Faaliyet Raporu 2014

Transkript

EGE SİGORTA A.Ş.
2014 YILI
FAALİYET RAPORU
1
2
3
4
b) Şirketin Tarihçesi :
Euro Sigorta A.Ş. 7 Eylül 1995 tarihinde Toprak Sigorta adı ile kurulmuş, 1 Haziran 1996 tarihi
itibariyle fiilen faaliyete geçmiştir. Şirket, Yangın, Nakliyat, Kaza ve Mühendislik branşlarında faaliyet
göstermektedir.
Toprak Sigorta Anonim Şirketi’nin %95,064 oranındaki hissesinin 15.01.2008 tarihinde Euro Yatırım
Menkul Değerler A.Ş. tarafından satın alınmasından sonra şirket faaliyetlerine 6 Mart 2014 tarihine
kadar Euro Sigorta A.Ş. adı ile devam etmiştir. Şirketin Unvanı 25.02.2014 tarihinde yapılan genel
kurul ile Ege Sigorta olarak değiştirilmiştir. Genel kurul tutanağının 6 Mart 2014 tarihinde tescil
edilmesiyle Şirketin unvanı Ege Sigorta A.Ş. olarak değişmiştir. Euro Yatırım Menkul Değerler
A.Ş’nin ünvanı 30.06.2014 tarihinde Euro Yatırım Holding A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
Ege Sigorta A.Ş. tüm sigortalılarına yüksek kalitede, koşulsuz müşteri memnuniyeti anlayışı ile
sektörde en iyi hizmeti veren sigorta şirketi olarak sektörünün gelişmesine katkıda bulunacaktır.
c) 2014 Yılında Yapılan Yönetim Kurulu Toplantıları :
2014 yılı içinde yapılan Yönetim Kurulu Toplantı tarihleri şu şekildedir;
-
03.01.2014
04.09.2014
19.09.2014
16.10.2014
21.10.2014
17.12.2014
2014 Yılında Yapılan Ana Sözleşme Değişikliği
13 Kasım 2014 tarihinde yapılan Genel Kurul Toplantısı ile esas sözleşme değişiklikleri onaylanmış
olup aşağıda sunulmaktadır.
EGE SİGORTA ANONİM ŞİRKETİ ’ NİN
13.11.2014 TARİHİNDE YAPILAN OLAĞAN ÜSTÜ
GENEL KURUL TOPLANTI TUTANAĞI
Ege Sigorta Anonim Şirketi’nin 2014 yılı Olağan üstü Genel Kurul Toplantısı 13 Kasım 2014
Perşembe günü saat 14.00’da Yıldız Posta Cad. No:17 Kat:1 Esentepe /Şişli/ İstanbul adresinde
İstanbul Sanayi ve Ticaret İl Müdürlüğü’nün 12.11.2014 tarih ve 24824 sayılı yazılarıyla görevlendirilen
Bakanlık Temsilcisi Neşet İşgüzarın gözetiminde yapılmıştır.
Toplantıya ait davet kanun ve ana sözleşmede öngörüldüğü gibi ve gündemi de ihtiva edecek
şekilde, Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nin 28 Ekim 2014 tarih ve 8682 sayılı nüshasında ve Akşam
Gazetesi’nin 28 Ekim 2014 tarihli nüshasında ilan edilmek suretiyle ve tüm ortaklara süresi içinde
taahhütlü mektup ile bildirim yapılmıştır.
Hazirun cetvelinin tetkikinden, şirketin toplam 50.000.000 Türk Lirası sermayesine tekabül eden
50.000.000 hisseden 49.998.544,33 Türk lirası sermayeye karşılık 49.998.544 adet hissenin temsilen,
5
toplantıda temsil edildiğinin ve böylece kanun ve ana sözleşmede öngörülen asgari toplantı nisabının
mevcut olduğunun ve itiraz olmadığının anlaşılması üzerine toplantı Abdulkadir Şimşek tarafından
açılarak gündemin görüşülmesine geçilmiştir.
1)
Toplantı açılışı yapıldı. Toplantı Divan Başkanlığı’na Abdulkadir Şimşek, oy toplama
memurluğuna Halil İbrahim Erdeniz, katipliğe Deniz Kaya’nın seçilmelerine oybirliği ile karar verildi.
2)
Genel Kurul tutanağının imzalanması için Divan Heyetine yetki verilmesine oybirliği ile karar
verildi.
3)
Gündemin 3. Maddesi olan “Ana Sözleşme Değişikliği ” maddesine geçildi. Ana Sözleşmenin
31. Maddesinin ;
YENİ HALİ
YÖNETİM KURULU GÖREV VE YETKİLERİ
MADDE 31
Yönetim Kurulu Şirket Ana Sözleşmesi ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak alacağı kararlar
çerçevesinde Şirketi ilzam, idare ve gerek ortaklara, gerek üçüncü şahıslara karşı doğrudan doğruya
ve icabında mahkemeler önünde temsil eder. Özellikle:
1. Şirkete ait menkul ve gayrimenkul malları idare etmek, amaç ve konu ile ilgili her nevi işlemleri ve
hukuki muameleleri Şirket adına yapmak, Şirketi ortaklara ve üçüncü kişilere karşı ve gerektiğinde
mahkemelerde temsil etmek ve icabına sulh olmak, ibra ve feragat, tahkim yoluna başvurmak;
2. Şirketin idaresinde iç işlerinin ne şekilde tanzim edileceğini, Türk ticaret kanununa göre üçüncü
şahıslara karşı Şirketi ne şekilde temsil ve ilzam edileceğini
düzenleyen iç yönerge
hazırlayarak yetki esaslarının belirlenmesini sağlamak ve diğer yetki esaslarının iptal etmek.
3. Şirket yatırım komitesinden faaliyeti ile ilgili her türlü bilgiyi istemek, gerekli göreceği her hususu
kontrol etmek ve komite faaliyetlerini denetlemek;
4. Şirket idaresi hakkında gereken direktifleri vererek üçer aylık hesap özetlerini ve diğer cetvelleri,
yıllık bilanço ve kar/zarar hesaplarını, şekil ve şartları Hazine Müsteşarlığı’nca belirlenen riyazi ihtiyat
hesaplarını düzenlemek, yılın işlerini aydınlatan raporunu Genel Kurula sunmak;
5. Şirketin kuruluş maksadını teşkil eden bütün işlerin yapılması şekil ve şartlarını tespit etmek;
6. Şirketin imza yetkisini haiz memurları ile müşavirlerin tayin, terfi ve azil işlerini Genel Müdürlüğün
teklifi üzerine karara bağlamak ve bunların maaş tutarları ile kadroları ve yıllık masraflarını tespit ve
kabul etmek;
7. Bölge Müdürlüğü, şube ve acente açılması hakkında karar vermek ve bunların yetkilerini mevzuat
hükümlerine göre tespit etmek;
8. Şirket adına Sigorta Murakabe Kanunu ve buna ilişkin yönetmeliklerin ve sair ilgili mevzuatın cevazı
dahilinde satın alınacak ya da iktisap edilecek ve satılacak veya kiralanacak gayrimenkul mallar
hakkında karar vermek;
9. Türk Ticaret Kanunu, Vergi Kanunları ve Sigorta Şirketi hakkındaki mevzuatın zorunlu kıldığı
defterlerle Şirket için lüzumlu diğer defterleri tutturmak ve gerekli olanları mevzuata uygun olarak
tasdik ettirmek, her türlü belge, gelen ve giden yazıları yasal süresi içinde saklamak, ayrıca üç aylık
hesap özetlerini hazırlayarak ilgili mercilere sunmak;
6
10. Her hesap dönemini takiben bilanço ve kar/zarar cetvelini düzenlemek, yıllık rapor ile karın
dağıtılmasına ilişkin teklifi hazırlamak, Genel Kurulun tetkik ve onayına sunmak ve bu belgeleri
toplantıdan 15 gün önce pay sahiplerinin tetkikine arz etmek;
11.Türk Ticaret Kanunu ve Sigorta Şirketleri hakkındaki mevzuatın Şirket Yönetim Kurallarına tevdi
ettiği sair görev ve işlemleri ifa etmek.
Şeklinde değiştirilmesi ve yeni metnin bu şekilde oluşması genel kurulun onayına sunuldu. Genel
kurul üyeleri Ana Sözleşmenin 31. Maddesinin yukarıda belirtilen biçimde oluşmasını oybirliği ile
kabul etti.
d) Ortaklık Yapısı ve Sermaye:
2014 Yılı içerisinde Şirketin ortaklık yapısında meydana gelen değişiklikler:
31.12.2014 tarihi itibariyle şirketin nominal sermayesi 50.000.000TL’sıdır.
31.12.2014
ORTAKLIK PAYI
SERMAYEDARLAR
%
TL
EURO YATIRIM HOLDİNG A.Ş.
Diğer
100,00%
0,00%
49.998.544
1.456
TOPLAM
100,00%
50.000.000
Ödenmemiş Sermaye (-)
-10.000.000
ÖDENMİŞ SERMAYE
40.000.000
Şirket 19 Temmuz 2012 tarihinde 15.000.000 TL sermaye artırımı yaparak toplam sermayesini 50.000.000TL’ye
çıkarmıştır. Artırılan 15.000.000TL’lik sermayenin 31.12.2014 tarihi itibarıyla 5.000.000TL’lik kısmı ödenmiştir.
Euro Yatırım Holding A.Ş.
Euro Yatırım Holding A.Ş. 1996 yılında kurulmuş olup, şirket merkezi İstanbul’dadır. Şirket yurtiçinde
ve dışında her türlü taşınır ve taşınmazlara yatırım yapmak ve işletmek, bu amaçlara uygun ticari, sinai
ve mali finansal yatırım girişimlerinde bulunmaktadır. Şirketin “Euro Yatırım Menkul Değerler A.Ş.” olan
ünvanı 30 Haziran 2014 tarihinde “Euro Yatırım Holding A.Ş.” olarak değiştirilmiştir.
7
Euro Yatırım Holding A.Ş. İştirakleri:
 Eurocity Bank A.G.
Bağlı Ortaklığın merkezi “Goetheplatz No:4 60311 Frankfurt am Main/Deutschland” adresinde yer
almaktadır. Şirket’in sermayesi 20,000,000 Euro’dur. Şirket’in, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle personel
sayısı 19 kişi, 01.01.-31.12.2014 dönemi için ortalama personel sayısı 18’dir.
 Euro Finans Menkul Değerler A.Ş.
Bağlı Ortaklık 19 Eylül 2013 tarihinde kurulmuştur ve merkezi “Yıldız Posta Cad. No:17 Esentepe
Şişli/İstanbul adresidir. Şirketin sermayesi 10,100,000 TL’dir. Şirket’in, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
personel sayısı 23 kişi, 01.01.-31.12.2014 dönemi için ortalama personel sayısı 13’tür.
31/12/2014 Tarihi İtibariyle Ortaklık Yapısı:
31.12.2014
Ortağın Adı / Ünvanı
Ayla Toprak
Sevgi Toprak Tunga
Şükran Toprak
Yeşim Toprak
F. Mevlüt Aslanoğlu
Servet Gürkan
Karteks Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Halit Soydan
TOPLAM
Hisse Adedi
49.998.544
106
106
106
319
186
632
1
0
50.000.000
8
Pay Tutarı
(TL)
49.998.544,33
106,24
106,24
106,24
318,77
185,92
631,65
0,55
0,06
50.000.000,00
Ortaklık Payı
(%)
100,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
100,00%
9
f) Personel sayısı ile bölge müdürlüğü sayısına, şirketin hizmet türü ve faaliyet
konularına ilişkin açıklamalar ve bunlar esas alınarak şirketin sektördeki konumunun
değerlendirilmesi :
Personel Bilgileri:
Personel Sayısı
- Genel Müdürlük Personel sayısı
- Bölgeler personel sayısı
31.12.2014
104
78
26
31.12.2013
98
72
26
Şirketimizde 31.12.2013 tarihi itibariyle 98 olan personel sayısı, 31.12.2014 tarihinde 104 kişiye
yükselmiştir.
İstihsal Organları:
İstihsal Organları
Aracılar
31.12.2014
1025
31.12.2013
982
Şirketimiz 2008 yılı içinde Trabzon ve Ankara illerinde birer bölge temsilciliği kurmuş olup, 2009 yılı
başında Ankara Bölge Müdürlüğü ve Trabzon Bölge Müdürlüğü kuruluş işlemleri tescil ettirilmiştir.
2011 yılında İzmir Bölge Müdürlüğü, 2012 yılında Adana Bölge Müdürlüğü kurulmuştur.
31.12.2013 tarihinde 982 olan acente sayısı, 31.12.2014 tarihi itibariyle 1025 acenteye yükselmiştir.
31.12.2014
İSTİHSAL ORGANLARI BÖLGESEL DAĞILIM
AVRUPA BÖLGE
ANKARA
ADANA
İZMİR
ANADOLU BÖLGE
TRABZON
136
166
158
165
221
179
TOPLAM
1.025
10
II.YÖNETİM VE KURUMSAL YÖNETİM UYGULAMALARINA İLİŞKİN BİLGİLER:
a)Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri ile Genel Müdür ve denetçilerin görev süreleri ve mesleki
deneyimleri:
Adı Soyadı
Eğitim
Durumu
Unvanı
Atanma /Ayrılma
Tarihi
Tecrübesi
31.01.2008- Devam
25 Yıl
Mühendislik
27.09.2011-Devam
15 Yıl Maliye
Mustafa Şahin
Y. Kurulu Başkanı ve
Murahhas Aza
Gürkan Ateş
Yön. Kur. Başkan Vekili Doktora
Üye
Mithat Hızlı
Üye
Y.Lisans 13.11.2014-Devam
15 Yıl Finans
Musa Günaydın
Üye
Lisans
31.10.2011- Devam
10 Yıl
Mühendislik
Tolga Atılgan
Üye
Lisans
09/07/2012- Devam
10 Yıl Hukuk
Finans
Seyfettin
Karaarslan
Üye (Hazine
Müsteşarlığı Temsilcisi)
Lisans
19/03/2013- Devam
23 Yıl
Sigortacılık
Murat Kayacı
Üye (Hazine
Müsteşarlığı Temsilcisi)
Lisans
19/03/2013- Devam
16 Yıl
Sigortacılık
Abdülkadir Şimşek
Genel Müdür
Lisans
01.02.2012- Devam
26 Yıl
Sigortacılık
Lisans
b)Şirketin 01.01.2014-31.12.2014 arasında görev yapan üst düzey yöneticileri:
Adı Soyadı
Görevi
Eğitim
Durumu
Atanma /
Ayrılma
Tarihi
Tecrübe
Sorumluluk
Alanı
Abdulkadir
Şimşek
Genel Müdür
Lisans
01.02.2012
26 Yıl
İktisat
Tüm
Departmanlar
Osman
Pamukçu
Genel Müdür Yardımcısı
Lisans
17.02.2012
20 Yıl
Erol Bektaş
Genel Müdür Yardımcısı
Lisans
17.02.2012
20 Yıl
Deniz Kaya
Mali İşler ve Hasar Grup
Müdürü
Ön Lisans
17.02.2012
13 Yıl
Acenteler ve
Pazarlama
Teknik ve
Reasürans
Mali İşler-İdari
İşler ve Hasar
11
c) Denetçilerin görev süreleri ve mesleki deneyimleri :
ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve
SMMM A.Ş.
Denetçi
d)Yönetim kurulu üyelerinin hesap dönemi içinde yapılan ilgili toplantılara katılmaları hakkında
bilgiler:
Şirketimiz Yönetim Kurulu faaliyet döneminde şirket ihtiyaçları çerçevesinde düzenli olarak toplantılar
düzenlemiştir. Söz konusu toplantılara ait tutanaklar bütün üyeler tarafından imzalanarak karar
defterine kaydedilmiştir.
e)İnsan Kaynakları :
Ege Sigorta A.Ş. insan kaynakları politikası, organizasyon şemasında yer alan birimlerin iş akışının
günlük ve planlanan hedefler doğrultusunda sağlıklı olarak yürütülmesi çerçevesinde halen şirket üst
düzey yönetimi tarafından şekillendirilmektedir. 2014 yılında organizasyon şemamıza uygun terfi ve
yetkilendirme sistemi mevcut prosedürümüze uygun olarak oluşturulmuştur. İnsan Kaynakları
işlemleri (özlük hakları, izin, ücret ve eğitim) Mali İşler ve Muhasebe Servisi tarafından yürütülmektedir.
İ.K. uygulamaları şirketin ihtiyaçlarına göre üst yönetimin tasarrufu ile gerçekleştirilmiştir.
f) Şirketimizin dahil olduğu risk grubu ile yaptığı işlemlere ilişkin bilgiler:
Risk politikası, olası tehlikelere herhangi bir şekilde karşı koymak için şirket yönetimi tarafından
alınan önlemlerin bütünüdür.
Risk belirleme yöntemlerimizin başında hangi olaylar kayıplara neden olmaktadır, ne zaman risk
doğabilir, nerede risk olabilir gibi soruların cevapları alınması amaçlanmıştır. Risk politikası için alınan
önlemler geleceğe yönelik olup, yaklaşmakta olan kayıp tehlikelerini önlemeyi yada minimum kılmayı
amaçlar.
Günümüz koşullarında sigorta şirketleri yok edilebilir riskleri elemine etmek kaçınılmaz riskleri doğru
saptayarak, müşterilerine farklı fiyat seçenekleri sunmak zorundadır. En ucuz sigortacı en yüksek prim
gelirini hedef alandır. Aynı zamanda en çok yeni işlem gerçekleştirendir. En pahalı sigortacı ise riskten
kaçınandır. Beklenen hasar gerçek hasara eşitse en yüksek kar sağlanacaktır. Bu durumda riskten
kaçan sigortacının karı en düşük, riskten hoşlanan sigortacının da düşük primle satması nedeniyle karı
düşük olacaktır. Riske girme sigorta şirketlerinin varoluşlarının sonucudur. Riske girmemek aynı
zamanda kardan kaçınmayı da göze almaktır. Ancak hasarlar tesadüfen düşük gerçekleşirse risk alan
daha çok kar edecektir. Şirketimiz bu risk varsayımları içinde sigorta branşları bazında risk kabul
politikasını her yıl hazırlanan yönetmelikle acentelere duyurmaktadır.
Oto sigortalarında mümkün olduğunca il, araç marka, model ve kullanım tarzları bazında hasar/prim
risk profillerinin ve hasar frekanslarının analizleri yapılmaktadır. Riski daha az olan araç grupları ve
illerde oto sigortalarının yapılması hedeflenmektedir.
12
Bu doğrultuda büyük illerde daha doğrusu hasar/prim ve hasar frekansının yüksek olduğu araç grubu
ve kullanımlarından kaçınılmaktadır. Teminat verilmesi durumunda da fiyatlar, primler arttırılarak
teminat verilebilmektedir. Riskli araç grupları dışındaki marka, modellerde uygun fiyat ve şartlar
belirlenerek yoğun olarak çalışmaya odaklanılmıştır. Yapılan analiz çalışmaları sonucunda risk
gruplarının fiyat ve hasar/prim oranları sürekli takip edilmektedir.
Bu doğrultuda oto sigortaları risk kabul yönetmeliğinde teminat limitleri, koşulları ve detayları
belirlenmiştir.
Yangın sigortalarında mümkün olduğu kadar küçük ölçekli risk grupları konut, küçük ticari işletmeler
hedef alınarak çalışma yapılmaktadır. Büyük montanlı sınai rizikolar reasürans anlaşması içinde
plasmanları sağlandığı ölçüde sigortaları yapılmaktadır. İlk etapta riziko teftiş çalışması yapılarak riskin
yapı karakteristiği, bitişikliği, ısıtma ve elektrik tesisatları, su kaynakları, itfaiye yakınlık vb kriterler ile
deprem ve seylap riskleri ile hasar olabilecek detaylar araştırılır incelenir. Daha sonra PML ve EML
sonuçlarına göre oluşabilecek hasar tahminleri yapılarak sonuçlarına göre risk fiyat belirlemesi yapılır.
Kümül oluşturulabilecek risklerde sürekli takip edilmektedir. Bölgeler içinde oluşabilecek ani artışlar
alınan raporlara göre kontrol edilmektedir. Yangın sigortalarında, teminatlar bazında risk grupları
oluşturulmuştur. Sigorta edilemeyen ve edilebilecek rizikolar teminat limitlerine kadar belirlenmiştir.
Yangın sigortası risk kabul yönetmeliğinde detaylı şekilde açıklamaları yapılmıştır.
Mühendislik sigortaları üretimi şirketimiz prim üretimi içinde önemli yer tutmasa da risk çalışmaları
eldeki veriler doğrultusunda değerlendirilmiştir. İnşaat sigortalarında büro, yurt, lojman, konut, iş
merkezi, otel gibi inşaat projeleri yapılması hedeflenmiştir. Her proje için inşaat süresine, yapıların inşa
tarzına, inşaatın ifa edildiği yere, projenin teknik özelliklerine ve sigortalı tarafından talep edilen ek
teminatlara göre risk değerlendirmesi yapılır. Diğer taraftan özellik arz eden bazı inşaat sigortalarının
sigorta konusu projelerinin (baraj ve yol inşaatı) yüksek bedeller içermesi sebebi ile reasürörlerle ortak
çalışma yapılarak değerlendirilir. Montaj sigortaları da inşaat sigortalarına benzer özellikler taşımakta
olup konu riskin durumuna göre değerlendirilir.
