tc istanbul büyükşehir belediyesi iç denetim birimi başkanlığı 2014

Transkript

T.C
İSTANBUL BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI
2014 YILI
FALİYET RAPORU
Şubat 2015
İç Denetim Birimi Başkanlığı
İÇ DENETİM BİRİM YÖNETİCİSİNİN SUNUŞU
İstanbul Büyükşehir Belediyesi idaresinin yapmakla yükümlü olduğu çalışmaların standardını
yükseltmek, gelişimini sağlamak ve bunlara değer katmak ana prensipleriyle çalışan İç
Denetim Birimi Başkanlığı, kurumun etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip
yönetilmediğini değerlendirmek ve yönetime rehberlik etmek üzere çalışmalarını
sürdürmektedir.
Kurumun yaptığı çalışmaların stratejik plana, performans ve yatırım programına, mevzuata
uygun bir şekilde planlanıp hayata geçirilmesi için risk odaklı; uygunluk, performans, mali,
bilgi teknolojisi ve sistem denetimleri ile güvence hizmeti vermek ve danışmanlık yaparak
idareye değer katmak temel amaçları doğrultusunda çalışan İç Denetim Birimi Başkanlığı,
temelde kurumun misyon ve vizyonuna ulaşmasını hedeflemektedir.
Belirtilen temel prensipler ve amaçlar doğrultusunda 2014 yılı boyunca birçok yeniliğe imza
atan kurumumuzda; iç denetim ile ilgili temel tanım ve kavramlara ilişkin farkındalığın
artırılması ve denetlenen birimlere denetim sürecinin işleyişi ile bu süreçte birimlerden
beklenenler konusunda yol gösterici olması amacıyla “iç denetim el kitabı” basıma hazır hale
getirilmiştir. Ayrıca, geçtiğimiz yıl Kamu İç Denetim Yazılımı olan İçDen birimimizde
kullanılmaya başlanmıştır.
İç Denetim Birimi olarak hazırladığımız 2014 yılına ilişkin İç Denetim Faaliyet Raporu’nda,
sistem, performans ve bilgi teknolojileri denetimi olmak üzere, 2014 yılında gerçekleştirilen
denetim faaliyetleri ile yapılan danışmanlık faaliyetlerinin ayrıntıları verilmektedir. Raporda
bu çalışmalara ilişkin ayrıntıların yanı sıra iç denetime yönelik güçlü ve zayıf yönlere, öneri
ve tedbirlere de yer verilmiştir. Birimimiz söz konusu güçlü yönleri değerlendirip, zayıf
yönleri bertaraf ederek etkin bir iç denetim faaliyeti sunmayı hedeflemektedir.
Kaynakları rasyonel kullanmak, hizmet üretiminde daha verimli performans sağlamak ve
kurum kültürünü geliştirilip aidiyet anlayışını pekiştirmek üzere 2009 yılında kurulan İç
Denetim Birimi, İstanbul Büyükşehir Belediyesi’nin mali ve idari yönetim anlayışına değer
katmaya devam edecektir.
Sabri ÇAKIROĞLU
İç Denetim Birimi Başkanı
1
2014 Yılı İç Denetim Faaliyet Raporu
İÇİNDEKİLER
İÇ DENETİM BİRİM YÖNETİCİSİNİN SUNUŞU............................................................. 1
İÇİNDEKİLER......................................................................................................................... 2
GENEL BİLGİLER .......................................................................................................... 4
I.
A.
MİSYON VE VİZYON ..................................................................................................... 4
1) Misyon ......................................................................................................................... 4
2) Vizyon .......................................................................................................................... 4
B.
İÇ DENETİM BİRİMİNE İLİŞKİN BİLGİLER ...................................................................... 4
1. Fiziksel Yapı .................................................................................................................... 4
2. Örgüt Yapısı .................................................................................................................. 4
