nde AKTİVASYON KODU ALANI
seferinde RASTGELE olarak gelen BOŞ KUTULARA AKTİVASYON KARTI
üzerinde olan numaralar SIRASI ile 1nci, 2nci, 3ncü ve 4ncü satırlara yazılır.
• Eğer AKTİVASYON KODU doğru sırada ve tam yazılırsa, MOMTOS
PROFESYONEL SÜRÜMÜ kullanılmaya TEKRAR hazır hale gelir.
• Eğer AKTİVASYON KODU hatalı veya eksik girilirse, ancak
MOMTOS DENEME SÜRÜMÜ kullanılmaya TEKRAR hazır hale
gelir.
36
GİRİŞ
KISALTMALAR
a.g.t. : Adı geçen tebliğ
MDV: Maddi Duran Varlık
MODV: Maddi Olmayan Duran Varlık
KOBİ: Küçük ve Orta Büyüklükteki İşletme
TDHP: Tekdüzen Hesap Planı
TFRS: Türkiye Finansal Raporlama Standartları
TMS: Türkiye Muhasebe Standartları
37
GİRİŞ
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ
5
Önsöz
5
MOMTOS KABİLİYETLERİ
12
01. ÇEVİRİ Modulü (VUK Bilançosundan TFRS Finansal Tablolarına)
01A. İşletmeler için ÇEVİRİ
01B. İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu))
01C. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ
01D. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu)
01E. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ + (01C)
01F. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ (Çoklu) +
(01D)
02. CARİ Modulü (STOK + FATURA - ÇEK + SENET) (TFRS Esaslı)
02A. FATURA
02B. STOK
02C. STOK (TRANSFER) + (02B)
02D. ÇEK ve SENET
02E. ÇEK ve SENET (TRANSFER) + (02D)
03A. MDV ve MODV
03B. MDV ve MODV (TRANSFER) + (03A)
03C. AMORTİSMAN + (03B)
04. UYGULAMA Modulü (Günlük Defter - Büyük Defter - Sağlama - Mali
Tablo)
04A. VUK (MANUEL) + YEVMİYE DF.+ MUAVİN/KEBİR + MİZAN
+ MALİ TABLOLAR
04B. VUK (TRANSFER) + (04A)
04C. TFRS (MANUEL) + GÜNLÜK DF.+ YARD./BÜYÜK DF. +
SAĞLAMA + FİNANSAL TABLOLAR
04D. TFRS (TRANSFER) + (04C)
04E. VERGİ (MANUEL)
04F. VERGİ (OTOMATİK)
04G. TFRS (OTOMATİK) + (04B) + (04D) + (04F)
04H. MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS) + (04G)
04I. TFRS DEĞERLEME + (04G)
05A. BORDRO
13
13
13
14
14
14
15
15
15
16
16
16
16
17
17
17
17
18
18
18
18
19
19
19
19
20
20
20
20
38
GİRİŞ
06.
07.
08.
09.
05B. BORDRO (TRANSFER) + (05A)
05C. KIDEM TAZMİNATI + (05B)
KONSOLİDASYON (VUK + TFRS)
06A. KISMİ KONSOLİDASYON (VUK)
06B. TAM KONSOLİDASYON (TFRS)
FİNANSAL ANALİZ modulü (VUK + TFRS)
07A. MALİ ANALİZ (VUK)
07B. FİNANSAL ANALİZ (TFRS)
DENETİM modulü (VUK + TFRS)
08A. İÇ KONTROL (VUK + TFRS)
08B. İÇ DENETİM (VUK + TFRS)
08C. BAĞIMSIZ DENETİM (TFRS)
08D. TAM TASTİK / VUK DENETİMİ (VUK)
TTK GEREKLERİ Modulü
09A. İNTERAKTİF OYLAMA
09B. TTK GEREKLERİ İNTERNET YAYIN
09C. TTK GEREĞİ İNTERNET SİTESİ
21
21
21
21
21
22
22
22
22
23
23
23
23
23
24
24
24
MOMTOS KULLANIM ALANLARI
25
MOMTOS İLK KULLANIM (YENİ
KULLANICI AÇMA)
26
G.1. MOMTOS ERİŞİM PANELİ
G.1.1. MOMTOS
İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI
TANIMLAMA
G.1.1.1. MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI
PANELİ
G.1.1.2. MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI
PANELİ
G.1.1.3. MOMTOS MALİ YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ
G.1.1.4. MOMTOS
OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP)
G.1.2. MOMTOS AÇILMIŞ KULLANICIYA TEKRAR ERİŞİM
G.1.2.1. MOMTOS
DENEME SÜRÜMÜNE TEKRAR
ERİŞİM
G.1.2.2. MOMTOS AKTİVASYON KARTI
G.1.2.3. MOMTOS AKTİVASYON KARTI TANIMLAMA
G.1.2.4.
MOMTOS
AKTİVASYON
KARTI
İLE
PROFESYONEL SÜRÜME GİRİŞ
26
27
27
28
29
31
33
34
35
35
36
39
GİRİŞ
KISALTMALAR
37
İÇİNDEKİLER
38
BİRİNCİ BÖLÜM
ÇEVİRİ(VUK’ndan TFRS’na
GEÇİŞ)
47
1.1. MOMTOS ÇEVİRİ MODÜLLERİ
01F. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ (Çoklu) +
(01D)
1.2. MOMTOS ÇEVİRİ MODÜLÜ SEÇİMİ
1.2.1. MOMTOS ÇEVİRİ PANELİ
1.2.2. MOMTOS ÇEVİRİ İÇİN TRANSFER TABLOSU
1.2.3. DOSYA YÜKLEME PANELİ
1.2.4. VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU
1.3. MOMTOS 01A. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ MODÜLÜ
1.3.1. MOMTOS HESAP SEÇİM PANELİ
1.3.2. MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ
1.3.3. HESAP VERİ GİRİŞ KONTROL PANELİ
1.3.4. TFRS ÇEVRİM SONUÇ PANELİ
1.3.5. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI VUK BİLANÇOSU
1.3.6. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL
TABLOLARI
1.3.6.1. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS
FİNANSAL SONUÇ TABLOSU
ÖZKAYNAKLAR SONUÇ TABLOSU
1.3.6.3. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS NAKİT
AKIŞ TABLOSU
FİNANSAL DURUM TABLOSU
48
51
51
52
52
52
54
54
55
57
58
60
61
61
62
63
64
40
GİRİŞ
1.3.7. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI VERGİ TABLOSU
1.4. MOMTOS 01C. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ MODÜLÜ
1.4.1. MOMTOS ÇEVİRİ TRANSFER PANELİ
1.4.5. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI VUK
BİLANÇOSU
1.4.6. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS
FİNANSAL TABLOLARI
1.4.6.1. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI
TFRS FİNANSAL SONUÇ TABLOSU
TFRS ÖZKAYNAKLAR SONUÇ TABLOSU
TFRS NAKİT AKIŞ TABLOSU
TFRS FİNANSAL DURUM TABLOSU
1.4.7. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI
VERGİ TABLOSU
1.5. MOMTOS 01C. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK
ÇEVİRİ MODÜLÜ
1.5.5. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK ÇEVİRİ
SONRASI VUK BİLANÇOSU
SONRASI TFRS FİNANSAL TABLOLARI
1.5.6.1. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK
ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL SONUÇ TABLOSU
ÇEVİRİ SONRASI TFRS ÖZKAYNAKLAR SONUÇ
TABLOSU
ÇEVİRİ SONRASI TFRS NAKİT AKIŞ TABLOSU
ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL DURUM TABLOSU
SONRASI VERGİ TABLOSU
65
66
66
68
69
70
72
73
73
74
75
76
77
78
78
80
81
82
84
85
85
86
87
88
89
41
GİRİŞ
İKİNCİ BÖLÜM
CARİ İŞLEMLER
2.1. MOMTOS CARİ MODÜLLERİ
02A. FATURA
02B. STOK
02D. ÇEK ve SENET
03A. MDV ve MODV
05A. BORDRO
2.2. ÇEK – SENET BİLGİ FORMU PANELİ
2.3. STOK BİLGİ FORMU PANELİ
2.4. MDV - MODV BİLGİ FORMU PANELİ
2.5. PERSONEL BİLGİ FORMU PANELİ
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
FİŞ İŞLEMLERİ
92
95
96
96
97
99
3.1. MOMTOS FİŞ İŞLEMLERİ MODÜLLERİ
100
+ MALİ TABLOLAR
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
DEFTERLER
103
4.1. MOMTOS DEFTERLER MODÜLLERİ
104
42
GİRİŞ
BEŞİNCİ BÖLÜM
FİNANSAL TABLOLAR
105
5.1. MOMTOS FİNANSAL TABLOLAR MODÜLLERİ
106
ALTINCI BÖLÜM
MALİ BELGE YÖNETİM
SİSTEMİ
109
6.1. MOMTOS MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS)
6.2. YENİ MALİ BELGE YÜKLEME
6.3.TARANAN BELGELER PANELİ
6.4. SINIFLANDIRILAN BELGELER PANELİ
6.5. BELGE BİLGİSİ GİRİŞ PANELİ
6.6. VERİ GİRİLEN BELGELER PANELİ
6.7. ONAY BEKLEYEN BELGE PANELİ
6.8. ONAYLANAN BELGE PANELİ
6.9. ETİKETLENECEK BELGE PANELİ
6.10. ETİKET BİLGİLENDİRME FORMU
6.11. ETİKET EKLE PANELİ
6.12. VERİ TABANINDA TANIMLANMIŞ ETİKET SEÇME
6.13. VERİ TABANINDA HENÜZ TANIMLANMAMIŞ ETİKET SEÇME
İŞLEMİNDE ETİKET ONAY PANELİ
6.15. ETİKET ONAY PANELİ
6.16. KAYDEDİLEN BELGE PANELİ
6.17. VUK TABLOLAR PANELİ
6.18. TFRS TABLOLAR PANELİ
6.19. VERGİ TABLOSU PANELİ
110
112
113
115
116
117
117
118
119
120
120
121
121
122
123
124
125
128
128
43
GİRİŞ
YEDİNCİ BÖLÜM
TTK YAYIN GEREKLERİ
129
7.1. MOMTOS TTK GEREKLERİ MODÜLLERİ
130
SEKİZİNCİ BÖLÜM
DENETİM
135
8.1. MOMTOS DENETİM MODÜLLERİ
8.2. DENETİM İŞLEVİ OLUŞTURMA
8.3. MOMTOS DENETİM YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ
8.4. MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP)
8.5. MOMTOS DENETİM YETKİSİ VERME
8.6. MOMTOS DENETİM YETKİSİNİ AKTİFLEŞTİRME
8.7. BAŞDENETÇİ
8.7.1. MOMTOS BAŞDENETÇİ TANIMLAMA
8.7.2. BAŞDENETÇİ İÇİN FİRMA ATAMA / ÇEKME
8.7.3. DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA İÇİN DENETİM
KESİNLİĞİ BELİRLEME
8.7.4. DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA İÇİN DENETİM BİLGİSİ
GÖRME YETKİSİ VERME
8.7.5. BAŞDENETÇİ İÇİN MOMTOS GİRİŞİ
8.7.6. MOMTOS BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ
8.8. DENETÇİ
8.8.1. BAŞDENETÇİ TARAFINDAN DENETÇİ TANIMLAMA
8.8.2. DENETÇİYE FİRMA ATAMA / ÇEKME
8.8.3. DENETİM PLANI HAZIRLAMA
8.8.3.1. DENETİM PLANI OLUŞTURMA PANELİ
8.8.3.2.
MOMTOS
İÇİN
DİĞER
MUHASEBE
YAZILIMLARINDAN VERİ YÜKLEME
8.8.3.2. DENETİM PLANI
136
137
139
140
142
144
145
145
146
147
149
152
152
154
154
155
158
158
160
162
44
GİRİŞ
8.8.3.2. DENETÇİ GÖREV LİSTESİ
8.8.3.3. DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ İÇİN MOMTOS
GİRİŞİ
8.8.3.3.1. MOMTOS DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ
YÖNLENDİRME PANELİ
8.8.3.3.2. MOMTOS ÇALIŞMA KAĞIDI DÜZENLEME
8.8.3.3.3. MOMTOS ÇALIŞMA KAĞIDI İLE DENETİM
8.8.3.3.4. MOMTOS DENETİM RAPORU HAZIRLAMA
164
165
166
168
172
182
DOKUZUNCU BÖLÜM
AYARLAR
191
9.1. AYARLAR MENÜSÜ
9.1.1. KULLANICI EKLE/ DÜZELT
9.1.2. DÖNEM EKLE/ DÜZELT
9.1.3. MOMTOS DENETİM YETKİSİ VERME
9.2.1. BAŞLANGIÇ KADEMESİ SEÇME
9.2.2. FİRMA BİLGİLERİ GÜNCELLE
9.2.3. TAHSİLÂT POLİTİKASI BELİRLEME
9.2.4. GELİR VERGİSİ ORANLARINI DÜZENLEME
9.3.1. SİSTEM BELGE TÜRÜ SEÇME
9.3.2. KDV ORANLARI BELİRLEME
9.3.3. ÖZEL VERGİ ORANLARI BELİRLEME
9.3.4. BELGE BİRİMLERİNİ AYARLAMA
9.3.5. PARA CİNSLERİN BELİRLEME
9.4.1. MUHATAP TANIMLA
9.5. TARAYICI AYARLARI
192
193
194
194
196
198
198
199
200
200
201
202
202
203
205
EKLER
211
EK-1: TFRS yol haritası
213-216
EK-2: TFRS Model Hesap Planı (KGK Finansal Tablo Örnekleri ve
Kullanım Rehberi ile Uyumlu)
217-240
EK-3: Üç kademeli senaryo
241-250
EK-4: 10 Adımda VUK’ndan TFRS’na Geçiş
251-258
EK-5: Kaynakça
259-263
45
GİRİŞ
46
GİRİŞ
BÖLÜM 1
ÇEVİRİ
(VUK’ndan
TFRS’na
GEÇİŞ)
47
BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ)
1.1. MOMTOS ÇEVİRİ MODÜLLERİ
MOMTOS aşağıdaki 6 (altı) ayrı düzeyde ÇEVİRİ yapmaktadır.
01F. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ (Çoklu) + (01D)
01. ÇEVİRİ Modulü
Finansal Tablolarına)
(VUK
Bilançosundan
TFRS
VUK'na göre hazırlanan bilançoyu veya mizanı hesap
bazında TFRS muadili hesaplara dönüştürerek
Ertelenmiş Vergi hesaplamalarını da yaparak TFRS
mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu,
Özkaynaklar Değişim Tablosu, Nakit Akış Tablosu ve
Finansal Durum Tablosunu hazırlar.
01A.
İşletmeler için ÇEVİRİ
VUK'na göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli
Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu
ve Finansal durum Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak ve
nihayetinde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri
Ölçekli İşletmeler için olan bu sürümünde her bir TDHP hesabına bir
kez işlem yapabilmektedir.
01B.
İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu))
VUK' na göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli
48
Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu ve Finansal durum
Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak ve nihayetinde Ertelenmiş
Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri işlemini 01 Ocak 20XX
tarihi itibari ile tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan
sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapar iken, Orta ve
Büyük Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP
hesabına birden fazla işlem yapılabilecektir.
01C.
TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ
itibari ile tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan bu
sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapabilmektedir.
01D.
TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu)
Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına bir
kez işlem yapar iken, Orta ve Büyük Ölçekli İşletmeler için olan
sürümünde her bir TDHP hesabına birden fazla işlem
yapılabilecektir.
49
01E. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ +
(01C)
itibari ile OTOMATİK OLARAK tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli
İşletmeler için olan bu sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez
işlem yapabilmektedir.
01F. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ
(Çoklu) + (01D)
işlemini 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile OTOMATİK OLARAK
tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her
bir TDHP hesabına bir kez işlem yapar iken, Orta ve Büyük Ölçekli
İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına birden fazla
işlem yapılabilecektir.
50
1.2. MOMTOS ÇEVİRİ MODÜLÜ SEÇİMİ
MOMTOS’ta VUK Bilançosunun TFRS Mali Tablolarına
çevrilebilmesi için FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON
YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP)’nde
butonunun tıklanması gerekmektedir.
Soldaki gibi
ibaresi YOK ise
butonunun
AKTİF
butonunun üstüne tıklandığında çalışmayacaktır.
1.2.1. MOMTOS ÇEVİRİ PANELİ
AKTİVASYON işlemi
ücreti MUMEYEK’e
ödenip
AKTİVASYON
yapıldıktan
sonra
butonunun üstünde
AKTİF
ibaresi aktivasyon
bitiş tarihi gözükür.
butonunun üstünde
tıklandığında
soldaki MOMTOS
ÇEVİRİ PANELİ
görüntülenir. AKTİF
olan
ÇEVİRİ
MODULÜ çerçevesi
ve MODUL ADI
YEŞİL
olur
ve
çerçeve
içinde
şeklinde
Kodu
Modül
ile
aktivasyon bitiş tarihi gözükür.
51
1.2.2. MOMTOS ÇEVİRİ İÇİN TRANSFER TABLOSU
MOMTOS ÇEVİRİ PANELİ’nde Çeviri
İçin Transfer Tablosunu İndiriniz ikonu
tıklandığında
aşağıdaki
DOSYA
YÜKLEME PANELİ gözükür. Bir EXCEL
tablosu indirmenize izin verilir. Bu tablo MANUEL veri girişinde VERİ HATASI
olasılığını yok edecek şekilde yapılandırılmıştır.
1.2.3. DOSYA YÜKLEME PANELİ
DOSYA
YÜKLEME
PANELİ’nde
butonunu
tıklayarak MOMTOS
ÇEVİRİ
İÇİN
TRANSFER
TABLOSU’nu
bilgisayarınızın
MASAÜSTÜ’ne
kaydedebirsiniz.
1.2.4. VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU
52
VUK’ndan
TFRS’na
ÇEVİRİ
TABLOSU’nu
açtığınızda
aşağıdaki
gibi
ÇİFT KONTROL sağlayan bir yapı gözükür. VUK BİLANÇO değerleri her hesabın
sağındaki KIRMIZI alana girilir. Her hesaba ait ÇEVİRİ PARAMETRELERİ ise VUK
BİLANÇO DEĞERİ’nin altındaki AÇIK YEŞİL alanlara girilir.
VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU’nda İKİ KONTROL YAPISI bulunmaktadır.
ve
gibi KONTROL
1. Her hesabın sol tarafındaki
noktalarının TAMAMI OK olmalıdır.
2. Ayrıca solda görüleceği üzere Her HESAP SINIFI ile ilgili TOPLAM
KONTROL noktaları da bulunmaktadır.
Her İKİ KONTROL YAPISI da sağlanırsa VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU’nun
üstünde
ibaresi gözükecektir. Bu durumda tablodaki veriler aşağıdaki gibi MANUEL olarak
MOMTOS’a
girilebilir.
53
1.3. MOMTOS
ÇEVİRİ MODÜLÜ
01A. İŞLETMELER İÇİN
MOMTOS ÇEVİRİ PANELİ’nde AKTİF olan
linki
veya
ikonu
tıklandığında aşağıdaki MOMTOS HESAP SEÇİM
PANELİ görüntülenir.
1.3.1. MOMTOS HESAP SEÇİM PANELİ
MOMTOS HESAP SEÇİM PANELİ, HESAP SEÇİMİ AÇILIR MENÜ sağındaki
tıklanarak ÇEVİRİ yapılacak hesap seçilir ve
HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ’ne erişilir.
butonuna basıldığında
54
1.3.2. MOMTOS
HESAP
VERİ
GİRİŞ PANELİ
HESAP
VERİ
GİRİŞ
PANELİ,
Üstte
TAHAKKUK
esaslı
verilerin
girildiği bölüm ile
altta
NAKİT
AKIŞLARI verilerinin
girildiği
iki
ana
parçadan
oluşur.
TAHAKKUK esaslı
bölüm
NAKİT
AKIŞLARI
bölümünden
bağımsız
olarak
çalışır.
55
VUK’ndan
TFRS’na
ÇEVİRİ
TABLOSU’nda
DOĞRULAMA yapılan
veriler
MOMTOS
HESAP VERİ GİRİŞ
PANELİ
içinde
sorulan
sorularla
aynıdır.
Veriler
1
formatında
binlik
ayraç virgülü (,)
otomatik
olarak
MOMTOS tarafından
atanıp, ondalık ayraç
noktası
(.)
elle
girildikten
sonra
butonuna
basılır,
butonu
tekrar
basmaya
mahal
vermemek
maksadıyla kaybolur
ve aşağıdaki HESAP
VERİ
GİRİŞ
KONTROL
PANELİ
görüntülenir.
•
1
Veriler “ERDOĞAN, Murat; VUK’ndan TFRS’na Geçiş Rehberi, 2012,
MUMEYEK Vakfı yayınları No:01, ISBN:987-605-618-70-8” adlı kitaptan
alınmıştır.
56
HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ içinde sorulan sorulara verilen cevaplar burada
görüntülenir,
• Cevapların doğru olması durumunda
butonuna tıklanır,
butonu tekrar basmaya mahal vermemek maksadıyla
kaybolur ve aşağıdaki TFRS ÇEVRİM SONUÇ PANELİ görüntülenir.
• Cevapların değiştirilmesi gerektiği durumunda
butonuna
tıklanır,
butonu tekrar basmaya mahal vermemek
maksadıyla kaybolur ve yukarıdaki HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ
görüntülenir.
57
2
butonuna tıklanarak sıradaki hesap için MOMTOS HESAP VERİ
GİRİŞ PANELİ’ne geri dönülür.
butonu 01B. İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu)) Modülü
için aktiftir, tıklanarak sıradaki hesap için MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ
PANELİ’ne geri dönülür.
Bilanço Denkliği için gereken tüm hesap çevrimleri yapıldığında, BİLANÇO aktif
tutarı pasif tutarına eşit olmalıdır; aynı zamanda TFRS FİNANSAL DURUM
TABLOSU aktif tutarı da pasif tutarına eşit olmalıdır.
Son olarak ERTELENMİŞ VERGİ hesaplamalarını yapmak üzere 800 DKG
ERTELENMİŞ VERGİ MATRAHINA UYGULANACAK VERGİ MATRAHI ve
801 DKY ERTELENMİŞ VERGİ MATRAHINA UYGULANACAK VERGİ
MATRAHI hesaplarını seçmeye gelir.
•
•
800 DKG ERTELENMİŞ VERGİ MATRAHINA UYGULANACAK
VERGİ MATRAHI seçilerek DİĞER KAPSAMLI GELİR olarak
raporlanan tutarlara ait ERTELENMİŞ VERGİ hesaplatılır.
2
Hesaplamalar “ERDOĞAN, Murat; VUK’ndan TFRS’na Geçiş Rehberi,
2012, MUMEYEK Vakfı yayınları No:01, ISBN:987-605-618-70-8” adlı
kitapta ayrıntıları ile bulunmaktadır.
58
•
Son olarak 801 DKY ERTELENMİŞ VERGİ MATRAHINA
UYGULANACAK VERGİ MATRAHI seçilerek DİĞER KKAR
YEDEKLERİ olarak raporlanan tutarlara ait ERTELENMİŞ VERGİ
hesaplatılır.
800 ve 800 ERTELENMİŞ VERGİ işlemleri yapıldıktan sonra, tekrar
AKTİF ibaresi OLSA bile
butonunun üstüne tıklandığında çalışmayacaktır ve aşağıdaki
görüntülenecektir.
ibare
Tüm hesapların çevrimi yapıldıktan sonra VUK-TFRS ÇEVRİMİ tamamlanmış olur,
kullanılan tüm VUK ve TFRS hesapları FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON
gibi görüntülenebilir.
butonu tıklanarak aşağıdaki
59
1.3.5. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI VUK BİLANÇOSU
60
1.3.6. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL
TABLOLARI
1.3.6.1. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL SONUÇ
TABLOSU
61
1.3.6.2. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS ÖZKAYNAKLAR
SONUÇ TABLOSU
62
1.3.6.3. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS NAKİT AKIŞ
TABLOSU
63
1.3.6.4. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL
DURUM TABLOSU
64
1.3.7. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI VERGİ TABLOSU
65
1.4. MOMTOS
01C. TRANSFER
İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ MODÜLÜ
+
linki veya
tıklandığında
aşağıdaki
MOMTOS
TRANSFER PANELİ görüntülenir.
ikonu
ÇEVİRİ
DOSYA YÜKLEME PANELİ aracılığı ile
indirilip masa üstüne kaydedilen
MOMTOS ÇEVİRİ İÇİN TRANSFER
TABLOSU’nda bulunan ve VERİ
HATASI olasılığını yok edecek şekilde
yapılandırılan
VUK’ndan
TFRS’na
ÇEVİRİ TABLOSU yukarıda anlatıldığı
şekilde verileri girilerek hazırlandıktan
sonra, MOMTOS ÇEVİRİ TRANSFER
PANELİ’nde
bulunan
butonuna tıklayarak MASAÜSTÜ’nden
bulunur. Yüklenecek EXCEL dosyası
seçilip
Seçilen
dosya
butonuna basılır.