Makine sigortasında, başlangıcında on yaşını aşan ve ülkemizde yerleşik mümessili ve servisi
bulunmayan makineler için yine belirli yaşı aşan makinelere ağır risk oluşturduğu için (zirai makineler,
yer altında çalışan makineler ve yüzer vasıtalar vb.) teminat verilmemesi esastır. Makine kırılması
teminatı verilen makinelere beraberinde yangın sigortası verilmesi zorunludur.
ECS sigortalarında tıbbi cihazların gerek çalışma ortamları, gerek kullanan kişilerin yetersizliği ve cihaz
modellerinin eski olması nedeniyle risk kabul yönetmeliğinde kısıtlayıcı tedbirler almamızı
gerektirmektedir. Garanti kapsamındaki cihazlarda garanti kapsamına giren hasarlar teminat dışı
tutulmaktadır.
Nakliyat emtea sigortasında risklerin gösterdiği çeşitlilik ve özellikler nedeniyle, sigortanın sınırlı
koşullarla kabulü veya kabulünün olanaksız olması söz konusu olmaktadır. Emtia grupları
oluşturulmuştur. Mal nakliyat sigortalarında her bir riski etkileyen bir çok etken ve değişkenin
bulunması, risklerin benzer alt gruplar halinde toplanması ve değerlendirilmesi oldukça
güçleştirmektedir. Denizyolu, karayolu, havayolu ve demiryolu bölümlerinin her biri ayrıca yurtiçi ve
yurtdışı taşımalar ile dar ve geniş kapsamlı teminatlar olmak üzere bölümlendirilmiştir.
Yukarıda branşlarla ilgili risklerin kabulü ancak reasürans anlaşması dahilinde kabul edilebilmektedir.
Tretelerde (anlaşma) istisna edilmiş hiçbir risk temin edilmemektedir. Anlaşma gereği şirketimize
verilen branş teminat limitleri dışında risk kabulü yapılmamaktadır. Bu limitler içinde şirketimiz riskler
itibariyle konservasyon (saklama payı) asgari ve azami limitlerini belirleyerek kalan kısımların
tamamını trete reasürörlerine oranları nispetinde plasmanlarını otomatik olarak yapmaktadır.
13
g) Sektör ve Şirket Hakkında Genel Bilgiler:
Sigortacılık sektörü elementer (hayat dışı) prim üretiminde 2014 yılında 2013 yılına göre yaklaşık
olarak % 8,17 bir artış sağlamıştır. 2014 yılında TÜFE’de %8 ÜFE’deyse %6 olarak gerçekleşen
enflasyon oranlarına bakıldığında sektörün enflasyon oranının üstünde bir büyüme yaşandığı ortaya
çıkmaktadır.
Aşağıdaki tablolardan da görüleceği üzere sektörün 2014 yıl sonu verilerine bakıldığında elementer
(hayat dışı) üretim rakamında % 8,17’lik bir artış sağlanmıştır. Ege Sigorta A.Ş. sigorta sektöründe
elementer (hayat dışı) prim üretimi yapan sigorta şirketleri arasında 18. sırada yer almış (toplam 38
şirket sıralamasında) olup, 2014 yılında Pazar payını % 1,12’ye yükseltmiştir.
2014 yılı prim üretiminde Ege Sigorta A.Ş. 2013 yılına göre %20 oranında bir artış gerçekleştirmiştir.
2014-Prim Üretimi
BRANŞLAR
2013- Ödenen Hasarlar
ÜRETİM-TL
KAZA
KARA ARAÇLARI
NAKLİYAT
YANGIN
GENEL ZARARLAR
KARA ARAÇLAR SORUMLULUK
GENEL SORUMLULUK
TOPLAM
BRANŞLAR
72.268.161
12.110.920
318.433
18.078.321
1.558.437
141.823.503
646.759
246.804.533
ÜRETİM-TL
KAZA
KARA ARAÇLARI
NAKLİYAT
YANGIN
GENEL ZARARLAR
KARA ARAÇLAR SORUMLULUK
GENEL SORUMLULUK
TOPLAM
19.696.985
6.977.941
189.355
799.505
281.767
125.251.740
38.327
153.235.619
**Prim üretimine SGK primleri dahildir.
KAZA
KAZA
KARA ARAÇLARI
KARA ARAÇLARI
NAKLİYAT
NAKLİYAT
YANGIN
YANGIN
GENEL ZARARLAR
GENEL ZARARLAR
KARA ARAÇLAR
SORUMLULUK
KARA ARAÇLAR
SORUMLULUK
14
III – FİNANSAL BİLGİLER VE RİSK YÖNETİMİNE İLİŞKİN DEĞERLENDİRMELER
a) Türk Ticaret Kanunu’nun 402 inci maddesi uyarınca teşkil olunan denetim raporu:
15
16
c) Bağımsız denetim raporu
EGE SİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN
HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL BİLGİLERE
İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
Bağımsız Denetçi Görüşü
Finansal Durum Tablosu
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
Özkaynak Değişim Tabloları
Nakit Akım Tabloları
Solo Mali Tablolara Ait Dipnotları
17
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Ege Sigorta Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu’na
Finansal Tablolara İlişkin Rapor
1.
Ege Sigorta Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2014 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte
sona eren hesap dönemine ait kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu
ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan
oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu
2.
Şirket yönetimi; finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından,
gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal
tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu
3.
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüş
vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim
Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve
bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde
etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek
amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki
hata veya hile kaynaklı “önemli yanlışlık” risklerinin değerlendirilmesi de dâhil, bağımsız denetçinin
mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun
denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe
uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün
etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların
sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe
politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının
değerlendirilmesini de içerir.
Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, sınırlı olumlu (şartlı)
görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
18
Sınırlı Olumlu (Şartlı) Görüşün Dayanağı
4.
Şirket’in 3 adet yatırım amaçlı gayrimenkulünün ilişikteki finansal tablolarda sunulan toplam değeri
2,533,060 TL olup Türkiye Muhasebe Standardı No: 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardına
göre gerçeğe uygun değer tespiti yapılmamıştır. Bunların haricindeki 2 adet yatırım amaçlı gayrimenkul
için ise Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylı gayrimenkul değerleme firmaları tarafından
değerleme raporu hazırlanmıştır. İlgili gayrimenkullerin TMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller”
standardına göre değer artış/azalışlarının muhasebeleştirilmesinden kaynaklanan toplam değer artış tutarı
758,169 TL ilişikteki Kar veya Zarar tablosunda ‘Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler’ hesabına kar olarak
kaydedilmiştir. İlgili Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin değer tespit raporlarının tamamı elde edilemediği
için ekli finansal tablolar üzerindeki etkisi tespit edilememiştir.
Ayrıca, Şirket’in ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulleri için tapu dairelerinden doğrulama yazısı temin
edilemediğinden, ilgili gayrimenkuller üzerindeki varsa yükümlülükler tespit edilememiştir.
5.
İlişikteki finansal tablolarda "Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar" kaleminde raporlanan ve Şirket
kayıtlarında Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’nde kurulu KKTC Reasürans Poolu hesabında ters
bakiyeyle izlenen hesabın bakiyesi 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 78,479,630 TL olup, ilgili tutarın
yaşlandırma analizlerinde 28,731,147 TL’sinin 2013 ve geçmiş yıllarda oluştuğu geriye kalan
49,748,483 TL’nin ise 01.01-31.12.2014 döneminde oluştuğu görülmektedir. İlgili alacağın bakiyesinde
tahsilattan kaynaklı bir azalma olduğu görülmemektedir. Söz konusu KKTC Reasürans Poolu alacağının
tahsilatı için Şirket tarafından herhangi bir girişimde bulunulmamıştır. İlgili alacak için ilişikteki finansal
tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
Ayrıca 2,831,231 TL daha vadesi geçmiş alacağı bulunmaktadır.
6.
İlişikteki finansal tablolar işletmenin süreklilik esasına göre hazırlanmış olup 31 Aralık 2014 tarihi
itibariyle, Şirket’in Hazine Müsteşarlığı’nın “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye
Yeterliliklerinin Ölçülmesine İlişkin Yönetmeliği” uyarınca hesaplanan sermaye yeterliliği açığı (eksi) 142,445,915 TL’dir.
7.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, Şirket’in sigortacılık faaliyetleri kapsamında tedavi giderlerine ilişkin
Sosyal Güvenlik Kurumu’na ödenmesi gereken toplam 47,583,790 TL (31 Aralık 2013: 33,170,863 TL)
tutarında borcu bulunmakta olup söz konusu borcun 43,691,728 TL (31 Aralık 2013: 25,419,314 TL)’lik
kısmının vadesi geçmiştir.
Sosyal Güvenlik Kurumu’ndan Şirket’in borçlarına ilişkin mutabakat yazısı temin edilememiş olup varsa
ilgili borca ilişkin faiz tahakkukları ilişikteki finansal tablolara yansıtılmamıştır.
8.
Şirket yönetimi 2013 yılına ait reasürans şirketleri ile yapılan işlemlere ilişkin muhasebe politikası
değişikliğine gitmiştir. İlgili muhasebe politikası değişikliği TMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe
Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standardı uyarınca ilişikteki karşılaştırmalı 2013 yılı konsolide
finansal tablolarına yansıtılmıştır. İlgili muhasebe politikası değişikliği sonucunda 2013 yılına net etki
19,966,344 TL gider olarak yansıtılmıştır.
9.
Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, teknik karşılıklar denetimini yapan bağımsız aktüer tarafından
sunulan 05 Mart 2015 tarihli “Teknik Karşılıklar Raporu”nun sonuç bölümüne istinaden brüt tutarların
mevzuata uygun ve doğru ayrıldığı ancak işlemlerin sistemden ve kayıtların elle girilmiş olması
sebebiyle, net tutarlara ilişkin herhangi bir görüş sunmadığı görülmüştür. Bu hususun ekli finansal
tablolar üzerindeki etkisi tespit edilememiştir.
19
10.
Şirket, Türk Ticaret Kanunu 376’ncı maddesine göre ödenmiş sermayesinin üçte ikilik bölümünü
kaybetmiş olup teknik iflas kapsamındadır. Türk Ticaret Kanunu’nun 330’ncu Maddesi “Özel kanunlara
tabi anonim şirketlere, özel hükümler dışında bu kısım hükümleri uygulanır.” hükmü Şirket yönetimi
tarafından değerlendirilmekdir.
Sınırlı Olumlu (Şartlı) Görüş
11.
Görüşümüze göre, Sınırlı Olumlu (Şartlı) Görüşün Dayanağı paragraflarında belirtilen hususların
muhtemel etkileri hariç olmak üzere, konsolide finansal tablolar, Euro Yatırım Holding Anonim
Şirketi’nin 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine
ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli
yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Diğer Husus
1.
Şirket’in 01 Ocak – 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait finansal tablolarının denetimi başka bir bağımsız
denetim firması tarafından yapılmış olup söz konusu bağımsız denetim firması tarafından hazırlanan 28
Şubat 2014 tarihli bağımsız denetim raporunda sınırlı olumlu (şartlı) görüş bildirmiştir.
Şartlı görüş dayanakları aşağıda belirtilmiştir;
a) Ege Sigorta A.Ş., yatırım amaçlı gayrimenkulleri için lisanslı gayrimenkul değerleme firmalarından
birine değerleme yaptırmadığı için makul değer tespiti yapılamamış, bu nedenle Şirket'in yatırım
amaçlı gayrimenkulleri için değer düşüklüğü olup olmadığı tespit edilememiştir.
b) İlişikteki finansal tablolarda "Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar" kaleminde raporlanan ve Ege
Sigorta A.Ş. kayıtlarında "322 07 01 2 1 01 000074-KKTC REASURANS POOLU" hesabında ters
bakiyeyle izlenen hesabın bakiyesi 31.12.2013 tarihi itibariyle 19,428,267-TL olup, mutabakat temin
edilememiş olan söz konusu hesaba ilişkin Şirket'çe herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
c) Ege Sigorta A.Ş.’nin 21.05.2012 tarihinde yapılan olağan genel kurul toplantısında Şirket
sermayesinin 35,000,000 TL'den 50,000,000 TL'ye artırılmasına, 15,000,000 TL'lik sermaye artışının
tescil tarihinden itibaren 3 ay içerisinde geriye kalanının ise 31.12.2013 tarihine kadar ödenmesine
karar verilmiş olup, söz konusu sermaye taahhüdüne ilişkin herhangi bir işlem yapılmamıştır.
d) Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine İlişkin
Yönetmelik uyarınca, Ege Sigorta A.Ş.’nin sermaye yeterliliği 31.12.2013 tarihi itibariyle 29,736,284 TL olarak hesaplanmıştır. (31.12.2012: -26,804,058 TL)
2.
20 Ocak 2015 tarihinde Şirket’e Hazine Müsteşarlığı tarafından gönderilen yazıda, Ege Sigorta A.Ş. ile
Euro Finans Menkul Değerler A.Ş. arasında yapılan danışmanlık ve portföy yönetimi konulu
sözleşmelerin sonlandırılması ve yatırım portföyünde yer alan Euro Kapital Yatırım Ortaklığı A.Ş.
(EUKYO) ve diğer Euro Grubu hisselerinin ivedilikle satılması gerektiği belirtilmiştir.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, finansal yatırım altında sınıflandırılan Ege Sigorta A.Ş.’ye ait 5,000,000
nominal tutarlı Euro Kapital Yatırım Ortaklığı A.Ş. (EUKYO) hissesine ilişkin toplam 5,072,695 TL
tutarındaki gerçeğe uygun değerleme farkı zararı ekli konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
3.
Şirket’in 21.05.2012 tarihinde yapılan olağan genel kurul toplantısında şirket sermayesinin 35,000,000
TL'den 50,000,000 TL'ye artırılmasına, 15,000,000 TL'lik sermaye artışının tescil tarihinden itibaren 3 ay
içerisinde geriye kalanının ise 31.12.2013 tarihine kadar ödenmesine karar verilmiş olup, 31 Aralık 2014
tarihi itibariyle ilgili taahhüdün sadece 5,000,000 TL’si ödenmiş olup 10,000,000 TL’lik sermaye
taahhüdüne ilişkin ise herhangi bir işlem yapılmamıştır.
20
Şirket tarafından Hazine Müsteşarlığı’na sunulan plana göre 2014 yılı Nisan, Temmuz ve Eylül aylarında
sırasıyla 5, 10 ve 15.1 milyon TL sermaye ödemesi yapılacağı taahhüt edilmiştir. Hazine Müsteşarlığı
tarafından Ege Sigorta A.Ş.’ye gönderilen yazıya göre ilgili ödemelerin en geç 15 Kasım 2014 tarihine
kadar tamamlanması gerekliliği hatırlatılmış olup aksi takdirde Ege Sigorta A.Ş. hakkında 5684 sayılı
“Sigortacılık Kanununun 20. maddesinde öngörülen tedbirlerin uygulanacağı bildirilmiştir.
Ege Sigorta A.Ş. tarafından Hazine Müsteşarlığı’na sunulan ödeme planı kapsamında 5 milyon TL’lik ilk
taksit ödemesi dışında herhangi bir işlem yapılmamıştır.
Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
1)
TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket’in 01 Ocak – 31 Aralık 2014
hesap döneminde defter tutma düzeninin TKK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin
hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanılmamıştır.
