BNP PARIBAS CARDIF SİGORTA ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN

Transkript

BNP PARIBAS CARDIF
SİGORTA ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2015 TARİHİ
İTİBARIYLA HAZIRLANAN
FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇO... ...........................................................................................................................................
1-5
GELİR TABLOSU................................................................................................................................
6-8
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ................................................................................................
9
NAKİT AKIŞ TABLOSU.....................................................................................................................
10
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR......................................................................... 11-50
BNP PARIBAS CARDIF SİGORTA A.Ş.
30 HAZİRAN 2015 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
I- Cari Varlıklar
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
1- Kasa
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)
5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları
6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı (-)
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
E- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
F- Gelecek Aylara ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler
G- Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- İş Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)
2.12 ve 14
2.12 ve 14
2.8, 11.1 ve 12.1
12.1
10 ve 12.1
45 ve 47.1
45 ve 47.1
17.15 - 17.19
35
I- Cari Varlıklar Toplamı
Bağımsız
İncelemeden Geçmiş
30 Haziran 2015
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2014
47.161.514
45.727.503
1.434.011
3.995.601
3.736.472
259.129
20.863
20.863
25.354.741
25.152.117
202.624
174.460
174.460
-
38.885.625
37.539.021
1.346.604
1.173.853
927.875
245.978
66.129
66.129
20.391.486
20.326.774
64.712
131.854
131.854
-
76.707.179
60.648.947
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
VARLIKLAR
Dipnot
II- Cari Olmayan Varlıklar
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
D- Finansal Varlıklar
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-)
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-)
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-)
8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar
9- Diğer Finansal Varlıklar
10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
E- Maddi Varlıklar
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
4- Makine ve Teçhizatlar
5- Demirbaş ve Tesisatlar
6- Motorlu Taşıtlar
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar
9- Birikmiş Amortismanlar (-)
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
1- Haklar
2- Şerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler
4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri
5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-)
7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara ait Diğer Giderler
H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-)
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
Varlıklar Toplamı (I+II)
2.5 ve 6
6
6
6
6
2.7 ve 8
8
8
2.18 21 ve 35
2.18 21 ve 35
Bağımsız
30 Haziran 2015
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2014
270
270
382.096
1.636.523
311.155
(1.565.582)
397.261
1.157.822
(760.561)
19.527
19.527
414.568
414.568
1.213.722
77.920.901
270
270
399.228
1.629.440
287.766
(1.517.978)
211.472
928.228
(716.756)
24.792
24.792
39.835
39.835
675.597
61.324.544
2
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Matematik Karşılıklar - Net
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer
Yükümlülükler
4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları
6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-)
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
4 ve 19
4 ve 19
4 45 ve 47.1
4 19 ve 47.1
4 19 ve 47.1
2.24
2.24 4 ve 17
2.24 4 ve 17
Bağımsız
30 Haziran 2015
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2014
409.641
409.641
418.601
418.601
644.879
644.879
47.377.377
45.953.872
1.423.505
671.141
271.866
254
994.234
994.234
182.498
182.498
237.353
237.353
34.969.899
34.195.404
774.495
225.676
225.436
240
2.18 ve 35
2.20 ve 23
2.20 ve 23
10 ve 17.15 0
17.19
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
28.379
795.330
(424.688)
1.996.441
1.996.441
472.810
12.402
840.246
(840.246)
116.584
116.584
446.458
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
460.408
-
9.998
436.460
-
III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
51.990.890
37.172.702
3
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış Tahviller
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Matematik Karşılıklar - Net
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer
Yükümlülükler
3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
H- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
2.24, 4 ve 17
Bağımsız
30 Haziran 2015
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2014
930.613
930.613
-
803.651
803.651
-
-
22
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
20.021
20.021
-
12.593
12.593
-
950.634
816.244
4
ÖZSERMAYE
Dipnot
V- Özsermaye
A- Ödenmiş Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş Sermaye (-)
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-)
5- Tescili Beklenen Sermaye
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi İhraç Primleri
2- Hisse Senedi İptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D- Geçmiş Yıllar Karları
1- Geçmiş Yıllar Karları
E- Geçmiş Yıllar Zararları (-)
1- Geçmiş Yıllar Zararları
F- Dönem Net Karı
1- Dönem Net Karı
2- Dönem Net Zararı (-)
3- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı
V- Özsermaye Toplamı
2.13
2.13 ve 15
15
Özermaye ve Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V)
Bağımsız
30 Haziran 2015
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2014
10.300.000
10.300.000
485.083
485.083
12.551.952
12.551.952
1.642.342
1.642.342
24.979.377
10.300.000
10.300.000
483.646
485.083
(1.437)
9.216.579
9.216.579
3.335.373
3.335.373
23.335.598
77.920.901
61.324.544
5
30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
GELİR TABLOSU
Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş
I-TEKNİK BÖLÜM
Bağımsız
İncelemeden
Geçmemiş
Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş
Bağımsız
İncelemeden
Geçmemiş
1 Ocak –
1 Nisan -
1 Ocak –
1 Nisan -
30 Haziran
2015
30 Haziran
2015
30 Haziran
2014
30 Haziran
2014
A- Hayat dışı teknik gelir
14.234.886
7.855.623
8.235.486
4.287.946
1- Kazanılmış primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
13.350.595
7.356.553
7.098.194
3.824.777
2.21 ve 24
25.109.063
14.338.766
9.754.883
5.375.206
24
25.553.668
14.585.237
10.064.372
5.564.299
10 ve 24
(444.605)
-
(246.471)
-
(309.489)
-
(189.093)
-
17
(11.758.468)
(6.982.213)
(2.656.689)
(1.550.429)
17
(11.807.861)
(7.012.258)
(2.693.161)
(1.574.102)
1.2.2- Kazanılmamış primler karşılığında Reasürör Payı (+)
10 ve 17
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden
Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
49.393
30.045
36.472
23.673
-
-
-
-
-
-
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
-
-
-
-
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
884.291
499.070
1.137.292
463.169
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+)
-
-
-
-
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-)
-
-
-
-
4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri
-
-
-
-
(13.281.816)
(7.189.271)
(6.841.231)
(3.735.328)
(2.250.382)
(1.236.194)
(578.283)
(241.085)
(1.601.371)
(1.147.753)
(509.475)
(283.154)
(1.634.277)
(1.149.970)
(519.875)
(290.218)
10
32.906
2.217
10.400
7.064
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden
Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
(649.011)
(88.441)
(68.808)
(42.069)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
Dipnot
1.1- Yazılan primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
1.1.2 -Reasüröre Devredilen Primler (-)
1.1.3- SGK’ya Aktarılan Primler
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör
Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler karşılığı (-)
B- Hayat dışı teknik gider(-)
1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş
Olarak)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
-
(595.910)
(68.201)
(95.258)
26.453
10
(53.101)
(20.240)
26.450
15.616
2- İkramiye ve indirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden
Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
2.1- İkramiye ve indirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve indirimler karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım
Düşülmüş Olarak) (+/-)
4- Faaliyet giderleri (-)
31 ve 32
5- Matematik Karşılıklarda Değişim ( Reasürör Payı ve
Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
5.1- Matematik Karşılıklar
-
-
(10.904.472)
(5.854.630)
(6.139.398)
(3.435.115)
(126.962)
(98.447)
(123.550)
(59.128)
(145.067)
(108.515)
(139.727)
(70.284)
18.105
-
10.068
-
16.177
-
11.156
-
6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler (-)
-
-
-
-
6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı
-
-
-
-
953.070
666.352
1.394.255
552.618
5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı(+)
6- Diğer Teknik Giderler (-)
C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı (A-B)
6
GELİR TABLOSU
I-TEKNİK BÖLÜM
Dipnot
D- Hayat teknik gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş
Bağımsız
İncelemeden
Geçmemiş
Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş
1 Ocak –
30 Haziran
2015
-
1 Nisan 30 Haziran
2015
-
1 Ocak –
30 Haziran
2014
-