3. Bilgi ve Teknolojik Kaynaklar....................................................................................... 6
4. İnsan Kaynakları ......................................................................................................... 7
5. Bütçe Ödeneği ve Harcama Durumu........................................................................... 8
C.
İDARENİN TEŞKİLAT ŞEMASI ........................................................................................ 8
II.
A.
B.
III.
AMAÇ VE HEDEFLER ............................................................................................. 10
İÇ DENETİM FAALİYETİNİN AMAÇ VE HEDEFLERİ ...................................................... 10
TEMEL POLİTİKALAR VE ÖNCELİKLER ........................................................................ 10
FAALİYETLERE İLİŞKİN BİLGİ VE DEĞERLENDİRMELER ...................... 10
A.
PROGRAM DÖNEMİ FAALİYET VE PERFORMANS BİLGİLERİ ........................................ 10
1. Denetim Programı Gerçekleşme Durumu (Sapma Varsa Nedenleri) ....................... 10
2. Program Dışı Denetim ve Danışmanlık Faaliyetleri ................................................ 12
3. Önem Düzeyi Yüksek Kritik Tespit ve Öneriler ......................................................... 12
4. Kabul Edilmeyen Bulgular ........................................................................................ 13
5. İzleme Faaliyetleri:Plan Dönemi Uygulanan-Uygulanmayan Öneriler ................... 13
B.
PLAN DÖNEMİ FAALİYET VE PERFORMANS BİLGİLERİ................................................ 13
1. Denetim Planı Gerçekleşme Durumu ........................................................................ 13
2. Denetim Evreni: Denetlenen-Denetlenmeyen Alanlar ve Planlamaya İlişkin
Değerlendirme .................................................................................................................. 14
C.
KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI UYGULAMA SONUÇLARI .................... 14
1. İç Değerlendirme Sonuçları ...................................................................................... 14
2. Dış Değerlendirme Sonuçları .................................................................................... 14
3. Performans Göstergeleri ve Gerçekleşme Durumu................................................... 14
D.
PROGRAM DÖNEMİ EĞİTİM FAALİYETLERİ ................................................................. 15
1. Alınan Eğitimler ........................................................................................................ 15
2. Verilen Eğitimler ....................................................................................................... 16
IV.
A.
B.
İÇ DENETİMİN KABİLİYET VE KAPASİTESİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ
17
İÇ DENETİM FAALİYETİNE İLİŞKİN KAYNAK SINIRLAMALARI VE OLASI ETKİLERİ ..... 17
ALINACAK/ALINMASI GEREKEN TEDBİRLER .............................................................. 17
2
V.
İDARE DÜZEYİNDE ÖNEMLİ DEĞİŞİKLER OLASI VE OLASI ETKİLERİ17
VI.
KAPSAMLI GÖRÜŞ .................................................................................................. 17
3
I.
GENEL BİLGİLER
A. Misyon ve Vizyon
İstanbul Büyükşehir Belediyesi 2015-2019 Stratejik Planında yer alan misyon ve vizyon
tanımlarına uygun olarak birimimizin de misyon ve vizyonu yenilenmiştir.
1) Misyon
Yetkin iç denetçilerimizle stratejik ve risk esaslı güvence ve danışmanlık faaliyetleri sunarak