2)
TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim
kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Member Firm of Kreston International
Dr. Ali YÜRÜDÜ
Sorumlu Denetçi
İstanbul 19 Mart 2015
21
AYRINTILI SOLO BİLANÇO
VARLIKLAR
Dip
I- Cari Varlıklar
A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar
1- Kasa
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
4- Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri (-)
5-Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları
6- Diğer Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı (-)
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta Ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
E- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar (+/-)
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
F- Gelecek Aylara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
2- Tahakkuk Etmiş Faiz Ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları
G- Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
2- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- İş Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım Ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)
I- Cari Varlıklar Toplamı
Not
22
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
0
0
0
0
0
3.578.285
-1.603.999
4.000.000
4.000.000
0
0
0
0
0
0
0
0
30.000
0
0
0
30.000
0
0
0
26.732.820
26.649.598
0
30.702
52.521
36.524
0
0
0
8.663
1.434
Geçmiş
Yeniden Düzenlenmiş
31.12.2013
60.984.865
5.920
0
15.380.399
0
45.598.546
0
22.221.699
2.750.000
19.467.699
4.000
0
0
0
0
0
56.342.971
59.553.870
-5.330.523
0
0
0
0
0
0
4.136.524
-2.016.901
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
50.000
0
0
0
50.000
0
0
0
17.997.897
17.988.578
0
0
9.319
7.094.348
0
0
0
11.085
6.524
26.428
0
224.547.457
7.076.739
0
164.691.780
31.12.2014
67.949.531
470
0
18.735.963
0
49.213.098
0
23.798.786
2.600.000
21.143.568
55.218
0
0
0
0
0
101.999.796
100.025.510
0
VARLIKLAR
II- Cari Olmayan Varlıklar
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9-Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
D- Finansal Varlıklar
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-)
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-)
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-)
8- Finansal Varlıklar Ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar
9- Diğer Finansal Varlıklar
10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
E- Maddi Varlıklar
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
4- Makine Ve Teçhizatlar
5- Demirbaş Ve Tesisatlar
6- Motorlu Taşıtlar
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar
9- Birikmiş Amortismanlar (-)
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
1- Haklar
2- Şerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler
4- Araştırma Ve Geliştirme Giderleri
6- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
7- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-)
8- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
G-Gelecek Yıllara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları
H-Diğer Cari Olmayan Varlıklar
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
4- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-)
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-)
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
Varlıklar Toplamı (I + II)
Dip
Geçmiş
Not
31.12.2014
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4.061
0
0
4.061
0
0
0
0
29.460
0
29.460
0
0
0
0
0
0
0
0
4.606.605
4.063.129
0
0
0
3.174.205
73.220
2.485.377
0
-5.189.326
0
0
0
0
18.773
0
0
-18.773
0
0
0
0
0
3.232.285
0
0
0
159.648
3.072.637
0
0
0
7.872.411
232.419.867
23
Geçmiş
31.12.2013
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4.061
0
0
4.061
0
0
0
0
46.152
0
46.152
0
0
0
0
0
0
0
0
3.655.325
3.304.960
0
0
0
3.027.254
73.220
2.041.735
0
-4.791.844
0
0
0
0
18.773
0
0
-18.773
0
0
0
0
0
1.138.895
0
0
0
11.227
1.127.668
0
0
0
4.844.433
169.536.213
YÜKÜMLÜLÜKLER
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-)
C-İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3-Matematik Karşılıklar - Net
4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları
1- Ödenecek Vergi Ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler
4- Ödenecek Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları
6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri (-)
7- Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirler
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
24
Dip
Geçmiş
Not
31.12.2014
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6.843.503
6.843.503
0
0
0
0
51.231
0
0
0
0
51.231
0
50.520.085
0
47.583.790
2.995.777
-59.482
171.513.065
94.794.231
9.373.616
0
66.971.574
0
0
373.643
1.553.862
1.422.636
131.226
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4.051.401
4.051.401
0
0
0
0
0
0
234.533.146
Geçmiş
31.12.2013
0
0
0
0
0
0
0
0
0
5.043.133
5.043.133
0
0
0
0
0
18.573
0
0
0
0
18.573
0
32.682.961
0
32.724.734
28.765
-70.538
121.614.873
70.198.678
0
0
51.077.864
0
0
338.331
1.648.544
1.090.765
111.128
0
0
531.092
-84.441
0
0
0
0
0
8.879.327
8.879.327
0
0
0
0
0
0
169.887.411
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dip
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış Tahviller
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito Ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı – Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Matematik Karşılıklar - Net
4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net
6-Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
F- Diğer Yükümlülükler Ve Karşılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler
3-Diğer Borç Ve Gider Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal yardım sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirler
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
25
Not
Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Geçmiş
31.12.2014
31.12.2013
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.246.356
528.173
729.689
11.506
516.667
516.667
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
661.587
365.372
661.587
365.372
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
70.014
109.689
70.014
109.689
0
0
1.977.957
1.003.235
ÖZSERMAYE
Dip
V- Özsermaye
A- Ödenmiş Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş Sermaye (-)
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-)
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi İhraç Primleri
2- Hisse Senedi İptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D- Geçmiş Yıllar Karları
1- Geçmiş Yıllar Karları
E-Geçmiş Yıllar Zararları (-)
1- Geçmiş Yıllar Zararları
F-Dönem Net Karı
1- Dönem Net Karı
2- Dönem Net Zararı (-)
Özsermaye Toplamı
Yükümlülükler Toplamı (III + IV + V)
Not
26
Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Geçmiş
31.12.2014
31.12.2013
40.000.000
35.000.000
50.000.000
50.000.000
-10.000.000
-15.000.000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
234.694
348.910
232.635
232.635
0
0
0
0
15.506
15.506
0
0
-13.447
100.769
46.583.139
1.378.431
46.583.139
1.378.431
-83.286.481
-25.764.163
-83.286.481
-25.764.163
-7.622.589
-12.317.611
-7.622.589
-12.317.611
0
0
-4.091.236
-1.354.433
232.419.867
169.536.213
AYRINTILI SOLO GELİR TABLOSU
Dip
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
01.01.-31.12.2014
I-TEKNİK BÖLÜM
A- Hayat Dışı Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
1.1.2 -Reasüröre Devredilen Primler (-)
1.1.3 -SGK'ya aktarılan Primler (-)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+)
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-)
4- Tahakkuk eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri
B- Hayat Dışı Teknik Gider(-)
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar (-)
1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+)
1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1- Muallak Hasarlar Karşılığı (-)
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
4- Faaliyet Giderleri (-)
5- Diğer Teknik giderler
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A – B)
D- Hayat Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
E- Hayat Teknik Gider
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
3.1- Hayat Matematik Karşılığı (-)
3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+)
4- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve
Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
4.1- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklar(-)
4.2- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Reasürör Payı (+)
5- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
7- Yatırım Giderler (-)
8- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-)
9- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D – E)
G- Emeklilik Teknik Gelir
1- Fon İşletim Gelirleri
2- Yönetim Gideri Kesintisi
3- Giriş Aidatı Gelirleri
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri
7- Diğer Teknik Gelirler
H- Emeklilik Teknik Gideri
1- Fon İşletim Giderleri (-)
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri(-)
4- Diğer Teknik Giderler (-)
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G – H)
27
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Yeniden
Düzenlenmiş
01.01.-31.12.2013
Not
150.770.652
148.113.177
182.082.347
246.804.533
-47.299.603
-17.422.584
-24.595.553
-35.578.704
10.444.360
538.791
-9.373.616
-11.116.952
1.743.336
0
1.494.796
1.494.796
0
1.162.679
-163.434.857
-118.790.390
-102.896.681
-153.235.619
50.338.938
-15.893.708
-33.106.176
17.212.467
0
0
0
-9.525.277
-35.119.190
0
-12.664.205
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
74.381.278
73.568.659
101.798.657
205.590.268
-84.730.270
-19.061.340
-28.278.139
7.468.600
-34.987.511
-759.228
48.140
56.831
-8.691
0
599.868
599.868
0
212.751
-83.259.786
-55.025.336
-32.637.887
-120.405.398
87.767.511
-22.387.450
-25.030.868
2.643.419
0
0
0
0
-28.234.449
0
-8.878.507
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Dip
I-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B)
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E)
I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H)
J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)
K- Yatırım Gelirleri
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
2-Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi
4- Kambiyo Karları
5- İştiraklerden Gelirler
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler
7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler
9- Diğer Yatırımlar
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri
L- Yatırım Giderleri (-)
1- Yatırım Yönetim Giderleri – Faiz Dahil (-)
2- Yatırımlar Değer Azalışları (-)
3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
6- Kambiyo Zararları (-)
7- Amortisman Giderleri (-)
8- Diğer Yatırım Giderleri (-)
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-)
1- Karşılıklar Hesabı (+/-)
2- Reeskont Hesabı (+/-)
3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-)
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-)
5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-)
6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-)
7- Diğer Gelir ve Karlar
8- Diğer Gider ve Zararlar (-)
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-)
N- Dönem Net Karı veya Zararı
1- Dönem Karı Ve Zararı
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları(-)
3- Dönem Net Kar veya Zararı
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
28
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Yeniden
Düzenlenmiş
01.01.-31.12.2014 01.01.-31.12.2013
Not
-12.664.205
0
0
-12.664.205
3.895.432
2.131.036
0
435.271
554.320
16.636
0
758.169
0
0
0
-791.227
0
0
0
0
-393.740
-397.487
0
1.937.411
-53.508
111.142
0
0
1.984.644
-28.554
191.130
-267.443
0
0
-7.622.589
-7.622.589
-7.622.589
0
-8.878.507
0
0
-8.878.507
2.574.873
1.606.350
0
181.888
703.034
83.601
0
0
0
0
0
-2.495.928
0
0
-2.053.289
0
0
-115.486
-327.153
0
-2.986.956
-692.279
-183.619
0
0
-1.909.919
25.192
595.351
-821.682
0
0
-12.317.611
-11.786.519
-531.092
-12.317.611
0
NAKİT AKIŞ TABLOSU
Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
Yeniden
Düzenlenmiş
Dip
Not
A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-)
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6)
8. Faiz ödemeleri (-)
9. Gelir vergisi ödemeleri (-)
10. Diğer nakit girişleri
11. Diğer nakit çıkışları (-)
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Maddi varlıkların satışı
2. Maddi varlıkların iktisabı (-)
3. Mali varlık iktisabı (-)
4. Mali varlıkların satışı
5. Alınan faizler
6. Alınan temettüler
9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Hisse senedi ihracı
2. Kredilerle ilgili nakit girişleri
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-)
4. Ödenen temettüler (-)
7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış
(A12+B9+C7+D)
F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F)
29
(01/01 -31/12/2014) (01/01 -31/12/2013)
259.000.851
0
0
(243.522.836)
0
0
15.478.015
0
(1.407.948)
896.398
0
14.966.465
236.763.636
0
0
(213.788.020)
0
0
22.975.616
0
(1.184.544)
9.275.194
(12.771.834)
18.294.432
0
0
(20.074.981)
18.953.699
0
0
0
(1.121.282)
0
0
(32.077.741)
28.719.458
0
0
0
0
(3.358.283)
0
0
0
0
2.131.036
(9.011.553)
(6.880.517)
0
6.964.666
60.984.865
67.949.531
0
0
0
0
0
(9.140.330)
(9.140.330)
0
5.795.819
55.189.046
60.984.865
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
Sermaye
ÖNCEKİ DÖNEM
I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2012)
II - Muhasebe politikasında değişiklikler
III - Yeni Bakiye (I + II) (01.01.2013)
A- Sermaye artırımı (A1 + A2)
1- Nakit
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda Değer Artışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (veya zararı)
I -Dağıtılan Temettü
J- Transfer
IV- Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2013)
CARİ DÖNEM
I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2013)
II - Muhasebe politikasında değişiklikler
III - Yeni Bakiye (I + II) (01/01/2014)
A- Sermaye artırımı
1- Nakit
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda Değer Artışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı
I-Dağıtılan Temettü
J- Transfer
II- Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2014)
İşletmenin Varlıklard
kendi hisse
a Değer
senetleri (-)
Artışı
Öz sermaye
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkları
Yabancı Para
Diğer Yedekler
Çevrim
Yasal
Statü
ve dağıtılmamış
Farkları
Yedekler Yedekleri
karlar
Net Dönem
Karı (veya
zararı)
Geçmiş
Yıllar
Geçmiş Yıllar
Karları (+) Zararları (-)
Toplam
35.000.000
0
35.000.000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
35.000.000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
232.635
0
232.635
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
232.635
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
15.506 (2.603.104)
0
0
15.506 (2.603.104)
0
0
0
0
0
0
0
0
100.769
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 (12.317.611)
0
0
0
2.603.104
116.275 (12.317.611)
1.378.431 (23.161.059) 10.862.409
0
0
0
1.378.431 (23.161.059) 10.862.409
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
100.769
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 (12.317.611)
0
0
0
0
(2.603.104)
0
1.378.431 (25.764.163) (1.354.433)
35.000.000
0
35.000.000
5.000.000
5.000.000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
40.000.000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
232.635
0
232.635
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
232.635
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
116.275 (12.317.611)
0
0
116.275 (12.317.611)
0
0
0
0
0
0
0
0
(114.216)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(7.622.589)
0
0
0
12.317.611
2.059 (7.622.589)
1.378.431
XXX
1.378.431
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
45.204.707
46.583.138
(25.764.163) (1.354.433)
0
(25.764.163) (1.354.433)
0
5.000.000
0
5.000.000
0
0
0
0
0
(114.216)
0
0
0
0
0
0
0
0
0 (7.622.589)
0
0
(57.522.318)
0
(83.286.481) (4.091.238)
2.
Genel Bilgiler
1.1.
Ana şirketin adı ve grubun son sahibi
Ege Sigorta Anonim Şirketi (“Şirket”), Euro Yatırım Holding A.Ş.’nin bağlı ortaklığıdır.
Şirket’in dolaylı olarak ana hissedarı, Euro Yatırım Holding A.Ş. hisselerinin % 41’ine sahip olan
Mustafa Şahin’dir.
1.2.
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi
(veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer)
Ege Sigorta A.Ş. Yıldız Posta Cad. No: 17 Cerrahoğulları İş Merkezi Kat:3 Esentepe, İstanbul
adresinde faaliyet göstermekte olup, TTK hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket
statüsündedir.
1.3.
İşletmenin fiili faaliyet konusu
Şirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım
Sistemi Kanunu ile söz konusu kanunlarla ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini
sürdürmektedir. Şirket’in faaliyet gösterdiği branşlar; Yangın, Hastalık, Kara Araçları, Raylı
Araçlar, Hava Araçları, Su Araçları, Nakliyat, Yangın ve Doğal Afetler, Genel Zararlar, Kara
Araç Sorumlulukları, Hava Araç Sorumlulukları, Su Araç Sorumlulukları ve Diğer Finansal
Kayıplar branşlarıdır.
1.4.
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması
Şirket, sigortacılık faaliyetlerini, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve yürürlükte olan tebliğlerde
belirtilen esas ve usuller çerçevesinde yürütmektedir.
1.5.
Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin sayısı
31.12.2014
31.12.2013
7
20
77
6
19
73
104
98
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Yönetim Kurulu
Yöneticiler
127,863
3,465,247
116,730
2,970,093
Toplam
3,593,110
3,086,823
Üst Düzey Yönetici
Yönetici
Memur
Toplam
1.6.
1.7.
Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar
Şirket, yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin dağıtımını Hazine Müsteşarlığı’nın 04.01.2008
tarihinde yayınlanan ve 01.01.2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigortacılık Tek Düzen Hesap
Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul Ve
Esaslarına İlişkin Genelge (2008 – 1)” ye uygun olarak yapılmıştır.
1.8.
Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği
Finansal tablolar yalnızca Ege Sigorta A.Ş. hakkındaki mali bilgileri içermektedir.
1.9.
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço
tarihinden beri olan değişiklikler
Adı / Ticari Unvanı
Yönetim Merkezi Adresi
Telefon
Faks
Ege Sigorta A.Ş.
Yıldız Posta Cad. No:17 Cerrahoğulları İş Merkezi
Esentepe-Şişli-İstanbul
+90(212) 288 38 68
+90(212) 274 87 67
İnternet Sayfası Adresi
Elektronik Posta Adresi
www.egesigorta.com
[email protected]
Önceki bilanço tarihinden itibaren yukarıda yer alan kimlik bilgilerinde herhangi bir değişiklik
olmamıştır.
1.10.
TMS 10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile bilançonun yayınlanması için yetkilendirme
tarihi arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder.
İlişikteki mali tablolarda, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıştır
ve bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir.
3.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Hazırlık Esasları
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel
muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler
Uygulanan Muhasebe İlkeleri
Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine
Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslar ile
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe
konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile
bunlara ilişkin ek ve yorumlara (TMS/TFRS) göre hazırlamaktadır.
Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ(Sigortacılık
Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca
düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve
dipnotları 14 Temmuz 2007 tarihli 26582 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanarak 1 Ocak 2008
tarihinde yürürlüğe giren “ Sigorta ve Reasürans şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal
Raporlamaları hakkında yönetmelik ve 18 Nisan 2008 tarihli 26851 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanarak yürürlüğe giren “Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ” uyarınca
belirlenmektedir.
-1-
2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel
muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı)
Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1
Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin
Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Türkiye
Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe
Standartları(“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları(“TFRS”) ile Hazine
Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer
yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide
finansal tabloları da dahil olmak üzere, tüm temel finansal tablolarında uygulanan Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamada yüksek enflasyon, bir ülkenin, aşağıdakileri de
içeren (bunlarla sınırlı kalmamak üzere) ekonomik özelliklerince belirlenir:
-
-
Nüfusun çoğunluğu servetini parasal olmayan varlıklarda ya da nispeten istikrarlı bir
yabancı para biriminde tutmayı tercih eder. Elde tutulan yerel para, satın alma gücünü
korumak üzere hemen yatırıma dönüştürme vb suretiyle değerlendirilir.
Nüfusun çoğunluğu parasal tutarları yerel para biriminden değil, nispeten istikrarlı bir
döviz cinsinden dikkate alır. Fiyatlar da bu döviz cinsinden belirlenebilir.
Kredili satış ve satın almalardaki fiyatlar; süre kısa bile olsa, kredi süresi boyunca satın
alma gücünde beklenen zararları karşılayacak şekilde belirlenir.
Faiz oranları, ücretler ve fiyatlar bir ‘fiyat endeksi’ne bağlıdır.
Son üç yılın kümülatif enflasyon oranı %100’e yaklaşmakta ya da aşmaktadır.
T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına
istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli mali tabloların, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 15 Kasım 2003
tarihli Mükerrer 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI No: 25
Sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”inde yer alan “Yüksek
Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili kısımdaki hükümlere göre
düzeltilerek 2005 yılı açılışları yapılmıştır. T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın aynı
yazısına istinaden 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son
verilmiştir.
2.1.2
Finansal Tabloların Anlaşılması İçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları
Teknik Karşılıklar:
Mali tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan kazanılmamış primler karşılığı, muallak
hasar karşılıkları ve bu karşılıkların reasürör payları 14 Haziran 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe
girmiş bulunan Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığının 7 Ağustos 2007
tarihli “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların
Yaratacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik hükümlerine (18.10.2007 tarih ve 26664 sayılı Resmi
Gazete yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu
Karşılıkların Yaratacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik
ile 28.07.2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yaratacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik ) uygun olarak aşağıda belirtilen esaslara
göre kayıtlara intikal ettirilmiştir.
- Kazanılmamış Primler Karşılığı (Cari Rizikolar Karşılığı)
Şirketler matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç diğer sözleşmeler için
kazanılmamış primler karşılığı ayırmak zorundadır. Yıllık veya bir yıldan kısa süreli aralıklarla
yenilenen sigorta teminatı içeren bir yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta
teminatına karşılık gelen primleri için de kazanılmamış primler karşılığı ayrılır.
-2-
Ölüm, yaşama ve her ikisinin kapsandığı hem ölüm hem de yaşama ihtimallerine bağlı teminatlar
ile bu teminatlara ek olarak verilen teminatlara ilişkin sözleşmeler hayat sigortası sözleşmesi
sayılır ve bunlara ait primler hayat sigortası primi olarak kabul edilir.
Ek teminatların hayat sigortası sözleşmesi ile beraber paket sözleşme olarak verildiği hallerde, bu
teminatlar birlikte verildiği hayat sigortası sözleşmelerinden tamamıyla bağımsız olarak
değerlendirilir.
Kazanılmamış primler karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş
primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak, gün esasına
göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmından oluşur. Yürürlükte bulunan
yıllık hayat sigortaları ile süresi bir yılı aşan birikim priminin de alındığı hayat sigortalarında ise
yazılan brüt primlerden varsa birikime ayrılan kısım düşüldükten sonra kalan tutarın takip eden
dönem veya dönemlere sarkan kısmından oluşur.
Kazanılmamış primler karşılığının hesaplanması sırasında, sigorta teminatının başladığı gün ile
bitiş günü yarım gün olarak dikkate alınır ve buna göre hesaplama yapılır.
Bu maddenin birinci fıkrasında belirtilen sözleşmeler için; üretime bağlı olarak tahakkukunun
yapılması kaydıyla aracılara ödenen komisyonlar, reasüröre devredilen primler nedeniyle alınan
komisyonlar, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar ile tarifelerin ve sigorta
sözleşmelerinin hazırlanması ve satışı için yapılan değişken üretim giderleri ve destek
hizmetlerine ilişkin ödemelerin gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş
gelirler ve ertelenmiş giderler hesapları ile diğer ilgili hesaplar altında muhasebeleştirilir. Bir
yıldan uzun süreli sigorta sözleşmeleri için gelir ve giderlerin ertelenmesine ilişkin usul ve esaslar
Müsteşarlıkça ayrıca belirlenir. Her ne ad altında olursa olsun; sözleşmeye bağlı olarak
verilmeyen ve sözleşmenin yürürlükten kalkmasına bağlı olarak iadeye konu olmayan teşvik,
kârlılık ve benzeri komisyonlar ile giderler ertelenmiş gelir ve gider hesaplamalarında dikkate
alınmaz.
2.1.2
(Devamı)
Gün veya 1/24 esasına göre hesaplama yapılması mümkün olmayan reasürans ve retrosesyon
işlemlerinde, kazanılmamış primler karşılığı 1/8 esasına göre ayrılabilir.
Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea nakliyat sigortası sözleşmelerinde, istatistiki verilere göre
tahmini bitiş tarihlerinin tespit edilmesi ve buna göre kazanılmamış primler karşılığı ayrılması
gerekmektedir. Bu hesabın yapılamaması durumunda, son üç ayda tahakkuk etmiş primlerin %
50'si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılır.
Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı tutarının hesabında yürürlükte bulunan veya ilgili
reasürans anlaşmalarının şartları dikkate alınır.
Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarların ilgili
döneme tekabül eden kısmı devredilen prim olarak telakki edilir.
Dövize endeksli sigorta sözleşmelerine ilişkin kazanılmamış primler karşılığının hesabı sırasında,
sigorta sözleşmesinde ayrıca bir kur belirtilmemişse ilgili primin tahakkuk tarihindeki Türkiye
Cumhuriyet Merkez Bankasının Resmî Gazete’de ilan ettiği döviz satış kurları dikkate alınır.
İlgili hesap yılı içerisinde; cari hesap dönemi itibarıyla finansal tablolar düzenlenirken Devreden
Kazanılmamış Primler Karşılığı rakamı olarak, bir önceki hesap yılı sonunun finansal tablolarında
yer alan Kazanılmamış Primler Karşılığı rakamı yazılmalı, dönem Kazanılmamış Primler
Karşılığı olarak ise finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla yürürlükte olan sigorta
sözleşme primlerinin gün esasına göre hesaplanarak bulunan kazanılmamış kısımları toplamı
alınmalıdır.
-3-
- Muallak Hasar Karşılığı
Şirketler, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat
karşılığı ayırmak zorundadır.
Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığının hesaplanması sırasında;
hesaplanmış veya tahmin edilmiş eksper, bilirkişi, danışman, dava ve haberleşme giderleri de
dahil olmak üzere tazminat dosyalarının tekemmülü için gerekli tüm gider payları dikkate alınır
ve ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilemez. Halefiyet hakkının
kazanılmış olması şartı ile uygulama esasları Müsteşarlıkça belirlenecek olan tahakkuk etmiş
rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri bilançonun aktif tarafındaki ilgili alacak hesabının altında
gösterilerek dönem geliri ile ilişkisi kurulur.
2.1.2
Finansal Tabloların Anlaşılması İçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (Devamı)
Hayat branşı hariç olmak üzere, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat
karşılığı ile içeriği ve uygulama esasları Müsteşarlıkça belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven
yöntemleri kullanılarak bulunan tutar arasındaki fark gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş
tazminat bedelidir. Reasürans şirketlerinin özel şartları dikkate alınarak, bu şirketlerin
kullanacakları aktüeryal zincirleme merdiven yönteminin içeriği ve hesaplanma aralığı ile ilgili
olarak Müsteşarlık tarafından farklılaştırma yapılabilir.
Müsteşarlık, branşlar veya şirketler itibariyle belirleyeceği aktüeryal zincirleme merdiven
yönteminin uygulanmasını isteyebilir. Şirketler her bir branş itibariyle kullanmakta oldukları
aktüeryal zincirleme merdiven yöntemini finansal tablolarının dipnotlarında açıklar.
Hayat branşına ilişkin gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminat karşılığına ilişkin
hesaplama esasları bu branşa ilişkin teminat tutarları dikkate alınacak şekilde Müsteşarlık
tarafından belirlenir.
Dövize endeksli sigorta sözleşmelerine ilişkin tazminatlar öncelikle sözleşmede yazılı olan
kurdan değerlenir. Sözleşmede ayrıca bir kur belirtilmemişse, tazminatlar finansal tabloların
düzenlendiği tarih itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasının Resmî Gazete’de ilan ettiği
döviz satış kurlarına göre değerlenir.
Sigorta şirketinin anlaşmalı olduğu tamirhane ve servise sigorta şirketince ödeme yapılması
suretiyle araçların tamir ettirilmesi durumunda, araç tamir edilerek tazminat alacaklısına karşı
yükümlülük yerine getirilmiş olduğundan, bu durumdaki dosyalar sigortalıya ibraname
imzalatılmasından veya aracın sigortalıya teslimine dair belge verilmesinden sonra muallak
tazminat karşılıklarından çıkarılarak ödenen tazminatlar hesabına dahil edilir. Tamire ilişkin
bedeller; tamirhane veya servise ödeninceye kadar, ödenen tazminatlar hesabı karşılığında
bilançonun pasif tarafındaki ayrı bir hesabın altında ilgili tamirhane veya servis hesabında izlenir.
Ayrıca ilgili tamirhanenin veya servisin hesaplarında borçların hangi hesaplardan kaynaklandığı
da gösterilir.
Sigortalıların, sigorta şirketinin anlaşmalı olduğu sağlık kuruluşlarında bedeli sağlık kuruluşuna
sigorta şirketince ödenmek suretiyle tedavi ettirilmesi durumunda, sigorta şirketi sigortalıya
yükümlülüğünü yerine getirmiş olduğundan, tedavi giderlerinin sigorta şirketince ödenmesi
beklenmeden bu durumdaki dosyalar sigortalıya ibraname imzalatılmasından veya fatura tutarına
provizyon verilmesinden sonra muallak tazminat karşılığından çıkarılarak ödenen tazminatlar
hesabına dahil edilmelidir. Tedavi bedelleri, sağlık kuruluşuna ödeninceye kadar, ödenen
tazminatlar hesabı karşılığında bilançonun pasif tarafındaki ayrı bir hesabın altında ilgili sağlık
kuruluşu hesabında izlenir. Ayrıca ilgili sağlık kuruluşunun hesaplarında borçların hangi
hesaplardan kaynaklandığı da gösterilir.