Bağımsız
İncelemeden
Geçmemiş
1 Nisan 30 Haziran 2014
-
-
-
-
-
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden
KısKısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden
KısKısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
-
-
-
-
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
-
-
-
-
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
-
-
-
-
5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri (+/-)
-
-
-
-
E- Hayat teknik gider
1- Gerçekleşen Tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1- Ödenen tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak)
-
-
-
-
1.1.1- Brüt Ödenen tazminatlar (-)
-
-
-
-
1.1.2- Brüt Ödenen tazminatlarda reasürör payı (+)
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden
KısKısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- İkramiye ve indirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden
KısKısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve indirimler Karşılığı (-)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.2- İkramiye ve indirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Matematik KarşılıklardaDeğişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım
Düşülmüş Olarak)(+/-)
3.1- Matematik Karşılıklar (-)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3.1.1- Aktüeryal Matematik Karşılık (+/-)
3.1.2- Kar Payı Karşılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler
için Ayrılan)
3.2- Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+)
4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım
Düdüşülmüş Olarak) (+/-)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6- Yatırım giderleri (-)
-
-
-
-
7- Yatırımlardaki gerçekleşmemiş zararlar (-)
-
-
-
-
8- Teknik olmayan bölüme aktarılan yatırım gelirleri (-)
-
-
-
-
F- Teknik bölüm dengesi- hayat(D – E)
-
-
-
-
G- Emeklilik teknik gelir
1- Fon işletim gelirleri
-
-
-
-
2- Yönetim gideri kesintisi
3- Giriş aidatı gelirleri
-
-
-
-
4- Ara verme halinde yönetim gideri kesintisi
-
-
-
-
5- Özel hizmet gideri kesintisi
-
-
-
-
6- Sermaye tahsis avansı değer artış gelirleri
7- Diğer teknik gelirler
-
-
-
-
H- Emeklilik teknik gideri
1- Fon işletim giderleri (-)
-
-
-
-
2- Sermaye tahsis avansları değer azalış giderleri(-)
4- Diğer teknik giderler (-)
-
-
-
-
I- Teknik bölüm dengesi- emeklilik (G – H)
-
-
-
-
7
GELİR TABLOSU
Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş
Bağımsız
İncelemeden
Geçmemiş
Bağımsız
İncelemeden
Geçmiş
Bağımsız
İncelemeden
Geçmemiş
1 Ocak –
30 Haziran
2015
1 Nisan 30 Haziran
2015
1 Ocak –
30 Haziran
2014
1 Nisan 30 Haziran
2014
953.070
666.352
1.394.255
552.618
F- Teknik bölüm dengesi- hayat (D-E)
-
-
-
-
I - Teknik bölüm dengesi- emeklilik (G-H)
-
-
-
-
II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM
Dipnot
C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı (A-B)
J- Genel teknik bölüm dengesi (C+F+I)
K- Yatırım gelirleri
1- Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler
2-Finansal yatırımların nakde çevrilmesinden elde edilen
karlar
3- Finansal yatırımların değerlemesi
26
4- Kambiyo karları
36
953.070
666.352
1.394.255
552.618
2.126.521
1.143.729
1.692.426
881.202
2.203.868
1.163.066
1.669.449
879.489
-
-
-
-
(80.478)
(19.399)
-
-
3.131
62
22.977
1.713
5- iştiraklerden gelirler
6- Bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi
teşebbüslerden gelirler
7- Arazi, arsa ile binalardan elde edilen gelirler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
8- Türev ürünlerden elde edilen gelirler
-
-
-
-
9- Diğer yatırımlar
-
-
-
-
10- Hayat teknik bölümünden aktarılan yatırım gelirleri
-
-
-
-
L- Yatırım giderleri (-)
(1.001.228)
(568.349)
(1.233.928)
(497.995)
1- Yatırım yönetim giderleri – faiz dahil (-)
-
-
-
-
2- Yatırımlar değer azalışları (-)
3- Yatırımların nakte çevrilmesi sonucunda oluşan zararlar
(-)
4- Hayat dışı teknik bölümüne aktarılan yatırım gelirleri (-)
-
-
-
-
-
-
-
-
(884.291)
(499.070)
(1.137.292)
(463.169)
-
-
-
-
5- Türev ürünler sonucunda oluşan zararlar (-)
6- Kambiyo zararları (-)
36
(3.640)
(2.820)
(25.077)
(9.646)
7- Amortisman giderleri (-)
42
(113.297)
(66.459)
(71.559)
(25.180)
-
-
-
-
M- Diğer faaliyetlerden ve olağandışı faaliyetlerden gelir
ve karlar ile gider ve zararlar (+/-)
359.309
365.324
212.168
167.881
1- Karşılıklar hesabı (+/-)
8- Diğer yatırım giderleri (-)
(21.653)
(16.538)
(3.291)
(2.147)
2- Reeskont hesabı (+/-)
-
-
-
-
3- Özellikli sigortalar hesabı (+/-)
-
-
-
-
4- Enflasyon düzeltmesi hesabı (+/-)
-
-
-
-
374.733
374.733
200.635
155.038
-
5- Ertelenmiş vergi varlığı hesabı (+/-)
21
6- Ertelenmiş vergi yükümlülüğü gideri (-)
-
-
-
920
920
-
-
8- Diğer gider ve zararlar (-)
(3.880)
(2.980)
(2.264)
(997)
9- Önceki yıl gelir ve karları
9.189
9.189
17.315
15.987
-
-
(227)
-
1.642.342
811.726
1.467.640
506.425
2.437.672
1.607.056
2.064.921
1.103.706
35
(795.330)
(795.330)
(597.281)
(597.281)
37
1.642.342
811.726
1.467.640
506.425
7- Diğer gelir ve karlar
10- Önceki yıl gider ve zararları(-)
N- Dönem net karı veya (zararı)
1- Dönem karı ve (zararı)
2- Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük
karşılıkları(-)
3- Dönem net kar veya (zararı)
37
8
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
Bağımsız incelemeden geçmiş
30 Haziran 2015
Sermaye
İşletmenin
kendi hisse
senetleri (-)
Öz sermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Varlıklarda
değer artışı
(azalışı)
Yabancı
para
çevrim
farkları
Yasal
yedekler
Statü
yedekleri
Diğer yedekler
ve dağıtılmamış
karlar
Net dönem karı
(veya zararı)
Geçmiş yıllar
karları /
(zararları) (-)
Toplam
Önceki dönem
I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31/12/2014)
II- Muhasebe politikasında değişiklikler (Not 2)
III- Yeni bakiye (I + II) (01/01/2014)
A- Sermaye artırımı (A1+A2)
1- Nakit
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda değer artışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (veya zararı)
I- Dağıtılan temettü
J- Yedeklere transfer
10.300.000
-
-
-
-
-
485.083
-
-
(1.437)
1.437
-
3.335.373
1.642.342
(3.335.373)
9.216.579
3.335.373
23.335.598
1.437
1.642.342
-
IV- Dönem sonu bakiyesi (30/06/2015) (III+A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
10.300.000
-
-
-
-
485.083
-
-
1.642.342
12.551.952
24.979.377
Bağımsız incelemeden geçmiş
30 Haizran 2014
Sermaye
İşletmenin
kendi hisse
senetleri (-)
Öz sermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Varlıklarda
değer artışı
(azalışı)
Yabancı para
çevrim
farkları
Yasal
yedekler
Diğer yedekler
ve dağıtılmamış
karlar
Statü
yedekleri
Net dönem
karı (veya
zararı)
Geçmiş yıllar
karları /
(zararları) (-)
Toplam
Önceki dönem
I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31/12/2013)
II- Muhasebe politikasında değişiklikler (Not 2)
III- Yeni bakiye (I + II) (01/01/2013)
A- Sermaye artırımı (A1+A2)
1- Nakit
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda değer artışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (veya zararı)
I- Dağıtılan temettü
J- Yedeklere transfer
10.300.000
-
-
-
-
-
420.656
-
-
432
(1.108)
-
1.288.547
1.467.640
(1.288.547)
7.992.459
1.288.547
20.002.094
(1.108)
1.467.640
-
IV- Dönem sonu bakiyesi (30/06/2014) (III+A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
10.300.000
-
-
-
-
420.656
-
(676)
1.467.640
9.281.006
21.468.626
9
NAKİT AKIŞ TABLOSU
Dipnot
A. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-)
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6)
8. Faiz ödemeleri (-)
9. Gelir vergisi ödemeleri (-)
10. Diğer nakit girişleri
11. Diğer nakit çıkışları (-)
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan (kullanılan) net nakit
B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
1. Maddi varlıkların satışı
2. Maddi varlıkların iktisabı (-)
3. Mali varlık iktisabı (-)
4. Mali varlıkların satışı
5. Alınan faizler
6. Alınan temettüler
9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan (kullanılan) nakit akımları
1. Hisse senedi ihracı
2. Kredilerle ilgili nakit girişleri
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-)
4. Ödenen temettüler (-)
7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan (kullanılan)net nakit
D. Kur farklarının nakit ve nakit benzerlerine olan etkisi
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (A12+B9+C7+D)
F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F)
6
36
2.12
Bağımsız
incelemeden geçmiş
1 Ocak –
30 Haziran 2015
Bağımsız
incelemeden geçmiş
1 Ocak –
30 Haziran 2014
24.927.351
(18.842.116)
(13.151)
6.072.084
(423.045)
846.313
(243.539)
6.251.813
8.227.180
(6.982.248)
1.244.932
(198.359)
(828.593)
217.980
(93.835)
2.284.346
4.568
(272.236)
1.922.843
(117.679)
1.556.574
(67.415)
1.371.480
8.174.656
34.513.299
42.687.955
(2.100)
1.587.360
27.839.775
39.427.135
10
30 HAZİRAN 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
1.
Genel Bilgiler
1.1
Ana şirketin adı: 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle BNP Paribas Cardif Sigorta
A.Ş.’nin (“Şirket”) doğrudan ortağı BNP Paribas Cardif ve nihai ortağı BNP Paribas’dır (2.13 no’lu
dipnot).
27 Mayıs 2011 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında alınan 257 no’lu karar sonucunda,
Şirket’in Cardif Sigorta A.Ş. olan ticari unvanı BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş. olarak değiştirilmiş ve
ilgili unvan değişikliği 15 Temmuz 2011 tarihinde tescil ettirilmiştir.
1.2
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi:
Şirket 18 Temmuz 2007 tarihinde İstanbul’da kurulmuştur. Şirket’in tescil edilmiş adresi Meclis-i
Mebusan Caddesi No: 57 Fındıklı/İstanbul’dur.
1.3
İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, finansal kayıplar, ferdi kaza ve hastalık branşlarında faaliyet
göstermek üzere kurulmuştur (2.14 no’lu dipnot).
1.4
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no’lu
dipnotlarda açıklanmıştır.