kurumumuzun modern yönetim yaklaşımına değer katmaktır.
2) Vizyon
Uluslararası standartlarda yenilikçi ve sürdürülebilir denetim anlayışıyla öncü bir denetim
sistemine sahip olmak.
B. İç Denetim Birimine İlişkin Bilgiler
1. Fiziksel Yapı
İç Denetim Birimi Başkanlığı Şişli Cevahir İş Merkezi’ndeki İBB Ek Hizmet Binası’nın 8. ve
9. katında faaliyet göstermektedir. Binanın ve odaların fiziksel şartları makul seviyede olup,
ihtiyaç duyulan malzeme ve araç-gereçler açısından da bir sorun bulunmamaktadır.
2. Örgüt Yapısı
İç Denetim Birimi Başkanlığı’nda Birim Başkanı, Başkan Yardımcıları, İç Denetçiler, İdari
Hizmetler Personeli ve Yardımcı Hizmetler Personeli görev yapmaktadır. Birimimizin
organizasyon şeması Şekil 1’deki gibidir.
4
Şekil-1.İç Denetim Birimi Organizasyon Şeması
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANI
SEKRETERLİK
İDB BAŞKAN
YARDIMCISI
İDB BAŞKAN
YARDIMCISI
İDARİ
HİZMETLER
BÜROSU
YARDIMCI
HİZMETLER
Kaynak. İç Denetim Birimi Başkanlığı, 2014
5
İÇ
DENETÇİLER
3. Bilgi ve Teknolojik Kaynaklar
Tablo 1. Kullanılan Donanımlar ve Sayıları
Teknolojik Kaynaklar
Bilgisayar Donanımı
İletişim Araçları
Ofis Malzemeleri
Diğer Teknolojik Araçlar
Kapsadığı Teknolojik Kaynaklar
Bilgisayar
Telefon Cihazları
Sim Kart
Hesap Makinesi
Fax Cihazı
Fotokopi Makinesi
Baskı ve Matbaa Araçları (Printer)
Yazı Tahtası
Flip Card
Projeksiyon Makinesi
Projeksiyon Perdesi
Miktar
(Adet)
30 PC+23
NOTEBOOK
33
7
20
1
2
11
3
2
3
1
Tablo 2. Kullanılan Programlar
Program
Programın Kullanıldığı Faaliyet
Auditus (IBM-Lotus Notes
İstemcisi)
Kamu İç Denetimi Yazılımı
(İçDen)
İç Denetim Yazılımı
DAYSİS
Resmi yazıların iletimi
Ambar Otomasyon Programı
(Taşınır Mal Programı)
Randevu Programı
İç Denetim Yazılımı
Malzeme hareketleri işlemleri
Randevu kayıt ve takip işlemleri
SOA
Personel işlemleri
QPR
Kurum Süreç ve Analizi ve Performans Çalışması’nın
takip edilmesi
YTS (Yatırım Takip Sistemi)
İhale İşlemleri
YBM (Analitik Bütçe ve
Muhasebe)
Bütçe Teklifleri Giriş Programı
HYS (Harcama Yönetim Sistemi)
İhale İşlemleri
6
Tablo 3. İşletim Sistemi/Yazılımlar
Program
Programın Kullanıldığı Faaliyet
Lisans
Adedi
Windows 7 Professional
20
Windows XP Professional
2
Antivirüs
Kaspersky Antivirüs
33
Ofis Paketleri
Microsoft Office 2007
33
İşletim Sistemi
İç Denetim Birimi Başkanlığı bünyesinde kullanılan teknolojik kaynaklar ve adetleri Tablo
1’de, kullanılan programlar Tablo 2’de, kullanılan işletim sistemi/yazılımlar ise Tablo 3’te
gösterilmiştir.
Ek olarak birim internet sayfasının hazırlanması ve birimin tasarım ihtiyaçlarının
karşılanmasına yönelik Adobe Photoshop, Adobe Dreamweaver, Lavasoft, Adobe Reader,
Illustrator, Freehand gibi yardımcı programlar kullanılmaktadır.
Birimimizin resmi internet sitesine icdenetim.ibb.gov.tr adresinden ulaşılabilmektedir.
Sitemizde duyurular, yayınlar, mevzuat, eğitimler gibi başlıkların yanı sıra, iç denetim plan ve
programı, iç denetim faaliyet raporu gibi üretilen dokümanlar da yer almaktadır. Birimimiz
internet sitesi yenileme çalışmaları 2014 yılı içerisinde büyük oranda tamamlanmıştır.
4. İnsan Kaynakları
İç Denetim Birimi Başkanlığı bünyesinde iç denetçiler, idari hizmetler personeli ve yardımcı
hizmetler personeli olmak üzere toplam 25 personel çalışmaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali
Yönetimi ve Kontrol Kanunu gereği 20 iç denetçi kadrosu mevcut olan birimimizde 25.02.2014
tarihi itibariyle 12 iç denetçi görev yapmaktadır.
İç Denetim Birimi Başkanlığında görev yapan iç denetçilerin isimleri, eğitim durumları ve
sahip oldukları sertifikalar Tablo 4’te gösterilmiştir.