-4-
Kazanma ve kaybetme ihtimali değerlendirilmeksizin, dava aşamasında olan hasarlar için muallak
tazminat karşılık rakamı olarak öncelikle dava değeri esas alınır. Ancak, sigortalı tarafından talep
edilen gecikme faizi, mahkeme masrafı ve avukatlık ücreti gibi masraf kalemleri haricindeki
tazminatın sigorta sözleşmesi teminat limitlerini aşması durumunda, şirketler aşan kısmı muallak
tazminat tutarlarından indirmelidir. Dava değerine rağmen bilirkişi raporu veya bilirkişi atanana
kadar eksperin hazırlamış olduğu rapor, fatura gibi kesin kanıtlara dayanılarak tespit edilen
tazminat tutarına dönem sonuna kadar işlemiş gecikme faizi, avukatlık ücreti gibi masrafları da
ilave ederek muallak tazminat karşılık tutarı belirlenir.
2.1.2
(Devamı)
Tazminat ödemesine konu olmayan ve tazminat alacaklıları tarafından da takip edilmeyen
hasarlar, zamanaşımı süresinin dolmasını takiben muallak tazminatlar arasından çıkarılarak gelir
kaydedilmelidir.
Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığı ile içeriği ve uygulama
esasları 30 Aralık 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 20 Aralık 2010 tarih ve 2010/12 sayılı
“Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge” (“Genelge”) ve ilgili düzenlemeler
çerçevesinde belirlenmiş olan aktüeryal zincirleme merdiven yöntemleri kullanılarak bulunan
tutar arasındaki fark gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli olarak
muhasebeleştirilmektedir.
30 Aralık 2010 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiş olan Genelge’ye göre sigorta Şirketleri her
branş için uygulama esasları değiştirilmiş olan aktüeryal zincirleme merdiven metodu (“Yeni
AZMM”) hesaplamalarını Genelge’de öngörülmüş olan 5 ayrı yöntemi dikkate alarak ve
gerçekleşen hasarlar (muallak ve ödenen hasarlar toplamı) üzerinden yapmaları gerekmektedir.
Sigorta Şirketlerine, 30 Aralık 2010 itibarıyla ilk defa yapılacak olan Yeni AZMM hesaplamaları
sonucunda her branş için söz konusu beş yöntemden kendi belirleyecekleri yöntemi seçme hakkı
tanınmıştır. 30 Aralık 2010 tarihi itibarıyla yapılan Yeni AZMM hesaplamaları sonucunda,
sigorta şirketleri her branş için kendi portföy yapılarına en uygun yöntemin hangisi olduğunu
değerlendirerek 31 Aralık 2010 itibarıyla her branş için kullanacakları nihai yöntemi belirleyecek
ve söz konusu yöntemi 3 yıl boyunca değiştirmeyeceklerdir. Söz konusu AZMM hesaplamaları
yapılırken daha homojen bir veri setiyle hesaplama yapılabilmesini teminen büyük hasar olarak
nitelendirilen uç hasarlar ayrı bir dosyada Genelge’de öngörülmüş olan istatistiki yöntemlerle
elimine edilmiştir. Ayrıca söz konusu AZMM hesaplamaları brüt olarak yapılmakta ve Şirket’in
yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlar belirlenmektedir.
Şirket, 30 Aralık 2010 tarihi itibariyle Zorunlu Trafik branşında tercih ettiği Münih Zinciri
Yöntemini, (2011/18) sayılı genelgenin 13.üncü maddesi gereğince 31.12.2012 tarihi itibariyle üç
yıl boyunca kullanmak üzere Standart yöntemine geçilmiştir. Diğer branşlarda ise 30 Aralık 2010
tarihi itibariyle Standart Yöntemini tercih etmiştir. Şirket, AZMM tablosunda, Zorunlu Trafik
branşında 20 Aralık 2010 tarihli genelgede belirtildiği şekilde (Box Plot yöntemi ile) büyük hasar
eliminasyonu yapmıştır.
Hazine Müsteşarlığı tarafından 17 Temmuz 2012 tarihinde yayınlanan Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırıldığı Varlıklara İlişkin
Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik Çerçevesinde 30 Haziran 2012 tarihinde
yürürlüğe giren düzenleme ile Test IBNR yürürlükten kalkmıştır ve buna göre şirket tarafından
Test IBNR hesaplaması yapılmamıştır.
Şirket, bilanço tarihi itibarıyla AZMM hesaplaması sonucunda hesaplanan ek karşılığın %100 ü
dikkate alınarak bulunan 34,413,171 TL net tutarı finansal tablolarına yansıtmıştır. Net IBNR
tutarının hesaplaması branş bazında ve branşa özgü yapılmıştır. Yürürlükte bulunan reasürans
anlaşmaları dikkate alınarak aktüeryal metotlar yardımıyla net IBNR tutarı hesaplanmıştır.
-5-
2.1.2
(Devamı)
- Devam Eden Riskler Karşılığı:
Sigorta sözleşmesinin süresi boyunca üstlenilen risk düzeyi ile kazanılan primlerin zamana bağlı
dağılımının uyumlu olmadığı kabul edilen sigorta branşlarında, ayrıca kazanılmamış primler
karşılığının şirketin taşıdığı risk ve beklenen masraf düzeyine göre yetersiz kalması halinde
ayrılır.
Şirketler devam eden riskler karşılığı ayırırken, yürürlükte bulunan ve kazanılmamış primler
karşılığı ayrılan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili
sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her
hesap dönemi itibarıyla, son 12 ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak zorundadır.
Bu test yapılırken, net kazanılmamış primler karşılığının beklenen net hasar prim oranı ile
çarpılması gerekmektedir. Beklenen net hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların (muallak
tazminatlar (net) + ödenen tazminatlar (net) - devreden muallak tazminatlar (net)) kazanılmış
prime (yazılan primler (net) + devreden kazanılmamış primler karşılığı (net)- kazanılmamış
primler karşılığı (net)) bölünmesi suretiyle bulunur. Müsteşarlıkça belirlenecek branşlar için
beklenen hasar prim oranının % 95’in üzerinde olması halinde, % 95’i aşan oranın net
kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar net devam eden riskler
karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan
tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak finansal tablolarda yer alır. Brüt tutar ile net tutar
arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır. Bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için
ödenen tutarların ilgili döneme tekabül eden kısmı net prim hesabında devredilen prim olarak
kabul edilir.
Devam eden riskler karşılığının hesabı sırasında kullanılan muallak tazminat karşılıklarının;
tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ve gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak
tazminatlar ile gider paylarını ve gerekli durumlarda muallak tazminat yeterlilik farkını içermesi
gerekmektedir.
Şirketler kendi tarifelerini hazırlama ve bu tarifeleri güncelleme aşamasında devam eden riskler
karşılığı tutarını dikkate almak zorundadır.
Yeni faaliyete başlanılan branşlarda devam eden riskler karşılığı, faaliyete başlanılmasını takip
eden on ikinci ayın sonundan itibaren hesaplanır.
Devam riskler karşılığının hesaplamasının değiştirilen muallak tazminat karşılığı hesaplama
yönteminin yaratacağı yanıltıcı etkiden arındırılmasını teminen, bir önceki dönemin muallak
tazminat karşılığı’ da yeni yöntemle hesaplanmış ve devam eden riskler karşılığı hesaplanmasında
yeni yönteme göre hesaplanmış devreden muallak tazminat karşılığı kullanılmıştır.
2.1.2
(Devamı)
Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü tarafından yayınlanan 2012/15 sayılı Devam
Eden Riskler Karşılığı Hesaplamasında Yapılan Değişiklik Hakkında Genelge ile 2007/21 sayılı
Devam Eden Riskler Karşılığı ve Dengeleme Karşılığına İlişkin Genelgenin ikinci paragrafında
yer alan “Bu kapsamda, Devam Eden Riskler Karşılığının hesaplanmasında; 5684 sayılı
Sigortacılık Kanunu çerçevesinde Müsteşarlıkça belirlenmiş olan Sigortacılık Tek Düzen Hesap
Planında yer alan tüm alt branşların esas alınması uygun bulunmuştur.” cümlesi 31.12.2012 tarihi
itibarıyla geçerli olmak üzere aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir:
“Bu kapsamda, Devam Eden Riskler Karşılığının hesaplanmasında; 5684 sayılı Sigortacılık
Kanunu çerçevesinde Müsteşarlıkça belirlenmiş olan Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planında yer
alan tüm ana branşların esas alınması uygun bulunmuştur.
-6-
- Dengeleme Karşılığı:
Takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları
dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere ek teminatlar da dahil olmak üzere tüm
branşlarda verilen kredi ve deprem teminatları için ayrılan karşılıktır.
Bu karşılık her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi net primlerinin %12’si oranında hesaplanır.
Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen
prim olarak telakki edilir. Birden fazla branşı kapsayan bölüşmesiz reasürans anlaşmalarında
devredilen prim tutarının deprem ve kredi branşlarına isabet eden kısmı, şirket tarafından başka
bir hesaplama yöntemi öngörülmemişse, bu branşların toplam prim tutarı içerisindeki ağırlıkları
dikkate alınarak belirlenir.
Reasürans şirketlerinin bölüşmeli ve bölüşmesiz esasta kabul ettikleri işlerde dengeleme karşılığı,
her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi net primlerinin % 12’si oranında hesaplanır. Reasürans
şirketleri tarafından bölüşmesiz esasta kabul edilen işlerden sağlanan prim içindeki deprem ve
kredi primi payı, bölüşmeli esasta kabul edilen işlerdeki deprem ve kredi prim payı nispetinde
hesaplanır.
Karşılık ayrılmasına son beş finansal yılda yazılan net primlerin en yüksek tutarının %150’sine
ulaşılıncaya kadar devam edilir. Beşinci yılın geçmesini müteakiben prim üretimi rakamına bağlı
olarak karşılık rakamının bir önceki yılki bilançoda yer alan karşılık tutarına göre daha düşük
çıkması durumunda aradaki fark özsermaye altında diğer kar yedekleri içerisinde gösterilir.
Özsermayeye aktarılan bu tutar yedek olarak tutulabileceği gibi sermaye artırımına konu olabilir
veya tazminat ödemelerinde kullanılabilir.
Vefat teminatının verildiği hayat sigortalarında dengeleme karşılığının hesabı sırasında şirketler
kendi istatistik verilerini kullanacaklardır. Gerekli hesaplamayı yapabilecek veri seti bulunmayan
şirketler vefat net priminin %11’ini deprem primi kabul edecek ve bu tutarların %12’si oranında
karşılık ayıracaklardır.
Depremin meydana gelmesi veya kredi branşında ilgili finansal yılda teknik zarar gerçekleşmesi
durumunda, kredi ve deprem teminatları için ayrılan karşılıklar tazminat ödemelerinde
kullanılabilir. Hasarın meydana gelmesi durumunda, reasüröre isabet eden miktarlar ile
sözleşmede belirtilen muafiyet limitinin altında kalan miktarlar dengeleme karşılıklarından
indirilemez.
2.1.2
(Devamı)
Prim Geliri ve Hasarlar
Prim geliri yıl içinde tanzim edilen poliçe gelirlerinden oluşmaktadır. Kazanılmamış primler
karşılığı, bilanço tarihinde yürürlükte bulunan poliçeler üzerinden gün esası dikkate alınarak
hesaplanmıştır.
Hasarlar ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş
hasarlar ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasarlar karşılığı
ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde
netleştirilmektedir.
Rücü ve Sovtaj Gelirleri :
Şirket, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan, 20 Aralık 2010 tarih ve 2010/13 sayılı “Rücu
ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin Genelge”ye istinaden tazminat ödemesini gerçekleştirerek
sigortalılarından ibraname veya ödemenin yapıldığına dair belgenin alınmış olunması ve karşı
sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat
limitine kadar olan rücu alacağı tahakkuk ettirmektedir. Söz konusu tutarın tazminat ödemesini
takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya dört ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil
edilememesi durumlarında bu alacaklar için alacak karşılığı ayrılmaktadır.
31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Şirket, Hazine Müsteşarlığı’nın Türkiye Sigorta ve Reasürans
Şirketleri Birliği’ne gönderdiği 18.01.2005 tarih ve 3534 sayılı yazısı ile 03.02.2005 tarih ve
-7-
2005/315 sayılı yazısına istinaden, oluşan hasarlarla ilgili olarak rücu gelirlerini tahakkuk esasına
göre muhasebeleştirmektedir. Söz konusu tutarların dışında oluşmuş rücu alacakları ise nazım
hesaplarda gösterilmektedir. Ancak önceki yıllarda yapılan rücu tahakkuku tahsilat yapıldıkça
iptal edilecektir. Sovtaj gelirleri ise tahsil edildikleri dönemde faaliyet sonuçlarına
yansıtılmaktadır.
Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nca 26 Aralık 1994 tarihli ve 22153 no’lu Resmi
Gazete’de yayımlanarak 1 Ocak 1995 tarihinden itibaren yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans
Şirketleri’nin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliği’nin 27. maddesi uyarınca sigorta
şirketleri, sigorta acenteleri ve sigortalılar nezdindeki prim alacaklarından muaccel olup da, iki ay
içerisinde tahsil edilemeyen kısmının tamamı kadar prim alacak karşılığı ayırmaktaydı. 14
Haziran 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu hükümleri arasında
yer almaması nedeniyle prim alacak karşılığı ayrılması uygulamasına son verilmiştir. Cari ve
geçmiş dönem itibarıyla ayrılmış olan karşılıkların kullanımı, T.C. Başbakanlık Hazine
Müsteşarlığı’nın 4 Temmuz 2007 tarihli “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin
Karşılıklarının 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu Hükümlerine Uyumunun Sağlanmasına İlişkin
Genelgesi” ile sigorta şirketlerinin inisiyatifine bırakılmıştır.
Şirket, şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve
kanuni takipteki alacaklar için karşılık ayırmaktadır.
2.1.2
(Devamı)
Finansal Kiralama İşlemleri
Kiralama - kiracı durumunda Şirket
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri,
finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak
sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari
kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı
olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama
ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlülüğündeki azalışı sağlayan anapara
ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda
faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Şirket’in yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel
borçlanma politikası kapsamında gelir tablosuna kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir
tablosuna kaydedilir.
Kur Değişiminin Etkileri
Şirket, yabancı para cinsinden varlıklarını bilanço tarihinde geçerli olan kurlarla değerlemektedir.
Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna dahil edilmektedir. Yabancı
para prim alacakları poliçe başlangıç tarihindeki döviz kuruyla değerlenmekte, kur farkı gelir
veya gideri, tahsilat gerçekleştiğinde finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Alacak ve Borç Reeskont Karşılığı
Alacak ve borçlar reeskonta tabi tutulmuştur. Bilanço tarihi itibariyle Türk Lirası senetli ve
senetsiz alacak ve borçların reeskont edilmesinde kullanılan oran yılsonu 31 Aralık tarihli
TRLİBOR oranlarıdır. Yabancı para ile temsil edilen senetli ve senetsiz alacak ve borçların
reeskont edilmesinde 31 Aralık tarihli LİBOR oranları kullanılır ve bu oranlar yabancı para
cinsine göre değişmektedir.
-8-
2.1.3. Kullanılan para birimi
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para
birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İlişikte sunulan finansal tablolarda ve
dipnotlarda yer alan tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.
2.1.4. Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi
Finansal tablolarda tutarlar TL tam sayı olarak gösterilmişlerdir.
2.1.5. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri)
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme
esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.23 arası dipnotlarda açıklanmaktadır.
2.1.6. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler
Şirket, KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize
edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
Yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2014 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar,
değişiklikler ve yorumlar;
TMS 32’deki değişiklik, “Finansal Araçlar”: “varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi”; 1
Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu
değişiklikler, TMS 32 “Finansal Araçlar: Sunum” uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve
bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları
ortaya koymaktadır.
TMS 36’daki değişiklik, “Varlıklarda değer düşüklüğü” geri kazanılabilir tutar açıklamalarına
ilişkin, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe
uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer
ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir.
TMS 39’daki değişiklik, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirilme ve Ölçme” - “türev araçların
yenilenmesi ve finansal riskten korunma uygulamasının sürdürülmesi”; 1 Ocak 2014 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, kanun ve
yönetmelik gereği, finansal riskten korunma muhasebesi aracı olarak sınıflanan bir türev ürünün,
taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi durumunda, belli şartlar sağlandığı takdirde,
bu türev ürüne riskten korunma muhasebesi yapılmasına devam edilmesine izin vermektedir.
TFRYK 21 - “Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 37 geçmiş bir olaydan
(yükümlülük doğuran olay) kaynaklanan bir yükümlülüğün, bugüne karşılık olarak yansıtılması
gerektiği durumları belirler. TMS 37 “Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar” üzerine
yapılan bu yorum, ilgili yasalar çerçevesinde, işletme tarafından, vergiye ilişkin yükümlülüğün,
ödemeyi ortaya çıkaran eylemin gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık
getirmektedir.
TFRS 10, 12 ve TMS 27’deki “Yatırım İşletmelerinin Konsolidasyonu ile ilgili Değişiklikler”; 1
Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu
değişiklik “yatırım işletmesi” tanımına giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten
muaf tutarak, bunun yerine, bu yatırımları gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtmak
suretiyle muhasebeleştirmelerine olanak sağlamıştır. TFRS 12’de de yatırım işletmelerine ilişkin
açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır.
-9-
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan
standartlar ve değişiklikler
Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7
standarda değişiklik getirmiştir:
TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler
TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS 8, Faaliyet Bölümleri
TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4
standarda değişiklik getirmiştir:
TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması
TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
TFRS 14, “Regülasyona tabi ertelenen hesaplar” 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak
şirketlerde, eski regülasyona tabi hesaplarda bir değişiklik yapılmamasına izin vermektedir.
Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle
karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, regülasyon oranı etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak
sunulması istenmektedir.
TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar” standardındaki değişiklik: Müşterek faaliyetlerde pay alımı.
1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın alındığında bu
payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir.
TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran
varlıklar”, amortisman ve itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığa ait amortismanı hesaplarken
hasılat bazlı metotların uygun olmadığı açıklanmaktadır. Çünkü bir varlık kullanılarak yapılan bir
operasyon sonucu elde edilen hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik faydanın
tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır. Aynı zamanda, hasılatın bir varlığa ait
ekonomik faydanın tüketiminin ölçülmesinde uygun bir baz olmadığı açıklanmıştır.
TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş
ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin
vermektedir.
- 10 -
TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki
yatırımlar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya
da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir.
Bu değişikliğin ana sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığın
elinde tutulan veya tutulmayan) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı
muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan
kayıp veya kazancın bir kısmı muhasebeleştirilir.
TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat”, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş
Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın
finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında
karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır.
TFRS 9, “Finansal araçlar”, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar
ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda
kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen
kredi riski modelini de içermektedir.
TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, standartlarındaki meyve
veren bitkilere ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye
ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Meyve veren bitkilerin, maddi duran
varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı
şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS
41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına almıştır. Bu bitkiler yetişme sürecinde yine
TMS 41 kapsamında kalmaya devam edecektir.
TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü
kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana
yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının
katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir.
Yıllık İyileştirmeler 2014: 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir:
TFRS 5, “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler”, satış metotlarına
ilişkin değişiklik
TFRS 7, “Finansal araçlar: Açıklamalar”, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine
ilişkin değişiklik
TMS 19, “Çalışanlara sağlanan faydalar” iskonto oranlarına ilişkin değişiklik
TMS 34, “Ara dönem finansal raporlama” bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik.
Şirket, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip, geçerlilik
tarihinden itibaren uygulayacaktır.
- 11 -
2.1.7
Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar
İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların
etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte
ise muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları
geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Ege Sigorta A.Ş.yönetimi 2013 yılına ait reasürans şirketleri ile yapılan işlemlere ilişkin
muhasebe politikası değişikliğine gitmiştir. İlgili muhasebe politikası değişikliği TMS 8
“Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standardı uyarınca
ilişikteki karşılaştırmalı 2013 yılı konsolide finansal tablolarına yansıtılmıştır. İlgili muhasebe
politikası değişikliği sonucunda 2013 yılına net etki 19,966,344 TL gider olarak yansıtılmıştır.