1.5
Kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
31 Aralık 2014
30 Haziran 2015
Üst ve orta kademeli yöneticiler
Toplam
(*)
2
2
2
2
1 Ocak - 30 Haziran 2015 dönemine ait üst ve orta kademeli yöneticilere ait giderler Şirket tarafından
ödenirken, BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş.’nin bordrosunda bulunan personel, Şirket’in de
faaliyetlerini yürüttüğünden söz konusu personel giderlerinin %15’lik (1 Ocak - 30 Haziran 2014: %9)
kısmı BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş. tarafından Şirket’e yansıtılmaktadır.
1.6
Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: Şirket
tarafından üst yöneticilere yapılan ücret ve benzeri ödemelerin toplamı 86.190 TL ( 1 Nisan - 30 Haziran
2015: 68.925 TL), ( 1 Ocak - 30 Haziran 2014: 90.090 TL), ( 1 Nisan - 30 Haziran 2014: 69.008 TL)’dir.
1.7
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma
geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri)
dağıtımında kullanılan anahtarlar: Hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma
yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılır. Diğer
yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet
giderlerini, cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son
üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate alarak dağıtmıştır.
1.8
Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir
şirketi (BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş.) içermektedir.
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri
olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden bu yana
gerçekleşen değişiklikler 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiştir.
11
1.
Genel Bilgiler (devamı)
1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: 1 Ocak - 30 Haziran 2015 hesap dönemine ait finansal tablolar 12
Ağustos 2015 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür
İzzet Cemal Kişmir ve Muhasebe Müdürü Mert Nişel tarafından 12 Ağustos 2015 tarihinde beyan
edilerek imzalanmıştır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Sunum Esasları
Şirket, finansal tablolarını Hazine Müsteşarlığı’nın, 30 Aralık 2004 tarihli ve 25686 Sayılı Resmi Gazete
’de yayımlanan ve 1 Ocak 2005 tarihinde yürürlüğe giren “Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi
Hakkında Tebliğ” (Hesap Planı Hakkında Tebliğ) kapsamında yer alan Sigortacılık Hesap Planına göre
Türk Lirası (TL) olarak düzenlemektedir.
Hazine Müsteşarlığı’nın 2 Mayıs 2008 tarihli ve 2008/20 numaralı duyurusuna istinaden Şirket, finansal
tablolarını Hazine Müsteşarlığı'nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara ve 14 Haziran
2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu (Sigortacılık
Kanunu) ile 28 Mart 2001 tarih ve 4632 Sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu
(Bireysel Emeklilik Kanunu) gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve
standartlarına ve ilgili yönetmeliklere göre hazırlamaktadır.
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nun (“KGK”) “Sigorta sözleşmelerine”
ilişkin 4 numaralı Standardı 31 Aralık 2005 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli
olmak üzere, 25 Mart 2006 tarihinde yürürlüğe girmiş olmakla birlikte Uluslararası Muhasebe
Standartları Kurulu’nun sigorta sözleşmelerine ilişkin projesinin ikinci bölümü henüz tamamlanmadığı
için TFRS 4’ün bu aşamada uygulanmayacağı belirtilmiş, bu kapsamda 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606
sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanarak 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlüğe giren teknik karşılıkları
konu alan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların
Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve sonrasında bu
yönetmeliğe istinaden açıklama ve düzenlemelerin olduğu bir takım genelge ve sektör duyuruları
yayımlanmıştır. Bu yönetmelik, genelge ve sektör duyuruları ile getirilen düzenlemelere ilişkin
uygulanan muhasebe politikaları ileriki bölümlerde her biri kendi başlığı altında özetlenmiştir.
Şirket, finansal tablolarının sunumunu, Hazine Müsteşarlığı’nın, Sigortacılık Kanunu ve 14 Temmuz
2007 tarihli ve 26582 Sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlüğe
giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında
Yönetmelik” (Finansal Raporlamalar Hakkında Yönetmelik) kapsamında düzenlenen 18 Nisan 2008
tarihli ve 26851 Sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan “Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ” i
uyarınca yapmaktadır.
Finansal tabloların hazırlanmasında, yukarıda belirtilen istisnalar dışında, Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe
Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları
(“TMS/TFRS”) dikkate alınmıştır.
a)
Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler
Bulunmamaktadır.
12
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Sunum Esasları (devamı)
b)
2015 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TMS 19 (Değişiklikler)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar 1
2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38,
İyileştirmeler
TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS 39 1
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık
İyileştirmeler
TFRS 3, TFRS 13, TMS 40 1
1
30 Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda
hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet
yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin
hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir.
2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
TFRS 2: Bu değişiklik ‘hakediş koşulu’ ve ‘piyasa koşulu’ tanımlarını değiştirirken ‘performans
koşulu’ ve ‘hizmet koşulu’ tanımlarını getirmektedir.
TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür.
TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim
tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar ve bölüm varlıkları toplamının
işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda
gerektiğini belirtir.
TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39’a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve
borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir.
TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi
tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir.
TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması
durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir.
2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler sırasıyla TFRS 9, TMS 37 ve TMS 39 standartlarının
da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
13
2.
2.1
b)
2015 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar,
mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma
oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir.
TFRS 13: Bu değişiklik, 52’nci paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir.
TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından
kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye
açıklık getirir.
c)
Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler
ve yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen
aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 9
TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler)
Finansal Araçlar
TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük
Tarihi
Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan
Yöntemlerin Açıklanması 1
Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler 1
TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler)
ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS
36 ve TMS 40 (Değişiklikler)
TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek
Faaliyetlerde
Edinilen
Payların
Muhasebeleştirilmesi 1
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık
İyileştirmeler
TFRS 1 2
Açıklama Hükümleri 2
2012-2014 Dönemine İlişkin
Yıllık İyileştirmeler
TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 2
Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi 2
TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık
Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları 2
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının
(Değişiklikler)
Uygulanması 2
TFRS 14
Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları 2
1
2
31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
14
2.
2.1
c)
ve yorumlar (devamı)
TFRS 9 Finansal Araçlar
Kasım 2009’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni
zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin
sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük
Tarihi
TFRS 9’un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir.
TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan
Yöntemlerin Açıklanması
Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden
elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık
getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran
bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran
varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun
kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda
oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı
görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir
kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da
ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki
ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir.
TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40
(Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler
Bu standart, ‘taşıyıcı bitkilerin’, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması
altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre
ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu
standartta ayrıca ‘taşıyıcı bitki’ tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir
dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak
satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta
taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da
belirtilmektedir.
TMS 16 ve TMS 41’de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve
TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
15
2.
2.1
c)
TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların
Muhasebeleştirilmesi
Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin:
TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS’yi ilk defa uygulaması durumunda TMS’lerin hangi
versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir.
TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri
Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak
farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir.
TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran
varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla
elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar
getirmektedir.
TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem
finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave
bilgi verir.
TMS 34: Bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir bölümde’ açıklanmasına açıklık
getirmektedir.
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde
değişikliklere yol açmıştır.
TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi
Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki
yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin
vermektedir.
TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık
Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları
Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni
sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından
muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur.
16
2.
2.1
c)
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon
İstisnalarının Uygulanması
Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya
çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir:




Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım
işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi,
yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir.
Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi
olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir.
Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım
işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki
payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir.
Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin
olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar.
TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları
TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal
Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde,
‘düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını’ hem TFRS’lere göre hazırlayacağı ilk finansal
tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul
görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir.
TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket’in finansal durumu ve performansı
üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
17
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.2
Konsolidasyon
Şirket’in “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Mali Tablolar” kapsamında konsolide
etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3
Bölüm Raporlaması
Şirket halka açık olmadığından, TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm
raporlaması yapmamaktadır.
2.4
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin
gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı
para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para
birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul
değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer
değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır.
2.5
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile
gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas
alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Demirbaş ve tesisatlar
Özel maliyet bedelleri
3-15 yıl
4 yıl
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası
bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın
kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak suretiyle geri
kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve
zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler (6 no’lu dipnot).
2.6
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır
(31 Aralık 2014: Yoktur).
2.7
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar
yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden
kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal
amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi
olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. Maddi olmayan
duran varlıkların amortisman süreleri 3 - 10 yıldır (8 no’lu dipnot).
18
2.
2.8
Finansal Varlıklar
Şirket, finansal varlıklarını “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” olarak
sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta
ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket
yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
kararlaştırılmaktadır.
Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar):
Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır.
Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve müteakip
dönemlerde maliyet bedelleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir. İlgili alacakların teminatı
olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak
kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır (12 no’lu dipnot).
2.9
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının
açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta,
dönemin karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.10 Türev Finansal Araçlar
Şirket’in, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle türev finansal araçları bulunmamaktadır
2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca
çevrilebilen, kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3
aydan kısa yatırımları içermektedir.
Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Bankalar (14 no’lu dipnot)
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli
Kredi kartı alacakları (14 no’lu dipnot)
Eksi - Faiz tahakkukları
Eksi - Bloke vadeli mevduat (14 ve 43 no'lu dipnotlar)
45.727.503
37.539.021
1.434.011
(283.874)
(4.189.685)
1.346.604
(364.353)
(4.007.973)
Nakit ve nakit benzerleri toplamı
42.687.955
34.513.299
19
2.