MOMTOS ÇEVİRİ
TRANSFER PANELİ’ne gelir.
butonuna basılarak TRANSFER işlemi
başlatılır.
66
Lütfen
BekleyinizY
Dosyanız
Yükleniyor, bekleyiniz. Animasyonu
belirir. Yükleme tamamlandığında,
seçim butonları gözükür.
butonu tıklanarak
MOMTOS HESAP SEÇİM PANELİ’ne
erişilir.
tıklanarak ÇEVİRİ yapılacak VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU aracılığı ile
yüklenen hesaplar görüntülenir.
67
1.4.2. MOMTOS
HESAP
VERİ
GİRİŞ PANELİ
butonuna
basıldığında HESAP
VERİ
GİRİŞ
PANELİ’ne VERİLER
YÜKLÜ
olarak
erişilir.
VUK’ndan TFRS’na
ÇEVİRİ
TABLOSU’nda
DOĞRULAMA
yapılan
veriler
MOMTOS
HESAP
VERİ GİRİŞ PANELİ
içinde
sorulan
sorularla
aynıdır.
3
butonuna
basılır,
butonu
tekrar
basmaya
mahal vermemek
maksadıyla
kaybolur
ve
aşağıdaki
HESAP
VERİ
GİRİŞ
KONTROL PANELİ
görüntülenir.
•
3
alınmıştır.
68
görüntülenir,
• Cevapların doğru olması durumunda
butonuna tıklanır,
butonu tekrar basmaya mahal vermemek maksadıyla
kaybolur ve aşağıdaki TFRS ÇEVRİM SONUÇ PANELİ görüntülenir.
• Cevapların değiştirilmesi gerektiği durumunda
butonuna
tıklanır,
butonu tekrar basmaya mahal vermemek
maksadıyla kaybolur ve yukarıdaki HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ
görüntülenir.
69
4
butonuna tıklanarak sıradaki hesap için MOMTOS HESAP VERİ
butonu 01D. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ
(Çoklu)) Modülü için aktiftir, tıklanarak sıradaki hesap için MOMTOS HESAP VERİ
•
•
4
70
•
hesaplatılır.
butonunun üstüne tıklandığında çalışmayacaktır ve aşağıdaki
ibare
kullanılan tüm VUK ve TFRS hesapları FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON
gibi görüntülenebilir.
butonu tıklanarak aşağıdaki
71
1.4.5. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI VUK
BİLANÇOSU
72
1.4.6. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS
FİNANSAL TABLOLARI
1.4.6.1. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS
FİNANSAL SONUÇ TABLOSU
73
ÖZKAYNAKLAR SONUÇ TABLOSU
74
NAKİT AKIŞ TABLOSU
75
FİNANSAL DURUM TABLOSU
76
1.4.7. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI VERGİ
TABLOSU
77
1.5. MOMTOS
İŞLETMELER
İÇİN
MODÜLÜ
01C. TRANSFER +
OTOMATİK
ÇEVİRİ
linki
veya
tıklandığında
aşağıdaki
MOMTOS
TRANSFER PANELİ görüntülenir.
ikonu
ÇEVİRİ
DOSYA YÜKLEME PANELİ aracılığı ile
indirilip masa üstüne kaydedilen
MOMTOS ÇEVİRİ İÇİN TRANSFER
TABLOSU’nda bulunan ve VERİ
HATASI olasılığını yok edecek şekilde
yapılandırılan
VUK’ndan
TFRS’na
ÇEVİRİ TABLOSU yukarıda anlatıldığı
şekilde verileri girilerek hazırlandıktan
sonra, MOMTOS ÇEVİRİ TRANSFER
PANELİ’nde
bulunan
butonuna tıklayarak MASAÜSTÜ’nden
bulunur. Yüklenecek EXCEL dosyası
seçilip
Seçilen
dosya
butonuna basılır.
MOMTOS ÇEVİRİ
TRANSFER PANELİ’ne gelir.
butonuna basılarak TRANSFER işlemi
başlatılır.
78
Lütfen
BekleyinizY
Dosyanız
butonu tıklanarak
MOMTOS HESAP SEÇİM PANELİ’ne
erişilir.
MOMTOS HESAP SEÇİM PANELİ
şeklinde görüntülenir.
sağında ÇEVİRİLECEK HESAP SAYISI
tıklanarak ÇEVİRİ yapılacak VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU aracılığı ile
79
yüklenen hesaplar görüntülenir. Hiçbir müdahaleye gerek kalmaksızın tüm
hesaplar sırası ile MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ’nde
görüntülenir.
1.5.2. MOMTOS
HESAP
VERİ
GİRİŞ PANELİ
butonuna
basıldığında HESAP
VERİ
GİRİŞ
PANELİ’ne VERİLER
YÜKLÜ
olarak
erişilir.
VUK’ndan TFRS’na
ÇEVİRİ
TABLOSU’nda
DOĞRULAMA
yapılan
veriler
MOMTOS
HESAP
VERİ GİRİŞ PANELİ
içinde
sorulan
sorularla aynıdır.
5
•
5
alınmıştır.
80
görüntülenir.
81
6
•
•
•
hesaplatılır.
6
82
butonunun üstüne tıklandığında
çalışmayacaktır ve aşağıdaki
ibare
modulü,
doğrudan
FİRMA
BİLGİLERİ
ve
OPERASYON
modulünü görüntüler.
83
1.5.5. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK ÇEVİRİ SONRASI
VUK BİLANÇOSU
84
TFRS FİNANSAL TABLOLARI
1.5.6.1. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK ÇEVİRİ
SONRASI TFRS FİNANSAL SONUÇ TABLOSU
85
1.5.6.2. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN
SONRASI TFRS ÖZKAYNAKLAR SONUÇ TABLOSU
OTOMATİK
ÇEVİRİ
86
1.5.6.3. TRANSFER + İŞLETMELER
SONRASI TFRS NAKİT AKIŞ TABLOSU
İÇİN
OTOMATİK
ÇEVİRİ
87
1.5.6.4. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN
SONRASI TFRS FİNANSAL DURUM TABLOSU
OTOMATİK
ÇEVİRİ
88
VERGİ TABLOSU
89
90
BÖLÜM 2
CARİ
İŞLEMLER
91
BÖLÜM 2: CARİ İŞLEMLER
2.1. MOMTOS CARİ MODÜLLERİ
MOMTOS aşağıdaki 11 (onbir) ayrı düzeyde CARİ işlemi yapmaktadır.
02. CARİ Modulü (STOK + FATURA - ÇEK + SENET) (TFRS Esaslı)
02A. FATURA
02B. STOK
02D. ÇEK ve SENET
03A. MDV ve MODV
05A. BORDRO
02. CARİ Modulü (STOK + FATURA - ÇEK + SENET)
(TFRS Esaslı)
TFRS esaslarının gerektirdiği şekilde Fatura, Stok,
Çek, Senet bilgilerini sınıflandırır. Her mali işlem ve
aysonunda Çek, Senet değerlemelerini yapıp Nakde
Eşdeğer Tutarları ile; Stokların Değer Düşüklüğü
testlerini yapıp, envanterlerini tutarak Gerçeğe Uygun
Değerleri ile izlenmelerini sağlar.
02A.
FATURA
TFRS esaslarına göre FATURA hazırlama imkânı
tanır. Muhasebe polikası olarak belirlenen
iskontolu ödeme süresi, iskontu tutarı, müşteriye
özel vade politikası ve faiz oranı tanımlama imkanı
ile ertelenmiş finanman hesabı yapılmasına olnak
verir. 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK
ve TFRS mali tablolarına aktarır.
02B.
STOK
STOK hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar, İlk
uygulama ve dönem sonlarında Değer Düşüklüğü
testi yaparak her bir stok kalemi için Finansal
Durum Tablosu Değerini güncel olarak hesaplar ve
takip eder. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA
modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali
92
02C.
STOK (TRANSFER) + (02B)
Excel'den tüm STOK bilgilerinin aktarılabilmesine
ve hareketlerinin izlenmesine imkan sağlayan
STOK alt modülü kullanılır. İlk uygulama ve dönem
sonlarında Değer Düşüklüğü testi yaparak her bir
stok kalemi için Finansal Durum Tablosu Değerini
güncel olarak hesaplar ve takip eder. 01 ÇEVİRİ ile
04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali
02D.
ÇEK ve SENET
ÇEK ve SENET hareketlerinin izlenmesine imkân
sağlar. İlk uygulama ve dönem sonlarında
ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri
sağlanacak, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır.
02E.
ÇEK ve SENET (TRANSFER) + (02D)
Excel'den tüm ÇEK ve SENET bilgilerinin
imkan sağlayan ÇEK ve SENET alt modülü
kullanır. İlk uygulama ve dönem sonlarında
UYGULAMA modülüne veri sağlanacak, VUK ve TFRS mali
TFRS esaslarının gerektirdiği şekilde MDV, Maddi
Olmayan DV bilgilerini sınıflandırır. Her mali işlem ve
aysonunda Ertelenmiş Vergi hesaplamalarını içeren
Değer Artışı hesabı, Değer Düşüklüğü testini yapıp,
envanterini tutarak, amortisman hesabını da yapıp
03A.
MDV ve MODV
Maddi Duran Varlık (MDV) ile Maddi olmayan
Duran Varlık (MODV) hareketlerinin izlenmesine
93
aktarır.
03B.
MDV ve MODV (TRANSFER) + (03A)
Excel'den tüm Maddi Duran Varlık (MDV) ile Maddi
olmayan Duran Varlık (MODV) bilgilerinin
aktarır.
03C.
AMORTİSMAN + (03B)
MDV MODV alt modülü kullanılıp AMORTİSMAN
hesaplamalarını VUK’a göre Normal ve Azalan
Kalanlar esasları çerçevesinde, TFRS’na göre
Normal, Azalan Kalanlar ve Birmler esasları
çerçevesinde;
yapıp, 01 ÇEVİRİ ile 04
UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS
TFRS esaslarının gerektirdiği şekilde Personel
bilgilerini sınıflandırır. Her mali işlem ve aysonunda
Ertelenmiş Vergi hesaplamalarını içeren Aktüaryal
Yöntemle Kıdem Tazminatı hesaplar, kısa ve uzun
vade ayrımlarıyla Çalışanlara Sağlanan Faydaların
05A.
BORDRO
TFRS esaslarının gerektirdiği şekilde BORDRO
94
05B.
BORDRO (TRANSFER) + (05A)
PERSONEL bilgilerinin aktarılabilmesine ve
hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar, TFRS
Muhasebe Kayıtlarını oluşturur, eşzamanlı olarak
(Yardımcı Defter) ve TFRS Mizan (Sağlama)
oluşturarak VUK mali tablolarına aktarır. 01
ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar.
05C.
KIDEM TAZMİNATI + (05B)
BORDRO alt modülü kullanılıp KIDEM TAZMİNATI
2.2. ÇEK – SENET BİLGİ FORMU PANELİ
AYARLAR
SEVİYE
4.
içinde
linkine basılınca sağ
tarafta
ÇEK
–
SENET
BİLGİ
FORMU
PANELİ
aşağıdaki
gibi
gözükür.
ÇEK – SENET TİPİ
seçiminde
14
seçenek vardır.
95
2.3. STOK BİLGİ FORMU PANELİ
AYARLAR
SEVİYE
4.
içinde
linkine
basılınca sağ tarafta
STOK
BİLGİ
FORMU
PANELİ
aşağıdaki
gibi
gözükür.
STOK
TİPİ
seçiminde
14
seçenek vardır.
2.4. MDV - MODV BİLGİ FORMU PANELİ
AYARLAR 4. SEVİYE
içinde
tarafta MDV - MODV
BİLGİ
FORMU
PANELİ
aşağıdaki
gibi gözükür.
MDV - MODV TİPİ
seçiminde
14
seçenek vardır.
96
2.5. PERSONEL BİLGİ FORMU PANELİ
AYARLAR 4. SEVİYE
içinde
tarafta
PERSONEL
BİLGİ
FORMU
PANELİ
aşağıdaki
gibi gözükür.
PERSONEL
TİPİ
seçiminde
14
seçenek vardır.
97
98
BÖLÜM 3
FİŞ
İŞLEMLERİ
99
BÖLÜM 3: FİŞ İŞLEMLERİ
3.1. MOMTOS FİŞ İŞLEMLERİ MODÜLLERİ
MOMTOS aşağıdaki 8 (sekiz) ayrı düzeyde CARİ işlemi yapmaktadır.
Tablo)
+ MALİ TABLOLAR
04. UYGULAMA Modulü (Günlük Defter - Büyük Defter
- Sağlama - Mali Tablo)
İster VUK, ister TFRS esaslarına göre Muhasebe
Kayıtlarını tutar; kullanılmakta olan herhangi bir VUK
esaslı yazılımdan Günlük Defter verilerinin yüklenip
TFRS?nın gerektirdiği şekilde Ertelenmiş Vergi
hesaplamalarını da içeren Günlük Defter kayıtları ile
Muavin ile Mizan hazırlanmasını sağlar.
04A. VUK (MANUEL) + YEVMİYE DF.+ MUAVİN/KEBİR +
MİZAN + MALİ TABLOLAR
Yevmiye (Günlük Defter) oluşturma işlevini VUK
için oluşturulan tahminen 50,000 alt hesap da
kullanılarak VUK veri girişlerini sağlayarak, VUK
Günlük Defteri oluştururken eşzamanlı olarak VUK
Defteri Kebir (Büyük Defter), VUK Muavin
04B.
VUK (TRANSFER) + (04A)
Excel'den tüm VUK YEVMİYE bilgilerinin
imkân sağlayan VUK YEVMİYE alt modülü
işlevini VUK için oluşturulan tahminen 50,000 alt
hesap da kullanılarak VUK veri girişlerini
sağlayarak, VUK Günlük Defteri oluştururken
eşzamanlı olarak VUK Defteri Kebir (Büyük Defter), VUK Muavin
100
(Yardımcı Defter) ve VUK Mizan (Sağlama) oluşturarak VUK mali
04C. TFRS (MANUEL) + GÜNLÜK DF.+ YARD./BÜYÜK
DF. + SAĞLAMA + FİNANSAL TABLOLAR
Yevmiye (Günlük Defter) oluşturma işlevini TFRS
için oluşturmuş olan tahminen 65,000 alt hesap da
kullanılarak TFRS veri girişlerini sağlayarak, TFRS
Günlük Defteri oluştururken eşzamanlı olarak
oluşturarak TFRS mali tabloları olan Kapsamlı
Finansal sonuç Tablosu, Nakit Akış Tablosu, Özkaynaklar Değişim
tablosu ve Finansal Durum Tablosuna aktarır.
04D.
TFRS (TRANSFER) + (04C)
Excel'den tüm TFRS YEVMİYE bilgilerinin
imkân sağlayan TFRS YEVMİYE alt modülü
işlevini TFRS için oluşturulan tahminen 50,000 alt
hesap da kullanılarak TFRS veri girişlerini
sağlayarak TFRS Günlük Defteri oluştururken eşzamanlı olarak
TFRS Defteri Kebir (Büyük Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter)
ve VUK Mizan (Sağlama) oluşturarak TFRS mali tablolarına aktarır.
04E.
VERGİ (MANUEL)
yapılacağı TFRS hesap planı hesaplarını gösterir
ve kaydın yapılmasını sağlar, TFRS mali tabloları
olan Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu ile Finansal
Durum Tablosuna aktarır. VUK ve TFRS mali
tablolarında anlık olarak VERGİ yükünün
izlenmesini sağlar
04F.
VERGİ (OTOMATİK)
OTOMATİK olarak yapılmasını sağlar, TFRS mali
tabloları olan Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu ile
Finansal Durum Tablosuna aktarır. VUK ve TFRS
mali tablolarında anlık olarak VERGİ yükünün
izlenmesini sağlar.
101
04G.
TFRS (OTOMATİK) + (04B) + (04D) + (04F)
VUK muhasebe kayıtlarından TFRS kmuhasebe
kayıtlarını Çeviri modulü desteği ile OTOMATİK
olarak hazırlar, VUK ile TFRS uygulamaları
arasındaki matrah farkından doğan ERTELEMİŞ
VERGİ kaydının OTOMATİK olarak yapılmasını
sağlar, TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal
sonuç Tablosu ile Finansal Durum Tablosuna aktarır. VUK ve TFRS
mali tablolarında anlık olarak VERGİ yükünün izlenmesini sağlar.
04I.
TFRS DEĞERLEME + (04G)
İster Mali olayların belgelerini tarayıcı aracılığı ile
MOMTOS’a yüklenmesiyle, ister MANUEL veya
OTOMATİK olarak oluşturulmuş olsun tüm TFRS
kayıtlarının
Geçici
Vergi
Dönemlerinde
DEĞERLEME hesaplamalarını yarak OTOMATİK
olararak TFRS Muhasebe Kayıtlarını oluşturur,
eşzamanlı olarak TFRS Defteri Kebir (Büyük
Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter) ve TFRS Mizan (Sağlama)
102
BÖLÜM 4
DEFTERLER
103
BÖLÜM 4: DEFTERLER
4.1. MOMTOS DEFTERLER MODÜLLERİ
MOMTOS aşağıdaki 9 (dokuz) ayrı düzeyde yaptığı CARİ işlemlerin kayıtlarını
• VUK için
o Yevmiye Defteri
o Defter-i Kebir
o Muavin Defter
o Mizan
• TFRS için
o Günlük Defter
o Büyük Defter
o Yardımcı Defter
o Sağlama olarak hazırlamaktadır.
Tablo)
+ MALİ TABLOLAR
104
BÖLÜM 4: DEFTERLER
BÖLÜM 5
FİNANSAL
TABLOLAR
105
BÖLÜM 5: FİNANSAL TABLOLAR
5.1. MOMTOS FİNANSAL TABLOLAR MODÜLLERİ
MOMTOS aşağıdaki 9 (dokuz) ayrı düzeyde yaptığı CARİ işlemlerin kayıtlarını
• VUK için
o Gelir Tablosu
o Bilanço
• TFRS için
o Finansal Durum Tablosu
o Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu
o Özkaynaklar Değişim Tablosu
o Nakit Akış Tablosu
• VUK Mali Tabloları için
o Yatay Analiz
o Dikey Analiz
o Oran Analizi
o TFRS ile oransal farklar
• TFRS Finansal Tabloları için
o Yatay Analiz
o Dikey Analiz
o Oran Analizi
o VUK ile oransal farklar
• VUK Mali Tabloları için
o Kısmi Konsolidasyon
• TFRS Finansal Tabloları için
o Tam Konsolidasyon hazırlamaktadır.
Tablo)
+ MALİ TABLOLAR
106
Tabloların konsolide edilmesini sağlar. VUK Bilanço /
Gelir Tablosu Konsolidasyonu ile TFRS Finansal
Durum Tablosu / Finansal Sonuç Tablosu için yapılan
kısmi veya tam konsolidasyon arasındaki farkların
06A.
KISMİ KONSOLİDASYON (VUK)
VUK esaslarına göre Grup Şirketler tarafından
Bilanço ve Gelir tablosuna VUK esaslarına göre
KISMİ KONSOLİDASYON yapar.
06B.
TAM KONSOLİDASYON (TFRS)
TFRS esaslarına göre Grup Şirketler tarafından
Finansal Durum Tablosu (Bilanço) ve Kapsamlı
Finansal sonuç Tablosu (Gelir tablosu),
Özkaynaklar Değişim Tablosu ve Nakit Akış
Tablosuna TFRS esaslarına göre TAM
KONSOLİDASYON yapar.
Tabloların Dikey, Yatay, Trend ve Oran analizi ile
incelenmesini sağlar. VUK Bilânço / Gelir Tablosu
Analizi ile TFRS Finansal Durum Tablosu / Finansal
Sonuç Tablosu için yapılan analiz arasındaki farkların
07A.
MALİ ANALİZ (VUK)
VUK esaslarına göre hazırlanmakta olan
hazırlanan mali tablolar olan Bilanço ve Gelir
tablosuna VUK esaslarına göre Yatay analiz,
Dikey Analiz, Trend Analizi ve Oran Analizleri
yapıp SAPMA hesaplamalarını yapar.
107
07B.
FİNANSAL ANALİZ (TFRS)
TFRS esaslarına göre hazırlanmakta olan
hazırlanan mali tablolar olan Finansal Durum
Tablosu (Bilanço) ve Kapsamlı Finansal sonuç
Tablosu (Gelir tablosu), Özkaynaklar Değişim
Tablosu ve Nakit Akış Tablosuna TFRS
esaslarına göre Yatay analiz, Dikey Analiz, Trend
Analizi ve Oran Analizleri yapıp SAPMA
hesaplamalarını yapar.
108
BÖLÜM 6
MALİ BELGE
YÖNETİM SİSTEMİ
109
BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ
6.1. MOMTOS MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS)
MOMTOS aşağıdaki 1 (bir) düzeyde yaptığı Muhasebe Fişi hazırlamadan Defter
kayıtlarını yapıp, Mali Yönetici tarafından tanımlanan
• 1. Seviye, Müdür/Mali Yönetici
• 2. Seviye, Müdür Yardımcısı
• 3. Seviye, Şef
• 4. Seviye, Ofis Elemanı
• 5. Seviye, Ön Muhasebeci olmak üzere 5 (beş) farklı OPERASYONEL
YETKİ KADEMESİ’nde göre ayarların ve tanımlamaların yapıldığı mali
tabloları hazırlayabilen 04H. MALİ
BELGE
YÖNETİM
SİSTEMİ
(MBYS)’ne sahiptir.
04H.
MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS) + (04G)
Mali olayların belgelerini tarayıcı aracılığı ile
MOMTOS’a yüklenmesine olanak tanır, VUK
muhasebe kayıtlarını MALİ Olaylardan OTOMATİK
olarak hazırlar, VUK muhasebe kayıtlarından
TFRS kmuhasebe kayıtlarını Çeviri modulü desteği
ile OTOMATİK olarak hazırlar, VUK ile TFRS
uygulamaları arasındaki matrah farkından doğan ERTELEMİŞ
VERGİ kaydının OTOMATİK olarak yapılmasını sağlar, TFRS mali
tabloları olan Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu ile Finansal Durum
Tablosuna aktarır. VUK ve TFRS mali tablolarında anlık olarak
VERGİ yükünün izlenmesini sağlar.
04H.MALİ
BELGE
YÖNETİM
SİSTEMİ (MBYS) kullanabilmek için
OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ
(FBvOYP)
erişimi
AYARLAR
alt
BAŞLANGIÇ
PANELİNDE
menüsünde
linki
KADEMESİ
tıklanır,
SEÇME
5.KADEME
seçilir ve
butonuna basılır. MOMTOS FİRMA
BİLGİLERİ
ve
OPERASYON
YÖNLENDİRME PANELİ
(FBvOYP)
110
erişimi FİŞ GİRİŞİ
yerine MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS)
alt menüsü ile kullanıma hazır hale getirir.
(MBYS)
•
olarak adlandırılan bölümdür.
alt
menüsü
tıklandığında, tek
sayfada sol tarafta
BELGE
İSTATİSTİKLERİ
PANELİ, sağ tarafta
BELGE
STATÜSÜ
PANELİ
gözükmektedir.
Mali Belge Yönetim
Sistemi’nin
ana
nüvesi
olan
MOMTOS sayfası
belgelerin
ve
istatistikî bilgilerin
izlendiği iki ana
parçası olan ve
•
111
6.2. YENİ MALİ BELGE YÜKLEME
tıklandığında sağda BELGE İSTATİSTİKLERİ PANELİ’nin üzerinde
tıklandığında YENİ MALİ BELGE YÜKLEME PANELİ orta bölümde
açılır.
MALİ YÖNETİCİ tarafından tanımlanan
5nci Seviye (Ön Muhasebeci)
Sorumluluğu burada başlar.