2.2
Konsolidasyon
Hazine Müsteşarlığı (“Müsteşarlık”) tarafından yayınlanan 2007/26 sayılı Bağlı Ortaklık, Birlikte
Kontrol Edilen Ortaklık ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Genelge ile bağlı ortaklık,
birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerin muhasebeleştirilmesine ilişkin olarak Müsteşarlık
tarafından tebliğ çıkarılıncaya kadar, bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerin
muhasebeleştirilmesinin Türkiye Muhasebe Standartları Kurulunun ilgili düzenlemeleri
çerçevesinde yapılması öngörülmüştür. Ayrıca, Müsteşarlık’ın 2008/33 sayılı Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin TMS ve TFRS Uygulamalarına İlişkin Sektör Duyurusunun
üçüncü maddesinde ise kullanılacak standardın TMS 28 – İştiraklerdeki Yatırımlar standardı
olduğu belirtilmektedir. Diğer taraftan, 2008/9 sayılı Finansal Raporlama Kapsamında
Müsteşarlık tarafından Hazırlanacak Tebliğlere İlişkin Sektör Duyurusu’nun üçüncü maddesinde
TMS 27 - Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının uygulanmayacağı ifade
edilmektedir. Bunlara ek olarak Müsteşarlık’ın 12 Ağustos 2008 tarihli 2008/37 sayılı Sigorta Ve
Reasürans İle Emeklilik Şirketlerinin Bağlı Ortaklık, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklık Ve
İştiraklerdeki Yatırımlarının Bireysel Finansal Tablolarına Yansıtılmasına İlişkin Sektör
Duyurusu’nda “TMS 28 kapsamında, bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve
iştiraklerdeki yatırımların şirketlerin finansal tablolarına yansıtılmasında özkaynak yönteminin
kullanılması esas olmakla birlikte, 2008/9 sayılı sektör duyurusunda ifade edildiği üzere, şirketler
TMS 27’den muaf tutulmuş olmasına rağmen, bireysel finansal tablo hazırlanması sırasında bağlı
ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımların TMS 27’nin 37’nci
paragrafında belirtilen maliyet yöntemine veya TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve
Ölçme standardına uygun olarak muhasebeleştirilmesi mümkün bulunmaktadır.” ifadesi yer
almaktadır. Yukarıda belirtilen duyurulara paralel olarak, Şirket bilanço tarihi itibarıyla iştirakini
maliyet yöntemine göre muhasebeleştirmiştir.
2.3
Bölüm Raporlaması
Faaliyet alanı:
İşletmenin tek bir ürün veya hizmet ya da birbiriyle ilişkili bir ürün veya hizmet grubu
sunumunda faaliyetinde bulunan ve risk ve getiri açısından diğer faaliyet alanlarından farklı
özellikler taşıyan, ayırt edilebilir bölümüdür.
Coğrafi bölüm:
İşletmenin, belirli bir ekonomik çevrede ürün veya hizmet sunumu faaliyetinde bulunan ve başka
bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren bölümlerden farklı risk ve getiri özelliklerine
sahip ayırt edilebilir bölümüdür.
- 12 -
Raporlanabilir bölüm:
Bölüm bilgileri açıklanması gerekli olan faaliyet alanı veya coğrafi bölümdür.
Şirket yangın, nakliyat, kaza, kara araçları, hava araçları, su araçları, genel zararlar, kara araçları
sorumluluk ve genel sorumluluk branşlarında faaliyet göstermektedir. Söz konusu branşların risk
ve getirileri farklı özellikler taşımaktadır. Branşlara ait bilgiler 5 no.lu Bölüm Bilgileri
dipnotunda sunulmuştur.
2.4
Yabancı Para Karşılıkları
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para
birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket mali tabloları, Şirket’in geçerli para
birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket’in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para
birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli ve döviz parasal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihinde
geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile
izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar,
gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir.
2.5
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar; mal veya hizmet üretimi veya arzında kullanılmak, veya idari amaçlar
çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden daha fazla kullanımı öngörülen
fiziki kalemlerdir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; bir varlığın edinimi veya inşa edilmesi sırasında ödenen
nakit veya nakit benzerlerinin tutarını veya bunlar dışındaki diğer ödemelerin gerçeğe uygun
değerini ya da uygulanmasının mümkün olması durumunda ilk muhasebeleştirme sırasında ilgili
varlığa atfedilen bedeli ifade eder.
Bir maddi duran varlık kaleminin maliyeti, bu kalemle ilgili gelecekteki ekonomik yararların
işletmeye aktarılmasının muhtemel olması ve ilgili kalemin maliyetinin güvenilir bir şekilde
ölçülebilmesi durumunda varlık olarak finansal tablolara yansıtılır.
Maddi duran varlıklarda muhasebe politikası olarak maliyet modeli veya yeniden değerleme
modeli seçilir ve bu politika ilgili maddi duran varlık sınıfının tamamına uygular.
Şirket maddi duran varlıklarda maliyet modelini seçmiştir.
1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi varlıklar, UMS 29’a göre endekslenmiş tarihi
satın alım maliyetlerinden ve bu tarihten sonra satın alınan maddi varlıklar, satın alım maliyeti
değerinden, birikmiş amortisman ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilir.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları,
beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi
tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan
değişikliklerin olası etkilerini ileriye dönük olarak tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrünün veya söz konusu kiralama
süresinin kısa olanı ile sahip olunan maddi varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan
kar veya zarar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir
tablosuna dahil edilir.
- 13 -
2.6
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin
normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini
birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından)
elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller
olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye
girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde
ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Muhasebeleştirme sırasında ölçme
Yatırım amaçlı gayrimenkuller başlangıçta maliyeti ile ölçülür. İşlem maliyetleri de başlangıç
ölçümüne dahil edilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller muhasebeleştirme sonrasında gerçeğe uygun değer yöntemi veya
maliyet yöntemi ile ölçülür. Seçilen yöntem tüm yatırım amaçlı gayrimenkullere uygulanır.
Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi:
Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri; karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve
istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya
çıkması gereken tutardır.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya
kayıp, oluştuğu dönemde kâr veya zarara dahil edilir.
Maliyet Yöntemi:
Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün maliyet değeri; bir varlığın edinimi veya inşa edilmesi
sırasında ödenen nakit veya nakit benzerlerinin tutarını veya bunlar dışındaki diğer ödemelerin
gerçeğe uygun değerini ya da uygulanmasının mümkün olması durumunda ilk muhasebeleştirme
sırasında ilgili varlığa atfedilen bedeli ifade eder.
Maliyet yönteminde maliyet modeli veya yeniden değerleme modeli seçilir ve seçilen model tüm
yatırım amaçlı gayrimenkullere uygulanır.
Maliyet modelinde bir maddi duran varlık kalemi varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra,
finansal tablolarda maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüğü zararları
indirildikten sonraki değeri ile gösterilir.
Yeniden değerleme modelinde; gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebilen bir maddi
duran varlık kalemi, varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra, yeniden değerlenmiş tutarı
üzerinden gösterilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun
değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının
indirilmesi suretiyle bulunan değerdir.
Şirket Yatırım amaçlı gayrimenkullerde maliyet modelini seçmiştir.
2.7
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar; fiziksel niteliği olmayan tanımlanabilir parasal olmayan
varlıktır.
- 14 -
Maddi olmayan duran varlık, varlıkla ilişkilendirilen beklenilen gelecekteki ekonomik
yararların işletme için gerçekleşmesinin muhtemel olması ve varlığın maliyetinin güvenilir bir
şekilde ölçülebilmesi durumunda muhasebeleştirilir.
Bir maddi olmayan duran varlık ilk muhasebeleştirilmesi sırasında maliyet bedeliyle ölçülür.
Maddi olmayan duran varlıklarda muhasebe politikası olarak maliyet yöntemi veya yeniden
değerleme yöntemi seçilir. Bir maddi olmayan duran varlığın yeniden değerleme yöntemine
göre muhasebeleştirilmesi durumunda, sınıfındaki diğer tüm varlıklar da, aktif bir piyasalarının
bulunmaması durumu söz konusu olmadığı sürece, yine aynı yönteme göre muhasebeleştirilir.
Şirket maddi olmayan duran varlıklarda maliyet yöntemini seçmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler UMS 29’a
göre endekslenmiş tarihi satın alım maliyetlerinden ve bu tarihten sonra satın alınan kalemler
satın alım maliyeti değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları
düşülmüş olarak gösterilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, özellikle yazılımlar, beş yıllık faydalı ömürleri
üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. UMS 38’e göre, araştırma
giderleri oluştuğu anda giderleştirilir.
Gelecekteki ürünlerle ilgili ve işletme bünyesinde oluşturulan maddi olmayan duran varlıklar,
Şirket’e gelecekte ekonomik fayda sağlamasının mümkün olduğu durumlarda maliyet
değerinden aktifleştirilmektedir. Aktifleştirme için gerekli koşullar sağlanamadığında,
geliştirme maliyetleri oluştukları dönemde gelir tablosuna gider olarak kaydedilmektedir.
Maliyet tutarı geliştirme için yapılan bütün direk maliyetleri ve geliştirme ile ilgili genel
giderlerin uygun bir kısmını içermektedir. Geliştirme maliyetleri doğrusal amortisman yöntemi
kullanılarak on yılda, üretimin başlangıcından modelin ve geliştirilen ünitenin parçalarının
kullanım ömrü süresince itfa edilir.
2.8
Finansal Varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun
değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım
işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden
muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye
uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır
veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”,
“vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve
alacaklar” olarak sınıflandırılır.
2.8
Finansal Varlıklar (devamı)
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü
boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek
tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen
orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan
finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
- 15 -
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla
elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla
edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma
aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da
gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme
planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak
sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş
maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz
yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan
veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor
olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri
güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet
değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili
dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen
değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya
değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir
tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak
araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer
düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak
sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve
azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda
iptal edilebilir.
2.8
Finansal Varlıklar (devamı)
Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Varlıklar
Bu varlıklar satılmaya hazır ve vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak
sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır sınıfında yer alan varlıklar rayiç değerle değerlenmekte;
iskonto edilmiş değerden kaynaklanan değerleme farkı gelir tablosunda, rayiç değer ile iskonto
edilmiş değer arasındaki farkın %5’i özsermaye altında, sigortalılara ait olan %95’i Sigortacılık
Teknik Karşılıkları - Hayat Matematik Karşılığı hesabında muhasebeleştirilmektedir. Rayiç değeri
bulunmayan varlıklar etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle izlenmektedir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler
bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
İştirakler
Sermaye payı dikkate alınmaksızın sahip olunan oy hakkı veya yönetime katılma hakkının en az
%20 oranında olduğu hisse senetlerinden oluşmaktadır. Bu kıymetlerin, kayıtlı değerleri ile
güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla rayiç değerleri arasındaki farklar özkaynak
kalemlerine intikal ettirilmekte, piyasa rayici olan kıymetler aktifte piyasa rayiçleri ile, diğerleri ise
kayıtlı değerleri ile gösterilmektedir.
- 16 -
2.9
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü
Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş
amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna
dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer
düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın tek
başına geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait
olduğu nakit üreten biriminin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır. Makul ve tutarlı bir dağılımın
mümkün olduğu durumlarda, Şirket’in merkezi varlıkları nakit üreten bağımsız birimlere dağıtılır
ya da makul ve tutarlı bir dağılımın mümkün olabileceği nakit üreten birimlerinin en küçük sınıfına
tahsis edilir.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya
kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit
akımları, paranın zaman değeri ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi bir iskonto oranı
kullanılarak bugünkü değerine indirilir.
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması
durumunda, varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir.
Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir, ancak, ilgili
varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda, değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme
fonundan indirilir.
2.9
Varlıklarda Değer Düşüklüğü (devamı)
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde
meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün mali tablolara alınmamış olması
halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar)
aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali gelir tablosuna kayıt edilir ancak ilgili varlığın
yeniden değerlenmiş olması durumunda iptal edilen değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme
fonuna ilave edilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık
veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin
göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu
olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen
gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer
düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü
zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı
gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden
iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde,
bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden
düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından
düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa
ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer
düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman
muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak
şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
- 17 -
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında
meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
2.10
Türev Finansal Araçlar
Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile hesaplanır ve sonraki
raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değer ile tekrar hesaplanır.
Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin
olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynak
içerisinde etkin olmayan kısmı ise doğrudan gelir tablosunda kayıtlara alınır.
Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin
dolması, satılması ya da kullanılması veya finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli
şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir.
İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından
kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar
özkaynakta yer verilmeye devam edilir. Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise
özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin kar zararına kaydedilir.
Diğer finansal araçların veya diğer finansal olmayan sözleşmelerin içerisinde yer alan saklı
türev finansal araçlar, söz konusu araçlara ilişkin riskler ve özellikle ilgili ana sözleşmeler ile
yakından ilişkilendirilmediğinde ve bu ana sözleşmelerin gelir tablosunda muhasebeleştirilen
realize olmamış kazanç ve kayıpların gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmediği durumlarda,
ayrı türev finansal araç olarak nitelendirilirler.
Şirket, türev finansal araçları kullanmamaktadır.
2.11
Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek (netleştirilerek) net tutarın bilançoda
gösterilmesi 32 numaralı Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca sadece Şirket’in
muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa
göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak
gerçekleştirme niyetinde olması durumunda uygulanabilmektedir. Şirket, finansal varlık ve
borcu birbirine mahsup etmemektedir.
2.12
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren
vadeleri en fazla 3 ay olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği
riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
2.13
Sermaye
Bkz. Not 15
2.14
Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma
Sigorta Sözleşmeleri:
Gelecekteki belirli bir, kesin olmayan olayın (sigorta konusu olay) sigortalıyı olumsuz bir şekilde
etkilemesi halinde sigortalıya tazminat ödemeyi kabul ederek bir tarafın (sigortacı) diğer taraftan
(sigortalı) önemli bir sigorta riskini kabul ettiği sözleşmeler sigorta sözleşmesidir. Şirket, bir ya da
daha fazla sözleşmeden doğabilecek hasarların sigortacı (reasürör) tarafından diğer bir sigortacıya
(sedan işletme) karşılanması amacıyla düzenlenen sigorta sözleşmeler olan reasürans sözleşmeleri
- 18 -
yapmaktadır. Sigorta sözleşme sınıflamasına, Şirket’in yaptığı sigorta sözleşmeleri ve elinde
bulundurduğu reasürans sözleşmeleri dahil olur.
Şirket sözleşmeleri sigorta riskinin transfer edildiği tarihte kayda alınıp, sözleşmeden kaynaklı
bütün hak ve yükümlülüklerin vade ve/veya itfasına kadar kayıtlarda sigorta sözleşmesi olarak
sınıflandırılmaktadır.
Yatırım Sözleşmeleri:
Yatırım sözleşmeleri, önemli bir sigorta riski transferi sağlamayan ancak finansal risk transferi
sağlayan sözleşmelerdir. Şirket’in yatırım sözleşmeleri bulunmamaktadır.
2.15
Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Bulunmamaktadır.
2.16
İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
Bulunmamaktadır.
2.17
Borçlar
Ticari borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilir.
Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari borçlar faiz tahakkuk etkisinin önemsiz
olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilir.
Borç senetleri ve vadeli çekler reeskonta tabi tutularak efektif faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş
değerleri ile taşınır.
2.18
Ertelenmiş Gelir Vergisi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda
gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi
kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen
vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle
bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya
işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından
dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına
ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol
edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar
haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile
ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile
ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın
gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla
hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen
vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek
düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı
değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin
yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya
önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş
- 19 -
vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle
varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin
ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini
mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı
vergi mercileri tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda ya da Şirket’in
cari vergi varlık ve yükümlülüklerini net bir esasa bağlı bir şekilde ödeme niyetinin olması
durumunda mahsup edilir.
2.19
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Yürürlükteki kanunlara göre Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen
davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla
yükümlüdür.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel
yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19
(“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları
kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda,
toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak
artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin
düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, bilanço tarihi itibarıyla, ekli
finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak
muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço
tarihlerindeki karşılıklar, yıllık % 9.55 enflasyon ve % 6.73 iskonto oranı varsayımlarına göre
yaklaşık % 2.64 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. İsteğe
bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının
tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup,
Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında bilanço tarihinde geçerli olan 3,438.22 TL
tavan tutarı dikkate alınmıştır. (31 Aralık 2013: 3,218.88.-TL Kıdem Tazminatı Tavanı)
2.20
Karşılıklar
Bir karşılık; geçmiş bir olaydan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün (hukuki veya zımni)
bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden
çıkmalarının muhtemel olması, yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin edilebiliyor
olması halinde finansal tablolara yansıtılır: Bu koşulların karşılanmaması durumunda, herhangi
bir karşılık finansal tablolara yansıtılmaz.
Karşılık olarak muhasebeleştirilen tutar, mevcut bir yükümlülüğü yerine getirmek için bilanço
tarihi itibariyle yapılması gereken harcamaya ilişkin, Şirket yönetimi tarafından yapılan en
gerçekçi tahmine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine
indirmek için iskonto edilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi
mümkün yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilir ve mali tablolara dahil
edilmezler. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların
işletmeden çıkma ihtimali azdır veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak
ölçülememektedir. Şirket ekonomik fayda içeren kaynakların kullanımına ilişkin olasılığın düşük
olması haricinde şarta bağlı yükümlülüklerini dipnotlarında göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde
bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların
işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda koşullu varlıklar mali tablo
dipnotlarında açıklanır.
- 20 -
2.20
Karşılıklar (Devamı)
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının
üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri
ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık
olarak muhasebeleştirilir.
Garanti maliyetleriyle ilgili karşılıklar, Şirket’e ait yükümlülüklerin karşılanması için yönetim
tarafından tahmin edilen en uygun yönteme göre, ilgili ürünlerin satış tarihinde muhasebeleştirilir.
2.21
Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan
finansal varlıklar ile ilgili gelirler "TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme"
Standardında belirlenen etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde
tutulan finansal varlıklardır. Alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklara ilişkin kazanç ya
da kayıplar gerçeğe uygun değer dikkate alınarak hesaplanmaktadır.
Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet
bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi
kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor
olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir
bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle
gösterilmektedir.
Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer
verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları
içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda
özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır
finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve
gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir
tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde,
değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının
muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
Riski hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar, satılmaya hazır ve vadeye kadar
elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır sınıfında yer alan
varlıklar rayiç değerle değerlenmekte; iskonto edilmiş değerden kaynaklanan değerleme farkı
gelir tablosunda, rayiç değer ile iskonto edilmiş değer arasındaki farkın %5’i Özsermaye altında,
sigortalılara ait olan %95’i Sigortacılık Teknik Karşılıkları - Hayat Matematik Karşılığı
hesabında muhasebeleştirilmektedir. Rayiç değeri bulunmayan varlıklar etkin faiz oranı
kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle izlenmektedir.
İştirakler, sermaye payı dikkate alınmaksızın sahip olunan oy hakkı veya yönetime katılma
hakkının en az %20 oranında olduğu hisse senetlerinden oluşmaktadır. Bu kıymetlerin, kayıtlı
değerleri ile güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla rayiç değerleri arasındaki farklar
özkaynak kalemlerine intikal ettirilmekte, piyasa rayici olan kıymetler aktifte piyasa rayiçleri ile,
diğerleri ise kayıtlı değerleri ile gösterilmektedir.
2.22
Finansal Kiralamalar
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi,
finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değerleriyle, ya da
asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Aynı tutarda
kiralayana karşı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal
kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan
- 21 -
anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit
bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Şirket’in genel borçlanma politikası
kapsamında ilgili varlıklara aktifleştirmenin haricinde gelir tablosuna kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için
alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna
kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
2.23
Kâr Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak
finansal tablolara yansıtılır.
4.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı
cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
4.1.
Sigorta Riski
4.1.1
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin
azaltılmasına ilişkin politikalar:
Sigorta riski, herhangi bir sigorta sözleşmesi ile sigortalanmış olan rizikonun gerçekleşme
olasılığı ve de buna bağlı olarak ortaya çıkacak olan hasarın büyüklüğünün belirsiz olma riskidir.
Sigorta sözleşmesinin gereği olarak riskin tesadüfi olması nedeniyle risk tutarı tahmin edilemez.
Sigortalama Riski, alınan primlerin ödenen tazminatları karşılamaması ihtimalini ifade
etmektedir.
Şirket’in esas faaliyeti mevcut riskleri en uygun fiyatla kabul etmek ve teminat altına aldığı
riskleri reasürans anlaşmaları yoluyla başka şirketlere devretmektir. Şirket söz konusu faaliyetini
yürütürken hem her aşamada sonuçları değerlendirmekte ve bu değerlendirmeler sonucunda risk
kabul politikalarını gözden geçirmekte hem de yazılan primleri dolayısıyla üstlenilen riskleri
yasal mevzuat gereği reasürans anlaşmaları yoluyla reasürör şirketlere devretmektedir.
Şirket’in hasar/prim oranları aşağıda açıklanmıştır.
31.12.2014
Gerçekleşmiş
Net Hasat
Tutar (A)
Kazanılmamış
Net Prim
Tutarı (B)
31.12.2013
Hasar Prim
Oranı (%)
(A/B)
Gerçekleşmiş
Net Hasat
Tutar (A)
Kazanılmamış
Net Prim
Tutarı (B)
Hasar Prim
Oranı (%)
(A/B)
Kaza
2,597,237
38,485,425
7%
1,374,175
25,863,504
5%
Kara Araçları (Kasko)
7,538,015
8,481,857
89%
1,935,323
(150,113)
-1289%
Nakliyat
22,355
58,821
38%
2,311
42,924
5%
Yangın ve Doğal Afetler
216,104
527,973
41%
36,073
653,598
6%
Genel Zararlar
Kara Araçları Sorumluluk
(Trafik)
180,214
860,277
21%
16,540
936,296
2%
108,216,594
118,262,744
92%
51,695,001
45,239,290
114%
19,871
178,741
11%
(34,086)
175,791
-19%
118,790,390
166,855,838
71%
55,025,337
72,761,290
76%
Genel Sorumluluk
Toplam
- 22 -
Şirket, deprem gibi doğal afetlerde, terör veya büyük boyutlu kazalarda oluşabilecek büyük çaplı
riskleri, katastrofik hasar fazlası anlaşmalarıyla reasürörle paylaşmaktadır.