2.13 Sermaye
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki
gibidir:
Sermayedarın Adı
30 Haziran 2015
Pay Oranı (%) Pay Tutarı
BNP Paribas Cardif
Diğer
100
100
31 Aralık 2014
Pay Oranı (%) Pay Tutarı
10.300.000
10.300.000
99,96
0,04
100
10.299.996
4
10.300.000
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar
bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur).
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı
hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve
koşullar altında korur.
Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle ferdi kaza, finansal kayıplar, makine kırılması,
elektronik cihazlar ve hastalık branşlarında üretimi bulunmaktadır (31 Aralık 2014 itibariyle ferdi
kaza, finansal kayıplar, makine kırılması, ve hastalık branşlarında üretimi bulunmaktadır). Kredi
koruma sigorta sözleşmeleri işsizlik ana teminatının yanında, geçici iş göremezlik ve tehlikeli
hastalıklar gibi risklere karşı, sigortalının kredi verenden kullandığı kredilerin geri ödeme
kabiliyetini güvence altına alan bir sigorta ürünüdür. Hastalık sigortası, sigortalının poliçe
yürürlükteyken ilk tehlikeli hastalık tanısı ile poliçe hükümlerinde listelenen ve tehlikeli hastalık
olarak tanımlanan (kanser, kalp krizi gibi) hastalıklardan birine bir veya birden fazlasına maruz
kalarak ve de bunu takiben otuz gün süreyle hayatta kalması durumunda, sigortalıya sigorta
poliçesinde belirtildiği şekilde tazminat tutarı kadar güvence sağlar.
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan sigorta teknik karşılıklarının hesaplanma esasları 2.24
no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Reasürans Sözleşmeleri
Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle faaliyette bulunduğu ferdi kaza branşında Darnell
Limited ile eksedan anlaşması, yasal garanti ürünlerinde Europe Assistance Holding Irish Branch
ile kot par anlaşması bulunmaktadır (31 Aralık 2014 tarihi itibariyle ferdi kaza branşında Darnell
Limited ile eksedan anlaşması, yasal garanti ürünlerinde Europe Assistance Holding Irish Branch
ile kot par anlaşması bulunmaktadır).
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
2.17 Krediler Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
20
2.
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet
sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar
ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği
finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu
konsolide finansal tablolara yansıtıları vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan
tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih
edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden
hesaplanmaktadır.
2015 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2014: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
2015 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında
kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2014:
%20).Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5
yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan
düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan
tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu
beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini TMS 19 - “Çalışanlara
Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre
muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” ve “Diğer Çeşitli Kısa Vadeli
Yükümlülükler” hesaplarında sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır
Çalışanlara sağlananan faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda
ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, doğrudan özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmesi
gerekmektedir. Bu çerçevede, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak, ortaya çıkan
hizmet ve faiz maliyetleri gelir tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise özsermaye
içerisindeki “Diğer Kar Yedekleri” hesabında muhasebeleştirilmiştir (15 ve 22 no’lu dipnotlar).
21
2.
2.20 Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar,
yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü
değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve
finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan
tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan primler
üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal
tablolara yansıtılmaktadır.
Reasürans Komisyonları
Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde tahakkuk
ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer almaktadır. 2.24 no’lu
dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan komisyonlar üzerinden ertelenmiş
komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Faiz Gelirleri
Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir.
2.22 Finansal Kiralamalar
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak
finansal tablolara yansıtılır.
22
2.
2.24 Teknik Karşılıklar
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço tarihi itibariyle yürürlükte bulunan tüm poliçeler için
tahakkuk etmiş primlerin gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır.
Gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin
öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Teknik Karşılıklar
Yönetmeliği uyarınca, kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte
bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin
herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi
hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır
(17 no’lu dipnot).
Ertelenmiş Komisyon Giderleri ile Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge
uyarınca, yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler
nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı,
bilançoda sırasıyla “Ertelenmiş Üretim Giderleri” ve “Ertelenmiş Komisyon Gelirleri”
hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek
muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot).
Devam Eden Riskler Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, yürürlükte bulunan sigorta
sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış
kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını
dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı,
gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi suretiyle bulunur. Hazine Müsteşarlığı
tarafından yayımlanan 13 Aralık 2012 tarih ve 2012/15 sayılı “Devam Eden Riskler Karşılığı
Hesaplamasında Yapılan Değişiklik Hakkında Genelge” (“2012/15 no’lu Genelge”) uyarınca, söz
konusu beklenen hasar prim oranı hesaplaması 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihileri
itibariyle ana branş bazında yapılmıştır. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının
%95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile
çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler karşılığı, %95’i aşan oranın brüt
kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler
karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate
alınır.
Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle yaptığı hesaplama sonucunda beklenen hasar prim oranı
%95’i aşan branşı bulunmadığından devam eden riskler karşılığı ayrılmamıştır (31 Aralık 2014:
Yoktur).
23
2.
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Muallak Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari
hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini
bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat
karşılığı ayırmaktadır. Muallak tazminat karşılığı aktüer raporlarına veya sigortalı ile aktüerin
değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmektedir.
Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığı ile; içeriği ve uygulama
esasları, Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ve 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/12 sayılı “Aktüeryal
Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge” (“Genelge”) ve ilgili düzenlemelerde
belirlenmiş olan aktüeryal zincir merdiven yöntemleri kullanılarak belirlenen tutar arasındaki fark
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli olarak muhasebeleştirilmektedir.
30 Eylül 2010 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiş olan Genelge’ye göre sigorta şirketleri her
branş için aktüeryal zincirleme merdiven metodu (“AZMM”) hesaplamalarını Genelge’de
öngörülmüş olan 5 ayrı yöntemi dikkate alarak ve gerçekleşen hasarlar (muallak ve ödenen
hasarlar toplamı) üzerinden yapmaları gerekmektedir. Sigorta şirketlerine, AZMM hesaplamaları
ile ilgili olarak her branş için ilgili Genelge’de yer alan beş yöntemden kendi portföy yapılarına
en uygun yöntemi belirleyerek seçme hakkı tanınmıştır. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
gerçekleştirdiği muallak tazminat karşılıkları ile ilgili hesaplamalarda “Standart” yöntemini
kullanmıştır.
AZMM hesaplamaları yapılırken daha homojen bir veri setiyle hesaplama yapılabilmesini
teminen büyük hasar olarak nitelendirilen uç hasarlar ayrı bir dosyada Genelge’de öngörülmüş
olan istatistiki yöntemlerle elimine edilebilmektedir. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
yaptığı hesaplamalar sırasında büyük hasar elemesi yapmamıştır. Söz konusu AZMM
hesaplamaları brüt olarak yapılmakta ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans
anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlar belirlenmektedir.
Şirket, finansal kayıplar branşı için tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat
karşılığı ile içeriği ve uygulama esasları 30 Eylül 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 20 Eylül
2010 tarih ve 2010/12 sayılı “Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge”
(“Genelge”) ve ilgili düzenlemeler çerçevesinde belirlenmiş olan aktüeryal zincirleme merdiven
yöntemleri kullanılarak 411.479 TL (31 Aralık 2014: 386.596 TL) tutarında brüt gerçekleşmiş
ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı hesaplanmıştır.
Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, yeni faaliyete başlanılan branşlar için muallak tazminat
karşılıklarının yeterliliğinin ölçülmesi amacıyla, her dönem sonunda branşlar itibarıyla muallak
tazminat karşılığı yeterlilik tablosu düzenlenir. Yeterlilik tablosu düzenlemesi sırasında ve
muallak tazminat karşılığı hesabında; tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat
karşılıkları ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminatlar karşılıkları dikkate alınır.
Bu çerçevede, ayrılan muallak tazminat karşılığının, bu karşılıkların konusu olan dosyalara ilişkin
olarak gerçekleşmiş olan tazminat bedeli toplamına oranı olan muallak tazminat karşılığı
yeterlilik oranını gösterir. Bu branşlara ilişkin muallak tazminat karşılığı yeterlilik oranının
%100’ün üstünde olması halinde, bu oran ile %100 oranı arasındaki fark, cari dönem muallak
tazminat karşılığı ile çarpılarak yeterlilik oranı fark tutarı bulunur. Yeterlilik oranı fark tutarı her
bir branş için ayrı ayrı ilave edilerek cari yılda ayrılacak nihai muallak tazminat karşılığı
hesaplanır. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle yapmış olduğu muallak tazminat karşılığı
yeterliliği hesaplaması sonucunda, muallak tazminat karşılığı yeterlilik oranı %100’ün altında
kalan branş bulunmadığından, muallak tazminat karşılığı yeterlilik farkı olarak ilave karşılık
ayırmamıştır (17 no’lu dipnot).
24
2.
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Matematik Karşılıklar
Matematik karşılıklar, Hazine Müsteşarlığı tarafından onaylı tarifeler ile belirlenmiş bir yıldan
uzun vadeli risk teminatı içeren ferdi kaza poliçeleri için ayrılan aktüeryal matematik
karşılığından oluşmaktadır. Şirket’in uzun vadeli ferdi kaza sigorta sözleşmeleri uyarınca alınan
primlerden idare ve tahsil masrafları ve komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan tutar matematik
karşılığı olarak ayrılmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle 930.613 TL (31 Aralık
2014: 803.651 TL) tutarında matematik karşılığı ayırmıştır (17 no’lu dipnot).