Tablo 4. İç Denetçi Profili
İç Denetçi
Eğitim Durumu
Sabri ÇAKIROĞLU
Yüksek Lisans
Abdullah Erdem İŞBİLİR
Yüksek Lisans
7
Sertifikalar
A3
CFE
CGAP
CRMA
A2
Ali Fatih Uysal
Arzu BAŞ
Yüksek Lisans
Lisans
Asude SEDEFOĞLU
Doktora
Halil İbrahim Çiftçi
Mehmet Hilmi Koç
Mesut MÜCAHİTOĞLU
Recep Tekeş
Serkan Çınar
Zekeriya Açıkgöz
Ziynet Bilgili Kurt
Yüksek Lisans
Yüksek Lisans
Lisans
Yüksek Lisans
Lisans
Yüksek Lisans
Lisans
A1
A2
A3
CGAP
A2
A2
A2
A2
İç denetçilerimizden Halil İbrahim Çiftçi, Mehmet Hilmi Koç, Serkan Çınar birimimizde
2015 yılında göreve başlamışlardır. İDKK koordinatörlüğünde Maliye Bakanlığı tarafından
düzenlenen sertifika eğitimine katılımları henüz gerçekleşmediğinden dolayı Kamu İç Denetçi
(A1) sertifikasına sahip değillerdir.
5. Bütçe Ödeneği ve Harcama Durumu
İç Denetim Birimi Başkanlığı 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu uyarınca
harcama yetkisine sahip bir birim olup, 2014 Yılı İstanbul Büyükşehir Belediyesi bütçesinden
birimimize 1.217.000-TL ödenek ayrılmış, 1.136.310,12-TL’lik kısmı faaliyetlerde
kullanılmıştır.
C. İdarenin Teşkilat Şeması
İstanbul Büyükşehir Belediyesi İç Denetim Birimi Başkanlığı 5018 sayılı Kanun hükümlerine
dayanılarak, 13.02.2009 tarihli Belediye Meclisi Kararı ile doğrudan Üst Yöneticiye bağlı
olarak kurulmuştur.
Belediyenin Organizasyon Şeması ve İç Denetim Birimi Başkanlığı’nın Organizasyon
Şemasındaki yeri Şekil 2’de gösterilmiştir.
8
Şekil 2. İstanbul Büyükşehir Belediyesi Organizasyon Şeması
9
II.
AMAÇ VE HEDEFLER
A. İç Denetim Faaliyetinin Amaç ve Hedefleri
İç denetim faaliyetiyle ilgili olarak ulaşılması planlanan temel amaç ve hedeflerimiz şunlardır:
Etkin bir denetim ortamı oluşturmak
İç denetimin uygulamalarını geliştirmek
İç denetim farkındalığını artırmak
İç denetçilerin uluslararası standartlarda denetim yapabilecek beceri kazanmalarını
sağlamak
5. Kaynakların etkin bir şekilde kullanılarak idareye maksimum fayda sağlamak
6. Kurumun risk yönetimi, kontrol ortamı ve yönetişim süreçlerine maksimum katkı
sağlamak
1.
2.
3.
4.
B. Temel Politikalar ve Öncelikler
Yukarıda belirtilen amaç ve hedefler göz önüne alındığında, 2014 yılında iç denetim alanında
uygulanan temel politika ve önceliklerimiz şu şekildedir:
1. Denetimlerin süreç bazlı ve risk odaklı gerçekleştirilmesi
2. Denetlenen birimlerin denetimlerde katılımcı rol oynamasının sağlanması
3. İç denetim konusunda yurt içi ve yurt dışı çalışmaları ve iyi uygulama örneklerinin
araştırılması
4. İç denetim faaliyetlerinde koordinasyon ve etkinliği sağlayarak bilgi teknolojilerinden
faydalanılması
III.
FAALİYETLERE İLİŞKİN BİLGİ VE DEĞERLENDİRMELER
A. Program Dönemi Faaliyet ve Performans Bilgileri
1. Denetim Programı Gerçekleşme Durumu (Sapma Varsa Nedenleri)
İç Denetim Birimi Başkanlığı’nın 2014 yılında yaptığı süreç analizi güncellenmiştir. 290 tane
süreç tanımlanmıştır. Tanımlanan 2.seviye süreçler üzerinden denetim ve danışmanlık hizmeti
verilecek birimler ve süreçler belirlenerek 2014 yılı Denetim Programı hazırlanmıştır.
Birimimizde süreç ve risk analizleri sonucu yüksek riskli alan olarak belirlenen ve aşağıda
sıralanan süreçlere ilişkin 5 adet sistem, 3 adet performans ve 1 adet bilgi teknolojileri
denetimi, denetim programında görevlendirilen iç denetçilerin katılımı ile gerçekleştirilmiştir.
Denetim plan ve programımızın gerçekleşme oranı 2014 yılı içerisinde 2 iç denetçimizin
başka kurumlara atanması sebebi ile %67 olarak gerçekleşmiştir. Yapılan denetimler aşağıda
yer almaktadır.
10
1. Gerçekleştirilen Sistem Denetimleri:





Deniz Kirliliğinin Önlenmesi
Haller (Hal Denetimlerinin Yapılması)
Haller (Hale Gelen Ürünlerin Kabul, Tespit, Kontrol ve Satış Doğrulama
İşlemlerinin Yapılması)
Hava Kalitesinin Korunması Hizmetleri
Taşınmazların Kiralanması ve Takibi
2. Gerçekleştirilen Performans Denetimleri:



Diğer Zabıta Hizmetleri
Seyyar Satıcılar ve Dilencilerle Mücadele
Vatandaşların Talep, Şikayet ve Önerilerinin Değerlendirilmesi (Çağrı Yönetimi)
3. Gerçekleştirilen Bilgi Teknolojileri Denetimleri:

Diğer Bilgi Güvenliği Hizmetleri
4. Gerçekleştirilen Danışmanlık Faaliyetleri:

Bilgi Güvenliği Yönetimi (Bilgi Güvenliği Sertifikasyon: ISO 27001)
İlgili süreçlerin sistem, performans, bilgi teknolojileri denetimi ve danışmanlık faaliyeti
kapsamında değerlendirilmesi ile;
 Denetlenen süreçlerin ilgili mevzuata uygunluğunun,
 Denetlenen süreçlerde kaynakların etkinliği, verimliliği ve ekonomikliği,
 Denetlenen birimlerin süreçlerine ilişkin iç kontrol sistemi ve faaliyetlerinin;
organizasyon yapısına katkı sağlayıcı bir yaklaşımla analiz edilmesi,
eksikliklerinin tespit edilmesi, kalite ve uygunluğunun araştırılması, kaynakların
ve uygulanan yöntemlerin yeterliği,
 Denetlenen süreçlere ilişkin kontrollerin; yönetişim, risk yönetimi, kontrol
ortamına katkısı ve etik hassasiyet bakımından değerlendirilmesi
 Yönetimin bütün kademelerinde gerçekleştirilen faaliyet ve işlemlerin
planlanması, uygulanması ve kontrolünü,
 Bilgi sistemlerinin ve bu sistemlere ilişkin kontrollerin yeterliliğinin etkinlik,
gizlilik, bütünlük, doğruluk ve güvenilirlik kriterleri çerçevesinde
değerlendirilmesi,
 İdari sorumluluk üstlenmeksizin yürütülen konularla ilgili görüş, eğitim, analiz,
değerlendirme, performans göstergelerinin tespitinin yapılması,
11
 Proje görevleri gibi idari faaliyetlere değer katmak, kolaylaştırmak, geliştirmek ve
yol göstermek için hizmetlerin gerçekleştirilmesi
amaçlanmıştır.
Denetim çalışmaları sırasında süreç sahipleri ile yapılan görüşmelere ek olarak aşağıdaki
yöntem ve analiz tekniklerinden en az biri ve gerekli görüldüğü yerlerde birden fazlası
kullanılmıştır.