İstenen
MALİ BELGE
butonuna tıklanarak bilgisayarınızdan
seçip
yüklenebilir.
butonuna basarak
Yüklenen MALİ BELGE ortada gözükür,
yükleme zamanı belge üzerinde
linkine
gösterilir.
tıklayarak YENİ MALİ BELGE YÜKLEME
PANELİ tekrar orta bölümde gözükür.
BELGE İSTATİSTİKLERİ PANELİ’nin
üzerinde
sol tarafında
TARANAN
BELGE
SAYISI
gösterilmektedir.
tıklandığında TARİH itibariyle TARANAN
BELGE PANELİ’nde taranan belge sayısı
gösterilir.
112
4nci Seviye (Ofis Personeli)
6.3.TARANAN BELGELER PANELİ
TARİH BARI tıklandığında taranan belgeler gösterilir. TARANAN BELGELER
listesinde belli tarihte taranan
• Belge Resmi ve
• Tarama Tarihi
gösterilir. İstendiğinde
silinebilir.
butonuna basılarak yüklenen MALİ BELGE
Belge
resmi
tıklandığında
MALİ BELGE’nin
büyütülmüş hali
üstte gözükür.
Belgenin altında
şeklinde BELGE TANITIM ETİKETİ gözükür.
Belgenin büyütülmüş görüntüsüne bakılarak Açılır Menülerden
• Belge Tarihi,
• Muhatap Türü,
• Muhatap, (
• Belge Türü
sayfasında girilen MUHATAP kayıtları gözükür)
113
seçilir.
butonuna basılarak büyütülmüş MALİ BELGE kapatılabilir.
• Belge Seri No ve
• Belge Sıra No
butonuna
bilgileri doldurulur.
basılarak BELGE SINIFLANDIRMA işlemi
tamamlanır.
“BELGENİZ
SINIFLANDIRILDI,
EDİTÖR
TARAFINDAN
YÖNLENDİRİLİYORSUNUZ”
mesajı
belirir.
BELGE
İSTATİSTİKLERİ
PANELİ’nin
üzerinde
SAĞ tarafında
TARANAN BELGE SAYISI AZALTILARAK,
SOL
tarafında
SINIFLANAN
BELGE
SAYISI
ARTIRILARAK
gösterilmektedir.
tıklandığında aşağıdaki
SINIFLANANDIRILAN BELGE PANELİ’nde
belge sayısı BELGE ADLARI YANINDA
gösterilir.
SINIFLANAN BELGE PANELİ’nde BELGE ADLARI tıklandığında SINIFLANAN BELGE
listelenir.
114
6.4. SINIFLANDIRILAN BELGELER PANELİ
SINIFLANAN
BELGE
PANELİ’nde
listelenen
belgenin
sağ
tarafındaki
butonu tıklandığında BELGE DÜZENLEME PANELİ gözükür.
BELGE
DÜZENLEME
PANELİ
• Belge
Tanıtım
Etiketi,
• Belge Resmi,
• Belge
Yükleme Tarih
Saati,
• Değiştirilebilir
o Muhatap
o Belge Tarihi
o Belge Seri No
o Belge Sıra No
o Gelir Vergisi
o Tahsilât Politikası
o Vade Tarihi ve
• Seçim yapılabilecek
o Vade Farkı, Var/Yok
o Vade Farkı Tutara, Dâhil/Hariç
o Para Cinsi
o KDV, Yok/Dâhil/Hariç
o ÖV, Var/Yok
115
gösterilir.
KAYDI başlatılır.
butonuna
basılarak
BELGE
6.5. BELGE BİLGİSİ GİRİŞ PANELİ
• Ürün
• Barkot
• Birim
• Miktar
• KDV
• ÖTV
• Mal Iskontosu
Açıklama yazılır.
butonuna basılarak BELGE SINIFLANDIRMA işlemi
tamamlanır. “BELGENİZ BAŞARILI BİR ŞEKİLDE KAYDEDİLDİ, EDİTÖR
TARAFINDAN YÖNLENDİRİLİYORSUNUZ” mesajı belirir, BELGE MOMTOS’a
yüklenmiş olur. VERİ GİRİLEN BELGELER PANELİ görüntülenir.
üzerinde
SAĞ tarafında
SINIFLANAN
BELGE
SAYISI
AZALTILARAK,
SOL
tarafında VERİ GİRİLEN BELGE SAYISI
ARTIRILARAK
gösterilmektedir.
tıklandığında
AŞAĞIDAKİ VERİ GİRİLEN BELGE
PANELİ’nde belge sayısı BELGE ADLARI
YANINDA gösterilir.
116
3nci Seviye (Şef)
sorumluluğu burada başlar.
6.6. VERİ GİRİLEN BELGELER PANELİ
tıklandığında VERİ GİRİLEN BELGELER PANELİ’nde bulunan belge ONAY
BEKLEYEN BELGE PANELİ’nde aşağıdaki gibi görüntülenir.
6.7. ONAY BEKLEYEN BELGE PANELİ
117
3ncü seviye sorumlu 5nci seviye
sorumlu tarafından taranarak yüklenen
ÜST ORTADA bulunan mali belge resmi
ile 4ncü seviye sorumlu tarafından
GİRİLEN VERİLERİ karşılaştırarak
• EKSİK veya YANLIŞ var ise
•
tuşunu tıklar
GEREKÇE ile 4ncü seviyeye
İADE eder.
EKSİK veya YANLIŞ yok ise ,
tıklayıp
mali
ETİKETLENECEK
PANELİ’ne gönderir.
tuşunu
belgeyi
BELGE
SAĞ tarafında
üzerinde
VERİ GİRİLEN BELGE SAYISI AZALTILARAK,
SOL tarafında
ONAYLANAN BELGE SAYISI ARTIRILARAK gösterilmektedir.
tıklandığında aşağıdaki ONAYLANAN BELGE PANELİ’nde belge sayısı BELGE
ADLARI YANINDA gösterilir.
6.8. ONAYLANAN BELGE PANELİ
tıklandığında ONAYLANAN BELGE PANELİ’nde bulunan
ETİKETLENECEK BELGE PANELİ’nde aşağıdaki gibi görüntülenir.
belge
118
6.9. ETİKETLENECEK BELGE PANELİ
HAZIR ETİKET LİSTESİ’nde bulunan linklerden birisi tıklandığında olarak tıklanan
linke göre ETİKET BİLGİLENDİRME FORMU hazırlanır ve ETİKET EKLE PANELİ
otomatik olarak buna göre ayarlanır, istenirse değişiklik yapılabilir.
BİLGİLENDİRME FORMU kapatılarak sürece devam edilir.
119
6.10. ETİKET BİLGİLENDİRME FORMU
6.11. ETİKET EKLE PANELİ
120
6.12. VERİ TABANINDA TANIMLANMIŞ ETİKET SEÇME
ETİKET
EKLE
PANELİ’nde
butonuna
basıldığında VERİ
TABANINDA
TANIMLANMIŞ
ETİKET SEÇME gerçekleşmişse sağdaki ikaz belirir ve aşağıdaki ETİKET ONAY
PANELİ görüntülenir. Bir süre sonra aşağıdaki seçilen etiketin onaylanacağı
ETİKET ONAY PANELİ görüntülenir.
ETİKET
EKLE
PANELİ’nde
butonuna
basıldığında VERİ
TABANINDA
TANIMLANMIŞ
ETİKET SEÇME gerçekleşmişse sağdaki ikaz belirir ve aşağıdaki ETİKET ONAY
PANELİ görüntülenir. Bir süre sonra aşağıdaki “VERİ TABANINDA ARANAN
ETİKETE UYGUN VERİ BULUNAMADI,!!! SEÇMİŞ OLDUĞUNUZ ETİKET EDİTÖRE
İLETİLMİŞTİR. BELGENİZ EDİTÖR TARAFINDAN İŞLEME KONULACAKTIR. DAHA
SONRA BELGENİZ TEKRAR ETİKETLERİN İÇERİK SAYACINDA GÖRÜNDÜĞÜNDE
GEREKLİ İŞLEMİ GERÇEKLEŞTİREBİLİRSİNİZ.” İkazının olduğu ETİKET ONAY
yapılır.
tıklandığında
sayfasına dönüş
BELGE
İSTATİSTİKLERİ
PANELİ’nin
üzerinde
SAĞ tarafında
ONAYLANAN
BELGE
SAYISI
AZALTILARAK,
SOL
tarafında ETİKETLENEN BELGE SAYISI
ARTIRILARAK
gösterilmektedir.
ETİKET ONAY PANELİ görüntülenir.
121
İŞLEMİNDE ETİKET ONAY PANELİ
122
2nci Seviye (Md. Yrd.)
6.15. ETİKET ONAY PANELİ
butonu tıklanırsa ETİKETLENECEK BELGE PANELİ’ne dönülür.
butonu tıklanırsa aşağıdaki KAYDEDİLEN BELGE PANELİ’nde
sırasıyla VUK, TFRS ve VERGİ ETKİSİ kayıtları görüntülenir.
123
6.16. KAYDEDİLEN BELGE PANELİ
butonu tıklandığında VUK günlük defter oluşturulur ve
aynı zamanda VUK mali tablolarına bilgiler aktarılır.
butonu tıklandığında TFRS günlük defter oluşturulur
ve aynı zamanda TFRS mali tablolarına bilgiler aktarılır.
124
üzerinde
SAĞ
tarafında ETİKETLENEN BELGE SAYISI
AZALTILARAK,
SOL
tarafında
KAYDEDİLEN BELGE SAYILARI
ve
TABLO
SAYILARI
ARTIRILARAK
gösterilmektedir.
tıklandığında tümü TABLO bölümüne
aktarıldığından
bir
şey
gözükmemektedir, ancak KAYIT işlemei
arasında çıkılırsa veya enerji kesintisi
vs. olursa görüntülenebilir.
VUK TABLOLAR PANELİ görüntülenir.
TFRS TABLOLAR PANELİ görüntülenir.
VERGİ TABLOSU PANELİ görüntülenir.
6.17. VUK TABLOLAR PANELİ
tıklandığında BELGE PANELİ’nde aşağıdaki gibi görüntülenir.
125
126
127
6.18. TFRS TABLOLAR PANELİ
6.19. VERGİ TABLOSU PANELİ
128
BÖLÜM 7
TTK YAYIN
GEREKLERİ
129
BÖLÜM 7: TTK YAYIN GEREKLERİ
7.1. MOMTOS TTK GEREKLERİ MODÜLLERİ
MOMTOS aşağıdaki 3 (üç) ayrı düzeyde TTK GEREKLERİ işlemi yapmaktadır.
6102 Sayılı TTK'nun Esas Sözleşmede olmak şartıyla
Denetlenecek Sermaye Şirketleri için izin verdiği
Elektronik Genel Kurul icrasını sağlar. Oy
kullananların gizli tutulduğu ve oy güvenliğinin
akreditasyona bağlandığı süreç anlık olarak güvenliğin
sürekliliğini sağlayarak oylama sürecini hızlandırır.
09A.
İNTERAKTİF OYLAMA
TTK gereğince kurulacak GENEL KURUL
işlevlerinin icra edilebilmesi için işlevini yapar.
09B.
TTK GEREKLERİ İNTERNET YAYIN
TTK gereklerine göre ilan edilmesi gereken
hususların zamanında ilanına imkan tanır.
09C.
TTK GEREĞİ İNTERNET SİTESİ
TTK gereklerine göre sermaye şirketlerince
açılması gereken internet sitesi kurulumu yapılır.
130
Yeni TTK Md.
1502
Gereğince
SERMAYE
ŞİRKELERİ
Tarafından
Kamuya
Açıklanacak
Bilgiler
Kapsamında
KULLANIM
AYARLARI
Firmanın
MOMTOS’u Yeni
TTK gereğince
yapılacak kamu
açıklamaları için
yapması
gereken dosya
yüklemeleri
burada
bulunmaktadır.
• Kanunen
Yapılması
Gereken
İlanlar
• Pay
Sahipleri
ve Ortaklar
Açısından
Önem
Taşıyan
Açıklamalar
• Yönetim
Kurulu
Toplantılarının Hazırlıkları ve Yapılmasıyla Ortaklara sunulması Gereken
Belgeler ( Yapılmasına ilişkin davet, oy verme, şeffaflık ve kamuyu
131
aydınlatma Yönünden zorunlu ve bilgi toplumu bağlamında Yararlı Görülen
hizmet ve Bilgiler )
• Genel Kurul Toplantılarının hazırlıkları ve Yapılmasıyla ilgili ortaklara
sunulması Gereken Belgeler
• Pay Sahipleri ve Sermaye Piyasası Konularında Cevap ve Bilgilendirmeler
• Bilgi Edinme Formu
• SSS
• Finansal Tablolar
• Finansal Tablo Dip Notları
• Yıllık Rapor
• Kamusal Yönetim İlkelerine Uyum Yıllık Değerleme Açıklaması
• Denetim Raporları
Sol taraftaki ilgili
linklere
tıklanarak
***.txt dosyası
olarak
sayfasında
gösterilmek
üzere
butonuna basılarak yüklenmektedir.
132
sayfasında gösterimi yüklemeler yapıldıkça gerçekleşecektir.
133
134
BÖLÜM 8
DENETİM
135
DENETİM
8.1. MOMTOS DENETİM MODÜLLERİ
MOMTOS aşağıdaki 4 (dört) ayrı düzeyde DENETİM yapmaktadır.
Tabloların İç Kontrol / İç Denetim ve Bağımsız
Denetim düzeylerinde denetlenmesini sağlar. Baş
Denetçinin seçimi ile başlayan süreç, Denetim Planı,
Çalışma Kâğıtları hazırlığı, niteliksel ve niceliksel
denetim, Raporlama ve entegrasyonla sonlanır.
08A.
İÇ KONTROL (VUK + TFRS)
işlevlerinin icra edilebilmesi için her bölüm
yöneticisinin yapmakta zorunlu olduğu İç Kontrol
işlevini mali açıdan VUK ve TFRS esaslı olarak
yapar.
08B.
İÇ DENETİM (VUK + TFRS)
işlevlerinin icra edilebilmesi için İÇ DENETİM
BİRİMİ'nin Sertifikalı İç Denetçiler ile yapmakta
zorunlu olduğu İç Kontrol işlevini mali açıdan VUK
ve TFRS esaslı olarak yapar.
08C.
BAĞIMSIZ DENETİM (TFRS)
işlevlerinin icra edilebilmesi için Bağımsız Denetim
işlevlerini (a) Sorumlu Ortak Baş Denetçi (b) Baş
denetçi (c) Denetçi (d) Denetçi Yardımcısı
süreçlerine uygun olarak önemlilik kriterlerine göre belirlenen nitel ve
nicel ölçütlere göre yapacaktır.
136
DENETİM
08D.
TAM TASTİK / VUK DENETİMİ (VUK)
VUK çerçevesinde için TAM TASDİK işlevinin icra
edilebilmesi için (a) Sorumlu Ortak Baş Denetçi (b)
Baş denetçi (c) Denetçi (d) Denetçi Yardımcısı
süreçlerine uygun olarak önemlilik kriterlerine göre
belirlenen nitel ve nicel ölçütlere göre yapacaktır.
8.2. DENETİM İŞLEVİ OLUŞTURMA
MOMTOS DENETİM İŞLEVİ tanımlama için MOMTOS ERİŞİM PANELİ içinde
bulunan
butonu tıklanarak MOMTOS İLK KULLANIM ve
YENİ KULLANICI PANELİ erişimi 7 (yedi) gün süreyle bedelsiz DENEME
SÜRÜMÜ kullanımı sağlar.
butonu tıklanarak MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ
KULLANICI PANELİ erişimi sağlanır.
•
KULLANICI TİPİ olarak aşağıdaki 6 (altı) alternatiften 4 (dört) adedi
DENETİM İŞLEVİ içindir, KULLANICI TİPİ AÇILIR MENÜ sağındaki
tıklanıp
açılması sağlandıktan sonra üzeri tıklarak seçilmesini sağlar.
•
•
•
2. İç Kontrol (VUK + TFRS)
işlemlerinin İç Kontrolunun yapılmasını sağlar.
3. İç Denetim (VUK + TFRS)
işlemlerinin İç Denetiminin yapılmasını sağlar.
5. Bağımsız Denetim Firması (TFRS)
o Firma bazında 3er aylık dönemler için TFRS işlemlerinin
Bağımsız Denetiminin yapılmasını sağlar.
137
DENETİM
•
6. YMM (Tam Tasdik + VUK Denetimi) (VUK)
o Firma bazında 3er aylık dönemler için Tam Tastik ve VUK
Denetimi yapılmasını sağlar.
MOMTOS
İLK
KULLANIM
ve
YENİ KULLANICI
PANELİ eksiksiz ve
doğru
olarak
doldurularak
butonuna
basılır.
Böylece
girilen
YENİ
KULLANICI bilgileri
MUMEYEK’e
ve
girilen
e-mail
adresine gönderilip,
YENİ KULLANICI TANIMLAMA işlemi tamamlanmış olur.
YENİ KULLANICI
TANIMLAMA işlemi
tamamlanması ile
bir sonraki KAYIT
OL
Ekranında
yazılımının
kullanıma hazır
olduğuna
dair
“Kayıt bilgileriniz
alınmıştır,
24
saat
içerisinde
sizinle irtibata geçilecektir...” ve “Yukarıdaki Yönetici Girişi linkini
tıllayarak MOMTOS’a giriş yapabilirsiniz.” iletisi alacaksınız.
KAYIT
OL
yazılımı DENEME SÜRÜMÜ kullanmaya başlamak için,
Ekranında
YÖNETİCİ
GİRİŞ
İÇİN
TIKLAYINIZ
linki veya
ikonu tıklanır ve MOMTOS YÖNETİM
138
DENETİM
PANELİ’nde doğrudan MOMTOS MALİ YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ erişimi
sağlanır.
8.3. MOMTOS DENETİM YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ
KAYIT
OL
Ekranında
YÖNETİCİ
GİRİŞ
İÇİN
TIKLAYINIZ
linki veya
ikonu tıklandığında,
MOMTOS YÖNETİM
PANELİ’nde
doğrudan
MOMTOS MALİ
(DENETİM)
YÖNETİCİ GİRİŞ
PANELİ
erişimi
sağlanır, MOMTOS
İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ doldurma işlemi esnasında
tanımlanan Kullanıcı Adı
yazıldıktan sonra bu Kullanıcı Adı
için AKTİVASYON KARTI olup olmadığı MOMTOS tarafından kontrol edilir.
MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI için AKTİVASYON KODU ALANI
BOŞ olmalıdır. Böylece MOMTOS DENEME SÜRÜMÜ
kullanılmaya hazır hale gelmiştir.
139
DENETİM
MOMTOS
DENEME
SÜRÜMÜ
kullanılmaya
başlamak
için,
MOMTOS
MALİ
YÖNETİCİ
GİRİŞ
PANELİ’nde
MOMTOS
İLK
KULLANIM ve YENİ
KULLANICI PANELİ
doldurma
işlemi
esanasında
tanımlanan
ve
doğrulaması
yapılan
şifre
yazılıp, AKTİVASYON KODU ALANI boş bırakılarak,
butonuna basılır
ve MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP) erişimi sağlanır.
MOMTOS
DENETİM
YÖNLENDİRME
PANELİ
(DYP)
ortasında
ibaresi belirir. 0212 230 4787 veya 0554
344 8152 nolu telefonlar aracılığı ile AKTİVASYON KARTI edinilir.
8.4. MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP)
MOMTOS
DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP) erişimi FİRMALAR
alt menüsü ile kullanıma hazır hale getirir.
140
DENETİM
•
DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP) erişimi aşağıdaki 7 (yedi) alt
menünün üzeri tıklarak seçilmesini sağlar.
•
•
FİRMALAR
alt menüsü,
o Denetime tabi tutulacak Firmalar ve
o Denetim Ekibi bilgilerini içerir.
TTK
o
•
•
•
•
•
alt menüsü,
TTK gereğince Denetlenecek Sermaye Şirketleri tarafından
ilan edilen bilgilerin denetimide kullanılır.
alt menüsü,
DEFTER
o Denetlenecek Sermaye Şirketleri tarafından VUK ve TFRS
esaslarına göre hazırlanan
Günlük Defter (Yevmiye),
Büyük Defter (Kebir),
Yardımcı Defter (Muavin) ve
Sağlama (Mizan) bilgilerin denetimide kullanılır.
TABLOLAR
alt menüsü,
o Denetlenecek Sermaye Şirketleri tarafından
VUK esaslarına göre hazırlanan
• Bilanço ve
• Gelir Tablosu
TFRS esaslarına göre hazırlanan
• Finansal Durum Tablosu,
• Kapsamlı Fiansal Sonuç Tablosu,
VUK ile TFRS vergi farklarının izlenebileceği MOMTOS
tarafından oluşturulan VERGİ TABLOSU bilgilerin
denetimide kullanılır.
DENETİM GÖREV
alt menüsü,
o Başdenetçi Firma Atama ve
o Başdenetçi Görev Çekme işlemlerinde kullanılır.
AYARLAR
alt menüsü,
o Firma Bilgileri Güncelle,
o Başdenetçi Ekle,
o Denetim Kesinliği ve
o Denetim Bilgisi Görme Yetkisi işlemlerinde kullanılır.
RAPORLAR
alt menüsü,
141
DENETİM
o
o
o
Denetim Onayı Bekleyen Raporlar,
Denetim Onayından Geçen Raporlar ve
Denetim onayından Geçemeyen Raporlar
kullanılır.
işlemlerinde
8.5. MOMTOS DENETİM YETKİSİ VERME
MOMTOS
FİRMA
BİLGİLERİ
ve
OPERASYON
YÖNLENDİRME
PANELİ
(FBvOYP) erişimi ile AYARLAR
alt menüsünden MOMTOS Denetim
Yetkisi aşağıdaki 4 (dört) denetim DENETİM İŞLEVİ için verilebilir.
o 08D. TAM TASTİK / VUK DENETİMİ (VUK)
142
DENETİM
tıklanır,
alt menüsü tıklandığında
sağda BAĞIMSIZ DENETİM
FİRMASI
YETKİLENDİRME
linki
PANELİ
görüntülenir, BAĞIMSIZ DENETİM FİRMASI AÇILIR MENÜ sağında bulunan
tıklanarak yetki verilecek BAĞIMSIZ DENETİM FİRMASI üstü tıklanarak seçilir ve
butonu tıklanır.
Çıkan iletide
butonu tıklanır,
Çıkan iletide tekrar
butonu tıklanır yetkilendirme işlemi tamamlanır
ve MOMTOS, DENETİM İŞLEVİ için kullanılacak bir AKTİVASYON KODU üretir.
AYARLAR
Yetkisi verilen firma adı görüntülenir.
143
DENETİM
8.6. MOMTOS DENETİM YETKİSİNİ AKTİFLEŞTİRME
MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME
Yetkisi verildikten sonra, MOMTOS
PANELİ
DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ
alt menüsü tekrar tıklandığında
(DYP)’nde FİRMALAR
DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA için AKTİVASYON KODU girilmek üzere
görüntülenir.
DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA için AKTİVASYON KODU doğru girilir ve
butonuna tıklanırsa, DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA, FİRMALAR
içerisinde listelenir.
FİRMA ADININ dış solundaki yeşil tamam
ikonu ve altındaki yeşil
çizgi DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA için DENETİM
İŞLEVİne yönelik
DENETİM İŞLEVİ yapılabileceğini ifade eder.
içerisinde olduğunu ve
FİRMA ADININ iç solundaki kırmızı ünlem
atan-MA-dığını ifade eder.
ikonu bu firmaya BAŞDENETÇİ
144
DENETİM
8.7. BAŞDENETÇİ
8.7.1. MOMTOS BAŞDENETÇİ TANIMLAMA
MOMTOS
alt
(DYP)’nde
AYARLAR
menüsünde
tıklandığında,
•
•
•
•
•
•
•
Kullanıcı Adı,
Şifre
Şifre Doğrulama,
İsim,
Soyisim yazılır;
Sorumluluk ve
o Denetim veya
o Danışmanlık
Görev
o Baş Denetçi veya
o Kontrolör seçilir.
butonuna basılarak
BAŞ DENETÇİ TANIMLAMA işlemi tamamlanır.