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin
tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca
raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını
gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer
faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak
sürekli olarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve
işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık
gösterebilir.
Şirket için en önemli muhasebe tahmini yürürlükte olan poliçelerinden doğacak olan hasar
ödemelerine ilişkin nihai yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili
yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibariyle çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini
içerir.
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği,
söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metodlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde,
Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların
sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir.
25
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Sigorta riski (Devamı)
Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
Ferdi kaza
Makine kırılması
Finansal kayıplar
Elektronik cihazlar
Hastalık
Toplam
30 Haziran 2015
1.166.524.097
485.887.000
445.779.412
52.063.317
5.000
31 Aralık 2014
626.817.767
83.200.000
206.248.786
5.000
2.150.258.826
916.271.553
Sigorta riski yoğunlaşmaları
Şirket’in branşlar bazında sigortacılık riski yoğunlaşması brüt ve net (reasürans sonrası) olarak
aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
Toplam Hasar
Yükümlülüğü (*)
30 Haziran 2015
Ferdi kaza
Finansal kayıplar
Elektronik cihazlar
Toplam
Toplam Hasar
Yükümlülüğü (**)
31 Aralık 2014
Ferdi kaza
Finansal kayıplar
Toplam
Brüt Toplam
Toplam Hasar
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
5.000
794.028
269.708
1.068.736
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
-
Hasar
Yükümlülüğü
5.000
794.028
269.708
1.068.736
Brüt Toplam
Toplam Hasar
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
12.180
485.530
497.710
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
-
Hasar
Yükümlülüğü
12.180
485.530
497.710
(*) 30 Haziran 2015'te toplam hasar yükümlülüğü, fiilen gerçekleşmiş tahmini tazminat bedellerini
içermektedir. 411.479 TL tutarındaki brüt gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedeli ve
(56.711) TL tutarındaki reasürans payı dahil edilmemiştir.
(**) 31 Aralık 2014’te toplam hasar yükümlülüğü, fiilen gerçekleşmiş tahmini tazminat bedellerini
içermektedir 386.596 TL tutarındaki brüt gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedeli ve
(109.811) TL tutarındaki reasürans payı dahil edilmemiştir.
26
4.
Duyarlılık analizleri
Finansal risk
Şirket, sahip olduğu finansal varlıklar, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden
dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan
sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında
yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz
oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Şirket’in
genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in finansal
performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine
yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi,
Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda
gerçekleştirilmektedir.
(a)
Piyasa riski
i.
Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in değişken faiz oranlı finansal varlık
ve yükümlülükleri bulunmadığından faiz oranlarının değişiminden kaynaklanan faiz oranı riskine
maruz kalmamaktadır.
ii.
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru
değişikliklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz
edilmesi ile takip edilmektedir.
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Euro, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi
ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Euro cinsinden alacak ve borçların çevrimi dolayısıyla
oluşacak kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi kar 13.187 TL (31 Aralık 2014: 14.603 TL)
daha düşük/yüksek olacaktı.
iii.
Fiyat riski
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in fiyat riskine konu finansal varlık ve
yükümlülüğü bulunmadığından piyasadaki fiyatların değişiminin etkisinden doğan fiyat riskine
maruz kalmamaktadır.
(b)
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır.
Şirket’in kredi riski, banka mevduatları, aracı kurumlardan olan prim alacakları ile reasürans
alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler, Şirket yönetimi tarafından karşı tarafa olan toplam
kredi riski olarak görülmektedir.
Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan sigorta faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklarının
kredi riskini, karşı taraf seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır.
Bu alacaklar ile ilgili diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır.
Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle
Türkiye’de yerleşik bankalarda tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu varlıklar
yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir.
27
4.
(c)
Likidite riski
Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde
bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların
ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine
yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle
sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımını
göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır:
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
30 Haziran 2015
3 aya kadar
Toplam
409.641
644.879
418.601
409.641
644.879
418.601
1.473.121
1.473.121
3 aya kadar
Toplam
994.234
237.353
182.498
994.234
237.353
182.498
1.414.085
1.414.085
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar (19 no’lu dipnot)
Diğer çeşitli borçlar (19 ve 47.1 no’lu dipnot)
Diğer ilişkili taraflara borçlar (45 ve 47.1 no’lu dipnotlar)
Toplam
31 Aralık 2014
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar (19 no’lu dipnot)
Diğer çeşitli borçlar (19 ve 47.1 no’lu dipnot)
Diğer ilişkili taraflara borçlar (45 ve 47.1 no’lu dipnotlar)
Toplam
Beklenen nakit akımları
30 Haziran 2015
3 aya
kadar
3 ay 1 yıl
1 yıl 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
Kazanılmamış primler karşılığı - net (*)
Muallak tazminat karşılığı - net
Matematik karşılığı - net
94.736
-
5.429.535
1.423.505
-
39.771.844
930.613
657.757
-
45.953.872
1.423.505
930.613
94.736
6.853.040
40.702.457
657.757
48.307.990
31 Aralık 2014
3 aya
kadar
3 ay 1 yıl
1 yıl 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
Kazanılmamış primler karşılığı - net (*)
Muallak tazminat karşılığı - net
Matematik karşılığı - net
75.214
-
1.679.052
774.495
-
31.413.490
803.651
1.027.648
-
34.195.404
774.495
803.651
Toplam
75.214
2.453.547
32.217.141
1.027.648
35.773.550
Toplam
(*)
Bir yıldan uzun vadeli poliçeler üzerinden hesaplanan kazanılmamış primler karşılığı yukarıdaki
tabloda bir yıldan uzun vadeli olarak gösterilmiş ve tamamı bilançoda kısa vadeli olarak
sınıflandırılmıştır.
Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan nakit ve nakit benzeri varlıklar ile
karşılamayı öngörmektedir.
28
4.
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir
piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemler kullanılarak tespit edilmektedir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip
makul değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul değerinin
tahmininde kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine
yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa vadeli olmaları
dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden alacakların
kayıtlı değerinin makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yakın
olduğu tahmin edilmektedir.
Sermaye yönetimi
Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:
-
Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,
Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin
devamını sağlayabilmektir.
Şirket’in, finansal tabloların hazırlanma tarihi itibariyle, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin
yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 30 Haziran 2015 tarihli asgari gerekli özsermayesi 7.495.065
TL (31 Aralık 2014: 7.005.785 TL)’dir. Bu çerçevede, Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
toplam özsermayesi, 19 Ocak 2008 tarihinde yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik
uyarınca belirlenen gerekli asgari özsermayeden 17.484.312 TL (31 Aralık 2014: 16.329.811 TL
) fazla durumdadır.
5.
Bölüm Bilgileri
2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
6.
Maddi Duran Varlıklar
6.1
Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: Şirket ile ilişkili şirketlerden
BNP Paribas Cardif Hayat A.Ş. sabit kıymetlerini ortak kullanmakta olup, söz konusu sabit
kıymetlere ait amortisman giderleri ile itfa ve tükenme paylarını belirli oranlarda bölüşmektedir.
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle kayıtlı maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin olarak
113.297 TL’si (1 Ocak - 30 Haziran 2014: 71.559 TL) Şirket, 41.475 TL’si (1 Ocak - 30 Haziran
2014: 85.237 TL) ise BNP Paribas Cardif Hayat A.Ş.’ye ait olmak üzere toplam 154.771 TL (1
Ocak - 30 Haziran 2014: 156.796 TL) tutarında cari dönem amortisman gideri ile itfa ve tükenme
payı bulunmaktadır.
29
6.
Maddi Duran Varlıklar (devamı)
6.2
Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin
amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-): Yoktur (31 Aralık
2014:Yoktur).
6.3
Cari dönemde duran varlık hareketleri:
6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 93.835 TL
(1 Ocak - 30 Haziran 2014: 117.679 TL ).
6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: Yoktur (1 Ocak 30 Haziran 2014: Yoktur).
6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları:
6.3.3.1
6.3.3.2
Varlık maliyetlerinde (+): Yoktur (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur).
Birikmiş amortismanlarda (-): Yoktur (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur).
6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlama
derecesi: Yoktur (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur.).
30
6.
Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
Maddi duran varlık hareket tablosu:
1 Ocak
2015
İlaveler
Transferler
Çıkış
30 Haziran
2015
Maliyet:
Demirbaşlar
Özel maliyetler
1.629.440
287.766
70.446
23.389
-
(63.363)
-
1.636.523
311.155
Toplam maliyet
1.917.206
93.835
-
(63.363)
1.947.678
Birikmiş amortisman:
Demirbaşlar
(1.349.888)
(168.090)
(82.076)
(28.891)
-
63.363
-
(1.368.601)
(196.981)
Toplam birikmiş amortisman
(1.517.978)
(110.967)
63.363
(1.565.582)
399.228
(17.132)
-
-
382.096
1 Ocak
2014
İlaveler
Transferler
Çıkış
30 Haziran
2014
Maliyet:
Demirbaşlar
Özel maliyetler
1.515.703
275.856
116.832
847
-
-
1.632.535
276.703
Toplam maliyet
1.791.559
117.679
-
-
1.909.238
Demirbaşlar
(1.207.962)
(112.331)
(83.190)
(27.660)
-
-
(1.291.152)
(139.991)
Toplam birikmiş amortisman
(1.320.293)
(110.850)
-
-
(1.431.143)
471.266
6.829
-
-
478.095
Net kayıtlı değer
Net kayıtlı değer
Şirket’in finansal kiralama işlemlerinde kiracı olarak edindiği maddi duran varlığı
bulunmamaktadır.
