e-DEFTER BERATLARININ GİB SİSTEMİNE - Adana-SMMM

e-DEFTER BERATLARININ GİB SİSTEMİNE YÜKLEME TAKVİMİ
Adana, 03.04.2015
İbrahim GÜLER *
Adana SMMM Odası Vergi Mevzuatı
İnceleme Komisyonu Başkanı
Bağımsız Denetçi
1 Sıra No'lu elektronik defter genel tebliğinin 3.3.3 bölümünün (a) ve (b) bentlerinde, 2 Sıra
No'lu elektronik defter genel tebliği ile yapılan değişikliğe göre, e-defter beratları, GİB sistemine
gerek gelir vergisi gerekse kurumlar vergisi mükellefleri tarafından aşağıda belirtilen takvime göre
yüklenecektir.
Herhangi bir ay'ın beratı GİB sistemine yüklenmeden önce gerek aktif hesaplarda gerekse
pasif hesaplarda ters bakiye veren hesaplar Tek Düzen Muhasebe Sistemi'ne göre yıl sonlarında
yapıldığı gibi düzeltilmelidir. Berat gönderildikten sonra (örneğin, ocak ayı'nın beratı gönderildikten
sonra) takip eden ay defterinde (örneğin şubat ayına ait defterde) ters bakiyeler eski haline getirilmeli
ve şubat sonu itibariyle, şubat ayının beratı gönderilmeden önce yine ters bakiyeler düzeltilmeli ve
her ay'ın beratı gönderilmeden bu işlemler tekrarlanmalıdır.
e-deftere geçen işletmelerin elektronik defter genel tebliğlerini ve elektronik defter
kılavuzlarını takip etmeleri gerekiir.
1- 2015 OCAK AYINDA e-DEFTER'E GEÇEN TÜZEL KİŞİLERİN e-DEFTER
BERATLARININ GİB SİSTEMİNE YÜKLEME TAKVİMİ:
e-Defterin İlgili Olduğu Ay
OCAK 2015
ŞUBAT 2015
MART 2015
NİSAN 2015
MAYIS 2015
HAZİRAN 2015
TEMMUZ 2015
AĞUSTOS 2015
EYLÜL 2015
EKİM 2015
KASIM 2015
ARALIK 2015*
Berat'ın Yükleneceği Son Gün
30 NİSAN 2015
31 MAYIS 2015
30 HAZİRAN 2015
31 TEMMUZ 2015
31 AĞUSTIS 2015
30 EYLÜL 2015
31 EKİM 2015
30 KASIM 2015
31 ARALIK 2015
31 OCAK 2016
29 ŞUBAT 2016
*Kurumlar Vergisi Beyannamesinin verildiği
ayın son gününe kadar. Hesap dönemi takvim
yılı olanlarda 30 NİSAN 2016 tarihine kadar
2- 2015 OCAK AYINDA e-DEFTER'E GEÇEN GERÇEK KİŞİLERİN e-DEFTER
BERATLARININ GİB SİSTEMİNE YÜKLEME TAKVİMİ:
e-Defterin İlgili Olduğu Ay
OCAK 2015
ŞUBAT 2015
MART 2015
NİSAN 2015
MAYIS 2015
Berat'ın Yükleneceği Son Gün
30 NİSAN 2015
31 MAYIS 2015
30 HAZİRAN 2015
31 TEMMUZ 2015
31 AĞUSTIS 2015
-2-
HAZİRAN 2015
TEMMUZ 2015
AĞUSTOS 2015
EYLÜL 2015
EKİM 2015
KASIM 2015
ARALIK 2015
30 EYLÜL 2015
31 EKİM 2015
30 KASIM 2015
31 ARALIK 2015
31 OCAK 2016
29 ŞUBAT 2016
31 MART 2016
__________________________________________________________________________________
(*) Makalenin amacı, konuyla ilgili genel bilgi vermektir. Yazar, makalenin hatasız olduğuna güvence vermez.
Okuyucunun, bu bilgi ve yorumlarla yetinmeyerek konuyu derinlemesine araştırmasını veya konuya hakim
profesyonel bir danışmana başvurmasını tavsiye eder.