4.1.2. Aşağıdakiler hakkındaki bilgiler dahil olmak üzere, sigorta riski hakkındaki bilgileri
(reasürans yoluyla riskin azaltılmasının öncesindeki ve sonrasındaki);
4.1.2.1. Sigorta riskine karşı duyarlılık
Şirket’in poliçe üretim stratejisi, üstlenilen riskin; riskin türüne, büyüklüğüne, göre en doğru
şekilde dağıtılmasına dayanmaktadır.
Reasürans anlaşmaları; hasar fazlası, kotpar ve eksedan içermektedir. Şirket reasürans anlaşmaları
sonucunda üstlenilen riskleri yasal mevzuat gereği reasör şirketlere devretmektedir.
4.1.2.2. Yönetimin yoğunlaşmaları nasıl tespit ettiğinin ve her bir yoğunlaşmayı belirleyen ortak
özelliklerin (sigortalanan olayın mahiyeti, coğrafi bölge veya para birimi) açıklamasını
içeren, sigorta riski yoğunlaşmaları:
Şirket risk analizlerini; sigorta konusu rizikonun kümülatif risk ihtimallerini, hasar sonuçlarını
değerlendirerek mevcut risklerin cinsi, mahiyeti ve coğrafi konumu ile optimum hasar
sonuçlarının elde edilebilmesi için risk grupları itibariyle büyük adetler kanununu da dikkate
alarak yapmaktadır.
Şirket, genel olarak, yangın ve doğal afetler, nakliyat, kaza, kara taşıtları, hava araçları, su
araçları, genel zararlar, kara araçları sorumluluk, hava araçları sorumluluk, genel sorumluluk
branşlarında sigorta sözleşmesi yapmaktadır. Buna göre, düzenlenen sigorta sözleşmelerinde,
sigortaların mahiyetine göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve net (reasürans sonrası) olarak
aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
31.12.2014
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
Kaza
Kara Araçları (Kasko)
10,978,543
31.12.2013
Toplam Hasar Net Toplam Brüt Toplam Toplam Hasar Net Toplam
Yükümlülüğü
Hasar
Hasar
Yükümlülüğü
Hasar
Reasürör Payı Yükümlülüğü Yükümlülüğü Reasürör Payı Yükümlülüğü
9,239,221
1,739,322
14,026,656
12,148,722
1,877,934
2,420,446
419,583
2,000,863
1,108,747
(7,413)
1,116,161
Nakliyat
(21,487)
(19,360)
(2,127)
(4,387)
(3,948)
(439)
798,870
497,254
301,616
572,526
361,556
210,970
15,080,510
14,904,696
175,814
11,596,043
11,432,686
163,356
125,144,322
62,574,489
62,569,833
93,996,666
46,473,932
47,522,734
463,895
277,644
186,251
462,671
275,523
187,148
154,865,099
87,893,527
66,971,572
121,758,923
70,681,059
51,077,865
Genel Zararlar
(Trafik)
Genel Sorumluluk
Toplam
4.1.2.2. Yönetimin yoğunlaşmaları nasıl tespit ettiğinin ve her bir yoğunlaşmayı belirleyen ortak
özelliklerin (sigortalanan olayın mahiyeti, coğrafi bölge veya para birimi) açıklamasını
içeren, sigorta riski yoğunlaşmaları (devamı)
Şirket, sigorta sözleşmelerini ağırlıklı olarak Türkiye Cumhuriyeti’nde düzenlemektedir. Türkiye
Cumhuriyeti’nde düzenlenen sigorta sözleşmelerindeki coğrafi bölgelere göre sigorta riski
yoğunlaşmasının dağılımı brüt ve de net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda
özetlenmiştir.
- 23 -
31.12.2014
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
31.12.2013
Toplam Hasar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
Toplam Hasar Net Toplam
Yükümlülüğü
Hasar
Reasürör Payı Yükümlülüğü
Marmara Bölgesi
74,063,525
46,115,884
27,947,641
64,376,692
33,653,093
30,723,599
İç Anadolu Bölgesi
27,027,083
12,964,416
14,062,667
20,301,698
17,399,993
2,901,705
Akdeniz Bölgesi
30,623,120
16,941,342
13,681,778
19,580,569
10,277,569
9,303,000
Karadeniz Bölgesi
16,624,458
8,063,433
8,561,025
12,347,044
6,755,541
5,591,503
6,526,913
3,808,452
2,718,461
5,152,921
2,594,863
2,558,058
154,865,099
87,893,527
66,971,572
121,758,923
70,681,059
51,077,865
Ege Bölgesi
Toplam
Düzenlenen sigorta sözleşmelerinin, para birimine göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve net
(reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
31.12.2014
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
Türk Lirası
Amerikan Doları
Toplam
31.12.2013
Toplam Hasar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
Toplam Hasar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
140,698,285
73,732,027
66,966,258
111,081,918
61,617,213
49,464,706
14,166,814
14,161,500
5,314
10,677,005
9,063,846
1,613,159
154,865,099
87,893,527
66,971,572
121,758,923
70,681,059
51,077,865
4.1.2.3. Gerçekleşen hasarların gelişim süreci
Muhtemel hasarların Şirket mali bünyesini olumsuz etkilememesi gerçekçi fiyat tespitine
bağlıdır. Bunun için Şirket hem geçmişteki kendi istatistikî verilerini hem de sektörel
verileri kullanmakta ve mevcut piyasa şartlarını dikkate almaktadır. Ayrıca reasürans
politikaları da bu amaca uygun olarak her faaliyet dönemi sonunda yeniden
değerlendirilmektedir.
4.1.2.4. Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak
göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki
değişikliklerin etkileri
Şirket üstlenilen riskler nedeniyle yasal mevzuat gereği teknik karşılıklar ayırmaktadır.
4.2.
Finansal Risk
Finansal risk faktörleri
Şirket faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; kredi
riski, likidite riski, piyasa (faiz oranı riski, döviz kuru riski ve diğer fiyat riski) riskidir.
- 24 -
Risk tanımlamaları:
Kredi riski
Finansal aracın taraflarından birinin yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle diğer
tarafta finansal bir kayıp/zarar meydana gelmesi riskidir.
Likidite riski
Bir işletmenin finansal borçlardan kaynaklanan yükümlülükleri yerine getirmekte
zorlanması riskidir.
Piyasa riski
Piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun
değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması riski. Piyasa riski üç
türlü riskten oluşur: yabancı para riski, faiz oranı riski ve diğer fiyat riskidir.
-
Yabancı para riski
Döviz kurlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun
değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması riskidir.
-
Faiz oranı riski
Faiz oranlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun
değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması riskidir.
-
Diğer fiyat riski
Meydana gelen değişimin ilgili finansal aracın kendisinden veya ihraç edenden ya da
piyasada işlem gören benzeri finansal araçların tamamını etkileyen faktörlerden kaynaklanıp
kaynaklanmadığına bakılmaksızın, piyasa fiyatlarında oluşan değişimler nedeniyle bir
finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma
olması (faiz oranı riski veya yabancı para riskinden kaynaklananlar dışında) riskidir.
4.2.
Finansal Risk (Devamı)
Risk Yönetimi:
Risk yönetimi Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde üst yönetim
tarafından yürütülmektedir. Şirket yönetimi diğer birimleri ile yakın işbirliği kurmakta,
finansal risklerin tespit edilip değerlendirilmesi ve riskten korunmasını sağlamaktadır.
Kredi riski
Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirmeme riskini
beraberinde getirir. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili
taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektirdiği takdirde teminat alarak
karşılamaktadır.
Likidite riski
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilmesi, çeşitli finansal
kuruluşlardan yeterli finansman olanakları temin edilerek yönetilmektedir.
- 25 -
Faiz oranı riski
Şirket, faiz oranı bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının
değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruzdur. Şirket söz konusu riski, faiz
oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal
tedbirlerle yönetmektedir ve bu yönde faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım
araçlarında değerlendirmektedir.
Döviz kuru riski
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların TL’ye çevrilmesinden
dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu
döviz kuru riski, döviz pozisyonunun sürekli analiz edilmesi ile takip edilmekte ve
sınırlandırılmaktadır.
Sermaye risk yönetimi
Şirket’in sermaye yönetimindeki amacı; grubun gelir getiren bir işletme olarak
devamlılığını sağlamak, hissedar ve kurumsal ortakların faydasını gözetmek, aynı
zamanda sermayenin maliyetini azaltmak için en verimli sermaye yapısının sürekliliğini
sağlamaktır.
4.2.
Şirket için gerekli öz sermaye tutarı Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye
Yeterliliklerinin Ölçülmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca her mali tablo dönemi itibarıyla
hesaplanmaktadır., 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde hesaplanan sermaye
yeterliliğine ilişkin tablo aşağıda sunulmuştur.
31.12.2014
31.12.2013
1.YÖNTEM
Hayat Dışı Branşlar İçin Gerekli Özsermaye
20,694,363
20,115,500
TOPLAM GEREKLİ ÖZ SERMAYE
20,694,363
20,115,500
2.YÖNTEM
Aktif Riski İçin Gerekli Öz Sermaye
Reasürans Riski İçin Gerekli Öz Sermaye
Aşırı Prim Artışı İçin Gerekli Öz Sermaye
Muallak Hasar Karşılığı İçin Gerekli Öz Sermaye
Yazım Riski İçin Gerekli Öz Sermaye
Faiz İle Kur Riski İçin Gerekli Öz Sermaye
93,511,987
2,283,400
5,021,541
6,483,715
31,394,966
3,252
60,989,501
7,817,500
7,349,666
4,910,986
18,971,745
419,178
138,698,862
100,458,576
(4,091,236)
(1,354,431)
373,643
338,331
(3,717,593)
(1,016,100)
29,460
29,459
142,445,915
101,504,135
TOPLAM GEREKLİ ÖZ SERMAYE
ÖZKAYNAK
DENGELEME KARŞILIĞI
SERMAYE YETERLİLİĞİNDE DİKKATE
ALINMASI GEREKEN ÖZSERMAYE TOPLAMI
ÖZSERMAYEDEN İNDİRİLEN İŞTİRAK TUTARI
SERMAYE YETERLİLİK SONUCU
- 26 -
İlişikteki finansal tablolar işletmenin süreklilik esasına göre hazırlanmış olup 31 Aralık 2014
tarihi itibariyle, Şirket’in Hazine Müsteşarlığı’nın “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine İlişkin Yönetmeliği” uyarınca hesaplanan
sermaye yeterliliği açığı (eksi) -142,445,915 TL’dir. 31.12.2013 tarihi itibariyle şirketin sermaye
yeterlilik hesabı (101,504,135) TL olarak hesaplanmıştır.
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen
işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği
değerdir.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini rayiç değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve
uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini
değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç
olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların
göstergesi olamaz.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin
tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
4.2.
Finansal varlıklar:
Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile
gösterilen finansal varlıkların rayiç değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların
önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Devlet iç borçlanma senetlerinin ve hisse senetlerinin rayiç değerlerinin belirlenmesinde piyasa
fiyatları esas alınır.
Finansal yükümlülükler:
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin rayiç değerlerinin defter değerlerine
yaklaştığı varsayılmaktadır.
5.
Bölüm Bilgileri
5.1
Faaliyet Bölümlemesi
Şirket sadece elementer branşta faaliyet göstermektedir. Mali tablolarda oluşan teknik gelir/gider
ağırlıklı olarak elementer branşlardan kaynaklanmaktadır.
5.2
Coğrafi Bölümleme
Şirket Türkiye’de faaliyet göstermektedir.
- 27 -
6.
Maddi Duran Varlıklar
6.1.
Maddi duran varlıkların maliyet değeri, birikmiş amortismanı ve net defter
değeri:
1 Ocak – 31 Aralık 2014 tarihleri arasındaki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet Bedeli
Taşıtlar
1 Ocak 2014
İlaveler
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık 2014
73,220
-
-
-
73,220
Demirbaşlar
3,027,254
146,951
-
-
3,174,205
Diğer maddi duran varlıklar
2,041,735
443,642
-
-
2,485,377
Toplam
5,142,209
590,593
-
-
5,732,802
1 Ocak 2014
İlaveler
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık 2014
(73,220)
-
-
-
(73,220)
Birikmiş Amortismanlar (-)
Taşıtlar
Demirbaşlar
(2,842,055)
(92,501)
-
-
(2,934,556)
(1,572,599)
(238,885)
-
-
(1,811,484)
Toplam
(4,487,874)
(331,386)
-
-
(4,819,260)
654,335
259,207
-
-
913,542
Net Defter Değeri
1 Ocak - 31 Aralık 2013 tarihleri arasındaki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2013
İlaveler
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
73,220
-
-
-
73,220
Demirbaşlar
2,935,118
92,136
-
-
3,027,254
1,602,212
439,523
-
-
2,041,735
Toplam
4,610,550
531,659
-
-
5,142,209
1 Ocak 2013
İlaveler
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
(73,220)
-
-
-
(73,220)
Demirbaşlar
(2,772,757)
(69,298)
-
-
(2,842,055)
(1,387,742)
(184,857)
-
-
(1,572,599)
Toplam
(4,233,719)
(254,155)
-
-
(4,487,874)
376,831
277,504
-
-
654,335
Maliyet Bedeli
Taşıtlar
Taşıtlar
Net Defter Değeri
- 28 -
6.2.
Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları:
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Amortisman giderleri (*)
(397,482)
(327,153)
Toplam
(397,482)
(327,153)
(*) 66,096 TL’si Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere aittir.(Bkz.Not 7)
6.3.
Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin
dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-) :
Yoktur. (01.01.2013-31.12.2013: Yoktur)
6.4.
Duran varlıkların toplam sigorta tutarı:
Cinsi
Sigorta Nevi
Demirbaşlar
Taşıt Araçları
Binalar
Yangın
Kasko
Konut
Toplam
7.
31.12.2014
31.12.2013
500,000
1,405,420
400,000
1,405,420
1,905,420
1,805,420
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
1 Ocak – 31 Aralık 2014 tarihleri arasındaki yatırım amaçlı gayrimenkul hareketleri aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak 2014
İlaveler
Değer artışı
Çıkışlar
31 Aralık 2014
Binalar
3,304,960
-
758,169
-
4,063,129
Toplam
3,304,960
-
758,169
-
4,063,129
1 Ocak 2014
İlaveler
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık 2014
Binalar
(303,970)
(66,096)
-
-
(370,066))
Toplam
(303,970)
(66,096)
-
-
(370,066)
Net Defter Değeri
3,000,990
Maliyet Bedeli
- 29 -
3,693,063
1 Ocak - 31 Aralık 2013 tarihleri arasındaki yatırım amaçlı gayrimenkul hareketleri aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak 2013
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
Binalar
4,084,960
-
- (780,000)
3,304,960
Toplam
4,084,960
-
- (780,000)
3,304,960
1 Ocak 2013
İlaveler
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
Binalar
(295,774)
(72,999)
-
64,803
(303,970)
Toplam
(295,774)
(72,999)
-
64,803
(303,970)
Net Defter Değeri
3,789,186
Maliyet Bedeli
Transferler
3,000,990
Şirket’in 3 adet yatırım amaçlı gayrimenkulünün ilişikteki finansal tablolarda sunulan toplam
değeri 2,533,060 TL olup Türkiye Muhasebe Standardı No: 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller”
standardına göre gerçeğe uygun değer tespiti yapılmamıştır. Bunların haricindeki 2 adet yatırım
amaçlı gayrimenkul için ise Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylı gayrimenkul değerleme
firmaları tarafından değerleme raporu hazırlanmıştır. İlgili gayrimenkullerin TMS 40 “Yatırım
Amaçlı Gayrimenkuller” standardına göre değer artış/azalışlarının muhasebeleştirilmesinden
kaynaklanan toplam değer artış tutarı 758,169 TL ilişikteki Kar veya Zarar tablosunda ‘Yatırım
Faaliyetlerinden Gelirler’ hesabına kar olarak kaydedilmiştir. İlgili Yatırım Amaçlı
Gayrimenkullerin değer tespit raporlarının tamamı elde edilemediği için ekli finansal tablolar
üzerindeki etkisi tespit edilememiştir.
Ayrıca, Şirket’in ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulleri için tapu dairelerinden doğrulama yazısı
temin edilemediğinden, ilgili gayrimenkuller üzerindeki varsa yükümlülükler tespit
edilememiştir.
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
8.1.
Maddi olmayan duran varlıkların maliyet değeri, birikmiş amortismanı ve net
defter değeri:
1 Ocak – 31 Aralık 2014 tarihleri arasındaki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak 2014
İlaveler
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık 2014
Kuruluş ve örgütlenme gideri
18,773
-
-
-
18,773
Toplam
18,773
-
-
-
18,773
1 Ocak 2014
İlaveler
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık 2014
(18,773)
-
-
-
(18,773)
Toplam
(18,773)
-
-
-
(18,773)
-
-
-
-
-
Maliyet Bedeli
Net Defter Değeri
- 30 -
1 Ocak - 31 Aralık 2013 tarihleri arasındaki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak 2013
İlaveler
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
18,773
-
-
-
18,773
Toplam
18,773
-
-
-
18,773
1 Ocak 2013
İlaveler
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
(18,773)
-
-
-
(18,773)
Toplam
(18,773)
-
-
-
(18,773)
-
-
-
-
-
Maliyet Bedeli
Net Defter Değeri
8.2.
İşletme Birleşmeleri:
Yoktur. (31.12.2013: Yoktur)
9.
İştiraklerdeki Yatırımlar
31.12.2014
31.12.2013
İştirak Oranı (%) İştirak Tutarı
İştirak Tutarı
0
0
0.125
16,692
Met Life A.Ş.
0.01
29,460
0.01
29,460
Toplam
10.
İştirak Oranı (%)
Ege Data A.Ş.
29,460
46,152
Reasürans Varlıkları
Şirketin reasürans varlıkları ile ilgili bakiyeleri not 17.16’ da verilmiştir.
11.
Finansal Varlıklar
11.1
Finansal Varlıkların Alt Sınıflamaları
31.12.2014
31.12.2013
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar:
Hisse Senedi
2,600,000
2,750,000
Toplam
2,600,000
2,750,000
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar:
Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları
21,143,568
19,467,699
Toplam
21,143,568
19,467,699
Alım Satım Amaçlı Varlıklar:
Repo
55,218
4,000
Toplam
55,218
4,000
23,798,786
22,221,699
Genel Toplam
- 31 -
Finansal yatırımların kalan vadelerine göre dağılımı:
11.2
31.12.2014
31.12.2013
Vadesiz
1-30 gün
30-90 gün
90-180 gün
180 günden fazla
2,600,000
55,218
21,143,568
2,750,000
4,000
12,571,017
6,896,682
Toplam
23,798,786
22,221,699
Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler:
Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.)
11.3
Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler
11.4
Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal
duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş
menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre
değerlerini gösteren bilgi:
Menkul Kıymetler
Hisse Senetleri
Kamu Kesimi DT- HB
5,000,000
Makul
Değeri
31.12.2013
Maliyet
Değeri
Nominal
Değeri
Makul
Değeri
7,672,695
2,600,000
5,000,000
7,672,695
2,750,000
22,195,667 20,074,981
21,143,568
20,095,258
18,953,699
19,467,699
55,218
55,218
-
4,000
4,000
27,802,894
23,798,786
26,630,394
22,221,699
Repo
Toplam:
11.5
31.12.2014
Maliyet
Değeri
Nominal
Değeri
-
Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin
ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul
kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar:
11.6
Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları:
11.7
Finansal Araçlar
Şirket, finansal riskten korunma muhasebesi araçları uygulamamaktadır.
11.8
Kur Değişimin Etkileri
Şirket, parasal kalemlerin ödenmesinden ya da dönem içinde veya ilk muhasebeleştirme
sırasında çevrildiklerinden farklı kurlardan çevrilmelerinden kaynaklanan kur farklarını,
oluştukları dönemde kar veya zararda muhasebeleştirmektedir.
- 32 -
12.
Borçlar ve Alacaklar
12.1.
Alacaklar:
Kısa Vadeli
31.12.2014
31.12.2013
Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar (*)
Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
Esas Faaliyetlerden ve Sigortacılık
Faaliyetlerinden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar (**)
Esas Faaliyetlerden ve Sigortacılık Faaliyetlerinden
Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) (***)
100,025,510
-
54,223,347
-
3,578,285
4,136,524
(1,603,999)
(2,016,901)
Toplam
101,999,796
56,342,971
(*)-31.12.2014 tarihi itibariyle sigortacılık faaliyetlerinden alacaklara 229,109.-TL (31.12.2013:
350,274.-TL) reeskont uygulanmıştır.