Gözlem
Görüşme
Yayınlanmış çalışmaların/raporların değerlendirilmesi
Doğrulama
Analitik inceleme
Doküman inceleme
Uygulama yazılımlarının incelenmesi
Ayrıca İç Denetim Birimi Başkanlığı tarafından danışmanlık faaliyetleri kapsamında 2014 yılı
içerisinde 1 adet danışmanlık/inceleme hizmeti verilmiş olup, söz konusu hizmete ilişkin
bilgiler aşağıda sıralanmıştır.
 Bilgi Güvenliği Yönetimi (Bilgi Güvenliği Sertifikasyon: ISO 27001) - Bilgi İşlem
Daire Başkanlığı Bilgi İşlem Müdürlüğü
2. Program Dışı Denetim ve Danışmanlık Faaliyetleri
Program dışı denetim ve danışmanlık faaliyetimiz bulunmamaktadır.
3. Önem Düzeyi Yüksek Kritik Tespit ve Öneriler
İç denetçiler tarafından yapılan denetimler sırasında belirtilen süreçlere ilişkin 42’si önem
düzeyi yüksek olmak üzere toplam 79 adet bulgu tespit edilmiş ve 88 adet öneri
geliştirilmiştir. İç Denetim Birimi Başkanlığı tarafından yapılan denetimlerde, denetlenen
birimin/idarenin denetim bulgularına katılım oranı %100 olarak gerçekleşmiştir. Tespit edilen
bulgu ve geliştirilen önerilere ilişkin bulgu ve öneri sayıları Tablo 5’da gösterilmiştir.
Tablo 5. Bulgu ve Öneri Sayısı
Denetlenen Süreç
Bulgu Sayısı
12
Önem Düzeyi Yüksek
Bulgu Sayısı
Öneri
Sayısı
Diğer Bilgi Güvenliği Hizmetleri
5
3
5
Deniz Kirliliğinin Önlenmesi
13
8
18
4
4
4
3
3
3
12
3
16
6
5
6
9
4
9
11
6
11
16
6
16
Haller (Hal Denetimlerinin
Yapılması)
Haller (Hale Gelen Ürünlerin
Kabul, Tespit, Kontrol ve Satış
Doğrulama İşlemlerinin
Yapılması)
Hava Kalitesinin Korunması
Hizmetleri
Taşınmazların Kiralanması ve
Takibi
Diğer Zabıta Hizmetleri
Seyyar Satıcılar ve Dilencilerle
Mücadele
Vatandaşların Talep, Şikayet ve
Önerilerinin Değerlendirilmesi
(Çağrı Yönetimi)
4. Kabul Edilmeyen Bulgular
2014 yılı içerisinde iç denetçilerimiz tarafından gerçekleştirilen denetimler sonucunda kabul
edilmeyen bulgu bulunmamaktadır.
5. İzleme Faaliyetleri: Plan Dönemi Uygulanan-Uygulanmayan Öneriler
İç Denetim Birimi Başkanlığı tarafından 2014 yılı programındaki denetimlere ilişkin
izlemeler İçDen yazılımı üzerinden gerçekleştirilmiş olup, 2014 yılından önceki izlemeler ise
daha önce kullanılan metotlara uygun şekilde gerçekleştirilmiştir.
B. Plan Dönemi Faaliyet ve Performans Bilgileri
1. Denetim Planı Gerçekleşme Durumu
2014 yılı denetim planında yapılması ön görülen 4 adet sistem denetimi ve 1 adet mali
denetim, plan döneminde denetim kaynağındaki azalma (2 iç denetçimizin farklı kurumlarda
görevlendirilmesi) sebebiyle gerçekleştirilememiştir.
13
2. Denetim Evreni: Denetlenen-Denetlenmeyen Alanlar ve Planlamaya İlişkin
Değerlendirme
Planlanan denetim döneminde 9 adet denetim (saha çalışması) yapılmıştır. Ayrıca, 2014
yılında birimimizde İçden yazılımı kullanılarak güvence, danışmanlık ve izleme faaliyetleri
bu program aracılığıyla başarılı olarak gerçekleştirilmiştir.
Birimimizdeki mevcut denetçi sayımıza ek olarak, İl Özel İdareden 3 adet ve yeni yıl
itibariyle de farklı kurumlardan 4 adet olmak üzere toplam 7 adet iç denetçi katılarak iç
denetçi kapasitemiz geliştirilmiştir. Denetçi kadromuzda %50 oranında kapasite artışı
olmuştur. Buna ek olarak teknik kökenli iç denetçi sayısının arttırılması gerekmektedir.
C. Kalite Güvence ve Geliştirme Programı Uygulama Sonuçları
1. İç Değerlendirme Sonuçları
Kurumumuz İç Denetim Birimi Kalite Güvence Geliştirme Programı kapsamında 2014 yılı iç
değerlendirme dönemsel gözden geçirme İç Denetçimiz Arzu Baş tarafından 19-30 Aralık
tarihleri arasında yapılmıştır. Yapılan iç değerlendirme sonucunda, rapora ilişkin eylem planı
hazırlanmıştır. Eylem Planında herhangi bir uyumsuzluk tespit edilmemiştir.
2. Dış Değerlendirme Sonuçları
2014 yılında İDKK tarafından İstanbul Büyükşehir Belediyesi İç Denetim Birimi
Başkanlığına yönelik bir dış değerlendirme çalışması yapılmamıştır.
3. Performans Göstergeleri ve Gerçekleşme Durumu
Birimimize ait 2014 yılı Performans göstergelerini gösterir tablo aşağıya çıkartılmıştır.
Tablo 6.Performans Göstergeleri
Performans Göstergeleri
Hedef
Gerçekleşme Durumu
İç Denetim Uygulamaları Kapsamında Denetçi
Başına Yapılan Denetim Sayısı
3 Adet
2 Adet
Denetim Plan ve Programları Kapsamında
Kurum Bünyesinde Verilen Danışmanlık
Hizmeti sayısı
3 Adet
1 Adet
14
Denetlenen Birimin/İdarenin Denetim
Bulgularına Katılma Oranı
% 90