Oluşturulan BAŞDENETÇİ için DENETÇİ KARTI görüntülenir. DENETÇİ KARTI
basılarak özenle saklanmalıdır. BAŞDENETÇİ tanımlandıktan sonra DENETİM
YETKİSİ BAŞDENETÇİ, FİRMALAR içerisinde listelenir.
145
DENETİM
BAŞDENETÇİ ADININ altındaki kırmızı
çizgi BAŞDENETÇİ
için henüz DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA atan-MA-dığını ve DENETİM İŞLEVİ
yapı-MA-yacağını ifade eder.
8.7.2. BAŞDENETÇİ İÇİN FİRMA ATAMA / ÇEKME
MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP)’nde DENETİM GÖREV
alt menüsünde
tıklandığında, BAŞDENETÇİ FİRMA ATAMA AÇILIR MENÜ sağında bulunan
tıklanarak ATAMA yapılacak BAŞDENETÇİ seçilir.
ATAMA yapılacak BAŞDENETÇİ seçilince BAŞDENETÇİ ATAMASI yapıl-MA-yan
tüm DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAlar listelenir. DENETİM YETKİSİ VEREN
FİRMAnın üstündeki
seçim kutusu TAMAM diye işaretlenip seçilerek, üstteki
ATAMA BUTONU
tıklanır, ATAMA gerçekleşir.
ATAMA gerçekleşince DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAnın üstündeki FİRMA İSMİ
ve seçim kutusu mavi
içiv
verilen
DENETİM
İŞLEMİ
yetkisi
olur. İstenirse BAŞDENETÇİ
mavi
seçim
kutusu
tıklanıp,
146
DENETİM
butonuna
basılarak geri çekilir.
MOMTOS
DENETİM
YÖNLENDİRME
PANELİ
(DYP)’nde
FİRMALAR
alt menüsü tekrar tıklandığında
•
•
ikonunu, bu firmaya
FİRMA ADININ iç solundaki kırmızı ünlem
BAŞDENETÇİ atandığını ifade etmek üzere yeşil TAMAM
ikonuna
döner.
BAŞDENETÇİ ADININ altındaki kırmızı
çizgi ise,
BAŞDENETÇİ için DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA atandığını ve
DENETİM
İŞLEVİ
yapıyacağını
ifade
etmek
üzere
yeşil
çizgiye döner.
8.7.3. DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA İÇİN DENETİM KESİNLİĞİ
BELİRLEME
MOMTOS
DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP)’nde FİRMALAR
alt menüsünden DENETİM KESİNLİĞİ verilecek FİRMA
ADININ dış solundaki yeşil tamam
çizgi ve bu firmaya BAŞDENETÇİ atandığını ifade etmek üzere iç solundaki yeşil
TAMAM
ikonuna olan DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA firma tıklanır.
147
DENETİM
Seçilen Firma Logosu, DENETİM BİRİMİ logosu altında ve FİRMA BİLGİLERİ mavi
olarak DENETİM BİRİMİ bilgileri altında MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME
PANELİ (DYP)’nde gözükür.
MOMTOS
DENETİM
YÖNLENDİRME
alt menüsünde
PANELİ
(DYP)’nde
AYARLAR
tıklandığında,
tıklandığında
seçilen
Firma
için
DENETİM
KESİNİLİĞİ
BELİRLEME
PANELİ görüntülenir. Belirlenecek olan
DENETİM KESİNLİĞİ, (1 - DENETİM
KESİNLİĞİ)
hesabıyla
belirlenen
ÖNEMLİLİK ORANI esas alınarak
DENETÇİ tarafından denetim esnasında
denetlenecek MOMTOS tarafından hesaplanan ve ÖNEMLİLİK sınırı içinde kalan
ZORUNLU DENETLENECEK ÖRNEK seçimi işleminde etkin olacaktır. DENETİM
148
DENETİM
KESİNLİĞİ AÇILIR MENÜ sağındaki
tıklanarak, %99 ile %90 arası bir seçim
butonuna basmak yoluyla
yapılır
denetim
kesinliği
belirlenir.
tıklanarak DENETİM KESİNLİĞİ silinir
ve yenisi tanımlanır.
FİRMALAR tıklandığında, FİRMA ADI dış
solundaki yeşil tamam
ikonu
sağında DENETİM KESİNLİĞİ olduğuna
dair
gözükür.
8.7.4. DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA İÇİN DENETİM BİLGİSİ
GÖRME YETKİSİ VERME
MOMTOS
DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP)’nde FİRMALAR
alt menüsünden DENETİM KESİNLİĞİ verilecek FİRMA
ADININ dış solundaki yeşil tamam
çizgi ve bu firmaya BAŞDENETÇİ atandığını ifade etmek üzere iç solundaki yeşil
TAMAM
ikonuna olan DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA firma tıklanır.
Seçilen Firma Logosu, DENETİM BİRİMİ logosu altında ve FİRMA BİLGİLERİ mavi
olarak DENETİM BİRİMİ bilgileri altında MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME
PANELİ (DYP)’nde gözükür.
149
DENETİM
MOMTOS
DENETİM
YÖNLENDİRME
PANELİ
(DYP)’nde
AYARLAR
alt menüsünde
tıklandığında,
tıklandığında seçilen Firma için DENETİM BİLGİSİ GÖRME YETKİSİ PANELİ
görüntülenir.
TAMAM
olarak
işaretlenip,
butonuna basıldığında İPTAL
ikonu yerine, TAMAM
gözükür.
ikonu
FİRMALAR tıklandığında, FİRMA ADI iç
solundaki
ikonu solunda DENETİM
BİLGİSİ GÖRME YETKİSİ olduğuna dair
yeşil D
gözükür. Ayrıca, MOMTOS
(DYP)’nde
ve
MOMTOS
FİRMA
BİLGİLERİ
ve
OPERASYON
ibaresi gözükür.
150
DENETİM
151
DENETİM
8.7.5. BAŞDENETÇİ İÇİN MOMTOS GİRİŞİ
butonu veya
ikonu
tıklanarak MOMTOS YÖNETİM PANELİ erişimi sağlanır. MOMTOS YÖNETİM
butonu veya
PANELİ’nde DENETİM
MOMTOS DENETÇİ GİRİŞ PANELİ erişimi sağlanır.
ikonu tıklanarak
MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME
PANELİ (DYP)’nde AYARLAR alt
menüsünde tanımlanan BAŞDENETÇİ
Kullanıcı Adı ve Şifre kullanarak
DENETİM PANELİ’ne BAŞDENETÇİ
olarak
butonuna basarak giriş
yapabilirsiniz. DENETİM YÖNLENDİRME
PANELİ
(DYP)’nin
altında
alt menüsüne
yönlendirileceksiniz.
8.7.6. MOMTOS BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ
MOMTOS BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (BYP) erişimi, GÖREVLER
alt menüsü ile kullanıma hazır hale getirir. GÖREVLER alt
menüsü;
•
•
Tanımlı Denetçiler (başlangıçta boş) ile
DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA (sadece bir firma var) bilgilerini
içerir.
152
DENETİM
•
BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (BYP) erişimi aşağıdaki 6 (altı) alt
menünün üzeri tıklarak seçilmesini sağlar.
•
•
alt menüsü,
GÖREVLER
o Denetime tabi tutulacak Firmalar ve
o Denetim Ekibi bilgilerini içerir.
TTK
o
•
•
alt menüsü,
DEFTER
alt menüsü,
TABLOLAR
alt menüsü,
• Bilanço ve
• Gelir Tablosu
153
DENETİM
•
•
DENETİM AYARLARI
alt menüsü,
o Denetçi Tanımlama ve
o Denetçiye Firma Atama / Çekme işlemlerinde kullanılır.
DENETİM RAPORU
alt menüsü,
o Denetim Sürecini izleme ve
o Denetim Raporu işlemlerinde kullanılır.
8.8. DENETÇİ
8.8.1. BAŞDENETÇİ TARAFINDAN DENETÇİ TANIMLAMA
MOMTOS
BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (BYP)’nde DENETİM
AYARLARI
tıklandığında,
alt menüsünde
•
•
•
•
•
•
•
Kullanıcı Adı,
Şifre
Şifre Doğrulama,
İsim,
Soyisim yazılır;
Sorumluluk ve
o Denetim veya
o Danışmanlık
Görev
o Denetçi,
o Yardımcı Denetçi veya
o Kontrolör seçilir.
butonuna basılarak DENETÇİ TANIMLAMA işlemi tamamlanır.
154
DENETİM
Oluşturulan DENETÇİ için DENETÇİ
KARTI görüntülenir. DENETÇİ KARTI
basılarak
özenle
saklanmalıdır.
DENETÇİ
tanımlandıktan
sonra
DENETİM
YETKİSİ
DENETÇİ,
FİRMALAR içerisinde listelenir.
MOMTOS BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (BYP) erişimi, GÖREVLER
alt menüsü tıklandığında, TANIMLANAN DENETÇİ ile
BAŞDENETÇİ için DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA görüntülenir.
8.8.2. DENETÇİYE FİRMA ATAMA / ÇEKME
MOMTOS
BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (BYP)’nde DENETİM
AYARLARI
alt menüsünde
tıklandığında, DENETÇİ FİRMA ATAMA AÇILIR MENÜ sağında bulunan
tıklanarak ATAMA yapılacak DENETÇİ seçilir.
155
DENETİM
ATAMA yapılacak DENETÇİ seçilince tüm DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAlar
listelenir. DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAnın üstündeki
seçim kutusu
TAMAM
diye
işaretlenip
seçilerek,
üstteki
ATAMA
BUTONU
tıklanır, ATAMA gerçekleşir.
ATAMA gerçekleşince DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAnın üstündeki FİRMA İSMİ
ve seçim kutusu mavi
içiv
verilen
DENETİM
İŞLEMİ
yetkisi
olur. İstenirse BAŞDENETÇİ
mavi
seçim
kutusu
tıklanıp,
butonuna basılarak geri çekilir.
MOMTOS
YÖNLENDİRME
(BYP)’nde
BAŞDENETÇİ
PANELİ
GÖREVLER
alt menüsü
tekrar
tıklandığında
DENETİM
YETKİSİ VEREN FİRMA sağında
BAŞDENETÇİ tarafından bu firma
için ATANAN DENETÇİ adı gözükür.
DENETÇİ
tanımlanası
yapılmış
FİRMA tıklandığında GÖREVLER alt panelinde
menüsü içinde
•
alt
adında yeni bir kademe açılır ve
tıklandığında BAŞDENETÇİ için DENETİM
YETKİSİ VEREN FİRMAlar görüntülenir.
156
DENETİM
•
tıklandığında DENETÇİ için DENETİM YETKİSİ
VEREN FİRMAlar ve
o seçilen FİRMAya ait belgeler,
o seçilen FİRMAya ait Denetçiler ve
o seçilen FİRMAya ait Denetçilerden Gelenler (BAŞDENETÇİye
sorulan Denetçi Soruları) görüntülenir.
DENETÇİ tıklandığında, BAŞDENETÇİ tarafından verilen görevler görüntülenir.
Görev veril-ME-miş ise,
Ayrıca,
DENETİM
ibaresi görüntülenir.
YETKİSİ
VEREN
FİRMA
için
DENETÇİ
atanmış
ise,
tıklandığında, MOMTOS BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME
157
DENETİM
PANELİ (BYP)’nde DENETİM AYARLARI
alt menüsü yerine
DENETİM PLANI
alt menüsü gözükür.
8.8.3. DENETİM PLANI HAZIRLAMA
DENETİM
YETKİSİ
VEREN
FİRMA
için
DENETÇİ
atanmış
ise,
tıklandığında, MOMTOS BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME
PANELİ (BYP)’nde
PLANI OLUŞTURMA PANELİ görüntülenir.
alt menüsü tıklandığında, DENETİM
8.8.3.1. DENETİM PLANI OLUŞTURMA PANELİ
DENETİM PLANI OLUŞTURMA PANELİ’nde
• Hem VUK,
• Hem de TFRS/UFRS esaslarına göre DENETİM PLANI hazırlamaya imkan
veren;
o DENETİM KONUSU (Henüz veri olmadığından BOŞ)
o BAŞLAMA TARİHİ
o BİTİŞ TARİHİ
o DENETİM TEKNİĞİ
o DENETİM YERİ
o DENETÇİ
o NOT girilebilecek alanlar bulunur.
DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA için henüz veri ol-MA-dığından BOŞ
ifadesi görüntülenir.
butonu gözükmez.
158
DENETİM
Seçilen
•
•
•
•
DENETİM
İŞLEVİ
için
seçenekleri aktif olur,
2. İç Kontrol (VUK + TFRS), Firma bazında 3er aylık dönemler
için VUK ve TFRS işlemlerinin İç Kontrolunun yapılmasını sağlar.
3. İç Denetim (VUK + TFRS), Firma bazında 3er aylık dönemler
için VUK ve TFRS işlemlerinin İç Denetiminin yapılmasını sağlar.
5. Bağımsız Denetim Firması (TFRS), Firma bazında 3er aylık
dönemler için TFRS işlemlerinin Bağımsız Denetiminin yapılmasını
sağlar.
6. YMM (Tam Tasdik + VUK Denetimi) (VUK), Firma bazında
3er aylık dönemler için Tam Tastik ve VUK Denetimi yapılmasını
sağlar.
DENETİM PLANI OLUŞTURMA PANELİ’nde DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA
butonu tıklandığında verilen görevler DENETİM
için veri olduğunda,
KONUSU penceresinden silinerek aşağıdaki DENETİM PLANI görüntülenir.
MOUSE SOL TUŞ veya CTRL tuşuna basılı tutarak birden fazla seçim yapmak
mümkündür.
159
DENETİM
8.8.3.2. MOMTOS İÇİN DİĞER MUHASEBE YAZILIMLARINDAN VERİ
YÜKLEME
(FBvOYP)’nde iken FİŞ GİRİŞİ
MUHASEBE YAZILIMlarından veri yükler.
MOMTOS’a
diğer
alt menüsü ile MOMTOS diğer
MUHASEBE
YAZILIMlarından
veri
yüklemek için FİŞ GİRİŞİ
alt menüsü ile
ulaşılabilen UYGULAMA Modulü (Günlük Defter - Büyük
Defter - Sağlama - Mali Tablo) içindeki 04B. VUK
(TRANSFER) aktif olması gerekir. MOMTOS FİRMA
BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ
(FBvOYP)’nde sağ üst köşede 04B. VUK (TRANSFER)
modulünün aktif olduğu gözükmelidir.
04B. VUK (TRANSFER), Excel'den tüm VUK YEVMİYE
bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerinin izlenmesine
imkân sağlayan VUK YEVMİYE alt modülü kullanılıp,
Yevmiye (Günlük Defter) oluşturma işlevini VUK için
oluşturulan tahminen 50,000 alt hesap da kullanılarak VUK
veri girişlerini sağlayarak, VUK Günlük Defteri oluştururken
eşzamanlı olarak VUK Defteri Kebir (Büyük Defter), VUK
Muavin (Yardımcı Defter) ve VUK Mizan (Sağlama)
oluşturarak
VUK mali tablolarına aktarır. 04B. VUK
(TRANSFER) modulünü kullanmak için MOMTOS FİRMA
BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ
160
DENETİM
(FBvOYP)’nde iken
FİŞ
GİRİŞİ
alt
menüsünde
ibaresini veya
ikonunu
tıklamak
yeterlidir.
04B.
VUK
(TRANSFER)
modulü
tıklandığında
MOMTOS
İÇİN
DİĞER MUHASEBE YAZILIMLARINDAN VERİ YÜKLEME PANELİ görüntülenir.
YEVMİYE DEFTERİ Excel formatında yüklenecek yazılım YAZILIM SEÇME
MENÜSÜ içinden seçilerek sağdaki
tıklanarak seçilir ve
butonu
tıklanarak tercih edilen programın verileri bilgisayardam seçilir ve
butonu tıklanarak seçilen dosyanın MOMTOS İÇİN DİĞER MUHASEBE
YAZILIMLARINDAN VERİ YÜKLEME PANELİnde görüntülenmesi sağlanır.
butonuna basılarak TRANSFER işlemi başlatılır.
161
DENETİM
Lütfen
BekleyinizY
Dosyanız
Transfer bilgileri görüntülenir. Hatalı YEVMİYE NO var ise, hatalı YEVMİYE NO
ekranda gösterilir, gerekli düzetmelere yapılarak bunlar EL İLE girilerek veriler
tamamlanır.
8.8.3.2. DENETİM PLANI
162
DENETİM
163
DENETİM
DENETİM PLANI OLUŞTURMA PANELİ’nde DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA
butonu tıklandığında verilen görevler DENETİM
için veri olduğunda,
KONUSU penceresinden silinerek tüm hesaplar DEBETÇİlere görev olarak
verildiğinde DENETİM PLANI OLUŞTURMA PANELİ aşağıdaki gibi BOŞ olarak
görüntülenir.
8.8.3.2. DENETÇİ GÖREV LİSTESİ
Baş Denetçi tarafından DENETİM YÖNLENDİRME
PANELİ
(DYP)’nde
butonuna basılıp, TANIMLI DENETÇİLER bölümünde
Tanımlı Denetçi adı tıklandığında Baş Denetçi tarafından Denetçi / Yardımcı
Denetçi için verilen görevler ORTADA Denetçi / Yardımcı Denetçi ile verilen her
görev için ayrı ayrı haberleşebileceği HABER KUTULARI ile beraber
164
DENETİM
Denetim MOMTOS üzerinden Baş Denetçi tarafından ONLINE izlenirken
tıklandığında
herhangi bir zamanda bir HABER KUTUSUNA bir mesaj yazılıp
bu mesaj anında Denetçi / Yardımcı Denetçi tarafından görülecek ve CEVAP
yazılabilecek, denetim sürekliliği ve akıcılığı bozulmayacaktır.
BAŞ DENETÇİ TARAFINDAN YAZILAN MESAJ tarih saat grubu ve mesaj metni
ile beraber ilgili Denetçi / Yardımcı Denetçinin mesajla ilgili GÖREV bölümünde
görüntülenir. Denetçi / Yardımcı Denetçinin Baş Denetçi tarafından görevle ilgili
attığı mesaja vereceği cevap ta hemen altında görüntülenecek, böylece Baş
Denetçi Denetçi / Yardımcı Denetçinin mesaja TEPKİ SÜRESİNİ ölçebilecektir.
8.8.3.3. DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ İÇİN MOMTOS GİRİŞİ
butonu veya
ikonu
tıklanarak
MOMTOS
YÖNETİM
PANELİ erişimi sağlanır. MOMTOS
YÖNETİM
PANELİ’nde
DENETİM
butonu veya
ikonu tıklanarak MOMTOS DENETÇİ
GİRİŞ PANELİ erişimi sağlanır.
MOMTOS
YÖNLENDİRME
DENETİM
BAŞDENETÇİ
PANELİ (BYP)’nde
AYARLARI
alt menüsünde
tanımlanan DENETÇİ Kullanıcı Adı ve
Şifre kullanarak DENETİM PANELİ’ne
DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ olarak
165
DENETİM
butonuna basarak giriş yapabilirsiniz. DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ
YÖNLENDİRME PANELİ (DYYP)’nin altında GÖREVLER
menüsüne yönlendirileceksiniz.
alt
8.8.3.3.1. MOMTOS DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ YÖNLENDİRME
PANELİ
MOMTOS
DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ
(DYYP) erişimi, GÖREVLER
alt menüsü ile kullanıma hazır
hale getirir. GÖREVLER alt menüsü;
• DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA (sadece bir firma var) bilgilerini
içerir.
•
DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (DYYP)
erişimi aşağıdaki 6 (altı) alt menünün üzeri tıklarak seçilmesini sağlar.
•
GÖREVLER
alt menüsü,
o Denetime tabi tutulacak Firmalar bilgilerini içerir.
•
TTK
alt menüsü,
166
DENETİM
o
•
•
•
•
DEFTER
alt menüsü,
TABLOLAR
alt menüsü,
• Bilanço ve
• Gelir Tablosu
alt menüsü (DENETİM
DENETİM SÜRECİ
YETKİSİ VEREN FİRMA seçilirse aktif olur),
o Denetim Süreci işlemlerinde kullanılır.
ÇALIŞMA KAĞIDI
YETKİSİ VEREN FİRMA seçilirse aktif olur),
o Çalışma Kağıdı işlemlerinde kullanılır.
MOMTOS DENETÇİ / YARDIMCI
DENETÇİ
YÖNLENDİRME
PANELİ (DYYP)’nde GÖREVLER
alt menüsü
tekrar
tıklandığında
DENETİM
YETKİSİ VEREN FİRMA sağında
BAŞDENETÇİ tarafından bu firma
için ATANAN DENETÇİ adı gözükür
ve GÖREVLER alt panelinde
167
DENETİM
alt menüsü içinde
yeni bir kademe açılır ve
•
•
adında
tıklandığında BAŞDENETÇİ için DENETİM
YETKİSİ VEREN FİRMAlar görüntülenir.
tıklandığında DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ için
DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAlar ve seçilen firmaya ait
o seçilen FİRMAya ait belgeler ve
o seçilen FİRMAya için BAŞDENETÇİ tarafından verilen görevler
görüntülenir.
8.8.3.3.2. MOMTOS ÇALIŞMA KAĞIDI DÜZENLEME
BAŞDENETÇİ
tarafından
verilen
her GÖREV KONUSU
için 30.000 adet
önceden hazırlanmış
soru
içerisinde
arama
yapılıp
ÇALIŞMA
KAĞIDI
hazırlamak için Denetçi / Yardımcı Denetçi DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ
168
DENETİM
GÖREV PANELİNDE
bulunan
butonunu
tıkladığında GÖREV
KONUSU
otomatikman aşağıdaki GÖREV ARAMA PENCERESİNE gelir.
GÖREV
KONUSUNUN otomatikman geldiği GÖREV ARAMA PENCERESİNE farklı arama
kelimeleri de eklenerek
ARAMA SONUÇLARI PANELİ görüntülenir.
butonuna tıklandığında aşağıdaki
ARAMA SONUÇLARI PANELİNDE Denetçi / Yardımcı Denetçi GÖREV KONUSUNA
uygun maddeleri
seçilebilir.
şeklinde işaretler veya
tıklanarak tüm liste
butonu tıklandığında aşağıdaki ÇALIŞMA KAĞIDI
ÇALIŞMA KAĞIDI PANELİNDE
• DENETİM KONUSU altında arama kriterleri,
169
DENETİM
•
SİSTEME GİRİŞ TARİHİ olarak ÇALIŞMA KAĞIDI oluşturma tarihi,
•
o
o
o
•
o
o
•
, KONU SAYAÇ olarak sırasıyla
İşlem Gören (Cevaplanan) Çalışma Kağıdı Soru Sayısı,
Toplam Soru Sayısı
İşlem Görmeyen (Cevaplanmayan) Soru Sayısı
, Çalışma Kağıdı Sorularına
TFRS’den Tarama Yoluyla
Deneyim Yoluyla EKLEME yapma seçeneği
, Çalışma Kağıdı Sorularına YORUM yapma seçeneği bulunur.
tıklandığında aşağıdaki ÇALIŞMA KAĞIDINA SORU EKLEME PANELİ
görüntülenir.
tıklandığında aşağıdaki TFRS’DEN TARAMA YOLUYLA GİRİŞ
alanına DENETİM KONUSU ÇALIŞMA KAĞIDINA eklenecek
kriter yazılıp
butonuna basıldığında TFRS’DEN TARAMA YOLUYLA GİRİŞ
PANELİ aşağıdaki gibi görüntülenir.
170
DENETİM
Denetçi / Yardımcı Denetçi GÖREV KONUSUNA uygun maddeleri
şeklinde
işaretler veya
tıklanarak tüm liste seçilebilir.
butonu tıklandığında aşağıdaki ÇALIŞMA KAĞIDI PANELİ görüntülenir. Sayaç
TFRS’DEN TARAMA YOLUYLA GİRİŞ PANELİ aracılığı ile eklenen yeni sorular ile
değişecektir.
tıklandığında aşağıdaki ÇALIŞMA KAĞIDINA SORU EKLEME PANELİ
görüntülenir.
tıklandığında
aşağıdaki
DENEYİM
EKLEME
PANELİ
görüntülenir.
171
DENETİM
DENEYİM EKLEME PANELİNE Denetçi / Yardımcı Denetçi deneyimleri yoluyla
ÇALIŞMA KAĞIDI SURUSU eklemek için Deneyim Sorusu bölümüne deneyimini
butonunu tıkladığında aşağıdaki ÇALIŞMA KAĞIDI PANELİ
yazar ve
görüntülenir. Sayaç DENEYİM EKLEME PANELİ aracılığı ile eklenen yeni sorular ile
değişecektir.