(**) Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklardan kaynaklanan idari takipteki alacaklar ile kanuni
takipteki alacakların kısa ve uzun vadeli toplam tutarı 3,578,285 TL (31.12.2013: 4,136,524.-TL)
(teminatlar düşülmemiştir) olup, ayrıntısı aşağıda açıklanmıştır.
31.12.2014
31.12.2013
İdari Takipteki Alacaklar
Kanuni Takipteki Alacaklar
726,619
2,851,666
2,316,310
1,820,214
Toplam
3,578,285
4,136,524
(***) Şirket, tahsili şüpheli alacakları için teminatsız tutarın % 100’ü oranında karşılık
ayırmaktadır. Esas faaliyetlerden ve sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklan kısa ve uzun vadeli
şüpheli alacaklar için toplam 1,603,999-TL’si için (31.12.2013: 2,016,901.-TL) karşılık ayrılmış
olup, ayrıntısı aşağıda açıklanmıştır.
31.12.2014
31.12.2013
İdari ve Kanuni Takipteki Alacaklar Karşılığı
(1,603,999)
(2,016,901)
Toplam
(1,603,999)
(2,016,901)
Şirket’in toplam şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31.12.2014
31.12.2013
Dönem Başı Değeri
İptal
Karşılık Gideri
(2,016,901)
412,902
-
(1,511,901)
(505,000)
Dönem Sonu Değeri
(1,603,999)
(2,016,901)
İlişikteki finansal tablolarda "Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar" kaleminde raporlanan ve
Şirket kayıtlarında Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’nde kurulu KKTC Reasürans Poolu
hesabında ters bakiyeyle izlenen hesabın bakiyesi 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 78,479,630 TL
olup, ilgili tutarın yaşlandırma analizlerinde 28,731,147 TL’sinin 2013 ve geçmiş yıllarda
oluştuğu geriye kalan 49,748,483 TL’nin ise 01.01-31.12.2014 döneminde oluştuğu
- 33 -
görülmektedir. İlgili alacağın bakiyesinde tahsilattan kaynaklı bir azalma olduğu
görülmemektedir. Söz konusu KKTC Reasürans Poolu alacağının tahsilatı için Şirket tarafından
herhangi bir girişimde bulunulmamıştır. İlgili alacak için ilişikteki finansal tablolarda herhangi bir
karşılık ayrılmamıştır.
Ayrıca 2,831,231 TL daha vadesi geçmiş alacağı bulunmaktadır.
12.2.
12.3.
İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak – borç ilişkisi:
31.12.2014
31.12.2013
4,000,000
-
Toplam
4,000,000
-
Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı
İpotek ve / veya Teminat Türü
31.12.2014
31.12.2013
Teminat Mektubu
İpotek Senetleri
Hazine Bonosu ve Devlet Tahvili
Diğer Kefaletler
332,450
3,759,301
31,468
194,450
3,799,301
937
74,415
Toplam:
4,123,219
4,069,103
Acentelerden ve sigortalılardan teminat olarak alınan çek ve senetler tahsil edildikleri tarihe kadar
muhasebeleştirilmemektedir, bu çek ve senetler nazım hesaplarda izlenmektedir. Bu şekilde
izlenen vadesi gelmemiş çek ve senetler toplamı 31.12.2014 tarihi itibariyle 136,718.-TL’dir.
(31.12.2013:481,042 TL)
12.4.
Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile
aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları:
31.12.2014
Hesap Adı
Bankalar
Döviz
Cinsi
Döviz
Tutarı
USD
EUR
GBP
15,536
-
Kur
2.8272
-
Toplam
13.
31.12.2013
TL
Döviz
Karşılığı Tutarı
43,357
-
1,904,662
-
Kur
TL
Karşılığı
2.9344 5,589,040
-
43,357
5,589,040
Türev Finansal Araçlar
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri
31.12.2014
31.12.2013
Kasa
Bankalar
Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı
Alacakları
470
18,735,963
5,920
15,380,399
49,213,098
45,598,546
Toplam
67,949,531
60,984,865
- 34 -
15.
Sermaye
15.1
Ortaklara yapılan dağıtımları ayrı olarak göstermek suretiyle, kuruluşun ortaklarla
ortakların kendi iradeleri dâhilinde yaptıkları işlemlerin tutarları
Şirket’in ortakları ve ödenmiş sermaye yapısı aşağıda açıklanmıştır.
Adı Soyadı – Unvanı
Diğer
Toplam
31.12.2014
Pay Oranı
Pay
(%)
Tutarı
31.12.2013
Pay Oranı
Pay
(%)
Tutarı
99.997
0.003
49,998,544
1,456
99.997
0.003
49,998,544
1,456
100
50,000,000
100
50,000,000
Ödenmemiş Sermaye (-)(*)
Ödenmiş Sermaye
(10,000,000)
(15,000,000)
40,000,000
35,000,000
Şirket 19 Temmuz 2012 tarihinde 15,000,000 TL sermaye artırımı yaparak toplam sermayesini 50,000,000
TL’ye çıkarmıştır. Artırılan 15,000,000 TL’lik sermayenin 31.12.2014 tarihi itibarıyla 5,000,000 TL’lik
kısmı ödenmiştir.(Bkz.Not 4.2)
15.2
Ortaklara yapılan dağıtımları ayrı olarak göstermek suretiyle, kuruluşun ortaklarla
ortakların kendi iradeleri dahilinde yaptıkları işlemlerin tutarları (Devamı)
15.3
Her değişikliği ayrı göstermek suretiyle, her sermaye sınıfının ve her yedeğin dönem başı ve
dönem sonu defter değerlerinin uyumlaştırılması
Bkz. Özsermaye Değişim Tablosu
15.4
Paylara bölünmüş sermayenin her sınıfı için;
15.4.1 Kayıtlı sermayeyi oluşturan hisse senedi sayısı ile ilgili açıklama
15.4.2 Çıkarılan ve tamamı ödenen ve çıkarılan fakat tamamı ödenmeyen hisse senetlerinin sayısı
ile ilgili açıklama
15.4.3 Bir hisse senedinin nominal değeri veya hisse senetlerinin nominal değerinin olmadığı ile
ilgili açıklama
Şirket’in nominal sermayesi 50,000,000.-TL olup, hisseler beheri 1 TL’den 50,000,000 adet
hisseden oluşmaktadır. (31.12.2013: Şirket sermayesi 50,000,000.-TL olup, hisseler beheri 1
TL’den 50,000,000 adet hisseden oluşmaktadır.)(Bkz. Not 15.1)
- 35 -
15.4.4 Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetleri sayısının uyumlaştırılması ile ilgili
açıklama
31.12.2014
31.12.2013
Dönem Başı Hisse Senedi Sayısı
Dönem İçerisindeki Artışlar
50,000,000
-
50,000,000
-
Dönem Sonu Hisse Senedi Sayısı
50,000,000
50,000,000
15.4.5 Temettülerin dağıtımı ve sermayenin geri ödenmesindeki sınırlamalarda dahil söz konusu
sermaye sınıfıyla ilgili haklar, imtiyazlar ve sınırlamalar (kısıtlamalar) ile ilgili açıklama.
15.4.6 Kuruluş tarafından veya iştirakleri veya bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan
kuruluşun kendi hisse senetleri ile ilgili açıklama
15.4.7 Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları için çıkarılmak üzere
kuruluşta bulundurulan hisse senetleri, vadeleri ve tutarları ile ilgili açıklama.
15.5
Hisse Bazlı Ödemeler
15.6
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
16.
Diğer Karşılıklar ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
16.1
Diğer standartlar veya yorumlar tarafından istenen, doğrudan özkaynaklarda tahakkuk
ettirilen dönemin her bir gelir ve gider kalemi ve bu kalemlerin toplamı
16.2
Özkaynakların bir unsuru olarak ayrıca sınıflandırılan net kur farkları ile dönem başındaki
ve dönem sonundaki bu tür kur farkları tutarlarının mutabakatı.
16.3
Tahmini işleme ilişkin finansal riskten korunma işlemleri ve net yatırım riskinden korunma
amaçlı işlemler
16.4
Finansal riskten korunma işlemleri
16.5
İştiraklere ilişkin dönem içerisinde doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş kazanç
veya kayıplar
- 36 -
16.6
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme değer artışları
31.12.2014
Değerlenmiş
Tutar
01.01.2014
Değeri
Tür
Yatırım Amaçlı Binalar
3,304,960
4,063,129
Toplam
3,304,960
4,063,129
(31.12.2013: Yoktur.)
17.
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları
17.1.
Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile
varlıklar itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları
31.12.2014
Branş
17.2.
Tesis Edilmesi
Gereken
Teminat
31.12.2013
Tesis Edilmesi
Gereken
Teminat
Tesis Edilmiş
Teminat
Tesis Edilmiş
Teminat
Hayat Dışı
46,240,673
21,231,870
16,325,987
19,183,851
Toplam
46,240,673
21,231,870
16,325,987
19,183,851
Şirketin hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut
hayat sigortalılarının adet ve matematik karşılıkları
17.3.
Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarları aynı
Branş
Yangın
Nakliyat
Trafik
Kaza
Ferdi Kaza + Otobüs
Mühendislik
Toplam
17.4.
31.12.2014
31.12.2013
2,554,221,899
1,605,118,917
211,105,145
149,373,521
2,339,481,168,850
1,388,215,554,600
7,548,849,692
6,041,184,053
258,533,159,566
220,223,375,870
510,167,971
530,290,423
2,608,838,673,123
1,616,764,897,384
Şirket’in kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları
17.5.
Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutarları
- 37 -
17.6.
Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve şirket
emeklilik katılımcılarının adet ve portföy tutarları
17.7.
Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri
17.8.
Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
17.9.
Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile
brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
17.10. Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel
emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve
kurumsal olarak dağılımları
17.11. Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka
şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt
ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
17.12. Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
ferdi ve şirket olarak dağılımları
17.13. Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim
tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve şirket olarak dağılımları
17.14. Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı
17.15. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin
finansal tablolarda açıklanması
- 38 -
17.16. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan ve muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir, ve
giderleri ile nakit akımlarını ayrıca, sigortacının bir sedan işletmesi olması
durumunda:
31.12.2014
31.12.2013
Reasürans Şirketlerinden Alacaklar
Reasürans Şirketlerine Borçlar
84,380,249
(2,945,642)
52,814,144
(1,637,895)
Net Alacak/(Borç)
81,434,607
51,176,249
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
(47,299,603)
10,444,360
1,743,336
17,212,467
50,338,938
(84,730,270)
(34,987,511)
(8,691)
2,643,419
87,767,511
32,439,498
(29,315,542)
Reasüröre Devredilen Primler
Kazanılmamış Primler Karşılığı Reasürör Payı
Devam Eden Riskler Karşılığı Reasürör Payı
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Reasürör Payı
Ödenen Hasar Reasürör Payı
Net Gelir/(Gider)
17.17. Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması
Gerçekleşen hasarların gelişim süreci 4 numaralı dipnotta sunulmuştur.
17.18. Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı
olarak göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan
varsayımlardaki değişikliklerin etkileri
Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak göstererek
sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin etkileri 4
numaralı dipnotta sunulmuştur.
17.19. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
Açıklamalar:
31.12.2014
31.12.2013
Brüt
Reasürans
Payı
Net
Dönem başı
121,758,923
(83,229,453)
38,529,470
Ödenen hasar
Artış/(azalış)
- Cari dönem
muallakları
- Geçmiş yıllar
muallakları
153,235,619
(50,338,938) 102,896,681 120,405,398 (76,473,957) 43,931,441
Muallak hasar
karşılığı:
Dönem sonu (*) dosya
dosya muallak
Dava sürecindeki
dosyaların kazanma
karşılığı
Gerçekleşmiş ancak
rapor edilmemiş
hasarlar ( AZMM)
Toplam
Brüt
Reasürans
Payı
Net
96,728,055 (68,037,640) 28,690,415
26,595,151
(3,513,586)
23,081,565
23,898,278
99,138,866
(69,822,579)
29,316,287
69,506,362 (48,737,902) 20,768,460
125,734,017
(73,336,165)
52,397,852
93,404,640 (51,244,422) 42,160,218
5,282,087
(2,733,728)
2,548,359
34,413,171
(17,291,090)
17,122,081
154,865,101
(87,893,527)
66,971,574 121,758,923 (70,681,059) 51,077,865
- 39 -
2,956,269
(2,506,520) 21,391,758
(1,718,271)
1,237,998
31,310,552 (21,154,908) 10,155,645
31.12.2014
Kazanılmamış
primler karşılığı:
31.12.2013
Reasürans
Payı
Brüt
Reasürans
Payı
Brüt
Net
Dönem başı
99,718,354 (29,519,675)
70,198,679 107,186,954
64,507,187
171,694,141
Net Değişim
29,427,725
(4,832,173)
24,595,552
(7,468,600) (94,026,862)
(101,495,462)
129,146,079 (34,351,848)
94,794,231
99,718,354 (29,519,675)
70,198,679
Dönem sonu
31.12.2014
Devam eden riskler
karşılığı:
31.12.2013
Reasürans
Payı
Brüt
Reasürans
Payı
Brüt
Net
Net
Dönem başı
-
-
-
-
-
-
Net Değişim
11,116,952
(1,743,336)
9,373,616
-
-
-
Dönem sonu
11,116,952
(1,743,336)
9,373,616
-
-
-
31.12.2014
Diğer teknik
karşılıklar:
18.
Net
Brüt
31.12.2013
Reasürans
Payı
Net
Reasürans
Payı
Brüt
Net
Dönem başı
338,331
-
338,331
230,597
-
230,597
Net Değişim
35,312
-
35,312
107,734
-
107,734
Dönem sonu
373,643
-
373,643
338,331
-
338,331
Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
19.1.
Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları
Sigortacılık Faaliyetinden Borçlar:
31.12.2014
31.12.2013
Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
Reasürans Şirketlerine Borçlar
Reeskont
4,082,959
2,945,642
(185,098)
3,405,238
1,821,959
(184,063)
Toplam
6,843,503
5,043,133
Diğer Borçlar
31.12.2014
31.12.2013
Kısa Vadeli
SGK’ya Borçlar
Satıcılara Borçlar
Reeskont (-)
Personele Borçlar
47,583,790
2,995,781
(59,482)
51,231
32,724,734
28,765
(70,538)
18,573
Kısa Vadeli Diğer Borçlar Toplamı
50,571,320
32,701,534
729,689
516,667
11,506
516,667
1,246,356
528,173
51,817,676
33,229,707
Uzun Vadeli
Alınan Depozito Ve Teminatlar
SGK’ya Borçlar
Uzun Vadeli Diğer Borçlar Toplamı
Genel Toplam
- 40 -
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, Şirket’in sigortacılık faaliyetleri kapsamında tedavi giderlerine
ilişkin Sosyal Güvenlik Kurumu’na ödenmesi gereken toplam 47,583,790 TL (31 Aralık 2013:
33,170,863 TL) tutarında borcu bulunmakta olup söz konusu borcun 43,691,728 TL (31 Aralık
2013: 25,419,314 TL)’lik kısmının vadesi geçmiştir.
Sosyal Güvenlik Kurumu’ndan Şirket’in borçlarına ilişkin mutabakat yazısı temin edilememiş
olup varsa ilgili borca ilişkin faiz tahakkukları ilişikteki finansal tablolara yansıtılmamıştır.
Ertelenmiş Gelirler
20.
21.
22.
31.12.2014
31.12.2013
Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
4,051,401
8,879,327
Toplam
4,051,401
8,879,327
31.12.2014
31.12.2013
Ertelenmiş Üretim Giderleri
Gelir tahakkukları
Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler
26,649,598
30,702
52,521
17,988,578
9,319
Toplam
26,732,821
17,997,897
31.12.2014
31.12.2013
İş Avansları
Personele Verilen Avanslar
Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8,663
1,434
26,428
11,085
6,524
7,076,739
Toplam
36,525
7,094,348
Gelecek Aylara ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
Diğer Cari Varlıklar
Ertelenmiş Gelir Vergisi
31.12.2014
Ertelenen
Toplam
Vergi Varlığı
Geçici
/
Farklar
Yükümlülüğü
Toplam
Geçici
Farklar
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Finansal Varlıklar
Borç Reeskontu
Duran Varlıklar
(244,579)
(105,492)
(48,916)
(21,098)
(110,242)
(254,602)
(183,603)
(22,048)
(50,920)
(36,721)
Brüt ertelenmiş vergi
yükümlülükleri
(350,071)
(70,014)
(548,447)
(109,689)
- 41 -
31.12.2013
Ertelenen Vergi
Varlığı /
Yükümlülüğü
Ertelenmiş vergi alacakları
Finansal Varlıklar
Kıdem Tazminatı Karşılıkları
Hisse Senedi
Alacak reeskontu
Derk
22.
26,179
661,587
5,072,694
229,109
9,373,617
5,236
132,317
1,014,539
45,822
1,874,723
365,372
4,922,695
350,274
-
73,074
984,539
70,055
-
Brüt ertelenmiş vergi alacakları 15,363,186
3,072,637
5,638,341
1,127,668
Net, Ertelenmiş vergi alacakları 15,013,115
3,002,623
5,089,894
1,017,979
Ertelenmiş Gelir Vergisi (Devamı)
Ertelenmiş vergi varlığının dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
23.
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Dönem başı
Ertelenmiş vergi geliri/gideri
Aktüeryal Kazanç Kayıp
1,017,979
1,984,644
(28,554)
2,927,897
(1,909,919)
25,192
Dönem sonu
2,974,069
1,043,170
31.12.2014
31.12.2013
Kıdem Tazminat Karşılığı
661,587
365,372
Toplam
661,587
365,372
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıda açıklanmıştır.
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Dönem Başı Değeri
Ödemeler / İptaller
Faiz maliyeti
Aktüeryal Kazanç Kayıp
Karşılık Gideri
365,372
(46,030)
37,705
142,771
161,769
176,847
(125,961)
314,486
Dönem Sonu Değeri
661,587
365,372
- 42 -
24.
Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
31.12.2014
31.12.2013
1,422,636
131,226
1,090,765
111,128
Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük
Karşılıkları
-
531,092
Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer
Yükümlülükleri (-)
-
(84,441)
1,553,862
1,648,544
Ödenecek Vergi Ve Fonlar
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
25.
Toplam
Net Sigorta Prim Geliri
1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait yazılan brüt primlerden reasürör paylarının düşülmesiyle
bulunan tutarlar aşağıda açıklanmıştır.
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Kaza
Kara Araçları
Nakliyat
Genel Zararlar
Genel Sorumluluk
47,867,588
10,885,269
61,264
303,893
536,778
122,198,163
229,391
25,072,472
2,741,525
43,489
688,016
1,345,349
71,737,515
170,291
Toplam
182,082,346
101,798,657
Hayat Dışı Branşlar
1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait kazanılmamış primlerden reasürör paylarının
düşülmesiyle bulunan tutarlar aşağıda açıklanmıştır.
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Kaza
Kara Araçları
Nakliyat
Genel Zararlar
Genel Sorumluluk
(11,925,676)
(2,403,412)
(2,443)
224,080
323,499
(10,760,951)
(50,650)
(3,641,010)
(2,891,638)
19,269
(34,418)
(409,052)
(21,326,789)
5,499
Toplam
(24,595,553)
(28,278,139)
- 43 -
1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait devam eden riskler karşılığındaki değişimden reasürör
paylarının düşülmesiyle bulunan tutarlar aşağıda açıklanmıştır.
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Nakliyat
(9,373,616)
48,140
-
Toplam
(9,373,616)
48,140
1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait diğer teknik gelirlerden reasürör paylarının düşülmesiyle
bulunan tutarlar aşağıda açıklanmıştır.
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Kaza
Yangın
Genel Zararlar
3,398
120
314
1,490,964
599,868
Toplam
1,494,796
599,868
1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait rücu ve sovtaj gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
150,524
991,419
12,900
7,836
-
1,650
38,002
(31,819)
204,918
1,162,679
212,751
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışları
Finansal Yatırımların Değerlemesi
Kambiyo Kârları
İştiraklerden Gelirler
2,131,036
758,169
435,271
554,320
16,636
1,606,350
181,888
703,034
83,601
Toplam
3,895,432
2,574,873
Kaza
Kara Araçları
Nakliyat
Genel Zararlar
Toplam
26.
Yatırım Gelirleri
- 44 -
27.
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Finansal Varlıklara ilişkin gelirler aşağıda açıklanmıştır.
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Finansal Yatırım Gelirleri
Devlet Tahvili
Vadeli Mevduat
Repo
Hisse Senetleri
Hazine Bonoları
1,141,560
979,736
9,740
-
705,510
260
208,649
691,931
Toplam
2,131,036
1,606,350
Finansal Yatırımların Değerlemesi
Hisse Senetleri
Hazine Bonoları
Vadeli Mevduat
(150,000)
554,586
30,685
110,257
72,010
(379)
435,271
181,888
Toplam
28.
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Aktifler
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar: Yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yoktur.
29.