7.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maliyet:
Haklar
Haklar
Net defter değeri
1 Ocak
2015
İlaveler
Çıkış
30 Haziran
2015
928.228
229.594
-
1.157.822
(716.756)
(43.805)
-
(760.561)
211.472
185.789
-
397.261
31
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Devamı)
Maliyet:
Haklar
Haklar
1 Ocak
2014
İlaveler
Çıkış
30 Haziran
2014
737.181
67.415
-
804.596
(643.468)
(45.948)
-
(689.416)
93.713
21.467
-
115.180
Net defter değeri
9.
İştiraklerdeki Yatırımlar
10.
Reasürans Varlıkları
30 Haziran
2015
31 Aralık
2014
259.129
218.687
166.522
105.131
12.402
245.978
169.294
109.811
87.026
9.998
Reasürans faaliyetlerinden alacaklar (12.1 no’lu dipnot)
Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı (17no’lu dipnot)
Muallak hasar karşılığı reasürör payı (17no’lu dipnot)
Matematik karşılığı reasürör payı
Ertelenmiş komisyon gelirleri
1 Ocak –
30 Haziran
2015
1 Nisan30 Haziran
2015
1 Ocak 30 Haziran
2014
1 Nisan –
30 Haziran
2014
(444.605)
142.348
32.906
(246.471)
2.217
(309.489)
160.928
10.400
(189.093)
100.424
7.064
49.393
30.045
36.472
23.673
18.105
10.068
16.177
11.156
2.404
1.494
2.078
1.443
(53.101)
(20.240)
26.450
15.616
Reasürans Gelirleri/(Giderleri)
Reasürörlere devredilen primler (24 no’lu
dipnot)
Reasürörlerden alınan komisyonlar (brüt)
Ödenen tazminat reasürör payı
Kazanılmamış primler karşılığı
değişiminde reasürör payı (17 no’lu
dipnot)
Matematik karşılıklar değişimde reasürör
payı
Reasürörlerden alınan komisyonların
ertelenmesindeki değişim
Muallak tazminat karşılığı değişiminde
reasürör payı
11.
Finansal Varlıklar
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları:
Şirket’in 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarı ile menkul kıymeti bulunmamaktadır.
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Kredi ve alacaklar
3.995.601
1.173.853
Toplam (12.1 no'lu dipnot)
3.995.601
1.173.853
Kredi ve alacaklar
11.2 Yıl içinde ihraç edilen
hisse
senedi
32
dışındaki
menkul
kıymetler:
Yoktur
11.
Finansal Varlıklar (Devamı)
11.3 Yıl içinde itfa edilen
borçlanmayı
temsil
eden
menkul
kıymetler:
Yoktur
11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran
varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin
ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi: Yoktur (31
Aralık 2014: Yoktur).
11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları,
iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve
bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
11.6 Finansal varlıklarda son
üç
yılda
meydana
gelen
değer
artışları:
Yoktur
11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in satılmaya hazır finansal varlığı
bulunmamaktadır.
12.
Krediler ve Alacaklar
12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin
ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Aracılardan alacaklar
Banka garantili kredi kartlarından alacaklar
Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
3.736.472
1.434.011
259.129
927.875
1.346.604
245.978
Esas faaliyetlerden alacaklar (11.1 no'lu dipnot)
5.429.612
2.520.457
Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak
tutarları:
a)
b)
Kanuni ve idari takipteki alacaklar: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:
İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detay olarak açıklanmıştır.
12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı: Yoktur
12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte
mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları: Şirket’in yabancı
para
ile
temsil
edilen
esas
faaliyetlerden
alacağı
bulunmamaktadır
33
12.
Krediler ve Alacaklar (Devamı)
12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar:
Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
3 aya kadar
5.429.612
1.173.853
Toplam (11.1 ve 12.1 no'lu dipnotlar)
5.429.612
1.173.853
Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı ve esas
faaliyetlerden
kaynaklanan
şüpheli
alacaklar
karşılığı
bulunmamaktadır
13.
Türev Finansal Araçlar
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri
1 Ocak - 30 Haziran 2015 ve 2014 hesap dönemlerine ait nakit akış tablolarına esas teşkil eden nakit
ve nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta gösterilmiş olup Şirket’in banka mevduatlarının detayı
aşağıda yer almaktadır:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Banka Mevduatları
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları
45.727.503
1.434.011
37.539.021
1.346.604
Toplam
47.161.514
38.885.625
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
TL mevduatlar
- vadeli mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
45.611.555
115.948
37.458.247
80.774
Toplam
45.727.503
37.539.021
Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Hazine Müsteşarlığı lehine bloke edilmiş
4.189.685 TL (31 Aralık 2014: 4.007.973 TL ) tutarında vadeli mevduatı bulunmaktadır
(43 no’lu dipnot).
Vadeli mevduatların faiz oranları:
Yıllık faiz oranı (%)
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
%11,2
%10,1
TL
34
15.
Sermaye
Ödenmiş Sermaye:
Şirket’in tamamı ödenmiş 10.300.000 (31 Aralık 2014: 10.300.000) adet hisse senedi
bulunmaktadır. Şirket’in hisse senetlerinin her biri 1 TL nominal değerde olup toplam nominal
değer 10.300.000 TL’dir (31 Aralık 2014: 10.300.000 TL).
1 Ocak - 30 Haziran 2015 ve 2014 dönemleri itibariyle hisse senetlerinde hareket
bulunmamaktadır.
Yasal Yedekler:
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler
olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin
ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak
ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın
%10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50’sini
geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir
şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yasal yedeklerin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015
30 Haziran 2014
Dönem başı - 1 Ocak
Geçmiş yıl karından transfer
485.083
-
420.656
-
Dönem sonu - 30 Haziran
485.083
420.656
Diğer kar yedeklerinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015
30 Haziran 2014
(1.437)
1.437
(432)
1.385
-
277
-
676
Aktüeryal kazançlardaki değişim (22 no’lu dipnot)
Eksi - Aktüeryal kazançlardaki değişimin vergi etkisi
(21 no’lu dipnot)
16.
Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
35
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları
17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
3.523.862
3.501.353
4.189.685
4.007.973
Hayat ve hayat dışı dallar için tesis edilmesi gereken
teminat tutarı
Hayat ve hayat dışı dallar için tesis edilen teminat
tutarı (*) (43 no’lu dipnot)
(*)
Sigortacılık Kanunu’na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede
yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmelik’in
4. maddesi gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik
şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye miktarının üçte birine denk
düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde teminat olarak tesis
etmekle yükümlü kılınmıştır. Ancak, Minimum Garanti Fonu, asgari kuruluş sermaye miktarları
toplamının üçte birinden az olamaz.
17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı: 4 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
17.4 Şirketin kurduğu emeklilik
yatırım
fonları
ve
birim
fiyatları:
Yoktur
17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Yoktur
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adetçe portföy tutarları: Yoktur (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur).
17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri: Yoktur (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur).
17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının
bireysel
ve
kurumsal
olarak
dağılımları:
Yoktur
(1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur).
17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım
paylarının
bireysel
ve
kurumsal
olarak
dağılımları:
Yoktur
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları: Yoktur (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur).
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının
bireysel
ve
kurumsal
olarak
dağılımları:
Yoktur
36
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup
olarak dağılımları: Yoktur (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur).
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları: Yoktur
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı: Yoktur (1 Ocak - 30 Haziran
2014: Yoktur).
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:
Muallak hasar ve tazminat karşılığı:
Brüt
Dönem başı rapor edilen hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Değişim
Yeni eklenenler
Dönem sonu rapor edilen hasarlar - 30 Haziran 2015
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
Toplam
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
Toplam
37
Net
884.306
(1.634.277)
(109.811)
32.906
1.818.707
1.068.736
(146.327)
(223.232)
774.495
(1.601.371)
1.672.380
845.504
411.479
166.522
578.001
1.480.215
(56.711)
1.423.505
Brüt
Dönem başı rapor edilen hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Değişim
Yeni eklenenler
Dönem sonu rapor edilen hasarlar - 30 Haziran 2014
2015
Reasürans Payı
2014
Reasürans Payı
Net
950.840
(519.875)
(51.092)
10.400
180.618
611.583
(114.392)
(155.084)
899.748
(509.475)
66.227
456.500
434.682
77.542
512.224
1.046.266
(77.542)
968.724
17.
açıklamalar : (Devamı)
Kazanılmamış primler karşılığı:
Brüt
34.364.698
11.807.861
46.172.559
Net değişim
Brüt
24.607.664
2.693.161
27.300.825
Net değişim
2015
Reasürans Payı
(169.294)
(49.393)
(218.687)
2014
Reasürans Payı
(82.523)
(36.472)
(118.995)
Net
34.195.404
11.758.468
45.953.872
Net
24.525.141
2.656.689
27.181.830
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle ertelenmiş komisyon giderleri ve gelirleri sırasıyla 25.152.117
TL ve 12.402 TL (31 Aralık 2014: 20.326.774 TL ve 9.998 TL) olup bilançoda “Ertelenmiş
Üretim Giderleri” ve “Ertelenmiş Komisyon Gelirleri” hesap kalemleri altında yer almaktadır.