8.8.3.3.3. MOMTOS ÇALIŞMA KAĞIDI İLE DENETİM
MOMTOS DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ
(DYYP)’nde DENETİM SÜRECİ
YETKİSİ VEREN FİRMA seçilirse aktif olur) tıklandığında, ÇALIŞMA KAĞIDI
172
DENETİM
ÇALIŞMA KAĞIDI PANELİ’nde
tıklandığında aşağıdaki KAYIT
SONUÇLARI PANELİ Denetçi / Yardımcı Denetçi yorumları yazılmak üzere
görüntülenir.
ÇALIŞMA
KAĞIDI
YORUM
PANELİ’nde
BÜYÜK
DEFTER
GÖSTER
butonunu tıklayarak aşağıdaki BÜYÜK DEFTER /
YARDIMCI DEFTER PANELİNDEN İSTEDİĞİ KRİTERLER UYGUN belgeleri seçerek
tuşunu tıklar,
incelenecek veriler BÜYÜK DEFTER
PANELİ’nde aşağıdaki gibi görüntülenir.
/
YARDIMCI
DEFTER
DENETİM
173
DENETİM
KALAN * (1 – Denetim Kesinliği) olarak hesaplanan
ikonu ile işaretlenir, Ünlem
üzerindeki tüm hareketler ünlem
sağındaki YEVMİYE NO tıklandığında, ilgili kayıt görüntülenir.
ikonu
174
DENETİM
İncelenen her YEVMİYE FİŞİ üzerinde GÖRÜLDÜ
belirir. Her ANA HESAP ve ALT HESAP için ONAY
butonlarından uygun olan tıklanır.
Bir ANA HESAP için ONAY
ONAY
ve REDDED
tıklandığında, tüm ALT HESAPlar için
tıklanmış varsayılır.
Bir ALT HESAP için ONAY
ONAY
ibaresi
tıklandığında, tüm ALT HESAPlar için
tıklan-MA-dıkça ANA HESAP REDDED
Bir ALT HESAP için REDDED
HESAPlar için ONAY
varsayılır.
varsayılır.
tıklandığında, diğer tüm ALT
tıklanmış olsa bile, ANA HESAP REDDED
Sol üst köşede KAPAT
tıklanınca, seçimler doğrudan BÜYÜK DEFTER /
YARDIMCI DEFTER DENETİM PANELİ’ne aktarılır.
175
DENETİM
ve
ve üzerinde ise,
,
ibaresi
gözükür.
176
DENETİM
ve
,
(1
–
Denetim
Kesinliği)
(1
-
= %5) ve üzerinde ise,
ibaresi gözükür.
linki tıklanarak ÇALIŞMA KAĞIDI YORUM PANELİ’ne dönülür
ve UYGUN YORUM yazılır.
177
DENETİM
tıklandığında SAYAÇ değişir ve bir sonraki soru
görüntülenir.
tıklandığında SAYAÇ değişir, bir sonraki soru
görüntülenir, ve soru AYNI ZAMANDA BAŞ DENETÇİYE gönderilir.
178
DENETİM
BAŞ
DENETÇİ
YÖNETİM
PANELİNDE
DENETÇİLERDEN
GELENLER bölümünde aşağıdaki gibi
görüntülenir.
BAŞ
DENETÇİ
YÖNETİM
PANELİNDE
DENETÇİLERDEN
GELENLER bölümünde Denetçi /
Yardımcı Denetçinin GÖRÜŞ İSTEĞİNİ
gören Baş Denetçi BAŞDENETİM
YÖNLENDİRME PANELİ (BYP)’ndeki
DENETİM
RAPORU
butonunu
tıklayarak Denetçi / Yardımcı Denetçinin DENETİM PLANINDA bulunduğu süreci
görmek maksadıyla aşağıdaki ÇALIŞMA KAĞIDI SÜREÇ PANELİNİ görüntüler.
butonuna basıldığında aşağıdaki YORUM PANELİ görüntülenir.
179
DENETİM
Baş Denetçi, Denetçi / Yardımcı Denetçi tarafından talep edilen görüşünü Baş
alanına yazar ve Denetçi / Yardımcı Denetçi
Denetçi Yorumları
ile paylaşmak için
ikonunu tıklar.
BAŞDENETÇİ istediği her zaman ÇALIŞMA KAĞIDI SÜREÇ PANELİ aracılığı ile
YORUM yazabilir.
Baş Denetçinin yorumu Denetçi / Yardımcı Denetçi Tarafından Denetçi
DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (DYYP)’ndeki ÇALIŞMA
KAĞIDI
SÜREÇ PANELİNİ görüntüler.
alt menüsü tıklanarak aşağıdaki ÇALIŞMA KAĞIDI
butonuna basıldığında aşağıdaki YORUM PANELİ görüntülenir.
180
DENETİM
Denetçi / Yardımcı Denetçi, BAŞDENETÇİ tarafından yazılan GÖRÜŞÜ görür ve
SON TEYİD yazıp,
sonlandırır.
butonunu tıklayarak, ALT GÖREVİ
Denetçi / Yardımcı Denetçi tarafından DENETİM KONUSUNA yönelik
hazırlanan ÇALIŞMA KAĞIDINDAKİ tüm sorulara YORUM yazma işlemi bittiğinde
aşağıdaki mesaj görüntülenir.
DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (DYYP)’ndeki
alt menüsü tıklandığında GÖREV bitiş tarih ve saati yazılır.
BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (BYP)’ndeki sırasıyla,
•
•
alt menüsü tıklandığında DENETİM YETKİSİ
VEREN FİRMAlar görüntülenir.
DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA adı veya logosu tıklandıktan sonra
tekrar
alt menüsü tıklandığında seçilen FİRMAya
ait belgeler ve BAŞDENETÇİ tarafından görevlendirilen DENETÇİ /
YARDIMCI DENETÇİler görüntülenir.
181
DENETİM
•
BAŞDENETÇİ tarafından görevlendirilen DENETÇİ / YARDIMCI
DENETÇİler tıklandığında için BAŞDENETÇİ tarafından , seçilen FİRMA
için verilen görevlerde GÖREV bitiş tarih ve saati görüntülenir.
8.8.3.3.4. MOMTOS DENETİM RAPORU HAZIRLAMA
BAŞDENETÇİ tarafından BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (BYP)’ndeki
DENETİM RAPORU
alt menüsü tıklanarak aşağıdaki
ÇALIŞMA KAĞIDI SÜREÇ PANELİNİ görüntüler.
SAYAÇ görüntüsü incelendiğinde KALAN işlem gözükmediğinden Baş Denetçi
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU oluşturmaya hazır olduğundan
linki tıklandığında sırasıyla aşağıdaki DÜZELTİLEBİLİR METİNLERDEN
OLUŞAN
• DENETİM RAPORU KAPAK SAYFASI
• DENETİM RAPORU İÇİNDEKİLER SAYFASI
• DENETİM RAPORU SAYFASI görüntülenir.
182
DENETİM
DENETİM RAPORU KAPAK SAYFASI
DENETİM RAPORU İÇİNDEKİLER SAYFASI
183
DENETİM
DENETİM RAPORU SAYFASI
184
DENETİM
Bağımsız Denetçi
butonuna bastığında sırasıyla
aşağıdaki DÜZELTİLMİŞ ve ONAYLANMIŞ METİNLERDEN OLUŞAN
• DENETİM RAPORU KAPAK SAYFASI
• DENETİM RAPORU İÇİNDEKİLER SAYFASI
• DENETİM RAPORU SAYFASI görüntülenir.
185
DENETİM
DENETİM RAPORU KAPAK SAYFASI
186
DENETİM
Baş Denetçi üstteki veya alttaki
linkine tıkladığında bir sonraki sayfa olan
DENETİM RAPORU İÇİNDEKİLER SAYFASI görüntülenir.
DENETİM RAPORU İÇİNDEKİLER SAYFASI
187
DENETİM
linkine tıkladığında bir sonraki sayfa olan
DENETİM RAPORU SAYFASI görüntülenir.
DENETİM RAPORU SAYFASI
188
DENETİM
linkine tıkladığında ilk sayfa olan
DENETİM RAPORU KAPAK SAYFASI tekrar görüntülenir.
189
DENETİM
190
DENETİM
BÖLÜM 9
AYARLAR
191
AYARLAR
9.1. AYARLAR MENÜSÜ
MOMTOS işlemlerinin yapılabilmesi için FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON
YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP)’nde İLK KULLANIM AYARLARININ yapılması
için
butonunun tıklanması gerekmektedir.
Mali Yönetici tarafından tanımlanan ve yukarıda yetkileri açıklanmış
• 1. Seviye,
o Kullanıcı Ekle / Düzelt,
o Dönem Ekle / Düzelt,
o İç Kontrol Birimi Yetkilendir,
o İç Denetim Birimi Yetkilendir,
o Bağımsız Denetim Firması Yetkilendir,
• 2. Seviye,
o Başalangıç Kademesi Seçimi,
o Firma Bilgileri Güncelle,
o Tahsilat Politikası Belirle,
o Gelir Vergisi Oranı Düzenle,
• 3. Seviye,
o Sistem Belge Türlerini Seç,
o KDV Oranlarını Belirle,
o Özel Vergi Oranlarını Belirle,
o Belge Birimlerini Ayarla,
o Para Cinslerini Belirle,
o UFRS Alt Hesap Girişi,
• 4. Seviye,
o Muhatapları Tanımla,
o Yabancı PARA Takip ve Tanımlama,
• 5. Seviye,
o TTK Md. 1502 Gereğince SERMAYE ŞİRKETLERİ Tarafından
Kamuya Açıklanacak Bilgiler olmak üzere 5 (beş) farklı
OPERASYONEL
YETKİ
KADEMESİ’nde
göre
ayarların
ve
tanımlamaların yapıldığı
alt menüdür.
• 1. Seviye,
o Kullanıcı Ekle / Düzelt,
o Dönem Ekle / Düzelt,
o İç
Kontrol
Birimi
Yetkilendir,
192
AYARLAR
o
o
İç Denetim Birimi Yetkilendir,
Bağımsız Denetim Firması Yetkilendir ayarlarını içerir.
9.1.1. KULLANICI EKLE/ DÜZELT
YENİ KULLANICI PANELİ aracılığı ile MOMTOS için YÖNETİCİ olarak
tanımlanan MALİ YÖNETİCİ’nin
• 1. Seviye, Müdür/Mali Yönetici
• 2. Seviye, Müdür Yardımcısı
• 3. Seviye, Şef
• 4. Seviye, Ofis Elemanı
• 5. Seviye, Ön Muhasebeci olmak üzere olarak her biri tüm alt
kademelerin yetkilerini kapsayan 5 (beş) farklı OPERASYONEL YETKİ
KADEMESİ’nde yetkileri belirler.
KULLANICI
OLUŞTURMA
AYARLAR
1.
SEVİYE
içinde
yetkisi
tıklandığında
soldaki
KULLANICI
OLUŞTURMA
PANELİ gözükür.
• Kullanıcı
İsmi
• E-Posta
• Şifre
• Şifre Onay
yazılıp,
Kullanıcı
belirlenir,
butonuna basılarak Kullanıcı
Oluşturma işlemi tamamlanır.
Oluşturulan
kullanıcı
yukarıdaki
KULLANICI GİRİŞ PANELİ aracılığıyla
kendisine verilen yetki çerçevesinde
tıklayarak MOMTOS
kullanımına başlayabilir. Bir tedbir olarak
193
AYARLAR
her oluşturulan kullanıcı için bir aşağıda bir örneği verilen KULLANICI KARTI
görüntülenir. KULLANICI OLUŞTURMA PANELİ aracılığı ile oluşturulan Kullanıcı
Kartı basılarak özenle saklanmalıdır.
ALT KULLANICI PANELİ ve KULLANICI SİLME
tıklandığında
daha
önce
tanımlanmış
olan
kullanıcı silinir.
9.1.2. DÖNEM EKLE/ DÜZELT
AYARLAR
SEVİYE
tıklandığında
soldaki
YENİ
DÖNEM
EKLE
paneli gözükür.
• Dönem Adı
• Adres
• E-Mail
• Telefon
• Kullanıcı
Adı
•
Şifre yazılıp,
tamamlanır.
1.
içinde
butonuna basılarak YENİ DÖNEM EKLE işlemi
9.1.3. MOMTOS DENETİM YETKİSİ VERME
MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON
YÖNLENDİRME
PANELİ
Yetkisi aşağıdaki 4 (dört) denetim DENETİM İŞLEVİ için verilebilir.
o 08D. TAM TASTİK / VUK DENETİMİ (VUK)
194
AYARLAR
tıklanır,
alt menüsü tıklandığında
sağda BAĞIMSIZ DENETİM
FİRMASI
YETKİLENDİRME
linki
PANELİ
görüntülenir, BAĞIMSIZ DENETİM FİRMASI AÇILIR MENÜ sağında bulunan
tıklanarak yetki verilecek BAĞIMSIZ DENETİM FİRMASI üstü tıklanarak seçilir ve
butonu tıklanır.
Çıkan iletide
butonu tıklanır,
Çıkan iletide tekrar
butonu tıklanır yetkilendirme işlemi tamamlanır
ve MOMTOS, DENETİM İŞLEVİ için kullanılacak bir AKTİVASYON KODU üretir.
195
AYARLAR
AYARLAR
alt menüsünden MOMTOS
Denetim Yetkisi verilen firma adı görüntülenir.
AYARLAR 2. SEVİYE
AYARLAR 1. SEVİYE’de MALİ YÖNETİCİ
tarafından 2. Derece yetki verilen (MD:
YRD)
kullanıcıların
yapabildikleri
tanımlamalardır.
9.2.1. BAŞLANGIÇ KADEMESİ SEÇME
AYARLAR
2.
SEVİYE
içinde
tıklandığında
soldaki BAŞLANGIÇ KADEMESİ
SEÇME PANELİ gözükür. Aşağıdaki
istenen kademe seçilir ve
tıklanır.
• 5nci Kademe (TARAMA)
• 4ncü
Kademe
(BELGE
DÜZENLE)
• 3ncü Kademe (FİŞ GİRİŞİ)
196
AYARLAR
5nci
KADEME
(TARAMA)‘nın
BAŞLANGIÇ KADEMESİ OLARAK
BELİRLENMESİ
BAŞLANGIÇ KADEMESİ BAŞARI İLE
KAYDEDİLDİ
ikazından
sonra,
tıklandığında 5nci Kademe
yetkili kullanıcı (Ön Muhasebeci) ile
soldaki gibi görüntülenir.
Parantezin solundaki rakam o ana
kadar kaç belgenin bu kategoriye
alındığını, sağdaki rakam ise o anda o
kategoride kaç belge bulunduğunu gösterir.
4ncü
KADEME
(BELGE
DÜZENLE)’nin
BAŞLANGIÇ
KADEMESİ
OLARAK
BELİRLENMESİ
KAYDEDİLDİ
ikazından
sonra,
tıklandığında
4ncü
Kademe yetkili kullanıcı (Ofis Elemanı)
ile soldaki gibi görüntülenir.
alındığını, sağdaki rakam ise o anda o kategoride kaç belge bulunduğunu
gösterir.
3ncü KADEME (FİŞ GİRİŞİ)’nin
BAŞLANGIÇ KADEMESİ OLARAK
BELİRLENMESİ
KAYDEDİLDİ
ikazından
sonra,
tıklandığında
3ncü
Kademe yetkili kullanıcı (Şef) ile soldaki
gibi görüntülenir.
alındığını, sağdaki rakam ise o anda o
kategoride kaç belge bulunduğunu
gösterir.
197
AYARLAR
9.2.2. FİRMA BİLGİLERİ GÜNCELLE
AYARLAR
SEVİYE
2.
içinde
linkine tıklandığında
sağ tarafta açılır.
Gereken
değişikliklere imkân
tanınır.
Panel
güncellendikten
sonra
butonuna basılarak
güncelleme
tamamlanır.
Güncelleme
tamamlandığında
panelin
içinde
“BİLGİLERİNİZ
GÜNCELLENDİ”
iletisi alacaksınız.
9.2.3. TAHSİLÂT POLİTİKASI BELİRLEME
AYARLAR
SEVİYE
linkine
sağ
2.
içinde
basılınca
tarafta
gözükür.
butonu
tıklanarak
kaydedilir.
Güncelleme
tamamlandığında panelin içinde “KAYDEDİLDİ” iletisi alacaksınız.
• 8 gün içinde ödeme yapılması halinde %5 peşin ödeme ISKONTOSU
yapılacak,
• 8–90 gün içinde ödemelerde VADE FARKI uygulanmayacak,
• 91nci günden itibaren AĞIRLIKLI ORTALAMA SERMAYE MALİYETİ olan
yıllık %15 bileşik faiz uygulanacaktır.
198
AYARLAR
9.2.4. GELİR VERGİSİ ORANLARINI DÜZENLEME
MUHATAP
BİLGİLERİ
DÜZENLE
PANELİ’nde
tarafta
gözükür.
Firmanın
VERGİ
ORANI alttaki boş
veri alanına girilir.
butonuna basarak birim eklenir. İstendiğinde
VERGİ ORANI silinip, yenisi yazılarak değiştirilebilir.
butonuna basılarak
AYARLAR 3. SEVİYE
tarafından 3. Derece yetki verilen (ŞEF)
kullanıcıların
yapabildikleri
tanımlamalardır.
199
AYARLAR
9.3.1. SİSTEM BELGE TÜRÜ SEÇME
AYARLAR
SEVİYE
3.
içinde
tarafta gözükür.
9.3.2. KDV ORANLARI BELİRLEME
AYARLAR
SEVİYE
3.
içinde
tarafta gözükür. Sık
kullanılan oranlara
ait sol tarafındaki
kutular işaretlenir,
tabloda
olmayan
oranlar alt taraftaki
Diğer
alanına
%5.50
gibi
aralarına
boşluk
bırakılarak yazılır ve
butonu tıklanarak
kaydedilir.
200
AYARLAR
Kayıt
oranları gözükür.
işlemi
gerçekleştikten
sonra
MUHATAP
BİLGİLERİ
DÜZENLE
PANELİ’nin sağında
kaydedilen
KDV
linkine tıklanarak istenen değişiklikler yapılabilir.
9.3.3. ÖZEL VERGİ ORANLARI BELİRLEME
AYARLAR
SEVİYE
3.
içinde
tarafta gözükür. Sık
kullanılan oranlara
ait sol tarafındaki
kutular işaretlenir,
tabloda
olmayan
oranlar alt taraftaki
Diğer
alanına
%15.50
gibi
aralarına
boşluk
bırakılarak yazılır ve
butonu tıklanarak
kaydedilir.
oranları gözükür.
Kayıt
işlemi
gerçekleştikten
sonra
MUHATAP
BİLGİLERİ
DÜZENLE
kaydedilen
ÖV
201
AYARLAR
9.3.4. BELGE BİRİMLERİNİ AYARLAMA
AYARLAR
SEVİYE
3.
içinde
tarafta
gözükür.
Firmada
sıkça
kullanılan birimler
alttaki boş veri
alanına
girilir.
butonuna
basarak birim eklenir. İstendiğinde
butonuna basılarak birim silinebilir.
9.3.5. PARA CİNSLERİN BELİRLEME
AYARLAR
SEVİYE
3.
içinde
linkine basılınca sağ tarafta gözükür. Sık kullanılan para
birimlerine ait sol tarafındaki kutular işaretlenir ve
tıklanarak kaydedilir.
butonu
202
AYARLAR
Kayıt
Cinsleri gözükür.
işlemi
gerçekleştikten
sonra
MUHATAP
BİLGİLERİ
DÜZENLE
kaydedilen
Para
AYARLAR 4. SEVİYE
tarafından 4. Derece yetki verilen (OFİS
ELEMANI) kullanıcıların yapabildikleri
tanımlamalardır.
9.4.1. MUHATAP TANIMLA
AYARLAR 4. SEVİYE içinde
•
•
•
linkine basılınca sağ tarafta
MUHATAP FİRMA
BİLGİLERİ PANELİ
aşağıdaki
gibi
gözükür.
FİRMA
TİPİ
seçiminde
4
seçenek vardır.
• Kendisi,
ortaklar için seçilir,
Müşteri, her müşteri için seçilir,
Tedarikçi, her tedarikçi için seçilir,
Her ikisi, hem müşteri hem tedarikçi ise seçilir.
butonuna basılınca MUHATAP BİLGİLERİ DÜZENLE PANELİ’nde sağda
İSTATİSTİKLER bölümünde seçilen MUHATAP CİNSİ ve TOPLAM MUHATAP’ta
miktar olarak gözükür.
203
AYARLAR
MUHATAP FİRMA
BİLGİLERİ
PANELİ
MUHATAP
BİLGİLERİ
DÜZENLE
PANELİ’nde
sol
tarafta MUHATAP
TİPLERİ
barları
tıklandığında
MUHATAP
ÖZET
BİLGİ, DÜZELTME
ve SİLME
butonları gözükür.
204
AYARLAR
9.5. TARAYICI AYARLARI
EPSON
GT-S50
TARAYICI
AYARLARI
Bilgisayarınızda
masaüstünde
ikonunu
tıkladığınızda
penceresi
penceresinde
bölümünde
sonra kullanmak üzere AYAR ADINI (
açılacaktır.
yanına yapılan tüm ayarları daha
gibi) yazarak
tıklanarak ayarlanabilir.
bölümünde
olarak Mali Belgelerin arkalarındaki bilgilerinde önemli
olabileceği varsayımından hareketle DUBLEX (belgenin iki tarafını aynı anda
205
AYARLAR
tarama)
özelliği
sunan
seçilerek aynı anda her iki yüzünün de taranması
sağlanır.
seçeneği
olarak seçildiğinde ÇEŞİTLİ BOYUTlardaki
Mali Belgeler için herhangi bir seçim yapmaya gerek kalmaksızın tüm Mali
Belgeler ORİJİNAL BOYUTları ile taranacaktır.
DÜZ olarak taranması gereken Mali Belgeler için
BAŞAŞAĞI olarak taranması gereken Mali Belgeler için
seçimi
,
seçimi
,
SOLA YATIK olarak taranması gereken Mali Belgeler için
seçimi
,
206
AYARLAR
SAĞA YATIK olarak taranması gereken Mali Belgeler için
seçimi
,
seçeneği
olarak seçildiğinde tüm belgeler kendi doğal renkleri
ile renkli/Siyah Beyaz ayrımı yapılarak taranacaktır.
seçeneği
olarak seçildiğinde tüm
belgeler kendi doğal renkleri değiştirilmeksizin NORMAL olacaktır.
A4 boyutu Mali Belgeler için
Belgeler için
; A5 boyutu Mali
; Kartvizit boyutu Mali Belgeler için
yeterli olacaktır.
207
AYARLAR
bölümünde
seçimi
seçimi
arttıracak,
yazıların
kalitesini
tarama süresini azaltacak,
ise Mali Belgedeki zımba delikleri bölümünü taramayacaktır.
penceresinde
resmin
kalitesini
arttıracak,
seçimi var
tıklandığında
penceresi açılır.
bölümünde
Mali
Belgelerin
seçilir,
TARANACAĞI
KLASÖR
ise
tıklanarak
bilgisayarınızdan belirlenir,
yanında
gibi gözükür. O
anki tarama da taranacak tüm mali belgeler bilgisayarınızdaki TEM2010
klasörünün içine taranacaktır.
En alt bölümde
mali belde üst üste yazılmayacak,
seçilmezse AYNI İSİMDE bir
seçilmezse
penceresi bir sonraki taramada gözükmeyecek,
seçilmezse taranan mali belgelerin kaydedildiği
bilgisayarınızdaki klasör (TEM2010 gibi) tarama bitince açılmayacak,
208
AYARLAR
işaretlendiğinde aynı anda yeni parti
tarama yapılabilmesi için TARAYICI yeni belge ekle mesajını verecektir.
bölümünde
tıklanarak
bölümünde
penceresinde
MALİ
BELGElere
verilecek
bir gibi ÖNAD belirlenir. O anki tarama işleminde taranacak
tüm mali belgeler bilgisayarınızdaki TEM2010 klasörünün içine adının önüne
TEM2010 eklenerek taranacaktır.
bölümünde
seçilerek
yanına
ÖNAD arkasındaki mali belge numarasının kaç haneli olacağı
gibi
belirtilir. 5 sayısı TEM2010 ÖNADı ile başlayan taramaların 99999 adet
olabileceğini belirtmektedir. Taramalar birden fazla seferde yapılacak ise
yanına yeni taramanın hangi numaradan başlayacağı
gibi belirtilir.