% 100
Denetim Planının ve Denetim Programının
Gerçekleşme Oranı
% 90
% 67
Takvime Bağlanmış Aksiyonların İzlenme
Oranı
% 90
% 90
 Yıllık denetim programı “adam/saat” olarak hesaplanmaktadır. Yapılan her denetimin
bir denetim süresi vardır. Her iç denetçinin de yıl içerisinde belirlenmiş çalışma saati
bulunmaktadır. Yapılan denetimlerde ve iç denetçi çalışma sürelerinde kısaltma ya da
uzatma yapılamamaktadır.
 Bundan dolayı yıl içerisinde 2 iç denetçimiz farklı kurumlara gittiğinden planlanan da
nışmanlık hizmeti gerçekleştirilememiştir.
 Denetçi sayısındaki azalma ve danışmanlık hizmeti verilecek müdürlükte yönetim deği
şikliği olması sebebiyle 1 tane danışmanlık hizmeti gerçekleştirilmiştir.
 Denetçi sayısında azalma nedeniyle plan ve programın gerçekleşme oranı %67 olarak
gerçekleşmiştir.
D. Program Dönemi Eğitim Faaliyetleri
1. Alınan Eğitimler
İBB İç Denetim Birimi Başkanlığı bünyesinde iç denetim faaliyetine ilişkin olarak 2014 yılı
içerisinde Tablo 7’de ayrıntıları verilen eğitimlere katılım sağlanmıştır. Buna ek olarak idari
personelin ihtiyaç duyduğu eğitimler belirlenmiş ve ilgili personel bu eğitimlere katılmıştır.
Tablo 7. Denetim Faaliyetine İlişkin Eğitimler
Eğitim Tarihi
Eğitimin Adı
Eğitimi Veren
İç Denetim Yazılımı Hazırlık Süreci
İç Denetim Koordinasyon
Eğitimi
Kurulu
19/03/2014-
İş Zekası ile İleri Düzey Sunum
Vizyoner Eğitim Danışmanlık
14/04/2014
Teknikleri Eğitimi
Yayıncılık Tic.Ltd.Şti.
04/03/2014
23/04/201417/05/2014
18/07/2014-
Kamu İç Denetçi Eğitim Programı
Kurumsal Kimlik Danışmanlık
15
Bütçe ve Mali Kontrol Genel
Müdürlüğü
Vizyoner Eğitim Danışmanlık
Hizmet Alımı
Yayıncılık Tic.Ltd.Şti.
Performans Denetimi Eğitimi ve
SMM Denetim Serbest
Performans Denetimi Danışmanlık
Muhasebecilik Mali Müşavirlik
Hizmet Alımı
Ltd.Şti.
17/11/2014-
Uluslararası Suistimal Farkındalık
Uluslararası Suistimal İnceleme
20/11/2014
Haftası Etkinlikleri
Uzmanları Derneği(USİUD)
04/08/2014
21/07/201414/10/2014
İç Denetim Kalite Güvence
03/11/2014-
Uygulamaları ve İç Denetim
SMM Bilişim ve Finansal
26/12/2014
Uygulamaları Eğitimi ve
Hizmetler A.Ş.
Danışmanlık Hizmeti
2. Verilen Eğitimler
2014 yılı içerisinde verilmiş herhangi bir eğitim bulunmamaktadır.
İBB İç Denetim Birimi Başkanlığı bünyesinde 2014 yılı içerisinde düzenlenen ve Tablo 8’de
ayrıntıları verilen seminer, oturum, konferans vb. faaliyetlere katılım sağlanmıştır.
Tablo 8. Seminer, Oturum vb. Katılım
Eğitim Tarihi
Eğitimin Adı
Eğitimi Veren
19/10/2014-
Potansiyeli Performansa Taşıma Metodları İBB İnsan Kaynakları
22/10/2014
Semineri
Daire Başkanlığı
İBB İç Denetim Birimi Başkanlığı iç denetçileri ve idari personel 2014 yılı içerisinde Tablo
9’da ayrıntıları verilen diğer eğitimlere katılmıştır.
Tablo 9. Diğer Eğitimler
Eğitim Tarihi
Eğitimin Konusu
Eğitimi Veren
03/02/2014-
İş Sağlığı ve Güvenliği Eğitimi
İBB Eğitim Müdürlüğü
24/02/2014
16
12/05/2014
Iç Kontrol Sistemi Yaygınlaştırma Eğitimi
İBB Mali Hizmetler
Daire Başkanlığı
20/11/2014-
İlk Yardım Eğitimi
Acil Yardım ve
Cankurtarma Müdürlüğü
21/11/2014
24/11/2014-
Arama, Kurtarma ve Tahliye Eğitimi
Merkezi Müdürlüğü
25/11/2014
8-9-10/12/2014
Afet Koordinasyon
Yangınla Mücadele Eğitimi
İtfaiye Destek Hizmetleri
Müdürlüğü
İÇ DENETİMİN KABİLİYET ve KAPASİTESİNİN
DEĞERLENDİRİLMESİ
IV.
A. İç Denetim Faaliyetine İlişkin Kaynak Sınırlamaları ve Olası Etkileri
2014-2016 Yılı Denetim Planı kapsamında yapılan insan kaynağı analizinde ve 2014 yılında
yapılan Dönemsel Raporlamadaki insan kaynağı analizinde, kurumun denetim evreninin tam
olarak denetlenebilmesi için 22-23 iç denetçiye ihtiyaç olduğu ortaya çıkmıştır. Denetçi
sayısının artırılmaması halinde kurumun denetim evrenindeki alanların yaklaşık %60-70’inde
iç denetim faaliyeti yapılamaması sonucu ortaya çıkacaktır.
B. Alınacak/Alınması Gereken Tedbirler
5018 Sayılı Kanunun 21. Maddesinde yapılan değişiklikteki imkânlar kullanılarak iç denetçi
sayısının artırılması gerekir.
V.
İDARE DÜZEYİNDE ÖNEMLİ DEĞİŞİKLER VE OLASI ETKİLERİ
2014 yılında kurumda idari düzeyde önemli kadrolarda (müdür ve üst düzey yönetici kadrosu)
%90 gibi büyük ölçüde yeni atamalar yapılmıştır.
VI.
KAPSAMLI GÖRÜŞ
Kuruma verilen güvence ve danışmanlık hizmeti faaliyetleri ile yapılan denetimler sonucunda
kapsamlı görüş verilmemiştir.
17