Matematik karşılığı:
2015
Poliçe Adeti Matematik Karşılık
Yeni yazılan poliçeler
Portföy artış toplamı
10.455
2.575
2.575
803.651
336.470
336.470
İştira (-)
Matematik karşılık değişimi
Vadesi gelen
Portföy azalışı toplamı (-)
(344)
(834)
(1.178)
11.852
(117.525)
(35.428)
(56.555)
(209.508)
930.613
2014
Poliçe Adeti Matematik Karşılık
Yeni yazılan poliçeler
Portföy artış toplamı
6.865
1.953
1.953
420.412
212.330
212.330
İptal (-)
Matematik karşılık değişimi
Portföy azalışı toplamı (-)
(88)
(383)
(471)
8.347
(44.965)
(43.816)
(88.781)
543.961
38
17.
açıklamalar : (Devamı)
Matematik karşılığı:
Brüt
Karşılık
1.035.744
Uzun süreli ferdi kaza
Toplam matematik
karşılıklar
30 Haziran 2015
Reasürans
Payı
(105.131)
1.035.744
(105.131)
Net
Karşılık
930.613
Brüt
Karşılık
606.824
930.613
606.824
30 Haziran 2014
Reasürans
Payı
(62.863)
(62.863)
Net
Karşılık
543.961
543.961
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne uygun olarak yapılan hayat dışı AZMM hesaplamalarında
kullanılmış olan hasar gelişim tabloları aşağıda açıklanmıştır:
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle gerçekleşen hasar esasına göre hazırlanmış brüt hasar gelişim
tablosu:
Gerçekleşen Hasar Gelişim Tablosu
30.6.2015
Kaza
Döneminde
Gerçekleşen
Hasarlar
1 Yıl Sonra
2 Yıl Sonra
3 Yıl Sonra
4 Yıl Sonra
5 Yıl Sonra
6 Yıl Sonra
Toplam
1.7.200830.6.2009
1.7.200930.6.2010
1.7.201130.6.2012
236.731 4.160.083
2.602.244
1.328.561 1.272.896 1.832.638 3.105.561 14.538.715
139.305 1.980.199
35.282
229.508
5.132
92.127
26.126
22.859
-
979.991
95.167
62.659
52.234
-
416.450 6.510.902
3.792.295
685.145
557.261
700.301
-
1.7.201230.6.2013
661.463
204.327
-
1.7.201330.6.2014
Toplam
Gerçekleşen
Hasarlar
1.7.201030.6.2011
1.7.201430.6.2015
928.229
-
-
5.374.331
1.121.545
860.218
78.361
22.859
-
3.271.268 2.138.686 2.760.867 3.105.561 21.996.029
Gerçekleşen Hasar Gelişim Tablosu
30.6.2014
Kaza
Döneminde
Gerçekleşen
Hasarlar
1 Yıl Sonra
2 Yıl Sonra
3 Yıl Sonra
4 Yıl Sonra
5 Yıl Sonra
6 Yıl Sonra
Toplam
1.7.200730.6.2008
1.7.200830.6.2009
1.7.201030.6.2011
2.602.244 1.328.561 1.272.896 1.832.638 11.433.153
-
236.731
4.160.083
-
139.305
35.282
5.132
-
1.980.199
229.508
92.127
26.126
-
-
416.450
6.488.043
979.991
95.167
62.659
-
1.7.201130.6.2012
685.145
550.081
-
1.7.201230.6.2013
Toplam
Gerçekleşen
Hasarlar
1.7.200930.6.2010
661.463
-
1.7.201330.6.2014
-
4.446.102
910.038
159.918
26.126
-
3.740.061 2.563.787 1.934.359 1.832.638 16.975.338
39
18.
Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Aracılara borçlar
Reasürans şirketlerine borçlar
295.245
114.396
881.798
112.436
Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
409.641
994.234
Reasürans Şirketlerine Borçlar
Diğer çeşitli borçlar (47.1 no'lu dipnot)
644.879
237.353
1.054.520
1.231.587
Toplam
İlişkili taraf bakiyeleri 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
20.
Krediler
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi
Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal
tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici
farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir.
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi
varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki
gibidir:
40
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi (Devamı)
Ertelenen vergi varlıkları /
(yükümlülükleri)
Kar komisyonu karşılığı
Maddi ve maddi olmayan duran
varlıklar
Personel primleri karşılığı
Gider tahakkukları
Personel izin karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
AZMM Hesaplama Farkı
Diğer
Net ertelenmiş vergi varlığı
Kümülatif
geçici
farklar
Ertelenen vergi
varlıkları/
Kümülatif
geçici
farklar
Ertelenen vergi
varlıkları/
30
Haziran
2015
30 Haziran
2015
31 Aralık
2014
31 Aralık
2014
1.651.319
330.264
-
-
30.288
6.058
59.094
11.819
60.000
81.564
26.434
20.021
188.380
14.836
2.072.842
12.000
16.313
5.287
4.004
37.676
2.966
414.568
59.000
18.218
13.645
12.593
36.621
199.171
11.800
3.644
2.729
2.519
7.324
39.835
Ertelenmiş vergi varlıklarının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
Ertelenen vergi (gideri) / geliri
Özkaynak altında muhasebeleştirilen aktüeryal kayıpların
ertelenmiş vergi etkisi
22.
30 Haziran 2015
39.835
374.733
30 Haziran 2014
30.170
200.635
414.568
277
231.082
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
20.021
12.593
Toplam
20.021
12.593
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya
emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için
58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem
tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra
emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2015 tarihi
itibariyle 3.541,37 TL (31 Aralık 2014: 3.438,22 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
41
22.
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin
geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer
alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%)
30 Haziran 2015
2,77
95
31 Aralık 2014
2,97
99
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış
gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir
ayarlandığı için, 1 Temmuz 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 3.709,98 TL (1 Ocak 2015:
3.541,37 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015
12.593
8.865
(1.437)
20.021
Dönem içinde ödenen
Cari dönemdeki artış/(azalış)
Aktüeryal kazanç
(*)
23.
30 Haziran 2014
7.631
(1.633)
(1.708)
1.385
9.091
Bilançoda “Diğer Kar Yedekleri” hesabında gösterilmektedir (2.19 ve 15 no’lu dipnotlar).
Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Bilançoda maliyet giderleri karşılığı altında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer
almaktadır:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Kar komisyon Karşılığı
Personel primleri karşılığı
Bilgi işlem gider karşılığı
Danışmanlık gideri
Diğer
1.651.319
60.000
26.434
42.000
25.370
191.318
25.582
18.357
Toplam
1.996.441
116.584
42
59.000
13.645
24.
Net Sigorta Prim Geliri
Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak-30 Haziran 2015
1 Nisan-30 Haziran 2015
Brüt Reasürans Payı
Finansal Kayıp
Net
Net
15.706.621
-
15.706.621
9.087.364
-
9.087.364
Elektronik Cihazlar
6.069.914
-
6.069.914
3.261.502
-
3.261.502
Uzun Süreli Ferdi Kaza
1.933.619
(321.141)
1.612.478
1.058.511
(176.837)
881.674
Diğer Finansal Kayıp
1.627.639
(78.092)
1.549.547
1.056.282
(43.760)
1.012.522
215.875
(45.372)
170.503
121.578
(25.874)
95.704
25.553.668
(444.605)
25.109.063
14.585.237
(246.471)
14.338.766
Makine kırılması
Toplam yazılan primler
1 Ocak-30 Haziran 2014
1 Nisan-30 Haziran 2014
Net
Net
Finansal Kayıp
8.189.829
-
8.189.829
4.469.199
-
4.469.199
Uzun Süreli Ferdi Kza
1.364.905
(218.699)
1.146.206
738.556
(136.745)
601.811
Diğer Finansal Kayıp
347.984
(56.323)
291.661
234.252
(26.262)
207.990
Makine kırılması
160.905
(34.467)
126.438
121.675
(26.086)
95.589
681
-
681
617
-
617
68
-
68
-
-
-
10.064.372
(309.489)
9.754.883
5.564.299
(189.093)
5.375.206
Ferdi Kaza
Hastalık
Toplam yazılan primler
25.
Aidat (Ücret) Gelirleri
26.
Yatırım Gelirleri
1 Ocak -
1 Nisan -
1 Ocak -
30 Haziran 2015
30 Haziran 2015
30 Haziran 2014
2.203.868
1.163.066
1.669.449
879.489
2.203.868
1.163.066
1.669.449
879.489
Nakit ve nakit
benzerleri faiz gelirleri
Toplam
27.
1 Nisan 30 Haziran
2014
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler
11 ve 15 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
28.
Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibarı ile Şirket’in makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan
finansal varlıkları bulunmamaktadır.
29.
Sigorta Hak ve Talepleri
17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
43
30.
Yatırım Anlaşması Hakları
Yoktur (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur).
31.
Zaruri Diğer Giderler
1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran
30 Haziran 2015
2015
32.