Yeni taramanın başlangıç numarasının tespiti için en son taranan belgenin tarama
yapılan klasördeki numarasına bakmak yeterlidir, bu numaraya 1 (bir) eklenerek
buraya yazılmalıdır.
Aynı Mali Belge Numarasının başka bir belgeye verilmesini engellemek
boş bırakılmalıdır.
maksadıyla
penceresinde
bölümünde
olarak seçilir ve
tıklandığında
bölümü
bölümünde
En altta ise
penceresi açılır.
olarak belirir.
seçilmeli,
işaretlenmelidir.
tıklanarak seçim tamamlanır.
penceresinde
penceresi
tıklandığında
açılır.
tıklandığında
bölümünde
seçeneği
işaretlenerek TARAYICIya DÜZ veya BAŞAŞAĞI olarak konulan mali belgenin TAM
209
AYARLAR
taranmasını sağlayacaktır. SOLA YATIK konulan belgeler için
işaretlenmesi yeterlidir.
seçeneğinin
210
AYARLAR
EKLER
EK:1 TFRS YOL HARİTASI
EK:2 TFRS MODEL HESAP PLANI
(KGK FİNANSAL
TABLO ÖRNEKLERİ VE KULLANIM REHBERİ İLE UYUMLU)
EK:3 ÜÇ KADEMELİ SENARYO
EK:4 10 ADIMDA VUK’NDAN TFRS’NA GEÇİŞ
EK-5 KAYNAKÇA
211
EKLER
212
EKLER
EK1:
TFRS YOL HARİTASI
213
EKLER
214
EKLER
215
EKLER
216
EKLER
EK2:
TFRS
MODEL HESAP PLANI
(KGK FİNANSAL TABLO
ÖRNEKLERİ VE KULLANIM
REHBERİ İLE UYUMLU)
217
EKLER
PROF.DR. MURAT ERDOĞAN TARAFINDAN "KGK FİNANSAL TABLO ÖRNEKLERİ VE KULLANIM REHBERİ"
İLE UYUMLU OLARAK HAZIRLANMIŞTIR.
MUMEYEK ONLİNE MALİ TABLO OLUŞTURMA SİSTEMİ
(KGK FİNANSAL TABLO ÖRNEKLERİ VE KULLANIM REHBERİ İLE UYUMLU) TFRS MODEL HESAP PLANI
FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
HESAP
REFERANS
TMS/TFRS MADDE
M18/11(b)
M01/54d)
F01/29,F07/8(a)i
F07/8(a)ii
M07/8,F07/8(b)
F07/8(c)
F07/8(d)
KRK
M18/11(b)
KRDK02
KRK
M18/11(b)
M01/54h)
TDHP
Muadili
1**
10*
100
100
102
101, 103
KODU
A
A
A
A
A
A
*
A
A
A
A
A
*
*
A
B
C
D
A
A
E
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
B
B
B
B
B
F
G
H
*
A
B
C
D
A
B
E
A
A
A
A
A
A
B
B
B
B
B
B
F
G
H
I
J
K
A
--*
136 A
136 A
C
*
C
C
A
B
A
136
136 A
C
C
C
D
A
C
E
C
C
C
F
G
H
D
*
108
108
197, 397
108
11*
110
119
111, 112
119
119
119
--*
118
119
197, 397
119
136
136 A
136 A
136 A
12*
A
TFRS HESAP ADI
DÖNEN VARLIKLAR
NAKİT ve NAKİT BENZERLERİ
NAKİT
YABANCI PARA
BANKA
ÇEKLER
DİĞER NNBV (90 gün içinde NAKDE
ÇEVRİLEBİLECEK)
NvNBV ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
NvNBV SAYIM FARKLARI
NvNBV DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
FİNANSAL YATIRIMLAR
GUD FARKI K/Z YANSITILAN FY
ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTULAN FY (TMS39)
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK FY
KREDİ ve ALACAKLAR
AKTİF BİR PİYASASI OLMADIĞI İÇİN MALİYETLE
DEĞERLENEN FY
SATILMAYA HAZIR FY
TÜREV ARAÇLARDAN ALACAKLAR
DİĞER FİNANSAL VARLIKLAR
FY ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
FY SAYIM FARKLILIKLARI
FY DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
FİNANS
SEKTÖRÜ
FAALİYETLERİNDEN
ALACAKLAR
BANKACILIK FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR
SİGORTACILIK FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR
FİNANSAL
KİRALAMA
İŞLEMLERİNDEN
ALACAKLAR
FAKTÖRİNG FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR
DİĞER
FİNANS
SEKTÖRÜ
FAALİYETLERİ
ALACAKLARI
FSF ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
FSF SAYIM FARKLILIKLARI
FSF ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-)
İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARDAN TİCARİ
ALACAKLAR
(+/-)
(-)
(+/-)
(-)
(-)
(+/-)
(-)
(-)
(+/-)
(-)
218
EKLER
M24/19
A
A
A
A
A
A
A
A
--* A
136 A
D
D
D
D
D
D
D
D
E
E
M24/19
136
A
E
M24/19
M24/19
M24/19
A
136
133 A
132 A
E
M24/19
136
A
E
M24/19
135
A
E
M24/19
M24/9
M24/9
A
136
136 A
131 A
E
A
E
A
A
A
A
A
A
13* A
126 A
E
E
E
E
E
E
F
F
A
F
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
F
F
F
F
G
G
G
G
G
G
G
G
M18/11(b)
KRK
M24/9
M24/9
M24/19
M18/11(b)
KRK
M01/54h)
KRK
KRK
KRK
M18/11(b)
M01/54g)
M02/8
M02/8
M02/14
M02/8
M02/8
M02/8
M02/8
120
121
127
122
197, 397
129
136
136
135
136
137
139
136
136
136
136
137
15*
150
151
151
152
153
151
151
E
E
E
E
A
B
C
D
E
F
G
H
*
A
ALICILAR
ALACAK SENETLERİ
DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
TİAL ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
TİAL SAYIM FARKLILIKLARI
TİAL ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-)
TİAL ŞÜPHELİ ALACAKLAR
TİAL TAHAKKUKU
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN TİCARİ ALACAKLAR
ANA ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR
MÜŞTEREK KONTROL GÜCÜNE SAHİP BULUNAN
B
İŞLETMELERDEN ALACAKLAR
ÖNEMLİ
ETKİYE
SAHİP
BULUNAN
C
D BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR
E İŞTİRAKLERDEN ALACAKLAR
ORTAK
GİRİŞİMCİ
OLUNAN
İŞ
F
ORTAKLIKLARINDAN ALACAKLAR
İŞLETMENİN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNDEN
G
ALACAKLAR
ANA
ORTAKLIĞIN
KİLİT
YÖNETİCİ
H
PERSONELİNDEN ALACAKLAR
I DEVLETLE İLGİLİ İŞLETMELERDEN ALACAKLAR
J ORTAKLARDAN ALACAKLAR
ORTAKLARIN
YAKIN
AİLE
ÜYELERİNDEN
K
ALACAKLAR
L TAZMİNAT VERİLENLERDEN ALACAKLAR
M PERSONELDEN ALACAKLAR
N DİĞER İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR
O İLTA ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
P İLTA ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-)
R İLTA TİAL TAHAKKUKU
* DİĞER ALACAKLAR
A VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR
B
DIŞINDAKİ KAMU İDARELERİNDEN ALACAKLAR
C İLİŞKİLİ TARAFLARDAN DİĞER ALACAKLAR
D DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
E DİAL ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
F DİAL ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-)
* STOKLAR
A İLK MADDE VE MALZEME
B YARI MAMULLER
C YAN ÜRÜN
D MAMULLER
E TİCARİ MALLAR
F TAMAMLANMAMIŞ HİZMET MALİYETLERİ
G TAMAMLANMIŞ HİZMET MALİYETLERİ
(-)
(+/-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
219
EKLER
M23/26(a)
M02/34
M02/36(f)
M02/28,33
M02/36(f)
M01/54f)
M23/26(a)
KRK
KRK
KRK
M01/54n)
KRK
M12/12
M12/13
M12/14
F09/2.3.23.a
157
157
197, 397
197, 397
158
158
--*
17*
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
G
G
G
G
G
G
H
H
H
H
H
H
I
H
I
J
K
L
M
*
A
B
C
D
E
*
A
170
170 A
170 A
I
A
I
I
B
C
A
I
D
A
A
A
A
A
A
A
I
J
J
J
J
J
K
E
*
A
B
C
D
*
A
K
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
K
K
K
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
B
C
D
*
A
B
C
D
E
F
G
H
I
A L
191
198 A L
A M
A M
J
K
*
A
A M
B
170
171
18*
180
180
159
181
--*
193
19*
190
191
192
194
195
196
198
199
159
ST AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA MALİYETLERİ
DİĞER STOKLAR
STOK SAYIM FARKLILIKLARI
STOK SAYIM FARKLILIKLARI İPTALİ
STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI İPTALİ
CANLI VARLIKLAR
BİTKİLER
HAYVANLAR
CV AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA MALİYETLERİ
CAVA SAYIM FARKLILIKLARI
CAVA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
İNŞAAT SÖZLEŞMESİ VARLIKLARI
ÖNCEDEN YAPILAN İNŞAAT MALİYETLERİ
(YAPILMAKTA OLAN İŞLER)
İNSÖVA SÖZLEŞME ALACAKLARI
İŞ SAHİBİNE YANSITILACAK MALİYETLER
YILLARA YAYGIN İNŞAAT ENFLASYON DÜZELTME
HESABI
TAŞERONLARA VERİLEN AVANSLAR
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
PEŞİN ÖDENMİŞ MALİYET
PEŞİN ÖDENMİŞ KAYIP
VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI
GELİR TAHAKKUKLARI
CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR
DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE
DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DÖNEM KARI VERGİ VARLIĞI
DÖNEM KARI MALİ ZARAR VARLIĞI
DÖNEM KARI MALİ ZARAR FAYDA VARLIĞI
DİĞER DÖNEN VARLIKLAR
DEVREDEN KDV
İNDİRİLECEK K D V
DİĞER KATMA DEĞER VERGİSİ
İNDİRİLECEK Ö T V
İŞ AVANSLARI
PERSONEL AVANSLARI
DİDÖVA SAYIM FARKLILIKLARI
DİDÖVA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
DİDÖVA ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
ERTELENMİŞ
FİNANSMANDAN
DOĞAN
İNDİRİLECEK KDV
DİĞER ÇEŞİTLİ DÖNEN VARLIKLAR
TEMİNATA VERİLMİŞ VARLIKLAR
KREDİLENDİRİLMİŞ VARLIK
TEMİNATA VERİLMİŞ ÖZKAYNAĞA DAYALI
FİNANSAL ARAÇ
(+/-)
(-/+)
(-)
(+/-)
(-)
(+/-)
(-)
(-)
220
EKLER
M01/54j)
--*
294
M01/54h)
M18/11(b)
C
A N
*
A N
A
A N
B
2** B
*
*
B
A
*
B
B
B
B
B
B
B
A
A
A
A
A
A
A
A
B
C
D
E
F
G
B
--*
236 B
B
*
B
A
B
B
B
B
236
236 B
B
C
B
D
B
B
E
B
B
B
B
B
B
B
B
C
C
F
G
H
*
A
22*
220
221
221
222
197, 397
229
KRK
236
KRK
A M
M24/19
236
236
236
236
--*
236
M24/19
236
B
C
B
M24/19
M24/19
M24/19
B
236
233 B
232 B
C
C
C
C
D
E
M24/19
236
B
C
F
M24/19
235
B
C
G
M24/19
M24/9
M24/9
B
236
236 B
231 B
C
H
C
C
I
J
M18/11(b)
GERİ SATIN ALMA ALACAĞI
ARA TOPLAM
SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN
VARLIKLAR
SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN GRUPLARA
İLİŞKİN VARLIKLAR
ORTAKLARA
DAĞITIM
AMACIYLA
SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR
DURAN VARLIKLAR
UV İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARDAN TİCARİ
ALACAKLAR
UV ALICILAR
UV ALACAK SENETLERİ
UV DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
UVTİAL ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
UVTİAL SAYIM FARKLILIKLARI
UVTİAL ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-)
UV TİAL TAHAKKUKU
UV FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN
ALACAKLAR
UV BANKACILIK FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR
UV
SİGORTACILIK
FAALİYETLERİNDEN
ALACAKLAR
UV FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN
ALACAKLAR
UV FAKTÖRİNG FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR
UV DİĞER FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ
ALACAKLARI
UV FSF ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
UV FSF SAYIM FARKLILIKLARI
UV FSF ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-)
UV İLİŞKİLİ TARAFLARDAN TİCARİ ALACAKLAR
UV ANA ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR
UV MÜŞTEREK KONTROL GÜCÜNE SAHİP
BULUNAN İŞLETMELERDEN ALACAKLAR
UV ÖNEMLİ ETKİYE SAHİP BULUNAN
UV BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR
UV İŞTİRAKLERDEN ALACAKLAR
UV
ORTAK
GİRİŞİMCİ
OLUNAN
İŞ
ORTAKLIKLARINDAN ALACAKLAR
UV İŞLETMENİN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNDEN
ALACAKLAR
UV
ANA
ORTAKLIĞIN
KİLİT
YÖNETİCİ
PERSONELİNDEN ALACAKLAR
UV DEVLETLE İLGİLİ İŞLETMELERDEN ALACAKLAR
UV ORTAKLARDAN ALACAKLAR
(-)
(+/-)
(-)
(-)
(+/-)
(-)
221
EKLER
M24/9
M24/9
M24/19
M18/11(b)
KRK
M01/54h)
KRK
KRK
M18/11(b)
M01/54d)
M18/11(b)
M01/54e)
KRK
KRK
M01/54f)
M23/26(a)
M01/54b)
B
C
B
B
B
B
B
B
23* B
226 B
C
C
C
C
C
C
D
D
B
D
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
D
D
D
D
D
D
E
E
E
E
E
E
E
E
E
B
F
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
F
F
F
F
F
G
G
G
G
G
G
G
H
H
H
H
H
H
H
236
236
235
236
237
239
236
236
236
236
236
237
239
24*
240
245
248
248
248
248
249
--*
242
248
248
197, 397
249
--*
--*
256
267
297
297
257, 268
258
UV ORTAKLARIN YAKIN AİLE ÜYELERİNDEN
ALACAKLAR
L UV TAZMİNAT VERİLENLERDEN ALACAKLAR
M UV PERSONELDEN ALACAKLAR
N UV DİĞER İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR
O UV İLTA ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
P UV İLTA ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-)
R UV İLTA TİAL TAHAKKUKU
* UV DİĞER ALACAKLAR
A UV VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
UV İLİŞKİLİ TARAFLARDAN TİCARİ OLMAYAN
B
DİĞER ALACAKLAR
C UV VERGİ DAİRELERİNDEN ALACAKLAR
D UV KAMU İDARELERİNDEN DİĞER ALACAKLAR
E UV İLİŞKİLİ TARAFLARDAN DİĞER ALACAKLAR
F UV DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
G UV DİAL ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
H UV DİAL ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-)
* DURAN FİNANSAL YATIRIMLAR
A BAĞLI MENKUL KIYMETLER
B BAĞLI ORTAKLIKLAR
C UV VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK FY
D UV TÜREV ARAÇLARDAN ALACAKLAR
E DİĞER DURAN FY
F DFY SERMAYE TAAHHÜTLERİ (-)
G DFY ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-)
H MADUVA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
ÖZKAYNAK
YÖNTEMİ
İLE
DEĞERLENEN
*
YATIRIMLAR
A İŞTİRAKLER
B İŞ ORTAKLIKLARI
C DİĞER ÖKYİDFY
D ÖKYiDY SAYIM FARKLILIKLARI
E ÖKYiDY DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
* DURAN CANLI VARLIKLAR
A UV BİTKİLER
B UV HAYVANLAR
C YAPILMAKTA OLAN CANLI VARLIK YATIRIMLARI
D CV AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA MALİYETLERİ
E UVCAVA SAYIM FARKLILIKLARI
F UVCAVA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
* YATIRIM AMAÇLI VARLIKLAR
A YA MADDİ DURAN VARLIKLAR
B YA MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
C YA DİĞER DURAN VARLIKLAR
D YA MALİYET İLE DEĞERLENENLER
E YAV BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-)
F YAV YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR
K
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(+/-)
(-)
(+/-)
(-)
(-)
222
EKLER
M23/26(a)
M01/54a)
KRK
M23/26(a)
M01/54c)
KRK
KRK
KRK
KRK
M23/26(a)
KRK
KRK
KRK
M23/26(a)
KRK
KRK
297
297
25*
250
251
252
253
254
255
256
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
257 B
258 B
H
H
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
G
H
*
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
YAV AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA MALİYETLERİ
YAV DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
MADDİ DURAN VARLIKLAR
ARAZİ VE ARSALAR
YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERİ
BİNALAR
TESİS, MAKİNA VE CİHAZLAR
TAŞITLAR
DEMİRBAŞLAR
DİĞER MADDİ DURAN VARLIKLAR
MALİYET DEĞERİYLE ÖLÇÜLEN MDV
BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-)
MDV YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR
MDV
AKTİFLEŞTİRİLEN
BORÇLANMA
B I K
256
MALİYETLERİ
197, 397 B I L MDV SAYIM FARKLILIKLARI
256 B I M MDV DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
26* B J * MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
260 B J A HAKLAR
263 B J B GELİŞTİRME GİDERLERİ
B J C YAZILIM PROGRAMLARI
267 B J D DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
B J E MALİYET DEĞERİYLE ÖLÇÜLEN MODV
267 B J F MODV YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR
MODV
AKTİFLEŞTİRİLEN
BORÇLANMA
B J G
267
MALİYETLERİ
--* B K * ŞEREFİYE
261 B K A ŞEREFİYE
B K B BİRLEŞME ŞEREFİYESİ
B K C KONSOLİDASYON ŞEREFİYESİ
27* B L * ÖZEL TÜKENMEYE TABİ VARLIKLAR
MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE
B L A DEĞERLENDİRİLMESİNE
İLİŞKİN
VARLIKLAR
(MDV)
ARAŞTIRMA VE DEĞERLENDİRME VARLIKLARI
B L B
(MODV)
YENİLENEMEYEN KAYNAKLARA İLİŞKİN HAKLAR
B L C
277,271,272
VE REZERVLER
197, 397 B L D DİĞER ÖZEL TÜKENMEYE TABİ VARLIKLAR
B L E MALİYET DEĞERİYLE ÖLÇÜLEN ÖTTV
277 B L F ÖTDV SAYIM FARKLILIKLARI
277 B L G ÖTDV YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR
ÖTTV
AKTİFLEŞTİRİLEN
BORÇLANMA
B L H
MALİYETLERİ
28* B M * UV PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
280 B M A UV PEŞİN ÖDENMİŞ MALİYET
280 B M B UV PEŞİN ÖDENMİŞ KAYIP
281 B M C UV GELİR TAHAKKUKLARI
(-)
(-)
(+/-)
(-)
223
EKLER
M12/12
M12/13
M12/14
M01/54o)
M12/26(a)
M12/26(b)
M12/26(d)
M18/11(b)
M12/41
M12/26©,32A
M12/66
--*
--*
-
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
N
N
N
N
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
B
- B
- B
O
B
O
B
O
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
B
R
B
193
--* B
- B
R
KRK
O
O
KRK
29*
291
292
293
297
297
297
259
269
279
297
297
298
KRDK04
--*
S
S
*
A
B
C
*
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
VERGİ VARLIĞI
VERGİ VARLIĞI
MALİ ZARAR VARLIĞI
MALİ ZARAR FAYDA VARLIĞI
ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI
EVV EMEKLİLİK TAZMİNATLARI
EVV ARAŞTIRMA GİDERLERİ
EVV YENİDEN DEĞERLEME
EVV ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI
EVV KUR DEĞİŞİKLİKLERİ
EVV İŞLETME BİRLEŞMESİ ŞEREFİYESİ
EVY İŞLETME BİRLEŞMESİ
EVV YATIRIM İNDİRİMİ VERGİ AVANTAJI
EVV GİDER KARŞILIKLARI
EVV ŞTA KARŞILIĞI
EVV AKTİFLEŞTİRİLEN FİNANSMAN KAYBINİN
K
İPTALİ
L EVV SF DİĞER
M EVV DF DİĞER
GELECEK
DÖNEMLERE
DEVREDEN
N
KULLANILMAMIŞ MALİ ZARARLAR
GELECEK
DÖNEMLERE
DEVREDEN
KULLANILMAMIŞ
VERGİ
AVANTAJLARI
O NEDENİYLE
GELİR
ÜZERİNDEN
ALINAN
VERGİLERE İLİŞKİN GELECEK DÖNEMLERDE GERİ
KAZANILACAK OLAN TUTARLAR
* DİĞER DURAN VARLIKLAR
A GELECEK YILLARDA İNDİRİLECEK KDV
B DİĞER KDV
C GELECEK YILLAR İHTİYACI STOKLAR
D UV İŞ AVANSLARI
E UV PERSONEL AVANSLARI
F YAV VERİLEN AVANSLAR
G MDV VERİLEN AVANSLAR
H MODV VERİLEN AVANSLAR
I ÖTDV VERİLEN AVANSLAR
J DİĞER ÇEŞİTLİ DURAN VARLIKLAR
K DİDRVA SAYIM FARKLILIKLARI
L UV STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-)
M DDV BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-)
CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ DURAN
*
VARLIKLAR
CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ DURAN
A
VARLIKLAR
* DURDURULAN FAALİYETLER
A DURDURULAN FAALİYETLER
TOPLAM DURAN VARLIKLAR
TOPLAM VARLIKLAR
(+/-)
(-)
(-)
224
EKLER
3** C
30* C
*
A
*
*
C
309
309 C
A
A
A
B
C
A
C
C
309 C
309 C
A
A
A
D
E
F
C
A
G
C
C
C
C
C
A
A
A
A
B
H
I
J
K
*
C
B
A
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
B
C
C
C
C
C
C
C
D
D
D
D
D
B
*
A
B
C
D
E
F
*
A
B
C
D
D
E
M24/19
C
336
302 C
--* C
336 C
D
E
E
F
*
A
M24/19
336
C
E
B
M24/19
M24/19
M24/19
C
336
333 C
332 C
E
C
E
E
D
E
M24/19
336
C
E
F
M01/54m)
F01/29A,F07/8(e)
i
F07/8(e)i
F07/8(f)
KRK
M18/11(b)
KRK
KRK
KRK
M20/18
KRK
KRK
M01/54k)
M20/18
KRK
KRDK02
KRK
KRK
KRK
M20/18
309
309
308
197, 397
--*
32*
320
321
329
329
322
--*
336
336
301
336
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
KISA VADELİ BORÇLANMALAR
GUD FARKI K/Z YANSITILAN FB
ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTULAN FB (TMS39)
İLK MUHASEBELEŞTİRMEDEN SONRA ETKİN FAİZ