Sigorta Hak ve Talepleri
1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait branş bazında rücu gelir/(gider) aşağıdaki gibidir:
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Kaza
Kara Araçları
Nakliyat
Genel Zararlar
156,184
1,080,243
701
4,789
378
1,108,640
69,758
612,108
785
55,022
1,455,383
Toplam
2,350,935
2,193,056
Rücu Gelir/(Gider)
- 45 -
1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait branş bazında muallak hasar ve tazminatlar karşılığı
tutarları aşağıdaki gibidir:
31.12.2014
Toplam Hasar
Yükümlülüğü
Kaza
Kara Araçları
(Kasko)
Nakliyat
Yangın ve Doğal
Afetler
Genel Zararlar
Kara Araçları
Sorumluluk (Trafik)
Genel Sorumluluk
Toplam
31.12.2013
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
Toplam Hasar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
10,978,543
9,239,221
1,739,322
14,026,656
12,148,722
1,877,934
2,420,446
419,583
2,000,863
1,108,747
(7,413)
1,116,160
(21,487)
(19,360)
(2,127)
(4,387)
(3,948)
(439)
798,870
497,254
301,616
572,526
361,556
210,970
15,080,510
14,904,696
175,814
11,596,043
11,432,686
163,357
125,144,324
62,574,489
62,569,835
93,996,666
46,473,932
47,522,734
463,895
277,644
186,251
462,671
275,523
187,148
154,865,101
87,893,527
66,971,574
121,758,923
70,681,059
51,077,865
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
Toplam Hasar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
1 Ocak –31 Aralık 2014 dönemine ait branş bazında kazanılmamış primler karşılığı tutarları
aşağıdaki gibidir:
Toplam Hasar
Yükümlülüğü
Kaza
Kara Araçları
Nakliyat
Yangın ve Doğal
Afetler
Genel Zararlar
Kara Araçları
Sorumluluk
Genel Sorumluluk
Toplam
Brüt KPK
Yükümlülüğü
31.12.2014
Toplam KPK
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Net Toplam
KPK
Yükümlülüğü
Brüt KPK
Yükümlülüğü
31.12.2013
Toplam KPK
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Net Toplam
KPK
Yükümlülüğü
(36,335,805)
11,857,071
(24,478,734)
(28,648,964)
13,162,567
(15,486,397)
(6,365,642)
738,570
(5,627,072)
(3,223,660)
-
(3,223,660)
(100,359)
88,868
(11,491)
(57,797)
48,750
(9,047)
(9,547,877)
9,300,715
(247,162)
(7,594,129)
7,122,887
(471,242)
(516,052)
276,961
(239,091)
(811,735)
249,145
(562,590)
(76,005,933)
11,919,074
(64,086,859)
(59,222,824)
8,830,253
(50,392,571)
(274,411)
170,589
(103,822)
(159,245)
106,073
(53,172)
(129,146,079)
34,351,848
(94,794,231)
(99,718,354)
29,519,675
(70,198,679)
1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait branş bazında devam eden riskler karşılığı tutarları
aşağıdaki gibidir:
Toplam DERK
Yükümlülüğü
Brüt Devam
Eden Riskler
Yükümlülüğü
31.12.2014
Devam Eden
Riskler
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Net Devam
Eden Riskler
Yükümlülüğü
31.12.2013
Devam Eden
Riskler
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Brüt Devam
Eden Riskler
Yükümlülüğü
Net Devam
Eden Riskler
Yükümlülüğü
Kara Araçları
(11,116,952)
1,743,336
(9,373,616)
-
-
-
Toplam
(11,116,952)
1,743,336
(9,373,616)
-
-
-
- 46 -
1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait branş bazında diğer teknik karşılıklar tutarları aşağıdaki
gibidir:
31.12.2014
Toplam Hasar Yükümlülüğü
Brüt Diğer
Teknik
Karşılıklar
Yükümlülüğü
Kaza
Kara Araçları
Kasko
Mühendislik
Toplam
30.
31.12.2013
Toplam Diğer
Teknik
Karşılıklar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Net Toplam
Diğer Teknik
Karşılıklar
Yükümlülüğü
Brüt Diğer
Teknik
Karşılıklar
Yükümlülüğü
Toplam Diğer
Teknik
Karşılıklar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Net Toplam
Diğer Teknik
Karşılıklar
Yükümlülüğü
79,498
-
79,498
79,498
-
79,498
107,730
-
107,730
107,733
-
107,733
276
-
276
276
-
276
185,030
-
185,030
149,715
-
149,715
1,109
-
1,109
1,109
-
1,109
373,643
-
373,643
338,331
-
338,331
Yatırım Anlaşması Hakları
31.
Zaruri Diğer Giderler
Giderlerin Şirket içindeki niteliklerine veya işlevlerine dayanan gruplama aşağıda 32 nolu
dipnotta sunulmuştur.
32.
Gider Çeşitleri
Giderlerin fonksiyon esasına göre sınıflanması durumunda, amortisman ve itfa giderlerini
ve sosyal yardım giderlerini içeren giderlerin nitelikleriyle ilgili ek bilgi:
33.
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Üretim Komisyonu Giderleri (-)
Personele ilişkin Giderler (-)
Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama ve Satış Giderleri (-)
Dışardan Sağ.Fayda ve Hizmet Giderleri (-)
Reasürans Komisyonları (-)
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
(39,466,679)
(6,404,893)
(6,642,477)
(167,659)
(867,105)
18,789,534
(359,911)
(40,236,367)
(5,593,389)
(4,138,654)
(334,401)
(1,548,258)
39,538,000
(15,921,380)
Toplam
(35,119,190)
(28,234,449)
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Karşılık Gideri
(153,444)
(314,487)
Toplam
(153,444)
(314,487)
Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
- 47 -
34.
Finansal Maliyetler
34.1. Finansman gideri bulunmamaktadır.
34.2.
Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısım
bulunmamaktadır.
34.3.
Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
-
828
Toplam
-
828
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Euro Finans Menkul Değerler A.Ş.
189,000
189,000
378,000
Toplam
378,000
378,000
Satışlar
Alışlar ( Portföy Yönetim Ücreti)
34.4.
Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve
benzerleri
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
Euro Finans Menkul Değerler A.Ş.
120,579
230,886
-
Toplam
351,465
-
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
-
13,500
Toplam
-
13,500
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
-
84,000
Toplam
-
84,000
Alışlar ( Banka-havale ücreti)
Alınan Kira
Ödenen Kira
- 48 -
35.
Gelir Vergisi
Kurumlar Vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet
sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar
ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde
yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım
indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2014 yılında uygulanan efektif vergi oranı % 20’dir (2013: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
2014 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında
kurum kazançları üzerinden % 20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2013: 20 %).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, azami 5 yıl
taşınabilir. Oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler vergi beyannamelerini, ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden
yıl 1– 25 Nisan tarihleri arasında hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından söz konusu
beyannameler ve bunlara baz teşkil eden muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek
değiştirilebilmektedir.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını
kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin
Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi
stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm
şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla %15 olarak
değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi
değildir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan
yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra
yapılan teşvik belgesi yatırım harcamalarından şirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili
olanların %40’ı vergilendirilebilir kazançtan düşülebilir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım
harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
Şirket yetersiz kardan dolayı yatırım indirimi istisnasını kullanamazsa, yararlanamadığı yatırım
indirimi istisna tutarı sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir kazançlardan düşülmek
üzere sonraki yıllara taşınabilir. Anayasa Mahkemesi taşınan yatırım indirimi istisnasının sadece
2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlardan indirilebilmesine ilişkin düzenlemeyi iptal etmiştir
(Gelir Vergisi Kanununun yatırım indirimiyle ilgili geçici 69 uncu maddesinde yer alan 2006,
2007 ve 2008 ibarelerini). Bu şekilde yatırım indirimiyle ilgili süre sınırlaması ortadan kalkmış
bulunmaktadır. Anayasa Mahkemesi, yatırım indirimiyle ilgili iptalin, kararın Resmi Gazete’de
yayımıyla birlikte yürürlüğe girmesine hükmetmiş olup, söz konusu karar 08.01.2010 tarihinde
Resmi Gazete’de yayımlanmıştır.
- 49 -
35
Gelir Vergisi (Devamı)
Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplamaları:
Şirket; 31 Aralık 2004 tarihindeki yasal finansal tablolarını 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı
Resmi Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Kanun uyarınca, enflasyon oranının belirlenen sınırlara
ulaşması durumunda uygulanması hükümleri çerçevesinde düzenlenmiştir. Vergi mevzuatındaki
enflasyon muhasebesi ilkeleri TMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama”
standardındaki hükümlere göre düzenlemiştir. 31 Aralık 2004 yılı itibarıyla enflasyon belirli
kriterleri aştığı için 5024 sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler
1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır.
Dönem Karı Vergi Borcu
31.12.2014
31.12.2013
Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük
Karşılıkları
-
531,092
Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer
Yükümlülükleri (-)
-
(84,441)
Toplam
-
446,651
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
554,320
(393,740)
703,034
(115,486)
160,580
587,548
Şirket’in cari dönem vergi giderleri bulunmamaktadır.
36.
Net Kur Değişim Gelirleri
Kambiyo Karları
Kambiyo Zararları (-)
Toplam
37.
Hisse Başına Kazanç
Hisse başına kazanç, net dönem karından veya zararından hisse senedi sahiplerine isabet eden
kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanmıştır.
Net Dönem Karı-Zararı
Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi
Hisse Başına Kazanç
- 50 -
01.01.31.12.2014
01.01.31.12.2013
(7,622,589)
50,000,000
(12,317,611)
50,000,000
(0.1525)
(0.2464)
38.
Hisse Başı Kar Payı
38.1.
Dönem içinde dağıtılmak üzere tahakkuk eden temettü tutarı ve hisse başına
düşen tutar:
Yoktur.
38.2.
Finansal tabloların yayınlanmak için onaylanmasından önce önerilen veya
açıklanan ancak dönem içinde ortaklara dağıtılmayacak olan temettülerin tutarı
ve hisse başına tutar:
Yoktur.
39.
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Bkz. Nakit Akım Tablosu
40.
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil
Yoktur (31.12.2013: Yoktur.)
41.
Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri
Yoktur (31.12.2013: Yoktur.)
42.
Riskler
Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar:
-
Şirket’in hukuksal durumuyla ilgili bilgiler aşağıdaki gibidir.
31.12.2014
Dava Adedi
1,056
Lehine
Para Cinsi
TL
Tutarı
Dava Adedi
12,834,519
EURO
USD
2,290
Aleyhine
Para Cinsi
TL
EURO
USD
Tutarı
54,919,900
31.12.2013
Dava Adedi
979
-
Lehine
Para Cinsi
TL
EURO
USD
Tutarı
13,151,080
-
Dava Adedi
1,929
Aleyhine
Para Cinsi
TL
EURO
USD
Tutarı
24,350,574
-
Şirket’in; Muallak Hasarlar, IBNR ve Dava Sürecinde Elde Edilen Gelir ve Giderleri aşağıda
açıklanmıştır.
- 51 -
Koşullu yükümlülükler
31.12.2014
31.12.2013
Muallak Hasarlar
Dava Sürecindeki Dosyalardan Elde Edilen Gelirler (-)
IBNR
125,734,017
(5,282,087)
34,413,171
93,404,640
(2,956,269)
31,310,552
Toplam
154,865,101
121,758,923
43.
Taahhütler
43.1.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
Verilen Teminatlar:
Açıklama
Verildiği Yer
Veriliş Nedeni
Maliyet Değeri
Nominal Değeri
HB / DT
Hazine Müsteşarlığı
Elementer Dallar Teminat Karşılığı
3,657,493
3,987,759
HB / DT
5,476,143
6,161,000
HB / DT
3,499,795
3,826,000
HB / DT
764,198
833,033
HB / DT
3,727,386
4,073,646
HB / DT
2,791,714
3,136,229
Diğer Teminatlar
Bankalar
Teminat Mektubuna Karşılık
158,252
178,000
20,074,981
22,195,667
Maliyet Değeri
Nominal Değeri
TOPLAM
31.12.2013
Açıklama
Verildiği Yer
Veriliş Nedeni
HB / DT
4,380,592
4,642,376
HB / DT
244,871
257,493
HB / DT
785,988
834,488
HB / DT
3,303,090
3,500,000
HB / DT
3,248,156
3,400,000
HB / DT
726,516
764,199
HB / DT
3,466,470
3,727,387
HB / DT
1,602,688
1,702,434
HB / DT
1,027,854
1,089,277
Diğer Teminatlar
Bankalar
Teminat Mektubuna Karşılık
167,474
177,604
18,953,699
20,095,258
Toplam
- 52 -
43.2.
Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı:
Pasifte yer almayan taahhütler
Şirketçe Taahhüt Edilen Sigorta Teminatı
Şirketçe Gösterilen Kanuni Teminat
Şirketçe Verilen Teminat Mektubu
Toplam:
43.3.
31.12.2014
31.12.2013
2,608,838,673,123
1,616,764,897,384
22,017,667
20,095,258
13,322,227
6,456,193
2,608,874,013,017
1,616,791,448,835
Maddi duran varlıkları edinmek için yapılan sözleşmeye bağlanmış taahhütler:
43.4.
Maddi olmayan duran varlıkların elde edilmeleri karşılığında sözleşmeden
kaynaklanan yükümlülüklerin tutarı:
43.5.
Faaliyet kiralaması karşılığında sözleşmeden kaynaklanan yükümlülüklerin
tutarı:
44.
İşletme Birleşmeleri
45.
İlişkili Taraf Açıklamaları
45.1.
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli
alacak tutarları ve bunların borçları:
45.2.
Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler eve bağlı
ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan
ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların
düzenlenen en son Finansal tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net
dönem karı veya zararı ile bu Finansal tabloların ait olduğu dönem, Kurulumuz
standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup
tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak
üzere hangi türde düzenlendiği:
Ege Data A.Ş.
Met Life A.Ş.
31.12.2014
İştirak Oranı İştirak
(%)
Tutarı
31.12.2013
İştirak Oranı İştirak
(%)
Tutarı
0
0.01
0.125
0.01
Toplam
45.3.
0
29,460
29,460
46,152
İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı
nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları:
45.4.
16,693
29,459
Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri:
- 53 -
45.5.
46.
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet,
avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı:
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
47.
Diğer
47.1.
Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu
grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının % 5’ini aşan
kalemlerin ad ve tutarları:
Bilanço / Diğer Alacaklar K.V.
Diğer Çeşitli Alacaklar
Bilanço / Diğer Alacaklar U.V.
Verilen Depozito ve Teminatlar
Bilanço / Diğer Cari Varlıklar
İş Avansları
Personele Verilen Avanslar
Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
Bilanço / Diğer Cari Olmayan Varlıklar
Ertelenmiş Vergi Varlıkları
Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
Bilanço / Diğer Borçlar
Diğer Çeşitli Borçlar
Bilanço / Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Bilanço / Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
47.2.
31.12.2014
31.12.2013
30,000
30,000
4,061
4,061
36,525
8,663
1,434
26,428
3,232,285
3,072,637
159,648
2,995,782
2,995,782
661,587
661,587
70,014
70,014
50,000
50,000
4,061
4,061
7,094,348
11,085
6,524
7,076,739
1,138,895
1,127,668
11,227
28,765
28,765
365,372
365,372
109,689
109,689
“Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde
bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile
personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları:
47.3.
Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar:
47.4.
Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların
tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not:
- 54 -
d) Mali durum karlılık ve tazminat ödeme gücüne ilişkin değerlendirme
1.Likidite Oranları
31.12.2014
Cari Oran
95,90
Nakit Oranı
39,18
Likidite oranları, Şirketin kısa vadeli borç ödeme gücünü ve net işletme sermayesinin yeterli olup
olmadığını göstermektedir.
2.Sermaye Yeterliliği ve Finansal Yapıya İlişkin Oranlar
Şirket varlıklarının finansman şeklini ve ve özkaynaklarının Şirket prim üretimi ve aktif büyüklüğü
karşısındaki yeterliliğini ölçen sermaye yeterliliği ve finansal yapıya ilişkin oranlar, 31.12.2014
tarihi itibariyle aşağıdaki tabloda sunulmuştur.
31.12.2014
1.Alınan Primler / Özkaynaklar
-60,33
2.Konservasyon Primi / Özkaynaklar
-44,51
3.Özkaynaklar / Varlık Toplamı
-0,02
4. Özkaynaklar / Teknik Karşılıklar (Net)
0,08
5.Kısa vad. Yük./ Varlık Toplamı
1,01
6.Reasürörlere Borçlar / Kısa Vad. Yük.
0,01
7.Prim Alacakları / Özkaynaklar
-3,45
8.Maddi Duran Varlıklar/ Özkaynaklar
-1,79
3.Sigortacılık Faaliyetine İlişkin Oranlar
Şirketin sigortacılık faaliyetine ilişkin oranlar aşağıdaki tabloda verilmiştir.
31.12.2014
Tahsilat Oranı
1,00
Tazminat Tediye Oranı
49,74
Hasar / Prim ( Brüt)
0,62
Hasar / Prim ( Net)
0,57
Devredilen Primler / Alınan Primler
0,26
Genel Konservasyon Oranı
0,74
- 55 -
e) Risk türleri itibariyle uygulanan risk yönetimi politikalarına ilişkin bilgiler:
Şirketimiz, yapılmış olan reasürans anlaşmaları çerçevesinde risklerini plasmana tabi
tutmaktadır. Ayrıca Katastrofik riskler içinde konservasyon korumasını sağlamak amacıyla
Hasar Fazlası ( Excess of loss) anlaşmaları yapılmaktadır.
Reasürans plasmanı çerçevesinde konservasyon oranı şirket mali bünyesi ve aktif yapısına
göre yapılmaktadır.
f) Rapor Dönemi Dahil Beş Yıllık Döneme İlişkin Özet Finansal Bilgiler
Finansal Göstergeler TL
2010
Toplam Prim Üretimi
Toplam Teknik Kar
2011
2012
2013
2014
59.077.430 100.594.227 177.106.972 205.590.268 246.804.533
598.479
-5.560.577
3.487.097
-8.878.507 -12.664.205
Toplam Aktifler
65.036.963
75.317.734 137.841.474 169.536.215 232.419.867
Ödenmiş Sermaye
35.000.000
35.000.000
35.000.000
35.000.000
40.000.000
Özkaynaklar
21.573.455
13.465.515
10.862.410
-1.354.431
-4.091.236
1.378.431
-8.107.941
-2.603.104 -12.317.611
-7.622.589
2010
2011
Dönem brüt karı ve zararı
Başlıca Rasyolar %
124,38
2012
104,32
2013
-96,94
2014
Cari Oran
132,75
95,90
Nakit Oranı
111,42
44,62
60,48
-42,54
39,18
Alınan Primler / Özkaynaklar
279,95
747,07
1.630,45
-151,79
-60,33
Kons. Primi / Özkaynaklar
143,77
289,28
612,53
-75,16
-44,51
Özkaynaklar / Varlık Toplamı
32,68
17,87
7,80
-0,01
-0,02
Özkaynaklar / Teknik Karş. (Net)
61,96
30,25
15,32
-0,03
0,08
Alınan Primler ( TL)
Branş
2009 Yılı
Yangın
Nakliyat
Trafik
Kaza
F. Kaza
Mühendislik
Toplam
1.433.796
2.698.094
58.783
67.527
45.276.599
2010 Yılı
2011 Yılı
2012 Yılı
2014 Yılı
5.823.337
13.978.442
18.078.321
98.600
186.497
318.433
91.117.332 150.164.514 129.386.402 140.772.855
11.495.544
1.000.326
9.785.622
39.202.201
55.287.448
658.771
5.428.955
10.537.156
20.823.056
30.810.743
153.938
281.993
697.743
2.013.670
1.536.733
59.077.431 100.594.227 177.106.972 205.590.268 246.804.534
- 56 -
Bölge Müdürlükleri
MERKEZ (GENEL MÜDÜRLÜK)
Adres
: Yıldız Posta Cad. No:17 Kat:3 34394 Esentepe/İstanbul
Telefon :
+90(212) 288 38 68 (Bu Numaradan Hasar hizmetlerine
ulaşılamamaktadır.)
+90(212) 274 10 10 (Hasar Müşteri Hizmetleri)
+90(212) 347 79 79 (Hasar İhbar)
Faks
: +90(212) 274 87 67
ANKARA BÖLGE MÜDÜRLÜĞÜ
Adres
: Tunus caddesi no :48/6 Kavaklıdere/ANKARA
Telefon : 0312 – 427 85 01
Faks
: 0312 – 427 85 15
TRABZON BÖLGE MÜDÜRLÜĞÜ
Adres
:
Esentepe Mahallesi Yavuz Selim Bulvarı Osmanlı İş Merkezi No:147
K:3 TRABZON
Telefon : 0462 – 321 57 53
Faks
: 0462 – 321 57 89
İZMİR BÖLGE MÜDÜRLÜĞÜ
Adres
:
Vali Kazım Dirik Caddesi No:32 Mola İş Merkezi Çankaya KONAK /
İZMİR
Telefon : 0232 – 402 06 06
Faks
: 0232 – 402 06 07
ADANA BÖLGE MÜDÜRLÜĞÜ
Adres
:
Çınarlı Mh. Turhan Cemal Beriker Bulv. Gizerler İş Merkezi Bina
No:52/b K:4 No:7 Seyhan/ADANA
Telefon : 0322 - 456 10 40
Faks
: 0322 - 456 10 41
- 57 -

Faaliyet Raporu 2014

Transkript

Benzer belgeler

ÖZEL DURUM AÇIKLAMA FORMU Ortaklık Ünvanı : Uyum Gıda

proje finansmanı modellemesi `excel destekli`

BÜMED Jovis Eğitim Salonu

Brandeval

buradan - Anadolu Hayat Emeklilik

Spirituel Hiyerarşi ve Galaktik Federasyon