Teknik
bölüm
altında
sınıflandırılan faaliyet giderleri
10.904.472
5.854.630
Toplam (32 no’lu dipnot)
10.904.472
5.854.630
1 Ocak -
1 Nisan -
30 Haziran 2014
30 Haziran 2014
(6.139.398)
(6.139.398)
(3.435.115)
(3.435.115)
Gider Çeşitleri
Gelir tablosunda yer alan faaliyet giderlerinin detayı aşağıda yer almaktadır:
Komisyon giderleri
Personel giderleri (33 no’lu
dipnot)
Bina ve ofis giderleri
Vergi giderleri
1 Nisan 30 Haziran
2015
4.705.340
1 Ocak 30 Haziran
2014
4.901.977
1 Nisan 30 Haziran
2014
2.747.947
623.150
371.179
358.171
198.807
690.726
460.378
180.368
101.109
-
-
156.247
82.682
143.591
107.064
225.515
127.663
-
-
73.466
38.762
İletişim ve ulaşım giderleri
159.701
140.024
96.738
40.996
Diğer
217.407
70.645
146.916
97.149
10.904.472
5.854.630
6.139.398
3.435.115
Maaş ödemesi
1 Ocak 30 Haziran
2015
420.343
1 Nisan 30 Haziran
2015
248.466
1 Ocak 30 Haziran
2014
233.486
1 Nisan 30 Haziran
2014
128.417
Prim ödemesi
121.629
74.267
67.906
41.214
Sigorta ödemeleri
55.466
33.530
29.820
16.148
Diğer
25.712
14.916
26.959
13.028
623.150
371.179
358.171
198.807
Denetim ve danışmanlık giderleri
Pazarlama ve reklam giderleri
33.
1 Ocak 30 Haziran
2015
9.069.897
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu
dipnotta açıklanmıştır. Şirket’in hisse bazlı ödeme işlemi bulunmamaktadır.
44
34.
Finansal Maliyetler
34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: Yoktur (1 Ocak - 30 Haziran 2014: Yoktur).
34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı
(Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur
34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları
% 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.):
34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri
(Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.):
35.
Gelir Vergileri
1 Ocak - 30 Haziran 2015 ve 2014 hesap dönemlerine ait finansal tablolarda yer alan vergi gelir
ve giderleri ile 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle hazırlanan finansal
tablolarda yer alan vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıda özetlenmiştir:
Cari dönem kurumlar vergisi gideri
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (21 no’lu dipnot)
Toplam vergi gideri
Peşin ödenen vergiler
Kurumlar vergisi karşılığı (-)
Net vergi alacağı
Ertelenmiş vergi varlığı
Ertelenmiş vergi varlığı - net (21 no’lu dipnot)
1 Ocak 30 Haziran 2015
(795.330)
374.733
(597.281)
200.635
(420.597)
(396.646)
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
424.688
(795.330)
(370.642)
840.246
(840.246)
-
30 Haziran 2015
414.568
414.568
31 Aralık 2014
39.835
39.835
Gerçekleşen vergi mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi ve kurumlar vergisi öncesi kar
Vergi oranı
Hesaplanan vergi
Kanunen kabul edilmeyen vergilerin etkisi
Toplam vergi gideri
45
2.062.939
(412.588)
(8.004)
(420.597)
1.864.286
(372.857)
(23.789)
(396.646)
36.
Net Kur Değişim Gelirleri
Yatırım (giderleri)/gelirleri
Toplam
37.
1 Ocak -
1 Nisan -
1 Ocak -
1 Nisan -
30 Haziran 2015
30 Haziran 2015
30 Haziran 2014
30 Haziran 2014
1.740
1.740
(2.100)
(2.100)
(7.933)
(7.933)
(509)
(509)
Hisse Başına Kazanç
Adi ve imtiyazlı hisse senetleri için ayrı ayrı gösterilmek koşuluyla, hisse başına kâr ve kâr
payı oranları:
TMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen
işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem
görmediğinden dolayı, ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç/zarar hesaplanmamıştır.
38.
Hisse Başı Kar Payı
39.
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akım tablosunda gösterilmiştir.
40.
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
41.
Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri
42.
Riskler
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Şirket aleyhine açılan hasar davaları - brüt (*)
339.170
211.514
Toplam
339.170
211.514
(*)
Muallak tazminat karşılığı içerisinde takip edilmekte olup muallak hasarların hareket tablosu
17 no’lu dipnotta yer almaktadır. Söz konusu karşılıkların net tutarı 339.170 TL (31 Aralık 2014:
211.514 TL)’dir.
46
43.
Taahhütler
Verilen banka teminat mektuplarının tutarı ve yabancı para cinsinden detayı aşağıda açıklanmıştır:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Teminat mektupları
7.700
7.700
Toplam
7.700
7.700
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
30 Haziran 2015
44.
31 Aralık 2014
Vadeli mevduatlar
4.189.685
4.007.973
Toplam (17.1 no’lu dipnot)
4.189.685
4.007.973
İşletme Birleşmeleri
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler
BNP Paribas Cardif Grubu şirketleri, bu şirketlerin ana ortakları ve bu ortakların kontrol ettiği
şirketler bu mali tablolar açısından ilgili şirketler olarak tanımlanmıştır.
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutar 1.6 no’lu
dipnotta açıklanmıştır.
a)
Mevduatlar:
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
30 Haziran 2015
132.110
31 Aralık 2014
18.080.547
132.110
18.080.547
30 Haziran 2015
1.434.011
31 Aralık 2014
1.346.460
1.434.011
1.346.460
Toplam
b)
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları:
Toplam
c)
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar:
TEB Cetelem Finans A.Ş.
Toplam
47
30 Haziran 2015
55.311
31 Aralık 2014
97.222
55.311
97.222
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler (Devamı)
d)
Diğer ilişkili taraflardan alacaklar:
BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş.(*)
BNP Paribas Cardif Emeklilik A.Ş (*)
30 Haziran 2015
20.863
-
31 Aralık 2014
62.342
3.787
20.863
66.129
30 Haziran 2015
246.311
40.422
96.657
29.843
5.368
31 Aralık 2014
123.353
51.051
8.094
-
418.601
182.498
Toplam
e)
Diğer ilişkili taraflara borçlar:
BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş. (*)
BNP Paribas Cardif Emeklilik A.Ş. (*)
BNP Paribas Procurement Tech
BNP Paribas Cardif
BNP Paribas Net Limited
Toplam
(*)
Söz konusu tutarlar genel giderlerden dolayı BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş. tarafından gider
paylaşımı için faturalanan tutarlardan doğan bakiyeleri temsil etmektedir.
f)
Yazılan primler:
Toplam
g)
270.098
270.098
(1.647)
1.528
(119)
21
21
1 Ocak -
1 Nisan -
1 Ocak -
1 Nisan -
30 Haziran 2015
229.109
229.109
30 Haziran 2015
137.571
137.571
30 Haziran 2014
(823)
885
62
30 Haziran 2014
11
11
Ödenen komisyonlar:
Toplam
h)
450.761
450.761
Faiz gelirleri:
Toplam
1 Ocak -
1 Nisan -
1 Ocak -
1 Nisan -
30 Haziran 2015
540.437
540.437
30 Haziran 2015
-
30 Haziran 2014
570.007
570.007
30 Haziran 2014
409.331
409.331
45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak
tutarları ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların
dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak
ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer
alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu
dönem, kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi
tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere
hangi türde düzenlendiği: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
48
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler (Devamı)
45.3 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde
edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur
45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro
gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
46.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar: Yoktur.
47.
Diğer
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Peşin ödenen bakım onarım giderleri
Peşin ödenen sigorta giderleri
Diğer
-
58.764
5.948
-
Toplam
-
64.712
b) Gelecek yıllara ait diğer giderler:
Peşin ödenen bilgi işlem giderleri
19.527
24.792
Toplam
19.527
24.792
20.863
-
3.787
62.342
Toplam
20.863
66.129
BNP Paribas Procurement Tech
BNP Paribas Cardif
BNP Paribas Net Limited
246.311
40.422
96.657
29.843
5.368
123.353
51.051
8.094
Toplam
418.601
182.498
a) Gelecek aylara ait diğer giderler:
c) Diğer ilişkili taraflardan alacaklar:
d) Diğer ilişkili taraflara borçlar:
(*)
Söz konusu tutarlar, genel giderlerin paylaşımı için faturalanan tutarlardan doğan bakiyeleri temsil
etmektedir.
e) Diğer çeşitli borçlar:
Satıcılara borçlar
Toplam
49
30 Haziran 2015
644.879
31 Aralık 2014
237.353
644.879
237.353
47.
Diğer (Devamı)
47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan
ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
47.3 Nazım hesaplarda takip
(31 Aralık 2014: Yoktur).46.
edilen rücu alacaklarına
Diğer (Devamı)
ilişkin
tutarlar:
Yoktur
47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını
ve kaynakları gösteren açıklayıcı not:
Önceki yıl gelir ve giderleri:
Önceki yıl gelir ve karları
Önceki yıl gider ve zararları (-)
9.194
17.315
(227)
9.194
Toplam
17.088
47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan diğer bilgiler
Dönemin karşılık giderleri/(gelirleri)
1 Ocak 30 Haziran
2015
1 Nisan 30 Haziran
2015
1 Ocak 30 Haziran
2014
1 Nisan 30 Haziran
2014
8.865
12.789
21.654
7.434
9.104
16.538
76
3.215
3.291
103
2.044
2.147
Toplam
50

BNP PARIBAS CARDIF SİGORTA ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN

Transkript

Benzer belgeler

01 - 04 Haziran Louis Olympia ile Yunan Adaları ve Atina

5 Yıldızlı Brilliance of the Seas ile

Yeni Gemi NCL Escape İle Doğu Karayipler Rota

Bülten N° 6 İnşaat Özel Sayısı - Lycée Charles de Gaulle Ankara

Günlük Bülten

proje finansmanı modellemesi `excel destekli`