YÖNTEMİYLE HESAPLANAN İTFA EDİLMİŞ
MALİYETİNDEN ÖLÇÜLEN BANKA KREDİLERİ
İHRAÇ EDİLMİŞ TAHVİL, BONO VE SENETLER
KV TÜREV ARAÇLARA BORÇLAR
FİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ
KISIMLARI
GERÇEĞE UYGUN DEĞERİNDEN ÖLÇÜLENLER
DİĞER KISA VADELİ BORÇLANMALAR
FİBO İHRAÇ FARKLARI
FİBO SAYIM FARKLILIKLARI
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
İLK MUHASEBELEŞTİRMEDEN SONRA, ETKİN FAİZ
YÖNTEMİYLE HESAPLANAN İTFA EDİLMİŞ
MALİYETİNDEN
ÖLÇÜLMEYEN
TÜREV
ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN YÜKÜMLÜLÜKLER
FİNANSAL GARANTİ SÖZLEŞMELERİ
İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARA TİCARİ BORÇLAR
SATICILAR
BORÇ SENETLERİ
AKREDİTİFLER
DİĞER TİCARİ BORÇLAR
TİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
TİBO TAHAKKUKU
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
BANKACILIK FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
SİGORTACILIK FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR
FAKTÖRİNG FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
DİĞER FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ BORÇLARI
(-)
FSF ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYBI
İLİŞKİLİ TARAFLARA TİCARİ BORÇLAR
ANA ORTAKLIKLARA BORÇLAR
MÜŞTEREK KONTROL GÜCÜNE SAHİP BULUNAN
İŞLETMELERE BORÇLAR
ÖNEMLİ ETKİYE SAHİP BULUNAN İŞLETMELERE
BORÇLAR
BAĞLI ORTAKLIKLARA BORÇLAR
İŞTİRAKLERE BORÇLAR
ORTAK GİRİŞİMCİ OLUNAN İŞ ORTAKLIKLARINA
BORÇLAR
(-)
(+/-)
(+/-)
(-)
(-)
225
EKLER
C
E
C
E
C
C
C
C
C
C
C
C
E
E
E
E
E
E
E
E
C
F
C
F
C
F
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
G
G
G
G
G
G
G
H
H
H
I
C
350
36* C
360 C
361 C
I
M24/19
335
M24/19
M24/9
M24/9
M24/9
M24/9
336
336
331
336
336
335
336
337
M24/19
M20/18
KRK
KRK
M01/54k)
KRK
KRK
KRK
M20/18
33*
326
336
336
336
336
337
34*
349
340
35*
C
368
369 C
J
C
K
C
K
C
C
C
C
C
C
K
L
L
L
L
L
C
L
--*
M01/54l)
M18/17
M18/17
KRK
J
J
J
372
372
--*
379
379
379
379
379
J
İŞLETMENİN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNE
BORÇLAR
ANA ORTAKLIĞIN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNE
H
BORÇLAR
I DEVLETLE İLGİLİ İŞLETMELERE BORÇLAR
J ORTAKLARA BORÇLAR
K ORTAKLARIN YAKIN AİLE ÜYELERİNE BORÇLAR
L TAZMİNAT VERİLENLERE BORÇLAR
M PERSONELE BORÇLAR
N DİĞER İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR
O İLTA ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
P İLTA TİBO TAHAKKUKU
ÇALIŞANLARA
SAĞLANAN
FAYDALAR
*
KAPSAMINDA BORÇLAR
A ÇALIŞANLARIN ÜCRET TAHAKKUKLARI
ÇALIŞANLARA
SAĞLANAN
FAYDALAR
B
KAPSAMINDA DİĞER BORÇLAR
* DİĞER BORÇLAR
A ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
B İLİŞKİLİ TARAFLARA DİĞER BORÇLAR
C VERGİ DAİRELERİNE BORÇLAR
D KAMU İDARELERİNE BORÇLAR
E DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR
F DİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
* ALINAN AVANSLAR
B ALINAN DİĞER AVANSLAR
C ALAV ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
* İNŞAAT SÖZLEŞMESİ YÜKÜMLÜLÜKLERİ
YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ
A
BEDELLERİ
* ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜK
A ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
B ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ
VADESİ
GEÇMİŞ,
ERTELENMİŞ
VEYA
C
TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DY
D ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN
*
KISA VADELİ KARŞILIKLAR
A
KISA VADELİ KARŞILIKLAR
B KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI
* KISA VADELİ KARŞILIKLAR
A SATIŞ GARANTİ KARŞILIKLARI
B SATIŞ İADE KARŞILIKLARI
C OLASI TAZMİNAT, CEZA VE ZARARLAR
D YENİDEN YAPILANDIRMA KARŞILIKLARI
EKONOMİK
AÇIDAN
DEZAVANTAJLI
E
SÖZLEŞMELER İÇİN AYRILAN KARŞILIKLAR
G
(-)
(-)
(-)
226
EKLER
KRK
M01/54n)
KRK
M18/13
KRK
379 C
L
F
C
L
G
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
L
L
L
J
J
M
M
M
M
M
M
O
O
O
O
O
O
H
I
J
*
A
*
A
B
C
D
E
*
A
B
C
D
E
C
O
F
C
S
*
C
S
A
C
S
B
4** D
40* D
*
A
*
*
D
A
A
D
A
B
D
409
- D
409 D
A
C
A
A
D
E
D
A
F
D
D
D
D
D
A
A
A
B
B
G
H
I
*
A
379
373
379
379
--*
370
38*
380
380
340
381
39*
391
392
394
395
399
391
M01/54p)
KRK
--*
-
KRK
M01/54m)
F01/29A,F07/8(e)
i
409
409
M18/11(b)
M12/23
M20/18
409
409
408
197, 397
--*
-
SİGORTA TEKNİK KARŞILIKLARI
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNE İLİŞKİN
KARŞILIKLAR
MALİYET GİDERLERİ KARŞILIĞI
ÖDEME TALEPLERİ KARŞILIKLARI
DİĞER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI
CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ BORÇLAR
CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ BORÇLAR
ERTELENMİŞ GELİRLER
ERTELENMİŞ HASILAT
ERTELENMİŞ KAZANÇ
ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI
GİDER TAHAKKUKLARI
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
HESAPLANAN KDV
DİĞER KDV
HESAPLANAN Ö T V
MERKEZ VE ŞUBE AÇIK HESAPLAR
DİĞER ÇEŞİTLİ YABANCI KAYNAKLAR
ERTELENMİŞ
FİNANSMANDAN
DOĞAN
HESAPLANAN KDV
ARA TOPLAM
SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN VARLIKLARA
İLİŞKİN YÜKÜMLÜLÜKLER
SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN VARLIK
GRUPLARINA İLİŞKİN YÜKÜMLÜLÜKLER
ORTAKLARA
DAĞITIM
AMACIYLA
SINIFLANDIRILMIŞ
ELDEN
ÇIKARILACAK
GRUPLARA İLİŞKİN YÜKÜMLÜLÜKLER
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
UZUN VADELİ BORÇLANMALAR
UV GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A
YANSITILAN FB
UV ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTULAN
FİNANSAL BORÇLAR (TMS39)
UV İTFA EDİLMİŞ MALİYETİNDEN ÖLÇÜLEN
FİNANSAL BORÇLAR
UV TÜREV ARAÇLARA BORÇLAR
UV FİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
BİLEŞİK
FİNANSAL
ARAÇ
İLK
MUHASEBELEŞTİRME BORÇ KISMI
UV DİĞER BORÇLANMALAR
UV FİBO İHRAÇ FARKLARI
UV FİBO SAYIM FARKLILIKLARI
UV DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
UV TÜREV ARAÇLARA BORÇLAR
(-)
(+/-)
(+/-)
227
EKLER
M01/54k)
M20/18
KRK
- D
B
D
C
D
D
D
D
D
C
C
C
C
C
42*
420
421
429
422
D D
--*
436 D D
436 D D
KRK
D D
436
436 D D
M20/18
M24/19
D D
436
437 D D
--* D E
436 D E
M24/19
436
D
E
M24/19
M24/19
M24/19
D
436
433 D
432 D
E
M24/19
436
D
E
M24/19
436
D
E
M24/19
M24/9
M24/9
D
436
436 D
431 D
E
M24/9
M24/9
M24/19
M20/18
KRK
D
436
436 D
436 D
437 D
D
E
M01/54k)
KRK
D
43*
426 D
F
D
436
438 D
438 D
426 D
F
KRK
E
E
E
E
E
E
E
E
F
F
F
F
B
UV FİNANSAL GARANTİ SÖZLEŞMELERİ
UV İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARA TİCARİ
*
BORÇLAR
A UV SATICILAR
B UV BORÇ SENETLERİ
C UV DİĞER TİCARİ BORÇLAR
D UV TİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
E UV TİBO TAHAKKUKU
UV FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN
*
BORÇLAR
A UV BANKACILIK FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
B UV SİGORTACILIK FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
UV FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN
C
BORÇLAR
D UV FAKTÖRİNG FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
UV DİĞER FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ
E
BORÇLARI
F UV FSF ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
* UV İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR
A UV ANA ORTAKLIKLARA BORÇLAR
UV MÜŞTEREK KONTROL GÜCÜNE SAHİP
B
BULUNAN İŞLETMELERE BORÇLAR
UV ÖNEMLİ ETKİYE SAHİP BULUNAN
C
İŞLETMELERE BORÇLAR
D UV BAĞLI ORTAKLIKLARA BORÇLAR
E UV İŞTİRAKLERE BORÇLAR
UV
ORTAK
GİRİŞİMCİ
OLUNAN
İŞ
F
ORTAKLIKLARINA BORÇLAR
UV İŞLETMENİN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNE
G
BORÇLAR
UV
ANA
ORTAKLIĞIN
KİLİT
YÖNETİCİ
H
PERSONELİNE BORÇLAR
I UV DEVLETLE İLGİLİ İŞLETMELERE BORÇLAR
J UV ORTAKLARA BORÇLAR
UV ORTAKLARIN YAKIN AİLE ÜYELERİNE
K
BORÇLAR
L UV TAZMİNAT VERİLENLERE BORÇLAR
M UV DİĞER İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR
N UV İLTA ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
O UV İLTA TİBO TAHAKKUKU
UV İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARA DİĞER
*
BORÇLAR
A UV ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
UV İLİŞKİLİ TARAFLARA TİCARİ OLMAYAN DİĞER
B
BORÇLAR
C UV VERGİ DAİRELERİNE BORÇLAR
D UV KAMU İDARELERİNE DİĞER BORÇLAR
E UV İLİŞKİLİ TARAFLARA DİĞER BORÇLAR
(-)
(-)
(-)
228
EKLER
M20/18
436
437
44*
449
D F
D F
D G
D G
F
G
*
A
D H
*
D H
A
D H
D I
D I
D J
D J
D J
D J
D J
D J
D J
D K
D K
49* D L
B
*
A
*
A
B
C
D
E
F
*
A
*
D
492
493 D
L
A
L
B
D M
*
D M
A
D
D
D
D
D
D
D
D
N
N
N
N
N
N
N
N
*
A
B
C
D
E
F
G
D N
H
D
D
D
D
D
N
N
N
O
O
I
J
K
*
A
E
----* E
- E
*
*
A
A
*
A
--*
M18/13
M18/13
KRK
472
472
47*
479
48*
480
480
480
440
481
-
499
M01/54o)
M20/18
M12/39
M12/39
M12/39
M12/41
M12/21B
M12/66
M01/54q)
499
--*
--*
-
UV DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR
UV DİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-)
UV ALINAN AVANSLAR
UV ALINAN DİĞER AVANSLAR
UZUN VADELİ KARŞILIKLAR
UZUN VADELİ KARŞILIKLAR
UV KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI
DİĞER UZUN VADELİ KARŞILIKLAR
DİĞER UZUN VADELİ KARŞILIKLAR
UV ERTELENMİŞ GELİRLER
UV ERTELENMİŞ GELİRLER
UV ERTELENMİŞ HASILAT
UV ERTELENMİŞ KAZANÇ
UV ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI
UV GİDER TAHAKKUKLARI
UV DEVLET TEŞVİKLERİ VE YARDIMLARI
CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ BORÇLAR
CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ BORÇLAR
DİĞER UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
GELECEK YILLARA ERTELENEN VEYA TERKİN
EDİLECEK KDV
TESİSE KATILMA PAYLARI
DİĞER ÇEŞİTLİ UZUN VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR
DİĞER ÇEŞİTLİ UZUN VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR
ERTELENMİŞ VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ
EVY EMEKLİLİK TAZMİNATLARI
EVY ENFLASYON DÜZELTMESİ ETKİSİ
EVY ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYBI
EVY BAĞLI ORTAKLIKLAR
EVY ŞUBELER ve İŞTİRAKLERDEKİ YATIRIMLAR
EVY İŞ ORTAKLIKLARINDAKİ PAYLAR
EVY KUR DEĞİŞİKLİKLERİ
EVY ŞEREFİYE (İLK MUHASEBELEŞTİRMEDE
DOĞMAYAN)
EVY İŞLETME BİRLEŞMESİ
EVY SF DİĞER
EVY DF DİĞER
DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN BORÇLAR
DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN BORÇLAR
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
ÖZKAYNAKLAR
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR
(-)
229
EKLER
M01/54r)
KRK
KRK
5**
50* E
500 E
E
E
B
B
B
B
*
A
B
C
E
B
D
E
- E
501 E
E
52* E
520 E
521 E
B
B
B
B
C
C
C
E
F
G
H
*
A
B
E
C
C
E
C
D
E
529
- E
E
529 E
C
E
C
C
C
F
G
H
E
D
*
E
D
A
E
D
B
E
D
C
E
D
D
E
D
E
E
D
F
E
D
G
E
D
H
E
D
I
E
D
J
543
KRDK05
KRK
KRK
M01/54r)
M12/23,61A(b)
529
M12/81(a)
529
M12/81(a)
KRK
--*
522
KRDK10
KRDK11
M21/30,31
528
M16/39,40
522
522
M16/39,40
522
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR
ÖDENMİŞ SERMAYE
SERMAYE
İMTİYAZLI PAYLAR
PAYLARA İLİŞKİN PRİMLER
SERMAYEYE EKLENECEK İŞTİRAK HİSSELERİ VE
GAYRİ MENKUL SATIŞ KAZANÇLARI
SERMAYE DÜZELTME FARKLARI
GERİ ALINMIŞ PAYLAR (-)
SERMAYE TAAHHÜTLERİ (-)
KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ (-)
SERMAYE YEDEKLERİ
HİSSE SENETLERİ İHRAÇ PRİMİ
HİSSE SENEDİ İPTAL KARLARI
BİLEŞİK
FİNANSAL
ARAÇ
İLK
MUHASEBELEŞTİRME ÖZKAYNAK KISMI
ÖZKAYNAĞA DOĞRUDAN KAYDEDİLEN DÖNEM
VERGİ GELİR/GİDERİ
ÖZKAYNAĞA
DOĞRUDAN
KAYDEDİLEN
ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ
HİSSE BAZLI ÖDEME SERMAYE TAAHÜDÜ
KÂRDAN AYRILMIŞ KISITLANMIŞ YEDEKLER
DİĞER SERMAYE YEDEKLERİ
KÂR VEYA ZARARDA YENİDEN SINIFLANDIRILMA-YACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
VEYA GİDERLER
DKG FİNANSAL VARLIK DEĞER FARKLARI
DEĞİŞİMİ
DKG FİNANSAL ARACIN (ARAÇLARIN) GERÇEĞE
UYGUN DEĞERİNDEKİ ARTIŞI / AZALIŞI
DKG FİNANSAL BORCUN GERÇEĞE UYGUN
DEĞERİNDE MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLERİN
BORCUN KREDİ RİSKİNDE MEYDANA GELEN
DEĞİŞİKLİKLERLE İLİŞKİLENDİRİLEBİLEN KISMI
DKG PARASAL OLMAYAN KALEM KUR FARKLARI
KAZANÇLARI / KAYIPLARI
DKG DÖNEN VARLIK YENİDEN DEĞERLEME
ARTIŞI / AZALIŞI
DKG MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN
DEĞERLEME ARTIŞ/AZALIŞLARI
DKG ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN
YATIRIMLARIN DİĞER KAPSAMLI GELİRİNDEN
KÂR/ZARARDA SINIFLANDIRILMAYACAK PAYLAR
DKG MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞ/AZALIŞLARI
DKG DURAN VARLIK YENİDEN DEĞERLEME
ARTIŞI / AZALIŞI
DKG TANIMLANMIŞ FAYDA PLANLARI YENİDEN
ÖLÇÜM KAZANÇLARI / KAYIPLARI
(-)
(-)
(-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
230
EKLER
E
D
E
D
E
522
- E
- E
D
E
D
E
E
E
E
E
E
E
E
522
M12/81(aa)
M12/23,81(aa)
F07/23©
-
M21/27
528
D
D
F07/24(a)i
-
E
E
F07/24(a)ii
M21/39(c)
E
522 E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
F09/5.4.4
522
E
M39/55b
522
M21/45
528
M21/32
528
E
E
E
528
- E
- E
E
M21/33
M12/81(aa)
M12/23,81(aa)
E
E
-
E
E
DKG EMEKLİLİK PLANLARINDAN AKTÜERYAL
KAZANÇ VE KAYIPLAR
DKG YABANCI KAYNAK DEĞERLEME ARTIŞI /
L
AZALIŞI
DKG UV YABANCI KAYNAK DEĞERLEME ARTIŞI /
M
AZALIŞI
N DKG DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ
O DKG ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ
DKG DİĞER KÂR VEYA ZARAR OLARAK YENİDEN
P SINIFLANDIRILMAYACAK DİĞER KAPSAMLI GELİR
UNSURLARI
KÂR
VEYA
ZARARDA
YENİDEN
* SINIFLANDIRILACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI
GELİRLER VEYA GİDERLER
DKG - NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA
A
DKG - FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA FARKLARI
B
DKG - FRK ARACI ÜZERİNDEKİ KUR FARKLARI
C
DKG - FRK GUD RİSKİ KORUMA ARACINA İLİŞKİN
D
DKG - FRK GUD RİSKİ KORUNAN ARACA İLİŞKİN
E
F DKG - YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARI
DKG - YURTDIŞINDAKİ İŞLETMEYE İLİŞKİN
G YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA KAZANÇLARI /
KAYIPLARI
DKG - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN
H YATIRIMLARIN DİĞER KAPSAMLI GELİRİNDEN
KÂR/ZARARDA SINIFLANDIRILACAK PAYLAR
DKG - ASAE TUTULMAYAN ÖK DAYALI FİVA
I
YATIRIM GUD DEĞİŞİMLERİ
DKG - SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARIN
J YENİDEN DEĞERLEME VE/VEYA SINIFLANDIRMA
DKG - SHFV İLİŞKİN (DDZ ve KUR FARKI hariç)
K
DKG - YURT DIŞI YATIRIM YABANCI PARA
L
DALGALANMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI
DKG - YURT DIŞI YATIRIM PARASAL KALEM KUR
M
FARKLARI (KONSOLİDE)
DKG - YURT DIŞI YATIRIM PARASAL KALEM
N GEÇERLİ PARA BİRİMİNDEN BAŞKA KUR
O DKG - DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ
P DKG - ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ
DKG - DİĞER KÂR VEYA ZARAR OLARAK YENİDEN
R
SINIFLANDIRILACAK DİĞER KAPSAMLI GELİR
K
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
231
EKLER
UNSURLARI
GEÇMİŞ YILLAR KÂRLARI/ZARARLARI
DAĞITILMAYAN KARLAR
MUHASEBE POLİTİKALARINDAKİ DEĞİŞİKLİK
E F B
FARKLARI
E F C HATA DEĞİŞİKLİK FARKLARI
E F D HİLE DEĞİŞİKLİK FARKLARI
E F E TEMETTÜ VERGİ KESİNTİLERİ
KAR YEDEKLERİNE DOĞRUDAN KAYDEDİLEN
E F F
DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ
KAR YEDEKLERİNE DOĞRUDAN KAYDEDİLEN
E F G
ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ
E F H YASAL YEDEKLER
E F I STATÜ YEDEKLERİ
E F J OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
E F K DİĞER KAR YEDEKLERİ
E G A DÖNEM NET KARI (ZARARI)
E G B DÖNEM NET KARI (ZARARI)
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
TOPLAM KAYNAKLAR
FİNANSAL SONUÇ (KÂR VEYA ZARAR) VE DİĞER KAPSAMLI
GELİR TABLOSU
ESAS FAALİYETLER
F A * BRÜT ESAS FAALİYET GELİRLERİ (HASILAT)
F A A MAL SATIŞLARI HASILATI
F A B HİZMET SUNUMLARI HASILATI
F A C FAİZ HASILATI
F A D İSİM HAKLARI HASILATI
F A E TEMETTÜ HASILATI
F A F TAKAS HASILATI
F A G YURT DIŞI HASILAT
F A H DİĞER HASILAT
F A I HASILAT DÖNÜŞTÜRME FARKI
F B * İNDİRİMLER (-)
F B A SATIŞTAN İADELER (-)
F B B SATIŞ ISKONTOLARI (-)
F B C DİĞER İNDİRİMLER (-)
NET ESAS FAALİYET GELİRLERİ (Net Hasılat)
F C * SATIŞLARIN MALİYETİ (-)
F C A SATILAN MAMÜLÜN MALİYETİ (-)
F C B SATILAN MALIN MALİYETİ (-)
F C C SATILAN HİZMETİN MALİYETİ (-)
F C D HİSSEYE DAYALI PERSONEL ÜCRET MALİYETİ (-)
F C E DİĞER SATIŞLARIN MALİYETİ (-)
TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR/ZARAR
F D * FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ
F D A FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ HASILATI
F D B FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ MALİYETİ (-)
54* E
540 E
M12/62A(a)
M12/62A(a)
M12/62A(a)
M12/65A
-
M12/81(a)
-
M12/81(a)
540
541
542
548
59*
590, 591
6**
KRK
M01/82(a)
M16/35(b)i
M16/35(b)ii
M16/35(b)iii
M16/35(b)iv
M16/35(b)v
M16/35©
60*
600
600
600
600
600
600
601
602
61*
610
611
612
M02/38
M12/68A
KRDK02
KRK
KRDK03
KRDK04
62*
620
621
622
623
F
F
*
A
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(-)
(+/-)
(+/-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
232
EKLER
KRDK05
KRDK06
63*
630
631
632
632
KRK
F
F
F
F
F
F
671 F
E
E
E
E
E
F
F
F
F
F
F
F
F
644 F
643 F
F
F
679 F
F
681 F
F
F
F
F
F
G
G
F
G
F
F
G
G
F
G
F
F
F
F
F
F
F
G
G
G
G
G
G
G
F
G
658 F
689 F
G
G
F
649 F
H
H
KRK
KRK
KRK
KRDK09
KRK
KRK
KRK
M12/68A
M02/34
M02/34
M02/38
659
654
653
659
659
659
680
F
KRK
KRK
MY27/9
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN BRÜT
KÂR/ZARAR
BRÜT KÂR/ZARAR
* FAALİYET GİDERLERİ (-)
A GELİŞTİRME GİDERLERİ (-)
B PAZARLAMA, SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ (-)
C GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (-)
D DİĞER FAALİYET KAYIPLARI (-)
* ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER
A ÖNCEKİ DÖNEM GELİR VE KARLARI
TİCARİ
FAALİYETLERDEN
FİNANSMAN
B
KAZANÇLARI
C TİCARİ FAALİYETLERDEN KUR FARKI KAZANÇLARI
D HASILAT TANIMINI KARŞILAMAYAN KAZANÇLAR