tc istanbul büyükşehir belediyesi iç denetim birimi başkanlığı 2014

Transkript

Benzer belgeler

PDF ( 4 ) - DergiPark

dosyayı indir

REFERANS GAZETESİ, 25 Temmuz 2008 BİLAL YÜCEL Maliye

kamu iç denetiminde kalite için dönemsel gözden

a member of PricewaterhouseCoopers

iç kontrol ve iç denetim faaliyetlerinin kapsamında meydana gelen

Birlikte Başarmak

2014/09/30 Financial Statements of the Royal Bank of Scotland Plc

klinik denetimden gelişimsel ve yansıtıcı denetime geçiş

ve Avrupa Komisyonu`nun da katkılarıyla 24 Ma

Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Standartlar - The Institute of Internal Auditors

muhasebe denetimi ve maddi duran varlıkların denetimi

kamu kuruluşlarında bağımsız denetim komiteleri

Avrupa Birliğinde İç Denetim Sistemi - Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler

4. bölüm denetimin tamamlanması ve raporlanması - dt

Sermaye Piyasası Kurulu

ROSC Turkey - Accounting and Auditing

Full Text - İş Ahlakı Dergisi

Akademik Forum 2014 - Türkiye İç Denetim Enstitüsü

belgelendirme prosedürü

KAMU YÖNETİMİ: YAPI İŞLEYİŞ REFORM