YATIRIM VE FİNANSMAN FAALİYETİ KAPSAMINA
GİRMEDİĞİ İÇİN ESAS FAALİYET KAPSAMINDA
E
DEĞERLENDİRİLEN
FAALİYETLERE
İLİŞKİN
GELİRLER
F KARŞILIK GELİRLERİ
G KOMİSYON KAZANÇLARI
H STOK DEĞER ARTIŞI
I NET PARASAL POZİSYON KÂR VEYA ZARARI
J DİĞER OLAĞAN GELİR VE KAZANÇLAR
* ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER (-)
A ÖNCEKİ DÖNEM GİDER VE ZARARLARI (-)
TİCARİ FAALİYETLERDEN FİNANSMAN KAYIPLARI
B
(-)
C TİCARİ FAALİYETLERDEN KUR FARKI KAYIPLARI (-)
D SATIŞLARIN MALİYETİNE GİRMEYEN KAYIPLAR (-)
YATIRIM VE FİNANSMAN FAALİYETİ KAPSAMINA
GİRMEDİĞİ İÇİN ESAS FAALİYET KAPSAMINDA
E
DEĞERLENDİRİLEN FAALİYETLERE İLİŞKİN GELİR
GİDERLER (-)
F HİSSEYE DAYALI GİDER (-)
G KARŞILIK GİDERLERİ (-)
H KOMİSYON GİDERLERİ (-)
I STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIK KAYIPLARI (-)
J STOK SAYIM KAYIPLARI (-)
K STOK FİRE KAYIPLARI (-)
L ÇALIŞMAYAN KISIM GİDERLERİ VE KAYIPLARI (-)
DİĞER FAALİYETLERDEN GİDER VE KAYIPLAR
M
DÖNÜŞTÜRME FARKI
N PARASAL KAZANÇLAR VEYA KAYIPLAR
O DİĞER OLAĞAN GİDERLER VE KAYIPLAR (-)
ESAS FAALİYET KARI VEYA ZARARI
YATIRIM FAALİYETLERİ
* YATIRIM FAALİYETLERİ GELİRLERİ
A FİNANSAL KİRALAMA ÜCRETİ KAZANÇLARI /
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(+/-)
(+/-)
(-)
(+/-)
233
EKLER
MY27/9
649
M01/82(aa)
679
F09/5.4.2
649
F07/20(a)vi
649
F07/20(a)vii
649
F
H
F
H
F
H
F
H
F
H
F
H
F
H
F
H
F
H
F
H
F
H
F
H
F
H
F
H
F
H
F
H
F
H
F
H
F
H
F
H
FY17/14
F09/5.3.2
649
M01/82(ca)
679
F07/20(a)i
649
F09/5.4.1
649
M39/55a
649
F07/20(a)v
649
F07/20(c)i
649
F07/29€
649
F07/20(a)i
649
F07/20(a)v
649
649
F09/5.4.5
649
F07/20(a)ii
649
M39/55b
649
KAYIPLARI
OPERASYONEL KİRALAMA ÜCRETİ KAZANÇLARI /
B
KAYIPLARI
İTFA EDİLMİŞ MALİYETLE ÖLÇÜLEN FV FDT DIŞI
C BIRAKILMASINDAN KAYNAKLANAN KAZANÇLARI
/ KAYIPLARI
İTFA EDİLMİŞ MALİYETLE ÖLÇÜLEN, FRK PARÇASI
D
OLMAYAN FİVA KAZANÇLARI / KAYIPLARI
İTFA EDİLMİŞ MALİYETLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL
E
ARAÇ KAZANÇLARI / KAYIPLARI
İTFA EDİLMİŞ MALİYETLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL
F
BORÇ KAZANÇLARI / KAYIPLARI
NAKİT
DIŞI
VARLIKLARIN
ORTAKLARA
DAĞITILMIŞ OLMASI DURUMUNDA ÖDENECEK
G TEMETTÜ
İLE
DAĞITILAN
NAKİT
DIŞI
VARLIKLARIN DEFTER DEĞERLERİ ARASINDAKİ
FARKLAR
FİNANSAL VARLIK YENİDEN SINIFLANDIRMA
H
FİNANSAL
VARLIK
YENİDEN
I SINIFLANDIRILMASINDA GUD İLE DEFTER DEĞERİ
FARKI KAZANÇ/KAYBI
GUD FARKI K/Z YANSITILAN FİNANSAL VARLIK
J
GUD ÖLÇÜLEN, FRK PARÇASI ve ÖZKAYNAĞA
K DAYALI OLMAYAN FİVA KAZANÇLARI /
KAYIPLARI
GUD FARKI K/Z YANSITILAN, FRK PARÇASI
L
OLMAYAN FİVA GUD KAZANÇLARI / KAYIPLARI
GUD FARKI K/Z YANSITILAN FİNANSAL BORÇ
M
GUD
FARKI
K/Z
YANSITILMAYAN
FA
N
KAYNAKLANAN ÜCRET KAZANÇLARI / KAYIPLARI
GUD ÖLÇÜLEMEDİĞİNDEN BİLANÇO DIŞI
O
BIRAKILAN FA GUD KAZANÇLARI / KAYIPLARI
ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTULAN FİNANSAL
P
VARLIK KAZANÇLARI / KAYIPLARI(TMS39)
R
BORÇ KAZANÇLARI / KAYIPLARI(TMS39)
S
VARLIK TEMETTÜ GELİRLERİ
ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTUL-MA-YAN ÖK
T DAYALI
FİVA
YATIRIMLARI
TEMETTÜ
KAZANÇLARI
SATIŞA HAZIR FİNANSAL VARLIK ÖZKAYNAKTAN
U ÇIKARTILIP YENİDEN SINIFLANAN KAZANÇLARI /
KAYIPLARI
SATIŞA HAZIR FİNANSAL VARLIK İLİŞKİN DDZ ve
V
KUR FARKI KAZANÇLARI / KAYIPLARI
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
234
EKLER
F
H
Y
F
H
Z
F
H 01
F
649
645, 655 F
679 F
641 F
H 02
F
H 06
F
H 07
F
H 08
F
H 09
F
H 10
F
H 11
F
H 12
F
H 13
F
F
H 14
I *
F
I
A
F
F
I
I
B
C
F
J
*
F
J
A
M39/55b
649
M39/55b
640
F07/20(a)iii
649
M39/52
M21/32
646, 656
M21/45
646, 656
M21/47
646, 656
F09/8.2.6b
649
F09/B5.15
649
F07/24©
649
F07/23©
649
F07/24(b)
649
KRK
F07/20(e)
M01/82(c)
659
--*
-
H 03
H 04
H 05
M01/82(h)
-
F
J
B
M01/82(b)
M18/11(b)
F07/20(d)
66* F
642 F
649 F
K
K
K
*
A
B
SATIŞA HAZIR FİNANSAL VARLIK İLİŞKİN YENİDEN
SINIFLANDIRILAN BİRİKMİŞ KAZANÇLARI /
KAYIPLARI
SATIŞA HAZIR ÖZKAYNAĞA DAYALI FV TEMETTÜ
KAZANÇLARI
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK FY
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK FV YENİDEN
SINIFLANDIRMADA
GUD
KAZANÇLARI
/
KAYIPLARI
MENKUL KIYMET SATIŞ FARKLARI
BİRLEŞMEDEN DOĞAN NEGATİF ŞEREFİYE
BAĞLI ORTAKLIKLARDAN TEMETTÜ GELİRLERİ
YURT DIŞI YATIRIM PARASAL KALEM KUR
FARKLARI
YURT
DIŞI
YATIRIM
YABANCI
PARA
YURT DIŞI YATIRIM KUR FARKI ÖZKAYNAKTAN
ÇIKARTILIP YENİDEN SINIFLANAN KAZANÇLARI /
KAYIPLARI
KARMA SÖZLEŞME GUD KAZANÇLARI /
KAYIPLARI
TÜREV OLMAYAN FRK AMAÇLI FİAR YABANCI
PARA UNSURUNDAN KAYNAKLI DEĞİŞİKLİKLER
FRK YURT DIŞI NET YATIRIM RİSKİ ETKİNSİZLİK
FRK NAKİT AKIŞ RİSKİ ÖZKAYNAKTAN ÇIKARILIP
YENİDEN SINIFLANDIRILAN KAZANÇLARI /
KAYIPLARI
FRK NAKİT AKIŞ RİSKİ ETKİNSİZLİK KAZANÇLARI /
KAYIPLARI
YATYIRIM FAALİYETLERİ DİĞER GELİRLERİ
YATIRIM FAALİYETLERİ GİDERLERİ (-)
FİNANSAL VARLIK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ZARARI ()
YATIRIM FAALİYETLERİ GİDERLERİ (-)
YATIRIM FAALİYETLERİ DİĞER GİDERLERİ (-)
ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIM
K/Z PAYLARI
K/Z PAYLARI
GERÇEKLEŞMEMİŞ K/Z PAYLARI
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI /
ZARARI
FİNANSMAN FAALİYETLERİ
FİNANSMAN FAALİYETLERİ GELİRLERİ
FAİZ KAZANCI
DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜNE UĞRAMIŞ FV FAİZ
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
235
EKLER
M01/82(b)
F07/20(a)iv
F
66* F
649 F
K
L
L
C
*
A
F07/20(c)ii
649
F
L
B
F
L
C
FY19/11
649
M39/54a55b
649
F
L
D
F
L
E
F
F
F
F
F
F
L
L
L
L
L
L
F
G
H
I
J
K
F M
*
F M
A
M01/82(d),
M12/6,80(a)
M12/80(b)
F M
691
691 F M
B
F M
691
691 F M
D
M12/80(e)
M12/6,80(c)
F M
F
M12/80(d)
691
F M
G
M12/80(f)
691
M12/80(g)
691
F M
H
M12/80(h)
691
F M
I
M01/82(f)
692
F M
J
F07/20(b)
M21/28
M21/30
M02/18
649
646, 656
646, 656
659
660
661
--*
690
F
--*
690 F
C
E
N
*
N
A
KAZANCI
DİĞER FİNANSMAN FAALİYETLERİ GELİRLERİ
FİNANSMAN FAALİYETLERİ GİDERLERİ
KREDİ ve ALACAKLAR KAZANÇLARI / KAYIPLARI
EMANET ve DİĞER SAKLAMA FAALİYETLERİ
ÜCRET KAZANÇLARI / KAYIPLARI
FİNANSAL BORÇLARIN ÖZKAYNAĞA DAYALI
FİNANSAL ARAÇLARLA ÖDENME KAZANÇLARI /
KAYIPLARI
ETKİN
FAİZ
YÖNTEMİ
KULLANILARAK
HESAPLANAN KAZANÇLARI / KAYIPLARI
GUD FARKI K/Z YANSITILMAYAN FA FAİZ
PARASAL KALEM KUR FARKLARI (-)
PARASAL OLMAYAN KALEM KUR FARKLARI
STOK FAİZ KAYBI (-)
KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ (-)
UZUN VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ (-)
DİĞER FİNANSMAN FAALİYETLERİ GİDERLERİ (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI /
ZARARI
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER NET DÖNEM KÂRI /
ZARARI
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KÂRI /
ZARARI
SF DÖNEM VERGİ GELİRİ / GİDERİ
SF ÖNCEKİ DÖNEMLE İLGİLİ DÜZELTMELER
SF ÖD MUHASEBELEŞTİRİLMEMİŞ MALİ ZARAR,
VERGİ AVANTAJI veya GEÇİCİ FARK DÖNEM
VERGİSİNE ETKİSİ
SF ERTELENMİŞ VERGİ GELİRİ / GİDERİ
SF VERGİ ORANLARINDAKİ DEĞİŞİM veya YENİ
VERGİLERDEN ERTELENMİŞ VERGİ GELİRİ /
GİDERİ
SF ÖD MUHASEBELEŞTİRİLMEMİŞ MALİ ZARAR,
VERGİ AVANTAJI veya GEÇİCİ FARK ERTELENMİŞ
VERGİSİNE ETKİSİ
SF
ERTELENMİŞ
VERGİNİN
GÖZDEN
GEÇİRİLMESİNİN ERTELENMİŞ VERGİYE ETKİSİ
SF MUHASEBE POLİTİKASI DEĞİŞİKLİKLERİNİN
ERTELENMİŞ VERGİYE ETKİSİ
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER NET DÖNEM KÂRI /
ZARARI
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET KÂRI /
ZARARI
DURDURULAN FAALİYETLER NET DÖNEM KÂRI /
ZARARI
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KÂRI /
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(+/-)
(-)
(+/-)
(+/-)
(-)
(-)
(+/-)
236
EKLER
ZARARI
M01/82(d),
M12/6,80(a)
M12/6,80(a)
F
691
691 F
N
B
N
C
M01/82(e)
692
F
N
D
--* F
- F
O
O
*
A
F
646, 656
--* F
692 F
O
B
P
P
*
A
F
R
*
F
R
A
F
R
B
F
R
C
F
R
D
F
R
E
F
R
F
F
R
G
F
R
H
M21/48B
M01/82(f)
--*
522
KRDK10
KRDK11
M21/30,31
528
M16/39,40
522
522
DF DÖNEM VERGİ GELİRİ / GİDERİ
DF ERTELENMİŞ VERGİ GELİRİ / GİDERİ
DURDURULAN FAALİYETLER NET DÖNEM KÂRI
(ZARARI)
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET KÂRI /
ZARARI
AZINLIK PAYLARI
AZINLIK PAYLARI
KONTROL
GÜCÜ
OLMAYAN
PAYLARLA
İLİŞKİLENDİRLEN YURT DIŞI YATIRIM KUR
FARKLARI
TOPLAM DÖNEM NET DÖNEM KÂRI / ZARARI
TOPLAM DÖNEM NET DÖNEM KÂRI / ZARARI
PAY BAŞINA KAZANÇ
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLERDEN PAY BAŞINA
KAZANÇ
DURDURULAN FAALİYETLERDEN PAY BAŞINA
KAZANÇ
SULANDIRILMIŞ PAY BAŞINA KAZANÇ
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLERDEN SULANDIRILMIŞ
PAY BAŞINA KAZANÇ
DURDURULAN FAALİYETLERDEN SULANDIRILMIŞ
PAY BAŞINA KAZANÇ
TOPLAM DÖNEM NET KÂRI / ZARARI
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
KÂR VEYA ZARARDA YENİDEN SINIFLANDIRILMA-YACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
VEYA GİDERLER
DKG FİNANSAL VARLIK DEĞER FARKLARI
DEĞİŞİMİ
DKG FİNANSAL ARACIN (ARAÇLARIN) GERÇEĞE
UYGUN DEĞERİNDEKİ ARTIŞI / AZALIŞI
DKG FİNANSAL BORCUN GERÇEĞE UYGUN
DEĞERİNDE MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLERİN
BORCUN KREDİ RİSKİNDE MEYDANA GELEN
DEĞİŞİKLİKLERLE İLİŞKİLENDİRİLEBİLEN KISMI
DKG PARASAL OLMAYAN KALEM KUR FARKLARI
DKG DÖNEN VARLIK YENİDEN DEĞERLEME
ARTIŞI / AZALIŞI
DKG MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN
DEĞERLEME ARTIŞ/AZALIŞLARI
DKG ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN
YATIRIMLARIN DİĞER KAPSAMLI GELİRİNDEN
KÂR/ZARARDA SINIFLANDIRILMAYACAK PAYLAR
DKG MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞ/AZALIŞLARI
(-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
237
EKLER
M16/39,40
F
R
F
R
F
R
F
R
F
522
- F
- F
R
F
R
F
S
F
S
F
S
F
S
522
522
M12/81(aa)
M12/23,81(aa)
F07/23©
-
M21/27
528
R
R
F07/24(a)i
-
F
S
F07/24(a)ii
M21/39(c)
F
522 F
S
F
S
F
S
F
S
F
S
F
S
F
S
F
S
F
S
F09/5.4.4
522
M39/55b
522
M21/45
528
M21/32
528
M21/33
528
S
DKG DURAN VARLIK YENİDEN DEĞERLEME
ARTIŞI / AZALIŞI
DKG TANIMLANMIŞ FAYDA PLANLARI YENİDEN
J
ÖLÇÜM KAZANÇLARI / KAYIPLARI
DKG EMEKLİLİK PLANLARINDAN AKTÜERYAL
K
KAZANÇ VE KAYIPLAR
DKG YABANCI KAYNAK DEĞERLEME ARTIŞI /
L
AZALIŞI
DKG UV YABANCI KAYNAK DEĞERLEME ARTIŞI /
M
AZALIŞI
N DKG DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ
O DKG ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ
DKG DİĞER KÂR VEYA ZARAR OLARAK YENİDEN
P SINIFLANDIRILMAYACAK DİĞER KAPSAMLI GELİR
UNSURLARI
KÂR
VEYA
ZARARDA
YENİDEN
* SINIFLANDIRILACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI
GELİRLER VEYA GİDERLER
DKG - NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA
A
DKG - FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA FARKLARI
B
DKG - FRK ARACI ÜZERİNDEKİ KUR FARKLARI
C
DKG - FRK GUD RİSKİ KORUMA ARACINA İLİŞKİN
D
DKG - FRK GUD RİSKİ KORUNAN ARACA İLİŞKİN
E
F DKG - YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARI
DKG - YURTDIŞINDAKİ İŞLETMEYE İLİŞKİN
G YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA KAZANÇLARI /
KAYIPLARI
DKG - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN
H YATIRIMLARIN DİĞER KAPSAMLI GELİRİNDEN
KÂR/ZARARDA SINIFLANDIRILACAK PAYLAR
DKG - ASAE TUTULMAYAN ÖK DAYALI FİVA
I
YATIRIM GUD DEĞİŞİMLERİ
DKG - SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARIN
J YENİDEN DEĞERLEME VE/VEYA SINIFLANDIRMA
DKG - SHFV İLİŞKİN (DDZ ve KUR FARKI hariç)
K
DKG - YURT DIŞI YATIRIM YABANCI PARA
L
DKG - YURT DIŞI YATIRIM PARASAL KALEM KUR
M
DKG - YURT DIŞI YATIRIM PARASAL KALEM
N GEÇERLİ PARA BİRİMİNDEN BAŞKA KUR
I
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
238
EKLER
M12/81(aa)
M12/23,81(aa)
M01/82(i)
- F
- F
S
S
O
P
F
--* F
- F
S
R
T
T
*
A
*
A
A
A
B
B
B
B
B
C
C
C
C
C
D
D
D
D
D
D
E
E
E
E
F
F
*
*
A
B
*
A
B
C
D
*
A
B
C
D
*
A
B
C
D
E
*
A
B
C
*
A
G F
751
752 G F
76* G G
760 G G
B
C
*
A
G G
B
G
G
G
G
G
G
G
C
*
A
B
C
*
A
7**
70*
700
701
71*
710
711
712
713
72*
720
721
722
723
73*
730
731
732
733
734
74*
740
741
742
75*
750
761
762
77*
770
771
772
78*
780
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
H
H
H
H
I
I
DKG - DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ
DKG - ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ
DKG - DİĞER KÂR VEYA ZARAR OLARAK YENİDEN
SINIFLANDIRILACAK DİĞER KAPSAMLI GELİR
UNSURLARI
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
MALİYET HESAPLARI (7/A)
MALİYET HESAPLARI BAĞLANTI
MALİYET MUHASEBESİ BAĞLANTI
MALİYET MUHASEBESİ YANSITMA
DİREKT İLKMADDE VE MALZEME GİDERİ
DİREKT İLKMADDE VE MALZEME GİDERİ
DİREKT İLKMADDE MALZEME YANSITMA
DİREKT İLKMADDE MALZEME FİYAT FARKI
DİREKT İLKMADDE MALZEME MİK FARKI
DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ
DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ
DİREKT İŞÇİLİK GİDER YANSITMA
DİREKT İŞÇİLİK ÜCRET FARKLARI
DİREKT İŞÇİLİK SÜRE FARKLARI
GENEL ÜRETİM GİDERLERİ
GENEL ÜRETİM GİDERLERİ
GENEL ÜRETİM GİDER YANSITMA
GENEL ÜRETİM GİDER BÜTÇE FARKLARI
GENEL ÜRETİM GİDER VERİM FARKLARI
GENEL ÜRETİM GİD KAPASİTE FARKLARI
HİZMET ÜRETİM MALİYETİ
HİZMET ÜRETİM MALİYETİ
HİZMET ÜRETİM MALİYET YANSITMA
HİZMET ÜRETİM MALİYET FARK
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ
ARAŞTIRMA
VE
GELİŞTİRME
GİDERLERİ
YANSITMA
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDER FARKLARI
PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ
PAZARLAMA, SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ
PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ
YANSITMA
PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ FARK
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ YANSITMA
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ FARKLARI
FİNANSMAN GİDERLERİ
FİNANSMAN GİDERLERİ
(+/-)
(+/-)
(+/-)
239
EKLER
781 G I B FİNANSMAN GİDERLERİ YANSITMA
782 G I C FİNANSMAN GİDERLERİ FARK
79* G J * GİDER ÇEŞİTLERİ(7/B)
790 G J A İLKMADDE VE MALZEME GİDERLERİ
791 G J B İŞÇİ ÜCRET VE GİDERLERİ
792 G J C MEMUR ÜCRET VE GİDERLERİ
793 G J D DIŞARIDAN SAĞLANAN FAYDA VE HİZMETLER
794 G J E ÇEŞİTLİ GİDERLER
795 G J F VERGİ, RESİM VE HARÇLAR
796 G J G AMORTİSMANLAR VE TÜKENME PAYLARI
797 G J H FİNANSMAN GİDERLERİ
798 G J I GİDER ÇEŞİTLERİ YANSITMA
799 G J J ÜRETİM MALİYET
* VUK esaslı Tek düzen Hesap Planı (TDHP) kodlarından KOLAYCA ayırt edilebilmesi için DESİMAL
kodlama sistem, yerine ALDABETİK kodlama tercih edilmiştir.
TMS/TFRS
MADDE
TMS veya TFRS no ve madde
TDHP Muadili
VUK esaslı TDHP içerisindeki muadili (tam karşılığı değil)
Mxx/xx
TMSNO/MD
Fxx/xx
TFRSNO/MD
KRK
KGK KULLANIM REHBERİ KALEMİ
KRDK
KGK KULLANIM REHBERİ DİĞER KALEM
240
EKLER
EK3:
ÜÇ KADEMELİ
SENARYO
241
EKLER
242
EKLER
243
EKLER
244
EKLER
245
EKLER
246
EKLER
247
EKLER
248
EKLER
249
EKLER
250
EKLER
EK4:
10 adımda
VUK’ndan
TFRS’na
GEÇİŞ
251
EKLER
252
EKLER
253
EKLER
254
EKLER
255
EKLER
256
EKLER
257
EKLER
258
EKLER
EK5:
KAYNAKÇA
259
EKLER
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulamasına İlişkin
Türkiye Finansal Raporlama Standardı (TFRS 1) Hakkında Tebliğ, (Sıra
No:34)
1 Sıra No'lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği
Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunulma Esaslarına İlişkin Kavramsal
Çerçeve Hakkında Tebliğ, (Sıra No:1)
Finansal Tabloların Sunuluşuna İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı
(TMS 1) Hakkında Tebliğ, (Sıra No:2)
Nakit Akış Tablolarına İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 7)
Hakkında Tebliğ, (Sıra No:4)
Maddi Duran Varlıklara ilişkin Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 16)
Kur Değişiminin Etkilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standartları (TMS
21) Hakkında Tebliğ. (Sıra No:13)
Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye
Muhasebe Standardı (TMS 39) Hakkında Tebliğ (Sıra No:41)
Finansal Araçlar: Sunuma İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 32)
Hakkında Tebliğ (Sıra No:40)
KOBİ’ler İçin Türkiye Finansal Raporlama Standardı Hakkında Tebliğ
Sıra No:208
Finansal Araçlara İlişkin Türkiye Finansal Raporlama Standardı (TFRS 9)
Stoklara ilişkin Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 2) Hakkında tebliğ ,
(Sıra No:3)
Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar (TMS 37) Hakkında
Tebliğ, (Sıra No:20)
Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 12) Hakkında
Tebliğ (Sıra No: 31)
Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ
(Seri: X, No:22)
www.MUMEYEK.org adresinde bulunan MOMTOS (Mumeyek Online
Finansal Tablo Oluşturma Sistemi) yazılımı.
http://www.mumeyek.org/CD_icerik/TFRS_HP.pdf
BOZKURT, Nejat; Muhasebe Denetimi, Alfa Yayınları, İstanbul, 1999,
ISBN: 975-316-108-5
BOYNTON, William; JOHNSON Raymond; Modern Auditing, Wiley,
2006, ISBN: 978-0-471-23011-3
ERDOĞAN, Murat; VUK’ndan TFRS’na Geçiş Rehberi, 2012,
MUMEYEK Vakfı yayınları No:01, ISBN:987-605-618-70-8
ERDOĞAN, Murat; TFRS/TFRS UYGULAMALARI, 2012, MUMEYEK
Vakfı yayınları No:03, ISBN:978-605-61870-3-2
260
EKLER
•
•
•
•
ERDOĞAN, Murat; TFRS/TFRS AYSONU İŞLEMLERİ, 2012,
MUMEYEK Vakfı yayınları No:05, ISBN:978-605-61870-5-6
ERDOĞAN, Murat; TFRS/TFRS FİNANSAL TABLOLARI ve ANALİZİ,
2012, MUMEYEK Vakfı yayınları No:06, ISBN:978-605-61870-6-3
ERDOĞAN, Murat; TFRS/TFRS DENETİMİ, 2012, MUMEYEK Vakfı
yayınları No:07, ISBN:978-605-61870-7-0
KONRATH, Larry; Auditing, South-western, 2002, ISBN:0-324-05789-X
261
EKLER
262
EKLER

TFRS / TFRS

Transkript

Benzer belgeler

TÜRKÇE – Turkish

Pratik, Hızlı, Uyumlu... EN KOLAY İŞ UYGULAMASI!

Ezgi Aksoy

Romeo ve Juliet: Kendimizi Kavrama: Bir 9

Haftalık Düşünce Özgürlüğü Bülteni

Sponsorlar Bağışçılar

erdoğan`la - Ekovitrin

ekte

Erdoğan-Barzani sazları eşliğinde Şiwan-Tatlıses